緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇財務工作風險點范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

對于每一個企業，每一個事業單位而言，財產管理都是單位長久運營的必要環節。通過財產管理，不僅清晰的呈現出廣電的盈利情況和收支比例，同時也是單位如何在接下來的發展中調整單位計劃，或者改革管理機制的重要依據。在有了清晰的財產數據走向的情況下，才有了單位的未來走向。就如同航海需要帆船，走路要找地圖。由此可見，廣電的財產管理對于其整體單位運營有著多么重要的影響。而具體通過哪些途徑才能真正的防范財務風險，需要我們在了解廣電財務收入來源以及單位運作模式后，來進行財務風險的評估和防范。

一、廣電財務來源

通常的事業單位，其主要的財產來源有以下幾種途徑，不外乎是財政撥款、專項撥款、以及事業收入。單位的財務撥款是指國家給廣電所撥發的款項，財務撥款的財務通常用于單位人員工資發放，或者單位的日常簡單支出，同時也是單位運作的保障。而專項撥款是屬于財務撥款的一種，但不同的是，專項撥款用于廣電的具體項目資金。資金的獲取，有固定的申請途徑，同時財務最終也必須用于項目本身。至于事業收入是指，廣電本身從事相關事業服務獲得的收入。這一部分收入并非源于盈利目的，而是服務目的，最終的收入是廣電事業單位的所有。具體用于廣電的日常維護和事業支出。

二、存在財務風險的原因

（一）事業單位的個人性和廣電內部的財務系統

財政風險是每一個事業單位，或者企業都必須面對的問題。財政風險的存在具有一定的客觀性，這源于市場的不穩定性與風險性。然而作為事業單位，在運營的過程中必然要克服財政風險，從而為單位取得利益，而不是隨之任之。財政風險存在的原因也是多方面的，存在什么擁氖杖肜叢矗就可能存在什么樣的財產風險，同時，事業單位的內部資金運作結構也是財產風險的重要影響因素。當然也包括廣電單位的工作人員的個人影響因素，是否拉幫結派，是否有道德自律意識等等。內部員工的日常思想教育也是防范財務風險的一部分。由于市場的迅速發展，娛樂產業的井噴式發展，廣電所面臨的事業管理，以及財務管理要求都日益嚴格，越來越多的財產管理和項目開發，都對廣電的內部財務系統提出了更高的要求。而廣電已經不能以從前的財務系統來管理如今的事業。過去的財務系統隨時面臨著挑戰，只有提高了內部財務系統的財務管理能力，才有可能將財務運用恰當，調配得當，從而避免財務風險的發生[1]。

（二）政府財務預算能力

除了廣電內部財務系統的加強，政府在對廣電的財務撥款上也是需要提高其預算能力，盡量不要發生預算金額大量多于實際項目使用金額。在政府做好預算撥款的前提下，廣電的內部財務系統的加強才是有意義的。

（三）廣電內部財務核算的規范化以及內部監督機制

除了加強廣電內部管理系統，內部財務核算也需要規范化。在有些企業或者單位存在財務人員過少，財務核算存在誤差，甚至財務分配不合理的現象，導致財務存在漏洞，實際支出與預算不合理，甚至預算過高等失誤。這就要求，廣電在財務核算上要提高財務核算的能力，加強財務核者的培訓管理。無論是單位或者企業，監督機制作為其一部分，對廣電的財務風險的規避具有重要的防范意義。而廣電的財務監督機制，在廣電的財務管理中必須發揮其作用。只有在發揮作用的情況下，才有可能使得財務風險進一步被降低[2]。

三、防范財務風險的措施

（一）建立嚴密且完善的內部財務控制體系

參考文獻加強廣電內部的財務體系，對人員工作進行具體定位，重新詳細的劃分人員職能。同時，對財源進行監管和調控，在完善職業分工的基礎上，對財務的每個階段，每個方面都制定詳細的監管、分配、預算。將財務體系控制在單位的可控范圍內。

（二）完善財務監管制度

對廣電財務來源、支出以及預算進行全方位的監管與跟蹤。落實財務監管工作，發揮更多的監管方式，通過領導、同事甚至于是同行或者網友進行財務的監管工作。監管制度要確保監管的每一個環節必須透明公開，才能夠達到監管的效果，否則便會滋生不良的風氣，致使財務挪用甚至私用[3]。

（三）建立風險預警機制進行風險轉移

建立廣電的風險預警機制，進行可能存在的風險評估與預算，盡量把風險降低到最小的單位，從而防范風險。這種風險的評估，需要專業的數據人員與專業的財務人員共同協作，從而達到對風險的正確預估和判斷。同時可以通過購買保險等行為，為廣電單位進行財務風險投保，即使在發生了財務風險的情況下也可以降低一部分財務風險，轉移財務風險到保險公司。

四、結語

財務管理與財務風險的問題不僅存在于廣電，也存在于其他的事業單位或者企業。這源于財務風險的客觀存在與財務風險的潛在性。但通過財務管理的多方位控制與監管，通過政府或者廣電自身的措施，財務風險是可以被降低甚至是被規避。而要做到財務風險的降低，必然需要廣電由內而外的改革變更。

參考文獻：

[1]趙穎.事業單位的風險與防范[J].內蒙古煤炭經濟，2015，23（5）：68-70.

篇（2）

1　財務公司的特點

財務公司實質上是一種金融機構。其日常業務主要是為各種企業的技術改造、產品開發和升級、企業產品銷售等提供金融咨詢服務，我國的財務公司主要是指非銀行性質的金融機構，不屬于銀行系統的一部分。

財務公司與一般的商業公司和金融機構相比較，具有顯著的特點，主要表現為：一是財務公司的業務范圍比較廣泛，但也相對集中，廣泛性是指財務公司可以從事集團公司的一切金融活動，集中性主要是指財務公司的活動范圍有限，一般只能為集團內部提供金融咨詢服務；二是財務公司要接受中國人民銀行也企業集團的雙重監督和管理；三是財務公司的資金通常情況下全部來源于企業集團內部，其資金的運用也必須在集團內部使用，不得單獨從事與企業集團無關的其它金融活動；四是財務公司從事金融活動時必須遵循服務與效益相結合、服務優先的經營原則。

2　財務公司貸款項目的風險分析

財務公司貸款項目風險主要包括信用風險、運作風險和經營風險三個方面。

2.1　信用風險分析

信用風險主要包括借款方的基本信用風險、擔保風險、財務風險和非財務風險。

借款方的基本信用風險主要表現為借款方不能按約定履行貸款合同中的一些貸款協議，使得財務公司面臨借款資金不能及時回收。由于財務公司地位的特殊性，在進行貸款項目操作時常常面臨頂頭上司――“集團公司”的壓力，受到集團公司的行政指令干擾，造成借貸過程中不可避免的疏于對借款方基本信用的審查，從而產生了信用風險。

擔保風險也是財務公司貸款項目面臨的主要風險之一。擔保方式主要包括保證、抵押、質押、留置和定金四種，如果擔保方的財務狀況惡化時，可能直接影響財務公司順利的收回貸款資金，甚至造成貸款資金無法追回。

財務風險是指公司出現了財務結構不合理而導致貸款資金無法正常收回的風險。財務風險主要表現為借款方無法按時償還貸款資金或者無力償還貸款資金；由于外界因素的作用而產生的財務風險，如利率增長直接增加了公司的資本金，增加了企業償還貸款的風險；資金再次籌資融資的風險，這直接加大了借款方的負債比率，降低了借款方償還貸款的預期能力。

非財務風險是指借款方除了上述三種風險以外的其它風險，如借款方的經營管理出現問題或者行業形勢發生逆轉，可能會引起借款方企業不能正常的回收企業資金。造成企業資金鏈斷裂，直接影響了借款方的貸款償還能力

2.2　運作風險分析

運作風險是指財務公司在貸款業務運作過程中產生的一些風險，具體來說，運作風險主要來自財務人員的操作風險、財務公司貸款業務制度風險和外部事件風險三個方面。財務人員的操作風險是指由于財務公司人員的有意識或者無意識行為而引起的風險，如財務人員可能缺乏相應的業務能力導致貸款項目操作失誤，一些財務人員可能假公濟私、失職違規辦理貸款項目，這種操作方式對財務公司必然產生重大的風險。

財務公司貸款業務制度風險主要是指財務公司貸款制度不完善而引起的風險。如財務公司的貸款業務流程缺失、或不完善，或相對完善但沒有進行嚴格的執行而產生一些財務錯誤行為。

外部事件風險是指財務公司面臨的外部突發事件影響了財務公司的正常經營活動，并且產生了一定的經營管理損失。這種外部事件風險往往和采取公司內部存在一定的關聯，如財務公司內部人員勾結借款方欺詐公司進而騙取貸款資金的行為等。

2.3　經營風險分析

財務公司面臨的經營風險主要來自于市場方面，具體包括行業的經濟運行周期、國家的財政政策變化和貨幣政策變化、國家和地方政府的干預以及集團公司的行政干預等。

3　財務公司貸款項目的風險控制

3.1　信用風險控制

一是要認真審核借款方的基本信用信息，重點審查借款方的法人代表信息、借款方近年來的資產負債表和資產損益表、借款方以往的貸款信息及貸款償還情況、擔保方的財務信息狀況和以往貸款、擔保記錄等。

二是認真分析借款方的財務信息和非財務信息，財務信息重點審查借款方的財務報表分析、財務比率分析以及現金流量分析等內容。非財務信息主要考察借款方的企業經營管理情況、企業的組織運行機構、近期行業內的變化及發展趨和企業的生產經營風險等。

3.2　運作風險控制

財務公司的運作風險控制關鍵在于認真分析貸款項目的運作風險，找到控制的關節關節，并制定相應的方法措施進行管理。具體來說，主要做好以下幾個方面：

一是建立完善的貸款項目運作制度，認真做好貸款項目的評級授信、信貸調查、信貸審查、信貸審批、貸款發放、貸后管理等工作。

二是要改變財務公司的貸款業務方式，做好貸款業務的長期規劃，盡量不進行或者少進行一些短期貸款業務，貸款方式也向集約型管理靠攏。

三是耍完善現有的信貸經營管理模式，將財務公司的授信工作作為貸款業務的重中之重，針對不同的借款方采取不同的管理方式；對每一個借款方都要建立一套獨立的信用審批體系，并形成記錄；加強財務公司貸款業務工作的專業化分工，明確各個崗位的責任，做到授信、審批、房貸分離，避免權力集中出現一些違規操作行為。

四是要推行責任制度和問責任度，尤其要建立一套貸款項目主要責任人的責任制度和問責制度，強化主要貸款人的風險意識和風險責任。

五是要加強財務公司的信息化管理，提高財務公司貸款業務的準確性和工作效率。

3.3　經營風險控制

經營風險管理的目標主要是實現資金收益率最大化，經營風險控制的具體辦法包括：

篇（3）

近幾年來，我國市場經濟的發展與國際市場的接軌程度加深，國際經濟波動在更高程度上影響著國家各企業的財務工作的實施，企業財務管理人員開展有效的管理工作是當前企業健康運營的關鍵保證。而不斷轉變的國內外市場經濟環境也使得企業的財務管理工作遭遇了諸多的風險，企業若要推動財務管理工作的有效開展就必須及時地對這些財務風險進行積極的應對。本文首先分析了企業當前的財務管理風險，然后針對這些風險談論了對其進行有效應對的相關策略，希望能夠為企業的財務管理人員提供一定的借鑒。

一、企業當前的財務管理工作所面臨的風險分析

新時期，企業管理工作風險的呈現主要可以歸咎為兩個方面的原因，即財務人員對于企業經營管理各項活動的財務信息搜集不夠全面與精準，或者是財務人員為了開展財務工作而付出了過高的成本等，最終使得企業的決策潛在的蘊含了某種財務風險。

而另外一個方面的原因則是由于當前時期我國的市場經濟環境的迅速轉變，以及國家對各項新的財務政策、經營政策、管理政策等的不斷出臺，使得企業的財務工作不能夠及時地應對這些變動，從而導致了財務工作的滯后性，進而造成了財務管理工作的管理風險。本文下面主要對企業的財務管理工作所面臨的風險進行一下分析：

首先，財務管理工作面臨著資金籌集的風險。這方面的風險主要體現在企業對于資金籌資的方式、數額以及周期的確定，還有資金償還時外部環境的變動等，這些工作中都潛在地隱藏著一些風險因素。具體來講，企業的股票、債券等資金籌資形式，以及其籌集時所采用的方式都具有不同的風險，而且，所籌集的資金數額越高、償還時間越長，其所面臨的償還工作就會越復雜，面臨的風險也就會越高。同時，企業稅后利潤會隨著稅前利潤的下滑而產生更高幅度的下降，從而使得財務管理的風險在某種程度上被加劇。

其次，財務管理工作面臨著資金投資的風險。這方面的風險主要呈現為企業對于投資項目的選擇，其投資項目周期的確定、投資項目的歸屬行業等都會造成財務管理風險。具體來說，投資項目所具備的周期越長、所屬行業的利潤越高，企業面臨地管理風險也就越大。對于我國的中小企業而言，其當前發展中的市場競爭力度不斷提升，所面臨的資金投資管理風險被極大地抬升。

再者，財務管理工作面臨著收益分配的風險。企業的品牌、產品種類、服務等方面均會影響到其具體的收益狀況，而且每一種因素都存在著收益的差異，這就使得企業的各項收益及利潤存在極大的不確定性，從而導致了財務管理的風險。而且，企業若不能對其各項收益的時間以及數量達到有效的把握，也會影響到其對于各種債務的償還能力，從而有可能導致企業的破產風險。

二、企業有效應對財務管理各種風險的幾點策略

1.加大對企業財務管理工作的制度保障

首先，企業必須應對各項財務管理工作的開展制定必要的風險控制制度，以全方位、多維度的綜合風險預警機制對風險狀況進行預測及分析，并以企業各個環節的工作作為風險預警機制的載體來推動風險控制的精細化滲透，從而使企業的管理者能夠達到對于風險呈現的可能性的有效識別。在構筑風險預警機制的過程中，企業管理者還必須加大對于市場、經濟、財務、法規等各個方面信息的現代化收集措施，比如利用風險圖譜等現代管理工作將風險管理與企業的各項財務工作進行有效銜接。其次，企業還必須針對各種成本以及先進流動等來建立完善的內部控制制度，通過全面、精準、及時、有效的財務預算及核算工作開達到對各種成本的調整及完善，使企業各種成本能夠實現優化分配及使用。而且，企業還要制定有效的先進流動管理計劃，嚴格控制流入以及支出的各種先進，全面地降低現金流動中所產生的風險。

2.完善財務管理的工作理念與戰略選擇

首先，企業必須建立現代化的財務管理工作風險意識。企業的各項管理工作以財務管理作為戰略核心，而財務管理以對各項資金的運作實施有效的價值管理作為工作中心，貫穿在企業的財務融資、投資以及運營、分配等各個工作環節，直接緊扣著企業的經濟命脈。因此，企業必須建立現代化財務管理理念，才能夠推動財務管理工作的順利開展，從而降低財務管理工作中各種風險的出現頻率。其次，企業要有效規避財務管理風險，還必須建立完善的管理戰略。財務管理工作的戰略是企業各項財務活動開展的準則以及導向，它全面地規定著財務活動的各項管理內容，從而能夠為企業其他部門工作的開展提供必要指導。因此，企業的財務管理人員必須依據各項決策來開展對市場的調查及應對，盡快地為企業的發展制定完善的管理戰略，以推動企業的各項籌資、投資及收益分配工作的順利開展。

3.有效地選拔及任用財務管理工作人員

首先，企業必須從執業能力、道德素質、現代化管理技能等各個方面出發來構建一個精細化的完善的績效考核機制，來實施對于員工隊伍的凈化以及素質的提升，同時，企業還要采取有效的激勵制度等來調動財務管理人員工作的積極性，幫助企業建立一支責任感強、忠誠度高的具備全面高素質能力的管理人才隊伍。其次，企業還要針對市場環境、國家政策以及企業經營等的變動，來對財務管理人員進行定期的現代化培訓，確保財務管理工作人員的各項工作理念及工作能力等能夠始終與時代要求相適應。

三、結語

財務管理工作面臨的風險對于企業的發展起著極大的阻礙作用，企業在當前時期一定要努力地采取措施以積極地應對這些風險，全面地推動企業在當前時代環境中的健康發展。

參考文獻：

篇（4）

財務人員以貨幣資金為反映對象，對資金的運動過程及其結果予以記錄、反映和監督，在這一過程中，因貨幣資金運動過程的復雜性及影響資金運轉因素的多樣性，也就不可避免地產生眾多風險與之相伴。財務人員行為風險是指財務人員的實際工作過程與結果同標準的或者法定的過程與結果之間存在差異，而這種差異為負向，具有缺陷或者經濟損失性，是一種不利的后果。在此背景下，本文分別就不同種類的行為風險進行研究，以幫助財務人員正確有效地防控風險、提高工作效率和質量，保護好自身權益免受侵害。

有財務人員簡單地認為只要一生嚴格堅持財務的謹慎性原則、行事謹小慎微就可以完全避免行為風險，這樣的認識前移到計劃經濟時代或許會產生效用，但在如今經濟高度發達、追求效益和質量的時代卻不再適用了，它需要依靠個人綜合素質進行全面判斷，需要大膽心細和創新型的工作方式，這樣就會導致風險如影隨形，但是只要把握住了問題的關鍵點、抓住了牛鼻子，風險也就被無形中給化解了。

二、高校財務人員行為風險種類及其防控

（一）人員素質缺陷風險 本文所指素質主要包括業務素質與思想素質兩個方面，人員素質達不到工作崗位的基本要求而出現的錯誤與差異，本是不可避免的自然現象，雖然個體素質的不濟可以用團隊人員的整體力量來彌補（即通過多環節、多程序的復核、核查等方法來糾錯、糾偏），但是在進行崗位人員的配備方面，必須嚴格堅持“適宜和匹配”的原則，不能將不能勝任工作的人員應付性地安排在重要崗位，實在有難度的，可以采用兩人一崗的過渡性辦法。在強調通過學習、培訓、考試等多種手段提高業務技能水平的同時，千萬要重視對政治思想素質和法治觀的教育和培養，讓財務人員能夠自控、消除故意違規行為，否則會釀成成本更高、損失更大的危害，因為在那些業務精湛但思想素質低下人員的操作下的違規違法行為具有更大的欺騙性和隱蔽性，很難在短時間內被甄別。

在如今信息技術異常發達的時代，處處時時均可學到知識，財務人員需要有一種學習的精神，利用一切機會和時間來實現知識更新和提高業務技能，要把學到的書本理論知識和積累的經驗運用到實踐中，要向周圍的同事虛心請教，要善于思考和總結、剖析自己，一旦具備了良好的工作態度和善學善思的習慣，很快就會獲得好的效果，當然需要持之以恒，以一種活到老學到老的姿態隨時隨地接收新的知識，自然而然實現知識的更新。

為了規避這類風險，對教育培訓機構就需要提出更高、更嚴的要求：一是理論與實踐的對接必須恰當，兩者不能脫節，注重實踐動手能力和分析識別能力；二是人才知識結構的復合性，單一的知識已經無法滿足實際需要，單一的和過時的知識結構極易帶來認知和辨識錯誤；三是良好的思想品德和法治的主控性，避免行為失去應有的約束而誤入歧途。這三者缺一不可，否則就會埋下人員素質缺陷風險的隱患，三者的構架是：品德為靈魂、知識為支撐、技能為手段。

（二）機構設置、人員配備不完善風險 機構設置和人員配備不完善，如出現明顯的重疊和空缺現象，前者會導致工作效率低下，人才能力不能充分發揮的后果；后者則具有極大的潛在危害性，易被不法者鉆空子利用，成為謀取不正當利益的天然依托和基石，因此作為實際工作者，要特別注意辨析跳躍“空擋”或者缺乏監督程序而流傳下來的業務，否則這種無主責任的風險就極有可能無端地落到自己的頭上。

在目前高校財務人員數量充足的情形下，應當特別關注以下風險點的控制：崗位的設置和業務處理程序的設定是否與環境變化同步調整和優化、人員素質是否滿足崗位的內在需要、不同崗位之間的對接是否順暢和嚴謹、領導與職員之間的責任劃分是否明晰、思想品德和法治教育是否跟得上等等。

防范此類風險，一是領導要予以重視，完善機構設置，合理配備實用人才；二是作為財務機構，要特別強調重要的和薄弱的節點建設和牽制；三是實際工作者要特別留意上環節業務的規范性、合法性以及本環節的審驗操作。

（三）制度建設不健全風險 高質量的財務工作結果，是要靠完善的制度來作保障的，如果制度建設不完善，則會存在容易出現問題的“空白點”，隱藏著很大的工作風險，因此必須建立健全財務工作制度，主要包括內部稽核、內部各環節及部門間的交叉牽制制衡、級次梯級監督等方面的內容，對于不同的情況，應該有針對性地及時作出反應：未建的，要建；過時的，要廢止；不全面的，要補充；有漏洞的，要修訂；有沖突和含義不清的，要給出明確解釋；條文籠統的，要明晰為具體的細則，詳解操作步驟和程序。制度建設需要標準化、具體化和科學化，要與經濟發展環境相適應、與主體目標一致；并且要公開化，讓執行者和被執行者心中有數，雙方相互監督，以期獲得預想的理想效果，這樣的制度才能最大限度地降低固有的風險，在此制度約束下的財務工作人員的工作風險也便降到了最低。制度的范圍和閱讀對象是有區分的，處在不同崗位的財務人員所應知曉的內容也是有差別的，客觀要求是需要熟練掌握和使用自身工作范圍所涉及的內容，對于上游環節流傳下來的業務所涉及的而自身并不掌握的內容，有權要求其提供相關材料。

（四）審批及相關手續缺失風險 在高校，一般均實行了財務事項逐級審批制度，按照經濟業務類型及其發生額的大小，相應地規定了不同的審批程序和終審責任人，作為財務工作者，如果忽略了其中之一，承辦了制衡過程中“斷鏈”的缺省手續的業務，就會承擔潛在的風險。對此，財務人員應特別謹慎：票據的真實合法性判斷和驗證；經辦人員及鏈條上各職能部門簽字有效性識別；實物資產驗收領用手續的真實性與內部傳遞單證一致性的核定；終審人員意見的明確性及其依據的可靠性判斷。

現行《會計法》規定單位負責人對本單位會計資料的真實、完整性負責，這可能導致單位負責人通過授權等方式對財務行為施加隱性控制而推脫責任，為此須提高警惕，嚴格把握他們左右財務行為的每一絲痕跡，切不可妄加推測判斷而進行模糊處理，必須以“實”說話、據“實”辦事、以相關制度條款作為唯一的判定標準，唯有如此，才能處理好繁雜多變的各項經濟業務，分化風險。另外需要特別關注的是那些雖然經過了層層負責人簽字認可但并不符合財經制度的業務，對于此類業務，原則上不給予辦理，如果經辦人員存在異議的，則需要提出專項申請，載明業務的詳細描述，經財務人員簽署明確意見后再上交學校負責人審批，如果學校領導執意要求辦理的，可以給予辦理，其責任則不由財務人員承擔。

（五）執行政策等依據虛假或效力不足風險 現在普遍存在一種現象，經過較長時間后的業務，回頭再究其所以然時，往往說不清、理不明了，主要由兩個原因：一是原始憑證所附資料不全面、無法還原成完整的證據鏈、無清晰的線索可尋；二是所執行的政策等依據查無著，這種結果很讓財務人員憋氣，承受著極大的風險，為此，財務人員處理業務時，特別應注意保留完整的會計資料、清晰的業務發展線索和明晰可查的執行依據。例如針對有疑問的業務，盡量批注說明其來龍去脈；對執行的依據，盡量注明或者附著文件、復印相關人員的批件和集體討論所形成的會議紀要等等，否則就有可能無謂地承擔本不該承擔的有關責任。

對于政策依據的效力問題，是需要財務人員給予判斷的，凡是非標準文件或者牽強附會的文件（比如會議紀要、跨行業涉及的近似業務等），首先必須符合本行業財經制度，由財務部門給出建議；其次需經學校負責人簽字認可并給出明確處理意見；最后財務人員按照領導意見處理仍持保留意見的，需要附著自身的意見。對于那些模棱兩可的領導意見以及推脫給財務部門全權或者酌情處理的事項，凡是不符合規定的，一律拒絕辦理。

（六）人緣環境風險 這里主要指與領導和同事兩個方面的人緣關系的好壞所產生的風險，也必須對此有所認識和防范：一是與領導方面，如果關系好，從而言聽計從或者同流合污，則會有不辨真偽和是非的盲目操作風險；如果關系差，事事均針鋒相對，則存在有影響工作效率和遭受打擊報復的風險；二是與同事之間，如果關系好，一團和氣，講義氣而不講原則，則存在有無視規章制度的盲目操作風險；如果關系差，出現不合作或者故意設置陷阱的現象，則存在影響工作效率和遭人陷害的風險。上述的情形都是不可取的，對此應該營造以理服人、相互尊重、團結協作的工作氛圍，形成融洽、高效的人緣工作環境，減少、消除其不利因素帶來的工作風險。人緣關系好對于財務人員工作有利有弊，需要認真把握，必須堅持的底線就是制度面前一視同仁、不突破原則搞利益交換和利益輸送、不進行例外特殊處理，更不能為他人非法侵占行為給予方便或縱容。追求好的人緣關系，目的是取得對方的支持和配合以便更好地開展工作，千萬不能因此結成非法的利益共同體而遭受風險。

三、高校財務人員行為風險防控原則

（一）靈活性與原則性合理平衡 規避風險是財務人員自我保護的本能需要，但是不能因此變得自私自利、不能因為存在風險而在工作中表現得畏縮不前、不能因降低風險的需要而進行推諉或者挑刺、鉆牛角尖、不能因減少自身責任而要求對方提供冗雜無用的證明材料、不能因風險因素的影響而降低工作效率和質量……相反，應該養成膽大心細的工作習慣和認真負責的工作作風，以服務為第一要職，具備合理使用靈活性、謹慎性和原則性，以期推動局部和整體工作的不斷前進。如果把財務人員變成機械的標準是非判別機器，工作則會失去了意義，有可能會造成延誤發展良機、錯失機遇的不利后果，因此需要原則性和靈活性的合理平衡，當業務內容與制度規定發生沖突時，應當以是否有利于事業的發展、是否能實現國有資產的保值增值為評判標準。

（二）把握好大與小、量變與質變關系 目前隨著高校規模的擴大、業務內容的擴展以及與社會融合深度和寬度的增加，財務人員經手的業務量也隨之變得很大，不管金額的大小以及業務內容違規情節的輕重，均需認真處理，千萬馬虎不得。

在實際工作中，需要堅持“勿以惡小而為之”的原則并正確運用量變引起質變的基本定律。首先要認識到人員素質的提高、制度的完善等方面的工作，不是一蹴而就的、需要堅持不懈地工作、做長期的量的積累，最終促成其質的向好改變；其次，不要以為違規的數額小、情節輕、性質不嚴重、行為次數少而放任為之，必須有防患于未然的思想意識，及早動手，嚴格要求自己和他人，消除認識上的麻痹思想，將事故苗頭消滅在萌芽狀態，鏟除惡量積累的基礎，盡量阻止此類現象由量變向質變的惡性轉化。

篇（5）

隨著電子計算機信息和網絡通訊技術的迅速發展，科技創新加速了網絡金融的出現和普及，事業單位財務工作方式在如今經濟高速發展的今天發生了巨大變化，事業單位會計信息系統越來越與網絡金融相結合，財務信息也越來越受到網絡金融環境的影響，其安全性也越來越與網絡金融環境息息相關。在此時代大背景下，本文對網絡金融環境下事業單位會計信息系統的狀況進行分析，包括優點和缺點，在此基礎上主要就網絡金融環境下的會計信息系統的風險防范對策進行分析和研究。

一、事業單位會計信息系統受到網絡金融環境的影響

(一)網絡金融環境對事業單位會計信息系統的好處

1.網絡金融建設促進了事業單位會計信息系統信息電子化

網絡金融是會計信息系統收集、加工、管理系統，這個平臺可以讓事業單位對財務信息實現更加清晰、快捷的管理，可以通過網絡金融對單位的各種財務事務進行處理，網絡金融環境突破了事業單位管理者對會計信息管理的時間和空間限制，會計業務工作無紙化操作和會計工作計算機化使會計信息管理者的工作更加高效、輕松。

2.減少會計工作成本，提高會計工作效率

部分事業單位會計財務工作量大，會計科目多，會計財務工作繁重，需要大量的重復性勞動，人力重復工作導致人力資源浪費，網絡金融的出現可以減少人力工作負擔，減少人力資源成本。除此之外，網絡金融服務可以隨時提供單位會計金融資料查詢，隨時隨地輸出輸入財務報表，工作快捷方便，網絡金融系統也使會計核算工作更加深入、細致，事業單位財務管理工作效率得到有效提高。

(二)網絡金融環境對會計信息系統帶來的風險

1.網絡信息系統操作風險

部分會計人員對于網絡的應用不熟悉，會計人員對網上支付、網上查詢、公務卡報銷、網銀、財政會計撥款等網絡操作很不熟練。特別是遇到網絡異常情況發生的時候，工作人員不知如何處理，很容易造成金融信息風險。網絡金融環境下，會計財務信息大部分工作交給網絡計算機完成，原來需要簽名蓋章的地方變成了輸入密碼和口令，但是這些密碼和口令比手工簽字和蓋章更容易被破解，這樣對于公司財務機密的安全性有較大的影響，給公司會計信息安全帶來很大風險。

2.計算機網絡風險

網絡計算機的快速發展和廣泛應用，事業單位財務會計信息系統計算機網絡化越來越廣泛，意味著事業單位財務會計信息系統將被置于開放的網絡環境中網絡環境由于其特有的開放、分享性特點，網絡環境具有不安全性特點，復雜環境下，很容易受到網絡不安全環境的影響，網絡許多不安全因素給事業單位財務會計信息帶來很大安全隱患。從財務會計信息存儲形式來看，會計財務信息大部分以電子數據的形式存儲，信息很容易被修改、刪除、隱藏和偽造。除此之外，計算機硬件設備的組合配置，計算機硬件設備的質量，直接影響到計算機的運行速度和運行安全。

二、網絡金融環境下事業單位會計信息系統內部控制風險的對策

(一)加強網絡計算機管理力度

要加強會計信息系統服務器、計算機等硬件設備的安全管理，確保會計軟件、財務網絡信息系統安全有效，保障會計操作金融網絡系統的穩定運行。要建立運行穩定高效的計算機網絡系統，做好加強計算機安全管理，保障合適安全的網絡系統，在計算機上設置防火墻，保護計算機網絡安全等防范措施非常有必要。除此之外，還要購買安全正確的計算機配置，確保計算機配置正確，保證計算機運行無誤。

(二)建立明確的會計信息系統管理規章制度

在事業單位內部建立一套能保證工作人員工作正常高效運營的系統機制。工作人員之間的工作能相互監督制約，是提高事業單位會計財務工作效率的關鍵因素。明確相關工作人員的工作權責，建立完善崗位責任制度，明確工作重要內容，如會計檔案管理，口令密碼管理等，讓工作人員能在授權范圍內清晰明確高效的行使權力。

三、結束語

事業單位會計財務工作受到網絡金融環境的影響，其工作內容形式都有了很大變化，這對事業單位會計財務工作有好處也有壞處。本文主要闡述事業單位如何結合網絡金融環境對會計財務工作帶來的各種影響上，利用網絡金融系統給會計工作帶來的有利之處，改變網絡金融系統給會計工作帶來的不利之處，讓網絡金融環境更好的為單位會計工作服務。

作者:邵春萍 單位:黑龍江省第三森林調查規化設計院

參考文獻：

[1]李岳森.網絡金融環境下事業單位會計信息系統內部控制相關問題及對策淺析[J].交通財會,2014(10).

[2]何歡歡.行政事業單位貨幣資金內部控制研究[D].西南財經大學,2014.

篇（6）

隨著電子計算機信息和網絡通訊技術的迅速發展，科技創新加速了網絡金融的出現和普及，事業單位財務工作方式在如今經濟高速發展的今天發生了巨大變化，事業單位會計信息系統越來越與網絡金融相結合，財務信息也越來越受到網絡金融環境的影響，其安全性也越來越與網絡金融環境息息相關。在此時代大背景下，本文對網絡金融環境下事業單位會計信息系統的狀況進行分析，包括優點和缺點，在此基礎上主要就網絡金融環境下的會計信息系統的風險防范對策進行分析和研究。

一、事業單位會計信息系統受到網絡金融環境的影響

（一）網絡金融環境對事業單位會計信息系統的好處

1.網絡金融建設促進了事業單位會計信息系統信息電子化

網絡金融是會計信息系統收集、加工、管理系統，這個平臺可以讓事業單位對財務信息實現更加清晰、快捷的管理，可以通過網絡金融對單位的各種財務事務進行處理，網絡金融環境突破了事業單位管理者對會計信息管理的時間和空間限制，會計業務工作無紙化操作和會計工作計算機化使會計信息管理者的工作更加高效、輕松。

2.減少會計工作成本，提高會計工作效率

部分事業單位會計財務工作量大，會計科目多，會計財務工作繁重，需要大量的重復性勞動，人力重復工作導致人力資源浪費，網絡金融的出現可以減少人力工作負擔，減少人力資源成本。除此之外，網絡金融服務可以隨時提供單位會計金融資料查詢，隨時隨地輸出輸入財務報表，工作快捷方便，網絡金融系統也使會計核算工作更加深入、細致，事業單位財務管理工作效率得到有效提高。

（二）網絡金融環境對會計信息系統帶來的風險

1.網絡信息系統操作風險

部分會計人員對于網絡的應用不熟悉，會計人員對網上支付、網上查詢、公務卡報銷、網銀、財政會計撥款等網絡操作很不熟練。特別是遇到網絡異常情況發生的時候，工作人員不知如何處理，很容易造成金融信息風險。網絡金融環境下，會計財務信息大部分工作交給網絡計算機完成，原來需要簽名蓋章的地方變成了輸入密碼和口令，但是這些密碼和口令比手工簽字和蓋章更容易被破解，這樣對于公司財務機密的安全性有較大的影響，給公司會計信息安全帶來很大風險。

2.計算機網絡風險

網絡計算機的快速發展和廣泛應用，事業單位財務會計信息系統計算機網絡化越來越廣泛，意味著事業單位財務會計信息系統將被置于開放的網絡環境中網絡環境由于其特有的開放、分享性特點，網絡環境具有不安全性特點，復雜環境下，很容易受到網絡不安全環境的影響，網絡許多不安全因素給事業單位財務會計信息帶來很大安全隱患。從財務會計信息存儲形式來看，會計財務信息大部分以電子數據的形式存儲，信息很容易被修改、刪除、隱藏和偽造。除此之外，計算機硬件設備的組合配置，計算機硬件設備的質量，直接影響到計算機的運行速度和運行安全。

二、網絡金融環境下事業單位會計信息系統內部控制風險的對策

（一）加強網絡計算機管理力度

要加強會計信息系統服務器、計算機等硬件設備的安全管理，確保會計軟件、財務網絡信息系統安全有效，保障會計操作金融網絡系統的穩定運行。要建立運行穩定高效的計算機網絡系統，做好加強計算機安全管理，保障合適安全的網絡系統，在計算機上設置防火墻，保護計算機網絡安全等防范措施非常有必要。除此之外，還要購買安全正確的計算機配置，確保計算機配置正確，保證計算機運行無誤。

（二）建立明確的會計信息系統管理規章制度

在事業單位內部建立一套能保證工作人員工作正常高效運營的系統機制。工作人員之間的工作能相互監督制約，是提高事業單位會計財務工作效率的關鍵因素。明確相關工作人員的工作權責，建立完善崗位責任制度，明確工作重要內容，如會計檔案管理，口令密碼管理等，讓工作人員能在授權范圍內清晰明確高效的行使權力。

三、結束語

事業單位會計財務工作受到網絡金融環境的影響，其工作內容形式都有了很大變化，這對事業單位會計財務工作有好處也有壞處。本文主要闡述事業單位如何結合網絡金融環境對會計財務工作帶來的各種影響上，利用網絡金融系統給會計工作帶來的有利之處，改變網絡金融系統給會計工作帶來的不利之處，讓網絡金融環境更好的為單位會計工作服務。

參考文獻：

[1]李岳森. 網絡金融環境下事業單位會計信息系統內部控制相關問題及對策淺析[J]. 交通財會，2014（10）.

[2]何歡歡. 行政事業單位貨幣資金內部控制研究[D].西南財經大學，2014.

篇（7）

隨著社會經濟的快速發展，越來越多的中小企業想投入到上市的活動中去，而我國新三板對于上市公司的準入門檻也越來越寬松，使得越來越多的企業在新三板成功上市，新三板上市確實給中小企業帶來了不少的好處，帶來了更多的發展資金，但是也隨之帶來了更大的財務風險，公司的財務操作暴露于公眾的視野以內，承受的財務壓力隨之增大。同時，在我國存在著許多的地方政府控制的國有中小企業，他們也擠在了新三板上市的大軍之中，由于這些國有企業和民營企業的性質不同，他們在生產以外，一般都承擔著政府提供公共產品和公共服務的職能，這就使得國有的中小企業在新三板上市以后將面臨更大的財務風險。面對如此復雜多變的社會環境，及時發現存在的風險，控制風險，才能使新三板上市公司更好的趨利避害，充分發揮上市優勢。

一、新三板上市前公司財務操作存在的問題

（一）財務操作不規范

新三板上市前公司的財務操作問題是普遍都存在的，最突出的問題就是財務操作與業務實務不相符，而這也是準備新三板上市公司面臨的最大的財務風險。準備新三板上市的公司存在這些問題的主要原因有以下幾個方面：第一，會計制度問題。準備新三板上市的公司會計制度一般都比較簡陋，不能滿足企業多方面業務的會計處理需要。如此單一簡陋的會計制度是無法滿足企業多樣化需求的，使得企業的一些業務會計操作沒有對應的、標準的會計處理方式，只能在現有的會計制度中選擇最接近的處理方式進行處理操作，沒有完全準確的會計處理方法解決這些問題，就使得企業的同類業務未進行統一的標準處理，給企業的財務工作分析帶來很大的不確定性。第二，會計制度未得到及時的更新。由于我國會計制度的變更，企業原有的會計制度無法隨著新制度的出臺而相應的做出調整，企業會計制度無法跟上國家會計制度更新的腳步。落后時代步伐的會計制度會給企業的發展帶來更大的風險，一方面，落后的會計制度適應不了時代的發展變化趨勢，無法滿足企業的發展要求。另一方面，新的會計制度是擁有比較科學的財務處理方式的，它能更好的保證財務處理的科學有效。而落后會計制度則無法保證企業會計處理的科學有效。總而言之，企業會計制度的不完善或落后的會計制度都將是企業面臨更大的財務風險，無法同業務服務和會計制度規定相符合的會計制度也使得企業在財務報表方面存在著較多的漏洞，引起公眾對公司財務的懷疑，對公司的聲譽造成加大影響。

（二）企業納稅意識不強，信用等級較低

企業的納稅信用等級主要反映了一個企業在稅務活動時是否存在違規和違法的現象，是企業信用等級的重要體現。納稅等級的審核也是準備上市新三板的企業的一個重要方面，對于企業的納稅信用等級可以分為兩個方面來進行分析：第一，企業是否按時繳納稅款。稅法對于企業納稅一般都有比較寬松的時間限制，企業完全有能力在規定期限內繳納稅款。同時，稅法對于經營比較困難，無法按時繳納稅款的企業給予了一定的寬限時間，只要企業提出寬限申請，并符合交稅時間寬限的條件，就能夠延期繳納稅款，在這些優惠政策下，企業沒有理由無法按時繳納稅款。第二，企業是否按照繳稅額度繳納稅款。這主要是指企業在生產銷售過程中，按照稅法的規定進行繳稅。對于企業繳納稅款的額度，不僅是企業自身應該繳納的稅款，還應該有企業代收代繳和代扣代繳的部分。例如，很多企業在給員工發放工資時，為了減少員工的個人所得稅負擔，便多個賬戶給企業員工發放工資來逃稅，這些做法都是稅法明確規定不允許的。對于許多新三板上市的企業來說，納稅信用等級是其經常忽略的一大問題，其帶來的后果就是極大的影響企業的籌融資活動，而且納稅信用等級較低的企業，上市以后股價也會比較低。

（三）財務內部控制不強

內部控制是企業對生產經營過程中各個環節通過監督和制度控制的方法加以管理，達到發現風險和規避風險、防范人為操作的目的。內部控制是企業進行現代化管理的重要方面，關系著企業管理水平的高低。新三板上市公司財務操作的內部控制關系著企業財務實務的方方面面，對企業的財務實務操作作用重大。

新三板上市的中小企業，其財務內部控制或多或少是存在缺陷和不足的，其內部控制薄弱方面主要有以下幾個：第一，企業的財務內部控制體系比較簡單，制度單一。這些比較簡單的內部控制制度在設計的時候，沒有充分考慮企業的發展實際，無法充分的發現企業發展過程中可能存在的風險或者潛在風險，不能對這些風險進行有效的防范和規避，財務操作內部控制作用發揮有限。第二，財務機構簡單，工作人員設置不規范。由于中小企業的發展規模較小，對于企業的財務機構設置也比較簡單，財務人員需求也比較小，人員崗位設置基本不規范。例如，很多企業的財務部門工作人員都是一人身兼多職，財務內部控制對工作人員無法進行有效控制，財務工作人員風險依然存在。尤其是新三板上市的國有中小企業，其內部控制意識更加薄弱，由此給國家帶來的損失是極大的。

二、規范新三板上市公司財務操作的對策

（一）規范財務操作

中小企業規范財務操作就得有法可依，有章可循，必須建立與企業業務相符合的財務操作制度，新三板上市公司的會計制度不僅要滿足企業業務發展的需要，還要緊跟時代的步伐，隨時更新并符合國家會計制度的最新會計準則，這是對中小企業財務操作的最基本的要求。要想企業在新三板上市以后從容的應對上市帶來的風險，就需要企業盡力做到企業財務操作的基本要求，新三板上市公司要想滿足企業財務操作的基本要求，需要企業做好以下兩個方面的工作：第一，分類設置相應的會計處理方法。根據企業的性質和發展的業務，設置與其相匹配的會計處理方法。比如企業的籌融資，應根據企業的發展性質和經營業務，對這些業務進行統一標準的劃分，并對應的設置相關的會計處理方法，保證公司財務操作的科學準確。第二，企業要緊跟時代的發展步伐，隨著國家會計制度的更新，對自己公司的會計制度也要相應的作出調整，以更好的應對接下來的財務工作。對于大多數的中小企業來說，很難做好以上兩個方面的工作，在這種情況下，可以尋找外援幫助，例如咨詢專業機構，尋求幫助等。此外，新三板上市公司還應該定時安排財務工作人員進行培訓，提高財務工作人員的工作水平，加強思想道德素質教育，提高財務工作人員的綜合素質，降低財務工作中的人員風險。

（二）規范企業納稅，提高信用等級

企業的納稅水平是新三板上市過程中的重要方面，企業應該加強對納稅水平的關注，重視企業納稅信用等級。一方面企業要設置專門的稅務管理人員，處理相關的稅務工作，增強稅務工作的專業性，保證企業按時按額完成稅款的繳納。另一方面，企業對納稅過程中出現的難點問題，要及時咨詢專業機構，嚴格依照法律的規定，繳納稅款。此外，新三板上市公司還應該做好與稅務部門的溝通，及時了解稅收優惠情況，如果滿足稅收優惠條件，及時申請，減輕企業稅負。

（三）完善財務操作內部控制

新三板上市公司完善財務操作內部控制可以更好的應對可能出現的財務風險，所以內部控制至關重要。第一，企業應該建立健全完善的內部控制制度，并根據自身企業的性質和發展特點，對這些內部控制制度進行適當的調整，確保財務工作的規范性。第二，加強對財務工作人員的內部控制。對企業的財務工作人員要強化他們的風險意識，特別是高層管理人員的風險意識，并且要對著高層人員進行有意識的管理，降低財務人員風險。

參考文獻：

篇（8）

(一)業務風險得到了進一步控制。縣(市)支行的會計核算業務上收，是將縣(市)支行會計核算業務集中到中支營業室，由多個網點操作變為一個網點操作，這樣風險面變窄了，有利于中支對會計核算風險面的控制。會計核算業務上收前，各縣(市)支行開設大量的內部賬戶，中支對縣(市)支行內部賬戶的核算內容難以進行實時監控，潛在風險較大。會計核算業務上收后，縣(市)支行所有內外部賬戶全部撤銷，會計核算業務不能自行辦理，從而徹底鏟除了縣(市)支行發生會計核算風險的土壤。

(二)業務處理得到了進一步規范。在會計核算業務上收之前，縣(市)支行作為一個營業網點，其賬務處理各不相同，憑證要素也不夠統一、規范。會計業務上收后，縣(市)支行所有會計核算業務由中支營業室統一辦理，憑證要素填寫統一規范，對商業銀行繳存款統一管理，極大提高了業務處理的規范性和準確性。

(三)支行的運行成本得到了降低。會計核算業務上收前，縣(市)支行每年需要投入數萬元資金用于會計核算系統設備的購置、維修，憑證的印制以及專項郵遞費等。每個縣(市)支行需要為會計核算系統設置錄入崗、復核崗、綜合崗、會計主管崗等7個崗位，且有4個崗位不能交叉，盡管業務量不大，無庫支行平均每天1～2筆業務，但是人員必須在崗，設備全天待機。會計業務上收后，縣(市)支行會計核算系統設備已停止使用，可節省設備維護更新和憑證、紙張、電腦耗材等費用，其會計核算崗位人員可充實到國庫、反洗錢、人民幣反假等其他管理崗位上，使人力資源得到有效利用。

(四)人員不足的矛盾得到了緩解。由于大多數縣(市)支行十多年來沒有進入新的員工，員工老齡化的加劇，員工數量逐年減少，一定程度上妨礙了支行業務工作的開展。從九江市中支轄內各縣(市)支行綜合業務股人員配置來看，人員最多的10個人，最少的只有6個人。由于綜合業務股對口中支會計財務科、國庫科、貨幣金銀科、營業室、事后監督中心等五個科室，其涉及到會計、國庫、財務、固定資產、賬戶管理等10多個獨立運行的應用系統，會計崗位分工越來越細與會計人員相對不足的矛盾日益突出，會計人員不合理兼崗現象時有發生。縣(市)支行會計業務上收，可減少7個會計核算崗位，明顯減輕了支行業務崗位人手不足的壓力，并可集中人力強化國庫監督、反洗錢、人民幣管理等監管職能，有利于提高縣級支行履行職責的效果。

二、縣(市)支行會計核算業務上收后的風險隱患分析

(一)中心支行操作風險和管理風險增加。縣(市)支行會計核算業務上收后，其風險也隨同上收到中心支行營業室和會計財務科。一是中支營業室會計核算操作風險增加。據調查統計，縣(市)支行業務上收后，九江中支營業室新開立賬戶108戶，賬戶總數較上收前增長80%;上收后會計核算業務量月均827筆，較上收前增長40%。由于每筆會計核算業務辦理不是簡單的錄入會計憑證，它包含著數據匯總、憑證填制、要素審核、勾稽關系核對、憑證傳遞、事后監督等多個環節，無論哪個環節把關不嚴，就會產生業務差錯甚至業務風險。業務量的增加無疑增加了會計核算差錯的機率，因此相應增加了中支營業室會計核算操作風險。二是中支會計財務科對支行財務預算執行情況的管理風險增加。會計核算業務上收前，中支會計集中核算系統除了能產生全轄的財務收支匯總表，各縣(市)支行網點損益表在中支綜合柜也都能自動產生，中支會計財務科能隨時掌握轄內各支行的財務預算執行情況。會計核算業務上收后，集中核算系統撤銷了各縣(市)支行的損益科目賬戶，各縣(市)支行財務收支情況不能在中支營業部反映，系統只能產生中支全轄的財務收支匯總表，不便于會計財務部門及時監督各支行預算執行情況，因此增加了中支會計財務科對各縣(市)支行財務管理風險。

(二)縣(市)支行的會計管理風險增加。一是對法人金融機構繳存存款準備金的管理風險增加。會計核算業務上收后，縣(市)支行會計部門每旬必須對法人金融機構提供的繳存存款準備金報表進行審核，無誤后報中支營業室辦理存款準備金繳存業務。由于縣(市)支行不直接辦理具體核算業務，對農村信用社報表反映的數據的真實性、準確性難以查證。二是賬務查詢查復操作風險增加。按照支付結算制度規定，對于接收到的支付系統查詢，最遲不得超過次日上午就要查復，而中支與各縣金融機構距離較遠，無法在規定的時間內按正常途徑傳遞紙質查詢查復書，只能采取先影像后紙質的方式由支行協查。另一方面，支行業務上收后，支行已無事后監督系統，影像只能依靠Notes郵箱這一非常途徑傳遞，縣(市)支行在查詢查復工作中是“二傳手”角色，因此也相應存在一定管理風險。

(三)縣級法人金融機構操作風險增加。從我們調查轄內各商業銀行情況來看，縣(市)支行會計核算業務上收對轄內國有商業銀行、政策性銀行、地方性商業銀行、郵政儲蓄銀行的分支機構均影響不大，因為大多數商業銀行在支付系統上線運行后，陸續撤銷了在縣人民銀行開立的賬戶(保留發行庫縣支行除外)。目前受影響較大的是農村信用社(農村合作銀行)，主要表現在:一是資金調撥不方便。由于農村信用社沒有市級營業機構，其上繳存款準備金和調撥頭寸需要在人民銀行與省聯社之間頻繁調撥資金，縣(市)支行會計核算業務沒上收之前，可直接通過縣(市)支行隨時辦理，業務上收后必須到市中支營業室辦理，由于各縣(市)距離中支路程遠近不一，來回跑一趟時間最短的要1～2個小時，時間長的要半天，因此辦理資金調撥極不方便。二是對賬不及時。由于農村信用社在中支營業室開戶，其往來款項回單、利息回單等不能及時拿到，因而會經常產生未達款項，由于對賬不及時，給資金安全帶來一定風險。三是查詢查復環節增加。縣(市)支行會計核算業務上收后，農村信用社辦理查詢查復業務必須通過縣(市)支行向中支營業室辦理，增加了查詢查復中間環節。

三、防范新風險的對策與建議

(一)加強內控監督，防范道德風險和操作風險。

1.加強風險防范教育。縣(市)支行會計核算會計業務上收后，中支財務科要加強對全轄會計工作的管理和指導，重點關注財務制度的執行情況;中支營業室核算業務量大幅增加，業務差錯機率也相應增加，難免會給員工心理造成一定壓力，因此要做好員工心理疏導工作，密切注意員工思想動態，經常開展案件防范和警示教育，引導員工樹立正確的工作觀、業績觀和價值觀，切實防范道德風險和操作風險;縣(市)支行也不能因為會計核算業務上收而放松風險防范意識，會計核算操作風險雖然不明顯了，但員工的道德風險防范教育卻要加強。

2.健全風險防范機制。要組織開展不同形式的業務培訓，著力提高業務人員的操作能力和管理能力;要建立健全崗位責任制，明確各崗位的職責，并實行嚴格的責任追究;要加大獎懲力度，做到獎罰并重。

篇（9）

[中圖分類號] F275；F272.35 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）20- 0008- 02

市場經濟條件下，任何企業在經營管理中都不可避免地遇到各種財務風險，調查發現，財務風險是造成企業倒閉的首要原因，規避財務風險的必要性由此可見一斑。目前我國企業的財務風險控制能力普遍不高，在籌資活動、投資活動、資金運營等方面存在較高的風險，這成為企業經營發展中的潛在隱患，一旦企業的經營內外環境出現較大的波動就會導致企業的財務風險難以控制，并給企業帶來巨大的傷害。鑒于此，構建財務風險控制體系成為了企業財務管理的重中之重。

1 財務風險

風險是指發生損失的一個概率或者實際結果與理想結果之間出現偏差的可能性，財務風險是指企業經營過程中與財務相關的風險，財務風險本身有廣義和狹義之分，廣義的財務風險是指企業所有風險在資金層面的一個表現，狹義的財務風險是指企業日常經營管理中資金籌集使用等方面所發生的風險。企業財務風險一般表現為以下3種典型形式：①籌資風險，負債經營是目前很多企業采取的一種經營策略，通過負債可以彌補自身資金積累不足，企業擴張資金不夠的難題，實現借助于負債這一財務杠桿可以實現企業價值的增大，然而負債總是有約定的還本付息時間，如果企業負債比例過高，就會背上沉重的資金還款壓力，一旦所借入的資金不能夠按照預期產生效益，那么企業的就會面臨還款違約風險；②投資風險，投資有風險這是資金投資領域的客觀規律，收益越大風險越高，如果在投資之前沒有做好投資風險分析的話，那么企業的投資就會有打水漂的風險，企業將有限的資金投入到了難以取得預期的收益的項目之中就會分散企業的資金優勢，加劇企業的財務風險；③資金運營風險，企業從原材料的采購到產品的生產銷售往往會有一個較長的過程，在此過程中，因為市場競爭比較劇烈，很多企業都會賒購原材料，同時又賒銷產品，當企業的賒銷款不能夠及時收回的話，那么企業的資金鏈就會趨緊，嚴重的情況下還會斷裂，從而導致財務風險的產生。

2 企業財務風險的成因分析

企業財務風險產生的原因是多方面的，既有企業外部因素，也有企業內部因素，既有可控因素，也有不可控因素，對這些因素進行系統的梳理分析是企業財務風險控制手段采取的前提條件，本文從外部原因以及內部原因對企業財務風險的主要成因進行兩個方面的概括。

2.1 外部原因

企業總是處于一個社會環境之中，其經營活動不可避免地會受到外部環境因素的影響，進而會給企業帶來財務風險，一般來說，外部風險主要有以下幾點：①市場風險，市場環境的瞬息萬變很容易給企業的正常經營活動帶來不可預測的影響，行業景氣與否，競爭對手變化情況等等都會打亂企業的財務預期，舉例而言，當企業所在的行業步入不景氣的周期以后，企業的應收就會現款，從而導致企業出現財務風險；②政策風險，政策的變動也會給企業帶來巨大的財務風險，舉例而言，利率政策的變動將會導致企業資金成本的上升，當國家上調貸款利率的時候，那些負債經營的企業資金壓力就會大增，從而產生財務風險，或者當國家出臺某類產業政策時，也會給企業資金運營帶來波動，以房地產行業為例，在國家限購政策出臺以后，企業的銷售回款就會延遲，結果放大財務風險；③社會風險，社會環境的變化會給企業財務帶來風險，舉例而言，隨著社會公眾環保意識的提升，那些不能夠做到綠色生產以及銷售的企業所生產的產品就會銷售受阻；④合作風險，企業總是處于一定的產業鏈條中，其上下游都會有合作對象，當這些合作對象出現狀況的時候，也會給企業帶來財務風險，舉例而言，企業上游原材料供應商突然提高價格，就會增大企業的財務支出，帶來財務風險。雖然對于企業來說外部風險的可控性比較小，但是并不意味著企業必然遭受這些外部風險導致的財務風險，對于企業來說采取有效的措施完全可以規避外部風險或者將外部風險的沖擊降到最低。

2.2 內部風險

從企業自身來尋找財務風險的成因，本文認為有以下幾個方面：①企業管理人員風險意識淡薄、長期以來，我國企業在宏觀經濟向好的背景下，其發展基本上是順風順水，企業管理者因此財務風險意識不足，對于企業的發展前景盲目樂觀，沒有危機意識，這種情況下，企業管理者就會忽視企業經營中各種潛在的風險。企業在具體的經營過程中將大部分精力都用在了市場開拓以及產品開發層面，沒有形成良好的財務風險意識，這種情況下一個冒進的企業發展決策更是進一步放大了企業的財務風險。②企業財務工作人員專業能力不強，財務風險控制水平較低。財務風險控制是財務工作者的一項重要工作內容，但是財務風險的識別以及控制需要財務工作人員具有比較高的專業技術能力，如果財務工作人員不具有這方面的知識以及豐富的財務風險控制經驗就會導致財務風險不被發現，從而給企業的經營帶來更大的危害。③投資決策比較隨意。企業財務風險發生的主要原因之一就是投資決策隨意，投資行為沒有一個科學的流程，往往是企業管理者腦袋一熱，看到哪些項目有不錯的盈利，就沒有進行投資決策分析貿然進入，其結果可想而知，企業的財務風險也就會因此而放大。④內部控制制度不夠健全。很多企業沒有建立完善的內部控制制度，企業管理者之間的職責權限界定不明，財務支出管理混亂，企業的資金利用效率不高，資金的周轉期限比較長，由此也會導致企業財務風險的產生。

3 企業財務風險控制具體策略

企業財務風險成因的復雜性客觀上要求有企業應從多方面著手來進行企業財務風險的控制，針對企業財務風險的具體成因，結合目前企業財務管理的實際情況，本文提出從以下幾個方面著手來推動企業財務風險控制水平的不斷提升。

3.1 注重對外部環境的分析

企業總是處于一定的外部經營環境中，外部經營環境的變化客觀存在，這對于企業財務狀況必然會產生一定的影響，為了有效地化解外部環境給企業財務帶來的不利影響，需要企業加強對外部環境的分析以及預測。企業管理者應樹立順勢而為的經營管理理念，根據外部環境的變化及時進行經營策略的調整，這樣才能夠有效地化解外部環境對于企業財務的沖擊，反之如果環境與企業的財務手段存在沖突的話，必然會放大企業的財務風險。舉例而言，當行業進入衰退周期的時候，企業在財務策略方面就要適度保守，減少投資規模，采用現金為王的策略度過行業的寒冬，這樣就能減少企業財務風險的發生。當國家實施降低貨幣利率政策的時候，意味著資金的使用成本的下降，企業可以適度地提升負債比例，這樣就可以化解經營中出現的資金短缺問題，另外一方面還可以提升企業的收益。企業管理者在平時的工作中應密切觀察外部環境的變化，注重積累相關方面的政策信息，立足當前，未雨綢繆，這樣才能將財務風險控制在一個比較低的狀態。

3.2 提升財務人員專業能力

很多企業財務風險的爆發都是因為財務人員專業能力欠缺所導致的，財務管理崗位是企業的重要工作崗位，企業應該在崗位的勝任能力方面進行全面的分析，據此來進行嚴格的招聘以及培訓，從而構建一支專業知識過硬，職業素養良好的財務工作人員隊伍，來提升企業的財務管理水平，降低企業財務風險。在招聘方面，企業應注意對應聘者勝任力的考核，不僅要注重對應聘者的財務風險控制專業知識的考察，同時還要注意對其工作經驗以及職業素養的考核，畢竟財務崗位至關重要，用人不慎會直接導致財務風險發生概率的提升。在培訓方面，企業應加大投入力度，在財務風險管理領域知識快速更迭的情況下，企業管理者應強化財務人員的培訓，通過不斷的培訓讓財務人員了解到、掌握到財務風險控制領域最新的知識、最新的方法，從而為其財務風險控制工作的開展夯實知識基礎。

3.3 科學進行投資決策

企業的投資需要進行詳細的分析論證，這樣才能最大限度地將投資不利帶給企業的財務風險降到最低，很多企業現有的粗放式的投資決策機制應盡快地加以改變。企業科學的投資決策應做好項目的盡職調查，為了提升企業投資決策的正確性，僅僅依靠單個管理者進行決策顯然其失誤概率是比較大的，但是如果能夠采用集體討論的方式進行投資決策，那么集結眾人智慧進行的投資決策能夠照顧到投資的方方面面，提升投資成功的概率。

3.4 謹慎選擇合作伙伴

隨著社會分工的細化，企業不可能將產品生產以及銷售的全部工作都納入到企業的內部，這就不可避免地涉及到合作伙伴的選擇問題，選擇一個可以信賴的合作伙伴可以幫助企業更好地開展經營，減少財務風險發生概率。在合作伙伴的選擇層面，企業應建立一整套的篩選體系，不能僅僅將成本作為合作伙伴選擇的標準，同時還要考慮其他因素，例如質量、供應速度等等，這樣才能減少合作風險的產生。

企業財務風險控制意義重大，關系到企業的生死存亡，對于這一問題，企業的管理者應給予高度的重視，結合自身的實際，借鑒其他企業的經驗，不斷地摸索探索，從而找到一條適合企業財務風險控制的道路，實現企業財務風險控制水平的不斷提升，為企業的發展提供良好的財務保障。

主要參考文獻

[1].淺談企業財務風險的控制原則與具體措施[J].長三角，2010（7）.

[2]賀冬娥.淺析企業財務風險的成因與控制[J].硅谷，2009（8）.

篇（10）

當前，我國醫療事業正處在改革階段，政府部門和人民群眾對現代醫院的要求越來越高，日益市場化的運作方式不僅使得公立醫院之間的競爭加劇，還使得公立醫院逐漸要受到民立醫院、外資醫院等其他資本形式醫院的激烈競爭。如何能在競爭中立于不敗，結合現代管理方式，有必要在醫院引進現代企業內部控制理論和方法，提高醫院的內部管理水平，并且有效優化醫院的經濟活動流程。而醫院經濟活動中財務工作流程是關鍵環節，對財務工作流程的內部控制是國際市場上對傳統管理模式弊端的有益嘗試，在國際上被廣泛應用，并且已經取得了一定的成效。

一、內部控制體系在醫院財務工作流程中的應用

1．明確目標，理清職責

首先由醫院管理者與財務部門通過溝通交流，依靠內部控制體系的建設來達成醫院財務工作短期、中期或長期的發展目標。其次，醫院財務工作的職責分工比較復雜，各項崗位分工既獨立但又有聯系，通過內部控制體系來理清醫院財務工作流程中的各項職責，明確其崗位的責任控制，針對各個崗位的責任控制確定其工作內容和范圍，準確制定各個崗位的工作標準以及協調機制，確保醫院財務各崗位能夠緊密配合并保證整體財務目標的實現。同時使各個財務工作崗位都能清楚地明確職、權、責，做到專責，管理標準化，從而提高工作效率。

2．將醫院直接財務工作流程納入控制體系

比如對醫院財務收入支出的控制，醫院的收入項目多且復雜，既有醫療業務活動相關的收入，又有國家財政的撥款和科研基金項目的資助，種類非常多。財務內部管理所針對的收費項目，需要配合強化憑證、票據管理等措施，提高收入管理水平。醫院的支出管理則需要通過嚴格的審批程序以確保各項經濟業務開支的規范化和合理性，并且需要財務管理部門和內部監督部門配合進行雙重監督管理。另外，建立有效的預算控制體系更是至關重要，進行科學的財務預算，通過財務預算對醫院經費使用情況進行相應的約束，并且在預算體制下明確考核依據，都需要對運行過程進行有效的控制管理。

3．通過內部控制體系建設將醫院

其他部門工作流程與財務工作有機的聯系，既保證全院工作的流暢，又能互相制約，規避風險如對醫院資產的控制，醫院資產主要包括醫療設備、辦公設備以及辦公用房等固定資產和流動資產等，由后勤資產部門和財務部門通過既有聯系又有制約的控制流程對這些醫院資產實施風險控制，確保醫院資產管理中的賬務情況與實物支出情況保持一致。還有醫院合同管理，在合同流程中增加財務控制，既能保證合同的有效執行，又可以減少醫院的經濟風險，保障醫院的經濟利益。

4．通過風險控制體系，盡可能規

避財務工作風險，保護財務人員由于醫院所有的經濟活動基本都與財務工作有關，因此財務工作可能存在的風險就會很大，而內部控制體系就是要識別出醫院工作可能存在的相關風險，并對風險進行評估，根據風險評估分析的結果，制訂風險應對策略，將風險控制在可控的范圍內，從而提升醫院整體對風險的承受能力以及財務工作可接受的風險水平。另外通過風險識別，明確責任主體，也能保護財務人員，避免其受到不合理對待。

二、改進前醫院財務工作的現狀

內部控制體系建設前的醫院財務工作流程繁雜，一般按財務工作崗位來確定各自的工作流程，根據某醫院相關制度查驗財務工作流程至少有現金出納工作流程、銀行出納工作流程、銀行支付業務審核流程、會計憑證錄入工作流程、往來賬核銷工作流程、記賬憑證審核工作流程、工資獎金發放流程、科研財務工作流程、報表上報工作流程、基建財務工作流程、檔案管理工作流程，等等，這些工作流程各自獨立運作，條理性較差，也較容易產生財務風險。而根據上述這么多工作流程又需要設置各式各樣的財務工作崗位，比如現金出納、銀行出納、憑證錄入、憑證審核、核銷人員、工資人員，等等，在人員編制受到控制的情況下，往往會造成一個財務人員要承擔幾份財務工作流程中的職責，這就使得有些財務人員職責不清晰，容易出現不相容崗位無法分離的情況，可能導致舞弊現象的發生。另外，財務工作流程與醫院其他部門工作流程都存在直接或間接的聯系，在內部控制體系建設之前還會發生部門之間的職責不明確，實際應該由其他部門負責的事項因醫院長期形成的習慣，變成了財務部門應承擔的職責，而一旦財務部門承擔了該項職責又可能會造成財務部門自身崗位的不相容，從而產生財務風險。比如由于長期工作習慣，某醫院財務人員單獨承擔了人員工資獎金的計算、發放和記賬工作，造成本應相互制約監督的工作得不到應有的監督。

三、改進后對醫院實際財務工作流程的影響

（一）加強流程管控

加強財務工作流程的管控對于醫院財務管理工作具有重要作用，內部控制體系的建設使得財務工作流程盡可能的標準化、規范化并且具有合規性。在流程改造過程中，醫院根據風險評估結果，通過手工控制與自動控制，事前控制與事后控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內，從而使財務工作流程不再是針對某個單獨的財務工作崗位來確定，而是為了控制不同的風險點來設置相應的流程，這樣使得財務流程更具有條理性。另外，改進后的財務工作流程將不相容責任崗位明確表述出來，也就避免了財務人員的職責不清晰，并且權責分離也使崗位之間能夠更好地相互制約和監督，從而減少財務風險。

（二）分清相互職責

醫院組織結構一般按照職能部門設置和分布，醫院職能部門包括院務辦公室、醫務處、護理部、科研教育處、人力資源處、采購處、后勤保障處、績效處、財務處、信息處等。這些繁多的職能部門有著各自的業務流程，而各職能部門只要有經濟業務就會與財務處的工作流程發生聯系，因此通過內部控制體系建設，明確各職能部門的職責范圍和業務流程，避免各職能部門和財務處之間的職責不清，防止出現一涉及到經濟業務方面的問題就認為是財務處的責任這種情況，實現部門間的互相牽制，權責對等，不能由某個機構或個人單獨進行重大決策。就拿前面提到的改進前某醫院由財務人員單獨承擔人員工資獎金的計算、發放和記賬工作的業務流程為例來說，在內部控制體系建設過程中內控人員識別了這個風險缺陷，從而改進了相關業務流程，由人力資源處和績效處分別設置控制崗位承擔工資和獎金的計算匯總工作，計算后的工資和獎金通過系統直接委托銀行，財務處則是根據銀行回單進行記賬工作，這一簡單的業務流程改造，分清了人力資源處（績效處）和財務處之間的職責，規避了原來財務處因職責不清可能產生的風險。

（三）提高運行效率

內控制度體系建設之前，通常會看到醫院工作人員拿著單據找各級領導審批，財務人員需要不斷為醫院工作人員解釋和提供咨詢指導，由此產生工作效率低的問題，不利于單據審批和財務審核工作的開展。建立內控制度體系以后，有利于嚴格規范財務管理工作流程，通過內部控制手冊使得相關業務部門的工作人員也能熟悉財務工作流程的各個環節，使財務管理制度能生動全面地展現出來，也為財務轉崗人員提供了幫助，大大縮減財務人員的轉崗適應周期，工作效率也得到了提高和改善。

（四）節約人力資源

內部控制體系建設不僅提高了財務人員的業務能力，而且運用現代化信息技術手段還能簡化工作流程，大幅度降低醫院內部的溝通成本以及信息封閉所造成的內部舞弊。財務信息化是內部控制體系建設的一個重要環節，通過流程再造，不斷優化和完善內部控制財務流程，既明確了財務信息化建設的方向，也減少了財務工作中的大量人力資源的浪費，并且通過信息化手段收集整理匯總各方信息分析醫院的經濟活動和財務管理數據，并以此作為分析對象，實現對財務內控工作動態的實時了解，更便于加強控制監督工作。

四、結論

當前，醫院正處于國家醫療改革的特殊時期，一方面面臨著老百姓看病難、醫患關系緊張等諸多問題，另一方面，醫院面臨的風險和競爭環境又使醫院發展要迎接越來越多的挑戰，而從內部的角度來看，醫院的資源有局限，管理能力也有待提高，因此全面建設內部控制體系，加強醫院財務工作流程改進對醫院的發展具有重要作用。

作者:柳震 單位:上海市第一人民醫院

篇（11）

風險是指發生損失的一個概率或者實際結果與理想結果之間出現偏差的可能性，財務風險是指企業經營過程中與財務相關的風險，財務風險本身有廣義和狹義之分，廣義的財務風險是指企業所有風險在資金層面的一個表現，狹義的財務風險是指企業日常經營管理中資金籌集使用等方面所發生的風險。企業財務風險一般表現為以下3種典型形式：①籌資風險，負債經營是目前很多企業采取的一種經營策略，通過負債可以彌補自身資金積累不足，企業擴張資金不夠的難題，實現借助于負債這一財務杠桿可以實現企業價值的增大，然而負債總是有約定的還本付息時間，如果企業負債比例過高，就會背上沉重的資金還款壓力，一旦所借入的資金不能夠按照預期產生效益，那么企業的就會面臨還款違約風險；②投資風險，投資有風險這是資金投資領域的客觀規律，收益越大風險越高，如果在投資之前沒有做好投資風險分析的話，那么企業的投資就會有打水漂的風險，企業將有限的資金投入到了難以取得預期的收益的項目之中就會分散企業的資金優勢，加劇企業的財務風險；③資金運營風險，企業從原材料的采購到產品的生產銷售往往會有一個較長的過程，在此過程中，因為市場競爭比較劇烈，很多企業都會賒購原材料，同時又賒銷產品，當企業的賒銷款不能夠及時收回的話，那么企業的資金鏈就會趨緊，嚴重的情況下還會斷裂，從而導致財務風險的產生。

2 企業財務風險的成因分析

企業財務風險產生的原因是多方面的，既有企業外部因素，也有企業內部因素，既有可控因素，也有不可控因素，對這些因素進行系統的梳理分析是企業財務風險控制手段采取的前提條件，本文從外部原因以及內部原因對企業財務風險的主要成因進行兩個方面的概括。

2.1 外部原因

企業總是處于一個社會環境之中，其經營活動不可避免地會受到外部環境因素的影響，進而會給企業帶來財務風險，一般來說，外部風險主要有以下幾點：①市場風險，市場環境的瞬息萬變很容易給企業的正常經營活動帶來不可預測的影響，行業景氣與否，競爭對手變化情況等等都會打亂企業的財務預期，舉例而言，當企業所在的行業步入不景氣的周期以后，企業的應收就會現款，從而導致企業出現財務風險；②政策風險，政策的變動也會給企業帶來巨大的財務風險，舉例而言，利率政策的變動將會導致企業資金成本的上升，當國家上調貸款利率的時候，那些負債經營的企業資金壓力就會大增，從而產生財務風險，或者當國家出臺某類產業政策時，也會給企業資金運營帶來波動，以房地產行業為例，在國家限購政策出臺以后，企業的銷售回款就會延遲，結果放大財務風險；③社會風險，社會環境的變化會給企業財務帶來風險，舉例而言，隨著社會公眾環保意識的提升，那些不能夠做到綠色生產以及銷售的企業所生產的產品就會銷售受阻；④合作風險，企業總是處于一定的產業鏈條中，其上下游都會有合作對象，當這些合作對象出現狀況的時候，也會給企業帶來財務風險，舉例而言，企業上游原材料供應商突然提高價格，就會增大企業的財務支出，帶來財務風險。雖然對于企業來說外部風險的可控性比較小，但是并不意味著企業必然遭受這些外部風險導致的財務風險，對于企業來說采取有效的措施完全可以規避外部風險或者將外部風險的沖擊降到最低。

2.2 內部風險

從企業自身來尋找財務風險的成因，本文認為有以下幾個方面：①企業管理人員風險意識淡薄、長期以來，我國企業在宏觀經濟向好的背景下，其發展基本上是順風順水，企業管理者因此財務風險意識不足，對于企業的發展前景盲目樂觀，沒有危機意識，這種情況下，企業管理者就會忽視企業經營中各種潛在的風險。企業在具體的經營過程中將大部分精力都用在了市場開拓以及產品開發層面，沒有形成良好的財務風險意識，這種情況下一個冒進的企業發展決策更是進一步放大了企業的財務風險。②企業財務工作人員專業能力不強，財務風險控制水平較低。財務風險控制是財務工作者的一項重要工作內容，但是財務風險的識別以及控制需要財務工作人員具有比較高的專業技術能力，如果財務工作人員不具有這方面的知識以及豐富的財務風險控制經驗就會導致財務風險不被發現，從而給企業的經營帶來更大的危害。③投資決策比較隨意。企業財務風險發生的主要原因之一就是投資決策隨意，投資行為沒有一個科學的流程，往往是企業管理者腦袋一熱，看到哪些項目有不錯的盈利，就沒有進行投資決策分析貿然進入，其結果可想而知，企業的財務風險也就會因此而放大。④內部控制制度不夠健全。很多企業沒有建立完善的內部控制制度，企業管理者之間的職責權限界定不明，財務支出管理混亂，企業的資金利用效率不高，資金的周轉期限比較長，由此也會導致企業財務風險的產生。

3 企業財務風險控制具體策略

企業財務風險成因的復雜性客觀上要求有企業應從多方面著手來進行企業財務風險的控制，針對企業財務風險的具體成因，結合目前企業財務管理的實際情況，本文提出從以下幾個方面著手來推動企業財務風險控制水平的不斷提升。

3.1 注重對外部環境的分析

企業總是處于一定的外部經營環境中，外部經營環境的變化客觀存在，這對于企業財務狀況必然會產生一定的影響，為了有效地化解外部環境給企業財務帶來的不利影響，需要企業加強對外部環境的分析以及預測。企業管理者應樹立順勢而為的經營管理理念，根據外部環境的變化及時進行經營策略的調整，這樣才能夠有效地化解外部環境對于企業財務的沖擊，反之如果環境與企業的財務手段存在沖突的話，必然會放大企業的財務風險。舉例而言，當行業進入衰退周期的時候，企業在財務策略方面就要適度保 守，減少投資規模，采用現金為王的策略度過行業的寒冬，這樣就能減少企業財務風險的發生。當國家實施降低貨幣利率政策的時候，意味著資金的使用成本的下降，企業可以適度地提升負債比例，這樣就可以化解經營中出現的資金短缺問題，另外一方面還可以提升企業的收益。企業管理者在平時的工作中應密切觀察外部環境的變化，注重積累相關方面的政策信息，立足當前，未雨綢繆，這樣才能將財務風險控制在一個比較低的狀態。

3.2 提升財務人員專業能力

很多企業財務風險的爆發都是因為財務人員專業能力欠缺所導致的，財務管理崗位是企業的重要工作崗位，企業應該在崗位的勝任能力方面進行全面的分析，據此來進行嚴格的招聘以及培訓，從而構建一支專業知識過硬，職業素養良好的財務工作人員隊伍，來提升企業的財務管理水平，降低企業財務風險。在招聘方面，企業應注意對應聘者勝任力的考核，不僅要注重對應聘者的財務風險控制專業知識的考察，同時還要注意對其工作經驗以及職業素養的考核，畢竟財務崗位至關重要，用人不慎會直接導致財務風險發生概率的提升。在培訓方面，企業應加大投入力度，在財務風險管理領域知識快速更迭的情況下，企業管理者應強化財務人員的培訓，通過不斷的培訓讓財務人員了解到、掌握到財務風險控制領域最新的知識、最新的方法，從而為其財務風險控制工作的開展夯實知識基礎。

3.3 科學進行投資決策

企業的投資需要進行詳細的分析論證，這樣才能最大限度地將投資不利帶給企業的財務風險降到最低，很多企業現有的粗放式的投資決策機制應盡快地加以改變。企業科學的投資決策應做好項目的盡職調查，為了提升企業投資決策的正確性，僅僅依靠單個管理者進行決策顯然其失誤概率是比較大的，但是如果能夠采用集體討論的方式進行投資決策，那么集結眾人智慧進行的投資決策能夠照顧到投資的方方面面，提升投資成功的概率。

3.4 謹慎選擇合作伙伴

隨著社會分工的細化，企業不可能將產品生產以及銷售的全部工作都納入到企業的內部，這就不可避免地涉及到合作伙伴的選擇問題，選擇一個可以信賴的合作伙伴可以幫助企業更好地開展經營，減少財務風險發生概率。在合作伙伴的選擇層面，企業應建立一整套的篩選體系，不能僅僅將成本作為合作伙伴選擇的標準，同時還要考慮其他因素，例如質量、供應速度等等，這樣才能減少合作風險的產生。

企業財務風險控制意義重大，關系到企業的生死存亡，對于這一問題，企業的管理者應給予高度的重視，結合自身的實際，借鑒其他企業的經驗，不斷地摸索探索，從而找到一條適合企業財務風險控制的道路，實現企業財務風險控制水平的不斷提升，為企業的發展提供良好的財務保障。

主要參考文獻

[1].淺談企業財務風險的控制原則與具體措施[J].長三角，2010（7）.

[2]賀冬娥.淺析企業財務風險的成因與控制[J].硅谷，2009（8）.