緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇加強(qiáng)流動(dòng)資金管理范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

1.占用過(guò)大的流動(dòng)資金

隨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，一些企業(yè)盲目增大市場(chǎng)的占有率，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，一味的擴(kuò)建，缺乏決策的合理性、科學(xué)性和可行性，導(dǎo)致市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金占有率增大。企業(yè)只是一味的想做大，但缺乏做好。產(chǎn)品的質(zhì)量不斷下降，生產(chǎn)成本卻不斷提高。進(jìn)而在市場(chǎng)中價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)不占任何優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致產(chǎn)品的銷售情況越來(lái)越差。產(chǎn)品不斷積壓，企業(yè)的資金就會(huì)沉淀，沒(méi)法循環(huán)利用。在這種情況下一些企業(yè)為了解決這種狀況采取了不合理的手段來(lái)解決積壓?jiǎn)栴}。例如：不正當(dāng)?shù)拇黉N手段、給回扣、賒銷等等。這些手段表面上解決了產(chǎn)品積壓的問(wèn)題，但卻使資金的回籠更慢，流動(dòng)速度更為緩慢。

2.資金流動(dòng)不足

國(guó)內(nèi)很多企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)的占有量和提高產(chǎn)品的生產(chǎn)量，將企業(yè)大量的資金投入到設(shè)備的購(gòu)買和廠房的修建中去，流動(dòng)基金進(jìn)而變少。企業(yè)的資金流動(dòng)差還體現(xiàn)在很多外債務(wù)方面，一些企業(yè)不及時(shí)核對(duì)債權(quán)和債務(wù)方面工作，不能及時(shí)處理來(lái)往款項(xiàng)，進(jìn)而造成壞賬和呆賬。企業(yè)的收支失控影響了企業(yè)資金的流動(dòng)。另外很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面中存在著很多問(wèn)題和漏洞，部分投機(jī)取巧的員工私吞企業(yè)的資金，徇私舞弊的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，最后導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)資金不斷的減少。

3.企業(yè)的統(tǒng)籌規(guī)劃缺乏

目前國(guó)內(nèi)很多企業(yè)缺乏投資決策和資金使用上的統(tǒng)籌和規(guī)劃，對(duì)資金的使用更是缺乏現(xiàn)實(shí)有效的動(dòng)態(tài)的跟蹤和管理。投資方面緊靠經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)來(lái)辦事，投入高、效益低的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。造成了企業(yè)流動(dòng)資金的有效利用率降低，資金浪費(fèi)。

二、流動(dòng)資金管理和完善的途徑

1.提高企業(yè)流動(dòng)資金的使用效率和合理調(diào)配資金

為了提高企業(yè)資金的存量和提升流動(dòng)資金的使用效率，企業(yè)應(yīng)該采取以下措施。

（1）加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金需求的前期預(yù)測(cè)，優(yōu)化企業(yè)資金的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)該利用各種科學(xué)的預(yù)測(cè)手段來(lái)對(duì)未來(lái)資金需求量進(jìn)行確定。未來(lái)資金的安排既要充分按滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要又要滿足企業(yè)生產(chǎn)的需要，并且又不能使資金過(guò)量造成浪費(fèi)。進(jìn)而確定具體的金額，企業(yè)可以對(duì)籌資的方式進(jìn)行分析對(duì)比，科學(xué)的選擇幾種合適的籌資方式進(jìn)行組合盡量的降低籌資代價(jià)同時(shí)提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（2）全面推行預(yù)算，加速企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)。在企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下對(duì)未來(lái)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)和分析籌劃，并對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)過(guò)程進(jìn)行全面的跟蹤和監(jiān)控。定期的對(duì)采購(gòu)、投資和生產(chǎn)的實(shí)際情況和預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防范提供有效的依據(jù)，以便在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)及時(shí)做出反應(yīng)，避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)有效節(jié)約經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。另外，為了加快流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)生產(chǎn)部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通。時(shí)刻關(guān)注著市場(chǎng)保持觀察對(duì)市場(chǎng)的占有率市場(chǎng)的價(jià)格等信息的敏感嗅覺(jué)，避免盲目生產(chǎn)的產(chǎn)品，造成過(guò)度的積壓從而降低資金的流轉(zhuǎn)素速度

（3）盤活資金的可流通量。企業(yè)通過(guò)調(diào)查盤活資金的存量，正確分析債權(quán)和降低企業(yè)資金的負(fù)債等方式，提升企業(yè)的流動(dòng)資金的使用效率。強(qiáng)化庫(kù)存的管理加快了流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和資金的回籠，同時(shí)強(qiáng)化調(diào)劑內(nèi)部資金，提升企業(yè)的資金合理調(diào)配，減少貸款成本合理利用資金提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。

（4）合理利用收賬款的保理業(yè)務(wù)。合理利用該業(yè)務(wù)可以實(shí)現(xiàn)低沉本的融資，加快了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，并且提高了企業(yè)的銷售能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力，改善了企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表有著非常巨大的意義。為此企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變資金管理意識(shí)，并且將其參與到保理的業(yè)務(wù)中去，強(qiáng)化與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)和合作工作，更深入的了解顧客的信譽(yù)程度，從而發(fā)展更多的信譽(yù)良好的企業(yè)用戶，進(jìn)而提高了企業(yè)流動(dòng)資金的使用效率。

2.優(yōu)化資金的流動(dòng)結(jié)構(gòu)

企業(yè)提升流動(dòng)資金的合理性可以采取以下幾個(gè)方面的措施。

（1）拓寬企業(yè)的融資和籌資的渠道。強(qiáng)化了對(duì)國(guó)家財(cái)政金融的相關(guān)政策的研究探討，拓寬了企業(yè)的融資渠道，強(qiáng)化了融資和籌資的風(fēng)險(xiǎn)和防范意識(shí)，對(duì)企業(yè)的自身能力進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，適當(dāng)合理的規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)獲得過(guò)多的利潤(rùn)并且將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（2）企業(yè)將投資用途透明化。企業(yè)可以選擇很多種籌資的渠道，包括融資租賃、債券股票、職工暫閑置資金等等。其余無(wú)論采取何種渠道籌資或者如何進(jìn)行投資方式進(jìn)行組合，企業(yè)都應(yīng)該充分的考慮自身企業(yè)的實(shí)際情況，不能盲目的籌資。公開(kāi)的籌資的用途能夠幫助企業(yè)確保出資人的合法權(quán)益，為今后的籌資創(chuàng)造了良好的信譽(yù)形象奠定了基礎(chǔ)。

（3）確保選擇最優(yōu)的籌資組合和投資方式。在投資和決策方面，企業(yè)應(yīng)該綜合分析投資的渠道能夠帶來(lái)多少的利益以及短期效益和長(zhǎng)期效益。分析選擇的渠道是否合理合法。是否具有良好的前景和企業(yè)效益，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行良好的定奪，切勿盲目的投資，而是通過(guò)充分的研究來(lái)證實(shí)、預(yù)測(cè)決策的合理性。籌資方面，統(tǒng)計(jì)和分析候選籌資組合帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和取得的效益，選擇最優(yōu)的組合。

3.建立建全資金的控制制度

健全的資金控制制度應(yīng)采取以下措施。

（1）科學(xué)合理的制定企業(yè)資金計(jì)劃，改善企業(yè)資金管理目標(biāo)。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以部門計(jì)劃為依據(jù)，編制收支預(yù)算表來(lái)加強(qiáng)資物資供需平衡，金收支平衡、加速資金周轉(zhuǎn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。每年年初都要對(duì)資金進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，結(jié)合企業(yè)各部門的資金消耗特點(diǎn)和規(guī)律進(jìn)行規(guī)劃，并以此作為各個(gè)部門責(zé)任人績(jī)效考核的重要指標(biāo)，嚴(yán)格的控制企業(yè)流動(dòng)資金的收支平衡，對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行高度的管理和控制，確保每一分錢用在刀刃上，不造成資金的浪費(fèi)。提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

（2）強(qiáng)化資金的使用情況跟蹤，對(duì)企業(yè)支出的每筆資金進(jìn)行跟蹤調(diào)查和管理，強(qiáng)化了資金各個(gè)環(huán)節(jié)的收支調(diào)節(jié)和控制，每周或每月對(duì)資金的支出和回報(bào)進(jìn)行對(duì)比分析，時(shí)刻關(guān)注著偏差的問(wèn)題，一旦企業(yè)存在了大的緊急偏差要及時(shí)糾偏，分析產(chǎn)生的原因，并且在今后的資金使用過(guò)程中進(jìn)行合理的規(guī)避，采取有效的措施，杜絕這種現(xiàn)象在以后的過(guò)程中出現(xiàn)。

篇（2）

（一）經(jīng)營(yíng)B股業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱券商）收到投資者從境外匯入的B股保證金時(shí)，在券商明確告知銀行其款項(xiàng)性質(zhì)的條件下，銀行可代其辦理涉外收入申報(bào)手續(xù)，填制涉外收入申報(bào)單（對(duì)公單位）時(shí)，交易性質(zhì)為“證券發(fā)行”，交易編碼為4211；同時(shí)在“交易附言”中注明“B股交易保證金”及受益人。

（二）券商應(yīng)投資者的要求將B股保證金匯出境外時(shí)，須按照《通知金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》（以下簡(jiǎn)稱“操作規(guī)程”）的規(guī)定辦理對(duì)外付款申報(bào)，填制非貿(mào)易（含資本）對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)公單位），交易性質(zhì)為證券投資項(xiàng)下的“股本支出”，交易編碼為4211，在“交易附言”中應(yīng)注明“B股交易保證金”。該申報(bào)單可作為券商向銀行申請(qǐng)此類對(duì)外匯款的憑證。

（三）登記結(jié)算公司通過(guò)境內(nèi)清算銀行與境外券商進(jìn)行B股資金清算時(shí)，由清算銀行代登記結(jié)算公司進(jìn)行申報(bào)。填制相應(yīng)的申報(bào)單，交易編碼為4211，“交易附言”注明為“B股資金清算”。

（四）銀行須審核券商填報(bào)的對(duì)公單位基本情況表，并確保其行業(yè)屬性填寫為“金融保險(xiǎn)業(yè)”，代碼為009.

（五）國(guó)家外匯管理局各分局須督促銀行和券商于2001年5月31日前，將2001年2月20日（包括20日）以來(lái)發(fā)生的這類交易進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)。

二、關(guān)于非居民通過(guò)境內(nèi)銀行進(jìn)行涉外收支的申報(bào)

非居民通過(guò)境內(nèi)銀行進(jìn)行的涉外收支行為，均須按照操作規(guī)程的規(guī)定辦理申報(bào)。具體操作如下：

（一）如非居民能夠前往銀行辦理涉外收支業(yè)務(wù)，則應(yīng)由非居民明確其款項(xiàng)的交易性質(zhì)，銀行根據(jù)其申報(bào)的性質(zhì)，選擇相應(yīng)的交易編碼，填制申報(bào)單；

（二）如非居民不能前往銀行辦理涉外收支業(yè)務(wù)，則可由銀行代其進(jìn)行申報(bào)；如果發(fā)生涉外收支的帳戶屬非居民個(gè)人擁有，涉外收入應(yīng)填報(bào)涉外收入申報(bào)單（對(duì)私），交易性質(zhì)為4000，對(duì)外支出應(yīng)填報(bào)對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)私），交易性質(zhì)為3200.如果發(fā)生涉外收支的帳戶是非居民公司或機(jī)構(gòu)擁有，涉外收入應(yīng)填報(bào)涉外收入申報(bào)單（對(duì)公單位），交易性質(zhì)為其它資本的其它項(xiàng)，交易編碼為4360；涉外支出應(yīng)填報(bào)非貿(mào)易（含資本）對(duì)外付款申報(bào)單（對(duì)公單位），交易性質(zhì)為其它資本的其它項(xiàng)，交易編碼為4350.同時(shí)，還應(yīng)在附言中注明“非居民帳戶收入／支出”。

三、關(guān)于非銀行金融機(jī)構(gòu)通過(guò)境內(nèi)銀行辦理涉外收付款業(yè)務(wù)的申報(bào)

根據(jù)操作規(guī)程的規(guī)定，非銀行金融機(jī)構(gòu)通過(guò)我國(guó)境內(nèi)銀行辦理涉外收付款業(yè)務(wù)均須辦理相應(yīng)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

四、關(guān)于信息的傳輸

（一）銀行須嚴(yán)格按照操作規(guī)程的規(guī)定，將申報(bào)信息及時(shí)傳輸?shù)酵鈪R局，即對(duì)于涉外收入信息，銀行必須在本工作日內(nèi)將涉外收入統(tǒng)計(jì)表的信息傳輸?shù)酵鈪R局，在第二個(gè)工作日結(jié)束前將本工作日發(fā)生的申報(bào)信息傳輸?shù)酵鈪R局；對(duì)于對(duì)外付款信息，銀行必須于本工作日結(jié)束前，將關(guān)于當(dāng)日發(fā)生的申報(bào)信息傳輸?shù)酵鈪R局。

（二）國(guó)家外匯管理局各分局須于本工作日結(jié)束前，將當(dāng)日接收的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)信息（包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)）傳輸?shù)絿?guó)家外匯管理局。

篇（3）

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）01-00-02

一、引言

企業(yè)流動(dòng)資金，又可以稱之為“營(yíng)運(yùn)資本”，指的是企業(yè)從事正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賴以生存的周轉(zhuǎn)資金，其主要包括的內(nèi)容為現(xiàn)金、存貨以及應(yīng)收賬款等。流動(dòng)資金是企業(yè)資金中最具活力的重要的組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賴以進(jìn)行的依托。然而，當(dāng)前時(shí)期下現(xiàn)代企業(yè)流動(dòng)資金管理存在著很多方面的問(wèn)題，造成了企業(yè)大量的流動(dòng)資金不明原因的流失，與企業(yè)流動(dòng)資金管理的目標(biāo)相悖，最終導(dǎo)致了企業(yè)流動(dòng)資金無(wú)法發(fā)揮正常的功能，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法得以提升。當(dāng)前時(shí)期下，現(xiàn)代企業(yè)若要進(jìn)行長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展，那么就必須要注重加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金管理，避免企業(yè)流動(dòng)資金不明原因流失，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文就是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資料管理的制約因素進(jìn)行分析，然后在此基礎(chǔ)之上提出了幾點(diǎn)關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)流動(dòng)資金管理的具體路徑，旨在為現(xiàn)代企業(yè)流動(dòng)資金管理提供一定的參考與借鑒。

二、現(xiàn)代企業(yè)流動(dòng)資金管理的目的

由上所述可以得知，現(xiàn)代企業(yè)流動(dòng)資金就是企業(yè)保持長(zhǎng)久發(fā)展的“血液”。企業(yè)的流動(dòng)資金管理也是企業(yè)資金管理中的一個(gè)最為關(guān)鍵的內(nèi)容，而且具有一定的目的，具體而言，主要包括如下幾個(gè)方面的內(nèi)容。

1.現(xiàn)金管理的目的。企業(yè)流動(dòng)資金管理的目的首先表現(xiàn)在現(xiàn)金管理方面的目的。我們知道，現(xiàn)金一般具有兩個(gè)方面的特點(diǎn)，即普遍的可接受性與高度的流動(dòng)性。其主要的功能為可以直接去購(gòu)買某些商品，也可以償還債務(wù)與支付報(bào)酬。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，如果它沒(méi)有足夠的現(xiàn)金，那么就不可以如期地購(gòu)買相關(guān)材料、支付職工的工資以及償還相關(guān)債務(wù)等，那么這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)喪失購(gòu)買的機(jī)會(huì)，使得信譽(yù)度大大降低，在嚴(yán)重的時(shí)候會(huì)使得企業(yè)無(wú)法正常進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)甚至陷入困境。因此，對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，如果它要想進(jìn)行長(zhǎng)期的發(fā)展與運(yùn)營(yíng)，那么就必須保留足夠的現(xiàn)金、使得企業(yè)的資產(chǎn)保持一定的流動(dòng)性，這就能夠保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況。總之，現(xiàn)金管理的重要任務(wù)就是：(1)可以對(duì)企業(yè)一定時(shí)期之內(nèi)的現(xiàn)金收支以及凈現(xiàn)金需求加以供應(yīng)；(2)保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)所需現(xiàn)金方面的供應(yīng)；(3)可以在最大程度上減少企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)額；(4)將剩余的現(xiàn)金可能多地投放在收益性較強(qiáng)的有價(jià)證券或者企業(yè)其他的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容方面、企業(yè)的人才培訓(xùn)方面。現(xiàn)金管理的上述這些任務(wù)最終可以確保現(xiàn)金在比例上的合理性、科學(xué)性。除此之外，還應(yīng)該注重加強(qiáng)現(xiàn)金收支方面的管理，這樣才能夠確保現(xiàn)金的最大使用率。

2.存貨管理的目的。現(xiàn)代企業(yè)流動(dòng)資金管理除了表現(xiàn)為現(xiàn)金管理的目的，還存在存貨管理的目的。存貨指的就是企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中，為銷售或者耗用而儲(chǔ)存的物資，企業(yè)將存貨留置起來(lái)的一個(gè)重要的原因主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：(1)為了確保企業(yè)的正常生產(chǎn)與銷售經(jīng)營(yíng)；(2)主要考慮到價(jià)格方面的因素，我們知道零購(gòu)物資的價(jià)格一般比較高，而整批購(gòu)買則在價(jià)格上有一定的優(yōu)惠。然而，是不是企業(yè)的存貨越多越好呢？其實(shí)不然，這是因?yàn)檫^(guò)多的存貨需要占用非常多的資金，而且還會(huì)增加包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、管理人員的基本工資等方面的各種開(kāi)支。基于此，進(jìn)行存貨管理的目的就是積極、有效地控制存貨水平，充分地發(fā)揮存貨功能，盡可能多地降低存貨方面的成本。

3.應(yīng)收賬款管理的目的。企業(yè)的流動(dòng)資金管理過(guò)程之中，往往會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，其產(chǎn)生的主要原因在于存在商業(yè)方面的競(jìng)爭(zhēng)，它是企業(yè)促銷的一種十分有效的手段，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的一種重要的作用就是促使企業(yè)以各式各樣的手段來(lái)對(duì)銷售渠道加以拓展以及對(duì)銷售量加以擴(kuò)大，而拓展銷售渠道以及擴(kuò)大企業(yè)銷售量需要依靠很多因素加以支撐，如產(chǎn)品的質(zhì)量、售后服務(wù)、產(chǎn)品的價(jià)格、廣告、賒銷等方面的因素，只有擴(kuò)大了企業(yè)的銷售，才能夠使得企業(yè)盈利，因此應(yīng)收賬款管理的最終目的就是盈利。

三、企業(yè)流動(dòng)資金管理的制約因素分析

在現(xiàn)代企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中，企業(yè)流動(dòng)資金發(fā)揮著十分重要的作用，因此應(yīng)該注重加強(qiáng)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)化的管理。然而，在企業(yè)流動(dòng)資金管理之中卻存在著各種問(wèn)題，限制了其發(fā)展。下面就是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金管理的制約因素進(jìn)行詳細(xì)地分析。

1.企業(yè)現(xiàn)金管理方面的制約因素。對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金管理而言，現(xiàn)金管理工作的最為關(guān)鍵的地方就在于現(xiàn)金收支計(jì)劃的編制工作。目前的現(xiàn)狀就是目前很多企業(yè)對(duì)現(xiàn)金收支計(jì)劃這一個(gè)十分重要的管理手段不予重視，在實(shí)際過(guò)程之中，一種科學(xué)而又現(xiàn)實(shí)的管理方法被忽略了。根據(jù)筆者的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)以及觀察可以得知，主要存在兩個(gè)方面的制約因素制約了企業(yè)現(xiàn)金收支的發(fā)展：(1)由于整個(gè)企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金收支的態(tài)度是漠視的態(tài)度，因此對(duì)于企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)管理工作人員對(duì)這種管理方法不能很好地理解，或者根本不重視這種管理方法；(2)企業(yè)的有關(guān)工作人員對(duì)現(xiàn)金收支方面的知識(shí)比較欠缺。從當(dāng)前企業(yè)所處的外部環(huán)境來(lái)看，目前有很多企業(yè)對(duì)現(xiàn)金收支這一科學(xué)的管理方法還是處于無(wú)知的狀態(tài)。

企業(yè)在其實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，由于企業(yè)內(nèi)部控制制度的不健全，那么就會(huì)在很大程度上導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金管理工作處于極為混亂的狀態(tài)，例如白條抵庫(kù)、亂存亂放以及隨收隨支等方面的現(xiàn)象，屢屢出現(xiàn)，那么這些現(xiàn)象一旦發(fā)生，那么直接導(dǎo)致的是企業(yè)現(xiàn)金流失，隨之而引發(fā)出私存公款、貪污以及行賄受賄等一系列不利于企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，從而最終制約了企業(yè)的發(fā)展。

2.企業(yè)存貨管理方面的制約因素。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)管理而言，則應(yīng)該更加地對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)成本給予高度的關(guān)注與重視，那么這就要求現(xiàn)代企業(yè)成本管理的方法也需要更為科學(xué)。其實(shí)，目前理論界提出了很多關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)成本管理方面的理論，并逐漸將其運(yùn)用于實(shí)際的管理過(guò)程之中。但是這些新提出來(lái)的理論往往收到的實(shí)際成效較小，究其原因，筆者認(rèn)為主要體現(xiàn)在企業(yè)對(duì)創(chuàng)新的管理方法認(rèn)識(shí)度不足或是存在一定的缺陷，導(dǎo)致了無(wú)法正確地將其運(yùn)用于實(shí)際操作過(guò)程之中，尤其是難以將其靈活地應(yīng)用于實(shí)際的存貨成本的管理與控制上面。為了能夠確保現(xiàn)代企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或者是出于對(duì)價(jià)格因素的考慮，企業(yè)一般需要有適量的存貨。然而在實(shí)際的企業(yè)存貨管理過(guò)程之中，往往存在著如下幾個(gè)方面的制約因素或是問(wèn)題：(1)存貨管理存在著管理不到位的嚴(yán)重現(xiàn)象，超儲(chǔ)積壓存貨儲(chǔ)備以及損毀待報(bào)廢在每年一次的清產(chǎn)核資之中均需要作為一個(gè)非常重要的問(wèn)題加以上報(bào)，然而卻僅僅是一種形式，但是相關(guān)的企業(yè)主管部門并沒(méi)有采取實(shí)際的行動(dòng)來(lái)對(duì)其進(jìn)行批示，并沒(méi)有處理結(jié)果，因此在根本上無(wú)法解決相關(guān)問(wèn)題；(2)企業(yè)的存貨管理缺乏系統(tǒng)性、完整性以及次序性，那么這就造成了在實(shí)際的賬務(wù)檢查時(shí)，賬目不能與實(shí)際的賬目數(shù)額相符；(3)企業(yè)存貨量大，致使企業(yè)流動(dòng)資金占用額較高，那么這部分資金就會(huì)被“凍結(jié)”一段時(shí)間，而并不能為企業(yè)立即使用，如果企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀態(tài)不好，那么這部分存貨勢(shì)必會(huì)造成積壓，最終拖延了資金“凍結(jié)”的時(shí)間。

3.企業(yè)應(yīng)收賬款管理方面的制約因素。在企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，有很多個(gè)企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理方面依舊存在著問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：(1)僅僅重視對(duì)事后不良款項(xiàng)的追款，而對(duì)事前客戶的資歷及信譽(yù)度的評(píng)判不予重視；(2)與客戶進(jìn)行信用條款的相關(guān)談判時(shí)，也沒(méi)有科學(xué)、合理的依據(jù)，而且很多也只是桌面上商談而已，卻沒(méi)有賦予其法律效力。那么，直接導(dǎo)致的后果就是在價(jià)格上存在無(wú)畏的損失，以及在資金的時(shí)間價(jià)值方面的損失。除此之外，還會(huì)產(chǎn)生丟了市場(chǎng)的嚴(yán)重現(xiàn)象。

就當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境而言，主要從如下三個(gè)方面對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行了制約：(1)信譽(yù)度不被企業(yè)所重視，也沒(méi)有將其看作是進(jìn)行平等交易的一個(gè)重要條件；(2)在企業(yè)的內(nèi)部，應(yīng)收賬款投資管理缺乏組織保證，目前存在的一個(gè)現(xiàn)狀就是即使一個(gè)信譽(yù)度較高的企業(yè)一般也沒(méi)有專門的工作人員來(lái)對(duì)該管理工作進(jìn)行負(fù)責(zé)；(3)企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)于信用政策也是缺乏較高的認(rèn)識(shí)的，或者對(duì)其根本不加重視。從企業(yè)所處的外界環(huán)境來(lái)看，當(dāng)前時(shí)期下即使企業(yè)對(duì)信用政策給予高度的重視，而且還將其基本的信用機(jī)制加以運(yùn)用，在對(duì)客戶的資信程度進(jìn)行科學(xué)評(píng)判的時(shí)候，由于缺乏社會(huì)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或者是部門為企業(yè)提供相應(yīng)的服務(wù)，從而，企業(yè)就要為此付出比較高的成本。那么，此時(shí)企業(yè)便不得以而放棄這一個(gè)十分重要的管理環(huán)節(jié)。此外，政府還應(yīng)該發(fā)揮其對(duì)市場(chǎng)的宏觀調(diào)控的作用，從而為在商海之中運(yùn)行的企業(yè)設(shè)置必要的航標(biāo)，公示市場(chǎng)可以承受的資產(chǎn)負(fù)債率等方面的信息。

四、現(xiàn)代企業(yè)流動(dòng)資金管理的路徑選擇

由上述關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資金管理過(guò)程中的制約因素可以得知，當(dāng)前時(shí)期下企業(yè)流動(dòng)資金管理過(guò)程中還存在著一些較為突出的問(wèn)題，因此需要加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)流動(dòng)資金管理的路徑選擇，具體而言主要包括如下幾個(gè)方面。

1.以資金管理為中心，實(shí)施全面預(yù)算，切實(shí)企業(yè)資金使用率。當(dāng)前企業(yè)在流動(dòng)資金管理方面存在使用效率過(guò)低、分散以及“體外循環(huán)”等方面的突出問(wèn)題，若要很好地解決這一問(wèn)題，企業(yè)管理者務(wù)必積極地轉(zhuǎn)變觀念、突出重點(diǎn)、理清思路，高度地重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中的重要地位與功能，將改善與加強(qiáng)企業(yè)管理的工作重心轉(zhuǎn)移至推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理的工作上而來(lái)。具體而言，主要可以從如下幾個(gè)方面著手：(1)加強(qiáng)流動(dòng)資金的集中式管理，建立并完善企業(yè)結(jié)算中心制度，努力強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮結(jié)算中心監(jiān)控以及服務(wù)、調(diào)劑資金余缺等方面的功能；(2)推行全面預(yù)算管理制度，確保企業(yè)資金有序地流動(dòng)與運(yùn)行。將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，將資金的收支納入至嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、考核以及分析制度；(3)積極地?cái)U(kuò)大預(yù)算的范圍，即將預(yù)算的范圍由以往的單一的生產(chǎn)資金計(jì)劃逐漸擴(kuò)大至生產(chǎn)、投資、籌資以及基礎(chǔ)建設(shè)等方面進(jìn)行全面的資金預(yù)算，由業(yè)主的資金預(yù)算擴(kuò)大至包括多種經(jīng)營(yíng)、費(fèi)用支出單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算，由財(cái)務(wù)人員參加的資金預(yù)算擴(kuò)大到生產(chǎn)技術(shù)、勞資、物資供應(yīng)、營(yíng)銷、經(jīng)營(yíng)管理等人員都參加的全員資金預(yù)算。

2.強(qiáng)化應(yīng)收賬款的日常管理。由上所述可以得知，企業(yè)應(yīng)收賬款存在著一些制約因素，那么對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，就必須要建立健全企業(yè)應(yīng)收賬內(nèi)部控制制度，最終形成一整套規(guī)范化的對(duì)應(yīng)收賬款的事前控制、事中擴(kuò)展以及事后控制等方面的程序。具體而言，主要包括如下幾個(gè)方面的具體對(duì)策：(1)成立以財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門共同管理的科學(xué)機(jī)制；(2)建立客戶財(cái)務(wù)信用政策管理制度，業(yè)務(wù)部門從賒銷過(guò)程一開(kāi)始到應(yīng)收賬款到期日之前對(duì)客戶進(jìn)行監(jiān)督、跟蹤，目的是為了能夠保證客戶正常、按時(shí)地支付貨款，維護(hù)與客戶的良好信用關(guān)系，同時(shí)也會(huì)使客戶感覺(jué)到債權(quán)人所施加的壓力，這樣客戶就不會(huì)非常輕易地推遲付款，這就在很大程度上提高了企業(yè)應(yīng)收賬款的回收率。

3.存貨成本控制的途徑。為了促使存貨管理達(dá)到理想的管理境界，建立能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)需要的數(shù)據(jù)化，標(biāo)準(zhǔn)化、信息化的存貨管理模式主要有以下兒種路徑：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，使賬、物、卡三相符；運(yùn)用ABC法，降低存貨庫(kù)存量，加速資金周轉(zhuǎn)；控制存貨水平，平衡存貨采購(gòu)與生產(chǎn)投入的數(shù)量與時(shí)間，平衡批量采購(gòu)成本與存儲(chǔ)成本，以形成最低存貨成本；定期對(duì)存貨進(jìn)行清查。

五、結(jié)論

綜上所述可以得知，企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)正常運(yùn)行的“血液”，可以說(shuō)企業(yè)的流動(dòng)資金管理是企業(yè)資金管理的一個(gè)最為關(guān)鍵的因素。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，應(yīng)該注重對(duì)流動(dòng)資金加強(qiáng)科學(xué)地管理，這對(duì)于促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定、健康發(fā)展具有十分重要的作用，且具有很高的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。企業(yè)流動(dòng)資金管理主要包括三個(gè)方面的目的，即現(xiàn)金管理的目的、存貨管理的目的以及應(yīng)收賬款管理的目的。本文就是圍繞上述三個(gè)方面的目的，對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金管理的制約因素進(jìn)行了詳細(xì)地分析與探討，然后在此基礎(chǔ)之上對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金管理的路徑選擇進(jìn)行著重闡述，目的是為了能夠保證企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，不斷地提高自身參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的“免疫力”，不斷地提高經(jīng)濟(jì)效益。

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篇（4）

一、流動(dòng)資金管理的意義和要求

（一）流動(dòng)資金管理的意義

管理好用好流動(dòng)資金是企業(yè)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的一項(xiàng)重要要求，它對(duì)于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和加快社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)，具有重要意義。

1、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。

管好用好流動(dòng)資金，就能夠縮短流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間，減少流動(dòng)資金的占用量。而減少流動(dòng)資金占用量則是促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，搞好社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的重要條件。

每個(gè)企業(yè)所需流動(dòng)資金多少，在一定的銷條件下，主要取決于流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度 。周轉(zhuǎn)越快，所需資金就越少；反之，所需資金就越多。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以節(jié)約流動(dòng)資金。由于加速流動(dòng)資金周圍轉(zhuǎn)而形成的節(jié)約，一般有兩種形式，即節(jié)約和相對(duì)節(jié)約。

企業(yè)由于加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務(wù)不變的情況下減少流動(dòng)資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金。這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金的情況，稱為流動(dòng)資金的絕對(duì)節(jié)約。從周轉(zhuǎn)中騰出的資金數(shù)額就是絕對(duì)的節(jié)約額。

另外，企業(yè)加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動(dòng)資金數(shù)量來(lái)完成更多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。這時(shí)企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動(dòng)資金，但是減少了需要增加的流動(dòng)資金數(shù)量。這種相對(duì)減少流動(dòng)資金需要量的情況，稱為流動(dòng)資金的相對(duì)節(jié)約。相對(duì)減少流動(dòng)資金需要的數(shù)額就是相對(duì)節(jié)約額。總之，節(jié)約流動(dòng)資金有利于企業(yè)以現(xiàn)有的流動(dòng)資金擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)少增資或增產(chǎn)不增資。

2、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平

流動(dòng)資金分散在企業(yè)的各個(gè)職能部門。資金的占用情況反映著物資的使用情況。哪個(gè)部門工作上有問(wèn)題，呆滯積壓就會(huì)在哪里發(fā)生，資金占用就會(huì)在哪里上升。例如，財(cái)務(wù)部門結(jié)算辦理不及時(shí)，就不能按計(jì)劃取得貨幣資金等。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，從提高利用流動(dòng)資金效果的角度，對(duì)企業(yè)有關(guān)職能部門提出節(jié)約使用流動(dòng)資金的要求，就可以促使企業(yè)在銷等環(huán)節(jié)上加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。

（二）流動(dòng)資金管理的要求

1、既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金

凡是企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售各職能部門的合理需要，應(yīng)該千方百計(jì)地保證予以滿足，并積極協(xié)助解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上存在的問(wèn)題。促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。

增產(chǎn)與節(jié)約是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。在流動(dòng)資金管理中，既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，又要節(jié)約、合理使用資金，提高資金使用效果，這兩方面要統(tǒng)一起來(lái)。必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和節(jié)約 、合理使用資金二者之間的關(guān)系。

2、管理資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合

流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資金賴以存在的物質(zhì)形態(tài)。財(cái)務(wù)部門要管好流動(dòng)資金，必須深入生產(chǎn)、深入群眾，關(guān)心流動(dòng)資產(chǎn)的管理。只有各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)安全完整，使用合理，流動(dòng)資金才能完整無(wú)缺，占用減少，效益提高。另一方面，財(cái)務(wù)部門還必須促使管理流動(dòng)資產(chǎn)、使用流動(dòng)資產(chǎn)的部門樹(shù)立經(jīng)濟(jì)核算思想，提高經(jīng)濟(jì)效益觀念，關(guān)心流動(dòng)資金管理。為此，流動(dòng)資金的管理，必須在實(shí)行財(cái)務(wù)管理部門集中統(tǒng)一管理的同時(shí)，實(shí)行分口分級(jí)管理，建立有關(guān)部門管理的責(zé)任制度。

3、保證資金使用和物資活動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律

在流動(dòng)資金管理工作中，必須把資金使用同物資運(yùn)用結(jié)合起來(lái)，做到錢出來(lái)、貨進(jìn)來(lái)，貨出去、錢進(jìn)來(lái)，堅(jiān)持錢貨兩清的原則。

4、流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開(kāi)支。

二、當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）資金管理混亂

目前，國(guó)有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（二）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式

目前，多數(shù)企業(yè)的資金管理只限于對(duì)資金的事后核算，只對(duì)企業(yè)資金已發(fā)生過(guò)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行反映與監(jiān)督，沒(méi)有對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金管理進(jìn)行事前分析、事中控制與事后核算等內(nèi)部控制，使得企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式。

（三）資金管理意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的資金管理意識(shí)不強(qiáng)，缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，沒(méi)有制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃與和財(cái)務(wù)分析方法，導(dǎo)致企業(yè)資金周圍困難，資金管理混亂，資金的籌集、使用和分配缺乏科學(xué)性。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，引發(fā)嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)系統(tǒng)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較大。而有些企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對(duì)外擔(dān)保或連環(huán)擔(dān)保，給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，從而導(dǎo)致企業(yè)深陷擔(dān)保訴訟泥潭。

三、解決企業(yè)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）完善結(jié)算中心制度，集中資金，統(tǒng)一調(diào)度

完善結(jié)算中心制度，對(duì)資金進(jìn)行集中管理，調(diào)度資金，應(yīng)根據(jù)事業(yè)進(jìn)度和資金使用情況，保證滿足計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)正常支出的需求，并要充分發(fā)揮資金效益，把資金用活用好。

（二）增強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高管理水平

首先，企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要作用，將資金管理置于企業(yè)管理的核心地位，形成企業(yè)上下共同關(guān)注資金管理的良好氛圍。其次，加強(qiáng)資金預(yù)算管理。企業(yè)必須在明白資金管理重要性的前提下，設(shè)立資金預(yù)算小組，并由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門和其他職能部門共同組成，責(zé)任到人。對(duì)資金的使用情況進(jìn)行事前分析、事中監(jiān)督與事后核算的原則，進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金預(yù)算。同時(shí)各級(jí)管理部門應(yīng)密切關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)分析預(yù)算差異的原因，根據(jù)未來(lái)情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，保持預(yù)算的科學(xué)合理性。

（三）積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制

有的企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的地位和作用，加強(qiáng)了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督，而且更重要的是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

（四）以資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用

企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營(yíng)銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進(jìn)。依次開(kāi)發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開(kāi)發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見(jiàn)效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)本企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。

（五）要積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作

財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財(cái)務(wù)一體化的階段，沒(méi)有達(dá)到和業(yè)務(wù)一體化的結(jié)合程度，體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢(shì)。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開(kāi)發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

（六）靈活運(yùn)用籌資手段，籌措必要現(xiàn)金

篇（5）

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控屏鞫式穡涌煜兄米式鴰亓魎俁齲苊獠槐匾慕璐筒莆裰С觶騁輝擻孟兄米式鷚曰竦媒細(xì)叩幕乇省F笠低笨梢允凳奔囁丶龐滌械母髦只醣易式鶚睿傭行У乜刂仆饣惴縵鍘?nbsp;

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)

務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。在即期外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面，海外辦事處可將閑置資金即時(shí)轉(zhuǎn)為國(guó)際硬通貨幣（如美元、歐元和英鎊），以規(guī)避小幣種貨幣匯率風(fēng)險(xiǎn)，并且實(shí)現(xiàn)外匯頭寸的集中管理。在遠(yuǎn)期外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面，企業(yè)可以通過(guò)外匯遠(yuǎn)期合約交易鎖定本幣與美元、歐元和英鎊等硬通貨幣之間的遠(yuǎn)期外匯匯率，以規(guī)避遠(yuǎn)期外匯波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到遠(yuǎn)期外匯套期保值。此外，通過(guò)外匯遠(yuǎn)期期權(quán)交易，企業(yè)亦可達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)可從交易幣種匯率波動(dòng)中受益。

篇（6）

中圖分類號(hào)：G420 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1002-7661（2013）33-287-01

迅速發(fā)展的中小企業(yè)已成為建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的微觀基礎(chǔ)和社會(huì)穩(wěn)定的重要保障。同時(shí)也要看到，中小企業(yè)面臨一些發(fā)展中的問(wèn)題，特別是流動(dòng)資金管理方面的問(wèn)題不容樂(lè)觀。由于流動(dòng)資金管理不善，導(dǎo)致資金成本過(guò)多，周轉(zhuǎn)緩慢，使用效益下降。企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和統(tǒng)籌安排，應(yīng)收賬款控制不力，沒(méi)有健全內(nèi)部控制制度，造成資金周轉(zhuǎn)困難 ，存貨管理不嚴(yán)，造成流動(dòng)資金的大量沉淀。

造成中小企業(yè)流動(dòng)資金管理問(wèn)題的原因，主要是領(lǐng)導(dǎo)對(duì)流動(dòng)資金有效管理缺乏重視，資金使用結(jié)構(gòu)不合理；缺乏資金管理制度，對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或資金不足；無(wú)嚴(yán)格的賒賬和催收政策，應(yīng)收賬款回收難甚至資金損失；沒(méi)有完善的資金內(nèi)部控制制度，資金浪費(fèi)嚴(yán)重；企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行有效的存貨管理；企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低。所以應(yīng)采取相應(yīng)對(duì)策，解決中小企業(yè)流動(dòng)資金管理問(wèn)題。

一、夯實(shí)現(xiàn)金流管理

企業(yè)持有現(xiàn)金主要有三個(gè)方面的動(dòng)機(jī)，即支付動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投資動(dòng)機(jī)。企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理，要定期編 制現(xiàn)金收支預(yù)算，合理安排現(xiàn)金收支，反映現(xiàn)金狀況。在一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)中，現(xiàn)金會(huì)不斷的流動(dòng)。 現(xiàn)金流人和流出呈現(xiàn)顯著的不均衡性，企業(yè)應(yīng)該盡量爭(zhēng)取使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平，把節(jié)余的大量流動(dòng)資金運(yùn)用于其他項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)合理利用預(yù)測(cè)現(xiàn)金浮游量，有效利用時(shí)間差，提高現(xiàn)金的使用效率；企業(yè)可以采取鎖箱法、銀行業(yè)務(wù)集中法、折扣和應(yīng)收掛鉤法來(lái)加速收款。企業(yè)在不影響信譽(yù)的情況下，推遲支付時(shí)間。

二、完善應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度

在銷售管理中嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離銷售的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準(zhǔn)賒銷、發(fā)運(yùn)商品、開(kāi)銷貨發(fā)票、記錄收益和應(yīng)收款、以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。所以要堅(jiān)持審批與執(zhí)行分管原則，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――銷售與收款》的規(guī)定，建立崗位責(zé)任制，健全銷售預(yù)算、發(fā)貨、倉(cāng)庫(kù)管理、獎(jiǎng)懲及清欠等管理制度，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程。 如接受客戶訂單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查等。 應(yīng)變過(guò)去銷售部門負(fù)責(zé)銷售管理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收款管理為董事會(huì)或總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的銷售管理部門、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同管理，各部門權(quán)責(zé)分明、相互聯(lián)系 、相互制約、相互監(jiān)督、共同管理控制應(yīng)收賬款。

中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事前控制：要先取得客戶的有關(guān)財(cái)務(wù)信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估分類管理，來(lái)制定合理的賒銷信用政策，從而確定發(fā)生壞賬和延遲付款的可能性。

中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事中控制：要在應(yīng)收賬款產(chǎn)生后 ，就必須考慮如何按期足額收回的問(wèn)題。這樣企業(yè)就必須對(duì)客戶進(jìn)行全程追蹤分析，要及時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、償付能力、信用狀況，以及現(xiàn)金持有量和調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。

中小企業(yè)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的事后控制：要加快應(yīng)收賬款的催收和變現(xiàn)。我們可以通過(guò)以下的方式提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力：應(yīng)收賬款的讓售 ，可以使企業(yè)將全部風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，同時(shí)也有利于市場(chǎng)分工和健康發(fā)展；應(yīng)收賬款擔(dān)保貸款，可以使企業(yè)取得短期貨款和長(zhǎng)期貨款，由銀行對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款單據(jù)進(jìn)行審定，信用風(fēng)險(xiǎn)由借款單位承擔(dān)；股權(quán)置換，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換成對(duì)公司的控股股份，有利于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模；收取貨物抵債，可以在保持企業(yè)信譽(yù)的情況下，不失去客戶等等。

把應(yīng)收賬款的事后控制和現(xiàn)金流管理結(jié)合起來(lái)，利用應(yīng)收賬款加快企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)。通過(guò)管理應(yīng)收賬款進(jìn)行資金籌集，可以使企業(yè)提前30天到60天保證對(duì)現(xiàn)金的使用。

三、優(yōu)化存貨管理制度

優(yōu)化存貨管理制度的關(guān)鍵是要界定和管理好存貨成本：1、確定存貨的取得成本。企業(yè)的采購(gòu)部門必須了解市場(chǎng)行情信息，及時(shí)更新企業(yè)的材料信息庫(kù)信息。購(gòu)買時(shí)要做到貨比三家，在保證質(zhì)量的前提下把購(gòu)置成本降到最低。2、確定存貨的儲(chǔ)存成本。儲(chǔ)存成本是指為了保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等。3、確定存貨供應(yīng)中斷產(chǎn)生的損失。包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失。4、盤活沉淀成本。對(duì)永久性沉淀資金，必須采取分批清理變賣其相應(yīng)資產(chǎn)的辦法，使資金變活。而暫時(shí)性沉淀的存貨 ，應(yīng)加強(qiáng)銷售經(jīng)營(yíng)工作，積極推銷產(chǎn)品。

四、提升企業(yè)財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)

新《會(huì)計(jì)法》在“會(huì)計(jì)監(jiān)督”一章中規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”。而會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的執(zhí)行者首先就是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員。因此，首先要對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)和思想教育，特別是加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。同時(shí)，還要注重會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，對(duì)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員持續(xù)進(jìn)行一定形式的、有組織的理論知識(shí)、專業(yè)技能和職業(yè)道德的教育和培訓(xùn)活動(dòng)，不斷提高和保持其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平。

參考文獻(xiàn)：

[1] 許 峰.改善存貨管理提高企業(yè)效益――中小企業(yè)存貨管理存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)，2011（04）.

[2] 吳慧敏.論企業(yè)流動(dòng)資金管理的困境與出路[J].北京市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2005（04）.

篇（7）

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

1銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

2集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

3優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

篇（8）

【中圖分類號(hào)】F270.3 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A【文章編號(hào)】1005-1074(2009)05-0137-01

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金發(fā)揮著極其重要的作用。它從貨幣形態(tài)開(kāi)始，經(jīng)過(guò)儲(chǔ)備、生產(chǎn)、銷售等過(guò)程，最后回到貨幣形態(tài)，它即是生產(chǎn)過(guò)程的起點(diǎn)，也是生產(chǎn)過(guò)程的終點(diǎn)，其地位和作用不言而喻，如果資金短缺，那么企業(yè)就意味著“供血不足”或“缺血”就會(huì)嚴(yán)重影響其生存和發(fā)展，這是困惑企業(yè)的一道難題，也是我們管理人員的一塊“心病”。

目前，資金困難狀況在企業(yè)中普遍存在，就鐵路企業(yè)來(lái)講，上至鐵路局，下至基層站段，都不同程度的存在著資金短缺狀況，生產(chǎn)很難維持，甚至連工資都不能保證,造成這種狀況的主要原因有：①由于運(yùn)輸支出的增長(zhǎng)大大超出了運(yùn)輸收入的增長(zhǎng)，使成本得不到補(bǔ)償，造成企業(yè)連年虧損，致使大量的資金被占?jí)海茈y解放，這是造成資金短缺的一個(gè)主要原因。②庫(kù)存材料積壓造成了資金緊張，我國(guó)鐵路物資儲(chǔ)備一直實(shí)行材料廠、站段設(shè)庫(kù)，尤其是運(yùn)輸部門，為了保證行車安全，對(duì)材料儲(chǔ)備存在多多益善的思想，造成庫(kù)存超儲(chǔ)嚴(yán)重，浪費(fèi)大量的資金。③導(dǎo)致目前企業(yè)資金緊張還有一個(gè)很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無(wú)效使用。資金嚴(yán)重緊缺和資金的無(wú)效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問(wèn)題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過(guò)高、普遍設(shè)備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料、以及勞動(dòng)力的浪費(fèi)，造成資金的浪費(fèi)，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問(wèn)題上，缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無(wú)效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的回收，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成個(gè)環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用的低質(zhì)量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。④盲目性投資，加劇資金緊張局面。許多企業(yè)在安排投資項(xiàng)目時(shí)，缺乏嚴(yán)格投資可行性研究，盲目上馬新項(xiàng)目，隨意擠占流動(dòng)資金。往往由于項(xiàng)目投資資金預(yù)測(cè)不足，不得不對(duì)投資項(xiàng)目資金需求進(jìn)行壓縮，一些企業(yè)把投資資金的缺口又以拖欠的形式轉(zhuǎn)化成流動(dòng)資金緊張，由此而產(chǎn)生的債務(wù)鏈又使流動(dòng)資金緊張進(jìn)一步加劇。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的角度來(lái)講，由于投資壓縮和投資資金緊張而造成投資需求不足，又往往會(huì)造成投資品的積壓和企業(yè)流動(dòng)資金的進(jìn)一步沉淀，將投資資金緊張轉(zhuǎn)化為流動(dòng)資金緊張，從而進(jìn)一步延緩解了資金的周轉(zhuǎn)速度，加劇了資金緊張的困難。資金缺乏的原因是多方面的，既有國(guó)家政策及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的影響，也有企業(yè)自身資金管理不利的因素，要解決資金短缺的根本途徑。

篇（9）

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

篇（10）

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

篇（11）

Abstract: Chinese state-owned enterprises and private enterprises in the international market and to overseas expansion， have begun to focus on the global or regional fund management. Most of the Chinese fund management companies are intended to enhance the headquarters of the overseas business of monitoring， to focus funds and to avoid exchange rate risk. They hope that through international banks to provide capital access to the global account management， operation of local accounts， local payments， centralized control of working capital and capital return.

Key words: Chinese enterprises; overseas funds; fund management

前言

需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行賬戶管理

很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。

鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

集中流動(dòng)資金管理

全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。

流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。

資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控屏鞫式穡涌煜兄米式鴰亓魎俁齲苊獠槐匾慕璐筒莆裰С觶騁輝擻孟兄米式鷚曰竦媒細(xì)叩幕乇省F笠低笨梢允凳奔囁丶龐滌械母髦只醣易式鶚睿傭行У乜刂仆饣惴縵鍘?nbsp;

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。

在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)

務(wù)。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。

很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。