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篇（1）

1 建筑施工企業(yè)合同管理法律風(fēng)險

目前，我國的施工企業(yè)在進行合同管理的工作時，普遍存在以下的法律問題。我們將這些問題進行具體的闡述。

1.1 物資采購合同

施工企業(yè)在進行多種物資的采購，這就難免會存在很多種物資合同。在實際的物資合同簽訂的過程中，我們不難發(fā)現(xiàn)，其中存在很多不合體和不夠明確的問題。例如：合同中對于合同的標(biāo)的物沒有給予明確的標(biāo)明，物和設(shè)備的名稱品種以及相關(guān)的規(guī)格都不能夠得到明了的確定，很多當(dāng)事人的簽名也都不完備，個人信息和證件信息不符合等。很多合同中的條件和價款都沒有得到具體的說明，物資設(shè)備的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)也不夠明確[1]，合同中的違約責(zé)任也不明了。

1.2 分包的合同

在實際的施工過程中，我們不難發(fā)現(xiàn)，很多施工企業(yè)常常會將一些工程進行分包，分包的形式有很多，其簽訂的分包合同也就非常重要。在實際的簽訂過程中，很多分包合同的簽訂不具有法律效力或者有分包和總承包的施工單位根本就不簽訂分包合同。其中存在很多不合法的轉(zhuǎn)包和分包，例如：分包的單位的資質(zhì)不足，進行多次轉(zhuǎn)包等[2]，竣工的計價和結(jié)算等工作不夠規(guī)范等。這些都造成了施工責(zé)任的不明、工程款的拖欠以及民工工資拖欠等諸多風(fēng)險問題的發(fā)生。

1.3 擔(dān)保合同

施工企業(yè)在進行合同的風(fēng)險擔(dān)保過程中，常常會涉及很大的資金，一旦出現(xiàn)問題，就會對企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益造成很大的沖擊和影響。我們將其細(xì)化，主要包括以下幾個方面：合同內(nèi)容不具備法律效力、高報的金額、項目等同實際情況不相符合，項目部隨意地對外進行擔(dān)保，合同雙方的責(zé)任分擔(dān)缺乏明確性等。

1.4 勞動合同

施工企業(yè)在勞動合同中的法律風(fēng)險主要是施工單位與施工人員之間的合同問題。具體主要包括：短期的工程不簽訂雇用協(xié)議，或者一些相關(guān)的協(xié)議條款不夠明確，相關(guān)的規(guī)范不合法，勞動合同中的條款不合理，雙方的權(quán)利和義務(wù)不夠明確，甚至存在霸王條款等諸多現(xiàn)象，合同的內(nèi)容與我國的相關(guān)法律不能夠有效地吻合等。

2 工程合同的風(fēng)險階段

2.1 合同的簽訂階段

在實際的施工過程中，施工企業(yè)在合同的簽訂過程中主要的問題包括：簽訂前的準(zhǔn)備工作不夠充分，在進行招標(biāo)的過程中，對相關(guān)的單位的資質(zhì)狀況、主體的資格以及經(jīng)營的審核得不夠到位。其次，合同中的基本條款不夠全面，對合同的雙方利益、責(zé)任和全款的劃分也不夠明確和合理，基本的條款內(nèi)容不夠完善，簽訂的內(nèi)容違背國家的法律法規(guī)，不具有法律效力，合同的簽訂缺乏公平性和公正性，合同的簽訂存在很大的漏標(biāo)和暗箱操作等位。

2.2 合同的履行階段

施工合同的履行是雙方對合同的中的相關(guān)內(nèi)容給予保障和落實的重要基礎(chǔ)，因此，這一個環(huán)節(jié)對于整個工程的建設(shè)來說非常重要。為此，雙方的人員應(yīng)該對此給予明確的落實與履行。但是在實際的踐行過程中，我們會發(fā)現(xiàn)，其中存在著很多的風(fēng)險[3]。具體表現(xiàn)在以下幾個方面，首先是對方履行的風(fēng)險，主要是指業(yè)主在合同履行的過程中出現(xiàn)了嚴(yán)重的違約狀況，但是施工單位沒有做出及時的反應(yīng)，最后導(dǎo)致施工企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益和社會效益受到損害。其次，對于合同的履行也存在著很大的風(fēng)險性，這主要是指，在實際的施工過程中，施工單位在履行合同的過程中，不能夠?qū)贤膱?zhí)行和管理給予有效的控制，這就造成了施工合同的執(zhí)行沒有到位、不夠規(guī)范，對各類合同文件和資料的管理效果也不好，從而嚴(yán)重地影響了合同的實際執(zhí)行效果。

2.3 合同的終止階段

縱觀目前我國的施工合同的管理現(xiàn)狀，很多施工企業(yè)都忽視了對合同中止后的風(fēng)險防范控制，很多施工單位都會片面地認(rèn)為合同的風(fēng)險僅僅存在與合同的簽訂和履行的階段，針對于終止階段合同對于企業(yè)就不會造成什么傷害和影響，這種思想是非常錯誤的。如果施工企業(yè)對合同管理的資料保管得不夠到位或者不夠嚴(yán)密，就很容易使得有關(guān)的合同中的義務(wù)被暴露出來，對國家的秘密和企業(yè)的秘密進行泄露嚴(yán)重的情況下[4]，會造成很大的法律風(fēng)險。

3 建筑施工企業(yè)合同管理法律風(fēng)險的防控措施

3.1 完善相關(guān)的施工合同管理制度

在實際的施工過程中，我們要想實現(xiàn)對合同的有效管理，首先，我們就應(yīng)該建立完善相關(guān)的合同管理制度，對施工的實際情況進行全面和充分的審查，對預(yù)期中的現(xiàn)狀和合同條款的現(xiàn)狀給予一一的檢查，從而對其中不夠明確、不合理以及不合法的內(nèi)容條款給予糾正和協(xié)商修訂，并且對條款內(nèi)容給予補充和完善，這對于施工合同在訂立、審批、會簽都是非常重要的，我們要能夠提高施工單位承包工程的資格門檻，能夠嚴(yán)格地控制相關(guān)審核標(biāo)準(zhǔn)，從而有效地促進合同的法律效力。

3.2 有效地加強雙方的責(zé)任意識和法律意識

為了有效地避免合同在履行過程中出現(xiàn)過多的風(fēng)險，我們就應(yīng)該能夠加強對建設(shè)單位和承建單位的法律意識，使其能夠充分地了解和學(xué)習(xí)有關(guān)的建筑工程的說法規(guī)法律和相關(guān)的制度政策，有效地確保工程合同的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容符合相關(guān)的法律規(guī)定，積極地提高自己的法律意識，更好地保證建筑工程在施工合同中的條款內(nèi)容的科學(xué)性以及嚴(yán)密性[5]，這樣就能夠在一定程度上，有效地減少由于責(zé)任問題而造成的各類糾紛，保證施工企業(yè)的順利建設(shè)和工程的實施，提高了工程合同的踐行力。

3.3 加強對全過程的合同監(jiān)管

有效地監(jiān)管能夠確保合同的有效執(zhí)行。在實際的施工過程中，相關(guān)的人員要將各種工作給予有效的保障和落實。施工企業(yè)要能夠聯(lián)合建設(shè)企業(yè)以及相關(guān)的主管部門對工程的施工現(xiàn)場給予有效的監(jiān)管，針對施工合同中的主要條款，相關(guān)的人員要能夠?qū)嵺`與理論進行有效的結(jié)合，從而根據(jù)施工的建設(shè)進度對相關(guān)的合同的條款落實的情況進行檢查，這樣才能夠有效地保證合同條款的落實，從而完善相關(guān)的獎勵措施和懲治的方法，最大限度地降低法律風(fēng)險對施工企業(yè)以及工程項目造成的重要影響。

3.4 提高合同管理人員的素質(zhì)水平

篇（2）

合同管理風(fēng)險隱含在整個合同的訂立、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止的全過程，主要集中體現(xiàn)在履行階段。按照合同管理的性質(zhì)，可將合同管理風(fēng)險分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險、直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險等。準(zhǔn)確把握合同管理風(fēng)險的類型，分析產(chǎn)生的原因，切實采取有效的防范與控制措施，是降低合同風(fēng)險的有效途徑。

1.1可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險

按照風(fēng)險防范控制的等級劃分，合同管理風(fēng)險可分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。可控風(fēng)險是在合同管理過程中，通過實施規(guī)范化的流程管理，進行信用風(fēng)險評價、履約風(fēng)險評估、合同爭議解決、合同解除管理等，最大限度地規(guī)避或降低風(fēng)險。不可控風(fēng)險是指由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政治、政策、法律以及自然災(zāi)害事故等因素影響，造成合同不能正常簽訂、履行。

1.2內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險

按照風(fēng)險防范控制的范圍劃分，合同管理的風(fēng)險可分為內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險。一般情況下，合同管理的客觀風(fēng)險受經(jīng)濟環(huán)境、法律法規(guī)、合同條件以及國際慣例等制約和影響，其風(fēng)險責(zé)任是合同雙方無法規(guī)避的。而合同管理的主觀風(fēng)險受內(nèi)部和外部主觀因素的影響，很多是可以規(guī)避的。內(nèi)部管理風(fēng)險是由于合同管理制度不健全、流程管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位、人員素質(zhì)較低等因素，造成在合同簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、解除過程中存在風(fēng)險，這種風(fēng)險可導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤或帶來巨大損失。外部環(huán)境風(fēng)險是由于合同對方信用等級較低、不正當(dāng)競爭以及財務(wù)狀況不佳等因素，造成的蓄意欺詐或違約導(dǎo)致合同管理風(fēng)險。1.3直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險

按照風(fēng)險防范控制的責(zé)任劃分，合同管理的風(fēng)險可分為直接管理風(fēng)險和間接管理風(fēng)險。直接管理風(fēng)險是企業(yè)自身在直接參與合同管理全過程中，由于在合同評審、履約、變更或轉(zhuǎn)移方面存在管理不規(guī)范、制度機制不健全、監(jiān)督不到位等因素，給合同管理帶來的直接風(fēng)險。間接管理風(fēng)險是企業(yè)自身在間接參與合同管理的全過程中，由于合同中的聯(lián)合體成員、分包方及第三方等多方面原因，造成合同的履約、變更或轉(zhuǎn)移、終止等方面存在的管理風(fēng)險。

2合同管理風(fēng)險的成因分析

合同管理風(fēng)險貫穿于合同的簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止等各個環(huán)節(jié)。導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的主要原因可分為外部環(huán)境因素、風(fēng)險防范與控制意識因素、合同管理制度因素和人員素質(zhì)因素。

2.1外部環(huán)境因素

外部環(huán)境因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的客觀因素，主要涉及經(jīng)濟環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)調(diào)整、自然災(zāi)害事故等不可控因素。經(jīng)濟環(huán)境變化因素受國際經(jīng)濟全球一體化、市場經(jīng)濟發(fā)展和政治、社會形勢等影響較大，只能提前進行預(yù)測和進行必要的風(fēng)險規(guī)避。政策和法律法規(guī)調(diào)整因素主要是國家根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展形勢，對宏觀經(jīng)濟政策、財政政策、貨幣政策和現(xiàn)行法律法規(guī)的適當(dāng)調(diào)整，調(diào)整的內(nèi)容、時限、幅度可在一定范圍內(nèi)搜集和預(yù)測，相對經(jīng)濟環(huán)境變化風(fēng)險可控程度高。自然災(zāi)害事故因素偶然性較強，很難提前進行預(yù)測，在合同簽訂和履行中，可通過風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁等進行分擔(dān)。

2.2風(fēng)險防范與控制意識因素

風(fēng)險防范與控制意識因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的主觀因素，主要涉及對合同的風(fēng)險意識、法律意識、責(zé)任意識等因素。風(fēng)險意識因素是對合同隱含的風(fēng)險認(rèn)識和重視程度不夠，缺少必要的風(fēng)險防范與控制措施。如在合同中經(jīng)常出現(xiàn)責(zé)權(quán)利不平衡，罰責(zé)不對等的情況，使承包方在苛刻的條件下，被動地承受質(zhì)量、付款、索賠等方面的諸多風(fēng)險。法律意識因素是在合同的簽訂和履行全過程中，對現(xiàn)行的法律法規(guī)掌握不深，重視程度不夠，對合同條款未做仔細(xì)推敲，未按現(xiàn)行政策和法律法規(guī)簽訂和履行合同，不能有效地規(guī)避合同法律風(fēng)險。例如：一些建筑工程在開工后再補簽合同，存在制的認(rèn)識程度不高、責(zé)任意識淡薄，造成風(fēng)險防范與控制措施失靈，給合同管理帶來風(fēng)險。

2.3合同管理制度因素

合同管理制度因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的關(guān)鍵因素，主要涉及合同評審制度、成本核定制度、工程款支付制度、結(jié)算管理制度等因素。合同評審制度因素是各部門在合同評審中未按評審程序、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、時限等進行評審，致使合同不能正常簽訂或存在履約風(fēng)險。成本核定制度因素是未按成本核定制度進行成本分析、核定，造成經(jīng)營風(fēng)險。工程款支付制度因素是一些單位未按合同條件支付工程款或隨意挪用工程款，對各類分包分供合同的付款不能加以有效控制，導(dǎo)致合同履行存在風(fēng)險。結(jié)算制度因素是由于結(jié)算制度不完善，不能及時對已竣工項目進行結(jié)算；對以往項目不能及時進行清理、核查數(shù)據(jù)；監(jiān)督管理工作不到位等，導(dǎo)致結(jié)算不能順利進行，合同履約不能圓滿完成。

2.4人員素質(zhì)因素

人員素質(zhì)因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險的重要因素，主要涉及人員的知識結(jié)構(gòu)、能力水平等因素。知識結(jié)構(gòu)因素是合同管理人員由于知識結(jié)構(gòu)單一或?qū)?jīng)濟社會變化的敏銳性不強，缺乏對國際國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)等的準(zhǔn)確分析、預(yù)測，造成合同在簽訂和履約過程中存在一定風(fēng)險。能力水平因素是合同管理人員未能發(fā)現(xiàn)合同中條款不合理的風(fēng)險；發(fā)現(xiàn)問題，但未提出合理性改進意見的風(fēng)險；起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風(fēng)險等，致使合同管理過程中存在風(fēng)險。

3合同管理風(fēng)險防范與控制措施

在合同管理的實踐中，建立健全合同管理風(fēng)險防范與控制體系可以有效降低合同風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益和實現(xiàn)科學(xué)化、制度化管理。合同管理風(fēng)險防范與控制體系可分為合同流程管理體系、合同文本體系、信用評價體系、風(fēng)險預(yù)警體系、信息化管理體系、人才培養(yǎng)體系等內(nèi)容。

3.1建立健全流程管理體系

合同流程管理一般由合同調(diào)研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、存檔等環(huán)節(jié)構(gòu)成。明確流程管理各個環(huán)節(jié)的責(zé)任主體、目標(biāo)任務(wù)和工作措施，確保每個環(huán)節(jié)有制度、有落實是合同管理的重要內(nèi)容。實施對合同的全過程監(jiān)管，就要在合同的準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段，指定專人進行監(jiān)管，開展綜合評價，以確保簽約合同主體合法、內(nèi)容合法、合同表示真實、條款完備、表述規(guī)范、簽訂手續(xù)和形式完備，能有效防范與控制合同風(fēng)險，實現(xiàn)合同流程管理的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

3.2建立健全合同文本體系

合同文本風(fēng)險是指合同條款不合理的風(fēng)險。主要表現(xiàn)在合同條款存在的不合理、不完整、不嚴(yán)密；合同內(nèi)容違反法律法規(guī)等方面。控制風(fēng)險的主要方法是嚴(yán)格執(zhí)行評審制度。因此，要根據(jù)國家規(guī)范化合同示范文本，綜合考慮合同的類型、管理方式等不同要素，建立本單位的合同標(biāo)準(zhǔn)文本體系。并密切關(guān)注國內(nèi)外有關(guān)合同文本的發(fā)展變化，進一步理順管理體制。同時，拓展思路，及時補充完善合同文本體系，力求與生產(chǎn)實際緊密結(jié)合，使合同管理與投標(biāo)報價、成本核定和結(jié)算管理有機結(jié)合在一起，最大限度地發(fā)揮合同管理的作用。合同管理人員須認(rèn)真仔細(xì)地對各個業(yè)務(wù)單位報送的合同進行審查、把關(guān)，嚴(yán)格做到“四不”標(biāo)準(zhǔn)，即：不規(guī)范的合同不加蓋公章、不合法的合同不加蓋公章、不經(jīng)審核的合同不加蓋公章、有巨大經(jīng)濟風(fēng)險的合同不加蓋公章，才能從源頭上避免不完善合同的發(fā)生，切實提高合同簽訂的準(zhǔn)確率。

3.3建立健全信用評價體系

建立健全信用評價體系是使合同雙方增強互信、加強合作、確保合同簽訂和履行順利進行的平臺。為此，應(yīng)建立并完善分級信用等級制度，對合同當(dāng)事人的組織機構(gòu)、經(jīng)營現(xiàn)狀、財務(wù)狀況等情況進行信用評價，劃分等級，建立合同對象的商業(yè)信用檔案等，并納入日常動態(tài)管理。在合同簽訂和履行的過程中，對于信用良好的單位可給予優(yōu)先考慮，反之，則從嚴(yán)掌握。

3.4建立健全風(fēng)險預(yù)警體系

實施合同管理全過程風(fēng)險預(yù)警是降低合同風(fēng)險的有效途徑。為此，應(yīng)建立并完善風(fēng)險評估制度，通過對合同對象的信用等級進行分析，在合同的簽訂、履行等全過程分階段進行風(fēng)險評估，以及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，并實行分級分類預(yù)警，果斷采取積極有效的應(yīng)對措施。要建立信息會商制度，通過對合同管理過程中的風(fēng)險評估，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患，會同有關(guān)部門進行集體會商，研究防范和控制措施。在實踐中，對各單位合同中潛在的風(fēng)險、條款的合理性以及收益情況進行認(rèn)真負(fù)責(zé)的評判，特別是對所報收益過低、甚至是虧損的項目應(yīng)要求其找出問題的根源和風(fēng)險之所在，提出有效的解決辦法，并上報詳細(xì)的報告，對如何化解風(fēng)險進行詳細(xì)說明，以最大限度地預(yù)防和減少風(fēng)險。要建立風(fēng)險跟蹤制度，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患，在合同管理的過程中，要實時跟蹤、反饋和預(yù)警，努力降低合同風(fēng)險。

3.5建立健全信息化管理體系

建立健全信息化管理體系是有效控制成本、降低風(fēng)險、提高效率的重要手段。信息化管理體系可包括定管理、項目施工預(yù)算管理、項目結(jié)算管理、項目成本風(fēng)險管理等內(nèi)容，可通過互聯(lián)網(wǎng)或單位內(nèi)部局域網(wǎng)實現(xiàn)各單位的互聯(lián)互通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時更新，全面掌握合同管理的全過程。信息化管理體系的推廣實施，在一定程度上能夠解決執(zhí)行力差、管理人為因素大的問題，能夠有效實現(xiàn)過程管理控制，適時反映合同管理狀況，最終達到對合同管理過程加以控制的目的。

3.6建立健全人才培養(yǎng)體系

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0前言

當(dāng)代我國的社會主義現(xiàn)代化發(fā)展，社會主義法治化進程不斷加速，建筑行業(yè)相關(guān)的法律制度建設(shè)也不斷發(fā)展與完善。建筑施工企業(yè)工程項目合同管理是建筑項目的法律保障，在雙方平等自愿的基礎(chǔ)上協(xié)商訂立條約和協(xié)定，對雙方行為進行法律上的約束和管理。在建設(shè)進行的時候，隨時都有出現(xiàn)法律風(fēng)險的可能。所以，在合同管理的時候，要把那些涉及到的法律風(fēng)險進行合理的控制。

1建筑施工企業(yè)工程項目合同的管理的內(nèi)涵

建筑施工企業(yè)工程項目合同的管理包含了建筑施工企業(yè)工程項目中合同的簽訂、實施、變更以及為履約過程中的違約行為進行的責(zé)任分配和相關(guān)的監(jiān)督管理行為。在建筑施工項目中常常發(fā)生相關(guān)的法律問題，因此，必須在合同管理中做好相關(guān)的法律風(fēng)險預(yù)防和控制措施，為建筑施工企業(yè)項目的順利進行奠定良好的理論基礎(chǔ)和法律保障。建筑施工企業(yè)在建設(shè)工程施工合同管理過程中必須高度重視并有效識別施工合同管理中的法律風(fēng)險，采取有效措施對法律風(fēng)險進行防控，最大程度地減少法律風(fēng)險的發(fā)生，維護施工企業(yè)自身的合法權(quán)益。

2施工合同管理各個階段可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險分析

2.1合同簽訂階段

1)調(diào)查準(zhǔn)備工作不充分。施工企業(yè)在施工合同簽訂前未做好充分的調(diào)查準(zhǔn)備工作造成合同簽訂階段的法律風(fēng)險。在合同簽訂之前，一方面施工企業(yè)容易忽略施工項目本身的真實合法性，另一方面施工企業(yè)往往由于未充分調(diào)查合同相對方的從業(yè)資質(zhì)、信用記錄、履約能力、資產(chǎn)狀況以及簽約人權(quán)合法有效性等給施工合同埋下較大的隱患。2)管理合同擬定法律條款存在不足。在工程施工實踐中，由于對合同的審核不足，導(dǎo)致在合同簽訂后才發(fā)現(xiàn)管理合同擬定法律條款存在不足，存在許多法律風(fēng)險。例如，合同的基礎(chǔ)法律條款不完善存在法律漏洞;存在導(dǎo)致合同無效、可撤銷或可變更以及效力待定的合同條款;合同的加重責(zé)任和免除責(zé)任的條款明顯不合理，責(zé)任分配不均等導(dǎo)致合同本身存在缺陷，亟待改善。

2.2合同履行階段

1)合同內(nèi)容交接不到位和資料管理混亂。在合同的履行過程中，由于合同交接不充分和合同文件資料管理混亂導(dǎo)致合同在履行過程中出現(xiàn)法律風(fēng)險。由于施工項目各個部門之間對于合同內(nèi)容交接不到位，導(dǎo)致產(chǎn)生本應(yīng)該避免而沒有避免的違約行為產(chǎn)生。例如對于施工合同中嚴(yán)格的時間和條件要求沒有足夠重視導(dǎo)致被合同另一方追究違約責(zé)任。在項目管理內(nèi)部資料管理混亂，導(dǎo)致重要合同文件缺失，一旦出現(xiàn)相關(guān)合同糾紛，無法及時應(yīng)對和妥善解決法律問題。2)施工方欠缺對合同履行的全程監(jiān)管。施工方在合同履行中，由于忽略了對施工合同履行的全程監(jiān)督管理，導(dǎo)致在履行中出現(xiàn)法律風(fēng)險。例如，未遵循全面履行合同原則，出現(xiàn)合同履行的瑕疵;出現(xiàn)合同變更時未及時簽訂有效的合同變更條款;相關(guān)債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓時，未取得債權(quán)人的同意和及時通知債務(wù)人等。由于施工方欠缺對合同履行的全程監(jiān)管，導(dǎo)致自身合法權(quán)益無法得到有效保障，甚至由于自己違約被追究相關(guān)的法律責(zé)任。3)施工方對合同相對方的履約瑕疵反應(yīng)滯后。對于合同相對方在施工合同中的履行瑕疵，施工方必須及時做出相應(yīng)的應(yīng)對措施，在合同履行的實踐中，對于合同相對方的履約瑕疵往往應(yīng)對不夠及時。在合同相對方發(fā)生違約或履行瑕疵時，施工方未及時提出異議，怠于行使權(quán)利，導(dǎo)致己方未在訴訟時效期間內(nèi)提出訴訟，造成施工方難以彌補的損失，無法保護自身合法權(quán)益。

2.3合同終止階段

施工企業(yè)往往存在合同法律風(fēng)險只存在于合同簽訂和履行階段的錯誤觀念。合同簽訂和履行階段的執(zhí)行固然應(yīng)該重視，但在合同終止階段的法律風(fēng)險律法和控制也不容忽視。例如，如果在合同履行完畢之后，施工方不履行相應(yīng)的通知、保密和協(xié)助、保管等義務(wù)，因此造成合同相對方損失，仍然會被追究一定的法律責(zé)任。

3有效的合同管理法律風(fēng)險防控措施

3.1進行法律風(fēng)險防控組織建設(shè)

法律風(fēng)險防控專業(yè)隊伍建設(shè)不充分是建筑施工企業(yè)工程項目合同管理的法律風(fēng)險重要原因之一。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全完善的法律風(fēng)險防控組織體系，一方面可以引入具有專業(yè)法律素養(yǎng)的人才和豐富經(jīng)驗的專職合同管理人員，明確管理職責(zé)，重視企業(yè)內(nèi)部組建的專業(yè)法律風(fēng)險防控部門，進行法律風(fēng)險防控組織建設(shè)，加強合同管理人員的人才培養(yǎng)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，健全合同管理人員的晉升機制。對企業(yè)項目合同進行專業(yè)的擬定和審核;另一方面，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強內(nèi)部的管理人員法律綜合素質(zhì)，通過定期進行法律案例知識講解培訓(xùn)、典型法律事件知識講座、法律知識競答比賽、法律經(jīng)驗交流活動;組織、協(xié)調(diào)各部門配合開展合同管理工作等具體措施，提高整個企業(yè)管理人員的法律綜合素養(yǎng)。

3.2建立健全法律風(fēng)險防控獎勵和責(zé)任追究制度

在進行法律風(fēng)險防控組織建設(shè)、提高整個企業(yè)管理干部的法律綜合素養(yǎng)的前提下，同時應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的法律風(fēng)險防控獎勵和責(zé)任追究制度。1)建立法律風(fēng)險防控獎勵。對于在施工項目中發(fā)現(xiàn)重大法律隱患，從而預(yù)防企業(yè)重大風(fēng)險的管理人員以及積極解決突發(fā)法律糾紛事件，避免經(jīng)濟損失和降低社會不良影響的管理人員應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的物質(zhì)和精神嘉獎和提供晉升平臺。充分調(diào)動管理人員的積極性，加強項合同管理人員自信心，增強管理人員法律風(fēng)險防控的熱情，使企業(yè)內(nèi)部合同管理人員良性循環(huán)。2)建立健全企業(yè)內(nèi)部責(zé)任追究制度。針對法律糾紛事故中，由于合同管理人員主觀故意或重大過失而造成工程項目受損，必須落實相應(yīng)的責(zé)任追究制度。對于造成建筑施工企業(yè)經(jīng)濟損失和破壞企業(yè)形象聲譽的直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部責(zé)任制度進行追責(zé)，形成較好的企業(yè)內(nèi)部自查制度。

3.3加強法律風(fēng)險防控的合同管理制度建設(shè)

不斷加強和完善企業(yè)內(nèi)部關(guān)于法律風(fēng)險合同管理的制度建設(shè)，形成科學(xué)化、專業(yè)化合同管理體制是法律風(fēng)險防控的重要措施之一。在具體實踐中，制定專門的合同范本;完善合同的檔案管理，資料數(shù)據(jù)化備份和取存留痕制度;對合同履行全程實施有效監(jiān)管;制定科學(xué)的合同突發(fā)事件應(yīng)急處理系統(tǒng);對合同管理人員法律專業(yè)化技能培訓(xùn)和考核制度;細(xì)化合同管理中相關(guān)人員責(zé)任等。通過加強企業(yè)內(nèi)部的法律風(fēng)險防控的合同管理制度建設(shè)，提高整個企業(yè)法律風(fēng)險防控能力。從而使合同的簽訂、履行、終止以及法律糾紛處理等都處于有序的控制狀態(tài)，從而可以有效地預(yù)防合同法律糾紛的生產(chǎn)。

3.4完善法律風(fēng)險防控的合同管理監(jiān)督體制

完善建筑施工企業(yè)工程項目中合同的簽訂、履行、變更以及終止各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理體制，形成全方位動態(tài)監(jiān)督，使整個建筑施工合同管理能夠合理有序進行。首先，在合同簽訂階段對合同施工項目本身的真實合法性進行充分的調(diào)查以及對對方從業(yè)資質(zhì)、信用記錄、履約能力、資產(chǎn)狀況以及簽約人權(quán)進行全方位審核，為合同的順利履行掃清障礙。其次，加強合同履行過程的監(jiān)督，在具體合同管理中，應(yīng)當(dāng)遵循全面履行合同原則，避免出現(xiàn)合同履行的瑕疵;在合同變更時應(yīng)當(dāng)及時簽訂有效的合同變更條款;相關(guān)債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓時，事先取得債權(quán)人的同意和及時通知債務(wù)人等。施工方應(yīng)當(dāng)避免由于施工方欠缺對合同履行的全程監(jiān)管，導(dǎo)致自身合法權(quán)益無法得到有效保障，甚至由于自身違約被追究相關(guān)的法律責(zé)任。最后，在合同終止階段，做好相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督管理工作，例如施工方應(yīng)該履行相應(yīng)的通知、保密和協(xié)助、保管等義務(wù)，確保整個施工建設(shè)項目圓滿完成，施工企業(yè)無后顧之憂。

3.5提升突發(fā)法律糾紛事件管理能力

篇（4）

一、前言

對于建筑工程來說，合同是起到一種保護和約束的作用，對整個建筑工程的質(zhì)量和施工都起到至關(guān)重要的作用，因為在建筑工程的每一個環(huán)節(jié)上，都有可能出現(xiàn)法律上的問題，所以必須謹(jǐn)慎的對待合同有可能存在的風(fēng)險。

二、合同管理中出現(xiàn)的法律風(fēng)險

1、合同簽訂時

一是在準(zhǔn)備簽訂時缺乏周全的準(zhǔn)備工作施工合同在簽訂階段時，施工企業(yè)在之前缺乏相對周全的籌備工作，這一點大致體現(xiàn)在沒有切實、有效地對合約另一方本身所具有關(guān)于資格、資金、信譽、履行合約的能力、所經(jīng)營的環(huán)節(jié)等等關(guān)鍵方面進行調(diào)查和審核；或者對合同內(nèi)容所涉及到的部分沒有進行深入地了解，撇開資金落實情況等不談，就連對其是否合法、甚至是否真實都不清楚；或者在合同簽約時不了解對方簽約者所有的權(quán)限等。這都會為合同簽埋下隱患。

二是施工合同的內(nèi)容條款等不完善由于涉及到自身的切實利益，同時也是合同的共同履行方之一，因此，建筑施工企業(yè)必須要對合同規(guī)定的內(nèi)容詳細(xì)審查。但是事實上，許多施工企業(yè)的法律意識相對淡薄，在合同簽訂以及審核的階段并沒有謹(jǐn)慎，往往都是在完成簽訂之后才發(fā)現(xiàn)里面存在的漏洞。像合同里起到主導(dǎo)作用的條款存在漏洞、合同內(nèi)有直接影響到合同效力或者不確定性大的條款、合同內(nèi)存在著明顯不合理的條款、以及合同所規(guī)定的當(dāng)事人所履行的責(zé)任以及義務(wù)有爭議乃至觸犯法律等都會使合同在簽訂時就存在著先天不足。

2、合同履行時

一是乙方履行合同義務(wù)時存在缺陷鑒于在實際履行合同的過程中，有相當(dāng)一部分的建筑施工企業(yè)缺乏對合同管理的敏感度，結(jié)果造成乙方在履行合同時的行為產(chǎn)生缺陷。比如：沒有在第一時間、沒有進行全面考慮、或者沒有考慮實際情況來履行合同內(nèi)容；或者在乙方提出變更合同內(nèi)容時沒有與對方進行法律認(rèn)證的書面協(xié)議；在向第三方提供債權(quán)時并沒有征求債權(quán)人的意見；在合同履行的過程中用到的各類法律文件沒有妥善保存等。施工企業(yè)如果在履行義務(wù)時存在缺陷，那么對方就會有機可乘，進行額外索賠。

二是在對方出現(xiàn)缺陷時未及時反應(yīng)在施工方面所簽訂的合同需要雙方共同履行。而如果是合同對方在履行合同方面出現(xiàn)了缺陷，那么施工企業(yè)要在第一時間反應(yīng)過來，進行自己合法權(quán)益的維護。但是實際情況是，施工企業(yè)通常不能在對方出現(xiàn)缺陷時及時反應(yīng)過來。比如：當(dāng)業(yè)主違約或者履行時，施工企業(yè)和單位并沒有在第一時間及時發(fā)現(xiàn)并且作出反應(yīng)；對自己應(yīng)該使用的義務(wù)和權(quán)利，諸如抗?fàn)庌q解的權(quán)利、代位權(quán)和撤銷等一系列權(quán)利，并沒有進行積極的使用和維護；或者超過了有效訴訟時間進行訴訟等。

3、合同終止之后

現(xiàn)實中大部分施工企業(yè)存在這樣的錯誤理念：即他們以為施工合同所可能面對的法律風(fēng)險會隨著合同履行結(jié)束而終止，理論上的確如此。但是在現(xiàn)實中的很多案例表明，即便合同終止，合同管理仍然存在一定風(fēng)險。比如：如果施工企業(yè)和單位沒有在合同規(guī)定的范圍內(nèi)進行諸如保密、合作和通知等工作，仍然要被追究相關(guān)的法律責(zé)任；施工企業(yè)和單位由于其保管的各類文件遺失或缺失等造成的糾紛等，都會嚴(yán)重影響施工企業(yè)方的解決。

三、合同管理中的法律風(fēng)險防控策略

1、提高合同管理法律風(fēng)險意識

施工企業(yè)應(yīng)加大對領(lǐng)導(dǎo)干部以及經(jīng)營管理人的法律學(xué)習(xí)與培訓(xùn)力度，通過集中學(xué)習(xí)、案例討論、知識競賽、經(jīng)驗交流等多種方式使領(lǐng)導(dǎo)干部以及經(jīng)營管理人員充分認(rèn)識到合同管理中存在的法律風(fēng)險及其不良后果，同時，提高領(lǐng)導(dǎo)干部以及經(jīng)營管理人員對法律的認(rèn)知程度，增強其知法、懂法、守法、用法的能力等。施工企業(yè)通過提高合同管理法律風(fēng)險意識，為開展法律風(fēng)險識別、實現(xiàn)法律風(fēng)險化解打下堅實的基礎(chǔ)，同時也為其構(gòu)建合同管理法律風(fēng)險防控制度提供強大的思想保障。

2、強化合同管理的規(guī)章制度建設(shè)

完善的合同管理制度是企業(yè)進行有效的合同管理法律風(fēng)險防控的制度保障。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)不斷加強內(nèi)部的合同管理制度建設(shè)。通過制定或完善合同管理規(guī)章制度，明確規(guī)定合同管理的主管部門及其職責(zé)；規(guī)范合同的訂立、審批、會簽、登記、備案流程；合同示范文本的使用；合同專用章的管理；合同履行的動態(tài)監(jiān)督；合同糾紛的及時處理；合同管理人員的培訓(xùn)以及合同管理的獎懲等事項。建筑施工企業(yè)通過不斷強化合同管理制度建設(shè)，做到管理層次清晰、職責(zé)明確、程序規(guī)范，從而使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理等都處于有效的控制狀態(tài)，從而可以有效地防止合同法律糾紛的生產(chǎn)。

3、建立健全合同管理的組織體系

企業(yè)合同管理法律風(fēng)險防控工作的開展離不開高效的管理機構(gòu)和完善的組織體系。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、合理分工、大力協(xié)同的原則，建立一套由企業(yè)法定代表人或負(fù)責(zé)人親自主管，法律事務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)，各職能部門具體分管，具體承辦人專管的上下成線、縱橫成網(wǎng)、彼此配合、彼此協(xié)調(diào)的內(nèi)部合同管理組織體系，并不斷明確各合同管理部門及人員的合同管理職責(zé)，實現(xiàn)合同工作層層有人管，事事有人抓的工作局面。建立健全施工企業(yè)合同管理的組織體系，可以為防控施工合同管理中的法律風(fēng)險提供一定的組織保障。

4、實行合同管理過程的動態(tài)監(jiān)控

對合同管理的全過程實行動態(tài)監(jiān)控是企業(yè)防控合同管理法律風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要步驟，這就要求建筑施工企業(yè)不斷加強對施工合同管理過程的監(jiān)督檢查。在施工合同簽訂之前，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)審查對方當(dāng)事人的主體資格、資信狀況、履約能力、人的權(quán)限、工程項目本身的落實情況以及施工合同文本的基本條款等；在施工合同履行過程中，應(yīng)當(dāng)及時、全面、實際地履行合同，及時對對方的履行瑕疵、違約等事項作出反應(yīng)，并及時收集證據(jù)，提出相應(yīng)的權(quán)利主張等；在施工合同終止之后，應(yīng)當(dāng)按照法定或約定的要求保守對方當(dāng)事人的商業(yè)秘密、履行一定的協(xié)助及通知義務(wù)，并應(yīng)保管好各種合同檔案資料等。通過動態(tài)監(jiān)控，使建筑施工企業(yè)的合同管理更加規(guī)范，為建筑施工企業(yè)的依法運營創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

5、深化合同法律糾紛管理

當(dāng)發(fā)生法律風(fēng)險之后，這一步驟可以有效地作出正確反應(yīng)和緊急措施。許多企業(yè)會認(rèn)為其風(fēng)險措施已經(jīng)十分完善，從而掉以輕心，結(jié)果由于合同本身十分復(fù)雜，同時伴隨著許多不確定因素，導(dǎo)致新的問題。因此，企業(yè)在糾紛發(fā)生后要積極面對，同時全方位考慮其原因、影響以及損失程度，通過列舉等方法決定最優(yōu)方案，為以后提供寶貴經(jīng)驗教訓(xùn)。

在驗收結(jié)算階段，工程合同主體的風(fēng)險管理主要做好以下幾個工作。首先，做好隱蔽工程的風(fēng)險管理；其次，預(yù)防發(fā)包人拖欠承包人工程款風(fēng)險的管理和控制；最后要積極行使索賠權(quán)利，避免損失進一步擴大。在工程竣工驗收后發(fā)承包人進行合同結(jié)算，承包人要注意申請結(jié)算款的時效及法律法規(guī)相關(guān)的處理條款。

四、結(jié)語

通過以上詳細(xì)的分析和探討，我們不難看出建筑工程合同管理法律風(fēng)險對整一個工程的重要性和意義。所以說，我們必須采取相應(yīng)的措施，在最大程度上減少合同風(fēng)險，這樣才能保障建筑工程的質(zhì)量。

參考文獻

[1]丁洪濤.淺析建筑工程合同管理及其風(fēng)險防范[J].河南建材.2012（1）：2-4

篇（5）

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中面臨著多方面的風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、銷售風(fēng)險、投資風(fēng)險、政策風(fēng)險、政治風(fēng)險、自然風(fēng)險和法律風(fēng)險等。企業(yè)法律風(fēng)險屬于企業(yè)風(fēng)險的范疇，法律風(fēng)險貫穿企業(yè)的始終，因此正確認(rèn)識和了解企業(yè)法律風(fēng)險的形成原因和發(fā)展特點，并有針對性地建立建全企業(yè)的法律風(fēng)險防范機制，是加強企業(yè)風(fēng)險管理，增強企業(yè)抗風(fēng)險能力的基本要求。企業(yè)的經(jīng)營活動始于合同、終于合同，合同內(nèi)容或簽訂及履行中的作為或不作為，都有可能使企業(yè)因違反法律規(guī)定、違約、未充分行使法定權(quán)利，而使合法利益受到不利影響。這種可能性，就是合同管理法律風(fēng)險。合同管理法律風(fēng)險，是企業(yè)最頻繁面臨的法律風(fēng)險。如何客觀地分析合同法律風(fēng)險，并采取行之有效地防控措施，是企業(yè)法律風(fēng)險防控的重要內(nèi)容。

企業(yè)法律工作的實質(zhì)就是控制和解決法律風(fēng)險，但企業(yè)法律風(fēng)險控制不僅僅是企業(yè)法務(wù)人員的工作，而是企業(yè)全體員工共同的目標(biāo)，因為它貫穿企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)和過程，并且隨著企業(yè)外部法律環(huán)境、企業(yè)業(yè)務(wù)范圍的變化而不斷的變化。筆者作為一家大型機械制造企業(yè)合同管理法務(wù)工作人員，現(xiàn)結(jié)合相關(guān)工作經(jīng)驗，對企業(yè)合同管理法律風(fēng)險及防控作如下淺述。

一、概述

合同管理法律風(fēng)險，指企業(yè)在經(jīng)營過程中，在合同的訂立、生效、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、終止及違約責(zé)任的確定等過程中，利益受到損害的風(fēng)險。合同管理法律風(fēng)險具有以下特征：1、企業(yè)合同風(fēng)險產(chǎn)生的緣由是市場交易和企業(yè)運營的各種因素所致，帶有明顯的復(fù)雜多變性；2、企業(yè)合同風(fēng)險存在于市場交易當(dāng)事人設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的全過程；3、企業(yè)合同風(fēng)險發(fā)生導(dǎo)致的后果是企業(yè)承擔(dān)合同法律責(zé)任；4、合同法律風(fēng)險是可以避免、可以預(yù)防、可以控制的。

依據(jù)合同法相關(guān)規(guī)定，合同管理法律風(fēng)險主要表現(xiàn)為簽約主體法律風(fēng)險、合同審查法律風(fēng)險、合同簽訂法律風(fēng)險、合同履行法律風(fēng)險、等，最終體現(xiàn)于企業(yè)承擔(dān)締約過失責(zé)任和違約責(zé)任兩方面。而風(fēng)險發(fā)生原因主要有以下幾方面：1、對簽約主體資質(zhì)、履約能力等審查不嚴(yán)，授權(quán)代表的授權(quán)不明確，合同的合法有效性認(rèn)識不夠等，導(dǎo)致發(fā)生締約過失責(zé)任；2、合同管理不規(guī)范，包括不簽訂書面合同、倒簽合同、合同內(nèi)容不明確、重要條款缺失、合同履行缺乏有效的監(jiān)控體系等。

二、合同管理法律風(fēng)險分析

（一）合同主體法律風(fēng)險。

作為合同內(nèi)容的一個重要要件，合同主體選擇是否正確，對于合同是否成立、生效以及是否能正常履行都有著重要影響。因此，對合同主體的審查是合同管理工作中首先需要解決的問題。無論是合同簽訂前，還是合同履行過程中，如果對合同主體資格審查不嚴(yán)，或?qū)贤黧w存續(xù)情況關(guān)注不夠，均有可能會出現(xiàn)合同欺詐、合同不能正常履行等風(fēng)險。在合同管理工作中，可能出現(xiàn)的風(fēng)險點主要表現(xiàn)以下幾個方面：

1、合同主體資質(zhì)法律風(fēng)險。民事主體分為自然人和法人，各類合同簽訂過程中，合同主體一般為企業(yè)法人。合同主體資質(zhì)是指簽約對方是否依法成立，以自有的財產(chǎn)獨立承擔(dān)責(zé)任的資質(zhì)和能力。部分合同簽訂前，需要對方具有特定的專業(yè)資質(zhì)或?qū)ｉT許可，如特種行業(yè)經(jīng)營資質(zhì)許可（如：保險業(yè)、金融、醫(yī)療、典當(dāng)、公章刻制、危險化學(xué)品、舊貨經(jīng)營、印刷業(yè)等）、建設(shè)企業(yè)資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量強制認(rèn)證等。如果締約對方不具備交易主體資質(zhì)，則會產(chǎn)生合同無效情形，同時，亦可能產(chǎn)生行政處罰風(fēng)險。因此，合同簽訂前，對合同主體資質(zhì)審查尤為重要。具體審查內(nèi)容一般包括對方是否具備企業(yè)法人資格，是否具有相應(yīng)的規(guī)模和履行合同的能力、及特定的專業(yè)資質(zhì)或特種經(jīng)營許可資質(zhì)等。

篇（6）

Abstract：enterprise contracts concluded in accordance with the law and can fully perform, relates directly to the enterprise behavior legal evaluation and business activities of the success or failure of. Strengthening the enterprise contract risk control management, help enterprises to enter into and execute the contract, to improve the rate of contract performance, reduce and avoid the contract dispute. This article from the enterprise contract risk's manifestation, enterprise contract risk and strengthening contract risk control main measures of management in three aspects of enterprise contract management, prevention and control are discussed.

Key words：contract, risk, prevention and control management

中圖分類號： 文獻標(biāo)識碼：文章編號：

合同風(fēng)險是指在合同訂立、生效、履行、變更、終止及違約責(zé)任的確定過程中，合同當(dāng)事人一方或雙方利益損害或損失的可能性。企業(yè)加強合同風(fēng)險防控管理，建立并完善合同風(fēng)險管理機制,有助于企業(yè)依法管理、依法經(jīng)營，有助于提高企業(yè)參與國內(nèi)外市場競爭的能力，為企業(yè)不斷發(fā)展和壯大提供巨大的推動力。

一、企業(yè)合同風(fēng)險的表現(xiàn)形式

企業(yè)合同風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）合同主體風(fēng)險。我國法律對不同行業(yè)的企業(yè)主體資格有不同的要求，對大多數(shù)普通行業(yè)企業(yè)來說，除了要求取得營業(yè)執(zhí)照外并無其他特殊規(guī)定；但對從事金融、保險、礦山開采、建筑施工、危險化學(xué)品等各種特殊行業(yè)的企業(yè)，則要求企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照之前或經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)之前，取得特殊行業(yè)批準(zhǔn)證書或資質(zhì)證書。合同主體合法是企業(yè)簽訂合同的前提條件，否則會導(dǎo)致合同無效或被撤銷，企業(yè)勢必會因此遭受一定的損失。

（二）合同程序風(fēng)險。我國法律和行政法規(guī)對某些特殊類型的合同規(guī)定了較為嚴(yán)格的審批程序，例如中外合資經(jīng)營企業(yè)合同必須經(jīng)審批部門批準(zhǔn)方能生效，建設(shè)工程合同必須辦理了規(guī)劃審批并取得規(guī)劃許可證等。如果沒有辦理批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)，將會導(dǎo)致合同無效或被撤銷，可能還會因此受到相關(guān)行政主管部門的處罰。

（三）合同內(nèi)容風(fēng)險。合同內(nèi)容應(yīng)做到完備，否則會出現(xiàn)某些條款沒有約定或約定不明，導(dǎo)致雙方發(fā)生分歧而影響合同的正常履行。合同條款之間應(yīng)彼此協(xié)調(diào)一致，如果合同中各個條款相互之間的存在矛盾和邏輯錯誤，會導(dǎo)致雙方對合同條款的認(rèn)識發(fā)生爭議，影響合同的順利履行。

（四）合同履行風(fēng)險。合同生效后,雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用的原則全面履行自己的義務(wù)，但合同在履行過程中會出現(xiàn)各種不確定因素影響合同的正常履行，有時需要對合同進行修改或變更。修改或變更合同必須經(jīng)過合同雙方協(xié)商一致，否則可能給企業(yè)帶來一定經(jīng)濟損失。

二、企業(yè)合同風(fēng)險的主要成因

（一）企業(yè)合同風(fēng)險意識不強。企業(yè)通過在市場經(jīng)濟大潮中的磨煉，雖然對合同的認(rèn)識和重視程度得到提高，對合同風(fēng)險管理重要性的認(rèn)識仍然不足，缺乏合同簽訂、履行監(jiān)管的機制和手段，使合同難以有效發(fā)揮保護企業(yè)合法權(quán)益的作用。

（二）合同管理人員整體素質(zhì)不高。企業(yè)在經(jīng)營范圍、經(jīng)濟實力、發(fā)展理念、管理水平，人員素質(zhì)等方面存在差異，合同管理水平各不相同。一般來說，規(guī)模較大的企業(yè)管理人員素質(zhì)和管理水平較高而規(guī)模較小的企業(yè)相對較低。不少企業(yè)管理人員多數(shù)集中在工程技術(shù)等領(lǐng)域，專業(yè)合同管理人員所占的比重較低，合同管理人員整體素質(zhì)有待提升。

（三）合同風(fēng)險管理制度不完善。企業(yè)合同風(fēng)險管理工作環(huán)節(jié)多、參與的機構(gòu)和人員廣，需要建立一個全面、完善、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤L(fēng)險管理制度。制度不健全，管理人員之間職責(zé)劃分不清，缺少相應(yīng)激勵和約束機制，使得管理人員責(zé)任心不強，難以有效進行合同風(fēng)險管理。

（四）合同風(fēng)險防控機制不健全。企業(yè)內(nèi)部普遍存在各個職能部門信息交流不夠，合同風(fēng)險管理機制運轉(zhuǎn)不通暢，風(fēng)險管理措施難以有效落實等問題。在風(fēng)險管理環(huán)節(jié)上往往側(cè)重于履行后的管理，缺乏對合同履行前和合同履行中的風(fēng)險防范，管理手段上大多是靜態(tài)管理，對合同風(fēng)險缺乏動態(tài)管控。

三、加強企業(yè)合同風(fēng)險防控管理的主要措施

合同風(fēng)險防控管理的目標(biāo)就是按照合同內(nèi)容的約定，實時監(jiān)控合同完成情況和糾正合同執(zhí)行中的偏差，最終實現(xiàn)合同目的。為實現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)采取多種方式防控合同風(fēng)險，重點采取以下措施：

（一）建立健全合同風(fēng)險防控機構(gòu)。

企業(yè)合同風(fēng)險防范機構(gòu)是指對企業(yè)合同的訂立、履行、變更、終止和糾紛的處理全過程的法律風(fēng)險防范與控制的組織，目的是通過識別、分析、評價法律風(fēng)險，確定法律風(fēng)險應(yīng)對策略，對風(fēng)險進行防范、控制和化解，有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)利益最大化。合同風(fēng)險防范機構(gòu)人員素質(zhì)的高低及組織功能發(fā)揮的優(yōu)劣，將直接影響企業(yè)風(fēng)險防范的成敗。因此，在構(gòu)筑風(fēng)險防范機構(gòu)時，應(yīng)不拘一格選拔精通法律、熟悉經(jīng)營的人才，設(shè)立合理科學(xué)的工作流程，使該機構(gòu)成為企業(yè)防范合同風(fēng)險的銅墻鐵壁。

（二）加強重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的合同管理。

一般來講，企業(yè)應(yīng)加強以下重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的合同管理：對于建設(shè)工程施工合同，重點審查施工單位的主體資格、工程質(zhì)量和工期的要求；對于大宗原燃材料采購合同，重點關(guān)注供貨方的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨能力和企業(yè)信譽；對于產(chǎn)品銷售合同重在加大直銷力度，減少中間環(huán)節(jié)以取得利潤最大化；對于融資擔(dān)保合同，要著力化解法律風(fēng)險，依法完善決策程序；對于勞務(wù)派遣合同，重在規(guī)范用工秩序，直接與勞務(wù)輸出公司簽訂合同，避免承擔(dān)不必要的風(fēng)險和費用；對于投資合同，重在考察、分析投資項目的合法合規(guī)性、可行性、合作方的資信；對于技術(shù)合同，重在保護企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)；對于涉外合同，重點考察海外客戶的履約能力和誠信度，依法應(yīng)對國際貿(mào)易摩擦和糾紛等。

（三）建立企業(yè)重大合同管理制度。

企業(yè)重大合同主要有：一定標(biāo)的額以上（具體額度各企業(yè)根據(jù)自身情況確定）的重大采購、銷售合同、重大建設(shè)合同，中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)合同，企業(yè)并購合同，知識產(chǎn)權(quán)合同，重大融資、擔(dān)保合同等。企業(yè)要把這些對生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)濟效益有較大影響、存在較大風(fēng)險的合同作為重大合同管理。嚴(yán)格管理和履行監(jiān)督，從合同的項目論證、對方資信調(diào)查、合同談判、文本起草、修改、簽約、履行或變更解除、糾紛處理的全過程，都要有企業(yè)法律部門參與，有效預(yù)防合同糾紛的發(fā)生，維護企業(yè)合法權(quán)益。

（四）做好合同履行事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控。

事前風(fēng)險防范方面，企業(yè)在合同簽訂前要對合同進行策劃。合同策劃需考慮的主要問題有：合同形式選擇、合同中一些重要條件、條款的確定、合同相關(guān)條款之間的協(xié)調(diào)、各相關(guān)合同之間的協(xié)調(diào)等；必要時選擇運用保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金等合同擔(dān)保措施，防范合同風(fēng)險。事中風(fēng)險防范方面，企業(yè)設(shè)立專門合同管理人員，對合同的簽訂、履行進行管理，制定合同管理工作程序，使合同管理行為有章可循；合同在實際履行中會受到各種因素的影響，可能使合同無法達到預(yù)期的效果，因此企業(yè)應(yīng)最大限度地行使合同賦予的權(quán)利，對合同相對方的履約行為進行監(jiān)督，避免損失的擴大，同時設(shè)法留存有關(guān)書面資料，為日后解決合同糾紛做好準(zhǔn)備。事后風(fēng)險防范方面，合同履行完畢后，要做好合同資料的整理保管、合同的總結(jié)評價、合同糾紛的依法處理等工作。

企業(yè)合同風(fēng)險管理是一種全過程、多角度的綜合性管理，企業(yè)只要按照依法治企的理念，構(gòu)建有效的風(fēng)險防范機制，把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動納入法治化軌道，就一定能夠有效地預(yù)防、減少企業(yè)經(jīng)營中合同風(fēng)險的發(fā)生，保障企業(yè)穩(wěn)定、健康、可持續(xù)發(fā)展。

篇（7）

關(guān)于企業(yè)經(jīng)營活動、運營管理工作，其合同管理屬于系統(tǒng)，結(jié)合有效地管理流程與方法，對企業(yè)合同管理風(fēng)險問題進行合理防控。從本質(zhì)上講，合同管理屬于企業(yè)日常經(jīng)營管理的范疇，而企業(yè)運營期間所存在的風(fēng)險、制因因素均會對合同管理工作產(chǎn)生制約，使企業(yè)內(nèi)部控制工作呈現(xiàn)作用下降的趨勢，同時更會使企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙?；诖耍撐膶ㄖ髽I(yè)合同管理流程進行分析，結(jié)合其存在的潛在風(fēng)險提出控制對策。

1企業(yè)合同管理流程

在企業(yè)建筑項目運行期間，可通過對合同管理的方式，對其施工質(zhì)量進行嚴(yán)格控制。具體的合同管理流程為：起草和審批、洽談、簽訂、存檔與分發(fā)、交底以及工作履行，下文對合同管理各個流程進行重點闡述。

1.1起草和審批

合同起草一般由企業(yè)運營管理部門負(fù)責(zé)，根據(jù)建筑雙方對合約的建議，編制與之相對應(yīng)的合同模板；經(jīng)過供應(yīng)部門、人力資源部門以及財務(wù)部門對合同條款的全面審核，移交至上級管理部門，完成合同審批工作，并經(jīng)過企業(yè)管理者簽字、蓋章后，合同各項內(nèi)容方可執(zhí)行。在此期間，合同管理工作主要從以下兩點進行分析：首先，合同起草人員需對建筑項目中標(biāo)情況、企業(yè)雙方判斷結(jié)果進行充分分析，并以此為依據(jù)，對合同內(nèi)容進行編寫。其次，在合同中所涉及的各類資料數(shù)據(jù)，均應(yīng)由企業(yè)供應(yīng)部門和財務(wù)部門、工程部門、人力資源部門與監(jiān)督部門開展系統(tǒng)化審批與簽字工作，同時在合同審批期間，還應(yīng)按照規(guī)定的審批流程，切忌不可出現(xiàn)越級審批行為。

1.2洽談、簽訂

合同管理中，洽談工作屬于重要流程環(huán)節(jié)，其應(yīng)在建筑雙方洽談前，對洽談目標(biāo)進行確定，通過對自身與對方底線的判斷，在必要的情況，做出相應(yīng)的讓步，從而才能在合同洽談流程中占據(jù)主導(dǎo)性地位。同時合同條款應(yīng)具備明確和完整、用詞準(zhǔn)確以及責(zé)任細(xì)化的特點。在洽談工作結(jié)束后，依據(jù)企業(yè)雙方的洽談結(jié)果，由運營部門對合同條款進行適當(dāng)調(diào)整，最終將合同矯治部門經(jīng)理審核，再移交董事長對合同進行審批和簽字，致使該項合同具有法律效益。另外在合同審批后，由企業(yè)雙方代表完成合同簽訂工作，一般情況下，合同簽訂中應(yīng)要求雙方共同簽字蓋章，若在特殊情況下，不可同時完成合同簽訂工作，應(yīng)避免一方先行簽字蓋章行為的出現(xiàn)。

1.3存檔與分發(fā)、交底以及工作履行

存檔：對建筑合同實施存檔備案工作，其主要依據(jù)建筑類型、功能以及簽訂時間的差異，對其進行分類存檔，以便于后期查閱。分發(fā)：在合同簽訂與存檔工作后，合同所涉及的相關(guān)資料信息，應(yīng)分發(fā)至企業(yè)各個部門中，在此過程中，還應(yīng)關(guān)注資料清單的執(zhí)行情況。交底：通過對合同條款細(xì)節(jié)化的闡述，使相關(guān)設(shè)計人員、施工人員以及項目負(fù)責(zé)人能夠準(zhǔn)確地對合同內(nèi)容進行判斷，并認(rèn)識到自身職責(zé)的重要性，做好建筑工程施工質(zhì)量、施工安全的強制化管理，其中，所涉及的部門由項目部門和工程部門、財務(wù)部門以及供應(yīng)部門等。工作履行：工作履行情況，對合同管理質(zhì)量有著直接影響。若要更好地確保合同履行效果，應(yīng)通過對合同注意事項明確的方式，針對合同履行中存在的矛盾糾紛問題，進行全方位控制，確保建筑工程整體施工質(zhì)量。

2合同管理風(fēng)險

在企業(yè)建筑合同管理工作中，常見風(fēng)險問題，主要由外部因素、對方因素以及自身因素所導(dǎo)致，其中外部因素是指：國家關(guān)于建筑行業(yè)建設(shè)方針、市場經(jīng)濟宏觀調(diào)控政策、法律法規(guī)等外界制因；對方因素是指：對方蓄意違約、對方技術(shù)水平與生產(chǎn)能力較差、財務(wù)資金周轉(zhuǎn)失衡等；自身因素是指：合同管理人員素質(zhì)水平、管理能力與企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟決策能力、設(shè)計水平等。上述風(fēng)險制因因素的存在，促使企業(yè)在進行建筑合同管理工作中，存在準(zhǔn)備風(fēng)險、簽署風(fēng)險、履行風(fēng)險與管理風(fēng)險4種。

2.1準(zhǔn)備風(fēng)險

合同準(zhǔn)備階段，存在管理風(fēng)險為策劃風(fēng)險、調(diào)查風(fēng)險和合同對象風(fēng)險、談判風(fēng)險、文本風(fēng)險與審核風(fēng)險六種。策劃風(fēng)險為：合同內(nèi)容設(shè)定不符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、合同內(nèi)容與實際建筑項目之間出現(xiàn)嚴(yán)重偏差、對合同內(nèi)容法律問題出現(xiàn)有意規(guī)避行為；調(diào)查風(fēng)險：未按照客觀公正原則、對調(diào)查對的信譽度與合同履行情況過于高估；合同對象風(fēng)險：合同對象自身素質(zhì)水平不足、將合同履行能力較強的合同對象排除；談判風(fēng)險：對施工材料、施工工藝以及機械設(shè)備等產(chǎn)品規(guī)格與性能考慮不周，使自身利益受損；文本風(fēng)險：合同條款缺少完整性、精準(zhǔn)性以及文字明晰性的特點，促使合同對象在合同履行期間出現(xiàn)誤解的狀況；審核風(fēng)險：審核人員專業(yè)技能缺失、工作責(zé)任認(rèn)識不足，使其無法發(fā)現(xiàn)合同內(nèi)容與條款中存在的風(fēng)險。

2.2簽署風(fēng)險

對于企業(yè)而言，在建筑合同簽署期間，也易發(fā)生相應(yīng)的風(fēng)險，需引起企業(yè)管理者的高度重視，如超出規(guī)定簽署時間、印章措施、未按規(guī)定流程存檔與合同條款被惡意篡改等。對此，可采用企業(yè)部門職責(zé)細(xì)化、印章嚴(yán)格管理、程序化與專業(yè)化合同簽署的方式，對合同簽署風(fēng)險進行有效控制，確保企業(yè)自身的經(jīng)濟利益。

2.3履行風(fēng)險

合同違約風(fēng)險、變更風(fēng)險、轉(zhuǎn)讓風(fēng)險與終止風(fēng)險，是當(dāng)前企業(yè)合同履行階段中較為常見的管理風(fēng)險類型。針對此，應(yīng)事先做好合同對象的調(diào)查工作，結(jié)合準(zhǔn)對象的歷史合同履行狀態(tài)，判斷其是否會在項目建設(shè)期間，出現(xiàn)合同違約與轉(zhuǎn)讓的問題，若準(zhǔn)合同對象不符合企業(yè)經(jīng)營管理的需求，需在未開展項目建設(shè)前期，對其進行更換。同時針對合同變更與終止問題，可選用施工項目實際完成情況，實時報道原則，對項目合同進行標(biāo)準(zhǔn)化控制。

2.4管理風(fēng)險

合同管理環(huán)節(jié)，存在的管理風(fēng)險為：歸檔風(fēng)險與執(zhí)行效果評價風(fēng)險，如合同所涉及的機密泄露、合同盜用或濫用狀況頻繁出現(xiàn)、執(zhí)行評價管理體制不健全等。對此，應(yīng)采用合同不定期檢查或查閱的方式，加之對準(zhǔn)合同對象調(diào)查和結(jié)果反饋，構(gòu)建健全且完善地評價體制，針對準(zhǔn)合同對象出現(xiàn)的風(fēng)險遺失問題進行嚴(yán)格控制。

3有效地合同管理風(fēng)險解決對策

3.1風(fēng)險規(guī)避

風(fēng)險規(guī)避是當(dāng)前企業(yè)解決合同管理風(fēng)險行之有效地手段，一般適用于風(fēng)險承受能力相對較差的企業(yè)中。風(fēng)險規(guī)避屬于事前風(fēng)險控制的方式，其主要分為試探風(fēng)險承擔(dān)和拒絕風(fēng)險承擔(dān)兩種形式。首先，試探風(fēng)險承擔(dān)：在針對建筑工程項目合同風(fēng)險防控工作中即為常見，其主要依據(jù)風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)可能存在的風(fēng)險進行判斷，結(jié)合合同條款的設(shè)定，判斷企業(yè)能夠承擔(dān)合同管理風(fēng)險的范圍。其次，拒絕風(fēng)險承擔(dān)：在針對合同管理風(fēng)險評估工作中，若企業(yè)缺少風(fēng)險降低的手段與能力，為了維持自身的穩(wěn)定發(fā)展，可采用拒絕簽訂合同的方式，規(guī)避合同管理風(fēng)險。

3.2風(fēng)險承擔(dān)

企業(yè)風(fēng)險承擔(dān)手段，主要依據(jù)外界的作用，將合同管理風(fēng)險控制在標(biāo)準(zhǔn)的范圍內(nèi)，在此期間，風(fēng)險承擔(dān)的方式分為兩種：一種是公司擔(dān)保；另一種是風(fēng)險分散。其中公司擔(dān)保為：企業(yè)在已知的情況下，無法對預(yù)期合同管理風(fēng)險進行控制，而采取的風(fēng)險防控手段；風(fēng)險分散：企業(yè)選用合同拆分的方式，對當(dāng)前企業(yè)合同管理風(fēng)險進行合理分配，從而實現(xiàn)管理風(fēng)險降低的目的。在企業(yè)運營活動期間，公司擔(dān)保、風(fēng)險分散屬于企業(yè)常見風(fēng)險防控手段，不僅可降低合同管理風(fēng)險，還能促進企業(yè)經(jīng)濟利益的提升。

4結(jié)語

綜上所述，通過對企業(yè)合同管理工作的分析，可知在企業(yè)經(jīng)濟活動運營期間，合同管理屬于日常工作管理的核心內(nèi)容，同時也是企業(yè)實現(xiàn)各項工程建設(shè)的基礎(chǔ)。結(jié)合合同管理風(fēng)險，采取有效地風(fēng)險防控措施，可有效地降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，同時還可強化企業(yè)合同管理工作的重要性，促進企業(yè)整體競爭力的提高。

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中圖分類號：TE4文獻標(biāo)識碼： A

1.加強合同風(fēng)險管理的意義

一個建設(shè)工程中會涉及到多個市場經(jīng)濟主體，這些經(jīng)濟主體在市場經(jīng)濟體制下公平競爭。合同是聯(lián)系各方經(jīng)濟主體的重要紐帶，做好合同風(fēng)險管理，可以有效保證各方經(jīng)濟主體的權(quán)益。

當(dāng)建設(shè)工程項目建設(shè)周期長、涉及到的經(jīng)濟主體多時，各方經(jīng)濟主體就極容易發(fā)生矛盾糾紛，而合同則對各方的行為具有一定的約束力，所以說，良好的合同管理可以化解糾紛，促進建設(shè)工程的順利進行。

加強合同風(fēng)險管理可以保障各方經(jīng)濟主體的權(quán)益。在一個大型建設(shè)項目中，各方經(jīng)濟主體都承受著一定的風(fēng)險，市場上的一點風(fēng)吹草動都有可能帶來投資的失敗。因此，做好合同風(fēng)險管理，可以有效預(yù)測風(fēng)險、防范風(fēng)險，保障各方經(jīng)濟主體的權(quán)益。

2.合同管理中存在的風(fēng)險

2.1承包商資質(zhì)風(fēng)險。在簽訂合同時，承包商必須出示有關(guān)證件，證明其具有施工企業(yè)的資質(zhì)，證明其有能力承包某工程項目，這樣才能具有承包的資質(zhì)，否則的話就會帶來一系列的法律糾紛。比如說：如果承包商不具有施工企業(yè)的資質(zhì)，只有工人的資質(zhì)，為了獲取該建設(shè)項目，通過其他具有施工企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)與業(yè)主簽訂合同然后再轉(zhuǎn)包，這樣就會給該工程項目帶來極大的風(fēng)險，可能帶來嚴(yán)重的法律糾紛現(xiàn)象。

2.2合同文本風(fēng)險。為了促進市場經(jīng)濟的公平競爭和建筑業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展，國家有關(guān)部門制定出了建設(shè)工程施工的合同文本。在合同文本中，明確規(guī)定了業(yè)主與承包商的權(quán)利與義務(wù)，明確規(guī)定了雙方所應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險。但是，在實際建設(shè)工程中，許多企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險，逃避責(zé)任，沒有完全按照合同文本的有關(guān)規(guī)定來簽訂合同，在合同中，有許多表述不清晰、模棱兩可的地方，或者說是有些文字的表述有歧義，有多種理解，容易引起人們的誤解，這樣在實際施工中就有可能帶來矛盾糾紛，帶來合同職責(zé)履行的問題。所以說，合同文本必須按照國家有關(guān)規(guī)定編制，在文字的表述上講究咬文嚼字，任何一丁點的內(nèi)容都要規(guī)定得詳盡具體，不能引發(fā)歧義。

再比如說：在合同的商討簽訂過程中，由于市場上的施工企業(yè)眾多，業(yè)主有時為了提高經(jīng)濟效益，降低自身投資風(fēng)險，往往會對承包商提出諸多不合理要求，在合同的制定中只提承包商要履行的責(zé)任，卻不提承包商享有的權(quán)利，不提有關(guān)索賠內(nèi)容。承包商一旦簽訂這種不平等合同，那么就會給自身帶來極大的風(fēng)險，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.3招投標(biāo)風(fēng)險。招投標(biāo)制度在我國已日漸成熟，國家也已通過立法的形式確定了招投標(biāo)的地位，明確規(guī)定在建設(shè)合同的簽訂中必須通過招投標(biāo)的方式進行。尤其是在規(guī)模大、周期長的建設(shè)工程項目中，必須通過招投標(biāo)的方式進行合同的簽訂，促進市場公平競爭。而招投標(biāo)涉及到的內(nèi)容非常多，出現(xiàn)一點差錯都不利于企業(yè)的健康發(fā)展。比如說：招標(biāo)文件中存在漏洞，那么就會給合同的簽訂、施工階段帶來一定的麻煩。由于法律還沒有明確規(guī)定招投標(biāo)的工作流程，需要企業(yè)去摸索，這樣就會給合同管理帶來一定的風(fēng)險。

3.合同管理的風(fēng)險防控措施

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，建筑行業(yè)的競爭越來越激烈，而企業(yè)要想在激烈的市場競爭中求得一席生存之地，必須做好每一個工程項目，而合同管理是工程項目管理的核心。做好合同管理的風(fēng)險防控有利于降低整個工程項目的風(fēng)險，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

3.1加強對承包商資質(zhì)的管理。為了避免出現(xiàn)不合格主體的現(xiàn)象，必須加強承包商資質(zhì)的管理。根據(jù)工程項目的具體特點選擇有資質(zhì)的承包商，杜絕惡意壓價。同時，為了避免承包商的轉(zhuǎn)包，必須在合同中明確規(guī)定禁止轉(zhuǎn)包，規(guī)定哪些項目必須由承包商來完成，比如說：規(guī)定建筑的主體結(jié)構(gòu)必須由承包商完成。再規(guī)定其他的一些項目可以分包。在實際的施工過程中，業(yè)主和工商部門人員要對承包商的行為進行監(jiān)督和管理，嚴(yán)肅處理承包商的違法行為，維護市場經(jīng)濟的公平競爭，促進市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，也有效保證建設(shè)工程的質(zhì)量和進度。

3.2積極探索工程招投標(biāo)的工作流程和細(xì)節(jié)。雖然已經(jīng)確定了招投標(biāo)制度的地位，但是，卻還沒有明確規(guī)定招投標(biāo)的方法和形式。所以說，在開展招投標(biāo)工作時，必須考慮到業(yè)主和承包商雙方的利益，建立招投標(biāo)的原則。企業(yè)要根據(jù)以往招投標(biāo)工作的經(jīng)驗和工程項目的特點積極探索出招投標(biāo)的工作流程和細(xì)節(jié)內(nèi)容，加強招投標(biāo)管理工作。

3.3推行計量清單計價模式。實行計量清單計價模式可以有效保證工程質(zhì)量，可以有效做好造價控制，保障業(yè)主與承包商雙方的權(quán)益，有利于建設(shè)工程的合同管理。建設(shè)單位應(yīng)盡快研究出與合同管理相配套的計價方法，降低合同管理風(fēng)險。

3.4制定合理的合同示范文本。隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，許多建設(shè)工程的經(jīng)濟主體會出現(xiàn)跨國界的現(xiàn)象，于是在合同管理上也要與國際接軌，努力協(xié)調(diào)各方的利益。制定出合理的合同示范文本，使合同的簽訂和內(nèi)容符合法律規(guī)范，可以避免出現(xiàn)合同糾紛現(xiàn)象。而且，制定出合同示范文本有利于明確規(guī)定各方經(jīng)濟主體的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，提高合同的實用性和可操作性，提高合同的質(zhì)量，避免出現(xiàn)錯漏或歧義現(xiàn)象。

3.5加強合同管理的法律意識，減少糾紛。業(yè)主與承包商在簽訂合同時，必須有高度的法律意識，對合同的條款進行反復(fù)推敲，反復(fù)琢磨文字的表述，確定文字表述明確、清晰。實踐證明，許多合同糾紛的產(chǎn)生都是因為違約責(zé)任的不清楚。因此，雙方當(dāng)事人要重點分析違約責(zé)任和違約條件。承包商要尤其注意合同的合法性，保證自己的權(quán)利和義務(wù)，提高合同的嚴(yán)密性。盡量減少或杜絕糾紛的產(chǎn)生。

3.6建立全方位的合同管理網(wǎng)絡(luò)。隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展，合同管理的專業(yè)化、規(guī)范化、科學(xué)化水平提高了，合同管理的內(nèi)容延伸到企業(yè)的各個層次和角落中。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)合同管理的內(nèi)容建立全方位的合同管理網(wǎng)絡(luò)，有效促進合同的全面履行。建立合同管理制度，監(jiān)督合同簽訂和履行情況，審查合同的合法性，總結(jié)合同管理的經(jīng)驗和教訓(xùn)。在企業(yè)內(nèi)部建立專門的合同管理部門，并根據(jù)合同管理的內(nèi)容形成一套嚴(yán)密的崗位制。以法律顧問為核心，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的帶領(lǐng)下開展各個環(huán)節(jié)的合同管理工作。同時，合同管理還要積極配合國家工商部門的監(jiān)督。

3.7做好合同以及相關(guān)文件的收集整理工作。做好合同及相關(guān)文件的收集整理工作能有效保證合同全面履行。合同管理人員要及時收集整理合同文本、相關(guān)資料文件，并將資料整理歸檔。當(dāng)發(fā)生矛盾時，這些資料就可以作為原始證明，是有效解決糾紛現(xiàn)象的法律武器。尤其是在大型建設(shè)項目中，工程周期長、涉及人員多，在不同建設(shè)階段會產(chǎn)生大量不同的資料，許多矛盾的協(xié)調(diào)、問題的解決都要依靠這些資料來解決。因此，合同管理者必須重視資料的收集、整理、歸檔工作，運用計算機技術(shù)提高合同管理的信息化水平，提高工作效率，全面跟蹤合同的履行情況，保證工程建設(shè)的順利發(fā)展。

4結(jié)束語

合同管理已經(jīng)成為建設(shè)工程項目管理中的核心內(nèi)容，企業(yè)必須正確認(rèn)識到合同管理的重要性，認(rèn)識到合同管理的風(fēng)險，并采取有效的風(fēng)險防控措施提高合同管理的質(zhì)量，促進企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]宋曉春.淺談建設(shè)工程合同的管理及控制[J].商品與質(zhì)量學(xué)術(shù)觀察，2011（3）.

[2]唐健，邵成俊.加強合同管理，防范合同風(fēng)險，維護企業(yè)權(quán)益[J].水力發(fā)電，2012（7）.

篇（9）

隨著大數(shù)據(jù)、云會計[ 1 ]、移動互聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，從2012年開始，重慶海事局持續(xù)建設(shè)以財務(wù)集中核算為核心業(yè)務(wù)的財務(wù)云平臺。2013年制定了《重慶海事局經(jīng)濟合同管理辦法（試行）》，并根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》），開發(fā)了“經(jīng)濟合同管理子系統(tǒng)”，初步實現(xiàn)了合同管理內(nèi)部控制信息化，為實現(xiàn)單位合同控制目標(biāo)、降低合同風(fēng)險、提升管理效率和效果提供了合理、有效的保證。

在合同從傳統(tǒng)的手工管理轉(zhuǎn)變到信息化管理的過程中，信息網(wǎng)絡(luò)化對信息質(zhì)量提出了更高的要求[ 2 ]，因此近年來學(xué)者們一直關(guān)注信息技術(shù)如何影響合同管理的問題。閆秀杰[ 3 ]認(rèn)為合同款收付進度是判斷合同履行風(fēng)險的重要參考證據(jù)，可以從會計核算角度，增設(shè)“合同”輔助核算方式對合同款收付涉及的會計業(yè)務(wù)進行獨立歸集，實現(xiàn)合同款收付過程明細(xì)管理。劉華等[ 4 ]認(rèn)為可以應(yīng)用知識管理的理論與方法構(gòu)建合同管理信息平臺，其原理是以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，在總的合同管理信息平臺下構(gòu)建合同庫、知識庫、專家?guī)旌椭R交流中心四個模塊。馬穎[ 5 ]認(rèn)為建立合同內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程是以控制為導(dǎo)向，使其在制度安排上更注重在合同準(zhǔn)備、簽訂、履行及履行后的過程中，安排有效“?w制”、“制度”、“人”以及“途徑”，使得合同的動態(tài)風(fēng)險在每個過程中都有相應(yīng)的控制手段發(fā)揮作用，成為一個適時的動態(tài)過程控制系統(tǒng)。

綜觀現(xiàn)有研究，這些文獻主要是從合同管理的信息化手段、系統(tǒng)構(gòu)建、控制方法等方面進行研究，很少涉及從信息化的角度去探討行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制問題。鑒于此，本文以重慶海事局基于財務(wù)云平臺的合同管理系統(tǒng)為研究對象，通過實地調(diào)研重慶海事局的合同管理內(nèi)部控制情況，然后從信息系統(tǒng)的角度去研究探討合同管理存在的內(nèi)部控制問題，并提出基于信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制改進及優(yōu)化措施。

二、重慶海事局合同管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題分析

（一）合同管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)流程

重慶海事局是交通運輸部設(shè)置在長江干線負(fù)責(zé)重慶段水上安全監(jiān)督管理、防止船舶污染水域和水上人命救助的行政執(zhí)法機關(guān)，下設(shè)12個海事處及26個海事執(zhí)法大隊。該單位于2013年7月1日起實施《重慶海事局經(jīng)濟合同管理辦法（試行）》，對合同的類型及合同簽訂主體、合同的管理、合同的簽訂、合同的履行、合同的變更與解除、合同的保管及法律責(zé)任等作出了詳細(xì)規(guī)定，基本形成了合同管理的內(nèi)部控制體系。

重慶海事局將合同管理主要分為合同訂立、合同履行和合同檔案管理三個階段。目前，合同訂立階段仍使用傳統(tǒng)的以紙質(zhì)媒介流轉(zhuǎn)的方式進行，合同履行和合同檔案管理兩個階段已經(jīng)實現(xiàn)信息化管理?；谪攧?wù)云平臺的合同管理，結(jié)合智能終端APP應(yīng)用，實現(xiàn)了合同的移動審批、實時查詢和執(zhí)行分析等功能，解決了因為下屬機構(gòu)眾多、地理位置分散而導(dǎo)致合同無法集中管理所帶來的風(fēng)險。通過線下的經(jīng)濟合同調(diào)查、談判和在財務(wù)云平臺線上執(zhí)行合同錄入、審批、歸檔及查詢等，基本達到了重慶海事局合同管理內(nèi)部控制的目標(biāo)。重慶海事局合同管理內(nèi)部控制的具體流程如圖1所示。

目前，重慶海事局的合同訂立階段在線下進行，由合同承辦部門具體負(fù)責(zé)經(jīng)濟合同的前期準(zhǔn)備、調(diào)查、談判及文本的起草。合同起草完成后，以《重慶海事局經(jīng)濟合同審查表》為流轉(zhuǎn)媒介進入審批流程，相關(guān)職能審查部門負(fù)責(zé)人審查后再由復(fù)核小組進行審核，之后簽訂經(jīng)濟合同。合同履行階段流程由基于財務(wù)云平臺的合同管理系統(tǒng)進行，由合同承辦人通過“合同錄入”功能在合同簽訂完畢后錄入合同簽約對象的信息、金額、編號、日期等基本數(shù)據(jù)，并將合同文本及相關(guān)資料通過掃描的方式上傳到云平臺上以附件的形式保存，同時填寫合同的收支計劃并設(shè)置到期提醒功能。在計劃收支時間的前十日，系統(tǒng)會自動提示財務(wù)會計處的財務(wù)人員進行合同款項收付操作，根據(jù)項目的進度由相關(guān)負(fù)責(zé)人審批復(fù)核完成之后由財務(wù)人員向簽約對象收付款。履行完合同中明確的各項義務(wù)之后，財務(wù)會計處進行項目結(jié)算，由合同承辦部門進行歸檔操作。

經(jīng)濟合同相關(guān)職能審查部門及合同復(fù)核小組成員可以借助智能手機或平板電腦等移動智能終端通過APP應(yīng)用隨時完成合同的審核，合同經(jīng)辦人員及財務(wù)人員也能夠隨時接入云平臺，實時查詢合同執(zhí)行進度，借助臺賬圖表等多維度分析合同履行情況，獲取合同信息，極大地提高了合同管理內(nèi)部控制的水平和效率。

（二）合同管理內(nèi)部控制存在的問題分析

合同的履行階段和檔案管理階段已經(jīng)通過云平臺初步實現(xiàn)對合同的信息化管理，但是合同管理內(nèi)部控制仍然存在下面的問題。

1.云平臺未實現(xiàn)合同調(diào)查信息化，存在無法有效分析簽約對象資信的風(fēng)險

簽約對象的資信調(diào)查是簽約前一項非常重要的工作，該工作的落實可確認(rèn)簽約對象是否有能力履行合同，從而降低交易風(fēng)險。在進行合同前期調(diào)查時，基本上都是以傳統(tǒng)的方式在網(wǎng)上收集調(diào)查對象的資料或進行實地考察訪問，再進行主觀判斷其財產(chǎn)狀況、生產(chǎn)能力、經(jīng)營能力等。使用這種方式進行合同調(diào)查，比較主觀，容易受個人偏好影響而導(dǎo)致判斷失誤，最終可能使單位面臨較大的合同風(fēng)險。重慶海事局雖然構(gòu)建了云平臺，卻沒有充分利用云平臺的數(shù)據(jù)資源及大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術(shù)來構(gòu)建合同調(diào)查對象的資信主題數(shù)據(jù)庫，以數(shù)據(jù)為依據(jù)客觀、全面地分析簽約對象的資質(zhì)、誠信度、業(yè)務(wù)能力和履約能力等資信情況。雖然重慶海事局的業(yè)務(wù)和合同類型都相對比較單一，并且有較穩(wěn)定的合作對象，但是一旦面臨新的合作對象，若未對簽約對象的資信情況進行全面分析，就會給合同的簽訂、履行埋下隱患，增大可能承擔(dān)經(jīng)濟損失的風(fēng)險。

2.云平臺不能及時反映項目執(zhí)行進度，風(fēng)險預(yù)警能力較弱

目前，重慶海事局的合同履行階段基于云平臺進行，利用合同管理系統(tǒng)可以實時查詢所有合同的執(zhí)行進度，在很大程度上解決了未實現(xiàn)信息化管理之前無法隨時了解每個合同執(zhí)行進度的問題。但是，由于風(fēng)險的發(fā)生可能存在于合同管理的各個階段，訂立階段可能面臨合同條款存在漏洞、履行階段面臨逾期支付款項、檔案管理階段面臨合同或相關(guān)資料丟失的風(fēng)險等，這就需要云平臺有一套較完備的評價機制對合同進行全生命周期的風(fēng)險管理。在合同履行階段系統(tǒng)設(shè)計了“到期提醒”的風(fēng)險防控功能，雖然利用該功能可以根據(jù)計劃收付款時間自動判斷并于十日前提示工作人員收付款項，但是由于系統(tǒng)無法主動監(jiān)控項目的執(zhí)行進度，存在項目進度和計劃收付款項進度不符的情況，使得到期提醒功能無法發(fā)揮其價值。因此，合同款項收付時間仍然由人為控制，逾期支付的現(xiàn)象還是可能出現(xiàn)，風(fēng)險得不到控制時就會導(dǎo)致單位經(jīng)濟利益受損或面臨訴訟的風(fēng)險。

3.云平臺上合同管理相關(guān)數(shù)據(jù)資源價值挖掘不夠，風(fēng)險防控水平較差

大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)被視為新的生產(chǎn)要素會反饋到合同業(yè)務(wù)活動中，是進行合同管理決策、風(fēng)險預(yù)測與規(guī)避的重要依據(jù)。重慶海事局合同管理涉及政府采購、建設(shè)項目、國有資產(chǎn)等多個業(yè)務(wù)板塊，這些業(yè)務(wù)過程都在云平臺上運行，形成了大量有價值的數(shù)據(jù)。盡管在重慶海事局利用云平臺對合同進行管理后，臺賬中的分析圖表功能可以很方便、直觀地為管理者提供多維分析，合同管理的效率和決策水平得到了一定程度的提高，但由于云平臺中合同管理只是圍繞其業(yè)務(wù)過程進行，對掃描版合同文檔中的文本、圖片、圖表等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的利用不足，并沒有從大數(shù)據(jù)分析的角度去實施合同的電子檔案管理，因此對數(shù)據(jù)價值的挖掘還不夠，致使合同管理風(fēng)險防控能力較弱。

三、基于財務(wù)云平臺的合同管理內(nèi)部控制優(yōu)化與改進

重慶海事局合同管理內(nèi)部控制的目標(biāo)是實現(xiàn)合同管理的合規(guī)性與風(fēng)險管控。根據(jù)合同管理的生命周期，結(jié)合財務(wù)云平臺設(shè)計，簡單地將重慶海事局合同管理系統(tǒng)分為合同簽訂前、合同簽訂、合同履行和合同履行后四個階段，分別?τ?合同的信息管理、合同范本的管理、相關(guān)票據(jù)文件管理、風(fēng)險預(yù)警、消息提示、合同檔案管理、統(tǒng)計與評估、合同查詢等功能，如圖2所示。

下面，針對重慶海事局合同管理內(nèi)部控制中存在的問題，結(jié)合財政部頒布的《內(nèi)控規(guī)范》中的合同控制內(nèi)容和合同全生命周期管理過程，基于現(xiàn)有云平臺中的合同管理系統(tǒng)功能應(yīng)用，財務(wù)云平臺的合同管理內(nèi)部控制優(yōu)化與改進流程如圖3所示。

主要從簽約對象資信的調(diào)查、合同草稿的擬定與初審、合同風(fēng)險預(yù)警及風(fēng)險防范等方面重點闡述基于財務(wù)云平臺對合同管理內(nèi)部控制的優(yōu)化與改進措施。

（一）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建資信主題數(shù)據(jù)庫，全面分析簽約對象的資信情況

在合同簽訂前的合同調(diào)查階段，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)拓寬數(shù)據(jù)采集來源，從云平臺和互聯(lián)網(wǎng)上采集到不局限于傳統(tǒng)的合同調(diào)查對象資信數(shù)據(jù)，包括云平臺上記錄的簽約對象的基本信息、相關(guān)項目、相關(guān)合同和資金統(tǒng)計、合同執(zhí)行進度、款項收付計劃執(zhí)行進度、合同狀態(tài)、金額分布統(tǒng)計等數(shù)據(jù)以及互聯(lián)網(wǎng)上關(guān)于合同調(diào)查對象的財務(wù)報表、納稅信息、業(yè)務(wù)活動等半結(jié)構(gòu)或非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)。所有關(guān)于合同調(diào)查對象的數(shù)據(jù)被系統(tǒng)地收集、存儲，利用大數(shù)據(jù)對海量的數(shù)據(jù)源做分類處理，整合構(gòu)建資信主題數(shù)據(jù)庫，為大數(shù)據(jù)資信分析做基礎(chǔ)，使對簽約對象的資信調(diào)查更加科學(xué)、全面、準(zhǔn)確。

同時，通過運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對簽約對象的資質(zhì)、信譽和能力進行綜合評估，可以分析合同調(diào)查對象的競爭力和潛在風(fēng)險，以此規(guī)范對合同調(diào)查對象的管理，在合同訂立階段為簽訂合同提供決策支持，規(guī)避合同風(fēng)險。但是，對簽約對象的評級不能固化，可以根據(jù)其合同履行情況進行動態(tài)評價；對簽約對象的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等做采集、存儲、處理與分析，用信用等級來綜合評定簽約對象。

（二）增加及規(guī)范合同起草及初審功能，建立合同風(fēng)險數(shù)據(jù)庫

在云平臺合同管理系統(tǒng)中增加合同起草功能，采用兩種方式實現(xiàn)合同信息的錄入。一是標(biāo)準(zhǔn)合同方式，使用者只需要在選擇合同類型之后填寫有關(guān)合同的關(guān)鍵性要素即可自動生成合同文檔；二是框架合同方式，將使用得比較頻繁的合同條款存入數(shù)據(jù)庫中，在起草時可將合同文檔按照通用框架列出，從數(shù)據(jù)庫中提取備選條款，即可通過選擇框架和合同條款后快速完成自定義合同的生成。為了防止合同內(nèi)容填寫不完整和不規(guī)范，增加了對合同草稿的初次審批流程。系統(tǒng)可以自動檢索數(shù)據(jù)庫及合同樣本，通過預(yù)先設(shè)定的規(guī)范條例等初審合同文本，輔助合同起草人補充完善文本內(nèi)容，避免提交審核后被退回，從而節(jié)省時間成本。例如，合同起草人完成合同錄入后，系統(tǒng)將文本內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)化模板進行對比，對于存在規(guī)定但未填寫或者填寫有錯誤的地方給出提醒消息。

由于不同類型的合同風(fēng)險點不一致，利用信息技術(shù)可以使系統(tǒng)基于合同分類來梳理不同環(huán)節(jié)的風(fēng)險點和初審要素。在合同管理系統(tǒng)中，對重慶海事局涉及的收入合同、支出合同、基建合同及征收合同進行風(fēng)險梳理，然后形成風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，并存儲在云平臺中。這樣，系統(tǒng)進行初審后可以在合同審核流程的每個環(huán)節(jié)提醒相關(guān)職能部門的審核人員及復(fù)核小組成員在該環(huán)節(jié)需要重點防范的風(fēng)險，這個過程需要界定審核過程中不同部門的審核職責(zé)，以降低合同訂立過程中的風(fēng)險。例如，在合同管理系統(tǒng)中通過對合同類別進行區(qū)分后，按重慶海事局“三重一大”所界定的一定金額，系統(tǒng)會將此類合同自動傳輸?shù)接嘘P(guān)職能部門負(fù)責(zé)人進行審批。合同審批過程中流經(jīng)的具體審批部門會根據(jù)合同的類型及金額限定而有所不同，其流經(jīng)的具體審批步驟要求也會根據(jù)合同的類型有所差異。此外，系統(tǒng)存在審批流程而審批人未執(zhí)行該操作時，就會以待辦事項做出自動提示。

（三）建立合同執(zhí)行跟蹤機制，設(shè)計差異化的系統(tǒng)風(fēng)險提示與預(yù)警功能

在云平臺的合同管理系統(tǒng)中增加合同實施進度階段信息錄入，建立合同執(zhí)行跟蹤機制，在合同管理各個階段的關(guān)鍵節(jié)點設(shè)置提醒來防控風(fēng)險，實現(xiàn)對合同的全生命周期動態(tài)監(jiān)管。系統(tǒng)在關(guān)鍵節(jié)點推送消息提醒，借助智能手機或平板電腦等移動智能終端以郵件、短信或者消息的形式提醒相關(guān)人員及時跟進履行進度，規(guī)避合同履行風(fēng)險。根據(jù)合同類型的差異，可以采用預(yù)警逐漸升級的方法對超期的合同做不同程度的提醒，使相關(guān)人員知曉合同的執(zhí)行情況，防范合同違約的風(fēng)險。

合同履行過程中，根據(jù)合同中的具體條款會生成收付計劃，并通過系統(tǒng)對合同中界定的責(zé)權(quán)利及完成情況進行監(jiān)控，具體包括合同款項收付提醒、實際收付執(zhí)行情況記錄和項目執(zhí)行情況。對合同款項收付時間和收付金額需要進行嚴(yán)格控制，及時提醒按照合同計劃進行收付。通過對合同起草階段的信息化，將《內(nèi)控規(guī)劃》嵌入合同管理過程，實現(xiàn)從合同的錄入登記、審批、履行管理、監(jiān)控執(zhí)行、評估、查詢、統(tǒng)計等全生命周期的信息化作業(yè)模式，可以幫助實現(xiàn)合同的全流程規(guī)范化管理控制目標(biāo)。

（四）強化合同管理全過程的數(shù)據(jù)分析與利用，提高合同管理風(fēng)險防控水平

篇（10）

一、背景介紹

近年來，A公司全面貫徹落實國家和行業(yè)風(fēng)險內(nèi)控管控要求，并將相關(guān)成果創(chuàng)新應(yīng)用到電網(wǎng)施工企業(yè)，重點關(guān)注國際業(yè)務(wù)高風(fēng)險領(lǐng)域和控制薄弱環(huán)節(jié)，通過建立國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，防范國際業(yè)務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)管理突破與創(chuàng)新。

電網(wǎng)施工企業(yè)開展國際工程承包業(yè)務(wù)的歷史較長、規(guī)模較大，并針對國際業(yè)務(wù)中涉及稅收、法律等問題，探索建立了自身業(yè)務(wù)管理模式，但尚未對國際業(yè)務(wù)風(fēng)險開展全面識別與評估，對部分國際業(yè)務(wù)的特有風(fēng)險仍缺乏有效控制方式，主要體現(xiàn)在以下四個方面：

（一）勞務(wù)方面

主要風(fēng)險為部分境外施工人員無法取得勞務(wù)簽證，只能通過旅游簽證赴項目現(xiàn)場；外派人員的人身安全存在一定風(fēng)險；對境外雇傭人員管理不善或程序不完備可能導(dǎo)致違反當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)。

（二）工程管理方面

主要風(fēng)險為項目所在國的法律法規(guī)對工程設(shè)計、施工安全、環(huán)境保護、施工質(zhì)量等管理要求有較大差異，易發(fā)生因違反法規(guī)而遭受處罰，甚至影響整個工程進度。

（三）合同管理方面

主要風(fēng)險為各國合同法律法規(guī)有所差異，易發(fā)生因不熟悉當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)而導(dǎo)致簽訂合同無法有效保護公司利益。

（四）信息溝通方面

主要風(fēng)險為海外工程遇到緊急情況時，信息無法及時傳遞和響應(yīng)，緊急情況無法得到妥善處理，影響公司利益。

二、主要措施

組織開展國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制梳理和完善工作，通過制度審閱、穿行測試、調(diào)研、訪談等方式深入查找國際業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險因素、控制缺陷和管理薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化完善控制措施，從而建立滿足國際業(yè)務(wù)風(fēng)險管理需要的內(nèi)部控制體系。

（一）收集國際業(yè)務(wù)風(fēng)險信息，建立常態(tài)風(fēng)險評估機制

國際業(yè)務(wù)施工地點遍布世界各地，各地法律法規(guī)、市場環(huán)境、文化氛圍等存在較大差異，因此國際業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險具有一定的特殊性。為準(zhǔn)確識別國際業(yè)務(wù)面臨的各類風(fēng)險，建立完善應(yīng)對措施，通過對國際分公司各級領(lǐng)導(dǎo)干部開展訪談、召開國際業(yè)務(wù)風(fēng)險專題研討會，確認(rèn)國際業(yè)務(wù)面臨的環(huán)境、技術(shù)、商務(wù)、財務(wù)和信息溝通等5大類風(fēng)險，重點關(guān)注稅收、勞務(wù)、工程設(shè)計、施工管理、合同管理、外匯管理、資金支付、資產(chǎn)管理等8項重大風(fēng)險，并針對重大風(fēng)險制定有效的風(fēng)險應(yīng)對策略和國際業(yè)務(wù)風(fēng)險信息庫。

同時，為確保風(fēng)險識別與應(yīng)對的全面性和時效性，規(guī)定從項目前期調(diào)研開始，由專人負(fù)責(zé)對新項目所在國家及地區(qū)的政治、宗教、文化、經(jīng)濟和工程管理要求等情況進行調(diào)研，并通過中國使領(lǐng)館、華人商會等信息渠道調(diào)查了解當(dāng)?shù)貙嶋H情況，收集識別相關(guān)風(fēng)險信息，評估風(fēng)險影響和風(fēng)險級別，編制上報風(fēng)險評估報告，為有效管控國際業(yè)務(wù)風(fēng)險奠定了基礎(chǔ)。

（二）梳理完善內(nèi)部控制措施，有效管控國際業(yè)務(wù)風(fēng)險

針對國際業(yè)務(wù)面臨的各項特殊風(fēng)險，構(gòu)建細(xì)化流程框架，并依據(jù)流程框架逐項建立控制措施。尤其對勞務(wù)管理、工程管理、合同管理、信息溝通管理等方面存在的重點難點問題提出有效解決措施。

1.勞務(wù)管理方面。一是建立外派人員ID卡集中辦理程序和人身安全保障體系，根據(jù)當(dāng)?shù)刂伟箔h(huán)境情況，通過制定實施人員安全活動規(guī)定、開展安全知識培訓(xùn)、雇傭安保人員等方式提升人身安全保障能力；二是強化境外勞務(wù)用工法律監(jiān)控，嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)與勞務(wù)人員或與勞務(wù)派遣單位簽訂合同，必要時聘請當(dāng)?shù)氐闹薪闄C構(gòu)對勞務(wù)合同進行起草或?qū)徍恕?/p>

2.工程管理方面。指定專業(yè)人員在項目前期開展項目所在地工程管理方面法律法規(guī)研究，優(yōu)化完善國際業(yè)務(wù)工程管理控制流程，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)特殊規(guī)定，并加強監(jiān)督。

3.合同管理方面。聘請國際業(yè)務(wù)法律顧問嚴(yán)格審核與國外業(yè)主單位或國外總包方簽訂的工程承包合同內(nèi)容，必要時聘請項目所在地專業(yè)中介機構(gòu)審閱合同，并在項目所在國家或地區(qū)履行必要的備案程序；施工過程中需要簽署的各類合同，均聘請當(dāng)?shù)貙I(yè)中介機構(gòu)代為審閱，保障公司合法權(quán)益。

4.信息溝通方面。建立國際業(yè)務(wù)重大事項信息傳遞機制和重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案體系，明確突發(fā)重大事件范圍以及處理通報程序；重大突發(fā)事件處理完畢后，項目部門要編寫重大突發(fā)事件處理報告，并報公司總部備案。

（三）建立內(nèi)控監(jiān)督評價體系，強化國際業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行

定期組織召開內(nèi)控缺陷整改工作會議，研究整改方案，明確整改責(zé)任和整改期限，缺陷整改完成情況納入公司績效考核評價。同時，建立國際業(yè)務(wù)專項內(nèi)控評價機制，對國際業(yè)務(wù)重大風(fēng)險和重要事項進行定期專項檢查評價，全程監(jiān)控重大事項的事前決策、事中執(zhí)行、事后評價及缺陷整改，有效督導(dǎo)國際業(yè)務(wù)各項流程規(guī)范執(zhí)行，不斷提升企業(yè)依法治企和規(guī)范經(jīng)營水平。

三、實施效果

（一）理順國際業(yè)務(wù)流程，有效規(guī)范國際業(yè)務(wù)管理

通過內(nèi)控體系建設(shè)，送變電等電網(wǎng)施工企業(yè)重新構(gòu)建了總部與國際分公司的管控關(guān)系和職責(zé)劃分，梳理出了一套兼顧施工企業(yè)管理特點和國外工程特殊要求的國際業(yè)務(wù)內(nèi)控操作規(guī)程，有效規(guī)范了國際業(yè)務(wù)管理。

（二）構(gòu)建國際業(yè)務(wù)風(fēng)險防控體系，提升國際業(yè)務(wù)風(fēng)險防控水平

根據(jù)國際業(yè)務(wù)風(fēng)險信息庫、流程框架、內(nèi)部控制矩陣、流程圖、權(quán)限指引表等一系列工作成果，編印了《內(nèi)控流程手冊-國際業(yè)務(wù)分冊》和《授權(quán)管理手冊-國際業(yè)務(wù)管理分冊》，全面指導(dǎo)國際分公司業(yè)務(wù)開展，切實防范國際業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。

（三）強化內(nèi)控體系自評價管理，完善內(nèi)控閉環(huán)管理機制

篇（11）

現(xiàn)階段我國房屋建筑工程總體建設(shè)步伐比較穩(wěn)定，總體布局較為清晰，這為我國社會發(fā)展提供了源源不斷的動力。然而在這一過程中，建筑行業(yè)是法律糾紛多發(fā)行業(yè)之一，其特點是涉案主體多、涉案標(biāo)的額大、涉案客觀因素復(fù)雜等。作為建筑主體的施工企業(yè)必須掌握施工合同管理要點，做好風(fēng)險防控，避免糾紛，減緩企業(yè)壓力維護社會穩(wěn)定。在本文中，我將站在施工企業(yè)的角度，根據(jù)現(xiàn)階段部分施工企業(yè)管理狀態(tài)，剖析施工合同管理及風(fēng)險防范存在的四個主要問題，針對性提出解決方法。

一、存在的問題

1.施工企業(yè)的風(fēng)險控制構(gòu)架體系不健全，施工合同管理人員的綜合素質(zhì)較低?，F(xiàn)階段我國房屋建筑工程施工合同管理要點及風(fēng)險控制的第一個問題，就是施工企業(yè)風(fēng)險控制構(gòu)架體系不健全和施工合同管理人員的綜合素質(zhì)較低。企業(yè)的管理工作起決定性作用是：有健全的管理體系和優(yōu)秀的管理團隊。合同管理缺陷主要存在以下三個方面，首先是為謀求生存和發(fā)展施工企業(yè)對明知有風(fēng)險又不得不冒險，在承接任務(wù)簽訂合同中向業(yè)主方承諾自愿承擔(dān)風(fēng)險，包括讓利、墊資、擔(dān)保、處罰等，施工過程履約管理脫節(jié)現(xiàn)象嚴(yán)重,缺少制定風(fēng)險防范措施；其次是管理人員綜合管控能力低且缺乏責(zé)任心，施工企業(yè)基本都是建筑專業(yè)人才法律意識淡薄,在工作中不能準(zhǔn)確識別風(fēng)險掌握合同管理要點，從而使風(fēng)險控制措施和合同履約管理產(chǎn)生誤差；最后是管理團隊執(zhí)行力弱，風(fēng)險防范措施落實不及時不到位，施工風(fēng)險連環(huán)發(fā)生，進而導(dǎo)致項目利潤下降甚至虧損。例如房地產(chǎn)項目，具備土地證并辦理合法施工許可證后開工比較穩(wěn)妥，但頻頻出現(xiàn)有些施工企業(yè)項目合同剛簽訂，就著急進場開工，有些施工合同未簽訂為占住一席之位即先派遣施工隊伍進場墊資開工，由于項目開發(fā)手續(xù)不完備導(dǎo)致資金鏈斷裂，施工款被無限期拖欠追悔莫及。2.施工企業(yè)的風(fēng)險控制與合同管理兩項工作缺乏交流溝通?，F(xiàn)階段我國房屋建筑工程施工合同管理要點及風(fēng)險控制第二個問題，就是兩者管理上缺乏協(xié)調(diào)與溝通。工作中常常會遇到一些難以解決的問題，比如合同簽訂有效性、項目內(nèi)部承包、項目公章、管理人員對外簽字風(fēng)險、物資采購、工期、質(zhì)量、安全、變更索賠、中途停工復(fù)工、解除合同退場、竣工驗收移交、結(jié)算、優(yōu)先受償權(quán)風(fēng)險認(rèn)知、質(zhì)量保修、財務(wù)管理、履約擔(dān)保、保險、如何應(yīng)對項目法律糾紛、造價鑒定、行政處罰、阻工、威脅恐嚇與敲詐等問題，都屬于工程風(fēng)險控制和施工合同管理兩個方面相互制約和促進的管理范疇。工程風(fēng)險控制是保證項目安全開展的重要前提，而施工合同管理是保證項目正常進行的必要條件，兩者的執(zhí)行部門不同，平行管理，缺乏信息交流溝通，導(dǎo)致交叉點疏漏管控。施工企業(yè)在按合同履約追趕工程進度質(zhì)量時，往往又忽略了項目成本控制商務(wù)風(fēng)險。特別是邊設(shè)計邊施工的EPC項目，合同對項目設(shè)計概算審批、施工圖預(yù)算審批屬于風(fēng)險管控重點,但施工企業(yè)往往盲目追求產(chǎn)值，合同約定價格確認(rèn)手續(xù)沒履行導(dǎo)致項目結(jié)算舉步維艱后悔莫及。3.施工企業(yè)的風(fēng)險控制和施工合同管理缺乏主動適應(yīng)市場能力?，F(xiàn)階段我國房屋建筑工程施工合同管理要點及風(fēng)險控制第三個問題，就是兩者管理上缺乏主動適應(yīng)市場能力。全面實施營改增，是國家推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進企業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型的一項重大稅制改革，對建筑業(yè)影響深遠(yuǎn)，不僅對行業(yè)整個產(chǎn)業(yè)鏈、上下游都產(chǎn)生重大影響，而且也徹底改變了每個企業(yè)過去已經(jīng)習(xí)慣的經(jīng)營管理、組織構(gòu)架以及合同、分包、采購、資金、成本管理等工作流程，倒逼企業(yè)必須進行管理變革，具有挑戰(zhàn)也有機遇。2016年5月1日建筑業(yè)營改增正式實施?！盃I改增”成為了研討議論的熱點，但我們很多施工企業(yè)在新老項目的管理上仍然依賴政策的模糊界限，沒有研制如何進行調(diào)整優(yōu)化，適應(yīng)“新常態(tài)”，而是都往舊項目上套政策，或一味的想方設(shè)法把項目變?yōu)楹喴子嬚饕源藖頇?quán)衡所謂的減稅，缺少管理模式變革提升。項目的稅務(wù)風(fēng)險來了，頻頻出現(xiàn)財務(wù)管理的疑難雜癥不得不放緩建設(shè)步伐。4.房屋建筑工程項目風(fēng)險控制和施工合同管理缺乏先進性?，F(xiàn)階段我國房屋建筑工程施工合同管理要點及風(fēng)險控制第四個問題，就是缺乏先進性。在科學(xué)技術(shù)日益發(fā)展的今天，涌現(xiàn)越來越多先進科學(xué)技術(shù)，這些為社會生產(chǎn)力進步做出了突出貢獻。然而，我國很大一部分施工企業(yè)缺乏先進的技術(shù)支撐，缺少先進技術(shù)管控設(shè)備，缺少先進技術(shù)人才。為規(guī)范建筑市場秩序，維護建設(shè)工程施工合同當(dāng)事人的合法權(quán)益，國家推行《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》以及其他合同范本，但當(dāng)我們面臨開放市場，推進建筑產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化時，這些范本遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實際需求，很多合同條款使用和項目風(fēng)險的來臨都是因為缺乏管理先進性導(dǎo)致企業(yè)措手不及，慘遭重大損失，被市場淘汰?！耙粠б宦贰表槕?yīng)世界多極化、經(jīng)濟全球化、文化多樣化、社會信息化的潮流，秉持開放的區(qū)域合作精神，加快建筑業(yè)企業(yè)走出去，但是項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)銜接差異，政治環(huán)境、融資途徑保障、溝通協(xié)調(diào)和信息共享等，由于缺乏合同管理風(fēng)險控制先進性，很多施工企業(yè)仍然處于觀望不敢輕易“走出去”。PPP項目模式推進過程中的眾說紛紜，許多施工企業(yè)蠢蠢欲動，但是由于缺乏對政策的理解和PPP模式的研究，缺乏對合同風(fēng)險管控新風(fēng)險點的預(yù)測能力，除中央企業(yè)外，其他施工企業(yè)尚未在PPP項目推進中占據(jù)市場份額。

二、解決上述存在問題的方法

1.建立制度，提高人的綜合素質(zhì)。在此提出合同管理第一個要點：人。管理就是通過控制、計劃、決策、組織、協(xié)調(diào)、領(lǐng)導(dǎo)將一些份數(shù)的個體組合起來，以期發(fā)揮比個體功能之和更大的功能。要想把風(fēng)險防控體系建立并穩(wěn)固，關(guān)鍵是人，管理的推行需要人的智慧與行為的控制。有人，才有健全的管理體系和優(yōu)秀的管理團隊，風(fēng)險才能被識別、轉(zhuǎn)移、化解。鑒于目前絕大部分施工企業(yè)的管理還是粗放型，要扭轉(zhuǎn)現(xiàn)存管理局面，實行人的精細(xì)化專業(yè)管理將成為施工企業(yè)合同管理必備武器。制度建立固然重要，但是要有人，且人在制度的籠子中監(jiān)督執(zhí)行，同時也在制度的邊緣鼓勵創(chuàng)新。我們經(jīng)常要求項目管理團隊在項目實施過程中不定期組織學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)項目管理涉及的法律知識增強法律意識。施工企業(yè)需要鼓勵全員參與項目合同管理風(fēng)險控制，風(fēng)險發(fā)生前、中、后團隊研討決策并相互監(jiān)督執(zhí)行，建立清晰、切合實際、操作可行有效的構(gòu)架體系，而不能僅限于匯報推委責(zé)任。現(xiàn)階段在具體項目上基本沒有或極少有相關(guān)法律專業(yè)人員,在此一方面倡導(dǎo)施工企業(yè)實行項目法律顧問制度，引進專業(yè)咨詢團隊；另一方面倡導(dǎo)企業(yè)落實責(zé)任制，制定多跑道多層次的激勵機制，尋求激勵手段和效果的一致性。2.提質(zhì)增效，加強工作的溝通協(xié)作。在此提出合同管理第二個要點：溝通協(xié)作。溝通能力包含著表達能力、爭辯能力、傾聽能力和設(shè)計能力。施工企業(yè)內(nèi)部除了必要的企業(yè)資源保密措施外，很多合同管理方式方法及施工風(fēng)險控制措施有共性，經(jīng)驗的分享，相互交流借鑒監(jiān)督執(zhí)行非常重要，同一個風(fēng)險控制節(jié)點產(chǎn)生的預(yù)警、應(yīng)對預(yù)警采取的防范措施、措施落實整改監(jiān)督執(zhí)行、風(fēng)險控制成效等環(huán)節(jié)，都可以通過溝通來傳承。經(jīng)營、生產(chǎn)、財務(wù)、清欠結(jié)算、法務(wù)、信息等風(fēng)險控制管理部門之間建立了互通平臺，分享各自掌握項目合同管理信息，讓更多參與合同管理的人才共同建立維護溝通的橋梁探討風(fēng)險控制措施。溝通能力提升了，如何做到協(xié)作？市場上有關(guān)項目管理信息管理系統(tǒng)開發(fā)的軟件非常多，企業(yè)需要投入研發(fā)經(jīng)費，開發(fā)符合自己管理需求的精品軟件很重要！長期以來，粗放型建造方式為主，勞動和能耗的雙重密集使建筑領(lǐng)域發(fā)展越來越不可持續(xù)?；贐IM技術(shù)的新型建筑工業(yè)化精益協(xié)同發(fā)展，以信息化帶動的工業(yè)化，對技術(shù)和管理要求更高，著重強調(diào)項目整體成套的集成生產(chǎn)技術(shù)，以實現(xiàn)建筑產(chǎn)品全壽命周期價值最大化的可持續(xù)發(fā)展生產(chǎn)方式，是工業(yè)化與互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)處理等技術(shù)的深度融合，有助于建筑業(yè)綠色化的轉(zhuǎn)型升級。我們的合同管理迫切需要適應(yīng)新的格局，需要BIM技術(shù)建立宏觀協(xié)同管理模型，微觀層面又為各階段具體風(fēng)險防控工作帶來協(xié)同管理技術(shù)手段,實現(xiàn)全過程、全方位高度整合協(xié)作實時調(diào)控防范風(fēng)險措施。3.主動適應(yīng)市場，補短板。在此提出合同管理第三個要點：適應(yīng)。營改增后施工企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險管理的高要求，面臨市場行情的變革。傳統(tǒng)的合同管理稅務(wù)風(fēng)險控制方式已經(jīng)逐步不合時宜，許多不規(guī)范的發(fā)票管理混亂現(xiàn)象不再得以存續(xù)，我們需要適應(yīng)市場需求，調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)方式，協(xié)同管理補齊短板。很多施工企業(yè)內(nèi)部出臺了預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險的管理手冊，制定了項目內(nèi)部發(fā)票管理的流程，同時為保障項目發(fā)票抵扣認(rèn)證的合法合規(guī)，施工企業(yè)內(nèi)部對外招標(biāo)一批合格分包商、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃公司、勞務(wù)隊伍等，建立了企業(yè)的內(nèi)部使用“倉庫”并嚴(yán)格進行入庫篩選，簽訂的各類管理項目管理合同進行了格式化、標(biāo)準(zhǔn)化，這是規(guī)避合同管理風(fēng)險主動適應(yīng)市場的體現(xiàn)。4.保持管理先進性，高瞻遠(yuǎn)矚開拓創(chuàng)新。在此提出合同管理第四個要點：先進性。施工企業(yè)員工幸福感來源于良好工作環(huán)境和匹配的工作效益。施工企業(yè)不僅要立足于國內(nèi)，也要放眼國外，積極開展中外標(biāo)準(zhǔn)對比研究，不斷推出新標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，縮小中國標(biāo)準(zhǔn)與國外先進標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)差距，越來越多參與開展工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)雙邊合作。傳統(tǒng)的合同管理理念會隨著建筑業(yè)電子招標(biāo)評標(biāo)，互聯(lián)網(wǎng)+信息化管理，遠(yuǎn)程視頻監(jiān)控，新材料新技術(shù)新工藝的應(yīng)用、裝配式建筑及PPP項目落地推廣而不斷更新，施工企業(yè)管理產(chǎn)生的合同管理風(fēng)險點必將逐漸增多，這些已成為我們風(fēng)險管控和合同管理中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。管理的先進性可以體現(xiàn)在方方面面，施工企業(yè)需要高瞻遠(yuǎn)矚開拓創(chuàng)新，才能適應(yīng)市場的同時，控制好合同管理各個風(fēng)險點。不斷優(yōu)化現(xiàn)代管理理念，不斷學(xué)習(xí)和應(yīng)用先進的管理思想和信念，將民主科學(xué)的管理方式融入其中，充分發(fā)揮主觀能動性。

三、結(jié)語

隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，施工企業(yè)需要穩(wěn)健經(jīng)營，強化管理增效益，整合資源，主動作為，守土有責(zé)，守土負(fù)責(zé)，守土盡責(zé)，在全面發(fā)展促和諧上抓落實見成效，不忘初心，繼續(xù)前行。對現(xiàn)階段我國房屋建筑工程施工合同管理及風(fēng)險控制四個問題進行了分析闡述，針對這些問題提出了解決的建議，提出四個合同管理要點希望可以成為施工企業(yè)管理的思想啟示，揚長避短激發(fā)新的合同管理抗風(fēng)險斗志，為有效推進建筑工程合同管理防范項目風(fēng)險起到促進作用。

參考文獻：

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