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篇（1）

一、 傳統(tǒng)知識的界定

（一）傳統(tǒng)知識的概念

“傳統(tǒng)知識”(Traditional Knowledge，簡稱TK)一詞雖然己在國內(nèi)外廣泛的使用，但由于其本身的復(fù)雜性和特殊性， 國內(nèi)外學(xué)術(shù)界、立法界對傳統(tǒng)知識的概念所持觀點各異，主要可分為否認(rèn)定義、列舉定義和概括定義三種。總之理論界關(guān)于傳統(tǒng)知識尚未提出一個涵蓋內(nèi)容全面、抽象本質(zhì)清晰、界定地位準(zhǔn)確的定義。

綜合學(xué)術(shù)界各方的觀點，本文將“傳統(tǒng)知識”定義為在一定區(qū)域范圍內(nèi)的某一個或多個社群所持有的、主要依靠非正規(guī)方式世代傳承或保持的、表現(xiàn)為凝結(jié)藝術(shù)、科技及習(xí)慣等要素的各種知識的總和。其主要體現(xiàn)為民間文學(xué)藝術(shù)和傳統(tǒng)醫(yī)藥知識，屬于非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的下位概念。并且傳統(tǒng)知識具有傳統(tǒng)性、區(qū)域性、經(jīng)驗性及通延性四個基本特征。

（二）傳統(tǒng)知識的分類

由于傳統(tǒng)知識所涉及的領(lǐng)域非常之廣，因此分類對研究傳統(tǒng)知識具有重大意義。并且不同種類的傳統(tǒng)知識之間既存在共同點又有本身的特殊性，所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)不同，傳統(tǒng)知識被分的類型也會不同。例如：根據(jù)是否與相關(guān)，可將傳統(tǒng)知識區(qū)分為性傳統(tǒng)知識和世俗化的傳統(tǒng)知識。從保存和傳承形式的角度而言，傳統(tǒng)知識可以分為文獻(xiàn)化傳統(tǒng)知識和非文獻(xiàn)化傳統(tǒng)知識 。從WIPO對傳統(tǒng)知識保護(hù)范圍界定的角度出發(fā)，可將傳統(tǒng)知識分為傳統(tǒng)科技知識、傳統(tǒng)文化表達(dá)和傳統(tǒng)標(biāo)識三類。

本文則是采取實質(zhì)分類的方法，將傳統(tǒng)知識分為三類即藝術(shù)類、科技類和習(xí)慣類。

二、 現(xiàn)行我國傳統(tǒng)知識保護(hù)的法律分析

我國是一個傳統(tǒng)知識資源大國，如中醫(yī)藥、民間文學(xué)、民間手工藝、民族服飾、傳統(tǒng)烹飪方法等都屬于傳統(tǒng)知識的范疇。近些年來許多發(fā)展中國家和傳統(tǒng)社群的傳統(tǒng)知識都頻繁遭到發(fā)達(dá)國家可怕侵奪，作為傳統(tǒng)知識資源大國的中國保護(hù)傳統(tǒng)知識己是刻不容緩，我國政府也開始認(rèn)識到傳統(tǒng)知識的重要性并且逐漸加大傳統(tǒng)知識的保護(hù)力度，并維持不斷地推出有益的政策和法規(guī)。我國對傳統(tǒng)知識立法保護(hù)的重視，不僅體現(xiàn)在知識產(chǎn)權(quán)法的相關(guān)制度中，還反映在一些專門的傳統(tǒng)知識保護(hù)法中。傳統(tǒng)知識立法保護(hù)可分為:現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)特別制度保護(hù)、傳統(tǒng)知識特別權(quán)利制度保護(hù)三類。

（一）現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度保護(hù)

現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度保護(hù)是指，不對現(xiàn)行知識產(chǎn)權(quán)制度做任何調(diào)整，僅對符合知識產(chǎn)權(quán)制度要求的傳統(tǒng)知識提供相應(yīng)的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)，具體包括著作權(quán)及鄰接權(quán)、外觀設(shè)計和專利、商標(biāo)、地理標(biāo)識等現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度的保護(hù)。

通過我國《著作權(quán)法》第三條和第六條，以及《專利法》相關(guān)條款對遺傳資源保護(hù)的規(guī)定可以看出，我國現(xiàn)有的著作權(quán)、專利權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)制度比較完善，采用現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度保護(hù)方式能夠為傳統(tǒng)知識提供更為有效的保護(hù)。但是，現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度保護(hù)模式也存在問題。這就是現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度保護(hù)的前提是傳統(tǒng)知識必須能夠滿足其所要求的各項要件。而現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度又是專門為保護(hù)現(xiàn)代科學(xué)知識而設(shè)計的，傳統(tǒng)知識難以滿足其要求，因此在現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度保護(hù)模式下實施的傳統(tǒng)知識的保護(hù)非常有限。

（二）知識產(chǎn)權(quán)特別制度保護(hù)

知識產(chǎn)權(quán)特別制度保護(hù)又稱專門知識產(chǎn)權(quán)制度保護(hù)，指在現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度框架內(nèi)，針對傳統(tǒng)知識的特征創(chuàng)設(shè)新型的、不同于己有權(quán)利類型、專門用于傳統(tǒng)知識知識保護(hù)的特別知識產(chǎn)權(quán)制度。目前，世界范圍內(nèi)形成的專門知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)法律制度主要包括：

第一，傳統(tǒng)知識收錄制度。傳統(tǒng)知識收錄制度包括數(shù)據(jù)庫制度和注冊登記制度。我國的傳統(tǒng)中藥數(shù)據(jù)庫是世界最具影響力的數(shù)據(jù)庫之一，這就是我國數(shù)據(jù)庫制度保護(hù)傳統(tǒng)知識的做法。同時我國也采用了收錄制度用以保護(hù)傳統(tǒng)知識，例如我國建立了中藥數(shù)據(jù)庫制度，中醫(yī)藥期刊文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫和報刊文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫、藏藥數(shù)據(jù)庫等。作為針對傳統(tǒng)知識特有的傳承方式而創(chuàng)設(shè)的傳統(tǒng)知識收錄制度有其本身的優(yōu)點，但是也存在救濟(jì)成本過高的問題。

第二，特許權(quán)共享機(jī)制。指的是要利用傳統(tǒng)知識的第三人通過與傳統(tǒng)知識權(quán)利主體協(xié)商，簽訂傳統(tǒng)知識許可使用協(xié)議取得傳統(tǒng)知識的使用權(quán)，并對傳統(tǒng)知識使用的對象、方式、期限、地域范圍和違約責(zé)任、糾紛解決機(jī)制進(jìn)行明確約定。我國目前沒有傳統(tǒng)知識特許權(quán)使用方面的明確法律條文規(guī)定，但是現(xiàn)在學(xué)術(shù)界許多學(xué)者支持這種方式。

第三，來源地披露制度。該制度要求專利申請人在對由傳統(tǒng)知識組合或依據(jù)傳統(tǒng)知識研發(fā)而成的智力成果進(jìn)行專利申請時，要明確說明該傳統(tǒng)知識的來源地，并提供證據(jù)證明取得該傳統(tǒng)知識已經(jīng)來源國或傳統(tǒng)知識持有人同意。

總之，知識產(chǎn)權(quán)特別制度保護(hù)模式對傳統(tǒng)知識保護(hù)的力度強(qiáng)于現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度，是目前傳統(tǒng)知識保護(hù)比較行之有效的一種制度。

（三）傳統(tǒng)知識特別制度保護(hù)

傳統(tǒng)知識特別權(quán)利制度是指針對傳統(tǒng)知識設(shè)立的，與知識產(chǎn)權(quán)制度相平行自成體系的一種法律制度。我國制定的《非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)法》、《中藥品種保護(hù)條例》都屬于傳統(tǒng)知識的專門立法。傳統(tǒng)知識特別權(quán)利制度是在參照現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度基礎(chǔ)上設(shè)立的專門用于保護(hù)相關(guān)傳統(tǒng)知識的制度，不僅能夠為傳統(tǒng)知識提供有效保護(hù)，且不會直接對現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度產(chǎn)生沖擊，相關(guān)保護(hù)措施通過單獨(dú)立法的方式予以規(guī)定。

（四）習(xí)慣法保護(hù)

習(xí)慣法是依據(jù)某種社會權(quán)威和社會組織，具有一定強(qiáng)行性的獨(dú)立于國家制定法的行為規(guī)范綜合。習(xí)慣法規(guī)定了傳統(tǒng)知識相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，以確保傳統(tǒng)社群的需要和傳統(tǒng)知識的傳承。我國也有借鑒該民族和地區(qū)原有的習(xí)慣法來保護(hù)少數(shù)民族的傳統(tǒng)知識的做法。雖然習(xí)慣法對傳統(tǒng)知識保護(hù)起著重要的作用，但是在現(xiàn)代社會中，一切權(quán)利的保護(hù)都必須通過制度化的形式進(jìn)行，傳統(tǒng)社區(qū)的習(xí)慣法只能在立法中起到一定的借鑒作用。

三、完善我國傳統(tǒng)知識法律保護(hù)的構(gòu)想

(一)我國傳統(tǒng)知識保護(hù)存在的問題

針對傳統(tǒng)知識保護(hù)，我國至今已經(jīng)有十多部立法，并且參加了一些相關(guān)國際組織或公約。但是，我國傳統(tǒng)知識保護(hù)仍然存在一些問題。首先就是立法過于零散，沒有統(tǒng)一的法律體系，沒有統(tǒng)一的立法指導(dǎo)理念。其次是我國的自主保護(hù)意識弱，對傳統(tǒng)知識的商業(yè)可用性和文化可塑性認(rèn)識不夠。再次則是我國傳統(tǒng)知識保護(hù)的客體范圍相對不廣，且保護(hù)力度不強(qiáng)。最后是我國缺乏鼓勵和推動傳統(tǒng)知識利用的相關(guān)規(guī)定，使得傳統(tǒng)知識保護(hù)變得被動，并且保護(hù)中缺乏主動宣傳、利用傳統(tǒng)知識從而限制傳統(tǒng)知識的發(fā)展。

(二)完善我國傳統(tǒng)知識法律保護(hù)的建議

過去，我國在傳統(tǒng)知識保護(hù)方面存在很多的不足，因此我們應(yīng)當(dāng)先完善傳統(tǒng)知識的法律制度保護(hù)，從而加強(qiáng)對知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。筆者認(rèn)為，完善傳統(tǒng)知識法

律制度需滿足以下幾點：

第一，統(tǒng)一立法理念，從而進(jìn)行系統(tǒng)的立法，并要逐漸擴(kuò)大受保護(hù)的傳統(tǒng)知識客體，加快傳統(tǒng)知識保護(hù)的進(jìn)程，不僅在量的方面提高傳統(tǒng)知識保護(hù)，更要使傳統(tǒng)知識保護(hù)有質(zhì)的飛躍。

第二，加強(qiáng)宣傳傳統(tǒng)知識的法律保護(hù)，增強(qiáng)社會大眾對傳統(tǒng)知識的保護(hù)意識，為深化、統(tǒng)一傳統(tǒng)知識保護(hù)立法奠定基石，使得傳統(tǒng)知識保護(hù)這一條道路更加長遠(yuǎn)。

第三，不僅要對傳統(tǒng)知識展開法律保護(hù)，更重要的是通過立法的方式促進(jìn)傳統(tǒng)知識的可持續(xù)發(fā)展，鼓勵以利用的方式加快傳統(tǒng)知識保護(hù)的進(jìn)程。

四、結(jié)語

當(dāng)代世界，傳統(tǒng)知識保護(hù)已經(jīng)刻不容緩，國際社會和廣大發(fā)展中國家也已經(jīng)為此作出了巨大的努力并有一定的成就。而我國是傳統(tǒng)知識資源大國，更加需要富有成效的法律制度來保護(hù)傳統(tǒng)知識。傳統(tǒng)知識保護(hù)需要理清思路，循序漸進(jìn)，并且需要在各方力量的支持和努力，使傳統(tǒng)知識融入現(xiàn)代社會，獲得自身存在和發(fā)展的空間。本論文則是對傳統(tǒng)知識保護(hù)立法進(jìn)行比較，并且對我國傳統(tǒng)知識現(xiàn)行保護(hù)模式進(jìn)行分析之后，對我國傳統(tǒng)知識保護(hù)立法提出幾點建議。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳漢東主編.《知識產(chǎn)權(quán)國際保護(hù)制度研究》[M]，水利水電出版社2007年版

[2]嚴(yán)永和.《中國民商法專題研究叢書―論傳統(tǒng)知識的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)》「M，法律出版社2006年版

篇（2）

一個層面的含義是指資本所有者及其人依據(jù)出資者的所有權(quán)經(jīng)營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)資本，以實現(xiàn)資本的保值增值。具體活動有：第一、通過改變企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，使投資主體多元化，實現(xiàn)資本擴(kuò)張，如通過合資實現(xiàn)擴(kuò)張;第二、通過投資活動形成資本性權(quán)益，如企業(yè)設(shè)立若干家全資子公司和控股子公司，該企業(yè)有權(quán)對其所屬的子公司產(chǎn)權(quán)進(jìn)行運(yùn)作;第三、通過對產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或收購，分散風(fēng)險，保證資本收益的最大化。

另一層面的含義是指企業(yè)經(jīng)營者依據(jù)企業(yè)的法人財產(chǎn)權(quán)經(jīng)營企業(yè)的法人資產(chǎn)，以實現(xiàn)企業(yè)法人資產(chǎn)的保值增值目標(biāo)。該層面活動包括：第一、通過資產(chǎn)交易使資產(chǎn)從實物形態(tài)變?yōu)樨泿判螒B(tài)，或者從貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)閷嵨镄螒B(tài)，資產(chǎn)交易的結(jié)果是改變了不同資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例;第二、企業(yè)進(jìn)入資本市場發(fā)行企業(yè)債券;第三、進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場進(jìn)行兼并、收購、參股、租賃等。

產(chǎn)權(quán)資本運(yùn)營的特性

1.產(chǎn)權(quán)資本運(yùn)營是進(jìn)行企業(yè)資源優(yōu)化配置的方式和手段。

2.產(chǎn)權(quán)資本運(yùn)營可以增強(qiáng)企業(yè)實力。

3.通過對閑置資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)處理，可以盤活閑置資產(chǎn)。

4.產(chǎn)權(quán)資本運(yùn)營可以打破行業(yè)進(jìn)入壁壘，實現(xiàn)部門和行業(yè)轉(zhuǎn)移。

產(chǎn)權(quán)資本運(yùn)營的前提條件

(1)產(chǎn)權(quán)的界定。產(chǎn)權(quán)界定與運(yùn)用市場機(jī)制配置資源的代價存在著密切的關(guān)系，產(chǎn)權(quán)界定明確，運(yùn)用市場機(jī)制的代價就小，反之，將導(dǎo)致交易成本巨大，資源配置困難。人們通過比較交易成本的大小來選擇各自的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，或者說，選擇產(chǎn)權(quán)制度。產(chǎn)權(quán)制度是指以產(chǎn)權(quán)為依托，對財產(chǎn)關(guān)系進(jìn)行合理有效的組合、調(diào)節(jié)的制度安排，是在對財產(chǎn)占有、支配、使用、收益和處置過程中所形成的各類產(chǎn)權(quán)主體的地位、行為權(quán)利、責(zé)任、相互關(guān)系加以規(guī)范的法律制度。在合理的產(chǎn)權(quán)制度下，能夠形成有效的約束、激勵與監(jiān)督機(jī)制，保護(hù)產(chǎn)權(quán)所有者的利益，促使資源優(yōu)化配置。產(chǎn)權(quán)資本運(yùn)營的制度基礎(chǔ)是公司制。在現(xiàn)代公司制度下，確立了企業(yè)的法人財產(chǎn)權(quán)，實現(xiàn)了出資者所有權(quán)、法人財產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)的三權(quán)分離，具有明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。現(xiàn)代公司制的典型形式是股份公司，股份公司通過股東會、董事會和執(zhí)行機(jī)構(gòu)等公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)置和運(yùn)作，明確劃分責(zé)、權(quán)、利，形成了調(diào)節(jié)所有者、公司法人、經(jīng)營者和職工之間關(guān)系的制衡和約束機(jī)制。

(2)產(chǎn)權(quán)交易市場的規(guī)范。產(chǎn)權(quán)交易市場是產(chǎn)權(quán)交易的場所，是企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易關(guān)系的總和。產(chǎn)權(quán)交易市場是產(chǎn)權(quán)交易/頃利進(jìn)行的重要條件，它可以使企業(yè)生產(chǎn)要素在更廣闊的范圍和更深層次上進(jìn)行優(yōu)化配置。同時，交易市場使貨源配置的成本降低。從微觀形態(tài)來看，產(chǎn)權(quán)市場具有提供交易場所，為交易雙方提供信息以及各種服務(wù)和組織協(xié)調(diào)等功能。在我國，產(chǎn)權(quán)交易市場包括股票交易所、產(chǎn)權(quán)交易所(中心)、資產(chǎn)調(diào)劑市場、承包市場或租賃市場，以及國有資產(chǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)等以企業(yè)所有權(quán)與使用權(quán)的買賣或有償讓渡為內(nèi)容的交易場所等。

(3)完善的法律、法規(guī)。產(chǎn)權(quán)交易必須規(guī)范進(jìn)行，要通過出臺相關(guān)的法律、法規(guī)，解決因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓市場不發(fā)育而造成的存量資產(chǎn)流不動的問題，使產(chǎn)權(quán)交易活動有章可循。

 

產(chǎn)權(quán)資本運(yùn)營的內(nèi)涵和特性相關(guān)文章：

1.企業(yè)資本運(yùn)營類型有哪些

2.有關(guān)資本運(yùn)營的論文

3.資本運(yùn)作管理辦法相關(guān)規(guī)定

篇（3）

2、論文摘要和關(guān)鍵詞。

論文摘要應(yīng)闡述學(xué)位論文的主要觀點。說明本論文的目的、研究方法、成果和結(jié)論。盡可能保留原論文的基本信息，突出論文的創(chuàng)造性成果和新見解。而不應(yīng)是各章節(jié)標(biāo)題的簡單羅列。摘要以500字左右為宜。有時還需附上英文的論文摘要。

關(guān)鍵詞是能反映論文主旨最關(guān)鍵的詞句，一般3-5個。

3、目錄。既是論文的提綱，也是論文組成部分的小標(biāo)題，應(yīng)標(biāo)注相應(yīng)頁碼。

4、引言(或序言)。內(nèi)容應(yīng)包括本研究領(lǐng)域的國內(nèi)外現(xiàn)狀，本論文所要解決的問題及這項研究工作在經(jīng)濟(jì)建設(shè)、科技進(jìn)步和社會發(fā)展等方面的理論意義與實用價值。

5、正文。是畢業(yè)論文的主體。

6、結(jié)論。論文結(jié)論要求明確、精煉、完整，應(yīng)闡明自己的創(chuàng)造性成果或新見解，以及在本領(lǐng)域的意義。

7、參考文獻(xiàn)和注釋。按論文中所引用文獻(xiàn)或注釋編號的順序列在論文正文之后，參考文獻(xiàn)之前。圖表或數(shù)據(jù)必須注明來源和出處。

而參考文獻(xiàn)是人們長忽略的一部分：

參考文獻(xiàn)是期刊時，書寫格式為：[編號]、作者、文章題目、期刊名(外文可縮寫)、年份、卷號、期數(shù)、頁碼。

參考文獻(xiàn)是圖書時，書寫格式為：[編號]、作者、書名、出版單位、年份、版次、頁碼。

8、附錄。包括放在正文內(nèi)過份冗長的公式推導(dǎo)，以備他人閱讀方便所需的輔數(shù)學(xué)工具、重復(fù)性數(shù)據(jù)圖表、論文使用的符號意義、單位縮寫、程序全文及有關(guān)說明等。

畢業(yè)論文標(biāo)準(zhǔn)格式：格式及排版

1、論文份數(shù)：一式三份。一律要求打印。論文的封面由學(xué)校統(tǒng)一提供。紙張型號：A4紙。A4210×297毫米。頁邊距：天頭(上)20mm，地角(下)15mm，訂口(左)25mm，翻口(右)20mm。統(tǒng)一使用漢語：小五號宋體。分割線為3磅雙線。

2、論文格式的字體：各類標(biāo)題(包括“參考文獻(xiàn)”標(biāo)題)用粗宋體；作者姓名、指導(dǎo)教師姓名、摘要、關(guān)鍵詞、圖表名、參考文獻(xiàn)內(nèi)容用楷體；正文、圖表、頁眉、頁腳中的文字用宋體；英文用TimesNewRoman字體。

3、字體要求：

(1)論文標(biāo)題2號黑體加粗、居中。

(2)論文副標(biāo)題小2號字，緊挨正標(biāo)題下居中，文字前加破折號。

(3)填寫姓名、專業(yè)、學(xué)號等項目時用3號楷體。

(4)內(nèi)容提要3號黑體，居中上下各空一行，內(nèi)容為小4號楷體。

(5)關(guān)鍵詞4號黑體，內(nèi)容為小4號黑體。

(6)目錄另起頁，3號黑體，內(nèi)容為小4號仿宋，并列出頁碼。

(7)正文文字另起頁，論文標(biāo)題用3號黑體，正文文字一般用小4號宋體，每段首起空兩個格，單倍行距。

(8)正文文中標(biāo)題

一級標(biāo)題：標(biāo)題序號為“一、”，4號黑體，獨(dú)占行，末尾不加標(biāo)點符號。

二級標(biāo)題：標(biāo)題序號為“(一)”與正文字號相同，獨(dú)占行，末尾不加標(biāo)點符號。

三級標(biāo)題：標(biāo)題序號為“1.”與正文字號、字體相同。

四級標(biāo)題：標(biāo)題序號為“(1)”與正文字號、字體相同。

五級標(biāo)題：標(biāo)題序號為“①”與正文字號、字體相同。

(9)注釋：4號黑體，內(nèi)容為5號宋體。

(10)附錄：4號黑體，內(nèi)容為5號宋體。

(11)參考文獻(xiàn)：另起頁，4號黑體，內(nèi)容為5號宋體。

(12)頁眉用小五號字體打印“XX大學(xué)XX學(xué)院XX級XX專業(yè)學(xué)年論文”字樣，并左對齊。

測繪論文的范例欣賞：

論文摘要：測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)貫穿丁測繪裝備工作的全過程，對測繪技術(shù)發(fā)展和裝備建設(shè)起著重要的保障和推動作用。本文在分析裝備知識產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)，提出了測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展的總體思路和應(yīng)對措施，包括發(fā)展的戰(zhàn)略思想、戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略任務(wù)、戰(zhàn)略對策。通過本研究，試為測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)長遠(yuǎn)規(guī)劃的制定，提供一定的技術(shù)支撐和參考。

論文關(guān)鍵詞：測繪；裝備；知識產(chǎn)權(quán)；發(fā)展戰(zhàn)略

1引言

測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)工作是指在測繪裝備業(yè)務(wù)活動中，依法獲得、維持和使用測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)，以及維護(hù)測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)合法權(quán)益所采取的各項措施和管理活動。其基本任務(wù)是建立和完善與測繪裝備工作相適應(yīng)的知識產(chǎn)權(quán)管理體系及配套措施，促進(jìn)測繪裝備科技成果的推廣和應(yīng)用。

測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)貫穿于測繪裝備工作的全過程。認(rèn)真做好測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)工作，對于激勵測繪技術(shù)的創(chuàng)新與避免重復(fù)研制，降低測繪裝備的采辦費(fèi)用、縮短測繪裝備的采辦周期，促進(jìn)測繪裝備科技成果向戰(zhàn)斗力的轉(zhuǎn)化，保護(hù)發(fā)明單位和發(fā)明人的合法權(quán)益，推動裝備知識產(chǎn)權(quán)為國防建設(shè)、國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，具有十分重要的作用和意義。本文在分析當(dāng)前測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)工作現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，研究并探討了今后測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)工作的發(fā)展思路和應(yīng)對措施。文中提出的戰(zhàn)略思想、戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略任務(wù)、戰(zhàn)略對策，僅供大家存實踐中討論參考。

2現(xiàn)狀與需求

西方發(fā)達(dá)圍家十分重視裝備業(yè)務(wù)領(lǐng)域的知識產(chǎn)權(quán)工作，它們不僅建設(shè)有比較齊全的相關(guān)法律規(guī)章制度，建立了比較完善的相應(yīng)工作機(jī)制，裝備知識產(chǎn)權(quán)工作為其民經(jīng)濟(jì)建設(shè)和國防建設(shè)發(fā)揮了很好的促進(jìn)推動作。例如，美同為了做好裝備科技成果的保護(hù)丁作，不僅制定了《美國國防部國內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)移(TechnologyTransfer)條例》等相關(guān)法規(guī)，而且還建立了一整套完整的技術(shù)轉(zhuǎn)移工作體系，從法律法規(guī)制定、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、職責(zé)分工到考核監(jiān)督等方面周密安排，以知識產(chǎn)權(quán)管理貫徹全過程，為其技術(shù)轉(zhuǎn)移提供全程服務(wù)和保障；為了適應(yīng)周內(nèi)外形勢發(fā)展變化的需要，美周不斷調(diào)整其裝備知識產(chǎn)權(quán)政策，適時出臺了《美國國防部合同知識產(chǎn)權(quán)問題指南》，強(qiáng)化了知識產(chǎn)權(quán)在裝備業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的作用，促進(jìn)了軍用技術(shù)和民用技術(shù)的相互結(jié)合，充分激勵了裝備業(yè)務(wù)領(lǐng)域的技術(shù)創(chuàng)新。再比如俄羅斯，近年來加強(qiáng)了裝備知識產(chǎn)權(quán)的管理，目前，已與獨(dú)聯(lián)體、印度、以色列、意大利、法國等國家簽署了軍事技術(shù)合作領(lǐng)域中的裝備知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)協(xié)議；關(guān)于軍用、專用和兩用科學(xué)研究、試驗設(shè)計和工藝技術(shù)工作成果，俄羅斯通過總統(tǒng)令、政府令、司法令等，對其“法律保護(hù)”、“保護(hù)國家利益”、“家登記”、“使用機(jī)制”、“利益分配準(zhǔn)則”、“建立保護(hù)系統(tǒng)”、“推進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)業(yè)化”等各方面作出詳細(xì)的相應(yīng)規(guī)定，裝備知識產(chǎn)權(quán)工作被擺在國家利益的位置上加以重視。

相對西方發(fā)達(dá)囝家，我國在裝備業(yè)務(wù)領(lǐng)域引入知識產(chǎn)權(quán)制度時間不長，但也取得了一定成績。特別是“十五”以來，依據(jù)國家知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)法律，結(jié)合裝備現(xiàn)代化、信息化建設(shè)的實際，我國在裝備知識產(chǎn)權(quán)工作上取得了一定進(jìn)展。例如，頒布并實施了《中華人民共和國國防法》、《國防專利條例》和《關(guān)于加強(qiáng)國防科技工業(yè)知識產(chǎn)權(quán)工作的若干意見》等法律法規(guī)，加強(qiáng)了裝備知識產(chǎn)權(quán)法規(guī)制度的建設(shè)；以宣貫《國防專利條例》為主的定期裝備知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動，加大了裝備知識產(chǎn)權(quán)的宣貫培訓(xùn)力度；初步建立了三級國防專利管理體系，形成了一支國防專利受理、審查、管理專業(yè)工作隊伍，指定了數(shù)十家國防專利機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)了裝備知識產(chǎn)權(quán)的重點示范作用。誠然，我國的裝備知識產(chǎn)權(quán)工作雖然取得了一定成績，但也存在不少問題，突出表現(xiàn)為裝備知識產(chǎn)權(quán)的意識比較薄弱，管理人員運(yùn)用知識產(chǎn)權(quán)管理手段的能力不強(qiáng)，法規(guī)建設(shè)、人才培養(yǎng)和知識產(chǎn)權(quán)法律服務(wù)的水平亟待提高等等。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化程度的不斷提高，知識經(jīng)濟(jì)向縱深發(fā)展，知識產(chǎn)權(quán)的重要性日益凸現(xiàn)，“依法治國”的基本方略要求我們要把知識產(chǎn)權(quán)工作擺在戰(zhàn)略的地位高度重視j。“十二五”及今后一段時間，測繪裝備建設(shè)與技術(shù)發(fā)展的新形勢，對知識產(chǎn)權(quán)工作提出了新的、更高的要求。為此，我們必須緊跟形勢的發(fā)展，抓住機(jī)遇，應(yīng)對挑戰(zhàn)，及早啟動測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)的各項工作，及時制定測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)工作發(fā)展規(guī)劃，盡快建立測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)工作機(jī)制和管理規(guī)章制度，盡力建設(shè)測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)專業(yè)人才隊伍和工作基礎(chǔ)設(shè)施，“依法管裝、依法治裝、依法建裝”。只有這樣，才能更好地滿足形勢發(fā)展的需求，才能更好地推動測繪事業(yè)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

3發(fā)展對策

3．1明確戰(zhàn)略總體思路

筆者以為，“十二五”及今后一段時間，測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)工作應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)法律，圍繞《圍家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》總體部署，以測繪技術(shù)發(fā)展和裝備建設(shè)的需求為牽引，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌規(guī)劃、分解實施，整體推進(jìn)、重點突破，著力提升測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造、運(yùn)用、保護(hù)與管理能力，努力推動測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)工作又好又快地向前發(fā)展。

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)：是指領(lǐng)導(dǎo)體制要按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)的方式進(jìn)行，各部門、各單位要嚴(yán)格按照工作的整體布局，認(rèn)真履行自己的職責(zé)，做好責(zé)任范圍內(nèi)的各項工作。

統(tǒng)籌規(guī)劃、分解實施：是指工作模式要按照統(tǒng)籌規(guī)劃、分解實施的方式進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)頂層設(shè)計、通盤考慮、全面規(guī)劃，按照不同的內(nèi)容、不同的責(zé)任部門，分解成若干專項任務(wù)，分別完成計劃項目的論證、研究與建設(shè)。

整體推進(jìn)、重點突破：是指工作步驟要按照整體推進(jìn)、重點突破的方式進(jìn)行，各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一的要求整體推進(jìn)項目研建的實施工作，對某些亟待解決的現(xiàn)實問題以及難度較大的問題進(jìn)行重點突破，以點帶面、促進(jìn)整體的推進(jìn)。

3．2制定戰(zhàn)略基本目標(biāo)

筆者以為，“十二五”及今后一段時間，測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)的發(fā)展應(yīng)當(dāng)建立兩個階段目標(biāo)：

(1)到2015年，測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)工作應(yīng)該做到從無到有，取得長足的進(jìn)步：政策法規(guī)和規(guī)章制度比較健全，保護(hù)與管理工作的政策水平、執(zhí)法水平有了進(jìn)一步提高；測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造能力實現(xiàn)突破，形成一些具有一定競爭力的專業(yè)知名品牌；人才隊伍初具規(guī)模，裝備知識產(chǎn)權(quán)的工作能力得以較大提升。

(2)到2030年，測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)工作初具規(guī)模，能夠較好地滿足測繪技術(shù)發(fā)展和裝備創(chuàng)新的需要：建立測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)法規(guī)制度體系以及保護(hù)與管理工作體系，建設(shè)一批測繪裝備關(guān)鍵技術(shù)領(lǐng)域自主知識產(chǎn)權(quán)，夯實測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)工作基礎(chǔ)，打造一支規(guī)模適度、素質(zhì)較高的知識產(chǎn)權(quán)人才隊伍，測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)的運(yùn)用、保護(hù)和管理能力顯著提升，為增強(qiáng)國家科技實力和建設(shè)創(chuàng)新型國家提供有力的技術(shù)支撐。

3．3加強(qiáng)戰(zhàn)略重點建設(shè)

筆者以為，“十二五”及今后一段時間，測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)的發(fā)展重點應(yīng)放在六大建設(shè)上：

一是測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)法規(guī)體系建設(shè)。裝備知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和管理必須依法進(jìn)行，健全的法規(guī)體系是開展裝備知識產(chǎn)權(quán)工作的前提條件。本項任務(wù)的實施，將有利于構(gòu)建測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)制度有效運(yùn)行的法律環(huán)境，全面提升測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、運(yùn)用、保護(hù)和管理能力。

二是測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)管理制度建設(shè)。解決知識產(chǎn)權(quán)管理與裝備采購、保障和項目管理“兩張皮”的現(xiàn)象，實現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)管理與裝備采購、保障和項目管理的銜接與融合是裝備知識產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)的目的所在。本項任務(wù)的實施，將有利于完善測繪裝備管理體制，充分發(fā)揮知識產(chǎn)權(quán)制度在促進(jìn)測繪裝備創(chuàng)新發(fā)展工作中的作用。

三是測繪裝備關(guān)鍵技術(shù)自主知識產(chǎn)權(quán)建設(shè)。掌握測繪裝備關(guān)鍵技術(shù)領(lǐng)域的自主知識產(chǎn)權(quán)，是推動測繪裝備建設(shè)又好又快發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。本項任務(wù)的實施，將有利于建立以自主知識產(chǎn)權(quán)獲取和保護(hù)為導(dǎo)向的測繪裝備創(chuàng)新機(jī)制，在測繪裝備關(guān)鍵技術(shù)領(lǐng)域形成一批自主知識產(chǎn)權(quán)，從而掌握測繪技術(shù)發(fā)展與裝備建設(shè)的主動權(quán)。

四是測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)糾紛處理機(jī)制的建立。加強(qiáng)裝備知識產(chǎn)權(quán)糾紛處理，是提高裝備知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)能力的需要，也是建立裝備知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作長效機(jī)制的需要。本項任務(wù)的實施，將有利于提高測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)糾紛處理能力，有利于增強(qiáng)測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利主體應(yīng)對糾紛的能力，營造有利于自主創(chuàng)新的測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)環(huán)境。

五是測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)信息平臺建設(shè)。裝備知識產(chǎn)權(quán)信息的傳播和利用，對于裝備知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造、運(yùn)用、保護(hù)和管理具有支撐性的作用。本項任務(wù)的實施，將有利于打破條塊分割、相互封閉、重復(fù)分散的裝備知識產(chǎn)權(quán)信息利用格局，建立裝備知識產(chǎn)權(quán)信息共享機(jī)制，促進(jìn)裝備知識產(chǎn)權(quán)信息資源的整合與利用。

六是測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)人才隊伍建設(shè)。培養(yǎng)裝備知識產(chǎn)權(quán)人才是實施人才戰(zhàn)略的一個重要內(nèi)容，也是保障裝備知識產(chǎn)權(quán)工作有效開展和創(chuàng)新發(fā)展的決定性因素。本項任務(wù)的實施，將有利于造就一批專業(yè)配套、結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)優(yōu)良的測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)專門人才，增強(qiáng)測繪裝備知識產(chǎn)權(quán)工作的可持續(xù)發(fā)展能力。

3．4落實戰(zhàn)略措施制度

篇（4）

作為一種新的經(jīng)濟(jì)分析范式，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)擺脫了新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)忽視制度的弊端，繼承了制度學(xué)派的傳統(tǒng)，把制度作為經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)生變量，在宏觀和微觀層面對經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行了深入地研究，從而開辟了一條新的經(jīng)濟(jì)分析道路。伴隨著新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起，從環(huán)境資源的產(chǎn)權(quán)的角度出發(fā)也已經(jīng)成為研究和分析環(huán)境問題的新方法。環(huán)境產(chǎn)權(quán)制度主要包括自然資源產(chǎn)權(quán)制度和排污權(quán)交易制度。

一、環(huán)境產(chǎn)權(quán)理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)

產(chǎn)權(quán)是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中的核心概念。它反映了產(chǎn)權(quán)主體對客體的權(quán)利，包括財產(chǎn)的所有權(quán)、占有權(quán)、使用權(quán)、支配權(quán)和收益權(quán)等。德姆塞茨認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)是能夠幫助一個人形成他與其他人進(jìn)行交易時的合理預(yù)期，并引導(dǎo)人們實現(xiàn)將外部性內(nèi)在化的社會工具。羅伯特•考特和托馬斯•尤倫從法律的角度，認(rèn)為“產(chǎn)權(quán)是一組權(quán)利，這些權(quán)利描述一個人對其所有的資源可以做些什么，不可以做些什么；他可以占有、使用、改變、饋贈、轉(zhuǎn)讓或阻止他人侵犯其財產(chǎn)的范圍。”［1］也就是說，產(chǎn)權(quán)既是一種權(quán)利，又是一種自由。產(chǎn)權(quán)界定的實質(zhì)是財產(chǎn)權(quán)利的配置,不同的產(chǎn)權(quán)界定方式不僅影響經(jīng)濟(jì)活動的效率，而且影響財產(chǎn)分配的公平。產(chǎn)權(quán)得到明確界定的意義在于，至少使能夠給他人帶來利益的人能得到受益者的認(rèn)可和回報，使損害他人利益的人給予受害者一定的補(bǔ)償。因此，科斯在《社會成本問題》一文中，強(qiáng)調(diào)了權(quán)利的界定和權(quán)利的安排在經(jīng)濟(jì)交易中的重要性，并認(rèn)為即便存在完全競爭的市場，也只有在對產(chǎn)權(quán)有明確的界定后，才能發(fā)揮作用。因此，“權(quán)利的界定是市場交易的基本前提”，只要產(chǎn)權(quán)不明確，外部害就不可避免，只有在明確界定產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，利用市場機(jī)制，才能有效地消除外部性。

產(chǎn)權(quán)理論另外一個重要的方面就是產(chǎn)權(quán)交易。人們進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的原因就在于不同主體對同一物品的經(jīng)濟(jì)價值會有不同的評價，即它可以給不同的主體帶來不同的收益。科斯認(rèn)為，在零交易成本的環(huán)境中，產(chǎn)權(quán)交易在清晰的產(chǎn)權(quán)界定的基礎(chǔ)上可以實現(xiàn)資源利用的最優(yōu)。當(dāng)然，現(xiàn)實中的交易不可能沒有成本。因此，不同的產(chǎn)權(quán)的結(jié)構(gòu)設(shè)計可以帶來不同的效率，而作為權(quán)利最基本的反映形式，法律的重要性得以凸顯。

二、環(huán)境產(chǎn)權(quán)的性質(zhì)

人們一般傾向于環(huán)境產(chǎn)權(quán)是典型的公有產(chǎn)權(quán)，所以環(huán)境產(chǎn)權(quán)應(yīng)該表現(xiàn)出非排他性。但是從現(xiàn)實生活中，我們不難發(fā)現(xiàn)環(huán)境產(chǎn)權(quán)并非是完全的非排他產(chǎn)權(quán)。例如，清新的空氣，在鄉(xiāng)村和城郊是完全非排他、非競爭的，任何人都可以免費(fèi)享用，阻止其他人享有沒有必要，也是不可能的，并且增加一個人的享用也不會影響其他人的效用；但在擁擠的城市，隨處呼吸到清新的空氣就不是人人都可以免費(fèi)享受得到的，特別是在大氣污染較為嚴(yán)重的大都市，只有居住在生態(tài)環(huán)境較好、人口密度較低的社區(qū)才能自由呼吸到清新的空氣，因此，清新空氣在大規(guī)模人群中具有了排他性和競爭性。簡言之，環(huán)境作為一種自然——人工復(fù)合生態(tài)系統(tǒng)，必須受到自然法則的約束。一旦超過環(huán)境容量，環(huán)境的排他性則明顯表現(xiàn)出來。因此，我們可以說環(huán)境產(chǎn)權(quán)的排他性源于稀缺，一旦清潔的空氣、潔凈的水源、安全健康的生存條件成為稀缺，環(huán)境資源就會表現(xiàn)出強(qiáng)烈的排他性,環(huán)境產(chǎn)權(quán)的排他性和競爭性也由此產(chǎn)生。

三、產(chǎn)權(quán)理論對環(huán)境問題的解決范圍

作為新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的經(jīng)典之作的《社會成本問題》對產(chǎn)權(quán)的研究就是從環(huán)境問題入手的。文章通過對許多環(huán)境問題的案例展開經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，最后得出了學(xué)界非常熟悉的科斯定理。產(chǎn)權(quán)理論是用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法研究外部效應(yīng)問題制度根源的一條重要思路，而環(huán)境問題正是經(jīng)濟(jì)活動外部不經(jīng)濟(jì)性的具體體現(xiàn)，因此，環(huán)境問題是產(chǎn)權(quán)理論研究的起點和重要的應(yīng)用領(lǐng)域，而產(chǎn)權(quán)理論又為分析導(dǎo)致環(huán)境破壞的權(quán)利安排過程提供了理論基礎(chǔ)。但由于對科斯定理在理解上的不同，導(dǎo)致了理論界對環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)的許多不同觀點。市場理性學(xué)者對科斯定理的實用性深信不疑，他們認(rèn)為所有的資源與環(huán)境問題,都可以通過產(chǎn)權(quán)途徑去解決，其代表人物有安德森、利爾、史密斯和古帕塔等。安德森和利爾合著的《從相克到相生——經(jīng)濟(jì)與環(huán)保的共生策略》一書是市場理性學(xué)者的代表作。該書的基本思想是環(huán)境是一種資產(chǎn)，圍繞環(huán)境資源是可以建立界定完善的產(chǎn)權(quán)制度的。環(huán)境資源的所有者可以通過自由市場機(jī)制來確保經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的共生。因此自由市場機(jī)制是替代環(huán)境管理中“專家戰(zhàn)略”與“政府控制戰(zhàn)略”的有效途徑。

有的學(xué)者對產(chǎn)權(quán)制度完全解決環(huán)境問題表示懷疑，主要原因就在于有些環(huán)境資源的產(chǎn)權(quán)是難以界定的。環(huán)境產(chǎn)權(quán)的界定不同于一般物品的產(chǎn)權(quán)界定。環(huán)境產(chǎn)權(quán)是一種十分特殊的財產(chǎn)權(quán)利，其與一般財產(chǎn)權(quán)是有嚴(yán)格區(qū)分的。一般財產(chǎn)權(quán)利強(qiáng)調(diào)財產(chǎn)所有權(quán)人對財產(chǎn)的所有、使用、處分及收益權(quán)，集中反映財產(chǎn)主體的權(quán)利；而環(huán)境產(chǎn)權(quán)則既強(qiáng)調(diào)權(quán)利主體對環(huán)境資源的權(quán)利，同時還必須強(qiáng)調(diào)權(quán)利主體對環(huán)境資源的管理責(zé)任。其原因是：

1.環(huán)境資源存在著嚴(yán)重的外部性問題，而一般財產(chǎn)不存在外部性問題。環(huán)境污染一旦形成，公眾就會遭受損害。因此，環(huán)境資源的權(quán)利主體可以放棄對環(huán)境資源的利用權(quán)利，但不能推卸管理環(huán)境資源的責(zé)任。

2.環(huán)境資源是一種十分珍貴的自然財富，它具有不可再生性和不可逆轉(zhuǎn)性。環(huán)境污染之后形成的某些物種的滅絕，人類無法使其再生,每一種物種的滅絕都意味著人類失去了一筆寶貴財富。

3.對環(huán)境資源的破壞或保護(hù)不僅對整個社會的經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生重大影響，而且對于整個人類的生存環(huán)境、人類健康及其生活質(zhì)量的保障都具有極端重要的意義。從長遠(yuǎn)來看，任何一個國家以犧牲環(huán)境為代價換取經(jīng)濟(jì)增長都是得不償失的。我們可以失去發(fā)展機(jī)會，但卻不能失去我們賴以生存的環(huán)境。

四、我國環(huán)境產(chǎn)權(quán)制度中存在的主要問題及解決方向——以自然資源產(chǎn)權(quán)為例

1.自然資源產(chǎn)權(quán)主體虛置

現(xiàn)行憲法規(guī)定“礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等自然資源，都屬于國家所有”，即全民所有；由法律規(guī)定屬于集體所有的森林和山嶺、草原、荒地除外并進(jìn)一步對基礎(chǔ)性自然資源—土地的國家所有和集體所有范圍作了明確界定。但名義上的集體所有在實踐中逐漸為國家所有吸收。國家所有看似產(chǎn)權(quán)清晰，實則不然。在資源的管理和利用上，中央和地方政府的關(guān)系是委托—，所有者與經(jīng)營者職能發(fā)生了分離。但是，這種公有制基礎(chǔ)上的委托—關(guān)系與私有制基礎(chǔ)上的委托—關(guān)系是根本不同的，前者缺乏明確人格化的所有者，自然資源及其收益從理論上講屬于全體人民或有關(guān)集體，但它們卻沒有支配、轉(zhuǎn)讓等產(chǎn)權(quán)所有者所應(yīng)有的任何權(quán)利。產(chǎn)權(quán)界定即產(chǎn)權(quán)關(guān)系的不明晰。

2.自然資源產(chǎn)權(quán)交易制度缺失

憲法對自然資源所有權(quán)主體資格的規(guī)定與限制，使其他主體無法進(jìn)入，沒有多元所有權(quán)主體的參與，自然資源的不可交易也就成為現(xiàn)實。所有權(quán)主體的二元結(jié)構(gòu)決定了中國的自然資源不可能進(jìn)入市場，即使有可能進(jìn)入也是殘缺和不完全的，這也正是中國自然資源市場無法發(fā)育的根本原因。排斥了交易，使用也就失去了價值，使用的不經(jīng)濟(jì)性也就成為必然。

3.產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的設(shè)計不盡合理，使用權(quán)和經(jīng)營權(quán)安排亟待改進(jìn)

我國自然資源的所有權(quán)階段主要是國有產(chǎn)權(quán)形式。在此基礎(chǔ)上，人們形成了“公有公用”的概念和邏輯。這種“公有公用”在實踐中造成了資源的極大浪費(fèi)。我國森林大面積的被砍伐，草原普遍退化等，均可以在這里找到原因。對于自然資源而言，哪些正負(fù)外部性很大、緊缺和對一個國家經(jīng)濟(jì)有重要影響及具有自然壟斷特征的資源，如稀缺的礦產(chǎn)資源，生態(tài)濕地等，都需要以強(qiáng)制性的公共產(chǎn)權(quán)的形式來安排其所有權(quán)，而那些排他性、競爭性較強(qiáng)的，如一般的商品林、荒地、普通的小型礦產(chǎn)資源等，可以通過私人所有的產(chǎn)權(quán)安排增加市場的競爭力及發(fā)揮市場機(jī)制的作用，提高資源的配置效率。

五、結(jié)論

筆者認(rèn)為我國環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)制度改革的一個基本思路就是：從單一的自然資源所有權(quán)到建立多元化的所有權(quán)體系，逐步完善產(chǎn)權(quán)交易體系，前者是基礎(chǔ)，后者是關(guān)鍵。對于具有重要生態(tài)價值和經(jīng)濟(jì)價值而且產(chǎn)權(quán)界限比較清晰的自然資源，如森林、草原、礦山等，在平衡公共利益和所有者利益的前提下，根據(jù)使用、經(jīng)營的公共性和外部性大小，將其所有權(quán)拍賣給不同的市場主體，包括國家、地方政府、企業(yè)和個人；對于產(chǎn)權(quán)邊界模糊、界定成本過高、外部性較強(qiáng)的自然資源，如海洋水產(chǎn)資源，地下淡水資源、石油等，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)以公共產(chǎn)權(quán)主體為所有者，由統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)組織單獨(dú)管理，改變過去的政出多門的所有權(quán)結(jié)構(gòu)。

參考文獻(xiàn)：

［1］羅伯特•考特,托馬斯•尤倫（美）．法和經(jīng)濟(jì)學(xué)［M］.張軍,等,譯.上海：上海三聯(lián)書店,1994.

篇（5）

改革開放以來，隨著市場關(guān)系進(jìn)入經(jīng)濟(jì)生活，客觀上要求不同利益主體的經(jīng)濟(jì)關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)權(quán)關(guān)系。產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個重要分支，它主要研究產(chǎn)權(quán)、激勵與經(jīng)濟(jì)行為的關(guān)系．探討不同的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)對收益—報酬制度及資源配置的影響，這一理論不但為研究我國經(jīng)濟(jì)體制及企業(yè)制度變革提供了有益的借鑒，而且與會計學(xué)研究也有密切的關(guān)系。

一、產(chǎn)權(quán)鋼度的本質(zhì)特征及理論依據(jù)

產(chǎn)權(quán)及其制度分析是古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)尤其是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)分析的一個傳統(tǒng)。的產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，“在每個歷史時代中所有權(quán)的各種不同的方式，在完全不同的社會關(guān)系下發(fā)展著。”在私有制社會，在私人占有財產(chǎn)為主要方式的同時，也存在國家占有形式；而在以公有制為主的情況下，也同時存在私有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。馬克思從財務(wù)關(guān)系的發(fā)展變化出發(fā)，說明生產(chǎn)關(guān)系越發(fā)展，產(chǎn)權(quán)的社會化程度就越高。馬恩經(jīng)典著作中對所有制的大量論述實際就是一個深刻的產(chǎn)權(quán)理論體系。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)通過產(chǎn)權(quán)和產(chǎn)權(quán)制度概念在一定程度上加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的解釋力。美國學(xué)者哈羅德-德姆塞茨指出：在產(chǎn)權(quán)與價值的比較與衡量中，“任何資源配置機(jī)制。要為(社會)所接受，都必須解決好兩類任務(wù)，一是不管資源如何使用，必須充分揭示資源收益的信息：二是必須促使人們認(rèn)真考慮這些信息。”盡管二者從研究前提到理論核心部分都存在截然不同的地方，但是都對市場經(jīng)濟(jì)下的產(chǎn)權(quán)關(guān)系與社會關(guān)系這一共同研究對象各自進(jìn)行了不同層面的分析，都指出了產(chǎn)權(quán)制度、市場、社會之間存在普遍聯(lián)系，互相影響，分析了產(chǎn)權(quán)制度的發(fā)展、演變的軌跡與規(guī)律，可以為市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行下的許多問題提供新的解決思路。

產(chǎn)權(quán)在本質(zhì)上是由人在使用稀缺物時所發(fā)生的與他人之間的行為關(guān)系或制度安排科斯是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的奠基人之一，他的交費(fèi)用理論、產(chǎn)權(quán)理論等是當(dāng)代新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)重要組成部分。科斯的產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為。“產(chǎn)權(quán)制度的安排就是制定約束競爭的規(guī)則。”他認(rèn)競爭何以進(jìn)行，交易何以可能。產(chǎn)權(quán)制度安排是交易的基本前提。反過來，如果沒有制定好“約束競爭的規(guī)則”，就會形成無效的競爭，就會給社會帶來負(fù)面的影響，就會增大社會成本。同時認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)包括對財產(chǎn)的所有權(quán)、使權(quán)、收益權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)(或處置權(quán))，把所有權(quán)邊界界定清楚，使權(quán)力能在此基礎(chǔ)上通過市場進(jìn)行轉(zhuǎn)移，也就是說所有權(quán)的邊界由法律界定。雖然產(chǎn)權(quán)在法律上界定清晰是交易的前提，但由于交易成本為正，產(chǎn)權(quán)并非在事實上完全界定清楚了，所以，自由交易的契約關(guān)在本質(zhì)上是一個通過定價而對產(chǎn)權(quán)進(jìn)行再界定的過程．這一過程也是資源配置向更優(yōu)不斷收斂的過程。未界定的產(chǎn)權(quán)作為公共財富被置于公共領(lǐng)域，由交易各方自由攫取并在各處的約束下最終達(dá)到產(chǎn)權(quán)博弈均衡狀態(tài)。

二、建立健全產(chǎn)權(quán)會計法律制度體系

產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，企業(yè)的經(jīng)營是建立在產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)之上，無論企業(yè)的投資者、債權(quán)人，還是經(jīng)營者都是在尊重產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上所形成的契約關(guān)系。由于各經(jīng)濟(jì)主體之間的契約關(guān)系是一種委托關(guān)系，信念的不對稱、契約的不完備等市場不完全性的存在，企業(yè)各利益主體之問的利益往往不一致，更多的時候表現(xiàn)為相互之間的利益沖突，法律才能真正成為大家所共同遵守的制度規(guī)則。現(xiàn)代企業(yè)會計是以財務(wù)活動為對象，以財務(wù)關(guān)系為內(nèi)容的統(tǒng)一體。財務(wù)關(guān)系的現(xiàn)狀體現(xiàn)著現(xiàn)時的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。產(chǎn)權(quán)關(guān)系是“經(jīng)濟(jì)關(guān)系在法律上的反映，是以法律形式表現(xiàn)的人們在財產(chǎn)上結(jié)成的相互關(guān)系”。由于產(chǎn)權(quán)本身就是經(jīng)濟(jì)學(xué)與法學(xué)相結(jié)合的一個綜合性范疇，而體現(xiàn)在財產(chǎn)上結(jié)成的產(chǎn)權(quán)關(guān)系．因而也明顯地打上了經(jīng)濟(jì)與法律關(guān)系的烙印。

如何構(gòu)建我國的產(chǎn)權(quán)法律制度體系?作為法律對事實上所存在的財產(chǎn)關(guān)系的確認(rèn)從一開始便是根本性的。因此我們把《憲法》作為產(chǎn)權(quán)法律制度的最高層。在現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度中。由于各個企業(yè)的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)將得到明確界定，對企業(yè)的產(chǎn)權(quán)、債權(quán)、契約等問題就要進(jìn)行規(guī)制。民商法是規(guī)定產(chǎn)權(quán)根本法的保障，它是實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)法律制度的保障體系，它置于第二層。在產(chǎn)權(quán)會計法律體系中最核心的部門是會計的專門法律，我們知道維護(hù)、保障財產(chǎn)所有者或投資者權(quán)益，維護(hù)、保障由國家所代表的公共權(quán)益都必須依靠會計、審計這些最具體、最基礎(chǔ)的控制層面，而統(tǒng)馭它們的是由民商法的這些基礎(chǔ)層面的經(jīng)濟(jì)類法規(guī)，如《會計法》、《會計師法》、《核算法》、《審計法》等，它們是第三層面。第四層面就是相應(yīng)的統(tǒng)一會計、審計制度，它們是產(chǎn)權(quán)法律制度體系的基礎(chǔ)層面。

產(chǎn)權(quán)會計法律制度體系中各種規(guī)制的關(guān)系如下圖。

產(chǎn)權(quán)會計法律體系是包括憲法、相關(guān)民商法、經(jīng)濟(jì)法、會計專門法律、統(tǒng)一會計審計制度若干層次。在這個層次中，《憲法》為根本性的，相關(guān)民商法經(jīng)濟(jì)法是保障體系，會計專門法律是核心，統(tǒng)一會計審計制度是基礎(chǔ)。

由此可見，產(chǎn)權(quán)法律制度及其體系的形成是以維護(hù)與保障產(chǎn)權(quán)及產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營權(quán)益為根本目標(biāo)而進(jìn)行的自上而下的安排，圍繞產(chǎn)權(quán)基本功能所進(jìn)行的規(guī)制是貫穿其中的主線，而整個體系的落腳點卻置于統(tǒng)一會計制度與審計制度這個基礎(chǔ)層次之上。其中，又以會計審計等方面的專門法律作為關(guān)聯(lián)性層次，這便突出了會計法律制度在整個體系中的重要地位和特色，從本質(zhì)上看這個法律制度體系便是產(chǎn)權(quán)會計法律制度體系。改革和發(fā)展是我國目前最大的現(xiàn)實，我們應(yīng)根據(jù)國情，在總結(jié)我國法律、法規(guī)、規(guī)章制度和會計工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，全面促進(jìn)會計制度的變革。

三、現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)會計法律制度體系對會計學(xué)發(fā)展的影響

1．協(xié)調(diào)產(chǎn)權(quán)與財權(quán)的矛盾，建立產(chǎn)權(quán)與財務(wù)約束機(jī)制。現(xiàn)代公司財務(wù)的獨(dú)立性因公司法人產(chǎn)權(quán)的獨(dú)立性而確立，但是，這種權(quán)力不可能超然獨(dú)立于任何其他的權(quán)力，還應(yīng)該受到一定的制約。在現(xiàn)代企業(yè)制度中，在原始產(chǎn)權(quán)與法人產(chǎn)權(quán)之間，有著嚴(yán)格的制衡機(jī)制，即“法人治理結(jié)構(gòu)”，法人產(chǎn)權(quán)的權(quán)力便在這一結(jié)構(gòu)中受到原始產(chǎn)權(quán)的監(jiān)督和制約，企業(yè)財權(quán)的取得和發(fā)揮也在這一“制衡機(jī)制”中得到約束。因此，產(chǎn)權(quán)是所有制的核心和主要內(nèi)容，是構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度的重要基礎(chǔ)。所以，建立市場經(jīng)濟(jì)下的產(chǎn)權(quán)制度，必須注意維護(hù)公有財產(chǎn)權(quán)，鞏固公有制經(jīng)濟(jì)的主體地位，并有利于保護(hù)私有財產(chǎn)權(quán)，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。同時，要增強(qiáng)全社會的產(chǎn)權(quán)和信用意識，形成以道德為支撐，產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，法律為保障的社會信用制度。從各國公司法的基本精神看，都規(guī)定公司的重大投資計劃、利潤分配、增減資本、發(fā)行債券以及公司合并、分立和清算等企業(yè)關(guān)鍵的重大財務(wù)決策必須經(jīng)股東大會審批，因此，原始產(chǎn)權(quán)對企業(yè)重大財權(quán)的這種約束，是原始產(chǎn)權(quán)決定法人財產(chǎn)權(quán)的具體體現(xiàn)，并成為財產(chǎn)約束的重要方式。由此可以看出，由于財權(quán)與產(chǎn)權(quán)的聯(lián)系，財務(wù)約束機(jī)制的建立也必須受到產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制的影響。

2．產(chǎn)權(quán)制度是會計產(chǎn)生的動因，是會計政策選擇的出發(fā)點和歸宿點。產(chǎn)權(quán)制度撰寫是會計產(chǎn)生的基本動因之一。在人類社會的發(fā)展史上，度量衡是源于產(chǎn)權(quán)界定的需要，即每個人之間包括國家與個人之間的產(chǎn)權(quán)邊界需劃分清楚，因而需要度量衡。因此，度量衡的統(tǒng)一是一次產(chǎn)權(quán)制度變遷史，它降低了產(chǎn)權(quán)界定的成本．推動了社會進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從此意義上說會計的產(chǎn)生是源于產(chǎn)權(quán)界定的要求。西班牙的數(shù)學(xué)家、法學(xué)家基耶戈杰里·卡斯基洛就認(rèn)為，會計核算的對象是契約，核算的目的就是反映契約雙方的法律權(quán)利和要求。如同度量衡不統(tǒng)一將導(dǎo)致高昂的交易費(fèi)用一樣，會計制度的不統(tǒng)一也將因交易費(fèi)用太高而制約產(chǎn)權(quán)交易的發(fā)展，從而降低社會資源配置的效率。所以，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求建立統(tǒng)一規(guī)范的、符合產(chǎn)權(quán)效率的會計準(zhǔn)則和制度。

現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度認(rèn)為，一切經(jīng)濟(jì)活動即作為人與人之間交易關(guān)系的經(jīng)濟(jì)活動，在本質(zhì)上并非人與物以及物與物之間的關(guān)系．而是產(chǎn)權(quán)交易。所以，作為反映和控制這些經(jīng)濟(jì)活動信息的重要組成部分——會計也因此在本質(zhì)上是對產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)交易以及產(chǎn)權(quán)價值運(yùn)動的反映和控制。如果這樣看會計性質(zhì)，那么，會計就不是一個純粹的技術(shù)工具，也并非價值中立，它的運(yùn)用必然反映和體現(xiàn)各產(chǎn)權(quán)主體的利益關(guān)系。所以，會計政策在形成上表現(xiàn)為會計過程的一種技術(shù)規(guī)范，但其本質(zhì)上是一種經(jīng)濟(jì)和政治利益的博弈規(guī)則和契約安排。

篇（6）

二、環(huán)境污染問題產(chǎn)生的來源以及產(chǎn)生原因分析

環(huán)境污染在我國國內(nèi)到處可以看到，無數(shù)的江河水資源被污染，土地被破壞、沙漠化，空氣質(zhì)量差，氣候惡劣。論文百事通引起這些問題的原因多種多樣，即使從經(jīng)濟(jì)的角度而言也是種類繁多，故筆者對這些紛繁的原因進(jìn)行簡要的歸類，總結(jié)出以下兩個主要的方面：

1、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)主體保護(hù)環(huán)境意識淡薄。

在市場中，存在著許多經(jīng)濟(jì)主體。他們之間在進(jìn)行交易，通過多次的交易，逐漸形成了多個市場的均衡價格。經(jīng)濟(jì)學(xué)證明，在沒有外部性的情況下，市場中的交易是有效率的。但是現(xiàn)實情況卻往往無法與理論保持一致，任何經(jīng)濟(jì)主體的個體行為，都會對第三方產(chǎn)生外部性影響，以鋼鐵、有色金屬、造紙等行業(yè)為例，他們要生產(chǎn)產(chǎn)品，就必然會產(chǎn)生對環(huán)境產(chǎn)生危害的物質(zhì)。雖然這些有害物的產(chǎn)生的無法避免的，但是我國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)主體由于他們單純追求個體企業(yè)賬面成本的低廉以及對環(huán)境保護(hù)意識的淡漠，而隨意排放這些污染物進(jìn)入自然環(huán)境，對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了極大的危害。

2、發(fā)達(dá)國家的部分產(chǎn)業(yè)輸出，轉(zhuǎn)嫁本國環(huán)境危機(jī)。

發(fā)達(dá)國家向發(fā)展中國家輸出公害與污染、轉(zhuǎn)嫁本國的環(huán)境危機(jī)的方式主要有兩種：一是通過直接投資進(jìn)行轉(zhuǎn)移；二是通過垃圾廢物的出口。

（1）、由FDI引發(fā)的環(huán)境污染。

西方一些高污染、高能耗的產(chǎn)業(yè)由于其國內(nèi)嚴(yán)格的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)和高昂的環(huán)保費(fèi)而無法立足，往往以國際經(jīng)濟(jì)合作、國際投資的名義或直接通過跨國公司將某些污染嚴(yán)重的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國家。我國相對寬松的環(huán)境管制導(dǎo)致國外污染密集型產(chǎn)業(yè)向我國轉(zhuǎn)移，從而加重了我國環(huán)境污染的程度。我國在引資過程中，之所以會產(chǎn)生很嚴(yán)重的環(huán)境污染負(fù)效果，除了發(fā)達(dá)國家和國外企業(yè)的原因之外，也是由于我國目前存在的不足而導(dǎo)致的。一方面，我國的外資政策顯得過度優(yōu)惠。為了吸引更多的外資，往往忽視環(huán)境污染。一些境外投資商以此為契機(jī)，在我國興建污染防治費(fèi)高、處理難度大、易給東道國帶來嚴(yán)重污染的企業(yè)以獲取高額利潤和逃避嚴(yán)格的污染治理。另一方面，環(huán)境法律、法規(guī)不健全。我國很早就開始運(yùn)用法律手段來調(diào)整外商投資與環(huán)境保護(hù)的關(guān)系，但關(guān)于外商投資環(huán)境保護(hù)問題法律、法規(guī)不完善，而且執(zhí)法不嚴(yán)，為國外污染密集型產(chǎn)業(yè)向我國轉(zhuǎn)移提供了相對寬松的法制環(huán)境。

（2）、用做原材料的進(jìn)口廢物對環(huán)境造成的破壞。

我國進(jìn)口廢物用作原料加工利用已有十幾年歷史，進(jìn)口廢物數(shù)量一直保持高速增長趨勢，對于增加再生資源供給、緩解原材料供給不足等方面發(fā)揮了重要的作用。據(jù)中國廢鋼鐵協(xié)會統(tǒng)計，我國近些年廢鋼鐵進(jìn)口量每年都維持在1000萬噸左右，2004年我國鋼產(chǎn)量達(dá)到2.7億噸以上，全年共消耗廢鋼4707萬噸，其中進(jìn)口廢鋼鐵1023萬噸，占全國廢鋼鐵消耗量的20%。在我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展、國家大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的背景下，進(jìn)口廢物對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的貢獻(xiàn)率還會不斷提高。目前我國進(jìn)口廢物加工過程中的二次污染問題非常突出，非法進(jìn)口垃圾的事件時有發(fā)生，大量危險廢棄物通過夾帶或走私等途徑進(jìn)入到國內(nèi)，造成了嚴(yán)重的環(huán)境污染問題。

三、協(xié)調(diào)發(fā)展經(jīng)濟(jì)和保護(hù)環(huán)境的對策

1、完善產(chǎn)權(quán)制度

單個經(jīng)濟(jì)企業(yè)的外部性與產(chǎn)權(quán)制度的不完善相關(guān)，因而解決外部性問題的方法，首先應(yīng)該是政府對產(chǎn)權(quán)制度的改進(jìn)。在今天我們討論克服破壞環(huán)境和耗竭資源的問題時，首先也應(yīng)該依賴于對產(chǎn)權(quán)制度的改進(jìn)。我國產(chǎn)權(quán)制度還很不成熟，所以還有通過改進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度解決環(huán)境問題的大量空間。通過改進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度以達(dá)到治理污染的目的，其實質(zhì)是將外部性內(nèi)部化，將公共物品“改變?yōu)椤彼饺宋锲贰嶋H上，公共物品與私人物品的重要區(qū)別，即可否排他地占有或消費(fèi)，可以轉(zhuǎn)換為是否可以單個地向消費(fèi)者收費(fèi)。論文百事通

2、政府的稅收

建立健全環(huán)境稅征收機(jī)制。自20世紀(jì)70年代起，不少發(fā)達(dá)國家將稅收作為保護(hù)環(huán)境的一項重要政策措施，把環(huán)境稅引入其稅收制度。縱觀這些國家的環(huán)境稅收，都是依據(jù)“誰污染，誰繳稅”的原則，涉及大氣、水資源、生活環(huán)境、城市環(huán)境等諸多方面，其課征范圍極為廣泛，并都把環(huán)境稅收取得的收入專項用于環(huán)境保護(hù)，使環(huán)境稅在環(huán)保工作中發(fā)揮了巨大作用。新晨

3、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

應(yīng)對我國現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行必要的產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)，限制嚴(yán)重污染項目，對能源、原材料工業(yè)等，通過產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行干預(yù)。我國目前還是農(nóng)業(yè)大國，絕大部分的勞動者還是農(nóng)民，然而，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷向前發(fā)展，我們逐漸認(rèn)識到，僅僅發(fā)展第二產(chǎn)業(yè)是完全不夠的，第二產(chǎn)業(yè)的過渡發(fā)展使得一些城市發(fā)展進(jìn)入了瓶頸階段，而與此相比，我國的第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展卻特別不足，我們需要做的必須是加大力度發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，均衡各個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使得我國的經(jīng)濟(jì)能夠和諧發(fā)展。這么做的同時，也可以有效的節(jié)制我國目前第二產(chǎn)業(yè)對環(huán)境破壞的程度和第三產(chǎn)業(yè)一些行業(yè)對環(huán)境保護(hù)的力度。

4、完善法律法規(guī)。

制定進(jìn)口廢物管理法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、政策的規(guī)劃，逐步完善進(jìn)口廢物管理的規(guī)章制度。疏堵結(jié)合，避免社會爭端激化。在加強(qiáng)進(jìn)口廢物管理時，應(yīng)注意使用疏堵結(jié)合的方式，謹(jǐn)慎使用“一刀切”，以“堵”為主的管理模式。對地方政府和環(huán)保部門而言，“堵”是一個短期行為，而“疏”才是管理的側(cè)重點，在加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管的同時，要積極尋求解決思路，建設(shè)加工園區(qū)，實施圈區(qū)管理，在提高環(huán)境“門檻”的同時要給與企業(yè)發(fā)展的空間，使“堵”與“疏”充分結(jié)合，才能引導(dǎo)進(jìn)口廢物加工產(chǎn)業(yè)的規(guī)范化、規(guī)模化發(fā)展，避免因管理不適引發(fā)的社會爭端。開展征收進(jìn)口廢物環(huán)境治理費(fèi)的研究和論證.

【參考文獻(xiàn)】

篇（7）

 

作為一種新的經(jīng)濟(jì)分析范式，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)擺脫了新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)忽視制度的弊端，繼承了制度學(xué)派的傳統(tǒng)，把制度作為經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)生變量，在宏觀和微觀層面對經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行了深入地研究，從而開辟了一條新的經(jīng)濟(jì)分析道路。伴隨著新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起，從環(huán)境資源的產(chǎn)權(quán)的角度出發(fā)也已經(jīng)成為研究和分析環(huán)境問題的新方法。環(huán)境產(chǎn)權(quán)制度主要包括自然資源產(chǎn)權(quán)制度和排污權(quán)交易制度。

一、環(huán)境產(chǎn)權(quán)理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)

產(chǎn)權(quán)是新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中的核心概念。它反映了產(chǎn)權(quán)主體對客體的權(quán)利，包括財產(chǎn)的所有權(quán)、占有權(quán)、使用權(quán)、支配權(quán)和收益權(quán)等。德姆塞茨認(rèn)為，產(chǎn)權(quán)是能夠幫助一個人形成他與其他人進(jìn)行交易時的合理預(yù)期，并引導(dǎo)人們實現(xiàn)將外部性內(nèi)在化的 社會 工具。羅伯特•考特和托馬斯•尤倫從 法律 的角度，認(rèn)為“產(chǎn)權(quán)是一組權(quán)利，這些權(quán)利描述一個人對其所有的資源可以做些什么，不可以做些什么；他可以占有、使用、改變、饋贈、轉(zhuǎn)讓或阻止他人侵犯其財產(chǎn)的范圍。”［1］也就是說，產(chǎn)權(quán)既是一種權(quán)利，又是一種自由。產(chǎn)權(quán)界定的實質(zhì)是財產(chǎn)權(quán)利的配置, 不同的產(chǎn)權(quán)界定方式不僅影響經(jīng)濟(jì)活動的效率，而且影響財產(chǎn)分配的公平。產(chǎn)權(quán)得到明確界定的意義在于，至少使能夠給他人帶來利益的人能得到受益者的認(rèn)可和回報，使損害他人利益的人給予受害者一定的補(bǔ)償。因此，科斯在《社會 成本 問題》一文中，強(qiáng)調(diào)了權(quán)利的界定和權(quán)利的安排在經(jīng)濟(jì)交易中的重要性，并認(rèn)為即便存在完全競爭的 市場 ，也只有在對產(chǎn)權(quán)有明確的界定后，才能發(fā)揮作用。因此，“權(quán)利的界定是市場交易的基本前提”，只要產(chǎn)權(quán)不明確，外部害就不可避免，只有在明確界定產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，利用市場機(jī)制，才能有效地消除外部性。

產(chǎn)權(quán)理論另外一個重要的方面就是產(chǎn)權(quán)交易。人們進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的原因就在于不同主體對同一物品的經(jīng)濟(jì)價值會有不同的評價，即它可以給不同的主體帶來不同的收益。科斯認(rèn)為，在零交易成本的環(huán)境中，產(chǎn)權(quán)交易在清晰的產(chǎn)權(quán)界定的基礎(chǔ)上可以實現(xiàn)資源利用的最優(yōu)。當(dāng)然，現(xiàn)實中的交易不可能沒有成本。因此，不同的產(chǎn)權(quán)的結(jié)構(gòu)設(shè)計可以帶來不同的效率，而作為權(quán)利最基本的反映形式，法律的重要性得以凸顯。

二、環(huán)境產(chǎn)權(quán)的性質(zhì)

人們一般傾向于環(huán)境產(chǎn)權(quán)是典型的公有產(chǎn)權(quán)，所以環(huán)境產(chǎn)權(quán)應(yīng)該表現(xiàn)出非排他性。但是從現(xiàn)實生活中，我們不難發(fā)現(xiàn)環(huán)境產(chǎn)權(quán)并非是完全的非排他產(chǎn)權(quán)。例如，清新的空氣，在鄉(xiāng)村和城郊是完全非排他、非競爭的，任何人都可以 免費(fèi) 享用，阻止其他人享有沒有必要，也是不可能的，并且增加一個人的享用也不會影響其他人的效用；但在擁擠的城市，隨處呼吸到清新的空氣就不是人人都可以免費(fèi)享受得到的，特別是在大氣污染較為嚴(yán)重的大都市，只有居住在生態(tài)環(huán)境較好、 人口 密度較低的社區(qū)才能自由呼吸到清新的空氣，因此，清新空氣在大規(guī)模人群中具有了排他性和競爭性。簡言之，環(huán)境作為一種自然——人工復(fù)合生態(tài)系統(tǒng)，必須受到自然法則的約束。一旦超過環(huán)境容量，環(huán)境的排他性則明顯表現(xiàn)出來。因此，我們可以說環(huán)境產(chǎn)權(quán)的排他性源于稀缺，一旦清潔的空氣、潔凈的水源、安全健康的生存條件成為稀缺，環(huán)境資源就會表現(xiàn)出強(qiáng)烈的排他性,環(huán)境產(chǎn)權(quán)的排他性和競爭性也由此產(chǎn)生。

三、產(chǎn)權(quán)理論對環(huán)境問題的解決范圍

作為新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的經(jīng)典之作的《社會成本問題》對產(chǎn)權(quán)的研究就是從環(huán)境問題入手的。文章通過對許多環(huán)境問題的案例展開經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，最后得出了學(xué)界非常熟悉的科斯定理。產(chǎn)權(quán)理論是用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法研究外部效應(yīng)問題制度根源的一條重要思路，而環(huán)境問題正是經(jīng)濟(jì)活動外部不經(jīng)濟(jì)性的具體體現(xiàn)，因此，環(huán)境問題是產(chǎn)權(quán)理論研究的起點和重要的應(yīng)用領(lǐng)域，而產(chǎn)權(quán)理論又為分析導(dǎo)致環(huán)境破壞的權(quán)利安排過程提供了理論基礎(chǔ)。但由于對科斯定理在理解上的不同，導(dǎo)致了理論界對環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)的許多不同觀點。市場理性學(xué)者對科斯定理的實用性深信不疑，他們認(rèn)為所有的資源與環(huán)境問題,都可以通過產(chǎn)權(quán)途徑去解決，其代表人物有安德森、利爾、史密斯和古帕塔等。安德森和利爾合著的《從相克到相生——經(jīng)濟(jì)與環(huán)保的共生策略》一書是市場理性學(xué)者的代表作。該書的基本思想是環(huán)境是一種資產(chǎn)，圍繞環(huán)境資源是可以建立界定完善的產(chǎn)權(quán)制度的。環(huán)境資源的所有者可以通過自由市場機(jī)制來確保經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的共生。因此自由市場機(jī)制是替代環(huán)境 管理 中“專家戰(zhàn)略”與“政府控制戰(zhàn)略”的有效途徑。



有的學(xué)者對產(chǎn)權(quán)制度完全解決 環(huán)境 問題表示懷疑，主要原因就在于有些環(huán)境資源的產(chǎn)權(quán)是難以界定的。環(huán)境產(chǎn)權(quán)的界定不同于一般物品的產(chǎn)權(quán)界定。環(huán)境產(chǎn)權(quán)是一種十分特殊的財產(chǎn)權(quán)利，其與一般財產(chǎn)權(quán)是有嚴(yán)格區(qū)分的。一般財產(chǎn)權(quán)利強(qiáng)調(diào)財產(chǎn)所有權(quán)人對財產(chǎn)的所有、使用、處分及收益權(quán)，集中反映財產(chǎn)主體的權(quán)利；而環(huán)境產(chǎn)權(quán)則既強(qiáng)調(diào)權(quán)利主體對環(huán)境資源的權(quán)利，同時還必須強(qiáng)調(diào)權(quán)利主體對環(huán)境資源的 管理 責(zé)任。其原因是：

1.環(huán)境資源存在著嚴(yán)重的外部性問題，而一般財產(chǎn)不存在外部性問題。 環(huán)境污染一旦形成，公眾就會遭受損害。因此，環(huán)境資源的權(quán)利主體可以放棄對環(huán)境資源的利用權(quán)利，但不能推卸管理環(huán)境資源的責(zé)任。

2.環(huán)境資源是一種十分珍貴的自然財富，它具有不可再生性和不可逆轉(zhuǎn)性。 環(huán)境污染之后形成的某些物種的滅絕，人類無法使其再生,每一種物種的滅絕都意味著人類失去了一筆寶貴財富。

3.對環(huán)境資源的破壞或保護(hù)不僅對整個 社會 的 經(jīng)濟(jì) 實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生重大影響，而且對于整個人類的生存環(huán)境、人類健康及其生活質(zhì)量的保障都具有極端重要的意義。從長遠(yuǎn)來看，任何一個國家以犧牲環(huán)境為代價換取經(jīng)濟(jì)增長都是得不償失的。我們可以失去發(fā)展機(jī)會，但卻不能失去我們賴以生存的環(huán)境。

四、我國環(huán)境產(chǎn)權(quán)制度中存在的主要問題及解決方向——以自然資源產(chǎn)權(quán)為例

1.自然資源產(chǎn)權(quán)主體虛置

篇（8）

 

一 引 言

漁業(yè)資源具有公共池塘特性和負(fù)的外部性，必然產(chǎn)生“公地悲劇”問題。當(dāng)漁業(yè)資源向所有漁民開放時，由于漁民捕撈收益的私有化以及私人成本高于社會成本，作為理性的經(jīng)濟(jì)人，每個漁民都想盡可能地多捕魚以獲取直接利益，而捕撈所造成的社會成本由所有漁民共同分?jǐn)偂€人的“理性”選擇導(dǎo)致了集體行動的非理性，這種“公地悲劇”的博弈導(dǎo)致了漁民們的“囚徒困境”。對在這個兩難處境中的每個博弈者來說，“不合作”的策略壓倒“合作”的策略。所以，漁民在使用漁業(yè)資源時，博弈的結(jié)果只能是竭澤而漁，追求短期利益最大化，無暇顧及漁業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。文章結(jié)合青島市漁業(yè)資源開發(fā)利用情況農(nóng)業(yè)論文，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度分析，探討漁業(yè)資源管理制度問題。

二 漁業(yè)資源的特性及市場配置

所謂漁業(yè)資源是指水產(chǎn)資源是指天然水域中具有開發(fā)利用價值的經(jīng)濟(jì)動植物種類和數(shù)量的總稱[1]論文格式模板。漁業(yè)資源狀況不僅受其自身生物學(xué)特性的影響，而且還隨棲息環(huán)境條件的變化和人類的開發(fā)利用而變動。漁業(yè)資源本身的特性決定了其產(chǎn)權(quán)界定不同于一般的資源，漁業(yè)資源的枯竭性、聯(lián)系性以及排他性使得產(chǎn)權(quán)清晰界定存在困難，造成了市場失靈。

漁業(yè)資源的可枯竭性，其雖然豐富，但不是取之不盡，用之不竭，大部分具有不可再生性；即使是可再生資源，其再生能力也是有限的，若不注意保護(hù)、合理開發(fā)，或超越其再生能力開發(fā)都會造成資源枯竭；漁業(yè)資源的聯(lián)系性，漁業(yè)資源是相互緊密聯(lián)系的，通過水體這一傳播媒介，外部性作用被放大，傳播影響的范圍更廣；漁業(yè)資源的不可排他性，屬于典型的共有資源，具有較大的不可排他性，在產(chǎn)權(quán)上難以界定。比如，漁業(yè)資源具有洄游性，這些資源的產(chǎn)權(quán)難以用傳統(tǒng)的產(chǎn)權(quán)理論加以界定，需要通過一些非傳統(tǒng)的途徑進(jìn)行產(chǎn)權(quán)的界定。

當(dāng)漁業(yè)資源產(chǎn)權(quán)清晰時，作為單一的經(jīng)濟(jì)理性人，在市場出清的情況下追求利潤最大化，不斷增加捕撈努力直至AC = MC農(nóng)業(yè)論文，這一捕撈活動量Ee是靜態(tài)有效可持續(xù)捕撈量，利潤最大為R(Ee) – C(Ee) = AB，如圖1所示。其中，TC為總成本，TR為總收益，AR為平均收益，MR為邊際收益，MC 為邊際成本，AC為平均成本。

捕撈的總成本和總效益

C

D TC

R (Ee)A

TR

 

C (Ee)B

P AR

AC = MC

MR

0 EeEm Ec捕撈努力

圖 1 漁業(yè)資源衰退的經(jīng)濟(jì)分析示意圖

另一方面，漁業(yè)資源作為公共資源，特別是海洋漁業(yè)資源，沒有明確的產(chǎn)權(quán)歸屬。所謂產(chǎn)權(quán)是指一系列用來確定每一個相對于稀缺資源使用時的地位和社會關(guān)系[2]。在捕魚開放狀態(tài)下，有效地捕撈努力水平可以得到利潤，吸引更多競爭者進(jìn)入，使捕魚競爭趨于激烈，捕魚努力程度逐漸提高，從而導(dǎo)致成本增加直至消耗了全部利潤，總收益TR從 A C D ，到D點時TC = TR，凈效益為零。

漁民的作業(yè)方式會影響到整個海域漁業(yè)資源的數(shù)量和質(zhì)量，由于不能排除他人利用這種資源，而且也不需要為利用這種資源付出成本，不需要為影響他人而付出成本，所以每個捕魚人都擔(dān)心自己在未利用這些公共資源之前就被他人占用甚至用光，因而都不愿等到漁業(yè)資源利用的最佳時機(jī)才去用農(nóng)業(yè)論文，不給漁業(yè)資源休養(yǎng)生息的機(jī)會，捕撈強(qiáng)度超過了漁業(yè)資源再生能力，從而導(dǎo)致漁業(yè)資源的過度利用和資源的日益衰竭[3]。

三 青島漁業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

漁業(yè)作為青島市農(nóng)業(yè)的支柱產(chǎn)業(yè)之一，是當(dāng)前農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中重點發(fā)展的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。近年來，青島依靠科技進(jìn)步加快改造傳統(tǒng)漁業(yè)，積極調(diào)整漁業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)青島漁業(yè)向高科技、高效益、產(chǎn)業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展。利用2004到2008年青島市的漁業(yè)產(chǎn)量、漁業(yè)產(chǎn)值等數(shù)據(jù)，分析青島漁業(yè)近幾年的發(fā)展?fàn)顩r。

（一）漁業(yè)產(chǎn)量

2004年至2009年，青島市水產(chǎn)品總產(chǎn)量及養(yǎng)殖產(chǎn)量逐年下降，但總體波動不大。青島市水產(chǎn)品總產(chǎn)量是由水產(chǎn)品養(yǎng)殖產(chǎn)量和捕撈產(chǎn)量兩部分構(gòu)成，作為水產(chǎn)品總產(chǎn)量構(gòu)成之一的捕撈產(chǎn)量也是逐年下降

的（圖2），其趨勢相對養(yǎng)殖產(chǎn)量而已，趨勢較明顯論文格式模板。 圖2 2004—2009年青島市水產(chǎn)品產(chǎn)量

（二） 漁業(yè)產(chǎn)值

產(chǎn)值是以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品和提供工業(yè)性勞務(wù)活動的總價值量，表明工業(yè)企業(yè)工業(yè)生產(chǎn)總規(guī)模和總水平，反映的是生產(chǎn)總成果，并不說明經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)濟(jì)效益。圖3顯示，青島市漁業(yè)總產(chǎn)值穩(wěn)步上升，但是在農(nóng)林牧漁業(yè)總產(chǎn)值中所占的比重逐年下降。

圖3 2004—2009年青島農(nóng)林牧漁業(yè)總產(chǎn)值及漁業(yè)產(chǎn)值

四 結(jié)論

漁業(yè)作為青島市大農(nóng)業(yè)的重要組成部分，在農(nóng)業(yè)的產(chǎn)值中占有一定的比重。但近年來，青島市漁業(yè)養(yǎng)殖面積、漁業(yè)產(chǎn)量和漁業(yè)產(chǎn)值等逐年下降，顯然，青島市漁業(yè)從加速增長的發(fā)展階段過渡到過度利用階段。在其他條件不變的情況下，捕撈努力不斷增加，總收益逐漸增大，直至TR最大點C時農(nóng)業(yè)論文，邊際收益MR逐漸減少為零；超過這一點時，捕撈水平維持在高水平，漁業(yè)產(chǎn)量逐漸下降并維持在較低水平，導(dǎo)致漁業(yè)資源過度開發(fā)利用，趨于枯竭。青島要實現(xiàn)漁業(yè)可持續(xù)發(fā)展，需推行漁業(yè)產(chǎn)權(quán)改革，完善漁業(yè)資源管理制度。

推行產(chǎn)出控制制度，在一些漁業(yè)發(fā)達(dá)的國家如冰島、加拿大和美國己經(jīng)引入個別可轉(zhuǎn)讓配額制度(ITQS)制度，在較短的時期內(nèi)，在削減捕撈能力、提高漁獲質(zhì)量和增加收益方面取得了很大的成功。個別可轉(zhuǎn)讓配額制度(ITQS)是一種產(chǎn)出控制管理制度，是指在資源調(diào)查的基礎(chǔ)上確定總可捕量，然后將總可捕量劃分成小單元，分配給漁業(yè)生產(chǎn)單位和個人，并允許這種配額在法律許可的范圍內(nèi)被自由買賣、租出或租用的一種管理制度[4]。這種制度明確的產(chǎn)權(quán)歸屬，在市場機(jī)制調(diào)節(jié)下可實現(xiàn)漁業(yè)資源優(yōu)化配置。

參考文獻(xiàn)：

[1]農(nóng)業(yè)大詞典編制委員會，《農(nóng)業(yè)大詞典》[M]，北京：中國農(nóng)業(yè)出版社，1998。

[2]R?科斯、A?阿爾欽、D?諾思等著：《 財產(chǎn)權(quán)利與制度變遷——產(chǎn)權(quán)學(xué)派與新制度學(xué)派譯文集》[D]，上海三聯(lián)書店，2003年，第204頁。

[3]徐斌，《漁業(yè)資源的產(chǎn)權(quán)分析》[J]，漁業(yè)經(jīng)濟(jì)研究，2006年第6期。

篇（9）

隨著科學(xué)技術(shù)日新月異的發(fā)展，知識與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合產(chǎn)生了巨大的商業(yè)利益，知識產(chǎn)權(quán)的價值引起了人們的高度關(guān)注。這也在很大程度上導(dǎo)致了國際社會在知識產(chǎn)權(quán)立法中表現(xiàn)出急功近利的躁動情緒，在這種情緒下所形成的保護(hù)格局對經(jīng)濟(jì)實力與知識資源處于弱勢地位的發(fā)展中國家極為不利，其國家利益被漠視，合理的發(fā)展空間受到不斷擴(kuò)張的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的抑制。因而，國際化趨勢下探討我國知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)問題有著極為重要的現(xiàn)實意義。

一知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)國際化趨勢的形成原因

(一)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)國際化趨勢的內(nèi)因

知識產(chǎn)權(quán)的地域性和知識產(chǎn)品的非物質(zhì)性是推動知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)國際化的內(nèi)在動因。知識產(chǎn)權(quán)的客體知識產(chǎn)品具有非物質(zhì)性的特點，它不可能像有形財產(chǎn)一樣通過權(quán)利人的實際占有對其進(jìn)行控制，這種非物質(zhì)性使其具有跨地域傳播的特點。權(quán)利的地域性和客體流動的非地域性在對權(quán)利人的保護(hù)上就體現(xiàn)為權(quán)利人的知識產(chǎn)品在本國受到保護(hù)而在國外得不到保護(hù)。為了克服知識產(chǎn)權(quán)的地域性與知識產(chǎn)品的全球傳播性之間的矛盾，國際社會經(jīng)歷了一個由雙邊安排到多邊公約的過程，使公約成員基于一定的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，相互保護(hù)對方的知識產(chǎn)權(quán)。

(二)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)國際化趨勢的外因

全球經(jīng)濟(jì)一體化是推動知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)國際化的外在動因。各國知識產(chǎn)權(quán)制度的狀況是由該國政治、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)和法律觀念等多方面的因素決定的。正因為如此，各國的知識產(chǎn)權(quán)制度存在較大的差異。當(dāng)知識產(chǎn)品只在一國流動和傳播時，這種差異不會形成任何沖突。但正如前所述，知識產(chǎn)品的國際流動不可避免，這種差異就轉(zhuǎn)化成各國現(xiàn)實利益的沖突。一方面，國家經(jīng)濟(jì)、政治、科技和文化發(fā)展的不平衡是導(dǎo)致知識產(chǎn)權(quán)制度差異的根源；另一方面，這種差異的存在又必然會進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)、科技和文化發(fā)展水平的差距。于是，縮小差異，減少利益沖突，擴(kuò)大國際交往，謀求共同發(fā)展成為不同國家的內(nèi)在需要。應(yīng)該看到，知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)國際化發(fā)展與國際經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易發(fā)展存在著相互影響、相互適應(yīng)和相互制約的密切聯(lián)系，這種關(guān)聯(lián)性決定了知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)在國際經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易中的重要地位，也促使各國在利益取舍中選擇了參與，從而成為促進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)國際化的動力。

二知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)國際化趨勢下產(chǎn)生的問題

(一)知識產(chǎn)權(quán)的高水平保護(hù)與我國目前經(jīng)濟(jì)實力不相適應(yīng)

發(fā)達(dá)國家的知識產(chǎn)權(quán)制度其高水平的保護(hù)，是在本國范圍內(nèi)經(jīng)過利益均衡之后的慎重選擇，而對于發(fā)達(dá)國家的這一“慎重選擇”卻與發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)水平極不相稱。以中國為例，烏拉圭回合談判之初的1987年，美國的人均GDP為18530美元，TRIPS協(xié)議的最低保護(hù)條款主要是根據(jù)該時期以美國為首的發(fā)達(dá)國家的知識產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)所制定的，而我國2009年人均GDP才達(dá)到3677．86美元，世界排名第99位。因此，現(xiàn)階段實施TRIPS協(xié)議實際上是要求我國從人均GDP的3677．86美元的發(fā)展階段一下子躍至人均GDP的18530美元的發(fā)展水平。這就使得國際公約所確定的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平與我國等發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)要求出現(xiàn)斷層和真空，從而銜接不上。難以產(chǎn)生預(yù)期的效果。

(二)TRIPS協(xié)議的簽訂在某種程度上推動了貿(mào)易技術(shù)壁壘的形成

TRIPS協(xié)議的簽訂使知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)被納入國際貿(mào)易體系，在關(guān)稅壁壘逐漸減少的今天，取而代之的是貿(mào)易技術(shù)壁壘的形成，它將成為自由貿(mào)易的新障礙。一方面，發(fā)達(dá)國家在表面上極力倡導(dǎo)貿(mào)易自由化，要求他國取消貿(mào)易保護(hù)；另一方面，為維護(hù)自身利益，憑借技術(shù)一k的優(yōu)勢，設(shè)置貿(mào)易技術(shù)壁壘給發(fā)展中國家的對外貿(mào)易造成很大的障礙。根據(jù)我國質(zhì)檢總局2010年一份調(diào)查數(shù)據(jù)顯示：2009年有34．3％的出口企業(yè)受到國外技術(shù)性貿(mào)易措施不同程度的影響；全年出口貿(mào)易直接損失574．32億美元，技術(shù)壁壘使發(fā)展中國家出口企業(yè)減少了國際市場份額、失去貿(mào)易機(jī)會，給發(fā)展中國家的出口帶來長期的負(fù)面影響。同時，貿(mào)易技術(shù)壁壘也成為發(fā)達(dá)國家之問相互阻擋他國產(chǎn)品進(jìn)入本國市場的最有效手段。

(三)人們對知識產(chǎn)權(quán)利益的追求已超越對知識產(chǎn)權(quán)理論發(fā)展本身的關(guān)注

隨著科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展，知識產(chǎn)權(quán)在各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所起的作用日益突出。與此相適應(yīng)的是，許多發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了重大變化，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展越來越依賴于信息、技術(shù)等產(chǎn)業(yè)，而不再依賴于傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)、制造業(yè)。以美國國際知識產(chǎn)權(quán)聯(lián)盟(II．PA)統(tǒng)計為例，2007年，核心版權(quán)產(chǎn)業(yè)的增值是8891億美元，大約占美國國內(nèi)生產(chǎn)總值的6．44％。而總體版權(quán)產(chǎn)業(yè)的增值上升到15200億美元，是2007年國內(nèi)生產(chǎn)總值的11．05％。從2004年、2005年、2006年和2007年，“核心版權(quán)產(chǎn)業(yè)”和“總體版權(quán)產(chǎn)業(yè)”的實際年增長率是美國整體經(jīng)濟(jì)增長率的兩倍多。正是知識產(chǎn)品所體現(xiàn)出的巨大商業(yè)價值，使得人們對利益的追求已超越對知識產(chǎn)權(quán)理論發(fā)展本身的關(guān)注，這也成為目前影響知識產(chǎn)權(quán)制度發(fā)展的重要因素。

三國際化趨勢下我國知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的法律對策

在現(xiàn)有TRIPS協(xié)議框架下，我國如何適應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的國際化趨勢，維護(hù)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的正當(dāng)利益?筆者提出如下法律對策：

(一)盡快制定對知識產(chǎn)權(quán)濫用行為進(jìn)行規(guī)制的法律細(xì)則

從我國目前有關(guān)限制知識產(chǎn)權(quán)濫用行為的立法現(xiàn)狀來看，雖然有關(guān)法律對此問題有所涉及，如《著作權(quán)法》第1條和第2條第4款、《反不正當(dāng)競爭法》第2條第1款、《合同法》第329條以及《民法通則》的權(quán)利不得濫用原則為限制知識產(chǎn)權(quán)濫用行為提供了一定的法律依據(jù)，但這些規(guī)定偏重于原則，較為空泛，缺乏可操作性。發(fā)達(dá)國家知識產(chǎn)權(quán)人充分利用對其有利的知識產(chǎn)權(quán)制度限制競爭，抑制我國民族工業(yè)發(fā)展的行為，我們無法根據(jù)我國現(xiàn)行立法提出合理的質(zhì)疑，這不能不說是一種制度缺陷。

權(quán)利的正當(dāng)性決定著它具有先天的受限制性，權(quán)利的本身就包含了受限制的含義，不受限制的權(quán)利不具有正當(dāng)性，也不能稱其為權(quán)利(或許可以稱之為特權(quán))。任何一項有關(guān)權(quán)利的制度應(yīng)該是對權(quán)利的確認(rèn)和保護(hù)與對權(quán)利的限制的結(jié)合。我國應(yīng)將TRIPS協(xié)議的有關(guān)原則和規(guī)定所體現(xiàn)的平衡精神充分運(yùn)用至國內(nèi)立法，不僅在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)上與國際接軌，同時在對知識產(chǎn)權(quán)的限制上也應(yīng)盡快同國際接軌，這也是在國內(nèi)平衡發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家利益的必要舉措。總的來說，無論是現(xiàn)實的需求還是與國際接軌的趨勢都在呼喚著對知識產(chǎn)權(quán)壟斷行為進(jìn)行制約的法律細(xì)則早日出臺。

(二)加強(qiáng)立法保護(hù)，扭轉(zhuǎn)我國在知識產(chǎn)權(quán)利益上的弱勢地位

我國對傳統(tǒng)知識和遺傳資源保護(hù)的立法現(xiàn)狀來看，有關(guān)的法律、法規(guī)比較零散，且多為效力層次較低的行政法規(guī)、規(guī)章，適應(yīng)面和強(qiáng)制性都有較大的局限性，從而沒有從根本上起到保護(hù)作用，使得中國目前在傳統(tǒng)知識和遺傳資源方面的法律制度與現(xiàn)實需求之間的矛盾日益突出。中國在傳統(tǒng)文化與遺傳資源的保護(hù)上，一方面，要充分利用現(xiàn)有法律制度加強(qiáng)保護(hù)，另一方面，可借鑒其他國家的經(jīng)驗，呼應(yīng)有關(guān)國際公約的精神，深入研究傳統(tǒng)文化和遺傳資源的特征，制定切實對路、行之有效的保護(hù)制度。在國內(nèi)的知識產(chǎn)權(quán)制度體系中著力完善傳統(tǒng)文化與遺傳資源的保護(hù)，再通過國際談判，聯(lián)合其他發(fā)展中國家的力量，將有利于發(fā)展中國家的立法措施滲入到國際公約中去，這對于改變發(fā)展中國家在現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)國際制度中的弱勢地位是大有裨益的。

篇（10）

一、實現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)制度效益的前提

公平是效益的前提。波斯納說，正義的第二意義，簡單的說來，就是效益。知識產(chǎn)權(quán)制度效益中的公平，更多的情況下由相互制衡的利益之間的平衡來體現(xiàn)。隨著經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展以及社會關(guān)系的豐富，制衡公平的因素日益多元化，但其主流至少應(yīng)包括以下方面：

其一，權(quán)利人的投入與收益的平衡。以專利制度為例，專利制度的規(guī)則應(yīng)該使專利權(quán)人在以下利益的比較中占有優(yōu)勢：在使用自己投入研制的創(chuàng)新成果收益與購買他人創(chuàng)新成果的使用收益比較中占有優(yōu)勢；購買他人創(chuàng)新成果使用收益與使用已經(jīng)進(jìn)入公有領(lǐng)域的現(xiàn)有技術(shù)的收益的比較中占有優(yōu)勢；創(chuàng)新成果的市場收益與創(chuàng)新成本及維權(quán)成本的比較中占有優(yōu)勢。當(dāng)然，這種優(yōu)勢只需在整體評價中體現(xiàn)，就足以證明專利制度的公平，不排除個案的特殊性。對一個處于市場競爭中的企業(yè)來說實現(xiàn)專利權(quán)效益最大化的方案自然是專利權(quán)原始取得，即自己投入創(chuàng)新，這也是一些有遠(yuǎn)見的企業(yè)組建強(qiáng)有力的創(chuàng)新機(jī)構(gòu)的根本原因。

其二，權(quán)利人利益與社會公眾利益的平衡。知識產(chǎn)權(quán)制度以法律的形式保障了權(quán)利人的法定權(quán)利，而這種法定權(quán)利是在一定的時間和空間內(nèi)的“對世權(quán)”，即權(quán)利的確定和行使是對公眾的一種義務(wù)要求和權(quán)利限制。知識產(chǎn)權(quán)制度在其發(fā)展過程中也一直在謀求知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人利益與社會公眾利益的平衡。早在200多年前，英國早期版權(quán)案例的裁決中就反映出對這種平衡的描述：“此案例的裁決對國家是非常重要的事情，在裁決時我們必須小心謹(jǐn)慎防止兩個同等不利的極端：一是不應(yīng)剝奪盡心盡力服務(wù)于社會的有能力的人應(yīng)得的榮譽(yù)，以及對他們獨(dú)創(chuàng)性的勞動的報酬；二是世界不能不改善、技術(shù)不能不進(jìn)步。”如何達(dá)到兩種利益平衡至今仍然是知識產(chǎn)權(quán)立法過程中的一個重要問題，40年前有關(guān)基本化合物的可專利性的爭論與近20年有關(guān)DNA的可專利性的爭論，基本出發(fā)點是一致的。爭論的焦點是：如果允許基本化合物結(jié)構(gòu)單元可以有較寬的一般性權(quán)利要求，就會阻止技術(shù)創(chuàng)新的發(fā)展；而將基本的結(jié)構(gòu)單元從專利權(quán)保護(hù)的范圍中排出，又會損害化學(xué)工業(yè)。但這種爭論近年在一些發(fā)達(dá)國家的判例中已經(jīng)有明確的傾向性的答案。1980年，美國聯(lián)邦最高法院裁定動物品種可以授予專利。在這個里程碑式的案例中，聯(lián)邦最高法院依據(jù)其專利法第101條所反映的“包括世界上由人工制造的任何東西”的思路，突破了動物的非專利性界限。

傳統(tǒng)知識產(chǎn)權(quán)制度中還包含了許多維持這種平衡的規(guī)則：例如，專利法要求發(fā)明人精確定義他們的發(fā)明的范圍是為了保證專利對繼續(xù)發(fā)明者留有空間。專利法還通過強(qiáng)制發(fā)明人仔細(xì)描述發(fā)明的特殊細(xì)節(jié)而作為授予專利的條件，從而使其他人有可能在不違背專利法的情況下閱讀和使用這項技術(shù)，從而促進(jìn)繼續(xù)發(fā)明；在商業(yè)秘密保護(hù)法中，通過對反向工程合法性認(rèn)證完成了最初發(fā)明與繼續(xù)發(fā)明之間的平衡；此外，還有專利法中的“專利權(quán)用盡”、“臨時過境”原則，版權(quán)法中的“合理使用”、“法定許可使用”原則等。這些規(guī)則都在一定程度上限制了權(quán)利的獨(dú)占性對技術(shù)的發(fā)展可能造成的障礙。

但是，由于在知識產(chǎn)權(quán)法律框架的形成初期，人類的創(chuàng)新活動更多的是處于一種無序的、偶發(fā)的狀態(tài)，因此，激勵創(chuàng)新者的積極性顯得更為重要。知識產(chǎn)權(quán)法作為保護(hù)智力成果權(quán)利人的利益并調(diào)節(jié)權(quán)利人和社會公眾利益的天平，一直是傾斜于權(quán)利人的，這種立法思維的慣性一直延續(xù)至今。近年來，許多國家的立法和一些國際條約都不斷加大對有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)力度并提高知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平，行政執(zhí)法和司法審判也更多強(qiáng)調(diào)保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的權(quán)益。這種內(nèi)聚的、壟斷的權(quán)利體系與開放的、公共的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)的沖突，具體就表現(xiàn)在對社會公眾利益與權(quán)利人利益的兼顧與平衡上。過分強(qiáng)調(diào)保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的權(quán)益，可能為權(quán)利人違背公平、濫用權(quán)利以至損害公眾利益提供法律借口，不利于經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。在制度的天平上增加一些社會公眾利益的砝碼，將是確保知識產(chǎn)權(quán)法健康發(fā)展的有益舉措。

其三，發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家與地區(qū)利益的平衡。貿(mào)易的前提是存在差距：一個地區(qū)資源稀缺，才有向這里輸送資源的必要；勞動力便宜，才有在這里建廠的可能。貿(mào)易的目的是縮小差距：通過輸送資源改善地區(qū)的生存條件，通過建立企業(yè)拉動地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。知識產(chǎn)權(quán)法所提供的知識產(chǎn)權(quán)許可證貿(mào)易機(jī)制，在理論上也應(yīng)該與貨物貿(mào)易前提和目的一致。當(dāng)然這首先需要一個共同的前提，即無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家都給予知識產(chǎn)權(quán)以應(yīng)有的保護(hù)。

知識產(chǎn)權(quán)法如何平衡發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家利益的問題，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化和知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)國際化趨勢的增強(qiáng)變得越來越尖銳，發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家之間分別有各自的利益所在和利益驅(qū)動，其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的巨大差異必然導(dǎo)致上層建筑的不同，反映在各國知識產(chǎn)權(quán)制度對智力成果所提供的保護(hù)水平自然也會有所差別。發(fā)達(dá)國家在謀求自身利益最大化的過程中應(yīng)當(dāng)顧及競爭對手的合理權(quán)益，保留發(fā)展中國家合理發(fā)展的空間，才能逐步縮小二者之間在知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平上的差距，進(jìn)而也縮小經(jīng)濟(jì)的差距。發(fā)展中國家在這種制度平衡調(diào)節(jié)中的合理愿望，決不是某些西方學(xué)者所謂“難道發(fā)達(dá)國家欠了發(fā)展中國家什么，而一定要作出補(bǔ)償嗎”之類的狹隘觀點。

其四，技術(shù)創(chuàng)新與可持續(xù)發(fā)展的平衡。科學(xué)創(chuàng)新的雙刃劍效應(yīng)人類已有切身感受，在一種創(chuàng)新給人類帶來的恩惠大于災(zāi)難時，是可以接受的；而與此相反，則這種創(chuàng)新是應(yīng)該受到遏制的。我們在享受著現(xiàn)代工業(yè)的成果，卻沒有意識到它所積累起來的污染對地球是毀滅性的；我們在品嘗著轉(zhuǎn)基因食物的美味，卻沒有意識到它是對幾萬年自然形成的生物鏈的切割，……而這些對生態(tài)的災(zāi)難性破壞大多是不可逆的。如果指望僅僅利用知識產(chǎn)權(quán)制度來減小這種危險肯定是力不從心的，但通過知識產(chǎn)權(quán)法來反映人類在發(fā)展進(jìn)程中對可持續(xù)發(fā)展的關(guān)注，還是應(yīng)該的而且也是可行的。其五，法律規(guī)范與道德倫理的平衡。許多學(xué)者認(rèn)為，生物的可專利性會通過遺傳多樣性的損失而威脅人類，最壞的情況是導(dǎo)致克隆人的專利。盡管迄今為止，沒有任何國家的專利局授予與克隆人相關(guān)的專利，但已有人為了檢驗美國專利法，申請了人、非人嵌合體專利。人的克隆是對知識產(chǎn)權(quán)法律制度形成挑戰(zhàn)的最前沿的新技術(shù)。自從蘇格蘭科學(xué)家宣布成功地克隆了羊以來，科學(xué)界、法律界和政府都不太清楚下一步該采取什么措施了。科學(xué)的探索還有界限嗎？法律可以規(guī)制一個技術(shù)創(chuàng)新的極限嗎？1996年以來，美國國會已通過法律，禁止使用財政年度撥款來進(jìn)行將胚胎置于毀滅的危險之中的非治療性研究的任何研究，但這種限制僅僅只能及于政府撥款，而事實上在美國，非政府組織支持的克隆人研究已經(jīng)進(jìn)行得如火如荼。

傳統(tǒng)的專利制度并沒有明確將倫理的要求作為專利性的條件之一，協(xié)調(diào)這一矛盾的辦法要么是制定不同于任何專利法的新法律來禁止克隆人，要么改變現(xiàn)行的可授予活的生物體以專利的法律。知識產(chǎn)權(quán)法律體系面臨的許多挑戰(zhàn)都來自于生物技術(shù)，現(xiàn)行的知識產(chǎn)權(quán)法律體系能否適應(yīng)這種挑戰(zhàn)，還在檢驗之中。

效益的絕對性與公平的相對性體現(xiàn)了法律制度的基本價值觀。知識產(chǎn)權(quán)制度運(yùn)行過程中能否實現(xiàn)上述利益的平衡，既是衡量制度公平的主要權(quán)重，也是對制度效益考量中法律規(guī)范實施的結(jié)果是否符合立法目的、被制約的社會關(guān)系是否處于穩(wěn)定狀態(tài)等因素的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)；而該制度實施的結(jié)果是否客觀上保障并促進(jìn)了生產(chǎn)力進(jìn)步和社會發(fā)展，我們將通過以下實證分析予以說明。

二、對知識產(chǎn)權(quán)制度效益的實證分析

實證經(jīng)濟(jì)分析最適合于法律效果研究（legalimpactstudies），也就是赫希所稱的“效果評估（effectevaluation）”。它通過對可測變量的定性鑒定和定量分析可以作出對法律效益的評價，從而說明一項法律實施后在經(jīng)濟(jì)上是否有效益。盡管這種分析模型只能適用于部分法律關(guān)系，但對于知識產(chǎn)權(quán)制度尤其是專利法這種可以提供大量原始測度數(shù)據(jù)的制度來說，它仍然是一種可行的辦法。

（一）個案分析

美國是充分運(yùn)用知識產(chǎn)權(quán)制度激勵國家經(jīng)濟(jì)增長最成功的國家之一。“從美國建國時起，它的保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)的體系一直是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定性動力。”高水平、強(qiáng)有力的知識產(chǎn)權(quán)制度，使美國的經(jīng)濟(jì)持續(xù)進(jìn)步和繁榮。據(jù)美國政府1996年的一份研究報告表明，美國50%的就業(yè)機(jī)會是由于本世紀(jì)作出的技術(shù)革新提供的，而從事這些工作獲得的報酬比美國從事其他工作的報酬高60%.而作為創(chuàng)新技術(shù)的權(quán)利擁有者可以并做到了“把成果帶進(jìn)了銀行”――安全并升值。知識產(chǎn)權(quán)在美國經(jīng)濟(jì)中的實力是可以明確衡量的：1996年，僅版權(quán)業(yè)對美國經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)約2784億美元，占GDP的3.65%.專利和商標(biāo)的貢獻(xiàn)也許更為巨大，從波音飛機(jī)到通用汽車，從生物技術(shù)到農(nóng)業(yè)產(chǎn)品以及各種藥物，從IBM到Microsoft，都是建立在美國專利保護(hù)的產(chǎn)品或方法之上的。而作為商標(biāo)法保護(hù)對象的名牌商標(biāo)的魅力對人們消費(fèi)的影響就更大了。正是這些專利、商標(biāo)和版權(quán)的經(jīng)濟(jì)實力支持著全美的經(jīng)濟(jì)，同時也影響著全世界的經(jīng)濟(jì)。

有一組數(shù)據(jù)可以說明美國知識產(chǎn)權(quán)制度的良性循環(huán)。1997年財政年度，美國專利和商標(biāo)局受理專利申請237，045件，授權(quán)專利122，977件；受理商標(biāo)申請224，355件，注冊商標(biāo)97，294件。這些授權(quán)的數(shù)目是衡量它們在美國經(jīng)濟(jì)中的價值的重要指標(biāo)。美國的創(chuàng)新能力居于世界前列，其知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)數(shù)總是獨(dú)占鰲頭，因此，它具有全球最龐大的經(jīng)濟(jì)就不足為奇了。

（二）數(shù)據(jù)分析

在很長一段時間里，人們一直認(rèn)為經(jīng)濟(jì)增長的原因僅僅是人力資本和其他資源量增加的結(jié)果。近半個世紀(jì)來，一些新興產(chǎn)業(yè)的興起，尤其是20世紀(jì)90年代開始的信息產(chǎn)業(yè)帶動經(jīng)濟(jì)持續(xù)性高增長低通脹，使人們逐漸意識到：技術(shù)創(chuàng)新是經(jīng)濟(jì)增長的主要根源。早在1957年美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家索羅（R.M.Solow）就在他的論文《技術(shù)進(jìn)步與總生產(chǎn)函數(shù)》中對經(jīng)濟(jì)增長中技術(shù)貢獻(xiàn)的量作出了令人信服的估計，這篇文獻(xiàn)首次給出了一個測度技術(shù)進(jìn)步在經(jīng)濟(jì)增長中貢獻(xiàn)的規(guī)范方法。從此，技術(shù)創(chuàng)新在經(jīng)濟(jì)增長理論中的重要地位就被確立下來。20世紀(jì)50年代中至60年代末是經(jīng)濟(jì)增長理論的黃金時期。劉易斯的結(jié)論是制度和經(jīng)濟(jì)增長之間存在著一致性。

從嚴(yán)格意義上講，歷史上最早的創(chuàng)新激勵制度，是已有400年歷史的專利制度，它同后來陸續(xù)產(chǎn)生的版權(quán)制度、商標(biāo)制度共同構(gòu)成了知識產(chǎn)權(quán)制度的基本框架。在知識產(chǎn)權(quán)制度下，形成了一種良性循環(huán)機(jī)制，為知識資產(chǎn)的產(chǎn)生（創(chuàng)新活動）提供了一種持續(xù)的動力，而經(jīng)濟(jì)增長取決于知識的增長，科技和文化的進(jìn)步將會提高一個國家的生產(chǎn)率，促進(jìn)一個國家生產(chǎn)的總量和人均值的增長，從而也促進(jìn)了一個國家的經(jīng)濟(jì)增長。

將國內(nèi)生產(chǎn)總值作為衡量一個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的量度，是國際上通行的做法；一個國家的專利授權(quán)數(shù)可以被作為國家知識產(chǎn)權(quán)制度效應(yīng)的合適的量度，盡管還有一些其它指標(biāo)可以說明這個問題，但選擇專利授權(quán)數(shù)是因為它能提供國家之間可比的大量數(shù)據(jù)。我們可以通過知識產(chǎn)權(quán)法與經(jīng)濟(jì)增長促進(jìn)關(guān)系的結(jié)論，并進(jìn)一步取得對知識產(chǎn)權(quán)法效益的判斷。專利制度促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長效果顯著。

篇（11）

一、會計與產(chǎn)權(quán)

（一）任何時期的會計都建立在一定產(chǎn)權(quán)關(guān)系上

在人類歷史的長河中，曾經(jīng)歷了原始、奴隸、封建、資本主義和社會主義五個社會形態(tài)。由于各歷史時期的所有制形態(tài)和政治體制不同，相對應(yīng)的會計也有所區(qū)別，這種區(qū)別從產(chǎn)權(quán)理論的角度來考察是由于產(chǎn)權(quán)關(guān)系的原因所致。在原始社會，財產(chǎn)屬于公有（即公有產(chǎn)權(quán)），人與人之間關(guān)系是平等的，人們共同擁有、使用財產(chǎn)，該時期的會計建立在樸素的公有產(chǎn)權(quán)關(guān)系基礎(chǔ)上，其主要職能是簡單地反映生產(chǎn)活動。由于原始社會生產(chǎn)力水平較低，社會結(jié)構(gòu)過于簡單，因而會計維護(hù)產(chǎn)權(quán)主體和產(chǎn)權(quán)關(guān)系的屬性沒有充分顯現(xiàn)。從奴隸社會后，隨著私有產(chǎn)權(quán)即排他性產(chǎn)權(quán)的出現(xiàn)，會計明顯地表現(xiàn)為雙重性：即一方面要滿足管理生產(chǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，另一方面還要維護(hù)產(chǎn)權(quán)主體（財產(chǎn)所有者）和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。會計作為一種有效的監(jiān)督和管理手段所發(fā)揮的作用，最大限度地被財產(chǎn)所有者所利用，即使是在發(fā)生利益沖突和經(jīng)濟(jì)糾紛時，會計記錄都可以成為一種有力的證據(jù)，證明財產(chǎn)所有者對財產(chǎn)的支配權(quán)。會計發(fā)展史表明，會計的產(chǎn)生是一種必然，它是為特定的產(chǎn)權(quán)主體服務(wù)，并建立在一定的產(chǎn)權(quán)關(guān)系上的。有些人認(rèn)為會計是一種國際通用語言，這僅指出了會計的技術(shù)性一面，而忽略了會計的社會屬性。即使是會計的技術(shù)性，只要認(rèn)真考察一下，也會發(fā)現(xiàn)其技術(shù)性的演變在一定程度上體現(xiàn)了產(chǎn)權(quán)關(guān)系的變化。會計要通過對財產(chǎn)的記錄、計算來完成其使命，對財產(chǎn)的價值及其數(shù)量（實物計量）的客觀反映是第一位的，而客觀反映要依賴會計的專門方法，如復(fù)式記帳法、會計報表等。這些技術(shù)方法在一定程度上也體現(xiàn)了產(chǎn)權(quán)關(guān)系的變化，如從單式記帳法到復(fù)式記帳法，其背后是由于單一私人資本向合伙資本過渡及其日益復(fù)雜的商業(yè)活動等原因所致。

隨著財富的增加、技術(shù)的進(jìn)步、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化，尤其是企業(yè)組織形式和規(guī)模的變化，對企業(yè)的控制和管理在一定程度上變得很難駕馭，會計也隨之發(fā)生了重大的變化和發(fā)展，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的變化和形式的多元，使得會計無論在技術(shù)上和理論上都呈現(xiàn)出前所未有的發(fā)展。譬如會計平衡公式、會計信息披露方式、會計監(jiān)督模式、會計報告等，都因產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)而發(fā)生了改變。特別是產(chǎn)權(quán)制度不同的企業(yè)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任和權(quán)利的劃分不同，企業(yè)的控制手段和管理方法，以及會計政策和處理程序也可能存在較大區(qū)別。這也說明企業(yè)會計行為與企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和形式直接相關(guān)，并受企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度左右。因此，可以說會計不僅要建立在一定的產(chǎn)權(quán)關(guān)系上，體現(xiàn)和保護(hù)產(chǎn)權(quán)所有者的利益，并且還要隨之而變化和發(fā)展，任何一個企業(yè)的會計無時無刻不被打上產(chǎn)權(quán)關(guān)系及產(chǎn)權(quán)制度的烙印。

（二）任何一種類型的會計都要維護(hù)特定的產(chǎn)權(quán)制度

任何一種類型的會計都會受產(chǎn)權(quán)的影響和左右，并表現(xiàn)為維護(hù)其特定的產(chǎn)權(quán)制度。從宏觀上，世界各國的會計模式大致可以分為四種：第一是納稅主導(dǎo)型，其特點強(qiáng)調(diào)會計應(yīng)為國家納稅服務(wù)，以國家利益為中心；第二是私人投資主導(dǎo)型，其特點以維護(hù)投資者的利益為中心；第三是企業(yè)主導(dǎo)型，其特點以維護(hù)企業(yè)法人的利益為中心；第四是政府主導(dǎo)型，其特點以維護(hù)國家利益為中心。以上這四種會計模式雖然其利益維護(hù)中心存在區(qū)別，但從會計維護(hù)特定產(chǎn)權(quán)制度這一命題上來看卻無本質(zhì)區(qū)別。采用納稅主導(dǎo)型會計模式的一般屬于大陸法系的國家，如日本、德國等。其會計法規(guī)的制定基本上由國家政府部門來負(fù)責(zé)，而這些國家的經(jīng)濟(jì)類型大多屬于后發(fā)展起來的資本主義國家，經(jīng)濟(jì)受政府干預(yù)的色彩比較濃，政府在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中起指導(dǎo)、扶持和管制的作用。特別是這些國家在企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)上法人持股的比重大，為適應(yīng)這一產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)特點和國家管制的需要，這種類型國家的會計強(qiáng)調(diào)會計信息為國家納稅服務(wù)。私人投資主導(dǎo)型會計模式的國家一般都是經(jīng)過了長時間充分市場競爭的發(fā)達(dá)國家，如英國、美國等，其法律體系屬于英美法系，采用判例法。由于這種類型國家的資本市場和生產(chǎn)要素市場比較完善，企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)較為分散，政府對企業(yè)的控制主要依靠間接手段和市場來調(diào)節(jié)，所以會計準(zhǔn)則的制定通常依靠民間團(tuán)體來完成，民間團(tuán)體在一定程度上更能反映企業(yè)分散股東的意志。政府主導(dǎo)型會計模式的國家，一般國有經(jīng)濟(jì)所占比重較大，如我國即如此。其法律屬于大陸法系，國家股權(quán)由于在企業(yè)中所占比重大，政府控制的色彩自然較重，會計將服從于國家的宏觀管理置于首位，會計法規(guī)由國家來制定也是順理成章的事情。企業(yè)主導(dǎo)型會計模式，主要是從維護(hù)“企業(yè)法人”的利益出發(fā)，會計傾向于企業(yè)自由選擇，法人擁有更大的自，也就是說在這一模式下，產(chǎn)權(quán)中的“法人財產(chǎn)權(quán)”占有相當(dāng)重要的位置，企業(yè)的經(jīng)營管理者擁有會計信息的生成權(quán)。通過以上的分析不難看出，會計模式同一個國家的法律體系存在著一定的聯(lián)系，而法律體系又是產(chǎn)權(quán)關(guān)系和產(chǎn)權(quán)制度在法律上的直接表現(xiàn)，應(yīng)該承認(rèn)，會計模式更直接的是與該國企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相關(guān)。

從微觀上來看，企業(yè)的組織形式主要包括私人企業(yè)、合伙制企業(yè)、股份制企業(yè)和國有企業(yè)等。任何一種組織形式的企業(yè)其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)各不相同，因此造成了會計的處理方法、會計信息的披露重點、會計管理手段、內(nèi)部控制方法都存在著一定差異。造成會計方面差異最直接的原因就是由于產(chǎn)權(quán)制度的不同，可以說不管何種類型的企業(yè)，維護(hù)本企業(yè)的利益、實現(xiàn)利益最大化是會計義不容辭的責(zé)任。因此，無論是從宏觀上還是微觀上來考察，任何一種類型、任何一個企業(yè)的會計都要維護(hù)其特定的產(chǎn)權(quán)制度。

（三）產(chǎn)權(quán)理論下的會計推論與啟示

毫無疑問，產(chǎn)權(quán)與會計之間存在著一種天然聯(lián)系，任何時期的會計都是建立在一定產(chǎn)權(quán)關(guān)系上；任何一種類型的會計都要維護(hù)特定的產(chǎn)權(quán)制度。產(chǎn)權(quán)理論中孕育著諸多會計思想，同時會計研究和實際問題的解決也需要產(chǎn)權(quán)理論的指導(dǎo)，產(chǎn)權(quán)理論下的會計推論與啟示給會計學(xué)研究提供了一種新的思路與方法。

1.科斯定理的會計推論

科斯定理是一組定理，它由三個相互關(guān)聯(lián)的定理來組成，其本質(zhì)是關(guān)于產(chǎn)權(quán)制度安排與產(chǎn)權(quán)關(guān)系的定理，核心是交易費(fèi)用，通過對交易費(fèi)用為零假設(shè)的否定，提出了企業(yè)以及資源配置效率的理論。根據(jù)科斯定理，有的會計學(xué)者對財務(wù)會計信息及其市場資源配置作出了兩個推論：（1）若交易費(fèi)用為零，財務(wù)會計信息的質(zhì)量特征和公開程度，不影響市場資源配置的效率；（2）在市場交易費(fèi)用為正的情況下，財務(wù)會計信息的合理界定和公開揭示，是市場資源有效配置的條件。本人認(rèn)為，依據(jù)科斯定理，至少可在以下方面得到啟示。

啟示1：會計信息與企業(yè)產(chǎn)權(quán)、市場之間存在這樣一種相關(guān)關(guān)系，即：產(chǎn)權(quán)有助于界定會計信息的邊際，會計信息能夠引導(dǎo)市場交易；

啟示2：會計信息質(zhì)量在很大程度上由“產(chǎn)權(quán)制度”來決定；

啟示3：在完全競爭條件下，會計信息是對稱和無任何秘密可言的，任何人都可以獲得其所想要得到的會計信息，會計信息只有生成成本，而無價值可言；

啟示4：在非完全競爭條件下，會計核算及會計管理對資源配置具有一定的引導(dǎo)作用，會計信息質(zhì)量的可靠性是相對的；

啟示5：會計制度是保證會計信息質(zhì)量的第一位外在因素，并且會計制度的管制程度決定著會計信息的披露數(shù)量，會計制度對市場、交易以及資源配置都是極為重要的；

啟示6：會計信息是引導(dǎo)資本流動及資源配置的前提，不管會計信息的真實性如何，真實的會計信息有助于決策者作出正確的判斷，虛假的會計信息可能會使決策者產(chǎn)生錯誤判斷；

啟示7：沒有會計信息市場及產(chǎn)權(quán)流動不可能實現(xiàn)企業(yè)及社會制度的變遷，資源配置的帕累托最優(yōu)在一定程度上依賴會計披露的程度和真實性。

2.運(yùn)用交易費(fèi)用理論進(jìn)行推論

傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)將交易費(fèi)用假設(shè)為零，所以推斷出市場價格機(jī)制是資源配置的信號。但現(xiàn)實中存在交易費(fèi)用，并且交易費(fèi)用為正，市場價格對資源的配置作用并不充分，企業(yè)是市場的替代品，政府管理也是必要的。據(jù)此可以推斷，在交易費(fèi)用為正的情況下，會計制度、會計信息和政府會計管制對資源配置是有效果的，并影響到社會資源的配置；在交易費(fèi)用為零的情況下，會計信息不影響資源的配置，不會產(chǎn)生效率。本人認(rèn)為，從交易費(fèi)用理論出發(fā)，在會計研究方面至少可以得出以下啟示。

啟示1：交易費(fèi)用是會計研究的重要范疇，應(yīng)對其在定性基礎(chǔ)上進(jìn)行定量研究，并需要對交易費(fèi)用的研究方法進(jìn)行探討；

啟示2：雖然使交易費(fèi)用達(dá)到零是不可能實現(xiàn)的事實，但使交易費(fèi)用在數(shù)量上逐漸逼近零還是可以實現(xiàn)的；

啟示3：外部效應(yīng)內(nèi)部化是建立社會會計和社會關(guān)聯(lián)會計的理論基礎(chǔ)，如環(huán)境會計、社會責(zé)任會計、社會報告會計等；

啟示4：有必要研究生產(chǎn)成本與社會成本的關(guān)系，以及社會成本的量化；

啟示5：有必要建立交易費(fèi)用與資源配置的函數(shù)關(guān)系；

啟示6：應(yīng)對交易費(fèi)用的構(gòu)成內(nèi)容及相關(guān)要素進(jìn)行研究。

（四）關(guān)于會計與產(chǎn)權(quán)之間相互關(guān)系的簡單結(jié)論

產(chǎn)權(quán)理論及發(fā)展對會計的影響至少體現(xiàn)在以下二個方面：一是利用產(chǎn)權(quán)理論可對會計理論和會計現(xiàn)象作出更合理、更科學(xué)的解釋；二是現(xiàn)實的產(chǎn)權(quán)變動為會計提出了新的問題，需要人們?nèi)ソ鉀Q。會計與產(chǎn)權(quán)的關(guān)系可作如下簡單的概括：任何一個時期的會計都是建立在一定的產(chǎn)權(quán)關(guān)系上；任何一種類型的會計都要維護(hù)特定的產(chǎn)權(quán)制度；很多會計問題都可以運(yùn)用產(chǎn)權(quán)理論對其進(jìn)行解釋和說明；諸多產(chǎn)權(quán)理論中隱喻著會計思想；會計與產(chǎn)權(quán)的影響是相互而直接的。

二、現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論對會計提出的挑戰(zhàn)

會計理論是對會計實踐的總結(jié)，并在一定程度上可解釋會計行為，在解釋的過程中隱含著指導(dǎo)的因素。產(chǎn)權(quán)理論對會計的挑戰(zhàn)主要表現(xiàn)在會計理論、會計方法和會計人員思想觀念三個方面。

（一）對會計理論提出新的挑戰(zhàn)

由客觀事物的內(nèi)在因素和普遍聯(lián)系的規(guī)律所決定，產(chǎn)權(quán)理論與會計理論，特別是基本理論之間有諸多相互聯(lián)系、相互制約的內(nèi)容。現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論對會計理論的某些方面如會計基本前提（假設(shè)）、會計對象、會計信息等，提出了挑戰(zhàn)。

1.關(guān)于對會計基本前提的挑戰(zhàn)

會計基本前提也稱會計假設(shè)或會計假定，它是進(jìn)行會計核算和管理的先決條件。不同的學(xué)者對會計基本前提持有不同的意見，形成了以下代表性的觀點：（1）三前提論，具體包括企業(yè)實體、會計期間、貨幣計算；（2）四前提論，具體包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量單位；（3）七前提論，包括特定獨(dú)立實體、繼續(xù)經(jīng)營、貨幣計量單位、歷史成本、會計時期（定期性）、營業(yè)收入之承認(rèn)、配合。

眾所周知，會計基本前提的目的在于將會計限定在一定的基礎(chǔ)上，通過一些約束條件來減少會計研究和處理的不確定性，使會計工作和理論研究在更加理想的狀態(tài)下得到解釋和進(jìn)行操作。現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論對會計基本前提提出的挑戰(zhàn)主要集中在：會計主體與產(chǎn)權(quán)主體的關(guān)系；持續(xù)經(jīng)營與非持續(xù)經(jīng)營條件下的會計等。以前人們研究、解釋和處理會計問題時，都是將會計主體嚴(yán)格地界定在持續(xù)經(jīng)營和會計分期的前提下，產(chǎn)權(quán)理論則不完全按照傳統(tǒng)會計上的持續(xù)經(jīng)營的觀點去理解，而是更多地考慮“非持續(xù)經(jīng)營”和“非會計分期”前提下的問題。而在產(chǎn)權(quán)理論指導(dǎo)下至少可以對會計基本前提進(jìn)行這樣的描述：會計更應(yīng)注意非持續(xù)經(jīng)營下的會計理論和實務(wù)；會計主體與產(chǎn)權(quán)主體是存在相互聯(lián)系又相互區(qū)別的概念；貨幣計量單位和會計報告的提供對象是相對有限的；交易費(fèi)用為正的限定。

2.對會計對象的表述提出的挑戰(zhàn)

會計對象是指會計工作的對象，它是會計理論研究的重要內(nèi)容。長期以來對會計對象形成了不少有代表性的觀點，主要有：“資金運(yùn)動論”、“價值運(yùn)動論”等。會計對象到底如何表述，本人認(rèn)為從不同的角度去認(rèn)識可以得出不同的結(jié)論，而且這些結(jié)論所起到的作用不盡相同；在產(chǎn)權(quán)理論指導(dǎo)下的會計對象可以用“產(chǎn)權(quán)及其運(yùn)動中能用貨幣形式表現(xiàn)的方面”來表述。因為：（1）從現(xiàn)實的會計對象要素考察，人們一般將其分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用五個方面，而這五個要素是實際工作中會計對象的具體化，也就是說無論經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如何復(fù)雜，會計上都可用這五個要素進(jìn)行涵蓋，而這五個要素?zé)o一不是產(chǎn)權(quán)的范疇；（2）會計報告及會計平衡公式都是對產(chǎn)權(quán)及其運(yùn)動的特定反映；（3）從會計技術(shù)性方法上來講，如復(fù)式記帳法、權(quán)責(zé)發(fā)生制等都從不同的角度說明了產(chǎn)權(quán)關(guān)系及其變動情況。正如R.瓦茨和J.齊默爾曼所指出的：“會計和審計都是產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)變化的產(chǎn)物，是為了監(jiān)督企業(yè)契約簽訂和執(zhí)行而產(chǎn)生的。”由于現(xiàn)在會計在技術(shù)處理上的原因，那些不能用貨幣進(jìn)行計量的行為，或者說非貨幣計量的活動，目前會計上還無法納入其信息處理和管理系統(tǒng)。

這里需要說明的一點是：會計對象可以用“產(chǎn)權(quán)及其運(yùn)動中能用貨幣表現(xiàn)的方面”來表述，并不是對會計對象其他表述的否定，只能說明在產(chǎn)權(quán)理論指導(dǎo)下的會計對象研究所解決的問題以及理論具有針對性。

3.對會計信息與會計制度提出的挑戰(zhàn)

產(chǎn)權(quán)理論對會計信息和會計制度的挑戰(zhàn)是人們感受最強(qiáng)烈的。會計信息是不是越多和越充分越好？從市場決策的角度來說當(dāng)然如此。而從產(chǎn)權(quán)理論角度來看，會計信息的充分雖然有助于社會資源的配置，但由于會計信息的生成需要成本，且在產(chǎn)權(quán)制度客觀存在的現(xiàn)實社會中，會計還要維護(hù)特定的產(chǎn)權(quán)主體利益，因此，會計信息的披露并不是沒有和邊界的。依據(jù)產(chǎn)權(quán)理論，產(chǎn)權(quán)制度下的會計信息質(zhì)量，特別是公共財務(wù)會計信息是要靠政府管制來實現(xiàn)的，很多股東對于會計信息披露的積極性并不像人們所想象的那樣高漲。在充滿競爭的市場經(jīng)濟(jì)條件下，對外公布的會計信息成為了“公共物品”，任何個人和組織都可以使用，但這些信息的提供一般是通過政府的“會計制度”來約束和管制的。在交易費(fèi)用為正，也就是市場存在磨擦，人們在市場的交換需要花費(fèi)一定成本的前提下，競爭并不完全，信息也不對稱。由于市場活動的參與者對特定交易信息的擁有不相等，有些參與者擁有比其他參與者更多的信息，所以，會計制度必然會成為一種“工具”或“手段”為特定利益主體服務(wù)，并受產(chǎn)權(quán)制度制約。為保證產(chǎn)品及各種交易的正常進(jìn)行，會計信息和會計制度是其前提，而不是通常所認(rèn)識的結(jié)果，以前人們經(jīng)常將會計作為對交易過程的簡單反映是不正確的。從產(chǎn)權(quán)理論來分析，市場的交換表面上表現(xiàn)為物品或勞務(wù)的交換，其實質(zhì)是各種權(quán)利的交換；而要使權(quán)利交換能夠順利實現(xiàn)，會計方面的信息不可缺少。另外，會計制度是保證交易者（無論是自然人還是法人）按照公認(rèn)的一般原則或政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理及有關(guān)會計信息提供的規(guī)范，是保證整個社會市場秩序的前提條件。無論傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)上的“帕累托最優(yōu)”，還是產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)的社會資源配置最優(yōu)，都離不開會計信息和會計制度。因此，僅將會計信息和會計制度看作是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事后反映，是不完整和不確切的。

（二）對會計技術(shù)方法定位提出的挑戰(zhàn)

這里所說的會計技術(shù)方法就是會計核算方法，如復(fù)式記帳法、會計憑證、會計帳簿、會計報表等。在產(chǎn)權(quán)理論下，對會計技術(shù)方法進(jìn)行考察，會發(fā)現(xiàn)會計核算的諸方法都是對產(chǎn)權(quán)及其變動情況的反映和監(jiān)督。首先，會計核算方法是對企業(yè)各利害關(guān)系集團(tuán)權(quán)益的保護(hù)，如通過會計科目和帳戶對企業(yè)的所有者、債權(quán)人和利害關(guān)系集團(tuán)的利益作出了合理的界定，維護(hù)了產(chǎn)權(quán)主體的利益不受侵害。其次，會計核算方法通過會計平衡公式“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”來正確反映企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和正當(dāng)權(quán)利與義務(wù)，使法人財產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）和債權(quán)人權(quán)益（負(fù)債）以及財產(chǎn)剩余索取權(quán)（所有者權(quán)益）之間形成了一種平衡關(guān)系，這種平衡關(guān)系實際上是企業(yè)產(chǎn)權(quán)各項權(quán)利的再現(xiàn)，也是會計按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系進(jìn)行技術(shù)處理的標(biāo)準(zhǔn)。再次，通過會計憑證、會計帳簿、會計報表能夠?qū)ζ髽I(yè)的產(chǎn)權(quán)及其變動進(jìn)行客觀的描述和管理，充分揭示企業(yè)的產(chǎn)權(quán)信息流。因此，從產(chǎn)權(quán)理論的角度出發(fā)考察會計的技術(shù)方法，會發(fā)現(xiàn)會計與產(chǎn)權(quán)具有一種天然密不可分的聯(lián)系，因此會計的技術(shù)方法的定位應(yīng)當(dāng)是：既是對企業(yè)產(chǎn)權(quán)及產(chǎn)權(quán)變動的客觀反映，也是維護(hù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的方法與手段。

（三）對會計思想觀念提出的挑戰(zhàn)

在現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論下，會計工作者與研究人員思想觀念受到挑戰(zhàn)，必須加以轉(zhuǎn)變。

1.學(xué)習(xí)新理論，解決新問題

筆者認(rèn)為，會計人員學(xué)習(xí)新理論既包括新理論會計也包括與會計相關(guān)的新理論，如法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)等方面的理論。產(chǎn)權(quán)理論就是其中的一部分，它經(jīng)過幾十年的發(fā)展，已經(jīng)取得了很多研究成果，如產(chǎn)權(quán)制度因素分析方法、契約理論、委托理論等，對會計研究者和實際工作者都具有理論和現(xiàn)實意義。會計人員通過對新理論的學(xué)習(xí)，能夠豐富自我，提高認(rèn)識水平，服務(wù)于會計研究和會計實務(wù)工作，解決新問題。

2.會計是大環(huán)境下的大會計

會計處于一定的環(huán)境中，而且會計的環(huán)境也會隨著社會經(jīng)濟(jì)的變化而變化，新的理論發(fā)展也對其提出更高的要求。因為新環(huán)境會帶來新問題，會計人員只有將會計理論置于社會大環(huán)境下才能獲得全面而科學(xué)的結(jié)論。產(chǎn)權(quán)理論是關(guān)于社會和企業(yè)整體的理論，它將“企業(yè)”視為“市場”的替代物，并認(rèn)為會計信息和會計制度是進(jìn)行市場交易的必要前提，把會計信息作為引導(dǎo)社會資源配置的信號之一。因此，會計人員一定要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，不能將自己僅僅限定于“會計核算”的范圍內(nèi)，這樣將不利于會計工作的開展以及會計學(xué)的發(fā)展。