緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇合同賬務管理范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-02

一、傳統合同臺賬管理存在的主要問題

1.數據安全性較差

傳統合同臺賬是用Excel表格來記錄和管理的，維護數據時需對整張表格進行查找、粘貼、復制和手工錄入等操作，在這些過程極易污染其他數據，造成數據的篡改或丟失，從而影響合同的正常履行和結算。

2.合同信息不共享

傳統合同臺賬管理無法實現合同信息的實時更新，且無法實現多人同時操作，合同信息不能有效互通，不利于合同信息的匯總分析。

3.工作效率低下

電網物資采購貨款由預付款、到貨款、投運款和質保金4個部分組成，傳統合同管理模式下，所有數據（如簽訂日期、發票金額、單據收取時間、操作人等）需人工錄入，支付金額需手工計算和核對，工作量大卻難以保證數據的準確性。

4.風險管控力度較弱

傳統合同臺賬只有單純的數據記錄功能，對錯誤錄入的數據缺少必要的提醒或限制功能，無法校驗支付金額的準確性，存在較大管理風險。

二、物資合同臺賬管理主要內容

1.合同簽約管理

物資合同簽約是指依據中標結果，應用統一合同文本，在規定時間內完成合同簽訂工作。及時、規范、高效地完成合同簽約工作是確保招標采購結果的剛性執行，規范公司各單位和供應商的履約行為，防范法律風險和商業風險的基礎和前提。

2.合同結算管理

物資合同結算是指按照合同約定和實施進度開展合同物資的資金預算申報及支付工作。電網物資合同結算嚴格按照 “三單”（驗收單、投運單、質保單）管理方式，統一合同結算單據，加強物資到貨、設備投運、產品質保關鍵階段單據管理，加快結算單據驗審和流轉，準確編制資金預算計劃，嚴格按照合同規定審核資金支付，準確支付合同資金。

三、物資合同臺賬管理系統主要功能模塊

1.中標結果導入模塊

中標結果下達后，按照預設的Excel模板將結果集中導入到系統，以此為基礎開展后續合同簽訂、履約及結算工作。導入模板對字段的類型、是否必填項以及字段間的邏輯關系等都做了明確規定，同時保留系統上線前在執行合同的導入功能，確保錄入數據的準確性和完整性。

2.合同審核簽訂模塊

合同基礎數據導入后，組織供應商進行線下紙質合同的簽訂，將紙質合同關鍵信息與系統數據進行比對，審核無誤后，勾選對應的合同完成線上審核，系統自動記錄下合同簽訂日期和審核人信息；對于協議庫存匹配單，只有對應的協議庫存合同完成簽訂后，才可進行合同簽訂。審核過的合同進入合同履約結算流程。

3.單據交接管理模塊

合同履約完畢后，供應商提交結算單據至供應商服務大廳，大廳人員初審無問題后，在單據交接模塊進行登記并打印交接單，雙方現場辦理單據交接。在本模塊大廳人員只需點擊操作即可完成單據交接，發票金額、交接日期等交接單內容由系統自動帶出，提高了單據交接效率；對于不符合付款條件的則無法登記（如合同未簽訂、質保期未到和供應商受處罰暫停付款等），從源頭上保證了合同結算業務的規范性。

4.合同結算管理模塊

合同經辦人員對結算單據復核無誤后，錄入發票校驗號，修改發票金額、到貨數量等信息（系統默認與合同內容一致，可根據實際情況修改），支付金額由系統根據合同支付方式以及已支付資金情況自動計算，合同經辦人只需點擊操作即可進行支付申請，保證了合同結算業務的準確性同時減輕了員工工作強度。

圖1 單據登記及合同結算業務流程

月度預算提報前，系統自動匯總各合同經辦人已申請資金的采購訂單，按照預付款、到貨款、投運款和質保金四個部分一鍵生成下月預算；次月中旬根據預算批復結果，點擊自動生成支付計劃，財務按照支付計劃進行支付，資金預算和支付計劃都可導出Excel表格并打印，完成線下審核流程。單據登記及結算業務流程詳見圖1。

5.合同信息查詢模塊

物資部門作為業務支撐部門，需不定期對物資合同的簽訂情況、項目類型、資金劃分類型等重點數據以及合同應支付情況、實際支付情況、未支付原因等相關信息進行統計和分析。因此系統要具備從項目名稱、項目單位、項目性質等多維度進行查詢的功能，方便數據的匯總分析。

6.基礎信息設置模塊

包括角色管理、用戶管理、日志管理和供應商管理等內容。角色管理可對不同角色的權限進行設置和調整；用戶管理可對用戶進行增加、刪除、凍結、以及密碼修改等操作；日志管理可記錄和查詢每個用戶在系統中的操作痕跡；供應商管理則可對供應商進行凍結＼解凍，以及名稱、賬號、聯系人信息修改等操作。

四、角色及權限分類

根據業務需要，系統將用戶區分為供應商服務中心工作人員、系統管理員和合同經辦人等三類，具體角色定位及權限設置描述如下：

1.大廳工作人員

供應商服務中心工作人員主要負責各類結算單據的登記和交接工作，同時為供應商提供相關合同信息的查詢服務。該角色主要權限包括：合同信息查詢、供應商信息查詢和單據登記交接及打印等。

2.系統管理員

系統管理員主要負責合同基礎數據的導入、資金預算及支付計劃生成以及供應商、日志等系統基礎數據的維護工作，一般為1～2人，主要權限有：合同導入模塊、合同信息查詢模塊、單據交接查詢、基礎信息設置以及合同結算模塊的預算和支付計劃生成權限等。

3.合同經辦人

合同經辦人主要負責合同的簽訂、單據復核以及結算流程的發起等工作，一般為多人，僅能對其分管的合同進行操作，主要權限包括：合同簽訂模塊、單據交接模塊、合同結算模塊、合同信息查詢、供應商信息修改及查詢等。

另，系統保留超級管理員角色，擁有最大權限，系統將權限設置細化到了具體操作層面（如選擇、查詢、刪除、導入和導出等），除超級管理員外，上述三種角色的權限可根據實際需要隨時調整。

五、系統建設主要步驟

1.開發前業務梳理及需求確認

調研了解物資合同臺賬管理現狀，梳理主要業務流程，確定主要功能模塊，完成系統框架的初步搭建；與業務人員深入討論和分析對系統的功能需求，進一步細化系統設計方案。

2.系統開發過程

根據前期制定的系統設計方案，實施系統功能建設工作；在系統開發周期每個模塊結束之前，對該模塊的鎖定成果進行嚴格的里程碑式技術審查，通過用戶參與，及時得到反饋信息，驗證該模塊的成果并及時糾正錯誤；編寫用戶操作手冊，開展系統操作培訓。

3.系統運行階段

組織系統評審驗收，系統正式上線；加強系統的應用，不斷總結經驗，做好系統運行情況反饋，根據運行結果對系統做必要的修改和完善。

六、結語

物資合同臺賬管理系統建設以實際業務為藍本，科學設置功能模塊，合理設計業務流程，人機界面友好，實際運行安全穩定。該系統重點加強了物資合同簽約、單據交接、預算管理、合同支付以及供應商管理等業務管理，與國網公司ERP和ECP系統相補充，實現了物資合同全流程管控，大大提高了公司合同管理水平和效率，取得了良好效果。

參考文獻：

篇（2）

銷售合同可以分為一般銷售合同和特殊銷售合同，其中，特殊銷售合同又可以分為開口合同和合同金額超過規定金額的重大合同，銷售合同是企業內部據以確認收入、發出貨物、催收賬款等的重要文件，為了杜絕違法或者無效的銷售合同，防止經濟詐騙和經濟糾紛案件的發生，降低或者避免企業在銷售貨物或者服務過程中承擔的經營風險和經濟損失，除了由法律部門對銷售合同的合法性進行審核外，更重要的是建立財務審核制度，對銷售合同將給企業帶來的收入、成本、經營風險等問題，進行經營性審核。其具體內容包括：

1、明確合同審批權限。設定審批權限時，要考慮合同的類型以及金額大小，例如，對重大經濟合同應事先集體審議制度。此外，還應遵循法律法規對關聯交易等特殊情況下合同訂勞動一些特殊規定，防止發生意外損失。

2、明確合同審核的業務流程。通過規定審核程序，以及分離不相容職務，發現有效約束和監督。

3、明確合同簽訂過程中財務審核的內容和關注重點。如標的的數量和價格條件，銷售金額是否滿足企業盈利的需要，付款條件、期限和方式是否符合控制經營風險的要求，對方企業信譽和信用是否符合信用政策的規定，價格外的費用收支是否符合財務規定，等等。

4、加強合同履行過程中的財務審核，實行財務監控，例如根據合同發貨、開具發票、接收貨款、記錄應收賬款明細賬時，都要分別進行財務審核，防止出現技術性差錯。

5、明確合同修改或者解除、終止的審批權限和流程。不得隨意變更和修改。如有特殊情況需變更改或者修改的，應重新履行財務審核手續。涉及經濟賠償的，賠償前還應辦理相關財務事項。

企業應收賬款和合同管理之間并不是孤立存在，而是相關聯系的。作為參與到企業合同管理當中的管理人員也必須參與到應收款項的管理中去。由于企業合同的簽訂和生效是十分復雜的過程，我們應該對對方的財務情況基本掌握，這就要求企業的財務部門人員具備一定的專業能力和溝通能力，發揮自身的決定性作用，為決策提供有用的信息，明確業務流程和審批權限，實行財務監控，加強財務加強應收賬款的管理，評估客戶信用風險，跟蹤客戶履約情況，落實賬款責任，減少壞賬損失。

二、財務的應收賬款的常規管理

應收款項是企業銷售商品、提供勞務過程中發生的各項債啵主要包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款等。應收款項管理的有效性，直接影響到企業資金的周轉和經濟效益的實現，也直接影響到企業的資產質量和資產營運能力，甚至關系到企業的生死存亡。

1、做好信用管理。企業應當制定可行的信用政策，對客戶信用風險進行評估和控制，時刻觀察其信用額度有沒有超出期限，如果超出期限，我們必須對其及時提醒，根據不同的客戶實行不同的信用政策，建立健全客戶信用檔案，科學開展催款，實行黑名單制度，是企業實行信用管理的有效措施。做好信用風險評估和控制，是企業合理確定信用銷售額度、有效控制壞賬損失的基礎工作，并恰當地對應收賬款的相關管理進行科學的評價。

2、制定信用政策。一是要估計信用政策變動時產生的增量銷售，二是要估計與增量銷售相關的增量成本，三是要扣除與增量有個的壞賬損失，四要扣除機會成本，即經營資金被應收款項占用而喪失的收益，這樣，才可以確定信用政策是否能產生凈利潤，根據對給予客戶信用的風險收益分析，我們可以決定是否給予客戶賒銷的待遇以及賒銷的最高額度和還款期限。

3、建立應收款項臺賬管理制度。企業應當設立應收款項臺賬，詳細反映內部業務部門以及各客戶應收賬款的發生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。同事加強合同管理，對債務人執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發生，定期編制應收款項明細表，向企業管理人員和有關業務部門反映應收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應收款項管理情況，提請有關責任部門采取相應的措施，減少企業壞賬損失。

4、建立壞賬準備金制度。將預計不能收回的應收賬款作為損失及時計入費用，通過提取壞賬準備金，為企業相對穩定實現更多的利潤，分析、估計應收賬款的變現能力和變現速度，預測并控制其壞賬損失，強化和優化應收賬款的有效，科學管理，是每個企業決策者、經營管理者、特別是財務會計人員應該引以為重的問題。

三、財務的應收賬款的事后管理

1、財務部門能依法理財，對到期的應收款項，應當及時提醒客戶依約付；對逾期的應收款項，可以采取多種方式進行催收；對重大的逾期應收賬款，可以通過訴訟的方式解決，落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務的績效考核及其獎懲掛鉤。對于業務部門和責任人員造成逾期應收款項的，應當在內部以恰當方式予以警示；造成壞賬損失的，應當按照內部管理制度扣減其績效工資。

2、財務在清欠管理和催收應收款過程中，如果企業在追索逾期應收款項過程中，按照內部財務管理制度規定支付給專門收賬的機構或者人員勞務費用、訴訟費用，作為當前費用處理，不得掛賬。為了減少壞賬損失而與債務人協商，對逾期應收款項按照一定比例折扣后收回的，根據企業董事會等機構審議決定和債權債務雙方簽訂的有效協議，可以將折扣部分作為壞賬損失處理。

篇（3）

【中途分類號】R472 【文獻標識碼】A 【文章編號】1004-7484（2012）13-0187-01

胃底靜脈曲張是肝硬化門脈高壓最嚴重的并發癥之一，一旦曲張靜脈發生破裂，患者往往因出血量大，病情兇險造成失血性休克及肝性腦病等并發癥而死亡。胃底靜脈曲張首次出血病死率高達50%～70%。經內鏡向曲張靜脈注射組織粘合劑是目前治療靜脈曲張及破裂出血最有效的方法之一。

目前，應用組織粘合劑治療食管-胃底靜脈曲張出血的常用注射方法“三明治”夾心注射法（碘化油-組織膠-碘化油）。此方法每次注射后都必須馬上用碘化油沖洗針管以防堵塞，但仍不可避免，甚至有可能出現滯針情況。因此，經內鏡向曲張靜脈內注射組織粘合劑，被認為是內鏡治療中技術難度最大，危險性最高的一項操作。我科自2011年6月份開展此項手術，應用“三明治”夾心注射法注射進口組織粘合劑（GLUBRAN2膠）治療21例胃底靜脈曲張出血的患者，無一例發生注射針及胃鏡活檢孔道堵塞情況，止血率達100%，現將護理配合報告如下。

1 臨床資料

1.1 一般資料：

共21例，男12例，女9例，年齡37―68歲，均為肝硬化門脈高壓患者，均有1次以上消化道出血病史。經胃鏡診斷：食管-胃底靜脈曲張，其中3例做過脾切除術。

1.2 注射方法：

1.2.1 注射針的測量與準備：

選用的注射針生產商是德國MTWEndoskopie公司（Grosse/Size/Dimensons Diam 1-Lg 180cm），測量容積為1.7ml。

抽2ml碘化油向注射針內預注1.7ml碘化油，其中推出1ml用于針道，注射針前端留有0.7ml碘化油，再注入1.0ml組織粘合劑。護士手持裝有2ml碘化油注射器嚴密接于注射針入口，即完成準備工作。

1.2.2 注射過程：醫生于內鏡下選好需治療的靜脈并與護士共同配合默契將注射針刺入曲張靜脈，護士迅速將注射器中的2ml碘化油推入后拔針（20秒內）完成1次注射。

1.2.3 注射針的再準備：當選擇下一注射點前，只需再向注射針內預注1.0ml組織粘合劑（針管內原有的1.7ml碘化油將有1ml要排出，但不能排入胃腔，碘化油在胃內導致模糊影響操作視野，注射針前端繼續存有0.7ml碘化油），由護士手持裝有2ml碘化油的注射器嚴密接于注射針入口準備進行第2次注射。以后每點注射重復上述步驟即可。

2 護理

2.1 術前護理

2.1.1 心理護理：肝硬化伴門脈高壓患者，一旦出血，量都較大，來勢兇猛，大多數患者反復出血，常產生恐懼、焦慮心理。1例出血患者因經濟原因拒絕治療，3例為脾切除并反復出血的患者。向患者及家屬了解情況后，安慰患者，給予心理支持，講解該方法的安全性及有效性，給予治療成功過的患者復查圖片觀看，使患者保持樂觀的情緒主動配合治療。

2.1.2 器械準備

（1）嚴格按照《內鏡清洗消毒技術操作規范（2004年新版）》消毒內鏡（OlympusGIF-160，OlympusGIF-v70前視電子胃鏡）備用。

（2）注射針：容積為1.7m。

（3）粘合劑：GLUBRAN2膠。

（4）注射器：2ml注射器數副，分別用于抽取組織粘合劑和碘化油，因組織粘合劑與碘化油都無色透明，在注射器表面分別用標簽做好標識，以防碘化油注入過量或組織粘合劑注入過量造成異位栓塞。

（5）吸引器：備1臺性能良好的吸引器，連接于內鏡。

2.2 術中配合

2.2.1 巡回護士配合：密切觀察患者意識及生命體征變化，注意保持靜脈輸液通暢，吸引器處于功能位，保持口腔及呼吸道通暢，及時清除嘔吐物及血跡，以防窒息；觀察皮膚，指甲及肢端色澤和溫度的變化。治療過程中冷靜、自信、果斷并做好搶救準備，備好用冰鹽水稀釋的去甲腎上腺素，準備內鏡下沖洗。并在注射過程中協助器械護士抽取碘化油及組織粘合劑。

2.2.2 器械護士配合：嚴格執行無菌操作，預防患者術后發生菌血癥及敗血癥。做好注射前準備，用帶有標簽的2ml注射器抽取碘化油1.7ml注入注射針，排出1ml針道，用另1副注射器抽取組織粘合劑1ml預注入注射針內，再用2ml的注射器抽取2ml碘化油備用。護士手持裝有2ml碘化油的注射器嚴密接于注射針入口，即完成準備工作。由于粘合劑粘合性很強，操作者應戴護目鏡或用紗布把連接處嚴密包裹，以防高壓推注時不慎濺入眼睛造成傷害。

2.2.3 注射過程中的觀察與護理

（1）注射過程：待醫生插入胃鏡選好需硬化的靜脈后，護士將預注好的內鏡注射針通過活檢口插入，達到血管注射部位，針尖退出刺入靜脈動后迅速將2ml碘化油快速推出后迅速撤針即完成一次注射。撤針要迅速，以免使血管內固化物與注射針一起拔出，產生再次出血。

（2）注射針的再準備：當選擇下一注射點位前，只需再向注射針內預注1.0ml組織粘合劑，由護士手持裝有2ml碘化油的注射器嚴密接于注射針入口準備進行第2次注射。注意進行第2點位注射前要把1.0ml組織粘合劑預注到注射針內，注射針內原有的碘化油1.0ml要排入體外，不能排入胃腔，碘化油在胃內導致模糊影響操作視野，這樣以防碘化油過量注入血管。以后點注射重復上述步驟即可。

（3）保持內鏡視野清晰：急診出血，患者胃腔內會殘留大量血液影響，觀察而找不到出血點護士密切配合醫生用生理鹽水沖洗，以保持視野清晰，迅速找到出血點，進行注射止血。

2.3 術后護理

2.3.1 術后臥床休息1-2周，24小時內絕對臥床休息。禁食24--72小時，一般再出血發生在注射后24--72小時內，觀察無活動性出血后，可進食冷流質飲食，而后逐漸增加飲食中的固體成分，2周內達到進軟食，以無渣軟食為主，勿進硬、熱、多渣及酸辣刺激性食物，以免損傷食管粘膜，適當增加營養，促進康復。

2.3.2 監測血壓、脈搏，觀察有無嘔血、黑便，復查血常規和大便隱血，以了解有無繼續出血征象。

2.3.3 應用止血藥、制酸藥、粘膜保護劑及抗生素

3 結果：

20例患者通過“三明治”夾心注射法注射組織粘合劑治療食管胃底靜脈曲張，療效顯著。使其獲得了第二次生命。該方法為食管胃底靜脈曲張大出血患者帶來了生機。

篇（4）

一、各級勞動保障部門所屬的社會保險經辦機構負責統一經辦基本醫療保險事務，特別是要做好基金的征繳、管理和支付工作。省級勞動保障部門和統籌地區勞動保障部門要組織社會保險經辦機構認真執行《管理規定》，并結合本地實際，研究制定具體實施辦法，建立各管理環節的崗位職責與工作制度，加強基金管理各操作環節的監控。省一級的實施辦法要報我部社會保險事業管理局備案。

二、各級勞動保障部門要指導社會保險經辦機構切實加強基本醫療保險的基礎管理工作，建立健全統計信息、檔案資料的管理制度，并按部的統一規劃開發相關的數據庫。

三、要注意做好基本醫療保險管理人員的業務培訓。我部將有計劃地組織各地及統籌地區經辦醫療保險業務的骨干進行業務培訓。各地勞動保障部門也要制定培訓計劃，組織對具體經辦人員進行專業培訓。

四、各地在落實《管理規定》的過程中，要善于發現、認真研究、及時解決基本醫療保險管理工作中的新情況、新問題，不斷改進工作、完善管理，涉及全局的問題，請及時向我部社會保險事業管理局反映。

城鎮職工基本醫療保險業務管理規定

為規范全國基本醫療保險業務管理工作，根據《國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》（國發〔1998〕44號）和其他有關規定，制定本規定。

一、登記與繳費核定

（一）受理繳費單位（或個人）填的的社會保險登記表及其所提供的證件和資料，并在自受理之日起10個工作日內審核完畢。對符合規定者予以登記，并發給社會保險登記證，負責辦理社會保險登記的變更、注銷事宜。

（二）建立和調整統籌地區內繳費單位和個人參加城鎮職工基本醫療保險的基礎檔案資料（繳費單位與繳費個人的基礎檔案資料主要項目見附件2與附件3）。

（三）根據上年度基本醫療保險繳費情況，以及統籌基金和個人帳戶的支出情況，本著收支平衡的原則，制定本年度的基本醫療保險費征集計劃。

（四）對繳費單位送達的申報表、代扣代繳明細表及其他有關資料進行審核，認真核定參保人數和繳費單位與個人的繳費工資基數、繳費金額等項目。向用人單位發放繳費核定通知單。

（五）對于按規定應參加而未參加基本醫療保險的單位（或個人），要及時發放《辦理社會保險手續通知單》，督促其盡快補辦參保手續。

（六）按規定為在統籌地區內流動的參保人員核轉基本醫療保險關系。對跨統籌地區流動的，除按規定核轉其基本醫療保險關系外，還應通知費用記錄處理和待遇支付環節，對個人帳戶進行結算，為其轉移個人帳戶余額，并出具轉移情況表。

（七）定期稽核基本醫療保險繳費單位的職工人數、工資基數和財務狀況，以確認其是否依法足額繳納基本醫療保險費。

（八）由稅務機關征收基本醫療保險的地區，社會保險經辦機構要逐月向稅務機關提供繳費單位（或個人）的基本醫療保險登記情況及繳費核定情況。

二、費用征集

（一）根據基本醫療保險繳費單位和個人的基礎檔案資料，確認繳費單位（或個人）的開戶銀行、戶名、帳號、基本醫療保險主管負責人及專管員的姓名、聯系電話等情況，并與繳費單位建立固定業務聯系。

（二）依據核定的基本醫療保險費數額，開具委托收款及其他結算憑證，通過基本醫療保險基金收入戶征集基本醫療保險費，或者由社會保險經辦機構直接征集。

（三）以支票或現金形式征集基本醫療保險費時，必須開具“社會保險費收款收據”。

（四）及時整理匯總基本醫療保險費收繳情況，對已辦理申報手續但未及時、足額繳納基本醫療保險費的單位（或個人），經辦機構要及時向其發出《社會保險費催繳通知書》；對拒不執行者，將有關情況及時上報勞動保障行政部門，由其下達《勞動保障限期改正指令書》；逾期不繳納者，除責其補繳欠繳數額外，從欠繳之日起，按日加收2‰滯納金。

（五）保費征集情況要及時通知待遇審核和費用記錄處理環節。對欠繳基本醫療保險費的單位（或個人），從次月起暫停其享受社會統籌基金支付的待遇；欠繳期內暫停記載個人帳戶資金，不計算參保人員繳費年限，等補齊欠費和滯納金后，方可恢復其待遇享受資格，補記個人帳戶。

（六）定期匯總、分析、上報基本醫療保險費征繳情況，提出加強基本醫療保險費征集工作的意見和建議。

三、費用記錄處理

（一）根據繳費單位和個人的基礎檔案資料，及時建立基礎檔案庫及個人帳戶。

（二）根據費用征集環節提供的數據，對單位和個人的繳費情況進行記錄，及時建立并記錄個人帳戶（個人帳戶主要記錄項目見附件4）。個人繳納的保險費計入個人帳戶；單位繳納的保險費按規定分別計入個人帳戶和統籌基金。根據待遇支付環節提供的數據，對個人帳戶及統籌基金的支出情況進行記錄，以反映個人帳戶和統籌基金的動態變更情況。

（三）由稅務機關征收基本醫療保險費的地區，社會保險經辦機構要根據稅務機關提供的繳費單位（或個人）的繳費情況對個人帳戶進行記錄，同時將有關情況匯總，報勞動保障行政部門。

（四）按有關規定計算并登記繳費個人的個人帳戶本息和繳費年限。

（五）負責向繳費單位和個人提供繳費情況及個人帳戶記錄情況的查詢服務。對繳費記錄中出現的差錯，要及時向相關業務管理環節核實后予以糾正。

（六）根據登記與繳費核定環節提供的繳費單位和個人的變動情況，隨時向登記與繳費核定環節及待遇支付環節提供變動單位和個人的基礎資料及個人帳戶的相關情況。

（七）對繳費單位、定點醫療機構、定點零售藥店等報送的基本醫療保險統計報表，定期進行統計匯總與分析，按規定及時向上級社會保險經辦機構報送。

（八）繳費年度初應向社會公布上一年度參保單位的繳費情況；每年至少向繳費單位或個人發送一次個人帳戶通知單，內容包括個人帳戶的劃入、支出及結存等情況；每半年應向社會公布一次保險費征收情況和統籌基金支出情況，以接受社會監督。

四、待遇審核

（一）按照有關規定確定定點醫療機構和定點零售藥店，并與之簽訂服務協議，發放定點標牌。

（二）向繳費單位和個人發放定點醫療機構選擇登記表，并組織、指導其填報。根據參保人員的選擇意向、定點醫療機構的服務能力及區域分布，進行統籌規劃，為參保人員確定定點醫療機構。

（三）指導繳費單位的基本醫療保險專管員（或繳費個人）填寫基本醫療保險待遇審批表，按規定進行審核，并向參保人員發放基本醫療保險證（卡），同時將相關信息及時提供給定點醫療機構和定點零售藥店。

（四）及時掌握參保人員的繳費情況及醫療保險費用支出的相關信息。對欠繳基本醫療保險費的單位（或個人），從次月起暫停由社會統籌基金向參保人員支付待遇。

（五）接受定點醫療機構、定點零售藥店的費用申報以及參保人員因急診、經批準的轉診轉院等特殊情況而發生的費用申報，按有關規定進行審核。核準后向待遇支付環節傳送核準通知，對未被核準者發送拒付通知。

（六）負責建立參保人員的基本醫療保險檔案，主要包括就醫記錄、個人帳戶及統籌基金的使用情況等。

（七）按照有關政策規定，負責定期審核、調整參保人員所應享受的保險待遇。

（八）按照有關法規和協議，對定點醫療機構和定點零售藥店進行監督檢查，對查出的問題及時處理。

五、待遇支付

（一）確認繳費單位或個人享受基本醫療保險待遇資料，編制人員名冊與臺帳或數據庫。

（二）根據有關規定，研究確定基本醫療保險待遇的支付方式以及與定點醫療機構、定點零售藥店的結算方式和結算時間。

（三）根據待遇審核環節提供的核準通知及申報資料，按協議規定的時間與定點醫療機構和定點零售藥店進行結算，及時撥付結算款。

根據有關規定，核退個人墊付的應由基本醫療保險統籌基金支付的款項；為跨統籌地區流動的參保人員轉移個人帳戶余額；向參保人員繼承人支付個人帳戶結余款。

（四）對個人帳戶和統籌基金的支出情況及時進行登記，并將有關支出數據提供給費用記錄處理環節。

（五）與銀行、繳費單位、定點醫療機構和定點零售藥店等建立經常性的業務聯系，以便于相互協調配合。

六、基金會計核算與財務管理

（一）根據國家有關規定，在國有商業銀行設立基金收入戶和支出戶，收入戶只能向財政專戶劃轉基金，不得發生其他支付業務；支出戶只接受財政專戶撥付的基金及該帳戶的利息收入，不得發生其他收入業務。

（二）根據審核后的原始憑證及時編制基本醫療保險費收入和支出記帳憑證，同時按規定對基本醫療保險費的實際收支進行審核。

（三）根據原始憑證、匯總憑證或記帳憑證，登記基本醫療保險明細分類帳或現金日記帳、收入戶存款日記帳、支出戶存款日記帳、財政專戶存款日記帳。定期匯總記帳憑證，填制記帳憑證科目匯總表，試算平衡后登記總帳，并將明細帳金額分別與總帳進行核對，無誤后進行結帳。

（四）每月與開戶銀行對帳，確保帳帳、帳款相符；編制銀行存款余額調節表，及時調整未達帳項；對因銀行退票等原因造成的保險費欠收，要及時通知費用征集環節，查明原因、采取措施，確保保險費收繳到位。按照有關規定，與財政部門（稅務部門）定期對帳。

（五）按期計算、提取保險費用，并編制憑證，保險基金當年入不敷出時，按《社會保險基金財務制度》有關條款的規定執行。

（六）根據保險基金的實際結存情況，在滿足周轉需要的前提下，按照有關規定，及時辦理基金存儲或購買國債的手續；建立銀行定期存款和各種有價證券備查帳，掌握銀行存款及有價證券的存儲時間與金額，按時辦理銀行存款及有價證券的轉存、兌付及保管工作。

（七）指導和監督費用征集、費用記錄和處理和待遇支付等工作，建立應繳未繳、應付未付保險基金備查簿，以及各種業務臺帳，定期進行核對、清理，加強對各種暫付款、借入款、暫收款等的管理。

（八）按要求定期編報會計報表，正確反映基金的收支結存情況，并提供基金籌集、使用、管理等情況的分析報告。

（九）年度終了前，根據本年度基金預算執行情況和下年度基金收支預測，編制次年的基金預算草案。基金預算草案由勞動保障部門審核后報財政部門審核，經同級人民政府批準后執行。在預算執行中，遇有特殊情況需調整預算時，應編制預算調整方案，并按上述報批程序執行。定期向同級勞動保障行政部門和財政部門報告預算執行情況。

（十）年度終了后，編制年度基金財務報告。年度基金財務報告經勞動保障部門核準后報同級財政部門審核，經同級人民政府批準形成基金決算，并逐級上報。

（十一）制定、完善內部的財務管理制度，充分發揮會計的反映、監督職能。

（十二）建立和完善保險基金預警制度，定期組織有關人員對基金收支情況進行分析、預測。計算機管理系統要具備較為完善的基金監控、分析、評價、預測功能。

附件：1.城鎮職工基本醫療保險業務管理圖（略）

篇（5）

    一、我市農村居民最低生活保障制度的保障對象是家庭年人均收入低于當地最低生活保障標準的持有本市常住農村居民戶口的農村居民。

    二、我市農村居民最低生活保障制度的原則是以家庭保障為主，集體與政府保障為輔，資金保障與物質保障相結合。堅持低值起步，留有余地；實事求是，公平公開；因地制宜，分級負擔的原則。

    三、我市農村居民最低生活保障制度的標準由各區縣人民政府自行確定，其保障標準最低不得低于家庭年人均收入600元。各區縣人民政府要本著既保障基本生活、又有利于克服依賴思想的原則，按照當地基本生活必需品費用和財政、集體的承受能力，實事求是地確定保障標準，并且隨著生活必需品的價格變化和人民群眾生活水平的提高適時調整。

    四、實施農村居民最低生活保障制度所需資金由區縣、鄉（鎮）、村三級共同負擔。由各級政府承擔的，列入本級財政預算，納入社會救濟專項資金支出科目，專帳管理。村級承擔的資金可采取款物相結合的辦法予以保障。

篇（6）

各區縣、局總公司社會保險經辦機構：

為了貫徹市政府《北京市企業城鎮勞動者養老保險規定》（市政府1996年第1號令），加強養老保險基金及個人帳戶管理，實行全額核算的財務會計制度，現把《北京市企業城鎮勞動者基本養老保險個人帳戶管理試行辦法》、《北京市企業城鎮勞動者基本養老保險基金“全額記帳、差額繳撥”財務與會計管理工作規定》以及與之配套的《北京市企業城鎮勞動者基本養老保險基金及個人帳戶工作表冊》、《北京市企業城鎮勞動者基本養老保險基金及個人帳戶工作流程圖》匯編成《北京市企業勞動者基本養老保險基金及個人帳戶管理工作手冊》發給你們，請認真貫徹執行。執行過程中出現的問題及意見，請及時報告市社會保險基金管理中心。

附件：《北京市企業城鎮勞動者基本養老保險基金及個人帳戶管理工作手冊》（略）

篇（7）

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2015）05-0194-01

一、前言

很多勘察設計企業領導者都是勘察設計技術領域的專業人才，在企業管理過程中一般都注重專業技術管理，而忽視財務管理，更意識不到合同對財務管理的重要性。很多企業財務人員不參與合同審批會簽，財務難以融入項目管理，導致后期款項結算中陷入被動，很多款項無法及時回收；財務賬務處理、稅務處理與合同約定不一致，出現錯帳假賬現象，企業面臨被稅務稽查的風險。

二、合同對勘察設計企業財務管理的重要性

（一）合同對財務結算、資金的影響

合同結算方式、履約擔保、違約賠償等條款直接影響著應收賬款的結算期限，制約著企業資金周轉。

（二）合同對賬務處理的影響

合同條款決定了企業的發貨、收款等業務流程，而發貨、收款的業務流程又決定了企業賬務處理，如果企業賬務處理與合同約定不一致，就會導致財務出現錯帳、假賬現象。

（三）合同對企業納稅的影響

合同決定業務流程，業務流程決定稅收，企業交多少稅、何時交稅不是由財務人員賬務處理決定的，而是由合同決定。企業賬務處理和發票開具與合同不一致是導致企業稅收風險的重要原因，財務部門一定要根據合同約定開具發票，進行稅務處理。

三、如何在財務管理中加強合同管理

（一）保證財務參與合同審批會簽

為了避免合同簽訂不慎造成項目結算的被動及稅務風險，勘察設計企業應保證財務人員參與合同審批會簽。財務人員審批合同時應重點關注結算時間、結算金額及結算方式，對違約賠償、履約保證等條款應慎重接受。

（二）重點關注影響納稅時間的合同條款

1.合同約定按收款時間開具發票確認收入

增值稅條例第十九條增值稅納稅義務發生時間：銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。增值稅細則第三十八條規定：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。而勘察設計行業的特點決定其應收賬款結算跟項目建設周期相關聯，很多項目都是分期結算，結算周期較長。因此，勘察設計行業簽訂合同時應明確依據建設周期確定款項結算時間，按實際收款時間作為自己確認收入的時間，合同應約定未收到貨款不開具發票的結算方式，防止因合同跟稅法的分歧導致企業提早繳納稅款。

2.分包合同優選一般納稅人企業，約定按付款時間開具發票

勘察設計行業已于2013年8月1日完成“營業稅改征增值稅”。這就要求勘察設計企業外包勞務時優先選擇一般納稅人，取得增值稅進項發票，從而降低自身增值稅稅負。合同應約定根據實際付款時間，由對方開具發票，保證及時取得進項發票抵扣，降低自身稅負。簽訂外包合同時應避免出現如下條款：勞務提供方在全部款項付完后開具發票。這樣會有一定的稅收陷阱，導致企業不能及時取得進項發票扣稅。

（三）避免不同業務混合簽訂合同

“營改增”政策是按行業性質分階段進行的，雖然按照國家規劃，“營改增”最快有望在2015年在全國范圍內完成。但2015年建筑業、房地產業“營改增”并沒有如期而至。即使建筑業完成“營改增”，勘察設計行業和建筑業也是執行不同的增值稅稅率。

（四）改勞動合同為勞務派遣合同，降低個人所得稅

勘察設計企業是知識密集型產業，人工支出是最主要的成本內容。很多企業為了給職工規避個人所得稅，本來應該計入工資的成本讓職工按費用報銷的方式。

（五）建立合同臺賬

勘察設計企業在合同簽署后就應及時建立合同臺賬，將合同納入財務管控范圍。合同臺賬應包括合同編號、簽訂日期、項目名稱、業主名稱、合同金額、收款日期、收款金額、負責部門、項目負責人、項目工作量等相關內容。

（六）加強合同信息化管理

勘察設計企業應結合自身業務特點和管理特色，開發以項目管理為結點的信息管理系統，將合同相關內容及時納入信息管理系統，做到資源共享，降低管理費用，保證財務及時掌握各個項目結算金額、結算時間、完工程度、項目各項成本、項目回款情況。實現財務管理從事后分析到事前、事中、事后業務及財務數據的挖掘與分析，從而建立及時準確的動態分析體系。

四、結語

篇（8）

(一)代碼的設置原則設置輔助代碼的目的是方便核算和查詢，所以代碼的設置應遵循一定的原則：一是代碼要簡單、明確，盡量使用阿拉伯數字，方便記憶和輸入；二是保證成本費用歸集的準確性，要求代碼唯一并前后一致；可擴展性，所有上述A至F五個字段都可以根據高校自身的管理需要增加每個字段的位數。

(二)代碼的設置類別一是項目代碼。在高校基本建設的賬務處理中，項目代碼代表需要具體歸集成本費用的建設對象，比如一棟學生公寓、一座體育場館等。為了便于分類統計管理，我們可以用A至D四個字段來設置項目代碼，每個字段表示項目的不同屬性。A和B字段均可在1至9共九個數字中任選，分別表示該項目所處學校的校區和項目所屬類別，這里的類別可以按項目建成后的用途來劃分，可以約定1-9分別代表行政辦公類、教學及實驗類、學生公寓、教工公寓、食堂及浴室、輔助類(圖書館、體育館、活動中心等)、公共設施類、其他以及需特殊核算而增加的預留類別；c字段可在0或1中選擇，0表示新建項目，1表示改擴建項目；D字段可在01至99中順序選擇。表示前三個字段相同項目的順序編號。二是合同代碼。每―個項目的建設都由若干個不同的經濟業務組成，而每一筆經濟業務的執行必不可少的要簽訂合同來加以約束，合同代碼就是每個合同在賬務處理中的直接反映。為了方便歸集到每一個所屬的建設項目，合同代碼可以用項目代碼加上F字段來表示，F字段可在01至99中順序選擇，表示同一項目的合同編號。三是核銷代碼。核銷代碼是為方便往來業務的歸集和統計而設置。由于需要核銷的每筆往來業務均可歸于某一特定的項目或合同，所以把項目代碼和合同代碼作為核銷代碼來使用將非常方便。

二、輔助核算代碼在賬務處理中的應用

(一)賬務處理中的應用如表1所示。

(二)賬務查詢中的應用在工程款的支付、付款總額統計、項目清理與結轉等環節，需要對已支付的款項進行查詢和統計，運用輔助核算代碼可以有效地提高工作效率和準確度。一是同款項的查詢。以合同代碼為核銷代碼作為查詢關鍵字。如果合同業務尚未決算，查詢的借方金額為已付款金額；如果合同業務已經決算，查詢的借方余額為已付款金額，貸方金額為該項業務的合同決算金額。貸方金額與借方余額之差為尚欠工程款金額。二是項目款項的查詢，可分步進行。以項目代碼、科目代碼101.1.1作為關鍵字，查詢該項目前期費用的支付情況；以項目代碼為核銷代碼作為關鍵字，查詢結果的借貸方差額即借方余額，為該項目前期費用和所有合同工程款的支付情況；根據上述兩步的結果可以分析得到該項目所有合同工程款的支付情況。三是項目合同的決算情況。以項目代碼、科目代碼101.1.2作為關鍵字，查詢該項目合同的決算情況，查詢記錄中核銷代碼為已決算合同的代碼。四是年度資金投入情況查詢。以項目代碼為核銷代碼作為關鍵字，查詢結果為該項目前期費用和所有合同工程款的歷年支付情況，通過和上一年度的相應數據的比較分析，可得本年度工程資金投入情況。

篇（9）

隨著地勘單位管理模式逐步轉向企業化，地勘單位的競爭也隨之激烈。應收賬款是地勘單位的資產，是地勘單位在經營過程中發生的應收款項。應收賬款是企業需要經過一段時間才能兌現的債權，是地勘單位流動資產的重要組成部分。如果對應收賬款管理控制不好，很容易影響到企業的資金流動情況，甚至會影響到企業的正常生產經營。因此，對應收賬款管理的好壞，已經成為地勘單位經營和發展的關鍵。

一、地勘單位應收賬款管理現狀

1.風險意識不足

地勘單位以往的經營活動，大多為國家項目或資源補償費項目，款項通常會按時撥付，不會存在資金風險，因此在風險意識方面存在明顯不足。隨著市場經濟的發展，地勘單位自主經營的競爭壓力越來越大，對項目和產值過于追求，卻忽視了款項的回收問題。很多項目雖然實施的較快，但回款卻較慢，往往工程結束了很長時間，但款項卻不能到位，導致清收困難，資金流動受到影響。

2.合同管理不善

合同管理是地勘單位管理的重要內容，在市場經營過程中需要簽訂的合同很多，但在合同管理方面相對粗放，缺乏必要的跟蹤把關。很多地勘單位都是誰攬的項目，誰就負責簽訂合同并組織實施，這樣很容易產生合同風險。一些地勘單位的基層部門在承接項目時非常積極，甚至為了承接項目，在沒有合同的情況下就開工，這樣很容易引起合同風險。

3.應收賬款管理重視度不高

很多地勘單位經營者，對生產經營工作、產值、利潤等比較重視，但對如何管理企業賬務卻存在重視度不高的問題。一些管理者受傳統思想的影響，認為應收賬款管理只是賬務部門的事，不會與經營本身產生影響。甚至有些地勘單位的財務部門，對應收賬款也不上心，不重視。

4.內部控制體系不健全

在傳統管理思想的影響下，很多地勘單位在內部控制方面都相對滯后。存在內部控制體系不健全、管理無序、責任不清的問題。在應收賬款管理方面，很多單位不能明確管理的責任部門，也不能建立起有效的管理機制及獎懲制度，這就導致大量的應收賬款收不回、對不上，給企業造成巨大損失。另外，部分地勘單位在應收賬款管理方面缺乏嚴謹的規章制度，雖然有些單位制定了規章制度，但卻形同虛設，或者與實際情況脫節。

5.賬務部門責任心不強

在賬務管理方面，地勘單位已經習慣了傳統的事業單位財務核算方式，對上級撥款較為關心，從而忽視了對賬務報表中，各項應收賬款的關注。缺乏對應收賬款賬齡、原因的分析。部分賬務人員認為應收賬款應該由經營者想辦法清理，缺乏督促意識，更不能有效的地組織對賬，導致很多應收賬款一直掛賬，無人問津。

6.地勘單位考核機制不健全

目前，大部分地勘單位在經營考核方面，只考核產值及利潤、人員安置情況、安全生產情況等。很少有單位會注意到對應收賬款的安全情況、清收情況進行考核。另外，一些地勘單位的基層領導崗位流動較頻，導致很多應收賬款在管理方面存在缺失。

二、地勘單位應收賬款管理不善容易造成的風險

1.使地勘單位的資金使用效率降低

目前，地勘單位普遍存在應收賬款長期不能回收的問題。這種應收賬款管理方面的問題，使地勘單位的資金使用效率受到嚴重影響，進而影響單位的經營效益。地勘單位在提供勞務服務或發出商品時，銷售發票會隨之開出，但收入款項卻不能同步回收。這種款項不能迅速回籠的業務，還需要繳納一定數額的稅金，必然會造成現金流入業務的損益。地勘單位雖然在表面上實現了一定的經濟效益，但實際上應收賬款的產生，會引起地勘單位流動資金占用及資金成本的不斷增加，長期循環下去，必將影響單位的資金周轉，使地勘單位的實際經營受到影響，既定目標無法實現。

2.使地勘單位的經營成果夸大

通常地勘單位的當期賒銷全部記入為當期收入，雖然財務的當期收入增加了，但實際上現金卻未流入。會計制度對壞賬準備的要求百分比通常是0.5%。如果實際壞賬損失超過了提取的壞賬準備，就會給單位帶來嚴重的損失。所以，地勘單位如果存數量較多的應收賬款，雖然賬面上的業務收入增加了，但卻是一種虛增，是對經營成果的一種夸大，容易造成潛虧風險。

3.使地勘單位的現金流出加速

利用賒銷等方式，雖然能使地勘單位的利潤增加，但卻不是實質意義上的現金流入增加。一些地勘單位不得不利用有限的流動資金來墊付各類稅金及費用，不僅不能實現現金流入的增加，反而會增加了現金的流出量。另外，對于一些有工業產品生產的地勘單位來說，如果存在不合理的應收賬款，對企業的生產營業周期也會產生直接影響，由于大量的資金堆積在非生產環節上，致使生產計劃受到嚴重影響。

三、地勘單位應收賬款管理對策

1.建立應收賬內部控制制度

對應收賬款進行內部控制管理，建立有效的計劃管理。在每年的生產經營計劃中對應收賬款的清收指標進行明確。并將收賬指標的完成情況列入到業績考核當中。將應收賬款的回收率、回收期限等作為考核依據，并制定嚴格的獎懲制度，逐步實施。這樣能夠有效提高相關負責人對應收賬款管理的重視度，提高應收賬款回收迅速。

2.建立全面的客戶資信評估體系

對合作方進行全面的了解，對其資產狀況、賬務狀況、經營情況以及信譽情況等信息進行深入的調查了解，并根據調查到的信息，建立起全面的客戶信用評估檔案。這樣能夠有效幫助企業避開一些信用等級低的客戶，減少因應收賬款不良帶來的負面影響。這種信用評估工作可定期進行，采取動態監督與調整的策略，根據客戶的信用等，來進行合作決策的判斷。對于一些信用等級差的客戶，應該盡量避免與其建立合作關系；對信用等級一般的客戶，盡量采取預收或分期結算的收款方法；對于信用等高的客戶，可適當放寬收款政策，但要對收款期限進行明確。

3.完善合同管理制度

在合同管理方面要不斷強化，對相關的管理部門進行責任明確。落實合同的擬定、審批、執行等環節的具體管理辦法，并制定有效的控制體系，以保證合同的履行效果；在合同的履行過程中，要做好計量、驗收、支付工作，對需要延期支付的款項，應該明確其原因，并進行全面協商，如果存在異議可反映給信用管理部門；全面做好項目的善后工作，提高對各類應收賬款的回收效率，對可能存在的壞賬風險進行識別。

4.加強對應收賬款的動態跟蹤管理

要建立起應收賬款的動態分析與跟蹤管理制度，在應收賬款發生后，對應收賬款進行積極的動態分析與跟蹤。地勘單位在應收賬款發生后，不應消極的等待對方主動付款，而應該加強日常的監督與跟蹤工作，對應收賬款的具體情況進行實時掌握。單位領導，應該定期向賬務部門了解應收款的動態信息，并督促相關部門或人員加快清收效率。另外，還要對債務方的經營情況、賬務狀況加強了解，避免因為對方賬務狀況突變而造成應收賬款無法回收的風險。

5.適當采用合理的催款手段

為了提高應收賬款的催款效率，地勘單位可適當采用一些合理的催款手段，也可適當引入一些外部催款力量。如果對方的應收賬款逾期時間較長，存在壞賬風險，可借助法律手段來保障自身的權益；可根據實際情況聘請有經驗的催款人員或律師，對應收賬款進行清收；另外，地勘單位還可根據實際情況，成立清欠小組，采用電話、傳真、面談等方式進行催收，適當運用合法的催款手段，來提高應收賬款的回收效率。

四、結論

地勘單位領導、管理人員以及賬務人員，應該充分認識應收賬款管理的重要性，加大對應收賬款的風險防范意識。地勘單位應該在管理體制、管理手段以及管理形式上，對應收賬款實施全過程管理，采用合理的控制對策及措施，將應收賬款控制在合理范圍內，從而降低企業的經營風險。

參考文獻：

篇（10）

隨著我國信息化飛速發展和工作精準管理程度的不斷提高，一些大型（尤其是發電企業）企業均已開始重視信息化管理代替傳統人工管理的必要性，開始進行信息化系統建設的統籌目標。國華公司于2003年開始統籌建設信息化系統平臺，經過10余年的信息化建設發展，已成功建設了多個信息化系統，并在不同的業務范圍中起到至關重要的作用，如財務管理系統、人力資源管理系統、供應鏈管理系統、供應商管理系統、BFS++管理系統和基建管理系統等。隨著國華公司管理精細化不斷提高，信息化管理需求不斷提升。按照國華公司信息化的管理要求和統籌目標，以公司業務需求內容為導向，全面建設合同管理、費用中心、影像中心和銀企互聯信息化系統，實現公司從業務到賬務的信息化管理目標，達到業務標準化、流程規范化、信息自動化的管理水平。

二、系統概況

財務信息系統（合同管理、費用中心、銀企互聯、影像中心）介紹

如下圖所看到的，合同管理、費用中心、影像系統、銀企互聯是四個獨立建設的信息系統平臺，都用于不同的業務模型。與國華公司現有的信息系統進行數據無縫集成，使國華公司信息化系統形成數據鏈，將信息數據不斷的流轉直到業務生命周期完結。在整個流轉過程中不論組織、項目、合同、職務、人員能夠得到相應的信息數據進行查詢和分析。使日常業務發生的盲區逐漸縮小，直至消失。

1.合同管理

（1）合同管理需求

合同管理信息系統主要為改變企業合同紙質管理凌亂的現狀和打破部門間信息數據的壁壘，將合同整體進行信息化，數字化和統一化的管理。從預算、需求計劃到采購過程管理、合同簽訂、執行完成，每一個環?中的信息緊密聯系，預算信息嚴格進行事前控制，事后分析。并且自動生成的網上可視化審批流程，更大程度地減少了合同相關環節的等待。完成業務自動生成賬務的管理思路，并自動根據業務信息化數據完成決策分析報表。整體加強了合同管理業務流程的規范、分析決策的支持、企業核心的競爭力、合同流程的監控力度和數據的準確性。

（2）合同管理詳細功能介紹

合同費用預算管理。合同費用類型與財務預算關聯，當超合同費用預算時，進行預警，使合同管理工作由淺層被動管理向深層寬幅度主動管理，實現合同費用預算控制。

合同項目計劃管理。項目計劃的制定依據計劃類別、總金額、項目類型等進行制定，形成詳細的項目計劃單。按崗位職責、人員分權限設計，實現流程可定制化。項目計劃由兩部分構成，一部分根據（SCM）采購訂單編號在合同工作臺生成合同，另一部分委外、人工直接在合同模塊項目計劃手工填入形成。

合同臺賬審批管理。審批流依據合同費用類型及金額大小而制定，審批流設置結合各電廠授權手冊靈活定制。不同階段審批依據崗位、職責、人員相關聯，分配不同的權限進行管理設計。合同管理系統中實時顯示最新的審批流轉狀態，審批階段控制分“同意”“退回”“修改”三種，且保存顯示審批歷史記錄，包括修改痕跡。審批簽字可采用“手寫簽字”或“電子簽字”。

合同付款管理。合同付款包括預付款、進度款、結算款、質保金等，合同結算由合同的經辦人帶合同、發票及驗收單到財務進行結算。基建工程一般分多次結算，人工、委外一般在驗收后一次性結算。合同付款各階段都顯示是否已付款標識，且付款審批通過后（驗證資金計劃），根據發票上已關聯的供應商、金額及發票時間進行付款，并在財務系統中創建分錄、打印憑證。

2.費用中心

（1）費用中心需求

費用中心信息系統可以幫助企業對員工費用報銷體系的數字化、信息化和統一化的管理，實現了員工單據填寫的合理性、高效性和規范性。做到了預算的事前申請、事中控制和事后分析。與合同管理模塊結合完成企業經營事項業務的全面管控。并且自動財務憑證生成和自動生成的網上可視化審批流程，更大程度地減少了報銷單據的等待。費用中心信息系統整體加強了企業業務流程的規范、預算費用的監控力度和數據的準確性。

（2）費用中心詳細功能介紹

個人業務處理。提供在線填單功能，即個人根據業務需要選擇相應的業務單據類型進行填寫；業務單據包括借款單、、還款單、費用報銷單、差旅費報銷單等；在提交單據未經審批之前，個人可以撤消；提交單據后，系統自動生成唯一的單據號碼。

提供個人業務查詢功能，支持：查詢個人所有申請的單據，支持多維、組合、各種條件查詢；查詢個人審批過的所有單據，支持組合查詢；查詢個人單據的審批狀態；單擊查詢出的記錄可查看具體單據的情況。

領導審批處理。提供領導審批功能，即領導登錄系統默認界面為待審批業務清單界面，可點擊查詢每條單據具體情況；領導可根據情況審批是否同意單據；如同意，根據流程設定，單據將轉至上一級領導或轉至會簽部門審批，或到財務審批；如不同意，可附說明單據將返回提交人；領導可以對多條單據進行批處理審批。

財務業務處理。提供生成記賬憑證功能。單據審批通過后，財務人員定期可以通過本系統直接生成記賬憑證。生成的記賬憑證滿足賬務核算系統的要求；本系統處理的常規單據能無縫生成憑證，生成憑證后不再需要修改；生成憑證中應包括科目、摘要、金額、個人往來、項目等基本信息；財務人員可以單張或批量生成憑證。

3.銀企互聯

（1）銀企互聯需求

銀企互聯系統實現了企業財務系統與國內商業網上銀行系統的無縫連接，完成資金預算的實時控制，供應商信息的標準化管理和自動生成付款信息明細與歷史記錄，實現了業務各個環節的狀態信息共享和閉環操作，將財務人員從繁雜的數據統計、審核和錄入工作中解脫出來，減輕勞動強度和規避資金支付風險，提高財務操作的時效性和準確性。

（2）銀企互聯詳細功能介紹

銀行支付管理。銀企直聯系統直接涉及資金安全，并作為公司核心財務系統與銀行系統的重要接口，把安全性放在系統建設的首位來考慮。利用多種先進的安全控制技術，結合公司自身的內部控制體系與相關管理制度的建設，充分保證設備、網絡、系統、應用和數據的安全，同時控制內外部、前后臺等多方面的安全性，確保交易處理的絕對安全。實現和主要銀行的直連，建立與銀行業務系統的實時連接通道，利用該通道向銀行發送交易指令和接收數據信息，實現集中高效的資金支付和調撥。

資金數據實時查詢和對賬管理。基于銀企直聯系統，實時獲取資金賬戶數據，實現及時、全面、準確地對企?I所有賬戶的資金變動情況進行有效監控，并實現銀企自動對賬。賬務信息銀企同步，銀企互聯有機連接了企業財務系統和銀行業務處理系統，整合了雙方的系統資源，解決了長期困擾企業的銀企賬務信息不一致問題。

建立與企業內部系統間的信息接口。建立與費用報銷系統、基礎核算系統對接，實現信息快速準確傳遞，降低勞動強度，提高財務工作效率。可對銀行提供電子對賬單進行查詢與展示。展示按照指定格式顯示，方便對賬操作。

4.影像中心

（1）影像中心系統需求

影像中心系統是企業信息化標準化的一部分，主要是將業務流程中附件進行統一管理。加強企業各部門原始憑證的上傳效率，為業務全流程提供支持和依據，財務可以根據條形碼管理掃描原始附件快速地找到系統業務流程，有效地提高了財務處理效率和紙質憑證和信息化系統的相互追溯功能。

（2）影像中心系統詳細功能介紹

原始單據掃描管理。將原始發票和其他相應的附件，通過高拍功能生成影像后，傳入到影像管理系統，并掛入合同結算單中，隨后打印出系統自動生成的條形碼粘貼到附件上。將收集的紙質票據通過高拍儀轉換為電子圖像數據，將電子圖像數據與財務數據進行同步傳遞。同時根據相關數據建立圖像索引，圖像能夠方便地進行檢索，有效地提高辦公效率。

條形碼管理。系統依照高拍儀設備編號規則自動生成實物條形碼，實物條形碼對系統單據號起到補充說明的作用。財務部門使用掃描槍對原始單據上的條形碼進行掃描，此時系統將自動找到對應的合同結算單或付款單，進行自動生成憑證操作。

憑證查詢管理。將合同、對賬單、發票等都掃描管理，財務部人員可以通過掃描原始單據上的條形碼，自動找到過賬后的憑證進行打印查詢。所以通過發票號、合同號、對賬單號等任何一個信息都可以查詢到相關的檔案。通過此功能，一次查詢就可以將整個業務鏈產生的所有檔案全部進行顯示調閱，極大地改善了審計查檔和調檔的問題。

三、系統實現的意義和成果

國華公司合同管理、費用中心、銀企互聯、影像中心信息系統的實施，實現了企業經營事項從手工管理轉到信息化管理的過程，將各階段的業務信息透明、公開的共享給相應職責的崗位責任人，使分散在各部門業務事項緊密關聯，形成了一條標準的業務鏈，使業務信息數據更加準確、規范。

合同管理、費用中心、銀企互聯和影像中心與國華公司現有的ERP管理系統進行了無縫結合，將信息數據共享使用，加強了信息數據的相互流轉和業務規范，減少了人為的基礎信息維護，加強我公司的各部門之間的聯動性。

合同管理、費用中心、銀企互聯和影像中心信息系統在國華公司成功的使用后，解決了公司日常管理上許多困難點。如：減少了日常的統計工作量、預算的控制風險和人為的信息錯誤，加強了流程的規范化和數據的標準化等。

1.合同管理

（1）實現了日常合同中預算的接口管理，完全達到預算在合同管理中的事前預警、事中控制和事后分析的效果。

（2）實現合同的全生命周期的管理，從需求計劃到合同會簽再到合同完結，在合同管理信息系統中每個環節都有清晰的生命軌跡。打破了公司各部門信息屏障，使業務更加標準、流程更加規范和信息更加準確。

（3）實現了網上審批管理，在合同管理信息系統中能夠事前預置審批流程，經辦人提交審批后，自動按照預置的審批流程發送審批到對應的審批人進行決策審批，決策人可以在審批權限下看到業務事項信息，為決策人提供詳細的決策信息。

（4）實現了業務自動生成賬務憑證管理，在合同管理信息系統中，財務人員可以通過業務事項審批通過的信息自動生成到財務的GL/AP系統生成相應的賬務信息，減少了人工記賬的風險和保證了會計自動化的標準。

（5）實現了合同管理各環節的追溯功能，在合同管理中可以根據某一環節的業務事項進行前后流程的追溯，使相關人員能夠實時地了解到合同全生命周期的詳細過程。對我公司發生的人員流動、崗位交接等人動起到了關鍵作用。

（6）實現了合同管理報表查詢，根據合同管理信息系統的強大的基礎數據，使用報表工具開發客戶定制報表，方便日常信息的統計查詢和明細查詢。為公司合同管理部門提供管理上的決策支持。

2.費用中心

（1）實現了日常費用中預算的接口管理，完全達到預算在員工費用日常報銷中的事前預警、事中控制和事后分析的效果。

（2）實現了員工自助報銷管理，員工可以根據日常事項，進行自助式的業務處理，如：借款、費用申請、費用報銷和還款功能，根據自身的實際情況發起業務流程直到業務辦理完成。

（3）實現了網上審批管理，在費用中心信息系統中能夠事前預置審批流程，經辦人提交審批后，自動按照預置的審批流程發送審批到對應的審批人進行決策審批，決策人可以在審批權限下看到業務事項信息，為決策人提供詳細的決策信息。

（4）實現了業務自動生成賬務憑證管理，在費用中心信息系統中，財務人員可以通過業務事項審批通過的信息自動生成到財務的GL/AP系統生成相應的賬務信息，減少了人工記賬的風險和保證了會計自動化的標準。

（5）實現了員工自助查詢功能，員工可以根據費用中心信息系統查詢到自己的費用事項辦理的整個過程和現單據狀態。直至財務生成憑證為止。

（6）實現了費用中心管理報表查詢，根據費用中心信息系統的強大的基礎數據，使用報表工具開發客戶定制報表，方便日常報銷信息的統計查詢和明細查詢。為公司統計費用發生情況帶來了方便。

3.銀企互聯

（1）銀企互聯系統的實施，實現了 ERP系統付款數據與銀行網銀系統的無縫連接，有效地減少了出納的工作量，和傳統的出納相比，提高了工作效率。

（2）實現了從憑證創建（總賬+應付）到付款信息電子數據的全流程傳遞與跟蹤管理，整個支付流程閉環在系統中完成，降低了人為操作失誤帶來的風險。

（3）功能模塊通過會計人員、資金管理人員權限劃分，實現了付款管理從憑證制證、發起付款、支付一級審核與二級審批的四級管理，極大提高了付款管理的準確性，降低了財務人員舞弊風險。

（4）實現安全性訪問支付功能，在保證付款數據安全的情況下，實現了付款業務各個環節的狀態信息共享。

（5）在銀企互聯模塊中設置了付款相關數據信息的狀態監控與查詢功能，實現企業預算管理、現金流管理與支付管理的無縫連接和集成，有效提升了資金管理效率。

（6）在銀企互聯模塊中根據上級單位及公司領導管理意圖定制了分析管理報表，提升了公司資金支付管理的決策支持能力。

篇（11）

股權收購的財務動態控制，即指在股權收購決策、實施過程中，將財務管理融入到收購過程中，根據收購實施進程，分析潛在風險的關鍵控制點，采取相應的財務措施防范。在財務動態控制過程中，控制風險的關鍵節點就是股權交接一個就控制一個，即控制與交接均保持同步性，隨收購進程一體實施。我公司隸屬大型國有石油銷售企業，目前的經營方針是大力發展零售網絡，擴大市場份額，打造企業核心競爭力。收購行為有兩種：股權收購和資產收購。從財務角度看，建議多采用資產收購或新建方式，減少市場風險、營運風險、融資風險、法律風險。

一、股權收購項目財務管理的幾個盲點

1、參與項目可研報告和項目預算編制深度不夠

項目的可行性研究報告的編制，做好項目的經濟性論證，是提高投資效益的前提。2009年9月上級公司下達了《銷售企業加油（氣）站投資項目效益評價財務指導意見》的通知，文件中細化了現金流年限、噸油價差、噸油費用等標準，按照新建、收購、股權投資、租賃等不同投資方式分別進行測算。這個經濟效益評價表規定是由財務部門組織編制，但實際操作中業務部門常常以參與部門多影響發展速度為由而不辭辛勞自己編制，但相關數據沒有隨時取得財務部門驗證，如財務費用的資金利率、非油品利潤率、人工成本等是需要適時調整的。尤其是一些區縣的小型加油站收購因為銷量無法達到可研要求，項目人員就隨意變更銷量和人工成本，人為反推投資回報。沒有財務部門參與得出的可研預測數據會給管理者的投資決策造成錯覺。

2、對被收購企業資產、股權、債務內容和結構、稅務風險等因素關注不夠

前期談判僅簡單關注資產負債表，沒有深入關注被收購企業資產、股權、債務內容和結構、稅務風險等因素。由于被收購企業原股東大多數是民營企業，賬務處理很隨意。他們在變賣自己股權時，出于自身利益考慮會臨時做出一些提高凈資產的動作，以求取得較高轉讓價格。同時被收購企業自身的歷史以及管理水平也成為股權收購必須高度重視的問題。雖然資產總額很高，但債務遠遠大于債權會影響資產的公允價值。

3、對合同付款進度關鍵點掌控不準確，導致財務管理和付款被動

產權不清晰、隱瞞未履行合同、抵押擔保等隱性債務、未入賬債務、資產瑕疵、稅收不規范等因素，加上競爭對手的干擾，使得股權收購具備了過程的復雜性、節奏的緊迫性、關系的多面性、風險的潛在性、談判的博弈性等特征。這些特征客觀上決定了股權收購財務管理的重要性、必要性、及時性、謹慎性，要求財務管理必須跟上收購策略與節奏，保持收購實施的財務動態控制，才能在保障股權收購成功簽約的基礎上，有效降低收購成本、控制收購風險在合理的范圍內。財務在審核合同付款進度不好把握，卡嚴了對方股東自然不愿，影響了發展，卡松了又擔心最后控制不了風險。尤其是對方資產存在抵押貸款、目標公司需要進行資產剝離等因素給變更過程帶來很多難度。

4、疏忽了財務資產交接階段

往往重視前期的預測、合同簽訂、股權變更，卻疏忽了最為重要的財務資產交接階段。大家對前期的調查很盡心，合同簽訂也很仔細，當合同簽完，股權變更后許多人就認為大問題已經解決，賬務交接只是財務部門的事情，但是在交接過程中亦會出現許多問題。

二、對公司在股權收購項目動態財務控制中的幾點建議

1、全程參與、重點控制、分步交接

股權收購的一般流程包括：按照布局規劃踏勘、確立目標、初步接觸、盡職調查、意向協議、審計評估、簽訂合約、預付款、證照交接與變更登記、重要人員的管理介入、人員交接與經營控制、財務預交接、遺留事項處理與補充協議、完成交接并驗收、綜合驗收與總結、投資檔案歸檔、尾款支付。公司要求財務管理全程參與流程，全面、及時了解收購進展情況，提出建設性意見，對關鍵環節控制收購行為，保障投資效果。具體而言，在各階段財務管理介入的內容與重點如下。

把好投資預算：在盡職調查與決策階段，關注是否符合規劃布局與投資計劃、盡職調查顯示是否具有可行性、歷史零售量以及增長趨勢對投資效益的保障度、收購實施的不利因素以及可能采取的風險措施、決策程序是否與公司規定一致。

摸清財務狀況：在審計評估與意向階段，做好中介機構的選聘與委托目的表達、關注意向合同是否充分表達收購的先決條件、實質性條款按照審計評估以及律師對收購進程的意見變更的約束、雙方的權利與義務是否明確。

控制付款進程：在商業談判與合同階段，重點關注對付款進程、作價依據、各階段的權利與義務、交接的進程與措施、以及對未知風險的承擔分解。

做好財務交接：交接是保證收購成功的最后關口，一般要根據交接進度與付款限制同步進行，分清輕重逐步有序實施、分步交接。

2、財務交接必須與其他交接配合進行

財務交接過程具體而復雜，必須與其他交接配合進行，要求仔細而謹慎。財務交接不但意味著對盡職調查、合同履行、前期審計評估掌握的情況的再評價與驗收，也實質代表了控制權的轉移。

（1）股權控制權。該項交接屬于股權收購交易成功的關鍵的、法律意義成立的前提條件。主要是指工商變更登記，變更登記的成功與否對后續交接影響重大。一般會通過設置付款條件來保障被收購方對該項工作的配合。指定法律或相關部門負責檔案、證照及合同交接。交接內容有：公司印章（包括公章、合同章、財務專用章、發票專用章銀行印鑒等）、經營性證照（工商營業執照、組織機構代碼證、國、地稅務登記證）、道路開口費、產權手續、安全許可等資料、環境評價許可、地災評價許可。規劃紅線圖、施工建設圖紙、供水、電、氣合同等采購合同、企業銷售合同及其他合同。員工勞動檔案及其他檔案資料等。所有檔案、證照及合同要登記造冊。

（2）經營控制權。如果說工商變更是法律形式的控制權，經營控制權則是控制權得到落實的表現。實際工作中，由于交接過程耗時較長，為了更好地發揮公司收購效益，必須盡快使收購項目按照我們集團的管理方式運作。即在合同成立的第一時間，雙方確定一個交接日期，先行進行存貨、生產設備，配合關鍵管理人員進駐、員工調整，運營板塊按照我公司管理模式進行資金管理、核算。

（3）財務控制權及其他交接。股權轉讓的資產交接手續較資產轉讓復雜，除了一般的實物資產和證照資料交接外，還要進行財務賬務交接，賬務交接也是整個交接最為復雜和極其重要的部分。賬務交接之前的對被收購企業的財務審計報告是賬務交接的依托。因此財務部門應在收購前期對被收購企業的財務狀況有基本了解，仔細閱讀審計報告，特別關注貨幣資金、債權、債務明細、繳稅情況。根據被收購企業的營業狀況，確定交接方式。如果是被收購企業是在建項目，未發生銷售經營業務，賬務交接相對簡單，風險稍小。但如果被收購企業是有銷售經營的企業，交接工作就比較繁瑣，需要注意的情況很多。資產交接之前，合同主辦部門和主辦人員應組織合同交底工作，對合同中各項條款逐一講解，注意事項提醒重點關注。

3、有序組織專業隊伍，細化財務交接，落實具體人員

對于復雜的在營站的交接我公司已經初步總結出一條實施方案，將交接工作進行具體分工，明確到具體的責任人，按職責分工協作，保障交接工作順利有序進行。將交接內容進行分類，按照屬地管理原則，各職能部門和分公司做好被收購企業的具體接收工作。

（1）財務交接。內容包括收購目標公司債權債務清查、財務會計檔案清查以及稅務申報資料等會計檔案。賬表冊交接：負責被收購企業經營生活用氣表、水表、電表數據抄錄交接，加（油）氣機泵碼止數的抄錄，規范填寫各項交接表，并經交接雙方負責人簽字確認。選派經驗豐富加油（氣）站手工賬表核算員一名，由財務人員協助，按我公司內部管理要求規范建立加油氣站賬冊表和各項臺賬。資金安全管理：原則采用資金按收支兩條線管理，盡早完成銀行存款賬戶及現金的交接。由于收購的項目大部分是私人企業，尤其需要委派財務人員現場指導收銀員和核算員按加油（氣）站營業款解繳流程操作，講解投幣式保險箱的使用方法及營業款安全管理職責和相關規定。稅務管理：包括發票相關工作交接、增值稅申報系統與賬上核對等。稅務申報地點維持原申報地點不變，及時與當地稅務的協調與溝通。庫存商品結算交接：加氣站由交接雙方共同確認供氣表走字數，以作為我公司與原單位結算的依據；加油站項目由交接雙方確定加油機走字數，核定油罐庫存油量，作為與原股東結算的依據。逐一核對被收購企業原有的已售未提、已提未售、代存代付及預收款。