緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇貸款企劃方案范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

一、固定資產(chǎn)投資資金全程管理與控制的背景

過去企業(yè)固定資產(chǎn)投資資金管理中存在的問題

1.資金分散，效率低下

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要和子公司資金分散占用的矛盾已成為企業(yè)集團(tuán)資金管理中最突出的問題。這一方面使得集團(tuán)總部缺乏對(duì)現(xiàn)金的統(tǒng)一管理和籌劃，導(dǎo)致各子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，大量閑置；同時(shí)集團(tuán)內(nèi)部資金配置不平衡，形成存、貸兩高，反映在企業(yè)集團(tuán)的合并報(bào)表中，就是資產(chǎn)方的貨幣資金項(xiàng)目有幾億甚至幾十億的存量資金，而負(fù)債方卻有大量的銀行貸款，從而形成損益表財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目下大量的利息支出。

2.資金監(jiān)控不力，資產(chǎn)流失

由于缺乏必要的財(cái)務(wù)約束機(jī)制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使得集團(tuán)公司無法對(duì)下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運(yùn)行狀況實(shí)施有效監(jiān)管，容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象。

二、固定資產(chǎn)投資資金全程管理與控制的必要性

1.發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢(shì)

目前張礦集團(tuán)加強(qiáng)資金的集中管理，有利于保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及整體利益的最大化。具體表現(xiàn)在三個(gè)方面。

（1）能夠獲得廣泛而通暢的融資渠道和手段。集團(tuán)企業(yè)集合各成員企業(yè)的融資渠道，并通過集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、靈活分配，可以在成員企業(yè)需要資金時(shí)以較低的成本、更高的質(zhì)量，及時(shí)融入資金。

（2）能夠獲得廣泛而通暢的投資渠道和手段。集團(tuán)可以集合整體的市場(chǎng)空間，在發(fā)現(xiàn)有利的投資機(jī)會(huì)時(shí)，發(fā)揮整體資金優(yōu)勢(shì)，有效利用各種投資渠道，并取得理想的收益回報(bào)。

（3）能夠提高資金使用效率，降低整體資金成本。對(duì)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的資金進(jìn)行適度的統(tǒng)一調(diào)配和集中管理，能夠降低集團(tuán)公司的現(xiàn)金資產(chǎn)存量，減少銀行貸款總量，從而提高集團(tuán)公司內(nèi)部資金的使用效率，降低資金成本。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，確保資金安全

加強(qiáng)集團(tuán)資金集中管理，有利于強(qiáng)化集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)控制力度。集團(tuán)公司通過對(duì)資金流入、流出的總控制，首先可以獲得成員企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的知情權(quán)；其次是通過對(duì)成員企業(yè)收支行為的有效監(jiān)督，在投資等重大事項(xiàng)上形成有效的決策約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，保證資金使用的安全性。

三、固定資產(chǎn)投資資金全程管理與控制的運(yùn)用

（一）固定資產(chǎn)投資資金籌措管理

俗話說巧婦難為無米之炊。人沒有血液無法生存，固定資產(chǎn)投資沒有資金就無從談起。因此資金是投資的血液，更是固定資產(chǎn)投資中項(xiàng)目能否立項(xiàng)的關(guān)鍵。

煤礦企業(yè)的項(xiàng)目資金從哪里來？首先是從企業(yè)生產(chǎn)成本中提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、井巷維簡(jiǎn)費(fèi)和安全費(fèi)；其次是由國家補(bǔ)助資金或上級(jí)公司補(bǔ)助資金；三是閑置資產(chǎn)變現(xiàn)收入、資本公積金、盈余公積金等；四是銀行貸款；五是增資擴(kuò)股、發(fā)行企業(yè)債券、投融資等。其中折舊費(fèi)、井巷維簡(jiǎn)費(fèi)、安全費(fèi)及國家補(bǔ)助資金是煤礦企業(yè)的主要項(xiàng)目資金。

為了規(guī)范資金的使用，張礦集團(tuán)公司根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定制定了自己的資金使用權(quán)限

1、折舊資金：

各單位按規(guī)定構(gòu)成固定資產(chǎn)的更新改造支出，但屬于煤礦專用的12種小型設(shè)備，即7.5千瓦以下電動(dòng)機(jī)、10千伏安以下變壓器、7.5千瓦及以下水泵、PW系列200A以下低壓防爆開關(guān)、綜合保護(hù)裝置、瓦斯鑒定器、局扇、礦車（包括平板車和坑木車）、各種鉆眼機(jī)械（包括電鉆、風(fēng)鉆、風(fēng)錘、風(fēng)鎬和錨桿打眼機(jī)）、礦燈、自救器、單體液壓支柱等，應(yīng)作為低值易耗品由生產(chǎn)成本列支，不得列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃。

用于設(shè)備大修的主要配件盡管單價(jià)較高（如減速器等），也只能作為材料列入生產(chǎn)成本，不得列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃。

2、井巷維簡(jiǎn)費(fèi)：

生產(chǎn)礦井向下一水平延深所開鑿的主體工程，包括：（1）主、副井筒、井底車場(chǎng)及峒室；（2）延深水平的兩翼運(yùn)輸大巷算至井底車場(chǎng)以外100m為止；（3）總回（入）風(fēng)道；（4）礦井延深后所做的通地面的風(fēng)井、交通井、管子井；（5）開拓延深工程中的主要設(shè)備及安裝、管、線工程和土建工程；（6）其他主體工程；（7）礦井的技術(shù)改造；（8）重大項(xiàng)目建設(shè)支出；（9）礦井補(bǔ)充地質(zhì)勘探和水文地質(zhì)勘探支出。

3、安全費(fèi)用：

（1）根據(jù)財(cái)建[2005]168號(hào)文規(guī)定的十項(xiàng)支出范圍，包括：礦井主要通風(fēng)設(shè)備的更新改造支出，完善和改造礦井瓦斯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與抽放系統(tǒng)支出，完善和改造礦井綜合防治煤與瓦斯突出支出，完善和改造礦井防滅火支出，完善和改造礦井機(jī)電設(shè)備的安全防護(hù)設(shè)備設(shè)施支出，完善和改造礦井機(jī)電設(shè)備的安全防護(hù)設(shè)備設(shè)施支出，完善和改造礦井供配電系統(tǒng)的安全防護(hù)設(shè)備設(shè)施支出，完善和改造礦井運(yùn)輸（提升）系統(tǒng)的安全防護(hù)設(shè)備支出，完善和改造礦井綜合防塵系統(tǒng)支出，其他與煤礦安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

（2）經(jīng)集團(tuán)公司確定的礦井安全改造項(xiàng)目支出。

（3）煤礦安全改造國債項(xiàng)目支出。

（4）礦井應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)支出。

4、國債資金、上級(jí)補(bǔ)助資金和其他資金的列支必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的使用范圍，同時(shí)必須做到專款專用、專戶儲(chǔ)存任，何單位不得以任何形式、任何理由截留、挪用專項(xiàng)資金。

（二）固定資產(chǎn)投資資金管理與控制

為達(dá)到“項(xiàng)目計(jì)劃明確、資金存儲(chǔ)清楚、資金用途明晰、決算審計(jì)符合要求”的標(biāo)準(zhǔn)，我公司對(duì)所有固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目全部實(shí)行集中管理，其資金按照年度下達(dá)的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃安排使用，集團(tuán)公司企劃部負(fù)責(zé)投資計(jì)劃及資金的管理，具體管理控制如下：

集團(tuán)公司在公司內(nèi)部積極推行全面預(yù)算管理（含固定資產(chǎn)投資），首先，各單位根據(jù)年度投資計(jì)劃編制年度投資預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司審批，其次，各單位每月上報(bào)月度投資計(jì)劃和資金預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司審定后下達(dá)投資計(jì)劃；在次，各單位按工程進(jìn)度申請(qǐng)資金，并填報(bào)《張礦集團(tuán)撥付款申請(qǐng)表》，同時(shí)附有關(guān)工程招標(biāo)資料、預(yù)決算、合同書、驗(yàn)收單等資料，經(jīng)企劃發(fā)展部審查確認(rèn)后報(bào)送財(cái)務(wù)部審查辦理。

1、基建項(xiàng)目（含國債項(xiàng)目）

（1）項(xiàng)目招標(biāo)后施工，需付進(jìn)度款時(shí)由集團(tuán)公司基建管理部組織驗(yàn)收；但國債項(xiàng)目中不構(gòu)成工程的零星設(shè)備、材料等由集團(tuán)公司企劃發(fā)展部牽頭組織基建管理部、生產(chǎn)技術(shù)部、安全監(jiān)察部等部門進(jìn)行驗(yàn)收；（2）項(xiàng)目單位編制工程月度形象進(jìn)度預(yù)算表并報(bào)集團(tuán)公司基建部審查；（3）項(xiàng)目單位填報(bào)《張礦集團(tuán)撥付款申請(qǐng)表》，并附預(yù)決算書、合同書、驗(yàn)收單、形象進(jìn)度預(yù)算等資料；（4）集團(tuán)公司企劃發(fā)展部對(duì)照投資計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目單位的資金撥付申請(qǐng)進(jìn)行審查；（5）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)照資金預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目單位的資金撥付申請(qǐng)進(jìn)行審查；（6）集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批；（7）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理撥付手續(xù)。

2、井巷工程（含國債項(xiàng)目中井巷工程）

（1）由項(xiàng)目單位編制工程技術(shù)設(shè)計(jì)方案或作業(yè)規(guī)程報(bào)集團(tuán)公司生產(chǎn)技術(shù)部進(jìn)行審批；（2）項(xiàng)目單位根據(jù)已審批的方案或規(guī)程編制工程預(yù)決算等資料并報(bào)集團(tuán)公司基建管理部審查；（3）集團(tuán)公司生產(chǎn)技術(shù)部根據(jù)審批的方案（規(guī)程）、預(yù)決算等資料進(jìn)行驗(yàn)收；（4）項(xiàng)目單位填報(bào)《張礦集團(tuán)撥付款申請(qǐng)表》，并附有關(guān)工程預(yù)算、合同書、驗(yàn)收單等資料；（5）集團(tuán)公司企劃發(fā)展部對(duì)照投資計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目單位的資金撥付申請(qǐng)進(jìn)行審查；（6）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)照資金預(yù)算進(jìn)行審查；（7）集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批；（8）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理撥付手續(xù)。

3、設(shè)備購置（含國債）

（1）已列入投資計(jì)劃內(nèi)的設(shè)備，通過招標(biāo)辦進(jìn)行招標(biāo)采購后，由物資貿(mào)易公司統(tǒng)一簽訂設(shè)備采購合同。（2）每月底由物資貿(mào)易公司提供需付款的設(shè)備的相應(yīng)明細(xì)及相關(guān)資料（設(shè)備采購合同、及設(shè)備驗(yàn)收單等資料），并填報(bào)《張礦集團(tuán)撥付款申請(qǐng)表》（3）驗(yàn)收單需生產(chǎn)技術(shù)部進(jìn)行審查并對(duì)設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收。（4）集團(tuán)公司企劃發(fā)展部對(duì)照投資計(jì)劃對(duì)以上資料進(jìn)行審查；（5）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)照資金預(yù)算進(jìn)行審查；（6）集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批；（7）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理撥付手續(xù)。

4、土建工程（含國債）

（1）已列入投資計(jì)劃內(nèi)的項(xiàng)目，其工程預(yù)算由項(xiàng)目單位編制并報(bào)集團(tuán)公司基建管理部審查。（2）土建工程由集團(tuán)公司基建管理部組織驗(yàn)收；（3）項(xiàng)目單位填報(bào)《張礦集團(tuán)撥付款申請(qǐng)表》，同時(shí)將工程決算書、合同書、驗(yàn)收單等資料報(bào)集團(tuán)公司企劃發(fā)展部審查；（4）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)照資金預(yù)算進(jìn)行審查；（5）集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批；（6）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算辦理撥付手續(xù)。

5、預(yù)付款的撥付程序

（1）項(xiàng)目單位填報(bào)《張礦集團(tuán)撥付款申請(qǐng)表》，并附有關(guān)招議標(biāo)文件、預(yù)（決）算書、合同書等資料；（2）集團(tuán)公司基建部對(duì)工程是否開工進(jìn)行審查。（3）集團(tuán)公司企劃發(fā)展部對(duì)項(xiàng)目單位的資金撥付申請(qǐng)進(jìn)行審查；（4）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)照資金預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目單位的資金撥付申請(qǐng)進(jìn)行審查；（5）集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批；（6）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理撥付資金手續(xù)。

四、固定資產(chǎn)投資資金全程管理的效果

我公司通過以上的規(guī)范管理與控制，使固定資產(chǎn)投資資金的管理逐步駛?cè)搿翱茖W(xué)化、規(guī)范化、高效化、有序化”的發(fā)展軌道，在固定資產(chǎn)投資的實(shí)踐中發(fā)揮了巨大的推動(dòng)作用，同時(shí)節(jié)省了大量的資金。

篇（2）

一、目標(biāo)成本的鎖定

目標(biāo)成本＝中標(biāo)價(jià)格－目標(biāo)利潤(rùn)。對(duì)于已經(jīng)鎖定的目標(biāo)成本是必須實(shí)現(xiàn)的，是“必達(dá)的目標(biāo)”，是“死命令”，不是簡(jiǎn)單的口號(hào)。只有這樣才能夠發(fā)揮出人的聰明才智和潛能，只有這樣才能真正體現(xiàn)出“能干＋巧干”，只有這樣才能夠摸索出適合自己的成本控制和管理的秘訣。因?yàn)橹袠?biāo)價(jià)是不能隨意變更的（設(shè)計(jì)變更除外），目標(biāo)利潤(rùn)是必須有的，沒有目標(biāo)利潤(rùn)，我們企業(yè)就沒有存在的必要，因此，我們就必須在目標(biāo)成本上下功夫。鎖定目標(biāo)成本，我們就可以發(fā)揮潛能找到降本增效的好辦法。這樣也真正體現(xiàn)了“以人為本”的企業(yè)管理理念。例如，我們集團(tuán)公司在承建某公司的技改項(xiàng)目時(shí)，由于該工程是在標(biāo)底價(jià)下浮比例超過25%的價(jià)格中標(biāo)的。這個(gè)信息在當(dāng)時(shí)是一個(gè)很不好的先例。中標(biāo)后，集團(tuán)公司調(diào)集精兵強(qiáng)將對(duì)圖紙會(huì)審，精細(xì)設(shè)計(jì)施工方案，組織核心兵團(tuán)，下達(dá)目標(biāo)成本死命令，充分授權(quán)并立下軍令狀，制定了嚴(yán)格的獎(jiǎng)罰約定書。在目標(biāo)鎖定，項(xiàng)目經(jīng)理充分調(diào)兵遣將合理周密安排下，最終達(dá)到了預(yù)期既定目標(biāo)。這是一次充分“順應(yīng)市場(chǎng)”的大練兵。

二、成本控制從施工組織方案抓起，從源流抓起，從細(xì)節(jié)抓起

一些施工單位制訂施工方案時(shí)未派技術(shù)人員到施工現(xiàn)場(chǎng)深入調(diào)查研究，未按照工期要求結(jié)合施工項(xiàng)目規(guī)模、特點(diǎn)、復(fù)雜程度及現(xiàn)場(chǎng)條件制訂出經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，造成施工工期延長(zhǎng)、所需機(jī)械設(shè)備增加、施工質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計(jì)要求，導(dǎo)致投入的成本費(fèi)用相應(yīng)增加，同時(shí)增加了資金占用量。

目標(biāo)成本的立足點(diǎn)應(yīng)從傳統(tǒng)的生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品的策劃、構(gòu)想與設(shè)計(jì)階段，體現(xiàn)的是一種“市場(chǎng)要我怎樣，我就能怎樣”的全新理念，完全迎合市場(chǎng)的需求。這樣就將成本控制在設(shè)計(jì)初級(jí)階段，從源流抓起。因此，施工企業(yè)就必須從中標(biāo)價(jià)入手，從施工組織設(shè)計(jì)方案下功夫，從技術(shù)經(jīng)濟(jì)的角度去安排施工技術(shù)方案。直觀地說，施工組織設(shè)計(jì)就是在方案中“建筑工程”，既然實(shí)際施工過程必然發(fā)生成本，那么，施工組織方案中的“建筑工程”考慮成本發(fā)生這一因素就是理所當(dāng)然的了，因而，降低產(chǎn)品成本的重心應(yīng)該從生產(chǎn)階段轉(zhuǎn)移到施工組織設(shè)計(jì)階段，以保證有備無患。也能夠體現(xiàn)出成本企劃的源流控制，源流管理的成本控制管理原則。

只有對(duì)所投項(xiàng)目認(rèn)真調(diào)查研究，篩選方案，樹立投入產(chǎn)出觀念，重視價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的控制，量力而行，精確報(bào)價(jià)，才能有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、分解目標(biāo)成本，落實(shí)責(zé)任人

在項(xiàng)目實(shí)施過程中，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制成本，減少人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等的浪費(fèi)，控制管理費(fèi)用，避免整個(gè)項(xiàng)目成本超出預(yù)算，使項(xiàng)目實(shí)際收益高于期望收益，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就可以預(yù)防或降低，具體方案如下：

將目標(biāo)成本按照成本構(gòu)成進(jìn)行分解，從技術(shù)經(jīng)濟(jì)的角度安排分項(xiàng)成本控制責(zé)任人，確保成本能夠從細(xì)節(jié)入手進(jìn)行控制和管理。比如，材料的管理，必須由材料工程師進(jìn)行控制和管理，確保材料的采購及周轉(zhuǎn)材料的使用和工程技術(shù)要求及工程進(jìn)度保持一致；機(jī)械設(shè)備的管理就必須由機(jī)械工程師進(jìn)行控制和管理等；施工現(xiàn)場(chǎng)的控制和管理就必須由建造工程師（國外稱其為現(xiàn)場(chǎng)工程師）進(jìn)行控制和管理；整個(gè)施工現(xiàn)場(chǎng)就由各個(gè)分項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)工程師（土建，鋼結(jié)構(gòu)，幕墻、消防、水電等）進(jìn)行控制和管理。分項(xiàng)成本控制責(zé)任人就是該項(xiàng)成本控制第一責(zé)任人。只有這樣才能夠使成本的控制和管理真正的落到實(shí)處，也才能真正保證成本控制和管理能夠從源頭控制，從細(xì)節(jié)抓起。

四、實(shí)行成本否定制度

已經(jīng)發(fā)生成本未必就是合理的成本。因此，企業(yè)定期對(duì)已經(jīng)發(fā)生的成本實(shí)行否定制度，找出降本增效的新途徑，相信人的智慧相信人的潛能。充分意識(shí)到“不是市場(chǎng)適用我們，而是我們順應(yīng)市場(chǎng)”的成本管理意識(shí)。

五、項(xiàng)目法施工以及工程總承包管理為成本企劃提供了更為廣闊的舞臺(tái)

篇（3）

一、核心思想

認(rèn)真貫徹省、市、鎮(zhèn)政府的支農(nóng)政策，樹立臺(tái)州銀行服務(wù)“三農(nóng)”的理念，充分發(fā)揮“深扎村居”的傳統(tǒng)作風(fēng)，臺(tái)州銀行將通過公益活動(dòng)、普惠金融活動(dòng)，全面走訪駐村居民、外出務(wù)工人員，新型農(nóng)村經(jīng)營(yíng)主體、幫助村居民全面掌握自身需求，掌握理財(cái)、金融相關(guān)知識(shí)，宣傳正確的金融理念，為村居經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)提供有力的金融支持，為了建設(shè)村居貢獻(xiàn)一份自己的力量。

二、工作計(jì)劃

1、加強(qiáng)反金融詐騙宣傳，增加農(nóng)村居民的金融防范意識(shí)。

2、開展金融公益活動(dòng)，保護(hù)村中環(huán)境衛(wèi)生，保護(hù)村民的根本利益。

3、開展普惠金融活動(dòng)，讓村民對(duì)銀行金融有大概的了解，積極的跟進(jìn)服務(wù)，推廣電子產(chǎn)品應(yīng)用，改善農(nóng)村金融環(huán)境，使村民即便足不出戶也可以享受到簡(jiǎn)單、方便、快捷、高效的金融服務(wù)。

三、活動(dòng)實(shí)施方案

1、公益活動(dòng)

①、周末量血壓活動(dòng)

②、免費(fèi)理發(fā)活動(dòng)

③、環(huán)境衛(wèi)生活動(dòng)

④、慰問活動(dòng)

⑤、長(zhǎng)壽面活動(dòng)

2、節(jié)假日活動(dòng)

①、臘八節(jié)活動(dòng)

②、中秋節(jié)活動(dòng)

③、春節(jié)活動(dòng)

④、元宵節(jié)活動(dòng)

3、普惠金融活動(dòng)

①、金融反詐騙宣傳活動(dòng)

②、金融宣講（包含金融產(chǎn)品）

③、………………

臘八節(jié)公益活動(dòng)方案

一、活動(dòng)時(shí)間：2021年1月20日

二、活動(dòng)地點(diǎn)：安華鎮(zhèn)新一村文化禮堂門口

三、活動(dòng)背景：又是一年臘八時(shí)，時(shí)間過得很快，在這個(gè)特殊日子里，安華鎮(zhèn)新一村聯(lián)合臺(tái)州銀行諸暨支行，開展“濃情臘八粥溫暖花東人”臘八主題文化活動(dòng)。

在這個(gè)臘八節(jié)，送上我們的微不足道的問候，希望給村民帶去關(guān)懷，帶去溫暖。

四、主辦單位：臺(tái)州銀行諸暨支行、新一村村委會(huì)

五、活動(dòng)流程：

前期準(zhǔn)備：村中分發(fā)銀行宣傳單，前三天聯(lián)系并統(tǒng)計(jì)各自然村所需粥品數(shù)量，準(zhǔn)備食材及烹飪工具、準(zhǔn)備臺(tái)州銀行橫幅、產(chǎn)品展架、宣傳單等

（1）自然村邵佳沿村：XX份

（2）自然村胡堂沿村：XX份

（3）自然村江水沿村：XX份

2、人員安排：1月18日，確定村委會(huì)志愿者人員數(shù)及銀行志愿者數(shù)，文化禮堂門口分發(fā)粥品人數(shù)4個(gè)，不方便過來領(lǐng)粥獨(dú)居老人上門派送臘八粥，派送人員2人。活動(dòng)指揮以及后勤人員1人，負(fù)責(zé)調(diào)配各小組粥的數(shù)量。

量血壓公益活動(dòng)方案

一、活動(dòng)時(shí)間：每月15號(hào)上午

二、活動(dòng)地點(diǎn)：安華鎮(zhèn)新一村文化禮堂門口

三、活動(dòng)背景：為了提高村民的健康水平，更好地服務(wù)村民，針對(duì)目前高血壓患者的普遍增多，經(jīng)常測(cè)血壓對(duì)患者控制血壓和降低心腦血管疾病很有幫助。臺(tái)州銀行諸暨支行與安華鎮(zhèn)新一村村委會(huì)達(dá)成協(xié)議，長(zhǎng)期開展免費(fèi)為新一村村民提供免費(fèi)量血壓的便民服務(wù)，將健康服務(wù)帶進(jìn)村居，為他們送去身體的提醒，同時(shí)可以掌握自己身體健康程度，讓大家都保持良好的身體狀態(tài)。

四、主辦單位：臺(tái)州銀行諸暨支行、新一村村委會(huì)

五、活動(dòng)對(duì)象：中老年人群體

六、活動(dòng)內(nèi)容：量血壓、測(cè)血糖、衛(wèi)生知識(shí)宣講

七、活動(dòng)流程：

（1）確定新一村大致中老年人群體人數(shù)、名單

（2）提前三天在村居中分發(fā)宣傳單，通知村民活動(dòng)時(shí)間、地點(diǎn)

（3）提前準(zhǔn)備所需醫(yī)療器材、如血壓計(jì)、血糖儀

（4）準(zhǔn)備臺(tái)州銀行橫幅一條、產(chǎn)品展架、宣傳單等

七、人員安排：總共需要6位工作人員，2名負(fù)責(zé)測(cè)量，2名負(fù)責(zé)登記，1名負(fù)責(zé)衛(wèi)生知識(shí)宣講，1名負(fù)責(zé)拍照記錄

金融知識(shí)下鄉(xiāng)宣傳活動(dòng)方案

一、活動(dòng)時(shí)間：2021年X月X日

二、活動(dòng)地點(diǎn)：安華鎮(zhèn)新一村文化禮堂門口

三、活動(dòng)宗旨：宣傳金融知識(shí)，積極引導(dǎo)農(nóng)村牧區(qū)青年樹立正確的經(jīng)營(yíng)理念，科學(xué)理財(cái)，掌握信貸和投資技能，增加財(cái)產(chǎn)性收入，充分發(fā)揮金融系統(tǒng)團(tuán)組織在提高國民金融素質(zhì)、促進(jìn)金融生態(tài)建設(shè)、服務(wù)青年生活、建設(shè)新農(nóng)村的重要作用。

四、活動(dòng)主題：宣傳金融知識(shí)，服務(wù)青年生活，建設(shè)新農(nóng)村。

五、活動(dòng)內(nèi)容：組織臺(tái)州銀行客戶經(jīng)理、前臺(tái)柜員志愿者，采取青年喜聞樂見的、中老年人通俗易懂的形式，深入農(nóng)村在新一村文化禮堂內(nèi)宣傳有關(guān)金融知識(shí)，把金融產(chǎn)品的理財(cái)知識(shí)，信用貸款、隨借隨還興農(nóng)卡的辦理流程，以及反假幣、預(yù)防非法集資、識(shí)別金融詐騙等常識(shí)，傳送給農(nóng)村。

（1）舉辦金融知識(shí)現(xiàn)場(chǎng)咨詢服務(wù)活動(dòng)：通過設(shè)置宣傳板、開展金融知識(shí)講座、有獎(jiǎng)競(jìng)答、廣場(chǎng)文藝表演等宣傳形式，為農(nóng)村青年提供金融知識(shí)咨詢服務(wù)

（2）現(xiàn)場(chǎng)介紹臺(tái)州銀行村居興農(nóng)卡產(chǎn)品，辦理簡(jiǎn)單，隨借隨還，手續(xù)方便，村民家中備用金

端午節(jié)活動(dòng)方案策劃書

一、活動(dòng)時(shí)間：2021年X月X日

二、活動(dòng)地點(diǎn)：安華鎮(zhèn)新一村文化禮堂門口

三、主辦單位：臺(tái)州銀行諸暨支行、新一村村委會(huì)

四、活動(dòng)對(duì)象：中老年人群體

五、活動(dòng)宗旨：為了有效地利用傳統(tǒng)節(jié)日這個(gè)契機(jī)，弘揚(yáng)中華民族的優(yōu)秀文化，讓村民更好地了解端午節(jié)，感受端午節(jié)豐富的文化內(nèi)涵，了解中國傳統(tǒng)節(jié)日的習(xí)俗，用心去體驗(yàn)我國的傳統(tǒng)節(jié)日中蘊(yùn)涵的意義，臺(tái)州銀行聯(lián)合安華鎮(zhèn)新一村村委會(huì)在端午節(jié)舉行包粽子活動(dòng)。

六、前期準(zhǔn)備:

（1）提前三天在村居中分發(fā)宣傳單，通知村民活動(dòng)時(shí)間、地點(diǎn)

（2）確認(rèn)人數(shù)，提前一天采購

（3）準(zhǔn)備臺(tái)州銀行橫幅、產(chǎn)品展架、宣傳單等

七、人員安排：總共需要6位工作人員，1位負(fù)責(zé)登記，2位負(fù)責(zé)一同參與，1名負(fù)責(zé)粽子統(tǒng)計(jì)，1名負(fù)責(zé)興農(nóng)卡產(chǎn)品宣講，1名負(fù)責(zé)拍照記錄留念

八、活動(dòng)細(xì)則:

（1） 每位參賽者包2斤糯米，比時(shí)間、質(zhì)量、外觀、口味。

（2） 米、蘆葉臺(tái)州銀行諸暨支行準(zhǔn)備，盆、勺子等輔助工具自帶。

（3） 粽子口味暫定甜粽，輔料諸如紅棗、紅豆，需要其他口味輔料自帶

（4） 最后評(píng)出一等獎(jiǎng)一名,二等獎(jiǎng)兩名,鼓勵(lì)獎(jiǎng)若干名。

（5） 包好的粽子一半自己帶走，剩下一半送給村中獨(dú)居老人，低保戶。

九、粽子評(píng)選后，頒發(fā)粽子獎(jiǎng)品前，由臺(tái)州銀行諸暨支行工作人員分發(fā)興農(nóng)卡宣傳單，介紹興農(nóng)卡產(chǎn)品

十、頒發(fā)獎(jiǎng)品，獎(jiǎng)品暫定（商量后統(tǒng)一采購）

十一、活動(dòng)目的: 通過比賽，既讓大家繼承傳統(tǒng)習(xí)俗，了解端午節(jié)的知識(shí)，又增進(jìn)銀行及村委會(huì)與村民之間的感情。把粽子送給獨(dú)居老人，低保戶把傳統(tǒng)節(jié)日的意義又進(jìn)行了深化，以此來增加村居的凝聚力。

（其他節(jié)日活動(dòng)策劃方案

企劃書

為了深入貫徹銀監(jiān)會(huì)關(guān)于做好農(nóng)村金融活動(dòng)的文件工作，為了加強(qiáng)臺(tái)州銀行總行下達(dá)的服務(wù)農(nóng)村普惠金融的理念，加強(qiáng)“三農(nóng)”服務(wù)，發(fā)揮臺(tái)州銀行支農(nóng)服務(wù)主力軍的作用，在安華鎮(zhèn)XX村協(xié)助下決定在全村內(nèi)展開臺(tái)州銀行“進(jìn)村入戶”的普惠金融活動(dòng)，為了保證這一次金融活動(dòng)有序穩(wěn)健的展開，為了更好的惠及廣大村民，特制定本企劃。

一、核心思想

認(rèn)真貫徹省、市、鎮(zhèn)政府的支農(nóng)政策，樹立臺(tái)州銀行服務(wù)“三農(nóng)”的理念，充分發(fā)揮“深扎村居”的傳統(tǒng)作風(fēng)，臺(tái)州銀行將通過公益活動(dòng)、普惠金融活動(dòng)，全面走訪駐村居民、外出務(wù)工人員，新型農(nóng)村經(jīng)營(yíng)主體、幫助村居民全面掌握自身需求，掌握理財(cái)、金融相關(guān)知識(shí)，宣傳正確的金融理念，為村居經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)提供有力的金融支持，為了建設(shè)村居貢獻(xiàn)一份自己的力量。

二、工作計(jì)劃

1、加強(qiáng)反金融詐騙宣傳，增加農(nóng)村居民的金融防范意識(shí)。

2、開展金融公益活動(dòng)，保護(hù)村中環(huán)境衛(wèi)生，保護(hù)村民的根本利益。

3、開展普惠金融活動(dòng)，讓村民對(duì)銀行金融有大概的了解，積極的跟進(jìn)服務(wù)，推廣電子產(chǎn)品應(yīng)用，改善農(nóng)村金融環(huán)境，使村民即便足不出戶也可以享受到簡(jiǎn)單、方便、快捷、高效的金融服務(wù)。

三、活動(dòng)實(shí)施方案

1、公益活動(dòng)

①、周末量血壓活動(dòng)

②、免費(fèi)理發(fā)活動(dòng)

③、環(huán)境衛(wèi)生活動(dòng)

④、慰問活動(dòng)

⑤、長(zhǎng)壽面活動(dòng)

2、節(jié)假日活動(dòng)

①、臘八節(jié)活動(dòng)

②、中秋節(jié)活動(dòng)

③、春節(jié)活動(dòng)

④、元宵節(jié)活動(dòng)

3、普惠金融活動(dòng)

①、金融反詐騙宣傳活動(dòng)

②、金融宣講（包含金融產(chǎn)品）

③、………………

臘八節(jié)公益活動(dòng)方案

一、活動(dòng)時(shí)間：2021年1月20日

二、活動(dòng)地點(diǎn)：安華鎮(zhèn)新一村文化禮堂門口

三、活動(dòng)背景：又是一年臘八時(shí)，時(shí)間過得很快，在這個(gè)特殊日子里，安華鎮(zhèn)新一村聯(lián)合臺(tái)州銀行諸暨支行，開展“濃情臘八粥溫暖花東人”臘八主題文化活動(dòng)。

在這個(gè)臘八節(jié)，送上我們的微不足道的問候，希望給村民帶去關(guān)懷，帶去溫暖。

四、主辦單位：臺(tái)州銀行諸暨支行、新一村村委會(huì)

五、活動(dòng)流程：

前期準(zhǔn)備：村中分發(fā)銀行宣傳單，前三天聯(lián)系并統(tǒng)計(jì)各自然村所需粥品數(shù)量，準(zhǔn)備食材及烹飪工具、準(zhǔn)備臺(tái)州銀行橫幅、產(chǎn)品展架、宣傳單等

（1）自然村邵佳沿村：XX份

（2）自然村胡堂沿村：XX份

（3）自然村江水沿村：XX份

2、人員安排：1月18日，確定村委會(huì)志愿者人員數(shù)及銀行志愿者數(shù)，文化禮堂門口分發(fā)粥品人數(shù)4個(gè)，不方便過來領(lǐng)粥獨(dú)居老人上門派送臘八粥，派送人員2人。活動(dòng)指揮以及后勤人員1人，負(fù)責(zé)調(diào)配各小組粥的數(shù)量。

量血壓公益活動(dòng)方案

一、活動(dòng)時(shí)間：每月15號(hào)上午

二、活動(dòng)地點(diǎn)：安華鎮(zhèn)新一村文化禮堂門口

三、活動(dòng)背景：為了提高村民的健康水平，更好地服務(wù)村民，針對(duì)目前高血壓患者的普遍增多，經(jīng)常測(cè)血壓對(duì)患者控制血壓和降低心腦血管疾病很有幫助。臺(tái)州銀行諸暨支行與安華鎮(zhèn)新一村村委會(huì)達(dá)成協(xié)議，長(zhǎng)期開展免費(fèi)為新一村村民提供免費(fèi)量血壓的便民服務(wù)，將健康服務(wù)帶進(jìn)村居，為他們送去身體的提醒，同時(shí)可以掌握自己身體健康程度，讓大家都保持良好的身體狀態(tài)。

四、主辦單位：臺(tái)州銀行諸暨支行、新一村村委會(huì)

五、活動(dòng)對(duì)象：中老年人群體

六、活動(dòng)內(nèi)容：量血壓、測(cè)血糖、衛(wèi)生知識(shí)宣講

七、活動(dòng)流程：

（1）確定新一村大致中老年人群體人數(shù)、名單

（2）提前三天在村居中分發(fā)宣傳單，通知村民活動(dòng)時(shí)間、地點(diǎn)

（3）提前準(zhǔn)備所需醫(yī)療器材、如血壓計(jì)、血糖儀

（4）準(zhǔn)備臺(tái)州銀行橫幅一條、產(chǎn)品展架、宣傳單等

七、人員安排：總共需要6位工作人員，2名負(fù)責(zé)測(cè)量，2名負(fù)責(zé)登記，1名負(fù)責(zé)衛(wèi)生知識(shí)宣講，1名負(fù)責(zé)拍照記錄

金融知識(shí)下鄉(xiāng)宣傳活動(dòng)方案

一、活動(dòng)時(shí)間：2021年X月X日

二、活動(dòng)地點(diǎn)：安華鎮(zhèn)新一村文化禮堂門口

三、活動(dòng)宗旨：宣傳金融知識(shí)，積極引導(dǎo)農(nóng)村牧區(qū)青年樹立正確的經(jīng)營(yíng)理念，科學(xué)理財(cái)，掌握信貸和投資技能，增加財(cái)產(chǎn)性收入，充分發(fā)揮金融系統(tǒng)團(tuán)組織在提高國民金融素質(zhì)、促進(jìn)金融生態(tài)建設(shè)、服務(wù)青年生活、建設(shè)新農(nóng)村的重要作用。

四、活動(dòng)主題：宣傳金融知識(shí)，服務(wù)青年生活，建設(shè)新農(nóng)村。

五、活動(dòng)內(nèi)容：組織臺(tái)州銀行客戶經(jīng)理、前臺(tái)柜員志愿者，采取青年喜聞樂見的、中老年人通俗易懂的形式，深入農(nóng)村在新一村文化禮堂內(nèi)宣傳有關(guān)金融知識(shí)，把金融產(chǎn)品的理財(cái)知識(shí)，信用貸款、隨借隨還興農(nóng)卡的辦理流程，以及反假幣、預(yù)防非法集資、識(shí)別金融詐騙等常識(shí)，傳送給農(nóng)村。

（1）舉辦金融知識(shí)現(xiàn)場(chǎng)咨詢服務(wù)活動(dòng)：通過設(shè)置宣傳板、開展金融知識(shí)講座、有獎(jiǎng)競(jìng)答、廣場(chǎng)文藝表演等宣傳形式，為農(nóng)村青年提供金融知識(shí)咨詢服務(wù)

（2）現(xiàn)場(chǎng)介紹臺(tái)州銀行村居興農(nóng)卡產(chǎn)品，辦理簡(jiǎn)單，隨借隨還，手續(xù)方便，村民家中備用金

端午節(jié)活動(dòng)方案策劃書

一、活動(dòng)時(shí)間：2021年X月X日

二、活動(dòng)地點(diǎn)：安華鎮(zhèn)新一村文化禮堂門口

三、主辦單位：臺(tái)州銀行諸暨支行、新一村村委會(huì)

四、活動(dòng)對(duì)象：中老年人群體

五、活動(dòng)宗旨：為了有效地利用傳統(tǒng)節(jié)日這個(gè)契機(jī)，弘揚(yáng)中華民族的優(yōu)秀文化，讓村民更好地了解端午節(jié)，感受端午節(jié)豐富的文化內(nèi)涵，了解中國傳統(tǒng)節(jié)日的習(xí)俗，用心去體驗(yàn)我國的傳統(tǒng)節(jié)日中蘊(yùn)涵的意義，臺(tái)州銀行聯(lián)合安華鎮(zhèn)新一村村委會(huì)在端午節(jié)舉行包粽子活動(dòng)。

六、前期準(zhǔn)備:

（1）提前三天在村居中分發(fā)宣傳單，通知村民活動(dòng)時(shí)間、地點(diǎn)

（2）確認(rèn)人數(shù)，提前一天采購

（3）準(zhǔn)備臺(tái)州銀行橫幅、產(chǎn)品展架、宣傳單等

七、人員安排：總共需要6位工作人員，1位負(fù)責(zé)登記，2位負(fù)責(zé)一同參與，1名負(fù)責(zé)粽子統(tǒng)計(jì)，1名負(fù)責(zé)興農(nóng)卡產(chǎn)品宣講，1名負(fù)責(zé)拍照記錄留念

八、活動(dòng)細(xì)則:

（1） 每位參賽者包2斤糯米，比時(shí)間、質(zhì)量、外觀、口味。

（2） 米、蘆葉臺(tái)州銀行諸暨支行準(zhǔn)備，盆、勺子等輔助工具自帶。

（3） 粽子口味暫定甜粽，輔料諸如紅棗、紅豆，需要其他口味輔料自帶

（4） 最后評(píng)出一等獎(jiǎng)一名,二等獎(jiǎng)兩名,鼓勵(lì)獎(jiǎng)若干名。

（5） 包好的粽子一半自己帶走，剩下一半送給村中獨(dú)居老人，低保戶。

九、粽子評(píng)選后，頒發(fā)粽子獎(jiǎng)品前，由臺(tái)州銀行諸暨支行工作人員分發(fā)興農(nóng)卡宣傳單，介紹興農(nóng)卡產(chǎn)品

十、頒發(fā)獎(jiǎng)品，獎(jiǎng)品暫定（商量后統(tǒng)一采購）

十一、活動(dòng)目的: 通過比賽，既讓大家繼承傳統(tǒng)習(xí)俗，了解端午節(jié)的知識(shí)，又增進(jìn)銀行及村委會(huì)與村民之間的感情。把粽子送給獨(dú)居老人，低保戶把傳統(tǒng)節(jié)日的意義又進(jìn)行了深化，以此來增加村居的凝聚力。

（其他節(jié)日活動(dòng)策劃方案參考端午節(jié)活動(dòng)策劃方案）

篇（4）

房地產(chǎn)業(yè)是新型的產(chǎn)業(yè)，在國家實(shí)施的擴(kuò)大內(nèi)需，調(diào)整結(jié)構(gòu)，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的宏觀政策推動(dòng)下，房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)快速發(fā)展，對(duì)于擴(kuò)大內(nèi)需，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)城鎮(zhèn)化進(jìn)程，解決社會(huì)就業(yè)，帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等發(fā)方面發(fā)揮了重要的作用。

一、房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要性和必要性

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求

房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展到一定階段后，企業(yè)的資金、人員、市場(chǎng)等發(fā)展到了一定的規(guī)模，使得企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)管理水平和人力資源的配備等方面需要進(jìn)一步的發(fā)展，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，從嚴(yán)管理企業(yè)，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，使傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。

（二）完整而又嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度可以完善房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理體制

完整而又嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度可以完善房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理體制，設(shè)置科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)，制定—套完整的崗位責(zé)任制度、報(bào)告制度、內(nèi)部審計(jì)與電子監(jiān)控制度等各種規(guī)章制度，能夠增強(qiáng)控制能力，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和企業(yè)素質(zhì)。同時(shí)，也可以監(jiān)督各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)格按照計(jì)劃的要求進(jìn)行，做到緊密銜接，協(xié)調(diào)、均衡地發(fā)展，保證各項(xiàng)計(jì)劃的完成和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）可以杜絕經(jīng)營(yíng)管理中的漏洞，減少和避免各種不必要的財(cái)產(chǎn)損失

加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改進(jìn)理財(cái)方法，加強(qiáng)資金有效地運(yùn)用，可以杜絕經(jīng)營(yíng)管理中的各種漏洞，治理已經(jīng)發(fā)生的錯(cuò)誤與弊端，預(yù)防潛在弊病的發(fā)生，減少和避免各種不必要的財(cái)產(chǎn)損失。例如：2010年7月某開發(fā)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)開發(fā)公司財(cái)務(wù)發(fā)票管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員作廢發(fā)票操作不規(guī)范，應(yīng)作廢房產(chǎn)銷售收入3份；金額：1674215元，未按作廢發(fā)票程序處理，計(jì)算機(jī)作廢操作失敗，財(cái)務(wù)人員按系統(tǒng)顯示正常發(fā)票合計(jì)數(shù)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月銷售額，致使當(dāng)月銷售稅金多繳：102127元，2010年8月內(nèi)審結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員及時(shí)和稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，糾正操作失誤，調(diào)整稅金繳納錯(cuò)誤，使企業(yè)避免不必要的損失。完善和改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)分析、內(nèi)部審計(jì)、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、電子監(jiān)督、電腦化管理等工作，健全各種管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等工作實(shí)施再控制，即對(duì)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等工作實(shí)行監(jiān)督檢查，防止和糾正利用會(huì)計(jì)技巧和統(tǒng)計(jì)技巧進(jìn)行舞弊的行為。

二、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的問題

（一）房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠

我國部分房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控意識(shí)薄弱，執(zhí)行不到位。經(jīng)營(yíng)者對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，沒有充分認(rèn)識(shí)到建立內(nèi)控的重要性和必要性；在管理上實(shí)行家族制，在決策中慣用長(zhǎng)官意識(shí)，在崗位設(shè)置上為節(jié)省人工費(fèi)用，實(shí)行一人兼多崗、一崗并多職，沒有很好地構(gòu)成內(nèi)部牽制；在貨幣資金管理、實(shí)物監(jiān)控、投資和資產(chǎn)處置等方面，沒有制定成文的內(nèi)控制度。

（二）內(nèi)部控制制度不夠健全、不夠合理

目前，多數(shù)開發(fā)公司的內(nèi)部控制制度不夠全面，在控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序等方面均有較多的不完善之處。沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使開發(fā)公司經(jīng)營(yíng)管理工作秩序混亂、造成企業(yè)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。還有些企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)沒有考慮到自身的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)等實(shí)際情況，生搬硬套，造成企業(yè)的內(nèi)部控制不切實(shí)際，偏離控制重心。

（三）房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性影響內(nèi)部控制的順利實(shí)施

在房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，從選址定項(xiàng)、征地拆遷、勘探設(shè)計(jì)、報(bào)建招標(biāo)、施工建設(shè)，到正式驗(yàn)收直至銷售移交、守候服務(wù)，短則幾個(gè)月，長(zhǎng)則幾年，需要同規(guī)劃局、設(shè)計(jì)院、施工單位、材料供應(yīng)商、客戶等多方面打交道，期間還需要不同工種的協(xié)同作業(yè)，屬于多步驟生產(chǎn)，且開發(fā)投入風(fēng)險(xiǎn)高，投資動(dòng)輒幾百萬、幾千萬甚至于幾個(gè)億，涉及范圍較廣，金額巨大。即房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)周期較長(zhǎng)，籌資額較大，資金周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)等特點(diǎn)。導(dǎo)致內(nèi)部控制的信息溝通不暢，因此對(duì)內(nèi)部控制帶來了相當(dāng)大的難度。

三、完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的對(duì)策

（一）提高管理人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)程度，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)

房地產(chǎn)企業(yè)各級(jí)人員認(rèn)識(shí)上得到了提高，房地產(chǎn)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門或人員才能真正的貫徹企業(yè)的各項(xiàng)制度。工作人員正確理解內(nèi)部控制的目標(biāo)和含義，例如：定西某房產(chǎn)開發(fā)公司**小區(qū)5#樓施工期間室外保溫側(cè)貼60厚增水巖保溫板變更為30厚的擠塑聚苯保溫板，材料員填寫材料計(jì)劃時(shí)誤將30厚的擠塑聚苯保溫板填寫為60厚的擠塑聚苯保溫板，材料入庫交驗(yàn)過程中保管人員發(fā)現(xiàn)采購誤差，及時(shí)匯報(bào)，材料及時(shí)更換型號(hào)，避免項(xiàng)目發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）建立完善的控制系統(tǒng)

1、設(shè)置科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)

由于房地產(chǎn)產(chǎn)品在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上的特殊性及其流通形式的復(fù)雜性，如房屋有買賣、租賃和抵押等流通形式組成，所以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)要注意（1）不相容職務(wù)要分離；（2）在企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監(jiān)控防線。例如：材料采購人員在從事業(yè)務(wù)時(shí)，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，2000元以上材料、資產(chǎn)采購均要經(jīng)過復(fù)核，實(shí)行雙簽制，200000元以上的材料采購實(shí)行董事會(huì)集體決策。禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)立如下：

（1）董事會(huì)

負(fù)責(zé)一切重大問題的決定。如企業(yè)發(fā)展規(guī)劃；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方案；包括土地的征購方案、施工方案、房屋設(shè)計(jì)方案、營(yíng)銷方案、銷售價(jià)格。收支預(yù)算；利潤(rùn)分配；勞動(dòng)工資；以及總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總工程師、內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人的任免。充分發(fā)揮房地產(chǎn)企業(yè)董事會(huì)的作用，因?yàn)槎聲?huì)是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，最適合約束經(jīng)營(yíng)者日常行為，因此要加強(qiáng)董事會(huì)的建設(shè)。

（2）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理

專門研究企業(yè)外部環(huán)境的變化，特別是國家(宏觀)政策的變化，本地區(qū)（中觀）政策的變化，調(diào)查、了解市場(chǎng)，研究競(jìng)爭(zhēng)策略，對(duì)各部門報(bào)告上來的涉及重大決策的事宜予以討論、決定或上報(bào)董事會(huì)，確保提供的會(huì)計(jì)信息是真實(shí)的。嚴(yán)格把握住幾個(gè)關(guān)鍵的控制點(diǎn)，如，土地征購環(huán)節(jié)，商品房銷售價(jià)格及其價(jià)格折讓、價(jià)格浮動(dòng)的幅度、浮動(dòng)時(shí)機(jī)的確定，商品房的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)確定承建商的環(huán)節(jié)等。協(xié)調(diào)各部門的工作以及協(xié)調(diào)企業(yè)與外界的關(guān)系。批準(zhǔn)本單位特定的各項(xiàng)規(guī)章制度，包括明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的界限和責(zé)任，每類經(jīng)濟(jì)的授權(quán)批準(zhǔn)程序，建立必要的檢查制度，年度預(yù)算，實(shí)物控制的措施。對(duì)出現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的權(quán)力等級(jí)和批準(zhǔn)條件超過某部某級(jí)的批準(zhǔn)權(quán)限時(shí)，予以特定授權(quán)。

（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部

負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金、編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算、監(jiān)督各項(xiàng)建設(shè)資金的使用。由于房地產(chǎn)使用的資金融通數(shù)額大，資金運(yùn)動(dòng)周期長(zhǎng)，所以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部要開辦低息貸款，抵押貸款以及信托等特殊金融業(yè)務(wù)。此外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部還要進(jìn)行資金成本、建筑成本、租賃成本、物業(yè)管理成本、以及風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)損益的核算。

（4）人事部

負(fù)責(zé)單位職工的培訓(xùn)，重要崗位人員的定期輪崗，如，出納崗位的定期輪崗，注意職務(wù)分工的合理性，做到人盡其才。

（5）企劃部

根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供的資金狀況，策劃新的開發(fā)項(xiàng)目，將項(xiàng)目的可行性報(bào)告，土地征購地段的選擇，價(jià)格的確定，規(guī)劃設(shè)計(jì)方案，房屋造價(jià)預(yù)算，營(yíng)銷策略等重大問題提交給總經(jīng)理室討論并批準(zhǔn)；然后將批準(zhǔn)的各個(gè)方案、預(yù)算分別交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部籌集安排資金，交給生產(chǎn)部安排報(bào)建、施工事宜，交給營(yíng)銷部實(shí)施宣傳推廣等促銷工作。企劃部，負(fù)責(zé)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性分析；負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)查；提出項(xiàng)目可行性開發(fā)的報(bào)告；提出生產(chǎn)適銷對(duì)路的開發(fā)產(chǎn)品。

（6）生產(chǎn)部

根據(jù)批準(zhǔn)的施工預(yù)算方案，實(shí)施投標(biāo)工作，組織施工力量，保證承建商所用的建筑材料符合合同要求，安全無幅射，以保障消費(fèi)的權(quán)益，并做到按時(shí)按質(zhì)完成施工任務(wù)。對(duì)比生產(chǎn)與銷售的同步情況，及時(shí)提供給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門安排資金以及進(jìn)行成本核算用。負(fù)責(zé)實(shí)施開發(fā)項(xiàng)目的建設(shè)，為消費(fèi)者提供安全、舒適的商品房，保質(zhì)保量按期完成開發(fā)計(jì)劃任務(wù)。

（7）營(yíng)銷部

負(fù)責(zé)商品房的銷售工作。負(fù)責(zé)銷售策略的制定、宣傳、實(shí)施，開展有效的促銷活動(dòng)，將市場(chǎng)反映情況迅速反饋給企劃部，以便制定包括價(jià)格調(diào)整在內(nèi)的促銷方案，及時(shí)反饋給生產(chǎn)部以便抓緊及時(shí)調(diào)整施工進(jìn)度，將已簽訂生效的預(yù)售商品房合同及時(shí)移交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，以便財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部及時(shí)回籠資金，合理安排資金使用。例如：定西**房產(chǎn)開發(fā)公司**小區(qū)3#B段3單元住宅為：148㎡/套四室二廳二衛(wèi)居室，試銷過程中，發(fā)現(xiàn)這種套型幾乎無人問津，恰恰2單元的50㎡左右的一室一廳居室被人們短時(shí)間內(nèi)搶購一空，營(yíng)銷人員及時(shí)反映市場(chǎng)需要，董事會(huì)作出改變套型設(shè)計(jì)的決定，短時(shí)間內(nèi)將滯銷產(chǎn)品改變?yōu)闀充N的產(chǎn)品。

（三）制定一套完整的崗位責(zé)任制，報(bào)告制度

1、完善房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行，以及企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，并對(duì)其他因素起制約作用。讓企業(yè)管理者充分認(rèn)識(shí)到，現(xiàn)代企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，就必須注重內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施，確保企業(yè)的每個(gè)崗位及人員，每項(xiàng)業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)都能按規(guī)定的制度辦理，真正將內(nèi)部控制制度的建設(shè)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)來抓。另外要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，員工的思想道德素質(zhì)長(zhǎng)期被認(rèn)為是內(nèi)部控制環(huán)境的重要因素之一，正直誠實(shí)的品行、高度的敬業(yè)精神對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制會(huì)產(chǎn)生積極的影響。

2、分析內(nèi)外部環(huán)境

房地產(chǎn)企業(yè)的外部環(huán)境影響力，較其它行業(yè)更顯得長(zhǎng)遠(yuǎn)和復(fù)雜，長(zhǎng)期的外部環(huán)境影響方面有:一是國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，特別是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及其走勢(shì)對(duì)企業(yè)投資方向的影響;二是國家重點(diǎn)發(fā)展方向和區(qū)域與城市化進(jìn)程對(duì)企業(yè)投資重點(diǎn)的影響;三是產(chǎn)業(yè)升級(jí)與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)投資策略的影響。短期的環(huán)境影響方面有:一是目前的宏觀調(diào)控政策，可能影響企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng);二是金融市場(chǎng)和匯率變化將影響公司籌資與融資;三是我國政府主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)能力比較強(qiáng)，將影響企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理;四是稅收政策變化帶來的影響等等。

3、信息和溝通、監(jiān)控與持續(xù)改進(jìn)

篇（5）

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)控制

企業(yè)本質(zhì)就是做金融投資，金融類行業(yè)本就具有很多不確定的因素，而這些不確定因素，就會(huì)成為企業(yè)投資所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)成真之時(shí)，企業(yè)就會(huì)面臨虧損。風(fēng)險(xiǎn)是沒有辦法完全避免的，但風(fēng)險(xiǎn)可以評(píng)估以及控制，企業(yè)可以建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，通過對(duì)市場(chǎng)調(diào)查，企劃分析來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并且出臺(tái)方案降低風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)能夠穩(wěn)步發(fā)展。由此可見，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制在企業(yè)中占有主導(dǎo)地位。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

從一般意義上來說，企業(yè)流動(dòng)資金枯竭、不能到期償還債務(wù)，就會(huì)形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

學(xué)術(shù)理論界對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念的論述，主要有兩種觀點(diǎn)：

第一種觀點(diǎn)是狹義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)。持這一觀點(diǎn)的學(xué)者們認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由公司的負(fù)債直接引起的，并由負(fù)債公司的股東承受的風(fēng)險(xiǎn)。

第二種觀點(diǎn)是廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)。持該觀點(diǎn)的專家學(xué)者們認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在各種涉及財(cái)務(wù)、投資的金融活動(dòng)當(dāng)中，由于一些不確定因素的發(fā)生，而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)受到波及，使企業(yè)最終的收益與預(yù)期收益相差甚遠(yuǎn)，這種差距，我們就認(rèn)為是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國際上對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義，采用的是第一種觀點(diǎn)，即企業(yè)負(fù)債導(dǎo)致企業(yè)虧損甚至破產(chǎn)，完全喪失了償還債務(wù)的能力和股東收益的不穩(wěn)定，這種情況通常是由于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈或者資金不足以及采取的籌款方式不當(dāng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從這個(gè)意義上講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、投資不當(dāng)而導(dǎo)致股東承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

中小企業(yè)是指經(jīng)營(yíng)規(guī)模中等及中等以下的企業(yè)，是相對(duì)于大企業(yè)而言的。中小企業(yè)本身是一個(gè)基于規(guī)模差異的相對(duì)概念，具有生產(chǎn)規(guī)模小、數(shù)量大且分布廣泛、經(jīng)營(yíng)方式靈活多樣、資產(chǎn)負(fù)債率高、競(jìng)爭(zhēng)力弱且壽命短及停業(yè)破產(chǎn)率較高等特點(diǎn)。 由于籌資渠道較少、籌資方式單一，綜合管理能力、理財(cái)能力低下，中小企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力比大企業(yè)低。中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面受到了阻礙，主要存在以下幾個(gè)方面的問題：

（一）融資方面

1.企業(yè)資金來源渠道少，籌資成本高

中小企業(yè)受自身?xiàng)l件以及現(xiàn)行體制、政策影響，融資環(huán)境較差。首先，在發(fā)行股票和企業(yè)債券的籌資方式中，一是當(dāng)前中小企業(yè)很難爭(zhēng)取到發(fā)行股票上市的機(jī)會(huì)，二是按規(guī)定非公司制企業(yè)不能發(fā)行企業(yè)債券 。其次，在間接融資上，由于中小企業(yè)本身素質(zhì)差、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高、信用等級(jí)低等原因，難以滿足銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款條件。

2.負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，籌資規(guī)模過大

中小企業(yè)對(duì)籌資數(shù)量和成本缺乏理性的規(guī)劃。現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中不少中小企業(yè)不根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的實(shí)際需要，對(duì)籌資采取多多益善的態(tài)度，無節(jié)制地借入高利息的貸款，極大地增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資方面

盲目擴(kuò)張投資規(guī)模。有相當(dāng)―部分的中小企業(yè)在條件不成熟的情況下，僅憑經(jīng)驗(yàn)判斷片面追求公司外延的擴(kuò)大，忽略了公司內(nèi)涵和核心競(jìng)爭(zhēng)力，造成投資時(shí)資金的重大浪費(fèi)。

（三）營(yíng)運(yùn)方面

營(yíng)運(yùn)是指企業(yè)從生產(chǎn)到銷售，再到生產(chǎn)原料的購買，再繼續(xù)生產(chǎn)這一系列循環(huán)。我國，大多數(shù)中小企業(yè)在生產(chǎn)管理方面非常粗糙，監(jiān)管不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致生產(chǎn)過程中原材料浪費(fèi)嚴(yán)重，產(chǎn)品質(zhì)量問題極多。產(chǎn)品質(zhì)量低下將直接導(dǎo)致銷售受阻，資金回流減緩，企業(yè)出現(xiàn)資金不足，短期償還能力不夠，進(jìn)一步導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

除此之外，中小企業(yè)在資金流動(dòng)這一塊的管理極不規(guī)范，缺乏必要的監(jiān)管，支取太過隨意，造成資金的安全缺乏足夠保障。這樣的資金鏈條漏洞百出，中間環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)資金流失，極易形成財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

控制中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)系統(tǒng)工程，鑒于中小企業(yè)在我國構(gòu)建和諧社會(huì)和現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程中具有的不可替代的作用，政府部門，商業(yè)銀行，企業(yè)自身都應(yīng)積極針對(duì)問題、探究成因、尋找對(duì)策、積極控制中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）樹立良好的企業(yè)形象

首先，充分利用自有資金，加強(qiáng)對(duì)自有資金的管控，對(duì)各種借支款項(xiàng)要嚴(yán)格審批并及時(shí)催收；其次，樹立良好形象，建立良好的企銀合作關(guān)系。銀行等金融機(jī)構(gòu)是企業(yè)債務(wù)資金的主渠道，其借款利息相對(duì)較低，中小企業(yè)應(yīng)盡力同銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，爭(zhēng)取他們的支持。企業(yè)應(yīng)努力做好如下幾個(gè)方面的工作：加強(qiáng)管理，提高企業(yè)效益，樹立企業(yè)產(chǎn)品的良好形象；優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，樹立企業(yè)良好的信用形象；加強(qiáng)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通，增進(jìn)互信。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度

中小型企業(yè)的管理者由于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的認(rèn)知不夠，導(dǎo)致大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部的制度不夠健全，控制體系不夠完善，規(guī)章約束力不夠，審計(jì)以及監(jiān)督缺乏力度，甚至沒有完善的監(jiān)察體系。要想對(duì)企業(yè)進(jìn)行完整規(guī)劃，減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該從以上幾個(gè)方面著手改善。

篇（6）

分析這些企業(yè)存在的問題，除去存在相應(yīng)的產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)外，財(cái)務(wù)管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)更是極為關(guān)鍵。

首先表現(xiàn)在浪費(fèi)問題極為嚴(yán)重。如果浪費(fèi)問題不解決，再大的家底也會(huì)被揮霍一空，盈利能力也只能成為一句空話。

以廣告費(fèi)上的浪費(fèi)為例，一些企業(yè)由于缺乏廣告投入前期分析，不注重效果，廣告費(fèi)“打水漂”的現(xiàn)象十分嚴(yán)重；也有一些企業(yè)廣告費(fèi)的管理出現(xiàn)嚴(yán)重失控，許多子公司巧立名目，向總公司套取廣告費(fèi)，有相當(dāng)一部分沒有能真正發(fā)揮作用，有的“打水漂”了，有的被抵作貸款，套取現(xiàn)金了，有的被用來低價(jià)沖貨了，有的則被子公司經(jīng)理揮霍浪費(fèi)了。還有一些企業(yè)存在吃廣告費(fèi)回扣的現(xiàn)象，而且屢禁不止等等。

其次是財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)嚴(yán)重失控。

部分財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心差，沒有認(rèn)真履行“當(dāng)家人”的職責(zé)，有的甚至與業(yè)務(wù)部門串通一氣，共同作案。在許多分公司里，呆壞賬很多，而且難以處理。有的子公司的方案存在明顯的分配比例不合理和嚴(yán)重的“虧總部，富個(gè)人”的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部門卻對(duì)此睜一眼閉一眼。財(cái)務(wù)與營(yíng)銷的脫節(jié)也是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要問題，尤其是在總部。企劃中心只知道各子公司的銷量，對(duì)其綜合經(jīng)營(yíng)狀況、盈虧情況一無所知，只知道要投入、要銷量，不考慮其盈虧，這些都造成了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理上的失控。建議

篇（7）

有形的那座,平安國際金融中心,115層,將于2014年竣工,位于深圳福田CBD中心區(qū),屆時(shí)將成為“物理意義”上的中國第一高樓;無形的那座,也在建設(shè)中,按照平安的內(nèi)部規(guī)劃,或?qū)⑼瓿捎?015年,屆時(shí)中國平安(SH.601318,HK.2318)可能超過工商銀行(SH.601398,,HK.1398),成為中國最大的金融機(jī)構(gòu)。

這是平安最新的愿景。而目前從規(guī)模上看,工行是平安的12.2倍;從盈利能力上看,工行是平安的9.97倍。

如果馬明哲的愿景成真,中國平安將會(huì)成為一個(gè)囊括保險(xiǎn)、銀行、證券、信托、資產(chǎn)管理、基金的全牌照金融巨無霸。

對(duì)于一個(gè)巨無霸來說,能否具備與其規(guī)模相匹配的管理能力,能否在多元化業(yè)務(wù)條線之間進(jìn)行股東利益最大化的資源配置,以及在宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)生改變的時(shí)候仍然保持靈敏的市場(chǎng)嗅覺,是平安航行在綜合金融道路上繞不開的礁石。

棗核型金融帝國

平安綜合金融的核心是整合資源,降低成本,打造無可復(fù)制的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

對(duì)于馬明哲來說,平安金融帝國的藍(lán)圖早在十年前就已經(jīng)呼之欲出,不然他不會(huì)斥資逾十億建設(shè)上海張江后援中心。綜合金融,后援先行,這是他的根本邏輯。

即使是在成功收購深發(fā)展的今天,馬明哲仍然強(qiáng)調(diào)要先推動(dòng)中后臺(tái)業(yè)務(wù)集中,為深化交叉銷售提供支持。在中后臺(tái)業(yè)務(wù)集中,流程改造完成之后,下一步才是轟轟烈烈的交叉銷售“業(yè)績(jī)演習(xí)”。

未來的平安帝國將呈現(xiàn)一個(gè)棗核型的結(jié)構(gòu):前端實(shí)現(xiàn)銷售集中,后臺(tái)實(shí)現(xiàn)IT及運(yùn)營(yíng)后援集中,是各專業(yè)公司的產(chǎn)品條線和風(fēng)控等職能部門,要做到相互獨(dú)立并且有牢靠的防火墻,整體呈現(xiàn)前后緊,中間寬的棗核型結(jié)構(gòu)。

目前,棗核的后端,基礎(chǔ)的IT和運(yùn)營(yíng)集中已經(jīng)完成;棗核膨脹的中部,是各專業(yè)公司,在其中急需整合消化,彌補(bǔ)短板的是銀行業(yè)務(wù);棗核的前端,是以平安客戶經(jīng)理為核心的銷售集中。

在馬明哲的設(shè)想中,未來的中國平安前端銷售人員將掏出一張統(tǒng)一的名片:平安客戶經(jīng)理。

在結(jié)構(gòu)之外,平安的愿景是用十年的時(shí)間,實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)、銀行、投資業(yè)務(wù)三足鼎立均衡發(fā)展的格局。

根據(jù)平安2010年半年報(bào),保險(xiǎn)業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)貢獻(xiàn)占集團(tuán)凈利潤(rùn)的77.7%,銀行業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)貢獻(xiàn)占的11.19%,投資業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)占集團(tuán)凈利潤(rùn)11.38%。

重構(gòu)大平安銀行

作為一個(gè)綜合金融集團(tuán),沒有一個(gè)強(qiáng)大的銀行是很難想象的。

收購深發(fā)展,僅僅是馬明哲打造大平安銀行的開端,目前平安銀行和深發(fā)展的結(jié)構(gòu)重組正在推進(jìn),下一步將要實(shí)現(xiàn)銀行的區(qū)域制。

“這是一個(gè)新東西。”平安集團(tuán)副董事長(zhǎng)兼平安銀行董事長(zhǎng)孫建一說。

平安銀行將在東西南北劃四個(gè)區(qū)域,成立四個(gè)小總行。四個(gè)小總行的管理幅度縮小,權(quán)利下放。

“舉個(gè)例子,現(xiàn)在深發(fā)展所有的貸款審批都在總行。可能一個(gè)星期批下來,也可能一個(gè)月。總行審批貸款,不比當(dāng)?shù)氐臋C(jī)構(gòu)了解得更清楚,時(shí)間還長(zhǎng)。”孫建一說。”

未來平安銀行總行的功能是制定政策制定流程,日常經(jīng)營(yíng)的權(quán)利將下放到小總行。

除了結(jié)構(gòu)上“重心下沉”,平安也正野心勃勃和監(jiān)管層進(jìn)行著博弈。

對(duì)于金融企業(yè)來說,最核心的競(jìng)爭(zhēng)力就是客戶資源。平安要做的是通過合并銀行和壽險(xiǎn)的“核心系統(tǒng)”――客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫進(jìn)入集團(tuán)的后臺(tái)共享系統(tǒng),讓集團(tuán)其他業(yè)務(wù)開發(fā)新客戶的成本無限降低。

“這從一定程度上也降低了風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槠桨矔?huì)對(duì)每一個(gè)客戶非常了解,有這個(gè)客戶最全面的金融服務(wù)記錄。”春華資本董事長(zhǎng)胡祖六說。

“現(xiàn)在我們還在跟監(jiān)管部門溝通,監(jiān)管部門的想法是不應(yīng)該把核心系統(tǒng)并入,要求我們把核心系統(tǒng)和集團(tuán)共享系統(tǒng)分開。但是我要實(shí)現(xiàn)綜合金融的核心競(jìng)爭(zhēng)力,我必須這樣做。”孫建一表示。

由于監(jiān)管部門還沒有松口,平安目前的操作模式是:用關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)(KPI)下達(dá)交叉銷售任務(wù)到各業(yè)務(wù)板塊。業(yè)務(wù)板塊之間會(huì)橫向聯(lián)系交換客戶數(shù)據(jù),包括客戶需求。同時(shí)在內(nèi)部系統(tǒng)上線客戶基本信息。

“現(xiàn)在還沒有做到用后臺(tái)將客戶數(shù)據(jù)牽引過來,目前還是一個(gè)初級(jí)階段。監(jiān)管層沒有松口,我們這一塊還沒有放開。”孫建一說。

另一方面,平板電腦ipad的風(fēng)行也讓平安管理層開始思索另外一條實(shí)現(xiàn)銀行超速發(fā)展的路徑。

“我們正在考慮送給每一個(gè)高端客戶一個(gè)ipad,成本也就3000元。而設(shè)置一個(gè)社區(qū)終端的成本還要幾十萬。”孫建一說,“如果以后要是有這個(gè)東西,客戶可以把平安拿在手上。”

但迄今為止,平安銀行北京網(wǎng)上分行的運(yùn)行效果尚不特別理想,網(wǎng)上客戶資料還有可能被竊取,所以大規(guī)模的業(yè)務(wù)仍舊沒有通過網(wǎng)上分行來開展。

“萬佛朝宗”

平安銀行某高層對(duì)《財(cái)經(jīng)國家周刊》記者獨(dú)家透露:馬明哲這幾年一直在琢磨,怎么樣才能讓平安銀行實(shí)現(xiàn)超常規(guī)發(fā)展,世界上有沒有一個(gè)后來居上快速發(fā)展的銀行模式。

自2010年年初開始,平安集團(tuán)就陸續(xù)從產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)抽調(diào)了五六十名精干的B類以上干部組成項(xiàng)目組,研究如何實(shí)現(xiàn)銀行的超常規(guī)發(fā)展。平安給這個(gè)項(xiàng)目起了一個(gè)非常宿命的名字――“萬佛朝宗”。參與項(xiàng)目組的干部,需要完全調(diào)離原來的崗位,重新定崗至平安銀行。

“項(xiàng)目組成員以后的全部工作就是推動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)展。發(fā)展得好不好,就全靠項(xiàng)目的進(jìn)展,不給他們留后路。”某平安高層表示。

2010年,平安的合作伙伴麥肯錫終于為馬明哲找到了一個(gè)超常規(guī)發(fā)展的樣本――印度排名第二的ICICI銀行。ICICI在2001年是印度排在50名之后的一家小銀行。經(jīng)過9年的超常規(guī)發(fā)展,現(xiàn)在已經(jīng)是印度第二大銀行。

4月,馬明哲率隊(duì)去ICICI銀行考察發(fā)現(xiàn),ICICI的銀行柜員都用類似平安的壽險(xiǎn)營(yíng)銷體制做銀行產(chǎn)品的銷售,并且管理模式也幾乎一模一樣,管理水平還要落后十年。

不過,經(jīng)過與ICICI支行行長(zhǎng)的交流,馬明哲發(fā)現(xiàn),ICICI就是采用底薪加傭金的制度,賣的是銀行所有的產(chǎn)品,包括存款、貸款、信用卡以及理財(cái)產(chǎn)品。不同的產(chǎn)品有不同的傭金比例,底薪保溫飽,傭金無上限,做得越好掙得越多。

“馬董很興奮地認(rèn)為,這就是銀行業(yè)最大的突破,銷售渠道的突破。”某平安人士說。

而平安42萬壽險(xiǎn)營(yíng)銷員就是平安銀行零售業(yè)務(wù)的未來。馬明哲在內(nèi)部講,平安的人團(tuán)隊(duì),現(xiàn)在有42萬人,2010年底目標(biāo)是51萬人,將來還會(huì)增加到80萬、100萬。光靠賣保險(xiǎn)就可以養(yǎng)活這只隊(duì)伍,同時(shí)兼賣銀行的產(chǎn)品,除去傭金不需要投入更多的固定成本。

平安人士透露,馬明哲計(jì)劃通過壽險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行板塊的跨越式推進(jìn),目標(biāo)是零售銀行8年內(nèi)超越招商銀行,15年超過工商銀行。

不過,目前,“萬佛朝宗”項(xiàng)目遇到了新問題。

11月初,銀監(jiān)會(huì)發(fā)文規(guī)定“商業(yè)銀行不得允許保險(xiǎn)公司人員派駐銀行網(wǎng)點(diǎn)”后,平安的“超常規(guī)”發(fā)展路徑又面臨著政策挑戰(zhàn)。

“我們的模式受到了限制,但我們正在和銀監(jiān)會(huì)溝通。因?yàn)殂y監(jiān)會(huì)的根本目的不是要限制我們的模式,而是其他的一些問題。”將于2011年3月19日擔(dān)任中國平安總經(jīng)理、現(xiàn)任集團(tuán)副總經(jīng)理兼首席保險(xiǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行官的任匯川說,“我們的保險(xiǎn)顧問只有5000人的規(guī)模,一直做得特別慎重。主要是在建設(shè)銀行和平安銀行。”

消息人士透露,銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)將于12月就銀保業(yè)務(wù)更明確的指引,對(duì)時(shí)間、區(qū)域進(jìn)行更明確的界定。

“從法律上講,目前銀行或者其他渠道是可以保險(xiǎn)產(chǎn)品的,但是銀行的產(chǎn)品包括存貸款,是不能用其他銷售渠道去的,其他渠道只能起到推介的作用。”任匯川說。

通過“推介”繞過政策障礙是目前平安采用的做法:由壽險(xiǎn)或產(chǎn)險(xiǎn)的營(yíng)銷員,介紹客戶給銀行的客戶經(jīng)理,再由平安銀行的客戶經(jīng)理完成產(chǎn)品和服務(wù)的最終銷售。

根據(jù)中國平安2010年中報(bào),平安銀行通過推介模式的“交叉銷售”拉回的存款占了公司業(yè)務(wù)新增存款的22%。

但是平安管理層承認(rèn),通過“推介”繞過政策障礙只是平安的中短期過渡,對(duì)于馬明哲的大夢(mèng)想來說,還需要更多的“政策”例外。

渠道整合

對(duì)于平安來說,目前的銷售渠道有點(diǎn)混亂。

集團(tuán)成立負(fù)責(zé)交叉銷售的綜合拓展部,由任匯川負(fù)責(zé);各專業(yè)子公司都有自己的銷售團(tuán)隊(duì)和與集團(tuán)綜拓部對(duì)接的綜拓團(tuán)隊(duì)。

客戶的基本信息,如姓名、性別、聯(lián)系方式等已經(jīng)在平安內(nèi)部共享上線,不同權(quán)限的銷售人員可以查看。

而目前,除了電銷系統(tǒng),并沒有一個(gè)統(tǒng)一的渠道跟蹤不同業(yè)務(wù)單位營(yíng)銷員對(duì)同一個(gè)客戶的銷售記錄。正是因?yàn)檫@樣,在交叉銷售中,客戶被N+1次重復(fù)騷擾以及營(yíng)銷的有效性都存在問題。

“我們希望每一個(gè)客戶都有且只有一個(gè)平安客戶經(jīng)理。”任匯川說。

在任匯川的設(shè)想中,未來的平安就像是一個(gè)大超市,而最前端的平安客戶經(jīng)理就像是一個(gè)導(dǎo)購員。這個(gè)導(dǎo)購員對(duì)各個(gè)產(chǎn)品有比較初步的了解,能夠提供大概的解決方案。在充分了解客戶需求的基礎(chǔ)上,由銷售專員再進(jìn)行更清楚的說明,并推動(dòng)銷售。最后導(dǎo)購員和銷售專員再按照比例分配銷售傭金。

“接下來將會(huì)有一個(gè)大的變革。”任匯川說。

按照任的規(guī)劃,前端渠道將按照個(gè)人客戶和團(tuán)體客戶的屬性分出涇渭分明的銷售團(tuán)隊(duì)。

平安目前在做的工作是進(jìn)行渠道的清晰劃分,并在渠道的規(guī)整工作進(jìn)展到一定程度之后,把組織架構(gòu)也依照對(duì)應(yīng)的客戶群類別進(jìn)行改組。第一步是先把客戶按行業(yè)類別按大小劃分好。

個(gè)人交叉銷售的主渠道是壽險(xiǎn),團(tuán)體客戶的交叉銷售則是各專業(yè)公司互為產(chǎn)品和渠道方。

個(gè)人客戶的銷售是1+6的模式:壽銷銀,壽銷產(chǎn),壽銷證,壽銷信,壽銷養(yǎng),壽銷健,主要的渠道方就是壽險(xiǎn)人團(tuán)隊(duì),銀行、產(chǎn)險(xiǎn)、證券、信托、養(yǎng)老險(xiǎn)、健康險(xiǎn)為產(chǎn)品方。

而團(tuán)體客戶的銷售就復(fù)雜些,有諸如產(chǎn)銷銀、銀銷產(chǎn)等互為產(chǎn)品和渠道方的32個(gè)鏈條。

“有些鏈條現(xiàn)在已經(jīng)比較完善,如壽銷產(chǎn),我們做了很多年。從專業(yè)支持,產(chǎn)品設(shè)計(jì)上都很成熟。壽險(xiǎn)還把代銷產(chǎn)險(xiǎn)寫入了基本法,如果你壽險(xiǎn)銷售不夠可以銷售產(chǎn)險(xiǎn)保級(jí)。壽銷產(chǎn)的鏈條很完整,但是32個(gè)鏈條中還有很多不完整的。”任匯川說。

第二步,是理順交叉銷售的前中后臺(tái)。整個(gè)鏈條的前臺(tái),是與客戶直接接觸的客戶經(jīng)理;的前臺(tái)是產(chǎn)品支持,的后臺(tái)是產(chǎn)品設(shè)計(jì)和風(fēng)控;后臺(tái)是IT和運(yùn)營(yíng)集中。

“我們現(xiàn)在要求各子公司改變觀念,思考綜合金融情況下,你要怎么去支持前臺(tái)。以前你只支持本公司的業(yè)務(wù)員,現(xiàn)在你要支持這么多不同公司的業(yè)務(wù)員。任匯川說。

而對(duì)于交叉銷售的產(chǎn)品,在的后臺(tái),產(chǎn)品設(shè)計(jì)上也應(yīng)有所改進(jìn)。“壽險(xiǎn)的業(yè)務(wù)員對(duì)于責(zé)任險(xiǎn)、工程險(xiǎn)理解有困難,應(yīng)該給他們?cè)O(shè)計(jì)更簡(jiǎn)單標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品。”任說。

純化集團(tuán)功能

市場(chǎng)對(duì)于平安最大的憂慮是平安做成“無所不能”的巨無霸之后,管理能力能否與其規(guī)模匹配。

平安有一個(gè)非常強(qiáng)勢(shì)的管理層。

一方面,平安集團(tuán)高度控股各子公司;另一方面,高度分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)也給了管理層最大限度的自由。管理層對(duì)子公司的高控是通過一個(gè)簡(jiǎn)單利落、有所為有所不為的“集團(tuán)”來實(shí)現(xiàn)的。

2010年,平安集團(tuán)進(jìn)行了干部調(diào)整,將集團(tuán)600人的隊(duì)伍精簡(jiǎn)至300人,將大量專業(yè)化崗位“下放”到子公司。

“我們希望純化集團(tuán)功能,集團(tuán)只做三個(gè)層面的工作:戰(zhàn)略規(guī)劃、日常監(jiān)控、資源配置。”孫建一說。

集團(tuán)的日常監(jiān)控主要是糾偏,每個(gè)月各子公司召開運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。各子公司的董事和集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)會(huì)按期與會(huì),監(jiān)督各子公司五年規(guī)劃的執(zhí)行情況。

“就是說,專業(yè)公司需要每個(gè)月在經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上把當(dāng)月的情況做一個(gè)上報(bào),董事會(huì)和集團(tuán)層面的管理層再進(jìn)行糾偏。下一月經(jīng)營(yíng)分析會(huì),要對(duì)上一月會(huì)上董事們提出來的問題的改進(jìn)情況做一個(gè)追溯。”孫建一說。

除了日常機(jī)制,集團(tuán)對(duì)子公司的管控,是通過牢牢掌握人力資源來實(shí)現(xiàn)的。

“平安每一次的收購,首先換掉的就是對(duì)方的人力資源執(zhí)行官。無論在銀行、證券、信托、資產(chǎn)管理,集團(tuán)派來的人占比最大的部門都是人力資源。”平安內(nèi)部某人士說。

在管理結(jié)構(gòu)上,“矩陣化管理”是平安應(yīng)對(duì)產(chǎn)品多元、市場(chǎng)分散、部門龐大所采用的模式。

按照平安的矩陣化管理模式,平安的每一個(gè)員工都有兩條匯報(bào)路線,一條是垂直的專業(yè)條線,在集團(tuán)層面,形成行政管理、財(cái)務(wù)企劃、人力資源、內(nèi)控四大中心,分別對(duì)接;另一條是其子公司的行政條線。

而在這樣的管理結(jié)構(gòu)下,溝通成本會(huì)變得非常之高,建立獨(dú)特的平安文化是解決溝通成本的唯一路徑。

平安企業(yè)文化的核心之一是強(qiáng)大的執(zhí)行文化,這也是平安成功的關(guān)鍵要素。而執(zhí)行文化的落腳點(diǎn),正是以KPI(Key Performance Index)為核心的績(jī)效問責(zé)體系。

KPI是平安企劃部設(shè)定的年度任務(wù)考核指標(biāo)。是一個(gè)自上而下的體系,年初集團(tuán)企劃部會(huì)給各子公司下達(dá)KPI任務(wù),各子公司企劃崗再將公司KPI指標(biāo)拆細(xì)到每一個(gè)人頭上。

每年年末,整個(gè)平安集團(tuán)除了馬明哲之外的所有高管、員工都需要進(jìn)行強(qiáng)制排名。KPI指標(biāo)排在后面,無法晉級(jí)。通常KPI指標(biāo)排在最末十分位的員工,會(huì)扣發(fā)當(dāng)年獎(jiǎng)金。

嚴(yán)格公平的績(jī)效問責(zé)制度是平安成為巨無霸之后仍能保持戰(zhàn)略有效實(shí)施的關(guān)鍵。

資源配置:ROE導(dǎo)向

“未來的一段時(shí)間,平安集團(tuán)對(duì)子公司的投入將完全基于公司的戰(zhàn)略。綜合金融看哪一塊比較短就補(bǔ)哪一塊。”孫建一說。

而在更長(zhǎng)的時(shí)間區(qū)間里,平安仍會(huì)遵循資本收益最大化的純粹商業(yè)邏輯。

“平安很關(guān)注資本回報(bào)率,關(guān)注ROE、ROA。”任匯川說。比如現(xiàn)在的養(yǎng)老金公司就很緊張,他們老不賺錢,怕公司哪一天給他們關(guān)了。

雖然年金的前景非常好,但是年金本身是虧錢的。包括公司的內(nèi)部員工調(diào)動(dòng),大家都有踟躕,擔(dān)心養(yǎng)老金公司被關(guān)掉,搞得工作都沒了。

“公司管理層永遠(yuǎn)認(rèn)可經(jīng)營(yíng)公司就是經(jīng)營(yíng)股價(jià)。你ROE高,集團(tuán)有資源就會(huì)給你。”任匯川說。

篇（8）

關(guān)鍵詞：

央企改革；銀行不良貸款；金融資產(chǎn)管理公司（AMC）平臺(tái)

國家正在深化央企改革，新一輪的國資劃轉(zhuǎn)整合、孵化盤活將迎來改革。央企做好資產(chǎn)、股權(quán)、債務(wù)的接續(xù)，尤其是處理好銀企債務(wù)中的歷史問題，對(duì)改革成敗至關(guān)重要。央企受歷史原因、社會(huì)責(zé)任等因素制約，要達(dá)成改革目標(biāo)，需核減部分原有的銀行債務(wù)，輕裝上陣，激發(fā)活力；銀行雖因經(jīng)濟(jì)下行、不良率上升增強(qiáng)了壓降不良的意愿，但財(cái)稅監(jiān)管核銷的政策限制、公平信用環(huán)境建設(shè)、利潤(rùn)壓力等因素，制約了銀行對(duì)存續(xù)經(jīng)營(yíng)央企減債的能力，導(dǎo)致銀企債務(wù)處置矛盾多、難度大。如果銀企雙方為此展開激烈的博弈，勢(shì)必影響央企改革和金融風(fēng)險(xiǎn)化解的進(jìn)度。實(shí)踐證明，壞賬銀行，即金融資產(chǎn)管理公司（AMC），是緩解銀企債務(wù)、加快重組盤活、控制金融風(fēng)險(xiǎn)的有效制度設(shè)計(jì)，銀行亦可按政策核銷貸款轉(zhuǎn)讓時(shí)的打折部分。對(duì)此，新一輪央企改革整合、孵化盤活、關(guān)閉清算可加以借鑒，并發(fā)揚(yáng)光大。新的央企改革配套AMC政策，需轉(zhuǎn)換現(xiàn)有四家商業(yè)化AMC追求利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)思維模式，突破其作為金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)性處置債務(wù)、財(cái)務(wù)性債轉(zhuǎn)股的局限性，仿照地方政府AMC的政策，嘗試在央企自身配套搭建AMC平臺(tái)，直接打折收購部分處理難度大、關(guān)鍵性的銀行不良貸款，按照央企改革戰(zhàn)略目標(biāo)與進(jìn)度安排，用戰(zhàn)略性債務(wù)重組、戰(zhàn)略性債轉(zhuǎn)股方式，快速緩解、穩(wěn)步處置央企銀行債務(wù)，推動(dòng)央企改革深化，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。具體可選擇一家有不良資產(chǎn)需處置，并擁有產(chǎn)業(yè)整合豐富經(jīng)驗(yàn)和實(shí)力的央企試點(diǎn)，賦予其現(xiàn)有的金融機(jī)構(gòu)以AMC職能，將AMC業(yè)務(wù)分賬核算、分類監(jiān)管，允許AMC業(yè)務(wù)不良率、對(duì)企業(yè)投資、房屋土地及固定資產(chǎn)比例超標(biāo)，允許AMC業(yè)務(wù)虧損，并給予一定的收購資金支持、稅費(fèi)優(yōu)惠或返還政策。

一、央企改革重組中減輕銀行債務(wù)歷史包袱的迫切性

（一）央企歷史債務(wù)包袱問題凸顯

國家明確了新一輪深化央企改革的方向。財(cái)政部、國資委將通過對(duì)現(xiàn)有企事業(yè)的國有股權(quán)劃撥、國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)整等方式，進(jìn)行整個(gè)央企的產(chǎn)業(yè)、行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；成立資本投資運(yùn)營(yíng)公司，接受優(yōu)良資產(chǎn)、主業(yè)資產(chǎn)、輔業(yè)資產(chǎn)，也包括不良資產(chǎn)、破產(chǎn)資產(chǎn)。這不可避免地會(huì)在接受資產(chǎn)的同時(shí)承擔(dān)巨大的負(fù)債，包括部分歷史包袱。較大規(guī)模央企的劃轉(zhuǎn)整合、孵化盤活、破產(chǎn)清算已成確定趨勢(shì)，改革中不良貸款處置和金融風(fēng)險(xiǎn)化解的矛盾局面，必然會(huì)表現(xiàn)出來。

（二）央企減債及債務(wù)重組的需求

國務(wù)院國資委和央企系統(tǒng)，在資產(chǎn)孵化盤活、破產(chǎn)處置領(lǐng)域有豐富的實(shí)踐，成功經(jīng)驗(yàn)、失敗教訓(xùn)也較多，其中大多數(shù)與銀行債務(wù)處置成敗有關(guān)。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中，國家鼓勵(lì)央企產(chǎn)業(yè)升級(jí)、引技、引資、引智等，會(huì)產(chǎn)生部分債務(wù)包袱，而在整合后成為被劃入企業(yè)的控股股東的央企，如果以其股本為限承擔(dān)責(zé)任，則無法、更無財(cái)力全部承擔(dān)被劃入企業(yè)的銀行貸款。巨大的償債難題阻滯了企業(yè)改革推進(jìn)。央企急需銀行對(duì)存續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)也能停息掛賬、減債減本，也希望銀行采取債轉(zhuǎn)股成為戰(zhàn)略投資者等方式，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和經(jīng)營(yíng)成本。

二、銀行對(duì)存續(xù)經(jīng)營(yíng)央企減債的兩難困境

（一）商業(yè)銀行減債的財(cái)力有限

當(dāng)前產(chǎn)能過剩、企業(yè)效益下滑，導(dǎo)致國有、非國有商業(yè)銀行不良率均大幅升高，不良資產(chǎn)面臨集中爆發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。2015年第三季度末，我國商業(yè)銀行不良貸款1.2萬億元，不良貸款率1.59%；關(guān)注貸款2.8萬億元，關(guān)注貸款率近3.77%，總量龐大，比例較高。商業(yè)銀行是按照商業(yè)化和股東回報(bào)最大化原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的，在目前利差逐步縮小、利息回收率低、利潤(rùn)下降的情況下，如果以稅后利潤(rùn)核銷央企的不良貸款，財(cái)力有限，因而為央企減債減本的動(dòng)力不足。

（二）不良貸款核銷政策條件較嚴(yán)

即使銀行有壓降不良貸款、動(dòng)用撥備來核銷的意愿，實(shí)際執(zhí)行中也會(huì)面臨財(cái)政稅收、行業(yè)監(jiān)管等對(duì)不良貸款核銷的嚴(yán)格政策限制、復(fù)雜審批程序且耗時(shí)較長(zhǎng)的情況。銀行核銷的先決條件是窮盡一切追償手段，基本要求是必須嚴(yán)格履行司法追索程序，提供企業(yè)無法還錢的證明；同時(shí)須追究有關(guān)貸款人員的責(zé)任，并處理有關(guān)貸款人員后，才能核銷貸款。而在債務(wù)重組談判中，如果要求銀行以債轉(zhuǎn)股方式長(zhǎng)期直接投資企業(yè)，持有廠房、土地等，因不屬于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)范圍，主債權(quán)銀行也無法實(shí)施。這些政策限制和銀企各自角色的利益沖突，勢(shì)必形成銀行面對(duì)正常存續(xù)央企減債的兩難困境。銀企博弈激烈，必然產(chǎn)生央企改革受阻、孵化盤活艱難的局面。

三、央企改革中自身配套搭建金融資產(chǎn)管理公司平臺(tái)的必要性

（一）壞賬銀行的作用

壞賬銀行即金融資產(chǎn)管理公司（AMC），是緩解銀企利益沖突、控制金融風(fēng)險(xiǎn)的一種有效的制度設(shè)計(jì)。1999年，中國成立了四家AMC，政策性收購、處置國有銀行的不良貸款，有效發(fā)揮了“金融穩(wěn)定器”的作用。一方面通過延緩償債，避免了企業(yè)大批停產(chǎn)、破產(chǎn)；另一方面，以時(shí)間換空間，剝離了國有銀行四成的貸款量（不到兩萬億元的不良貸款），優(yōu)化了其整個(gè)貸款質(zhì)量。十年后，國有銀行用增長(zhǎng)的貸款量（約二十萬億元）及收益及股改上市收益等來消化這不足總貸款量一成的貸款剝離舊賬，控制了金融風(fēng)險(xiǎn)，有效解決了銀企債務(wù)的困境。

（二）2007年四家AMC商業(yè)化后的現(xiàn)實(shí)局限性

自2007年始，四家AMC開始商業(yè)化，進(jìn)行股份制轉(zhuǎn)型，大都成為金融控股公司，有的已上市。商業(yè)化運(yùn)作使四家AMC在收購、處置不良貸款方面面臨諸多局限：一是作為追求效益利潤(rùn)和股東回報(bào)的股份公司、上市公司，其財(cái)力有限，商業(yè)化打折收購不良貸款后，沒有動(dòng)力將打折利益讓渡給企業(yè)；二是四家AMC僅有金融背景，沒有實(shí)業(yè)支撐，無法從企業(yè)產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略整合的角度思維、處置收購的資產(chǎn)；三是四家AMC較多采取的財(cái)務(wù)性現(xiàn)金清收、變賣淘汰、財(cái)務(wù)性債轉(zhuǎn)股“打包、打折、打官司、轉(zhuǎn)賣資產(chǎn)賺差價(jià)”的商業(yè)化處置方式，對(duì)銀行和AMC自身較為有利，但對(duì)地方政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的作用較小，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)重組意圖和發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)的作用也很小，很難承擔(dān)化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重任，且因此還出現(xiàn)了一些新的銀企債務(wù)難題。

（三）地方政府AMC的模式及央企缺陷

對(duì)此，財(cái)政、銀監(jiān)部門2012年、2013年先后出臺(tái)文件，明確各省、自治區(qū)、直轄市政府原則上可設(shè)立或授權(quán)一家地方AMC，作為具有特殊政策性的非銀行金融機(jī)構(gòu)，從事當(dāng)?shù)胤秶鷥?nèi)不良貸款的批量收購和處置業(yè)務(wù)。2015年9月已公布的18家地方AMC，分別制定了逐戶逐項(xiàng)、多方利益平衡的“重組盤活為主、處置清收為輔”的方案，旨在通過給因結(jié)構(gòu)調(diào)整不力暫時(shí)陷入困境的企業(yè)打強(qiáng)心針的方式激活一批，通過轉(zhuǎn)型升級(jí)做大、做強(qiáng)一批，借助資本市場(chǎng)重組并購、債轉(zhuǎn)股、引入戰(zhàn)略投資者等孵化盤活一批。目前，在緩解地方債務(wù)困境、幫助企業(yè)脫困、維護(hù)地方金融安全、促進(jìn)地方結(jié)構(gòu)調(diào)整以及發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)等方面，效果初顯。從目前的情況看，上述地方AMC因?yàn)槭艿赜蚝蛯?shí)力的限制，無法更多地支持此輪的央企改革；而已商業(yè)化的原四家AMC，也難以適應(yīng)央企孵化盤活、結(jié)構(gòu)調(diào)整的戰(zhàn)略需求，對(duì)此次央企改革的配合力度和效果亦有限。國務(wù)院國資委、央企系統(tǒng)則缺乏AMC這種改革的配套政策。

四、央企自身配套搭建金融資產(chǎn)管理公司平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)

央企深化改革迫切需要解決銀企債務(wù)難題。對(duì)此，國資委和央企系統(tǒng)可順應(yīng)國家鼓勵(lì)金融創(chuàng)新、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的導(dǎo)向，配套搭建自身的AMC平臺(tái)，打出產(chǎn)融協(xié)同的組合拳，處置部分銀行不良貸款。這一舉措在推進(jìn)央企改革和化解金融風(fēng)險(xiǎn)方面具有明顯的優(yōu)勢(shì)。第一，央企及自身配套AMC平臺(tái)，能清除不良貸款產(chǎn)生的根源，落實(shí)“誰的孩子誰抱”的規(guī)則，預(yù)防不良資產(chǎn)再次滋生蔓延。處置不良貸款，不能像韭菜，割了一茬又一茬。央企自身對(duì)不良資產(chǎn)的前因后果了解深入、透徹，央企配套AMC平臺(tái)也非常熟悉成員企業(yè)的情況，因而可以通過專業(yè)、高效的“抽絲剝繭”，探尋業(yè)務(wù)往來各個(gè)節(jié)點(diǎn)的問題，有效把控不良資產(chǎn)產(chǎn)生的癥結(jié)，由此進(jìn)行流程改良，預(yù)防再次滋生不良資產(chǎn)。第二，央企及自身配套AMC依托產(chǎn)業(yè)背景支撐，優(yōu)于純金融背景的四家AMC，能實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)“物盡其用”。不良資產(chǎn)無非是資產(chǎn)擺放位置和定價(jià)錯(cuò)位，如正確重置，就能變?yōu)楹觅Y產(chǎn)。央企及配套AMC打折收購銀行不良貸款后，不是一味追求本息回收和處置效益，而是從國有經(jīng)濟(jì)、央企健康發(fā)展的戰(zhàn)略意圖出發(fā)，對(duì)接產(chǎn)業(yè)，充當(dāng)“資源優(yōu)化器”，靈活、專業(yè)、有效地處置不良資產(chǎn)：或按需要將貸款打折利益讓渡企業(yè)，并進(jìn)行部分清收；或重新安排債務(wù)、孵化盤活企業(yè)，避免企業(yè)停工、停產(chǎn)出售經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)償債；或債轉(zhuǎn)股作為戰(zhàn)略性長(zhǎng)期投資，引進(jìn)外部資本，降低被重組央企的資產(chǎn)負(fù)債率；或主導(dǎo)破產(chǎn)清算、優(yōu)勝劣汰，將資產(chǎn)注入優(yōu)質(zhì)龍頭企業(yè)，確保對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起關(guān)鍵作用的抵債資產(chǎn)牢牢把握在國家手中，防止出現(xiàn)商業(yè)化AMC的一賣了事的方式，避免成員企業(yè)重要資產(chǎn)信息外漏，影響集團(tuán)整體信息安全。第三，央企AMC利用央企人資分離、安置優(yōu)勢(shì)，能比較順利地處置不良資產(chǎn)。這次央企改革、國資整合，涉及虧損、非持續(xù)經(jīng)營(yíng)、政企不分、政資不分企業(yè)的戶數(shù)較多，人員規(guī)模較大。人員分流、安置是敏感問題，企業(yè)穩(wěn)定是第一要?jiǎng)?wù)。企業(yè)重組、不良資產(chǎn)處置往往受制于人員問題，需要在資產(chǎn)處置前，籌措大量資金，妥善進(jìn)行人資分離、人員剝離安置。央企配套的AMC，可協(xié)同央企戰(zhàn)略，必要時(shí)還可先墊付部分資金，用于具體安置、分流人員，以保證職工應(yīng)有的基本權(quán)益，并保持企業(yè)穩(wěn)定，然后再處置資產(chǎn)，或申領(lǐng)國有資本預(yù)算資金，償還債務(wù)及墊付的安置資金。有的央企還擁有人力資源平臺(tái)，專門承擔(dān)改革重組中的人員安置，更能有效支持央企AMC處置資產(chǎn)。這點(diǎn)，是央企AMC具備而其他AMC無法比擬的特殊優(yōu)勢(shì)。

五、對(duì)央企改革中自身搭建AMC平臺(tái)的幾點(diǎn)具體建議

一是在銀監(jiān)會(huì)、國資委、財(cái)政部的指導(dǎo)下，試點(diǎn)以央企現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，配套搭建AMC平臺(tái)，收購、處置部分相關(guān)企業(yè)不良貸款。這是最快捷、有效的方式，具有成本低，風(fēng)險(xiǎn)可控的優(yōu)勢(shì)。該金融機(jī)構(gòu)在被賦予AMC特殊職能后，首先應(yīng)按照央企產(chǎn)業(yè)整合戰(zhàn)略目標(biāo)和進(jìn)度安排，打出組合拳，形成合力，推動(dòng)央企并購重組、孵化盤活并化解償債危機(jī)；后續(xù)則可根據(jù)資產(chǎn)多元化狀況，逐步擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍。二是試點(diǎn)的央企金融機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行分賬核算、分類監(jiān)管。試點(diǎn)的央企金融機(jī)構(gòu)在行使AMC職能時(shí)，對(duì)打折收購的與央企劃轉(zhuǎn)整合緊密相關(guān)的部分銀行不良貸款，需要分賬核算，分類監(jiān)管，獨(dú)立運(yùn)營(yíng)。在經(jīng)營(yíng)上，要允許金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)不良比例超標(biāo)，允許持有廠房、土地等比例超標(biāo)，允許債轉(zhuǎn)股直接對(duì)企業(yè)投資，允許虧損。三是給予試點(diǎn)央企AMC平臺(tái)以資金、政策支持。應(yīng)爭(zhēng)取央行提供部分再貸款作為收購資金，如央企AMC同步承擔(dān)央行對(duì)不良貸款轉(zhuǎn)讓銀行的再貸款，抵付折讓后的收購款；同時(shí)，爭(zhēng)取給予金融資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)稅費(fèi)優(yōu)惠、減免或返還政策，以提高處置收益，充實(shí)央企AMC的運(yùn)營(yíng)資金。

作者：何仕彬 林玲 單位：四川師范大學(xué)

參考文獻(xiàn)：

篇（9）

中圖分類號(hào)：G41 文獻(xiàn)編碼：A 文章編號(hào)：2095－1183（2013）01－0058－04

“約哈瑞窗”（Johari Window）是由美國社會(huì)心理學(xué)者約瑟夫·勒夫（Joseph Luft）和哈里·英格拉姆（Harry Ingram）提出的一種關(guān)于人際信息交流的過程管理工具，也稱“自我意識(shí)的發(fā)現(xiàn)—反饋模型”。根據(jù)其理論，人的內(nèi)心世界分為四個(gè)“象限”：公開區(qū)、盲目區(qū)、隱秘區(qū)和未知區(qū)[1]（如表1所示）。公開區(qū)指雙方都知道的內(nèi)容，盲目區(qū)為自己不知道而別人知道的盲點(diǎn)，隱秘區(qū)即自己知道而別人不知道的信息，未知區(qū)是自己和別人都不知道的信息。真正有效的溝通只存在于公開區(qū)。在盲目區(qū)和隱秘區(qū)，由于信息不對(duì)稱、潛在心理因素制約等，難以完全“知己”“知彼”，溝通效果可想而知。為了獲得理想的溝通效果，就要不斷擴(kuò)大公開區(qū)，縮小盲目區(qū)和隱秘區(qū)，揭明未知區(qū)。

表 1 約哈瑞窗（Johari Window）

分 類 自己知道 自己不知道

別人知道 公開區(qū) 盲目區(qū)

別人不知道 隱秘區(qū) 未知區(qū)

區(qū)別于其他課程，高中思想政治課對(duì)師生、生生間心理交流的要求更高、更迫切。《普通高中思想政治課程標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)驗(yàn)）》指出，“高中思想政治課應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生領(lǐng)悟辯證唯物主義和歷史唯物主義的基本觀點(diǎn)和方法，樹立建設(shè)中國特色社會(huì)主義的共同理想，初步形成正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀。”[2]只有對(duì)課程充分理解與認(rèn)同，才能有效達(dá)成課程目標(biāo)。在此，筆者以《投資理財(cái)?shù)倪x擇》一課為例，從心理轉(zhuǎn)化的角度審視并規(guī)避人際交往中心理接受對(duì)教學(xué)的影響，探索“約哈瑞窗”視域下的高中思想政治課教學(xué)新模式，從而優(yōu)化教學(xué)效果。

一、合作教學(xué)策略，擴(kuò)大公開區(qū)

課堂教學(xué)，就其實(shí)質(zhì)而言是一種教與學(xué)的互動(dòng)與溝通，其理想變化趨勢(shì)是將“自我”完全呈現(xiàn)給與之交往的對(duì)象。課堂教學(xué)中，學(xué)生或許可以通過課前預(yù)習(xí)等環(huán)節(jié)知教材之“其然”，但未必能知其“所以然”“然何以”。

在《投資理財(cái)?shù)倪x擇》一課中，諸如儲(chǔ)蓄存款與銀行貸款利息的計(jì)算，購買股票、債券、保險(xiǎn)等的風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)，利息、股息、利潤(rùn)的產(chǎn)生等處于“師知生知”的公開區(qū)，雙方于此是透明或說是無隱秘的。于是，如何擴(kuò)大包括銀行存貸行為的解析，股票、債券、商業(yè)保險(xiǎn)異同的比較，利息、股息、利潤(rùn)等回報(bào)形式的理解，某項(xiàng)家庭投資方案的模擬等在內(nèi)的“師知”內(nèi)容就成了放大學(xué)生“開放我”，實(shí)現(xiàn)師生“共知”的重中之重。為此，筆者通過組建學(xué)習(xí)團(tuán)隊(duì)、創(chuàng)設(shè)學(xué)習(xí)網(wǎng)站，通過“腳手架”策略架設(shè)從接收學(xué)習(xí)到合作學(xué)習(xí)課堂的橋梁，深化課堂體驗(yàn)，內(nèi)化學(xué)習(xí)策略，有效擴(kuò)大了“約哈瑞課程”的公開區(qū)，提高了教學(xué)效果。

【小組學(xué)習(xí)】人人都渴望專注于真實(shí)的學(xué)習(xí)，因此，讓學(xué)生飾演一個(gè)基于特定知識(shí)背景的角色，必將極大激發(fā)其學(xué)習(xí)熱情。根據(jù)角色分工，成立包括儲(chǔ)蓄組、股票組、債券組、保險(xiǎn)組等在內(nèi)的若干“投資研究團(tuán)隊(duì)”。各“研究團(tuán)隊(duì)”通過組內(nèi)協(xié)商明確了各自的研究方向：如作為儲(chǔ)蓄組代表的“某銀行業(yè)務(wù)部主管”應(yīng)主要厘清儲(chǔ)蓄的種類及各自收益，分析儲(chǔ)蓄相對(duì)于其他理財(cái)項(xiàng)目的優(yōu)缺點(diǎn)。作為股票組代表的“某股票經(jīng)紀(jì)人”，需弄清什么是股票，投資股票的利弊、交易的注意事項(xiàng)及獲利途徑等。作為債券組代表的“某債券投資顧問”，要弄清債券的概念、種類、投資回報(bào)及風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等。作為保險(xiǎn)組代表的“某保險(xiǎn)專業(yè)人士”，應(yīng)了解保險(xiǎn)的起源、種類及投資特點(diǎn)等。

【師生合作】建設(shè)包括學(xué)習(xí)反饋、資源導(dǎo)航、探究展示、拓展提升等版塊的投資理財(cái)WebQuests專題學(xué)習(xí)網(wǎng)站。學(xué)習(xí)反饋，目的在于使學(xué)生通過自主學(xué)習(xí)掌握投資理財(cái)?shù)幕A(chǔ)知識(shí)，并以在線考試的形式自主檢測(cè)掌握情況。資源導(dǎo)航，有教師對(duì)投資理財(cái)相關(guān)資料的歸類整理，但更多的是學(xué)生在課前根據(jù)自身能力與需求進(jìn)行的資料存檔，如利用網(wǎng)絡(luò)獲取的與自己研究任務(wù)相關(guān)的信息，去圖書館查閱到的投資理財(cái)?shù)南嚓P(guān)書籍等。在此過程中，教師通過E-mail、QQ或個(gè)人微博等為學(xué)生提供在線幫助。探究展示，要求學(xué)生根據(jù)本團(tuán)隊(duì)掌握的信息自主設(shè)計(jì)理財(cái)方案，在上傳至網(wǎng)站的同時(shí)，適時(shí)運(yùn)用多媒體技術(shù)創(chuàng)設(shè)特定教學(xué)情境作簡(jiǎn)要陳述，方式不限，而其他小組則通過現(xiàn)場(chǎng)提問、網(wǎng)絡(luò)投票等方式互動(dòng)、交流與反饋。

二、傾聽教學(xué)策略，縮小盲目區(qū)

信息掌握不對(duì)稱在高中思想政治課教學(xué)中是普遍存在的，如師知生不知、師不知生知等，后者即所謂盲目區(qū)。在教師看來，似乎其知識(shí)構(gòu)成抑或?qū)W生認(rèn)知是全面而完整的。實(shí)則不然，這只是一種表象：囿于學(xué)科知識(shí)或職業(yè)視角，教師在教學(xué)中形成盲目區(qū)在所難免——教師一般僅能做到洞悉學(xué)科知識(shí)的某些方面、課程體系的某些局部、學(xué)生品性的某些側(cè)面。

《投資理財(cái)?shù)倪x擇》一課中，由于教材在商業(yè)銀行與貨幣政策等內(nèi)容的邏輯呈現(xiàn)上采用“倒敘”而導(dǎo)致的學(xué)生認(rèn)知理解障礙，由于投資理財(cái)選擇疏離宏觀政策制定而導(dǎo)致的兩者主體對(duì)立，由于教師思維慣性或認(rèn)知定勢(shì)而導(dǎo)致對(duì)學(xué)生創(chuàng)見的偏聽忽視等，都會(huì)構(gòu)成妨礙課堂互動(dòng)的教學(xué)盲點(diǎn)。為了有效提高教學(xué)效果，就應(yīng)弱化分歧、擱置爭(zhēng)議。這就要求教師要虛心傾聽，坦誠接納學(xué)生的不同聲音。

《投資理財(cái)?shù)倪x擇》一課涉及儲(chǔ)蓄存款、銀行利率等，師生有如下互動(dòng)：

師：假如在ABCD四個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)CPI漲跌幅度分別為6%、－0.5%、3.5%、5.5%，請(qǐng)判斷居民或國家的下列做法是否合理？在A點(diǎn)居民減少儲(chǔ)蓄、增加現(xiàn)期消費(fèi)，在B點(diǎn)擴(kuò)大財(cái)政支出、降低存款準(zhǔn)備金率，在C點(diǎn)擴(kuò)大生產(chǎn)調(diào)整結(jié)構(gòu)、增加有效供給，在D點(diǎn)提高稅率、降低銀行利率。

生：一般說來，CPI增幅持續(xù)大于3%意味著通貨膨脹；而增幅大于5%即為嚴(yán)重通貨膨脹。A點(diǎn)CPI漲幅為6%，已屬嚴(yán)重通貨膨脹，此時(shí)應(yīng)增加而非減少儲(chǔ)蓄、抑制而非刺激消費(fèi)；B點(diǎn)CPI為負(fù)，為通貨緊縮，應(yīng)實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策和貨幣政策，擴(kuò)大財(cái)政支出、降低存款準(zhǔn)備金率正確；C點(diǎn)CPI超過3%但未達(dá)到5%嚴(yán)重通脹的范疇，采取穩(wěn)健的財(cái)政政策和貨幣政策可取；D點(diǎn)CPI超過了5%的通脹“紅線”，應(yīng)提高稅率以抑制消費(fèi)、提高銀行利率以減少流通貨幣量。

師：分析得很……（被學(xué)生打斷）

生：老師，我認(rèn)為A點(diǎn)的分析存在問題。（教師請(qǐng)這位同學(xué)闡述觀點(diǎn)，仔細(xì)傾聽并適當(dāng)記錄。）

生：基于通貨膨脹成因及對(duì)策的分析，結(jié)合A點(diǎn)CPI的高位運(yùn)行，從政府角度來說，確實(shí)應(yīng)增加儲(chǔ)蓄、抑制消費(fèi)，但是基于居民角度的理性做法則應(yīng)是減少儲(chǔ)蓄、增加現(xiàn)期消費(fèi)，這樣才能使自己的損失降至最低。所以對(duì)A點(diǎn)的理解關(guān)鍵在于基于“誰”的角度，政府還是消費(fèi)者？所以我認(rèn)為“在A點(diǎn)居民適宜減少儲(chǔ)蓄、增加現(xiàn)期消費(fèi)”這一說法應(yīng)辯證看待。

師：（稍作思考）的確，以不同視角審視某一觀點(diǎn)可能會(huì)得出不同的結(jié)論。觀點(diǎn)中的“居民”二字恰恰是我也是其他同學(xué)所忽略的吧！這位同學(xué)的看法頗有見地，我同意！當(dāng)然，持不同觀點(diǎn)者可以保留意見。姚同學(xué)，你怎么看？（作幽默狀）

課堂教學(xué)中，針對(duì)某一問題出現(xiàn)不同見解，是時(shí)有發(fā)生的狀況，而虛心傾聽他人看法，坦誠接納不同意見，或索性和而不同、擱置爭(zhēng)議，不失為縮小盲目區(qū)，加深認(rèn)知體驗(yàn)，提升教學(xué)實(shí)效的一種有效方法。

三、啟發(fā)教學(xué)策略，消解隱秘區(qū)

子曰：“人有私，切莫說。”師生交流中，對(duì)話一方尤其是學(xué)生將自己“隱藏”起來的現(xiàn)象并不少見，或出于心理顧慮，不愿與對(duì)方分享心得體會(huì)；或缺乏認(rèn)知，對(duì)所涉內(nèi)容的確知之甚少。總之，隱秘區(qū)的存在為師生溝通帶來了不小的困難，為教學(xué)雙贏設(shè)置了無形的障礙。

《投資理財(cái)?shù)倪x擇》一課涉及“家庭投資理財(cái)方案”的設(shè)計(jì)，學(xué)生或因家庭困難，收入拮據(jù)，有損“自尊”而羞于啟齒；或因父母離異，收支復(fù)雜且過于“敏感”致知而不言；或出于興趣喜好，個(gè)人性格，雖略有所知，卻不屑或不敢言說……由此，學(xué)生隱秘區(qū)的出現(xiàn)也就不足為奇了。在這些情況下，采用啟發(fā)式教學(xué)——一種熱情的心理分享策略，或許能為消解學(xué)生隱秘區(qū)，開拓“約哈瑞課程”的交往空間提供一種新的視角：

第一步，確立話題。教學(xué)初始階段，師生交流處于公開區(qū)，溝通自然融洽。但隨著互動(dòng)的深入，交流步入隱秘區(qū)。此時(shí)，為避免心理的突兀感，教師一方面應(yīng)靈活巧妙地選擇話題的切入點(diǎn)，使之順?biāo)兄邸⒆匀欢唬硪环矫娓璐_保該話題是學(xué)生能夠接受的，使其思有所指、言之有物。

第二步，心理刺激。若想將某些學(xué)生未掌握的課程知識(shí)或?qū)嵺`技能授予他們，教師就必須實(shí)施心理刺激：展示符合其需求的信息，使其產(chǎn)生強(qiáng)烈的心理體驗(yàn)，激發(fā)其進(jìn)一步溝通的欲望；在此基礎(chǔ)上，將心比心、換位思考，給學(xué)生以包容與理解，消除其心理戒備。

第三步，情感共鳴。依據(jù)學(xué)生的心理訴求，通過移情法等改變自我的情感表達(dá)，以獲得其認(rèn)可，進(jìn)而激發(fā)師生心理同感與情感共鳴，使教學(xué)的心理氛圍趨于最佳狀態(tài)。這樣，環(huán)環(huán)相扣、步步為營(yíng)，為課程教學(xué)由淺入深地推進(jìn)鋪平了道路。

在教學(xué)中，為加深學(xué)生對(duì)理財(cái)相關(guān)知識(shí)的理解，筆者做了如下嘗試：

首先，課前囑咐學(xué)生利用課余時(shí)間，或詢問家長(zhǎng)，家庭包括購物消費(fèi)、交通伙食等在內(nèi)的月度消費(fèi)總額；或在家長(zhǎng)陪同下前往銀行、物業(yè)公司、移動(dòng)營(yíng)業(yè)廳等查詢房貸按揭、水電煤氣、通訊資費(fèi)等開支。在此基礎(chǔ)上，請(qǐng)學(xué)生思考：如何“節(jié)流”，為家庭開支做出合理預(yù)算？如何“開源”，使家庭財(cái)富保值增值？在適當(dāng)擴(kuò)大家庭收支“公開區(qū)”的基礎(chǔ)上，順?biāo)浦鄣貙⒃掝}轉(zhuǎn)移至財(cái)富的保值增值，就為接下來的理財(cái)方案設(shè)計(jì)作好必要的話題預(yù)設(shè)與心理鋪墊。

其次，展示案例：許先生，家住江蘇省蘇州市。家庭其他成員：父親、妻子、女兒（18歲，高一學(xué)生）。許先生月收入6000元，妻子月收入2000元，兩人均有基本社保，且工作穩(wěn)定，父親每月退休金2000元。家庭月支出3000元左右，銀行存款17萬元，購買國債5萬元。現(xiàn)有住房一套，市值100萬元，每月按揭還貸5000元左右，另有汽車一部，價(jià)值近10萬元。與此同時(shí)，在之前設(shè)立學(xué)習(xí)小組的基礎(chǔ)上組建“理財(cái)事務(wù)所”，成員可任選某一角色為許先生草擬一份為期五年的家庭投資理財(cái)企劃書。如此，問題情境的生活化還原，使學(xué)生獲得了一種近乎真實(shí)的心理體驗(yàn)，而案例的虛指性又不致暴露個(gè)人隱私。這樣，在學(xué)生刻意設(shè)置隱秘區(qū)的心理顧慮自然消解的同時(shí)，有效激發(fā)了學(xué)生的操作欲望。

最后，“事務(wù)所”成員將“企劃書”上傳至專題網(wǎng)站相關(guān)版塊，全班同學(xué)按預(yù)期收入、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、可操作性、方案撰寫質(zhì)量權(quán)重各為25%的標(biāo)準(zhǔn)，投票評(píng)選產(chǎn)生“最佳理財(cái)方案入圍獎(jiǎng)”。教師對(duì)入圍方案逐一評(píng)析，從現(xiàn)金規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、子女教育規(guī)劃、投資規(guī)劃等方面提出自己的理財(cái)建議——“將雞蛋放在不同籃子里”：控制年支出、資產(chǎn)按適當(dāng)比例配置、投資有盈余則可適當(dāng)追加、可買債券基金等。而學(xué)生則適時(shí)批評(píng)指正，對(duì)方案提出修改意見。自己的方案得到教師首肯，對(duì)教師的方案提出獨(dú)到見解，至此，學(xué)生的“心結(jié)”已完全解開。

虛擬案例的引入，創(chuàng)設(shè)了生活化的問題情境，打破了學(xué)生的隱秘區(qū)，學(xué)生樂于分享和思考。教師以尊重學(xué)生贏得學(xué)生尊重，因啟發(fā)學(xué)生而獲學(xué)生啟發(fā)，收獲學(xué)生真誠的內(nèi)心袒露的同時(shí)，留給了學(xué)生廣闊的成長(zhǎng)空間。這樣，其隱秘區(qū)也就漸獲消解了。

四、探究教學(xué)策略，突破未知區(qū)

開放式的課堂，應(yīng)在不排除既有課程內(nèi)容等“硬知識(shí)”學(xué)習(xí)的前提下，凸顯沒有標(biāo)準(zhǔn)答案的“軟知識(shí)”掌握，如探求與建構(gòu)自我獨(dú)立見解的縝密思考與大膽置疑等思維取向、邏輯判斷或操作體驗(yàn)，而這正是師生“未知區(qū)”之所在。

《投資理財(cái)?shù)倪x擇》一課，教學(xué)理財(cái)方式特點(diǎn)的認(rèn)知維度、不同條件下投資利弊的權(quán)衡分析、實(shí)體投資的實(shí)踐操作、個(gè)人投資之于國家意義的全面解讀、誠信理財(cái)價(jià)值觀念的正確樹立等內(nèi)容，不同于“1+1=2”式的教授，忽視過程，有惟一的所謂“標(biāo)準(zhǔn)答案”；對(duì)“未知區(qū)”的突破更多的是一種“2=？”式的探究，只要勤于思考，完全可以根據(jù)既有常識(shí)DIY出任意希冀的答案。這樣，在煥發(fā)創(chuàng)造力的同時(shí)，極大激發(fā)了師生回歸自我與求索真理的熱忱，真正開啟一段通向未知的激情之旅。那么，如何使這一過程更有趣味性、更具豐盈感呢？在此，自主探究不失為一種有效策略。

《投資理財(cái)?shù)倪x擇》一課教學(xué)中，筆者考慮基于投資理財(cái)WebQuests專題網(wǎng)站探究展示等平臺(tái)，開展小組探究學(xué)習(xí)。

“股票組”：借助網(wǎng)站“股市浮生記”游戲平臺(tái)演示炒股流程，在“玩中學(xué)”“做中學(xué)”，個(gè)性建構(gòu)股票認(rèn)知：進(jìn)入系統(tǒng)完成注冊(cè)，在查詢欄輸入欲購買股票的代碼，系統(tǒng)彈出含有當(dāng)日漲跌走勢(shì)的日K線，組內(nèi)分析討論后在交易欄輸入代碼委托交易。游戲，讓股票走近了學(xué)生生活、激發(fā)了學(xué)習(xí)興趣，更直觀展示了其高收益高風(fēng)險(xiǎn)同在的投資特點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上，歸納股票的收益性、流通性和風(fēng)險(xiǎn)性，解讀股息紅利和股票升值差價(jià)等收益來源也就水到渠成了。

“債券組”：播放投資專家訪談DV《投資理財(cái)面對(duì)面》，讓同學(xué)在直觀的影音渲染中探究債券何以成為投資首選。結(jié)合資源導(dǎo)航版塊相關(guān)內(nèi)容，研究債券的種類與風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。播放市民搶購國債及現(xiàn)場(chǎng)采訪的自制視頻，進(jìn)一步解讀債券尤其是國債的投資特點(diǎn)。

“保險(xiǎn)組”：網(wǎng)絡(luò)搜索并集體觀看保險(xiǎn)小故事Flash若干，讓同學(xué)直觀了解保險(xiǎn)的起源、發(fā)展及種類等。以“十一黃金周”高速公路免費(fèi)通行為背景，舉例說明交通事故保險(xiǎn)理賠的流程，讓同學(xué)在弄清保險(xiǎn)購買注意事項(xiàng)的同時(shí)，充分認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

通過實(shí)踐操作、調(diào)查訪談、視聽感受等方式，學(xué)生在自主探究過程中產(chǎn)生了巨大的心理落差，這就極大地激發(fā)了學(xué)生彌補(bǔ)認(rèn)知空白的學(xué)習(xí)期待，徹底打開了其在實(shí)踐中產(chǎn)生卻可能毫不自知的未知區(qū)。這樣，主動(dòng)學(xué)習(xí)也就自然發(fā)生了。

西方近代教育理論奠基人夸美紐斯在其巨著《大教學(xué)論》中指出，“教學(xué)是一種藝術(shù)，一種使人感到愉快的藝術(shù)。”[3]作為心理實(shí)踐藝術(shù)的課堂教學(xué)，師與生、教與學(xué)也許無法達(dá)成百分百“知己”“知彼”，但以“約哈瑞窗”的視角審視自我，擴(kuò)大公開區(qū)、縮小盲目區(qū)、消解隱秘區(qū)、突破未知區(qū)，開辟教學(xué)設(shè)計(jì)的新模式，力促課堂與教學(xué)的轉(zhuǎn)型，不失為直面課改“深水區(qū)”的一種有益嘗試。

參考文獻(xiàn)

[1]齊中玉.喬哈里窗溝通法：深層溝通的心理學(xué)途徑[M].北京：中國電力出版社，2010：10．

篇（10）

A行作為全國性的股份制商業(yè)銀行，近年來致力于服務(wù)小微企業(yè)，認(rèn)真執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)提出的“六項(xiàng)機(jī)制”和“四個(gè)單列”，成立了小微部專營(yíng)小微業(yè)務(wù)，取得了較好的效果。但是，通過對(duì)A行小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，仍能發(fā)現(xiàn)該行在小微信貸管理方面存在的不足。

一、A行小微信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

A行自成立以來，較為重視小微業(yè)務(wù)的發(fā)展，經(jīng)過多年業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，該行小微貸款實(shí)現(xiàn)了跨越式增長(zhǎng)。但隨著近兩年經(jīng)濟(jì)下行等因素的影響，A行在小微企業(yè)方面的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸顯現(xiàn)。

（一）整體情況

近三年A行整體不良率不斷增加，從2013年的0.54%逐步上升到2015年的1.53%。不良率逐步迅速攀升，資產(chǎn)質(zhì)量控制壓力加大。

此外，小微型企業(yè)不良率明顯高于其他大中型企業(yè)及個(gè)人貸款。2015年，小微不良率是平均不良率的2倍，是大中型企業(yè)不良率3倍，是個(gè)人貸款不良率的3倍。

（二）小微業(yè)務(wù)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

2015年末，A行小微企業(yè)不良貸款余額2.51億元，不良貸款率3.03%。從不良貸款的行業(yè)分布來看，不良貸款余額最高的三大行業(yè)依次為批發(fā)和零售業(yè)、制造業(yè)及居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，上述三大行業(yè)不良貸款余~合計(jì)2.45億元，占全部不良貸款余額的97.86%。批發(fā)零售及制造業(yè)在本次經(jīng)濟(jì)調(diào)整期間受到的影響最大。批發(fā)和零售業(yè)對(duì)資金周轉(zhuǎn)最為敏感，而現(xiàn)今持續(xù)的經(jīng)濟(jì)下行導(dǎo)致業(yè)務(wù)鏈條上的賬款結(jié)算期加長(zhǎng)，進(jìn)一步加劇了批發(fā)零售企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。制造業(yè)資金需求較一般服務(wù)業(yè)大，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型也最為困難，在現(xiàn)有情況下，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也逐步增加。

（三）小微業(yè)務(wù)擔(dān)保方式風(fēng)險(xiǎn)分析

A行小微企業(yè)擔(dān)保方式以抵押和保證兩項(xiàng)為主，兩類擔(dān)保方式占全部小微貸款的77.76%。在四類擔(dān)保方式中，質(zhì)押類不良率為26.84%，擔(dān)保方式為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押是A銀行在2011-2012年度較為常見的擔(dān)保方式，常用動(dòng)產(chǎn)包括煤炭及鋼鐵，而由于近年煤炭、鋼鐵價(jià)格急劇下降，導(dǎo)致業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保類不良率為3.66%，風(fēng)險(xiǎn)主要集中于非國有企業(yè)、政策性擔(dān)保公司以及商業(yè)性擔(dān)保公司業(yè)務(wù)。抵押類不良率為1.43%，其中風(fēng)險(xiǎn)最高的為辦公用房。

二、A行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

A行作為一家全國性的股份制銀行，對(duì)小微業(yè)務(wù)從客戶準(zhǔn)入到貸后管理都制定了較為完善的操作制度，但在實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程中，仍存在較多的問題。

首先，內(nèi)部信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)針對(duì)性不足。信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)對(duì)于控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，但是目前A行對(duì)超過500萬元以上的小微企業(yè)仍然套用大中企業(yè)的信用評(píng)級(jí)模型，而小微企業(yè)因其經(jīng)營(yíng)規(guī)模有限、實(shí)力不強(qiáng)、抵押物不足等問題，如與大中企業(yè)使用同一評(píng)級(jí)模型，不利于小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和判斷，也無法真正有效對(duì)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)價(jià)。

其次，風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)授信未進(jìn)行標(biāo)識(shí)。關(guān)聯(lián)授信是指對(duì)授信企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與個(gè)人、個(gè)人與個(gè)人基于同一經(jīng)營(yíng)實(shí)體、同一決策實(shí)體、近親屬、同一抵押物等關(guān)系，在分別予以授信時(shí)應(yīng)納入統(tǒng)一管理。但A行風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)未對(duì)關(guān)聯(lián)授信進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)識(shí)，也就是說，單個(gè)小微客戶可以企業(yè)名義獲得公司授信，同一時(shí)間也可以利用法人代表個(gè)人名義在個(gè)人信貸部門申請(qǐng)額度，相關(guān)審批部門無法對(duì)授信總量進(jìn)行控制。

第三，貸款三查存在薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)A行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，我們可以看到A行近年的業(yè)務(wù)發(fā)展一直保持高速增長(zhǎng)，這種粗放式的管理往往導(dǎo)致授信管理的不健全，而這類問題隨著近年經(jīng)濟(jì)增速減緩而逐漸暴露。貸款資金挪用、關(guān)聯(lián)授信拆分、企業(yè)過度融資、抵押物價(jià)格偏高、貸后檢查缺失等“三查”工作不落實(shí)情況屢有發(fā)生。

第四，對(duì)擔(dān)保公司整體把控不嚴(yán)。一是由于擔(dān)保公司的代償模式，大部分客戶經(jīng)理將該業(yè)務(wù)視為低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，審查審批人員也放松這類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)尺度。另一方面，擔(dān)保公司準(zhǔn)入后，A行未對(duì)擔(dān)保公司資本金的到位情況、資本金的使用范圍進(jìn)行后期的監(jiān)督管理，即使進(jìn)行了相關(guān)檢查但大多礙于合作關(guān)于而流于形勢(shì)。

第五，單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中度偏高。A行小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要集中于質(zhì)押和保證類業(yè)務(wù)。兩類業(yè)務(wù)曾一度帶領(lǐng)A行小微信貸業(yè)務(wù)高速發(fā)展，但隨之而來的是單項(xiàng)業(yè)務(wù)品種占比偏高，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性增加。

第六，二級(jí)分行不良率高于同城。通過對(duì)A行下設(shè)多家二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)有近3/4家二級(jí)分行不良率高過本部，同時(shí)后四類率也普遍高于同城各家支行。

三、A行小微信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題產(chǎn)生的原因

（一）管理模式粗放，忽略業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前大多數(shù)商業(yè)銀行仍為傳統(tǒng)粗放式經(jīng)營(yíng)，資本消耗式的發(fā)展模式?jīng)]有得到根本轉(zhuǎn)變。A行在經(jīng)營(yíng)過程中，也未能改變此類經(jīng)營(yíng)模式，片面追求業(yè)務(wù)規(guī)模，缺乏對(duì)小微業(yè)務(wù)的精細(xì)管理，在系統(tǒng)完善、業(yè)務(wù)審查審批等方面存在缺陷。

首先，風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)不夠完善。一是各家銀行未認(rèn)識(shí)到小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性，沒有將小微企業(yè)從一般企業(yè)中獨(dú)立出來，設(shè)立一套獨(dú)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。二是沒有為關(guān)聯(lián)授信業(yè)務(wù)開發(fā)相關(guān)系統(tǒng)，無法做到關(guān)聯(lián)授信的自動(dòng)篩查。

其次，貸款三查流于形式。貸款三查作為信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理的基礎(chǔ)和根本保證，做實(shí)了“三查”，很多問題和風(fēng)險(xiǎn)就不會(huì)發(fā)生或者少發(fā)生。A行為了追求業(yè)務(wù)發(fā)展效率，存在重貸輕管的情況。比如貸款三查貸后管理工作還不夠到位，提前預(yù)警、主動(dòng)防范能力不足，應(yīng)變處置能力不果斷，貸后檢查流于形式，客戶經(jīng)理對(duì)小微企業(yè)所處環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況的重大變化反應(yīng)不及時(shí)，貸款用途與抵押資產(chǎn)監(jiān)管落實(shí)不到位等。

第三，對(duì)第一還款來源重視不足。目前A行在小微業(yè)務(wù)信貸審查審批過程中，大多看重?fù)?dān)保措施而忽視企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的現(xiàn)金流，未關(guān)注企業(yè)的第一還款來源。在營(yíng)銷過程中，部分營(yíng)銷機(jī)構(gòu)認(rèn)為只要有強(qiáng)抵押就可以辦理業(yè)務(wù)，不注重考察企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金流狀況。

（二）過度依賴批量渠道，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)集中度問題重視不足

批量渠道作為近年小微業(yè)務(wù)較為廣泛的業(yè)務(wù)模式，能夠有效降低單筆業(yè)務(wù)成本。A行自2012年起順應(yīng)形式，拓展渠道建設(shè)，大力發(fā)展批量業(yè)務(wù)。通過與工業(yè)園區(qū)、行業(yè)協(xié)會(huì)等建立合作，對(duì)園區(qū)、協(xié)會(huì)小微客戶開展方案式授信，引入擔(dān)保公司擔(dān)保，為小微客戶提供貸款。批量業(yè)務(wù)既奠定了A銀行小微發(fā)展的基礎(chǔ)，也為該行小微業(yè)務(wù)埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。一方面A銀行缺乏對(duì)批量渠道應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)控制，粗放管理，部分客戶經(jīng)理依賴園區(qū)、擔(dān)保公司擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)緩釋，降低單個(gè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)尺度。另一方面擔(dān)保業(yè)務(wù)比重偏高易引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。這兩年，A行小微企業(yè)普遍L(zhǎng)險(xiǎn)暴露，而擔(dān)保公司由于資本金不足無法對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行代償，存在大量應(yīng)償未償小微貸款業(yè)務(wù)。而于此同時(shí)，A銀行礙于與擔(dān)保公司的合作關(guān)系，無法按照正常流程對(duì)擔(dān)保公司及小微企業(yè)提起控訴，造成擔(dān)保類不良率持續(xù)提高。

（三）二級(jí)分行風(fēng)控獨(dú)立性不夠

近年，隨著A行強(qiáng)化網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，在多個(gè)地市設(shè)立了二級(jí)分行并組建風(fēng)險(xiǎn)管理部門，給予一定的審批權(quán)限。這種管理模式在很大程度上提升了業(yè)務(wù)效率，但也帶來了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的攀升。

地級(jí)市小微企業(yè)數(shù)量多但普遍實(shí)力不強(qiáng)，需要更好的風(fēng)險(xiǎn)把控能力以去蕪存精，但現(xiàn)實(shí)情況是部分二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理水平不足、風(fēng)控獨(dú)立性不高。一方面，二級(jí)分行較同城一級(jí)分行背負(fù)了更多的任務(wù)指標(biāo)，更為重視業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理往往要向業(yè)務(wù)發(fā)展低頭。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理部門相關(guān)人員的升遷、考核均由二級(jí)分行行長(zhǎng)主導(dǎo)，造成風(fēng)險(xiǎn)管理無法獨(dú)立。

四、對(duì)相關(guān)問題提出的建議

（一）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)信貸系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

一是構(gòu)建個(gè)人、小微及大中三套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合個(gè)人、小微企業(yè)、大中企業(yè)各自的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，設(shè)置合理有效的內(nèi)部評(píng)級(jí)策略，針對(duì)性地建設(shè)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。

二是建立授信業(yè)務(wù)統(tǒng)一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)。完善風(fēng)險(xiǎn)管理與IT技術(shù)的結(jié)合，為信貸業(yè)務(wù)建立統(tǒng)一關(guān)聯(lián)系統(tǒng)，確保系統(tǒng)能夠自動(dòng)標(biāo)識(shí)基于某一關(guān)系分別以企業(yè)或個(gè)人名義所實(shí)施的申貸行為，為該類貸款建立統(tǒng)一關(guān)聯(lián)標(biāo)識(shí)，實(shí)現(xiàn)授信限額的有效管理。

三是結(jié)合小微企業(yè)管理層、股東、經(jīng)營(yíng)水平、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)前景等信息，健全完善基于小微企業(yè)生命周期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)企業(yè)的盈利狀況、償債能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，并據(jù)此對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的小微企業(yè)實(shí)施差別化信貸管理。

四是注重收集企業(yè)的多元化信息，增加非財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)查，側(cè)重對(duì)實(shí)際控制人、管理層信用人品的考察，注重財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的交叉驗(yàn)證。

（二）建立小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理模式

商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格圍繞貸款三查工作要求，加強(qiáng)在盡職調(diào)查、授信審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)工作中存在的問題與薄弱環(huán)節(jié)，促使三查等基礎(chǔ)性工作進(jìn)一步做實(shí)，確保風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)可控。

首先，在貸前調(diào)查方面。信貸人員除收集財(cái)務(wù)報(bào)表等信息外，還應(yīng)收集與反應(yīng)客戶誠信狀況和信用情況的其他信息，利用征信系統(tǒng)提供的信用記錄，綜合考量，對(duì)申請(qǐng)人的償債能力作出客觀的評(píng)價(jià)。

其次，在貸中審批方面。加強(qiáng)授權(quán)管理，以事業(yè)部制的形式組建小微企業(yè)信貸部門，專職小微金融產(chǎn)品的營(yíng)銷，拓展小微企業(yè)客戶并維護(hù)客戶關(guān)系，實(shí)施授信管理。采取貸款集體審批原則，可建立由金融、財(cái)會(huì)、法律、行業(yè)方面的專業(yè)人員組成評(píng)審委員會(huì)，對(duì)貸款進(jìn)行評(píng)議，做出決策，控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。

第三，在貸后管理方面。應(yīng)建立貸后管理與審查審批聯(lián)動(dòng)機(jī)制，以上期授信期間貸后管理工作完成情況作為續(xù)作授信的必要條件，有效防范貸后管理與審查審批信息不一致情況。

（三）控制批量業(yè)務(wù)集中度，優(yōu)化客戶經(jīng)營(yíng)模式

批量模式作為低成本引入小微客戶的經(jīng)營(yíng)模式，在客戶營(yíng)銷方面有特殊的優(yōu)勢(shì)，但在經(jīng)營(yíng)過程中，仍需加強(qiáng)渠道監(jiān)管，控制單品種業(yè)務(wù)占比。一方面，做好企劃先行，利用整體方案控制風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)渠道的監(jiān)管，提高客戶的準(zhǔn)入門檻。另一方面，應(yīng)在業(yè)務(wù)占比方面控制批量業(yè)務(wù)的規(guī)模。另外，在發(fā)展批量開發(fā)的同時(shí)，也要經(jīng)營(yíng)好單點(diǎn)業(yè)務(wù)。最后，還可推進(jìn)客戶參與價(jià)值共創(chuàng)模式，利用激勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)小微企業(yè)客戶參與到小微金融服務(wù)的全過程中來，借助大數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信息的全面把握，降低信息不對(duì)稱。通過與客戶長(zhǎng)期建立合作關(guān)系，提供全方位的金融服務(wù)，增加小微客戶的違約成本。

（四）實(shí)施二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)垂直管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控能力

二級(jí)分行作為各家商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的主戰(zhàn)場(chǎng)，必須在確保業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)保持風(fēng)險(xiǎn)管控的獨(dú)立性和專業(yè)性，在守住風(fēng)險(xiǎn)底線前提下，積極支持、推動(dòng)所在行發(fā)展。

各家商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)二級(jí)分行實(shí)施垂直風(fēng)險(xiǎn)管理，制定二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，統(tǒng)籌考慮委派風(fēng)險(xiǎn)人員范圍、信貸審批模式、委派人員考核辦法等方面。委派風(fēng)險(xiǎn)人員范圍應(yīng)包括所有風(fēng)險(xiǎn)管理人員（包括風(fēng)險(xiǎn)分管行長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人及風(fēng)險(xiǎn)管理部其他員工），委派人員的準(zhǔn)入、調(diào)動(dòng)、薪酬、職級(jí)等由一級(jí)分行垂直管理，以進(jìn)一步提升二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管控的獨(dú)立性和專業(yè)性。

（五）健全風(fēng)險(xiǎn)管理理念，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

一是提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊單位，自成立起就與風(fēng)險(xiǎn)打交道，而作為商業(yè)銀行的從業(yè)人員，更應(yīng)該提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先注重風(fēng)險(xiǎn)文化培育，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性宣傳，使員工時(shí)刻謹(jǐn)記“風(fēng)險(xiǎn)”二字。其次，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)警示教育，對(duì)行業(yè)內(nèi)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)案例進(jìn)行全行學(xué)習(xí)，要求員工引以為戒，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第三，對(duì)員工行為建立長(zhǎng)效排查制度。定期對(duì)員工行為進(jìn)行排查，做好“八小時(shí)內(nèi)”、“八小時(shí)外”員工行為監(jiān)管。最后，加強(qiáng)對(duì)負(fù)責(zé)人的風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)。將營(yíng)銷負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)金、升遷等與所管轄的營(yíng)銷部門各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)掛鉤，增強(qiáng)負(fù)責(zé)人對(duì)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)把控意識(shí)。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙麗華.我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題與對(duì)策分析[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化.2016（17）：212-213

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篇（11）

金融危機(jī)爆發(fā)至今，世界經(jīng)濟(jì)格局大變，金融價(jià)值被重新定義，金融活力需要再次激活。中國金融改革如箭在弦，中國被公認(rèn)為下一個(gè)金融活力區(qū)。但是，金融活力和動(dòng)力從何而來？必定是產(chǎn)品，是服務(wù)，是為客戶創(chuàng)造價(jià)值，而這一切的背后，唯一的核心，都是創(chuàng)新力。

2012，誰是中國最具創(chuàng)新力金融服務(wù)品牌？

《經(jīng)理人》從5月開始采集相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行模型分析，綜合專家評(píng)審及網(wǎng)絡(luò)評(píng)選，推出國內(nèi)首個(gè)以“創(chuàng)新力”為核心評(píng)價(jià)指標(biāo)，以創(chuàng)造客戶價(jià)值為導(dǎo)向的金融服務(wù)品牌榜單。

歷時(shí)5個(gè)月調(diào)研，由《經(jīng)理人》、《公司金融》聯(lián)合發(fā)起的“2012最具創(chuàng)新力金融服務(wù)品牌”隆重揭曉。此榜單，是國內(nèi)首個(gè)以“創(chuàng)新力”為核心評(píng)價(jià)指標(biāo)，以創(chuàng)造客戶價(jià)值為導(dǎo)向的金融服務(wù)品牌評(píng)選，旨在促進(jìn)和幫助金融企業(yè)創(chuàng)新力的再提升。

4年前爆發(fā)金融危機(jī)至今，世界經(jīng)濟(jì)格局大變，危機(jī)余波未消，金融價(jià)值被重新定義，金融活力需要再次激活。中國金融改革如箭在弦，中國被公認(rèn)為下一個(gè)金融活力區(qū)。但是，金融活力和動(dòng)力從何而來？必定是產(chǎn)品，是服務(wù)，是為客戶創(chuàng)造價(jià)值，而這一切的背后，唯一的核心，都是創(chuàng)新力。

本年度榜單，調(diào)研覆蓋銀行、保險(xiǎn)、證券、基金、信托等領(lǐng)域100多個(gè)金融產(chǎn)品，經(jīng)過極嚴(yán)格的初選、復(fù)審、網(wǎng)絡(luò)投票、專家評(píng)分、數(shù)據(jù)分析、桌面研究，最終產(chǎn)生“2012最具創(chuàng)新力金融服務(wù)品牌”20強(qiáng)，同時(shí)還產(chǎn)生“最具創(chuàng)新力創(chuàng)投機(jī)構(gòu)”、“最具創(chuàng)新力供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品”等子榜單。不僅誰是本年度最具創(chuàng)新力金融服務(wù)品牌值得關(guān)注，它們背后的創(chuàng)新實(shí)踐、反映出的創(chuàng)新趨勢(shì)，更具借鑒價(jià)值。

銀行為創(chuàng)新活力區(qū)

本年度前三甲，分別被招商銀行金葵花、渣打銀行現(xiàn)貸派、平安車險(xiǎn)摘得，銀行業(yè)占兩席。入榜前20強(qiáng)中，有11家銀行企業(yè)，占55%，覆蓋中外資銀行，囊括國有、股份制、城市商業(yè)銀行等，保險(xiǎn)入選3家企業(yè)，占15%。它們的創(chuàng)新，體現(xiàn)在各個(gè)層面和細(xì)節(jié)中。

招商銀行作為國內(nèi)銀行以創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)力快速發(fā)展的代表，過去10年中，其金葵花不論產(chǎn)品豐富度、持續(xù)創(chuàng)新能力，還是服務(wù)、營(yíng)銷革新，都是國內(nèi)銀行高端零售業(yè)務(wù)的標(biāo)桿。我們從招商銀行2012年上半年業(yè)績(jī)報(bào)告中看到，截至6月末，招行金葵花及以上客戶（指月日均總資產(chǎn)大于50萬元人民幣的客戶）數(shù)量為87.10萬戶，較年初增長(zhǎng)11.21%，這些高價(jià)值客戶，有巨大商業(yè)挖掘潛力，更是成就招商銀行的中堅(jiān)力量。

現(xiàn)貸派是渣打銀行在傳統(tǒng)對(duì)公和個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)之外的一個(gè)巨大突破，首開無抵押貸款先河，為很多有償還能力但急缺大筆資金的年輕人解決了資金難題，自2007年推出以來，客戶年增長(zhǎng)率一直保持在兩位數(shù)（詳見案例報(bào)道，《現(xiàn)貸派：瞄準(zhǔn)“缺錢經(jīng)濟(jì)”》）。

名列第三的平安車險(xiǎn)來自保險(xiǎn)業(yè)，是入選前十的唯一一家保險(xiǎn)企業(yè)。它在2009年推出了快易免服務(wù)，過去3年持續(xù)升級(jí)，今年4月再度提高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，在業(yè)內(nèi)首次改變傳統(tǒng)理賠流程，實(shí)行“先賠付，再修車”，承諾從報(bào)案到賠款全流程3個(gè)工作日完成，7*24小時(shí)百公里免費(fèi)道路救援等免費(fèi)服務(wù)，將被動(dòng)補(bǔ)償變?yōu)橹鲃?dòng)服務(wù)，用戶滿意度領(lǐng)先同行。從今年4月到7月底，完成時(shí)效承諾案件10.4萬筆，承諾達(dá)成率高達(dá)94.45%，從報(bào)案到支付成功，案均1.79天，最快理賠記錄耗時(shí)僅有11分18秒。

本年度前三甲，全都集中在個(gè)人業(yè)務(wù)層面，而近兩年的一大熱點(diǎn)，是關(guān)于小微企業(yè)的貸款和閑置資金理財(cái)業(yè)務(wù)，入圍前十有5個(gè)品牌，都來自此領(lǐng)域，分別是位列第四的民生銀行財(cái)富羅盤、第五的上海浦東發(fā)展銀行的企業(yè)現(xiàn)金管理解決方案，以及第七的興業(yè)銀行金立方、第八的龍江銀行資智通、第十的北京銀行小巨人。它們都是此領(lǐng)域的佼佼者，相互差距較小。

浦發(fā)銀行2005年推出公司理財(cái)品牌浦發(fā)創(chuàng)富，旗下的浦發(fā)企業(yè)現(xiàn)金管理解決方案，幫助很多企業(yè)解決了閑置資金問題，規(guī)模從幾百萬到幾億不等。民生銀行每年也將40%以上的信貸額度投向小微企業(yè)，截至今年8月末，民生已擁有74萬小微客戶，累積發(fā)放小微貸款6000億元。

基金證券創(chuàng)新力待突破

受政策和監(jiān)管束縛，特別金融危機(jī)后，加大了風(fēng)險(xiǎn)管理，基金業(yè)鮮有創(chuàng)新產(chǎn)品出現(xiàn)，創(chuàng)新壓力小，進(jìn)而創(chuàng)新力不足，是國內(nèi)基金業(yè)面臨的一大問題。本年度榜單，僅有兩家基金公司入圍前20強(qiáng)，分別是排名第九位的華安基金財(cái)富e家和第十六位的匯添富基金添富牛。

證券業(yè)也面臨同樣的創(chuàng)新困境，在產(chǎn)品和滿足客戶需求方面，差異化、個(gè)性化的選擇很少，還靠證券經(jīng)紀(jì)、承銷保薦等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，盈利模式單一。在市場(chǎng)低迷的時(shí)候，這種靠天吃飯的行業(yè)窘境立刻凸顯。2011年是自2006年以來最差的一年，109家證券公司，全行業(yè)盈利394億元，創(chuàng)了新低，整體收益率在下降。本年度，有兩家證券公司入圍，分別是位列第十一的國泰君安易陽指和第二十的信達(dá)證券牽牛花。

在一個(gè)普遍缺乏創(chuàng)新的領(lǐng)域，保守算是一種自我保護(hù)，但只要有人敢于邁出第一步，就會(huì)給客戶帶來與眾不同的價(jià)值。國泰君安易陽指手機(jī)證券軟件，滿足了智能手機(jī)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的客戶新需求，內(nèi)含豐富的功能，體驗(yàn)流暢，升級(jí)速度快。

另外還值得關(guān)注的是，位列第十四的匯付天下天天盈，是入榜的唯一一家第三方支付機(jī)構(gòu)。截止到今年9月，專注基金的天天盈用戶超過150萬，支持48家基金公司、32家銀行和900多只基金的申購，只要持銀行卡，可隨時(shí)隨地購買任意基金公司的直銷產(chǎn)品，打破了基金的傳統(tǒng)渠道和服務(wù)模式。

未來，在制度層面會(huì)給基金和證券松綁，給創(chuàng)新制造更寬松的環(huán)境，而基金和證券公司在產(chǎn)品、機(jī)制、服務(wù)等方面的創(chuàng)新能力如何，將是考驗(yàn)他們能否跑贏競(jìng)爭(zhēng)的最關(guān)鍵要素。

金融創(chuàng)新突破的三大方向

未來的中國金融業(yè)，要做很多方向的變革，也可稱之為新金融，其中有幾個(gè)明顯特征：全球化資源配置和競(jìng)爭(zhēng)，高度電子化、IT化，完全以客戶價(jià)值為導(dǎo)向……由此，我們也總結(jié)出未來金融創(chuàng)新的幾個(gè)重要方向：

高端高價(jià)值客戶爭(zhēng)奪

未來銀行業(yè)，“二八定律”效應(yīng)將會(huì)更加顯著，所有銀行都在此著力創(chuàng)新。渣打銀行推出無抵押貸款產(chǎn)品現(xiàn)貸派，創(chuàng)新的背后其實(shí)有著非常長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)，渣打銀行零售銀行業(yè)務(wù)部董事總經(jīng)理黃爽告訴《經(jīng)理人》，現(xiàn)貸派是在培育自己的利基市場(chǎng)，培養(yǎng)一批有志在事業(yè)上奮斗、希望改變生活的年輕人，在他們最困難的時(shí)候，渣打向其提供個(gè)人金融幫助，五六年之后，他們事業(yè)有成，很可能成為渣打的忠實(shí)客戶。

近兩年，招商銀行在高價(jià)值客戶的拓展上非常得力，上半年，金葵花及以上客戶數(shù)（指月日均總資產(chǎn)在50萬元以上的零售客戶數(shù)），較年初增長(zhǎng)11.21%。私人銀行客戶數(shù)較年初增長(zhǎng)11.57%，客戶資產(chǎn)也在快速增長(zhǎng)。通過為高端客戶提供理財(cái)服務(wù)，龐大的資產(chǎn)，私人銀行越來越像一個(gè)投資公司。

小微企業(yè)金融產(chǎn)品創(chuàng)新

所有金融企業(yè)都已看到，小微企業(yè)市場(chǎng)空間非常巨大，是個(gè)藍(lán)海市場(chǎng)。從本年度主榜單前十名的分布，能明顯看到這個(gè)趨勢(shì)。但是，想要分到這個(gè)領(lǐng)域的蛋糕，必須做出大膽的創(chuàng)新。小微企業(yè)本身沒有多少資產(chǎn)，不能按照大企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)來制定，需要更多創(chuàng)新做法。民生銀行財(cái)富羅盤是一次創(chuàng)新嘗試，也逐漸成為此領(lǐng)域的標(biāo)桿。招商銀行在零售業(yè)務(wù)上，是領(lǐng)跑者，但在小微企業(yè)市場(chǎng)，還是個(gè)追趕者。招商銀行提出的“二次轉(zhuǎn)型”戰(zhàn)略中，最重要內(nèi)容就是大力發(fā)展中小企業(yè)金融產(chǎn)品。這反映的就是一個(gè)重要的創(chuàng)新趨勢(shì)。

金融服務(wù)方式智能化

智能手機(jī)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)的高速發(fā)展，手機(jī)網(wǎng)銀、手機(jī)證券、手機(jī)支付等大面積普及，讓金融滲透到生活的很多細(xì)節(jié)，正在深刻改變?nèi)藗兘邮芙鹑诜?wù)的渠道和模式。這個(gè)趨勢(shì)，給金融服務(wù)帶來巨大的創(chuàng)新空間。

從金融機(jī)構(gòu)來說，此領(lǐng)域的創(chuàng)新，將對(duì)提升效率、降低中間成本、提升客戶滿意度，都有非常大的作用。在我們的調(diào)研中，很多用戶對(duì)金融機(jī)構(gòu)是否能提供體驗(yàn)流暢的手機(jī)終端、網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)等非常在意，可以假想，如果一家銀行，無法在網(wǎng)銀上完成信用卡還款，手機(jī)銀行徒有虛名，這家銀行在用戶心目中的地位和品牌形象，會(huì)是什么樣？