緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇公司開會會議紀要范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

新年のごあいさつ

あけましておめでとうございます。

元旦早々にご丁寧な新年のごあいさつ狀をいただき、誠にありがとうございました。舊年中は、いろいろお世話さまになり心から感謝いたしております。本年もあいかわらずよろしくご協力のほどにお願い申し上げます。

まずは、新年のごあいさつまで。

敬具

商務日語郵件范文 —— 慰問信

暑中お見舞い

暑中お見舞い申し上げます。

平素は格別のお引立を賜り厚くお禮申し上げます。

格別の暑さがつづく今日この頃、ご一同様にはお障りもなくお過ごしでございましょうか。私どもも幸い変わりなく暮らしておりますので、なにとぞご安心して下さい。暑さはまだまだこれから、くれぐれもお身體をご大切にとお祈り申し上げます。

まずは暑中お見舞いまで。

敬具

商務日語郵件范文 —— 邀請信

ショールーム開設のご案內

拝啓　御社ますますご発展のことと心からお慶び申し上げます。

毎々格別のご愛顧を賜り厚くお禮申し上げます。

さて、このたび創立20周年を記念して4月1日より當社ビルの4階に「ショールームを開設いたすことになりましたので、ご案內申し上げます。

ぜひ、お近いうちに、ご參観くださいますよう心からお待ち申し上げております。

まずは、ショールーム開設のご案內まで。

敬具

商務日語郵件范文 —— 通知信

電話番號変更のお知らせ

拝啓御社ますますご発展のことと心からお慶び申し上げます。

毎々格別のお引立に預かりありがたくあつくお禮申し上げます。

さて、このたび電話番號を下記の通り変更いたしましたので、お知らせ申し上げます。

*新電話番號......XXXXXXX

*変更日.......　10月1日

まずは、電話番號変更のお知らせまで。

敬具

商務日語郵件范文 —— 請托信

カタログ送付のご依頼

拝啓　御社いよいよご発展のことと心からお慶び申し上げます。

突然お手紙を差し上げ失禮いたします。実は取引先で貴社の製品XXXを拝見いたしました。當社でも貴社製品に非常に興味をもっておりますので、お忙しいところ誠に恐縮ですが、カタログをご送付くださいますようお願い申し上げます。

まずは、取り急ぎお願いまで。

敬具

商務日語郵件范文 —— 詢問信

拝復　留學お受け入れくださるとのご返事ありがとうございました。

早速ながら規定の通り、履歴書、大學の推薦狀を同封いたしますので、よろしくご検討のうえ、留學ご許可くださいますようお願い申し上げます。出國パスポートは只今手続き中で、まもなく交付されることと思いますが、日本大使館へのビザ申請には貴大學の入學許可証が 必要ですので、よろしくお願い申し上げます。

なお、留學が実現した場合のことですが、學生寮のような宿泊設備はございますでしょうか、ない場合、あるいはあっても満員の場合には宿泊場所を斡旋して頂けますでしょうか。その場合の費用は如何ほどか、お手數ながら重ねてお伺い申し上げます。

まずは、用件のみにて失禮いたします。

敬具

商務日語郵件范文 —— 感謝信

開業祝いの御禮

拝復　快い涼風の吹く今日この頃、ますますご健勝のことと心からお喜び申し上げます。

さて、このたび當社創立に際しましては、早速にご丁重なお祝のことば並びにお祝の品を頂戴いたし、ご芳情のほど深い感謝いたしております。

何と申しましても、まだまだ経験も淺く、微力のものでございますので、今後とも何卒よろしくご指導のほど切にお願い申し上げます。

私としましても、誠心誠意、最善を盡くして頑張り、ご期待にお副りできるよう努力したいと思っておりますので、どうぞよろしくお願い申し上げます。

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篇（2）

2、確定會議議程

（1）標題（2）會議時間（3）會議地點（4）主持人（5）審議內容

3、準備會議文件

（1）總經理工作報告（本年度工作匯報/下年度經營計劃）

（2）本年度財務決算

（3）下年度財務預算

（4）準備的議題或報告

二、會前第二項:會議通知

1、短信告知

2、文件通知

3、會前提示

三、會前第三項:會前檢視

1、修正會議議題

2、資料裝袋發放

3、清點參會人數（簽到表）

4、落實委托授權簽字

5、關注會議簽字事項

四、會中：審議及決議

1、主持人

2、審議事項及表決

3、會議記錄及簽字

4、書面意見收集及簽字

5、決議及簽字

（1）企業名稱

（2）開會時間

（3）開會地點

（4）參加人員：

（5）決議事項或內容：現經董事會一致同意，決定…。即時生效。上述決議經下列董事簽名作實。

（6）簽名順序：董事長-副董事長-董事

6、紀要及簽字

7、發放征集議案表格

五會后：開啟新的循環

1、補正資料

2、發文

3、報備及披露

4、歸檔

會議流程注意要點:

1、關于董事會會議。

公司法規定：董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應當于會議召開十日前通知全體董事和監事。

2、關于董事會議流程。

包括通知、文件準備、召開方式、表決方式、會議記錄及其簽署，董事會的授權規則等。

3、關于董事會會議議案。

相關擬決議事項應當先提交相應的專門委員會進行審議，由該專門委員會提出審議意見。專門委員會的審議意見不能代替董事會的表決意見（除董事會依法授權外）。

二分之一以上獨立董事可向董事會提請召開臨時股東大會。只有2名獨董的，提請召開臨時股東大會應經其一致同意。本公司董事、監事、總經理等可提交議案；由董秘匯集分類整理后交董事長審閱；由董事長決定是否列入議程；對未列入議程的議案，董事長應以書面方式向提案人說明理由；提案應有明確議題和具體事項；提案以書面方式提交。

4、關于董事會會議議程。

四種情形下董事長集臨時董事會會議：董事長認為必要時；三分之一以上董事聯名提議時；監事會提議時；總經理提議時。董事會例會應當至少在會議召開10日前通知所有董事。應及時在會前提供足夠的和準確的資料，包括會議議題的相關背景資料和有助于董事作出決策的相關信息和數據。監督管理機構可根據需要列席董事會相關議題的討論與表決。董事會應當通知監事列席董事會會議。

5、關于董事會會議通知。

會議通知由董事長簽發，由董秘負責通知各有關人員做好會議準備。

正常會議應在召開日前6日通知到人，臨時會議應在召開前3工作日通知到人。

董事會每年至少召開四次會議，由董事長召集，會議通知、議題和有關文件應于會議召開十日前以書面形式送達全體董事。

董事會會議通知包括以下內容：會議日期和地點；會議期限；事由及議題；發出通知的日期。公司法第111條規定，董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應當于會議召開十日前通知全體董事和監事。董事會召開臨時會議，可以另定召集董事會的通知方式和通知時限。

6、關于董事會參會人員。

董事會會議應當由二分之一以上董事出席方可舉行。

董事對擬決議事項有重大利害關系的，該董事會會議應由二分之一以上無重大利害關系的董事出席方可舉行。

董事應當每年親自出席三分之二以上的董事會會議。

7、關于董事會委托授權簽字。

董事因故不能出席的，應當委托其他董事代為出席，委托書中應載明授權范圍。未能親自出席董事會會議而又未委托其他董事代為出席的董事，應對董事會決議承擔相應的法律責任。

8、關于董事會審議事項及表決。

（1）董事會會議表決實行一人一票制。

（2）可采取通訊表決的四個條件：（A）章程式或董事會議事規則規定可采取通訊表決方式，并對通訊表決的范圍和程序做了具體規定。（B）通訊表決事項應至少在表決前三日內送達全體董事，并應提供會議議題的相關背景資料和有助于董事作出決策的相關信息和數據。（C）通訊表決應采取一事一表決的形式，不得要求董事對多個事項只做出一個表決，（D）通訊表決應當確有必要。通訊表決提案應說明采取通訊表決的理由及其符合章程或董事會議事規則的規定。

（3）“特別重大事項”不應采取通訊表決方式。這些事項應由章程或董事會議規則規定。至少應包括利潤分配方案、風險資本分配方案、重大投資、重大資產處置、聘任或解聘高管層成員等。

（4）董事對董事會擬決議事項有重大利害關系的，應有明確的回避制度規定，不得對該項決議行使表決權。

特別重大事項”不應采取通訊表決方式，且應當由董事會三分之二以上董事通過。

董事會會議實行舉手表決方式，通訊表決采取書面方式。

涉及修改章程、利潤分配、重大投資項目等重大事項必須由三分之二以上董事同意方可通過。

董事會會議以舉手或記名投票方式進行表決。每名董事有一票表決權。

公司法第112條規定，董事會會議應有過半數的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經全體董事的過半數通過。董事會決議的表決，實行一人一票。

9、關于董事會會議記錄及簽字。

董事會會議應當由董秘負責記錄。董秘因故不能正常記錄時，由董秘指定一名記錄員負責記錄。出席會議的董事、董秘和記錄員都應在記錄上簽名。

董事對所議事項的意見和說明應當準確記載在會議記錄上（作為追責和免責的依據）。

董事會會議應有會議記錄，出席會議的董事應在會議記錄上簽名。出席會議的董事有權要求在記錄上對其在會議上的發言作出說明性記載。

董事會會議記錄包括以下內容：會議召開的日期、地點和召集人姓名；出席董事的姓名以及受他人委托出席董事會的董事姓名；會議議程；董事發言要點；每一決議事項的表決方式和結果（應載明贊成、反對或棄權的票數）。

公司法第113條規定，董事會應當對會議所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應當在會議記錄上簽名。

10、關于董事會書面意見收集及簽字。

獨立董事對商行決策發表的意見，應當在董事會會議記錄中載明。

獨董應發表客觀、公正的獨立意見，應當尤其關注五類事項（略）。

11、關于董事會決議及簽字。

董事會作出決議，應當經全體董事過半數通過。

董事會會議作出的批準關聯交易的決議，應當由無重大利害關系的董事半數以上通過。

董事會對每個列入議程的議案都應以書面形式作出決定。決定的文字記載方式有兩種：紀要和決議。需上報或需公告的作成決議，在一定范圍內知道即可或僅需備案的作成紀要。

涉及修改章程、利潤分配、重大投資項目等重大事項必須由三分之二以上董事同意方可通過。

12、關于董事會報備及披露。

公司應在每一會計年度結束四個月內向監管機構提交董事會盡職情況報告，至少包括董事會會議召開的次數、董事履職情況的評價報告、經董事簽署的董事會會議的會議材料及議決事項。

董事會的決定、決議及會議記錄等應當在會議結束后10日內報人行（監管部門）備案。

篇（3）

本手冊是組織總裁辦公會的基本依據。總裁辦公室對本手冊的實施負有檢查和監督責任，所屬人員必須各司其職，認真貫徹落實，并在執行中進一步改進完善。

一、 職權和議事范圍

（一） 總裁辦公會是總裁在職權范圍內，對所屬各部門、分/子公司、人員和工作實行全面領導，對重要事項進行集體議事的會議。

（二） 總裁辦公會討論和決定下列事項：

1. 公司經營管理重大議題。

2. 溝通傳達公司經營管理重要信息。

3. 重大人事安排或機構調整。

4. 臨時性、突發性事務。

5. 對內部制度的重要修改建議。

6. 其他必須由總裁辦公會討論決定的問題。

二、 會議組織程序和要求

（一） 總裁辦公會開會時間一般為每月第二周下午2：00（時間約2個小時）。

（二） 總裁辦公會參會人員為總裁班子成員，根據議題需要，可特邀董事局、監事會成員、顧問、總監、有關部門、分/子公司負責人和其他人員列席參加時，由總裁辦公室負責界定參會人員名單并提前通知。

（三） 總裁辦公會由總裁主持，總裁辦公會討論和決定問題，通常按照確定議題、準備預案、提前通知、充分醞釀、會議發言、形成決議的程序進行。

（四） 總裁辦負責總裁辦公會的文書整理、信息傳遞和會議記錄等保障服務工作。

（五） 北京市內參會人員集中在總部開會，外阜人員可以通過視頻參會。

（六） 會議要求：

1．總裁辦公室于會前10天向各總裁秘書發準備議題郵件，會前回收議題，按議題緊要程度排序匯總。議題及相關方案附件如不清楚或不完整的，要及時溝通，搞清弄懂。會前4至5天將議題、議程、參會人員名單及座次、經費預算、有關預案報俞總審核后，報王總審批。

2．重要議題提交總裁辦公會討論前，要組織深入調研，進行科學論證，明確具體方案建議，必要時由有關人員到會作出說明。

3．總裁辦公會議題由總裁最終確定。總裁辦公室提前三天將議題通知參會人員，必要時附上會議討論議題的預案。參會人員接到議題和預案后，進行必要的準備。會議準備期三天內如有臨時議題經總裁確定后可進行調整。

4．參會人員不得請假，不得由他人替代參會。遇有極特殊情況不能到會時需經總裁批準，并用書面形式表達對相關議題的意見，或委托相關人員征求議題。

5．總裁辦公會發言與決議情況，要有完整準確記錄。會議記錄由總裁辦公室負責保存，保存地點為公司檔案室。查閱會議記錄，須經總裁批準。

三、 會議紀要的落實情況

（一） 總裁辦公會作出的決議，在一個工作日內由總裁辦公室負責形成會議記要，經會議主持人審批后，在會后兩個工作日內下發相關人員或單位。

（二） 總裁辦公會作出的會議決議需落實到具體責任人（包括獲得授權的副總裁、總裁助理、下屬各分/子公司負責人）組織認真貫徹執行。

篇（4）

工會成立伊始，公司新會員占85%。工會把普及工會知識定為2010年工會工作的主題，同年4月份，公司工會舉行隆重的儀式，向173名新會員頒發會員證書，向192名會員頒發《工會法》《中國工會章程》《企業工會工作條例》等十幾個法規匯編，向外聘總經理贈送了中英文對照《工會法》《勞動合同法》等法規書籍。在員工餐廳開設“工會園地”專欄，第一年就宣傳4期工會法規。

2011年上半年，公司工會著手工會、經費審查、女職工三個委員會的工作職責、責任制、管理制度的擬定，分別征求各工會小組、三個委員會、公司黨委等方面的意見，17項公司工會規章制度整理成冊，較為系統地建立了工會的工作規范，受到了上級工會的好評。

二、建立與管理高層的溝通渠道，使工會工作有陣地

剛開始，工會召開會議時，外聘老總誤解為是秘密集會。舉辦第一屆職工羽毛球、乒乓球比賽活動時，外方管理層稱無權召集他們管理的人和使用他們管理的場地，并一味地強調《管理協議》中的“全權”“絕對管理權”。由于觀念的差異，以及對工會法規的不熟悉，使其對工會工作產生了抵觸。于是，公司工會調整了策略。首先是調整思路，在尊重外方管理合同地位的基礎上，進行耐心細致的法規條款的解釋工作。其次是調整做法，工會開展活動：一是以書面形式致函，按規矩辦事；二是事先征求意見，減少誤解；三是主動通報工會工作內容。如每次活動的安排，工會年度工作要點及工會委員會例會紀要向外聘的總經理通報。經過多次協商，確定2F2000平方米為職工文體活動場地；E402會議室（20多平方米）為職工閱覽室，使工會工作有了陣地。

三、維護工會合法地位，打開在管理方開展工會工作的通路

2011年2月，外方決策人在對工會法律缺乏準確了解的情況下，向中方高層提出了自行設立工會組織、自行認定工會負責人的討論議題。將工會主席的合法地位、工會組織在管理方開展活動的合法權益維護工作擺在了中方領導的面前。在市總工會分管主席和相關部門的法律援助下，經過中方領導、工會主席與外方決策人反復溝通，最終轉變了外方的錯覺，并作出了支持工會工作的承諾。一段時間以后，工會在管理方的合法地位終于得到了承認，工會在管理中開展工作的通路也打開了。

四、創新協商形式，實現員工工資逐步增長

開展工資集體協商既有相關法規要求，也有上級機關逐年推進，但由于雙方合作的種種原因，在托管方開展工資集體協商的條件還不成熟。但作為170名在管理方工作的員工是無法長期接受低工資的。2011年年初，部分員工以增長工資為由，向外方表示要采取過激行為。對此，工會組織一方面及時召開工會組長以上人員會議，規勸過激行為對企業、職工均無益；另一方面積極收集職工合理訴求，以工會名義向管理方提出合理化建議，使管理層首次感受到工會組織的積極作用。此后，每年在管理公司調整員工工資前，工會會及時利用兩個董事長例會的機會，積極收集鄭州市最低工資標準、工資增長指導線等政策條款，以及國內二線會展城市、鄭州市同行業展館等工資信息，為中方董事長工資專項談判提供參考的依據，實現三年員工工資平均增長10%以上，改變了外方原來較低的增資初衷和單方說了算的局面。

五、落實國家政策，關心職工身心健康

從2010年起，工會推動管理方落實女職工特殊疾病互助保障計劃達100%，2012年實現按期續保。2012年3月，工會向管理公司發出工會會議紀要，實現與管理公司首次簽訂計劃生育目標責任書，2013年計劃生育目標責任書延伸簽定到部門。2012年8月，管理方一名女職工發現腫瘤并做了手術，引起了廣大職工對年度體檢項目、標準的質疑。工會借此向管理層提出建議，重新評估體檢項目，調整體檢費用標準，以便達到對重大疾病及時發現的目的。在中方董事長的積極支持下，贏得了管理方的批準，實現男職工人均體檢費從175元增至390元，女職工人均體檢費從190元增至470元。工會對涉及職工切身利益的事，及時、敢于提出合理的建議，為管理層提供正確的決策依據，最終實現職工利益的合理化。

六、解除職工勞動合同，工會依法調解維權

篇（5）

一、日常工作

1.公文運行管理更加規范。公文運行在EKP辦公系統完成，有效的提高了公文的運行效率，為公司的生產經營的正常運行提供的保證，全年接收上級行政文件342份，上級黨委文件52份，上級紀委文件25份，上級工會文件28份，上級團委文件11份，上級審計文件1份，項目部文件4份，并及時做出傳閱、辦理。在發文的管理上，公文的擬制、審核、簽發等方面，按照公文固定格式要求處理，行文規范，程序清楚，格式準確，印發本單位行政文件99份，黨委文件31份，工會文件16份，紀委文件9份，團委文件3份。年中總結工作提前督促、催交，按時報送六冶公司。

2.會議服務水平進一步提高。會務工作做得如何，是對辦公室服務水平的一個總體檢驗，辦公室組織和協助各部門順利完成一些大小會議的組織和服務，規范會議通知、布置會議場所、準備會議資料等，在會議中不斷的積累經驗，保證會議的順利召開。今年以來，辦公室組織和協助各部門召開會議60余次，完成經理辦公會會議記錄17份，形成會議紀要16份。

3.印章證照管理規范嚴謹。進一步規范行政印章管理，確保正確使用印章，防范風險源頭，嚴格用EKP辦公系統用印審批流程，做好用印登記。證照借用，按照EKP系統審批流程借用。

4.檔案管理工作細心周詳。按照體系管理和上級管理部門的要求做好檔案的貯藏與保管，做好庫房的“八防”和日常的溫濕度記錄工作。隨時隨地為相關職能部門或個人提供檔案借閱和轉移。2018年完成檔案技術檔案歸檔126份，行政檔案歸檔725份，人事檔案歸檔36份。查閱檔案232次。全年檔案差錯為零。

5.確保車輛安全行駛。加強車輛調度管理工作，保障領導正常用車，并盡可能滿足部門集中行動的用車。加強對司機的安全教育，做到準時出車，安全行車，杜絕事故發生。按時對車輛進行保養維修，保證車容整潔，遵章出行，對各種費用，如維修費、油費進行嚴格控制，避免浪費。全年安排出車140多次。

6.2018年度公司法律事務工作在公司法律總負責人的領導下，嚴格按照工作計劃和安排有序推進公司日常訴訟和非訴業務。結合機械化本身的歷史特殊性，本著“風險預防、關口前移、重心下移”的思路，在做好日常工作的同時，對部分常規性工作進行了梳理和完善。針對公司及項目部生產經營過程中可能發生的經營風險，法務部門嚴格審查工程合同，力求將風險降到最低。全年法務人員嚴格按照合同審核程序進行合同審核20余次。2018年全年訴訟案件總數共計10件，其中：起訴案件2件，被訴案件8件；歷年遺留未結被訴案件4件；本年度新發案件6件；在結案方面，共計解決案件1件，其中解決歷年遺留案件1件。

二、2019年工作計劃

2019年，辦公室工作的總體要求是：在公司的堅強領導下，圍繞公司的工作目標，發揮好承上啟下、綜合協調、參謀助手、督促檢查和服務保障職能，進一步提高服務水平，提升服務質量，為公司整體工作順利推進發揮積極的職能作用。

1.公文收發。進一步提高EKP辦公系統的運用水平，保證公文收發工作的質量和效率，嚴格落實體系管理規章制度，使公文收發工作規范化、制度化、科學化。堅決做到公文收發“快、準、穩“，不積壓、不丟失、不拖辦，高效快捷的將文件傳遞流轉到位，精神傳達到位。

2.日常接待和會務工作。繼續做好日常接待工作，堅持送迎有聲，禮貌待賓；對預約接待堅持做到早謀劃、早部署、早落實，扎實做好接待各項準備工作。繼續做好公司各種會議的會前、會中、會后服務工作，做好會議記錄以及會議資料的收集和整理。

3.檔案管理。進一步完善檔案管理工作，及時回饋、整理，定期歸檔，確保檔案的完整和安全，同時，督促相關職能部門及時歸檔。

4.公章證照管理。嚴格執行六冶公司印章證照管理辦法，堅持公章專人負責制，堅持使用審批、登記制度，堅決杜絕“空頭章”、“未批用章”等情況出現，確保公司公章安全使用。

5.車輛管理。加強車輛管理，監督車輛年檢、續保、保養和維修等工作的落實，進一步加強汽車司機的安全駕駛意識，要求汽車司機認真履行崗位職責，嚴格遵守工作紀律，確保全年無事故發生。

篇（6）

委員會的由來

從根本上說，董事會是作為一個整體來擔負公司管理職責的，董事會成員內部如何分工合作，是他們自己的事情。在董事會下設一些獨立的委員會，只是為了更有效地發揮董事會的監督、制衡及決策作用。

近些年來，隨著公司治理運動的展開，監管者和投資者等各種外部力量越來越多地介入到了董事會的內部運作規則之中。尤其是在英美傳統的單層董事會制國家，一些機構投資者要求上市公司設立全部或主要由獨立董事組成的委員會。審計委員會、薪酬委員會、提名委員會等成為了證券交易所和投資者們非常關注的對象。戰略委員會、風險委員會等管理類委員會也日益普及。

根據中國證監會和前經貿委聯合的《中國上市公司治理原則》（2002年），中國上市公司已經普遍設立了審計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會和戰略委員會等四個委員會，有的公司甚至將這四個委員會的運作細則都隨年報一同公布了出來，這是一個可喜的進步。中國上市公司形式上已經具備了與美國上市公司“一樣先進”的董事會及其專業委員會結構。但是，更為重要的是董事會和這些專業委員會的實際運作情況。

兩種類型的董事會委員會

現代公司董事會內部一般有兩類委員會:一是公司治理類的委員會，成員以非執行董事為主，二是公司管理類的委員會，主要執行集團管理和戰略管理職能，成員包括非執行董事和執行董事。

公司治理類委員會主要是為了確保公司規范運作和保護股東利益，其組成和運作都要受制于監管部門和證券交易所的一些規則的限制。公司管理類的委員會則主要確保高層戰略管理上的有效性與質量，各公司之間差異很大，在其組成和運作上，董事會有非常大的自，可以根據情況變化組建一個新的委員會或解散一個現存的委員會。這類委員會的作用是向董事會全體會議報告和提出建議，不做最后決策。

一些機構投資者要求上市公司設立全部或主要由獨立董事組成的委員會。美國加州公職人員養老基金組織要求設立6個委員會:審計、提名、董事會評估與治理、首席執行官評估與管理、薪酬、合規性與倫理。澳大利亞投資經理協會要求上市公司成立審計、薪酬和提名三個委員會，這三個委員會要由獨立董事領導并全部由非執行董事構成。愛爾蘭投資經理協會也要求成立審計和薪酬兩個委員會，在發生管理者要購買企業（MBO）的情況下，要成立一個全部或主要由非執行董事構成的專門委員會，獲取獨立顧問意見。

一些著名公司董事會委員會的數量通常超過3個。例如:克萊斯勒公司4個;英特爾（Intel）公司5個;通用汽車公司7個 。典型委員會包括:審計委員會、提名委員會、薪酬委員會、財務委員會、公司治理結構委員會、董事事務委員會等。

通用汽車公司的7個委員會是:審計、股本、董事事務、管理、薪酬、投資和公共政策。除投資委員會之外，其他委員會全部由獨立董事構成。通用汽車公司的董事事務委員會職能與一般要求的提名委員會的職能基本一致。

執行委員會

美國公司董事會內部一般下設四個委員會，分別是執行委員會、審計委員會、薪酬委員會和提名委員會。這與中國上市公司治理準則要求設立戰略委員會、審計委員會、薪酬委員會和提名委員會等四個委員會是三同一異。這一個“異”對于中美公司董事會運作的影響卻可能是至關重要的。

董事會的執行委員會源自美國公司管理實踐，在董事會閉會期間作為董事會的代表機構行使職權。審計委員會也是先源于管理實踐，后成為證券交易所要求上市公司董事會必設的機構。薪酬和提名兩個委員會是公司治理運動興起之后，主要由投資者要求上市公司設立的。

執行委員會很像是原子彈，是個非常重要但卻不太常用的預備性制度裝置。一般在沒有需要全體董事會決定而全體董事會又來不及召開會議這樣的緊急情況下，董事會的執行委員會是可以“不作為”的。從2000年到2002年的三年中花旗集團董事會的執行委員會都沒有開過一次會議。

董事會的執行委員會沒有單獨的書面章程，但是在公司章程細則中有專門的一章是有關執行委員會的。美國公司一般都是這種情況。公司章程是比委員會章程更有法律地位和約束力更強的公司文件。由此也可以看出美國公司執行委員會的特殊地位和重要性。在公司章程中，除對執行委員會有單獨的規定之外，對董事會的其他委員會都只在“常設委員會”一章中做個較為一般性的規定。這樣就給董事會有關公司治理的運作提供了一個較大的空間。

常見董事會下屬委員會的職能:簡要指南

執行委員會:由非執行董事構成，在董事會閉會期間作為董事會的代表機構行使職權。

審計委員會:負責對公司的經濟運行進行審計監督;負責評價和監督公司的財務報告流程和內部控制;與外部獨立審計師保持溝通。

提名委員會:負責建立提名過程程序;負責提交董事會的規模、構成方案;負責向董事會推薦候選董事和高級管理人員。

薪酬委員會:負責研究公司高級管理人員的薪酬事項和制定一攬子特定薪酬政策，以能夠吸引、留住和激勵公司高水平的董事。

財務委員會:負責監督公司內部財務與會計活動，審核財務報告。

公司治理委員會:負責向董事會評價和報告公司治理情況，例如:公司戰略發展方向，組織結構，董事會、股東和高級管理人員之間的關系等;負責推薦其他公司有效的創新治理模式。

董事事務委員會:負責委員會成員的安排與輪換;董事會和各委員會的會務工作;確保董事會的程序和規章制度得以遵守。

委員會的成員與會議:通用汽車和英特爾的做法

委員會成員的委派與輪換

美國通用汽車公司的委派程序是:董事事務委員會負責在征求首席執行官意見并考慮到董事個人要求的基礎上，安排各個委員會成員的工作。而英特爾公司的程序是在咨詢董事會主席并考慮單個董事的意愿之后，董事會負責把董事會成員指派到各個委員會。

美國通用汽車公司認為:通常每隔五年應考慮對委員會成員進行輪換。但董事會并不認為它是一個不可更改的規定，因為在某種情況下，可能會需要個別成員在該委員會里工作更長的時間。

英特爾公司董事會認為，當委員會成員退休或工作職位發生改變時，他們沒有必要立刻退出董事會。

委員會的會議

美國通用汽車公司規定:委員會主席在征詢委員會各成員意見的基礎上，決定委員會會議召開的頻度和每次會議的長度。而Intel公司規定:通過與公司秘書處、各委員會主席以及高層管理人員的充分討論，董事會主席決定各委員會會議的頻度及會議時間的長度，并制定出會議議程。

美國通用汽車公司規定:委員會主席在征詢有關管理部門和公司有關職員意見的基礎上，制定委員會會議的議程。每個委員會應在年初對當年將討論的項目制定一個議程計劃。董事會也將按這些議程進行工作。

英特爾公司規定:所有董事共享各委員會的會議議程與會議紀要，歡迎所有董事會成員參加各專業委員會的會議。除緊急情況外，至少提前兩天將會議議程及完整材料送至所有委員會成員;要將委員會會議通知所有成員，使所有成員均有機會參加會議。要保持完整的會議記錄，該記錄要對所有董事在任一工作時間開放備查。

花旗集團的董事會委員會

花旗集團公司治理準則中規定董事會下設執行委員會、審計委員會、人事和薪酬委員會、提名和治理委員會、公共事務委員會等五個委員會。除執行委員之外，其他三個委員會的成員都要是獨立董事。委員會成員由董事會根據提名和治理委員會的推薦及董事個人意愿來任命。委員會成員及委員會主席都要根據提名和治理委員會的推薦而定期輪換。

董事會的委員會要有自身的書面章程，委員會章程內容包括:委員會的使命、委員會的職責、委員會成員的資格要求、委員會成員任命和解聘的程序、委員會的構成和運作等等。

委員會主席根據委員會章程規定及經與委員會成員商討確定委員會會議的頻率和長度，并經與高級經理層的商討確定委員會會議的議程和議題。每一年度的開始各個委員會都要確定一個年度的討論議題計劃，并在委員會會議之前呈交全體董事。獨立董事可以參加所有委員會的所有會議，不論其是否是該委員會的成員。

董事會及其各個委員會擁有在其認為必要時聘請或解雇獨立法律顧問、財務顧問及其他外部顧問的權力，無需事先與公司任何經理人員商討或獲取其批準。這是一個未必真的使用但卻至關重要的權力。它類似于原子彈，是一種威懾性的力量。沒有這種威懾力量，經理層就會肆意地做手腳，欺負“不懂事的董事”。

2000年底，花旗集團的董事會有執行委員會、審計委員會、人事、薪酬及董事委員會、公共事務委員會等四個委員會。2003年花旗集團董事會下屬的委員會構成則是執行委員會、審計委員會、人事和薪酬委員會、公共事務委員會、提名與治理委員會等五個委員會。從委員會構成的變化上可以看出，花旗集團進一步加強了公司治理方面的建設。新成立了提名和治理委員會，把原來融在人事、薪酬及董事委員會中的董事提名職責獨立出來，并且加上了一個更廣泛的公司治理職責。

花旗集團2000年召開了12次董事會會議，2001年召開了10次董事會會議，2002年召開了16次董事會會議。每一位董事都要至少參加75％以上的董事會和其所屬董事會委員會的會議，否則是不合格的。對于董事會下屬各個委員會的會議頻率沒有什么硬性指標要求，往往是看實際需要而定。審計委員會工作量是比較大的，每年的會議次數也比較多。2000年到2002年花旗集團董事會審計委員會的會議次數分別是6次、8次和11次。花旗集團董事會的公共事務委員會似乎已經成為了一個成熟和例行公事似的機構，2000年到2002年之間每年的會議次數都是4次。花旗集團董事會人事和薪酬委員會2000年到2002年間的會議次數分別是7次、6次和10次; 2002年新成立的提名和治理委員會一年共召開了兩次會議。可見董事提名、董事和經理薪酬以及更廣泛范圍內的公司治理問題在董事會的工作中也占有了越來越重要的分量。

中國百強上市公司的董事會委員會

篇（7）

近年來，寧陽縣堅持以科學發展觀和十八屆三中全會精神為指導，以加快轉變經濟發展方式為主線，深入實施“雙核”發展戰略，全縣經濟社會持續快速發展，取得了令人矚目的成就。同時，面對日益突出的土地供需矛盾，積極探索制度創新，加強建設用地全程監管，注重內涵挖潛，盤活存量，推進節約集約用地，實現了經濟發展與耕地保護的“雙贏”。

1.以規劃引領節約集約用地

把規劃調控作為土地節約集約利用的重要基礎，以土地利用總體規劃為綱，以年度計劃為領，統籌安排全縣用地布局，以東部經濟開發區和西部環城科技產業園為核心，集中有限的土地資源要素。推進“雙核”發展，一是強力推進縣城城中村開發改造，按照“政府主導，村為主體、群眾自愿、市場動作“的方針，堅持“城市有形象，村居有發展，群眾得實惠”的原則，高起點規劃，強力度實施，快速度建設。首批4個城中村改造后，可騰空建設用地800畝以上。二是實施工業項目退城進園。全省國土資源工作會議后，縣政府隨即召開會議，計劃對位于縣城區的晉煤明升達化工公司40.60項目整體遷到至縣經濟開發區，同時將原廠區進行商住開發。經過6年多的發展，“雙核”快速崛起，聚集了全縣80%以上的投資額和工業總量，推動了工業向園區集中，人口向城鎮集中，促進了土地集約高效利用。

2.以制度保障節約集約用地

針對建設用地批而未供、閑置和低效利用等問題，從制度創新入手，用制度確保項目高效用地。縣委以常委會會議紀要形式確定了土地管理八項制度；縣政府先后制定了《建設項目用地審批管理辦法（暫行）》（寧政發〔2012〕56號）、《寧陽縣建設項目用地管理辦法》（寧政發〔2013〕40號）加強了建設項目全程監管。

2.1加強了落地項目預審

經濟開發區內工業項目畝均投資強度不足280萬元、預計項目達產后畝均產值低于400萬元/畝，畝均稅收不足20萬元的項目以及其他工業項目區畝均投資強度不足220萬元，項目達產后畝均產值低于280萬元/畝，畝均稅收不足15萬元的項目不予審批。投資額低于5000萬元或用地面積低于15畝的新建工業項目不再單獨供地。對審查符合要求的項目，以縣政府名義發放預審意見書，項目方可簽約、落地批報。

2.2實行項目用地申請承諾制

招商引資和項目單位書面向縣政府承諾投資強度、畝均稅收和開竣工時間。同時對用地面積大、建設周期長的項目，實行分期分批供地。

2.3健全多層工業廠房建鼓勵機制

鼓勵和引導企業通過租賃、購買多層標準廠房解決生產經營場所。鼓勵在各類園區和工業集聚區內集中建設多層標準廠房。多層標準廠房一般不得低于3層，容積率應達到1.2以上，且符合安全生產和環境保護要求。

2.4形成合力加強全程監管

項目必須經規劃、住建、國土三部門到場定點放線后才能開工建設。建設過程中，國土局土地資產監管中心、執法監察大隊成員實行項目包保，隨時到現場巡查，對不按時開、竣工，投資強度、容積率等達不到承諾條款等約定要求的，及時提出警告，出具書面整改通知，同時有效避免了項目超占、移位、錯位等違法行為的發生。

3.以盤活促進節約集約用地

面對建設用地供需矛盾，我們堅持眼睛向內、重心向下，責任明確，按照“以用為先、盤活為要、先易后難、重點突破、全面鋪開”的原則，集中清理清查閑置低效土地和批而未供土地，積累了一些成功經驗。

3.1摸清家底建檔立卡

由縣國土局牽頭與縣督查局、縣發改局、縣規劃局等部門組成工作組對全縣建設用地利用情況進行拉網式的清理排查，對清查出的閑置低效土地和批而未供土地堅持區別對待，建立了一地一檔、一地一圖等資料，逐宗查清原因，逐宗制定盤活方案。

3.2明確責任主體

按照“誰招商誰負責”的原則，明確各鄉鎮（街道）、開發區、產業園為盤活處置的責任主體，全面負責本責任范圍內閑置低效土地和批而未供土地的盤活利用。

3.3加強檢查督導

由縣國土局牽頭，與縣督查、發改、規劃等領導小組成員單位組成督導組，分區域、有重點地巡回督導，有效促進了清理處置工作的深入實施。2012年下半年來，共盤活閑置低效用地23宗，面積1672畝；開展2007-2012年度批而未供清理清查活動以來全縣已供應批而未供土地面積3560.3畝。

3.4嚴格政策堵死后路

明確規定凡是有新上項目需要用地的，首先根據項目要求，推薦合適的閑置低效用地和批而未供土地，本著雙方有利的原則進行，逐步化解批而未供土地，建立閑置低效用地有效退出機制。對完成盤活閑置低效用地任務的鄉鎮，優先安排新的用地計劃。

4.以挖潛造地促進土地布局調整集約利用

通過增減掛鉤和工礦廢棄地復墾調整利用工作，把節余指標調整到“雙核”使用，充分釋放農村集體建設用地潛力，同時把土地級差收益返還農村，促進新農村建設。在項目申報和實施中，堅持把政策交給群眾，充分征求群眾意見，確保項目申報群眾同意，項目實施群眾參與，項目建成群眾滿意。在責任落實上，縣政府專門與各鄉鎮（街道）簽訂挖潛造地項目責任書，并納入績效考核。在項目推進上，建立了由縣新農辦牽頭、財政管資金、國土管政策，每月一次聯合督導檢查的推進機制，有力拓展了全縣發展空間。

5.以執法維護土地利用良好環境

建立執法監察共同責任機制，由國土資源、公安、檢察院、法院、供電等相關部門聯合，成立了土地執法專業執法隊伍，針對全縣用地的違法行為，根據各自部門職責聯合執法，形成執法合力。做好日常執法巡查工作，確保對違法行為早發現、早制止、早處置。重點加強對擬新開工重點項目的巡查，確保在沒有取得合法用地手續前絕不能開工建設，絕不能形成違法事實，切實做到對土地違法違規行為“零容忍”。切實做好衛片執法檢查工作，堅持事、人處理到位、違法建設拆除到位，連續2年確保了“零約談、零問責”。

土地資源有限，節約集約無限。日益緊缺的土地資源、加快發展的緊迫壓力，需要我們進一步加大工作力度，以改革創新精神全面加強土地管理工作，努力走出一條節約集約、高效用地的新路子，以土地利用方式轉變促進經濟發展方式轉變，以土地集約高效利用促進全縣經濟社會科學發展跨越發展。

參考文獻

[1]山東省人民政府辦公廳.關于進一步推進節約集約用地的意見[z].2013-11-18.

[2]寧陽縣人民政府.建設項目用地審批管理辦法（暫行）2012-05-10.

篇（8）

*市供銷社原有9個公司，25個核算單位，1169名職工。改制前資產總額4682.2萬元，負債總額66*.1萬元，累計虧損4934.1萬元。中發［*］5號，特別是國發［*］5號文件下發后，社黨委、理事會根據文件精神和市委、政府的意見，將少量資產和社機關23名干部職工移交市財政，由市財政按照“事業單位行政管理”的辦法核撥經費；將原9個公司合并改制為6個公司，14個核算單位，現有職工323人（下崗17人，內退144人），離退休干部職工7*人（離休9人，退休650人）。市社黨委現有總支3個，支部5個，黨員166名（其中離退休黨員18名、下崗內退黨員54名），市社機關在職干部職工15名，離退休人員29名（其中離休干部4名）。

*市供銷社作為全市供銷系統的聯合社，有成員社4個，即*縣供銷社、*縣供銷社、靈武市供銷社、金鳳區供銷社，這4個成員社共有鄉鎮基層供銷社22個、村級綜合服務社158個，分別占全市鄉(鎮)、村個數的81.5%和58.1%。縣（市）區供銷社在冊干部職工6*人。有各類公司18個，農業生產資料經營商店154個、日用品經營商店1*個、綜合經營商店127個，農貿市場2個、廢舊物資回收經營場所44個。經營總面積186.7萬平方米，倉儲總面積3.6萬平方米、院落等空閑地面積13萬平方米。

二、在探索中找出路，在發展中求生存

隨著社屬企業改革轉制工作的完成，供銷社直屬企業和基層網點基本上沒有了，供銷社機關失去了管理企業、管理資產的職能，網絡服務功能幾近喪失，供銷合作社發展舉步維艱。為此，20*年以來，我們克服各種困難，自找工作，自加壓力，積極探索發展之路。首先，從農資供應入手，與工商等部門配合，加大農資市場整治力度，對全市農資經營網點進行拉網式排查，堅決取締無證經營和經銷假冒偽劣農資網點。在全系統推行服務承諾、誠信經營制度，引導企業創新服務方式，為農民提供測土配方施肥、農資使用技術、科技推廣等服務，提高農民對供銷社這塊牌子的信賴度，為企業的經營創造一個良好的環境。通過努力，20*年以來，全市供銷系統化肥等重要農資的銷售量逐步占到全市銷售量的一半以上。其次，我社于20*年和20*年先后成立了*市農民經紀人協會和*市農村合作經濟組織聯合會，通過這兩個平臺，幫助農民經紀人、農村專業合作組織聯系師資舉辦農業技術培訓班、向外省區推介銷售農副產品、引導農民經紀人組建專業合作社等，使全市農村專業合作組織快速發展，合作組織數量迅速增長。截止20*年底，全市有各類農村專業合作組織197個，入會會員33747人，占農業人口總數的5.98%，輻射帶動78*7戶農民。但由于供銷社傳統為農服務職能逐漸喪失，同時又缺少必要的政策、資金支持，盡管我們在為“三農”服務方面做了許多工作，但往往得不到理解、支持和重視。如農村專業合作組織扶持項目多年來一直由農牧部門實施，供銷社幾乎插不上手，我們的許多工作大都靠感情推動，對農民和農村專業合作組織的吸引力不強、推動力不大，引導合作組織發展工作總體措施不力、成效不顯。痛定思痛，我們認為最大的原因在于企業改制時供銷社沒有參股，導致供銷社在“三農”工作中資金不厚，實力不強，抓手不顯，許多工作顯得很被動。

三、抓住機遇，整合資源，切實推動農村現代流通網絡建設

20*年，我社進一步調整工作思路，加大與縣（市）區供銷社的聯合與合作力度，充分發揮基層供銷社傳統網點和經營優勢，積極參與實施商務部“萬村千鄉市場工程”建設。不久，全國供銷總社提出了新農村現代流通網絡工程（以下簡稱“新網工程”）。我社黨委、理事會結合近幾年面向“三農”服務所進行的探索，認為“新網工程”是供銷社在新農村建設中有所作為、不可多得的抓手，必須抓住機遇，盡快出臺“新網工程”實施方案，爭取市委、政府的政策支持。為此，我們一是經過深入調查研究，制定出了“新網工程”實施方案并提交主管市長閱示，主管市長又向市委書記作了匯報，引起了市委書記的重視，提出要對此進行專題調研。二是邀請四套班子領導視察經我們改造的農村經營網點，提出工作設想等，以期引起重視。去年4月份，市政協領導首先視察了我們的經營網點，并把我們的意見向市委提交了專題報告。5月份，市委書記、主管市長又專門進行了考察，在聽取了我們建設新農村現代流通服務網絡的意見后，要求我們“要跳出供銷社的圈子，從大農村、大流通的角度，通盤考慮農村流通網絡的建設”。按照這一要求，我們抓緊研究制定了《加快農村現代流通網絡建設的實施意見》，經市委、市政府主管領導組織相關部門反復論證、修改，報市委常委會審議通過后，以兩辦文件下發執行。該《意見》提出，從20*年起，用三年時間，圍繞工業品“下鄉”、農產品“進城”的城鄉雙向流通，按照發展“大流通”的要求，打破行業、行政區域界線，廣泛整合商務、農牧等部門面向農村流通的政策、資金，重點培育“三個主體”，建立完善“四個網絡”，搭建“一個平臺”，即著力培育農資、農產品、日用消費品配送、銷售主體，建立完善農資、農產品、日用消費品、再生資源經營服務網絡，搭建農村流通信息服務平臺，為農民的生產、生活消費提供便捷、安全的服務。為了確保網絡建設的順利實施，《意見》出臺了一系列配套措施，市委、市政府還指派我社兩名副主任分別兼任市商務局、農牧局副局長，專門負責這兩個部門面向農村流通的具體工作。應該說，“新網工程”不僅賦予了供銷社新的職能，也給供銷社在社會主義新農村建設中一顯身手定了位、帶來了機遇。實施好這項工程，對于提升供銷社的社會地位和影響力，將起到至關重要的作用。

在前不久召開的全國供銷合作社“新網工程”建設經驗交流會上，總社黨組書記、理事會主任李成玉在講話中指出：必須進一步提高對扎實推進“新網工程”建設的積極性、主動性和責任感，進一步加大推進“新網工程”建設的力度、廣度和深度，集中精力，凝聚智慧，把“新網工程”建設不斷引向深入。為此，我社將積極響應總社號召，從今年開始，把認真貫徹實施“新網工程”、“萬村千鄉市場工程”及自治區“三新工程”和加快我市農村現代流通網絡建設相結合，整合各方面資源和力量，積極協調商務、農牧等部門，利用三年時間，搶抓機遇，扎實工作，切實構建起我市農村現代流通網絡服務體系，為我市社會主義新農村建設作出貢獻。

四、上半年農村現代流通網絡建設情況

為認真貫徹落實市委、市政府關于加快我市服務業發展和加快我市農村現代流通網絡建設的文件精神，上半年，我社按照市委、市政府賦予我社“加快農村現代流通網絡建設”的職能，緊抓機遇，轉變服務職能，積極協調*市農村現代流通網絡建設領導小組各成員單位，在對全市農村流通情況進行調研的基礎上，初步制定了《*市農村現代流通網絡建設三年規劃》，確定了20*年第一批實施項目。為此，我社積極協調商務、農牧等部門，抓緊落實各項建設任務，主要工作如下：

積極實施農業生產資料配送服務網絡建設。確定的第一批實施項目中，包括改造建設*縣金貴鎮、*縣楊和鎮、靈武市東塔鎮等3個農資配送中心和規范發展120個直接配送的農資農家店。目前，正在抓緊進行配送中心基礎設施建設，已改造規范農家店70家，爭取下半年完成建設任務。

積極實施農產品購銷網絡建設。確定的第一批實施項目中，包括：⑴建設*縣*鄉*西芹產銷合作社蔬菜保鮮冷庫。建筑面積400平方米，計劃投資80萬元，目前已完成主體工程建設，爭取下半年建成并投入使用。⑵建設興慶區塔橋花卉基地保鮮庫。建筑面積200平方米，計劃投資60萬元，目前已完成主體工程建設，設備安裝正在進行，爭取下半年建成并投入使用。⑶支持靈武市果業開發有限責任公司建設冷藏保鮮庫配套設施。由靈武市果業開發有限責任公司自主投資，完成已建6間冷庫的設備配套，經驗收合格后，由市財政從支農資金中補助10萬元。目前已完成了冷庫安裝，爭取下半年全部完成并投入使用。

積極實施日用消費品配送連鎖經營網絡建設。確定的第一批實施項目中，包括支持*雯翔商貿公司、*縣小石配送批發部分別在*、*兩縣各改造建設1個日用品配送中心，發展160家直接配送的“農家店”。目前，正在抓緊進行配送中心建設，改造規范農家店488個（*雯翔商貿公司68個，*縣小石配送批發部420個），爭取下半年完成建設任務。

積極實施再生資源流通服務網絡建設。確定的第一批實施項目中，包括：⑴支持*市金泰物資回收有限公司，規范整治西夏區、金風區再生資源回收網點及回收行為；⑵支持寧夏供銷社再生資源有限公司，規范整治興慶區、*縣再生資源回收網點及回收行為。為此，我社配合市商務、工商、公安等部門，自5月6日起，對全市廢舊回收網點及其經營行為開展為期2個月的專項整治工作，已在興慶、金鳳兩區檢查清理整治廢舊回收網點15次共66家，查實無照經營55家，取締無照經營43家，責令其它無照經營戶限期清場并到指定的廢舊回收市場進行經營。通過檢查整治，有效遏制了無照經營、超范圍經營及盜竊公用設施等違法經營現象，進一步規范了全市再生資源市場秩序。

積極做好農村流通信息服務工作。積極配合市信息產業辦做好“*農村綜合信息服務網”的籌備建設工作，按時報送我社農村信息工作計劃、網頁設計方案、內容，并做好一級欄目“農資供求信息”的信息收集整理及工作。截止目前共農資供求信息600余條次。

五、機構改革情況及問題

早在*年2月，市政府召開會議專題研究解決市供銷社問題。在會議紀要中明確提出：“市供銷社機關23名工作人員列入行政事業編制，由市財政解決經費，晉級調資等，同其它行政機關工作人員享受同等待遇”。但由于種種原因，只解決了經費問題，單位性質、人員編制至今沒有解決。*市機構“三定”時，我社機關也因此沒有進行“三定”。而全國其它省市供銷社都已根據中央、國務院有關文件精神，確定為政府直屬事業單位，陸續解決了經費、編制問題。

20*年，全國供銷總社、自治區供銷社列入被批準參照《公務員法》管理的事業單位。蘭州、西寧、呼和浩特、阿拉善盟等周邊城市供銷社都依照國家有關文件精神，落實了參照公務員管理待遇，而我市至今尚未明確。雖然我社自1993年機關工資制度改革以來，在年度考核、培訓、工資福利等方面，一直嚴格執行國家公務員管理暫行條例的相關規定，但由于未能參照公務員管理，20*年工資制度改革時，我社干部工資未能按照機關工資套改,暫按事業單位管理人員工資執行。

我社機關現有干部職工15人,其中:現職4位處級干部是20*年以來由市委任命，以公務員身份從行政單位調入的,由于我社機關性質不明,個人身份不清,一定程度影響了工作的積極性,其他人員也因性質和編制問題思想不穩定。

20*年5月8日,自治區黨委常委、市委書記崔波來我社調研.針對供銷社的現狀,責成市人事局、市編辦對我社進行實地調研,解決供銷社的有關問題。20*年6月20日,市編辦、人事局在調研后,向自治區編委印發《關于將*市供銷社納入事業機構編制管理的請示》，擬將*市供銷社納入事業機構編制管理，列為市政府直屬事業單位。

但自治區編辦考慮到全區的因素，如果給*市解決，其它市縣也要相應解決，帶來的擴編問題本區內無法消化,所以至今沒有給予定性定編及參照公務員管理。

篇（9）

企業倫理(enterprise ethics)作為企業參與市場競爭的一種道德規范和自我約束，對整個經濟秩序的良好運行起著十分重要的作用。近年來，國外政府、社會公眾以及企業界對“企業倫理”的日益重視，催生了審計的新功能―企業倫理鑒證業務(ethics at-testation service)。

(一)企業倫理鑒證業務的含義企業倫理鑒證業務是一般規范倫理的原則和方法應用于工商管理活動中。它是指企業以合法手段從事生產經營活動時所應遵守的道德規范，是關于企業公平競爭、市場營銷策略、公共關系、社會責任、消費者及員工道德修養等多方面的行為準則。企業倫理通常都能較為清晰地反映出該企業文化中所蘊含的價值觀、態度、信念、思維方式和行為方向。2006年頒布的中國注冊會計師執業準則中強化了注冊會計師了解被審單位及其環境并評估重大錯報風險這一程序，并且加強了注冊會計師與管理層、治理層，及其相關人員的溝通，這也為注冊會計師企業倫理鑒證提供了強有力的存在動因。

(二)企業倫理鑒證業務的目的為企業提供倫理鑒證業務一即根據標準對企業倫理聲明作出判斷，以特定的書面倫理審計報告的形式向企業管理當局提供企業倫理管理的情況，從而幫助企業評估是否遵守倫理管理制度規定以及實施倫理管理的有效性。目前，國際著名“四大”會計公司都已開始注重企業倫理審計，培養專門的審計人才，使倫理審計成為會計師事務所新的經濟增長點。

二、注冊會計師企業倫理鑒證業務的內容

倫理鑒證業務一般分為三種類型：檢查整個倫理制度或其中的某一部分是否符合鑒證標準；復核整個倫理制度或其中的某一部分的有效性是否符合鑒證標準；根據鑒證標準及與倫理有關的商定程序完成的服務。目前，國外與審計師倫理鑒證服務相關的一些標準和規定有：SAI的社會責任SA8000標準、職業安全和健康管理(OSHA)規定、平等就業機會委員會(EEOC)規定，聯邦貿易委員會(FTC)規定、道德貿易運動(ETI)標準、荷蘭潔凈成衣運動(CCC)規定、美國公平勞工協會(FLA)規定等。根據這些相關的標準和規定及一些已開展審計師倫理鑒證國家的經驗，筆者認為，我國注冊會計師可以從以下幾方面進行企業倫理鑒證。

(一)企業與社會的倫理關系鑒證企業是否在遵紀守法方面作出表率，遵守所有的法律、法規，包括環境保護法、消費者保護法和勞動保護法；企業是否完成所有的合同義務，帶頭誠信經營、合法經營、承兌保修允諾；企業是否能帶動企業的雇員、企業所在的社區等共同遵紀守法、共建和諧社會；企業是否努力使社會不遭受自己的運營活動、產品及服務的消極影響；企業是否加速產業技術升級和產業結構的優化、增大企業吸納就業的能力；企業的廢水、廢氣、廢物、噪聲、有毒物的處理是否徹底，生產物是否對人體和周圍環境有害；企業是否在公平競爭方面遵循倫理。

(二)企業市場營銷的倫理鑒證產品質量是否符合規定的標準，合格率和次品率是多少；產品售后服務措施是否健全；企業是否對消費者提出正常的退還，維修請求予以解決；產品定價中，企業是否存在歧視性定價、串謀定價、掠奪性定價或價格欺詐等問題；廣告促銷中，企業是否存在虛假或欺騙性廣告的問題；企業是否為謀取利益與其他企業惡意競爭或互相破壞排擠；企業是否不顧行業整體發展而削價傾銷；企業是否通過不法手段竊取商業機密等。

(三)企業人力資源管理的倫理鑒證在人員招聘上，企業是否遵循了聘用自由的原則，有無違背勞動法的相關規定實行就業歧視；企業是否建立、健全勞動安全衛生制度、嚴格執行國家勞動安全衛生規定和標準，對勞動者是否進行勞動安全衛生教育；企業是否做到任何情況下都不要求員工一周工作超過最高時限，并且保證每周的休息時間，加班時間不超過規定時限且能保證加班獲得額外津貼；企業支付給員工的工資是否低于法律或行業的最低標準，是否足以滿足員工的基本需求，并以員工方便的形式如現金、支票支付；企業是否存在或支持體罰、精神或肉體脅迫以及言語侮辱等現象；企業現有的管理層規模是否與其所擔負的工作相適應，企業的管理層結構是否合理；企業管理層是否重視員工培訓及其職業發展規劃；企業管理層是否定期開會，對公司及管理部門進行完全而有效的管理和監督等。

(四)企業會計的倫理鑒證企業是否按照會計法及相關規定設置賬簿體系，有無自身核算做真賬，應付稅務機關用假賬的現象；企業是否存在通過會計部門調整會計信息，以達到偷逃稅款的目的；企業有無按照企業會計準則和制度的相關規定進行正確的會計處理，編制、披露會計報表；企業財務會計部門人員素質和業務能力如何，是否得到定期的培訓和指導；企業財務會計部門的人員分工是否做到了職責分工、獨立稽核和崗位分離等。

三、注冊會計師實施企業倫理鑒證的方法

由美國注冊會計師企業道德服務實踐可知，倫理鑒證可從兩方面進行：一是對相關的文件和記錄進行審計，包括企業內部的各種成文文件、企業外部的公共機構記錄及新聞媒體的報道；二是對企業的利益相關者進行問卷調查，包括公司員工、專家、顧客、經銷商、供應商和投資者等。除上述兩種方法外企業倫理鑒證中獲取審計證據的主要方法還包括觀察、詢問、函證等。

(一)文件與記錄審查在會計報表審計中對相關文件和記錄的查閱和審查也是獲取審計證據必不可少的方法，如對企業會計賬簿、董事會會議紀要等書面文件和記錄的審查，企業倫理鑒證中上述方法也同樣適用。

(二)實地觀察因為企業倫理鑒證的根本目標是驗證企業行為與既定倫理道德標準的符合程度，所以除審查可以反映企業行為的書面文件和記錄之外，對企業行為的實地觀察也是非常必要的，這樣可以直接獲取第一手資料，可以與書面文件或記錄相互核對使審計證據更具有說服力。

(三)詢問詢問是審計人員獲取審計證據的重要方法，通過對有關人員的詢問獲取相關的信息，將詢問獲取的信息與通過其他方式獲取的審計證據相互核對，如果審計證據之間可以相互印證則可以大大增強審計證據的說明力，反之則可以發現審計過程中可能存在的問題或者審計人員未注意的問題，進而重點對上述問題進行審查獲取證據，保證審計質量。

(四)函證函證在會計報表審計中是獲取審計證據的重要手段，在企業倫理鑒證中函證同樣可以在獲取審計證據中發揮重要的作用。如對企業法律顧問、環保部門、消費者協會、稅收部門、工商部門等的函證，也可以獲取關于企業行為倫理道德方面的信息，而且通過函證獲取的外部證據更具有說服力。

(五)問卷調查與傳統的會計報表審計不同的是企業倫理審計中大量使用問卷調查方法，問卷調查可以通過與利益相關群體的直接交流和溝通獲取利益相關群體對企業倫理道德問題意見的信息，通過對問卷反饋信息的分析和總結得出相關的結論。

四、企業倫理鑒證與會計報表審計

企業倫理鑒證與會計報表審計的關聯主要包括以下幾方面。

(一)企業倫理鑒證與會計報表審計共同程序與方法的運用在會計報表審計中注冊會計師所執行的部分程序或獲取審計證據的方法在企業倫理鑒證中同樣適用，在實踐中完全可以經過統籌、協調節約審計成本，提高效率。中注協曾頒發的《審計技術提示第1號――財務欺詐風險》特別強調了與企業或其管理當局倫理道德相關的內容：“管理當局態度不端或缺乏誠信”可能導致財務欺詐或表明財務欺詐風險的存在，其別強調了“管理當局對公司的價值觀或道德標準倡導不力，或灌輸了不恰當的價值觀或道德標準”；另外，對書面文件資料的審查、函證、問卷調查等方法均可以應用于上述兩種類型的審計中，如果加以統籌安排便可事半功倍，極大提高審計效率。

(二)企業倫理鑒證與會計報表審計結果的相互支持通過企業倫理鑒證的深入了解和評價被審計單位的倫理道德信息，對注冊會計師了解和掌握被審計單位的基本情況、制定審計計劃、評價會計報表審計業務中的審計風險、做出職業判斷非常有幫助，反之亦然；另外兩種類型的鑒證業務的最終鑒證結果是可以相互支持的，從而有助于報告使用者對相關信息的理解。

(三)企業倫理鑒證與會計報表審計的同時實施如果由同一家事務所或同一個注冊會計師對同一被審計單位實施兩種類型的審計有助于審計質量的提高，審計人員從事審計工作出具審計報告要承擔審計風險，同時從事兩種類型的鑒證就意味著要同時承擔兩份風險，審計人員面臨的鑒證風險必然大增。根據經濟學的相關理論大多數人都是風險規避者，審計人員也同樣要規避風險，他們會通過采取措施提高審計質量來減少審計風險，使面臨的審計風險在可以承受的范圍之內。因此，同一家事務所或同一個注冊會計師對同一被審計單位實施兩種類型的鑒證可以起到保證審計質量并促進審計人員提高審計質量的作用。

五、我國注冊會計師開展企業倫理鑒證業務的建議

為有效發揮我國注冊會計企業倫理鑒證業務作為現代審計功能的拓展，筆者認為，可以采取如下建議。

(一)創造良好的企業倫理鑒證實施環境我國要實施企業倫理鑒證必須改善宏觀經濟環境，社會各界包括政府有關部門在內應當加強對企業承擔倫理道德責任和社會責任情況的監督，通過輿論宣傳等方式使社會各界普遍關注企業的倫理道德狀況，才能為企業倫理審計的實施創造良好的宏觀環境。政府有關部門還應借用一系列的財務欺詐事件后社會各界掀起的呼喚誠信、加強誠信建設的熱潮，對企業社會責任及道德責任的宣傳，使社會各界充分認識到對企業的關注不僅僅能放在經濟利益上，而且能更多地關注企業應當承擔的社會責任及道德責任；注冊會計師行業協會也應對企業倫理鑒證進行相關的宣傳，使社會各界了解企業倫理審計，認識到企業倫理鑒證所帶來的好處。通過宣傳，使社會各界對企業倫理鑒證實施的重要意義和作用有了充分了解才能更好地促進企業倫理審計的實施。