緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇審計經驗交流材料范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

建設一流“數字機關”，人才隊伍是根本。我們局黨組一直高度重視審計隊伍的優化配置，多年來通過多渠道廣攬人才，以點帶面培植計算機骨干。20**年，我局從高校擇優錄取了6名應屆大學本科畢業生，其中專門挑選了1名計算機專業的本科生；20**年，我局又從當年錄取的公務員中挑選了1名計算機專業的本科生和1名具有計算機專業特長的碩士研究生。根據這些大學生知識面廣、接受新事物快、精力充沛等特點，專門成立由3名計算機專業人才任正副組長，5名本科生為成員的計算機研究小組，通過開展經常性的專業培訓、實務研究、技術攻關、經驗交流等活動，使青年同志迅速成長為信息化建設和開展計算機輔助審計的業務骨干。

建設一流“數字機關”，提升技能是關鍵。我們一是從科學調整人員結構上入手，為每個科室都配備1名青年大學生，負責本科室計算機的日常維護，幫助老同志提高計算機應用水平；二是每月舉辦一次“計算機輔助審計培訓班”，由青年同志講解計算機知識和解答實際工作中遇到的一些疑難問題，切實增強全局人員的計算機操作技能；三是通過定期舉行漢字錄入比賽等方式，檢驗提高大家學用計算機的成果，對成績優異的同志從物質和精神上給予雙重獎勵。兩年來，我局審計人員整體計算機應用水平有了很大提升，目前全局90%以上的人員通過了審計署計算機應用能力考試。

建設一流“數字機關”，硬件投入是支撐。幾年來，我局大力壓縮其他方面的開支，先后購置了3臺服務器、10多臺臺式計算機，根據審計業務需要，又先后為一線審計人員配備了筆記本電腦，還配置了打印機、復印機、掃描儀、投影儀、數碼相機、攝影機、DVD刻錄機等設備，開通了寬帶網。去年又配置了兩臺液晶電視，一臺懸掛于二樓樓梯口迎面位置，與辦公室電腦對接，用于每天的通知、本局內部通報，展示局機關的工作理念等；另一臺懸掛于會議室正面位置，與會議室的電腦連接，為本局開展各類培訓，召開有關會議，收看各級召開的電視電話會議等提供了清晰、生動的可視化平臺。

建設一流“數字機關”，網絡平臺是依托。我們按照建設全國一流審計網站的目標，利用4個月的時間，對原XX審計門戶網站進行了全新改版，申請注冊了一級域名網站（.rcsj.gov.），并注冊了3721中文網絡實名。新版網站注重時效性、資料性和互動性的有機結合，為社會公眾提供了一個上網咨詢了解審計動態、反映意見和建議的平臺。新的“XX審計”網站自去年8月底正式運行以來，訪問量近80000次，平均日點擊率愈200余次。在全市首屆“網通杯”優秀網站評選活動中，“XX審計”網站還入選為全市10個市直部門優秀網站之一。我們還結合本局實際，在威海市審計局內部局域網的基礎上加以改進，短時間內成功建立了XX市審計局內部網絡辦公系統，本局全體人員通過網絡終端不僅可以實現公文流轉、資源共享和遠程控制等功能，還可以通過內網設置的法制平臺、學習園地、問題討論、審計文書、疑點庫等欄目，及時了解掌握有關文件、法規和審計信息等資料，并可相互交流工作經驗和思想體會。為切實提高網絡辦公系統的利用效率，改變傳統的文件打印傳閱習慣，提高工作效率和建設“節約型”機關，我局還發動全員利用“內網”進行文件資料傳閱、簽批，并定期進行考核。通過“內外兼修”，我局目前基本實現了辦公的網絡化、自動化、無紙化。

二、戮力創新，深化應用，不斷提升審計工作效能

1、注重學以致用，堅持“兩個結合”。一是堅持“新老”結合，開展每個審計項目都至少配備1名老審計人員和1名計算機業務骨干，實行優勢互補，解決審計實踐中遇到的一些問題，并將工作中遇到的一些難點、需求反饋給局里的計算機研究小組，為開發審計軟件奠定基礎。二是堅持“學創”結合，我們引進了兩套“審易3.0”審計軟件，使計算機研究小組能夠借鑒通用的審計軟件模式，結合具體的審計業務，開發出具有行業特點和地方特色的計算機輔助審計軟件，建立較為固定的計算機輔助審計模型。

篇（2）

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現代企業制度的要求，建立了“立體、動態、集約、高效”的監督體系，實施了財務負責人委派制、片區審計工作派出制和監督巡視組制度。作為監督體系組成部分的內部審計，緊緊圍繞“經濟安全”這個主題，在內部審計體制、機制和管理方面有所創新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經理制、實現了審計工作向職代會報告制度、召開了高規格的審計工作會議等，初步理出了一條適應現代企業制度的內部審計工作思路。2001年，公司系統共完成415個審計項目，完成工程、合同審計簽證778份，查糾違規金額3，594萬元，核減工程造價1．5億元，提出管理建議917條。

一是開展了綜合審計調查工作。審計部門圍繞企業經營者關心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調查，為企業經營管理提供了幫助，得到各單位領導和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調查，促進了基層單位對入廠煤質量的管理；對大修理費用的審計調查，進一步明確了大修與技改的界限；對結算中心的資金管理審計調查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對多經企業內部業務管理的審計調查，促進了多經企業內部市場的統一和規范管理；對投資管理的審計調查，區分了投資與借款的界限；對科技開發費的審計調查，提出統籌安排、集中開發、推廣應用的意見，有利于克服科技投入的重復、浪費現象。

二是前移審計關口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經營管理情況進行總結、分析和評價；審計人員還積極參與了物資和工程招投標工作，重要合同沒有內部審計審查，不對外簽約；對基建工程項目，審計部門及時會同有關部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動了小型基建工程結算審計。從1998年開始全面啟動了小型基建工程結算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區審計、委托中介機構審計的小型基建項目綜合審減率達6％。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得到較好體現。

四是開展了任期經濟責任審計。審計部門對經營管理第一責任人組織進行了任期經濟責任審計，在完成離任經濟責任審計的同時加大了屆中經濟責任審計力度，對企業經營管理的薄弱環節和經營管理上不合規的經濟行為及時給予預警；省公司還把內部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領導班子經營能力上發揮了作用，使審計職能得到進一步強化。

五是加強了農網改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省30個縣電力公司的農網資金使用情況調查，組織完成了421個農網單項工程審計，審減金額1080萬元；及時糾正了農網資金未按規定專款專用以及農網工程物資采購等方面存在的問題。農網審計工作取得的成績，在這次國家審計署統一安排的農網工程審計中，得到了各級審計機關的好評。

六是積極配合監察部門完成對有關經濟案件的查處。公司審計部配合監察部門落實了職工來信來訪反映的個別領導干部經濟問題。通過實事求是、客觀公正地調查落實，有的澄清了問題，解脫并保護了干部，有利于領導更好地開展工作；有的查清了事實，幫助責任人員從思想上認識存在問題的性質，達到了教育干部的目的。

七是審計成果得到有效運用。各片區審計工作部建立了片區各單位的審計電子臺賬，動態分析經濟安全危機點；開展了審計工作回頭看活動，加大審計成果運用檢查力度，組織對1999年以來審計成果運用和落實情況的監督檢查，解決“審用脫節”問題，根除“審而不改，審而無用”現象；省公司還為各單位主要領導建立了電子郵箱聯系制度，審計部門對監督檢查中發現的共性問題通過電子郵箱發送給各單位主要領導，各單位領導對提出的審計意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反三、對照自查。

二、采取的主要措施

審計部門圍繞企業的“改革、發展、穩定、管理、服務”的重點，在健全組織、完善制度、改進方法、提高審計成果運用等方面做了大量工作，__電力的審計工作從弱到強，正在發揮越來越重要的作用。

（一）不斷創新，建立了新型審計監督組織形式

省公司按照“有限責任、有人負責、有效制衡”的要求，根據內部審計工作的發展趨勢，在分析了過去聯合審計組織形式利弊的基礎上，為解決審計力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計組織體系的思路，實行審計機構派出制，進行垂直管理和領導。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（24人）優秀審計人才到4個片區審計工作部工作，其中總審計師4人（副處級）、正科級審計員7人、副科級審計員13人；審計工作部中審計人員的工資、獎金、津貼、各項社會保險及發生的管理費用由省公司指定單位代辦，費用單列，由省公司統一考慮并列入公司年度財務預算。

其效果主要表現在：監督力度得到加強，監督領域得到擴展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計服務得到有效體現。通過片區審計人員的辛勤努力，內部審計組織體系改革的舉措得到了有關單位的充分理解和認可，片區審計開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區單位的積極肯定。

（二）加強審計隊伍培訓，建立健全內部審計制度

為使審計人員適應企業經營管理的需要，更好地服務于企業，我們采取多種形式對審計人員進行培訓：一是以審代培，以老帶新。在開展審計項目時組成審計組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計實踐中學會審計；二是舉辦專題培訓班。省公司先后舉辦了經濟法規、審計業務、審計計算機應用和工程預決算知識等培訓班，受訓審計人員近400人次；三是送出去培訓。參加國家電力公司、省審計廳、華東審計部舉辦的各種業務培訓150余人次。系統審計人員的整體素質有所提高，隊伍結構正朝多師方向發展。

同時制定了具體的工作制度、規范或辦法，頒布了《內部審計處罰規定》，首次賦予內部審計直接處理、處罰權，對試圖違紀的人起到了威懾作用；出臺了片區審計工作規則及相關管理辦法，各片區審計工作部也陸續出臺了各種內部審計管理標準，完善了審計信息交流網絡，建立了工作部與監督巡視組溝通聯系制度，結合自身實際開展了審計質量控制活動，并建立了審計成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應新的組織體系有序運轉的操作平臺。

（三）優化審計業務流程，構筑立體審計監督網絡

作為省公司“立體、動態、集約、高效”監督體系的重要組成部分，完成了審計監督體系的建設，對原有審計業務流程進行了重新整合，構筑新形勢下系統的、分層的審計監督體系。提升了審計監督的功能，圍繞“三項目標”（依法經營、閉環控制、q×p最大化），突出“三項核心業務”（責任審計、制度審計、效益審計），強化“三大功能”（監督、評價和咨詢），明晰“三個層次”（審計部、片區審計工作部、基層內審）的界面，通過制定規范化的審計工作制度、運用現代信息技術和新型的審計組織形式，加大了審計監督的力度，提高了審計工作質量及審計成果的運用。

（四）在審計項目管理中推行項目經理制，使內審主要職能在審計實踐中和諧統一

為了提高審計工作質量，發掘和培養審計骨干，最大限度地調動審計人員的潛能，給審計人員提供一個充分展示自我價值的機會，根據省公司審計體制改革的基本思路，對綜合性審計調查項目逐步實行柔性化管理機制，不再采取指定審計項目實施對象的做法，引入項目競爭機制，通過招標方式擇優選定審計項目負責人。

審計部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調查項目實行公開招標，在審計項目管理中引入招投標制度，通過這種形式，對現有審計資源進行優化配置，選擇最優的審計工作實施方案，選擇最佳的審計項目負責人，從而推動審計工作質量的提高。

三、幾點體會

一是審計干部對審計作用認識的提高是做好審計工作的基礎。廣大審計干部認識到，內部審計不僅是監督，更是一種特殊的企業管理活動，在職能上體現監督與服務的兼容性，即監督下的服務，服務中的監督，是監督與服務的高度統一；審計工作是公司經營管理工作的重要組成部分，是公司內部控制的關鍵環節，必須緊緊圍繞__電力的戰略目標和工作主線，與公司的其他監督一起，把工作重點放在防范企業經營風險上，進一步強化審計監督職能；審計干部還在審計實踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認識到“正人先要正已”，按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，并不斷在審計實踐中學習和提高自身經營管理水平，通過揭示經營管理中存在的問題，并提出加以改進的措施，實現為企業經營管理服務的目的，進而找準自身的位置。審計干部對審計作用認識的不斷提高，為開展各項審計工作奠定了基礎。

二是各級領導的重視和支持是發揮審計職能作用的關鍵。公司黨組高度重視內部審計工作，劉順達總經理多次強調“三合”（合法、合規、合程序）是立業之本，是企業穩健經營的關鍵，要把監督擺在顯著位置，關鍵是要把“四個凡事”（凡事有章可循、凡事有人監督、凡事有人負責、凡事有據可查）落到實處。有些單位領導還親自布置內部審計的任務并提出具體要求；單位內部重要會議、重大決策請審計人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經理為主任，有關領導及主要部門負責人參加的審計委員會；有80％的基層單位實施了審計向職代會報告制度。所有這些，對審計職能的發揮起到了關鍵作用。

三是審計組織體系的建立健全是審計工作有效開展的保障。截止2001年底，基層單位共有21個單位設立了獨立的審計科，其他規模較小的企業均配備了專職審計員；同時借助片區審計、社會審計力量，擴大了審計復蓋面；各電業局審計部門還配備了工程技術人員，開展對工程決算的審計；公司系統共有專職審計人員93人，其中公司本部28人，基層單位65人，為審計工作的開展提供了保障。

篇（3）

古人云：“不先審天下之勢而欲應天下之務，難矣。”不認真分析機關內部情況，從思想觀念上實現根本性的轉變，就難真正提出機關效能建設的有效措施。思想觀念的轉變是效能建設的基礎。

“官本思想”要轉為“民本思想”，真正做到立黨為公，執政為民。黨的宗旨是全心全意為人民服務，“三個代表”重要思想的本質是立黨為公、執政為民。審計機關工作人員要牢固樹立“公仆”意識和“群眾”觀念，深刻體認到手中的權力、職能是人民賦予的，變“官本位”為“民本位”，真正實現總書記提出的“權為民所用、情為民所系、利為民所謀”的思想，為人民做貢獻，為群眾謀利益。

“監督思維”要轉變為“服務思維”。要進一步端正“監督”與“服務”的關系，立足監督，著眼服務，以查錯糾弊為手段，以促進建章立制、規范管理、促進發展為目的。微觀上要深刻查證和深入分析被審計單位存在的問題及產生問題的原因，系統、全面地提出解決問題的辦法，幫助、促進被審計單位改進工作，增強發展的后勁和潛力；宏觀上，要將審計發現的問題和情況納入制度的框架加以分析，提出完善政策制度的意見和建議，為經濟社會發展提供更深層次的服務。只有這樣，才算找準了審計工作的切入點和著眼點，才能真正發揮好審計監督預防、發現、抵御的“免疫系統”功能作用。

“隨意行政”要轉變為“依法行政”，真正做到規范執法。在具體的審計過程中，仍存在“人情執法”、“長官意志執法”等“隨意行政”行為，嚴重影響到審計的客觀、公正，影響到審計的效率和效果。審計機關必須嚴格按照審計法律、法規、準則行事，將依法行政貫穿于審計實施、審計處理、提出審計意見建議的全過程，逐步克服和消除審計過程的隨意性，變“隨意行政”為“依法行政”。

二、一個關鍵：以制度建設為關鍵

“不以規矩，不能成方圓；不以六律，不能正五音。” 因此，制度的建設、落實是機關效能建設的關鍵。

要完善決策制度，杜絕決策的隨意性。要堅持決策的民主、科學；要通過制度的完善落實，真正做到重大事項通過黨組會議、辦公會議、審計業務會議來研究決定，將審計機關的重大事項納入規范化決策制度范疇，保證用制度管人、管權、管事。決策制度的建立和落實，將有效保證決策過程的公開透明，同時也提高了辦事效率。

要細化權力約束制度，防止權力變為少數人謀私的工具。為正確把握和運用好《憲法》和《審計法》賦予的審計監督權，真正做到依法行政，審計機關要堅持細化審計權力運行制度，主要從約束審計權利運行、強化內部管理著手，以健全的規章制度約束、規范審計行為。從審計項目管理、審計質量保障、審計責任追究方面，制訂規章、細化程序、明確操作，進一步培養嚴謹細致、求真務實的工作作風，真正做到審計過程的“依法、程序、質量、文明”。

要細化內部管理制度，強化對機關資金、物資和人員的管理，做到內部管理目標明確，有章可循，確保“管好人，用好物”。機關內部管理主要涉及“人、財、物”管理，對人的管理著重完善人事管理規章制度，保證干部晉升、任用有章可循，做到公平、公開、公正。對財物管理要推行效益考核，提高財物的使用效率。完善機關日常事務的管理制度，促進機關內部管理工作的規范化、制度化，有利于提高機關工作效率，也有利于提高機關工作的效果和效益。

要完善責任和績效考核制度，建立權責到位的考評機制。監督是審計機關的職責，機關及其工作人員的工作績效將直接影響和決定審計機關的監督職責是否到位，服務職能是否體現。審計機關要把責任落實到日常的工作中，將科室和個人的工作職責加以明確、進行細化，從德、能、勤、績、廉等方面進行考核，對照考核指標，客觀評價職責和工作成效，進行考核。

三、一個重點：以實施審計監督為重點

要通過審計監督，通過發現查處違紀違規問題，提出預防、抵御的意見建議，特別是提出進一步加強和規范管理的意見和建議，促進被審計單位機關效能的不斷提高。

我市審計機關在實施審計監督過程中，結合我市實際，將審計工作“二十字方針”的原則要求，具體化為“三個高度關注”，即高度關注事關全局的重大問題、高度關注事關人民群眾切身利益的實際問題、高度關注經濟領域中嚴重違法違紀問題，在保證全面審計的基礎上，突出了審計重點。通過對重點領域、重點部門、重點資金、重點工程建設等的審計監督，查處了違紀違規問題，震懾了犯罪；促進了被審計單位規范和改進管理，促進規范了領導干部“陽光行政”，提高了機關效能。據統計，20__年1月至20__年6月，我局通過審計，查處違規金額76899萬元，管理不規范金額429498萬元，已歸還原渠道資金787萬元，上繳財政7084萬元；查處大案要案共10件，其中14人已移送司法機關處理；固定資產投資審計核減工程額1.34億元。在最近三年開展的糧食掛賬審計、農村“普九”債務審計、政府還貸二級收費公路債務余額審計中，共鎖定債務24.46億元，為減輕地方經濟社會發展壓力、實現新一輪增長做出了較大貢獻。

四、一個始終：將作風建設貫穿于機關效能建設的始終

干部作風是干部素質、能力、品格等的綜合、 外在表現。一個單位的干部作風如何，直接關系和反映該單位的工作效率、效果和效益。因此，要將干部隊伍的作風建設貫穿于機關效能建設的始終。

要經常對干本文來源：文秘站 部職工進行理想、信念教育，教育廣大干部職工牢固樹立“行政為民”的工作理念；要加強對干部職工的職業道德教育，教育廣大干部職工善用手中的權力，真正做到“權為民所用”；要加強對干部職工的廉政紀律教育，教育廣大干部職工慎用手中的權力，真正做到“利為民所謀”。

作為綜合監督部門，審計機關在優化自身作風建設的同時，要花大力氣通過審計監督，促進被審計單位作風建設的不斷優化。當前，特別要通過加強對重點領域、重點資金、重點部門、重大工程建設項目的審計監督，深入查處違紀違規問題，系統提出規范資金管理、工程建設管理的意見建議，從體制、機制上提出預防腐敗、優化發展環境、促進機關作風改善的建議和辦法。

五、一個目標：以建設和諧審計機關為目標

機關效能建設的目標，是要通過活動著力提高機關工作效率、效益和效果，建設和諧機關。

篇（4）

大家好！

我是***，2019年5月到公司工作的，現主持風險控制部工作。現將2019年本人思想、工作、廉政情況作以述職，不當之處，請各位批評指正。

一、主要工作情況

1.加強學習，提高政治思想素質

通過參加集團、公司組織的“不忘初心牢記使命”、“轉作風、提干勁、創實績、贏尊嚴”、“學寄語、展抱負、創輝煌”、黨史答題等主要活動，進一步增強了政治敏感性。

我要做一位不忘初心、牢記使命的合格管理者。只有堅定理想信念，才能不忘初心、牢記使命。只有努力學習，才能堅定理想信念，不忘初心、牢記使命。結合自己的工作，我應該撲下身子，踏實工作，一步一個腳印向著美好未來和最高理想前進。

2.積極參與集團、中華事業部財審工作

我參與集團、事業部組織的審計項目，對1家企業進行經濟責任審計，11家企業進行財務督導考評。通過現場人員訪談、資料審閱、實物抽盤、業務考試等方式，重點督導各企業財務基礎工作、資金管理、資產管理、收入成本費用管理、內部及風險管理等內容，在督導考評期間保持獨立的地位、公正的態度和約束自己行為，廉潔自律，敢于擔當，起到了引領作用。

3.多區域交流，做好持續開展內部控制管理工作

在****：提出將持續推進內部控制體系和紀檢監察工作高質量發展“推進年”活動、基礎管理達標、提升執行力緊密結合起來，做到“三個強化一個服務”，即強化思想認識、強化組織領導、強化緊密融入、服務部門，共同進步。

在赤峰地區：主動與赤峰地區企業進行交流，接待阿爾哈達、紅嶺礦業內控工作人員，進行現場交流，分享內部控制編制及管理中發現的新問題、反饋新意見，有效推進了赤峰地區各單位內部控制體系建設工作。

在海南山金:我代表督導小組進行內部控制體系建設交流：重溫集團創建內控“示范企業”引領內控管理再提升經驗交流觀摩會現場情況及領導講話，介紹焦家“1536”全過程內控管理體系內容和負面清單管理制度，結合工作經驗就內部控制體系概述和如何建立標準內部控制體系建設、手冊修訂工作進行講解，分享焦家金礦制度建設等經典案例，切實推動各企業間內部控制管理水平的全面提升，也積累了內控管理經驗，有效指導公司具體工作。

4.多方位入手，自主創新開展工作，編制修訂操作手冊

為規范內部控制手冊的修訂工作，我通過認真研究、經驗積累，自主編制了《修訂操作手冊》，該手冊從整體要求、流程說明、關鍵控制文檔、流程圖編制標準、流程圖繪制標準、權責指引等方面提出31項修訂原則，以指導內部控制手冊的修訂，此項經驗集團《內控簡報》第一期。

5.秉承服務部門共同進步的工作原則，深入基層一線部門，針對工作存在問題進行交流，幫助找出解決問題的方法和思路。2019年我組織招投標管理流程、審計發現問題、合同管理、財務督導、內控風險管理培訓交流12次，137人參加，有效提高關鍵崗位的風險能力和業務水平。

6.將“清”“實”和“嚴”的要求貫穿審計工作的全過程

認真貫徹落實公司黨委的部署，把“清”“實”和“嚴”的要求貫穿審計工作的全過程，通過增強學習力，在能力提升中筑基礎；增強執行力，在工作實績中抓落實；增強廉潔力，在審計紀律中樹品德；轉變作風，在工作創新中展形象等方式努力打造一支忠誠、干凈、擔當的高素質審計隊伍。

二、廉潔從業情況

自主持部門工作以來，我堅持公道正派，心胸坦蕩做人原則，沒有違反領導干部廉潔從政規定行為。我從思想上筑牢廉政防線，從行動上嚴格執行中央八項規定和審計工作紀律，遵守各項制度，將廉政廉潔審計制度落實到審計全過程，堅決做到依法審計、依規審計、廉潔審計、文明審計，更好地發揮審計在管理體系中的重要作用。

三、存在不足

2019年，風險控制部在公司的正確領導下，合同管理、風險內控管理、內部審計方面雖然取得了一定的成績，通過我和我帶領的團隊的努力發生著變化，但還是存在一些差距和不足問題，一是工程項目管理知識匱乏，不能有效指導相關工作，需要進一步加強學習，提高素質;二是參加事業部財務督導活動占據工作時間較多，未能有效加快各項管理工作；三是對審計成果的運用、審計信息的披露方面做得不夠，整改力度不夠，還需加強。

四、下年工作打算

1.提高站位，主動作為，積極探索符合冶煉行業特色的內部審計建設模式，學習、分析、提煉集團、事業部審計經典案例，找出適合企業的做法，優化后推廣。

2.找準關鍵控制點，持續推進內部控制建設，查找內控設計與運行缺陷，強化評價的有效性；計劃建立內控執行情況考核制度，強化內部監督檢查，強化落實整改。

3.加大原材料、銷售結算的專項審計力度；組織開展各項培訓，促進公司整體管理水平提升；加強合同管理審查及合同執行管理力度。

篇（5）

平頂山市湛河區程莊村

（2008年3月16日）[找文章到 ()一站在手，寫作無憂!]

平頂山市湛河區程莊村成立于1995年，位于平頂山市的南大門，是出入市區的交通要道，咽喉部位，典型的城鄉結合村，地理位置非常重要，全村土地面積200畝，總戶數365戶，人口1060人。是我區新農村建設試點村。

近年來隨著農村產業結構調整和農村城市化進程的加快，我村經濟結構由單一的種植業向商業、養殖業、加工業、服務業等多元化經濟轉化，村務工作大量增加，村級檔案管理工作亟待加強，從而為新農村建設提供及時有力的服務。前些年，農村檔案管理工作基礎比較薄弱，農村干部檔案意識淡薄，不注意收集整理；經費投入不到位，沒有專房專柜專人保管，檔案資料存無定所，村干部誰用誰拿，致使檔案資料散放各家，損壞遺失比較嚴重，在一定程度上影響了村里的建設。比如有許多棘手的問題困繞著村兩委班子，不僅牽扯了大量的精力，也阻礙了兩委班子工作的正常開展。為盡快改變這種狀況，我們在區檔案局的幫助指導下，于1998年開始建立村級檔案，加強管理，發揮檔案在新農村建設中的作用，有效地促進了基層組織建設、村財務公開、農村社會穩定、人口計劃生育等方面工作的開展，提高了工作效率，使村里的全面建設躍上了一個新臺階。

一、轉變觀念，始終把檔案工作作為新農村建設的重點內容來抓。

農村和農村檔案工作是農業、農村現代化建設的一項重要基礎，在社會主義新農村建設中具有積極的作用，特別是有利于促進農村經濟和社會協調發展，提高農民的生活水平，擴大基層民主，維護社會穩定，密切干群關系，我們必須轉變觀念，提高認識，積極主動地做好村級檔案管理工作，為新農村建設提供及時、便捷和有效的服務。但是，在以前由于我們認識模糊，未顧及留下檔案是向歷史負責的表現，沒有安排專人負責管理檔案。隨著農村工作的全面展開，農村社會的不斷進步，新農村建設對檔案工作也提出了更高的要求。這引起了我們村兩委的高度重視，決心下工夫做好村級檔案的管理工作。1998年區委區政府根據工作實際制定關于切實加強村級檔案工作方案出臺后，我們村兩委領導非常重視，把檔案工作列入議事日程，專門成立了以村支部書記齊保有為組長的程莊村檔案工作領導小組。明確了專、兼職檔案員具體負責檔案管理工作。村兩委班子先后三次召開專題會議，現場辦公解決建檔工作中的具體困難和問題。在當時資金緊張的情況下擠出2萬元購置了檔案設備，完善基礎設施，達到了“五有六防一達標”的要求，即：有組織、有房子、有牌子、有柜子、有制度。防盜、防火、防光、防蟲、防鼠、防潮。案卷質量達標。還專門騰出一間辦公室作為綜合檔案室，懸掛了檔案室的標牌，配備了鐵皮檔案柜、防盜門、滅火器和電腦等硬件設施。我們還經常邀請區檔案局、辦事處業務人員來幫助指導村級建檔工作，為檔案工作的順利開展打下了堅實基礎，當年就被區里評為一級檔案室，連續八年榮獲區級檔案管理先進單位。

二、注重建設，始終把立卷歸檔作為村級檔案管理的關鍵來抓

檔案是歷史的真實記錄，農村檔案是農村工作的真實寫照，是村級檔案管理工作的重頭戲。為此，我們在完善基礎建設、建立健全各項制度（立卷歸檔制度、檔案收集整理制度、檔案人員崗位責任制、檔案借閱、利用制度、檔案庫房管理制度）的基礎上，還注重把好“三個關口”：一是把好材料形成關。變嘴上說，腦子記為紙上寫，本子記，規范農村文件材料的形成關。二是把好文件材料的收集關。收集工作是檔案工作的基礎，明確我們收集范圍，特別是農村經濟社會的不斷發展，農村檔案工作的領域不斷拓寬，在各類事務中形成的文件材料不斷增多，要緊跟時代步伐，不斷擴大收集范圍，確保檔案齊全完整。三是把好統一立卷關。一年一度的立卷歸檔工作是檔案工作的中心，檔案材料收集是否齊全，案卷質量是否符合要求，將直接影響著檔案的利用。為此，每年的4—5月份我們都投入了大量的人力，集中時間進行案卷整理歸檔。自1998年建檔以來，領導重視，檔案員認真負責，我村檔案室已規范建檔的有文書檔案、專門檔案、科技和聲像四大門類檔案，共整理出文書檔案70卷，會計檔案159卷，照片檔案32張。實現了在文件材料以及門類種類收集上的齊全完整，案卷分類準確科學，案卷整理整齊規范，按時保質地完成了每年的立卷歸檔工作，受到上級機關的好評。

三、健全隊伍，始終把提高管理人員的素質作為基礎工作來抓

農村檔案工作涉及面廣，專業性

強，技術要求高。檔案管理人員素質的好壞，直接影響著檔案管理水平的高低，影響著檔案管理的效益。為此，村委會還專門配備了一名政治思想好，工作積極負責，組織觀念強，具有大專文化程度的大學生村干部時春麗為專職檔案員，村會計主任周春生主抓檔案工作，使檔案人員符合年輕化、知識化和專業化的要求。村里還非常重視對檔案員的教育培訓，積極組織檔案人員參加區里的業務培訓，幫助檔案員系統掌握文件材料的收集、整理、保管和存放的方法要領，確保檔案工作的正常開展。我們村里的檔案員在2001年5月份區檔案局組織的檔案員上崗培訓中順利通過了結業考試，年底還取得了由市檔案局頒發的檔案專業崗位資格證書。在日常工作中，村檔案管理人員不僅認真學習檔案管理知識，還經常為兩委班子提供必要的宣傳材料，如《中華人民共和國檔案法》、《河南省檔案管理條例》及《關于進一步加強農業農村檔案工作的通知》等組織兩委班子學習貫徹。此外，我們還通過多種形式大力宣傳《檔案法》和《河南省檔案管理規定》，使廣大村民對檔案工作有了更深刻的認識，更加自覺地參與檔案管理和利用的工作中來，使檔案管理更加規范有序，更加深入人心，深入生活。

四、加強管理，始終把提供優質服務作為檔案工作的重點來抓

開展農村檔案工作最終目的是要為“三農”服務。管好用好檔案，對于農業、農村工作特別是新農村建設具有積極的現實意義和深遠的歷史意義。程莊村在認真做好檔案保管，保證檔案材料完好無損的基礎上積極做好檔案的利用工作。我們村規范建檔后，農村黨建、經濟、計生、綜治等工作檔案的門類齊全，內容較為完整。幾年來，我村共接待查閱人員50余人次，查閱案卷100余卷次。

為人民群眾利用檔案，宣傳村務政務公開，促進村里的經濟建設和社會穩定作出了積極的貢獻。比如有群眾向上級反映數年來的征地款去向不明，村兩委聯合審計部門，對村里1996年—1998年財務檔案進行審計，結果是征地款不但沒有絲毫損失，還辦了10多件好事實事，上了6個項目，令群眾心服口服，提高了兩委在群眾中的威信。又比如有部分群眾懷疑本村某一新發展黨員沒有嚴格按照程序進行，反映到區里，區委組織部到該村檔案室找出有關材料查證落實，認定發展程序合法，給了反映群眾一個滿意答復。還有我村一村民宋大有因土地糾紛引起官司，需要提供其宅基地面積，村檔案室及時為其查找到了原始證據，為打官司提供了有利的依據。轄區內流動人口較多，查閱育齡婦女的情況很不方便，自從我村育齡婦女檔案整理后，查閱起又快又準，省去了許多麻煩。這些典型的事例使大家深深地認識到了檔案工作是一項功在當代，利在千秋的大好事。

我們村的檔案管理工作雖然取得一些成績，發揮了一定作用，但也存在許多薄弱環節，比如檔案管理工作還不全面、不深入、不平衡、與現代化檔案管理，特別是社會主義新農村建設的要求還有較大差距。我們決心在上級業務部門的精心指導下，加大工作力度，提高工作實效，更好地把村級檔案管理工作做實，不斷為新農村建設提供優質服務，促進農村工作的發展進步。

《扎實做好農村檔案管理工作經驗交流材料》來源于，歡迎閱讀扎實做好農村檔案管理工作經驗交流材料。

強，技術要求高。檔案管理人員素質的好壞，直接影響著檔案管理水平的高低，影響著檔案管理的效益。為此，村委會還專門配備了一名政治思想好，工作積極負責，組織觀念強，具有大專文化程度的大學生村干部時春麗為專職檔案員，村會計主任周春生主抓檔案工作，使檔案人員符合年輕化、知識化和專業化的要求。村里還非常重視對檔案員的教育培訓，積極組織檔案人員參加區里的業務培訓，幫助檔案員系統掌握文件材料的收集、整理、保管和存放的方法要領，確保檔案工作的正常開展。我們村里的檔案員在2001年5月份區檔案局組織的檔案員上崗培訓中順利通過了結業考試，年底還取得了由市檔案局頒發的檔案專業崗位資格證書。在日常工作中，村檔案管理人員不僅認真學習檔案管理知識，還經常為兩委班子提供必要的宣傳材料，如《中華人民共和國檔案法》、《河南省檔案管理條例》及《關于進一步加強農業農村檔案工作的通知》等組織兩委班子學習貫徹。此外，我們還通過多種形式大力宣傳《檔案法》和《河南省檔案管理規定》，使廣大村民對檔案工作有了更深刻的認識，更加自覺地參與檔案管理和利用的工作中來，使檔案管理更加規范有序，更加深入人心，深入生活。

四、加強管理，始終把提供優質服務作為檔案工作的重點來抓

開展農村檔案工作最終目的是要為“三農”服務。管好用好檔案，對于農業、農村工作特別是新農村建設具有積極的現實意義和深遠的歷史意義。程莊村在認真做好檔案保管，保證檔案材料完好無損的基礎上積極做好檔案的利用工作。我們村規范建檔后，農村黨建、經濟、計生、綜治等工作檔案的門類齊全，內容較為完整。幾年來，我村共接待查閱人員50余人次，查閱案卷100余卷次。

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一、規范審計項目管理，審計項目標準化管理

1、促進了流程標準化

國家審計署推行《審計業務流程》規范以來，大多數審計機構均能按照流程規范來執行，但執行過程和情況無法及時掌握，很多時候需要通過事后的歸檔資料來檢查。電力企業審計信息系統上線后，按照《審計業務流程》規范，系統設計了十個審計業務環節，審計人員必須按照規定的標準流程在線操作，管理層可以實時督促檢查執行情況，促進了審計流程標準化的執行。

另外，因各企業實際情況不同，執行上存在不同程度的差異。審計信息系統按照《審計業務流程》規范設計了針對企業的相對統一的三種業務流程模式，企業可以根據自身特點選擇其中一種模式，這樣在符合審計業務流程的基礎上更加貼近企業實際，滿足了企業應用的需要，也促進了審計業務流程執行的規范、統一。

2、實現了文書模板化

參照國家審計署下發的制度規范及以往審計項目檔案資料，建立了模板庫，對系統中的主要審計文書設計了集團和股份兩大套、涵蓋十個審計業務環節的150個統一文檔模板，文書的使用更加規范。同時，審計信息系統中建立了標準的審計問題性質字典（系統中維護的審計問題性質共552條）、審計法規制度庫，并實現了問題性質與引用法規條款的自動關聯，使審計人員定性更加準確，引用法規條款更便捷、更恰當。

3、推動了依據規范化

按照近三年審計發現問題所依據的法規條款，結合國家審計署對中石化審計中應用的法規依據，并對國家相關財經法規制度進行篩選后，最終在審計信息系統中維護了與138個問題定性相關的419條法律法規依據，而且能夠在選擇這些底稿問題定性時自動關聯，在縮短審計人員撰寫底稿時間的同時，更加促進了定性依據的規范化。如果在選擇問題定性時未關聯到相應的法規依據，系統還提供了全文檢索功能。

二、加強系統控制，提高審計工作質量

1、確保了審計數據的真實、完整

審計信息系統對業務數據的全面集成，使審計業務流程產生的數據自動帶入統計報表系統中，自動生成實時的統計報表，減少了企業每季度上報統計報表的工作量，同時也有效避免了手工填報時的錯報漏報問題，確保了成果的真實完整。

2、實現了審計項目全過程的指導和控制

管理層通過了解項目動態，可以實現對審計項目全流程、各環節的實時管理和監控，實時掌握每個審計組的項目進展情況，及時發現問題，進一步促進了審計工作的精細化管理。

3、促進了審計人員責任意識的提高

審計信息系統中每個業務環節都明確了責任，審核環節全部留痕，有權限的人員可以隨時查看和了解審計項目全流程的完成時間和審核痕跡，為了不讓相關業務停留在自己的環節無法向下推進，每名審計人員均會主動關注項目動態和關鍵控制點完成時間，責任意識大大提高。

4、為管理層對審計結果的綜合利用和加強審計人員的業績考核提供了便利

審計信息系統從項目立項開始到歸檔，實施方案、工作底稿、報告、決定等整個項目文檔及審核過程全體現在系統中，管理層可以根據需要隨時調閱查詢相關信息，并做進一步的分析應用。同時，系統還匯總了每位審計人員在相關審計項目中的角色及工作成果，有權限的人員可以追溯查詢到審計發現問題的具體情況、審計報告內容等，極大方便了管理層對各級審計機構及人員的工作信息查詢及業績考核，提高了考核效率和準確性。

三、強化業務溝通能力，提高審計效率

1、促進了工作效率的提高

審計信息系統不論在模板的應用、法規依據的查找以及材料傳遞、審計培訓、在線考試等功能的使用方面都提供了很大的便捷。同時審計項目全過程不僅有時間記錄，還有相應的提醒和督辦功能。

如，審計組現場實施結束時會自動提醒主審10個工作日提交審理；系統還會向有權限用戶對正在實施的審計項目現場所發現的違規事項按照規則及時報警。

2、與企業的聯系更加緊密，促進了雙重管理作用的發揮

已經對企業開放的信息門戶起到了上傳下達的作用；材料傳遞、培訓等功能模塊的使用，在為審計人員提供便利的同時，也使總部與企業的溝通更加緊密；“審計廣角”、“經驗交流”等板塊在門戶首頁的顯示，提高了大家對審計工作的認識；總部通過審計信息系統能夠及時了解企業審計業務工作開展情況，為今后對電力企業內審工作的管理和指導打下了基礎。

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審計風險是指財務狀況、內部控制等存在重大錯弊而審計人員沒有發現，作出不恰當審計結論的可能性。隨著我國經濟飛速發展及企業國際化水平的不斷提高，對企業內部審計的重視程度也日益提高。但企業由于面臨的社會環境以及內部人員具有復雜性和不確定性，這就增加了審計的難度和風險，如何保證企業審計工作的質量，防范審計風險也成為當前企業需要解決的主要問題之一。

一、企業內部審計風險產生的原因 

1、審計風險存在客觀的必然性。審計部門在進行審計時，一方面要按照審計法律法規的要求進行審計活動，一方面又要面臨許多復雜的社會和人際關系，即審計風險的自然屬性和社會屬織在一起，既不能人為消除，也不能客觀規避，而是客觀存在于整個審計工作過程中。從審計準備階段，到審計實施階段直至審計終結，審計風險無時不在、無處不在，具有一定的必然性。

2、審計人員業務能力和知識結構存在一定局限性,不可避免會產生內部審計風險。一方面在崗的80%內審人員是從財務部門調到內審崗位,業務能力和知識結構比較單一,對相關政策的理解不夠透徹或存在偏差,同時又缺乏現場經驗,審計思路狹窄，審計方法單一,審計創新意識淡薄，對企業管理上存在的問題或隱患不能及時發現和披露；另一方面隨著內審工作的不斷擴展,內部審計項目也越來越多,審計的難度也越大，審計工作面臨失誤與差錯的概率也會相應增大，而目前現有的內審人員的理論水平和專業技能又達不到相應要求,導致審計風險也會越來越大。

3、內部審計機構獨立性不夠，也是造成審計風險的原因之一。許多企業雖然開展了審計業務，但沒有設立獨立的審計機構，而是與監察、紀委劃歸同一部門進行聯合辦公，必然會使審計檢查和監督的職能受到影響而淡化，束縛了審計人員的手腳，增加了內部審計的風險。在審計過程中，內部審計工作因缺乏獨立性而不可避免地受到本單位多方利益制約。同時，內審人員面臨著縱向領導與被領導關系和橫向部門之間的同事關系，由于機構不獨立導致審計過程及結論難免受到干擾，因些產生審計風險。

4、企業內部審計業務內容的拓展和范圍的拓寬，進一步加大了審計風險。企業規模迅速擴張，經營業務日趨多樣化，使內部審計不再局限于財務收支審計，更多的是企業經營管理審計、內部控制制度監督檢查和風險管理審計，內部審計無法做到面面俱到，審計評價可能會存在一些遺漏的地方，加大了內部審計風險。

二、企業內部審計風險防范對策 

綜合考慮企業內部審計風險產生的原因，為了將企業審計風險有效降低，應該從以下幾方面進行防范。 

1、提高審計工作質量，合理控制審計風險。審計人員業務能力的不斷提高和對客觀環境有效改善，為審計風險合理控制提供了現實可能性。現在內部審計人員不僅要具有審計、財會等專業知識，而且要熟悉工程造價、物資材料管理、安全質量環保、法律法規等各方面的知識，企業也不斷創新培訓方式，拓寬內審人員知識面，提高內審人員的綜合素質，在一定程度上提高了內部審計工作質量，降低了審計風險。

2、采取有效措施，增強審計機構獨立性。審計獨立性是審計工作的基礎，要合理控制審計風險，就必須保證審計有一個寬松的外部環境和相對獨立的行為能力，使之真正成為組織獨立、經濟獨立、工作獨立、權責統一的實體。審計機構獨立性還有助于內部審計人員提出公正的和不偏不倚的專業判斷，這在一定程度上保證內部審計工作過程中免受干擾，合理防范審計風險。

3、加強制度建設，規范操作流程，狠抓內審人員的思想作風建設和職業道德教育，是防范審計風險發生的重要措施之一。建立健全的內部審計規章制度和操作流程可以在一定程度上規范審計人員的行為，起到一定的威懾作用。 企業可以通過建立內審人員的經濟責任考核機制，檢查內審人員的工作質量，增強自律自查的意識。

4、加強學習，拓寬審計思路，不斷提升審計隊伍的素質。審計人員自身素質的高低是決定審計風險大小的主要因素。有效地防范審計風險還要做到以下幾點：一是要加強內審人員知識、業務學習和培訓，掌握新的審計技能和方法，逐步使內審人員成為掌握財務會計、工程造價、預算、經營管理等各方面知識的復合型人才；二是要加強業務經驗交流，各企業之間要相互學習交流，拓寬視野，啟發思維，借鑒他人的審計經驗，不斷提高內部審計工作創新意識和業務能力；三是要主動學習和掌握與審計業務相關的法律、法規和制度，不斷更新知識，提高分析、判斷、預測經濟活動的能力；四是要更新觀念，規范業務流程，注重審計工作的不斷創新。還要進一步明確審計人員的職責和權限，規范審計行為，強化審計責任，促進審計業務流程的規范化、標準化，提高審計工作的整體水平。總之，現代審計要求每個審計人員不僅要具備執業所需的會計、審計、法律、稅務、企業管理等多方面知識，還需具備實務操作能力和豐富的實踐經驗，才能做到與時俱進，適應企業快速發展的需要。

參考文獻：

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工程影像資料做為工程項目最寶貴的資源，在工程建設中起著至關重要的作用，為工程安全生產、質量控制及進度控制提供資料，為企業二次創效提供最為有效證據，是施工技術及經驗的積累，是安全教育培訓的資料。因此，施工企業應加強對工程影像資料的收集和整理工作，提高企業的管理水平，為企業盈利提供保障。

一、工程影像資料的現狀及意義

1、影像資料的現狀

隨著我國工程建設項目的飛速發展及數碼產品的普及，工程影像資料在工程施工生產開始廣泛應用。但多數企業并未對其引起足夠的重視，特別是對影像資料的整理缺乏科學性和系統性，導致企業在施工生產、二次創效及竣工交驗時缺乏寶貴資料，為企業帶來經濟損失。

2、收集整理影像資料的意義

（1）工程影像資料為施工生產中隱蔽工程提供見證依據；

（2）工程影像資料為安全教育培訓、技術經驗交流提供資料；

（3）工程影像資料為二次創效提供原始依據；

（4）工程影像資料為糾紛解決提供證據；

（5）工程影像資料有利于促進施工安全、質量及進度的實時控制；

（6）工程影像資料是竣工交驗的基礎，為竣工結算提供保障。

二、工程影像資料在工程中的作用

1、影像資料在工程投標中的作用

工程項目投標階段，標書編制小組人員基本不會駐扎在工程所在地編制標書，且招標文件對現場情況不可能完全表述清楚。因此，在甲方組織現場勘踏時，需派專人對工程所在地及周邊情況進行拍照攝像，并將影像資料歸類整理，保存完整，為施組的編制及投標報價提供依據。

在施組編制前，對收集整理的影像資料反復研究，熟悉施工現場及周邊環境情況。在施組編制時，充分結合現場實際情況，編制出具有針對性的施組，為投標取勝提供保障。

另外，同種施工工藝及施工方法在不同的施工條件下，其施工成本有所不同。在做投標報價書前，充分了解現場情況，是決定投標報價及成本分析的基礎，是投標能否取勝及項目是否盈利的保障。

2、影像資料在工程施工中的作用

工程影像資料做為最真實的資料，為施工生產中隱蔽工程提供見證依據。工程施工過程中，經常因為施工作業點多面廣等因素，部分隱蔽工程在隱蔽前缺少監理現場見證。這時，就需要現場管理人員做好隱蔽工程隱蔽前的影像資料，為監理提供最真實的資料，避免返工，造成不必要的經濟損失。同時，隱蔽工程的見證記錄也是竣工資料交驗時重點檢查資料，因此，做好隱蔽工程隱蔽前的影像資料，是竣工驗收的重要依據。

工程影像資料是工程技術及經驗交流最寶貴的資料。在安全教育培訓、經驗交流等會議上，通過播放、展示各工程項目的影像資料。首先，有利于資源共享，促進交流學習；其次，有利于促進吸收和接納好的管理理念及管理思想；再次，能直觀的展示工程質量問題，為杜絕類似質量問題提供幫助。

例如：成都地鐵2號線東延線土建1標項目部管理人員缺乏箱梁張拉技術，于是，項目部每周通過工程技術培訓專題會議，為項目部管理人員播放箱梁張拉技術的操作流程及質量控制的相關影像資料，保證了箱梁施工質量，無形中節約了項目成本。

工程影像資料做為最真實、最原始的資料，為二次創效提供原始依據。在項目施工過程中，為滿足施工生產需求，很多變更項目均是按先施工后申報流程進行，這就需要項目管理者及時收集和整理相關變更索賠資料，為后期變更索賠審核提供原始數據。工程影像資料作為最真實、最原始的資料，最能還原項目實施過程中的真實性，彌補紙質資料的不足，為變更索賠提供最有力的證據，是企業二次創效最重要的基礎。

例如：成都地鐵2號線東延線土建1標項目部為保證施工進度，在施工過程中對沿線影響施工的5處堰塘進行了換填，依據施工合同條款，此項內容不屬于項目部施工范圍，因此在后期收尾過程中，向甲方提出了此項內容的變更索賠。最終甲方依據合同條款同意了該項變更索賠。在咨詢審計過程中，咨詢單位以堰塘數量不足為由對該項目進行大幅審減，項目部通過搜集整理施工過程中的影像資料，為其提供了5處堰塘原始照片，并提供了施工過程中的錄像資料，最終得到審計人員認可，保證了項目利益。但是，在便道二次修建過程中，由于缺乏影像資料，致使該項變更索賠至今未審計完成，造成項目成本增加。由此可見，影像資料在項目二次創效過程的起到至關重要的作用。

工程影像資料做為最原始的資料，為施工糾紛提供依據。項目進場施工前，先對施工場所重點部位及容易產生糾紛區域進行攝像拍照，保留施工前原始影像資料，可杜絕部分不良人員敲詐行為。

例如：成都地鐵2號線東延線土建1標項目在進場修建完施工便道后，部分社會不良人員進入施工現場以該項目部在修建便道時將其銀杏樹挖除為由，阻攔施工，要求賠償。項目部經過多次協商未果，在雙方僵持期間，施工人員無意中發現一張動工前的現場照片，并以此為證據駁回了不良人士的無理要求，減少了項目不必要的損失，但因為對影像資料缺乏整理，導致施工停止3天，造成工期延誤。由此可說明，收集和整理施工前原始影像資料的重要性。

監控系統作為工程影像資料的一部分，已廣泛應用于工程項目建設中，是施工現場最真實、最直觀的體現，為安全生產、質量控制及進度控制提供實時監控。

例如：成都地鐵所有在建工地均在關鍵部位安裝監控系統，可保證地鐵公司相關人員及項目管理人員對施工現場的安全、質量及進度實時監控。發現安全隱患，及時消除；發現質量問題，及時整改；發現進度問題，及時調整。

工程影像資料作為工程施工過程的記錄，是竣工資料交驗必不可少的，也是最重要的內容之一。因此，加強工程影像資料的收集和管理工作，是工程項目能夠順利完工的一個重要環節，也是工程竣工結算的基礎。

例如：在成都地鐵2號線東延線土建1標項目實體交驗后，項目部在辦理竣工結算時，因部分影像資料缺失，未能及時完成竣工資料的交驗，導致竣工結算不能及時辦理，致使項目人員長期滯留，資金不能按期回收，使項目成本增加，企業失去投資機會。

3、影像資料在工程竣工后的作用

工程影像資料做為施工過程記錄，也是最真反映施工生產過程的資料，是工程竣工交驗后，出現問題時責任鑒定的依據。

例如：成都地鐵2號線東延線土建1標項目部在林家大堰站附屬用房結構施工完成交驗后，屋面出現滲漏水現象。項目部通過對影像資料的收集和整理，將屋面施工全過程的影像資料及原材料檢驗資料提供給甲方后，業主、設計、監理單位反復查看影像資料，結合現場實際情況綜合分析研究后，最終認定此滲漏現象與施工方無關。由此可見，影像資料在工程完工后仍能作為責任鑒定的依據，避免企業承擔不必要的成本支出。

三、工程影像資料的收集、整理

工程影像資料作為施工過程中的重要記錄文件，承擔著建設工程從原始狀態到工程完工全過程、全方位管理的重要任務，為項目安全、質量及進度管理、成本控制提供依據，是解決糾紛的證據，是企業二次創效的基礎。因此，在工程項目管理過程中，應加強對工程影像資料的收集和管理工作。

1、影像資料的收集

工程影像資料作為記錄工程項目全過程的重要資料，在影像資料的收集過程中應遵循全員、全過程、全方位的原則。

工程項目管理不是一個人的事，工程影像資料收集也不可能是某一個人的事，項目部所有施工管理人員均應參與到影像資料的收集中來，做到責任到人，誰負責的部位誰負責該部位影像資料的收集，只有這樣，才能保證影像資料的完整性，從而提高項目全體管理人員收集影像資料的意識。

工程項目施工是從投標開始至質量保修期結束的一個過程，影像資料的收集應貫穿工程項目施工全過程。包括項目投標階段現場及周邊環境的拍攝；施工準備階段現場及周邊地形、地貌、管線、電纜等影像資料的收集；施工階段各施工部位、施工工序及隱蔽工程隱蔽前后、預埋件、預留孔洞等影像資料的收集；工程竣工交驗階段現場交驗過程、實體完工形態及現場狀況等影像資料的收集；工程質量保修階段工程質量缺陷狀況及修復處理過程的影像資料收集。

為提高工程影像資料的真實性及實用價值，在工程影像資料的收集過程中，盡可能做到全方位、多角度拍攝。對于地形地貌等必要時可進行攝像；對于重要部位的收集，要兼顧遠景及近景的結合；對于需要丈量尺寸提供數據的影像資料，要保證其數據清晰，位置準確。所有影像資料的收集過程中，盡可能選擇一處或幾處長期不會改變的對象作為參照物，為施工前后比對提供依據。

2、影像資料的整理

工程影像資料在收集完成后，因缺乏系統有效的管理，同樣會造成影像資料的缺少，為項目帶來經濟損失。因此，加強對已收集影像資料的整理，同樣是工程建設中必不可少的一環。

對于工程影像資料的整理，項目應實行領導牽頭，專人負責。對各施工管理者收集的資料定期收集匯總，分類統一管理。資料管理者在匯總影像資料后，按施工準備階段、施工階段、工程竣工階段分期、分批管理，并對各階段資料按檢驗批、分項工程、分部工程分類命名保存。影像資料不能以單一形式保存，應采用紙質文檔、電子文檔、光盤等多種形式保存并備份，防止因電子產品損壞而丟失。

四、結語

隨著社會的進步，影像資料在工程中得到廣泛應用，無論是在企業項目管理、項目二次創效還是施工生產中都發揮著越來越重要的作用。文章結合工程實例，闡明工程影像資料在工程建設中的重要作用，并分析總結出工程影像資料收集和整理的方法，希望引起項目管理者對工程影像資料收集和整理的重視，并為企業在項目管理中收集和整理工程影像資料提供參考。

參考文獻：

[1]《建筑工程資料管理規程》（JGJ/T185-2009）

篇（9）

中圖分類號：F830文獻標識碼： A

引言

政府投資建設項目跟蹤審計是指審計機關依據國家法律、法規等規定，對使用財政資金、國有企業資金等投資的基本建設項目實施的監督行為。隨著政府投資項目在不斷的加大，以及市場需求，為了有效的控制和節約投資，實行施工階段的全過程跟蹤審計，政府初衷是好的，但能真正達到一定跟蹤審計的意義，還有很長的一段距離，就目前操作的情況看，大多數跟蹤審計只是一種形式、有些跟蹤審計成為政府有關部門的一種遮丑布，有些跟蹤審計甚至成為有些部門違法的合法外衣。這其中的滋味也許只有在跟蹤審計一線的同志有些了解.

我想其中有幾種原因：

一、跟蹤審計能否是真正意義上的獨立于其他政府部門的機構、真正意義上的監督機構是最主要的原因；

二、跟蹤審計大多數聘用的是中介機構，目前來看跟蹤審計服務費偏低，很多的中介機構從經濟效益出發派一些素質達不到跟蹤審計要求的人員，或能達到要求的也只是個“掛職”人員很少深入現場；

三、跟蹤審計的目標不明確，主要體現在有些跟蹤審計人員對跟蹤審計項目控制的目標是什么，跟蹤審計具體做什么，怎么做，用什么方法手段和控制措施，直至目標的實現，一直至跟蹤審計結束都不清楚；

四、跟蹤審計業務知識培訓不夠，很多的人可能編標還好、搞個結算審計還行，但是搞跟蹤審計就不行，跟蹤審計是比較綜合的管理，需要的是管理人才，沒有管理的理念，沒有管理目標、沒有計劃、手段和方法是不能實現跟蹤審計目標的，而這些要通過培訓學習、經驗交流才能獲得。

上述跟蹤審計的弊端：雖各省、地區審計局相繼出臺一些跟蹤審計操作規程、辦法和一些規定。規定的范圍和職責基本是相同，各地區審計局也頒布一些考評細則加強了對中介機構的業績的考核。但取得的效果不明顯。根據我從事項目管理一些經驗和近年來的跟蹤審計一些經驗，下面談一些建議供大家參考：

一、項目實施前應要求跟蹤審計組主要負責人，編制具體的、可行的《跟蹤審計實施方案》明確目標、建立管理架構、明確責任、針對項目跟蹤審計重點、難點編制有效控制措施、手段和方法。最后加強對方案的審查，該項作為業績考評的依據之一。這一點的闡述猶如施工單位的《施工組織設計》、監理單位《監理細則》項目管理單位的《項目管理實施細則》；如果方案都編制有問題，更不要談搞跟蹤審計。經審批通過的《跟蹤審計實施方案》，應作為整個整個跟蹤組的行為指南，指導具體項目的跟蹤審計管理；

二、加強審計組進場時跟蹤審計交底工作和協調工作。這一點主要體現在進場階段各參建單位不了解，有必要了解各參建單位的主要人員、聯系方法和任務分工，進場后應迅速的組織各單位進入相關的審計交底，特別是交底跟蹤審計組在本項的監督和服務職能，在本項目中工作的定位，以及必要的跟蹤審計管理作業流程和表式等一些管理工具，讓各參建單位了解和熟悉跟蹤審計的在本項目中扮演角色，以及在全過程建設中，應遵循的做法、程序等。有些審計組沒有這樣做，導致程序混亂，增加了審計的風險，也加重了審計工作的任務；

三、針對項目的特點應設置必要的審計控制重點，各項目各有特點：如有房屋建筑、市政工程、交通工程、水利工程等，作為搞跟蹤審計的人員，應親自查看現場、預讀圖紙、合同和招投標文件，針對性制定有關審計難點、重點控制方法，如市政道路工程（或水利河道疏浚工程），因地形地貌復雜簽證較多，有必要進場時要求施工單位和監理單位測量原始標高，以保證簽證的真實性。市政工程路床頂標高成為下一步審計的重點，以防施工單位挖填超高在上面的路面結構層偷工減料。水利工程疏浚完成復核工作，成為審計的重點以防施工單位虛假簽證。工程設計變更、簽證、材料設備的價格均為審計的關注的重點；上述等等對跟蹤審計組人員業務水平提出了一定的要求，要熟悉有關造價知識、于建設相關的法律、法規以及有關施工工法；

四、如何樹立審計人員的威信，這一點，做到的不多，大多人能做的是一團“和氣”而不是“和諧”，很多的施工單位和監理單位把現場的審計組人員當外行看待，其主要的原因：現場的很多問題發現不了。實際上全過程的跟蹤審計，也涵蓋了全要素的造價管理工作，不是片面的，而是全面的管理，很多人認為質量是監理單位的事情，其實不是，施工單位單位偷工減料實際上就是違約，是屬不當得利行為，結算時計價按合格成品計入。能說和你造價沒有關系？

五、如何正確認識審計中風險，主要來源兩個方面：一、審計過程中由于定位的原因，有些政府部門平時工作作風的問題，認為跟蹤審計組是為某些人服務的，甚至干涉審計組的工作，使審計的風險加大，使跟蹤審計組成為為某些人的非法服務的工具，如有些材料設備的詢價定價、依法招標的項目規避招標、虛假簽證等。二、由于審計組人員不在崗：部分簽證實施時一個電話，事后補簽。缺乏真實性。

我國目前關于跟蹤審計的審計準則和制度還不完善，對于建設項目跟蹤審計的新技術、新方法，需要在審計實踐中積極探索，不斷總結。

一、創新跟蹤審計理念: 堅持服務與監督并舉，建立事前預防、事中控制、事后監督的“三統一”跟蹤審計監督體系；

二、創新跟蹤審計重點內容：緊緊圍繞提高決策科學性，加強對項目“標的”的審核，注重效益審計；

三、創新跟蹤審計方式方法: 一是堅持全面跟蹤。突出審計重點。三是延伸審計不放松。利用計算機輔助審計。科學采集數據，利用好工程造價審計軟件，提高審計效率和質量。

四、量力而行實施建設項目跟蹤審計:從實際出發，跟蹤審計要有所為、有所不為，要考慮重要性和效益性原則，重點放在涉及國計民生、影響大的重點項目上；聘請具有能力中介機構參與。審計機關可根據工作需要，聘請具有良好信譽的社會中介機構參與跟蹤審計，同時，審計機關要加強對委托中介機構的監管，控制和降低審計風險，提高審計項目質量。

篇（10）

Keywords：Innovation audit； Practical application； Audit methodology

0 引言

創新審計作為一種有效的企業創新管理手段，在國外已應用發展多年，但是在我國卻沒有實質性的突破。我國對企業的創新服務是由會計師事務所提供的第三方服務，處于探索階段，采用對企業創新相關財務指標及技術指標進行認定，再由國家或地方科技管理部門組織的專家對企業提交的財務數據、企業技術研發管理成果等支撐材料進行打分評價的方法。該審計方法仍停留在根據企業提供的紙質數據資料進行認定的層面，未對企業在創新過程中存在的問題進行指導。

1 國外創新審計的應用現狀分析

1.1 英??創新審計的應用現狀

20世紀70年代，英國的技術創新浪潮使得創新審計應運而生，較為著名的創新審計應用也相繼在英國發生。20世紀80年代，英國國家經濟開發局研發了“創新管理工具套件（innovation management tool kit ）”，用于幫助中小型企業更好地進行創新管理。為了提高英國企業的競爭能力，英國工貿部與倫敦商學院合作，由倫敦商學院研究出一種審計類型，能夠用來開辦企業自我評估及由第三方機構評估企業的創新情況。1996年至2009年，英國工貿部根據倫敦商學院首創的“齊薩模型”，對企業的技術創新能力審計進行了實踐應用研究，驗證了技術創新審計的有效性。2008年，英國創新基金會NESTA推出“創新指數項目”，考慮到企業的知識創新投資和最終價值創造，采用Hansen 和Birkinshaw 提出的創新價值鏈概念框架，這個概念框架提供了企業創新活動的總體框架：知識投資、創新過程能力及創造能力價值的三階段過程。對不同行業企業的創新能力進行審計，比較出不同行業之間企業的創新能力差別，以此確定優先事項的政策和發展戰略。2015年12月，英國政府的財政預算草案宣布，將從全國各地選取試點進行科學創新審計工作，并于2016年4月選取了5個地區作為試點，成立由大學、研發和創新組織、企業及本地企業合作伙伴組成的第一審計聯盟，進行科學創新審計。在英國政府大力推進創新審計的同時，民間的創新咨詢企業迅速發展。如“Innovation for Growth”管理咨詢企業，成立于2010年，主要通過戰略規劃、開展創新審計、提供改進建議、進行理論研究和管理咨詢的形式幫助中小企業經濟增長。該公司創新審計服務通過在線填寫調查問卷與面對面談話的形式，從創新戰略、思想產生、選擇、執行和組織五個方面，對企業的創新情況進行數據收集，進而形成報告。從英國的創新審計方法發展歷程可以看出，創新審計方法從應用模型審計向開放式審計方法轉變。

1.2 美國創新審計應用現狀

美國作為經濟強國，在創新審計方面一直走在前列，社會獨立第三方創新咨詢機構活躍。在世界眾多的創新咨詢企業中，美國的Innovation labs（創新實驗室）是公認的世界領先創新咨詢企業，為全世界多個國家提供創新服務。創新審計是其提供服務中最為核心的創新管理內容。該企業的創新審計從7個創新績效關鍵因素出發，采用五階段創新審計步驟，通過匿名調查的方式調查了解員工對企業創新的看法，采用面對面訪談的形式與企業員工進行深入的交流，并提供一份涵蓋19項內容的完整的審計報告。通過創新審計，發現企業創新過程和實踐中存在的優勢和缺點，提出企業提高經濟效益的改進建議。除了創新咨詢企業，還有眾多創新管理企業，例如GIM Institute，成立于2009年，是經全球非營利標準認證委員會認證的全球創新管理研究所，成員包括首席創新官、創新管理人員及來自世界各地的學者和咨詢顧問。主要提供創新認證、創新訓練、創新開發、在線創新審計等服務。其中創新審計服務主要關注組織的創新戰略、創新潛力、創新環境，幫助企業解決創新過程中遇到的問題。羅伯特創立的Innovation Coach（創新教練）網站，通過兩個步驟為企業提供創新管理，首先通過15個簡單的問題了解企業的基本情況，第二步通過50個問題涵蓋企業創新情況的10個方面進行深入的調查了解，并結合深入企業現場訪談、調查等方式，對企業創新問題進行判斷。美國的知名創新咨詢企業，大多采用問卷調查與訪談相結合的創新審計方法。

3.2 加大培訓力度，培養創新審計隊伍

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建設一流“數字機關”，人才隊伍是根本。我們局黨組一直高度重視審計隊伍的優化配置，多年來通過多渠道廣攬人才，以點帶面培植計算機骨干。2003年，我局從高校擇優錄取了6名應屆大學本科畢業生，其中專門挑選了1名計算機專業的本科生；2004年，我局又從當年錄取的公務員中挑選了1名計算機專業的本科生和1名具有計算機專業特長的碩士研究生。根據這些大學生知識面廣、接受新事物快、精力充沛等特點，專門成立由3名計算機專業人才任正副組長，5名本科生為成員的計算機研究小組，通過開展經常性的專業培訓、實務研究、技術攻關、經驗交流等活動，使青年同志迅速成長為信息化建設和開展計算機輔助審計的業務骨干。

建設一流“數字機關”，提升技能是關鍵。我們一是從科學調整人員結構上入手，為每個科室都配備1名青年大學生，負責本科室計算機的日常維護，幫助老同志提高計算機應用水平；二是每月舉辦一次“計算機輔助審計培訓班”，由青年同志講解計算機知識和解答實際工作中遇到的一些疑難問題，切實增強全局人員的計算機操作技能；三是通過定期舉行漢字錄入比賽等方式，檢驗提高大家學用計算機的成果，對成績優異的同志從物質和精神上給予雙重獎勵。兩年來，我局審計人員整體計算機應用水平有了很大提升，目前全局90%以上的人員通過了審計署計算機應用能力考試。

建設一流“數字機關”，硬件投入是支撐。幾年來，我局大力壓縮其他方面的開支，先后購置了3臺服務器、10多臺臺式計算機，根據審計業務需要，又先后為一線審計人員配備了筆記本電腦，還配置了打印機、復印機、掃描儀、投影儀、數碼相機、攝影機、DVD刻錄機等設備，開通了寬帶網。去年又配置了兩臺液晶電視，一臺懸掛于二樓樓梯口迎面位置，與辦公室電腦對接，用于每天的通知、本局內部通報，展示局機關的工作理念等；另一臺懸掛于會議室正面位置，與會議室的電腦連接，為本局開展各類培訓，召開有關會議，收看各級召開的電視電話會議等提供了清晰、生動的可視化平臺。

建設一流“數字機關”，網絡平臺是依托。我們按照建設全國一流審計網站的目標，利用4個月的時間，對原XX審計門戶網站進行了全新改版，申請注冊了一級域名網站，并注冊了3721中文網絡實名。新版網站注重時效性、資料性和互動性的有機結合，為社會公眾提供了一個上網咨詢了解審計動態、反映意見和建議的平臺。新的“XX審計”網站自去年8月底正式運行以來，訪問量近80000次，平均日點擊率愈200余次。在全市首屆“網通杯”優秀網站評選活動中，“XX審計”網站還入選為全市10個市直部門優秀網站之一。我們還結合本局實際，在威海市審計局內部局域網的基礎上加以改進，短時間內成功建立了XX市審計局內部網絡辦公系統，本局全體人員通過網絡終端不僅可以實現公文流轉、資源共享和遠程控制等功能，還可以通過內網設置的法制平臺、學習園地、問題討論、審計文書、疑點庫等欄目，及時了解掌握有關文件、法規和審計信息等資料，并可相互交流工作經驗和思想體會。為切實提高網絡辦公系統的利用效率，改變傳統的文件打印傳閱習慣，提高工作效率和建設“節約型”機關，我局還發動全員利用“內網”進行文件資料傳閱、簽批，并定期進行考核。通過“內外兼修”，我局目前基本實現了辦公的網絡化、自動化、無紙化。

二、戮力創新，深化應用，不斷提升審計工作效能

1、注重學以致用，堅持“兩個結合”。一是堅持“新老”結合，開展每個審計項目都至少配備1名老審計人員和1名計算機業務骨干，實行優勢互補，解決審計實踐中遇到的一些問題，并將工作中遇到的一些難點、需求反饋給局里的計算機研究小組，為開發審計軟件奠定基礎。二是堅持“學創”結合，我們引進了兩套“審易3.0”審計軟件，使計算機研究小組能夠借鑒通用的審計軟件模式，結合具體的審計業務，開發出具有行業特點和地方特色的計算機輔助審計軟件，建立較為固定的計算機輔助審計模型。