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一、積極同伴報告策略的內涵與理論基礎

積極同伴報告（positivepeerreport）是一種適用于班級環境的行為干預策略。[1]其主要內容為教師在日常教學活動中納入鼓勵學生相互發現并“報告”同伴良好行為的環節，以期實現改善學生行為的教育目標。該種干預方法并不特別指向某一類特殊問題，它是可應用于多種問題情境的常規教育手段。該策略之所以能夠改善學生行為，其核心機制在于Skinner的操作條件作用理論和Bandura的社會學習理論所揭示的強化、替代強化對于個體行為的意義。[2][3]依照Skinner的操作條件作用理論，強化是個體學習的根本條件；當個體的某種行為能夠在環境之中得到強化，該行為的發生頻率即會提升。依照Bandura的社會學習理論，強化并不一定是直接的，如果個體觀察到其他個體的某種行為能夠為其帶來強化，“學習”依然可能產生。因此，如果教師期望學生更多地表現出良好行為，一個基本的原則即“強化學生的適宜行為”。然而，日常教學實踐中，多方面因素顯著阻礙了教師敏感覺察學生的積極行為并及時做出強化。[3][4]首先，從可行性而言，教師的精力有限，能夠直接觀察到的學生行為必定是有限的。特別是，學生的很多積極行為僅發生于同伴互動之中（如借給同學文具、安慰同學的消極情緒等等），教師在場的機會并不多。第二，一般說來，學生的不良行為往往會給班級日常教學互動帶來困擾，教師會很自然地將注意力更多地放在如何應對學生的不良行為，而不是強化良好行為。最后，從教育觀念而言，很多教師會認為，表現良好是學生應該做到的，不應再受到額外的關注與獎勵。然而，長期忽視對于學生良好行為的積極肯定可能導致學生形成良好行為不為教師所重視的錯誤觀念。學生是成長之中的個體，生活中表現出的良好行為，特別是偶然發生的良好行為如能獲得及時的肯定與強化，其意義不言而喻。積極同伴報告策略，即是通過設置讓學生相互發現并報告班級內良好行為的方式，讓班級內的良好行為能夠更大程度地獲得強化，從而得以鞏固與保持。在這一策略的使用過程中，學生良好行為所獲得的強化即是來自同伴的肯定與報告，以及與此相伴隨的全班范圍內（包括教師）的關注與贊揚。同時，由于這一強化過程是在班級內公開的，因而對于其他同學而言，該過程可視為“替代強化”。強化之外，研究者們也從其他角度給出了積極同伴報告影響學生行為的作用機制。[4][5]首先是班級人際關系（包括師生關系與同伴關系）的改變。當發現并報告同學的良好行為在班級內得到明確鼓勵并成為一種氛圍時，班級成員在互動過程中會更多感知到對方積極面而不是消極面，憤怒、敵意等不良情緒會自然消減，有助于和諧同伴關系的形成；同時，當學生們感知到教師不再密切關注自己是否犯錯并給出懲罰，師生關系亦會隨之改善。第二，班級范圍內的積極同伴報告，能夠讓教師和同學更多地發現班級內不太受歡迎或是被忽視的同學的積極面，有助于這些同學在班級內消極印象的改變；同時，這一部分學生往往也是在班級內獲得較少贊揚或關注的一部分，由積極同伴報告所帶來的教師和同學的關注也有助于這些學生提升對自我的積極認識。第三，當實施積極同伴報告策略時，教師為了促進大家的積極報告行為，往往會設置一個期望班級達到的積極報告項目數，預先告知學生如果班級達到了這個數目，即可獲得一次面向全班的獎勵（如獎勵零食，組織一次披薩聚會，安排一次出游等等）。[4][5]這一環節讓全班同學有機會為了一個共同的目標而努力，能夠有效促進班級同學的合作，減弱競爭。

二、積極同伴報告策略的應用實踐

（一）積極同伴報告策略的應用源起

最早將積極同伴報告運用于兒童行為干預的是1976年Grieger，Kaufman和Grieger的一項研究。[7]該研究的對象為兩個學前班的學生，干預措施為老師們在常規教學活動中，安排出大約十分鐘的“分享時間”，讓學生們相互提名誰在游戲活動時間對自己非常友好。在干預最初階段，被同伴提名兒童可獲得貼畫獎勵，但之后，被提名兒童不再獲得物質獎勵。研究結果顯示，干預實施后，學生們在自由玩耍時間段的攻擊行為顯著減少，合作游戲顯著增加。“積極同伴報告”這一概念的正式出現則是在Ervin，Miller和Friman等人1996年的一項研究中。[8]該研究在一所問題青少年之家中展開，聚焦一名社會技能缺乏、遭遇同伴拒絕的13歲初中女孩Alice。這一研究的主要干預手段是，教師鼓勵班級全體同學積極發現并報告Alice以及另外兩名同學（這兩名同學并非干預對象，只是為了避免Alice感覺自己過于特殊而刻意做出的安排）的良好行為。干預期間，老師將每天數學課的最后5分鐘留出，用于大家在課堂上分享自己所發現的Alice和其他兩名同學的積極表現。如果老師認為哪位同學的分享真誠且具體，這位同學就可獲得一定積分（積累到一定程度可換取強化物）。積極同伴報告顯著提升了Alice在數學課上與同伴互動的質量，同時也在一定程度上改善了Alice的同伴評定分數。上世紀90年代，是“學校環境中的積極行為支持”（school-widepositivebehaviorsupport）這一植根行為科學，強調通過積極創設有利于個體發展的支持性環境，促進全體學生良好發展的學校心理學工作模式在美國教育界逐步興起和發展的時期。[9]p307~326“積極同伴報告”這一行為干預策略在目標和理念上都恰與積極行為支持相契合。因此，該策略逐步成為美國眾多中小學校實行積極行為支持干預模式的組成部分之一，在美國中小學教育實踐中日益受到重視；同時，基于該種干預策略的實證研究也爭相涌現。

（二）積極同伴報告與個體行為的改善

承接Ervin等人的工作，早期將積極同伴報告運用于個體行為改善的干預實踐都在針對問題青少年的特殊機構中展開。如Bowers，McGinnis，Ervin和Friman等以一名為同伴拒絕，表現出較為突出的攻擊、撒謊、盜竊等問題行為的15歲男孩Mark為干預對象。[10]在連續12天的干預時間段中，讓大家報告自己所觀察到的Mark的積極行為，Mark也可報告自己的積極行為。所有針對Mark的積極報告都可換取積分。研究結果顯示，Mark的問題行為發生率顯著減少，每天固定時間段內的同伴積極互動顯著提升，同伴評定分數也有了明顯改善。類似地，Jones，Young和Friman，Bowers，Woods，Carlyon和Friman也通過積極同伴報告，有效降低了干預對象的問題行為水平。[11][12]不過，在積極同伴報告的具體實施上，這兩項研究與前述Ervin等人和Bowers等人的干預研究稍有不同。[8][9]即，教師并不特別將幾位干預對象凸顯出來，作為積極同伴報告的指向對象。教師的做法是，告訴班級同學班級內將開展積極同伴報告的活動，在每天的固定時間段內，期望大家踴躍報告自己所發現的“班級之星”的良好行為；“班級之星”每周輪換，由老師預先確定。Jones等人的研究啟發了后續研究者在以個別學生作為干預對象時，為避免由干預對象在學生群體中凸顯出來所帶來的負面效應，教師將采取讓班級同學輪流作為積極同伴報告聚焦對象的做法。[11]通常，為提升大家參與積極同伴報告活動的熱情，教師們會賦予每周或每天積極報告的聚焦對象一個有吸引力的名字，如上述的“班級之星”，以及“最具潛力之星”和適用于較小年齡群體的“蜂皇/蜂后”等等。之后，研究者們開始將積極同伴報告策略運用于普通學校環境中個別學生行為的改善。例如，通過實施該策略，Smith，Simon和Bramlett等人有效促進了一所普通幼兒園中3名同伴拒絕兒童的同伴互動與同伴關系。[13]值得關注的是，在將積極同伴報告應用于普通學校環境時，部分研究者聚焦于一種特定的兒童青少年行為問題——社交退縮。社交退縮兒童青少年不能自如地發起和維持同伴互動，在有同伴在場的情境中，仍然會持續地表現出各種形式的獨自活動。[14]Morzon和Jones的研究表明，積極同伴報告能夠顯著提升小學階段社交退縮兒童的日常同伴互動水平。[15]Nelson，Caldarella，Young和Webb的干預則指向青少年階段的社交退縮個體。[16]Nelson等人研究的一個特別之處是，他們考慮到在普通中學當中，青少年相互間公開的言語表揚可能帶來不適，因而改變了傳統的積極同伴報告方式。該項干預中，同伴間的積極報告以同伴表揚便簽（peerpraisenote）的方式進行。即，教師預先給學生準備一些便簽，讓學生們在便簽上寫下他們所觀察到的班級同學的良好行為，然后再將便簽分發給各位同學。當全班的表揚便簽積累到一定數目，即可獲得一次強化。

（三）積極同伴報告與班級整體氛圍的改變

在1976年Grieger等人的開創性工作之后，再度將整個班級作為積極同伴報告策略干預對象的，是Skin-ner等人2000年在一個小學四年級，以及Cashwell，Skinner和Smith在一個小學二年級開展的研究。[3][17]不過這兩項研究的基本出發點，是呼吁學校教育之中，教師不應鼓勵學生相互揭發不良行為，而是應轉而鼓勵學生相互發現良好行為。因此，這兩項研究并沒有考察在實施積極同伴報告之后，班級學生行為在整體上是否發生了改變。他們的基本干預過程是，教師為學生設置一個積極同伴報告項目數量上的目標，鼓勵大家將自己所發現的班級同學的積極行為寫下來，放進教室的一個公共盒子中，如果收到的積極報告條目達到了預設目標，全班即可獲得一次獎勵。數據顯示，如果教師為學生的積極同伴報告行為給予強化，則學生會報告較多的同伴良好行為；而當教師不為學生的積極同伴報告予以強化，則學生相互間的積極報告數目會降至非常低的水平。這兩項研究存在的一個突出問題是，實施積極同伴報告，其核心目標應在于學生良好行為的提升。如果干預工作只是帶來了學生相互間積極報告數量的改變，其意義值得質疑。直至2007年，Morris和Jones的研究才在Grieger等人之后，再度驗證了積極同伴報告策略對于班級整體行為改變的作用。[6]該研究以某小學的兩個三年級班級為干預對象。積極同伴報告策略的實施方式為在每天的固定時間段內，老師向全班學生發放印有數字的卡片。隨后，老師會通過一個轉盤隨機確定出一個數字，所持卡片印有該數字的同學則按照卡片上的要求給出積極同伴報告。卡片上的要求可能是“說出卡片上數字比你大的一位同學所做過的一件值得表揚的事情”，或是“說出老師指定的一位同學所做過的一件值得表揚的事情”等等。如果老師認為某位同學給出了一個恰當的表揚，那么這位同學以及該表揚所指向的同學都可獲得一顆糖果或一張貼畫作為獎勵。研究結果顯示，每天15分鐘左右的積極同伴報告顯著降低了班級重要負性事件（如身體攻擊、言語攻擊、偷竊、說臟話等）的發生率，也顯著降低了由同伴評定所確定的遭遇同伴拒絕的學生人數。Cihak等人借鑒了Skinner等人研究中讓學生們填寫積極報告單，并預設一個班級總體積極報告數量目標，當班級達到該目標即給予全班一次獎勵的做法。[5]但同時，該研究保留了傳統積極同伴報告策略中“公開”積極報告內容的環節。具體而言，該研究中，教師會在班級內宣讀收集上來的積極報告單并告知大家積極報告單的總體數目。在因變量的設置上，在積極同伴報告的數量之外，該研究也納入了班級不良行為發生率（如未經教師允許離開座位、在應保持安靜的時候講話等等）。這一針對某小學三年級班級的研究報告了理想的干預效果。Lambert，Tingstrom，Sterling，Du-frene和Lynne在一所小學的四年級和五年級中重復了Cihak等人的干預過程。[5][18]對于干預效果的檢驗，這一研究有兩點相對于以往研究的改進。一是不僅考察了不良行為發生率在干預前后的變化，也考察了良好行為（如聽從老師指示，積極參與課堂活動等等）發生率在干預前后的變化；二是該研究首次于干預活動結束之后間隔一定時間（在該研究中為2周），跟進了干預效果的檢驗。來自觀察數據的分析支持了干預工作的有效性。近期一項研究中，McHugh等人以三個小學低年級班級（二年級和三年級）為干預對象，實施積極同伴報告。[2]這一研究中的積極同伴報告也采取讓學生填寫積極報告單的方式。教師不會宣讀所有報告單內容，但會隨機選擇部分報告單在班內宣讀。為了讓學生及時獲得獎勵，教師會設置一個較低的、估計班級同學當天即可達到的積極報告數量總目標，當學生們達到這一目標，即給予強化（小的物質獎勵或額外的自由活動時間等）。在研究設計上，該研究也有兩點值得關注之處。第一，該研究是對積極同伴報告對于學生良好學業行為（如安靜閱讀，積極參與小組活動，認真完成作業等等）影響的首次考察；第二，該研究同時檢驗了在實行積極同伴報告之后，班級整體行為的變化以及不良行為水平高于一般同學的個別學生行為的改善，給出了積極同伴報告可在個別學生和班級整體兩個層面同時產生積極效應的直接證據。

三、積極同伴報告策略的一般實施步驟

結合不同的問題與情境，基于積極同伴報告策略的干預實踐不會完全相同。但總體而言，該策略的實施包含以下幾個基本的步驟。（一）步驟1：確定干預問題與干預對象確定干預問題與干預對象，即厘清期望該策略的實施，帶來學生什么行為的改變，以及干預工作關注的焦點，是個別學生行為的改善，還是班級整體的變化。（二）步驟2：確定評估干預效果的量化指標為實現對干預工作有效性的檢驗，應預先依據干預目標，確定出評估干預效果的量化指標。舉例如，Lambert等的研究檢驗了同伴報告對于學生不良行為（disruptivebehavior）的干預作用。[18]該研究中，研究者明確將不良行為界定為以下行為中的任何一種：（1）未經允許離開座位，指學生的腿部與臀部沒有任何部分接觸座位，包括未經允許的站立與走動；（2）不恰當的言語行為，指學生發出任何與當前任務無關的出聲活動，如交談、喊叫、哼哼或唱歌等；（3）從事任何與當前任務無關的身體活動或運動，如玩東西、扔東西、敲打桌子或其他東西等。該研究評估干預效果的指標之一即干預前后每天20分鐘的觀察時段，學生發生以上行為的頻率。（三）步驟3：學生行為的前測干預工作開始前，各項觀測指標均需獲得基線數據。由于學生行為表現并不總是非常穩定，因此對基線數據的測量也需持續一定時間，以獲得關于學生行為在干預前處于何種水平的相對準確的認識。（四）步驟4：就如何開展積極同伴報告對學生進行培訓教師需要安排一個單獨的時間單元告知學生班級內將會開展積極同伴報告活動，并培訓學生如何正確地進行積極同伴報告。如在Morrison和Jones的研究中，為確保每位同學都準確掌握積極同伴報告的方法，教師會將積極同伴報告的基本步驟印制在卡片上發給大家。[6]Morrsion等人所確定的基本步驟是：（1）看著某位同學；（2）微笑；（3）說出這位同學的良好行為；（4）說出類似于“你做得真棒！”等贊揚性話語。盡管并不是每一項研究都為學生歸納了這樣明確的步驟，但關于什么樣的積極報告是適宜的積極報告（無論是口頭報告還是手寫形式的報告），基本的共識是要做到“具體，直接，真誠”。即，給出積極報告的同學應真誠且明確地說出哪一位同學做了哪一件具體的事情，讓他/她覺得很欣賞。培訓時間段內，教師應給出若干實例（包括正例和反例），讓學生們切實理解什么樣的“報告”是適宜的積極報告，什么樣的“報告”是不適宜的。一些研究還會通過角色扮演讓學生更好地把握如何給出適宜的積極報告。同時，教師還需告知學生班級內開展該項活動的具體流程。比如，每天的什么時間集中進行積極同伴報告，是口頭報告還是填寫在教師發放的便簽上，積極報告的對象如何確定等等。為了促進大家參與積極報告活動的積極性，教師需要為班級預設一個期望達到的積極報告項目數，承諾學生當大家給出的積極報告數達到這一目標時，就可獲得一次獎勵。獎勵的確定，一些研究采取由老師確定的方式，一些研究則采取教師和學生共同商議的方式。（五）步驟5：積極同伴報告策略的實施培訓結束之后，即可正式開始實施積極同伴報告。為保證策略的實施能嚴格按照預期規劃進行，一些研究會讓教師預先準備一份干預腳本，每天的干預工作按照腳本依次展開。策略實施期間，需每天記錄學生行為指標的變化。（六）步驟6：干預效果的評估此類干預通常采用單被試研究（single-subjectre-search）中的ABAB設計模式。其中A代表未實施干預的基線階段，B代表干預實施階段。干預效果的評估一般通過比較不同階段目標行為發生頻率的變化范圍、均值，比較目標行為的變化趨勢進行。近年來，一些研究者強調應通過更為穩健的效應量（effectsize）實現對干預效果的評估。[2][18]效應量的評估指標有多種，但總體而言，是要實現對A階段與B階段非重合數據點（nonoverlappingdata）的評估。這里以最為直觀的非重合數據點百分比（percentofnonoverlappingdata，PND）為例進行說明。PND的計算方法為B階段所有觀測數據點中，超過A階段最高值數據點的個數在B階段總體數據點中的百分比。PND大于70%，干預效果較為理想；PND在50%~70%之間，干預效果微弱；PND小于50%，則意味著干預沒有效果。

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【中圖分類號】G40-057 【文獻標識碼】A 【論文編號】1009―8097（2011）05―0062―03

引言

美國管理學大師彼得•德魯克曾預言：“任何企業中僅作后臺支持而不創造營業額的工作都應該外包出去，任何不提供向高級發展機會的活動和業務也應該采取外包形式。企業的最終目的不外乎是最優化地利用自己的生產、管理和財務資源”。之后這種思想又發展為，只要不是組織核心能力的業務都應當被外包。不同機構和學者對外包（Outsourcing）的定義不盡相同，但一般可以認為外包就是將組織經營活動的一個或者幾個模塊交由專業化的外包組織來提供，達到降低成本、提高效率，使組織專注于自身核心競爭力的一種管理模式。其主要類型包括：人力資源外包、信息技術外包、物流外包等。高校盡管不是企業，但教學和科研才是其核心任務，IT業務只起到輔助的作用，因此也應當外包。事實上，在十多年的信息化建設中，IT外包已經為高校所普遍應用，且比企業更形式多樣。越來越多的高校也意識到IT外包的重要性。[1] 本文將對高校IT外包的內涵、動因及可能存在的風險進行分析,并給出高校IT外包規避風險的措施。希望能為高校在實施IT外包過程中提供一些參考，以便提高外包服務的質量和成功率。

一 高校IT外包的內涵及動因分析

1高校IT外包的內涵

高校IT外包的概念和內涵與企業IT外包的概念和內涵基本相同，就是在高校信息化建設的過程中，高校將部分或全部的IT業務以合同的方式外包給IT服務商。

不同高校對IT外包的應用范圍和程度各不相同，總結下來，常見的外包形式主要包括以下3類：硬件采購及基礎設施建設、信息系統開發與運維、日常IT維護等。

（1）硬件采購及基礎設施建設

目前高校硬件采購主要包括PC機、服務器、多媒體設備、網絡設備、存儲設備等的采購，一般都是通過招標委托商進行。而基礎設施建設包括校園網絡綜合布線、多媒體教室、機房建設等。

（2）信息系統的開發與運維

盡管各高校內部的IT部門具備一定的開發能力，但是目前高校的信息系統大部分選擇由外部服務商提供。常見的信息系統包括人事系統、財務系統、學工系統、檔案系統、校園卡系統、公共數據平臺等。一些高校還將校內各種院系部門的網站交由公司制作和維護。

（3）日常IT維護

主要包括普通網絡設備檢查、用戶端網絡端口開通、常見計算機應用問題咨詢等程序化的任務。[2]

2 高校IT外包的動因

（1）核心能力方面的動因

高校的主要任務是教學、科研和社會服務，信息技術的開發等并非其主要業務，更不是核心能力。但是信息技術對幫助高校提高核心競爭力具有重要作用。通過借助外部IT服務商的專業化能力獲取IT能力，高校可以以低成本、低風險、快速的方式推動最先進最合適的信息技術，彌補此方便能力的不足。

（2）成本方面的動因

IT外包可以使高校降低IT的總體擁有成本（TCO，total cost of ownership）。TCO是一種關于IT成本的整體觀點，即指從客戶擁有某種產品開始，直到停止使用該產品期間的所有與其相關的投入成本，通常是跨越整個生命周期。信息技術服務商可以憑借規模經濟和專業化在多個客戶之間共享硬件、軟件和人力資源，降低單位業務的成本，因而能夠用更少的花費完成高校內部IT部門所能提供的信息技術功能。同時高校還可避免因為技術變革而造成的風險。

（3）人力資源方面的動因

目前高校的人員編制十分有限，對入編人員的學歷要求也相對高。而一般的IT工作并不需要高學歷就能勝任。但是同等條件下，IT人才在企業的待遇會比在高校要好，因此高校IT部門很難留住高水平的IT人才。由于待遇較差，縱然是通過勞務派遣方式進校工作的IT人員在技術提高后也可能會選擇離開。因此會出現人才難留的現象。通過IT外包，可以由公司選派有相應能力的人員來校工作，學校不用擔心其待遇及去留等問題。

（4）管理優化方面的動因

一般情況下，高校所選擇的IT 服務商都擁有龐大的高校客戶群，他們長期對高校的IT服務進行研究開發，掌握不同高校的普遍需求。他們在為本校開發項目的同時，必然會帶來其他學校的一些先進管理經驗，對于已有相關管理經驗的高校來說，可以促使校方管理人員對自身管理業務流程和信息流程進行深刻的再思考，對于某些之前沒有管理經驗的系統，高校可以快速的獲得相關能力。因此高校在應用IT外包時，在獲取IT能力的同時，還能參考吸收其他高校的管理經驗，對自身管理進行改進。[3]

二 高校IT外包的風險分析

盡管目前沒有高校IT外包項目失敗的統計數據，但在應用IT外包促進高校信息化建設的同時，我們不能忽視其風險。

IT外包風險不僅僅是項目完全失敗的風險，還包括質量差、服務差、套牢的風險。一般認為硬件采購及基礎設施建設和日常維護等項目不確定性小，風險也低，然而此類項目所占的比例不大，目前高校IT外包的主要形式及趨勢是信息系統開發與運維外包，此類外包所涉及的人員范圍、合同金額、影響面都較大，不確定性因素較多，高校應該在制定外包策略和實施外包過程中尤其注意這類外包項目的風險。

本文通過分析高校自身以及服務商這兩個外包中的主體來理解高校IT外包中可能存在的風險。

1高校自身存在的（內部）風險

（1）決策風險

決策風險主要來源于兩方面。一方面，一些高校沒有統一的信息化管理機構，一些外包項目是由具體的應用部門推動的，這些部門可能只知道自己的需求，在沒有與IT機構配合的情況下就開始了項目，可能會出現服務商選擇不當、雙方配合不到位、成本過高甚至套牢的現象，造成外包的失敗。相反，另一方面，一些高校的IT機構較為強勢，在沒有取得具體應用部門的理解和配合的情況下為其建設了信息系統，這些系統可能并不符合應用部門的工作現狀，要么造成系統廢棄，要么在多次的修改過程中，出現成本超預算，項目被迫中斷的情況。因此高校在建設信息系統時，需在管理部門支持的情況下，由應用部門和IT機構共同協作開發。只有在天時地利人和的情況下，信息系統方可成功的建設與應用。

（2）套牢風險

所謂的套牢是指高校在建設信息系統時過度依賴服務商，內部IT部門沒有能力掌握系統的運行，導致高校受制于服務商，后期被迫一直需要他的服務；或者是服務商故意在開發的軟件中設置障礙，使得其他服務商難以接入，高校在已有軟件基礎上開發新功能時，必須繼續接受他的服務。但是高校也難以更換服務商，或者更換的代價很大。

套牢的另一方面的風險是，在大量應用IT外包后，內部IT機構逐漸忽視自身能力的提高，如開發能力、管理能力、創新能力，導致不能及時了解師生的業務需求或者只能盲目聽從服務商提供的信息。

2服務商存在的（外部）風險

（1）服務質量風險

在高校前期決策正確的情況下，來源于服務商的風險依然存在。一種情況可能發生在招標時，服務商具備相應要求，但是在此項目進行中，服務商可能因為資金、人員流失等問題，造成項目延期、技術不達標、服務質量差，甚至項目失敗；另一種情況，服務商一般都同時承接多個項目，由于業務擴張過快，在資金和人力上跟不上，造成服務質量差。

（2）道德風險

在正常的委托關系中，高校信任服務商，服務商盡力為高校提供高質量的服務。但是一些服務商可能在建立合同關系后，利用高校的信任，隱藏一些對高校造成損害的但是不易察覺或者評估的行為，增加了項目的風險。[4]

三 高校IT外包風險的規避

為規避風險，高校也應從自身和服務商兩方面考慮。

1高校自身風險的規避

（1）建立CIO機制以規避決策風險

高校首先要有負責全校IT業務的CIO（Chief Information Officer，信息主管）。CIO須具備聯絡者、領導者、監聽者、傳播者、故障排除者、資源分配者和談判者的能力，這一概念起源于美國政府，興盛于企業，后被美國多數高校所采用。我國高校從2001年開始提出建立高校CIO制度，但是到目前為止，我國沒有多少高校進行成功嘗試。在具體實踐中，信息辦主任、網絡信息中心主任等內部IT機構的負責人行使著CIO的大部分職權。但是往往這些IT機構負責人并不具備CIO的校級決策能力。在CIO的領導下，內部IT機構與應用部門共同確定需求，綜合選擇服務商，可以減少決策風險。[5]

（2）提升內部IT部門能力以規避套牢風險

規避套牢風險，一方面高校需要對全校信息化建設進行整體的規劃，在建設新信息系統前對系統間的關聯及可能的升級做到心中有數，避免后顧之憂。因此設立CIO職位對規避套牢風險也有作用。另一面，高校要轉變內部IT部門的工作重心，建立管理與技術并重的內部IT團隊。在高校信息化過程中，隨著IT資產的不斷增多，系統更新速度不斷加快，高校內部IT部門的工作重心將向信息化規劃、需求調研、協調服務供應商和具體應用部門的工作、項目監控、運維監控等管理方向轉變。但是高校采取的IT外包不是也不可能是全包，為了及時處理各種突發事件，內部IT機構實際上仍需承擔第一線的維護工作，同時，在應用外包的過程中，內部IT機構仍然需要掌握技術的核心，對信息系統的開發流程、部署環境、安裝等有所了解，或者要求服務商提供培訓，這就要求內部IT機構必須擁有相應程序開發、數據庫管理、網絡管理等技術人員，否則縱然服務商愿意提供相關技術細節和培訓，內部IT機構也掌控系統運維的能力，造成套牢。因此在外包后，內部IT機構具備一定的管理能力，同時不斷學習新技術，這也是選擇合適服務商，精確描述用戶需求的前提。

2服務商風險的管理

（1）采用SLA以規避服務質量風險

對于服務質量風險，比較成熟的做法是與服務商簽訂SLA （Service Level Agreements）服務水平協議。SLA作為客戶與IT服務商之間簽訂的協議，被設計用于合作雙方對所提供的服務、服務優先級和責任的共同理解。一份標準的SLA內容體系包括以下幾個內容部分：服務部分、技術部分、商務部分和質量報告。服務部分是指雙方協商好的服務內容相關的部分，包括服務信息標識、服務范圍、服務等級、服務計費方式、合約變更和終止條款等；技術部分是指通過雙方協商產生衡量業務等級的通用技術參數、指標集和性能檢測方法等。在技術部分中，用戶需要找出最能符合自己業務需求的服務水平指標；商務部分是指當IT服務商滿足或者違背承諾的業務等級時，其所獲得的獎勵和賠償機制；質量報告是指IT服務商定期給客戶提供的分類服務質量報告，包括SLA中規定的服務質量數據和統計結果。[6]

（2）維護外包關系以規避道德風險

盈利是服務商的生存之道，在有條件的情況下，服務商會盡可能的利潤最大化。為避免服務商在追求利潤的時候傷害到高校的利益，高校一方面需要盡可能的完善合同，明晰責任，加強監督，另一方面也要與服務商維持一定的良好外包關系，了解其運營規律，最終實現外包雙贏。

四 結語

高校通過IT外包可以利用外部IT服務商的優質資源，彌補自身IT能力的不足，還可以在一定程度上節省成本，解決人員編制問題，并且可以在外包過程中吸取他校的管理經驗，優化自身的管理流程。但是IT外包既有來自于高校自身的風險也有來自于服務商的風險，高校需要建立完善的CIO機制，提升IT部門的技術能力和管理能力以避免來自內部的風險，還需注重外包合同，簽訂服務水平協議，維護好與服務商的外包關系以規避外部風險。

參考文獻

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Analysis on the Application of IT Outsourcing in High Education Institutions

HE Xiu-quan1 HAN Yao-jun2 LOU Shen1 MEI Yan1

(work and Information Centre, Shanghai International Studies University, Shanghai 200083, China; 2.College of International Business, Shanghai International Studies University, Shanghai 200083, China)

篇（3）

檔案館網絡信息資源建設主要包括三個方面的內容：一是對電子檔案的收藏；二是轉化館藏原始的紙質及其它載體的檔案為網絡資源。三是開發網上資源為我所用，建立虛擬館藏的不同形式實現網絡資源導航，推薦站點和相關鏈接。我們在此主要討論后兩者在建設過程中常會遇到的障礙

1.1經費匱乏經費匱乏是制約檔案館進行網絡信息資源建設的一個重要因素。館要想建設網絡信息資源，首先必須實現檔案館內部工作的自動化，然后才能談的上組建局域網、加入互聯網，不僅要考慮到目前不斷產生的電子檔案所需的費用、還要對原有館藏進行數字化轉換所需的費用，我國館藏信息資源建設的經費主要由國家財政或上級部門撥給，原本在滿足原有館藏建設方面尚成問題，現還要兼顧網絡信息資源的開發，經費之匱乏可想而知。

1.2技術力量缺乏無論是自建高質量的館藏檔案的數據庫，還是從浩如煙海的國內外信息資源中選出最有價值的信息組建虛擬館藏，都需要有高素質的館員。他們除應有傳統的檔案加工、整理方面的知識外，還要對某個學術領域的相關信息源有豐富的使用經驗和了解，能夠隨時監測相關信息資源的信息更新情況。而目前的實際情況卻是具有相關知識技能的高素質人員由于種種原因轉行、跳槽的多，檔案館中有能力從事系統開發與維護、采集組織網絡信息資源的工作人員明顯欠缺。

1.3知識產權保護問題是各檔案館在進行網絡信息資源過程上不容回避的一個重要問題、開發哪些資源，怎樣開發才能夠既最大限度滿足用戶的需求，又不會侵犯他人的知識產權，而且保護好自己的知識產權。也許正是由于知識產權問題的困擾。在檔案館自建的數據庫中大多為庫存檔案目錄型數據庫，全文數據庫只是一些公開的文件。

2、影響網絡信息利用制因素

盡管網絡信息資源具有許多傳統檔案信息資源不可比擬的優勢，但在檔案館中利用傳統檔案的用戶是主流。因為傳統檔案在證據上的原始性，不可更改性及憑證作用比電子檔案更具有法律效應。這一方面說明了傳統檔案的優勢，另一方面也說明網絡信息資源的利用要受種種因素的制約。

2.1基礎設施的限制。隨著館藏檔案的不斷增加，現有的基礎設施已不能滿足所保存檔案的現代化管理需要。而網絡信息資源的最直接形式在于它是數字化信息，需借助計算機和暢通的網絡線路方可使用，但信息基礎設施總體來說還比較落后，家庭計算機為數不多，多媒體電子閱覽室內檢索檔案要支付一定的費用。即使在自動化管理占優勢的的一些大型檔案館，可供廣大用戶自由使用的計算機數量仍然很有限。

2.2網絡速度慢，利用成本高。我國家庭計算機大多通過電話線連接方式上網，網絡速度極慢，無論你是否查詢到你所需資料都要交納昂貴的的上網費和電話費（我國的通訊費比發達國家高出數倍）。此外，由于受到保密性和知識產權的限制要想瀏覽全文幾乎是不可能的，網上免費數據庫僅限于檔案目錄，。這些費用對收入普遍不高的我國大多網絡信息用戶來說是一筆不小的開支，它直接影響到我國用戶對網絡信息資源的使用。

2.3用戶自身因素影響自身因素影響問題可歸結為：一是認識問題，二是能力問題。許多用戶對計算機網絡的認識存在誤區，他們只認識到了它的快速的通訊功能，而忽略了其獲取知識的功能。比如，有關部門在1996年對12個檔案館電子閱覽室的抽樣調查發現，利用網絡傳輸文本和收發電子郵件的占86%，而通過網絡進行信息查詢或檢索的只占很小的比例。當然，這還可能與用戶的網絡利用能力有關。因為通過網絡檢索不僅需要具備計算機知識和網絡知識，還需要熟悉種種檢索軟件的使用方法。此外，我國各數據庫生產廠商各自為政，用戶界面不統一，用戶第利用一種數據庫都需要下載安裝與其配套的瀏覽器，操作手續繁瑣，這為本來就不熟悉網絡檢索的用戶增加了不少負擔。

2.4可望而不可及從理論上說，網絡信息資源的利用完全消除了時空的限制，但要想真的足不出戶就得到相關的檔案或資料也不是容易的。一是因為網上的檔案資料幾乎是沒有的，只是一個目錄庫，用戶即使查到自己感興趣的目錄線索，受一些條件的限制也很難看到，到本地檔案館也許還能查到自己想要東西，要是在外地的檔案館的檔案就更不便利用了。二是用戶想查閱一些資料也很不方便。國外檔案館通常會給用戶多種選擇，如何復至磁盤中、發送電子郵件、自定義文件類型等等，國內的檔案館一般只提供打印輸出功能。

2.5閱讀習慣的影響盡管網絡信息資源的類型豐富，但就科研工作利用情況來看還是以文本形式為主，況且傳統的紙質檔案更適合人們的閱讀習慣。

3、網絡建設與利用相結合，以建促用

從以上的分析可以看出，有的障礙通過努力可以克服，而有的只能在實踐中逐步完善。網絡信息資源的建設沒有固定的模式和進程，各檔案館需要根據自身的具體情況，以滿足用戶信息需求為目標，將信息資源的建設與利用緊密結合起來，搞好網絡信息資源的建設，并以此激發用戶的信息需求，提高用戶對信息的利用。具體說來包括：

3.1協調比例，全局規劃。網絡信息資源與傳統信息資源共同構成了檔案館的檔案信息資源，它們是檔案館為用戶提供服務的基礎，二者互相依賴，互為補充，缺一不可。傳統的信息資源是提供網上資源的有力保障。在檔案館檔案信息資源建設過程中應當合理配置，充分發揮各自的優勢。對于一些平時很多用戶使用且使用頻繁的檔案資料，可以多復印幾份，對于目錄、索引等檢索工具，可優先收集電子型，因為，此類數據庫涵蓋面大、檔案檢索線索完整、檢索速度快。

3.2需求牽引，突出特色。在網絡信息資源建設的過程中，一旦脫離用戶的信息需求，無論多完整的數據庫教會受到用戶的冷落。具體操作起來，應該依據用戶的需求，在廣泛調查研究的基礎上，注重征求反饋意見，從而決定將哪些檔案資料應該掃描上網、哪些方面的網絡信息應該加強組織，以及不斷擴大檔案收集的種類和面。切忌閉門造車。此外，所建的數據庫一定要有自己的特色，切忌“大而全、小而全”，避免重復建設而浪費大量人力、財力、力求充分發揮網絡的優勢和實現資源共享。

3.3量力而行，分步實施。進行網絡信息資源建設，各檔案館一定要從自身的實際能力出發，根據自身的資金狀況，技術開發能力、網絡條件、資源與服務的基礎等各方面的實際情況，考察借鑒兄弟館的經驗教訓，制定好自己的戰略部署，避免走彎路和重復建設。開始時，攤子不要鋪得太大，要突出重點，秩序漸進、循序漸進，量力而行，分步實施，講求實效。不宜過分求全求高和一步到位。盡管數字化、網絡化是信息資源發展的總趨勢，但我們必須強調的是這是一個漫長的過程，必須在滿足用戶信息需求的前提下，根據自己的實力，有計劃、分步驟地實施，而不能急于求成，和奢望一蹴而就。

篇（4）

現金流量表因其可以比較全面地為報表信息使用者提供企業現金運作的信息，并不易受到人為操縱，現已越來越受到上市公司信息使用者的關注。對現金流量表進行分析的方法有很多，最為簡潔、直觀的，是對現金流量項目金額的絕對數進行分析。

一、總體概況分析

公司總體現金運作情況。可從“現金及現金等價物凈增加額”來分析。一般來說，該項目越大，說明公司在本期獲取或運作現金的能力越強，缺乏現金的可能性越小，財務狀況越好；該項目越小甚至為負，說明公司獲取或運作現金的能力越弱。財務狀況越差，該項目長期為負的公司，很難持續經營下去，將面臨倒閉的風險。接下來，分別計算“經營活動產生的現金流量凈額”、“投資活動產生的現金流量凈額”、“籌資活動產生的現金流量凈額”占“現金及現金等價物凈增加額”的比重。如果“現金及現金等價物凈增加額”為正、“經營活動產生的現金流量凈額”所占比重大，說明公司現金增長主要來源于公司的日常經營活動，經營比較穩健；“投資活動產生的現金流量凈額”所占比重大，說明公司現金增長主要來源于投資活動，公司投資戰略成功，但這種現金流量不太穩定，公司將來可能會出現經營的波動；“籌資活動產生的現金流量凈額”所占比重大，說明公司現金的增加依靠的是融資，公司日常經營現金不能滿足需求。如果“現金及現金等價物凈增加額”為負，則情況相反。當然，在進行現金流量表項目金額分析時，應注意：并不是某項金額越大越好或者越小越好，還應結合公司財務報告中的重要提示、會計數據和業務摘要、公司治理結構、董事會報告、其他會計報表及報表附注等內容，進行綜合分析，才能全面解讀該公司經營狀況及今后的發展潛力。

二、經營活動現金流量分析

經營活動現金流量反映了上市公司日常運營獲得現金的能力，它關系到公司是否能夠持續經營，是現金流量表使用者最關注的信息。一般來說，“經營活動產生的現金流量凈額”越大，公司日常經營運作越成功，財務風險越小，公司越穩健。重點分析的項目有：

(一)“銷售商品、提供勞務收到的現金”

若該項目比上年同期上升較大，一般來說是好現象，可能出現公司市場占有率提高，產品銷量增加或者是公司開發新產品，售價提高等銷售增長情況。分析時應關注是否出現以下因素：關聯方交易回款比例較高，公司利用關聯方制造銷售上升、回款增長的假象。表現為報表附注“關聯方交易”中，本公司向關聯方銷售產品金額占總銷售額比重較大；或者“關聯方往來”中，預收賬款的余額增加較大。在這種情況下，雖然報表項目中的絕對金額“好看了”。但這種增長只是關聯方或集團內部的人為調節，并不能體現公司在競爭市場上取得了優勢。若該項目比上年同期下降較多，一般來說反映了銷售業務萎縮，公司在市場競爭中處于劣勢。分析時應關注是否出現以下因素：1.本期制定的銷售政策出現失誤，導致市場占有率縮小，銷量減少。表現為“營業收入”(指報表附注中的項目注釋，而不是僅指財務報表中的項目金額，下同)、“營業成本”同時下降。2.收賬政策出現問題，賬齡過長，貨款不能有效收回。表現為“應收賬款”增加較大，周轉較慢。3市場競爭加劇，產品售價大幅下降。表現為“營業收入”下降較大、“營業成本”基本不變。以上因素都反映了上市公司日常經營獲取現金的能力下降，同業競爭激烈，經營狀況正在逐漸惡化，此時應注意公司“董事會報告”中，是否針對不利的競爭環境采取合理的改善措施，如開拓新市場、開發新產品、提高產品質量的計劃等等。若沒有提出合理的改善措施，則預示該公司今后發展將面臨更嚴峻的挑戰。

(二)“購買商品、接受勞務支付的現金”

若該項目比上年同期增加較大，通常表明公司產品的市場需求上漲，產量增加，導致購進存貨的支出增加。分析時應關注是否出現以下因素：1.購買的商品、勞務價格上漲或采購政策失利，同樣的商品、勞務需要花費更多的現金才能取得。表現為“營業成本”及“存貨”增加，“營業收入”變化不大。如果購買商品支付現金的增加是由該因素導致的，對公司來講是不利的現象，應注意公司“董事會報告”中，是否提及消除該不利因素的對策。2.公司致力于新產品的生產。準備向新的市場進發。因為新產品市場成熟有一個過程。公司需要儲備一定量的存貨，以備市場開發成功后的充足供應。并且為了打開新市場，在貨款的回收期上會適當延長，在這種情況下往往表現為“營業收入”增加、“營業成本”增加、“存貨”增加、“應收賬款”增加。該因素出現雖然會導致公司的現金流入變化不大，現金流出增加，但應看到這些只是暫時現象，開發了新產品并打入市場，證明該公司勇于創新，積極為未來布局，發展勢頭強勁。若該項目比上年同期下降較多，通常表明產品市場占有率下降，生產萎縮，采購規模縮小，導致購進存貨的支出減少。分析時應關注是否出現以下因素：1.購買的商品、勞務價格下降或采購政策得當，同樣的商品、勞務用較低的價格就能取得。表現為“營業成本”、“存貨”減少。“營業收入”變化不大。該因素的出現對公司來說是一個有利現象，可以降低公司產品成本，使其更具有競爭力，具體情況在“董事會報告”中可能提及。2.拖欠貨款，減少當期支出。表現為“應付賬款”增加較大，周轉速度較慢。拖欠貨款雖然可以暫時減少采購方面的支出，提高當期“經營活動產生的現金流量凈額”的金額，但長久下去會影響公司的信譽，使公司在競爭中處于不利的地位。

(三)“支付給職工以及為職工支付的現金”

若該項目比上年同期增加較大。說明公司在謀求發展的同時也注重對職工待遇的提高。分析時應關注是否出現以下因素：1.管理層薪資增加。結合公司“董事、監事和高級管理人員的情況”分析是管理層人員數量增加引起薪資金額的增加，還是高管薪資水平提高引起薪資總額的增加，判斷公司管理層是否有不顧公司效益，大幅增加薪資水平等不合理現象出現。2.公司員工薪資增加。結合“公司員工情況”，分析公司員工人數及結構的變動情況，可能的原因有：公司提高高級人才比重、員工數量增加、員工薪資水平提高等。通過對公司人員薪資結構的認識，了解公司對人才的重視程度進而評價公司未來的發展潛力。

(四)“支付其他與經營活動有關的現金”

若該項目比上年同期增加較大，通常表明公司規模擴

大。相應的用于組織產品銷售、部門管理的支出加大。分析時應關注是否出現以下因素：1.銷售、管理費用支出不合理。表現為“銷售費用”、“管理費用”增加較大，并且與本期“營業收入”的增加不配比。該因素出現表明公司對“銷售費用”、“管理費用”的管理可能出現失誤或漏洞，可通過報表附注中“支付的其他與經營活動有關的現金”項目明細，對費用的變化異常進行進一步分析。2.關聯方暫時性借款金額較大。表現為“其他應收款”余額異常增加，“關聯方往來”中的其他應收入余額變化較大。其他應收款項目往往是上市公司關聯方現金調撥的“大口袋”，關聯方資金出現缺口，而其資信較低，融資能力差時，只能向報告方借款，這是關聯方現金狀況惡化的標志，分析現金流量情況時，應充分考慮關聯方對上市公司的影響。

三、投資活動現金流量分析

投資活動現金流量反映了上市公司長期資產構建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動產生的現金流量。“投資活動產生的現金流量凈額”大，一方面說明該公司投資目光準確，另一方面也反映出經營風險較大，未來現金流量不穩定。重點分析的項目有：

(一)“收回投資收到的現金”、“取得投資收益收到的現金”

這兩項反映了公司長、短期投資的資金收回及盈利情況。分析時，應結合“投資收益”進一步考察其投資的獲利能力。該項目金額越大，一方面反映公司投資得當，同時也應注意到，投資收回的現金是極不穩定的，若公司過于依賴投資活動產生的現金流入，那么該公司未來的現金供給存在很大的不確定性。

(二)“構建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”

篇（5）

中圖分類號：F830

文獻標識碼：A文

章編號：1672 -3198（2007）11- 0004- 03

狹義的信用風險即信貸風險一般是指債務人未能如期償還其債務而造成的違約進而為經濟主體經營帶來的風險。巴塞爾銀行監管委員會將信用風險定義為“交易對手無法履行的風險”。借款人和貸款人是信貸關系中的兩個最重要的業務主體。企業貸款是銀行貸款的主要組成部分，比重一般在70％以上。銀行對企業貸款信用風險的分析和管理非常重要。同時，信貸風險產生的原因之一就在于貸款人如銀行與借款人如企業等交易雙方的信息不對稱，即一方面企業作為資金的使用者和借款人，通常比銀行具有更多的信息優勢；另一方面也有可能企業本身對銀行的貸款條件、利率水平、附件條件的了解不充分和本身經營風險的忽視。因此，企業信用風險是銀行和企業需要共同了解、掌握、預防和管理的。

1信用風險的產生原因和影響因素

對企業信用風險進行測度和管理，離不開對風險因素的分析。擁有足夠現金流量的企業有可能在債務到期時償還債務；而那些因沒有足夠現金流量而缺乏流動性的企業，即使有盈利能力也會存在嚴重的信用風險。信用風險因素主要有：

（1）借款者經營狀況、財務狀況、利潤水平的不確定性以及信用等級狀況的多變性。

（2）經濟發展狀況的不穩定性，經濟變量的不規則變動，如利率、匯率、股票價格、通脹率、商品價格等因素的變動。

（3）其他，如社會誠信水平和信用狀況、心理預期、信息的充分性、道德風險、自然社會經濟生活中可變事件的不確定性等。

金融機構在管理信用風險時比較注重分析的幾個因素包括：

（1）違約率，美國的穆迪和標準普爾等公司注重使用債券的信用等級對籌資者在一定期限內的違約率進行預測，結果顯示，企業信用等級和違約率之間存在著很強的負相關性。

（2）清償率，假設其他因素不變，預期可清償的金額越大，則信用風險就越小。

（3）信用暴露，是指違約日企業貸款資產的重置成本或資產市場價值的總額。風險暴露的大小受市場因素如利率、匯率等的影響。

2信用分析的內容和指標

信用分析是管理信貸風險的主要方法。企業信用分析的目標是評估客戶的流動性，判斷其償債能力。

2.1信用分析的內容

一般信用風險評估沒有一個能顯示企業信用狀況好壞的單一指標，而往往必須分析一系列財務和非財務信息。企業財務報表是這些信息的重要來源。

分析企業信用時，主要應關注以下幾個方面：

（1）總收入、成本和利潤，它反映了企業的生存能力。

（2）現金流量，它反映企業的流動性和信用風險。

（3）資產及資產的潛在價值，它反映企業通過變現應對賠償的能力。

（4）短期債務和其他負債，它反映企業目前所欠的債務。

2.2信用分析的主要指標

信用分析主要是對借款者在獲得貸款后還款意愿和還款能力的分析。國外常用的信用分析指標有“6C法”和“5P法”等。

“6C”指借款人的品格（Character）、能力（Capacity）、資本（Capital）、擔保（Collateral）、經營環境（Condition）和現金（Cash）。

“5P”指個人（personal）、目的（purpose）、支付（payment）、保障（protection）和前景（prospective）因素。

我國銀監會分布的自2006年1月1日起試行的《商業銀行風險監管核心指標（試行）》中信用風險指標包括不良資產率、單一集團客戶授信集中度、全部關聯度三類指標。

（1）不良資產率為不良資產與資產總額之比，不應高于4%。該項指標為一級指標，包括不良貸款率一個二級指標；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應高于5%。

（2）單一集團客戶授信集中度為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不應高于15%。該項指標為一級指標，包括單一客戶貸款集中度一個二級指標；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應高于10%。

（3）全部關聯度為全部關聯授信與資本凈額之比，不應高于50%。

信用風險的傳統分析方法是以定性分析和指標分析為主的信用分析法，包括影響因素分析法、財務狀況分析法和比率分析法等。2001年《新巴塞爾資本協議》提出了以應用標準法、和內部評級法對銀行信貸風險進行量化分析，為企業信貸風險的測度和管理提供了新的思路和方法。

3幾種信用分析評價模型

（1）亞歷山大•沃爾比重評分模型。沃爾在20世紀初出版的《信用晴雨表研究》和《財務報表比率分析》中提出了信用能力指數概念，將企業的流動比率、產權比率、固定資產比率、存貨周轉率、應收帳款周轉率、固定資產周轉率、自有資金周轉率7個財務比率用線性關系結合起來，并分別給定其在總評價中所占的分數比重（權重），與標準比率進行比較計算指數，確定各項指標的得分及總體指標的累計分數，從而對企業的信用水平作出評價。

（2）David Durand和Chesser模型。該模型是由David Durand在1941年最早提出的。銀行可以通過該模型預測借款人違約的可能性，從而估測相應的信貸風險。模型變量包括：X1=（現金+變現性較強的證券）/總資產、X2=凈銷售額/（現金+變現性較強的證券）、X3=息稅前利潤/總資產、X4=總負債／總資產、X5=固定資產總值／凈值、X6=營運資本／凈銷售額。

Chesser（切斯爾）通過抽取樣本進行多元線性回歸得出模型：

Y=2.04345.24X1+0.0053X26.6507X3+4.4009X40.0791X5 0.102X6

由上式計算違約率P=1/（1+e-y），但該模型預測信貸風險的準確度隨著預測期的延長而下降。

（3）Z和Zeta計分模型。最早由美國的Edward Altman于1968年提出，主要通過一些關鍵的財務比率來預測借款人破產的可能性。模型變量包括：X1=營運資本/總資產、X2=留存收益/總資產、X3=息稅前利潤/總資產、X4=借款人股本的市場價值／負債總額的帳面價值、X5=銷售額／總資產

Altman（阿塔曼）利用了多樣差別法和統計技術，經過大量分析得出Z模型：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5

判別借款人違約的臨界值Zp=2.675，但此模型在Z=1.82.99時為“未知區”，判斷失誤率較高。

1977年Altman、Haldeman和Narayanan對原來Z評分模型進行了修正和擴展，建立了第二代Zeta模型。新模型的自變量增加到7個，即資產收益率、收益穩定性指標、債務償還能力指標、累計盈利能力指標、流動性指標、資本化程度指標、規模指標。

（4）Alexander Bathory模型。此模型廣泛運用于美國銀行信貸分析報告和軟件中，該模型適用于所有行業，且不需要復雜計算，模型變量包括：X1=(稅后利潤+折舊+遞延稅)／流動負債(銀行貨款，應付稅金)、X2=稅前利潤／營運資本、X3=股東權益／流動負債、X4=有形資產凈值／總負債、X5=營運資本／總資產

Y=X1+X2+X3+X4+X5

Y值較低或呈現負值都表明公司前景不妙，模型指數越高說明公司實力越強。據其統計信息顯示，該模型預測公司破產率的準確率可達95％，同時也能衡量公司實力的強弱。

（5）A值模型。John Argenti于《企業破產》一書中提出了A值模型，即企業破產預測模型。在A值模型中列出管理不善的所有現象，并給每個現象制定最高分值，根據企業表現打分，總分為100分，企業得分超過25分，該企業就有潛在的破產風險。

（6）駱駝（CAMEL）評級模型。此模型是美國金融管理當局對商業銀行及其他金融機構的業務經營、信用狀況等進行的一整套規范化、制度化和指標化的綜合等級評價制度。有5項考核指標：資本充足性（Capital Adequacy）、資產質量（Asset Quality）、管理水平（Management）、盈利能力（Earnings）和流動性（Liquidity），縮寫為CAMEL，采用五級評分制。

（7）現代信用分析模型。在多種現代信用風險的度量模型中，尤其是KMV公司以預期違約頻率（EDF）為核心手段的KMV模型和J.P.Morgan繼1997年推出的信貸風險計量模型（Credit Metrics）最有名。雖然這兩個模型流行，但技術要求較高，一般人不易掌握。

（8）近年來，我國也有一些對銀行信用風險的研究。如：胡雁飛、馮珊的7個指標的財務比率模型、布慧敏的13個指標的AHP法評分模型、趙向飛的AHP與模糊評價整合模型，等等。

4企業信用的實證分析

收集了28家物流企業（上市公司）2006年的相關資料，選用了幾個模型，使用經營決策和預測系統對企業的信用狀況和投資風險進行分析比較。根據這些信用評價模型，可以對企業的信用狀況作出定量評價，也可以按照申請貸款的企業信用評分的高低進行排序，從而作出比較科學的貸款決策。其結果如下：

上述幾個模型分析評價模型的變量主要引用了企業短期償債能力，長期財務狀況能力，企業獲利能力，長期資產適應能力等方面的財務指標，但側重點有所不同。切斯爾模型比較側重短期支付能力；阿塔曼模型側重獲利能力；駱駝評級模型包括了非財務因素，側重綜合能力；沃爾模型側重償債能力，等。

從上表結果來看，各種模型測量的結果有很大的不同，切斯爾模型測定的結果是這些企業的風險都較低；而沃爾模型測定的結果是這些企業的風險都為高。因此，在用這些模型分析評價企業信用時，不能簡單的選用某一個模型，而應該幾個模型同時應用，進行綜合比較分析。甚至，有時僅憑定量的技術分析也是遠遠不夠的，有許多重要信用是數字無法簡單表達的，需深入作出定性分析，只有將兩者有機的結合起來，互為補充，互為修正才能達到較佳的評估效果。

信用分析是提高我國商業銀行和企業信貸管理水平的重要工具，基于貸款和投資風險的防范和控制，各種分析指標和評價方法的引入對保障貸款資產的安全性、流動性和盈利性，提升貸款資產的規范化管理具有重大意義。

參考文獻

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篇（6）

[摘要] 目的 分析探討新生兒紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征采用肝素治療的臨床療效。方法 選取我院2010年3月—2014年3月收治的40例紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征新生兒作為研究對象，所有患兒經膽紅素、血氣分析、血糖及凝血四項指標檢查后確診，按照患兒就診順序編號將其隨機分為研究組與對照組，每組20例，研究組患兒行肝素治療，對照組患兒僅給予常規治療，比較兩組患兒治療效果。結果 治療后兩組患兒HCT、Hb指標均出現明顯下降（P＜0.05），其中研究組患兒HCT、Hb指標改善效果明顯優于對照組（P＜0.05），組間比較有統計學意義。研究組治療過程中總并發癥及不良反應發生率為20.0%，對照組患兒治療過程中不良反應及并發癥發生率為50.0%，研究組并發癥或不良反應發生率明顯低于對照組（P＜0.05）。結論 采用肝素治療新生兒紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征可以明確改善患兒高粘滯血癥，減少臟器功能損傷等并發癥，臨床療效顯著，值得推廣應用。

[

關鍵詞 ] 新生兒；紅細胞增多癥；高粘滯度綜合征；肝素；療效

[中圖分類號] R722　[文獻標識碼] A　[文章編號] 1672-5654（2014）07（a）-0157-02

紅細胞增多-高粘滯度綜合征是新生兒群體常見、多發疾病，臨床病癥表現為紅細胞增多、血液粘滯、血流減緩等[1]，對人體組織灌注狀況影響較大，嚴重的會伴有缺氧癥狀，進一步發展影響心臟、腦及肝腎等臟器功能，對患兒身心發育影響極大。臨床研究發現，新生兒紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征如治療不及時將會影響神經系統遠期預后效果，危害極大。傳統臨床上多針對紅細胞增多-高粘滯度綜合征患兒給予換血治療，但是臨床實踐證明，該種方法操作難度較大，對患兒機體功能影響較大，應用效果有限。本文選取我院近年來收治的40例紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征新生兒作為研究對象，著重分析探討了新生兒紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征采用肝素治療的臨床療效，具體分析如下。

1資料與方法

1.1一般資料

按照一定標準選取我院2010年3月—2014年3月收治的40例紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征新生兒作為研究對象，所有患兒臨床病癥均符合紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征臨床診斷標準[2]，且經實驗室檢查確診，排除血液疾病患兒及先天性臟器功能障礙疾病患兒等。按照患兒就診順序編號將其隨機分為研究組與對照組，每組20例，研究組男性患兒12例，女性患兒8例，胎齡為38~42周，平均胎齡為（40.5±0.6）周，體質量為2.6~4.4kg，對照組男性患兒11例，女性患兒9例，胎齡為37~42周，平均胎齡為（39.8±0.7）周，體質量為2.5~4.5kg。兩組患兒入院年齡為出生后30 min~3 d。兩組患兒在胎齡、體質量及性別等一般資料方面無顯著差異（P＞0.05），可進行統計比較。

1.2診斷標準

本次研究參照第四版《實用新生兒學》中新生兒紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征臨床診斷標準進行臨床病癥確診[3]：患兒出生后12 h行靜脈血液采集，后制定血液標準，行血常規檢查，確診標準為紅細胞積壓（HCT）指標高于0.65，血紅蛋白（Hb）指標高于220 g/L。血常規檢查后對患兒行血氣分析、凝血四項、血糖及膽紅素指標輔助檢查，并經頭顱B超檢查證實。

1.3治療方法

對照組患兒行常規檢查：給予血糖指標檢查與調整，食欲較差患兒給予靜脈補液或鼻飼奶以糾正患兒機體酸中毒，針對氣促或發紺患兒給予氧氣支持，針對黃疸癥狀患兒給予光療，患兒持續治療5 d。研究組患兒在常規治療的基礎上行肝素鈉注射液（生產企業：上海第一生化藥業有限公司；規格：2 mL:12500IU*10支；商品編號：A19912332002）治療，取100U/(kg·d)肝素鈉將其注入250 mL10%葡萄糖溶液中稀釋，靜脈滴注給藥，每日一次用藥，持續治療5 d。兩組患兒治療過程中均給予常規檢查，著重觀察記錄患兒淡漠、激惹及驚厥表現，行紅細胞積壓（HCT）指標檢查與分析，必要時給予部分換血治療。

1.4觀察指標

兩組患兒治療過程中均行臨床病癥與體征觀察，治療5 d后對患兒行血常規檢查，分析記錄患兒紅細胞積壓（HCT）指標、血紅蛋白（Hb）指標，行凝血四項指標檢查，分析患兒高粘滯度臨床癥狀緩解效果。

1.5統計學處理

使用spss 14.0數據統計軟件包進行數據處理，計量資料記作（x±s）形式，經t檢驗，計數資料記作百分率形式，經χ2檢驗，用P＜0.05表示有統計學意義。

2 結果

2.1兩組患兒治療前后紅細胞積壓（HCT）、血紅蛋白（Hb）指標變化比較

兩組患兒治療前紅細胞積壓（HCT）與血紅蛋白（Hb）指標比較無顯著差異（P＞0.05），無統計學意義；治療后，兩組患兒HCT、Hb指標均出現明顯下降（P＜0.05），其中研究組患兒HCT、Hb指標改善效果明顯優于對照組（P＜0.05），組間比較差異顯著，有統計學意義。見表1。

2.2兩組患兒治療過程中并發癥及不良反應發生情況比較

研究組患兒治療過程中總并發癥及不良反應發生率為20.0%。對照組患兒治療過程中不良反應及并發癥發生率為50.0%。兩組患兒治療過程中均未出現腦損傷并發癥。研究組并發癥或不良反應發生率明顯低于對照組（P＜0.05），組間比較差異顯著，有統計學意義。見表2。

3 討論

紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征是新生兒常見、多發疾病之一，當前紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征臨床研究工作不斷推進，但是，關于紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征的發病原因、病理、生理及預后理論研究方面尚存在較大爭議[4]，不同學者持不同觀點。現階段，關于紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征發病原因研究中主要存在兩種觀點，分別為主動性病因與被動性病因，主動原因主要指產婦妊娠期間宮內紅細胞生成過量，直接影響胎兒出現紅細胞增多癥，被動病因主要包括胎母輸血、胎胎輸血及臍帶結扎延遲等。本次研究過程中針對紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征患兒行初次靜脈血采集均于患兒出生3 d內，這便為紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征早發現、早診治提供給了前提性條件。臨床研究發現，紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征一旦發現不及時將會發展造成心臟、腦、肝腎等臟器功能損傷，對患兒身心健康影響極大。可見新生兒出生后及時給予紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征臨床檢驗診治對于保證患兒機體健康及生命安全至關重要。

傳統臨床上多針對紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征患兒給予換血治療，但是臨床實踐證明，換血方法對于紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征患兒而言操作難度較大，且對患兒機體功能消極影響較大，且換血治療方法于基層醫院中受條件限制無法推廣，臨床應用價值有效。有學者將低分子右旋糖酐、丹參等藥物嘗試應用于紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征臨床治療中，取得了一定臨床療效。我院嘗試將小劑量肝素靜脈滴注法應用于紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征治療中，亦取得了顯著療效。肝素藥物具有抗凝、抗血栓、抗過敏、抗炎、抗自由基損傷、降血脂及調節免疫等功效，將其應用于紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征治療中可以充分發揮藥物的抗凝血功效，還可直接與血管內膜組織相結合，降低血小板與紅細胞凝聚力，降低血小板活性，降低血液粘度，提升血流速度，改善外周微循環障礙，該種藥物作用機制對于紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征臨床病癥的緩解具有極其顯著的臨床療效。有文獻報道[5]，將肝素應用于紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征治療中可以促進新生兒體內膽紅素的排泄，防控酸中毒，減少臟器功能損傷，還可促進內皮細胞生長，激活網狀內皮細胞，充分發揮非特異性抗炎功效與自由基清除效用。本文研究發現，采用肝素治療紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征可以改善HCT、Hb指標，不良反應及并發癥發生率僅為64.0%，且患兒可耐受，應用療效明顯優于對照組常規治療法。本文研究結果與文獻報道結果相近，提示采用肝素治療紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征有效性與安全性均有保證。

綜上所述，采用肝素治療紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征可以明確改善患兒紅細胞增多針狀，緩解高粘滯血癥，減少臟器功能損傷等并發癥或不良反應，臨床療效顯著，且預后效果較佳，值得推廣應用。

[

參考文獻]

[1] 潘玲麗,高舉,McMullinMF,等.紅細胞增多癥/紅細胞增多的診斷、檢查和治療指南[J].國際輸血及血液學雜志,2006,24（1）：72-79.

[2] 王芯,趙青,張楠.部分換血療法治療新生兒紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征的臨床觀察與護理[J].青島醫藥衛生,2006,36（4）：288-289.

[3] 《實用新生兒學》第四版出版[M].中國實用兒科雜志,2011,24（4）：296.

[4] 王永波,孫繼飛,石海霞.肝素治療紅細胞增多癥-高粘滯度綜合征的研究[J].中國實用醫藥,2008,16（33）：145.

篇（7）

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、引言

當前相當多數的中國企業面臨著長賬齡的應收賬款余額居高不下；呆賬、壞賬率高；平均應收賬款周轉天數（DS0）長；客戶拖欠付款情況嚴重；企業現金流量不足；客戶信用管理水平落后；沒有建立應收賬款信息管理系統；應收賬款管理業績考評機制不健全等問題，給企業帶來了很多負面影響和經濟損失。

二、應收賬款的形成原因及對企業經營的影響

1.應收賬款形成的原因

1.1競爭加劇，觀念未變。由于產品更新快，如不及時將庫存“消腫”，日后將變得一文不值。為提高市場占有率，除發動“價格戰”外，還采取現金折扣、賒銷的方式進行銷售，忽視了對資金的管理，這是形成應收賬款的主要原因。

1.2缺乏內控，責任不清。沒有建立起相應的管理辦法，缺少必要的內部控制，導致對損失的應收賬款無法追究責任。往往以完成收入的多少論英雄，貨幣資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關系，造成其他部門對“清欠”工作不重視，甚至抱著“事不關己，高高掛起”的態度。

1.3缺乏意識，維權不力。在現實中，通過訴訟解決應收賬款的問題比較困難。從、受理、調查取證、開庭審理到判決、裁定與執行有一個時間過程，需要投入大量精力，有時成本和效益也不成正比。個別地區存在“地方保護主義”，使許多企業沒有信心和勇氣運用法律手段來維護自身權益。

1.4時間差距。業務發生時間和收到貨款的時間經常不一致，也導致了應收賬款的發生。

2.應收賬款對企業經營的影響

2.1對企業生產經營的正面影響。在激烈的市場競爭中，賒銷是擴大銷售的一種重要手段。在銀根緊縮、市場疲軟的情況下，賒銷的促進銷售的作用較明顯，對企業銷售產品、開拓市場具有更重要意義。

2.2對企業生產經營的負面影響。賒銷會占用企業的生產經營資金，降低資金的周轉速度，增加企業的現金流出。雖然賒銷能產生較多的利潤，但并沒有真正使企業的現金流入增加，反而使企業不得不使用有限的流動資金來墊付各種費用和稅金，增加企業的現金流出。

三、我國應收賬款管理的現狀及存在問題分析

1.企業大量進行賒銷。賒銷有利于企業促進銷售，擴大市場占有率在激烈的市場競爭條件下，賒銷方式能夠為客戶提供資金融通的機會，在產品質量等方面相同的情況下，客戶更愿意選擇賒銷方式，賒銷方式對銷售企業產品的盡快售出、增大銷量、占領市場、鞏固老客戶、發展新客戶、保證企業的可持續發展都有一定的積極作用。

2.企業存在大量的應收賬款。大量應收賬款的存在導致企業大量流動資金被不合理占用，也會影響商品流通的順利實現，從而影響企業再生產過程的實現。

3.企業應收賬款存在的風險。企業收入與資金流不一致，發出商品，確認收入，卻不能同步回收貨款，造成沒有現金流入的收入產生、稅金上繳及所得稅預繳。因表面效益墊繳的稅款，占用了流動資金，久而久之必將影響企業資金的周轉，降低了資金的使用效率，進而掩蓋企業經營實際狀況，影響企業生產和銷售計劃，無法實現真正的效益。

4.企業缺乏完善的征信機制。征信的現代解釋是指信用信息的征集、披露和使用，也可以說是對企業市場主體的信用狀況的調查、核實、分析及評估。征信最為重要的作用是防范在信用經濟交往中受到損失。在我國，大部分企業目前還缺乏完善的征信機制。

四、應收賬款管理問題的相應解決對策

1.強化應收賬款管理制度建設。應收賬款的事前控制是指在應收賬款正式形成之前，對產生應收賬款及影響其足額收回的有關因素進行分析。制定應收賬款事前控制制度，可以減少不合理應收賬款的形成，預防壞賬發生。事前控制是應收賬款管理的基礎和根本，企業應開展以下工作：A.設立獨立的信用管理部門，獨立的信用管理部門可以強有力地協調財務、銷售、法律、審計等部門；B.科學選擇客戶，隨著我國市場經濟的進一步發展和完善，商品極大豐富，買方市場逐步形成，為擴大市場份額盲目賒銷，往往會給公司帶來極大的信用風險。因此，建議公司要在利潤和現金之間尋找平衡，不能盲目賒銷，一定要選擇信用良好的客戶。

2.銷售與收款掛鉤的員工獎懲制度。企業需要建立健全的管理制度，形成一套完整的財務管理監控體系，將管理成線而模式轉換成片。杜絕部門之間為了各自的利益，缺乏溝通與協調，完整的應收賬款和其他應收款管理制度，可以使企業的銷售與收款掛鉤的員工獎懲制度有章可循，有據可依。企業應該不僅鼓勵銷售人員增加銷售額，還應將收款情況納入考核體系。

3.建立完善的信用檔案并及時更新。獨立的信用管理部門可以強有力地協調財務、銷售、法律、審計等部門。信用管理部門的職責主要是匯集、整理客戶調研情況、應收賬款余款情況；重點調查客戶在經營、支付能力等方面的重大變化情況和違規事件；及時分析客戶信用變化情況，定期做出客戶信用分析報告，提出銷售策略以及欠款警戒線建議，以便及時調整銷售方案。對個別重大或突發事件，應及時做出分析報告，以避免給企業造成損失。

4.強化員工培訓及時全數收回應收賬款。據應收賬款的分類，要針對不同的應收賬款類型采取不同的催收控制措施。對于未到期的應收賬款，建議企業銷售人員應進行跟蹤管理，加強溝通，及時排除可能導致貨款拖欠的隱患，提高應收賬款回收率。

五、結語

綜上可知，企業要發展，要擴大業務，將必然出現賒銷，應收賬款回收風險以及由此而產生的財務風險總是并存的，只要我們采取適當的信用政策及有效的管理，就能使應收賬款風險降低、收益增加。

參考文獻：

篇（8）

隨著社會經濟改革的深入，電力產業開始了市場化改革，國家已經取消了對供電企業的特殊優惠，所以電力產業必須面向市場，轉變政策，提高自身的競爭力。雖然在當下的市場中，電力企業依然具有壟斷的優勢，但隨著電力市場競爭激烈，營銷政策的優劣將決定一個企業的未來。目前，電力企業的營銷政策、方法、管理都還很落后，因此必須在電力營銷中引入風險管理機制，科學的開展電力營銷工作，有效的規避營銷風險，提高企業利潤。

風險管理是一個相對寬泛的概念，它主要由風險的識別、風險評估、風險控制和風險處理與風險管理評價組成。電力營銷的風險管理就是采用風險管理的方法，對電能產品的銷售和服務環節進行風險防范。

陜西地方電力公司作為配電網企業，處于整個電網興業的末端，與市場、用電客戶聯系緊密。公司的發展更加依賴市場、用電客戶，公司的市場空間和盈利主要靠配電和售電，營銷狀況的好壞對公司的生存與發展具有重要意義。因此公司必須積極探索新的營銷政策，引進風險管理機制，提高公司的營銷水平，增強公司競爭力。以下是風險管理在電力營銷中的應用。

1.構建風險管理體系，深化員工風險管理意識

電力企業根據自身具體情況，構建符合企業長遠發展的科學的有效的風險管理體系，有效規避電力營銷中的風險。樹立并強化企業管理人員及營銷人員的風險管理意識，只有這樣才能把風險管理意識真正落實到企業營銷活動當中。企業營銷風險管理需要長期持久的堅持，企業管理人員及營銷人員要全面了解企業經營風險在市場經濟活動中具有客觀性及可控性，提升自己規避風險的意識，形成系統的思想。

2.電力營銷環節的風險管理環節

2.1風險識別

電力營銷的風險識別主要分為經營風險與服務風險的識別，在風險識別中，相關工作人員應該收集整理各種數據，為風險識別做好準備工作。

2.1.1經營風險

電力企業的經營風險主要構成因素是電費、電價、電量，它們都直接關系到企業的利潤，關系到企業的生死存亡。因此，它們是電力營銷風險識別的重中之重。以下是對這三個要素的具體分析：

（1）電費風險

在電費風險識別中要做很多細節工作，如是否制定有專門的電費內部管理制度、是否按期核對電力產品銷售明細表、是否有完善的發票制度、是否有專門的賬戶等，這關系到對電費收繳與繳納情況的全面了解，以及對電費實收、應收、與未受的動態監控。因此企業必須建立一個從電費收繳到電費催費的完善的系統的電費管理制度，然后才能在這個基礎上，對各類數據進行科學詳細的分析處理，已達到對電費風險的有效識別。此外在電費管理中，最難處理就是企業的陳欠電費，所以電力企業在電力管理中必須強化對陳欠電費的管理。電力企業對陳欠電費實行嚴格靈活的管理。對企業出現欠費情況的情況嚴格處理。一旦發現欠費現象，企業就要指派專門人員立馬開展追繳工作，仔細分析欠費原因，在處理欠費情況時，要具體分析，是因為企業資金緊張，還是因為企業按時付費意識不強，分清是否為故意拖欠。然后根據反饋信息，在交易過程，向對方說明制定欠費額度及期限的管理條例，和相關企業簽訂合同，用法律維權。

（2）電價風險。電力企業要建立電價監督管理制度，在電價執行過程中，電力人員要定期或不定期進行電價核查，對于違反規定的情況及時進行上報與處理。同時，電力企業應該注意提高電力人員的綜合素質，避免由于電力人員的疏忽而造成企業利潤的損失。如電力企業可以責任到人，進行分區核查，確保電價的準確執行。

（3）電量風險。影響電量的重要因素是線損，企業必須建立完善的線損管理制度，運用四分管理的方法進行數據統計，提高數據的準確性與科學性。此外，要強化對電力人員的培訓與考核，提高抄表工作的科學性。最后，電力企業應該組織人員定期對供電關口、變壓器、線路、計量表裝置等進行全面的檢查，檢查是否存在電力設備損壞的情況，杜絕竊電現象的發生。

2.1.2服務風險

服務風險識別主要從客戶來源與信譽、服務質量、服務手段三個方面。從服務質量角度出發，電力企業的服務部門在位顧客解決問題時，是否能讓客戶滿意。同時對于客戶的投訴與舉報，處理與答復手續是否簡潔有效。從服務手段角度出發，電力企業應該采取多種服務手段，如96789客服電話、營業廳、優惠促銷措施等。此外，還要考察服務是否規范，是否有違規操作與收費情況、是否遵守了相關法律法規。在客戶這一重要的方面，是否建立了科學的信譽評價措施與客戶安全防范措施。雖然客戶群體為電網企業帶來了經濟利潤和行業聲譽，但也可能成為風險隱患的發展源，給企業帶來意想不到的經濟損失。因此電力銷售關系確立前，必須強化對客戶資信的管理工作，做到合理控制風險。電力企業應該從客戶資信檔案的建立與管理、客戶的信用分析報告、客戶的資信評級、客戶監督、檢查五個重要方面入手，對客戶資信進行管理。此外，電力企業要根據本地區實際情況，利用信息技術建立反映電力銷售對象具體狀況的信用分析模型。電力營銷風險管理的重要工作內容就是分析、預測客戶風險，制訂相應對策。因為電力營銷涉及范圍廣、客戶數量大，因此對相同客戶群統一信用分析模型就顯得尤為重要。

2.2風險估測

完成風險識別后，接下來要進行風險估測。工作人員充分風險識別的數據與材料，按照科學合理的程序，對各個風險識別的項目，分別對風險發生的概率與可能的損失情況進行估計和預測。在估測中，工作人員要根據不同的項目，靈活運用多種估測方法，如專項檢查、綜合檢查、外部評估、自評等。工作人員在完成對管理項目的常態檢查后，綜合分析結果，確定風險程度。

2.3風險處理

在風險評估的基礎上，工作人員結合電力營銷的每一個細節特點，對營銷細節進行調整，然后交給專門部門對調整方案進行考核與檢查，工作人員根據部門的反饋意見，積極采納建議，完善風險處理，實現對營銷風險的有效控制。

2.4效果評價

風險管理的效果評價就是定期的評估風險管理的實用性和收益性，進行風險管理的動態反饋，不斷提高風險管理水平。營銷環境是不斷變化的，通過效果評價，工作人員可以及時了解風險管理中的漏洞，然后根據最新動態，進行針對性的補充與修正，使得風險管理與時俱進。

3.結語

構建科學合理的電力營銷風險管理體制是電力企業急需解決重要問題。隨著電力市場競爭加劇，電力營銷的風險也會加劇，企業經營風險也會大幅提升。因此，為了企業的發展和未來，必須盡快建立并實施電力營銷風險管理體制。

參考文獻

[1]洪葉，程亮.淺談供電企業電力營銷管理[J].科技風，2010（24）.

[2]邱文偉.電力營銷管理精細化管理[J].科技資訊，2009（09）.

[3]趙立新，石曉霞.供電企業優質服務的研究與探討[J].科技情報開發與經濟，2006（11）.

篇（9）

中圖分類號：F407文獻標識碼： A

前言：

雖然在當下的市場中，電力企業依然具有壟斷的優勢，但隨著電力市場競爭激烈，營銷政策的優劣將決定一個企業的未來。目前，電力企業的營銷政策、方法、管理都還很落后，因此必須在電力營銷中引入風險管理機制，科學的開展電力營銷工作，有效的規避營銷風險，提高企業利潤。風險管理是一個相對寬泛的概念，它主要由風險的識別、風險評估、風險控制和風險處理與風險管理評價組成。電力營銷的風險管理就是采用風險管理的方法，對電能產品的銷售和服務環節進行風險防范。南京地方電力公司作為配電網企業，處于整個電網興業的末端，與市場、用電客戶聯系緊密。公司的發展更加依賴市場、用電客戶，公司的市場空間和盈利主要靠配電和售電，營銷狀況的好壞對公司的生存與發展具有重要意義。因此公司必須積極探索新的營銷政策，引進風險管理機制，提高公司的營銷水平，增強公司競爭力。

1建立風險管理體系，使員工風險管理的意識加強

電力企業根據自身具體情況，構建符合企業長遠發展的科學的有效的風險管理體系，有效規避電力營銷中的風險。樹立并強化企業管理人員及營銷人員的風險管理意識，只有這樣才能把風險管理意識真正落實到企業營銷活動當中。企業營銷風險管理需要長期持久的堅持，企業管理人員及營銷人員要全面了解企業經營風險在市場經濟活動中具有客觀性及可控性，提升自己規避風險的意識，形成系統的思想。

2電力營銷風險管理的主要環節

2.1做好風險識別管理

電力營銷的風險識別主要分為經營風險與服務風險的識別，在風險識別中，相關工作人員應該收集整理各種數據，為風險識別做好準備工作。

2.1.1經營風險

電力企業的經營風險主要構成因素是電費、電價、電量，它們都直接關系到企業的利潤，關系到企業的生死存亡。因此，它們是電力營銷風險識別的重中之重。以下是對這三個要素的具體分析：

（1）做好電費風險識別管理

在電費風險識別中要做很多細節工作，如是否制定有專門的電費內部管理制度、是否按期核對電力產品銷售明細表、是否有完善的發票制度、是否有專門的賬戶等，這關系到對電費收繳與繳納情況的全面了解，以及對電費實收、應收、與未受的動態監控。因此企業必須建立一個從電費收繳到電費催費的完善的系統的電費管理制度，然后才能在這個基礎上，對各類數據進行科學詳細的分析處理，已達到對電費風險的有效識別。此外在電費管理中，最難處理就是企業的陳欠電費，所以電力企業在電力管理中必須強化對陳欠電費的管理。電力企業對陳欠電費實行嚴格靈活的管理。對企業出現欠費情況的情況嚴格處理。一旦發現欠費現象，企業就要指派專門人員立馬開展追繳工作，仔細分析欠費原因，在處理欠費情況時，要具體分析，是因為企業資金緊張，還是因為企業按時付費意識不強，分清是否為故意拖欠。然后根據反饋信息，在交易過程，向對方說明制定欠費額度及期限的管理條例，和相關企業簽訂合同，用法律維權。

（2）進行電價風險管理。電力企業要建立電價監督管理制度，在電價執行過程中，電力人員要定期或不定期進行電價核查，對于違反規定的情況及時進行上報與處理。同時，電力企業應該注意提高電力人員的綜合素質，避免由于電力人員的疏忽而造成企業利潤的損失。如電力企業可以責任到人，進行分區核查，確保電價的準確執行。

（3）進行電量風險。影響電量的重要因素是線損，企業必須建立完善的線損管理制度，運用四分管理的方法進行數據統計，提高數據的準確性與科學性。此外，要強化對電力人員的培訓與考核，提高抄表工作的科學性。最后，電力企業應該組織人員定期對供電關口、變壓器、線路、計量表裝置等進行全面的檢查，檢查是否存在電力設備損壞的情況，杜絕竊電現象的發生。

2.1.2進行服務風險識別管理

服務風險識別主要從客戶來源與信譽、服務質量、服務手段三個方面。從服務質量角度出發，電力企業的服務部門在位顧客解決問題時，是否能讓客戶滿意。同時對于客戶的投訴與舉報，處理與答復手續是否簡潔有效。從服務手段角度出發，電力企業應該采取多種服務手段，如96789客服電話、營業廳、優惠促銷措施等。此外，還要考察服務是否規范，是否有違規操作與收費情況、是否遵守了相關法律法規。在客戶這一重要的方面，是否建立了科學的信譽評價措施與客戶安全防范措施。雖然客戶群體為電網企業帶來了經濟利潤和行業聲譽，但也可能成為風險隱患的發展源，給企業帶來意想不到的經濟損失。因此電力銷售關系確立前，必須強化對客戶資信的管理工作，做到合理控制風險。電力企業應該從客戶資信檔案的建立與管理、客戶的信用分析報告、客戶的資信評級、客戶監督、檢查五個重要方面入手，對客戶資信進行管理。此外，電力企業要根據本地區實際情況，利用信息技術建立反映電力銷售對象具體狀況的信用分析模型。電力營銷風險管理的重要工作內容就是分析、預測客戶風險，制訂相應對策。因為電力營銷涉及范圍廣、客戶數量大，因此對相同客戶群統一信用分析模型就顯得尤為重要。

2.2進行風險估測

完成風險識別后，接下來要進行風險估測。工作人員充分風險識別的數據與材料，按照科學合理的程序，對各個風險識別的項目，分別對風險發生的概率與可能的損失情況進行估計和預測。在估測中，工作人員要根據不同的項目，靈活運用多種估測方法，如專項檢查、綜合檢查、外部評估、自評等。工作人員在完成對管理項目的常態檢查后，綜合分析結果，確定風險程度。

2.3進行風險處理

在風險評估的基礎上，工作人員結合電力營銷的每一個細節特點，對營銷細節進行調整，然后交給專門部門對調整方案進行考核與檢查，工作人員根據部門的反饋意見，積極采納建議，完善風險處理，實現對營銷風險的有效控制。

2.4進行效果評價

風險管理的效果評價就是定期的評估風險管理的實用性和收益性，進行風險管理的動態反饋，不斷提高風險管理水平。營銷環境是不斷變化的，通過效果評價，工作人員可以及時了解風險管理中的漏洞，然后根據最新動態，進行針對性的補充與修正，使得風險管理與時俱進。

結 語

綜上所述，目前，隨著電力市場競爭加劇，電力營銷的風險也會加劇，企業經營風險也會大幅提升。因此，為了企業的發展和未來，要必須盡快建立并實施電力營銷風險管理體制，進而使企業發展的越來越強大，繁榮昌盛。

參考文獻：

[1]洪 葉，程 亮.淺談供電企業電力營銷管理[J].科技風，2010（24）.

篇（10）

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 09. 038

［中圖分類號］ F830.51；F830.33 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）09- 0053- 02

信貸風險，是指銀行在信貸過程中由于各種原因使貸款不能按期收回，從而造成信貸資金損失的可能性。當前，由于國內資本市場發展不成熟、不完善，銀行借貸依然是企業融資的重要途徑。以四大國有銀行為例，其近年來利息收入占總營業收入的比重均超過了80％，遠大于西方商業銀行同期的利息收入占比。由此可見，信貸業務在國內商業銀行的運營中依然占據著十分重要的地位，信貸風險成為國內銀行業所面臨的重大風險。

1 國內商業銀行信貸風險的具體成因及表現

目前，國內商業銀行所面臨的信貸風險一般包括以下兩部分：其一是由整個金融體系乃至經濟體系所造成的系統性風險，即由于國家經濟制度變化而引發的政策性風險；其二是由單個企業自身因素造成的非系統性風險。當前，以國有資本為主體的商業銀行信貸體系，其信貸業務所遭受的風險在很大程度上屬于系統性或政策性風險，如近年來的頻繁加息或上調存款準備金率即是如此，但從另一角度來說，對于此類風險銀行自身無法掌控，而對于非系統性風險則可以有效規避。

從理論上說，商業銀行的內部經營與管理機制對銀行信貸風險，尤其是非系統性風險的產生有著直接的作用，內控機制的缺陷可使此類風險的危害急劇放大，而風險檢測與預警機制的不完善性也使該風險得以迅速滋生。例如，當前各商業銀行對客戶信用評估所沿用的方式存在較嚴重的滯后性，客戶所提供的評價資料大多反映其前期經營情況，與當前實際經濟狀況并不相關，而在大多數情況下銀行與客戶之間還存在著嚴重的信息不對稱性，銀行對客戶信用狀況無法充分掌握。與此同時，現有客戶信用評價體系的科學性與合理性也備受質疑，不同的定性評價方法對同一客戶的信用評級結果存在較大差距，而定量分析方法的依據普遍不足。

再如，由于國內商業銀行的信貸風險防范體系主要由前臺業務條線、授信管理條線和風險資產管理條線構成，而這3條管理線上的各部門職責與其分工屬性并不完全匹配，例如負責經營的部門同時負責包括信貸風險管理政策制定在內的風險管理必然與其屬性產生沖突，本身具有不良資產清收任務的部門不應再參與清收指標的制定。此外，許多商業銀行的基層信貸部門由于缺乏對各類信用風險的預測與駕馭能力，資產保全部門對不良貸款個案長期擱置，忽略了對風險的歸類與綜合分析，從而也失去了為前臺部門提供信息支撐的能力。

2 現階段商業銀行信貸風險防范策略

2.1 建立信貸風險計量制度

在各項信貸業務開展前，各商業銀行首先需對其信貸風險加以科學、合理的度量，并以此作為信貸業務決策的判定基礎。一般而言，信貸風險的度量有3種方式：其一是預期收益標準差的離散度分布，即該項業務收益率與其期望值的離散程度越高，則表明其不確定性越大，風險也越大；其二是風險值標示，即在未來一段時間內，在既定的概率或置信區間下，該項業務可能發生的最大損失值；其三為風險度計量，包括貸款前對企業信用分析時所做的貸款風險度測算和貸款后進行風險監測時所做的貸款資產風險度測算，后者等于貸款風險度與貸款形態系數的乘積。以風險度計量為例，若所測定的風險度較高，則對其授信額度必須嚴格控制，同時還需不定期對債務人的財務報表、抵押物有效性等進行審查。

2.2 構建客戶信用評級體系

從理論上說，客戶對商業銀行的貢獻等級應從信貸資源回報率、經營成果依存度兩個方面進行綜合考察、分析和評判。為實現風險可承受條件下的盈利最大化，各商業銀行既要重視所取得的客戶盈利額或營業收入額占該行盈利總額或營業收入總額比重的大小，也要注重商業銀行所取得的客戶營業收入或盈利與投入該客戶信貸資源、成本資源之間比率的大小。在這種狀況下，商業銀行應對客戶的信用等級、貢獻度等級分別確定其系數，運用加權平均法對客戶的授信等級進行定量評估，并根據其評估結果做出對客戶的授信等級判斷。例如，可將客戶群體按此標準分為甲、乙、丙、丁四大類，而每一類又可再細分為A、B、C、D四個等級；在每一年末，銀行可根據該客戶的實際表現調整其信用等級。

2.3 完善風險考核激勵機制

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[中圖分類號]F83

[文獻標識碼]A

[文章編號]1005-6432(2008)48-0026-02

金融是現代經濟的核心，金融的安危直接關系到國家和社會的安全與穩定。近年來不斷發生的金融危機給了我們深深的震撼，作為現代金融基礎的銀行業無疑對一國經濟起著舉足輕重的作用。隨著我國加入WTO、開放銀行業承諾的逐步兌現以及經濟金融全球化和金融創新的發展，我國商業銀行面臨的競爭日趨激烈。國外金融機構信用風險管理水平較高，已經發展并采用了一系列的先進技術來度量和管理信用風險。作為世界銀行業先進風險管理的方向標，巴塞爾新資本協議也向我國商業銀行的信用風險管理提出了更高的要求和挑戰。

1　商業銀行信用風險管理的內容及特點

自商業銀行產生，風險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業務的不斷發展和市場競爭的加劇，銀行業風險也呈現出復雜多變的特征，同時隨著人們對銀行業風險的重視和認識的加深，商業銀行風險管理的內涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。

1．1　商業銀行信用風險

商業銀行信用風險是指經濟活動風險在信貸領域的表現，是由于各種不確定性因素的影響，銀行在信貸經營與管理過程中，實際收益目標與預期收益目標發生背離，有遭受信貸損失或獲取信貸額外收益的一種可能性或概率的大小。對銀行而言，信貸業務仍是商業銀行各項業務的核心和主體，在資產業務中占據主導地位，是銀行盈利的主要來源，而且在拓展其他業務，包括存款業務、中間業務、表外業務時，經常作為重要手段加以利用，作用顯著。2004年6月，巴塞爾委員會頒布了《新巴塞爾協議》，并于2006年年底在成員國內付諸實施。相對于資本監管來說，《新巴塞爾協議》在很大程度上更注重了信用風險的管理，對商業銀行信用風險的評估與控制提出了更高、更嚴格的要求，使得資本水平更能真實地反映銀行面對的風險。

1．2　信用風險的特點

長期以來，信用風險就是銀行業乃至整個金融業最重要的風險形式。這不僅是因為信用風險廣泛存在于金融機構經營活動的始終，是整個社會經濟風險的集中體現，更是因為信用風險具有很多其他風險形式所不具備的特征，使得其更難于防范和管理，對金融機構的經營活動危害性更大。信用風險具有社會性、周期性、擴張性、可控性等特點。

(1)社會性。銀行業以資金為經營內容，但是自有資金占全部資金的比重一般較小，絕大部分營運資金都來自于存款和借入資金，銀行業的特殊地位決定了社會公眾與銀行的關系是一種依附型、緊密型的債權債務關系。如果銀行經營不善，無償債能力，就會導致客戶大量擠兌存款，引發銀行倒閉和社會動蕩，造成整個社會經濟秩序的混亂。

(2)周期性。任何金融機構都是在既定的貨幣政策環境中運營的。貨幣政策在周期規律的作用下，有寬松期、緊縮期之分。貨幣政策寬松期，是信用風險低發期；貨幣政策緊縮期，是信用風險多發期。

(3)擴張性。現代金融業的迅速發展，不僅銀行與客戶之間存在著大量的債權債務關系，而且各家銀行之間也存在著大量的債權債務關系。在信用的基礎上，銀行之間緊密相連，互為依存，社會上債權債務關系的發展和擴大，一般也通過銀行來推動和運作，這必然帶來風險，從而形成信用風險擴張性機制的作用，往往會使整個金融體系運轉不暢乃至誘發金融危機。

(4)可控性。所謂信用風險可控性是通過風險識別、估計來確定所面臨的風險在質上歸屬于何種具體形態、在量上可能達到的程度，并對其采取預防、規避、分散、轉移、抑制和補償等措施將風險控制在一定的范圍和區間之內。

2　我國商業銀行信用風險管理現狀及成因分析

我國商業銀行的信用風險管理相對比較落后。經營上，銀行風險意識淡薄，缺乏有效的內控機制和風險防范措施，致使信用風險不斷積聚，潛伏的危機因素不容忽視，特別是不斷增長的不良資產，已經成為當前銀行要解決的最突出的問題。

2．1　現行管理模式不盡完善

現行的信貸體制從法律上來說是健全的，國家已陸續出臺了《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《貸款通則》，并且成立了由銀行紀檢、稽核、結算、信貸等各部門組成的審貸委員會，實行審貸分離，成立貸款業務和貸款審查兩個部門。但這些管理模式很大程度上成為一種形式，沒有被認真執行，沒有起到防范風險的作用。

2．2　信用風險管理體系不完善

目前，國內對商業銀行的風險管理與控制僅限于對風險類型、風險來源及風險控制的零散研究，而對理論體系與模型沒有進行深入、系統的研究。信用風險管理條塊分割，沒有形成全面管理框架，各種風險管理政策的綜合協調程度不高，難以從整體上測量和把握風險狀況。在方法體系上，缺乏獨立的風險報告程序，致使管理層、決策層不能及時、全面、準確地掌握信用風險狀況，進而影響決策的科學性，缺少對風險進行深度定性和定量分析的方法和模型。

2．3　信貸人員的責任管理不夠重視

在信用風險管理方面，研究的重點放在了對貸款的評級管理上，忽略了信貸人員的責任。信貸人員在信用風險管理中，起著舉足輕重的作用。若信貸人員的業務能力強，護貸意識較高，則可以有效避免呆壞賬的產生，減少信用風險；反之，則不論信用經濟系統有多么完善，也達不到有效控制的目的。因此，要加強信用風險的管理，必須要重視對信貸人員責任的管理，加強內部控制的管理，以避免產生非系統風險損失。

3　完善我國商業銀行信用風險管理長效機制的對策

塑造一個組織科學、戰略清晰、目標明確、職責到位的現代化銀行風險管理機制是我國商業銀行邁向國際一流大銀行行列的基本前提。在認真分析我國商業銀行信用風險管理存在問題的基礎上，根據巴塞爾新資本協議的要求，借鑒國際先進銀行成熟的風險管理經驗，提出了建立與完善我國商業銀行信用風險管理機制的對策。

3．1　完善商業銀行信用風險管理體系與管理流程

我國商業銀行處在分散管理型和集中管理型之間，應以現有架構為基礎，兼顧“先進性”與“現實性”原則，逐步向集中管理型靠攏。必須要以高水準的專業化、科學化管理為基礎，打造商業銀行優秀的風險管理文化。這需要商業銀行對業務流程進行整合，以統一規范的流程為基礎實現業務全集中處理，結合深度的數據分析和先進的風險管理工具，推動資本約束風險資產管理，加強行業、地區風險限額管理，開展分客戶、分產品、分部門核算，提升量化管理水平；推行客戶經理制、產品經理制、風險經理制、專職評委制及專業問責審批人制，以人才的專業化及相應的組織整合作為集中管理和科學管理的重要保障，是銀行持續健康發展的必然選擇。

3．2　建立科學的風險識別與預警系統

風險預警體系的創建和應用將改變傳統管理模式下的風險判斷表面化和風險反應滯后的狀況，加強風險搜索的系統性和準確性，引進先進的定量風險估價方法，探索信用風險分散轉嫁的新方法，提高風險分析的技術含量，使商業銀行的風險管理有一個新突破。

3．3　構建商業銀行對個人和企業的信用評級體系

我國可在銀行內部設立獨立于信貸和審批部門的銀行客戶信用管理部門，擔負對客戶的信用調查、征信、信用檔案管理、信用記錄監控等職能，在授信前向銀行信貸決策機構提出客戶信用分析報告，作為是否給予授信的依據之一；在授信后，對客戶的信用情況進行監控，定期向信貸部門和風險管理部門做出信用監控報告，提出繼續擴大授信或清理授信的建議，及時向有關部門報告客戶在信用方面產生的重大問題，以利于采取措施，保證銀行資產安全。

3．4　完善授信資產準備金提取制度