緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇工程建設投資估算范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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2解決問題的方法和措施

2．1加強基礎資料的收集與整理在實地踏勘與調查期間，應收集以下方面的基礎資料，并進行整理與分析。(1)當地交通主管部門或交通工程造價管理站都會定期公布工程材料價格，調查時應收集最新一期的材料價格信息。隨著社會經濟的發展，交通主管部門會根據有關情況調整公路工程人工單價，在調查和編制投資估算時，應取得行業和當地政府的調價文件。(2)調查和收集地方材料(砂、石等)料場位置、供應范圍、可采取的運輸方式，并計算平均運輸距離。同時應采集每個料場的樣本并進行實驗，判斷其質量是否滿足工程要求。調查和收集鋼筋、水泥等外購材料的供應地點、運輸方式、運輸距離，以便計算運雜費。(3)調查和了解征地賠償標準。(4)調查和掌握當地政府對建筑物、構筑物的拆遷賠償標準，以及新近開工建設項目的賠償標準。(5)收集當地近期在建工程造價資料，特別是建設規模相當、橋隧比接近、地形相似的高速公路的造價資料，以供編制投資估算時參考。2．2保證工程數量的準確性在可行性研究階段，積極與建設單位(業主或工程主管部門)溝通，爭取合理的設計時間。在組織相關專業人員進行現場踏勘和調查期間，了解和掌握項目所經區域的地形地貌，根據對地形圖的了解，對需建長大橋梁和隧道地段，應采取必要的手段進行專項踏勘和調查。各專業設計人員在掌握設計技能的同時，要提高綜合業務素質，學習和了解《2011年投資估算編制辦法》和估算指標，學習和了解可行性研究階段提交工程數量的要求，并按要求向工程造價專業和人員提交準確的工程數量，以便滿足編制投資估算的要求。2．3加強對《2011年投資估算編制辦法》及估算指標的理解工程造價人員應學習和掌握估算指標及其應用方法。了解各分部分項工程名稱、計量單位，估算指標包含的工程內容;了解其中的文字說明、腳注等，應用時不會產生錯誤，這樣才能準確摘取工程量，保證投資估算的準確性，使編制的投資估算合理合法。(1)特殊路基處理。交通部新頒布的《公路工程估算指標》(JTG/TM21－2011)對特殊路基的處理，是按路基處治深度進行分類的，處治深度不同所采取的處治措施也不同。處治深度在3m以內時，估算指標綜合了清淤、一般砂礫換填、拋石擠淤和土工合成材料等;處治深度在3～12m時，估算指標綜合了袋裝砂井、塑料排水板、粉噴樁、堆載和真空預壓等;處治深度在12～20m時，估算指標綜合了各類粒料樁、加固土樁、CFG樁等。通過近幾年工程的實際應用，在地質條件相對簡單地區，該分項估算指標基本能控制該分項工程的后期投資，但在地質復雜多變的山嶺重丘地區，如果處治方式多樣，其綜合估算指標相差較大，直接套用該分項工程估算指標就不合適了。為了使特殊路基處理費用與實際更加接近，在可行性研究階段，應加強對特殊路基的設計深度，爭取達到初步設計階段的深度，并提出工程數量，按概預算定額來計算該分項工程費用。(2)互通立體式交叉。根據新頒布的《公路工程估算指標》的規定，互通立體式交叉由主線路路基、主線路橋、匝道、匝道橋等組成。所以，應要求各設計專業單獨提出每個互通立體式交叉的數量。特別是路線與路基專業，要拆分出互通主線部分的土石方、路基路面、排水防護等數量。應注意的是，如果匝道土方是借土，借土運距在3km以內時，估算指標不另增加費用;借土運距在3km以上時，需按土石方運輸指標另計借土運輸費用。另外，匝道估算指標未包括高邊坡防護的工程內容，如果有，應單獨計列費用。(3)橋梁。新頒布的《公路工程估算指標》(JJG/TM21—2011)，對橋梁工程進行了細化，在套用估算指標時，應按不同的橋梁類型、不同的平均墩高、墩基礎是在干處還是在濕處、不同的標準跨徑分別套用。如果存在技術復雜的大橋，應要求設計專業計算主要工程數量，如墩基礎、承臺、墩臺、梁部等。(4)水土及環境保護工程。新頒布的《公路工程估算指標》(JJG/TM21—2011)，沒有包括水土及環保工程內容，也是投資估算出問題較多的地方。以前對環保意識淡薄，設計人員也不重視，工程造價人員編制投資估算時，本章費用往往被忽略或遺漏。隨著環保意識的加強，環境保護的要求越來越嚴格。所以，在可行性研究階段，應做好環境保護的專項研究，特別是對環境影響的評價、水土保持方案等。同時，按照環保評價的批復，采取相應的工程措施，充分考慮水土保持工程費用及環境保護工程費。

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對一個建設工程項目來說，費用估算是不可或缺的重要步驟，隨著工程的進度實施，工程需要運用的相關信息也更多，工程造價需要進行更加精細的估算，且整個過程也會更加復雜。而在建設項目工程中，投資估算這一步驟相對靠前，在對投資進行估算時，很多因素都沒有辦法進行詳細準確的確定，而且，在工程施工與執行時，不可避免的會出現一些影響因素，對工程造價產生不可預見的影響，這也讓項目投資難以進行準確的估算，因此，前期估算就會面臨更多的不確定性，估算過程也相對粗糙，但投資估算對整個工程費用的影響程度是非常大的。投資估算主要存在于項目前期，是項目計價最重要的環節，能夠對項目的資金籌措與經濟評價產生影響，對工程的基礎建設規模，投資決策方案、投資實施進度、項目設計成果、投資經濟效果等，都有直接影響，更關系到建設工程是否能夠順利進行。傳統的估算方法主要有比例估算法、資金周轉率法、綜合指標法、生產力指數法等，雖然這些方法也能夠對投資進行大體上估算，但有些需要細分工程量，有些更傾向于經驗估算，在當前條件下，已經無法完全滿足建設工程項目在投資方面的估算需求了。而國外一些工程項目在估算過程中，普遍會運用歷史數據分析法，在理論方面也有很多投資估算的模型，但在實際操作過程中，這些理論模型并不實用。因此，筆者選用多元統計法對工程項目中的投資進行估算與分析，以確保估算數據的準確與高效。

二、數據的整理與分析

1.數據的收集與分析。

為了構建起數據模型，需要對歷史數據進行分析，從工程費用指數入手，對相關費用進行等價轉換。歷史數據對于模型的構建來說是不可或缺的輸入元素，對模型參數與分析方法的選擇有很大影響。筆者從某工程咨詢企業中獲得了89個建設工程的相關數據，主要涉及的內容有：建筑的標號、年限、類型、地點、面積、結構、可利用率等，實際成本主要指的是項目工程的總造價與單位造價。在回歸方程中，自變量主要指的是一些比較典型的建筑物參數，這些參數具有一定特征，能夠對單位造價產生影響，主要包括：總面積、層數、層高空間可利用率、結構等，這些參數也是在建筑初期能夠基本確定下來的。

2.數據的篩選。

因為樣本中的工程類型較多，工程類型的不同所產生的單位造價也會不同，為了準確的將變量分布的偏離量鑒別出來，在運用多元回歸法進行分析以前，需要檢驗變量的分布情況，以不同建筑類型為基礎，對數據進行合理篩選。可以運用R軟件中的plot語句來實現。經過篩選之后，可以剔除一些特殊的樣本，本實驗中沒有發現特殊樣本。之后在89個樣本中選取9個項目，分別為3號、8號、13號、17號、34號、45號、53號、61號、82號，剩下的80個數據則用于回歸模型的構建與分析。

三、以多元統計為基礎的分析模型

在會計領域中，回歸分析是一種比較常見的數理分析方法，主要以事物發展為基礎，對事物的主要矛盾進行分析，并研究主要矛盾之間的關系，之后構建起相應的數學模型，對模型進行預測。在建設工程項目中，投資的估算與上述過程非常類似，單位造價與建設項目工程中的很多因素都有一定的聯系，這些因素相結合，能夠在很大程度上對工程的單位造價產生影響。由于大部分多元非線性回歸問題都能夠變成多元線性回歸問題，因此，本文在建立模型時選用多元線性回歸進行模型的建立與投資的估算。

1.建立數學模型。

將單位造價設成Y，X1表示總面積，X2表示層高，X3表示空間可利用率、X4表示層數，X5與X6表示的是結構因變量（如果X5=1，X6=0，建筑是磚混結構；如果X5=0，X6=1，建筑是框架結構；如果X5、X6=0，建筑是鋼結構），上述六個為非隨機因素。Y會受到的影響除了這六個因素以外，還會受到隨機因素的影響，用ε表示，Y與上述因素之間存在線性聯系，可以用公式表示如下：Y=Xβ+ε，其中，β表示的是常數，該式可以看成一元多種回歸。

2.擬合回歸模型。

將歷史數據制作成與之相對應的文本文件，將程序代碼輸入到R軟件中，便可以得到相應的投資估計方程。從計算結果來看，X1與Y之間的關系并不大，因此，可以將這一數據剔除。從邏輯角度看，與投資中單位造價存在較大聯系的是空間可利用率，在空間可利用率一定的情況下，總面積的變化不會對單位造價產生太大影響。一般情況下，總面積主要是通過其他變量間接對單位造價產生影響的，舉例來說，某建設工程的層數、房間數都一定，總面積的增加會導致空間可利用率變大，單位造價會隨之減小；而在層數與空間可利用率一定的情況下，總面積增加會使房間數增多，而單位造價不會發生很大變化，因此，可以剔除總面積這一變量。

3.判斷有效性。

在剔除X1以后，可以在R軟件中對回歸方程進行重新擬合，但所得到數據之間的回歸效果并不理想。如果假設模型正確，則可以通過回歸函數進行推斷，但在此之前，需要對模型的適應性進行檢驗，以對模型的有效性進行合理判斷。從檢驗結果來看，將X1剔除之后的回歸方程殘差圖呈現出散開的漏斗狀，這說明誤差方差并不相等，所以，之后需要對Y進行變化，這一過程可以運用Box—Cox的方法。運用回歸函數線性、誤差齊性、誤差獨立性以及誤差服從性，可以對變化之后的回歸方程進行有效性分析，得出新的殘差圖。新的殘差圖所顯示出來的數據點基本上散布在一條線上，滿足同方差性.

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一、工程案例說明

擬建的投資項目是某大型商場項目，此大型商場改造之中涉及內部布局合理規劃、電氣設備的更新、給排水系統的改造等。對其所展開的經濟評價正處于執行階段，經濟評價的內容包括市場需求預測、生產規模選擇、工藝技術方案、建廠條件和廠址方案、公用工程和輔助設施、環境保護、項目施工規劃等。為了使擬建投資項目生產的產品能夠代替進口品，并且成為暢銷產品，要保證原材料、燃料等方面的供應充足，并且配備生產車間、生產設施及生活福利設施等。所以，依據經濟評價所制定的可行性研究報告要符相關規范及法規。

二、工程建設投資項目經濟評價理論及應用分析

（一）項目經濟評價的概述

項目經濟評價是根據國民經濟和社會發展戰略以及行業、地區發展規劃的要求，在做好可行性研究的基礎上，對項目進行經濟指標的科學計算、分析和論證，提出全面的經濟結論工程建設投資項目的財務分析。這充分說明了對于項目經濟評價，需要考量內在經濟因素和外在經濟因素，即財務評價和國民經濟評價兩方面。

（二）工程建設投資項目財務效益與費用估算

財務效益與費用估算的根本目的是，得出準確的財務分析結論。為了實現這一目的，在具體進行工程建設投資項目財務效益與費用估算的過程中，應當先對工程建設投資項目的財務部分加以詳細分析，進而科學、合理的進行財務效益與費用估算，并且編制建設投資估算變、流動資金估算表、項目總投資使用計劃與資金籌措表、建設期利息估算表等，以便相關工作人員能夠通過分析工程建設投資項目相關的財務報表，對財務效益與費用有大體的了解[2]。

（三）擬建投資項目財務效益與費用估算分析

在對本次工程項目建設投資項目經濟評價考慮到工程建設投資項目存在一定的風險，在決策階段利用經濟評價方法對工程建設投資項目進行全面的評價。

1.總投資估算。在總投資估算方面，需要對固定資產投資、無形資產投資、流動資金估算等。對于固定資產投資的估算，應根據概算指標來估算固定資產投資，同時按照投資借款計劃及估算公式來計算建設期的利息；對于無形資產投資的估算，在擬建項目無形資產投資中應當對土地使用權所需要的費用予以計算，并且確定建設期需要投入的資金；對于流動資金的估算，則需要按照分項詳細估算法來進行估算。

2.總成本費用的估算。基于對擬建投資項目實際情況的了解，估算人員方面、設備、材料及工程變動等方面的所應用的費用。

3.年銷售收入及年稅金估算。在年銷售收入及年稅金估算中，應當對產品銷售單價予以估定，進而估算產品年銷售資金。

4.總利潤及分配。按照總利潤計算公式來對產品的總利潤予以計算，在此基礎上按照會計制度來進行利潤分配。

（四）工程建設投資項目的財務分析

所謂的工程建設投資項目的財務分析，就是指在國家現行價格體系和財稅制度的前提下，對項目范圍內的財務效益和費用加以計算，從而名曲項目的清償能力和應力能力，進而準確的評估項目財務方面的可行性。基于此概念，可以確定的是工程建設投資項目財務分析直接到項目能否推進，所以科學、合理的進行項目的財務分析很是必要。而為了做到這一點，在具體進行工程建設投資項目的財務分析中，應當注重加強盈利能力、償債能力、財務生存能力這三方面的分析。

1.盈利能力分析。對于盈利能力分析，可以采用折現方式亦可以采用非折現方式。而其中折現方式又包括項目投資現金流分析、項目資本金現金流量分析及投資各方現金流量分析；非折舊方式，則是不采用折現處理數據，而是依據利潤與利潤分配表皮，并借助現金流量變，計算相關盈利指標，注入項目資本金凈利潤率、總投資收益率等。

當然，無論是運用何種方式來進行盈利能力分析，有標準的、合理的分析指標是非常必要的。參考相關資料及以往工程建設投資項目的財務分析情況，確定盈利能力分析的分析指標有財務內部收益率、財務凈現值、項目投資回收期、總投資收益率、資本金凈利潤率等。這充分說明了盈利能力分析涉及的方面較多，并且均能影響盈利能，所以相關工作人員在具體進行盈利能力分析的過程中，應當明確各個分析指標所指代的意思，進而結合工程建設投資項目實際情況，科學、合理的計算和分析以上幾方面，盡可能準確的確定工程建設投?Y項目的盈利能力。

2.償債能力分析。相對于盈利能力分析來說，償債能力的分析就顯得簡單的多，其分析指標只有三個，即利息備付率、償債備付率、資產負債率，通過對財務主體這三方面予以分析，即可以確定財務主體的償債能力。當然，對待償債能力的分析，同樣不能馬虎，依舊是要詳細了解三個指標，如利息備付率是指項目在借款償還期內隔年可用于支付利息的息稅前利潤與當期應付利息費用的比值。在此基礎上，對工程建設投資項目予以詳細了解與分析，從而科學合理的計算償債能力分析的三個指標，從而真正了解財務主體的償債能力。

3.財務生存能力分析。對于財務生存能力的分析，通常需要編制財務現金流量表，又因現金流量表的編制是在財務分析輔助表和利潤及利潤分配表的基礎上編制而成的，這就說明了財務生存能力分析，會涉及到財務分析輔助表、利潤及利潤分配表。這需要相關工作人員予以高度重視，在具體展開財務生存能力分析的過程中，應當注意準備好財務分析輔助表、利潤表及利潤分配表。另外，在財務生存能力分析中，可能會涉及到償債能力分析，此時需要對還款期予以了解，如若還款期過短，致使還本付息負擔過重，則需要調整還款期，減輕每年還款壓力，并且維持資金平衡。在財務生存能力分析中，還可能涉及到資金結構分析，如若財務計劃現金流量表中出現短期借款情況，則需要對項目資本金與債務資金結構或資本金內部結構予以調整，從而盡量避免短期借款情況的發生。

基于此，在對本次投資的大型商場改造項目的財務分析過程中，應當依據國家建設部頒發的相關標準及法規，對擬建投資項目的盈利能力、償債能力、財務生存能力等方面予以分析，也就是在不考慮債務融資條件下，依據先進流量表對融資前的盈利能力予以分析，計算投資內部收益率、凈現值指標及投資回收指標。

（五）經濟費用效益分析

在此首先要說明的是，經濟費用效益分析并不能全面且真實的反映工程建設投資項目的經濟價值，僅能作為項目投資決策的主要依據。而對于經濟費用效益的分析，則是從資金配置的角度展開的，也就是對項目投資的經濟效益及其產生的社會福利加以分析，如此能夠科學、合理、公平的評價項目的經濟費用效益。

（六）不確定性分析

對于工程建設投資項目來說，其并不是一個既定或者確定的項目，其容易受到多方面因素的影響，或帶來正面影響、亦或帶來負面影響，這都是不確定的。為了盡可能的提高工程建設投資項目的可行性，盡可能的實現經濟效益最大化，還要進行不確定性的分析。我們可以很確定的是項目經濟評價基本上都是預測、估算得來的，這就說明工程建設投資項目執行的過程中可能發生某些意料不到的突況，進而給財務主體帶來一定的影響。且不說影響時好時壞，都足以證明了工程建設投資項目執行的過程中存在不確定因素。基于此，對工程建設投資項目的不確定性加以分析是非常必要的，相關工作人員應當注意加強盈虧平衡分析和敏感性分析。

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二、工程概算、工程預算及其作用

工程概算、工程預算是設計技術、施工技術以及工程建設在經濟上的具體反映。它既反映了工程建設的全部投資情況，又反映了工程設計方案的經濟價值，是國家控制投資和編制計劃的依據。隨著社會主義市場經濟的發展和投資體制、企業經濟體制改革的不斷深入，技術經濟中的概、預算工作也面臨著許多新問題，工程建設對其也提高了許多新要求。如在控制工程造價上要由單純核算走向預先控制，由單純的靜態考核走向動態管理，進一步講，要從如何提高項目投資效益方面加強管理等等。所以，及時、準確地編制工程建設項目的工程概算、工程預算，是工程建設十分重要的基礎工作之一。

1.工程建設項目的概、預算是對設計方案進行技術經濟分析和比較的依據；是控制工程造價的主要手段。工程設計是在整個工程建設中具有決定性的一個環節，工程概、預算又是設計方案經濟價值的反映。設計上的節約或浪費都會在概、預算中反映出來。一個好的設計方案，必然能有效地控制工程造價，節約建設資金，提高投資效益。所以，概、預算是衡量設計方案在經濟上是否合理的依據。

2.工程建設的概預算是編制建設計劃的依據編制工程建設計劃要以工程概、預算為依據，國家在確定工程建設計劃的投資額時，是以工程概、預算作為其決策依據的。年度建設計劃的投資總額屬其構成，是以批準的初步設計概算作為依據的。沒有批準的初步設計和概算的建設項目，不能批準開工，也不能列入年度建設計劃。

3.工程建設概、預算是業主或項目法人進行工程建設招標時編制標底的依據4.工程項目建設的概、預算是建筑安裝企業編制施工計劃和業主采購或申請主要材料的依據。建設概、預算是促進建筑、安裝企業內部加強經濟核算的工具。建設概、預算是銀行辦理工程建設貸款和工程價款的依據。因此，必須根據“安全、可靠、經濟、適用、符合國情”的原則，科學、客觀、公正地編制好工程概、預算文件。

三、工程決算

工程決算是在工程竣工驗收并交付業主單位后，在工程預算的基礎上因設計變更、施工條件變化、索賠等因素對工程施工總費用進行調整匯總后，對工程總費用的最終結算。工程決算的總費用是業主單位確定工程建設項目總體固定資產的依據，也是工程建設項目后評價階段進行經濟分析的基礎。

四、電力工程預算體系的發展

1.工程建設項目中普遍實施了以有限責任公司形式管理的項目法人責任制，明確了電力建設市場的主體。按照《公司法》的規定，在社會主義市場經濟條件下，法人享有企業全部法人資產的經營權，對經營項目的策劃、資金籌措、建設實施、生產經濟、債務償還和資產的保值增值實行全過程負責，因此建設項目法人對項目在立項、籌集資金、經營運作擁有最終決策權。國家各級政府部門不再對項目在經濟利益上的可行性進行決策，只是按照國家經濟的宏觀調控目標和地區發展規劃，對項目的社會和環境影響進行評價，決定項目是否可行。這樣就明確了政府、法人之間的相互關系和權利、責任，明確了建設項目法人與其他企業、組織一樣成為電力建設市場的主體。

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1項目在決策階段的投資

一個建設項目從投資意向開始到投資終結的全過程,大體分為四個階段:項目決策階段;準備工作階段;實施階段;項目總結階段。項目策劃和決策階段的工作是投資項目的首要環節和重要方面,對投資項目能否取得預期的經濟和社會效益起著關鍵作用。

投資估算是在項目決策階段,對項目的建設規模、工藝和工程方案、項目進度計劃等進行研究并初步確定的基礎上,估算項目投入總資金的過程。

按照《投資項目可行性研究指南》的劃分,項目投入總資金由建設投資(含建設期利息)和流動資金兩項構成。投資估算時,需對不含建設期利息的建設投資、建設期利息和流動資金各項內容分別進行估算。投資估算的具體內容包括:建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費、工程建設其他費、基本預備費、建設期利息及流動資金等。

2工程投資估算編制的基本原則

2.1投資估算的具體內容

a建筑工程費;b設備及工器具購置費;

c安裝工程費;d工程建設其他費用;e基本預備費;f建設期利息;g流動資金。

可用公式作如下表示:

不含建設期利息的建設投資=a+b+…+e

建設投資=不含建設期利息的建設投資+f

建設投資=靜態投資+動態投資

靜態投資=a+b+…+e

動態投資=f

項目投入總資金=建設資金+g

2.2投資估算的深度要求

由于不同階段工作深度和掌握的資料不同,投資估算的準確度也就不同。隨著工作的進展,工程造價會不斷深入,準確度會逐步提高,從而對項目投資起到有效的控制作用。項目前期的不同階段對投資估算的允許誤差率如下(如表1）:

2.3投資估算編制的依據及重要性

建設投資估算的基礎資料與依據主要包括以下幾個方面:(1)擬建項目的工程方案及工程量;(2)專門機構的工程建設項目估算辦法和費用標準,及政府部門的物價指數;(3)專業機構的建設工程造價費用構成、計算方法、計經指標等。

投資估算的作用可以概括如下:(1)投資估算是投資項目建設前期的重要環節。(2)是滿足工程設計招投標及城市建筑方案設計競選的需要。

3投資估算編制的基本方法

3.1建設投資簡單估算法

（1）比例估算法;（2）生產能力指數法;（3）朗格系數估算法;（4）投資估算指標法。

投資估算指標分為單位工程指標、單項工程指標、項目綜合指標三種。建設項目綜合指標一般以項目的綜合生產能力單位投資表示。單項工程指標一般以單項工程生產能力單位投資表示。單位工程指標按規定應列入能獨立設計、施工的工程項目的費用,即建筑安裝工程費用。

3.2建設投資分類估算法

分別估算各單項工程的建筑工程費、設備及購置費和安裝工程費;在匯總各單項工程費用的基礎上,估算工程建設其他費;估算基本預備費和漲價預備費;加和求得建設投資(不含建設期利息)總額;最后再根據項目的資金籌措方案計算建設期利息。以上加總求和即得出項目總投資估算。

其中,建筑工程費的估算方法有單位建筑工程投資估算法(單位建筑工程量投資*建筑工程總量)、單位實物工程量投資估算法(單位實物工程量投資*實物工程總量)和概算指標投資估算法。前兩種方法比較簡單,后一種方法要以較為詳細的工程資料為基礎,工作量較大,可根據具體條件和要求選用。

4決策階段投資控制理論探討

價值工程(ValueEngineering,縮寫為VE)又叫價值分析,它要求以最低的壽命周期成本可靠地實現工程的必要功能。其表達式為:價值＝功能(效用)/成本(費用)或V＝F/C這個定義包含了三個方面的內容:

(1)VE研究要從降低項目全壽命周期成本(Life－CycleCost,簡稱LCC)的角度來提高研究對象的價值。VE研究要重視降低全壽命周期成本,而不是僅考慮建設成本。價值工程的目的是以研究對象的最低壽命周期成本,來實現使用者所需功能。實施價值工程,可以避免一味的降低工程造價而導致研究對象功能水平偏低的現象,也可以避免一味的提高使用成本而導致功能水平偏高的現象,使工程造價使用成本及建筑產品功能合理匹配,節約社會資源。

(2)價值工程的核心是對項目進行功能分析。通過功能分析,刪除過剩的功能和不合理的功能要求,加強不足功能,把節約成本放在有效保證工程質量的基礎上。功能分析的一個重要內容是功能的數量化,把定性指標轉化為定量指標。

(3)價值工程是一種依靠集體智慧所進行的有組織的系統工作。進行價值工程研究,要組織各方面人員參加,并提出技術方案,吸取各方面的經驗,把方案優選和方案改進結合起來,達到提高價值的目的。

價值工程本質上是以功能為中心來規劃某項工作,其目的有以下幾方面:

①實現必要功能,剔除多余功能。

②求得必要功能與成本的最佳匹配。

③使各部分的功能壽命大體一致,以取得最好的經濟效益。

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2008－2010年全國鐵路基本建設投資由3346億元增加到7007億元，這期間要求立項和開展設計的項目較多，而且周期縮短，給設計單位開展可研工作帶來困難和挑戰。設計單位需在較短的時間內完成現場調查、客貨運量預測、建設規模和技術標準的確定、主要工程數量計算等，時間緊、工作量大，設計人員加班加點、超負荷工作，有些現場情況來不及調查，只能憑經驗確定，有些不確定因素甚至需要工程經濟人員憑以往經驗估算，從而降低了設計深度和精度。隨著科學技術的發展，沿線地方政府和業主對建設項目的定位和功能要求不斷提高，從而造成可研工作的反復修改，由于時間限制，造成有關設計人員以完成任務為前提，而降低設計精度。這樣以來造成工程數量計算的不準確，從而影響投資估算的準確性，體現了“量”對投資估算的影響。

1．2設備價格難以確定

工程建設中，設備費占有較大比重。在可研階段由于規定的設計深度達不到需要確定設備數量、規格型號和參數的程度，所以，設備價格就難以準確確定，特別是一些新設備，無法了解到準確的價格信息，編制投資估算時只能參考同類設備的價格。有的設備即使能了解到其價格，但因市場競爭的緣故，廠家報價與實際采購時的價格也有較大差別，造成工程經濟人員編制投資估算進退兩難。但難也要編制概算文件，就只能根據掌握的現有資料和數據編制，影響到投資估算的準確性。

1．3有的工程經濟人員經驗不足

在可研階段，工程經濟人員經驗不足，也會存在高估冒算，或漏算工程量、套取估算指標不合適及費用計算方法不當等現象。如計算進口設備購置費時，如果對設備的離岸價、到岸價、海外運輸費、運輸保險費、增值稅、關稅、銀行手續費等掌握的不全面，計算時就會發生錯誤。又如計算漲價預備費，本應以工程費和工程建設其他費為計價基數，但由于經驗不足和認識上的誤區，誤將基本預備費也作為計取漲價預備費的基數，無形中增加了投資估算。

1．4工程造價資料積累欠缺

在工程建設的各個階段，可以形成不同階段的造價資料，即投資估算、概算、預算、結算等造價資料。不同的單位和部門對工程建設各個階段的造價資料的關注度是不同的，設計單位更為關注和收集積累的是各個設計階段的綜合造價指標和各專業的綜合造價指標及建成后的綜合造價指標資料;而施工單位和建設單位更為關注和收集積累的是項目合同價和與結算、概算清理有關的造價資料。由于建筑市場競爭的原因，不同的單位和部門收集積累的部分造價資料互不交流，并保守秘密，形不成整個工程一個系統的造價資料，使工程各個階段的造價資料缺乏系統性、延續性和可比性，不能形成從設計(可研、初步設計和施工設計)到施工、到建成開通一個系統性的造價資料。

2可研投資估算與控制措施

在工程可研階段，為準確估算項目投資，應加深設計深度，建立和完善投資估算指標，建立各設計階段的造價資料數據庫，在優化建設方案的基礎上，較準確的進行投資估算，達到有效控制工程投資的目的。

2．1加深設計深度，定好“量”

鐵路工程建設具有規模大、投資大、建設周期長等特點，可研階段的投資主要取決于采用的建設和技術標準、建設方案等。所以，在可研階段的設計中，設計單位應按照國家有關文件規定的設計深度，對項目現場進行較為詳細地調查和勘察，選擇符合工程功能要求的建設和技術標準，提出2個以上的設計方案進行比選和論證，通過優化確定推薦方案，根據推薦的設計方案和掌握的最適合本工程的投資估算指標進行投資估算，這樣才能保證工程可研投資估算要求的準確度。另外，鐵路工程建設與其他建筑工程有較大的不同，鐵路等級、限制坡度、線路走向的變化會引起工程量的較大變化，從而引起投資的變化，甚至曲線半徑的變化也會引起工程量和投資的變化。所以，在可研階段的設計中，專業人員和工程經濟人員要根據推薦的設計方案，定好“量”，依“量”進行投資估算，以保證投資估算要求的準確度。

2．1．1合理確定工程可研周期

勘察設計是鐵路工程建設的前提和基礎，項目現場勘察資料是設計的基礎和依據，直接影響到建設和技術標準及設計方案的確定。為此，要從提升設計理念、重視現場調查、切實提高鐵路勘察設計水平的角度，進一步加強現場調查工作，確保基礎資料的全面、實用和可信。一是設計單位應根據相關技術標準和規范的要求，針對工程建設需要和區域地形特點進行現場調查，了解業主(建設管理單位)、沿線地方政府和群眾對項目的功能要求，掌握第一手資料后，嚴格按照設計質量管理流程開展內業設計。二是業主(建設管理單位)要給勘察設計單位一個合理的勘察設計周期，設計周期應根據工程規模和實際情況而定，以保證設計質量。

2．1．2提高認識，重視可研報告的審查

鐵路工程建設是一項系統工程，專業多、系統復雜，可研是工程設計的一個重要階段。業主(建設管理單位)、將來的運營維護單位、沿線地方政府等應提高對工程可研工作的認識，密切配合設計單位開展現場調查工作，提供設計所需的有關資料，對項目使用功能、建設標準和規模提出預見性的意見，以便合理確定建設和設計方案，控制工程投資，減少后期設計階段方案變更對投資估算的影響。工程主管部門和設計文件審查部門更應重視對可研階段的工作管理，一是下文通知業主(建設管理單位)、沿線地方政府等密切配合設計單位開展可研調查工作，提供相關資料和建議;二是在可研報告審查前，對現場調查資料和項目使用功能及各方的建議進行詳細地了解，必要時可對局部情況進行核實，避免現場調查與內業設計脫節的問題，然后以適當方式對可研報告進行審查，確定下一階段的設計方案，批復工程投資。否則，可研報告審查后，業主或地方政府再提出特殊要求，就會引起工程量和投資的變化。以廣西沿海鐵路欽州北至北海段擴能改造為例，該段擴能改造可研報告完成后，于2009年進行了審查。而到2011年，合浦縣政府提出將合浦站站房建筑面積由可研審查的3000m2增加到8000m2，諸如此類情況不僅給設計增加了工作量，引起工程量的變化，同時增加了控制投資的難度。

2．1．3設計人員應增強經濟意識

在工程建設中，線路走向和方案對工程造價起到決定性作用，設計人員在注重設計質量的同時，還應加強對工程經濟知識方面的學習，增強經濟意識，提倡少花錢多辦事。對承擔的可研項目，應在現場調查和掌握第一手資料的基礎上，對提出的幾種設計方案進行比較和論證，推薦技術上先進、經濟上合理的設計方案，既滿足項目功能要求，又節省投資。以柳州至南寧城際鐵路可研鳳凰至小平陽段62．84km線路走向為例，設計提出了走來賓西側和走來賓東側方案，通過計算主要工程數量后，其投資估算分別為326557萬元和322246萬元，即線路走來賓東側方案比走來賓西側方案節省投資4311萬元。經綜合比較其他技術經濟條件后，推薦走來賓東側方案。由此說明，設計人員增強經濟意識對控制工程投資是非常重要的。

2．1．4工程經濟人員應加強學習，提高自身業務素質

工程經濟人員在熟練掌握概預算編制辦法和規定，定額、估算指標使用的基礎上，不能僅僅根據設計專業提供的工程數量，套用定額或指標進行投資估算，還應加強相關專業知識的學習，學習工程設計方面的相關技術，施工組織方面的相關知識，熟悉與設計專業溝通和協作的工作內容，進一步提高自身業務素質。同時，在可研階段盡可能地同專業設計人員到現場進行調查，收集地方政府新或廢止的與編制概預算有關的法律法規文件、地材價格信息、有關設備價格等，內業設計時參加設計方案的論證，以便掌握總體設計方案，達到提高業務水平的目的。

2．2設備價格的計取

此類網站缺乏設備價格信息，為此，各行業和地方工程造價管理部門應在建立的工程造價(或材料價格)信息網站的基礎上，增加設備價格信息欄目，或建立專門的工程設備價格信息網站，由設備生產廠家共同參與，提供最新設備價格信息并及時，視建筑市場變化情況，對設備價格進行調整和動態管理。這樣，在可研階段就可以根據掌握的最新設備型號和價格編制投資估算，減少因時間差異對投資估算的影響。

2．3完善和更新投資估算指標，定好“價”

隨著科學技術的不斷發展，工程可研設計中不斷采用新材料、新設備，而在編制投資估算時，又無合適的估算指標來套用，只能參照其他材料和設備的估算指標進行調整和換算，這樣就影響到投資估算的準確性。為此，定額編制部門應及時對批準使用的新材料、新設備、新技術進行工料機消耗的測算，補充和完善新材料、新設備定額，及時更新估算指標，降低投資估算在”價“上的偏差。

2．4建立項目造價資料數據庫，達到信息共享

在鐵路工程建設中，因建設規模大、時間跨度長，多家施工企業承擔施工，只憑設計單位、建設單位、施工單位和工程經濟人員各自收集和積累的工程造價資料是遠遠不夠的，各行業的工程主管部門和項目建設管理單位，應從項目設計階段開始，依據建設里程、規模、標準、設計時間、設計方案、投資、施工時段、工期、主要工程數量等，建立項目造價資料數據庫。對已建工程，對投資估算、概算、預算、結算或概算清理進行分析研究，建立項目各階段的工程造價指標體系，實現項目造價資料的系統性和延續性，達到行業工程主管部門和所屬項目建設管理單位、設計單位間的造價信息共享，以便于投資估算的確定和控制。

篇（7）

0 引言

隨著我國經濟建設的不斷發展，不斷加大我國節約型經濟社會的建設力度，無論是工程施工還是結構設計在注重其質量的保障的同時，還應該考慮其功能成本的完善和優化。為了適應我國社會主義市場經濟體制下衛生事業發展的迫切需要,不斷加強和規范綜合型醫療機構的發展建設,不斷提高綜合型醫療機構合理的項目工程建設決策以及科學的工程施工建設科學管理水平,無論是對我國醫療機構基礎工程項目建設標準還是對整體工程規劃建設進度都應當有一個正確科學地宏觀把握，同時應當最大限度地發揮該醫療機構工程的建設投資成本，并獲取最大的經濟效益。毫無疑問，對于我國的醫院建設工程來說，其項目建設的投資成本資金也需要進行有效地控制以及合理的管理。在此，筆者結合自己多年豐富的工作經驗以及多年的探索研究對我國現階段醫療機構體系工程項目建設投資成本控制與管理的相關內容做出了闡述，以便使我國的基礎醫療機構項目工程建設的更加完善。

1 建設醫療機構成本控制的相關內容

本文作者主要從兩條線索著手，一條為建設我國醫療機構成本的投資控制，另一條為建設我國醫療機構成本的投資管理。為了理清這兩條線路，筆者首先對建設醫療機構成本的控制的重要作用以及重要意義做出了分析和闡述，然后進一步對建設醫院工程項目的各個階段的成本資金的投入的控制方法給出了建議和意見。

通常情況下來看，我國的項目工程的整個過程往往分為四個階段，即指工程決策、工程設計、工程實施以及工程竣工交付使用四個階段，要想實現對我國項目工程建設投資成本的控制和管理就應該重視每一個階段的成本控制工作。而這其中對項目工程的資金成本投入控制工作起著至關重要的作用的階段是工程的決策階段以及工程的設計階段。這兩個階段雖然都對項目工程成本建設成本控制工作起著十分重要的作用，但是其中項目工程建設的決策階段對該工程建設的成本控制管理工作能否順利進行起著決定性的作用，而項目工程建設的設計階段對該工程建設的成本控制管理工作能否順利進行起著關鍵性的作用。減小項目工程建設的投資成本僅僅只能是降低其資金投入突破限額的可能性，并沒有從根本上控制管理好工程建設的資金成本，因此，為了獲取更好的經濟以及社會效益，我國的項目工程建設應當從管理單位、施工人員以及物料資源等多角度著手進行工程成本的控制管理。

2 控制建設工程項目投資的主要措施

本文是從工程建設的各個階段的成本控制管理工作角度出發，來說明要實現整個工程建設的成本控制管理工作的良好運作可以采取哪些措施的。而為了確保有效控制項目工程建設成本控制管理工作，應當對工程決策階段的成本控制工作，工程設計階段的成本控制工作以及工程建設施工方案設計工作，工程建設成本預估工作給予重視，并認真對待，加以解決。在此，可從以下幾個方面做個具體細致的分析：

2.1 加強決策階段工程投資控制 工程投資的確定與控制貫穿于項目建設全過程，但決策階段各項技術經濟決策，對該項目的工程投資有很大影響，特別是建設標準水平的確定、建設地點的選擇、工藝的評選、設備選用等，直接關系到工程投資的高低。

2.1.1 充分認識編制投資估算的必要性。決策階段投資估算是建設工程設計方案選擇和進行初步設計的投資控制目標，也是整個工程項目立項、決策的重要經濟指標。投資估算是基本建設前期工作中的重要環節之一，是決策性的文件，也是研究分析建設項目經濟效果的重要依據。在可靠性研究報告批準后，估算就作為設計任務下達的投資限額，對初步設計概算起控制作用，并作為資金籌措及向銀行貸款的依據。因此，從估算開始就要正確完整地反映工程項目的建設投資。

2.1.2 投資估算必須是設計的真實反映。在投資估算中，應該實事求是地反映設計內容，提高其科學性和可靠性，結合國家、行業和地區對建設工程項目投資的相關規定，對現行狀況有個全面的了解和分析，要求設計人員從工程規模和項目內容上真實反映設計意圖。主要工藝要進行多方案比較，方案要優化，設計方案不僅技術上可行，而目經濟上更應合理。

2.2 加強設計階段工程投資控制 工程設計是工程建設的靈魂，是處理技術與經濟關系的關鍵性環節，是確定與控制工程投資的重點階段。

篇（8）

Abstract: this paper analyzes the project cost control, the problems in the construction unit to put forward as the main body, pay attention to form the feasibility study, guarantee the accuracy of the investment estimate, in order to design stage for key cost control, elaborate organization construction bidding, construction stage key control engineering change of construction cost effective control system.

Key words: the construction unit; Project cost; Effective control

中圖分類號：TU723.3 文獻標識碼：A文章編號：

引言

工程造價是指建設一項工程預期或實際開支的全部固定資產投資費用。工程造價體現投資者的投資效益，是工程建設管理的核心任務之一。在實際工程中“概算超估算、預算超概算、結算超預算”的“三超”現象還相當嚴重。 關于有效控制建設工程造價，提高投資效益，已有了較多的研究，在實際工程中也采取了一些措施。 鑒于我國目前工程建設管理模式，建設單位仍是全過程參與工程建設的主體，因此也是全過程進行工程造價的主體， 對工程造價的控制起著舉足輕重的作用。本文詮釋工程建設的全過程，探討以建設單位為主體如何有效控制工程造價。

二、工程造價控制中存在的問題分析

工程建設是一個復雜的系統工程，有諸多因素影響著工程造價，當其中某一個因素發生變化極可能導致工程造價的變化。 如前所述，工程建設工作具有階段性特點，任何一個階段計算的工程造價不準確或沒有采取合理有效的方法進行工程造價控制，則都可能導致最終工程造價遠遠超過預定的目標。 分析其中原因，主要有以下幾個方面：

1、忽視可行性研究導致的工程造價失控

可行性研究是建設工程籌建階段的重要環節，是對建設工程從技術、經濟、環境等方面可行性進行的科學論證，是項目的決策依據。 但實際工程建設過程中還存在許多忽視可行性研究的 “拍腦袋”工程，這樣缺乏充分科學論證的工程，就無從談及工程造價的有效控制。 投資估算是可行性研究的核心內容之一，如果編制投資估算粗糙、不準確，會給后期工程造價的控制埋下極大隱患。 投資估算不準確必然會出現兩個方面的結果：當投資估算大大高于其實際額度，在設計階段極可能提高標準，導致投資效益降低； 當投資估算大大低于其實際額度，必然會出現設計概算超估算的狀況。

2、設計文件原因導致的工程造價失控

初步設計階段是決定工程建設方案、標準的階段，也是工程造價的形成階段，該階段對工程造價的影響在 75%以上。 盡管該階段對工程造價有著重要影響，但實際工程中還沒有形成以設計階段為重點的工程造價體系，也沒有引起人們足夠的重視。

（1）許多設計人員還存在著重技術、輕經濟的觀念，在設計過程任意提高設計標準、過分強調美觀，導致經濟差，從而使出現“概算超估算、預算超概算”的問題。

（2） 設計文件是工程造價計價的主要依據，是計算工程量、計價過程確定施工方法的主要依據。初步設計文件粗糙或沒有達到設計深度， 造成設計概算不準確，影響施工圖設計和其后階段造價的確定與控制，最終影響投資效益。 尤其是設計概算額度不足時，需修改設計方案或重新報批，影響了工程的正常建設，給建設單位工作帶來負面影響。

施工圖設計不完善或存在問題，導致施工圖預算、工程量清單不準確，其后果是導致確定的合同價不合理， 也為施工階段的工程變更埋下隱患，最終導致結算價遠遠超過合同價。

施工階段隨意進行工程變更導致的工程造價失控

施工階段是工程由藍圖變成實物的階段，也是工程費用投入的階段，通過該階段形成工程的實際造價。 工程變更是該階段造價增加的主要原因，工程變更的原因是多方面的，可以由建設單位、施工單位或監理單位造成的，如設計方案變化、材料代用等。 許多工程在施工階段對工程變更把關不嚴，隨意進行工程變更， 工程變更簽證沒有嚴格的主體， 也沒有對變更方案涉及的費用進行預先計算，導致施工階段費用增加很多，使竣工結算價遠遠超過合同價。 例如，某工程在施工階段通過工程變更增加的費用達到原合同價的 70%，最終竣工結算超過合同價的 115%。

4.工程造價計算不準確導致的工程造價失控

合理確定工程造價是有效控制工程造價的前提，工程造價計價不準確也是導致工程造價失控的重要方面。 工程造價計價是一個繁瑣的過程，涉及到技術、經濟、法律及政策性等方方面面的知識，工作量大， 不僅要求造價人員具有扎實的專業知識，還需要有豐富的工程實踐經驗，更需要在計價過程始終保持科學、認真細致、實事求是的態度，如果計價過程出現失誤，例如清單漏項、工程量計算錯誤、計量單位錯誤、單價或費率不合理，都會導致所計算的造價不合理，從而出現工程造價失控。

三、以建設單位為主體的工程造價有效控制方法

工程建設具有階段性的特點，在不同階段參與的單位也不同， 建設單位則參與工程建設全過程，對工程建設總體規劃、 建設及費用的投入總體把關，應對工程造價進行全過程控制。 由于在工程建設的不同階段，工作的重點及其內容不同，則工程造價控制的方法也不同，應采取抓住主要矛盾制訂合理的方法和措施，才能有效控制工程造價。

1、重視可行性研究，保證投資估算的準確性

在工程建設過程中，項目的決策是工程造價控制的關鍵環節， 錯誤決策會造成嚴重投資浪費；正確決策才會產生投資效益。 因此，重視可行性研究、保證決策正確性是有效控制工程造價的關鍵。 投資估算是工程建設決策的重要依據之一，是國家控制項目的最高造價，也是設計階段工程造價控制的目標，如果投資估算不準確，就不可能有其后各階段造價的有效控制。 因此，建設單位應自行或委托有資質的單位編制投資估算，投資估算必須真實地反映工程規模、建設條件、建設標準、功能、市場因素、國家和當地建設行政主管部門的有關政策和規定，合理計算預備費， 使編制的投資估算盡量合理，將誤差控制在 10%以內。

投資估算編制完成后，建設單位必須自行或委托其他有資質的單位嚴格審查投資估算，審查投資估算要改變過去“審查即降低費用”的做法，而是應按照實際情況審查，對漏項的項目應補充，多算的費用則扣除，最終保證投資估算的準確性。

2.以設計階段為重點進行工程造價控制

設計階段作為方案的形成階段，是決定工程造價的主要階段，初步設計階段對工程造價的影響在75%以上；施工圖設計是初步設計的進一步細化，是施工圖預算、工程量清單、招標控制價、投標報價以及施工階段工程計量的主要依據，是最終工程造價形成的基礎。 建設單位應將設計階段作為工程造價的主要控制階段。 在該階段建設單位可以通過推行設計方案招標制度、 明確設計單位造價控制責任、嚴格審查設計文件及相應的概預算等方法控制工程造價。

（1）實行設計方案招標

由于設計費的計取大部分采用“按設計概預算總造價的百分比”的形式，在一定程度上刺激了設計人員提高總造價的基數，從而提高設計費，出現了設計保守的現象。 當然，造成這一現象的原因除了設計費外，設計單位為了避免正常的設計所帶來的風險也是一個很主要的方面，考慮工程項目的可靠性、安全性，過分謹慎加大了安全系數，而造價人員在編制概預算時， 對工程量的計算又加大系數，從而導致投資失控。 為改變這一現狀，應推行工程設計招標制度。 工程設計招標通過公開、公平的競爭，促進設計單位自覺按建筑設計要求提交實用美觀、安全經濟的設計方案，在評標過程中，引入價值工程分析方法， 對設計方案設定多個評價指標，按工程實際重要程度分配權重，有利于建設單位選擇最佳設計方案，便于工程投資的控制。

（2）明確設計單位工程造價控制責任

設計文件粗糙、深度不夠等是引起工程造價增加的根源，因此，控制工程造價必須從源頭抓起，與設計單位簽訂的合同應體現對工程造價控制，明確設計單位對設計方案及其工程造價的責任，即約定其承擔關于工程造價控制的責任與義務，并與經濟利益掛鉤， 促使設計單位督促設計人員合理設計，提交完善的設計文件， 減少因設計不足引起的變更。 例如，某大型建設工程，為有效控制造價，建設單位與設計單位簽訂了關于工程造價控制的經濟責任制，促使設計單位對工程造價管理給予了足夠的重視，初步設計階段在投資估算的控制下進行限額設計，引入價值工程優化設計方案；施工圖設計嚴格執行國家標準和規范；投入了有實力造價人員編制設計概算和施工圖預算，保證了設計階段造價不突破；同時加強設計變更管理，有效防范設計文件引起的工程造價的增加。

（3）嚴格審查設計文件及相應的概（預）算

設計文件是工程造價計價的重要依據，嚴格審查設計文件、保證設計文件正確是有效控制工程造價的重要手段，修改設計文件必須修改相應的計價文件。 設計概算是工程建設的重要經濟文件，是工程建設的最高造價，在工程造價控制過程中具有重要的作用；施工圖預算是形成合同價的基礎，概預算在工程造價管理中具有重要的地位和作用。 因此，建設單位應委托實力雄厚的咨詢單位審查設計概算和施工圖預算，保證設計概算和施工圖預算的準確性。

3、精心組織招標投標工作

施工招投標階段確定的合同價是工程造價的重要表現形式， 是施工階段造價控制的目標值，也是形成工程實際造價的基礎。 確定合同價是一個復雜的過程。 在工程量清單模式下，合同價與工程量清單的完備和準確性、招標控制價、各投標報價、評標方法、人為等多種因素有關。 因此，確定科學合理的合同價必須基于精心組織招投標工作。 主要體現在以下幾個方面：

（1）建設單位應參與招標文件的編制工作或審查主要條款，按要求采用標準施工招標文件。 施工招標文件的編制應詳盡、合理、嚴密。

（2） 目標工期的確定應符合施工生產規律，不應過分追求時間效益而使目標工期遠遠少于定額工期，從而造成施工成本的增加。

（3）委托有資質、力量雄厚的咨詢單位編制工程量清單及招標控制價， 保證工程量清單的完備與準確； 落實招標文件要求， 對市場有充分的了解和把握，在此基礎上計算招標控制價并保證其合理性。

（4）制訂科學合理的評標和定標方法，保證評標嚴肅性，選擇技術力量雄厚、業績好、施工組織設計完善、施工方案先進合理、合理低價的投標單位。

（5）合同條款應詳細、嚴密、操作性強。 應按照《建設工程工程量清單計價規范》（2008）[1]的規定對合同價款、工程計量與價款支付、索賠與現場簽證、工程價款調整、竣工結算等進行約定，與承包單位合理分攤風險。

4.施工階段嚴格控制工程變更

盡管設計階段是工程造價控制的重點，而施工階段作為費用的投入階段，在設計方案不發生變化的前提下，降低工程造價的可能性極小，但若不進行工程造價控制， 則工程造價大大突破預定目標的可能性非常大。 施工階段造價的增加基本上是通過工程變更的方式發生的，因此，在施工階段應嚴格按照合同施工、重點控制工程變更，是有效控制工程造價的重要手段。 由于工程施工固有的復雜性，施工階段的工程變更很難避免，這時對工程變更的預控、過程處理及事后處理則極為重要， 即工程變更控制主體對最終變更費用控制具有重要的作用。 因此，建設單位不僅應委托實力雄厚的監理單位對現場質量、進度、造價進行全面控制，建設單位本身在施工過程中應進行宏觀指導，重點控制工程變更。

建設單位或監理單位應通過現場管理及時發現工程變更趨勢，及早采取措施。 對于必須發生的工程變更，應進行費用預測、方案比較與優化，從而使變更涉及的費用最小化，及時進行工程簽證。

工程簽證是工程變更的書面文件， 是雙方一致協商的結果，是雙方法律行為，它是一項技術性、專業性、實踐性和原則性都很強的工作[2]。 工程簽證是工程價款計算的依據， 建設單位在工程管理過程中宜在合同中明確簽證主體，限制單張簽證的總價，超過限額應由上一級負責人或集體會簽決定[3]。 建設單位應嚴格工程簽證管理，落實簽證制度，簽證內容規范、翔實，為竣工結算確定提供一手的現場資料。

5.做好竣工結算審查及竣工決算的編制工作

竣工結算審查是工程造價控制的最后一道關口，建設單位應按合同規定，自行或按規定委托造價咨詢單位承擔竣工結算的審查工作，審查過程嚴格執行合同，反映實際造價，按合同約定進行竣工結算價款的支付。建設單位應按照要求編制竣工決算，真實反映工程建設全過程投入，評價項目建設的效益性。 同時工程造價資料也是今后工程建設的經驗數據，對工程建設起著重要指導作用。

四、結語

建設工程造價管理是一個系統工程，造價的有效控制是基于每一階段工程造價的合理確定。 建設單位作為工程建設全過程參與者，是工程造價控制最重要的控制主體。 建設單位只有重視可行性研究，保證投資估算的準確性，以設計階段為重點進行工程造價控制，精心組織施工招投標工作，施工階段重點控制工程變更， 才能有效控制工程造價實現投資效益的最大化。

[參考文獻]

篇（9）

0 引言

工程項目投資概算包括該項目從籌建、施工直至竣工投產所需的全部費用，按照國家有關的規定，從滿足建設項目投資設計和投資規模的角度，建設項目投資的估算內容包括固定資產投資概算和流動資產估算兩部分。

1 工程項目投資概算的編制依據

1.1 組織機構與員工職責的確定

1）項目的基本情況。包括根據項目建議書或可行性研究報告提供的擬建項目的類型、產品方案、建設規模、建設地點、時間、總體規劃、結構特征，施工方案、主要設備、類型及建設標準等。它是進行投資概算的最主要的依據，這些依據越準確，則估算結果相對越準確。

2）投資概算指標、概算指標、技術經濟指標。

3）造價指標（包括單項工程和單位工程造價指標）。

4）已建類似工程的竣工決算資料。這些依據為投資概算提供可比資料。

5）項目所在地區的技術經濟條件情況。項目所在地區的水文、地質、地貌、交通情況，當地材料、燃料動力、設備預算價格及市場價格（包括設備、材料價格、專業分包報價等）。

6）當地的有關規定和政策。如當地建筑工程取費標準，如其他直接費、現場經費、間接費、利潤、稅金以及與建設有關的其他費用標準等。當地歷年、歷季調價系數給材料差價計算辦法等。

7）建設時間的安排。擬建項目的計劃開工日期、竣工日期、每段時間的投資比例等。因為不同時間有不同的價格標準以及不同的利率、匯率。

8）其他經驗參考數據。如材料、設備運雜費率、零星工程及輔材的比率等。

1.2 工程項目投資概算的編制內容

一份完整的投資概算報告，應包括投資概算編制依據、投資概算說明及投資概算總表，其中投資概算總表是核心內容，它主要包括建設項目總投資的構成及其計算情況。

2 工程項目投資概算的編制方法

2.1 綜合估算法

1）靜態部分投資概算

a.生產能力指數法。這種方法是根據己建成的、性質類似的建設項目的投資額和生產能力及擬建項目的生產能力估算擬建項目的投資額。計算公式為：

式中：C為建類似項目的投資額；C為建項目的投資額； Q為建類似項目的生產能力； Q為建項目的生產能力；n為能力指數；F為同時期、不同地點的定額、單價、費用變更等的綜合調整系數。

b.系數估算法。系數估算法是以擬建項目的主要設備費或主體工程費為基數， 以其他工程費占主要設備費或主體工程費的百分比為系數估算項目的總投資。系數估算法簡單易行，但精確度較低，常用于項目建議書階段的投資概算。

c.指標估算法。這種方法是把建設項目劃分成建筑工程、設備安裝工程、設備購置費、其他基本建設費用項目或單位工程，再根據具體的投資概算指標，進行各項費用項目或單位工程投資的估算，在此基礎上，可匯總成每一單項工程的投資。

d.資金周轉法。這是一種利用資金周轉率來推測投資額的簡便方法。

e.比例估算法。根據統計資料，先求出己有同類企業主要設備投資占全廠建設投資的比例，然后再估算出擬建項目的主要設備投資，即可按比例求出擬建項目的建設投資。

2）動態部分投資概算

工程項目的動態投資包括價格變動可能增加的投資額、建設期利息等，如果是涉外項目，還應計算匯率的影響。

2.2 分類投資概算法

l）分類估算步驟

a.分別估算各單項工程費用的建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費。

b.在匯總各單項工程費用基礎上，估算工程建設其他費用和基本預備費。

c.估算漲價預備費和建設期利息。

2）建筑工程費用的估算

建筑工程費的估算一般可采用以下三種方法：

a.單位建筑工程投資概算法。以單位工程量投資乘以建筑工程總量來估算。

b.單位實物工程量投資概算法。以單位實物工程量的投資乘以實物工程總量來計算。

c.概算指標投資概算法。概算指標通常是以整個建筑物為對象，以建筑面積、體積或成套設備安裝的臺或組為計算單位而規定的勞動、材料和機械臺班的消耗量標準和造價指標。此方法適用于沒有上述a、b項估算指標、且建筑工程費占建設投資比例較大的項目，但應用此方法的前提是占有較為詳細的工程資料、建筑材料價格和工程費用指標。

3）設備及工器具購置費的估算。設備及工器具購置費包括設備的購置費、工器具購置費、現場自制非標準設備費、生產用家具購置費和相應的運雜費。

4）工具、器具及生產家具購置費的估算

新建或擴建項目初步設計規定的，保證初期正常生產必須購置的，沒有達到固定資產標準的設備、儀器、工卡模具、器具、生產家具和備品備件等的購置費用，計算公式為：

工具、器具及生產家具購置費=設備購置費×定額費率

5）安裝工程費的估算

安裝工程費通常按行業有關安裝工程定額、取費標準和指標估算投資。計算公式為：

安裝工程費=設備原價×安裝費率

安裝工程費=設備噸位×每噸安裝費

安裝工程費=安裝工程實物量×安裝費用指標

6）工程建設其他費用的估算

工程建設其他費用指從工程籌集到工程竣工驗收交付使用為止的整個建設期間，除建筑安裝工程費用和設備及工器具購置費以外的，為保證工程建設順利完成和交付使用后能夠正常發揮效用而發生的各項費用。包括：與上地使用有關的費用，與工程建設有關的其他費用，與未來企業生產經營有關的其他費用。

7）基本預備費

基本預備費是指在可行性研究階段難以預料的費用，又稱工程建設不可預見費。主要指設計變更及施工過程中可能增加工程量的費用。基本預備費以建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費及工程建設其他費用之和為基數，按行業主管部門規定的基本預備費率計算。計算公式為：

基本預備費=（建筑工程費+設備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設其他費用）×基本預備費率

8）漲價預備費

漲價預備費是對建設工期較長的項目，在建設期內價格上漲可能引起投資增加而預留的費用，亦稱為價格變動不可預見費。漲價預備費以建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費之和為計算基數。計算公式為：

式中：PC為漲價預備費；t為建設期年份數；

為第t年的靜態投資（即：工程費用、工程建設其他費用和基本預備費之和）；f為年均投資價格上漲率；n為建設前期年限（從編制估算到開工建設，單位：年）。

9）建設期利息

建設期利息是指項目借款在建設期內發生并計入固定資產的利息，包括借款利息及手續費、承諾費、管理費等財務費用。

a.貸款在建設期各年年初發放。建設期貸款利息的計算公式為：

b.貸款在建設期各年均衡發生。為了簡化計算，通常假設借款均在每年的年中支用。計算公式為：

3 結束語

總之，為了避免決策失誤，按照決策的精度要求和投資概算的階段要求，運用科學的預測和決策方法，力求準確、快速、可靠、全面地為建設項目最終決策，提供重要的投資概算額度或金額。

【參考文獻】

[1]叢培經.工程項目管理[M].北京：中國建筑工業出版社，2003.

篇（10）

油田工程建設作為石油企業的重要經營項目，其與企業的經濟效益密切相關。由于油田工程建設的投資大、時間長，因而如何在油田工程建設中進行有效的投資控制已成為當前亟待解決的問題。石油企業進行工程建設投資控制的目的就是使投資控制更加合理、有效，并將投資金額控制在一定范圍之內。目前，油田工程建設的投資管控存在著一些問題，這些問題直接導致了項目建設的投資失控。因此，以采油廠污水處理系統擴容改造工程為典型，分析投資控制中存在的問題，通過對投資項目進行規范化的精細管理，總結出有效的投資管控經驗，為企業爭取更大的經濟效益。

一、油田工程在各階段的投資管控措施

1.項目建設前期：設計階段是項目即將實施而未實施的階段，為避免施工階段不必要的修改，減少設計變更造成的工程造價的增加，需要設計做細、做深，設計院提出的設計方案經過充分的經濟分析和成本核算，對建設工程的造價起到總控作用。

（1）設計階段進行控制造價充分體現事前控制的思想：加強對設計階段可研估算、初步設計概算、施工圖預算編制的管理和審查。要求設計院在可研設計階段提高估算精度，初步設計階段把概算做全，施工圖設計階段把預算做準。

以采油廠污水處理系統擴容改造工程為例：可研于2013年1月完成，可研批復意見：污水處理規模3400m3/d，處理工藝采用壓力式處理工藝，來水經調儲罐、反應提升泵、壓力式反應罐、雙濾料過濾器、纖維束過濾器等處理達標后，合格水外輸至注水系統回注。其中經濟部分意見：投資估算根據集團公司可研編制和投資估算編制有關規定，規范投資估算、經濟評價等內容，完善投資估算編制說明。

設計院2013年5月提交調整的可研估算4173萬元，依據投資批復，我廠要求設計院進行限額設計，2013年10月提交初設概算3636萬元（不含設備增值稅），經審核發現推薦的專利產品價格偏高，沒有市值參考，其余國產設備價格相對指導價偏低，要求設計院按照圖紙工作量重新核算，2013年12月設計院提交調整概算3861萬元（不含設備增值稅）。2014年4月初設批復下達投資3672萬元。

根據不同情況確定造價控制的目標，做到目標值與實際值不能相差太遠。體現出初設概算與可研估算的協調性，初設概算與圖紙工作量的一致性。（如見表1）

（2）項目匯編管理制度，明確建設程序。由廠負責基建管理的領導主抓，各科室在結合生產實際的前提下，從自身負責的業務范圍出發，修訂、編寫并出臺了工程項目管理過程中一系列管理規定：《工程監理管理辦法（試行）》《工程項目物資管理辦法（暫行）》《合同管理實施細則》《基本建設工程結算流程》和《工程自購材料市場詢價工作規定》《基本建設工程施工組織設計編制審查管理實施細則》《基本建設工程項目管理工作流程》《建設工程質量監督管理辦法》《投資管理辦法》等系列規章制度，對建設項目實施全過程管理。

二、項目建設中期：跟蹤項目進展狀況，識別項目進度、成本、范圍、質量等方面的偏差，并針對偏差采取措施

1.避免獨家專有、倚重公開招標。盡量避免對專利產品的使用及采購，并非徹底而武斷的拒絕使用新產品、新技術，而是要在達到同樣使用目的的前提下，盡量采用具備多方供貨渠道、技術成熟、價格低廉的產品。如兩項主要設備涉及到專利產品的采購，這就導致兩個問題：

（1）2014年新的物資采購管理辦法的實施，使得專利產品難以得到公司物資采購部門獨家談判的批準，造成設備購置周期一再拖延。專利產品由于其獨特性帶來的生產廠商的唯一性，導致設備采購價格居高不下。如污水系統擴容改造項目中2臺臥式壓力反應罐，屬于設計院的專利技術，該院下屬的公司報價為352萬元，為降低投資成本，我廠經過多方咨詢和聯系，邀請到具有競爭力的另外兩家公司一同參與競標，最終仍是設計院下屬的公司中標，但其中標價已降為212萬元。同樣是專利產品的儲罐玻璃鋼內構件的采購，由于無法找到同時具備設計及制造資質的廠家，只能通過與設計院下屬的公司獨家談判，結果是在原報價的基礎上下浮20萬元完成該設備的招標。

從以上兩項專利產品不同的采購方式導致采購價和預算價差別巨大的情況看，設備公開招標不僅能大幅降低設備采購成本而且還能保證設備供貨周期。（如見表2）

2.將技術和經濟進行很好的結合，以降低成本和最大獲利為目標。設計中原定遷建的輕烴罐區工藝配套設施部分，因該工藝設備2014年10月到報廢期而取消遷建，主要是剩余5個進口電控緊急切斷閥未進行采購，節約費用近150萬元。

3.項目分級管理，落實例會制度。再次編撰、修訂并出臺《工程項目管理手冊》，對工程項目實施的全過程進行了更為細致、深入、全面的概括。

嚴格按照采油廠工程項目分級管理的要求，實行屬地單位全過程管理，專業科室與相關科室協管的管理模式。同時為保證項目施工進度如期推進，不僅要求在施工組設中明確整體工期計劃，而且在月度例會中嚴格落實項目進度情況，如出現窩工情況認真分析原因，及時采取補救措施。整體來講，就是將項目過程控制“化整為零”。通過對每一個小階段的有效、及時控制，最終使得項目如期完工變得“水到渠成”。

4.項目建設后期：項目范圍的核實。檢驗設計圖紙與投資決策中相關內容的吻合。

要求設計院依據項目概算，現場審查項目建設全過程，從技術構造與概算標準兩個方面確認工程決算是否合理。在竣工驗收階段，相關科室全面匯集工程建設過程中實際花費的全部費用，對項目的可用度和費用作權衡和決策。

范圍核實的最終結果是業主對項目可交付成果和工作結果的正式接受。

項目投資控制對比情況見表2，可研批復3758萬元，下達初設批復為3672萬元，2015年完工結算資金2619萬元，節約投資1053萬元，占投資的28.68%。（如見表3）

三、結語

篇（11）

中圖分類號：TU723.3 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）06-0060-01

0 引言

建設工程造價是指有計劃地建設某項工程，預期開支或實際開支的全部固定資產投資和流動資產投資的費用。工程建設的范圍，不僅包括了固定資產的新建、改建、擴建、恢復工程及與之連帶的工程，而且還包括整體或局部性固定資產的恢復、遷移、補充、維修、裝飾裝修等內容。

1 工程造價的特點

①大額性：建設工程不僅實物形態龐大，而且造價高昂，需投資幾百萬、幾千萬甚至上億的資金。工程造價的大額性關系到多方面的經濟利益，同時也對社會宏觀經濟產生重大影響。②單個性：任何一項建設工程都有特殊的用途，其功能、用途各不相同。因而，使得每一項工程的結構、造型、平面布置、設備配置和內外裝飾都有不同的要求。工程內容和實物形態的個別差異性決定了工程造價的單個性。③動態性：任何一項建設工程從決策到竣工交付使用，都有一個較長的建設期。在這一期間，如工程變更，材料價格、費率、利率、匯率等會發生變化。這種變化必然會影響工程造價的變動。建設周期長，資金的時間價值突出，這體現了建設工程造價的動態性。④層次性：一個建設項目往往含有多個單項工程，一個單項工程又是由多個單位工程組成。與此相適應，工程造價也由三個層次相對應，即建設項目總造價、單項工程造價和單位工程造價。建設工程規模大、周期長、造價高，隨著工程建設的進展需要在建設程序的各個階段進行計價。多次性計價是一個逐步深化、逐步細化、逐步接近最終造價的過程。

2 建筑工程各階段工程造價的控制

在建設工程的各個階段，工程造價分別使用投資估算、設計概算、施工圖預算、中標價、承包合同價、工程結算、竣工結算進行確定與控制。建設項目是一個從抽象到實際的建設過程，工程造價也從投資估算階段的投資預計，到竣工決算的實際投資，形成最終的建設工程的實際造價。從估算到決算，工程造價的確定與控制存在著既相互獨立又相互關聯的關系。①工程建設各階段工程造價的關系：它們之間相互聯系、相互印證，具有密不可分的關系。建設工程項目從立項論證到竣工驗收、交付使用的整個周期，是工程建設各階段工程造價由表及里、由粗到精、逐步細化、最終形成的過程。②工程建設各階段工程造價的控制：所謂工程造價控制，就是在優化建設方案、設計方案的基礎上，在建設程序的各個階段，采用一定的方法和措施把工程造價控制在合理的范圍和核定的造價限額以內。具體說，要用概算造價或修正概算造價控制施工圖設計和預算造價；用概算造價控制技術設計和修正概算造價；用投資估算價控制設計方案的選擇和初步設計概算造價。以求合理使用人力和財力，取得較好的投資效益。控制造價在這里強調的是控制項目投資。

3 工程造價控制的主要內容

3．1 各階段的控制重點 ①項目決策階段。按照項目規劃的要求和內容以及項目分析和研究的不斷深入，根據擬建項目的功能要求和使用要求，作出項目定義，逐步地將投資估算的誤差率控制在允許的范圍之內。②初步設計階段。運用設計標準與標準設計、價值工程和限額設計方法等，以可行性研究報告中被批準的投資估算為工程造價目標書，控制和修改初步設計直至滿足要求。③施工圖設計階段。應用限額設計、價值工程等方法，以設計概算為控制目標控制和修改施工圖設計，以被批準的設計概算為控制目標，通過對設計過程中所形成的工程造價層層限額設計，來完成施工圖紙的設計。④招標投標階段。結合工程施工的具體情況，以工程設計文件（包括概算、預算）為依據，明確合同計價方式，按照招標文件的規定，編制招標工程的招標控制價，初步確定工程的合同價。⑤工程施工階段。合理確定進度款和結算款，以合同價為基礎，考慮物價上漲、工程變更等因素，通過工程計量、控制工程變更等方法，按照承包人實際完成的工程量，控制工程實際費用的支出。以工程合同價等為依據，確定施工階段實際發生的工程費用。⑥竣工驗收階段。編制竣工決算，如實體現建設項目的工程造價，并總結經驗，全面匯總工程建設中的全部實際費用，積累技術經濟數據和資料，不斷提高工程造價管理水平。

3．2 關鍵控制環節 從各階段的控制重點可見，要有效控制工程造價，關鍵應把握以下四個環節：①決策階段做好投資估算。在投資決策過程中，預先對工程投資額度進行估算，對今后工程造價的控制起到決定性的作用，它有助于業主對工程建設各項技術經濟方案做出正確決策。投資估算對工程造價起到指導性和總體控制的作用，我們要從工程規劃階段開始就做好這項工作。②設計階段強調限額設計。強調限額設計并不是意味著一味追求節約資金，它要對確保投資估算真正起到工程造價控制的作用。具體要求是要做到“科學合理，尊重科學，實事求是”。限額設計控制工程造價的主要依據，是經批準的投資估算作為工程造價控制的最高限額，為了避免浪費，采取限額設計是控制工程造價的有力措施。設計階段是僅次于決策階段影響投資的關鍵。③招標投標階段重視施工招標。施工招標應根據工程建設的具體情況和條件，為了避免招標工作中出現差錯和遺漏，要內容齊全，前后一致，編制招標文件應符合法律法規，最終采用合適的招標形式。業主通過施工招標這一經濟手段，擇優選定承包商，不僅有利于降低工程造價，更有利于確保工程質量和縮短工期。④施工階段加強合同管理與事前控制。事前控制工作重點是控制工程變更和防止發生索賠。在施工中通過跟蹤管理，經過動態糾偏，及時發現和解決施工中的問題，對承發包雙方的實際履約行為掌握第一手資料，有效地控制工程質量、進度和造價。施工階段是工程造價的執行和完成階段。

4 結束語