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保險公司的風(fēng)險管理機(jī)制大全11篇

時間:2023-09-03 14:49:58

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保險公司的風(fēng)險管理機(jī)制

篇(1)

中圖分類號:F840.32 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1008-2972(2007)06-0043-06

一、引言

保險公司償付能力是在保險標(biāo)的發(fā)生風(fēng)險事故時履行賠付的能力,它是保險公司穩(wěn)健經(jīng)營以及保險監(jiān)管的核心內(nèi)容。通常,保險公司償付能力的充足度是由實際償付能力和最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)所決定的。其中,實際償付能力是保險公司認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債之差,是保險公司在財務(wù)上實際具有的償付能力。而最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)則是監(jiān)管部門針對保險公司面臨的具體風(fēng)險賠付,利用相應(yīng)方法和模型度量出來的理論上的償付能力。因此,對保險公司最低償付能力額度的監(jiān)管又是保險公司償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)和核心。

長期以來,對保險公司最低償付能力額度監(jiān)管的研究,都專注于如何更為準(zhǔn)確地度量保險公司在經(jīng)營中所要求的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)。其中,一部分學(xué)者基于風(fēng)險理論破產(chǎn)模型,主要關(guān)注保險公司承保風(fēng)險的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)。Granddl(1991,1997)研究了風(fēng)險過程為混合泊松過程、Cox過程和Pglya過程時保險公司的破產(chǎn)概率,并給出了一定破產(chǎn)概率下的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)。Amussen,Rubillstein(1995)證明了以理賠次數(shù)為刻度的風(fēng)險過程是一個Marknv過程,并在此基礎(chǔ)上給出了一定破產(chǎn)概率下的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)。而另一部分學(xué)者則認(rèn)為,保險公司的償付能力更多地依賴于資金運(yùn)用和投資組合的績效,因此他們考慮了保險公司風(fēng)險投資行為的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)的研究。如Kahane(1977)運(yùn)用投資組合理論,通過對單個和多個產(chǎn)品保險公司模型的研究,指出保險公司的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)等價于確定其破產(chǎn)可能性上限的市場價值。Fairley(1979)、Derring(1986)和Cummings(1986)進(jìn)一步提出,根據(jù)單個保險產(chǎn)品的風(fēng)險及其投資風(fēng)險,可以運(yùn)用投資組合模型來分析每個保險產(chǎn)品的風(fēng)險要素,以獲得針對每一種保險產(chǎn)品特定的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)。

但實際上,由于存在信息不對稱、對市場變化判斷不準(zhǔn)確以及模型本身的度量誤差,外部監(jiān)管無法得到保險公司真正準(zhǔn)確的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn),形成的誤差很有可能造成對保險公司償付能力的錯誤判斷。而保險公司內(nèi)部的風(fēng)險管理機(jī)制的有效運(yùn)行作為“內(nèi)因”,對確保償付能力的充足性顯然要比外部監(jiān)管有效。因此,給出一個相對度量準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)并不應(yīng)該是保險公司最低償付能力額度監(jiān)管的惟一目的;更為重要的是要能通過合理的監(jiān)管規(guī)定,促進(jìn)保險公司自身完善內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制,使外部對資本的強(qiáng)制監(jiān)管轉(zhuǎn)化為其內(nèi)部對風(fēng)險的主動控制。這就要求保險公司最低償付能力額度監(jiān)管不僅要考慮保險公司具體面臨的承保風(fēng)險和資金投資風(fēng)險,而且要考慮保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制的完善程度。但各國現(xiàn)行的保險公司最低償付能力額度監(jiān)管中,無論是NAIC(美國保險者監(jiān)管協(xié)會)實行的RBC(risk-based capital)模型,還是歐盟實行的Solvency Ⅱ償付能力標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則,都缺乏對保險公司完善內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制的激勵(周力生,2005)。

當(dāng)前,我國已經(jīng)建立起了以償付能力、公司治理和市場行為監(jiān)管為“三支柱”的保險監(jiān)管體系,其核心內(nèi)容就是對保險公司償付能力的監(jiān)管。同時,保監(jiān)會還在頒布的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》(保監(jiān)會2003年[1]號令)中,對“最低償付能力額度”做出了明確的規(guī)定。但該規(guī)定是直接采用歐盟1973年制定的標(biāo)準(zhǔn),可以固定財務(wù)比率來估算保險公司的最低償付能力額度,沒有考慮各保險公司具體的風(fēng)險管理水平。同樣地,保監(jiān)會實行的其他償付能力監(jiān)管指標(biāo)也都忽視了保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制對償付能力的巨大影響。我國保險公司也因此缺乏完善內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制的動力,通常以增加資本金或減少利潤分配的方式來滿足最低償付能力額度監(jiān)管的要求,這顯然不利于保險公司長期穩(wěn)定的發(fā)展。因此,如何通過改善最低償付能力額度監(jiān)管來促進(jìn)我國保險公司進(jìn)一步完善內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制,已經(jīng)成為了我國保險業(yè)急需研究和解決的問題。

在非壽險業(yè)務(wù)中已經(jīng)廣泛運(yùn)用的BMS(Bonus-Malus System)模型又稱為獎懲系統(tǒng),具有有效區(qū)分保險對象風(fēng)險異質(zhì)性和激勵保險人防范風(fēng)險的特點,適用于在最低償付能力額度監(jiān)管中區(qū)分保險公司償付能力風(fēng)險并激勵其防范該風(fēng)險。本文在充分考慮最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)與保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理之間關(guān)系的基礎(chǔ)上,首次對BMS模型在保險公司最低償付能力額度監(jiān)管中的應(yīng)用進(jìn)行研究,并利用我國保險公司的經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行實證分析,為構(gòu)建對保險公司完善內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制具有激勵作用的最低償付能力額度監(jiān)管提供一個新的視角。

二、最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)與保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理之間關(guān)系的理論分析

最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)度量的是一定置信水平下保障保險公司具備履行風(fēng)險賠付能力所需要的最少風(fēng)險資本儲備,它不僅取決于保險公司面臨的承保風(fēng)險和資金投資風(fēng)險,而且還由保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理水平所決定。

首先,保險公司的內(nèi)部風(fēng)險管理幾乎涉及了經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)和所有內(nèi)容,包括對保單的核保、對市場運(yùn)行的評估以及資產(chǎn)負(fù)債匹配的管理等。其中,對保單的核保以及對保險標(biāo)的的準(zhǔn)確評估決定了保險公司傳統(tǒng)承保業(yè)務(wù)的質(zhì)量,同時也影響了基于一般精算假定下對承保風(fēng)險的準(zhǔn)確度量;對市場運(yùn)行的評估決定了保險資金余額的投資策略和投資組合,從而影響保險公司資金投資的風(fēng)險;而資產(chǎn)負(fù)債匹配管理則決定了保險公司資產(chǎn)的流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險等。同時也影響了保險公司可用于風(fēng)險賠付的資產(chǎn)質(zhì)量。因此,保險公司的內(nèi)部風(fēng)險管理通過管理經(jīng)營過程中的各種風(fēng)險,從而控制償付能力風(fēng)險,進(jìn)而影響保險公司的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)。它決定了不同保險公司償付能力風(fēng)險的異質(zhì)性,即不同的保險公司在面臨相同的承保業(yè)務(wù)和資金投資組合時,其面臨的償付能力風(fēng)險也會因為內(nèi)部風(fēng)險管理水平的差異而不同。

其次,最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)的度量方法和模型也表明了保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理是最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)的決定因素之一。傳統(tǒng)的對保險公司最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)的度量方法是基于破產(chǎn)模型的VaR(Value-at-Risk)方法(王韌,2004;李健倫、方兆本,2006),但該方法僅考慮了保險公司的承保風(fēng)

險,并沒有計算保險資金余額投資運(yùn)用面臨的風(fēng)險。因此,為了更清楚地說明問題,本文將Gerber&Shiu(2003)建立的考慮保險公司資金投資收益的風(fēng)險過程引人一般的VaR模型。

假設(shè)保險公司t期的經(jīng)營盈余Rt為當(dāng)期資產(chǎn)和負(fù)債之差,當(dāng)期資產(chǎn)是由期初準(zhǔn)備金υt和經(jīng)營投資過程lt組成,而負(fù)債僅考慮當(dāng)期的風(fēng)險賠付St。其中,經(jīng)營投資過程lt包括保費(fèi)收入Pt和投資收益。因此得到模型(lundberg,1926):

因此,最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)不僅是對保險公司所需要承擔(dān)的風(fēng)險賠付的度量,而且還含有對保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理水平的衡量。對具備不同內(nèi)部風(fēng)險管理水平的保險公司進(jìn)行最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)度量時,應(yīng)該選擇不同的置信水平,這也體現(xiàn)了各保險公司在償付能力不足風(fēng)險上的異質(zhì)性。但當(dāng)前各國保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)的最低償付能力額度監(jiān)管普遍采用固定財務(wù)比率法或RBC法,都是在一定置信水平下對保險公司風(fēng)險資本儲備的度量,從而對內(nèi)部風(fēng)險管理完善的保險公司形成了過于嚴(yán)格的最低償付能力額度監(jiān)管,大大增加了監(jiān)管成本;而對內(nèi)部風(fēng)險管理不完善或缺失的保險公司又無法形成制度上的激勵,不利于這些保險公司的長期穩(wěn)健經(jīng)營。所以,本文通過在最低償付能力額度監(jiān)管中引入BMS模型,充分考慮保險公司在償付能力風(fēng)險中的異質(zhì)性,在合理簡化的環(huán)境中優(yōu)化模型,從而使最低償付能力額度監(jiān)管能體現(xiàn)出對保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理水平的衡量,并激勵保險公司進(jìn)一步完善內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制。

三、含有BMS的最低償付能力額度監(jiān)管模型

BMS模型是根據(jù)上一期風(fēng)險賠付的經(jīng)驗對次期保費(fèi)進(jìn)行調(diào)整的精算模型,是汽車保險實務(wù)中應(yīng)用最廣泛的經(jīng)驗費(fèi)率定價模式;其目的是使每一種風(fēng)險(或一類風(fēng)險)的保費(fèi)率依賴于同種(同類)風(fēng)險的經(jīng)驗賠付水平(謝志剛、韓天雄,2000)。通常在一個汽車保險的BMS模型中,如果被保險人在過去的一個保險年度沒有發(fā)生索賠,保險人將降低其續(xù)期保費(fèi),否則將提高續(xù)期保費(fèi)。表1表示的是我國香港地區(qū)在汽車保險中運(yùn)用的BMS模型。因此,BMS模型的應(yīng)用可以有效減少各費(fèi)率組別中的風(fēng)險異質(zhì)性,使被保險人繳納的保險費(fèi)更為真實地反映其實際的風(fēng)險水平。同時,BMS模型的等級保費(fèi)體系還有效地避免了小額,賠款的發(fā)生,不僅降低了保險產(chǎn)品的基礎(chǔ)保費(fèi),而且大大減少了賠付和管理的成本。此外,BMS模型還可以鼓勵被保險人防范風(fēng)險,從而控制道德風(fēng)險的產(chǎn)生。

顯然,BMS模型所具備的特點能很好地對保險公司最低償付能力額度監(jiān)管進(jìn)行補(bǔ)充和改善。首先,利用BMS模型的原理來構(gòu)建最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)等級體系,可以對不同保險公司的償付能力風(fēng)險進(jìn)行更好地評價,以區(qū)分風(fēng)險的異質(zhì)性。其次,BMS模型在保險公司最低償付能力額度監(jiān)管中的應(yīng)用能有效避免一些保險公司出現(xiàn)輕微償付能力不足的現(xiàn)象,保險公司會主動限制一部分經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴(kuò)展或減少分支機(jī)構(gòu)的增設(shè),以求獲得較低水平的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn),從而獲得更多的自有資金用于再投資。相應(yīng)地,保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管費(fèi)用和成本也會有效降低。再次,含有BMS的最低償付能力額度監(jiān)管還具有激勵保險公司防范償付能力不足風(fēng)險的作用。

基于BMS模型在汽車保險中的成熟應(yīng)用(蔡亞蓉、邵學(xué)清,2007),我們可以構(gòu)建這樣一個含有BMS的保險公司最低償付能力監(jiān)管模型:

1、將現(xiàn)有的保險公司分成若干個有限的獎懲等級,每個等級用Gi表示,其最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)的

按照以上模型,假定保險公司原來按置信水平96%來計算最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn),如果在三年內(nèi)的平均償付能力充足率超過200%,則在下一個三年內(nèi)以92%的置信水平對最低償付能力額度進(jìn)行度量,從而放松了對保險公司自有資金的限制。但若在三年內(nèi)該保險公司的平均償付能力充足率不到70%,則下一個三年內(nèi)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)將以99.99%的置信水平來計算其最低償付能力額度,更嚴(yán)格地限制其資金的運(yùn)用。這表明,該模型對保險公司保持穩(wěn)定的高償付能力充足率有顯著的激勵作用,而對償付能力不足的保險公司會采取更為嚴(yán)格的監(jiān)管。

四、我國采用含有BMS的最低償付能力額度監(jiān)管模型的實證分析

我國保監(jiān)會在2003年頒布的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》第五章第十三條明確規(guī)定,“保險公司應(yīng)于每年4月30日前將注冊會計師審計后的上一會計年度的償付能力和監(jiān)管指標(biāo)報告一式兩份送達(dá)中國保監(jiān)會”。因此,根據(jù)保監(jiān)會編報的《保險公司償付能力狀況分析報告》中對我國保險公司近三年平均償付能力充足率的統(tǒng)計(見表3),我們可以對含有BMS的最低償付能力額度監(jiān)管模型在我國保險監(jiān)管中的應(yīng)用進(jìn)行實證分析。

由于本文之前的研究顯示,該含有BMS的最低償付能力額度監(jiān)管模型擁有穩(wěn)定的概率分布,即從長期來看,償付能力充足率不同的保險公司其內(nèi)部風(fēng)險管理水平也相應(yīng)不同,其屬于各個等級的概率保持穩(wěn)定。其中,穩(wěn)定概率分布是特征值為1時轉(zhuǎn)移矩陣的左特征向量(見表5)。

同時,利用公式(5)以及保監(jiān)會公布的1999年至2006年我國保險業(yè)月度經(jīng)營情況,對當(dāng)前保監(jiān)會實行的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)度量所選擇的置信水平估算為96%。以置信水平96%所度量的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)為基準(zhǔn),進(jìn)一步可以估算出含有BMS的最低償付能力額度監(jiān)管模型中各標(biāo)準(zhǔn)等級系數(shù)(見表6)。

計算該監(jiān)管模型的相對平均標(biāo)準(zhǔn)水平(RSAL)為0.3825,說明我國保險公司總體上償付能力是充足的,相對于當(dāng)前監(jiān)管實行的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)能得到不同程度的放松。同時,變異系數(shù)為1.87,也較為適中。因此,該含有BMS的保險公司最低償付能力額度監(jiān)管模型是比較合理的。

顯然,通過在最低償付能力額度監(jiān)管中引入BMS,對當(dāng)前我國內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制不斷完善的保險公司具有現(xiàn)實的激勵作用。以中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司(PICC)為例,按照當(dāng)前我國保監(jiān)會實行的最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn),其相對應(yīng)的初始等級為4,2006年的償付能力充足率為135%。若按照構(gòu)建的BMS最低償付能力額度監(jiān)管模型進(jìn)行調(diào)整,則其2006-2008年的監(jiān)管等級可調(diào)整為3,最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)就降低為原來的75%。以2006年P(guān)ICC依照現(xiàn)行監(jiān)管條例所計算的最低償付能力額度91.43億元計算,新的監(jiān)管模型可以放松PICC近22.86億元的自有資金。同時,由于相應(yīng)的置信水平從96%降為94%,根據(jù)Top-Down保單定價模型(Kass,MJ.Goovaerts,J.Dhaene,&M.Denuit,2005),PICC保險產(chǎn)品的保費(fèi)可以相應(yīng)降低:

其中,σ(S)表示保險組合的標(biāo)準(zhǔn)差、σ2(Xi)是理賠額的方差、r-rf為資本金年成本率。這意味著內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制的完善不僅可以降低償付能力監(jiān)管的資金限制額度,將放松限制的資金用于市場業(yè)務(wù)的拓展和投資運(yùn)用;而且可以通過最低償付能力額度監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)等級的調(diào)整,降低保險產(chǎn)品的保費(fèi),提高保險產(chǎn)品在市場上的競爭力。

五、結(jié)論與政策建議

我國保險業(yè)當(dāng)前處于規(guī)??焖僭鲩L的關(guān)鍵時期,防范償付能力的風(fēng)險不僅是外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管時考慮的關(guān)鍵,而且是保險公司經(jīng)營管理的核心。實質(zhì)上,只有保險公司不斷完善內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制,才能有效地防范償付能力風(fēng)險,保障持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展:也只有合理的外部償付能力監(jiān)管,才能激勵保險公司提高自身的風(fēng)險管理水平。本文從最低償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)與保險公司經(jīng)營管理之間關(guān)系的角度出發(fā),在對保險公司面臨的償付能力風(fēng)險性質(zhì)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,構(gòu)建了含有BMS的最低償付能力額度監(jiān)管模型;并利用我國保險業(yè)的最新數(shù)據(jù)對模型進(jìn)行了應(yīng)用,其結(jié)果具有啟發(fā)性。

篇(2)

中圖分類號:TP308 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1009-914X(2016)24-0063-01

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制對一個企業(yè)來說影響重大,目前多數(shù)保險公司一直沿用傳統(tǒng)的粗放式發(fā)展方式, 并不重視風(fēng)險管理與內(nèi)部控制,以致于公司要面臨巨大的風(fēng)險。風(fēng)險管理可以保證公司自身的經(jīng)營發(fā)展,對于危害公司效益的情形給予有效的管控,維護(hù)企業(yè)、市場的穩(wěn)定;內(nèi)部控制是保險公司對公司風(fēng)險的有效控制。加強(qiáng)保險公司的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是目前保險公司的巨大任務(wù)。

一、 保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

1. 保險公司風(fēng)險管理

風(fēng)險管理指的是為保證公司的安全運(yùn)營,為提高公司效益而采取的措施,風(fēng)險管理通過對風(fēng)險的識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險評價,并優(yōu)化各種風(fēng)險管理技術(shù),將風(fēng)險減至最低的管理過程??梢杂行У貙Ω鞣N風(fēng)險進(jìn)行管理,便于企業(yè)做出正確的決策,有助于保護(hù)企業(yè)資金的安全,以最小的成本獲得最大的安全保障,公司的風(fēng)險管理架構(gòu)如圖1。而保險業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè),它的產(chǎn)品和服務(wù)本身就是社會和經(jīng)濟(jì)生活中可能發(fā)生的 各種物質(zhì)和利益損失風(fēng)險,針對保險公司這種經(jīng)營特點,在風(fēng)險管理上應(yīng)該著重識別和評估經(jīng)營中會出現(xiàn)的風(fēng)險,包括保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等。

2.保險公司內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),增加資產(chǎn)的安全性,確保經(jīng)營方針的落實,保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性,而實施的的一系列方法、手段及措施的總稱,公司內(nèi)部管理架構(gòu)如圖2。對保險公司實施內(nèi)部控制具體是指公司內(nèi)部人員及相關(guān)機(jī)構(gòu)對公司運(yùn)行進(jìn)行把控,避免公司經(jīng)營目標(biāo)的偏離,對可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行防范與控制,從而保證保險公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

3.二者之間的聯(lián)系與區(qū)別

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有聯(lián)系,從目標(biāo)上來看,二者都是為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo),而通過實施一定程度的措施對公司進(jìn)行的控制,以降低公司面臨的風(fēng)險。對于保險公司來說內(nèi)部控制強(qiáng)化風(fēng)險控制的重要方法,并且風(fēng)險管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中,為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。

保險公司承擔(dān)的風(fēng)險既有外部市場因素又有內(nèi)部因素,保險公司的內(nèi)部控制是通過一定方法對公司內(nèi)部管理過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險的控制,可是保險公司承擔(dān)的外部風(fēng)險具有不確定性,既有可預(yù)知的又有不可抗力的,如國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)政策形勢、市場等方面,保險公司對這些不可抗因素是缺乏辦法的,所以保險公司不能只著手于內(nèi)部控制,還應(yīng)建立風(fēng)險管理體系,從而實現(xiàn)全面的風(fēng)險管理。

二、 保險公司實施風(fēng)險管理與內(nèi)部控制所面臨的問題

1.內(nèi)部控制環(huán)境方面的問題

隨著保險業(yè)的蓬勃發(fā)展,使得保險公司在各地都有分公司,可是由于公司過多,在管理方面,上級公司對下級公司的管控較弱,一些公司管理機(jī)制不能落到實處,內(nèi)部控制不能在實際經(jīng)營管理上發(fā)揮作用,內(nèi)部的控制環(huán)節(jié)薄弱。

各級公司領(lǐng)導(dǎo)層的人員對內(nèi)部控制意識不足,公司運(yùn)行中并沒有專人執(zhí)行內(nèi)部控制,公司內(nèi)部控制管理制度并不完善,公司管理層人員過于注重業(yè)績,對于內(nèi)部控制沒有足夠的認(rèn)識,使得內(nèi)部控制工作沒有起到作用。

2.控制活動方面的問題

公司崗位職責(zé)不清。在公司內(nèi)部控制中,各崗位分工不明確,無法起到監(jiān)督、牽制的作用,責(zé)任無法落實;內(nèi)部稽核部門不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。保險公司都缺少專門的內(nèi)部控制部門,在風(fēng)險管理過程中,由各管理部門自行管理,監(jiān)察往往不到位,不能起到稽核部門的作用。

三、 加強(qiáng)保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的策略

1. 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

對于內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化可實行以下幾項措施:第一,完善公司內(nèi)部結(jié)構(gòu),明確董事會及監(jiān)事會的職責(zé),使其職能有效發(fā)揮作用。第二,加強(qiáng)對各部門各崗位的互相監(jiān)督。可以對各部門人員進(jìn)行合理的安排,對人員需求大的部門增加工作人員,對于人員需求量少,并不是很繁忙的部門減少人員,并加強(qiáng)對各部門間的相互監(jiān)督相互制約。第三,完善內(nèi)部招聘、培訓(xùn)、考評制度,將內(nèi)部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進(jìn)行組織學(xué)習(xí),如個人演講、座談會等。

2.健全風(fēng)險管理機(jī)制

在公司日常經(jīng)營管理中,要將風(fēng)險管理融入到各環(huán)節(jié)中,加強(qiáng)對風(fēng)險管理的控制。首先建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,找出影響公司的內(nèi)外部因素,然后對風(fēng)險進(jìn)行評估,對公司內(nèi)部控制的風(fēng)險也進(jìn)行評估,并且根據(jù)評估結(jié)果,對于風(fēng)險采取一定的措施,最后,持續(xù)觀察采取措施對風(fēng)險管理的效果,并時刻注意新風(fēng)險的出現(xiàn)。

3.有效開展控制活動

在保險公司內(nèi)部應(yīng)該確立明確的崗位職責(zé)制度,并且要重點監(jiān)控對公司運(yùn)營影響較大的風(fēng)險,降低風(fēng)險為公司造成的損失;在公司業(yè)務(wù)控制上,包括產(chǎn)品的開發(fā)、產(chǎn)品銷售、核保核賠、咨詢投訴等業(yè)務(wù)上職責(zé)要明確,對其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制,保證公司的健康運(yùn)營。在公司財務(wù)控制上,要保證會計信息的真實有效性,與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上,要建立相應(yīng)的管理制度,加強(qiáng)對風(fēng)險的管控,保證資金的安全。

4.完善信息溝通機(jī)制

保險公司需要建立完善的信息溝通機(jī)制,不僅利于信息資源的共享,還能提升公司經(jīng)營管理的透明度。

5.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

保險公司應(yīng)該重視審計部門,因為這是加強(qiáng)內(nèi)部管理的強(qiáng)有力手段。具體實施如下:首先在董事會下面設(shè)置審計委員會,然后在各分公司設(shè)立各級審計部門,對公司進(jìn)行監(jiān)督。審計部門審查內(nèi)容包括公司的日?;顒印⒇攧?wù)信息、內(nèi)部控制情況等,其中重點審查保費(fèi)收入、保險理賠、保險資金運(yùn)作這幾方面,從而更好的對公司進(jìn)行控制。

結(jié)論

保險公司在經(jīng)營運(yùn)行過程中,存在著來自各方面的風(fēng)險,只有加強(qiáng)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制,才能更好地實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。隨著保險行業(yè)的發(fā)展,還會不斷出現(xiàn)新的問題,需要我們不斷的對其完善,以來保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 晉曉琴.全面提升我國保險公司的內(nèi)部控制水平― ―解讀《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》[J].商業(yè)會計,2011(02).

[2] 徐文魁,李作家.新華保險公司內(nèi)部控制存在的問題及成因[J].經(jīng)濟(jì)研 究導(dǎo)刊,2011(08).

篇(3)

本文選取2013年至2014年中國人壽保險公司財務(wù)數(shù)據(jù),以此分析公司在財務(wù)中存在資產(chǎn)負(fù)債不相匹配的現(xiàn)象。資產(chǎn)負(fù)債不匹配主要有兩種情況:一是資產(chǎn)小于負(fù)債,這種就會出現(xiàn)無法償還到期債務(wù),出現(xiàn)償債風(fēng)險。二是資產(chǎn)大于負(fù)債,公司有能力償還到期債務(wù)。通過表1和表2對比可知,在公司的投資組合中,近幾年的變化趨勢是銀行的存款占比下降,債券、股票等利率敏感性產(chǎn)品的比例上升,因此,公司隱藏的財務(wù)風(fēng)險也比較大,加深了公司資產(chǎn)負(fù)債的不匹配風(fēng)險。

(二)內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制不完善

中國人壽保險公司雖然通過建立了各類信息系統(tǒng)保證信息傳達(dá)的流暢,但是在實際工作中依然在內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制中存在以下問題:1.缺少系統(tǒng)的評估機(jī)制。2.公司橫向與縱向溝通效果較差。3.財務(wù)方面缺乏獨(dú)立性。

二、中國人壽保險公司加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理的措施

(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制,建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

內(nèi)部控制機(jī)制是指在財務(wù)風(fēng)險管理中形成的一種管控體系,可以降低公司的財務(wù)風(fēng)險,也可以強(qiáng)化公司財務(wù)風(fēng)險管理。加強(qiáng)中國人壽保險公司的內(nèi)部控制機(jī)制,可以通過完善公司控制風(fēng)險的環(huán)境,改變經(jīng)營管理的觀念和方法來實現(xiàn),也可以通過建立良好的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制來進(jìn)行全面風(fēng)險評估,對已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行存檔,并利用多種方法找出財務(wù)中的風(fēng)險點,從而降低公司的財務(wù)風(fēng)險。

(二)提高資金的運(yùn)用效率

總體來看,中國人壽保險公司的資金運(yùn)用效率仍然低于國外的一些保險公司,由于我國保險資金運(yùn)用始終把安全穩(wěn)健放在第一位,根據(jù)《保險法》規(guī)定,保險資金可用于銀行存款、買賣政府債券、金融債券等形式,但目前我國保險資金仍主要運(yùn)用在銀行存款、債券等領(lǐng)域,以銀行存款和國債為主,抵押貸款、股票投資比重較小。因此,可以借助一些投資渠道,提高投資收益率,降低利率的敏感性,從而達(dá)到提高資金的運(yùn)用效率這一目的,有利于中國人壽保險公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

(三)對公司的險種進(jìn)行科學(xué)定位和創(chuàng)新改革

中國保險行業(yè)的險種雖然數(shù)量較多,但從財務(wù)角度上來看,本質(zhì)是差不多的,隨著中國人壽市場的進(jìn)一步擴(kuò)大,公司應(yīng)該對現(xiàn)有的險種進(jìn)行定位,并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行改革創(chuàng)新,從根本上避開保險市場過分依賴于費(fèi)率競爭和傭金競爭的狀況根據(jù)自身的特點,減輕公司財務(wù)風(fēng)險管理的壓力,同時,在新產(chǎn)品退出后,為防止抄襲現(xiàn)象,公司可以考慮申請專利等保護(hù)措施來增加核心競爭力。

篇(4)

中國現(xiàn)有的大型企業(yè)基本上是國有企業(yè),雖然已經(jīng)改制,但國家仍然作為國有企業(yè)的后盾,因此國有企業(yè)的管理者通常會忽視潛在風(fēng)險帶來的損失和收入波動。同時由于教育體系中對國民風(fēng)險意識的教育不足,企業(yè)管理者沒有具備相應(yīng)的風(fēng)險意識,也是影響中國專屬保險市場發(fā)展的原因之一。

此外世界上許多發(fā)達(dá)國家和地區(qū)對專屬保險公司采取優(yōu)惠的稅收政策,如延期納稅、降低稅率、稅收減免和提高稅收起征點等,并且規(guī)定母公司支付給專屬保險公司的保險費(fèi)用可以在稅前列支,而中國監(jiān)管部門還沒有出臺扶持專屬保險公司發(fā)展的優(yōu)惠稅收政策,導(dǎo)致中國企業(yè)由于能夠享受稅收優(yōu)惠而進(jìn)行自保的可能較低。

當(dāng)前中國專屬保險市場發(fā)展的主要障礙是企業(yè)管理者風(fēng)險意識不足,缺乏風(fēng)險管理的經(jīng)驗。監(jiān)管部門應(yīng)該對自保采取優(yōu)惠的稅收政策,并且從法律、政策和監(jiān)管等方面加以扶持,使其成為中國企業(yè)風(fēng)險管理的有效方法。

首先應(yīng)該加快自保組織形式的立法。健全的保險市場應(yīng)該是商業(yè)保險、相互保險和自保三大保險供給主體為消費(fèi)者提供全面的保險產(chǎn)品和服務(wù),促進(jìn)供給主體之間的相互競爭。中國應(yīng)該借鑒發(fā)達(dá)國家的做法,加快配套法規(guī)的立法,允許企業(yè)成立專屬保險公司等其他形式的保險組織,培育和完善保險市場的組織形式。

其次應(yīng)該給予必要的政策扶持。當(dāng)前中國企業(yè)進(jìn)入全球500強(qiáng)的數(shù)量排名世界第二,隨著中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,以后會有更多的企業(yè)入選,這些企業(yè)都有成立專屬保險公司的需求。監(jiān)管部門應(yīng)該積極配合,借鑒發(fā)達(dá)國家的做法在以下3個方面入手。

一是較低的注冊資本要求。發(fā)達(dá)國家對專屬保險公司成立的最低注冊資本要求與一般商業(yè)保險公司相比更低,如美國對離岸專屬保險公司的最低注冊資本要求為20萬美元 ,平均水平在百萬美元左右。中國保險法規(guī)定保險公司的注冊資本最低限額為兩億元,而專屬保險公司注冊資本的最低限額,可以根據(jù)企業(yè)的實際情況,如資產(chǎn)總量、經(jīng)營規(guī)模、自保范圍、風(fēng)險程度和成立專屬保險公司的組織形式等進(jìn)行調(diào)整。

二是優(yōu)惠的稅收政策。百慕大是世界上專屬保險公司最多的注冊地,主要是由于其監(jiān)管較松,而新加坡由于稅率較低也成為世界專屬保險公司的注冊地之一,當(dāng)前已有50多家專屬保險公司。新加坡規(guī)定專屬保險公司的岸外保險業(yè)務(wù)只需要繳納10%的企業(yè)所得稅,岸內(nèi)保險業(yè)務(wù)需要繳納24.5%的企業(yè)所得稅,而傳統(tǒng)商業(yè)保險公司的岸內(nèi)和岸外保險業(yè)務(wù)都需要繳納24.5%的企業(yè)所得稅。中國應(yīng)該借鑒發(fā)達(dá)國家和地區(qū)的經(jīng)驗并且結(jié)合國內(nèi)的實際情況,根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類別設(shè)定較低的稅率。

篇(5)

一、保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險管理是指從公司整體目標(biāo)出發(fā),通過識別和評估影響公司價值目標(biāo)實現(xiàn)的因素,將這些因素納入到整體框架內(nèi)進(jìn)行系統(tǒng)管理,積極探尋風(fēng)險與收益的最佳平衡點,降低風(fēng)險給公司帶來的負(fù)面影響,為公司創(chuàng)造最優(yōu)化的價值;內(nèi)部控制是指公司為了完成預(yù)定目標(biāo)而采取的程序和措施。對于保險公司而言,其內(nèi)部控制是指為了防止公司偏離經(jīng)營目標(biāo)而采取的措施,目的在于有效控制和防范公司面臨的各種風(fēng)險。由此可見,保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在著必然聯(lián)系,具體從以下兩個方面進(jìn)行分析。

(一)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

從保險公司實施風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的目標(biāo)上來看,均是通過一系列程度和措施,對公司經(jīng)營管理活動進(jìn)行全面控制,以降低公司面臨的風(fēng)險,為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)提供保障。在全面風(fēng)險管理框架下,內(nèi)部控制是強(qiáng)化風(fēng)險控制的重要手段,并且風(fēng)險管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中,為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。

(二)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的差異

1.作用時點不同。對于保險公司而言,內(nèi)部控制會貫穿于其全壽命周期,自公司成立之日起,便為內(nèi)控機(jī)制作用的發(fā)揮提供了充足的條件,其作用對象主要是公司的各個部門及相關(guān)人員。風(fēng)險管理必須在對各類風(fēng)險進(jìn)行有效識別的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮出應(yīng)有的作用,這一特點限制了其作用發(fā)揮的及時性。保險公司的風(fēng)險雖然會在其全壽命周期內(nèi)存在,但風(fēng)險的形成與發(fā)展是需要一個過程的,由此造成了風(fēng)險管理的滯后性。2.限制條件不同。在風(fēng)險管理中,風(fēng)險的識別、評估等環(huán)節(jié)都需要借助相應(yīng)的技術(shù)方法,在此基礎(chǔ)上,才能對風(fēng)險有一個全面的了解和認(rèn)識,進(jìn)而針對不同的風(fēng)險,采取切實可行的措施,上述過程是風(fēng)險管理作用得以發(fā)揮的關(guān)鍵。內(nèi)部控制的最終目的在于對影響經(jīng)營效率、成本的因素進(jìn)行控制,實現(xiàn)公司整體效益的提升。換言之,所有可能導(dǎo)致經(jīng)營效率降低和成本增加的因素都是內(nèi)部控制的目標(biāo),并針對這些因素提出控制措施。3.控制內(nèi)容不同。在保險公司中,風(fēng)險管理主要包含以下幾個方面的內(nèi)容:確立風(fēng)險管理目標(biāo)、設(shè)置實施戰(zhàn)略、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、制定風(fēng)險管理措施等等。而保險公司的內(nèi)部控制則涵蓋了從上層治理結(jié)構(gòu)到公司內(nèi)部管理體制再到基層作業(yè)的所有流程,其中不但包括戰(zhàn)略目標(biāo)的制定,也涉及實現(xiàn)目標(biāo)的過程,還包括對公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動及風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制。由此可見,后者包含的內(nèi)容要比前者更加廣泛。

二、基于風(fēng)險管理的保險公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建

由于保險公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制均是基于公司面臨的風(fēng)險而實施的一系列措施,所以保險公司可將兩者進(jìn)行融合,建立起一套以風(fēng)險為導(dǎo)向、以制度為框架的內(nèi)部控制體系,促進(jìn)保險公司內(nèi)部控制活動有序開展。

(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

在保險公司中,內(nèi)部環(huán)境的良好與否,不但直接關(guān)系到內(nèi)部控制作用的發(fā)揮,而且還對員工的風(fēng)險意識有著一定程度的影響。為此,應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行不斷優(yōu)化,具體可采取如下措施:首先,要對公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善,在結(jié)構(gòu)的設(shè)置上,可以采取分權(quán)制衡機(jī)制,并對董事會及監(jiān)事會的職責(zé)加以明確,使其職能作用能夠獲得充分發(fā)揮。其次,要對公司的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整,從而使各部門、各崗位之間可以相互監(jiān)督、彼此制約。再次,基于以人為本的原則,制定人力資源管理政策,主要包括人員招聘制度、員工績效評價考核體系、薪酬制度等,以此來調(diào)動員工的工作積極性,為內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。

(二)健全風(fēng)險管理機(jī)制

保險公司應(yīng)將風(fēng)險管理覆蓋到公司日常經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中,完善風(fēng)險管理機(jī)制,強(qiáng)化風(fēng)險控制。首先,建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,找出影響保險公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外部因素,確定風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。其次,實施風(fēng)險評估,既要對保險公司面臨的操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、決策風(fēng)險、金融風(fēng)險、政策風(fēng)險等多種風(fēng)險進(jìn)行評估,又要對公司內(nèi)部控制程序?qū)︼L(fēng)險的控制能力進(jìn)行評估。再次,采取風(fēng)險應(yīng)對措施,根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移、規(guī)避、保留、降低等措施。最后,持續(xù)監(jiān)察已識別和已采取應(yīng)對措施的風(fēng)險,審查風(fēng)險管理效果,并關(guān)注新風(fēng)險的發(fā)展。

(三)有效開展控制活動

想要使保險公司管理層下達(dá)的指令能夠在公司內(nèi)部得到貫徹落實,就必須構(gòu)建起有效的控制活動。首先,在過程控制方面,公司應(yīng)當(dāng)建立健全崗位責(zé)任制,并對員工的職責(zé)加以明確,使員工在崗位工作中能夠各司其職,分工協(xié)作。同時還應(yīng)對風(fēng)險控制關(guān)鍵點進(jìn)行明確,對公司日常經(jīng)濟(jì)活動影響較大的風(fēng)險要進(jìn)行重點監(jiān)控,降低風(fēng)險的影響及其所造成的損失。其次,在業(yè)務(wù)控制上,公司應(yīng)當(dāng)對產(chǎn)品開發(fā)、售后理賠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制,以此來保證公司能夠正常運(yùn)營。再次,在財務(wù)控制上,應(yīng)對相關(guān)的制度、報告、系統(tǒng)等進(jìn)行嚴(yán)格控制,由此可以保證會計信息的真實性、可靠性、準(zhǔn)確性。最后,在資金控制上,要加強(qiáng)對重大項目投資決策及風(fēng)險的管控,確保公司資金的安全性。

(四)完善信息溝通機(jī)制

為了及時獲取全面、準(zhǔn)確的信息,保險公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起完善的信息溝通機(jī)制,通過該機(jī)制的建立,能夠增進(jìn)公司各部門及人員之間的溝通,有利于實現(xiàn)信息共享,不但可以進(jìn)一步提升保險公司經(jīng)營管理的透明度,而且還能有效避免舞弊行為的發(fā)生。首先,公司內(nèi)部的人員可從管理層獲取到明確的信息,進(jìn)而了解自己在公司內(nèi)控體系中的作用。其次,員工可將從經(jīng)營活動獲得的有價值信息傳遞給公司管理層,同時還為員工匯報工作提供了一個有效的途徑。最后,公司管理層與董事會之間也可借助該機(jī)制進(jìn)行有效溝通,有利于董事會監(jiān)督職能的行使。

(五)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

保險公司要重視內(nèi)部審計體系的建設(shè),將其作為強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的重要手段。首先,在保險公司董事會下設(shè)置審計委員會,在公司總部和分支機(jī)構(gòu)分別設(shè)置一級、二級審計部門,保證審計部門的獨(dú)立性和權(quán)威性,對公司實行分級審查監(jiān)督,構(gòu)建全方位的監(jiān)管體系。其次,審計部門要持續(xù)監(jiān)督保險公司日常經(jīng)營活動,定期檢查財務(wù)信息,評價各部門執(zhí)行和完成內(nèi)部控制目標(biāo)的情況,并提出有價值的改進(jìn)建議。最后,審計部門要將保費(fèi)收入、保險理賠、保險資金運(yùn)作作為審點,確保保險公司各項經(jīng)濟(jì)活動合理、合法,及時糾正違規(guī)操作行為,從而提高內(nèi)部控制效果。

三、結(jié)論

總而言之,保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在著多重交叉之處,其管理控制目標(biāo)均為降低風(fēng)險對公司的負(fù)面影響。為此,保險公司可根據(jù)自身經(jīng)營的特殊性,構(gòu)建起以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系,將風(fēng)險管理貫穿于內(nèi)部控制的五大要素之中,為突出內(nèi)部控制重點指明方向,從而提高保險公司內(nèi)部控制水平,提升風(fēng)險防范與控制能力。

作者:邢喆 單位:中國人民健康保險股份有限公司山東分公司

參考文獻(xiàn):

[1]晉曉琴.全面提升我國保險公司的內(nèi)部控制水平———解讀《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》[J].商業(yè)會計,2011(02).

[2]張建.基于制度設(shè)計與措施選擇論保險公司全面風(fēng)險管理[J].保險研究,2013(08).

篇(6)

中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1001-828X(2014)09-0232-01

一、財務(wù)管理風(fēng)險的含義概述

財務(wù)管理風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制,使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差,從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大收益的可能性。企業(yè)的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中,籌措資金、長短期投資、分配利潤都可能產(chǎn)生風(fēng)險。

二、我國財產(chǎn)保險公司風(fēng)險管理中存在的問題

1.全面風(fēng)險管理的技術(shù)平臺亟待搭建

現(xiàn)在有許多財產(chǎn)保險公司在信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險和整個風(fēng)險操作體系等方面存在著嚴(yán)重的缺失,對過度授信所導(dǎo)致的信用風(fēng)險、過度授權(quán)所導(dǎo)致的市場風(fēng)險、內(nèi)控失效所導(dǎo)致的操作風(fēng)險等長期不夠重視且處置不當(dāng),缺乏嚴(yán)密可行的全面處理方案;而搭建全面風(fēng)險管理技術(shù)平臺,可以有效的解決這些問題,它可以為可能出現(xiàn)的決策失誤、操作偏差或其他風(fēng)險作出迅速的反映并及時采取應(yīng)對措施。但是,現(xiàn)今財務(wù)管理保險企業(yè)還沒有意識到它的重要性,這樣就造成了管理、運(yùn)營上的漏洞,所以全面風(fēng)險管理的技術(shù)平臺亟待搭建。

2.監(jiān)管機(jī)制亟待健全

在財產(chǎn)保險公司中存在許多的問題,例如在員工中一些員工的素質(zhì)達(dá)不到專業(yè)的要求、當(dāng)出現(xiàn)問題時各部門的責(zé)任不能明確、或是對于在公司內(nèi)部的違紀(jì)問題不能及時發(fā)現(xiàn)給公司造成損失;雖然這些問題常年存在于保險公司財務(wù)管理體系中,卻不能得到及時的解決,究其根本還是因為財產(chǎn)保險公司監(jiān)管機(jī)制不夠健全,一個完善的企業(yè)監(jiān)管機(jī)制不僅能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行中存在的問題,還可以提高財產(chǎn)管理各個部門的工作效率。

3.公司治理體系亟待完善

財產(chǎn)公司治理體系中存在著內(nèi)部治理環(huán)節(jié)弱化,內(nèi)控流程不合理、各個部門的權(quán)責(zé)不明確、當(dāng)出現(xiàn)問題時難以究責(zé)等問題,而造成這些問題的重要一點就是公司治理體系不完善,公司治理體系不完善使公司運(yùn)作體系模糊,各個部門不能明確自己的責(zé)任和權(quán)利有時候會發(fā)生當(dāng)出現(xiàn)問題時沒有部門可以解決的問題。總之,公司治理體系不完善,不利于財產(chǎn)保險企業(yè)業(yè)務(wù)的操作和公司的運(yùn)行。

4.全面管理風(fēng)險意識的缺乏

對與財產(chǎn)管理保險公司最重要的是要有風(fēng)險意識,要及時發(fā)現(xiàn)一些潛在的風(fēng)險,并及時的拿出應(yīng)對方案防患于未然,但是一些公司對于全面管理的風(fēng)險意識缺乏,當(dāng)那些潛在的風(fēng)險真正出現(xiàn)時,不能及時作出反應(yīng),從而對公司蒙受更大的損失。

三、財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的對策分析

1.根據(jù)財務(wù)管理的環(huán)境,采取靈活的財務(wù)管理措施

首先企業(yè)要對財務(wù)管理的宏觀環(huán)境認(rèn)真的進(jìn)行分析,并通過中間的變化探尋其中的規(guī)律,并制定出多種應(yīng)對措施,適時調(diào)整財務(wù)管理政策,提高企業(yè)對財務(wù)環(huán)境變化的適應(yīng)能力。面對不同的財務(wù)管理環(huán)境要對財務(wù)管理體系進(jìn)行及時的調(diào)整,財務(wù)管理體系要與時俱進(jìn),不斷更新和完善,而財務(wù)管理體系調(diào)整的關(guān)鍵是對財務(wù)管理人員安排的調(diào)整,在每一個崗位上安排合適的人員,保證每個人在自己的崗位上可以發(fā)揮自己的才能,這樣企業(yè)的每個員工可以更好的應(yīng)對不同的風(fēng)險。

2.建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是對企業(yè)可能或是將要面臨的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測、預(yù)報的財務(wù)分析系統(tǒng),它不僅可以對財務(wù)管理中存在的風(fēng)險作出及時的預(yù)警,還可以從多角度綜合反映企業(yè)整體的財務(wù)狀況。有時還能行業(yè)系統(tǒng)的財務(wù)狀況并在此基礎(chǔ)上對各項功能的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行觀察、識別、判定企業(yè)財務(wù)運(yùn)行的狀況,并能根據(jù)具體情況發(fā)出預(yù)警信號??傊⒔∪攧?wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),可以讓保險企業(yè)提早意識到財務(wù)管理中潛在的風(fēng)險,并及時采取應(yīng)對措施把風(fēng)險“扼殺在搖籃中”,避免對公司造成更大的損失。

3.完善財務(wù)管理系統(tǒng),建立健全風(fēng)險管理機(jī)制

建立健全風(fēng)險管理機(jī)制要確定應(yīng)對風(fēng)險的方案和措施,制定企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略和計劃,優(yōu)化財務(wù)決策和控制方法,建立財務(wù)控制信息系統(tǒng),當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險時可以及時采取應(yīng)對的措施。財務(wù)約束機(jī)制主要包括內(nèi)部和外部兩個部分,外部的約束機(jī)制主要通過相關(guān)的政策法規(guī)約束、市場約束等;但外部約束對企業(yè)的控制力還不夠強(qiáng),真正有效果的約束還是要靠內(nèi)部約束,內(nèi)部約束主要是財務(wù)預(yù)算管理,財務(wù)預(yù)算管理主要包括編制預(yù)算、執(zhí)行運(yùn)算和考核評價等環(huán)節(jié)涉及企業(yè)內(nèi)部各個層次的權(quán)利與責(zé)任的分配,通過這種權(quán)利和責(zé)任的安排來加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管。通過以上的分析可知建立一個完善的風(fēng)險管理機(jī)制,可以有效的應(yīng)對企業(yè)財務(wù)管理中存在的風(fēng)險。

4.建立有效的內(nèi)控制度和內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制增強(qiáng)風(fēng)險意識

篇(7)

一、我國財產(chǎn)保險公司發(fā)展現(xiàn)狀

1949年中國人民保險公司建立起來,后來因為所以保險公司的工作全部停止,然后經(jīng)過國務(wù)院的審查通過,從1980年開始中國人民保險公司才慢慢開始辦理停止了二十年的保險業(yè)務(wù)工作,這樣才能順應(yīng)現(xiàn)代社會發(fā)展的步伐。自從我國開始改革開放,保險行業(yè)的發(fā)展突飛猛進(jìn)。有關(guān)不完整的統(tǒng)計我國今年一季度實現(xiàn)了4617.2億元的保險收入金額。一直到三月份,總投資就達(dá)到了5萬億元之多,和年初相比增長了7.0%,不得不承認(rèn)的是保險行業(yè)會依托經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展,保證人民生活質(zhì)量提高的前提下,保險行業(yè)才能充分的發(fā)展。

二、我國財產(chǎn)保險公司存在的問題

改革開放的開展,財產(chǎn)保險公司發(fā)現(xiàn)了很多新的機(jī)遇,但同樣的面臨著巨大的困難,還存在很多問題:

第一,我國的財產(chǎn)保險市場幾乎是壟斷全局的,我們找到了往年財產(chǎn)保險公司原保險保費(fèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計情況,中國人保財險、平安財險、太平財險、中華聯(lián)合、中國大地這五家加起來所占有的市場就達(dá)到了70%,而且還有19家外資財產(chǎn)保險公司,但是和2010年最新的原保險保費(fèi)收入情況(圖1)做一個比較,市場卻只占有了1%,對于保險行業(yè)先進(jìn)的國家來說我國的五大保險公司所占的市場份額較高(圖2)。

圖2

第二,保險公司對于風(fēng)險的處理技術(shù)并不成熟?,F(xiàn)在所有保險公司面臨同樣的問題,那就是經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多樣,所以風(fēng)險管理就變得很重要了,但是我們不得不承認(rèn)的是我國現(xiàn)存的保險公司沒有技術(shù)人員,風(fēng)險管理方法落后。

第三,保險人制度漏洞百出。人和保險公司是的關(guān)系,但是人的權(quán)益沒有得到保證,并且人的入門考試過于簡單,所以人的素質(zhì)很差,人的素質(zhì)差就會嚴(yán)重影響公司的形象。

第四,雖然經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,財產(chǎn)保險公司的數(shù)量很多,但是不管從深度和密度來說都無法同發(fā)達(dá)國家作比較。同時我國財產(chǎn)保險公司需要不斷的創(chuàng)新,這樣才能立足腳跟。

三、我國財產(chǎn)保險公司發(fā)展對策

考慮到國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向,我國的保險都處在一個大好發(fā)展的時期,對于財產(chǎn)保險公司而言,一定要把握好這個大好的機(jī)會和難得的機(jī)遇。

1.財產(chǎn)保險公司的改革不斷加強(qiáng)

我國的財產(chǎn)保險正在一個關(guān)鍵的時期,這是有財產(chǎn)保險的發(fā)展所決定的,是必須要經(jīng)歷的?,F(xiàn)在我們要一直加強(qiáng)財產(chǎn)保險公司的制度改革,市場的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、增強(qiáng)承保能力供給和價格問題都需要重視,并且一定要處理好保險公司和保險中介的關(guān)系,逐步的建立起有中國特色的財產(chǎn)保險公司。

2.風(fēng)險管理理念深化人心

風(fēng)險管理現(xiàn)在已經(jīng)是保險公司建立最基本的內(nèi)容。保險公司應(yīng)該把風(fēng)險管理的理念深入人心,而且高校會培養(yǎng)一大批有技術(shù)有素質(zhì)的人才,而且我們可以學(xué)習(xí)到發(fā)達(dá)國家財產(chǎn)保險公司在風(fēng)向管理上的經(jīng)驗和技術(shù)。

3.保險人制度不斷改革

人從保險公司分離成為了我國保險行業(yè)的發(fā)展方向,和多得歐洲國家有專業(yè)的公司,主要負(fù)責(zé)廣告產(chǎn)品的銷售。所以保險公司要不斷改變?nèi)说墓芾頇C(jī)制,保險人的準(zhǔn)入門檻和整體素質(zhì)都要進(jìn)行不斷的提高,并要定期讓保險人參加培育以及對他們加強(qiáng)監(jiān)管的力度,時刻監(jiān)督保險人的行為,找到方法解決人來回流動的問題并且要努力提高人在社會上的地位,這些都會給保險公司的發(fā)展帶來正能量。

4.財產(chǎn)保險公司自己的產(chǎn)品優(yōu)勢不斷提升以及創(chuàng)新

保險公司對風(fēng)險的管理工作已經(jīng)提上了日程,保險是企業(yè)風(fēng)險管理最為重要的方法,可以為企業(yè)提高自身的管理水平和業(yè)務(wù)能力有著很大的幫助作用。所以現(xiàn)在市場上的財產(chǎn)保險公司就應(yīng)該充分展示自身的產(chǎn)品優(yōu)勢,價格服務(wù)也要樣樣完美。

四、結(jié)束語

我國現(xiàn)在的財產(chǎn)保險市場機(jī)制并不完整,財產(chǎn)保險市場也出現(xiàn)了不少問題。但是經(jīng)濟(jì)在持續(xù)發(fā)展科學(xué)技術(shù)也有很大的進(jìn)步,所以財產(chǎn)保險正在向著規(guī)范化、法制化發(fā)展著,公司之間的競爭變得越來越激烈、同時財產(chǎn)保險的人制度需要進(jìn)一步的完善到位,所有的財產(chǎn)保險公司經(jīng)過共同努力財產(chǎn)保險市場才可以站穩(wěn)。

參考文獻(xiàn):

[1]任昊.《中國人保財險公司的人力資源管理研究》,2012.

篇(8)

第二條本規(guī)定所稱保險公司,是指依法設(shè)立的經(jīng)營商業(yè)保險業(yè)務(wù)的保險公司和外國保險公司分公司。

本規(guī)定所稱保險公司償付能力是指保險公司償還債務(wù)的能力。

第三條保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其風(fēng)險和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資本,確保償付能力充足率不低于100%。

償付能力充足率即資本充足率,是指保險公司的實際資本與最低資本的比率。

第四條保險公司應(yīng)當(dāng)建立償付能力管理制度,強(qiáng)化資本約束,保證公司償付能力充足。

保險公司董事會和管理層對本公司償付能力管理負(fù)責(zé)。外國保險公司分公司的管理層對本公司的償付能力管理負(fù)責(zé)。保險公司和外國保險公司分公司應(yīng)當(dāng)指定一名高級管理人員負(fù)責(zé)公司償付能力管理的具體事務(wù)。

第五條中國保險監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國保監(jiān)會)建立以風(fēng)險為基礎(chǔ)的動態(tài)償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管機(jī)制,對保險公司償付能力進(jìn)行綜合評價和監(jiān)督檢查,并依法采取監(jiān)管措施。

第二章償付能力評估

第六條保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會制定的保險公司償付能力報告編報規(guī)則定期進(jìn)行償付能力評估,計算最低資本和實際資本,進(jìn)行動態(tài)償付能力測試。

保險公司應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為基礎(chǔ)評估償付能力。

第七條保險公司的最低資本,是指保險公司為應(yīng)對資產(chǎn)風(fēng)險、承保風(fēng)險等風(fēng)險對償付能力的不利影響,依據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定而應(yīng)當(dāng)具有的資本數(shù)額。

第八條保險公司的實際資本,是指認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債的差額。

認(rèn)可資產(chǎn)是保險公司在評估償付能力時依據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定所確認(rèn)的資產(chǎn)。認(rèn)可資產(chǎn)適用列舉法。

認(rèn)可負(fù)債是保險公司在評估償付能力時依據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定所確認(rèn)的負(fù)債。

第九條保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會的規(guī)定進(jìn)行動態(tài)償付能力測試,對未來規(guī)定時間內(nèi)不同情形下的償付能力趨勢進(jìn)行預(yù)測和評價。

第十條在中國境內(nèi)設(shè)有多家分公司的外國保險公司應(yīng)當(dāng)合并評估境內(nèi)所有分支機(jī)構(gòu)的整體償付能力。

第三章償付能力報告

第十一條保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會制定的保險公司償付能力報告編報規(guī)則及有關(guān)規(guī)定編制和報送償付能力報告,確保報告信息真實、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)。

保險公司償付能力報告包括年度報告、季度報告和臨時報告。

第十二條保險公司董事會和管理層對償付能力報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。

第十三條保險公司應(yīng)當(dāng)于每個會計年度結(jié)束后,按照中國保監(jiān)會的規(guī)定,報送董事會批準(zhǔn)的經(jīng)審計的年度償付能力報告。

第十四條保險公司年度償付能力報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括:

(一)董事會和管理層聲明;

(二)外部機(jī)構(gòu)獨(dú)立意見;

(三)基本信息;

(四)管理層的討論與分析;

(五)內(nèi)部風(fēng)險管理說明;

(六)最低資本;

(七)實際資本;

(八)動態(tài)償付能力測試。

第十五條保險公司應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束后,按照中國保監(jiān)會的規(guī)定報送季度償付能力報告。

第十六條保險公司在定期報告日之外的任何時點出現(xiàn)償付能力不足的,保險公司董事會和管理層應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起5個工作日內(nèi)向中國保監(jiān)會報告,并采取有效措施改善公司的償付能力。

第十七條保險公司發(fā)生下列對償付能力產(chǎn)生重大不利影響的事項的,應(yīng)當(dāng)自該事項發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)向中國保監(jiān)會報告:

(一)重大投資損失;

(二)重大賠付、大規(guī)模退?;蛘咴庥鲋卮笤V訟;

(三)子公司和合營企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)或者被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管;

(四)外國保險公司分公司的總公司由于償付能力問題受到行政處罰、被實施強(qiáng)制監(jiān)管措施或者申請破產(chǎn)保護(hù);

(五)母公司出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)或者被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管;

(六)重大資產(chǎn)遭司法機(jī)關(guān)凍結(jié)或者受到其他行政機(jī)關(guān)的重大行政處罰;

(七)對償付能力產(chǎn)生重大不利影響的其他事項。

第十八條在中國境內(nèi)有多家分公司的外國保險公司應(yīng)當(dāng)指定一家在華分公司作為主報告機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)履行本規(guī)定的報告責(zé)任。

第十九條保險公司投資設(shè)立的境外保險公司向當(dāng)?shù)乇kU監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管規(guī)則編制的償付能力報告的,應(yīng)當(dāng)同時將該報告報送中國保監(jiān)會。

第二十條中國保監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要,調(diào)整保險公司償付能力報告的報送頻率。

第二十一條保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的規(guī)定,公開披露償付能力狀況。

第四章償付能力管理

第二十二條保險公司的綜合風(fēng)險管理,影響公司償付能力的因素都應(yīng)當(dāng)納入公司的內(nèi)部償付能力管理體系。保險公司償付能力管理體系包括:

(一)資產(chǎn)管理;

(二)負(fù)債管理;

(三)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理;

(四)資本管理。

第二十三條保險公司應(yīng)當(dāng)建立有效的資產(chǎn)管理制度和機(jī)制,重點從以下方面識別、防范和化解集中度風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險等資產(chǎn)風(fēng)險:

(一)加強(qiáng)對承保、再保、賠付、投資、融資等環(huán)節(jié)的資金流動的監(jiān)控;

(二)建立有效的資金運(yùn)用管理機(jī)制,根據(jù)自身投資業(yè)務(wù)性質(zhì)和內(nèi)部組織架構(gòu),建立決策、操作、托管、考核相互分離和相互牽制的投資管理體制;

(三)加強(qiáng)對子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)的股權(quán)管理、風(fēng)險管理和內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易管理,監(jiān)測集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險轉(zhuǎn)移和傳遞情況;

(四)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)的管理,建立有效的資產(chǎn)隔離和授權(quán)制度;

(五)建立信用風(fēng)險管理制度和機(jī)制,加強(qiáng)對債權(quán)投資、應(yīng)收分保準(zhǔn)備金等信用風(fēng)險較集中的資產(chǎn)的管理。

第二十四條保險公司應(yīng)當(dāng)重點從以下方面識別、防范和化解承保風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、融資風(fēng)險等各類負(fù)債風(fēng)險:

(一)明確定價、銷售、核保、核賠、再保等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的控制程序,降低承保風(fēng)險;

(二)建立和完善準(zhǔn)備金負(fù)債評估制度,確保準(zhǔn)備金負(fù)債評估的準(zhǔn)確性和充足性;

(三)建立融資管理制度和機(jī)制,明確融資環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制程序;

(四)嚴(yán)格保險業(yè)務(wù)以外的擔(dān)保程序,遵循法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)被擔(dān)保對象的資信及償債能力,采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險控制措施,及時跟蹤監(jiān)督。

第二十五條保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理,建立資產(chǎn)負(fù)債管理制度和機(jī)制,及時識別、防范和化解資產(chǎn)負(fù)債在期限、利率、幣種等方面的不匹配風(fēng)險及其他風(fēng)險。

第二十六條保險公司應(yīng)當(dāng)建立健全資本管理制度,持續(xù)完善公司治理,及時識別、防范和化解公司的治理風(fēng)險和操作風(fēng)險。

第二十七條保險公司應(yīng)當(dāng)建立資本約束機(jī)制,在制定發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)計產(chǎn)品、資金運(yùn)用等時考慮對償付能力的影響。

第二十八條保險公司應(yīng)當(dāng)建立與其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃相適應(yīng)的資本補(bǔ)充機(jī)制,通過融資和提高盈利能力保持公司償付能力充足。

第二十九條償付能力充足率不高于150%的保險公司,應(yīng)當(dāng)以下述兩者的低者作為利潤分配的基礎(chǔ):

(一)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則確定的可分配利潤;

(二)根據(jù)保險公司償付能力報告編報規(guī)則確定的剩余綜合收益。

第三十條保險公司應(yīng)當(dāng)建立董事會和管理層負(fù)責(zé)的償付能力管理機(jī)制,明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員在資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理中的職責(zé)、權(quán)限以及償付能力管理的程序和具體措施。

第三十一條保險公司應(yīng)當(dāng)建立償付能力管理培訓(xùn)制度,對公司償付能力管理人員和其他相關(guān)人員定期進(jìn)行償付能力管理及合規(guī)培訓(xùn)。

第三十二條保險公司管理層應(yīng)當(dāng)定期對償付能力管理的有效性進(jìn)行評估和改進(jìn),并向董事會或者股東(大)會報告。

第五章償付能力監(jiān)督

第三十三條中國保監(jiān)會對保險公司償付能力的監(jiān)督檢查采取現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合的方式。

第三十四條中國保監(jiān)會對保險公司報送的償付能力報告進(jìn)行審查。

中國保監(jiān)會可以委托中介機(jī)構(gòu)對保險公司報送的償付能力報告及相關(guān)信息實施審查。

第三十五條中國保監(jiān)會在每季度結(jié)束后,根據(jù)保險公司報送的償付能力報告和其他資料對保險公司償付能力進(jìn)行分析。

第三十六條中國保監(jiān)會定期或者不定期對保險公司償付能力管理的下列內(nèi)容實施現(xiàn)場檢查:

(一)償付能力管理的合規(guī)性和有效性;

(二)償付能力評估的合規(guī)性和真實性;

(三)對中國保監(jiān)會監(jiān)管措施的執(zhí)行情況;

(四)中國保監(jiān)會認(rèn)為需要檢查的其他方面。

第三十七條中國保監(jiān)會根據(jù)保險公司償付能力狀況將保險公司分為下列三類,實施分類監(jiān)管:

(一)不足類公司,指償付能力充足率低于100%的保險公司;

(二)充足I類公司,指償付能力充足率在100%到150%之間的保險公司;

(三)充足II類公司,指償付能力充足率高于150%的保險公司。

中國保監(jiān)會不將保險公司的動態(tài)償付能力測試結(jié)果作為實施監(jiān)管措施的依據(jù)。

第三十八條對于不足類公司,中國保監(jiān)會應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同情形,采取下列一項或者多項監(jiān)管措施:

(一)責(zé)令增加資本金或者限制向股東分紅;

(二)限制董事、高級管理人員的薪酬水平和在職消費(fèi)水平;

(三)限制商業(yè)性廣告;

(四)限制增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)或者責(zé)令辦理分出業(yè)務(wù);

(五)責(zé)令拍賣資產(chǎn)或者限制固定資產(chǎn)購置;

(六)限制資金運(yùn)用渠道;

(七)調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員;

(八)接管;

(九)中國保監(jiān)會認(rèn)為必要的其他監(jiān)管措施。

第三十九條中國保監(jiān)會可以要求充足I類公司提交和實施預(yù)防償付能力不足的計劃。

第四十條充足I類公司和充足II類公司存在重大償付能力風(fēng)險的,中國保監(jiān)會可以要求其進(jìn)行整改或者采取必要的監(jiān)管措施。

第四十一條對于未按本規(guī)定建立和執(zhí)行償付能力管理制度的保險公司,中國保監(jiān)會可以要求其進(jìn)行整改,情節(jié)嚴(yán)重的,可以采取相應(yīng)的監(jiān)管措施,并依法給予行政處罰。

第四十二條中國保監(jiān)會對外國保險公司在境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的償付能力實施合并評估,償付能力監(jiān)管措施適用境內(nèi)所有分支機(jī)構(gòu)。

第四十三條中國保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)根據(jù)保監(jiān)會授權(quán),在償付能力監(jiān)管中履行以下職責(zé):

(一)對保險公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險管理的合規(guī)性和有效性實施監(jiān)督檢查;

(二)對保險公司分支機(jī)構(gòu)財務(wù)信息等償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性和真實性實施監(jiān)督檢查;

(三)防范和化解保險公司分支機(jī)構(gòu)的市場行為風(fēng)險,防止重大的市場行為風(fēng)險轉(zhuǎn)化為償付能力風(fēng)險;

(四)執(zhí)行中國保監(jiān)會對保險公司采取的監(jiān)管措施,確保監(jiān)管措施在分支機(jī)構(gòu)層面得到嚴(yán)格執(zhí)行;

(五)識別、監(jiān)測、防范和化解轄區(qū)內(nèi)的重大償付能力風(fēng)險;

(六)中國保監(jiān)會授予的其他償付能力監(jiān)管職責(zé)。

第六章附則

篇(9)

第二條本規(guī)定所稱保險公司,是指依法設(shè)立的經(jīng)營商業(yè)保險業(yè)務(wù)的保險公司和外國保險公司分公司。

本規(guī)定所稱保險公司償付能力是指保險公司償還債務(wù)的能力。

第三條保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其風(fēng)險和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資本,確保償付能力充足率不低于100%。

償付能力充足率即資本充足率,是指保險公司的實際資本與最低資本的比率。

第四條保險公司應(yīng)當(dāng)建立償付能力管理制度,強(qiáng)化資本約束,保證公司償付能力充足。

保險公司董事會和管理層對本公司償付能力管理負(fù)責(zé)。外國保險公司分公司的管理層對本公司的償付能力管理負(fù)責(zé)。保險公司和外國保險公司分公司應(yīng)當(dāng)指定一名高級管理人員負(fù)責(zé)公司償付能力管理的具體事務(wù)。

第五條中國保險監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國保監(jiān)會)建立以風(fēng)險為基礎(chǔ)的動態(tài)償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管機(jī)制,對保險公司償付能力進(jìn)行綜合評價和監(jiān)督檢查,并依法采取監(jiān)管措施。

第二章償付能力評估

第六條保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會制定的保險公司償付能力報告編報規(guī)則定期進(jìn)行償付能力評估,計算最低資本和實際資本,進(jìn)行動態(tài)償付能力測試。

保險公司應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為基礎(chǔ)評估償付能力。

第七條保險公司的最低資本,是指保險公司為應(yīng)對資產(chǎn)風(fēng)險、承保風(fēng)險等風(fēng)險對償付能力的不利影響,依據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定而應(yīng)當(dāng)具有的資本數(shù)額。

第八條保險公司的實際資本,是指認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債的差額。

認(rèn)可資產(chǎn)是保險公司在評估償付能力時依據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定所確認(rèn)的資產(chǎn)。認(rèn)可資產(chǎn)適用列舉法。

認(rèn)可負(fù)債是保險公司在評估償付能力時依據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定所確認(rèn)的負(fù)債。

第九條保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會的規(guī)定進(jìn)行動態(tài)償付能力測試,對未來規(guī)定時間內(nèi)不同情形下的償付能力趨勢進(jìn)行預(yù)測和評價。

第十條在中國境內(nèi)設(shè)有多家分公司的外國保險公司應(yīng)當(dāng)合并評估境內(nèi)所有分支機(jī)構(gòu)的整體償付能力。

第三章償付能力報告

第十一條保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會制定的保險公司償付能力報告編報規(guī)則及有關(guān)規(guī)定編制和報送償付能力報告,確保報告信息真實、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)。

保險公司償付能力報告包括年度報告、季度報告和臨時報告。

第十二條保險公司董事會和管理層對償付能力報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。

第十三條保險公司應(yīng)當(dāng)于每個會計年度結(jié)束后,按照中國保監(jiān)會的規(guī)定,報送董事會批準(zhǔn)的經(jīng)審計的年度償付能力報告。

第十四條保險公司年度償付能力報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括:

(一)董事會和管理層聲明;

(二)外部機(jī)構(gòu)獨(dú)立意見;

(三)基本信息;

(四)管理層的討論與分析;

(五)內(nèi)部風(fēng)險管理說明;

(六)最低資本;

(七)實際資本;

(八)動態(tài)償付能力測試。

第十五條保險公司應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束后,按照中國保監(jiān)會的規(guī)定報送季度償付能力報告。

第十六條保險公司在定期報告日之外的任何時點出現(xiàn)償付能力不足的,保險公司董事會和管理層應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起5個工作日內(nèi)向中國保監(jiān)會報告,并采取有效措施改善公司的償付能力。

第十七條保險公司發(fā)生下列對償付能力產(chǎn)生重大不利影響的事項的,應(yīng)當(dāng)自該事項發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)向中國保監(jiān)會報告:

(一)重大投資損失;

(二)重大賠付、大規(guī)模退保或者遭遇重大訴訟;

(三)子公司和合營企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)或者被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管;

(四)外國保險公司分公司的總公司由于償付能力問題受到行政處罰、被實施強(qiáng)制監(jiān)管措施或者申請破產(chǎn)保護(hù);

(五)母公司出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)或者被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管;

(六)重大資產(chǎn)遭司法機(jī)關(guān)凍結(jié)或者受到其他行政機(jī)關(guān)的重大行政處罰;

(七)對償付能力產(chǎn)生重大不利影響的其他事項。

第十八條在中國境內(nèi)有多家分公司的外國保險公司應(yīng)當(dāng)指定一家在華分公司作為主報告機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)履行本規(guī)定的報告責(zé)任。

第十九條保險公司投資設(shè)立的境外保險公司向當(dāng)?shù)乇kU監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管規(guī)則編制的償付能力報告的,應(yīng)當(dāng)同時將該報告報送中國保監(jiān)會。

第二十條中國保監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要,調(diào)整保險公司償付能力報告的報送頻率。

第二十一條保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的規(guī)定,公開披露償付能力狀況。

第四章償付能力管理

第二十二條保險公司的綜合風(fēng)險管理,影響公司償付能力的因素都應(yīng)當(dāng)納入公司的內(nèi)部償付能力管理體系。保險公司償付能力管理體系包括:

(一)資產(chǎn)管理;

(二)負(fù)債管理;

(三)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理;

(四)資本管理。

第二十三條保險公司應(yīng)當(dāng)建立有效的資產(chǎn)管理制度和機(jī)制,重點從以下方面識別、防范和化解集中度風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險等資產(chǎn)風(fēng)險:

(一)加強(qiáng)對承保、再保、賠付、投資、融資等環(huán)節(jié)的資金流動的監(jiān)控;

(二)建立有效的資金運(yùn)用管理機(jī)制,根據(jù)自身投資業(yè)務(wù)性質(zhì)和內(nèi)部組織架構(gòu),建立決策、操作、托管、考核相互分離和相互牽制的投資管理體制;

(三)加強(qiáng)對子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)的股權(quán)管理、風(fēng)險管理和內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易管理,監(jiān)測集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險轉(zhuǎn)移和傳遞情況;

(四)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)的管理,建立有效的資產(chǎn)隔離和授權(quán)制度;

(五)建立信用風(fēng)險管理制度和機(jī)制,加強(qiáng)對債權(quán)投資、應(yīng)收分保準(zhǔn)備金等信用風(fēng)險較集中的資產(chǎn)的管理。

第二十四條保險公司應(yīng)當(dāng)重點從以下方面識別、防范和化解承保風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、融資風(fēng)險等各類負(fù)債風(fēng)險:

(一)明確定價、銷售、核保、核賠、再保等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的控制程序,降低承保風(fēng)險;

(二)建立和完善準(zhǔn)備金負(fù)債評估制度,確保準(zhǔn)備金負(fù)債評估的準(zhǔn)確性和充足性;

(三)建立融資管理制度和機(jī)制,明確融資環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制程序;

(四)嚴(yán)格保險業(yè)務(wù)以外的擔(dān)保程序,遵循法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)被擔(dān)保對象的資信及償債能力,采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險控制措施,及時跟蹤監(jiān)督。

第二十五條保險公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理,建立資產(chǎn)負(fù)債管理制度和機(jī)制,及時識別、防范和化解資產(chǎn)負(fù)債在期限、利率、幣種等方面的不匹配風(fēng)險及其他風(fēng)險。

第二十六條保險公司應(yīng)當(dāng)建立健全資本管理制度,持續(xù)完善公司治理,及時識別、防范和化解公司的治理風(fēng)險和操作風(fēng)險。

第二十七條保險公司應(yīng)當(dāng)建立資本約束機(jī)制,在制定發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)計產(chǎn)品、資金運(yùn)用等時考慮對償付能力的影響。

第二十八條保險公司應(yīng)當(dāng)建立與其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃相適應(yīng)的資本補(bǔ)充機(jī)制,通過融資和提高盈利能力保持公司償付能力充足。

第二十九條償付能力充足率不高于150%的保險公司,應(yīng)當(dāng)以下述兩者的低者作為利潤分配的基礎(chǔ):

(一)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則確定的可分配利潤;

(二)根據(jù)保險公司償付能力報告編報規(guī)則確定的剩余綜合收益。

第三十條保險公司應(yīng)當(dāng)建立董事會和管理層負(fù)責(zé)的償付能力管理機(jī)制,明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員在資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、資本管理中的職責(zé)、權(quán)限以及償付能力管理的程序和具體措施。

第三十一條保險公司應(yīng)當(dāng)建立償付能力管理培訓(xùn)制度,對公司償付能力管理人員和其他相關(guān)人員定期進(jìn)行償付能力管理及合規(guī)培訓(xùn)。

第三十二條保險公司管理層應(yīng)當(dāng)定期對償付能力管理的有效性進(jìn)行評估和改進(jìn),并向董事會或者股東(大)會報告。

第五章償付能力監(jiān)督

第三十三條中國保監(jiān)會對保險公司償付能力的監(jiān)督檢查采取現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合的方式。

第三十四條中國保監(jiān)會對保險公司報送的償付能力報告進(jìn)行審查。

中國保監(jiān)會可以委托中介機(jī)構(gòu)對保險公司報送的償付能力報告及相關(guān)信息實施審查。

第三十五條中國保監(jiān)會在每季度結(jié)束后,根據(jù)保險公司報送的償付能力報告和其他資料對保險公司償付能力進(jìn)行分析。

第三十六條中國保監(jiān)會定期或者不定期對保險公司償付能力管理的下列內(nèi)容實施現(xiàn)場檢查:

(一)償付能力管理的合規(guī)性和有效性;

(二)償付能力評估的合規(guī)性和真實性;

(三)對中國保監(jiān)會監(jiān)管措施的執(zhí)行情況;

(四)中國保監(jiān)會認(rèn)為需要檢查的其他方面。

第三十七條中國保監(jiān)會根據(jù)保險公司償付能力狀況將保險公司分為下列三類,實施分類監(jiān)管:

(一)不足類公司,指償付能力充足率低于100%的保險公司;

(二)充足I類公司,指償付能力充足率在100%到150%之間的保險公司;

(三)充足II類公司,指償付能力充足率高于150%的保險公司。

中國保監(jiān)會不將保險公司的動態(tài)償付能力測試結(jié)果作為實施監(jiān)管措施的依據(jù)。

第三十八條對于不足類公司,中國保監(jiān)會應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同情形,采取下列一項或者多項監(jiān)管措施:

(一)責(zé)令增加資本金或者限制向股東分紅;

(二)限制董事、高級管理人員的薪酬水平和在職消費(fèi)水平;

(三)限制商業(yè)性廣告;

(四)限制增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)或者責(zé)令辦理分出業(yè)務(wù);

(五)責(zé)令拍賣資產(chǎn)或者限制固定資產(chǎn)購置;

(六)限制資金運(yùn)用渠道;

(七)調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員;

(八)接管;

(九)中國保監(jiān)會認(rèn)為必要的其他監(jiān)管措施。

第三十九條中國保監(jiān)會可以要求充足I類公司提交和實施預(yù)防償付能力不足的計劃。

第四十條充足I類公司和充足II類公司存在重大償付能力風(fēng)險的,中國保監(jiān)會可以要求其進(jìn)行整改或者采取必要的監(jiān)管措施。

第四十一條對于未按本規(guī)定建立和執(zhí)行償付能力管理制度的保險公司,中國保監(jiān)會可以要求其進(jìn)行整改,情節(jié)嚴(yán)重的,可以采取相應(yīng)的監(jiān)管措施,并依法給予行政處罰。

第四十二條中國保監(jiān)會對外國保險公司在境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的償付能力實施合并評估,償付能力監(jiān)管措施適用境內(nèi)所有分支機(jī)構(gòu)。

第四十三條中國保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)根據(jù)保監(jiān)會授權(quán),在償付能力監(jiān)管中履行以下職責(zé):

(一)對保險公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險管理的合規(guī)性和有效性實施監(jiān)督檢查;

(二)對保險公司分支機(jī)構(gòu)財務(wù)信息等償付能力監(jiān)管的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性和真實性實施監(jiān)督檢查;

(三)防范和化解保險公司分支機(jī)構(gòu)的市場行為風(fēng)險,防止重大的市場行為風(fēng)險轉(zhuǎn)化為償付能力風(fēng)險;

(四)執(zhí)行中國保監(jiān)會對保險公司采取的監(jiān)管措施,確保監(jiān)管措施在分支機(jī)構(gòu)層面得到嚴(yán)格執(zhí)行;

(五)識別、監(jiān)測、防范和化解轄區(qū)內(nèi)的重大償付能力風(fēng)險;

(六)中國保監(jiān)會授予的其他償付能力監(jiān)管職責(zé)。

第六章附則

篇(10)

從監(jiān)管的層面看,加強(qiáng)保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的監(jiān)控和指導(dǎo),目的是在新的市場和法律環(huán)境下,將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸kU公司的管理責(zé)任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險人的利益,保證投資人的正當(dāng)投資回報權(quán)益不受侵害,監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營,具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的,但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高,保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準(zhǔn)確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn),增加了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險,增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下,保險監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究和充分發(fā)揮公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用,將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容,加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管,保險公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀,增強(qiáng)對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理,完善和彌補(bǔ)內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強(qiáng)保險法律法規(guī)建設(shè)的同時,應(yīng)督促保險公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè),兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

從公司的管理層面看,建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識,防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險,建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制,確保正確反映公司的經(jīng)營效益,提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理功能可能存在的缺陷,使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下,實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標(biāo)。保險公司的經(jīng)營目標(biāo)是實現(xiàn)股東價值的最大化,這就需要保險公司對其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督,保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé),有序、有效地開展業(yè)務(wù),確保公司的經(jīng)營目標(biāo)能夠得以實現(xiàn)。保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng),內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善,權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對稱,重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約,獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全,內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督是否執(zhí)行落實,職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升,違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制,財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則是否得到執(zhí)行等等進(jìn)行研究和評估。所有這些內(nèi)容都要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系,提高操作效率,確?,F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行。

目前,在保險市場中時有發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營行為,反映出上級公司仍然存在以保費(fèi)論英雄,以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營指導(dǎo)思想,有些內(nèi)部控制制度對部分分支機(jī)構(gòu)管理者的經(jīng)營行為缺乏必要的約束和監(jiān)督,不能保證會計和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性,內(nèi)部稽核和外部審計制度形同虛設(shè),削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力,同時增加了保險公司經(jīng)營風(fēng)險和保險監(jiān)管的難度和成本。

圍繞風(fēng)險控制和增進(jìn)效益兩個目標(biāo),保險公司應(yīng)該如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平?一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險管理機(jī)制,以風(fēng)險管理為核心,嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險,保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定,滿足被保險人日益增長的保險需求;二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險變動趨勢進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測,有效進(jìn)行公司經(jīng)營風(fēng)險的控制和管理;三是完善保險風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制,對經(jīng)營風(fēng)險實行嚴(yán)格的監(jiān)控,建立科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)測反饋系統(tǒng),提高公司經(jīng)營效益;四是完善公司內(nèi)部控制管理制度,用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營,并接受保險監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

篇(11)

    2、保險公司經(jīng)濟(jì)資本配置管理

    經(jīng)濟(jì)資本數(shù)量管理通過風(fēng)險的量化技術(shù)形成了保險公司經(jīng)營的風(fēng)險約束管理,但這只是經(jīng)濟(jì)資本管理的中心內(nèi)容之一。經(jīng)濟(jì)資本管理的價值不僅僅在于為保險公司的資產(chǎn)擴(kuò)張劃定了一個風(fēng)險邊界,還在于使得保險公司績效考核更加科學(xué)從而有利于整體資產(chǎn)效益的提升,而這主要是通過經(jīng)濟(jì)資本的配置管理來實現(xiàn)的。經(jīng)濟(jì)資本的配置是指在經(jīng)濟(jì)資本限額的情況下,以風(fēng)險調(diào)整收益率為基礎(chǔ)將經(jīng)濟(jì)資本分配到各個風(fēng)險點(可能是分支機(jī)構(gòu)也可能是具體的業(yè)務(wù))。借助于資本配置,保險公司可以在事后就已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險承擔(dān)進(jìn)行績效評估,衡量和比較現(xiàn)有風(fēng)險的價值貢獻(xiàn),也可以在事前就是否承擔(dān)某一風(fēng)險、以什么樣的條件承擔(dān)風(fēng)險等進(jìn)行優(yōu)化決策。這就是經(jīng)濟(jì)資本的配置管理——簡而言之就是在經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量管理之內(nèi),力求實現(xiàn)保險公司資產(chǎn)收益最大化、股東價值最大化。這一管理機(jī)制落腳于在數(shù)量管理之內(nèi)實現(xiàn)保險公司資產(chǎn)風(fēng)險與效益的合理匹配。

    3、對我國保險公司實施經(jīng)濟(jì)資本管理的政策建議

    3.1積極培育理性的風(fēng)險文化,樹立經(jīng)濟(jì)資本理念。利潤和規(guī)模是即時能夠得到體現(xiàn)的指標(biāo),而風(fēng)險卻可能滯后爆發(fā)。如果沒有一種平衡利潤和風(fēng)險的經(jīng)營理念,并在激勵機(jī)制中加以體現(xiàn),一方面會容易鼓勵過分追求高利益、高風(fēng)險的行為;另一方面,由于存在著包括責(zé)任追究制度等的處罰措施,有的業(yè)務(wù)人員和管理者也可能過分強(qiáng)調(diào)風(fēng)險控制,奉行“風(fēng)險控制第一”、以“絕對不出任何問題”為目標(biāo),結(jié)果是沒有抓住市場發(fā)展機(jī)會,導(dǎo)致不發(fā)展的風(fēng)險。這兩種行為都不利于保險公司的經(jīng)營和發(fā)展。保險公司的經(jīng)營不能夠排斥風(fēng)險,而要杜絕以風(fēng)險控制為代價的盲目規(guī)模擴(kuò)張行為,應(yīng)該通過科學(xué)評價的方法鼓勵保險公司更有利的擴(kuò)張。

    3.2確定識別風(fēng)險的模型,提高計量風(fēng)險的水平。經(jīng)濟(jì)資本管理的核心之一是對風(fēng)險進(jìn)行有效的識別和計量。公司要進(jìn)行風(fēng)險的識別,應(yīng)建立一套完整的風(fēng)險模型。在這一模型中,公司應(yīng)考慮自身所面臨的各種內(nèi)外部風(fēng)險,應(yīng)根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)將風(fēng)險進(jìn)行分類,并用簡單明確的語言進(jìn)行描述,作為風(fēng)險識別的基礎(chǔ)。這一風(fēng)險模型應(yīng)定期修訂,以反映隨著實踐變化企業(yè)所面臨的風(fēng)險的改變。在具體的風(fēng)險識別過程中,風(fēng)險管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險模型識別出風(fēng)險,評估其發(fā)生的時間、可能性及其對企業(yè)的影響程度,以及隨著實踐的推移該風(fēng)險的變化趨勢等。風(fēng)險計量是在風(fēng)險識別后進(jìn)一步用掛一些模型或方法對風(fēng)險的大小進(jìn)行量化,它依賴于大量的歷史數(shù)據(jù)和信息分析統(tǒng)計技術(shù)。

    3.3建立完善的風(fēng)險管理系統(tǒng)。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是經(jīng)濟(jì)資本管理中的一個關(guān)鍵組成部分。對于每個業(yè)務(wù)單位和顧客的風(fēng)險管理應(yīng)該是可信而及時的,并且有利于業(yè)務(wù)管理。由于我國市場經(jīng)濟(jì)體制和金融掛監(jiān)管體系的發(fā)展還不完善,現(xiàn)代風(fēng)險管理模型與技術(shù)在我國引進(jìn)的總體環(huán)境并不成熟,存在不少制度和技術(shù)上的制約。在加強(qiáng)風(fēng)險管理技術(shù)建設(shè)的過程的同時還要充分考慮我國的實際國情和現(xiàn)實條件。風(fēng)險管理的整體效果不取決于任何現(xiàn)金的風(fēng)險管理工具的單獨(dú)運(yùn)用,而是所有風(fēng)險管理技術(shù)綜合運(yùn)用的結(jié)果。

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