緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇內(nèi)控工作思路范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、單位用工總量現(xiàn)狀

用工呈現(xiàn)以下特點：年齡老化；缺員嚴重；操作人員比例逐年減小；平均技能等級水平較高；除了自然減員，用工總量的控制力度不大。

集團老總傅成玉同志對控制用工總量工作做了多次要求：用工總量要實行嚴控制、硬控制，即總量不能增加。企業(yè)也相應(yīng)制定了用工總量控制工作細則，把用工總量控制和單位負責(zé)人考核兌現(xiàn)掛鉤。

二、當前控制用工總量面臨的問題

近幾年，我們在人工成本控制和用工總量控制上做了大量工作，取得了顯著成績，但受國際經(jīng)濟金融危機和國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展速度減速影響，進一步提升工作績效似乎遇到了瓶頸，在處理二者關(guān)系上受到種種阻礙。

（1）員工的敬業(yè)度不高，優(yōu)勝劣汰競爭機制不健全。

企業(yè)的員工按照敬業(yè)度不同可分為精品、危險品、半成品和廢品四類。由于文化程度、人生追求、價值取向上的差異，單位中存在消極怠工的員工，單位領(lǐng)導(dǎo)往往站在維護穩(wěn)定的高度和年底群眾測評得高票的需要，對這種員工不敢管、不愿管，因人設(shè)崗的現(xiàn)象仍然存在，沒有建立起行之有效的良性競爭機制，制約著用工總量的控制。

（2）平均主義思想較重，按勞分配薪酬機制不健全。

觸及利益比觸及靈魂還難，在工資獎金分配中或多或少的存在平均主義的現(xiàn)象，一方面沒有建立科學(xué)的考核機制，對工作質(zhì)量的考核多以定性為主，沒有令人信服的定量考核；另一方面領(lǐng)導(dǎo)干部存在好人主義。由于沒有建立完備的按勞分配薪酬機制，員工的積極性不高，奉獻意識不強，給控制用工總量帶來阻力，用工總量的質(zhì)量不高。

（3）人工成本意識薄弱，勞動生產(chǎn)率考核機制不健全。

近年來各單位的效益觀念得到加強，全員成本控制的力度不斷提高，但存在重物耗成本低人工成本的現(xiàn)象，把人工成本劃到不可控成本。遇到難題多從增加用工數(shù)量上考慮，出現(xiàn)問題首先分析是人員不足，提高員工積極性第一個想到的是增加收入，在內(nèi)部挖潛，提高勞動生產(chǎn)率的辦法不多，短期思想重，平衡用工考慮的少，結(jié)果是造成冗員，增加成本負擔(dān)。

（4）員工流動性不大，企業(yè)內(nèi)部人員調(diào)劑機制不健全。

后勤輔助單位的性質(zhì)決定了新員工不愿來，主業(yè)單位因年齡或身體原因想到后勤的員工考慮到收入減少而不想走，因此后勤輔助單位多年沒有得到新員工補充，與此同時像電工、焊工、司機等通用程度較高的操作人員外流現(xiàn)象明顯。目前，單位中35歲以下青工比例不足10%，一些艱苦的崗位已經(jīng)沒有年輕人，已陷入操作人員技能等級高，但能勝任崗位需要的人不多的窘境。

（5）老齡化趨勢不斷增大，新人員接替機制不健全。

員工年齡老化已成為油田企業(yè)的普遍現(xiàn)象，員工年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)斷層，企業(yè)發(fā)展后勁不足；員工年齡老化，在理念創(chuàng)新和知識更新上諸多困難，新技術(shù)、新工藝的應(yīng)用受到制約。

（6）業(yè)務(wù)擴張工作量增加，后備人才培養(yǎng)機制不健全。

工作量增加表現(xiàn)為質(zhì)量提高和業(yè)務(wù)擴大，需要更多的投入。如何通過提高員工素質(zhì)，培養(yǎng)一專多能的復(fù)合型人才，克服人員緊缺的矛盾更加具有現(xiàn)實性和緊迫性。

三、通過人工成本調(diào)控控制用工總量的思路與做法

針對上述問題，結(jié)合我們的實際情況，單位內(nèi)部通過人工成本調(diào)控建立自覺控制用工總量機制。

（1）強化成本觀念，培養(yǎng)自覺控制人工成本和用工總量的意識。

根據(jù)總部的要求，加強人工成本調(diào)控和控制用工總量成為油田當前工作的重中之重。如何改變油田企業(yè)長期人力資源浪費和人工成本的不合理快速增長以及企業(yè)競爭力的削弱等問題迫在眉睫。要改變這一現(xiàn)狀必須從根本上解決吃“大鍋飯”的思想，樹立成本觀念，自覺控制人工成本；增強危機感，自覺提高自身素質(zhì)與能力，控制用工總量。

（2）建立企業(yè)人工成本預(yù)測預(yù)警機制，提高企業(yè)管理前瞻性。

近幾年，成本費用總額在不斷地上漲，究其原因，一是物價上漲引起成本費用的增加；二是員工薪酬的增加，雖然員工總量在下降，但人均成本卻還是在增加；三是由于員工薪酬的增加，繳費基數(shù)也隨之增加，因而引起工資附加費的增加。經(jīng)過對近幾年來人工成本的統(tǒng)計、分析，結(jié)合當年生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，預(yù)測制訂當年企業(yè)人工成本預(yù)測預(yù)警線。對人工成本偏高的企業(yè)進行預(yù)警預(yù)報，指導(dǎo)企業(yè)加強人工成本管理、合理確定人工成本增長水平，用最少量、最優(yōu)質(zhì)和最合理的人員來完成企業(yè)既定的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)。科學(xué)合理的人力資源規(guī)劃和配置，使用工總量進一步得到控制，一方面可以提高企業(yè)勞動生產(chǎn)率，另一方面有效控制企業(yè)人工成本。

（3）加強人工成本管理，建立單位用工總量控制的監(jiān)督機制。

集團公司、勘探局歷來重視用工總量控制，各單位也把控制用工總量作為主要任務(wù)來完成，但總是停留在完成控制人員數(shù)量這一層面，缺乏對總量控制宗旨的認識。我們可以舉起人工成本這一尚方寶劍，把用工總量控制成為人工成本控制工作中的組成部分。

（4）優(yōu)化人工成本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容，發(fā)揮薪酬分配的激勵作用。

建立一套體現(xiàn)“崗變薪變”“績效掛鉤”“競爭上崗”的員工激勵機制，這是人工成本約束機制的重要組成，也是實現(xiàn)用工總量控制的必要條件。

一是轉(zhuǎn)變員工的崗位認識誤區(qū)。干一行愛一行是當代員工的基本素質(zhì)，還要具備干一行專一行懂幾行的綜合素質(zhì)；崗位已經(jīng)從單一職責(zé)向多責(zé)演變；崗位晉升不僅僅是工作經(jīng)歷的累積，更重要的是個人專業(yè)技能發(fā)展和工作能力的積累。二是建立多元化的分配制度。對現(xiàn)有薪酬分配辦法進行細分，固定部分的比例盡量縮小，增加可浮動比例；針對不同性質(zhì)崗位員工設(shè)計不同的薪酬構(gòu)成，向關(guān)鍵崗位和生產(chǎn)一線傾斜。三是強化崗位評估和績效考核。通過崗位分析，對現(xiàn)有崗位進行合理的評價，修訂《崗位說明書》，實現(xiàn)人與崗位的動態(tài)有機集合。

（5）做好人工成本分析，創(chuàng)新用工模式，提高用工效率。

篇（2）

201x年才剛剛開始，我們社就開展了引深"求和-諧樹形象創(chuàng)佳績"主題競賽活動和引深案件專項治理"回頭看"深度排查活動，在這兩項活動當中，處處離不開柜臺操作和柜臺服務(wù)。我作為一名主管會計，主要負責(zé)本網(wǎng)點的財務(wù)管理工作，行使會計的管理和監(jiān)督職能，為了更好地完成今年聯(lián)社下達的各項指標任務(wù)，努力踐行理事長"夯實基儲規(guī)范經(jīng)營、創(chuàng)新機制、穩(wěn)健運行、努力推進平定信合事業(yè)"的講話精神，特作出如下工作計劃：

一、健全內(nèi)部管理制度，加強內(nèi)控建設(shè)，做到依法核算、合規(guī)經(jīng)營，堵塞經(jīng)濟案件的發(fā)生。

為了進一步規(guī)范我社的業(yè)務(wù)操作，嚴格執(zhí)行各項內(nèi)控制度，強化內(nèi)部管理，促進各網(wǎng)點依法合規(guī)經(jīng)營，防止各類案件的發(fā)生，我制定了《東回信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程處罰辦法》，把安全保衛(wèi)、操作流程、柜臺服務(wù)、儀表、出勤五項內(nèi)容納入內(nèi)控制度考核范圍，詳細、完整地制定了各項處罰辦法，以處罰為手段，有效地規(guī)范了各項業(yè)務(wù)操作，提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強了風(fēng)險防范，防止違規(guī)行為的發(fā)生。

在去年會計工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開展會計規(guī)范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險。具體從8個方面做起：1、會計基本規(guī)定;2、會計報表質(zhì)量;3、計算機管理;4、聯(lián)行結(jié)算管理;5、會計檔案管理;6、網(wǎng)點管理;7、會計經(jīng)營管理。

二、加強業(yè)務(wù)監(jiān)督、檢查力度。

從歷年來各金融機構(gòu)發(fā)生的案件情況來看，最主要的原因就是監(jiān)督檢查力度不大，檢查流于形式，檢查范圍廣，但不深入，檢查聲勢大，但不扎實，沒有真正起到監(jiān)督檢查的作用。吸取歷年案發(fā)經(jīng)驗，風(fēng)險源主要集中在重要空白憑證、庫存現(xiàn)金、帳戶和止付掛失等方面，我今年計劃加強重要空白憑證、庫存現(xiàn)金、帳戶管理，加大對存單、存折止付和掛失手續(xù)監(jiān)督檢查力度，采用定期和不定期檢查兩種方式進行檢查。

1、重要空白憑證方面：

檢要空白憑證是否實行專人、專庫管理，是否按要求領(lǐng)用、使用、結(jié)存、銷號，登記是否準確、完整、及時，作廢憑證是否按要求管理。重要空白憑證核算是否正確，是否做到了帳實、帳簿、帳表"三相符"，從根本上杜絕重要空白憑證上的案件隱患。

2、庫存現(xiàn)金方面：

及時對庫存現(xiàn)金進行檢查，嚴格控制超庫存現(xiàn)象，使現(xiàn)金管理達到規(guī)范化，一方面杜絕了白條頂庫、挪用庫款、庫款不符等現(xiàn)象，另一方面還限度地降低了非生息資金的占用。

3、英押、證方面：

檢查英押、證是否做到了三分管，是否實行了AB角管理制，交接是否有記錄。

4、帳戶方面：

是否建立對帳制度，對帳崗、記帳崗、復(fù)核崗是否實行三分離制度，對帳是否及時，同業(yè)款項是否逐筆勾對，企業(yè)存款是否核對發(fā)生額，對帳率是否達到規(guī)定要求，是否設(shè)立對帳臺帳，臺帳記錄是否與實際對帳情況相符，對帳單印章是否與預(yù)留印鑒核對一致。

篇（3）

今年以來，莘縣聯(lián)社把加強內(nèi)部控制管理作為重要工作來抓，不斷創(chuàng)新工作思路，加強內(nèi)控體系建設(shè)，努力拓展業(yè)務(wù)監(jiān)督的廣度和深度，積極探索新的工作方式、方法，實現(xiàn)了部門管理、業(yè)務(wù)考核、制約機制“三個創(chuàng)新”，促進了內(nèi)控管理水平和業(yè)務(wù)質(zhì)量水平的快速提高。

部門管理創(chuàng)新。聯(lián)社事后監(jiān)督中心成立以來，為全縣信用社的內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)發(fā)展起到了保駕護航的作用。近日，根據(jù)監(jiān)督員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊的現(xiàn)狀及部門人員較多等特點，莘縣聯(lián)社在完善部門工作規(guī)范、操作流程和員工崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，在該中心相繼成立了業(yè)務(wù)管理、箱包交接、紀律衛(wèi)生三個工作小組。業(yè)務(wù)管理小組負責(zé)解決各網(wǎng)點的常規(guī)性業(yè)務(wù)問題，并隨時向負責(zé)人反映所遇到的疑點、難點情況，小組成員24小時不關(guān)機；箱包交接小組負責(zé)每天傳票包的交接登記以及特殊情況的處理；紀律衛(wèi)生小組負責(zé)辦公室內(nèi)外衛(wèi)生及上班期間工作紀律。同時，為緩解監(jiān)督員長期伏案身體疲勞現(xiàn)狀，實行“上班時間休息”制，指定一名“班長”負責(zé)按時上、下課。通過明確崗位分工、優(yōu)化資源配置以及人性化管理的實行，聯(lián)社事后監(jiān)督工作秩序有條不紊，工作氛圍積極、濃厚，工作效率得到明顯提高。

業(yè)務(wù)考核創(chuàng)新。為進一步加大監(jiān)督力度，莘縣聯(lián)社在上年度業(yè)務(wù)考核方法的基礎(chǔ)上，進一步完善考核辦法，由部門單獨考核轉(zhuǎn)變?yōu)槁?lián)社綜合考核，每月對網(wǎng)點差錯進行統(tǒng)計換算，計算出差錯率后，對差錯率超過考核基點0.3‰的網(wǎng)點實行得分打折，差錯率越高打折率越大，同時實行旬排名、月評比，從而形成全員上下關(guān)心內(nèi)控、重視內(nèi)控的良好局面。1-3月份，全縣營業(yè)網(wǎng)點操作差錯較去年有了大幅下降，為全縣信用社的案件防控及各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展提供了有力保障。

制約機制創(chuàng)新。徹底改變以往內(nèi)控制度就是內(nèi)控、稽核監(jiān)督就是內(nèi)控的偏面認識，切實落實科學(xué)發(fā)展觀，更新觀念，以人為本，在加強制度建設(shè)、強化稽核監(jiān)督的基礎(chǔ)上，從合規(guī)管理體系入手，多管齊下，建設(shè)內(nèi)控。一是培育內(nèi)控合規(guī)文化，提升農(nóng)信社品牌價值。通過員工的日常思想行為，形成共同的價值觀念和行為習(xí)慣，把習(xí)慣性合規(guī)操作嵌入各項業(yè)務(wù)活動之中，增強全員執(zhí)行內(nèi)控的自覺性。二是提高員工內(nèi)控合規(guī)意識。莘縣聯(lián)社通過舉辦合規(guī)培訓(xùn)班、合規(guī)講座等多種方式，培養(yǎng)員工的法制、規(guī)范意識，營造了和諧的制度執(zhí)行氛圍。三是構(gòu)筑有效的監(jiān)督機制。在業(yè)務(wù)部門之間建立權(quán)力制衡、程序約束機制，通過嚴明的崗位職責(zé)，實現(xiàn)相互制約。同時，實行責(zé)任牽制：強化責(zé)任約束，加強責(zé)任連帶，灌輸“工作面前沒有人情味”的思想，杜約了人情代替制度現(xiàn)象，從而堵塞了風(fēng)險隱患。

（作者單位：山東省莘縣聯(lián)社）

篇（4）

一、 本人基本情況

我叫###，現(xiàn)年###歲，黨員，金融大專學(xué)歷，會計師，現(xiàn)任###處###員。我竟聘的職務(wù)是###處副處長。

我1986年畢業(yè)于###金融專業(yè)，工作后通過參加自學(xué)考試取得了金融大學(xué)專科學(xué)歷。二、竟聘理由

1、具有較強的理論知識和業(yè)務(wù)能力。16年來我一直在基層從事###工作，對國家的金融政策、會計制度，銀行的各項財會政策、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程都比較熟悉，會計知識、銀行業(yè)務(wù)、技能功底扎實，實踐經(jīng)驗豐富，有較高的業(yè)務(wù)水平，具備了良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、具備相應(yīng)的管理能力。我擔(dān)任基層行###部門的負責(zé)人十多年，積累了較豐富的管理經(jīng)驗，具有較強的組織能力、管理能力、協(xié)調(diào)能力。

3、具有任勞任怨的黃牛精神，作風(fēng)踏實，具有一絲不茍的敬業(yè)精神，認真工作，分毫不差，以一種“較真”的態(tài)度處理每一筆會計業(yè)務(wù)，不敷衍塞責(zé)。有很強的適應(yīng)能力。

各位領(lǐng)導(dǎo)，如我能竟聘上這一職務(wù)，我將加倍努力，勤奮工作。下面，我談一下我的工作思路。

二、 工作思路

###部門要拓深管理，以認真務(wù)實的精神，嚴格制度設(shè)計，嚴密組織管理，強化監(jiān)督機制，細心檢查，細致分析，認真改進，不斷提高會計工作水平。財會工作應(yīng)以規(guī)范管理，防范風(fēng)險為重點，加強制度建設(shè)，改進會計核算，完善內(nèi)部控制，嚴格基建管理和固定資產(chǎn)管理，提高###人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作質(zhì)量，促進我行###工作上新臺階。

1、集中全行的會計核算、資金清算、會計檔案管理等，達到集中風(fēng)險控制，合理運用資源，提高效率的目的。

2、制定全行統(tǒng)一的會計核算和管理制度，并對全轄會計核算進行監(jiān)督和檢查，要大力強化制度約束，使會計工作的各個崗位，各個環(huán)節(jié)都處于制度的嚴密控制之下。

3、制定各項業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，依據(jù)風(fēng)險級別進行重點監(jiān)控和管理，研究業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險，結(jié)合業(yè)務(wù)實際提出風(fēng)險監(jiān)控報告。我行財會部門內(nèi)部控制建設(shè)已有長足的發(fā)展，但是，面對人們?nèi)找鎻?fù)雜的思想、現(xiàn)象、行為，內(nèi)控制度要從過去防范差錯轉(zhuǎn)向防范犯罪，保障資金安全方面。

4、加強全行會計核算合規(guī)性、合法性的管理。按照“分級負責(zé)”的原則嚴格實行違規(guī)查究，下級行要對上級行負責(zé)；營業(yè)部門要對會計部門負責(zé)；會計主管要對分管行長負責(zé)。發(fā)生問題，共同負責(zé)。會計監(jiān)督檢查要做詳細的紀錄，檢查部門和人員要對檢查結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。只有這樣，才能促進會計制度的落實，才能保證會計核算的質(zhì)量，才能提高會計管理的水平。

5、改革費用分配管理辦法。遵循效益最大化原則，將各行的費用分為基本費用和業(yè)務(wù)發(fā)展費用，業(yè)務(wù)發(fā)展費用與各行經(jīng)營業(yè)績掛勾，經(jīng)營業(yè)績越好費用越多。

6、加強財務(wù)管理的動態(tài)分析。對各項收支增減變動情況進行分析，深入研究各種因素與收支之間的內(nèi)在聯(lián)系，科學(xué)、合理的對未來收支情況進行預(yù)測， 8、加強會計人員的在崗培訓(xùn)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇（5）

二、建立健全優(yōu)質(zhì)客戶檔案。根據(jù)營業(yè)部客戶多，帳戶信息集中全面的特點，我們將根據(jù)各類帳戶對我行的貢獻度及現(xiàn)金流量細分帳戶為核心帳戶，貢獻帳戶，潛在帳戶，流量帳戶，次級帳戶五類。對核心貢獻帳戶，我們將加強管理，提供更加便捷高效的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對潛在流量帳戶我們將耐心，細致的做工作爭取現(xiàn)金流量有大幅上長，決不能讓一些優(yōu)質(zhì)客戶從我們手上白白流失。對新開戶的帳戶和非我行開戶的單位，必須利用營業(yè)部的信息集中優(yōu)勢，從結(jié)算往來上看企業(yè)的現(xiàn)金流量，往來信息，識別掌握新的客戶群，及時利用各種渠道了解客戶的各方面信息主動推介提供我行優(yōu)質(zhì)的金融產(chǎn)品，加強營銷，緊盯目標不放松，同時根據(jù)客戶的需求做到量體裁衣為客戶訂制適用，實用的理財計劃做好的客戶的參謀，在服務(wù)中跟蹤客戶的資信，進一步對客戶維護服務(wù)有效的讓客戶成為工行的忠實朋友。

三、結(jié)合對公存款，搞好個人產(chǎn)品的營銷及整體營銷工作的推介。在促進公司類業(yè)務(wù)拓展的同時，進一步挖掘，拓展優(yōu)質(zhì)客戶，對符合理財金賬戶條件的客戶及時推介并進行有效維護和管理，并做好信用卡的發(fā)放、工資、住房公積金的宣傳和營銷活動。在整體營銷工作中，還要特別注意中、小企業(yè)及微型企業(yè)的拓展，繼××年對××××有限公司，××××發(fā)動機廠，×××××物資有限公司，三家成功實時提供推薦發(fā)放微小型企業(yè)貸款后，今年將根據(jù)有關(guān)貸款政策和企業(yè)的資信狀況，繼續(xù)為公司業(yè)務(wù)科推薦家小型企業(yè)貸款單位，切實轉(zhuǎn)變觀念強化主動營銷的意識。

篇（6）

二、建立健全優(yōu)質(zhì)客戶檔案。根據(jù)營業(yè)部客戶多，帳戶信息集中全面的特點，我們將根據(jù)各類帳戶對我行的貢獻度及現(xiàn)金流量細分帳戶為核心帳戶，貢獻帳戶，潛在帳戶，流量帳戶，次級帳戶五類。對核心貢獻帳戶，我們將加強管理，提供更加便捷高效的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對潛在流量帳戶我們將耐心，細致的做工作爭取現(xiàn)金流量有大幅上長，決不能讓一些優(yōu)質(zhì)客戶從我們手上白白流失。對新開戶的帳戶和非我行開戶的單位，必須利用營業(yè)部的信息集中優(yōu)勢，從結(jié)算往來上看企業(yè)的現(xiàn)金流量，往來信息，識別掌握新的客戶群，及時利用各種渠道了解客戶的各方面信息主動推介提供我行優(yōu)質(zhì)的金融產(chǎn)品，加強營銷，緊盯目標不放松，同時根據(jù)客戶的需求做到量體裁衣為客戶訂制適用，實用的理財計劃做好的客戶的參謀，在服務(wù)中跟蹤客戶的資信，進一步對客戶維護服務(wù)有效的讓客戶成為工行的忠實朋友。

三、結(jié)合對公存款，搞好個人產(chǎn)品的營銷及整體營銷工作的推介。在促進公司類業(yè)務(wù)拓展的同時，進一步挖掘，拓展優(yōu)質(zhì)客戶，對符合理財金賬戶條件的客戶及時推介并進行有效維護和管理，并做好信用卡的發(fā)放、工資、住房公積金的宣傳和營銷活動。在整體營銷工作中，還要特別注意中、小企業(yè)及微型企業(yè)的拓展，繼20__年對XXXX有限公司，XXXX發(fā)動機廠，XXXXX物資有限公司，三家成功實時提供推薦發(fā)放微小型企業(yè)貸款后，今年將根據(jù)有關(guān)貸款政策和企業(yè)的資信狀況，繼續(xù)為公司業(yè)務(wù)科推薦1-3家小型企業(yè)貸款單位，切實轉(zhuǎn)變觀念強化主動營銷的意識。

篇（7）

【中圖分類號】F27 【文獻標識碼】A

【文章編號】1007-4309（2012）08-0058-2.5

2001年美國安然事件暴露出了企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)管上存在的諸多漏洞和風(fēng)險，為加強內(nèi)部會計控制監(jiān)管，2002年美國《薩班斯—奧克斯利法案》出臺，從此世界進入內(nèi)部控制時代。2008年6月我國借鑒融合COSO內(nèi)部控制框架，并結(jié)合中國企業(yè)實際，由財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合制定出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月相關(guān)配套指引出臺，要求2011年起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，2012年起擴大到上交所和深交所主板上市公司施行，目前大型上市公司內(nèi)部控制建設(shè)正在逐步推進，有關(guān)內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)理論指導(dǎo)和具體實踐操作經(jīng)驗都在逐漸研究和摸索之中，是學(xué)術(shù)界討論研究的熱點問題。在企業(yè)實務(wù)界，內(nèi)部控制建設(shè)尚屬新生事物，需要在實踐中不斷探索總結(jié)。

本文在調(diào)查研究上市公司推進內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗基礎(chǔ)上，收集分析和整理相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作思路進行歸納整理。對確立以風(fēng)險防控為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)實際情況制定內(nèi)控建設(shè)的操作框架和實踐應(yīng)用進行總結(jié)，構(gòu)建出企業(yè)全面推進內(nèi)部控制建設(shè)操作思路與方案，供企業(yè)參考。全面推進內(nèi)控建設(shè)大致可分為下面四個階段。

一、內(nèi)部控制建設(shè)前期籌備過程中的組織協(xié)調(diào)工作

（一）推進內(nèi)部控制建設(shè)必須取得企業(yè)高層的充分支持

內(nèi)部控制的設(shè)計與運行具有全員性，不是針對員工的內(nèi)控，也不是針對管理層的內(nèi)控，是企業(yè)全員參與的內(nèi)部控制。準確的說，內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的，旨在合理保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)、經(jīng)營管理的效率和效果、財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整、資產(chǎn)的安全完整，以及遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求的過程和機制。企業(yè)在全面推進內(nèi)控建設(shè)過程中需要不斷建立完善管理制度，梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，因此一定程度上會改變企業(yè)現(xiàn)有工作流程，改變原有管理習(xí)慣，甚至杜絕一部分人的不正當利益，這些個人的不正當利益往往會侵蝕企業(yè)整體利益，無益于企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，因此根據(jù)經(jīng)驗，全面推進內(nèi)控建設(shè)必須首先得到企業(yè)高層（決策層）的充分支持和重視，這一點十分重要，否則內(nèi)部控制建設(shè)舉步維艱，很可能半途而廢。

（二）確定內(nèi)部控制職能的歸屬

企業(yè)可以自行開展內(nèi)部控制建設(shè)，也可以委托專業(yè)的內(nèi)控建設(shè)咨詢機構(gòu)，但由于全面推進內(nèi)控建設(shè)是一項艱巨、復(fù)雜和非常專業(yè)的系統(tǒng)工作，對于未有過系統(tǒng)的內(nèi)控管理背景的企業(yè)，建議選擇委托咨詢機構(gòu)來進行內(nèi)控建設(shè)，目前多數(shù)企業(yè)也是這樣操作的。選擇好內(nèi)控咨詢機構(gòu)的同時，還要在企業(yè)內(nèi)部選擇（或新成立）某一部門來承擔(dān)內(nèi)部控制職能，處理內(nèi)控日常事務(wù)。即使是委托咨詢機構(gòu)，也要有某一職能部門具體負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控建設(shè)工作（即牽頭部門），因為初步建立好內(nèi)部控制體系之后，咨詢機構(gòu)便會撤出，而內(nèi)部控制是一項長期工作，企業(yè)的很多管理制度和業(yè)務(wù)流程是需要根據(jù)實際情況不斷調(diào)整和完善的，這些后續(xù)工作需要由一個專門的職能部門來獨立承擔(dān)。

在實踐中，確定負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控建設(shè)工作的職能部門一般有四種情況：1.財務(wù)部門牽頭；2.內(nèi)部審計部門牽頭；3.企管部門牽頭：4.組織成立聯(lián)合部門牽頭內(nèi)控建設(shè)工作。目前認為比較理想的模式為：前期內(nèi)控建設(shè)階段組織成立聯(lián)合部門，負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控建設(shè)工作，聯(lián)合部門屬于臨時機構(gòu)，可以從審計、財務(wù)、企管、人力資源以及業(yè)務(wù)部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，內(nèi)控的后續(xù)日常工作放在企管部門，審計部門負責(zé)定期對內(nèi)控有效性進行評價、審計和監(jiān)督。當然，具體確定由哪一個職能部門負責(zé)、采用哪一種模式，還要結(jié)合企業(yè)實際情況。

另外需要注意的一點是，在內(nèi)控建設(shè)完成后，按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》要求，企業(yè)每年要委托社會上獨立的內(nèi)控審計機構(gòu)（會計師事務(wù)所），對企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計與運行的有效性進行審計，這里建議內(nèi)控審計機構(gòu)和前期內(nèi)控建設(shè)咨詢機構(gòu)保持一致（可以實現(xiàn)內(nèi)部信息資源共享），在一定程度上可以避免重復(fù)工作，減輕企業(yè)的負擔(dān)。

二、內(nèi)部控制全面建設(shè)工作

（一）組織召開項目啟動大會

以內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)職能歸入企業(yè)的企管部，同時委托專業(yè)咨詢機構(gòu)為例，在全面推進內(nèi)控建設(shè)工作前，應(yīng)由企管部牽頭組織召開企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)項目啟動會議，對全面開展內(nèi)控建設(shè)工作進行動員部署，提升企業(yè)各級人員對內(nèi)控建設(shè)重要性的認識，部署具體工作安排和時間進度。企業(yè)的高層管理人員以及各職能部門負責(zé)人均要出席會議，如果是企業(yè)集團，所屬企業(yè)主要負責(zé)人也要出席。會議部署工作后，正式進入內(nèi)控建設(shè)階段。

（二）流程梳理和現(xiàn)場測試

內(nèi)控建設(shè)咨詢機構(gòu)按照18項內(nèi)控應(yīng)用指引，首先對企業(yè)現(xiàn)有工作流程和管理制度進行全面歸納和梳理，18項應(yīng)用指引分別是組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)，其中前5項屬于控制環(huán)境層面的，是內(nèi)控有效發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，后面13項屬于業(yè)務(wù)層面，涉及具體的工作流程。流程梳理以13項業(yè)務(wù)層面對應(yīng)指引要求為主要依據(jù)，由于多數(shù)大型企業(yè)都采取總分機構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)，或者是公司總部下設(shè)不同事業(yè)部，或者是集團總部所屬若干分、子公司，公司或者集團總部作為管理中樞，主要涉及組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任和企業(yè)文化5個領(lǐng)域，而所屬企業(yè)以其余13項業(yè)務(wù)流程為主。

在流程梳理中以財務(wù)指標為主要風(fēng)險導(dǎo)向，識別上述不同流程的固有風(fēng)險，評價風(fēng)險等級形成風(fēng)險清單（風(fēng)險列表與相關(guān)描述）。對應(yīng)內(nèi)控應(yīng)用指引將13項業(yè)務(wù)流程結(jié)合企業(yè)實際情況細分為若干子流程和三級流程，根據(jù)企業(yè)實際情況逐個描述現(xiàn)有制度和現(xiàn)行控制，與風(fēng)險描述和指引要求進行逐一比對，一方面獲取內(nèi)控設(shè)計和運行有效性證據(jù)，另一方面找出對應(yīng)內(nèi)控設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷。同時參照風(fēng)險清單及描述確認流程關(guān)鍵控制活動即風(fēng)險控制點，作進一步穿行測試及控制測試，最終形成書面差異分析、控制矩陣等內(nèi)控文檔記錄控制活動。

一般來說，業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的書面文檔記錄采取的形式至少要有：風(fēng)險清單、流程描述、以及風(fēng)險控制矩陣等內(nèi)控文檔。流程描述應(yīng)保留足夠的細節(jié)，讓其他不了解該流程的人能夠了解、進行評估，并為檢查流程中控制的執(zhí)行有效性設(shè)計測試，下面的表1為以通知結(jié)賬為例進行的流程描述示例。結(jié)合企業(yè)實際情況細分出來的子流程及相應(yīng)的風(fēng)險描述可見表2：細分流程與風(fēng)險清單示例。至于控制矩陣，就是將流程中所涉及的風(fēng)險和對應(yīng)的控制活動進行匯總，以發(fā)現(xiàn)控制缺陷的一種矩陣圖表，控制矩陣是針對每個業(yè)務(wù)流程記錄的關(guān)鍵文件，控制矩陣一般格式可見表3。

完成企業(yè)現(xiàn)場測試工作，形成書面差異分析、控制矩陣等內(nèi)控文檔，找出企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制中存在的設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷，在此基礎(chǔ)上同企業(yè)管理層探討制訂內(nèi)控缺陷整改方案，隨后進入缺陷整改階段。

三、按照整改方案推進整改工作并跟蹤驗收

現(xiàn)場測試和流程梳理中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷包括設(shè)計缺陷（制度缺失或者制度不適用，不符合流程實際需要）和執(zhí)行缺陷（設(shè)計完好的控制制度沒有按照意圖運行或者運行不到位），匯總內(nèi)控缺陷和咨詢機構(gòu)提出的整改建議，并與企業(yè)管理層探討制訂整改方案。

此時企業(yè)開內(nèi)控建設(shè)工作階段總結(jié)會議，所有涉及內(nèi)控建設(shè)的公司和部門負責(zé)人均應(yīng)出席會議，按照不同業(yè)務(wù)板塊（下屬事業(yè)部或者分、子公司）逐個總結(jié)內(nèi)控建設(shè)階段工作，通過不同業(yè)務(wù)板塊間橫向?qū)Ρ群徒?jīng)驗共享，使相關(guān)負責(zé)人充分認識內(nèi)部控制缺陷可能對企業(yè)經(jīng)營管理造成的影響，分析如何通過內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)避風(fēng)險，保障企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。通過與咨詢機構(gòu)反復(fù)溝通，形成最終的整改方案和整改期限。

內(nèi)控建設(shè)突出以控制風(fēng)險為目標，不同企業(yè)客觀條件不同，針對缺陷整改的具體措施無固定模式，采取何種措施和手段需要結(jié)合企業(yè)實際情況，能夠有效控制風(fēng)險即可。跟蹤整改驗收時，檢查設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷完成整改率，針對未能及時整改和整改不到位的內(nèi)控缺陷同管理層再次進行討論并分析原因。

實踐中未能整改的缺陷主要涉及幾種情況：相關(guān)制度的修改訂立仍需討論研究或報送總部審批，程序仍在進行中；出于成本效益考慮，由內(nèi)控設(shè)置增加的成本企業(yè)目前不能接受；一些內(nèi)控設(shè)置降低了工作效率，為兼顧運營效率暫時無法執(zhí)行；尚需時間進行流程測試和整改驗收。上述情況也是出于內(nèi)部控制本身存在一定局限性，企業(yè)結(jié)合實際情況權(quán)衡各種因素后的結(jié)果，有待以后不斷調(diào)整和改善。

四、確立日常內(nèi)部控制評價監(jiān)督機制，保障內(nèi)部控制有效運行

企業(yè)內(nèi)控建設(shè)已初步完成，根據(jù)內(nèi)部控制評價指引，按照確立的內(nèi)控流程和風(fēng)險控制點，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)——審計部門要定期進行內(nèi)控自我評價，全面梳理業(yè)務(wù)流程并進行控制測試，檢查內(nèi)控制度執(zhí)行有效性，增強內(nèi)部風(fēng)險管控。同時每年還要接受會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制有效性進行審計。

內(nèi)控自評圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素，按照18項內(nèi)控應(yīng)用指引的要求再次全面梳理業(yè)務(wù)流程，著重考慮內(nèi)控建設(shè)階段發(fā)現(xiàn)的控制缺陷和弱點，做重點測試和跟進，重新確認內(nèi)控缺陷，最終出具內(nèi)控自我評價報告。如果是上市公司，每年3月份對外披露內(nèi)控自評報告和會計師事務(wù)所出具的內(nèi)控有效性審計報告。

內(nèi)控自評報告一般要包含以下內(nèi)容：1.內(nèi)部控制評價工作的總體情況，包括內(nèi)控目標和控制體系建立健全及執(zhí)行情況（從五要素角度闡述）；2.內(nèi)部控制評價的依據(jù)和范圍；3.內(nèi)部控制評價的程序和方法；4.內(nèi)部控制缺陷、認定情況及重大缺陷采取的整改措施；5.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

誠然，內(nèi)部控制建設(shè)是一個不斷完善、逐步深入的過程。按照上面闡述的操作思路和實現(xiàn)方案，企業(yè)已經(jīng)初步建立了風(fēng)險評估和控制機制，然而這僅僅是個開始，未來要基于上述工作成果，通過內(nèi)控機制逐步深化日常內(nèi)部監(jiān)督機制和風(fēng)險防控體系，強化規(guī)范運作意識，不斷提升管理質(zhì)量和運營效率，協(xié)助管理層實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標，促進企業(yè)健康、穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻】

篇（8）

一、 本人基本情況

我叫###，現(xiàn)年###歲，黨員，金融大專學(xué)歷，會計師，現(xiàn)任###處###員。我竟聘的職務(wù)是###處副處長。

我1986年畢業(yè)于###金融專業(yè)，工作后通過參加自學(xué)考試取得了金融大學(xué)專科學(xué)歷。

我的主要工作經(jīng)歷是1986年7月在省中行###處從事非貿(mào)易票據(jù)托收業(yè)務(wù)經(jīng)辦工作；1988年主動申請調(diào)入###支行，從事外匯存貸款業(yè)務(wù)、聯(lián)行業(yè)務(wù)復(fù)核工作；1989年10月任###支行外匯業(yè)務(wù)科副科長，主持工作；1993年初調(diào)入###支行任###科副科長，主持工作，先后從事過本外幣綜合核算、聯(lián)行業(yè)務(wù)、財務(wù)及綜合管理、計劃統(tǒng)計等工作，所負責(zé)的部門獲得過省行級“先進單位”；2000年通過竟聘擔(dān)任支行###部主任一職，負責(zé)支行###、綜合管理等，2001年被省行評為“綜合管理先進單位”；2002年1月調(diào)入省行###處，承擔(dān)###工作。

二、竟聘理由

1、具有較強的理論知識和業(yè)務(wù)能力。16年來我一直在基層從事###工作，對國家的金融政策、會計制度，銀行的各項財會政策、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程都比較熟悉，會計知識、銀行業(yè)務(wù)、技能功底扎實，實踐經(jīng)驗豐富，有較高的業(yè)務(wù)水平，具備了良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、具備相應(yīng)的管理能力。我擔(dān)任基層行###部門的負責(zé)人十多年，積累了較豐富的管理經(jīng)驗，具有較強的組織能力、管理能力、協(xié)調(diào)能力。

3、具有任勞任怨的黃牛精神，作風(fēng)踏實，具有一絲不茍的敬業(yè)精神，認真工作，分毫不差，以一種“較真”的態(tài)度處理每一筆會計業(yè)務(wù)，不敷衍塞責(zé)。有很強的適應(yīng)能力。

各位領(lǐng)導(dǎo)，如我能竟聘上這一職務(wù)，我將加倍努力，勤奮工作。下面，我談一下我的工作思路。

二、 工作思路

###部門要拓深管理，以認真務(wù)實的精神，嚴格制度設(shè)計，嚴密組織管理，強化監(jiān)督機制，細心檢查，細致分析，認真改進，不斷提高會計工作水平。財會工作應(yīng)以規(guī)范管理，防范風(fēng)險為重點，加強制度建設(shè)，改進會計核算，完善內(nèi)部控制，嚴格基建管理和固定資產(chǎn)管理，提高###人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作質(zhì)量，促進我行###工作上新臺階。

1、集中全行的會計核算、資金清算、會計檔案管理等，達到集中風(fēng)險控制，合理運用資源，提高效率的目的。

2、制定全行統(tǒng)一的會計核算和管理制度，并對全轄會計核算進行監(jiān)督和檢查，要大力強化制度約束，使會計工作的各個崗位，各個環(huán)節(jié)都處于制度的嚴密控制之下。

3、制定各項業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，依據(jù)風(fēng)險級別進行重點監(jiān)控和管理，研究業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險，結(jié)合業(yè)務(wù)實際提出風(fēng)險監(jiān)控報告。我行財會部門內(nèi)部控制建設(shè)已有長足的發(fā)展，但是，面對人們?nèi)找鎻?fù)雜的思想、現(xiàn)象、行為，內(nèi)控制度要從過去防范差錯轉(zhuǎn)向防范犯罪，保障資金安全方面。

4、加強全行會計核算合規(guī)性、合法性的管理。按照“分級負責(zé)”的原則嚴格實行違規(guī)查究，下級行要對上級行負責(zé)；營業(yè)部門要對會計部門負責(zé)；會計主管要對分管行長負責(zé)。發(fā)生問題，共同負責(zé)。會計監(jiān)督檢查要做詳細的紀錄，檢查部門和人員要對檢查結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。只有這樣，才能促進會計制度的落實，才能保證會計核算的質(zhì)量，才能提高會計管理的水平。

5、改革費用分配管理辦法。遵循效益最大化原則，將各行的費用分為基本費用和業(yè)務(wù)發(fā)展費用，業(yè)務(wù)發(fā)展費用與各行經(jīng)營業(yè)績掛勾，經(jīng)營業(yè)績越好費用越多。

6、加強財務(wù)管理的動態(tài)分析。對各項收支增減變動情況進行分析，深入研究各種因素與收支之間的內(nèi)在聯(lián)系，科學(xué)、合理的對未來收支情況進行預(yù)測，

7、加強會計監(jiān)督與檢查。會計監(jiān)督檢查是保證制度執(zhí)行,嚴格內(nèi)控的重要手段。按照《會計法》的要求，會計檢查輔導(dǎo)中心承擔(dān)起對有會計核算業(yè)務(wù)部門所辦理的會計業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的任務(wù)。會計檢查工作的重點是檢查各項財會制度落實情況、會計核算的真實性與合理性。包括：檢查信貸資產(chǎn)與貸款利息的核算；各項業(yè)務(wù)手續(xù)費的核算；741、842掛賬的合規(guī)性和真實性；各項財務(wù)指標的執(zhí)行情況；聯(lián)行、清算資金的核算等。

8、加強會計人員的在崗培訓(xùn)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇（9）

一、本人基本情況

我叫***，現(xiàn)年***歲，黨員，金融大專學(xué)歷，會計師，現(xiàn)任***處***員。我竟聘的職務(wù)是***處副處長。

我1986年畢業(yè)于***金融專業(yè)，工作后通過參加自學(xué)考試取得了金融大學(xué)專科學(xué)歷。

我的主要工作經(jīng)歷是1986年7月在省中行***處從事非貿(mào)易票據(jù)托收業(yè)務(wù)經(jīng)辦工作；1988年主動申請調(diào)入***支行，從事外匯存貸款業(yè)務(wù)、聯(lián)行業(yè)務(wù)復(fù)核工作；1989年10月任***支行外匯業(yè)務(wù)科副科長，主持工作；1993年初調(diào)入***支行任***科副科長，主持工作，先后從事過本外幣綜合核算、聯(lián)行業(yè)務(wù)、財務(wù)及綜合管理、計劃統(tǒng)計等工作，所負責(zé)的部門獲得過省行級“先進單位”；2000年通過竟聘擔(dān)任支行***部主任一職，負責(zé)支行***、綜合管理等，2001年被省行評為“綜合管理先進單位”；2002年1月調(diào)入省行***處，承擔(dān)***工作。

二、竟聘理由

1、具有較強的理論知識和業(yè)務(wù)能力。16年來我一直在基層從事***工作，對國家的金融政策、會計制度，銀行的各項財會政策、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程都比較熟悉，會計知識、銀行業(yè)務(wù)、技能功底扎實，實踐經(jīng)驗豐富，有較高的業(yè)務(wù)水平，具備了良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、具備相應(yīng)的管理能力。我擔(dān)任基層行***部門的負責(zé)人十多年，積累了較豐富的管理經(jīng)驗，具有較強的組織能力、管理能力、協(xié)調(diào)能力。

3、具有任勞任怨的黃牛精神，作風(fēng)踏實，具有一絲不茍的敬業(yè)精神，認真工作，分毫不差，以一種“較真”的態(tài)度處理每一筆會計業(yè)務(wù)，不敷衍塞責(zé)。有很強的適應(yīng)能力。

各位領(lǐng)導(dǎo)，如我能竟聘上這一職務(wù)，我將加倍努力，勤奮工作。下面，我談一下我的工作思路。

三、工作思路

***部門要拓深管理，以認真務(wù)實的精神，嚴格制度設(shè)計，嚴密組織管理，強化監(jiān)督機制，細心檢查，細致分析，認真改進，不斷提高會計工作水平。財會工作應(yīng)以規(guī)范管理，防范風(fēng)險為重點，加強制度建設(shè)，改進會計核算，完善內(nèi)部控制，嚴格基建管理和固定資產(chǎn)管理，提高***人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作質(zhì)量，促進我行***工作上新臺階。

1、集中全行的會計核算、資金清算、會計檔案管理等，達到集中風(fēng)險控制，合理運用資源，提高效率的目的。

2、制定全行統(tǒng)一的會計核算和管理制度，并對全轄會計核算進行監(jiān)督和檢查，要大力強化制度約束，使會計工作的各個崗位，各個環(huán)節(jié)都處于制度的嚴密控制之下。

3、制定各項業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，依據(jù)風(fēng)險級別進行重點監(jiān)控和管理，研究業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險，結(jié)合業(yè)務(wù)實際提出風(fēng)險監(jiān)控報告。我行財會部門內(nèi)部控制建設(shè)已有長足的發(fā)展，但是，面對人們?nèi)找鎻?fù)雜的思想、現(xiàn)象、行為，內(nèi)控制度要從過去防范差錯轉(zhuǎn)向防范犯罪，保障資金安全方面。

4、加強全行會計核算合規(guī)性、合法性的管理。按照“分級負責(zé)”的原則嚴格實行違規(guī)查究，下級行要對上級行負責(zé)；營業(yè)部門要對會計部門負責(zé)；會計主管要對分管行長負責(zé)。發(fā)生問題，共同負責(zé)。會計監(jiān)督檢查要做詳細的紀錄，檢查部門和人員要對檢查結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。只有這樣，才能促進會計制度的落實，才能保證會計核算的質(zhì)量，才能提高會計管理的水平。

5、改革費用分配管理辦法。遵循效益最大化原則，將各行的費用分為基本費用和業(yè)務(wù)發(fā)展費用，業(yè)務(wù)發(fā)展費用與各行經(jīng)營業(yè)績掛勾，經(jīng)營業(yè)績越好費用越多。

6、加強財務(wù)管理的動態(tài)分析。對各項收支增減變動情況進行分析，深入研究各種因素與收支之間的內(nèi)在聯(lián)系，科學(xué)、合理的對未來收支情況進行預(yù)測。超級秘書網(wǎng)

7、加強會計監(jiān)督與檢查。會計監(jiān)督檢查是保證制度執(zhí)行,嚴格內(nèi)控的重要手段。按照《會計法》的要求，會計檢查輔導(dǎo)中心承擔(dān)起對有會計核算業(yè)務(wù)部門所辦理的會計業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的任務(wù)。會計檢查工作的重點是檢查各項財會制度落實情況、會計核算的真實性與合理性。包括：檢查信貸資產(chǎn)與貸款利息的核算；各項業(yè)務(wù)手續(xù)費的核算；741、842掛賬的合規(guī)性和真實性；各項財務(wù)指標的執(zhí)行情況；聯(lián)行、清算資金的核算等。

8、加強會計人員的在崗培訓(xùn)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇（10）

總體工作目標：通過實施企業(yè)能力建設(shè)，力爭在以下八個方面取得進步：

1、實施戰(zhàn)略管理：制定-2020年總體發(fā)展規(guī)劃，抓好企業(yè)文化建設(shè)戰(zhàn)略、科技創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略、人才發(fā)展戰(zhàn)略3項子戰(zhàn)略的制定與實施。

2、提升設(shè)計能力：一是進一步發(fā)揮專業(yè)綜合室的優(yōu)勢，下放權(quán)責(zé)，建立管理層次清晰，責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一的管理體系。二是加大典型設(shè)計的推廣力度。三是合理進行設(shè)計人員的分層使用，激發(fā)設(shè)計人員的潛力。四是提高設(shè)計審查通過率,加強可研階段設(shè)計深度。

3、強化技術(shù)支撐：一是積極參與500kv輸變電工程的設(shè)計投標。二是滿足公司有關(guān)部室和單位的需求，以系統(tǒng)規(guī)劃和咨詢?yōu)辇堫^，開展針對性研究。進一步深化地理信息系統(tǒng)gis的建設(shè)和開發(fā)工作，實現(xiàn)基本功能在全公司推廣。三是增加產(chǎn)品的科技含量，以“考究”的標準設(shè)計產(chǎn)品，有重點地打造精品工程。四是深化典型設(shè)計工作。

4、創(chuàng)建企業(yè)品牌：一是加強宣傳，打出北京電力設(shè)計的品牌。二是通過各種方式和載體將客戶意識、競爭意識、發(fā)展意識在員工中普及、深入，通過員工的優(yōu)質(zhì)服務(wù)贏得企業(yè)的信譽。

篇（11）

一、 制度建設(shè)目標

1、財務(wù)工作符合會計法和其它財經(jīng)法律或法規(guī)。

2、財務(wù)違法亂紀行為為零。

二、 財務(wù)工作目標

1、財務(wù)效益指標：提高應(yīng)收賬款催收力度，提高公司回款率、資金收益率。

2、及時提供財務(wù)報表分析和預(yù)測報告，為公司提高整體利潤率奉獻力量。

三、 成本控制目標

1、完善成本控制制度，提出成本控制措施，年度企業(yè)成本比上年度降低。

四、 會計核算管理目標

1、會計核算資料準確及時完整，會計報告及時。

五、 資金管理目標

1、降低企業(yè)資金管理成本，提高企業(yè)投資收益率。

六、 部門管理目標

1、部門工作完成率100%，部門人員考核合格率85%以上。

七、 精神文明目標

1、工作狀態(tài)飽滿積極。

2、工作認真負責(zé)。

八、 業(yè)務(wù)培訓(xùn)目標

1、加強培訓(xùn)，隊伍綜合素質(zhì)不斷提高。 財務(wù)部各崗位目標分解：

管理崗位目標：(會計主管) 會計崗位工作目標(總賬會計、往來賬會計) 出納崗位工作目標(出納) 倉管崗位工作目標(倉管)篇二：新上任財務(wù)總監(jiān)的工作思路 新上任財務(wù)總監(jiān)的工作思路 中國財務(wù)總監(jiān)網(wǎng) 如果我來做這個財務(wù)總監(jiān)，可能會這樣做： 首先搞清楚：這個企業(yè)多大的規(guī)模?有幾個分公司、子公司?也就是公司的架構(gòu)首先必須要了解，同時要搞清楚它的主營、副營項目。 如果這個公司只是一個獨立的公司，沒有分支機構(gòu)，其實這個財務(wù)總監(jiān)就相當于是一個財務(wù)經(jīng)理，只需要按照財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)著手開展工作，就基本能夠應(yīng)付了。當然既然是財務(wù)總監(jiān)，一般這種規(guī)模企業(yè)的老板不外乎就看重兩點：資金的控制和成本費用的控制。

對于一個財務(wù)經(jīng)理來說，這個是輕車熟路的事情。個別老板或許還會考慮向銀行融資的情況。避稅的問題，一般財務(wù)主管都能解決。 如果這個公司是一個集團性質(zhì)的公司，有很多下屬分支機構(gòu)，我會這樣做：

1.先摸底。

老板關(guān)心的重點，也許是會計帳務(wù)的問題，也許是資金安全的問題，也許是成本費用的控制的問題，還有也許是融資的問題，這個在和老板面談的時候應(yīng)該已經(jīng)談得比較清楚了。

摸底的時候，要特別關(guān)注老板關(guān)心的地方。 作為一個財務(wù)總監(jiān)，今后的財務(wù)工作能否做得順利，重點還是財務(wù)基礎(chǔ)的建設(shè)，包括會計基礎(chǔ)和內(nèi)控基礎(chǔ)。只有夯實了基礎(chǔ)，有了全面的準確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累，才能使今后的財務(wù)分析、資金計劃、預(yù)算化管理等工作得以順利開展。所以，首先要摸底，了解下面企業(yè)的生產(chǎn)程序、財務(wù)控制程序、財務(wù)工作的基礎(chǔ)狀況。

(1)看。先在總公司調(diào)取各種財務(wù)報表、財務(wù)報告，大致瀏覽一下，基本了解到這個集團的財務(wù)工作狀況。并向集團公司的財務(wù)主管咨詢一些情況，也許從他那里什么都了解不到，但談一談，總會有收獲。

(2)聊。也就是盡量下到各個分支機構(gòu)去走一圈，這也是所謂的下基層。首先和下面的財務(wù)主管聊，再到車間和車間主管聊，見到總經(jīng)理和總經(jīng)理聊，到庫房和庫管聊等。聊不是單純的聊天，東拉西扯始終要圍繞想了解的情況去聊。通過聊，能夠了解到這個企業(yè)的很多情況和問題，也能大致了解聊的人的能力水平。

(3)查。查看庫房，查看車間，重點是查看財務(wù)。財務(wù)上是查看報表、查看帳務(wù)處理、查看財務(wù)管理制度，這些是為下一步進行財務(wù)工作調(diào)整的關(guān)鍵。到了財務(wù)部還要繼續(xù)多聊，和任何會計人員聊。

有過審計工作經(jīng)驗的人都明白，在內(nèi)部審計工作當中，善于聊，能使審計工作少走很多彎路! 同時，在查賬的時候，不能讓下面人員感覺到這是在“辦案”，否則，工作會寸步難行!

2.通過對全集團的調(diào)查摸底，整個集團的情況大致就掌握了，尤其是財務(wù)工作下一步的整改方向也就明確了。

(1)調(diào)整程序，包括財務(wù)內(nèi)控程序和會計處理程序，更改、修正、制定財務(wù)內(nèi)部管理制度。

(2)調(diào)整會計帳務(wù)的處理方式，包括一些基本的設(shè)置。在進行這些調(diào)整的時候，要考慮到今后進行財務(wù)分析、資金計劃、預(yù)算管理的需要去做。