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篇（1）

在世界經濟全球化的大潮中，如何正確看待金融風險和挑戰，妥善處理有關金融風險的各類問題，對企業的長久發展有著至關重要的意義。

一、企業金融風險的含義及類型

企業金融風險是企業在長期運營過程中可能遇到的風險之一，具體指利率、企業證券價格、匯率等金融變量發生非預期變動之后可能給企業帶來的不利影響。企業金融風險涉及三個方面，即政治方面、社會方面和經濟方面。一般來說，只有經濟類風險才是我們常說的一般意義上的金融風險。

企業金融風險有很多類型，一般概括為七類：第一，市場風險，該類風險產生的原因是交易對象的違約行為，不履行法律義務而給企業帶來的金融風險；第二，流動性風險，即企業在經營過程中面臨的資金流動困難、正常支付活動受阻礙等情況；第三，結算風險，該種風險主要表現在所交易的商品或資金沒有在預期時間到賬的風險。除此之外，企業金融風險還有聲譽風險、法律風險、違規風險和運營風險等幾種類型。

二、企業金融風險的特征

目前，在風險交易市場上較為常見的是有關合同的風險交易和風險管理等，因此，在分析企業金融風險的特征時需要將其與可保風險進行對比，從而總結出企業金融風險的基本特征。

（一）損失原因

一般來說，可保風險的產生原因是人為因素或自然因素，而企業金融風險一般是由經濟性因素導致的，如利率、匯率和證券價格等可變量的變動。這里的原因也可以有正負之分，正向原因指的是變量的變動對企業經營產生有利影響，而負向原因則指變化給企業帶來虧損或其他不利影響。

（二）規避途徑

可保風險的規避途徑一般是保險市場，企業可以通過投保和保險公司承保等方式規避風險；而企業金融風險主要是通過套期保值的方式進行市場交易，從而規避風險，在這里用到的衍生金融工具往往較為復雜多樣，充滿可變性和投機性。目前，個別金融風險正在不斷發展，可以在兩個或兩個以上市場中同時出現，利用衍生金融工具管理金融風險，實現了跨市場金融風險管理。

（三）貨幣償付

可保風險又被稱為純粹風險，原因是該種風險在實際發生以后不管是否給投保人造成了貨幣化損失，投保人都不能再從中獲得額外的收益，也就是說，這種風險一旦發生，投保人所能獲得的補償最多也不會超過其實際貨幣化損失；企業金融風險屬于投機性風險，對該類風險進行風險管理的貨幣償付既有可能是正的也有可能是負的，如果企業的基礎資產與衍生金融工具的時間匹配，或非完全價值得以實現，行情的有利變動也可能給企業帶來額外收益。

（四）降低機制

可保風險是通過保險人支付投保費用的方式轉移到保險公司的，如果整個投保過程沒有任何漏保問題，那么當風險發生且給投保人帶來經濟損失的時候，保險公司將會對投保人進行全額賠償。當企業對金融風險進行套期保值的時候，投保人是通過衍生金融工具，或建立交易合同的方式來彌補企業損失的，這時賠償的程度將取決于衍生金融工具與被保值風險之間的相關程度，如果兩只之間關聯較差，即不完全匹配，則風險賠償的完全程度較低，但是也可能會有額外收益。企業在面臨不同金融風險的時候也可以將其分解，例如固定利率的債券風險可以被分解為利率風險、信譽風險、商業風險等，企業在將這些風險分解后再通過資本市場進行再分配，由企業支付一定的費用，將各類風險轉移給保險公司，從而降低本企業的金融風險。

三、企業金融風險的成因

（一）外部原因

形成金融風險的外部原因主要包括兩方面：第一，與金融風險自身相關的因素，金融風險歸根到底是由各種不穩定的經濟因素引起的，其中最主要的因素是金融市場因素，包括匯率、利率、證券價格等。然而，當前我國的金融風險預測工作還沒有取得實質性進展，反而很多調查結果與預測結果相差很多，這導致人們在金融風險面前更加無力，如果企業根據這些不確定結論進行風險預測，很容易進入錯誤的交易方向，使得企業面對更嚴重的金融風險。由此可見，企業本身的金融風險和當前我國金融風險預測系統的不完善會直接影響企業的經營和風險規避。第二，當前社會的經濟環境與政策因素。伴隨經濟全球化的不斷深化發展，全世界范圍內的各種經濟因素開始相互關聯并相互作用，這會在一定程度上加大發生金融風險的可能性，給企業的經營和發展造成更大的威脅。同時，不完善的金融風險預測體系和管理體制也給某些企業利用不正當手段制造金融風險創造了條件。除此之外，政府的宏觀調控政策和各種金融政策也會給金融風險的形成造成一定影響。

（二）內部原因

企業金融風險形成的內部因素主要是指企業自身的風險管理和控制體系。如果企業的內部管理體系不到位、理財能力低下，則很多金融管理條例都不能發揮實際作用，導致企業不能對資金進行合理利用，造成一定的經濟損失。另外，虛假的企業財務信息也導致人們不能正確估計或預測企業將面臨的金融風險，沒有完善的預警系統和應對措施，當企業真的面臨金融風險時，整個企業將呈現鏈條式的癱瘓狀態，這是十分致命的，有可能使企業完全陷入經濟危機。除此之外，還有企業財務人員直接帶來的金融風險，財務人員的專業素質過低或責任感低下都可能給企業帶來嚴重的金融風險。由此可見，企業內部的經濟管理體制和自身財務狀況都會給金融風險的形成帶來直接

影響。

四、企業金融風險的預防及管理對策

（一）樹立風險意識，加強自我評估

牢固樹立風險意識，在企業內部形成完善的風險預警體系對企業的穩定發展是很重要的。面對激烈的市場競爭，企業切實加強自我評估，時刻觀察自身所處的經濟環境和周邊風險，不僅是在為金融風險進行時刻的準備，也是在為企業將迎來的機遇做準備。企業在經營過程中應該正確認識金融市場的多面性，及時發現市場中潛在的金融風險并對其做出敏銳果斷的反應。企業的自身評估可以幫助企業管理者準確看待自身的發展現狀，及時發現其中的問題，把握正確的發展方向。企業在面對經濟方面的問題時，要充分結合政府及國家的經濟政策制定解決措施，保證企業進行正確的投資，順應時展潮流。只有這樣，企業才能將金融風險遏制在萌芽階段，或者將風險降至最小損害范圍，幫助企業實現可持續發展。

（二）明確金融風險管理目標

企業在明確金融風險管理目標的時候要確定自身能夠承擔的風險種類和風險嚴重程度。首先，應該盡量控制風險管理的成本，選擇最為經濟節約的方法為可能發生的風險做準備。盡量降低風險管理成本，對管理項目的成本和各項費用支出進行精確核算，最大限度地促進風險管理目標的實現。其次，要提高企業的安全保障，企業如果長期面臨金融風險帶來的壓力，就很容易導致員工勞動效率的降低，出現工作效率大幅度降低甚至無效率的情況。因此，企業在面對損失時，必須先緩解企業員工的焦慮情緒，給員工提供心理上的安全感。最后，企業在進行風險管理的時候同樣要承擔責任并履行義務，這表現在企業應遵守國家的法律規定上。

（三）建立金融風險預測預警機制

企業在建立風險預測和預警機制的時候不僅要從政府和國家的政策角度入手，還應結合自身的實際情況不斷完善和改組風險預測預警機制，保證企業在進行金融交易的時候能把握正確的方向，避免最終制定的機制因不符合自身實際而無法發揮應有的作用。例如，企業在評估一個投資項目的時候，應該首先對該投資項目所隱藏的風險進行準確評估，結合市場情況和國家政策估計該投資項目的收益范圍，在充分了解風險和獲益范圍之后制定合適的風險預防措施，盡量把風險發生的可能性或風險帶來的損失降到最低。除此之外，企業還應建立快速且準確的信息分析和結果反饋機制，使企業的經營朝著正確的方向發展，企業相關管理者在評估市場環境的時候要對市場信息進行全面的收集和客觀的分析，結合公司的實際特點處理各類事項，在每個經濟項目中安排負責人，對經濟交易的每一步進行實時關注和信息反饋，及時與企業管理層人員進行溝通和交流。

（四）強化金融風險監管

強化金融風險監管主要包括三方面的措施：第一，確定企業的風險管理目標。企業進行風險管理首先應控制管理成本，要求風險管理人員采用最有效的技術進行風險管理，嚴格核算管理成本和費用支出，及時分析成本和收益的關系，保證經濟目標的實現。風險管理還應最大限度減少企業的后期顧慮，這要求企業在規避風險時必須嚴格遵守政府和國家的相關條例，積極履行社會責任，承擔社會義務，盡可能消除風險隱患。第二，將企業的風險管理目標與實際風險狀況進行對比，將這兩者進行對比的主要方式是調查，在分析宏觀因素的時候加強理論研究，論證各項機制和風險管理行為對風險形成與控制的影響，在風險管理的實踐中對風險進行識別、衡量和評價。為此，企業可以適當借鑒發達國家的風險管理經驗，同時結合我國企業的實際經營情況，制定一套完整有效的企業風險量化和評價體制，對我國金融風險進行準確的預測和有效規避，促進國民經濟健康穩定的發展。第三，建立專門的風險管理和控制機構，及時對風險管理目標進行調整和改正，對風險進行全面的監控。企業的風險管理機構是獨立于企業經營之外的，應由企業高層授權對各項交易行為進行監控，管理機構的工作人員必須及時報告企業的交易情況，對風險隱患進行客觀分析，針對企業風險管理工作中的不同風險采取有效的衡量方法和控制方案，對不同風險的控制額度、相關人員要求等進行明確規定。

（五）加強企業內部管理

加強企業內部管理的最重要手段是健全企業內部金融風險管理機制，及時調整金融風險管理目標，并采取最有效的措施對各項風險進行實時監控。另外，金融風險管理者的專業素質和職業責任感也很重要，企業應加強對相關人員的培訓，促進企業內部管理水平的不斷提高。

五、結語

企業的金融風險不僅來源于外部環境和政策，還來源于企業自身的管理體制。因此，企業應對金融風險的具體概念進行客觀了解和認識，遵守企業應對金融風險的一般規律和程序，有效利用金融衍生工具與金融風險管理之間的關系，在把握金融風險特征的基礎上，提高企業的金融風險管理水平。

（作者單位為韓國LG商事）

參考文獻

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篇（2）

0引言

早在2006年，國際民航組織（ICAO）和有關機構就預測，到2020年全球航空運輸量將在當時的基礎上增加一倍。近十年來，我國民航航空運輸量每年以兩位數的速度在增長，數據表明2010年我國航空運輸總周轉量已經從2003年的世界排行第5位上升到世界前3位，并且未來十年仍將以10%的速度增長。航空運輸量的持續增長也給民航空管安全工作帶來了巨大的壓力。目前，我國民航空管安全管理風險評價體系的很多指標還存在著局限性和實質性，同時缺乏標準性、連續性，不利于風險的動態管理。因此，構建并建立成熟的，可信賴的安全管理體系并在其基礎上實施基于問題的空管安全風險管理模式是我們民航空管安全管理工作的當務之急。

1我國民航空管安全風險管理現狀

近年來，安全管理體系概念（safetymanagementsystem，SMS）逐步被航空業發達國家所采用，國際民航組織已在其公約附件中要求成員國在機場、空中交通管制和飛行運營等單位建立SMS。有關資料統計，70%的世界民航的飛行事故是人為原因造成的，剩余30%的原因主要是天氣、機械故障和其它原因。因此，民航空管安全工作的核心是人，做好每一個參與安全生產的人的工作，就抓住了安全工作的關鍵。而問題管理恰恰是緊緊以人為核心，充分調動人的主觀能動性，識別安全風險，解決安全問題及其隱患。所以，研究并實施問題管理為中心的安全管理模式，對于扭轉民航空管安全工作局面，有著很大的幫助。問題管理倡導全時空、全方位、全過程地提出問題并解決問題。問題管理變間接管理為直接管理；變專職管理為全員管理；變滯后管理為超前管理；變僵化管理為創新管理；變被動管理為主動管理；變模糊管理為務實管理。借鑒這種新型的安全風險管理模式在其他行業的成功經驗，實施以問題管理為中心的民航空管安全風險管理模式，實現安全風險的動態管理、主動管理和超前管理，在這種模式下構建并建立民航空管安全管理體系，對于適應民航空管安全工作的新局面，有著重要的意義。

2問題管理與安全工作

所謂問題，是指需要研究討論并加以解決的矛盾、疑難、事故或意外。問題管理是一種行動型的管理職能，它謀求確認那些可能影響組織的潛在或萌芽的各種問題（立法的、規章制度的、政治的或社會的）。然后，動員并協調該組織的一切資源，從策略上來影響那些問題的發展。問題管理的根本目的是促成有利于該組織的公共政策。由于安全工作的目標難以確定，安全工作的結果難以量化，事故的偶然性等原因，給安全工作的計劃部署、監督控制、驗收評比等帶來了許多困難。在這種情況下，更有必要在管理的大框架下，把注意力投向于問題，實實在在地在如何發現問題、解決問題上做工作。并以問題的解決程度，作為衡量安全工作達到水平的度量。通過實施問題管理，企事業單位能及早地發現影響其潛在的或萌芽狀態的各種問題，及時采取必要措施，控制和解決這些問題。

3基于問題管理的民航空管安全風險管理模式框架

民航空管安全管理工作要圍繞航空安全問題為中心進行制度、組織、日常管理方面的構建，構建基于問題管理的航空安全風險管理模式，首先是在制度層面，將問題管理制度化，落實問題管理責任規范安全管理；在組織結構方面，為保證問題處理的有效和及時，需要進行組織流程的重構，盡可能使組織扁平化；在安全日常管理中，注重強調問題的發現、分析和解決，突出慣性、重點問題的控制，突出問題管理的分析和經驗積累，將風險識別和恰當動作貫穿于問題管理的過程中。此外，還要注重將安全管理工作與企業危機管理工作有機結合起來。（1）在制度層面，通過將安全問題管理制度化、規范化，將問題的安全管理責任具體落實到個人，將人的積極性調動起來，變被動管理為主動管理。從一些問題管理的實踐經驗看，不但要將問題的后果影響落實到個人，而且需要鼓勵從業者積極識別自己的、別人的和組織的問題、暴露自己的、別人的和組織的問題，通過各種形式的討論，啟發和培養個人識別和解決問題的能力。隨著我國航空發展步伐不斷加大，風險積聚效應越來越明顯，客觀上越來越要求民航全體員工積極主動的參加到風險安全管理工作中。實施安全風險問題管理，化過去專職部門的安全管理為全員管理，化過去被動管理為主動管理，無疑能適應航空業快速發展帶來的風險管理客觀要求。（2）在組織層面，空管單位具有人員多、組織層次豐富、規模大的特點，在實施基于安全問題管理的危險管理模式中，應進行組織流程的重構，盡可能使組織扁平化，提高安全問題信息的流動速度，保證安全問題處理的有效和及時。這種組織流程的重構也不需要每個信息流動環節上都設立相關實體部門，除了一定要有職責明確的由專家、管理者組成的專職安全問題處理委員會外，其他的可以是虛擬化的部門，由安全問題處理委員會賦予明確的職責。（3）在安全日常管理中，從問題管理的實踐經驗中看，通過績效考核，強調員工和管理者，尤其是強調管理者的安全問題的發現、分析和解決能力，對于高效的安全管理工作具有十分重要的作用。突出慣性、重點安全問題的控制，對于一再發生，屢禁不止的安全問題，要有相應的懲戒措施。由于航空業的風險種類復雜多樣，管理面臨的安全問題多，而安全管理可運用的資源總是有限的，安全管理工作不可能面面俱到，因此需要強調安全問題的輕重緩急，注重解決問題的整體效益考慮。對于直接危及航空安全的重點問題要突出管理，強調對于問題解決的適度反應，實現安全效益最大化。因此，需要不斷加強安全問題的分析和管理經驗積累，積累安全問題的適度反應閾值，注重對安全問題進行跟蹤和分析，進而建立基于航空安全問題的風險預警系統，使解決安全問題的措施直接有效。（4）航空業實施基于問題管理的安全管理要注意與危機管理融為一體。危機管理屬于企業公共關系的范疇，傳統的危機管理是危機處理的狹義概念，隨著現代風險的擴大和管理方法的進步，現代的危機管理理論強調危機的事前預防。航空業是高風險行業，安全問題處理不當，很容易引發危機，直接威脅企業生存空間，因此，經營者有必要從整體上注重資源部署，將安全管理與危機管理有機結合起來，通過實施基于問題的安全管理有效地消除危機的發生；同時一旦發生危機，通過積極地實施基于問題的危機處理彌補安全管理的不足，并通過總結教訓，進一步提升安全管理水平。危機管理理論指出，隨著問題的發展，企業面臨的壓力將越來越大，付出的成本越來越多。因此，危機管理工作應該集中在問題生命周期的早期階段。可見，在資源部署上在保障危機管理能夠銜接安全管理工作的情況下，資源分配重心應向安全管理傾斜。

4新模式實施后的優點

事故的發生可以說是安全問題管理失效的體現，通過直接抓安全問題，促進安全管理工作，可以說是抓住了安全管理的實質。問題管理倡導全方位、全時空、全過程地提出問題進而解決問題。提倡基于安全問題的管理模式具有的優點如下：（1）由個別部門少數專職安全管理人員的安全管理變為各職能部門全員額的安全管理；（2）使安全管理的層次扁平化，把安全工作直接伸向基層一線，使存在的問題及時被發現，并迅速反饋到決策層；（3）將安全問題的發現和處理變成一種經常性的活動和制度；（4）可營造一種安全危機意識和責任感，促使大家主動提自己的安全問題、提他人的安全問題、提組織的安全問題，強化領導和群眾的權責意識，培養責任心，營造了安全文化氛圍；（5）這種管理模式本身也是一種務實的管理方法論，它強調的是安全管理的安全問題導向，有利于明確人們的思想，使安全工作中模糊的“管理”二字被清晰地界定。

5結論及建議

由上述分析可以清楚地看到，在基于問題管理的安全風險管理新模式下，對于安全風險的識別、分析、評價和優化上升到了一個新的高度。新模式運行主要有注重強調問題的發現、分析和解決，突出慣性、重點問題的控制，突出問題管理的分析和經驗積累，將風險識別和恰當動作貫穿于問題管理的過程中。從空管單位的安全工作開展來說，任何一個安全事件的產生，都亟待著空管安全組織結構的全體成員在事件的基礎上去發現問題，分析問題，進而發現更多安全管理工作中存在的不足。民航安全風險管理無論在理論研究還是實踐應用上都有很大的發展前景，隨著風險管理時代的到來，又賦予了它新的思想和內容。不僅僅是航空業，誰先去挖掘誰就取得了安全風險管理的主動權，這對我國面對激烈的全球競爭的各行各業來說更加尤為重要。只有抓住了機遇，把安全風險管理的新思想、新技術、新方法應用到實踐中才能保障民航空管的持續安全運行。

作者:華曉晨 單位:中國民用航空華北地區空中交通管理局天津分局

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篇（3）

一、現代企業風險管理概述

（一）現代企業風險管理的概念及特征

從企業的角度來說，風險主要指無法達到預期報酬的可能性。而企業風險是指企業在生產經營過程中，由于各種事先無法預料的不確定因素帶來的影響，使企業的實際收益與預期收益發生一定的偏差，從而有蒙受損失和獲得額外機會的可能性。企業風險具有客觀性、偶然性、復雜性、可變性等。所謂風險管理，是指企業面對風險時采取科學有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。美國國家虛假財務報告委員會贊助機構研究小組（COSO）報告中認為：內部控制是一種由企業董事會、管理階層與其他人員執行，由管理人員階層所設計，為達成運營的效果及財務報告的可靠性和相關法令的遵循提供合理保證的過程。

（二）現代企業風險管理的目標

損失前風險管理的目標包括經濟性目標、安全性目標和履行社會責任目標3個方面：經濟性目標、安全性目標、履行社會責任目標。

損失后風險管理的目標包括維持企業繼續生存、促使企業繼續經營、促使企業收入穩定、促使企業繼續成長、完成社會責任5個方面。

二、現代企業風險管理的現狀分析

（一）現代企業抗風險能力分析

企業的抗風險能力，主要取決于其風險的識別能力、風險的承受能力和風險的化解能力這3方面。企業的風險識別能力與人的素質和能力密切相關，即與人的經驗、風險意識、所掌握的知識以及對信息的把握等方面有關。企業有一個風險承受力的問題，當然也要有一個逐步適應、不斷提高的過程。目前，企業的資金普遍短缺，其風險承受能力自然也就比較脆弱。現在頻頻出現的企業集團化趨勢正是反映了企業努力提高抗風險能力，參與國際市場競爭的要求。企業置身于市場經濟大環境中，環境的變化既蘊含機遇，也隱藏著危機和風險。這需要企業具備化解和分散風險的能力。

（二）企業風險管理的現狀

目前，我國企業的風險管理意識不強、企業管理者當局對企業風險管理的重要性認識模糊、風險管理缺位的現象比較普遍。具體來講，我國企業的風險管理存在經營體制和管理制度上的風險，成功的管理模式如果不能適應環境的變化，就會變成失效的模式。同時，我國企業風險管理意識不強、管理理論素質偏低。企業風險管理機制不健全、企業改革滯后。

三、現代企業風險管理的基本程序

風險管理的基本程序包括風險識別、風險衡量、風險管理技術選擇和風險管理效果評價等。

（一）風險識別

風險識別是風險管理的第一步，它是指風險主體對所面臨的風險以及潛在風險加以判斷、歸類和鑒定性質的過程。對風險的識別一方面可以通過感性認識和經驗來進行判斷；另一方面，也是更重要的則必須依靠對各種客觀的會計、統計、經營資料和風險記錄進行分析、歸納和整理，從而發現各種風險的損害情況以及風險發生規律。風險識別是一項具有持續性和系統性的工作。

（二）風險衡量

風險衡量是指在風險識別的基礎上，通過對所收集的大量的詳細損失資料加以分析，運用概率論和數理統計，估計和預測風險發生的概率和損失幅度。風險衡量以損失頻率和損失程度為主要測算指標，并據以確定風險的大小或高低。風險衡量一般需要運用概率論和數理統計方法，必要時借助計算機完成。風險衡量與風險識別以及風險處理在時間上不能截然分開。事實上，有些數量分析活動是在風險識別的過程中進行的，有些風險處理措施則在風險衡量時就已經存在。

（三）風險管理技術選擇

根據風險衡量的結果，為實現風險管理的目標，需選擇最佳的風險管理技術。風險管理技術分為兩大類：控制型風險管理技術和財務型風險管理技術。前者是以避免、消除和減少意外事故發生的機會，限制已發生損失繼續擴大的一切措施。后者是通過事先的財務計劃來籌措資金，以便對風險事故造成的經濟損失進行及時而充分的補償。通過財務處理，可以把風險成本降低到最小程度。

（四）風險管理效果評價

對風險管理技術適用性及其收益性情況進行分析、檢查、修正與評價稱為風險管理效果評價。在某一特定時期內，風險管理技術選擇是否最佳，需要進行科學的評估。風險管理效益的大小取決于是否能以最小的風險成本取得最大安全保障。在風險管理的實踐中，通常要考慮該項技術的經濟性、其與整體管理目標的一致性、實施的可能性和有效性，同時，由于人們的認識水平具有階段性以及風險管理技術處于不斷完善的過程中，因此對風險的識別、評價，以及技術的選擇需要定期修正，使選擇的風險管理技術適應變化了的情況需要，從而保證管理技術的最優使用。

四、現代企業風險管理的對策

（一）完善企業風險管理的對策

1、加強企業內部環境建設。內部環境體現了企業的特征，影響到企業員工的風險意識，為企業的風險管理提供了有關原則和結構。（1）健全和完善企業內部控制。內部控制貫穿于企業經營的各個方面，只要存在企業的經營管理，便需要有相應的內部控制。一個良好的內部控制環境能夠保證經營方針和計劃的貫徹與執行，維護企業資產的安全與完整，確保會計報表的編制符合會計法規、準則和制度的相關要求，同時還能防止、披露和糾正錯誤與舞弊現象的發生。（2）加強企業風險文化建設。企業應形成相對穩健的風險文化。海信集團便是一個成功的例子，他們始終堅持“要發展，更要健康”的發展思路，在保持財務健康的前提下穩步地謀求發展。他們認為企業不應求一時一事的高低，應求強而做，只有做強的企業才可以真正做大。

2、完善現代企業風險管理組織機構。為使企業風險管理的功能得到正常、充分發揮，企業應建立健全風險管理的組織機構，風險管理組織機構相對獨立于企業組織的整體控制。現代企業風險管理機構要獨立地開展工作，但不直接干涉企業正常生產經營活動，它是對企業最高管理者負責。

3、完善現代企業的風險預警機制。在現代企業風險分析清楚后，就應立即制定相應的預防轉化措施，盡可能減少風險給企業帶來的損失。現代企業風險預警制度若要能夠有效運作，就必須要有正確及時且合乎企業所需要的各種風險管理資訊系統，提供及時而完整的經營成果數據供企業的經營者及各部門負責人以實際經營狀況數據體系來與財務指標數據相比較。

4、構筑3道防線――領導責任線、崗位責任線、審計責任線。（1）領導責任線。由于企業風險管理的重要性和特殊性，因此，企業的領導層應給予充分重視和支持，定期專門研究企業風險管理問題，并根據企業的環境和形勢變化確定本企業風險管理的重點和近期目標，要在企業行為決策過程中重視風險的比較論證，充分評估要對面臨的和潛在的風險，及時采取對策。（2）崗位責任線。企業風險管理者要對本企業的風險管理負最終管理責任。在企業風險運行機制和風險管理機制下，企業各崗位風險管理者要在各自的職責范圍內執行并維護有效的風險管理框架，企業所有員工都有責任向管理者當局報告本企業的風險管理情況與問題。（3）審計責任線。企業內部審計人員在本企業的風險管理中負有監控責任。企業的內部審計人員可通過對企業管理者在風險管理過程中的充分性和有效性進行檢查、評估、提出改進建議來幫助風險管理者履行其職責。企業的外部審計人員也能從獨立客觀的角度對企業的財務報表進行審計，向企業提供風險管理方面的有用信息。3條防線缺一不可，其中領導責任線是關鍵，崗位責任線是重點，審計責任線是保障。

（二）未來企業風險管理的發展

在經濟全球化和我國加入WTO的背景下，我國企業的風險管理已經成為國民經濟整體運行的一項十分緊迫而又非常艱巨的任務。我國企業的風險有其自身的特征，并且在一定條件下是可控的。因此，企業的管理既要借鑒國外企業風險管理的先進經驗，又要從我國的具體國情出發。縱觀全文，現代企業風險管理工作是一項系統工程，涉及面廣、內容復雜，是需要現代企業全員參與的一項管理活動，它是現代企業內控制度的拓展和延伸，是現代企業繼企業戰略和質量管理的又一重大方面。現代企業應堅持科學發展觀，樹立風險組合觀、優化觀、動態觀，合理地確定企業風險度和風險管理目標，增強企業風險管理意識，提高企業風險管理水平，從而達到提升企業價值的目的。

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1.引言

隨著經濟全球化趨勢的不斷強化，全球金融市場的聯系更加緊密。財務風險管理作為商業銀行重要的發展目標之一，對其發展具有十分重要的影響。目前，強化商業銀行的財務風險管理能力有助于提升商業行業銀行整體的風險管理能力、提升其整體競爭力并促進我國商業的順利改革。從目前我國商業銀行的財務風險管理現狀來看，其存在的問題依舊較多，主要是財務風險管理措施有待于改進、缺乏專業化的財務風險管理人才、相關政策的支持和引導不足等，這些都在很大程度上引發了商業銀行的風險隱患，對其發展造成了諸多不利影響。因此，必須要對其存在的問題進行全面有效的分析，并制定和實施針對性的對策建議，以全面提升商業銀行的財務風險管理能力，進而促進商業銀行的健康發展。

2.商業銀行實施財務風險管理的重要性

2.1 有助于強化商業銀行風險管理能力

風險管理能力是目前大多數商業銀行在發展過程中都十分重視的內容，是保證商業銀行健康發展的必要措施，強化財務風險管理可以全面提升商業銀行對各項風險隱患的辨別和預防能力，使其在現有的基礎上通過全面的風險控制來提升自身的風險管理能力。對商業銀行而言，其各項業務的拓展都存在一定的風險隱患，尤其是在全球經濟金融不斷融合的當前，風險因素一旦形成就可能帶來不可估量的損失，而通過提升財務風險管理能力可以對各項風險因素進行有效的分析和研究，進而可以在此基礎上制定和實施有效的風險防范措施，保證商業銀行在發展的過程中避免風險帶來的損失，提升其整體的發展質量。

2.2 能夠提升商業銀行的整體競爭力

目前我國商業銀行的總數超過2500多家，各商業銀行之間的競爭不斷加劇，很多商業銀行為了拓展自身的規模而忽視了財務風險管理，使其整體的發展及競爭力受到了較大的影響。而強化財務風險管理能力可以使得商業銀行在發展的過程中能夠時刻保持風險防范意識，在市場競爭中實現穩扎穩打，不斷優化和提升其自身的發展規模，使其可以在現有的基礎上不斷提升風險管理能力，實現對各項金融業務的嚴格管理，在市場拓展的過程中能夠保持高度競爭力。因此使得我國商業銀行在全球金融市場的發展過程中能夠強化風險管理能力，提升其整體競爭力。

3.商業銀行財務風險管理存在的重要問題

3.1 財務風險管理措施有待于改進

商業銀行財務風險管理牽扯到其各項業務的發展，具有較強的復雜性，且其影響因素較多，因此對風險管理方法和措施的要求較高。目前，我國商業銀行在進行財務風險管理的過程中，其各項方法和措施還停留在較低級的層面。一方面，很多銀行的管理者將財務風險管理視為財務部門的專項工作，沒有給予其充分的重視，在日常的工作中沒有在管理方法和理念方面進行必要的創新，傳統的財務管理方法已經難以滿足當前商業銀行業務不斷拓展的需要。另一方面，我國大部分商業銀行在財務風險管理的過程中還不注重學習和借鑒國內外大型商業銀行的經驗，在管理方法和模式上與跨國商業銀行還存在很大的差距，使其財務風險管理能力難以得到有效的提升，對其發展造成了很大的不利影響。

3.2 缺乏專業化的財務風險管理人才

財務風險管理具有較強的專業性，需要具有專業人才的推動，目前我國商業銀行在財務風險管理的過程中還缺乏專業化的財務風險管理人才，雖然商業銀行從業人員的整體學歷水平不斷提升，但是其專業的財務風險管理技能仍然有待于改進。其一，很多商業銀行在發展的過程中不注重對其內部的財務風險管理人員進行全方位的培訓，其所掌握的財務風險管理方法和技能相對落后，難以通過提升內部人員的綜合素質來強化財務風險管理能力，未能有效發揮專業人才的推動作用。其二，由于當前我國商業銀行的整體盈利能力具有不斷下降的趨勢，大部分商業銀行沒有從外部引進專業化的財務風險管理人才，外部的先進理念和方法沒有有效流入到銀行中，使其財務風險管理的效果難以在短時間內得到有效的提升。

3.3 缺乏相關政策的支持和引導

商業銀行構成了我國金融市場的主體，其對經濟社會的影響作用較大，我國不斷出臺相關政策措施來規范和引導商業銀行的發展。但是目前很少有政策能夠對商業銀行的財務風險管理問題進行必要的支持和引導，使得我國商業銀行在實施財務風險管理的過程中具有較強的局限性，其只能從自身內部管理的角度出發，沒有充分考慮到整個金融市場發展的相關需求，其所采取的財務風險管理辦法和相關機制一旦出現問題不僅危及自身的發展，甚至會威脅我國整個金融市場的發展。政府相關部門對商業銀行財務風險管理的重視程度不足是其中的重要原因，同時由于我國商業銀行數量眾多，其發展的情況不一，對財務風險管理的需求存在較大的差距，因此我國政府在相關政策的制定和實施方面存在較大的困難。

4.強化商業銀行財務風險管理的對策建議

4.1 改M和優化財務風險管理措施

對商業銀行而言，要想提升財務風險管理能力，必須要首先改進和優化財務風險管理措施。一方面，要提升管理者對財務風險管理的重視程度，將其作為商業銀行實施全面風險管理的重要基礎，在實際的工作中不斷強化財務風險管理方法和技能的應用，并投入必要的資源進行各方面的創新，根據商業銀行乃至金融市場的發展需求對其財務風險管理措施進行創新，降低財務風險管理的成本，提升風險管理的效益。另一方面，商業銀行在實施財務風險管理的過程中不僅要從自身發展的角度出發，還要樹立全球化發展的戰略眼光，要不斷學習和借鑒其他大型商業銀行的先進經驗和措施，并對其進行有效的改進和完善，使其能夠充分滿足商業銀行財務風險管理的需要，以此促進商業銀行的發展。

4.2 培養和引進專業化的財務風險管理人才

其一，商業銀行要充分重視到專業化人才對提升其財務風險管理的重要性，并在實際的管理和發展過程中對其現有的財務風險管理人員進行全方位的培訓，使其掌握先進的財務風險管理理念和方法，通過專業化人才的推動實現商業銀行財務風險管理模式的創新，為商業銀行的財務風險管理及各方面發展奠定強大的人才儲備，以此提升其風險管理能力，實現其健康長期發展。其二，商業銀行要通過完善的人力資源管理機制等從外部引進一批專業化的財務風險管理人才，使其能夠為當前我國商業銀行的財務風險管理團隊注入新鮮的血液，不斷優化人才結構，始終保持優秀的人才團隊建設，促使商業銀行在財務風險管理的過程中具有專業化人才的保障。

4.3 完善相關政策的支持和引導

政府相關部門一方面要從商業銀行及目前的金融市場發展角度出發，對其各項風險管理進行有效的分析，制定和實施有效的財務風險管理辦法，并為商業銀行的實際財務風險管理提供必要的指導，以相關法律法規的形式對其各項管理辦法進行規定，避免商業銀行在財務風險管理過程中出現較大的偏差，進而保證當前我國整個金融市場的健康有序發展。另一方面，要根據不同類型商業銀行的發展現狀，對其進行有效的細分，根據不同的情況制定相關的引導機制，并通過嚴格的監督管理措施保證政府的各項管理辦法能夠在商業銀行的財務風險管理中得到有效的應用。強化政府相關政策的支持和引導是商業銀行財務風險管理的必要措施，要給予其充分的重視。

總結

財務風險管理已經成為當前我國商業銀行提升自身風險管理能力重要內容之一，從現階段我國商業銀行財務風險管理來看，其存在的各項問題都會危及其發展，因此要想實現商業銀行的發展必須要從強化風險管理能力出發。應該從改進和優化財輾縵展芾澩朧、培養和引進專業化的財務風險管理人才、完善相關政策的支持和引導等方面出發，全面提升商業銀行的財務風險管理能力，以此強化其風險控制能力，為商業銀行的健康發展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

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篇（5）

在當前我國社會發展背景下，企業迅速發展，我國企業在良好的社會環境以及金融環境背景下穩步發展，對于我國企業的發展而言起到了非常關鍵的作用。而在當前我國企業發展過程中大部分存在“重經濟輕管理”的問題，企業的管理環節還未成熟，尤其是對債務以及債權的風險管理還不夠重視，造成企業經常出現債權危機，影響到企業的實際發展。所以，在當前企業發展過程中，應該注重對債權風險進行合理的管控，通過相應的債權風險法律手段，完成對企業的債權風險管理，提升企業債權風險管控策略。

1企業債權的簡要分析

企業債權是企業經營管理中的重要權利，其主要是指有關于企業債務處理問題的相關權利。企業債權指的是企業作為民事主體，在企業開展民事行為的活動中享有的債權。從企業財務管理的角度，企業債權包括應收賬款、應收票據、應收利息、其他應收款、預付賬款等直接影響到企業的收入、資金管控等重要資金鏈條環節，對于企業的整體發展有非常重要的影響，所以在實際的企業發展過程中，應該注重對債權問題進行合理的管控。在當前企業生產經營中，造成企業債權問題的主要因素包括以下幾點內容。(1)企業債權產生過程中，合同是主要的影響因素，其中包括企業購銷合同、企業之間的借貸合同等內容，都是形成企業債權的主要因素。(2)企業侵權行為也是影響到企業債權的主要內容。侵權行為可分為一般侵權行為和特殊侵權行為。在一般侵權行為中，當事人一方只有因自己的過錯而給他人造成人身和財產損失時，才負賠償責任，如果沒有過錯，就不須負賠償責任。而在特殊侵權行為中，只要造成了他人的損失，不論責任主體是否存在過錯，都要履行賠償責任。(3)企業在實際的生產經營過程中，貨款、加工款、租金、交貨、貨物運輸、技術服務等內容也是導致企業形成債權的主要因素。企業債權是影響到企業實際生產經營以及資金資本的主要因素，對于企業的發展產生了一定的影響，所以在實際的企業發展中，應該針對企業債權問題進行有效的管控，確保企業生產經營發展更加合理有效。

2企業債權管理風險分析研究

企業債權管理風險具體是指在企業進行債權管理過程中出現的風險問題，是指影響到企業債權管理，影響到企業債務處理的主要因素，如果企業在管理中，缺乏對債權管理的風險控制，將會造成企業債權受損以及相關法律問題，不利于企業生產經營穩定發展。當前，在企業債權管理工作展開過程中，影響到企業債權管理的風險問題主要包括以下幾點內容。(1)企業自身缺乏對債權的管理意識，導致實際企業債權問題遭受法律風險的影響，也會影響到企業的實際發展。(2)企業缺乏法律意識。債權是企業生產經營中的重要合法權益，對于企業的整體生產經營而言也產生一定的影響。(3)企業債權管理外部風險。外部風險是造成企業債權管理風險的主要因素，其主要包括企業的合作對象信用情況、債權管理相關法律文獻等相關內容，合理的債權管理，對于企業的發展也有重要的影響。

3企業債權風險管理中存在的法律問題

企業債權風險管理是當前企業生產管理過程中的重要管理環節，對于企業的總體管理而言起到了非常積極的作用，但是在當前企業債權管理過程中，還存在一定的法律問題，影響到實際的企業債權管理，以下是對其相關法律問題進行的闡述。3.1合同法律問題。合同企業形成債權的主要原因，主要是企業與合作者之間通過合同達成了產品服務、技術服務等相關服務，合作方承諾給予企業相應的報酬，從而建立了雙方之間的債務關系，企業也形成了債權。同時企業在進行其他交易過程中，其合同也是形成債權的重要標準。而當前，企業債權風險管理過程中遇到的法律問題，包括債權合同法律問題。企業進行債權管理過程中，缺乏對合同法律問題的處理，從而形成的法律問題。第一，在企業雙方進行合同制定的過程中，其未完成雙方利益互換或者服務提供的合同訂立，因此二者之間的債權缺乏一定的法律效應，對于后續的企業債權處理造成了影響。第二，企業債權處理過程中，合同訂立不夠規范也將引起債權管理風險問題。如合同條款不夠明確、雙方合同條款不一致等問題，都將影響到企業債權管理風險。3.2債權整體法律法規問題。債權是企業在我國境內以民事主體身份所享有的重要權利，對于企業的自身權利有重要的影響。為了能夠對企業債權進行合理的保護，保護企業的合法權益，國家建立了債權相關管理法規。但是，企業在實際運行管理過程中，缺乏對債權整體法律法規的應用。部分企業對于法律相關問題以及法律制度不夠重視，對于相關問題也不夠了解，從而影響到企業的債權管理。所以，在實際的企業債權管理過程中，國家應該完成相關法律文獻的合理制定，企業應該對債權法律法規有必要的了解，確保企業債權管理工作實施更加有效。3.3債權法律處理問題。當前，企業在債權風險管理過程中，其遇到的法律問題還包括債權事務法律處理問題。企業在發生債權糾紛或者債權不明等問題后，一定要使用法律手段進行債權法律管理。但是，在當前企業進行債權處理過程中，缺乏對法律處理問題的了解。如，當前我國法律體系針對債權訴訟時效問題進行了規定，其訴訟時效期達到2年，而如果企業對于債權訴訟處理的法律時效不夠了解，將會影響到實際的債權處理效率，形成實際的債權風險問題。

4企業債權風險管理中法律對策研究

企業債權關系到企業的相關債務資金回收，對于企業的債權相關問題處理也有非常重要的影響。所以，在當前企業發展過程中，應該注重對企業債權進行合理有效的風險管理，在實際的債權管控過程中，應該注重應用法律環節完成風險管控，確保債權風險管理更加有效，提升企業的債權有效管控。4.1債權風險提前規避。企業債權是企業作為民事主體發生債務等相關法律問題而形成的權利，所以在企業生產經營中，在與其他個人或者企業形成債權之前也要進行必要的風險管控，對債權進行合理的風險控制，確保債權風險管理更加有效。第一，從法律角度而言，債權形成必須要有債權雙方。所以，企業在債權形成時應該對本方的風險意識進行管控，提升債權風險方法。在實際的債權風險管理過程中，企業自身應該完成對客戶以及債務方的調查，了解個人或者企業的資金實力、信用狀況等相關內容，確保企業良好控制債權風險，做好企業的風險管控。在企業進行實際的債權風險管控過程中，國家相關法律也有規定，要了解國家法律允許的資信情況，弄清對方的法律地位。對客戶法律地位調查主要通過查驗對方的執照，查閱工商登記檔案來進行。第二，完成提前債權風險管控。企業應該建立債權風險管控機制，以財務部門為基礎對企業實施過程中的相關債權問題進行有效的分析，有針對性地使用風險管控手段，提升債權風險管控效果。4.2債權形成中的風險管控。企業債權以企業的相關合同簽訂作為債權形成標志，所以在債權形成過程中進行債權風險管理，主要是針對企業債權合同進行合理的風險管控，確保企業債權管理更加有效[1]。首先，在合同訂立的過程中，可以通過相關法律手段完成對企業債權風險的有效控制，確保企業債權管控合理，也能夠最大程度上提升企業債權的管控效果。第一，合同起草以及合同訂立階段，企業合同管理人員應該具有良好的合同管理意識以及法律意識，對于合同訂立的細節化法律內容有所了解，從而確保企業債權管理更加有效，也能夠最大程度上提升企業債權風險管控。第二，合同起草訂立階段，應該根據雙方實際交易內容以及發生的法律關系完成合同內容的詳細制定。關于合同的利益分配、服務內容以及資金報酬等內容一定要進行明確規定，確保債權雙方的關系清晰，內容明了，確保債權形成管控更加有效，也能夠最大程度上提升債權管控效果。第三，合同起草訂立階段，如果雙方因合同內容出現分歧一定要通過合法的手段完成糾紛處理，通過對糾紛的有效處理，確保實際的企業風險管控更加有效，也能夠最大程度上提升企業的風險管控效果。第四，企業雙方相關債權合同訂立過程中，也應該注重對合同的文本進行規范化處理，確保合同具有法律效應，提升債權風險管控[2]。其次，企業債權風險管控過程中，應該注重運用法律手段完成債權保障，合理地保護自身的債權，確保企業經營發展過程中的作用。第一，利用擔保法對債權進行擔保。當前，我國法律制度中對擔保法進行了完善，規定債權雙方可以設定擔保人，擔保人具有相應的法律責任，對于擔保實施有非常重要的作用。在企業進行債權保護的過程中，利用擔保法要求交易對象找到擔保人，可以預防交易對象出現資金問題，導致企業出現壞賬現象。第二，債權人在自身債權保護過程中，也可以使用不安抗辯權。不安抗辯權是企業債權合理保護的重要法律權利，對于企業的債權保護而言也起到了非常關鍵的作用，在實際的企業債權保護過程中，利用債權法更應該注重完成實際的債權管理控制，提升債權管理效果。企業應該對不安抗辯權的法律內容有所了解，并學會合理利用權利完成不安抗辯權的保護，確保相關工作實施更有效果[3]。4.3債權法律事務處理中的風險管理。在當前社會企業生產經營過程中，企業很容易出現債權法律糾紛問題，而在實際的處理環節，企業應該注重對債權法律事務處理進行風險防控，利用相關法律完成債權法律事務的合理處理，確保企業的債權等得到合理的保護[4]。首先，從法律角度而言，企業自身也具有完成債權追討的權利，企業完全可以通過溝通、協商等方式完成對債權問題的處理，依法處理問題也是當前社會和諧發展的關鍵。而在實際的問題處理過程中，企業應該注重以下兩點內容：第一，企業應該對自身的債務權利進行明晰，同時有足夠的證據證明對方存在債權法律問題，才有權利追討債務問題；第二，企業應該成立法律部門，以法律部門完成對債權問題的處理，這樣具有合法性，也更能夠體現公平公正，確保企業債權法律事務處理有效。其次，從法律角度而言，企業還可以通過訴訟的手段完成債權追討。企業在掌握有關證據后，可以向相關部門以及人民法院提訟，通過正規、合理、合法的法律手段完成債權追討，維護自身的合法權益。另外，企業也可以通過委托追收的方式完成債權事務處理，通過律師事務所等相關法律機構完成委托管理，幫助企業完成對債權風險的有效管理[5]。

5結語

本文從企業債權風險形成前、債權形成中以及債權風險形成后三個方面闡述了債權風險管控的有效措施，希望能夠對企業債權風險管理以及企業經營發展有所幫助。

參考文獻

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篇（6）

一、引言

金融機構在經營過程中，一定注意不能忽視風險。農村信用社作為服務農村經濟社會發展的重要金融機構，其信貸風險管理更是顯得非常重要。進入新時期，農村信用社面臨的市場環境正在發生著改變，農村地區經濟結構在升級轉型，尤其是一些鄉鎮企業，在產業結構調整中，可能會面臨壓縮產能，淘汰落后工業等新問題，這就容易給信貸業務產生一定不利影響。基于這種情況，需要對當前農村信用社信貸風險管理的相關問題進行探索研究。

二、農村信用社信貸風險管理的現狀

1.不良貸款占比較高。農村信用社的貸款客戶主要是農村農戶以及鄉鎮企業，在近些年受到國內宏觀經濟下行以及產業結構升級轉型的影響，很多過剩的產業出現虧損。一些鄉鎮企業經濟效益變差，農村農戶的種植、養殖等產業，也容易受到市場供需、自然條件等影響，這就使得一部門貸款難以按期償還，加之一些其他不利因素，導致農村信用社的不良貸款率上升。2.信貸風險管理權責不明。農村信用社在信貸風險管理方面，還沒有形成科學合理的管理機制。基層信用社往往過于看重信貸業務的增長，將主要精力放在如何提升信貸業務量方面，而對信貸風險管理不夠重視。信貸人員的盡職調查工作容易受到多方因素的影響，很難做出客觀公正的判斷。這就容易導致信貸風險管理出現漏洞。在信貸風險管理權責方面，沒有明確的界限劃分，容易導致信貸風險管理責任的互相推諉。3.信貸人員風險意識不足。農村信用社經常會出現違規放貸的情況，這一方面與信貸風險管理機制有關，另一方面也主要是受到信貸人員個人職業道德素養和風險意識的影響。如果信貸人員的風險意識不足，在處理相關的信貸業務時，就不會采取合理的風險規避手段，容易給信貸業務埋下風險隱患。

三、信貸風險管理出現問題的主要表現

1.信貸業務經營活動中存在道德風險。農村信用社存在部分經辦人員和管理人員為了個人利益，縱容實際用款人提供虛假合同、協議等證明性材料，甚至僅以取得借款人身份證復印件替代貸前調查和面簽工作，對被套取的信貸資金實際用途放任不管。同時，也存在部分借款人信用觀念淡薄,通過采取偽造中標通知書、銷售合同，利用關聯企業虛構項目等違規手段套取貸款用于其他用途的現象，降低了信用社信貸資產質量。2.信貸業務管理程序上存在操作風險。首先，貸前調查未盡責。貸前風險甄別不到位是其中的主要原因，以個人貸款業務為例，信貸人員對個人的信用調查基本上依賴于借款人的自報及其就職單位的說明，對借款人的資產負債狀況、社會活動等缺乏正常程序和渠道進行了解征詢，導致銀行和客戶之間的信息不對稱。其次，貸款抵押擔保不合規。信用社在辦理抵押貸款時，未嚴格辦理相應的評估抵押手續，抵押率嚴重不足，部分抵押權變現能力弱，抵押擔保形同虛設。再次，貸后管理不到位。部分借款人對大額信貸資金專款專用意識不足，貸后資金用途不實，如某支行發放項目貸款用于某開發區基礎設施建設，但信貸資金到位后，貸款單位挪用項目資金用于投資、購車、旅游等支出。最后，期限管理不規范。個別銀行為掩蓋不良貸款，美化報表數字，通過采取借新還舊的方式不斷轉化貸款，名義上延續了債務追索期限，但實際上容易造成銀行失去追償機會，延遲了風險暴露，使信貸資產始終處于高風險狀態。3.信貸業務合規性不足。一是政府融資平臺貸款存在不規范行為，如貸款用途未按文件規定直接對應真實項目、退出類平臺不符合退出條件、部分貸款仍由地方財政擔保等。二是貸款收費存在不規范經營問題。信用社在向客戶放貸時往往以財務顧問費方式向借款人收取費用，甚至在沒有提供有效服務的前提下直接按融資金額的一定比例收取費用，提高了借款主體的融資成本，增加其償債壓力。

四、加強農村信用社信貸風險管理的措施建議

1.堅持依法治社，嚴守風險底線。農村信用社信貸風險管理的強化，一定要堅持依法治社，嚴守風險底線。例如，新疆農村信用社，在信貸風險管理方面，全面落實依法治社的方略，樹立法治理念，運用法治思維，采取法治方式，堅持在黨的領導下，依法治理，合規經營，努力塑造法治農信的良好企業形象。注重員工法律素養和合規意識明顯提高，形成崇尚法治、遵守法律、依法辦事、按規矩辦事的良好風氣；行社依法治理水平明顯提高，實現管理制度化、制度規范化、操作流程化、流程信息化，形成決策科學、管理高效、執行有力、運轉協調的工作秩序。2.合規經營，主動調整信貸結構。在加強信貸風險管理過程中，新疆農村信用社持續做好合規經營，緊抓信貸風險管理各項工作的落實。例如，區聯社黨委確立了多項應對新常態的業務戰略轉型，包括調整存款結構，夯實穩健發展基礎；調整信貸結構，壓縮非農貸款占比，做到農戶貸款廣覆蓋、可持續。此外，將小微信貸業務提升到戰略轉型的高度，加大小微企業貸款營銷及管理機制建設，加快產品創新。通過提高農業信貸業務量，壓縮非農信貸占比，進一步優化了信貸資產結構，使得信貸資產質量得到進一步提升，在一定程度上降低了信貸風險隱患。3.定期看展信貸風險管理檢查工作。為全面落實信貸業務風險管理，強化業務合規操作，有效防范經營風險，信用社要定期組織開展信貸管理風險檢查工作。新疆農村信用社為確保檢查質量和效果，成立了專項檢查小組，查前擬定了檢查方案、清單、要點、內容，對檢查中發現的問題，認真分析問題原因，查找管理薄弱環節，落實整改責任，明確整改時間和要求，監督經辦支行整改落實。以每次檢查為契機，圍繞業務、流程、管理、員工四個維度分析信貸業務領域中各環節容易滋生的重要風險問題，及時化解或緩釋風險，做到“查全、查深、查實”，及時管理提示，確保信貸業務合法、合規、有效。4.應用現代信息技術，提高信貸風險管理效果。現代互聯網信息技術發展迅速，農村信用社在信貸風險管理方面，要積極引入新的技術工具，提高信貸風險管理的效果。例如，新疆農村信用社通過引入新一代信貸系統，實現了全口徑授信業務的額度統一管理及限額管理；實現了規范、及時、差異化的資產風險分類及減值計提測算、押品管理、風險預警、貸后檢查等多維度的風險管理功能；實現了多維度動態靈活配置的授權管理體系。新的信息技術工具在提高信貸決策效率、提升服務客戶水平方面，發揮信息化系統的支撐和保障作用。

五、結語

新形勢下農村信用社在信貸風險管理方面，要進一步提高重視。要從信用社發展的長遠角度，逐步建立起一套科學、合理的信貸風險管理機制，并做好風險預警和規避措施，這樣才能有效降低信用社發生信貸風險的概率，從而促進農村信用社長期健康穩定的發展。

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篇（7）

財務管理在企業內的作用非常關鍵，財務管理掌管著企業的經濟命脈，企業的資金鏈、資金流通、成本收益都息息相關。在市場化經濟的大環境下，企業之間的競爭非常的激烈，任何的一個環節出現問題都會給企業帶來非常的風險和隱患，企業的財務風險和企業內控管理工作是保證企業穩定性的關鍵工作。做好企業的內控管理的作用是能夠提高企業內部資產的信息準確性給企業的經營奠定基礎，可以讓企業對內部進行全方位的管理控制，加快企業指定的目標可以快速，正確的執行。在企業的運營中各種資金問題比如資金的籌備情況、資金的回收、資金分配這些環節都會讓企業的財務出現風險隱患，嚴重的情況會導致企業破產這也是當前的社會背景下，企業對于財務風險管理和內控管理越來越重視的原因。

1財務風險管理和內控管理的現狀分析

1.1缺乏科學的管理制度

由于多方面原因的影響和限制，只重視企業的經濟效益，根本沒有指定完整的內控管理制度，對于在企業生產和經營中可能出現的風險沒有明確的概念和意識。一旦企業的內控管理不健全或缺失，會出現一系列的連鎖效應，企業的內部組織架構勢必也會存在問題，會讓企業的管理者在企業內控的問題上出現管理的疏忽或者是遺忘，那么在企業的經營中就不會根據當前的經營情況來制定出科學的獎懲制度，內控制度幾乎不存在，使企業承擔較大的經營風險。

1.2風險意識淡薄

現在企業之間競爭的壓力和生存環境都十分嚴酷，在這種背景下不重視內部控制和風險意識薄弱都是企業出現財務風險的導火索。只有在經營中重視風險管理，加強風險管理的才能夠盡量的降低財務風險出現的概率。在現在的絕大部分企業中有些根本沒有內部控制管理工作，即便有也是象征性的存在，工作中能應付則應付，只有在領導和上級檢查時才會重視，這樣的工作狀態和方式顯然無法發現企業在生產經營中出現的問題和風險隱患，企業的內控和管理完全發揮不出應有的作用。

1.3監督機制不健全，有待完善

即便有的企業有相應的管理制度，但是沒有進行及時的監管，在實際工作中沒有對財務風險管理和內控管理進行監督和檢查，導致建立的規章制度形同虛設，這就導致財政風險管理和內控管理在實施中出現較大的阻力。還有一種情況是一部分企業根本沒有對財務風險管理和內控管理制定相應的監督機制，那么這就導致了公司對這一項工作的把控和監督，發揮不出企業內審和監督的功能。

2完善企業財政風險管理及內控管理的工作計劃

2.1創造良好的運營環境

企業良好的內部環境會讓企業內部的財險風險降低，是對企業進行內控體系建設的重點工作，所以企業在進行內控管理和財政風險管理的時候需要根據自身的實際情況來進行制定和實施。需要企業的相關管理人員能夠在深入的掌握企業財政風險管理和內控管理的工作內容，才可以結合企業自身經營情況進行監督制度、財務風險預防措施、內控管理制度的制定才能讓各項工作在今后的日常工作中正常有效的進行。當企業的管理機制健全后，還需要制定相應的獎懲機制，可以有效的調動員工的積極性，促進企業內部營造出團結向上，主動進取的優秀企業文化。還需要加強對管理人員和相關的員工進行財政風險管理和內控管理的培訓，讓員工了解這項工作的重要性。當企業進行預算評估、合同簽約、及項目中的相關決策的時候，在確保企業核心機密不外泄的情況下，讓更多的員工參與到集體中進行決策，選取最合適的意見和想法，營造出員工的主人翁意識。

2.2做好財務風險的預警系統

杜邦財務比率分析法對企業進行科學的財務風險指標體系很有幫助，利用這項方法制定出長期、敏感性強的財務指標，以此作為基礎對企業在未來的運營中可能出現的財務狀況進行評估和預測，這就是財務風險指標。選擇財務指標的標準是要具有配合性、靈敏性、預見性這幾大原則。只有具備上述的幾項指標才能保證對企業財政情況分析的準確性，也能在報告中體現出企業當前的財務、運營實力、經濟效益、債務償還能力。現金流量是財務風險指標的核心分析指標，通過企業現金流量的分析能夠反映出企業的運營能力和價值。要分析現金流量可以從企業經營活動、投資現狀、融資情況得到現金的總和，在這三項指標中經營活動是作為企業債務償還能力的主要依據，現金債務比率就是企業的財務風險指標。

2.3以內部控制為基礎，制定財務風險體系

企業需要根據目前的企業環境、經營規模、、市場規模幾項指標為基礎建立一套或者多套財務風險管理體系。設立專門的部門來保證財務風險管理各項決策的科學性、合理性和準確性。企業要逐步完善和優化企業的投資方式和制度，全面的評估和調查投資風險和回報的情況。制定好的評估報告需要得到主管領導和鄉級單位的審批后才可以執行。

3結語

在現在的企業運營環境下，作為一個具有現代化高水平的管理公司，需要高度的重視財務風險管理和內控管理的重要性，采用科學的現代化手段做好內部控制的管理，對企業運營中每一個關鍵點都能及時監控和決策，有效的降低財務風險，讓企業能長期的保持平穩發展的態勢發展壯大。

參考文獻：

篇（8）

財務風險也稱融資風險或籌資風險，是指由于舉債籌資而產生的應由普通股股東承擔的風險。也可定義為由于使用債務或優先股籌資從而需要做出固定周期性支出而引起的，由普通股股東承擔的超過基本商業風險以上部分的風險。它是與企業及其融資方式相聯系的風險，是由于企業資金困難，采取不同的籌資方式而帶來的風險。財務風險客觀存在于企業的經營活動中，環保型中小企業的投資大，回收周期長，通過對財務風險管理預防和控制，轉移、分散財務風險，規范財務制度，提高企業的效益尤其重要。本文將從以下幾個方面對環保能源公司財務風險管理問題進行論述。

一、財務風險的特征

在財務管理工作中，只有充分了解財務風險的基本特征和正確識別，對其進行正確分析，明確其產生的原因，才能防范和化解財務風險企業財務運作中的不確定性因素引起的未來結果無法達到預期結果的可能性就是財務風險。財務風險是客觀存在的。在復雜的社會經濟環境中，企業的財務活動受到自然環境、政治經濟環境以及社會文化環境的影響，使企業的財務活動存在著很多不確定性。財務風險包括企業經營和投資風險、籌資風險以及收益分配風險等。

二、產生財務風險的原因

環保能源公司產生財務風險的原因很多，有公司外部的原因，也有公司內部的原因。筆者認為其主要成因有以下幾點：

1、外部原因

公司的財務管理宏觀環境復雜，但是我國目前很多企業的財務管理系統因機構設置不合理，財務管理制度不健全，有些管理的人員素質不高，而使得企業的財務管理系統無法適應外部環境的變化，措施不當，反應遲緩，造成公司產生財務風險。

2、內部原因

在信息化管理時代，企業及時掌握準確的信息來源是非常重要的。目前很多企業都存在信息不對稱的情況，各部門各層級之間都或多或少存在截留信息的情況，使得會計核算不準確，財務報表失實，使得企業高層的決策人員難以獲取準確的財務信息，影響企業的科學決策。

3、企業財務的監控不力

許多企業對于重大的投資等決策問題還沒形成有效的約束機制，造成資金流向和控制脫節。監控不力，財務人員又只能按領導意圖來處理賬務，使財務監管流于形式，從而產生財務風險。

三、財務風險管理

風險是不確定的，但也是可以預防和控制的，可以轉移和分散的。企業可以采取方法和手段，在財務風險發生前進行預防，發生過程中進行控制或分散，以便盡量避免或減少財務風險。

企業在經營過程中，對財務風險進行識別、分析和評估，通過采取各種有效的方法進行預防和控制，以避免風險或將風險減至最低，確保企業財務活動的正常開展的管理過程，就是財務風險管理。財務風險管理是以財務風險為對象的財務管理。

財務風險的客觀性和不確定性，使財務風險損失和風險收益并存，加強財務風險管理，減少未來可能造成的不必要的損失、增加未來的企業收益，實現企業利益的最大化。

四、財務風險管理問題的解決對策

財務風險是客觀存在的，財務風險管理也不能是一味追求零風險。企業為避免發生財務風險，而主動放棄可能導致財務風險的方案，是最簡單易行的方法。若必須進行某項經濟活動，而企業又無力承擔或者風險成本高于預期的收益，則可以通過其他方式將風險分散或轉移。環保能源公司的財務風險管理也應本著效益的原則，把財務風險控制在一個合理的范圍內。

1、建立科學有效的財務預測和財務風險監控機制

為預防財務風險，企業應建立起科學有效的財務預測機制，通過財務預測，掌握財務需求，以便提前安排融資計劃，根據計劃安排企業的生產經營和投資，以免造成資金和投資出現脫節而導致資金周轉不靈。此外，企業還應建立財務風險監控機制，對事件的發展過程，發展狀態進行監控，同時及時將信息反饋回來，以便對可能發生的或者已經發生的變化進行預防和控制，將財務風險降到最低。

2、健全投資決策機制

企業投資不管是對內投資還是對外投資，在進行風險投資決策時，既要敢于進行風險投資以獲得超額利潤，又不可盲目樂觀地冒險，應盡可能避免或降低投資風險。企業決策者在進行風險投資決策時，要追求一種收益性、風險性、穩健性的最佳組合，找到平衡點。通過對風險進行分析和評價，采用投資組合降低投資風險，而不降低投資收益。然后，企業必須注意不可超越企業本身的管理能力而盲目投資，否則只會帶來更大的風險。

3、加強籌資風險管理

由于大多數環保型中小企業目前都只是保本微利運行，利益不高，所以多數金融機構對于環保企業貸款的積極性都不是很高，一般的商業銀行都不太愿意給中小型環保企業貸款。環保企業不僅要擴大新的融資途徑，同時，企業在保持良好的贏利基礎上，為擴大經營規模，增強市場競爭力，向社會金融機構和投資者進行融資，必須明確融資目的，不應為融資而融資，而應根據自身的實際發展情況和資金需求因地制宜地作出選擇，以確保企業的健康運營和可持續發展。

企業負債經營給企業帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。企業對籌資風險管理的主要對策是合理設計資本結構中的權益資本和負債的比例關系，長期負債和短期負債的比例關系等，通過對不同的時間跨度、不同層次的資本進行有效協調，以降低財務風險。

4、提高資金的使用效率

在社會主義市場經濟的大環境下，企業能否有足夠的流動資金保證企業的正常，關系著企業投資項目的成敗甚至是企業的興衰。企業的流動現金不足的話，會影響企業的正常日常支出，產生財務風險。但企業的流動現金并不是越多越好，企業的流動現金越大，機會成本也就越大，而企業的利潤率減少，給企業造成損失。財務部門應掌握企業各部門的資金需求狀況，提高資金的使用率。

5、提高企業決策層和財務管理人員的素質

提高財務管理人員的素質，培養他們對財務風險的判斷和預測能力，以及時發現和預估潛在風險，并提高他們利用現代企業財務管理的知識進行風險分析，使財務管理人員能對具體環境和條件進行合理的假設分析，采取正確的防范措施和規避對策。

五、結語

中小型環保能源公司由于經營規模的限制，投資資金更多地依賴于外部資金。企業經營環境的復雜性，注定了企業財務風險的客觀性和不確定性，是每個企業都必須面臨的問題。為了能夠適應不斷變化的市場環境和社會環境，加強環保企業的財務風險管理尤為必要。

參考文獻

[1]孫合珍．淺析中國企業財務風險管理[J]．中國管理信息化．2009(4)．

[2]夏晴．企業財務風險管理問題的初探[J]．經營管理者．2010(11)．

篇（9）

1.風險防范意識不強

目前，信用卡已逐漸成為社會公眾的支付工具，但許多持卡人的風險防范意識較為薄弱，不懂得如何安全用卡，為不法分子提供了可乘之機。另一方面，很多發卡及收單機構對風險防范存在錯誤認識，認為風險管理會影響業務發展，存在重規模擴張、輕風險防控的現象，在沒有充分考慮申請人還款能力的情況下濫發信用卡。

2.風險管理法制不完善

幾年來，我國政府在信用卡風險管理法律制度建設上在不斷地加強和完善，新的《銀行卡條例》也將出臺。但從總體上看，與信用卡業務的發展和風險管理的需要相比，相關的法律制度仍然滯后，如對非法中介套現行為如何打擊的問題，因缺乏明確的法律制裁依據，銀行往往束手無策，只能采取取消商戶資格、收回刷卡機具等被動措施，難以控制這種現象的泛濫。

3.風險管理協調溝通機制有待加強

信用卡業務關系中涉及監管部門和發卡機構、商戶、持卡人等多個主體，因此其風險管理工作是一項系統化的工程，要做好這項工作，必須加強各機構的協調，不斷擴大聯合防范機制的廣度和深度，以達到共同防范的效果。特別是中國銀聯作為各發卡成員機構的合作溝通平臺，要加強協調，使現有的銀聯“風險信息共享系統”更加完善、“銀聯卡反欺詐服務中心”運作更加充分，以達到良好的效果。

4.社會征信體系不夠健全

2005年人民銀行正式推出了個人銀行信貸征信系統，給各發卡機構提供了一個良好的平臺，發卡機構借助這個平臺，能夠加強對信用卡申請人個人信用情況的了解程度，提高了交易雙方的透明度和誠信度，有利于減少欺詐交易的發生。

但由于征信系統初步建立，系統數據的及時性、完整性和準確性有待加強。另外現有的征信系統僅包括了個人的銀行信貸數據，對于其他行業暫不包括，其信用內容和社會影響力有限，還需要進一步健全和發展。

5.風險管理方法和手段落后

現有信用卡的風險管理方法較為落后，缺乏科學化、技術化和系統化的分析管理手段，同時，高素質的風險管理人員也相對缺乏。以上這些不利因素在不同程度上制約著信用卡風險管理工作的效果，發卡機構應加以重視和克服。

二、信用卡風險管理的對策研究

目前，我國信用卡發卡規模急劇增加的同時，信用卡業務風險逐漸增大，建立信用卡業務風險防范體系，完善信用卡業務防范措施勢在必行。因此，應著重從以下幾方面建立防范措施。

1.加快信用卡的相關立法建設，改善用卡環境

當前，政府應加快信用卡方面的立法，明確規定信用卡各方的權利和義務，對信用卡犯罪者予以應有的處罰，為信用卡消費創造一個有法可依的強有力的外部法律環境。切實加強銀行卡業務的管理，進一步規范信用卡業務，加快出臺(銀行卡管理條例)，將分散于《刑法修正案》、《商業銀行法》、《外匯管理條例》、《支付結算辦法》及《銀行卡業務管理辦法》的相關條款加以整合，有效防范銀行卡業務風險，形成有利于銀行卡風險管理和健康發展的法制環境。

2.進一步健全個人信用征信體系，實現全方位的信息資源共享

信用卡存在信用風險的本質因素是個人信用信息的不對稱性，完善個人信用制度，可在最大程度上控制此類風險。完善的個人信用信息系統可實現全國范圍內的銀行間信息數據資源共享，通過客戶的信用資料庫隨時查詢客戶信用檔案，加大信用卡犯罪的防范力度，為迅速確定能否給予客戶授信及適當的授信額度提供依據。

3.建立風險預警機制，防范欺詐風險

國內發卡行可以借鑒國外成熟的信用卡個人風險管理系統，加以改進，建立先進的風險預警系統，對持卡人的交易行為進行實時的監控。對開卡后立即連續取現或頻繁交易等異常情況做到及時跟蹤，加大對持卡人的監測力度。建立風險預測模型，強化對持卡人的信用分析和用卡情況的監測，定期向信控人員提供具有高風險傾向的持卡人名單和不良商戶名單，實現自動監控，將管理關口前移，由被動防范變為主動規避。

4.建立有效的催收體系，完善催收手段，控制風險水平

催收追討工作是控制信用卡業務風險、保證資產質量的最后一道關口。保證信用卡業務的健康快速發展，就要不斷加大催收工作力度。發卡行必須在推出信用卡產品的同時，建立配套的催收機制和流程，充實催收人員，針對不同的逾期客戶，采取不同措施和配置不同的人員，輔以獎勵機制提高員工的積極性，對不良透支進行有效控制。催收工作是提高銀行收息率、增加盈利水平的重要手段，催收業績的高低直接涉及信用卡效益。催收部門不僅僅是成本部門，還可看作為盈利部門，應予以足夠的重視。

5.防范內部操作風險，加強風險控制文化建設

篇（10）

1999年擴招以來，通過各方不懈努力，中國的高等教育事業取得了舉世矚目的成績。十多年間，中國高等教育事業迅猛發展，高等院校（以下簡稱高校）在校生人數從 1998年的786萬增加到2012年的3 325萬，毛入學率從9.8%增長到30%，2012年高校的年畢業生人數是1999年的6倍多，高等教育規模達到世界平均水平。另外，中國進一步深化教育體制改革，使高校成為法人實體，辦學的自主地位和自主權限得到了確認，并且在基建資金的籌集、核算與管理等各方面都具備了一定的自主能力。但在招生規模迅速膨脹的同時，高校的發展也出現了很多問題，其中最關鍵的問題莫過于財務風險的頻發，由于國家投入總量不足的影響，勢必會產生債務、投資、日常管理等方面的財務風險，導致部分高校陷入財務窘境。

二、高校財務風險的內涵

高校財務風險是指高校在各種財務活動中，由于內外的各種因素的作用導致財務活動產生的各種不確定性使高校財務蒙受損失，到期債務無力清償，學校缺乏正常運轉所需資金，以至危及其發展甚至生存的可能性。研究高校財務風險具有十分重要的現實意義和理論價值，不僅為高校管理者提供決策依據，還可以為教育主管部門制定規章制度提供參考。

1.客觀評價高校財務狀況。利用財務數據的直觀性和數據之間內在的相互聯系，確定幾項重要財務指標來反映高校財務狀況，把握高校債務風險的現狀。高校管理者和決策者通過觀察分析這些指標數據，準確做出判斷，及時采取措施保證財務狀況的良性發展。

2.為教育部門提供宏觀管理的依據。隨著教育體制改革的深入和政府機關 職能的轉變，教育主管部門針對學校直接的、具體的管理越來越少，也就是說主管部門的管理從具體管理向宏觀指導管理轉變。建立高校財務評價指標體系，為主管部門及時掌握各高校的財務信息，了解各高校財務狀況，為制定有關政策提供了依據。

3.為加強高校自身財務管理提供依據。建立財務風險評價指標體系目的是對高校經濟運營過程中出現的異常狀態進行及時的調控。評價指標體系分析所提供的數據，有利于高校改善財務管理，高校可通過橫向和縱向的比較，促進高校財務狀況保持良好的狀態，保證高校持續、健康、穩定的發展。

三、高校財務風險的成因分析

1.高校改善辦學條件投入巨大。隨著高等院校的擴招，高校入學的門檻降低了，讓越來越多的人步入了大學的校門，但卻給高校辦學帶來了巨大的壓力。學校規模的擴張和基礎設施的建設，導致高校所需的資金規模是巨大的。在國家對高校投入嚴重不足的情況下，負債籌資成為高校解決資金短缺的首要選擇，高校的負債規模急劇擴大。2007年9月12日，教育部部長周濟在國新辦舉行的會上指出，在中國大學開展基本建設、形成 5 000億元資產的過程中，國家財政投入500億元，形成債務2 000多億元，還有2 000多億元是通過各方支持來解決的。

2.國家財政投入總量不足。改革開放以來，中國經濟增長一直保持在國際上較快的發展，然而，教育投入卻與此不相協調，一直處于較低的水平。《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010―2020）》中規定要加大對教育特別是高等教育的投入，保證教育財政撥款的增長速度明顯高于財政經常性收入的增長速度，提高國家財政性教育經費支出占國內生產總值的比例，2012年達到4%。這已經是中國政府第三次明確提出4%的目標。根據國家統計局2005年國際統計數據顯示，國外中等收入國家教育投入占GDP比重一般為4.35%，高收入國家為5.46%，平均水平為4.59%。所以，中國財政投入總量達到國際平均水平，任重道遠。

3.高校自身“造血”功能不強。雖然目前高校的收入來源渠道已經向多元化方向發展，但學費收入和財政撥款始終是高校的主要收入來源。學費收入又取決于高校是否有穩定的生源，由于高考的適齡人口減少和教育體制改革的不斷深入，以及大學生就業困難均影響生源的大量流失。其他來源收入比較少，大約占總收入10%左右。因此，沒有形成多渠道資金來源，阻礙高校自身造血功能。

4.高校投籌資決策的失誤。在投資方面，高校自身可能會由于對外部經濟環境和復雜經濟業務的變化缺乏預見性而導致其管理的相對滯后，或者未能制定出某些新業務的恰當處理程序而最終導致對外投資風險的產生。如天津大學原校長違規炒股給學校造成3 750萬元的損失，就是典型的高校對外投資風險。在籌資方面，高校在自身資金來源嚴重不足的情況下，通過向銀行借款大規模地籌集短缺資金就成為許多高校的共同選擇。許多高校的貸款數額遠遠超出了其償債能力，根本無法按時還本付息。

四、高校財務風險的防范對策

1.盤活高校閑置資產，開發校園市場資源。部分高校特別是通過合并組建的高校往往都有部分資產屬于分別配置的，校校合并以后部分資產處于閑置狀態，高校可以充分利用閑置資產或資源。對閑置資產或資源的開發利用做出科學的規劃和研究，按照事業單位國有資產管理的有關規定報主管部門、財政部門審批。如對于閑置的土地、校舍等可以通過置換、有償轉讓、合作開發、出租出借等方式實現增收的目的。校園的學生消費市場也是一種寶貴資源，也可以通過開發轉讓或合作經營等方式實現學校增收的目的，緩解高校的財務風險壓力。

篇（11）

改革開放以來中國經濟經過持續高速發展，目前已進入經濟相對穩定期，也是戰略機遇期。2015年國家提出“大眾創業、萬眾創新”，推動經濟結構調整、打造發展新引擎、增強發展新動力、走創新驅動發展道路，這激發了大眾的創業熱情，各類小微企業如雨后春筍般拔地而起。然而小微企業多具有“缺信用、缺信息、起點低、管理粗放”的特點，致使其貸款難；而銀行等正規金融機構多關注大企業、大客戶，忽視了中小企業、弱勢群體的金融需求，因此融資難成為制約小微企業發展的最大瓶頸。小額信貸業務的產生拓寬了小微企業融資渠道，成為支持和促進小微企業發展的新路徑。然而目前信貸公司因為無準入門檻、無行業標準、經營者參差不齊等原因，致使小額信貸業務壞債率一直較高，導致行業混亂、公司倒閉，因此加強信貸業務的風險管理是信貸公司持續健康發展的關鍵因素。

XH是國內領先的集信用風險評估與管理、小額借款咨詢服務、銷售與客服、投資理財于一體的金融公司，通過建設借貸平臺，解決人們在消費、創業和企業經營中所需的資金問題。隨著國家經濟形勢的變化，XH公司在當今信貸業務緊縮、存貸利差越來越小的情況下，為維系自身發展不斷創新信貸業務。信貸業務的創新在為XH公司帶來巨額利潤的同時，也加大了XH公司經營的潛在風險。為使XH公司適應經濟發展的新要求，加強信貸業務風險控制成為制約公司發展的關鍵因素。

2 信貸風險管理研究現狀

所謂信貸風險是指經營信貸業務的風險總和，即在經營貨幣和信用業務過程中，由于各種不利因素引起貨幣資金不能按時回流，不能保值增值的可能性。我國信貸業務起步較晚，隨著信貸業務的快速發展，專家學者越來越重視信貸風險控制的研究，但對于信貸風險控制的研究還不夠完善。

2.1 信貸金融企業風險管理研究較少。

目前，對于信貸風險管理主要集中在商業銀行，對于從事小額信貸業務的金融公司的風險管理研究較少，而信貸金融公司從管理能力上弱于商業銀行，存在更多風險管理問題，為促進其健康持續發展，更應健全信貸風險管理制度，加強在信貸風險管理方面的研究。

2.2 信貸風險管理新方法的應用研究較少。

隨著計算機技術的發展，大數據分析的重要性日益受到關注，學者非常關注大數據分析的發展，但對于大數據分析在信貸風險管理中的應用研究較少。目前信貸企業在風險預警方面技術落后，風險識別和評估能力不強，也沒有研究開發量化模型，缺乏對風險實施動態監測和量化管理研究。

2.3 信貸風險管理人員培養研究較少。

各企業信貸業務人員普遍缺乏專業知識和實踐經驗，這是困擾信貸業務的一個長期問題，也加大了信貸業務的風險。急需建立信貸從業人員培養體系和發展路徑，提高信貸從業人員的整體素質和團隊能力。

3 XH公司信貸業務存在的問題

公司目前存在著違約風險估計不足、內部控制不完善、管理方法失效等問題。內部控制建設薄弱，放款依據不明，信貸風險控制意識缺乏：一是重貸輕管的思想，貸后管理薄弱；二是信貸員的責、權、利與貸款質量不掛鉤，缺乏有效的激勵約束機制，存在信貸員為爭取業績而隱瞞問題的事件；三是信貸流程停留在表面，形式主義泛濫；四是風險意識淡薄或僅停留在發放前進行相關風險分析和預測，難以貫穿貸款的整個過程，信貸從業人員往往只注重當期顯現出來的風險，忽視了客戶和貸款潛在的風險。

4 XH公司信貸業務風險控制的對策

針對目前XH公司信貸業務管理現狀，并結合調研情況，主要從機制建設、過程監控、團隊建設三方面著手。

4.1 機制建設

XH公司信貸業務的風險管理的機制建設，主要應從管理機制和預警機制入手。管理制度建設，一是加強部門、崗位制約力度，改變垂直管理模式，成立風險管理部門和信貸審查部門，負責處置不良貸款、評估貸款風險，改變原來信貸部統攬信貸業務的局面。二是加強審計的后續監督專業性，常規審計由于部門的信息不對稱，檢查中通常只能發現規范性操作問題，對形成不良貸款的真正原因很難發現，因此需要更專業的審計能力。預警機制要加強貸款人的信用等級、貸款用途、資產分布的真實調查以及對擔保人身份的認證等，通過專業人員的分析，找到風險高發的因素，?Ψ縵蘸褪找?行量化評估，來判斷是否發放貸款。主要工作集中在信貸風險細致量化、客戶信用等級評定、風險預警團隊建設。同時隨著計算機技術的發展，大數據分析等新工具新方法在信貸風險管理中的應用也要進一步加強。

4.2 過程監控

信貸風險管理的監管要做好貸前調查、貸中審查以及貸后管理三個階段的監管。一是加強內部監管體系建設，做好貸前調查工作。進件是指把貸款資料準備好后提交給信貸公司系統，此過程做好證件真實性審查和同行查詢，證件包括身份證、房產證、銀行卡流水、社保、公積金賬戶，營業執照、稅務登記、財務報表、房產、公戶流水、供銷單、往來合同以及配偶身份證件、銀行流水。同行查詢是指信貸人是否在信貸行業有其他貸款及還款情況如何。做好外訪工作即實地考察，包括員工詢問、倉庫存貨、生產現場、專業知識，家庭成員知情、辦理新的銀行卡、房產、車產、座機等。二是加強貸款真實性、還款能力等審查，規范調查流程，完善簽約前的客服審核標準，使信貸審批流程標準化，加強信貸還款粘性，要求夫妻共同簽約、拍照、核查身份，落實準確聯系方式，確定號碼使用時間等。三是加強貸后管理工作，安排專員對貸款人定期進行回訪，及時了解貸款人個人信息變更、貸款人收入變動、貸款用途是否正常使用等情況，根據回訪結果，進行分析，重新評估貸款人的還款能力，及時發現貸款存在的問題，并能采取相應的措施，以防范、控制和化解貸款風險，提高信貸資產質量。