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近年來，曾經長期受到冷落的中小企業業務轉眼間成為商業銀行的“香餑餑”，成為了各家銀行的戰略重點和市場競爭焦點。筆者所服務的建設銀行早在2006年就成立了至上而下的中小企業客戶專門服務機構，2008年開始又與淡馬錫合作在全國范圍內加速中小企業“信貸工廠”建設，通過流程優化和產品創新優勢，建設銀行中小企業業務服務效率和品牌形象大幅提升，在同業市場上也形成了一定的領先優勢。如何持續保持競爭優勢，提升中小企業業務的對價值創造的貢獻度已經成為一個十分緊迫的課題。

一、商業銀行加快中小企業業務發展的重要性和緊迫性

1、只有大力發展中小企業業務，才能抓住經濟發展的主流方向，從而推進各項業務快速發展

一是改革開放以來，我國的中小企業在市場經濟大潮中不斷發展壯大，已經占據國民經濟的“半壁江山”。有關資料表明，目前我國中小企業總數已經超過5000萬戶（包括個體工商戶），約占全國企業總數的99.8%。近10年間，中小企業創造的最終產品和服務的價值占國內增加值的58%，上繳稅收占50.2%，提供就業機會占75%，出口額占全國出口的68%。

二是中小企業成為擴大就業的主渠道，提供了大約75%的城鎮就業崗位，有效解決了城鎮下崗職工和農村剩余勞動力的轉移和就業問題，緩解勞動力供求矛盾，從而保證了社會的穩定和經濟的發展。

三是中小企業正成為我國創新的主力軍。據統計，目前中小企業完成了我國65%的發明專利和80%以上的新產品開發，是我國創新不可忽視的力量。

因此，加大對中小企業的金融支持力度，是我國商業銀行擴大客戶基礎、分散經營風險、實現戰略轉型、履行社會責任，密切銀政關系、樹立良好社會形象的必然要求。

2、只有持續關注、挖潛中小企業業務，才能保持銀行資產、負債及中間業務的持續發展

近年來，隨著電子技術在銀行領域的廣泛運用，傳統的“二八定律”理論受到了“長尾理論”的挑戰。長尾理論的基本原理是眾多小客戶可以匯聚成與大客戶相匹敵的市場能量。在大客戶利潤空間逐漸縮小之時，各家商業銀行紛紛通過電子技術抓住廣大中小客戶獲得巨大利潤。

從目前中小企業客戶對銀行的貢獻來看，中小企業客戶數量在各家銀行客戶群體中占有絕對的優勢，公私業務關聯度高，中小企業業務潛力大。以筆者所在銀行為例，2010年末，中小企業負債客戶占對公負債客戶總數比重超過95%，資產客戶占對公資產客戶總數比重超過73%，負債業務、資產業務及利潤的貢獻度分別達到了13%、17%和8%，而且其增長速度遠遠高于同期其他各項業務的增長速度。

3、大中型客戶競爭激烈，中小企業業務正在成為各家銀行未來競爭的關鍵性業務

近年來，大企業、大項目的服務需求出現階段性不足已成為普遍現象，客戶基礎薄弱、業務增長乏力已成為制約銀行可持續發展的最大瓶頸。針對大中型客戶所面臨的高投入、低回報的激烈同業競爭，2008年以來，工、農、中、建、交等大型銀行相繼單獨設立至上而下的中小企業客戶部，各家銀行為保持業務穩定增長，都紛紛將中小企業業務作為發展重點，中小企業業務市場競爭已日趨激烈。

二、商業銀行中小企業業務經營中存在的主要問題

首先，各級經營人員對中小企業客戶重視不足，眾多中小企業無貸客戶的營銷挖潛缺乏組織管理，營銷挖潛工作處于無序狀態。其次，中小企業客戶營銷力量薄弱，近年各家商業銀行都紛紛設立了中小企業客戶部，但是客戶經理業務素質亟待提升，經營重心未能有效貼近市場。再次，針對中小企業客戶營銷、管理的沒有建立起一套完善的獎懲機制，考核激勵不到位。最后，對中小企業業務風險偏好尚待進一步協調統一。中小企業信貸業務時效性強，客戶對額度較為敏感，尤其在目前同業競爭日趨激烈，如果客戶認為業務辦理時間過長、審批條件過高，就可能轉移他行。

三、商業銀行加快中小企業業務發展的幾點建議

基于中小企業業務的戰略地位，以及當前中小企業業務經營中存在的問題，商業銀行發展中小企業業務要從經營模式、組織架構、激勵機制、風控體系、專業人才培養等方面進行深層次變革，加大財務、人力資源投入，全力提升中小企業客戶的綜合貢獻度。

在經營策略上，要逐步實施“三個轉變”：中小企業信貸業務，要由“批零結合型”向“批量主導型”轉變；金融產品銷售方面，要由“信貸產品主導”向“全面產品銷售”轉變；總體經營策略方面，要由“產品銷售”逐步向“客戶經營”轉變。

1、理順經營模式，打造專業化、富有競爭力的中小企業客戶經營團隊

一是進一步明確銀行中小企業客戶部職責定位，充實崗位配置。實現從中小企業信貸業務營銷、管理職責到中小客戶經營、管理職責的轉變，建立中小客戶的統籌運營機制。

二是進一步明確基層網點定位，強化網點經理作為本網點中小企業客戶營銷、維護的首席客戶經理定位。銀行的基層網點是營銷、管理中小企業的最前沿陣地，網點負責人（網點經理）對于中小企業經營成果至關重要。要逐步將存量中小企業客戶賬戶按照重點、潛在、清理三級分類進行梳理，將重點中小企業賬戶、潛在中小企業賬戶掛鉤到網點經理，明確各類中小企業客戶營銷、維護目標，建立中小企業客戶常態化走訪維護制度。

2、明確經營重點，著眼“三率”，提升中小企業客戶營銷服務能力

“三率”是指中小企業客戶的市場占有率、產品覆蓋率、綜合收益率，“三率”指標涵蓋了客戶、產品和收益的有機整合，提升“三率”是提升中小企業業務競爭力的有效途徑。

一是提升重點中小企業客戶的市場占有率。基層行要篩選好本區域內經濟總量占比較大的主體區域以及這些熱點區域的主要特色行業予以傾斜，重點支持區域內優勢行業銷售前100強中小企業；外貿行業年進出口總量2000萬美元以上中小企業；獲得中國名牌產品、國家免檢產品、國家馳名商標、省市著名商標稱號等中小企業。

二是提升存量中小企業客戶的產品覆蓋率。對存量中小企業無貸客戶要加大資產業務、結算業務以及公私聯動產品交叉銷售；對存量貸款客戶，要按照“唯一合作銀行”標準，全面推進負債業務和戰略業務產品的交叉銷售，提高覆蓋率。還有要推進小企業傳統產品和創新產品的覆蓋營銷，大力推動小額無抵押、聯保聯貸、專利權質押、國內保理、網絡聯保聯貸等特色創新產品營銷，從而形成傳統產品和創新產品相互支撐、優勢互補、組合配置、打包服務的產品覆蓋體系。

三是全面提升小企業業務的綜合收益率。對小企業客戶的定價應考慮原則性和靈活性，實施高風險高定價、低風險低定價、優質客戶靈活定價方式。對一般客戶要設定價格談判底線，通過獲取高業務收益實現風險覆蓋。對同業激烈競爭的重要目標客戶，則將小企業業務綜合收益率與公司基本戶、服務保理、高端信用卡等核心產品覆蓋掛鉤，視產品覆蓋情況給予一定的利率優惠。

3、加大對中小企業業務的激勵考核力度，著力營造“全員關注、人人參與”的氛圍，增強發展潛力

一是加大客戶經理隊伍激勵約束力度，加強中小企業信貸業務營銷的激勵考核。降低現有信貸客戶經理薪酬體系中“平臺”部分工資，提高買單工資掛鉤價格，拉開客戶經理收入差距，有效調動客戶經理隊伍工作積極性，提高對市場沖擊力度。

二是加大網點經理對中小企業無貸客戶維護挖潛指標的考核力度，加強中小無貸客戶負債業務和中間業務考核。

三是加大中小企業客戶部對“中小無貸戶存款”指標的考核力度，督促中小企業客戶部加大對中小企業客戶關系管理和無貸戶的營銷管理和組織推動力度。

4、下沉經營重心，分步設立貼近市場的中小企業業務區域經營團隊，提升對客戶需求的響應速度

從目前各銀行中小企業業務經營模式看，基層網點自主經營能力非常薄弱，多是單槍匹馬、單打獨斗式營銷，對多變的市場需求難以做到快速響應。另一方面，我國中小企業近年呈現出集群化經營的特點，各地方政府也大力發展園區積聚經濟，要求銀行在現有基礎上還要適度下沉中小企業業務經營重心。

按照中小企業業務“專業專注、貼近市場”要求，各銀行應分步驟籌劃中小企業經營分中心，深入到市場和客戶中，快速組織分區域、分行業、分專業市場的高效營銷團隊，將中小企業業務的“辦公桌”前移到基層網點。

5、強化創新意識，加大新業務新產品推廣力度，保證中小企業業務持續快速發展

一是要積極針對商會、行業協會、產業園等特色平臺，為特色集群客戶量身訂制貸款產品，對同一產業集群、同一行業類型的中小企業客戶組織批量化營銷。

二是大力發展小企業網絡信貸業務。針對傳統金融服務正逐步延伸到網絡經濟領域以及中小企業從事電子商務交易頻密現狀，銀行應加強網絡金融服務產品研究，為中小電子商務客戶提供新型融資、服務渠道。

三是積極打造科技型中小企業融資平臺。科技型中小企業可抵押資產更少，目前還是信貸政策支持的空白，有批量化發展的空間。銀行應加強與政府科技部門的信息溝通，建立高新技術中小企業數據庫，與科技扶持資金、財政補貼資金相配套，推動發展小企業知識產權質押、專利權質押貸款業務。

四是大力發展應收賬款融資業務。中小企業資產大部分以應收賬款和存貨形態存在，商業銀行應加強“供應鏈融資”研究，接受轉讓應收賬款作為無形“動產”，解決眾多中小企業融資擔保問題。

6、正確認識業務發展與風險控制的關系，統一前中后臺風險偏好，確保中小企業業務穩健發展

一是定期召開前中后臺風險偏好交流會。由客戶經理以及審批人、風險經理進行面對面交流，對項目申報及審批決策、貸款發放各環節存在的不同看法進行交流，共同探討既有利于客戶拓展又有利于控制風險的可行方案。

二是將審批人的考核指標與中小企業經營部門的考核指標進行適度掛鉤，引導審批人在把好風險關的同時，積極關注業務發展情況，形成趨同的利益共享機制。

三是切實加強中小企業貸后管理，確保中小企業貸款質量持續向好。

【參考文獻】

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我國商業銀行傳統的盈利模式主要對存貸利差收入存在一定的依賴。這種盈利模式會受到外部經濟形勢的影響。為了保證我國商業銀行更加穩定的運行，商業銀行需要向客戶給予良好的金融服務，在此基礎上保證我國社會經濟的持續健康發展。這就要求商業銀行降低對貸款利息收入的依賴，降低外部不穩定因素對商業銀行經營績效的影響。為了實現商業銀行經營模式的成功轉型，需要工作人員對各種經營要素的投入和組合方式進行優化，這樣就可以實現對客戶需求和金融市場的深入研究和細分，再加上管理制度的優化，可以降低商業銀行的經營風險。

一、對商業銀行進行準確的定位

我國商業銀行的發展離不開兼并重組。由于我國大部分商業銀行規模小，工作人員素質不高，從而導致管理水平較弱，這樣小型商業銀行在市場中的競爭力會減弱。為了促使他們在市場中提升自身的競爭力，需要進行擴張和重組，從而形成全國性的銀行。這就需要中小型商業銀行進行科學的市場定位，并形成自己的經營管理特色，只有這樣中小商業銀行才能在大型商業銀行林立的市場中占據一席之地。此外，我國商業銀行在發展過程中可以吸取發達國家的發展經驗，對服務對象進行細分，主要的服務對象可以定位為小企業和居民，和大型商業銀行的服務對象，業務范圍、金融手段要有所區別，特色化的經營模式，更有助于中小商業銀行獲得一定的市場份額。

二、完善商業銀行內部的管理體制

在我國商業銀行發展過程中，內部管理體制的完善是非常重要的一項工作。具體來說，可以擴大獨立董事比例，將專職監事引入其中，同時設置內部的監督機制，這樣就可以充分發揮監事會和董事會的作用，從而降低商業銀行的經營風險。同時商業銀行需要站在市場化的角度建立考核機制，對員工的表現情況進行考核。董事會，監事會和管理層之間形成制衡機制也是非常重要的。此外，建立市場風險機制也很必要，有助于形成高效的風險管理系統。商業銀行工作人員需要對客戶的市場需求進行細分，在做好原有業務的基礎上創新金融產品，滿足市場的各種金融需求。

三、促使商業銀行形成綜合經營模式

現階段，我國世界各大銀行已經開始進入市場，和本土銀行會產生一定的業務競爭。在綜合金融業務服務方面，外資銀行的優勢非常突出。我國商業銀行要在市場中生存和發展，就需要避免自身的業務短板，這是我國商業銀行和銀行業監部門的重要工作內容。為了促使我國商業銀行的綜合經營取得一定的效果，我國所有大中型商業銀行需要做好保險，證券和基金等業務。金融控股公司模式是商業銀行利用獨資或合資的方式成立子公司。一些非銀行金融業務可以在子公司開展。現階段，我國商業銀行已經獲得了政策許可，在信托業，基金業和金融租賃業方面可以發展，這樣市場上就產生了信托業務，基金管理公司和金融租賃公司。此外，我國商業銀行可以和國外銀行合資成立大型綜合金融公司，經營多樣化的金融業務。

四、管理層制定科學的通脹目標

在我國商業銀行發展過程中，通脹目標的實施有助于健全資本市場體系。這樣可以改善證券市場和股票市場發展的不穩定性，同時也有助于對資本市場結構的優化，有助于金融產品的創新。同時工作人員對資本市場體系的完善，有助于促使金融產品形成多樣化的發展模式，可以打破現階段金融產品單一的狀況。在此基礎上可以促使金融監管體系和風險控制體系更加完善。此外，通過投資保護制度，有助于完善投資保護制度，再加上良好的投資環境和投資平臺，就會進一步增強社會通貨水平的穩定性，從而更好的落實各項金融業務，推動商業銀行更加持續有效的發展。

五、通過通脹目標促使貨幣政策提升透明度

我國商業銀行保持業務透明度有助于促使公眾的信息交流更加暢通。尤其是央行要重視業務透明度，促使貨幣政策操更加公開化，可以定期《中國區域金融運行報告》。同時商業銀行的輿論宣傳也是非常重要的工作內容，可以對通過膨脹進行正確的輿論引導，再加上社會公眾的支持，貨幣政策會實現良好的效果，從而提升我國商業銀行各項業務的落實質量。根據我國商業銀行大量的業務實踐經驗，在商業銀行貨幣操作透明度提升的基礎上，貨幣政策會大大增強有效性。這樣社會公眾對宏觀政策的下一階段取向也會更加明確，從而做出更加理性的金融決策。

六、結束語

綜上所述，我國商業銀行業務經營模式的轉型是我國金融行業發展的必然趨勢，它可以克服傳統商業銀行經營模式中存在的弊端，促使中小型商業銀行在激烈的國內外市場競爭中取勝。文章主要從“明確商業銀行在市場中的定位，完善商業銀行內部的管理體制、發展商業銀行的綜合經營模式、管理層制定科學的通脹目標、通過通脹目標促使貨幣政策提升透明度”等方面分析我國商業銀行業務經營模式的轉型狀況。希望通過本文的研究對我國商業銀行經營水平的提高有所幫助。

參考文獻：

[1]李勇.利率市場化背景下我國商業銀行盈利模式轉型探究[J].宏觀經濟研究，2016，06：73-85+126

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關鍵詞:私人銀行業務;商業銀行;綜合化服務

財富的集中和富裕階層的增加是私人銀行業發展的主要因素。我國開展私人銀行業務潛力巨大,一方面是市場的巨大需求;另一方面,國內還沒有真正意義上的專門向這部分高凈值客戶提供高質量全方位服務的私人銀行。金融機構的私人銀行業務收入由于相對收入穩定,利潤率高等特點,必將成為內外資金融機構爭奪的熱點。

一、私人銀行業務的基本界定

私人銀行業務所提供的是從繼承遺產開始到接受教育,為其打理龐大的繼承財產,然后協助接管企業、運營企業,一直顧問到客戶年老體衰,辭世前安排遺產。這是專門面向富有階層的個人財產投資與管理服務,這項業務的特點是根據客戶需求提供量身定做的金融服務。服務涵蓋資產管理、投資、信托、稅務及遺產安排、收藏、拍賣等廣泛領域,由專職財富管理顧問提供一對一服務及個性化理財產品組合。因此,從嚴格意義上講,私人銀行業務和國內目前通常提及的銀行零售業務、個人理財服務都有著明顯的區別。其核心是資產管理,以高層次人才為支撐,研究分析為手段,專業化經營為特色,立足于制定一整套解決客戶金融服務問題方案,來滿足客戶復雜多樣的需求、提升商業銀行與客戶合作價值,延長客戶關系價值鏈。

二、我國發展私人業務的必要性與可行性

(一)我國開展私人銀行業務的必要性

西方商業銀行的中間業務收入占的比例已遠超過利息收入,個別大銀行的中間收入甚至占總收入的70%以上,成為利潤的主要來源。作為現階段我國商業銀行中間業務的發展方向,大力發展私人銀行業務對于提高國有商業銀行整體競爭力和抗風險能力具有重要意義。

1.社會財富增加是開展私人銀行業務的基礎

我國社會財富增加是從兩方面來體現的,一是財富總量增長,二是財富集中度提高。居民整體收入水平提高,隨著20多年來的改革開放和社會發展,居民私人財富不斷積累,個人金融資產持續增長,截至2007年三季度末,我國城鄉居民個人金融資產高達50萬億元。與此同時,財富集中化趨勢也很明顯,富裕家庭的存款已經占到中國個人銀行存款的60%以上。中國的富裕人口集中度非常高,體現在財富集中度上,目前約有25萬人,掌握著185億美元的外匯。而北京、上海、廣州和深圳的富豪擁有的外匯占全中國外匯儲蓄總額的60%;不到0.5%的家庭擁有全國個人財富的60%以上。現金大約占他們全部財富的71%,而全球平均水平是34.6%,總而言之,社會財富格局的變化為商業銀行拓展私人銀行業務提供了廣闊的空間,并將極大催生對私人銀行業務的需求。

2.開展私人銀行業務是銀行新的利潤增長點

從長遠來講,利率市場化改革是一個必然趨勢,隨著銀行業競爭的不斷加劇,存貸差將逐步縮小,極大的削弱了我國銀行業賴以生存和發展的傳統壟斷利潤,商業銀行必須在激烈的競爭中尋找新的利潤增長點。

私人銀行業務以其批量大、風險低、業務范圍廣、經營收入穩定的特點日益得到各大銀行和其他金融機構的青睞,并得到迅猛發展。2007年全球私人銀行平均稅前利潤率為39.96%,遠遠高于存貸業務,各大金融機構注重私人銀行業務,也是因為其高額回報率。

3.發展私人銀行業務是與外資銀行競爭的需要

自2006年12月底生效的《中華人民共和國外資銀行管理條例》以來,匯豐銀行、花旗銀行、渣打銀行、東亞銀行、恒生銀行、日本瑞穗銀行、新加坡星展銀行、荷蘭銀行共8家外資銀行向銀監會提交申請,在中國境內注冊為外資法人銀行。這意味著在全球經濟一體化、金融自由化的大背景下,中國市場中更完全的市場競爭環境正在形成。

(二)開展私人銀行業務的現狀

1.我國商業銀行私人銀行已初露端倪

為了提升私人銀行的服務水平,國內各銀行紛紛從高端理財服務展開競爭。2005年6月6日,中國建設銀行成立高端客戶部,率先在國有銀行中設置了一個專門針對特定客戶群體的總行一級管理部門。高端客戶部負責主管全行“富裕客戶”的營銷管理,其客戶的流動性金融資產門檻達到300萬人民幣元以上,而一般大眾理財業務的經營管理,則分置于原有的個人銀行部;2005年4月11日,招商銀行“財富管理賬戶”正式面市,傳承招商銀行一貫“鼠標十水泥”模式的營銷理念,它將銀行卡、賬戶管理、資金調度等業務整合在一個賬戶上,并突出了綜合投資理財的服務功能。中國民生銀行則以重金購入一套客戶信息管理系統(CRM),并欲尋找業內頂尖的合作伙伴,在此CRM的基礎上開發非常先進的個人財富管理業務平臺,圖謀以高起點進軍個人理財業務市場;我國私人銀行業務已經開始發展起來。

2.我國商業人銀行私人業務水平低

對國內銀行來說,所開展的私人金融業務整體還比較初級,僅僅停留在概念的炒作上,缺乏實質內容,業務概念狹窄、品種匾乏、無法滿足客戶的多樣化需求以及理財人員素質參差不齊等問題比較突出。

私人銀行業務的核心是資產管理,包括豐富的個人金融產品和服務,銀行既要綜合考慮客戶在稅務、保險、房地產、藝術品投資等方面的具體情況,又要分析客戶的財產結構,為客戶提供長期財產組合方案。這些產品和服務在我國目前都很缺乏,不能為外資私人銀行業務拓展提供有效的工具。因此,我國商業銀行各項私人銀行業務指標與發達國家相比,總體規模上的差距非常明顯。

3.銀行缺少私人銀行要求的人才機制

私人銀行業務是國內新興的金融業務,是知識密集型行業,要求知識面廣、業務能力強、實踐經驗豐富、敢于競爭、開拓性強、懂技術、會管理、善營銷的復合型人才,其決策層、管理層以及一線窗口人員均須具備相應的能力,掌握相關的業務理論及操作技能,目前我國商業銀行的人才還不能完全適應私人銀行業務發展的需要,需要進一步的培訓和提高。一般來說,私人銀行為客戶配備一對一的專職客戶經理,每個客戶經理身后都有一個投資團隊做服務支持;通過一個客戶經理,客戶可以打理分布在貨幣市場、資本市場、保險市場、基金市場和房地產、大宗商品、私人股本等各類金融資產。但在中國,這還完全做不到。4.營銷體系不健全,售后服務不到位

目前仍有商業銀行對營銷的認識存在偏差,沒有設置專門的營銷部門,沒有配備專業的市場營銷人員和完備的營銷網絡來進行個人金融產品的銷售。隨著電子化進程的加快和科技的應用,個人金融產品往往具備一定的技術含量,需要通過具體形象的演示才能夠得到客戶的認可和接受,而往往由于宣傳方式及營銷手段的落后,使銀行推出的新產品往往無人問津。此外,商業銀行私人銀行業務不斷創新,相關的業務咨詢、功能介紹、金融導購等售后服務卻嚴重滯后,使得許多居民個人對個人金融服務項目一知半解,無法真正享有服務。

5.客戶對對金融機構的信任程度不高

在西方,全權委托理財是盈利最大、成本最低的服務項目,因此往往被作為推銷的重點和客戶服務的目標。但在中國,金融機構的專業理財水平和信譽還沒有達到令客戶全權委托的程度。

6.開展私人銀行的一些基礎性工作尚未做好

例如,我國尚未建立個人信用評估機構,也沒有全社會統一的個人信用評估標準,銀行間信息無法共享,整個金融系統又缺乏一套合理的個人信用衡量監督制度.因此,商業銀行開展私人銀行業務承擔著相當大的風險。

三、國外私人銀行發展經驗對我國的啟示

截止2007年,全球私人銀行業共管理著超過7萬億美元的資產,分布在日內瓦、蘇黎世、倫敦、紐約、邁阿密、新加坡和香港等金融中心。其中,瑞士是最早開展私人銀行業務的國家,也是當今世界的離岸私人銀行中心,其私人銀行業務的發展歷史對我們具有較多的參考價值。美國的私人銀行業務雖然開始時間較瑞士晚,但美國卻是當前世界最大的在岸私人銀行市場,規模位居世界第一,代表著私人銀行業務的發展趨勢,通過了解和分析西方商業銀行的私人銀行業務,為我國發展私人銀行業務得出以下啟示:

(一)發展以零售業務為基礎的私人銀行業務

美國20世紀發展私人銀行的環境與目前的中國有很多的相似之處,如金融行業的分業監管,居民個人財富大幅增加,個人理財方興未艾等。從2004年開始,我國銀行業務出現了大舉由批發向零售轉移的趨勢,個人理財業務得到迅猛發展,個人理財產品不斷豐富,各商業銀行開發了大量的金融創新產品和服務,通過這些年來的發展,我國各商業銀行都已經積累了一定的個人理財業務經驗,為將來開展私人銀行業務打下了良好的基礎。

(二)我國應以發展在岸私人業務為主

瑞士是全球富人的“避稅天堂”,幾個世紀以來能夠一直保持世界金融中心的地位,絕非偶然。仔細審視瑞士私人銀行的成功要素,顯然其中有很多條件都是目前的中國所不具備的,比如說政治中立,客戶保密制度,低稅收體制,貨幣的自由兌換以及長期以來形成的良好的

銀行業聲譽等,而這些都是開展離岸私人銀行業務所必不可少的,所以客觀的說,我國銀行

業的現狀,決定了我們暫時尚不具備開展離岸私人銀行業務所必須的一些基本條件。

四、我國發展私人銀行業務的策略

由于我國市場的特殊性,全套照搬目前西方的服務模式、業務種類和組織架構是不可行的,發展西方意義上的“私人銀行業務”在短期內也是不可能的。但是,可以采取措施,逐步提供西方成熟的“個人銀行服務”。

(一)增強產品創新

由于國內銀行私人銀行業務發展比較晚,在產品創新方面也應該循序漸進。首先應該完善各種產品體系,包括:優化普通銀行產品服務、完善資產管理服務、提供專業化高端產品、咨詢顧問服務等。

(二)加強配套體系的建設

首先,是建立市場營銷新機制。銀行的市場競爭歸根到底是對客戶資源的競爭,在今后的私人銀行業務中,銀行必須爭取相當的富裕私人客戶群,而為獲得這組客戶群,就必須盡快建立一套主動的市場營銷新機制,并配套建立目標客戶動態檔案跟蹤管理制度。

其次,是建立金融產品信息反饋體系和客戶信息資源的開發運用體系.由于現代商業銀行更加注重客戶對銀行的貢獻度,因此國內銀行的私人銀行業務應適應發展,從以產品管理為主轉向以客戶管理為主,從無差異服務轉變為差異化服務。

(三)加快培養和引進私人銀行業務專業人才

目前國際私人銀行業務中的許多產品都涉及相關的專業人才,如證券人才、會計師人才等。對我國銀行來說,當務之急是應該加快建立一支高素質的私人銀行業務從業隊伍,積極引入和完善國際個人理財規劃師(CFP)資格認證制度,同時,更重要的是還要解決我國金融機構如何保證私人銀行業務私密性的問題,這些都將成為未來我國私人銀行業務健康發展的關鍵。

(四)加強風險控制

2004年9月,花旗銀行因涉嫌從事洗錢等多項違法業務被日本金融廳勒令關閉其在日本的私人銀行業務。2004年10月,花旗銀行的私人銀行業務在韓國也受到了監管機構的調查。因此,面對未來中國私人銀行的迅猛發展,必須學習借鑒國外的先進監管經驗,依法規范私人銀行業務,嚴格控制經營風險。

(五)加強混業合作,拓展金融產品

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我國商業銀行傳統的盈利模式主要對存貸利差收入存在一定的依賴。這種盈利模式會受到外部經濟形勢的影響。為了保證我國商業銀行更加穩定的運行，商業銀行需要向客戶給予良好的金融服務，在此基礎上保證我國社會經濟的持續健康發展。這就要求商業銀行降低對貸款利息收入的依賴，降低外部不穩定因素對商業銀行經營績效的影響。為了實現商業銀行經營模式的成功轉型，需要工作人員對各種經營要素的投入和組合方式進行優化，這樣就可以實現對客戶需求和金融市場的深入研究和細分，再加上管理制度的優化，可以降低商業銀行的經營風險。

一、對商業銀行進行準確的定位

我國商業銀行的發展離不開兼并重組。由于我國大部分商業銀行規模小，工作人員素質不高，從而導致管理水平較弱，這樣小型商業銀行在市場中的競爭力會減弱。為了促使他們在市場中提升自身的競爭力，需要進行擴張和重組，從而形成全國性的銀行。這就需要中小型商業銀行進行科學的市場定位，并形成自己的經營管理特色，只有這樣中小商業銀行才能在大型商業銀行林立的市場中占據一席之地。此外，我國商業銀行在發展過程中可以吸取發達國家的發展經驗，對服務對象進行細分，主要的服務對象可以定位為小企業和居民，和大型商業銀行的服務對象，業務范圍、金融手段要有所區別，特色化的經營模式，更有助于中小商業銀行獲得一定的市場份額。

二、完善商業銀行內部的管理體制

在我國商業銀行發展過程中，內部管理體制的完善是非常重要的一項工作。具體來說，可以擴大獨立董事比例，將專職監事引入其中，同時設置內部的監督機制，這樣就可以充分發揮監事會和董事會的作用，從而降低商業銀行的經營風險。同時商業銀行需要站在市場化的角度建立考核機制，對員工的表現情況進行考核。董事會，監事會和管理層之間形成制衡機制也是非常重要的。此外，建立市場風險機制也很必要，有助于形成高效的風險管理系統。商業銀行工作人員需要對客戶的市場需求進行細分，在做好原有業務的基礎上創新金融產品，滿足市場的各種金融需求。

三、促使商業銀行形成綜合經營模式

現階段，我國世界各大銀行已經開始進入市場，和本土銀行會產生一定的業務競爭。在綜合金融業務服務方面，外資銀行的優勢非常突出。我國商業銀行要在市場中生存和發展，就需要避免自身的業務短板，這是我國商業銀行和銀行業監部門的重要工作內容。為了促使我國商業銀行的綜合經營取得一定的效果，我國所有大中型商業銀行需要做好保險，證券和基金等業務。金融控股公司模式是商業銀行利用獨資或合資的方式成立子公司。一些非銀行金融業務可以在子公司開展。現階段，我國商業銀行已經獲得了政策許可，在信托業，基金業和金融租賃業方面可以發展，這樣市場上就產生了信托業務，基金管理公司和金融租賃公司。此外，我國商業銀行可以和國外銀行合資成立大型綜合金融公司，經營多樣化的金融業務。

四、管理層制定科學的通脹目標

在我國商業銀行發展過程中，通脹目標的實施有助于健全資本市場體系。這樣可以改善證券市場和股票市場發展的不穩定性，同時也有助于對資本市場結構的優化，有助于金融產品的創新。同時工作人員對資本市場體系的完善，有助于促使金融產品形成多樣化的發展模式，可以打破現階段金融產品單一的狀況。在此基礎上可以促使金融監管體系和風險控制體系更加完善。此外，通過投資保護制度，有助于完善投資保護制度，再加上良好的投資環境和投資平臺，就會進一步增強社會通貨水平的穩定性，從而更好的落實各項金融業務，推動商業銀行更加持續有效的發展。

五、通過通脹目標促使貨幣政策提升透明度

我國商業銀行保持業務透明度有助于促使公眾的信息交流更加暢通。尤其是央行要重視業務透明度，促使貨幣政策操更加公開化，可以定期《中國區域金融運行報告》。同時商業銀行的輿論宣傳也是非常重要的工作內容，可以對通過膨脹進行正確的輿論引導，再加上社會公眾的支持，貨幣政策會實現良好的效果，從而提升我國商業銀行各項業務的落實質量。根據我國商業銀行大量的業務實踐經驗，在商業銀行貨幣操作透明度提升的基礎上，貨幣政策會大大增強有效性。這樣社會公眾對宏觀政策的下一階段取向也會更加明確，從而做出更加理性的金融決策。

六、結束語

綜上所述，我國商業銀行業務經營模式的轉型是我國金融行業發展的必然趨勢，它可以克服傳統商業銀行經營模式中存在的弊端，促使中小型商業銀行在激烈的國內外市場競爭中取勝。文章主要從“明確商業銀行在市場中的定位，完善商業銀行內部的管理體制、發展商業銀行的綜合經營模式、管理層制定科學的通脹目標、通過通脹目標促使貨幣政策提升透明度”等方面分析我國商業銀行業務經營模式的轉型狀況。希望通過本文的研究對我國商業銀行經營水平的提高有所幫助。

作者:王曉宇 單位:陜西省西安市西安翻譯學院

參考文獻:

[1]李勇.利率市場化背景下我國商業銀行盈利模式轉型探究[J].宏觀經濟研究,2016,06:73-85+126

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財富的集中和富裕階層的增加是私人銀行業發展的主要因素。我國開展私人銀行業務潛力巨大,一方面是市場的巨大需求;另一方面,國內還沒有真正意義上的專門向這部分高凈值客戶提供高質量全方位服務的私人銀行。金融機構的私人銀行業務收入由于相對收入穩定,利潤率高等特點,必將成為內外資金融機構爭奪的熱點。

一、私人銀行業務的基本界定

私人銀行業務所提供的是從繼承遺產開始到接受教育,為其打理龐大的繼承財產,然后協助接管企業、運營企業,一直顧問到客戶年老體衰,辭世前安排遺產。這是專門面向富有階層的個人財產投資與管理服務,這項業務的特點是根據客戶需求提供量身定做的金融服務。服務涵蓋資產管理、投資、信托、稅務及遺產安排、收藏、拍賣等廣泛領域,由專職財富管理顧問提供一對一服務及個性化理財產品組合。因此,從嚴格意義上講,私人銀行業務和國內目前通常提及的銀行零售業務、個人理財服務都有著明顯的區別。其核心是資產管理,以高層次人才為支撐,研究分析為手段,專業化經營為特色,立足于制定一整套解決客戶金融服務問題方案,來滿足客戶復雜多樣的需求、提升商業銀行與客戶合作價值,延長客戶關系價

值鏈。

二、我國發展私人業務的必要性與可行性

(一)我國開展私人銀行業務的必要性

西方商業銀行的中間業務收入占的比例已遠超過利息收入,個別大銀行的中間收入甚至占總收入的70%以上,成為利潤的主要來源。作為現階段我國商業銀行中間業務的發展方向,大力發展私人銀行業務對于提高國有商業銀行整體競爭力和抗風險能力具有重要意義。

1.社會財富增加是開展私人銀行業務的基礎

我國社會財富增加是從兩方面來體現的,一是財富總量增長,二是財富集中度提高。居民整體收入水平提高,隨著20多年來的改革開放和社會發展,居民私人財富不斷積累,個人金融資產持續增長,截至2007年三季度末,我國城鄉居民個人金融資產高達50萬億元。與此同時,財富集中化趨勢也很明顯,富裕家庭的存款已經占到中國個人銀行存款的60%以上。中國的富裕人口集中度非常高,體現在財富集中度上,目前約有25萬人,掌握著185億美元的外匯。而北京、上海、廣州和深圳的富豪擁有的外匯占全中國外匯儲蓄總額的60%;不到0.5%的家庭擁有全國個人財富的60%以上。現金大約占他們全部財富的71%,而全球平均水平是34.6%,總而言之 ,社會財富格局的變化為商業銀行拓展私人銀行業務提供了廣闊的空間,并將極大催生對私人銀行業務的需求。

2.開展私人銀行業務是銀行新的利潤增長點

從長遠來講,利率市場化改革是一個必然趨勢,隨著銀行業競爭的不斷加劇,存貸差將逐步縮小,極大的削弱了我國銀行業賴以生存和發展的傳統壟斷利潤,商業銀行必須在激烈的競爭中尋找新的利潤增長點。

私人銀行業務以其批量大、風險低、業務范圍廣、經營收入穩定的特點日益得到各大銀行和其他金融機構的青睞,并得到迅猛發展。2007年全球私人銀行平均稅前利潤率為39.96%,遠遠高于存貸業務,各大金融機構注重私人銀行業務,也是因為其高額回報率。

3.發展私人銀行業務是與外資銀行競爭的需要

自 2006年12月底生效的《中華人民共和國外資銀行管理條例》以來,匯豐銀行、花旗銀行、渣打銀行、東亞銀行、恒生銀行、日本瑞穗銀行、新加坡星展銀行、荷蘭銀行共8家外資銀行向銀監會提交申請,在中國境內注冊為外資法人銀行。這意味著在全球經濟一體化、金融自由化的大背景下,中國市場中更完全的市場競爭環境正在形成。

(二)開展私人銀行業務的現狀

1.我國商業銀行私人銀行已初露端倪

為了提升私人銀行的服務水平,國內各銀行紛紛從高端理財服務展開競爭。2005年6月6日,中國建設銀行成立高端客戶部,率先在國有銀行中設置了一個專門針對特定客戶群體的總行一級管理部門。高端客戶部負責主管全行“富裕客戶”的營銷管理,其客戶的流動性金融資產門檻達到300萬人民幣元以上,而一般大眾理財業務的經營管理,則分置于原有的個人銀行部;2005年4月11日,招商銀行“財富管理賬戶”正式面市,傳承招商銀行一貫“鼠標十水泥”模式的營銷理念,它將銀行卡、賬戶管理、資金調度等業務整合在一個賬戶上,并突出了綜合投資理財的服務功能。中國民生銀行則以重金購入一套客戶信息管理系統(CRM),并欲尋找業內頂尖的合作伙伴,在此CRM的基礎上開發非常先進的個人財富管理業務平臺,圖謀以高起點進軍個人理財業務市場;我國私人銀行業務已經開始發展起來。

2.我國商業人銀行私人業務水平低

對國內銀行來說,所開展的私人金融業務整體還比較初級,僅僅停留在概念的炒作上,缺乏實質內容,業務概念狹窄、品種匾乏、無法滿足客戶的多樣化需求以及理財人員素質參差不齊等問題比較突出。

私人銀行業務的核心是資產管理,包括豐富的個人金融產品和服務,銀行既要綜合考慮客戶在稅務、保險、房地產、藝術品投資等方面的具體情況,又要分析客戶的財產結構,為客戶提供長期財產組合方案。這些產品和服務在我國目前都很缺乏,不能為外資私人銀行業務拓展提供有效的工具。因此,我國商業銀行各項私人銀行業務指標與發達國家相比,總體規模上的差距非常明顯。

3.銀行缺少私人銀行要求的人才機制

篇（6）

一、我國商業銀行發展網上業務的現狀

自1995年10月加拿大皇家銀行在美國建立世界上第一家網絡銀行――安全第一網絡銀行（SFNB）以來，網上銀行在世界范圍內迅速發展。近年來，國內多家商業銀行，如招商銀行、中國銀行、中國工商銀行、交通銀行等也紛紛推出網上銀行服務，發展網上銀行業務無疑已成為當前商業銀行競爭的新熱點。

從1996 年中國銀行首次將傳統銀行業務延伸到Internet上，目前國內幾乎所有大中型商業銀行都推出了自己的網上銀行或在Internet上建立了自己的主頁和網站。目前中國內的全國性商業銀行基本都設立了銀行網站并提供網上銀行服務，一些目前尚未開展網上銀行業務的商業銀行和信用社也正在加快網上銀行建設步伐。

在網上銀行數量和規模擴張的同時，網上銀行業務品種也在不斷增加。國內網上銀行除了普遍提供一般信息服務外，大部分銀行都能為企業和個人客戶提供賬務查詢、資金轉賬、賬戶管理、支付、網上支付、銀證轉賬、掛失等服務。一些銀行對企業集團客戶還能夠提供資金監控、指令轉賬、財務管理、資金劃撥等服務，對個人客戶提供電子匯款、國債買賣、外匯交易、投資理財等服務。

二、我國商業銀行發展網上業務中存在的問題

對我國商業銀行來說，網上銀行業務還有很大的提升空間，如何對待網上銀行這個新業務還有待我國商業銀行去摸索和總結。

1.我國商業銀行安全性與立法制度的滯后

網上銀行是新生事物，我國的各家銀行可以說是倉促應戰，相應的管理手段和管理制度都沒有及時到位。目前，我國涉及計算機和網絡領域的立法工作還相對滯后，有關金融法規更少。《商業銀行法》、《中國人民銀行法》均未涉及網上銀行業務，僅有中國人民銀行制定的《網上銀行業務管理暫行辦法》這一部門規章，致使銀行在可能發生的與客戶的糾紛中處于無法律依據的尷尬位置。此外，電子合同形式是否合法， 電子記錄可否作為證據等均無明確規定。

2.我國銀行電子化基礎薄弱，網絡環境存在技術風險

按照《網上銀行管理暫行辦法》規定，金融機構要開辦網上銀行業務，必須由經過人民銀行認可的獨立的、權威的、有能力的機構進行安全檢測評估。但由于我國網上銀行業務發展在前，《網上銀行業務管理暫行辦法》在后，金融機構開展網上銀行業務時大部分沒有經過安全檢測評估，安全狀況堪憂。

3.我國還沒有就網上銀行業務制定可行的技術規范和實施標準

對于身份認證的權威性和獨立性、數據加密強度、商用密碼產品、通訊安全控制措施等網上銀行業務的核心技術，傳輸數據包括格式、用戶接口（如IC 卡）標準等關系行際互聯的技術參數，都沒有制定相應的國家標準。各家銀行各自保密，互相制約。更有甚者，某一商業銀行系統內部也不統一，其各省級分行自行開發運行網上銀行業務，自己建立身份認證中心，這種狀況后患無窮。商業銀行自建認證中心，自己為客戶頒發數字證書，自己驗證客戶身份的做法，缺乏獨立性和客觀性，一旦發生法律糾紛，商業銀行將處于被動局面。

4.行業的經營水平不高

我國尚無純粹的網上金融機構，網上服務大多通過金融機構自己的網站和網頁提供，業務規模有限，盈利能力不強，基本上處于虧損狀況。我國的網絡金融產品和服務大多是將傳統業務簡單地“搬”上網，更多地把網絡看成是一種銷售方式或渠道，忽視了網絡金融產品及服務的創新潛力。同時，我國的網絡金融各業發展不平衡。銀行業、證券業的網絡化程度大大高于保險業及信托業，這種結構的不平衡不僅影響到網絡金融業的整體推進，還有可能會影響網絡金融的穩定及健康發展。

三、我國商業銀行發展網上業務的對策分析

1.加強銀行內部使用網上銀行的管理

要想加強銀行內部使用網上銀行的管理是指對銀行內部操作網上銀行系統、辦理網上銀行業務的機構和人員建立逐級管理和分級授權的制度。必須從以下方面入手：

（1）建立開辦網上銀行業務的準入機制。如同中央銀行對商業銀行開辦網上銀行業務必須進行審核一樣，商業銀行總行或管轄分行對下屬開辦網上銀行業務的營業機構也需具有相應的報批和驗收手續，進行業務、技術方面的可行性分析和安全評估。只有滿足規定技術條件和具有良好風險防范措施的營業機構，才能取得受理客戶使用網上銀行申請、處理客戶通過網上銀行發起的各種交易的資格。

（2）對網上銀行業務內部人員的管理。雖然網上銀行的各種交易由客戶通過網絡發起，但進入銀行內部網和業務主機系統后，一般仍需由銀行內部業務人員進行相關的后續處理，如打印網上銀行的交易憑證，然后通過同城交換或電子聯行等資金匯劃渠道將付款人的指令發送收款人。例如中行的網上報稅業務，因為是時實走賬，選擇的業務人員就是熟悉網絡和業務操作，能夠做到及時、準確處理客戶提交的交易稅單，定期與客戶核對交易信息，避免未出賬、走錯賬或重復出賬。

2.加強銀行對網上銀行客戶的管理

銀行對網上銀行客戶的管理是指銀行對哪些客戶可以使用網上銀行，客戶可以使用哪些網上銀行服務，以及客戶操作網上銀行的過程和結果進行管理。對客戶的管理是網上銀行管理最為重要的環節，筆者認為主要應從以下方面入手：

（1）對申請使用網上銀行的客戶資格條件的審查。鑒于網上銀行業務的風險性，商業銀行應對申請使用網上銀行的客戶規定嚴格的申請和審批手續。申請網上銀行的客戶分為單位和個人兩大類。單位客戶又可分為一般客戶和集團客戶（如總公司或母公司）。由于賬戶管理和結算制度方面的要求不同，銀行一般對單位的資格審查嚴于個人，對集團客戶嚴于一般客戶。另外，銀行還需依據《合同法》等法規制定規范、嚴密的網上銀行業務服務協議文本根據平等、自愿、公平的原則，明確銀行與客戶在網上銀行交易中的權利、義務和法律責任。

（2）網絡銀行可以使客戶群體進行重新劃分并對銀行業務范圍重新定位。網絡銀行為銀行吸引主力客戶創造重要條件，頻繁使用網上銀行業務是那些已經成為網民的年輕人，他們受過良好的教育，是創造社會財富的主力，收入遠遠高于社會平均水平，是一個正在成長的客戶群體，能為金融服務業帶來豐厚利潤。抓住這個客戶群體，將是銀行提高效益，降低成本的重要策略之一。在現代金融體系中，網絡銀行與資本市場在資金層面的互動對接，必然導致兩個市場業務的交叉產生，所以，帶動金融業務范圍逐步向資本市場邊緣業務、部分核心業務甚至衍生業務拓展。

3.加強網上銀行業務的宣傳和營銷

網上業務創新應該從方方面面體現，而體現的是否完美就只能從實踐入手，使網絡銀行可以提供更具價格競爭力的金融產品。

隨著社會信息化程度的不斷提高，電子商務活動逐漸開展起來，廣大商家和消費者希望金融界能提供更豐富、更方便、更快捷、更安全、更高效的金融產品和服務，對使用新型的電子金融工具產生了強烈欲望和要求。借助網絡銀行，各種新的金融工具、金融服務項目不斷產生，從而最大限度地滿足客戶的各種產品需求和多樣化服務需要。

結語

網絡銀行業務創新的出現向傳統銀行業提出了嚴峻挑戰，同時也給銀行業發展帶來了新的機遇。它正在改變銀行現有的結構以及銀行與客戶的關系，并進而對金融業的發展產生深遠的影響。目前我國國內各家商業銀行競爭的加劇，網上銀行業務的拓展將成為各家銀行業務發展的重點，隨著信息技術水平的提高，以及相關經營管理的不斷完善，我國金融業的發展也將開啟新的篇章。

參考文獻：

[1]謝興龍.中國網絡銀行的發展策略研究.西北工業大學學報，2002

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1.商業銀行的投資銀行業務

投資銀行業務有狹義和廣義之分。狹義的投資銀行業務：投資銀行的狹義含義只限于某些資本市場，著重指一級市場上的承銷、并購和融資業務的財務顧問。

廣義的投資銀行業務：投資銀行的廣義含義包括眾多的資本市場活動，即包括公司融資、兼并收購顧問、股票的銷售和交易、資產管理、投資研究和風險投資業務，而商業銀行中的投資銀行業務則因體制不同而有所不同。混業經營的商業銀行，其投資銀行業務是廣義的范疇，包含了投資銀行的全部內容；而分業經營的商業銀行，其投資銀行業務則主要指不超出分業經營模式的涉及經營牌照的中介顧問和資金業務。

在我國，商業銀行投行業務主要包括公司融資、并購重組顧問、債券承銷、資產管理、投資顧問、資產證券化等業務，但并不開展涉及經營牌照如股票承銷、非金融企業的股權直接投資、風險投資等業務、

2.商業銀行的投行與純粹的投行有什么區別

純粹的投資銀行機構包括證券公司、混業經營的商業銀行、投資公司、基金公司等，這些機構包括專業化的投行和綜合化的投行。專業化的投行機構其僅經營某一個或某幾個專業的市場或領域，如基金公司主要做股票和債券的投資。綜合化的投行機構如證券公司，除了經營承銷與經紀業務，也開展并購重組、直接投資、資產管理等業務。與商業銀行相比，這些純粹的投行要么更專注于某些領域；要么擁有業務經營牌照優勢；或者是點與面的差別，或者是準入方面的差別。不論有何種差別，投行業務實質就是一種中介顧問業務，對于商業銀行而言，其便是區別于傳統資金與業務的新興業務范疇。

商業銀行與投資銀行的關系

1.商行與投行相互獨立又相互聯系

從體制上說，商行與投行相互獨立；而從業務上說，兩者又相互聯系。

在體制上，除了美國等少數國家以外，歐洲和我國的金融業大都施行分業經營，商業銀行業務與投資銀行業務有明顯的分界線，彼此之間有嚴格的防火墻制度，即便是混業經營的美國銀行體系，也都在商行業務和投行業務中設置了防火墻，這就從體制上決定了商行業務與投行業務有各自獨立的體系與模式。

在業務上，兩者又相互聯系。現代的商業銀行所從事部分業務，也在或多或少的涉及到了投行領域，如并購貸款。從商行角度，這是一筆貸款業務；而從投行角度，這是并購業務。這是比較典型的傳統商行業務與投行業務的交集與融合。

2.商業銀行為投行業務發展提供平臺和資源

作為商業銀行的新興的業務領域，無論是理念、模式、產品、服務、管理、隊伍，都將是依托于商業銀行現有的渠道和平臺，并依賴于商業銀行的客戶資源逐步發展的。這對于剛剛起步的商業銀行的投行業務而言，這樣的平臺和客戶資源，無疑是孕育的襁褓、成長的搖籃。商業銀行多年的經營與積累，設立了眾多的分支機構，擁有大量的結算客戶與信貸客戶。這些分支機構，將成為有力的營銷的前線陣地，搜集和反饋市場上各種各樣的信息與需求；大量的結算客戶與信貸客戶，隨著其不斷的經營發展，都會或多或少的提出更多、更高、更綜合化的需求，包括并購、債務重組、夾層融資、產業鏈擴張、資源整合、資產管理以及綜合性的顧問等需求。而這些信息，將通過眾多的分支機構傳遞上來，這些需求則是銀行系的投資銀行業務的“食糧”。

3.投行業務拉動商行業務的發展

商業銀行體系內的投行業務，也許會分流小部分傳統業務領域的資源，但更多的是投行業務成為了一把尖刀破冰而行，其對商行業務的拉動效應遠遠大于對商行業務的分流效應。目前的商業銀行，由于一些制度性和經營理念的原因，其傳統的產品線較為固定與飽和，可模仿性較高，服務的可提高空間也不大。隨著銀行數量的增多，產品逐漸趨同，銀行之間競爭加劇，使傳統的商行產品與服務落入了拼價格、拼關系的惡性競爭中，銀行的經營苦不堪言。

投行業務則不同，投行的產品與服務大多為個性化（非標準化）、綜合化、專業化，可模仿性不高；或者模仿需要較多的人力物力與時間，這對于商業銀行而言則形成了競爭優勢。其提供的產品與服務一般也不具備市場定價參照物，不會落入拼價格、拼關系的局面，并且可以多方面、多層次解決客戶的需求。這對于商業銀行而言，無疑在獲得業務資源的同時，贏得客戶信任，進而實現收益最大化。因而，投行業務對于商業銀行而言是突破“價格、關系”僵局、獲得優質業務資源、贏得信任與贊譽以及最大化獲利的尖刀。通過投行業務和手段介入客戶需求，商業銀行傳統的產品如貸款、結算、銷售、保管等業務即可順勢進入，形成了投行對商業銀行傳統業務的拉動效應。

4.商行業務發展后對投行業務的反哺

通過投行手段切入，商行跟進服務，商行現有的產品與服務體系均能實現對企業的支撐，支持其經營與發展。隨著企業的不斷壯大，其經營上、管理上、資本運作方面又會提出更高、更綜合、更專業的需求，這又為投行帶來了新的業務機會，形成了“割韭菜”的業務。

商業銀行開展投行業務的必要性

投行業務增強了商業銀行的競爭力，擴大了商業銀行中間業務收入來源，對商行業務形成了強而有力的拉動效應，所以投行業務在商業銀行中的重要性可見一斑。商業銀行的改革、創新、發展之路，缺投行不可，投行將在這條道路上扮演舉足輕重的角色。

1.投行業務的優勢

其一，理念優勢。相區別于商業銀行的業務思維，投行業務的開展需要預判市場、預測未來、預估發展態勢，并且需要動態的調整模型、數據與結果，需要有一種前瞻性的理念，否則將會因準備不足而與轉瞬即逝的機會失之交臂。而這種理念，則需要培養超前意識，不斷的跟蹤觀察市場變化，并及時調整策略，為到來的機會做好準備，這將在業務上形成先發制勝的效果。

其二，營銷優勢。投行產品與服務是非標準化的，投行的手段是多種多樣的，是基于需求去擬定個性化解決方案，創設產品與交易，綜合化匹配需求的。相對于推銷即便是組合式推銷固有的產品而言，這種模式更切合客戶的要求，更能受到客戶的認可，更有利于獲得業務機會，營銷的優勢就更明顯。

其三，產品與服務優勢。投行的產品與服務基于各種各樣的需求，個性化的擬定方案，創設產品與交易解決問題。很多時候，這些產品與服務需要非常強的專業能力與豐富的經驗，需要解決的是一攬子的綜合需求，這是既成的商行產品模式所無法替代與完成的。

其四，效率優勢。投行業務中非常注重的一點是機會的把握能力，除了前瞻性預判做好準備外，還需要靈敏的反應和快速高效形成解決方案，并且很可能需要在瞬間出現轉機時刻快速執行。因此，高效性亦成為了投行的一個有效競爭優勢。

其五，效益優勢。作為投行產品與服務的個性化、專業化、綜合化以及所形成的差異化競爭優勢與難復制性，該項業務的收費將可帶來商業銀行的最大化收益，并帶動其他傳統業務的開展，拉動效益顯著。

2.投行對商業銀行的促進與完善

投行基于其具有競爭性的優勢，在發揮其自身效應的同時，也對商業銀行業務與體系形成了促進與完善。

其一，加劇競爭，分化陣營。開展投行業務將直接加劇商行之間的競爭態勢，并決定在競爭中的位置。縱觀國內商業銀行，較早、較好開展投行業務的機構如工行、建行，其通過投行手段“俘獲”的客戶就較多，議價能力就較強，中間業務收入就較多，經營能力與盈利能力就越強。

其二，有利于形成差異化競爭優勢。在趨于同質化，僅能拼價格、拼關系的產品與服務推銷環境下，融入個性化、專業化、綜合化解決方案與創設產品交易，便能在競爭中形成差異化競爭優勢、投行開路、商行跟進，進而獲取更高的收益。

其三，提升商業銀行的經營能力。用好投行這把尖刀，引入資產流動性管理的理念，將收益較低的票據、貸款等賣出的同時，將收回的資金投向于收益更高的資產，支持貢獻度更大更優質的客戶資源，大大提升了商業銀行的資產經營能力。

其四，分散風險，提高商業銀行風險管理能力。作為投行業務組成部分的資產證券化、表外理財業務等，通過將自身持有的債券、貸款、票據等資產證券化賣給其他投資人，實現資產的出表（資產負債表）或表外管理，如銀行將期限較長的城建貸款賣出或證券化。騰出信貸規模向多個企業發放短期流動資金貸款、貿易融資，從而降低資產的行業集中度和期限集中度，實現風險分散，并可通過資產流動性管理，提高銀行的風險管理水平。

其五，完善商業銀行的產品與服務體系，實現綜合化經營。并購顧問與融資、股權投資與融資、資產與債務重組、夾層融資、債券承銷、資產管理、資產證券化、戰略顧問、經營管理顧問、綜合性財務顧問等投行業務，無疑將大大豐富并完善商業銀行的產品線和服務體系，使得商業銀行可以多方面滿足客戶的需求，獲得更多的業務收入。既有投行業務，又有商行業務，既可以滿足一般化的產品與服務需求，又可以針對特定客戶個性化、多元化、綜合化的需求提供顧問服務與產品服務，還可以實現資產的流動性管理、降低風險、提高資產收益，進而實現綜合化經營。

篇（8）

（一）儲蓄存款總體走勢波動較大。

上半年儲蓄存款起伏較大，呈“”形波動。年初充分抓住“兩節”吸存旺季，及早行動，存款呈現快速增長，月份時點新增最高實現萬元。月初呈現逐級回落走勢，月份又創造時點新增的新記錄，萬元。月中旬開始又出現儲蓄存款大幅下降的局面，年內首次出現負增長。造成儲蓄存款波動主要有以下幾方面原因：

⒈新增存款結構中季節性大額存款占比較大，自然增長比例較小。可以說多年以來我行的儲蓄存款增長主要靠季節性大額存款。年初存款的增長主要由于吸收了一部分季節性資金，如糧庫、種子等部門存款和地方企業改制對職工工齡買斷資金，隨著這部分資金陸續支取，我行的存款也隨著逐級下降。應該說大額存款為我行儲蓄存款增長發揮主導作用，但由于其穩定性差的原因也使我行存款歷年來一直呈現上下波動的情況。

⒉分配政策不連續，兌現不及時影響了部分員工的吸存積極性和持續性。由于每年年初市行都要對當年績效工資分配政策進行調整，因此每年的⒉月份都成為政策真空月，因此員工對績效工資分配政策持一種觀望態度。特別是今年季度績效工資一直未兌現，也使部分員工對吸存的認識淡漠。這在一定程度影響了全行吸存工作的開展。

（二）儲蓄網點之間存款增長呈現分化狀態。

全行各儲蓄所的存款增長情況十分不平衡，呈現兩極分化。大虎山市場儲蓄所、儲蓄專柜、建新儲蓄所存款呈現穩定增長，住宅樓儲蓄所、建行儲蓄所、大虎山儲蓄所、房產儲蓄所增長乏力或呈現負增長局面。出現上述分化狀態主要有以下幾方面原因：

⒈區位分布的不同，形成了不同的儲源特點。我行幾年來儲蓄存款的增長情況充分說明部分儲蓄網點的區位分布不合理。如住宅樓儲蓄所、建行儲蓄所由于位于多家金融機構儲蓄網點的密集區，且周邊儲源有限，因此上述儲蓄所多年存款增長不力。特別是近年來同業不正當競爭手段頻出，使我行這些儲蓄網點在眾多網點夾擊中難于突圍，實現自然增長，只能通過個人吸儲維持存款穩定。大虎山儲蓄所曾是我行的高產所，但由于去年工商銀行一家儲蓄所遷址至鄰近，并以其代辦鐵路資金結算的優勢，鐵路職工工資，從源頭上分流該所存款。從目前看來上述不利局面還難于改變。

⒉由于歷史的不利因素尚未消除，影響了存款增長。大虎山儲蓄所由于年連續出現幾起不良事件，在當地造成了負面影響，加之工行儲蓄所分流，使該儲蓄所存款在去年一度連續個月下降。扭轉不利局面，原創：重新實現快速發展局面還要假以時日。現建行儲蓄所是原建行儲蓄所和橋東儲蓄所合并而成，當時橋東儲蓄所不足萬元，從帳戶變動情況看，近三年來原橋東儲蓄所存款轉存較少。近三年來該所儲蓄存款大約下降了萬元。雖然不能說該所存款下降是橋東儲蓄所撤并造成的，但其負面影響是不可低估的。因此從中我們也應認識到遠距離合并儲蓄所造成存款流失的情況還要深入進行分析。同樣住宅樓儲蓄所于×月×日并入儲蓄專柜后，原住宅樓儲蓄所周邊大客戶也先后流失，截止月末，該所儲蓄存款流失近萬元。

（三）信用卡個人卡存款較年初呈下降趨勢。由于近年來儲蓄卡的使用普及和儲蓄卡的功能替代，使目前信用卡市場受到較大沖擊。因此信用卡個人卡存款增長乏力，由年初的萬元，下降到月末的萬元。

（四）中間業務收入呈現快速發展。個人銀行業務將中間業務作為一項重要指標，應該是近一兩年的事。特別是今年個人銀行業務中的中間業務收入增長特別快。截止到月末“速匯通”手續費收入實現萬元，是去年同期的倍還要多，根據目前業務開展情況到年底該項手續費收入將突破萬元。這應該是不小的數目，當前存貸利差不斷縮小，內部上存資金利率下調預期越來越高的情況下，中間業務收入日益成為我行的重要收入來源。下半年即將在儲蓄專柜推出基金銷售、保險等業務，這將更加豐富和增加我行的中間業務收入。

二、開展了以教育儲蓄為重點業務宣傳和形式多樣的市場營銷工作。通過更新櫥窗業務宣傳標語、印發教育儲蓄宣傳品下發轄區中小學校，擴大居民對教育儲蓄以及建行儲蓄卡、“速匯通”業務的認識。截止×月×日，教育儲蓄存款余額萬元，較年初增長萬元。特別是大虎山兩所目前教育儲蓄存款余額已突破萬元，也是兩所存款穩定增長的一個重要因素。為各儲蓄所長印發“業務聯系卡”，對萬元以上存款建立客戶檔案，并對這些客戶分期進行了回訪，了解客戶需求和對建行服務的要求。通過上述工作穩定了客戶的存款，并發現和爭取到一批潛在的客戶，如東方摩托車公司，通過幾次走訪已從農行轉存到建行。進一步加強工資業務營銷業務，抓住有關信息，積極公關，爭取部分單位退休人員工資業務。

三、通過外出參觀和討論學習方式提高一線員工的服務意識。

針對一線員工服務意識不強，服務水平不高的局面，在市行協調幫助下分兩批次，組織儲蓄所長和大部分儲蓄員工到先進行凌河支行、鐵路支行，以及全國青年文明號單位鞍山市府廣場儲蓄所進行參觀學習。通過參觀學習，廣大儲蓄員工開闊了眼界，提高了對服務認識，從中發現了自身的不足。特別是通過先進單位有關人員的經驗介紹，使儲蓄員工掌握了先進的服務理念和服務方法。為了使所學盡快成為所用，組織全體儲蓄員工結合參觀學習進行有關“如何提高一線服務水平”的主題討論。

四、建立健全基礎管理方面的各項規章制度，認真組織落實和考評。在廣泛征求意見的基礎上制定了《儲蓄一線人員服務管理暫行辦法》、《儲蓄會計核算百分制考核辦法》、《儲蓄一線員工績效工資分配辦法》。成立了相關的考評小組，定期進行相關的檢查、考評。通過個月的運行，各儲蓄所的服務、核算水平有了一定提高。在市行的核算檢查、服務暗訪中得到了較好的評價。

二、影響我行個人銀行業務的不利因素

（一）同業競爭壓力較大。目前四家國有商業銀行存款存量為萬元，我行的存量占比為，如果按全口徑地區存量計算我行存量占比為接近％。截止到月末我行的增量占比為負數。（截止到×月×日存款新增地區占比為，排名第三。）與同業相比，我行的個人銀行業務具有自己特色，如個人電子匯款業務、銀證轉賬業務都是我行率先開辦的業務品種，在地區有一定影響力，但是在源頭性產品上，明顯處于劣勢，如工商行的工資業務基本占據地區％的份額。農行的借助網點優勢搶占了建行、工行退出后的存款市場。截止到×月×日，農行本年新增存款多萬元。此外在內部管理上，如一線傾斜政策、績效工資考核機制上都有一定特色。

⒈工商銀行：作為地方老銀行，客戶基礎較為雄厚。在工資業務上近乎壟斷了地區優質客戶群體。這一方面由于決策有遠見，搶占先機，特別是借助業務內部互動優勢，通過財政結算資金，從源頭上控制了各財政拔款單位的工資。現工商銀行戶，人，月均萬元。按％資金沉淀計算，年均增長存款萬元。在宣傳上近年來抓住各種時機進行廣泛宣傳，使工商行在居民中有了更深的認識。在一線傾斜政策上得到了充分的體現，已形成人才向一線流動，人人喜歡到一線的良好氛圍。

⒉農業銀行由于近年來經營壓力加大，使其在員工激勵政策制定上加大了力度，實行每月扣發部分工資與存款任務完成情況掛鉤，這種相對直觀的激勵政策充分調動職工的積極性。特別是近年來我行、工行先后從新立屯、大虎山等地區業務退出。農行并適時進行宣傳，搶占地區存款市場。同時由于今年農業銀行加大貸款投放，以貸吸存的效應得到體現，部分個人、私營戶也增加了在農行的儲蓄存款。

⒊中國銀行在進入黑山后采取高舉高打的策略，網點布局。網點建設在同業中都處于較高的水平。特別是充過用工環節，形成了一定吸存關系網。在績效考核上通過環比計算，按月考核，促進了存款的增長。

⒋地方商業銀行和郵政儲蓄這兩家機構，在吸存政策上采取十分靈活的政策。直接或間接給客戶的息外優惠，吸引客戶存款。今年年初以來工商、建設信用社由市商行新派主要領導，加強了內部管理，提高服務質量，特別是加大激勵力度，調動了員工的吸存積極性。

（二）績效工資分配政策缺乏連續性和不確定性。

績效工資分配政策不穩定一直是困擾我行吸存的重要因素。每年都要對績效工資分配進行調整，使部分員工對吸存持一種觀望的情緒。原創：特別是在分配政策上不確定使部分儲蓄員工和其他員工對我行的績效工資分配的信任度降低。有些不符合實際情況的政策暴露出一定的不合理性，從而也影響了部分儲蓄員工的吸存積極性。從更廣泛意義上講，沒有真正體現獎懲的激勵政策，不能充分的更廣泛地調動全體員工的吸存熱情。此外由于績效工資分配政策的不確定性，使內部基礎管理工作無從依托，不能發揮利益分配的激勵作用，促進基礎管理，如核算、服務工作的進一步規范和提高。

（三）服務水平缺乏質的提高，難于在同業中形成優勢。通過近期服務參觀和加強考核、檢查，廣大儲蓄員工的服務意識和服務水平都有了較大提高。但和真正體現差別化、親情化的服務，差距還很大。一方面在服務管理方面還有許多工作需要抓，另一方面員工教育培訓近年來從上級行到基層行都比較弱化。員工素質相對低。用人機制上，包括在臨時工使用上一直沒有真正得到優化，一線傾斜政策的導向作用不明顯，優秀人才不能合理向一線流動。

（四）一線保障支撐上還有待加強。應該說近年來全行圍繞一線轉，二線為一線服務意識不斷增強。但由于扁平化管理，二線后移，許多支撐需要上級行支持配合，有些方面不同程度存在問題：如機具老化，維護壓力得不到緩解，目前突出的問題是點鈔機嚴重不足，且一直沒有明確的維護人員，經常影響正常營業。網絡故障雖然逐漸減少，但對于一些故障調整等問題，責任不明確，互相推諉。甚至一筆掛賬長達幾個月。

三、我行個人銀行業務發展的有利因素

⒈全行上下對儲蓄存款工作給予充分重視。近年來無論是市行還是縣行對儲蓄工作都給予充分重視，認識到儲蓄存款增長對全行一般性存款增長的重要作用，在人力物力也即予大力支持。年初對部分網點進行了整修，一定程度上改善了營業環境。市行專項資金進行季度增存獎勵；統一一線員工夏季著裝。

⒉體現“多勞多得”的績效工資分配政策已初步得到落實。六月末季度績效工資兌現后，在儲蓄所中掀起了一個個人大力爭拉存款的良好局面。這應該是對分配政策落在實處的積極回應。當然在政策中存在的需要加以審慎解決的客觀不利因素，也影響部分儲蓄員工和其他員工的積極性。

⒊儲蓄員工對加強服務、核算管理有了正確認識，服務水平有了一定提高。目前在業務日益趨同的情況下，服務水平成為各行的重要競爭手段。特別是我行在源頭性存款不利情況下更需通過優質的服務逐步穩定和爭取客戶。

⒋我行特色業務優勢逐步得到體現。目前我行的“速匯通”業務系統已全面優化，“全國聯網、小時到賬”，已贏得客戶的青睞。代劃體彩、福彩業務，銀征轉賬，已成為建行的品牌。“免填憑條”又一次成為同業的第一，在客戶反響較好。正在調試即將上線的基金銷售業務和醞釀推出的保險業務都將成為我行競爭優勢。

⒌人事分配制度改革的不斷深入，更好調動廣大員工的工作緊迫感和積極性。目前正在進行的全員合同制和即將推出的“星級員考核辦法”都將調動廣大儲蓄員工的工作積極性。

四、下一步工作安排或建議

⒈在全行進一步完善績效工資分配基礎上健全“儲蓄一線員工績效工資分配辦法”，將存款增長和服務、核算等基礎工作納入績效工資的分配，更充分全面調動儲蓄員工的工作積極性，規范基礎管理、原創：擴大存款市場份額。

⒉加大對源頭性存款的吸存力度，建議全行聯動，發揮部門協作、整體作戰的優勢，爭取一些尚未實行工資的單位。

⒊抓住目前我行陸續推出的“免填憑條”“基金銷售”，結合“速匯通”升級有利時機進行一次廣泛的業務宣傳活動。

⒋加強員工的業務培訓工作，一方面為員工盡量創造良好的業務學習條件，另一方面配合工會組織好一線員工的業務競賽活動。

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二、財務精細化管理在農村商業銀行的應用作用

(一)利于農村商業銀行及時轉變經營觀念

農村商業銀行的工作環境比較復雜，首先其工作地點主要在鄉、鎮和農村，與當地的經濟發展緊緊聯系，同時，地方政府對農村商業銀行的影響也比較大，農村商業銀行的獨立性受到了一定程度的制約。而隨著我國金融業的蓬勃發展，各個股份制商業銀行也對農村更加重視，在農村紛紛設立網點機構，面對著激烈的競爭，農村商業銀行大多采用的是提高儲蓄的利率水平以及降低貸款利息等手段，來完成上級部門下發的攬儲收息任務，同時，農村商業銀行對中間性業務的開展程度還有待加強，這些都在一定程度上對農村商業銀行的盈利水平造成了一定影響。在這樣比較嚴峻的局面下，通過對財務活動進行精細化管理，這對降低銀行的成本費用，改善企業粗放的經營方式具有重要意義。

(二)有助于農村商業銀行實現銀行價值最大化

農村商業銀行作為扎根于農村，主要服務于廣大農民的商業銀行，其價值最大化的體現不僅需要對自身的良好經營來實現經濟效益，同時還要在農村經濟發展的過程中起到重要作用，加強社會責任感，成為農業經濟發展的主力軍。在實現銀行經營理念，財務精細化管理可以起到很好的支撐作用，為價值最大化這一目標的實現起到保駕護航的作用。

(三)提高經營風險的能力

銀行業是經營風險的行業，農村商業銀行因其服務對象為最基層的“三農”，客戶文化程度和法制理念普遍較低，信用風險相對較較高。隨著利率市場化等一系列金融改革政策的出臺，銀行利率風險和流動性風險管理難度也加大，但農村商業銀行在這方面的人才儲備和設備力量相對薄弱。而精細化管理就是通過分析風險產生原因、計量風險程度，來尋找控制風險、防范風險的措施，從而達到安全有效經營。

三、農村商業銀行財務精細化管理的應用途徑

(一)建立健全組織體系

我國的農村商業銀行的前身是農村信用合作社，在改制后成為現在的農村商業銀行，由于客觀條件的限制，員工對于新知識的理解還有待提高，對于新技術的運用還不夠熟練。而要想使財務精細化管理能夠得到廣泛應用，首先就是要加強銀行員工的重視程度，對整個農村商業銀行的組織體系進行完善［2］。首先，需要對整個農村商業銀行進行綜合考量，對所有網點機構進行分析，對資本的平衡結構進行檢測，對員工的素質和各級的組織結構、發展規劃以及和其他金融機構的競爭有一個整體的客觀的認識。同時在總行設立專門的機構，負責整個農村商業銀行的精細化管理的應用，制定精細化管理的流程制度;下級的各個職能部門和營業網點也要設立相對應的負責精細化管理的機構，主要負責數據的采集和傳遞，信息的收集和及時反饋，對精細化管理的程序進行監督，對全體員工管理理念做細致引導，最終達到精細化管理的目標。

(二)構建完善的成本認定和費用分攤制度

在財務精細化管理理念中，成本認定和費用分攤，具有著重要的作用。完善、準確的成本認定，可以對整個農村商業銀行工作的開展，資金的有效流通起到很好的促進。如何建立完善、準確的成本認定，首先就要求農村商業銀行的財務部門對整個銀行有一個綜合的分析和整體的了解。對銀行運行涉及到的各個環節，各個部門中的成本有清晰的認識，防止成本認定不到位，造成缺失現象。其次要注意成本認定的范圍包括業務部門和非業務部門兩種。同時，財務精細化管理要對費用的分攤建立良好的機制。要本著收益和分攤相匹配的原則，要對各個部門的費用分攤數額進行精確計算。例如，在農村商業銀行的網點中推出了一種新的借記卡，那么這種借記卡在辦理過程中會產生相應的各種費用，這些費用的核算要做到科學和準確，并最終計入到這種新型借記卡的業務中。在農村商業銀行的運營中，需要對以下的各種費用進行注意:宣傳方面的費用，用于招待的費用以及相關資產的折舊費。這些費用的分攤相對來說比較復雜，但必須通過合理的計算，將這些費用平均分攤到相應的部門中，確保成本核算的合理和準確。

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中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2015年9月17日

隨著營改增工作在各行業的逐步推進，金融行業的營改增工作提上日程。據證券日報及路透社報道稱，金融業營改增已經進入全面推進階段，金融業營改增后的稅率確定為6%，采用一般計稅方式，征稅范圍與營業稅基本一致。商業銀行作為金融行業中的一員，意味著商業銀行必然面臨著重大的變革，財務管理工作面臨著新的挑戰，需要審時度勢，提出加強商業銀行財務管理工作的措施。

一、商業銀行“營改增”征稅范圍

目前商業銀行中涉及貸款、結算、信托、融資租賃、金融商品轉讓、金融經紀業和其他金融業務屬于營業稅征稅范圍。一旦實施營改增，這些業務將改為征收增值稅，面臨著銷項稅額的計算、進項稅額的抵扣、增值稅額的繳納、增值稅發票的管理等一系列問題，這些問題是商業銀行以前所沒有接觸過的，必然對商業銀行的財務管理工作有很大的影響。

二、“營改增”對商業銀行財務管理的影響

1、導致商業銀行成本增加。短期內商業銀行的納稅成本可能會增加。由于剛開始執行營改增的政策，銀行在短期內難以獲得足夠的可抵扣的增值稅專用發票，導致可以抵扣的進項稅額較少，如果按照6%的比例計算繳納增值稅款，比按5%的營業稅率高，并且也會導致相應的城市維護建設稅及教育費附加增加，并且在計算所得稅時亦不能扣除應交納的增值稅，而在繳納營業稅時，營業稅作為營業稅金及附加項目是計算所得稅的抵減項目，因此這些因素將導致銀行的納稅成本增加。

營改增后，銀行需要開具增值稅發票，必然需要購買增值稅開票系統。同時也相應的要求對原有的信息系統進行改進、更新、或者開發新的系統，調整好原來的業務流程，以更好地適應新的形勢要求，這些都需要一大筆支出，無疑會增加銀行成本的投入。

長期以來，銀行一直繳納營業稅，銀行的財務工作人員對與營業稅相關的會計處理、納稅業務比較熟悉，但對于增值稅的業務就很陌生，特別是增值稅業務比營業稅要復雜很多。為了讓工作人員能正確進行營改增后的相關業務處理，必須對他們進行較長時間的培訓。這必然會導致銀行成本的增加。

2、商業銀行面臨的稅務風險增加。由于增值稅具有非常嚴格的管理制度，增值稅的取得、領用、抵扣、繳納稅款等都有嚴格而且復雜的規定，一旦違反法規，將面臨嚴重的行政、刑事處罰。商業銀行剛執行營改增政策后，相關工作人員如果對增值稅的相關政策理解或認識有誤，很可能會導致少計、漏記或計算錯誤、或者進項稅額抵扣不充分、或者沒有及時抵扣，甚至可能為了多抵扣進項稅而虛開、代開發票等現象;少繳稅而少計收入，少開增值稅發票等，這些有意或無意的行為都是嚴重違反法律的行為，都有可能讓銀行面臨稅務風險，甚至行政、刑事風險。

3、會計核算方式及結果有所改變。營改增后，會計科目需要增加應交稅費――應交增值稅、未交增值稅二級科目，以及銷項稅額、進項稅額、進項稅轉出等三級常用科目;在具體的計算金額時，由于營業稅是價內稅，增值稅是價外稅，所以銀行在確定收入、成本時的金額有所改變，需要把增值稅額單列出來，無疑增加了計算的復雜度。相關會計科目金額的變化必然會直接影響銀行的利潤表、現金流量表等的數值，資產負債表也會相應發生改變。

三、“營改增”下加強銀行財務管理的措施

1、加強對財務工作人員的培訓。銀行長期以來執行的是營業稅，財務工作人員對營業稅的相關會計處理、納稅申報業務比較熟悉，而對于與增值稅相關的業務則很陌生。因此，必須加強相關財務工作人員對銀行業增值稅的政策、增值稅相關會計業務處理、增值稅的計算、納稅申報以及相關稅務籌劃知識的學習。通過集中學習、自學、考核相結合的方法，讓他們能從根本上熟練掌握增值稅相關的法律知識及業務知識，并能結合公司的情況進行正確合理的運用，從而減少公司可能面臨的財務核算、行政、刑事風險。除此之外，還要加強銀行工作人員數據分析、數據處理能力的提高。減少計算錯誤的風險。總之，在加強財務工作人員專業技術能力的同時，必須加強法律道德等綜合素質能力的提升。

2、加強納稅管理。增值稅的管理工作比營業稅要復雜，涉及到增值稅發票的領用、保管、使用。在每一個階段都有嚴格的法律規定，特別是增值稅的抵扣環節，增值稅進項稅額的抵扣要滿足相關的條件才能抵扣，如果使用不當，很容易變成偷稅漏稅，從而承擔法律風險。因此，必須嚴格依法使用增值稅發票。增值稅的繳納是根據銷項稅額減去進項稅額后的差額計算繳納的，公司在平時涉及進項稅額抵扣業務時應盡可能選擇能提供進項稅抵扣發票的公司，盡可能取得多的合法的進項稅額抵扣發票，從而減少納稅成本，合理進行納稅籌劃。同時，必須嚴格守法，堅決杜絕增值稅專業發票的虛開、偽造、非法出售等違法行為的發生。所以，銀行在納稅管理上切不可疏忽大意，必須提高警惕，加強法律教育，加強稅務的管理與監督。

3、完善銀行業務流程。營改增后，銀行的相關業務流程會有所改變。為了銀行業務的順利開展，需要不斷改進完善有關的業務流程。首先，銀行要建立并完善會計制度。對于會計業務如何處理，每個會計崗位工作的流程，每個工作人員的具體工作要求要有明確的規章制度并要求工作人員遵照執行;其次，隨著信息化技術的不斷發展，銀行應該改進、完善相關的信息化處理系統，將增值稅處理相關內容納入軟件開發中，通過系統提供的信息實現自動開具發票，錄入進項稅額，計算銷項稅額等，從而規范公司的業務處理，避免手工復雜且容易犯錯的問題;最后，要加強復核、審核流程的工作。工作人員的工作離不開監督，只有有效的監督保證工作人員嚴格按照業務流程的要求進行工作，才能避免出錯。銀行可以設置專門的部門崗位，負責監督復核的工作，以加強對業務流程的審核。

4、加強銀行內部控制。健全的內部控制對企業財務管理有著舉足輕重的作用。內部控制分事前、事中、事后。事前通過建立起健全的規章制度以及完善的操作流程規范工作人員的操作，起到防患于未然的作用;事中通過對工作人員工作的復核與審核等監督工作，及時避免可能的錯誤;事后進行審計核查、考核等方法以達到財務管理的目標。實行營改增后，商業銀行需要加強這三方面的工作，特別是由于增值稅業務的復雜性，結果的重要性更需要高度重視，加強增值稅相關工作事前、事中、事后的監管控制，以保證增值稅發票使用正確，進項稅額充分正確抵用，增值稅額計算正確，及時繳納，杜絕違法犯罪的事情發生，從而確保銀行工作依法有序，正常進行。

主要參考文獻：

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一、我國商業銀行中間業務發展現狀

（一）中間業務的收入規模

中間業務為商業銀行不運用或者間接運用自己的資金，以中間人或人的身份替客戶辦理收付、咨詢、、擔保等事項、提供金融服務，并收取一定費用的業務。近年從我國國有銀行的年報數據來看，各家銀行為了促進中間業務的發展，都在積極開展相關活動。隨著銀行中間業務不斷發展，中間業務總體獲得收益高于正常營業收入，以平安銀行年報為例，2016年第一季度平安銀行中間業務收入占比再創新高。2015年該行實現非利息凈收入300.64億元，同比增長47.65%，在營業收入中的占比由2014年的27.74%提升至31.26%。7家股份制銀行的手續費和傭金凈收入增速均超過40%，手續費及傭金凈收入的占比超過20%。表明中間業務開始逐漸取代傳統業務在商業銀行中的地位。

（二）中間業務的種類

雖然隨著金融體制改革的深化，我國中間業務有了一定發展，但是發展業務范圍狹窄、品種單調、層次較低，主要集中于日常簡單結算和類等傳統的勞動密集型產品。

二、中間業務與經營績效關系文獻綜述

近年來，國內外學者常研究中間業務與商業銀行經營績效的關系。第一種是研究中間業務收入對經營績效的影響。王曼舒、劉曉芳（2013）基于中國14家上市商業銀行2008～2010年季度數據，定量分析商業銀行收入結構對盈利能力的影響，結果表明，非利息收入和凈息差與商業銀行盈利能力正相關。Barbara和Claudia（2005）研究了法、德、英、西班牙、意大利這5個歐洲國家的銀行業從1994年到2000年的數據，結果表明商業銀行的產出效率水平與中間業務收入正相關。但仇保妹（2011）分析認為中間業務收入與銀行ROE成反比，從而得出中間業務收入的提高沒有對銀行凈值收益率起到促進作用的結論，國內商業銀行均大力發展中間業務，但由于市場競爭激烈，銀行之間只能通過降低收費和增加宣傳來擴展中間業務，形成惡性競爭。第二，中間業務創新程度對經營績效的作用。朱明星（2013）對15家上市商業銀行2007～2011年的數據進行分析，研究銀行創新水平的高低對績效水平影響，發現中間業務能顯著改善銀行績效。郭媛媛，林鴻（2008）以國內銀行業可量化部分討論創新績效，對12家上市銀行1998至2005年的數據的分析，雖四大國有銀行的總資產報酬率在此期間與金融創新保持總體一致，但股份制銀行在觀察期最初四年間的總資產報酬率并未隨創新能力的提高相應增加。第三，是間接因素影響中間業務發展進而對商業銀行經營績效產生作用。陳昆（2016）利率市場化改革深入發展，我國商業銀行依靠資產負債業務獲取利潤空間大大減小，中間業務就變得很重要。彭明雪等（2016）指出，經營效率和中間業務發展與商業銀行盈利能力正相關。

本文將重點從單一指標體系分析中間業務種類即多樣化中間業務對經營績效的研究。

三、中間業務多樣化與商業銀行經營績效實證分析

（一）國內商業銀行經營績效評價的選取指標

對于商業銀行經營績效分析主要研究的是商業銀行的盈利能力。盈利性指標主要有總資產利潤率（ROA），資產利潤率（ROE）。

（二）中間業務的多樣化評價指標

中間業務的多樣化主要體現在業務渠道的拓寬以及非利息收入的增加，因此，中間業務收入的多少可衡量業務多樣化程度，但由于國有控股銀行與股份制銀行資產規模差異過大，故本文采用相對指標即中間業務收入占營業收入的比例衡量中間業務多樣化程度。同時要控制變量，控制不良貸款率，資本充足率相同，消除銀行資產規模的影響，我們常采用取對數的方法即LNA/10。

（三）計量經濟OLS模型

為找出中間業務多元化程度與績效之間的關系，下面對2011～2015年國有商業銀行經整理數據用Eviews軟件進行分析

1.變量相關性分析。對兩個變量進行相關性檢驗，系數小于0.5，相關性較小。

2.回歸分析。以多元化程度X1和資產規模A為自變量，以績效ROA為因變量，得到如下結果。R2=0.9575；調整后的R2=0.9151；中間業務收入/經營收入系數24.184；T檢驗1.4477；P值0.0245

分析結果可知，模型擬合優度較好，即多元化指標和規模指標是影響績效的主要原因。自變量多元化中間業務、A系數的T檢驗值分別為1.4477、4.7168，通過T檢驗。故該模型的構建及變量的選取都較為合理。其次，多元化指標X1的系數為24.184，說明多元化程度與績效呈正相關，即多元化程度每提高1%，公司資產收益率上升24.184%。資產規模指標A的系數為45.92，說明公司規模與績效呈正相關，即規模指標值每提高1%，公司資產收益率上升45.92%。對比兩個自變量系數，可知多元化程度對績效影響弱于規模的影響，但資產規模增加也會增加公司的管理成本和額外費用，故一味提高銀行資產規模并不能很好提高銀行經營績效，適時增加中間業務收入，有利于銀行經營績效提升。

四、政策建議

（一）規范業務定價規則，完善定價體系

加大商業銀行中間業務產品定價的微觀研究，在中間業務多樣化，銀行服務進入收費時代后，明確收費對象，誰委托誰繳費.

（二）構建完善的中間業務產品開發機制

建立規范、高效的中間業務創新管理部門，從市場調研到系統開發以及后續的產品營銷宣傳，專人專責，定時進行員工培訓，提出新的想法開拓市場。同時當中間業務開發后，需制定相應的創新發展規劃，將產品推入市場，提升中間業務的盈利能力、增加競爭。

（三）銀行規模經濟與成本費用的合理控制

發揮大銀行規模經濟的作用，通過規模擴張實現降低平均成本，進而獲取額外收益，成為城商行提高經營績效的便捷手段。但從經營效率看，規模更大的城商行并沒有表現出更高的經營效率，規模擴張沒有帶來管理能力的提升，反而會有成本費用增加。所以從宏觀上統籌成本投入問題，既要考慮債務資本的成本，也要重視權益資本的機會成本，注重從價值管理的角度做好成本節約。

參考文獻

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