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第二條  城建檔案是城市規劃、建設、管理工作中形成的應歸檔保存的各種圖紙、圖表文字材料、模型、樣品、照片、影片、錄相、錄音等技術文件材料的總稱。它是歷史的原始真實記錄，是城市建設和管理的重要依據及信息資源。

第三條  城建檔案工作是城市建設的重要組成部分。凡在特區內進行城市建設、管理的各機關、部隊、院校、團體、企事業單位都應依照本規定搞好城建檔案工作。

第四條  特區城建檔案工作實行統一領導、統一制度、同一標準、集中分級管理的原則。

第二章  管理機構和職責

第五條  市城建檔案管理處是市政府管理城建檔案的專門機構；市城建檔案館是收集、保管、提供、利用城建檔案的科技事業單位。兩部門合署辦公，歸口市政府建設行政主管部門領導。業務上受市檔案局指導。其主要職責是：

（一）負責集中統一管理和指導全市的城建檔案工作；起草、制定城建檔案工作法規性文件、標準、規范；進行業務培訓；組織全市性的檢查評比；協調城建檔案工作與其它工作之間的關系。

（二）參加城市建設工程的竣工驗收；審查接收需長期、永久保存的城建檔案。

（三）對接收進館的檔案進行科學的系統管理；積極為城市規劃、建設、管理、科研等工作提供服務。

（四）利用聲像、影視等手段廣泛積累城市建設的檔案材料，不斷豐富館藏。開展編研工作，使市城建檔案館成為儲存、利用、咨詢和交流城市建設信息的中心。

第六條  各區、建設系統的各局、集團（總）公司有關專業公司和施工單位應分別設立城建檔案室，建立以市城建檔案館為中心，各單位檔案室為基礎的檔案管理網。

第七條  各城建檔案室應建立和健全城建檔案管理的各項規章制度，配備庫房和必要的裝具，確保工作的正常開展。其主要職責是：

（一）負責收集本單位的城建檔案材料，并進行系統整理、編目、科學排列，做到查找方便，為本單位生產、建設、管理及科研提供服務。

（二）檢查、督促、指導所屬單位的城建檔案工作，并參加本單位建設工程的竣工驗收。

（三）根據本規定，按時向市城建檔案館移交檔案。接受市城建檔案管理處的業務指導。積極參加市城建檔案系統組織和各項活動。

第三章  管理范圍

第八條  深圳經濟特區城建檔案分兩級管理，市城建檔案館為一級管理單位，各單位城建檔案室（或綜合檔案室）為二級管理單位。

第九條  市城建檔案館接收管理以下檔案：

（一）市政、公用工程檔案，包括：道路、隧道、橋梁、鐵路、港口、碼頭、機場、防洪、涵洞、電訊、消防、供電、供水、排水、供氣、供熱以及地下各種管線工程（含部隊、公安、海關、邊檢等所有的直埋通訊線路）和文教、衛生、廣播、電視、體育、環保、環衛、城市雕塑等市政公用設施檔案；

（二）本市確認的重點工程的檔案；

（三）符合下列條件之一的辦公、商業、住宅、綜合樓等其它單位建設工程的檔案：

1、十層以上（含十層）；

2、投資在五百萬元以上（含五百萬元）；

3、建筑面積一萬平方米以上（含一萬平方米）。

（四）設計新穎、有特色的建筑工程和具有紀念性的新、老建筑和構筑物的檔案。

（五）住宅區、工業區總體檔案材料（見歸檔范圍細則）、同一類型的單體建筑檔案。

（六）規劃檔案，包括：

1、總體規劃；

2、分區規劃；

3、詳細規劃；

4、專業規劃；

5、工程規劃；

6、編制規劃所依據的基礎材料。

（七）測繪檔案，包括：

1、控制測繪成果；

2、地形測量；

3、攝影測量、航測相片；

4、地質勘察資料。

（八）土地管理檔案，包括：

1、土地利用規劃；

2、土地劃撥和土地拍賣材料；

（九）建筑及施工管理檔案，包括：

1、方案審批；

2、建筑報建許可證；

3、招、投標材料；

4、施工批準書；

5、質量、安全檢查評比材料；

6、竣工驗收、質量評定匯總材料；

7、施工隊伍注冊材料；

8、優質樣板工程評定材料；

9、施工統計報表。

（十）產權檔案

（十一）環境保護檔案，包括：

1、城市環境保護規劃；

2、城市環境污染源的調查及監測統計，環境評價材料；

3、環境治理工程材料；

（十二）住宅管理檔案，包括：

1、住宅區維修、改建竣工檔案；

2、房改有關文件材料；

3、批準房屋出售的有關材料；

（十三）城市管理檔案，包括：

1、城市園林綠化、名勝古跡檔案；

2、城市環境衛生設施分布材料；

3、在城市管理方面獲得省級以上的榮譽材料；

4、頒發的城市規劃、建設、管理法規。

本條（一）至（四）項規定的工程按歸檔范圍要求報送全套完整的竣工檔案和系統的照片、錄像檔案，沒有條件拍攝的單位，可委托市城建檔案館或有關單位拍攝本條第（十）項規定的產權檔案，由于使用頻繁，設專門庫房，由產權管理部門派人管理，接受市城建檔案管理處的監督、檢查和指導，并定期向城建檔案管理處報送有關統計報表。

第十條  第九條規定范圍之外的、在市規劃部門報建的工程，其竣工檔案經市城建檔案館審查合格后，由各系統各單位檔案室管理，但移交書和驗收證明書應報市城建檔案館備案。

各區和有獨立報建及驗收權的單位按第九條規定范圍向市城建檔案館移交檔案，第九條規定范圍以外的城建檔案由各區和各單位檔案室審查保存。

第四章  歸檔要求

第十一條  工程竣工檔案由建設單位按下列要求匯總移交。

（一）屬于進市城建檔案館的竣工檔案，從工程竣工驗收之日起六個月內移交完畢；不屬于進市城建檔案館的竣工檔案，從工程竣工驗收之日起三個月內移交完畢。

（二）屬于進市城建檔案館的工程竣工檔案，要求做到一式三套，原件交市城建檔案館，其它兩套交建設（或主管）單位和使用單位。不屬于進市城建檔案館的檔案，應做一式兩套，原件交建設（或主管）單位，另一套交使用單位。遇特殊情況需增加竣工檔案套數的，由建設單位統籌考慮解決。

（三）歸檔的城建檔案應齊全、完整、準確、系統；各種鑒證手續完備，字跡清晰；原件嚴禁用復印、復寫及易褪色的墨水編制和書寫。

（四）城建檔案的組卷，原則上按所屬類別和專業進行，對照歸檔范圍細則的順序號對號入座進行排列，每卷厚度不超過二公分，同一內容的檔案材料應緊接排列，防止內容脫節。

（五）竣工圖原則上由施工單位負責編制，對變更大的竣工圖由責任單位負責編制?？⒐D應是與實際物相符的新藍圖，并經工程技術負責人審核簽字，加蓋“竣工圖”章。

對地下隱蔽工程，應有隱蔽記錄簡圖、復蓋前的現場實測數據，并經測量及驗收人員簽字。

（六）城建檔案的整理裝訂。文字材料以十六開紙規格為標準，不夠大的進行裱糊，去掉材料內的金屬物，采用市城建檔案管理處統一印制的表格和卷皮、盒，用棉線裝訂整齊。竣工圖采用手風琴式折疊，大小為四號圖幅，按順序裝入檔案盒。

（七）整理好的工程竣工檔案，由建設單位向城建檔案管理部門移交。移交書就填寫真實，各種簽字蓋章完備。

第十二條  規劃、國土、測繪、環保、建筑報建、施工管理及住宅、城管等檔案的移交應符合以下要求：

（一）建設系統各部門形成的檔案每年年底向各局檔案室移交，由各局檔案室匯總后在次年三月份之前向市城建檔案館移交，如只有一份，并且在短期內要經常使用的，可在局檔案室保存二年，第三年一季度內向市城建檔案館移交。

（二）建設系統各局形成的檔案一般按項目或內容立卷，保持項目或文件內容的完整性。每一卷應書寫卷內目錄。采取散裝的辦法放入檔案盒內，一個項目裝一盒或若干盒。移交時由檔案室填寫移交一式兩份，隨檔案一起移交。

第五章  檔案的管理及利用

第十三條  市城建檔案館和各單位檔案室對接收的檔案應及時登記，科學排列，編制檢索工具，有條件的單位可采用電腦檢索。

第十四條  檔案管理部門應認真做好檔案的鑒定及保管工作，檔案庫房應嚴格按“七防”要求，定期檢查，對破損或變質的檔案應及時采取補救措施，對特別重要的檔案應嚴格保密，確保其安全無損。

第十五條  積極開展檔案利用工作，任何單位因工作需要可查閱檔案，充分發揮城建檔案在城市建設和管理中的作用。

第六章  竣工檔案保證金

第十六條  檔案保證金是保證竣工檔案完整、合格及時歸檔的一種經濟手段。凡在特區范圍內申報的建設工程，建設單位在工程報建前應向市城建檔案館或區及有關檔案室交納工程檔案保證金，交納保證金的回執為辦理建筑報建應提供的材料之一?？⒐n案按規定合格移交后，保證金原數退還交款單位。

第十七條  交納檔案保證金標準。凡屬于第九條（一）至（四）項的工程按工程總投資額的百分之一交納；住宅小區及其它一般性建設工程，可按百分之零點五交納。最高不超過十五萬元。

第七章  法律責任

第十八條  未按規定交付檔案保證金的工程，建設行政主管部門不予辦理建筑報建和施工報建手續。

第十九條  驗收工程時，發現檔案不真實、不齊全的，驗收部門應責令建設單位限期改正，在限期內未改正的，不予驗收。

第二十條  在施工過程中，由于不重視檔案工作造成部分檔案材料丟失和損壞的，城建檔案管理處應責成責任單位補制檔案，并扣罰10％的保證金“

工程竣工后，不按規定時間移交檔案的，超過一個月，扣罰5％的保證金；超過一年仍不交檔案的，或不在限期內補制檔案的，除扣罰所有保證金外，由建設行政主管部門分清責任，給予處罰：屬于建設單位的責任，暫停其新工程的報建；屬施工單位的責任，暫停其參加工程報標。檔案移交后，恢復工程報建或工程報標。

第二十一條  建設系統機關各部門形成的檔案，必須按規定向檔案部門移交，集中管理。任何個人不得據為已有。違反者由其所在單位給予行政處分。

第二十二條  檔案管理人員未按規定妥善保管檔案，造成檔案遺失、損壞、不齊全者，情節輕微的，給予行政處分。

第二十三條  在檔案利用中，發現檔案與實際不符，城建檔案管理處有權責令原建設單位重新編制，并賠償由此造成的一切損失。

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第一，不重視開展可行性研究，可行性研究結果不科學。

審計發現，有的項目由于項目建設時間倉促，存在壓縮可行性研究時間的情況，使得可行性研究無法全面深入細致地開展；有的項目在基礎數據缺乏、調查不充分、研究不透徹的情況下，往往依靠主觀想象和非權威機構提供的數據，編造出一份依據不充分、研究不細致、定位不準確的可行性研究報告，其結果是導致項目建成后的運行效果達不到預期目標，或者是投資大量追加。究其原因，還是缺乏科學態度，沒有充分認識可行性研究的重要性，沒有將可行性研究作為項目建設的基礎性工作來完成。

第二，項目設計缺乏嚴謹性和周密性。

一方面，由于工期緊等原因，設計方沒有充分理解建設單位意圖，也沒有與項目相關單位充分溝通，盲目設計相關方案，導致建設過程中出現大量設計變更；另一方面，設計方單純地迎合建設單位，設計方案不切合實際，片面追求個人喜好，沒有突出公共工程的使用功能和服務功能，在設計方案中沒有充分考慮施工難度和投資預算，沒有得到項目相關單位和業內專家的認可，也導致建設過程中出現設計變更多的問題。以上原因可能使投資費用大量追加，工程預算被大大突破，既造成資金浪費，又可能影響施工周期。

第三，項目建設不注重節能環保。

審計發現，一些公共工程片面追求豪華，造成財政資金浪費，嚴重影響財政資金使用效果，如：一些公共工程建筑的大廳高度超過實際使用要求、大量運用落地窗，導致空調耗電量劇增，玻璃幕墻廣泛使用造成光污染，能耗大，不環保。另據相關資料統計，大多數公共建筑的單位建筑面積的平均耗電量，至少相當于普通民用建筑的2倍。上述情況不利于全面建設節約型、環保型社會。

第四，投資監理工作不到位、工作特點不突出、作用未充分發揮。

有些工程的投資監理，常常是在項目可行性研究做完之后才參與近來，沒有實際介入到可行性研究環節；有的按照甲方意愿參與可行性研究，造成項目大量追加工程款，或項目效果達不到預期目標。

審計還發現，有的投資監理機構將投資監理模式混同于一般造價咨詢服務，事前控制不主動不及時，往往是慢半拍，沒有突出動態控制；有的局限于施工階段造價控制、驗工計價、現場簽證等常規工作；有的出于處理方便和人員分工等原因，將財務核算管理與造價控制分開處理，沒有做到全方位、全過程的財務核算監督和管理，沒突出建設資金計價、運用和核算一體化的特點。

另外，在確定投資控制的總目標和分目標時，一些投資監理機構往往沒有充分考慮到影響目標實現的各種因素，如設計變更、施工難度、市場行情變化等，從而影響了目標實現。在制定造價控制實施流程時，沒有控制住設計這一關鍵因素，超標準設計直接決定了造價大大超出定額，控制造價目標落空。此外，還存在對建筑安裝工程以外的費用沒有進行詳細核算等問題。

二、相關建議

（一）充分重視可行性研究，將跟蹤審計與決算審計、效益審計結合在一起。

一方面，在項目建議書和可行性研究報告階段，深入評價建設項目的必要性，分析建設選址、建設標準、工藝設備和建設時機的適當性，論證最優建設方案。通過參與項目可行性研究和前期準備的跟蹤審計，考察項目可行性，評價項目決策的科學性和充分性，檢查建設項目手續完備性、項目建設必要性和建設方案合理性。

另一方面，提前介入項目的前期準備、招投標等關鍵環節，及時掌握項目建設中存在的問題，注重分析項目投入產出情況，在跟蹤過程中進行效益審計，使建設項目滿足經濟性、效率性和效果性的要求。

（二）完善設計質量評價及成本控制措施。

1、合理評價設計質量：考慮設計單位資質、相關設計經驗、歷年設計作品獲獎情況和設計費用等因素，選擇設計單位；按照設計圖審查結論、設計方案經濟比選及優化、實用性和美觀程度等方面要求，評價設計方案質量。

2、控制工程決算成本：評價建設資金、建設成本的真實性、合法性，審核是否嚴格執行國家有關政策和法律法規，能否滿足工程進度對資金的需求，有無閑置資金，以及建設期利息是否增加等。

具體措施有：一是通過不同地區、不同部門之間以及年度之間的縱橫向比較，評價單位工程成本的經濟性；二是強化對項目造價的控制，注重對隱蔽工程建設和設備采購的資金使用審核，采用資金節約額和資金節約率等指標評價決算成本，決算成本控制在設計概算范圍內，促進專項資金使用的合規合理；三是在施工階段嚴格控制進度款的支付，確保資金合理流出，降低財務費用，預防超額支付而引起財務風險，全面加強工程價款結算、實際完成投資及工程造價控制；四是在實施過程中控制隱蔽工程、設計變更、工程簽證、索賠等，有效遏制竣工結算中虛增工程量、高估冒算等現象的發生。根據工程進度，做到單項工程完成一個審一個，從而使工程竣工結算審核的工作量大大減少，縮短竣工決算審計時間，解決因審計時間過長造成遲遲不能結算工程款的問題。

（三）注重公共工程的節能環保。

嚴格按照《公用建筑節能設計標準》，了解工程在設計、材料和設備采購、施工措施處理上，是否符合環保要求，是否達到節能目標。

（四）在各項目環節靈活運用各種審計方法。

在立項環節，一般適用可行性研究方法；對于資金撥付和使用管理環節，可采用程序分析、比較分析和權重分析等分析法，也可采用博弈法；對于運行環節效果的評價環節，可以運用成本效益分析方法。

（五）充分發揮投資監理的相關作用。

1、明確工作范圍。投資監理的工作范圍，包括參與項目前期的可行性研究，投資估算和擴建初期概算的編制或審查，工程招標，編制施工圖預算、工程量清單，制定造價控制的實施細則，確定控制目標，各類經濟技術合同的編審，中期付款審核，階段性預（結）算審核，協助編制竣工財務決算報告等全過程的監管工作。在項目實施全過程對資金的申請、撥付和使用，提出咨詢建議并會簽，努力做到資金正確、及時、適時到位，確保資金使用的合法、適當、合理。

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農村合作經濟審計檔案是農業科技檔案中的一項專業性檔案。實踐證明，它有其特殊的作用。

（1）查證參考作用。農村合作經濟審計檔案真實地記錄與反映了農村審計實踐中的具有法律效力的證明文件和資料，為“續審”、“復審”或“備查”提供依據。

如我們1988年受市政府委托辦理的一件石巖鎮愛路村村民上告村干部貪污的案件中，上告信中所言村干部“、貪污成性、傾國害民、無法無天”，經詳細調查、核實，取得大量證據，證明該村干部沒有貪污行為，并做出了審計結論，公布于眾。上告信中所言沒有事實依據。而上告的村民不服上訴到市政府又轉到市人民檢察院對此立案復審，經查閱審計案卷，進一步核實、復查，認為我們的審計結論正確，證據充分，認定上告村民犯有誣陷罪，判處其三個月拘役。

（2）作為歷史見證，預防反復。農村合作經濟審計工作的客觀公證性反映在農村審計檔案里，應經得起歷史的推敲。1985年，我們對臥龍鄉紅林村進行了財務審計，查實了當時的黨支部書記有貪污問題。經批評教育，進行了退賠，在支部大會上作了檢查。到1986年整黨時，他怕受黨紀處分想翻案，整黨工作組到市經管站查閱了審計檔案材料，見證據、證言、承認書等充分俱全，無可置疑，予以撥回。

（3）、為改進農村合作經濟審計工作提供參考。農村審計檔案中記錄了各種形式的檔案，反映出農村合作經濟管理實踐中所存在的問題及其違紀者的作案手段。找出這些問題的普遍性、特殊性和規律性，就能“對癥下藥”，采取不同的措施進行解決和整頓。

如我市1985年開展了一年的農村合作經濟審計之后，發現有經濟問題的農村干部多、時間集中、性質略同。感到有一種突發性、普遍性。經分析，是由于1983年以來農村實行改革，落實“大包干”生產責任制時，在下放財產、物資、撤隊并帳，農村財務出現一度混亂的情況下，有些人乘機侵占公款、公物，進行貪污作弊。由于工作的面廣、量大、審計人員又少，很難一下子徹底解決。經研究，利用一冬春的時間，集中全力，發動群眾，搞了一次“兩清”，采取了自查與工作組查相結合、一般與重點相結合的方式，共查處貪污的46人，金額4萬多元；侵占公款公物的251人，金額為32萬多元。為了防止前清后亂，舊問題解決新問題再出現，又建立了市、鄉兩級定期常規審計制度，對經濟違紀問題防患于未然，從而達到對農村合作經濟的財務管理實行經常性、制度性的有效監督。

（4）、起宣傳教育作用。農村合作經濟審計檔案中的大量生動的經濟違紀案例，可作為宣傳黨和國家的財經紀律、制度、經濟法規的反面教材，教育廣大干部、群眾自覺抵制違反財經紀律的行為。我市利用簡報的形式，把審計檔案中的突出的典型案例摘錄下來進行刊登。收到了較好的宣傳教育作用。

（5）、是進行農村合作經濟審計科學研究的依據。農村合作經濟審計檔案中保存著豐富的實踐資料，有事實、有數據、有經驗、有教訓、有調查、有結論。把它總結起來作為農村合作經濟審計科研工作的依據，這對于我們在改革過程中誕生的沒有經驗的農村合作經濟審計工作，對于發展與完善具有中國特色的審計學來說，都具有十分重要的現實意義。

二、建立農村合作經濟審計檔案，是開展農村審計工作的需要，是農村審計工作中不可分割的重要組成部分。

農村合作經濟審計工作起步晚、進展慢，真正形成制度化、專業化、規范化的還不太多。它不象國家審計機關那樣，有專門的機構、專門的人才、標準的程序、規范的制度等，而是由農業經營管理站的沒有經過專門學習和訓練的會計輔導人員兼管此項工作。農村合作經濟審計工作的范圍和內容是由小到大，由單一到復雜逐步發展起來的。農村合作經濟審計檔案也是隨著農村審計工作的發展，從無到有，從小到多，從零星分散到集中統一，逐步地建立起來標準的農村審計檔案。它是適應農村審計工作的需要而建立的，是隨著農村審計工作的發展而逐漸完善起來的。

我市的農村合作經濟審計工作是從1985年開始的，首先是從哪求哪到的應聘審計，逐步擴大到接受、紀檢、組織等部門的委托審計、干部調轉離任審計、企業經濟效益審計等多種形式和項目。所取得的大量審計記錄、證言、詢問筆錄、對帳單、復制憑證、承認書、工作底稿、審計結論和審計報告等繁多的，十分重要的審計資料，都必須妥善、長期地保管起來。作為真實的、客觀的、具有法律效力的歷史證明。這就必須建立嚴密的、專業性的農村審計檔案，它既是依法辦事不可缺少的程序和手段，又是改善經營管理，提高審計工作質量的保證。如農村合作經濟審計案件中的證據是否充分、真實，定性是否合理、處分是否得當，結論是否準確，這在審計檔案中都有實事求是的記載。通過對檔案資料的分析，不僅可以了解案情的客觀公證性，也可以看出審計人員的工作質量和盡職盡責的程度。如果沒有農村審計檔案，在評價被審單位和考核審計工作時，就會言之無據、斷事無力。因此說，只要開展審計工作就必須建立農村合作經濟審計檔案，建立農村合作經濟審計檔案是開展農村審計工作的重要組成部分。沒有農村合作經濟審計工作就不會有農村合作經濟審計檔案資料；沒有農村審計檔案，農村審計工作就不完善，二者是相互依存，共同發展的。

三、建好農村合作經濟審計檔案是實現檔案管理現代化的重要標志。

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Abstract: In building construction, basic construction management is a very important factor, it is the important precondition and guarantee of the whole project, but the basic construction management still has some problems, this paper combined with years of practical experience, to conduct a comprehensive analysis on the common problems in the basic construction management.

Key words: construction management; problems; project management; audit

中圖分類號：TU71

1、在項目確定、準備階段存在的主要問題

1.1 建設項目超投資、超概算、超標準現象普遍,浪費嚴重。部分建設單位將依法必須進行招標的項目化整為零規避招標。將依法必須進行招標的一個項目化分為若干個小項目，簽訂多個施工合同，使施工單項合同估算價低于要求進行招標的政策底價，以規避施工招標；部分建設單位將依法應當公開招標的項目進行變通處理，從而采取邀請招標的形式；部分建設單位違反基本建設程序，先進場施工后招標投標，使招標投標成為一種形式。部分建設單位在工程施工招標過程中，對投標施工企業資質等審查不嚴，有的建設單位純粹是“睜一只眼閉一只眼”，放任施工企業之間出借法人營業執照、資質證書投標這種違法行為的發生。利用“合同法”、“大包干”、使投標的概、預算不合理部分合法化。隨意簽訂包干價合同，且合同其他條款簽訂不嚴肅，內容含混不清、價格過高。有些施工單位利用承接工程時的合同，提出大包干，但具體條款中又提出工程增、減部分另計等。在計算增加工程量時卻不扣減因設計變更而不再做的工程，材料價差只按定額計算調增部分，而不按市場價扣除調減部分。

1.2 在項目施工、竣工階段存在的問題?；窘ㄔO財務收支會計核算不規范。基建單位財務管理制度不健全、不完善，監督約束機制失控。相當部分單位沒有專職基建財務人員，建設項目開始后，單位通常臨時組建一個基建班子，管理人員和臨時財務人員往往對基本建設程序和相關法律法規不了解，缺乏工程技術、工程建設的專業知識和財務管理經驗，難以做到建設資金使用管理的科學化和財務管理的規范化。工程結算高估冒算，多計、重計工程量，高套定額，在隱蔽工程上大作文章。工程結算出現商估冒算。在一些基建工程中，施工單位在工程結算上商估冒算問題比較突出，主要有：多計工程量、高套定額、多計材料、設備價格和數量，設計變更增加部分通過現場簽證重新計入，而變更減少部分未作調整，重復計算，多計費用等。高估冒算是竣工結算中經常遇到的問題。工程竣工初步驗收合格后，未經審計，同施工企業辦理工程財務決算，有的建設單位擅自委托中介機構對政府投資項目實施審計，造成政府資金和國有資產的流失。如何對基建工程項目管理的薄弱環節進行審計。

從基本建設管理的問題分析看，基本建設項目管理的主要問題出現在項目確定、準備階段和在項目施工階段，這才是基建工程項目管理的薄弱環節。按慣例年終審計、或基本建設竣工審計，即使審查出問題也為時已晚，造成浪費和損失無法彌補。

我們不能等到造成浪費或損失無法彌補時才解決問題，而應該應用控制論的基本理論和方法，把基本建設投資項目的經濟活動作為一個可控過程，把握控制的三個過程，即事前控制、事中控制和事后控制。應用到審計工作上就是事前審計、事中審計和事后審計，事后審計相當于反饋控制，其缺點是滯后性，不利于防患于未然；事前和事中審計最大優點在于始終跟隨經濟活動的全過程，按照預期目的，適時對經濟活動中產生的偏差進行糾正，其重

要性顯而易見。

2、有計劃有重點的進行建設項目建設程序執行情況的審計、即事前審計

建設程序執行情況審計的具體對象是建設單位上報文件和有權機關審批文件的形式與內容。其審計的主要內容和重點包括：

2.1 投資決策審計。重點審計項目建議書、可行性研究報告編制與審批的程序是否合規，有無先報批后論證的現象；審計審批部門與編制部門的資質、級別是否符合項目建設規模的要求；審計有無人為的高估冒算或壓低投資估算的現象；審計可行性研究報告在分析與編制時所使用的基礎數據、有關的參數指標標準以及技術分析方法是否科學、準確、合理。建設準備情況審計。主要審查土地征用、拆遷、補償的審批與執行情況，審查“三通一平”（也有提“五通一平”、“七通一平”）是否完成；審查施工圖數量是否滿足開工需要；審查設備、材料訂貨情況，重點審查建設單位是否組織設備、材料訂貨，訂貨數量是否滿足需要，價格是否合理，能否及時到貨，以保證工程建設需要。審查是否具備開工條件，是否辦理了開

工報告等。招標投標審計。重點審計按規定必須進行招標投標的是否按照規定進行了招投標；審計招標文件的內容是否合法、合規；審計招投標過程是否完整；審計評標、定標的過程是否符合招標文件和有關法律、法規的規定；審計標底編制與審核是否準確，有無人為的故意壓低報價或哄抬中標價的現象和有無泄露標底的問題；審計投標報價是否準確合理，重點審計其報價水平是否與其資質、級別水平，項目的建設標準以及工程的類別等要求一致，有無有意壓價抬高報價的問題；審計招投標的各項費用的確定是否合理、合規；審查是否存在預先內定中標單位和招標投標單位有無以任何名義收受“回扣”的問題。

2.2 加強對建設項目實施情況審計。建設單位內部控制審計。審計人員應該重點審計各項管理制度是否健全，檢查管理過程是否合法、合規，審計建設單位在組織實施建設項目時是否存在各種薄弱環節，從而提出進一步加強建設項目內控制度體系建設，完善管理考核辦法建設項目內控制度建設，進一步規范固定資產投資行為，提高建設項目管理水平的建議：要針對不同地區、不同行業、不同類型的建設項目的特點，突出項目前期工作、招投標、會計基礎工作、材料采購、單項工程結算、費用報銷等重點環節，明確控制程序，加強督促檢查，區分責任。概算及執行情況審計。檢查項目建設是否按照批準的初步設計進行，是否符合投資計劃的要求；審查各單位編制概算的合法、合規情況，概算內容是否完整，工程建

設是否嚴格按批準的概算內容執行；審查因原概算中存在不符合項目建設實際需要的部分進行修改、補充而編制的調整概算的合法性、合理性和準確性；審查項目建設是否存在超概

算的問題，對超概問題，應從勘察設計、建設管理、施工組織、外部條件等方面進行分析，發現問題，采取有效措施，對超概算合規部分加強控制，對不合規的依法查處，以加強對投資規模的控制。資金來源、到位及使用情況審計。主要審計建設資金（含項目資本金）來源是否合法、是否落實、是否按計劃及時到位，使用是否合規，有無轉移、侵占、挪用建設資金問題；有無非法集資、攤派和亂收費問題，建設資金是否和生產資金嚴格區別核算；有無損失浪費問題。對審計中查出的問題，要分析原因，區別性質，依法做出處理，提出建議，以保證建設資金的、合法、合規、合理使用，提高投資效益?？偨Y建設經驗，改善投資項目管理有著重要意義。

綜上所述，建設單位在基本建設管理中存在著很多的問題，例如不能嚴格按基本建設程序辦事，任意變更基建計劃。在基建項目立項時，為爭項目、搶時間，部分建設沒有進行充分的調查研究，單憑拍腦袋編造可行性研究報告，往往與實際情況差距很大。在實施過程中也存在任意改變投資規模、內容的現象，待工程竣工完畢后，該項目已不是立項時的項目。還有的投資規模突破概算好幾倍，出現嚴重的“三超”現象：超投資、超概算、超標準。弄虛作假，招投標走過場、流于形式。因此，加強基本建設工程項目的專項審計對規范建設資金使用，加強建設項目管理，促進整頓建筑市場，提高投資效益起到了積極作用。

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（一）在思想認識上，一重一輕。重業務輕黨務是目前黨建工作的普遍現象，認為業務工作是硬指標，必須抓并且必須抓好；而黨建工作是軟任務，工作彈性大，做多做少、抓與不抓都不會影響大局，以致機關黨建工作擺不上應有的位置，處于“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”的尷尬境地。

（二）在工作態度上，一熱一冷。雖然同是工作，但黨建工作較虛，難開展、難見效，抓黨建工作的積極性和抓業務工作熱情不相協調，甚至不樂意從事黨建工作，以致黨建工作經常處于被動狀態，工作計劃性和針對性不強，創造性開展活動不夠，往往停留在完成上級交辦任務的層面上。

二、黨建與業務工作“兩張皮”問題的原因分析

（一）思想認識不到位。對黨建的重要性、艱巨性認識不夠，覺得機關黨員總體素質較高，自我要求嚴格，自我教育管理較好，機關支部無需做更多的工作；認為機關黨建工作任務軟、內容虛，機關黨建工作過多、過頻會干擾業務工作的正常開展，容易造成矛盾、引起誤解。

（二）工作導向有偏差。在做黨建工作時，往往只注意過程，不注重結果；只注意臺帳，不注重效果；只注意黨建本身，不注意黨建工作對業務工作的推動作用。這些工作導向上的偏差，造成黨建工作只是黨建工作，機關干部只是抱著應付的心態參與黨建工作，黨建工作只是熱熱鬧鬧的走形式而沒有任何實效。

篇（6）

核心價值觀，是整個審計文化體系中最基礎、最核心和最穩定的部分，是每一個審計人員、審計組織乃至國家審計事業長期秉承的一整套根本原則。當代青年審計人核心價值觀要符合如下標準：第一，它必須是國家審計組織在追求國家審計事業發展過程中所推崇的基本信念。第二，它必須是真正能影響審計組織發展壯大的精神原則。第三，它必須是“關鍵信念”，不受外部調整而左右的永恒指導守則。但同時，審計人的核心價值觀內涵的確立也受到了市場體制理念、事業發展理念和人才責任理念等的影響和制約。

（一）審計人員核心價值觀的基本內涵

劉家義審計長在全國審計工作會議上指出審計人員的核心價值觀應包含“責任、忠誠、清廉、依法、獨立和奉獻”。這十二個字從審計使命、審計愿景出發，高度概括了審計工作長期以來的實踐探索，體現了審計人員的精神追求和國家審計的職業特點。責任，就是對國家、政府、社會和人民，乃至法律、歷史、財產和言行高度負責的精神和態度。忠誠體現在審計工作上，就是對審計法律法規的忠誠，堅持依法審計不動搖；是對審計事業的忠誠，就是忠于審計職守；對審計發現查處問題的忠誠，就是“不夸大”“不縮水”，忠于客觀公正。清廉，就是堅持自省自悟、自警自律，不貪財貨、立身清白。審計人作為查處違法違紀一線的斗士，更應從自身做到清正廉明、秉公自律、不謀私利、不徇私情。依法，就是崇尚法律、遵照法律、敬畏法律和遵紀守法。依法審計，作為國家審計基本守則，是維護人民群眾根本利益和為人民服務的切實保障。獨立，就是無私無畏、堅持原則、客觀公正和謹慎判斷。對于不同的審計類別、不同的審計目的和不同的審計對象，審計執法效果往往不盡相同，這不僅僅取決于審計人員形式和實質上的獨立性，還涉及審計人的專業能力和職業道德等等。奉獻，就是勤勉敬業、恪盡職守、奮發向上和無怨無悔。奉獻是不計報酬的給予，是一種無私的愛心、無價的努力，更是一種無限的信仰。為審計事業默默奉獻的人們，他們收獲的是精神上的幸福感和愉悅感，是后輩青年審計人的尊敬和愛戴。

（二）核心價值觀對于影響青年審計人成長的意義

（1）核心價值觀對于發展審計事業的重要意義。國內外研究證明，企業文化對于企業競爭力乃至長期競爭優勢都有著重要而深遠的影響。通過分析企業文化理論，可以推導出組織文化對于組織事業壯大發展的重要意義。審計事業發展以打造審計文化為中心工作，而打造審計文化則以構架核心價值觀為中心。審計被賦予“免疫系統”功能的使命。要肩負起如此重大的使命，審計人必須凝神聚力，從主觀能動出發，擁有自覺維護審計的威嚴和傾心審計事業的決心。

（2）青年審計人對于發展審計事業的重要意義。隨著改革開放的步伐加快和精兵簡政政策的逐步落實，一批優秀的高學歷青年干部正逐步走向審計干部隊伍中來，這無疑給審計機關的建設和審計事業的發展帶來了新的生機與活力。青年審計人血氣方剛、朝氣蓬勃，容易吸收和掌握科學的審計理論，善于研究和發現先進的審計技術，更為重要的是，青年審計人有著高漲的審計事業心和濃厚的社會責任感。

（3）核心價值觀對于影響青年審計人成長的重要意義。雖然青年審計人具有蓬勃朝氣、高漲干勁等諸多有利于推動審計事業發展的主觀情緒因素，但同時青年審計人也存在偏重實踐、輕視理論的偏頗行為方式。精神文化是指導生產實踐最基礎的理論指南。青年審計人的核心價值觀構建和審計精神的樹立尚缺乏系統理論的指導和培育，使得青年審計人精神也沒有被充分激發出來，大局意識不強，缺乏團結精神、服務精神、奉獻精神和創新精神等等。

二、青年審計人核心價值觀的構建途徑

劉家義審計長指出，各級審計機關要把學習好、宣傳好和弘揚好審計人員核心價值觀作為一項重要任務來抓，真正做到內化于心、外化于形，不斷提高審計隊伍的責任感、歸屬感和榮譽感。但審計人核心價值觀的構建不是一朝一夕，在短時間內就能發揮作用的，需要經過審計機關和審計人員的反復思考和實踐，逐步形成并自覺地運用到發展審計事業的熱情中。審計機關和審計人員可以通過以下幾種途徑，達到構建青年審計人核心價值觀的目的。

（1）以領導宣傳傳遞核心價值觀。領導者是審計核心價值觀的積極倡導者和實踐推動者，通過領導在各類會議和集中培訓上的宣傳使核心價值觀自上而下得以傳遞。領導宣傳的指向在塑造青年審計人核心價值觀的過程中意義重大，由于青年審計人存在工作經驗不足、工作熱情高漲等工作特性，通過領導的宣傳鼓舞，更能扎實踐行核心價值觀理念。

（2）以制度規范堅定核心價值觀。審計制度是指導審計行為的具體可操作性的行為規范，是規范行為和價值取向的有效方式，通過制度將核心價值觀予以體現。如通過建立健全獎懲制度，鼓勵遵循核心價值觀的審計行為，抑制背離核心價值觀的審計行為。青年審計人可以簡單地通過熟悉了解審計機關部門制度，達到初步了解青年審計人核心價值觀理念的目的。

（3）以剖析典型深化核心價值觀。剖析典型，是通過教育培養和析理育人的方式，讓青年審計人直觀的了解核心價值觀的存在價值。以生動鮮活的典型進行價值觀教育，形成先進帶動后進、共同創新謀劃的工作氛圍，引導青年審計人分清是非、區別榮辱、堅定信仰、牢守防線，以期達到“以正確的輿論引導人，以高尚的精神塑造人”的理論教育氛圍。

篇（7）

審計“健康檔案”的試行效果

該聯社試行審計“健康檔案”兩年來，獲得了較好的效果。首先從管理決策角度來講，通過對審計“健康檔案”明細表及年度匯總表的分析與評價，可以為聯社理事會提供有效的決策依據，有利于審計部門發揮“謀士”作用。其次從人力資源管理角度來講，通過對“審計健康”明細表與匯總表的分析，可以清楚地反映出被審計單位在信貸，財務等方面的管理水平，有利于為高管層合理使用人才提供參考依據。再次從審計角度來講，通過審計“健康檔案”明細表及匯總表的建立，可以清楚地反映被審計單位在某一管理方面的薄弱點與綜合管理的水平，審計的頻率及審計的盲點，有利于為內審部門制訂審計工作計劃、確定審計重點提供有效的依據：同時有利于規范內部審計工作，提高內部審計工作質量。

篇（8）

    路面基層是沿著公路線路并且按照一定技術要求修筑的基礎型結構物,它是整條公路路面的基礎。在進行路面基層的施工過程中,需要注意的關鍵點必須要按照《公路路面基層施工技術規范》( JTJ034 - 2000) 中的相關規定進行施工;所用結合料劑量、含水量、拌和均勻性、配合比、壓實度、彎沉值、平整度以及橫坡等都必須符合設計要求; 如采用級配碎礫石還需要注意集料的級配以及石料的壓碎值。

    路面是指筑路材料鋪設在路基的頂層,用來提供車輛行駛的一種表面結構。根據鋪設的材料可以分為瀝青路面和水泥路面兩種。對于瀝青路面施工的關鍵點有基層強度、平整度以及高程的檢查與控制; 瀝青材料的檢查與試驗; 集料的級配、瀝青砼配合比設計和試驗; 路面機械設備配置與組合;瀝青的運輸以及攤鋪溫度控制;瀝青攤鋪厚度以及碾壓的控制。對于水泥路面施工的關鍵點包括基層強度、平整度、高程的檢查與控制; 水泥材料的檢查與試驗; 水泥配合比設計和試件的試驗;水泥的攤鋪、振動、成型以及避免離析;鋸縫時間以及養生的控制。

    二、公路工程施工關鍵部位的施工技術

    由于公路建設在推動國民經濟發展的過程中起著重要的作用,因此必須對公路工程的施工進行嚴格的質量控制,最大限度地確保公路使用的安全性以及穩定性。而要提高公路施工的整體質量水平,就要抓好公路建設當中的一些關鍵性部位,注意在關鍵部位中經常出現的問題以及相應的對策,以下就對公路工程關鍵部位的施工技術進行分析。

    ( 一) 公路路基填料

    路基的填料一般要求強度高、水穩定性好而且容易壓實,通常采用石質土、粗粒土以及重亞黏土等作為路基填料。如果在填料的選擇中忽視了含水量的控制,選擇了天然黏度小、塑性指數大的土做填料則很容易造成路基濕軟,并導致彈簧、破裂以及翻漿等現象。因此對于路基填料的選擇必須進行嚴格的含水量檢測,而對于一些已經出現翻漿現象可以先將基礎層下的軟弱土挖除干凈,然后換填求強度高、水穩定性好滿足路基填筑要求的良性土,然后進行壓實,還可以通過石灰或者水泥與路基填料進行拌和使含水量符合要求的方法進行防治。在進行路基填筑時一般采取分層填筑的形式,首先要降低地下水位使其低于路基50 ㎝以下然后進行填筑,每填完一層都要檢測填土的壓實度和含水量,符合標準后才能進行下一層的填筑。

    ( 二) 石灰穩定土基層以及水泥穩定土基層的裂縫

    石灰穩定土基層具有良好的抗壓強度、抗彎強度以及抗凍性,而且穩定性高,但由于干縮性比較大,所以很容易出現裂縫。石灰穩定土基層比較廣泛地適用于各種交通的底基層,可以用來作為次干路和支路的基層,但不適合用作高級路面的基層。水泥穩定土基層具有良好的整體性、力學強度、抗水性以及抗凍性,它適用于各種交通類別的基層以及底基層,但不適合用作高級瀝青路面的基層,只能作底基層。

    對于石灰穩定土基層的裂縫處理,首先可以通過對土質進行嚴格的質量控制,確保土質塑性指數大于12 并且根據土的性質控制壓實含水量,或者通過在石灰土中摻加適量的粗粒料進行拌和,提升基層的強度。然后可以利用鋪設碎石過渡層的方式來防止裂縫的產生,即通過在石灰土基層與路面之間鋪設碎石層作為過渡。其次是在石灰土基層中每隔5 ~ 10 ㎝設置一道收縮縫來緩解基層由于膨脹或者收縮產生的裂縫。水泥穩定土基層的裂縫處理,同樣可以通過改善土的性質,選用級配好的碎石、砂礫石確保水泥穩定土的含水量為最佳含水量或者通過在水泥中摻加適量的粉煤灰進行拌和,提升基層的強度。在施工過程中盡量一次成型,即縮短從開始拌和到完全壓實之間的延遲時間,盡可能使用慢凝水泥避免水分的過度蒸發。另外對于水泥的配合比也要根據設計,在確保強度的前提下盡可能降低水泥的用量。

    ( 三) 瀝青路面不平整

    在進行瀝青路面的澆筑時,常常出現路面不平 整等現象,嚴重影響公路的使用質量。在進行處理時應該先檢查攤鋪機以及找平設備的機械性能,并且根據實際的施工環境及時進行調整,確保其處于最佳的工作狀態。在進行瀝青澆筑時,攤鋪機的行駛速度要均勻一致,中途不能出現停頓確保持續均勻的作業,而且在攤鋪的過程中,要對施工機械散落的混合料進行及時清理。在鋪設過程中還需要專業鑒

    定人員對各個結構層的平整度進行校驗,確保每一個環節都符合質量要求。在壓實環節對于壓路機類型的選擇要根據瀝青的性能來確定,然后再根據施工的初壓溫度選擇適應的碾壓速度,在進行壓實的過程中嚴禁在未成型的油面表層進行急剎車或者快速起步。

    ( 四) 瀝青路面接縫的處理

    在進行瀝青路面澆筑的過程中還需要做好接縫施工,確保銜接部位的平順以及牢固。瀝青路面接縫分為橫向接縫和縱向接縫兩種,在進行橫向接縫處理時,首先要使攤鋪好的路面盡頭邊緣鋸成垂直面,并且和縱向的邊緣成90°;然后對已經壓實的部分進行預熱,提高新舊混合料的黏結度; 最后調整攤鋪機的起步速度以及預留高度,等到瀝青攤鋪結束后立即進行碾壓,但碾壓的速度不宜過快。對縱向接縫進行處理時,可以要在條件允許的情況下采用兩臺或者兩臺以上的攤鋪機進行熱接茬施工;在碾壓的過程中預留出10 ~ 20 ㎝的距離,作為后攤鋪部分的高程基準面,等到整個攤鋪工作完成以后再進行碾壓; 在碾壓結束后還需要用鋼輪壓路機對棱角進行處理。

    ( 五) 水泥路面斷面板的處理

    對水泥路面斷面板進行處理時需要對水泥路面結構以及排水設施進行綜合設計,對水泥路面的各類縫隙進行灌縫,避免地面水進入內部結構。同時對路面基層進行加固處理,使具有足夠的強度、剛度以及平整度能夠很好地支撐水泥路面。嚴格控制水泥的配合比確保具有足夠的強度,避免水灰比過大以及出現混合料離析的現象。嚴格掌握切縫時間,避免由于水泥收縮出現斷板現象。

    三、結束語

    在我國經濟快速發展的大背景下,公路現代化建設的進程也有了突飛猛進的提升,但同時對于公路施工的質量也有了更為嚴格的要求。為了控制公路工程的施工質量就必須對關鍵的施工部位進行嚴格的質量控制。只要對公路工程施工當中關鍵部位的施工技術能夠進行認真的分析和控制,對容易出現質量缺陷和質量事故的部位進行重點監控,就可以避免質量缺陷的發生,從而提升公路的安全質量以及使用壽命。

    參考文獻:

    [1]沈隼,陸旭明. 公路工程施工技術關鍵部位的研究[J].廣西質量監督導報, 2008.

    [2]劉曉陽對公路路基施工相關技術和方法的探討[J].山西交通科技, 2011.

篇（9）

三、進一步聯系實際。興起學習貫徹“三個代表”重要思想新，重在理論聯系實際，重在解決實際問題。機關每個黨員應按照關鍵在堅持與時俱進、核心在堅持黨的先進性、本質在堅持執政為民的根本要求，不斷增強實踐“三個代表”重要思想的自覺性和堅定性，把學習貫徹“三個代表”重要思想貫穿到實際工作中，落實到具體的行動上。

四、進一步開拓創新。首先，努力抓調研，在工作思路上創新。通過調研開拓視野，掌握脈搏，形成科學的認識。其次，努力抓突破，在工作重點上創新。當前，機關黨的思想作風建設重點是加強黨支部建設，這是影響整個機關黨的建設的重點工作。第三，努力抓典型，在工作方法上創新。采取以點帶面的方法，通過典型推動黨的思想作風建設工作的展開，著力構筑黨建工作的先進集體，促進整體工作上水平，使黨建工作在典型的帶動下不斷創新，整體推進。第四，努力抓規范，在工作機制上創新。

篇（10）

——圍繞提升黨建水平，不斷加強組織建設。一是圍繞機關黨建面臨的新情況新問題開展廣泛的研討，著力深化對新形勢下機關黨的工作特點和規律的認識，積極探索做好機關黨的工作的新途徑新辦法。二是突出抓好以“”為主要內容的組織生活制度的落實，認真做好黨員開展工作，加強對黨員的教育、管理、監督和服務，大力推進機關黨支部和黨員隊伍建設。三是加強黨務公開的組織領導，充分發揮黨員參與黨內事務的積極性和主動性，通過有效的途徑和形式，進一步落實黨員的主體地位，保障黨員民利，不斷推進機關黨內民主的健康發展。

篇（11）

基層黨支部作為黨的基層組織，處在改革發展經濟建設的第一線，直接擔負著團結帶領黨員和職工群眾完成改革創新發展和經濟建設任務的重要責任和使命。繼續深貫徹落實科學發展觀，堅持“發展為上、民生為先、穩定為重，少說多做、真抓實干”，在新的形勢下，進一步加強和改進基層黨支部建設是鞏固黨的執政基礎，保持黨的先進性的要求，是全面落實科學發展觀，構建社會、市局的需要。

目前，市審計局共有基層黨小組四個，分布在市局辦公室、經責局、法規科等八個科室。從總體上看，各個黨小組在改革發展穩定和審計業務的各項任務中，較好地發揮了戰斗堡壘作用。但也存在著與新的形勢任務要求不相適應的，主要表現是：一些在思想上存在著重業務、輕支部工作的現象；一些黨小組工作缺乏活力和吸引力，黨建工作處在一般化狀態；黨員隊伍素質有待。年，市審計局機關黨支部要加強和改進基層黨支部建設，落實以人為本的科學發展觀，按照基層黨建工作的要求，著眼于服務工作大局，著眼于推動創新發展，從明確工作職責、改進工作方式、加強自身建設、改善工作條件等方面推進基層黨支部工作創新，為推動改革發展提供有力的政治和組織保證。

二、明確當前市局黨支部的職責任務，轉變思想觀念

市局機關黨支部要圍繞落實市委二屆七次會委擴大會議精神，充分發揮戰斗堡壘作用和保證作用，切實履行好以下職責：

1、執行黨的路線、方針、政策，保證市局黨組各項決議指示的貫徹落實，把職工、黨員思想到改革發展戰略上來。

2、緊密結合局黨組中心工作開展活動，保障本單位各項任務的完成，加快發展，爭先進位。

3、充分維護好、實現好、發展好職工群眾的根本利益，調動職工參與黨的建設和市局重大活動的積極性。