緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇分析方法研究范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

1日本藥局方收載分析方法所需資料

1.1概要對(duì)分析方法作簡(jiǎn)要說明，包括所采用分析方法的必要性，特點(diǎn)與優(yōu)點(diǎn)及有關(guān)驗(yàn)證的要點(diǎn)。如系分析方法的修訂，則需闡明新方法與原方法的區(qū)別以及新方法的優(yōu)勢(shì)。

1.2分析方法本項(xiàng)記載的有關(guān)分析方法的內(nèi)容要足以能對(duì)分析方法進(jìn)行評(píng)價(jià)，并且必要時(shí)可用復(fù)核試驗(yàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。分析方法主要記載內(nèi)容包括：分析的步驟、標(biāo)準(zhǔn)品及樣品的制備方法、試劑與試藥的調(diào)配、注意事項(xiàng)、分析系統(tǒng)是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)的檢驗(yàn)證明方法(例如高效液相色譜法中的分離效率的研究)、分析結(jié)果的計(jì)算公式、測(cè)定次數(shù)等。并且，如果使用了藥局方以外的裝置，還需詳述有關(guān)內(nèi)容；如果使用了新的標(biāo)準(zhǔn)品，則必須提供其物理、化學(xué)及生物學(xué)特征數(shù)據(jù)，并提供其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

1.3有關(guān)分析方法驗(yàn)證的資料本項(xiàng)應(yīng)包括求導(dǎo)各驗(yàn)證參數(shù)的試驗(yàn)設(shè)計(jì)、試驗(yàn)數(shù)據(jù)、計(jì)算結(jié)果及檢定結(jié)果等。

2驗(yàn)證參數(shù)(validationcharacterisitics)

分析方法適當(dāng)與否可通過驗(yàn)證參數(shù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，下面列舉了最典型的分析方法驗(yàn)證參數(shù)的定義及其評(píng)價(jià)方法。

驗(yàn)證參數(shù)的有關(guān)術(shù)語及定義因分析方法的應(yīng)用領(lǐng)域不同而不同，本文所使用的術(shù)語及定義僅限于日本藥局方。評(píng)價(jià)方法項(xiàng)下所述內(nèi)容也僅為簡(jiǎn)要概述。確定驗(yàn)證參數(shù)的方法很多，采用何種方法沒有具體限制。但是，驗(yàn)證參數(shù)的限值常因確定方法的不同而發(fā)生變化。故此，確定驗(yàn)證參數(shù)的實(shí)驗(yàn)方法、實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)、計(jì)算方法等應(yīng)盡可能詳細(xì)地記述。

本文分析方法驗(yàn)證中未包括驗(yàn)證參數(shù)適應(yīng)性/牢固性(Robustness)的討論，這是由于牢固性的研究主要在分析方法的開發(fā)設(shè)計(jì)階段進(jìn)行，其研究結(jié)果可以在方法的分析條件或注意事項(xiàng)中得到體現(xiàn)。

2.1真度/準(zhǔn)確度(Accuracy/Trueness)

2.1.1定義：所謂準(zhǔn)確度，指分析方法所得測(cè)定值的偏離程度，通常以測(cè)定值的總平均值與真值之間的差來表示。

2.1.2評(píng)價(jià)方法：準(zhǔn)確度一般以測(cè)定室內(nèi)重現(xiàn)精度或室間再現(xiàn)精度時(shí)所得總平均值與真值的差表示。真值一般使用理論值(如滴定法)，如果理論值不存在或即使存在但很難求出的情況下，可采用經(jīng)過確證或認(rèn)可的數(shù)值來代替(如制劑分析常以原料藥的測(cè)定值作為真值)。分析方法的專屬性強(qiáng)，可以推斷其分析方法的誤差就小。由推出的真值與室內(nèi)(室間)再現(xiàn)精度的標(biāo)準(zhǔn)偏差即可計(jì)算出真值的95%置信區(qū)間，并可判斷這個(gè)區(qū)間是否包括0點(diǎn)，或區(qū)間的上下限值是否在分析方法所要求的精度范圍之內(nèi)。

2.2精密度(Precision)

2.2.1定義：精密度是指從均勻樣品中抽取的復(fù)數(shù)個(gè)供試品進(jìn)行重復(fù)分析測(cè)定時(shí)，所得到的一系列測(cè)定數(shù)據(jù)彼此之間的一致程度。測(cè)定值的誤差以偏差、標(biāo)準(zhǔn)偏差、或相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)偏差的形式表示。精度根據(jù)重復(fù)實(shí)驗(yàn)的條件不同以三個(gè)水平表示，分別稱為：并行精度、室內(nèi)再現(xiàn)精度、室間再現(xiàn)精度。

并行精度(Repeatability/Intra-assayprecision)：指實(shí)驗(yàn)室、實(shí)驗(yàn)者、實(shí)驗(yàn)日期、裝置、器具以及試藥的批號(hào)等實(shí)驗(yàn)條件均未改變的情況下，從均勻樣品中抽取的復(fù)數(shù)個(gè)供試品短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行重復(fù)分析測(cè)定時(shí)(并行條件)的精度。

室內(nèi)再現(xiàn)精度(Intermediateprecision)：指同一實(shí)驗(yàn)室內(nèi)，實(shí)驗(yàn)者、實(shí)驗(yàn)日期、裝置、器具以及試藥的批號(hào)等實(shí)驗(yàn)條件一部分或全部改變的情況下，從均勻樣品中抽取的復(fù)數(shù)個(gè)供試品進(jìn)行重復(fù)分析測(cè)定時(shí)(室內(nèi)再現(xiàn)條件)的精度。

室間再現(xiàn)精度(Reproducibility)：指在不同實(shí)驗(yàn)室間，從均勻樣品中抽取的多個(gè)供試品進(jìn)行重復(fù)分析測(cè)定時(shí)(室間再現(xiàn)條件)的精度。

2.2.2評(píng)價(jià)方法：首先，要保證精度研究所用樣品的數(shù)量和均勻性。溶液應(yīng)為均勻性樣品，在得不到均勻性樣品時(shí)，通常將大量制劑粉碎混合至認(rèn)為均勻或制劑的各組分混合至認(rèn)為均勻的樣品作為均勻性樣品使用。如果同時(shí)做兩個(gè)水平以上的精度評(píng)價(jià)時(shí)，可以采用諸如單因素方差分析等實(shí)驗(yàn)方法，但為了正確得出分析方法的精度，必須有足夠的實(shí)驗(yàn)次數(shù)、分析條件的水平數(shù)及實(shí)驗(yàn)室數(shù)。并且要對(duì)可預(yù)想到的致使分析發(fā)生變化的要因進(jìn)行研究。各水平的精度以偏差、標(biāo)準(zhǔn)偏差、相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)偏差、偏差的90%置信區(qū)間以及與其相對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)偏差的區(qū)間來表示。將其與分析方法所要求精度的標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行對(duì)照，以確定分析方法是否可行。通常是以室內(nèi)(間)的再現(xiàn)精度作為方法取舍的依據(jù)。

2.3專屬性/特異性(Specificity)

2.3.1定義：專屬性指分析樣品中有共存物質(zhì)的情況下，對(duì)被測(cè)物質(zhì)進(jìn)行正確測(cè)定的能力，即表示分析方法的識(shí)別能力。如果分析方法的專屬性有個(gè)別缺陷，可以用其他方法加以補(bǔ)充。

2.3.2評(píng)價(jià)方法：確證分析方法是否達(dá)到試驗(yàn)?zāi)康模_實(shí)能夠?qū)Ρ粶y(cè)物質(zhì)進(jìn)行鑒別或定量。例如，分析方法的專屬性可以通過比較A為僅含被測(cè)物質(zhì)樣品(陽性對(duì)照)；B為含有制劑的其他各組成成分及不純物或分解產(chǎn)物中添加被測(cè)物質(zhì)的樣品；C為不含被測(cè)物質(zhì)，僅含制劑的其他組分、不純物及分解產(chǎn)物的樣品(陰性對(duì)照)，根據(jù)A、B、C三種樣品的分析結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。如果不純物不易得到時(shí)，可以用含有不純物的樣品(如經(jīng)時(shí)發(fā)生變化的樣品)替代。

2.4檢出限界(DetectionLimit)

2.4.1定義：檢出限界是指樣品中所含的被測(cè)物質(zhì)可被檢出的最低量或濃度。在檢出限界內(nèi)并不意味著一定就能夠進(jìn)行定量。

2.4.2評(píng)價(jià)方法：通常以消費(fèi)者危險(xiǎn)率及生產(chǎn)者危險(xiǎn)率在5%以下來規(guī)定檢出限界。檢出限界可以通過空白樣品或檢出限界附近的樣品測(cè)定值的標(biāo)準(zhǔn)偏差以及檢出限界附近的標(biāo)準(zhǔn)曲線的斜率算出。例如，根據(jù)檢出限界附近的標(biāo)準(zhǔn)曲線的斜率以及空白樣品測(cè)定值的標(biāo)準(zhǔn)偏差，由下式求出檢出限界。

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DL=3.3σ/slope

DL：檢出限界

σ：空白樣品測(cè)定值的標(biāo)準(zhǔn)偏差

slope：檢出限界附近標(biāo)準(zhǔn)曲線的斜率

應(yīng)用色譜法時(shí)，測(cè)定值的標(biāo)準(zhǔn)偏差可以用信噪比代替。分析方法的檢出限界應(yīng)比質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定值要小。

2.5定量限界(QuantitationLimit)

2.5.1定義：定量限界是指樣品中所含的被測(cè)物質(zhì)可被進(jìn)行定量的最小量或最低濃度。定量限界所述樣品測(cè)定值的精度，以相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)偏差表示，一般為10%。

2.5.2評(píng)價(jià)方法：通常定量限界可以通過空白樣品或被測(cè)物定量限界附近的樣品測(cè)定值的標(biāo)準(zhǔn)偏差以及定量限界附近的標(biāo)準(zhǔn)曲線的斜率算出。例如，根據(jù)定量限界附近的標(biāo)準(zhǔn)曲線的斜率以及空白樣品測(cè)定值的標(biāo)準(zhǔn)偏差，由下式求出定量限界。

DL=10σ/slope

DL：定量限界

σ：空白樣品測(cè)定值的標(biāo)準(zhǔn)偏差

slope：定量限界附近標(biāo)準(zhǔn)曲線的斜率

應(yīng)用色譜法時(shí)，測(cè)定值的標(biāo)準(zhǔn)偏差可以用信噪比代替。分析方法的定量限界應(yīng)比質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定值要小。

2.6線性關(guān)系

2.6.1定義：線性關(guān)系是指分析方法能夠得到與被測(cè)物質(zhì)的量或濃度具有直線關(guān)系的測(cè)定值的能力，必要時(shí)，被測(cè)物質(zhì)的量或濃度的測(cè)定值也可以是從數(shù)學(xué)公式中得到的變換值。

2.6.2評(píng)價(jià)方法：準(zhǔn)備一系列不同濃度(量)的被測(cè)樣品，按照分析方法的操作步驟進(jìn)行測(cè)定，用測(cè)定值得到的回歸方程及相關(guān)系數(shù)對(duì)線性關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)。必要時(shí)，將測(cè)定值由回歸方程算出的殘差對(duì)被測(cè)物質(zhì)的量(濃度)作圖，不應(yīng)具有某種特定的趨勢(shì)。通常，采用5個(gè)不同量(濃度)的樣品作線性關(guān)系的研究。

2.7范圍(Range)

2.7.1定義：分析方法驗(yàn)證中所述范圍是指具有一定精度和準(zhǔn)確度的被測(cè)物質(zhì)上限及下限量(濃度)之間的領(lǐng)域。對(duì)于上述具有線性關(guān)系的分析方法則指：具有一定精度和準(zhǔn)確度，并且使線性關(guān)系成立的被測(cè)物質(zhì)上下限量(濃度)之間的領(lǐng)域。

2.7.2評(píng)價(jià)方法：分析方法驗(yàn)證的范圍一般為標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定值的±20%左右，對(duì)范圍的上下限值及范圍中央值附近的樣品進(jìn)行精度、真度及線性的研究討論。

3試驗(yàn)分析方法的分類

根據(jù)試驗(yàn)?zāi)康模囼?yàn)方法主要可以分為以下3種類型，各類型分析試驗(yàn)方法的驗(yàn)證所要求的驗(yàn)證參數(shù)見表1。應(yīng)該指出，這僅是一個(gè)原則，評(píng)價(jià)分析方法所必需的驗(yàn)證參數(shù)將隨分析方法的特點(diǎn)及試驗(yàn)?zāi)康亩淖儭?/p>

表1試驗(yàn)類型與所要求的驗(yàn)證參數(shù)驗(yàn)證參數(shù)類型Ⅰ類型Ⅱ類型Ⅲ定量試驗(yàn)限度試驗(yàn)準(zhǔn)確度-+-+精密度并行精度-+-+室內(nèi)再現(xiàn)精度--*--*室間再現(xiàn)精度-+*-+*專屬性++++檢出限界--+-定量限界-+--直線性-+-+范圍-+-+注：-：一般不需要；+：需要；*：視情況而定。室內(nèi)或室間再現(xiàn)精度選擇其一進(jìn)行評(píng)價(jià)，日本藥局方通常選擇后者進(jìn)行評(píng)價(jià)。類型Ⅰ需做鑒別試驗(yàn)，即對(duì)藥品中的主要成分及其特征進(jìn)行鑒別。類型Ⅱ需做檢查試驗(yàn)，即對(duì)藥品中的雜質(zhì)或不純物的量進(jìn)行測(cè)定。類型Ⅲ需做含量測(cè)定和溶出度試驗(yàn)，即對(duì)藥品中的成分進(jìn)行測(cè)定(成分包括穩(wěn)定劑、添加劑等)和藥品有效性試驗(yàn)。4分析方法驗(yàn)證用語4.1適應(yīng)性/牢固性(Robustness)指故意將分析條件在小范圍內(nèi)變化時(shí)，測(cè)定值不受影響的能力。例如，反應(yīng)的pH值、溫度、室間及試藥的量等分析條件在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)改變時(shí)，對(duì)測(cè)定值的穩(wěn)定性進(jìn)行研究討論。測(cè)定值對(duì)于分析條件不穩(wěn)定時(shí)，應(yīng)對(duì)方法加以改進(jìn)。適應(yīng)性的研究結(jié)果在分析方法中以表示分析條件的有效數(shù)字或注意事項(xiàng)的形式得以體現(xiàn)。

4.2實(shí)驗(yàn)室指試驗(yàn)進(jìn)行的場(chǎng)所、設(shè)施。分析方法驗(yàn)證中所述改變實(shí)驗(yàn)室是指試驗(yàn)者、裝置以及試藥的批號(hào)等試驗(yàn)條件發(fā)生變化。

4.3試驗(yàn)法指藥局方中的試驗(yàn)方法，例如鑒別試驗(yàn)、檢查試驗(yàn)等。試驗(yàn)方法應(yīng)包括樣品的制備、規(guī)定值、分析方法等。4.4生產(chǎn)者危險(xiǎn)率指合格的制品由于試驗(yàn)原因而錯(cuò)判為不合格制品的發(fā)生概率。一般以α表示，也叫第一過失率，也就是在限度試驗(yàn)中所說的假陽性率。

篇（2）

1會(huì)計(jì)指標(biāo)和現(xiàn)金流指標(biāo)財(cái)務(wù)分析研究目的和價(jià)值取向

1.1研究背景

根據(jù)2012年頒布的事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第68號(hào)），明確了財(cái)務(wù)分析總原則：依據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，合理配置資產(chǎn)，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，防范風(fēng)險(xiǎn)。通過年度財(cái)務(wù)決算，預(yù)算執(zhí)行分析和資產(chǎn)負(fù)債表、收支表的分析是事業(yè)單位關(guān)注的主要內(nèi)容，分析指標(biāo)體系較為單一，而對(duì)于其他視角沒有更好的揭示財(cái)務(wù)信息，隨著事業(yè)單位會(huì)計(jì)改革的步伐不斷推進(jìn)，引入企業(yè)管理模式，構(gòu)建一組財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系迫在眉睫，以滿足不同視角的經(jīng)濟(jì)分析價(jià)值，為單位重要事項(xiàng)提供經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)。

1.1.1現(xiàn)有事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析指標(biāo)內(nèi)容

財(cái)務(wù)報(bào)告體系：資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、財(cái)務(wù)狀況說明書等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)：預(yù)算收入完成率、預(yù)算支出完成率、人員支出比率、公用支出比率、人均基本支出、資產(chǎn)負(fù)債率、固定資產(chǎn)凈值率等。

1.1.2現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)告體系與財(cái)務(wù)分析指標(biāo)分析方向

按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，即單位預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、專用基金管理，根據(jù)這幾項(xiàng)內(nèi)容做好財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要部分，通過分析，可以為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)運(yùn)行決策信息，可以剖析當(dāng)前時(shí)態(tài)的財(cái)務(wù)狀況，單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，預(yù)測(cè)資金流向，挖掘潛力，提高單位資金使用效益。

1.2現(xiàn)有事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析存在狹隘性

1.2.1財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系不完整

事業(yè)單位目前缺乏現(xiàn)金流指標(biāo)內(nèi)容，與國際脫軌。財(cái)務(wù)指標(biāo)體系應(yīng)引入現(xiàn)金流指標(biāo)，從而彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表和收支表分析的不足，當(dāng)前財(cái)務(wù)指標(biāo)反映的內(nèi)容主要是預(yù)算和執(zhí)行情況分析、決算執(zhí)行情況分析、收入和支出分析、資產(chǎn)和負(fù)債分析等，而對(duì)于了解實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)變化情況，對(duì)預(yù)測(cè)未來資金運(yùn)動(dòng)缺乏分析。并且有些會(huì)計(jì)分析指標(biāo)對(duì)某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)針對(duì)性不強(qiáng)，活動(dòng)分析意義不大。

1.2.2缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理分析工具

當(dāng)前分析手段落后，財(cái)務(wù)分析不是簡(jiǎn)單的搗弄數(shù)字，需要整合開發(fā)恰當(dāng)?shù)姆治龉ぞ摺Ｘ?cái)務(wù)分析工具需要信息化，統(tǒng)一化。通過選擇恰當(dāng)?shù)姆治龉ぞ撸瑢ふ液饬坑杏玫谋嚷手笜?biāo)，根據(jù)分析的目標(biāo)，采用的視角，最終闡釋問題分析的趨勢(shì)與狀況。任何分析建立在財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，是大部分分析工作的來源，在分析過程中，財(cái)務(wù)分析要與單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析結(jié)合起來。這不僅涉及財(cái)務(wù)比率指標(biāo)分析，還要涉及經(jīng)濟(jì)比率指標(biāo)分析。

1.2.3會(huì)計(jì)分析方法缺失

分析方法通常有比較分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法、比率分析法等，可是在財(cái)務(wù)分析中，往往用到的分析方法比較單一，常用數(shù)據(jù)及常用分析方法技術(shù)，未必能反映現(xiàn)在和未來學(xué)校經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行價(jià)值。財(cái)務(wù)分析要從不同的群體角度考慮。采用不同的、有選擇性的分析方法。

1.2.4財(cái)務(wù)分析報(bào)告反映的內(nèi)容不夠全面

事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告一直套用統(tǒng)一的格式，有其局限性，無法發(fā)揮比較深層次的分析，具有針對(duì)性的問題往往被忽略。

1.3會(huì)計(jì)指標(biāo)與現(xiàn)金流指標(biāo)財(cái)務(wù)分析研究的目的與意義

1.3.1財(cái)務(wù)分析內(nèi)容

財(cái)務(wù)分析內(nèi)容通常包括：（1）資金使用狀況分析。反映單位資金流的循環(huán)與波動(dòng)情況。（2）經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估分析。反映資金使用效率，單位經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)狀況。（3）財(cái)務(wù)需求預(yù)測(cè)。包括報(bào)表預(yù)測(cè)、現(xiàn)金預(yù)測(cè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力預(yù)測(cè)等。（4）各種決策分析。設(shè)備投資決策、信用貸款決策等。

1.3.2分析目的意義

依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、收支表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，未必能反映單位現(xiàn)在和未來的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行價(jià)值。單位領(lǐng)導(dǎo)決策層，在進(jìn)行決策某一項(xiàng)重大支出時(shí)，通常考慮的是成本與收益之間的經(jīng)濟(jì)權(quán)衡，即權(quán)衡預(yù)期的現(xiàn)金收益和發(fā)生的現(xiàn)金成本。例如，舉債，決策領(lǐng)導(dǎo)層考慮的是潛在的收益要高于借入資金的利息成本支出；再例如，投資某個(gè)項(xiàng)目建設(shè)，決策領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)評(píng)估此項(xiàng)目建設(shè)產(chǎn)生的收入（比如上級(jí)撥款、橫向贊助等）與項(xiàng)目前期與后續(xù)支出的差額，以及項(xiàng)目建設(shè)所帶來的潛在經(jīng)濟(jì)效益問題，潛在的經(jīng)濟(jì)效益通常會(huì)有兩種，一個(gè)是有形的，即形成專利操作技術(shù)，還有一個(gè)是無形的，即學(xué)校品牌知名度。引入現(xiàn)金流的表述，與其他會(huì)計(jì)指標(biāo)一起構(gòu)建一組數(shù)據(jù)和內(nèi)在關(guān)系，形成一套完整的指標(biāo)分析體系，深入進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，更好的為不同視角提供有利的分析依據(jù)。

1.3.3課題研究?jī)?nèi)容

科學(xué)有效的設(shè)立單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包含一組會(huì)計(jì)指標(biāo)和現(xiàn)金流指標(biāo)概念，對(duì)每一項(xiàng)指標(biāo)的作用和分析價(jià)值進(jìn)行修訂及評(píng)估，采用參照國內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，通過三個(gè)不同管理視角，一是管理者（單位領(lǐng)導(dǎo)決策層），二是投入者（資金來源投入者）、三是債權(quán)人。從三個(gè)視角所關(guān)心的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)分析指標(biāo)和現(xiàn)金流指標(biāo)，以滿足不同視角的經(jīng)濟(jì)分析價(jià)值。比如銀行向單位提供貸款，作為債權(quán)人，關(guān)注的是單位能否償還，則會(huì)要求單位提供一系列指標(biāo)，分析過去和未來的現(xiàn)金流分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、發(fā)展能力分析等。(1)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系設(shè)立單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的設(shè)立通常要考慮和遵循幾個(gè)步驟。審慎界定所要分析的問題、根據(jù)問題選擇視角（領(lǐng)導(dǎo)層、資金投入者、債權(quán)人）、選擇合適的指標(biāo)，確定關(guān)鍵指標(biāo)，輔助指標(biāo)、證實(shí)分析的價(jià)值與作用、選擇分析方法，出具分析結(jié)果。財(cái)務(wù)分析目的首先要明確，并科學(xué)選擇適用具有可比性的分析指標(biāo)，建立指標(biāo)體系，有效地利用基本指標(biāo)和其他指標(biāo)組合起來，它們之間即獨(dú)立又具有相互關(guān)系。把一些指標(biāo)綜合起來分析，效果會(huì)更好。(2)有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系設(shè)立內(nèi)容從三個(gè)不同視角所關(guān)注的重要比率來看，這些指標(biāo)都是從相同的報(bào)表中推算出來的，彼此都是有關(guān)聯(lián)的，形成了一個(gè)體系。以下指標(biāo)可能是三個(gè)不同視角同時(shí)關(guān)注的，選擇時(shí)，可以根據(jù)情況進(jìn)行取舍。領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)：收入支出分析、單位經(jīng)濟(jì)效率、資產(chǎn)配置效率、項(xiàng)目投入分析、運(yùn)用資產(chǎn)的營運(yùn)能力分析等。收入支出分析：對(duì)任何一個(gè)事業(yè)單位，它的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最初評(píng)估一般是通過收支表中的數(shù)字分析實(shí)現(xiàn)的。預(yù)算與執(zhí)行收支情況分析：預(yù)算收入完成率：反映單位預(yù)算收入執(zhí)行情況。單位全年實(shí)際收入/年初預(yù)算收入*100%預(yù)算支出完成率：反映單位預(yù)算支出執(zhí)行情況。單位全年實(shí)際支出/年初預(yù)算支出*100%人員支出比率：全年人員實(shí)際支出情況。人員支出/全部支出*100%公用支出比率：全年公用支出情況。公用支出/全部支出*100%人均基本支出：基本支出/人員數(shù)(3)資產(chǎn)分析資產(chǎn)分析可以通過資產(chǎn)負(fù)債表來審視，通過資產(chǎn)負(fù)債表可以對(duì)所列資產(chǎn)的規(guī)模、類別和價(jià)值有直觀的分析，并可以計(jì)算出相關(guān)比例。比如表中累計(jì)折舊比固定資產(chǎn)原值高，可能表明新進(jìn)設(shè)備少，在賬設(shè)備老化陳舊。而現(xiàn)金流量表也能深入反映出資產(chǎn)運(yùn)用情況。(4)資產(chǎn)使用情況與結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債率：表明單位資產(chǎn)中有多少是債務(wù)。這個(gè)指標(biāo)同時(shí)也應(yīng)該是債權(quán)人關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)，負(fù)債/資產(chǎn)*100%。收入占資產(chǎn)的比率：一定時(shí)期的全部收入占賬面資產(chǎn)的規(guī)模，反映1元資產(chǎn)所籌集的收入是多少，總收入/資產(chǎn)總額*100%。應(yīng)收賬款賬齡分析：反映單位應(yīng)收賬款的管理績(jī)效。凈資產(chǎn)比率：事業(yè)單位凈資產(chǎn)包括事業(yè)基金、固定基金、專用基金、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等，按形成來源分為外部注入和內(nèi)部形成的。凈資產(chǎn)比率反映資產(chǎn)中有多少是屬于外部注入和內(nèi)部形成的（全部資產(chǎn)－全部負(fù)債）/全部資產(chǎn)*100%，比率越高，說明單位凈資產(chǎn)越高。貨幣資金占資產(chǎn)比率：事業(yè)單位貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度。貨幣資金/資產(chǎn)總額*100%，比率越高，說明單位貨幣資金量高，資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)降低，償還債務(wù)能力越高。反之，比率越低，說明單位貨幣資金量周轉(zhuǎn)低，資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)高，償還債務(wù)能力越低。固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額比率：此比率反映的是單位固定資產(chǎn)有無資金閑置，比率越低越好，表明沒有閑置資金，從資金營運(yùn)能力來看，比率越低，說明資金流動(dòng)性較好，固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%。(5)經(jīng)濟(jì)效益能力分析事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)來源趨于多元化，渠道多樣化，如何提高經(jīng)濟(jì)效益也是領(lǐng)導(dǎo)決策層所關(guān)注的問題。杠桿系數(shù)：（總收入-總支出）/總收入=1-總支出/總收入，此杠桿反映單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，從此杠桿可以看出，如果在總支出=總收入的情況下，則表明零風(fēng)險(xiǎn)，總支出大于總收入，杠桿系數(shù)小于1，說明單位資金營運(yùn)能力差，需要為滿足支出需求而籌集資金。反之總支出小于總收入，杠桿系數(shù)大于1，說明單位資金營運(yùn)能力較好，資金營運(yùn)能力不存在風(fēng)險(xiǎn)，并且會(huì)有閑置資金。收入增長(zhǎng)率：反映一定期間內(nèi)單位收入與其上年同期收入的增長(zhǎng)的百分比，以反映單位在此時(shí)間的收入的增長(zhǎng)或下降等情況，（本期收入－上年收入）/上年收入*100%。凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率：凈值產(chǎn)增長(zhǎng)率反映了單位營運(yùn)、發(fā)展能力狀況，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率高，表明單位未來的發(fā)展?fàn)I運(yùn)能力很強(qiáng)（本期凈資產(chǎn)總額－上年凈資產(chǎn)總額）/上年凈資產(chǎn)總額*100%。(6)資金投入者所關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)事業(yè)單位資金來源目前主要有財(cái)政撥款（中央財(cái)政資金、省財(cái)政資金）、事業(yè)收入（納入財(cái)政專戶管理收入等）、橫向科研收入、其他收入等，作為對(duì)資金投入者，單位管理者要對(duì)其負(fù)責(zé)，并隨時(shí)向其報(bào)告資金使用的執(zhí)行情況，以及資金的最終流向和帶來的成果。資金投入者會(huì)不斷分析多少錢可投入單位？投入多少對(duì)單位發(fā)展有利?投入的資金所帶來的資金使用績(jī)效是什么。根據(jù)績(jī)效評(píng)估機(jī)制，資金投入者注重的是投入和產(chǎn)出效率，能做好多少社會(huì)公眾服務(wù)，并隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督管理，投入者所關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)有：投入產(chǎn)出比率：對(duì)事業(yè)單位來說，包括教育投資也需要進(jìn)行投入產(chǎn)出核算。使用“投入產(chǎn)出比”的目的是為了表示出項(xiàng)目或某項(xiàng)基本支出的經(jīng)濟(jì)效益，它是根據(jù)資金來源的目的和性質(zhì)，對(duì)某個(gè)項(xiàng)目投入（包括人才培養(yǎng)項(xiàng)目、技術(shù)維修改造項(xiàng)目、設(shè)備更新項(xiàng)目等）或?qū)局С鐾度虢?jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)，投入額/年平均增加支出數(shù)*100%。項(xiàng)目進(jìn)度完成率：反映了投入項(xiàng)目的支出進(jìn)度情況，項(xiàng)目實(shí)際支出/項(xiàng)目預(yù)算支出*100%。(7)債權(quán)人所關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)事業(yè)單位貸款搞基礎(chǔ)建設(shè)或其他項(xiàng)目，融資人（銀行）是主要的債權(quán)人，從債權(quán)人角度，所考慮的方面主要有兩個(gè)：一個(gè)是債權(quán)人愿意把資金提供給國家支持的部門，這是收回貸款的保障。一個(gè)是債權(quán)人必須考慮債務(wù)拖欠和清算的潛在負(fù)面影響，這是能否收回貸款的風(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)人的回報(bào)就是定期收取利息和本金。債權(quán)人在提供貸款時(shí)，必須評(píng)估收回貸款所涉及的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)為資產(chǎn)負(fù)債率：在前面已經(jīng)講述過，這里再次說明，從債權(quán)人角度，這個(gè)指標(biāo)是用來反映“別人的錢”占總資產(chǎn)的全部索償權(quán)的比率，比率越高，債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)越大，但這個(gè)比率不能反映現(xiàn)金流量波動(dòng)的信息。現(xiàn)金流量正負(fù)分析：通過過去的一年或是幾年的現(xiàn)金流量情況分析，可以表明單位重大事項(xiàng)波動(dòng)情況，對(duì)能否履行償債義務(wù)有分析的意義。有關(guān)現(xiàn)金流量分析在本文第二項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)描述。流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%，反映債務(wù)暴露的程度，比率越大，越能保障債權(quán)人的索償權(quán)。但比率過高，也通常反映出單位的管理比較松懈，它可能反映出有更多的閑置現(xiàn)金余額，比如應(yīng)收賬款太大，信用管理差等。從以上三個(gè)不同視角對(duì)指標(biāo)體系進(jìn)行了整理和研究，每一個(gè)指標(biāo)從不同角度反映出單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，從而對(duì)各種事項(xiàng)決策做出預(yù)期判斷。包括財(cái)務(wù)下一年度的財(cái)務(wù)需求預(yù)測(cè)、投資需求預(yù)測(cè)、融資需求預(yù)測(cè)。

2對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析的認(rèn)識(shí)

事業(yè)單位可以參照企業(yè)編制現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表按經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)反映了各項(xiàng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量。事業(yè)單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)分類歸集，經(jīng)營活動(dòng)范圍可以包括：購買商品支出、人員工資支出、繳納稅款、提供或接受勞務(wù)、學(xué)生支出等。投資活動(dòng)范圍可以包括：長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建、不包括等價(jià)范圍內(nèi)的投資等。比如長(zhǎng)期投資的取得和收回、在建工程、購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。籌資活動(dòng)范圍可以包括：凈資產(chǎn)和債務(wù)規(guī)模變化。

2.1現(xiàn)金流量指標(biāo)分析的內(nèi)容

現(xiàn)金流量分析是對(duì)單位財(cái)務(wù)管理的一種動(dòng)態(tài)反映。通過現(xiàn)金流進(jìn)一步分析資產(chǎn)負(fù)債表的變化，采用這種方法，就可以看出現(xiàn)金的來源與占用，能反映出資產(chǎn)負(fù)債表期初和期末變化而形成的現(xiàn)金變化，深層突出對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況的影響。現(xiàn)金流量分析以編制現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，反映現(xiàn)金的流入與流出，同時(shí)分析影響現(xiàn)金流量的各種因素。

2.2現(xiàn)金流指標(biāo)分析的意義

現(xiàn)金流指標(biāo)分析可以反映出單位未來獲取和支付現(xiàn)金的能力。

2.3現(xiàn)金流量核心指標(biāo)

(1)現(xiàn)金流動(dòng)性分析：包括現(xiàn)金到期的債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比。(2)償債能力分析：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/負(fù)債，比率越高說明償債能力越強(qiáng)。(3)發(fā)展?jié)摿Ψ治觯涸诂F(xiàn)金流量表中，如果投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量比較大，或者籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流入量比較大時(shí)，說明可以追加資產(chǎn)的投入，發(fā)展?jié)摿Υ蟆?4)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析：現(xiàn)金流入流出比：現(xiàn)金流量比率=現(xiàn)金流入量/現(xiàn)金流出量，反映的是現(xiàn)金流入對(duì)流出的保障能力。比率大于1，則有保障。現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：現(xiàn)金流入量越大，說明單位經(jīng)濟(jì)能力強(qiáng)。現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：現(xiàn)金流出可以反映出現(xiàn)金的具體去向。

2.4現(xiàn)金流反映出資金流模式

財(cái)務(wù)定期提供資產(chǎn)負(fù)債表和收支表，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和收支表編制現(xiàn)金流量表。利用現(xiàn)金流量表可以了解目前實(shí)際資金的運(yùn)動(dòng)變化情況，并分析預(yù)測(cè)未來資金運(yùn)動(dòng)，將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)化為資金流模式。從資金流模型中，可以看出：財(cái)務(wù)分析主要為管理者分析三方面內(nèi)容：投資分析、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析、融資分析。投資分析主要考慮的是資產(chǎn)——資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)），運(yùn)行分析主要考慮的是收支，融資分析主要考慮的是負(fù)債和凈資產(chǎn)。分析時(shí)，要沖銷不反映現(xiàn)金運(yùn)動(dòng)，把這些會(huì)計(jì)分錄加回去，反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金。

3會(huì)計(jì)指標(biāo)與現(xiàn)金流指標(biāo)財(cái)務(wù)分析過程

根據(jù)需要解決的重大問題，制定適當(dāng)?shù)膫溥x方案，明確哪些數(shù)據(jù)與分析內(nèi)容相關(guān)，從多維度獲取數(shù)據(jù)，把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，借助財(cái)務(wù)分析指標(biāo)工具，從預(yù)測(cè)現(xiàn)金流正負(fù)，以及給單位帶來的潛在經(jīng)濟(jì)效益角度，來進(jìn)行合理的分析和判斷。總結(jié)財(cái)務(wù)分析的要點(diǎn)。(1)針對(duì)所要分析的問題，屬于哪個(gè)分析視角，是領(lǐng)導(dǎo)層？投資者？融資者？(2)選擇一組適合的分析指標(biāo)和分析工具。(3)選擇分析方法，比較分析、趨勢(shì)分析、因素分析、比率分析。(4)利用過去的數(shù)據(jù)為依據(jù)，確定未來預(yù)期結(jié)果。

4會(huì)計(jì)指標(biāo)與現(xiàn)金流指標(biāo)分析體系表

構(gòu)建一個(gè)電子財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系表，將會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)指標(biāo)、現(xiàn)金流指標(biāo)建立聯(lián)系，根據(jù)不同的視角，選擇幾個(gè)或一組指標(biāo)，進(jìn)行全面綜合的財(cái)務(wù)分析（見附表1）。

5會(huì)計(jì)指標(biāo)與現(xiàn)金流財(cái)務(wù)分析研究的效果

5.1理論價(jià)值

借鑒企業(yè)財(cái)務(wù)分析技術(shù)，通過三個(gè)不同視角，初步探索事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析適用的會(huì)計(jì)指標(biāo)和現(xiàn)金流指標(biāo)，在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，形成一套指標(biāo)體系表，擴(kuò)展了財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，完善了現(xiàn)有指標(biāo)體系存在的缺陷和不足，從而對(duì)財(cái)務(wù)分析進(jìn)行深入評(píng)價(jià)和剖析，提供決策信息，并揭示了存在的問題。

5.2實(shí)踐價(jià)值

利用電子數(shù)據(jù)表，顯示會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)指標(biāo)、現(xiàn)金流指標(biāo)的關(guān)系，形成一個(gè)指標(biāo)體系。在財(cái)務(wù)分析中，追蹤分析所需的關(guān)鍵指標(biāo)和輔助指標(biāo)，能提高選擇指標(biāo)的視野。針對(duì)具體問題出具分析報(bào)告，為不同領(lǐng)域提供決策信息。

作者:馬英賢 薛峰 單位:山東職業(yè)學(xué)院 濟(jì)南技師學(xué)院

參考文獻(xiàn)

[1]吳建華.新高等學(xué)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)[M].山東:山東大學(xué)出版社,2014.

[2]于玉林,會(huì)計(jì)系統(tǒng)研究方法[M].大連:大連出版社,2011.

篇（3）

1.關(guān)注學(xué)生知識(shí)技能、教師教育智慧

首先，要關(guān)注大多數(shù)學(xué)生是否掌握基本的知識(shí)技能與物理思考方法，因?yàn)橹R(shí)與技能是學(xué)生進(jìn)一步學(xué)習(xí)發(fā)展的基礎(chǔ)，是“課標(biāo)”的基本要求。如果這一目標(biāo)沒有落實(shí)好，就不能算成功的課。其次，要關(guān)注教師的教育智慧是否充分展現(xiàn)，教師是否具備一定的課堂調(diào)控能力，以及捕捉動(dòng)態(tài)生成資源的能力。

2.關(guān)注學(xué)生探究過程、教師有效引導(dǎo)

新課程改革的重點(diǎn)是轉(zhuǎn)變教學(xué)方式，變教師主講為引導(dǎo)學(xué)生自主、合作、探究。由于學(xué)生的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)、認(rèn)知水平有限，因此觀察者應(yīng)關(guān)注教者是否恰當(dāng)處理以下三個(gè)問題。

問題一是哪些情況需要學(xué)生探究？一般說來，形成性知識(shí)需要學(xué)生探究，即形成物理概念、定律或公式的過程和方法，包括解決問題策略多樣化。規(guī)定性知識(shí)不需要學(xué)生探究，即概念的約定屬性和概念的自然屬性。

問題二是如何組織學(xué)生有效探究？應(yīng)關(guān)注課堂教學(xué)中是否做到：①教師提供最佳的探究時(shí)空；②學(xué)生采用有效的探究學(xué)習(xí)方式；③教師搭好探究的“腳手架”：如創(chuàng)設(shè)情境，引導(dǎo)學(xué)生明確任務(wù)的問題式“腳手架”――師問、生問；引導(dǎo)學(xué)生探究的實(shí)踐式“腳手架”――操作、實(shí)驗(yàn)、填表、記錄；引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行評(píng)價(jià)的參照式“腳手架”――教材、他人。

問題三是怎樣引導(dǎo)學(xué)生有效探究？

一是要關(guān)注教師的引導(dǎo)是否適時(shí)：①妥善處理先與后的關(guān)系，促進(jìn)學(xué)生自主發(fā)展。傳統(tǒng)教學(xué)一般是教師指導(dǎo)在前先，學(xué)生模仿練習(xí)在后；新課程一般是學(xué)生嘗試探索在先，教師引導(dǎo)在后，應(yīng)根據(jù)具體情況靈活處理。②妥善處理主與次的關(guān)系，體現(xiàn)物理學(xué)科特色。當(dāng)學(xué)生的思路偏離物理知識(shí)技能、物理思考方法重點(diǎn)時(shí)，教師必須引導(dǎo)轉(zhuǎn)向；當(dāng)學(xué)生的思路出現(xiàn)障礙時(shí)，教師必須進(jìn)行排憂解難、點(diǎn)撥指導(dǎo)。③妥善處理多與優(yōu)的關(guān)系，促進(jìn)學(xué)生不斷成長(zhǎng)。當(dāng)學(xué)生的思路與他人重復(fù)時(shí)，引導(dǎo)學(xué)生另覓新法；當(dāng)學(xué)生的思路開闊、解決問題的策略多樣時(shí)，引導(dǎo)學(xué)生吸取別人的優(yōu)點(diǎn)，完善和優(yōu)化自己的方法。

二是要關(guān)注教師的引導(dǎo)是否適度：①以滿足學(xué)生需要為原則。對(duì)于性格內(nèi)向的學(xué)生，要采用個(gè)別輔導(dǎo)，輕聲、耐心地講解；對(duì)于性格外向的學(xué)生，可以進(jìn)行面向全體的“公眾引導(dǎo)”。對(duì)于知識(shí)、能力水平較低的“學(xué)困生”，應(yīng)采用個(gè)別輔導(dǎo)，引導(dǎo)模仿學(xué)習(xí)；對(duì)于優(yōu)、中等學(xué)生，可以引導(dǎo)自查自糾，再做一遍、查一遍，自己發(fā)現(xiàn)問題并糾正錯(cuò)誤。②以《物理課程標(biāo)準(zhǔn)》為準(zhǔn)則。對(duì)照“課標(biāo)”，不能“降標(biāo)”也不能“超標(biāo)”。

三是要關(guān)注教師的引導(dǎo)是否適法：①學(xué)生與文本對(duì)話。可以引導(dǎo)學(xué)生看書自學(xué)、自評(píng)。②學(xué)生與學(xué)生對(duì)話。當(dāng)遇到難度一般的內(nèi)容或問題時(shí)，學(xué)生有解答的欲望和能力時(shí)，要充分利用學(xué)生資源，引導(dǎo)學(xué)生講述，既解決學(xué)生學(xué)習(xí)上的問題，又調(diào)動(dòng)學(xué)生解決問題的積極性。③學(xué)生與教師對(duì)話。當(dāng)遇到起始的教學(xué)內(nèi)容，或難度較大的內(nèi)容，或規(guī)定的術(shù)語，或?qū)W生普遍出現(xiàn)的問題時(shí)，教師應(yīng)及時(shí)講解、分析、概括。學(xué)生遇到學(xué)習(xí)上的問題可以隨時(shí)質(zhì)疑，對(duì)教師的講述可以進(jìn)行評(píng)價(jià)和提出建議，體現(xiàn)對(duì)話的平等性。

篇（4）

一、信息分析研究的背景

信息分析研究是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的科學(xué)工作。它的內(nèi)容既有自然科學(xué)，又有社會(huì)科學(xué)，并和決策學(xué)、預(yù)測(cè)學(xué)、科學(xué)學(xué)、管理學(xué)、系統(tǒng)工程等邊緣學(xué)科互相聯(lián)系與交叉。信息分析研究的這些特點(diǎn)決定了它所用的方法多數(shù)是從自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)以及某些邊緣學(xué)科的研究方法中直接引用或借鑒過來的。所以，信息分析研究的方法具有通用性和多樣性。

二、信息分析研究的方法

信息分析研究常用的方法可以分為三大類，即邏輯思維方法、數(shù)理方法和超邏輯想象法。邏輯思維方法就是根據(jù)已知情況，借助于分析、綜合、歸納、演繹等一系列邏輯手段來評(píng)價(jià)優(yōu)劣，推知未來，并做出判斷和結(jié)論。數(shù)理方法就是運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)、應(yīng)用數(shù)學(xué)和其他一切借助于數(shù)學(xué)計(jì)算和處理等方法來進(jìn)行信息分析研究的方法。超邏輯想象法是借助于人在思維過程中的想象力，做出不合邏輯或者超出正常邏輯判斷的思維方法。此三類方法各有所長(zhǎng)：邏輯思維方法長(zhǎng)于推理，數(shù)理方法長(zhǎng)于定量描述，超邏輯想象法長(zhǎng)于創(chuàng)新，三者交叉應(yīng)用或配合使用可以相互完善，相互補(bǔ)充。以上三種類型各自包括多種具體方法，現(xiàn)將常用方法簡(jiǎn)要介紹如下：

（1）比較法。比較是分析、綜合、推理研究的基礎(chǔ)，因此，比較法是信息分析研究中員基本和最常用的方法。通過比較可總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)比出水平和速度，找到問題的關(guān)鍵和薄弱環(huán)節(jié)，確立發(fā)展方向，尋求最佳決策，探索解決問題的辦法，求得高速高效發(fā)展。（2）相關(guān)法。相關(guān)法是利用事物之間內(nèi)在的或現(xiàn)象上的聯(lián)系，從一種或幾種已知事物判斷未知事物的方法。相關(guān)法按事物之間聯(lián)系的方式，可分為因果相關(guān)、伴隨相關(guān)等幾種。因果相關(guān)是利用已知事物和未知事物具有的因果關(guān)系來研究事物的方法。伴隨相關(guān)是利用已知事物和未知事物相伴出現(xiàn)的特點(diǎn)來研究事物的方法。（3）綜合法。綜合法是把眾多與萊學(xué)科發(fā)展有關(guān)的片面、分散的索材進(jìn)行歸納整理，把各個(gè)部分、方面和各種因紊聯(lián)系起來進(jìn)行綜合考慮，從錯(cuò)綜復(fù)雜的現(xiàn)象中，探索各因素間的相互關(guān)系，統(tǒng)觀事物發(fā)展全貌和全過程，從而獲得新的知識(shí)、新的結(jié)論的一種邏輯方法。（4）專家調(diào)查法。專家調(diào)查法的基本步驟是：根據(jù)課題的內(nèi)容和性質(zhì)選擇答詢者，答詢者就是課題領(lǐng)域內(nèi)有造詣的專家與相關(guān)學(xué)科的專家，然后將調(diào)查內(nèi)容和要求設(shè)計(jì)成調(diào)查表分別寄送，由專家做出書面回答。組織者在收齊專家的答復(fù)后，對(duì)各種意見進(jìn)行歸納、整理，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步提出問題，再一次匿名分送專家征詢意見。如此反饋多次直到可以做出判斷為止。（5）數(shù)學(xué)法。數(shù)學(xué)法是將兩個(gè)或兩個(gè)以上有某種函數(shù)關(guān)系的信息的數(shù)據(jù)用數(shù)學(xué)公式進(jìn)行研究的方法。這種方法可以對(duì)事物作定量描述，把事物間的數(shù)量關(guān)系高度抽象成各種曲線和模型，由此得出事物發(fā)展的規(guī)律。（6）否定法。否定法是一種專門用邏輯想像來形式邏輯分析或數(shù)理計(jì)算所得結(jié)論的方法。它以否定形式的邏輯推理，另辟途徑、別開生面的想象與創(chuàng)造為特征。否定法受辯證法指導(dǎo)，而不受形式邏輯約束。這種變換一個(gè)角度分析問題的方法，在許多情況下往往是十分必要的。

三、信息分析研究的特點(diǎn)

對(duì)于信息分析研究的比較法來說，一般有數(shù)據(jù)比較、圖表比較和描述比較三種。數(shù)據(jù)比較是對(duì)技術(shù)產(chǎn)品的各項(xiàng)特性參數(shù)、各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、各工業(yè)部門的投資構(gòu)成和企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模等數(shù)據(jù)進(jìn)行時(shí)間、空間和程度上的比較和計(jì)算，得出差額或相對(duì)比率，以掌握國內(nèi)外、地區(qū)內(nèi)外技術(shù)產(chǎn)品的各種差距。圖表比較是用圖表顯示技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)問、技術(shù)產(chǎn)品特性參數(shù)間的統(tǒng)計(jì)關(guān)系，其特點(diǎn)是通俗易懂、一目了然、生動(dòng)活潑、形象化，給人以鮮明、概括的深刻印象。描述比較是用文字和必要的數(shù)字進(jìn)行敘述的比較方法。信息分析研究的相關(guān)法具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：（1）間接、迂回、側(cè)面。相關(guān)法是一種由此及彼的研究方法。通過甲乙事物之間的聯(lián)系，從乙事物出發(fā)，采用迂回的的方式去接近甲事物，最后認(rèn)識(shí)甲事物。（2）層次性。相關(guān)法具有由表及里的研究特點(diǎn)。（3）依靠研究者的豐富經(jīng)驗(yàn)和淵博的知識(shí)。應(yīng)用相關(guān)法必須對(duì)各種相關(guān)事物進(jìn)行細(xì)心觀察，大量積累相關(guān)的資料，分析研究其所有的內(nèi)在和外在的相關(guān)因素，才能總結(jié)出規(guī)律性的東西來。專家調(diào)查法的特點(diǎn)是：研究結(jié)論是由一批專家各自充分思考，在不受特定因素影響、自由發(fā)表和反復(fù)修改意見的基礎(chǔ)上形成的，可以較好地保證結(jié)論的客觀性和正確性。特爾菲法主要用于預(yù)測(cè)研究，但也可以用于技術(shù)評(píng)價(jià)、產(chǎn)品評(píng)價(jià)等。

參 考 文 獻(xiàn)

篇（5）

一、磷礦石分析方法

（一）單組份分析

自20世紀(jì)中期以來，我國研究者已經(jīng)就磷礦石的化學(xué)組成的分析方法進(jìn)行了總結(jié)。首先，從單元素分析方法來看，有關(guān)磷礦石單組份分析的研究已經(jīng)相當(dāng)多，在這方面的技術(shù)已經(jīng)相當(dāng)成熟。關(guān)于單組份分析方法很多，包括重量法、滴定法、比色法等。其中利用重量法可以測(cè)定酸不溶物、S、H2O+、SiO 2等。

其中測(cè)酸不溶物的方法是：（1）將樣品用王水分解（制樣）（2）過濾，取濾渣（3）將濾渣烘干（4）稱量并計(jì)算

測(cè)水的方法：（1）稱樣（據(jù)GB/ T 1870 1995樣品質(zhì)量為1000g）（2）烘干（據(jù)GB/ T 1870 1995烘干時(shí)間為3h）（3）計(jì)算

測(cè)SiO 2的方法：（1）稱樣（0.59g）（2）堿熔并加鹽酸酸化（3）加熱至糊狀（加熱前加入0.39硼酸）（4）補(bǔ)加20 ml 濃HCI后低溫加熱至微沸（5）加凝聚劑充分混勻并自然冷卻至室溫（6）定量過濾（7）鹽酸洗滌沉淀（8）沉淀及濾紙的灰化，至恒重。

由上述方法可以看出重量法測(cè)定單組份操作和原理都較為簡(jiǎn)單，但是耗時(shí)長(zhǎng)，精確度不好控制，適合測(cè)定的組分較穩(wěn)定。而比色法和滴定法，同樣操作簡(jiǎn)單，同時(shí)耗時(shí)短，在規(guī)范制樣的前提下，能夠保證較高的精確度。比色法主要適用于鐵、汞等有一定顏色反應(yīng)且顏色的深淺與含量有著相關(guān)關(guān)系的元素。滴定法適用于對(duì)高含量組分作準(zhǔn)確有效的分析， 在磷礦石礦物常量組分測(cè)定中有一定的應(yīng)用，如Cl、CaO、 Cu， Pb， Zn， Fe。

（二）現(xiàn)代多元素分析

以上簡(jiǎn)單地介紹了較為傳統(tǒng)的磷礦石分析方法，這些方法在實(shí)驗(yàn)中長(zhǎng)期應(yīng)用，經(jīng)過不斷改進(jìn)，較為成熟，并且對(duì)實(shí)驗(yàn)室條件要求也不高（一般實(shí)驗(yàn)室的水平都可以進(jìn)行此類實(shí)驗(yàn)）。但隨著現(xiàn)代分析技術(shù)的發(fā)展，各國研究者已經(jīng)將目光轉(zhuǎn)向更為先進(jìn)的分析方法，如電感耦合等離子體光譜（ICP - AES） 、電感耦合等離子體質(zhì)譜 （ICP - MS）與 X射線熒光光譜（XRF），以下將就這三種先進(jìn)的分析技術(shù)做重點(diǎn)評(píng)述，同時(shí)也將簡(jiǎn)要介紹其它現(xiàn)代磷礦石組分分析方法。

二、現(xiàn)代多元素分析方法評(píng)述

（一）ICP - AES

原子光譜分析法是巖石礦物分析最有效、 最實(shí)用的分析方法。而 ICP-AES 在原子發(fā)射光譜的應(yīng)用上仍占據(jù)著優(yōu)勢(shì)地位。將礦樣中 Pt 和 Pd 經(jīng)火試金法富集后，再將所得產(chǎn)物用 HNO3 溶解，最后用 ICP- AES 測(cè)定試液中微量Pt 和 Pd 的含量，結(jié)果顯示與標(biāo)準(zhǔn)值（GBW-07342）相符。利用此法測(cè)多種元素的研究很多，國內(nèi)外許多研究者針對(duì)多種礦物質(zhì)建立了多元素分析的具體方法或?qū)σ延械臉?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了改進(jìn)，取得了很大的成果。

在原子吸收光譜分析方面， 聶鳳蓮等比較了用 Zn 燈測(cè)定 Cu 與 Cu 燈測(cè)定 Cu、 Cd 燈測(cè)定 Ag 與 Ag 燈測(cè)定 Ag， 用 Ca 燈測(cè)定 Mg 與Mg 燈測(cè)定 Mg ，分析了其的性能，發(fā)現(xiàn)用 Zn 燈代替Cu 燈測(cè)定 Cu， Cd 燈代替 Ag 燈測(cè)定 Ag， Ca 燈代替 Mg 燈測(cè)定 Mg 時(shí)， 其測(cè)定檢出限相近、精密度高。魯紹坤等則提出了一種半懸浮式光學(xué)基座的設(shè)計(jì)方案，大大改進(jìn)了儀器的性能，使之能夠大批量地測(cè)定樣品。

（二）ICP - MS

近年來，質(zhì)譜法的一些成果十分矚目，如 ICP- MS聯(lián)用的激光器在地球科學(xué)領(lǐng)域微量元素、 同位素、 包裹體分析中有著更多的應(yīng)用；黃榮夫等人在自行研制的高功率密度激光電離飛行時(shí)間質(zhì)譜儀的基礎(chǔ)上， 對(duì)LI- TOF- MS 固體元素成像分析系統(tǒng)進(jìn)行了新的發(fā)展， 得到了 Sb， S等多種元素的表面成像圖。這些成果對(duì)于礦物的分析有著極其重大的意義，相信未來在磷礦石分析上的應(yīng)用可以預(yù)見。

（三）XRF

近幾年來，X 射線熒光光譜分析（XRF）在巖石礦物分析應(yīng)用研究中不斷發(fā)展。 便攜式能量色散 X 射線熒光分析儀（EDXRF）的研制， 元素的能譜測(cè)量， 分析儀的檢測(cè)性能和能量定標(biāo)曲線， 最佳元素分析理論值范圍的確定，多種方式可行性的研究以及對(duì)分析儀器的進(jìn)一步研究，都使得XRF技術(shù)得到長(zhǎng)足發(fā)展。

而其在磷礦石分析的應(yīng)用方面，也有很大的發(fā)展，目前國內(nèi)外針對(duì)此法對(duì)磷礦石的分析已經(jīng)取得不少成果。研究者們就F在內(nèi)的 11 個(gè)主次組分進(jìn)行了分析，同時(shí)針對(duì)分光光度法、 重量法、 滴定法等磷礦石分析方法和 XRF方法進(jìn)行比較后， 認(rèn)為 XRF具有更大的優(yōu)越性，尤其在節(jié)約和綠色環(huán)保方面。

楊麗萍利用直接壓片法成功測(cè)定了磷礦石中的6個(gè)主次組分，與經(jīng)典方法的結(jié)果相比較，證明結(jié)果準(zhǔn)確。證明了在磷礦石的主次組分測(cè)定方面， 直接壓片制樣方法的可行性， 這大大簡(jiǎn)化了XRF 技術(shù)，使之更為經(jīng)濟(jì)。而且直接壓片法避免了化學(xué)試劑的使用、在控制化學(xué)污染方面具有極大優(yōu)勢(shì)，十分符合當(dāng)前社會(huì)的環(huán)境與科學(xué)理念，同時(shí)響應(yīng)了當(dāng)前中國科學(xué)發(fā)展，綠色低碳的主題。

除了以上三種現(xiàn)代分析方法，近年來利用石墨爐原子光譜法（GFAAS）對(duì)磷礦石進(jìn)行分析的相關(guān)研究也有涉及，同時(shí)原子熒光光譜法（AFS）在對(duì)巖石的分析上也取得了一些進(jìn)展，包括蒸氣發(fā)生--原子熒光光譜分析法（VG-AFS）、火焰原子熒光光譜法（FAFS）。后者在對(duì)磷礦石進(jìn)行痕量 As 和 Hg的分析方面，具有操作簡(jiǎn)單、分析快捷的優(yōu)勢(shì)。隨著科技的進(jìn)步，越來越多的先進(jìn)的現(xiàn)代分析方法被應(yīng)用于磷礦石的分析，這些方法高效、快捷、精確度高，使得磷礦石組分的分析的精確度大為增加。

三、結(jié)束語

磷礦石在國民經(jīng)濟(jì)中的地位不言而喻，中國的磷礦十分豐富，在世界上排名第三，隨著磷工業(yè)在工業(yè)、國防、科技等方面占據(jù)的分量越來越重，中國應(yīng)該注重對(duì)磷礦的合理開發(fā)，注重對(duì)磷礦的分析研究。縱觀磷礦的分析方法，傳統(tǒng)的單組份分析方法簡(jiǎn)單且發(fā)展成熟，應(yīng)用條件簡(jiǎn)單，但是隨著科技的發(fā)展，這些方法日趨落伍。現(xiàn)代多元素分析方法應(yīng)時(shí)而生，必將有著巨大的發(fā)展，未來在磷礦石化學(xué)組分的分析方面必定占據(jù)主導(dǎo)。本文對(duì)于現(xiàn)代磷礦分析方法進(jìn)行了簡(jiǎn)單的評(píng)述，希望現(xiàn)代磷礦分析方法能夠得到足夠重視并能不斷發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇（6）

中圖分類號(hào): TU473

1 樁基研究的難點(diǎn)

雖然樁基在工程實(shí)踐中得到廣泛的應(yīng)用,但是相應(yīng)的設(shè)計(jì)理論、研究方法卻存在一定的滯后。這種滯后是與樁基的特點(diǎn)密切相關(guān)的。其一,與結(jié)構(gòu)工程中的其他領(lǐng)域相比,樁基所處的環(huán)境更加的復(fù)雜。由于土層的形成和堆積過程的復(fù)雜,使得土層的力學(xué)特性具有較大的離散性,很難準(zhǔn)確的表達(dá)土層的力學(xué)特性。其二,由于承臺(tái)、樁、土的相互作用,樁基礎(chǔ)的載荷傳遞與變形過程屬于復(fù)雜的非線性力學(xué)系統(tǒng)。樁基在各種靜載荷與動(dòng)載荷作用下,其載荷傳遞機(jī)理和樁基的破壞模式與樁基本身的材料強(qiáng)度、抗彎剛度,樁側(cè)土體的抗力、摩阻力、樁端土體的承載能力以及施加載荷的方式等因素都密切相關(guān)。這些都給樁基的設(shè)計(jì)和施工帶來很多困難。

2 樁基的研究方法

經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的研究,形成了研究樁基的三種主要方法:連續(xù)介質(zhì)力學(xué)方法、地基響應(yīng)法和數(shù)值計(jì)算方法。

2.1 連續(xù)介質(zhì)力學(xué)方法

連續(xù)介質(zhì)力學(xué)方法是基于連續(xù)介質(zhì)理論和框架來建立樁基力學(xué)行為的數(shù)學(xué)模型,其中,樁和土的材料可以是彈性、粘彈性和彈塑性材料等。由于這種方法概念清楚、理論性強(qiáng),得到比較廣泛的認(rèn)同,因而比較流行。Tajimi在1969年首先采用連續(xù)體模型來模擬土體,以后眾多學(xué)者對(duì)這一理論方法進(jìn)行了進(jìn)一步的研究。比如,Hikmet(2006)將土體看成無限延伸的土體片,研究了在組合載荷作用下,半剛性連接和部分埋入樁的自由振動(dòng)。在求解樁土相互作用的問題時(shí),連續(xù)介質(zhì)模型是比較合理和有效的,常用于求解粘彈性問題、彈塑性問題等,但較難得到解析解或半解析解。另外,近年來隨著飽和土研究的深入,飽和、非飽和土中樁基力學(xué)行為的研究也受到越來越多的關(guān)注。

2.2 地基響應(yīng)法

這種方法是將對(duì)上樁的作用力表述為一系列的方程,包括各種廣義Winkler等地基模型、地基反力系數(shù)法等。

Winkler地基模型是把樁周的土體離散為一個(gè)個(gè)單獨(dú)作用的彈簧,某一彈簧受力時(shí),僅該彈簧發(fā)生與作用力成正比例的壓縮而和其他彈簧無關(guān)。這種把地基看作非連續(xù)介質(zhì)且地基反力系數(shù)在整個(gè)位移過程中均為常數(shù)的假定雖和實(shí)際不符,但和目前較復(fù)雜的一些其它解析方法相比較,它在許多情況(例如當(dāng)基礎(chǔ)的容許位移值較小時(shí))仍可得出接近實(shí)際的結(jié)果。

Matlock和Reese考慮到土體抗力集度P的非線性特點(diǎn)提出了反力一撓度曲線法,即P-Y曲線法,并被列入美國API規(guī)范。P-Y曲線是指在水平力作用下,地面下某個(gè)深度z處土反力P與該點(diǎn)樁的撓度Y之間的關(guān)系曲線,它綜合反映了樁周土體的非線性、樁的剛度和外荷作用的性質(zhì)等特點(diǎn)。P-Y曲線能如實(shí)地把地基的非彈性性質(zhì),及由地表開始的進(jìn)行性破壞現(xiàn)象反映到樁的計(jì)算中。P-Y曲線法原理簡(jiǎn)單、計(jì)算可信度較高、實(shí)用范圍較廣,特別是對(duì)于復(fù)雜工況下樁基力學(xué)特性的研究,有較大的用途。但是由于其試驗(yàn)需要高昂的成本,故只能在部分重大工程中大規(guī)模的應(yīng)用。

2.3 數(shù)值計(jì)算方法

由于樁基力學(xué)行為的分析十分復(fù)雜,直接得到解析解或是半解析解是很困難的。因此常常采用數(shù)值計(jì)算方法來模擬樁基的力學(xué)特性,其研究?jī)?nèi)容和成果也是樁基研究中內(nèi)容最為豐富的一部分。主要的數(shù)值計(jì)算方法,包括有限元方法、樣條有限元方法、邊界元方法和它們相組合得到的混合方法等。

在上述三類方法中,在求解樁――土相互作用問題時(shí),連續(xù)介質(zhì)模型是比較合理和有效的。此類方法的公式直接,可應(yīng)用到彈塑性問題、粘彈性問題及穩(wěn)定狀態(tài)和瞬時(shí)地下水滲透問題等,但是一般在理論分析、數(shù)值模擬等方面比較困難,特別是在分析由幾何和材料引起的非線性問題時(shí),具有更高的難度。地基響應(yīng)法,由于是通過試驗(yàn)得到土對(duì)樁的作用的力,即P-Y或Q-S曲線,因而能夠較好地刻畫樁――土系統(tǒng)的實(shí)際工況條件。可以得出在軸向荷載分布、沉陷值、彎矩和剪力等方面令人較滿意的結(jié)果。但是由于其高昂成本只在極少數(shù)重大工程中廣泛使用。隨著科技的發(fā)展,計(jì)算機(jī)容量和速度的極大提高,數(shù)值計(jì)算方法特別是有限元法在樁基研究中起著越來越大的作用。但是由于有限元法計(jì)算工作量大,耗時(shí)多,成本高。將邊界元法或其他方法和有限元法聯(lián)合形成的禍合方法,可以發(fā)揮它們各自的優(yōu)點(diǎn),將可能是一種比較有效的方法。但是,對(duì)于復(fù)雜的樁――土禍合系統(tǒng) ,特別是非線性系統(tǒng)而言,尋找精度高、計(jì)算量小、收斂速度快、穩(wěn)定性好的數(shù)值方法仍然是值得大力發(fā)展的研究?jī)?nèi)容。

3 分析樁基大變形的意義

2002年,Miura等在其綜述報(bào)告中,也列舉了許多樁基的破壞形式。他們都認(rèn)為樁基的這些破壞形式往往是在地震中因土體的液化導(dǎo)致的橫向地面移動(dòng)、慣性力的影響或者強(qiáng)烈地震運(yùn)動(dòng)過程中的橫向地面移動(dòng)等造成的,這種地面的橫向位移往往很大,采用小變形理論來描述樁基的變形過程會(huì)帶來很大的誤差。同時(shí),隨著樁基施工技術(shù)的發(fā)展,各種長(zhǎng)樁、超長(zhǎng)樁、海洋平臺(tái)樁等新型樁基在工程實(shí)踐中越來越多的使用,也為樁基靜、動(dòng)力學(xué)分析帶來了新的挑戰(zhàn),經(jīng)典的樁基小變形理論已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足工程的需要,更精確的樁基大變形分析也越來越受到研究人員的關(guān)注。因此,需要對(duì)樁基的大變形過程進(jìn)行詳細(xì)的分析,以提供樁基設(shè)計(jì)更適當(dāng)?shù)睦碚摶A(chǔ)。關(guān)于樁基的大變形分析和非線性分析,已有一些工作。

最近幾年Miyasaka,Miura和Izumi等人研究了因地震液化導(dǎo)致的橫向地面移動(dòng)對(duì)樁基礎(chǔ)及其靜動(dòng)力學(xué)行為的影響。他們發(fā)展了一種高柔韌性抗震接頭樁―High Ductility Aseismatic Joint Spliced Pile (HDAJ拼接頭樁),可以用來抵抗由于地震引起的破壞。這種樁基的變形是比較大的,應(yīng)用小變形理論進(jìn)行分析和設(shè)計(jì)將導(dǎo)致比較大的偏差。另一方面,工程中不斷出現(xiàn)超長(zhǎng)樁,為了增加樁基的剛度和穩(wěn)定性,各類具有接頭的樁基也越來越廣泛地應(yīng)用于許多工程領(lǐng)域中。對(duì)這類具有接頭的樁基進(jìn)行大變形分析,已是工程設(shè)計(jì)的需要。可見,對(duì)樁基進(jìn)行系統(tǒng)的大變形靜、動(dòng)力學(xué)分析是樁基理論和設(shè)計(jì)中的一項(xiàng)具有前沿性的研究?jī)?nèi)容,是樁基研究領(lǐng)域的一種新的發(fā)展趨勢(shì)。

篇（7）

[中圖分類號(hào)] P11 [文獻(xiàn)碼] B [文章編號(hào)] 1000-405X（2015）-7-66-2

在研究礦床的形成以及變化的過程中，可以通過模擬實(shí)驗(yàn)、地球化學(xué)分析以及地質(zhì)構(gòu)造制圖來進(jìn)行深度的研究，加強(qiáng)對(duì)礦產(chǎn)變化的研究力度，不僅有助于提高礦產(chǎn)資源的勘察效率和預(yù)測(cè)能力，還可以有效改善礦區(qū)的生態(tài)環(huán)境。礦床是在地質(zhì)運(yùn)動(dòng)的作用下而形成的，開采具有價(jià)值的礦產(chǎn)資源對(duì)于促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有很大的作用。礦床和普通巖體不一樣，可以明顯提高礦產(chǎn)資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，可以在很大程度上推動(dòng)我國技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展。

1礦床的基本確定條件

在確定礦床之前，要對(duì)礦床周圍的環(huán)境進(jìn)行全面、深入的分析，一般情況下，礦床的基本確定條件主要包括以下幾個(gè)方面：（1）礦產(chǎn)資源在地下的儲(chǔ)藏量也就是礦床的規(guī)模，必須符合一定的條件，如果礦床規(guī)模非常大，國家就需要對(duì)其投入較多的建設(shè)資金，與此同時(shí)，也可以提高礦產(chǎn)資源的經(jīng)濟(jì)效益;（2）礦體的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和形狀必須要符合一定的條件，從而深入了解礦物質(zhì)中有用的物質(zhì)是否均勻分布，這對(duì)于礦產(chǎn)資源的投入成本和開采難度具有決定性的影響;（3）礦產(chǎn)資源必須要具有很大程度的工藝性質(zhì);（4）礦產(chǎn)資源的含量必須要符合最低開采品位，其中，鐵的最低開采品位是2.5%，銅的最低開采品位是0.4%[1]。

2礦床的種類

地下礦床在形成過程中，具有很多種類，一般情況下，可以將礦床分為固體礦床、液體礦床以及氣態(tài)礦床，其中，固體礦床具有較廣的分布范圍，而液體礦床主要包括石油、地下水等;氣態(tài)礦床主要是天然氣等;可以根據(jù)礦床的形式和形成作用對(duì)礦床進(jìn)行分類：變質(zhì)礦床、外生礦床以及內(nèi)生礦床;可以根據(jù)礦床的利用情況和形成對(duì)礦床進(jìn)行分類：能源礦床、非金屬礦床以及金屬礦床等[2]，見表1。

礦床附近的地質(zhì)土層中含有非常豐富并且有用的礦物質(zhì)，同時(shí)在數(shù)量和品質(zhì)等方面都符合當(dāng)前工業(yè)發(fā)展的需求，礦床也可以按照規(guī)定進(jìn)行科學(xué)的開采。礦石是有關(guān)部門目前掌握的條件和技術(shù)在礦床中無法提取的具有利用價(jià)值的礦物質(zhì)，礦質(zhì)是指具有利用價(jià)值的脈石礦物質(zhì)和其他類型的礦物質(zhì)，具有利用價(jià)值的礦物質(zhì)可以被直接利用，并且也可以為工業(yè)發(fā)展提供需要的元素。隨著礦產(chǎn)資源開發(fā)技術(shù)水平和經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，如果礦體發(fā)生了一定程度的變化，那么礦床的概念也會(huì)隨之發(fā)生相應(yīng)的變化，礦產(chǎn)開采品位是指礦石中具有利用價(jià)值物質(zhì)的含量，而金屬礦石的開采品位是所有礦石當(dāng)中金屬元素的總含量，非金屬礦石的開采品位是所有礦石中具有利用價(jià)值礦物質(zhì)的總體含量[3]。

3礦床形成大小、形狀分析

時(shí)間在不斷推移，不同的礦床會(huì)形成不同的深度、形狀以及規(guī)模，并且礦床在形成過程中，礦體會(huì)呈現(xiàn)出很多不同的形狀，如裂隙網(wǎng)脈狀、不規(guī)則塊狀以及凸鏡狀等。目前，我國對(duì)礦床形成的深度還沒有進(jìn)行深入的研究，以金剛石晶體為例，一般情況下，這種礦物質(zhì)在地下形成的深度通常在幾公里左右，而硫化物類的礦物質(zhì)形成深度通常在幾百公尺之間，甚至幾千公尺，還有一些礦物質(zhì)的形成深度高達(dá)16公里以上。礦體在形成過程中，壓力和溫度都會(huì)發(fā)生不同程度的變化，通常情況下，礦物質(zhì)形成的深度和壓力以及溫度有著非常密切的聯(lián)系。在巖漿熔融體分異的作用下形成的巖漿分凝礦床就是在非常高的壓力和溫度條件下才形成的，并且成礦時(shí)，溫度和壓力之間具有非常復(fù)雜的關(guān)系[4]。

某個(gè)礦床內(nèi)部不同礦物質(zhì)形成的先后次序也稱為共生次序，在同一個(gè)礦床內(nèi)部，隨著成礦化學(xué)成分、壓力以及溶液溫度發(fā)生的變化，在不同的時(shí)間會(huì)形成不同礦物質(zhì)的沉淀，然而如果熱液活動(dòng)期內(nèi)的成礦條件超過一個(gè)，礦床的共生次序也會(huì)更加復(fù)雜。根據(jù)其他國家對(duì)熱液礦床的研究結(jié)果，根據(jù)礦物質(zhì)的穩(wěn)定性，對(duì)礦物沉積的一般順序進(jìn)行排列。和礦物共生次序有密切聯(lián)系的是礦床的分帶現(xiàn)象，如果成礦溶液沿著巖石中的通道進(jìn)行運(yùn)動(dòng)時(shí)，在化學(xué)成分、壓力以及溫度等方面都會(huì)發(fā)生不同程度的變化，最終導(dǎo)致沉積過程中，隨著壓漿源距離的延長(zhǎng)，從而形成不同礦物質(zhì)的聚集。這種非帶現(xiàn)象比較常見，但是并不是在所有的礦床中都可以見到。

4礦床的保存條件

礦床形成之后，會(huì)經(jīng)受變規(guī)模、變品位、變位、變質(zhì)、變形等變化，主要包括以下結(jié)局：（1）消亡;（2）轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌愋?（3）部分保存;（4）保存完好。目前，我國近地表和地表中有很多礦床都是經(jīng)過很多地質(zhì)事件的磨難之后，才保存下來。但是一個(gè)地域中擁有的礦床“幸存者”越多，找礦的潛力也就越大，所以有關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)礦床“幸存者”較多地區(qū)的開采和勘測(cè)工作。此外，和單一礦床和礦種的找尋工作相比，目標(biāo)越多，找礦的過程也就越來越容易，有助于提高命中率和找礦的效率[5]。

5礦床研究方法

目前，我國礦產(chǎn)科學(xué)、有效的研究方法主要分為“取象比類”和“礦床模型法”，其中，“取象比類”研究法屬于東方科學(xué)思維的礦床研究方法，在礦床研究領(lǐng)域得到廣泛的應(yīng)用，而“礦床模型法”也是科學(xué)的礦床研究方法，已經(jīng)廣泛應(yīng)用于成礦的預(yù)測(cè)。“礦床模型法”在很大程度上受到應(yīng)用條件的制約，“從已知到未知”是“取象比類”和“礦床模型法”兩種礦床研究方法的準(zhǔn)則，但是具有不同的側(cè)重點(diǎn)。“取象比類”研究方法是將礦床作為一個(gè)整體，對(duì)礦床和周圍環(huán)境的聯(lián)系進(jìn)行深入的研究、探索，而“礦床模型法”是以物質(zhì)組成為依據(jù)，關(guān)鍵在于礦床模型的建立。目前，我國在找鈾礦工作中充分應(yīng)用“礦床模型法”進(jìn)行指導(dǎo)已經(jīng)有數(shù)十年的歷史，經(jīng)歷了統(tǒng)計(jì)模型、綜合礦床模型、典型礦床模型，最終到成礦概念模型的轉(zhuǎn)化，從而使物理模型轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)學(xué)模型。在方法論方面，“礦床模型法”得到了很大程度的提高和改進(jìn)，但是其實(shí)際應(yīng)用效果卻沒有獲得相應(yīng)的提高，使用有效率受到一定程度的限制，在找鈾礦工作中應(yīng)用時(shí)，對(duì)俄式砂巖型鈾礦床模型具有非常明顯的作用，在其他礦床模型中應(yīng)用時(shí)效果都不理想，主要原因在于預(yù)測(cè)區(qū)和建模區(qū)的地質(zhì)背景有很大的差異[6]。

6結(jié)束語

綜上所述，礦床的形成有很多方面的原因，研究方法主要包括“取象比類”和“礦床模型法”兩種，在礦產(chǎn)資源開采效率和工藝生產(chǎn)安全等方面效果都比較好，具有顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，并且還可以在大面積的礦帶中進(jìn)行推廣應(yīng)用，并且隨著礦床技術(shù)的進(jìn)步，在工業(yè)發(fā)展中也會(huì)發(fā)揮出重要的作用。此外，礦床的研究成果也可以推廣應(yīng)用到其他類似礦床賦存條件開采的礦山中，社會(huì)效益較好，對(duì)我國采礦事業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]楊建民，王登紅，毛景文等.硅質(zhì)巖巖石化學(xué)研究方法及其在"鏡鐵山式"鐵礦床中的應(yīng)用[J].巖石礦物學(xué)雜志，1999，18（2）：108-120.

[2]雷良奇，宋慈安，馮佐海等.廣西佛子沖鉛鋅（銀）成礦帶多元素富集特征及礦床成因[J].礦床地質(zhì)，2002，21（1）：74-82.

[3]陳興水，王少懷，陳吉財(cái)?shù)?紫金山銅金礦床銅礦物垂直分帶特征及找礦意義初探[J].福建地質(zhì)，2013，32（3）：173-184.

篇（8）

[分類號(hào)]G353　X24

氣候變化是20世紀(jì)70年代以來困擾人類生存與發(fā)展的重大環(huán)境問題，國際社會(huì)也為此進(jìn)行了廣泛合作。目前，旨在減緩或適應(yīng)氣候變化的氣候政策和行動(dòng)不斷實(shí)施，部分行動(dòng)已經(jīng)取得階段成果。但無論氣候變化的減緩還是適應(yīng)行動(dòng)都與一個(gè)地區(qū)或國家的資金投入、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等密切相關(guān)，因此，氣候政策成為與國際環(huán)境政策、外交政策和經(jīng)濟(jì)政策等密切聯(lián)系的重要內(nèi)容。

目前的國際氣候政策總體上具有以國際公約為主體，以區(qū)域協(xié)作政策為支撐，以國家和地方行動(dòng)與政策為基礎(chǔ)的框架性特點(diǎn)。氣候政策分析工作涉及氣候的應(yīng)對(duì)立場(chǎng)、適應(yīng)選擇、減緩行動(dòng)、行動(dòng)方案及其組織方式等多層次、多方面內(nèi)容，尤其是有關(guān)溫室氣體排放評(píng)估、減排義務(wù)和排放配額的分配等更是氣候政策的關(guān)鍵內(nèi)容。與一般的公共政策分析工作相比，氣候政策的分析方法和模式也具有不同的特點(diǎn)和要求。

1　氣候政策分析的特殊性

作為當(dāng)代公共政策的前沿和重要組成部分，氣候政策分析工作的特殊性主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.1科學(xué)性

氣候政策分析工作需要考慮氣候變化的基礎(chǔ)性科學(xué)問題。氣候變化仍是一門年輕的學(xué)科，在科學(xué)上的認(rèn)識(shí)還存在一定的不確定性，而這將直接影響氣候政策的決策基礎(chǔ)和執(zhí)行效果。

1.2歷史性

氣候政策分析工作不能脫離歷史而就氣候變化論氣候變化。目前的氣候變化事實(shí)與人類工農(nóng)業(yè)活動(dòng)和生活所產(chǎn)生的溫室氣體排放密不可分，在這一過程中，發(fā)達(dá)國家應(yīng)付主要責(zé)任，如自1850年第二次工業(yè)革命以來，發(fā)達(dá)國家排放的溫室氣體總量是發(fā)展中國家的3.95倍，占全球總排放量的79.3％。考慮氣候變化的歷史責(zé)任，也是國際公平準(zhǔn)則的重要體現(xiàn)。

1.3全球性

氣候政策分析工作需要認(rèn)識(shí)到氣候變化的全球關(guān)聯(lián)性以及全球協(xié)調(diào)的國際一體化框架的重要性。氣候變化雖然會(huì)表現(xiàn)出區(qū)域的差異，但總體來看，其產(chǎn)生、發(fā)展以及影響機(jī)制均具有全球聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。某個(gè)區(qū)域集中的工業(yè)污染物排放可以帶來跨大陸的影響，如氣溶膠形成的棕色云可以遠(yuǎn)距離遷移；一個(gè)地區(qū)的溫室氣體減排行動(dòng)也將直接減緩全球大氣溫室氣體濃度上升的趨勢(shì)。

1.4政治經(jīng)濟(jì)性

氣候政策分析工作不能忽略政治和經(jīng)濟(jì)因素的影響。氣候變化的減緩和適應(yīng)均意味著在常規(guī)發(fā)展模式基礎(chǔ)上的成本增加，但氣候變化的潛在威脅同樣會(huì)帶來巨額的損失，甚至威脅到人類的可持續(xù)未來。因此，在分配減排義務(wù)和排放配額、支付資金和技術(shù)援助時(shí)，各國政府和組織會(huì)進(jìn)行艱苦、持續(xù)的談判，以盡量減少本國的發(fā)展壓力或展現(xiàn)積極的環(huán)境立場(chǎng)，政治也因此成為氣候政策的重要影響因素。實(shí)際上，氣候問題已經(jīng)成為最近幾年國際政治和外交博弈的主要議題和重要籌碼。

1.5動(dòng)態(tài)變化性

氣候政策分析需要關(guān)注氣候政策環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化。由于氣候政策對(duì)政治、經(jīng)濟(jì)和科學(xué)因素極為敏感，尤其是在當(dāng)前氣候變化科學(xué)不斷發(fā)展、政治經(jīng)濟(jì)因素變化較快的情況下，氣候政策也表現(xiàn)出快速演替的特征。氣候變化科學(xué)上不確定性的減少、政局的變化和動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的波動(dòng)都會(huì)直接影響到氣候政策的確立和執(zhí)行。

除了以上這些特殊性，氣候政策的分析還具有其它一些特殊的方面，如保證人類社會(huì)的永續(xù)發(fā)展是應(yīng)對(duì)氣候變化行動(dòng)的根本目標(biāo)，因此要基于長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)開展氣候政策的分析工作(長(zhǎng)期性)；要盡早制定具有更高執(zhí)行力的氣候政策，氣候行動(dòng)實(shí)施越晚，成本將越高、損失將越大(緊迫性)。

2　氣候政策分析的主要內(nèi)容

氣候政策分析工作主要針對(duì)政策主體和行動(dòng)主體展開。政策主體是與氣候變化應(yīng)對(duì)行動(dòng)和政策相關(guān)的計(jì)劃、規(guī)劃、技術(shù)文件、法律和公約等以及主導(dǎo)氣候政策的咨詢、決策、執(zhí)行和監(jiān)測(cè)等的政策體系。分析工作涉及氣候政策的決策基礎(chǔ)、目標(biāo)、方案、可行性和效果等內(nèi)容。行動(dòng)主體主要包括氣候政策的建議者、制定者、執(zhí)行者和利益相關(guān)者。對(duì)行動(dòng)主體的分析包括這些主體在氣候變化中的脆弱性、恢復(fù)力、立場(chǎng)和參與方式等信息。由于損益情況和立場(chǎng)的不同，各行動(dòng)主體參與氣候政策和行動(dòng)的方式也有所差異，如表1所示：

3　氣候政策分析的方法

除了一般性的政策分析內(nèi)容外，氣候政策分析工作格外關(guān)注以下內(nèi)容：①氣候政策的科學(xué)基礎(chǔ)：重點(diǎn)分析科學(xué)成果對(duì)氣候政策的支撐情況；②氣候政策的倫理基礎(chǔ)：分析氣候變化問題相關(guān)的環(huán)境倫理和公平發(fā)展倫理問題；③氣候政策的法律基礎(chǔ)：分析氣候政策在各級(jí)法規(guī)下的合法性；④氣候政策的技術(shù)基礎(chǔ)：主要分析可以支撐氣候目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的當(dāng)前和預(yù)期的技術(shù)因素；⑤氣候政策的政治基礎(chǔ)：重點(diǎn)分析政治因素在氣候政策中的驅(qū)動(dòng)、阻礙或保障等作用；⑥氣候政策的執(zhí)行效率：評(píng)估氣候政策的組織方式、參與者、資金狀況、實(shí)施方案、執(zhí)行進(jìn)程和成果等，判斷氣候政策的執(zhí)行效率和預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；⑦氣候政策的經(jīng)濟(jì)成本：評(píng)估氣候政策實(shí)施的經(jīng)濟(jì)成本、風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期收益，確定氣候政策實(shí)施的投入產(chǎn)出比及其在經(jīng)濟(jì)上的可行性；⑧氣候政策的綜合效益：評(píng)估氣候政策對(duì)減緩氣候變化和提高適應(yīng)能力的量化貢獻(xiàn)。

作為公共政策的內(nèi)容之一，氣候政策的分析方法與一般公共政策分析方法總體上一致，但由于氣候變化問題的特殊性，氣候政策分析方法又與一般的政策分析方法有所不同。總體而言，氣候政策分析特別需要以下幾方面分析方法的綜合運(yùn)用。

3.1量化歷史責(zé)任的分析方法

當(dāng)前氣候政策爭(zhēng)論的焦點(diǎn)之一是氣候變化的歷史責(zé)任問題，這關(guān)系到當(dāng)前減排義務(wù)和未來排放空間的分配。氣候變化的歷史責(zé)任、義務(wù)分擔(dān)方式、行動(dòng)組織／實(shí)施方案等工作需要利用數(shù)學(xué)、經(jīng)濟(jì)、法學(xué)、倫理學(xué)和政治學(xué)等理論和方法來確定，可能涉及的方法包括邊界分析、分類分析、層次分析、問題文件法、文獻(xiàn)評(píng)論法、系統(tǒng)綜合分析法、因果分析、回歸分析法等。在歷史責(zé)任量化的過程中，更多是多種方法的綜合運(yùn)用，以從多個(gè)方面和多個(gè)角度確定可以廣泛認(rèn)可的歷史責(zé)任分擔(dān)原則。目前氣候變化歷史責(zé)任分析主要針對(duì)溫室氣體的排放展開，如哪些國家、區(qū)域或集團(tuán)，累計(jì)排放了多少溫室氣體，其人均累計(jì)排放情況如何等。通過計(jì)算確定人類社會(huì)在過去(一般是工業(yè)化以來)的累計(jì)排放情況以及將大氣溫室氣體濃度控制在安全水平(如550ppm)之下的溫室氣體排放空間，確定全球基于公平原則(如基于人均原則)的累計(jì)排放量，繼續(xù)分配剩余的排放空間和確定減排義務(wù)。這一原則符合國際法準(zhǔn)則和公平精神，但由于發(fā)達(dá)國家的排放空間將因

此驟減，在確定實(shí)施細(xì)則時(shí)阻力較大，因此會(huì)在此基礎(chǔ)上發(fā)展出若干變通的計(jì)算方案。

3.2確定政治影響的分析方法

氣候變化作為當(dāng)前最緊迫的環(huán)境問題之一，與社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及人類社會(huì)的未來關(guān)系極為密切，再加上同際合作過程中復(fù)雜的利益關(guān)系和立場(chǎng)，使氣候變化成為當(dāng)前的國際政治核心問題之一。在氣候政策制訂和執(zhí)行過程中，不可避免地要受到國家利益、行業(yè)和部門利益、公眾利益和國際形勢(shì)等因素的影響，而這些訴求最終將通過政治和政府行為予以體現(xiàn)。通過定性和定量地分析氣候政策過程中的政治影響，可以判斷氣候政策的政治立場(chǎng)、利益訴求等，具體的分析方法包括行為過程方法、假設(shè)分析、分類分析、層次分析、問題文件法、系統(tǒng)綜合分析法、德爾菲法、個(gè)人判斷法、運(yùn)籌博弈等。

3.3經(jīng)濟(jì)成本和效益的分析方法

一方面，氣候變化的減緩和適應(yīng)等應(yīng)對(duì)行動(dòng)需要采取經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、能源技術(shù)研發(fā)、降低能耗、建設(shè)適應(yīng)工程等措施，而這意味著直接或間接地增加經(jīng)濟(jì)成本；另一方面，氣候政策的執(zhí)行將產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)或預(yù)期的環(huán)境效益，減緩氣候變化或增強(qiáng)氣候變化適應(yīng)和恢復(fù)能力可以降低經(jīng)濟(jì)損失。最近的一些研究成果均表明，越早采取氣候行動(dòng)，則投入越少，損失越低。如Stem報(bào)告中提出，如現(xiàn)在就采取措施，在2050年前把溫室氣體濃度控制在450～550ppm的安全水平，則減排的成本大約僅占GDP的1％左右。氣候政策的經(jīng)濟(jì)成本和效益的分析方法主要利用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等分析方法，如敏感性分析、成本－效益分析、對(duì)比法等。

3.4未來趨勢(shì)預(yù)測(cè)的分析方法

氣候政策的執(zhí)行效果往往需要較長(zhǎng)的時(shí)間才能顯現(xiàn)，如一項(xiàng)海岸堤防工程，僅在數(shù)十年后海平面顯著上升或高強(qiáng)度的風(fēng)暴潮發(fā)生時(shí)才能體現(xiàn)作用，但其對(duì)堤防工程內(nèi)密集的人口和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的保障意義顯而易見；目前正在執(zhí)行的溫室氣體減排活動(dòng)，其效果也至少數(shù)十年后才能有所體現(xiàn)；而且，由于科學(xué)上不確定性的存在，對(duì)這些效果的預(yù)估也就存在更大的不確定性。利用政策分析的方法，如情景分析法、趨勢(shì)外推法、回歸分析法、專家判斷法，判斷某項(xiàng)氣候政策的科學(xué)性、可行性，并對(duì)其預(yù)期效果進(jìn)行預(yù)估，是氣候政策獲得通過和有效執(zhí)行的關(guān)鍵因素。

4　氣候政策分析的框架模式探討

通過以上對(duì)氣候政策分析對(duì)象、內(nèi)容和方法的介紹，基本可以了解氣候政策分析工作的主要內(nèi)容，但由于氣候政策的政治經(jīng)濟(jì)復(fù)雜性和動(dòng)態(tài)變化特征，氣候政策的分析工作往往需要協(xié)調(diào)多方面的沖突，以相對(duì)靈活的模式開展。圖1顯示了氣候政策分析的框架模式，從中可以發(fā)現(xiàn)政策過程、環(huán)境目標(biāo)和利益目標(biāo)三個(gè)工作模塊之間的復(fù)雜聯(lián)系。

4.1政策過程模塊

政策過程模塊是氣候政策分析工作的主體部分。按照公共政策的一般過程，氣候政策也需要經(jīng)過“問題界定標(biāo)準(zhǔn)確定方案篩選政策制訂政策執(zhí)行評(píng)估監(jiān)測(cè)”等環(huán)節(jié)，該模塊的分析工作主要包括對(duì)以上各個(gè)環(huán)節(jié)的產(chǎn)生、執(zhí)行和效果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

4.2環(huán)境目標(biāo)模塊

如果不考慮氣候行動(dòng)的成本、風(fēng)險(xiǎn)和利益分配問題，氣候政策的目標(biāo)將只是減緩和適應(yīng)氣候變化的環(huán)境目標(biāo)。該模塊的分析工作主要包括分析氣候政策制訂和實(shí)施過程中的科學(xué)性、可行性、變化調(diào)整的影響因素和環(huán)境效益(如氣候目標(biāo)、大氣溫室氣體濃度目標(biāo)和適應(yīng)工程的潛在效益等)。

4.3利益目標(biāo)模塊

篇（9）

財(cái)務(wù)分析產(chǎn)生于19世紀(jì)末20世紀(jì)初，最早的財(cái)務(wù)分析主要是為銀行服務(wù)的信用分析。后來拓展到企事業(yè)組織，并成為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析是指以醫(yī)院財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，采用專門方法，對(duì)醫(yī)院一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)成果進(jìn)行的分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

（1）對(duì)醫(yī)院性質(zhì)的界定。財(cái)務(wù)分析目的是發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。因而財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容分取決于分析對(duì)象的性質(zhì)。醫(yī)院是由國家直接投資或者企事業(yè)單位經(jīng)及個(gè)人自己籌集資金組建的醫(yī)療機(jī)構(gòu)。國家是或者企事業(yè)單位以及個(gè)人是醫(yī)院的所有者，國家衛(wèi)生行政管理部門僅對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)是的管理和指導(dǎo)。不管是公立醫(yī)院，還是私立醫(yī)院，大都實(shí)行了企業(yè)化經(jīng)營，即獨(dú)立經(jīng)營、自負(fù)盈虧。因此從實(shí)質(zhì)上講，醫(yī)院也是以營利為目的，也存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要通過財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并予以改進(jìn)，以提供經(jīng)營效率和效果。醫(yī)院與企業(yè)經(jīng)營方面的相似性，為醫(yī)院借用企業(yè)財(cái)務(wù)分析理論和方法組織財(cái)務(wù)分析提供了依據(jù)。（2）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況；收入（醫(yī)療收入、藥品收入和其它收入）、支出（醫(yī)療支出、藥品支出和其它支出）和經(jīng)營成果（經(jīng)營利潤）分析；醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)分析，包括門診數(shù)量、病床利用率等分析等。一是盈利能力分析。利潤是經(jīng)濟(jì)組織永恒的主題，因?yàn)橹挥谐掷m(xù)地取得利潤，才能為醫(yī)院的生存和發(fā)展提供保障。反映業(yè)務(wù)利潤率的指標(biāo)主要有業(yè)務(wù)收入利潤率、凈資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率等。其中，業(yè)務(wù)收入利潤率最直接，凈資產(chǎn)收益率綜合性最強(qiáng)，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率是業(yè)務(wù)收入利潤率和凈資產(chǎn)收益率的集中體現(xiàn)。二是營運(yùn)能力分析。營運(yùn)能力是指醫(yī)院對(duì)資產(chǎn)的管理能力和管理效率。反映醫(yī)院資產(chǎn)管理效率的指標(biāo)主要應(yīng)收醫(yī)療款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率、藥品周轉(zhuǎn)率、病床周轉(zhuǎn)次數(shù)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。應(yīng)收醫(yī)療款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率為賒欠醫(yī)療收入與應(yīng)收醫(yī)療款余額之比，它反映了醫(yī)院回收醫(yī)療收入的速度和平均收賬時(shí)間；藥品周轉(zhuǎn)率為藥品銷售成本與平均藥品庫存余額之比，它反映了醫(yī)院藥品的周轉(zhuǎn)時(shí)間的快慢；病床周轉(zhuǎn)次數(shù)為平均住院人數(shù)與平均病床開放日數(shù)之比，它反映了醫(yī)院每張病床的有效利用程度；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為醫(yī)療收入與平均資產(chǎn)總額之比，它反映了醫(yī)院總資產(chǎn)利用效率的高低。三是發(fā)展能力分析。醫(yī)院的發(fā)展能力可以用業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)衡量，也可以用資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)衡量，或者用用凈利潤的增長(zhǎng)衡量。代表業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)能力的指標(biāo)主要是營業(yè)收入增長(zhǎng)率，該指標(biāo)對(duì)發(fā)展能力的反映最直接；代表資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)能力的指標(biāo)是固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率，因?yàn)獒t(yī)院的經(jīng)營規(guī)模取決于固定資產(chǎn)的規(guī)模，而不是取決于總資產(chǎn)的規(guī)模，更不取決于流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模；凈利潤的增長(zhǎng)綜合反映了資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)，其對(duì)醫(yī)院成長(zhǎng)能力的是反映是間接的，當(dāng)然還包含醫(yī)院規(guī)模的內(nèi)涵性增長(zhǎng)。由于只有在一個(gè)比較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，才能夠發(fā)現(xiàn)醫(yī)院的成長(zhǎng)趨勢(shì)，所以，各成長(zhǎng)能力指標(biāo)一般采用三年以上的平衡數(shù)。四是償債能力分析。醫(yī)院的償債能力指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和利息保障倍數(shù)等指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率為負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之比，它是反映醫(yī)院長(zhǎng)期償債能力的主要指標(biāo)，通過該指標(biāo)可以了解醫(yī)院資產(chǎn)對(duì)負(fù)債的保證程度、資本結(jié)構(gòu)的合理性、對(duì)財(cái)務(wù)杠桿的利用程度以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低；流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比，反映了醫(yī)院在短期內(nèi)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債的保證程度；利息保障倍數(shù)是息稅前利潤與利息之比，反映了醫(yī)院資本利潤率與利息率之間的關(guān)系，該指標(biāo)從利潤的角度進(jìn)一步反映了醫(yī)院的償債能力。

二、財(cái)務(wù)分析方法

財(cái)務(wù)分析是整體分析與專項(xiàng)分析的結(jié)合、單項(xiàng)分析與綜合分析的結(jié)合。在單項(xiàng)指標(biāo)分析的基礎(chǔ)上，通過綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)或者指標(biāo)體系，從整體上判斷醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)，還要針對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)所反映出來的異常現(xiàn)象，即醫(yī)院管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)展開專題財(cái)務(wù)分析。（1）單項(xiàng)財(cái)務(wù)分析。單項(xiàng)財(cái)務(wù)分析是指借助于單項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)所展開的財(cái)務(wù)分析，如前述的盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析和償債能力分析均屬于單項(xiàng)財(cái)務(wù)分析，它是綜合財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)。單項(xiàng)財(cái)務(wù)分析包括比較分析法、趨勢(shì)分析法和比率分析法等。其中比較分析法主要是為了揭示財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的數(shù)量差異，以揭示重點(diǎn)差異項(xiàng)目，為進(jìn)一步的財(cái)務(wù)分析指明方向；趨勢(shì)分析法是為了揭示醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化性質(zhì)和程度，幫助醫(yī)院管理者預(yù)測(cè)醫(yī)院未來發(fā)展趨勢(shì)和規(guī)律的方法；比率分析法可以消除規(guī)模的影響，增強(qiáng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的可比性。（2）綜合財(cái)務(wù)分析。杜邦財(cái)務(wù)分析法是綜合財(cái)務(wù)分析的典型代表，它由美國杜邦公司創(chuàng)造的一種財(cái)務(wù)分析方法，其最顯著的特點(diǎn)是利用財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，將多個(gè)指標(biāo)結(jié)合起來綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對(duì)于醫(yī)院來講，也可以借用杜邦財(cái)務(wù)分析法的思路，借助于多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合財(cái)務(wù)分析，同時(shí)借助于指標(biāo)分解法尋求財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為下一步展開專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析提供方向。（3）專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析。單項(xiàng)分析是對(duì)某各個(gè)領(lǐng)域的重點(diǎn)分析，綜合財(cái)務(wù)分析是對(duì)財(cái)務(wù)狀況整體的綜合評(píng)價(jià)，二者分別是在不同層面展開的財(cái)務(wù)分析，如果只進(jìn)行單項(xiàng)分析，就如同盲人摸象。專題分析則針對(duì)醫(yī)院管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)展開分析，屬于問題解決型的財(cái)務(wù)分析，因此不管是單項(xiàng)財(cái)務(wù)分析還是綜合財(cái)務(wù)分析都不可代替專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析。例如，如果杜邦財(cái)務(wù)分析法顯示專用材料消耗和大型醫(yī)療設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)存在問題，則可以對(duì)其采取專項(xiàng)分析的措施。

三、對(duì)財(cái)務(wù)分析效能的提升

目前，醫(yī)院財(cái)務(wù)分析與管理無論從重視程度、分析的深度與企業(yè)財(cái)務(wù)分析相比，與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略的要求相比，都存在著不小的差距。在財(cái)務(wù)分析理念上，偏重于經(jīng)營過程分析，沒有建立起全過程的財(cái)務(wù)分析思想，沒有將財(cái)務(wù)分析向醫(yī)療設(shè)計(jì)過程延伸。因此，在財(cái)務(wù)分析方法上則表現(xiàn)為“馬后炮”式的事后分析為主，沒有運(yùn)用作業(yè)分析工具，判斷增值作業(yè)和不增值作業(yè)，因而無法為價(jià)值鏈的整合提供財(cái)務(wù)信息。因此，為了提高財(cái)務(wù)分析效能，為醫(yī)院戰(zhàn)略管理提供決策支持。在經(jīng)營理念上，則應(yīng)當(dāng)把患者視為戰(zhàn)略同盟者，這也就意味著，醫(yī)院的整個(gè)財(cái)務(wù)分析。乃至整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作者是圍繞著提供患者價(jià)值服務(wù)的。這也就意味著，財(cái)務(wù)分析要向醫(yī)療設(shè)計(jì)過程延伸，要進(jìn)行價(jià)值鏈分析，運(yùn)用作業(yè)分析法，識(shí)別診療過程中的無效作業(yè)，并予以消除，以改善醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，降低患者消費(fèi)支出。另外，就醫(yī)院戰(zhàn)略管理來講，非財(cái)務(wù)信息比財(cái)務(wù)報(bào)表信息更重要，因?yàn)榉秦?cái)務(wù)信息包含了更多的預(yù)測(cè)性信息，這就要求醫(yī)院財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)更加關(guān)注非財(cái)務(wù)信息分析，以幫助醫(yī)院的決策者更準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)醫(yī)院未來的發(fā)展趨勢(shì)和盈利的主要來源，提高戰(zhàn)略管理能力和戰(zhàn)略決策水平。對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析結(jié)合比較好的方法公認(rèn)為“平衡記分卡”，它主要從財(cái)務(wù)、顧客、流程和學(xué)習(xí)四個(gè)維度對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)、當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的平衡。可以被納入平衡記分卡的醫(yī)院非財(cái)務(wù)信息主要包括醫(yī)療市場(chǎng)份額、病人滿意程度、醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、醫(yī)院面臨的發(fā)展機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)、管理層的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)背景信息、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息等。

以上財(cái)務(wù)分析借用的是企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法，因此，醫(yī)院要想深化財(cái)務(wù)分析，提高財(cái)務(wù)分析效能，除了采用科學(xué)的分析方法、轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)分析觀念之外，還必須采用企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或制度，明確地提出利潤概念，在財(cái)務(wù)報(bào)表中清晰地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)資料的支持。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]史革強(qiáng)．關(guān)于醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考[J]．金融經(jīng)濟(jì)（理論版）．2009（8）

篇（10）

理論研究的規(guī)范方法就是指通過強(qiáng)調(diào)演繹方法對(duì)會(huì)計(jì)理論行研究，并由此形成規(guī)范會(huì)計(jì)理論。它是一套關(guān)于會(huì)計(jì)應(yīng)該是什么的系統(tǒng)知識(shí)體系，旨在通過一系列基本會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范要求，從邏輯高度概括或指明最優(yōu)化的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)是什么，進(jìn)而指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的規(guī)范化，它的研究方法主要是歸納與演繹。

歸納和演繹雖然都是規(guī)范方法中的組成部分，但是卻存在很大的區(qū)別，因?yàn)闅w納是從個(gè)別到一般的過程，也就是從具體的事物中發(fā)現(xiàn)其抽象的規(guī)律，而演繹恰恰相反，它是從一般到個(gè)別的過程，就是從相同相似的事件中尋找各自的不同，通常會(huì)以三段論的形式出現(xiàn)。雖然歸納和演繹各有不同，但是由于學(xué)者在研究過程中將他們結(jié)合在一起，歸納可以作為演繹的基礎(chǔ)，演繹會(huì)反過來指導(dǎo)歸納，兩者相互作用、密不可分。甚至可以說沒有二者的結(jié)合就不會(huì)有今天會(huì)計(jì)研究方法中規(guī)范方法的發(fā)展。

對(duì)于會(huì)計(jì)理論研究的規(guī)范方法，學(xué)界普遍認(rèn)為其具有適用范圍廣和針對(duì)性強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn)，可以做到具體問題具體分析；但同時(shí)也具有研究結(jié)果容易受研究者的思想情感所左右的缺點(diǎn)，這會(huì)導(dǎo)致研究者無法完全客觀公正地得到結(jié)果，從而使結(jié)果缺乏代表性。

二、會(huì)計(jì)理論研究的實(shí)證方法

會(huì)計(jì)理論研究的實(shí)證方法就是一種以實(shí)證為基礎(chǔ)所建立起來的研究方法，旨在尋找出會(huì)計(jì)現(xiàn)象的規(guī)律，從而更好地解釋為什么會(huì)出現(xiàn)這一會(huì)計(jì)現(xiàn)象，并預(yù)測(cè)未來會(huì)計(jì)發(fā)展中會(huì)出現(xiàn)的問題，指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的發(fā)展。

具體來說就是，實(shí)證法是一套關(guān)于會(huì)計(jì)是什么的系統(tǒng)知識(shí)體系，旨在揭示出會(huì)計(jì)現(xiàn)象層面的規(guī)律，從而為解釋現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和預(yù)測(cè)未來實(shí)務(wù)提供理論依據(jù)。。會(huì)計(jì)理論研究的實(shí)證方法已經(jīng)有接近60年的歷史，在實(shí)踐中也得到了很多學(xué)者的支持，很多人認(rèn)為會(huì)計(jì)已經(jīng)是實(shí)證方法的天下。

對(duì)于實(shí)際生活中的具體應(yīng)用來說，主要就是會(huì)計(jì)理論研究的實(shí)證對(duì)于股東和債權(quán)人的溝通起了重大的推動(dòng)和幫助作用，有利于他們更好地理解財(cái)務(wù)報(bào)表等文件，從而可以隨時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略，令企業(yè)得到長(zhǎng)足的發(fā)展。

這一方法所具有的優(yōu)點(diǎn)就是運(yùn)用實(shí)證方法所得出的結(jié)論更加準(zhǔn)確，更能經(jīng)得起推敲，但是由于實(shí)證法所得的結(jié)果多數(shù)是從假說的關(guān)聯(lián)性中推出的，所以一定程度上得邏輯局限性和錯(cuò)誤性也就是不可避免的。

三、會(huì)計(jì)理論研究的規(guī)范方法和實(shí)證方法相結(jié)合

我們可以從哲學(xué)的角度來分析一下會(huì)計(jì)理論研究的規(guī)范方法和實(shí)證方法的關(guān)系。記得德國著名作家歌德曾經(jīng)說過，生命在于矛盾，在于運(yùn)動(dòng)，一旦矛盾消除，運(yùn)動(dòng)停止，生命也就結(jié)束了。可見運(yùn)動(dòng)和矛盾是事物的本質(zhì)，萬事萬物都生活在運(yùn)動(dòng)和矛盾之中，更何況是存在于會(huì)計(jì)理論研究中的兩種方法。這世界上沒有這一種方法是絕對(duì)正確的，這些方法之中也一定會(huì)存在各種弊端，而學(xué)者所要做的就是發(fā)現(xiàn)這種弊端，解決這種弊端，以幫助其更好地發(fā)展。

曾經(jīng)有學(xué)者認(rèn)為會(huì)計(jì)理論研究中的兩種方法是不可以共存的，但我認(rèn)為這其實(shí)就像是存在于在規(guī)范方法中的歸納法和演繹法一樣，盡管這兩種方法存在差別，也各自有自身的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，但是也不能忽視兩者之間很強(qiáng)的互補(bǔ)性，所以我們完全可以將它們?cè)诰唧w的實(shí)踐中結(jié)合起來運(yùn)用。

學(xué)習(xí)和研究一切知識(shí)的目的在于能否在實(shí)際生活中具體應(yīng)用，所以我最后所想說的就是真正的運(yùn)用問題。因?yàn)槲覈慕?jīng)濟(jì)發(fā)展的特殊性以及發(fā)展速度的問題決定了我們必須走中國特色的道路。這就要求我們?cè)谶\(yùn)用規(guī)范方法和實(shí)證方法時(shí)，要實(shí)事求是，做到具體結(jié)合我國實(shí)際狀況，要尋找到最適宜于我國國情的研究方法。不要因?yàn)榧痹甓e(cuò)用他國的會(huì)計(jì)研究方法，而導(dǎo)致研究出現(xiàn)錯(cuò)誤。

建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的道路一定不會(huì)是一帆風(fēng)順的，在以后的研究中學(xué)者們還會(huì)遇見多種多樣的問題，在這里無法一一預(yù)測(cè)分析，但是只要掌握了正確的方法就一定會(huì)解決它們。在未來學(xué)者們?nèi)耘f不會(huì)放棄對(duì)于這兩種方法的研究，會(huì)找到更適合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的會(huì)計(jì)理論研究方法。

篇（11）

因素分析法不僅是一種研究方法，更重要的是一種學(xué)科的理論分析框架。它體現(xiàn)了建構(gòu)比較教育學(xué)理論體系的主要觀點(diǎn)，反映了如何對(duì)教育中各種因素的數(shù)量、質(zhì)量關(guān)系進(jìn)行整合的動(dòng)力特征，提供了一種分析教育的特定認(rèn)知參照系、認(rèn)識(shí)角度，決定著研究方向、設(shè)計(jì)及對(duì)結(jié)果的闡釋。一般來說，有什么樣的理論分析框架，就會(huì)進(jìn)行什么樣的理論分析觀察。所以，因素分析法作為一種研究框架建構(gòu)并維系著比較教育學(xué)科的運(yùn)轉(zhuǎn)、發(fā)展，解決現(xiàn)代教育中的各種問題，闡釋現(xiàn)代教育發(fā)展的基本原理和作用機(jī)制，以特有的表現(xiàn)形式反映比較教育發(fā)展對(duì)現(xiàn)代教育運(yùn)動(dòng)的作用，是比較教育學(xué)科用以表現(xiàn)其價(jià)值、功能的根本特征。

一、因素分析法的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)薩德勒提出因素分析法

薩德勒是比較教育發(fā)展“因素分析時(shí)代”的先驅(qū)，也是一位跨“全盤借鑒”和“因素分析”階段的中介性學(xué)者，對(duì)學(xué)科的轉(zhuǎn)型、升級(jí)起了決定性的作用。可以說他是發(fā)現(xiàn)單純移植中的問題而積極倡導(dǎo)因素分析的一位承上啟下的重要人物。他認(rèn)為：對(duì)比較教育來說，重要的是花大力氣來考察影響這個(gè)國家教育制度發(fā)展的諸因素或動(dòng)力，只有這樣才能把握教育改革的基本動(dòng)因，才能對(duì)教育改革做出最有力的反映，真正認(rèn)識(shí)教育并推動(dòng)其發(fā)展；比較教育研究的目的不應(yīng)當(dāng)是直接地借用國外教育制度和教育經(jīng)驗(yàn)，而是在研究別國教育的基礎(chǔ)上，以改善本國教育為目的。基于以上觀點(diǎn)，薩德勒提出了他的比較教育方法論，為比較教育研究的發(fā)展作出了創(chuàng)造性的貢獻(xiàn)。

(二)康德爾大力發(fā)展因素分析法

康德爾繼承和發(fā)展了薩德勒提出的因素分析法，他認(rèn)為：在進(jìn)行比較教育研究時(shí)特別要對(duì)影響教育的各種因素進(jìn)行探討研究，最重要的是要找到作用教育發(fā)展的決定性因素。在其著作《比較教育》中，康德爾提出：“探究一國民族特性與教育的關(guān)系，是了解本國教育制度意義的唯一法門。”他認(rèn)為比較教育研究的最根本目的應(yīng)是“發(fā)現(xiàn)教育問題，探討問題產(chǎn)生的原因及其在特定背景中的解決方法，以及發(fā)展教育的原理或原則”。康德爾的方法論受三種目的論支配：一是報(bào)道——描述的目的，主要是收集資料，分類整理并提供關(guān)于各國教育制度的信息，是研究的開端；二是歷史——功能的目的，主要是深入探究產(chǎn)生問題的原因，注重找到構(gòu)成一種教育制度基礎(chǔ)的精神和文化的巨大動(dòng)力，從中看到教育與社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政治等因素緊密聯(lián)系的紐帶，是比較教育的重要特征；三是借鑒——改善的目的，主要是強(qiáng)調(diào)通過比較研究，借鑒經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)本國教育制度，并培養(yǎng)國際主義精神。他堅(jiān)信對(duì)各國教育制度間差異的比較和因素分析，可以找到一種決定教育發(fā)展的內(nèi)在力量，并認(rèn)為這種力量就是民族性。所以他主張比較教育要努力去找到“民族特性的內(nèi)涵，因?yàn)檫@是教育制度的基礎(chǔ)，否則比較教育便是無意義的。”

(三)施奈德、漢斯進(jìn)一步發(fā)展因素分析法施奈德也提倡因素分析法。他的特點(diǎn)是提出了教育自身內(nèi)在的發(fā)展規(guī)律這一因素，這與強(qiáng)調(diào)外部影響的英美比較教育學(xué)者形成了鮮明的對(duì)比。日本的學(xué)者吉田正晴稱他的方法為“辨證法的因素分析法”。施奈德在1947年出版的《各國國民教育的動(dòng)力》中就提出：教育制度是社會(huì)各種因素復(fù)合作用的產(chǎn)物，比較教育的研究目的就是要闡明各種教育制度之異同，剖析決定并影響教育的現(xiàn)實(shí)因素，尤其是內(nèi)在因素。強(qiáng)調(diào)教育內(nèi)在因素與外在因素的相互作用，注重從統(tǒng)一性與多樣性、個(gè)人與集體、必然性與自由性以及教育因素與社會(huì)實(shí)踐因素之間的互動(dòng)關(guān)系等來探討教育發(fā)展的動(dòng)力。通過這種內(nèi)發(fā)因素與外發(fā)因素的接觸和相互作用，教育制度就像生物體一樣，經(jīng)歷著成長(zhǎng)、飛躍發(fā)展、開花、停滯的過程。

漢斯是繼承康德爾的歷史比較觀與現(xiàn)實(shí)比較觀的集大成者，受薩德勒的影響較深，他認(rèn)為：比較教育的目的就是要找出形成各國教育制度的各種力量和差別的原因，即找出支配教育制度發(fā)展的基礎(chǔ)原理。他強(qiáng)調(diào)對(duì)事實(shí)的無價(jià)值判斷，要通過因素分析來掌握教育發(fā)展的一般法則，在說明各國教育制度時(shí)，必須對(duì)歷史的諸因素進(jìn)行積極的分析。

二、因素分析法的特征及其局限性

(一)因素分析法的特征

1．探究作用教育發(fā)展的決定因素。因素分析法的最大研究特征就是探究作用教育發(fā)展的決定因素，同時(shí)也是衡量有關(guān)研究是否可歸為該分析法的重要標(biāo)志。因素分析法認(rèn)為，比較教育不是簡(jiǎn)單地羅列某些教育數(shù)據(jù)和現(xiàn)象，而是要對(duì)影響教育的各種因素進(jìn)行探討研究，特別是要找到作用教育發(fā)展的決定性因素。

2。注重歷史分析和解釋而不是具體方法。因素分析法非常注重對(duì)特定主義的歷史分析和解釋。康德爾不滿足于對(duì)現(xiàn)象的描述，而非常注重解釋，努力尋找某一教育事件產(chǎn)生的原因。漢斯不僅注重解釋，還注重找到原因和基本因素，他不強(qiáng)調(diào)統(tǒng)計(jì)學(xué)，而十分注重思想的力量，因?yàn)椤耙蛩責(zé)o法測(cè)量而卻可以用來解釋一切”。同時(shí)，因素分析法強(qiáng)調(diào)歷史分析的解釋作用，其目的是要說明以某種決定因素為主構(gòu)成的多種因素是如何以獨(dú)特的方式組合起該社會(huì)特有的教育制度和產(chǎn)生的教育結(jié)果，并把對(duì)各國教育體系分析中獲得的一般原理的假設(shè)進(jìn)行比較，相互檢驗(yàn)其適應(yīng)性，推知更有意義的結(jié)論。

3．注重分析傳統(tǒng)對(duì)教育的作用。因素分析法非常注重傳統(tǒng)對(duì)教育的作用問題，把民族性作為教育發(fā)展的決定因素。漢斯繼承了康德爾的民族特性的觀點(diǎn)，又從施奈德研究中得到啟發(fā)，把比較教育的基本步驟闡述為：“從歷史背景、民族性和民族文化的發(fā)展與制度的密切聯(lián)系的角度來分析研究每個(gè)國家的教育制度，收集不同國家現(xiàn)有教育制度的資料。”民族性的核心就是民族傳統(tǒng)的力量，即“某一民族所獨(dú)具的、普遍的、在幾代人的繼承中或多或少持續(xù)地表現(xiàn)出來，在思想、情感和行為方面傾向的總和”。因此，只有從哲學(xué)傳統(tǒng)上分析，才能找到教育制度形成的根源。

4．注重分析文化區(qū)域的作用。所有持因素分析法的比較教育學(xué)家都非常注重文化對(duì)教育發(fā)展的作用，強(qiáng)調(diào)文化與教育的互動(dòng)性，其中最突出的是莫爾曼在《比較教育制度》(1963年)中對(duì)文化區(qū)域的研究。他指出。教育根植于文化之中：每一種教育制度是在其固有的文化區(qū)域中以一種很復(fù)雜的方式構(gòu)造成的，必須同時(shí)使用文化和主題調(diào)查這兩種方法才能進(jìn)行研究。

(二)因素分析法的局限性

因素分析法20世紀(jì)60年代前在比較教育學(xué)界中占主要地位，是比較教育學(xué)的主要分析框架，但到70年代后逐漸顯露出它的局限性。

第一。運(yùn)用因素分析研究教育僅僅屬于知性認(rèn)識(shí)水平，缺乏辨證的理性認(rèn)識(shí)，不能概括出教育發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律；從整體上把握教育，更不能對(duì)將來的教育發(fā)展做出科學(xué)的決定并提出富有預(yù)見性的見解。

第二，因素分析的研究是極其宏觀的研究。因素分析法通過對(duì)形成各國教育制度性質(zhì)的各種因素進(jìn)行分析，從而說明“為什么是那樣”的理由，但因素本身是及其復(fù)雜而龐大的問題，即使想說明這些因素是如何影響各國教育，也只宏觀性質(zhì)的研究。同時(shí)要把各種因素和教育的關(guān)系密切地結(jié)合起來并作實(shí)際證明，也是很困難的。

三、因素分析法對(duì)比較教育學(xué)發(fā)展的意義