緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇風(fēng)險(xiǎn)全流程管理范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一.物流金融的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程

在物流金融領(lǐng)域存在著很多的風(fēng)險(xiǎn)因素，其中部分因素是完全獨(dú)立存在的，但也有一部分是彼此之間是互相作用的。要完成對(duì)物流金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)工作，就需要準(zhǔn)確的選取科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（一）融資企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)的研究

對(duì)于目前多數(shù)的第三方物流企業(yè)，其更樂(lè)意和自己比較了解而且彼此之間具有長(zhǎng)期合作關(guān)系的中小企業(yè)提供物流資金增值服務(wù)，物流企業(yè)之所以這樣做目的也是為了更好的規(guī)避物流金融的風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)物流企業(yè)的信用等級(jí)評(píng)估工作中，主要涉及到了以下幾個(gè)方面：

1.企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力

選取企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力作為定性指標(biāo)；對(duì)于持續(xù)運(yùn)營(yíng)三年以上的融資企業(yè)其信譽(yù)等級(jí)評(píng)為“優(yōu)”；經(jīng)營(yíng)未滿1年者評(píng)為“差”；處于憂和差之間的融資企業(yè)就被評(píng)為了“中”。融資企業(yè)提供了資產(chǎn)回報(bào)率，而第三方物流企業(yè)根據(jù)融資企業(yè)的物流數(shù)據(jù)情況提供出存貨周轉(zhuǎn)率。

2.融資企業(yè)的盈利能力

以“連續(xù)盈利能力”作為定性指標(biāo)，對(duì)于一些連續(xù)三年內(nèi)持續(xù)盈利的企業(yè)評(píng)定為“優(yōu)”，連續(xù)三年內(nèi)少于兩年盈利的企業(yè)被評(píng)定為“差”；而連續(xù)三年內(nèi)兩年盈利者評(píng)為“中”。一系列的相關(guān)數(shù)據(jù)如：銷售利潤(rùn)率和稅后利潤(rùn)率均由融資企業(yè)所提供。

3.融資企業(yè)的償還能力

以企業(yè)穩(wěn)定存貨為定性目標(biāo)，在最近一年內(nèi)，融資企業(yè)在第三方物流存貨的規(guī)模處于穩(wěn)定和升高者評(píng)定為“優(yōu)”，存貨規(guī)模浮動(dòng)較大者評(píng)為“差”，中間者記為“中”。由融資企業(yè)提供資產(chǎn)負(fù)債率和速動(dòng)比率。

4.企業(yè)的信用記錄

由于我國(guó)目前發(fā)展相對(duì)滯后的企業(yè)資信評(píng)級(jí)體系，導(dǎo)致第三方物流企業(yè)始終不能以較低的成本來(lái)直接的獲得所有融資企業(yè)的信用評(píng)定等級(jí)，只能通過(guò)以之前合作記錄為依據(jù)，完成對(duì)該企業(yè)履約率的統(tǒng)計(jì)，并以此來(lái)作為衡量企業(yè)合同執(zhí)行情況的主要指標(biāo)。

（二）物流金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的建立

在現(xiàn)階段穩(wěn)定的銀行政策的影響下，第三方物流企業(yè)作為了型物流金融風(fēng)險(xiǎn)的主要承擔(dān)者，其中金融風(fēng)險(xiǎn)影響因素的主要來(lái)源就是抵押物本身和融資企業(yè)，對(duì)此，我們提出了詳細(xì)的一套物流金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。

（三）對(duì)物流金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的檢驗(yàn)

雖然物流金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的是在對(duì)實(shí)踐的不斷歸納和總結(jié)以及對(duì)模型的借鑒優(yōu)化的基礎(chǔ)之上形成的，但為保證該指標(biāo)體系的可靠性和專業(yè)性，我們還需要對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系進(jìn)行檢驗(yàn)工作。

二.物流金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作

物流風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作也就是在物流金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子完成量子化分析的過(guò)程，對(duì)物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的結(jié)果對(duì)的對(duì)后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)處理方法有著直接的決定性作用。在本研究中利用了BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來(lái)完成對(duì)物流金融的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。主要步驟如下：

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的建立

在設(shè)計(jì)過(guò)程中，網(wǎng)絡(luò)層數(shù)和網(wǎng)絡(luò)擬合度與每一層的節(jié)點(diǎn)數(shù)呈現(xiàn)一種正相關(guān)的關(guān)系，為實(shí)現(xiàn)擬合度的提高雖然可以通過(guò)增加網(wǎng)絡(luò)層數(shù)的措施，但這也直接導(dǎo)致了網(wǎng)絡(luò)的復(fù)雜化，進(jìn)而也增加了訓(xùn)練的時(shí)間。所以引用了一個(gè)同時(shí)含有一個(gè)隱含層的具有三層BP的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的主要特征的體現(xiàn)就是對(duì)BP算法，又稱之為梯度優(yōu)化法。一般所涉及到的BP算法確定的原則就是：沿著表現(xiàn)函數(shù)下降最快的方法來(lái)進(jìn)行對(duì)網(wǎng)絡(luò)權(quán)值和閥值的修正。

（二）風(fēng)險(xiǎn)樣本數(shù)據(jù)的獲取

1.樣本數(shù)據(jù)的采集

為了更好地說(shuō)明物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型的具體實(shí)現(xiàn)過(guò)程，同時(shí)也為了更好的說(shuō)明模型的有效性和可靠性，需要制定一個(gè)物流金融風(fēng)險(xiǎn)樣本數(shù)據(jù)收集表。表中數(shù)據(jù)信息要詳盡具體，同時(shí)細(xì)分了高風(fēng)險(xiǎn)樣本和低風(fēng)險(xiǎn)樣本以及中風(fēng)險(xiǎn)樣本。所采集到的樣本數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)一定的整理后錄入從而形成一個(gè)完整的物流金融風(fēng)險(xiǎn)樣本數(shù)據(jù)匯總表。

2.樣本的處理

由于在物流金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系中同時(shí)涵蓋了定性指標(biāo)和定量指標(biāo)，在兩類指標(biāo)之間又缺少一個(gè)統(tǒng)一的度量標(biāo)準(zhǔn)，而且也不符合神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)于數(shù)據(jù)輸入的需求，因此特加大了對(duì)網(wǎng)絡(luò)收斂性的訓(xùn)練。另外對(duì)輸入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行了一定的預(yù)處理過(guò)程，通常所應(yīng)用到的處理方法就是模糊化和歸一化等。

（三）物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的仿真

1.隱含層的節(jié)點(diǎn)數(shù)

據(jù)上述可知，物流金融的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型一般都是由具有三層結(jié)構(gòu)的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)組成，其中在輸入層中有著15個(gè)節(jié)點(diǎn)，而輸出層僅有1個(gè)節(jié)點(diǎn)，在隱含層的節(jié)點(diǎn)數(shù)值取值范圍一般都在6到14之間。但據(jù)研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)節(jié)點(diǎn)數(shù)為14個(gè)時(shí)，評(píng)估模型的誤差是較小的，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)誤差的收斂性也較好，因此可以將物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型中隱含層節(jié)點(diǎn)數(shù)的數(shù)量確定為14個(gè)。

2.網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練函數(shù)

在系統(tǒng)中所應(yīng)用的Traing D函數(shù)來(lái)完成對(duì)BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的訓(xùn)練可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)能夠很快的進(jìn)行收斂，而且過(guò)程中所產(chǎn)生的誤差也比較小。但相比較于Traing D函數(shù)，Traing DM函數(shù)對(duì)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的訓(xùn)練得到的結(jié)果是：能夠使網(wǎng)絡(luò)收斂速度更快，所以從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型優(yōu)化的角度考慮，一般我們選取的訓(xùn)練函數(shù)是Traing DM.

3.網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)速率

網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)速率的選擇直接影響到了網(wǎng)絡(luò)收斂性的穩(wěn)定。一般情況下，所選擇的學(xué)習(xí)速率是0.01，在這一速率下，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)不僅具備良好的穩(wěn)定性，而且也能很快的實(shí)現(xiàn)收斂。適當(dāng)?shù)奶岣呔W(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)速率，將其數(shù)值從0.01升高到0.02時(shí)，出現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)誤差曲線的明顯震蕩；而當(dāng)數(shù)值為0.05時(shí)，誤差又不能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。綜上，為實(shí)現(xiàn)物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的最優(yōu)化，一般所采取的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)速率為0.01.

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的檢驗(yàn)

風(fēng)險(xiǎn)模型的評(píng)估結(jié)果基本上能夠和樣本的實(shí)際相一致，所以我們可以認(rèn)為給予神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型有著良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力。

三.物流金融風(fēng)險(xiǎn)的處理

（一）管理型物流金融風(fēng)險(xiǎn)處理措施

1.風(fēng)險(xiǎn)回避

管理型物流方案在執(zhí)行過(guò)程中會(huì)存在一定的潛在的風(fēng)險(xiǎn)，造成很多不利后果，所以需要采取一些手段和方法來(lái)減輕影響，比如放棄執(zhí)行或者改變?cè)杏?jì)劃選擇其他風(fēng)險(xiǎn)小的方案，這樣一來(lái)就能夠有效的回避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于有風(fēng)險(xiǎn)的物流金融業(yè)務(wù)，需要綜合自身物流實(shí)力來(lái)采取回避風(fēng)險(xiǎn)的措施，做到最小損失。

2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

風(fēng)險(xiǎn)防范意味著在實(shí)施過(guò)程中，要尋找潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，減少風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)概率，避免嚴(yán)重?fù)p害。在實(shí)際操作過(guò)程中，第三方物流應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高責(zé)任心，完善公司相關(guān)制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)健康發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)型物流金融風(fēng)險(xiǎn)處理措施

1.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

所謂風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)指的就是企業(yè)自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)事故造成的損失，又稱之為風(fēng)險(xiǎn)自留。在物流金融的實(shí)踐中，第三方物流往往起著被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的角色，在某項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)開(kāi)展之前，物流方可能也會(huì)意識(shí)到融資方抵押物所具備的風(fēng)險(xiǎn)，但是未能對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)作出正確的預(yù)估，因而導(dǎo)致預(yù)防措施未能及時(shí)的采取進(jìn)而導(dǎo)致了巨大的損失。在業(yè)務(wù)往來(lái)中，任何的一種業(yè)務(wù)行為都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，有風(fēng)險(xiǎn)才會(huì)有收益，因此為保證企業(yè)收益的增加，也就需要采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

2.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移也是一種風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，這是主動(dòng)將項(xiàng)目或相關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)移到其他單位或個(gè)人，從而有效地避免風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移作為了第三方物流企業(yè)常常采用的風(fēng)險(xiǎn)處理措施，物流方就是通過(guò)出讓一部分的收益，然后成功的將物流金融業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁給別人，從而有效的降低業(yè)務(wù)總體的風(fēng)險(xiǎn)。

四.結(jié)語(yǔ)

本文對(duì)物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行了初步的探討，主要涉及到了以下幾方面的具體內(nèi)容：

1.建立了一個(gè)具有良好的識(shí)別能力的物流金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型；2.介進(jìn)行了對(duì)物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的系統(tǒng)研究；3.建立了物流金融的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，并驗(yàn)證了該指標(biāo)體系的穩(wěn)定性和一致性。

物流金融正處在一個(gè)高度發(fā)展壯大的時(shí)期，而且現(xiàn)階段相關(guān)部門對(duì)其研究的投入力度也在不斷的加大，相信在不久的將來(lái)，物流金融必將會(huì)呈現(xiàn)出一種全新的形態(tài)，進(jìn)而更好的為社會(huì)的發(fā)展做出更好更大的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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篇（2）

在這里，當(dāng)記者見(jiàn)證中國(guó)石油這家大型跨國(guó)石油企業(yè)強(qiáng)大的內(nèi)部控制體系時(shí)，記者也迫切期望為讀者揭開(kāi)其內(nèi)控建設(shè)的神秘面紗。

“內(nèi)控建設(shè)從梳理業(yè)務(wù)流程開(kāi)始”

這是中國(guó)第一批開(kāi)始內(nèi)控建設(shè)企業(yè)的縮影。

2002年，美國(guó)時(shí)任總統(tǒng)布什簽署了《薩班斯―奧克斯利法案》（下稱“《薩班斯法案》”），要求加大上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任，強(qiáng)化財(cái)務(wù)披露義務(wù)。

2003年，在紐約及香港上市的中國(guó)石油，按照監(jiān)管要求，開(kāi)始了漫長(zhǎng)的內(nèi)控建設(shè)之路。

作為第一個(gè)吃螃蟹的人，當(dāng)時(shí)沒(méi)有人知道內(nèi)控這只螃蟹該如何下手。

那一年，中國(guó)石油從各部門、專業(yè)公司和下屬單位抽調(diào)30余人，成立內(nèi)部控制項(xiàng)目組。

“我們那時(shí)候?qū)?nèi)控的了解可以說(shuō)是零，沒(méi)有人知道什么是內(nèi)控，也沒(méi)有人知道該怎么做內(nèi)控?！睍r(shí)任中國(guó)石油內(nèi)控項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、現(xiàn)任中國(guó)石油內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部副總經(jīng)理周國(guó)芳向記者介紹當(dāng)時(shí)的懵懂狀態(tài)。

內(nèi)控的探索之路如同摸著石頭過(guò)河，邊干邊學(xué)，邊學(xué)邊干。

內(nèi)控的目的就是幫助企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高管理水平，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。也可以說(shuō)，內(nèi)控的核心就是風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩個(gè)層面，一是企業(yè)決策面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，需要管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；二是業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)內(nèi)部制定相應(yīng)的工作程序、工作流程，明確管控措施、崗位權(quán)責(zé)，通過(guò)規(guī)范的程序，保證風(fēng)險(xiǎn)得以防控，最終形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)從戰(zhàn)略到營(yíng)運(yùn)的立體防控格局。

隨后，在一些系列學(xué)習(xí)和調(diào)研之后，中國(guó)石油決定借鑒國(guó)際大公司的成熟經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合自身的管理實(shí)際，將其內(nèi)控建設(shè)思路明確為：以流程管理為載體，以財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制為切入點(diǎn)，步步推進(jìn)，穩(wěn)扎穩(wěn)打。

流程管理的關(guān)鍵和核心是強(qiáng)調(diào)流程的權(quán)威大于部門權(quán)力，部門是資源庫(kù)、信息庫(kù)，但一項(xiàng)任務(wù)、一個(gè)項(xiàng)目是通過(guò)流程來(lái)完成的。而以流程管理為載體推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，就是借助流程管理的作用，賦予其新的內(nèi)涵，將風(fēng)險(xiǎn)嵌入流程中，在業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過(guò)程中，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并落實(shí)控制措施，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理落地。

“凡是加油站都是13個(gè)崗位”

2003年至2005年，中國(guó)石油內(nèi)控建設(shè)的重要工作就是流程描述。

經(jīng)歷過(guò)那個(gè)階段的內(nèi)控體系建設(shè)的參與者現(xiàn)在回憶起來(lái)，感慨地說(shuō)，那是一個(gè)人人談內(nèi)控、開(kāi)口說(shuō)流程的階段。

“首先要明確部門的職責(zé)及業(yè)務(wù)范圍，其次是梳理風(fēng)險(xiǎn)。那時(shí)候內(nèi)控部門和業(yè)務(wù)部門在一起就討論他們干什么工作，具有什么職責(zé)，這些職責(zé)由哪些崗位來(lái)履行，崗位有哪些權(quán)限，需要哪些管理辦法來(lái)支撐，流程中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取什么措施。大家爭(zhēng)得很熱鬧?！北藭r(shí)，為了首先滿足美國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)在美上市企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的監(jiān)管要求，中國(guó)石油首先以財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制為切入點(diǎn)，重點(diǎn)規(guī)范了財(cái)務(wù)管理流程，并由此辨識(shí)了業(yè)務(wù)層面的重要風(fēng)險(xiǎn)，形成了一整套成熟的業(yè)務(wù)流程管理的制度和方法，隨后在業(yè)務(wù)相對(duì)成熟的領(lǐng)域和部門逐漸展開(kāi)流程梳理。

流程梳理，梳理什么？中國(guó)石油內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部流程管理處處長(zhǎng)曲傳祥介紹，梳理的內(nèi)容包括“主要業(yè)務(wù)、重要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制、必備步驟”，基本工作程序包括“現(xiàn)狀梳理、規(guī)范化設(shè)計(jì)、流程”三個(gè)環(huán)節(jié)。

以加油站為例。加油站的業(yè)務(wù)相對(duì)成熟，也比較穩(wěn)定和簡(jiǎn)便，通過(guò)梳理和規(guī)范流程，實(shí)現(xiàn)了崗位職責(zé)、各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施的統(tǒng)一。曲傳祥說(shuō)：“雖然可能因地區(qū)、規(guī)模不同，工作人員的數(shù)量會(huì)有不一致，但在中國(guó)，凡是中國(guó)石油的加油站都是13個(gè)崗位，統(tǒng)一針對(duì)23項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施30項(xiàng)控制措施。”中國(guó)石油按照“自上而下、由易而難、逐步延伸”的實(shí)施策略，以總部業(yè)務(wù)主管部門為引領(lǐng)，推進(jìn)重點(diǎn)專業(yè)流程梳理，成熟后作為公司專業(yè)流程規(guī)范，在公司所屬各單位推廣實(shí)施，形成端到端的全業(yè)務(wù)流程規(guī)范。

“零缺陷”通過(guò)外部審計(jì)

經(jīng)過(guò)2年多的內(nèi)控體系建設(shè)，2005年12月27日，中國(guó)石油《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》擺在了每一位員工的面前，標(biāo)志著中國(guó)石油內(nèi)控體系全面進(jìn)入正式運(yùn)行階段。

2006年，中國(guó)石油以“零缺陷”通過(guò)外部審計(jì)。

2007年，美國(guó)著名的《財(cái)富與風(fēng)險(xiǎn)》雜志評(píng)選全球金融界最具影響力的100位人物，中國(guó)石油總會(huì)計(jì)師王國(guó)排名第10位。對(duì)他的評(píng)價(jià)是：“以他的努力，引領(lǐng)處于加速成長(zhǎng)期的中國(guó)企業(yè)管理進(jìn)入遵循《薩班斯法案》的新時(shí)代”。

隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的深入，中國(guó)石油確立的以流程管理為載體，面向經(jīng)營(yíng)管理各領(lǐng)域，深入推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體戰(zhàn)略幫助其實(shí)現(xiàn)了管理規(guī)范化的快速發(fā)展。

篇（3）

    一、商業(yè)銀行運(yùn)用內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)模型

    在該步驟主要運(yùn)用的審計(jì)技術(shù)是審計(jì)重要性水平的測(cè)定（可結(jié)合PPS抽樣）和審計(jì)分析程序。運(yùn)用的計(jì)算機(jī)技術(shù)主要是計(jì)算機(jī)編程。該步驟依據(jù)“持續(xù)審計(jì)”的定義來(lái)確定“相關(guān)被審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生”的情況。下面結(jié)合實(shí)例進(jìn)行分析。

    1.重要性模型。設(shè)計(jì)該模型主要考慮內(nèi)審人員對(duì)于行內(nèi)開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)重要性水平的認(rèn)定，重要性水平可以設(shè)定為必審項(xiàng)和審計(jì)項(xiàng)兩類。第一類必審項(xiàng)重要性水平，比如內(nèi)審人員認(rèn)為單筆超過(guò)一千萬(wàn)元的集中采購(gòu)項(xiàng)目為重要且必須要審計(jì)，那么“集中采購(gòu)子模型”就可以設(shè)定一千萬(wàn)元為閾值，對(duì)于單筆集中采購(gòu)項(xiàng)目標(biāo)的超過(guò)一千萬(wàn)元的，就可以自動(dòng)篩選出來(lái)，持續(xù)審計(jì)流程系統(tǒng)將生成“及時(shí)審計(jì)任務(wù)單”，分配任務(wù)后，由內(nèi)審人員全程跟蹤該集中采購(gòu)項(xiàng)目，最后形成審計(jì)報(bào)告。第二類抽樣審計(jì)項(xiàng)重要性水平，可以結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)控制重要性水平進(jìn)行設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)后由計(jì)算機(jī)輔助進(jìn)行PPS抽樣，確定具體的審計(jì)事項(xiàng)。比如“大額個(gè)貸重要性模型”的設(shè)計(jì)：風(fēng)險(xiǎn)控制要求，同一身份證號(hào)的客戶發(fā)生的所有個(gè)人住房貸款、消費(fèi)貸款、助業(yè)貸款等，單筆或累計(jì)超過(guò)50萬(wàn)元的，都需要兩個(gè)專職貸款負(fù)責(zé)人審批，且在設(shè)計(jì)“大額個(gè)貸重要性模型”時(shí)可將閾值設(shè)定為50萬(wàn)元，該模型可以每周、每旬、每月運(yùn)行一次，具體運(yùn)行頻次由持續(xù)審計(jì)計(jì)劃決定，這樣確定的貸款可能有很多筆，因此，在設(shè)計(jì)“大額個(gè)貸重要性模型”編程時(shí)，編入計(jì)算機(jī)輔助PPS抽樣相關(guān)程序。

    2.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ汀ＴO(shè)計(jì)該類模型的總體思想是：將銀行的案件、審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，轉(zhuǎn)換為數(shù)據(jù)信息疑點(diǎn)，或者直接定位差錯(cuò)。例如，疑似假個(gè)貸模型——同質(zhì)子模型的設(shè)計(jì)主要是運(yùn)用Match函數(shù)。不同的借款人客戶信息相同.如同一樓盤或汽車經(jīng)銷商，有多個(gè)不同借款客戶為同一單位：多個(gè)客戶的聯(lián)系電話、個(gè)人貸款對(duì)賬單地址、家庭月收入、本人月收入相同；同一樓盤或汽車經(jīng)銷商，三筆以上貸款連續(xù)拖欠期數(shù)相同：多名借款人是銷售商或員工；多筆貸款（不同客戶）還款來(lái)源于同一個(gè)人賬戶；多筆貸款（不同客戶）發(fā)放后轉(zhuǎn)入同一單位（非房地產(chǎn)公司、汽車經(jīng)銷商）或個(gè)人賬戶。上述都是反常情況，有可能是假個(gè)貸.而上述情況是內(nèi)審人員審計(jì)出假個(gè)貸或者是假個(gè)貸案發(fā)之后所總結(jié)出的假個(gè)貸數(shù)據(jù)特征。該子模型的設(shè)計(jì)思路是：比對(duì)客戶貸款信息，找出不同客戶的相同信息，從而找出高度同質(zhì)性貸款，即疑似假個(gè)貸。

    該類模型是分析程序在內(nèi)審中通過(guò)計(jì)算機(jī)程序運(yùn)行實(shí)現(xiàn)，分析程序概念不再描述，主要是要找到“反常”數(shù)據(jù)（疑點(diǎn)）。分析程序還可以實(shí)現(xiàn)差錯(cuò)的直接定位，比如“個(gè)人信貸資金流向投資市場(chǎng)模型”的設(shè)計(jì)思路：比對(duì)客戶發(fā)放貸款賬號(hào)與客戶本人及其密切關(guān)系人的證券、基金賬戶，在貸款發(fā)放之后兩賬戶的資金變化情況。該模型是信貸資金流向子模型，通過(guò)該模型，內(nèi)審人員可以定位差錯(cuò)，比如發(fā)現(xiàn)客戶A，發(fā)放貸款后10日內(nèi)，將貸款全部轉(zhuǎn)至客戶A名下的證券賬戶。

    二、開(kāi)發(fā)持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)

    筆者認(rèn)為持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)應(yīng)包括以下模塊：計(jì)算機(jī)模型及管理、任務(wù)管理模塊、電子審計(jì)工作底稿及報(bào)告模塊、質(zhì)量控制復(fù)核模塊以及系統(tǒng)管理模塊。將持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、核心賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)每日日結(jié)后，持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)接收各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、核心賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，運(yùn)行計(jì)算機(jī)模型，生成審計(jì)任務(wù)，任務(wù)分派后審計(jì)人員在電子審計(jì)工作底稿及報(bào)告模塊錄入相關(guān)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作及審計(jì)報(bào)告，完成審計(jì)工作后，電子流任務(wù)交至質(zhì)量控制系統(tǒng)復(fù)核。系統(tǒng)管理模塊主要是復(fù)雜系統(tǒng)的維護(hù)以及內(nèi)審人員的權(quán)限配置。

    以“集中采購(gòu)子模型”進(jìn)行說(shuō)明。計(jì)算機(jī)模型已開(kāi)發(fā)出持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)下的“計(jì)算機(jī)模型及管理模塊”已加載了該模型，且持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)與本行的“集中采購(gòu)管理系統(tǒng)”已對(duì)接，每日接收集中采購(gòu)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，運(yùn)行“集中采購(gòu)子模型”，發(fā)現(xiàn)有無(wú)單筆超過(guò)一千萬(wàn)元的集中采購(gòu)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的流程狀態(tài)是“立項(xiàng)通過(guò)”，如果符合，則將相關(guān)信息形成審計(jì)任務(wù)，內(nèi)審分派崗位登錄該持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)，在“任務(wù)管理模塊”下的“待分派審計(jì)項(xiàng)目”中可以看到，并進(jìn)行分派；相應(yīng)的內(nèi)審人員登錄系統(tǒng)在“任務(wù)管理模塊”下的“待辦審計(jì)項(xiàng)目”中看到任務(wù)，接受該項(xiàng)任務(wù)，就可以在電子審計(jì)工作底稿及報(bào)告模塊錄入相關(guān)信息，完成之后按程序提交，任務(wù)將發(fā)送至內(nèi)審質(zhì)量控制部：質(zhì)量控制工作人員登錄該系統(tǒng)，在“質(zhì)量控制復(fù)核模塊”下的“待復(fù)核項(xiàng)目”中看到需復(fù)核的任務(wù)，并調(diào)閱審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告：質(zhì)量控制復(fù)核完成提交后，整個(gè)內(nèi)審流程結(jié)束。

    開(kāi)發(fā)持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)運(yùn)用的主要是流程管理理論，它通過(guò)計(jì)算機(jī)編程來(lái)實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)的電子任務(wù)流程，其效果不僅使得內(nèi)審的效率和質(zhì)量有顯著的提高，而且也方便考核內(nèi)審人員的工作效率。

    三、內(nèi)審人員按照持續(xù)審計(jì)任務(wù)開(kāi)展常態(tài)化及時(shí)審計(jì)

    在這個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)審人員登錄持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)，在任務(wù)管理模塊下的“侍辦審計(jì)項(xiàng)目”中看到任務(wù)及其生成過(guò)程。與傳統(tǒng)內(nèi)審不同的是，持續(xù)審計(jì)可以實(shí)現(xiàn)常規(guī)化及時(shí)跟蹤審計(jì)。如果商業(yè)銀行將柜面會(huì)計(jì)憑證、個(gè)人貸款檔案、公司類貸款檔案等會(huì)計(jì)憑證及資料電子化，形成電子檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，內(nèi)審人員就可以做到足不出戶進(jìn)行審計(jì)。“待辦審計(jì)項(xiàng)目”接受任務(wù)后，持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)賦予內(nèi)審人員臨時(shí)權(quán)限，臨時(shí)權(quán)限用于遠(yuǎn)程登錄電子檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，獲取相關(guān)的資料。內(nèi)審人員進(jìn)行事后審計(jì)時(shí)，除非認(rèn)為必須去業(yè)務(wù)經(jīng)辦所在地實(shí)地查證，否則可以不下現(xiàn)場(chǎng)，從而可提高審計(jì)效率。紙質(zhì)資料電子化主要是掃描等影像技術(shù)的運(yùn)用、計(jì)算機(jī)輔助開(kāi)發(fā)程序支持?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)以及查詢等功能的實(shí)現(xiàn)。

篇（4）

關(guān)鍵詞：

商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中不可回避的一個(gè)問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在其經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等各項(xiàng)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)和管理過(guò)程中，由于商業(yè)銀行內(nèi)部管理和市場(chǎng)外部運(yùn)行環(huán)境的影響，從而影響了商業(yè)銀行預(yù)期收益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)上遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有時(shí)滯性、隱蔽性、突發(fā)性、傳導(dǎo)性的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害較大，由于風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性和傳導(dǎo)性的特征，因此，如果銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā)，容易引起財(cái)務(wù)恐慌。

1我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.1較高的負(fù)債經(jīng)營(yíng)，資金流動(dòng)性不足

提高商業(yè)銀行的負(fù)債，可以平衡其盈利性與流動(dòng)性之間的矛盾。但當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于蕭條期時(shí)，會(huì)造成流動(dòng)資金減少，并阻礙負(fù)債的實(shí)現(xiàn)，因而不能保證利用負(fù)債的增加來(lái)提高資金的流動(dòng)性。即使銀行使用成本較高的負(fù)債經(jīng)營(yíng)來(lái)增加資金的流動(dòng)性，也只能將資金投入到收益較好的投資和信貸方面。而當(dāng)新一輪的債務(wù)到期時(shí)，銀行為還債可能被迫面臨流動(dòng)性和信貸方面的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行較高的負(fù)債會(huì)引起其資金的流動(dòng)性不足。因而，較長(zhǎng)時(shí)間的負(fù)債經(jīng)營(yíng)，不會(huì)增強(qiáng)資金的流動(dòng)性，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定，甚而變得蕭條時(shí)，還會(huì)增加銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并危及其生存。

1.2內(nèi)部控制建設(shè)滯后，業(yè)務(wù)拓展風(fēng)險(xiǎn)較大

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度靈活性較低，沒(méi)有及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行資源整合及配置，銀行內(nèi)部控制體系在程序化和系統(tǒng)化建設(shè)方面薄弱，如資金、信貸和會(huì)計(jì)三方面的內(nèi)控制度較分散，沒(méi)有形成系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，造成信貸部門資金的使用僅僅是為了增加規(guī)模，財(cái)務(wù)部門核算資金的目的僅僅為了做賬，計(jì)劃部門任務(wù)的分配只是從市場(chǎng)考慮，這種散亂的狀態(tài)導(dǎo)致了制度的不完善及矛盾的疊加；另外，隨信貸消費(fèi)新業(yè)務(wù)和金融衍生工具新任務(wù)的出現(xiàn)，其核算都由各自的部門進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，隨意性較大，在一定程度上導(dǎo)致了內(nèi)部控制制度的低效率。因此，目前在內(nèi)部控制體系方面我國(guó)銀行仍然缺少一致口徑的度量標(biāo)準(zhǔn)及分析系統(tǒng)，業(yè)務(wù)拓展方面存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3信息化管理不完善，信貸風(fēng)險(xiǎn)蔓延加快

財(cái)務(wù)管理活動(dòng)要想高效有序進(jìn)行，設(shè)立靈活多變的信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)十分重要。從全國(guó)商業(yè)銀行來(lái)看，隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩，信貸風(fēng)險(xiǎn)在不斷地暴露；而不良貸款的高發(fā)區(qū)域，正從東部地區(qū)往中西部地區(qū)慢慢擴(kuò)散，重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，因此尤其要重視財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的信息化是否完善。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理信息化方面取得了一定的進(jìn)步。如光大銀行實(shí)施“信息化財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目”，成為全行管理系統(tǒng)平臺(tái)的典范，為財(cái)務(wù)管理的有效運(yùn)行，提供了良好的環(huán)境，也為銀行各個(gè)產(chǎn)品、業(yè)務(wù)重要的經(jīng)濟(jì)利益考核機(jī)制的運(yùn)行提供了有效數(shù)據(jù)。但我國(guó)在銀行財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)中仍然存在著問(wèn)題：信息集中度不高；思想意識(shí)及觀念不夠統(tǒng)一；財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件化發(fā)展緩慢，存在滯后性。

1.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，重要性認(rèn)識(shí)不足

風(fēng)險(xiǎn)管理需要強(qiáng)大的技術(shù)支持，且需要銀行人員有全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念。我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施較為落后，不能較好地滿足業(yè)務(wù)迅速發(fā)展以及變化的情況。我國(guó)商業(yè)銀行目前仍存在著銀行業(yè)普遍的問(wèn)題，如大多數(shù)仍以信用風(fēng)險(xiǎn)為主導(dǎo)，忽略市場(chǎng)方面的管理風(fēng)險(xiǎn)。操作方面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制仍然注重內(nèi)部控制，仍未形成用計(jì)量形式來(lái)表現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)控制。而整個(gè)管理風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中也相對(duì)缺乏差異化操作理念，加之銀行體制以及歷史方面的原因，我國(guó)商業(yè)銀行在管理方面風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)及管理尤其滯后。在銀行營(yíng)業(yè)過(guò)程中，也僅僅是看重?cái)?shù)量的增多，而忽視其質(zhì)量狀況，較少考慮經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及收益等方面的因素。

2提高我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的措施

2.1提高銀行效益，保證資本充足率

我國(guó)商業(yè)銀行近幾年在增資擴(kuò)股方面有所提高，但是在股本金問(wèn)題上依然是充足率偏低，這種情況至今還沒(méi)有得到改善。如今，我國(guó)商業(yè)銀行的呆賬壞賬不能完全由股本金補(bǔ)充，特別是不良資產(chǎn)在我國(guó)商業(yè)銀行占的比例較大，因此，我國(guó)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)就變得越來(lái)越高。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該具體做到：第一，進(jìn)一步提高銀行效益，同時(shí)，銀行的資本金要準(zhǔn)備充足，這樣就可以針對(duì)資本金建設(shè)銀行內(nèi)部的合理積累制度；第二，資本金吸收要?jiǎng)?chuàng)新，多元化補(bǔ)充資本金，例如利用長(zhǎng)期資本債券、資本市場(chǎng)融資、國(guó)家財(cái)政注資等形式提高資本充足率。

2.2建立內(nèi)控制度，科學(xué)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策

銀行應(yīng)積極主動(dòng)地完善銀行內(nèi)部控制制度，讓其標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際接軌，避免商業(yè)銀行產(chǎn)生虧損。我國(guó)商業(yè)銀行在資本管理內(nèi)部控制方面可以采取如下措施：首先，銀行內(nèi)部應(yīng)明確職責(zé)與職權(quán)，各部門的職權(quán)不能過(guò)于集中；其次，完善監(jiān)督機(jī)制，各部門相互監(jiān)督相互合作；最后，建立內(nèi)部預(yù)警機(jī)制，培養(yǎng)危機(jī)意識(shí)。銀行應(yīng)提前制定各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃，確保在危機(jī)發(fā)生之前，及時(shí)合理地處理突發(fā)狀況，讓風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。同時(shí)，還要科學(xué)有效進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，銀行決策者必須拋棄那種僅依靠經(jīng)驗(yàn)判斷的拍腦袋的決策方法，充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算分析方法，如建立模型庫(kù)、分析框架和流程等，以進(jìn)行科學(xué)的決策。

2.3加強(qiáng)貸款流程管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系

由于商業(yè)銀行大規(guī)模的發(fā)行貸款業(yè)務(wù)，并伴有中長(zhǎng)期的貸款，導(dǎo)致商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸擴(kuò)大。我國(guó)商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)管理方面還是比較薄弱。在實(shí)際過(guò)程中，由于貸款資金使用很不規(guī)范，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也慢慢在銀行中鋪開(kāi)。貸款流程管理應(yīng)該強(qiáng)化應(yīng)用，把貸款前中后各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體的崗位上。全流程管理根據(jù)“制衡原則”，實(shí)際上是對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致化管理，落實(shí)責(zé)任到每一個(gè)崗位上，有利于加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制。具體措施如下：首先，商業(yè)銀行要對(duì)貸款進(jìn)行全流程管理，同時(shí)也要貫徹落實(shí)全流程管理原則，使銀行貸款流程進(jìn)一步細(xì)分；其次，要強(qiáng)化對(duì)貸款過(guò)程中的資金管理，避免貸款資金被移作他用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；最后，銀行對(duì)貸款發(fā)放要加強(qiáng)管理，同時(shí)加強(qiáng)支付審核力度，銀行也可增加貸款人受托支付。

2.4完善財(cái)務(wù)管理信息化，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

銀行要結(jié)合自身發(fā)展的需要，健全內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。銀行在設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)時(shí)，應(yīng)遵循二者終極目標(biāo)的相同性，具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的安全與盈利。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的建立，應(yīng)該設(shè)立職能機(jī)構(gòu)職能部門，著重培訓(xùn)預(yù)警管理專業(yè)人員，安排到各級(jí)銀行發(fā)揮預(yù)警管理的職能。建立預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)銀行內(nèi)部運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)測(cè)。在選擇預(yù)警的方法和模型時(shí)，要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征和情況進(jìn)行描述，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成中的因素，能夠辨別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。這四個(gè)方面的聯(lián)系為：由銀行建立專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立預(yù)警目標(biāo)，制定預(yù)警指標(biāo)體系，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則采取合理的預(yù)警方法和模型進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，然后評(píng)定銀行處在什么級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)，向銀行的管理層分析情況以便科學(xué)決策，盡早化解風(fēng)險(xiǎn)。

2.5培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是一個(gè)成熟商業(yè)銀行文化的重要內(nèi)涵。銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，是一個(gè)全員參與的過(guò)程。因此，銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理人員專業(yè)化培訓(xùn)的力度，提高其業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)，提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從根本上優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制效率。對(duì)于高層管理人員，應(yīng)使其發(fā)揮協(xié)作能力與其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域合作，積極做好風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警工作；而對(duì)于基層人員，應(yīng)讓其積極主動(dòng)去深造，與時(shí)俱進(jìn)地學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)，把風(fēng)險(xiǎn)管理工作落到銀行的前線工作中。培育全行一致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化理念，使全體員工把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐步內(nèi)化為自己的行動(dòng)準(zhǔn)則。銀行只有逐步形成全員風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化，把風(fēng)險(xiǎn)控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中，才能有效推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3結(jié)語(yǔ)

在挑戰(zhàn)和機(jī)遇并存、效益和風(fēng)險(xiǎn)同在的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)大環(huán)境下，商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣信貸業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，其風(fēng)險(xiǎn)性與生俱來(lái)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)正視現(xiàn)實(shí)，客觀地分析和識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取各種措施控制和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)提高銀行效益，保證資本充足率；建立內(nèi)控制度，科學(xué)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策；加強(qiáng)貸款流程管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系；完善財(cái)務(wù)管理信息化，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失控制到最低，使其實(shí)現(xiàn)收益最大化，從而使我國(guó)商業(yè)銀行獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，提高其在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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篇（5）

回顧、總結(jié)郵儲(chǔ)銀行廣西區(qū)分行三年多的實(shí)踐，我們對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理已不再陌生，全行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)建設(shè)已有了雛形，但還有需要完善的地方：樹(shù)立并不斷鞏固全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理要做到“三全”，即全行行動(dòng)、全員參與、全程管理;不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”，風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)要突出獨(dú)立性、權(quán)威性;業(yè)務(wù)開(kāi)辦要堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先，制度先行”，特別是對(duì)于新開(kāi)辦的業(yè)務(wù)，要先研究風(fēng)險(xiǎn)，再研究業(yè)務(wù)，對(duì)新建立的機(jī)構(gòu)，要先有原則或規(guī)定，再處理各項(xiàng)事務(wù)；業(yè)務(wù)流程管理的方略是使分支機(jī)構(gòu)做到所有的事有人管，有管理的地方就有流程；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)就是要將符合監(jiān)督要求的規(guī)定融入各項(xiàng)制度之中，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、控制和監(jiān)測(cè)各個(gè)環(huán)節(jié)在規(guī)章制度中的有效銜接，使風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋全業(yè)務(wù)、全流程;風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的要求是規(guī)范收集信息內(nèi)容，統(tǒng)一報(bào)告格式；系統(tǒng)支撐的重點(diǎn)是使歷史的信息、數(shù)據(jù)既為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，更能為風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的關(guān)鍵在于，把握好傳承與創(chuàng)新的關(guān)系，既要重視收集、研究本企業(yè)優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)，也要?jiǎng)?chuàng)新郵政金融風(fēng)險(xiǎn)管理新機(jī)制，走出中國(guó)特色郵政金融風(fēng)險(xiǎn)管理的新路子。

郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)現(xiàn)狀的評(píng)價(jià)客觀地講，由于郵儲(chǔ)銀行成立的時(shí)間還不長(zhǎng)，公司治理還沒(méi)有轉(zhuǎn)型，風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)尚不扎實(shí)，還處于“三分散，兩不足”的現(xiàn)象。

“三分散”是指流程管理分散、組織架構(gòu)有差異和文化建設(shè)缺乏主線。這種情況主要集中在業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)部門，它讓業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和檢查行動(dòng)存在非標(biāo)準(zhǔn)化，分散了風(fēng)險(xiǎn)管理的合力。

——流程管理分散。突出表現(xiàn)為:各一級(jí)分行開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)或者是相同的業(yè)務(wù)，其流程都不盡相同;受業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)缺乏數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)功能的限制，管理部門的一些核算、統(tǒng)計(jì)、分析，還需要手工來(lái)完成，造成各分支行之間存在許多差異；系統(tǒng)的建設(shè)滯后于制度的建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理部門開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，其數(shù)據(jù)采集、分值計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)判斷還是由各一級(jí)分行依靠主觀經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行傾向性判斷，缺乏科學(xué)性、權(quán)威性;審計(jì)部門開(kāi)展真實(shí)性、效益性、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任審計(jì)，在時(shí)間要求、范圍要求、問(wèn)題定性或陳述等方面還沒(méi)有形成剛性的規(guī)定。

——組織架構(gòu)有差異。目前全國(guó)各分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控組織架構(gòu)不盡相同。在廣西區(qū)分行，內(nèi)設(shè)部門和員工配置的整體布局呈“丁”字形，會(huì)計(jì)部門是“前臺(tái)多、后臺(tái)少”、“核算多、管理少”；信貸部門是“貸前多、貸后少”；風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)部門是“分行多支行少”。在一級(jí)支行，由于管理人員兼職很多，風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)、安保三個(gè)部門通常只有1個(gè)人。

——文化建設(shè)缺乏主線。企業(yè)文化通常都是經(jīng)過(guò)積累而形成的，抓好企業(yè)文化建設(shè)的核心，關(guān)鍵在“傳承”二字。目前我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)上，還缺乏對(duì)其起源的認(rèn)知，缺乏對(duì)前期發(fā)展脈絡(luò)的梳理，缺乏對(duì)當(dāng)前先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的篩選、總結(jié)、提升，缺乏對(duì)進(jìn)一步發(fā)展前景的理論研究與探討。

“兩不足”突出體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)支撐不足和員工風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)不足。

——風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)支撐不足。廣西區(qū)分行成立三年來(lái)，我們還沒(méi)有條件定期組織開(kāi)展一個(gè)區(qū)域或一項(xiàng)業(yè)務(wù)連續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，即使前期已完成若干評(píng)價(jià)事項(xiàng)，但都是通過(guò)手工操作、人工比對(duì)進(jìn)行的。2010年總行梳理出會(huì)計(jì)、信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)合計(jì)有2400多個(gè)，對(duì)它們的情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，需要強(qiáng)大的信息管理系統(tǒng)進(jìn)行支撐，否則是很難計(jì)量和評(píng)判的。

——員工風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)不足。在郵儲(chǔ)銀行，許多優(yōu)秀員工都有著豐富的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，但缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的積累，很多問(wèn)題總是屢查屢犯。究其原因:片面地認(rèn)為經(jīng)驗(yàn)就是經(jīng)歷;對(duì)制度的要點(diǎn)學(xué)習(xí)不夠;對(duì)流程的節(jié)點(diǎn)把握不準(zhǔn)；對(duì)差錯(cuò)產(chǎn)生的原因分析不透;對(duì)案件情況通報(bào)沒(méi)有進(jìn)行反思；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理教育沒(méi)有感悟。

增強(qiáng)郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)戰(zhàn)能力的建議

郵儲(chǔ)銀行作為一家成立時(shí)間不長(zhǎng)的大型國(guó)有商業(yè)銀行，要管理好風(fēng)險(xiǎn)，確實(shí)很不容易，但如果能以符合實(shí)戰(zhàn)的思維進(jìn)行拾遺補(bǔ)闕，不斷完善，可大大提升風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。

1．以有利防控為原則，明確管理分工

業(yè)務(wù)管理部門:進(jìn)行授權(quán)、建立制度、完善流程、認(rèn)真自查。核心是“合規(guī)”。要充分認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)部門既是業(yè)務(wù)的經(jīng)辦者，也是規(guī)章制度的執(zhí)行者，更是操作風(fēng)險(xiǎn)的控制者。日常的風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作有三個(gè)方面：按照法律、法規(guī)和有關(guān)制度、流程的規(guī)定開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、核算管理活動(dòng);對(duì)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)識(shí)別、控制、報(bào)告;對(duì)本條線的內(nèi)部控制與操作風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)真開(kāi)展自我檢查、自我整改。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門:制定風(fēng)險(xiǎn)政策、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本配給。核心是“評(píng)估”。事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)管理部門在全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程中承擔(dān)著“肩挑兩頭”的重任：一頭通過(guò)制度審定、流程修訂、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)推動(dòng)業(yè)務(wù)部門合規(guī)、穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù);另一頭根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、識(shí)別和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，督促業(yè)務(wù)部門堵塞漏洞或防患未然。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門只針對(duì)機(jī)構(gòu)、區(qū)域、業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，不對(duì)人進(jìn)行評(píng)估。這是風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)的最大區(qū)別。據(jù)此，其主要工作職責(zé)是:開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理教育;制定風(fēng)險(xiǎn)政策、標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)測(cè)指標(biāo);優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，為業(yè)務(wù)部門提供內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法、工具;適時(shí)整理、計(jì)量?jī)?nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，撰寫全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，并為審計(jì)稽查開(kāi)展再檢查和內(nèi)控評(píng)價(jià)提供基礎(chǔ);督促、指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門整改，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，強(qiáng)化全行隱患整改情況的記錄和控制;通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)量，確認(rèn)經(jīng)濟(jì)資本配給。

審計(jì)部門：查證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)性、效益性、合規(guī)性。核心是“確認(rèn)”。在稽查方法上，以業(yè)務(wù)部門自查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，重在深挖存在的問(wèn)題，不要都是重新開(kāi)始;在稽查時(shí)間上，實(shí)行無(wú)縫連接，保持稽查的連接性;在稽查方向的把握上，更多地關(guān)注管理架構(gòu)、內(nèi)控機(jī)制、業(yè)務(wù)流程情況，密切關(guān)注全行系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn);按照監(jiān)管要求，定期開(kāi)展內(nèi)部控制的獨(dú)立評(píng)價(jià)，從根源上分析內(nèi)控制度和設(shè)計(jì)方面的不足。

2．以統(tǒng)一、規(guī)范、簡(jiǎn)明為準(zhǔn)則，進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)與管理流程

篇（6）

集團(tuán)總部通常具有兩個(gè)職能―

司令部：圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，總部還肩負(fù)培育和鞏固競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為新業(yè)務(wù)創(chuàng)造新能力的職能，控制各項(xiàng)戰(zhàn)略資源，敦促下屬單位執(zhí)行總部決策。必要時(shí)，總部還需要親自推動(dòng)關(guān)鍵項(xiàng)目；對(duì)下屬單位的執(zhí)行情況和單位負(fù)責(zé)人的盡職情況進(jìn)行績(jī)效考評(píng)；

服務(wù)部：這要求總部利用協(xié)同效應(yīng)整合下屬單位的價(jià)值鏈，搭建統(tǒng)一的人力資源平臺(tái)。在信息整合方面充分挖掘信息資源的內(nèi)在潛力，分享可供借鑒的管理方法、經(jīng)驗(yàn)和案例；通過(guò)品牌組合管理來(lái)提升整體的品牌資產(chǎn)、創(chuàng)建品牌優(yōu)勢(shì)；

對(duì)于大型集團(tuán)型企業(yè)而言，無(wú)論是管控的職能還是服務(wù)的職能，都需要信息化進(jìn)行支撐。職能管控信息化建設(shè)應(yīng)該按照GRC（管控、風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督）的方法論進(jìn)行構(gòu)建。以外部監(jiān)管要求為參照，以戰(zhàn)略為目標(biāo)，以績(jī)效為導(dǎo)向，以流程為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)、合規(guī)遵從。

下面通過(guò)兩個(gè)案例，我們來(lái)分析結(jié)合GRC體系思路的職能管控的信息化之路。

案例一：多元化經(jīng)營(yíng)的集團(tuán)型企業(yè)在戰(zhàn)略管控和運(yùn)營(yíng)管控上的舉措

該集團(tuán)型企業(yè)采用多元化經(jīng)營(yíng)，涉足多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域，已建立起雄厚的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，產(chǎn)業(yè)地位和發(fā)展能力提升很快。集團(tuán)核心業(yè)務(wù)涉足十幾個(gè)多元化業(yè)務(wù)，并在幾個(gè)行業(yè)中成為行業(yè)的領(lǐng)先者。該企業(yè)的集團(tuán)化管控，主要是依托于全集團(tuán)統(tǒng)一的綜合管控平臺(tái)，從上到下進(jìn)行貫通，實(shí)現(xiàn)了如下目標(biāo)―

固化企業(yè)制度流程，搭建流程體系

實(shí)現(xiàn)流程的一體化、標(biāo)準(zhǔn)化，落實(shí)業(yè)務(wù)規(guī)范管控

搭建知識(shí)分享體系，推動(dòng)知識(shí)分享

宣貫流程管理理念，構(gòu)建流程管理文化

雖然整體的目標(biāo)是一致的，但是集團(tuán)總部，各利潤(rùn)中心/業(yè)務(wù)中心有著不同管控需求：

集團(tuán)總部對(duì)下屬利潤(rùn)中心/業(yè)務(wù)中心采取戰(zhàn)略管控，所以在職能管控上更多地體現(xiàn)為指令的上傳下達(dá)，包含公文管理、三重一大管理以及核心的管控流程。有的管控要求僅僅落實(shí)到利潤(rùn)中心/業(yè)務(wù)中心，有的管控要求需要落實(shí)到業(yè)務(wù)單元，實(shí)現(xiàn)“橫到邊，縱到底”。

各利潤(rùn)中心/業(yè)務(wù)中心對(duì)下屬業(yè)務(wù)單元采用的是運(yùn)營(yíng)管控，除了行政指令的互通，還需要與利潤(rùn)中心/業(yè)務(wù)中心業(yè)務(wù)特色相關(guān)的流程的管控，例如地產(chǎn)業(yè)務(wù)板塊，其運(yùn)營(yíng)管控流程包括采購(gòu)請(qǐng)款流程，合同評(píng)審流程、資金調(diào)度流程等。

通過(guò)綜合管理平臺(tái)的搭建，在GRC體系架構(gòu)下實(shí)現(xiàn)了如下成果：

戰(zhàn)略支撐：通過(guò)信息系統(tǒng)形成對(duì)集團(tuán)化管控的洞察能力，實(shí)現(xiàn)了戰(zhàn)略到執(zhí)行的關(guān)聯(lián)，通過(guò)流程管控落地；

業(yè)務(wù)合規(guī)：通過(guò)信息化手段形成完整的行業(yè)化管理和業(yè)務(wù)規(guī)范模板，并在流程體系中固化，規(guī)則清晰；

風(fēng)險(xiǎn)管理：信息化支持精益管理水平的不斷提升，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的集團(tuán)化視圖，有效控制風(fēng)險(xiǎn)；

績(jī)效清晰：通過(guò)信息化手段貫徹管控體系，業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù)真實(shí)、透明；用數(shù)據(jù)作分析、做決策，無(wú)論是過(guò)程績(jī)效還是結(jié)果績(jī)效都可觀、可控；

流程中心：通過(guò)建立上下貫穿，橫向協(xié)同的流程體系信息化落地，真正能將企業(yè)的職能管控訴求落到實(shí)處；

案例總結(jié)：

該企業(yè)的集團(tuán)總部采取的戰(zhàn)略管控，聚焦在相關(guān)行政指令的上傳下達(dá)上，流程管控信息化的建設(shè)的范圍不宜擴(kuò)大，其重點(diǎn)是需要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一模板，控制到位，對(duì)于重要的管控點(diǎn)，需要貫穿到底；

對(duì)于下屬利潤(rùn)中心/業(yè)務(wù)中心，具有板塊和行業(yè)屬性，管控粒度需要進(jìn)一步細(xì)化，不僅僅是辦公職能的管控，還會(huì)涉及到項(xiàng)目、投資、采購(gòu)、銷售等運(yùn)營(yíng)層面的職能管控，信息化建設(shè)范圍將覆蓋更多的管理職能，同時(shí)需要對(duì)照企業(yè)的戰(zhàn)略、制度、風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)控要求。

案例二：?jiǎn)我划a(chǎn)業(yè)的集團(tuán)型企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管控上的舉措

該企業(yè)是單一產(chǎn)業(yè)的集團(tuán)化企業(yè)，是對(duì)主營(yíng)產(chǎn)品的采購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、檢測(cè)、銷售、等為一體供應(yīng)商。發(fā)展目標(biāo)是：發(fā)揮核心業(yè)務(wù)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)和服務(wù)優(yōu)勢(shì)，不斷鞏固、擴(kuò)大市場(chǎng)份額，繼續(xù)做優(yōu)做強(qiáng)核心業(yè)務(wù)，不斷提高集團(tuán)公司資本運(yùn)營(yíng)和抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

該企業(yè)面臨的問(wèn)題是：由于是單一產(chǎn)業(yè)，所以每一個(gè)職能部門基本都有垂直管控的需求，而且由于下屬單位業(yè)務(wù)類似，所以不存在太多的個(gè)性化。

1、面向財(cái)務(wù)管理職能的全集團(tuán)資金費(fèi)用垂直管控

首先以財(cái)務(wù)管控舉例，集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)管控需要解決的問(wèn)題是：資金支付的端到端管控。通過(guò)集成全面預(yù)算管理、資金管理、ERP以及信息平臺(tái)等應(yīng)用系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金支付申請(qǐng)、資金支付審批、費(fèi)用預(yù)算控制、資金支付和財(cái)務(wù)處理的集團(tuán)資金支付管理全過(guò)程電子化，完成集團(tuán)資金支付業(yè)務(wù)流程閉環(huán)管理。

第一步：業(yè)務(wù)梳理。橫向梳理相關(guān)職能，縱向梳理各層級(jí)單位。包含如下內(nèi)容：

集團(tuán)審批流程和權(quán)限節(jié)點(diǎn)分析與規(guī)劃；

集團(tuán)支付明細(xì)項(xiàng)目分析與規(guī)劃；

各類支付審批表單分析與初步設(shè)計(jì)；

費(fèi)用預(yù)算控制策略與預(yù)算系統(tǒng)集成分析；

費(fèi)用預(yù)算控制策略與ERP系統(tǒng)集成分析；

財(cái)務(wù)記賬與ERP（財(cái)務(wù)模塊）集成分析；

支付系統(tǒng)與資金系統(tǒng)集成分析；

稅金支付、發(fā)票校驗(yàn)與稅務(wù)系統(tǒng)集成分析。

第二步：總體設(shè)計(jì)和實(shí)施。集團(tuán)從上到下統(tǒng)一思想：全面實(shí)現(xiàn)端到端的管控，資金支付從創(chuàng)建到支付整個(gè)鏈條在集團(tuán)上下都是統(tǒng)一的，不存在其它的系統(tǒng)入口，更不存在線下單據(jù)。

2、面向法務(wù)管理職能的全集團(tuán)合同法務(wù)垂直管控

在合同簽訂前，交易對(duì)家信息統(tǒng)一梳理和管理，對(duì)交易記錄和履約評(píng)價(jià)、黑名單/灰名單、糾紛爭(zhēng)議提醒、關(guān)聯(lián)方等進(jìn)行數(shù)據(jù)管理和提醒。建立合同范本的上報(bào)、維護(hù)、使用的管理閉環(huán)。對(duì)于合同的分類，從集團(tuán)總部到下屬單位進(jìn)行統(tǒng)一的搜集和梳理，形成了17個(gè)一級(jí)類別，73個(gè)二級(jí)類別，170個(gè)三級(jí)類別，并將一致屬性和差異屬性進(jìn)行標(biāo)注和管理。

在合同簽訂中，對(duì)公司的合同審批流程進(jìn)行了規(guī)范化管理，包括公司內(nèi)部審批、上報(bào)上級(jí)單位審批以及上報(bào)上級(jí)單位審核。并對(duì)打印、簽字、用印、簽署進(jìn)行關(guān)鍵控制點(diǎn)的管控。

整個(gè)全生命周期過(guò)程中，對(duì)全集團(tuán)的合同風(fēng)險(xiǎn)管控體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

1）交易對(duì)家的風(fēng)險(xiǎn)控制：

黑名單：禁止與之簽約；例外情況下簽約，需經(jīng)嚴(yán)格的審批；.被確認(rèn)為黑名單后，管理范圍外的其他單位查詢和使用時(shí)可收到黑名單的提示。

灰名單：；合同管理過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示

發(fā)生糾紛爭(zhēng)議的對(duì)家：合同管理過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示；

2）前置事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制：合同訂立前置的事項(xiàng)審批控制

3）合同履行的風(fēng)險(xiǎn)控制

計(jì)劃到期提前提醒

超期提醒

人工提醒：履行異常的合同，有管理權(quán)限的部門可做相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)提醒

案例總結(jié)：

集團(tuán)型企業(yè)的每一個(gè)職能管控都可以建立獨(dú)立的管控體系，按照GRC的體系架構(gòu)進(jìn)行搭建：在企業(yè)的核心戰(zhàn)略指導(dǎo)下，以流程為核心，控制資金、法律等風(fēng)險(xiǎn)，滿足企業(yè)的內(nèi)控要求，并將全面預(yù)算管理、合同法務(wù)管理等績(jī)效指標(biāo)清晰展示。

篇（7）

首先應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理制度來(lái)優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，凸顯董事會(huì)的權(quán)限與功能。董事會(huì)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的最關(guān)鍵模塊，只有大力改善被嚴(yán)重削弱的董事會(huì)機(jī)制，才能發(fā)揮其作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的約束與監(jiān)督。其次還應(yīng)提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)者的管理能力。管理工作者必須要有足夠的專業(yè)知識(shí)與素養(yǎng)才能勝任。這些知識(shí)包括與企業(yè)類型相關(guān)的專業(yè)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和規(guī)避知識(shí)、企業(yè)運(yùn)營(yíng)知識(shí)等等。企業(yè)應(yīng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，管理者的專業(yè)水準(zhǔn)和商業(yè)品德對(duì)企業(yè)的發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避至關(guān)重要。此外，還應(yīng)將內(nèi)部控制體系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到日常工作里，在企業(yè)中形成對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的一致認(rèn)識(shí)，從而最終將財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)納入進(jìn)公司的企業(yè)文化中。應(yīng)該意識(shí)到，只有公司中所有風(fēng)險(xiǎn)的管理者能夠認(rèn)同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的緊迫性和重要性，才能在全公司范圍之內(nèi)形成風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍，將對(duì)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)完全內(nèi)化為一種企業(yè)的行為模式和工作風(fēng)格，在公司之中使全體員工將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視為自身份內(nèi)的工作，在意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的同時(shí)，使之能夠完善部署、充分發(fā)揮作用。

（二）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)流程管理

企業(yè)的財(cái)務(wù)流程是一個(gè)不可分割的嚴(yán)密體系，因此應(yīng)該通過(guò)加強(qiáng)流程管理來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。在企業(yè)籌資管理中，首先應(yīng)注重優(yōu)化自身的資本結(jié)構(gòu)，一個(gè)企業(yè)只有做到合理對(duì)債務(wù)籌資加以利用，并維持正常的權(quán)益資本、債務(wù)資本之比，才能使資本成本控制在可承受的限度之內(nèi)。企業(yè)應(yīng)構(gòu)建多元化的籌資渠道來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在抽自己會(huì)的選擇方面也應(yīng)充分地發(fā)揮主動(dòng)性，減少風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)投資管理的中，則應(yīng)構(gòu)建投資約束體制，并且以各個(gè)形式的組合投資來(lái)降低單一投資方式的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。在投資項(xiàng)目的選擇上應(yīng)經(jīng)過(guò)充分的分析與論證，在進(jìn)行SWOT分析和五力分析、波特分析之后，結(jié)合市場(chǎng)現(xiàn)狀，做出投資決策。在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中，首先應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理。應(yīng)對(duì)合作方的資質(zhì)與信用有一個(gè)整體的把握，以避免由于對(duì)方資質(zhì)問(wèn)題導(dǎo)致資金無(wú)法及時(shí)收回。企業(yè)還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)并實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督。通過(guò)監(jiān)控體系的構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制。在企業(yè)的收益分配管理中，首先應(yīng)與相關(guān)利益者進(jìn)行充分的溝通，使利益各方均能夠?qū)崿F(xiàn)各自的預(yù)期。其次應(yīng)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)配置，并考慮到企業(yè)籌資的風(fēng)險(xiǎn)。在投資決策生效之前，應(yīng)保證已經(jīng)進(jìn)行了客觀充分的論證和評(píng)估。

篇（8）

愛(ài)益倍RIB iTWO是將傳統(tǒng)施工規(guī)劃和先進(jìn)五維規(guī)劃理念融為一體的建筑管理解決方案，是項(xiàng)目規(guī)劃、造價(jià)、成本管理和項(xiàng)目管控的重要工具。它彌補(bǔ)了傳統(tǒng)建筑流程管理的不足，利用BIM模型交互式處理實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目從規(guī)劃到施工全流程整合及同步管理，逐步增強(qiáng)和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

愛(ài)益倍RIB iTWO是將傳統(tǒng)施工規(guī)劃和先進(jìn)五維規(guī)劃理念融為一體的建筑管理解決方案，是項(xiàng)目規(guī)劃、造價(jià)、成本管理和項(xiàng)目管控的重要工具。它彌補(bǔ)了傳統(tǒng)建筑流程管理的不足，利用BIM模型交互式處理實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目從規(guī)劃到施工全流程整合及同步管理，逐步增強(qiáng)和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

虛擬設(shè)計(jì)是汽車和機(jī)械工程行業(yè)以及其它相關(guān)行業(yè)的創(chuàng)新基礎(chǔ)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。RIB將這項(xiàng)技術(shù)引入建筑行業(yè)，RIB iTWO可大幅降低項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間和成本。設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)、造價(jià)師、規(guī)劃師、工程師以及施工方可通過(guò)RIB iTWO對(duì)項(xiàng)目實(shí)施各階段的狀態(tài)信息了如指掌。通過(guò)新推出的 CPI（建筑流程整合）技術(shù)，規(guī)劃師可獲知機(jī)械設(shè)備規(guī)格信息，建造商可獲知建筑材料和設(shè)備資料信息，同時(shí)可根據(jù)時(shí)間進(jìn)程和流程分布，將模型數(shù)據(jù)添加于系統(tǒng)中。通過(guò)5D（3D+時(shí)間+成本）模型，用戶可通過(guò)屏幕顯示的幾何圖形隨時(shí)掌握施工項(xiàng)目、資源數(shù)據(jù)以及流程規(guī)劃數(shù)據(jù)。

篇（9）

（二）以標(biāo)準(zhǔn)流程為載體，優(yōu)化內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

企業(yè)應(yīng)采用流程管理的思想對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化安排，以業(yè)務(wù)流程為中心，設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程，將一體化運(yùn)作由理論變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。流程梳理是流程管理的基礎(chǔ)，流程梳理應(yīng)從全局出發(fā)，注重點(diǎn)面結(jié)合。以基建、生產(chǎn)、營(yíng)銷等核心業(yè)務(wù)和人財(cái)物等核心資源為重點(diǎn)，圍繞大規(guī)劃、大建設(shè)、大運(yùn)行、大檢修、大營(yíng)銷（“五大”）管理體系建設(shè)，各部門協(xié)同配合，分層梳理業(yè)務(wù)流程，充分分析流程細(xì)節(jié)，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、高層訪談、業(yè)務(wù)專題研討會(huì)等多種形式開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估活動(dòng)，分析挖掘內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷、執(zhí)行薄弱環(huán)節(jié)、制約提高工作效率及質(zhì)量的關(guān)鍵控制點(diǎn)，強(qiáng)化跨專業(yè)流程銜接，完善專業(yè)銜接間缺失流程，修改不符合業(yè)務(wù)規(guī)律的流程，完善不符合要求的管理制度，建立標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程，使工作更加規(guī)范化、科學(xué)化。業(yè)務(wù)流程梳理是持續(xù)性的工作，是一個(gè)不斷優(yōu)化的過(guò)程，需要在執(zhí)行過(guò)程中不斷完善，業(yè)務(wù)流程體系完善的過(guò)程，也就是內(nèi)部控制體系建設(shè)工作提升的過(guò)程。

（三）以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向，提升內(nèi)部控制水平

在流程優(yōu)化的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向，確保風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有機(jī)融合，將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入流程優(yōu)化，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并落實(shí)控制措施，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的落地。1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。結(jié)合供電企業(yè)管理實(shí)際，全面開(kāi)展經(jīng)營(yíng)診斷分析，查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。采用定性與定量相結(jié)合的方式，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、影響程度進(jìn)行量化測(cè)評(píng)、劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以明確各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。在對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究分析的基礎(chǔ)上，融合企業(yè)績(jī)效指標(biāo)、同業(yè)對(duì)標(biāo)考核體系，建立全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。借助一體化信息平臺(tái)，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)警示信號(hào)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)管理。4.持續(xù)改進(jìn)。梳理各部門各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，收集整理風(fēng)險(xiǎn)事件案例，研究制定各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案，針對(duì)管控缺陷制定應(yīng)對(duì)措施和應(yīng)急預(yù)案，形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制庫(kù)，加以培訓(xùn)、演練和實(shí)施，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控持續(xù)改進(jìn)，見(jiàn)圖1。

（四）以授權(quán)管理為約束，健全相互制衡機(jī)制

企業(yè)在完善組織機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，明確權(quán)責(zé)劃分，將內(nèi)部控制的各項(xiàng)要求融入各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、落實(shí)到每個(gè)員工的崗位職責(zé)中，規(guī)范授權(quán)審批制度，形成有效的制衡機(jī)制。梳理整合重大事項(xiàng)特別授權(quán)信息，補(bǔ)充完善常規(guī)授權(quán)事項(xiàng)，細(xì)化業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)則，規(guī)范授權(quán)程序，明確授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求和不相容崗位相分離原則，規(guī)范關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位的權(quán)限配置體系，建立更為科學(xué)、清晰的授權(quán)管理關(guān)系,明確組織決策和沖突解決的規(guī)則或制度。從源頭上防止不合理行為的發(fā)生，建立事前控制。企業(yè)在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行授權(quán)審批。對(duì)于“三重一大”事項(xiàng)（重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金使用），企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策。

（五）以內(nèi)控評(píng)價(jià)為手段，整合績(jī)效考核管理

企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)的重要手段，對(duì)包括固定資產(chǎn)投資、電力營(yíng)銷、物資采購(gòu)、工程建設(shè)等在內(nèi)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)全面開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過(guò)持續(xù)不斷地對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，使得內(nèi)控體系日趨合理有效，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的在控和可控。同時(shí)，將內(nèi)部控制流程與內(nèi)部控制責(zé)任人對(duì)接，內(nèi)控評(píng)價(jià)與績(jī)效管理整合，深入挖掘員工在內(nèi)控工作中的潛在能力，充分發(fā)揮其才能與智慧，形成相互促進(jìn)、相互激勵(lì)的良性循環(huán)。一方面，由相關(guān)管理單位負(fù)責(zé)人兼任各業(yè)務(wù)流程責(zé)任人，使每一管理層級(jí)工作職責(zé)與內(nèi)控環(huán)節(jié)趨于一致，并把流程執(zhí)行結(jié)果與責(zé)任人的崗位考核、晉升直接掛鉤，以此強(qiáng)化管理人員的職責(zé)。另一方面，對(duì)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任明確納入每一崗位職責(zé)進(jìn)行考核，以此落實(shí)內(nèi)控責(zé)任制，將內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任最終落實(shí)到每個(gè)責(zé)任崗位和責(zé)任人，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制。

篇（10）

Research of the informatization upgrade of the subject inspection module based on the drug clinical trial project management system

LAI Yao-wen LIU Ping XU Guo-fang ZHAO Yue LI Guang-hui GAO Pan LIAN Jun-ying ZHANG Si-sen HAO Yi-bin

Drug Clinical Trial Institution,People's Hospital of Henan University of Traditional Chinese Medicine , Zhengzhou People's Hospital; Beijing Nuoming Technology Co.,Ltd.;

Abstract：In this study,the support system of the subject inspection and inspection module was upgraded from the hospital information system to the drug clinical trial project management system,and the entire process of the implementation and settlement of the drug clinical trial inspection project was upgraded to realize the subject inspection. The information settlement of the project has made the management process more standardized and promoted the efficient implementation of drug clinical evaluation in hospitals.

Keyword：drug clinical trial project management system; subject inspection module; hospital information system; informatization;

目前，大部分機(jī)構(gòu)依靠手寫檢查檢驗(yàn)申請(qǐng)單或在醫(yī)院信息系統(tǒng)(HIS)內(nèi)建立藥物臨床試驗(yàn)質(zhì)量管理規(guī)范(GCP)零費(fèi)用物價(jià)等的半信息化流程開(kāi)展藥物臨床試驗(yàn)[1-3]。本文以作者所在醫(yī)院為例，探索在保證受試者檢查檢驗(yàn)結(jié)果可溯源、降低醫(yī)院經(jīng)費(fèi)投入、減少信息系統(tǒng)管理漏洞風(fēng)險(xiǎn)的前提下，實(shí)現(xiàn)受試者檢查檢驗(yàn)的全流程信息化規(guī)范管理。

1 資料與方法

1.1 研究資料

受試者檢查檢驗(yàn)?zāi)K是藥物臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)建立的支持臨床試驗(yàn)受試者在醫(yī)技科室進(jìn)行方案相關(guān)檢查檢驗(yàn)的流程。藥物臨床試驗(yàn)項(xiàng)目管理系統(tǒng)(CTMS)是藥物臨床試驗(yàn)項(xiàng)目的常見(jiàn)信息化管理軟件。醫(yī)院信息系統(tǒng)是以HIS系統(tǒng)為代表的醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床業(yè)務(wù)管理軟件。

1.2 研究方法與內(nèi)容

1.2.1 問(wèn)題調(diào)查

2021年3月前，本院受試者檢查檢驗(yàn)流程管理用基于HIS的方式，即患者持機(jī)構(gòu)辦自擬打印的特殊檢驗(yàn)檢查單和研究者在HIS端開(kāi)具的GCP零費(fèi)用檢驗(yàn)檢查單，醫(yī)技科室核對(duì)2份檢查單，為受試者執(zhí)行檢查檢驗(yàn)，事后醫(yī)技科室、機(jī)構(gòu)辦和項(xiàng)目組三方人工對(duì)賬，并報(bào)銷結(jié)算。通過(guò)梳理本院原流程管理并進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在3類問(wèn)題:財(cái)務(wù)收支不符風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)零費(fèi)用權(quán)限漏洞風(fēng)險(xiǎn)、賬目結(jié)算效率低。

1.2.2 原因分析

通過(guò)對(duì)基于HIS的受試者檢查檢驗(yàn)?zāi)K進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在缺失藥物臨床試驗(yàn)項(xiàng)目信息、檢查單為紙質(zhì)、手工對(duì)賬流程繁瑣、信息財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高、人員工作量大、出錯(cuò)率高、缺乏糾錯(cuò)機(jī)制等問(wèn)題，因此迫切需要全流程信息化。

1.2.3 對(duì)策制定

上線基于CTMS的受試者檢查檢驗(yàn)?zāi)K可以解決上述不合理的問(wèn)題。流程主要包括:項(xiàng)目受理-倫理審批-合同簽署-項(xiàng)目啟動(dòng)-項(xiàng)目實(shí)施-受試者管理-受試者篩選/入組-電子檢查單-記賬管理-自動(dòng)結(jié)算，且支持電子溯源等環(huán)節(jié)。

1.2.4 對(duì)策實(shí)施

具體實(shí)施按以下步驟進(jìn)行:

第1步:在醫(yī)院部署藥物臨床試驗(yàn)項(xiàng)目管理系統(tǒng)。CTMS用B/S應(yīng)用架構(gòu)部署，內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)互通。從HIS系統(tǒng)同步的數(shù)據(jù)種類包括:患者信息(含人口學(xué)信息、醫(yī)療檔案索引號(hào)和醫(yī)療卡號(hào))、檢驗(yàn)/檢驗(yàn)報(bào)告(含收費(fèi)標(biāo)志和單價(jià))和醫(yī)囑信息。

第2步:CTMS系統(tǒng)與醫(yī)院現(xiàn)有醫(yī)療信息系統(tǒng)建立數(shù)據(jù)接口，財(cái)務(wù)處建立CTMS受試者檢查檢驗(yàn)費(fèi)用報(bào)表。醫(yī)院現(xiàn)行檢查檢驗(yàn)功能涉及的醫(yī)療信息系統(tǒng)包括:HIS、實(shí)驗(yàn)室信息管理系統(tǒng)(LIS)和醫(yī)學(xué)影像存檔與通訊系統(tǒng)(PACS)等。

第3步:向申請(qǐng)科室和執(zhí)行科室進(jìn)行功能培訓(xùn)，并為相關(guān)人員建立CTMS用戶。檢查檢驗(yàn)的申請(qǐng)科室，需登錄CTMS系統(tǒng)開(kāi)立電子檢查單;檢查檢驗(yàn)的執(zhí)行科室仍在原工作系統(tǒng)處理CTMS檢查檢驗(yàn)。臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)每月向財(cái)務(wù)處提交CTMS檢查檢驗(yàn)報(bào)表。

第4步:功能上線。

2 成效

本院建立了基于CTMS的受試者檢查檢驗(yàn)?zāi)K，在CTMS系統(tǒng)內(nèi)建立臨床試驗(yàn)項(xiàng)目，項(xiàng)目審批流轉(zhuǎn)到項(xiàng)目實(shí)施階段，研究者與受試者完成知情同意后，將該受試者通過(guò)CTMS-HIS接口納入CTMS受試者管理模塊。在該模塊內(nèi)研究者可為篩選期和入組期的受試者開(kāi)立檢查檢驗(yàn)申請(qǐng)單，檢查單經(jīng)數(shù)據(jù)接口推送至PACS系統(tǒng)，檢驗(yàn)單經(jīng)數(shù)據(jù)接口推送至LIS系統(tǒng)。受試者按照臨床常規(guī)完成檢查檢驗(yàn)，獲得報(bào)告單。CTMS系統(tǒng)通過(guò)數(shù)據(jù)接口完成系統(tǒng)記賬，并自動(dòng)扣減項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

3 案例分析

3.1 受試者管理

全流程之前，醫(yī)院醫(yī)療系統(tǒng)無(wú)法識(shí)別受試者。醫(yī)技科室識(shí)別機(jī)構(gòu)辦簽發(fā)的GCP標(biāo)簽執(zhí)行GCP醫(yī)囑。然而GCP標(biāo)簽無(wú)法實(shí)現(xiàn)受試者信息的事前標(biāo)記，存在誤用風(fēng)險(xiǎn)。全流程之后，CTMS系統(tǒng)向HIS發(fā)送受試者標(biāo)記，實(shí)現(xiàn)受試者信息化識(shí)別。

3.2 研究者權(quán)限

全流程之前，任意醫(yī)師用戶可以在HIS系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)具GCP零費(fèi)用檢查，醫(yī)技科室通過(guò)該GCP零費(fèi)用檢查單是否附GCP免費(fèi)標(biāo)簽來(lái)審核是否執(zhí)行該醫(yī)囑。全流程之后，僅有在CTMS系統(tǒng)內(nèi)獲得授權(quán)的研究者方可為該項(xiàng)目的受試者開(kāi)具檢查檢驗(yàn)醫(yī)囑。

3.3 經(jīng)費(fèi)管理

全流程之前，受試者檢查檢驗(yàn)費(fèi)結(jié)算周期長(zhǎng)，工作量大，收支不符和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)透支的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。全流程之后，支付方式方面，CTMS系統(tǒng)分別以項(xiàng)目為單位和以醫(yī)技科室為單位生成日、月報(bào)表，確保二維報(bào)表的收支一致。同時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中的受試者費(fèi)實(shí)現(xiàn)單獨(dú)科目管理，對(duì)該科目經(jīng)費(fèi)不足的項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)費(fèi)不足預(yù)警，有效降低了受試者費(fèi)用超支的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4 討論

對(duì)比基于HIS的臨床試驗(yàn)免費(fèi)醫(yī)囑系統(tǒng)，基于CTMS系統(tǒng)的受試者檢查檢驗(yàn)?zāi)K，在項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)無(wú)需在模塊中重新維護(hù)項(xiàng)目信息和授權(quán)科室信息，而是直接調(diào)用受理、倫理階段的項(xiàng)目信息，簡(jiǎn)化了項(xiàng)目啟動(dòng)流程。同時(shí)，基于CTMS系統(tǒng)的受試者檢查檢驗(yàn)?zāi)K，能夠滿足門診和住院受試者的隨訪需要。通過(guò)引入CTMS系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了受試者檢驗(yàn)檢查全流程信息化，賬面結(jié)算自動(dòng)化，受試者數(shù)據(jù)的分區(qū)管理，有效降低了臨床試驗(yàn)機(jī)構(gòu)各部門的人員工作量，最終實(shí)現(xiàn)了受試檢查檢驗(yàn)?zāi)K的高效運(yùn)行，顯著提高GCP管理的效率。

參考文獻(xiàn)

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2006年，中國(guó)進(jìn)入了WTO，外資銀行與國(guó)資銀行一起享受國(guó)民待遇，中國(guó)金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，特別是在業(yè)務(wù)量占比較大，仍為銀行主要收入來(lái)源的信貸業(yè)務(wù)日趨白熱化。在信貸管理體制方面，西方商業(yè)銀行充分利用計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的理念，實(shí)行額度管理和統(tǒng)一授信的電子化，按業(yè)務(wù)種類、國(guó)別、客戶、行分別核有額度，對(duì)單一客戶各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授信統(tǒng)一考慮，集中了控制風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)各家商業(yè)銀行在2004年以前的信貸業(yè)務(wù)以手工審批的方式為主，流轉(zhuǎn)以紙質(zhì)材料為主，效率低下。AC銀行對(duì)公信貸業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱CLPM系統(tǒng))正是基于信貸經(jīng)營(yíng)管理電子化的思想出發(fā)，在這樣的國(guó)際和國(guó)內(nèi)環(huán)境下應(yīng)運(yùn)而生。

自2004年12月開(kāi)始建設(shè)以來(lái)，AC銀行對(duì)公信貸業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)己建設(shè)成一個(gè)銀行企業(yè)級(jí)的對(duì)公信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)操作平臺(tái)，具備授信調(diào)查、授信審批、放款、貸后監(jiān)控、資產(chǎn)保全，以及集團(tuán)客戶管理、擔(dān)保管理、額度管理等全方位的業(yè)務(wù)支持與風(fēng)險(xiǎn)控制功能。隨著CLPM系統(tǒng)全國(guó)推廣完成，同時(shí)，隨著來(lái)自一線人員的使用返饋情況來(lái)看，CLPM系統(tǒng)己經(jīng)成為AC銀行未來(lái)信貸管理的基礎(chǔ)操作平臺(tái)和數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，此系統(tǒng)也己成為其他系統(tǒng)基礎(chǔ)交易供數(shù)平臺(tái)、為AC銀行建設(shè)貸后管理平臺(tái)提供了基礎(chǔ)。

以下將介紹AC銀行的CLPM系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)、管理功能應(yīng)用、風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)用。

一、AC銀行CLPM系統(tǒng)設(shè)計(jì)技術(shù)應(yīng)用

在CLPM系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)設(shè)計(jì)中，使用了面向?qū)ο蟮姆治雠c設(shè)計(jì)、組件化設(shè)計(jì)、對(duì)接口編程、四層架構(gòu)模型和單向依賴、設(shè)計(jì)模式、反轉(zhuǎn)控制(IoC)和依賴注入、AOP等設(shè)計(jì)思想，具體如下：

1.面向?qū)ο蟮姆治雠c設(shè)計(jì)(OOA／OOD)

CLOOA／OOD基于面向?qū)ο蠓椒▽W(xué)，從更自然的對(duì)象角度對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行分析建模，完成了問(wèn)題空間到對(duì)象空間的映射；同時(shí)提供封裝／繼承／多態(tài)等基礎(chǔ)概念，指導(dǎo)分析／設(shè)計(jì)／開(kāi)發(fā)等軟件生命周期，符合分析設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)人員的思維習(xí)慣，利于系統(tǒng)的可重用性、可擴(kuò)展性和可維護(hù)性。

2.組件化設(shè)計(jì)(component based design)

組件化設(shè)計(jì)可以加強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可維護(hù)性，各組件之間相對(duì)比較獨(dú)立，組件間調(diào)用基于公布的接口約定，系統(tǒng)的局部改動(dòng)將不會(huì)影響整體，由此企業(yè)可以適應(yīng)業(yè)務(wù)需求的變動(dòng)，迅速的替換舊有的組件以滿足工作的需要。

3.對(duì)接口編程(programming t0 interface)

對(duì)接口編程主要是一種把功能與實(shí)現(xiàn)分離以降低耦合度，保持組件之間的相對(duì)獨(dú)立性的設(shè)計(jì)思想。通過(guò)提供不同的子類實(shí)現(xiàn)，使系統(tǒng)有較好的可擴(kuò)展性，同時(shí)增加代碼穩(wěn)定和健壯性，降低耦合性等等。

4.四層架構(gòu)模型和單向依賴

多層設(shè)計(jì)通常會(huì)增加一些系統(tǒng)的復(fù)雜度，但其有助于提高系統(tǒng)的可伸縮性和系統(tǒng)的可管理／維護(hù)性。應(yīng)注意降低層與層的耦合性，這里我們使用單向依賴來(lái)降低層問(wèn)耦合，同時(shí)使用IoC容器來(lái)管理這些依賴關(guān)系。

5.設(shè)計(jì)模式(design pattern)

在面向?qū)ο蟮脑O(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)中，軟件開(kāi)發(fā)人員更加注重以前的設(shè)計(jì)／代碼的重用性和可維護(hù)性。CLPM中使用的設(shè)計(jì)模式包括：GoF經(jīng)典模式}J2EE核心模式；EJB設(shè)計(jì)模式。

6.反轉(zhuǎn)控制(IoC)和依賴注入(dependency圳ection)

采用IoC，由容器控制程序之間的依賴關(guān)系，而非傳統(tǒng)實(shí)踐中，由程序代碼主動(dòng)直接控制?？刂茩?quán)由應(yīng)用代碼中轉(zhuǎn)到了外部容器。調(diào)用者不必了解被調(diào)用者的創(chuàng)建過(guò)程甚至自己創(chuàng)建被調(diào)用者，從而實(shí)現(xiàn)調(diào)用者和被調(diào)用者的松耦合。同時(shí)也為容器提供其它橫切服務(wù)提供了便利。

7.AOP(aspect orient programming)

有一些方面(關(guān)注點(diǎn))，如取得／關(guān)閉數(shù)據(jù)庫(kù)連接，事務(wù)管理，安全控制等，一般在多個(gè)模塊或組件中存在，AOP提供了橫切的思想，跨越不同組件，對(duì)方面(aspect)提供了集中統(tǒng)一的解決方案，簡(jiǎn)化開(kāi)發(fā)，降低耦合性，是OOP的有益補(bǔ)充。

綜上所述，CLPM系統(tǒng)通過(guò)綜合運(yùn)用以上設(shè)計(jì)原則，實(shí)現(xiàn)了組件化、松耦合的設(shè)計(jì)方案。

二、CLPM系統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)管理功能應(yīng)用

1.CLPM系統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)授信產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)

CLPM系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了以下九個(gè)大類額度業(yè)務(wù)品種：固定資產(chǎn)貸款、流動(dòng)資金貸款類、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資額度、透支額度、保證額度、資金交易額度、結(jié)算額度等等。

2.CLPM系統(tǒng)審批流程應(yīng)用

對(duì)公信貸業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)總體上分為業(yè)務(wù)流程管理和信息管理兩大部分。結(jié)構(gòu)圖如下圖：資料來(lái)源：OLPM項(xiàng)目組.淺談信貸業(yè)務(wù)全流程操作電子化(2006年).

對(duì)公信貸業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)流程分為授信審批流程、合同簽訂流程、放款流程，貸后處理流程，表現(xiàn)在系統(tǒng)中就是額度申請(qǐng)、業(yè)務(wù)申請(qǐng)、合同申請(qǐng)、支用申請(qǐng)、資產(chǎn)保全、貸后監(jiān)督及分類流程。

業(yè)務(wù)流程在業(yè)務(wù)性質(zhì)上分為：一般業(yè)務(wù)、成長(zhǎng)之路、速貸通等等。

業(yè)務(wù)處理流程中的異常流程有：中止、取回、退回、退回修改、補(bǔ)充資料、意見(jiàn)撤消。

貸款發(fā)放與授信調(diào)查審批流程之間沒(méi)有流程的交互，只有授信調(diào)查審批流程結(jié)束后才開(kāi)始此項(xiàng)目的貸款發(fā)放流程。

貸后管理流程之間沒(méi)有明顯的關(guān)聯(lián)關(guān)系，但是與貸前、貸中的流程之間有信息傳遞的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3.CLPM系統(tǒng)授信調(diào)查、業(yè)務(wù)申報(bào)審批應(yīng)用

CLPM系統(tǒng)目前己經(jīng)實(shí)現(xiàn)客戶評(píng)級(jí)、客戶具體的授信調(diào)查、業(yè)務(wù)申報(bào)、業(yè)務(wù)審批、業(yè)務(wù)放款，具體情況如下：

(1)授信調(diào)查。在CLPM系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)的授信調(diào)查需完成客戶評(píng)價(jià)、擔(dān)保信息編輯、客戶信息編輯、授信額度申報(bào)、信貸業(yè)務(wù)申報(bào)、集團(tuán)客戶編輯、集團(tuán)客戶授信調(diào)查等工作。

(2)授信審批。授信審批：審批部門對(duì)客戶評(píng)級(jí)、額度授信、債項(xiàng)等申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行審批的業(yè)務(wù)流程。包括：受理、合規(guī)性審查／審核、安排審批事項(xiàng)、錄入審批意見(jiàn)、擬寫審批批復(fù)和批復(fù)審核、發(fā)放等環(huán)節(jié)。

4.CLPM系統(tǒng)授信發(fā)放、貸后監(jiān)控業(yè)務(wù)應(yīng)用

CLPM系統(tǒng)在授信貸款發(fā)放方面完成了合同申請(qǐng)、支用、額度登陸，在貸后監(jiān)控方面完成了十二級(jí)分類等功能。具體應(yīng)用情況如下：

(1)合同申請(qǐng)、支用、放款。CLPM系統(tǒng)會(huì)基于已生效的業(yè)務(wù)批復(fù)，為授信客戶發(fā)起合同申請(qǐng)以及在合同下進(jìn)行債項(xiàng)支用的業(yè)務(wù)流程。包括：合同申請(qǐng)、授信條件的落實(shí)、合同信息編輯、抵質(zhì)押物的引入、額度登錄、以及債項(xiàng)支用等環(huán)節(jié)。

(2)貸后監(jiān)控。執(zhí)行信貸資產(chǎn)檢查：實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶拜訪的記錄，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶首次信貸業(yè)務(wù)檢查和定期檢查的處理。己實(shí)現(xiàn)維護(hù)客戶拜訪報(bào)告、維護(hù)信貸業(yè)務(wù)首次檢查報(bào)告和維護(hù)信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告電子化。

(3)信貸資產(chǎn)十二級(jí)分類。通過(guò)對(duì)完成的信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)，對(duì)該客戶項(xiàng)下的所有債項(xiàng)，按照國(guó)際的慣例，進(jìn)行信貸資產(chǎn)十二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類，以對(duì)這個(gè)客戶的額度進(jìn)行貸后管理。

(4)授信業(yè)務(wù)監(jiān)控。是將整個(gè)建設(shè)銀行的信貸業(yè)務(wù)包括對(duì)公批發(fā)業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)進(jìn)行了貸后的監(jiān)控，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)可控和可監(jiān)督的作用。

三、CLPM的風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)用

CLPM系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)提高了貸款審查、貸款審批、貸后管理的風(fēng)險(xiǎn)防范效率，具體如下：

1.貸款審查階段的風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)用

CLPM系統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)審批材料的電子規(guī)范化。CLPM系統(tǒng)要求所有的信貸審批、審查內(nèi)容，都是在系統(tǒng)中填寫，確保了信貸業(yè)務(wù)提交資料的完整性和規(guī)范化，將貸款審查的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小

2.信貸業(yè)務(wù)審批風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)用