緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇區塊鏈技術的重要性范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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區塊鏈是一個分布式數據庫系統，充當存儲和管理事務的“開放式分類賬”。它可以創建數字化的交易塊，而無須集中控制。區塊鏈有三個關鍵部分:計算機網絡、網絡協議和共識機制。網絡中的每臺計算機都會記錄分類賬的副本，并且所做的任何更改都必須通過算法檢查以確保建議的更改顯示有效。通過網絡節點授權批準后，新交易塊將添加到數據鏈中。區塊鏈技術相對現有的市場商業體系，具有巨大的應用優勢。首先，區塊鏈消除了對第三方交易清算的需求，節省了時間和金錢。其次，增加了網絡的責任性和安全性，因為所有參與者都是已知和可信的。區塊鏈不僅僅是技術和金融行業的寵兒，現在已經深入到經濟生活的方方面面。醫療保健系統需要處理有關個人的私密數據，區塊鏈可幫助確保患者數據的安全性、實時性和準確性。

1區塊鏈技術的廣泛安全性

2019年是區塊鏈誕生10周年，以物聯網(IoT)、第五代移動通信技術(5G)、人工智能(AI)、區塊鏈(Block-chain)等為代表的智能科技將極大地拓展智能商業的邊界，成為工業互聯網時代的推動力。區塊鏈帶來的最大價值則是在萬物互聯的時代，用技術重構信任機制。這將對未來的金融和商業產生深刻影響。由于區塊鏈上文件系統中固有的加密技術，區塊鏈上的數據本質上是高度安全的。這意味著區塊鏈非常適合存儲高度敏感的個人數據，這些數據經過精心處理后，可以為生活帶來許多的價值和便利。日常生活中，如果使用淘寶或亞馬遜網站搜索引擎，它們會推薦我們想要購買的東西。當然，輸入這些系統的數據是私密的。通常處理這些私人數據的企業必須投入大量資金來滿足數據安全方面的標準。即便如此，大規模的個人數據泄露事件越來越常見。區塊鏈數據庫以加密狀態保存，這意味著只要私鑰安全，鏈上的所有數據就安全。AI在安全方面也有很多可以與區塊鏈技術融合的領域。眾所周知，數據處理過程中的任何一部分暴露了未加密數據，就意味著安全風險的存在。AI的發展使其網絡算法能夠在數據仍處于加密狀態時進行處理或操作。

2醫療健康大數據與人工智能

當前大數據和人工智能的技術與醫療領域的結合日益緊密，使得各個國家的整體醫療技術水平在不斷提高。我國已經開始制定相關政策，鼓勵健康醫療健康大數據和AI發展。組織專家認證數據融合安全計算的技術可行性。各地政府明確機制，支持地方醫院促進醫療AI發展。這些都為醫療AI數據創新提供了發展機遇。在互聯網后時代，互聯網價值的顯著體現就是區塊鏈技術。有了區塊鏈技術，人們可以定義所有的資產，并且創建各式各樣的去中心化應用，其中涉及物聯網、云計算、大數據、互聯網、醫療、保險以及銀行等。由于區塊鏈具有每個單個事務的數據庫記錄，因此它為機構提供了一種數據實時挖掘模式的方法。從另一個角度來看，區塊鏈極大地提高了數據分析的透明度。與以前的算法不同，區塊鏈的設計拒絕任何無法驗證且被認為可疑的輸入。因此，建立在區塊鏈技術上的大數據分析算法只需處理完全透明的數據。這樣意味著數據質量的優化，提高了AI分析計算的效率。

3區塊鏈技術與人工智能大數據處理技術

自互聯網技術出現以來，醫療行業一直在大量涌入數據。隨著臨床數據量的不斷增加，醫療健康領域的區塊鏈商業智能已成為巨大的需求。人工智能大數據處理技術是指利用互聯網平臺，通過AI技術簡化某些過程，而無須人為干預來實現預期的數據處理方法。在醫療保健領域，AI技術可以融入廣泛的治療保健流程中，從而減少管理工作量，消除資金浪費，增強信息交換，并能提供實時數據分析以及患者監控。醫療健康數據AI技術，除了能減少醫療保健組織必須處理的大量數據處理工作外，還有助于提高運營效率和降低人員成本。區塊鏈技術與AI大數據處理技術的結合將會使醫療健康機構獲得巨大的效益。具體分析如下。

3.1改善醫療機構治療水平

醫療保健組織依靠數字工具和技術來支持他們的日常運營，最終目標是改善醫療水平。建立在互聯網上的區塊鏈技術，提供完善的區塊鏈商業智能服務，與醫療保健數據AI相結合。通過使用AI工具引入預測分析元素，確定患者生命安全、檢查等待時間、滿意度評估、疾病和復發風險、潛在治療成本、再入院可能性等參數，從而系統自動給出患者護理方案，計算平均住院時間，幫助醫療保健專業人員對患者診斷做出明智的決定。

3.2更好分配資源

目前醫療機構以電子方式存儲患者記錄幾乎已成為常態。醫療工作者可以從集中存儲的患者數據庫中精準挑選出相關的信息，以促進更好地預測和可操作的診斷方案。將醫療保健數據AI與區塊鏈商業智能相結合的另一個關鍵優勢是，通過跨部門分配基于需求的精確數據來更好地管理資源，從而減少浪費。例如，由于預測分析可以幫助確定患者何時準備好出院，因此它還有助于更好地分配病床、藥品和員工等資源，以幫助減少浪費。區塊鏈商業智能工具能夠從健康應用程序以及可穿戴設備(如計步器和健身帶)訪問可下載數據。這使醫療保健專家能夠利用互聯網準確跟蹤健康指標和信息。這些數據對于醫療保健從業者了解患者的生活方式和病史非常有用。

3.3促進數據挖掘技術廣泛使用

大數據技術工具變得越來越便宜，不斷增長的吸引力促使各種醫療健康機構有足夠的驅動力去購買相應的技術。區塊鏈商業智能非常適合這種模式，它提供經濟而全面的解決方案，提高醫療機構的服務質量和運營質量。通過與AI技術的融合，區塊鏈技術能夠分析實驗室結果和測試報告等臨床數據，它可以協助護理人員，幫助他們制定更有效的患者護理計劃，更多地關注需要額外關注和護理的患者。區塊鏈商業智能工具的數據挖掘能力可以幫助醫療保健從業者更精確地評估治療計劃，確定選擇的治療方案。這些工具還可用于預測任何給定治療程序的確切結果，通過幫助組織了解醫療方案的缺陷并采取糾正措施，有助于提高醫療質量。

4區塊鏈技術在醫療健康機構的應用

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【中圖分類號】 F233 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）17-0122-04

近年來，區塊鏈技術開始進入會計領域，以其分布式賬簿的獨特優勢，能夠實現在賬簿范圍內進行審計全覆蓋、實時合規性監控與自動化稅務合規申報，從而顯著提升用戶方、會計師事務所和監管部門的工作績效和用戶體驗。雖然區塊鏈技術在會計領域的場景應用尚處于實驗和小范圍探索中，但已在降成本、增收入和提升客戶體驗等方面顯示出強大的優勢[1]，德勤、普華永道等會計師事務所均已進行戰略布局、團隊構建和技術平臺研發，并計劃重點發展以區塊鏈技術為基礎的全面會計和審計專業服務體系。在國內，區塊鏈技術的研發和應用也受到會計行業內部的高度關注，本文就區塊鏈技術的原理特征及其在會計行業的創新應用進行深入分析和思考。

一、區塊鏈素描

區塊鏈是一種利用密碼學原理記錄交易資金流向的數據結構，該系統可以將達成的交易按時間順序組成一個主鏈，一個區塊主要包括交易各方秘鑰、數量、電子貨幣數字簽名等在內的交易數據；用于連接區塊的哈希散列，以及對交易達成起關鍵作用的隨機數。交易達成主要通過各節點競爭性計算隨機數的答案，第一個得到答案的節點便可以生成新的區塊，并廣播到所有節點更新交易信息。①

（一）本質與特征

區塊鏈的本質，是一個安全、可信的分布式數據庫，是服務于分布式賬簿的互聯網點對點底層技術。區塊鏈最初服務于比特幣等加密數字貨幣，其算法允許比特幣交易在“區塊”中集中，并通過密碼學簽名添加到現有區塊組成的“鏈”中，可以有效防范去中心化的貨幣因可能被復制而導致的重復支付、重復計算問題[2]。區塊鏈技術的主要特征包括：

第一，分布式儲存。在區塊鏈下，所有的信息數據載體將被網絡節點所代替，信息均以代碼和分類賬的形式被記錄，合約可以按照信息秘鑰自由匹配，在設定條件的前提下，交易可以自動實現。

第二，多中心協作。區塊鏈能夠解決信息沖突下的行動一致，即“拜占庭將軍問題”，通過允許每一個節點的信息與其他節點信息的獨立交互以實現系統的有序運行，無需信息中介即可實現。

第三，高透明度數據。由于是分布式網絡，各節點之間相互獨立，因此單一節點的故障不會影響其他節點，儲存的信息丟失的風險被降至最低。同時，任何數據的更新都會同步于其他節點，進一步降低網絡信息的獲取成本的同時，每一個節點都掌握著全局信息，提高了數據的透明度。

第四，相互信用驗證。區塊鏈中沒有能夠控制所有數據的頂層實體，因而信用不再靠積累的方式取得，而是通過全網節點記賬，相應地無需提供保證、抵押等信用中介，以“蓋時間戳”的方式即可實現信用驗證。

區塊鏈形成的主要過程見圖1。

（二）發展和應用

區塊鏈技術作為一項互聯網的底層技術并不能直接應用于商業或公共服務的場景，要實現場景應用，須在用戶與區塊鏈應用處理之間增加包括智能合約在內的一個抽象層，目的是為應用場景提供應用規則和用戶友好界面。由于比特幣的發展，區塊鏈技術主要在支付領域得到快速應用，金融資產登記和交易等領域也有突破。

2015年1月，在美國邁阿密舉行的比特幣大會了《布雷頓森林體系2015白皮書》，提出了區塊鏈發展的三個階段和五大目標。區塊鏈貨幣階段（1.0版），即比特幣階段。下一階段的金融階段（區塊鏈2.0版）將從電子貨幣拓展至金融產業，涵蓋金融機構、工具和合約。區塊鏈的第三階段（3.0版）將廣泛應用于政府治理、教育、產權保護、社交等領域，設立了五大發展目標，具體包括：（1）效率。提升數據交換協議、證書、審批流程、財務交易和報告等方面系統運行效率，降低成本、節約時間、避免錯誤、消除浪費、減少備份、突破信息不對稱、增強信任。（2）消費者選擇，連接，隱私和保護――提供更多可選的商品和服務，改善消費者隱私，維護其利益。（3）透明度――按照信息或記錄的可獲得性和公共底賬的不變性給予其更強的透明度。（4）直接的自我治理――通過分布式授權給予個人和集體更大的權力。（5）人類能力――個人和集體對自身及健康、財富、知識、財產和其他影響自我環境，提高自我管理能力。

2016年1月，摩根大通創建了區塊鏈企業數據資產（Digital Asset），其試點方案主要目標是提高金融資產登記、交易及交易后清算、介紹和記錄的效率。在中國，2016年4月，由萬象區塊鏈實驗室牽頭，并由11個商品、證券所和金融資產交易所組成的中國區塊鏈聯盟ChinaLedger正式建立，旨在創建一個開源的區塊鏈協議，并推進區塊鏈相關技術在金融、會計等更廣范圍的場景應用。

由于區塊鏈技術在分布式賬簿方面的上述特征和優勢，它在全球會計行業中得到高度重視，滿足了互聯網數據經濟時代對會計行業有效性、準確性和時效性的要求，眾多公司致力于其開發研究和應用。例如，德勤運用自身開發的區塊鏈平臺Rubix，構建了全球分布式賬簿Deloitte's Perma Rec，通過與企業SAP、Oracle等財務系統對接，實現了購銷過程的透明度，同時，革命性地實現了實時審計，能夠在賬簿范圍內進行審計全覆蓋、實時合規性監控與自動化稅務合規申報，從而顯著提升用戶方、會計師事務所以及監管方的整體績效。德勤應用區塊鏈平臺Rubix目前主要提供四項服務，包括交易對手確認、實時會計和審計、土地登記、忠誠度積分等[3]。未來，區塊鏈技術的廣泛應用將使得財務會計工作的參與者，如會計師事務所、財務公司、投資銀行等的中介服務功能逐漸弱化，甚至被替代。利用區塊鏈技術開發的會計業務綜合平臺，通過與企業核算系統、信息系統的接口對接和指令交互，就可以自動完成數據的提取，同時完成會計信息的確認、計量、賬務記錄和報告，以及相關審計和報稅工作。

二、與會計業務的場景應用融合

近年來，區塊鏈在會計行業中的熱度迅速提升，實際上是利用了基于區塊鏈的分布式賬簿優勢，即通過區塊鏈技術與智能合約的結合，在一定范圍內建立透明公開的分布式賬簿。基于區塊鏈的分布式賬簿，是在區塊鏈的技術規則下形成多個機構組成的簿記網絡，該賬簿利用加密計算機算法并通過協作維護進行數字分布式記賬，并允許多個站點、不同地理位置的用戶進行交易、資產等智能數據庫的分享。其中，賬簿中的每個參與者，均可獲得唯一、真實的賬簿副本，通過一套公私密鑰和簽名獲得控制賬簿的訪問權，賬簿的任何改動會迅速反映在所有副本中，信息已經確認不允許修改，任何單方發起的任何修改都需要征得全網所有參與者的同意，從而實現了賬簿在區塊鏈網絡內的公開和透明，保障了賬簿中儲存信息和資產的安全性和準確性。

總體看，區塊鏈最突出的優勢是能夠降低財務風險，數據資料“線上加密”，會計核算信息的傳導不再是點對點式，而是點對網式，通過分布于各節點的計算機共同完成數據維護、更新和審查工作，不僅節約了交易費用，還使得個體因素和主觀判斷對數據的影響力會降至最低，價值的計量更為公允。因此，對會計行業的意義重大。同時，區塊鏈是會計信息處理的一次革命，以區塊為單位對金融資產、股權資產等進行確認、計量、記錄和報告，改變了賬務處理的傳統體系結構。

首先，區塊鏈的應用可以分為三個層次：第一是簡單的數據應用，即將數據直接用區塊鏈進行存儲，作為存在性證明；第二是結構化應用，用以處理復雜的邏輯數據，如：身份認證，將名字、地址、時間、狀態、區塊號、交易號等進行綁定，通過主鏈和輔鏈編碼分別進行索引和存儲；第三是借助區塊鏈處理流程。如：不同幣種間的兌換，需要操縱多個主鏈完成掛單、核驗、轉賬等多環節操作。從會計專業角度看，以上三個層次的功能可以在會計的確認、計量、記錄和報告四個基本程序中具體體現（詳見圖2）。

1.確認：如果說復式記賬法實現了賬戶的橫向聯系和試算平衡的話，區塊鏈則實現了在時間軸上對歷史的連續追溯和向未來的無限延伸。會計的借貸記賬法是雙向記賬理念下的糾錯機制，區塊鏈也有糾錯機制，不同的是，系統中每一個參與的節點都會保留完整的區塊鏈數據副本。因此，信息在每個節點的備份，使區塊鏈具有超強的糾錯能力。對于各項會計要素的確認，必須得到網絡全體成員的認可，完全保障了要素確認的準確性和一致性。

2.計量：區塊鏈下的每個節點都獨立保留了與交易、記錄、清算在內的所有數據信息，因此每一筆交易都會經過每個節點的審查，并且這些信息分屬于不同階段，按鏈式排列，區塊鏈可以讓每一個影響計量屬性的元素都相對透明，并共同為包括公允價值、歷史成本、可變現凈值和現值在內的各種計量屬性提供全面、準確、客觀的基礎信息，財務主數據和流程實現了標準化為價值計量的準確和客觀奠定了堅實基礎。

3.記錄：互聯網模式下，電子貨幣或資產發生交易必須經過中心端的認可，換句話說，若沒有中心，由于以數據形式存在的資產可以無限復制，即便該資產是否被交易這一簡單的事實也無法確定，這就是所謂的“雙重支付（Double-spending）”。為解決該問題，會計中需要設立總賬以反映各會計項目總體變動情況。在區塊鏈下，交易按時間順序保存在區塊中，并且所有的交易都要對外進行廣播，因此，只有非重復性的交易才會被其他區塊所認可，“雙重支付”也就迎刃而解了。所以，區塊鏈改變了一套財務系統搜集記錄所有信息的記賬方式，財務系統成為去中心化的分布式系統，即對以往的總賬簿按照特定的規則進行碎片化處理，總賬的中心地位“消失了”，實現了所有財務主數據的分布式管理、重要會計政策分布式管控，所有記錄的會計信息數據的校驗都由網絡完成，不再需要互聯網方式下的服務器驗證，并對線索進行追溯，即其合規性可以瞬間被追蹤和查詢，有效防止了對記錄和數據的篡改，使信息質量得到最高程度的保障，降低會計舞弊與差錯的風險。

此外，區塊鏈以電子檔案形式對證、賬、表等歷史數據進行管理，實現歷史數據的安全存儲、龐雜數據的有效管理、不同數據源的分布式存放，切實提高了會計數據的安全性和保密性。同時，會計原始記錄將由紙質文本轉向電子管理功能部署，區塊鏈會對通過信息化系統產生的、應納入管控范圍的財務電子文件進行系統自動管理，形成財務電子文件產生、傳輸、處置、保存、歸檔、利用的全生命周期管理標準、管理機制，為企業財務業務的開展提供高效便捷的信息支持。

4.報告：在信息披露方面，區塊鏈下，企業的財務信息不再需要主動披露，而是自動披露，并將傳統的以人為主導的信息搜索變為以信息為主導，定制分派到需求主體。同時，相對于傳統的會計信息互聯網披露方式，區塊鏈也有巨大的改進。互聯網上的信息是零散的，并且所有的網上用戶均可以零成本獲取信息，而區塊鏈模式下，使用者能夠實時獲得區塊鏈中的全部數據，消除了信息不對稱造成的風險，但各用戶的“秘鑰”不同，所以，盡管每個區塊都包含全部信息，也只能“一個鑰匙開一把鎖”。在審計方面，互聯網層面要確定信息質量必須經過中心化背書，但在區塊鏈下，審計師可以實現對網絡中數據的全范圍審計，任何一個節點上的虛假財務信息都將被其他節點識別和排斥，財務信息將被賦予信用價值而無需審計。

三、當前會計業務應用區塊鏈技術面臨兩大挑戰

我們也看到，在當前國內會計行業中引入區塊鏈技術，雖然“看上去很美”，但是也存在著與新技術對接的挑戰，需要相關機構結合自身發展的實際做好統籌準備，有的放矢。

（一）分布式賬簿挑戰中心化記錄的會計基礎業務架構和業務規則

目前，國內企業的財務會計系統普遍實行的是信息集中管理模式，即有“一本總賬”系統負責核算企業所掌握的所有財務資源，在滿足會計信息質量控制要求，不喪失原始數據集合部分性質的前提下，整合的信息資源低成本、高效率地與分布式要求相對接，會對區塊鏈技術應用產生重大影響。

這就需要全面梳理業務應用系統，并根據業務系統的數據字典和樣本數據，對業務系統數據進行分析，落實每一個明細數據項對應業務系統的具置，并通過樣本數據驗證評估算法的正確性以及對分布式的適應性，以優化支持全面交易的配套系統。此外，還需要不同業務系統在數據、應用集成上支持數據的細分。一方面需要將數據細分擴展，另一方面需保證區塊鏈正常運行，不影響原業務系統操作，以便于共享，大量明細數據的調取、共享、復制、傳輸等。

（二）區塊鏈會計時效性挑戰當前會計業務數據資源管理能力

可靠的數據是市場化經濟大潮中，企業運營最具有競爭力的工具之一，更是企業會計與財務的價值源泉，會計行業要更好地應用區塊鏈技術，必須提升數據質量管理的能力。區塊鏈技術提升了會計處理流程的整體效率，也將會計與審計、稅務等后續業務緊密連接在一起，業務處理的時效性大幅提升，對當前會計業務的數據可靠性、準確性和時效性提出了挑戰。在傳統會計業務中，業務處理周期較長，給修正和調整數據留下了時間和空間。然而，一旦應用了區塊鏈技術，會計業務處理的時限大大縮減，且與后續其他業務幾乎同時完成，就要求會計業務的相關機構具備較高的會計業務數據資源管理能力。此外，數據安全也是保證對區塊鏈應用的支撐系統安全穩定運行的關鍵，系統的總體安全防護方案包括數據安全、應用安全、網絡安全、物理安全和安全管理等方面，從技術接軌角度需重點考慮數據安全，包括數據完整性、數據恢復、數據安全屬性分析等。

通常，影響數據質量的因素主要歸結為流程因素、人為因素、信息因素和技術因素四類，從數據采集、主數據形成、梳理、整合、清洗、轉化各階段進行籌劃。一是在數據采集階段，無論是人工產生還是在智能數據采集情況下都應設立數據檢測、檢查模塊或配套工具，兼顧效率的同時防止批量數據中出現非法或冗余數據，降低出現錯誤的可能性，從源頭上保證進入區塊鏈數據的真實可靠[4]。二是在主數據生成階段，主數據是用來描述企業核心業務實體的數據，這些區域內數據質量狀態的好壞在一定程度上決定了區塊鏈運行過程中完成各項關鍵指標的成敗，由于公開的賬簿以及比特幣交易的不可逆轉，使得對于數據實時監控和標準符合性檢測的要求更高，以確保所有主數據的質量特性都達到較高驗證級別。三是在數據梳理與整合階段，設計清晰、全面、統一的數據標準和數據定義，系統用戶必須在數據的標準和數據的定義上達成一致并認可，針對可能變動的標準設立維護檔案，根據相關重要性、應用范圍、關聯程度和接口復雜度等因素制定相應的修改策略，并在此基礎上，對不同時期因不同目的而生成的數據進行一定程度的整合和清理，在整合過程對數據加工和原始數據匯總相應的核查步驟進行跟蹤、確認和即時修訂。四是在數據清洗階段，數據清洗可以檢測出數據中存在的錯誤和不一致，保證數據的有效性。數據清洗過程一定要結合特定應用領域知識或者是專家知識庫定義的數據表示規則，可與人工干預、自動化工具及數據轉化等技術手段相結合來完成。

【參考文獻】

[1] 楊濤，王斌.去中心化金融與區塊鏈[J].金融博覽（財富），2016（6）：18-19.

[2] 王文嫣.安全透明的公共賬本――區塊鏈[N].上海證券報，2016-02-26.

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銀行在客戶信用構建時，傳統方式是通過實體機構對經濟社會的滲透與接觸，人工收集客戶相關的各種信息，并通過中心化系統處理數據以完成客戶信用評估。以社會分工的組織形式解決金融市場中的信息不對稱和信用風險管理問題，這種傳統模式的核心是通過規模化運營降低個體信用評估的邊界成本，從而實現專業化信用中介的經濟功能。這種中心化集中處理的模式，受到信息收集成本的限制。故銀行業評估客戶信用時采用數據通常較為單一，以結構化的經濟數據為主，效率較低；并主要聚焦于正態用戶，缺乏對長尾用戶的關注。

不同于傳統銀行業所依賴的經濟性數據，涉及個體的社會生活方方面面的事實性數據都可能成為信用評估的依據，如：網絡消費與交易、個體通信數據、交通地理軌跡、網絡社區記錄等等，過去未納入銀行業客戶數據的信息受到征信評估的廣泛重視，這依賴于數據成本的大幅度降低以及個體生活的數字化趨勢。

相對于傳統銀行業依賴于個體接觸實現信息收集的模式，大數據征信具有明顯的成本優勢。大數據突破基本經濟數據范疇，擴大了行為數據來源，從而為改善信息不對稱提供了新的資源；在信用風險定價上，大數據模式下個體數據具有易得性和廣泛性，具備了成本優勢和信息基礎以擴展覆蓋到長尾客戶的服務上；且不同于調查和實驗數據，人類行為與觀點數字化所產生的數據本質上是田野觀察數據，某種意義上擺脫了數據生成中的主觀因素。銀行業在客戶信用評估中引入大數據已成為必然。

但信息化時代的海量數據，由于數據來源與傳播差異，各種虛假、欺詐信息充斥其間，噪聲數據對大數據的應用產生了嚴重干擾。信息泛濫、數據可操縱使得數據本身面臨信任問題。數據清洗與鑒別為大數據應用帶來了額外的成本，這類數據災害在數字化社會中因數據爆發式增長而愈演愈烈，數字世界中數據本身的信任問題、數據的無序生產等成為大數據征信中的重要阻礙。

數字世界中區塊鏈認證模式及其對傳統信用中介的威脅

“區塊鏈”是指用密碼學方法產生的動態編程數據塊鏈，本質是對數字世界中數據與代碼的認證，使用某類區塊鏈協議的數據或代碼，被賦予了某類共識性信任。區塊鏈解決數字化社會中數據與代碼自身的可信任問題，從而改善了大數據應用中數據處理成本急劇惡化的趨勢。區塊鏈技術的應用使得我們在面臨大數據資源拓荒時，對數字礦產資源有了辨識標簽。

由于解決了數字世界中的認證問題，區塊鏈對客戶信用的構建產生了顛覆性的沖擊。類似于現實世界銀行等信用中介對個體經濟事實的審核，基于區塊鏈的數字事實審核成為信息時代信用構建的重要基石。

對于信用構建中的信息不對稱問題。區塊鏈技術重新定義了大數據資源的應用價值，信息社會中各類數據的生產，具有了潛在的價值意義。扁平化的數據生成、傳播與共享，有效地改善經濟個體間的信息不對稱問題；不僅如此，通過區塊鏈技術的數據授權模式，克服大數據應用中的隱私權問題，從而使得開源數據的透明化使用具備了法理與倫理基礎。

通過對程序代碼的認證，區塊鏈技術可將金融交易的操作風險和信用風險評估與決策有效融合在執行過程中。從而改變傳統銀行業對信用風險的管理與定價方式，例如“智能合約”在“互聯網+”的世界中具有無限想象空間。

區塊鏈通過對數字事實的認證，其適應信息社會的去中心化、去信任、時間戳、非對稱加密和智能合約等特征，為實現信用的共享式評估與可編程管理提供了技術保證。

傳統基于規模化優勢的銀行業等金融中介信用評估模式，由于其覆蓋范圍小、數據片面、調整僵化等局限性，越來越不適應信息社會的發展。網絡信息社會的扁平化、共享式特征，要求信息社會的個體信用評估，轉變為基于技術與平臺資源的分享式信用評估模式。區塊鏈解決了數字世界中數字事實本身的信任問題，奠定了信息社會信用評估的技術基礎，信息社會的個體信用權威中心面臨重構。

因此，具有信息技術和平臺優勢的機構或組織紛紛進入信用評估市場，試圖爭奪信用評估的核心地位。銀行業具有的傳統實體與專業人員的規模化優勢，在信息社會中極度弱化，這使得銀行業信用評估面臨迫切的轉型需要。而擁有技術優勢的科技公司，擁有互聯網客戶平臺資源優勢的公司，甚至未來擁有智能產品的“物聯網”平臺類制造業巨頭，都可能憑借其數據優勢與平臺資源切入征信業務，挑戰銀行業信用中介的核心地位。

基于區塊鏈構建客戶信用的銀行業優勢及其轉型機會

與科技公司和“互聯網+”平臺資源的公司相比較，開展區塊鏈信用構建，銀行雖然在新技術和平臺資源上存在劣勢，但也具備一些核心優勢。

信用客戶傳統資源。由于社會分工，銀行業擁有龐大的金融客戶群體，幾乎涵蓋全社會經濟個體。首先，個體銀行賬戶數據是信用構建中最為重要的數據，含有直接的經濟后果信息，即使在區塊鏈大數據范疇下，銀行賬戶數據仍是信用構建不可或缺的內容。這種專業領域數據使得銀行業在信用構建中具有先天優勢。其次，銀行客戶數據記錄具有歷史性，難以尋找替代資源，這通常是科技企業或新興“互聯網+”平臺企業所無法追溯生成的數據資源。當然，要體現這一競爭優勢，需要銀行業對傳統業務數據進行數據資源轉化與保護，并逐步采用區塊鏈技術對這些數據資源進行標簽、認證，通過版權保護與主動授權管理，逐步形成“互聯網+”社會下的信用數據資源供給中心。

監管門檻與成本優勢。基于社會個體征信對經濟影響的重要性，國家監管嚴格。這提高了該領域的準入門檻和成本，而銀行業相關業務準入與牌照管理上，由于傳統經營業務因素，具有先天優勢，這對于試圖進入信用評估領域的新興科技公司或平臺公司則是巨大的阻礙。

專業人才聚集優勢。影響信用的因素眾多，不僅涉及個體經濟狀況，與個體行為、觀念及社會經濟環境等都具有重要關聯。征信技術發展的跨領域與領域交叉雖然成為趨勢，但信用評估與管理仍具有極強的專業性要求，其專業特殊性是其他專業的技術人員難以完全掌握的，“碼農”對個體信用風險的理解一定與金融客服人員的理解是不一致的。銀行業積聚和培育的大批信用評估專業性人才，這是新入公司難以實現的。

機構信用優勢。面臨“互聯網+”時代層出不窮的創新信用產品，老牌商業銀行多年累積的信譽可減少客戶顧慮，提高客戶對創新產品的接受度和合作度。如花旗銀行2015年發行的“花旗幣”（Citicoin），首日上線兌換達7.32億美元。

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當今，在數字智能化發展的大趨勢下，供應鏈金融的變化越來越明顯，通過利用人工智能、大數據等先進技術，商業模式發生了根本性的變化，供應鏈金融以數字驅動為基礎，成為未來發展的主流方向。與此同時，供應鏈金融在發展過程中，通過發揮數字化技術的優勢，實現信息流、物流、商流等的交融，由此來消除信息不對稱的難題，以及融資難、難融資的現象，同時實現整個產業生態圈的良性、高效發展。

1新時期供應鏈金融的發展背景

從國家統計局數據來看，截至2019年底，我國中小企業數量有36.4萬戶，而小型企業數量為32.1萬戶。全國65%以上的GDP、85%以上的就業人口都是由中小企業貢獻的。但是由于中小企業自身的特點，融資難問題一直是中小企業發展中遇到的一大難題，如何推動中小企業快速發展，要從根本上解決融資問題。同時，隨著我國供給側結構性改革的不斷深入，供給側、產業端的優化日益凸顯其重要性，而其中作為我國實體經濟主力軍的中小企業的活力及對經濟的推動作用一直沒有得到完全的釋放與激活。供應鏈金融作為新型的融資模式，是以供應鏈管理概念和供應鏈上下游企業的真實交易為發展基礎，為生產、采購、銷售等多個環節提供相應的金融服務，以滿足供應鏈上各企業的融資需求，推動供應鏈的高質量發展。相比于傳統的貸款模式，供應鏈金融能夠為中小企業提供更多幫助，對核心企業的信用狀況進行評估，以整個供應鏈上的企業為研究內容，對供應鏈上所有企業進行全面的信用審計，從而降低對中小企業的融資限制。

2傳統供應鏈金融模式存在的問題

2.1融資模式問題

供應鏈金融在很大程度上解決了中小企業的融資訴求問題，通過供應鏈上各企業間的關系，將存貨、購貨單等作為抵押物，為供應鏈上核心企業提供相應的擔保和授信，并向金融機構進行融資，由于供應鏈上企業之間的交易和合作關系，融資風險也相應減少。所以對于供應鏈上的各企業而言，形成了“1+N”的融資模式，其中，1表示供應鏈上的核心企業，N是處于供應鏈上下游的中小企業，該種融資模式能從根本上解決中小企業的融資問題，確保供應鏈上資金的穩定性，提高資金的流轉速度及效率，但對于核心企業而言，在融資過程中自身所承擔的風險較大，所以核心企業的意愿性并不強。因此，核心企業更傾向于構建自有融資平臺，為有融資需求的企業、資金方、金融機構搭建橋梁，通過自有融資平臺連接各方，從中賺取息差，不僅能夠從根本上解決中小企業的融資需求，同時核心企業也能從中獲取一定的收入。該種操作方式由于存在息差的問題，導致中小企業的融資成本仍舊居高不下，所以中小企業融資貴的問題仍然存在，并沒有解決中小企業的實際融資問題。有效管理鏈條中的信息流、資金流等，能從根本上加快供應鏈中各環節的運轉，并真實、準確地反映企業的經營情況，由此不斷呈現出物流企業作為供應鏈中核心企業的發展趨勢，物流企業在實際經營中，自身發揮著強大的優勢，物流企業掌握著處于供應鏈上各企業的物流信息，以及其業務交易情況，可通過交易信息判斷抵押物的真實價值，如采購單、存貨等信息，而圍繞物流企業這個核心所建立的供應鏈模式因此誕生，在供應鏈中，物流企業掌握著物流鏈條中的大量信息數據，所以能夠很好地把控中小企業的征信問題，由此降低供應鏈上的融資風險。通過引入物流相關數據信息，實現成本風險降低的目的，但在實際過程中，物流企業是擔保的一方，這在無形中加大了物流企業的風險，對于其能否成為核心企業的意愿也明顯減退。如果其轉為提供服務方，則對于中小企業而言，其融資面臨著成本高的問題。

2.2中小企業自身的問題

中小企業發展過程中，融資難融資貴的問題一直存在，在此問題背后，中小企業生命周期短、資金量少、經營風險高、抵押物少或者無抵押物等這些問題使得中小企業在發展中不愿意貸款，也不敢嘗試貸款或提供低額高價的金融服務。

2.3金融機構的問題

在供應鏈金融中，金融機構也存在著自身的問題，由于其為高風險行業，在交易中必須能夠掌握現金流、風險及交易信息。但在實際情況下，對于銀行機構而言，在供應鏈中對鏈上產品和相關信息的真實性的獲取有一定的難度，如果通過第三方平臺來獲取信息，其中的風險不言而喻，而中小企業給出的信息數據的可信度不高，也導致產生嚴重的信息不對稱問題。傳統模式下，供應鏈金融的問題沒有得到根本性解決，這使得金融機構在辦理供應鏈金融業務時積極性不高，金融活水難以精準滴灌到鏈條上的中小微企業。

3數字智能時代供應鏈金融的發展建議

數字智能時代背景下，科學技術迅猛發展，供應鏈中大量的信息數據被收集，通過利用先進的技術，分析這些數據信息，可以判斷企業的經營狀況及償貸能力，以確定風險程度，從而對風險進行合理定價。隨著互聯網的不斷發展，信息不對稱問題得到了很大緩解，實現了去除中間鏈條的目的，環節越少，效率越高，而由此產生的成本也有所降低。另外，隨著金融資產交易所互聯網化程度不斷加深，供應鏈金融資產的流通變得更加高效，資金的利用率得到了明顯提升，由此從根本上降低了中小企業在融資過程中的投入成本。當下，隨著金融科技的飛速發展，4.0時代已經悄然來臨，數字智能金融時代是互聯網金融發展的必然，人工智能技術的不斷發展，取代了傳統的人工處理數據的工作，人工智能技術的引入可確保數據分析的精準度，而在傳統手工操作計算中，無法判斷數據之間的關系，可以通過人工智能技術來實現，人工智能技術實現了對數據深層次的挖掘，并對供應鏈中的交易數據進行深度分析，體現中小企業的實際價值，通過對中小企業經營數據的剖析，可以對企業財務報表進行清晰注釋，提高企業報表的分析效果和編制質量。另外，在金融科技不斷自我優化成長和加速迭代的過程中，區塊鏈技術在供應鏈金融領域的應用效果顯著，在供應鏈和產業鏈上的各企業交易信息，能夠通過區塊鏈技術進行追溯和還原，使交易變得有跡可循，從而有效避免企業騙貸風險，將風險指數降到最低，同時優化整個供應鏈信用體系。區塊鏈中可信任的多中心體系，能夠很好地去除中介化，大幅增加信用指數，由此形成全新的供應鏈金融模式，真正解決中小企業融資難的問題，激發中小企業的生機和活力，對經濟的發展起到強勁推動力。具體可從以下五個方面著手：(1)構建供應鏈自身發展的物聯網體系，并使其與互聯網體系進行融合，對供應鏈上各流程環節的數據進行清晰的記錄，以便于掌握整個供應鏈情況，更有助于對企業資質進行評價，同時也為人工智能、大數據技術等的應用提供數據基礎。與此同時，從物聯網技術層面而言，其使用范圍較廣，在供應鏈倉儲管理及實際運輸方面通過利用物聯網的傳感定位技術，可實現對貨物的控制，提高交易的真實度。從人工智能技術層面而言，通過利用該技術并加載傳感器，可積極更新客戶畫像，對客戶進行精準定位，并為其匹配相應的額度。通過應用區塊鏈自身的特性，各個節點業務數據的可信度得到了最大的保障，而且信用變得可溯源，金融機構信用評估的可操作性也更強，中小企業與金融機構之間的信任關系也更為穩固，由此中小企業便可獲得相應的融資。(2)積極完善中小企業數據庫體系，數據庫體系中應包含企業的各項數據信息，為構建企業資質評價體系提供數據支撐，另外，要一并建立評價指標體系和信用體系，最大限度地避免因為信息不對稱問題而導致的風險，由此實現企業融資中降成本的目的。(3)憑借人工智能技術手段和大量的數據，構建供應鏈上各企業的知識圖譜、鏈上企業的知識圖譜，清晰明確供應鏈上各企業的上下游關系、合作關系等，以各企業自身建立的數據征信為出發點，通過企業間的上下游關系，對供應鏈各企業的精準畫像進行優化，最終達到降低成本的目的，同時根據企業各自的特點和優勢，開展有針對性的金融服務和相關服務。(4)利用區塊鏈技術實現對金融資產交易的清晰記錄。在此過程中，在供應鏈內部建立區塊鏈體系是先決條件，接著要將區塊鏈體系融入互聯網金融資產交易中，由此來記錄金融資產的相關交易事項，提高資金的流動性，增強可持續發展的能力，實現資金利用率的最大化，同時激發供應鏈的生機和活力，不斷引入外部資源，完善供應鏈體系，提高自身的運行效率。(5)金融機構通過利用大數據分析技術，對供應鏈中各企業的風險水平進行測評，對其還貸能力進行評估，降低融資風險，提高融資效率，平衡供應鏈內部風險。綜上所述，在數字智能時代下，供應鏈從以往的對核心企業進行關注，逐漸對鏈上各企業的真實經營情況等進行關注轉變，這是供應鏈金融未來發展態勢，同時對于金融機構而言這也是新的嘗試。總之，對供應鏈中關鍵信息內容掌握得越清晰，越有利于企業實現快速發展，提高自身競爭力。

4結語

在供應鏈金融鏈條中，協同合作、實現共贏是其內在關系，尤其是在競爭白熱化的時期，企業之間只有聯合協作、共同進退、共同發展，才能推動整個產業的進步。在以數字為驅動的供應鏈金融服務下，處于供應鏈上下游的企業更應促進物流、信息流、資金流等的高速運轉，由此實現數字化鏈條的發展，提升整體效率，同時構建共生、互利、共贏、和諧、良性的供應鏈體系。

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人工智能(artificialintelligence)英文簡稱AI，是一種通過普遍使用的計算機編程軟件來模擬和呈現出模擬人類智能的科學技術。人工智能的概念最早在1956年被提出，在經過多年的研究和應用發展后，目前的人工智能已經應用在生產和生活的各個方面，例如制造企業的自動化生產線、物流行業的智能匹配配送系統等。而審計作為社會治理中重要的一環，也必然需要進入到審計智能化領域中，智能化的審計管理模式和科學化的技術手段不僅有助于實現審計的全覆蓋、提升審計效率、延伸審計內涵。但在智能審計的不斷發展中，由于新的審計技術帶來新型風險也不斷暴露，想要更好地在審計中運用人工智能技術，正確識別風險并提出相應的解決辦法是必不可少的。

一、人工智能在審計中的運用情況

(一)人工智能在審計中運用的理論基礎

1956年8月，人工智能在美國達特茅斯會議上被正式提出。直至近十年來，計算機和芯片行業的發展，存儲條件、處理器性能的更新以及新型技術手段的出現才為人工智能領域奠定了基礎。2017年，國務院辦公廳正式印發的《新一代人工智能發展規劃》，提出的主要面向2030年的關于推進推動我國新型下一代工業人工智能產業發展的主要戰略目標之一是加快推進建立一個創新型工業國家和大力推進建設世界性的高新技術產業強國［1］。隨著越來越多的行業與人工智能技術的融合，審計作為國家和社會監管的最主要途徑之一，也必須與人工智能技術相適應才能更好地監管和促進各部門各企業的良性發展。人工智能技術的應用，使審計人員從重復性較強的數據計算處理、分析等工作中解脫出來，審計人員可以更好地從事其他重要工作［2］。此外，智能審計借助于人工智能技術既可以對審計的流程和模式自主學習，也能夠通過實時監測及時發現異常情況并進行處理［3］。我國傳統審計流程主要分為三個階段，即審計計劃階段、審計實施階段和審計結束階段。在與人工智能技術相結合后，這三個階段的模式發生了一定的改變。在審計計劃階段，人工智能技術可以幫助審計人員從多渠道，以內外部結合的方式獲取信息，分析被審計單位的內外部環境、風險水平、重要性水平等因素，同時根據審計機構的人力資源數據，分析匹配最合適該項目的審計小組，確定審計范圍和時間。在審計實施階段，人工智能主要可以用于審計證據的獲取和工作底稿的自動生成。除了通過直接鏈接被審計單位財務系統外，還可以利用數據挖掘和OCR技術等將非結構化數據轉換成易分析審計證據。同時結合了人工智能的持續監測、實時數據記錄和區塊鏈技術，可以自動定時地生成審計日志，降低數據被篡改的風險。此外，還可以通過提前設置或自動抓取審計文書模板的方式，自動生成審計通知書、函證書等。在審計結束階段，可以根據審計過程和以前的審計結論自動生成審計報告和整改方案。

(二)人工智能在審計中運用的實例分析

實際上，國際四大會計師事務所對于智能化的審計已經進行了一些探索，如德勤在2017年推出的智能財務機器人“小勤人”，隨后又推出了主要面向中小會計師事務所的智能審計平臺，在這個平臺上審計人員可以在輸入審計數據和需求之后，由平臺自動分析審計風險并生成審計報告。通過對德勤公開案例的研究發現其在風險評估和選擇應對措施方面遵循的還是如圖1所示的基本邏輯。但在數據收集方面則基本交由“人工智能”來進行，有效地提升了工作效率。根據德勤消息，其有效地減少了審查法律合同文件，發票，財務報表和董事會會議記錄的時間達50%以上。而畢馬威開發的“人工智能信貸審閱工具”則更為詳盡地描述了人工智能技術如何與審計過程相結合。其主要功能如圖2所示。首先，利用自然語言處理技術實現信貸文本的批量秒讀，和自動化快速分類。其次，識別信貸文本與相關資料中的重要信息，實現對自動化摘要處理。再次，利用深度學習模型，自動識別資料中包含的各類風險信號，提取對應的關鍵風險信息。隨后，運用大數據技術收集整合金融機構內部和外部數據，深度挖掘風險點，進行多維度風險信息分析。最后，可視化展示內外部整合數據的風險信息，提供更直觀、更具洞察力的輔助決策。總的來講，人工智能技術在審計中運用，可以根據對各種業務類型的劃分歸納，自動對所涉及的業務數據和財務數據進行了采集、初步處理、分析及實時監測，自動產生各種預測和應急預警的信息，為被審計的項目提供了線索及相關資料。這些措施有利于審計人員明確審計的重點與審計范圍，科學地安排年度審計工作，將有限量的審計資源合理配置投入至公司經營業務中存在較大風險的領域，實現了審計管理工作的科學化、信息化、規范化。

二、人工智能審計帶來的新型風險

大數據審計是指面對大量的數據，運用大數據技術方法和工具，開展多層次、多部門聯合的數據收集、分析和驗證。與傳統審計相比較，大數據審計所使用的數據更多源復雜，所使用的技術方法更科學高級。而人工智能審計則是在大數據審計的基礎上，將審計過程智能化和標準化，可以說大數據是人工智能審計的基礎，而人工智能是大數據審計的未來提升的必然方向。而在這種發展衍生的過程中，通過分析發現會面臨以下三種新型風險:

(一)數據安全風險

人工智能審計的所有構建都基于大量的數據和數據模型，所以數據安全風險既包括數據源獲取是否準確與全面的風險，也包括數據泄露的風險。我國目前各地管理標準不一、信息化智能化建設水平差異較大、各地和各部門出于信息安全性考慮對大部分數據保密等情況，造成了各級審計機關之間、審計機構與被審計單位之間數據流通不暢的問題。并且在大數據時代，信息量巨大，信息結構復雜，網絡中充斥著大量的虛假信息、錯誤信息，如果數據源出現錯漏，將影響整個審計過程和審計結果。而在進行數據儲存和傳輸的整個過程中，一旦用戶的數據庫和服務器遭到黑客的襲擊，很有可能就會造成數據泄露。例如，成本和原材料等信息如果被外泄，該企業會在供應鏈的定價戰略等諸多方面陷入被動的狀態。

(二)人機溝通障礙風險

在審計中的人機溝通的目標就是為了使得用戶和計算機軟件之間能夠做到盡可能方便地進行信息交換。然而目前審計機構的審計方法大多都停留在基于SQL的數據查詢和基于電子表格軟件的數據查詢兩個層面。然而這兩種方法都有其無法避免的不足之處。在SQL的數據查詢方法中，需要根據不同的問題特征編寫較為復雜SQL語句，這對于審計人員的電腦和編程能力有很高的要求;而這種分析的結果通常以二維表格展示，當所得到的結果數據量較多時，無法直觀的展示篩查結果。而在基于電子表格軟件的數據查詢中，大多軟件無法對大量的數據進行分析，同時半結構化的數據也很難用到傳統的電子表格進行分析。而當今數據量不斷擴大，數據類型和結構也更加復雜，很顯然電子表格軟件已經無法完全滿足對于大數據審計工作的需求。

(三)人工智能代替職業判斷的風險

審計的職業判斷，是指審計人員在對于審計準則、財務報表的編制及其職業道德操守進行熟悉和掌握的基礎上，將其相關知識、技術以及實戰經驗進行綜合應用并針對具體審計業務做出的一種有根據性地決定的判斷。目前的人工智能技術運用水平下，人工智能的運行還是要依賴以往的經驗判斷和設定的程序語言，再通過高速的運算，最終做出類人的行為，無法取代人腦的創造性解決問題的能力和對新事物探索定義問題的能力。尤其在被審計單位或人員不配合、刻意隱瞞作假、行為言語有異常引起審計人員警惕的情況時，人工智能則完全無法對審計人員起到替代作用。在不能夠保證所有被審計單位都對審計機構保持絕對信任和完全的數據共享的前提下，人工智能想要完全取代審計人員，代替審計人員的職業判斷，還需要在技術和制度兩方面都作出更多的努力。

三、人工智能審計新型風險的應對措施

(一)靶向數據安全風險:加密技術和“區塊鏈+審計”

針對數據安全問題、加密及安全技術的發展。比如，基于數據倉儲單元的信息安全技術、查詢方憑借設定的訪問授權才能對所指定的數據記錄或者是數據庫中的文件進行查詢。伴隨著大量的數據搜索收集及分析，查詢方的組織屬性、訪問類別等信息將以“安全標簽”的形式嵌入至其中的原始數據，形成唯一的新型數據單元結構。將大量的數據倉儲單元安全技術綜合運用于監督信息共享的平臺，可以直接通過對訪問授權的方式進行控制，從而有效地保證了原始數據的采集存儲、流通等相關信息的完整性及其安全，使得審計過程和審計成果的應用可以變得更加高效、便捷。而區塊鏈技術是一種基于去中心化的全新分布式記賬技術，區塊鏈的去中心化特點，減輕了存儲審計數據的管理壓力，降低了審計數據存儲的安全風險。同時，區塊鏈也充分利用了時間戳技術來有效保障本地客戶端與遠程移動終端之間的數據實時更新順序完全相符。時間戳技術能夠直接作為對區塊數據“存在性”和“真實性”的事實證明，確保了應用該技術的審計系統的安全性和可靠性以及相關信息準確真實性，大大增加了審計抵御技術風險和辨別真偽能力。

(二)靶向人機溝通障礙風險:數據可視化

數據可視化的應用在很大一定程度上解決了數據分析技術難度高和分析結果不直觀的問題，數據可視化主要是通過各種易于理解的手段，將復雜的數據顯示出來，從而能夠清晰有效地直接表達出數據中的信息，審計人員通過數據可視化就能發現隱藏在數據之下的規律。基于SQL的查詢方法、基于電子表格的查詢方法，以及基于數據可視化分析方法的主要優缺點如表1所示。在對交通運輸、地理資源、環境保護等領域進行審計時，其業務數據包括融合了幾何、像素信息的圖形和影像數據。此時，數據可視化分析的優勢就體現在:第一，擁有友好的人機交互功能，可以實現數據分析的操作只需系統頁面的簡單點擊就可完成。第二，具有豐富的圖像功能，有助于審計人員掌握審計要求和重點。第三，具有強大的圖形分析技術，可以交互地構建和調節曲線、表面、節點等各種數學模型，可以替代一部分編程工作，提取異常的數據。

(三)靶向人工智能代替職業判斷風險:機器學習與審計經驗結合

機器學習是現代人工智能的一個重要組成部分，它使分析模型的建立進入自動化的程序。機器學習用模型進行數據分析，其預測是否可靠，依賴于其所輸入的歷史資料質量。所以，人的偏好可能影響到為了訓練人工智能所需要選擇的數據集、為過程所選擇的計算方法和對輸出進行詮釋。而為了使得審計智能化和自動化，不僅要及時地搜集到所有審計的數據，還要反復進行數據處理，推導得到可以廣泛應用的公式。在數據庫的選擇與篩選中，任何一個數據如果出現錯誤都有可能直接造成最終分析結論準確性的下降，但人工智能在其現有的信息化和科技水平之下，無法通過自主機器學習的方式來彌補其中這一缺陷。換句話說，目前人們只能通過培訓提升審計人員的業務水平和職業道德，減少甚至消除了劣質數據的形成和產生，再通過對數據的存儲分析來積累優質審計人員和專家的經驗，以此來應對人工智能無法代替職業判斷的風險。

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【中圖分類號】F832.1 【文獻標識碼】A

【DOI】10.16619/ki.rmltxsqy.2016.12.008

改革開放以來，我國的金融發展取得了長足的進步，對經濟增長起到了巨大的促進作用。我國未來金融發展的路徑仍有待進一步理清，各項政策的著力點需要進一步精準定位。這些都需要對金融形態理論的最新發展進行梳理。

金融形態理論的一些最新發展

金融形態的傳統理論從金融部門所具備的功能這一角度來解釋金融形態的特征。以Shi Shouyong和Randall Wright等人的研究為代表，新一代金融形態理論試圖回答比金融功能更深層次的根本性問題。新一代金融形態理論認為，以下兩方面因素對未來金融形態的變化具有重要的影響。各國金融發展競爭力的比較，從根本上也是以下兩方面的競爭。

一是金融部門比其他部門會更加履行承諾（commitment）。所有金融交易都是建立在最終按事先承諾履行交割的基礎之上。金融交易的中心不是憑空形成的，也不是簡單的規模效應和成本效應帶來的；所有交易都是經過這個“中心”進行的，根本原因是因為這個“中心”最能履行承諾。從這個意義上說，金融不會去“中心”化。非“中心”的處于邊緣地帶的金融主體履行承諾程度不高，相互之間只能夠通過處于“中心”的履行承諾程度高的金融機構來完成交易。網絡和信息技術的發展，不僅沒有削弱處于“中心”的金融機構的重要性，反而擴展了這些“中心”的金融機構促成交易的空間。網絡和信息技術使得稀缺的“履行承諾特性”的市場價值更高――未來金融競爭力的一個重要方面就在于此。

具體來說，在承諾條件下達成金融交易，成本最低，也給交易雙方帶來最大的收益。金融部門的履行承諾程度越高，金融對實體經濟的促進作用越大――越能夠使得原本無法達成的交易得以達成，同時也意味著在各種短期利益的誘惑下，金融部門更具自我制約性。履行承諾的內涵不僅包括誠信、不違約，而且涉及金融活動所有相機抉擇場景。在金融交易中，交易雙方達成協議，對于交易中的收益“蛋糕”劃分有了事先的約定。不論是哪種金融形態，不論未來的情況發生何種變化，不論交易雙方在未來偏離事先協議時可能面對多大的利益誘惑，交易雙方必須按事先約定的承諾履行義務。反之，當缺乏自我約束、不履行事先協商所確定義務帶來的好處更大時，金融交易主體相機抉擇，面對短期利益的誘惑，會選擇違背承諾，放松對自身行為的制約。

當金融危機發生時，金融界的業內人士往往會提出金融業要加強監管。監管不僅要公開懲罰業內的“害群之馬”，也要披露業內履行承諾水平較高的“明星”機構。在一個不重視承諾的金融形態中，有組織的加強自律行為只有在出現承諾危機、行業難以生存時才會成為一種普遍現象。金融規劃的目標之一是，使每一金融主體加強自律、高水平地履行承諾成為金融形態的常態。

二是流動性被“認可”（recognition）程度的重要性。流動性在此的定義是非實物資產作為購買力支付手段被接受的程度。流動性最初的起源是，商業性金融基于自身承諾的金融業內部的對流動性票據的“認可”。

金融形態的“進化”很大程度上是流動性工具的“進化”――能夠被接受的作為購買支付手段的非實物資產越來越多。金融形態的發展程度越高，被接受作為購買支付手段的資產種類就越多。流動性工具的進化，根本的還是愿意在常態下履行承諾的商業性主體越來越多的結果。對流動性工具的“認可”，其實就是對該工具發行者履行承諾程度的“認可”。

未來我國金融形態演化的環境特征

在金融行業，一場深刻的變革蓄勢待發，國內外金融技術、產業和業態不斷變革。未來我國金融發展對外開放程度越來越高。但是，我國金融發展的內外部環境并非“風調雨順”，挑戰與機遇并存。2008年全球金融危機的深層次影響在相當長的時期內依然存在，外資對我國金融部門的滲透也將日益加強。未來總體環境有以下特點：

首先，技術對全球金融活動規則的影響越來越大。對全球金融治理話語權的爭奪從來都是激烈的。發達國家在技術上的優勢正在強化這些國家在金融規則方面的影響力。通過提高技術標準，發達國家正在有意識地使得未來的金融規則對自己更加有利。

未來，通過實現技術上的優勢，我國應多提供規則方面的公共產品。技術是未來金融形態演化的推動力。在反洗錢、反假鈔、金融機構合規、金融客戶合適性等方面，以區塊鏈為代表的新技術已經落地，并大幅度降低了合規的成本，同時也提高了金融活動的規則標準。在新技術的支持下，金融活動主體可以更精確、更清晰、更及時、更低成本地監控所有金融交易信息，更永久地保存歷史信息。

其次，理論研究的不足制約著未來的金融發展。金融問題不是工程問題。金融形態的核心不是技術的機械性效率，而是人的承諾。相對于其他許多方面的不足和制約，金融發展理論上的不足是最為突出的。我國未來的金融發展是否具有優勢和競爭力，很大程度上取決于理論是否先進。理論并不是萬能的，很多時候也不能與具體操作對接，但是，不在邏輯上討論金融發展理論的前沿問題，對最新分析方法因不能應用而忽視，是金融發展有可能全局落后的主要原因。

落實到金融形態和監管方式等操作問題，理論研究也亟待加強。比如，國內金融業分業監管的制度是否能夠適應基于新技術的金融發展新形態尚無定論。一方面，區塊鏈技術為金融賬戶在線上直接開展所有金融業務提供了實現的條件。對客戶而言，每個移動終端都是一個銀行、保險公司、證券公司和信托公司等各類金融機構功能的集合。技術發展已經為未來金融混業發展提供了便利。另一方面，混業金融發展尚處于初級階段，技術帶來的便利有可能無法完全抵消從分業到混業的轉換成本。

再次，我國金融發展仍處于戰略機遇期。從實體經濟總量來說，我國無疑是經濟大國，而且隨著人均收入水平增加，儲蓄的規模越來越大。龐大的儲蓄規模客觀上需要一個龐大的金融服務部門來將這些儲蓄轉化為投資，使得我國具備了成為金融大國的基本條件。作為一個經濟大國，我國具有成為金融大國的先天優勢。

由于我國儲蓄規模龐大，客觀上要求我們在全球范圍內配置投資組合。如果僅在一個局部區域內配置組合，可能導致資產價格泡沫。因而，大國經濟還使得我國具有成為一個全球化金融大國的先天優勢。任何國內的金融創新和金融業務都有潛在的國際市場。

全球化金融大國需要處理的規模龐大的金融業務，給國內全球化金融業務的專業化分工帶來了巨大的規模效應。就以支付業務而言，國內的專業化分工使得支付的快捷速度、低廉成本已經達到全球領先的水平。同樣，任何國內金融業務的專業分工發展都有國際市場的應用。微信支付在海外的運用就是一個例子。

我國有大量迫切希望獲得財富的人群。隨著我國經濟的規模越來越大，人均收入不斷提高，老百姓手中的財富越來越多。一個能夠為老百姓財富帶來更高收益的金融體系在未來應該具備一個更加先進、成本更低、更加安全穩健的金融運作形態。在這一金融運作形態下，百姓們會有越來越多的投資渠道，企業也會有越來越多的融資渠道。隨著金融交易平臺的多樣化，場外交易日益專業化、分散化；但同時，金融交易的信息卻日益集中化。金融資產的細分，導致金融資產價格的多樣化，金融價格體系的多元化。面對這一變化，整個金融市場的估值會給投資者帶來更多的、更加精細的獲利機會。

促進我國金融發展的政策建議

依據國家“十三五”期間全方位對外開放的發展理念，我們將參與幾乎所有金融領域（包括產品、服務、技術、研發、治理結構、機構、保障體系與支持機制等）的全球競爭，并以全球先進水平為標桿。在此基礎上，我們將爭取盡快在所有領域達到世界領先的水平，并力爭在規則制定中具有話語權，最終使我國金融發展的理念和實踐成為全球的參照。具體而言，我國今后的金融發展可著重在以下四方面謀篇布局：

一是立足金融發展理念的普適性和合理性原則，把握金融發展的主動權。從長遠來看，實施高標準的金融活動規則是大勢所趨。在貿易和投資領域，美國主導的TPP協定和TTIP協定迫使世貿組織原先制定的全球貿易投資規則更新升級。今后，我們需要做好準備的是，通過不斷提高全球金融活動規則標準來占據金融發展的制高點，控制話語權。我國還應在一些金融發展的優勢領域主動提出符合全球先進理念和發展趨勢的新議題（比如，互聯網金融等領域），成為這些領域全球規則的制定者之一。

展望未來，我們應對國內外金融形勢不利變化的經驗將會更加豐富，把握金融發展的主動權、搶占金融發展制高點的意識將更加超前，我國應對國內外復雜金融局面的能力將繼續得到增強。

二是集中力量優先研發包括區塊鏈在內的金融基礎設施相關技術，搶占金融技術創新制高點。隨著新技術的不斷涌現和計算機技術、數學、通訊、經濟學和金融學等多項學科的交叉滲透，未來的貨幣形態、金融機構形態、金融市場形態和支付形態都將發生變化。從上世紀70年代還在使用的計算尺和算盤，變為現在計算速度極快的電腦，電腦信息技術的出現使得計算變得方便。尤其是，得益于強大的計算能力，人工智能在學習深度上達到了前所未有的高度。本世紀以來，互聯網與大數據信息技術的發展風起云涌，基于強大計算能力的數據應用機會在金融領域越來越多。上世紀90年代曾出現電腦能夠改變人類未來的大膽預測，現在看來許多都得以實現。未來的金融形態將越來越帶有各類新技術的色彩。

對于中國，世界各國真正拭目以待的，可能已經超越了鋼筋水泥的國際大通道、貿易投資便利化安排和金融貨幣合作。在當前世界金融動蕩的形勢下，世界各國真正需要的是一次在新思想指導下的金融技術革命。中國應力爭成為下一次金融技術革命的發源地。

集中力量辦大事是我們的制度優勢。在研究與試驗發展（R&D）方面，2014年國家安排了3997項科技支撐計劃課題，2129項“863”計劃課題。截至2014年底，累計建設國家工程研究中心132個，國家工程實驗室154個，國家認定企業技術中心1098家。未來，需在金融領域進一步明確提出利用制度優勢加快創新的路線圖：實施國家重點科技項目，在重大創新領域組建國家實驗室，積極提出并牽頭組織國際大科學計劃和大科學工程，集中支持事關發展全局的基礎研究和共性關鍵技術研究；加快突破金融領域的核心技術，瞄準瓶頸制約問題，制定系統性技術解決方案。

三是處理好金融創新試點與全面準入的關系。金融涉及老百姓的財富安全。金融創新全面準入，可以與新藥品的全面準入相類比。鑒于藥品對人健康安全的重要性，美國對藥品的管理原則是，只有具備證據表明，新藥顯著地好于當下使用的藥，才能批準新藥的準入。

處理金融創新試點與全面準入的關系的方法之一是提高金融創新全面準入的門檻，未來出現新的金融形態全面準入需要達到顯著優于現有形態的高標準。具體地說，尤其需要在兩方面比現有的金融形態做得更好，一是具備更強的自我約束能力和更高的履行承諾程度；二是具備提供更強的流動性工具的能力。同時，試點的門檻可以放低，在全面準入之前的試點，主要為收集證據的需要；從保護金融消費者的角度出發，試點不能以盈利為目的，而且參加試點者因承擔試點失敗風險，是需要支付一定費用的。

四是金融監管向混業方向過渡，提高金融活動違約的成本。分業的金融監管模式容易帶來不同金融業態的不同監管理念之間的套利行為。隨著技術的發展，套利的成本不斷下降，這將導致套利活動的增加。隨著技術的不斷成熟，現有金融形態均達到了發展的高級階段，從分業監管向混業監管方向過渡的條件會越來越成熟。

提高違約的代價適用于所有金融形態的所有金融協議。違約成本指協議人在違約情況下需要支付的代價。對金融機構而言，不履行承諾最大的成本是從“中心”位置被轉移到“邊緣”的位置。這也符合本文通篇的邏輯，處于“中心”的金融機構是最能履行承諾的。

根據中國人民銀行網站披露，截至2016年1月，我國金融機構本外幣各項貸款余額達到98.16萬億人民幣，相當于2015年末我國67.7萬億人民幣GDP的145%。2016年1月社會融資規模為3.4萬億。在“十三五”期間，面對規模如此龐大的金融部門，做好發展規劃意義自不必言。本文從規劃的定位、思路和框架上提供幾點意見，希望為找準政策的發力點，避免不必要的政策干預和市場波動，提高金融發展的質量和水平提供參考。

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基金項目：本文系上海高校智庫內涵建設項目“人工智能與大數據背景下上海布局的新思維與新舉措”；2019年上海高校大學計算機課程教學改革項目“信息安全原理”進階課程建設。

引言

在大數據時代，獲取信息，利用信息，把握信息成為各國提高綜合競爭力的一個關注點。信息安全影響著國家政治、經濟、文化、軍事和社會生活的方方面面，信息安全領域的人才數量不足，而社會對信息安全領域人才需求近年來持續增長。對高校信息安全課程的教育教學提出挑戰。

高校信息安全課程往往過于注重理論知識的傳授，學生在面對實際網絡安全問題時，沒有合適的技術手段設計合理的解決方案；信息發展給信息安全帶來的變化日新月異，課程中所使用的教材版本過于陳舊，學生會面臨所學習的知識與社會所需要的知識差距過大的問題；針對課堂上的教育模式，普遍還是教師主導的教學模式，學生參與積極性不高，在面對疑難問題時，也沒有有效的手段能及時解決存在的問題，久而久之，導致學生學習興趣下降。

因此，針對已經開設的信息安全原理課程，更要在大數據時代背景下，結合翻轉課堂和慕課的混合型教學互動方式，慕課（MOOC，MassiveOpenOnlineCourse）是大型開放式網絡課程的縮寫，它是一種基于互聯網的在線學習平臺。它利用了現代的信息安全網絡技術，打破了傳統教學所受的時間和空間限制，整合了多種數字化教學資源，形成了多元化的學習工具和教學資源。慕課自從美國起源后，全球各大高校紛紛加入慕課的學習浪潮中。現在，慕課已經是教育方法中的重要工具。因此，研究如何利用慕課這樣新型互聯網教學平臺，改進傳統信息安全課程的教學方式，是尤為重要的。

慕課具有學習靈活、教學資源豐富等特點。教師可以將在課堂上難以表述的程序命令或者實驗操作融入視頻中，讓學生能夠快速理解。另外，慕課的課程具有可重復的特點，對于復雜難懂的知識點，學生不會局限于課堂的時間，在課余的任何時間，只要能夠通過自己的手機、電腦等就可以進行反復學習，從而更好的鞏固知識。

基于這些優勢，結合在線資源和傳統教學，將學習的主動權移交給學生自己，刺激學生主動學習，積極思考，從而加深理解。課程不光要注重課堂內理論知識，還要面向實際問題，進行課堂拓展實踐，以及和社會中的優質企業開展交流合作，培養進入社會后能夠滿足信息安全崗位需求的學生。解決信息安全領域的人才缺失，研究拓展高校信息安全課程的培養對象，快速提升高校信息安全原理課程教學方法和教學水平，具有重要的現實意義。

1、傳統信息安全課程的基本現狀

1.1教材未與時俱進

由于互聯網時代的來臨，以及大數據和云計算的興起，我們生活在一個信息爆炸的時代。計算機技術發展在給我們帶來便利性的同時，卻也引發了一系列的安全隱患。但是由于當今時代信息更新迅速，傳統的信息安全教材未能囊括前沿的相關知識，導致學生所學習的相關理論知識未能很好地解決目前所發生的相關網絡安全問題。例如在數字出版方面，利用最新的區塊鏈技術中的身份驗證和公式機制與知識產權的確權、授權和維權等環節結合起來。能夠使用基于區塊鏈的新型互聯網技術，管理數字出版和知識產權，從而能夠降低管理成本，提高管理效率。

1.2授課方式重理論

信息安全課程理論上包含了編碼技術、防火墻技術、VPN技術、數據庫加密技術等，但是學生只是對相關算法理論有了初步了解，并未很好結合這些算法的實踐操作，尤其如防火墻的基本配置、以及利用Internet密鑰交換技術進行相關的加密解密等涉及信息安全的基本操作，所以學生普遍課堂積極性有所欠缺、課后思考有限。

1.3學習方式被動化

到目前為止，國內大多數院校授課的主流方式仍然是以傳統的“老師站上講臺教、學生坐在臺下學”的方式進行，導致學生被動地汲取相關知識，自主性、積極性和接受度都有限。而且教學任務固定，每節課學生和老師之間無法進行充分的有效互動。而且受到上課時間、地點的限制，未能很好地應用移動互聯網平臺的便捷性、共享化的優勢，存在學生疑慮解決滯后的缺陷。

1.4考核方式單一化

該課程多采用課堂考勤和期末考相結合的這種單一化的考勤方式，但是由于該課程教學內容綜合了計算機、數學、管理等學科，所以對學生的實踐操作能力較高要求。且當前的考核方式在提高學生的發現問題、思考問題、解決問題能力方面有所不足，未能通過構建系統化的考核體系，比如引入實踐考核以及小組分工合作的方式，培養學生的思考習慣以及創新能力。

1.5培養人才供不應求

由于計算機技術發展，網絡空間成為人們生活的主要空間，同時網絡安全成了人們面臨的又一主要問題，近年來國家對網絡安全人才的培養也愈加重視，正如《2019網絡安全人才現狀白皮書》指出，2016至2018這三年期間，在全國范圍內網絡安全及相關專業開設院校新增數量達到98所，如圖1所示，其中華東地區院校新增相關專業的數量最多，達到21所。與此同時，社會對網絡信息安全人才的需求也越來越大，但是由于這一方面的人才卻遠遠供不應求。即使目前很多人可以自學成才，“網絡空間安全”也成為一級學科，但目前該領域人才缺口重大。正如智聯招聘的《2018網絡安全人才市場狀況研究報告》指出，如圖2所示，安全大數據分析師將會在未來幾年內成為最為稀缺的人才資源，且每年需求仍在不斷大幅上升，2018年上半年增長率接近10%。

2、信息安全原理課程建設方法

從以上可以看出，大數據時代的信息安全課程不能拘泥于舊的課程體系，必須創新教學模式，充分利用互聯網資源，創新教學方法，促進學生和老師之間的有效互動，培養新型的信息安全人才。

如圖3，在MOOC背景下，信息安全原理課程教學體系分為“教學基礎建設”、“核心教學方法”和“拓展教學內容”三大層次。“教學基礎建設”是整個教學體系結構的基礎和保證，“核心教學方法”是教學過程中運用的多元化教學手段，以保證學生的學習效果，“拓展教學內容”是教學之后的延伸。

2.1教學基礎建設2.1.1理論教材建設

由上一節分析可以看出，現有的信息安全原理教材相對落后，讀者在閱讀信息安全原理教材的過程中，往往只能了解到過時的知識，而無法學習到最新的信息安全技術。基于對“信息安全原理”課程六年的總結和發展，以及對最新時代信息安全課程的要求，結合最新的大數據技術、信息安全理論及案例和相關試驗知識，設計如下的教材建設方案。

第一點，結合最新技術發展的章節實驗。在教材中的重點知識章節，設立大數據、區塊鏈體系等最前沿的安全應用相關的章節實驗，讀者可以通過完成章節實驗，檢驗學習成果，并牢固掌握章節知識點。第二點，強調理論知識與實際應用相結合。在原理理論部分的章節中，添加多種多樣的真實案例，范圍可以涉及政府治理、經濟發展、文化民生等等方面的社會應用問題。讀者可以充分運用所學知識，組成小組互相討論，并提出相應的解決方案或思路，從而更有助于知識的理解。第三點，強調書籍內容的新穎性。教材既要保留經典的信息安全理論知識點，也要在此基礎上，增加了十三五期間的新觀點、新理念，如網絡安全法的實施、勒索蠕蟲病毒的防范、電子簽名法的實施、新型計算機犯罪的特征、數字水印等。讀者不僅可以在教材中學習到信息安全理論的基礎知識，還能從教材中了解到目前世界信息安全發展的趨勢和我國信息安全建設的方向。

2.1.2MOOC網站建設

在課程前期，搭建信息安全原理這一課程的一個線上教學平臺，線上教學資源可由學校和企業雙方提供。對于該課程所涉及的一些基礎理論知識的傳授，可由學校老師提前進行相關視頻的錄制，然后再提交至該在線課程平臺；對課程于內容相關的實踐操作知識、該知識在社會工作中的相關應用以及社會對相關人才的技能考查側重哪方面的知識，都可以由企業的有關專業人士進行提前錄制，后再上傳至MOOC平臺。對于提高學生MOOC完成率，可以通過課程個性化定制、提高遠程實現技術的應用，以豐富學生的知識點學習，也有助于學生盡早樹立正確的擇業觀以及明確自己的職業目標，進一步培養了學生的解決實際問題的能力，為社會培養技能型人才，進而彌補社會在信息安全領域這一方面的人才空缺。

2.2核心教學方法

2.2.1MOOC教學

利用MOOC學習不受時間和空間約束的特點，學生可以根據自己的課余時間，利用碎片化的時間進行反復學習，反復思考，從而能更好地促進學生對于知識的吸收。同時，利用MOOC平臺中的強大互聯網技術，教師可以制作相應的練習題，讓學生在課程視頻觀看完畢后進行自測，教師從后臺可以對每一位學生的學習效果進行有效的掌握。

如圖4，教師和企業緊密合作，搭建基于理論知識和實現項目的MOOC平臺，形成校企強強聯手的知名MOOC資源。學生通過MOOC平臺進行課程學習與課后練習。

例如對于密碼學、加密技術、數字簽名等概念性的知識，就可以通過制作MOOC課程，視頻以輕松有趣的動畫或者是案例來闡述復雜難懂的概念，從而激發學生的學習興趣。在視頻課程之后，學生可以在MOOC網頁上進行簡單的加密解密題目的解答，就能更好地理解知識點，提升專業知識的能力。

2.2.2基于MOOC平臺的實驗教學

課程實驗是對教學成果和學生知識掌握情況的重要檢測方式，也是提升學生技能水平的重要手段。我們不能拘泥于傳統實訓中基于硬件實體和老舊的密碼技術的實驗和實踐課程。應該著眼于最新的互聯網發展趨勢，結合目前新的教學實驗平臺，對區塊鏈、數字版權、用戶隱私等方面進行實踐訓練。通過與時展最緊密的知識和實踐，提升學生對信息安全知識的掌握能力。MOOC平臺不僅僅能作為一個視頻學習平臺，更能成為一個基于先進互聯網技術的虛擬實驗平臺。基于MOOC平臺的實驗，不僅沒有傳統實驗平臺搭建難、維護貴、易損耗的缺點，還有便捷、快速、高效等優點。

例如在網絡攻擊與防御的專業知識課程之后，利用計算機虛擬技術在MOOC平臺上搭建一個信息攻防實驗平臺，讓學生分為兩組對于OSI七層協議或人工智能病毒互相攻防，體驗不同的角色。通過情景模擬，讓學生真實體驗到信息安全的攻防原理的操作，加深學生對信息安全知識的理解，提高學生心中對于信息安全的重要性。

2.3拓展教學內容

高校培養信息安全人才，是為了更好地為社會的人才需求進行服務，課程建設的過程也是高校對社會服務能力的一種提升方法。學生在完成信息安全相關的知識課程后，掌握了基本的理論知識和基本技能，但并不意味著學生已經成為一個信息安全行業的專業人才，還缺乏許多實戰項目經驗。同時，在企業中也缺乏高校的先進理論知識。因此，在課程建設的過程中，增強高校與企業之間的聯系，拓寬高校與企業之間的合作是必然的。

篇（8）

近兩年，我國把大數據戰略提升為國家戰略，布局新時代數字經濟發展的制高點。有人說“大數據就像是石油，誰掌握大數據，誰就掌握主動權”，確實如此。大數據技術自身不僅能夠迅速衍生為新興信息產業，還可以同云計算、物聯網（含AI技術）和智慧工程技術一起聯動，支撐一個信息技術的全新時代。

有人會問：人工智能（AI）、大數據（Big Data）、云計算（Cloud）三者之間關系如何呢？大數據與云計算、物聯網（含AI技術）、智慧工程之間有著緊密的聯系；云計算是互聯網的廣泛普及和深度應用，實現了從芯片操作系統、應用軟件到服務產業鏈的垂直整合；物聯網（含AI技術）突破了機器到機器的連接，是感知、傳輸、處理、語音等技術高速發展的產物；大數據是大量數據的處理技術，實現了從數據到知識的飛躍；智慧工程基于云計算、物聯網（含AI技術）和大數據技術，實現完美結合，將數據、知識、設備、網絡轉換成為智慧，由此可見，ABC戰略將會是未來企業發展的重頭戲。

大家都知道，很多中國著名企業己經制定了三位一體的ABC戰略。如今的阿里巴巴、百度、京東、騰訊等著名品牌，它們先后實施了此戰略。

比如，開放的百度云，己經服務于幾萬家企業，而無人汽車研發也如火如荼；騰訊的大數據品牌“慧聚”，它已應用于消防、警務、交通、氣象、園區、物聯、電力運營等場景；京東的無人送貨車和無人飛機，正在逐步變為現實；阿里巴巴的無人超市，引起了“新零售”的終端革命……等等。而國外巨頭，如谷歌、亞馬遜、微軟等國際品牌，ABC戰略在質疑聲中走了十多年，市場規模越來越大，前景非常廣闊。據權威統計，2017年，美國云計算平臺和服務，己發展成一個規模數千億美元的產業，它的發展速度超出了人們的想象，由此看來，ABC戰略將成為一個全球化新時代的主題。

正如說“不進則退”，創新己經成為企業發展的命脈，隨著眾多企業ABC戰略不斷地實施，以新技術彰顯的“獨角獸”品牌，將會雨后春筍般涌現，品牌細分化也將會越來越明顯，圍繞ABC戰略相關技術和服務品牌，將會改變我們生活。比如，區塊鏈、深度機器學習、語音、人臉、瞳孔識別、VR\AR、AI、大數據、云計算、量子通訊等新技術，以及商業模式創新和廣泛應用，它將會改變全新的智能化品牌生態。

令人遺憾的是，中國很多企業仍然沒有“覺醒”，直至美國發動了貿易戰，直接封殺了“中興通訊”品牌以后，很多企業家才意識到核心技術的重要性，否則，品牌像是沙漠中的海市蜃樓，成敗一瞬間呀。

比如，筆者前年受邀考察過一家經營鎖業為主的集團公司，成立了二十多年，輝煌時期，該企業有十多億元的銷售額，利潤幾個億。2012年，它著手企業戰略轉型發展，老板十分自負，迷戀于OTO創新模式，把企業大量資源投入到建立線上商城和線下終端店，忽視了技術研發如智能鎖、指紋鎖等核心產品更新，典型的“重營銷不重視技術”的民營企業，如今，傷痕累累，奄奄一息，到了“神仙也救不了”地步，十分令人可惜，在中國，類似的企業衰敗案例比比皆是。

篇（9）

一、再保險概述

再保險又稱分保，指在原保險合同的基礎上，保險人可以通過簽訂分保合同的方式把原本自己所承擔的一部分風險轉嫁給其他保險人的行為。這個行為中將業務分出的公司是保險人，也稱原保險人；接受業務的公司是再保險人，也稱分保接受人。再保險的基礎是原保險，再保險是基于原保險人降低和分散風險的需求而產生的，其本質是對原有風險的縱向轉嫁，即第二次風險轉移，通過再保險，風險分散得以細化。按照責任限制分類，再保險產品可分為比例再保險和非比例再保險兩種。比例再保險是再保險人和原保險人之間簽訂再保險合同，根據保險金額的比例分擔責任，這種情況下對于所約定比例中的業務，原保險人有義務及時分出，再保險人有義務接受，雙方都無選擇權。非比例再保險是比例再保險的對稱，它以賠款金額作為劃分再保險人和原保險人的責任基礎，即再保險人不分擔任何比例責任，只在賠款超過原保險人自負額的情況下擔負相應責任。

二、再保險市場現狀

1.我國再保險市場SWOT分析

目前，國外的再保險業市場已經發展得非常成熟，而相比之下中國的再保險業尚處在襁褓之中，且其中以國資企業為主，市場化程度不高，再保費收入占全球市場份額比重很小。但是與再保險市場發展狀況相反，隨著我國人民生活水平不斷提高而出生率下降、社會老齡化現象嚴重，無論是保險業還是再保險業在我國都有著巨大的發展潛力。如圖1所示，我們可以看到近年中國大陸已經成為全球第二大保險市場，僅次于美國。在這樣潛在的巨大市場前，許多國際再保險公司紛紛在國內設立分部，或通過不同渠道間接進入中國市場，外資在再保險業中的占比不斷攀升。截至2019年，我國境內已有10家外資再保險上市公司，如表1所示。

（1）中國再保險市場面臨的外部機會。2014年，國務院印發了《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》（即新國十條），對再保險市場的發展提出了國家層面更高的要求和期待，也為發展再保險市場、增多再保險主體提供了堅實的國家政策作為依據，這一方面對再保險行業提出了更多具體要求，另一方面，保監會很快便出臺了相應的再保險登記制度，簡化了再保險主體的審核流程，對于新生的再保險公司來說專業牌照變得不再那么難以獲得，這些新鮮血液的承保額度也逐步得以提升，推動了各類社會資本更多更快地涌進再保險市場。2018年銀保監會成立，統一監督管理銀行業和保險業，維護銀行業和保險業合法、穩健運行，保險監管制度得到了進一步的完善。不過幾年，便有超過5家再保險業主體成立，各類民營資本紛至沓來。從整體上來看，我國的再保險市場取得了長足發展，再保險業務的經營規模不斷擴大，其中日漸完善的監管制度、風險意識的增強、我國經濟的發展等都對再保險業務的進步起到了很大推動作用。除了我國國內的制度變化之外，國際再保險市場的全球化趨勢也給我國再保險市場帶來了新的機會。先從再保險本身來說，其風險額度大、波動多，因而再保險企業不能過度集中于地理上的某一個特定市場，而是應該盡可能拓展自己的經營范圍以實現分散風險的目標。而科技的高速發展使直保市場全球化成為可能，這同樣推進了再保險市場的全球化。在這樣的背景下，再保險市場的轉型勢不可當，這也為我國原本落后的再保險市場提供了彎道超越的機會。

（2）中國再保險市場面臨的外部威脅。我國再保險市場的監管制度還不夠健全，相關法律還不完善，這表現在重審批、輕監管的觀念仍在一定程度上存在，再保險業內很多規定存在比較明顯的滯后性，如《中華人民共和國保險法》《再保險業務管理規定》等。和國外的再保險行業規章制度相比，我國相關法律還存在疏漏和不足之處。此外，資金不足也是一大威脅。再保險企業的承保能力高低取決于其資金的多少。可惜的是我國政策對再保險企業主體的資金方面扶持非常少，根本不足以助其應對資金不足的問題。目前，中國的再保險公司大多處于初級發展階段，其再保險收入并不能彌補資金的缺乏，這又反過來制約了其承保能力的提高。

（3）中國再保險市場的自身優勢。由于中國的保險業起步較晚且中途發展一度停滯，到目前為止我國保險市場的發展遠遠落后于其他西方國家。但由于我國人口數目大且近年來經濟發展迅速，對保險的需求也越來越旺盛。由數據可以看出，中國的總保費在全球位居第二，僅次于美國，這說明我國保險市場購買力巨大。但我國保險密度和保險深度遠遠落后于大多數發達國家，也就是說保險的普及程度遠遠低于世界平均水平，保險市場尚有極大的發展空間（表2）。在旺盛的需求和高速發展的經濟推動作用下，我國的保險市場發展十分迅速。截至2018年，我國保費的復合增長率達到驚人的15.5%，遠遠高于世界平均水平。到2019年后雖然預計增速有所放緩，和平均水平差距減小，但總體來看仍是翻了一倍。由此可見我國的保險市場正處于高速發展階段，這也正是再保險市場發展的一大優勢（表3）。

（4）中國再保險市場的自身劣勢。從我國再保險的供給側來看，專門從事再保險行業的保險公司數目十分有限，且資金實力和保費收入水平不盡如人意，保險產品設計也遠不如其他種類成熟，所以再保險市場在供給上問題頗多；而從需求側來看，再保險產品的主要客戶應該是保險公司，然而很多保險公司對于再保險的認識和投保再保險的意識遠遠比不上發達國家，這就導致了我國市場需求較小的狀況。除了意識缺乏外，我們也可以看出對于大型保險公司來說，它們資本實力雄厚，財務風險分散，這些特性降低了它們對再保險的需求。而小公司資金不足，擴張業務的需求遠優先于財務穩健性的需求，更不可能放棄自身業務來分散風險。總而言之，我國再保險供需問題嚴重。除此之外，專業人才的匱乏和從業人員總體素質低于發達國家也阻礙了再保險市場的發展。我國再保險業務歷史短暫，尚未形成一個完整的再保險體系，因此專業從業人員數量較少。其中最為嚴重的就是中介人員的匱乏。因為再保險業務具有高度的專業性，所以其對從業人員的專業素養要求很高。而我國的保險經紀人素質參差不齊，使得連接原保險人和再保險人的中介人極度匱乏，且目前我國這方面人才流失嚴重，精通金融精算知識的人才大量流向國外，大大制約了再保險業的發展。

2.全球再保險市場平臺化發展趨勢及案例分析

（1）再保險市場平臺化趨勢概述。所謂平臺化，是一種新的合作模式，指再保險公司、直保公司和互聯網平臺通過聯手進行產品設計、市場推廣及風險控制來搭建大型再保險平臺生態系統的策略。目前，平臺化已成為全世界再保險巨頭所共同的發展趨勢和發展策略。歐洲再保險巨頭聯合成立了巨災數據及服務平臺PERILSAG公司，其股東包括慕尼黑再保險公司、瑞士再保險公司等在內的眾多再保險公司，提供行業暴露和損失數據庫及行業虧損指數服務；類似的公司還有成立于2016年的B3iServiceAG，它由歐洲的Allianz、Aegon、MunichRe、SwissRe、ZurichInsuranceGroup聯合成立，開發運用區塊鏈技術以為再保險公司提供更多全新的發展空間。我國再保險市場要快速發展，就應該順應這股潮流，緊跟行業態勢。實際上，中再集團已經在2019年度工作會議上提出要建設好“一帶一路”平臺、巨災管理平臺、共保體平臺、業務創新平臺、資負協同平臺、戰略協同管控平臺、戰略研究和重大創新平臺、戰略合作伙伴平臺平臺，以平臺化、科技化、全球化為支點加快集團向高質量發展轉型。現階段常見的平臺化模式包括聯合科創公司搭建創新平臺的外部合作模式、通過投資和科技創業加強平臺化的業務創業模式和投資并購模式、共同出資搭建共享合作平臺的共同體經營模式和直保公司打造新型保險平臺的合作經營模式。事實上，平臺化戰略在再保險業有著得天獨厚的優勢。再保險行業本身就具有風險高、范圍大的特點，建立平臺有利于整合宏觀數據、合理分散風險。但這并不意味著再保險行業搭建平臺就是一件易事。平臺化過程中企業很可能面臨戰略安排不清晰、核心業務受益少、工作監管效率低下等問題。

篇（10）

去年的這個時候，我們試圖用“轉型和顛覆”來預測2016年數字營銷趨勢。我們預測了品牌和營銷的兩大轉型：從內容公司到數據公司的轉型，從靜態內容到流體內容（實時化和視覺化）的轉型；我們也預測了消費者互動和體驗的顛覆：個性體驗和原創內容顛覆借勢和跪舔，破壞性創新和營銷自動化顛覆慢公司和懶服務。

今年，轉型和顛覆將更加猛烈和深刻。我們還沒有好好準備10X的時代，10%的時代就已經過去了。所有的品牌都面臨這樣的一個問題：轉型或者被轉型。

無論是高大上的Alpha Go、區塊鏈、Amazon Alexa等底層“設計”， 還是拽酷炫的裸眼3D、無人駕駛和Google Home等表層應用，這些“黃金一代”的新技術和新應用將推動從“數字化”向“智能化”的轉型。

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你好，智能I銷

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被稱為技術趨勢風向標的Gartner年度報告，用智能化（Intelligent）、數字化（Digital）和網格化（Mesh）清晰地描述新一年的十大技術發展趨勢。

這十大技術包括應用智能和高級機器學習、智能軟件和應用、智能硬件（Intelligent Things）、VR和AR、數字模擬（Digital Twins）、對話式互動生態、網格化應用和服務架構（Mesh App & Service Architecture， MSSA）、數字技術應用平臺、以及自適應安全架構。

與Gartner對標的Forrester則在報告中使用了“新技術革命”這個詞來形容這一年的精彩。在《2017預測：消費者為王時代，重塑未來的變革》（2017 Predictions：？ Dynamics That Will Shape The Future In The Age Of The Customer）報告中，Forrester指出三種革命性的技術將改變商業世界游戲玩法和消費者體驗：以虛擬和現實、數字以及語音交互推動的互動技術（Engagement Technology）、以個性化和預測性分析推動的消費者“微洞察”技術（Insights Technology）、以及以大數據、云計算、機器學習、神經網絡等推動的支持技術（Supporting Technology）。

這些技術和消費者趨勢逐漸勾勒了未來應有的模樣。我們看做未來的“數字化”，只是“智能化”前奏。

再見了，數字營銷。數字營銷賴以生存的社交媒體紅利已經耗盡，免費的時代和社交時代結束了。靠一個80后運營和一個90后文案撐起一個官微的好日子到頭了。同樣受迫于人口紅利銳減的Facebook和WeChat等老一代和新一代媒體正在限制官微的影響力并鼓吹廣告的威力。但廣告不是營銷的未來。

寶潔全球首席品牌官Marc Pritchard三年前關于“數字營銷已死”的神論，現在有了越來越多的支持者。日產汽車全球營銷和品牌副總裁Roel de Vries建議把數字營銷的“數字”兩個字拿掉，因為在“無數字不營銷”的情境下，我們不再需要強調“數字”的重要性了。

而正在發生的“去乙方化”，與其說是甲方的思路轉換和創新之舉，不如說是一次營銷圈的“騰籠換鳥”。一個“數字營銷官”頭銜，并不能讓廣告和公關公司改變依賴內容創意（文案和設計）而缺乏解決方案（洞察、技術和執行）的窘境。一旦甲方用更嚴格的考核方式來衡量結果，數字營銷的最后一絲光環也將黯淡消散。

顛覆者并不能對顛覆免疫，相反顛覆者更容易被顛覆。當數字營銷用“數字”顛覆了傳統營銷，未來的營銷也將用“智能”顛覆數字營銷。

你好，智能營銷。Gartner和Forrester總結的這些技術趨勢和消費變革，將重新定義“個性化”和“實時化”，并把新的沉浸式內容和會話式交互模式帶入營銷領域。

從流體內容到沉浸式內容

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是時候停止Html5的迷信和崇拜了。再牛掰的2D流體內容（圖片和視頻）也可能比不過入門級360度視頻相機Theta帶來的新鮮感和沉浸感。？Pokemon Go游戲、支付寶AR紅包、以及阿里巴巴的VR購物應用“Buy+”，只是AR和VR小試牛刀的玩法。

在剛剛落幕的2017年國際消費類電子產品展覽會（CES 2017）上，VR和AR主題的站臺超過了70個，與去年相比增加了近50%。同時，本次CES和VR/AR相關的活動超過了25個。

AR、VR以及跨界的MR將開創一個無屏時代，我們對內容的創作、觀看、轉發、和互動將從此改變。

在過去的一年，我們經歷了火熱甚至有點過熱的VR淘金熱，也見證了口袋妖怪的奇跡。Niantic 和任天堂在2016年7月用一款AR游戲，普及了增強現實的概念，并教會了我們如何更好地玩手機。

篇（11）

一、引言及文獻綜述

當前，中國面臨百年之未有大“變”局，各行各業都要求變化、求創新。作為我國金融體系下的核心，商業銀行同樣不能例外。數字化轉型既是商業銀行內部尋求可持續發展，保持競爭力的明智之舉，也是其“破而后立”應對危機的有效手段。目前國內學者對數字化轉型的研究主要集中在轉型必要性和重要性，以及數字化轉型的策略和路徑等內容。渠贊（2019）指出了商業銀行應向數字化方向轉型發展的時代要求，并提出數字化轉型戰略應從數據應用、風控、人才引入、素養培訓等方面入手。汪伏（2020）、張靜（2020）基于政府、跨界競爭、混業經營發展趨勢等角度探討了數字化轉型的必要性和緊迫性，認為明確轉型目標和方向、聚焦“五個重點”、加強智能風控建設等路徑選擇有利于商業銀行數字化轉型。張大鵬（2020）、呂慧敏（2020）側重通過SWOT系統分析商業銀行數字化轉型，應著力于數字化基礎、數字資源積累、信息安全等層面推進數字化轉型。但置身于特殊形勢下，商業銀行數字化轉型出現了新的機遇和挑戰，以及數字化轉型戰略方向的相關研究不多，商業銀行如何制定與自身業務發展相適應的數字化轉型路徑又是一項艱巨且復雜的工程。基于此，本文采用SWOT戰略分析法，對農商行整體數字化轉型的優勢、劣勢，以及機遇與威脅進行一個系統的分析，最終得出有效推動商業銀行數字化轉型的對策建議。

二、商業銀行數字化轉型的時代趨勢

（一）商業銀行數字化轉型已成必然選擇

根據中國互聯網金融協會2019年的《中國商業銀行數字化轉型調查研究報告》將商業銀行數字化轉型定義為傳統銀行運用大數據、云計算、人工智能、區塊鏈等金融科技手段變革銀行業的經營管理和商業模式，實現商業銀行從部門銀行到流程銀行和全渠道一體化的轉化。隨著大數據、金融科技時代的到來，數字經濟的“大行其道”。數字化的浪潮已經覆蓋到各行各業甚至每個角落，金融生態和金融格局都發生了顯著的轉變。商業銀行主動進行數字化轉型是順應經濟社會發展的時代需求，也是通過自我革新鞏固自身發展、提升核心競爭力的必要舉措。商業銀行一旦踏上數字化的賽道，不僅有利于自身的可持續發展，而且能釋放和發揮出更大的社會效益。商業銀行通過數字化轉型能提升其普惠金融的服務能力和效率，使其更好地服務于實體惠及大眾，不忘初心。積極擁抱數字化已成為商業銀行前行道路上的必然選擇。

（二）特殊形勢下加速銀行數字化轉型進程

重大衛生事件爆發后，“線上化”“零接觸”“無人化”等線上金融服務需求的猛增，客觀上促使商業銀行加速數字化轉型。在此特殊背景下，商業銀行因受經營利潤、管理成本等因素影響，線下網點數量銳減。根據銀保監會披露的數據發現，截至2020年5月14日，共有889家商業銀行機構的線下網點停止營業，2019年同期退出的機構也達到了700多家。同時，重大衛生事件加劇了商業銀行之間的競爭格局，甚至出現了“兩極”分化。大型商業銀行相對于中小型商業銀行在面對數字化浪潮中占據主導地位。以上種種對商業銀行的“施壓”和“挑戰”，使重大衛生事件成為了商業銀行數字化轉型的一道“催化劑”，倒逼其數字化轉型進行自我改革、創新經營模式，以數字化思維引領發展更好地面對未來挑戰。

三、特殊防控背景下商業銀行數字化轉型的SWOT分析：以湖南省農商行為例

（一）優勢（S）

線下網點覆蓋廣，輻射范圍大。我國農商行主要面向和服務于廣袤農村地區，經過多年潛心經營，鄉鎮地區的線下渠道和業務網點得以拓展與深化，農村地區網點數量占比高達92%。在渠道廣度與深度上具備天然優勢。農商行屬于地方性金融機構，主要面向的是農村市場，而人情關系依然對我國農村有著重要影響，農商行相比其他銀行在農村積累了廣泛的人脈，具備吸引客戶的先天優勢。同時，農商行屬于中小型商業銀行，整體規模較小，內部機制相對靈活可控，不易受組織結構所掣肘和拖累，決策成本較低，內部改革易于推行。在金融科技與重大衛生事件相互交織的背景下，渠道廣度和深度、客戶粘性以及差異化競爭等內部優勢有利于推動農商行數字化轉型。

（二）劣勢(W)

在資金、技術、人才方面處于劣勢。農商行個體規模普遍較小，雖有接近萬億級的農商行，但資產規模在100億以下的農商行超過一半[1]。農商行深植于農村市場，大多地處偏僻和欠發達地區，難以吸引合適的數字化人才加入，且缺乏相應的內部人才培養、激勵機制。風控管理能力弱。相對于大型商業銀行，農商行風險管理能力較弱且在重大衛生事件的沖擊肆虐下，對農商行的風控管理和預防工作提出了更大的挑戰。業務結構單一。農商行偏重存貸業務收入，收入來源單一，多數農商行非息收入占比不到10%[2]。置身于此次特殊背景下，在風控管理、業務結構及資金、人才、技術方面的短板會被顯著放大并制約農商行數字化轉型。

（三）機會(O)

1.政策支持。突發衛生事件期間，為加大金融戰“疫”的扶持力度，中央有關部委出臺各項政策扶持商業銀行來為受突發衛生事件影響的中小微企業紓解困難。具體措施有，2020年1月26日銀保監會《關于加強銀行業保險業金融服務配合做好防控工作的通知》，除此之外，鄉村振興戰略以及聚焦三農的利好消息都為農商行數字化轉型進行“護航”。2.消費金融潛在市場龐大。伴隨著中國農村居民消費指數連續多年高于城鎮和城鎮化水平的不斷提高，農商行現有客戶涌入城鎮工作，收入增長促使消費進一步升級。且突發衛生事件壓抑了農村居民的金融消費需求，以上種種都將在未來產生龐大的金融需求和市場。

（四）威脅(T)

1.整體利潤率的下大衛生事件的肆虐和防控讓農商行的諸多經營業務強行按下“暫停鍵”以及受利率市化、經濟下行趨勢的影響，導致農商行整體利潤率和經營業績的下滑。2.跨界競爭加劇競爭格局大型銀行和城商行愈發重視三農與小微問題，通過改變渠道轉向和占據技術、資金、人才的優勢搶奪農商行市場。且金融科技公司和互聯網巨頭們越來越看重農村市場，多方匯聚加劇了市場競爭格局。

四、對策建議

基于前文對商業銀行數字化轉型做出的SWOT戰略分析，本文將從擁抱金融科技、個性化轉型之路等角度提出加快商行數字化轉型的對策建議。

（一）積極擁抱金融科技，賦能數字基建