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篇（1）

在當今社會經濟生活和市場交易中，各種各樣的格式合同隨處可見。特別是在自然壟斷型的公用企業，以及維修、旅店、餐飲和其他與人們日常生活息息相關的服務型行業中，格式合同的使用已司空見慣。格式條款被越來越廣泛的使用，為人們的交易行為提供了諸多便捷，有效地促進了經貿和社會發展，在司法實踐過程中，卻存在一系列問題，如“霸王條款”等。我國法律對格式條款雖有規定，但較為簡單，本文擬就格式條款的概念、解釋及規制等方面進行探討，提出通過立法規制、社會規制、司法規制、行政規制等發式來予以規制。只有協調發揮多種手段的功能，建立起一個完善的規制體系，才能使格式條款的規制問題真正得到解決。                                                 

 

關鍵詞：格式條款，法律規制

 

 

 

 

 

Analysis on the legal regulation of clause of style

Author: Cai Linling

Tutor: Gao Shuangmei

 

Abstract

In today’s social economic life and market transactions, there are a variety of standard contract everywhere. The use of contract is common, public enterprise and service trades are in particular. The use of contract provides a lot of convenience for people transactions and promotes the economic and social development. But there are also many problems in judicial practice such as imparity clause. Although our country’s law has the stipulation to the standard contract, it is simpler. This article discusses the concept, explanation and regulation of format terms, and wants to issue legislation, social regulation, judicial regulation and administrative regulation to regulate the format terms. To really resolve the problem of regulation of standard terms, we only can play the functions of various means to establish a sound regulatory system.

 

Key words: clause of style, legal regulation

 

 

目       錄

 

1  緒論... 1

2  格式條款的概念和特征... 2

2.1  格式條款的概念... 2

2.2  格式條款的特征... 2

2.2.1  格式條款是由一方為了反復使用而預先制訂的... 2

2.2.2  格式條款是一方不特定的相對人訂立的... 3

2.2.3  格式條款的內容固定化... 3

2.2.4  格式條款以書面明示為原則... 3

3  格式條款的解釋及其原則... 4

3.1  格式條款的解釋... 4

3.2  格式條款的解釋原則... 4

4  不公平格式條款的含義及生活中常見的霸王條款... 6

4.1  不公平格式條款的含義... 6

4.2  日常生活中常見的幾種霸王條款... 6

5  格式條款的法律規制... 9

5.1  實行立法規制... 9

5.2  尋求司法保護... 10

5.3  加大行政執法力度... 11

5.4  強化社會援助... 11

結論... 12

致謝... 13

參考文獻... 14

 

1  緒論隨著市場經濟的發達，市場空間日益拓寬，交易數量急劇增加，市場關系縱橫交錯，談判簽約的信息量日趨增大，信息成本大大增加，在不計其數的供應者和需求者之間，為降低交易成本，提高交易效率，格式條款登上了市場經濟的大舞臺。經營者通過預先確定格式合同文本的方式，對經常并大量發生的各類交易規定出多種固定的交易條件，以此簡化談判程序，節約談判成本，提高談判效率。正是由于格式條款具有此種優越性，它的產生和存在才具有必然性、合理性和現實性，在現代市場經濟中才有其存在根據，

，也正是這種經濟現實的客觀要求。但是，這種合理性東西生產之時，一些不合理的否定性的成分和因素相伴而生。居于優勢地位的經營者有時憑借其優勢地位，在格式合同中加進不合理、不公平的內容，對交易對方的選擇自由進行限制。正是由于格式條款滋生了種種消極因素，隨著公平理念、社會本位和國家干預在現代社會中的突出和強調，以及消費者運動的蓬勃興起，對格式條款予以法律規制已成為一種普遍的做法和趨勢。我國《消費者權益保護法》的制定對格式合同的干預正是這種潮流的一種體現。格式條款有其固有的合理性，我們應當允許其存在和發展；但是，格式合同又無法避免其負面效應，我們必須加以規制，不使其放任自流，危害社會。這其中就牽連一個如何來對格式條款進行規制的問題。

 

2  格式條款的概念和特征2.1  格式條款的概念根據我國《合同法》第39條規定：“采用格式條款訂立合同的，提供格式條款的一方應當遵循公平原則確定當事人之間的權利和義務，并采取合理的方式提請對方注意免除或者限制其責任的條款，按照對方的要求，對該條款予以說明。格式條款當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協商的條款。”可見，所謂格式條款，是指由當事人為了反復使用而預先制訂的、并由不特定的第三人所接受的，在訂立合同是不能與對方協商的條款。

我國合同法采用格式條款而不是格式合同的概念，在理論和實踐中都具有重要的意義。因為從實踐上來看，盡管格式條款有可能構成一個完整的獨立合同，也可能形成一個固定化的完整的書面合同，但絕大多數格式條款都是以一個書面合同中的某一條或者數個格式條款表現出來的。當然，也有許多格式條款是印刷于一定文件（如車船票、飛機票、電報稿、保險單）之上，也可能通過簡單的告示表現出來（如貨物出門概不退還的告示）。合同法適用格式條款的概念，意味著在一個合同中可以將所有的條款分為兩類，即格式條款和非格式條款，即使不存在書面合同，那么對于已經納入到合同中的格式條款，也可以使用我國的《合同法》相關規定。可見，合同法適用格式條款的概念擴張了合同法上述規定的適用范圍，對保護消費者利益是極為有利的，因為區分格式條款與一般合同條款的主要意義就在于加強對消費者權益的保護。

2.2  格式條款的特征2.2.1  格式條款是由一方為了反復使用而預先制訂的格式條款是預先制訂出來，而不是在雙方當事人反復協商的基礎上制訂出來的。格式條款一般都是為了重復使用制定的，因此從經濟上看有助于降低交易費用，許多公用事業服務具既定的要求，所以通過格式條款的方式可以使訂約基礎明確、費用節省、時間節約，從而大大降低交易費用，適應了現代市場經濟高度發展的要求。

2.2.2  格式條款是一方不特定的相對人訂立的格式條款在訂立以前，要約方總是特定的，而承諾方都不是特定的。在格式條款訂立中，與條款制定人訂立合同的人，都是社會上分散的消費者，他們具有不特定性，在進入實際訂約過程以后，有不特定人變成了特定的承諾人。正是因為格式條款將要適用于廣大消費者，因此對格式條款加以規范，對保護廣大消費者的利益具有十分重要的作用。

2.2.3  格式條款的內容固定化所謂固定化是指格式條款具有穩定性和不變性，它將普遍適用于一切要與起草人訂立合同的不特定的相對人而不因相對人的不同所區別。一方面，格式條款在訂立合同時不能協商。另一方面，格式條款的要約人和承諾人雙方的地位也是固定的。根據我國《合同法》第39條規定，格式條款是當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時未與對方協商的條款。可見，格式條款的主要特點在于未與對方協商。

2.2.4  格式條款以書面明示為原則原則上提供格式條款的一方當事人應以某種方式將所有條款明示以便讓對方當事人有可能了解其內容，否則對相對人不發生法律效力，對于免除或限制責任的條款應當采取合理的方式提請對方注意，并按對方的要求對該條款予以說明。明示格式條款最遲應在締結合同時為之，否則格式條款不能訂入合同；但制訂方必須在承諾方承諾以前明確呈示其條款，若明確呈示其書面文件有困難，則應將合同條款懸掛于訂約所在地的清晰可見之處，并向承諾人指明，使承諾人能明確了解合同條款內容。若格式條款不為承諾人所知道，則不能成立合同。

 

 

3  格式條款的解釋及其原則3.1  格式條款的解釋格式條款的解釋，是指根據一定的事實，遵循有關的原則，對格式條款的含義作出說明。一般來說，如果格式條款的各項條款明確、具體、清楚，而當事人對條款的理解不完全一致，因此而發生爭執，便涉及到合同的解釋問題。格式條款雖然是合同條款，卻又與一般合同條款有所區別。因為格式條款是一方為了反復使用而預先制訂的，格式條款不是為特定的相對人制訂的，而是為了不特定的相對人制訂的，因此格式條款的解釋所依據的原則又應當具有特殊性。

3.2  格式條款的解釋原則根據我國《合同法》第41條規定，格式條款的解釋應當采取以下三項特殊的解釋原則。

1、按照通常理解予以解釋，是指對于格式條款，應當以可能訂約著平均、合理的理解為解釋標準進行解釋。既然格式條款是為了不特定的人所制訂的，格式條款就應考慮到多數人而不是個別消費者的意志和利益。因此，在格式條款發生爭議時，應按社會是一般觀點和一個正常人的思維進行解釋，具體來說：

第一，格式條款的解釋除當事人有特別約定以外，應超脫于具體環境及特殊的意思表示，即不應把各個具體的訂約環境或特別的意思表示作為解釋合同的考慮因素，據此探求個別當事人的真實意志。

第二，對某些特殊的術語應作出平常的、通常的、通俗的、日常的、一般意義的解釋。

第三，若格式條款經過長期使用以后，消費者對其中某些用語的理解，與條款制訂人制訂條款的理解有所不同，則應以交易時消費者的理解為標準進行解釋。

第四，應根據其適用的不同地域、不同職業團體的可能訂約者的一般理解來解釋合同。我們認為，既然格式條款應實現條款制作人的不特定的相對人之間的利益，解釋合同應考慮大多數可能訂約者而不是個別訂約者的意志。因此，即使個別當事人對條款的特殊含義能夠理解，但仍應依據格式條款可能訂約者的平均的、合理的理解標準進行解釋。

2、條款有兩種以上解釋時應當作出不利于提供格式條款一方的解釋法諺上有所謂“用語有疑時，就對使用者為不利益的解釋”，羅馬法上有“有疑義就為表意者不利益之解釋”。我國《合同法》第41條也采納了這一規定，這顯然是合理的。因為，既然格式條款是由一方制訂的而不是由雙方商訂的，那么各項條款可能是其制作人基于自己的意志所作的有利于自己的條款，尤其是條款制作人可能會故意使用或插入意義不明確的文字以損害消費者的利益，或者從維持甚至強化其經濟上的有時地位出發，將不合理的解釋強加于消費者，此原則就是為了限制格式條款提供人的優勢地位。

3、格式條款和非格式條款不一致的應當采用非格式條款在一般的合同解釋中，如果個別商議的條款與一般條款不一致，那么個別商議條款應當優先于一般條款。但是，在格式合同中，格式條款是由一方預先制定的，因此格式條款與非格式條款的含義不一致時，應當是格式條款優先于格式條款。  這也充分地尊重了雙方的意思，而且也有利于保護廣大消費者的利益。

此外，在格式條款的解釋中，還應當遵循嚴格解釋原則。嚴格解釋又稱為限制解釋，它包含兩層含義：一方面，是指在格式條款的解釋中，應從維護公平正義的目的出發，對合同沒有規定或規定不完備的事項，不得采用類推或擴張適用某些條文的適用范圍的方法進行解釋。因為，如果允許對格式條款未規定或規定不完備的事項根據合同的條文簡單加以類推、擴張和補充，必然會對相對人產生不利的結果。另一方面，如果某個條文在適用范圍上不明確時，應從“最狹義”的含義進行解釋/應當指出，嚴格解釋規則是為了保護經濟上處于弱者地位的相對人，但如果該規則在適用中與保護相對人的要求相悖時，就采用其它的規則進行解釋。

 

 

 

4  不公平格式條款的含義及生活中常見的霸王條款4.1  不公平格式條款的含義不公平格式條款的含義是提供格式條款一方免除其責任、加重對方責任、排除對方主要權利的，該條款無效，此條款即屬不公平格式條款。而日常生活中所謂的霸王條款主要是指一些經營者單方面制定的逃避法定義務、減免自身責任的不平等的格式條款、通知、聲明和店堂公告或者行業慣例等，它大量存在于消費領域內，一些公用企業和依法具有獨占地位的經營者，沿襲舊體制下的規定，或僅從行業自身利益出發制定慣例，對消費者權利多方限制，嚴重侵害廣大消費者權益，目前這些霸王條款已經成為束縛、阻止消費者依法維權的障礙之一，并引起廣大消費者的強烈不滿。

4.2  日常生活中常見的幾種霸王條款1、商場規定：買一贈一，贈品、獎品不予“三包”；打折商品概不退換。家電“三包”服務規定：消費者在辦理家用電器退換貨時，商品包裝必須完好，附件必須齊全，否則不予“三包”。

商場舉行各種有獎銷售或買一贈一活動是為擴大銷售，商場已經將贈品、獎品的成本轉移到了售出商品中。商場單方面免除自己作為出賣人應當承擔的質量擔保責任，免除對獎品和贈品依法應承擔的三包責任，是對消費者合法權益的限制，不具有合法性。

國家有關部門出臺《部分商品修理更換退貨責任規定》中也無此類規定。只要商品符合“三包”規定的退換貨條件，經營者就不能以沒有包裝、附件為由限制消費者的求償權，拒絕承擔法定的“三包”義務。

2、兒童樂園規定：兒童在次游玩，發生事故本商場拒不負責。

商場以次條款作為店堂說明，是違反法律規定的、是無效的。商家應該在游樂設施處全面準確地標明使用方法，并提供相關的服務，保障使用此設施的兒童人身安全。

3、銀行公告：用戶必須統一辦理銀行卡，不允許用現金交費，不辦卡者不予代收水電費。

消費者到銀行交納水電費，采用現金交易還是劃卡代扣方式，應由消費者自主選擇、自主決定。人民幣現金繳費是法律認可的合法繳費方式，銀行選擇權和公平交易權

4、商品房買賣合同：該商品房所在樓宇的屋面使用權不屬于買受人，外墻面使用權不屬于買受人，買賣雙方同意屋頂和外墻面廣告權屬于出賣方。

業主依法取得房屋的所有權后，屋面、屋頂作為房屋不可分割的一部分，依法歸業主個人所有，業主共有商品房所在樓宇的屋面、屋頂歸全體業主共同所有，業主依法享有對屋面、屋頂的占有、使用、收益和處分的權利。開發商利用該條款強行占有、剝奪業主的財產所有權，屬法律禁止行為。

5、物業停車收費規定：車輛丟失、損壞概不負責。

業主向物業公司交納停車費用，將車輛放在物業公司指定的收費停車處，業主與物業公司之間形成了保護服務合同關系。那么作為保管人的物業公司，有妥善保管車輛的責任。在保管期間，因保管人保管不善造成保管物毀損、滅失的，保管人應當承擔保管責任。

6、照相館聲明：如遇意外損害或遺失，只賠償同類、同量膠卷，不負其他責任.

照片本身是有紀念意義的，損壞或遺失不僅給消費者造成財產損失，同時也給消費者造成精神損害，經營者除了要負責賠償該物本身的價值及合理的損失之外，還應賠償權利人精神損失，決不能用同類、同量膠卷賠償了事。該聲明屬于經營者單方面為自己減輕責任的無效條款。

由此可見，制訂格式條款的一方多為固定提供某中商品和服務的公用事業部門、企業和有關的社會團體等，他們可能壟斷一些經營和服務事業，而消費者通常都是弱者，消費者在與其進行交易時通常別無選擇，只能接受其提出的不合理的格式條款。因此，格式條款的制定對制定的一方說是自由的，而對相對人來說則是不自由的。這就形成了格式條款的弊端，就有必要對格式條款在法律上進行控制。

 

  

 

5  格式條款的法律規制5.1  實行立法規制我國法律對格式條款進行規制首見于《消費者權益保護法》，即其第24條規定：“經營者不得以格式合同、通知、聲明、店堂告示等方式對消費者不公平、不合理的規定，或者減輕、免除其損害消費者合法權益應當承擔的民事責任。格式合同、通知、聲明、店堂告示等含有前款所列內容的，其內容無效。”但是上述禁止性規定過于簡單，對于格式條款的訂立程序、不公平格式條款的具體情形等未涉及。

根據我國《合同法》第40條的規定：“格式條款具有本法第五十二條和五十三條規定情況的，或者提供格式條款的一方免除其責任、加重對方責任、排除對方主要權利的，該條款無效。”可見，格式條款無效主要具有如下四種情形：第一，一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益；以合法形式掩蓋非法目的；損害社會公共利益；違反法律、行政法規強制性規定。具有這些情形的，格式條款無效。第二，免責條款免除對造成對方人身傷害的責任，或者免除因故意或者重大過失造成對方財產損失的責任，該格式條款無效。第三，格式條款免除了條款制定人的責任，或加重了相對人的責任。我國《合同法》第39條規定格式的免責條款須提請注意，是因格式條款完全因一方制定所決定的，免責條款只是對未來可能發生的責任予以免除；而我國《合同法》第40條所提到的免除責任，是指條款的制定人在格式條款中已經不合理地、不正當地免除其應當承擔的責任。而且所免除的不是未來的責任，而是現在所應當承擔的責任。單純的免責條款是有效的，但條款制定的人應當提請對方注意，而條款的制定人在格式條款中不合理的、不正當免除其現在應當承擔的責任，則該條款是無效的。第四，格式條款排除了對方的主要權利。例如，格式條款的制定者不得以格式條款等方式排除或限制消費者的權利。

5.2  尋求司法保護目前真正因為不公平格式條款而提起訴訟的消費者卻很少，原因在于：

1、目前不公平格式條款的制定方一般將不公平內容限制在一定范圍內，單個消費者往往不愿意為了這點錢而向法院起訴；

2、訴訟需要成本的投入，如長時間的對抗、復雜的程序等；

3、不公平格式的條款存在一定的不確定因素，由于我國法律中有關格式條款的訂立程序、認定的具體原則、格式條款的類型等規定不明確，法院在認定時往往不能統一；

4、在舉證責任上，《民事訴訟證據規定》未明確侵害消費者權益糾紛案件適用舉證責任倒置，目前還是依據“誰主張、誰舉證”原則，但是消費者很難對商品或服務的科技含量有深刻的了解，更何況一些重要的信息資料完全由經營者所掌握的。不公平格式條款屬于消費合同的內容之一，只能由作為全同當事人的消費者提起民事訴訟，通過法院確定該條款無效，達到保護其權益的目的。訴訟是解決訟爭、打擊不法商家的權威途徑，若處理得好將為消費者權益的保護注入強力。因此，應積極引導消費者打官司、支持消費者起訴。

所以應該修改民訴法有關起訴條件的規定，設立例外條款允許社會團體（如消協）或專門行政機構（國家工商總局）為了維護消費者的公共利益，可以提起與自己沒有直接利害關系的民事訴訟，請求法院認定有關格式條款無效，即所謂的“消費者公益訴訟，”。這樣設置的目的的首先解決了許多消費者不愿花費心思和精力進行訴訟的現狀。其次，現在的許多格式條款的不公平性不明顯，一般消費者不知道自身的合法權益已經被損害了，而有關主體，特別是專門維護消費者權益的消協及有關行政機構掌握到更多的法律和其他專業知識，對于不法商家的作法更清楚，因此更有利于保護消費者的權益。再次，由有關主體提起訴訟在收集證據上的能力強于一般消費者，這彌補了相對處于劣勢的消費者在證據采集與運用上的不足，更能與勢力強大的商家對抗。最后，有關主體可以通過廣泛接受投訴的職能，能從宏觀上了解侵犯消費者權益的各種不公平格式條款，能夠有針對性地提起訴訟，最大限度地維護消費者的合法權益。但是，應該注意的是，侵犯消費者公共利益的不公平格式條款一般影響范圍廣，涉及面大，應由中消協而不是其下設地方消協、應由國家工商局而不是其下級地方工商局享有此類案件的訴權，而且如果不是這樣，則會使地方機構腫大、職能過于寬泛，并可能造成權力的濫用。

5.3  加大行政執法力度相對于司法保護而言，行政救濟具有程序簡便、及時、效率、主動等優勢，而且，強化行政裁決權是當今世界的一種普遍趨勢，行政裁決的觸角也不再僅僅限于公法領域，特別是在消費者保護和反不正當競爭及反壟斷等領域強化行政救濟是極為必要而又非常可行的。我國《消費者權益保護法》有關當事人因消費者權益糾紛可以向有關行政部門申訴的規定就是一種極好的立法例。因此，對于格合同損害交易對方的行為和爭議。我國應當完善救濟制度，尤其是行政救濟制度，即一方面，要完善行政機關對經營者濫用格式合同行為的行政處罰制度，另一方面，規定和完善行政機關對格式合同權益糾紛的行政裁決制度。

5.4  強化社會援助一般的說，格式合同的受害者都是經濟生活中的弱者。為對弱者給予充分的保護，除完善司法救濟和行政救濟外，我們還必須建立廣泛的切實可行的社會援助體系和制度。政府和社會要為經濟生活中的弱者創造盡可能的條件，使其能夠及時掌握保護自身合法權益的法律知識和其他知識；當事人享有維護其合法權益的結社自由，有權依靠各種有關社會團體保護其合法權益；國家應當為當事人營造良好的輿論氛圍，在其受到格式合同的侵害時給予充分的聲援。

政府及其主管部門要加強監督管理和宏觀調控。政府及其主管部門要加強行業管理，對處于優勢地位的各行業進行嚴格監管，不斷規范其格式合同，避免不公平、不合理的格式條款的產生，要加強宏觀調控，適應“兩個轉變”的需要，督促經營者盡快轉變觀念，樹立市場意識和正當競爭觀念。

 

篇（2）

二、航天企業財務內部控制體系所存在的不足之處

（一）缺少完善的內部控制制度。在航天事業工作開展中，財務內部控制體系的構建是企業穩定發展的重要影響因素。一些航天企業并不重視財務內部控制制度的建立，管理控制制度的并不科學、先進財務內部控制時效性很難得以體現，無法進行企業財務的優化配置與利用。航天企業財務內部控制制度的不完善，引發了企業極大地安全風險，而且一些財務管理條例制定較為混亂、無序，企業財務內部經營環境有待于進一步提升。（二）航天企業內部控制監督效能難以發揮。航天企業內控工作的執行要求與市場化經濟要求有著極其緊密的聯系，主要是由于航天企業文化體系背景是在各個組織全體員工下建立的，將企業目標戰略、營銷戰略等納為企業整體文化體系的框架中。但是，在航天企業的文化背景下，企業財務內部控制體系的執行力度嚴重缺失，并沒有建立起高度的財務內部控制體系監督機制，在具體財務內控工作中，內部審計工作有著較大的依賴性，尚未實現完全獨立，容易受到各個部門的約束，企業內部計劃部門、技術部門以及宇航部門等組織部門的監控力度明顯不足。此外，各個部門之間也缺少相互交流與協作，難以形成良好的相互監督氛圍。管理模式也存在著較多問題，企業內部獎勵與約束機制較不完善，薪資福利較不合理，很難調動相關工作人員的工作熱情。（三）企業信息化建設程度不夠深入。在航天企業財務內控體系的構建中，信息化建設管理工作的地位不可估量，對于企業財務內控水平的提升具有深遠的意義。但是，航天企業各個部門并不明確自身的權責范圍，信息傳遞效率并不高，很難信息資源的實時與共享，與此同時，航天企業內部也沒有設置獨立的信息交流平臺，大大增加了企業員工查閱并下載資料、文件工作的難度性，對于一些重大事項，相關工作人員難以及時反饋給上層管理者，進而造成了極大地財務風險。

三、航天企業財務內部控制體系的相關建議

（一）不斷提升企業財務內部控制的認知程度。航天企業各個部門和相關管理人員要充分認識到財務內部控制工作的重要性，不斷提升財務內部控制觀念的認知程度，要將內控體系制度作為內控工作執行環節中重要的監督標準，進一步鞏固自身在市場經濟的主導性地位。眾所周知，航天企業是國有經濟產業中不可或缺的一部分，對于國有經濟進程的產業經濟的提升具有極大地促進作用。因此，航天企業各個崗位部門要制定出合理的業務管理控制目標，更好地踐行內控工作的執行成果，充分考慮資金流、信息流、營銷采購等因素，構建航天企業良好的企業文化，促進企業財務內控工作的正常進行。（二）充分發揮出企業內部控制的監督效能。航天企業要制定出完善的內部控制體系監督機制，不斷拓展和延伸企業業務管理的監控網絡。在整個監控體系制度中，企業內部控制目標要具體細化到各個部門、各個管理小組等的內控執行目標中，形成一種全方位、多角度領域地監控內監控組織網絡。在具體財務內部控制工作中，相關監督部門要充分發揮出自身的監督職能，善于站在審計角度出發，加強企業內部宇航部、技術部以及金融部等聯系程度，實施嚴格的監督與管理。同時，部門之間要保持著高度的協作與配合，各司其職，相互促進、相互制約。此外，要始終圍繞“以人為本”的管理控制原則，實施人性化管理模式，不斷完善激勵與約束機制，充分激發工作人員的積極性、主動性以及創造性，促進良好工作氛圍的形成。（三）強化信息化建設。航天企業信息化建設的加強，有利于提升航天企業的經濟管理水平。深入分析航天企業的實際需求，在信息管理系統中，企業內部各個部門的管理人員要明確自身的權責關系，致力于企業財務內控體系的構建中，增強信息資源的實時性與共享性。同時，航天企業要建立起獨立性較強的信息交流平臺，為企業員工提供查閱文件和信息傳遞的場所，要通過信息化建設，明確自身在管理工作中存在的問題，并且及時制定相應的改善措施，還要將重大事項第一時間反饋給上層管理人員，做到及時發現問題并解決問題。（四）將關鍵點的控制融入到企業財務內控執行工作中。航天企業財務內部控制工作的順利實施主要得益于關鍵點的控制而展開的。因此，航天企業財務內控工作的執行規劃、執行策略等要充分了解具體活動探索適宜的關鍵點。在采購規劃內控執行過程中，要將訂購單的審核和授權歸集到采購環節的重點問題，在采購單價、具體數額以及規模型號等方面，要加以嚴格的審查。此外，要有重點性的控制資金流經營活動的相關注意事項，尤其在外資引入、信用擔保、技術研發以及投資等專項活動中。還要嚴格規范航天企業的工作行為，對于有損企業利益行為要加以大力嚴懲，避免固定資產的大量流失與浪費。（五）加大風險管理力度。現代市場的不穩定性比較嚴重，航天企業在經營管理活動中難免會遭遇風險的侵蝕，企業管理者要樹立高度的風險管理觀念，設置專門的風險管理部門，更好地識別和預測企業可能存在的風險性問題。同時，要建立起完善的動態風險評估系統，為企業的風險管理提供強有力的數據支持。

四、結束語

綜上所述，加強航天企業財務內部控制體系的構建勢在必行，可以大大增強航天企業的經濟效益和社會效益，確保企業在同行業領域中永葆生機與活力。因此，航天企業要充分結合自身的行業特點，制定出完善的財務內部控制體系，樹立高度的防范財務風險意識，加大財務內部控制監督力度，進一步強化信息化建設，加強信息傳遞效率。并且保持內部審計部門高度的獨立性，保證財務內控相關人員高度的專業水平與綜合素養，加強全員的共同參與程度，從而實現航天企業可持續發展的戰略需求。

作者:張蕾蕾 單位:航天恒星科技有限公司

參考文獻：

1]鄔牡丹.企業財務內部控制管理體系構建探究[J].經營管理者,2016,(02):103.

篇（3）

中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2013）33-0048-03

眾所周知，創新是民族進步的靈魂，是國家持續發展的不竭動力。知識經濟時代對人才的要求就是創新，創新亦是知識經濟的靈魂。培養學生的創新思維、創新精神和創新能力是素質教育的核心要求。在當下國家實施高等院校教育教學改革的過程中，突出對大學生創新能力和素質的培養，探索培養高素質創新人才的方法和途徑，是今后一個時期高等教育改革與發展的重要主題之一。眾所周知，培養學生的創新思維、創新精神和創新能力需要以一定的學科專業為載體和依托，而且各學科專業在培養學生創新能力方面亦各具特色。本文以航天控制專業學生的創新能力培養為考察對象，分析探討當前航天控制專業學生創新能力培養過程中存在的問題及實踐對策。一般而言，航天控制專業的學生具有較好的動手實踐和自我思考解決問題的素質和能力。他們普遍有進行創新的愿望和要求，但總的來說缺乏創新思維和創新所必需的知識體系，創新能力有待提高、創新人格亦未形成。而上述能力和素質的形成是需要授課講師和教輔人員逐步引導和培養的。作者在長期的教學構成中發現航天控制專業學生通常具有一定的創新動機和欲望，但從學校層面而言，國內大部分高校所能為學生提供的創新環境和創新條件少的可憐，學生的創新愿望和需求無法得以實現，因而學生的創新素質和能力也就無從培養。從學生角度而言，大學生群體不善于利用學校現有的資源創新環境，更不能想辦法來積極創造自己所需的環境。從教師角度來看，部分教師教學模式單調乏味，無法調動和激發學生學習的積極性和主觀能動性，也不利于學生個性的培養；拘泥于陳舊老套的課堂教學理念，照本宣科和填鴨式的現象時有發生，一成不變的考核形式和內容，這通常都會誤導學生死記書本上內容。總之，學校層面、教師層面以及學生自身都存在不利于創新能力培養的因素，這些因素在很大程度上束縛了大學生創新意識和創造能力的培養。

一、航天控制專業學生培養創新能力過程中存在的問題

培養航天控制專業學生的創新能力涉及到各個環節的諸多方面。就當前情況而言，航天控制專業學生創新能力培養過程中主要存在以下問題。

1.專業課程設置過于具體化，不利于學生創新能力的培養。從一定意義來說，航天控制專業特色課程的設置，對培養航天控制專業人才發揮了積極的促進作用，但與此同時，由于航天控制專業所涉及到的知識面比較狹窄，對學生的創新能力的培養也產生了諸多不利的影響。另外，航天控制專業很多必修課（比如航天器軌道姿態動力學與控制）的內容普遍較難、課時重，往往導致本專業的學生沒有時間和精力獲取其他相關學科的知識，這就大大限制了學生知識結構的拓寬和創新能力的培養。

2.教學內容僵化，教學方法不能與時俱進。目前，航天控制專業繼續沿用了以教師在課堂集中講授知識為主的授課方式，教師在教學過程中缺乏對學生個性的培養；對具體學科的教材、教學大綱，甚至試卷考題都進行統一化處理，這種培養模式必然導致學生的知識結構和思維方式大同小異。因此，這種高度歸一化的教學行為，必將導致學生陷入被動學習的魔咒，無法真正提高學生學習積極性和能動性，學生的視野和思維方式也往往局限在教材和教師所劃定的框架之中。

3.實驗教學模式亟待革新，實驗教學效果亟待提高。航天控制專業實驗教學中所涉及到的儀器設備、實驗方法等都由授課教師事先統一布置安排，實驗中學生只是被動地模仿各種操作流程，沒有時間對實驗室流程進行自我思考，無法發揮學生的主觀能動性。這種實驗教學模式在本質上是一種機械的模仿教學，很大程度上阻礙了學生創新思維和創新能力的提升。

4.大學生參與科研的氛圍淡薄，學生科研創新能力的培養沒有引起足夠的重視。就目前航天控制專業培養體系而言，學生們的學習目的僅限于掌握專業理論知識，通過考試，從而在主觀上沒有積極參與科研實踐意愿。另一方面，大部分授課教師自身的科研成果考核壓力較大，也沒有主動的意愿參與學生科研的指導工作。即使有部分教師指導學生參與科研項目，也只對項目研究成果把關，至于具體的研究內容則讓學生自行決定。由于很多學生特別是本科生是初次參加科研活動，缺乏進行科研所必需的思維方式和科學方法，導致科研活動成果甚微，嚴重挫傷了學生參與科研的積極性。此外，現行的高校科研管理體制重教師、輕學生，導致學生科研平臺建設嚴重滯后，學生參與科研氛圍淡薄。

5.現有的師生兩方面的考評機制和規章制度亟待革新。目前評價學生優劣的唯一標準是看學習成績，這勢必導致學生片面追求考試分數、忽視其科研創新能力的培養。而對教師的考評則過多側重于教學和科研的數量，而不注重質量。高校“重科研、輕教學”的評價體制導致教師為了申請到更多的科研項目而無暇顧及對學生創新能力的培養。對教師日常教學工作的考核也僅僅是統計教學課時量，而從未涉及對學生創新能力的培養。

二、航天控制專業學生創新能力培養的實踐對策

立足航天控制專業教育教學實踐，結合當代大學生的特點，我們提出在培養航天控制專業學生創新能力的實踐過程中應著力采取以下對策。

1.重新修訂培養方案和教學大綱，優化航天控制專業課程群的體系結構。眾所周知，創新需要以扎實的基礎知識儲備作為基石，換言之，僅掌握單一的專業知識是無法進行創新的。因此，應該進一步優化控制專業課程結構，構建寬口徑、模塊化的課程體系。依照“少而精”的原則設置一些核心課程，重點打造具有航天控制專業特色的精品課程。同時，要增加人文社科類選修課的比重，允許學生跨專業、跨系、跨學院選修各類課程，教師要有目的地引導學生拓寬自己的知識體系。

2.革新課堂教學，優化教學模式。課堂教學過程是培養學生知識體系和創新能力的重要載體之一。因此，參與授課教師的角色不能只停留在知識的傳授者的角色上，更應該是創新教育的積極推動者。授課教師在具體的教學活動中要結合大學生認識學習的具體特點和日常生活體驗，注重書本理論和生活實踐相結合，激發學生自我探索未知世界的欲望和積極性。在日常的教學過程中，授課教師應注重營造一種鼓勵學生創新的課堂氛圍。可以采用小組合作學習、研究性學習等多樣化的課堂授課模式，針對某一具體問題鼓勵學生提出與眾不同的觀點，有意識地引導學生自覺地融入課題教學活動中。同時，授課教師在教學活動中還應注重向學生介紹航空宇航學科最新飛行任務和發展動向，從而有助于激發學生參與航天創新的積極性。

3.探索新的教學模式，改革實驗課程教學體系。根據航空航天院校現有的硬件設備資源和師資力量特點，我們對傳統的實驗課教學模式進行了初步的改革，致力于探索新型開放式實驗教學理念和方法，并將其應用到日常的課堂教學和創新活動中來。這個過程中首要解決的問題是應該創建多模塊開放式實踐教學體系。其中較為有效的做法是創建航天院系與航天相關企業“零距離”合作的產學研結合示范實踐基地，此類實踐基地能突破產學研結合過程中的空間瓶頸，使學生在第一時間深入生產實踐現場，有助于課堂專業理論知識的深化和轉化，亦給創新提供更大的空間。

4.探索新型學生科技創體系，建立校內外創新實踐基地。具體工作從以下幾個方面展開：首先，建立學生科研創新立項制度，從政策和經費上鼓勵學生進行科技創新，鼓勵學生發表高質量的學術論文，這有利于通過科研活動促進教學，有助于提高學生的科學精神、學術涵養以及培養創新精神；其次，開設大學生航空航天論壇、聘請航天控制領域的知名專家學者為學生作學術報告，使學生了解國內外航天專業發展的最新成果和動向。總之，應該充分發揮航空航天院校的科研優勢，走產學研相結合的道路，將基于創新型人才培養的素質教育的教學、研究與服務航空航天發展相結合，從而創建有專業特色的校內外創新教育基地。

5.完善師生評價體系，建立有效的創新激勵機制。航天控制專業傳統培養體系不利于培養學生創新能力的弊端很大程度上反映在評價體系的簡單劃一，不能如實反映學生的學術水平和創新能力。因此，對學生的評價要同時考察其專業知識的完備性全和創新能力的高低。總之，應該采取多元化的考核方式。同時，高等學校要加大對創新意識強、創新能力高和創新成果多的學生獎勵力度。如在部分高校已實行的創新學分、學生科研獎勵政策等。在對教師的評價方面，對教師教學行為評價不能簡單停留在課時工作量上，更要看其是否培養和開拓了學生的創新思維和創新能力。在學院和系兩個層面都應建立針對學生創新能力培養的考評環節和規章制度，從政策導向上引導和鼓勵教師積極參與大學生創新能力的培養。總之，只有深入改革師生評價體系，建立合理的創新激勵機制，為學生創建良好的創新環境和氛圍，才能更好地培養學生的創新意識、創新精神和創新能力。

我們應該通過改革航天控制專業培養方案和人才培養模式，積極營造創新的環境和氛圍，拓寬教育的有效手段和方法，從而增強學生的創新意識，培養學生的創新思維和創新能力。需要指出的是，學生創新能力的培養并非一蹴而就。作為一個系統工程，為使學生創新能力培養工作不斷深化，學院和航天控制系必須做到長遠規劃與短期安排相銜接，在找準主攻方向的基礎上，集中優勢，突出重點，切忌貪大貪全。