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隨著涉外經濟的發展，轄區服務貿易業務日益增多，交易形式趨于多元化，外匯收支總額逐年增長，服務貿易外匯均衡管理難度與日俱增。對此，嘉峪關市中心支局結合轄區服務貿易外匯業務及收支特點，對服務貿易外匯管理中發現的問題進行了總結，并提出進一步完善服務貿易監管工作的建議。

一、嘉峪關市近三年服務貿易發展情況

（一）服務貿易跨境收支保持平穩增長態勢，收支逆差進一步加大

2010年，嘉峪關市服務貿易跨境收支總額195.14萬美元，其中，收入71.66萬美元，同比下降96.97%；支出123.48萬美元，同比下降54.86%。服務貿易跨境收支逆差51.82萬美元。2011年，服務貿易跨境收支總額484.98萬美元，其中，收入255.21萬美元，同比上升256.14%；支出229.77萬美元，同比上升86.08%。服務貿易跨境收支順差25.44萬美元。2012年，服務貿易跨境收支總額1952.55萬美元，其中，收入774.03萬美元，同比上升203.3%；支出1178.52萬美元，同比上升412.91%。服務貿易跨境收支逆差404.59萬美元。2010至2012年，轄區服務貿易累計跨境收入1100.9萬美元，跨境支出1531.77萬美元，逆差430.87萬美元。

（二）服務貿易結售匯呈現大幅逆差形勢

2010年至2012年，服務貿易累計結售匯總額500.21萬美元，其中服務貿易結匯24.83萬美元（主要是2012年酒鋼天風不銹鋼公司充分利用其從德國西門子公司進口先進設備的優勢，為英國等外方勞務人員提供培訓收入的結匯）；售匯475.38萬美元，同比增長19倍，結售匯逆差450.55萬美元，同比增長了17倍，與轄區銀行結售匯長期逆差形勢保持一致。

二、服務貿易重點企業業務開展情況

（一）交易主體基本情況

酒泉鋼鐵（集團）有限責任公司，是西北地區最具核心競爭力的鋼鐵聯合企業，該公司以嘉峪關本部為基礎，山西翼城鋼廠和蘭州榆中鋼廠兩個異地鋼廠為延伸，形成了具有普碳鋼、高碳鋼、焊絲鋼、焊條鋼及不銹鋼板、帶、材的鋼鐵生產基地。目前，已經擁有年采掘鐵礦石475萬噸、石灰石172萬噸、生產生鐵609萬噸、鋼700萬噸、材680萬噸的綜合生產能力，鐵、鋼、材技術裝備水平邁入了國內同行業先進行列。目前酒鋼公司主要負責綜合管理、設備進口、冷軋不銹鋼出口（該產品出口份額較?。?，生產加工環節主要由宏興公司負責。

甘肅酒鋼集團宏興鋼鐵股份有限公司（以下簡稱宏興公司）為酒泉鋼鐵（集團）有限責任公司上市子公司。宏興公司主要負責原材料進口、原材料加工及碳鋼（包括冷軋與鍍鋅）的出口，就整體業務量狀況而言，宏興公司所占份額比酒鋼大。公司進口產品主要為球團礦、鐵精粉、粉礦、塊礦、錳礦等大宗鋼材生產原材料，主要生產產品為三類，為熱軋（包括線材和板材）、冷軋（碳鋼冷軋及鍍鋅）和不銹鋼（分為熱軋不銹鋼和冷軋不銹鋼），出口產品主要為碳鋼冷軋卷和鍍鋅卷。

（二）服務貿易業務開展情況

2010年至2012年，酒鋼集團公司服務貿易跨境收入434.35萬美元，跨境支出425.29萬美元，服務貿易跨境收支順差8.96萬美元。酒鋼公司跨境收入主要為進口鐵礦石取得的傭金。三年來跨境支出僅有82.67萬美元為向外支付的傭金，剩余均為引進碳鋼冷軋生產線產生的技術服務費，共計342.62萬美元。其中，碳鋼冷軋生產線設備（產品和裝置）安裝調試費243萬美元、進口設備技術文件及服務費80萬美元、境內技術服務培訓費19.62萬美元。

2010年至2012年，酒鋼宏興服務貿易跨境收入620.77萬美元，跨境支出1095.45萬美元，服務貿易跨境收支逆差474.68萬美元。通過調查了解到，宏興公司為加快企業發展腳步，進一步擴大生產規模，從法國引進不銹鋼二期生產線，并于2009年與該公司簽訂了為期兩年的合同。由于所需的機器設備從簽訂合同開始，到全部付款完成，耗時需2-3年左右，按慣例，宏興公司已向法國支付一部分貨款，到2012年生產線基本安裝調試完畢，開始支付剩余尾款和期間所有的技術服務費，共計1013萬美元。其中新生產線設備調試（產品和裝置）安裝費723.8萬美元、中介服務費10.7萬美元、境內技術服務培訓費185萬美元、管理咨詢服務費75.5萬美元、境內知識產權（專利）保護費18萬美元。

（三）主要交易幣種和國別

服務貿易交易以美元為主，交易國主要為新加坡和法國。2010年至2012年，從交易國別（地區）來看，服務貿易跨境交易收入總額前三位為新加坡、南非、中國香港，收入金額分別為635.57萬美元、410.77萬美元和6.94萬美元，分別占收入總額的57.73%、37.31%、0.6%；支出總額前三位為法國、臺灣、韓國，交易金額分別為1001.16萬美元、148.67萬美元和59.48萬美元，分別占支出總額的65.4%、9.7%和3.9%。從交易幣種來看，99%的跨境交易以美元結算，少部分以歐元、港幣或日元結算。

（四）主要項目分析

服務貿易主要集中在其他商業服務、運輸、保險和金融服務項下。2010年至2012年，其他商業服務、運輸、保險和金融服務項下跨境收支金額為2543.62萬美元，占服務貿易跨境收支總額的99%。服務貿易逆差主要來自其他商業服務、運輸和金融服務項目，逆差分別為392.28萬美元、16.76萬美元和25.12萬美元。

1.其他商業服務

其他商業服務項下收入主要來源是酒鋼集團公司從南非國際鐵合金公司獲得傭金收入。酒鋼公司具有其南非境外投資公司——國際鐵合金公司的出口權，國際鐵合金公司向中國大陸及臺灣出口鉻鐵及爐料，按照合同規定，酒鋼公司以整貨值（FOB價格）為基數抽取3%的傭金，三年共計299.22萬美元。其他商業服務項下支出主要包括：一是酒鋼集團公司和酒鋼宏興向韓國、香港、臺灣出口鋼材支付了一定數量的傭金。二是酒鋼公司向德國、英國、奧地利等國進口的新生產線，除支付正常的設備款之外，還需支付生產設備的調試費、安裝人員的技術服務費、培訓費等費用。三是酒鋼宏興公司向法國支付了進口不銹鋼二期項目的技術服務費等。四是因進口的貨物延期產生的港口滯期費等。

2.運輸服務

2010年至2012年，全轄運輸項下收支總額67.62萬美元，其中，收入25.43萬美元，支出42.19萬美元，逆差16.76萬美元。運輸項下收入主要是轄內重點企業酒鋼公司進口鐵礦石簽訂的合同大多以國際波羅的海航交所綜合運費指數（BDI）作為標準簽訂運輸成本，隨著該指數的大幅下跌，使運輸價格下降明顯，其供貨商必和必拓公司退回了部分酒鋼公司承擔的運費；另外，酒鋼公司在進口鐵粉礦石過程中，能夠及時在卸貨港卸運貨物，必和必拓公司按照港口規定向酒鋼公司支付了一定數量的速遣費。在速遣費和運費退匯收入的共同影響下，轄區服務貿易運輸收入有了一定幅度的增長。造成逆差的主要原因是2011年酒鋼集團公司和酒鋼宏興鋼材出口量較大，向外支付運費共計21.09萬美元，占三年支出總額的50%。

3.金融服務

近年來，隨著轄區酒鋼集團公司和酒鋼宏興公司的快速發展，企業資金運營壓力也明顯增加。為此，轄內外匯指定銀行提供了“進口預付貨款融資+海外代付”，“進口TT融資+海外代付”等多項貿易融資產品，特別是“進口預付貨款融資+海外代付”產品，銀行提供預付貨款融資業務，由于時間跨度比較長，有效的緩解了企業的資金壓力，促使轄區海外代付業務明顯增長。據統計，2012年轄區海外代付等貿易融資17391.62萬美元，同比增長29.14%，同時由于海外代付需要向國外銀行購匯還本付息，促使金融服務手續費支出業務有所增長。

三、服務貿易工作中遇到的突出問題

（一）服務貿易外匯收支資料真實性判斷難

服務貿易具有種類多、涉及面廣、專業性強、商品無形等特點，服務貿易項下發生的外匯收支是沒有貨物伴隨的外匯資金流動，對收支審核不像貨物貿易那樣有海關把關，可以將進出口貨物報關單作為貨物流憑據來判斷和審核其應收和應付的外匯，審核資料主要依據交易主體提供的合同或協議、發票或支付通知、稅務憑證（規定需要時提供）等等，而合同或協議、發票或支付通知完全由交易主體隨意愿提供，其交易真實性審核的難度和復雜程度均遠遠高于貨物貿易等有形貿易，進一步增加了審核難度。

（二）服務貿易外匯管理法規滯后于形勢發展的需要

近年來，服務貿易發展十分迅速，新的交易主體和交易形式不斷出現，法規無規定的業務日益增多，現行的服務貿易外匯管理在政策規定及監管效果方面已無法適應新形勢發展的需要。如服務貿易收結匯管理處于“真空”，外匯指定銀行只能憑主觀判斷辦理業務；對于一些諸如網上交易、網絡虛擬交易等新業務尚無具體規定；非現場監管配套法規及操作細則尚未出臺，非現場監管工作無章可循等。

（三）服務貿易非現場監管手段和指導有待強化

目前，服務貿易業務監管系統的數據準確性、及時性和分析功能完備性等無法滿足非現場監管需要。例如，服務貿易非現場監管系統不能查詢服務貿易項下明細情況，必須進入綜合查詢系統了解明細數據，并且通過綜合查詢系統獲取的數據存在與服務貿易系統數據不一致的情況，如轄區2011年4季度金融服務收入21.5萬美元，但是服務貿易非現場監管系統中卻無該項數據詳細情況，在國際收支申報綜合查詢系統中也無法查詢。另外，由于總局未設定統一的監管標準，導致服務貿易非貿易核查和分析的針對性不強，效果有限。

（四）系統網絡響應速度慢，數據查詢功能不完善

目前，由于網絡響應慢，對業務量較小的地方，因為數據較少，系統難以進行定性和定量分析，加之系統分析原理是數理統計工具，在運用上難以熟練掌握。另外在實際操作當中，經常會遇到進入金宏系統后不能正常登錄服務貿易非現場監管系統的情況，而且在查詢嘉峪關轄區相關數據時，常會出現含有其他地區數據的情況，例如在“一般統計分析”的“主體分析”菜單欄下，點擊查詢嘉峪關市跨境交易情況，但出現了蘭州、平涼、定西、張掖、酒泉等地區數據，多次刷新后才會顯示本地情況。

四、政策建議

（一）進一步完善和梳理服務貿易外匯管理政策

全面梳理服務貿易有關政策規定，建議將服務貿易有關的法規、辦法及實施細則等規定加以整合，同時補充部分常用的專業性強的服務貿易、特殊服務貿易的審核材料和操作規程，出臺新的服務貿易收支管理辦法及實施細則，加強對服務貿易外匯收支的真實性審核，增強法規的系統性、操作性，為外匯指定銀行提供政策依據及審核手段，在實現外匯資金流入、流出均衡管理的同時，防范異常資金借道流動風險。

（二）不斷改進和完善服務貿易監管手段

進一步改善服務貿易外匯業務數據系統，提升服務貿易外匯監管手段，研發實時、實用、有效的監管平臺。如可以有效整合現有的“經常項目外匯賬戶管理信息系統”、“國際收支申報綜合查詢系統”和“服務貿易外匯業務非現場監管系統”，以便形成功能更強大、使用更高效的服務貿易外匯業務監控系統，實現實時獲取完整和準確的監管信息，從而實現對服務貿易外匯資金的實時監測，切實提升監管效果。

（三）積極聯系相關行政主管部門，加強服務貿易監督管理

外匯管理部門要進一步加強與有關行政主管部門的溝通聯系，建立與稅務、海關等部門的協作關系；外匯指定銀行要認真把關，加強對服務貿易售付匯憑證的真實性審核。服務貿易交易憑證種類繁雜且單證較多，對業務人員的工作能力和業務水平要求較高，因此外匯管理部門和外匯指定銀行在相互協作的基礎上，要積極開展有針對性的服務貿易專項培訓，共同研究日常業務中出現的新情況、新問題，尤其要側重風險預警手段方面的培訓，提高服務貿易經辦人員捕捉風險點的敏銳性和洞察力，杜絕服務貿易項下一切違規交易。

參考文獻：

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[2]徐光潤，沈冰.服務外包跨境收支中存在的外匯管理風險研究[J].西部金融，2009（11）：75-76.

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武榮：中國對外貿易經濟合作企業協會的宗旨之一就是為對外貿易企業做好相關服務工作，協會的各項工作都是圍繞這個宗旨展開的。信用評估部具體負責協會行業信用等級評價試點工作的實施，2008年我會對45家企業進行了信用評價，其中37家企業獲得AAA級信用等級，8家企業獲得AA級信用等級。

針對此次金融危機對眾多對外貿易企業帶來的巨大沖擊，我會的信用建設工作主要圍繞“增強企業抗御風險能力，擴大企業出口創匯”來開展。

一、建立企業信用檔案。改版升級“中國外經貿企業網”，將該網作為推廣信用建設的主要宣傳陣地。通過內容豐富的企業信用信息查詢系統、優秀企業產品展示，盡最大努力把守信企業推向市場。

二、幫助企業建立信用風險防范機制，組織開展會員企業信用管理知識培訓。

三、召開政策宣講會，解讀國家的宏觀經濟政策，分析當前的經濟形勢，把握行業走向，同時將來自企業的呼聲反映給上級主管部門。

四、針對會內眾多企業均不同程度地遭受到金融危機的沖擊，我會及時調整有關政策，采取有效措施切實減輕企業負擔，參評企業每家收費從7800元下調至6600元。

五、聯系企業所在地的商務主管部門或企業協會，及時溝通企業的信用等級評價情況，發動他們也參與到信用建設工作中來。

《WTO經濟導刊》：行業信用建設是一項長期工程，需要各個協會、企業、政府乃至全社會的共同努力，您對于此項工作的持續改進有何具體建議？

武榮：行業信用建設的根本目的是把優秀的企業推向市場，這需要社會各界的積極推動。政府應該盡快出臺相關的法律法規，宣傳倡導企業誠實守信，對于信用等級高的企業在政策上加大扶持力度，同時嚴格懲戒不守信的行為。作為行業的中介組織，我談幾點工作中的體會：

一、建立企業信用檔案。對企業歷史形成的相關數據做真實的記錄，并在此基礎上對企業形成初步的信用等級評價。

二、定期補充企業的相關數據，形成企業動態信用檔案。

三、和與企業交易的關聯方聯系，對企業的信用等級做動態考評。

四、建立社會公示制度，充分發揮社會監督功能。

五、建設對企業信用狀況進行公示和服務的專有網絡平臺。

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中圖分類號:F830.73 文獻標識碼:B 文章編號:100-4392（2008）08-0042-03

一､服務貿易非現場監管的主要難點

(一)服務貿易外匯收支界定不明確

隨著經濟全球化的發展，近年來服務貿易項下的外匯收支趨于多元化､復雜化，服務項下收支增速較快且發展潛力巨大，新項目也層出不窮，國際上對服務貿易存在著不同版本的定義，而我國現行外匯管理法規中，對服務貿易外匯收支的定義和統計口徑沒有統一明確的規定，只在《結匯､售匯及付匯管理規定》等法規中對于一些具體服務貿易收付匯行為作了規定，但由于時間久遠，不少條款都已不合時宜;同時相當部分的服務貿易項目未在結售匯規定及相應操作規程中列明，特殊非貿易項目較多，外匯指定銀行在辦理日常服務貿易結售匯及統計申報過程中只能憑各自理解，進行分類。而且《國際收支平衡簡表》中的13項服務貿易項目是參照國際貨幣基金組織《國際收支手冊》編制的，劃分過于籠統､簡單，與我國現行法規中的規定不盡一致，有時為簡便行事，則將不易劃分的交易種類直接歸入其他商業服務中，其結果是服務貿易項下各項目之間隱含著較大誤差，影響了統計結果和分析預測的準確性。

(二)服務貿易外匯收支管理規定不完善

當前，外匯管理規定中對服務貿易售付匯的規定較為明細，而對收結匯的管理過于籠統，這主要是受“寬進嚴出”管理思路長期影響，外匯管理政策普遍欠缺對流入資金的監管措施。

1.服務貿易流入管理基本上處于空白。當前，外匯指定銀行在辦理服務貿易外匯業務中主要根據《結匯､售匯及付匯管理規定》第六條､第七條､第八條和第十條等規定辦理，在確定收入的外匯是否屬于第六條規定的項目時，完全取決于客戶的申報和客戶經營范圍，銀行無法對資金性質進行有效判斷，而且這些規定全部是對外匯資金結匯的規定，對外匯資金匯入沒有任何規定，只要客戶進行了國際收支申報就可以辦理入賬，有的銀行業務系統的默認設置允許客戶資金直接入賬，這樣服務貿易外匯收入可以很方便地從銀行流入，辦理入賬或結匯，即使有資本項目外匯以服務貿易名義流入結匯也很難進行甄別。

2.服務貿易支出管理雖有政策，但無法防范逃套匯行為的發生。首先，服務貿易交易的標的是無形的，其真實的價值第三方無法判斷，如果是關聯方交易，完全可以訂立虛假合同實現外匯轉移。其次，服務貿易售付匯手續的簡化在為企業和居民帶來便利的同時，也增加了管理的難度和風險隱患。一是利用服務貿易支出實現企業逃稅漏稅目的。部分企業為規避監管，將原本金額較大､手續相對繁瑣的售付匯業務化整為零，或者以服務貿易的名義進行資本轉移。二是隨著個人外匯管理政策的逐步放開，各種資金主要是匯出､提鈔､流入B股市場等，最終實現達到服務貿易表象掩蓋其真實資金用途的目的。

(三)服務貿易真實性難以把握

一是無形的服務與資金流的對應關系不好掌握。服務貿易本身沒有貨物流的對應關系，國外的真實情況外匯指定銀行和外匯局也很難了解到。二是真實性證明材料的取得缺乏有效途徑。國際收支申報只屬企業的主動行為，要驗證服務貿易收入的真實性，在缺乏相關管理部門和中介機構的審核認定和配合的前提下，目前普遍憑服務合同進行審核的做法，還存在諸如合同本身真實性等問題，給政策的制定帶來了操作性方面的難度。三是流入資金真實性難以得到及時判斷。受銀行職能和賬戶管理規定的制約，外匯指定銀行無法實現在資金匯入環節審核真實性證明材料，退而在結匯環節審核，由于時間差和直接支付等因素的存在，更加難以審核交易真實性，亦會造成無法及時有效抑制非法資金流入，在管理和信息掌握上滯后。四是對資金去向的延伸調查存在困難。服務貿易結匯進入單位人民幣賬戶后，目前外匯局還沒有形成本外幣聯合監管的有效機制，缺乏先進的監測手段和對銀行人民幣資金的檢查權。而且，我國還在不斷推進貿易便利化進程，對服務貿易外匯管理改革中，簡化憑證是一個關鍵環節，而簡化憑證后銀行把握“貿易背景真實性”的難度更大，對銀行現有的風險管理體系和“了解你的客戶”要求更高，也對外匯管理部門加快對服務貿易真實性審核方法和技能的研究，完善服務貿易外匯政策提出了更高要求。

(四)服務貿易非現場監管體系還不成熟

現行服務貿易外匯管理主要依賴于外匯指定銀行或外匯局人工逐筆進行真實性審核，缺乏完善的服務貿易外匯資金流動監測分析系統作為依托，因此，難以實現對服務貿易外匯資金的全面､有效､均衡監管，管理投入成本與實際管理效果不相匹配。目前，服務貿易非現場監管系統已在全國范圍內推廣實施，但是由于系統在數據獲取､統計分析等方面還存在較多問題，目前來說對加強服務貿易非現場監管的幫助還不大。

二､服務貿易監管低下存在的主要隱患

一是在人民幣升值和資本項目實行管制的前提下，容易成為熱錢和違規資金流入規避監管的方便途徑。

二是外匯指定銀行在辦理業務的過程中無據可尋，外匯檢查也沒有一定的標準，加劇了其“重業務量､輕合規性”的傾向，不利于其發揮代位監管的職能。

三是由于政策空白，個別企業存在“有相關收匯而沒有相應資質”的現象。這在服務貿易收匯管理的各個環節都沒有做規定和限制，然而這種現象又確實會為服務貿易的真實性管理埋下隱患，從管理流程上來講也是個不應存在的漏洞。

四是對于企業服務貿易的非正常外匯資金收入和結匯行為，外匯處罰還沒有系統､明確的分類界定和處罰規定，依然處于無法可依的狀態，造成了外匯監管不均衡。

三､提升服務貿易非現場監管水平的對策研究

（一）加快匯率機制改革和資本項目可兌換進程是根本

服務貿易收結匯之所以成為外匯管理的焦點，與近年來大量不明資金借以流入有直接關系，但本質上是匯率機制改革和推進資本項目可兌換進程中的特殊歷史階段造成的。所以大力發展外匯市場，繼續改革和完善人民幣匯率形成機制，加快資本項目可兌換進程，逐步建立調節國際收支的市場機制和管理體制是解決這一問題的根本所在。

（二）服務貿易外匯管理政策與時俱進是核心

一是進一步完善服務貿易流入結匯規定。盡快修訂完善相關外匯法規，加強服務貿易外匯流入､結匯的審核管理，實現外匯資金流出入的均衡管理。在《結匯､售匯及付匯管理規定》和其他相關操作規程中，進一步明確銀行對境內機構服務貿易外匯流入､結匯應審核的資料，加大真實性的審核力度，增強外匯監管的有效性。要重點加強對個人貨物貿易收入的管理，提高服務貿易統計的準確和真實性。另外，由于一些特定服務貿易項目真實性審核難度較大，銀行對企業提供的憑證往往難以辨別真偽，應根據這些服務貿易外匯收支特點，補充制定對特定服務貿易的外匯管理政策。對捐贈項下外匯流入管理，明確企業接受捐贈的金額､結匯資金用途的審核材料，并實行后續跟蹤管理，外匯局定期核實捐贈資金結匯使用情況，保證捐贈外匯收入的真實性。對境外承包工程企業的外匯收入，建議由現行的逐筆審核轉為總量監管，企業定期向外匯局報備收入狀況，外匯局定期總量核實企業外匯收入的真實性。

二是完善真實性審核體系。第一，實行合同備案制。鑒于外匯指定銀行判斷服務合同真實性的技術難點，建議將合同統一在有關管理部門備案，可考慮向企業推廣“合同管理系統”，對合同執行進程的各個環節進行記錄，為外匯管理部門的后續監管和現場檢查提供依據。第二，與稅務部門達成信息共享機制。由于企業境外合同項下收入所得稅納稅情況，會向稅務部門進行逐筆申報，并提供外方代扣代繳完稅證明等材料，因此外匯管理部門在服務貿易收匯的核查監管過程中，可與稅務部門達成信息共享機制。第三，實行去向報備。可選擇被批露違法負面信息企業和重點監管企業，要求其進行服務貿易收入去向報備，以便管理部門跟蹤核查。第四，要求提供資質證明。企業在辦理承包工程等與資質有關的收､結匯業務時，應當提供相關部門頒發的資質證明，作為銀行真實性審核的一個方面。第五，設定限額和預警指標。對超過一定金額的､可疑的､企業信息等級差的服務貿易收入，要求提供其它材料進行引證，如外方代扣的所得稅完稅證明;涉及運費項下的可通過貨物報關單等進行引證等。

三是完善違規情況罰則。在特殊領域賦予外匯管理部門本外幣聯合監管的檢查權限。

（三）服務貿易非現場監管體系是重要手段

服務貿易非現場監管系統應建立在外匯局現有數據資源基礎上，直接從現有各信息管理系統中采集數據，實現服務貿易項下外匯收支信息的全口徑采集。要建立服務貿易外匯收支統計監測指標，根據服務貿易歷史數據，分別就地區總況､收支結構(結構類型可分為國別､地區､企業屬性､行業屬性等)和個體情況設定適宜的正常指標區間，突破區間上下限即視為異常重點監管，系統實現自動分類預警，外匯管理部門運用非現場監測指標和多種統計､分析方法，根據指標預警進行跟蹤調查，及時發現跨境資金流動的異常情況，實現對交易主體服務貿易收支行為的監測､預警，最終達到服務貿易事后管理､分類管理和均衡管理的目標，及時發現異常､違規情況，防范異常資金以服務貿易名義流入。

（四）強化外匯指定銀行代位監管是重要環節

外匯指定銀行是外匯管理構架的重要組成部分，在追求自身利潤最大化的同時，也要做好對客戶資料的真實性審核，切實履行好代位監管職責。首先外匯指定銀行要實現由重合規性到重真實性的觀念轉變，才能實現對服務貿易資金流入的有效管理。外匯指定銀行傳統的審核方式一直以來將重點放在材料審核上，疏于對企業的監測和對資金性質的判定，部門內部也往往沒有細化的､操作性強的審核辦法，真實性審核流于形式。外匯指定銀行要從大局出發，把好資金流入第一關，共同營造公平､合理的外匯環境，維護國際收支平衡。其次外匯管理部門應加大對外匯指定銀行從業人員的培訓力度，加強對銀行的監督檢查，綜合運用政策引導､法規培訓､非現場監測和現場檢查等手段，指導外匯指定銀行健全內控，規范操作，提高外匯指定銀行代位監管能力，堵塞異常外匯資金借道服務貿易流入的渠道。

（五）建立信息共享制度，形成監管合力是必要支持

外匯管理部門應加強與相關部門的溝通協調。一是建立與稅務､工商､商務等涉外行政主管部門的溝通力度，對服務貿易行為建立一個長效的部門協調管理機制，全程跟蹤了解企業的經營行為。通過聯席會議等方式，定期或不定期交換企業和個人服務貿易開展情況､行政許可情況和納稅信息，強化政策協調和監管協作，形成監管合力。二是加大服務貿易領域的外匯反洗錢工作力度。針對服務貿易收入管理政策的空缺，為堵塞熱錢通過服務貿易渠道流入，建議定期與人民銀行反洗錢部門交流信息，聯手開展外匯反洗錢核查工作，防止不法分子通過假借服務貿易，實施洗錢犯罪活動。

課題組組長:張 勇

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以科學發展觀為指導，全面貫徹中央經濟工作會議和全國、全省外匯管理工作會議精神，加快轉變外匯管理理念和方式，積極推進各項改革政策落實，不斷優化外匯服務，加強跨境資金流動監測與管理，嚴厲打擊“熱錢”等違法違規外匯資金流動，增強外匯管理工作服務涉外經濟發展的能力，充分發揮外匯管理服務地方經濟發展的功能，促進我市涉外經濟平穩較快發展。

二、進一步提高外匯服務效率

(一)建立聯系企業制度。對全市主要進出口企業定期開展外匯管理政策和風險案例通報。建立溝通交流平臺，加強引導，強化跟蹤服務，落實優惠政策，幫助企業及時解決經營發展和業務辦理中遇到的困難和問題，加快企業發展。

(二)搞好招商引資服務工作。積極做好招商引資的跟蹤服務工作，大力宣傳資本項目外匯管理政策，方便企業辦理外商投資業務，進一步提高全市利用外資水平。同時，加強與上級外匯局的匯報和溝通，結合轄區企業實際情況為涉外企業爭取更多的個案優惠政策。

(三)改進服務方式。堅持首問負責制、一次性告知制、服務承諾制、限時辦結制等制度，不斷提高服務效率和服務質量，為擴大外貿進出口和利用外資提供優質便捷服務。

三、加快貿易外匯管理改革

(一)加快核銷制度改革。實施進口付匯核銷改革，使正常企業的進口付匯基本退出核銷程序，同時繼續推動出口收匯核銷改革，努力促進貿易便利化。大力推廣出口收匯存放境外政策，對符合條件的境內機構允許其一定比例或全額的出口收匯存放境外運作，提高企業的資金使用效率。

(二)繼續推進服務貿易外匯管理改革。在進一步便利正常的服務貿易對外支付的同時，加強對服務貿易外匯流入的真實性審核，規范服務貿易外匯流入管理。

(三)認真執行貿易信貸管理政策。認真貫徹落實貿易信貸登記管理政策，適時提高企業結匯付匯控制比例，增加臨時額度，緩解進出口企業資金周轉困難，積極支持轄區涉外經濟發展。

四、積極實施“走出去”戰略

為我市企業“走出去”的發展戰略提供便利，取消境外投資資金來源審查，進一步簡化境外投資資金匯出審核手續；借助直接投資外匯業務系統，便利涉外主體辦理外匯業務相關手續，降低外資企業辦理直接投資業務的成本；探索建立企業“走出去”會商制度，加大對企業境外上市的支持力度，支持企業境外融資，通過探索構建企業境外上市的聯合辦公制度，進一步完善境外上市工作的信息交流機制，為企業境外上市提供全方位的政策咨詢；鼓勵企業找準市場定位，有目的、有計劃的“走出去”，加大金融對優勢企業的支持力度，保證境外投資企業的資金需求。

五、營造良好的外匯服務環境

(一)做好對涉外企業的服務。以積極創新金融服務為支撐，充分發揮銀企洽談會的平臺作用，積極搭建平臺，解決涉外企業的融資瓶頸問題，為外匯指定銀行、涉外企業營造良好的經營環境，促進涉外企業和銀行雙贏發展。

(二)做好對涉外管理部門的溝通與服務。與涉外管理部門建立信息交流機制，加強情況通報、政策研究，為市委、市政府提供決策依據，切實為企業排憂解難，形成部門聯動、上下互動、企業主動的良好格局。積極推動多部門間的電子平臺建設，實現相關涉外部門和企業在政策、公開業務等方面的信息資源共享。

篇（5）

（二）陜西省加工貿易外匯收支情況。加工貿易收匯在貿易收匯總額的占比呈逐年上升趨勢，加工貿易的不斷崛起表明其在整個貿易收匯中的份量逐漸增加。2008年全省加工貿易收匯額為10.60億美元，占全省貿易收匯總額的17.17%；2009年全省加工貿易收匯額為9.25億美元，占全省貿易收匯總額的23.55%，加工貿易收匯額較上年減少12.74%，其中，來料加工收匯額增長68.3%，但進料加工收匯額占加工貿易收匯額的98.2%，進料加工收匯額減少13.03%；2010年全省加工貿易收匯額為14.33億美元，占全省貿易收匯總額的26.05%，加工貿易收匯額較上年猛增54.95%，其中，來料加工收匯額激增294.76%，進料加工收匯額增長53.06%?？梢钥闯觯瑏砹霞庸な諈R增勢迅猛，然而來料加工收匯占比僅為2%，基數小、占比低，遠遠少于進料加工收匯，因此加工貿易收匯的變化趨勢仍由進料加工收匯的漲跌起伏決定。

二、陜西省加工貿易發展的主要原因

（一）地方政府的大力支持。為了促進陜西省涉外經濟持續快速發展，解決資源瓶頸約束，緩解出口退稅負擔，地方政府大力引進外資，采取多項政策措施，改善投資軟環境，鼓勵加工貿易轉型升級。

（二）出口退稅政策的調整。為緩解貿易順差過大、人民幣升值的壓力、減少貿易摩擦的發生，我國進行了多次出口退稅政策調整，刺激企業開展加工貿易的積極性，因為“兩頭在外”的加工貿易出口能有效降低退稅調整帶來的消極影響。

（三）人民幣升值預期的影響。加工貿易兩頭在外，來料加工僅收加工費，進料加工需對外支付原材料費用，可抵消大部分外匯收入的結匯風險，相對一般貿易來說，加工貿易受匯率變動的影響較少。因此，為減少匯兌損失，部分企業轉變出口貿易方式，改一般貿易為加工貿易或逐漸擴大加工貿易的比重。

（四）國內原材料價格的上漲。近年來，國內原材料價格大幅上漲，為降低生產成本，出口企業轉向國際市場尋求原材料，以進口料件來對國產料件進行替代，在一定程度上促進了加工貿易的發展。

（五）承接加工貿易轉移的促進。近年來，沿海加工貿易發達地區土地資源緊缺，能源、原材料供應緊張，勞動力成本上升，部分產業特別是傳統產業的加工貿易逐漸失去競爭優勢，導致加工貿易逐步向中西部地區轉移，在一定程度上促進了西北地區加工貿易的發展。

三、當前加工貿易管理中存在的主要問題

（一）加工貿易企業工繳費收入核定自主性過大，潛存異常資金流入的隱患。當前加工貿易工繳費收入是由外經貿部門根據企業與外方的來料加工合同予以核定。海關負責來料加工手冊審批及工繳費的備案，考慮對原材料價格、國際市場行情和匯率的不斷變化等客觀原因，海關對于工繳費收入的核定在一定幅度范圍內仍以企業報價為準。外匯局負責對來料加工貿易收匯進行核銷管理，沒有對工繳費率高低的審核義務，其監管的重點是外匯資金能否及時收回。由于各部門的監管重點不同，往往會形成各部門都管但又都不管的局面，企業可以通過根據外匯形勢隨時調整工繳費比率，缺乏監管，自主性過大，這樣就存在異常資金隨意流入的隱患。

（二）來料加工超比例結匯缺乏上限控制，外匯指定銀行難以審核其真實性和合理性。按現行出口收結匯聯網核查政策規定，對于來料加工貿易項下收匯超過出口額的20%為超比例收匯，由外匯指定銀行直接審核后進行超比例收匯登記、核注，不需外匯局審核。然而對來料加工貿易收匯比例并沒有設置上限，且企業只需向銀行提供《出口收匯說明》、出口合同、加蓋企業公章的出口貨物報關單及承諾書等資料即可向銀行申請超比例登記，外匯指定銀行在日常操作中難以確認其真實性和合理性。

（三）借道服務貿易項下支付，暗藏異常資金流動的漏洞。加工貿易中，加工企業以簽訂技術服務合同、技術咨詢等方式匯入外匯，或以支付商標等無形資產費用匯出外匯，金額往往較大。由于服務貿易的多樣性及其交易過程的無形性等特征，外匯局和銀行只能根據企業提供的單據和合同進行表面真實性審核，難以把握服務貿易的真實性及定價的合理性，其收匯的真實性和付匯合理性實難掌握。

四、政策建議

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（二）服務貿易收支特點。一是勞務承包收入為滿洲里市服務貿易收入的一大亮點。在對俄貿易中滿洲里市充分利用地緣和最早獲取的勞務資質優勢，組織人員赴俄羅斯進行建筑工程、森林采伐、木材加工、土地種植等。2011 年共簽約項目 158 項派出 6800 人，經濟效益顯著提升，進而大大促進了滿洲里市服務貿易收入的增加。截至2011 年 9 月末，共計實現服務貿易勞務收入 772萬美元，占同期服務貿易總收入的 55%以上，為滿洲里市服務貿易收入的一大亮點。二是服務貿易產業發展不平衡，新興服務貿易產業比重小。滿洲里市服務貿易產業發展不平衡，服務貿易進出口主要集中于傳統產業，運輸、旅游、建筑安裝及勞務承包和其它商業等, 傳統服務產業在滿洲里服務貿易中占主導地位，而金融、通信和計算機信息服務及體育文化和娛樂服務等項目在本地區服務貿易中的比重相對較小。三是服務貿易項下結匯遠高于售匯，順差明顯。2011 年，滿洲里市服務貿易項下結匯活躍程度明顯提高，結匯額從2009 年的 1212 萬美元，增長到 2011 年的1402萬美元，增幅達 16%?！敖ㄖ惭b及勞務”、“運輸”結匯是支撐本地服務貿易項下結匯的主要力量，其增長幅度也最為顯著。同結匯方面相比，服務貿易項下售匯略顯增長乏力，總是保持低位徘徊的態勢。并且“運輸”售匯貢獻率最大，占59%，服務貿易售匯雖與 2009 年和 2010 年相比分別增長 911.8%和 68.7%，但由于發生額基數小，即使增長率再高，增幅也并不明顯，結匯穩步增長和售匯增幅乏力導致 2011 年的服務貿易整體呈現順差格局。

二、服務貿易收支因素分析

目前滿洲里市服務貿易收支雖然呈現較好的增長勢頭但卻極易受到國際金融形勢及交易國家政策因素的影響，例如在“旅游”方面，2011 年 9月在國際股市大幅下跌以及石油價格下挫的影響，導致俄羅斯盧布價格跌至兩年來最低點，俄羅斯入境游客大幅度減少，旅游收入也減少到近年來的新低，截至3季度末旅游收入 243.2 萬美元,與金融危機期間 2010 年相比下降 17.3%?！敖ㄔO安裝和勞務承包”方面，2008 年末發生的金融危機使得與中方建筑企業合作的俄羅斯伙伴資金鏈斷裂，導致工程款無法按合同約定履行結算，境外工程大部分停工，工人工資無法保證，導致工程款收入減少，據統計金融危機期間的2009年和 2010 年滿洲里市“建筑安裝及勞務工程”收入與危機前的 2008 年相比分別減少 160%和185%。在“運輸”方面，由于俄羅斯民族反復無常特性以及對出口資源的掌控權，使得中方進口企業經常受制于人，俄方曾多次提高各類商品的價格和關稅，同時俄羅斯為促進本國就業減少初級產品（例如：原木）的出口，增加成品和半成品的出口，這導致貨物貿易減少的同時，也會影響到服務貿易運費的增長，同時也會使在境外森林采伐和木材加工項目受到限制，勞務工程款收入有可能萎縮。

三、服務貿易監管存在的問題

（一）服務貿易真實性難以把握，可能成為異常資金流動渠道。由于服務貿易所涉及的交易性質紛繁復雜，其對應的交易編碼亦是多種多樣，導致服務貿易交易的真實性審核難度較大。現行的政策法規對服務貿易交易的真實性審核并未設定標準的流程，各外匯指定銀行在具體的單證真實性審核操作中缺少相關的政策依據和有效手段，只能審核表面真實性，無法有效判斷服務貿易的實質真實性。

（二）服務貿易統計口徑不一，影響服務貿易形勢分析研判。由于服務貿易具備多樣化、復雜化和“無形化”特點，在服務貿易不斷發展且無法把握其真實性的背景下，需要不斷加大對服務貿易形勢變化的分析研判力度，準確掌握服務貿易項下跨境資金流動形態及變化情況，防范異常資金借道流動。目前服務貿易數據的統計口徑不一，國際收支金融系統與外匯賬戶系統中對服務貿易涵蓋的范圍不同，對一筆交易是否為服務貿易的認定標準各異，導致無法綜合比對多個系統數據，影響了服務貿易形勢分析和研判的全面性、準確性和客觀性。

（三）服務貿易監測體系尚不完善，難以實現有效預警。一是統計數據不完整。如一般統計分析功能報表未將個人服務貿易相關數據統計在內，查詢服務貿易收支明細仍需要使用金宏系統，增加了數據統計分析工作量。二是涉及個人項下各項功能不能使用。服務貿易非現場監管系統對個人主體在系統中雖然設置了相關功能，如預警值設置下設置個人主體項目和數據查詢下設置個人交易情況查詢項目，點擊使用時系統均沒有反映，沒有真正實現交對服務貿易數據全面的統計分析和監測預警，不利于服務貿易非現場監管工作的開展。

（四）缺少信息交流和合作機制，外匯局難以有效開展監測。《國家外匯管理局 國家稅務總局關于服務貿易等項目對外支付提交稅務證明等有關問題的通知》規定，從 2009 年 1 月 1 日起，服務貿易項下，按照政策規定，在 3 萬美元以上的對外支付就要提供稅務證明，但在政策實際執行過程中，存在個人或企業獲取相關稅務證明難的問題，在一定程度上阻礙了服務貿易外匯管理便利化的發展。另外，由于如果存在企業為規避此規定，分拆成多筆3萬美元以下的金額對外支付而逃避納稅，外匯局即使通過監測企業分拆發現這些異常信息，也很難對這種分拆行為進行核實。

（五）服務貿易外匯資金流入管理政策缺位。服務貿易管理一直采取鼓勵流入限制流出的政策，各項法規都是對圍繞流出管理制訂的，對流入管理基本是空白，銀行在操作中一般根據《結匯、售匯及付匯管理規定》第六條、第七條、第八條和第十條辦理，在對收入的外匯是否屬于第六條規定的項目，完全取決于客戶的申報和客戶經營范圍。因此，服務貿易外匯收入可以很方便地從銀行流入，辦理入賬或結匯，如有資本項目外匯以服務貿易名義流入結匯也不會遇到什么阻力，監管流于形式。

（六）其它方面問題。勞務工程款收匯大部分仍通過個人渠道匯回，未能統計到建筑安裝和勞務工程項下。目前仍有大部分旅游款是通過個人攜入，通過銀行結算較少，旅游企業與俄羅斯簽訂協議在結算方面較為被動，探討本幣結算推廣的可行性。

四、對服務貿易外匯管理的建議

（一）提高系統的相關功能。提高系統接口導入數據的頻率，完善升級系統相關功能，從而使服務貿易非現場監管系統成為一個全面、高效的服務貿易外匯數據信息監測平臺。

（二）完善服務貿易外匯管理政策。將服務貿易有關的法規、辦法及實施細則等規定加以梳理、整合，增強法規的系統性和合理性，制定出臺統一的服務貿易外匯管理法規。另外，可根據服務貿易憑證真實性審核難的特點，補充制定對特定服務貿易的外匯管理政策，進一步明確細化對服務貿易外匯收入的審核材料和操作流程，提高法規的可操作性和指導性。

篇（7）

一、在試點地區注冊的境內機構（以下簡稱境內機構），到試點地區外匯指定銀行（以下簡稱銀行）辦理等值5萬美元以上（不含5萬美元）的服務貿易對外支付，應當事先持相關合同復印件到轄內主管國家稅務機關進行備案，填報《境內機構服務貿易對外支付稅務備案表》（以下簡稱《備案表》，詳見附件）。

境內機構辦理等值5萬美元以下（含5萬美元）的服務貿易對外支付無需備案。

二、主管國家稅務機關根據有關合同復印件確認《備案表》填寫無誤后，應當現場填寫《備案表》中“主管國稅機關填寫”相關內容，編制《備案表》流水號，并在《備案表》原件及3份復印件上簽章。主管國家稅務機關將《備案表》原件及1份復印件退還境內機構，留存《備案表》復印件2份。

三、境內機構在銀行辦理等值5萬美元以上（不含5萬美元）服務貿易對外支付時，應當提交主管國家稅務機關簽章的《備案表》原件，用以替代現行規定要求的稅務憑證，并根據現行規定提交其他單證。銀行在辦理有關對外支付手續后，應在《備案表》原件上簽章。

四、辦理服務貿易對外支付的境內機構，應當按照國家法律法規的規定，在規定的時間內，向主管國家稅務機關、地方稅務機關履行申報納稅手續，或就稅務事項做出說明。

五、同一筆合同需要多次對外支付的，境內機構須在每次付匯前辦理稅務備案手續，但只需在首次付匯備案時向主管國家稅務機關提交合同復印件。

篇（8）

中圖分類號:F830.33文獻標識碼:B 文章編號:1007-4392(2008)04-057-02

一、商業銀行發展中小企業外匯業務的現實需求分析

(一)發展中小企業外匯業務是商業銀行實現經營轉型的重要內容

首先，發展外匯業務是商業銀行實現贏利模式轉變的需要。商業銀行實現贏利模式轉變就是要由過度依賴存貸利差，到逐步提升中間業務收入比重。目前非利息收入作為外資銀行的主要收入來源，占比達到40%以上，與之相比，我國商業銀行發展中間業務存在著巨大的空間。外匯業務作為銀行中間業務的重要種類，產品系列豐富且產品附加值高，一直以來被外資銀行視為“黃金”業務，并成為其開拓我國市場的首選目標。而在我國，除中國銀行外，各家商業銀行一直以來并未對外匯業務予以足夠的重視，其價值創造能力也未被充分發掘。隨著我國加入世界貿易組織，以及我國進出口貿易的突飛猛進，我國外匯業務市場迅速擴大，形成對銀行外匯服務的強烈需求，外匯業務正在成為商業銀行新的利潤增長點。

其次，拓展中小企業市場是商業銀行加快調整客戶結構的需要。目前，隨著大客戶直接融資能力和議價能力的增強，以及銀行同業對優質大型客戶競爭的加劇，商業銀行在同大客戶的博弈中處于劣勢，盈利空間被不斷壓縮，大客戶對商業銀行的貢獻度在逐步下降。盡快調整客戶結構，已經成為商業銀行實現戰略轉型的迫切要求。我國中小企業市場資源豐富、發展潛力巨大，商業銀行如能加快轉型，搶在競爭對手之前進入利潤豐厚的中小企業客戶市場，對實現自身盈利的持續增長意義重大。

第三，發展中小企業外匯業務是商業銀行應對市場變化的重要選擇。隨著我國改革開放不斷深入，廣大中小企業日益融入到國際經濟與合作中，其對外貿易正在向全面快速發展的階段邁進，并表現出強大的增長潛力。中小企業在我國對外貿易中的地位和作用越來越重要，與之相伴，中小企業的金融服務需求也日趨復合化，商業銀行單純依靠傳統業務已經難以滿足客戶多樣化的需求。積極圍繞中小企業日益活躍的進出口貿易提供專業化的外匯服務，既是對企業金融服務的深化，也是商業銀行順應市場變化，積極調整經營戰略的現實選擇。

(二)銀行外匯服務支持是中小企業實現快速發展的客觀要求

一是貿易融資是解決中小企業融資難的有效途徑。融資難是困擾中小企業發展的突出問題，而貿易融資可以有效解決這一問題，貿易融資下銀行關注每筆交易的真實性，通過對交易中物流和資金流的控制，來掌控風險，確保資金的回籠，從而規避了中小企業在披露信息和財務等方面存在的融資障礙。

二是銀行外匯服務可以幫助中小企業規避匯率風險。我國中小企業普遍存在外匯知識有限、對匯率避險工具缺乏了解的問題，這嚴重制約了中小企業進出口貿易的開展。在我國匯率改革不斷推進，企業生產經營日益國際化的今天，中小企業亟待增強規避匯率風險的能力，而商業銀行恰好可以彌補中小企業這一不足，通過提供專業的外匯服務，商業銀行能夠有效增強中小企業的匯率避險能力，使其更好的參與到國際經濟與合作中去。

三是銀行服務支持可以增強中小企業國際市場拓展能力。在國際貿易中，廣大中小企業受自身規模、實力所限往往購銷渠道和購銷方式較為單一，使其在競爭中處于不利的地位，也制約了其業務市場的開拓。商業銀行通過提供豐富多樣的外匯產品安排，如通過信用證、保函可以給予企業銀行信用支持，通過國際保理、出口商業發票融資等安排可以使企業以賒銷方式爭取業務市場，同時滿足其融資需要，從而對中小企業開拓國際市場提供強有力的支持。

二、商業銀行發展中小企業外匯業務的建議

(一)轉變觀念，重視中小企業外匯業務拓展

商業銀行要從長遠發展的角度、從業務戰略轉型的高度認識發展中小企業外匯業務的重要性，將其作為提升銀行競爭力和盈利能力的重要手段，從發展政策上和資源配置上給予大力支持，為中小企業外匯業務發展創造良好的環境。

(二)積極發掘、培育優質中小企業客戶

商業銀行需要理性發展中小企業外匯市場，要結合自身實際狀況確立中小企業客戶的優選標準，通過分析、整合市場信息，尋找、發掘優質中小企業客戶，在認真研究客戶需求的基礎上有的放矢地開展營銷工作。

(三)整合外匯產品，提供綜合化的金融服務

商業銀行開展外匯業務營銷要堅持“以客戶為中心”，加強市場細分，針對中小企業多樣化的需求，對現有的國際結算類產品、貿易融資類產品、外匯資金類產品進行有機整合，為客戶設計全方位的金融服務解決方案，并突出差別化、精細化和個性化，提高客戶對銀行的認可度和忠誠度。

(四)加快產品創新，重視品牌建設

與傳統銀行業務相比，外匯業務國際同步性強，產品更新快，在同業競爭日趨激烈，金融產品同質化嚴重的今天，商業銀行只有具備持續旺盛的創新能力，才能在競爭中贏得先機和主動，不斷保持并擴大市場份額。在進行產品創新過程中，商業銀行要注意樹立“品牌意識”，加強品牌建設，通過特色突出的品牌，使客戶對銀行產品和服務形成良好的認知度和辨識度，有效提升自身的市場競爭優勢。

(五)加強本外幣業務的整體聯動營銷

商業銀行要正確認識和處理鞏固傳統業務與發展外匯業務的關系，大力倡導外匯業務的戰略地位，明確兩者相輔相成的關系。通過本外幣業務的綜合營銷、部門立體交叉營銷、產品系列營銷，加強對存量客戶的挖潛和對新客戶的滲透，提高營銷效率。在滿足客戶多元化需求的同時，不斷提高中小企業的綜合貢獻度，實現商業銀行經營效益的最大化。

(六)培養高素質、專業化的人才隊伍

發展外匯業務，人才是關鍵。商業銀行要通過多種渠道吸納、引進高素質的外匯專業人才，同時對外匯業務的客戶經理、產品經理、風險經理及操作人員加強產品、政策、流程等方面的培訓。通過打造一支專業化、高素質的營銷管理隊伍，為外匯業務發展提供強有力的保障。

參考文獻:

[1]周峰，2007:中小企業融資難的原因分析[J].南方金融第4期。

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中圖分類號:F832.6文獻標識碼:B文章編號:1007-4392(2006)08-0062-03

一､當前非貿易部分行業外匯資金流入的新特點

(一)境外資金集中回流突出

近年來,隨著我國境內企業在國際市場上競爭力的不斷加強,以及在國家“走出去”戰略和能源戰略的引導下,對外勞務承包工程業務出現了蓬勃發展的勢頭｡為進一步增強企業的對外競爭力,提高外匯資金的使用效益,大型的對外勞務承包企業采取了以下做法,一是資金境外循環｡為適應境外項目運作的需求,企業以大項目作母項目,實行境外項目的滾動發展,境外項目的合同收入大多留在境外坐支用于開發子項目｡二是資金集中管理｡為實現內部資金優化配置,企業在境外開立離岸外匯賬戶統一調配境外項目的資金需求,統一調劑資金余缺｡通過上述做法,企業在境外積累了相當規模的資金流,在各種因素的作用下,形成大量外匯資金突發的集中回流,如2005年人民幣匯率體制改革后,某對外勞務承包企業為避免其境外外匯資產貶值,提前將境外大量閑置的外匯資金集中調回境內結匯｡從10月開始以貿易和非貿易性質流入境內的外匯資金總計6713萬美元,比上年增長159%,到2005年末該企業境外外匯賬戶余額為360萬美元,比年初降低了93%｡

(二)船代行業外匯收入坐支或抵扣較普遍

河北省運輸項下港口收入的增長主要來源于船代企業的快速發展｡目前,此類企業經營中出現了一些值得關注的問題:一是外匯現鈔坐支問題｡根據目前國家外匯管理規定,境內機構從事非貿易活動一般不得收取外幣現鈔,如因特殊情況收取的外幣現鈔,必須報外匯局核準后方可辦理結匯｡為減少匯兌損失,同時簡化操作手續,大多數船代企業不通過銀行辦理現鈔結匯和購匯業務,而是采取現鈔坐支的方式,個別企業甚至私自以個人名義開立外幣現鈔儲蓄賬戶,辦理公司的外幣現鈔收付｡二是外匯收入抵扣問題｡一些船代企業為加速資金回籠,在代海運公司收取海運費時,未履行代收代付的義務,而是從代收的海運費中扣除海運公司應支付的港口使用費和費后,再將余額劃轉海運公司｡

(三)軟件產品網上出口收匯隱蔽性較強

目前,作為高科技行業的計算機軟件產品出口絕大部分實行網上傳輸方式,沒有實物形態,不需要到海關報關｡同時,大多數出口軟件產品不具有知識產權,出口免交增值稅,不存在出口退稅的利益問題,軟件出口從開始到結束不需要通過任何部門的審核｡雖然對外貿易經濟合作部等5部委聯合設立了“軟件出口合同登記管理中心”,對軟件產品出口行為實行在線管理,但由于網上交易的隱蔽性較強,管理部門很難準確掌握網上交易的出口量和收匯量,網上傳輸方式的出口行為基本上游離于監管范圍之外｡

(四)企業資金以個人名義借道流入較多

外匯管理部門是按國際收支的申報口徑對流入境內的外匯資金進行分類管理,但出于各自目的,企業的外匯資金通過個人捐贈､贍家款､僑匯等渠道借道流入現象比較嚴重｡一是為規避管理,借道流入｡如在檢查中發現,某企業為逃避國有企業對外借債的限制,由該企業的法人以個人名義對外借款92.80萬美元,采取分拆的形式以僑匯､贍家款及捐贈款的名義從境外匯入｡二是為求便利,借道流入｡如河北省某市對俄羅斯包機出口皮革業務,在出口退稅問題無法得到全面解決的情況下,許多小企業不愿意履行出口收匯的相關手續,而是選擇手續簡便的個人僑匯名義進行收匯｡

二､負面影響分析

(一)加大了國際收支的不確定性

一是勞務承包企業對外匯資金采取境外循環的模式,導致了大量的外匯資金滯留在境外,而當前的國際收支申報系統卻沒有將這部分境外資金納入其中,使國際收支系統數據難以真實體現境外勞務承包工程的收支全貌｡二是國際船務行業抵扣行為普遍存在,必然影響收支兩條線的統計方式所反映的外匯收支數據的完整性和準確性｡從外匯統計口徑來說,現鈔收支還沒有納入外匯收支統計中,不利于全面評估服務貿易外匯收入情況｡三是對網上交易監管的欠缺,導致目前對網上交易和資金流動渠道情況底數不清,不利于準確把握這種行為對國際收支的影響｡四是企業資金混入個人項下流入,在規避管理的同時,對國際收支數據統計的真實性和準確性構成較嚴重的影響｡

(二)大型企業的外匯資金集中管理方式,沖擊了現行外匯管理模式

主要表現為四個不適應:一是大型企業在境外循環使用外匯資金的行為,與國有企業外匯資金“收支兩條線”的管理模式不相適應｡二是企業在境外開立賬戶的運做模式與現行境外外匯賬戶逐一審批的管理規定不相適應｡三是貿易外匯與非貿易外匯的分割管理模式與企業對外匯資金實行一體化管理不相適應｡四是總部對下屬企業的相關外匯業務實行集中管理模式與現行屬地外匯管理原則不相適應｡

(三)高新技術的發展,加大了服務貿易外匯資金管理的難度

隨著國內經濟的快速發展,以信息技術為代表的高新技術產業在國民經濟中的地位和作用日益突出,與傳統的貨物貿易相比,服務貿易具有的無形性､不可貯存性､知識和技術密集性等特點對監管技術的要求也相應較高,但縱觀當前各部門的管理,不管是管理意識還是管理手段都明顯滯后于企業的業務發展,使得一些違規､異常行為易隱匿于服務貿易交易之中｡

(四)個人項下成為異常資金流入的便利通道

當前,政府管理部門對社會經濟主體的管理仍然存在“重公輕私”的狀況｡相對于企業而言,異常外匯資金以個人贍家款､捐贈款､僑匯等名義流入,經濟主體付出的成本最小｡一是辦理業務手續簡便,只需提供身份證明｡二是費用支出小,除了匯款費用,基本沒有其他支出｡三是隱蔽性好,目前我國境內個人習慣于現鈔結算,通過現鈔提取過程,很難追蹤資金的去向｡四是個人名譽損失小,目前我國個人信用制度還不完善,異?；蜻`規行為下的個人名譽損失基本上為零,這就使得個人贍家款､捐贈款､僑匯項下成為異常資金流入的便利通道｡

三､政策建議

(一)全面監控外匯資金流動,對勞務承包企業實施主體管理

一是加強對勞務承包企業的外匯集中管理方式的監督,對企業境外項目組的賬戶進行備案制管理,企業總部應按季度向外匯管理部門報送各明細項目的完成進度､主賬戶資金收支明細表以及國內外融資明細表等,這樣即方便了企業資金的高效運做,也便于外匯管理部門及時掌握企業不同性質的資金流向及流量｡二是適時調整傳統的國際收支申報方式,對有境外業務的企業,應將其已經實現但在境外循環使用的外匯資金收支情況納入國際收支申報系統單獨進行統計,作為國際收支的參考數據,以便及時了解和掌握境外資金的動態,使境外資金成為調節國家外匯儲備的蓄水池｡

(二)便利業務操作,合理規范船代公司經營

一是適應企業現鈔業務發展需要,對國際貨運專戶的收支范圍增加外幣現鈔收入和支出項目,允許對外船務､貨物､外輪公司收取小額外幣現鈔,并存入其企業的外匯賬戶,同時為加強對此類外匯賬戶的監管,應嚴格限定每船次現鈔收取的最高金額｡二是根據國際海運企業經營中現鈔收支單筆數量小､筆數多､人員流動性強的特點,鼓勵銀行在港口附近建立流動兌換點,方便船長及海員的現鈔兌換,減少境內企業及船員違規收付現鈔行為｡三是對不利于真實反映企業經營狀況的抵扣行為,應從外匯管理角度明確限制｡

(三)創新管理手段,加強對無形產品出口的監管

一是應進一步明確各管理部門對軟件產品出口行為的監管職責,對以網上傳輸方式開展軟件出口的企業應要求履行海關報關和外匯核銷手續｡二是適應企業信息化和電子化的發展要求,監管部門應以科技創新為手段加強對其業務的監管｡海關應要求軟件出口企業憑商務部門出具的“合同登記證書”通過網上進行報關,銀行應憑“網上海關”電子數據辦理收匯審核,外匯管理部門應通過對銀行的收匯數據與商務部門的登記數據和海關報關數據的核對進行非現場監測,從而實現對無形商品出口行為的有效監控｡

(四)完善政策規定,加強對個人外匯的真實性審核

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二、我國企業發展離岸貿易的現狀

由于我國海關特殊監管區內和區外實施的是不同的外匯管理政策，我國離岸貿易業務的開展主要集中在海關特殊監管區域，在國內其他區域還無法開展。根據中華人民共和國國務院令第532號《中華人民共和國外匯管理條例》（2008年修訂），第十四條“經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付?！痹趥鹘y貿易方式下，不管是一般貿易還是加工貿易，貨物流、資金流和訂單流是“三流統一”的，這些貿易方式下買家可以通過提供進口合同、進口付匯核銷單、報關單、運輸提單等有效單據向外匯管理局申請外匯，從而順利完成對外支付。但是，在離岸貿易方式下，由于貿易中間商的存在，導致貨物流、資金流和訂單流“三流不一”的情況出現，貨物不經過貿易中間商所在地，后者無法獲得與貨物有關的進口單據，故無法完成對外支付，導致離岸貿易業務無法開展。

但是，我國在海關特殊監管區域實施不同的外匯管理政策。根據2007年國家外匯管理局頒布的《保稅監管區域外匯管理辦法》（匯發【2007】52號），盡管沒有直接使用離岸貿易的概念，但實際上允許區內離岸貿易方式的存在，只是區外企業無法享受這種政策。因此，離岸貿易業務在保稅區內得到迅速發展，特別是2010年10月8日上海正式開展關于離岸貿易的國際貿易結算中心試點（允許試點企業設立專用外匯賬戶，并簡化單據審核程序）以來，先后有兩批共20家企業獲批試點資格，試點賬戶貿易額累計50多億美元（截止到2012年8月），目前正在準備申請第三批試點。

上海的國際貿易企業發展離岸貿易有其特定的優勢：首先，可以充分利用全球有效資源，最大限度地獲取比較利益，同時也是規避和應對貿易壁壘的有效手段；其次，便利外匯收付，收付匯只需提供合同和發票，無需提供報關單、進出境備案清單等資料（由企業自行歸檔備查），但要保證該業務的真實性和合法性。原保稅區收付匯政策限制問題基本解決；第三，在上海建立國際貿易中心和國際金融中心的大背景下，可獲得國家相關的政策支持和扶助。加入保稅區營運管理中心，可獲得稅收返還等特殊優惠，加入保稅區新型國際貿易結算中心，可簡化收付匯手續（離岸賬戶）；第四，具備全球網絡，擁有廣泛的貿易渠道，掌握大量的實用商業信息，資金實力雄厚。

三、上海企業發展離岸貿易業務的瓶頸和政策環境

1、發展離岸貿易的瓶頸

首先是外匯支付問題。目前外匯管理局對上海企業離岸貿易各種商業單據的審核程序比跨國公司要復雜得多，其主要原因在于跨國公司一般都是子公司之間的業務，屬于生產型離岸貿易，目前外管局對這種ERP系統比較完善的跨國公司（合同的真實性和唯一性），審核上相對寬松。而上海的國際貿易企業大部分屬于純貿易型的離岸貿易，公司內部的ERP系統但對不夠完善，有待進一步提升。

其次是貿易便利化問題。其一是原產地證書的簽發：普通貨物貿易一般由貿促會簽發，但離岸貿易貨物不是從中國出口，貿促會以此為由不能簽發證書。所以，這種情況下通常在香港簽發。其二是轉運貿易：法定商檢的產品（機械類產品），在綜保區轉運時，貨物可能只是在港口卸下來轉船后又離境，但是根據商檢局規定，這類產品也要進行商檢（事實上這種產品跟中國無關），辦理進境備案清單和出境備案清單，耗時耗資。

第三是非貿易項下的付匯問題。如定船費用、運費；客戶抵扣等費用不能對外支付，主要因為這些費用屬于非貿易項目的對外支付，根據國家外匯管理局規定這種情況下無法完成外匯支付。

2、上海發展離岸貿易的政策環境

（1）外匯監管

目前，國內至今沒有專門法律和文件對離岸貿易進行政策解釋，但是，根據外匯管理局《保稅監管區域外匯管理辦法》，匯發【2007】52號文，實際上承認了通常意義上離岸貿易存在的合法性。《保稅監管區域外匯管理辦法》第九條規定：“區內企業向境外或者境內區外支付貨款，有下列形式之一的，應當持證明交易合法、真實的有效憑證和商業單據到銀行辦理：一是直接從境外進口，或者從區內或者境內區外購買境外企業的貨物，可以從外匯賬戶或購匯對境外支付；二是與境外簽訂出口合同，貨物由境內區外企業報關出境，境外貨款可以由區內企業收匯后原幣向境內區外企業劃轉；三是從境內區外企業購買貨物，可以直接向其支付，銀行按照規定為境內區外企業辦理結匯或入賬手續；四是其他向境外或者境內區外的支付” 第九條的實質含義是保稅監管區域的區內企業獲得訂單以后，貨物可以不經過保稅監管區域，只要具有反映貨物貿易真實性的有效憑證和商業單據，即可證明交易合法。實質上就是資金流和貨物流不一致形成的貿易交易方式，就是本文所討論的離岸貿易的交易方式。

（2）稅收水平及交稅成本

我國與離岸貿易有關的稅收包括企業所得稅、營業稅和個人所得稅，與同為亞太區的香港和新加坡相比，我國企業開展離岸貿易業務的稅負水平明顯偏高。以貿易企業為例，從稅收種類來看，香港僅征收16.5%的企業所得稅，沒有營業稅，最高個人所得稅為17%；新加坡沒有營業稅，企業的所得稅平均水平僅為17%，獲得全球貿易商（GTP）資格的企業開展離岸貿易業務僅需繳納低至10%甚至5%的企業所得稅，新加坡的最高個人所得稅為20%；而我國貿易企業需繳納25%的企業所得稅、5%的營業稅以及最高達45%的個人所得稅。

四、上海進一步發展離岸貿易的政策建議

1、政府層面

2013年3月底，國務院總理在上海調研期間考察了位于浦東的外高橋保稅區，并表示鼓勵支持上海積極探索，在現有綜合保稅區基礎上，研究如何試點先行，在28平方公里內，建立一個自由貿易區試驗區，進一步擴大開放，推動完善開放型經濟體制機制。目前，上海已經將上海自由貿易試驗區的方案上報給國務院。因為，未來中國（上海）自由貿易試驗區的建設將給上海離岸貿易的發展提供重要契機。

首先，借鑒新加坡的經驗，在上海綜合保稅區內實施全球貿易中間商計劃。該計劃的目的是，為進一步發展和推廣國際貿易活動，鼓勵國內外大型跨國貿易公司以上海作為區域或國際貿易活動基地，進行從采購到分銷的一系列貿易增值活動，以拓展區域和全球業務。通過全球貿易中間商這項稅收優惠激勵計劃，不僅可顯著提高上海綜合保稅區的貿易總量和貿易輻射能力，而且可借此打造和建設以跨國公司共享服務中心為基礎的貿易平臺，加快上海國際貿易中心建設進程。獲得上海綜合保稅區全球貿易中間商計劃資格的公司，將享受10%的企業所得稅。申請上海綜合保稅區全球貿易中間商計劃的公司必須以上海作為它在本區域進行貿易活動的中樞，并進行一系列相關商業活動和支援功能。

其次，促進與離岸貿易相關配套服務業的進一步開放和發展。一方面，應抓住上海增值稅改革試點的機遇，在2012年交通運輸業和航空服務等部分現代服務業率先試點的基礎上，爭取國家有關部門支持，逐步將試點擴大到會計、咨詢、法律等與離岸貿易發展發展密切相關的服務業，與差額征收間接稅的國際慣例接軌，降低專業服務業的整體稅負。另一方面，應繼續用好現代服務業發展引導資金，對帶動效應明顯、輻射范圍大、示范作用突出的現代服務業集聚區，以及會計、咨詢、法律專項現代服務業項目，通過貼息、補助等方式給予重點支持。

2、企業層面

從事離岸貿易的企業有兩種類型，一種是跨國公司貿易型子公司，另一種是獨立的貿易中間商。目前，我國真正意義上的本土跨國公司還比較少，因此獨立的貿易中間商居多。但是，事實上能夠開展離岸貿易的本土貿易中間商也不多，因為本土貿易中間商的貿易網絡總體還不夠龐大，遠遠沒有形成全球貿易網絡結構。以下的建議主要基于本土貿易中間商如何進一步擴大離岸貿易發展而提出。

首先，戰略上要逐步構建和形成全球貿易網絡。企業開展離岸貿易的最根本的優勢在于貿易網絡，這是貿易中間商立足和發展的關鍵。全球貿易網絡一旦成型，貿易中間商很快可以得知哪些國家或地區的客戶所需要的產品，可以從哪些國家或地區的供應商處進口，從而實現供需雙方在全球范圍內的整合配對。

企業構建和形成全球貿易網絡的途徑主要有以下幾條：一是通過阿里巴巴等電子商務平臺尋找國內外客戶和供應商；二是通過參加國內外專業展會，逐步發展客戶群和供應商群；三是在國外設立分支機構和辦事處，直接了解和跟蹤國外的客戶和供應商的最新需求和供給情況，實時地將這些信息傳遞到世界各地。所以，第三條途徑是最重要的形式，但企業需要付出較高的固定成本建立和維護國外分支結構和渠道，因此只有資金規模實力較大的企業從具備這種可能性。

其次，組織構架上適合采用產品事業部構架。產品事業部構架主要是以企業所生產或經營的產品為基礎，將生產或經營某一產品有關的活動，完全置于同一產品部門內，再在產品部門內細分職能部門，進行生產該產品的工作。這種結構形態，在設計中往往將一些共用的職能集中，由上級業務單元委派以輔導各產品部門，做到資源共享。

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服務經濟發展始終是外匯管理的出發點和歸宿。如何適應復雜多變的國際經濟金融環境，不斷改善外匯管理水平，最大限度地便利市場主體的訴求，在把握管理核心、轉變理念、創新方法、構建機制等方面需要我們不斷地探索和思考。

一、貿易投資便利化的概念和內涵

（一）貿易投資便利化的概念

便利化指比較簡明和透明。按照世界貿易組織的規范定義，貿易便利化是指“國際貿易中貨物流動所需數據要進行收集、呈報、傳遞以及處理，貿易便利化就是對這個過程中涉及的行為、慣例以及手續進行簡化與協調”。

依據上述定義，貿易投資便利化可以理解為“通過對貿易和投資程序和手續的簡化，適用法律和法規的協調，力爭在法規體系、管理手段等方面做到簡明和透明，為跨境貿易投資創造一個程序簡明、法規規范的環境，從而加速要素的跨境流動。”

（二）外匯管理促進貿易投資便利化要達到的目標

外匯管理促進貿易投資便利化要達到的目標是外匯局管理目標和企業資金管理訴求的協調和統一?，F階段，外匯管理的主要目標是促進國際收支平衡、維護國家金融安全和服務經濟發展。企業在外匯管理方面的訴求主要包括：一是減少審批環節，實現管理成本最小化；二是有便利的資金融通渠道，能靈活調配資金；三是減少匯率風險，企業能自主根據匯率變化決定持有貨幣幣種。如何在實現外匯管理目標的同時，在風險可控的前提下最大限度地滿足企業訴求，是推進貿易投資便利化的著力點和落腳點。

（三）貿易投資便利化和資本項目可兌換的關系

貿易投資便利化和資本項目可兌換目標一致，相互推進。穩妥有序地推進資本項目可兌換是我國一直堅持的目標。但資本項目可兌換涉及多個部門，需要在推進匯率、利率改革的同時漸進式推進，周期長、難度大。在這一過程中，推進便利化改革可以促進資本項目可兌換程度的提高，可在推動資本項目可兌換的長遠目標和戰略框架下，將便利化作為近期的工作重點。

二、貿易投資便利化的國際經驗和北京外匯管理部的實踐

（一）貿易投資便利化的國際經驗

1 貿易投資便利化與實施資本管制并不矛盾。本次金融危機后，國際社會對資本管制政策的認識有了實質性變化。IMF建議已開放資本賬戶的國家可實施臨時資本管制措施，這表明無論國家是否已開放資本賬戶，都需要根據實際情況考慮動態地實施資本管制來控制金融系統風險。

2 資本管制側重于高風險領域和關鍵環節。從分別處在資本賬戶開放的不同階段的韓國、巴西和印度的資本管制措施（見表1）來看，對于資本市場證券、貨幣市場工具等風險較高且對國內金融市場易形成沖擊的交易項目，均存在一定程度的管制。對直接投資等交易項目管制較少，主要為行業限制。其他管制集中于較大金額的和關鍵環節的交易。

3 為促進便利化，應推動外匯管理由行政管理模式向市場管理模式發展。國際經驗顯示，資本管制方法應由行政管理模式向市場管理模式發展，并最終過渡到以登記備案為主的發達國家模式。行政管理模式管理成本高且市場扭曲度大；市場管理模式可以針對不同的交易類型和投資者類型實施不同的價格和數量措施，具有相當的靈活性，市場扭曲度小。發達國家模式管制較少，但強調數據統計（事后監督），且由于擁有完善的市場機制和發達的金融市場，其資本管制政策在穩定金融市場問題上作用并不突出。它們通常先使用宏觀和微觀審慎政策，在其效果不彰顯時再實施資本管制措施。

（二）北京外匯管理推進貿易投資便利化的實踐

一是開展跨國公司總部外匯資金集中運營管理改革試點。通過在境外外匯資金境內歸集、境內外匯資金集中管理、外債和對外放款額度集中調配、經常項下集中收付匯、貨物貿易凈額結算等關鍵點上進行突破，滿足跨國公司外匯資金管理集約化、便利化需求，吸引跨國公司在中國建立資金中心，同時也為深化外匯管理重點領域改革積累經驗。

二是突出“模式創新”，實施流程再造，實現四項率先。率先實現驗資詢證業務遠程辦理，預計每年可減少事務所往返外匯局7000多人次；率先在全國實施了外債轉貸款管理方式改革的“北京模式”，減少了外債轉貸款的審批環節；率先開展股權投資基金試點工作，受此業務推動，其他金融業外資流入同比增長超一成；率先核準境內自然人提供融資性對外擔保業務，為支持民營企業“走出去”開辟了新的融資途徑。

三是積極推動技術創新，管理效率大幅提升。自主開發資本項目外匯業務審批管理系統，實現業務審批、臺賬管理電子化，將業務辦結通知自動發送到企業經辦人員電子郵箱，將每年減少電話通知和企業電話、窗口咨詢3萬多人次。推動報表數據電子報送與匯總，提高了數據準確率及匯總時效。

三、目前影響貿易投資便利化迅速推進的制約因素

（一）國際收支變化和跨境資金流出入異動的影響

當前，發達國家的結構性問題短期內難以解決，各種矛盾交織在一起，國際經濟金融環境復雜多變，我國可能面臨跨境資本頻繁進出的風險。在跨境資金流出入出現異動、國際收支不平衡加劇的情況下，有可能采取臨時性的管制措施或提高原有措施的強度，影響便利化的推進。

（二）管理邊界有待進一步界定，管理目標較為分散

多年延續的外匯管理方式重審批、重微觀管理，涉外經濟主體從出生到死亡都要涵蓋在外匯局審核范疇中，管理的鏈條長、環節較多，管理目標較為分散，對具體業務行為有較強約束力，但在宏觀管理方面難以把握節奏和力度。

（三）管理理念有待進一步提升，管理手段較為滯后

總局明確提出了“五個轉變”的管理理念，但傳統外匯管理理念和方式有其體制慣性，調整和轉換需要有一定的過程。當前外匯管理主要針對具體企業、具體業務行為采用行政化、半行政化的管理方式，技術手段和市場化的管理措施較為欠缺。

（四）思想認識和人員素質有待提高

隨著貿易投資便利化的深入推進，對外匯管理人員的素質也將提出更高的要求，外匯局監管人員特別是基層人員年齡老化、知識結構固化、知識更新緩慢、操作型人員轉型難度較大等問題更顯突出。

四、現階段推進貿易投資便利化的思路

2012年，我國國際收支狀況繼續改善，國際收支順差的減少和外匯儲備增長放緩為推進貿易投資便利化提供了良好機遇。貿易投資便利化是一項需較長時間持續推進的系統工程，現階段可主要從以下幾方面著手：

（一）從經濟主體需求出發制定和設計外匯政策

貿易投資便利化涉及政策支持、管理方式、資金流動、信息傳導、服務需求等諸多方面，但政策制定和設計是關鍵。過去習慣于頂層設計，做好框框，讓涉外經濟主體被動地去適應外匯管理的規定和要求。應轉變為在設計和制定制度時，充分考慮經濟主體經營特點，梳理交易流程和環節，從實際需求出發，把握其中的風險點，進行有效的引導和管理。

（二）抓關鍵環節，合理界定管理邊界

改變過去對企業跨境資金交易和匯兌全程控制、全程參與的管理模式，圍繞外匯管理目標，對當前涉外經濟管理框架進行全面梳理，把握其中風險較大、易對經濟金融形成沖擊的重點行業、關鍵領域和關鍵交易環節。合理界定管理邊界，給予經濟主體一定的資金調度自由度。

（三）創新管理手段，實現管理與服務在創新中融合