緒論：寫(xiě)作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇審計(jì)工作思路范文，希望它們能為您的寫(xiě)作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

（二）工作目標(biāo)

按照上述指導(dǎo)思想，審計(jì)工作五年目標(biāo)確定為：

1、根據(jù)形勢(shì)的變化和要求，不斷地調(diào)整審計(jì)工作的思路，以適應(yīng)新形勢(shì)下，黨委、政府對(duì)審計(jì)工作的新要求；

2、加強(qiáng)對(duì)基建投資審計(jì)的審計(jì)力度，節(jié)約政府投資，提高資金效益，

3、開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，促進(jìn)財(cái)政資金和公共資源的合理有效使用

4、為全市經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展保駕護(hù)航，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能；

5、進(jìn)一步通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，監(jiān)督到位；

6、圍繞全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財(cái)政收入、社會(huì)穩(wěn)定、干部隊(duì)伍建設(shè)等方面，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，為市委、政府決策提供依據(jù)。

7、完成好市委、政府臨時(shí)交辦的審計(jì)任務(wù)和各項(xiàng)工作。

（三）主要措施

1、審計(jì)工作要以發(fā)展為己任，不斷地調(diào)整審計(jì)工作思路，思維創(chuàng)新，工作創(chuàng)新。以不斷地創(chuàng)新，推動(dòng)審計(jì)工作的不斷發(fā)展，更好地為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

2、充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用，運(yùn)用審計(jì)監(jiān)督手段，規(guī)范各單位財(cái)務(wù)收支行為，整頓經(jīng)濟(jì)秩序，為經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

3、堅(jiān)持實(shí)事求是的思想路線，落實(shí)審計(jì)結(jié)論要注重實(shí)際，寬嚴(yán)適度，堅(jiān)持“三寬二嚴(yán)”和兩個(gè)區(qū)別對(duì)待，審計(jì)目的在于糾正。

4、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，努力提高政治素質(zhì)、思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

篇（2）

1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門(mén)別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

3、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范__集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從20__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

20__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了__集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20__年及20__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的20__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門(mén)的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

6、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予__物流公司、__運(yùn)輸公司減免20__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20__年度__物流公司、__運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）審計(jì)方面的工作

1、全面迎接國(guó)家審計(jì)

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門(mén)對(duì)20__年至20__年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具 體的安排和布置。

2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為20__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

（2）全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失；通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

二、存在的問(wèn)題

20__年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

一、是需要加大制度建設(shè)的力度；

二、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理；

三、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

四、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

三、20__年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路

20__年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，對(duì)我司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作：

（一）增強(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對(duì)各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對(duì)財(cái)務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財(cái)務(wù)審計(jì)部，我們將針對(duì)不同需要，開(kāi)展個(gè)性化服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理個(gè)性化。二是加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)。__集團(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財(cái)務(wù)審計(jì)部必然成為企業(yè)管理的核心部門(mén)，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用，提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對(duì)上級(jí)主管部門(mén)的服務(wù)。按照上級(jí)主觀部門(mén)的要求，及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息，為上級(jí)部門(mén)掌握我司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對(duì)相關(guān)職能部門(mén)的服務(wù)。收集真實(shí)信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對(duì)相關(guān)部門(mén)。特別是業(yè)務(wù)部門(mén)提供及時(shí)可靠的信息。

（二）加強(qiáng)管理。

一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。

二是加強(qiáng)對(duì)資金管理。作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對(duì)資金的有效管理，財(cái)務(wù)審計(jì)部首先就是要切實(shí)履行職責(zé)，管理好各個(gè)環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。

三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次，清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱，對(duì)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、用途、維修和報(bào)廢，統(tǒng)一由綜合管理部門(mén)管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)部與綜合管理部門(mén)各有一套完整的帳目，確保國(guó)有財(cái)產(chǎn)的不流失。

四是加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)的管理。針對(duì)委派會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來(lái)的核算、管理等方面的問(wèn)題，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)積極與受到委派會(huì)計(jì)分析解決存在的問(wèn)題迷失委派會(huì)計(jì)能夠拋開(kāi)思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。

（三）有效監(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度化。二是通過(guò)外部審計(jì)，定期對(duì)各分子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。

篇（3）

一．合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理

做好教育系統(tǒng)的收支預(yù)算，按照“一要吃飯、二要建設(shè)”和“量入為出、量力而行”的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，充分發(fā)揮了資金的使用效益，確保各項(xiàng)工作的順利完成。

二．加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理

收支管理是財(cái)務(wù)管理工作的重中之重。為了加強(qiáng)這一管理，教育局今年制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)__區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)》，使財(cái)務(wù)工作做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。要求局屬單位嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，既保證了教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支健康順利地開(kāi)展，又使各項(xiàng)收支的安排使用符合事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)政政策的要求，極大地提高了資金的使用效益。

三．加強(qiáng)教育收費(fèi)的管理

按照義務(wù)教育階段“一費(fèi)制”收費(fèi)辦法，加強(qiáng)教育收費(fèi)管理，加強(qiáng)教育收費(fèi)公示。根據(jù)省教育廳、省財(cái)政廳《關(guān)于進(jìn)一步明確中小學(xué)實(shí)行微機(jī)收費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》（教計(jì)[20__]24號(hào)）文件精神，為了進(jìn)一步提高學(xué)校收費(fèi)工作效率，規(guī)范收費(fèi)行為，加強(qiáng)票據(jù)管理，20__年春季開(kāi)學(xué)時(shí)，教育局舉辦了中小學(xué)電腦收費(fèi)培訓(xùn)班，對(duì)中小學(xué)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，掌握了電腦收費(fèi)軟件的各項(xiàng)功能及操作方法。自20__年春季開(kāi)始，城區(qū)中小學(xué)全部實(shí)施微機(jī)收費(fèi)。

四．加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理

為進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，要求局屬各單位健全資產(chǎn)管理規(guī)章制度，在每學(xué)年對(duì)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)上報(bào)處理。對(duì)固定資產(chǎn)使用要重視提高效益，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置浪費(fèi)的現(xiàn)象，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

五.做好20__年免除農(nóng)村義務(wù)教育雜費(fèi)和貧困生資助工作

根據(jù)《關(guān)于推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展的若干意見(jiàn)》和《__區(qū)免除農(nóng)村義務(wù)教育雜費(fèi)實(shí)施細(xì)則》的文件規(guī)定，從20__年春季開(kāi)始，我區(qū)在全省率先實(shí)行免除農(nóng)村義務(wù)教育雜費(fèi)。全年共有8841名學(xué)生免除雜費(fèi)和享受政府資助，其中：小學(xué)5263人，初中3578人。減免和資助資金總額80.81萬(wàn)元，其中：雜費(fèi)75.69萬(wàn)元，書(shū)本費(fèi)5.12萬(wàn)元。

六.參與各項(xiàng)招投標(biāo)工程及政府采購(gòu)

隨著教育改革的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。我們協(xié)助區(qū)政府采購(gòu)辦參與、制定、管理學(xué)校采購(gòu)工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則。半年來(lái)，共參與招投標(biāo)項(xiàng)目及采購(gòu)項(xiàng)目百余項(xiàng)，涉及金額近348萬(wàn)元，為學(xué)校節(jié)約資金近30萬(wàn)元，規(guī)范了政府采購(gòu)行為，維護(hù)了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。

七.加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中核算

今年，大楊鎮(zhèn)和三十崗鄉(xiāng)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)入會(huì)計(jì)核算中心，全區(qū)教育系統(tǒng)45家單位已全部實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算。為進(jìn)一步促進(jìn)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化，核算中心在工作量加大，人員緊張的情況下，一如既往嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批以及財(cái)產(chǎn)物資登記的審核，規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和支出行為。

八.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)工作遵循“依法審計(jì)、熱情服務(wù)”的工作思路，以學(xué)校教育工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，圍繞學(xué)校熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)工作。06年通過(guò)對(duì)五所學(xué)校原任校長(zhǎng)離任審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，并及時(shí)提出了整改意見(jiàn)，同時(shí)為教育局提供參考依據(jù)。

二七年工作思路

20__年，計(jì)財(cái)（審計(jì)）科將繼續(xù)圍繞“嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，加大財(cái)務(wù)管理力度。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，強(qiáng)化內(nèi)審工作，杜絕‘賬外賬’，嚴(yán)禁違規(guī)開(kāi)支，嚴(yán)禁‘小金庫(kù)’，強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理”的要求，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制。

一、按照新修訂的《義務(wù)教育法》對(duì)教育經(jīng)費(fèi)保障的要求，做好教育系統(tǒng)的收支預(yù)算，確保學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、校舍安全以及教職工工資按照規(guī)定發(fā)放的基本保障經(jīng)費(fèi)。

二、建立健全財(cái)務(wù)管理制度，切實(shí)增強(qiáng)依法理財(cái)、民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)意識(shí)。貫徹落實(shí)《會(huì)計(jì)法》精神，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力提高財(cái)務(wù)管理水平。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，落實(shí)“票據(jù)管理規(guī)定”，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。加強(qiáng)收入支出管理，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，提高資金的使用效益。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，健全固定資產(chǎn)賬務(wù)。加大對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的同時(shí)，指導(dǎo)

和監(jiān)督局屬單位健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，做到有制可依，有章可循。三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的要求，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)主體意識(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。定期舉辦分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)班，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平。

四、加強(qiáng)收費(fèi)管理，規(guī)范收費(fèi)行為。20__年將進(jìn)一步提高教育收費(fèi)管理的認(rèn)識(shí)，從教育反腐敗的高度，從依法治校的高度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策，按照“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，貫徹落實(shí)好“一費(fèi)制”管理要求，切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)管理工作，杜絕不合理收費(fèi)。

五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。隨著教育均衡發(fā)展，政府在教育教學(xué)設(shè)施設(shè)備的投入日趨加大，學(xué)校要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，保證資產(chǎn)的安全完整。需要健全固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的實(shí)物和賬務(wù)的管理制度，做到對(duì)固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)與清產(chǎn)核資，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

篇（4）

審計(jì)學(xué)會(huì)雖是社會(huì)性團(tuán)體組織，但在新的歷史條件下，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入和審計(jì)作用的日益增強(qiáng)，審計(jì)學(xué)會(huì)作為審計(jì)事業(yè)發(fā)展的重要推動(dòng)力量之一，應(yīng)在“創(chuàng)新”和“服務(wù)”上積極尋求學(xué)會(huì)工作的新出路，發(fā)揮其應(yīng)有的特殊作用：第一是發(fā)揮組織協(xié)調(diào)的作用。審計(jì)學(xué)會(huì)聯(lián)系全區(qū)各個(gè)行業(yè)、各個(gè)領(lǐng)域、各條戰(zhàn)線的廣大審計(jì)工作者，擁有一支學(xué)識(shí)淵博、造詣深厚的專家、學(xué)者隊(duì)伍，有著十分廣泛的群眾基礎(chǔ)和較大的社會(huì)影響，在審計(jì)科學(xué)研究、學(xué)術(shù)交流、科研成果推廣等方面應(yīng)發(fā)揮重要的作用，使之成為我區(qū)審計(jì)改革和發(fā)展的一支重要力量。第二是發(fā)揮橋梁紐帶作用。審計(jì)學(xué)會(huì)是政府審計(jì)系統(tǒng)聯(lián)系各級(jí)審計(jì)部門(mén)和廣大審計(jì)工作者的重要渠道之一，會(huì)員大多為從事審計(jì)實(shí)踐、教學(xué)、理論研究工作的同志，通過(guò)各方面的交流，不僅可以增強(qiáng)學(xué)會(huì)的凝聚力和向心力，增進(jìn)會(huì)員之間的了解和協(xié)作，還有利于及時(shí)溝通信息，相互促進(jìn)，提高審計(jì)人員的整體素質(zhì)。通過(guò)學(xué)會(huì)，加強(qiáng)政府審計(jì)與部門(mén)審計(jì)、企業(yè)審計(jì)的聯(lián)系以及審計(jì)理論界和實(shí)際工作部門(mén)的聯(lián)系，凝聚社會(huì)各方面的審計(jì)力量。進(jìn)而推動(dòng)全區(qū)審計(jì)工作的進(jìn)步。第三是發(fā)揮審計(jì)科研的先導(dǎo)作用。在新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，審計(jì)事業(yè)面臨許多新情況和新問(wèn)題，審計(jì)工作面臨著更為復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境，承擔(dān)著更為繁重的新任務(wù)，面對(duì)著更多需要研究和探索的新課題。審計(jì)學(xué)會(huì)具有專業(yè)人才多、學(xué)術(shù)氣氛濃厚的優(yōu)勢(shì)，只有利用和發(fā)揮這一優(yōu)勢(shì)，才能推出一批新成果，指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐，促進(jìn)審計(jì)改革與發(fā)展。第四是發(fā)揮審計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)理論研究成果的宣傳推廣作用。審計(jì)學(xué)會(huì)聯(lián)系著各行各業(yè)，是宣傳審計(jì)工作、擴(kuò)大審計(jì)影響的一個(gè)重要陣地和窗口。依靠審計(jì)學(xué)會(huì)普及審計(jì)知識(shí)，宣傳審計(jì)法規(guī)，開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量控制研究，讓全社會(huì)更多地認(rèn)識(shí)審計(jì)，理解審計(jì)。支持審計(jì)。

二、積極開(kāi)展審計(jì)學(xué)會(huì)活動(dòng)，不斷增強(qiáng)工作活力

審計(jì)學(xué)會(huì)應(yīng)確立“開(kāi)展學(xué)會(huì)活動(dòng)，不斷“創(chuàng)新”工作活力，發(fā)揮學(xué)會(huì)橋梁紐帶作用的工作思路”實(shí)現(xiàn)“自養(yǎng)、自立、自強(qiáng)”的工作目標(biāo)。一是要組織會(huì)員單位相互學(xué)習(xí)，相互交流，組織會(huì)員赴審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。組織會(huì)員單位進(jìn)行審計(jì)方法，調(diào)研分析、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等方面的交流。組織會(huì)員到有代表性的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)，深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地察看，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。既了解第一線的審計(jì)環(huán)境，又了解一線的審計(jì)程序進(jìn)展情況。二是組織會(huì)員單位到外地學(xué)習(xí)考察。要經(jīng)常組織會(huì)員單位或參加市審計(jì)學(xué)會(huì)組織的培訓(xùn)及外出學(xué)習(xí)考察活動(dòng)，開(kāi)闊視野，增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)。三是請(qǐng)有關(guān)專家為審計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)員講座，提高審計(jì)研究水平。作為審計(jì)工作者不僅要掌握現(xiàn)代審計(jì)與審計(jì)準(zhǔn)則的知識(shí)，還有必要了解審計(jì)的發(fā)展方向，研究探討效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。還要關(guān)注社會(huì)保障審計(jì)、符合國(guó)情的環(huán)境審計(jì)、國(guó)家金融審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)等研究課題。四是開(kāi)展審計(jì)法制宣傳教育。學(xué)會(huì)在宣傳審計(jì)法方面應(yīng)采取三種形式：第一是動(dòng)員團(tuán)體會(huì)員單位積極參加審計(jì)法規(guī)學(xué)習(xí)；第二是在學(xué)會(huì)的季度例會(huì)上宣傳學(xué)習(xí)審計(jì)法律法規(guī)知識(shí)；第三是在審計(jì)培訓(xùn)、審計(jì)咨詢的過(guò)程把宣傳審計(jì)法規(guī)作為一項(xiàng)重要內(nèi)容，協(xié)助政府審計(jì)部門(mén)宣傳審計(jì)法。五是建立審計(jì)學(xué)會(huì)工作現(xiàn)代化、網(wǎng)絡(luò)化。加強(qiáng)會(huì)員服務(wù)離不開(kāi)服務(wù)載體建設(shè)，目前的服務(wù)載體遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足服務(wù)的需要。要利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，做好網(wǎng)上服務(wù)載體建設(shè)。利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)會(huì)員；要逐步建立面向廣大會(huì)員和單位的教育、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流、咨詢的機(jī)構(gòu)，使這些服務(wù)工作長(zhǎng)期化、固定化，形成制度。

三、以學(xué)術(shù)研究和交流作為審計(jì)學(xué)會(huì)工作的主線狠抓落實(shí)

審計(jì)學(xué)會(huì)應(yīng)是具有審計(jì)研究、交流職能的學(xué)術(shù)性團(tuán)體，只有服從、服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和審計(jì)事業(yè)的大局，圍繞經(jīng)濟(jì)和審計(jì)工作的中心任務(wù)開(kāi)展工作，面向?qū)嶋H工作部門(mén)，才能最大限度地發(fā)揮其作用，體現(xiàn)其價(jià)值，煥發(fā)其生命力。

一是緊緊圍繞審計(jì)改革與發(fā)展開(kāi)展審計(jì)科研。審計(jì)學(xué)會(huì)要注重發(fā)揮科技人才眾多，聯(lián)系廣泛的優(yōu)勢(shì)，注意引進(jìn)先進(jìn)的、通用的調(diào)查方法和IT技術(shù)，改進(jìn)傳統(tǒng)的審計(jì)工作方式，以審計(jì)在實(shí)踐工作中的矛盾和問(wèn)題為重點(diǎn)，聯(lián)系各方力量，立項(xiàng)開(kāi)展學(xué)術(shù)研究，充分發(fā)揮審計(jì)科研立項(xiàng)在審計(jì)科研中的指導(dǎo)作用，保證審計(jì)改革得以積極穩(wěn)妥地進(jìn)行。要求全體會(huì)員密切關(guān)注全局性工作布置及審計(jì)調(diào)查、審計(jì)普查，及時(shí)研究、分析和總結(jié)，使審計(jì)理論研究和審計(jì)實(shí)踐更加緊密地結(jié)合起來(lái)；對(duì)事關(guān)審計(jì)改革全局性、基礎(chǔ)性問(wèn)題加強(qiáng)研究，如管理體制、法制建設(shè)、審計(jì)方法、人才培養(yǎng)、審計(jì)技術(shù)等，探索審計(jì)改革的新思路、新方法，推動(dòng)審計(jì)改革邁上新臺(tái)階發(fā)揮重要作用。

二是緊緊圍繞地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，開(kāi)展審計(jì)實(shí)踐研究。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，領(lǐng)導(dǎo)決策和企業(yè)經(jīng)營(yíng)越來(lái)越依賴審計(jì)信息，特別是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、論據(jù)充分的審計(jì)分析。因此要求審計(jì)學(xué)會(huì)注意組織力量，對(duì)經(jīng)濟(jì)生活中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行研究，提出對(duì)策建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。學(xué)會(huì)在學(xué)術(shù)研究方面每年都應(yīng)堅(jiān)持做到：1、制發(fā)審計(jì)科研論文的參考提綱。提綱的確定非常重要，重點(diǎn)是把上級(jí)審計(jì)學(xué)會(huì)下發(fā)的和本局制定的參考題目與當(dāng)前企事業(yè)單位及區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱點(diǎn)問(wèn)題相結(jié)合、充分體現(xiàn)審計(jì)分析內(nèi)容的及時(shí)性和前瞻性。2、征集文章，組織審計(jì)學(xué)術(shù)評(píng)定小組或有關(guān)專家進(jìn)行評(píng)審，評(píng)出各個(gè)等次，并給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。3、進(jìn)行學(xué)術(shù)交流，學(xué)會(huì)定期召開(kāi)學(xué)術(shù)交流會(huì)議，請(qǐng)獲獎(jiǎng)作者在會(huì)上交流分析和論文。4、每年開(kāi)展審計(jì)征文活動(dòng)并編印《優(yōu)秀審計(jì)分析論文集》，把年內(nèi)優(yōu)秀的分析和論文編印成冊(cè)，在會(huì)員間互相交流學(xué)習(xí)。

四、大力加強(qiáng)審計(jì)調(diào)研成果的推廣和應(yīng)用

審計(jì)科研成果是廣大審計(jì)科研工作者的心血結(jié)晶，是社會(huì)的寶貴財(cái)富，是推進(jìn)審計(jì)改革與發(fā)展的動(dòng)力。因此審計(jì)學(xué)會(huì)在重視調(diào)研工作的同時(shí)，必須重視調(diào)研成果的推廣和應(yīng)用。

第一、提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。調(diào)研的目的在于應(yīng)用。只有通過(guò)應(yīng)用，調(diào)研成果才能達(dá)到學(xué)術(shù)交流，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。因此學(xué)會(huì)必須注意將調(diào)研工作全過(guò)程從選題、立項(xiàng)延伸到推廣應(yīng)用，將調(diào)研成果的推廣應(yīng)用作為自己義不容辭的工作任務(wù)，納入工作計(jì)劃?并要求學(xué)會(huì)各會(huì)員單位深刻認(rèn)識(shí)調(diào)研成果推廣工作的重要性，結(jié)合工作需要，確定推廣應(yīng)用項(xiàng)目。使調(diào)研成果在實(shí)際工作中發(fā)揮更大的作用。

篇（5）

強(qiáng)化與部門(mén)、單位之間橫向協(xié)作，充分共享信息數(shù)據(jù)和審計(jì)成果，積極構(gòu)建zf審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)“三位一體”審計(jì)工作格局。做好重大政策跟蹤、扶貧、預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源資產(chǎn)審計(jì)等不同類型審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌融合，實(shí)現(xiàn)“一個(gè)審計(jì)組，一次進(jìn)點(diǎn)，一審多項(xiàng)，一果多用”。

一是服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

開(kāi)展重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注重大項(xiàng)目投資落地、“放管服”改革措施落實(shí)以及拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款、落實(shí)減稅降費(fèi)政策情況等，促進(jìn)重大政策落地見(jiàn)效；圍繞五大投資公司運(yùn)行，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)發(fā)展情況、投資效益情況等，揭示存在的問(wèn)題。

二是服務(wù)財(cái)政資金提質(zhì)增效。

深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，重點(diǎn)關(guān)注一般性支出，壓減“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)使用、存量資金和閑置資產(chǎn)盤(pán)活，以及遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神和厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況，促使部門(mén)把錢(qián)用在刀刃上，切實(shí)提高預(yù)算管理績(jī)效。

三是服務(wù)打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。

圍繞打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，緊盯現(xiàn)行脫貧標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行和落實(shí)、扶貧資金精準(zhǔn)安全和高效使用，持續(xù)推進(jìn)扶貧審計(jì)，確保脫貧成果經(jīng)得起檢驗(yàn)。圍繞精準(zhǔn)治污、科學(xué)治污、依法治污要求，探索推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)。圍繞防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)關(guān)注財(cái)政“保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”等重點(diǎn)支出以及zf債務(wù)等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四是服務(wù)保障和改善民生。

圍繞民生大事、難事、急事，積極開(kāi)展保障性安居工程、醫(yī)療保障資金等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)各項(xiàng)惠民富民政策落到實(shí)處。扎實(shí)開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，聚焦權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)，客觀反映問(wèn)題，準(zhǔn)確界定責(zé)任，審慎作出評(píng)價(jià)，激勵(lì)干部擔(dān)當(dāng)作為，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。

（二）堅(jiān)持全程管控，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量。

一是嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法行為。健全完善審計(jì)計(jì)劃、方案編制、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、復(fù)核審理等環(huán)節(jié)的操作規(guī)程，構(gòu)建起環(huán)環(huán)相扣的審計(jì)權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制。牢固樹(shù)立法治意識(shí)、程序意識(shí)、證據(jù)意識(shí)，嚴(yán)格按照權(quán)限、規(guī)則、程序開(kāi)展工作，始終做到依法文明審計(jì)。二是強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施。嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)質(zhì)量分級(jí)管控責(zé)任制，對(duì)不同環(huán)節(jié)出現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題，嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。確保每個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)都精雕細(xì)琢，每個(gè)程序都精益求精，著力打造審計(jì)精品。三是精準(zhǔn)把握監(jiān)督重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)任務(wù)、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)，注重揭示和反映新情況、新問(wèn)題，深入研究分析，及時(shí)提出意見(jiàn)建議，做到反映情況準(zhǔn)、查處問(wèn)題深、原因分析透、措施建議實(shí)。

（三）推動(dòng)改革創(chuàng)新，全面提升信息運(yùn)用能力。

持續(xù)推進(jìn)大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)建設(shè)，構(gòu)建審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象信息化管理。推動(dòng)審計(jì)機(jī)關(guān)與審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)之間信息共享，努力實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。將大數(shù)據(jù)應(yīng)用貫穿到審計(jì)全過(guò)程，積極探索開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)，發(fā)揮大數(shù)據(jù)支撐精準(zhǔn)審計(jì)和宏觀分析“兩個(gè)作用”，變審計(jì)人員“路上跑”為審計(jì)數(shù)據(jù)“線上跑”，變“現(xiàn)場(chǎng)找線索”為“帶線索到現(xiàn)場(chǎng)”，切實(shí)提高審計(jì)的精準(zhǔn)度和時(shí)效性。加快開(kāi)發(fā)能被大多數(shù)審計(jì)人員熟練掌握、應(yīng)用的審計(jì)分析模塊，推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)普及化。

（四）強(qiáng)化跟蹤督促，全面提升審計(jì)整改成效。

篇（6）

近年來(lái)，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部等五部委的要求，上市企業(yè)須構(gòu)建內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。內(nèi)控、內(nèi)審和紀(jì)檢工作其本質(zhì)均屬?gòu)V義的監(jiān)督范疇，都是在建章建制的基礎(chǔ)上，開(kāi)展事前、事中和事后的監(jiān)督活動(dòng)，促進(jìn)規(guī)范，保障企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。但從實(shí)際情況來(lái)看，人員配備不足、同一事項(xiàng)多頭監(jiān)督、所提供的各類材料往往相同等情況，不利于監(jiān)督工作效率的提高。為解決管理資源相對(duì)不足、監(jiān)督行為重復(fù)的問(wèn)題，不少上市企業(yè)將內(nèi)控管理職能放在審計(jì)部門(mén)，也有的將內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事辦職能合并，設(shè)立部門(mén)合署辦公，統(tǒng)一履行上述職能。那么整合后的部門(mén)如何合理使用職能組合、專業(yè)組合來(lái)更好地履行監(jiān)督職責(zé)，利用專業(yè)優(yōu)勢(shì)和工作定位的差異性深入開(kāi)展監(jiān)督和管控活動(dòng)，從而推動(dòng)上市公司綜合監(jiān)督體系的建立。筆者結(jié)合上市公司的工作實(shí)踐和探索，談?wù)剝?nèi)審與內(nèi)控和紀(jì)檢工作協(xié)同工作思路：

一、資源整合，加強(qiáng)工作聯(lián)動(dòng)

（一）加強(qiáng)部門(mén)內(nèi)的聯(lián)動(dòng)互補(bǔ)

內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制是相互滲透、相互依賴，最終目的又是高度一致的，內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制框架的重要組成部分，又具有其相對(duì)獨(dú)立性，因此內(nèi)部審計(jì)除了開(kāi)展傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)外，內(nèi)控制度的執(zhí)行情況也是內(nèi)部審計(jì)的重要工作；同時(shí)在上市公司開(kāi)展的內(nèi)控日常監(jiān)控監(jiān)察以及年度內(nèi)控自評(píng)價(jià)活動(dòng)中，可以將審計(jì)人員納入到評(píng)價(jià)小組成員，全過(guò)程參與內(nèi)控評(píng)價(jià)，將審計(jì)工作深入到業(yè)務(wù)流程，達(dá)到前移審計(jì)關(guān)口目的；另一方面紀(jì)檢工作可以利用內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)的線索，開(kāi)展效能監(jiān)察和調(diào)查，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，也可以參加到物資采購(gòu)、工程建設(shè)等專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目中，這樣無(wú)形中也前移了紀(jì)檢監(jiān)察工作關(guān)口，消除隱患，有效的預(yù)防違法違紀(jì)行為的發(fā)生。

（二）加強(qiáng)部門(mén)間的協(xié)同合作

內(nèi)控、內(nèi)審和紀(jì)檢合署辦公的部門(mén)成為公司監(jiān)督的主角，在開(kāi)展一些專業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣、特別是資金集中、權(quán)利集中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的監(jiān)督工作時(shí)，可作為牽頭組織、有效利用其他專業(yè)部門(mén)的人力資源開(kāi)展相關(guān)監(jiān)督活動(dòng)。如物資采購(gòu)、人工成本管理等方面，組織充分利用專業(yè)優(yōu)勢(shì)，既彌補(bǔ)部門(mén)人員不足、專業(yè)技能不夠的缺陷，又提高了監(jiān)督效果，同時(shí)參加的部門(mén)作為職能管理部門(mén)也更有利于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和落實(shí)。

二、方法結(jié)合，提高工作效率

內(nèi)部控制是由董事會(huì)、經(jīng)理層和其他員工共同實(shí)施的，通過(guò)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)督五個(gè)方面來(lái)開(kāi)展工作；內(nèi)部審計(jì)主要是內(nèi)審人員審核評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)狀況，以及內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、有效性，主要手段是審核、抽樣、座談、調(diào)查、復(fù)核分析等；紀(jì)檢監(jiān)察主要是承擔(dān)著對(duì)黨員、領(lǐng)導(dǎo)干部行監(jiān)督，對(duì)違犯黨紀(jì)、政紀(jì)行為進(jìn)行懲處的職能，其主要手段是取證、查證、調(diào)查、核實(shí)。從控制層次上講，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要工具之一，雖然內(nèi)控、內(nèi)審和紀(jì)檢工作的側(cè)重點(diǎn)和監(jiān)督手段有所不同，但工作對(duì)象和目標(biāo)一致，監(jiān)督方法和手段也有重合之處，如詢問(wèn)、調(diào)查、檢查、審核、分析等。因此在工作方法上的有效結(jié)合，可避免重復(fù)監(jiān)督，例如：將內(nèi)控日常監(jiān)控和日常審計(jì)相結(jié)合，日常監(jiān)控關(guān)注點(diǎn)是管理流程、制度的全面性、執(zhí)行的有效性等；內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)是指標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)規(guī)范性，內(nèi)控制度執(zhí)行情況也是審計(jì)的重點(diǎn)；而紀(jì)檢監(jiān)察對(duì)內(nèi)控和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和缺陷，可根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重程度和發(fā)現(xiàn)的線索，超越審計(jì)權(quán)限和手段的重要事項(xiàng)作進(jìn)一步的查證和處理，從而彌補(bǔ)內(nèi)控和審計(jì)監(jiān)督手段剛性不足的局限。

三、信息共享，強(qiáng)化監(jiān)督效果

良好的內(nèi)部控制體系涵蓋整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，包括事前、事中和事后的控制，而作為內(nèi)控工具的內(nèi)部審計(jì)，也應(yīng)地將監(jiān)督范圍前延到事前和事中，更好發(fā)揮其在內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理中的監(jiān)督作用。因此內(nèi)部審計(jì)課針對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的缺陷，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，有重點(diǎn)的安排年度審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容和范圍，來(lái)開(kāi)展進(jìn)一步的復(fù)核分析；而通過(guò)日常內(nèi)控評(píng)價(jià)以及內(nèi)部審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)的一些帶有普遍性、傾向性、苗頭性的問(wèn)題，也將結(jié)果信息及時(shí)與紀(jì)檢人員進(jìn)行溝通交流，紀(jì)檢監(jiān)察可以盡早談話、教育，抓好違規(guī)違紀(jì)源頭治理，實(shí)現(xiàn)教育和預(yù)防為主的目標(biāo)。這樣既彌補(bǔ)了內(nèi)控和內(nèi)審對(duì)于查出問(wèn)題時(shí)采取的處理手段缺乏剛性的缺陷，同時(shí)也彌補(bǔ)了紀(jì)檢工作由于人員的限制不可能經(jīng)常深入到業(yè)務(wù)中去、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理一些傾向性、苗頭性問(wèn)題的局限性。

四、結(jié)果共用，形成監(jiān)督合力

內(nèi)部審計(jì)利用內(nèi)控日常監(jiān)控以及事務(wù)所對(duì)公司年度內(nèi)控審計(jì)的結(jié)果，對(duì)于企業(yè)管理和內(nèi)控運(yùn)行中存在的突出問(wèn)題和重大缺陷，視情安排開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)或在日常審計(jì)中作為工作重點(diǎn)，并跟蹤問(wèn)題的整改情況；內(nèi)部審計(jì)對(duì)舉報(bào)以及在查辦案件中發(fā)現(xiàn)有關(guān)需要審計(jì)的線索，可以組織審計(jì)。

篇（7）

堅(jiān)強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，是創(chuàng)建文明單位的重要保證。我校領(lǐng)導(dǎo)班子團(tuán)結(jié)協(xié)作，作風(fēng)民主，堅(jiān)決貫徹黨的路線方針政策和縣委、縣政府的部署，堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)能力，健全落實(shí)黨內(nèi)生活、議事等方面的制度，保證了班子整體效能的發(fā)揮。

按照創(chuàng)建文明單位的有關(guān)要求，我校把創(chuàng)建活動(dòng)擺上學(xué)校重要議事日程，成立了以副校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的文明單位創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)小組，目標(biāo)明確，計(jì)劃周全，措施具體，責(zé)任落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組還定期召開(kāi)會(huì)議，總結(jié)推廣前幾年的創(chuàng)建工作經(jīng)驗(yàn)，并對(duì)照階段性創(chuàng)建目標(biāo)開(kāi)展自查自糾，不斷完善。同時(shí)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在全校教職工大會(huì)上，多次強(qiáng)調(diào)開(kāi)展文明創(chuàng)建活動(dòng)的重要意義，并具體實(shí)施各類學(xué)習(xí) 四、加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，制度健全管理規(guī)范

學(xué)校不斷完善各項(xiàng)工作制度，使之具體明確、便于操作、易于考核，并加強(qiáng)監(jiān)督保障措施，紀(jì)律嚴(yán)格，獎(jiǎng)罰分明，形成了誠(chéng)實(shí)守信、敬崗愛(ài)業(yè)、團(tuán)結(jié)和諧的良好工作氛圍。扎實(shí)推進(jìn)“部門(mén)服務(wù)基層”活動(dòng)進(jìn)程，不斷增強(qiáng)全校教職工的大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、服務(wù)意識(shí)和效率意識(shí)，重點(diǎn)在“日常管理服務(wù)講規(guī)范、辦班送學(xué)服務(wù)到基層、建設(shè)載體服務(wù)有質(zhì)量”等方面下功夫，努力形成全校上下干實(shí)事、求實(shí)效、講效率、謀發(fā)展的良好局面。

五、提高環(huán)保意識(shí)，校園環(huán)境整潔優(yōu)美

篇（8）

到目前，我鎮(zhèn)已建立起相對(duì)健全的以鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為樞紐的農(nóng)村三級(jí)衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，全鎮(zhèn)共有中心衛(wèi)生院1家，鄉(xiāng)村衛(wèi)生所（室）12家，從事衛(wèi)生工作（包括村醫(yī)）36人。而全鎮(zhèn)總?cè)丝?3000人，千人口醫(yī)生數(shù)僅占2.76人，開(kāi)放床位12張，千人口0.92張。從近幾年的情況看，我院除僅能提供基本門(mén)診醫(yī)療服務(wù)外，總體醫(yī)療服務(wù)能力低下，衛(wèi)生院生存仍然困難。年全院業(yè)務(wù)總收入43.2萬(wàn)元。其中醫(yī)療收入12.2萬(wàn)元，占28.9%；藥品收入30.9萬(wàn)元，占71.1%；按年度決算報(bào)表反映，總支出104萬(wàn)元。通過(guò)8萬(wàn)元藥品結(jié)余彌補(bǔ)后，全年尚虧損額12萬(wàn)元。

二、造成衛(wèi)生院生存困難的主要因素

（一）政府對(duì)農(nóng)村衛(wèi)生事業(yè)經(jīng)費(fèi)投入不足，以藥補(bǔ)醫(yī)現(xiàn)象依然突出。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院承擔(dān)著公共衛(wèi)生職能，衛(wèi)生投入政策不足，硬件設(shè)施落后，醫(yī)療條件較差，影響了正常防治任務(wù)的完成。

（二）布局不夠合理，規(guī)模“小、差”問(wèn)題突出。衛(wèi)生院、村衛(wèi)生所（室）均存在規(guī)模小、功能弱、布局不夠合理以及人員素質(zhì)低的現(xiàn)象，從“小”字方面看，衛(wèi)生院雖初具規(guī)模，但相對(duì)較小，大多數(shù)患者到衛(wèi)生院只是看看門(mén)診而已；從“差”字方面看，房屋、設(shè)備、人員、技術(shù)，缺少醫(yī)療服務(wù)能力，尤其是我鎮(zhèn)一些邊遠(yuǎn)村屯，如衛(wèi)疆、新平等村屯出現(xiàn)了只有老少居住的“空殼”現(xiàn)狀，百姓缺醫(yī)少藥，迫使患者多半流失異鄉(xiāng)他院，從而導(dǎo)致收入減少。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院體制不活。主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是運(yùn)行中存在“以藥補(bǔ)醫(yī)”的現(xiàn)象，藥品收入在全部業(yè)務(wù)收入中占有絕對(duì)比重，占71.7%，在現(xiàn)行管理體制條件下，仍靠銷售藥品來(lái)維持醫(yī)院現(xiàn)狀；二是觀念滯后，管理落后，人浮于事。衛(wèi)生院內(nèi)部從上到下缺乏制度性的激勵(lì)與約束機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)層缺少創(chuàng)新意識(shí)，管理水平不高，經(jīng)營(yíng)機(jī)制不活；一般職工安于現(xiàn)狀，坐等病人上門(mén)服務(wù)，仍然固守“大鍋飯、鐵飯碗”思想，不愿改革，害怕競(jìng)爭(zhēng)，坐以待斃。

（四）衛(wèi)技隊(duì)伍嚴(yán)重不適應(yīng)新時(shí)期要求。總的表現(xiàn)在：人員素質(zhì)偏低，結(jié)構(gòu)不盡合理，在全院20名職工中，有65%的醫(yī)務(wù)人員為初級(jí)職稱，中級(jí)職稱5人，占25%；高級(jí)職稱僅有2人（其中有1名于年1月即將退休）占10%。學(xué)歷低，技術(shù)水平不夠高，這種狀況，不僅直接影響鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的健康發(fā)展，更進(jìn)一步地制約著農(nóng)村群眾的醫(yī)療消費(fèi)需求。其次，近10余年來(lái)沒(méi)有高技術(shù)、高素質(zhì)專業(yè)人才來(lái)充實(shí)和壯大鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，人員進(jìn)出機(jī)制僵化，群眾對(duì)“小醫(yī)院”的信任度大打折扣。

（五）衛(wèi)生院存在管理松懈問(wèn)題。管理制度不全、或有制度不按制度落實(shí)，這些內(nèi)部管理問(wèn)題在很大程度上制約了衛(wèi)生院的整體建設(shè)和發(fā)展。如：財(cái)務(wù)管理制度、醫(yī)療質(zhì)量控制管理制度、衛(wèi)生技術(shù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度、衛(wèi)生院消毒管理制度、院內(nèi)感染控制制度、一次性醫(yī)療器械使用管理制度等等都已建立健全，但缺乏真正意義上的管理。

三、工作思路及工作舉措

（一）指導(dǎo)思想

年，將在市中醫(yī)院幫扶三年來(lái)的成果基礎(chǔ)上，緊緊圍繞市衛(wèi)生局中心工作，開(kāi)展以病人為中心，創(chuàng)一流文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)；以改革為動(dòng)力，倡導(dǎo)競(jìng)爭(zhēng)、敬業(yè)、進(jìn)取精神；以人才培養(yǎng)為根本，努力提高全員素質(zhì)；以質(zhì)量治理為核心，不斷提高醫(yī)療質(zhì)量；以安全治理為重點(diǎn)，切實(shí)保障醫(yī)療安全；以目標(biāo)治理為主線，強(qiáng)化治理力度，努力完成各項(xiàng)醫(yī)療工作和任務(wù)。

篇（9）

（一）深化“三思三創(chuàng)”主題教育實(shí)踐活動(dòng)，推行預(yù)約、上門(mén)服務(wù)制度

本窗口以“三思三創(chuàng)”主題教育實(shí)踐活動(dòng)精神為指導(dǎo)，根據(jù)市審管辦的統(tǒng)一部署，積極推行有關(guān)行政審批項(xiàng)目實(shí)施“預(yù)約、上門(mén)”服務(wù)制度。經(jīng)過(guò)認(rèn)真摸底調(diào)查，逐條對(duì)照審批項(xiàng)目，確定可預(yù)約、上門(mén)服務(wù)項(xiàng)目2項(xiàng)：糧食收購(gòu)資格許可、成品油零售企業(yè)（加油站）年檢年審。另有其它7項(xiàng)項(xiàng)目雖可上門(mén)服務(wù)，但因涉及規(guī)劃、國(guó)土、安監(jiān)、環(huán)保、消防等部門(mén)而不宜預(yù)約：一是生豬定點(diǎn)屠宰及定點(diǎn)屠宰場(chǎng)設(shè)置審查；二是報(bào)廢汽車回收（拆解）企業(yè)資格初審；三是肉品品質(zhì)檢驗(yàn)人員資格初審；四是石油成品油零售設(shè)施的市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目及其經(jīng)營(yíng)資格的審核；五是編制石油成品油倉(cāng)儲(chǔ)、零售企業(yè)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃送審；六是商品市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)建辦；七是成品油零售企業(yè)（加油站）竣工驗(yàn)收。同時(shí)，提出了撤銷成品油批發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)年審申報(bào)項(xiàng)目的建議。“預(yù)約、上門(mén)”服務(wù)制度的實(shí)施極大地方便了前來(lái)窗口辦事的人員，促進(jìn)機(jī)關(guān)樹(shù)立良好形象，把我局的服務(wù)形象推上了一個(gè)新的高度。

（二）注重提高自身素質(zhì)，做好綜合窗口輪值工作

窗口是政府聯(lián)系群眾的橋梁，不僅代表自己，代表單位，更代表政府的形象。按慣例，我局在綜合窗口輪值時(shí)間一般為每年2月份（3月15日前要完成全市加油站年檢年審項(xiàng)目），本局以規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化為目標(biāo)，積極參加窗口輪值工作，對(duì)窗口人員實(shí)行離崗失職問(wèn)究責(zé)任制，一旦發(fā)現(xiàn)或接到離崗舉報(bào)，將嚴(yán)肅處理。同時(shí)，還要求參加輪值的工作人員平時(shí)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉其他部門(mén)的業(yè)務(wù)知識(shí)，把他們的項(xiàng)目當(dāng)作本部門(mén)受理項(xiàng)目一樣對(duì)待，遵紀(jì)守法，規(guī)范辦事，文明待人，并杜絕超越權(quán)限或違規(guī)辦理。在受理辦結(jié)78件項(xiàng)目，其中：糧食收購(gòu)資格認(rèn)可11件、加油站市場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)資格審核8件、加油站年檢年審58件、加油站竣工驗(yàn)收1件，承辦項(xiàng)目全部在網(wǎng)上審批，并在承諾時(shí)限內(nèi)提前辦結(jié)，無(wú)一例差錯(cuò)，辦結(jié)率100%。今年至2月底輪值快結(jié)束時(shí)，發(fā)現(xiàn)還有17家加油站還未來(lái)辦理年檢手續(xù)，我局輪值人員一方面主動(dòng)聯(lián)系審管辦業(yè)務(wù)科，要求適當(dāng)延長(zhǎng)窗口輪值期限，同時(shí)主動(dòng)通知有關(guān)業(yè)主抓緊辦理，后至3月10日全部辦結(jié)好全市58只加油站年檢項(xiàng)目才結(jié)束輪值，并于5月份（需省廳蓋章）把換證后的證件全部返回到窗口發(fā)放，得到了業(yè)主的一致好評(píng)。

（三）注重行政審批工作效能，開(kāi)展季度數(shù)據(jù)分析工作

我局行政審批工作關(guān)乎百姓的米袋子、菜藍(lán)子和油罐子，與全市人民的生活密切相關(guān)，所以為政府部門(mén)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的決策數(shù)據(jù)，給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供充分有力的決策依據(jù)是我局工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。

按照每季度一次對(duì)行政審批項(xiàng)目進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，截至目前已提供3期。2010年第三季度，我局受理糧食收購(gòu)資格許可證檢審項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)我市沒(méi)有一家國(guó)有糧食加工企業(yè)，政府缺乏糧食應(yīng)急處置主動(dòng)權(quán)，為此，我們于去年底提出了相關(guān)建議：要求在尚橋中心糧庫(kù)建造一家由政府投資的國(guó)有糧食加工企業(yè)，增強(qiáng)政府糧食調(diào)控能力。這一建議曾在行政數(shù)據(jù)分析專刊“陽(yáng)光大廳”（2011年第1期）刊登并被采納，今年，經(jīng)市政府同意批準(zhǔn)立項(xiàng)，投資2400萬(wàn)元建設(shè)中心糧庫(kù)二期工程，目前已進(jìn)入融資階段。

第一季度，針對(duì)窗口受理項(xiàng)目全部為加油站年檢年審這一現(xiàn)象，重點(diǎn)對(duì)我市加油站的等級(jí)、銷售規(guī)模、地域分布、經(jīng)營(yíng)情況及合理布局作了深入分析，并提出二條建議：一是成立加油站（點(diǎn)）協(xié)會(huì)，搭建學(xué)習(xí)交流溝通平臺(tái)，發(fā)揮其在行業(yè)協(xié)調(diào)、行業(yè)自律以及維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益、推動(dòng)行業(yè)健康發(fā)展等方面的作用；二是新建一座儲(chǔ)備油庫(kù)，應(yīng)對(duì)柴油供應(yīng)緊張問(wèn)題。第二、三季度，因受理項(xiàng)目較少，數(shù)據(jù)分析材料內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單。第四季度，接省糧食局、工商局、物價(jià)局聯(lián)合發(fā)文，要求加強(qiáng)對(duì)糧食收購(gòu)資格項(xiàng)目審核，對(duì)原糧食收購(gòu)許可證進(jìn)行檢審及換證（該項(xiàng)目今年4月份曾暫停受理，10月份恢復(fù)受理），并規(guī)定年收購(gòu)量低于50噸的個(gè)體工商戶也須取得糧食收購(gòu)資格（原無(wú)此項(xiàng)規(guī)定），這說(shuō)明糧食安全形勢(shì)不容樂(lè)觀。為此，我局會(huì)同市工商分局、物價(jià)局聯(lián)合發(fā)文，對(duì)我市具有糧食收購(gòu)資格的11家企業(yè)提出了換證和檢審工作的具體要求，數(shù)據(jù)分析中對(duì)我市的糧食收購(gòu)、加工、儲(chǔ)存情況進(jìn)行了分析，并對(duì)國(guó)有糧食購(gòu)銷公司、民營(yíng)糧食企業(yè)與其它縣市區(qū)進(jìn)行現(xiàn)狀對(duì)比，發(fā)現(xiàn)我市糧食安全的物質(zhì)基礎(chǔ)比較豐富，糧食安全保障較為有力。同時(shí)就加強(qiáng)糧食收購(gòu)資格審核、規(guī)范糧食收購(gòu)市場(chǎng)秩序、保障糧食安全提出了三條建議：一是嚴(yán)格審核糧食收購(gòu)資格條件，提高糧食收購(gòu)資格準(zhǔn)入門(mén)檻，對(duì)不符合規(guī)定條件的，隨時(shí)暫停或取消其收購(gòu)資格。二是加強(qiáng)部門(mén)聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)化聯(lián)合執(zhí)法力度，規(guī)范糧食收購(gòu)市場(chǎng)秩序，有力打擊無(wú)證收購(gòu)擾亂市場(chǎng)的行為。三是政府要采取切實(shí)可行的措施，確保國(guó)有糧食企業(yè)收購(gòu)和地方儲(chǔ)備糧糧源。

（四）重視社會(huì)管理權(quán)限工作，保證新擴(kuò)權(quán)項(xiàng)目既“提速”又“提質(zhì)”

今年，我局在新建商貿(mào)網(wǎng)站中設(shè)立行政審批欄目，公布了項(xiàng)目名稱、辦理程序、申報(bào)資料、受理部門(mén)、辦事結(jié)果等信息，及時(shí)上報(bào)月辦件統(tǒng)計(jì)表及審管辦布置的有關(guān)資料，極大地方便了辦事人員。在審批前置涉及民間中介機(jī)構(gòu)的清理工作中，我局逐個(gè)調(diào)查摸底，并將調(diào)查結(jié)果上報(bào)審管辦。同時(shí)注重審批工作流程規(guī)范化，10件項(xiàng)目全部納入電子監(jiān)察事項(xiàng)，今年季度績(jī)效考核分?jǐn)?shù)名列前茅，群眾滿意度及社會(huì)認(rèn)可度高。

為切實(shí)辦理好我局6項(xiàng)擴(kuò)權(quán)強(qiáng)縣事項(xiàng)，我們主動(dòng)聯(lián)系上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)，學(xué)習(xí)有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握?qǐng)?zhí)法規(guī)范操作，及時(shí)向?qū)徆苻k做好項(xiàng)目銜接工作，明確下放的審批項(xiàng)目和工作要求，并在市政府網(wǎng)站公示公開(kāi)。同時(shí)，從強(qiáng)化新業(yè)務(wù)能力著手，千方百計(jì)縮短承辦工作日，做到既提速又提質(zhì)。我局受理項(xiàng)目中最長(zhǎng)法定期限為30個(gè)工作日，平均承諾期限為7.5個(gè)工作日，實(shí)際辦結(jié)時(shí)間為2個(gè)工作日，為前來(lái)辦事的企業(yè)和個(gè)人提供了更好更快的服務(wù)。

（五）注重審批信息的暢通，做好行政審批的信息報(bào)導(dǎo)工作

信息是領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策的重要依據(jù)，是政令、民情上通下達(dá)的重要載體，我局及時(shí)、準(zhǔn)確、迅速地做好了相關(guān)信息報(bào)道工作。截至12月上旬，我局行政審批科共報(bào)送信息13篇，7篇被市審管辦《陽(yáng)光大廳》錄用，8篇被市貿(mào)易局錄用，圓滿完成了審管辦對(duì)我局信息報(bào)送的考核要求，也為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了重要依據(jù)。

（六）注重檔案的整理工作，做好行政許可案卷的自查工作

根據(jù)市法制辦、市審管辦等部門(mén)聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于開(kāi)展行政許可案卷和行政處罰案卷評(píng)查》要求，我局分商貿(mào)、糧食兩條線進(jìn)行自查，對(duì)從去年6月1日至今年5月31日的12件行政許可案卷檔案進(jìn)行認(rèn)真整理、造冊(cè)、歸檔，做到案卷整潔、內(nèi)容齊全、專人保管、便于查閱，確保每件項(xiàng)目都有據(jù)可查。

二、行政審批工作主要保障措施

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確任務(wù)。局領(lǐng)導(dǎo)高度重視行政審批工作，要求全體工作人員切實(shí)增強(qiáng)行政審批工作的重要性認(rèn)識(shí)，形成了局長(zhǎng)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，以行政審批科為主，各科室配合的工作格局，明確任務(wù)，落實(shí)分工，確保措施落實(shí)到位，并多次召開(kāi)相關(guān)會(huì)議，制定相應(yīng)的實(shí)施辦法。

（二）組織學(xué)習(xí)，切實(shí)提高業(yè)務(wù)辦理能力。網(wǎng)上審批工作涉及面廣，工作量大，技術(shù)性高，為此，我局相關(guān)人員多次主動(dòng)到市審管辦有關(guān)科室咨詢技術(shù)，向技術(shù)人員學(xué)習(xí)政務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高在線辦理能力和水平。針對(duì)新業(yè)務(wù)，主動(dòng)請(qǐng)教上級(jí)主管部門(mén)，以適應(yīng)新項(xiàng)目的辦理工作。

（三）服務(wù)群眾，推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)。按照“嚴(yán)格依法、全面真實(shí)、及時(shí)便民”原則，我局工作人員著手編制了“商務(wù)局行政審批辦事指南便民條”（一事一卡）和審批項(xiàng)目公示欄（一樓大廳），分別將各類行政審批項(xiàng)目辦理的每個(gè)環(huán)節(jié)、步驟、要求加以說(shuō)明，使前來(lái)辦理審批事項(xiàng)的群眾更加直觀、清晰地了解到行政審批辦理手續(xù)，努力打造成為“陽(yáng)光政府”排頭兵。

（四）落實(shí)分工，確保行政審批事項(xiàng)流轉(zhuǎn)順暢。經(jīng)過(guò)多次實(shí)踐操作，我局形成了一整套完整的行政審批操作流程，不讓審批項(xiàng)目重復(fù)或卡在某個(gè)環(huán)節(jié)上，不讓群眾跑冤枉路，并及時(shí)公布咨詢電話，熱情接待咨詢?nèi)藛T，目前整套行政審批流程運(yùn)作良好。

三、明年的工作思路

2012年，我局行政審批工作指導(dǎo)思想以黨的十七大精神為指引，深入實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，按照建設(shè)服務(wù)政府、責(zé)任政府、法治政府和廉潔政府的要求，進(jìn)一步樹(shù)立服務(wù)經(jīng)濟(jì)、服務(wù)人民、服務(wù)社會(huì)的理念，堅(jiān)持服務(wù)為本、便利為重、打造陽(yáng)光政府的改革原則，繼續(xù)認(rèn)真落實(shí)市委、市政府關(guān)于推進(jìn)行政審批制度改革，提高行政審批效率的一系列工作要求，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)I造一流的創(chuàng)業(yè)環(huán)境提供優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)。

篇（10）

0 前言

管理學(xué)鑒定，管理是對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行科學(xué)化、系統(tǒng)化整合，從而實(shí)現(xiàn)既定組織目標(biāo)與責(zé)任在這個(gè)基礎(chǔ)上所進(jìn)行的一項(xiàng)創(chuàng)造性活動(dòng)，其目的表現(xiàn)較為明顯。從簡(jiǎn)單意義上來(lái)說(shuō)組織目標(biāo)可以簡(jiǎn)單分為三個(gè)方面：產(chǎn)出目標(biāo);效率與效果目標(biāo);總體目標(biāo)，管理只有將這三個(gè)不同層次目標(biāo)有效結(jié)合起來(lái)，才能夠?qū)⑵渥饔米畲笙薅劝l(fā)揮出來(lái)。新形勢(shì)下，發(fā)揮審計(jì)"免疫功能"是審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行重新定位的表現(xiàn)，要求審計(jì)以公平公正為主的"制約性"向關(guān)注責(zé)任與績(jī)效的"建設(shè)性"審計(jì)轉(zhuǎn)變，應(yīng)當(dāng)盡可能的站在宏觀角度，在短時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)、化解甚至是預(yù)測(cè)影響社會(huì)健康有序發(fā)展的各類風(fēng)險(xiǎn)，從中也就不難看出這是路橋建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)體系的建立與運(yùn)作進(jìn)行重新定位和其重要性，在建立健全相關(guān)體系中應(yīng)當(dāng)充分遵循相關(guān)原則有助于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，審計(jì)管理目標(biāo)創(chuàng)新是路橋建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)體系的建立與運(yùn)作得以實(shí)現(xiàn)的前提條件。

1 新形勢(shì)下路橋建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)體系的建立與運(yùn)作重要性分析

（1）確保審計(jì)工作高效完成。審計(jì)工作高效顧名思義是在原有基礎(chǔ)上提升審計(jì)效率。站在管理角度來(lái)說(shuō)，科學(xué)合理的組織架構(gòu)以及流程設(shè)計(jì)、有效信息反饋機(jī)制是保證效率的前提條件，將審計(jì)項(xiàng)目具體化分析，能夠避免一些問(wèn)題的出現(xiàn)，從而影響整體。再者，審計(jì)管理的重點(diǎn)體現(xiàn)在充分利用審計(jì)信息反饋機(jī)制以此服務(wù)于科學(xué)審計(jì)項(xiàng)目流程的相關(guān)工作的順利展開(kāi)，根本性提升審計(jì)工作效率。在建立路橋建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)體系中也是如此，只有結(jié)合其實(shí)際情況，制定出科學(xué)、合理的發(fā)展目標(biāo)，才能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。

（2）確保審計(jì)成果有效產(chǎn)出。審計(jì)成果的有效產(chǎn)出換一種方式來(lái)說(shuō)是審計(jì)成果的有效應(yīng)用與轉(zhuǎn)化，從管理學(xué)的角度出發(fā)，任何一個(gè)產(chǎn)品只有在符合市場(chǎng)需要且具備一定價(jià)值的商品才能夠轉(zhuǎn)化為商品，從而將其價(jià)值彰顯出來(lái)，產(chǎn)品需求程度需要產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)證。基于此，新形勢(shì)下確保審計(jì)成果的有效產(chǎn)出，將其審計(jì)價(jià)值體現(xiàn)出來(lái)，并且將這個(gè)需求列入到評(píng)判審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的范疇。一直以來(lái)都有人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)不夠全面，簡(jiǎn)單認(rèn)為依照程序規(guī)范操作審計(jì)質(zhì)量就能夠得到保障。其實(shí)不然，依照相關(guān)程序進(jìn)行規(guī)范操作只是為審計(jì)成果有效產(chǎn)出提供可能，高質(zhì)量的審計(jì)成果最終判定者依舊是使用者，審計(jì)成果效益能否最大限度顯現(xiàn)出來(lái)，直接關(guān)系到科學(xué)審計(jì)質(zhì)量體系的構(gòu)建，這也是路橋建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)體系建立的初衷和原因所在，只有為路橋建設(shè)公司提供一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境，根本性解決因內(nèi)部產(chǎn)生的矛盾，從某種意義上來(lái)說(shuō)促進(jìn)路橋公司的發(fā)展。

2 新形勢(shì)創(chuàng)新路橋建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)體系的建立與運(yùn)作的策略

審計(jì)業(yè)務(wù)里面包含業(yè)務(wù)審計(jì)體系，審計(jì)業(yè)務(wù)管理囊括的范圍比較廣，但是內(nèi)部審計(jì)體系是確保其正常運(yùn)行的重要條件，新形勢(shì)下審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式創(chuàng)新考慮的因素眾多，尤其是：審計(jì)信息化、審計(jì)內(nèi)外部環(huán)境變化在審計(jì)業(yè)務(wù)管理中都發(fā)揮著重要作用。

（1）精細(xì)化審計(jì)業(yè)務(wù)管理流程。考慮到路橋建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)體系先前審計(jì)業(yè)務(wù)較為單一、管理過(guò)度、管理缺失等諸多存在的現(xiàn)狀，應(yīng)當(dāng)建立多種應(yīng)對(duì)模式，依據(jù)實(shí)際情況可以隨時(shí)中斷、可以選擇多條途徑。從本質(zhì)內(nèi)容上來(lái)說(shuō)，其包含兩層含義：其一，多途徑可選擇性。依據(jù)不同審計(jì)需要建立與之相對(duì)應(yīng)的審計(jì)業(yè)務(wù)管理流程，既能夠把控風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又能夠提升效率。例如：在路橋建設(shè)公司內(nèi)部"制約性"審計(jì)過(guò)程中，明確規(guī)定審計(jì)程序必須嚴(yán)格化、定位準(zhǔn)確、處理適當(dāng)，對(duì)特殊體制存在的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查，考慮到審計(jì)業(yè)務(wù)中很少涉及對(duì)個(gè)人甚至是部門(mén)的處罰，因而在審計(jì)業(yè)務(wù)流程和審計(jì)文書(shū)處理上應(yīng)選擇靈活多樣的方式。從宏觀角度出發(fā)，如若審計(jì)業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)問(wèn)題，影響較大，尤其是在路橋建設(shè)公司內(nèi)部倘若其運(yùn)行體系出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)使其喪失原有在市場(chǎng)上占據(jù)的優(yōu)勢(shì)，很難立足于社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中，嚴(yán)重者與民眾生命安全息息相關(guān)。因此需要在這個(gè)基礎(chǔ)之上對(duì)立項(xiàng)管理、外部專家管理、審計(jì)成果管理等更高層次的控制。其二，全過(guò)程可隨時(shí)終止。在路橋建設(shè)公司審計(jì)機(jī)關(guān)制定出的"審計(jì)性"項(xiàng)目，當(dāng)遇到特殊情況無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期審計(jì)成果時(shí)，可以及時(shí)將這個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)流程終止，以免其產(chǎn)生更大的影響，將損失降到最低。其也具有自身明顯優(yōu)勢(shì)，一是審計(jì)成果"倒逼"機(jī)制，審計(jì)業(yè)務(wù)流程終止一定程度上也就證明項(xiàng)目失敗，項(xiàng)目失敗意味著決策出現(xiàn)失誤，使得影響保持在可控范圍內(nèi)，從某種程度上也就要求路橋建設(shè)公司依據(jù)自身實(shí)際情況，擺脫原有內(nèi)部審計(jì)體系的束縛，創(chuàng)造出符合路橋建設(shè)實(shí)際情況的運(yùn)行體系，更好的作用其發(fā)展。同時(shí)路橋建設(shè)公司也可求審計(jì)人員科學(xué)立項(xiàng)論證，為項(xiàng)目成果最大化提供可能。二是為審計(jì)效能提高創(chuàng)造條件，將有限的審計(jì)資源運(yùn)用到審計(jì)項(xiàng)目上，使其成效最大限度發(fā)揮出來(lái)，確保路橋建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)體系能夠平穩(wěn)健康運(yùn)行，為路橋建設(shè)公司獲得更深層次發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（2）建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系。審計(jì)質(zhì)量需要以審計(jì)成果能夠高層次滿足使用者需要為前提條件，尤其是對(duì)于路橋建設(shè)公司來(lái)說(shuō)，其建設(shè)工程從小方面來(lái)說(shuō)關(guān)乎人民生命財(cái)產(chǎn)安全，從大方面來(lái)說(shuō)關(guān)乎國(guó)計(jì)民生，與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展息息相關(guān)。鑒于此，構(gòu)建路橋建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)體系有助于審計(jì)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、以促進(jìn)審計(jì)成果最大化為原則的審計(jì)質(zhì)量控制體系有其自身的迫切性。在審計(jì)質(zhì)量控制體系，審計(jì)成果的導(dǎo)向性作用貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)管理的始終。在特定模式下，審計(jì)成果應(yīng)當(dāng)滿足質(zhì)量控制目標(biāo)的需要，但是管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)控制依然無(wú)法排除，具體表現(xiàn)在：其一，科學(xué)立項(xiàng)。在查閱相關(guān)資料結(jié)合路橋建設(shè)公司實(shí)際后發(fā)現(xiàn)，國(guó)外路橋建設(shè)公司在這方面已經(jīng)取得很大成就，且在公司內(nèi)部已經(jīng)建立起一套完整的內(nèi)部審計(jì)體系，雖然我國(guó)路橋建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)體系發(fā)展還處在初級(jí)階段，但是充分認(rèn)識(shí)到其存在的重要性。從中也不難發(fā)現(xiàn)，成效好的審計(jì)項(xiàng)目，能夠較為清晰的遇見(jiàn)審計(jì)成果。而這也是可預(yù)見(jiàn)成果大小決定可預(yù)見(jiàn)審計(jì)成果的根本因素所在。此類立項(xiàng)機(jī)制，必須將智慧有效集結(jié)起來(lái)、采用多種途徑、方式選取選項(xiàng)預(yù)案，只有這樣才能夠全面掌握基本信息，為準(zhǔn)確獲得可預(yù)見(jiàn)審計(jì)成果信息奠定技術(shù)基礎(chǔ)。其二;方案控制。路橋建設(shè)公司審計(jì)實(shí)施方案編制的初衷和目的是保證項(xiàng)目目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)，鑒于此，方案在整個(gè)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系中發(fā)揮著不可替代的作用，與此同時(shí)也是確保審計(jì)證據(jù)的充分可靠性，明確審計(jì)方式，一定程度上也能夠檢驗(yàn)審計(jì)人員的工作等其它方面能力。

3 結(jié)語(yǔ)

本文以研究新形勢(shì)下路橋建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)體系的建立與運(yùn)作重要性為切入點(diǎn)，從而找出創(chuàng)新路橋建設(shè)公司內(nèi)部審計(jì)體系的建立與運(yùn)作的策略，為審計(jì)效能的提高創(chuàng)造條件，這也就要求新形勢(shì)路橋建設(shè)內(nèi)部相關(guān)審計(jì)工作人員依據(jù)實(shí)際情況制定行之有效的審計(jì)項(xiàng)目，為構(gòu)建科學(xué)審計(jì)質(zhì)量體系提供堅(jiān)實(shí)的理論依據(jù)，更好的作用于路橋建設(shè)公司的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇（11）

2、明確工作重點(diǎn)。“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”是審計(jì)工作的一項(xiàng)基本原則，整個(gè)審計(jì)工作是這樣，具體的審計(jì)事項(xiàng)也是這樣。要圍繞審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審前調(diào)查的情況，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出正確的分析判斷，確定出工作重點(diǎn)。做到重點(diǎn)突出，主攻方向明確，避免因平鋪直敘地耗時(shí)費(fèi)力，而產(chǎn)生無(wú)效勞動(dòng)的問(wèn)題。

3、明確工作策略。做任何事情都要講究策略，審計(jì)工作也不例外。面對(duì)一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)從何處切入，采取何種措施才能比較順利完成工作任務(wù)，這就是一個(gè)策略問(wèn)題。在思路和重點(diǎn)都明確之后，策略就是成敗的關(guān)鍵因素。策略需要推敲和研究，確定策略的過(guò)程又是對(duì)工作思路和工作重點(diǎn)的一次再思考。

4、明確工作分工。相對(duì)一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，審計(jì)組全體成員都是干的同一項(xiàng)工作，但是在一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)中，又包含著若干個(gè)審計(jì)內(nèi)容，各審計(jì)人員可能要分別獨(dú)立負(fù)責(zé)某些審計(jì)內(nèi)容，在大多數(shù)情況下，分工都是不可避免的。分工就要負(fù)責(zé)，分工到人，就意味著責(zé)任到人。在審計(jì)方案中事先把任務(wù)落實(shí)到人，有利于增強(qiáng)每個(gè)審計(jì)人員的責(zé)任心，同時(shí)因?yàn)閷徲?jì)是一項(xiàng)存在固有風(fēng)險(xiǎn)的工作，如果有事需要追究責(zé)任，通過(guò)審計(jì)方案也是有案可查的。