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篇（1）

隨著市場經濟的開放，對于企業(yè)自身來說，要從自身內部出發(fā)，加強對自身資金管理與風險的防范工作。企業(yè)在經營過程中，最重要的是做好經營中的資金周轉情況，避免出現(xiàn)資金流問題。對此企業(yè)需要做好資金管理工作，避免企業(yè)運營過程中發(fā)生風險，降低企業(yè)的經營風險和財務風險，讓企業(yè)保持自身的良好發(fā)展。

一、關于企業(yè)資金管理

關于企業(yè)資金管理，即指對企業(yè)自身的資金籌集、調度、結算以及資金的運作等進行系統(tǒng)化的管理。資金管理涉及到企業(yè)的整個發(fā)展歷程，屬于企業(yè)財務管理的一項分支，同時也是企業(yè)管理中的核心內容[1]。企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，通過對企業(yè)進行資金管理，可以對企業(yè)的各個發(fā)展階段中涉及到的資金問題進行分析，從而及時了解企業(yè)自身的發(fā)展狀況，并及時調整企業(yè)自身的發(fā)展運營方針，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

二、關于企業(yè)風險防范

關于企業(yè)風險防范，主要是指企業(yè)在其自身發(fā)展運營過程中采取適當?shù)氖侄蝸矸婪镀髽I(yè)運營中風險問題的發(fā)生，或者對企業(yè)自身已經出現(xiàn)的風險情況盡量減少企業(yè)損失的產生，從而保證企業(yè)能夠按照自身的經營計劃順利運行，并最終實現(xiàn)企業(yè)的自身目標。目前市場競爭越發(fā)激烈，使得企業(yè)自身面臨的風險問題更加多變，在這種情況下企業(yè)更加加強對自身風險的防范工作，提高企業(yè)自身的對市場的適應性，從而保證企業(yè)自身有效化發(fā)展。

三、企業(yè)在資金管理與風險防范中存在的主要問題

（一）資金管理觀念落后

企業(yè)資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，然而目前在大部分企業(yè)中存在資金管理意識的缺乏，從而阻礙了企業(yè)自身更好地發(fā)展。在大部分企業(yè)中，企業(yè)中的管理者認為企業(yè)資金管理同普通財務管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。資金管理涉及到企業(yè)的整個發(fā)展階段，對企業(yè)具有重要的指導作用，而目前的現(xiàn)狀就是大部分的企業(yè)缺乏完善的資金管理理念，這對于企業(yè)發(fā)展是十分不利的。

（二）缺乏健全完善的資金管理制度

由于目前大部分企業(yè)內部管理者缺乏資金管理理念，從而也使得大部分企業(yè)自身缺乏完善的資金管理制度[2]。首先完善的資金管理制度是保證企業(yè)實現(xiàn)資金管理的基礎，而目前現(xiàn)狀是絕大部分企業(yè)自身缺乏一整套健全完善的制度體系，從而導致企業(yè)的資金管理工作無從著手，從而導致企業(yè)在進行資金管理上比較混亂，這不利于企業(yè)開展資金管理工作。

（三）盲目投資從而引發(fā)財務風險

如今企業(yè)內部缺乏風險防范意識，在資金管理上也沒有好的計劃方針，從而導致企業(yè)在進行擴張的過程中缺乏相應的資金投資計劃，從而導致企業(yè)在盲目擴張中出現(xiàn)一系列財務風險的發(fā)生。

四、加強企業(yè)資金管理和風險防范對策

（一）增強企業(yè)資金管理和風險防范意識

關于企業(yè)資金管理，有很多企業(yè)并沒有將其單獨作為一項財務管理工作，而是作為企業(yè)的普通財務工作來管理。關于加強企業(yè)的資金管理意識，可以通過采用宣傳欄、知識教育、座談會等形式，從而讓企業(yè)內部的人員特別是企業(yè)的管理人員學習相關的企業(yè)資金管理知識，讓企業(yè)管理人員能夠意識到資金管理對企業(yè)經營管理的重要性，以及加強企業(yè)管理人員對風險防范重要性的認識，通過宣傳教育的方式提高企業(yè)內部人員認識到資金管理以及企業(yè)風險防范對公司發(fā)展的重要性。

（二）做好企業(yè)資金預算管理

為了做好企業(yè)自身的資金管理工作，企業(yè)需要在企業(yè)內部做好自身關于企業(yè)資金的全面預算工作，預先制定出企業(yè)發(fā)展中所需的資金消耗情況，根據(jù)資金預算情況，從而嚴格按照預算情況開展企業(yè)的發(fā)展運營活動，避免企業(yè)自身發(fā)展過程中風險的產生。企業(yè)成本問題對于企業(yè)的發(fā)展是一個非常重要的問題，在預算管理中必須要同成本費用相適應[3]。對此，做好企業(yè)資金預算管理，做好預算管理機制，保證企業(yè)日常經營中資金使用的依據(jù)，嚴格按照預算來對企業(yè)的資金進行管理，保證企業(yè)的日常經營在計劃的既定下有序進行。

（三）加強企業(yè)資金管理制度體系的完善

企業(yè)必須積極制定和完善資金管理工作相關的管理制度和規(guī)范，明確各部門在資金管理活動中崗位職責和標準，嚴格規(guī)范資金管理活動中的工作行為。

（四）加強對企業(yè)資金管理人員素質培訓

企業(yè)必須明確企業(yè)資金管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)資金管理不同于普通財務管理，企業(yè)應當配備專門的管理人員來進行管理。企業(yè)同時要對這些專門管理資金管理人員進行專門培訓，通過定期進行專門的學習培訓，從而提高資金管理人員對資金管理風險的認識和掌握。同時企業(yè)還需要聘用專業(yè)管理人員，提高整個人才隊伍的專業(yè)素質水平，以便做好企業(yè)的資金管理及風險防范工作。

五、結束語

綜上所述，資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，加強企業(yè)資金管理與風險防范，對企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用。企業(yè)必須重視企業(yè)資金管理工作，提高企業(yè)自身意識，同時加強企業(yè)對風險的防控能力，從而保持企業(yè)自身良好有序發(fā)展。

參考文獻：

[1]鄭穎.探討如何加強企業(yè)資金管理增強風險防范能力[J].財經界，2015（2）：74-74.

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一、我國企業(yè)資金管理概述

通常來說，資金管理有廣義的資金管理和狹義的資金管理之分。廣義的資金管理是指站在企業(yè)集團的視角之上，對企業(yè)可以利用的所有資金資源運用到其資產上去，以求長期穩(wěn)定的收益;而狹義的資金管理僅是對一定時期內（通常是較短的期限）的現(xiàn)金調度，主要是內部資金的計劃、分配、使用和監(jiān)督等。現(xiàn)時期，我國企業(yè)整體來說能夠將資金管理和企業(yè)戰(zhàn)略緊密聯(lián)合并實行的企業(yè)并不多，絕大多數(shù)企業(yè)的資金管理還是短期資金調度，相較于國外大企業(yè)，這是我國企業(yè)的不足。

隨著西方先進的經營管理文化的不斷滲入，我國的企業(yè)結合自身的狀況也建立了完善的財務管理制度。通常來說，財務管理就是特定的人員對企業(yè)資金的合理籌劃和運用，在滿足企業(yè)生存發(fā)展的同時力求資本成本最小化。理論界認為，資金管理的職能就是對企業(yè)的資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行系統(tǒng)化管理，這使得資金管理無疑就成了企業(yè)運行的血液，是預防企業(yè)資金鏈斷裂的關鍵所在。因此，加強企業(yè)以資金管理為基礎的財務管理，保證企業(yè)資金能滿足其生產經營活動的需要，防控財務風險、避免財務危機成為每個企業(yè)需要面臨的命題。

二、我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

在新的經濟形勢下，我國現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，行業(yè)間競爭激烈促使企業(yè)間的資產重組的力度日益增強。隨著越來越多的大型集團型公司的出現(xiàn)，資金管理的重要性無論在合并時還是合并后經營中都顯得尤為重要。但我們同時也看到無論是新興的集團公司還是傳統(tǒng)的中小型企業(yè)，其資金管理都出現(xiàn)了諸多問題。

1、企業(yè)管理人員對科學資金管理意識缺乏

企業(yè)管理人員在日常經營中對資金的狀況十分關注，但事實上很多資金管理者也只是關注當前期間資金能否支持企業(yè)經營，而并沒有科學資金管理的觀念。資金的時間價值和現(xiàn)金流量理論都是企業(yè)財務管理中的基礎理論，對指導企業(yè)資金的籌集、投資、日常經營等管理決策有著重大意義。然而在企業(yè)實際進行有關資金的決策中我們并沒有看到相關理論在支持管理者的決策：有時導致項目甚至企業(yè)的資金鏈條斷裂，有時過度籌集資金使得企業(yè)背負超過自身能力的債務，企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務，陷入負債經營的泥潭中不能自拔。現(xiàn)實中企業(yè)種種因資金問題破產的悲劇，都是因為管理人員缺乏科學管理資金意識而導致的。

2、信息匱乏失真，難以進行科學的資金決策

企業(yè)若是想在這個信息爆炸的時代生存壯大，就必須學會如何抓取有價值的信息為自己所用，這對企業(yè)自身的發(fā)展起著十分重要的作用。目前我國企業(yè)的信息狀況存在著嚴重的不透明和不對稱的問題，即使是在較為完善的資本市場，反映信息質量的衡量也只能是未到半強勢有效的指標。這種不完善的信息市場不僅大大增加獲取信息的難度，還會對獲取的信息質量大打折扣。匱乏、不真實的信息不但會影響企業(yè)的科學決策，企業(yè)還有可能因此做出錯誤的決策，這種錯誤的決策對企業(yè)的打擊將會是毀滅性的。

3、缺乏對資金管理的制度性監(jiān)控

企業(yè)資金監(jiān)控主要分為事前預防、事中的嚴格監(jiān)督和事后控制幾個方面。通過研究調查數(shù)據(jù)我們發(fā)現(xiàn)，我國許多企業(yè)資金的具體運轉和企業(yè)預測脫節(jié)，事前缺乏預防措施，事中監(jiān)督不到位，事后的內部審計流于形式，整體對企業(yè)資金的管理控制缺乏完善的控制制度。缺乏資金管理的監(jiān)督制度很容易導致資金管理失控，而管理失控又容易滋生不按規(guī)定進行商業(yè)信用管理、企業(yè)資金挪作私用等問題。加之缺乏監(jiān)控制度的企業(yè)通常也有內部信息反饋問題，這樣會使企業(yè)在經營過程中缺乏應變能力，在這競爭激烈的市場中資金會越來越緊張，最終導致企業(yè)資金的崩潰。

4、企業(yè)自由資金的持有量難以確定

通常情況下，企業(yè)應當確定合適的自由資金持有規(guī)模，以免因為資金過少影響正常經營或者因為資金過多造成浪費。但是在實際狀況中，企業(yè)難以對未來的狀況進行準確的預測，也缺乏財務資金調控制度進行內部資金管理，也沒有資金管理信息平臺進行內部財務信息的交流。這就造成了各個部門往往只顧及自身利益進行資金決策，有甚者調整偽造部門營收狀況。因為各個部門都有著自己的利益訴求而不上報真實的狀況，所以企業(yè)在整體層次上進行投資、融資、經營決策時就沒有辦法全面、準確地進行決策，造成企業(yè)巨大的損失。

5、產品銷售信用政策制定不當，影響資金回流

在當今經濟進入低速增長的經濟新常態(tài)的同時，激烈的市場競爭已經倒逼企業(yè)進行更為寬松的信用政策。具體來說就是，因為經濟下行的緣故，生產企業(yè)的產品將有可能產生滯銷;為了搶占市場，企業(yè)將會更多地采用賒銷而不是現(xiàn)銷的方式進行銷售，這樣就會使得企業(yè)應收轉款增高，壞賬也會相應的增大。信用政策放松帶來的問題是企業(yè)資金周轉率降低，同時增加的壞賬將會進一步加重企業(yè)資金回流問題。企業(yè)的血液不能及時回流，企業(yè)的生存勢必會受到影響。

三、資金管理對企業(yè)的重要性

當今企業(yè)的生存環(huán)境越來越艱難，新常態(tài)的經濟就是人口紅利消失、技術進步更新跟不上的青黃不接的時代。周邊許多企業(yè)效益低下，面臨著被收購或者破產的局面。不少企業(yè)破產的一個共同點就是因為財務管理不當造成資金鏈的斷裂。在上文中我們已經細致地總結了當今企業(yè)存在的諸多問題，在本節(jié)我們將討論資金管理可以為企業(yè)帶來什么以及為什么資金管理對企業(yè)十分重要。

1、有效的資金管理可以提高資金的利用效率

正如前文所述，企業(yè)管理人員對科學資金管理意識缺乏，所以造成了企業(yè)資金運用混亂，很多時候不是會產生資金緊張，就是會有大量流動現(xiàn)金沒有得到充分的利用。隨著企業(yè)規(guī)模的增大、部門的增多，如果每個部門都留有定量的機動資金，雖然可以在部門需求資金的時候及時的解決，但將所有部門的閑置資金集中起來就可以成為集團共有的機動資金，在某個部門需求而別的部門不需的時候用最少的錢解決問題。資金的利用效率還可以通過其他各種手段提高，用最少的錢辦最好的事，對于企業(yè)來說就是獲得了一筆免費的資金。

2、完善規(guī)范的資金管理可以降低企業(yè)的經營風險

資金對于企業(yè)就是賴以生存的“血液”，只有當資金這個血液流滿全身，企業(yè)才可以健康正常的經營。財務管理人員在進行資金管理時，首先，制定完善規(guī)范的資金管理制度，規(guī)定企業(yè)資金的信用政策、部門資金留存政策等等，這樣是規(guī)劃企業(yè)的血液流向何處。其次，企業(yè)應當有嚴密的資金監(jiān)控制度，因為只有完善的監(jiān)控制度，才能夠了解企業(yè)的資金流向哪里、到底是不是發(fā)揮了應有的作用。只有做好這項工作，企業(yè)的經營才能夠得以正常經營，否則就有可能因為下屬人員舞弊或者工作失誤影響企業(yè)的正常經營。

3、科學的資金管理能帶來企業(yè)收益最大化

雖然這是個競爭激烈的社會，但伴隨著企業(yè)不斷的優(yōu)勝劣汰，市場上也有很多商機。對于任何企業(yè)，在機會到來之時應該勇敢地抓住商機，這樣才會不斷發(fā)展、不被淘汰。對于資金管理不足的企業(yè)來說，即使絕佳的商機唾手可得，但是有可能因為資金管理上的問題無法把握商機。因此，控制資金水平使其穩(wěn)定、健康，為企業(yè)的經營決策、發(fā)展戰(zhàn)略服務，這是企業(yè)資源管理更高層次的要求，在長遠看來能夠帶給企業(yè)收益最大化。

四、如何提高企業(yè)資金管理水平

資金管理是需要實踐這塊豐厚的土壤才能培養(yǎng)出真知的事情，許多企業(yè)在實際經營中總結出來很多先進的經驗，其中也有很多值得學習與借鑒。

1、建立企業(yè)中心結算制度，降低資金同時規(guī)避風險

中心結算制度就是將企業(yè)部門的資金進行集中管理規(guī)劃，對于規(guī)模較大的集團公司，甚至成立了專門的財務公司進行資金的管理。但是對于絕大部分企業(yè)來說，在企業(yè)設置推行中心結算制度，將保證企業(yè)資金的集中統(tǒng)一，就可以顯著提高資金的利用效率了。中心結算制度可以有效地監(jiān)管企業(yè)資金的使用狀況，嚴格杜絕企業(yè)多頭賬戶和資金的賬外流轉，保證了資金的安全。同時，中心結算制度還將中心賬戶變成企業(yè)資金的“蓄水池”，在大大減少企業(yè)總體自留資金的同時，保證了各個部門資金的使用需求得到滿足，達到“部門誰需要誰用，不需要就為企業(yè)用”的理想狀態(tài)。

2、時時關注企業(yè)資金流量，嚴格控制企業(yè)資金

在企業(yè)管理中，管理層十分關注企業(yè)資金狀況，但是很多時候卻不能用科學的方法管理資金。在資金管理中有一句崗位流傳的說法叫做“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”，這種觀念強調了資金的重要性，但是現(xiàn)實也反映了資金管理有時候不能在企業(yè)中得到很好的執(zhí)行。此外，理論界先進的資金管理分析方法也可以運用在企業(yè)的資金管理中，指導分析企業(yè)資金管理中存在異常的原因，以及為如何降低企業(yè)流動資金需求、降低資金成本等提供可能的解決方案。

五、結語

我國的經濟已經進入新常態(tài)，在這個增速放緩、競爭激烈的環(huán)境中，企業(yè)若是想生存發(fā)展，就必須使盡渾身解數(shù)。資金作為企業(yè)的生命血液，必須得到企業(yè)管理人員的重視，科學管理、加強控制是資金管理的核心理念。為了到達這個目的，企業(yè)需要制定合理的制度，加強日常經營中資金的管理，將資金管理和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展緊密聯(lián)合起來，只有這樣企業(yè)才能在大浪淘沙中立于不敗之地。

【參考文獻】

[1] 王磊、唐蒞萍：中小企業(yè)財務管理中存在的問題及對策[J].科技與經濟，2007（1）.

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一、地鐵運營企業(yè)資金管理背景分析

隨著科學技術和經濟的不斷發(fā)展，地鐵作為一種新型的交通工具受到人們的追捧，但是基于公共產品這一定位，再加上建設周期長、運營成本高等特點使得大多數(shù)地鐵在城市的運行中長期處于虧損狀態(tài)而不得不依賴于政府的財政補貼，這不僅阻礙了地鐵運營企業(yè)自身的發(fā)展，同時還加大的政府的財政負擔。為解決上述問題，一些地鐵運營企業(yè)開始從內部著手進行改革，其中最重要的一項便是優(yōu)化企業(yè)運行資金的管理。然而，新時期下地鐵運營企業(yè)對于資金管理上出現(xiàn)的諸多問題不得不需要企業(yè)采取相應的對策來不斷提高資金管理的水平，提高企業(yè)的經濟效益。

二、地鐵運營企業(yè)資金管理中存在的問題分析

第一，地鐵運營企業(yè)運行資金不合理。地鐵運營企業(yè)由于工程龐大、建設周期長、科學技術水平要求高、日常維護難等特點使得其經營發(fā)展更加需要龐大的資金進行支持。雖然作為一項公共工程其建設資金的融資渠道在政府的支持下比較廣，獲得資金也比較簡便，但是由于自身能力的不足，一些地鐵運營企業(yè)在使用籌集的資金時出現(xiàn)了很多不合理的現(xiàn)象。這些勢必會增加地鐵運營企業(yè)的營運成本，使得企業(yè)資金使用效率低下、資源浪費現(xiàn)象嚴重，嚴重時可能會出現(xiàn)大量的虧損而不得不靠政府救濟，加重政府的財政負擔。

第二，地鐵運營企業(yè)的資金管理意識薄弱。由于地鐵是一項耗費大量人力、物力、財力的周期性長的工程，不管是前期的建設還是后期的維護都離不開龐大資金的支持，這就要求地鐵運營企業(yè)要樹立起正確的資金管理意識，重視優(yōu)化資金管理在對于企業(yè)減少運營成本，提高資金使用效率，增加企業(yè)整體經濟收益等方面的重要性。然而在實踐的過程中，一些地鐵運營企業(yè)的資金管理意識普遍薄弱，這種薄弱的資金管理意識導致企業(yè)忽視了資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，使得資金管理活動在企業(yè)中的開展執(zhí)行力度較小并缺乏一定的群眾基礎。

第三，地鐵運營企業(yè)的資金管理能力不足。優(yōu)化資金管理能否成功不僅僅只要求企業(yè)樹立正確的資金管理意識，最重要的還是要看企業(yè)的管理能力的強弱。人才是體現(xiàn)企業(yè)管理能力的關鍵。然而目前我國一些地鐵運營企業(yè)由于缺乏專業(yè)的高素質的管理人員，現(xiàn)有工作人員對于資金管理理論知識匱乏的原因減弱了地鐵運營企業(yè)資金管理的能力，這必然會阻礙企業(yè)資金管理水平的提高，不利于增強企業(yè)的競爭力，從而影響企業(yè)的整體效益。

第四，地鐵運營企業(yè)的資金管理體系不健全。在我國一些地鐵運營企業(yè)中由于缺乏健全的資金管理體系而使得資金管理舉步維艱，僅僅依靠企業(yè)的財務部門來把控企業(yè)整體的資金運行，這對于擁有龐大資金的地鐵運營企業(yè)來說是不合理的，這種資金管理資源的不合理必然會使得企業(yè)對于資金的管理存在著一定的空白，出現(xiàn)只依靠財務部門無法有效管理的情況，為資金管理中弊端的暴露提供了條件。

三、地鐵運營企業(yè)資金管理中問題的解決對策分析

第一，合理運用地鐵運營企業(yè)營運資金。資金是一個企業(yè)得以長久發(fā)展的動力。但是由于自身能力的不足，一些地鐵運營企業(yè)在使用、籌集的資金時出現(xiàn)了很多不合理的現(xiàn)象，這些勢必會增加地鐵運營企業(yè)的營運成本，使得企業(yè)資金使用效率低下、資源浪費現(xiàn)象嚴重、甚至是加重政府的財政負擔。針對上述問題地鐵運營企業(yè)應該成立一個資金管理中心，集中地對資金進行管理，這個中心要負責資金的分配和使用，協(xié)調好部門之間的關系、監(jiān)督部門資金使用情況是否合理，從而從根本上提高企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)運營的成本。例如，某地鐵集團作為大型國有企業(yè)，擁有多家子公司，共同承擔著地鐵建設、運營、資源開發(fā)等職能。為加強資金的集中管理，統(tǒng)一調度閑置資金，加速資金的周轉，保證資金安全，拓寬融資渠道，集團成立了資金管理中心來強化資金的集中管理，充分利用集團資金規(guī)模優(yōu)勢，防范財務風險，提高資金使用效率。

第二，地鐵運營企業(yè)應考慮多途徑增加營業(yè)收入。管理意識是一個企業(yè)日常管理活動開展的思想基礎，只有樹立正確、良好的管理意識才能使得企業(yè)的管理行為的看展具備一個良好的開端。尤其是在地鐵運營企業(yè)這種需要龐大資金支持的高新技術產業(yè)中，然而在實踐的過程中，一些地鐵運營企業(yè)的資金管理意識普遍薄弱，忽視了資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性。針對上述問題，地鐵運營企業(yè)應該從企業(yè)內部的管理層和管理工作人員兩個方面出發(fā)強化企業(yè)的資金管理意識。

一是提高企業(yè)管理層對于資金管理的意識，轉變以前傳統(tǒng)的管理思想，充分認識到資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，樹立好良好的帶頭作用，增強資金管理決策的執(zhí)行力度。二是地鐵管理層應改變對公司廣告部門的管理，充分調動該部門人員的積極性，充分挖掘和利用地鐵公眾區(qū)域的廣告利用率，在保證公益廣告的占有一定比例，及保證視覺美觀性的前提下，充分利用廣告空間，為地鐵運營創(chuàng)造更高的營業(yè)收入。三是改變購票模式，使購票方式更加便捷，如能大量吸引外地游客使用公共交通，多管齊下，創(chuàng)造多樣化便捷的購票模式，必能使票務收入更上一個臺階。

第三，地鐵運營企業(yè)應努力提高資金管理能力。一是提高企業(yè)管理層的管理能力，邀相關領域的專家學者定期對企業(yè)的管理者進行最新學術動態(tài)的培訓，使得管理層能夠及時更新知識體系，做出合理決策，此外，不定期的對外進行交流，與國內外優(yōu)秀的管理者共同討論交換先進的資金管理經驗等。二是企業(yè)應該不斷的從外部引進高水平、強素質、專業(yè)知識扎實的財務管理人員來為企業(yè)的資金管理注入新鮮的血液，另一方面，對企業(yè)的現(xiàn)有的員工應當定期或不定期地進行與資金管理相關的業(yè)務培訓，不斷提高業(yè)務能力，熟練掌握資金管理的方法并定期的對其專業(yè)素養(yǎng)進行考核，建立相關的考核獎懲制度，切實推動資金管理水平的發(fā)展。

第四，地鐵運營企業(yè)應建立健全資金管理體系。建立健全的資金管理體系是一個企業(yè)優(yōu)化資金管理，提升資金管理水平必不可少的環(huán)節(jié)。然而目前一些地鐵運營企業(yè)由于缺少一套完善的資金管理體系而使得企業(yè)的資金使用效率不高、資金管理水平停滯等問題。針對上述問題，地鐵營運企業(yè)應該建立一套科學完整的資金管理體系，依據(jù)企業(yè)的規(guī)章制度行事，建立起專業(yè)的資金管理部門對企業(yè)資金運用的具體環(huán)節(jié)進行管理和操作，同時在企業(yè)的內部或者外部建立起獨立的資金管理的監(jiān)控機構，對于資金管理部門的運行進行合理的監(jiān)督，及時對資金管理過程中存在的問題向上級進行反應，減少財務管理的風險，并提出相應的解決措施，提高企業(yè)資金使用的效率，提高企業(yè)整體的經濟效益。

篇（4）

建筑施工企業(yè)要生存、發(fā)展需要大量的資金支持，而企業(yè)對資金的管理水平決定了企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。但是在市場存在惡性競爭、同行較多的情況下，有很多建筑施工企業(yè)出現(xiàn)工程資金墊付、欠款難以追回的情況，影響到企業(yè)的發(fā)展，因此，應重視對企業(yè)資金的管理。

一、企業(yè)進行資金管理的重要性

1.降低企業(yè)因資金問題造成的損失

資金是維持企業(yè)正常運行的必要條件，但是企業(yè)在經營過程中避免不了負債。在企業(yè)存在負債的情況下，如果資金鏈出現(xiàn)問題，無法在規(guī)定日期清償債務，會嚴重影響企業(yè)的信譽，給以后的貸款帶來不便。因此，加強企業(yè)資金管理對減少企業(yè)因資金問題造成的損失至關重要。

2.增強企業(yè)管理能力

企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的組成部分，注重企業(yè)資金管理能提高企業(yè)的總體管理能力。加強企業(yè)資金管理可以保障企業(yè)的正常運行，為企業(yè)的其他管理提供堅強的后盾，進而全面提高企業(yè)的管理能力。

3.在建筑施工市場中爭取更大的份額

隨著越來越多的人看到商機進入建筑行業(yè)，建筑行業(yè)的競爭日漸激烈。在企業(yè)競爭過程中，資金充足并且管理良好的建筑企業(yè)較資金有問題的企業(yè)更有優(yōu)勢，可以在殘酷的市場環(huán)境中立足，進而發(fā)展。例如，在大型項目進行招標時，資金充足的企業(yè)可以競標成功，直接淘汰資金短缺的企業(yè)。另外如果在施工過程中有變動，資金雄厚的企業(yè)可以隨時投入裝備或注入資金確保工程的順利實行。

4.維護社會安定

建筑施工企業(yè)需要承擔很多社會責任。首先，建筑施工過程要保證建筑施工質量，確保建筑的安全性能，為居民的安全負責。其次，建筑施工企業(yè)經手的一些工程可能會出現(xiàn)拖欠工程款等情況，此時建筑企業(yè)需要墊付工人的工資，避免因為拖欠農民工工資引起的不良狀況發(fā)生。因此，企業(yè)的資金管理也會間接影響到社會安定。

二、企業(yè)資金管理中存在的問題

1.資金管理意識薄弱

我國很多企業(yè)從管理層到普通員工對資金的管理意識都很薄弱。一方面，因為資金管理會觸及一些管理人員的利益，所以很多建筑企業(yè)并不想進行資金管理。另外一些企業(yè)的管理人員只注重企業(yè)及自身的眼前利益，不會長遠考慮，對企業(yè)資金管理工作消極應付。還有一些企業(yè)的管理人員本身專業(yè)知識不夠，由其制作的企業(yè)管理方案缺乏科學性、合理性。另一方面，企業(yè)的普通員工大都認為資金管理是企業(yè)財務部的責任，只有企業(yè)高層需要關注，與自己毫無關系，在平常的工作中對企業(yè)資源鋪張浪費，造成企業(yè)資金損失，為企業(yè)資金管理帶來不便。

2.流動資金短缺

流動資金相對于企業(yè)就相當于血液相對于人體。企業(yè)擁有足夠的流動資金才能進行周轉，資金的循環(huán)利用是增加企業(yè)收益的一個必要條件。現(xiàn)在的建筑企業(yè)經常碰到需要墊資的情況，如在競標時有些業(yè)主明確說明需要建筑企業(yè)墊資，否則無法競標成功。這種情況有一就有二，為了競標成功，大多建筑企業(yè)都會接受墊資的要求，導致企業(yè)的流動資金不足。在缺乏流動資金時，企業(yè)會進行銀行貸款籌資，但是銀行貸款往往是一個漫長的過程，而商機稍縱即逝，所以企業(yè)在資金管理中要注意流動資金的短缺問題。

3.資金利用率低

受市場經濟等客觀因素的影響，建筑施工企業(yè)實施的項目工程實際施工往往與設計方案有所差距，企業(yè)的資金分配不能按照計劃進行甚至嚴重不符，資金利用率低，而資金的浪費甚至可能影響到公司的正常運行。例如，建筑施工企業(yè)的工程往往多個同時進行，而且這些工程大都地區(qū)跨度大、工程周期長，而每個工程需要有單獨的賬戶，導致企業(yè)資金分散，集中管理難度大，使用效率低下。

4.資金管理制度不完善

目前，部分建筑施工企業(yè)已意識到了資金管理的重要性，但是企業(yè)內部的資金管理制度不完善，導致企業(yè)資金管理成效低。首先，一些建筑施工企業(yè)將資金管理制度和財務管理制度相互混淆，或雖然制定了制度，但制度內容不合理、不切實際的現(xiàn)象較為普遍[1]。其次，財務預算管理是企業(yè)資金管理的重要成分。在資金預算時主要看工程材料資金和人工資金兩方面，但這些資金非常容易因市場變化而產生波動，因此建筑施工企業(yè)應請專業(yè)的、有經驗的預算管理人員進行資金預算，減少企業(yè)因資金預算問題造成的經濟損失。

三、加強建筑施工企業(yè)資金管理的策略

1.增強資金管理意識

首先，要定期在企業(yè)內部舉行資金管理方面的講座，讓企業(yè)管理人員及普通員工都意識到資金管理的重要性以及不注重資金管理可能對企業(yè)造成的危害，讓資金管理意識深入人心。其次，企業(yè)管理人員在日常工作中應注意節(jié)約企業(yè)成本，注重對資金的管理，以身作則，爭取讓全體員工共同注重資金管理，平時節(jié)約企業(yè)資源，減少企業(yè)資金的浪費。最后，企業(yè)員工應有資金預算意識，在施工過程中注意資金預算結果，減少施工消耗資金與預算資金的差距。

2.拓寬流動資金來源

首先，企業(yè)平時應加強與銀行的聯(lián)系，銀行貸款要按期還清，保持良好的信譽，做大銀行授信，拓寬融資渠道，爭取更大的貸款額度。其次，建筑施工企業(yè)要加強工程款的結算、回收，在工程結束后，力爭以最短的時間、最高的效率追回工程款。

3.資金集中管理

建筑施工企業(yè)應完善資金集中管理制度，將資金集中安排，統(tǒng)一賬戶，對資金按需分配。如果企業(yè)的某項工程所需資金量大，回款周期長，可以先調取資金完成工程，但要在工程結束后最短的時間內集中收回該工程的所有款項。

4.提升企業(yè)員工素質

人才是企業(yè)的第一戰(zhàn)略資源和核心競爭力，人才的素質決定著企業(yè)的發(fā)展速度[2]。建筑施工企業(yè)可以招聘專業(yè)的人才完善、執(zhí)行資金管理制度，還須對企業(yè)員工進行培訓，提升員工整體素質，增強員工資金管理意識，加強員工對資金管理制度的執(zhí)行力。

四、結語

建筑施工企業(yè)要提高市場競爭力，就需要加強企業(yè)資金管理，保證企業(yè)資金的流動性。企業(yè)資金管理要完善資金管理制度，從企業(yè)內部注重資金管理，優(yōu)化企業(yè)資金結構，提升資金管理水平，促進企業(yè)發(fā)展。

作者:田衛(wèi)鵬 單位:陜西建工機械施工集團有限公司

篇（5）

1國有企業(yè)資金管理重要性

1.1提高資金利用率，節(jié)約企業(yè)成本

企業(yè)在經營過程中，如果存在資金管理不善的問題，未按照資金預算方案執(zhí)行，必然會存在財務風險;在投資過程中，如果項目投資失誤或者投入的資金多，周轉期較長，企業(yè)資金必然被長期占用，進而影響資金的利用率。與此同時，若企業(yè)在籌資前期，沒有對資金狀況進行前期調研和分析，會導致企業(yè)面臨過高的償債壓力和籌資成本偏高，超出企業(yè)所能負擔的上限，嚴重的將導致企業(yè)資不抵債。以上種種都可以說明，資金管理對企業(yè)的重要性，尤其是在企業(yè)經營和發(fā)展過程中，科學高效的資金管理能夠優(yōu)化資源配置，提供穩(wěn)定的現(xiàn)金流，提高資金利用效率，降低企業(yè)資金成本，為企業(yè)發(fā)展保駕護航。

1.2保障資金安全，降低企業(yè)風險

在國有企業(yè)的生產運行中，會受到很多因素的影響，如外部的市場競爭環(huán)境、企業(yè)內部的資金管理水平以及內控體系等。企業(yè)要想更好的發(fā)展，資金管理尤為重要。如國有企業(yè)在制定重大投資項目時，通過企業(yè)資金實際狀況評估，能為企業(yè)管理層及時提供有效、準確的財務數(shù)據(jù)。其次，改革開放使得不少國有企業(yè)開始轉型升級，開展多元化經營模式，新領域的開發(fā)更加考驗企業(yè)資金的周轉速度，一旦資金周轉不靈，資金鏈斷裂必然導致業(yè)務中斷，資金管控不到位帶來企業(yè)經營風險，最終制約企業(yè)發(fā)展。因此，國有企業(yè)優(yōu)化資金管理模式，不僅有利于整合企業(yè)資源，保障國有資產安全，還能降低企業(yè)財務風險，維護國有資產保值增值。

1.3提高資金流動性，助力企業(yè)持續(xù)發(fā)展國有企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)包括資本運營、投資活動等方面都需要資金支持，高效的資金管理水平可以盤活企業(yè)現(xiàn)有的資金，而企業(yè)資金管理過程涵蓋資金來源、資金使用、資金事后評價等多個方面，所以國有企業(yè)必須全程掌控資金動態(tài)變化，例如當企業(yè)進行投融資時，高效的資金管理可以為企業(yè)管理層提供當年以及往年企業(yè)資金收支情況，投資收益等具體數(shù)據(jù)動向，不僅可以幫助企業(yè)管理者對后期的工作做出科學的計劃，優(yōu)化資金資源配置，提高資金周轉率，保證企業(yè)投資方向正確，還可以為企業(yè)營造風清氣正的內部環(huán)境，為企業(yè)創(chuàng)造最大的價值。因此要時刻關注資金動態(tài)，分析企業(yè)資金實際需求，為企業(yè)后期戰(zhàn)略決策提供依據(jù)，維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2國有企業(yè)資金管理存在的問題

2.1缺乏高效的資金預算管理

首先，資金預算的編制及有效執(zhí)行對于國有企業(yè)而言是不可或缺的，良好的資金預算管理不僅可以把控企業(yè)成本，而且可以保證企業(yè)經濟效益最大化。然而就目前情況來看，企業(yè)資金預算編制涉及企業(yè)方方面面，不僅僅是財務部門事情，還涉及人力資源和生產經營部門等。但是由于財務與業(yè)務部門之間相互獨立，目標不一致，業(yè)務部門重視業(yè)務收入、項目經營發(fā)展，而財務部門更加關注如何降低成本，縮減不必要開支，怎樣為企業(yè)開源節(jié)流。因此導致國有企業(yè)資金預算編制以財務部門為主導，資金預算編制與實際業(yè)務活動脫鉤，造成全年資金預算可執(zhí)行性效率低。其次，部分國有企業(yè)的資金預算編制流于形式。正常情況來看，資金預算編制是根據(jù)企業(yè)以往年度資金使用情況編制，但是由于企業(yè)各部門信息系統(tǒng)相互獨立，財務人員對業(yè)務部門信息數(shù)據(jù)收集不全面、存在時滯性，市場信息缺乏預判，導致預算嚴重失真。最后，在預算執(zhí)行過程中，沒有制定強有力的預算管理體系或者有章不循。企業(yè)資金使用隨意，沒有明確的目的性。

2.2資金內部控制體系混亂，缺乏監(jiān)管

國有企業(yè)之所以資金管理不善，主要原因在于內部控制體系不健全、監(jiān)管不力，導致資金信息失真，無法發(fā)揮出資金管理的實際價值。其中內控體系不健全主要體現(xiàn)在以下方面:其一，部分國有企業(yè)沒有設立專門監(jiān)督機構和高層領導任職，即使有的國企設立了也是職責不明，對崗位職責沒有詳細的說明，缺乏獨立性和強制性，無法全過程的監(jiān)督企業(yè)資金使用。其二，資金管理制度與企業(yè)的自身發(fā)展不相符，真實資金使用狀況與企業(yè)資金預算編制預案偏差較大，執(zhí)行力較低，即使企業(yè)資金管理制度高效合理，也很難為企業(yè)真正服務。其三，資金審批流程不完善，申請部門、使用部門和審批部門無法獨立，無法起到部門之間相互制約作用。其四，大部分國有企業(yè)依舊采用傳統(tǒng)資金管理報批手續(xù)，企業(yè)管理層思想認知守舊，缺乏先進的管理理念，忽視資金管理重要性。領導層只關注單次報批的現(xiàn)金支出，對于項目總體現(xiàn)金流向把握不清楚;且內控制度又沒有覆蓋企業(yè)全部人員，資金內控只能約束企業(yè)基層人員，而對中高層管理者無法起到有效監(jiān)管，增加了資金使用風險。

2.3資金運行效率低下，使用不科學

隨著市場經濟的發(fā)展，很多國有企業(yè)為了實現(xiàn)產業(yè)轉型升級，跨領域投資行為逐步多元化，企業(yè)資金管理工作也日益重要。目前，部分國有企業(yè)尚未轉變資金管理模式，使得資金使用效率長期處于較低狀態(tài)。首先，部分國有企業(yè)在進行投資、籌資、經營活動時，由于缺乏統(tǒng)籌安排，事前調研不足，未實地考察，缺乏項目可行性研究，導致企業(yè)的投資收益不成正比，加大企業(yè)風險。其次，企業(yè)管理層在進行重大決策時，由于決策失誤，導致資金被無限期占用，企業(yè)生產經營需要資金周轉就會出現(xiàn)資金鏈斷裂問題，進而給企業(yè)帶來資金風險，制約企業(yè)發(fā)展。最后，大部分國有企業(yè)雖然都制定了資金集中管理制度，但是其他部門配合度低，資金缺乏統(tǒng)一使用調配，也缺少有效的監(jiān)管，雖然企業(yè)編制了資金預算，但資金預算形同虛設，項目支出沒有按照預算方案執(zhí)行，業(yè)務部門可以隨意變更資金預算內容，造成預算方案可執(zhí)行性較低。

2.4資金管理人員綜合素質水平不高

現(xiàn)今大多數(shù)企業(yè)對自身的資金管理人員沒有定期進行系統(tǒng)化、專業(yè)化的培訓，又因為在國有企業(yè)競爭壓力小，自我要求低，工作積極性不高，新技術沒有實際應用到工作中，導致資金管理混亂。對于管理層而言，對資金管理中的流動資金認識不足，沒有重視資金的及時收回，其中應收賬款和存貨缺乏定期清查，賬款無人催繳，存貨積壓，資金長期被占用，容易造成壞賬損失，嚴重則導致企業(yè)資金短缺。

2.5國有企業(yè)融資渠道單一

國有企業(yè)由于具有國家政策扶持，其生產經營具有其他私營企業(yè)無法比擬的優(yōu)勢，但是其資金來源及管理也受國家規(guī)定限制。首先，國有企業(yè)的融資渠道一般主要是商業(yè)銀行貸款和財政撥款。財政撥款由于受到當?shù)刎斦A算、國家政策導向等因素限制，不能完全滿足企業(yè)自身需求。即使國家正常撥款，但是受到專款專用限制，資金使用也需要審批等流程，不能由企業(yè)真正做主，缺乏主導性。而商業(yè)銀行貸款雖然方便快捷，但銀行的貸款利率較高、手續(xù)繁瑣，會增加國有企業(yè)融資成本。如果企業(yè)生產經營未能有長期穩(wěn)定的利潤注入，在還款期限內又未能及時償還貸款，必將增加國有企業(yè)負債風險。其次，在互聯(lián)網時代，除了傳統(tǒng)的融資方式，市場上又推出其他多種多樣的融資方式，比如共享平臺等。但是國有企業(yè)受傳統(tǒng)經營理念局限，對于其他融資方式基本不采用，導致國有企業(yè)融資渠道狹窄、融資能力受限。企業(yè)若長期資金不足、周轉困難，必然也會影響正常生產運作。

3國有企業(yè)資金管理的對策

3.1重視資金預算編制工作

為了更好的控制成本，企業(yè)應樹立正確的預算觀念，認識資金預算的重要性，認真的編制企業(yè)資金預算。企業(yè)管理層需要從事前、事中、事后三個方面考核企業(yè)的預算。首先，預算的編制、執(zhí)行等流程符合標準，預算的事前控制需要財務部門與業(yè)務部門溝通，預估當年成本費用，根據(jù)預估的數(shù)據(jù)設置資金預算的標準，提高預算的可執(zhí)行性。其次，在各部門當年實際發(fā)生成本費用的時候，財務部門根據(jù)預算數(shù)據(jù)審核報銷。如發(fā)生增加預算額度，應主動溝通情況，提交企業(yè)管理層審批，這樣才能控制好公司的預算指標與成本費用。最后，完善資金預算考核體系，年終對于當年預算的執(zhí)行是否到位等情況進行分析討論，分析具體的偏差原因，為下年預算編制提供良好經驗。

3.2健全國有企業(yè)資金內部控制，完善監(jiān)督體系

一般情況下，國有企業(yè)的內部控制制度存在薄弱環(huán)節(jié)。國有企業(yè)要想更好的長遠發(fā)展，需要積極應對市場環(huán)境變化，完善內控制度，健全監(jiān)督體系。其一，完善企業(yè)組織框架，建立企業(yè)規(guī)章制度，優(yōu)化資金管理與內部控制環(huán)境。加強資金管理的內部審計制度，保持獨立性，成立監(jiān)管部門負責人定期輪崗制，避免，對企業(yè)資金管理加強全方位、全過程的監(jiān)督。其二，內控制度建立應該覆蓋企業(yè)所有人員、所有項目，保障各部門在資金使用過程中相互牽制。其三，企業(yè)管理層應當重視資金管理制度建立，明確部門責任，落實各部門具體資金報批流程，對于超預算資金使用以及變更用途的資金，書面解釋，領導層集體審批通過。其四，嚴格執(zhí)行崗位不相容原則，防止人員串通、挪用公款、濫用資金現(xiàn)象，使資金管理更加科學高效。其五，現(xiàn)代信息技術為企業(yè)管理資金提供了技術保證。建立信息化系統(tǒng)監(jiān)管機制，幫助管理層更加快速的掌握企業(yè)資金流向，增加企業(yè)資金使用的透明度。

3.3提高資金運行效率和使用的合理性

提高企業(yè)資金利用率和合理性有利于國有企業(yè)投資收益最大化。首先，企業(yè)實施跨領域、跨行業(yè)投資之前，應當對投資項目的主體進行可行性研究，充分分析投資對象信用狀況，有無負債情況，經營狀況，投資過程中可能遇到的風險，選擇收益高、風險低，周期短的項目，以避免盲目投資，浪費企業(yè)資金。其次，依托互聯(lián)網，建立信息化資金集中管理系統(tǒng)，并任命專人負責，統(tǒng)籌企業(yè)各部門資金業(yè)務需求，并按季度統(tǒng)計各部門資金預算執(zhí)行情況，實時準確反映各部門資金使用進度和用途，針對臨時更改資金用途或追加資金預算，撰寫報告并上報管理層開會審批，使企業(yè)管理層及時了解企業(yè)資金使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)是否存在違規(guī)使用資金，也能使企業(yè)各部門增強資金管理意識，避免資金浪費。最后，加強資金結算支付實時監(jiān)控，提高資金周轉率，加快資金回籠，整合國有企業(yè)現(xiàn)有的資金資源，投資優(yōu)質的項目，促進企業(yè)良好發(fā)展。

3.4提升管理人員專業(yè)水平，強化資金管理意識

針對企業(yè)資金管理人員年齡結構老齡化、知識更新慢等情況，應著力提高其綜合素質。首先，企業(yè)定期開展專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)的信息化技術培訓，建立業(yè)務能力考核機制，將考評結果納入年底績效評價中。針對培訓散漫、學習態(tài)度差、能力不足的資金管理人員，企業(yè)采取調離原崗位或者撤職處分。其次，高薪聘請新型資金管理人才，發(fā)揮人才帶頭作用，入職前針對聘用人員進行專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)考核，以滿足企業(yè)發(fā)展需要。最后，建立企業(yè)各部門交流平臺。定期線上線下交流，收集資金管理建議，重視宣傳作用，培養(yǎng)企業(yè)員工對資金管理重要性的認識，不斷提升資金管理人才隊伍的綜合素質。

3.5積極拓寬國有企業(yè)融資渠道

為了適應經濟發(fā)展，國有企業(yè)需要完善融資管理體系，根據(jù)資本市場的有利條件和企業(yè)實際發(fā)展目標為導向，不局限于單一融資方式，采用多元化融資方式。在選擇融資方式的過程中，根據(jù)企業(yè)自身所處階段和經營業(yè)務類型，全面、充分的了解相關的融資政策，并積極拓寬穩(wěn)健的融資渠道。如融資租賃、發(fā)行股票、商業(yè)信用、股權融資、定向增發(fā)等融資方式，盡量選擇低成本、安全性高、中長期償債的融資方式，最大限度地降低融資風險。其次，優(yōu)化國有企業(yè)的資金配置及融資結構，提升國有企業(yè)的盈利能力，進而從根本上滿足企業(yè)的資金需求，使得企業(yè)的生產經營能夠得到保障。再次，國有企業(yè)管理層應提前評估經營狀況和償債能力，制定合理融資方案，并加強融資活動全程監(jiān)控和建立預警機制，做到有的放矢。最后，合理利用信息化手段，采取線上線下相融合模式，做到資金集中管控，真正規(guī)避部分財務風險。

4結論

綜上所述，資金管理貫穿國有企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，是國有企業(yè)健康發(fā)展的重要組成部分，對實現(xiàn)企業(yè)轉型升級具有重要的意義。為了能在市場競爭中不被淘汰，國有企業(yè)優(yōu)化資金管理是發(fā)展的必然趨勢。加強資金內控監(jiān)督機制，拓寬融資渠道，不斷完善人才隊伍建設，培養(yǎng)高素質人才，確保資金的安全運行，以此發(fā)揮資金最大作用，才能推動國有企業(yè)的快速長久發(fā)展。

參考文獻:

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［4］王莉莉.國有企業(yè)資金管理存在的問題及對策淺析［J］．中國集體經濟，2020(9):154－155.

篇（6）

關鍵詞:資金;資金管理;措施

1資金的重要性

任何企業(yè)從設立之初到發(fā)展壯大、成熟穩(wěn)定,都是由各種資源組合而成的,其中資金至始至終都占有舉足輕重的地位。資金對于一個企業(yè)來說是十分重要的,形象的說,資金對于企業(yè),就猶如血液對于人體,可以毫不夸張的說,資金就是企業(yè)的“血液”。就像人體一樣,只有血液充足,并且流通順暢,生命才能得以維持,身體才能像春天般溫暖,充滿健康活力。企業(yè)只有有了資金的支持,才有持續(xù)經營下去的可能性。資金是企業(yè)生產經營活動中必不可少的資源,是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本要素,它貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程。

2資金管理的必要性

資金是企業(yè)流動性最強的資源,作為企業(yè)的血液,一定要保證其流通順暢。血液循環(huán)不暢,就會危及生命,同理,資金流通不暢,企業(yè)的生產經營活動可能就會陷入癱瘓狀態(tài)。為此,對企業(yè)的資金進行科學的管理就顯得尤為重要也十分必要。

企業(yè)資金管理(EMC)就是對企業(yè)的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。我國學者曾健飛在《大型企業(yè)集團司庫管理的新趨勢》中,以國內企業(yè)集團為例,提出了“企業(yè)管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心”“的理念,改變了傳統(tǒng)的以生產管理為中心的管理方法,從而形成了以資金管理為中心的管理理念。資金管理在整個企業(yè)管理體系處于中心位置,是企業(yè)財務管理的核心。

對企業(yè)資金進行科學、合理、嚴格的管理,不僅能夠保證企業(yè)的生產經營活動順利進行,而且還可以起到規(guī)范企業(yè)的經濟行為,防止貪污舞弊事件發(fā)生的作用,更重要的是能夠大大提高企業(yè)資金的使用效率,實現(xiàn)財務資源的優(yōu)化組合,提高企業(yè)生財、聚財?shù)哪芰?提高企業(yè)抵御財務風險的能力。

3加強企業(yè)資金管理的措施

(1)要從思想上重視資金管理,牢固樹立風險防范意識。現(xiàn)代企業(yè)競爭激烈,未來不確定性因素增多,要想在競爭中求得生存,企業(yè)管理者就要分析企業(yè)的內外經營環(huán)境,充分估計企業(yè)面臨的各種風險,建立有效的風險管理系統(tǒng),在進行各種的投資決策方案時,要充分論證其可行性,考慮風險最小化與收益最大化,避免投資決策失誤,要確定資金的合理比列和最優(yōu)結構,既要避免資金閑置,也要避免資金短缺。

(2)完善企業(yè)資金的內部控制制度,加大資金管理的執(zhí)行力度,堵塞制度上的漏洞。資金是企業(yè)的血液,那么制度就是企業(yè)的血管,血液只有在血管中流通,才能保證整個機體功能有條不紊的運行,保證企業(yè)良好運轉。資金管理強調對企業(yè)資金流的控制,側重于加強和完善資金在企業(yè)內部的循環(huán)、余缺調劑與放大效益。制定完善的管理制度,嚴格資金的收支管理,提高企業(yè)理財、用財?shù)哪芰?堅持”?統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調度、統(tǒng)一帳戶,統(tǒng)一結算、統(tǒng)一借貸”,嚴格按照規(guī)定的審批程序和權限,辦理資金支付業(yè)務,所有對外支付業(yè)務都必須經過相關職能部門嚴格把關簽字。以現(xiàn)金流為監(jiān)控重點,進行分析預測,編制月度資金預算,堅持控制預算外資金支出,并實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。加大資金管理的執(zhí)行力度。

(3)推行全面預算管理,建立健全全面預算管理機制,尤其做好現(xiàn)金流量分析預測,強化資金的預算管理。預算是企業(yè)經營管理的起點,也是控制日常經濟活動的依據(jù)。資金預算是實施資金管理的前提,完備的預算制度是企業(yè)生產經營活動的有力保證,是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。對生產經營中各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度,將預算作為企業(yè)內部組織生產經營活的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。

(4)要定期進行經濟活動分析,及時反映企業(yè)資金的使用情況,對超出資金預算的要分析原因,及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題,對資金的異常使用情況做到早發(fā)現(xiàn),早處理。

(5)加強資金運作,盤活存量資金,提高資金的使用效率,提高企業(yè)生財、聚財?shù)哪芰Α＞唧w有,一是設法降低貸款規(guī)模和資金存量,采取“借低息還高息、借短期還長期”等措施,做好貸款調換工作,積極抓好銀行承兌票據(jù)業(yè)務,緩解現(xiàn)款緊張的矛盾,降低融資成本,提高經濟效益;二是加大資金清收力度,千方百計及早收回預算內資金,建立日常清理和集中清理相結合的清收機制,加大對各種應收款項的管理和監(jiān)控力度,防范呆壞賬的發(fā)生;三是統(tǒng)籌協(xié)調好整體資金運營,理順關聯(lián)交易,加快資金結算速度,提高整體使用效益,防范三角債的發(fā)生。

(6)努力尋求適合企業(yè)的資金管理模式。企業(yè)資金管理模式有分散管理和集中管理,目前國內外大的企業(yè)集團都實行資金集中管理,能夠更有效的實現(xiàn)企業(yè)資源互補和優(yōu)化配置,降低資金成本。資金集中管理又分為5種模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內部銀行、資金結算中心和財務公司。企業(yè)應該根據(jù)自身的經營特點、公司規(guī)模大小、地域等因素,兼顧風險和效益原則,選擇適合本企業(yè)的資金管理模式。

(7)加強財會人員的職業(yè)道德教育,提高財務人員的專業(yè)素質,杜絕講人情,看面子,防止貪污舞弊行為的發(fā)生。資金管理對企業(yè)而言十分重要,只有抓好資金管理工作,疏通資金流通的各個環(huán)節(jié),做好財會工作,采取行之有效的管理和控制措施,才能促使企業(yè)經濟效益的提高。因此,要想使企業(yè)健康發(fā)展,就必須加強企業(yè)對資金的管理,否則即使有雄厚的資金支持,但管理制度、控制措施不到位,導致血管破裂,資金外流,最終導致企業(yè)陷入財務困境。

參考文獻

篇（7）

一、引言

企業(yè)的財務管理工作的開展狀況，直接決定了企業(yè)的發(fā)展空間和企業(yè)的發(fā)展前景。尤其是對于大型的企業(yè)集團，企業(yè)的財務管理工作的開展的重要性更是不可忽視。開展企業(yè)集團財務公司資金管理模式的相關探討，應用完善的企業(yè)集團財務公司資金管理技術，提升企業(yè)集團財務公司的資金管理高效性和系統(tǒng)性，可以使得企業(yè)在運行過程中獲得更加理想的發(fā)展推動力和經濟收益。

二、企業(yè)集團財務公司資金管理模式的應用方向探討

1.應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，加強企業(yè)資金管理，進而滿足企業(yè)集團的內在需求。開展企業(yè)資金管理工作，不僅僅是開展企業(yè)資金的核算工作，同時也要應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式進行企業(yè)資金的分配和調控，在提升企業(yè)的資金利用率的同時，降低企業(yè)資金的應用風險，可以有效促使企業(yè)集團應用自身的資金資源，開拓出更加廣闊的企業(yè)資金管理渠道。在開展企業(yè)的資金管理的工作中，由于企業(yè)的分公司的管理層人員和企業(yè)的主體公司的管理層人員，都有著一定的企業(yè)法人地位，彼此之間存在著獨立的利益系統(tǒng)，因此企業(yè)的各個管理人員和法人，可能為了實現(xiàn)自身的利益的最大化而在經營過程中，努力的擴張自身得局部利益，忽視了企業(yè)的整體利益的構建。因此應當應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，加強企業(yè)資金管理，對于企業(yè)的各個分公司的負責人進行指導和管理，確保其工作的開展，符合整體集團的共同利益的保障的需求，進而實現(xiàn)企業(yè)集團的運行的利益的最大化。2.應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，發(fā)揮財務資源的聚合優(yōu)勢，進而節(jié)約企業(yè)發(fā)展的整體財務成本。由于企業(yè)集團的各個分集團所處的地域不同，因此其所處的經濟環(huán)境和面臨的財務管理問題也存在著很大的差異性。很可能出現(xiàn)企業(yè)集團的部分分公司業(yè)務增長過快而出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，而其它分公司由于業(yè)務增長速度相對較慢而出現(xiàn)資金的閑置現(xiàn)象。應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，發(fā)揮財務資源的聚合優(yōu)勢，通過企業(yè)集團的財務公司的資金調配工作的開展，消除企業(yè)的資金分配不合理導致的資源閑置和浪費的現(xiàn)象，則可以在有效的提升企業(yè)的資金利用率的同時，節(jié)約企業(yè)發(fā)展所需的財務成本，進而實現(xiàn)企業(yè)的資金的作用的發(fā)揮的最大化。同時由于企業(yè)的分公司的創(chuàng)辦和發(fā)展實踐存在著一定的差異性，不同分公司的資金運營能力和融資能力也存在著很大的差別。新成立的企業(yè)分公司的融資能力相對較低，所需的融資成本也相對較高。而已形成一定的發(fā)展基礎的企業(yè)分公司的融資成本則相對較低，可以通過企業(yè)融資創(chuàng)造出更加理想的經濟收益。此時為了保證整體財務資源的分配的公平性，需要應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，發(fā)揮財務資源的聚合優(yōu)勢，通過財務公司的協(xié)調工作的開展，有效的減少不必要的融資工作的開展，進而促使企業(yè)的整體利益的最大化得以有效的實現(xiàn)。3.應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，增強企業(yè)的財務監(jiān)控力，進而降低企業(yè)的財務投資風險。應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，增強企業(yè)的財務監(jiān)控力，進而降低企業(yè)的財務投資風險，也是確保企業(yè)在激烈的市場競爭中，穩(wěn)定的、高效的發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)通過增強自身的財務監(jiān)控力，強化對于企業(yè)的各個分公司的流動的掌控，也可以有效的防止企業(yè)的分公司判斷失誤，進行不必要的投資。同時，企業(yè)集團財務公司的資金管理模式的應用，可以有效的實現(xiàn)對于企業(yè)集團的整體資金的動態(tài)管理，在企業(yè)進行重大項目上的資金投資之前，需要通過企業(yè)集團的財務資金的審核，提升企業(yè)分公司開展財務擔保工作的安全性，進而確保企業(yè)的整體信用等級的良好性，維護企業(yè)的信用形象的同時，降低企業(yè)的財務投資風險，有效的保證企業(yè)的財務工作的開展的理性和穩(wěn)定性。4.應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，建立統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用資金模式。企業(yè)集團財務公司，在開展企業(yè)的財務管理的過程中，應用統(tǒng)收統(tǒng)支模式，可以有效的實現(xiàn)企業(yè)的整體資金的高度集中。而撥付備有資金模式在企業(yè)集團財務公司開展資金管理工作中的應用，則可以有效的實現(xiàn)企業(yè)資金的利用的靈活性的保障。但是由于企業(yè)集團的部分分公司的地理位置相對比較分散，因此建立統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用資金模式的應用，會一定程度上降低分公司的資金利用效率，并且降低了分公司開發(fā)新的項目的積極主動性，進而影響了公司集團的整體的快速發(fā)展。因此應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，建立統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用資金模式，模式的應用也應當根據(jù)公司的具體狀況進行適當?shù)恼{整。5.應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，開展財務公司的整體融資工作。應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，開展財務公司的整體融資工作，可以有效的降低企業(yè)分公司的貸款難度，進而有效的提升企業(yè)分公司的發(fā)展效率。由于企業(yè)集團得到部分分公司的發(fā)展實踐相對較短，公司的經濟基礎也相對薄弱，因此進行銀行貸款的難度相對較大，并且通過貸款所獲得的資金也十分的有限。如果開展財務公司的整體融資工作，通過企業(yè)的財務公司進行貸款，則可以理想的解決這一問題，提升企業(yè)分公司的發(fā)展效率。應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，開展財務公司的整體融資工作，企業(yè)集團的分公司借助其母公司良好的財務信用，獲取更多的貸款，獲得更加理想的發(fā)展動力的同時，企業(yè)的母公司也可以通過財務公司的管理工作的開展，更加及時的掌控企業(yè)分公司的發(fā)展信息，進而實現(xiàn)對于企業(yè)分公司的宏觀調控，實現(xiàn)了企業(yè)的財務管理工作的開展的宏觀性和系統(tǒng)性的保障。

三、企業(yè)集團財務公司資金管理模式的應用的重要性

開展企業(yè)集團財務公司資金管理模式的應用方向探討，可以將企業(yè)集團財務公司資金管理模式的應用方向分為：應用企業(yè)集團財務公司資金管理模式，加強企業(yè)資金管理，進而滿足企業(yè)集團的內在需求；發(fā)揮財務資源的聚合優(yōu)勢，進而節(jié)約企業(yè)發(fā)展的整體財務成本；增強企業(yè)的財務監(jiān)控力，進而降低企業(yè)的財務投資風險和建立統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用資金模式以及開展財務公司的整體融資工作[5]。開展企業(yè)集團財務公司資金管理模式的應用方向探討可知，企業(yè)集團的財務公司資金管理模式的應用方向，直接決定了企業(yè)集團的母公司和各個分公司的發(fā)展方向，因此企業(yè)集團的財務公司資金管理模式的應用方向的明確性的保障，具有其不可忽視的重要性。四、結語開展企業(yè)集團財務公司資金管理模式的相關探討，首先開展企業(yè)集團財務公司資金管理模式的應用方向探討，進而可知企業(yè)集團財務公司資金管理模式的應用的重要性。開展企業(yè)集團財務公司資金管理模式的相關探討，實現(xiàn)企業(yè)在開展資金管理工作的過程中，對于資金的有效的調控，可以使得企業(yè)在經濟的快速發(fā)展中，不斷的擴大自身的規(guī)模，實現(xiàn)自身的良好運營和發(fā)展。

參考文獻：

[1]馬文彬.C企業(yè)集團財務公司資金管理模式研究[D].首都經濟貿易大學,2014.

[2]劉麗.JM集團財務公司資金集中管理模式運行評價研究[D].太原理工大學,2015.

[3]黃春花.企業(yè)集團財務公司資金集中管理模式研究[D].江西師范大學,2013.

篇（8）

【關鍵詞】

企業(yè)；經濟管理；資金管理；作用；對策

0 引言

企業(yè)經濟效益的最大化是企業(yè)經營和發(fā)展的最終目的，所有的活動都是圍繞這一主題開展的，而資金管理則是企業(yè)管理的重要內容，有效的資金管理不僅能控制成本，追求效益，同時也能為企業(yè)所有活動提供有力的保障，并能對企業(yè)管理層決策提供客觀科學的財務信息。資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)經濟管理的核心環(huán)節(jié)，資金管理的好壞直接關系到整個企業(yè)的生存和發(fā)展。

1 資金管理在企業(yè)管理中的重要性。

1.1 資金是企業(yè)經濟活動的根本保證

企業(yè)存在的終極目標就是為了獲得經濟利益，為企業(yè)的發(fā)展帶來經濟效益。企業(yè)的每一項生產經營都需要資金的投入，只有相應的前期資金投入，才能保證后期的獲益。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，無論是生產所需要的物資原材料，還是人力物力資源，機械設備的投入使用，科技技術的更新，企業(yè)活動的其他投入，都是依賴于企業(yè)的資金，因而一個企業(yè)生產和經營活動的順利開展需要企業(yè)資金的有效管理，企業(yè)必須建立完善一套科學合理的、切合實際的資金管理體制。

1.2 有效的資金管理能為企業(yè)經濟決策提供基礎信息

企業(yè)要想獲得巨大的收益，投資是企業(yè)經營的重要內容。而所有的投資行為必然有成功，也有失敗，要想在投資行為中避免失敗。這就要求，在投資活動之前做好相應的調查研究，并做好相應的成本控制和風險控制及相應的監(jiān)控工作，加強資金管理工作，遵從自然的經濟規(guī)律，進行合理的資金規(guī)劃，為企業(yè)的投資行為提供有效的信息，保證投資行為的正確和獲利。

1.3 有效的資金管理有利于促進資金的流動，提升資金的使用效率

資金的運動貫穿于企業(yè)經濟活動的始終，一直影響著企業(yè)的經營活動，加強資金管理手段，加強資金的調控管理，及時對流動資金及不動資金的分析和管理，準確掌握資金的使用情況，并據(jù)此制定合理的管理措施和使用計劃，進一步提高企業(yè)資金管理和使用效率，既能保證企業(yè)經營活動的順利開展，也能保證企業(yè)的償債能力。因此，有效的資金管理，不僅能加速于企業(yè)資金的流轉速度，而且能為企業(yè)的再生產、擴大投資經營活動、贏取更大的效益提供堅實的資金保障。

1.4 有效的資金管理有助于企業(yè)反腐倡廉工作的開展

企業(yè)管理的所有環(huán)節(jié)中，資金是最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，資金對于企業(yè)管理人員的個人品質和品行的考驗最為嚴峻。人在面對大量的資金時，有時會經受不住誘惑與考驗，可能發(fā)生貪污犯罪行為，這就要求企業(yè)必須加強資金管理，制定嚴格的資金使用控制制度，確保資金的合理有效使用。因此，加強資金管理，不僅能使企業(yè)經濟活動運行的更加規(guī)范、健康，也能防止企業(yè)內部現(xiàn)象的發(fā)生，并有效保證企業(yè)干部員工的廉潔清正。

2 現(xiàn)代企業(yè)經濟管理中資金管理的現(xiàn)狀

2.1 資金使用分散，使用效率低下

大多數(shù)現(xiàn)代企業(yè)的資金管理較為分散，各個部門和下屬單位的資金管理各自為政，與總公司及財務部門的資金管理要求不相一致，總公司資金關于與部門和子公司的管理相脫節(jié)，影響了資金的周轉使用，影響了資金的使用效率，不利于企業(yè)的經營活動的開展。更有甚者資金管理權責不清，內控不嚴，管理混亂，影響整個企業(yè)的管理和運營。

2.2 資金的使用缺乏規(guī)劃

企業(yè)的所有經營活動對于資金的使用和投入缺乏規(guī)劃，前期的資金投入沒有相應的調查研究，缺少相應的科學分析，資金的投入有違實際需求，造成資源浪費的同時，影響企業(yè)的效益。資金流動的過程中缺乏嚴格的監(jiān)控，資金的管理流于形式，沒有發(fā)揮作用，資金的使用和流轉混亂，以個人意志為主進行資金的管理，造成資金的浪費，入不敷出，影響企業(yè)的經營活動的開展及企業(yè)形象的建立，最終影響企業(yè)的經濟效益。

2.3 財務部門管理規(guī)范，人員素質有待提升

財務部門是實行資金管理的最直接的部門，財務部門管理不規(guī)范，直接影響了資金的管理。財務部門孤立操作，不僅不能及時的掌握各部門的資金使用情況，也不能為企業(yè)管理決策提供有效的資金分析，造成企業(yè)決策失誤。財務部門人員直接接觸資金，財務人員的業(yè)務素質不夠，業(yè)務能力差，不能正確的分析和統(tǒng)計資金的使用，資金管理的失誤現(xiàn)象時有發(fā)生，影響企業(yè)的效益，為企業(yè)帶來負面影響，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

3 改善現(xiàn)代企業(yè)資金管理的建議措施

3.1 提高認識、完善機制

企業(yè)的管理層首先要認識到資金管理的重要性，加強企業(yè)內部財務、資金、計劃等全方位的頂層管理設計，明確各級資金管理部門的職權，既要給予財務部門一定的權力權限，同時也要用制度和規(guī)范有所限制。對于資金要集中管理，不允許越級管理和分散管理。對于預算計劃要進行大量的調查分析，實地考察，爭取制定最符合自身生產需求的，既保證生產，又不會浪費。對于資金管理要建立合理的、科學的長效機制。

3.2 加大投入，建立完善的資金管理信息系統(tǒng)

隨著信息化的發(fā)展，企業(yè)應加大資金管理的投入，引進先進的信息化管理系統(tǒng)，嚴格規(guī)范資金管理業(yè)務流程，建立資金管理的信息平臺，強化事前科學分析、事中規(guī)范監(jiān)督、事后責任追究的管理責任機制建設，保證資金管理的全程信息流控制，有利于信息的監(jiān)控和各部門的信息共享，進一步提高、規(guī)范資金管理的效率。

3.3 完善資金管理制度，強化人員管理

建立健全企業(yè)資金賬戶管理、融資管理、票據(jù)管理、等相關工作制度，保證資金管理所有環(huán)節(jié)工作都有制度可以遵循，加強各個環(huán)節(jié)工作的開展，保證所有的工作都不走過場，而是合理的、科學的進行。企業(yè)資金管理分工明確，實行“誰管理，誰負責”。同時采取合理的監(jiān)督措施，適時向廣大員工群眾公開相關資金管理內容，接受大家的家督。同時，隨著市場經濟的不斷發(fā)展，資金管理需要專業(yè)的實用型人才，企業(yè)要通過多種渠道，或引進、培養(yǎng)等手段為資金管理招募儲備人才，并定期對其進行業(yè)務培訓，提高資金管理人員的業(yè)務技能，適應企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。

3.4 強化資金管理風險意識，建立預警監(jiān)測機制

資金作為企業(yè)經營經營活動中的重要要素，其管理風險也會對企業(yè)造成較大影響，如有的企業(yè)不顧自身的基礎和資金能力，熱衷于鋪新攤子，不經過充分的科學論證盲目投資，造成企業(yè)嚴重損失。因此，企業(yè)資金管理中必須強化風險意識，建立完善相關預警機制。完善內部資金調度控制制度，企業(yè)應建立嚴格的資金分級審批標準和權限，從授權審批、不相容職務分離、內部審計等方面入手，建立一套科學的風險預警系統(tǒng)；從資金供給、投放、周轉效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監(jiān)測指標體系，認真分析資產負債率、帶息負債比率、經營現(xiàn)金流等重要指標變動情況，重點關注到期債務，對可能出現(xiàn)的資金風險，提前做好應急預案，提高風險應對能力。

4 結語

綜上所述，資金管理是企業(yè)管理的核心內容，大多數(shù)的企業(yè)管理層已經認識到資金管理在企業(yè)經濟管理中的重要地位和作用。只有注重資金管理在企業(yè)管理中的地位，給予足夠的重視，保證財務部門的獨立管理，強化資金流管理各部門職能的有效統(tǒng)籌和管理整合，不斷提高財務部門人員的風險意識、業(yè)務素質和德素平平，并通過各種信息化手段和有效措施，強化風險預警機制建設等改善資金管理，全面提升企業(yè)的資金管理能力，不斷增強企業(yè)自身的競爭力。

【參考文獻】

[1]樓雯潔.論資金管理在企業(yè)管理中的重要作用.新經濟.2013（13中）；42.

篇（9）

一、資金管理簡介

(一)資金管理的含義

資金管理即是企業(yè)對于投資，生產和銷售等各個生產經營業(yè)務中需要的資金進行管理，以達到對于企業(yè)資金的優(yōu)化配置，提高資金的利用效率，屬于財務管理的一部分。我國現(xiàn)階段大部分國有大型企業(yè)的資金管理主要有對于資金的使用進行控制，監(jiān)督和考核等工作，包括對于固定，流動或者各種財政專項資金的管理。資金管理的主要業(yè)務包括：完善資金使用和保管的責任制度，為企業(yè)投資決策提供建議；定期對于企業(yè)資金進行監(jiān)督和考查，對于濫用私權和挪用資金的現(xiàn)象予以嚴厲打擊；對于資金進行良好的分配，保證企業(yè)生產經營的連續(xù)性；提高資金周轉率和資金的利用效率，以更少的資金發(fā)揮更大的作用；對于資金的使用提出建議，促進企業(yè)生產經營水平的提高。

(二)資金管理的重要性

由于大型企業(yè)對于我國國民經濟的發(fā)展有舉足輕重的作用，在資金上更容易得到各種財政支持或者銀行的貸款支持，因此企業(yè)必須要有良好的資金管理水平，避免企業(yè)資金上的混亂現(xiàn)象。首先，資金管理是企業(yè)財務管理的核心，而企業(yè)的財務管理又是企業(yè)管理的中心，因此資金管理在企業(yè)管理中的地位顯而易見。企業(yè)在日常的籌資，投資和營運活動中，都會涉及到資金的使用，因此資金管理滲透在企業(yè)日常經營活動的方方面面，對于企業(yè)各項業(yè)務的開展有重要作用，使得企業(yè)的各項管理工作能夠協(xié)調運行。其次，資金管理對于企業(yè)生產效率的提高有重要作用，良好的資金管理可以使得資金用在企業(yè)需要的地方，企業(yè)擴大生產規(guī)模，更新硬件設施和技術以及引入先進的工藝和更加專業(yè)的人才都需要企業(yè)的資金支持，同時企業(yè)對于員工的培訓也需要資金來保障，因此進行資金管理可以保證企業(yè)各項生產的高效進行，擴大企業(yè)規(guī)模。最后，資金管理有利于降低企業(yè)面臨的風險。企業(yè)尤其是大型企業(yè)在進行生產經營活動時總會面臨各種各樣的不確定性，這些不確定性會使企業(yè)面臨風險或者蒙受損失。企業(yè)可以通過健全資金使用結構，提高自身的利潤率，因此進行資金管理又是企業(yè)降低生產經營風險的關鍵一步，對于企業(yè)的發(fā)展有重要促進作用。

二、大型企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

目前，我國大多數(shù)的大型企業(yè)都已經意識到資金管理的重要性，并取得了一定的效果，但是部分企業(yè)在進行資金管理時仍然存在不合理的現(xiàn)象。下面，筆者將從幾方面詳細分析大型企業(yè)進行資金管理的現(xiàn)狀以及相應的改進策略。

(一)對于資金預算的現(xiàn)狀分析

資金預算是在各項工作開展前，利用各種可能會影響到資金使用狀況的因素進行詳細分析，包括企業(yè)自身的發(fā)展狀況和發(fā)展目標等，并預測出企業(yè)可能的資金使用狀況。資金預算對于企業(yè)在生產經營過程中進行成本控制有重要作用，但是目前我國很多大型企業(yè)雖然進行了各項資金的預算，但是由于對于各種不確定因素考慮不周，其對于編制的資金預算并沒有進行落實，導致資金預算形同虛設，使得對于資金的預算工作毫無價值。

(二)對于企業(yè)資金使用效率的現(xiàn)狀分析

我國大型企業(yè)由于各項生產經營業(yè)務繁多，涉及的范圍也很廣，并且很多大型國有企業(yè)都有相應的財政撥款，幾乎沒有資金不足的壓力，這就導致企業(yè)在使用資金時沒有效率意識，使得資金利用率很低。同時，很多大型企業(yè)的庫存資金十分龐大，應收賬款也非常多，這產生大量的閑置資金，不利于企業(yè)進行良好的資金周轉，對企業(yè)的發(fā)展產生嚴重的阻礙作用。

(三)對于企業(yè)資金管理方法的現(xiàn)狀分析

資金管理方法是進行資金管理的關鍵。我國目前很多大型企業(yè)對于資金管理的方法較為落后，沒有采用最先進的管理技術和平臺，往往存在很大的操作誤差。部分企業(yè)無法對于資金的使用狀況進行實時的監(jiān)督和管理，到時資金閑置和浪費，同時資金管理系統(tǒng)也沒有進行定期的開發(fā)和維護，很多賬目十分混亂。

(四)對于資金監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

雖然目前很多大型企業(yè)都制定了對于資金管理的監(jiān)管制度，但是在實際執(zhí)行中的落實情況卻不盡人意，出現(xiàn)很多壞賬現(xiàn)象。很多企業(yè)對于資金的監(jiān)督沒有進行詳細的階段性分析，沒有對于資金使用前，使用中和使用后的各個階段分別進行監(jiān)督，導致在進行大額資金管理時監(jiān)督力度不足。

三、應對策略

(一)完善企業(yè)資金的預算管理

有效的資金預算有利于企業(yè)設定經營目標和發(fā)展策略，有利于企業(yè)資源的合理配置，因此，企業(yè)必須要加強自身的預算管理，以協(xié)調資金的使用和支出。首先，企業(yè)應該設立內部的資金預算委員會，負責企業(yè)預算管理各方面工作的落實情況，要提高委員會的權威性和在企業(yè)中的地位，進而提高全體工作人員對于資金預算的重視程度。其次，企業(yè)相關領導和資金管理委員會應該設定企業(yè)的資金使用目標和未來的發(fā)展策略，保證預算的資金能夠完全保證各項工作的正常開展，提高預算編制的科學性和合理性。最后，企業(yè)應該動員全體員工自動加入預算管理的工作中來，對于資金預算進行全方位的管理，將預算管理的落實情況分配到個人，從而提高企業(yè)的資金預算管理水平。

(二)提高資金利用率

首先，企業(yè)應該成立專門的資金管理部門，綜合企業(yè)的所有資金進行集中管理，從而更好的對于資金進行配置，提高資金的使用效率。其次，企業(yè)應該加強資金使用狀況的監(jiān)督管理，減少資金使用的風險，保障各項生產經營活動有效進行。再次，企業(yè)應該重視資金所擁有的時間價值，充分利用各項閑置資金，提高資金的使用周轉率，以更少的資金發(fā)揮更大的作用，提高資金的利用率。最后，企業(yè)應該引進更加先進的計算機信息管理技術，借鑒國外進行資金管理的經驗，加快資金使用信息的更新，便于企業(yè)進行各項資金的回收和再利用，進而提高資金的使用效率。

(三)采用先進的信息管理技術進行資金管理

隨著信息化時代的到來，企業(yè)若想進行高效的資金管理就必須要結合各種高科技和計算機信息管理系統(tǒng)，提高資金管理信息的實時性，便于制定各項資金管理措施。信息化資金管理不僅僅是硬件設施的完善，更要引進一些先進的資金管理系統(tǒng)和平臺。同時企業(yè)也應注重對于員工的專業(yè)素質培訓，提高其對于相關軟件的操作熟練程度，這樣才能從整體提高企業(yè)對于資金使用信息的手機和分析能力，進而提高企業(yè)的資金管理水平。

(四)完善資金管理的監(jiān)管制度

監(jiān)管制度是進行資金管理的保障，大型企業(yè)應該設立完善的監(jiān)管制度。首先，企業(yè)應該設立內部的審計部門，選擇具備專業(yè)素質的審計工作人員，對于企業(yè)內部的財務工作和日常經營活動進行審計和監(jiān)督，配合企業(yè)發(fā)展的需要提出策略和建議，保證各項工作和業(yè)務的合法性，公平性和合理性，同時企業(yè)也應該重視企業(yè)外部的審計機構定期進行的審計工作，提高企業(yè)對于資金管理的有效性。其次，應該制定一定的獎罰措施，對于在資金管理中表現(xiàn)優(yōu)秀的工作人員予以一定的獎勵，提高員工的工作積極性，進而為企業(yè)的資金管理做出貢獻。

四、結束語

綜上分析可知，大型企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展和進步具有十分重要的意義，是企業(yè)進行一切活動的物質保障，關系到企業(yè)生產經營活動的各個細節(jié)。因此，大型企業(yè)必須要重視自身的資金管理，提高資金管理水平，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決，這樣才能使企業(yè)在競爭中有一定的優(yōu)勢，才能保障企業(yè)的長遠發(fā)展。

參考文獻:

[1]廖麗麗.國有大型企業(yè)的資金管理問題探討[J].經濟生活文摘月刊,2012

篇（10）

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0049-02

經濟全球化發(fā)展將營運資金管理理念帶入我國，使越來越多的企業(yè)認識到對企業(yè)資金進行科學管理的重要性。但是由于營運資金管理理念在我國企業(yè)中正式使用的時間較短，多數(shù)企業(yè)部門負責人對營運資金管理的認識較少，造成企業(yè)財務流失，資金浪費情況嚴重等問題。企業(yè)若想得到得到長期、穩(wěn)定的發(fā)展，必須要認識到營運資金管理工作的重要性，制定合理的營運資金管理辦法，促進企業(yè)的營運資金的不斷增長和企業(yè)的長遠發(fā)展。

一、運營資金管理工作的重要性

企業(yè)營運資金管理工作的成功與否直接能夠影響一個企業(yè)在激烈的市場環(huán)境中的地位和發(fā)展，企業(yè)必須要認識到運營資金管理工作的重要性，進行科學化企業(yè)資金管理。

（一）營運資金管理概述

對于營運資金管理的含義一是廣義的企業(yè)營運資金管理含義，二是狹義的企業(yè)運營資金管理。廣義的企業(yè)營運資金管理是指通過一定的財務管理手段，對企業(yè)中的財務、應收款項、具有現(xiàn)金價值的物品以及流動資產進行科學性的周轉和調動，以保證企業(yè)有效的管理企業(yè)財務的同時，維持企業(yè)的正常發(fā)展和日常運營。狹義的企業(yè)運營資金管理是指企業(yè)擁有的總流動資產與總流動負債之差，又稱凈營運資金。這里面所指的營運資金主要是用來分析企業(yè)財務風險和企業(yè)債務償還能力方面，是對企業(yè)發(fā)展中的某一時刻的短期資金需求與實際資金流動能力的比較，它能夠及時的反映出企業(yè)的財務風險狀況和資產流動狀況。當企業(yè)占有的營運資金數(shù)量越少，說明企業(yè)的外在投資越多，就會給企業(yè)帶來更多的收益，證明企業(yè)營運資金的使用較為高效，企業(yè)的經濟效益則會更高。

（二）營運資金結構性管理

對企業(yè)的營運資金結構進行科學化管理是企業(yè)生產和發(fā)展的必要條件。根據(jù)企業(yè)的資金周轉情況，保證企業(yè)的流動資產和流動負債的合理比例結構，并使企業(yè)日常的營運資金周轉中遵循這種結構，保證企業(yè)各個項目的順利運營和企業(yè)能夠隨時償還債務，降低企業(yè)的運營風險，追求經濟效益的最大化。

（三）營運資金風險性管理

營運資金風險性管理是對企業(yè)中營運資金進行合理的規(guī)劃和風險的預測，保證企業(yè)運營資金的順利周轉，避免企業(yè)無法按時償還債務的情況出現(xiàn)。加強對企業(yè)營運資金的風險管理，設立專門的財務管理部門進行資金流通的預測和計算，能夠使企業(yè)在變幻莫測的市場環(huán)境中，保持良好的經濟態(tài)勢，保證企業(yè)資金的正常流通和企業(yè)不斷的發(fā)展。

二、營運資金管理對企業(yè)績效影響的基礎

企業(yè)對營運資金的管理能夠直接影響企業(yè)的績效，對企業(yè)的發(fā)展和壯大產生重要的影響。所以，企業(yè)相關負責人要認識到營運資金管理的模式和績效的評價辦法，根據(jù)企業(yè)的具體情況進行針對性制度建立。

（一）營運資金管理模式

1.營運資金的效益管理模式。

企業(yè)發(fā)展的主要目的在于實現(xiàn)經濟效益的不斷增長，“效益第一”是目前我國眾多企業(yè)的發(fā)展目標。在對企業(yè)運營資金的管理中，以企業(yè)的不斷發(fā)展和經濟效益的上升為前提，在企業(yè)資金的投人中，注重低投入、高產出的資金項目。在我國目前的企業(yè)中，多數(shù)的運營資金管理采用的是資金周轉率（存貨、應收賬款、流動資產之間的有效周轉程度）來顯示企業(yè)運營資金的有效利用程度，營運資金周轉率越高，證明企業(yè)的經濟收益越高，而如果營運資金周轉率越低，則證明企業(yè)的營運資金運用率越低，企業(yè)的經濟效益則越差。

2.運營資金的風險管理模式。

企業(yè)運營資金的風險管理模式是在資金管理的過程中，注重對風險的預測和規(guī)避，在面對風險時，能夠及時的對運營資金進行控制，最大程度的減少公司的資金損失。例如一些企業(yè)為了追求片面的經濟效益，忽視了對風險的預測和控制，當市場發(fā)生巨大變化時，就會對企業(yè)造成巨大的經濟損失，甚至一些企業(yè)的風險承受能力較差，導致破產等情況。企業(yè)資金的風險性管理模式是企業(yè)發(fā)展的重要指導思想，市場環(huán)境是變幻莫測的，企業(yè)若想得到長期、穩(wěn)定的發(fā)展，必須要認識到風險的危害性，不能一味的追求經濟效益的提升。

3.運營資金的成本管理模式。

運營資金的成本管理模式主要要求企業(yè)要擁有大量的流動資產和較少的流動負債，當風險來臨時，能夠將風險將到最低，減少企業(yè)運營的資金成本，促進企業(yè)財務資金的不斷上升。

（二）企業(yè)績效評價方法

隨著市場經濟體制的不斷改革和科學技術水平的提升，我國的多數(shù)企業(yè)也開始逐漸使用先進的企業(yè)績效評價方法。目前國內外較為廣泛使用的是杜邦分析體系，通過對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的銷售收入和資產的負載情況進行計算和分析，得到企業(yè)凈資產收益率，從而能夠更加直觀的對企業(yè)進行合理的規(guī)劃和問題分析。通過科學的運用杜邦分析體系，能夠促進企業(yè)內部財務管理和企業(yè)績效的平衡發(fā)展，保證企業(yè)經濟效益的不斷增長。它的主要結構如圖：

（三）縮短企業(yè)營運資金周轉期，提升企業(yè)績效的具體辦法。

企業(yè)通過科學的運營資金管理，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的最大化收益。企業(yè)的運營資金周轉速度越快，說明企業(yè)的發(fā)展程度越好。企業(yè)要保持一定的營運周轉資金，在面對風險時，能夠有效的規(guī)避和控制，促進企業(yè)經濟效益的不斷增長。

三、企業(yè)要加強x，l應收款項的財務管理

企業(yè)要加強對應收款項的財務管理，可以有效的縮短企業(yè)運營資金周轉期，加快企業(yè)資金流動。具體可以從以下三個方面進行：

（1）加強對應收款項的日常管理，縮短應收款項的周轉期，根據(jù)應收款項的拖欠時間或者資金額度進行分類的管理和回收。

（2）根據(jù)相關合作企業(yè)的合作程度和企業(yè)領導的負責程度，建立企業(yè)信用檔案和信用制度，對企業(yè)的應收款項進行合理的管理和放寬政策，保證與其他信譽企業(yè)的長遠合作，不斷增加企業(yè)的經濟效益。

（3）制定應收款項監(jiān)控體制。企業(yè)的監(jiān)控體系包括應收款項的追蹤管理、逾期風險、資金形成等環(huán)節(jié)。

企業(yè)要提升產品等存貨的周轉效率。

企業(yè)提升產品等存貨的周轉效率可以有效的帶動企業(yè)經濟效益的提升。首先，企業(yè)要注重對未知風險的預測和分析，建立科學、合理的存貨管理體制，加強對企業(yè)產品數(shù)量、產品質量等相關內容的掌握，進行合理的材料采購、產品生產和產品銷售。其次是企業(yè)要與供應商、銷售商等合作企業(yè)建立良好的信任關系，在發(fā)生認清情況時，都能夠及時的給予材料的供應和銷售，滿足產品生產的穩(wěn)定性，最大程度提升企業(yè)產品的周轉效率，減少企業(yè)產品存貨，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的不斷增長。

四、企業(yè)要加強對應付賬款的科學管理。

企業(yè)在發(fā)展和過程中，擁有一定的應付賬款的非常有利的。但是如果應付賬款存在一定的問題時，便會對企業(yè)造成不利的影響。例如該定期償還的賬款沒有及時的歸還，或者企業(yè)內部財務無法支出等問題，就會造成企業(yè)信譽的損失和企業(yè)內部的財務混亂。所以企業(yè)必須要認識到應付賬款的重要性，加強對應付賬款的科學管理，使應付賬款能夠真正的發(fā)揮它的作用，為企業(yè)帶來更多的發(fā)展機遇和經濟效益。在企業(yè)中加強對應付賬款科學管理的方法主要為以下幾點：

（1）建立完善的企業(yè)內控體系。

企業(yè)要加強企業(yè)內部的財務內控體系，制定完善的采購流程和支付程序，實現(xiàn)企業(yè)財務的正規(guī)化運行。

（2）強化對企業(yè)中庫存的管理。

企業(yè)對材料等物資的采購要經過層層的檢查和審批后，才能進入企業(yè)中，實行責任管理制。這樣可以有效的避免庫存的大量積壓問題，保證每一個產品的質量。

（3）嚴格管理企業(yè)的應付賬款。

企業(yè)要加強對應付賬款的管理和監(jiān)督，制定合理的審查制度，對企業(yè)的每一筆應付賬款進行分類管理，杜絕掛賬等現(xiàn)象的發(fā)展。

五、結束語

企業(yè)營運資金管理的成功與否直接影響著企業(yè)績效的發(fā)展。日漸激烈的市場競爭環(huán)境要求企業(yè)必須要深刻的認識到企業(yè)營運資金管理的重要性，加強企業(yè)內部的財務管理，提升企業(yè)抗拒風險的能力，保證企業(yè)營運資金的周轉率，促進企業(yè)的全面發(fā)展。

參考文獻：

[1]李丹.營運資金管理對中小企業(yè)績效的影響研究[D].湘潭大學，2012（05）.

篇（11）

企業(yè)財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項重要工作內容,而資金管理是企業(yè)財務管理的核心。資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分,其各個環(huán)節(jié)的運行狀況,都直接影響著企業(yè)的正常運行。因此,加強企業(yè)資金管理是企業(yè)的重要工作。

一、當前企業(yè)資金管理存在的問題

隨著我國企業(yè)經濟發(fā)展,企業(yè)集團和母子公司體制不斷建立,企業(yè)財務資金管理問題愈加突出,財務風險也日益暴露。資金是企業(yè)一項重要資產,當前企業(yè)資金管理中存在著以下幾個方面問題。

(一)資金管理制度不健全

一些企業(yè)資金管理雖然有規(guī)章制度,但是制度不健全。如一部分企業(yè)未建立資金預算制度;有的企業(yè)建立了預算制度,但不按制度執(zhí)行,使制度形同虛設,資金的管理和控制隨意性很大。這造成了企業(yè)的營運資金時而不足、時而過剩,影響正常的經營活動,造成不必要的浪費。還有的企業(yè)預算不切合實際,指標不是經過科學的計量和考核,造成不良資產比例過高,財務風險加大。

(二)資金管理的監(jiān)督、控制和考核不力

企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),事前控制乏力,事中審計監(jiān)督走過場,事后缺乏強有力的處罰措施。一些財會人員對經營情況不甚了解,且處于從屬地位,加上企業(yè)的內部審計制度不健全,很多時候只能唯領導意圖處理賬務,造成財務監(jiān)督乏力、滯后。由于一些企業(yè)片面追求利潤指標,各資金使用部門隱瞞不良資產,不及時消化不良資產,一旦清產核資時,潛在問題就暴露出來了。

(三)資金分散,使用效率低下

由于現(xiàn)在很多企業(yè)實行集團制和母子公司制,很多企業(yè)在資金使用過程中,出現(xiàn)集中管理與內部多層次管理分散占有資金的矛盾,導致了資金使用效率低下。一方面有的企業(yè)部門多頭開戶,資金失控,沉淀嚴重;另一方面有些部門又為籌集急需的小額資金而犯難。由于資金管理體制導致了企業(yè)調劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財務費用有增無減。

(四)信息失真,難以為科學決策提供正確合理的依據(jù)

由于會計核算的隨意性,財務報表編制不實,加上一些人為因素的影響,使企業(yè)財務會計信息失真。在企業(yè)之間競爭十分激烈、市場瞬息萬變的信息社會里,造成企業(yè)不能及時反饋市場信息,不能給企業(yè)做出科學決策提供正確合理的依據(jù)。

二、加強企業(yè)資金管理的對策

(一)實施企業(yè)資金的集中管理

資金管理在企業(yè)管理中占有重要地位,管理好資金的關鍵是選擇一個好的管理體制。采取集權制還是分權制是企業(yè)管理所面臨的一個難題。因此,集權與分權的問題,從體制上關系著組織結構的設置與權責利的明確,從管理戰(zhàn)略上關系著集團總部對成員企業(yè)的積極性的判斷與專業(yè)分工和團隊協(xié)作機制的塑造。

筆者認為,企業(yè)應實施資金的集中管理,只有這樣才能全面提升企業(yè)資金管理水平。不管單一企業(yè)還是集團企業(yè),資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢。實施企業(yè)資金集中管理對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。它有助于企業(yè)完善整體資金鏈,實現(xiàn)整體利益的最大化,有利于集中進行戰(zhàn)略方向的調整,有效地降低企業(yè)控制成本,提高企業(yè)整體信用等級,降低財務成本,優(yōu)化資金管理體系,提高資金的使用效率。目前,一旦企業(yè)進行資金集中管理,企業(yè)可以按照自身需求對各個子賬戶的資金進行相應地歸集,加強內部資金的整合和統(tǒng)籌管理,實現(xiàn)內部資金的相互平衡,提高資金的使用效益。

(二)健全企業(yè)內部管理制度

1.建立健全財務制度,主要是通過制定示范性內部財務管理辦法,健全財務制度,使財務人員有章可循;2.要把好制度訂立時的審查備案關,嚴格手續(xù),使企業(yè)的資金運用更加科學合理;3.加強企業(yè)對內部管理制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督,促使企業(yè)不斷完善并認真執(zhí)行。加強內部管理,對合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評價,進行嚴格地監(jiān)控與分析。增強風險防范意識,建立風險預警機制。對經營業(yè)務的采購、銷售、庫存等各風險節(jié)點資金使用情況進行認真梳理,實時監(jiān)控可能發(fā)生的風險,有效應對,將風險控制在最低。通過以上三個方面的努力保證企業(yè)資金安全和完整。

(三)健全內部審計監(jiān)督考核制度

積極開展內部審計,前移監(jiān)督關口,企業(yè)的內部審計是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié),是強化監(jiān)督約束機制、使預算取得實效的保障。保證企業(yè)財務信息的真實可靠。變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督,圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預算,對公司資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控,定期檢查,及時反饋,防微杜漸,確保預算的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實現(xiàn)。

(四)制定資金使用的合理規(guī)劃

企業(yè)資金存量應該保持在一個合理的水平上,過多或過少都不合理。過多的持有資金,機會成本增多,造成資源浪費。過少持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來負面影響。因此,應對資金的使用合理規(guī)劃,加強資金管理。

(五)加強企業(yè)的現(xiàn)金管理

企業(yè)現(xiàn)金持有量過少的話,會造成企業(yè)資金短缺,影響到企業(yè)正常的生產經營。相反,如果現(xiàn)金持有量過多的話,就會造成資源的浪費。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后,還應采取各種措施,加強現(xiàn)金的日常管理,以保證現(xiàn)金的安全、完整,最大限度地發(fā)揮其效用。加強現(xiàn)金管理,主要從現(xiàn)金的收支兩個方面努力:一方面加強現(xiàn)金的回收控制,為了提高現(xiàn)金的使用效率,加速現(xiàn)金周轉,企業(yè)應盡量加速應收賬款的收回。通過定期進行賬齡分析,結合付款方的信用等級采取不同的催款手段。同時也可以對那些及時付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。另一方面是現(xiàn)金支出控制。企業(yè)在收款時,應加快收款的速度,而在管理支出的時候,應盡量在不影響企業(yè)聲譽的情況下,延緩現(xiàn)金支出的時間。可以通過一些合法、合理的手段,結合資金到賬和轉出之間的時間差合理地延緩款項的支付。總之,現(xiàn)金日常控制的目的,是在保證企業(yè)生產經營所需貨幣資金的同時,節(jié)約使用資金,并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。

(六)積極利用計算機技術,保證資金管理

隨著計算機信息技術的發(fā)展,企業(yè)在實施資金的集中管理和控制中可以大力應用計算機技術。計算機網絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是資金管理的新手段和模式,是先進管理思想、管理模式和管理方法的有效載體,也是今后企業(yè)實施資金管理的必然選擇手段。同時企業(yè)可以借助于ERP系統(tǒng),該系統(tǒng)簡化了采購、銷售與財務之間的流程,充分利用財務與其他業(yè)務之間數(shù)據(jù)信息的互通,提高管理效率,使資金管理貫穿于企業(yè)流程的每個環(huán)節(jié),有利于對企業(yè)資金管理的各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控,有效發(fā)揮財務監(jiān)督機制。

主要參考文獻:

[1]張數(shù)秋.當前資金管理存在的幾個問題的思考[J].管理科學文摘,2007(11).