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篇（1）

在世界金融危機(jī)中，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也已經(jīng)受到了一些負(fù)面影響：宏觀經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩、企業(yè)家信心指數(shù)下降、企業(yè)面臨日益顯現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理盡管不能立竿見(jiàn)影，其效果也很難量化，但能推動(dòng)企業(yè)練好“內(nèi)功”，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的“財(cái)務(wù)管理升級(jí)”，將有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)全球金融危機(jī)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1.金融危機(jī)影響我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)途徑及表現(xiàn)

1.1外貿(mào)出口依存度較高的行業(yè)企業(yè)首當(dāng)其沖地受到了沖擊

2007年，我國(guó)出口總值占GDP的比重高達(dá)37.5%，其中機(jī)械、紡織、鋼鐵、化工、輕工、電子等行業(yè)的出口額名列前茅。但2008年前三個(gè)季度，這些行業(yè)因國(guó)際市場(chǎng)需求萎縮，出口增幅急劇下降，甚至出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。此前被高速增長(zhǎng)的出口銷(xiāo)售額所掩蓋的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)始顯現(xiàn)。

1.1.1壞賬風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)商務(wù)部數(shù)據(jù)，2008年中國(guó)對(duì)美國(guó)出口壞賬率增長(zhǎng)了3倍左右。我國(guó)企業(yè)對(duì)外出口八成以上采用信用銷(xiāo)售形式，歐美國(guó)家付款期一般在交貨后90天，有時(shí)長(zhǎng)達(dá)120—150天，拉美地區(qū)甚至長(zhǎng)達(dá)360天。隨著金融危機(jī)的蔓延，國(guó)際金融市場(chǎng)流動(dòng)性不足，使我國(guó)企業(yè)出口形成的應(yīng)收賬款，發(fā)生壞賬損失的可能性越來(lái)越大。

1.1.2匯率風(fēng)險(xiǎn)。人民幣持續(xù)升值，不但給出口依存度較高的企業(yè)出口造成壓力，還使企業(yè)應(yīng)收外匯賬款等外幣資產(chǎn)相對(duì)貶值。據(jù)中國(guó)人民銀行數(shù)據(jù)，自2005年7月匯制改革以來(lái)，人民幣對(duì)美元已累計(jì)升值了19.25%，自2008年初以來(lái)就升值了7.41%。金融危機(jī)使得未來(lái)美元對(duì)人民幣繼續(xù)走弱的可能性進(jìn)一步加大。

1.1.3籌資風(fēng)險(xiǎn)。有些行業(yè)民營(yíng)和外資企業(yè)居多，其中又以中小企業(yè)居多。這類(lèi)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和投資所需資金，較少來(lái)源于資本市場(chǎng)發(fā)行上市等直接融資渠道，更多依賴(lài)于銀行信貸等間接融資。受前期緊縮貨幣政策以及金融危機(jī)的影響，國(guó)際國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)暴跌，金融機(jī)構(gòu)惜貸，企業(yè)正常融資受阻。

1.1.4現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)維持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和償還債務(wù)本息，需要有足夠的現(xiàn)金流。以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的共同作用，使出口依存度較高的企業(yè)面臨巨大的資金周轉(zhuǎn)壓力。資金鏈一旦斷裂，企業(yè)難免陷入倒閉破產(chǎn)的境地。

1.2資本密集型的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用上升，利潤(rùn)空間被擠壓

資本密集型行業(yè)如鋼鐵、石化、汽車(chē)、施工及房地產(chǎn)，對(duì)信貸資金的依賴(lài)比較大，因此財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)其利潤(rùn)的影響十分重大。受前期貨幣政策收緊的影響，這四大行業(yè)中國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，2008年1～9月同比分別增加62%、71%、65%和73%，而2007年同期增幅為39%、－6%、22%和33%。由于非國(guó)有企業(yè)債務(wù)資金成本往往更高，因此其財(cái)務(wù)費(fèi)用的壓力也更大。受此影響，投資者信心不足，企業(yè)固定資產(chǎn)投資和國(guó)內(nèi)外投資者新增資本投資步伐明顯放慢。

1.3汽車(chē)和房地產(chǎn)兩大行業(yè)面臨消費(fèi)信心下降的嚴(yán)峻考驗(yàn)

當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在較大不確定性、收入增長(zhǎng)低于預(yù)期時(shí)，消費(fèi)者一般會(huì)改變家庭支出決策，并首先考慮推遲甚至取消汽車(chē)、住房等特定產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃。這已導(dǎo)致汽車(chē)和房地產(chǎn)行業(yè)連續(xù)數(shù)月的銷(xiāo)售低迷。而汽車(chē)和房地產(chǎn)普遍被視為各地區(qū)的支柱產(chǎn)業(yè)，其對(duì)零部件制造、鋼鐵、建材、施工、裝修、維修等上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度甚高，使其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)上下游傳遞，形成連鎖反應(yīng)。

1.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)

自去年第三季度以來(lái)，受?chē)?guó)際需求萎縮和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行的影響，我國(guó)很多企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行出現(xiàn)利潤(rùn)負(fù)增長(zhǎng)、現(xiàn)金流量不足等情況，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)。第一，利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)均出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，虧損企業(yè)虧損額急劇增加。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年前三季度，我國(guó)企業(yè)利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)同比分別下降2.9%和 0.3%。而在2007年同期，這兩項(xiàng)指標(biāo)的同比增幅分別為24.9%和45.7%。截至2008年9月，我國(guó)虧損企業(yè)虧損額比2007年同期增加102.9%。第二，凈資產(chǎn)收益率下降，股東投資回報(bào)水平降低。凈資產(chǎn)收益率反映了企業(yè)股東累計(jì)投資的當(dāng)期報(bào)酬率。2008年前三季度，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率為6.4%，比上年同期降低1個(gè)百分點(diǎn)。第四，庫(kù)存和應(yīng)收賬款占用資金規(guī)模增大，營(yíng)運(yùn)資金吃緊。庫(kù)存和應(yīng)收賬款占用資金的增加，必然加大企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金壓力。第四，資產(chǎn)負(fù)債率略有上升，利息支出壓力增大。

2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的措施

企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本細(xì)胞，企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將通過(guò)減少財(cái)政收入或加大財(cái)政支出，最終轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)稅政策的著力點(diǎn)和落腳點(diǎn)，往往是企業(yè)。

2.1加強(qiáng)以現(xiàn)金流管理，增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)“免疫”能力

經(jīng)濟(jì)危機(jī)中企業(yè)生存的關(guān)鍵，是保證現(xiàn)金流足以維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需。在此基礎(chǔ)上，如果企業(yè)還有更多的現(xiàn)金流，就能通過(guò)加大技術(shù)創(chuàng)新和品牌建設(shè)的投入、并購(gòu)重組等手段，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和擴(kuò)張，真正地化危機(jī)為發(fā)展的契機(jī)。而這要求企業(yè)具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和能力。此次金融危機(jī)波及的國(guó)內(nèi)企業(yè)，特別是中小企業(yè)，即使處于同一個(gè)行業(yè)也有著明顯的差別，有的陷入“危”境毫無(wú)生“機(jī)”，有的卻能化“危”為“機(jī)”，其中最大差異就在于現(xiàn)金流是否充足。要及時(shí)總結(jié)分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的典型案例，廣為宣傳或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)。

2.2重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的建設(shè)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)粗放管理的局面

篇（2）

一、金融危機(jī)在2009年的影響

對(duì)2009年中國(guó)經(jīng)濟(jì)走勢(shì)怎樣判斷?筆者認(rèn)為是不太樂(lè)觀的,2009年中國(guó)經(jīng)濟(jì)將出現(xiàn)深度下滑。第一,2009年GDP增速將跌破9%,保8%將成為宏觀調(diào)控的核心目標(biāo),而悲觀認(rèn)為2009年GDP增速退到8%以下;第二,潛在GDP出口將進(jìn)一步擴(kuò)大,總供給與總供求不平衡進(jìn)一步惡化;第三,失業(yè)水平進(jìn)一步擴(kuò)大,2009年失業(yè)規(guī)模將會(huì)接近3 200萬(wàn)人,達(dá)到9.33%;第四,房地產(chǎn)行業(yè)將出現(xiàn)全面調(diào)整,價(jià)格調(diào)整將取代成交量調(diào)整,即價(jià)格要下行;第五,全社會(huì)固定資產(chǎn)投資名義增速和實(shí)際增速將雙雙大幅度下降,基礎(chǔ)行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題進(jìn)一步凸現(xiàn);第六,出口和進(jìn)口增速雙雙進(jìn)一步回落,其中出口增速回落更為激烈;第七,在居民收入下滑、消費(fèi)者信心下滑等多種因素作用下,2009年消費(fèi)將改變2008年名義與實(shí)際增速雙增的局面,消費(fèi)增加拉動(dòng)宏觀經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)象將消失;第八,總需求各部分的聯(lián)動(dòng)性、產(chǎn)業(yè)的聯(lián)動(dòng)性、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)需求結(jié)構(gòu)的脆弱性、社會(huì)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的不匹配性、資本市場(chǎng)調(diào)整與實(shí)體經(jīng)濟(jì)調(diào)整的同步性、房地產(chǎn)調(diào)整周期與一般產(chǎn)業(yè)調(diào)整周期的一致性以及世界經(jīng)濟(jì)周期與中國(guó)經(jīng)濟(jì)周期的疊加等深層原因,將使上述總量調(diào)整超出一般性預(yù)期。因此,筆者判斷是比較悲觀的。

為什么會(huì)作出以上嚴(yán)峻的判斷,主要有五個(gè)方面的原因:第一,世界經(jīng)濟(jì)超預(yù)期深度下滑,將使中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)外部環(huán)境進(jìn)一步惡化;第二,中國(guó)總需求與總供給所存在的結(jié)構(gòu)聯(lián)動(dòng)性和結(jié)構(gòu)剛性,將使中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)下滑幅度超過(guò)一般預(yù)期水平;第三,中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)區(qū)域結(jié)構(gòu)特性決定了其難以維繼;第四,2009年中國(guó)名義消費(fèi)增速和實(shí)際消費(fèi)雙提升的局面將消失;第五,房地產(chǎn)行業(yè)的大幅度調(diào)整將在2009年全面爆發(fā)。

二、金融危機(jī)對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)機(jī)制分析

全球金融危機(jī)正通過(guò)外貿(mào)、金融等途徑對(duì)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生消極影響,其“作用點(diǎn)”至少體現(xiàn)在以下三個(gè)方面:

(一)外貿(mào)出口依存度較高的行業(yè)企業(yè)首當(dāng)其沖地受到了沖擊

2007年,我國(guó)出口總值占GDP的比重高達(dá)37.5%,其中機(jī)械、紡織、鋼鐵、化工、輕工、電子等行業(yè)的出口額名列前茅。但2008年前三個(gè)季度,這些行業(yè)因國(guó)際市場(chǎng)需求萎縮,出口增幅急劇下降,甚至出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。此前被高速增長(zhǎng)的出口銷(xiāo)售額所掩蓋的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始浮出水面。

1.壞賬風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)商務(wù)部數(shù)據(jù),2008年中國(guó)對(duì)美國(guó)出口壞賬率增長(zhǎng)了3倍左右。我國(guó)企業(yè)對(duì)外出口八成以上采用信用銷(xiāo)售形式,歐美國(guó)家付款期一般在交貨后90天,有時(shí)長(zhǎng)達(dá)120-150天,拉美地區(qū)甚至長(zhǎng)達(dá)360天。隨著金融危機(jī)的蔓延,國(guó)際金融市場(chǎng)流動(dòng)性不足,使我國(guó)企業(yè)出口形成的應(yīng)收賬款及發(fā)生壞賬損失的可能性越來(lái)越大。

2.匯率風(fēng)險(xiǎn)。人民幣持續(xù)升值,不但給出口依存度較高的企業(yè)出口造成壓力,還使企業(yè)應(yīng)收賬款等外幣資產(chǎn)相對(duì)貶值。據(jù)中國(guó)人民銀行數(shù)據(jù),自2005年7月匯制改革以來(lái),人民幣對(duì)美元已累計(jì)升值了19.25%,自2008年初以來(lái)就升值了7.41%。金融危機(jī)使得未來(lái)美元對(duì)人民幣繼續(xù)走弱的可能性進(jìn)一步加大。

3.籌資風(fēng)險(xiǎn)。有些行業(yè)民營(yíng)和外資企業(yè)居多,其中又以中小企業(yè)居多。這類(lèi)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)和投資所需資金,較少來(lái)源于資本市場(chǎng)發(fā)行上市等直接融資渠道,更多依賴(lài)于銀行信貸等間接融資。受前期緊縮貨幣政策以來(lái)金融危機(jī)的影響,國(guó)際國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)暴跌,金融機(jī)構(gòu)惜貸,企業(yè)正常融資受阻。

4.現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)維持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和償還債務(wù)本息,需要有足夠的現(xiàn)金流。以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的共同作用,使出口依存度較高的企業(yè)面臨巨大的資金周轉(zhuǎn)壓力。資金鏈一旦斷裂,企業(yè)難免陷入倒閉破產(chǎn)的境地。目前,在珠江三角洲、長(zhǎng)江三角洲等地區(qū)外向型加工企業(yè),因現(xiàn)金流量不足而導(dǎo)致關(guān)閉破產(chǎn)的現(xiàn)象已經(jīng)顯現(xiàn)。

(二)資本密集型的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用大漲,利潤(rùn)空間被擠壓,導(dǎo)致投資信心不足

資本密集型行業(yè)如鋼鐵、石化、汽車(chē)、施工及房地產(chǎn),對(duì)信貸資金的依賴(lài)比較大,因此財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)其利潤(rùn)的影響十分重大。受前期貨幣政策收緊的影響,這四大行業(yè)中國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用,2008年1-9月同比分別增加62%、71%、65%和73%,而2007年同期增幅為39%、-6%、22%和33%。由于非國(guó)有企業(yè)債務(wù)資金成本往往更高,因此其財(cái)務(wù)費(fèi)用的壓力也更大。受此影響,投資者信心不足,企業(yè)固定資產(chǎn)投資和國(guó)內(nèi)外投資者新增資本投資步伐明顯放慢。據(jù)統(tǒng)計(jì),2008年前三季度,新開(kāi)工項(xiàng)目計(jì)劃總投資額同比僅增長(zhǎng)1.7%,外商投資新設(shè)立企業(yè)同比下降26.2%。

(三)汽車(chē)和房地產(chǎn)兩大行業(yè)面臨消費(fèi)信心下降的嚴(yán)峻考驗(yàn),其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向上下游傳遞

經(jīng)驗(yàn)表明,當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在較大不確定性、收入增長(zhǎng)低于預(yù)期時(shí),消費(fèi)者一般會(huì)改變家庭支出決策,并首先考慮推遲甚至取消汽車(chē)、住房等特定產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃。這已導(dǎo)致汽車(chē)和房地產(chǎn)行業(yè)連續(xù)數(shù)月的銷(xiāo)售低迷。而汽車(chē)和房地產(chǎn)普遍被視為各地區(qū)的支柱產(chǎn)業(yè),其對(duì)零部件制造、鋼鐵、建材、施工、裝修、維修等上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度甚高,使其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)上下游傳遞而被放大,形成連鎖反應(yīng)。

三、對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的啟示

企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本細(xì)胞。對(duì)于財(cái)政部門(mén)而言,企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),將通過(guò)減少財(cái)政收入或加大財(cái)政支出,最終轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn);而財(cái)稅政策的著力點(diǎn)和落腳點(diǎn),往往是企業(yè)。因此,筆者認(rèn)為,應(yīng)對(duì)此次金融危機(jī),除了要積極研究和實(shí)施財(cái)稅政策外,還需要從以下方面加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

(一)加強(qiáng)以現(xiàn)金流為核心的企業(yè)財(cái)務(wù)管理,增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)“免疫”能力

經(jīng)濟(jì)危機(jī)中企業(yè)生存的關(guān)鍵,是保證現(xiàn)金流足以維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需。在此基礎(chǔ)上,如果企業(yè)還有更多的現(xiàn)金流,就能通過(guò)加大技術(shù)創(chuàng)新和品牌建設(shè)的投入、并購(gòu)重組等手段,實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和擴(kuò)張,真正地化危機(jī)為發(fā)展的契機(jī)。而這要求企業(yè)具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和能力。此次金融危機(jī)波及的國(guó)內(nèi)企業(yè),特別是中小企業(yè),即使處于同一個(gè)行業(yè)也有著明顯的差別,有的陷入“危”境毫無(wú)生“機(jī)”,有的卻能化“危”為“機(jī)”,其中最大的差異就在于現(xiàn)金流是否充足。很多企業(yè)的投資者和經(jīng)營(yíng)者受個(gè)人認(rèn)識(shí)和能力所限,不可能自發(fā)地加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,因此需要加強(qiáng)外部的宣傳和引導(dǎo)。具體地說(shuō),就是及時(shí)總結(jié)分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的典型案例,廣為宣傳或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)。

(二)重組企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的建設(shè),扭轉(zhuǎn)企業(yè)粗放管理的局面

從調(diào)研情況看,我國(guó)還有相當(dāng)大比例的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)仍停留于會(huì)計(jì)核算層面。這些企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)管理粗放的問(wèn)題,對(duì)外部條件變化引發(fā)的財(cái)務(wù)問(wèn)題缺乏分析和應(yīng)對(duì)能力。事實(shí)上,企業(yè)財(cái)務(wù)管理涵蓋資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制、收益分配、信息管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督的方方面面,其財(cái)務(wù)管理能力的建設(shè),主要可從三方面著手:一是制定實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,及時(shí)調(diào)整發(fā)展方向。企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析金融危機(jī)中的產(chǎn)業(yè)狀況,結(jié)合近幾年來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理情況,理清經(jīng)營(yíng)思路,明確企業(yè)發(fā)展方向,加強(qiáng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。二是完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,健全財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制。通過(guò)成文的制度,確保財(cái)務(wù)管理貫穿各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),并健全財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)激勵(lì)與財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的人才保障。財(cái)務(wù)管理工作的專(zhuān)業(yè)性、政策性較強(qiáng),優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員既要掌握國(guó)家相關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)、金融、稅收、資產(chǎn)管理等政策法規(guī),又要熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和敬業(yè)精神。因此,企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理人才的內(nèi)部培養(yǎng)。

(三)建立財(cái)政對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)管制度,推進(jìn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理“關(guān)口”前移

財(cái)政對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施監(jiān)管主要包括:一是掌握企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的微觀形成機(jī)制,以助于實(shí)施宏觀財(cái)政政策時(shí)把好脈、開(kāi)準(zhǔn)藥;二是及時(shí)控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及引發(fā)的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展;三是從外部推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)變管理理念,提高我國(guó)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平;四是確保企業(yè)按規(guī)定使用財(cái)政資金,提高財(cái)政資金使用的安全性和有效性。具體而言,可探索建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制和財(cái)務(wù)管理評(píng)估制度。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是區(qū)分企業(yè)所處的不同行業(yè)、不同規(guī)模,通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系對(duì)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)運(yùn)行數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析,及時(shí)向企業(yè)及有關(guān)方面發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,以便及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施的機(jī)制;財(cái)務(wù)管理評(píng)估制度是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境及流程、制度體系的健全性、制度執(zhí)行的有效性等進(jìn)行客觀的分析和評(píng)價(jià),發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)建議的制度。以財(cái)務(wù)預(yù)警和財(cái)務(wù)管理評(píng)估方式取代計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期針對(duì)企業(yè)具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)的行政管理方式,可在充分保證企業(yè)自主管理的前提下,發(fā)揮財(cái)政部門(mén)作為宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控部門(mén)和公共管理者的作用。

總之,與積極財(cái)政政策和寬松貨幣政策相比,加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理盡管不能立竿見(jiàn)影,其效果也很難量化,但這屬于企業(yè)的“內(nèi)功”。實(shí)現(xiàn)企業(yè)的“財(cái)務(wù)管理升級(jí)”,將有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)全球金融危機(jī),化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

篇（3）

一、我國(guó)金融管理發(fā)展的趨勢(shì)

（1）有13個(gè)國(guó)家和地區(qū)的混合單機(jī)構(gòu)管理，35個(gè)國(guó)家和地區(qū)的銀行，證券，保險(xiǎn)業(yè)管理的25個(gè)國(guó)家的混合業(yè)務(wù)管理的一部分。

（2）財(cái)務(wù)管理的法律，融合國(guó)際流行趨勢(shì)。被廣泛應(yīng)用的有英國(guó)模式和美國(guó)模。

（3）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，金融機(jī)構(gòu)和行業(yè)自律機(jī)制的逐漸重視。

二、我國(guó)金融管理存在的問(wèn)題

（1）對(duì)于目標(biāo)的監(jiān)管含糊不清。在發(fā)達(dá)國(guó)家的金融市場(chǎng)，金融管理目標(biāo)與中央銀行貨幣政策目標(biāo)是不同的。貨幣政策的目標(biāo)是宏觀經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)，貨幣政策工具調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量以保持幣值穩(wěn)定。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是更具體的重點(diǎn)保護(hù)存款人的利益和維護(hù)金融體系的安全性和穩(wěn)定性。

（2）財(cái)務(wù)獨(dú)立是不能解決問(wèn)題的。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)是國(guó)務(wù)院下屬分支機(jī)構(gòu)，依法履行自己的職能，指定規(guī)章制度服并實(shí)施監(jiān)管。

（3）財(cái)務(wù)管理，不良的制度協(xié)調(diào)。金融管理機(jī)構(gòu)，本質(zhì)上是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)體。對(duì)于這中獨(dú)立的含義沒(méi)有嚴(yán)格的制度進(jìn)行約束。

（4）金融的改革與發(fā)展受到當(dāng)前金融制度的制約。當(dāng)下的體制，銀銀行和證券的業(yè)務(wù)僅限與風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和定期的保值，在日益繁雜的金融市場(chǎng)上根本無(wú)法立足，波及到金融證券機(jī)構(gòu)的合理運(yùn)行，所以表現(xiàn)為股市里的短期投資極度的不穩(wěn)定。

（5）金融行業(yè)在當(dāng)今的體質(zhì)下無(wú)法得到大集中。分業(yè)體質(zhì)不利銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。過(guò)于拘謹(jǐn)?shù)捏w質(zhì)是使各種金融產(chǎn)品的投資渠道變的單一和缺乏。促使各銀行的競(jìng)爭(zhēng)加強(qiáng)，保險(xiǎn)行業(yè)的活力明顯的下降。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)金融管理的措施

（1）完善法規(guī)，依法進(jìn)行監(jiān)管。借鑒國(guó)外成功的案例經(jīng)驗(yàn)，他們先前已制定了一個(gè)管理的法律法規(guī)，并依據(jù)與內(nèi)部和外部環(huán)境的改變從而進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。從而得到更完善的管理方法和手段。

（2）確定財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。與時(shí)俱變伴隨市場(chǎng)的發(fā)展確定財(cái)務(wù)管理的對(duì)象，它的覆蓋范圍將更加廣闊，重點(diǎn)也將轉(zhuǎn)移。

（3）市場(chǎng)是財(cái)務(wù)管理的風(fēng)向標(biāo)和向?qū)ВS著經(jīng)濟(jì)全球化的蔓延和金融行業(yè)的興起。金融行業(yè)的危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)也在日益的加劇。越來(lái)越多的現(xiàn)代金融市場(chǎng)形勢(shì)的已經(jīng)逐漸被放棄在強(qiáng)制性的人為抑制市場(chǎng)機(jī)制管理方式，但沿日益增強(qiáng)的實(shí)力和發(fā)展方向，逐步發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用。

（4）財(cái)務(wù)管理制度要?jiǎng)?chuàng)新。首先，當(dāng)下的的財(cái)務(wù)管理要引進(jìn)發(fā)達(dá)國(guó)家成功的先進(jìn)方法和理念，首抓創(chuàng)新能力，同時(shí)鼓勵(lì)運(yùn)作好的機(jī)構(gòu)合理高效的發(fā)展。其次，財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)新的體制，對(duì)于創(chuàng)新中出現(xiàn)的問(wèn)題能得到很好的掌控。第三，有必要合理的運(yùn)用成本效益的財(cái)務(wù)管理和問(wèn)責(zé)機(jī)制。在特定的狀態(tài)下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)要求對(duì)金融機(jī)構(gòu)的成本和效益進(jìn)行評(píng)估，將真實(shí)有效的評(píng)估結(jié)果公布大眾并接受監(jiān)督。第四的，適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展方向，從分業(yè)管理，職能管理機(jī)構(gòu)管理的轉(zhuǎn)變，從創(chuàng)造條件逐步轉(zhuǎn)向混業(yè)管理的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

（5）提高相關(guān)法律的約束力。在金融控股公司熱潮涌現(xiàn)的背景下，缺乏管理法規(guī)不可避免地夾雜著巨大的風(fēng)險(xiǎn)因素。迄今，三個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有嚴(yán)格的管理分工，有些處在這些機(jī)構(gòu)邊緣的產(chǎn)品和機(jī)構(gòu)往往是監(jiān)管的盲區(qū)。這就需要有新的監(jiān)管部門(mén)處理和解決這些問(wèn)題，達(dá)到更好的預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（6）信息共享。目前，三個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)管理的銀行，證券和保險(xiǎn)等金融子市場(chǎng)。伴隨著市場(chǎng)的發(fā)展與革新，金融子市場(chǎng)相互依存的關(guān)系，顯然會(huì)繼續(xù)改善，這需要每個(gè)管理機(jī)構(gòu)相互配合。中國(guó)的具體國(guó)情，尤其是當(dāng)前形勢(shì)下的中國(guó)金融運(yùn)行和發(fā)展，我國(guó)需要一個(gè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。我國(guó)加入WTO以后，金融產(chǎn)品的交易和金融市場(chǎng)之間的協(xié)作和整合將加強(qiáng)日益增長(zhǎng)的廣度和深度。中國(guó)的金融和全球金融合作企業(yè)的股權(quán)重組，以便更密切的合作，金融全球化對(duì)中國(guó)金融的影響日益深遠(yuǎn)。（作者單位：沈陽(yáng)師范大學(xué)國(guó)際商學(xué)院）

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篇（4）

金融集團(tuán)是指在同一控制權(quán)下，完全或主要在銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)或至少兩個(gè)不同的金融行業(yè)大規(guī)模提供服務(wù)的集團(tuán)。它有兩種類(lèi)型：一類(lèi)是純粹型金融集團(tuán)，另一類(lèi)是經(jīng)營(yíng)型金融集團(tuán)。金融集團(tuán)與單個(gè)金融機(jī)構(gòu)相比，最獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)是資本金的重復(fù)計(jì)算和集團(tuán)成員之間的關(guān)聯(lián)交易，從易于監(jiān)管的角度考慮，純粹型金融集團(tuán)是今后我國(guó)金融集團(tuán)的發(fā)展方向，本文將從純粹型控股集團(tuán)的角度來(lái)分析其財(cái)務(wù)管理模式。

1、集權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式，它是指金融集團(tuán)母公司對(duì)于公司的籌資、投資、利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)事項(xiàng)擁有絕對(duì)決策權(quán)，子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也統(tǒng)一設(shè)置，母公司以直接管理的方式控制子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2、分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式，它是指金融集團(tuán)母公司只保留對(duì)公司的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，其它管理權(quán)限下放給子公司，母公司財(cái)務(wù)信息來(lái)源于公司財(cái)務(wù)合并報(bào)表，子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可單獨(dú)設(shè)置和分離。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是子公司對(duì)市場(chǎng)行為反應(yīng)快速，容易捕捉盈利機(jī)會(huì)，但從理論的觀點(diǎn)來(lái)看，金融集團(tuán)大量的財(cái)務(wù)活動(dòng)是在委托過(guò)程中完成的。

3、側(cè)重集權(quán)、兼有分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式，各有利弊，很多傳統(tǒng)集團(tuán)選擇的是分權(quán)型，金融集團(tuán)的特點(diǎn)是集團(tuán)控股、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)，法人分業(yè)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)并表、各負(fù)盈虧，也就是通過(guò)控股不同業(yè)務(wù)具有獨(dú)立法人資格的子公司來(lái)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的自由化，各子公司所從事的金融業(yè)務(wù)都是單一的，并由銀行、證券、保險(xiǎn)等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化監(jiān)管，金融集團(tuán)母子公司的特征決定了其財(cái)務(wù)集權(quán)的必然性。

二、金融財(cái)務(wù)管理的模式設(shè)計(jì)

金融集團(tuán)財(cái)務(wù)管理要體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則，母公司主要側(cè)重對(duì)方向性問(wèn)題的集權(quán)，對(duì)子公司具體事務(wù)則可分權(quán)，強(qiáng)調(diào)結(jié)果控制，但不對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行控制，只是有選擇地對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行點(diǎn)控制，在這種模式設(shè)計(jì)中，集權(quán)、分權(quán)程度的把握是金融集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)難點(diǎn)，若運(yùn)籌得當(dāng)，母公司可在掌控整個(gè)集團(tuán)的重大風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，調(diào)動(dòng)子公司的積極性。

1、統(tǒng)一集團(tuán)決策風(fēng)險(xiǎn)偏好程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好程度可以分為風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)中性、風(fēng)險(xiǎn)厭惡三類(lèi)，金融集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)決定了金融集團(tuán)不可能完全回避風(fēng)險(xiǎn)而是必須吸收風(fēng)險(xiǎn)，充當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)解人從風(fēng)險(xiǎn)中尋求利潤(rùn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬管理，從風(fēng)險(xiǎn)中性角度出發(fā)，對(duì)整個(gè)集團(tuán)進(jìn)行重大經(jīng)營(yíng)決策。金融集團(tuán)這種對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的思想，應(yīng)滲透到日常對(duì)子公司管理方法中去，采取集權(quán)方式樹(shù)立起母公司、子公司對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的共同偏好：風(fēng)險(xiǎn)中性原則。

2、實(shí)行對(duì)集團(tuán)預(yù)算的集權(quán)管理。預(yù)算管理應(yīng)該是金融集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式的中心環(huán)節(jié)，由于金融集團(tuán)的銀行、證券、保險(xiǎn)等子公司經(jīng)營(yíng)的雖然都是金融業(yè)務(wù)，但具體情況千差萬(wàn)別，母公司的預(yù)算人員不可能對(duì)每一個(gè)子公司經(jīng)營(yíng)的行業(yè)都了如指掌，金融集團(tuán)財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理最好由熟悉本行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的子公司編制，然后經(jīng)母公司全盤(pán)考慮審核修正后再下達(dá)子公司完成即可。預(yù)算是一種事先編制的靜態(tài)計(jì)劃，而實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程是動(dòng)態(tài)變化的，為了體現(xiàn)集權(quán)管理的有效實(shí)施，母公司要跟蹤子公司預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，而且差額偏離在一定程度之上的管理權(quán)必須由母公司掌控。

3、對(duì)資金管理進(jìn)行集權(quán)控制。金融集團(tuán)母公司的基本功能是通過(guò)對(duì)子公司的管理實(shí)現(xiàn)的，它可從以下三方面來(lái)進(jìn)行資金管理集權(quán)。（1）利潤(rùn)分配控制。母子公司以控股方式形成，利潤(rùn)分配自然要與股權(quán)相對(duì)應(yīng)，在利潤(rùn)分配方面，母公司一定要集權(quán)，建立口徑一致的利潤(rùn)分配制度，使母公司不但可獲得持續(xù)發(fā)展的能力，還能充分調(diào)動(dòng)子公司的積極性；（2）融資控制。在母公司對(duì)子公司融資的集權(quán)控制下，資金余缺統(tǒng)一由母公司進(jìn)行調(diào)度，子公司籌資必須先內(nèi)后外，在集團(tuán)內(nèi)部無(wú)法籌資的情況下，才能由母公司代其到金融市場(chǎng)上進(jìn)行融資，而且融資僅僅是市場(chǎng)交易內(nèi)部化，也就是資金的使用并不是無(wú)償，只是在利率上優(yōu)惠，母公司的融資控制大大擴(kuò)張了金融集團(tuán)整體的融資渠道與融資能力；（3）股權(quán)投資控制。對(duì)股權(quán)投資，母公司要絕對(duì)集權(quán)，投資哪一個(gè)行業(yè)到期收益率最高，母公司要把握準(zhǔn)方向。風(fēng)險(xiǎn)和收益應(yīng)該是成正比的，母公司應(yīng)從整個(gè)集團(tuán)的具體狀況來(lái)決定投資哪些行業(yè)，投資的比例為多大，同樣，既然有股權(quán)投入就有股權(quán)撤出，母公司也應(yīng)根據(jù)資金回報(bào)率的不理想而選擇縮減某一行業(yè)規(guī)模或退出某一行業(yè)。

篇（5）

引言

對(duì)于現(xiàn)代金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，其競(jìng)爭(zhēng)水平的高低在很大的程度上取決于其管理水平的高低，管理水平的提高高能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的有效改善，需要在金融企業(yè)創(chuàng)新的過(guò)程中著重突出管理方面的改革。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，并且隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不斷完善得過(guò)程中，其地位和重要性也會(huì)不斷的提升。相對(duì)來(lái)說(shuō)，盡管財(cái)務(wù)管理的重要性較高，但是，在金融企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重視程度相對(duì)較低，以及存在對(duì)于財(cái)務(wù)管理的部分偏見(jiàn)等因素，造成在金融企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的水平相對(duì)較低，需要針對(duì)于財(cái)務(wù)管理中不合理的地方進(jìn)行改革，才能真正的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增加。

一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在不合理之處

（一）財(cái)務(wù)管理的觀念落后不能滿足時(shí)展的要求

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，存在部分的金融企業(yè)管理的觀念仍是落后的問(wèn)題，尤其是在一些較為落后的財(cái)務(wù)管理觀念的影響下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的方式和方法與時(shí)展之間脫節(jié)，還停留在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)模式上。不僅如此，這部分企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的方式重視程度相對(duì)較低，造成這部分的金融企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中處于劣勢(shì)，不僅是會(huì)在內(nèi)部造成財(cái)務(wù)管理的混亂，還會(huì)造成金融企業(yè)在市場(chǎng)上缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，甚至是會(huì)逐漸退出市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

（二）財(cái)務(wù)管理的權(quán)限模糊造成財(cái)務(wù)監(jiān)管出現(xiàn)問(wèn)題

在我國(guó)不少的金融企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中普遍的存在財(cái)務(wù)管理權(quán)限較為模糊的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在，首相，財(cái)務(wù)管理缺乏健全的完善內(nèi)控管理機(jī)制，整個(gè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程較為混亂，不僅是難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的作用，還會(huì)造成整個(gè)管理過(guò)程出現(xiàn)失控的問(wèn)題。其次，在我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，由于對(duì)于財(cái)會(huì)人員的重視程度相對(duì)較低，所以會(huì)造成部分的財(cái)務(wù)管理工作分工不清，甚至是會(huì)出現(xiàn)核算和管理職責(zé)混雜的情況，這是造成更大的財(cái)務(wù)問(wèn)題的誘發(fā)點(diǎn)。最后，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中還存在財(cái)務(wù)狀況不清晰，會(huì)計(jì)核算過(guò)程較為隨意，整個(gè)會(huì)計(jì)信息處理過(guò)程失真，甚至?xí)斐烧麄€(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題。

（三）財(cái)務(wù)管理中資金沉淀問(wèn)題嚴(yán)重

在金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，最為核心的內(nèi)容就是對(duì)于資金的管理。在我國(guó)部分的金融企業(yè)中，其管理層對(duì)于財(cái)務(wù)工具的應(yīng)用水平相對(duì)較低，導(dǎo)致對(duì)于資金的配置合理性程度較低。一方面，會(huì)造成企業(yè)資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，難以控制資金的流向，甚至是會(huì)出現(xiàn)資金呆滯的問(wèn)題，嚴(yán)重的還會(huì)造成資金流失的問(wèn)題，會(huì)在一定程度上增加金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，由于存在資金的收支隨意性較大，造成企業(yè)的資金監(jiān)管難以落到實(shí)處，造成金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的審計(jì)監(jiān)督流于形式。

二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的建議

（一）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理觀念

對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的過(guò)程中，最為重要的是對(duì)于現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理觀念進(jìn)行創(chuàng)新。具體來(lái)說(shuō)，首先是需要在金融企業(yè)內(nèi)部建立起財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略性觀念，確保在企業(yè)內(nèi)部重視財(cái)務(wù)管理工作。其次，需要從金融企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，考慮到本企業(yè)未來(lái)發(fā)展的方向，將財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容納入到企業(yè)發(fā)展規(guī)劃或者是發(fā)展戰(zhàn)略中去。最后，還需要樹(shù)立起財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，在金融企業(yè)內(nèi)部確立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，盡可能避免在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，造成企業(yè)的資金損失。

（二）明確財(cái)務(wù)管理的權(quán)限

對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)重要的管理內(nèi)容，因此，在創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理范式的過(guò)程中，需要對(duì)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)范圍進(jìn)行明確，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員能夠清晰的確定出應(yīng)該做什么，能夠做什么，盡可能避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間業(yè)務(wù)交叉的問(wèn)題，只有這樣才能確保金融企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能夠有序進(jìn)行。值得注意的一點(diǎn)是，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理權(quán)限劃分的過(guò)程中，必然是會(huì)影響到部分人員的利益，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層需要做好相應(yīng)的工作，避免員工出現(xiàn)消極抵抗的情緒。

（三）引進(jìn)和培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才

對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，構(gòu)建起高效靈活的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要舉措。一方面，是加大人才引進(jìn)的投入，確保企業(yè)能夠在發(fā)展的過(guò)程中，捕獲到高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，促M(fèi)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效運(yùn)行。另一方面，是對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人才進(jìn)行培訓(xùn)，尤其是現(xiàn)代金融行業(yè)需要的財(cái)會(huì)人員的專(zhuān)業(yè)技能較多，需要在工作中不斷結(jié)合技術(shù)的更新，促進(jìn)企業(yè)的員工與財(cái)務(wù)管理的時(shí)展之間有機(jī)結(jié)合，盡可能避免由于人才培養(yǎng)的脫節(jié)，造成的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作效率低下，或者是采用傳統(tǒng)的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題。

三、結(jié)論

隨著時(shí)代的發(fā)展，金融行業(yè)的之間的競(jìng)爭(zhēng)更多的是趨向于內(nèi)部管理水平的競(jìng)爭(zhēng)，一個(gè)經(jīng)營(yíng)效果較好，內(nèi)部管理水平較高的金融企業(yè)必然會(huì)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中具有相對(duì)較高的地位，才能塑造出企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，改善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中存在的不合理之處，提高企業(yè)內(nèi)部管理的水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的長(zhǎng)久發(fā)展。

篇（6）

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)管理 金融企業(yè)

一、現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能及展望

作為以經(jīng)營(yíng)貨幣為主的特殊行業(yè)，金融行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性、高收益性是其經(jīng)營(yíng)的主要特征，而財(cái)務(wù)管理作為金融企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的重要手段，其在很大程度上已超越了單純內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的范疇。在現(xiàn)代金融企業(yè)中，廣義的財(cái)務(wù)管理不僅包含對(duì)其資產(chǎn)、負(fù)債及相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算，而且還包括信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部稽核等方面的內(nèi)容。由此可見(jiàn)，現(xiàn)代金融企業(yè)所實(shí)施財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的觸角已延伸至其經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，其深度也較之以往有了很大的增加；在這種形勢(shì)下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的高度得到了前所未有的提升。

從目前來(lái)看，國(guó)內(nèi)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職能應(yīng)從傳統(tǒng)意義上的核算型轉(zhuǎn)為價(jià)值管理型，以現(xiàn)有的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)管理活動(dòng)予以充分前置，積極參與金融產(chǎn)品管理、投資及資產(chǎn)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以降低其綜合運(yùn)營(yíng)成本，提升其整體價(jià)值管理水平。例如，財(cái)務(wù)管理可增加金融產(chǎn)品管理的功能，在規(guī)劃階段對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行投資效益分析，在試用階段對(duì)其產(chǎn)品的保本點(diǎn)、盈虧平衡點(diǎn)進(jìn)行測(cè)算，在運(yùn)營(yíng)階段則應(yīng)主導(dǎo)建立起產(chǎn)品效益監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，并定期出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告，以形成對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)策略的支撐。再如，財(cái)務(wù)管理也可與客戶(hù)價(jià)值管理充分融合，協(xié)助建立客戶(hù)價(jià)值評(píng)估體系，測(cè)算主要客戶(hù)群及個(gè)別重要客戶(hù)的成本和價(jià)值，并與業(yè)務(wù)部門(mén)一同制定差異化營(yíng)銷(xiāo)策略，實(shí)施渠道優(yōu)化。

二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用現(xiàn)狀及改進(jìn)

（一）信貸管理方面

自今年年初以來(lái)，隨著國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控的加劇，各銀行信貸規(guī)模急劇萎縮，過(guò)度頻繁的存貸款加息政策以及存款準(zhǔn)備金率的過(guò)快上調(diào)嚴(yán)重挫傷了市場(chǎng)信心，某些中小企業(yè)被迫轉(zhuǎn)為尋求更為便捷、成本更低的融資渠道，商業(yè)銀行的生存空間受到了史無(wú)前例的壓縮。在此環(huán)境下，長(zhǎng)期以來(lái)隱藏于各銀行信貸管理中的問(wèn)題也日益顯露，如信貸資金投放集中度過(guò)高、信用評(píng)估機(jī)制不夠健全、信貸風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估缺乏、質(zhì)押物評(píng)估機(jī)制粗糙等，這些問(wèn)題的顯現(xiàn)充分質(zhì)暴露了銀行信貸管理水平的不足，同時(shí)也給銀行財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。

為此，國(guó)內(nèi)各金融企業(yè)應(yīng)從現(xiàn)實(shí)出發(fā)，首先對(duì)現(xiàn)有的信貸結(jié)構(gòu)及方向進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，在風(fēng)險(xiǎn)分散的原則下將信貸資金轉(zhuǎn)移至信用等級(jí)較高、經(jīng)營(yíng)效益較好、履約能力較強(qiáng)、行業(yè)前景廣闊的客戶(hù)，并重點(diǎn)對(duì)高新技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、綠色農(nóng)業(yè)等產(chǎn)業(yè)企業(yè)加大扶持力度，以?xún)?yōu)化信貸結(jié)構(gòu)和資金投向。其次，金融企業(yè)應(yīng)慎重對(duì)待金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，堅(jiān)決摒棄可使風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化的衍生金融產(chǎn)品，這在國(guó)際金融危機(jī)中也有前車(chē)之鑒。而在日常放貸業(yè)務(wù)管理中，各銀行應(yīng)適時(shí)提高貸款門(mén)檻及風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)債務(wù)人的跟蹤監(jiān)管；對(duì)于財(cái)務(wù)狀況不佳的企業(yè)，應(yīng)嚴(yán)格控制其貸款增量，適時(shí)壓縮貸款存量，從而逐步實(shí)現(xiàn)貸款的有序撤離。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防控方面

從理論上說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理作為現(xiàn)代金融企業(yè)的核心功能，其同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理的重要導(dǎo)向，高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬對(duì)任何企業(yè)而言始終都具有極大的誘惑力，風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡統(tǒng)領(lǐng)著金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總趨向，同時(shí)也貫穿于金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的始終。從目前來(lái)看，各金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控中存在著兩方面的問(wèn)題：從外部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)有的信用評(píng)估機(jī)制缺乏完善，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方法較為落后；而從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，審貸環(huán)節(jié)長(zhǎng)期相容、缺乏分離，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制不夠健全，這些問(wèn)題嚴(yán)重制約著金融企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)也給其正常運(yùn)營(yíng)埋下了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

鑒于此，各金融企業(yè)應(yīng)積極提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，逐步加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的管控；例如，金融企業(yè)應(yīng)建立起完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，兼顧系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)搜索最佳路徑的選擇，以最大限度的提高對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別能力。再如，金融企業(yè)可對(duì)各類(lèi)貸款實(shí)施組合管理，按照投資多樣化和分散化原則，積極減少各類(lèi)貸款的相關(guān)性，盡可能的增加小額貸款，避免大額貸款，并將其在不同行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)的企業(yè)中予以分散，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)貸款組合的總風(fēng)險(xiǎn)最小化，這也成為了當(dāng)前最為實(shí)際的一種風(fēng)險(xiǎn)防控方式。最后，金融企業(yè)還應(yīng)充分完善貸款的定價(jià)體系，通過(guò)在籌資、貸款部門(mén)間設(shè)定專(zhuān)門(mén)的資金轉(zhuǎn)撥價(jià)格，來(lái)核算其籌資成本、貸款利潤(rùn)，盡量減少不良貸款的比率。

（三）內(nèi)部稽核方面

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，這在很大程度上都應(yīng)歸咎于內(nèi)部稽核的失效，而作為為金融機(jī)構(gòu)服務(wù)、對(duì)其控制系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估的一項(xiàng)職能，內(nèi)部稽核可及時(shí)、客觀的檢測(cè)、評(píng)估、報(bào)告金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的是否有效，以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的是否存在。一般來(lái)說(shuō)，金融企業(yè)的內(nèi)部稽核首先應(yīng)具有查錯(cuò)糾弊的功能，借助其可實(shí)現(xiàn)對(duì)金融企業(yè)內(nèi)部違規(guī)、舞弊行為，如違規(guī)拆借、高息攬儲(chǔ)、超繞規(guī)模放貸、賬外經(jīng)營(yíng)等行為的監(jiān)督。另外，內(nèi)部稽核還應(yīng)兼具輔助決策、激勵(lì)考核的功能，并以此作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分而存在。

在當(dāng)前不利的金融環(huán)境下，各金融企業(yè)在內(nèi)部稽核工作中首先應(yīng)建立起服務(wù)導(dǎo)向型理念，積極推進(jìn)服務(wù)導(dǎo)向型稽核模式建設(shè)，將咨詢(xún)和確認(rèn)作為內(nèi)部稽核職能的主體。就這兩者而言，咨詢(xún)環(huán)節(jié)更為直接的體現(xiàn)了內(nèi)部稽核的服務(wù)理念，而確認(rèn)環(huán)節(jié)則負(fù)責(zé)提供通過(guò)評(píng)估組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況、評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性、審大事故隱患以及舞弊欺詐案件線索等行為的服務(wù)，并負(fù)責(zé)為決策層輸出相關(guān)確認(rèn)信息。與此同時(shí)，金融企業(yè)還應(yīng)以服務(wù)導(dǎo)向型理念及模式為基礎(chǔ)，重新架構(gòu)新的內(nèi)部稽核體系；以筆者之見(jiàn)，各金融企業(yè)的稽核部門(mén)與人員應(yīng)由一級(jí)分行統(tǒng)管，實(shí)行逐層委派制，人事、薪酬則應(yīng)由一級(jí)分行統(tǒng)一負(fù)擔(dān)，由此切斷與二級(jí)行的利益聯(lián)系，從而實(shí)現(xiàn)人力資源的正常流動(dòng)，提升管理效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬全良.淺談銀行財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)型.財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版).2011(05).

篇（7）

一、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中現(xiàn)金流的重要性

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金流量主要包括現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量最大化，就是要設(shè)法加大現(xiàn)金流入量和減少現(xiàn)金流出量，對(duì)大多數(shù)公司來(lái)說(shuō)影響現(xiàn)金流的大體有以下幾個(gè)方面：

（一）存貨管理

為了經(jīng)營(yíng)，企業(yè)要保留一部分原材料，半成品和制成品。這些都要支付費(fèi)用并占用資本。現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)中，因?yàn)榇尕浌芾聿簧疲瑢?dǎo)致企業(yè)倒閉的案例比比皆是。一個(gè)比較極端的例子便是中國(guó)歷史上鼎鼎大名的紅頂商人胡雪巖，大商人如斯，且有著官方背景的他，最后也倒在了存貨過(guò)多上。所以財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)存貨的管理不善或者放任，都是一個(gè)公司極大的經(jīng)營(yíng)隱患。

（二）應(yīng)收賬款管理

現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)中，很多公司以賒賬，分期付款的形式進(jìn)行公司運(yùn)作;而不是一手錢(qián)，一手貨的方式進(jìn)行現(xiàn)金交易。某些行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的賬期達(dá)到半年以上，加上故意的手續(xù)延誤等惡劣手段，實(shí)際的賬期甚至到達(dá)一年以上。當(dāng)然過(guò)長(zhǎng)的賬期也會(huì)有相應(yīng)的價(jià)格上漲，但是對(duì)與財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)如何核算上漲的部分是否合理，綜合商務(wù)部門(mén)的考量，企業(yè)的財(cái)務(wù)承受能力，對(duì)比投資收益是否劃算，以及評(píng)估相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都變得越來(lái)越重要。而這在目前中國(guó)成為一個(gè)很普遍的現(xiàn)象，某些政府企業(yè)的實(shí)際賬期甚至?xí)_(dá)到好幾年，這成了企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān)。當(dāng)然漫長(zhǎng)的賬期也是行業(yè)風(fēng)氣，社會(huì)風(fēng)氣如此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何進(jìn)行這方面的管理也是生死存亡的大事。這些都是財(cái)務(wù)管理部門(mén)都必須要面對(duì)的工作。這當(dāng)然也凸現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性。

（三）公司現(xiàn)金管理

大體需要考慮企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需要的資金量、必要的風(fēng)險(xiǎn)余量以及余額的部分的使用。前面部分隨著各企業(yè)的實(shí)際情況做處理，因?yàn)楝F(xiàn)金更具流動(dòng)性對(duì)小公司而言這點(diǎn)非常重要;余額部分對(duì)現(xiàn)在的企業(yè)來(lái)說(shuō)也是越發(fā)重要，后面會(huì)再針對(duì)這點(diǎn)做進(jìn)一步的闡述。

二、期間費(fèi)用的管理

期間費(fèi)用是企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的、不能直接歸屬于某種產(chǎn)品的費(fèi)用。包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。管理費(fèi)用指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括工資和福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、壞賬損失等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及為籌資發(fā)生的其他費(fèi)用。銷(xiāo)售費(fèi)用是指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售部門(mén)人員工資、職工福利費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)等。

對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，除了生產(chǎn)成本以外就是期間成本了。尤其是服務(wù)業(yè)等非基礎(chǔ)制造行業(yè)，期間費(fèi)用在總的成本占的比例很高;某些較大企業(yè)在對(duì)資本的需求很旺盛。例如，比如房地產(chǎn)行業(yè)，融資成本非常高，融資過(guò)程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理就越發(fā)重要，加強(qiáng)期間成本的管理實(shí)現(xiàn)成本最小化就越發(fā)重要了。

另外伴隨著預(yù)算制在大型企業(yè)中的越來(lái)越多的應(yīng)用，也再度凸顯了財(cái)務(wù)管理在成本控制中的重要性。先期將需要的花費(fèi)納入財(cái)務(wù)管理，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的花費(fèi)在預(yù)定的框架下運(yùn)行，避免了偶然或者突發(fā)的盲目放大的危險(xiǎn)的可能。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)相關(guān)人員的預(yù)算約束，可以大大減少這方面的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)比較極端的例子就是尼克?利森，這個(gè)巴林銀行的一個(gè)普通交易員。他于1995年讓古老的巴林銀行灰飛煙滅，這一驚世之舉使他臭名昭著，成為路人皆知的“金融流氓”。所以，合理的財(cái)務(wù)控制，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)來(lái)講是生死攸關(guān)的大事。

三、再投資收益，對(duì)公司賬面資產(chǎn)的再投資，增值在現(xiàn)代企業(yè)管理的重要性越來(lái)越大

許多跨國(guó)的大型企業(yè)為了提高使用自身資金使用效率紛紛成立了自己的金融公司，比如汽車(chē)行業(yè)的福特，通用;制藥行業(yè)的葛蘭素史克，強(qiáng)生等等。而財(cái)務(wù)經(jīng)理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)和金融市場(chǎng)之間：一方面要幫助公司管理其運(yùn)營(yíng)，特別是要做出正確的投資決策;另一方面，要與投資人打交道，不僅僅是股東，還包括銀行這樣的金融機(jī)構(gòu)和證交所這樣的金融市場(chǎng)。單純的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不考慮資本運(yùn)作已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。就國(guó)內(nèi)目前現(xiàn)狀來(lái)看，越來(lái)越多的企業(yè)因?yàn)橹黧w利潤(rùn)率太低，轉(zhuǎn)而采用雙軌制經(jīng)營(yíng)：即一方面繼續(xù)主業(yè)的經(jīng)營(yíng);另一方面則利用主業(yè)中獲取的利潤(rùn)進(jìn)行必要的投資，甚至兼并、收購(gòu)其他企業(yè)進(jìn)入利潤(rùn)相對(duì)較高行業(yè)使資本相應(yīng)的增值。從美國(guó)20世紀(jì)的投資情況來(lái)看，資本的大量外流導(dǎo)致國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄迅速下降對(duì)外過(guò)度投資與國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄下降的結(jié)果，造成了國(guó)內(nèi)投資的不足，最終迫使美國(guó)不得不大量借債。1986年美國(guó)凈負(fù)債達(dá)2636億美元，淪為世界上最大的債務(wù)國(guó)。所以合理的投資控制，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要，資本經(jīng)營(yíng)的重要性已經(jīng)超過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。即便在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中控制的重點(diǎn)向財(cái)務(wù)方面發(fā)展，使得財(cái)務(wù)日益向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)滲透，并且財(cái)務(wù)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的導(dǎo)向或統(tǒng)馭作用日益顯現(xiàn)，從而強(qiáng)化了財(cái)務(wù)在企業(yè)中的核心作用。

伴隨著財(cái)務(wù)管理導(dǎo)向企業(yè)管理模式的確立，財(cái)務(wù)管理成了企業(yè)管理中的中心。財(cái)務(wù)職能與企業(yè)最高管理層決策密切相關(guān)，成了企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)人員的地位也日益提高，財(cái)務(wù)專(zhuān)家直接成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也越來(lái)越多。華爾街直接從事資本運(yùn)作，金融行業(yè)的高層管理人員也成了金字塔的頂端，直接對(duì)美國(guó)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生重大且深刻的影響。

（作者單位為蘇州大學(xué)東吳商學(xué)院MBA2013春季班）

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[3] 百度百科詞條.財(cái)務(wù)管理[DB/OL].

篇（8）

（一）一定程度上能夠減小房地產(chǎn)行業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)

由于經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，人民生活水平快速提高，房地產(chǎn)行業(yè)也隨之迅速發(fā)展起來(lái)。房地產(chǎn)行業(yè)是一個(gè)資金密集型行業(yè)，在其發(fā)展的過(guò)程中需要籌集大量資金，所以，要想合理的計(jì)劃、分配和使用這些資金，沒(méi)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作是萬(wàn)萬(wàn)不行的。房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理工作，通過(guò)科學(xué)規(guī)范的管理方法對(duì)融資進(jìn)行管理，使所籌融資能夠有目的、有計(jì)劃的使用，一定程度上能夠減小房地產(chǎn)行業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）實(shí)施科學(xué)的融資決策的需要

房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要進(jìn)行融資，在融資過(guò)程中，融資決策是最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理在房地產(chǎn)行業(yè)的融資過(guò)程中，根據(jù)所做的財(cái)務(wù)預(yù)算能夠正確的評(píng)估融資規(guī)模，從而制定合理可行的融資方案，實(shí)施科學(xué)的融資決策。這樣以來(lái)，房地產(chǎn)行業(yè)在融資過(guò)程中，就能夠根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行融資，避免出現(xiàn)融資不足或者融資過(guò)剩的現(xiàn)象，給房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成困擾，提高了融資決策的科學(xué)性和透明性。

（三）減少房地產(chǎn)行業(yè)融資成本、提高資金使用效率的重要措施

房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理工作，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)不同融資成本的考慮，評(píng)估融資額度的可能性，然后根據(jù)行業(yè)自身發(fā)展的需要，以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)的資金現(xiàn)狀，合理確定融資規(guī)模，從而將融資成本控制在較低水平，降低房地產(chǎn)行業(yè)的融資成本。財(cái)務(wù)管理對(duì)所籌集的資金還能夠有計(jì)劃、有原則的進(jìn)行使用，這就有效的提高了資金的使用效率。

二、我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中財(cái)務(wù)管理工作中的若干問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理人員缺乏管理意識(shí)

目前，由于房地產(chǎn)行業(yè)十分火熱，使得房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)迅速發(fā)展和擴(kuò)張，所以，相應(yīng)的融資活動(dòng)也越來(lái)越頻繁。由于對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理工作還沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，得不到人員的高度重視，所以，財(cái)務(wù)管理人員的管理意識(shí)普遍比較淡薄，無(wú)法對(duì)融資進(jìn)行規(guī)范化、科學(xué)化的管理，也就沒(méi)辦法規(guī)避融資過(guò)程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理效果不明顯。

（二）財(cái)務(wù)管理方法不完整

方法是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的重要保證。在房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理工作中，由于財(cái)務(wù)管理方法過(guò)于單一，對(duì)于融資的籌集、使用甚至出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法根據(jù)不同情況的需要進(jìn)行有效的管理，財(cái)務(wù)管理方法不能與房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。這樣一來(lái)，由于財(cái)務(wù)管理方法的不完整，使得財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量得不到保證，房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)也就會(huì)大大增加。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算不合理

財(cái)務(wù)預(yù)算是房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中財(cái)務(wù)管理首先要進(jìn)行的工作。合理的財(cái)務(wù)預(yù)算能夠?qū)κ袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行正確的評(píng)估和預(yù)測(cè)，從而確定融資規(guī)模，根據(jù)預(yù)算進(jìn)行科學(xué)、合理的融資，避免出現(xiàn)判斷與實(shí)際相差甚遠(yuǎn)的情況，造成資本的浪費(fèi)。但是，在實(shí)際財(cái)務(wù)管理中，由于對(duì)財(cái)務(wù)管理的不重視，沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行融資前的財(cái)務(wù)預(yù)算，使得財(cái)務(wù)預(yù)算不合理，與市場(chǎng)狀況、房地產(chǎn)行業(yè)自身發(fā)展不相適應(yīng)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的積極作用。

（四）缺乏對(duì)財(cái)務(wù)成本的管理

財(cái)務(wù)管理工作中一個(gè)重要環(huán)節(jié)就是對(duì)財(cái)務(wù)成本的管理。然而，目前大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)都忽略了對(duì)財(cái)務(wù)成本的管理，在對(duì)材料成本和設(shè)備成本的管理中，沒(méi)有形成系統(tǒng)的管理體系和相關(guān)獎(jiǎng)懲制度，使財(cái)務(wù)管理人員在工作中缺乏積極性，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

三、加強(qiáng)房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的有效措施

（一）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)

提高房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中財(cái)務(wù)管理水平的首要任務(wù)，就是要提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)。在實(shí)際工作中，可以定期開(kāi)設(shè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)班，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，使其明確施財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)，提高對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)責(zé)任心，學(xué)習(xí)更加有效的融資方法和相關(guān)融資知識(shí)。在對(duì)財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)培養(yǎng)的同時(shí)也要注重道德教育，強(qiáng)化法律意識(shí)和法制觀念，用道德和法律來(lái)約束自己的行為，督促自己，在房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中保證財(cái)務(wù)管理工作科學(xué)、規(guī)范的進(jìn)行。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，從源頭上解決房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。

（二）完善財(cái)務(wù)管理方法，對(duì)融資進(jìn)行規(guī)范管理

針對(duì)目前我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理方法過(guò)于單一這一現(xiàn)象，必須完善財(cái)務(wù)管理方法，在融資的籌集、分配和使用等各個(gè)環(huán)節(jié)，結(jié)合實(shí)際情況，根據(jù)不同的需要使用相適應(yīng)的管理辦法，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)融資進(jìn)行管控管理，以提高資金的使用效率。應(yīng)當(dāng)適當(dāng)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的金融工具和操作手段，擴(kuò)大在國(guó)際市場(chǎng)的資金籌措面，加速房地產(chǎn)金融的國(guó)際化進(jìn)程。根據(jù)房地產(chǎn)業(yè)的實(shí)際需要和房地產(chǎn)金融市場(chǎng)的實(shí)際承載能力，積極推進(jìn)房地產(chǎn)抵押貸款的證券化和房地產(chǎn)信托金融工具的發(fā)展，激勵(lì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新，降低房地產(chǎn)企業(yè)的融資成本，提高了融資市場(chǎng)的效率。

（三）合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，制訂科學(xué)的融資決策

在房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)管理人員要運(yùn)用自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和房地產(chǎn)行業(yè)的具體發(fā)展情況，準(zhǔn)確把握企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出的情況，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，充分利用有利的籌資條件，綜合考慮籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、籌資結(jié)構(gòu)、資本市場(chǎng)狀況等，從企業(yè)的資本來(lái)源和資本結(jié)構(gòu)出發(fā)，在不同階段選擇不同的籌資方式，逐步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，實(shí)施科學(xué)的融資決策，并按照預(yù)算進(jìn)行融資，提高財(cái)務(wù)管理水平。

（四）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)成本的管理，運(yùn)用多元化的融資模式

建立健全財(cái)務(wù)成本管理體系，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)成本的管理，這是房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的需要，也是整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的需要。在房地產(chǎn)行業(yè)的融資過(guò)程中，只有充分考慮到融資過(guò)程中各環(huán)節(jié)的成本需要，注意收入與支出間的關(guān)系，通過(guò)合理的管理方法加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)成本的有效管理，才能保證融資過(guò)程中的[dylW.NETT專(zhuān)業(yè)提供教學(xué)和醫(yī)學(xué)寫(xiě)作的服 務(wù)，歡迎光臨DYlW.NeT]財(cái)務(wù)管理水平，切實(shí)提高房地產(chǎn)行業(yè)的融資效果。以目前中國(guó)最大的住宅開(kāi)發(fā)企業(yè)萬(wàn)科股份有限公司為例，萬(wàn)科的融資模式選擇主要是根據(jù)國(guó)內(nèi)外環(huán)境的變化及時(shí)作出調(diào)整，運(yùn)用多元化的融資模式應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化，通過(guò)加強(qiáng)融資成本的管理，形成了較為穩(wěn)定的資本結(jié)構(gòu)。萬(wàn)科通過(guò)銀行貸款、經(jīng)營(yíng)性負(fù)債等多元化的融資模式融得資金，擺脫了資金來(lái)源的限制，拓寬了融資渠道，改變了外部籌資過(guò)于依賴(lài)銀行貸款的融資模式，在上市期間，萬(wàn)科還使用了除權(quán)證以外的幾乎所有可用的股權(quán)融資模式，形成了自身雄厚的實(shí)力。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革，要求我們要加大對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)融資過(guò)程中財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的關(guān)注，通過(guò)提高財(cái)務(wù)管理水平，以保證融資的質(zhì)量，這是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，更是房地產(chǎn)行業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的重要保障。

參考文獻(xiàn)：

篇（9）

當(dāng)前銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)依然嚴(yán)峻，銀行業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理、提升防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力、防范基層單位金融案件的發(fā)生任務(wù)艱巨。在財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控方面還存在缺陷和短板。違規(guī)投資、違規(guī)出借、經(jīng)營(yíng)不善、貸款用途虛構(gòu)和欺詐等問(wèn)題十分突出；經(jīng)營(yíng)理念比較僵化，各行信貸營(yíng)銷(xiāo)方法理念大同小異，貸款種類(lèi)趨同，一哄而上，片面追求大城市、大企業(yè)、上市企業(yè)、大項(xiàng)目、市政建設(shè)項(xiàng)目，“壘大戶(hù)”現(xiàn)象非常嚴(yán)重；財(cái)務(wù)管理松弛，多計(jì)收入、少計(jì)支出或少計(jì)收入、多計(jì)支出，隱瞞截留收入，擠占成本費(fèi)用，導(dǎo)致?lián)p益核算不真實(shí)；基層行業(yè)務(wù)骨干少，人員結(jié)構(gòu)老化，業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理能力有待提高，激勵(lì)約束機(jī)制需要進(jìn)一步完善；銀行業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)功能不健全，防偽、監(jiān)測(cè)和跟蹤手段相對(duì)落后，這些都需要亟待解決和進(jìn)一步加強(qiáng)。如不采取有效措施，勢(shì)必給銀行業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)得來(lái)不良后果，甚至?xí)?yán)重影響商業(yè)銀行的生存與發(fā)展。為此，建議著重抓好以下幾點(diǎn)。

一、加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，切實(shí)增強(qiáng)價(jià)值創(chuàng)造理念

全行要把提升價(jià)值創(chuàng)造作為全行的重點(diǎn)工作來(lái)抓，特別是各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)一定要增強(qiáng)效益觀念，提高經(jīng)營(yíng)和決策的科學(xué)化水平。以轉(zhuǎn)變發(fā)展方式為主線，全面提升綜合收益能力、規(guī)范管理能力、金融創(chuàng)新能力、風(fēng)險(xiǎn)管控能力。要從建設(shè)銀行改革和發(fā)展的高度，要把提高經(jīng)營(yíng)效益擺到議事日程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，做到全面成本管理，資產(chǎn)講質(zhì)量，經(jīng)營(yíng)上規(guī)模，管理出效益。正確客觀地分析當(dāng)前的財(cái)務(wù)形勢(shì)、經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，充分認(rèn)識(shí)到價(jià)值創(chuàng)造是銀行的生存之本，提高價(jià)值創(chuàng)造是我們的當(dāng)務(wù)之急，增強(qiáng)提高價(jià)值創(chuàng)造的緊迫感和責(zé)任感。全行要把加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高價(jià)值創(chuàng)造，努力增收節(jié)支，變成每個(gè)部門(mén)和職工的自覺(jué)行動(dòng)。

二、堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提高財(cái)務(wù)管理水平

要組織全體全員認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家《商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理的意見(jiàn)》等有關(guān)金融政策和法律法規(guī)，努力提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)遵紀(jì)守法的自覺(jué)性，增強(qiáng)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的敏銳性，確保會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警是企業(yè)控制未來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，也是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息及重要指標(biāo)，合理確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，科學(xué)預(yù)判未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果。合理運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)方法，提高財(cái)務(wù)管理水平，提升戰(zhàn)略決策能力。同時(shí)，加強(qiáng)必要的會(huì)計(jì)監(jiān)督，杜絕違法違紀(jì)事件發(fā)生，確保金融事業(yè)的健康發(fā)展。銀行業(yè)要切實(shí)建立和完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，增強(qiáng)自我約束自我發(fā)展的能力，努力防范各類(lèi)金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)要依法追究責(zé)任，決不姑息遷就，使違法者無(wú)機(jī)可乘，從而避免遭受新的更大的資金損失，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制成本支出

全行要高度關(guān)注借款企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況，高度關(guān)注借款企業(yè)對(duì)外擔(dān)保以及其他或有負(fù)債情況，防止信貸風(fēng)險(xiǎn)積聚；在開(kāi)展并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)時(shí)，要按“三個(gè)辦法一個(gè)指引”等有關(guān)規(guī)定認(rèn)真分析和評(píng)估并購(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)，避免因企業(yè)盲目擴(kuò)張?jiān)斐摄y行信貸資金損失。要統(tǒng)籌處理好有效發(fā)展和審慎經(jīng)營(yíng)的關(guān)系，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和識(shí)別能力，確保新增貸款質(zhì)量穩(wěn)定。加大滾動(dòng)式無(wú)縫隙檢查力度，通過(guò)臨柜觀察、調(diào)閱監(jiān)控錄像，觀察網(wǎng)點(diǎn)柜員的所有操作過(guò)程是否符合操作規(guī)程要求，重點(diǎn)突出制度執(zhí)行、規(guī)范操作的監(jiān)督力度，有效加強(qiáng)事中風(fēng)險(xiǎn)控制。進(jìn)一步建立和完善客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)診斷和早期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)化解或要按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，在挖掘潛力，嚴(yán)格管理的基礎(chǔ)上，制定成本費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，層層分解到基層行處和有關(guān)部門(mén)，建立成本費(fèi)用開(kāi)支考核指標(biāo)和體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。一是嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于有指標(biāo)規(guī)定的宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等開(kāi)支，各行一定要嚴(yán)格掌握開(kāi)支，不得突破指標(biāo)。二是堅(jiān)決杜絕不必要的費(fèi)用開(kāi)支。各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支要本著勤儉節(jié)約的原則，制訂費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，不得敞口花錢(qián)。三是努力降低資金成本。各行要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的利率政策和財(cái)務(wù)政策，嚴(yán)禁擅自提高和變相提高利率，最大限度地降低單位資金成本。四是狠抓貸款利息的回收工作。近幾年貸款利息回收率低，催收和虛收利息劇增，大量占用信貸資金，嚴(yán)重影響經(jīng)營(yíng)效益，各行必須抓好貸款利息的回收工作，確保貸款利息回收任務(wù)的完成。

四、全面管理重點(diǎn)防控，安全經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展

篇（10）

融資性擔(dān)保公司是聯(lián)系企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的橋梁和紐帶，通過(guò)出借自身資源，提升中小微企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)融資中的信用，從而有效解決中小微企業(yè)融資難的問(wèn)題。近幾年來(lái)，隨著國(guó)家對(duì)中小微企業(yè)的關(guān)注和支持，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)亦獲得了快速成長(zhǎng)和發(fā)展的空間。但是，由于擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的新興產(chǎn)業(yè)，在高速發(fā)展的過(guò)程中面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。特別是近年來(lái)，整體下行的宏觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境給融資性擔(dān)保公司的管理提出了更高的要求。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，是夯實(shí)融資性擔(dān)保公司自身管理基礎(chǔ)、提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力、保障和促進(jìn)融資性擔(dān)保公司持續(xù)快速發(fā)展的重要措施之一。本文闡述和分析了融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，提出了解Q問(wèn)題的方法和對(duì)策，希望能為融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作提供參考和幫助。

一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)管理意識(shí)

由于融資性擔(dān)保公司發(fā)展的歷程較短，自公司成立便得到迅猛發(fā)展，沒(méi)有像工業(yè)、商業(yè)等其他產(chǎn)業(yè)那樣經(jīng)歷了一個(gè)很長(zhǎng)的歷史沉淀期，因此很多融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理制度不健全，特別是部分商業(yè)性融資擔(dān)保公司，在目前經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境下，為了追求公司利益最大化，采取不合理的籌資方式，或者是進(jìn)行一些超出經(jīng)營(yíng)許可范圍的業(yè)務(wù)，如直接或間接從事民間借貸、關(guān)聯(lián)企業(yè)超限額擔(dān)保、超范圍的對(duì)外投資等，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司資金鏈非常脆弱，極易造成公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏具有綜合素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員

融資性擔(dān)保公司由于其行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性和專(zhuān)業(yè)性，需要具有較強(qiáng)的金融知識(shí)、法律知識(shí)等綜合能力的財(cái)務(wù)管理人才。但實(shí)際上，融資性擔(dān)保公司十分缺乏具有法律知識(shí)和金融知識(shí)的高素質(zhì)復(fù)合型的財(cái)務(wù)管理人才，很多擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理人員只具有一般企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，只能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和管理，對(duì)于擔(dān)保行業(yè)存在的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有預(yù)見(jiàn)性，導(dǎo)致?lián)９境霈F(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有參與到被擔(dān)保客戶(hù)的評(píng)審過(guò)程中

融資性擔(dān)保公司的客戶(hù)群主要是處于創(chuàng)立初期或發(fā)展中的中小微企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果不明顯，企業(yè)資產(chǎn)匱乏，資金需求十分迫切，為了能盡快取得擔(dān)保公司的信任與合作，部分企業(yè)會(huì)選擇采取非常手段修飾財(cái)務(wù)報(bào)表，甚至提供虛假和財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資料，擔(dān)保公司由于受財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)的局限，不能對(duì)客戶(hù)的資產(chǎn)狀況和抵押物價(jià)值進(jìn)行合理的評(píng)估。特別是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，融資性擔(dān)保公司為了在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)得立足之地，在評(píng)審客戶(hù)時(shí)，往往只關(guān)注企業(yè)表面上呈現(xiàn)出來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，沒(méi)有真正投入時(shí)間和精力去深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查、搜集、分析客戶(hù)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司在虛假和錯(cuò)誤信息的誤導(dǎo)下作出錯(cuò)誤判斷和決策，給企業(yè)造成巨大風(fēng)險(xiǎn)。

二、影響融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的因素分析

（一）管理制度

企業(yè)管理制度是對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)發(fā)展的根本保證，先進(jìn)的管理觀念和健全的管理制度能夠促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。相反，如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有建立與企業(yè)發(fā)展階段相適應(yīng)的系統(tǒng)化的管理制度，這個(gè)企業(yè)就會(huì)在發(fā)展中遇到很多矛盾和困難，很難發(fā)展壯大。擔(dān)保行業(yè)是具有高杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，要保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，更加需要具有全面風(fēng)險(xiǎn)管控理念和健全、完善的內(nèi)部管理制度，其中財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要構(gòu)成部分。然而，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)起步較晚，行業(yè)成長(zhǎng)相對(duì)較快，行業(yè)的快速發(fā)展帶來(lái)了利潤(rùn)的快速增長(zhǎng)，導(dǎo)致?lián)９驹诠芾硭枷肷闲纬勺非蠖唐诶孀畲蠡莫M隘觀念，擔(dān)保公司對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理只停留在表面層次上，沒(méi)有從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度去思考，大多數(shù)融資性擔(dān)保公司不具有先進(jìn)、完善的管理觀念和管理制度，沒(méi)有系統(tǒng)性地建立起內(nèi)部管理制度，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)建立完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度重視程度不夠。

（二）人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)直接決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低。財(cái)務(wù)管理人員如果具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)、較高的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平、綜合全面的知識(shí)結(jié)構(gòu)、較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力，財(cái)務(wù)管理整體水平較高，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立起系統(tǒng)、全面的財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理工作就能為企業(yè)的發(fā)展起到參謀和促進(jìn)作用。相反，如果財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)不高，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息失真，企業(yè)決策錯(cuò)誤，管理混亂，使企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)的發(fā)展。目前，很多融資性擔(dān)保公司著眼于追求短期的業(yè)績(jī)和效益，只重視對(duì)業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培養(yǎng)，而忽略了對(duì)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，沒(méi)有充分意識(shí)到財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是從源頭上預(yù)防和防控風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（三）監(jiān)管機(jī)制

完善、有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，可以規(guī)范和約束企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，使企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)緊緊圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有序開(kāi)展，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如果企業(yè)缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，財(cái)務(wù)管理工作將局限于形式性、表面性、片面性，失去財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和意義。我國(guó)的融資性擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)新興產(chǎn)業(yè)，沒(méi)有經(jīng)歷較長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，因此普遍存在著行業(yè)管理制度和方法的研究滯后于實(shí)踐的現(xiàn)象。雖然政府相關(guān)部門(mén)陸續(xù)出臺(tái)了一些管理辦法和制度，但是總體來(lái)看比較零散，相互關(guān)系性不強(qiáng)，缺乏整體性，并且還有很多需要細(xì)化的專(zhuān)項(xiàng)管理制度和管理辦法沒(méi)有建立起來(lái)，已經(jīng)建立的管理辦法和制度也存在很多需要改進(jìn)和完善的地方，對(duì)擔(dān)保行業(yè)實(shí)際工作中的各項(xiàng)制度建設(shè)缺乏指導(dǎo)性，由于行業(yè)制度建設(shè)的不完善，大部分擔(dān)保公司沒(méi)有建立起有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，使擔(dān)保公司面臨較大的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、改善融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的建議

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度

融資性擔(dān)保公司要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和行業(yè)管理辦法，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部成立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)或指定專(zhuān)門(mén)的審計(jì)人員，定期開(kāi)展內(nèi)審工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷調(diào)整、完善企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)及內(nèi)部管理制度，樹(shù)立全員風(fēng)控意識(shí)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)于一個(gè)年度終了，聘請(qǐng)第三方專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行外部審計(jì)，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）打造具有綜合能力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

隨著擔(dān)保行業(yè)的不斷發(fā)展，擁有一支具有綜合能力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)是融資性擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。擔(dān)保公司要重視對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行法律、金融、業(yè)務(wù)等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，采取定期考核以及崗位輪換的方式提高財(cái)務(wù)人T的綜合能力，使財(cái)務(wù)人員不斷適應(yīng)公司發(fā)展的需要。同時(shí)，要引進(jìn)具有綜合素質(zhì)的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，充實(shí)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)管理整體水平，提升公司競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)參與到對(duì)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審中，財(cái)務(wù)管理人員要建立一套完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模板，在進(jìn)行保前調(diào)查評(píng)審時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員首先通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模板初步了解客戶(hù)的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，評(píng)估客戶(hù)資金流動(dòng)能力和償債能力，然后深入現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)企業(yè)提供的各項(xiàng)信息的真實(shí)性，判斷客戶(hù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，為公司決策提供可供參考的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)管理部門(mén)要按期做好保后管理，分析在保客戶(hù)財(cái)務(wù)信息是否存在較大波動(dòng)，客戶(hù)經(jīng)營(yíng)是否按預(yù)定目標(biāo)發(fā)展。做到管理到位，及時(shí)預(yù)警，防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）加強(qiáng)全面資產(chǎn)管理，保障公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)

融資性擔(dān)保公司的資產(chǎn)管理，包括對(duì)公司自有資產(chǎn)的管理和對(duì)被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保物品的管理。對(duì)公司自有資產(chǎn)的管理最重要的是對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的管理，要做好對(duì)公司運(yùn)營(yíng)資金的管理工作，首先是合理籌措運(yùn)營(yíng)資金。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為支持和鼓勵(lì)融資性擔(dān)保公司的發(fā)展，國(guó)家先后出臺(tái)了許多扶持政策，緩解擔(dān)保公司近年來(lái)出現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)資金壓力，財(cái)務(wù)管理人員要充分理解并合理運(yùn)用國(guó)家相關(guān)扶持政策，積極為公司籌措運(yùn)營(yíng)資金。其次要提高資金使用效率，融資性擔(dān)保公司要做好投資預(yù)算和投資決策，多元化、多結(jié)構(gòu)地合理配置有限的資金，以分散和降低風(fēng)險(xiǎn)，提升公司利潤(rùn)空間，保障公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。做好被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保物品的管理先要做好詳細(xì)的登記，包括反擔(dān)保物品名稱(chēng)、類(lèi)別、抵質(zhì)押前權(quán)利人、現(xiàn)狀、中介機(jī)構(gòu)評(píng)估值、反擔(dān)保債務(wù)金額等要素，然后要定期檢查反擔(dān)保物品的狀況和性質(zhì)等是否發(fā)生了變化，詳細(xì)記錄每期檢查結(jié)果，并形成書(shū)面報(bào)告報(bào)送公司及相關(guān)部門(mén)，以及時(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)。

（五）運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管理水平

運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)系統(tǒng)，可以整合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)數(shù)據(jù)信息資源共享，有效保證各種財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。同時(shí)，公司各項(xiàng)信息資源能夠及時(shí)反饋到相關(guān)職能部門(mén)，有利于各部門(mén)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

在目前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，融資性擔(dān)保公司的發(fā)展面臨著較大的困難和挑戰(zhàn)，只有加強(qiáng)和提升融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理水平，積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在擔(dān)保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，樹(shù)立全面財(cái)務(wù)管理意識(shí)和全員風(fēng)控管理意識(shí)，才能推動(dòng)和促進(jìn)融資性擔(dān)保公司的持續(xù)健康發(fā)展。本文圍繞財(cái)務(wù)管理在融資性擔(dān)保公司中的作用，分別從財(cái)務(wù)管理觀念和制度、人員隊(duì)伍素質(zhì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制措施以及現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用等方面提出了建議，希望對(duì)今后融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作有所幫助和借鑒。

（作者單位為重慶市萬(wàn)州區(qū)國(guó)有資產(chǎn)擔(dān)保有限公司）

參考文獻(xiàn)

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篇（11）

中圖分類(lèi)號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）09-00-02

一、引言

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是對(duì)銀行信用活動(dòng)中各項(xiàng)資金和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱(chēng)。隨著我國(guó)金融體制改革的深化和金融監(jiān)管的加強(qiáng)，國(guó)有銀行的內(nèi)部管理和自我約束力也逐漸加強(qiáng)。同時(shí)，隨著我國(guó)銀行業(yè)全面對(duì)外資銀行的開(kāi)放，也意味著銀行業(yè)必將引入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，面臨這一嚴(yán)峻態(tài)勢(shì)，銀行業(yè)要真正實(shí)現(xiàn)向國(guó)際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌，就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國(guó)國(guó)有銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況看，財(cái)務(wù)管理沒(méi)有發(fā)揮其在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。如何科學(xué)地使用財(cái)務(wù)管理手段，已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行提高經(jīng)營(yíng)管理水平必不可少的重要內(nèi)容。

二、財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的重要性

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)銀行企業(yè)價(jià)值最大化的需要。商業(yè)銀行作為金融中介，在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用和地位是其他企業(yè)所不能替代的。銀行作為企業(yè)，其價(jià)值最大化仍然是其主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。從銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，就是銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的最優(yōu)化，也就是我們通常所說(shuō)的盈利性、安全性和流動(dòng)性的統(tǒng)一。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的需要。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的高低，必然影響其自身財(cái)務(wù)狀況。科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置，有利于銀行效益的提高和風(fēng)險(xiǎn)控制。通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理，不僅能使商業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益，而且能為商業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，從而提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要。隨著金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)一步加劇，商業(yè)銀行業(yè)盈利減少，風(fēng)險(xiǎn)加大，競(jìng)爭(zhēng)力下降。銀行開(kāi)始轉(zhuǎn)變?yōu)橐蕴岣哔Y本收益率為中心的目標(biāo)，將以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略，從粗放經(jīng)營(yíng)向集約經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。銀行通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來(lái)達(dá)到增加資產(chǎn)收益，降低資金成本和費(fèi)用，控制風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力的目的，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行效益性、安全性、流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

三、目前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的一些問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理的體系還有待完善

對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”是現(xiàn)代銀行財(cái)務(wù)管理體制上的一個(gè)顯著特點(diǎn)。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由區(qū)域性總部的管理者垂直負(fù)責(zé)和管理。同時(shí)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在任職機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制，既要對(duì)總部負(fù)責(zé)又要對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部負(fù)責(zé)。一般來(lái)說(shuō)，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、考核應(yīng)由上級(jí)機(jī)構(gòu)決定，其所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評(píng)。實(shí)行任期制，由總部統(tǒng)一安排調(diào)動(dòng)。過(guò)去我國(guó)銀行一直遵循分級(jí)核算的理念，但在實(shí)際操作中，仍是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)所任職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的傳統(tǒng)做法，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的體制分散，容易導(dǎo)致各種總分行不同層級(jí)的財(cái)務(wù)主體，沒(méi)有形成全行統(tǒng)一集中管理的組織體系，因而降低了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率。

（二）財(cái)務(wù)管理信息化有待提高

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)信息化的應(yīng)用越來(lái)越廣。我國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)信息化建設(shè)方面的投入也隨之越來(lái)越大，各家商業(yè)銀行紛紛建立了自己的網(wǎng)站和網(wǎng)上交易系統(tǒng)。但較國(guó)外的大型商業(yè)銀行相比，國(guó)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理的信息化水平依然偏低，信息化呈現(xiàn)出規(guī)模小、功能少，從而無(wú)法滿足客戶(hù)對(duì)銀行服務(wù)的需求。

（三）財(cái)務(wù)管理的方法需拓展

現(xiàn)代銀行的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了一個(gè)重大轉(zhuǎn)變，即從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到管理會(huì)計(jì)，但是這種轉(zhuǎn)變的弊端是重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)多過(guò)于管理。我國(guó)銀行的財(cái)務(wù)管理工作目前主要在記報(bào)賬、財(cái)務(wù)分析和檢查的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)階段，傾向于財(cái)務(wù)事前和事后的監(jiān)督和報(bào)告。現(xiàn)代銀行要求以經(jīng)濟(jì)效益為中心，但我國(guó)銀行傳統(tǒng)的成本管理實(shí)際上是一種“成本控制”的方法，主要局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)費(fèi)用的控制。主要由財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)門(mén)對(duì)成本進(jìn)行控制，通常采取的方法有：節(jié)約開(kāi)支、控制費(fèi)用、減少預(yù)算等，這不是全面的成本管理，將不利于商業(yè)銀行的長(zhǎng)期健康發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)管理人員需要提高綜合素質(zhì)

通過(guò)有關(guān)的調(diào)查研究顯示，我國(guó)各銀行的財(cái)務(wù)管理人員參加高水平的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)不多，常局陷于日常性事務(wù)的操作和管理，缺乏相對(duì)獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識(shí)，對(duì)自己的要求往往也僅是賬平表對(duì)，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理過(guò)程因?yàn)樨?cái)務(wù)管理人員的個(gè)人行為而導(dǎo)致的種種問(wèn)題，因而不能完全符合商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的綜合要求。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)決定著我國(guó)銀行財(cái)務(wù)管理的總體水平，并且決定著我國(guó)銀行的未來(lái)發(fā)展。

四、改進(jìn)和完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）改進(jìn)財(cái)務(wù)管理體制和運(yùn)作模式

為適應(yīng)商業(yè)銀行間激烈競(jìng)爭(zhēng)的需要，在良好的公司治理機(jī)制下，建立的銀行財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)該是：基礎(chǔ)是成本效益原則、平臺(tái)是信息化系統(tǒng)、手段則為內(nèi)部控制、導(dǎo)向則是預(yù)算管理。在組織架構(gòu)上實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理的定位，切實(shí)推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的“矩陣式”、“扁平化”的財(cái)務(wù)管理模式。按照“大總行、小分行”的經(jīng)營(yíng)模式，財(cái)務(wù)管理方式做相應(yīng)調(diào)整，進(jìn)行垂直化管理。推行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部委派制，明確財(cái)務(wù)主管相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督地位，強(qiáng)化監(jiān)督，對(duì)分支機(jī)構(gòu)能起到一定的防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（二）加大財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)力度

我國(guó)商業(yè)銀行雖然比較重視數(shù)據(jù)信息化的建設(shè)，不斷進(jìn)行系統(tǒng)改造和升級(jí)，但大多數(shù)重點(diǎn)投入面向客戶(hù)的業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)，而后臺(tái)的信息管理系統(tǒng)依然處于不連通狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)難以共享。銀行為了更好地適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，應(yīng)當(dāng)加快建立和完善財(cái)務(wù)管理的信息化系統(tǒng)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算管理，將商業(yè)銀行的資源充分整合，不斷滿足財(cái)務(wù)管理日益增多的數(shù)據(jù)信息需求，從而提高其在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)管理方法

改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)管理方法，探索施行全行性的財(cái)務(wù)集中管理，引進(jìn)管理會(huì)計(jì)的多種方法比如投入產(chǎn)出分析方法和責(zé)任會(huì)計(jì)方法。銀行一般推行作業(yè)成本法和全面的成本管理。根據(jù)相關(guān)的研究報(bào)告顯示，目前我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行的成本管理還處于比較粗放的階段，成本控制主要集中在控制部門(mén)的管理成本上，對(duì)產(chǎn)品成本和客戶(hù)成本的管理涉及較少，商行需要從成本控制轉(zhuǎn)向全面成本管理，對(duì)部門(mén)管理成本、產(chǎn)品成本和客戶(hù)成本做全面細(xì)致的核算，以實(shí)現(xiàn)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面成本管理。

（四）大力培養(yǎng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)人才

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的專(zhuān)業(yè)性和復(fù)雜性，決定著銀行內(nèi)部需要綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，但我國(guó)目前銀行的財(cái)務(wù)管理人員的總體素質(zhì)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代銀行自身發(fā)展的要求。為了更好地應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，銀行要加快財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理舊的管理理念，使財(cái)務(wù)管理人員盡快從財(cái)務(wù)操作型轉(zhuǎn)向管理經(jīng)營(yíng)型，通過(guò)提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)選拔人才加入商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。另外，銀行需加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和履職考核工作，提高財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)水平和工作能力，更好地促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平是銀行自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要體現(xiàn)，而我國(guó)銀行要面對(duì)激烈的過(guò)程中，需要提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，要通過(guò)多種途徑來(lái)建立一個(gè)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相媲美的銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)并且要貫徹落實(shí)，這樣才能夠讓我國(guó)銀行在未來(lái)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展。

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