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一、我國寵物保險的現狀

改革開放以來，我國經濟快速發展，人民的生活水平日益提高，并且內容日益豐富化。隨之而來的便是像貓狗之類的寵物越來越受到人們的親睞，家庭擁有的寵物總量激增。僅在北京一地，貓狗等寵物數量就有100萬只左右，上海、廣州等大城市的寵物數量也與此相當。

1.市場需求增加

寵物數量的急劇增加，其所產生的疾病、護理等支出也相應增加；其次，隨著社會經濟水平的提高，初級產品以及能源供應的緊缺，物價水平的上漲，寵物看病、手術等費用惡性增長；再次，原先因為高昂的寵物注冊費和年檢費所造成的“黑戶”現象，目前正在逐步消除，有戶口的寵物數量的增加將會帶來寵物保險潛在客戶范圍的擴大；最后，我國老年人口、單身、丁克家庭數量的增加，使得寵物的地位進一步提升，寵物被視為家庭成員的現象越來越普遍，寵物的健康成長牽動著每一位家庭成員的心。

綜上所述，隨著寵物數量的增加，寵物醫療、手術等費用的增長，寵物主人在醫療方面的支出壓力不斷增大，客觀上刺激了寵物主人的保險需求。此外，注冊費和年檢費的減少或者廢除，也使得寵物保險潛在投保范圍進一步擴大，而且寵物地位的提高，還從主觀上增加了主人的保險需求。

2.供給主體不足，險種單一

與國外發展較為成熟的寵物保險市場相比較，我國寵物保險尚處于初級階段，市場發育程度低，保障范圍小。國內目前開展寵物保險的保險公司寥寥可數，只有少數幾家公司推出了可以獨立購買的寵物保險險種，如中國太平洋財產保險股份有限公司，還有一些保險公司的寵物保險則是作為家庭財產綜合保險的附加險種，如中國平安保險股份有限公司、中國大地財產保險股份有限公司。所有的這些保險公司僅對寵物的第三者責任風險承保，即只承擔因被保險人合法擁有的寵物造成第三者的人身傷害或財產的直接損失，依法應由被保險人承擔的經濟賠償責任，且規定了多種責任免除條款，保障范圍狹窄，不能有效滿足人們對寵物保險的潛在需求。

二、我國寵物保險市場的創新

我國的寵物保險尚處于初級階段，還應該更多地借助國外成熟保險市場的發展經驗和教訓來不斷完善自身的發展。根據國外寵物保險的現狀，再結合我國特殊的國情，大致可以從以下幾個方面來著力建設我國的寵物保險。

1.擴大保障范圍，積極開發新險種

鑒于我國目前區域發展不平衡，城鄉收入水平差距大的現狀，進一步發展寵物保險可以借鑒類似于公共責任保險、農業保險的發展模式，即先試點、后推廣的模式。寵物保險可以在北京、上海、廣州等寵物市場較為發達的大城市先行推廣試點工程，總結經驗，汲取教訓，最后發展成為全國性的寵物保險市場。在試點地區，應逐步擴大寵物保險的保障范圍，將醫療費用、意外死亡等基本保障先行引入到寵物保險中，滿足因寵物醫療費用不斷上漲等原因而產生的擴大寵物保險保障范圍的需求。當寵物保險的經驗數據、數理精算、核保、理賠等技術不斷完善，寵物保險保障基金積累到一定程度后，保險公司可以針對客戶的特殊需求開發多種多樣的保險保障產品，滿足人們對寵物保險的個性化需求。

2.開展與寵物醫療機構的合作，打造信息交流平臺

寵物保險中的醫療、意外死亡等保障的費率設定需要大量的經驗數據。如果單憑保險公司的一己之力去搜集理念的觀測數據，將會耗費大量的人力、物力和財力，這對保險公司來說就顯得十分被動。而通過與寵物醫療機構的合作，打造信息交流平臺，則可以使保險公司化被動為主動。因為寵物醫療機構掌握的經驗數據可信度高，又較為全面，恰恰迎合了保險公司的需要。此外，利用這樣一個信息平臺，保險公司還可以了解大量的潛在客戶的信息，這對于擴大寵物保險的覆蓋水平，提高承保質量將會起到不可估量的作用。最后，保險公司還可以采取類似于銀行保險這樣的銷售方式，直接委托寵物醫療機構營銷寵物保險，擴大銷售渠道，節約銷售成本。

3.加大宣傳力度，提高保險意識

現代寵物保險誕生至今也不過30多年的歷史，而在我國寵物保險第三者責任險的興起更是最近幾年的事，因此很少有人對寵物保險有所了解。即便是在寵物保險較為發達的美國，還是存在很大一部分人沒有聽說過寵物保險的現象。因此，要擴大寵物保險的覆蓋面，刺激國民的保險需求，促進寵物保險的可持續發展，就必須加大寵物保險產品以及保險知識的宣傳力度，提高國民的保險意識，養成良好的風險管理習慣。具體可以通過各種媒體、報刊雜志、公車廣告、地鐵站、火車站、飛機場、娛樂場所的宣傳海報等傳播媒介吸引國民的眼球，起到宣傳寵物保險的作用。不過，最重要的還是應聚焦寵物購買、治療等環節，因為這些環節最接近于潛在的客戶，若是能提高他們的保險意識，培養起保險習慣，使他們切身體會到保險的價值，那么寵物保險必將會步入可持續發展道路。

三、結論

我國寵物保險業方興未艾，寵物保險市場上蘊含著巨大的需求。借助國外先進技術和經驗，結合我國寵物保險的發展現狀，可以著力解決需求與供給的矛盾，探索一條適合我國寵物保險發展的道路。但同時不能忽視發展道路中存在的缺乏統計資料、新險種開發的定價風險等問題，這些問題的解決離不開政府的監管，保險產品的創新需要寬松的市場行為監管和嚴格的償付能力監管環境。在這個層面上，如何發揮政府的職能，落實監管責任就顯得尤為重要。

參考文獻：

[1]洪蘊慧.談我國寵物保險市場的開發[J].上海保險，2006.

[2]王增年.我國寵物業發展趨勢[J].北京農業，2004.

[3]米錦欣.寵物豢養的經濟視角[J].瞭望，2004.

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前言：中國絲綢源源西運，東西方交通得以暢通，形成了一條連接歐、亞大陸的交通大道―絲綢之路。絲綢之路猶如一條綺麗多彩的錦帶，從我國古代的長安城（今西安市）穿行河西走廊，沿塔克拉瑪干大沙漠的南北緣，越過伊朗高原『綿亙萬里，邀通西去一直延伸到地中海東岸和北岸。這是公元前二世紀到公元十一世紀后中國同印度、兩河流域、埃及、古希臘、羅馬友好往來之路經濟文化文流之路。這條路上不僅有眾多的文物景點，還有漫漫平川茫茫高原，也有雪山冰峰。開發絲綢之路，再現其當年雄風是絲路申遺的重要措施之一。絲綢之路沿途存在著大量神秘現象、難解之謎，這將會激發人們探險旅游的熱情人們希望通過旅游活動認識和了解在自然與人類社會中存在著的種種神秘現象和知識，并加以研究、解決。絲綢之路將成為二十一世紀的旅游熱線同時，絲綢之路的重振將會推動絲路沿線地區經濟的大發展，從而有力地促進絲路沿線文物遺址的保護工作。

一、開發絲綢之路的必要性

絲綢之路馳名中外。近年，西北各省大都有程度不同的開發措施，但未形成氣候更未形成規模，市場成熟度不足，設施滯后，僅處于初期階段。為此，建議乘絲路申遺的大好機遇加大開發力度，吸引更多的人流、物流、財流發展人文觀光旅游促進文物保護。

1、有利于保護文物

絲綢之路上留下了無數漢唐古墓、千佛洞、古城池、古烽隧、古建筑，歷經千年滄桑受盡無情風雨剝蝕又有人為破壞。倘若不采取措施，這些古跡將被繼續破壞，造成人類文化的巨大損失。

2、有利于弘揚傳統文化

絲綢之路是漢唐文化開放的歷史見證，是世界史展開的主軸也是中化民族的驕傲。在這條大道上當年漢武帝、唐太宗曾活躍一時張驀、班超、甘英、法顯、玄類、慧超、長春真人、馬可波羅留下了輝煌的篇章。展示這些文化遺產有利于啟迪后人，以史為鑒開創未來。

3、有利于發展旅游業

絲綢之路是西北地區得天獨厚的旅游資源。這里不僅有兵馬俑、漢陽陵、西夏王陵（中國金字塔）、法門寺、莫高窟、樓蘭古城，也有華山、太白山、祁連山、天山還有遼闊的草原、浩瀚的沙漠、幽深的湖泊，是人們回歸自然，追尋自然野趣的天堂也是亞洲探險、旅游的樂園。

二、開發絲綢之路的依據和背景

絲綢之路大約在十一世紀之后，其國際貿易逐漸由海路進行，加上西部地理環境惡化民族變遷等因素絲綢之路日趨衰落終于退出歷史舞臺它的路線被塔克拉瑪干大沙漠吞沒，它的光輝歷史也被人們遺忘。1895年1月瑞典探險家斯文赫定在塔克拉瑪千沙漠腹地驚奇地發現了一座被沙漠掩埋的古城―丹丹馬里克，又于1900年3月在死亡之海―羅布泊西岸發現了樓蘭古城遺址。斯文赫定的發現在世界引起極大的轟動。于是瑞典、俄國、英國、法國、德國和日本紛紛派考察隊來訪古尋寶。 絲綢之路被重新發現史學家陳寅格教授對此慨然嘆道：“絲綢之路，吾國學術之傷心史也”，自19世紀末至20世紀末歷史把絲綢之路推向世界。一個世紀以來對這些文物文獻的研究，造就了一代又一代馳名中外的學者如陳寅格、陳垣、季羨林、馮承鈞、張星糧、向達、黃文弼、馬雍、李學勤等卓越的學者。他們中有許多人把終身獻給了絲綢之路的研究事業，為絲綢之路的科學研究奠定了基礎。

三、絲綢之路沿線文物遺址保護現狀

縱觀我國絲綢之路沿線古城遺址的保存歷史和調查研究歷程，保存基本現狀有以下三個方面。

從古城址數量變化方面來看，發現大量的古城址處于逐步減少和消失的狀態。翻檢建國以來尤其是實行改革開放政策以來的調查研究資料，20世紀70年代末至90年代初的古城保存數量是相當可觀的，各類城址多達1300余座，若加上明清時代堡碧800余座，可達2100多座，而且大都存在，有跡可循。相反，現在田野調查發現，有好多雖然有記錄，但實地已經不復存在，現存城址減少的數量在逐步增加。從這次調查的整體結果來看，新疆、甘肅、青海和寧夏等地古城址保存相對較好，保存數量較大，但存在著各種破毀和消亡的威脅。陜西、河南地區的古城址相對保存數量較少，大部分地面已無存，尤其是洛陽至三門峽和關中地區，人口密度大，土地開發和城鎮工程建設利用率高，對古城址的保存是一個挑戰。從古城址本身的保存狀態來看，除了極少數交通便利、保存條件較好、開發利用前景樂觀的較大

型古城能夠得到修復延續外，絕大多數保存狀態較差，大部分存在傾紀坍塌、風化雨蝕、人為摧殘的不利狀態。

從保護管理的角度來看，除了極少數屬于世界文化遺產、全國重點文物保護單位的古城址能夠得到有效管理和修繕外，絕大多數處在無人看管、自生自滅的自然衰敗狀態。即使是全國重點文物保護的古城遺址，也有存在現場無保護碑和保護圍欄、未劃定保護范圍和建設控制地帶，游人肆意攀援城垣，造成一定的破壞。對于絕大多數的中小型古城遺址，能夠采取的保護管理措施就更加微弱，周邊環境較差，基本上不能保證城址保存的安全。

總之，絲綢之路古城址的遺址外部環境威脅加劇，遺址內部環境持續惡化，農民生活與保護矛盾突出，保護管理方式亞待改進。絲綢之路沿線古城遺址的保護出現這樣的生存狀態，主要是這些古城都屬于廢棄的露天土遺址，自身預防安全威脅的條件差，而且大部分地處交通不便的荒灘、耕地區域，保護監管的難度較大。再者，長期以來對其保護管理重視不夠，保護管理經費嚴重不足，存在無力保護的情況，再加上環境惡化、自然侵蝕、突發災害和

缺乏科學依據的修復等自然和人為破壞因素，使古代城址的保護出現了眾多難題和困難。

四、開發絲綢之路和沿線文物遺址保護的設想

總體設想是以長期有效保護歷史文化遺產為前提，以美化絲路生態環境為基礎，以促進西部經濟大發展為目標堅持保護與開發并重考古發掘與科學研究相結合學術交流與旅游景點開發相結合，使其成為歷史文化內涵深，科技含量高娛樂參與性強的一道新旅游熱點。成為西北地區經濟發展新的增長點。為此建議首先建設好絲路之源工程：

第一，復原漢長安城西門，設立絲路餞行儀式；

第二，在漢長安城遺址籌建“絲綢之路博物館；

第三，設立絲綢之路保護開發研究中心；

第四，成立絲綢之路保護開發利用聯合管理機構；

第五，定期舉辦絲綢之路文化交流活動；

絲綢之路飲譽海內外倘若加大開發力度不僅有社會效益，而且經濟效也會非常顯著。絲綢之路的開發，必將成為西部經濟增長熱點之一。絲綢之路旅游觀光的興起也必將促使人們更加重視沿線文物遺址的保護。

參考文獻：

[1]趙海英、李最雄、韓文峰等《西北干旱區土遺址的主要病害及成因》，《巖石力學與工程學報》2003年增刊20

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一、農村保險市場現狀分析

(一)農村保險市場所經歷的四個發展時期

1.20世紀80年代農村保險業務的啟蒙期。20世紀80年代我國開始恢復辦理國內保險業務，雖然建立了部分鄉鎮保險服務機構，但遵循的是計劃經濟時代的經營模式，都是在地方政策的統籌決策下開展業務，保費收入主要是政策劃撥式的經營收費方法，保險獨家經營，險種單一，企業缺少活力，業務發展緩慢，規模不大，但也為農村保險業務的發展起到了啟蒙作用。

2.20世紀90年代的農村保險孕育期。進入20世紀90年代，隨著我國市場經濟體制的不斷變革和延伸，保險經營也呈多樣化的發展趨勢。保險經營企業主體開始逐漸增多，業務發展也開始精細化，產品呈現多樣化。此時的農民對保險的認識已逐步形成粗淺意識，部分農民已開始涉足并購買保險，這一時期被稱為農村保險業務的孕育期。

3.20世紀90年代末期農村保險的復蘇期。1996年以來，國有保險公司為適應經濟全球化發展，實現與國際保險業的接軌，實行了產、壽險分設經營，并把保險業發展推向市場化運作。這一時期，受市場經濟體制變革以及行政干預手段的削弱和保險市場主體增多的影響，競爭也由平和轉向激烈化。保險業也由城市業務競爭發展到農村業務開發的搶奪戰。同業間的競爭有效激活了農村保險市場，農民對保險知識的了解也更加明晰。這也促使農村保險開始復蘇起來，所以，這一時期被稱之為農村保險業務的復蘇期。

4.2000年以來農村保險的快速成長期。進入2000年以來，隨著保險業的發展和競爭態勢的加劇，特別是推行“大營銷”發展戰略，有力的推動了我國保險業的發展進程，使我國的保險業更具世界性的競爭魅力和競爭實力，競爭也由國內保險競爭轉向同國際保險的抗衡。而此時的保險業，城市保險競爭如火如荼。為尋求新的業務增長點，許多保險經營企業開始紛紛由城市轉向農村業務開發。大面積的入駐農村又大幅度地灌輸許多農村保險經營理念，這使一部分農民從感受保險到接受保險和熱情購買保險。

(二)農村保險已逐步成為農業地區業務發展的主戰場

對于廣大農業地區，絕大部分人口在農村，發展的立足點應該在鞏固提高城市市場份額的基礎上，大力開發農村業務，這是一個潛力巨大的市場。實踐也證明，這是一個切實可行的新的業務增長點。

1.通過市場份額比較可以看出農村潛力巨大。以中國人壽商丘市分公司為例，2006年8月份，商丘分公司在有5家市場競爭主體的情況下，市場占有份額為78.5%，其中城市壽險期交業務市場占有份額已達89.7%。

2.通過增幅比較可以看出農村市場發展很快，城市增幅趨緩。城市期交業務近三年的增長幅度為：2003年5246萬元；2004年5299萬元，增幅1%；2005年5568萬元，增幅5%；2006年8月相比增幅為4%。農村業務近3年的增長幅度分別為：2003年1892萬元；2004年2271萬元，增幅20%；2005年2952萬元，增幅30%；2006年8月相比增幅為35%。通過比較可以看出，城市占有絕對份額，但發展速度緩慢，再實現大的突破難度較大。所以，新的增長點應該瞄準農村市場，讓農村逐步成為業務發展的主戰場。

(三)制約農村保險業發展的主要因素

1.落后的傳統觀念影響了農村保險的發展速度。一方面，以我國獨特的家庭家族為核心，養兒防老，風險自預的觀念由來已久，由于保險宣傳不到位，有相當一部分農民這種根深蒂固的老觀念還沒得到徹底消除。另一方面，有些偏遠地區文化落后，閉觀自守，導致一些農民對天災人禍仍持“宿命論”觀點，還沒有真正接受到轉移風險的新觀念。

2.營銷網點偏少制約了農村保險的發展速度。農村保險雖然涉足時間較長，但由于重視程度不夠，使營銷隊伍發展緩慢，現有網點很難覆蓋廣大農村，出現了相當一部分農民客戶感到收保費有人問，出了險情無人管，這種服務不到位的現狀，嚴重影響了保險信譽，制約了農業保險的發展速度。

3.同業之間的無序競爭為農村保險設置了不應有的障礙。近幾年，隨著保險主體的逐漸增多，農村市場競爭也愈演愈烈。個別員工為了片面追求經濟利益，出現了急功近利、誤導客戶的行為。加上新設置的小民營股份公司，倉促上陣，人員素質差，故意夸大產品功能，擾亂了農村市場，此舉嚴重挫傷了農民投保的積極性，為農村業務的發展設置了不應有的障礙。

二、實現農村業務跨越式發展的基本條件已經成熟

1.農民逐步走向富裕之路，初步具備購買保險的能力。當前農民已基本解決了溫飽問題，多數農民正向小康邁進。到2005年我國農村居民人均純收入已經達3325元。農村經濟的發展，農民收入的提高，不僅能夠滿足農民生產生活的基本需要，而且大多數農民都有了不同余額的存款。農民在解決了溫飽問題后，就要考慮保障投資、子女上學、養老醫療和抵御風險等與保險有關的問題，相當多的農民具備了購買商業保險的經濟能力，可以說農村隱藏著一個巨大的保險準客戶群體。

2.農村市場經濟體制的不斷完善，為保險市場的繁榮奠定了基礎。經過多年的實踐和探索，農村社會主義市場經濟體制已經基本建立并逐步完善，市場配置資源的基礎性作用日益增強，農業的市場化程度不斷提高，農村經濟不斷發展，農民在經濟收入、思想觀念、生活方式、文化領域、消費需求等方面與城市居民的差別正在縮小，農民越來越意識到保險對自身生活的重要性和迫切性。當前我國農業基礎設施還比較薄弱，受氣候條件和生產環境影響較大，抵御自然災害的能力還很弱。疾病也是中國農村居民致貧或返貧的主要原因，而保險可以作為農民轉移風險和降低風險危害的“減震器”。購買保險是抵御風險不可替代的選擇，特別是農民渴望得到基本養老和基本醫療等方面的保障，所以，保險理應成為農村建設小康與構建和諧社會的“護身符”。

3.保險機構已經具備了大力開發農村市場的基本能力。當前，國內外各家保險公司在積極開發大中城市業務的同時，對廣大農村市場都在進行逐步滲透。國內多數公司已在農村啟動保險業務，一些保險公司已具備了機構網絡遍布城鄉、人力資源分布各地的有利條件，在開拓農村市場上有著得天獨厚的優勢。因此，應充分利用有利條件，充分發揮自身優勢，以全新的經營理念先行開拓農村市場，做大、做強、做優中國農村保險業。

三、實現農村業務跨越式發展的舉措

1.發展完善農村營銷網絡體系。首先，設立一個穩固的營銷網絡體系，著力建立一支業務素質高，開拓能力強，并且具有農村特色的營銷鐵軍。每個縣設立一個農村營銷部，根據地理位置每三個鄉設一個營銷分部，每一個鄉設一個營銷處，逐步達到每個村至少有一名營銷員，這樣既方便管理，又能擴大覆蓋面，更有利于絕對占有農村市場。其次，通過設立規范化的營銷服務網絡，使保險服務延伸到廣大農村的千家萬戶，真正把保險進農村，保險進農戶落到實處。其三，苦練內功，提高員工素質，堅持先培訓后上崗的原則。教育員工熟知保險內容，篤守職業道德，堅持客戶第一，忠于保險事業。

2.加大保險宣傳力度。宣傳工作首先解決農民參保的思想觀念問題，農村普遍存在怕老無所養、怕病無所醫、怕天災人禍、怕因學致貧。因此要教育引導農民通過參加養老保險、醫療保險、投資理財保險等，解除后顧之憂，轉移風險隱患，達到穩定生活，逐步富裕的目的。

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首先是無法在財務報表中真實反映和核算部分社保財務活動的內容。在傳統的社保財務管理中看來，因為這部分內容不是財會核算應該反映的內容，但這部分社保基金運行影響社保經辦機構的正常運轉和社保基金的收益情況，甚至還對巨大基金的風險詳有不測。其次，即使反映了財務管理報表的內容，這種反應也不能說的上可靠，真實。比如，根據歷史成本原則，本金部分在財務報表所反映的信息與基金保值增值可能與實際情況存在著巨大的差距。這樣的財務管理信息會誤導社保基金使用和決策者合理地利用社會保險基金。

(二)監督不力導致信息失真

按照現行的社保財務管理制度，財務工作部門的主管單位是各級財政行政部門。各級財政部門負責制定當地社保經辦機構財務監督實施及管理制度。根據《財務管理法》的有關規定，依照有關社保行政法規對有關社會保險經辦機構的財務管理資料實施監督檢查。在一些地方、一些社保經辦機構監督乏力、監管手段缺乏的現象依然存在。因為對于社保財務管理信息的可靠性和真實性稅務、審計、財政等部門都有權監管，導致各個監管部門存在著缺乏配合的現象，對各家齊抓共管的監管方式沒有進行配合。要對社保財務信息失真的問題從根本上解決，必須運用行政、經濟、法律手段綜合治理，完善社保經辦機構財務管理治理結構;對內部稽核審計作用充分發揮;積極研究，將社保財務管理制度完善化;運用法律手段，將社保基金的監管予以加強。

二、關于社保財務管理信息真實性的思考

從以上論述可知，社保財務管理信息本質屬性的重要質量特征社就是保財務管理信息的真實性。目前，一些社保經辦機構社保財務信息的真實性狀況令人擔憂。正如社保財務信息的真實性包含有反映準確性、反映完整性和真實性一樣，社保財務管理信息的失真也包括有不完整、不準確和不真實三個方面,財務管理信息在真實性方面存在的主要問題有：

(一)社保財務管理信息反映真實性受制度的局限作用

社保財務管理制度本身的缺陷及其與財務慣例的差距，對于確保信息的真實性是不利的。各項基金的核算在社保財務制度下只作了原則上的規定，由各自省份根據情況確定基金的比例確定以及核算的與否，這在客觀上為某些經辦機構社保基金保值管理提供了一定的空間，由于同一社保財務事項，社保財務管理人員對選擇的方法可能很多種，作出不同的處理，使得不能完全保證社保財務管理信息的真實性。

(二)社保財務管理信息不準確

主要是由于社保經辦機構某些財務管理人員素質不高，對社保財務制度所規定的核算方法、程序不熟悉，對于賬表之間、賬實之間以及賬賬之間的數據往往會造成不符，社保財務管理誠信缺失在社保財務管理人員職業判斷能力的差異下提供了推動力，在社保財務核算中盡管社保財務管理人員力求準確，為社保經辦機構決策的信息能夠提供有用性，但由于本身經驗、專業知識不同的社保財務管理人員，參差不齊的自身素質，存在職業判斷水平的差異，對社保財務政策就出現同樣性質的，對于不同的結果是由于理解的不同。

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據中國保險報6月4日報道，電子商務對很多企業和消費者來說，都已不是什么新鮮事，企業利用網絡買賣商品，消費者通過網絡上網購物。可以說網絡經濟已成為人們經濟生活中的一個重要組成部分，保險行業也不例外。

在網上銀行、網上證券火熱發展的同時，金融業“三駕馬車”之一的保險也沒有甘居其后。大多數保險公司都意識到，誰能突破保險電子商務的核心關鍵點，誰能找到打動客戶的賣點，誰就能占領網上保險這個巨大的市場。近年來，包括外資保險公司、保險中介、大型金融網站在內的各路諸侯都在互聯網上大展宏圖，發動市場攻勢，先后推出車險、意外險、旅游險、家財險、貨運險等簡單保險產品。

據了解，部分涉足電子商務領域較早的保險公司，已經開發出幾十種用于在線銷售的網上保險產品，保費收入連續多年保持100%以上的增長速度，如：中國人保、太平洋(601099行情,股吧)保險、泰康人壽等。不僅保險公司在大力開拓電子商務市場，近年來一些金融網站也都趕來湊熱鬧，如：慧擇網、保網等。

保險電子商務是保險與電子商務相結合的產物，指保險企業通過網絡開展電子商務，通過因特網為客戶提供個性化的保險服務和綜合理財服務；從更廣義的角度上來講，保險電子商務還包括：保險企業的內部活動、保險企業之間、保險企業與非保險企業之間以及與保監會、稅務部門等政府相關機構之間的商務活動、消費活動、溝通活動等。

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隨著經濟的發展和經濟結構、產業結構的戰略性調整,城市化、工業化步伐的不斷加快,外來務工人員日益成為推動南京市經濟快速發展的重要力量。然而,外來務工人員的工傷保險卻存在諸多的問題,影響了外來務工人員的身心健康和經濟的可持續發展。如何保障外來務工人員的合法權益,使他們在工傷發生時得到及時有效的治療,以保證其最大限度的恢復生產力,成為南京市工傷保險工作的當務之急。筆者通過對南京市主城區外來務工人員工傷保險現狀進行調查分析,試圖提出完善南京市工傷保險的政策建議。

1、調查方法

為了解南京市外來務工人員工傷保險現狀,本調查隨機選擇秦淮、白下、玄武、建鄴等4個區作為南京市主城區的代表,采用問卷與訪談相結合的方式進行調查。問卷涉及外來務工人員基本情況、安全生產情況、政策聽說情況和外來務工人員對工傷保險改革的建議等4個方面內容。本調查共發出問卷320份,實際回收問卷320份,有效問卷率100%。

2、南京市外來務工人員工傷保險現狀

2.1基本情況

南京市主城區外來務工人員總體素質不高,受教育程度普遍為初中(43.1%),其次是高中(22.5%)、小學(18.8%),這也直接或間接地導致了他們的收入處于中等或偏下水平,調查顯示,接近60%的外來務工人員月收入在1500元以下。其中包括8.1%的人收入低于南京市最低工資標準(850元)。在務工形式來看,被企業(單位)招用在固定崗位就業的人數占總人數的55.2%,自主創業、自謀職業(或靈活就業)的人數占總人數的44.8%。

2.2安全生產情況

一是工作安全狀況、保障措施較好。南京市主城區外來務工人員的安全生產情況總體較好,絕大部分外來務工人員對自己目前工作的安全狀況及安全保障措施還是比較滿意的。這主要與外來務工人員從事的職業有關,大部分被訪者都是從事第三產業的勞動者,工作本身的安全性好、工傷事故發生少。二是安全培訓。《中華人民共和國勞動法》明確規定:用人單位要“對勞動者進行勞動安全衛生教育”。但是在被調查者中,接受過安全教育和培訓僅占到總人數的51.2%,還有近1/2的人沒有接受過任何形式的安全教育和培訓,這遠遠低于國家規定的標準。在調查中還了解到,接受過健康安全教育和培訓的人員基本上是從事企事業單位的保安、門衛等相對安全職業的人員,而從事建筑、安裝等存在重大安全隱患職業的外來務工人員并沒有接受相應的安全教育。三是健康檢查和安全保障措施。根據國家《職業病防治法》,勞動者享有獲得職業健康檢查的權利。而在調查中,只有1/2左右的人定期進行健康檢查。在接受調查的人員中,80.63%的被調查人員表示對自己目前工作的安全保障措施滿意或比較滿意,13.12%的人表示對目前的安全保障措施不太滿意,只有6.25%的人對目前的安全保障措施不滿意。四是疲勞加班。南京市多數外來務工人員工作狀態相對較好。1/2以上(60.9%)的被調查人員表示,多數情況下他們不需要在極度疲勞的情況下還必須加班工作,33.8%的人則表示,有時候即使已經極度疲勞,還是要加班工作,這部分人主要分布在餐飲行業等服務業,他們在生意淡季時清閑,但是在旺季就要加班加點。

2.3對工傷保險政策的了解及實施情況

一是外來務工人員對工傷保險相關政策知之甚少。調查結果顯示,在《工傷保險條例》、“農民工平安計劃”、《南京市工傷保險實施辦法》《南京市建筑業農民工優先參加工傷保險辦法》等幾項與南京市外來務工人員切身相關的工傷保險政策中,有1/2的外來務工人員一項政策都沒聽說過,還有32%人只聽說過其中1項。而法律意識薄弱,將直接影響他們運用法律武器維護自身合法權益的能力。二是工傷保障責任的承擔問題。41.56%的被調查者認為工傷保障的責任應由單位承擔,20%的人認為應由單位和政府共同承擔,12.5%的人認為工傷保障責任應該由政府、單位和個人3方共擔。三是工傷保險率。在320名被調查者中只有19.69%的人參加了工傷保險,而另外79.69%的人沒有參加工傷保險,工傷保險的參保率很低。在未參加工傷保險的人,有21.77%的人是沒有與用人的單位簽勞動合同,13.28%的人雖然簽了勞動合同,但合同中并沒有有關工傷保險的相關條款,值得注意的是,還有包括3.76%不知道工傷保險、不知道辦理途徑等,因為對工傷保險缺乏了解而沒有辦理。

3、存在的問題

調查結果反映了南京市主城區外來務工人員工傷保險現狀中存在著突出問題:一是工傷保險參保率低;二是外來務工人員法律知識欠缺,工傷保險維權意識和能力差;三是用人單位安全培訓不到位。因此,應完善南京市外來務工人員工傷保險制度。

4、對策

4.1擴大工傷保險覆蓋范圍

雖然國家規定各類企業、有雇工的個體工商戶都必須按規定參加工傷保險,但由于外來務工人員流動性大、對工資待遇要求比較短視等原因,南京市外來務工人員工傷保險參保率很低。因此,必須強化政府在工傷保險工作層面上的監督和規范職能采取各種強制甚至懲罰措施,強制雇主為雇員辦理工傷保險,防止出現用人單位在工傷保險方面的逃保、漏保現象。

4.2強化工傷保險法制宣傳,加強法制教育

只有具備熟悉工傷保險法律常識,勞動者才有意識和能力運用法律武器維護自己的合法權益。因此,勞動保障部門應加大工傷保險法制宣傳力度,在社會群眾,尤其是外來務工人員群體中進行廣泛宣傳,工會等部門也有責任協助進行培訓外來務工人員工傷保險相關知識,使其與雇主簽訂勞動或勞務合同時知道要求雇之為自己辦理工傷保險[1,2]。

4.3加強職業安全健康教育

工傷預防能大大降低工傷事故的發生率,進而減少工傷康復和補償的壓力,降低工傷保險基金的支出。同時,積極預防也減輕了勞動者的恐慌和壓力,使其持續有效地進行生產工作,減少了因工傷事故和職業病而導致生產停止而帶來的損失[3,4]。政府應監督用人單位健康安全教育情況,強制其定期開展安全教育和宣傳。

5參考文獻

[1]許素睿.我國農民工工傷保險存在的問題及對策分析[J].中國勞動關系學院學報,2009(4):59-62.

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中圖分類號：G216

文獻標識碼：A

文章編號：1672-8122(2011)01-0067-02

《威海午報》創刊于1927年12月，由孫漢川等人發起，莊士敦為該報寫發刊詞。由于接受了西方關于報紙言論公正的基本觀點，孫漢川認為報紙應該是不偏不倚的，遂取“午”字，為“中而不偏之謂也”，提出了用報紙使國事光大，指出報紙可能對政局的影響。

《威海午報》是威海歷史上第一份有影響的中文報紙，也是民國短暫的報業繁盛期的一枝新秀，創辦初期曾引起各界極大關注，刊載的文章大多是批判衛城里和界外混亂的局勢及社會陰暗面，針砭時弊、彰善癉惡，促進了社會風氣的文明開化，也起到了開啟民智的作用。

《威海午報》開設的欄目多種多樣，涉及面廣。正面以本館啟事、昨日銀市、廣告為主，反面主要有小說連載、當頭棒、言論、新聞、電訊、瑣聞等等，內容涉及評論、廣告、財經新聞、社會新聞、文學等文體，其中尤以評論見長，評論的兩個重要欄目是“當頭棒”和“言論”。

評論是一份報紙的靈魂，是報紙傳達聲音的渠道，也是報館參與話題討論和議題設置的重要手段。除此之外，由于英租時期的威海衛已經形成了相對完善的社會制度，加之民國多元政治背景下報紙本身文人論政角色定位，使得《威海午報》的評論文章在針砭時弊、啟迪民眾的同時，也為后世提供了可資借鑒的寶貴經驗。本文以此為出發點，在對《威海午報》的評論文章進行分析的基礎上，力圖歸納其對現代社會生活的啟示意義。

一、提出依法治國，追求法治天下

英租時期威海衛的法律制度相對較為完善和成熟，民眾也有較高的法律意識，發生沖突的時候，能夠自覺運用法律武器解決爭端，這對于中國幾千年以來的專制社會而言無疑是一個重大的突破，即使對今天的法治社會建設也有其借鑒意義。

《威海午報》評論文章反復聲明，法律乃是根本，只有依法辦事，才能解決爭端，而武力只會讓矛盾升級。評論文章有言“本館亦在大英政府立案，對于報館交涉，自有法律手續，非空言所可威嚇，亦非武力所可解決”(民國十七年三月四號，第四十號，“當頭棒”)：“即有違反報律之處，亦當按法律施行，豈武力所能解決耶?”(明國十七年三月三號，第三十九號，“當頭棒”)。

國家民主法治的建設立足于法律意識的普及，普通民眾自覺地尊崇、運用和維護法律，是推動法治建設的強大力量。時值當代，社會轉型期各種矛盾不斷凸顯，政治體制改革方興未艾，各種沖突不斷升級，民眾怨聲載道，經濟社會發展隨時都有停滯甚至崩潰的危險。在這種局面下，增強民眾的法律意識、加強法治社會建設就顯得尤為必要。

二、提倡言論自由，并以法律范圍為界

民國政治的多元化，使得各種政治力量相互牽制，任何一方都難以控制整個社會，進而對思想形成控制，在這種背景下，言論自由的社會風氣得以空前高漲。

比較有名的即是民國時期盛極一時的“文人論證”的風潮，譬如《大公報》、《文匯報》、《觀察》等等新聞報刊，張季鸞、王蕓生、徐鑄成、儲安平等知名報人。這一風潮的形成基于中國傳統的士大夫思想與現代知識分子精神的結合，更有賴于政治環境的開放和統治階層以及整個社會對言論自由的容忍。

在這一風潮的卷挾下，《威海午報》并未落伍。其一評論文章指出，“意出于口之為言，言其事之是非之為論。”文章批評了“言論出于法律范圍之外”觀點，主張“以法律范圍為界”“夫所謂言論自由者，必以法律范圍為界，茍言所不當言，論所不當論，譬如泄人秘密，毀人名節，實為法律所不容。”(民國十七年二月十八號，第二十九號，“言論”)

借古喻今，在當代社會，實現言論自由需要政府和公民共同構建一個雙方能夠良性互動的公共空間，需要統治階層對民間輿論有足夠的寬容，需要現代知識分子自覺擔當起憂國憂民的責任。“以法律范圍為界”，使每個人的言論自由得到充分的尊重和保障。

三、針對“啞巴英語”，提出學以致用

由于英國“文明之進步，商業之交通，工廠之發達，學術之興隆”處于世界領先的地位，英租時期的威海衛已經掀起了英語學習的熱潮，以至于“我國自初等以上之學校，皆有英文一科”，雖然如此，但卻出現了“滿腹英文，無所不知，而于談話之時，默然不能置一詞”的現象，是為“啞巴英語”，文章遂發出質問“其英文雖佳，究何益哉?”(民國十七年三月七號，第四十二號，“言論”)

文章指出了啞巴英語的弊病，并提出直到今天仍在應用的解決方法，“故學生在校時，宜設話談會，以練習之，互相談論”。今天看來，這種觀點雖然并不新鮮，但在當時卻也屬于真知灼見。

聯想今天，英語已不僅僅是謀生的手段，而成為了應試教育體制下的附屬。在全民英語的號召下，英語被作為重要的評價體系橫亙在升學、求職的太門前，致使越來越多的人陷入“啞巴英語”的困境，結果是勞民傷財，不得其利。究其根源，就在于現行教育體制扭曲了英語作為生存工具的根本屬性。《威海午報》評論文章指出開設英語課乃是“以期學生努力前進，為將來謀生之計”。現代社會較之以前更加多元，已經完全沒有必要依靠英語謀取生計，既然如此，就完全可以不用全民學習英語，而是大家各自專心致志鉆研領域內的工作，由專修英語的人才來負責翻譯已經足夠。鑒于此，筆者呼吁，大眾英語必須要轉為精英英語，廢除各行各業對英語的硬性考核要求，還英語以本來面目。

四、點明媒體的功能，論證其存在的必要性

威海地方雖小，新聞也少，而且相互傳播速度極快，人們往往朝發而夕知，但這并不能說明報紙沒有存在的必要，因為報紙的功能并不唯一是登載新聞，還有教化民眾，啟迪民智的作用。

文章有言：“雖然，本報館之設，豈特為報新聞而已哉?實欲啟迪人心，開發民智，使人人嫉惡而趨善，以造福于地方耳。”(民國十七年三月十五號，第四十九號，“當頭棒”)

在中國當前的語境下，媒體需要承擔超出其自身應承擔的責任。在西方，新聞是用來娛樂的，而在中國，新聞卻關乎人們最根本的一些東西，自由、權利、恐懼和利益。這也是轉型國家新聞媒體的共同境況，當社會制度尚未趨于完善，道德體系處于混亂狀況，就像《威海午報》評論所言，媒體便應當義不容辭地承擔起“教化民眾、啟迪民智”的責任。而當中國最終走出轉型期的躁動后，這些責任也就自然消解，

媒體將最終還原其本來面目。

五、闡述人人生性相近，指陳權利平等

貧富不均是自古以來從未消失的社會現象，自有其存在的合理性，但是貧富分化的程度不宜過大，而且貧者不僅不應該“自放其權利”，而應該為權利而斗爭，這樣才能阻止富者“將天下之幸福吸收”。

時逢民國紛亂之際，社會貧富不均，人民苦不堪言。《威海午報》評論文章指出：“天之生人性相近也，皆為人類，即皆有權利，權平等也，即利平等也。”即人人都有追求幸福的權利，緣何“人逸而我勞，人暖而我寒，人飽而我饑。”并指陳其原因在于“貧者自放其權利，而甘受不平等之淘汰也”。(民國十七年一月十三號，第二十五號，“言論”)

以史為鑒，可以看出，在當今社會高速發展的形勢下，往往容易忽視處于社會底層的人們，他們的權利得不到保障，被時代遠遠地拋在了后面。不是他們不愿意為自己的權利而斗爭，是社會沒有給他們斗爭的機會和能力。在社會主義的國度里，平等往往不難實現，但最重要的還是機會、過程的平等，要保障每個人都能實現其自由發展的權利。

六、闡述“心戰”概念，主張提高國民素質

連載評論在《威海午報》中并不少見，關于“心戰”的論述更是連發六篇文章對其進行透徹的分析(第六十三號至六十八號，“言論”)，六篇文章層層遞進，說事論理極為詳盡。心戰的概念和商戰兵戰相對，指出國家富強不惟商戰和兵戰。而所謂心戰，筆者認為是提高國民素質的努力。

篇（8）

一、事業單位財務會計報告簡述

事業單位的財務會計報告是對事業單位在一定時期內的財務總狀況做出的匯總，結合事業單位的發展狀況，對單位的實際資金運行狀況做出的書面匯總。

財務會計報告的組成主要包括：會計報表、附注和財務情況說明書，其中的報表提現了單位資金的實際利用狀況，是整個報告體系的核心和最重要的內容，能夠真實地反映單位的資金利用狀況，并且可以為下一環節的資金利用預算提供建議。

會計報表集合了一段時間內單位的實際財務收支狀況，并且有實際的核算證據和核算資料，最能夠直觀的展示單位的財務狀況和現金流量。而報表的附注則主要是輔助使用者了解報表的，對閱讀報表時將會出現的疑問予以解答，詳細解釋了會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等內容。報告中的財務狀況說明書是在報表的基礎上對單位的財務狀況做出的總結。

事業單位進行財務統計工作，除了能夠完成國家的預算計劃、促進社會事業發展外，還可以充分利用財務報告的成果，為單位自身的發展提供方向：

第一、大部分事業單位除財政撥款外，還有事業性收費和經營性收支業務，事業單位除了完成國家計劃實現社會效益外，還有挖掘潛力為社會多作貢獻的一個側面，從而實現增收節支，改善自身的運營條件和職工待遇，體現資產保值增值和按勞分配的薪酬制度。

第二、事業單位雖然不提供物質產品直接生產，但向社會提供精神產品，具有服務性并產生服務價值，如科、教、文、衛等各種事業單位。這些部門在現代經濟社會中占有越來越重要的地位，因為第一產業和第二產業的生產力發展水平越高，對第三產業的智力服務依賴就愈加顯著。

第三、多主體，多形式辦事業，多渠道籌集發展資金已成為事業發展的趨勢；收入分為預算內、外兩部分和經營收入，而事業支出難以區分預算內、預算外和經營性支出的情況尤顯突出；以服務為主要內容的事業單位（如國立高等院校、廣播電視、報社、醫院等），經費來源主要系自身的事業性收費，重大建設項目資金不足依賴信貸資金。其會計核算辦法應當較多地運用企業核算辦法，從而保障會計報告對利益相關者的有用性。

二、事業單位財務會計報告工作中存在的問題

目前雖然事業單位不斷地強調財務會計報告的重要性，也在不斷的改進措施，致力于提高報告的實用性。但是，這一工作目前仍然存在著許多問題，歸納看來主要有以下幾點：

（一）財務報告信息不全面，降低了報告的實用性

目前事業單位的財務報告大都表現出不完整的狀況。伴隨著事業單位活動范圍的擴大和參與活動的增加，單位的資金流轉次數也在不斷的增加，給財務報告增加了難度；同時隨著知識經濟時代的到來，對報告的要求也在不斷的增加。使用財務報告的對象可分為多種，如 事業單位的投資者，債權人，還包括政府、顧客、社會伙伴、社會公眾等，這些使用者使用時的側重點有所不同，就對報告本身提出了新的要求：信息要全面，質量要高，要為使用者提供詳細的資料報告。

審視當前事業單位單位的財務報告，出于某些原因，仍舊存在謊報、錯報甚至不報的情況，對單位及使用者將會造成消極的影響，無法滿足各類使用者的需要。

（二）財會報告不及時

目前的財務報告大部分都是針對過去一段時間事業單位的財務做的總結，一般的單位要求每年的年后四個月內提交，這樣一來，財務報告的內容已經嚴重落后于單位的當前發展，所反映的多位較陳舊的信息， 無法實時的為單位正在進行的活動提供有效的建議，使得財務報告的實用性降低。

（三）過分強調分析，忽略其他信息

現行的財務報告體系，由于財務部門的人力物力有限，存在著簡單羅列數據的現象。即使有些單位對進行了有效信息的提取工作，也對當下的單位的經濟活動影響不大，缺乏預見性，無法預見可能出現的經營風險。

三、完善事業單位財務會計報告的措施

經濟全球化雖然使得我國進入國際資本流通市場，為我國的經濟發展提供了機遇，但是也是我國經濟受到全球經濟波動的影響，因而，現行的事業單位更加要做好財會報告工作，為自身在經濟市場的活動提供有效的指導和幫助。

完善事業單位財務會計報告體系，可以具體采取以下措施：

首先，要明確強調事業單位財務會計報告的預期目標。財務報告不僅要服務于事業單位本身，還要為與事業單位有經濟聯系的各個機構或者個人提供有關的信息，為單位的未來發展服務。

接著，要保證財務報告的時效性和實用性，以期為現實生活中的單位活動提供有力的幫助和意見，為事業單位的未來發展把好財務關。

最后，除了通用的規范化的事業單位財務會計報告以外，增加專項報告，提供特殊指標和財務信息分析，滿足不同使用者的需要。

篇（9）

財務會計專業 姓名

一、題目名稱

新形勢下現代企業財務管理的目標定位

二、選題背景及研究的理論與實際意義

在財務管理理論體系中，財務管理目標占有非常重要的地位，財務管理目標的正確界定對于整個財務管理理論體系的建立及財務管理實踐都起著至關重要的作用。但我國理論界及實務界對財務管理目標的看法并未取得共識，大部分學者贊成以企業價值最大化為財務管理目標，而實務界則更為偏愛利潤最大化。這只是問題的表象，實質在于對財務管理目標的理解還存在一定的模糊，比如說我們界定財務管理目標是站在所有者的角度，還是站在財務人員的角度？再比如說我們界定財務管理目標的目的是什么？財務管理目標和目標管理中的目標是否一致？對于這些問題，理論界及實務界都沒有作出合理的回答。因而筆者認為，對財務管理目標的研究不應當僅僅停留在利潤最大化還是價值最大化的爭論上，而應當先對有關財務管理目標的一些基本問題作出回答，然后再對財務管理目標作出合理的界定。

三、研究內容

隨著中國加入wto，外部經濟環境的變化及中國企業體制改革的不斷深入，中國企業組織集團化、經營多元化的趨勢日趨明顯，跨行業、跨地區、跨所有制的情況大量出現，多元化經營在理論和實踐上最基本的好處就是分散經營風險。同時，企業集團化的組織形式，由于其在內部形成多元法人主體結構，分散了財務風險。隨著市場經濟的高度發達和股份制的日益成熟，以母子公司制為基本結構的企業集團成為最具時代特征的一種組織形式。

對于企業集團來說，無論是集團總部本身還是處于不同層次的成員公司，它們都有著共同的理財目標，即獲取最大的經濟效益，具體來說，則是為了實現出資人財富的最大化。因此，滿足出資人需要，服從出資人利益，實現出資人財富最大化，就成為制定企業內部財務管理制度的出發點和歸宿點。為了這個目標就必須采取有效的財務管理方法。而目前我國眾多企業集團中存在著財權多層次分割的過度分散與失控、信息不能及時充分共享、利益互不兼容的多級法人治理結構、成員企業目標的逆向選擇、競爭力低下等等問題。這與企業集團的財務管理目標相悖。因此，本文主要針對當前我國實際，從企業集團實施財務集中管理的必要性、財務集中管理的具體操作思路和解決方案、必需的基本主客觀條件等方面對上述問題進行論述。探討如何在新形勢下根據自己企業的實際，選擇并定位好企業的財務管理目標，從而提高集團整體利益以及管理水平和競爭能力。

四、研究方法

1、文獻分析法：主要通過查閱大量相關資料來支持論文的研究，其中包括院系圖書館、校級圖書館的藏書和期刊；電子期刊的全文檢索；英特網的搜索引擎；各類網站的相關文章等等。

2、案例舉證方法

五、論文提綱

（一）企業財務管理現狀及其在現代企業中的核心地位

1.分析我國現代企業財務管理的現狀

①分析我國傳統的企業財務管理的觀念。

②分析我國企業的資本制度。

③分析我國企業的外部籌資模式 。

④分析我國企業的收益分配政策 。

⑤分析我國企業財務管理的目標選擇現狀。

2．探討財務管理在現代企業中的核心地位和作用。

①財務管理是企業最重要的管理。

②財務管理在企業管理中的核心地位。

③財務管理是其他各種管理都無法取代的。

④論述財務管理具有綜合性的功能。

（二）企業財務管理目標概述

1．論述企業財務管理目標的含義及其特征

① 什么是財務管理目標

②財務管理目標的特點

2.影響財務管理目標實現的因素

④管理決策因素

⑤外部環境因素

（三）比較幾種代表性的財務目標觀點

1．利潤最大化目標的優劣。

2．經濟效益最大化目標的優劣。

3．股東財富最大化目標的優劣。

4．企業價值最大化目標的優劣。

（四）財務目標選擇的標準

1．影響企業財務目標選擇的因素

①經濟體制

②經濟發達程度

③企業經營機制

④資本市場

2．財務管理目標優化是未來經濟增長的主要途徑

①財務管理目標的歷史研究

②新形勢下企業財務管理的目標定位．

六、主要結論

新形勢下，市場經濟體制下的中國特色的企業財務管理目標應為：以國家的方針政策為依據、市場競爭為導向，力求在企業生產經營和經濟效益穩步增長的基礎上，實現企業所有者（股東）財富和職工人均收入最大化。首先，它符合社會主義基本經濟規律性。社會主義基本經濟規律要求最大限度地滿足整個社會的經常增長的物質文化需要，社會由企業來組成，企業由所有者、經營者和廣大職工來組成，各企業都能最大限度地滿足這三個經濟利益主體的需要，社會主義的基本生產目的就實現了。社會主義的本質要求最終達到共同富裕，企業財務管理終極目標，就是要使組成企業的各個經濟利益主體都富起來。其次，它符合統一性特征。它直接明確企業的目標由企業所有者（股東）目標、經營者目標和職工的目標來組成，主張三個利益主體通過協商使各自的目標統一于企業的財務管理目標之下。第三，它符合貨幣性特征，均可用貨幣量化，便于分解。第四，它符合明晰性特征，概念清楚、表達準確、沒有疑義。第五，它符合可控性特征，如果將所有者（股東）財富量化，可用每股收益、股利支付來表示，所有者財富和人均收入指標都是財務管理可控的指標。綜上述，將它作為我國企 業財務管理的目標是比較恰當的。不僅如此，如果把它作為我國企業的財務管理目標，還可以有效地建立企業內部的利益制衡機制，解決企業目標與國家目標的統一問題。對于解決我國企業存在的隱性收入問題也會有所幫助。

總之，財務作為一種經濟現象,體現的是不同利益主體之間的利益分割和價值分配關系。從理論概念的角度來考慮,作為目標,必須服從于本質。財務就一般本質來講,應力求保持以收抵支和償還到期債務的能力,減少破產風險,使企業能夠長期穩定地生存下去,并籌集企業發展所需要的資金,通過合理、有效地使用資金使企業獲利。財務的主體是企業,企業是以盈利為目的的經濟組織。企業目標決定財務目標,企業內部不同利益主體之間的博弈,決定財務管理目標的趨向與最終選擇。

七、參考文獻

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篇（11）

 

風險理論主要處理保險實務經營中的隨機風險模型，并研究破產概率，調節系數及其它們之間的關系[1-2].在保險公司的實際經營中，對于小額的損失保險公司往往不會進行賠償，而是對理賠額度進行限制，只有到了某個額度才會考慮賠償，這個額度即是本文考慮的免賠額【3】.并在免賠額的影響下，考慮 Erlang(2)風險過程的生存概率.

1.模型的引入

在不考慮免賠額影響的情況下，假設為時間內發生地理賠次數，其為服從參數為的Poisson過程；是相互獨立的隨機變量，表示投保人第次發生的隨機損失，其分布函數記為，均值記為.

在免賠額的影響下，設為保險公司的初始準備金，為單位時間的保費收入，表示到時刻為止發生地理賠次數，即

當上式右邊的集合為空集時假定為0，而是理賠之間的等待時間，它是一列獨立同分布的隨機變量，具有共同的密度函數即它是[4]分布，是一列獨立同分布的非負隨機變量，表示第次理賠額，其分布函數為，均值記為，且假定隨機變量與相互獨立.從而可以建立模型

（1）

其中表示時間內的盈余，表示保險公司的初始準備金.

為保證保險公司正常經營，假定，表示單位時間內的收取的保費超過單位時間內的平均理賠額.初始盈余為時的破產時間和破產概率定義為

表示生存概率.

在免賠額的影響下，容易知道保險公司實際理賠與投保人的隨機損失具有如下關系式：

從而可得與的關系[5]：

本文考慮免賠額的影響下Erlang(2)風險過程下的生存概率所滿足的積分微分方程，并給出了生存概率的一個顯示解。論文參考網。論文參考網。

2.主要結果

定理 生存概率滿足積分微分方程

在免賠額的影響下

證明：根據首次索賠發生的時刻和首次索賠的大小，對生存概率應用全概率公式，可得

在上述式子兩端關于求導，并利用有

再一次在上式兩端關于求導，可得

（2）

讓（2）式兩端從0到積分可得

對上式進行簡化計算可得

從而有

（3）

在（3）式中，讓得

（4）

根據（3），由（4）式可得

（5）

在免賠額的影響下，我們知道

從而有

證畢.

參考文獻

[1]Grandell J. Aspectsof Risk Theory[M].New York Springer-Verlag,1991，5-10.

[2] N.L鮑爾斯著，鄭韞瑜，余躍年譯.風險理論[M].上海科學技術出版社，1998，89-96.

[3]孟生旺著.保險定價：經驗估費系統研究[M].中國金融出版社，2004.

[4]孫立娟，汪榮明.關于一類Erlang(2)風險過程[J].數學年刊，26A:1(2005),93-98.