緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇項目投資管理論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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2加強項目投資管理對當前煤炭企業發展的重要性

1）煤炭企業的發展壯大離不開項目投資，必須通過項目投資提高產能，提高生產效率，提高安全保障程度，提高產業規模。很多煤炭企業歷史包袱重，安全生產欠賬、職工福利欠賬還很多，特別是一些老的國有煤礦，人員多，包袱重，發展資金緊張，企業的發展后勁不足，對于這樣的企業，必須進行其他的投資項目才有出路。現代企業制度下企業的經營已呈多元化格局，單一的經濟活動方式難以適應市場經濟的瞬息萬變，企業要在競爭中生存下去，管理者們的眼光就必須尋找新的經濟增長點，適時調整投資方向，把企業有限的資金投向能為自己帶來豐厚回報的優勢領域。顯然，投資決策成為企業理財的核心問題。2）項目投資資金需求量較大，決定企業未來的發展。煤淺析煤炭企業項目投資管理熊開召（平頂山天安煤業股份有限公司六礦）礦企業是個高投入的產業，其項目投資的資金量比較大，動輒上億元，甚至幾十億、上百億，這對企業影響是巨大的。近幾年來，平煤集團公司每年的專項資金和基建投資計劃安排規模都在50億元左右。其中維簡資金5～6億元，折舊資金7～8億元，安全費用資金10億元，留存收益6～7億元，國債資金2億元，吸收外部資金10億元，項目貸款10～15億元。這么大的資金投入直接決定著企業的未來發展。如果投資決策失敗，企業的資金得不到有效補充，就會引發資金斷流，造成企業經營困難，最終導致企業的破產。這絕不是危言聳聽，近年來，國內外一些大企業集團頻頻陷入危機，甚至因資金周轉困難而宣告破產，其中一個重要的財務原因便是企業往往不進行深入的調查研究便亂上投資項目，投資決策失誤較多。

3企業在加強投資管理中應注意的幾個問題

集團內部的投資管理是集團重要財務管理問題，也是財務人員應該認真研究的課題。筆者結合煤炭企業集團工作經歷和對幾大煤業集團的考察學習，認為煤炭企業的項目投資，應遵循事前、事中、事后控制相結合的原則，事前定目標、定制度、定操作程序；事中嚴格遵循制度、程序的要求進行；事后進行跟蹤、考核，并反饋結果、意見，以利改進財務控制。為保證集團投資方案的可行性和有效性，認為集團投資需關注以下問題。

3.1建立有效的投資決策機制

企業在發展壯大的過程中應該是“有所為，有所不為”。這句話說起來簡單，但對一個投資項目進行科學評價卻不是一件簡單的事情，涉及到多個方面的因素。1）明確整個集團投資戰略。投資領域中保護什么發展什么、鼓勵什么、限制什么，哪些是自己的優勢項目、哪些是自己的劣勢項目。在集團提出投資戰略和基本原則時，企業集團最高決策制定機關應充分考慮國家的中長期發展規劃和產業結構政策，應該積極參與國家和省的重點項目、高新技術、好的政策、好的合作伙伴的項目，參與與國內外的大企業、大集團相聯合的“強強聯臺”項目，避免參與落后的、即將淘汰的傳統工業、沒有經過論證和科學決策的項目，缺乏專門人才的項目，市場不明的項目，企業伙伴不理想，容易導致糾紛、扯皮甚至訴訟的項目，不符合國家產業政策，又容易引起生態環境惡化的項目。2）明確投資經營的目標。企業的投資目標應從企業長期發展戰略引申出來，符合企業的長遠發展要求，長期發展戰略應是在全面分析市場未來發展趨勢基礎上尋找未來最適合自己發展的商機。企業應以提高經濟效益，提高市場競爭力為其核心目標。在實施過程中，企業的投資經營目標應不脫離自身的能力、實力，并能與內外環境相適應，指導選擇投資方向和投資定位，確定合理的人、財、物的流向。切忌單純追求短期效益而誤入歧途，只有當短期效益能與企業的長遠發展規劃相協調時才是可行的。3）把握企業的投資能力。投資經營能力分析是企業最重要的一項經濟分析活動，它要求企業量力而行，全面認識企業，判定企業投資經營方向定位是否可行，規模定位是否科學、合理。包括資本能力、人力資源水平、企業主營業務發展水平、技術及創新能力、營銷能力、管理控制能力、企業的競爭能力等，特別是資本能力，不僅要考慮其初期的投入，還要考慮正常運轉中需追加的投資。企業投資所需資本可通過內部積累與外部擴張取得。內部積累不僅包括有形資產，如現金、銀行存款、財產物資，且包括無形資產，如專利、商標、商譽等。除上述實存資產外，企業還需考慮未來的資本變化情況，即需分析企業的盈利記錄，分析其目前的盈利狀況并合理預測其未來盈利趨勢。企業自有資金不足時需借款，這時需考慮其資本結構、信貸能力、能否順利籌措所需資金、風險是否可以承受。此外，企業還有另一種方式可以考慮，即通過兼并、投資控股等方式迅速擴大企業規模，獲得其發展所需資本。4）制定企業投資規模。在投資經營方向明確以后，需進行投資規模定位。在進行規模定位時應著重考慮企業經營規模與市場容量之間的關系，企業的規模經濟應建立在市場可以容納的基礎之上。企業應集中財力追求主業的規模經濟，不可盲目進行沒有限度的多元化。應待其取得了一定優勢，具備了在市場上與其他企業相抗衡的能力以后再把眼光投到別處。這方面已有許多的教訓可供借鑒。企業在追求規模經濟時除考慮財力外，還需要考慮企業的生產技術、管理能力、市場容量等，超過能力限制會使規模經濟變規模不經濟。市場容量應是企業投資經營規模的上限。企業在設定投資規模時需采用先進方法，考慮諸多影響因素，對總需求做出盡可能準確的預測；對已存在的和潛在競爭對手進行認真評價，并結合自身投資能力分析判斷自己可能占有的份額，進而確定合適的投資規模。

3.2做好投資實施過程中的財務控制

投資方案的實施過程中應進行跟蹤調查，并與財務評價系統聯系，考察其是否達到了既定目標，資產的使用是否有效。1）資金切塊包干。把總投資按概算劃分為幾大塊，一次包死，不作調整。各包干單位都精打細算，科學管理，分解指標，層層落實，設計部門實行限額設計，供銷部門積極采用招標、議標方式，貨比三家，選購質優價低者，財務部門提前介入，積極參與概算編制、合同審查，按工程進度積極撥付資金。由于充分調動起了各有關單位的積極性，共同把關，使投資得到有效控制，工程質量和進度也得到了保證。投資切塊包干在實踐中取得了很好的效果。平煤集團公司認真總結了以往概算超科研、預算超概算、決算超預算的教訓，有針對性地制定了項目投資管理辦法，對投資項目資金計劃進行切塊，設備款、工程款、人工費用進行一次性分割，中間不再調整，實行項目負責人制，項目的執行狀況與項目負責人年薪掛鉤，執行過程中嚴格考核，有效地避免了項目建設超預算、超概算情況的發生。2）不許計劃外項目搭車。整個集團的投資計劃由集團計劃部門統一制定，在貨幣資金集中管理的模式下，集團財務部門撥付款項必須以計劃和工程進度為依據，對沒有計劃、沒有資金來源的項目，財務部門一律不予受理，以此杜絕計劃外項目，保證專項資金的專款專用。避免企業不合理投資，占用資金，使企業形成不良資產。3）從嚴控制費用支出，凡是計劃部門批準的費用，必須經相關部門責任人簽字，財務部門方能付款。這樣可以充分發揮財務管理在企業整個經營管理中的紐帶作用，把企業的多個部門有機地統一、協調起來，共同服務于企業的投資戰略。平煤集團在對集團計劃內項目進行付款時，首先要核對計劃，看是否超計劃，技術部門要出具設備所能達到的技術指標，看是否滿足實際需求，商務部門要出具對方開具的發票、購銷合同、服務協議等，使用部門要出具設備的使用狀況、售后服務、有無異常情況等，在此情況下，財務部門才予以辦理付款，這種做法，在實際應用中有著良好的應用效果。4）沒有計劃的費用不準支出。近幾年，煤礦形勢有所好轉，不少煤礦在增加項目投資的過程中，隨意性很強，往往是單位負責人不考慮計劃來源，強力推行某些投資項目，導致企業對項目投資支出沒有列支渠道。部分企業還把項目投資支出列入企業生產成本，導致企業成本不實，缺乏可比性，造成企業會計信息失真。被審計、稅務部門查出，還會在企業形成“消化不了”的不良資產，進而影響企業的盈利水平。因此，在項目建設過程中，財務人員一定要做到沒有計劃的費用不準支出。

3.3建立項目投資的后評價制度

一個項目并不是投資完以后就結束了，還應建立項目投資后評價制度。實際投入要與項目設計進行對比，投資效益與目標利潤進行對比。一個成功的投資項目在實施過程中，應做到投資不超過計劃，投資后的效益超計劃。目前，煤礦企業很多投資項目都很難達到預期的效果，原因也是多方面的。對此，企業必須實行項目投資責任制，對沒有達到預期效果的投資項目，集團公司應追究相關責任人的責任，要與其年薪、職務晉升、年度工作考核相掛鉤。避免不合理投資的再次發生。

3.4科學選擇“退出”

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二、建設單位在項目設計階段中的投資管理與控制

項目設計階段對投資控制目標有著決定性的作用，在該關鍵環節中必須正確處理技術與經濟之間的關系，實現對項目投資的確定與控制。合理的項目設計對于控制項目投資有著非常積極的意義。必須采取措施在保證質量與安全、滿足使用功能的前提下使設計概算盡可能準確、合理。項目設計階段投資管理與控制的措施包括以下幾個方面：項目設計階段對投資控制目標有著決定性的作用，在該關鍵環節中必須正確處理技術與經濟之間的關系，實現對項目投資的確定與控制。合理的項目設計對于控制項目投資有著非常積極的意義。項目設計階段實現投資控制的主要內容就是通過控制措施使設計成果最大限度地滿足項目質量標準與使用功能，并且盡可能降低項目投資。項目設計階段投資管理與控制的措施包括以下幾個方面：

1.對設計方案與工程設計單位進行優選

建設單位需要依據合理性與經濟性對設計方案進行對比，在綜合分析的基礎上選擇最佳設計方案。在設計方案選擇與設計單位選擇的過程中，一般采用的方式為設計方案競選方式與工程設計招標方式，通過這種方式選擇最佳的設計方案與設計單位，確保設計單位能夠有能力提供設計方案合理、項目的功能全面、質量標準符合、便于工期控制及投資控制目標實現的設計成果，提高投資效益。

2.對限額設計進行推行

限額設計指的是依據已經確定的投資估算控制進行初步的設計，在初步設計的基礎上對控制施工圖設計進行概算，確保項目的總投資額能夠保持在限額范圍之內。限額設計具有明確的限額目標，在設計的過程中要嚴格按照限額進行設計，不得突破。

3.對方案設計及施工圖設計優化

在對方案進行審核的過程中要從項目使用角度出發，充分對方案可行性及進行審核。針對方案中存在的問題進行糾正與優化，通過方案優化、施工圖優化，減少設計缺陷，避免在項目建筑是過程中出現變更的情況或者在施工完成之后出現返工的情況，造成對投資的浪費，工期拖延。要通過設計方案與施工圖設計的優化來實現投資的有效控制，保證投資效益。

三、建設單位在項目招標過程中的投資管理與控制

在建設項目中，勘察、設計、施工、監理、采購等各個環節都涉及到招標采購工作，通過競爭實現投入最小化、效果最大化。做好項目招標階段的各項工作對于降低項目資金投入、提高項目經濟效益有著非常重要的作用。

1.對招標方式進行選擇

招標方式主要包括兩種，一種是公開招標，指的是所有符合條件的法人或者組織都能夠進行投標，這種招標方式能夠充分體現競爭性，實現招標效果最優化，但是程序復雜，需要耗費較長的時間，相應的費用也比較高；另外一種是邀請招標，指的是建設單位選擇符合條件的法人或者組織進行投標，這種招標方式競爭范圍有限，招標人在選擇的過程中空間較小，但是在時間方面耗時較短，費用也相對較低。建設單位在招標階段中要依據實際情況合理選擇最適合的招標方式。

2.重視招標文件、清單及招標控制價的審核工作

第一，要重視招標文件的審核工作，在對招標文件進行審核的過程中要對文件內容的嚴謹性及招標范圍的全面性等進行詳細審查。工程承包合同是招標文件中較為重要的部分，要重點對合同進行審核，審核的內容包括合同的類型、風險承包范圍、設計變更與現場簽證的計量、合同違約條款等，要在合同中對結算方式、合同價變更規定及其他各種內容進行明確的規定，避免在后期出現索賠的情況，造成項目投資的增加。第二，在招標階段要注重工程量清單的審核工作，要對工程量清單中的計算單位、工程數量、項目說明等進行認真的審核，提高清單編制質量，確保投標報價的有效性，更好的為工程結算提供依據，減少因為工程量清單描述不準確產生索賠等問題。第三，在招標階段注重招標控制價的審核工作，招標控制價發揮著參考或者限價的作用，招標控制價是投標報價的依據，實現嚴格招標控制價的審核對控制項目投資具有著重要意義。

四、建設單位在項目施工階段中的投資管理與控制

1.對工程材料進行嚴格的控制

在整個工程項目費用中，材料費的比重較大，約為工程總造價的60%~70%。因此，做好工程材料管理工作，對保證工程質量控制工程投資起著尤為重要的作用。在項目施工階段必須在保證材料質量的前提下，對材料用量、批價進行嚴格把關。工程材料具有供應渠道多、材料的種類、數量、價格波動大等特點，這就需要建設單位工程管理人員充分考察市場，并對市場行情進行及時關注，掌握最新動態信息，確保材料批價及時有效，更好地為企業節約資金。

2.對設計變更進行嚴格的控制

在項目施工的過程中，一旦出現設計變更的情況將會造成投資的變化，一些較為重大的變更還可能會造成項目的功能、質量及工期等方面的目標出現變化。進入項目施工階段，施工圖是指導施工的標準、規范，在項目進行中，要求施工單位嚴格按圖施工，對變更進行嚴格控制，確保實現施工階段投資管理目標。

3.正確處理質量、進度與投資控制之間的關系

施工質量是整個建設項目的根本所在，必須堅持“質量第一”的原則，只有在確保建設項目施工質量的基礎上才能夠獲得良好的經濟效益與社會效益。竣工后的建筑項目質量決定著投資項目預期效益的實現，如果質量存在問題將導致項目竣工后不能夠正常運行甚至出現事故，所帶來的損失是無法估量的。施工進度是建設項目的關鍵內容，如果出現工期延誤將會造成項目投資的增加，但是也不能夠盲目地對工期進行壓縮，會給施工管理與資源供應等方面造成困難，增加相應的趕工方面的成本，同樣會導致項目投資的增加。質量、進度與投資之間存在著辯證關系，只有正確處理三者之間的關系才能夠促進三者共同增長。

五、建設單位在項目竣工結算階段中的投資管理與控制

竣工結算指的是工程的承包人完成了所承包的全部工程之后，在驗收通過的情況下按照簽訂的合同中的相關條款向發包人進行工程價款結算。在整個項目竣工結算階段中，最為重要的工作就是工程竣工結算審查工作，在工程竣工結算審查工作中形成的工程竣工結算將成為對工程總造價進行核算的依據。竣工結算階段的投資控制主要需要注意以下幾點：第一，要對設計變更及現場簽證等進行嚴格的審查，確認設計變更與現場簽證的有效性，重點審查設計變更中減少的項目，因為這些項目施工單位是不會主動申請調減的；第二，對工程量清單中包含的項目要嚴格按照投標報價，根據實際發生工程量結算，嚴禁重新組價。第三，在審查的過程中要認真審查合同約定的計價的依據及計價的方式是否得到了貫徹落實，從而確保工程決算準確、合理。

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2新農村建設項目投資管理的理論依據

2.1建設項目投資構成

根據我國建設項目總投資構成理論，項目建設投資涵蓋了項目規劃、設計、施工，一直到竣工驗收階段的全部費用，一般可分為靜態投資和動態投資兩部分。其中，靜態投資包括工程費用、工程建設其他費用、基本預備費；動態投資包括漲價預備費、建設期利息，建設投資按費用構成如下圖1.1所示[1]。

2.2建設項目投資估算

新農村建設項目需要騰出大量的土地，需要對原有設施進行拆遷，加上地上附著物情況復雜，所以往往需要重新布設基礎設施，特別是道路、供水排水、垃圾處理設施。因此，在項目前期策劃階段，宜參照類似建設項目的管理經驗，結合擬建項目選址、資源綜合利用情況等實情進行可行性研究，再按照地方行政法規的規定來編制投資估算。在編制投資估算時，因為項目的進度尚處于設想階段，暫時還沒有詳細的工程規劃設計，所以可結合當地的建筑工程投資估算指標進行，比如標準住宅可以采用每平方米投資額、每套單位造價等。投資估算過程中，為有效控制總體設計和初步設計，要注意控制好投資估算的精度。一般情況下，項目前期構思階段的精度控制在±30%以內、初步可行性研究的結果±20%以內、詳細可行性研究的結果±10%以內[2]。

3新農村建設項目投資估算編制的方法

一般建設項目投資估算的編制，應搜集的技術及經濟方面的主要資料有：①國家、行業和地方政府關于工程建設的有關規定；②擬建工程的勘察設計文件；③擬建項目所在地工程造價指標、造價指數、相似工程的技術經濟指標及參數；④其他與工程建設相關的技術規范、設計文件、圖紙等。新農村建設項目多以住宅、文化廣場、農家樂、義務教育等項目為主，這些建設項目不同于商品住宅項目，大多結構簡單、樣式統一，工程建設便于標準化管理，所以通常參照已建類似項目的經濟指標來估計其早期的成本。類似的工程項目雖然眾多，但由于建筑本身的單件性、異質性，即使結構類型、裝修標準完全一樣的工程，也會在某些方面存在差異。概算指標法就是利用這種相似性和差異性，，對差異部分根據實際情況進行技術修正。只要我們能找到相似工程，先按照規范計量差異部分的工程量，再套用該地區人、材、機等資源的市場信息價，即可確定擬建工程項目差異部分的估算額，并對所采用的造價指標進行修正[3]。

4概算指標法的應用

房屋建筑技術經濟指標是投資估算編制的主要依據，運用當地的房建技術經濟指標，能及時根據預測對象的實際情況進行調整，但估算的過程中也要考慮以下幾個方面的因素：（1）擬建項目的結構類型、建筑規模、建設標準等，指標內涵要明確；（2）類似工程的竣工資料，尤其是單位造價指標內人工、材料、機械費的含量；（3）時間跨度不能太大，最好是3年以內的工程項目；（4）投資估算中需要的規費、稅費及有關的取費標準；概算指標法進行投資估算，既不能照搬照套，也不能人為修改指標參數，而要看類似項目的指數和擬建項目之間是否有差異的標準或條件，如果有，則要進行調整或修正。實踐中常用的概算指標有單項工程指標、單位工程指標、主要材料費指標等。用相應的指標乘上單位工程的數量，即可找到每個單項工程相應的投資；再估算其預備費、建設期貸款利息、鋪底流動資金，便可得到擬建項目所需投資。

5某新農村建設項目投資估算實例

通過以上分析可知，任何一個建設項目投資控制的先導是確定其建設標準，然后再根據該項目建筑結構和裝修以及規劃建設指標，參考當地工程造價信息和市場條件，采用概算指標法編制投資估算。下表是某地一新農村建設項目，總建筑面積約18000m2，投資估算結果如表1.1所示。

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小水電項目的投資決策是決定投資是否成功的關鍵，決策正確與否直接關系到建設項目的成敗。投資決策是產生較好投資收益的保證，必需認真對待，并遵循以下原則。

投資價值最大化原則。市場經濟條件下，投資者總是追求投資的最大利潤。一般講利潤與風險是共存的，雖說小水電相對來說是低風險項目，但風險因素是存在的，處理不當照樣導致投資失敗。投資者在考慮收益最大化的同時應重視風險因素，正確權衡受益增加與風險加大的得失，盡量減少風險因素，使投資價值達到最大化。

投資決策的科學性原則。隨著小水電資源的深度開發，加上小水電高科技技術的廣泛使用,小水電投資決策的難度、復雜性都比過去大得多。僅靠少數人憑經驗主觀地進行決策或所謂“邊投資，邊論證”、“先投資，后論證”的做法都是不可取、不可行的。為避免小水電投資決策出現重大失誤和損失，必修建立科學的決策程序和決策方法。

系統性原則。小水電投資項目的建設經營過程中受制于許多因素，影響經濟效益方面的主要有小水電資源條件、開發技術含量、建設條件、資金籌措、電量銷售價格、市場競爭力等。這些因素相互聯系，彼此制約。小水電投資決策應以系統的觀念綜合考慮以上因素，避免對至關重要的一些因素考慮不周，或片面強調某項次要因素。

時效性原則。小水電是資金密集型的投資項目，資金墊付是小水電投資的首要條件，同等數量的資金由于墊付時間的不同具有不同的價值。應優先投資資源指標優良、回收期短、經濟效益好的項目。實踐證明，在流域開發過程中，集中資金，滾動開發，會產生更好的經濟效益。

2實行投資項目法人責任制

小水電投資項目決策確定后，投資人出資組建項目法人公司是首要任務。計劃經濟管理體制下的小水電是在工程建成投產后，才進行工商登記取得法人資格的（先建項目，后設法人）。而實行投資項目法人責任制則是要求先注冊登記成立項目公司后，由項目公司負責建設經營（先有法人，后有項目）。小水電投資項目法人責任制的實行，首先有利于建立責、權、利相一致的約束機制；第二項目公司投資人的出資保證了投資項目資本金的來源；第三項目公司作為投資項目的唯一主體避免了小水電建設與經營期間管理上的割裂現象。

項目公司的組建應考慮公司股本結構與資本結構的合理性。股本結構指投資人之間持有項目公司股份的比例，一般來說，采用相對控股方式更有利于最大限度地維護全體股東權益。資本結構指項目公司資本金（注冊資本）占項目總投資額的比例關系。投資項目資本金制度要求資本金由投資人全額出資，資本金比例太大，股東籌資壓力大，同時不能充分利用金融貸款資金獲取投資利益最大化；資本金比例太小，項目公司負債率高,財務風險大。國家有關規定水電項目資本金不低于20%是很有必要的，特別是收益率低的項目適當提高資本金比例后，既可縮短償還債務年限，又大大提高了資本金的流動性。

3風險控制

小水電投資項目的風險是投資決策考慮的首要因素，為避免投資損失，必須加強對風險的控制。小水電投資項目風險可分為系統風險和個別風險。系統風險是無法控制的，主要有電量銷售、電價水平、政策變化等；個別風險是可以控制的，主要有總投資成本、未來經營成本、投資機會、投資時機等。

系統風險雖無法控制，但可通過擴大小水電投資人的合作范圍，發揮利用合作伙伴優勢，分散和轉移風險。個別風險中對投資收益率影響最大的是總投資成本。降低總投資成本的手段主要有設計優化，工程招投標，施工質量、工期控制，合同、資金管理等。目前廣泛推廣應用的“無人值班、少人值守”技術雖增加一定的設備投資，但可大幅降低未來經營成本。投資機會、投資時機的把握應在廣泛收集市場信息資料基礎上，進行財務評價指標分析后綜合考慮。

4投資項目后評價

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固定資產投資項目預算管理是科研院所重要的資產項目，在資產總額中占有較高的比重，已經成為了科研院所日常工作的重中之重。科研院所要想不斷提升自身的經濟競爭力，獲取較高的利潤空間，就必須要加強固定資產投資項目預算管理建設，確保科研院所各項業務活動的順利進行。

一、科研院所固定資產投資項目預算管理中存在的不足之處

（一）對投資項目管理的重視程度不夠，缺少充分的專業化規范化管理

1.由于受到“重視購置、忽視管理”的影響，固定資產的相關管理人員缺少較強的管理觀念，科研院所在固定資產購置過程中，各項相關制度較為完善，但是購置以后，由于單位內部缺少完善的固定資產管理制度，管理機制的約束力不強，而且科研院所在現行的固定資產管理制度中權責關系比較混亂，固定資產的實物使用部門在固定資產管理中并沒有提出明確的要求和規定，進而不利于科研院所固定資產投資項目中后續工作的進行。2.現階段，一些科研機構過于注重科研經費的使用，缺少對于科研項目預算管理較強的管理意識，一些科研機構大都由科技、財務等職能部門構成，主要掌管科研項目預算管理，但是由于科研項目容易受到多種方面的限制，大大超出了職能管理人員的專業范圍，相關管理人員很難全面掌握預算管理的細微之處，進而與科研項目預算專業化、規范化目標的實現甚遠。

（二）缺少較為科學的預算編制，預算執行難以落實

1.科研項目預算管理涉及范圍比較廣泛，有著諸多繁瑣小事，一定程度上很難全面兼顧科研項目預算編制、執行與決算等全過程。在預算編制過程中，科研院所的相關科研人員缺少對科研項目經費預算的正確態度，存在著認為預算編制是為了實現立項目標的心理誤區，并沒有對科研經費進行深入分析。2.在預算執行過程中，也沒有嚴格按照批復管理和控制預算進行，經常盲目、隨意地進行預算的調整，資金用途經常被隨意改變。而且相關科研人員缺少與財務部門保持密切的來往、協作，嚴重造成了預算結果與科研項目所需經費的差距，對科研項目預算管理造成了一定的阻礙。

（三）固定資產使用和科研項目經費預算的監管并不到位

在科研院所固定資產投資項目中，固定資產對外投資、出租、報廢、處置等環節管理較不規范，比如一些單位資產處置比較盲目，并沒有嚴格按照審批程序來進行，財務部門與固定資產管理部門缺乏有效地溝通。單位在固定資產配置完成以后，也沒有對其使用情況進行實時追蹤，大大導致了國有資產的大量流失與浪費。同時，在科研投資項目經費管理工作中，嚴重缺少對于平時經費的預算、支出的執行力度，進行項目驗收時，科研項目的控制作用沒有得到相應的體現，經費預算較為形同虛設，一定程度上造成了科研經費擅自挪用、行為，與國家科研經費立項目標嚴重背離。

二、科研院所固定資產投資項目預算管理的具體建議

（一）提高對固定資產管理的重視程度，設置預算專職管理人員

1.要樹立科研人員良好的資產效益觀念，要提高對固定資產投資項目的重視程度，固定資產管理工作是科研院所管理工作的重要環節之一，要保證全員高度的參與度，積極構建科研院所固定資產管理網絡，設置專門的固定資產使用保管部門實物管理部門，確保固定資產實物管理的完整無損，對全單位資產進行全方位、多角度的管理。所以財務人員、資產管理人員要做好固定資產臺賬工作，了解生產技術設備，要做到全面掌握資產使用情況，進而推動固定資產投資項目工作的正常進行。2.針對于科研項目預算管理而言，需要相關技術部門與其他部門保持密切的聯系，保證高度的參與度。科研機構要統一領導預算管理工作，要形成以職能管理為主、科研配合為輔的工作格局，制定分工明確的權責機制。選擇專業的預算專職人員，做好技術研發工作的追蹤與審查工作，推動科研機構預算管理專業化、規范化目標的實現。

（二）實施科研項目經費預算精細化管理模式，落實好預算執行

1.在科研經費申報過程中，科研單位必須要保證對項目的立項申報高度重視，細化科研經費預算申報、批準程序，對于項目金額較大的國家級、省級等重大投資項目來說，科研項目負責人要結合課題研究的實際情況，制定切實可行的總體預算方案，相關專家委員會要及時對申報項目預算進行論證。而且財務人員要與投資項目負責人保持密切的配合，不斷細化各個項目投資預算支出科目的具體內容，詳細計算每一筆支出數據，做好數據信息的收集與整理工作，滿足預算編制精細化的實際需求。2、同時，在科研經費核算過程中，要充分考慮自身單位財務系統特征，將經費預算科目與財務系統的會計科目充分結合在一起，為相關會計報表的直接取數提供相應的便利，還能夠使財務人員掌握好預算各個支出科目的具體使用金額，保證后期項目驗收與預算績效考核的順利實施。預算專職人員要科研項目預算編制中扮演著相應的協助角色，遵守相關法律法規，編制出科學合理的項目預算。在預算執行中，預算專職人員要充分發揮出自身的檢查職能，掌握好預算支出的變動情況，確保批復預算、財務制度合理合規支出各項費用。

（三）加大科研項目全面的監管力度，完善職稱考評制度

1.要想充分實現科研項目經費效益目標，要建立起全面地監督體系，進一步強化對經費全過程的管理，要對自身行業、主管部門進行科研項目經費的監督與管理，確保每一筆經費都能從財務部門支出，財務部門必須要充分掌握科研經費的具體使用情況，進而有效提升科研經費的使用效率。與此同時，要根據科研項目預算的實際需求來進行各項開支的報銷，合理配置科研資產，避免超標開支現象的發生，嚴厲打擊項目經費相互挪用與擠占現象。進一步強化項目成本核算，實施績效考評機制，確保經費使用效率的穩步提升。2.職稱考評制度與科研項目管理工作的聯系是緊密聯系、密不可分的，可以加強人才的優化配置，充分調動科研管理人員工作的積極性、主動性。科研人員要積極成立職稱考評委員會，做到最客觀公正的考評。對于科研管理人員而言，要將科研項目立項情況、管理制度建設、后期推廣應用等指標納入到系統考評中，為科研管理人員營造良好的發展空間，進而推動科研項目管理工作的順利進行。作為科研院所的財務人員和預算管理人員來說，應該深入到固定資產投資項目的一線，熟悉業務，打破界限，掌握項目的管理程序，以便于預算指標批復和調整工作的正常進行。3.除此之外，要將預算管理與考核評估相結合。在科研院所項目投資預算管理中，還必須要配備相應的考核制度，使預算管理更具規范性、標準性。將預算管理完成與執行情況共同納入到現代院所評價指標體系中，做到事前有要求、事中有監督，事后有考評。通過加強考核，將預算管理工作加以嚴格的落實，進而確保院所整體運行效率的穩步提升。

三、結束語

綜上所述，加強科研院所固定資產投資項目預算管理建設是十分必要的，能夠有效提升科研院所的經濟效益與社會效益，對科研研所的整體發展產生了極其深遠的影響。因此，科研人員要提高對固定資產管理的重視程度，實施精細化預算模式，加大對科研項目的監管力度，規范科研經費的使用，加快投資項目預算管理進程，并且要實施考核評估機制，增強相關人員在預算管理建設中的積極性與主動性，進而促進科研院校又好、又快地發展。

作者:韓悅 單位:中國航天動力所

參考文獻：

篇（6）

1．關聯性。旅游業是一個關聯性和綜合性極強的產業，旅游業的各行業、各領域都有很強的相關性。某一種旅游產品的有效供給，需要其他配套服務的支持。因此，旅游業某一領域的投資必然需要其他相關領域的投資，受其他領域投資的影響，否則，不可能有效地發揮作用。對其他配套服務的依賴，成為旅游投資項目無法自主控制的重要風險。

2．敏感性。旅游業的敏感性是指旅游業的發展受到社會各個方面的制約。影響旅游業的因素很多，既有行業內部的又有外部的。其中，許多是企業不能預料和控制的，如社會文化和風俗習慣（主要指旅游文化消費）的變遷、戰爭等。這也使得旅游投資具有了很大的風險。

3．專用性。旅游投資不像工業投資那樣可以隨意轉產，它的投資一旦形成，若無人使用，其產品價值就不能轉移而被消費，容易成為無法回收的沉淀成本，退出門檻高。越是有特色的項目，越是不易改變其內容與功能，或者改變內容與功能的成本代價過高，給風險轉嫁帶來困難。

4．季節性。旅游產品的消費需求具有很強的季節性，淡季資產閑置浪費，財務上入不敷出，旺季資產又常常超負荷運轉；旅游資源的功能也受到季節性的限制。

5．依托性。旅游投資項目依托性強，緊緊依托經濟環境、社會環境和自然環境。（1）經濟環境。一是受旅游市場依托，也就是受旅游資源市場和旅游客源市場的雙重影響；二是受旅游產業依托。（2）社會環境。旅游項目受到旅游政策、旅游法規、文化氛圍和和平穩定的環境影響。（3）自然環境。目前，我國的旅游投資具有很強的資源導向性，要充分考慮到所在地區旅游資源的豐富程度，考慮地理位置、選址是否合理等。

6．投資額大、回收期長。旅游的屬性和旅游業的脆弱性決定了旅游項目具有投資額大的特點。旅游景區景點項目屬于資源依托性強的旅游產品，如果把旅游資源的價值考慮在內，旅游業就是高投入的產業。特別是隨著旅游可持續發展的進一步完善和成熟，旅游活動帶來的外部性需要企業來承擔，勢必增加了企業的投資額。旅游產品消費又具有不可儲存性、非完全排他性、臨時使用性、節律性等特點，消費額度有限，回收緩慢，導致投資風險增加。

7．市場導向性。旅游項目投產后的運作和企業一樣，具有明顯的市場導向性。一方面，市場需求具有多樣性，游客對旅游產品的需求具有非常多樣化的細分，希望一個旅游產品滿足多樣化市場的需求，這對產品提出了更高要求。另一方面，旅游者市場需求趨向是動態的，特別是處于快速致富的過程中的中國，游客需求在快速轉換之中。特殊性需求要靠敏感的市場洞察力才能發現和把握，才能適時地推出適應需求的產品。對市場把握不準，就會失去產品消費的主體，從而產生投資風險。

2、旅游投資項目的風險

旅游項目投資風險來自于各個方面，我們要具體分析各種風險，有針對性地采取必要的防范措施，就要從項目投資進行分類分析。根據投資者能否直接控制可將旅游項目投資風險劃分為項目環境風險和項目核心風險。項目環境風險是指那些對所有的旅游投資項目都產生影響的因素引起的風險，與市場的整體運動相關聯。企業無法直接控制此類風險，但可以通過各種措施降低其損害程度。項目核心風險是發生于個別項目的特有事件造成的風險，來自于投資項目內部的微觀因素。企業可以控制該類風險因素減少風險的發生，或采取預防措施規避風險。

1．項目環境風險。

（1）政治風險。主要表現為國家政策法律的穩定性風險，特別是項目所在地的穩定性。旅游業是典型的敏感性產業，旅游活動又是通過旅游者從客源地向旅游目的地的移動才得以實現的，投資項目所在地政治環境不穩定將給旅游者等市場主體帶來顧慮和阻力。

（2）經濟風險。國家和地區的宏觀經濟環境和經濟發展水平、人均生活質量和水平決定著旅游者的消費能力和檔次。旅游是較高層次的消費活動，人們只有具備了一定的消費能力之后，才有可能選擇旅游消費，這決定了旅游投資項目未來的市場需求狀況。經濟環境應是旅游項目投資者最為關注的因素。

（3）金融風險。主要來自于市場利率風險。市場利率決定投資項目的融資成本，進而影響其生產經營成本，最終決定項目的贏利水平，并對投資者是否愿意將資金投入到旅游項目中、投入到什么類型的旅游項目中以及投入的程度等起著根本性作用。

（4）自然風險。這是指自然因素帶來的風險，如環境污染和自然景觀的退化，旅游投資項目在建設過程中出現超標準等。許多旅游項目對自然環境有很高的依賴性?熏特別是休閑、療養、觀光類項目，當地的自然環境狀況和質量對旅游投資項目有直接的影響。

2．項目核心風險

（1）主要內容

①完工風險。存在于旅游項目建設階段。主要表現在為：項目工期延長；項目建設成本超支；由于種種原因使項目可能遲遲不到設計規定的技術經濟指標；在極端情況下，由于技術和其他方面的問題，項目完全停工放棄等。②設計風險。指旅游項目在概念、設計階段，由于技術問題使項目的主題、策劃或布局存在某些缺憾。旅游資源越獨特，價值越大，吸引力越大，但是資源不等于產品，真正構成游客吸引力的，是產品的吸引力。在這個結構里，資源如何轉化為產品，是旅游產品設計的關鍵。設計風險將直接關系到旅游項目建成投入使用后在市場上的競爭力和經營的持續性，這種風險一旦發生對旅游投資項目影響深遠。

③管理風險。旅游投資項目承包之后，一般由項目管理師全權負責。項目管理師的管理能力和經驗將直接影響項目的施工質量和進度，尤其是管理師個人的風險偏好也會在某種程度上增加項目建設的風險。因此，項目投資者和管理師都應具有優化配置（即風險最小化和收益最大化）并協調和充分利用各種客觀條件和資源的能力。

④市場風險。指旅游投資項目建成投入使用后對市場的適應情況。由于旅游投資項目自開始時的市場分析到建成后進入市場，有一段較長的時間差，當初的市場分析是否符合現在的情況、目前市場競爭狀況、旅游者需求的變化等都會對旅游投資項目的市場前景造成影響。許多旅游項目開工建設時轟動，建成后經營慘淡?熏就是市場風險的一種體現。

（2）影響因素

旅游項目核心風險受到來源于企業內部和外部的諸多因素的影響，具有很大的不確性。內部因素主要包括三個方面：①企業思想準備不足。旅游項目投資比其他產業的項目投資具有更大的風險性，作為投資企業，認識與了解這些特征是其進行投資以及風險規避的基礎和前提。而目前一些企業在進入旅游投資領域時，看中的只是旅游投資中有利的一面，如易產生轟動效益、品牌效益，科技含量不高，進入行業的門檻低等，沒有充分認識到旅游投資是一個關聯性強、投資大且回報周期長的行業，在資金準備與人才準備上嚴重不足；②項目投資決策失誤。旅游項目投資一般數額較大，如果未對項目的可行性作充分地研究分析，一旦失誤后果嚴重。可行性研究是旅游投資項目前期工作中最重要的內容，它以項目建議書為基礎，針對擬建項目，從項目建設到生產經營的全過程考察分析項目的可行性。其內容包括旅游項目在技術上是否可行，開發上是否可行，經濟上是否優化等。這是一個由粗到細的分析研究過程。可行性研究的欠科學性是造成決策上的失誤的重要原因；③創新觀念不強。在社會主義市場經濟中，所有的企業都面臨類同的其他企業的競爭，競爭是不可避免的。旅游企業也需要注意推向市場的產品是需要升級、換代和更新的，是需要不斷適應市場需求的，這就要求在觀念上必須有創新意識，通過創新來提高產品的品質和品位，通過創新來適應市場的需求，因循守舊是導致風險加大的重要原因。

外部因素主要表現為：①關聯企業的影響。旅游投資項目的開發需要投資、規劃、建設、管理等各方的參與和配合，其他參與方的資信狀況、技術和資金能力、經營業績和管理水平等及其變化都會對項目的成敗產生影響。②競爭對手的變化。與食品、醫療、教育等方面的消費不同，旅游消費的可替代性很強，同類產品的競爭和不同產品的競爭同時存在，競爭日趨激烈。企業出現新的競爭對手，或者競爭對手的條件發生變化都會導致自己企業在競爭中處于劣勢，使產品缺乏競爭力而縮小市場，造成盈利下降。

四、加強旅游投資項目風險管理的建議對策

鑒于旅游投資項目的風險是客觀存在的，而且企業的不當行為會導致風險加大的問題，我們應該從根本上解決認識、觀念和方法等對策問題，只有這樣，才能從全局上產生對策效應，從而進一步提出解決具體問題的良策。

1．要樹立正確的風險觀念，增強風險防范意識。風險是客觀存在的，而且與其報酬是成正比例的。如果對風險一概加以排除或逃避，就無法實現企業利潤最大化的經濟目標。因此，投資者應樹立投資風險意識，不僅要從理論高度認識到項目風險產生的根本原因，而且還要從旅游投資項目本身特點角度進行探索；對項目投資的各個環節及其相互之間的聯系、外部環境對投資活動的影響進行深入地研究和分析，摸清產生風險的各種要素，尋找風險產生的特點和規律；克服投資決策的盲目性，提高企業綜合決策水平。

2．正確識別與估量風險。旅游企業不僅要認識風險，還要學會正確識別風險。這就需要投資者周密地分析企業所處的經濟環境、剖析企業投資活動中存在的種種不利因素及對企業未來收益的影響。同時，應科學地估量風險的大小，掌握風險的程度，包括各種潛在風險可能造成的損失、發生頻率、損失程度以及對旅游企業生產經營、生態環境、社會環境造成的影響等。通過風險估量，為今后投資風險決策、預防和控制以及處理等提供準確依據。

3．建立風險預警系統，完善風險防范機制，加強對風險的預測和監測。首先，旅游企業應建立風險預警系統，加強風險監測。風險預警系統是對風險進行識別、監測、評價和預測的信息系統，其內容包括外部環境和企業內部的相關信息，可分為內部報告子系統、市場信息子系統、風險分析子系統和風險預警子系統。前三個系統主要負責有關信息的收集、加工和分析；預警子系統則通過建立預警模型，監測反映投資狀況的各項投資指標的變化情況，對未來可能發生的風險類型及其危害程度做出評價、預測，并在必要時發出警報。其次，旅游企業應完善風險防范機制。旅游企業內部應建立規范科學的投資決策程序和投后管理程序。規范科學的內部運行程序是及時識別風險、化解風險的重要保證，用程序化、規范化防止盲目投資和偏頗。

4．運用風險管理技術和方法，強化對風險的控制和處理。風險控制的實質，就是在風險分析的基礎上，針對旅游企業存在的各種風險因素，采取控制技術減少或消除風險損失。旅游企業控制和處理投資風險的方法有以下幾種可供選擇。一是回避法。指設法避免損失發生的可能性，從根本上遠離風險源，從而消除風險損失。二是分散法。即通過旅游企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式分散投資風險。三是轉移法。風險轉移就是旅游企業以某種方式將所面臨的某些風險轉移給他方。具體包括購買保險將風險轉移給保險公司承擔、通過契約的形式將風險損失轉移給他人、通過各種形式的經濟聯合將風險橫向轉移。四是自留法。這種方法是指旅游企業自己承擔風險，風險損害后果自負。旅游企業可預留一筆風險金或隨著生產經營的進行有計劃計提風險準備基金等。

參考文獻：

[1]王瑩．旅游區投資風險規避和決策探析[N]．中國旅游報，2005，06－13．

[3]翁剛明，張海燕．旅游投資項目的風險分析與防范對策[J]．技術經濟與管理研究，2004，（6）．

篇（7）

一是部分單位貫徹執行分公司投資項目管理制度不力，沒有做可行性研究；二是在項目前期管理上存在問題，對部分可行性研究報告的質量管理，也沒有到位沒有實行有效監督；三是沒有引入第三方評估機制，可行性研究報告的評估缺乏公正和公允性。正是由于可行性研究分析存在不足，對項目的各方面的研究和技術論證不夠，對項目的風險分析不足，導致了部分投資項目決策缺乏科學性。

1.2投資項目在整個建設期中的管理工作也有待加強

一是部分項目沒有真正實行市場化招標運作，導致了這些投資建設項目合同履行難以達標，項目進度、質量得不到保證，工程事故時有發生，投資成本居高不下；二是部分投資建設項目施工與監管沒到位，項目工程質量沒達標，因對部分油氣勘探開發項目施工與監管沒到位，工程質量難以達標，項目投資效益沒有達到預期；三是有些施工單位為了獲取高額利潤，在施工中偷工減料，虛報工作量，私自變更交底工作量，執行實施不到位，質量不達標。四是監管工作沒有完全到位，沒有對建設期全過程進行有效監管。

2進一步提升油田企業投資項目管理能力的對策

2.1建立責權明確高效運行的投資項目管理模式

針對油田企業對投資建設項目管理政出多門，投資項目管理的責任主體不明確，各自為政、多頭管理，各負其責又不知誰最后負責，相應職能部門管理職責不清、履行不到位、相互推諉甚至敷衍了事等方面存在的問題。建議成立重點投資建設項目聯合管理小組及“項目管理部”，對投資達到一定金額標準或投資風險特別高的重點項目，都應該交由“項目管理部”統一管理，真正做到提高項目管理主體對投資項目管理的積極性，從而促進投資項目的規范化管理。

2.2建立和實施科學的投資決策程序和方法

建立和實施完整的符合客觀規律的科學的決策程序和方法，是實現投資決策科學化的必要條件和根本保障。一是在決策信息的收集、整理和分析方面。在做投資決策時必須就市場、技術現狀、人力資源等方面的情況加強調查研究，堅持實事求是，一切從客觀實際和存在的客觀條件出發，這樣才會使決策有充分的依據，才能做出真正有效的決策。二是擬訂多種被選決策方案。決策就是從多種可選方案中，選擇出最優方案，可以這樣說．沒有選擇就沒有決策，因此擬訂預備多種被選決策方案是做出最優決策的基礎。三是從多種被選方案中挑選最優決策方案，經過嚴肅認真比較、評價和論證，對備選方案的可行性、經濟效果、作用意義的全面性、客觀性和真實性進行真實的認識，最終才有可能找到最優和滿意方案。

2.3建立有效的投資項目決策責任體系

實施對投資項目科學有效的決策，建立高效的決策責任體系，是江漢油田分公司實現決策科學化的重要保證。一是構建集權與分權相結合的投資決策機制。應該由目前相對集權的投資決策體制逐步向集權與分權相統一的投資決策體制轉變，構建集權與分權相結合的投資決策體制就是要求投資決策要去劃分層次。二是建立和完善對決策者的監督機制。在將相對集權的投資決策體制逐步向集權與分權相統一的投資決策體制轉變的同時，我們應該同時建立和完善對投資決策者和決策行為的監督機制，使投資決策單位和決策者權力和責任有機地結臺起來，增強投資決策單位和決策者的責任感，減少決策失誤。

篇（8）

最高,達到80%~90%。因此,決策階段是決定工程造價的基礎階段,直接影響決策階段之后的各個建設階段工程造價控制是否科學合理。

在具體建筑工程實踐中,在項目立項、可行性研究等決策階段,工程造價的控制應從以下幾個方面人手:

2.1項目選址是項目成功與否的基礎

1)選址應符合城市規劃;

2)項目要有準確的市場預測與市場定位;

3)要編制科學的環境評價報告;

4)應做好地質初勘工作,因為地質情況對住宅項目造價影響甚大。

2.2應編制項目成本投資估算控制表

根據工程造價具有建設各階段計價的層次性特點,決策階段主要是可行性研究階段,應編制投資估算。按照工程造價理論,投資估算的內容應包含:

1)建筑安裝工程費用;

2)設備及工器具購置費;

3)工程建設其他費用;

4)基本預備費;

5)漲價預備費;

6)建設期貨款利息;

7)固定資產投資方向調節稅。

結合建筑項目的特點,在項目選址已定,市場分析已完成的基礎上,應該在項目決策階段編制更為詳細、操作性更強、指導意義更大的估算——項目成本投資估算控制表。在實際工作中,可結合財務成本核算科目為基礎,以房地產投資為例,部分項工作為內容編制項目成本投資估算控制表,詳見表1。

根據表1,應將各項經濟技術指標分解到各職能部門,應用工程造價的層次性計價特點,結合成本分析,按照前者指導后者的原則,指導規劃設計階段、施工階段的計價控制工作,可有效避免不合理的“三超”現象,取得良好的控制效果。

2規劃設計及設計階段工程造價有效控制措施

設計階段是體現投資估算的實施階段,是項目決策在技術上和經濟上的全面詳盡的體現,是項目計劃的具體化,如果說決策階段投資估概算是對工程造價進行靜態控制的話,那么規劃設計階段可以說就是對工程造價的形成過程進行動態控制。根據房地產項目特點,該階段主要可在總平面規劃設計、單體施工圖設計及環境設計三個環節對工程造價進行重點控制。

2.1總平面規劃設計

1)合理確定容積率、建筑密度,在“以人為本”的設計理念上體現最合理的土地成本;

2)結合城市基礎設施資源情況,對水、電、氣、訊、路、下排進行合理的綜合管線設計,其中重點應對水、電容量做科學的、一定前瞻性的預留,污水系統應結合現有城市資源進行近期、長期的設計。

2.2單體施工圖設計階段

該階段應采用限額設計的辦法,將重點放在施工圖審查工作上,通過施工圖預算,將設計控制在原概算范圍內。重點圍繞樁基、結構設計二個方面:

1)樁基設計方面:在多層住宅中,據測算,樁基部份的工程造價比重占整個單體建安造價的8%～20%之間。其差別就在于樁型的選擇,以本市某項目多層住宅工程常用的兩種樁型進行對比,其結果見表2。

2)結構設計:應重點在施工圖審查工作中對鋼筋取值及用量、板厚、不合理的錯層設計等方面進行審核,以避免造成看不見的工程造價增加,處理好安全可靠與經濟適用的關系。

3施工階段工程造價的控制措施

按照工程造價理論,該階段是工程造價形成的主要階段。它主要通過工程招投標及工程施工中的動態控制,確定工程項目的合同價及工程竣工時的結算價,是工程造價控制工作中一個極為重要的階段。

3.1工程招投標階段的工程造價控制

1)把好投標人資格預審關。應從投標人技術能力、管理水平、資信等資質方面進行評估,目的是篩選出優秀的投標人,以降低工程承包風險。

2)根據項目實際,確定合理的投標條件

①根據住宅工程的特點,其工期短,工程總投資相對規模不大,應采取工程量清單、固定合同價格的方式,以降低房地產企業因建筑、建材市場變化等因素帶來的市場風險。

②對設計中含有新材料、新工藝、新技術的設計項目,無定額項目無單價、信息價可參照的,應重點說明,讓投標人明確在投標時以綜合價報價,以避免結算糾紛。

③確定合理、科學的評標原則:對有標底的,可在評標前確定合理的中標降低率,在綜合考慮投標人響應質量、工期等投標條件并編制切實可行的施工組織方案的前提下,采取合理低價中標的原則,從中選擇技術能力強、管理水平高、資信可靠且報價合理的承建單位。

3)嚴格依照工程招投標有關文件簽定工程承包合同,

注意合同的結構及合同價,對工程造價、質量、工期、風險因素承擔等重要條款,應以專用條款或補充合同的方式加以約束。

3.2加強工程施工事中控制

1)嚴格控制施工中設計變更,經論證確需設計變更的,應力求減少變更費用,可制定設計變更的程序加以規范設計變更行為。

2)加強現場鑒證工作。施工中往往有各種不可預見的現場因素,導致標外工程量項目增加現象,如基礎土方量、井點降水等,現場工程師應在合理安排施工組織、加強技術措施的前提下,按實簽證、審核,以真實反映實際工程造價。

3)嚴格按照合同進行工程款支付。

4)及時掌握國家工程造價調價動態。

5)對可能存在的工程造價目標風險進行分析,并制定防范性對策。

4建筑項目工程造價控制與管理綜合措施

工程造價控制是建筑工程項目管理中一項極為重要的內容。為了取得目標控制的理想成果,應當從多方面采取各種措施與手段。

1)建立建筑項目工程造價控制管理體系,從組織、技術、經濟與合同四個方面人手,構建工程造價控制機制:

①組織手段:就是應明確企業各職能部門在工程造價控制工作中所擔負的職責,同時確定其工作考核標準;

②技術手段:主要是對項目技術方案進行審核比較,對其適用性進行論證,從而尋求安全可靠、經濟適用的技術措施。

③經濟手段:就是收集、加工、整理工程經濟信息的數據,對造價控制目標進行資質、經濟、財務諸方面的可行性分析,如對工程預結算進行審核、成本變化動態分析、編制資金使用計劃、工程款支付審查等。

④合同手段:就是對參與項目建設的所有各設計單位、施工單位、材料設備供應商、監理單位等的建設行為,都要以簽定合同的方式加以約束,保證按質、按量完成其工作。

2)充分發揮社會化監理服務功能,建立監理單位、政府質檢等各方面、各層次組成的項目管理監控體系

3)建立健全的工程造價管理制度,充分利用IS09001-2000質量管理體系,提高工程造價控制水平。具體做法是:將控制表中各分部分項工程指標依照ISO質量管理總手冊相應條款層層分解落實到相關職能部門,以此指導各職能部門開展工作,對工程造價實行動態管理。

在IS09001-2000質量管理體系中,涉及工程造價控制的條款及內容,主要有以下幾方面,如表3。

5結束語

綜上所述,房地產投資項目有效的工程造價控制與管理是在掌握市場信息的基礎上,為實現項目管理目標而進行的成本控制、計價、定價的系統活動,其貫穿于工程建設全過程。概括而言,建筑工程項目的造價的有效控制與管理就是以決策階段的估算為靜態控制,以設計、施工等實施階段的動態管理組成的,因此,宜采取經濟、技術、管理相結合的方法措施,將建筑工程造價控制在投資估、預算或合理的范圍之內,避免工程造價“三超”現象的發生,實現投資效益最大化。

參考文獻:

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[4]尹貽林.工程造價管理基礎理論與相關法規[M].北京,中國計劃出版社,2003.

篇（9）

針對目前決算超預算、預算超概算、概算超估算的情況頻頻發生，必須切實完善工程項目控制管理機制。對此，可以從以下幾個方面切入：

1、注重源頭控制，抓好抓實項目費用估算與預測。

投資估算對于項目的決算及成敗十分重要。要做好投資估算工作，首先應弄清工程投資內容，避免漏項。實現投資估算在建筑工程中的重要作用，是一項有意義、有價值的系統過程。它需要各職能部門的工程技術、工程造價管理人員積極參與和配合，作為編制人員應如實反映工程建設內容及項目投資，使投資估算真正起到控制在先的作用，為決策層當好參謀，為后續的初步設計概算，施工圖預算，竣工決算奠定堅實的基礎。

1.1根據項目的自身特點，力求投資估算的精準。

投資估算的準確程度，不僅影響工程建設各方能否作出正確的決策，而且影響投資項目的經濟效益、社會效益和聲譽。要想做好估算，就要進行可行性研究，一是類比分析，二是市場調研，三是分析項目的各類費用的走向，四是加快投資估算指標的更新速度，投資估算指標是在編制項目建議書、可行性研究報告和編制設計任務書階段進行投資估算、計算投資需要量時使用的一種定額。因此，對估算指標應加快更新速度，及時吸收新技術、新經驗，從而不斷提高估算的質量水平。

1.2建立價格信息網絡，加強設備材料價格的動態管理

設備購置及材料費在工程造價中占有很大比重。在實際工作中，對于有些設備材料，由于信息不靈，無法了解到確切的價格信息，勢必造成設備材料價格的失真，使估算價格和實際價格脫節。這就需要建立價格信息網，多方位的采集信息，對設備材料的價格及時更新，做到動態管理。

1.3估算人員要認真總結已建工程的經驗、得失。

估算工作需要平時對已完工程，不斷積累與總結，積累及收集施工圖預算的指標，包括一些主要的工程實物量，分門別類歸納，發現其中的問題，弄清原委，注意專業知識的學習，提高業務水平。

2、決策階段的投資控制

在決策階段，投資控制是主要矛盾，是矛盾的主要方面，決策人要根據項目建議書，對項目進行可行性研究，在滿足項目使用功能要求的前提下，通過比較不同的設計方案，進行投資估算，盡可能的降低整個工程的造價，尤其是在工程項目中進行設計方案的選擇和初步設計時，更要注重成本費用（項目造價）的控制。例如，要注重建筑物基礎形式、結構形式、設備及材料等各方面的選擇來控制成本，另外，對投資項目，應加強對當地建筑市場的了解，主要吸收、采納當地行之有效的設計方案，以避免設計方案保守和選擇不當帶來投資費用的增加。

3、設計階段的投資控制

一般情況下，項目控制的90%決定于設計階段，在進行技術設計和施工圖設計時，投資控制的主要目標是設計概算。根據施工圖紙編制施工圖預算，從而形成的工程合同價款是設計階段投資控制的限額。

3.1積極運用價值工程原理

價值工程是一種新興的工程經濟的方法，對我們代建工作中的投資控制具有很強的現實意義。它是通過性能價格比來體現研究對象的價值和對項目進行功能系統分析。有這樣五種途徑可以用來提高投資項目的價值：一是通過改進設計，保證功能不變，而使實現功能的成本降低；二是通過改進設計，保持成本不變，即使功能有所提高；三是通過改進設計，雖然成本有所上升，但換來功能大幅度的提高（這要提前告知使用人，畢竟上升的成本是要由使用人承擔且認可的）；四是對于一些不重要的建筑物，在不嚴重影響使用要求的情況下，適當降低產品功能的某些非主要方面的指標，以換取項目成本較大幅度的降低；五是通過改進設計，既提高功能，又降低成本從而實現價值大幅度提高，這是最理想的途徑，也是對投資最有效的利用，這需要在技術上有所突破，在管理上有所改善。

3.2合理進行招投標

在技術設計、施工圖設計時進行招標，可以使每個設計階段均能通過公平競爭完成在設計中的經濟核算。在變化不斷的市場中，業主通過招標召集了多家供貨商和承建商并進行擇優選擇，也就收集了多家投標單位的價格和質量信息，有效地了解了市場，確切的掌握了工程成本的實際情況。在招標中實行工程量清單方式，以發包方按圖紙核算的工程量為準，以承包方自身企業技術資源為依據，進行投標報價。投標者一般會報出合理利潤的價格，期待在競爭中取勝獲利，這樣就使工程價格趨于合理，也就實現了招投標對工程造價的控制作用。在評標中，采用合理最低價為分值高的方法（要剔除不合理的最低價），關鍵是將工程直接費、施工措施費、工期及質量補償費、材料價格以及不可預見風險費的上下限值進行算術累加，確定整個招標工程的合理價格區間，在此區間內，確定出價格最合理最低的投標。

3.3嚴格進行限額設計

在設計階段實行限額設計，優化設計方案，在滿足使用功能的前提下，采用技術先進、經濟合理的設計方案，就能有效的控制項目投資。因此要使工程項目費用控制在預定的投資費用之內，就不能過分的提高設計標準，只要根據其使用特點，滿足建筑物的適用性、美觀性、經濟性、耐久性，就已經達到要求了。一般情況下，要控制工程項目的投資總額，就要堅持初步設計總概算不得超過可行性研究報告估算和施工圖預算、不得超過初步設計概算的原則，這是投資控制的關鍵之所在。

3.4加強設計變更的管理

由于圖紙本身不完善或設計深度不夠，會導致在施工階段的設計變更增加，從而引起投資的增加。因此，在設計階段，設計單位應認真做好圖紙審查工作，盡量減少圖紙中的錯、漏現象，使設計階段的施工圖預算更為準確。對圖紙中的錯、漏問題，一是設計單位及人員要有強烈的責任意識，二是在雙方合同中，約定建設單位有權向設計單位索賠損失。

4、施工階段的投資控制

施工階段的投資控制要根據甲、乙雙方工程承包合同對承包合同價格進行費用控制，依據施工圖預算形成的工程合同承包價是此階段投資控制的目標。要在工程項目施工階段進行投資控制，項目控制人員就必須積極主動，開拓創新，積極采用先進的技術、先進的工藝、先進的現代管理方法及確實有效的控制措施，嚴格控制工程變更和進行工程量計算，避免因人為因素造成施工索賠事件的發生，進一步加強工程結算、決算的審核工作。

4.1工程量監督控制

工程量監督控制，這個階段控制的最主要的一項內容就是對工程量計量的監督，檢查計量時是否遵守技術規范和工程量清單中規定 的計量規則和方法；檢查工程量的計量范圍，是否在與監理機構審簽實施的與設計圖紙相應的工程量清單、工程變更通知、設計修改通知以及合同文件規定的范圍之內。

4.2業主（或代建方）對預算修改的審查和監督

在施工階段，業主（或代建方）應不斷的監測施工過程中各種費用的實際支出情況，并與項目預算進行對比，從而發現項目實際費用是否偏離預算，或有無偏離趨勢。另外，要對變更費用進行審查，使其盡量不超過批準的總投資額。

4.3項目部的投資控制

工程項目施工的全體人員要有強烈的“成本意識”，具有控制成本和促進成本降低的觀念，要在目標成本確定之后，在既定的工期、質量、安全的條件下把工程實際成本控制在計劃的范圍之內。在編制工程進度計劃時，要實事求是，要根據可以組織的人才資源、通常能實現的工期、整個項目的投資費用控制值和它們的相互聯系進行編制。項目管理部門要經常對照工作的實際進度檢查各項費用的實際支出情況，凡是出現偏離計劃和預算之外的費用，采取措施加以糾正。

4.4施工合同的簽訂

中標后合同條款的簽訂應嚴禁、細致，工期合理，盡量減少甲乙雙方責任不清造成日后扯皮的現象。如工程造價及相關費用盡量包死，不留活口。合同約定要防止施工方為偷工減料或頻繁索賠找借口，要防止拖延、停工等嚴重事件的發生。這也是工程項目投資控制的一個要預防的方面。在我們以往的工程項目發生過。

4.5健全設計變更審批制度

設計變更應盡量減少，如遇行政干預等原因的設計變更，一是要盡量提前變更，變更越早，損失越小（如已簽訂合同購買的只適用此項目使用的設備材料，可以在未生產制作前或初始階段盡早通知供應廠家變更，以免生產出的成品要返工或成廢品，造成建設方經濟損失。土建、安裝的返工也是如此）；二是在每一變更設計之前，必須進行工程量及造價增減分析，并經設計單位同意。如果變更后工程造價突破總概算，必須經有關部門審查、同意，要切實防止通過變更設計增加設計內容、提高設計標準、提高工程造價的情況發生。

4.6對工程現場簽證手續嚴格把關

通過建設工程監理制度，建立專門部門，利用專業人員對工程實行專業化管理，避免工程管理人員只管簽證，不算經濟賬的現象，造成投資失控的嚴重后果。為了嚴肅變更簽證手續，應采取建設方、監理方、施工方代表現場聯簽的方式，保證變更、簽證的真實性、合理性、經濟性，避免弄虛作假現象及由此產生的經濟糾紛。

5、設備材料采購的投資控制

建筑材料費用占工程造價的60-70%；隨著建筑功能自動化、智能化興起，設備投入也越來越多，相應的設備費用也隨之增加。因此控制好材料和設備的成本費用，對整個建設項目成本控制起到非常重要的作用。

積極推行限額設計，控制材料設備成本。按照批準的可行性研究報告和投資估算，在保證項目質量、功能要求的前提下，控制初步設計；按照批準的初步設計作概算、控制施工圖設計和預算；同時，各專業要按分配的投資額來控制設計。設計單位應遵循功能適應、標準符合、經濟合理的原則開展設計，并提供相應的主要材料表、主要設備清單等。

5.1為控制投資，認為所用設備材料滿足使用功能即可

在前期估算階段，一般會按常規的設備和材料進行成本估算，但到實施階段，我們往往會受各種（有供應商的誘惑、有行政干預、有使用單位提高其要求等）因素的干擾，而使我們原本的控制有失，往往使用最新最好，甚至價格最貴的設備和材料。實際上我們不必要用最新最好的設備和材料，只要選擇滿足項目要求、性價比好、與擬建項目性能上配套吻合就可以了，這叫系統觀點。即一個優秀項目并不是用最好的設備和材料組成的。

5.2杜絕設計單位和招標單位的舞弊行為

杜絕設計單位和招標單位的舞弊行為。設計單位必須依照招投法規設計，招標單位必須按照招投標法編制招標文件，不給某產品（或某元器件）的廠家或商壟斷的機會，造成價格失控，影響工程造價。要求：設計單位只能提及產品品質等的要求（是一線品牌的產品，還是中檔品牌的產品），寬度放大一些，有的產品也可提出國標要求等。決不允許設計單位的人員和招標單位人員暗通款曲在設計圖的電子文檔中標注某產品（或某元器件）的代號來“推薦”；也決不允許設計單位的人員和招標人員在設計圖中照搬某家產品樣本中的技術參數，造成其他商家似乎均不符合招標文件對產品技術參數的要求，從而失去競標的機會。

5.3掌握設備、材料使用集點

對設備、材料在工程中使用的時間集點要清晰。圍繞工程進度，對設備、材料招標采購順序要有明確計劃，特別是對有生產周期的設備、材料在時間上要有確當的提前量。既要避免供應不上，耽誤工期，而影響工程造價的情況的發生，又要避免采購的設備、材料因長時間用不上，而帶來大的價格波動對工程的影響（價格上漲，供應商不愿供應，價格下落，投資遭受損失）。

5.4設備材料部門要做好把關和協調工作

設備材料部門是項目管理的一個重要部門，不僅要做好甲供材的供應工作，還應做好乙供材質量等的把關工作。設備材料人員要了解施工現場情況，及時了解并善于解決工程現場設備、材料供應過程中的諸類矛盾，對各類變更而涉及到材料設備需要變更的，要及時與設計單位、招標、供應商溝通、變更，防止對接不上，致使按合同生產的設備材料到了現場無法使用，二次購買造成浪費，對造價的影響。

5.5全方位考慮設備和材料價格

要全方位考慮設備和材料價格。有的設備和材料在估算或報價時，只是對自己部分進行估算，實際是現在的建設項目越來越多是橫向聯系的，比如安裝某設備需要其他工種的配合，無形中其他工種的費用就增加了。選用了某個新材料，但此材料施工現場必須要具備相應的條件。有的設備或材料在后期使用階段對環境要求很高，為了發揮這個設備或材料正常功能，無形中就要增加了一部分附加的投資費用，比如某設備安裝后，使用說明書告知使用時環境要恒溫、恒濕、無塵、不能有振動等，那我們就得對環境進行改造，這樣費用不知不覺中就上升了。

6、認真做好竣工結算的審核工作

工程竣工結算是指施工企業按照合同規定的內容全部完成所承包的工程，經驗收質量合格，并符合合同要求之后，向建設單位進行的最終工程價款結算。經審核的工程竣工結算是核定建設工程造價的依據。因此，竣工結算的審核是一項非常重要的工作，應著重做好以下三個方面的工作。

6.1審核工程量的準確性。工程量的審核是竣工結算審核過程中最重要、最繁瑣、最細致的一項工作，必須以工程竣工圖、設計變更及施工現場為依據，嚴格按照定額規定的工程量計算規則逐項進行審核，以防止施工單位在工程竣工結算上虛增工程量來增加工程造價。

6.2審查定額套用是否正確。審查所列分項工程的單價是否與定額單價相符，其名稱、規格、計量單位和所包含的內容是否與單位估算表一致；對于換算的單價，首先審查單價的換算是否是定額允許的，其次審查單價換算是否正確。

6.3審查各項取費標準是否符合費用定額和施工期間有關工程造價政策規定。

7、加強廉政建設，制度建設，樹立正確的個人價值觀，是工程投資控制的又一個方面

7.1在制度嚴格工作程序的同時，加強反腐倡廉教育，實行真正意義上的市場招投標和沒有水份的變更簽證。這一點要做到真的很難，只能從制度上、法規上、廉政教育甚至道德層面上進行控制。

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一、投資項目風險管理現狀

（一）投資前風險規避不足

風險投資的操作經驗，中國的風險投資公司在投資項目時，都不同程度地出現了在項目盡職調查階段對很多風險估計不足，一般較少使用相關的定量分析方法，而且對估計到的風險處理和控制辦法并不得當，從而在一定程度上造成了在投資前對風險的規避不力。另外，由于經驗不足，在投資協議的擬定中，往往沒有充分考慮到控制投資風險的需要，存在諸多不完善的地方。

（二）投資方和企業存在著信息不對稱問題

按理論來說，由于投資在一定程度上，積極介入了風險企業的管理，使風險投資相比其他投資方式而言，在一定程度上能夠緩解信息不對稱現象。但由于中國特殊的環境，風險投資和風險企業之間的信息不對稱還是非常嚴重的。一個原因是由于中國公司普遍存在著治理結構的不完善，不僅缺乏完善的制度，更嚴重是創業者對治理結構的意識普遍比較薄弱。例如很多創業人員認為自己是老板，不愿意向風險投資股東公布相關信息。因此，風險投資對投資項目的監管存在很大的障礙。另外，中國由于缺乏完善的信用體系，創業者、職業經理人的道德風險相對較高，加重了信息不對稱，影響了對投資風險的控制。

二、投資項目風險的分布特點

（一）資金不足嚴重影響風險企業的生存和發展

目前中國的風險投資項目普遍存在的一個問題是：風險企業資金不足，陷入財務危機。出現這種情況的原因是多方面的，一個原因是與中國風險投資的投資方式有關。中國風險投資初期不太注重聯合投資，通常是一家風險投資公司投資一家企業。在投資時，風險投資比較重視進入價格和所占股份，對項目發展所需資金往往缺乏細致分析，造成投入資金不足，或者在項目發展過程中實際情況與預測發生較大偏離，使投入資金難以支持項目達到投資時所期望的經營目標。按照風險投資理論，風險投資應該是接力棒式的投資，但在目前中國，風險投資較少愿意接下其他投資者投資的企業，因此造成創業企業第二輪融資困難。這樣出現了很多風險投資公司所投項目缺資金，但該風險投資公司由于擔心繼續投入資金后，投資風險變大，因此不敢繼續投資。而其他投資公司又覺得你都不愿意增資，肯定是項目不好，所以也不愿意接手和投資于該類型的風險企業。使投資的風險投資公司既退不出去，又不敢追加投資，陷入兩難境地。

（二）產品結構單一造成風險企業市場適應能力差

中國很多高風險項目的產品結構及業務單一，市場適應能力差，當相關市場變化或者競爭激烈時，收入就受很大影響。還有一些項目由于產品定位超前，原來定位的市場成長緩慢，而企業沒有其他替代產品和收入來源，只能空等相關市場的發展，導致財務狀況惡化，形成風險。產品結構單一、企業缺乏長遠規劃能力是目前中國風險投資項目的主要風險之一。

（三）公司治理落后，管理能力低下

中國多數風險投資機構所投資的企業的內部治理結構不完善，制度不規范，造成經營管理效率低下，經營成本得不到控制，影響盈利。投資企業缺乏為股東創造價值的經營理念，致使投資企業常常對風險投資公司進行信息屏蔽，加大信息不對稱，也加大了風險投資的投資風險。一些創業者存在道德風險，特別是當技術出資方是企業經營管理者時，往往會出現人為提高企業經營成本，或者采用轉移資產等方式獲取私利的現象。

（四）財務風險影響了投資盈利

風險企業財務方面的特征也有比較多的共性，其中一個重要特征是風險企業的應收帳款比例高，影響了企業的盈利。

三、投資管理的方式與應對策略

（一）管理方式

第一，采取更嚴格的法律約束，在投資協議中增加對風險投資的特別保護條款。對于在投資前投資協議中相關約束條款缺乏的項目，在投資項目增資或者其他事件發生時，應當利用此契機，作為談判的條件，加入新的約束條件，以加強對投資項目的監控力度，防范和規避風險的發生。由于創業企業一般急需第二輪的融資，所以風險投資公司如果愿意給該項目繼續投資，在與創業者做增資談判時，由于在談判時處于有利地位，可以把加入的相關條款作為繼續投資的前提，從而加強投資協議中的監管條款的效力。第二，推進投資企業內部治理結構的規范化。風險投資公司必須有意識地推動風險企業內部治理結構的完善，培育風險企業對規范化管理的意識。要明確股東大會、董事會、監事會及經營管理層的責權利，以制度的設立與完善制約投資者與經營者的行為。要用樹立現代企業管理理念，以先進的管理手段與管理方式，對企業進行規范管理。第三，以提供增值服務契入監管。根據中國創業者的文化習慣，中國風險投資方應該對投資企業的風險管理采用靈活的策略。要與被投資企業建立比較好的關系，多提供管理咨詢，幫助引進客戶、合作伙伴等增值服務。用服務來換取投資企業的配合，從而有利于對被投資企業信息的及時掌握，做好對其風險管理和監控。

（二）應對策略

首先，對于資金不足的創業企業，或前景基本不看好的企業，應該時刻關注其財務狀況，對已經或者將支持不下去的企業，建議風險投資公司及時采取休眠、合并、清算等方式止損；對尚存在發展前景的企業，要密切關注其財務情況，防止創業者損害投資者的利益；在市場開拓方面為創業者提供有效的幫助，同時為其尋找技術、市場、資本方面的戰略合作伙伴；對于發展前景較好但缺乏資金的項目，應積極幫助聯系貸款擔保獲得銀行貸款，也可追加投資。其次，對于產品結構單一的企業，建議盡量拓展產品線，或者適當改變經營策略，開辟新的贏利點。對尚在產品開發階段的企業，應對其產品潛在市場進行深入了解，建議在其開發過程中，增加產品寬度和市場適應能力，并隨著市場變化適當調整產品方向和經營模式。再次，對于經營管理能力弱的企業，應加強與管理層的協調溝通，盡可能地輸出增值服務和管理，幫助企業的管理者改善經營管理，或推薦職業經理人直接參與管理，并督促被投資企業完善法人治理結構，幫助投資企業建立健全內部管理制度。

參考文獻

[1]盧有杰《項目風險管理》清華大學出版社，2011. 09.

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工程造價控制應貫穿于項目建設的全過程，同時又要突出重點。工程造價的多少直接影響到投資效益，工程造價的控制關鍵在于施工前的投資決策和設計階段，而在項目作出投資決策后，控制工程造價的關鍵就在于設計。據國外的資料分析，設計費一般只相當于建設工程全壽命費用（工程造價是全壽命費用的組成部分）的1%以下，但正是這少于1%的費用對于工程造價的影響卻占了75%以上。長期以來項目管理論文，投資者普遍忽視工程建設項目前期工作階段的造價控制，而往往把控制工程造價的主要精力放在施工階段，在審核施工圖預算、工

一、通過設計招投標和設計方

工程設計招投標是指招標單位就擬建工程的設計任務招標公告，以吸收設計單位參加競爭，經招標單位審查符合投標資格的設計單位按照招標文件要求，向招標單位填報投標文件，招標單位從而擇優確定中標設計單位來完成工程設計任務的活動。通過設計招投標

設計方案競選是指由組織競選活動的單位通過報刊、信息網絡或其他媒介競選公告，吸收設計單位參加方案競選，參加競選的設計單位按照競選文件，做好方案設計和編制有關文件。通過設計方案競選，可

二、運用價值工程理論

價值工程又稱價值分析，是二十世紀四十年展起來的一門技術和經濟結合起來分析的新技術。價值工程發展到六十年代初已被公認為一種成熟而行之有效的節約資源、降低成本的技術經濟方法。價值工程在工程方面的應用，主要側重于設計階段，以提高產品價值為中心，并把功能分析作為獨特的研究方法。通過功能和價值分析項目管理論文，可將技術問題與經濟問題緊密地結合起來龍源期刊。一般來說，提高產品的

以橋梁為價值分析對象，說明價值工程在設計中的應用。具體步驟是：1、對橋梁進行功能定義和評價。把橋梁作為一種完整獨立的“產品”進行功能定義和評價。從通行能力、牢固耐久、建筑造型、環境影響、便于施工、便于設計等這六種功能在橋梁功能中占有的不同的地位，確定相對重要系數。2、方案創造。根據地質等其他條件，對橋梁設計提供了多種方案

不過在設計階段運用價值工程控制工程投資，并不是片面地認為工程投資越低越好，而且要把工程的功能和投資兩方面綜合起來進行分析。價值工程在我國還剛剛起步，但大量事實證明，它在工程設計中對于控制項目投資，提高工程“價值”，是大有可為的，特別是隨“勘察設計施工一體化總

三、設計方案的技術

設計方案的技術經濟評價的目的，是采用科學方法，按照工程項目經濟效果評價原則，用一個或一組主要指標對設計方案的項目功能、造價、工期和設備、材料、人工消耗等方面進行定量與定性分析相結合的綜合評價

設計方案優劣不僅要考慮投資時投資額的高低項目管理論文，還應考慮項目投產后的生產成本高低和經營效益，即投資效益的好壞。例如同樣是高級路面，水泥混凝土路

目前相當多的業內人士還是認為工程投資的提高是由于施工管理不善、施工費率增加以及建筑材料漲價引起的，而從上論述可見由于設計原因所引起的工程投資的提高，遠遠大于前者。

作者單位：吉林省四平市公路工程定額站。

所以向來“重施工、輕設計”的傳統觀念必須克服。設計階段工程投資管理必須受到足夠重視，從而使方案的優化選擇落到實處，這樣才可以為投資控制起到事半功倍的效果。

面后期養護費用較瀝青路面要小，只有既考慮了建設時的投資控制，又考慮了投產后的生產成本和經營效益，以此取得的方案才是最佳的設計方案。

，從而擇優確定技術經濟效果好的設計方案。常用的技術經濟評價方法有：投資回收期、凈現值法和計算費用法等。通過工程經濟理論計算投資回收期、凈現值和計算費用等經濟指標，從而確定最佳方案。

經濟評價。

承包”嘗試和推廣，價值工程會越來越宣示出它對控制項目投資所能發揮的巨大作用。根據日本開展價值工程活動的資料，有組織的價值工程活動可降低成本30%以上。根據另一項國外資料，價值工程活動的投入產出比為1：12龍源期刊。可見價值工程在投資控制中的作用是十分明顯的。

項目管理論文，選擇其一作為評價對象。3、求成本系數。某方案成本系數=某方案成本/各方案成本和。4、求功能評價系數。按照功能重要程度，采用10分制加權平分法。對各個方案的6項功能的滿足程度分別評定分數。5、求出價值系數并進行方案評價。按“價值系數=功能系數/成本系數”公式分別求出各方案價值系數。當價值系數=1，方案即為最佳。

價值，主要有以下5個途徑：1、功能提高，成本降低。這是最理想的途徑。2、功能不變，成本降低。3、成本不變，提高功能。4、成本略提高，帶來功能的大提高。5、功能略有下降，帶來成本大降低。必須指出，價值分析并不是單純追求降低成本，也不片面追求提高功能，而是力求正確處理好功能與成本的對立統一關系，提高它們之間的比值，研究產品功能和成本的最佳配置。

優化設計方案。

以起到：有利于多種設計方案的選擇和競爭，從中選擇最佳方案龍源期刊。有利于控制項目投資項目管理論文，中選的設計方案所做出的投資估算一般控制在競選文件規定的范圍內。能集思廣益，吸收多種方案設計的優點。

，可以起到：有利于設計多方案的選擇和競爭，從而擇優確定最佳設計方案，達到優化設計方案之目的。有利于控制建設工程投資，中標項目一般做出的投資估算能接近招標文件所確定的投資范圍內。有利于加快設計進度、提高設計質量、降低設計費用。

案競選優化設計方案。