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篇（1）

一、我國社會保障基金的來源和管理分析

(一)社會保障基金涵義以及來源

社會保障基金是國家為了實施社會保障制度，通過法律、行政或市場運營等手段籌集積累的資金．社會保障基金是社會保障制度的首要問題和核心問題，是社會保障制度能順利進行的基礎(chǔ)和物資保障。因此，對社會保障基金的管理問題尤其是如何在社會保障基金的運營中實現(xiàn)保值、增值是進行社會保障制度改革和發(fā)展的一個關(guān)鍵問題。

我國目前社會保障基金的來源從具體項目來分主要包括:由城鄉(xiāng)企業(yè)參保企業(yè)和職工繳費建立起來的職工基本養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，工傷保險和生育保險基金；由各級政府財政撥款和個人繳費建立起來的職工基本醫(yī)療保險基金；由政府財政全部撥款建立起來的機關(guān)事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險基金；依靠企業(yè)和職工繳費建立起來的企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險基金；各級地方政府財政撥款建立起來的城鎮(zhèn)最低生活保障基金，等等。

我國社會保障基金按籌集的方式分可分為一下三類:一是國家強制執(zhí)行的由投保人和其單位共同繳費籌資的社會保險基金主要用于養(yǎng)老，醫(yī)療，失業(yè)，工傷，生育保障，住房保障等。第二是由國家財政撥款用于社會救助，社會福利，社會優(yōu)撫，社區(qū)服務(wù)的基金。第三是以個人投保，企業(yè)投保和互保險形式存在的商業(yè)保險基金。

(二)我國社會保障基金的管理現(xiàn)狀

我國現(xiàn)行的社會保障制度是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的社會保障統(tǒng)籌制度，從實施到現(xiàn)在經(jīng)過一段時間的發(fā)展對我國社會保障基金的發(fā)展有一定的作用，并且初步建立了多層次社會保障基金的管理模式，但是在對社保基金的管理和投資方面還有一定的問題。

1.我國社會保障基金的投資渠道單一，流動性比較差

有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，我國近年來社保基金的增長速度快，在通貨膨脹的風(fēng)險下如何使社保基金有效的保值增值是一個復(fù)雜的問題。目前根據(jù)有關(guān)規(guī)定我國社保基金只能投資國債和存入銀行，這種投資安全系數(shù)高，但從長遠來看存在貶值和流動性較差的風(fēng)險。社保基金貶值的問題來源于通貨膨脹。而流動性較差的問題是因為對國債的投資。目前社保基金實行的是收支兩條線的管理方法，基金的余額除預(yù)留兩個月的支付費用外其余的按規(guī)定只能全部用于購買國家特種定向債券，任何單位和個人無權(quán)用于其他任何形式的投資。從我國現(xiàn)在發(fā)行的債券種類來看憑證式國債的利率比較高，我國的社保基金基本投資在憑證式國債，但憑證式國債一般不能上市流通，流動性較差，所以社保基金在做這種投資后的流動性也比較差。

2.隨著老齡化問題的日益突出，社保基金面臨入不敷出的問題

隨著全球進入老齡化社會，各國政府都在采取相應(yīng)的措施來解決退休福利的問題，特別是社保基金的管理問題得到了各國政府的關(guān)注。我國也即將面臨一場人口的變化，目前我國還處于一個較年輕的社會，2004年我國60歲及上的老齡人占人口總數(shù)的11%，但到2040年，聯(lián)合國估計該比例將上升到28%。我國也將面臨老年化問題。隨著老齡化問題以及因國企改革退休，下崗職工的增多，用于養(yǎng)老，醫(yī)療保障的費用以及下崗職工的失業(yè)保障基金大大增多，這使我國社會保障基金的支出急劇大幅增長，而社會保障基金卻增長緩慢并存在貶值的風(fēng)險，這使我國社會保障基金面臨入不敷出的困境。

二、針對以上管理問題提出幾點改革建議

為了解決我國社會保障事業(yè)發(fā)展中遇到的社保基金籌集問題，我國大部分學(xué)者以及社會上從事社保工作的人員，提出了很多解決的方法，大致歸納主要有以下兩種:

(一)改社會保障費為社會保障稅

開征社會保障稅是國際上社會保障系統(tǒng)普遍采用的籌資方式，目前在已經(jīng)建立社會保障制度的140個國家中有80多個國家開征了社會保障稅。采用社會保障稅有強制性特點，通過強制征收增強了政府的宏觀調(diào)控能力，保障社會保障基金的征收；能向社會及時足額的供給社會保障基金；使我國經(jīng)濟體制能更好的同國際接軌，有利于我國的對外開放。

(二)由現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金累積制過渡

現(xiàn)收現(xiàn)付制是根據(jù)“量出為入”“以支定收”的原則，依據(jù)當(dāng)年社會保障的支出來籌措社保基金的。采用此種模式可以避免因物價上漲而引起的通貨膨脹問題，但因為我國即將進入老齡化社會以及國企改制大量員工下崗等問題的出現(xiàn)，將會對現(xiàn)收現(xiàn)付制這種籌資模式提出嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此必須對現(xiàn)收現(xiàn)付制這種社保基金籌資模式進行改革，必須改為基金累積制。基金累積制是以“量入為出”為原則，是將將來發(fā)生的費用提前提取形成社會保障基金，即當(dāng)期員工的保障費用由自己來承擔(dān)。采用這種模式可以達到社保基金的收支平衡。但是采取這種模式也存在一個問題，那就是在漫長的積累過程中會面臨通貨膨脹的風(fēng)險。并且我國現(xiàn)在是處于由現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制轉(zhuǎn)變的過程中，出現(xiàn)了當(dāng)代人要付兩代人養(yǎng)老保險的雙重負擔(dān)，因此在這種轉(zhuǎn)變模式中關(guān)鍵要解決如何使社會保障基金增值的問題。

以上兩種籌集社會保障資金的方法是從兩個不同的方面解決了社保基金制度改革中的部分問題。保障費改保障稅是國家采取強制手段征收社保基金保障了資金的征收效率，由現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制過渡強化了社會保障中公民的自我保障意識。

三、社會保障基金的市場化運營

如何使社會保障基金不貶值達到保值增值是社會保障基金管理的重要難題。如果繼續(xù)采用現(xiàn)在的管理模式存入銀行或者購買國家債券，隨著時間的推移，利率的調(diào)整，通貨膨脹等因素很難保證社保基金的保值，甚至是貶值。因此為了社會保障更進一步的發(fā)展提出了社保基金進行市場化運營方式，在市場中獲取更高的利潤。

(一)社會保障基金市場化運營的內(nèi)容

社會保障基金的市場化運營，是指由有關(guān)的經(jīng)營機構(gòu)將社會保障基金投入市場特別是金融資本市場中，使社會保障基金進入社會再生產(chǎn)領(lǐng)域，從而使社會保障基金在市場的經(jīng)營中實現(xiàn)保值增值的目的。

由于社會保障基金的特殊性并不是所有的基金都能在市場中運營，要將基金分類根據(jù)不同的基金來進行市場化經(jīng)營。根據(jù)流動性可以將社保基金分為三類:第一準(zhǔn)備金，第二準(zhǔn)備金，第三準(zhǔn)備金。其中第一準(zhǔn)備金是用來支付三個月以內(nèi)的社會保障的基金；第二準(zhǔn)備金是三個月以上一年以內(nèi)的用于支付的社會保障基金；第三準(zhǔn)備金是那些用于支付較長時期后給付的社會保障待遇的部分基金。根據(jù)分類，第三準(zhǔn)備金流動性不大可以進行中長期投資，這部分基金是社會保障基金保值增值的關(guān)鍵。在進行投資的時候也要考慮要安全問題，由于社保基金的特殊性需要投資者將安全性放在第一位。目前允許社保基金投資的國家都采用多種投資方式相結(jié)合的形式，盡量分散投資的風(fēng)險。

(二)社會保障基金的市場化運營方式

社會保障基金的市場運營根據(jù)不同的角度有不同的分類，但總的來說可以分為社會保障基金的金融市場運營以及非金融市場運營。

1.社保基金的金融市場運營

a.銀行存款和購買國家債券

這是我國目前采取的最主要的保值增值方式。在我國銀行存款和政府債券一般都是由商業(yè)銀行或者國家委托商業(yè)銀行來辦理的。政府債券的利率一般高于銀行的利率，而且風(fēng)險比銀行存款還要低，但是政府債券的償還期限比較長，且流通性也有一定的限制。

b.購買公司債券和股票

股票是股份公司籌集資本時，向股東發(fā)行的載明一定股份的書名證明。股票分為普通股和優(yōu)先股兩種。公司債券也是公司為籌集資金而發(fā)行的一種有價證券，是持有者擁有公司債權(quán)的一種憑證。債券和股票都是屬于有價證券，是現(xiàn)在公司融資的一種手段。社保基金在選擇投資于股票還是債券是要根據(jù)投資的實際情況出發(fā)選擇最安全的方式。

c.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款

采用這種方式來運營社會保障基金，基金投資的安全性和金融機構(gòu)定期存款相當(dāng)，因為金融機構(gòu)貸款利率比銀行存款利率高，這樣可以使基金獲得更高的投資收益。

在委托金融機構(gòu)進行貸款業(yè)務(wù)時，雙方簽訂的合同要包括一下幾個方面:委托貸款的總額，委托期限，貸款利率，償還期限，資金用途，風(fēng)險的承擔(dān)等問題。其別要注意金融機構(gòu)的監(jiān)管問題，以及到期后資金的收回問題。

2.社保基金的非金融市場運營

a.直接投資企業(yè)事業(yè)

篇（2）

干預(yù)主義奠定了社會保障基金運用的理論基石。庇古在《福利經(jīng)濟學(xué)》一書中論證了通過國民收入總量增加來增大全社會的福利，主張舉辦社會保障事業(yè)，發(fā)放失業(yè)津貼、社會救濟、養(yǎng)老金等；瑞典學(xué)派和凱恩斯則主張依靠收入再分配的方法，主要是利用累進所得稅以及轉(zhuǎn)移性支付，舉辦社會福利設(shè)施，使社會各階級、集團之間的收入和消費水平通過再分配趨于均等化，提高國民的生活質(zhì)量，實現(xiàn)收入平等。這些成為福利國家的理論基礎(chǔ)，西歐和北歐很多國家實施了普遍福利政策，走上了福利國家的道路。路德維希。艾哈德在《大眾的福利》中指出實現(xiàn)大眾福利的根本辦法不是如何分配現(xiàn)有收入，而是如何將現(xiàn)有收入增大的問題。只有增大現(xiàn)有收入，才能使每個人的所得有所增加，才會增加社會福利。這孕育了社會保障基金通過投資運用來實現(xiàn)保值增值的思想。伯爾丁研究了養(yǎng)老基金的投資，認為在金融市場多樣化投資有利于分散風(fēng)險；而彼得。戴蒙德和吉拉科普諾斯建議將其投資于股票市場，擴大基金的規(guī)模以應(yīng)付未來的支付問題。阿扎伊。沙赫與科沙馬。費爾南德斯深入研究了指數(shù)基金投資在養(yǎng)老基金股票投資中的作用，討論了發(fā)展中國家對指數(shù)基金的運用，并建議發(fā)展中國家構(gòu)建股票市場的市場機制和市場指數(shù)，提高指數(shù)基金的生存能力。

從社保基金的投資運用來看，其主要是圍繞公平與效率、市場與政府兩大主題展開。

1.公平與效率。美國學(xué)者阿瑟。奧肯曾在其代表作《平等與效率》中說過：“源于機會不均等的經(jīng)濟不均等，比機會均等時的經(jīng)濟不均等，更加令人不能忍受”。社會保障基金的安排要做到機會均等，最大限度地使個人努力和個人收益具有正相關(guān)性。如果機會不均等，就會導(dǎo)致“尋租性非效率”和“內(nèi)耗性非效率”。因此，要求社會保障基金在籌集、發(fā)放、管理體制、投資運營等方面都應(yīng)盡量做到機會平等，即基金籌集按個人能力和收入水平征收，發(fā)放過程中兼顧能力差異和互濟原則，基金管理增加透明度，基金投資要盡量做到保值和增值。同時還要兼顧效率，真正的公平必須是有效率的公平。

2.市場與政府。社會保障基金的改革，促使人們重新認識社會保障中政府與市場的關(guān)系，重新界定政府的職能以及政府的作用形式。由于信息不對稱，在市場這只“看不見的手”無法觸及的地方，需要政府介入才能有效運作。從各國實踐來看，政府的間接作用日益滲透到私人養(yǎng)老金計劃中，如通過法律法規(guī)制度以及監(jiān)管，實施強制性的私人養(yǎng)老金計劃，對私人養(yǎng)老金資產(chǎn)比例限制等。此外，政府還要對基金管理公司進行嚴(yán)格的監(jiān)控并提供信息以彌補市場失靈。在社會保障基金運用中，政府和市場都不是萬能的，要想發(fā)揮二者的作用，還須尋找一個有機結(jié)合的均衡點。

二、國外社會保障基金運用成功經(jīng)驗：以美國為例

國外對社會保障基金的運用，主要是指將其資金一部分投入資本市場，實行市場化運作，一般側(cè)重于安全性較高的投資品種，一方面在充分分散風(fēng)險的基礎(chǔ)上提高投資收益率，另一方面為資本市場提供長期、穩(wěn)定的資金。但由于社會保障基金的特殊性，各國又把其投資安全放在首位，對投資品種、投資比例都有嚴(yán)格的限制，目的是在控制好投資風(fēng)險的前提下提高投資收益。

在美國，作為社會保障基金主體的社會保險信托基金投資渠道主要是購買美國政府特種國債。根據(jù)社會保障法案，信托基金只能投資于政府發(fā)行的債券或由美國政府對其本金和利息擔(dān)保的債券。其投資范圍具有強制性、投資決策強調(diào)科學(xué)性和投資品種的流動性。為安全起見，政府還規(guī)定，信托基金至少要保存受益支出總額的20%－30%作為盈余儲備。

美國比較推崇基金指數(shù)化投資。指數(shù)基金的巨大成功使得指數(shù)化投資的概念在投資者心中樹立了良好的形象，并以其低管理成本低系統(tǒng)性風(fēng)險、較高的資產(chǎn)流動性和較少的“尋租”機會使其成為社會保障基金的重要投資工具。早在1997年，美國加州、德州、紐約州最大的公共養(yǎng)老基金50%以上的股票己經(jīng)指數(shù)化，TIAA-CRER（美國TIAA-CRERRetirement）持有的國內(nèi)公司股票指數(shù)化比率高達80%.到2004年底，美國共約有12.9萬億元退休金，投入指數(shù)基金的總額為3.1萬億美元。它們在投資中獲得了相當(dāng)可觀的回報，許多養(yǎng)老基金因此而壯大了自己的實力。

美國政府還針對個人賬戶管理推出了一種“節(jié)儉儲蓄計劃”，由政府挑選出幾個市場指數(shù)，這些指數(shù)跟蹤國內(nèi)外的股票市場。然后，政府與一些合格的基金管理者簽約，由他們來負責(zé)建立和管理相應(yīng)的指數(shù)基金，作為社保基金尤其是養(yǎng)老金投資工具。職工可以將自己個人賬戶中的資金在這些指數(shù)基金中進行分配。這里，職工所選擇的是不同風(fēng)險水平的投資策略。

另外，養(yǎng)老基金還通過多種方式參與公司治理。20世紀(jì)80年代以來，養(yǎng)老基金開始對公司治理產(chǎn)生重大影響，在指數(shù)化投資戰(zhàn)略下，養(yǎng)老基金擁有的不僅僅是權(quán)力，他們還有責(zé)任確保美國最大的和最重要的公司表現(xiàn)出色并取得成績。

三、中國社會保障基金運用的現(xiàn)狀及其問題

2005年期初全國社保基金余額1659.86億元，期末總額為1954.27億元，凈增加294.41億元，其中：財政撥入資金凈增加228.70億元，投資收益轉(zhuǎn)入增加52.90億元，社保基金投資入股交通銀行產(chǎn)生的股權(quán)資產(chǎn)準(zhǔn)備12.80億元。而其直接投資資產(chǎn)1387.58億元，占比65.52%；委托投資資產(chǎn)730.29億元，占比34.48%.

我國社會保障基金的實際投資組合貌似安全但實際上收益率較低，投資效果較差。雖然近幾年我國社保基金投資收益率維持在2.61%以上，但如果加進通貨膨脹及工資水平上漲等因素對貨幣價值的影響，社保基金實際投資收益率比較低，2004年甚至為負值。

1.社保基金規(guī)模不夠大，資金不充裕。由于基金的籌集主要是依靠征收相關(guān)的費用和國家財政撥款，資金來源不足，規(guī)模不夠大，而進入資本市場的社保基金又受到嚴(yán)格的比例控制，使得最后進入資本市場的社保基金少之又少，這樣，社保基金對資本市場的影響力就變?nèi)趿恕?/p>

2.投資工具有限，投資收益率偏低。目前，社保基金的投資工具主要有銀行存款、購買國債、企業(yè)債券和金融債券、股票和證券投資。雖然銀行利率有所提高，銀行存款的收益比以往有所增加，但投資回報率仍然偏低，無法抵御通貨膨脹的侵蝕；購買國債也難以規(guī)避通貨膨脹的風(fēng)險，以2004年的一年期存款和三年期國債為例，二者的利率分別為2.25%和2.68%，遠遠低于當(dāng)年的通貨膨脹率；而購買企業(yè)債券和股票是提高投資收益率的重要途徑，但由于股票市場的風(fēng)險較大，無法保證收益的安全性。另外，銀行存款和國債的比例過高，影響了基金的盈利。以2004年為例，我國社保基金中銀行存款和債券投資的比例分別為39%和43%，按《全國社會保障基金投資管暫行辦法》規(guī)定，企業(yè)債和金融債投資比例不得高于10%，那么社保基金中國債投資至少為33%.銀行存款與國債在社保基金中占到72%，而其投資回報率無法抵御當(dāng)年3.90%的通貨膨脹率，這是造成2004年社保基金真實投資收益率為負值的主要原因。

3.與社保基金投資相關(guān)的法制不健全，市場不完善。一方面未建立統(tǒng)一的社保基金投資運營機構(gòu)，也就不可能對社保基金投資的效益性作出科學(xué)的預(yù)測；也缺乏更加全面、科學(xué)的投資法律、法規(guī)的約束來避免社保基金投資領(lǐng)域中的低效率和道德風(fēng)險。另一方面我國的債券市場規(guī)模小，股票市場的市場也有待規(guī)范，要想實現(xiàn)社保基金的保值增值，還需進一步改善社保基金投資的市場環(huán)境。

4.社保基金管理不規(guī)范，監(jiān)管混亂。目前我國的社保基金的監(jiān)管弱化，缺乏統(tǒng)一的行政監(jiān)管和社會監(jiān)管機構(gòu)，對撥放的財政性資金缺乏全程的跟蹤監(jiān)督。財務(wù)管理制度、會計核算制度也不健全，使政府對社會保障基金的籌集和使用監(jiān)控非常缺乏，資金使用過程中也缺乏安全意識和保值增值責(zé)任，擠占、挪用浪費的情況比較嚴(yán)重。

四、基于安全視角我國社保基金投資渠道相關(guān)制度安排

在社會保障基金的投資運用方面，要在保證基金安全性、流動性的前提下，實現(xiàn)基金的較高收益。通過借鑒國外的成功經(jīng)驗，切實結(jié)合我國社會保障基金運用的現(xiàn)狀，有效促進我國社保基金的保值增值。

（一）鼓勵社會保障基金投資多元化

社會保障基金多元化投資是實現(xiàn)社會保障基金有效投資和保值增值的重要選擇。多元化投資能最大限度兼顧社會和經(jīng)濟目標(biāo)，降低基金積累制度的成本，保證基金的實際安全性，減輕社會保障制度的負擔(dān)以及產(chǎn)生良性的外部效益。

按照《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第二十五條的規(guī)定，其投資范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債等有價證券，投資范圍有所擴大。除在傳統(tǒng)領(lǐng)域中進行投資以外，還要涉及金融創(chuàng)新工具。金融創(chuàng)新工具為社保基金投資提供了更廣泛的選擇，主要包括：

1.指數(shù)化投資。首先，其管理費用低，投資管理人只需按照指數(shù)的成分復(fù)制組合，避免了市場分析、公司調(diào)研、證券組合管理等方面的支出。其次，指數(shù)化投資的交易成本很低。指數(shù)化策略不做個股和時機選擇，股票的換手率很低，從而節(jié)省了交易成本。最后是風(fēng)險較低，指數(shù)化組合經(jīng)過廣泛的分散化，非系統(tǒng)風(fēng)險（個股價格波動對組合的影響）已基本被剔除，主動式投資中通常會出現(xiàn)的基金經(jīng)理操作失誤和道德風(fēng)險，在指數(shù)化投資中也得到了有效降低。正是由于上述優(yōu)點，而國外的養(yǎng)老基金、保險基金等也都對其青睞有加。

2.購買住房抵押貸款證券。對目前中國的商業(yè)銀行來說，住房抵押貸款（按揭）是所有資產(chǎn)類別中最優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)，相對于國有商業(yè)銀行20%以上的貸款壞賬率而言，住房抵押貸款平均壞賬率僅0.52%.加之一些信用增級措施，投資者承擔(dān)的風(fēng)險極小，從收益上看，它的利率通常高于國債利率，因此，它完全可以成為社保基金新的投資工具。2005年12月15日，建設(shè)銀行發(fā)行了金額為30.16億元的個人住房抵押貸款證券，據(jù)估計，其年收益率在4%以上。這正是我國社保基金投資的大好時機。

3.投資國家基礎(chǔ)設(shè)施項目。社會保障基金具有長期穩(wěn)定的特點，可以將之投資到電力、石油、通訊、鐵路、等關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)建設(shè)項目，這些項目具有資金需求量大、回收期長，但投資回報率高、風(fēng)險小的特點，恰好符合社會保障基金可以長期使用但必須低風(fēng)險運作的特點，可以為社會保障基金贏得較高的投資回報。

4.投資信托產(chǎn)品。可以最大限度的提升資金的安全性，從其特有的破產(chǎn)風(fēng)險隔離功能上看，信托投資公司管理的資產(chǎn)不會因為其固有財產(chǎn)或其他信托財產(chǎn)的負債而承擔(dān)任何風(fēng)險，甚至信托投資公司破產(chǎn)了，信托財產(chǎn)仍然不會受到破產(chǎn)債權(quán)人的追索。信托投資還可以同時涉足資本和實業(yè)領(lǐng)域，投資運用渠道廣泛。

5.投資于開放基金。對開放基金的投資規(guī)模不受限制，它的申購和贖回價格以基金的資產(chǎn)凈值為依據(jù)，不受市場供求關(guān)系影響從而可隨時買賣，流動性較強，它的信息披露時間間隔短，有利于規(guī)范基金的管理和投資行為。

（二）積極推動社會保障基金的投資入市

社保基金入市會增加市場的資金供給，壯大機構(gòu)投資者的力量。據(jù)測算，2006底，社保資產(chǎn)規(guī)模已達2500多億元，這部分資金一旦能夠通過合法途徑進入資本市場，就會大大增加市場的資金供給，平衡市場資金供求，改變當(dāng)前機構(gòu)投資者之間互相搏弈、機構(gòu)投資者和散戶投資者之間爭利的局面。同時，其入市對基金管理公司的運營能力和風(fēng)險控制能力提出了更高的要求，基金管理公司在提交參選社保基金管理人申請材料、接受專家委員會評選的過程中，需要做大量的前期準(zhǔn)備工作，有利于基金管理公司的運作更加規(guī)范和透明，作為最重要的機構(gòu)投資者和市場的中堅力量，基金有意識地減少投機、短線的炒作方式，代之以理性、長期的投資方式，會在客觀上起到穩(wěn)定市場的作用。

社會保障基金入市可以采取兩種方式，一是直接方式，設(shè)立專門的社保基金管理公司或參與發(fā)起設(shè)立開放式基金公司，對社保基金進行直接的管理與監(jiān)督；另一種是間接方式，委托證券基金管理公司、券商銀行、商業(yè)性保險公司等金融機構(gòu)進行投資理財。考慮到我國社保基金的現(xiàn)狀，目前我國主要采取間接方式，并在此基礎(chǔ)上按照規(guī)范、穩(wěn)健、專業(yè)化和市場化的原則搞好基金運作，防范和抵御各種投資風(fēng)險。

1.設(shè)置合理入市比例。其入市并不是說所有的投資都投到股票市場，只是部分進入股市。由于投資股票風(fēng)險比較大，我國也對其投資于股票的比例作了具體的規(guī)定，不高于40%.

2.注重投資品種的選擇。挑選的基本標(biāo)準(zhǔn)是績優(yōu)而有成長性的公司，如國家重點鼓勵發(fā)展的行業(yè)、品種和技術(shù)。從目前來看，業(yè)績優(yōu)良的藍籌股將成為其投資的主要品種，而分散投資、波段操作乃至長期持股將可能成為其主要的操作手法。

3.嚴(yán)格選擇基金管理人。嚴(yán)格核查其市場準(zhǔn)入資格，通過考察經(jīng)營機構(gòu)注冊資本、業(yè)績、財務(wù)以及信用評級等條件，選擇合格的基金管理人、基金托管人。此外，還要提高這些機構(gòu)的整體素質(zhì)，經(jīng)常性的進行清理整頓，對不合格的及時清理出局。

4.保證投資期限與幣種匹配。一是確保投資期限和負債期限大體一致，使投資的利率風(fēng)險最小化；二是資產(chǎn)貨幣和負債的貨幣相匹配，使匯率波動的風(fēng)險最小化。在初期以指導(dǎo)意見的形式明確社保經(jīng)營機構(gòu)在資產(chǎn)和負債的期限以及所持幣種方面的匹配目標(biāo)，待條件成熟后，以告示的方式引導(dǎo)社保經(jīng)營機構(gòu)將資產(chǎn)和負債進行匹配，并通過經(jīng)常性的檢查對其進行督促。

（三）謹(jǐn)慎穩(wěn)妥推進社保基金投資海外市場

由于國際資本市場的發(fā)展比較完善，投資工具比較多，各項法規(guī)制度比較健全，投資收益相對較高，因此，投資國際資本市場是一個有效途徑。進行海外投資對拓寬社保基金投資渠道，更加有效的規(guī)避和控制投資風(fēng)險，緩解外匯儲備壓力、保持國際收支平衡、為資本項目管制的逐步放松起到積極作用，為完善人民幣匯率形成機制創(chuàng)造條件。但目前我國社會保障制度尚需完善，資本項目尚未完全開放，我國社保基金投資海外應(yīng)采取循序漸進的原則，謹(jǐn)慎穩(wěn)妥地推進：

1.在投資策略上，采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，并應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警和控制機制，以防范和減少風(fēng)險。

2.在投資運作方式上，可以選擇由社保基金自設(shè)機構(gòu)進行投資，也可以選擇委托國外投資機構(gòu)進行投資。目前，社保基金進行國外投資的資金來源主要是國外上市的國有股減持部分，所以一般選擇國際投資公司，今年11月29日，10家境外資產(chǎn)管理機構(gòu)成為社保基金海外投資管理人。選擇標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該主要是看投資回報的業(yè)績、收費及穩(wěn)健程度如何，其中最重要的標(biāo)準(zhǔn)就是保證社保基金的安全。

3.在投資的分散化方面，可以將基金投資到不同國家不同行業(yè)的股票中。因為各國股票之間的相關(guān)系數(shù)比行業(yè)股票間的相關(guān)系數(shù)略高，投資于不同行業(yè)的股票對于分散風(fēng)險更為有利。因此，可以首先選定幾個全球性的、平穩(wěn)增長型的行業(yè)，然后再選擇一些相關(guān)度較低、市場穩(wěn)定的國家，進而確定目標(biāo)國家、目標(biāo)行業(yè)中的龍頭股作為投資對象，還可以采用股票互換方式進行投資。

4.社保基金進入國際資本市場，一定要制定合適的投資政策和戰(zhàn)略資產(chǎn)配套策略，還要加強風(fēng)險管理，資產(chǎn)負債管理和績效評估。

此外，為提高安全性和效率性，應(yīng)明確社保基金的治理結(jié)構(gòu)，避免其低效率和道德風(fēng)險。

（四）對社保基金投資運用績效進行有效監(jiān)管

我國社保基金采取委托方式，由基金投資管理公司負責(zé)基金的投資，必須對其進行嚴(yán)格監(jiān)管。

1.建立完善的基金運營市場競爭機制。一方面選擇資產(chǎn)投資管理人即投資管理公司的過程要透明、公開，通過招標(biāo)等形式使投資公司之間形成競爭。另一方面在社保基金那與投資公司的合同中要規(guī)定“退出機制”，即如果投資公司在一定時期內(nèi)沒有達到所規(guī)定的目標(biāo)，則社保基金可以從該投資公司和合同關(guān)系中退出，選擇其他效益更好的投資公司。

篇（3）

社會保障基金的運用方式的單一，決定了我國社會保障基金的運營收益低下，甚至有可能導(dǎo)致社會保障基金難以保持現(xiàn)有市值，社會保障基金運用方式的禁錮也使得國家經(jīng)濟調(diào)節(jié)受到不利影響，隨著我國參與社會保障的人數(shù)越來越多，截至目前，全國社會保障基金的總數(shù)已達一萬億元，雖然我國社會保障基金的數(shù)額巨大，但是由于缺少科學(xué)的運營管理模式，社會保障基金的投資渠道受到很大限制，當(dāng)前，我國只有少量社會保障基金運用到了國債市場和股票投資，大部分社會保障基金只運用于投資收益較低的領(lǐng)域，難以對社會保障基金進行保值，我國的社會保障體系也因此承受著越來越重的壓力。吳江區(qū)于2011年開始按照參保職工繳費工資總額的5%，部分做實個人賬戶，但針對做實后的個人賬戶的投資運營，仍主要是采取在國有商業(yè)銀行協(xié)議存款和購買國債等方式，由于投資渠道有限，同時還面臨通貨膨脹的風(fēng)險，部分做實的資金無法實現(xiàn)保值升值。

(二)缺乏科學(xué)的社會保障基金的管理方式

我國的社會保障基金由國家社會保障部統(tǒng)一調(diào)配，各地區(qū)的社會保障部門只有按照預(yù)定方案對社會保障基金進行定期發(fā)放，其余金額大部分存入銀行，只有少部分用來投資國債和股市，國家社會保障基金制度的限制及思想觀念的保守使得我國的社會保障基金的運營受到很大程度的制約，相比較而言，西方發(fā)達國家的社會保障基金運營模式比較值得借鑒，西方發(fā)達國家的社會保障基金的運用由地方政府直接領(lǐng)導(dǎo)，地方政府根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀和民生事業(yè)投資情況的客觀事實，及時對社會保障基金的運用進行政策調(diào)整，甚至有一些國家直接將社會保障基金全權(quán)交付投資管理運營公司來進行運用，一些市場比較具備活力的國家，將社會保障基金充分運用于前景廣闊的資本市場，并且從中獲得了巨大的收益。

二、我國社會保障基金領(lǐng)域問題的解決方案

(一)彌補社會保障基金的缺口

我國社會保障基金的缺口很大程度上威脅了我國社會保障體系的正常運行，各地區(qū)的社會保障機構(gòu)要及時認清當(dāng)?shù)厣鐣Ｕ象w系中存在的弊端，采取科學(xué)的方式加以研究解決，要對政府部門私自挪用社會保障基金的現(xiàn)象進行堅決的處罰，賦予各地區(qū)社會保障機構(gòu)一定的自，防止地方行政機構(gòu)以行政權(quán)力干預(yù)社會保障基金的運作，對社會保障基金使用的機構(gòu)，要進行科學(xué)的調(diào)查和監(jiān)管，對社會保障基金的運行要采取責(zé)任到人的嚴(yán)格監(jiān)管機制，防止社會保障基金運行過程中的腐敗現(xiàn)象，要積極借鑒西方國家的社會保障基金運營管理經(jīng)驗，及時調(diào)整我國社會保障體系，盡快彌補我國社會保障基金的資金缺口，保證我國社會保障體系的正常運行。按照中央全面深化改革的總體部署，以社會保險全覆蓋為目標(biāo)，全國范圍內(nèi)逐步實施“全民參保登記計劃”，推動建立完善更加公平可持續(xù)的社會保障體系。通過全民參保登記工作，吳江區(qū)可建立社會保險基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和全民參保登記信息管理系統(tǒng)，完善登記信息數(shù)據(jù)動態(tài)管理機制，針對各類未參保人群制定擴面措施，實現(xiàn)本區(qū)戶籍符合參保條件人員應(yīng)保盡保，實現(xiàn)我區(qū)社會保障基金收入穩(wěn)定增長。

(二)增加社會保障基金運用方式

社會保障基金運營方式的增加，會給我國社會保障基金的運營收益帶來一定程度的提高，要及時解放我國社會保障基金的運營方式，允許更多的領(lǐng)域吸納社會保障基金作為經(jīng)營資本，將社會保障基金在合理的范圍內(nèi)運用到波動較大的股票市場和國債市場中，從活躍的市場發(fā)展中獲得更大的經(jīng)濟收益，保障我國社會保障基金的市場價值和國家經(jīng)濟調(diào)整的力度。各地區(qū)要充分利用我國社會保障基金基數(shù)大的優(yōu)勢，將社會保障基金推廣到更廣闊的運營區(qū)域，切實降低我國社會保障體系的運行壓力。

(三)建立科學(xué)的社會保障基金管理方式

要積極引進世界發(fā)達國家的社會保障基金的管理經(jīng)驗和運營模式，采取政府直接領(lǐng)導(dǎo)的模式，根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的情況進行差異化的社會保障基金調(diào)配，放開社會保障基金的使用條件，將社會保障基金交付給發(fā)展前景較好的投資運營管理公司，確保社會保障基金的市場價值得到提高。各地區(qū)要積極借鑒世界發(fā)達國家在社會保障基金管理領(lǐng)域的先進經(jīng)驗，國際上大部分發(fā)達國家養(yǎng)老保險制度實行國家層面的統(tǒng)籌。這種做法有利于勞動力的自由流動，減少制度運營成本，能更好地激勵個人參保繳費。對于吳江區(qū)這樣的經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，生活成本比較高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)分為國家基礎(chǔ)養(yǎng)老金和地方基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其中國家基礎(chǔ)養(yǎng)老金實現(xiàn)全國統(tǒng)籌。

篇（4）

構(gòu)建具有中國特色的社會主義和諧社會離不開完善的社會保障體系支撐，而社會保障體系建立在社會保障資金的籌集之上。因此，建立起適應(yīng)我國社會保障要求的穩(wěn)定、可靠、有效的社會保障資金籌集機制，不但是社會保障事業(yè)發(fā)展的需要，而且是我國構(gòu)建和諧社會的重要內(nèi)容。

一、現(xiàn)行我國社會保障基金籌資模式的弊端

（一）籌資渠道單一、資金缺口大

社會保障基金籌資渠道應(yīng)實現(xiàn)多樣化，而目前我國的籌資渠道相對較為單一，當(dāng)前只有養(yǎng)老保險、失業(yè)保險實行較低比例的收繳制度，醫(yī)療保險只在個別城市實行試點個人收繳制度，生育保險尚在醞釀之中。各項保障費用基本來源于職工就職的單位，而個人對于基金的支出很少，這在一定程度上造成社會保障基金來源受阻，資金缺口日益增大。目前我國養(yǎng)老保險基金已經(jīng)出現(xiàn)支付危機，據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，截至2004年底，全國范圍內(nèi)養(yǎng)老保險個人賬戶空帳規(guī)模累計已達7400億元，而且每年還會以1000多億元的速度增加。

（二）剛性不足、缺乏立法保護

社會保障基金收繳辦法由地方政府自行制定，靠行政手段推向社會，缺乏嚴(yán)格有效的法律依據(jù)和強制有力的硬性約束，對于未能按照規(guī)定上繳的企業(yè)或者個人缺乏法律懲治措施，這導(dǎo)致了社會保障基金缺口的進一步增大。此外以“費”的形式征繳資金不像以“稅”的形式那樣具有強制性、固定性等特性。

（三）參保面窄、社會化程度低

目前我國社會保險覆蓋面僅限于城鎮(zhèn)、工礦區(qū)的企事業(yè)單位，即使在這些已參保的企業(yè)中，實際繳費人數(shù)與應(yīng)繳費人數(shù)也存有巨大的差距。而我國農(nóng)村的社會保障基金才剛剛展開，農(nóng)民還未能充分享受到城市居民的社會福利，加上農(nóng)民負擔(dān)過重，造成城鄉(xiāng)差距的進一步加大，這嚴(yán)重阻礙了我國建設(shè)和諧社會的宗旨。因此，社會保障基金籌資模式改變勢在必行。

（四）部門職能不清、管理機制混亂

我國目前參與到社會保障基金征繳的部門眾多，這些部門囊括了地稅、人事、勞動、民政、保險、衛(wèi)生等單位，它們都在經(jīng)辦和社會保障基金。然而這些部門之間缺乏明確的分工，各自為政，各行其道，這造成了管理成本高，而效率低下的惡劣狀況，嚴(yán)重阻礙了社保基金的征繳和統(tǒng)籌。

二、各國社保基金籌資模式比較分析

（一）世界各國社會保障基金籌資模式

目前，全世界已有172個國家建立了社會保障制度，社會保障基金籌資方式主要有三種方式：第一，征收社會保障稅，即政府通過稅收形式籌集社會保障金，直接構(gòu)成政府的財政收入，并通過專門的社會保障預(yù)算進行管理。第二，征繳社會保險費，即通過雇主和雇員繳費形式籌集社會保障基金，不直接構(gòu)成政府的財政收入，但由政府專門部門進行管理和運營。第三，強制儲蓄制，即將雇主為雇員繳納的保障基金及雇員按規(guī)定繳納的保障基金，都統(tǒng)一存入個人專門的社會保障賬戶，其本金及相應(yīng)利息收入均歸個人所有，政府通常只保留少部門的稅收調(diào)節(jié)權(quán)。

（二）各種籌資模式比較分析對我國的啟示

三種社會保障基金的籌資模式在不同時期、不同國家和地區(qū)都曾起到良好的作用，但隨著社會的發(fā)展變化，征收社會保障稅這一形式越來越顯示出其強大的生命力。社會保障稅的實施使得社會保障基金的征收和管理有了嚴(yán)密的法律依據(jù)，并且，“以納稅籌集社會保障基金無疑更有利于體現(xiàn)社會保險的強制性，提高社會保障基金的征繳力度和統(tǒng)籌層級，有利于不同地區(qū)間企業(yè)的公平競爭，也有利于增強公民的納稅意識。”對于社會保障統(tǒng)籌繳款方式而言，它所依據(jù)的是部門性、地方性的法規(guī)，法律層次低，缺乏約束力，管理分散，不便于社會保障基金的征收和管理；而采取儲蓄制形式，雖然考慮了收入與支出的對應(yīng)關(guān)系，但是這種社保基金籌資模式對于賬戶管理要求較高，只適用于人口少，且地區(qū)發(fā)展水平差距不大的國家，特別是在經(jīng)濟發(fā)展不景氣或企業(yè)經(jīng)營虧損時難以保證社保基金的籌措時期。

通過以上三種籌資模式比較分析，結(jié)合我國目前社保基金籌資模式的現(xiàn)狀，建議我國盡快開征社會保障稅，充分利用稅收三性的特征，依法征收社保基金，利用人們不斷增強的納稅意識，提高我國社保基金征繳的到位率。

三、我國社保基金籌資模式必然選擇——費改稅

（一）社保費改稅的優(yōu)越性

1.廣開稅源，保障基金充沛。開征社會保障稅可以廣開稅源，徹底改變現(xiàn)存由于自愿參保或者動員參保帶來的導(dǎo)致社保基金征收不足的弊端。依據(jù)稅法強制全部企事業(yè)單位及有關(guān)團體、個人等依法上繳社保稅，保證社保基金籌集渠道的暢通，保障社保基金的充足率、到位率，從而最大限度地保障廣大勞動者的基本權(quán)益，促進我國和諧社會的建設(shè)。轉(zhuǎn)貼于中國論中國-2.加強社保基金征收管理，保障基金安全。社保稅的實施，顯示了稅收的“剛性”原則，能夠減少征管過程中的不繳、少繳、欠繳現(xiàn)象的發(fā)生，充分實現(xiàn)社會保險的強制性。社會保險費改稅后，形成了“稅務(wù)機關(guān)征收，財政部門管理，社保部門發(fā)放，審計部門監(jiān)督”的管理新模式。將社保基金的征收、管理、發(fā)放分別由相應(yīng)部門負責(zé)，協(xié)調(diào)了部門的職能分工，社保基金實現(xiàn)“收支兩條線”的運作，有效遏制了現(xiàn)存社保基金籌資和發(fā)放過程中腐敗行為的發(fā)生，保障了社保基金的安全。

3.利于社會統(tǒng)籌安排與調(diào)度。社會保障稅是國家為籌集社會保障基金，以工資薪金所得作為征稅對象而征收的一種特定的稅目，其既有一般稅收的強制性，但又缺乏稅收的無償性。在全社會范圍為以“稅”的形式征收社保基金，克服了不同地區(qū)、不同部門間不公平現(xiàn)象的發(fā)生，避免因繳費率不同造成的企業(yè)負擔(dān)不均，有利于社保基金在整個社會范圍為統(tǒng)籌安排。社保稅的開展在宏觀和微觀上保證了基金的征繳，推進了社會的公平進程；社會保障稅的開征解決了原來勞動力因流動造成社保基金不能進行相應(yīng)轉(zhuǎn)移的問題，社保基金不會因為人員工作地變更而中斷。

（二）社保費改稅的可行性

我國目前基本已經(jīng)具備了開征社會保障稅的基本條件，開征社會保障稅是切實可行的。這主要體現(xiàn)在以下方面：

1.當(dāng)前對于社會保障費改稅的征收模式已基本達成了社會共識，近些年社會各界對于要求開征社會保障稅的呼聲不斷高漲，學(xué)術(shù)界對于開征社會保障稅也進行了有益的探索，甚至提出了具體方案，這些研究和探索為開征社會保障稅奠定了堅實的社會基礎(chǔ)和理論基礎(chǔ)。

2.從國際比較結(jié)果看，繳稅制理應(yīng)成為社會主義市場經(jīng)濟下社會保障籌資模式的首要選擇社會主義市場經(jīng)濟條件下社會保障籌資模式的選擇，開征社會保障稅是我國市場經(jīng)濟下社會保障籌資模式的最佳選擇。

3.我國已經(jīng)具備了開征社會保障稅的組織基礎(chǔ)與經(jīng)濟基礎(chǔ)。從組織基礎(chǔ)看：稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過多年的稅收征管實踐，擁有一只強大且素質(zhì)較高的征收隊伍、積累了大量和豐富的稅收征管經(jīng)驗，作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)精熟；具備功能齊全的征收設(shè)施和健全的報稅網(wǎng)絡(luò)，可以為繳費戶提供全方位的優(yōu)質(zhì)服務(wù)；有較嚴(yán)密的稅源監(jiān)控制度，熟悉和了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、工資水平、人員變化、財務(wù)收支等情況。從經(jīng)濟基礎(chǔ)看：改革開放以來，我國經(jīng)濟實力以及城鄉(xiāng)居民收入大幅提高，我國已經(jīng)具備開征社會保障稅的經(jīng)濟基礎(chǔ)，我國的企業(yè)單位與職工個人也具有相應(yīng)的承受能力。

（三）實施社會保障稅的政策建議

1.加快《社會保障稅》立法進程。原有的社會保障費主要是以行政政策為主要管理手段，給社保基金的籌集帶來了大量問題，隨著社保費改稅的實施，配套的法律必需加快制定，為社會保障稅提供法律上的依據(jù)。依據(jù)法律條款明確社會保障各個主體的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，保證社會保障體系合法、有序運行。

2.加強農(nóng)村社保籌集渠道建設(shè)。目前我國社保基金籌集中面臨較為嚴(yán)重的問題之一便是社保基金覆蓋面窄，特別是廣大農(nóng)民還主要依靠自我保障，這嚴(yán)重阻礙了我國社會主義新農(nóng)村建設(shè)。為了最大限度的保障農(nóng)村勞動人民的安居樂業(yè)，必須借助于社會保障稅的特性，開拓農(nóng)村社保基金的籌資渠道，擴大農(nóng)村參保面。

3.社會保障項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)的確定，必須遵循循序漸進與低水平的原則。各國社會保障制度的發(fā)展過程表明，社會保障范圍與程度是與一國經(jīng)濟發(fā)展水平及具體國情密切相關(guān)的。總的來說，隨著社會的發(fā)展，社會保障的范圍是逐步擴大的，層次是逐步提高的。由于我國尚處于生產(chǎn)力發(fā)展水平的較低層次，而人員基數(shù)過大，因此，我國應(yīng)特別注意社會保障項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)的確定，必須遵循循序漸進的原則，且低水平保障應(yīng)成為我國長期堅持的原則。

4.明確社會保障功能的定位是保障而不是公平。社會保障一直強調(diào)社會公平的原則，一百余年來，稅和稅收規(guī)則作為福利國家的工具，被大多數(shù)福利國家用來影響收入分配，試圖通過合理的收入再分配政策調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟發(fā)展而導(dǎo)致的貧富懸殊，但實際的情況是，幾乎每一個政策評價都表明再分配的效果不好，即使在福利國家也不例外。對于中國而言，在開征社會保障稅之初，強調(diào)并明確社會保障的功能是保障而非公平，是一個真正需要引起我們普遍關(guān)注的至關(guān)重要的問題。

5.實現(xiàn)社會保障稅收收入統(tǒng)籌調(diào)劑。由于各個地區(qū)的社會保障收入能力和社會保障支出需要在不同時間段進行，因此，有必要建立起一個在全社會范圍內(nèi)的社保基金余缺統(tǒng)一調(diào)劑機制，減輕國家財政負擔(dān)，協(xié)調(diào)地區(qū)平衡。

6.新舊籌資模式的銜接與轉(zhuǎn)換。社保費改稅是社會保障基金籌資模式的重大變革，因此，以稅務(wù)部門為主導(dǎo)的征收管理體系與現(xiàn)行征收辦法存在著諸多矛盾，社會保障費改稅的實行必須做好兩種新舊籌資模式的平穩(wěn)過渡。這可以通過部門間職能的再分工來實現(xiàn)，對于原有社會統(tǒng)籌基金的處理，在社會保障稅開征后要逐步由原來勞動部門統(tǒng)籌與管理的社保基金交由財政部門管理，列入國家預(yù)算，由現(xiàn)社會機構(gòu)代為保管，按照國家財政保障預(yù)算項目規(guī)定予以使用，審計部門監(jiān)督社保基金的使用和發(fā)放。

篇（5）

一、 社保資金來源多樣化

社保資金中養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險占據(jù)主要部分，特別是養(yǎng)老金成為我國一大難題。如2005年，我國養(yǎng)老社會保險個人賬戶虧空已高達8000億元，而按照我國現(xiàn)行的養(yǎng)老社會保險制度，我國的養(yǎng)老金工資替代率約為58.5%，其中20%來自社會統(tǒng)籌，38.5%來自個人賬戶，顯然，如此巨額的個人賬戶的虧空已對養(yǎng)老社會保險制度構(gòu)成了嚴(yán)重的威脅。例如養(yǎng)老社會保險轉(zhuǎn)制成本處置政策的制度性缺陷導(dǎo)致社保資金的缺口增大。目前我國的養(yǎng)老社會保險籌資模式由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)入部分積累制。而實行部分積累制后，按照當(dāng)時的規(guī)定，通過養(yǎng)老社會保險繳費所籌集的資金在使用時分為兩大塊，一塊進入社會統(tǒng)籌基金，一塊則進入個人賬戶，進入個人賬戶的資金達個人繳費工資的11%.由于有部分養(yǎng)老社會保險繳款進入了個人賬戶，結(jié)果導(dǎo)致在轉(zhuǎn)制前參加工作的老職工在原現(xiàn)收現(xiàn)付制下積累的部分養(yǎng)老金權(quán)益無法在新實施的部分積累制中找到對直的資金來源，這就產(chǎn)生了所謂的養(yǎng)老社會保險轉(zhuǎn)制成本。此外，根據(jù)我國2010年11月1日零時最新統(tǒng)計：60歲以上老人已占到總?cè)丝诘?3.26%，65歲以上老人占總?cè)丝诘?.87% ，同比上次2000年普查上漲了1.91個百分點。而國際老齡化社會的標(biāo)準(zhǔn)是：60歲以上老人占總?cè)丝?=10%、65歲以上老人占總?cè)丝?=7%，我國已大大超出了這一標(biāo)準(zhǔn)。

那么，政府該如何能更多地籌集社會保障資金？從中國的實踐來看，政府可以通過無償性收入（稅收）、有償性收入（債務(wù)）、變賣公有資產(chǎn)及社保基金證券化來達到增加社會保障資金的目標(biāo)。

(一)無償性收入籌資

利用稅收為社會保障制度籌資最大的優(yōu)勢在于它的無償性，政府沒有還本付息的壓力。隨著“費改稅”的逐步推行，開征社會保障稅業(yè)已提上了議事日程，其主旨在于解決社會保障資金籌集中的非效率問題。在社會保障資金籌集的過程中，環(huán)節(jié)過多，操作復(fù)雜，人財物耗費巨大，直接導(dǎo)致了效率的低下。開征社會保障稅達到“強化社會保險費的征收，解決統(tǒng)籌繳費中的拖欠問題”，“使社會保障資金的籌集固定化、規(guī)范化、社會化、集中化”的目標(biāo)，在當(dāng)前難以企及。

例如，三成彩票公益金劃撥社保基金的資金注入。

財政部網(wǎng)站公告顯示，每年都有大量的中央彩票公益金分配給全國社會保障基金，用于補充全國社會保障基金的不足。據(jù)全國社保基金會理事會官方網(wǎng)站上公示的年報統(tǒng)計，2002年至2010年，中央財政共撥入全國社保基金資金共計3641.74億元。其中，彩票公益金約為771.12億元，占到劃撥總額的21.17%。這九年間，全國共籌集彩票公益金2512.91億元，劃入全國社保基金的占到30.69%。據(jù)全國社會保障基金會理事會辦公廳綜合處相關(guān)負責(zé)人介紹，中央彩票公益金是財政撥款的重要組成部分。每年的彩票公益金并不會作為專項資金被專項使用，而是由基金會統(tǒng)一管理運營。劃撥變動：社保分成60%中央彩票公益金。

(二)有償性收入籌資

發(fā)行長期國債來籌集社會保障資金是許多制度設(shè)計者的底線，長期的國債可以為社會保障制度提供必須的資金，可以變現(xiàn)收現(xiàn)付制為基金制，且為國企改革、整個國民經(jīng)濟的好轉(zhuǎn)提供制度保障和充裕的時間。支持這一觀點的理由可以概括如下：

1、宏觀債務(wù)負擔(dān)不高，國債負擔(dān)率和財政赤字率遠遠低于國際警戒線

在我國國有商業(yè)銀行不良貸款總規(guī)模當(dāng)在27000億元以上。除去可以回收的，這其中不良貸款的凈損失將在19860億元左右，占1999年GDP的24％。相比之下，國家對國有職工的隱性養(yǎng)老金債務(wù)的總額具有更大的不確定性。

2、居民應(yīng)債能力偏低

整個20世紀(jì)如年代居民的應(yīng)債能力基本上在1％上下徘徊，波動很小。而居民儲蓄存款增長年均32.7％，增長既快且穩(wěn)，低下的居民應(yīng)債能力給政府以充分的發(fā)債空間。

在制度變遷的過程中，隨著經(jīng)濟風(fēng)險由集中控制向分散化的轉(zhuǎn)變，未來的不確定性使得居民進行儲蓄成為必然。這部分儲蓄通常是由于防范不測之需和謹(jǐn)慎性動機而進行的儲蓄。另一部分儲蓄則為由于國有企業(yè)資產(chǎn)的流失，以及國家金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到個人手中而形成的儲蓄。隨著國家金融存款實名制，居民儲蓄存款在很大程度上便得以明示。這樣一來，居民用來應(yīng)債的資金來源便不如現(xiàn)在這般充足。居民的實際應(yīng)債能力便會大大提高，進一步提高它的余地便不會太大。

3、財政赤字和國債規(guī)模的擴大不會引起通貨膨脹

1993年以后財政不再向中央銀行透支斬斷了財政赤字直接形成銀行增發(fā)貨幣從而引起通貨膨脹的可能性。

(三)公有資產(chǎn)出售

2001年的國有股減持，到今天的國有股轉(zhuǎn)持，“肩負國家養(yǎng)老戰(zhàn)略儲備”的全國社保基金終于重獲穩(wěn)定的資金來源。

國有股轉(zhuǎn)持社保基金，主要的意義在于增加了社保基金的資金來源，在當(dāng)前促進內(nèi)需、鼓勵消費的宏觀經(jīng)濟政策下，此舉體現(xiàn)了國家完善社會保障體系、保障民生的決心。雖然劃轉(zhuǎn)給社保基金的股權(quán)還不能滿足社會保障的需要，但對于提升老百姓對于國家給予養(yǎng)老支持的信心是很大的。據(jù)全國社保基金理事會理事長戴相龍介紹，截止到2010年12月底，國有股轉(zhuǎn)持、減持223.08億股，發(fā)行市值達到1307億元。

一方面，如果可以用發(fā)行大量國債的方式來為社會保障體制籌集資金，那么出售資產(chǎn)同樣可以達此目的。資料表明，增加的政府開支主要投入了國有部門，發(fā)行國債就意味著國有部門的擴大，而出售資產(chǎn)則意味著國有部門規(guī)模不變或者收縮。從這個角度來看，發(fā)行國債只是一種籌資行為，出售資產(chǎn)籌資可以同時成為國有經(jīng)濟布局調(diào)整的手段，可以把宏觀的總量政策與微觀的結(jié)構(gòu)性改革結(jié)合起來。 另一方面，由于我國國企改革不到位，難以做到自負盈虧，財政安排了大量的虧損補貼加重了財政負擔(dān)。同時 ，長期過多的補貼，也不利于企業(yè)發(fā)展，易形成對補貼的依賴性。因此，適當(dāng)?shù)爻鍪蹏匈Y產(chǎn)有利于財政的優(yōu)化，有利于財政體系和證券市場的健康，按照最新國家“有進有退”方針對國有經(jīng)濟進行根本性的改革和布局調(diào)整，大幅度收縮戰(zhàn)線，也是中國經(jīng)濟實現(xiàn)長治久安的必由之路。

(四) 證券化

(1)成立投資公司使其證券化上市籌集資金。

(2)新上市股份公司原始股按一定比例出售給社保基金，社保基金在從市場上得以變現(xiàn)籌集資金。

(3)投資產(chǎn)業(yè)尤其是資源類產(chǎn)業(yè)并使其成為未來上市的股東。在證券市場籌集資金。

(4)在股市低迷時投資證券市場中價值極被低估股票，以取得投資收益。

二、 社保資金管理多樣化

作為國家重要的戰(zhàn)略儲備，全國社會保障基金目前的資產(chǎn)規(guī)模已超過9000億元，比建立之初增長了10倍之多。 這筆老百姓的“養(yǎng)命錢”，究竟是如何在十年多的時間里踐行其“保值增值”的投資理念呢？堅持增強投資運營好全國社保基金的歷史責(zé)任感。社保基金事關(guān)民生改善、社會穩(wěn)定和國家長治久安，管好人民每一文“養(yǎng)命錢”是國家賦予的崇高使命和歷史責(zé)任堅持審慎投資方針，確保全國社保基金長期穩(wěn)定收益。要堅持長期投資、價值投資和責(zé)任投資的理念，正確處理擴大基金規(guī)模和優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高基金收益和防范投資風(fēng)險的關(guān)系，建立安全有效的投資決策和風(fēng)險管理體系

全國社保基金成立于2000年8月1日，這筆基金是中央政府集中的社會保障資金，主要用于彌補我國人口老齡化時期養(yǎng)老金收支不足，擔(dān)負著我國應(yīng)對老齡化高峰時期社會保障的重要任務(wù)。

(一)投資股權(quán)投資基金(即PE)

2008年底至2009年初，全國社保基金以國內(nèi)第一家可以自主投資PE的機構(gòu)投資者身份，承諾對弘毅和鼎暉兩只股權(quán)投資基金各投資20億元。 在此之后，全國社保基金不斷加大PE投資，到2010年底一共投資了8只PE，承諾投資127億元，實際出資78億元。

(二)投資股票

全國社保基金已先后對交通銀行、中國銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、國家開發(fā)銀行、京滬高速鐵路、大唐科技集團等進行直接股權(quán)投資，目前累計直接投資近1700億元。

(三)投資產(chǎn)業(yè)

投資資源類產(chǎn)業(yè)，隨著經(jīng)濟發(fā)展，資源不斷被消耗，資源日益稀少，隨資源價格不斷上升，達到保值增值。 投資有發(fā)展產(chǎn)業(yè)。

(四)支持保障房建設(shè)

“社保基金管的是全國人民的‘養(yǎng)命錢’，只有在風(fēng)險幾乎為零的情況下，才會介入。”一位國有大銀行公司部的有關(guān)人士說，今年國務(wù)院明確提出了全國要建設(shè)1000萬套保障性住房的任務(wù)，并與各級地方政府簽訂了責(zé)任狀。在全國“兩會”開幕前，全國社保基金宣布投入保障房建設(shè)，釋放了明確的政策信號。“保障房”加“社保基金”， 更穩(wěn)固的保障房資金來源和更可靠的社保基金投資收益。更穩(wěn)固的保障房資金來源和更可靠的社保基金投資收益。

三、結(jié)論

與我國人口老齡化加快發(fā)展趨勢相比，現(xiàn)有社會保障基金規(guī)模依然不足，全國社保基金未來發(fā)展空間仍然十分巨大，提高社保基金投資收益率的潛力還很多。今后，全國社保基金要增加對社會保障房建設(shè)的支持力度，增加委托股票投資的組合，穩(wěn)定和增加對股票的投資，增加對未上市公司股權(quán)和股權(quán)投資基金的投資，創(chuàng)造條件啟動對養(yǎng)老事業(yè)項目的投資，適當(dāng)擴大對境外投資的范圍和金額。根據(jù)全國社保基金理事會的預(yù)測，到2015年，全國社保基金理事會管理的基金規(guī)模將達到1.5萬億元，而在其“保值增值”投資理念的指導(dǎo)下，其未來的投資也將更加成熟穩(wěn)健。現(xiàn)有社會保障基金資金明顯不足，今后需要社保資金來源保證社會保障資金來源多樣化及有效的管理變得尤為重要。改革要擴大思路，政府可通過無償性收入（稅收）、有償性收入（債務(wù)）、變賣公有資產(chǎn)及社保基金證券化這四種方式來保障社保資金來源的穩(wěn)定。無償性收入（稅收），可增加資源稅，即可增加收入還可以減少資源浪費。社會保障基金可以使社保基金證券化，以及投入保障房建設(shè)。社保資金來源及管理的多樣化，使社會保障基金不斷擴大和保值增值。

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[4]周志凱 試論養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展 [期刊論文] -理論月刊2005(6)

篇（6）

（山東財經(jīng)大學(xué)公共管理學(xué)院社會保障2011級研究生）

【摘要】作為社會運行的安全網(wǎng)，我國的社會保障肩負著維護

億萬民眾的基本生活保障和保持社會穩(wěn)定的重大使命，其改革也逐

步進入深水區(qū)。然而我國目前面臨著人口老齡化、社會保障基金的

資金缺口以及社會保障基金收益率低等一系列問題，這都對我國的

社會保障基金不斷保值增值提出了客觀的要求。因此，如何實現(xiàn)我

國社會保障基金的合理投資，從而提高國民的生活水平，是一項極

其重要的研究課題。

【關(guān)鍵詞】社會保障基金；投資運營；基金管理；保值增值

一、社會保障基金投資運營的相關(guān)理論

（一）社會保障基金的概念

社會保障基金是指通過發(fā)行基金份額，集中投資者的基金，由

基金托管人托管并由基金管理人管理和運用資金，從事股票、債券

等金融工具投資的一種間接投資方式。在現(xiàn)代社會，通貨膨脹是市

場經(jīng)濟中的客觀現(xiàn)象，往往隨經(jīng)濟的周期性波動而呈現(xiàn)出周期性變

化。

（二）社會保障基金投資運營的原則

1. 安全性原則

社會保障基金投資運營的安全性原則，是指社會保障基金投資

經(jīng)辦機構(gòu)必須絕對保證投資的社會保障基金能夠按期如數(shù)收回，并

取得預(yù)期投資收益。社會保障基金是為了確保未來的債務(wù)支付的對

象，用于支付基本生活保障待遇對象的積累資金，在被保險人遇到

事故需要資金時，社會保障管理機構(gòu)必須履行給付原則。

2. 收益性原則

收益是社會保障基金實現(xiàn)自我積累的重要途徑，也是衡量社會

保障基金投資成敗的關(guān)鍵指標(biāo)。從理論上來看，雖然社會保障基金

投資的目標(biāo)是為了保值增值，但因為通貨膨脹、工資增長及替代率

等因素的影響，這就要求社會保障基金投資要有比較好的收益，這

樣才能使社會保障基金在逐漸積累的過程中慢慢的強壯起來。

3. 流動性原則

盡管社會保障基金的支出通常是有計劃的，不會發(fā)生像商業(yè)性

財產(chǎn)保險那樣因突發(fā)性大災(zāi)害導(dǎo)致資金支付高峰的不確定性現(xiàn)象，

但同樣需要保持一定份額的基金能夠及時滿足社會保障待遇的給

付。所以，在投資運營過程中同時要求兼顧變現(xiàn)性原則，也就是說

社會保障基金的投資在不發(fā)生貶值的前提下應(yīng)當(dāng)可以隨時的流動。

二、我國社會保障基金投資運營存在的問題

（一）社會保障基金積累不足

造成社會保障基金積累不足情況的原因有很多：第一，中國的

社會保障基金籌資模式一直基本上都是現(xiàn)收現(xiàn)付制，在引入個人賬

戶后，由于人口老齡化和轉(zhuǎn)制成本無法消化，個人賬戶被挪用現(xiàn)象

嚴(yán)重，有名無實、空頭運轉(zhuǎn)。第二，我國社會保險制度一直以來都

實行崗位掛鉤制，然而只有工作的人才能享有這項制度，雖然允許

其他人自愿繳費，但納入的這些人員數(shù)量有限，因此參保人少導(dǎo)致

社會保障基金積累不足。第三，部分企業(yè)拖欠保費現(xiàn)象嚴(yán)重。有的

企業(yè)經(jīng)營效益不好，利潤薄弱而繳不起保費；有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視不

夠，不繳或少繳保費。

（二）社會保障基金投資收益波動較大

我國社會保障基金歷年收益情況表

項目

年度

投資收益額（億元） 投資收益率（%） 通貨膨脹率（%）

2006年619.79 29.01 1.50

2007年1，453.50 43.19 4.80

2008年-393.72 -6.79 5.90

2009年850.43 16.12 -0.70

2010年321.22 4.23 3.30

表1 統(tǒng)計了2006 年—2010 年我國社會保障基金的收益情

況。總體來看，社會保障基金的收益率波動較大，收益情況并不

樂觀。股票投資的收益情況不佳也是其中的一種情況。2006 年開

始，我國股市牛氣沖天，上證指數(shù)漲幅高達130.43%。但2008 年

后，股票市場又處于低迷的行情。其中，收益率最高的2007 年，

為43.19%。但是2008 年受經(jīng)濟危機的影響甚至出現(xiàn)了負值，說明

社會保障基金實際上出現(xiàn)了“縮水”，連最基本的“保值”目標(biāo)都

沒有達到。

（三）社會保障基金監(jiān)管不到位

1. 社保基金監(jiān)管法律立法層次低

社會保障基金是一項特殊的公共基金，既決定著人民生活和社

會穩(wěn)定，又與經(jīng)濟建設(shè)和資本市場發(fā)展密切相關(guān)，應(yīng)該實現(xiàn)依法監(jiān)

督管理，但目前只在《勞動法》和《社會保險費征繳暫行條例》中

作了原則規(guī)定，具體監(jiān)管依據(jù)只是部門規(guī)章和規(guī)范性文件，法律層

次很低。

2. 基金監(jiān)管人員專業(yè)素質(zhì)較低

目前社會保障基金監(jiān)管人員的專業(yè)素質(zhì)普遍較低，影響了監(jiān)管

的效率和監(jiān)管的權(quán)威性。社會保障基金的監(jiān)管以行政監(jiān)管為主，由

于政府行政管理部門事情繁雜較多，監(jiān)管人員又缺乏相關(guān)的社會保

障基金專業(yè)知識和相關(guān)法律常識，而且社保基金管理工作本身又具

有業(yè)務(wù)復(fù)雜、資金量大、牽涉部門多等特點，這就使得監(jiān)管不到位，

甚至?xí)霈F(xiàn)監(jiān)管效率低下和監(jiān)管真空。

三、我國社會保障基金投資運營的對策分析

（一）拓寬社會保障基金的籌資渠道

1. 建立納入財政預(yù)算的籌資主渠道

事實上，政府只能履行有限的社會保障基金籌資責(zé)任，如果僅

僅采取安排滿足于一時一需的財政支出方式顯然是不夠的。要從根

本上解決問題，只有通過立法的途徑，在相關(guān)的法律條文中應(yīng)規(guī)定

我國各級財政每年必須安排社會保障基金支出預(yù)算，將合理調(diào)整財

政支出結(jié)構(gòu)作為籌集社會保障基金的主渠道，以保證社會保障基金

具有穩(wěn)定、可靠的來源。至于納入財政預(yù)算后具體的支出途徑，可

以通過股市變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)，從各省行政事業(yè)性收費中提取一定

比例資金等都是可以探討的方式。

（二）積極有效的實行多元化投資戰(zhàn)略

在廣泛利用組合投資的今天，穩(wěn)妥性產(chǎn)品是現(xiàn)階段在投資品種

的選擇上的首選，但是應(yīng)當(dāng)嘗試著創(chuàng)新其他的投資工具，比如社會

保障基金可以投資到電力、石油、通訊、鐵路、高速公路、港口等

基礎(chǔ)建設(shè)項目，或者可以購買其經(jīng)營權(quán)或使用權(quán)若干年，在經(jīng)營或

使用的期限內(nèi)收取有關(guān)費用或?qū)⒓s定的收益率作為投資回報。這些

項目具有資金需求量大、投資回收期長，但投資回報率較高而且較

為穩(wěn)定、風(fēng)險小的特點，而這些恰好符合社會保障基金可以長期使

用但必須低風(fēng)險運作的特點，可以為社會保障基金贏得較高的投資

回報。

（三）構(gòu)建和諧穩(wěn)定的投資運營環(huán)境

社會保障基金的投資運營需要和諧穩(wěn)定的環(huán)境，只有創(chuàng)造出健

康、完善的投資環(huán)境才能防范和降低各種風(fēng)險的發(fā)生，從而促進社

會保障基金趨于平穩(wěn)的運營。因此，我國應(yīng)從以下幾個方面來改革

和完善投資運營環(huán)境：第一，應(yīng)當(dāng)將社會保障部門的基金管理和運

營職責(zé)分開。社會保障管理機構(gòu)和社會保障經(jīng)營機構(gòu)必須分開，只

有這樣才既可以發(fā)揮專業(yè)性運營機構(gòu)的投資運營的優(yōu)勢，又有助于

形成有效的監(jiān)督與制約機制。第二，大力發(fā)展機構(gòu)投資者，形成一

個托管人市場。在一個自由成熟的資本市場中，托管機構(gòu)一般由投

資銀行和專業(yè)基金管理公司擔(dān)當(dāng)，而商業(yè)銀行和保險公司都不是社

會保障基金首選的投資托管機構(gòu)。第三，應(yīng)進一步規(guī)范我國債券和

股票的市場環(huán)境，鼓勵債券品種多樣化。為此，應(yīng)該通過相關(guān)的法

律法規(guī)進一步健全和規(guī)范股票、債券市場，為我國社會保障基金的

投資運營創(chuàng)造出良好的外部環(huán)境。

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作為社會保障制度的制定者和實施者,政府在社會保障方面至少應(yīng)該負有確立社會保障相關(guān)法律之責(zé)、保障人民享有社會保障權(quán)利之責(zé)、為社會保障提供必要的財政支持之責(zé)、保證社會保障制度正常運行的監(jiān)管之責(zé)等多重責(zé)任。[1]本文將針對其中一方面,即目前我國政府為社會保障所承擔(dān)的財政責(zé)任進行現(xiàn)狀分析并提出建議。

一、理論分析

社會保障制度的制度目標(biāo)需要通過一系列經(jīng)濟手段才能得以實現(xiàn),因此穩(wěn)定的資金來源是社會保障制度長期穩(wěn)定運行的重要基礎(chǔ)。國家認同說、公共職責(zé)說等眾多理論都表明政府在社會保障方面負有不可推卸的責(zé)任(當(dāng)然也包括財政責(zé)任),其具體理由與相關(guān)重要性在此不再贅述在現(xiàn)實制度中,由于各國在歷史文化傳統(tǒng)與社會保障理念方面的不同,政府財政在社會保障方面承擔(dān)的責(zé)任大小也不盡相同。例如福利國家的“一攬子財政”包攬了幾乎全部社會保障項目;而極端強調(diào)“個人責(zé)任”的典型國家智利則僅僅在社會救助方面由政府承擔(dān)極為有限的財政責(zé)任,二者的差別之大顯而易見。具體從社會保障的各項目來看:第一,針對最貧困、最無助的弱勢群體設(shè)置的社會救助是政府應(yīng)該承擔(dān)的最起碼的責(zé)任和義務(wù),這已經(jīng)形成了廣泛的共識,各國在社會救助項目中采取的也都是無償救助的方式,政府財政是為社會救助提供資金來源的最主要的責(zé)任主體;第二,社會保險強調(diào)得更多的是個人、企業(yè)與政府三方的“責(zé)任共擔(dān)”,因此政府財政在社會保險中應(yīng)該承擔(dān)的主要是供款責(zé)任。在我國,政府財政承擔(dān)的主要是社會保險基金收不抵支時的最后兜底責(zé)任。另外,由于社會保險轉(zhuǎn)型帶來的“轉(zhuǎn)型成本”也是政府財政需要承擔(dān)的特殊責(zé)任;[2]第三,社會福利是體現(xiàn)經(jīng)濟福利性、旨在提高國民生活質(zhì)量的社會政策,在提供福利設(shè)施或發(fā)放福利津貼等方面,政府財政需要承擔(dān)的主要是相應(yīng)的撥款補貼之責(zé);第四,社會優(yōu)撫主要是我國針對部分軍人設(shè)置的項目,從某種意義上說政府就扮演著軍人的雇主角色,因此不管社會優(yōu)撫的形式如何,政府財政都應(yīng)該擔(dān)負起相關(guān)的經(jīng)濟保障之責(zé)。

二、我國政府在社會保障方面的財政責(zé)任承擔(dān)現(xiàn)狀

在實際操作中,政府在社會保障方面的財政責(zé)任承擔(dān)狀況直接體現(xiàn)在政府在社會保障方面的財政支出狀況。表1是我國與社會保障有關(guān)的一些政府財政收支狀況。

        

數(shù)據(jù)來源:《中國統(tǒng)計年鑒2006》,中國統(tǒng)計出版社, 2006。從表1可以看出,近年來我國財政收入增長迅速,每年都以2位數(shù)以上的速度增長, 2001年和2004年的增速還超過20%,因此財政收入占gdp總額的比例也呈現(xiàn)穩(wěn)步上升的狀態(tài),及至2005年財政收入已經(jīng)達到31649·29億元,占gdp的17·4%。與此同時財政支出方面增長也比較迅速,且財政支出總額始終高于財政收入總額,表明我國財政仍然長期處于赤字狀態(tài)。

我國政府財政在社會保障方面的支出情況可從表2、表3、表4具體反映:

通過對以上各表數(shù)據(jù)的分析,①筆者認為,可以得出以下幾點認識:

1.國家財政在社會保障方面的支出額及占財政總支出的比重正在迅速增加

僅國家財政用于“撫恤和社會福利救濟費”一項的支出,就從2000年開始迅速增加, 2002年和2003年該項支出的增幅更是高達39·86%和33·74%,在國家財政總支出中所占的比例也從2000年的1·34%穩(wěn)步增長到2004年的1·98%,充分體現(xiàn)了國家財政對社會救助、社會福利以及社會優(yōu)撫事業(yè)的重視。不僅如此,政府從1998年開始每年撥款補貼基本養(yǎng)老保險和下崗職工基本生活保障,并將社會保險管理及運行費用也同時納入財政預(yù)算,反映在表2中即“社會保障補助支出”一項(目前暫時缺少1998~2001年政府用于該項支出的具體數(shù)據(jù))。2002年以來,國家財政用于該項目的支出也顯著增長,每年的增長率都超過20%,在財政總支出中的比例也從4·61%增長到5·65%,說明國家財政對相關(guān)補助的投入力度正在迅速加大。

2.社會保障方面的財政支出增長率大于財政總支出的增長率

根據(jù)表2的數(shù)據(jù), 2002~2004年間,國家財政用于社會保障的支出,即社會福利救濟費和社會保障補助支出之和分別為1390·20億元、1760·94億元和2087·96億元,②2003年和2004年分別比上年增長26·67%和18·57% (2002年以前用于社會保障補助支出數(shù)據(jù)缺乏,不具可比性)。而同年國家財政總支出的增長率則分別為11·8%和15·6%,大大低于社會保障支出的增長率。由此也可以說明,國家財政在社會保障方面的投入力度是逐年加大的。

3用于“撫恤和社會福利救濟費”的支出中很大一部分

用于支出“社會救濟福利費”從表3可以看出,后者占前者的比重從1998年的20·61%上升到2001年的33·74%,到2004年則已經(jīng)穩(wěn)步上升到47·08%。由于這部分資金主要用于農(nóng)村救濟、城市居民最低社會保障等社會救助系統(tǒng),所以近年來國家財政對城鎮(zhèn)居民最低生活保障制度的高度重視和大力推進實施可能是其快速增加的原因之一。當(dāng)然,用于社會優(yōu)撫和災(zāi)害救助方面的支出資金增長不多也可能是造成這一比例較高的部分原因。

4.國家財政用于社會保障補助的支出明顯多于用于撫恤和社會福利救濟的支出

這顯然是由于目前社會保險是我國社會保障體系中的主體部分,不管是覆蓋人數(shù)還是涉及的收支金額,社會保險都遠遠多于社會救助和社會福利等項目。再加上1998年國務(wù)院明確提出并開始推行“兩個確保”工作(即確保下崗職工的生活保障費按時足額發(fā)放、確保離退休人員的養(yǎng)老金按時足額發(fā)放), 2000年建立全國社會保障基金,同年在東北開始試點“部分做實個人賬戶”等等,一系列政策措施所需要的財政撥款補助都包含在國家財政的社會保障補助支出當(dāng)中,該項支出增長迅速且數(shù)額較高也就不足為奇。

5.國家財政撥款在全國社會保障基金中占有極大份額

全國社會保障基金理事會成立于2000年11月,最主要的功能是為日后人口老齡化危機的到來進行基金儲備。從成立之日起,財政撥款就成為其最主要的資金來源,不僅在撥款數(shù)額上逐年增加,且在基金總資產(chǎn)中所占的比例連續(xù)4年高達95%以上,直到2004年這一比例才降至83·8%,因為2004年全國社保基金追加了在股票和貨幣市場方面的投資,總資產(chǎn)中各種投資所占的比例開始上升。由于全國社會保障基金屬于長遠期的戰(zhàn)略儲備性質(zhì),所以國家財政撥款投入的增加表明了我國政府正在為社會保障尤其是社會保險的良性運行進行長期部署,同時也正在承擔(dān)起更加長遠而持久的責(zé)任。

三、結(jié)論與建議

通過以上對有關(guān)數(shù)據(jù)的分析得出以下幾點結(jié)論:

1.我國政府正在為社會保障承擔(dān)起越來越多的財政責(zé)任前文從財政支出額、支出比例等多個角度得出的認識都已經(jīng)論證了這一結(jié)論,在此不再贅述。

2.財政關(guān)注的重點是社會保險和全國社會保障基金,集中體現(xiàn)了政府對社會保障承擔(dān)的財政責(zé)任這一點是由二者的地位和性質(zhì)決定的。社會保險是我國社會保障體系的主體部分,全國社會保障基金為社會保障制度的中長期發(fā)展儲備著重要能量,財政在這兩方面的支出集中體現(xiàn)了政府財政承擔(dān)的社會保障責(zé)任,同時也充分說明政府已經(jīng)意識到自身在社會保障制度完善過程中所需要承擔(dān)的不可推卸的責(zé)任。

3.國家財政用于社會保障方面的支出比例仍然較低,政府的社會保障財政責(zé)任仍需強化截至2004年,國家財政用于社會保障方面的支出(包括撫恤和社會福利救濟費、社會保障補助支出兩大部分)僅占財政總支出的7·33%、當(dāng)年gdp總值的1·52%。而與此相比,發(fā)達國家用于社會保障與社會福利支出占gdp的比例基本都在10%左右甚至更高。可見我國政府應(yīng)該承擔(dān)的社會保障財政責(zé)任亟待強化。

4.國家財政在社會保障支出方面的信息披露很不全面由于相關(guān)信息披露不夠透明,不僅數(shù)據(jù)更新較慢、時效性較差,且國家財政用于社會保障方面的支出項目都很籠統(tǒng),很難查閱到與社會保障具體項目相對應(yīng)的收支情況,中央與地方政府的支出明細也很少分別統(tǒng)計,因而難以知曉各級政府在各具體項目的財政責(zé)任承擔(dān)情況。

四、建議

為了進一步彰顯我國政府在社會保障方面的財政責(zé)任,加快我國社會保障體制的制度建設(shè),筆者在上述分析的基礎(chǔ)

上提出以下建議:

一是繼續(xù)加大國家財政用于社會保障方面的支出比例

社會保障制度的建設(shè)和完善都離不開財力的支持。如前所述,雖然我國財政近年來用于社會保障方面的支出比例年年增長,但相對而言仍然偏少,政府應(yīng)該承擔(dān)的社會保障財政責(zé)任有待進一步強化。黨的十七大報告指出:“社會保障是社會安定的重要保證”,要“加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系,保證人民基本生活”,①再次明確了社會保障制度的重要性以及政府加快建設(shè)社會保障體系的決心,相信未來幾年政府財政用于社會保障方面的支出將會得到持續(xù)的提高。

二是將養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、最低生活保障制度以及全國社會保障基金作為政府財政資金投入的重點

黨的十七大報告強調(diào),完善社會保障體系需要“以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點”,還需要“采取多種方式充實社會保障基金”。②這說明我國社會保障制度目前亟需突破的瓶頸就是養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和最低生活保障制度,而這三項問題的解決除了合理的制度設(shè)計之外都需要財力進行維系。政府作為養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的責(zé)任主體之一,作為最低生活保障制度的唯一責(zé)任主體,其承擔(dān)的社會保障方面的財政責(zé)任應(yīng)該重點體現(xiàn)在這三方面。而需要采取多種方式進行充實的全國社會保障基金,政府財政的補貼也無疑是其最重要的資金來源之一,其對基金的不斷增值起著不可或缺的重要作用。

三是提高相關(guān)信息透明度

如前文所述,國家財政在社會保障支出方面的信息披露透明度還有待提高。筆者認為,可以根據(jù)情況采取加快政府網(wǎng)站統(tǒng)計數(shù)據(jù)更新步伐,提高相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的時效性,將社會保險、社會救助、社會福利等社會保障體系子項目納入政府財政支出明細等做法改善此類問題,相信類似做法會對政府財政責(zé)任的研究工作起到積極作用。

篇（8）

    (一)根據(jù)國情,依照法律,確立行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)

    社會保障基金監(jiān)管較成功的國家在推進社會保險制度時,都首先注重法制建設(shè),以其作為強制性監(jiān)管的依據(jù)和行為規(guī)范。如英國1911年頒布的《國民保險法》、美國1935年頒布的《社會保障法案》、瑞典1962年通過并頒布實施的《國民保險法》、新加坡1955年7月通過的《中央公積金法》,都作為本國綜合性社會保障法律確立了各自的社會保障體制。

    在具體監(jiān)管結(jié)構(gòu)上,各國依據(jù)國情不同,分別建立起行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)。如美日等國實行行政與監(jiān)管的分立。在美國負責(zé)社保基金監(jiān)管的機構(gòu)包括:勞工部、國內(nèi)稅務(wù)局、社會保障局、養(yǎng)老金收益保險公司、社會保障信托基金委員會等,其中,聯(lián)邦社會保障計劃的監(jiān)管組織以財政部和獨立的社會保障局為主,勞動部配合;作為第二支柱的私有養(yǎng)老計劃的監(jiān)管以勞動部為主,財政部等起配合作用。具體行政管理部門為聯(lián)邦政府的社會保障署,在全國有1000多個分支機構(gòu),具體從事社會保障稅繳納情況記錄、受益資格認定、咨詢以及資金發(fā)放等工作。在日本,監(jiān)管與具體執(zhí)行機構(gòu)分立,其監(jiān)管機構(gòu)包括中央和地方兩級,中央行政管理機構(gòu)為厚生省和勞動省,地方行政管理機構(gòu)為都道府縣,其國民年金課負責(zé)有關(guān)年金的行政管理工作,并對所轄市村町進行指導(dǎo);保險課負責(zé)健康保險的實施及指導(dǎo)、監(jiān)督工作。執(zhí)行機構(gòu)也分中央和地方兩級。中央執(zhí)行機構(gòu)為社會保險業(yè)務(wù)中心,負責(zé)匯總、處理地方執(zhí)行機構(gòu)的投保人資料。地方執(zhí)行機構(gòu)為社會保險事務(wù)所(全國共304家),負責(zé)投保人加入健康保險和年金的資格認證、注冊、檔案記錄和保險費收支手續(xù)等方面的工作。

    英國、瑞典等國建立了行政、監(jiān)管統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu),其監(jiān)管主體具有較強的獨立性。英國社保基金由社會保障部集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),并由各相關(guān)機構(gòu)分級執(zhí)行。就國民保險和社會救助而言,社會保障部不僅是其監(jiān)管機構(gòu),亦是直接辦理組織,從個人保障賬號的管理、待遇資格的審查,到資金的發(fā)放,都由社會保障部負責(zé),社會保障部既是規(guī)則的制定者,又是規(guī)則的執(zhí)行者、監(jiān)督者。在瑞典,社會保障基金統(tǒng)一由國家社會保障委員會進行管理,該委員會設(shè)在國家社會保險局。各級地方政府成立專門的社會保障管理機構(gòu),形成從中央到地方的獨立、統(tǒng)一的專門網(wǎng)絡(luò)。

    (二)強化執(zhí)法權(quán)威,確立監(jiān)管主體獨立性,加強垂直管理,加強各監(jiān)管主體協(xié)調(diào)機制

    社保基金是保障國民福利的重要公共基金,各國都建立了法律法規(guī)以確保基金的安全管理與運營。各發(fā)達國家社會保險基金的監(jiān)管組織各具特色,但都表現(xiàn)出以下特點:社會保險行政管理部門都注重強化執(zhí)法權(quán)威,確立監(jiān)管主體獨立性,加強垂直管理,并確立各監(jiān)管主體的協(xié)調(diào)機制。

    以美國為例,其監(jiān)管結(jié)構(gòu)中十分重要的社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會,由財政部長任董事會主席,勞工部部長、醫(yī)療衛(wèi)生部部長和社會保障總局局長為董事,另有兩名獨立董事,由總統(tǒng)任命,參議院批準(zhǔn)。具有較強的獨立性和監(jiān)管權(quán)威,同時加強了各部門協(xié)調(diào)。社保局在1994年克林頓總統(tǒng)改組社保體系時,升級為獨立的、直接向總統(tǒng)和國會匯報的機構(gòu),其各種具體的制度規(guī)定是全國統(tǒng)一的,各州不得與之相抵觸。此外,1994年,克林頓總統(tǒng)創(chuàng)立常設(shè)的“社會保障咨詢理事會 ”(Social Security Advisory Board)是一個跨黨派的咨詢機構(gòu),獨立于行政部門,進行整體監(jiān)督咨詢和評估,保證了監(jiān)管體系的獨立、總體協(xié)調(diào)。

    英國由社會保障部集中統(tǒng)一,各相關(guān)機構(gòu)分級執(zhí)行。瑞典社會保障基金統(tǒng)一由國家社會保障委員會進行監(jiān)督、管理,該委員會設(shè)在國家社會保險局,各級地方政府也都成立了專門的社會保障管理機構(gòu),這些社會保障管理機構(gòu)作為一個獨立的行政部門或全額事業(yè)單位,不依附于任何別的部門,并按照行政區(qū)劃分級設(shè)置自上而下的獨立體系。

    二、我國社會保險基金監(jiān)管的有效性研究及政策建議

    (一)我國社會保險基金監(jiān)管現(xiàn)狀

    1997年,我國實行社會保障基金收支兩條線管理模式,財政部介入社會保障基金的管理和運行并承擔(dān)相應(yīng)的財務(wù)監(jiān)管職能。1998年,勞動和社會保障部設(shè)立了社會保險基金監(jiān)督司,各地勞動和社會保障部門也設(shè)置了相應(yīng)的基金監(jiān)督機構(gòu),初步確立了我國社保基金監(jiān)管體系。

    在基金管理方面,存在著管理體制不順暢和監(jiān)管建設(shè)滯后等問題。地方政府違規(guī)現(xiàn)象頻繁,部分地方?jīng)]有將社保基金當(dāng)做公共資金,對基金的重要性認識不夠,將其作為地方性的資金。監(jiān)管力量較薄弱、監(jiān)督體制不順。同時,由于立法層次較低,執(zhí)法缺乏相應(yīng)的權(quán)威性和穩(wěn)定性。橫向?qū)τ嘘P(guān)部門,縱向?qū)Φ胤秸?都存在一些監(jiān)督不力的問題。逐步搭建企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運營的基本模式,亦日益成為提高社會保險基金監(jiān)管有效性的重要課題。

    (二)完善社會保險基金監(jiān)管,加強監(jiān)管有效性的政策建議

    1. 強化監(jiān)管力量,適當(dāng)集中,加強社保基金監(jiān)管體系改革。

    目前,每年五項社保基金的收支規(guī)模超過2萬億元,監(jiān)管力量與當(dāng)前監(jiān)督工作的需要不匹配,監(jiān)督力量薄弱。可適當(dāng)強化相關(guān)監(jiān)管力量,以滿足社保基金運營、管理的需要。在監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)方面,從社保基金監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)的國際發(fā)展趨勢、我國現(xiàn)實國情及長遠的制度穩(wěn)定出發(fā),可采用以法制監(jiān)管為核心、適當(dāng)集中的綜合模式,在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上加強監(jiān)管的集中度,以構(gòu)建一個主輔分明、多重監(jiān)管的社保基金監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)。當(dāng)前,需要積極研究探討基金監(jiān)督獨立于社會保障行政事務(wù)的設(shè)立。

    2. 提升統(tǒng)籌層次,加強垂直管理。

    目前,大多數(shù)國家的基本社會保障采取由中央政府集中統(tǒng)籌的方式進行管理和運作。在這種模式下,中央政府負責(zé)統(tǒng)一制定重大的全國性社會保障政策,具體事務(wù)絕大部分由中央政府在各地的派出機構(gòu)承擔(dān),地方政府只是根據(jù)自身財力大小提供一些補充性的、地方性的社會服務(wù)。在中國目前以縣級統(tǒng)籌為主的條件下,社保基金的管理和運作更多地集中在地方政府的手里,如果制約和監(jiān)管不利,就會為一些挪用和違規(guī)案件提供機會。因些,無論從防范化解風(fēng)險的角度,還是從基金管理和監(jiān)督的角度,提升統(tǒng)籌層次、加強垂直管理是下一階段中國社保基金監(jiān)管改革的重要方向之一。

    3. 推進社會保險基金監(jiān)管的市場化。

    目前,歐美發(fā)達國家社會保險基金監(jiān)管向市場化發(fā)展,拉美、東歐國家社會保險基金監(jiān)管市場化的步伐亦在加快。我國近年來相繼頒布的企業(yè)年金法規(guī)和規(guī)章,已逐步搭建起企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運營的基本模式。市場化運營以后,企業(yè)年金的管理體制發(fā)生變化,社保經(jīng)辦機構(gòu)不直接參與管理,企業(yè)年金按照相關(guān)規(guī)定進入資本市場運作,金融機構(gòu)成為社保基金管理運營主體。監(jiān)管機構(gòu)可綜攬全局,強化各種制度,規(guī)范市場行為,加強監(jiān)督檢查,進一步推進社會保險基金監(jiān)管的市場化。具體如:對原來建立的補充養(yǎng)老保險向企業(yè)年金制度過渡的指導(dǎo)意見,按照平穩(wěn)、有序、合規(guī)、安全的原則,指導(dǎo)企業(yè)年金基金管理機構(gòu)做好接收管理運營工作;總結(jié)第一批企業(yè)年金管理機構(gòu)資格認定工作經(jīng)驗,對有關(guān)機構(gòu)管理資格進行適當(dāng)整合,適時進行第二批企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認定;繼續(xù)完善企業(yè)年金配套政策,研究擬定企業(yè)年金集合計劃管理辦法,解決中小企業(yè)參加企業(yè)年金的實際問題;會同有關(guān)金融監(jiān)管部門、組織中介力量,對企業(yè)年金基金管理機構(gòu)內(nèi)控制度、市場運營等情況進行監(jiān)督檢查。

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篇（9）

（一）根據(jù)國情，依照法律，確立行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)

社會保障基金監(jiān)管較成功的國家在推進社會保險制度時，都首先注重法制建設(shè)，以其作為強制性監(jiān)管的依據(jù)和行為規(guī)范。如英國1911年頒布的《國民保險法》、美國1935年頒布的《社會保障法案》、瑞典1962年通過并頒布實施的《國民保險法》、新加坡1955年7月通過的《中央公積金法》，都作為本國綜合性社會保障法律確立了各自的社會保障體制。

在具體監(jiān)管結(jié)構(gòu)上，各國依據(jù)國情不同，分別建立起行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)。如美日等國實行行政與監(jiān)管的分立。在美國負責(zé)社保基金監(jiān)管的機構(gòu)包括：勞工部、國內(nèi)稅務(wù)局、社會保障局、養(yǎng)老金收益保險公司、社會保障信托基金委員會等，其中，聯(lián)邦社會保障計劃的監(jiān)管組織以財政部和獨立的社會保障局為主，勞動部配合；作為第二支柱的私有養(yǎng)老計劃的監(jiān)管以勞動部為主，財政部等起配合作用。具體行政管理部門為聯(lián)邦政府的社會保障署，在全國有1000多個分支機構(gòu)，具體從事社會保障稅繳納情況記錄、受益資格認定、咨詢以及資金發(fā)放等工作。在日本，監(jiān)管與具體執(zhí)行機構(gòu)分立，其監(jiān)管機構(gòu)包括中央和地方兩級，中央行政管理機構(gòu)為厚生省和勞動省，地方行政管理機構(gòu)為都道府縣，其國民年金課負責(zé)有關(guān)年金的行政管理工作，并對所轄市村町進行指導(dǎo)；保險課負責(zé)健康保險的實施及指導(dǎo)、監(jiān)督工作。執(zhí)行機構(gòu)也分中央和地方兩級。中央執(zhí)行機構(gòu)為社會保險業(yè)務(wù)中心，負責(zé)匯總、處理地方執(zhí)行機構(gòu)的投保人資料。地方執(zhí)行機構(gòu)為社會保險事務(wù)所(全國共304家)，負責(zé)投保人加入健康保險和年金的資格認證、注冊、檔案記錄和保險費收支手續(xù)等方面的工作。

英國、瑞典等國建立了行政、監(jiān)管統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)，其監(jiān)管主體具有較強的獨立性。英國社保基金由社會保障部集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并由各相關(guān)機構(gòu)分級執(zhí)行。就國民保險和社會救助而言，社會保障部不僅是其監(jiān)管機構(gòu)，亦是直接辦理組織，從個人保障賬號的管理、待遇資格的審查，到資金的發(fā)放，都由社會保障部負責(zé)，社會保障部既是規(guī)則的制定者，又是規(guī)則的執(zhí)行者、監(jiān)督者。在瑞典，社會保障基金統(tǒng)一由國家社會保障委員會進行管理，該委員會設(shè)在國家社會保險局。各級地方政府成立專門的社會保障管理機構(gòu)，形成從中央到地方的獨立、統(tǒng)一的專門網(wǎng)絡(luò)。

（二）強化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨立性，加強垂直管理，加強各監(jiān)管主體協(xié)調(diào)機制

社保基金是保障國民福利的重要公共基金，各國都建立了法律法規(guī)以確保基金的安全管理與運營。各發(fā)達國家社會保險基金的監(jiān)管組織各具特色，但都表現(xiàn)出以下特點：社會保險行政管理部門都注重強化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨立性，加強垂直管理，并確立各監(jiān)管主體的協(xié)調(diào)機制。

以美國為例，其監(jiān)管結(jié)構(gòu)中十分重要的社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會，由財政部長任董事會主席，勞工部部長、醫(yī)療衛(wèi)生部部長和社會保障總局局長為董事，另有兩名獨立董事，由總統(tǒng)任命，參議院批準(zhǔn)。具有較強的獨立性和監(jiān)管權(quán)威，同時加強了各部門協(xié)調(diào)。社保局在1994年克林頓總統(tǒng)改組社保體系時，升級為獨立的、直接向總統(tǒng)和國會匯報的機構(gòu)，其各種具體的制度規(guī)定是全國統(tǒng)一的，各州不得與之相抵觸。此外，1994年，克林頓總統(tǒng)創(chuàng)立常設(shè)的“社會保障咨詢理事會”(SocialSecurityAdvisoryBoard)是一個跨黨派的咨詢機構(gòu)，獨立于行政部門，進行整體監(jiān)督咨詢和評估，保證了監(jiān)管體系的獨立、總體協(xié)調(diào)。

英國由社會保障部集中統(tǒng)一，各相關(guān)機構(gòu)分級執(zhí)行。瑞典社會保障基金統(tǒng)一由國家社會保障委員會進行監(jiān)督、管理，該委員會設(shè)在國家社會保險局，各級地方政府也都成立了專門的社會保障管理機構(gòu)，這些社會保障管理機構(gòu)作為一個獨立的行政部門或全額事業(yè)單位，不依附于任何別的部門，并按照行政區(qū)劃分級設(shè)置自上而下的獨立體系。

二、我國社會保險基金監(jiān)管的有效性研究及政策建議

（一）我國社會保險基金監(jiān)管現(xiàn)狀

1997年，我國實行社會保障基金收支兩條線管理模式，財政部介入社會保障基金的管理和運行并承擔(dān)相應(yīng)的財務(wù)監(jiān)管職能。1998年，勞動和社會保障部設(shè)立了社會保險基金監(jiān)督司，各地勞動和社會保障部門也設(shè)置了相應(yīng)的基金監(jiān)督機構(gòu)，初步確立了我國社保基金監(jiān)管體系。

在基金管理方面，存在著管理體制不順暢和監(jiān)管建設(shè)滯后等問題。地方政府違規(guī)現(xiàn)象頻繁，部分地方?jīng)]有將社保基金當(dāng)做公共資金，對基金的重要性認識不夠，將其作為地方性的資金。監(jiān)管力量較薄弱、監(jiān)督體制不順。同時，由于立法層次較低，執(zhí)法缺乏相應(yīng)的權(quán)威性和穩(wěn)定性。橫向?qū)τ嘘P(guān)部門，縱向?qū)Φ胤秸即嬖谝恍┍O(jiān)督不力的問題。逐步搭建企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運營的基本模式，亦日益成為提高社會保險基金監(jiān)管有效性的重要課題。

（二）完善社會保險基金監(jiān)管，加強監(jiān)管有效性的政策建議

1.強化監(jiān)管力量，適當(dāng)集中，加強社保基金監(jiān)管體系改革。

目前，每年五項社保基金的收支規(guī)模超過2萬億元，監(jiān)管力量與當(dāng)前監(jiān)督工作的需要不匹配，監(jiān)督力量薄弱。可適當(dāng)強化相關(guān)監(jiān)管力量，以滿足社保基金運營、管理的需要。在監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)方面，從社保基金監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)的國際發(fā)展趨勢、我國現(xiàn)實國情及長遠的制度穩(wěn)定出發(fā)，可采用以法制監(jiān)管為核心、適當(dāng)集中的綜合模式，在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上加強監(jiān)管的集中度，以構(gòu)建一個主輔分明、多重監(jiān)管的社保基金監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)。當(dāng)前，需要積極研究探討基金監(jiān)督獨立于社會保障行政事務(wù)的設(shè)立。

2.提升統(tǒng)籌層次，加強垂直管理。

目前，大多數(shù)國家的基本社會保障采取由中央政府集中統(tǒng)籌的方式進行管理和運作。在這種模式下，中央政府負責(zé)統(tǒng)一制定重大的全國性社會保障政策，具體事務(wù)絕大部分由中央政府在各地的派出機構(gòu)承擔(dān)，地方政府只是根據(jù)自身財力大小提供一些補充性的、地方性的社會服務(wù)。在中國目前以縣級統(tǒng)籌為主的條件下，社保基金的管理和運作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監(jiān)管不利，就會為一些挪用和違規(guī)案件提供機會。因些，無論從防范化解風(fēng)險的角度，還是從基金管理和監(jiān)督的角度，提升統(tǒng)籌層次、加強垂直管理是下一階段中國社保基金監(jiān)管改革的重要方向之一。

3.推進社會保險基金監(jiān)管的市場化。

目前，歐美發(fā)達國家社會保險基金監(jiān)管向市場化發(fā)展，拉美、東歐國家社會保險基金監(jiān)管市場化的步伐亦在加快。我國近年來相繼頒布的企業(yè)年金法規(guī)和規(guī)章，已逐步搭建起企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運營的基本模式。市場化運營以后，企業(yè)年金的管理體制發(fā)生變化，社保經(jīng)辦機構(gòu)不直接參與管理，企業(yè)年金按照相關(guān)規(guī)定進入資本市場運作，金融機構(gòu)成為社保基金管理運營主體。監(jiān)管機構(gòu)可綜攬全局，強化各種制度，規(guī)范市場行為，加強監(jiān)督檢查，進一步推進社會保險基金監(jiān)管的市場化。具體如：對原來建立的補充養(yǎng)老保險向企業(yè)年金制度過渡的指導(dǎo)意見，按照平穩(wěn)、有序、合規(guī)、安全的原則，指導(dǎo)企業(yè)年金基金管理機構(gòu)做好接收管理運營工作；總結(jié)第一批企業(yè)年金管理機構(gòu)資格認定工作經(jīng)驗，對有關(guān)機構(gòu)管理資格進行適當(dāng)整合，適時進行第二批企業(yè)年金基金管理機構(gòu)資格認定；繼續(xù)完善企業(yè)年金配套政策，研究擬定企業(yè)年金集合計劃管理辦法，解決中小企業(yè)參加企業(yè)年金的實際問題；會同有關(guān)金融監(jiān)管部門、組織中介力量，對企業(yè)年金基金管理機構(gòu)內(nèi)控制度、市場運營等情況進行監(jiān)督檢查。

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篇（10）

目前，我國60歲以上的老年人口有1. 3億多，2020年，我國老年人口將增加到2. 6億，到2050年，達到4. 4億左右，占總?cè)丝诘乃姆种弧Ｎ覈丝诶淆g形勢日益嚴(yán)峻。正確認識老年人問題，并采取相應(yīng)措施解決，是我國全面實現(xiàn)小康社會至關(guān)重要的一環(huán)。通過養(yǎng)老保障產(chǎn)業(yè)化發(fā)展來提高老年人口的健康和生活質(zhì)量是較有效的辦法。

一、人口老齡化給我國養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)化發(fā)展帶來的要求

人口老齡化現(xiàn)象是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，反映了人類社會的進步。然而，老年人口比重的日益增大會給社會經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、文化心態(tài)等帶來一系列的影響，成為21世紀(jì)我國必須對待的重大社會問題。

我國人口老齡化給社會經(jīng)濟帶來一系列的影響中，有幾點特別值得重視:(1)人口老齡化將會使用于老年社會保障的費用大量增加，給政府帶來沉重的負擔(dān)。(2)人口老齡化要求調(diào)整現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，以滿足老年人口對物質(zhì)和精神文化生活的特殊需求。(3)人口老齡化引起家庭規(guī)模和家庭結(jié)構(gòu)變化，使家庭養(yǎng)老功能不斷地弱化。

伴隨社會人口老齡化，我們既要看到人口老齡化所帶來的負面影響，也要看到人口老齡化是現(xiàn)代文明的具體體現(xiàn)。老年群體的特殊需求，可以形成可觀的消費市場。養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)的興起和發(fā)展會給市場注入新的活力，是新的經(jīng)濟增長點。

目前，我國養(yǎng)老保障制度改革跟不上經(jīng)濟體制改革的需要。養(yǎng)老保障的不足和養(yǎng)老保障需要增加的矛盾以更加尖銳的形式存在并影響國家經(jīng)濟的發(fā)展。養(yǎng)老保障不僅僅是物質(zhì)上的滿足，更具有豐富的社會內(nèi)涵，無論是從近期還是長遠來看，國家和企業(yè)都沒有能力把全社會的問題統(tǒng)包起來。由此人們不得不深思，在養(yǎng)老保障費用無法完全依靠政府的情況下，社會保障的出路何在?能否從其自身的發(fā)展中找到希望，走出困境呢?于是，提出了養(yǎng)老保障產(chǎn)業(yè)這一問題。

二、發(fā)展我國老年社會保障產(chǎn)業(yè)的必要性和可行性

1.養(yǎng)老保障系統(tǒng)作為整個國民經(jīng)濟的一個附屬的保護系統(tǒng)，起著穩(wěn)定社會的作用，如果養(yǎng)老保障系統(tǒng)完全依靠國民經(jīng)濟主系統(tǒng)投入，那么國民經(jīng)濟出現(xiàn)滑坡，或者不能承擔(dān)其費用的時候，養(yǎng)老保障系統(tǒng)也就無法正常運轉(zhuǎn)了，從而它也就不可能對國民經(jīng)濟系統(tǒng)起到真正的保護作用。因此，養(yǎng)老保障作為整個國民經(jīng)濟的安全保護系統(tǒng)，其資金的來源和運行應(yīng)該有相對的獨立性，除了政府的支持之外，還必須建立相應(yīng)的自我保護系統(tǒng)，養(yǎng)老保障系統(tǒng)應(yīng)該具有增值能力，即自我發(fā)展和自我循環(huán)的能力。要達到這一目的，就必須發(fā)展養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)，走養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)化的道路。

2.從養(yǎng)老保障基金的特性來看，養(yǎng)老保障基金的流動性和儲備性，決定了養(yǎng)老保障基金可以用來發(fā)展產(chǎn)業(yè)。養(yǎng)老保障機構(gòu)在經(jīng)辦養(yǎng)老保障業(yè)務(wù)的過程中，尤其是在養(yǎng)老保險等年金項目業(yè)務(wù)中，總會形成一筆暫時閑置的巨額保障基金，這種基金具有備用性和實用性并存的特點，可以用來營運;同時養(yǎng)老保障基金在不斷地征繳、撥入和支付的運動中，養(yǎng)老保障費用收入與支出有一個時間差，這種時間差為保障基金的營運提供了時間上的可能性。

3.從養(yǎng)老保障產(chǎn)業(yè)的前景來看，養(yǎng)老保障產(chǎn)業(yè)是一項新興的、看好的產(chǎn)業(yè)。人們對養(yǎng)老保障需要的增長，將導(dǎo)致養(yǎng)老保障費用的急劇上升，也將成為養(yǎng)老保障事業(yè)發(fā)展乃至經(jīng)濟發(fā)展的一個難得的機遇。充分挖掘現(xiàn)有養(yǎng)老保障基金的潛力，興辦養(yǎng)老保障經(jīng)濟實體養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)，大有前途。可以預(yù)測，養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)將是21世紀(jì)最有前途的產(chǎn)業(yè)之一。我國現(xiàn)行零星的、不規(guī)范的老人產(chǎn)業(yè)根本滿足不了人口日益老齡化的需要，在我國發(fā)展老人產(chǎn)業(yè)大有潛力。

三、當(dāng)前我國老年社會保障產(chǎn)業(yè)化發(fā)展中存在的問題

第一，由于養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)是一個新興領(lǐng)域，因此首先有許多人對養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)了解較少，在認識上還不統(tǒng)一。具體表現(xiàn)為對什么是養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)和如何發(fā)展養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)存在較大的分歧。有些人認為養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)不是一個獨立的產(chǎn)業(yè)部門，沒有必要專門討論;有些人對養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)的發(fā)展前景十分樂觀，導(dǎo)致一些項目盲目上馬甚至是一哄而上:而有些人則認為養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)投入大，風(fēng)險高，回報低，常持消極或觀望態(tài)度。在發(fā)展養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)的方向上，有些人認為產(chǎn)業(yè)應(yīng)該走市場化道路，讓企業(yè)自主發(fā)展;而有些人則認為養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)涉及的許多服務(wù)和產(chǎn)品周期長，利潤低，并帶有很強的社會性和福利性，政府應(yīng)該給予政策和資金支持。對養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)存在的不同看法不可避免地阻礙了養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

其次，缺少具體政策支持，原則難以落實。因為考慮到財政投入困難，不少企業(yè)在發(fā)展中提出希望能夠在起步階段或成長過程中給予必要的政策支持。然而，盡管目前一些重要的文件都提到重視和發(fā)展養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)，但是都是一些原則性的要求，缺少具體配套的政策。養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)涉及到生產(chǎn)、流通、經(jīng)營、消費等各個環(huán)節(jié)，涉及民政、財政、勞動保障、工商、計委、國稅、地稅、物價、銀行等不同部門，難以統(tǒng)一協(xié)調(diào)。而且，投資者在財稅、金融、信貸等方面也很難得到相應(yīng)支持。即使是己有的優(yōu)惠政策，由于受到部門利益等不同因素的影響也難以得到真正落實。

第三，養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)模較小，層次不高。目前上規(guī)模、上水平的老年產(chǎn)業(yè)項目還不多，主要是分散經(jīng)營，服務(wù)和產(chǎn)品單一，層次也不高，主要在衣食、居住和醫(yī)療衛(wèi)生方面提供服務(wù)，針對老年人文化娛樂和精神享受內(nèi)容的比較少，而且缺少高科技產(chǎn)品和高質(zhì)量的品牌產(chǎn)品，難以適應(yīng)高水平競爭。許多領(lǐng)域還沒有得到很好的開發(fā)，如老年旅游、老年保險等。

第四，市場研究和開發(fā)不足，市場供需不平衡。現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)的決策多是根據(jù)人口老齡化的宏觀形勢做出的判斷，缺少市場細分和對老年人需求的具體調(diào)查分析，結(jié)果造成許多產(chǎn)品和服務(wù)(如養(yǎng)老機構(gòu)的建設(shè))模式雷同，缺少特色。在養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)的供需領(lǐng)域也存在著不均衡的狀況。分布上的不合理，造成了養(yǎng)老設(shè)施一方面供不應(yīng)求，另一方面卻大量閑置的現(xiàn)象。

第五，管理滯后，缺少市場規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。盡管說是產(chǎn)業(yè)化和市場運作，但是目前有關(guān)的市場管理大多數(shù)還是依照舊有體制，而且市場運行尚未實現(xiàn)規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。例如，對養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)的某個行業(yè)進行管理的依據(jù)是什么，企業(yè)具備什么樣的條件才能夠享有政策優(yōu)惠，家庭服務(wù)業(yè)中對老年的護理要遵循什么標(biāo)準(zhǔn)才算達到要求等等，都有待進一步規(guī)范。

四、進一步發(fā)展我國養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)的建議

人口老齡化對經(jīng)濟和社會發(fā)展的影響是多層面的，機遇和挑戰(zhàn)并存，關(guān)鍵是要以積極的姿態(tài)和正確的措施去應(yīng)付，要在建設(shè)現(xiàn)代化的同時，創(chuàng)造一個代際和諧、不分年齡，人人共享的社會。進一步發(fā)展我國養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)的對策是:

1.重視養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，制訂政策，提出發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)。養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)是一項新興產(chǎn)業(yè)，要在認識上不斷重視，既要積極發(fā)展，又要穩(wěn)步推進，切實加強領(lǐng)導(dǎo)和管理。政府應(yīng)盡快制定指導(dǎo)養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策，使養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)有一個總的指導(dǎo)和遵循，并成立由民政、財政、勞動保障、工商、計委、國稅、地稅、物價、銀行等部門組成的養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)綜合管理部門負責(zé)具體工作。政府在制定、落實和檢查社會經(jīng)濟發(fā)展計劃或規(guī)劃時，應(yīng)將重視和發(fā)展養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)作為其中的一項內(nèi)容。在各級發(fā)展計劃部門制定投資計劃、安排投資項目時，要逐漸加大對養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)特別是老年服務(wù)業(yè)的投入，積極推動養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)的不斷形成和健康發(fā)展。

2.形成政府主導(dǎo)，市場化、社會化、多層次的養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式。鼓勵和引導(dǎo)社會各方面力量積極參與、共同發(fā)展，逐步形成政府宏觀管理、社會力量興辦、企業(yè)或機構(gòu)按市場化要求自主管理的體制和運行機制.通過財政投入、信貸、稅收、投資、營銷和流通等方面給予養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)必要的優(yōu)惠政策和一定的資金支持，鼓勵國內(nèi)外機構(gòu)和個人參與養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)發(fā)展。由工商管理部門或成立專門行業(yè)協(xié)會，制定出養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)專業(yè)化標(biāo)準(zhǔn)，在專門的老齡服務(wù)部門實行持證上崗制度，并建立定期的崗位培訓(xùn)制度。設(shè)立養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)專項發(fā)展基金，專門用于養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)的培育和發(fā)展，并從社會福利彩票中劃出一部分收入用于養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實行面向全社會老年人的養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)及服務(wù)。以社區(qū)為依托，大力發(fā)展老年保障社區(qū)服務(wù)設(shè)施和網(wǎng)點，實現(xiàn)老年保障社區(qū)服務(wù)的產(chǎn)業(yè)化，就近、方便地滿足廣大老年人的需要。采取“重點培育、逐步剝離，建立基金、以強扶弱”的政策。

3.養(yǎng)老社會保障實現(xiàn)規(guī)模化生產(chǎn)，進而推動其產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。(1)大力加強養(yǎng)老社會保障產(chǎn)品的生產(chǎn)，滿足養(yǎng)老社會保障對象的特殊需要。當(dāng)前，我國養(yǎng)老社會保障產(chǎn)品生產(chǎn)落后，品種不齊全，質(zhì)量偏低，開發(fā)潛力大，必須加強養(yǎng)老社會保障產(chǎn)品的生產(chǎn)，以逐步滿足養(yǎng)老社會保障對象的需求。(2)積極發(fā)展養(yǎng)老社會保障服務(wù)產(chǎn)業(yè)，完善社會保障功能。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和養(yǎng)老社會保障社會化的逐步實現(xiàn)，其重要性越來越突出。在我國養(yǎng)老社會保障由單位轉(zhuǎn)向社會的過程中，養(yǎng)老社會保障服務(wù)作為一種產(chǎn)業(yè)正悄然興起，有待開發(fā)的領(lǐng)域還十分廣闊，養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)資源非常豐富。目前，發(fā)展養(yǎng)老社會保障服務(wù)產(chǎn)業(yè)要逐步建立機制，形成規(guī)模.(3)建立養(yǎng)老社會保障金融業(yè)，促進養(yǎng)老社會保障基金的保值增值。養(yǎng)老社會保障從其基金運行狀態(tài)上看，可以看作是一項準(zhǔn)金融性事業(yè)，因而在養(yǎng)老社會保障領(lǐng)域中引入金融機制，開發(fā)養(yǎng)老社會保障金融業(yè)己成為世界各國的共識，許多國家在這方面已經(jīng)取得了很大的成功。養(yǎng)老社會保障部門必須建立政策性的金融機構(gòu)，通過金融杠桿使養(yǎng)老社會保障基金進入市場，進行安全性的投資，有效地促進養(yǎng)老社會保障基金的保值增值，同時也可以借助此融資投向養(yǎng)老社會保障事業(yè)。(4)老有所樂、老有所教、老有所成是養(yǎng)老社會保障產(chǎn)業(yè)中不可忽視的一個方面，目前有越來越多的老年人重回校園，為更好地發(fā)揮余熱充電。我國現(xiàn)在約有350萬具有中、高級技術(shù)職稱、身體健康、愿意為社會繼續(xù)作貢獻的離退休老年知識分子，要進一步發(fā)揮這部分老齡群體的余熱作用。

篇（11）

農(nóng)村社會養(yǎng)老保險現(xiàn)狀以及重要性

人總是要老的，這是一各客觀的不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。人老的后果就是獲得生存條件的各種能力逐漸喪失，那么，曾經(jīng)為這個社會做了貢獻的老人們在其獲得生存的能力逐漸失去時，誰應(yīng)該向老人伸出援助之手，為其提供物質(zhì)和精神的幫助呢？這就是養(yǎng)老問題。隨著計劃生育政策在農(nóng)村的實施，擁有大多數(shù)老年人口的農(nóng)村地區(qū)將迅速出現(xiàn)家庭小型化的傾向。同時，農(nóng)村勞動力向城市的流動、農(nóng)村年輕一代道德觀念的下降等因素，都使得傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老形式面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。不難想象，在新的世紀(jì)，農(nóng)村老問題將是最大的社會問題之一。農(nóng)村養(yǎng)老這個被我們回避了半個世紀(jì)的課題，在人權(quán)制度逐漸完善、社會物質(zhì)文化水平不斷提高的今天，我們已經(jīng)沒有了回避理由。

（一） 農(nóng)村居民生產(chǎn)方式分化，大量農(nóng)村勞動力從土地轉(zhuǎn)移。我國正處于從農(nóng)業(yè)會走向工業(yè)社會的轉(zhuǎn)型期，社會流動性大大增加。（二）農(nóng)村人口老齡化速度加快，傳統(tǒng)家庭模式改變。據(jù)第五次人口普查數(shù)據(jù)顯示，我國農(nóng)村60歲以老人已超過農(nóng)村總?cè)丝诘?0%，且高出城市1.24個百分點，進入老人典型的老齡社會。

農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展困境的分析

農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的創(chuàng)新意義不言而喻，它是中國歷史上第一次為農(nóng)民建立的社會保險制度。然而現(xiàn)如今卻產(chǎn)生了“政策微效”的現(xiàn)象，即政策結(jié)果距離政策預(yù)期有很大的差距。是什么原因?qū)е铝恕罢呶⑿А钡慕Y(jié)果呢？許多研究者大多從經(jīng)濟學(xué)的角度或是具體操作層面尋求制度萎縮的原因。

（一）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的價值理念發(fā)生偏移。

社會學(xué)研究探討的問題很多，但社會公平一直是核心問題。因此在社會學(xué)視野中，社會保障制度作為一項社會政策，應(yīng)該是以追求社會公平為價值目標(biāo)，旨在保障公民個人及家庭的基本生活要求和生活水平的提高。而目前社會保障制度的改革與建設(shè)以“效率優(yōu)先，兼顧公平”為指導(dǎo)。面對城鄉(xiāng)收入的逐漸擴大和當(dāng)前最大的弱勢群體—農(nóng)民的邊緣化和弱勢化的進一步加深，政府將更多的社會保障資源投向了城鎮(zhèn)居民。

（二）農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度不能很好的適應(yīng)社會變遷

目前社會正處于快速變遷過程中：工業(yè)化、城市化進程不斷加快；家庭規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；農(nóng)村人口出現(xiàn)分化等。這一系列變遷引發(fā)了諸多社會問題，農(nóng)民養(yǎng)老問題就是其中之一。鑒于此，政府積極探索為農(nóng)民養(yǎng)老建立正式制度安排。可以說，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度是對社會變遷的積極回應(yīng)，但卻又未能很好地適應(yīng)并促進這一變遷過程。

建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度的對策建議

（一）分類實施對策建議

1.為純農(nóng)業(yè)人口（以經(jīng)營土地為生的農(nóng)民）建立農(nóng)村養(yǎng)老保障。在已經(jīng)推行的農(nóng)村養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整與改革。最重要的是改變“個人繳納為主、集體繳納為輔、政府給與政策扶持”的原則，政府應(yīng)該給與農(nóng)村社會養(yǎng)老保險一定的財政投入，由政府和個人共同負擔(dān)。實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險，政府投入一部分納入到社會統(tǒng)籌基金，農(nóng)民個人繳費和部分政府投入一部分納入劃入個人賬戶，國家投入要偏重于經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)。同時鼓勵建立由集體補助的補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄式的商業(yè)養(yǎng)老保險。

2.為農(nóng)民工建立社會養(yǎng)老保障。農(nóng)民工是一個流動不定、龐大而且復(fù)雜的群體。因此，為農(nóng)民工建立社會保障制度是有一定困難的，但鑒于農(nóng)民工中的絕大多數(shù)客觀上已經(jīng)走上了非農(nóng)化、城鎮(zhèn)化的不歸之路，并必然會因各種生活風(fēng)險的客觀存在和平等意識的覺醒而提出相應(yīng)的社會保障訴求，應(yīng)該從現(xiàn)在起開始起動建立這項制度，并根據(jù)進城務(wù)工農(nóng)民的不同情況納入有差別的社會養(yǎng)老保險制度。

（二） 建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保障的資金來源