緒論：寫作既是個人情感的抒發(fā)，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇銀行統(tǒng)計論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

二、歐洲中央銀行利率統(tǒng)計制度建設經(jīng)驗

（一）設置最低抽樣規(guī)模，提高抽樣質(zhì)量

1.統(tǒng)計對象范圍全面。除保險公司和養(yǎng)老基金外，MIR統(tǒng)計總體涵括所有的歐元區(qū)信貸機構，以及利用自身賬戶發(fā)放貸款或受審慎監(jiān)管的電子貨幣機構，還包括從事吸收或發(fā)放以歐元計價的存款或家庭及非金融企業(yè)貸款等其他貨幣金融機構。貨幣市場基金（MMFs）在集合投資計劃（CIUs）下，由于滿足了流動性條件相關協(xié)議，因此也被納入統(tǒng)計對象范疇。2.設置最低樣本規(guī)模。各成員國央行（NCBs）可以采取普查、非隨機抽樣（目的性抽樣）和隨機抽樣等任何一種方式選擇報告樣本。但均規(guī)定了國家最低樣本規(guī)模，其中樣本必須覆蓋國內(nèi)至少30%的報告總體，且機構數(shù)不低于100家，低于100家的國家全部納入統(tǒng)計樣本；以歐元計價吸收的存款或發(fā)放的家庭及非金融企業(yè)貸款樣本存量占抽樣總體達75%以上。3.提高抽樣質(zhì)量，確保樣本代表性。一是運用最大隨機誤差（MRE）控制抽樣誤差，提高抽樣質(zhì)量。對于采用隨機抽樣方式抽取樣本的國家，要求對所有工具類別新發(fā)生業(yè)務利率的MRE在90%的置信水平下不得超過10個基點。二是確保樣本代表性。NCBs每年需結(jié)合報告機構變動、樣本潛在退出、金融中介創(chuàng)新發(fā)展等情況開展一次樣本代表性審查，隨時更新樣本規(guī)模。

（二）統(tǒng)計關鍵利率指標，運用加權平均進行匯總

1.統(tǒng)計關鍵利率指標。歐央行利率統(tǒng)計全部運用年化率為衡量標準，統(tǒng)計年化協(xié)定利率（AAR）和年化費率百分比（APRC）兩個關鍵指標，其中AAR是指機構與客戶就存款或貸款達成一致的協(xié)定年化利率；APRC是在涵蓋消費者支付的所有利息及費用下所測算的費率百分比。值得注意的是，由于客戶可以自行與信貸機構談判協(xié)商利率，因此掛牌名義利率并未納入統(tǒng)計。2.運用加權平均匯總計算。匯總利率是每一種工具類別的AAR乘以該類別余額總量所占份額進行計算加總得來。根據(jù)統(tǒng)計時間節(jié)點又細分為兩類，即月末利率和月度平均利率。月末利率主要針對余額總量類進行統(tǒng)計，即月末最后一天按加權平均方式對工具分類進行匯總；月度平均利率主要針對當月新發(fā)生業(yè)務進行統(tǒng)計，即參考月份中，應計存款利息或應收貸款利息除以月度平均存款或貸款余額，并按不同工具類別進行加權匯總。

（三）提供多層次多維度元素，豐富利率統(tǒng)計內(nèi)容

1.統(tǒng)計業(yè)務涵蓋新發(fā)生額和余額總量。MIR提供的統(tǒng)計利率主要為三類，一是余額總量利率，即在一個確定的時期點家庭和非金融企業(yè)存款或貸款余額總量的加權平均利率，而不良貸款和債務重組貸款則不包含在統(tǒng)計范疇。二是隔夜存款、通知存款、信用卡債務和循環(huán)貸款或透支等新發(fā)生業(yè)務利率。三是其他工具類別新發(fā)生業(yè)務利率，主要包括所有的金融合約中首次提及的存款或貸款利率、現(xiàn)有存款或貸款最新的談判利率。2.細化利率統(tǒng)計工具類別。為豐富統(tǒng)計內(nèi)容，MIR將利率統(tǒng)計所包含的維度進一步細分，將部門、金融工具類型、總量類別、期限、信貸用途等進行細分，并最終形成101個指標，其中14個余額總量類指標，87個新發(fā)生業(yè)務類指標。

（四）明確數(shù)據(jù)報送規(guī)則，擴展統(tǒng)計分析運用

1.明確數(shù)據(jù)報送規(guī)則。首先由報告機構對數(shù)據(jù)進行加權平均匯總。根據(jù)余額總量、新發(fā)生業(yè)務、隔夜存款、通知存款、信用卡債務等工具分類，按所屬的時期點對每一個工具類別的利率進行加權平均處理。其次由NCBs按照每一類工具類別匯總本國利率數(shù)據(jù)，分別在月末、季末的15、28個工作日內(nèi)向歐央行提交本國月度、季度利率統(tǒng)計數(shù)據(jù)。最后由歐央行負責加工、處理、生成并最終歐元區(qū)利率統(tǒng)計指標，必要時可要求NCBs和報告機構提交資產(chǎn)負債表、余額估值調(diào)整（如貸款核銷數(shù)據(jù)）和元數(shù)據(jù)逐筆統(tǒng)計下的證券數(shù)據(jù)等解釋性說明材料。2.重視統(tǒng)計結(jié)果分析運用。歐央行和NCBs按月定期公布利率統(tǒng)計表單，并用于貨幣政策傳導、貨幣狀況和金融穩(wěn)定等分析，監(jiān)測官方利率與市場利率的貨幣政策傳導，通過資金成本溢價判斷全國的投資和儲蓄行為，結(jié)合信貸總量等指標監(jiān)測信貸環(huán)境和金融體系結(jié)構變動，通過掌握利息差、利率等銀行競爭及盈利能力指標來防范金融風險，維護金融穩(wěn)定。

三、啟示

（一）建議盡快研究并出臺我國金融業(yè)利率統(tǒng)計制度

隨著利率市場化的逐步到來，利率將成為衡量我國貨幣政策傳導效果、判斷金融市場狀況和監(jiān)測金融穩(wěn)定的重要指標。因此，建議中國人民銀行借鑒歐央行MIR經(jīng)驗做法，盡快研究并出臺我國金融業(yè)利率統(tǒng)計制度，按月統(tǒng)計公布金融業(yè)利率指標，明確統(tǒng)計對象抽樣范圍，控制抽樣誤差，及時調(diào)整并更新樣本。同時，明確統(tǒng)計指標、統(tǒng)計歸屬、統(tǒng)計維度、統(tǒng)計標準等內(nèi)容，規(guī)范數(shù)據(jù)報送程序和要求，拓寬利率統(tǒng)計數(shù)據(jù)運用，搭建我國金融業(yè)利率統(tǒng)計制度框架。

（二）建議延伸統(tǒng)計對象，擴展統(tǒng)計范疇

一是延伸統(tǒng)計對象。除傳統(tǒng)的銀行業(yè)金融機構外，建議將各類小額貸款公司、典當行、民間借貸、貨幣市場基金、P2P網(wǎng)絡借貸等全部納入統(tǒng)計對象，并結(jié)合金融創(chuàng)新適時調(diào)整、延伸和擴充統(tǒng)計對象范圍。二是擴展統(tǒng)計范疇。建議不僅要統(tǒng)計存、貸款存量利率指標，同時還需統(tǒng)計各類新發(fā)生業(yè)務等存、貸款流量利率的統(tǒng)計，便于全面統(tǒng)計和區(qū)分不同業(yè)務范疇、不同時期節(jié)點的利率指標。

篇（2）

基層郵政儲蓄銀行成立后，其業(yè)務范圍比郵政儲匯局發(fā)生了顯著變化，業(yè)務品種也增多，功能進一步增強。但是，金融統(tǒng)計業(yè)務仍按照原郵政儲匯局體制下的統(tǒng)計制度執(zhí)行，加之，基層分支機構統(tǒng)計基礎管理薄弱，統(tǒng)計隊伍素質(zhì)極低，導致基層郵政儲蓄銀行金融數(shù)據(jù)難以準確、完整統(tǒng)計，進而影響全轄匯總金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性，應盡快予以修訂完善。

一、郵政儲蓄銀行金融統(tǒng)計制度方面存在的問題

1.沒有設置專門的統(tǒng)計部門和統(tǒng)計崗位。目前郵政儲蓄銀行向人行報送的報表由財務會計部門的人員兼職報送，沒有專門負責統(tǒng)計的統(tǒng)計部門和統(tǒng)計人員，更沒有制定金融統(tǒng)計及相關的職責制度，會計人員對金融統(tǒng)計制度不了解，很難保證郵政儲蓄銀行報表數(shù)據(jù)的準確性，從而影響了全轄金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

2.信貸報表未按“全科目”數(shù)據(jù)報送。郵政儲蓄銀行成立后，報表模式仍按郵政儲匯局體制報送，向人民銀行報送的數(shù)據(jù)主要是儲蓄存款、現(xiàn)金、存放中央銀行準備金存款、存放同業(yè)款項、應收及預付款項、應付及暫收款、短期貸款等項指標，而其損益類指標一直未納入金融統(tǒng)計“全科目”數(shù)據(jù)統(tǒng)計中，導致全轄金融統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)不全、不真實。

3.報表對轉(zhuǎn)人行項目歸屬不準。會計人員由于不熟悉統(tǒng)計項目，對一些統(tǒng)計項目只憑自己的理解，存在報數(shù)不準的現(xiàn)象。如郵政儲蓄銀行陸續(xù)開始辦理小額存單質(zhì)押貸款業(yè)務。據(jù)調(diào)查，對此項業(yè)務郵政儲蓄銀行只是其內(nèi)部對業(yè)務量及相關內(nèi)容進行統(tǒng)計，而在向人行上報的人民幣信貸統(tǒng)計報表中只在“短期貸款”中填入數(shù)據(jù)，而細分項目中隨意填報，有的全部報入“農(nóng)業(yè)貸款”中，有的報入“其他短期貸款”項下“個體戶及個人經(jīng)營性貸款”中，也有的報入“個人消費貸款”中，一種貸款歸屬不一致，致使郵政儲蓄銀行報表中反映的數(shù)據(jù)與實際不符。

4.郵政儲蓄銀行不報現(xiàn)金業(yè)務報表。郵政儲蓄銀行成立以來，一直未向人行報送現(xiàn)金報表，它的現(xiàn)金業(yè)務由其開戶行進行統(tǒng)計代報。據(jù)調(diào)查，開戶行將郵政儲蓄銀行存取的現(xiàn)金業(yè)務全部統(tǒng)計入該銀行現(xiàn)金報表中的“儲蓄存款收入”和“儲蓄存款支出”項目中。而實際上郵政儲蓄銀行的現(xiàn)金收支業(yè)務除涉及儲蓄存款收入、儲蓄存款支出外，還有商品銷售收入、服務業(yè)收入、城鄉(xiāng)個體經(jīng)營收入、居民歸還貸款收入、匯兌收入（支出）等項目，將以上數(shù)據(jù)一概歸入“儲蓄存款收入和“儲蓄存款支出”項目，造成金融系統(tǒng)現(xiàn)金收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)嚴重失真。

5.基層郵政儲蓄銀行電子化管理簿弱。基層郵政儲蓄銀行從未開發(fā)金融統(tǒng)計系統(tǒng)軟件，更沒有與人行轉(zhuǎn)換的統(tǒng)計系統(tǒng)，向人行報數(shù)以手工操作為主，數(shù)據(jù)準確性較差。據(jù)了解，基層郵政儲蓄銀行向人行報送的數(shù)據(jù)需向四個系統(tǒng)（即公司業(yè)務系統(tǒng)、儲蓄業(yè)務系統(tǒng)、小額信貸業(yè)務系統(tǒng)和客戶管理系統(tǒng)）中查詢?nèi)?shù)，而且部分數(shù)據(jù)還直接查不到，需向省行詢問查詢得到，如短期貸款項下的明細貸款項目及委托存款及投資基金必須從省行系統(tǒng)中取據(jù)，然后手工錄入人行系統(tǒng)報送，因此準確性很差。二、完善郵政儲蓄銀行金融統(tǒng)計制度的建議

1.加強郵政儲蓄銀行統(tǒng)計工作的組織領導和基礎管理。郵政儲蓄銀行應確定專門的統(tǒng)計業(yè)務部門，編制自身的金融統(tǒng)計制度。一要盡快實現(xiàn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)歸口管理；二要合理配備統(tǒng)計業(yè)務專職人員，并制訂相應的崗位職責和目標任務，加大對統(tǒng)計人員的培訓考核力度；三要提高統(tǒng)計操作的電子化程度。盡快開發(fā)郵政儲蓄銀行金融統(tǒng)計信息系統(tǒng)，完成與人民銀行統(tǒng)計系統(tǒng)的電子接口，實現(xiàn)全科目數(shù)據(jù)電子接收。四要加強統(tǒng)計工作的內(nèi)部監(jiān)督與檢查，提升統(tǒng)計工作整體水平。通過采取以上措施，使郵政儲蓄銀行的統(tǒng)計工作真正達到全面、及時、準確的要求。

篇（3）

基層郵政儲蓄銀行成立后，其業(yè)務范圍比郵政儲匯局發(fā)生了顯著變化，業(yè)務品種也增多，功能進一步增強。但是，金融統(tǒng)計業(yè)務仍按照原郵政儲匯局體制下的統(tǒng)計制度執(zhí)行，加之，基層分支機構統(tǒng)計基礎管理薄弱，統(tǒng)計隊伍素質(zhì)極低，導致基層郵政儲蓄銀行金融數(shù)據(jù)難以準確、完整統(tǒng)計，進而影響全轄匯總金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性，應盡快予以修訂完善。

一、郵政儲蓄銀行金融統(tǒng)計制度方面存在的問題

1.沒有設置專門的統(tǒng)計部門和統(tǒng)計崗位。目前郵政儲蓄銀行向人行報送的報表由財務會計部門的人員兼職報送，沒有專門負責統(tǒng)計的統(tǒng)計部門和統(tǒng)計人員，更沒有制定金融統(tǒng)計及相關的職責制度，會計人員對金融統(tǒng)計制度不了解，很難保證郵政儲蓄銀行報表數(shù)據(jù)的準確性，從而影響了全轄金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

2.信貸報表未按“全科目”數(shù)據(jù)報送。郵政儲蓄銀行成立后，報表模式仍按郵政儲匯局體制報送，向人民銀行報送的數(shù)據(jù)主要是儲蓄存款、現(xiàn)金、存放中央銀行準備金存款、存放同業(yè)款項、應收及預付款項、應付及暫收款、短期貸款等項指標，而其損益類指標一直未納入金融統(tǒng)計“全科目”數(shù)據(jù)統(tǒng)計中，導致全轄金融統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)不全、不真實。

3.報表對轉(zhuǎn)人行項目歸屬不準。會計人員由于不熟悉統(tǒng)計項目，對一些統(tǒng)計項目只憑自己的理解，存在報數(shù)不準的現(xiàn)象。如郵政儲蓄銀行陸續(xù)開始辦理小額存單質(zhì)押貸款業(yè)務。據(jù)調(diào)查，對此項業(yè)務郵政儲蓄銀行只是其內(nèi)部對業(yè)務量及相關內(nèi)容進行統(tǒng)計，而在向人行上報的人民幣信貸統(tǒng)計報表中只在“短期貸款”中填入數(shù)據(jù)，而細分項目中隨意填報，有的全部報入“農(nóng)業(yè)貸款”中，有的報入“其他短期貸款”項下“個體戶及個人經(jīng)營性貸款”中，也有的報入“個人消費貸款”中，一種貸款歸屬不一致，致使郵政儲蓄銀行報表中反映的數(shù)據(jù)與實際不符。

4.郵政儲蓄銀行不報現(xiàn)金業(yè)務報表。郵政儲蓄銀行成立以來，一直未向人行報送現(xiàn)金報表，它的現(xiàn)金業(yè)務由其開戶行進行統(tǒng)計代報。據(jù)調(diào)查，開戶行將郵政儲蓄銀行存取的現(xiàn)金業(yè)務全部統(tǒng)計入該銀行現(xiàn)金報表中的“儲蓄存款收入”和“儲蓄存款支出”項目中。而實際上郵政儲蓄銀行的現(xiàn)金收支業(yè)務除涉及儲蓄存款收入、儲蓄存款支出外，還有商品銷售收入、服務業(yè)收入、城鄉(xiāng)個體經(jīng)營收入、居民歸還貸款收入、匯兌收入（支出）等項目，將以上數(shù)據(jù)一概歸入“儲蓄存款收入和“儲蓄存款支出”項目，造成金融系統(tǒng)現(xiàn)金收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)嚴重失真。

5.基層郵政儲蓄銀行電子化管理簿弱。基層郵政儲蓄銀行從未開發(fā)金融統(tǒng)計系統(tǒng)軟件，更沒有與人行轉(zhuǎn)換的統(tǒng)計系統(tǒng)，向人行報數(shù)以手工操作為主，數(shù)據(jù)準確性較差。據(jù)了解，基層郵政儲蓄銀行向人行報送的數(shù)據(jù)需向四個系統(tǒng)（即公司業(yè)務系統(tǒng)、儲蓄業(yè)務系統(tǒng)、小額信貸業(yè)務系統(tǒng)和客戶管理系統(tǒng)）中查詢?nèi)?shù)，而且部分數(shù)據(jù)還直接查不到，需向省行詢問查詢得到，如短期貸款項下的明細貸款項目及委托存款及投資基金必須從省行系統(tǒng)中取據(jù)，然后手工錄入人行系統(tǒng)報送，因此準確性很差。

二、完善郵政儲蓄銀行金融統(tǒng)計制度的建議

1.加強郵政儲蓄銀行統(tǒng)計工作的組織領導和基礎管理。郵政儲蓄銀行應確定專門的統(tǒng)計業(yè)務部門，編制自身的金融統(tǒng)計制度。一要盡快實現(xiàn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)歸口管理；二要合理配備統(tǒng)計業(yè)務專職人員，并制訂相應的崗位職責和目標任務，加大對統(tǒng)計人員的培訓考核力度；三要提高統(tǒng)計操作的電子化程度。盡快開發(fā)郵政儲蓄銀行金融統(tǒng)計信息系統(tǒng)，完成與人民銀行統(tǒng)計系統(tǒng)的電子接口，實現(xiàn)全科目數(shù)據(jù)電子接收。四要加強統(tǒng)計工作的內(nèi)部監(jiān)督與檢查，提升統(tǒng)計工作整體水平。通過采取以上措施，使郵政儲蓄銀行的統(tǒng)計工作真正達到全面、及時、準確的要求。

篇（4）

1、總述

開題報告的總述部分應首先提出選題，并簡明扼要地說明該選題的目的、目前相關課題研究情況、理論適用、研究方法、必要的數(shù)據(jù)等等。

2、提綱

開題報告包含的論文提綱可以是粗線條的，是一個研究構想的基本框架。可采用整句式或整段式提綱形式。在開題階段，提綱的目的是讓人清楚論文的基本框架，沒有必要像論文目錄那樣詳細。

3、參考文獻

開題報告中應包括相關參考文獻的目錄

4、要求

開題報告應有封面頁，總頁數(shù)應不少于4頁。版面格式應符合以下規(guī)定。

開題報告

學 生：

一、 選題意義

1、 理論意義

2、 現(xiàn)實意義

二、 論文綜述

1、 理論的淵源及演進過程

2、 國外有關研究的綜述

3、 國內(nèi)研究的綜述

4、 本人對以上綜述的評價

三、 論文提綱

前言、

一、

1、

2、

3、

二、

1、

2、

3、

三、

1、

2、

3、

結(jié)論

四、論文寫作進度安排

畢業(yè)論文開題報告提綱

一、開題報告封面：論文題目、系別、專業(yè)、年級、姓名、導師

二、目的意義和國內(nèi)外研究概況

三、論文的理論依據(jù)、研究方法、研究內(nèi)容

四、研究條件和可能存在的問題

五、預期的結(jié)果

六、進度安排

開題報告范文

一、編寫目的

《銀行帳目管理信息系統(tǒng)》開題報告的編寫目的是通過對《銀行帳目管理信息系統(tǒng)》中各模塊的分析，確定系統(tǒng)的體系結(jié)構，模塊內(nèi)容，技術方法，明確各模塊的功能和數(shù)據(jù)流，為程序編寫定下宏觀體系框架。

二、開發(fā)背景

隨著科技發(fā)展和社會進步，尤其是計算機大范圍的普及，計算機應用逐漸由大規(guī)模科學計算的海量數(shù)據(jù)處理轉(zhuǎn)向大規(guī)模的事務處理和對工作流的管理，這就產(chǎn)生了以臺式計算機為核心，以數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)為開發(fā)環(huán)境的管理信息系統(tǒng)在大規(guī)模的事務處理和對工作流的管理等方面的應用，特別是在銀行帳目管理之中的應用日益收到人們的關注。

近年來我國信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，手工管理方式在銀行帳目管理等需要大量事務處理的應用中已顯得不相適應，采用it技術提高服務質(zhì)量和管理水平勢在必行。目前，對外開放必然趨勢使銀行業(yè)直面外國銀行巨頭的直接挑戰(zhàn)，因此，銀行必須提高其工作效率，改善其工作環(huán)境。這樣，帳戶管理的信息化勢在必行。

在傳統(tǒng)的銀行帳戶管理中，其過程往往是很復雜的，繁瑣的，帳戶管理以入帳和出帳兩項內(nèi)容為核心，在此過程中又需要經(jīng)過若干道手續(xù)，因為整個過程都需要手工操作，效率十分低下，且由于他們之間關聯(lián)復雜，統(tǒng)計和查詢的方式各不相同;且會出現(xiàn)信息的重復傳遞問題，因此該過程必須實現(xiàn)信息化。

我們的系統(tǒng)開發(fā)的整體任務是實現(xiàn)銀行帳戶管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化、自動化和智能化，從而達到提高企業(yè)管理效率的目的。

三、可行性研究

可行性研究能使新系統(tǒng)達到以最小的開發(fā)成本取得最佳的經(jīng)濟效益。可行性研究的目的，是根據(jù)開發(fā)管理信息系統(tǒng)的請求，通過初步調(diào)查和系統(tǒng)目標分析，對要開發(fā)的銀行帳戶管理信息系統(tǒng)從技術上、經(jīng)濟上、資源上和管理上進行是否可行的研究。這是一項保證資源合理使用、避免失誤和浪費的重要工作。

經(jīng)濟上的可行性：主要分析成本與收益、投資效果等。

技術上的可行性：要分析技術力量、計算機性能、通訊網(wǎng)絡和系統(tǒng)條件等。

資源上的可行性：主要指管理、經(jīng)費能否得到保證。

管理上的可行性：如帳戶管理水平、數(shù)據(jù)收集可能性、規(guī)章制度健全程度和領導對發(fā)展系統(tǒng)的態(tài)度。

可行性分析已經(jīng)寫成可行性研究報告，并報請領導及有關專家審議，通過后進入了以下需求分析階段。

四、系統(tǒng)需求分析

用戶的主要需求有帳戶管理、取款機管理、用戶查詢、查詢統(tǒng)計等幾個方面：

(1)帳戶管理方面：存款、取款、開戶、銷戶、修改信息、辦卡、掛失卡;

(2)取款機信息管理方面：管理員管理查詢和維護、客戶查詢和取款等功能;

(3)用戶查詢方面：用戶希望便于查詢自己帳戶的信息。

(4)查詢統(tǒng)計方面：vip用戶統(tǒng)計、atm業(yè)務量統(tǒng)計、異動查詢統(tǒng)計、持卡總量消費統(tǒng)計、工作量負荷統(tǒng)計等功能。

五、要解決的關鍵問題

(1)要解決的關鍵問題之一：數(shù)據(jù)的安全性問題

解決辦法為：采用des加密算法;

(2)要解決的關鍵問題之二：數(shù)據(jù)的一致性問題

解決辦法為：使用觸發(fā)器;

(3)要解決的關鍵問題之三：系統(tǒng)查找數(shù)據(jù)的速度問題

解決辦法為：采用哈希算法進行數(shù)據(jù)的快速查找。

六、系統(tǒng)定義

通過該銀行賬戶管理系統(tǒng)，使銀行的賬戶管理工作系統(tǒng)化、規(guī)范化、自動化，從而達到提高賬戶管理效率的目的。系統(tǒng)開發(fā)的任務是使辦公人員可以輕松快捷的完成對賬戶管理的任務。

1、系統(tǒng)要求：

(1)系統(tǒng)應符合銀行賬戶管理的規(guī)定，滿足銀行相關人員日常使用的需要，并達到操作過程中的直觀，方便，實用，安全等要求;

(2)系統(tǒng)采用模塊化程序設計方法，既便于系統(tǒng)功能的各種組合和修改，又便于未參與開發(fā)的技術維護人員補充，維護;

(3)系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)庫維護功能,及時根據(jù)用戶需求進行數(shù)據(jù)的添加、刪除、修改、備份等操作;

(4)盡量采用現(xiàn)有軟件環(huán)境及先進的管理系統(tǒng)開方案，從而達到充分利用現(xiàn)有資源，提高系統(tǒng)開發(fā)水平和應用效果的目的。

2、系統(tǒng)功能：

系統(tǒng)主要實現(xiàn)了：帳戶管理、取款機管理、用戶查詢、查詢統(tǒng)計等功能，

帳戶管理模塊：存款、取款、開戶、銷戶、修改信息、辦卡、掛失卡;

用戶查詢模塊;

取款機信息管理模塊：管理員管理查詢和維護、客戶查詢和取款等功能;

查詢統(tǒng)計模塊：vip用戶統(tǒng)計、atm業(yè)務量統(tǒng)計、異動查詢統(tǒng)計、持卡總量消費統(tǒng)計、工作量負荷統(tǒng)計等功能。

七、系統(tǒng)體系結(jié)構

在系統(tǒng)功能分析的基礎上，做系統(tǒng)功能模塊圖如下：

八、運行環(huán)境

操作系統(tǒng)：window 2000 ie5.0

開發(fā)平臺：visual forpro 6.0

九、參考資料

vfp 編程技術及數(shù)據(jù)庫應用教程 作者: 常明華 楊佩理 李基鴻 連育英

出版社:中國電力出版社 isbn：7-5083-0867-0

出版日期:2002-08-01

vfp程序設計簡明教程

作者: 魯俊生 胡天云主編

出版社:西安電子科技大學出版社 isbn：7-5606-1047-1

出版日期:2001-08-01

visual foxpro6.0/foxbase+課程設計案例精編

作者: 伍俊良

出版社:水利水電出版社 isbn：7-5084-0947-7

出版日期:2002-01-01

面向?qū)ο筌浖こ?object-oriented software engineering

作者: timothy c.lethbridge robert laganiere

譯者：張紅光 溫遇華 徐巧麗 張楠

出版社:機械工業(yè)出版社 isbn：7-111-11904-5

出版日期:2003-04-01

十、課題開發(fā)進度

2月23日---3月7日 系統(tǒng)分析階段

篇（5）

 

隨著中國經(jīng)濟的高速增長以及中國資本市場的發(fā)展，中國所創(chuàng)造的經(jīng)濟奇跡，正在產(chǎn)生巨大的財富效應。據(jù)統(tǒng)計，2009 年中國高凈值人士數(shù)量為33.1 萬人，他們的可投資資產(chǎn)總計為18.3 萬億元。2010 年中國高凈值人數(shù)達到38.3 萬人，他們的可投資資產(chǎn)總額達到22.4 萬億元。由于中國經(jīng)濟增長前景明朗，資本市場深入發(fā)展，中國將繼續(xù)維持私人財富及高凈值人士快速增長的趨勢。中國私人財富的迅速增長導致對理財需求的激增，這無疑為我國商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了良好的機遇。

一、高端客戶對商業(yè)銀行發(fā)展的意義

高凈值人士是銀行高端客戶的主要來源。在中國，外資銀行把高端客戶分兩大類一類是私人銀行的客戶, 基本上是100萬美金以上客戶作為私人銀行的客戶；把10 萬美金到100萬美金定位為貴賓客戶。我國各大商業(yè)銀行規(guī)定有所不同畢業(yè)論文格式，但一般以800-1000萬人民幣作為門檻。這部分高端客戶所占的比重雖然不大，卻為銀行創(chuàng)造了絕大部分的利潤，是銀行在未來競爭中取勝的關鍵。

（一）高端客戶是銀行利潤的重要增長點

波士頓咨詢公司（BCG）的零售銀行基準比照調(diào)查表明，高凈值客戶的人均利潤是大眾零售客戶的十倍。在美國，有的商業(yè)銀行個人銀行業(yè)務利潤貢獻超過60%, 其中財富管理業(yè)務利潤貢獻接近50%。香港恒生銀行的個人金融業(yè)務對全行利潤的貢獻率也在48%以上。相比之下，我國商業(yè)銀行目前還處于初級階段，有較大的發(fā)展空間。因此，發(fā)掘現(xiàn)有高端客戶的潛力，擴大高端客戶的規(guī)模，必將為我國商業(yè)銀行帶來較大的利潤增長。[1]

（二）高端客戶是推動銀行創(chuàng)新的主要動力

據(jù)統(tǒng)計，我國高凈值人群中本科以上學歷的占68.5%，專科學歷的占20.4%。我國高收入群體的職業(yè)分布目前呈現(xiàn)出一種三分天下的格局, 這三個群體分別是企事業(yè)單位的中高層管理人員( 含國內(nèi)企事業(yè)單位和三資企業(yè)) 、專業(yè)人員( 含專業(yè)人士和專業(yè)技術人員) 和民營經(jīng)濟經(jīng)營者( 包括個體戶和私營企業(yè)主) 怎么寫論文。這三個群體加起來占到總高收入群體的90%左右。這表明我國的高凈值人士普遍素質(zhì)較高，且具有較強的資產(chǎn)管理意識和個性化的投資需求。高端客戶除了需要差別化的傳統(tǒng)金融服務外, 更需要銀行為其量身定做的金融服務,這將促使銀行不斷推出新的產(chǎn)品和服務。高端客戶的需求為商業(yè)銀行帶來新技術和新理念的挑戰(zhàn), 更將為商業(yè)銀行注入不斷創(chuàng)新和發(fā)展的動力。

（三）高端客戶將促進銀行業(yè)務的穩(wěn)固發(fā)展

由于大多數(shù)高端客戶有著大企業(yè)高管或私營企業(yè)主的職業(yè)背景，與這些高端客戶的關系對于銀行的公私業(yè)務聯(lián)動有著積極的推動作用，這無疑能促進公司業(yè)務穩(wěn)固持續(xù)地發(fā)展。同時，對于銀行而言，高端客戶的多少對于優(yōu)化客戶結(jié)構、顯示行業(yè)地位以及商業(yè)品牌有著“標桿”式的衡量作用。

二、商業(yè)銀行高端客戶的需求特點

了解高端客戶的需求特點，對于有針對性地開展營銷活動，十分必要。總體來說，銀行高端客戶具有以下需求特征：

（一）多元化

《2010中國私人財富報告》的調(diào)查結(jié)果表明畢業(yè)論文格式，我國89%的高凈值人士運用個人資產(chǎn)進行了投資，其中40.8%的高凈值人士選擇了至少3種以上的投資工具，采取多元化資產(chǎn)的配置策略。[2]據(jù)調(diào)查，我國的高凈值人士今后的投資將會更加謹慎，為了分散風險，確保資產(chǎn)的保值增值，其投資組合會更加多元化。這表明高端客戶的需求將日趨多元化。

（二）個性化

不同的客戶根據(jù)自己不同的風險和投資收益偏好, 會選擇銀行的不同金融服務與產(chǎn)品,相對一般客戶而言，高端客戶不僅需求各異，而且資產(chǎn)管理的意識和相關知識也相對較強，他們不僅會將不同銀行間的金融產(chǎn)品、服務質(zhì)量進行比較，而且會主動參與定價，積極進行理財咨詢，他們需要銀行為其提供專業(yè)的個性化服務。

（三）便捷化

由于工作較繁忙，高端客戶群體對服務的高效性、便捷性要求較高，銀行服務的時空限制顯然不是高端客戶的便捷選擇。有調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，超過一半的高端客戶選擇使用柜以外的方式獲得銀行業(yè)務。可見，通過實際和虛擬的銀行操作服務，使客戶獲得預期的服務效果尤為重要。

三、高端客戶的營銷管理策略

我國商業(yè)銀行要維護和擴大高端客戶的規(guī)模，必須以客戶為導向，加大營銷力度畢業(yè)論文格式，提供優(yōu)質(zhì)的金融產(chǎn)品和服務。

（一）滿足高端客戶個性化的需求

1．把握客戶需求。了解客戶需求是實施有效營銷的前提，商業(yè)銀行首先應做好信息收集工作。“誰先捕捉了信息，誰就搶占了市場先機”。銀行可通過收集數(shù)據(jù)、調(diào)研分析，迅速、高效地確定富有價值的客戶目標。在客戶信息基礎上探索發(fā)掘客戶深層需求, 確保銀行提供的產(chǎn)品和服務符合高端客戶的需求和期望。

通常，客戶的需求是動態(tài)變化且永無止境的，因此必須對高端客戶建立定期回訪機制。在德國，銀行業(yè)都配備了專門為高端客戶服務的客戶經(jīng)理，并且對客戶經(jīng)理有嚴格的制度規(guī)定。要求客戶經(jīng)理必須每月拜訪大客戶一次，對有關數(shù)據(jù)進行深入細致討論，并形成書面的記錄存檔；要求客戶經(jīng)理與客戶會談時間要占全部工作時間的50～60%。我國商業(yè)銀行也可以借鑒這一做法，根據(jù)客戶偏好采取電話、面談等多種形式, 多與客戶溝通, 對客戶提出的意見和建議等全面掌握, 為高端客戶管理者工作決策提供依據(jù), 并聯(lián)系相關部門及時解決。

2．加強產(chǎn)品創(chuàng)新組合。高端客戶的金融需求日益多元化和個性化,單一的金融產(chǎn)品已很難適應和滿足這種需求。同時,金融產(chǎn)品具有同質(zhì)化、內(nèi)部構成元素相似的特點,這也為金融產(chǎn)品創(chuàng)新提供了較好條件。因此,在針對同一客戶多元化、個性化金融需求的時候,銀行可以有針對性地為客戶提品方案,對多種產(chǎn)品進行結(jié)構組合,這樣就能夠更好地滿足客戶的不同金融需求。

3.提供優(yōu)質(zhì)的增值服務。高端客戶選擇銀行,不僅需要金融產(chǎn)品和服務,還希望通過銀行服務結(jié)交朋友、建立圈子,因此只有深入的增值服務才能開發(fā)更廣闊的客戶群體。建設銀行從2009 年6 月起，由總行向全行高端客戶推出多渠道高爾夫增值服務。全行財富管理與私人銀行簽約客戶、個人金融資產(chǎn)在300 萬元以上理財白金卡客戶可通過CCB 網(wǎng)站建行高爾夫俱樂部、私人銀行或財富中心客戶經(jīng)理、95533#001 或4008895533 等渠道，用積分兌換高爾夫服務，服務內(nèi)容包括球場預定、球車預定、練習場預定、教練預約和賽事預約。貼近高端客戶消費需求的新穎增值服務是未來發(fā)展的趨勢所在怎么寫論文。對高端客戶的開發(fā)必須依托銀行與優(yōu)質(zhì)增值服務供應商的聯(lián)合，吸收廣泛的社會資源，使客戶在投資獲得經(jīng)濟收益的同時，更能獲得精神世界的滿足。

（二）建立優(yōu)秀穩(wěn)定的客戶經(jīng)理隊伍

對于高端客戶的營銷, 很大一部分工作是通過銀行專業(yè)的高端客戶經(jīng)理來完成的, 建設一支擁有專業(yè)知識和技術、工作嚴謹、訓練有素的客戶經(jīng)理團隊, 是商業(yè)銀行能否把握更多高端客戶資源、創(chuàng)造更多利潤的關鍵問題。

1、合理選拔客戶經(jīng)理。在招聘選拔新員工時應注重專業(yè)背景，將更多的金融、保險、財會、稅務、法律、經(jīng)濟等相關專業(yè)的高學歷人才，以及有5年以上專業(yè)工作經(jīng)驗，具有深厚的專業(yè)研究背景畢業(yè)論文格式，或擁有特許金融分析師（CFA）、注冊會計師（CPA）、金融理財師（CFP）、注冊稅務師、律師等資格證書的人員引入客戶經(jīng)理隊伍。[3]

2、強化客戶經(jīng)理培訓。客戶經(jīng)理的綜合素質(zhì)對高凈值客戶的維護至關重要，因此，需要大力加強客戶經(jīng)理業(yè)務素質(zhì)和崗位技能培訓，要建立培訓考核制度，切實提高各類客戶經(jīng)理的業(yè)務知識、風險管理能力和營銷水平，培養(yǎng)熟悉外匯、證券、基金、保險的投資專家。

3、穩(wěn)定客戶經(jīng)理隊伍。有統(tǒng)計表明，忠誠客戶數(shù)每增加5%，從每個客戶身上得到的平均收益會增長25%－100%，而獲取新客戶的成本是維護現(xiàn)有客戶的5倍。只有忠誠的員工才能產(chǎn)生忠誠的客戶，尤其是目前中國高端客戶市場競爭非常激烈，高素質(zhì)人才異常緊缺，客戶經(jīng)理的流失不僅會增加銀行的運營成本，而且還會導致高端客戶的流失。因此，采取適當?shù)募顧C制，穩(wěn)定客戶經(jīng)理隊伍，不容忽視。[4]

（三）提供良好的技術支持

良好的技術支持，就是指簡易、快捷、準確的后臺操作，這是吸引和保留高端客戶的重要一環(huán)。要提高銀行后臺操作的效率，一方面需要不斷進行流程的梳理和優(yōu)化，縮短服務和需求之間的差距。銀行在了解客戶需求畢業(yè)論文格式，對同業(yè)同質(zhì)產(chǎn)品進行比較的基礎上應對流程的多余環(huán)節(jié)和重復工序進行優(yōu)化、合并和刪減，對流程的割裂、沖突環(huán)節(jié)修補彌合，實現(xiàn)流程在業(yè)務條線之間、層級之間的有效對接，從根本上提高服務效率和市場競爭力。

另一方面，有賴先進技術系統(tǒng)的支持。銀行CRM系統(tǒng)可以幫助識別目標客戶或潛在客戶，可以幫助提高對內(nèi)部客戶的服務質(zhì)量。同時該系統(tǒng)可以幫助銀行對客戶做相近的分析，從而提供合適的產(chǎn)品和理財計劃，以提高客戶的忠誠度。因此完善CRM系統(tǒng)是提高營銷效率的重要保障。

高端客戶是銀行發(fā)展的動力，商業(yè)銀行應更新營銷理念，以客戶為導向，加強專業(yè)人才隊伍建設和信息化建設，滿足客戶日益多元化和個性化的需求，不斷提升在高端客戶中的信譽度和影響力，最終實現(xiàn)銀行與客戶的共贏。

參考文獻：

[1]萬天舒.高端客戶對銀行零售業(yè)務的影響與對策[J].金融與經(jīng)濟.2009，(4):29-31.

[2]forbeschina.com/.2010中國私人財富白皮書

[3]中國工商銀行寧波市分行課題組.商業(yè)銀行高凈值客戶的管理與維護[J].金融論壇.2010，(9)：56-61.

篇（6）

2000年，國際貨幣基金組織（IMF）在長期的研究和多次修訂下，了世界上第一個關于貨幣與金融統(tǒng)計的國際準則《貨幣與金融統(tǒng)計手冊》（MFS）。MFS的推出促進世界各國的貨幣與金融統(tǒng)計規(guī)范化發(fā)展，也為我國貨幣與金融統(tǒng)計的發(fā)展提供了框架和指南，對我國完善貨幣與金融統(tǒng)計體系有重要意義。 

一、貨幣與金融統(tǒng)計的相關概念 

國際貨幣基金組織的MFS中，將貨幣與金融統(tǒng)計劃分為貨幣統(tǒng)計和金融統(tǒng)計。 

貨幣統(tǒng)計是統(tǒng)計貨幣的總量、構成、結(jié)構及形成，主要是貨幣供應量統(tǒng)計，是對金融性公司資產(chǎn)和負債的統(tǒng)計，其中貨幣供應量主要由中央銀行發(fā)行的通貨和金融機構吸收的存款構成。中央銀行發(fā)行的通貨構成其負債，各項存款是金融機構的主要資金來源，也構成其負債，這樣包括中央銀行在內(nèi)的金融機構的負債便構成了廣義貨幣供應量的主要組成部分，貨幣統(tǒng)計就是統(tǒng)計金融機構的負債；而金融統(tǒng)計是對整個經(jīng)濟體中非金融性公司、金融性公司、政府、住戶、為住戶提供服務的非營利機構等部門之間以及這些部門和世界其他地方之間所有金融流量和存量的統(tǒng)計； 

貨幣統(tǒng)計與金融統(tǒng)計之間既有聯(lián)系，又各有側(cè)重點，貨幣統(tǒng)計是針對金融性公司的統(tǒng)計，金融統(tǒng)計是針對經(jīng)濟中所有部門金融資產(chǎn)和金融負債的統(tǒng)計，貨幣統(tǒng)計是金融統(tǒng)計的基礎，是部分金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)推斷的依據(jù)，同時通過金融統(tǒng)計可以發(fā)現(xiàn)貨幣計量范圍的準確與否，指導貨幣統(tǒng)計的不斷完善，二者相輔相成，相互支持。 

二、中國貨幣與金融統(tǒng)計的發(fā)展歷程和發(fā)展現(xiàn)狀 

我國的貨幣與金融統(tǒng)計的發(fā)展經(jīng)歷了四個階段：1952至1984為第一階段，采用MPS體系，這個階段我國的經(jīng)濟體制是照搬前蘇聯(lián)高度集中的計劃經(jīng)濟體制，此時的金融統(tǒng)計內(nèi)容主要是中央銀行開展的信貸計劃服務；1985至1992為第二階段，采用MPS和SNA體系結(jié)合的方式，這個階段是我國從計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟體制的過渡時期，中國的金融體系進行著巨大的變革，確立了中國人民銀行為中央銀行的地位，形成了以中央銀行為主體，國有銀行和其他商業(yè)銀行以及其他金融機構共存的金融體系。1993年至2000年為第三個階段，1993以后，我國基本上完成了計劃經(jīng)濟體制到市場經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)型，為了更好地與國際接軌，金融統(tǒng)計體系也由MPS變?yōu)镾NA。2000年至今為第四階段，在2000年國際貨幣基金組織了MFS，而在2008年國際貨幣基金組織又了新的國際準則——《貨幣與金融統(tǒng)計編制指南》（CGMFS2008），這為中國貨幣與金融統(tǒng)計體系的發(fā)展提供了標準和指南。 

建國初，我國的貨幣與金融統(tǒng)計只是進行簡單的信貸收支統(tǒng)計，而現(xiàn)在我國的貨幣與金融統(tǒng)計已經(jīng)發(fā)展成為包括貨幣供應量統(tǒng)計、資金流量統(tǒng)計、現(xiàn)金收支統(tǒng)計、信貸收支統(tǒng)計、國際收支統(tǒng)計、貨幣和銀行概覽、債券和外匯統(tǒng)計在內(nèi)的多方面的統(tǒng)計體系，建立了多項調(diào)查制度，如物價調(diào)查、銀行和儲蓄調(diào)查等，同時還形成了以貨幣銀行為中心，金融市場統(tǒng)計和多項調(diào)查制度給予輔助的貨幣與金融體系；在部門建設體系方面，我國建立了以央行的貨幣銀行統(tǒng)計為中心，以國家外匯管理局國際收支統(tǒng)計和證監(jiān)會金融市場統(tǒng)計為輔助的，以人民銀行分支機構和金融機構統(tǒng)計部門為補充的統(tǒng)計部門體系；在貨幣與金融統(tǒng)計的法制建設方面，隨著我國法律體系的不斷完善，國家相繼出臺了《中華人民共和國統(tǒng)計法》和《中華人民共和國統(tǒng)計法實施細則》等法律法規(guī)以規(guī)范其發(fā)展，為我國貨幣與金融統(tǒng)計的發(fā)展提供了堅實的保障；近些年，我國加大對貨幣與金融統(tǒng)計人才的培養(yǎng)，使貨幣與金融統(tǒng)計部門機構的工作人員具有良好的專業(yè)技能和較高的思想道德素質(zhì)。 

三、中國貨幣與金融統(tǒng)計與MFS的比較 

篇（7）

引言

2012年11月18日FSB①最新公布的報告顯示，全球影子銀行（shadow banking system）的規(guī)模已經(jīng)達到67萬億美元，美國位居第一，占統(tǒng)計數(shù)據(jù)的35%，歐盟位居第二。其中，中國2011年按OFI②統(tǒng)計的"影子銀行"規(guī)模為0.4萬億美元，占所有被統(tǒng)計成員國總量的1%。

作為影子銀行的主戰(zhàn)場，資產(chǎn)證券化在過去十年間里為影子銀行的利潤貢獻度達到20%以上④。在為影子銀行帶來巨額利潤的同時，也成為了影子銀行系統(tǒng)中最重要的操作平臺。由于資產(chǎn)證券化可以達到避開資本監(jiān)管限制，擴大業(yè)務規(guī)模的目的，商業(yè)銀行始終具備著資產(chǎn)證券化的強大動因。那么，什么是資產(chǎn)證券化？它涉及幾個法律主體？我國的資產(chǎn)證券化是什么狀態(tài)？典型案例有哪些？帶著這一系列的問題，本文將分析資產(chǎn)證券化過程中的各個法律主體之間的法律關系，以及我國目前資產(chǎn)證券化法律主體存在的問題。

一.資產(chǎn)證券化基礎理論

（一）資產(chǎn)證券化的一般定義

1.定義

資產(chǎn)證券化（Asset Securitization），本身是一個相對復雜的概念，其具有強大的金融創(chuàng)新能力并且種類繁多。目前全球?qū)ζ渖形葱纬山y(tǒng)一的定義。但是國際經(jīng)合組織（OECD）于1999年將資產(chǎn)證券化定義為："把缺乏流動性但具有未來現(xiàn)金收入流的（相對）同質(zhì)資產(chǎn)打包、重組，將其轉(zhuǎn)變成可以在金融市場上出售和流通的生息證券，出售給第三方投資者的過程"。本文認為該定義最符合資產(chǎn)證券化的本質(zhì)涵義，故予以采納。

2.種類

資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的種類繁多，凡是可以產(chǎn)生未來現(xiàn)金流量的資產(chǎn)均可以證券化處理。現(xiàn)在國際流行的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品包括：（1）由消費貸款（汽車、信用卡）等支持發(fā)行的證券是ABS，即資產(chǎn)支持證券（Asset-Backed Securitization） （2）以債務憑證（債券等）支持發(fā)行的證券是CDO，即擔保債務憑證（Collateralized Debt Obligation）（3）以抵押貸款支持發(fā)行的證券是MBS，即抵押支持債券（Mortgage-Backed Security）。現(xiàn)今，甚至連知識產(chǎn)權都可以證券化發(fā)行⑤。

本文主要討論的范圍是，我國商業(yè)銀行住房抵押貸款資產(chǎn)證券化（MBS）。至于我國正在大力推動的汽車貸款證券化、基建設施收費權證券化、企業(yè)金融資產(chǎn)證券化等，由于筆者能力有限，不能在本文篇幅內(nèi)面面俱到，故不劃入本文討論的范圍。

（二）信貸資產(chǎn)證券化的一般主體

一般而言，資產(chǎn)證券化的主體一般包括：發(fā)起人、SPV、投資者、信用增級機構、信用評估機構、承銷商、服務商、受托人。其中需要解釋的是SPV（Special Purpose Vehicle）。在證券行業(yè)，SPV指特殊目的的載體，也可稱為特殊目的機構/公司，是指接受發(fā)起人的資產(chǎn)組合，并發(fā)行以此為支持的證券的特殊實體。其職能是在資產(chǎn)證券化過程中，購買、包裝證券化資產(chǎn)和以此為基礎發(fā)行資產(chǎn)化證券，向投資者融資.它的設計主要為了達到"破產(chǎn)隔離"的目的。

二.信貸資產(chǎn)證券化在我國本土的運作

（一）信貸資產(chǎn)證券化在我國本土的發(fā)展歷程

相比于美國資產(chǎn)證券化的30年風雨路，我國本土的資產(chǎn)證券化發(fā)展有其特殊性。我們不難發(fā)現(xiàn)，我國的資產(chǎn)證券化歷程是"自上而下"式的推進模式。"政策興則興，政策廢則廢"可以成為資產(chǎn)證券化發(fā)展過程的高度概括。

2004年末，根據(jù)國家開發(fā)銀行和中國建設銀行的強烈要求，中國人民銀行和中國銀監(jiān)會聯(lián)合上報國務院，關于兩家銀行進行信貸資產(chǎn)證券化試點的請示。經(jīng)過國務院的批準，2005年初，由中國人民銀行牽頭，聯(lián)合 3個金融監(jiān)管部門和其他6個部委組成的資產(chǎn)證券化部際協(xié)調(diào)小組宣告成立，同時宣布資產(chǎn)證券化試點開始。2005午12月15日，隨著開元2005年第一期信貸資產(chǎn)支持證券和建元2005年第一期個人體房抵押貸款支持證券的成功發(fā)行，我國信貸資產(chǎn)證券化試點取得了階段性的成果。⑥

2007年開始，第二輪資產(chǎn)證券化試點在我國本土展開。這個時期的試點機構數(shù)量增加到6～8家，其中包括浦發(fā)銀行、浙商銀行、興業(yè)銀行、工商銀行以及上海通用汽車金融公司等銀行和機構。

直到2008年金融危機爆發(fā)，美國資產(chǎn)證券化過度發(fā)展被指責為引起次貸危機的導火索。我國政府出于謹慎性考慮，于2009年停止了試點工作。

2012年5月，央行行長周小川在人民銀行金融市場工作座談會上表示，2012年要繼續(xù)推動信貸資產(chǎn)證券化等金融創(chuàng)新，積極穩(wěn)妥地發(fā)展安全、簡單、適用的金融衍生產(chǎn)品。為市場釋放出了政府即將推動第三輪資產(chǎn)證券化的信號。

總結(jié)我國資產(chǎn)證券化的發(fā)展歷程，我們不難發(fā)現(xiàn)我國獨有的發(fā)展特點：（1）國家扶持為主，這與美國在自由化市場中自行發(fā)展起來的資產(chǎn)證券化有很大不同；（2）全部產(chǎn)品都經(jīng)嚴格審核，所有產(chǎn)品均上報中國人民銀行和銀監(jiān)會，經(jīng)兩大機構審核后方能發(fā)行（3）監(jiān)管部門實時監(jiān)管，從產(chǎn)品策劃、到發(fā)行、到后期運作都是由國家政府牽頭和管理。所以，綜合我國的實際情況，去討論資產(chǎn)證券化的監(jiān)管問題還為時過早。反而更加切乎實際的是，研究各個主體的地位和契約關系，通過合同契約來強化各個主體之間的法律關系。

（二）我國現(xiàn)行體制下的法律主體

資產(chǎn)證券化交易結(jié)構中涉及的機構包括：證券化發(fā)起機構、受托機構、貸款服務機構、資金保管機構、證券登記托管機構、投資機構。

一.中文著作和期刊

1.辛喬利：《影子銀行：揭密一個鮮為人知的金融黑洞》，北京：中國經(jīng)濟出版社，2010年

2.高巒、劉忠燕：《資產(chǎn)證券化研究》，天津：天津大學出版社，2009年

3. 黃蒿，魏恩遒，劉勇：《資產(chǎn)證券化理論與案例》，北京：中國發(fā)展出版社，2007年

4.沈炳熙：《資產(chǎn)證券化：中國的實踐》，北京：北大出版社，2008年

5.劉向東：《資產(chǎn)證券化的信托模式研究》，中國財政經(jīng)濟出版社，2007年

6.孫雅靜：《資產(chǎn)證券化一般流程分析》，載于《財稅金融》，2012年第4期，第31頁

7. 俞國程：《次貸危機對于我國資產(chǎn)證券化發(fā)展的啟示》，載于《前沿》，2012年第12期，第108頁

8.紀崴：《信貸資產(chǎn)證券化：試點中前行》，載于《中國金融》，2012年第7期，第90頁

9.李倩：《信貸資產(chǎn)證券化提速金融市場融合》，載于《中國金融》，2012年第13期，第88頁

10. 魏強勁：《次貸危機下我國資產(chǎn)證券化問題研究》，載于《論壇》，2012年第6期，第11頁

二.學位論文

1. 劉澤云：《巴塞爾協(xié)議Ⅲ：宏觀審慎監(jiān)管與政府財政角色安排》，財政部財政科學研究所博士學位論文，2011年

2. 吳云峰：《金融創(chuàng)新監(jiān)管法律問題研究--以美國次貸危機教訓為視角》，中南大學博士學位論文，2010年

3. 閭梓睿：《房地產(chǎn)投資信托法律制度研究》，武漢大學博士學位論文，2012年

4. 唐立楠：《中國住房抵押貸款證券化風險管理研究》，東北財經(jīng)大學碩士學位論文，2011年

5. 許柳：《資產(chǎn)證券化中資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓若干法律問題研究》，西南財經(jīng)大學碩士學位論文，2011年

6. 李亞丹：《我國住房抵押貸款證券化監(jiān)管制度研究》，西南財經(jīng)大學碩士學位論文，2011年

三.外文文獻和其他資料

1.Financial Stability Board：《Global Shadow Banking Monitoring Report 2012》

2.Financial Stability Board：《Strengthening Oversight and Regulation of Shadow Banking》

3.中誠信信用評級公司：《建元2005-1個人住房抵押貸款證券化信托項下資產(chǎn)支持證券2012年跟蹤評級報告》

4.中信信托投資有限責任公司：《建元2005-1個人住房抵押貸款證券化信托發(fā)行說明書》

篇（8）

一、研究背景

筆者在了解國有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠的現(xiàn)狀的基礎上，整理、分析、歸納文獻綜述，對工作壓力與職業(yè)倦怠關系相關理論理解基礎之上，運用通過結(jié)構化、半結(jié)構化的調(diào)查方法，選擇L省A市具有突出特點的商業(yè)銀行進行調(diào)研，從性別、崗位性質(zhì)、用工性質(zhì)、工作年限的角度，運用回歸、模糊數(shù)學的運籌方法探究國有銀行柜員的工作壓力與職業(yè)倦怠之間的關系。通過實證研究檢驗本文的研究假設，建立工作壓力-工作倦怠關系的理論模型。在定性與定量研究的基礎之上，提出有效的干預措施，以緩解員工倦怠情緒，提高員工的工作積極性。“國有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關系研究 ”，主要研究兩個主題：即“工作壓力”和“職業(yè)倦怠”。這兩個主題是近年來全社會關注的熱點話題之一。員工的工作壓力的緩解不僅是個人的心理問題，更是全社會關注的熱點話題。職業(yè)倦怠不僅對柜員身心以及職業(yè)前途帶來困擾，也對其家庭、社會產(chǎn)生諸多不良影響。因此，國有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關系問題作為畢業(yè)論文課題進行研究，具有一定的理論與現(xiàn)實意義。

（一）理論意義

工作壓力或工作倦怠問題，不僅是員工個體自身的認知或健康問題，而是企業(yè)管理理念、制度、方式等具有重要的關系。關注員工的身體和心里健康，體現(xiàn)了現(xiàn)代管理學發(fā)展的本質(zhì)。目前國內(nèi)研究，存在研究視角過窄、研究體系不完善等諸多問題。研究對象集中在教師、飯店員工等服務行業(yè)，對銀行領域內(nèi)員工工作壓力與職業(yè)倦怠的關系研究，相對薄弱，因此，筆者認為國有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠關系問題是一個極具有理論價值的問題，對我國經(jīng)濟社會的穩(wěn)定和健康具有重要意義。對它的研究可能會彌補國內(nèi)關于銀行員工職業(yè)倦怠理論不足，拓寬管理學、經(jīng)濟學、社會學等社會學科的研究的思路和視野具有一定意義，為銀行管理者實施有效管理奠定理論基礎。

（二）現(xiàn)實意義

使商業(yè)銀行企業(yè)管理者認識到以人為本的管理理念，在重視追求企業(yè)利潤的同時，創(chuàng)造良好的工作氛圍和尊重員工的人的生理和精神需求，合理的分配柜員工作崗位，實現(xiàn)企業(yè)和個人和諧發(fā)展；有助于提高國有商業(yè)銀行的組織績效，增加銀行的市場競爭力，促進商業(yè)銀行的健康發(fā)展；改善銀行員工的工作生活質(zhì)量，提高柜員的工作效能與歸屬感。從個體角度來講，工作壓力過大會給個人的身心造成多種負面影響，而職業(yè)倦怠就是工作壓力的嚴重后果之一。而且這些消極作用使個體產(chǎn)生壓力行為反應，長此以往會給個人事業(yè)造成停滯，更不利于銀行業(yè)的發(fā)展。

二、研究方法與過程

（一）數(shù)據(jù)搜集

筆者通過調(diào)查問卷的方式，首先收集一手數(shù)據(jù)信息，問卷調(diào)查包含三部分內(nèi)容：（1）個人屬性變量 描述調(diào)查對象的個人屬性變量。（2）工作壓力變量 對工作壓力變量的測量用量表實現(xiàn)。（3）職業(yè)倦怠變量 對國有商業(yè)銀行柜員職業(yè)倦怠變量的測量量表參照經(jīng)典測量工作倦怠的工具表，從三個維度測量職業(yè)倦怠這一變量。在正式大規(guī)模調(diào)查之前，選取個別不同層次的國有商業(yè)銀行柜員進行訪談以進行預調(diào)查，然后根據(jù)預調(diào)查結(jié)果又對問卷進行了部分修正，實施大樣本問卷調(diào)查。

（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析

筆者通過運用SPSS17.0統(tǒng)計分析軟件來對問卷調(diào)查獲取的原始數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，以觀察變量間的相互關系并對數(shù)據(jù)進行描述性分析、效度分析、信度分析、方差分析、相關分析以及回歸分析等。

筆者分別以工作績效及其兩個維度作因變量，以工作壓力及其各維度作自變量，依次建立多元線性回歸模型：

Y=Po+PIX，+P2X2+……+PkXu

其中，Y是因變量，XI，X2，……Xk是自變量，po是常數(shù)項，pi， P2，......pk

是回歸系數(shù)，分別表示各自變量變動一單位時引起的因變量Y的平均變動單位。

通過統(tǒng)計軟件spss17.0對收集到的調(diào)查數(shù)據(jù)進行實證分析，包括國有銀行柜員的工作壓力及職業(yè)倦怠的測量，對不同屬性特征的樣本個體的工作壓力和職業(yè)倦怠做差異性分析，并對國有銀行柜員的工作壓力和職業(yè)倦怠進行相關分析和回歸分析。 同時利用樣本人口學特征進行統(tǒng)計分析下表2-1列出的是230份有效問卷的按照個人屬性變量所做的樣本人口學特征統(tǒng)計情況分析。

表2-1 調(diào)查樣本人口學特征統(tǒng)計情況表

可反應一下幾大商業(yè)銀行柜員特征：1、柜員男女比例失調(diào)。2、年齡分布為中青年結(jié)構，較為穩(wěn)定，樣本年齡組成比例也充分說明了國有商業(yè)銀行一線員工的一種年輕化趨勢，與現(xiàn)實情況相符。3、從家庭婚姻狀況可以看出，調(diào)查樣本中己婚人士居多，進入國有商業(yè)銀行，工資穩(wěn)定，工作穩(wěn)定，工作相對體面，單身的也好找對象，有家庭的也相對婚姻穩(wěn)定。4、學歷組成趨向高知高學歷。5、工作年限與國商業(yè)銀行柜員的年齡層次結(jié)構交相呼應。調(diào)查涵蓋了國有商業(yè)銀行柜員的全部組成部分，符合實際情況。以上分析說明調(diào)查樣本符合國有商業(yè)銀行柜員組成現(xiàn)狀，有代表性和典型性。通過工作壓力量表的描述性統(tǒng)計分析各維度的描述統(tǒng)計可以看出，國有商業(yè)銀行柜員的激勵缺失的壓力均值最高，對個人的能力和素質(zhì)所造成的壓力均值最低，說明調(diào)查對象對國有商業(yè)銀行的激勵缺失所造成的壓力相較其他工作壓力更大，而個人能力和素質(zhì)所造成的壓力相對來說最小；從各個具體選項來看，個人的能力和素質(zhì)維度中的“個人身體狀況經(jīng)常不能滿足工作需要”選項給柜員帶來的壓力最小，得分最低，說明調(diào)查對象對日常工作所需的身體素質(zhì)條。通過職業(yè)倦怠量表的描述性統(tǒng)計分析國有商業(yè)銀行柜員的職業(yè)倦怠情況的描述性統(tǒng)計分析結(jié)果，個人成就感的降低是國有商業(yè)銀行柜員的職業(yè)倦怠得分最高的維度。玩世不恭維度得分最低。總體職業(yè)倦怠均值得分居中，說明國有商業(yè)銀行柜員的總體職業(yè)倦怠水平處于中等偏下程度；另外，被調(diào)查柜員對職業(yè)倦怠水平的評價得分的標準差也較小，說明各變量之間的差異不大，被調(diào)查對象的意見比較統(tǒng)一。

三、剖析成因

（一）不同個人屬性的國有商業(yè)銀行柜員在工作壓力和職業(yè)倦怠上存在顯著差異

筆者通過調(diào)查研究，對目前國有商業(yè)銀行柜員的現(xiàn)狀做出了全面的分析和比較，所闡述的差異性突出的表現(xiàn)在一下幾個方面：（1）新舊員工的交替，帶來了不同層面的員工壓力的增加。隨著就業(yè)形勢的嚴峻和銀行業(yè)對人才的渴望。每年銀行都會從應往屆畢業(yè)生中吸納優(yōu)秀人才，使新鮮血液注入到銀行，同時，在新老交替的員工層面里，會帶來對老員工的不安和新入行員工的恐懼心理，產(chǎn)生一定的工作壓力。（2）性別比例失調(diào)，女性承載更多的工作和社會責任，而產(chǎn)生倦怠情緒。銀行從業(yè)者中男女比例嚴重失調(diào)的特點，女性在社會角色的扮演上隨著時代的不同，肩負起了更多的重擔，同時女性對家庭的關懷也不可缺失，這樣銀行從業(yè)人員中，大量的女性員工的存在，使得整個工作環(huán)境和集體中呈現(xiàn)出了巨大的壓力，來自工作和來自家庭的雙方面的擠壓，很容易形成女性員工的職業(yè)倦怠情緒。（3）學歷因素。越來越高素質(zhì)的人群進入到國有商業(yè)銀行的陣營中，對于老員工來說，學歷上的弱勢就越發(fā)的凸顯。

（二）工作壓力和職業(yè)倦怠存在一定的相關關系

通過相關分析可看出國有商業(yè)銀行柜員工作壓力情況和他們承受的職業(yè)倦怠心理之間存在一定的關聯(lián)性。分別把兩個變量分解為不同的維度，各維度之間再分別判斷得知各維度間存在相互關聯(lián)性。與筆者的一下假設相吻合，即： 不同屬性的國有商業(yè)銀行柜員的工作壓力存在顯著性差異；不同屬性的國有商業(yè)銀行柜員所承受的職業(yè)倦怠水平是不同的；國有商業(yè)銀行柜員工作壓力與職業(yè)倦怠之間存在著相關性；國有商業(yè)銀行柜員的工作壓力能夠預測職業(yè)倦怠。

（三）工作壓力可預測職業(yè)倦怠

經(jīng)過回歸分析后，得出國有商業(yè)銀行柜員所承受的工作壓力可以預測他們所產(chǎn)生的職業(yè)倦怠情況。工作壓力的七個維度可以有效預測他們的職業(yè)倦怠表現(xiàn)程度并顯著影響柜員們的職業(yè)倦怠水平。

四、對策建議

針對上述綜合分析的國有商業(yè)銀行柜員的工作壓力和職業(yè)倦怠現(xiàn)狀，筆者從工作單位角度出發(fā)，提出對員工職業(yè)倦怠方面的合理化建議：

（1）要科學的定位員工的角色。

（2）給員工進行科學的職業(yè)分析，在員工承受職業(yè)帶來的壓力的同時，會產(chǎn)生自身角色定位模糊與倦怠相伴產(chǎn)生。

（3）完善員工的薪酬制度和激勵制度。

（4）建立完善的培訓體系，提高培訓的效率。

（5）多與員工進行溝通幫助，為員工減壓。

（6）尊重員工的個性差異，根據(jù)不同的性格合理的安排工作。使每個員工都能找到自己喜歡的職業(yè)，增加對工作的興趣，把職業(yè)倦怠感降到最低。

參考文獻：

[1] 黃勛敬、胡曄.國有商業(yè)銀行員工工作倦怠現(xiàn)狀及對策實證研究[J].金融論壇，2007（1）.

[2] 郭咸綱.西方管理思想史[M].北京：經(jīng)濟管理出版社，2006，4.

[3] 王瑞華.轉(zhuǎn)型國有商業(yè)銀行員工壓力的調(diào)查與應對策略[J].金融論壇，2006（12）.

[4] 張祥俊，曹新鋒.經(jīng)濟學視角中的企業(yè)組織員工壓力[J].商場現(xiàn)代化，2007（1）.

[5] 江衛(wèi)東.工作倦怠的結(jié)構與測量[J].南京理工大學學報，2007（3）.

[6] 彭凌川.物業(yè)經(jīng)理工作壓力源、組織支持感與工作倦怠關系研究[D].浙江大學碩士學位論文，2007，22.

[7] 萬里鵬，賴秀林.我國商業(yè)銀行信息化的現(xiàn)狀與對策探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2008，（5）

篇（9）

自改革開放以來，隨著經(jīng)濟的增長，我國貨幣供應量持續(xù)增長，M2/GDP在改革期間不斷增加。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，1978年這一比值僅0.245，到2011年增長為1.800。33年來，M2/GDP增加了7.34倍。相比于國外，印度的M2/GDP在1988年為0.402，日本為1.046，美國為0.651;到1999年印度為0.480，日本為1.237，美國為0.601。相比之下，我國的M2/GDP過高且增長速度驚人。

理論方面，大多數(shù)學者認為影響貨幣供應量的因素有所不同。筆者從較為細化的方面分析主要影響因素。

第一，貨幣的流通速度。從國民收入貨幣化的角度來講，分為貨幣化國民收入與非貨幣化國民收入。貨幣化國民收入的經(jīng)濟體吸收貨幣的能力較強，因此一定的貨幣供給量下，貨幣流通速度較慢。相反，在貨幣化程度較差的經(jīng)濟體下，同等貨幣供給量下吸收貨幣的能力較弱，也就是貨幣流通速度較快。我國之所以貨幣供給長期高于GDP 與物價增幅之和而沒有造成潛在通貨膨脹壓力的主要原因就是貨幣化程度較高 [1]。

第二，中央銀行的貨幣回籠政策。當市場上流通的貨幣量大于所需要的貨幣量時，政府會通過貨幣回籠將剩余的貨幣流回到中央銀行，從而使貨幣供給與需求相適應，避免通貨膨脹的發(fā)生。通過貨幣回籠的變化，可以探知當期的貨幣供給量是否符合市場所需要的貨幣量。

第三，資本市場的發(fā)展程度。自20世紀90年代以來，由于股票市場的發(fā)展，貨幣不再只流向商品市場，也向股票市場流動。而從經(jīng)濟學的一般原理來講，貨幣供應量會通過一定機制傳導到股票市場，如中央銀行通過調(diào)節(jié)準備金控制貨幣供給量，從而影響到整個金融機構。當貨幣供給量增加時，人們持有的貨幣就會增加，相對于股票來說，持有股票的收益會更大，從而將貨幣市場的貨幣擠入股票市場，促使股價上升。另外，貨幣供給量增加后導致利率下降，投資增加，居民收入增加，通過乘數(shù)效應，股票價格又會上升。股價上升產(chǎn)生的保值意識會使流通中的貨幣量相應減少[2]。

第四，銀行儲蓄。銀行儲蓄總額可有效地解釋廣義貨幣中的準貨幣供給量。近年來，我國廣義貨幣相對于GDP的持續(xù)超高速度增長主要是由準貨幣的高速增長造成的，上述計算得出準貨幣與GDP比率的增長速度為M1/GDP增速的2.4倍。準貨幣的高速增長又可基本由城鄉(xiāng)儲蓄的高速增長來解釋。由此看來，在居民儲蓄行為不變的前提下，豐富吸引居民儲蓄的金融商品結(jié)構，將減小準貨幣過度增長的壓力。

第五，國債的發(fā)行。我國自改革開放之后，政府長時間實施了積極的財政政策，盡管經(jīng)濟實力增加明顯，財政收入也有所增加，但難免出現(xiàn)財政赤字，所以發(fā)行國債來彌補赤字就很有必要了。而國債的發(fā)行對貨幣供給有巨大的影響，雖然商業(yè)銀行使用超額準備金購買國債會降低基礎貨幣數(shù)量，但M1和M2并不會因此減少，反而國債的收入會擴張M1和M2的數(shù)量。

篇（10）

 

自2006年以來，受國際銀行業(yè)跨國并購浪潮以及中國銀行業(yè)自身發(fā)展的需要，與中國相關的跨國并購事件中，中國商業(yè)銀行跨國并購外資銀行的事件不斷出現(xiàn)。中資銀行在跨國并購的市場選擇和進入方式上，出于維持中國經(jīng)濟增長速度所需的資源供應、轉(zhuǎn)換經(jīng)濟增長方式以及應對新形勢下國家產(chǎn)業(yè)競爭的需要，正在配合農(nóng)業(yè)、資源行業(yè)、制造業(yè)、TMT行業(yè)和服務行業(yè)“走出去”的戰(zhàn)略，著力向業(yè)務國際化和綜合化的全能大銀行邁進。[①]

傳統(tǒng)而言，中國商業(yè)銀行的收入主要來自國內(nèi)，同國際經(jīng)營效率較好的商業(yè)銀行相比，海外業(yè)務收入占比相對較少，與海外市場的收入占總收入的比重在40%以上的國外商業(yè)銀行相差甚遠。[②]面對國際市場競爭的日益激烈，商業(yè)銀行上市后的盈利要求，中國的商業(yè)銀行正在進一步加快國際化經(jīng)營步伐。從表1中可以看出，1998年以來，中國商業(yè)銀行跨國并購的次數(shù)達到了14次。其中，4次在2006年之前，而且并購的都是香港地區(qū)的金融機構。這是因為香港是輻射亞洲一個較好的基點，中國的銀行業(yè)對亞洲經(jīng)濟和市場是比較熟悉的，在國家文化上相似點也很多，地緣關系上也更為接近，對于并購后的管理是非常便利的。10次發(fā)生2006年以后，并購地區(qū)已經(jīng)擴張到了東南亞、美洲和非洲地區(qū)，并購的金額也在日益增加。

表1：中國商業(yè)銀行歷年跨國并購統(tǒng)計

 

時間

購并內(nèi)容

1998

工商銀行與香港東亞銀行共同收購國民西敏銀行下屬的西敏證券亞洲有限公司，組建工商東亞金融控股公司。

2000.7

工商銀行以1.8億港幣收購香港友聯(lián)銀行，改建為：中國工商銀行亞洲有限公司。

2002.2

中國建設銀行收購香港建新銀行。

2003.12

工銀亞洲收購了比利時富通集團在香港的華比富通銀行。

2006.8

中國建設銀行收購美國銀行持有的美國銀行(亞洲) 股份有限公司100%股權。

2006.12.

中國工商銀行買入印尼的哈利姆(Halim)銀行90%股權。

2006.12.

中國銀行斥資9.65億美元收購新加坡飛機租賃有限責任公司100%的股份。

2007.8

工商銀行收購澳門誠興銀行79.9%股份。

2007.10

民生銀行出資3.2億美元收購美國聯(lián)合銀行控股公司9.9%的股權。

2007.11

工商銀行宣布以約54.6億美元價格收購南非標準銀行20%股權。

2007.11

工商銀行收購印尼哈里姆銀行后成立的工銀印尼正式成立。

2008.1

工商銀行45.5億港元收購澳門誠興銀行79.93%股份。

2008.9

篇（11）

關鍵詞 上市銀行 績效評價發(fā)展階段

一、研究意義

商業(yè)銀行是一個以追求利潤最大化為目的,以金融資產(chǎn)和負債業(yè)務為主要經(jīng)營對象,功能多樣化,業(yè)務綜合化的金融性企業(yè)。我國商業(yè)銀行為適應多方面的要求,不斷完善績效評價體系,但在操作中仍存在許多具體問題,很大程度上制約了我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平。因此,有目的性地解決當前存在的問題,建立一個適合商業(yè)銀行發(fā)展需要的績效評價體系,對于提高我國商業(yè)銀行績效評價的有效性有著關鍵的作用。

商業(yè)銀行績效評價指的是商業(yè)銀行在市場機制的作用下,以“流動性、安全性、盈利性”為經(jīng)營原則,高效率的運用自身資源,提供適應市場經(jīng)濟要求和商業(yè)銀行發(fā)展規(guī)律的金融產(chǎn)品和服務所體現(xiàn)出來的運作效率和風險管理水平。

二、商業(yè)銀行績效評價第一階段

在國外,商業(yè)銀行績效評價的理論和方法的發(fā)展經(jīng)歷了三個階段。第一階段是20世紀60、70年代,西方銀行業(yè)經(jīng)營環(huán)境穩(wěn)定,監(jiān)管嚴格,銀行保持著相對固定的存貸款利差。銀行盈利僅取決于其市場份額,業(yè)務的發(fā)展必然導致績效的提高,所以經(jīng)營目標主要是增加市場份額。產(chǎn)品單一,市場風險較小,考核重點僅僅在于存貸業(yè)務的增長和市場份額。銀行基本不需要進行績效評價。績效評價開始進入財務績效評價時代,出現(xiàn)了大量著名的財務分析或評價模型。杜邦公司在1903年首創(chuàng)了以凈資產(chǎn)收益率(ROE)為核心的杜邦財務體系分析系統(tǒng),模型將ROE分解為資產(chǎn)凈利率(ROA)和權益乘數(shù)(EM),整體分析各種因素對公司經(jīng)營績效的影響。而后,在1972年,美國學者戴維•科爾第一次將杜邦分析系統(tǒng)應用于商業(yè)銀行領域。1928年,美國的亞歷山大•沃爾更是提出了沃爾評分法,利用綜合評分的方法對企業(yè)進行評價,該方法隨后普遍應用于銀行的績效評價工作中。

三、商業(yè)銀行績效評價第二階段

第二階段是在進入80年代后,整個西方銀行業(yè)處于放松管制的轉(zhuǎn)變時期,利率管制的松動、匯率的逐步市場化,銀行經(jīng)營的大環(huán)境復雜多變,競爭激烈。單純業(yè)務發(fā)展不再能帶來盈利的增長,相反,盲目發(fā)展貸款業(yè)務所帶來的信用風險導致了大量的損失,銀行在管理上也出現(xiàn)了問題,甚至走向破產(chǎn)關閉。此外,商業(yè)銀行在產(chǎn)品種類,業(yè)務范圍上進行了開拓和發(fā)展,許多非金融公司也進入了金融服務行業(yè),使得競爭更為激烈。為提高經(jīng)營效益,保證競爭優(yōu)勢,銀行試圖以績效評價作為手段改進內(nèi)部管理,剔除不能創(chuàng)造效益而增加成本的工作環(huán)節(jié)和服務,并將利潤最大化作為主要經(jīng)營目標。

因此,商業(yè)銀行在不斷開拓新的盈利來源的同時,意識到業(yè)績管理的必要性,并試圖通過績效考評改進內(nèi)部控制。在1979年,美國聯(lián)邦金融機構檢查評議委員會制定了駱駝評價體系。內(nèi)容主要包括五個方面: 資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足性、管理水平、盈利水平和流動性。該體系對以上5方面進行整體分析,然后對商業(yè)銀行的總體經(jīng)營水平進行評估,最后評定綜合等級。駱駝評價體系綜合考慮了“三性”原則,將三者有機統(tǒng)一起來,但駱駝評價體系仍然主要從財務角度方面對銀行財務績效進行審核和評估。由此可見,傳統(tǒng)銀行的績效評價是以財務指標分析為主導,輔之加以非財務指標分析。

四、商業(yè)銀行績效評價第三階段

第三階段定義在90年代以后,消費者所獲得的各種金融服務產(chǎn)品的來源更加廣泛,銀行經(jīng)營在高度競爭環(huán)境下面臨著巨大的操作風險、信用風險和市場風險。因此,銀行逐步將價值最大化作為經(jīng)營目標,評定價值最大化、充分考慮各種風險成本。wi1lam D Miller在《商業(yè)銀行評估》中提到評價銀行績效必須在關注影響銀行的財務因素的同時,也要關注非財務因素。由此,提出了10P評估法。10P是指利潤、資產(chǎn)、資產(chǎn)和負債的組合、產(chǎn)品、營銷渠道、業(yè)務流程、戰(zhàn)略計劃、人事制度、潛力和銀行個性。分析以上10個因素可見,willam主要上是從非財務指標來分析銀行績效,擴展了銀行績效的分析方法。哈佛商學院的教授RobertS•Kaplan和復興集團的總裁David P Norton在1992年《哈佛商業(yè)評論》中發(fā)表了以平衡計分卡作為績效管理系統(tǒng)的論文:《平衡計分卡一績效驅(qū)動指標》。首次提出平衡計分卡概念,以此為基礎形成一種新型戰(zhàn)略管理體系。由于平衡計分卡有很多優(yōu)點,越來越多的銀行將它運用到銀行的管理活動中,世界前400家大銀行中就有50%在績效管理中使用了平衡計分卡。

參考文獻:

[1]周習華.外資銀行進入動因、影響及我國應對策略研究.現(xiàn)代財經(jīng).2007(8).

[2]劉金賀,姬虹,李俊.中外銀行的二大戰(zhàn)役.商界評論.2008(3).

[3]易紅兵.我國商業(yè)銀行績效評價的統(tǒng)計研究.湖南大學碩士畢業(yè)論文.2006.