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國內部分鐵路局或路段，由于內部各級單位或智能部門設有單獨的財務管理部門，并且開設有單獨的銀行賬戶，這些部門看似單個占比不是很大，但是將所有總和起來約占總體資金額度的一般左右，這些資金大部分都比較閑散，因此，并不能提高整體資金的使用率，最終影響到企業整體資金的周轉速度。

(二)缺乏有效的管控機制，讓其有信譽受到影響

部分地方路局，當下級單位多方經營周轉出現問題時，一般會向當地路局申請資金用以經營周轉。但是當借貸時間到期時，借款公司依然無法還款或缺乏還款能力，那么將會導致當地路局出現資金短缺，從而影響到企業的商業信譽。

(三)投資盲目性，導致投資效益較低

鐵路建設投資具有投資額度大，資金回收周期長的特點，從整體來看，投資資金的回報率并不是太高，經濟效益在短期內很難表現出來。目前，各個鐵路局對一些中小型項目的投資都有一的的資金自，正是由于自的存在致使投資缺乏科學性，多數項目投資都比較盲目，難以實現提高投資經濟效益的目的，并且當項目整體經濟效益不夠好時，通常會導致沒有后續資金投入，進而導致投資整體項目效益較差。

(四)企業運營過程中資金使用率較低

經筆者研究發現，在很長的一段時間內，鐵路企業各個運營環節的管理都存在粗放型問題，常會出現一邊的業務活動資金比較緊張，而另一邊的資金活動有比較閑置，從而導致資金在運營過程中的使用率不高，同時還存在資金浪費現象。導致這種問題出現的一個非常重要原因就是管理責任沒有得到落實或者是責任制度不明確，從而導致只有一小部分人在考慮如何節約資金，而大部分人或是缺乏責任意識或是知法犯法隨波逐流。這種問題的特點與企業發展和鐵路產業規模也有著一定的聯系。

二、鐵路運輸企業資金安全風險管控問題的誘因分析

鐵路運輸企業的資金出現安全漏洞，受到經濟風險的影響，那么為何會出現這方面的問題呢？經過筆者的深入研究和調查發現，其問題的誘因主要有以下三個方面：

(一)多元化扶持經營模式

多年以來，鐵路運輸企業的大部分業務經營活動都是由業主先墊付資金，然后經過一定時間的資金累計之后在還給業主。但是隨著經濟年經濟增長速度的加快，若只是依靠業主墊付資金那么鐵路運輸業務經營活動將很難開展。為了能夠在當前經濟環境下尋找新的經營領域、實現多元化經營，擴大經營規模，這也就給鐵路運輸企業提供了更多的新要求。鐵路為了達到經營的目的，就需要通過自籌或向銀行貸款的方式籌集大量的資金，還有就是向業主借貸的方式獲取經營活動資金，資金安全風險也就出現這這里。

(二)企業外部環境較為復雜

社會外部環境多樣性，常會導致鐵路運輸企業的資金外部活動處于尷尬的為主，財務管理體系難以快速適應變化多端的外部經濟環境。針對這一誘因的特點，鐵路運輸企業還應該從宏觀的角度來對多方問題進行思考分析，如果企業難以適應當前的社會經濟變化形式，那么企業的經營活動將很難開展下去。

(三)充斥著道德風險

受到市場經濟的侵蝕，各種經濟運營問題出現在我們的面前，這些不良的道德問題都將對我們的資金安全產生一定的威脅，例如，我們常見的債務關系嚴重扭曲問題，大量的合同違約、賒賬等不良情況，這些問題紛紛進入市場當中，致使鐵路運輸企業的償債能力還要局限于其他企業的商業性與，因此將會受到連鎖牽連效應的影響。

三、鐵路運輸企業的資金風險的防范措施

(一)設置專門的資金風險防范機構

通過實踐調研和研究相關文獻資料筆者發現，鐵路運輸企業內部應該設置一個專門的企業資金風險防范機構，同時配置專業的風險防控技術人員，把一些威脅性極高的資金風險集中起來進行處理，使用一些防范措施來預防資金風險的出現。此外，鐵路運輸企業的資金風險防范工作還應該聯合多方部門聯合開展，開展聯合預防工作，企業內部的多個部門也應該密切配合，注重資金的使用措施和方法，并且從多個部門的資金使用反應情況和工作細節在做好風險防范工作，盡量降低財務風險防控過程中所產生的影響。

(二)及時掌握多方信息，創建企業

資金風險管控信息體系企業想要做好資金風險防范和管控工作，就必須認識到企業資金風險的關鍵性，對多方的資金風險信息有一定的了解并加以掌握，創建一個完整的企業資金風險防范體系。在落實企業資金風險管控體系的過程中，應該充分發揮現代化信息技術和多種設備的技術優勢，如電子計算機技術、網絡通信技術、數據庫技術和智能分析技術等，使用這些先進的技術和設備來對企業的日常資金流動數據信息進行采集、分析、加工、反饋和存儲。以致于鐵路運輸企業的資金風險都能夠得到一定的控制，減少資金風險的危害性。

(三)做好鐵路運輸企業的資金風險管控工作

企業內部任何員工的任何業務活動都將會對企業資金風險管理產生一定的影響，影響既有正面也有負面的。如果企業內所有員工都能夠同心協力，工作完全協調化，那么企業的資金財務風險管控工作就將非常有效。從管理學的角度來講，就是要強化企業內部所有員工的資金管控風險意識，徹底清除企業員工心中“自顧自家門前雪、休管他人瓦上霜”的心理，消除傳統工作模式下不理想的觀念，創建全局風險觀。企業在落實各環節工作時，也應該隨之對工作進程進行風險評估，盡量讓風險評估工作能夠協調風險管控工作，進而讓企業所有員工都能夠意識到財務風險問題的重要性和管控工作的關鍵性，并讓其積極參與到管控工作當中來，為管控工作出方案或出力量。同時，企業的工作管理層還應該精心規劃、分析和調查企業財務當前的風險管控制度，使用文化引導的方式實現雙向化管控，從多個技術角度來提高企業財務風險的管控能力。以致于讓企業所有管理人員都能夠意識到，財務風險問題不能存在于工作的任何環節，任何一個環節的財務風險都將對企業的業務發展和經營活動產生較大的影響，因此，就應該把財務風險管控工作做到實處，從而來提高財務風險管理的高效率發展。

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一、引言

現階段我國的農業發展有了很大程度進步，在實際發展過程中對財政資金的應用是對農業促進的重要保障，只有保障財政資金的安全性，對農業的發展才能起到積極作用。我國的農業綜合開發財政資金的主要方式，是通過國家進行引導以及配套投入等諸多形式存在的。在新的經濟發展形勢下，農業的綜合開發過程中的綜合開發就要能進一步的深入，在資金扶持的力度上也要加強，只有在這些方面得以充分重視，才能保障農業的良好發展。通過從理論層面，加強農業綜合開發的財政資金風險防范研究，對實際就有著積極意義。

二、農業綜合開發中財政資金主要風險問題分析

從實際的發展情況來看，農業綜合開發過程中的財政資金的風險問題是體現在多方面的，這些問題的存在對農業綜合開發有著很大負面影響，只有對這些問題進行詳細的分析，找到問題的實質所在，并針對性的解決，才能有助于促進我國的農業綜合開發的進一步深化發展。在這些問題當中，其中由于在前期的準備工作沒有得到完善化的問題是比較突出的，這一問題的存在就比較容易出現資金閑置以及浪費。前期工作是最為基礎的，但有的在立項準備工作方面流于形式，造成開發項目的整體效益相對比較低，也在必要評估論證方面相對比較缺乏。對于這些方面的問題解決就比較重要，要能對其針對性的解決。

在農業綜合開發過程中的財政資金風險還體現在虛假申報層面。一些部門是在農業綜合開發方面依照著立項要求，從而進行編制可行的研究報告，進行審批獲得資金。而在無償資金方面則多是通過虛假的憑證來進行獲得相應資金。還有就是在虛假投資方面的風險問題也比較突出，主要是對投資需要量進行虛報。有時候還存在著應配未配以及應撥未撥的問題。

在土地治理的項目扶持力度和農田建設要求相比，有著比較大的差距。主要是體現在投資的標準方面相對比較低，以及在科技投入上沒有充足，在農民籌資投勞的比例方面還依然比較高。再有就是在產業化的經營項目扶持政策和實際的要求相比較而言，也有諸多地方需要進一步完善，在這一方面主要就是重點產業化的經營項目的立項門檻相對比較高，以及在有償資金方面還存有很大的償還風險。

再者，農業綜合開發中的財政資金監督機制的建設工作還沒有得到有效完善，以及在有償資金的使用過程中就比較容易帶來安全風險。其中主要就是由于項目的審批把關沒有嚴格化的進行，在建設的監理以及審驗的工作實施還比較缺乏等問題。這些問題就對財政資金的安全性有著很大的影響。

另外，財政資金在配套方面沒有到位，以及在項目的建設運營的效率方面還相對比較低。這些方面的風險問題都會影響農業的綜合開發效果良好呈現。對此，只有針對性的對這些問題加以分析并實施有效措施，才能保障財政資金的安全使用。

三、農業綜合開發中財政資金風險防范措施探究

為能夠保障農業綜合開發中的財政資金的安全性，以及在風險防范的效果上良好呈現，就要能充分注重措施的科學實施。筆者結合實際對農業綜合開發中財政資金風險防范的措施進行了探究，這就能從一定程度上對財政資金的風險抵御有著積極作用。

第一，要從財政資金的投放過程的管理工作進行強化。在這一措施的實施過程中，就要能夠在農業綜合開發有償資金投放方面，和開發區的產業化發展能得以有機的結合，這樣就能夠形成特色化的開發形式。需要對農業綜合開發財政有償資金的投放產業化鏈條環節得以明確化，還要能夠在全省范圍內的項目資源開發利用發展比例得以協調化，在布局方面也要能合理化的呈現。

第二，構建科學靈敏的財政資金監督信息反饋系統。在對農業綜合開發的過程中，就要將先進的技術加以充分合理化的應用，可以將當前的互聯網技術以及軟件開發技術得以靈活運用，通過農業綜合開發的網頁構建，將財務數據的信息共享目標能得以有效實現。在這些方面得以完善，就比較方便監督部門進行監管，要注重對監督的重點進行加強。通過監督信息反饋系統的科學建立，就能對財政資金的利用效率得以有效提升。

第三，從立法層面進行強化，對農業的綜合開發資金使用通過法律進行規范。在通過法律規范條例的制定下，從而將各個地區的農業綜合開發的政策等進行協調統一化的應用，將開發資金的權利以及義務都要能得以明確化，將整體的開發效益進行提升。只有通過立法的措施實施，才能有助于對我國的農業綜合開發財政資金不流失，從而對資金的利用效率提升的目標才能積極有效的實現。

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傳統的煤炭企業一直將生產作為首要工作任務，隨著煤炭行業發展速度加快，煤炭企業不斷提高生產率來獲得更多的經濟收益，這個發展方向導致煤炭企業的資金管理環節相當薄弱，企業忽視了企業生產經營過程中產生的現金流量，只是單純關注企業的賬面利潤。這導致企業的現金流量瀕臨枯竭，無法維持企業的再生產，對煤炭企業的穩定持續發展帶來了不利影響。

一、國內煤炭企業的資金管理與財務風險現狀及存在問題

（一）資金管理現狀

1、不注重資金管理與財務風險防范

隨著我國工業發展，大量的煤炭需求帶動了煤炭行業的飛速發展，煤炭企業也逐漸發展壯大，企業的生產效率大幅度提升，但是相應的管理團隊建設較為薄弱。資金管理相關的財務人員主要是企業領導兼任的，企業沒有意識到資金管理對于企業發展的重要性。很多煤炭企業都沒有設立專門的資金管理與財務風險防范部門。

2、資金管理方式與手段較為落后

煤炭企業近年來業務量逐漸增大，所以現金周轉量隨之增長，但是煤炭企業還是采用傳統的財務管理方式，資金管理存在很多漏洞，給煤炭企業的正常運營帶來了隱患。且我國煤炭企業大部分是民營企業逐漸發展壯大的，在管理方面沒有嚴格規范，尤其是財務管理理念與方式較為落后，導致資金管理并沒有任何成效。

3、財務信息失真

煤炭企業的發展壯大，管理者往往通過財務信息來掌握公司資金流動情況，但是現下企業內存在部門之間利益或者員工為了個人利益，提供的財務信息不準確或是不及時，加上企業沒有完善的管理制度與手段，造成了很多信息傳遞漏洞，很多煤炭企業管理層往往得不到真實的財務信息。

（二）煤炭企業存在的財務風險

1、應收賬款風險

我國工業發展帶動了大量的煤炭需求，煤炭企業的銷售量逐年提高，煤炭企業之間的銷售競爭很大，但是有不少企業只注重提高煤炭銷售業績，不注重及時收回貨款，導致了壞賬損失。

2、項目融資風險

金融機構為了順應當下股份制改造需求，不斷完善公司的治理結構、內控嚴格、運作要求規范、貸款審批的權限上收等很多措施，都導致現下企業的項目融資難度加大。很多煤炭企業選擇短貸長用，這個防范導致違約風險較大，還造成融資的工作量較大。

3、對外投資風險

國內很多煤炭企業都不再滿足于自身企業的經營管理，還會采取對外投資形式來獲取更多收益，但是效果并不明顯，主要是因為企業沒有專門的對外投資負責部門和專業人員，其次，投資缺乏監管，對外投資情況不透明，資金流向不明。

4、預算控制風險

煤炭企業的安全生產監管力度的加大，很多企業都存在實際投資超出預算的現象。除此之外，煤炭企業的預算不全面詳細，所以在投資實施過程中不具備參考作用，往往與超出實際資金投入。另外，煤炭企業內部資金的調控力度較小，自有資金的集中度不夠，不具備煤炭企業持續穩定發展的資金分配方法。

二、煤炭企業的資金有效管理與風險防范措施

（一）企業內部構建資金調度控制的相關制度

傳統的煤炭企業由于缺乏完善的內部資金調度控制的制度，導致很多資金管理與風險防范措施得不到落實。所以完善的內部資金調度控制制度的制定迫在眉睫。制度應該包含財務管理人員職責分配與責任、資金使用的審批制度、對外擔保或者投資的監管等等內容，確保煤炭企業的資金管理與風險防范在實施過程中有制度參考。

（二）提高企業籌集資金的管理力度

煤炭企業籌集資金主要包括企業資金需求量的準確預測與選擇合理的資金籌集方式。煤在進行資金需求量預測時，應該結合煤炭企業自身的實際情況與市場經濟發展方向，從而作出科學預測。籌資方式很多，為了分散資金籌集風險，在選擇籌資方式時，應該選擇像是發行股票、債券，貸款、吸收投資等多種籌資方式。

（三）實現煤炭企業資金的集中管理

資金管理是為了確保企業資金安全穩定、提高收益、加強流通等，而資金的集中管理可以確保資金管理集中統一，更有效實現以上作用。企業內部的資金集中管理主要是指構建完善的集中結算制度或是資金調度中心，通過統一集中管理煤炭企業各類資金，來保證企業所有的資金往來都在財務部門控制內，避免企業因為多頭開戶等帶來資金管理混亂等問題。

（四）實施資金預算控制管理

在進行企業項目資金預算時，一定要對涉及到的細節進行全面、詳細描述，預算中明確資金使用作用，對預算內容進行審核、比對后才能確保實施。在進行實際資金流通時，嚴格根據資金預算來實施，確保資金預算的引導作用，有效控制資金使用。

（五）構建風險預警監測的機制

為了避免財務風險影響煤炭企業的穩定發展，企業應該構建一套完善的資金風險預警監測的機制，從而及時發現財務風險，并及時做好防范與解決措施。應該包含資金的供給與投放、資金周轉率以及債務風險水平等方面，列出監測的重點對象與項目，對可能發生的財務風險，提前做好防范措施。

三、結束語

盡管煤炭企業發展速度較快，但是由于資金管理與風險防范不到位，導致煤炭企業的經濟收益受到一定影響，甚至有部分煤炭企業由于缺乏有效的資金管理與風險防范最終倒閉。煤炭企業應該根據自身實際與市場經濟環境制定完善的資金控制制度，實施科學合理的企業籌資，加強企業資金集中管理，做好預算控制，及時回收應收款項，構建預警監測的機制。最終確保煤炭企業在快速發展過程中，有效規避風險，提高經濟收益。

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1 概述

    近年來隨著我國市場經濟的不斷發展，煤炭企業面臨的競爭壓力日益加劇。為搶抓市場機遇，實現銷售效益最大化，煤炭企業在客戶選擇、信譽評估以及產品賒銷等方面風險防范意識需進一步加強。賒銷作為企業銷售的一種重要的促銷手段，在當今市場環境下不可能消除。雖然賒銷能促進產品銷售，降低存貨風險，提高產品的市場占有率等，在一定程度上增強企業的市場競爭力，然而由于賒銷產生的“應收賬款”將成為企業非常大的風險點，只有把“應收賬款”最終轉化為現金才能真正體現其價值。因此對銷售資金，尤其是“應收賬款”的管理以及采取合理有效的措施控制資金風險，是企業良性健康發展、提高經濟效益、加快資金周轉、平穩渡過危機的重要保障。

2 煤炭企業的銷售模式及風險分析

    通常情況下，煤炭企業將客戶分為戰略客戶、中長期客戶、一般客戶和散戶等幾類，同時針對不同類別的客戶，結算方式亦不盡相同。戰略客戶（主要是大規模的鋼鐵生產企業）一般采用滾動結算；而中長期客戶、一般客戶和散戶通常采用現匯結算。在銷售過程中，銷售部門主要負責煤炭的銷售合同的簽訂、煤炭發運（鐵路運輸）、資金回收等環節，財務部門負責銷售款項的資金、票據管理，客戶服務部門負責對客戶的評價、分級管理等。

通過以上分析，煤炭企業的銷售資金管控模式存在以下風險：

2.1部門間職責不清晰，配合不到位。

    銷售部門、財務部門及客服部門分別有不同的職責和工作分工，在銷售的合同洽談、簽訂、追款、結算及后續服務等往往會出現職責范圍劃分不清的情況，扯皮現象時有發生。此外各個部門往往出于本部門工作考慮，不及時提供信息，信息不透明、不對稱，傳遞不及時，人為制造信息孤島，高層決策者難以及時獲取準確的財務信息。

2.2 客戶信用管理工作相對薄弱，銷售資金監控不力。

    客戶信用管理不完善，對客戶信用的認知程度不夠，防范風險意識不足。因此，面對國際國內復雜的經濟環境，企業應注意分析、了解和掌握市場變化，根據企業的生產經營目標，制定科學合理的營銷策略，適應市場變化。此外，銷售工作涉及多環節、多部門，難以實現對銷售全過程的持續跟蹤。

3 煤炭企業銷售資金的風險防范措施及對策

3.1 建立完善的銷售管理系統，加強系統風險的管理。

    煤炭企業應當有效利用信息網絡技術資源，建立一個覆蓋銷售各部門、各環節的信息管理系統，形成自己專用的、暢通的、可靠的信息采集、加工系統。設信息專職人員，時刻關注行業發展動向與市場變化形勢，及時獲取可靠的市場及營銷信息，通過對信息的收集、分析，初步判定存在的風險因素，并對各風險因素進行篩選，制定防范措施和對策，以供決策者使用。

3.2 加強客戶信用管理，強化賒銷的規范化管理。

由專職人員負責客戶的信用信息管理，通過對客戶信用信息的了解將客戶信用水平分為不同的等級，再根據客戶的信用等級確定是否提供賒銷以及賒銷的額度，建立賒銷審批制度，強化管理。同時，采取動態管理客戶信用水平的方法，隨時關注高風險區域、高風險行業用戶，根據其信用水平的變化及時調整銷售策略。

3.3 適當利用現金折扣和現金保障度高的結算工具，加強銷售與收款內部控制。

    煤炭企業的銷售部門、財務部門應緊密配合，增加責任心，避免工作失誤。做好與客戶的信息溝通，保證票據及時安全傳遞。對于重點用戶要進行動態管理，對其煤炭發運、結算、資金回款要進行實時監控，發現異常及時采取措施。要定期與客戶進行對賬，及時與用戶確定債權債務關系。同時當客戶的資金緊張，財務狀況不好，但可能會在短期內好轉的情況下，煤炭企業可適當利用現金折扣和現金保障度高的結算工具降低企業應收賬款。但現金折扣和銀行承兌匯票的貼現會增加企業的財務費用，因此，此時企業還需平衡好利潤率與資金的關系。

3.4 增強銷售的嚴密性，加強煤質管理，避免商務糾紛。

    在簽訂銷售合同時要對煤質、價格、運輸方式、結算流程、資金支付形式、回款確認方式有詳細的約定，從源頭上規避銷售資金的風險，減少后期業務過程中不必要的麻煩，增強銷售的嚴密性。在與客戶溝通的基礎上，體現供需雙方檢驗環境公平、公正的原則，建立權威的檢驗機制，堅持源頭煤質控制，完善監督檢驗機制。建立完善的商務糾紛處理機制，多方參與，快速反應，及早解決商務糾紛，及時回收貨款。

3.5 加強“應收賬款”的催收力度。

    成立專門的賬款催收清欠隊伍， 集中對欠款用戶欠款原因、欠款時間等等進行全面分析，針對不同的欠款用戶采取不同的清收方式，對于欠款時間長、信譽度差、清欠難度大的“應收賬款”也可通過專業清欠機構來進行清欠。對于專業清欠機構也無法清欠的惡意欠賬用戶或債務人破產的，也可通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討，避免“應收賬款”轉化成壞賬，從而造成企業損失。為加強“應收帳款”的催收力度，還應廣泛調動清欠人員的積極性，采取適當的激勵措施，進行及時獎勵、實行個人收入與其工作業績掛鉤等方式。

4 結語

    總之，煤炭企業各個部門必須高度重視“應收帳款”風險，把其作為企業的一項重要管理工作來抓，并采取措施合理有效地防范與控制“應收賬款”風險。比如：財務部門要切實加強監督管理，保證內部控制制度的有效實施；營銷部門要改變營銷觀念，把客戶信用管理工作列入營銷策劃的范疇，加強客戶信用的動態管理，明確相關部門和人員的管理職責；生產部門在煤炭產品生產過程中要注意質量的控制；質檢部門更要嚴把質量關，切實加強煤炭產品質量管理等等。通過多部門的努力使企業“應收賬款”風險降到最低程度，保證企業資金的絕對安全，為煤炭企業健康發展提供有力保障。

參考文獻:

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企業集團的資金集中管理，其基本含義是將整個集團的資金集中到集團總部， 由總部統一調度、管理和運用。通過資金的集中管理， 企業集團可以實現整個集團內的資金資源整合與宏觀調配， 提高資金使用效率， 降低金融風險。企業集團通過資金的集中管理，能夠統一籌集和合理分配資金，能夠減少對外融資，降低融資成本，提高資金使用效率，實現企業集團整體利益的最大化。

一、企業集團資金集中管理作用

企業集團實施資金集中管理的作用主要體現在三個方面。

（一）增強財務控制

資金集中管理可以增強企業集團總部對成員企業的財務控制力，隨時掌握其生產經營情況，確保資金使用的安全性、有效性。

（二）盤活存量資金

資金集中管理可以發揮企業集團資金資源配置優勢，盤活集團資金存量，能夠避免集團內部有的子公司富余資金閑置，有的子公司資金緊缺現象，在資金短缺企業和結余企業之間進行資金調配，消除存貸雙高現象，同時降低財務費用，實現資金使用效益最大化。

（三）提升投資能力

資金集中管理可以提高集團公司的信用額度及融資能力，通過資金集中管理，提高集團資金動作效果、籌資融資能力和投資能力，為集團擴大規模、調整產業結構和合理投資等提供依據。

二、資金集中管理面臨的風險

企業集團在資金集中管理過程中面臨的風險主要有：

（一）信用風險

企業集團信用風險包括母公司信用風險、子公司信用風險。企業集團的信用風險涉及到母公司及其子公司，母公司決策失誤或經營管理不善以及其他的一些經濟原因所導致的信用風險，將會影響銀行對集團公司的信用評價，影響到授信額度，減少貸款數額或增加貸款成本。同樣，若子公司自身出現經營危機，也將最終使集團公司信用受損，產生多米諾骨牌效應，對企業集團的信用風險會產生重要的影響。

（二）投資風險

企業集團資金集中管理是將所有的雞蛋放到了一個籃子里，成為一把“雙刃劍”，既增大了其投資能力，但也增大了投資風險，重大投資決策的失誤，將會使集團公司遭受重大的經濟損失，甚至決定著集團公司的生存發展。

（三）稅務風險

企業集團從銀行貸款后，又將資金貸給子公司，收取的利息是否要繳企業所得稅、營業稅，借款合同是否計提印花稅，存在涉稅風險。

（四）信息系統安全風險

資金集中管理涉及到數量龐大的動態信息快速傳遞，及多個銀行的銀企聯網系統。內控中的不相容職能分離和職責分工及操作人員權限劃分不清，將會對人為造成資金安全埋下隱患。軟件技術和系統故障風險，軟件系統的安全風險及網絡隱患，都會對資金集團管理的信息系統數據及資金安全性造成重大的安全事件。

三、資金集中管理的風險防范措施

資金是企業流動性最強的資產，在循環過程中可能由于各種難以預料或無法控制的因素，對企業經營造成不利影響，使其受到損失，甚至破產。因此，集團公司資金風險防范是企業走可持續發展道路、保持健康的經營狀況和良好的盈利能力的關鍵要素。

（一）信用風險防范措施

如果出現不可控制的信用風險，對企業來說是致命的。而信用風險的產生來源于企業自身的經營風險和財務危機。財務危機是引發信用風險的根源，是信用風險的前身。因此，首先應建立健全信用風險控制制度，樹立防范信用風險管理理念，使企業內部自覺形成全員參與，規避經營風險，良性經營的風險防控理念。同時要建立信用風險控制監督機制，一個良好的、有效的信用風險防控體系，需要有一個高效的監督機構來監督、檢查、考核、評價企業風險控制的運行狀況，將風險控制的執行情況和單位的績效考評有效地結合起來，納入企業的績效考評中，對單位內部各級管理效果和管理能力進行評判，以促進企業內部單位嚴格執行各項管理制度，并在執行中創新和完善各項管理制度，讓企業的經營活動在安全的范圍內生存和發展。

另外，還應建立企業集團財務危機預警系統，對信用風險進行有效的評估，利用財務類指標及非財務性指標，構建企業集團的信用風險評估指標體系，如風險管理組織結構和發展藍圖界定、風險管理和內部控制的銜接、風險應急預案建立等等。企業集團可以通過財務危機預警及時發現出現財務風險的預兆，通過內部財務管理，采取有效措施，化解財務危機，避免出現自身信用風險的發生。

（二）投資風險防范措施

建立健全投資風險防范體系是投資風險防范的重中之重。投資風險防范體系的建立包括選擇投資項目建議書、可行性研究、投資項目的評估與決策、投資成本的控制等等。投資項目的評估是采用一定評估指標來判定投資的收益和風險，準確的識別和預測風險，判斷投資風險是否在企業可以承受的范圍內，是投資決策者不可缺失的決策信息。對投資項目的風險進行客觀的評估和分析，從而有效地規避風險，是投資能否成功的關鍵。投資風險的存在要求企業加強投資前、投資中及投資后的風險控制與管理，提高對風險存在的客觀性和不確定性的認識，掌握投資風險管理的主動權，有目的有意識地通過計劃、組織、實施、控制等的管理活動對風險進行處理。將風險導致的損失減少到最低限度，盡最大限度地實現企業價值最大化的目標。

另外，為控制集團整體財務風險，集團總部及子公司應根據集團所屬的行業特征、集團成長速度及經營風險、集團盈利水平、資產負債間的結構匹配程度等各方面，制定企業集團整體“資產負債率”控制線及子公司的“資產負債率”控制線，以使企業集團投資后的資本結構符合要求。一般資產負債率應控制在60%以下。

（三）稅務風險防范措施

《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分準予扣除。

《財政部國家稅務總局關于非金融機構統借統還業務征收營業稅問題的通知》財稅字[2000]7號的規定，對企業主管部門或企業集團中的核心企業等單位向金融機構借款后，將所借資金分撥給下屬單位，并按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機構的利息不征收營業稅。統借方將資金分撥給下屬單位，不得按高于支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取利息，否則，將視為具有從事貸款業務的性質，應對其向下屬單位收取的利息按資金占用費性質全額征收營業稅。企業集團可以委托企業集團所屬財務公司統借統還業務，企業集團從金融機構取得統借統還貸款后，由集團所屬財務公司與企業集團或集團內下屬企業簽訂統借統還貸款合同并分撥借款，按支付給金融機構的借款利率向企業集團或集團內下屬企業收取用于歸還金融機構借款的利息，再轉付企業集團，由企業集團統一歸還金融機構的業務。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》印花稅稅目稅率表的規定，借款合同是銀行及其它金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同，按借款金額萬分之零點五貼花。《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條“印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其它憑證征稅”規定，印花稅的征稅對象采取的是正列舉的方式，只對列舉出來的憑證征稅，未列舉的一律不征稅。因此，企業和企業之間的借款合同，不屬于銀行及其它金融組織和借款人簽訂的借款合同，不能視同借款合同繳納印花稅。

（四）信息安全風險防范措施

優化資金集中管理流程。以資金集中管理為中心，企業集團應設計及優化資金管理及運作流程。企業集團通過對實際資金集中管理工作內容進行科學的梳理，使其標準化、規范化、制度化，從而建立完善的資金內部集中管理及控制體系，建立崗位責任制，明確各人員的授權權限，計算機操作管理等等，并將制度落到實處。加強數據存儲控制和網絡安全控制，定期對計算機的軟、硬件進行檢查、測試。加強數據存儲控制和網絡安全控制。使得資金管理最大限度地適應企業高速發展的需要。

實踐證明，企業集團全面集中管理尤其是資金的全面集中管理已成為必然，但在實施過程中，必須時刻關注相關風險并加以有效控制，從而充分發揮資金集中管理實現提高企業集團對成員企業的資金管理能力，增強企業集團的融資能力，增強企業集團的信用擴張能力，盤活企業集團的內部資金等作用。

參考文獻：

[1]王曉明.會計信息系統風險管理[J].合作經濟與科技，2009年2月

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中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01

工程財務管理涉及到的工程建設范圍較廣，工作周期較長，因此工程財務管理工作在開展上存在一定的管理難度和薄弱環節，這些都會造成財務管理上的風險，會給工程項目帶來管理上的難度和經濟上的損失。采取相應措施進行風險防范，是企業加強自身工程財務管理能力的必要措施。

一、工程財務管理存在風險問題

工程財務管理中仍然存在很多問題，例如各部門的職權劃分不明，導致管理上的混亂和財務管理的難控制；工程財務管理對于工程構成和工程控制的能力不足；工程物資超標現象嚴重，工程物資的管理缺少規范流程；工程決算資料不全面不及時等現象嚴重，造成審計和資料歸檔的困難，這些都是財務管理上的不足之處，給工程財務管理風險滋生提供了場地，是財務管理急需加強和完善的方面。

同時，工程財務管理仍然存在很多薄弱環節，首先是工程設計存在很多不夠深入細致的地方，這些既有設計單位能力不足的原因，也有工期控制等原因的影響，會導致工程量和工程造價存在較大變動，偏離預算管理。并且工程的設計變更把關不嚴，對于設計變更所產生的造價變化和工程控制的變化沒有深入的研究和重新定義，導致工程預算和造價失去了原有意義。

二、工程財務管理風險防范措施

1.建立風險預警系統

工程財務管理首先要建立風險預警系統，進行更好的財務風險監控和預警，幫助財務風險的及時規避和管理能力的提高。對于風險預警系統的建立，除了工程建設投資單位要建立財務風險預警系統和質量風險預警系統，還應當建立相應的預警指標體系；工程建設政府監管部門也要建立相應的質量風險預警體系；工程建設設計單位也要建立相應的財務風險預警體系。組成一個全面的風險預警網絡，進行財務風險與質量風險的檢測和預防。

2.明確職權劃分

對于財務管理人員進行明確的職權劃分，會更有助于企業的管理，方便財務工作的管理和財務活動的開展。進行明確的職位和授權劃分，并根據職責進行成本目標責任的劃分，加強工程財務的預算管理能力，做出相應的預算和成本目標，并將成本指標劃分等級，分解到各個部、班組和個人，進行成本指標的考核，要求各級各人都要以成本指標為工作標準，盡量減少超支帶來的財務風險，并可以同時通過社會責任險的方式有效避免財務風險。

3.加強工程合同管理

對于合同的管理也是降低工程財務風險的一個重要方面，合同風險雖然是簽訂雙方共同簽訂的，但是仍然是簽訂之前可以進行預警的，無論是工程建筑企業自身原因還是業主方面原因可能造成的財務風險，都是可以事前足夠預警和防范的，合同簽訂程度的好壞，直接影響到工程財務風險的大小。因此，簽訂合同的過程中，應當做到以下幾點：未按投標程序進行的合同不簽；違法、未經審查、低于成本和有失公平的合同不簽，做到這些，可以在合同簽訂之前有效的規避可能存在的合同風險。除此之外，對于合同的補充條款也要格外注意，對工程款的撥付、稅金繳納以及材料款支付等都應當在合同中進行明確規定，對墊資以及利息等都應當有明確約定并按照約定進行合同條款的履行，用合同的方式充分保障自身的權益，降低潛在風險。

4.轉移財務風險

轉移財務風險也是工程財務管理中一種重要的風險轉移方式，主要運用于拖欠工程款、物價上漲、墊資以及不可預見性因素所造成的成本風險之上，常用的風險轉移方式主要有：第一種方法是將合同責任風連帶轉移給分包商或者業主，例如簽訂可調價合同，將漲價風險轉移，以及資金墊付和工程回款也采取招投標，風險共擔的方式進行資金風險的轉移個高風險管控。第二種方法是運用第三方擔保的方式，可以要求業主交付保證金，防止墊資和拖欠工程款的風險，這兩種財務風險轉移的方式都可以幫助企業更好的預防工程財務風險。

5.及時辦理竣工，降低收款風險

及時辦理工程竣工是降低收款風險的一種有效方式，結算不及時，托的時間也長，外欠款的風險也越大。一旦按照圖紙上的施工細則完成施工之后，需及時編制竣工驗收的工程決算，并按合同規定送審，對于設計變更或業主原因等導致的停工啊、材料到運費等費用應當現場簽證，并在合同條款中追加保證足額的結算收入。做好加速竣工和工程款的回收，認真做好索賠工作是竣工驗收的重要工作，工程單位應當加強索賠能力和方法，對于工程中出現的外力因素所造成的損失進行索賠申請和追補損失，這樣的索賠處理方式可以減少前期拖入中的資金占用和資源損失，也會加快資金周轉速度，大大降低了財務風險。

三、結語

面對工程財務管理存在的問題以及可能造成的財務管理風險要及時采取相應的防范措施，首先要建立風險預警系統，保證對可能存在風險能夠及時反映并采取補救措施；同時還要明確管理職權的劃分；并加強工程合同管理；及時辦理竣工，降低收款風險；以及采取相應的財務風險轉移方式，全方位加強工程財務管理的風險防范能力。

參考文獻：

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[2]王艷兵.淺談工程財務管理中存在的問題及解決措施[J].現代商業.2010（36）.

[3]謝德.淺談工程財務管理中存在的問題及解決措施[J].現代物業（中旬刊）.2011（10）.

[4]汪蓓.淺談施工企業如何加強財務風險防范[J].中國外資.2011（18）.

篇（7）

近年來，我國國內石油工程市場已經逐漸趨向于飽和狀態，因此為了尋求發展空間，國內油田將項目投向海外，積極開拓海外市場，不斷壯大海外石油項目規模。海外石油工程項目市場在國際金融危機與經濟增長緩慢的影響下，導致海外石油工程項目面臨著巨大挑戰，現對海外石油工程項目面臨的財務管理風險提出針對性的意見和建議。

一、分析海外石油項目面臨的財務管理風險

1.海外融資規模擴大，財務風險急劇升高

受到國際金融危機與經濟增長緩慢的影響，海外資金回籠發生了明顯下降趨勢，同比明顯降低。而海外資金回籠明顯下降致使融資規模不斷壯大，財務費用顯著提升。隨著海外石油項目美元貸款不斷增加，資產負債率升高，導致企業項目財務風險急劇升高，而財務費用的提升會對企業經濟效益造成嚴重影響。

2.存在著外匯風險和資金匯回風險

（1）在國際金融危機與經濟增長緩慢的影響下，海外項目財務管理存在著匯率風險，其中海外項目經常使用的外幣包含有美元、奈拉、迪拉爾、里亞爾等，通常情況下東道國貨幣換算成為美元，然后再將美元折算成人民幣。近年來我國人民幣升值，美元和人民幣的匯率也由原來的1美元8. 2765元人民幣下降為6. 8271元人民幣，美元發生明顯貶值，而貶值幅度高達17. 51 %。

（2）存在著資金匯回風險，由于尼日利亞和阿爾及利亞是外匯管制國家，因此當海外項目獲得經營利潤時也無法完全匯回國內。

3.原材料價格和人工成本升高

由于海外石油工程項目所使用的原材料價格幅度上漲，再加上市場人工成本上升，海外項目成本壓力急劇增大導致經營效益降低。

4.海外項目考核指標粗放導致財務風險增加

針對于海外工程項目，部分單位只將經濟利潤作為考核指標，而忽視其他應收款和應收賬款以及貨幣資金等指標，無法合理控制和管理財務狀態，導致企業財務風險增加。

5.海外項目財務管理人員職業素養有待加強

由于市場財務人員稀缺，因此許多海外項目指派大學畢業生前往，而畢業大學生缺乏財務機構的專業培養，外語能力和財務管理能力都有所欠缺，再加上工作經驗與溝通能力不足，無法為海外項目財務管理風險防范提出針對性和專業性的建議。

二、針對海外石油工程項目提出有效財務風險防范措施

1.增強對招投標業主的考核與資金風險防范

目前來說，海外石油工程項目存在著資金結算延遲的普遍現象，導致海外石油工程項目面臨著資金回收風險。部分業主經營信譽不佳致使海外項目應收賬款發展為壞賬，從法律角度來說可以利用法律法規等維權方式來解決此類問題，但是仍然可能會無法要回結算資金。因此海外項目在招投標過程中應當要綜合考評業主的信譽和資本以及運作能力，避免出現資金回收困難等問題。

當前絕大多數的海外石油工程項目都是在不發達的第三世界國家，這些國家在政治和經濟以及外匯政策等方面存在著不穩定性，導致工程項目企業資金風險增大。所以為了確保工程項目穩定運行就必須要減少庫存資金，盡量將資金放置在信譽良好的外資銀行或者是通過各種合法途徑將企業經濟利潤匯回國內。

2.時刻關注外匯變化狀況及時采取防范措施

海外工程項目財務管理人員應當要時刻關注著外匯的變化情況，對外匯產生變化的原因進行分析，并預測外匯變化可能帶來的各種風險，以便及時采取應對措施來解決財務風險問題。同時在與業主合作過程中可以簽訂美元和當地貨幣結算合同，從而有效降低匯兌損失。

3.合理控制項目實施成本

海外石油工程項目實施需要耗費的時間相對較長，項目外部成本可能會受到各種客觀因素的影響，譬如國際匯率、原材料價格、設備運輸等多方面因素的影響，可能會對項目實施成本造成影響。因此在項目實施過程中最好收取分包商履約保證金，同時還可以購買運輸保險等。

4.建立職業素養高和專業能力強的財務隊伍

人力資源是企業乃至行業領域提高市場競爭力的重要優勢，因此為了做好海外石油工程項目就需要建立雄厚的隊伍，有效降低財務管理風險。

針對于所有派往海外工程項目的財務管理人員都需要先進行國內財務機構的專業理論知識和實踐技能的培訓，全面提高外派財務管理人員的財務能力和水準，同時還要指派部分資歷深的財務人員同往，指導畢業大學生展開財務管理工作。

三、結語

對于海外石油工程項目來說，除了大環境下的一般風險外，財務人員的工作能力和風險識別能力也是非常重要的。只有從全面出發，在防范一般風險的基礎上，提高財務工作人員的職業素養和專業技能才能夠更好的規避財務風險，從而降低財務風險帶來的經濟損失。

參考文獻：

[1]余暢，唐葆君.國際能源市場政策溢出效應分析與風險防范[J].內蒙古財經大學學報，2016，（04）：11-15.

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中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01

高新技術企業作為資金密集型企業，在迅速發展的過程中，需要大量的資金投入。因為有不確定性存在于高新技術企業技術開發以及產品研制過程中，并且往往只有非常有限的融資渠道，那么就會有很大的財務風險存在于高新技術企業的發展過程中，對于企業的經濟效益產生不利影響。

一、高新技術企業財務風險存在的成因

一是高新技術企業尚未樹立風險防范意識：要知道，高新技術企業發展速度非常快，部分企業管理者認為企業要想持續發展，只需要不斷的開發創新，提高生產技術含量，擴大市場即可。但是，相較于傳統企業，高新技術企業的不確定性更大一些，那么就需要更加謹慎的企業管理。如果在企業發展過程中，將技術研究和產品開發作為全部內容，沒有在公司經營管理中加入企業財務風險的預警和規避內容，相關的機制很不健全，這樣出現了財務管理風險也無法有效防范。

二是不合理的融資規模和方式：和其他一般的企業一樣，經濟效益最大化也是高新技術企業的經營目標，那么在融資過程中，就需要將帶給企業的效益作為重要的考慮因素。但是部分企業在融資時，往往沒有充分考慮，這樣就會出現不科學的融資規模和融資結構。在融資是，沒有合理預測需求量，這樣確定下來的融資數量就可能出現問題，如果沒有足夠的融資數量，那么對于企業的正常經營將會產生很大的影響，制約到高新技術企業的可持續發展。另外，部分高新企業在融資方面采用的是發行債券的方式，這樣如果債券到期時，不慎出現了資金困難，那么就會對企業的聲譽產生影響，不利于企業品牌的構建。

二、我國高新技術企業強化風險防范對策和措施

一是樹立風險防范意識：要想對風險進行正確的識別和化解，首先需要做的就是樹立風險意識，只有這樣，才可以對風險防范機制進行健全和完善。要對風險意識進行強化，向全體員工滲透風險意識。只有全體員工都具有了足夠的風險意識，才可能在激烈的市場競爭中保持不敗之地。風險收益均衡的原則是公司上下必須要遵守的，在考慮決策收益的同時，還需要對可能出現的風險進行考慮，全體員工都不能錯誤的認為財務部門負責財務風險，而與自己是沒有關聯的，這種想法是錯誤的。

二是建立財務風險監控機制：通過財務風險監控機制的構建，可以有效的預測和規避財務風險。首先，風險預警機構是必須要成立的，除了公司管理人員加入進來之外，還需要有專業水平較高的財務人員，甚至還可以聘請一些外部的專業管理咨詢人員。風險預警機構不能從屬于任何一個部門，只有將其獨立起來，才可以將風險監控的作用給充分發揮出來。其次，風險信息傳遞機制也是必不可少的，對于那些風險預測的資料和信息，需要有人專門去收集，這些信息不僅來自于企業內部，比如財務數據、技術產品開發數據等，還有一些外部數據信息也是需要收集的，比如市場變化信息、競爭對手信息等等。此外，還需要對風險預測機制進行健全和完善，風險預警機構對于收集回來的資料和數據，采取一系列的手段來進行分析，科學測算企業的投資融資等情況，對風險成因進行分析，然后對可能造成的損失進行預測。

三是對融資方式進行合理選擇：高新技術企業在對融資方式進行選擇的過程中，需要對資金的多元化來源進行充分考慮。建立的資金籌集渠道應該是多元化的，這樣融資結構才是合理的。在對未來債務償還壓力進行考慮的基礎上，還需要對經營性負債水平進行考慮。在日常銀行貸款的基礎上，也可以考慮增加一些借款渠道，比如選擇不同的銀行、信托機構，其他的一些非金融機構都可以。對其他經營性現金流入的持續性進行考慮，中小高新企業甚至可以考慮出售專用技術使用權，或者采用其他的一些方式，比如使用分成等，以此來對現金流入進行改善。

四是對投資策略進行優化：在采用經營策略時，一定要將多元化體現出來，靈活投資，不能將風險集中起來，要注重分散。對于差異化的目標風險，采用的投資方式也可以是不同的。如果行業和項目在政策方面會頻繁變動，那么為了降低政策風險，就可以采用合資方式；另外，為了分散風險，還可以采用多元化的方式，目前我國很多的高新技術企業往往只有單一的經營品種，那么就可以選擇多元化的目標項目、進貨渠道以及合作伙伴。上文我們已經提到，高新技術企業需要的資金比較多，那么為了降低資金風險，就可以采用資金籌集的方式，這樣就可以向合作企業以及國際金融機構等來分散這些資金風險。

三、結語

通過上文的敘述分析我們可以得知，高新技術企業因為其本身的一些特點，在快速發展過程中，容易出現很多風險，這樣就需要創新落后的管理理念，采用多元化的融資渠道，對不合理的融資機構進行改善，并且對風險預測和防范機制進行健全和完善，以此來對規避風險，促進高新技術企業的發展。

參考文獻：

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一、財務風險概述

1、財務風險定義

財務風險指的是企業由于融資不當、財務結構不盡合理等原因，可能使企業喪失償債能力，從而造成投資者的預期收益減少的風險。一般說來，風險有廣義與狹義之分，其狹義定義是由決策理論學給出的：風險即為損失的不確定性；而后又有日本學者指出，風險不單指的是損失的不確定，還包含盈利的不確定。該觀點認為，風險即為不確定性，既可能給主體帶來一定威脅，還可能帶來機遇，這就是風險的廣義概念。

2、財務風險種類

財務風險貫穿于企業的資金籌集、使用、耗費，以及回收等各個環節當中，是資金在運動過程中存在的風險，具體包含有：籌資風險、短期投資風險、長期資金風險、回收資金風險、償債風險、分配資金收益風險等。

二、我國企業的財務風險成因分析

財務風險的產生原因有很多，既有外部原因，又有企業自身內部原因，同時，不同種類的財務風險，其形成的原因也不相同。

1、外部原因

在企業進行財務決策時，宏觀大環境就成為外部制約條件，其牽涉范圍廣且無法改變，包含資源環境、法律環境、金融環境、經濟環境等對財務決策造成直接影響的因素，還包含社會文化環境、政治環境、科學發展水平等間接因素。這類宏觀因素是于企業之外存在的，卻對企業財務工作的影響重大。宏觀環境存在多變性與復雜性等特點，企業無法對其進行準確地預見，它的變化有可能給企業帶來威脅，也有可能給企業帶來新的機會，如果企業的財務工作不能適應多變復雜的系統環境，就有可能導致財務風險的產生。

2、內部原因

（1）企業財務工作者風險觀念淡薄。在傳統的財務工作中，財務人員覺得只要能夠合理使用企業各項資金，就不會有財務風險的發生，這種觀念是錯誤的，他們沒有認識到財務風險的客觀存在性，這是導致財務風險發生的一項重要原因。此外，財務人員缺乏處理突發事件的經驗，在應對風險時，由于風險防范與控制的能力較弱，企業往往會顯得力不從心。

（2）企業的資金結構不盡合理。資金結構指的是企業資金來源里的權益資金和負債資金間的比例關系，通常用產權比率或資產負債率來表示。企業不合理的資產結構，是對財務風險各因素造成影響的最直接體現，加劇了企業的財務負擔，導致企業償付能力的不足。我國企業通常存在著銀行貸款較多、資產負債率偏高的問題。經營能力的不足、融資渠道的缺乏、加之巨額債務纏身，在眾多因素的共同作用下，最終會導致企業經營狀況的不斷惡化，使得企業面臨生存危機。

（3）企業財務決策的科學性不足。目前，我國財務決策普遍存在著主觀決策與經驗決策的現象，特別是體現在固定資產的投資上，企業在投資項目可行性分析的過程中，不能科學判斷出投資的內外環境，導致企業投資的失誤，無法實現項目的預期收益，致使企業產生了嚴重的財務風險。

（4）企業資產的流動性較差。就目前情況而言，我國企業流動資產的比例偏低，在流動資產當中，存貨的比例也相對較大，可能還有部分積壓超儲商品。因為存貨變現能力低，大量存貨不但加大了企業管理費用，同時也較少了流動資金比重，阻礙企業資金的周轉。此外，存貨的長期持有，還要承擔由于市場價格的下跌而發生損失的風險。企業為了增加商品市場占有率，通常會采取應收賬款的方式來銷售商品，但在收回應收賬款時也會產生困難，首先債務人長期占有本企業資金，對企業資金流動性產生影響；另一方面，企業對客戶的經營狀況與信用水平都不夠了解，可能導致大量賬款不能回收，最終演變成為壞賬損失。

（5）企業財務工作的內控制度不完善。為了監督企業資金的科學合理使用，企業建立起內控制度，以期能夠獲取到更多的經濟效益。但就目前來看，部分企業的財務管理體系與內部控制體系互相結合，不能對財務資金的使用與回收情況進行有效監督，內部控制形同虛設，流于形式，必然會加劇企業的財務風險。

三、企業財務風險防范的有效措施

針對上述財務風險形成成因分析，結合我國企業財務工作中存在的問題，本文給出強化企業財務風險防范的幾項措施。

1、對宏觀環境進行客觀評價分析，提升企業的應變能力與適應能力

財務工作的宏觀環境對企業生存與發展產生直接影響，其易變性與復雜性是造成企業財務風險的一項重要原因。雖然它是客觀存在的，企業也無法對其進行影響與控制，但也不是說面對環境的變化企業就束手無策。企業應該對變化著的財務宏觀環境予以客觀的評價與分析，探索其變化的規律與趨勢，制定出各類應變對策，相機抉擇，對財務工作策略進行適時調整，改善管理方法，有效防范風險，不斷提升企業應對財務工作環境變化的應變能力與適應能力，從而降低由于環境因素的變化給企業造成的財務風險。

2、加強企業的財務風險觀念

想要做好財務風險的控制與防范工作，就應該從思想上給予足夠的重視，企業各相關部門及人員都應該提升自身的風險防范意識。首先，企業管理者應該提升財務風險認識，管理者是企業決策與戰略的制定者，要起到較強的帶頭作用。其次，企業的財務工作者，必須充分意識到財務風險的重要性，要不斷豐富自身的金融與財務知識，及時準確地對各項潛在風險進行識別，并做好與企業其他部門的溝通與協調，共同配合以完善財務風險防范工作。最后，企業應該樹立起良好的全員風險管理觀念。要讓員工意識到，財務風險防范不僅是財務部門與管理層的工作，也是企業全體員工應該共同完善的工作。

3、優化企業資本結構，適度負債

優化企業的資本結構，保障權益資本的占有比例，要在均衡當中進行風險控制。優化資本結構的判斷依據如下：在此種結構下，企業資金的成本最低，價值最大，如果一個企業不存在負債資本，僅有權益資本，雖然沒有了籌資風險，資金成本卻較高，收益不可能實現最大化；倘若企業的負債資本多，雖然降低了資金成本，提高了收益，但卻有較大的籌資風險。所以，企業應該掌握好負債的度，發揮出財務杠桿作用。在實踐中，企業要受到各種因素影響，找尋最優資本結構是較為困難的，所以企業必須結合自身的實際情況，盡可能地保障資本結構的合理性。

4、提升企業財務決策的水平

財務決策正確與否對財務工作的成敗產生直接影響，主觀決策與經驗決策都會加大決策失誤的概率，決策的合理化與科學化是財務風險防范的重要手段。因此企業應該建立起合理的決策機制，從制度上與體制上保障決策的民主化與科學化，提升決策的效率與水平，采取民主管理與集中決策相結合的方式，加強企業管理透明度，保障企業各職工都能夠行使管理與監督的權力，降低決策失誤的概率。為了完善財務風險防范，企業應該保障決策方法的科學性，在決策中對各決策影響因素進行充分考慮，盡量采取定量計算以及分析方法，積極運用科學決策模型，認真評價與分析各可行性方案，并從中選出決策最優方案，從而防止由于財務決策的失誤而導致的企業財務風險。

5、加大流動資金周轉率

流動資金是不斷投入與不斷回收的往復循環過程，其循環時間長短對企業現金流量造成直接影響。如果加速企業資金周轉，就能降低資金閑置的概率，加強企業的支付能力。在流動資產當中，企業應收賬款與存貨占用資金的比重較大，應收賬款可能會減少企業大量投資機會，因此，企業應該加強對應收賬款與存貨的管理。應該制定與選擇出正確的信用條件、信用標準；編制應收賬款賬齡分析表，對客戶所欠的款項進行及時掌握；同時企業還要健全賒銷手續，實行賒賬責任制，對應收賬款開展“誰審批、誰負責”式的管理。對于存貨，因為其變現能力差，過多的存儲可能會影響資金的利潤率與使用效率，所以企業更應該強化對其的管理。在實踐中，企業應該強化采購、生產、倉儲、銷售等環節的控制，方便企業能夠及時處理積壓的貨物，最大限度減少損失與資金的占用。

6、建立有效完善的財務風險的控制機制

財務風險的控制機制指的是在財務風險中形成的，用來防范財務風險的，相互制約又相互聯系的功能體系。建立財務風險的控制機制可以有效降低企業的財務風險，具體應該做好下述幾項工作。

（1）健全風險預警機制。針對上述企業財務風險的形成原因，并與我國企業的實際情況相結合，來完善企業的財務預警機制。可以考慮從現金流量控制的角度完善短期財務的風險預警體系；以及從企業經營績效的綜合評價角度來建立長期財務的風險預警體系。

（2）完善財務風險全過程控制機制。一是事前控制。在對某方案實現決策之前，既要考慮得到的收益，也要兼顧可能帶來的損失。運用彈性預算、風險決策、概率分析方法等，制定出留有余地且富有彈性的管理對策，以期在意外發生時能夠有效及時地應對。二是事中控制。這是在財務運作過程中進行的風險控制。通過完善各項規章制度，采用定性與定量分析法，對財務風險的狀況進行直接地觀察、計算與監督，及時調整各財務活動來控制偏差，適時制定財務政策，抑制或阻止不利勢態的發展，保障企業生產活動的正常進行。三是事后控制。一方面，企業要及時總結管理經驗，將財務風險的分析資料當作指導、評價未來財務工作的依據，制定出風險管理的措施與發展方向。另一方面，對待已發生風險，建立起風險檔案，歸納風險管理的教訓與經驗，防止同類風險的再次發生。

四、結語

現如今，企業的財務風險防范工作越來越多的被人們所關注，但就目前來看，財務風險的控制與防范工作在短時期內不可能達到較為完美的效果，究其原因，企業對風險防范工作還不夠重視，內部機制還不盡完善，工作人員的素質與水平還有待提高。我國企業應該積極結合自身的實際情況，采取一系列的有效措施，強化對企業財務風險的控制與防范，以求得企業的健康、持久發展。

【參考文獻】

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一、財務風險成因分析

分析能源企業的財務風險，首先需要了解能源企業的發展背景和經營特點，進而把握財務風險的形成原因。近年來，在國際經濟迅猛發展及全球能源危機的背景下，能源企業快速發展，由于石油能源的不可再生性，許多能源企業開始注重產業多元化發展，不斷尋找著企業持久發展的著眼點、突破點。能源企業有許多區別于其他產業的特點，其受政策、文化、宏觀經濟等環境制約作用較強，如何能夠有效防范或降低財務風險成為能源企業關注的重點。

（一）投資風險

投資風險是企業在進行投資活動中難以預計或無法完全控制的經營風險，是使投資收益率不能達到預期目標而產生的財務風險。能源企業在我國國民經濟當中起著中流砥柱的作用，是與國計民生密切相關、推動經濟發展的基礎產業。宏觀經濟環境中匯率、原材料價格以及政策支持導向等因素的變動和調整都會給能源企業帶來不可小覷的影響和不確定性。目前，延伸產業鏈、多元化經營、發展服務業都是能源企業投資開發的主要模式，例如，延伸供應鏈投資煤礦、拓寬市場投資房地產等。

（二）籌資風險

籌資風險是企業在籌資集資過程中，由于受到資金供需市場、銀行利率甚至宏觀經濟環境的變化等因素影響給企業財務資金帶來的不確定性。例如，一定時期內利率水平不斷波動而導致經濟損失的可能；世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，致使能源企業營運成本上升、利潤減少，無法實現預期資金的經濟收益。

（三）政策風險

近年來，我國政府大力倡導低碳節能、綠色環保，國家和各級政府對于能源領域的宏觀調控將成為影響能源市場的最大因素。國家對能源的供需及價格的管控，可能短時間內會出現局部地區供需失衡的現象。同時，對能源企業的環境保護政策也可能是限制能源企業發展的重要因素，能源的開采和加工對氣候、環境的影響也會限制能源企業自身的經營發展。綜合上述原因，政策和宏觀調控對能源企業的約束較大。

二、能源企業財務風險防范體系的構建

面對復雜多變的財務風險，能源企業必須采取積極主動的防范措施來應對，以最小的成本有效控制，從多個方面制定管理制度，初步建立起風險防范管理體系。

（一）能源企業財務風險防范措施制定的基本原則

能源企業在制定和實施財務風險防范措施體系的過程中，要遵循能源企業管理的特點、財務風險類型及來源，從而采取有針對性的措施加以規避。能源企業財務風險防范的基本原則應包括以下幾個方面。一是利用風險原則，特別是針對一些多元化經營、延伸產業發展的能源企業，企業的投資風險往往較高，因而在追求利益最大化的前提下，要采取積極應對策略，識別風險、判斷風險程度，建立風險預警機制，要善于利用風險，以經濟效益的實現來規避風險。二是轉移分攤原則，采取多種投資策略，分析財務風險類型、來源、程度和原因，如企業選擇購買保險、與其他企業建立合作關系，以實現財務風險轉移和分攤，有效規避不同時期的風險。三是遵循和跟隨國際發展戰略目標原則，堅持企業長期發展目標與國家政策支持、政治導向及宏觀調控政策相一致，確保能源企業經營管理活動的正確性，準確把握國家相關政策導向。

（二）能源企業財務風險防范的基本思路

1.識別風險，確定風險程度

在識別和預警財務風險前，首先要分析企業的償債能力，其中主要的考核指標包括資產負債率、流動比率、速動比率、現金流動負債比例等財務數據結果；其次要判別企業的盈利能力，考核指標有主營業務利潤率、凈資產收益率、資產變現率、利潤增長率等。在綜合分析企業的財務實力后，評估企業的資本結構是否合理，通常資產負債為50%左右為宜，70%左右仍可，但75%則存在輕度風險，而超過85%則達到風險預警的標準。企業的負債率越高，其財務風險也越大，財務管理人員可根據各項財務指標數據結果來合理配置企業的資本結構，以控制企業財務風險程度，為領導者提供最優的經營決策依據。

2.降低流動性資金風險

企業的流動性資產主要包括現金、存貨、應收賬款等項目，企業要維持日常經營活動，不可避免地要發生流動性資產，企業持有的現金過高可能會失去潛在的獲利機會，而較少的現金持有，則可能會面臨資金無法滿足企業的正常運轉，出現經營困難的局面。因此，防范流動性風險主要是在保證企業生產經營正常運轉的前提下，實現利益最大化。財務人員有必要分析企業的資產周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、營業周期、應收賬款的回收率等數據，確定企業最優的現金持有量、庫存水平及應收賬款的回收期限等。

（三）減少投資風險

從規避風險的角度分析，控制投資風險應主要通過控制投資期限、投資類型來降低風險。通常來說，企業的投資期限越久，其承擔的投資風險越高，因而企業在進行投資時應優先考慮投資期短的投資機會。但是，在采取證券投資的形式時，應購買若干種類的證券組合，以此來相互抵消和分攤風險。

（四）規避匯率風險

企業規避匯率風險主要從三個方面著手。首先，在簽訂合同時選擇合適的合同貨幣，特別是在對外貿易和借貸等業務中，貨幣選擇直接影響到交易主體匯率風險的程度，為避免匯率風險，企業應盡量采用本國貨幣作為合同貨幣并在合同中列明保值條款。其次，企業可以在金融證券市場中進行保值，如期貨、期權交易、現匯交易、外幣票據貼現等。最后，企業可在多個金融市場中以多種貨幣進行籌資，實現籌資渠道和投資多樣化，實現企業外匯匯率風險相互抵消，從而規避匯率風險。

三、能源企業有效防范財務風險的具體措施

（一）建立健全財務風險內部控制，實現風險控制規范化

在日益激烈的能源市場競爭中，財務風險是能源企業必須積極面對并解決的問題。內部控制制度是能源企業管理的重要策略之一，財務風險控制與企業的內部控制密切相關。要加強企業財務管理內部控制，制定財務管理制度，提高各附屬機構的財務風險防范意識，減少人為失誤帶來的財務風險。要制定嚴格的監督、評估程序，理順企業內部財務關系，做到明確權責，建立一套行之有效的激勵機制，對各部門的風險控制實施效果給予評價，按照職責大小、控制范圍的不同，設定責任單位，充分調動各責任單位防范財務風險的積極性，以提高企業經營運作效率，促進企業抗風險能力的提升。

（二）建立現代企業管理制度，提高企業風險防范意識

權責明確、產權明晰、政企分開、管理科學的現代企業管理制度是企業實施內部控制、建立財務風險防范體系的重要載體和基礎，它能夠切實維護能源企業的風險控制環境、資金結構合理，提高財務投資決策的合理化水平。財務決策的合理化有助于企業投資效益的實現，因此要采取科學的決策方法，綜合評價影響投資決策的各項因素，客觀科學地進行方案選擇。現代企業管理制度能夠使財務風險控制規范化，降低企業資金面臨的風險，提高能源企業財務風險應對能力。

（三）設定合理的資金結構，有效防范財務風險

企業出現財務風險的本質是負債比例過高，因此企業應設定合理的資金結構，營造良好的籌資環境，保持適當的負債比例，控制企業負債規模，避免資金盲目擴張。提高資金周轉率，減少資金占用，加快存貨和應收賬款的周轉速度，最大限度地保持資產的流動性。另外，企業可設定風險準備金來應對各種可能的風險，降低財務風險造成的經濟損失。風險準備金是綜合考慮各項風險因素程度、范圍后而設定的一項風險防范制度，當風險發生時，可以采取購買期貨、期權等金融工具來實現風險準備金的效力。

（四）分析市場宏觀環境，提高財務管理的環境適應性

通過分析企業經營業務所在市場的宏觀經濟環境及其變化情況，把握宏觀環境對財務管理的影響，從而提高企業財務管理的環境適應能力和應變能力。特別是針對負債經營的能源企業更需要關注國家產業政策、投資政策、稅收政策等變化及趨勢，力求在企業進行投資、籌集資金、經營項目等方面不受政策的負面影響。同時，關注能源市場格局、市場供需關系的變化，控制企業原材料采購成本和經營成本，避免財政資金投入上升而帶來財務危機。

（五）謹慎提供資產擔保，減少不必要的經濟損失和財務風險

企業的領導者應加強對資產擔保、信譽擔保等方面法律法規的學習和掌握，在向相關業務關聯單位、隸屬機構等提供資產或信譽擔保時，要謹慎分析被擔保企業經營活動的合法合規性，以及企業整體經營實力，對被擔保企業的市場經營環境有全面清晰的了解。在被擔保企業符合國家相關政策規定的條件下，結合企業實際情況為其提供適度期限的擔保，避免因被擔保企業經營不善而導致擔保人承擔連帶責任，給企業帶來不必要的經濟損失和財務風險。

四、結束語

綜上所述，財務風險涉及能源企業日常業務資金運轉的各個環節及企業管理的各個方面，企業的經營風險、市場風險、政策風險等都會最終反映到企業的財務信息上。在激烈的市場競爭中，財務風險是企業延伸產業鏈、開拓新市場、穩定市場競爭力不可避免的因素。對于能源企業來說，財務風險是一把雙刃劍，使用得當，可以為企業創造更多的利潤；相反，則會給企業財產帶來巨大的損失。因此，能源企業在財務管理工作中應進一步加強財務風險防范工作，有效控制和規避財務風險。

參考文獻：

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[3]謝旭.當前我國能源企業急需管控經營性風險[N].中國企業報，2010-07-16.

篇（11）

關鍵詞： 財務風險；防范；措施

Key words： financial risk；prevention；measures

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）23-0132-02

0 引言

隨著金融危機風暴的爆發與影響的持續，不少企業破產倒閉，而有些企業卻在此次危機中發現機遇，加速轉型從從而尋求新的發展方式。在此種經濟環境之下，企業財務管理將成為企業管理的核心問題，忽視財務風險是許多公司經營不善，甚至倒閉的重要原因。因此，企業對財務風險的重視程度與應對措施已成為當今企業所面臨的重要課題。企業要不斷樹立財務風險意識，通過建立和完善財務預警體系，加強監管、采取措施對財務風險進行管控，保證企業健康發展，進而提高經濟效益。

1 財務風險概述

企業在財務管理過程中，財務風險是必須面對的一個現實問題。所謂財務風險是指受財務結構不合理和融資不當的影響，導致公司喪失償債能力，進一步使得投資者預期收益下降。財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低、轉移風險，而不可能完全消除。

2 財務風險的分類

根據資金運動的過程，財務風險可分為：①籌資風險。所謂籌資風險是指與企業籌資活動相關的資金和負債的風險。此外，籌資風險在一定程度上也會受到籌資技術，資金投放、使用、收回、分配等因素的影響。②投資風險。企業在投資的過程中，實際收益與預期收益之間存在的偏差，構成投資風險。這種風險在一定程度上給投資者的收益帶來很多的不確定性，收益風險、投資額風險、變現風險、購買力風險共同構成投資風險。③資金回收風險。企業在經營過程中，其資金的轉化形式為：從成品資金向結算資金轉化，再由結算資金轉化為貨幣資金，在轉化過程中，資金在時間和金額方面產生不確定性，進而對資金回收產生潛在的風險。國家的宏觀經濟政策，特別是財政政策對資金回收風險產生很大的影響。④收益分配風險。所謂收益分配風險是指收益分配給企業帶來的不利影響，其來源主要有：一收益確認的風險，通常情況下是由受客觀環境的影響以及會計方法不當，進而出現少計成本費用現象，造成多確認當期收益，虛增當期利潤，使得大量資金提前流出企業構成財務風險；二是對投資者分配收益的形式、時間和金額把握不當而產生的風險。

另外，根據財務風險產生原因，分為制度性財務風險、固有財務風險和操作性財務風險；根據企業面臨的風險表現和種類，財務風險分為戰略性財務風險、總體性財務風險、部門性財務風險；根據財務風險的表現層次，分為輕微財務風險、一般財務風險、重大財務風險。

3 財務風險的表現

通常情況下，財務風險主要表現為：

3.1 資金結構不合理 資金結構不合理產生的直接后果是加重企業財務負擔，償付能力出現嚴重不足，進而引發財務風險，造成資金結構不合理的原因是企業長期資金的組成成分及比例關系不合理、不科學。

3.2 投資缺乏科學性 企業投資包括：

①對外投資。企業的決策者對投資風險缺乏正確的認識，導致投資出現盲目性，使得企業資金遭受重大損失，進而造成財務風險。②對內投資。企業對內投資通常情況下主要是對廠房、機器設備等固定資產的投資。企業決策者在制定投資決策時，自身能力和外界環境的影響，使得投資決策與實際情況發生很大偏差，導致企業難以取得預期的投資收益。當企業無法按期收回資金時，在一定程度上便會產生潛在的財務風險。③資金回收策略不當。企業為了攫取更高的利潤，在經營過程中需要大市場份額，增加銷量，進而采用賒銷的的經營模式進行銷售。從會計核算的角度看，這種經營模式在一定程度上可以增加利潤。但是，通過賒銷的模式進行經營，其弊端是：由于信息不對稱，對客戶的信用等級缺乏了解，導致賒銷出現盲目性，進而無法收回應收賬款，使得應收賬款失去控制，甚至成為壞賬。另外，企業存貨規模較大，占用了大量的資金，進而積壓了流動資金的空間，導致資產被存貨長期占用，企業經營所需的流動資金數量大大減少，使得企業無法歸還到期的債務，甚至會造成企業資金鏈斷裂，嚴重影響企業資金的流動性及安全性。

4 防范財務風險的措施

在激烈的市場競爭中，財務風險是客觀存在的。所以，追求低風險或零風險不是企業制定措施預防財務風險的根本目的，而實現財務風險管理的目標，將財務風險控制在一定的范圍內才是企業制定財務風險的最終目的。因此，企業財務管理工作的重點是強化財務風險意識，做好財務風險防范，實現財務管理目標。防范財務風險的措施主要為：

4.1 樹立風險管理意識，建立風險防范機制

4.1.1 事前控制財務風險 企業制定投資決策的過程中，一方面考慮預期的投資收益，另一方面預防投資風險。通過對財務風險存在的原因借助概率分析法、風險決策法、彈性預算法等手段進行研究分析，制定財務風險管理辦法，進而預留調整空間，應對發生的意外情況。遵守謹慎原則，預留風險資金，通過建立防范風險損失的專項準備金預防損失的發生。例如產品制造業為了彌補風險損失，可以根據相應的規定和標準提取一定數量的壞賬準備金，對于商業流通企業來說就是提取一定數量的商品削價準備金。

4.1.2 事中控制財務運行過程 為了將投資風險降低到可以接受范圍之內，減少經濟損失，進而確保企業的生產經營活動順利進行，企業在生產經營過程中，通過采用定量分析法、定性分析法，對企業的財務風險狀況進行計算和監控，制定相應預防措施，進而抑制不良事態的進一步惡化和發展。建立和完善監督制度對企業資金使用進行監管。對資產管理比率相關部門要定期進行考核。同時，為了提高流動資金的周轉率，對流動資金加強投放和管理，不斷提升企業的變現能力。

4.1.3 事后控制財務風險 為了避免日后發生相同類型的風險，企業要對已發生的財務風險，通過建立相應的規章制度，建立風險檔案，吸取經驗教訓；及時消化處理已經發生的損失。如果掛賬時間較長，在一定程度上會給企業埋下隱患。盤活存量資產、處理閑置設備，進而償還債務。

4.2 根據財務風險種類進行控制 通常情況下，對財務風險采用回避、控制、接受、分散的措施進行控制。具體方案為：

4.2.1 控制籌資風險 隨著市場經濟條件不斷成熟，籌資活動是企業生產經營的起點。企業通過籌集資金的方式維持日常運行，在一定程度上使用效益將會出現很大的不確定性，進而引發籌資風險。通常情況下，企業通過下列渠道進行資金的籌集：一是通過增資擴股的方式吸納所有投資者，并將稅后利潤再分配用于再投資；二是通過財務杠桿，借入資金，進而取得財務利益。企業通過借入資金的形式進行負債經營，企業的償債能力和經營收益在一定程度出現很大的不確定性。利率波動和籌集資金的利息過高等因素都會引發籌資風險的產生。另外，組織和調度資金風險、經營風險、外匯風險等都會在一定程度上對籌資產生影響。因此，企業必須嚴格控制負債的數量和規模。

4.2.2 投資風險控制 通常情況下，企業會在生產項目、證券、商貿活動中進行投資。

企業對生產項目進行投資時，并不是所有的項目都能產生預期的收益。其原因是：第一生產項目不能按期投產，進而無法取得投資收益；第二盡管生產項目已經投產，但是沒有實現盈利，企業的投資也無法取得。上述現象在一定程度上降低了企業的整體盈利能力和償債能力。

企業在制定投資風險決策過程中，一方面為了攫取超額利潤，要敢于實施風險投資；另一方面為了規避投資風險，必須要克服投資的盲目性和冒險性。在投資決策中，企業投資的最佳組合是在收益性、風險性、穩健性之間尋找平衡點。

4.2.3 資金回收風險控制 企業在經營過程中，回收資金成為財務活動的重要環節。因此，應收賬款構成回收資金風險，其原因是應收賬款加速了現金的流出，主要表現在：第一應收賬款產生利潤，企業現金的數量沒有增加；第二企業利用有限的流動資金對應收賬款進行墊付，沒有實現利稅開支，卻導致了現金加速流出。

4.2.4 收益分配風險控制 收益分配包括：一是用于擴大投資規模的留存收益；二是用于擴大股東財產要求的股息分配。留存收益與分配股息兩者之間相互聯系、相互制約。一方面企業為了加快擴展速度，稅后利潤大部分用于添置資產；另一方面股息分配低于利潤率水平，進而降低股票價值，構成企業收益分配上的風險。

4.3 建立和完善財務風險預警體系 通過采用數據化管理方式建立健全財務風險預警機制，對企業內外部經營環境的各種信息進行全面的研究和分析，將企業面臨的潛在風險通過設置財務預警指標進行量化，并將預測結果事先告知決策者。通過建立短期財務預警系統，編制現金流量預算，對現金流量進行分析；而建立長期財務預警系統，通過設置獲利能力、償債能力、經營效率等方面的指標，構建風險預警指標體系防范財務風險。

4.4 建立和完善決策機制 企業的決策機制包括決策機構和決策內容，對于企業的財務風險來說，決策機制本身就是一個綜合性系統，財務風險能夠反映企業經營過程中的所有風險，通常情況下，借助科學、合理的決策機制可以對財務風險進行有效地預防。

5 小結

隨著我國市場經濟的不斷完善與成熟，企業逐漸意識到經營過程中存在的潛在風險，逐步建立和完善風險管理機制。尤其是次貸危機和歐債危機給企業敲響了警鐘，使企業逐漸意識到重視財務風險和其他企業風險的管理的重要性。通過對財務風險進行識別、預測、管控，進而規避企業的財務風險。通過上所分析，企業在經營過程中，為了規避財務風險，需要強化風險意識，健全風險防范體制，價錢財務風險控制，預防財務風險，通過財務風險預警體系，對籌資、投資、資金回收及收益分配等加強風險控制，提高企業經濟效益。

參考文獻：