緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理建議范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、保險(xiǎn)公司建立有效內(nèi)部控制的重要性

保險(xiǎn)公司由于其行業(yè)自身所具有的特殊性，對(duì)于內(nèi)部控制制度的建立和健全顯得尤為重要，也應(yīng)當(dāng)較其他行業(yè)有更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。

首先，保險(xiǎn)公司不僅要實(shí)現(xiàn)與其他各行各業(yè)一樣所共同追求的公司利益最大化的目標(biāo)，更要實(shí)現(xiàn)對(duì)保單持有人履行保險(xiǎn)責(zé)任的保障，履行為金融穩(wěn)定和社會(huì)安定服務(wù)的社會(huì)責(zé)任。具體來說，保險(xiǎn)公司必須保證充足的償付能力，防止保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的失敗，以威脅到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益，保險(xiǎn)公司必須保證保險(xiǎn)交易的公正性和公平性，防止保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過程中可能出現(xiàn)的各種誤導(dǎo)、欺詐等行為，保險(xiǎn)公司還必須保證經(jīng)營(yíng)管理的效率，切實(shí)提高被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)利益。以上的各項(xiàng)“保證”無(wú)不來自于保險(xiǎn)公司規(guī)范的經(jīng)營(yíng)管理，而規(guī)范的經(jīng)營(yíng)管理必然需要健全和強(qiáng)大的內(nèi)部控制體系作為支撐。

其次，保險(xiǎn)公司要實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，謀求生存和持續(xù)發(fā)展，建立有效的內(nèi)部控制同樣具有特殊的意義。隨著國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，筆者認(rèn)為，保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理能力，而資源配置是否合理有效以及經(jīng)營(yíng)管理是否科學(xué)高效，決定了保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的強(qiáng)與弱。有效的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)有效的資源配置和經(jīng)營(yíng)管理的保證，從這個(gè)意義上說，保險(xiǎn)公司建立有效的內(nèi)部控制也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的手段之一。

最后，保險(xiǎn)作為一個(gè)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要行業(yè)，來自政府和社會(huì)的外部監(jiān)管是保證整個(gè)行業(yè)健康發(fā)展必不可少的工具和手段之一， 目前保險(xiǎn)外部監(jiān)督可分為政府保險(xiǎn)監(jiān)督保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)督和保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí)幾個(gè)層次，相對(duì)于保險(xiǎn)公司自身的內(nèi)部控制監(jiān)督， 它是一種外在的強(qiáng)制的監(jiān)督。從實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)監(jiān)督的目的來看，外部監(jiān)督離不開內(nèi)部監(jiān)督，政府或社會(huì)的外部監(jiān)督只有通過保險(xiǎn)公司自身的自我約束，才能真正發(fā)揮作用，因此，保險(xiǎn)公司建立有效的內(nèi)部控制也是保證外部監(jiān)督體系真正發(fā)揮其作用和實(shí)現(xiàn)其監(jiān)督目標(biāo)的前提和有力保證。

二、目前內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題

（一）內(nèi)控環(huán)境不理想

1.對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的認(rèn)識(shí)模糊，事前防范意識(shí)不強(qiáng)

有人把內(nèi)部控制建設(shè)理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總，認(rèn)為做了整章建制工作就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，而沒有把內(nèi)部控制建設(shè)作為內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作加以重視，把管理與內(nèi)部控制建設(shè)混淆，有的甚至把內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展和效益對(duì)立起來。

2.職責(zé)不清對(duì)權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督約束，事中控制不力，使內(nèi)部控制流于形式

從目前情況看，盡管公司制定的規(guī)章制度和辦法不少，但仍存在職責(zé)不清，特別是某些公司的個(gè)別管理人員仍存在游離于內(nèi)部控制之外的現(xiàn)象，形成較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。事實(shí)證明，一些基層公司目前存在的一些重大違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為，多數(shù)是因?yàn)槿狈?duì)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督制約措施，以及管理人員違規(guī)越權(quán)造成的。

3.事后監(jiān)督形式單一，權(quán)威性缺乏，連帶責(zé)任追究制度需要進(jìn)一步完善、落實(shí)

目前，公司的監(jiān)督檢查主要是依靠自查和各類工作的常規(guī)、專項(xiàng)檢查，檢查方法仍基本停留在傳統(tǒng)的印章、單證、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、核保、核賠等的檢查上，未能做到適時(shí)地根據(jù)綜合業(yè)務(wù)處理及其延伸的推廣應(yīng)用而相應(yīng)改進(jìn)檢查方法。在檢查方式上，現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查也相互脫節(jié)，加之礙于情面和“家丑不可外揚(yáng)”思想的束縛，監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威性，致使許多風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)成為“盲區(qū)”，得不到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正。由于缺乏嚴(yán)格的違規(guī)處罰措施以及連帶責(zé)任追究制度，因此最基本的通報(bào)也是“隔靴搔癢”，不能切準(zhǔn)要害，甚至查出的問題有的大事化小、小事化了，使檢查起不到監(jiān)督和威懾的作用，留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4.內(nèi)控優(yōu)先原則說起來重要，忙起來次要，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善

新型業(yè)務(wù)開辦的同時(shí)沒有及時(shí)建立起風(fēng)險(xiǎn)控制制度，內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施。

（二）制度落實(shí)打折扣

1.重制度、輕落實(shí)，造成有章不循、違章操作。有了規(guī)矩，不去落實(shí)，即使內(nèi)控制度制定得再嚴(yán)密，那也只能是紙上談兵，制度本身的約束力和威懾力都會(huì)大打折扣。從近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題反映出，不是公司沒有制定詳細(xì)具體的規(guī)章制度，而是沒有去認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)，讓別有用心的人鉆了空子，究其原因，主要是來自上傳下達(dá)中各級(jí)管理者對(duì)制度理解的扭曲和打折扣，以及執(zhí)行者的責(zé)任心、自覺性和落實(shí)力度不夠。

2.重效益、輕制度，無(wú)意之中造成內(nèi)控“盲區(qū)”。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化是公司的根本目標(biāo)，也是追求的最終結(jié)果，但利潤(rùn)的最大化離不開內(nèi)部控制作保證，二者互為條件，相輔相成。然而，在實(shí)際操作中仍存在一些矛盾，如人力資源和崗位的合理配置、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的流程和人力組合，操作環(huán)節(jié)和事后監(jiān)督檢查的投入等等，但由于強(qiáng)調(diào)高效益、減員增效緊縮人員，以及相互制約手段的滯后等因素，產(chǎn)生內(nèi)控制度落實(shí)上的實(shí)際困難，從而為有效防范差錯(cuò)事故等管理風(fēng)險(xiǎn)留下了隱患。

3.重開拓、輕管理。在實(shí)際操作中，往往是開拓在先，內(nèi)控列后。例如：為了搶占保險(xiǎn)市場(chǎng)，新興業(yè)務(wù)先辦起來再說，管理制度不能及時(shí)配套跟上、制度滯后造成管理上的真空。

（三）對(duì)員工的內(nèi)控制度教育相對(duì)薄弱

公司雖然采取各種措施不斷強(qiáng)化、完善內(nèi)控管理，但基層公司相關(guān)人員差錯(cuò)事故、違規(guī)事件仍然時(shí)有發(fā)生。反思深究，內(nèi)控環(huán)境不理想、制度落實(shí)不力是其主要原因，而另一個(gè)重要原因就在于對(duì)員工思想政治工作、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面的教育培訓(xùn)相對(duì)薄弱，使相當(dāng)一部分員工對(duì)內(nèi)控制度的遵守和執(zhí)行表現(xiàn)出“無(wú)所謂”的思想。

三、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的幾點(diǎn)建議

（一）充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性

有效的內(nèi)部控制制度是促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的必要條件，加強(qiáng)和健全企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制，已成為共識(shí)。作為經(jīng)營(yíng)管理中重要手段的內(nèi)部控制，將顯得越來越重要。

（二）明確內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)系

內(nèi)部控制貫穿于公司整個(gè)業(yè)務(wù)、資金流動(dòng)的全過程，又與經(jīng)營(yíng)管理融為一體，是經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一種極其重要的手段或方式。內(nèi)部控制提供合理的保證，為管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)“保駕護(hù)航”，應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，有前瞻性。不僅把內(nèi)部控制作為一種自律行為始終規(guī)范業(yè)務(wù)行為，更重要的是要充分利用這種機(jī)制，發(fā)揮整體功能，在業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣，不斷體現(xiàn)監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)控制，并把內(nèi)部控制作為經(jīng)營(yíng)管理不可缺少的一部分，常抓不懈，落到實(shí)處，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司業(yè)務(wù)安全穩(wěn)健運(yùn)行，從而為確保業(yè)務(wù)持續(xù)、健康以及實(shí)現(xiàn)自身的良性發(fā)展提供根本保證。

（三）內(nèi)控工作要與時(shí)俱進(jìn)

內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地、在經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)現(xiàn)自我約束、自我調(diào)節(jié)和提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要手段，是不可缺少的重要內(nèi)容。它既是日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一項(xiàng)不可缺少的內(nèi)容，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，內(nèi)部和外部的環(huán)境是在不斷變化的，各項(xiàng)業(yè)務(wù)也在不斷地創(chuàng)新和發(fā)展。因此，內(nèi)部控制體系也需要不斷優(yōu)化、逐漸適應(yīng)的過程、隨著新業(yè)務(wù)的不斷推出，過去行之有效的方法，現(xiàn)在不一定適用所以，內(nèi)控機(jī)制既要有宏觀上的戰(zhàn)略體系，又要有微觀上的不斷修正，以形成完善提高再完善再提高的良性循環(huán)過程。

應(yīng)堅(jiān)持業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)控先行的原則，凡是各專業(yè)部門新辦的新興業(yè)務(wù)操作規(guī)程、制度和辦法均要通過內(nèi)部控制部門審查會(huì)簽后方可印發(fā)執(zhí)行，以確保新業(yè)務(wù)安全、有序、穩(wěn)步發(fā)展特別是新業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用與電子化水平的不斷提高，業(yè)務(wù)管理部門要及時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理環(huán)節(jié)的摸索和探討，從制度上保證消除隱患死角和風(fēng)險(xiǎn)育區(qū)，確保業(yè)務(wù)和制度的更新同步進(jìn)行。

（四）內(nèi)控工作要健全組織

在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范重要性日益突出的形勢(shì)下，公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制建設(shè)，不僅要體現(xiàn)精簡(jiǎn)高效的要求，關(guān)鍵是要把決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)相互制衡的原則落到實(shí)處，在內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置上，應(yīng)形成集中管理、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力結(jié)構(gòu)，為不斷提高經(jīng)營(yíng)效益和防范風(fēng)險(xiǎn)提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保證。

（五）加強(qiáng)法制與廉政教育，提高全員的綜合素質(zhì)

篇（2）

當(dāng)前全國(guó)范圍內(nèi)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司88家，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司占絕大多數(shù)，在身處產(chǎn)品同質(zhì)化、商業(yè)車險(xiǎn)三次費(fèi)改、保單獲取成本逐步升高的場(chǎng)景下，要想在現(xiàn)有市場(chǎng)上立足，并保持平穩(wěn)的盈利能力，在市場(chǎng)拓展、產(chǎn)品研發(fā)的同時(shí)，在內(nèi)部管理上的深耕就顯得尤為重要。全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建和實(shí)施，能有效幫助中小財(cái)保險(xiǎn)公司在內(nèi)部管理處理好上戰(zhàn)略、計(jì)劃、業(yè)務(wù)模式與全面預(yù)算的關(guān)系、整合財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)資源間的分配、考核和控制，有效提高公司的控制效果，提升公司經(jīng)營(yíng)管理能力。

一、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)涵和意義

全面預(yù)算管理的概念不再贅述，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“全面”包括的三層含義:一是預(yù)算理念全員參與;二是業(yè)務(wù)范圍全面覆蓋;三是管理流程全程跟蹤。全國(guó)范圍的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司下設(shè)機(jī)構(gòu)多、人員多，在經(jīng)營(yíng)管理上重視計(jì)劃性，同時(shí)存在控制面廣、組織難度大的特點(diǎn)。因此實(shí)施全面預(yù)算的控制，應(yīng)在市場(chǎng)為導(dǎo)向下，對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施全方位、全過程、全動(dòng)態(tài)管控，借此來挖掘企業(yè)發(fā)展的空間。

二、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理中存在的問題

(一)管理者認(rèn)知有偏差有些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不明確，認(rèn)為全面預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門的事情，經(jīng)營(yíng)層把主要指標(biāo)確定后，交由財(cái)務(wù)部門牽頭組織相關(guān)部門編制就可以確定年度預(yù)測(cè)數(shù)了;還有些公司認(rèn)為預(yù)算沒必要過于復(fù)雜，預(yù)測(cè)年度的數(shù)據(jù)根據(jù)上年或近年實(shí)際數(shù)或加權(quán)平均數(shù)乘以一定的增長(zhǎng)或控制比例就可以了。這些思想很大程度上阻礙了全面預(yù)算管理的有效開展。

(二)預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)不一致或脫節(jié)一些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在日常運(yùn)營(yíng)過程中，在對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行制定和具體落實(shí)時(shí)，過多關(guān)注公司的短期利益，側(cè)重力保利潤(rùn)目標(biāo)或保費(fèi)收入目標(biāo)，難以實(shí)現(xiàn)平衡發(fā)展，這樣往往就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)在編制和具體應(yīng)用過程中，無(wú)法與公司自身的發(fā)展戰(zhàn)略保持一致。還有一些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)展戰(zhàn)略不明確、不清晰，則進(jìn)一步影響預(yù)算目標(biāo)的確定和落實(shí)。

(三)缺乏科學(xué)的全面預(yù)算編制方法以預(yù)測(cè)銷售成本為例，一些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司總公司在預(yù)測(cè)銷售成本時(shí)，僅憑歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和區(qū)域市場(chǎng)平均情況預(yù)估，以每個(gè)險(xiǎn)種乘以一定的費(fèi)用比例，加權(quán)匯總后下發(fā)給機(jī)構(gòu)，并沒有深入分析所在地區(qū)的不同渠道不同險(xiǎn)種的賠付水平、費(fèi)用水平、實(shí)際人力成本等作為預(yù)算參考依據(jù)，導(dǎo)致總部銷售費(fèi)用率投放之后出現(xiàn)資源投入了但未達(dá)到預(yù)期規(guī)模，或者是雖然保費(fèi)收入達(dá)成了但賠付水平又沒控制住，直接影響經(jīng)營(yíng)結(jié)果。

(四)全面預(yù)算指標(biāo)體系適用性不強(qiáng)有的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司雖然設(shè)定了較多預(yù)算控制指標(biāo)，但由于指標(biāo)針對(duì)性不強(qiáng)，使收入與成本、規(guī)模與利潤(rùn)、業(yè)績(jī)與風(fēng)控等指標(biāo)在管理上相互失衡，產(chǎn)生矛盾，再如同級(jí)部門之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間對(duì)于管控相互脫離，整個(gè)預(yù)算控制體系的作用受到嚴(yán)重制約，最終形成企業(yè)愿景與公司各部門及下屬各預(yù)算單位利益訴求差異較大，業(yè)務(wù)管理部門高度重視歸口預(yù)算目標(biāo)，忽視與整體預(yù)算目標(biāo)的聯(lián)系，預(yù)算單位重視短期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，忽視與中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性，犧牲規(guī)模與質(zhì)量間的平衡。

(五)全面預(yù)算管理執(zhí)行不到位在有的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中，通常變動(dòng)費(fèi)動(dòng)、固定費(fèi)用能由財(cái)務(wù)部門聯(lián)動(dòng)歸口管理部門在年度預(yù)算額度內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行，但不由財(cái)務(wù)部門涉及管控的如人力成本、銷售成本、賠付成本的匹配和管控與預(yù)算目標(biāo)聯(lián)動(dòng)性不強(qiáng)，直接影響預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。上述現(xiàn)象反映出:公司在下達(dá)和宣導(dǎo)預(yù)算管理目標(biāo)時(shí)，通常只傳達(dá)到了總公司各部門和分公司負(fù)責(zé)人，但在其內(nèi)部對(duì)預(yù)算宣導(dǎo)力度不夠，往往造成具體執(zhí)行層和基礎(chǔ)員工對(duì)預(yù)算目標(biāo)并不了解，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的管控對(duì)象從哪些維度進(jìn)行入手，缺乏基本概念。

(六)全面預(yù)算管理的考核機(jī)制不健全有的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司缺乏科學(xué)的預(yù)算考核激勵(lì)機(jī)制;有的預(yù)算考核與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)合不夠，預(yù)算作用不明顯;有的甚至缺失相關(guān)預(yù)算考核激勵(lì)機(jī)制，這樣一來，預(yù)算工作在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司內(nèi)部成為不受重視或略顯抵觸的工作，普遍會(huì)認(rèn)為預(yù)算未起到控制作用，長(zhǎng)此以往，公司的全面預(yù)算工作落不了地，預(yù)算相關(guān)制度形同虛設(shè)，預(yù)算成了財(cái)務(wù)層面的統(tǒng)計(jì)預(yù)算，而無(wú)法形成公司層面的管控工具。

(七)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)水平有待加強(qiáng)中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司由于資本金、業(yè)務(wù)規(guī)模和人才智庫(kù)等綜合實(shí)力與大公司存在一定差距，表現(xiàn)在信息化程度上也是高低不一，部分公司出于信息化成本考慮，全面預(yù)算管理信息化水平很低，預(yù)算編制過程基本上是以Excel表格手工進(jìn)行，在預(yù)算控制階段，有的公司上線了預(yù)算控制模塊，但功能較單一，仍輔以手工控制，整體來說管理較為初級(jí)。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的應(yīng)對(duì)措施

(一)樹立科學(xué)的全面預(yù)算管理理念財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在應(yīng)用全面預(yù)算管理體系時(shí)，必須先要把全面預(yù)算體系的內(nèi)涵及意義從上到下進(jìn)行深入，即從決策層、經(jīng)營(yíng)管理層、總公司各部門、下屬各預(yù)算單位、到每個(gè)員工個(gè)體，要明確所有的員工都是風(fēng)險(xiǎn)把控者的基本原則。全司上下貫徹明確全面預(yù)算管理是由財(cái)務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)，其他職能管理部門相互協(xié)調(diào)配合才能完成的有機(jī)整體。當(dāng)思想層面達(dá)成了共識(shí)和統(tǒng)一，并指導(dǎo)行動(dòng)積極參與到全面預(yù)算的工作當(dāng)中，才能為全面預(yù)算管理營(yíng)造充分的內(nèi)部條件。

(二)保證全面預(yù)算目標(biāo)與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展戰(zhàn)略一致預(yù)算是落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略路徑的手段，公司可以運(yùn)用SWOT方法對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)外部環(huán)境、資源等進(jìn)行有效分析和結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的確定，長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)確定后，接著規(guī)劃出3～5年短期的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，再來實(shí)現(xiàn)對(duì)年度預(yù)算的制定和落實(shí)，確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃先行，再有預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算不能代替經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，應(yīng)與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃保持高度一致。

(三)優(yōu)化財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的編制方法對(duì)全面預(yù)算目標(biāo)的確定建議考慮以下因素:股東對(duì)預(yù)算目標(biāo)的預(yù)期、以前年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算期內(nèi)重大事項(xiàng)的影響、公司所處發(fā)展階段特點(diǎn)、同行業(yè)財(cái)險(xiǎn)公司的平均水平、地域差異、開業(yè)時(shí)間差異等。以承保利潤(rùn)預(yù)算為例:對(duì)于承保利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)的確定可以采用利潤(rùn)增長(zhǎng)率法，以上年實(shí)際承保利潤(rùn)和近年的增長(zhǎng)幅度，綜合考慮上述有關(guān)因素的預(yù)期變動(dòng)而確定公司及各預(yù)算單位的承保利潤(rùn)目標(biāo);對(duì)于原保費(fèi)收入預(yù)算目標(biāo)的確定可以采用增量預(yù)算法，以上年的實(shí)際數(shù)為起點(diǎn)，結(jié)合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)及行業(yè)平均增速、監(jiān)管要求、市場(chǎng)變化的影響，合理確定;針對(duì)銷售費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)充分考慮監(jiān)管要求、區(qū)域、渠道、人力、險(xiǎn)種及對(duì)應(yīng)賠付水平對(duì)銷售費(fèi)用率的影響，可以采用零基預(yù)算法，對(duì)銷售人力成本、業(yè)務(wù)推動(dòng)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)項(xiàng)目等進(jìn)行分解和量化，編入預(yù)算科目后，按匯總金額除以對(duì)應(yīng)險(xiǎn)種保費(fèi)收入，以確定險(xiǎn)種的銷售費(fèi)用率;針對(duì)固定類成本費(fèi)用，可以采用彈性預(yù)算法，考慮與業(yè)務(wù)規(guī)模掛鉤來合理確定各項(xiàng)目的預(yù)算;對(duì)于賠付成本的預(yù)算可以綜合考慮承保政策、理賠管控水平、IBNR的發(fā)展水平等來科學(xué)確定各險(xiǎn)種賠付水平，再對(duì)賠付成本構(gòu)成項(xiàng)目的預(yù)算金額進(jìn)行量化。

(四)構(gòu)建適用性強(qiáng)的全面預(yù)算指標(biāo)體系在確定預(yù)算指標(biāo)時(shí)應(yīng)遵循以下原則:一是預(yù)算指標(biāo)的制定必須與企業(yè)戰(zhàn)略方向保持一致;二是預(yù)算指標(biāo)必須在關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)與業(yè)績(jī)的同時(shí)，還應(yīng)重視企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程的管控，合規(guī)經(jīng)營(yíng)的管控;三是關(guān)注責(zé)任與權(quán)利的平衡;四是注重長(zhǎng)短期目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。在操作層面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司設(shè)定預(yù)算指標(biāo)時(shí)，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)分解帶來的差異影響，合理制定預(yù)算指標(biāo)體系，盡可能全面覆蓋經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)以及管理過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(五)加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行和控制中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司公司應(yīng)加強(qiáng)全面預(yù)算管理的過程管控。建議以季度為單位安排專人專崗對(duì)公司全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)化跟蹤和監(jiān)控，進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，將實(shí)際數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)偏差進(jìn)行分析，找出偏差的原因，并將結(jié)果及時(shí)提供給決策層參考，有利于決策層適時(shí)把握經(jīng)營(yíng)管理的方向，圍繞目標(biāo)精準(zhǔn)施策。有條件的公司建議以月為單位，特別是在費(fèi)用類和現(xiàn)金流的預(yù)算目標(biāo)的管控上，應(yīng)進(jìn)行月度控制。

(六)全面落實(shí)預(yù)算執(zhí)行考評(píng)機(jī)制預(yù)算考評(píng)機(jī)制是預(yù)算管理流程中不可或缺的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)逐步建立和完善嚴(yán)格的全面預(yù)算考評(píng)體系，對(duì)有關(guān)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行不斷細(xì)化并明確其清晰的指標(biāo)釋義及科學(xué)的計(jì)算公式。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，有效落實(shí)各級(jí)預(yù)算管理責(zé)任單位及各個(gè)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制，切實(shí)做到獎(jiǎng)罰分明，形成一套科學(xué)合理的綜合績(jī)效考評(píng)機(jī)制，通過對(duì)公司預(yù)算考評(píng)的獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成。

篇（3）

公司治理結(jié)構(gòu)是指在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，通過一定的組織結(jié)構(gòu)形式，明確和規(guī)范資產(chǎn)所有者、支配者、管理者和使用者之間權(quán)利和利益關(guān)系的一種企業(yè)制度安排，是指導(dǎo)和控制公司運(yùn)作的一整套機(jī)制與規(guī)則。保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的建立和健全，應(yīng)以建立產(chǎn)權(quán)明晰、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、科學(xué)管理的現(xiàn)代企業(yè)制度為目標(biāo)，全面、有效地提高保險(xiǎn)公司的管理、監(jiān)督和運(yùn)營(yíng)效益。

一、我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)存在的問題

（一）國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)存在的問題

1.政府作為國(guó)有資產(chǎn)的所有者，尚未尋找到高效率地行使所有權(quán)的方式。在國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司中，不設(shè)立股東會(huì)，董事會(huì)成員由政府委派。政府作為國(guó)有資產(chǎn)出資人對(duì)公司的人事安排干預(yù)過多，從公司總經(jīng)理到部門經(jīng)理都由政府主管部門任命。由于各級(jí)政府部門的利益不一致，又不能代表國(guó)家行使所有者的權(quán)利，最終導(dǎo)致所有者缺位。政府官員干涉和控制公司正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)自得不到落實(shí)，使國(guó)家的所有者權(quán)益得不到落實(shí)，國(guó)有資產(chǎn)保值增值的壓力較大。

2.董事長(zhǎng)的作用較弱，董事會(huì)的功能得不到發(fā)揮。在國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司中，董事長(zhǎng)的權(quán)力較小，凡是需要公司董事會(huì)做決策的事都由政府部門管理，國(guó)有公司不能成為獨(dú)立的市場(chǎng)主體。由于公司董事長(zhǎng)連任命經(jīng)理的權(quán)利都沒有，公司的經(jīng)營(yíng)決策難以通過經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)充分、有效地貫徹下去。

3.對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員，沒有建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。由于高層經(jīng)營(yíng)管理人員大多由政府任命，他們的級(jí)別、工資、獎(jiǎng)金和福利等都與政府官員的待遇相當(dāng)，與他們的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞無(wú)關(guān)，這就抑制了經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)管理的積極性。同時(shí)，公司經(jīng)理在經(jīng)營(yíng)的過程中，有可能追求自身利益的最大化，而損害資產(chǎn)所有者的利益。

4.監(jiān)事會(huì)的作用有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能尚未得到有效地行使，監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督水平、監(jiān)督的積極性和責(zé)任感有待于通過制度建設(shè)得到進(jìn)一步的加強(qiáng)。

（二）股份制保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)存在的問題

1.真正實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化是一個(gè)漫長(zhǎng)的過程。雖然股份制保險(xiǎn)公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了投資主體的分散化，但并未真正實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化。如某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司擁有股東63家，大多是國(guó)有企業(yè)。國(guó)有股東行使自己權(quán)力的積極性不高，股東大會(huì)表決流于形式，尚未成為對(duì)董事會(huì)強(qiáng)有力的制約機(jī)制。另一個(gè)問題是，有些股東通過關(guān)聯(lián)股東，間接控制股份制保險(xiǎn)公司。如某人壽保險(xiǎn)公司，中資股東14家，外資股東4家。有些企業(yè)通過其附屬公司的關(guān)聯(lián)交易控制股份制保險(xiǎn)公司的股份，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超過了國(guó)家對(duì)金融企業(yè)單一股東持股限額10％的限制，容易造成少數(shù)股東大權(quán)獨(dú)攬的局面，而損害中小股東的利益。

2.董事會(huì)的職權(quán)和責(zé)任還不明確。設(shè)立董事會(huì)的本意是建立集體決策的機(jī)制，但現(xiàn)實(shí)情況是，董事長(zhǎng)說了算，“一言堂”，其他董事不管事，沒有真正做到集體決策。董事長(zhǎng)將控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)集于一身，行使權(quán)力具有較大的任意性。之所以如此，一是因?yàn)槎聲?huì)中的大多數(shù)董事是內(nèi)部董事，他們兼任公司的其他職務(wù)，受制于董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部董事的職務(wù)、升遷、工資、獎(jiǎng)金和其他待遇等切身利益在很大程度上取決于董事長(zhǎng)的安排。二是許多董事行使職權(quán)的意識(shí)較差。認(rèn)為董事只是一種榮譽(yù)或待遇，對(duì)董事的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任尚不十分明確。此外，獨(dú)立董事制度在股份制保險(xiǎn)公司中尚未得到普遍推廣，結(jié)果董事會(huì)成員和經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)往往偏離股東的利益，形成“內(nèi)部人控制”。

3.監(jiān)事會(huì)的作用得不到發(fā)揮。由職工代表出任的監(jiān)事，在職務(wù)、工資、獎(jiǎng)金、福利等方面受到董事會(huì)、經(jīng)理層的制約，難以有效地行使監(jiān)事的權(quán)力。由股東大會(huì)選出的監(jiān)事，一般由股東單位人員兼任，對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況尤其是一些重大經(jīng)營(yíng)決策并不十分了解，未能行使對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效監(jiān)督，監(jiān)事會(huì)在很大程度上成了未能行使職權(quán)的“擺設(shè)”。

4.對(duì)于經(jīng)理人員缺乏有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。在股份制保險(xiǎn)公司中，有些公司的經(jīng)理是由董事長(zhǎng)兼任的，其經(jīng)營(yíng)管理的權(quán)利比較大；有些公司的經(jīng)理是由董事長(zhǎng)之外的人員擔(dān)任。目前，尚未建立對(duì)于經(jīng)理人員的業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)的最好辦法，沒有建立對(duì)經(jīng)理的約束機(jī)制，公司經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)管理積極性沒有得到充分的發(fā)揮。

二、我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)制度建設(shè)的目標(biāo)和原則

（一）完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的目標(biāo)

完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的本質(zhì)是通過一整套的制度安排，促進(jìn)利益相關(guān)的各方面（股東、經(jīng)營(yíng)管理人員、職工、債權(quán)人）進(jìn)行協(xié)作，提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)各方面的利益。其主要目標(biāo)是：

1.保障保險(xiǎn)公司所有者的合法權(quán)益。通過保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)公司所有者權(quán)益和投資回報(bào)的最大化。

2.確立保險(xiǎn)公司高效率地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和運(yùn)營(yíng)的制度基礎(chǔ)。建立相互制衡、相互協(xié)作的保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)，是公司良好運(yùn)營(yíng)的制度基礎(chǔ)和保障。

3.監(jiān)事會(huì)和股東的監(jiān)督是保險(xiǎn)公司內(nèi)部加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的制度基礎(chǔ)。針對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制問題，建立一種對(duì)保險(xiǎn)公司的組織、資源、負(fù)債、資產(chǎn)、投資和整個(gè)公司的運(yùn)作進(jìn)行控制的總體框架，以及對(duì)管理人員的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行必要監(jiān)督和控制，這樣才能夠從根本上實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。

（二）完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的基本原則

1.依法設(shè)立的原則。保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)，應(yīng)該在《公司法》、《保險(xiǎn)法》以及有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的框架內(nèi)進(jìn)行，不能與現(xiàn)行的法律、法規(guī)、規(guī)章相抵觸。同時(shí)，考慮到我國(guó)已經(jīng)加入WTO，有關(guān)的法律制度將與國(guó)際慣例接軌。在這種情況下，我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)應(yīng)隨著法律、法規(guī)的變化而有所調(diào)整。

2.追求效率的原則。保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)應(yīng)該有助于提高公司的經(jīng)營(yíng)管理效率，充分發(fā)揮股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的作用，為保險(xiǎn)公司的股東提供最大化的投資回報(bào)。

3.相互制衡的原則。保險(xiǎn)公司是股東、經(jīng)營(yíng)管理人員、職工、債權(quán)人這些利益相關(guān)者的共同體，利益各方為了保障自身的利益，需要在公司治理結(jié)構(gòu)中進(jìn)行相互制衡，避免公司某些人的權(quán)力過度膨脹，造成公司資產(chǎn)的重大損失。

4.相互協(xié)作的原則。保險(xiǎn)公司的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理各有不同的職責(zé)范圍，他們之間需要通過相互協(xié)作、相互配合才能實(shí)現(xiàn)各自的職責(zé)，發(fā)揮保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的整體功能。

三、完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策

（一）完善國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策

1.盡快完善行使國(guó)有股權(quán)的委托制度。國(guó)有資產(chǎn)屬于全體人民，政府是國(guó)有資產(chǎn)的所有者代表，由政府來行使國(guó)有股權(quán)是合情合理的，但是，政府是由各職能部門構(gòu)成的。政府行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的職能是由各職能部門來承擔(dān)的，各職能部門及其官員都有自身的利益，在行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，存在著費(fèi)用，委托環(huán)節(jié)越多，費(fèi)用越高，越有可能損害國(guó)有資產(chǎn)所有者的利益。針對(duì)這種狀況，應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化國(guó)有股權(quán)的委托環(huán)節(jié)，由國(guó)務(wù)院設(shè)立專門的國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)行使國(guó)有股權(quán)。

2.引入多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行股份制改造。將國(guó)家獨(dú)資的股權(quán)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家持股、國(guó)有法人持股、民營(yíng)企業(yè)持股、外資企業(yè)持股的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)。這不僅可以解決國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司資本金不足的問題，而且可以克服國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司所有者“非人格化”的缺陷。在多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)下，各方面的股東出于自身利益考慮，將強(qiáng)化對(duì)公司董事會(huì)和經(jīng)理人員的監(jiān)督和約束。

3.盡快完善監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能。按照《條例》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)要檢查國(guó)有保險(xiǎn)公司貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查國(guó)有保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)，查閱其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及與其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的其他資料，驗(yàn)證其財(cái)務(wù)報(bào)告、資金營(yíng)運(yùn)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；核查國(guó)有保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效益、利潤(rùn)分配、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、資金營(yíng)運(yùn)等情況；檢查國(guó)有保險(xiǎn)公司的董事、經(jīng)理等主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為，并可根據(jù)國(guó)有保險(xiǎn)公司年初確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司的考核評(píng)價(jià)辦法等對(duì)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議；通過提出專項(xiàng)檢查任務(wù)等方式，指導(dǎo)國(guó)有保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門開展工作。按照《條例》，監(jiān)事會(huì)成員一般每年對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司定期檢查兩次，并可以根據(jù)實(shí)際需要不定期地對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司進(jìn)行專項(xiàng)檢查，真正發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的職能。

（二）完善股份制保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策

1.完善股東大會(huì)職能

（1）提高股東代表行使股東權(quán)益的能力和水平。股份制保險(xiǎn)公司的股東大多數(shù)為國(guó)有企業(yè)法人，他們委派股東代表參加股東會(huì)，行使股東的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)注重股東代表的專業(yè)知識(shí)水平，如法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理方面的專業(yè)知識(shí)，同時(shí)也要提高股東代表的責(zé)任感。如果本單位缺乏合適的人選，可以委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等中介專業(yè)人士擔(dān)任，這樣可以更好地行使股東權(quán)利。

（2）實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化。在股份制保險(xiǎn)公司的持股結(jié)構(gòu)中，廣泛引入民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)，因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)對(duì)自己的股權(quán)投資權(quán)益比較重視，參與重大經(jīng)營(yíng)決策的積極性比較高。

（3）強(qiáng)化股東大會(huì)的信息溝通和披露制度。建立和執(zhí)行有效的、可實(shí)施的、有助于確保公司決策和管理機(jī)制健全的信息披露標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地披露與業(yè)績(jī)有關(guān)的財(cái)務(wù)信息和包括公司經(jīng)營(yíng)狀況、治理情況在內(nèi)的其他重要的非財(cái)務(wù)信息，保證保險(xiǎn)公司運(yùn)作的透明度。

2.完善董事會(huì)職能

（1）強(qiáng)化董事和整個(gè)董事會(huì)的責(zé)任。這包括完善董事會(huì)的結(jié)構(gòu)與決策程序，避免在董事會(huì)上董事長(zhǎng)一人說了算，防止重大經(jīng)營(yíng)決策不經(jīng)過董事會(huì)而由董事長(zhǎng)一人作出。確保董事會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對(duì)經(jīng)理人員的有效監(jiān)督，確保董事會(huì)對(duì)公司股東負(fù)責(zé)，使董事會(huì)的決策真正符合全體股東的利益。

（2）實(shí)行董事問責(zé)機(jī)制。對(duì)于在公司經(jīng)營(yíng)不當(dāng)?shù)臅r(shí)候，未能提出可靠的調(diào)整意見的董事，應(yīng)該考慮基于保護(hù)股東、投保人等公眾利益的理由，向法院申請(qǐng)取消其擔(dān)任董事的資格，強(qiáng)化對(duì)董事的問責(zé)機(jī)制。要設(shè)立有法律地位的、有關(guān)公司董事責(zé)任的聲明，要強(qiáng)化對(duì)公司董事的訓(xùn)練。

（3）廣泛設(shè)立獨(dú)立董事，避免內(nèi)部人控制。在股份制保險(xiǎn)公司中，應(yīng)該設(shè)立不屬于“內(nèi)部人”的獨(dú)立董事。獨(dú)立董事雖屬兼職性質(zhì)，但是獨(dú)立董事的主要任務(wù)是監(jiān)督公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，維護(hù)股東利益，參與董事會(huì)的重大決策，為公司提供咨詢、意見、考評(píng)董事會(huì)的工作績(jī)效，并決定其報(bào)酬。獨(dú)立董事的人數(shù)應(yīng)超過董事會(huì)總?cè)藬?shù)的1／3以上，獨(dú)立董事的選任應(yīng)由股東大會(huì)決定。獨(dú)立董事在董事會(huì)中具有否決權(quán)，被獨(dú)立董事否決的議案如果再議時(shí)，要由全體董事的2／3以上同意才能通過。并且要在公開披露的決議中列明獨(dú)立董事的意見，獨(dú)立董事離職必須對(duì)外公布。股份制保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中存在的問題，以及公司的有關(guān)信息，獨(dú)立董事應(yīng)該能夠及時(shí)獲得。獨(dú)立董事如果沒有履行相應(yīng)的職責(zé)，應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任。

（4）董事會(huì)應(yīng)設(shè)立專門的委員會(huì)，如執(zhí)行委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)等，這些委員會(huì)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)由外部董事?lián)巍?zhí)行委員會(huì)應(yīng)對(duì)公司的總體業(yè)績(jī)進(jìn)行監(jiān)督，就有關(guān)公司總體方向的一切重大事項(xiàng)向董事長(zhǎng)提出建議。審計(jì)委員會(huì)審查公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況。審計(jì)委員會(huì)如果認(rèn)為公司董事、高級(jí)職員或雇員涉嫌違反法律、規(guī)章制度，有權(quán)要求公司的審計(jì)師給予協(xié)助，及對(duì)公司有關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告送交審計(jì)委員會(huì)。薪酬委員會(huì)應(yīng)根據(jù)董事會(huì)決定的薪酬政策，確定應(yīng)付給董事和由董事會(huì)任命的高級(jí)管理人員的報(bào)酬。在確定有關(guān)人員的薪酬時(shí)，薪酬委員會(huì)應(yīng)說明評(píng)價(jià)、制定行政人員（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層）酬金的政策標(biāo)準(zhǔn)及其確定的過程；向股東披露行政人員報(bào)酬的方法；多少報(bào)酬屬于過度酬金。

3.完善監(jiān)事會(huì)職能

監(jiān)事會(huì)不僅有監(jiān)督權(quán)，還應(yīng)授予控制權(quán)和戰(zhàn)略決策權(quán)，有一定權(quán)利任免董事會(huì)或經(jīng)理班子的成員，參與和否決董事會(huì)與經(jīng)理班子的決策；公司董事會(huì)成員不得兼任監(jiān)事；董事會(huì)每次召開會(huì)議，都應(yīng)該邀請(qǐng)監(jiān)事會(huì)成員列席。監(jiān)事會(huì)代表應(yīng)該是財(cái)務(wù)、法律經(jīng)營(yíng)管理等方面的專家；監(jiān)事會(huì)主席應(yīng)為股東大會(huì)向保險(xiǎn)公司派出的代表。監(jiān)事會(huì)主席是由大股東提名，股東大會(huì)投票、選舉之后產(chǎn)生的，并就公司的有關(guān)情況向董事會(huì)提出建議；監(jiān)事會(huì)中，職工代表應(yīng)占1／3—1／2的席位。

4.完善經(jīng)理層職能

篇（4）

《機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）已于2006年7月1日起正式實(shí)施。筆者認(rèn)為，《條例》的實(shí)施，不僅對(duì)于機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)制度的順利運(yùn)行具有十分重要的作用，而且對(duì)于產(chǎn)險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理，也將產(chǎn)生十分深遠(yuǎn)的影響。

一、《條例》實(shí)施的意義與影響

在《中華人民共和國(guó)道路交通安全法》（以下簡(jiǎn)稱《道交法》）頒布之前，我國(guó)并無(wú)任何強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)的規(guī)定。盡管不少省市規(guī)定了機(jī)動(dòng)車輛上牌、年檢都必須先辦理第三者責(zé)任保險(xiǎn)，但從法律意義上說第三者責(zé)任保險(xiǎn)還不屬于強(qiáng)制責(zé)任保險(xiǎn)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)也將機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)定位于商業(yè)保險(xiǎn)，因此實(shí)施過程中仍遇有較大阻力。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，全國(guó)機(jī)動(dòng)車輛的投保率不到30%。2004年《道交法》實(shí)施至2006年7月1日《條例》正式實(shí)施的這段期間，由于法律制度建設(shè)的缺陷，保險(xiǎn)公司從自身經(jīng)營(yíng)的角度出發(fā)，商業(yè)保險(xiǎn)無(wú)法完全替代強(qiáng)制保險(xiǎn)的作用，造成大量交通事故發(fā)生后，相當(dāng)一部分交通事故受害者得不到應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。《條例》的實(shí)施，從制度上建立機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)制度，這有利于道路交通事故受害人獲得及時(shí)有效的經(jīng)濟(jì)保障和醫(yī)療救治；有利于減輕交通事故肇事方的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)；有利于促進(jìn)道路交通安全，通過“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”的費(fèi)率經(jīng)濟(jì)杠桿手段，促進(jìn)駕駛?cè)嗽鰪?qiáng)安全意識(shí)；有利于充分發(fā)揮保險(xiǎn)的社會(huì)保障功能，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

盡管在《條例》出臺(tái)前后，社會(huì)各界對(duì)于《條例》有著各種各樣的意見和爭(zhēng)論，但筆者認(rèn)為，盡管有認(rèn)識(shí)與理解的偏差，但法律一經(jīng)出臺(tái)，不會(huì)有什么改變的余地，對(duì)于產(chǎn)險(xiǎn)公司，如何在法律框架內(nèi)完善自身行為，以積極的態(tài)度面對(duì)“機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)制度”正式實(shí)施后的局面與挑戰(zhàn)，才是他們必須考慮與及時(shí)解決的。

二、《條例》實(shí)施后產(chǎn)險(xiǎn)公司面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

（一）關(guān)于“不盈利不虧損”的經(jīng)營(yíng)原則

《條例》第六條規(guī)定：“機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)實(shí)行統(tǒng)一的保險(xiǎn)條款和基礎(chǔ)保險(xiǎn)費(fèi)率。保監(jiān)會(huì)按照機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)總體上不盈利不虧損的原則審批保險(xiǎn)費(fèi)率。”這一規(guī)定在草案討論期間曾遭受專家們的猛烈“攻擊”。有學(xué)者認(rèn)為，要解決強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不盈不虧的問題，首先要明確強(qiáng)制第三者責(zé)任險(xiǎn)的定位。強(qiáng)制第三者責(zé)任險(xiǎn)是屬于商業(yè)保險(xiǎn)，還是等同于社會(huì)保險(xiǎn)。如果等同于社會(huì)保險(xiǎn)，推行強(qiáng)制第三者險(xiǎn)，意在為廣大群眾提供最基本的保險(xiǎn)保障，但它同時(shí)又屬于責(zé)任保險(xiǎn)，要求商業(yè)保險(xiǎn)公司來承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，顯然商業(yè)保險(xiǎn)公司無(wú)法承擔(dān)。不搞清楚這一問題，根本做不到強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不盈不虧。

為解決這一問題，《條例》第七條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司的機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分開管理，單獨(dú)核算。保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)保險(xiǎn)公司的機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行核查，并向社會(huì)公布；根據(jù)保險(xiǎn)公司機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的總體盈利或者虧損情況，可以要求或者允許保險(xiǎn)公司相應(yīng)調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)率。”

而從目前公布的費(fèi)率以及車險(xiǎn)的實(shí)際情況看，由于承保范圍的大幅擴(kuò)大以及實(shí)際保費(fèi)收入上升幅度較大等因素的影響，如果相關(guān)部門的監(jiān)管措施得力的話，“交強(qiáng)險(xiǎn)”在經(jīng)營(yíng)初期出現(xiàn)贏利的可能性很大。我們可以通過簡(jiǎn)單計(jì)算得出這一結(jié)論：以2005年為例，全國(guó)發(fā)生道路交通事故450254起，即使每起事故按最高賠付額6萬(wàn)元計(jì)算，也只有270億元，何況大部分事故只是車損而未及人員傷亡；2005年汽車保有量為3608萬(wàn)輛，按每輛950－1050元“交強(qiáng)險(xiǎn)”計(jì)算，是342.76億－378.84億元，還不包括汽車之外9431萬(wàn)輛摩托車、掛車、拖拉機(jī)近200億元的保險(xiǎn)費(fèi)用。

（二）商業(yè)保險(xiǎn)與強(qiáng)制保險(xiǎn)如何銜接的問題

首先，“交強(qiáng)險(xiǎn)”毫無(wú)疑問對(duì)現(xiàn)行的第三者商業(yè)保險(xiǎn)存在一定的“擠出效應(yīng)”，在“交強(qiáng)險(xiǎn)”正式實(shí)施后，如何消化這種“擠出效應(yīng)”，也是產(chǎn)險(xiǎn)公司必須正視的問題。以摩托車“三者險(xiǎn)”業(yè)務(wù)為例，在業(yè)內(nèi)，摩托車“三者險(xiǎn)”被普遍公認(rèn)為是效益險(xiǎn)種，但由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，在廣東省的很多城市，摩托車“三者險(xiǎn)”的市場(chǎng)價(jià)不超過50元，即使在這種情況下，各家產(chǎn)險(xiǎn)公司在對(duì)摩托車“三者險(xiǎn)”業(yè)務(wù)的營(yíng)銷政策方面也是不遺余力。“交強(qiáng)險(xiǎn)”實(shí)施后，摩托車業(yè)務(wù)必將首當(dāng)其沖，這對(duì)不少產(chǎn)險(xiǎn)公司，特別是中小產(chǎn)險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)效益都將帶來不可低估的影響。

其次，保險(xiǎn)責(zé)任劃分不明問題如何解決。由于責(zé)任限額是有限的，商業(yè)第三者保險(xiǎn)不能取消。如果被保險(xiǎn)人購(gòu)買了兩種三者險(xiǎn)，發(fā)生事故之后，在沒有出現(xiàn)先行賠付的情況下，是應(yīng)該先用強(qiáng)制保險(xiǎn)賠還是商業(yè)三者險(xiǎn)賠償？在條例中并沒有對(duì)此做出明確的解釋，還有待產(chǎn)險(xiǎn)公司在實(shí)際操作中逐步解決。

（三）對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理提出了新的要求

《條例》的實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面都帶來了深刻變化。在產(chǎn)品方面，產(chǎn)險(xiǎn)公司將經(jīng)營(yíng)兩類車險(xiǎn)產(chǎn)品――即國(guó)家統(tǒng)一的強(qiáng)制保險(xiǎn)和保險(xiǎn)公司個(gè)性化的車險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司現(xiàn)行的車險(xiǎn)產(chǎn)品面臨改造同時(shí)還面臨一個(gè)同質(zhì)同價(jià)產(chǎn)品如何進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的問題；在業(yè)務(wù)流程方面，從整體來看，由于承保范圍呈幾何級(jí)數(shù)增加的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司必須及時(shí)調(diào)險(xiǎn)控制流程，特別是建立或健全客戶服務(wù)流程，通過信息化管理，實(shí)現(xiàn)客戶風(fēng)險(xiǎn)信息社會(huì)共享；在核算方面，按照《條例》第七條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司的機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分開管理，單獨(dú)核算。”，保險(xiǎn)公司的核算體系也會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的變革。在業(yè)務(wù)管理方面，《條例》第十條規(guī)定：“投保人在投保時(shí)應(yīng)當(dāng)選擇具備從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格的保險(xiǎn)公司，被選擇的保險(xiǎn)公司不得拒絕或者拖延承保。”在目前的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，對(duì)于經(jīng)常出險(xiǎn)的機(jī)動(dòng)車主，過去保險(xiǎn)公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的做法通常是提高保險(xiǎn)費(fèi)率，或者拒保。但現(xiàn)在《條例》的相關(guān)規(guī)定對(duì)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)管理提出了新的課題；在服務(wù)質(zhì)量方面，《條例》也對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)公司提出了更高的要求，比如“接‘先行墊付’通知須立付搶救費(fèi)”和“賠償金10日內(nèi)必須到位”等有關(guān)條例規(guī)定。以上種種，在對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理推出更高要求的同時(shí)，也是促進(jìn)我國(guó)產(chǎn)險(xiǎn)公司提高經(jīng)營(yíng)管理水平的極好契機(jī)。

三、對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的幾點(diǎn)建議

對(duì)弱勢(shì)群體的保護(hù)可以說是《道交法》與《條例》的一大亮點(diǎn)，從保險(xiǎn)的職能看，保險(xiǎn)是社會(huì)穩(wěn)定的減震器，因此，保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)義不容辭承擔(dān)其社會(huì)責(zé)任。同時(shí)保險(xiǎn)公司也應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，在《條例》正式實(shí)施后，注意做好幾項(xiàng)工作：

（一）發(fā)揮保險(xiǎn)的防損防災(zāi)功能

預(yù)防和減少交通事故：車險(xiǎn)的防災(zāi)防損職能要占據(jù)重要的位置。盡管“交強(qiáng)險(xiǎn)”的實(shí)施對(duì)弱勢(shì)群體有了較好的保護(hù)，但還是不應(yīng)忘記“防患于未然”這句古訓(xùn)，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)從人員配置、防災(zāi)技術(shù)、宣傳工具的制作、核保核賠技術(shù)的改進(jìn)等方面進(jìn)行了重新的調(diào)整，以期能在全社會(huì)事故率的降低方面有所作為。

同時(shí)，《條例》規(guī)定，駕駛員違法行為記錄、肇事比率將與保費(fèi)直接掛鉤，以一年為期限，一年內(nèi)無(wú)違法記錄，次年保險(xiǎn)費(fèi)率將降低。只要駕駛員始終保持違法行為“零”記錄，保險(xiǎn)費(fèi)率將逐年降低，直至降至最低標(biāo)準(zhǔn)。反之，駕駛員保險(xiǎn)費(fèi)率將逐年提高。如駕駛員在交通事故中無(wú)過錯(cuò)，保險(xiǎn)費(fèi)率幅度不以肇事次數(shù)為基準(zhǔn)。該規(guī)定是最好的“激勵(lì)”措施，有助于培養(yǎng)駕駛員的遵章意識(shí)。產(chǎn)險(xiǎn)公司應(yīng)在該規(guī)定的指導(dǎo)下，制定合理的費(fèi)率體系，使科學(xué)的費(fèi)率水平成為調(diào)動(dòng)客戶交通安全意識(shí)的杠桿。

（二）保護(hù)弱勢(shì)群體的合法利益

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償作為保險(xiǎn)的核心功能在今后的車險(xiǎn)中將發(fā)揮更重要的作用。由于考慮到我國(guó)國(guó)情與社會(huì)承擔(dān)成本的問題，目前“交強(qiáng)險(xiǎn)”賠償最高限額為6萬(wàn)元，這與《道交法》實(shí)施后的賠償標(biāo)準(zhǔn)仍有較大距離。因此，一方面，產(chǎn)險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)，嚴(yán)格按照國(guó)家的要求，以社會(huì)效益為第一位目標(biāo)，通過保險(xiǎn)賠償體現(xiàn)政府“以人為本”的人性化關(guān)懷；另一方面，在商業(yè)保險(xiǎn)中的補(bǔ)充第三者責(zé)任險(xiǎn)中，通過產(chǎn)品的合理設(shè)計(jì)，為廣大被保險(xiǎn)人提供幅度和范圍更廣的保險(xiǎn)保障與服務(wù)，在實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益的同時(shí)取得公司效益。

（三）加大展業(yè)力度，擴(kuò)大市場(chǎng)份額

就作為微觀個(gè)體的保險(xiǎn)公司而言，盡管“交強(qiáng)險(xiǎn)”實(shí)施的是“不盈不虧”的原則，但從我們上面的分析中可以看出，在短期內(nèi)“交強(qiáng)險(xiǎn)”仍有可能為公司帶來較好的經(jīng)營(yíng)效益，而更重要的是，“交強(qiáng)險(xiǎn)”所帶來的潛在客戶。從消費(fèi)者心理來看，如果消費(fèi)者已在一家公司投保了“交強(qiáng)險(xiǎn)”，對(duì)這家公司的服務(wù)、業(yè)務(wù)等都較熟悉，則傾向于在同一家公司投保其他商業(yè)險(xiǎn)種，省時(shí)省力，容易獲得實(shí)惠。而且消費(fèi)者在投保“交強(qiáng)險(xiǎn)”的過程中，對(duì)保險(xiǎn)公司的服務(wù)質(zhì)量感到滿意，對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)生信賴，那么在投保商業(yè)險(xiǎn)時(shí)，他就會(huì)優(yōu)先考慮這家保險(xiǎn)公司，從而與該保險(xiǎn)公司建立長(zhǎng)期的投保承保關(guān)系。

可見，爭(zhēng)做“交強(qiáng)險(xiǎn)”、做好“交強(qiáng)險(xiǎn)”對(duì)于開發(fā)潛在市場(chǎng)、吸引投保客戶、擴(kuò)大商業(yè)險(xiǎn)市場(chǎng)有著不可小覷的作用。因此，產(chǎn)險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況等因素，加大對(duì)“交強(qiáng)險(xiǎn)”的展業(yè)力度，使“交強(qiáng)險(xiǎn)”能與商業(yè)險(xiǎn)互補(bǔ)互利，彌補(bǔ)由于“擠出效應(yīng)”對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)造成的影響。

參考文獻(xiàn)：

1、機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)條例.

2、小議機(jī)動(dòng)車第三者強(qiáng)制險(xiǎn)[N].金融時(shí)報(bào)，2004.

篇（5）

中圖分類號(hào)：F276 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）024-000-01

中小型保險(xiǎn)企業(yè)在保險(xiǎn)市場(chǎng)中占有重要地位，為使我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)取得更多的發(fā)展，需要對(duì)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)險(xiǎn)種等方面進(jìn)行優(yōu)化和轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的健康長(zhǎng)久發(fā)展。鑒于河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)的大力發(fā)展，企業(yè)間的相互競(jìng)爭(zhēng)激烈，為使自身企業(yè)能在眾多保險(xiǎn)企業(yè)中的“獨(dú)樹一幟”，就要盡量找到并實(shí)施適合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略計(jì)劃，加快中小型保險(xiǎn)企業(yè)在保險(xiǎn)市場(chǎng)中的前進(jìn)步伐。

一、中小型保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展弊端

（一）經(jīng)營(yíng)管理模式落后

近幾年來，我國(guó)中小型保險(xiǎn)企業(yè)如雨后春筍般茁壯成長(zhǎng)，大多數(shù)中小型保險(xiǎn)企業(yè)是股份制的。但受到公司投資人多數(shù)為國(guó)有公司的影響，這些中小型保險(xiǎn)公司真正意義上還是屬于國(guó)有股份制。這種國(guó)有股份制公司的經(jīng)營(yíng)管理模式效率低、機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜臃腫，用國(guó)有股份制公司的管理方式進(jìn)行中小型保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理，致使中小型保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理不到位，企業(yè)不能快速健康的發(fā)展。

（二）國(guó)際化程度低

我國(guó)中小型保險(xiǎn)企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)范圍小、缺少知名度，只是限于本地區(qū)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展，故而與國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)脫節(jié)，不能多渠道地進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，自身競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)削弱，致使保險(xiǎn)企業(yè)停滯不前。

（三）人力物力的浪費(fèi)

由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，中小型保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)于險(xiǎn)種業(yè)務(wù)在理想上實(shí)行的是多而全險(xiǎn)種銷售。加上營(yíng)銷、承保、理賠以及防災(zāi)防損都要自己承擔(dān)，致使中小型保險(xiǎn)企業(yè)的有限人力、物力沒有發(fā)揮自身作用，促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展。

二、河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

（一）加速轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理模式

在河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)中，要使自身企業(yè)占有一席之地，必須加快轉(zhuǎn)變落后的經(jīng)營(yíng)管理模式。

一方面，正確處理好保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展速度與企業(yè)效益之間的關(guān)系。比如在對(duì)險(xiǎn)種業(yè)務(wù)銷售上，需要保質(zhì)量、搞好防災(zāi)防損，把開展業(yè)務(wù)的成本降到最低，增強(qiáng)企業(yè)效益。

另一方面，企業(yè)需要根絕自身企業(yè)發(fā)展的實(shí)際建立創(chuàng)新型的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式。對(duì)于產(chǎn)品而言，摒棄單一的產(chǎn)品銷售模式，進(jìn)行多元化的產(chǎn)品銷售，先進(jìn)的承保技術(shù)，高水平的服務(wù)，可以增強(qiáng)企業(yè)在保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，更快速地開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

（二）推進(jìn)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的國(guó)際化進(jìn)程

為使河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)在全國(guó)、以致在國(guó)際化保險(xiǎn)市場(chǎng)上都具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，在全面開放的保險(xiǎn)市場(chǎng)上展現(xiàn)自己的實(shí)力，就要求中小型保險(xiǎn)公司加快推進(jìn)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的國(guó)際化進(jìn)程。向國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)靠近，與國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度等相結(jié)合，完善自身企業(yè)的不足。

比如，河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)可以與外資保險(xiǎn)企業(yè)合作，由于外資保險(xiǎn)企業(yè)在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上的地位已經(jīng)穩(wěn)固，我國(guó)中小型保險(xiǎn)企業(yè)可以通過學(xué)習(xí)外資保險(xiǎn)企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理模式、營(yíng)銷手段和服務(wù)宗旨等方面提高自身的軟、硬實(shí)力，加快自身國(guó)際化的進(jìn)程。

在推進(jìn)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的國(guó)際化進(jìn)程中，國(guó)家也可以根據(jù)其發(fā)展的狀況采取相應(yīng)措施，鼓勵(lì)推進(jìn)我國(guó)中小型保險(xiǎn)企業(yè)走向國(guó)際，與國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)接軌，學(xué)習(xí)國(guó)外著名保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、管理理念，增強(qiáng)我國(guó)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）在保險(xiǎn)業(yè)建立聯(lián)合組織

由于中小型保險(xiǎn)企業(yè)的多而雜，企業(yè)間缺乏溝通交流，所以建立一個(gè)保險(xiǎn)業(yè)界的聯(lián)合組織迫在眉睫，通過聯(lián)合組織業(yè)務(wù)活動(dòng)、學(xué)習(xí)活動(dòng)的開展，學(xué)習(xí)借鑒對(duì)方的優(yōu)點(diǎn)，促進(jìn)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的全面發(fā)展。在組織內(nèi)部，還需要建立一個(gè)企業(yè)信息資料庫(kù)，信息資料的建立是為了收集保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)信息，掌握企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，為企業(yè)的發(fā)展提供建議。

（四）加強(qiáng)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的專業(yè)化

對(duì)于河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)而言，專業(yè)化保險(xiǎn)企業(yè)包括企業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容專業(yè)化和保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的專業(yè)化。

1.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的專業(yè)化

大多數(shù)河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)險(xiǎn)種分類都不夠明確，加強(qiáng)對(duì)險(xiǎn)種的分類，推進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展，提高經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的專業(yè)化。比如，在車險(xiǎn)方面，保險(xiǎn)企業(yè)可以對(duì)車險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的分類，交強(qiáng)險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)、車輛損失險(xiǎn)、盜搶險(xiǎn)等進(jìn)行細(xì)分，提高業(yè)務(wù)的專業(yè)化，根據(jù)顧客的需求，更好的進(jìn)行保險(xiǎn)的銷售。

2.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的專業(yè)化

在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)方面，實(shí)行差別化、專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)方式。由于大多數(shù)的中小型保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)大同小異，專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)屈指可數(shù)。在這種情況下，中小型保險(xiǎn)企業(yè)推行保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的專業(yè)化可以提高中小型保險(xiǎn)企業(yè)在保險(xiǎn)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)軟實(shí)力。

（五）國(guó)家政策的支持鼓勵(lì)

為促進(jìn)河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展，河北省可以根據(jù)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，適當(dāng)放寬個(gè)人禁入政策，支持保險(xiǎn)公司內(nèi)部人員對(duì)公司的持股。鼓勵(lì)發(fā)展前景良好的中小型股份制保險(xiǎn)公司上市，對(duì)其資金籌集渠道進(jìn)行拓寬，資本得到優(yōu)化。根據(jù)各保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，對(duì)中小型保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行重組和兼并，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)。此外，也有效配置了資金資源，使有限的財(cái)力物力得到最大發(fā)揮。

三、結(jié)束語(yǔ)

為使中小型保險(xiǎn)企業(yè)的在保險(xiǎn)市場(chǎng)中健康發(fā)展，需要我國(guó)的中小型企業(yè)改變自身的經(jīng)營(yíng)管理模式、加快國(guó)際化進(jìn)程、加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專業(yè)化水平。在發(fā)展過程中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高中小型保險(xiǎn)企業(yè)在保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，以經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和經(jīng)營(yíng)方式的專業(yè)化吸引顧客，促進(jìn)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的全面發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇（6）

1保險(xiǎn)分公司財(cái)務(wù)管理存在的問題分析

1.1公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及管理需求限制分公司財(cái)務(wù)管理的發(fā)展

(1)集中化模式管理，弱化了分公司財(cái)務(wù)管理職能。保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈，為了資源整合、降低成本、提高效率，很多保險(xiǎn)公司采用集中化的經(jīng)營(yíng)模式，業(yè)務(wù)渠道、財(cái)務(wù)部門等后臺(tái)支持部門均采用條線化管理。財(cái)務(wù)共享作為一種新型的財(cái)務(wù)模式，受到越來越多保險(xiǎn)公司的青睞;統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)工作在財(cái)務(wù)共享中心完成，分公司的財(cái)務(wù)部門僅作為財(cái)務(wù)共享作業(yè)的輔助，如必須在當(dāng)?shù)靥幚淼亩悇?wù)及銀行事務(wù);業(yè)務(wù)的需求和財(cái)務(wù)集中管理的雙重影響不斷弱化了分公司的財(cái)務(wù)管理職能。(2)未真正實(shí)施全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理效率不高。預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，科學(xué)地進(jìn)行全面預(yù)算管理很大程度上可提高保險(xiǎn)公司的管理水平，有利于公司戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算管理體系，首先，應(yīng)成立全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，目前大多數(shù)的預(yù)算編制工作，仍落在財(cái)務(wù)部門身上，局限于財(cái)務(wù)預(yù)算編制，使得預(yù)算偏離業(yè)務(wù)，導(dǎo)致預(yù)算管理工作效率不高，失去應(yīng)用價(jià)值。其次，預(yù)算管理工作缺乏完善的業(yè)務(wù)流程，從經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)的聯(lián)動(dòng)性，到業(yè)務(wù)達(dá)成追蹤、預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測(cè)的過程管理，以及通過財(cái)務(wù)分析和建議促進(jìn)目標(biāo)達(dá)成等，各環(huán)節(jié)無(wú)法有機(jī)的結(jié)合和統(tǒng)一起來。最后，預(yù)算考核機(jī)制不健全，公司的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)算無(wú)直接關(guān)聯(lián)關(guān)系，缺乏從上至下的考核機(jī)制和措施，各層級(jí)人員對(duì)預(yù)算管理不重視，無(wú)法發(fā)揮預(yù)算管理在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的指導(dǎo)作用。

1.2信息系統(tǒng)不完善使得財(cái)務(wù)管理職能無(wú)法充分發(fā)揮

(1)傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證及半自動(dòng)系統(tǒng)處理，未能充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)。盡管保險(xiǎn)公司越來越重視自身的信息化系統(tǒng)建設(shè)，但在現(xiàn)階段，受多方面因素影響，各保險(xiǎn)公司的信息化仍處于比較落后的水平，比如可投入系統(tǒng)建設(shè)的資金、業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造的困難、多年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)遷移的困難、公司的制度難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求等。財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)、監(jiān)管不嚴(yán)讓財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性得不到保障;錄入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)顆粒度不夠細(xì)致、系統(tǒng)運(yùn)行及處理數(shù)據(jù)的能力有限等，都限制了財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。(2)未能建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)。全面的預(yù)算管理系統(tǒng)，是在底層數(shù)據(jù)存儲(chǔ)基礎(chǔ)上更高級(jí)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息資源整合的系統(tǒng)，可做到事前參與、事中控制和事后分析，使信息能及時(shí)共享，協(xié)助財(cái)務(wù)管理工作滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程。但目前絕大多數(shù)的保險(xiǎn)公司并未有建立。

1.3分公司財(cái)務(wù)管理人員水平有待提升

(1)組織架構(gòu)設(shè)置不完善，無(wú)人員配備。基于保險(xiǎn)公司集中化的經(jīng)營(yíng)策略，分公司財(cái)務(wù)部門的組織架構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，在符合監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)及人員配備的要求下盡量精減人員設(shè)置;大多數(shù)保險(xiǎn)公司的分公司，特別是外資保險(xiǎn)公司，并未設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理崗位。財(cái)務(wù)人員更多的時(shí)間及精力是在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作上，公司對(duì)財(cái)務(wù)管理不重視，也讓員工認(rèn)為財(cái)務(wù)管理與本職工作無(wú)關(guān)，缺乏工作的積極性和主動(dòng)性。(2)人員能力有待提升。企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)及管理水平有待提升。財(cái)務(wù)人員無(wú)法清晰認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系，不熟悉也不關(guān)心其他部門的經(jīng)營(yíng)管理工作，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，無(wú)法提出對(duì)有助于業(yè)務(wù)的建議或措施，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)兩部門難以形成合力，財(cái)務(wù)管理工作難以順利開展。

2完善保險(xiǎn)分公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

2.1在公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略層面提升分公司經(jīng)營(yíng)管理中財(cái)務(wù)管理的重要層級(jí)

(1)完善財(cái)務(wù)管理在分公司經(jīng)營(yíng)管理中的職能，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，公司管理層需充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性和必要性，重視財(cái)務(wù)管理工作，設(shè)置專門的部門或崗位，履行相應(yīng)的職能，并給予充分的信任和授權(quán)，讓財(cái)務(wù)管理能充分參與到公司經(jīng)營(yíng)中，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)相融合，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。首先，成立財(cái)務(wù)管理相關(guān)的管理組織，明確分工及崗位職責(zé)，制定財(cái)務(wù)管理制度，使管理組織及內(nèi)部人員有明確的定位，切實(shí)做好本職工作。其次，完善財(cái)務(wù)管理相關(guān)監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)發(fā)展實(shí)情制定切實(shí)可行的監(jiān)督管理制度，使財(cái)務(wù)管理制度更透明化，更科學(xué)規(guī)范。最后，建立完善的考核機(jī)制，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的優(yōu)化或效益指標(biāo)的提升，作為財(cái)務(wù)管理及相關(guān)人員考核的硬性指標(biāo)，從而推動(dòng)各層級(jí)人員做好本職財(cái)務(wù)管理工作的有效性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用。(2)建立全面預(yù)算管理，形成閉環(huán)管理，提升財(cái)務(wù)管理效能。建立全面預(yù)算管理，形成良好的管理習(xí)慣，財(cái)務(wù)管理貫穿在業(yè)務(wù)的全流程，從公司戰(zhàn)略的確定、經(jīng)營(yíng)策略的制定、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)定、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定及追蹤、業(yè)務(wù)達(dá)成的分析，到經(jīng)營(yíng)效益及利潤(rùn)的分析。分析的結(jié)果及建議，反過來指導(dǎo)和應(yīng)用于公司戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)策略的制定，形成閉環(huán)的管理。

2.2優(yōu)化信息系統(tǒng)建設(shè)，提供有力的數(shù)據(jù)支持

(1)建設(shè)及優(yōu)化企業(yè)信息系統(tǒng)，提供數(shù)據(jù)分析支持。隨著信息時(shí)代的到來，企業(yè)的生存環(huán)境及財(cái)務(wù)管理模式發(fā)生了巨大的變化，以數(shù)據(jù)存儲(chǔ)為主要功能的傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)已無(wú)法滿足新時(shí)代保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的需求，大數(shù)據(jù)處理給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策帶來的作用越來越顯著，保險(xiǎn)公司需加大信息系統(tǒng)投入、改善數(shù)據(jù)環(huán)境、優(yōu)化數(shù)據(jù)質(zhì)量，從本質(zhì)上提高財(cái)務(wù)管理水平及工作質(zhì)量。(2)建設(shè)全面預(yù)算系統(tǒng)，全流程系統(tǒng)管控。建設(shè)全面預(yù)算系統(tǒng)，可結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，對(duì)分公司制訂年度計(jì)劃任務(wù)分布及年度KPI考核指標(biāo)，貼近業(yè)績(jī)進(jìn)度，進(jìn)行有效的預(yù)算分解，并能根據(jù)分公司的差異性，有不同的預(yù)算方案，協(xié)助財(cái)務(wù)人員編制及分解預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算的評(píng)估和監(jiān)督工作，并建立相應(yīng)的預(yù)算考核制度，通過考核激勵(lì)措施調(diào)動(dòng)公司各層級(jí)人員參與財(cái)務(wù)管理的積極性和有效性。

2.3強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員水平及培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)管理水平

篇（7）

一、引言

我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展歷程，可以簡(jiǎn)單地劃分為兩個(gè)階段：一是2006年以前的時(shí)期，這一時(shí)期的特點(diǎn)是，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在商業(yè)化框架下進(jìn)行試驗(yàn)，基本上沒有政府財(cái)政的支持。以1997～2006年這十年為例，全國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入從1997年的5.7億元增加到2006年的8.5億元，年均增長(zhǎng)僅4.54%。二是2006年以后的時(shí)期，其顯著特點(diǎn)在于，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行政府與市場(chǎng)合作的模式，政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)十分重視，各級(jí)財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)給予相當(dāng)比例的保費(fèi)補(bǔ)貼。2006～2015年的十年間，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保費(fèi)收入年均增長(zhǎng)達(dá)52.30%。

保險(xiǎn)公司是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體。2007年試點(diǎn)初期，開辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司僅有6家。到2015年已經(jīng)增至30家。無(wú)論是保費(fèi)收入規(guī)模，還是賠付支出，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的第三大險(xiǎn)種，成為財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中倍受青睞的險(xiǎn)種之一。那么，就開辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)而言，如何構(gòu)建其效率的評(píng)估指標(biāo)體系呢？各保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效率如何呢？

關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的效率問題，Babcock，Hart（2000）認(rèn)為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼能夠帶來產(chǎn)出增加和社會(huì)效益，提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)績(jī)效[1]。Russell Tronstad，Romilee Bool （2010）[2]，Ruohong Cai，etc（2011）[3]從政府的農(nóng)作物保險(xiǎn)補(bǔ)貼對(duì)農(nóng)作物種植面積的影響方面來探討農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼效率，認(rèn)為政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼有利于擴(kuò)大農(nóng)作物種植面積，提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼效率。但是，也有一些學(xué)者卻提出了相反的觀點(diǎn)，Mishra（1996）[4]，Glauber，Collins（2002）[5]認(rèn)為政府補(bǔ)貼本身的成本大于保險(xiǎn)補(bǔ)貼給農(nóng)民帶來的社會(huì)福利，因此，政府不應(yīng)該給予補(bǔ)貼或強(qiáng)制農(nóng)民參保。

我國(guó)學(xué)者肖海峰，曹佳（2009）基于吉林、江蘇兩省農(nóng)戶的問卷調(diào)查，評(píng)價(jià)了政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的運(yùn)行績(jī)效，得出結(jié)論：部分地區(qū)的農(nóng)民從財(cái)政補(bǔ)貼政策中得到了益處，穩(wěn)定了農(nóng)作物產(chǎn)量和自身收入，而另一些地區(qū)的政策效果并不顯著[6]。王薇，賈金榮（2011）利用陜西省自然環(huán)境條件以及災(zāi)害發(fā)生的歷史數(shù)據(jù)資料，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)區(qū)劃，再根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民實(shí)際消費(fèi)水平，尋求一條補(bǔ)貼運(yùn)作效率高的補(bǔ)貼額度標(biāo)準(zhǔn)[7]。馮文麗（2012）認(rèn)為，參照國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼一般僅由中央政府或者由中央政府和省級(jí)政府兩級(jí)財(cái)政進(jìn)行補(bǔ)貼，而不涉及三級(jí)、四級(jí)補(bǔ)貼。我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主要由保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部和農(nóng)業(yè)部三個(gè)部門監(jiān)管，效率不高，應(yīng)建立一個(gè)自上而下并且相互配合的組織進(jìn)行管理[8]。姜麗媛，張櫻馨（2014）運(yùn)用DEA分析法以地區(qū)為單位估算了我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的相對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效[9]。周文杰（2015）基于交易成本視角建立了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，利用我國(guó)2007～2012年的相關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)證研究了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率，包括農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的行業(yè)效率、交易效率和經(jīng)營(yíng)效率，以評(píng)價(jià)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的資源配置效率和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力[10]。

以往文獻(xiàn)主要是站在政府的角度探討政府農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼的效率，也有站在行業(yè)角度研究農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)的效率。但是，這些研究基本局限于定性分析，也沒有站在公司視角探討農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的效率問題。鑒于我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是典型的“政府市場(chǎng)合作模式”，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體是保險(xiǎn)公司，因此，本文將從保險(xiǎn)公司的視角來研究農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率問題：試圖建立一套科學(xué)、合理的保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率的評(píng)估指標(biāo)體系，以評(píng)估經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司的效率問題，并進(jìn)行比較，提出相應(yīng)的政策建議，以確保我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展。

二、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的職能與效率測(cè)度視角

（一）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的職能

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的基本職能在于分散農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。這實(shí)質(zhì)上是社會(huì)財(cái)富的再分配，即遭受災(zāi)害損失的被保險(xiǎn)人所得到的補(bǔ)償，正是沒有遭受災(zāi)害的被保險(xiǎn)人所交納的保費(fèi)以及政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的投入。此外，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)還有其它派生的職能，如防災(zāi)防損，融資等。

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的這些職能，從政府、保險(xiǎn)行業(yè)和保險(xiǎn)公司三個(gè)不同的角度，可以有不同的理解。

1.對(duì)于政府來說，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是保護(hù)農(nóng)業(yè)的一種重要的政策工具。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是野外生產(chǎn)，極易遭受自然災(zāi)害的影響，導(dǎo)致了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的不穩(wěn)定性。而農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，這就決定了政府有必要采取政策措施來保護(hù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。國(guó)內(nèi)外實(shí)踐都已證明，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度有利于分散農(nóng)業(yè)災(zāi)害帶來的損失，能夠穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，穩(wěn)定農(nóng)戶的收入。并且農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)也是WTO規(guī)則中的“綠箱”政策之一。所以，政府選擇了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為一項(xiàng)重要的支農(nóng)政策，以保護(hù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的穩(wěn)定運(yùn)行。

2.對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)來說，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)能夠?qū)⑥r(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。當(dāng)農(nóng)戶投保后，只要交納少量的保險(xiǎn)費(fèi)，就可以把未來無(wú)法預(yù)料的、可能導(dǎo)致嚴(yán)重減產(chǎn)或絕收的農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去，形成一種互助的風(fēng)險(xiǎn)保障，從而穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，穩(wěn)定農(nóng)民的收入水平。

3對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，通過農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)既可以實(shí)現(xiàn)其社會(huì)效益，又可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。在我國(guó)，保險(xiǎn)公司是政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體，只要政府的扶持政策到位，只要公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，保險(xiǎn)公司利用農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)不僅可以不斷地服務(wù)社會(huì)，提高社會(huì)效益，而且可以獲取相應(yīng)的利潤(rùn)。

（二）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率測(cè)度的視角

根據(jù)上述闡明的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的職能，對(duì)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率的測(cè)度，可以從不同的視角來進(jìn)行。從政府的角度看，政府的投入體現(xiàn)為政府的財(cái)政政策、稅收政策、金融政策等，最近幾年，效果最為明顯的是政府的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策，這就需要分析、測(cè)算這些政策的執(zhí)行效率問題。從保險(xiǎn)行業(yè)來講，就需要以保險(xiǎn)行業(yè)作為一個(gè)整體，測(cè)度整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的投入與相應(yīng)產(chǎn)出的大小，再進(jìn)行比較。限于篇幅，本文將只從保險(xiǎn)公司的視角研究農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率，即在建立保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率的評(píng)估指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，對(duì)從事農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的各保險(xiǎn)公司進(jìn)行效率評(píng)估。

三、保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率評(píng)估指標(biāo)體系的構(gòu)建

（一）指標(biāo)體系的構(gòu)建目標(biāo)和構(gòu)建原則

指標(biāo)體系的構(gòu)建目標(biāo)是：定量衡量各保險(xiǎn)公司開辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投入和產(chǎn)出的大小，并將投入與產(chǎn)出進(jìn)行比較，從而測(cè)算出各保險(xiǎn)公司的相對(duì)效率值，據(jù)此提出相應(yīng)的建議，以改進(jìn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理，提高效率，從而確保我國(guó)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展。

指標(biāo)體系的構(gòu)建原則，一是指標(biāo)體系包括投入類指標(biāo)和產(chǎn)出類指標(biāo)，它們分別反映保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投入、產(chǎn)出的大小;二是指標(biāo)體系反映農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的投入、或產(chǎn)出應(yīng)當(dāng)是全面的;三是具體指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)當(dāng)把單個(gè)保險(xiǎn)公司作為研究對(duì)象;四是每一指標(biāo)在各公司間應(yīng)當(dāng)具有可比性;五是計(jì)算指標(biāo)所需數(shù)據(jù)應(yīng)具可得性;六是指標(biāo)體系應(yīng)具適用性，可操作性。

（二）指標(biāo)體系的內(nèi)容

研究保險(xiǎn)公司開辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的效率問題，實(shí)際上就是對(duì)開辦業(yè)務(wù)的投入與產(chǎn)出進(jìn)行比較的問題。所以，評(píng)估保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率的指標(biāo)體系，可以從農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投入與產(chǎn)出兩個(gè)視角來設(shè)置。

就投入來說，有資本、勞動(dòng)、技術(shù)等等因素。產(chǎn)出方面，不僅要衡量開辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的宏觀效應(yīng)，即保險(xiǎn)對(duì)全社會(huì)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，而且要衡量其對(duì)公司本身的微觀效應(yīng)。據(jù)此可以構(gòu)建如下的指標(biāo)體系：

1.投入類指標(biāo)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投入，包括資本、勞動(dòng)和技術(shù)等方面。所以，結(jié)合保險(xiǎn)公司的實(shí)際，投入類指標(biāo)可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析，并考慮數(shù)據(jù)的可得性選擇具體的指標(biāo)：

第一，實(shí)物資本。保險(xiǎn)公司的實(shí)物資本主要體現(xiàn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)也是衡量企業(yè)規(guī)模大小的重要指標(biāo)之一。因此，選用“固定資產(chǎn)”反映實(shí)物資本的投入。

第二，金融資本。金融資本在一定程度上反映了保險(xiǎn)公司的規(guī)模大小，是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重要投入要素，選用“實(shí)收資本+資本公積”來體現(xiàn)金融資本的投入。

第三，人力資本。保險(xiǎn)公司的人力資本可以劃分為內(nèi)勤人員和人兩大類。現(xiàn)階段我國(guó)民眾的保險(xiǎn)意識(shí)還比較淡薄，人在普及保險(xiǎn)知識(shí)、刺激保險(xiǎn)需求以及推動(dòng)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。但是，我國(guó)人群體變動(dòng)較快，難以獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。因此選用“員工人數(shù)”衡量人力資本的投入。

第四，技術(shù)因素。保險(xiǎn)公司技術(shù)水平的高低主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是管理水平，二是精算技術(shù)。所以，可以選擇“碩士學(xué)歷以上的員工人數(shù)”衡量保險(xiǎn)公司的技術(shù)水平。

第五，經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。除了上述四個(gè)方面的投入外，人對(duì)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)拓展也起到了重要作用，保險(xiǎn)公司在銷售保單、提供保險(xiǎn)服務(wù)的過程中需要發(fā)生展業(yè)、維護(hù)、理賠等相關(guān)費(fèi)用。這些費(fèi)用支出也是必不可少的生產(chǎn)投入。這里選用指標(biāo)“手續(xù)費(fèi)及傭金支出+業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”來反映經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。

2.產(chǎn)出類指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的產(chǎn)出，既應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的宏觀效應(yīng)，也應(yīng)包括對(duì)公司自身的微觀效應(yīng)。因此，產(chǎn)出類指標(biāo)可以選擇農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠付支出、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)交易額和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

第一，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠付支出。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠付支出反映了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的社會(huì)效益，該指標(biāo)可以賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差之和來反映。

賠款支出是衡量保險(xiǎn)公司籌集的基金在保險(xiǎn)事故發(fā)生的當(dāng)期分配給保單持有人的額度，是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能的體現(xiàn)。具體計(jì)算方法是：依據(jù)各保險(xiǎn)公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，按照?qǐng)?bào)表中的賠款支出加上分保賠款支出與攤回賠款支出的差即可。未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差為報(bào)表中的提取未決賠款準(zhǔn)備金與攤回未決賠款準(zhǔn)備金的差。

第二，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)成交額。該指標(biāo)可以用每年“已賺保費(fèi)”來表示，反映保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)獲得的保費(fèi)收入。

第三，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。保險(xiǎn)公司是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指公司在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中取得的承保收益，可以用年度“承保利潤(rùn)”來表示。

四、我國(guó)保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率的評(píng)價(jià)

（一）樣本選擇與數(shù)據(jù)來源

1.保險(xiǎn)公司的選取。根據(jù)2015年《中國(guó)保險(xiǎn)年鑒》，可以得到我國(guó)各保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入。按照各保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入從大到小進(jìn)行排列，排前五位的依次是：人保財(cái)險(xiǎn)，中華聯(lián)合，陽(yáng)光農(nóng)險(xiǎn)，安華農(nóng)險(xiǎn)和中航安盟。這五家保險(xiǎn)公司的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入之和已占到全國(guó)總保費(fèi)收入的90.06%。所以，本文選擇這五家保險(xiǎn)公司作為樣本進(jìn)行效率分析。

2.各指標(biāo)數(shù)據(jù)來源。投入、產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)據(jù)全部來源于2013～2015年《中國(guó)保險(xiǎn)年鑒》以及各保險(xiǎn)公司的年度報(bào)告。投入指標(biāo)包括：x1：固定資產(chǎn)凈值（百萬(wàn)元）;x2：實(shí)收資本+資本公積，反映金融資本的投入（百萬(wàn)元）;x3：?jiǎn)T工人數(shù)（人）;x4：碩士學(xué)歷以上的員工人數(shù)（人）;x5：手續(xù)費(fèi)及傭金支出+業(yè)務(wù)及管理費(fèi)（百萬(wàn)元），反映經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。產(chǎn)出指標(biāo)包括：y1：賠款支出（百萬(wàn)元）;y2：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)已賺保費(fèi)（百萬(wàn)元）。

（二）研究方法

評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率問題，實(shí)際上就是開辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的多輸入與多輸出的比較問題。而DEA正是為比較多輸入―多輸出指標(biāo)的相同類型部門或單位之間相對(duì)有效性提供的一種綜合評(píng)價(jià)方法。

DEA（Data Envelopment Analysis，簡(jiǎn)稱DEA）是著名運(yùn)籌學(xué)家A.Charnes和W.W.Cooper等學(xué)者發(fā)展起來的一種系統(tǒng)分析方法，它以相對(duì)效率評(píng)價(jià)為目標(biāo)，采用凸分析和線性規(guī)劃作為工具的一種評(píng)價(jià)方法。

DEA模型有多種，如CCR、BCC、FG、ST等模型。其中，CCR模型的最優(yōu)目標(biāo)值（ZkP）為某決策單元的生產(chǎn)效率，即整體效率。

（三）效率評(píng)價(jià)與分析

基于CCR模型，根據(jù)2015年《中國(guó)保險(xiǎn)年鑒》提供的2014年數(shù)據(jù)，先計(jì)算人保財(cái)險(xiǎn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)效率。借助WinQSB軟件，得到該問題的最優(yōu)解：ω=（0，0，0，0，0，）、μ=（0，0.0001），maxZ1P=1.0000。再計(jì)算其對(duì)偶問題的最優(yōu)解為：（λ1，λ2，θ）=（1.0000，0，1.0000），minZ1D=1.0000。

類似地，再逐一計(jì)算出各保險(xiǎn)公司2012～2014年的效率值，一并列于表1中。

表1 基于CCR模型的保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)效率值表

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CCR模型研究結(jié)果的表1表明：人保財(cái)險(xiǎn)和中華聯(lián)合兩家保險(xiǎn)公司2012～2014年均為弱DEA有效，即這兩家保險(xiǎn)公司不是同時(shí)為技術(shù)效率最佳和規(guī)模最佳。進(jìn)一步分析其對(duì)偶問題，由于兩家保險(xiǎn)公司都有Σλ=1，說明都是處于規(guī)模收益不變的最佳狀態(tài)。這就是說這兩家保險(xiǎn)公司是非技術(shù)有效的。

陽(yáng)光農(nóng)險(xiǎn)、安華農(nóng)險(xiǎn)和中航安盟，從2012～2014年，都有ω>0，μ>0，并且ZkP=1。這三家保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率均為DEA有效，即既技術(shù)有效，又規(guī)模有效。

五、結(jié)論與建議

從農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投入與產(chǎn)出兩個(gè)視角，構(gòu)建了保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率評(píng)估指標(biāo)體系。基于該指標(biāo)體系，利用《中國(guó)保險(xiǎn)年鑒》以及各保險(xiǎn)公司的年報(bào)資料，根據(jù)市場(chǎng)份額選取五家保險(xiǎn)公司作為樣本，采用CCR模型，對(duì)各保險(xiǎn)公司的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)效率進(jìn)行了評(píng)價(jià)，得出結(jié)論：人保財(cái)險(xiǎn)和中華聯(lián)合開辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的整體效率、技術(shù)效率均為弱DEA有效，規(guī)模效率均為DEA有效;而陽(yáng)光農(nóng)險(xiǎn)、安華農(nóng)險(xiǎn)和中航安盟三家保險(xiǎn)公司整體效率均為DEA有效，即既技術(shù)有效，又規(guī)模有效。

農(nóng)業(yè)是受自然風(fēng)險(xiǎn)影響最直接的行業(yè)，為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在恢復(fù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、穩(wěn)定農(nóng)民收入中的重要作用，需要穩(wěn)步拓展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。為此，作為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)主體，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)其整體效率、技術(shù)效率為弱DEA有效的狀況，努力提高精算技術(shù)水平，加強(qiáng)管理，認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的精算技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，減少投入浪費(fèi)，提升產(chǎn)出水平，以實(shí)現(xiàn)技術(shù)效率的有效，從而提升整體效率。

參考文獻(xiàn)

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篇（8）

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2013年9月3日

內(nèi)部控制是公司治理和管控的重要舉措，也是保險(xiǎn)公司健康發(fā)展的重要保障。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委于2008年印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日起在上市公司開始實(shí)施。保監(jiān)會(huì)以此為基準(zhǔn)，2010年8月下發(fā)了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制提出了具體要求。雖然財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了管理和完善，但是客戶保險(xiǎn)費(fèi)、退保費(fèi)被挪用的現(xiàn)象仍然時(shí)有發(fā)生，前端銷售控制不力的問題依然嚴(yán)重，高管人員違規(guī)挪用保費(fèi)的現(xiàn)象呈上升趨勢(shì)。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制是當(dāng)前亟須解決的重大問題。

一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱。控制環(huán)境直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行和貫徹，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。它涵蓋了對(duì)于建立與加強(qiáng)、削弱特定政策程序及效率產(chǎn)生影響的各種因素，包括企業(yè)管理人員的品行、操守、價(jià)值觀、素質(zhì)及能力；管理人員的管理哲學(xué)、經(jīng)營(yíng)觀念；規(guī)章制度、信息溝通體系、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制等。經(jīng)調(diào)查得出結(jié)論，這方面存在的主要問題有：

1、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。大部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司尚未建立完善的內(nèi)控制度，這一事實(shí)說明許多保險(xiǎn)公司尚未認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的意義。即使是那些已經(jīng)制定相應(yīng)內(nèi)控制度的公司也大多停留在諸如“寫在紙上、貼在墻上、給人看”的表面文章，缺乏制度的落實(shí)。

2、文化建設(shè)重視程度不夠。企業(yè)文化是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)制度等一系列依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)有助于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹和執(zhí)行。以良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)為支撐的內(nèi)控制度，會(huì)形成良好的行為規(guī)范，從而更好地解決因制度失靈而產(chǎn)生的種種問題。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)不少財(cái)險(xiǎn)公司已經(jīng)提出了自己的經(jīng)營(yíng)理念和宗旨，也比較重視企業(yè)文化的環(huán)境建設(shè)，但對(duì)企業(yè)文化的具體內(nèi)容以及在內(nèi)部控制制度建設(shè)中的作用知之甚少，企業(yè)文化“作秀”的成分大。

（二）內(nèi)控環(huán)節(jié)弱化，內(nèi)控流程不合理

1、在內(nèi)控機(jī)構(gòu)建設(shè)方面存在的主要問題。一是部分公司在總部沒有單獨(dú)合規(guī)法律部門，沒有獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織管理實(shí)施公司的內(nèi)控制度；二是一些新公司的二級(jí)機(jī)構(gòu)沒有單獨(dú)的內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)；三是有的公司雖然設(shè)有內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)，但沒有獨(dú)立，限制了職能的有效發(fā)揮；四是部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的法律部門或法律崗位人員的主要工作是處理保險(xiǎn)糾紛和訴訟事務(wù)，沒有精力去研究和防范事前法律風(fēng)險(xiǎn)。

2、在內(nèi)部管理流程方面存在的主要問題。一是單證管理上，單證保管和使用兩者職務(wù)不分離；二是在承保管理上，業(yè)務(wù)質(zhì)量的審核把關(guān)不嚴(yán)，不能嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)承保規(guī)定核保業(yè)務(wù)；三是在理賠環(huán)節(jié)中，報(bào)案后不能及時(shí)立案，從而導(dǎo)致未決賠款底數(shù)不清，或是通過人為壓低或提高未決賠案估損調(diào)節(jié)利潤(rùn)，個(gè)別公司甚至制作假賠案套取費(fèi)用。

（三）內(nèi)部稽核尚未充分發(fā)揮作用。目前，國(guó)內(nèi)財(cái)險(xiǎn)企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)置，多數(shù)只能滿足一般的業(yè)務(wù)管理需要，通常沒有設(shè)置統(tǒng)一的內(nèi)控管理部門，管理風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)職能散布在各個(gè)業(yè)務(wù)部，即便是設(shè)有諸如監(jiān)察審計(jì)或稽核部門的公司，其主要工作精力也是投入到各類違規(guī)、違紀(jì)案件的查處中，內(nèi)部稽核未引起管理層的高度重視，審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門作為壽險(xiǎn)公司的職能監(jiān)督部門，由于獨(dú)立性不足，造成了內(nèi)控制度的失效，內(nèi)控制度的建設(shè)和內(nèi)控管理仍然停留在初級(jí)的階段。

（四）財(cái)務(wù)管理水平有待加強(qiáng)。目前，財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)得到極大的普及，各個(gè)層次的財(cái)務(wù)核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員提高效率、確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。但是，財(cái)險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)水平與管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求還有一定的差距，財(cái)務(wù)控制的作用未能很好地發(fā)揮。部分財(cái)險(xiǎn)公司在管理過程中，財(cái)務(wù)控制沒有起到監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，反而流于形式或只是為了完成必要的程序。很多內(nèi)部控制常用的技術(shù)和工具，如內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等并沒有在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部得到運(yùn)用。

二、改善保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的對(duì)策

（一）正確處理內(nèi)控實(shí)施過程中的三大關(guān)系

1、處理好內(nèi)控與公司經(jīng)營(yíng)的協(xié)同關(guān)系。好的內(nèi)部控制，控制環(huán)節(jié)應(yīng)該涉及經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，沒有控制死角，確保公司的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)均已納入內(nèi)部控制范圍。同時(shí)，公司的內(nèi)部控制應(yīng)能確保本公司基本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而不能成為經(jīng)營(yíng)管理的絆腳石。也就是說，內(nèi)部控制既要符合外部信息披露要求，也要保證公司正常運(yùn)營(yíng)。

2、處理好量變與質(zhì)變的關(guān)系。內(nèi)部控制制度的建立需要通過一系列控制活動(dòng)的實(shí)施，并同時(shí)配合大量?jī)?nèi)部控制文檔的記錄，并且不斷發(fā)現(xiàn)、總結(jié)和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。只有通過大量、持續(xù)、長(zhǎng)期的控制活動(dòng)的實(shí)施，積累控制活動(dòng)的數(shù)量和時(shí)間，才能完成從量變到質(zhì)變的轉(zhuǎn)變。

3、明確內(nèi)控組織部門和實(shí)施部門的關(guān)系。內(nèi)部控制是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保證各項(xiàng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的動(dòng)態(tài)過程，做好內(nèi)部控制是各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理部門的基本職責(zé)。各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理部門要成為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控的第一道防線，從源頭分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及概率，研究化解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。內(nèi)控辦、審計(jì)部門是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控的最后一道防線，要有選擇地對(duì)內(nèi)控的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面行使監(jiān)督檢查職能，進(jìn)而提出一系列建設(shè)性的改進(jìn)意見。

（二）完善公司的內(nèi)控環(huán)境。控制環(huán)境的要素很多，包括價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵(lì)與誘導(dǎo)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。這些要素對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來說，不是短時(shí)間內(nèi)就能改變或形成的。要改善內(nèi)部控制環(huán)境，須做好如下幾項(xiàng)工作：一是加快公司法人治理結(jié)構(gòu)改革，真正建立起體系完善、管理科學(xué)、權(quán)責(zé)清楚的現(xiàn)代企業(yè)制度，從制度上保證內(nèi)部控制制度的有效建立；二是重視公司組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，這是目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改善控制環(huán)境的重點(diǎn)；三是要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)；四是要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，把風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的方面作為內(nèi)控的重點(diǎn)，從而完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》中明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面系統(tǒng)的識(shí)別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴(yán)格執(zhí)行。由此可見，保險(xiǎn)公司健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)于保險(xiǎn)公司建立健全的內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)部控制管理水平具有重要作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，它包含了為保證公司正常經(jīng)營(yíng)采取的一系列必要管理措施，只要公司存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就必須建立內(nèi)部控制機(jī)制，并且保證這種內(nèi)部控制機(jī)制必須是健康和完善的。唯有如此，才能保證公司持續(xù)健康發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理，一方面有利于防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面有利于提高保險(xiǎn)行業(yè)的管理水平。因此，只有加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理才能更好地保障財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，持續(xù)健康地發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)：

篇（9）

組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要課題，在很大程度上決定了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理效率。筆者對(duì)組織結(jié)構(gòu)做出如下定義：組織結(jié)構(gòu)是組織通過專業(yè)化分工與協(xié)作來完成各項(xiàng)任務(wù)的方法總和。組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)容包括部門設(shè)置、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、決策權(quán)分配和管理報(bào)告關(guān)系，其中，部門設(shè)置是組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的核心。

一、保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和影響組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的主要因素

(一)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司從事風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)，需要進(jìn)行程度較高的專業(yè)化分工。其主要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)包括：產(chǎn)品開發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷和銷售、承保、再保險(xiǎn)、客戶服務(wù)、投資、理賠，以及其他支持性經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。大體而言，保險(xiǎn)公司基于這些基本經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所設(shè)置的部門可以分為三類：前臺(tái)部門、中臺(tái)部門和后臺(tái)部門。前臺(tái)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)發(fā)展和客戶開發(fā)，包括營(yíng)銷管理部門和銷售部門。中臺(tái)部門管理運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，為前臺(tái)部門提供支持服務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，為客戶提供售后服務(wù)，具體包括產(chǎn)品開發(fā)部門、客戶服務(wù)部門、核保部門、再保險(xiǎn)部門、理賠部門等。后臺(tái)部門為整個(gè)公司提供支持，具體包括辦公室或行政部、人力資源部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、信息科技部、法律部、企劃部等。

保險(xiǎn)公司前臺(tái)部門和中臺(tái)部門的設(shè)置充分體現(xiàn)出保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理特色和各家保險(xiǎn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，也是本文的研究重點(diǎn)。

(二)保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的主要因素

1.公司戰(zhàn)略

公司戰(zhàn)略在很大程度上決定了組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)必須充分體現(xiàn)公司戰(zhàn)略，并支持公司戰(zhàn)略的實(shí)施。采用成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的保險(xiǎn)公司，其組織結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)較高的權(quán)力集中度，較高的資源共享程度，標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)作流程，要求組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)有利于提高經(jīng)營(yíng)效率。采用差異化戰(zhàn)略的保險(xiǎn)公司，其組織結(jié)構(gòu)相對(duì)靈活，權(quán)力集中度較低，部門間橫向協(xié)調(diào)能力較強(qiáng)，組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)注重提高市場(chǎng)反應(yīng)能力和創(chuàng)新能力。另外，一些保險(xiǎn)公司依據(jù)自身優(yōu)勢(shì)資源，制定了大力發(fā)展特定業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略，并在組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面做出相應(yīng)的安排。

2.信息技術(shù)

信息技術(shù)的發(fā)展對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，為保險(xiǎn)公司進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)變革創(chuàng)造了重要的條件和手段。保險(xiǎn)信息技術(shù)被廣泛運(yùn)用于保險(xiǎn)核心運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)集中、客戶服務(wù)系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)等領(lǐng)域，為保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化管理提供了外部技術(shù)手段。

3.有影響力的外部機(jī)構(gòu)

保險(xiǎn)行業(yè)屬于受到政府嚴(yán)格監(jiān)管的行業(yè)，保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)必須符合法律、法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管政策的規(guī)定和要求。母公司或大股東是另一類具有影響力的外部機(jī)構(gòu)。母公司或大股東的資源和偏好也會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)產(chǎn)生較大的影響。

4.主流的組織結(jié)構(gòu)形式

參考和借鑒同業(yè)主流的組織結(jié)構(gòu)形式是保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的通常做法。主流的組織結(jié)構(gòu)形式一般為行業(yè)內(nèi)公司所普遍采用，并被長(zhǎng)期實(shí)踐證明是切實(shí)可行的。一般而言，主流的組織結(jié)構(gòu)形式會(huì)不同程度地體現(xiàn)在各家保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)之中。

除了上述列出的主要因素之外，保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)還受到組織規(guī)模、經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境、組織的歷史沿革等因素的影響。

二、保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀分析——國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)實(shí)踐

(一)西方保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)變革的最新發(fā)展趨勢(shì)和動(dòng)因

自20世紀(jì)90年代以來，西方國(guó)家保險(xiǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)了以下新的發(fā)展趨勢(shì)：第一，市場(chǎng)監(jiān)管放松造成市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈；第二，消費(fèi)者購(gòu)買行為發(fā)生演變，越來越多的消費(fèi)者愿意在一家金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買系列金融產(chǎn)品；第三，各家保險(xiǎn)公司都在信息技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)行了大量的投資，信息技術(shù)被廣泛運(yùn)用于經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。

上述發(fā)展趨勢(shì)對(duì)西方保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生了如下主要影響：

第一，保險(xiǎn)公司的管理方式發(fā)生了深刻的變化。一方面，保險(xiǎn)公司對(duì)中臺(tái)部門采用了集中管理的方式；另一方面，保險(xiǎn)公司對(duì)前臺(tái)部門采用了授權(quán)管理的方式。中臺(tái)部門職能的集中式管理有利于保險(xiǎn)公司共享在承保、理賠領(lǐng)域的資源，取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，降低運(yùn)營(yíng)成本；而前臺(tái)部門的授權(quán)式管理(分權(quán))有利于保險(xiǎn)公司降低在營(yíng)銷和銷售環(huán)節(jié)的控制成本，更加靈活地參與地區(qū)保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。荷蘭aegon保險(xiǎn)集團(tuán)將其組織結(jié)構(gòu)和管理方式的特點(diǎn)描述為“分權(quán)式管理，集中式支持”，即aegon保險(xiǎn)集團(tuán)對(duì)各地區(qū)業(yè)務(wù)單元的經(jīng)理人員授予充分的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，各地區(qū)業(yè)務(wù)單元的經(jīng)理人員有權(quán)做出關(guān)于品牌管理、產(chǎn)品組合和分銷渠道管理等領(lǐng)域的決策；同時(shí)，在一些控制職能領(lǐng)域，特別是資金管理和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，由集團(tuán)總部實(shí)施集中管理。

第二，保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)發(fā)生了深刻的變化：大多數(shù)西方保險(xiǎn)公司已將原來基于產(chǎn)品線的組織結(jié)構(gòu)變革為基于客戶類型的組織結(jié)構(gòu)。安聯(lián)保險(xiǎn)集團(tuán)和蘇黎世金融集團(tuán)在實(shí)施組織變革時(shí)，都明確提出使組織結(jié)構(gòu)變得更加“以客戶為中心”，以便于實(shí)施“以客戶為中心”的商業(yè)戰(zhàn)略，提高市場(chǎng)反應(yīng)速度。保險(xiǎn)公司建立基于客戶類型的組織結(jié)構(gòu)不僅迎合了消費(fèi)者購(gòu)買行為的演變趨勢(shì)，而且使各銷售渠道能更好地共享客戶和產(chǎn)品有關(guān)的信息，實(shí)現(xiàn)交叉銷售，更好地了解并滿足客戶多元化的需求。

第三，保險(xiǎn)公司的銷售渠道更加趨于多元化。首先，信息技術(shù)的運(yùn)用提高了中臺(tái)部門和銷售渠道的整合能力，有效降低了中臺(tái)部門和銷售渠道之間的溝通協(xié)調(diào)成本，使保險(xiǎn)公司能低成本地利用更多的銷售渠道實(shí)現(xiàn)銷售，如銀行保險(xiǎn)渠道。同時(shí)，利用信息技術(shù)開發(fā)直接銷售的方式，包括電話營(yíng)銷和互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷因具有明顯的成本優(yōu)勢(shì)而變得日益流行。安盛保險(xiǎn)在集團(tuán)層次專門設(shè)立了直效營(yíng)銷(direct marketing)服務(wù)事業(yè)部。aig集團(tuán)非壽險(xiǎn)事業(yè)部下設(shè)了專門從事直效營(yíng)銷業(yè)務(wù)的aigdirect。

第四，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)方式更趨靈活，一些公司選擇了外包部分經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。信息技術(shù)的運(yùn)用提高了保險(xiǎn)公司對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)價(jià)值鏈的控制力。在確保控制力的前提下，西方保險(xiǎn)公司開始將更多的不具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)外包給效率更高的第三方公司。西方保險(xiǎn)公司最常外包的經(jīng)營(yíng)管理職能包括：銷售職能、營(yíng)銷職能、精算職能、理賠職能和客戶服務(wù)職能。ibm咨詢公司的調(diào)研結(jié)果顯示，80%接受調(diào)研的保險(xiǎn)公司經(jīng)理人員完全認(rèn)同或部分認(rèn)同保險(xiǎn)公司將與外部第三方公司建立更多的合作關(guān)系的發(fā)展趨勢(shì)。

(二)國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)的比較研究

1.前臺(tái)部門設(shè)置

(1)前臺(tái)部門設(shè)置的選擇標(biāo)準(zhǔn)

保險(xiǎn)公司前臺(tái)部門的設(shè)計(jì)是組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵，充分體現(xiàn)出各家公司的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展階段。各家公司往往依照以下三類標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置前臺(tái)部門。

第一，依照不同客戶類型，保險(xiǎn)公司可以設(shè)置個(gè)人業(yè)務(wù)部和團(tuán)體業(yè)務(wù)部。該種設(shè)置方法的依據(jù)在于個(gè)人保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在產(chǎn)品、承保、客戶服務(wù)、理賠和分銷渠道等方面存在較大的差異性。依據(jù)客戶類型設(shè)置前臺(tái)部門，有利于保險(xiǎn)公司實(shí)施“以客戶為中心”的發(fā)展戰(zhàn)略，及時(shí)、準(zhǔn)確地了解客戶的需求，為客戶提供一攬子的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，滿足客戶的綜合保險(xiǎn)需求。

第二，依照不同渠道進(jìn)行設(shè)置。在實(shí)踐中，最具特點(diǎn)的銷售渠道包括個(gè)人人渠道、專業(yè)和兼業(yè)中介渠道、銀行渠道和直效營(yíng)銷渠道。依據(jù)渠道類型設(shè)置前臺(tái)部門，有利于保險(xiǎn)公司實(shí)施大力發(fā)展特定銷售渠道的戰(zhàn)略，有利于開發(fā)、管理和維護(hù)重要銷售渠道，充分挖掘渠道的潛力。

第三，依照不同產(chǎn)品設(shè)置部門。按照產(chǎn)品設(shè)置部門對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言更為普遍。最常設(shè)置的部門包括車輛保險(xiǎn)部、水險(xiǎn)部、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)部、特殊風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)部、意健險(xiǎn)部等。這種組織結(jié)構(gòu)可以體現(xiàn)出保險(xiǎn)公司大力發(fā)展特定產(chǎn)品線的戰(zhàn)略，有利于公司加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品線業(yè)務(wù)的開拓和管理，促進(jìn)與產(chǎn)品線相關(guān)的知識(shí)和技能縱深發(fā)展。但是，這種設(shè)置方法不利于公司全面深人地了解客戶需求，不利于公司向客戶提供綜合保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)。

(2)西方保險(xiǎn)公司在前臺(tái)部門設(shè)置方面的做法

按客戶類型設(shè)置前臺(tái)營(yíng)銷部門是國(guó)外人壽保險(xiǎn)公司的主流做法。比如美國(guó)大都會(huì)人壽的前臺(tái)部門分為個(gè)人客戶部和團(tuán)體客戶部；ing保險(xiǎn)美國(guó)公司下設(shè)個(gè)人金融服務(wù)事業(yè)部和機(jī)構(gòu)金融服務(wù)事業(yè)部；荷蘭aegon保險(xiǎn)集團(tuán)英國(guó)公司下設(shè)個(gè)人業(yè)務(wù)事業(yè)部和公司業(yè)務(wù)事業(yè)部。一些壽險(xiǎn)公司采用了以客戶類型為主，渠道類型為輔的設(shè)置方法。如忠利泛歐保險(xiǎn)公司下設(shè)了公司業(yè)務(wù)部、個(gè)人營(yíng)銷部和中介銷售部。另外一些壽險(xiǎn)公司采用了以客戶類型為主，產(chǎn)品類型為輔的設(shè)置方法。如安盛人壽公司在設(shè)有個(gè)人財(cái)富管理事業(yè)部、公司業(yè)務(wù)事業(yè)部之外，還設(shè)立了保障產(chǎn)品事業(yè)部來重點(diǎn)開發(fā)保障類保險(xiǎn)市場(chǎng)。

大多數(shù)國(guó)外產(chǎn)險(xiǎn)公司的前臺(tái)部門設(shè)置同時(shí)采用了多種設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)。第一種常見的做法采用了客戶類型和產(chǎn)品類型相結(jié)合的方法。比如美亞保險(xiǎn)公司(aiu)設(shè)置了兩個(gè)按客戶類型命名的事業(yè)部(商險(xiǎn)事業(yè)部、個(gè)險(xiǎn)事業(yè)部)和兩個(gè)按產(chǎn)品類型命名的事業(yè)部(意外及健康險(xiǎn)事業(yè)部、能源險(xiǎn)事業(yè)部)。chubb保險(xiǎn)公司設(shè)置了商險(xiǎn)部、個(gè)險(xiǎn)部，以及特殊險(xiǎn)部和保證保險(xiǎn)部。另一種常見的做法采用了客戶類型和渠道類型相結(jié)合的方法。安盛保險(xiǎn)(安盛集團(tuán)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)分支)下設(shè)四個(gè)事業(yè)部：公司合作事業(yè)部、個(gè)人保險(xiǎn)中介事業(yè)部、商業(yè)保險(xiǎn)中介事業(yè)部、安盛解決方案事業(yè)部。cgnu保險(xiǎn)公司下設(shè)了零售業(yè)務(wù)部、公司合作部和保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)部。

 

事業(yè)部制已普遍為西方保險(xiǎn)公司所采用。依據(jù)產(chǎn)品類型、客戶類型和渠道類型設(shè)置事業(yè)部是常見的做法。一些大型跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司在集團(tuán)層次設(shè)立地區(qū)事業(yè)部也是常見的做法。以英杰華保險(xiǎn)公司為例，在集團(tuán)層次設(shè)立了英國(guó)事業(yè)部、歐洲事業(yè)部和國(guó)際事業(yè)部3個(gè)事業(yè)部。安盛保險(xiǎn)在集團(tuán)層次也設(shè)立了11個(gè)地區(qū)事業(yè)部。另外，一些大型保險(xiǎn)公司在集團(tuán)層次引入了矩陣式組織結(jié)構(gòu)。例如，蘇黎世金融服務(wù)公司在集團(tuán)層次設(shè)置了4個(gè)業(yè)務(wù)線和地域相結(jié)合的事業(yè)部，包括全球公司事業(yè)部、北美商險(xiǎn)事業(yè)部、歐洲非壽險(xiǎn)事業(yè)部和全球人壽事業(yè)部。應(yīng)該說，全球化和綜合化經(jīng)營(yíng)是歐美大型保險(xiǎn)公司設(shè)立事業(yè)部的基礎(chǔ)。

(3)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司在前臺(tái)部門設(shè)置方面的做法

國(guó)內(nèi)人壽保險(xiǎn)公司已普遍依據(jù)客戶類型設(shè)置業(yè)務(wù)部門，大多數(shù)壽險(xiǎn)公司都設(shè)有個(gè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)部和團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)部。另外，鑒于銀行保險(xiǎn)渠道的重要性，大多數(shù)國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)公司都設(shè)立了銀行保險(xiǎn)部。

各家中資壽險(xiǎn)公司的前臺(tái)部門設(shè)置大體相同，這與國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)公司的發(fā)展歷程有關(guān)。早期經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司僅開展團(tuán)體人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。自友邦保險(xiǎn)在1992年率先引入了保險(xiǎn)人機(jī)制之后，個(gè)人壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)取得了快速發(fā)展，各家壽險(xiǎn)公司都增設(shè)了個(gè)人業(yè)務(wù)部。在2000年之后，平安保險(xiǎn)、太平壽險(xiǎn)率先在銀行保險(xiǎn)領(lǐng)域取得了突破式發(fā)展，促使各家壽險(xiǎn)公司設(shè)立了銀行保險(xiǎn)部。目前，雖然各家壽險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)各有差異，但基本上都按照個(gè)人業(yè)務(wù)、團(tuán)體業(yè)務(wù)和銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來設(shè)置其前臺(tái)部門(見表1)。

相比較而言，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在前臺(tái)部門設(shè)置方面具有一定的差異性。長(zhǎng)期以來，依照產(chǎn)品線設(shè)置前臺(tái)部門一直是國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的普遍做法。近年來，按照客戶類別和渠道設(shè)置前臺(tái)部門的做法逐步為更多的產(chǎn)險(xiǎn)公司所接受(見表2)。例如，平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司依照客戶類別和產(chǎn)品類別相結(jié)合設(shè)置前臺(tái)部門，都邦產(chǎn)險(xiǎn)也是依照客戶類別設(shè)置前臺(tái)部門。

國(guó)內(nèi)一些規(guī)模較大的保險(xiǎn)公司，包括人保財(cái)險(xiǎn)、平安壽險(xiǎn)等公司已在前臺(tái)引入了事業(yè)部制。對(duì)于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、經(jīng)營(yíng)能力較強(qiáng)的保險(xiǎn)公司而言，事業(yè)部制已成為一種現(xiàn)實(shí)的選擇。對(duì)于新興保險(xiǎn)公司而言，由于整體業(yè)務(wù)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不均衡，各職能的專業(yè)能力亟需加強(qiáng)，采用職能部制可能是更好的選擇，有助于公司快速提高各職能的專業(yè)能力，實(shí)現(xiàn)職能規(guī)模經(jīng)濟(jì)，建立職能資源的共享機(jī)制。

2.中臺(tái)部門設(shè)置

(1)中臺(tái)部門設(shè)置的關(guān)鍵問題

中臺(tái)部門設(shè)置需要解決以下關(guān)鍵問題：第一，中臺(tái)部門能否在各職能領(lǐng)域建立專長(zhǎng)和技能優(yōu)勢(shì)，向客戶和前臺(tái)部門提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)并有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；第二，中臺(tái)部門能否在各職能領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，降低經(jīng)營(yíng)成本；第三，中臺(tái)部門設(shè)置能否降低前臺(tái)部門和中臺(tái)部門之間的協(xié)調(diào)成本，提高市場(chǎng)反應(yīng)速度。

長(zhǎng)期以來，如何實(shí)現(xiàn)中臺(tái)部門職能和前臺(tái)部門職能的融合、是否對(duì)某些中臺(tái)部門職能例如核保與理賠實(shí)行獨(dú)立和集中式的管理，成為保險(xiǎn)公司的兩難選擇。對(duì)中臺(tái)部門的特定職能實(shí)行集中式管理有利于加強(qiáng)在特定職能領(lǐng)域的專長(zhǎng)和技能，有利于控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于在特定職能領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，有利于建立資源共享機(jī)制。但是，保險(xiǎn)公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力、經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化程度、信息系統(tǒng)的支持程度等因素，均對(duì)保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)的集中化構(gòu)成挑戰(zhàn)。另外，設(shè)立獨(dú)立的中臺(tái)部門并實(shí)行集中式管理，可能提高前臺(tái)部門和中臺(tái)部門之間的協(xié)調(diào)成本，影響市場(chǎng)開發(fā)的效率。伴隨著保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展和數(shù)據(jù)的積累，尤其是信息技術(shù)的運(yùn)用，保險(xiǎn)公司承保、理賠等運(yùn)營(yíng)流程的標(biāo)準(zhǔn)化水平和自動(dòng)化水平顯著提高，前臺(tái)部門和中臺(tái)部門之間的溝通和協(xié)調(diào)成本顯著較低，有力支持了對(duì)核保和理賠等中臺(tái)部門職能實(shí)行集中式管理的做法。

(2)西方保險(xiǎn)公司在中臺(tái)部門設(shè)置方面的做法

西方保險(xiǎn)公司在承保和理賠管理領(lǐng)域大多采用了集中式管理的做法。在承保管理方面，由于西方保險(xiǎn)公司已掌握了較為先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)技能，并已積累了大量的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，除了少數(shù)較為復(fù)雜和規(guī)模較大的風(fēng)險(xiǎn)之外，西方保險(xiǎn)公司已基本能將承保的風(fēng)險(xiǎn)因子程式化，并將業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，借助于信息技術(shù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程電子核保。依據(jù)集中程度的不同，集中的承保管理可以分為完全集中模式、分險(xiǎn)種集中模式、分地域集中模式、分客戶集中模式和混合集中模式。例如，蘇格蘭皇家銀行保險(xiǎn)公司在英國(guó)國(guó)內(nèi)采用了完全集中模式，設(shè)置了獨(dú)立的保險(xiǎn)服務(wù)部，統(tǒng)一負(fù)責(zé)下屬各保險(xiǎn)品牌的業(yè)務(wù)承保。美亞保險(xiǎn)公司采用了分險(xiǎn)種集中模式，按照不同險(xiǎn)種設(shè)立了若干個(gè)承保中心。友邦保險(xiǎn)公司對(duì)分客戶集中模式進(jìn)行了探索，設(shè)置了專門面向小型商業(yè)客戶的承保中心。在理賠管理方面，大多數(shù)西方保險(xiǎn)公司也設(shè)置了專門的理賠部門對(duì)全公司的理賠進(jìn)行統(tǒng)一管理。例如，美亞保險(xiǎn)公司專門設(shè)立了理賠事業(yè)部對(duì)其全球2000多名理賠人員進(jìn)行了統(tǒng)一的管理。另外，許多西方保險(xiǎn)公司，例如蘇格蘭皇家銀行保險(xiǎn)公司充分借助于信息技術(shù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)理賠流程的標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化，能對(duì)簡(jiǎn)單賠案進(jìn)行快速定損、理算和賠款，大幅提高了理賠環(huán)節(jié)的管理效率。

(3)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司在中臺(tái)部門設(shè)置方面的做法

在核保和理賠等中臺(tái)職能領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)人壽保險(xiǎn)公司和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面存在著差別。國(guó)內(nèi)人壽保險(xiǎn)公司基本都設(shè)立獨(dú)立的核保部(或履行核保職能的業(yè)務(wù)管理部)、理賠部。對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言，其中臺(tái)部門設(shè)計(jì)存在一定的差異。一些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司設(shè)置了獨(dú)立的核保和理賠部門，而另一些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司則將核保職能納入了前臺(tái)部門。例如，太平洋財(cái)險(xiǎn)設(shè)立了單獨(dú)的核保和核賠中心，而人保財(cái)險(xiǎn)則將核保職能納入各相關(guān)產(chǎn)品事業(yè)部中，設(shè)立了獨(dú)立的理賠部。造成這種差異的主要原因是產(chǎn)險(xiǎn)公司的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如大型工商保險(xiǎn)、水險(xiǎn)，要求核保職能與銷售職能實(shí)現(xiàn)更為緊密的結(jié)合，有利于核保和銷售環(huán)節(jié)的融合，提高展業(yè)的效率。

總體而言，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司在承保和理賠管理領(lǐng)域采取集中式管理的做法尚處于探索階段，一些領(lǐng)先保險(xiǎn)公司，如平安保險(xiǎn)集團(tuán)已取得顯著進(jìn)展。平安保險(xiǎn)集團(tuán)選擇了完全集中管理模式，并于2004年啟動(dòng)全國(guó)后援管理中心的建設(shè)。后援管理中心將逐步集中平安保險(xiǎn)3000多個(gè)分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)管理職能。截至2006年底，平安保險(xiǎn)的后援中心已經(jīng)完成全部個(gè)人壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)和銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核保和理賠集中，完成60%的產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的理賠作業(yè)集中，車險(xiǎn)核保自動(dòng)化比率達(dá)到50%。”其他國(guó)內(nèi)大型保險(xiǎn)集團(tuán)，包括太保集團(tuán)、中國(guó)保險(xiǎn)集團(tuán)、中國(guó)人壽也紛紛開始建設(shè)全國(guó)后援管理中心。

三、西方保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)研究的幾點(diǎn)啟示

(一)建立基于客戶類型的組織結(jié)構(gòu)

如前所述，西方保險(xiǎn)公司普遍采用了基于客戶類型設(shè)置前臺(tái)部門的做法。采用這種做法的動(dòng)力主要源自于“客戶第一”的理念和消費(fèi)者趨向于“一站式”購(gòu)買金融服務(wù)產(chǎn)品的購(gòu)買行為。同時(shí)，西方大型保險(xiǎn)公司都實(shí)現(xiàn)了綜合化經(jīng)營(yíng)，基于客戶類型設(shè)置前臺(tái)部門的做法有利于提高公司內(nèi)部交叉銷售產(chǎn)品的成功率，有利于保險(xiǎn)公司降低經(jīng)營(yíng)管理的復(fù)雜程度。在我國(guó)，保險(xiǎn)公司基于客戶類型設(shè)置組織結(jié)構(gòu)將成為一種發(fā)展趨勢(shì)。例如，平安保險(xiǎn)集團(tuán)旗下的壽險(xiǎn)公司和財(cái)險(xiǎn)公司都采用了依據(jù)客戶類型設(shè)置前臺(tái)部門的做法。

(二)對(duì)承保、理賠等職能領(lǐng)域?qū)嵤┘泄芾?/p>

隨著信息技術(shù)的運(yùn)用，在承保、理賠等領(lǐng)域?qū)嵤┘惺焦芾砭哂忻黠@的優(yōu)勢(shì)：第一，承保、理賠技能和專長(zhǎng)能在公司內(nèi)部低成本地實(shí)現(xiàn)共享；第二，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能得到有效的控制。在實(shí)踐中，西方各家保險(xiǎn)公司都在承保、理賠等領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了不同程度的集中式管理。運(yùn)營(yíng)管理的集中化已成為國(guó)際保險(xiǎn)行業(yè)的通行做法。

然而，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司要成功推行承保和理賠等運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域的集中管理，必須充分考慮公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)管理能力、經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境、自身業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)展階段、人才隊(duì)伍狀況、核保技術(shù)以及信息系統(tǒng)建設(shè)情況、險(xiǎn)種差異性和地域差異性，選擇合適的集中管理模式，還需要為集中式管理模式配備相應(yīng)的工作流程、管理制度和專業(yè)技能強(qiáng)的人員，并需要克服許多執(zhí)行方面的困難。

(三)更為廣泛地運(yùn)用信息技術(shù)，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理流程，提高經(jīng)營(yíng)管理效率

西方保險(xiǎn)公司已完全將其經(jīng)營(yíng)管理模式承載在信息技術(shù)系統(tǒng)之上。信息技術(shù)廣泛運(yùn)用于經(jīng)營(yíng)管理各主要環(huán)節(jié)，包括營(yíng)銷管理、銷售管理、承保、理賠等。在保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理體系中，經(jīng)營(yíng)管理模式和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是基礎(chǔ)，而信息技術(shù)則為經(jīng)營(yíng)管理模式和業(yè)務(wù)流程的運(yùn)用提供了技術(shù)條件。因此，保險(xiǎn)公司必須持續(xù)改善經(jīng)營(yíng)管理水平和業(yè)務(wù)流程，并不斷通過信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)管理進(jìn)步，提高管理水平和效率。

(四)明晰公司的戰(zhàn)略定位，基于公司的戰(zhàn)略需求設(shè)置組織結(jié)構(gòu)

組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)體現(xiàn)出保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略。由于西方保險(xiǎn)市場(chǎng)已發(fā)展得較為成熟，西方保險(xiǎn)公司一般具有清晰的戰(zhàn)略定位和發(fā)展戰(zhàn)略，充分體現(xiàn)在其選定的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)地域、分銷渠道、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)之中。許多國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司還處于初創(chuàng)期，尚未確立清晰的戰(zhàn)略定位。為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更好地生存與發(fā)展，各家國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司應(yīng)盡早明晰戰(zhàn)略定位，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)地域和重點(diǎn)分銷渠道做出選擇和取舍，并對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

篇（10）

一、保險(xiǎn)公司管理

（一）公司管理一般架構(gòu)

當(dāng)前公司管理的一般架構(gòu)是建立在因分散的所有權(quán)結(jié)構(gòu)而引致的所有權(quán)與控制權(quán)相分離的基礎(chǔ)上的。其主要目的是為了解決經(jīng)理人員的機(jī)會(huì)主義行為及其它問題，以實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值(尤其是股東財(cái)富)的最大化。為了實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，公司管理理論強(qiáng)調(diào)對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督、約束和激勵(lì)，并由此構(gòu)建了以董事會(huì)建設(shè)為核心的內(nèi)部管理機(jī)制和以產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、并購(gòu)市場(chǎng)、經(jīng)理市場(chǎng)為主要內(nèi)容的外部管理機(jī)制，二者共同構(gòu)筑完整的公司管理體系，使經(jīng)理人員在內(nèi)部制度的約束和激勵(lì)與外部市場(chǎng)的威脅和壓力下，為股東利益最大化努力工作，從而實(shí)現(xiàn)有效解決所有者——管理者問題的最終目標(biāo)。

（二）保險(xiǎn)公司管理的特殊性

1.風(fēng)險(xiǎn)的集中性。沒有風(fēng)險(xiǎn)就沒有保險(xiǎn)。保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，其產(chǎn)品和服務(wù)本身就是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)生活中可能發(fā)生的各種物質(zhì)和利益損失風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司通過承保活動(dòng)，集聚了大量風(fēng)險(xiǎn)，這就需要在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段，在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理的分散化處理。同時(shí)，保險(xiǎn)公司通過建立保險(xiǎn)基金的形式，積聚了大量資金，這些資金在保值增值的運(yùn)用過程中，不可避免地會(huì)遇到資金管理和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。這就對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了更高的要求。

2.成本的后發(fā)性。除了管理費(fèi)用之外，保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的最大成本是保險(xiǎn)賠款。保險(xiǎn)公司產(chǎn)品和服務(wù)據(jù)以收費(fèi)的價(jià)格（費(fèi)率），是根據(jù)大數(shù)法則，由保險(xiǎn)標(biāo)的過去的損失概率作為基本依據(jù)（即純費(fèi)率），加上一定的趨勢(shì)修正系數(shù)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率和預(yù)期利潤(rùn)率（即附加費(fèi)率）確定的。采取的是收費(fèi)在先、賠款在后的經(jīng)營(yíng)方式。因此，建立在歷史統(tǒng)計(jì)分析基礎(chǔ)上的定價(jià)，與保險(xiǎn)責(zé)任期滿之后的實(shí)際損失賠款成本可能存在一定的差異性。這一特點(diǎn)，客觀上既要求保險(xiǎn)公司具備較高的精算（損失率成本預(yù)測(cè)）管理水平，也要求保險(xiǎn)公司具有良好的承保風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的的同質(zhì)性選擇管理水平。

3.產(chǎn)品和服務(wù)的同質(zhì)性。保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)就其形式而言，不具有核心技術(shù)的獨(dú)占性，也不受專利保護(hù)，極易模仿。任何一個(gè)新的產(chǎn)品和服務(wù)舉措，只要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手愿意，都可以在短短的半年時(shí)間內(nèi)引進(jìn)、移植或改造。因此，由產(chǎn)品的差異化入手打造公司的差異化，在保險(xiǎn)行業(yè)是極其困難的。保險(xiǎn)公司之間的差異化特征，更多的要依靠管理的差異化形成法人行為的差異化，進(jìn)而通過其理念傳播、組織效率、員工行為等方面綜合表現(xiàn)出來。

4.經(jīng)營(yíng)的廣泛社會(huì)性。有風(fēng)險(xiǎn)就有保險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司的客戶遍及社會(huì)的各個(gè)方面、各個(gè)層次，其經(jīng)營(yíng)也隨之帶有較為廣泛的社會(huì)性。客戶類型和客戶需求的多元化，既要求保險(xiǎn)公司的客戶服務(wù)具有更加廣泛的適應(yīng)性，同時(shí)又要求保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)上具有更強(qiáng)的針對(duì)性和靈活性，顯然，這一特殊要求不但是對(duì)公司綜合管理能力的一個(gè)巨大挑戰(zhàn)，而且也是對(duì)管理者和從業(yè)人員經(jīng)營(yíng)和服務(wù)素質(zhì)的巨大挑戰(zhàn)。

5.經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的較大彈性。由于保險(xiǎn)服務(wù)對(duì)象的情況千差萬(wàn)別，風(fēng)險(xiǎn)事故損失情況各不相同，加之我國(guó)現(xiàn)行監(jiān)管政策要求保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)只能在注冊(cè)地的行政區(qū)域內(nèi)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此，在其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，保險(xiǎn)標(biāo)的承保前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、發(fā)生保險(xiǎn)事故后損失金額鑒定等主要環(huán)節(jié)，都不同程度地存在彈性，使得保險(xiǎn)公司在定價(jià)管理、成本管理、人員管理和服務(wù)管理等具體管理工作上難以全面實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。同時(shí)，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)點(diǎn)多面廣，管理幅度大，管理層次多，客戶及其風(fēng)險(xiǎn)分布存在很多地域差異，這也拉大了保險(xiǎn)公司管理的彈性。

二、國(guó)外保險(xiǎn)公司管理

(一)保險(xiǎn)發(fā)達(dá)國(guó)家的公司管理模式

當(dāng)前存在三種主流的公司管理模式,即以英美為代表的市場(chǎng)主導(dǎo)型模式、以德日為代表的銀行導(dǎo)向管理模式和以韓國(guó)及東南亞為代表的家族控制型模式。

1.以英美發(fā)達(dá)國(guó)家為代表的市場(chǎng)主導(dǎo)型公司管理模式

市場(chǎng)主導(dǎo)型公司管理模式強(qiáng)調(diào)股東,以股東利益最大化作為衡量公司管理效率的標(biāo)準(zhǔn)。它以發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)、廣泛分散的股權(quán)所有權(quán)以及活躍的公司控制權(quán)市場(chǎng)為基礎(chǔ),利用市場(chǎng)手段間接控制公司,形成對(duì)經(jīng)理人員強(qiáng)有力的激勵(lì)和持續(xù)性約束,從而保證了公司管理的有效性。其設(shè)置一般為:股東大會(huì);董事會(huì);首席執(zhí)行官(CEO);外部審計(jì)制度的導(dǎo)入。

2. 銀行控制公司管理模式

銀行控制主導(dǎo)型公司管理模式下,銀行、法人股東、內(nèi)部人在公司管理中起著主要作用。這種模式在德國(guó)、瑞士、奧地利、荷蘭等歐洲大陸國(guó)家及東亞的日本盛行,尤其是德國(guó)和日本發(fā)展最好,所以又稱為“日德模式”。其管理模式的主要特征是嚴(yán)密的股東監(jiān)控機(jī)制。這是一種“主動(dòng)性”或“積極性”的模式,即公司股東主要通過一個(gè)能信賴的中介組織或股東當(dāng)中有行使股東權(quán)利的人組織,通常是一家銀行來代替他們控制與監(jiān)督公司經(jīng)理的行為,從而達(dá)到參與公司控制與監(jiān)督的目的。如果股東對(duì)公司經(jīng)理不滿意,不像英美兩國(guó)公司那樣只是“用腳投票”,而是直接“用手發(fā)言”。

3.家族控制型公司管理模式

家族控制型是公司所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)沒有實(shí)現(xiàn)分離,公司與家族合二為一,公司的主要控制權(quán)在家族成員中培植的一種模式。在這種模式中,企業(yè)的創(chuàng)立家族通過復(fù)雜的交叉持股取得對(duì)公司的控制權(quán),國(guó)家則通過控制金融系統(tǒng)在微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮重要作用。特點(diǎn)是“一股獨(dú)大”,經(jīng)理人易串通大股東控制公司的重要決策,侵犯小股東和其他利益相關(guān)人的利益,形成“內(nèi)部人控制”。這種模式在韓國(guó)、新加坡、馬來西亞、菲律賓等國(guó)家盛行。

（二）國(guó)外保險(xiǎn)公司的管理重點(diǎn)

1．董事會(huì)建設(shè)是公司管理的核心

隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各國(guó)不斷的積累經(jīng)驗(yàn)修改法案以期完善保險(xiǎn)公司的管理，從各國(guó)法案看，無(wú)一不強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)在公司管理中的核心地位，加重了股東、董事和管理層等相關(guān)方的責(zé)任和義務(wù)，要求公司董事、審計(jì)師和法律顧問等在公司的監(jiān)督管理、制約管理層方面發(fā)揮更大、更直接、更積極的作用。

對(duì)于公司董事會(huì)，現(xiàn)代公司管理主要強(qiáng)調(diào)其義務(wù)和職責(zé)，以及董事的獨(dú)立性。要求董事會(huì)應(yīng)盡到謹(jǐn)慎、忠誠(chéng)、披露和監(jiān)督等義務(wù)。對(duì)董事獨(dú)立性，紐約證交所和倫敦證交所要求上市公司董事會(huì)的一半成員為獨(dú)立董事，而香港證交所則要求上市公司三分之一的董事為獨(dú)立董事。董事長(zhǎng)和CEO不應(yīng)由同一人擔(dān)任。獨(dú)立董事的獨(dú)立性在于董事與公司之間不存在實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。同時(shí)還要求董事會(huì)下設(shè)：

審計(jì)委員會(huì)：其目的是協(xié)助董事會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、合規(guī)性、獨(dú)立審計(jì)師的資格和獨(dú)立性以及公司的內(nèi)部審計(jì)職能部門進(jìn)行監(jiān)督；

公司管理委員會(huì)：負(fù)責(zé)制定提名合格董事會(huì)成員的程序，選出或者向董事會(huì)推薦能夠使董事會(huì)的相關(guān)知識(shí)和能力更加平衡的董事人選，制定或推薦公司管理原則，制定選擇新董事的標(biāo)準(zhǔn)，并監(jiān)督董事會(huì)和管理層的評(píng)估；

薪酬委員會(huì)：美國(guó)法規(guī)規(guī)定其大部分成員必須具有獨(dú)立性，負(fù)責(zé)履行董事會(huì)關(guān)于管理層薪酬方面的責(zé)任，負(fù)責(zé)出具管理層薪酬的年報(bào)，制定其他管理層官員的薪酬水平，并就薪酬方面的激勵(lì)計(jì)劃和期權(quán)計(jì)劃等向董事會(huì)提出建議；制定薪酬方面的政策包括退休金政策等。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)：國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)2004年頒布了《保險(xiǎn)公司管理核心原則》。在基本標(biāo)準(zhǔn)中，要求保險(xiǎn)公司的董事會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)管理職能、審計(jì)職能與精算職能；在高級(jí)標(biāo)準(zhǔn)中，建議保險(xiǎn)公司的董事會(huì)成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

保險(xiǎn)公司管理不但要保護(hù)公司股東的利益；更要保護(hù)投保人的利益。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立董事的規(guī)范和管理。

2．透明度和信息披露是公司管理的關(guān)鍵

世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)的《公司管理原則》明確規(guī)定，“公司管理框架應(yīng)當(dāng)確保及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司所有的重大事項(xiàng)，包括公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、所有權(quán)和管理狀況。”國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)(IAIS)頒布的保險(xiǎn)監(jiān)管核心原則和方法(ICP)中的第26條專門對(duì)保險(xiǎn)公司的透明度和信息披露作出了要求：保險(xiǎn)公司應(yīng)披露的財(cái)務(wù)狀況和面臨風(fēng)險(xiǎn)的信息；披露包括財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等定量和定性的信息；面臨的風(fēng)險(xiǎn)和如何管理風(fēng)險(xiǎn)的情況及公司管理及管理；至少每年提供一次經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表并對(duì)外公布；監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司披露的信息進(jìn)行監(jiān)控，采取必要的措施保證披露符合要求。

由于財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和保險(xiǎn)公司濫用該項(xiàng)業(yè)務(wù)的趨勢(shì)日漸明顯，各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)目前正在思考如何采取措施進(jìn)一步嚴(yán)格財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的透明度和信息披露。美國(guó)和歐盟目前對(duì)相關(guān)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)交易進(jìn)行的深入調(diào)查將有助于加強(qiáng)對(duì)此類業(yè)務(wù)透明度和信息披露的規(guī)范，相信不久的將來國(guó)際上有關(guān)的最新法律規(guī)定會(huì)陸續(xù)出臺(tái)。

三、我國(guó)保險(xiǎn)公司的管理

我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)從20世紀(jì)90年代以來,出現(xiàn)了國(guó)有股、法人股、個(gè)人股、外資股并存的混合股權(quán)機(jī)構(gòu),多種股權(quán)性質(zhì)并存的公司結(jié)構(gòu)促進(jìn)了保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng),推動(dòng)了公司管理的改進(jìn)和優(yōu)化。近年來,保險(xiǎn)公司管理結(jié)構(gòu)建設(shè)的步伐不斷加快,主要取得了以下幾點(diǎn)進(jìn)步:

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化,公司管理結(jié)構(gòu)框架初步建立。

國(guó)內(nèi)幾家大型保險(xiǎn)公司相繼實(shí)現(xiàn)規(guī)范上市，一些保險(xiǎn)公司吸收民營(yíng)資本參股,一些公司引進(jìn)了境外著名金融保險(xiǎn)企業(yè)作為戰(zhàn)略投資者，還有一些公司實(shí)施了員工參股計(jì)劃，這些舉措在保險(xiǎn)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化上作出了積極的探索。目前多數(shù)保險(xiǎn)公司按照《保險(xiǎn)法》和《公司法》要求建立起了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的組織機(jī)構(gòu),初步形成了公司管理結(jié)構(gòu)的基本框架,一些公司還設(shè)計(jì)了全新的管理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)。

（二）董事會(huì)制度逐步完善,制度規(guī)則逐步規(guī)范。

部分保險(xiǎn)公司在董事會(huì)下設(shè)置了專門委員會(huì),還有一部分保險(xiǎn)公司開始建立獨(dú)立董事制度的探索。大部分保險(xiǎn)公司制定了較為規(guī)范的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則,對(duì)各機(jī)構(gòu)的主要職能、議事和決策程序作出了具體規(guī)定,初步形成了分權(quán)制衡機(jī)制。

（三）內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范得到加強(qiáng)。

有的保險(xiǎn)公司通過實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造,強(qiáng)化內(nèi)控制度;有的公司按照政權(quán)交易所的要求,指定了一套比較完善的內(nèi)控制度;有的公司借鑒戰(zhàn)略投資者的模式,從制度入手,加強(qiáng)后援集中,使風(fēng)險(xiǎn)防范工作得到了明顯加強(qiáng),出現(xiàn)了一些例如首席合規(guī)官、首席風(fēng)險(xiǎn)官等新的崗位。

四、相比國(guó)外，我國(guó)保險(xiǎn)公司的管理上存在的問題

雖然從整體上看,我國(guó)保險(xiǎn)公司管理結(jié)構(gòu)建設(shè)取得了一些進(jìn)步,但是由于業(yè)務(wù)規(guī)模、股東背景和發(fā)展基礎(chǔ)不同等多種因素,各公司之間管理水平參差不齊,相比較國(guó)外的公司，我國(guó)一些公司仍存在不少問題。

（一）國(guó)有控股保險(xiǎn)公司管理結(jié)構(gòu)存在的主要問題

1.國(guó)有股比例仍然比較高。目前,國(guó)有控股的保險(xiǎn)公司中,國(guó)有股仍舊占有很高比例,帶有較濃的行政色彩。

2.董事會(huì)職能尚未落實(shí)到位。公司董事會(huì)在選聘高管人員、戰(zhàn)略決策、監(jiān)督和評(píng)估經(jīng)理層的績(jī)效等方面的主要職能還沒有完全落實(shí)到位,很難看出董事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。

3.高管人員業(yè)績(jī)考核體系不健全。目前國(guó)有控股的保險(xiǎn)公司都在推行人力資源改革,還聘請(qǐng)了國(guó)際著名的人力資源咨詢管理公司設(shè)計(jì)了業(yè)績(jī)考核和薪酬體系,但對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司高管人員還缺乏科學(xué)的業(yè)績(jī)考核機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制。

（二）股份制保險(xiǎn)公司管理結(jié)構(gòu)存在的主要問題

1.股東行為亟待引導(dǎo)和規(guī)范。一些股東對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)認(rèn)識(shí)不充分,存在投資理念不成熟的問題。

2.董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)制度不健全,制度執(zhí)行不嚴(yán)格。一些公司的董事會(huì)在經(jīng)營(yíng)管理中沒有發(fā)揮核心作用,決策機(jī)制不健全,對(duì)董事的責(zé)任追究機(jī)制沒有普遍建立起來。

3.董事專業(yè)化程度低。目前,許多股份制保險(xiǎn)公司董事由股東單位派出,缺少保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)和從業(yè)經(jīng)歷,對(duì)其承擔(dān)的責(zé)任、權(quán)利和行為規(guī)范的認(rèn)識(shí)也比較模糊,決策能力和水平有待提高。

4.關(guān)聯(lián)交易管理制度不健全。許多保險(xiǎn)公司沒有指定關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部審查和批準(zhǔn)程序等方面的管理制度。

5.外部干預(yù)過多。由于多方面因素,個(gè)別保險(xiǎn)公司仍然受到地方行政部門的干預(yù),還不能做到自主經(jīng)營(yíng)。

參考文獻(xiàn)：

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[3]劉平．保險(xiǎn)學(xué)原理與應(yīng)用[M]．北京：清華大學(xué)出版社，2009．55．

篇（11）

改革開放以來，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，保費(fèi)收入年均增長(zhǎng)34%，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一。目前，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)已經(jīng)突破1.9萬(wàn)億元。全面建設(shè)小康社會(huì)和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的宏偉目標(biāo)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展提出了新的更高的要求，在這種新的形勢(shì)下，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管，建立現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)，對(duì)于進(jìn)一步促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展具有十分重要的意義。國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)(1AIS)于2004年1月的保險(xiǎn)公司治理的核心原則指出，公司治理結(jié)構(gòu)和保險(xiǎn)公司決策程序是保險(xiǎn)監(jiān)管的關(guān)鍵組成部分，根據(jù)這一理念，把政府監(jiān)管與公司治理結(jié)構(gòu)結(jié)合起來，既有利于通過監(jiān)管督促保險(xiǎn)公司不斷完善治理結(jié)構(gòu)，也有利于從根本上防范風(fēng)險(xiǎn)。

一、我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管當(dāng)前存在的主要問題

(一)國(guó)有保險(xiǎn)公司與股份制保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管存在的共性問題

1.法律法規(guī)滯后

近年來，隨著我國(guó)法制建設(shè)的不斷深入，《公司法》、《保險(xiǎn)法》以及一系列保險(xiǎn)公司管理規(guī)定對(duì)于公司治理結(jié)構(gòu)中股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)范圍都有明確規(guī)定，但是由于保險(xiǎn)公司發(fā)展迅速，現(xiàn)實(shí)問題層出不窮，相關(guān)法律法規(guī)存在一定的滯后性，譬如對(duì)在實(shí)踐中已有多家保險(xiǎn)公司實(shí)行、業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)同的首席執(zhí)行官(CEO)制度，就沒有明確的說法。對(duì)于現(xiàn)實(shí)中保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的新問題、新情況，相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)及時(shí)予以體現(xiàn)，以與現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況相適應(yīng)。

2.獨(dú)立董事問題

目前我國(guó)保險(xiǎn)公司中，無(wú)論是國(guó)有還是股份制，大多都聘請(qǐng)了獨(dú)立董事，作為公司利益共同體的重要代表，獨(dú)立董事代表的是公眾的利益和公開、公正、公平的原則。但目前獨(dú)立董事制度都面臨著嚴(yán)峻的問題：一是獨(dú)立董事主要由大股東決定聘請(qǐng)，是否決定聘請(qǐng)以及聘請(qǐng)后的薪資問題都由大股東決定，使得獨(dú)立董事在一定程度上受制于大股東，從而很難代表中小股東的利益，也很難對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)表客觀的獨(dú)立意見，獨(dú)立董事身份尷尬；二是大多數(shù)獨(dú)立董事來自院校和研究機(jī)構(gòu)或政府部門，缺乏保險(xiǎn)公司實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，很難對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起科學(xué)決策和監(jiān)督作用，影響監(jiān)督的有效性。“花瓶”獨(dú)董的現(xiàn)象不乏存在。最近一家主要媒體對(duì)各行業(yè)上市公司抽樣調(diào)查顯示，33.3%的獨(dú)立董事在董事會(huì)表決時(shí)從未投過棄權(quán)票或反對(duì)票，35%的獨(dú)立董事從未發(fā)表過與上市公司大股東有分歧的獨(dú)立意見。獨(dú)立董事的作用受到廣泛質(zhì)疑。

3.公司治理結(jié)構(gòu)中的激勵(lì)機(jī)制問題

目前在境外上市的保險(xiǎn)公司中，有的嘗試實(shí)施虛擬股票期權(quán)或股票升值收益權(quán)進(jìn)行期權(quán)激勵(lì)，但是國(guó)內(nèi)相關(guān)法律和法規(guī)對(duì)高管人員實(shí)施中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃并無(wú)明確規(guī)定，更談不上相關(guān)配套規(guī)定，在現(xiàn)實(shí)中很難操作。在保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈的形勢(shì)下，很多公司為了穩(wěn)定高管團(tuán)隊(duì)，使用提高年薪的辦法，加大了公司的治理成本。還有一些保險(xiǎn)公司實(shí)行員工持股計(jì)劃，但是由于人人平等，持股量小，達(dá)不到激勵(lì)員工的目的。

(二)我國(guó)國(guó)有保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管當(dāng)前存在的主要問題

1.股權(quán)控制問題

目前，在我國(guó)國(guó)有保險(xiǎn)公司中，大股東是國(guó)家，國(guó)有股占比過高，股權(quán)性質(zhì)單一，國(guó)有股占有絕對(duì)的控制地位。政府作為國(guó)有股權(quán)的代表對(duì)公司實(shí)行控制，政府作為國(guó)有資產(chǎn)的所有者，尚未尋找到高效率地行使所有權(quán)的方式，目前通過層層委托授權(quán)經(jīng)營(yíng)者管理，而委托人并不是真正的產(chǎn)權(quán)所有者，不享有產(chǎn)權(quán)剩余索取權(quán)，原國(guó)有公司存在的問題沒有得到根本解決。同時(shí)公司經(jīng)營(yíng)者的績(jī)效評(píng)估體系復(fù)雜且目標(biāo)多元化，其人事任免權(quán)又另屬一套體系，政府作為國(guó)有資產(chǎn)出資人對(duì)公司的人事安排干預(yù)過多，從公司總經(jīng)理到部門經(jīng)理都由政府主管部門任命。因此難以跳出官本位的束縛，使市場(chǎng)意識(shí)和進(jìn)取意識(shí)弱化，從而成為影響國(guó)有保險(xiǎn)公司發(fā)展的重要阻礙。在國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司中，不設(shè)立股東會(huì)，董事會(huì)成員由政府委派。由于各級(jí)政府部門的利益不一致，又不能代表國(guó)家行使所有者的權(quán)利，最終導(dǎo)致所有者缺位。政府官員干涉和控制公司正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)自得不到落實(shí)，使國(guó)家的所有者權(quán)益得不到落實(shí)，國(guó)有資產(chǎn)保值增值的壓力較大。

2.董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的作用得不到正常發(fā)揮

在國(guó)有保險(xiǎn)公司中，董事長(zhǎng)及董事會(huì)的權(quán)力較小，凡是需要公司董事會(huì)做決策的事都由政府部門管理，國(guó)有保險(xiǎn)公司不能成為獨(dú)立的市場(chǎng)主體。從公司總經(jīng)理到部門經(jīng)理都由政府主管部門任命，公司的經(jīng)營(yíng)決策難以通過經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)充分、有效地貫徹下去。同時(shí)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能尚未得到有效地行使，監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督水平、監(jiān)督的積極性和責(zé)任感有待于通過制度建設(shè)得到進(jìn)一步的加強(qiáng)。

3.沒有建立經(jīng)營(yíng)管理人員有效的激勵(lì)和約束機(jī)制

高層經(jīng)營(yíng)管理人員大多由政府而非董事會(huì)任命，他們的級(jí)別、工資、獎(jiǎng)金和福利等與他們的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞無(wú)關(guān)，這就抑制了經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)管理的積極性。同時(shí)，公司經(jīng)理在經(jīng)營(yíng)的過程中，有可能追求自身利益的最大化，而損害資產(chǎn)所有者的利益。

(三)我國(guó)股份制保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管當(dāng)前存在的主要問題

1.尚未完全實(shí)現(xiàn)投資主體多元化

近年來，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)通過多種籌資方式，逐步實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)公司投資主體的多元化，如推進(jìn)規(guī)范上市。但是投資主體的多元化背后仍然存在一些問題。如某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司擁有股東63家，大多是國(guó)有企業(yè)。國(guó)有股東行使自己權(quán)利的積極性不高，股東大會(huì)表決流于形式，尚未形成對(duì)董事會(huì)具有強(qiáng)有力的制約機(jī)制。另一個(gè)問題是，有些股東通過關(guān)聯(lián)股東，間接控制股份制保險(xiǎn)公司。如有些企業(yè)通過其附屬公司的關(guān)聯(lián)交易控制股份制保險(xiǎn)公司的股份，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了國(guó)家對(duì)金融企業(yè)單一股東持股限額10%的限制，容易造成少數(shù)股東大權(quán)獨(dú)攬的局面，從而損害中小股東的利益。

2.董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)職能未得到正確發(fā)揮

建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵是加強(qiáng)董事會(huì)自身建設(shè)、充分發(fā)揮董事會(huì)的各項(xiàng)職能。目前在我國(guó)股份制保險(xiǎn)公司中董事會(huì)的職權(quán)和責(zé)任還不明確。董事會(huì)存在的主要問題是董事長(zhǎng)權(quán)力絕對(duì)化，沒有真正做到集體決策。因?yàn)樵诠煞葜票ｋU(xiǎn)公司中獨(dú)立董事尚未得到普及，即使引入獨(dú)立董事制度，獨(dú)立董事同內(nèi)部董事在薪酬及是否聘請(qǐng)等方面一樣受制于董事長(zhǎng)，在很大程度上是由董事長(zhǎng)來決定和控制的。同時(shí)獨(dú)立董事的作用未得到合理發(fā)揮就使得董事會(huì)成員和經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)往往偏離股東的利益，形成“內(nèi)部人控制”。監(jiān)事會(huì)存在同樣的問題，監(jiān)事在薪資、聘用等方面受制于董事會(huì)，難以有效地行使監(jiān)事的權(quán)力，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)董事會(huì)及經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效監(jiān)督。

3.經(jīng)理層的職能未能很好地實(shí)現(xiàn)

目前股份制保險(xiǎn)公司中經(jīng)理層的激勵(lì)機(jī)制沒有得到完害，股票期權(quán)等激勵(lì)措施沒有法律依據(jù)，實(shí)踐中還有待于摸索。激勵(lì)機(jī)制的不健全導(dǎo)致經(jīng)理層的利益與股東利益相脫節(jié)，影響其職能的發(fā)揮。此外，有些保險(xiǎn)公司中董事長(zhǎng)與經(jīng)理由一人擔(dān)任，影響董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督，也影響了經(jīng)理層職能的有效發(fā)揮。

二、保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的相關(guān)對(duì)策

(一)國(guó)有保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的相關(guān)對(duì)策

1.產(chǎn)權(quán)配置創(chuàng)新，優(yōu)化國(guó)有股權(quán)結(jié)構(gòu)

引入多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行股份制改造。在保持股權(quán)“國(guó)有”性質(zhì)不變的前提下，通過產(chǎn)權(quán)流通、股權(quán)置換等多種形式，多方引入國(guó)有機(jī)構(gòu)投資者，如社保基金、國(guó)有(控股)企業(yè)等，從而優(yōu)化國(guó)有股權(quán)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)股權(quán)相對(duì)分散，形成多元化。將國(guó)家獨(dú)資的股權(quán)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家持股、國(guó)有法人持股、民營(yíng)企業(yè)持股、外資企業(yè)持股的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)。這樣一方面可以解決國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司資本金不足的問題，另一方面可以克服國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司所有者“非人格化”的缺陷。在多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)下，各方面的股東出于自身利益考慮，將強(qiáng)化對(duì)公司董事會(huì)和經(jīng)理人員的監(jiān)督和約束。

2.加強(qiáng)董事會(huì)的職能，完善監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能

中國(guó)保監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)曾強(qiáng)調(diào)，公司董事會(huì)的建設(shè)是公司治理的核心，應(yīng)該從六個(gè)方面加強(qiáng)：一是保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；二是建立董事資格審查制度；三是加強(qiáng)對(duì)董事的風(fēng)險(xiǎn)教育；四是建立董事追究制度；五是建立監(jiān)管部門與股東之間的監(jiān)管信息反饋機(jī)制；六是建立外部審計(jì)報(bào)告制度。國(guó)有保險(xiǎn)公司的董事會(huì)職能也可以從以上幾個(gè)方面加強(qiáng)。

同時(shí)應(yīng)盡快完善監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能。按照相關(guān)法律規(guī)定，監(jiān)事會(huì)要檢查國(guó)有保險(xiǎn)公司貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查國(guó)有保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)，查閱其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及與其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的其他資料，驗(yàn)證其財(cái)務(wù)報(bào)告、資金營(yíng)運(yùn)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；核查國(guó)有保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效益、利潤(rùn)分配、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、資金營(yíng)運(yùn)等情況；檢查國(guó)有保險(xiǎn)公司的董事、經(jīng)理等主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為，并可根據(jù)國(guó)有保險(xiǎn)公司年初確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司的考核評(píng)價(jià)辦法等對(duì)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議；通過提出專項(xiàng)檢查任務(wù)等方式，指導(dǎo)國(guó)有保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門開展工作。實(shí)踐中，應(yīng)保證監(jiān)事會(huì)按照以上規(guī)定對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司進(jìn)行監(jiān)督。

3.建立管理人員有效的激勵(lì)機(jī)制

可以對(duì)員工持股計(jì)劃進(jìn)行創(chuàng)新，激發(fā)管理人員的工作熱情。合理拉開檔次，根據(jù)員工職位、工作年限和貢獻(xiàn)大小等確定相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，通過建立等級(jí)梯次，鼓勵(lì)員王提升的積極性。同時(shí)可以完善實(shí)踐中某些保險(xiǎn)公司已經(jīng)實(shí)施的股票期權(quán)計(jì)劃，從法律上對(duì)此制度加以肯定，并制定配套政策措施，以便于該制度的有效實(shí)施。

(二)股份制保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的相關(guān)對(duì)策

1.實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，并保持股權(quán)結(jié)構(gòu)的清晰

投資主體多元化，可以避免股權(quán)過分集中，降低決策風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)清晰簡(jiǎn)單而適當(dāng)集中可以確保董事會(huì)作用的有效發(fā)揮，為推動(dòng)公司的快速穩(wěn)健發(fā)展，奠定良好的基礎(chǔ)。股東企業(yè)要規(guī)范、透明，確保質(zhì)量。規(guī)范、透明的股東企業(yè)會(huì)為公司治理結(jié)構(gòu)的形成提供許多先天的優(yōu)勢(shì)。股東的價(jià)值觀念和管理理念要一致。股東投資的價(jià)值觀念往往決定公司的商業(yè)運(yùn)作模式，直接影響公司經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想和策略。實(shí)踐表明，目前許多公司出現(xiàn)的問題以及暴露出來的摩擦與分歧，在很多方面來源于對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)特別是壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)律、發(fā)展道路缺乏了解。股東企業(yè)行業(yè)背景差距太大，投資價(jià)值觀念和管理理念不一致，為日后合作和發(fā)展埋下隱患。

2.正確發(fā)揮董事會(huì)職能

一是建立董事審查和問責(zé)制度。從監(jiān)管的角度來看，建立該制度的目的是為了保證高素質(zhì)、有經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)入董事會(huì)，確保董事能公正負(fù)責(zé)地履行職責(zé)，從而保證董事會(huì)決策的科學(xué)性。應(yīng)考察擬任董事的行業(yè)背景工作能力、業(yè)務(wù)能力，以及董事的忠誠(chéng)度、代表性、職務(wù)與職責(zé)權(quán)限，使真正的內(nèi)行和對(duì)于公司的發(fā)展管理具有規(guī)劃能力、同時(shí)具有發(fā)言權(quán)的股東代表進(jìn)入董事會(huì)。董事問責(zé)制度是指對(duì)于在公司經(jīng)營(yíng)不當(dāng)?shù)臅r(shí)候，未能提出可靠的調(diào)整意見的董事，應(yīng)該考慮基于保護(hù)股東、投保人等公眾利益的理由，向法院申請(qǐng)取消其擔(dān)任董事的資格，強(qiáng)化對(duì)董事的問責(zé)機(jī)制。要設(shè)立有法律地位的、有關(guān)公司董事責(zé)任的聲明，要強(qiáng)化對(duì)公司董事的訓(xùn)練。

二是廣泛設(shè)立獨(dú)立董事，避免內(nèi)部人控制。在股份制保險(xiǎn)公司中，應(yīng)該設(shè)立不屬于“內(nèi)部人”的獨(dú)立董事。獨(dú)立董事制度的引入是非常必要的，但同時(shí)也要避免流于形式。真正發(fā)揮獨(dú)立董事的作用要在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，從監(jiān)管制度上加以規(guī)范，明確獨(dú)立董事的職責(zé)和法律責(zé)任。獨(dú)立董事的主要任務(wù)是監(jiān)督公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，維護(hù)股東利益，參與董事會(huì)的重大決策，為公司提供咨詢、意見、考評(píng)董事會(huì)的工作績(jī)效，并決定其報(bào)酬。獨(dú)立董事在董事會(huì)中具有否決權(quán)，被獨(dú)立董事否決的議案如果再議時(shí)，要由全體董事的2／3以上同意才能通過。并且要在公開披露的決議中列明獨(dú)立董事的意見。對(duì)股份制保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中存在的問題，以及有關(guān)信息，獨(dú)立董事應(yīng)該能夠及時(shí)獲得。獨(dú)立董事如果沒有履行相應(yīng)的職責(zé)，應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任。

三是應(yīng)建立董事會(huì)議事制度。全面、高效地行使董事會(huì)的各項(xiàng)職能必須有完善的董事會(huì)議事制度和規(guī)則，并且要嚴(yán)格遵守和貫徹。董事會(huì)議題要?jiǎng)?wù)實(shí)，每次董事會(huì)會(huì)議都確定專項(xiàng)議題，進(jìn)行專項(xiàng)討論，解決具體問題，避免形式主義，走過場(chǎng)。建立追蹤和整改制度。每次董事會(huì)議應(yīng)將上次董事會(huì)責(zé)成落實(shí)的事項(xiàng)，向本次董事會(huì)進(jìn)行報(bào)告，強(qiáng)化對(duì)董事會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略的貫徹執(zhí)行。

四是董事會(huì)應(yīng)設(shè)立專門的委員會(huì)，如執(zhí)行委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)等，這些委員會(huì)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)由外部董事?lián)巍?zhí)行委員會(huì)應(yīng)對(duì)公司的總體業(yè)績(jī)進(jìn)行監(jiān)督，就有關(guān)公司總體方向的一切重大事項(xiàng)向董事長(zhǎng)提出建議。審計(jì)委員會(huì)審查公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況。公司稽核部門直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，并有一套完整的審計(jì)追蹤反饋系統(tǒng)，追蹤整改情況。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的年度外部審計(jì)是公司審計(jì)監(jiān)督體系的重要補(bǔ)充，這對(duì)于具有公眾性質(zhì)的保險(xiǎn)公司來說尤為重要。如太平人壽就把內(nèi)部審計(jì)、董事會(huì)審計(jì)和公眾會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)三種方式相結(jié)合，發(fā)揮監(jiān)事會(huì)在稽核審計(jì)中的作用，嚴(yán)格按香港上市規(guī)則要求披露信息，確保了公司經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況的透明度。薪酬委員會(huì)應(yīng)根據(jù)董事會(huì)決定的薪酬政策，確定應(yīng)付給董事和由董事會(huì)任命的高級(jí)管理人員的報(bào)酬。

3.正確發(fā)揮經(jīng)理層的職能

一是建立對(duì)經(jīng)理層有效的激勵(lì)機(jī)制。建立合理的報(bào)酬制度，將公司經(jīng)理的利益與股東的利益結(jié)合起來。可以考慮采取對(duì)經(jīng)營(yíng)者和骨干人員實(shí)行認(rèn)股權(quán)證、股票期權(quán)等激勵(lì)辦法，使他們的利益與公司的利益聯(lián)系在一起。也可以通過外部評(píng)價(jià)的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)理活動(dòng)的監(jiān)督。