緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇保險公司工作舉措范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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關鍵詞：

農業保險制度；商業保險公司；委托模型；激勵措施

政府在農業保險制度中始終處于高層支配的地位，商業保險公司作為被支配的對象，同時承擔輔助保證農業保險順利展開等職能。換句話來說，農業保險是遵循政府通過相關政策的發放展現的宏觀調控，委任商業保險公司為，是讓它來處理具體保險事務的。禁錮于現存的依存關系，為幫助身為“”的商業保險公司為“委托人”政府獲得最大化的收益，使抽象的經濟學理論關系具象化，本人引入委托模型對研究問題進行擬合。

一、建立農業保險制度中政府與商業保險公司的委托—模型

1.模型假設政府與商業保險公司在開展農業保險業務的過程中有目標分歧和利益沖突。將政府與商業保險公司均視為理性經濟人，且商業保險公司是否積極開展農業保險業務不收政府的影響。遵照“委托人—”的關系模式。政府作為“委托人”關注在于農業保險業務帶給政府的效用，而“”商業保險公司的目標價值在于開展業務獲取的公司效益。商業保險公司開展農業保險業務的規模程度與商業保險公司的相對賣力度呈現嚴格正相關，且商業保險公司工作越賣力，業務規模越龐大的同時，政府收貨的總效用越多。

2.模型建立為方便使用委托模型，在模型的構建過程中可令政府為委托人，商業保險公司為人。在此條件之下：令a表示人工作的相對賣力度，A為具有可行性的行為集合，a∈A；令η表示無農業災害的可能性(用百分比表示)，它的改變與政府以及商業保險公司均毫無關系，并令η只能在Q內變化，且在Q上η的分布符合g(h)；令函數c(a)表示人業務開展的成本消耗，且隨著a的增加而增加，隨著a的減少而減少；令π(a，h)函數表示委托人的收益，由假設可得它是a的遞增凹函數，也是η的嚴格增函數。委托人任用人的開展工作的根本追求是自身盡可能多地獲取期望效用，但這并不為委托人個人的意志所支配，相反將遭受到人參與以及激勵方面的限制，參照假設以及對于實際狀況的分析。以上四式共同組成了立足于委托模型，擬合構造而成的在農業保險制度中政府和商業保險公司博弈模型框架，系后來構建激勵建議的根基。

二、農業保險制度中商業保險公司激勵建議

根據以上得出的模型基本框架分析運算可以得到，人，也就是商業保險公司為獲取最大化地效用，只能致力于拓展農業保險業務規模。并且由于最有激勵意義的調控方案也就是努力降低人的工作消耗c(a)。綜上所述，可設計農業保險制度中商業保險公司的激勵建議如下：

1.高層監管部門應當為商業保險公司提供農業保險業務開展的津貼援助經過模型框架的分析，減少c(a)是改善的有效舉措。然而，投入成本的多少直接決定了業務規模的大小。為了保證農業保險業務展開規模與政府收獲的總效用，只有對商業保險公司進行津貼援助。至于援助津貼的具體數額，考慮到我國至今尚無向任何開展農業保險業務的公司或企業直接給予津貼，沒有此方面的參考經驗。故可參考在經濟援助方面政策健全的發達國家比如德國、英國的做法。同時，為適應實際，援助津貼的多少也應根據商業保險公司經營業務的規模大小靈活變化，為展開業務規模相對較大的商業保險公司提高相對較多的資助。

2.降低在農業保險制度中的商業保險公司的應繳稅款為了進一步降低在農業保險制度中的商業保險公司開展業務過程中的消耗及支出，考慮到商業保險公司在從事保險業務過程中取得的保險費收入為計稅營業額，并且除此之外，商業保險公司在運營過程中還需繳納一定比例的企業所得稅、房產稅、印花稅等諸多稅款。為減少c(a)，同時保證行業的規范性，可在收繳農業保險制度中的商業保險公司營業稅時，特許其預留部分保險費收入作為激勵基金，僅需繳納剩余收入對應的營業稅款即可。

3.規范建設農業保險相關標準及制度為進一步實現對于農業保險行業切實可行的宏觀調控，充分幫助商業保險公司減少c(a)的投入消耗，為企業注入活力，我國相關部門應當結合當下國民生活情況、市場經濟特征，制定符合國情特點的農業保險收費標準、商業保險公司津貼援助細則等等，充分調動保險公司開展農業保險事業的熱情，提高商業保險公司的工作效率和利潤產出。同時，在保險數據的搜集和管理方面，相關管理部門要積極優化行業的信息收集標準，努力提升農業保險行業的規范程度，并主動采取措施，力求掃清行業發展的一切阻礙，保障行業始終健康、蓬勃、發展。

三、總結

為順應我國目前的國情特點，農業保險模式堅持貫徹“政府主導，商業運作”的指導方針。然而，雖然政府為了業務的展開提供了大量的經濟支持以及政策援助，過度依靠政府來經營農業保險業務會形成“高支出，低收益”的局勢。商業保險公司在開展農業保險業務上有著堅實的專業知識基礎、大量實踐經驗。因此，充分激勵農業保險制度中商業保險公司的參與度，積極促進他們努力經營農業保險業務具有極高的實踐價值。

參考文獻：

[1]趙紅.農業保險制度中商業保險公司激勵問題研究[J].安徽農業科學,2014,36:13116-13118.

篇（2）

一、全面預算管理在財產保險公司

應用過程中存在的問題就目前情況來看，雖然市場上大部分現代化的財產保險公司已經逐步建立了全面預算管理體系，但在應用過程中還存在著以下幾個問題：首先，財產保險公司在預算編制環節存在問題。其一，企業的預算目標與戰略規劃匹配程度不高，即財產保險公司將預算管理責任落實在了財務部門中，而財務部門受自身的專業局限，在戰略目標分解與預算管理目標聯系等方面，無法立足于戰略目標來編制預算。盲目追求短期效益目標，缺乏中長期財務資源配置規劃，難以合理預計中長期市場地位和盈利能力，提早謀劃對經營產生重大影響、實施過程較為復雜的關鍵舉措和重點工作的實施路徑，忽略了企業的可持續發展，這也是造成預算編制與實際背離的主要原因；其二，思想觀念不統一，上下博弈問題突出，缺乏自我管理，下級機構為編而編、不為管而管，僅編制保費、利潤主要指標，對于利潤表內部預算構成存在難以合理預測，比如銷售費用管理，管得了過程，管不了結果，制度工具不完善，流程、內容沒有固化，預算管理效率不高；其三，在預算指標設計方面，企業較為重視預算指標的經濟性和定量化，沒有考慮到非財務指標及定性指標的設置，繼而影響了預算管理工作的全面覆蓋性。第四，全面預算要求各部門各層級均參加預算編制，但實際上預算編制主要還是財務部門工作，沒能夠在公司內部實現跨界與融合，強強聯合，用新的理念和思路去做好傳統的成本管理，業務部門與財務部門共贏共生。其次，財產保險公司在預算執行環節存在問題。第一，預算執行過程中缺乏糾偏引導，未能在預算執行過程中查找制約發展、影響盈利的短板，提高解決問題的能力，缺失基于預算執行偏差歸因分析的結果，針對短板制定具有針對性的改進舉措和短期經營目標，相應調整財務資源配置。第二，預算執行過程監管松弛是影響財產保險公司預算執行成效的主要原因，一方面，財產保險公司的預算編制方案缺乏靈活性，對外部市場環境適應程度較低，無法階段性地反映市場動態及需求；同時，保險業務量的大規模增長，預算管理缺乏彈性控制。另一方面，財產保險公司在保險銷售、業務賠付等環節，尚末建立對差異化的財務數據統籌管理，各項數據的關聯性和協調性不強，影響了預算分析工作的準確性，進而也造成了預算執行的準確性。最后，財產保險公司的預算績效考核環節存在問題。預算績效考核作為全面預算管理的最終環節，它不僅能夠為下一年度的預算工作提供經驗數據支持，還能夠全面反映企業的財務收支和經營狀況。但從目前的實際情況來看，財產保險公司預算績效考核與財產保險公司的激勵機制結合不足，應在保證薪酬分配對內公平與對外競爭的基礎上，讓薪酬資源作為公司目標任務的分解的有效工具，實現壓力的層層傳遞與責任的層層落實。

二、全面預算管理在財產保險公司中的應用策略

(一)規范企業的預算管理編制模式財產保險公司的全面預算管理工作是一項多層級、系統化的管理體系，它全面覆蓋了企業經營管理的各關鍵環節。企業要想保證預算管理體系的完整性和統一性，就要建立集權性較高的預算管理機制，即制定統一的預算編制流程。在這一過程中，財產保險公司應由企業總部制定全年預算計劃，分解到下級分子機構當中，提供預算框架和編制方向；各分子機構基于整體預算目標下編制符合企業總部財務政策和經營目標要求的預算方案，經過公司總部的預算管理委員會進行審批、調整和決策以后，形成最終的預算方案，落實下達到各分子機構中開始執行。這種管理模式更能夠體現預算管理的剛性控制，也有利于企業總部實時掌握分子機構的預算執行情況。其次，財產保險公司的經營利潤主要體現在“費差”和“利差”這兩方面，還包括其他外部投資收益，因而，在預算編制之前要明確編制主要內容，即財務預算、業務預算和資本預算。將不同的預算編制任務落實到費用責任中心、利潤責任中心和管理責任中心，以保證預算編制內容的準確性。最后，不斷改進預算編制方法，針對財產保險公司費用項目繁瑣、細化難度較大的問題，可以參考作業成本法或聯合基數法來編制費用預算，避免編制差異化或預算方案松弛等問題，也能夠保證預算編制工作的針對性。此外，充分利用SWOT分析法對企業的發展戰略、外部環境以及內部資源進行全面分析，在戰略目標的導向下分解細化預算指標，提升預算管理的全面性。

(二)加強預算執行過程的監督管理為了保證全面預算管理的嚴肅性和靈活性，一方面，財產保險公司要制定有效的預算審批機制，即企業內一切費用的申請、支出、審批、下撥等環節都需要經歷嚴格的審批流程；同時，各預算單位還應當定期編制階段性的預算分析報告，及時反饋預算計劃執行進度和費用支出進度是否保持一致，在接受上級部門監督的情況下，不斷調整和規范自身的工作流程，強化預算執行的剛性控制；另一方面，財產保險公司可以充分借助信息技術的采集和分析功能，通過建立預算管理信息系統對預算執行過程中產生的各項數據進行有效采集和分析反饋，重點把握企業資金存量、保費收入以及傭金支出等關鍵內容，自動生成預算分析報告，在信息共享平臺的支持下反饋到企業各層級的預算管理委員會監督系統當中，有效支持企業的投資計劃及經濟決策。

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文章編號：1003-4625(2009)07-0102-03　中圖分類號：F840.32　文獻標識碼：A

單元是指整體中自成段落、系統，自為一組的單位，原來是用于教材、房屋等方面描述的專業術語，近年來被社會上廣泛應用于對某個單項或系統的業務活動或專項工作的表述。保險大客戶是指財產保險中一個企業或一個單位將其不同資產向一家保險公司投保不同的險種，保險金額或繳納的保險費達到一定規模的團體業務。在保險市場逐步完善，保險需求不斷增加，保險競爭日趨激烈的今天，為投保人和被保險人提供周全、廣泛的服務，引導客戶購買并重復購買自己公司的產品，形成穩定的客戶群體進而保證業務的可持續增長，是各家保險公司追求的目標。筆者認為，以單元的形式整合保險服務資源，構建集保險咨詢和建議、防災防損、承保、理賠以及其他增值服務為一體的保險大客戶服務單元，形成專業化、綜合化、縱深化服務格局，既是保險服務的創新，又是保險發展的一種趨勢。

一、保險服務單元的模式和內容

眾所周知，保險公司是通過經濟手段對特定風險提供保障的市場主體，隨著科技進步和人們保險需求的擴大，一方面，新的風險源不斷增加，給保險公司經營中的風險管控、服務水平、業務流程提出了新的要求；另一方面，保險風險由相對單一趨于復雜多變，各種風險因素的相互關聯性不斷增強；再一方面，投保人從單一險種的需求向多重保障、綜合保障、多項服務轉變。因此，保險服務單元的建立就是要打破傳統的服務模式，符合以上變化，在有效化解風險、滿足客戶需求、提高經營管理水平上實現突破和創新。

(一)合理劃分大客戶，對客戶實行分類管理

從保險合同雙方的利益和客戶角度講，投保人購買了保險產品后，不論金額大小，都應該享受平等的、同質的保險服務，應當是新老客戶一樣對待、生人熟人一樣熱情、保額高低一樣認真、手續繁簡一樣耐心。同時，保險公司從維護被保險人利益出發，也應該“一視同仁”，堅持統一的服務標準。與此同時我們還應該注意到，不同的客戶對保險的需求、對保險服務的需求是有一定區別的，有些客戶投保險種單一、標的單一；有些客戶投保險種多、標的復雜；還有的客戶機構龐大、資產量大、投保數額大。這些不同類型的客戶，面對不同的風險、不同的保障，顯然在保險服務需求上也有較大差異。特別是隨著我國經濟的快速發展，社會各界對保險的認識和需求也日趨多樣化，保險主體對單位客戶的服務管理也趨于多樣化。因此，在服務標準統一、管理模式統一、業務流程統一的前提下，從提高服務效率出發，對客戶實行分類管理，并按照單元的概念，將單位客戶按一定形式進行單元分類，整合保險公司內部各項資源，對于財產保險公司提高管理能力、降低服務成本、提升服務品質、規范服務模式等，是一種必要的探索和有益的實踐。

財產保險大客戶按照保險項目劃分，可分為綜合客戶和單一客戶，綜合客戶即投保多個險種的客戶，如同時投保財產險、家庭財產險、機動車輛險、責任險等險種；單一客戶即投保險種相對單一、金額相對較大，如在建工程投保建筑工程一切險和安裝工程一切險，大型運輸公司和大型車隊投保機動車輛險、大型社區投保公眾責任險和雇主責任險等。按照保險標的劃分，可分為復雜客戶和簡單客戶，復雜客戶是指投保的標的物結構復雜，科技含量高，單一標的保險金額高以及高風險業務；簡單客戶是指投保的標的物結構簡單，單一標的保險金額低，風險相對較小的業務。因此，可按照大客戶的保險項目和標的是否復雜劃分為綜合客戶單元和單一客戶單元，在這兩個單元項下建立不同的服務單元，在每個不同的服務單元內，建立針對具體客戶的服務組織和流程。

(二)建立有針對性的服務單元

服務單元的工作流程涵蓋了保險宣傳、建議、投保、承保、防災、理賠、內部管理諸環節，同時也涵蓋了投保人和被保險人的一些特殊需求，如風險評估和風險管理培訓、異地保險服務、大項目全程跟蹤、保險業務之外的聯系協調等。保險人通過這種服務單元的確立，可以為不同客戶的服務需求建立標準化加差異化的服務模式，它不僅符合保險產品的特點，同時也能夠滿足消費者的多方面需求。

(三)不斷充實和更新服務單元的內容

服務單元確立后，一是要對大客戶的保源情況進行充分調查，了解其經營運作模式，并對其面臨的經營風險進行甄別和評估，幫助客戶分析風險并做需求分析，最終確定其可保風險。二是要根據可保風險為客戶編制承保建議書，在編制承保建議書時，既要充分考慮保險公司的各種產品的特質和有效轉移風險的保障范圍，又要根據客戶的資產結構和關聯性考慮各險種的關聯互補和保險責任，使客戶以合理的成本支出取得對預期風險的充足保障。三是在保險合同簽訂后，服務單元要組織好對大客戶的跟蹤服務，根據環境的變化及時排查和了解客戶存在的風險，預測各種風險的變化和轉換。并根據風險的變化向客戶提供災害預報通知，為客戶組織各種風險防范知識教育，為其添置必需的防災防損設備，使預期風險的發生率或出險損失降至最低點，協助客戶做好安全生產和經營工作，最大化地發揮保險的社會管理職能，必要時，對已承保的項目進行調整。四是服務單元在客戶出險后要動作迅速，第一時間趕往事故現場，在幫助客戶做好出險自救工作的同時，協助客戶迅速確定責任和損失金額，為客戶做好索賠準備工作，以最短的時間結案并將賠款主動交付客戶，使其盡快恢復正常的生產經營活動。五是在出險事故發生后，要協助客戶一起查找和分析出險原因，并根據事故原因向客戶提出風險防范的針對性建議，督促和幫助客戶制訂更為詳盡和全面的風險預防措施制度，提高客戶的風險預防和抵抗能力。六是在保險期限即將終止時要根據前期服務情況為客戶編制新的服務建議，適時調整承保方案使客戶以適宜的成本支出換取最有效的保障。七是服務單元在為客戶做好保險服務的同時，可以充分發揮保險公司聯系面廣、信息量大等優勢，主動為客戶牽線搭橋，拓寬客戶生產經營接觸面和信息網，幫助其解決生產經營中存在的問題和困難，進一步增強和密切與客戶的關聯能力，不僅能夠提高客戶的忠誠度，也能使客戶在取得成長和發展的同時為保險公司帶來更為廣泛的保險資源和利益。

二、保險服務單元的作用

建立保險服務單元，其主要目的是根據市場發展的變化，向大客戶提供更加具體和專業的全方位保險服務，在此過程中，打造保險公司內部對大客戶服務的鏈條，使服務活動規范化、程序化，有利于提升公司整體服務水平和質量，有效提升公司競爭力。

(一)降低服務成本，提高服務效率和服務的針對性

傳統服務形式往往是基層單位和上級公司的承保、理賠、產品管理、客戶服務部門對某一大客戶的服務各自為政，對客戶前期承保、出險理賠和風險防范服務進行獨立分割式的操作，不僅造成服務效率不高，人為增加了公司的服務成本，而且使得公司整體服務的管理工作頭緒較多，有時還形成盲點，不能確立對大客戶服務核心。以單元的形式劃分大客戶并為其提供有針對性地服務，一是可以合理配置和調度保險公司內部資源，形成縱橫協調、上下聯動的服務組織和網絡，密切保險公司各部門間的服務動作的一致性、協調性，最大限度地減少內耗，從而達到提高服務效率和質量的目的。二是服務單元的客戶經理實行統一調度，可以減少和簡化服務過程中諸多不必要的環節，有效降低保險公司綜合服務成本。三是服務單元的建立使保險公司對大客戶的服務更加具有針對性和專業性，在保險公司大量積累對客戶服務專業技術經驗的同時，對大客戶單獨建立的單元服務舉措和制度也會使客戶感到被尊重，無形中增加了客戶對保險公司的認知度。

(二)擴大服務項目，滿足客戶需求

在傳統的管理模式中，保險公司的服務大多體現在客戶出險后，是一種被動型的服務。單元組織有能力主動按照先期承諾，落實各種服務項目，提供各種專業服務，并在服務過程中，根據實際環境的變化，適時調整服務項目和重點，以滿足客戶對風險轉移的需求。

(三)有效控制風險，提高保險保障度

服務單元的建立，使保險公司對大客戶的服務前移。這就要求保險公司的服務過程要貫穿客戶的整個保險期間，且在此過程中，要時刻關注大客戶的風險變化，以便于服務單元及時調整服務措施，提高對大客戶的服務保障。

(四)整合服務資源，提高服務效率

相對于分散型客戶，服務單元的形式無疑是針對大客戶的一種特有服務模式。因此，它一方面彌補了保險公司服務人員和專業技術人員的不足，最大限度地調動了公司內部資源的活力。另一方面，它的每一個服務單元都是對保險公司客戶資源的拾遺補缺，使公司的服務力量均勻的輻射到每一個大客戶上。

(五)創新服務手段，延伸服務范圍

保險產品和儲蓄、證券等其他金融產品一樣，要在創新和完善中求得發展。隨著消費者需求的不斷擴大和競爭的加劇，服務單元通過與大客戶的全方位接觸和服務，可以廣泛地征求大客戶對保險公司的意見和建議，并使得這種意見和建議及時轉變為對大客戶的服務舉措，從而提升客戶對服務的滿意度。此外，服務單元既可以為客戶提供正常的保險服務，又可以將服務項目擴大和延伸，依靠保險公司自身的資源為客戶提供。

三、保險服務單元的建立和實施

服務單元的形式是保險公司對服務工作的一種創新，也是對大客戶服務工作的一種探索和實踐，因此，它需要結合公司發展實際，有計劃、有目的、有組織、有步驟的建立和實施。

(一)領導重視

作為一種全新形式的服務舉措，公司領導要充分認識這項工作的重要性和必要性，高度重視大客戶服務單元的構建工作。在成立相應組織、選派得力人員，并給予物力財力等方面的大力扶持，確保服務單元的建設落到實處。

(二)結合企業文化、經營理念、服務宗旨組織實施

服務單元的建立和實施要結合公司企業文化，在運作過程中要突出“以客戶為中心，以市場為導向”的經營理念，明確服務單元的構建是以滿足大客戶對風險保障的需求為基本，以完善公司服務制度為重點，以提升公司整體服務實力為宗旨。要充分體現公司特色，充分發揮公司服務優勢，讓客戶在服務單元中享受增值超值服務。

(三)統一方案、堅持標準、突出個性

在實施工作中，市級分公司制定統一的大客戶服務單元實施方案，據此建立統一的客戶服務單元標準，在所轄范圍內按照大客戶的數量成立相應的服務單元。在服務過程中，服務單元按照統一的大客戶服務單元實施方案，結合大客戶的特點和個性，為其客戶提供特色服務；要針對大客戶要求，在服務的外延和內涵上動腦子、下工夫、出效果；要不斷評估服務單元的工作，改進和完善工作措施，保持工作的連續性，與大客戶之間形成穩固的合作共贏關系。

(四)實施訪問銷售，為客戶“量身定做”

“訪問銷售”是針對老客戶采取的一種銷售辦法，也是適合大客戶的有效方法，是由業務人員在保險合同到期前，主動與客戶聯系，登門拜訪，面對面地與客戶溝通，征求客戶對公司產品、享受服務方面的建議和意見，接受客戶的咨詢，針對客戶需求制訂新的承保方案，根據客戶時間安排，把新保單送交客戶。這樣做，既可以拉近公司與客戶的距離，掌握客戶需求的第一手資料，又可以最大限度地節約客戶的時間，滿足客戶的不同消費需要。

參考文獻：

[1]劉茂山，保險發展學[M]，北京：中國金融出版社，2005。

篇（4）

日前，國務院“鼓勵合規資金入市專題工作小組”已初步完成相關制度起草工作，正在征求各方面的意見；保監會主席吳定富也指出，要不斷提高資金運用管理水平……這一系列舉措意味著作為長期資金之一的保險資金入市已進入實質性操作階段。多家保險公司人士在接受記者采訪時表示，保險資金直接入市的技術準備已基本完成，公司正在進一步完善風險管控工作，只待相關辦法出臺即可入市。

此前不久，保險資金獲準投資可轉換債券間接入市，已有金牛轉債等兩家可轉債公司被保險資金大舉買入。而保險資金通過證券投資基金間接入市的效果不夠理想。保監會有關數據顯示，2002年保險公司在基金上的投資虧損達23%，與2001年的盈利21%幾近持平。一位保險公司的基金投資人員向記者表示，公司在開放式基金投資效果不錯，但封閉式基金投資有較大虧損，解套欲望強烈，盡管不少保險公司增加了對封閉式基金的投資，但主要是出于封轉開的套利預期。此外，近年來保險公司協議存款利率持續走低，保險資金年收益率從2001年的4.3%降至2002年的3.4%，此前央行的8次降息使保險公司資金出現巨大利差損，保險資金的盈利狀況打了折扣。保險公司直接入市的愿望日益增強。

有業內人士認為，自年初“國九條”以來，業內對保險資金直接入市的期望值進一步提高，但保險公司入市遲遲未能實施，與風險控制有很大關系。由于保險資金的特殊性，運用不當可能導致保險公司經營虧損甚至出現償付危機，保險資金入市必須以風險控制為前提，遵循安全性、流動性、收益性相統一的原則，保證保險資金運用安全。

目前只有人保和人壽成立了專業的保險資產管理公司，其它保險公司都是資金運用中心。但由于保險公司尚無證券市場上的直接投資經驗，再加上目前證券市場的低迷，從風險管控角度來考慮，即便管理層放開入市渠道，保險公司的初期投資額也不會太大。據了解，保險公司正在做直接入市前的后續準備工作，比如在機構設置上，完善保險資金運用的決策管理體系，建立風險防范機制和風險控制的制衡機制；在人員安排上，加強專業人才的培養和引進，以提高分析和把握宏觀經濟金融形勢的能力，并更好地把握宏觀經濟金融形勢和國家的各項方針政策，等等。

有業內人士稱，保險資金投資股票市場的相關管理辦法的制定已近尾聲，保險資金的直接人市范圍將有所拓寬，除投資流通A股外，還可投資非流通股，包括國有股、法人股、以及保監會認可的與A股股票相關的其他品種等等。 保險公司的資本金、營運資金、公積金、未分配利潤、各項準備金、其他負債和其他性質保險資金形成的各項資產，均可以投資國內股票市場，保險公司投資資本市場的總額不得超過上月末該公司總資產的5%；投資單一股票按成本價格計，不得超過保險公司可用資金的10%；投資單一股票按股份數額計，不得超過該上市公司流通股數量的10%，對投資非流通股則另作要求。

篇（5）

十八屆三中全會決定指出要繼續并全面深化改革，對于任何企業來說，要想在未來的市場經濟中贏得發展，就必須不斷的提升經營管理水平，而作為企業人力資源管理的重要內容，公司績效管理問題越來越受到大型企業的重視，筆者在此將以保險公司為例，探討一下公司在績效管理過程中存在的問題及改進對策。

一、保險公司績效管理的問題及原因

績效管理是將員工關心的問題――制定目標、評估、員工發展、指導等與企業的效益結合在一起，它反映了員工履行崗位職責的程度，保險公司業在績效管理方面存在的不足主要體現在以下幾方面：

第一，保險公司將績效考核簡單的當作績效管理。因而，現行的績效管理實際上只有績效考核一個環節，績效評估與完整的績效管理處于割裂狀態。從整個組織的角度來講，很多無效的績效管理操作都在于沒有按照組織目標設定績效目標和績效評估的重點，公司在設定具體的業務單位或個體的績效目標時，沒有將其放在整個組織的目標之中。另外，公司將績效評估僅僅視為人力資源管理的一個工具，沒有把它視為整個管理過程中的有效工具，因而，公司并沒有一個專門的班子來負責績效管理工作，績效考評工作僅由行政部門兼管，管理零散且不系統。

第二，保險公司績效考核定位的模糊。公司主要表現在考評缺乏明確的目的，僅僅是為了考評而考評，這樣做的結果通常使考評流于形式，管理層和員工都未能充分清楚的了解考核只是一個管理手段，本身并不是管理的目的，因而在實踐中，各部門對待績效考評只是草草應付，甚至把它作為“填表游戲”耗費了大量的時間和人力物力；公司績效考核指標缺乏科學性保險公司員工流動率相對較大，同部門員工工作年限與個人素質相差較大不同的員工對待同一個問題的認識可能不一樣，對待評審的態度也不盡相同，在考核中還會出現由于個別考核者對被考核者的表現不了解而被動做出評定結果的情況，為統一評價標準制造了阻力。

第三，保險公司績效考核指標的設置缺乏合理性。公司設定績效考核指標時，一定要找出對完成公司目標有增值作用的結果和行為進行考核與管理，使員工在達成個人績效目標的情況下努力完成部門的目標，最終實現公司目標，達到公司效益的最大化。然而公司績效指標的設定，要么是脫離實際，要么是不明確，起不到應有的作用。

第四，保險公司績效指標設置缺乏戰略性。公司在制定績效考評指標時，缺乏系統思考，未將考評指標與公司的戰略目標、組織機構、職責規范等有機地聯系起來，致使組織的戰略目標得不到有效的傳遞和控制，也未將不同崗位的績效考評指標放于整個組織的目標之中，未按公司的戰略目標設定績效指標和績效評估的重點，使得公司的績效考評指標設置存在缺陷，不能體現出公司的戰略目標與行業特點。

第五，保險公司績效考評指標設置缺乏完整性。公司員工績效指標設置不完整性主要表現在以下幾個方面：公司管理者績效指標的缺失，大多數公司員工績效指標針對的是基層員工，而對中高層管理者的績效考評指標不僅模糊，而且缺乏具體的考核方法；公司員工考核指標的缺失，在績效考核中主要是考核工作行為，沒有對員工的工作態度、工作能力等進行全面考核；公司對基層員工的考評指標沒有體現崗位的差異，經營指標沒有和員工掛鉤，從而導致所有員工的個人目標不能統一到組織目標上來。

二、提升保險公司績效管理對策

筆者從保險公司的實際情況出發，結合績效考核的理論和實踐，認為保險公司要想在快速成長和高效運作過程中獲得保障，需要從以下幾個方面建立有效的績效管理體系。

（一）完善績效管理，提升人力資源管理

績效管理的根本目標是通過對人的管理來實現對物的有效利用和合理使用。只有提升保險公司的人力資源管理，才能更好地實現對公司人員的管理，使員工從內心深處意識到自己作為公司的一員，能夠認真工作、熱情招待客人，才會有持續的客戶資源，在幫助公司實現效益持續增長的同時，也達到了個人價值與收入的提升。

績效管理的重點是為公司服務人員加薪、職位晉升、職位變換提供直接依據，為公司員工培訓、職業發展等人事決策提供參考。設定此目的，期望引導高績效氛圍與文化的形成，主要通過三個方面實現，即為獎金分配、薪酬調整決策提供直接依據；把績效考核的結果作為人員晉升決策的直接與重要依據，促進人員晉升的規范性、導向性；根據績效管理的結果，決定公司服務人員職位調整與培訓方案。

（二）健全績效管理，激勵員工發展進步

構建健全的績效管理，能夠激勵公司員工不斷發展進步，因此績效管理的根本在于對公司基層員工的管理和考核，通過健全的績效管理，實現了對公司員工的合理考核，以最大程度的激勵所有的員工為公司的進步和發展而提供優質的服務，這樣可以幫助自己所工作的公司實現收益最大化。

保險公司構建健全的績效管理，能夠促進和幫助公司員工職業發展、支持對公司政策與重大舉措的評估與動態改進。對公司服務人員職業發展的支持主要表現為：幫助保險公司員工認識組織績效期望與員工個體績效表現之間的差距；幫助員工了解自己的潛力所在，促使開發自身潛能；使員工明確個人努力與薪酬之間的關系，激勵員工積極發揮現有能力。通過對總體績效狀況及員工滿意度的評估，可以間接實現對公司政策與重大舉措的評估，檢驗公司政策與舉措適應性、有效性，為動態改進提供依據。

（三）提升績效管理，保障公司持久發展

通過績效管理的完善和健全，最終實現保險公司持久發展的目標是績效管理的根本目標。通過績效管理，有效的提升人力資源管理和激勵員工不斷發展進步，最終一定會幫助公司在市場經濟過程中贏得更多的客戶，這也是績效管理的一個最直接的目標，通過公司收入的增加，就會在市場競爭中實現永久的發展目標。這需要公司要根本不斷變化的社會環境與形勢，不斷的實現發展和追求，實現最終的目標。

保險公司構建有效的績效管理，能夠進一步完善保險公司的戰略管理機制。通過對外部環境和公司自身能力進行客觀分析與評估，為戰略制定提供依據；其次，發現組織運作體系及人員使用中存在的問題，尋求組織優化與績效持續改進的方法，促進公司戰略的實施與實現；再者，建立和發展公司內部信息交流平臺。傳播組織文化，塑造公司的價值觀；提高組織學習能力，促進團隊的不斷發展，為公司戰略的實施奠定基礎。

結 語

綜上所述，筆者通過對保險公司績效管理過程的觀察，從科學的角度思考分析績效管理中的各項問題，從而從現代績效管理的理論與實踐方面思考保險公司績效管理的現狀分析與解決對策。對于一個組織而言，如何調動組織與員工的積極性和創造潛力，持續地提高員工的績效水平是十分重要的。筆者在借鑒很多相關的理論研究和科學實踐的基礎上，通過自己的學習和研究，以保險公司為分析對象，對績效管理的相關理論進行了系統的分析，試圖進一步理清相關的概念，找到一套促使現代企業發展，不斷提高企業核心能力的科學途徑。

參考文獻：

[1]李達輝.初論績效管理的理論基礎六――兼論系統論在績效管理中的應用[J].成都大學學報，2011（4）：86-88

篇（6）

    進入12月，平安、太平兩家養老保險公司相繼獲準開業，這是我國第一批專業養老保險公司。據悉，兩家公司成立之后，市場反映良好。業內專家認為，專業養老保險公司的成立是市場細分的結果，專業化經營將有助于養老保險市場的健康發展。

    《意見》指出，企業年金是養老保險重要的業務領域，又是人身保險業新的增長點。加快發展養老保險及其企業年金，有利于人身保險業充分發揮社會管理功能，促進保險業更好地服務于國民經濟的發展、人民生活水平的提升與和諧社會的構建。

篇（7）

一、保險業存在的主要問題

（一）行業發展方式粗放化

隨著市場經濟的發展，我國保險業的外部環境已經產生了巨大變化，但其傳統的粗放型發展模式并未發生轉變，仍然停留在市場份額較低層次和業務規模低水平的狀態，大多保險公司主要依靠外延式擴張而加速機構增設，忽略了其內部管理制度和產品服務的創新，使得行業發展方式粗放。

（二）保險業創新能力不足

創新是企業生存發展和提高市場競爭力的動力，近些年來我國保險業得到了迅速發展，但仍然存在諸多問題，比如創新能力不足、產品結構單一，當前我國保險業技術創新層次較低，大多保險產品主要從外部引進，然后在進行局部改進，靠其低水平的創新維持企業的發展，而現如今人們對養老保健、醫療衛生、文化教育提出了新的要求，這對保險行業也是一種全新的挑戰。

（三）保險產品結構不合理

當前我國保險產品結構存在諸多不合理，比如在財險市場上，機動車輛險市場比重大，車險依賴性過高使得保險結構調整壓力巨大；在壽險市場上，分紅險占比過高，使得投資回報風險成本加大，過高的分紅險，需要獲取較高的投資收益來覆蓋其成本，客觀上增大了資金的風險性，一定程度上影響了保險公司的經營和發展。

（四）高素質人才缺乏

相比我國銀行和基金等相關金融行業，保險行業入門要求和人員學歷層次較低，其行業內中高端人才缺乏，特別是核賠和風險管理等專業性人才嚴重不足。據相關數據表明，國內保險行業從事人員接受過專業教育的人才不過25%，而其中精算師更是屈指可數，因此其中高端技術性人才缺乏，給保險行業發展創新帶來阻礙。

二、保險業實行“營改增”試點的必要性

（一）避免重復征稅，保證稅務鏈完整性

在流轉稅的制度設計下， 使得保險公司在尚未抵扣進項稅額的前提下，仍需支付高額營業稅，并且易造成重復征稅。在消費者作為增值稅的稅務人時，其負擔的營業稅并不能作為進項稅額的抵扣，加重了企業經營成本，使其增值稅抵扣鏈斷裂，使得稅務鏈缺乏完整性。因此在營改增的改革試點中，管理經營成本的降低，有利于企業公平和提高其市場競爭力，更是稅制合理化的要求。

（二）降低保險稅務負擔，促進持續健康發展

純保費是保險公司用于支付理賠的資金，因此其作為保險公司的負債，如若將保費收入全部計入流轉稅，則大大的加劇了保險公司的稅務負擔。據國家稅務總局公布的相關數據顯示，2014年上半年全國“營改增”入庫增值稅額達到870億元，其減稅額為830億元，隨著保險業納入“營改增”的改革試點，一定的進項稅額的抵扣有利于降低保險公司的稅收成本，增強企業發展能力和市場競爭力，助力于擴大保險市場份額。

三、“營改增”對保險業的影響

（一）影響銷售模式和保單定價

隨著“營改增”的實施，保險公司的營業收入由價內稅逐步轉化為價外稅，在原有定價體系維持不變的前提下，保險公司作為增值稅的開票人，由于稅基的調整，使得其營業收入降低；而受保人作為受票人則可以進行進項稅額抵扣，降低了其成本，也增加了利潤。同時，在傭金手續方面，眾多機構可以開票待抵，使得保險公司很難取得稅票，增大了其管理成本，因此一定程度上影響了銷售模式和保單定價。

（二）增加企業經營成本

“營改增”實施后，為適應“金稅系統”的發展，保險公司也需要加快企業內部管理信息系統的改進，提高其管理科學化和合理化，同時也需要加大對企業內部從業人員的培訓，提高其專業化認識水平，方可給企業帶來創新發展動力，但一定程度上也增加了企業的生產經營成本，給企業發展帶來難題。

（三）給人員素質帶來挑戰

在大中型企業的會計處理上，涉及的增值稅業務較多，在深度、廣度和難度上都具有較高難度系數，因此要求相關的從業人員須掌握相關的理論知識和實踐經驗，而在保險行業內，存在較多財務人員并未使用過增值稅發票，其管理人員也缺乏相關經驗，因此保險公司被迫加大對財務人員的培訓，使之適應新的業務，給相關從業人員帶來挑戰。

（四）稅務管理難度加大

眾所周知，增值稅須憑票進行抵扣，因此保險行業需加大對客戶和上下游企業間的發票開具業務的管理，在發票的開具、認證、抵扣和風險管理等方面必須嚴加管理，降低稅務損失。同時，由于保險公司存在較多的退保業務，其退保業務則需開具稅務局相應的紅字增值稅發票，而這種發票需要保險公司、稅務局和退保人的共同參與方可獲得，一定程度上影響了退保業務的辦理效率，同時也加大了保險公司和稅務機關的稅務管理難度，給相關業務辦理人員帶來挑戰。

（五）賬務處理難度加大

營業稅作為價內稅，在“營業稅金及附加”項目進行核算；而增值稅作為價外稅，其營業收入需扣除相應的增值稅，但由于其不需要繳納營業稅，使得“營業稅金及附加”和“營業支出”減少，而且在稅款繳納時間上也需要加大重視，不然會由于核算的不規范導致應繳納稅額出現差錯，給企業帶來稅務風險，不利于其經營發展。同時，增值稅可細分為未交增值稅、已交增值稅、進項稅和銷項稅等眾多三級科目，由于增值稅是價外稅，因此收入和稅務需分離，對收入科目也要進行細分，眾多因素使得其賬務處理難度加大。

四、保險業應對“營改增”的相關舉措

（一）加強宣傳教育工作，提高員工素質

現今保險業的增值稅率尚未確定，但其稅務增加可能性較大，故保險公司應及時認清當前形勢，這對保險企業既是一種機遇也是一種挑戰。因此公司需加大對其重視程度，并提前制定相關的應對性措施，以免給企業帶來損失。對于增值稅的實行，無論對保險公司的管理人員還是相關業務從事人員來說，都是十分陌生的，所以企業內部應加大對增值稅的宣傳學習教育工作和相關業務人員的培訓工作，增強其相關風險意識，逐步提高全體員工的素質。同時，企業間也需要加強交流于合作，支持業務主管及相關業務優秀人員到友好合作單位進行學習，并邀請相關優秀示范單位到企業開展授課和相關業務指導，現場指導企業相關財務人員進行辦公，有效提高相關人員的業務能力。

（二）積極爭取稅收優惠政策

在“營改增”改革逐步推進過程中，政府會出臺一些過渡性的稅收優惠政策，以便降低對涉及行業的不利影響，因此在改革推進種保險企業應積極向政府部門爭取相關稅收優惠措施，給企業帶來發展和適應空間，從而促進保險業的發展，提高其市場競爭力。

（三）加強內部控制，提高管理水平

由于現今保險行業的稅務管理發生了變化，其經營模式業發上轉變，企業應加強對內部的控制力度，提高管理水平。一方面要加強內部控制管理系統的改進，另一方面也要加大對員工的專業化培訓，從財務管理和銷售管理等方面加強控制，在財務管理方面，應逐步建立專門的稅務管理部門，并及時招納相關專業稅務人員，降低因稅務處理的不規范導致的企業財稅風險，提高管理水平；在銷售管理方面，應及時轉變銷售策略，認真解讀國家的相關過渡性稅收優惠政策，以此提高盈利水平。

（四）適當增大賠付支出的抵扣范圍

賠付支出在保險成本費用中占有較大比例，因此其抵扣范圍和比例對于獲取相關有利政策具有重要意義。從降低保險業稅務來看，賠付支出憑帳抵扣相比憑票抵扣更有利，但由于獲賠方并未繳納相應的增值稅，打破了其增值稅的完整性，同時又由于增值稅發票開具時間和賠付支出核算時間的不同，使得保險公司難以確定可申請抵扣的賠付金額，因此建議增設會計明細科目，以便對賠付支出進行相關核算，并采取不同方式進行理賠。具體如下：①當向增值稅一般納稅人支付賠款時，可以直接抵扣稅款后進行賠付；②當向非增值稅納稅人進行賠付時應及時申報抵扣額；③當向第三方賠付時憑票進行抵扣進項稅額。

參考文獻：

[1]蔡麗蓉.營改增對保險業的影響[J].企業改革與管理，2016（07）.

[2]王煥貴.淺析營改增對保險業的影響及舉措[J].財經界，2014（07）.

篇（8）

在全縣現有政策性農業保險服務機構的基礎上，按照“以鄉建站，分村設點”的總體思路，依托各鄉鎮農業管理服務站，在鄉鎮（開發園區）建立農業保險服務站，在村（居、社區）設立農業保險服務點，明確服務站和服務點工作職責，規范開展政策性農業保險承保辦理、查勘定損及賠款支付等服務，全面提升我縣農業保險工作水平。

二、工作步驟

（一）組建工作機構。一是落實辦公場所。鄉鎮人民政府（開發園區管委會）及所轄村（居、社區）委負責為農業保險服務站和服務點提供必要的辦公場所。二是確定工作人員。立足我縣實際確定鄉鎮（開發園區）農業保險服務站每站設工作人員（崗位）2名，其中站長1名、副站長1名。服務站工作人員由鄉鎮人民政府（開發園區管委會）擇優推薦，經國元農業保險公司支公司（以下簡稱縣國元保險公司）考核后確定，并報縣政策性農業保險試點工作領導小組辦公室（以下簡稱縣農險辦）及國元農業保險公司市直屬公司備案。原則上站長由鄉鎮、開發園區分管負責同志兼任，副站長由鄉鎮（開發園區）農業管理服務站站長兼任。村服務點工作人員由村（居、社區）委推薦一名村干部兼任。三是配發辦公設備。縣國元保險公司統一配送電腦、打印機、照相機、檔案柜、桌椅、統一標牌等辦公設備和設施。同時明晰資產權屬，辦公場所土地及附著物產權歸鄉鎮人民政府（開發園區管委會）及村（居、社區）委所有，辦公設備和設施產權歸縣國元保險公司所有。四是統一建章立制。鄉鎮（開發園區）服務站和村服務點業務工作由縣國元保險公司管理、指導。界定鄉鎮服務站和村服務點工作職責（附后），制定各項工作規章制度。工作職責和業務流程公開上墻。

（二）組織檢查驗收。縣國元保險公司會同縣農險辦對鄉鎮（開發園區）服務站和村服務點組建工作進行驗收，確保機構組建合理和運轉有序。

（三）規范開展工作。鄉鎮（開發園區）村服務站點依據各自職責，規范開展政策性農業保險工作。一是規范承保辦理程序。采取集中投保方式的，村服務點開具保險經辦機構專用收據，收取投保農戶保費；填制農戶投保明細表，在村內張榜公示；集中填制本村投保單，并將投保單、款項和公示情況報鄉鎮（開發園區）服務站。鄉鎮（開發園區）服務站對村投保單、款項及公示情況審核無誤后，報縣國元保險公司。縣國元保險公司以村（居、社區）為單位出具保險單，并以適當形式告知投保農戶。采取直接投保方式的，按農業保險有關規定辦理。二是規范查勘定損程序。村服務點受理本村農戶出險報案，填制報損清單，逐級報告縣國元保險公司。接到查勘通知后，查勘人員應及時趕赴受損現場，查明受損原因，拍攝現場照片，核定受損數量，并與投保戶溝通、確認，制作查勘記錄。查勘人員要及時將查勘記錄、現場照片等資料移交縣國元保險公司。縣國元保險公司審核確認后理算賠款，制作賠款明細表。三是規范賠款支付程序。村服務點將保險經辦機構賠款明細表在村內張榜公示，向有異議的農戶做必要的解釋、說明或者提議重新查勘，并將公示情況逐級報告縣國元保險公司。縣國元保險公司將公示無異議的賠款通過財政“一卡通”發放到戶。

三、保障措施

篇（9）

一、財產保險公司財務預算及其實施意義

（一）財險公司實施財務預算的必要性

財務管理有著很重要的只能，這就是本文提到的財務預算。財務預算的作用不僅能夠使得決策具體化，還能夠控制生產經營整個過程種的活動。隨著現代經濟的不斷增長，競爭也是越來越激烈了，面對國內眾多的財產保險公司，任何一家要想能夠持續的穩定的發展下去，必須尋求一條全新的發展道路，而在這里起著關鍵因素的財務預算就能夠發揮它應有的作用了，財產保險公司只有充分有效的發揮該公司預算管理的職能，才能夠讓企業獲得良好的競爭優勢，讓企業能夠長久健康的發展下去。

（二）財險公司財務預算的特殊性

1.費用具有期間化的特性。保險公司性質的特殊性就決定先投入資金進行銷售，然后再去承擔一定的風險和責任，保單責任和耗費的會計年度是不一樣的，同一班的商品比較，不會實行權責的發生制，這也是與國外不同。當期如果發生了手續費和業務費以及稅金保險保障基金都是按照保費的收入然后進行時間的確認，最終全部被會計當期成本收入，保單獲取成本的費用實行核算，當會計期提責任準備金小于保費收入的時候，就會實現責任的發生制核算，上述發生的費用不能夠進行資本化推銷，這種情況與國際保單獲取的成本是成資本化的。如果按照保單進行會計分攤會有特別大的不同，這與我國任何行業執行的權責發生制會計準則都有著很大的不同，這一特殊的性質嚴重影響著預算。另外，由于政策，環境和公司的發展階段不同，財務預算面臨折差異性，使得財產保險公司具有動態的，不確定的和多樣的預算特點，很難實現財務預算的結果，所以，財務預算的控制工作起著特別重要的作用，有著很關鍵的地位。

2.財務預算具有規劃、溝通、控制、協調和業績評價的功能。財產保險公司的經營對象和工商企業比較的話，它的成本就相應的具有未來性、風險性和不確定性，三個特點就導致了財產保險公司在成本控制上具有復雜性和特殊性。

二、財險公司財務預算控制的方式和現狀分析

在目前的財產保險公司中,由于財產保險公司在經營方面的特殊性質，對于財務預算控制是否能夠順利的實現起著非常重要的作用。不同的財產保險公司或者不同地區的保險公司在財務預算控制的方式上也是有著很大的不同。因此，在具體表現形式上,又存在著如下不容忽視的問題:

（一）對預算執行的級次控制力度不一

一些保險公司就開始執行管理級次逐級控制兩核指標及操作權限,手續費費用分險種比例預算, 資金差額管理而不全額實施收支兩條線管理。這種只能控制部分分放權，控制分險種的比例，對上級極為信任，而懷疑下級，用什么手段和措施來對下級相關部門進行財務預算或者是做什么樣的經營計劃，每個公司都是不同的，最終的結果和產生的效益也是不相同的。

（二）預算指標與考核指標不統一

財產保險公司行業有自身的特殊性質，使得每個公司或者不同地方的公司在進行預算管理和考核指標兩個過程都會使用不同的方式進行，這種情況導致保險行業的相關監管工作不能夠有效的完成。另外，對于保險公司本身對業績的評估也產生不準確的結果，沒有很好的改善公司的經營管理能力。有的保險公司不僅要考核相應的監控管理指標，還要對保險種類的結構，管理的權限，員工的數量，承擔的責任和薪資報酬等方面進行相關的考核，這樣權利責任很不明確。

（三）預算執行力度不統一

一些保險公司對每一項預算都制定了嚴格的指標，良好的額控制流程和規范的實施標準，把一些控制、服務工作、執行和決策都相互分開，采取較為嚴格的預算控制。還有一些保險公司對待各種費用全靠自覺，收入和支出的資金都要按照差額的方式進行相應的預算控制。在這種情況下，設置的機構和網點相應增多，一個保險公司就會有很多方式的態勢，最終只能用完成的指標進行工作的評價標準。這就是預算執行力度的不統一，最終導致每個地方的工作情況和員工的積極性都不是很好，發生了精細化的沖突，降低了工作的進展度。

三、財產保險公司改進財務預算的舉措

（一）建立按責任中心進行財務預算控制的全面預算體系

由于目前我國的保險行業不是很發達，而且創造的效益很低，保險相關人員沒有很強的自律性，市場也沒有很好的規范，管理能力和手段也沒有很好的提高，在這些條件下，某些保險公司就應該嘗試著按照責任中心的方式進行預算控制，并且實行分類預算、分類考核、分類管理。

（二）建立全方位的考核體系與分析評價體系

首先,設立客觀考核指標；其次,公司要成立常設性預算委員會。內部審計部門如果能夠很好的使用以上權力就能夠不斷的減少在預算過程中發生的糾紛和矛盾，還能夠在預算結果和編制的過程中使用權力操縱等對預算控制產生不理的行為后果。

（三）拆分管理流程，實行標準化作業，確保預算執行的效果在規定的范圍內，本機構要向下級機構公開自己制定的標準，集中統一銷售人員和非客戶之間的工作權限，對于客戶和銷售人員來說服務的工作權限最好要開支下方，按照逐級進行一定的控制，考核所執行的標準必須進行上收，考核產生的結果和執行的過程必須下放

（四）財務部門在預算控制系統中的合理定位

預算管理委員會是由企業內部的有關責任成員構成的，每個部門必須提供與政策相一致的預算草案，在編制正是預算草案的過程中非常的復雜，而且也很專業，所以，必須成立一個特定的機構來負責編制匯總預算，日常的管理實務也相應的完成。一般又財務部門擔任預算控制機構的工作。許多企業在預算控制實踐中都是特定的財務部門來實施完成的，其實，這不利于更好的處理每個部門他們之間的利益關系，與此同時也相應的降低了權威性，造成各個部門在實際工作中對預算沒有切實遵循而造成預算約束軟化。

四、總結

綜上所述，財產保險公司要想能夠盡快的實現多元化趨勢和多樣化模式，必須不斷的促進財務預算控制工作的有效實現。只有財務預算控制對財產保險公司經營方面起著關鍵的決定作用，因此，財產保險公司鄙俗在預算控制的方式上作一些有效的分析和科學的研究，為了更利于促進財產保險公司今后在預算控制工作上的順利開展。

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財務管理作為公司理財的普遍方式，對公司實現其使命和目標有著不容小覷的作用。在財務管理的運行過程中，事前預測、事中監督和事后評價對財務管理起著關鍵性的作用，這與企業的長遠發展和運轉有著緊密聯系，同時也說明公司在前進的道路上少不了財務管理工作的支持。

1保險的財務管理體系模式

現階段，財務管理模式不單單集中于公司的發展戰略上，也逐步滲透于追求公司利益更大化。而在保險這一領域的財務管理，是以普遍的兩種管理模式結合起來加以運用。

1.1管理模式中的“集權式管理”

對于集權式管理，可以具體問題具體分析，針對保險公司現有的財政政策和計劃，鼓勵員工積極參與并借助總公司的大力支持，靈活將公司的制度運行起來。在管理過程中，保險公司高層有最重要的決策權力，即集權可以使企業高層人員相對容易控制和協調公司的經營活動，并適時提出合理化的建設建議，從而完成公司訂立的目標。高層所提出的合理化建設建議應反映公司資金的合理分配，并能在有限的渠道中得到有利的價值。總公司下達的命令或決定，分公司一定要服從并及時執行，同時要保證資金的安全。然而集權式管理存在一個很明顯的弊端，就是分公司會缺乏工作積極性，這會大大影響公司整體的創造性和靈動性。在決策執行中，如果出現失誤，就會讓分公司的經濟蒙受很大的損失。

1.2管理模式的“分權式管理”

對于分權式管理，一個是總公司要把權力分配好，把握好決策管理，然后在總體趨勢上是對總公司的發展有有利的影響，另一個是針對分公司發展，要求其掌握市場動態，為創造更大的價值而努力。在分權管理模式中，總公司管理者身上的擔子稍微輕點，這也為分公司創造了更多的發展空間。此模式的一個缺點在于，沒有了集權模式下的風險把控，很容易削減總公司的財務調控功能，從而導致對風險的延遲反應，這樣就失去了約束力，保險公司將會不可避免的處于劣勢。

2保險財務管理體系的合理建設建議

在當前的市場經濟體制中，要匹配對應公司目標的財務管理體系，這需要公司在經營過程中不斷前進。針對保險財務管理體系，在確保經營模式已更深程度完善的基礎上，要做到資金合理支配和成本妥善把控。

2.1針對經營計劃的合理改進

建立和完善保險的財務管理體系，要聯系當前市場經濟的潮流趨勢，同時公司的經營計劃要與時俱進。在經營計劃的實施管理過程中，通過把公司利益更大化的理念和有限渠道創造價值的思維傳達給公司員工，獲得廣大員工的支持和積極的行動力，以此減少不必要的成本支出，從而更好的實現公司利益更大化的目標。將公司財務管理各要素緊密聯系起來，并對保險的財務管理體系進行可行性分析，同時還要將保險財務管理體系與其他體系進行融合。

2.2針對績效評價的建立與完善

績效考評是對保險財務管理體系的實施成果予以反饋。為更好的建立與完善績效評價體系，保險公司不應墨守成規，應將經理人與高層決策管理人的行為與績效考核有效結合起來，使得績效考核更具說服力；不應只關注結果而忽略過程，應加強對類似財務信息等需經歷較長時間整理的資料的重視。保險公司應采取措施，設立有效的激勵與監督機制以促進經理人的工作高效運行，并使經理人與公司目標達到一致，促成經理人、財務人員和所有人在利益上的意見統一，從而得到想要的效果。

2.3針對體系建設的加強與財務制度的優化

制度建設作為保險公司的一大核心亮點，對企業的運轉與管理也是有著很有效的作用的。新的會計準則出臺后，保險企業首當其沖的就是與國家保持一致的步伐，以此督促內部財務制度的管理和優化。在績效考核的完善后，企業對職工的管理，必須要采用公平公正的管理模式，絕對不能搞特殊化。對于保險行業特有的單證，管理時要區分對財務是否有價值，并將單證的領、銷、管合理管控。保險行業不同于銀行，其資金的打理，應設專人專職，其中很重要的就是總出納，這個崗位要對整個企業資金的流動進行合理把控，并在工作過程中對資金的流動提出優化意見。在預留好公司正常的賠償款后，公司資金安排和內部管理應符合公司制度，同時要對財務基礎工作有所規范，制定專屬于企業內部的制度與流程，保證數據的暢通運行。為使企業的財務管理體系能得到有效運行，還需提升員工的學習能力，讓公司高層對風險有敏感意識，并結合公司內外部的進展情況，形成完善、監督、分析與評估這樣一整套流程的體系觀念，從而全面推動經濟發展與財務管理。

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中圖分類號：F840 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01

“服務創新”是指能夠從根本上影響保險公司經營的各個環節的服務新理念、新手段、新體制和新技術。當前，各家保險公司競爭的焦點往往局限于保險產品的質量和價格上。但隨著我國保險業的迅猛發展和市場競爭的日益激烈，人們對保險的需求不僅僅局限于保險產品的質量和價格，而更加關注保險服務的優劣。因此，保險服務創新將成為市場競爭的新焦點，成為加快保險業發展的關鍵。筆者長年在一線從事展業服務工作，對保險服務創新深有感觸。擬結合實際談點看法。

一、當前保險服務存在的問題

保險服務流程不夠科學和順暢。目前，各家保險公司紛紛采取24小時電話服務、現場查勘等方式吸引客戶，改善服務，但從實際結果來看不盡理想。究其原因就是工作流程上還不夠科學。以理賠服務為例，從保戶出險報案到領取賠款需經過報案登記、現場查勘、定損、理算、案卷審批、賠款支付等環節。如果其中任何一個環節出現問題，都將影響理賠服務的速度和質量。另外，在有些保險企業內部，工作流程中仍存在空白點和盲區。目前，保險服務中普遍存在“理賠人員到達現場慢，保護索賠等待期長”的問題。確保工作流程中每一環節“順暢無阻”，是保險服務的當務之急。

員工素質低影響保戶對保險公司的信任度。保險服務需要通過保險公司員工的行為來實現。在實際工作中經常聽到有些保戶反映業務人員對保險條款及相關法規解釋不清，甚至誤導保戶。員工素質直接關系著對保險產品的信任度。一個優秀的員工可以把產品的有效信息完整地、適時地傳達給客戶，幫助客戶認識風險、分析風險，再通過銷售保險產品來轉移風險。

保險服務技術投入和基礎設施不足。保險服務要實現集約化、專業化的管理模式，必須依靠現代高科技手段，達到快捷、高效運轉。目前，國內保險機構業務的快速發展，尤其是新機構業務規模的迅速擴張，與之相適應的售后服務、基礎設施等明顯滯后。

二、保險服務創新的必然性

保險服務創新是增強公司核心競爭力的重要手段。保險屬特殊服務行業，較一般商品服務屬性更強。服務貫穿于整個經營活動的全過程，服務質量、服務水平直接影響公司如何生存和發展。據調查顯示，投保客戶從一個公司轉向另一個公司的原因，70%是服務質量問題。怠慢一位顧客，會影響40位潛在客戶。而一個滿意客戶則會帶來8筆潛在生意。可見，搞好服務對于保險業來說至關重要。服務創新已成為保險公司在市場競爭中核心競爭力的重要手段。

保險服務創新是市場完善的必然要求。由于國內保險市場還不十分健全，各種不正當競爭、違規經營的現象時有發生。但隨著法律法規的日益完善和監管力度的不斷加強，保險市場正在逐步走向規范。當前，保險經營方式正逐漸從傳統型向服務型轉變。只有與時俱進，不斷進行服務創新，才能推動保險市場健康發展。

三、關于保險服務創新的舉措

（一）創新服務理念

對于保險公司來說，真正意義上的“客戶為中心”，不僅僅是在服務上為客戶提供更多的方便，而且意味著公司的經營模式要實現以“業務為中心”向“客戶為中心”的轉移。公司的一切活動包括保險產品的設計、保險營銷、保險理賠等皆以“客戶至上”為原則。在保險產品設計方面，要切實反映客戶的需求，因時而變，因人而變；在保險營銷方面，要從傳統的交易性推銷轉變為關系直銷，提高客戶的忠誠度；在保險理賠方面，要做到快速、準確、及時、周到、不惜賠、不濫賠。除此以外，對服務理念的貫徹還體現在保險的延伸服務領域，滿足客戶的其他相關需求。按要求，公司不僅要為客戶提供多樣化、差異化、個性化的保險產品，而且還要盡可能地為客戶提供零距離的保險服務，用服務贏得客戶，使之與客戶建立長期雙贏互惠關系。

（二）創新服務手段

隨著社會的發展，客戶對服務的需求和期望也越來越高，不管是從保險的產品設計、投保程序，還是繳費、理賠等各個環節，客戶都希望得到多樣化、個性化的服務。這就需要公司通過服務手段的創新來提升服務水平，從而最大限度的滿足客戶需求。如為客戶提供一些有關理財顧問、信息交流、風險咨詢、防災防損等方面延伸服務；還有與養老、醫療保險相關的保險延伸服務，包括定期免費體檢、健康咨詢、附加康復護理等。

（三）創新服務體制