緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊原則范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

當(dāng)前國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的專業(yè)化程度不高，主要是“大而全”和“小而全”的經(jīng)營(yíng)模式所致，表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是從經(jīng)營(yíng)鏈來(lái)看，從展業(yè)、承保、再保、防災(zāi)防損、查勘、定損、理賠、追償?shù)疆a(chǎn)品設(shè)計(jì)和資金運(yùn)用無(wú)所不包；二是從所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品承保的標(biāo)的來(lái)看，既包括了有形的財(cái)產(chǎn)也包括了無(wú)形的責(zé)任、保證、信用，以及雖有形但難以估量?jī)r(jià)值的人的生命和身體。

根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)險(xiǎn)種的分類，包括了法定強(qiáng)制保險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、投資型保險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)、船舶保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、特殊風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、其他等16類產(chǎn)品，雖然針對(duì)較為特殊的農(nóng)業(yè)險(xiǎn)和健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)已經(jīng)批準(zhǔn)了一些專業(yè)公司經(jīng)營(yíng)，包括車險(xiǎn)也批準(zhǔn)了一家專業(yè)公司經(jīng)營(yíng)，但絕大多數(shù)產(chǎn)品新公司、老公司一般都在經(jīng)營(yíng)。這就導(dǎo)致了經(jīng)營(yíng)和管理資源的分散，難以集中形成經(jīng)營(yíng)特色，從而使得產(chǎn)品難以得到有效的深入發(fā)展——技術(shù)含量高的產(chǎn)品難以突破，而傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。

縱觀整個(gè)市場(chǎng)，保險(xiǎn)資源的分布不合理、不均衡，產(chǎn)品的供需矛盾突出。

一、影響產(chǎn)品營(yíng)銷的原因

(一)綜合因素

現(xiàn)有產(chǎn)品的數(shù)量多而績(jī)效不理想的原因是多方面的，一是沿用了多年的一批老產(chǎn)品的保險(xiǎn)保障功能已滯后于市場(chǎng)實(shí)際需要，亟待更新改造；二是1994年由人民銀行統(tǒng)頒的一批財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的費(fèi)率距今已12年時(shí)間，需要根據(jù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)重新厘定，此外，如高科技新興產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)歸屬需要確立，以便于明確其對(duì)應(yīng)的費(fèi)率；三是新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的創(chuàng)新體系未能得以建立，創(chuàng)新的有效性受到影響，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)批或備案的數(shù)量龐大的產(chǎn)品中有相當(dāng)數(shù)量的產(chǎn)品雷同；四是不同的產(chǎn)品所需要的資源和能力不匹配。

(二)產(chǎn)品的專業(yè)特性導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)所需資源的差異性

保險(xiǎn)人必須關(guān)注自己的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，將適合自己經(jīng)營(yíng)的主打產(chǎn)品逐漸突出，形成經(jīng)營(yíng)的特色。這首先需要經(jīng)營(yíng)者正確地認(rèn)識(shí)各類保險(xiǎn)產(chǎn)品的專業(yè)屬性和經(jīng)營(yíng)所需要的資源特性。

1.產(chǎn)品的專業(yè)特性

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品承保的標(biāo)的既涉及了固定的和移動(dòng)的有形財(cái)產(chǎn)，也涉及到了無(wú)形的責(zé)任、保證、信用以及雖有形但難以估量?jī)r(jià)值的人的生命和身體。按照承保方式和賠償方式劃分，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)又可劃分為第一損失保險(xiǎn)和賠償方式、不定值保險(xiǎn)和比例賠償方式、定值保險(xiǎn)和賠償方式以及重置價(jià)值保險(xiǎn)和賠償方式。如企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)屬于“不定值保險(xiǎn)”，而貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)則屬于“定值保險(xiǎn)”；家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)適用于“第一危險(xiǎn)賠償方式”，責(zé)任保險(xiǎn)有“期內(nèi)發(fā)生式”和“期內(nèi)索賠式”兩種確定責(zé)任保險(xiǎn)的責(zé)任事故有效期間的方式，賠償限額分為每次事故賠償限額和累計(jì)賠償限額；對(duì)于意外傷害保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，人的生命和身體是無(wú)價(jià)的，發(fā)生事故時(shí)是以保險(xiǎn)金額為給付限額，采用的是“定額保險(xiǎn)合同形式”，不適用于財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的補(bǔ)償性原則，也就不存在代位追償、重復(fù)投保、超額投保和不足額投保的問(wèn)題；而信用保險(xiǎn)則又是唯一不適用于“大數(shù)法則”，而是以被保險(xiǎn)人的信息為承保基礎(chǔ)的特殊產(chǎn)品。從保險(xiǎn)合同訂立的期限來(lái)看，雖然財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的多數(shù)是合同期為一年的保險(xiǎn)產(chǎn)品，但也有超過(guò)一年期的工程保險(xiǎn)：甚至?xí)r間更長(zhǎng)的“長(zhǎng)尾巴”的產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)，同時(shí)也有少于一年期的貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、旅游險(xiǎn)，甚至是以小時(shí)為保險(xiǎn)期限的航空人意險(xiǎn)。從理賠來(lái)看，有的涉及到代位求償，有的要沖減有效保額(如企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn))，有的由于不足額投保需按比例賠償，有的要扣除免賠，有的僅包括不超過(guò)保額的施救費(fèi)，而船舶保險(xiǎn)還包括了共同海損、救助費(fèi)用、施救費(fèi)用，責(zé)任險(xiǎn)一般還包括法律訴訟費(fèi)……。由此可見(jiàn)，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司所經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品不同種類之間存在著較大的差異。

2.產(chǎn)品的配套資源

目前有些產(chǎn)品如責(zé)任險(xiǎn)、保證險(xiǎn)、信用險(xiǎn)、健康險(xiǎn)在各家財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)中占比過(guò)低，其原因是多方面的，既有來(lái)自社會(huì)大環(huán)境的，如責(zé)任險(xiǎn)有賴于與民事責(zé)任相關(guān)的法律的制定、保證保險(xiǎn)有賴于全社會(huì)誠(chéng)信的提高和信用體系的建立、健康險(xiǎn)有賴于醫(yī)療體制的改革與醫(yī)療行為的規(guī)范以及客戶的誠(chéng)信，同時(shí)也有來(lái)自保險(xiǎn)人的原因，例如：缺乏經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)、缺乏專業(yè)人才、缺乏數(shù)據(jù)和信息技術(shù)支持等等。從產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)的側(cè)重點(diǎn)劃分，筆者將其大致劃分為四類：拓展型、管理型、服務(wù)型、混合型，其所需要的配套資源各有側(cè)重。

(1)拓展型。如家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，投保標(biāo)的多，風(fēng)險(xiǎn)分散，“大數(shù)法則”可以得到最好的應(yīng)用，關(guān)鍵在于銷售方式的創(chuàng)新，要在拓展方式上下功夫。

(2)管理型。如機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、短期健康險(xiǎn)，共同的特點(diǎn)是保源豐富，需求廣泛，關(guān)鍵是能否通過(guò)有效的管理實(shí)現(xiàn)盈虧平衡進(jìn)而盈利；企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的日常出險(xiǎn)率低，不必像出險(xiǎn)頻繁的車險(xiǎn)需配置數(shù)量眾多的售后服務(wù)人員及資源，但其標(biāo)的的多樣性和復(fù)雜性需要的是專業(yè)的保前查勘和理賠查勘定損；衛(wèi)星、橋梁、地鐵等特殊風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)還有賴于承保公司的品牌和再保險(xiǎn)的分保支持；健康險(xiǎn)產(chǎn)品需要具有臨床醫(yī)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)核保核賠人員以及管理水平好的定點(diǎn)合作醫(yī)院；信用險(xiǎn)是唯一不適用于“大數(shù)法則”的，它是以被保險(xiǎn)人的信息為承保基礎(chǔ)的，需要保險(xiǎn)公司具備能夠做出專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的人才、信息、經(jīng)驗(yàn)以及IT系統(tǒng)。

(3)服務(wù)型。如以旅行者為目標(biāo)的含意外傷害保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)在內(nèi)的旅行綜合保險(xiǎn)，其產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)和管理并不復(fù)雜，關(guān)鍵是能否有配套的服務(wù)及時(shí)響應(yīng)。

(4)混合型。機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)在于核保核賠的管控，經(jīng)營(yíng)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、零配件報(bào)價(jià)系統(tǒng)以及快速便捷的服務(wù)等。既是管理型的產(chǎn)品，更是服務(wù)型的產(chǎn)品；進(jìn)出口貨運(yùn)險(xiǎn)既要積極拓展，又需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，不僅要建立一支了解國(guó)際貿(mào)易知識(shí)、進(jìn)出口貨運(yùn)險(xiǎn)特性、海商法的展業(yè)和核保核賠隊(duì)伍，還需要在境外建立廣泛的理賠檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，以做好在境外受損貨物的損失查驗(yàn)工作；投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品既要選擇好銷售渠道，積極拓展客戶，同時(shí)更要有賴于資金運(yùn)用的成效。通過(guò)以上從不同角度對(duì)保險(xiǎn)各類產(chǎn)品專業(yè)屬性的分析可以看出，不同的產(chǎn)品在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要不同的資源和能力來(lái)加以支持，否則是難以深入的。由于上述產(chǎn)品要求經(jīng)營(yíng)者具備不同的資源和能力加以支持，但資源和能力具有有限性，因此，對(duì)于目前財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的主要產(chǎn)品按類分析，有利于認(rèn)清產(chǎn)品各自的專業(yè)屬性和對(duì)特定資源的要求，避免盲目經(jīng)營(yíng)。

二、產(chǎn)品營(yíng)銷平臺(tái)的建立

保險(xiǎn)這一無(wú)形產(chǎn)品比有形產(chǎn)品更為復(fù)雜，涉及到條款、定價(jià)、渠道、單證、IT、宣傳、服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管控、銷售策略、公司品牌以及企業(yè)文化等要素。產(chǎn)品創(chuàng)新的過(guò)程實(shí)質(zhì)上是公司多種資源和能力整合的過(guò)程，也正因?yàn)槿绱耍粋€(gè)新產(chǎn)品所涉及的要素越多，防止新產(chǎn)品被復(fù)制的能力就越強(qiáng)。而與此同時(shí)，產(chǎn)品的構(gòu)成要素中出現(xiàn)的不配套或錯(cuò)位又恰恰是影響產(chǎn)品績(jī)效的環(huán)節(jié)，需要在實(shí)際營(yíng)銷過(guò)程中加以關(guān)注，根據(jù)實(shí)踐，筆者提出影響產(chǎn)品營(yíng)銷的10個(gè)主要因素：

(一)目標(biāo)客戶

在確立了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略之后，就要對(duì)所提供的產(chǎn)品進(jìn)行準(zhǔn)確定位。“定位”(pos沁on)一詞是由兩位廣告經(jīng)理艾爾·列斯和杰克·特羅首先提出來(lái)的。他們認(rèn)為定位是對(duì)產(chǎn)品的一種創(chuàng)造性工作，定位的對(duì)象不是產(chǎn)品，而是針對(duì)潛在客戶的思想，是對(duì)潛在客戶心智所下的功夫。也就是說(shuō)，要為新產(chǎn)品在潛在客戶的大腦中確定一個(gè)合適的位置。定位是首先從市場(chǎng)出發(fā)，從探求客戶的心理著手，去了解他們的需求，之后再動(dòng)手設(shè)計(jì)產(chǎn)品。保險(xiǎn)保障功能是保險(xiǎn)產(chǎn)品的核心價(jià)值所在，客戶之所以投保就是因?yàn)槠洚a(chǎn)品存在所能夠承保的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)保費(fèi)的支出獲得一旦在保險(xiǎn)期內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)事故即可得約定的經(jīng)濟(jì)賠償或給付的承諾。實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，產(chǎn)品缺乏細(xì)分，目標(biāo)客戶不清晰，甚至是目標(biāo)客戶與所推出的產(chǎn)品之間錯(cuò)位，無(wú)疑會(huì)對(duì)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)績(jī)效產(chǎn)生較大影響。為此，保險(xiǎn)公司在有了一個(gè)好的產(chǎn)品創(chuàng)意之后，要明確產(chǎn)品所指向的目標(biāo)客戶，之后要通過(guò)科學(xué)的市場(chǎng)調(diào)研方法掌握客戶的需求，形成產(chǎn)品概念，之后再逐步深入細(xì)化，與公司的營(yíng)銷資源相配套，使之成為形象清晰、定位準(zhǔn)確的產(chǎn)品。

(二)費(fèi)率厘定

面對(duì)今天這樣一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的保險(xiǎn)市場(chǎng)，保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)不僅要考慮由純損失率構(gòu)成的費(fèi)率，以及由經(jīng)營(yíng)成本構(gòu)成的費(fèi)率，預(yù)定承保利潤(rùn)率構(gòu)成的費(fèi)率，連同為防止費(fèi)率橢定而設(shè)定的費(fèi)率浮動(dòng)因子，還應(yīng)根據(jù)目標(biāo)客戶的消費(fèi)特性和心理特點(diǎn)分析該產(chǎn)品的價(jià)格彈性，再?zèng)Q定營(yíng)銷過(guò)程中應(yīng)采取的價(jià)格調(diào)整策略一維持、下調(diào)、上浮。該上浮時(shí)卻下調(diào)，或反之，都會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格的錯(cuò)位，影響銷售業(yè)績(jī)和產(chǎn)品的盈利。

(三)渠道選擇

不同的產(chǎn)品具有不同的目標(biāo)客戶，需要差異化的銷售渠道，例如：復(fù)雜的產(chǎn)品需要業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行面對(duì)面的溝通，直銷較為適宜。而功能簡(jiǎn)單，繳費(fèi)便宜，一目了然的家財(cái)險(xiǎn)、個(gè)人人身意外傷害保險(xiǎn)、旅游保險(xiǎn)等產(chǎn)品則適合通過(guò)網(wǎng)絡(luò)和電話銷售，否則，將因?yàn)橄鄬?duì)于保費(fèi)過(guò)高的投保成本而抑制潛在客戶的投保動(dòng)機(jī)。理財(cái)型的保險(xiǎn)產(chǎn)品通過(guò)銀行銷售為宜。

(四)交易系統(tǒng)

要根據(jù)產(chǎn)品所投放的渠道開(kāi)發(fā)配套的出單交易系統(tǒng)，例如，通過(guò)銀行銷售的就要考慮到產(chǎn)品能夠在銀行窗口快速核保或免核保出單，網(wǎng)上銷售產(chǎn)品的出單系統(tǒng)又有其所特有的要求和特點(diǎn)。

(五)產(chǎn)品宣傳

要通過(guò)有效的宣傳向目標(biāo)市場(chǎng)說(shuō)明自己能夠提供給消費(fèi)者的價(jià)值，以及與市場(chǎng)同類產(chǎn)品客觀相比所具有的獨(dú)特價(jià)值。不同的產(chǎn)品定位就決定了對(duì)應(yīng)的廣告的訴求點(diǎn)、形式、傳播途徑、投放量的不同。如機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)新產(chǎn)品的宣傳應(yīng)當(dāng)選擇在車輛銷售場(chǎng)所、辦理車輛和駕駛證有關(guān)手續(xù)的場(chǎng)所、長(zhǎng)途客運(yùn)車站和車廂也是很好的宣傳場(chǎng)所。要注意所選擇的媒體和新產(chǎn)品的目標(biāo)客戶一致性的程度。值得提示的是產(chǎn)品宣傳的投放量要服從銷售目標(biāo)，而并非越多越好，過(guò)量投放不僅浪費(fèi)企業(yè)有限的資源，而且易導(dǎo)致消費(fèi)者心理逆反，邊際效益遞減，同時(shí)還可能使服務(wù)與管理跟不上業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展，形成廣告的負(fù)效應(yīng)。

(六)產(chǎn)品包裝

原本設(shè)計(jì)的是一款針對(duì)高端客戶的保險(xiǎn)產(chǎn)品，具有保障功能多，保障程度高的特點(diǎn)，但卻為客戶提供了一份沒(méi)有高端感覺(jué)的與一般產(chǎn)品無(wú)異的普通的保險(xiǎn)合同，產(chǎn)品形式?jīng)]有與核心產(chǎn)品相匹配，降低了產(chǎn)品在客戶心目中應(yīng)有的分量。

(七)客戶服務(wù)

該提供配套附加服務(wù)的卻沒(méi)有提供服務(wù)，例如，出國(guó)旅游人員在境外由于對(duì)語(yǔ)言、環(huán)境等的不熟悉，對(duì)產(chǎn)品附加的緊急救助等服務(wù)的需求加大，此類產(chǎn)品如果沒(méi)有相應(yīng)的境外服務(wù)為配套，產(chǎn)品必然是不完整的，客戶所購(gòu)買的產(chǎn)品就無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(八)產(chǎn)品名稱

保險(xiǎn)產(chǎn)品是客戶正常情況下不需要，而一旦發(fā)生意外又最需要的轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的特殊商品，如果將產(chǎn)品所保障的風(fēng)險(xiǎn)直接列為產(chǎn)品的名稱，是非常影響客戶的消費(fèi)心理的。因此，對(duì)于保險(xiǎn)產(chǎn)品更要充分考慮到推廣地區(qū)目標(biāo)客戶的消費(fèi)心理，例如：有的壽險(xiǎn)產(chǎn)品起名“紅利來(lái)”、“老來(lái)福”，不僅朗朗上口便于記憶，更是喜慶吉祥，迎合了目標(biāo)客戶的心理需求，與產(chǎn)品本身的特點(diǎn)相吻合，起到了畫龍點(diǎn)睛的作用。因此，產(chǎn)品名稱需在符合保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)品名稱規(guī)定的基礎(chǔ)之上，針對(duì)目標(biāo)客戶的心理特征精心加以策劃。

(九)銷售時(shí)機(jī)

不同的產(chǎn)品由于特定的目標(biāo)客戶和保障功能，需要選擇適合的時(shí)機(jī)推向市場(chǎng)。還以上述的旅游保險(xiǎn)為例，就應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合中國(guó)的傳統(tǒng)節(jié)日和黃金周，選擇在元旦、春節(jié)、“5.廣、“10.1”等旅游黃金周前推出，會(huì)起到事半功倍的效果。

篇（2）

誠(chéng)信，就是要誠(chéng)實(shí)、守信用，對(duì)自己、對(duì)他人、對(duì)集體要有責(zé)任感。它既是中華民族的傳統(tǒng)美德，也是我們每個(gè)人應(yīng)該做到的最起碼的道德標(biāo)準(zhǔn)，是現(xiàn)代文明的基石和標(biāo)志。誠(chéng)信是社會(huì)進(jìn)步的基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，誠(chéng)信是生存、發(fā)展、壯大的基本條件，百年老店所以能長(zhǎng)盛不衰，正是長(zhǎng)期堅(jiān)持誠(chéng)信的結(jié)果。而因?yàn)椴皇卣\(chéng)信，持續(xù)多年精心策劃、乃至制度化系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)造假，使世界50強(qiáng)企業(yè)美國(guó)安然公司、轟然倒下，刷新了全世界最大公司的破產(chǎn)紀(jì)錄，“安然”成為公司欺詐以及墮落的象征。

1 保險(xiǎn)合同要遵守原則

誠(chéng)信原則是世界各國(guó)立法對(duì)民事、商事活動(dòng)的基本要求。《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第5條規(guī)定：“保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人行使權(quán)利，履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則。”誠(chéng)信就是講誠(chéng)實(shí)與守信用，誠(chéng)實(shí)就是指一方當(dāng)事人不得隱瞞、欺騙；守信是指一方當(dāng)事人都應(yīng)善意地、全面地履行自已的義務(wù)。在保險(xiǎn)合同關(guān)系中對(duì)當(dāng)事人誠(chéng)信要求嚴(yán)格于一般民事活動(dòng)，即要求當(dāng)事人具有最大誠(chéng)信。最大誠(chéng)信是指當(dāng)事人自愿地向?qū)Ψ匠浞侄鴾?zhǔn)確地告知有關(guān)保險(xiǎn)標(biāo)的所有重要事實(shí)。不允許存在任何虛偽、欺騙、隱瞞行為。不僅在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)要遵守此原則，在合同履行的整個(gè)期間也都要求當(dāng)事人具有最大誠(chéng)信。這是因?yàn)椋?/p>

（1）保險(xiǎn)合同是射幸合同，具有不確定性。所謂射幸合同，即當(dāng)事人全體或其中的一人取決于不確定的事件，對(duì)財(cái)產(chǎn)取得利益或遭受損失的一種相互的協(xié)議。

（2）保險(xiǎn)合同與一般合同相比具有明顯的信息不對(duì)稱性。一方面，保險(xiǎn)合同的標(biāo)的是被保險(xiǎn)人的標(biāo)的或者人身將來(lái)可能發(fā)生的危險(xiǎn)，屬于不確定的狀態(tài)，保險(xiǎn)人之所以能夠承保處于不確定的危險(xiǎn)，是基于其對(duì)危險(xiǎn)發(fā)生程度的估計(jì)和計(jì)算。

（3）從保險(xiǎn)的行業(yè)特性來(lái)看，保險(xiǎn)離不開(kāi)最大誠(chéng)信原則。保險(xiǎn)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有十分重要的作用，被譽(yù)為社會(huì)的穩(wěn)定器。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特征表現(xiàn)為：①保險(xiǎn)費(fèi)收取的分散性，保險(xiǎn)運(yùn)作的原理就是各個(gè)投保人通過(guò)向保險(xiǎn)人繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi)從而形成一定的保險(xiǎn)基金，由保險(xiǎn)人來(lái)承擔(dān)被保險(xiǎn)人可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；投保人越多，收取的保險(xiǎn)費(fèi)越多，保險(xiǎn)基金越大，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)越安全，保險(xiǎn)分?jǐn)傄簿驮胶侠恚瑥亩ｋU(xiǎn)人盈利的可能性就越大。這些要求保險(xiǎn)人堅(jiān)持最大誠(chéng)信原則，以吸引更多的投保人投保；②保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的安全性。穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)是對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的特別要求，中國(guó)對(duì)保險(xiǎn)資金的投資渠道也有明確的限制，這也符合投保人的利益；③保險(xiǎn)資金的負(fù)債性。保險(xiǎn)資金屬于保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人的負(fù)債，保險(xiǎn)人不得將保險(xiǎn)資金作為盈利分配，也不得作為利潤(rùn)上繳，只能充分利用確保增值，因此保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展離不開(kāi)最大誠(chéng)信原則。

中國(guó)保監(jiān)會(huì)的“守信用、擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、重服務(wù)、合規(guī)范”的保險(xiǎn)行業(yè)核心價(jià)值理念，簡(jiǎn)潔、有力地概括了保險(xiǎn)業(yè)的根本特征和保險(xiǎn)人的從業(yè)理念，擺在首位的就是堅(jiān)守最大誠(chéng)信原則。

“世界500強(qiáng)”企業(yè)中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司（PICC）旗下標(biāo)志性主業(yè)的中國(guó)人保財(cái)險(xiǎn)的核心價(jià)值觀：風(fēng)雨同行，至愛(ài)至誠(chéng)。其核心要素就是至誠(chéng)，充分體現(xiàn)了保險(xiǎn)的最大誠(chéng)信原，具有時(shí)代特征，符合人民的需要。作為與共和國(guó)共成長(zhǎng)的中國(guó)人保財(cái)險(xiǎn)，在六十多年的卓越歷程里，對(duì)人民盡忠誠(chéng)，講良知，講愛(ài)心，將保險(xiǎn)的溫暖情懷傳遞給更多的人。對(duì)客戶講真誠(chéng)，忠實(shí)履行保險(xiǎn)合同承諾，為客戶提供與眾不同的，超越期望的保險(xiǎn)服務(wù)，保障人民高品的生活；對(duì)股東講誠(chéng)信，講價(jià)值，以優(yōu)秀業(yè)績(jī)向股東提供持續(xù)穩(wěn)定豐厚的回報(bào)，不斷提升股東價(jià)值，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的持續(xù)增長(zhǎng)；對(duì)員工講誠(chéng)信，關(guān)愛(ài)員工。將公司改革發(fā)展的成果惠及廣大員工，不斷提高員工的幸福感，幫助員工實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值。可見(jiàn)，誠(chéng)信成就中國(guó)人保財(cái)險(xiǎn)的輝煌，樹(shù)起了中國(guó)保險(xiǎn)第一的品牌形象。成為亞洲最大，世界第二的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。

從中華民族傳統(tǒng)文化，保險(xiǎn)的理論和實(shí)踐都證明，保險(xiǎn)作為一種特殊的商品，作為經(jīng)濟(jì)的”助推器”，社會(huì)的穩(wěn)定器，對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)擔(dān)當(dāng)著重大的責(zé)任。它的售前、售中、售后無(wú)不滲透著“誠(chéng)信”二字.。保險(xiǎn)與誠(chéng)信是魚(yú)水關(guān)系，誠(chéng)信是保險(xiǎn)的生命線。

2 中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀

篇（3）

所謂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)人為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（投保人）在從事種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)的自然生產(chǎn)與農(nóng)產(chǎn)品初加工過(guò)程中，遭受自然災(zāi)害或意外事故所造成的財(cái)產(chǎn)損失提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理方式。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有廣狹義之分，狹義的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)僅指種植業(yè)保險(xiǎn)與養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)，而廣義的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)除了種植業(yè)與養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)外，還包括從事廣義農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的勞動(dòng)力及其家屬的人身保險(xiǎn)和農(nóng)場(chǎng)上的其他物質(zhì)財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)。我國(guó)學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界目前一般采用狹義農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)概念，而將廣義農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)涵蓋在農(nóng)村保險(xiǎn)的概念之中，本文以下的分析僅限于狹義農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。

近年來(lái)，我國(guó)由于“三農(nóng)”問(wèn)題的不斷升溫，加之入世過(guò)渡期的終結(jié)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)“三農(nóng)”的保護(hù)作用日益突出，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)也受到政府和社會(huì)越來(lái)越多的關(guān)注。因此，加快農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法，構(gòu)建農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律體系，是關(guān)系到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和農(nóng)民收入穩(wěn)定乃至構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的一個(gè)十分重要而緊迫的問(wèn)題。

1農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的特征。

目前理論界普遍認(rèn)為，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品具有準(zhǔn)公共性和正外部性以及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)、高成本和高賠付率，因此其具有典型的政策屬性，這就使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)不同于商業(yè)保險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，與商業(yè)保險(xiǎn)相比，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有如下特征。

首先，保險(xiǎn)目的的特殊性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度是依據(jù)政策目標(biāo)建立的，而商業(yè)保險(xiǎn)制度是根據(jù)市場(chǎng)（或商業(yè)）目標(biāo)建立的。

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)不能盈利也不可能盈利，而商業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)則可以盈利；其次，保險(xiǎn)方式的特殊性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)通常需要一定的強(qiáng)制性。而商業(yè)保險(xiǎn)一般是完全自愿投保，不具有任何強(qiáng)制性；再次，經(jīng)營(yíng)主體的特殊性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)一般是由政府直接組織經(jīng)營(yíng)，或由政府成立的專門機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)，或在政府財(cái)政政策支持下，由其他保險(xiǎn)供給主體（股份公司、相互保險(xiǎn)公司、合作社等）經(jīng)營(yíng)，而商業(yè)保險(xiǎn)只由商業(yè)性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)。最后，盈利能力的特殊性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目或出售的保險(xiǎn)產(chǎn)品一般說(shuō)來(lái)，其保險(xiǎn)責(zé)任廣泛（包括多種農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)甚至是巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任），且保險(xiǎn)標(biāo)的的損失概率較大，從而賠付率較高，不可能盈利，而商業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目或出售的保險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任較窄，保險(xiǎn)標(biāo)的的損失概率較小，賠付率較低，可以營(yíng)利。

我國(guó)目前沒(méi)有一部專門的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律，僅存的一點(diǎn)有關(guān)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的法律規(guī)定散見(jiàn)在其他法律中，而且內(nèi)容過(guò)于原則、籠統(tǒng)，導(dǎo)向性、提倡性多，實(shí)體性規(guī)范少，這導(dǎo)致在實(shí)踐中只好運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)的規(guī)定來(lái)進(jìn)行規(guī)范，而如前所述，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有典型的政策屬性，具有完全不同于商業(yè)保險(xiǎn)的特征，因此，應(yīng)該制定獨(dú)立的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律來(lái)對(duì)其進(jìn)行規(guī)范。

2制定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法的重要意義。

長(zhǎng)期關(guān)注“三農(nóng)”保險(xiǎn)業(yè)的中國(guó)保監(jiān)會(huì)長(zhǎng)春特派員劉德江說(shuō)，“農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)之所以舉步為艱，并不是沒(méi)有市場(chǎng)，最主要的問(wèn)題是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)自身缺乏保障。”農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法的缺位，已嚴(yán)重制約了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的健康發(fā)展、影響了國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的支持和保護(hù)政策、制約了國(guó)家有效利用WTO規(guī)則中的“綠箱”政策。

首先，我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法的缺位已嚴(yán)重制約農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的健康發(fā)展。我國(guó)是一個(gè)自然災(zāi)害頻繁的農(nóng)業(yè)大國(guó)，每一次自然災(zāi)害或意外事故的發(fā)生，都給人民的生命及財(cái)產(chǎn)造成巨大損失，嚴(yán)重影響了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長(zhǎng)和人民生活水平的提高。

通過(guò)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移分?jǐn)倷C(jī)制可以盡快恢復(fù)正常的生產(chǎn)生活秩序，把災(zāi)害造成的損失減少到最低程度，確保社會(huì)和諧穩(wěn)定。

其次，制定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法有利于將國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的支持和保護(hù)政策穩(wěn)定下來(lái)。“三農(nóng)”問(wèn)題是中國(guó)現(xiàn)代化進(jìn)程中的最大障礙，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也發(fā)展到了工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)的階段。而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為國(guó)家支持農(nóng)業(yè)的重要手段，是財(cái)政收入轉(zhuǎn)移支付的政策工具。通過(guò)法律的形式，建立規(guī)范的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律制度，把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)納入政策性保險(xiǎn)的體系，將國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的支持規(guī)定為國(guó)家的職責(zé)，將有助于國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)支持和保護(hù)政策的穩(wěn)定化。

再次，適應(yīng)加入WTO的要求也有必要制定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法。在WTO框架下，通過(guò)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度可有效利用WTO規(guī)則中的“綠箱”政策，增加政府對(duì)農(nóng)業(yè)的支持。國(guó)家可運(yùn)用財(cái)政收入誘導(dǎo)和激勵(lì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和投保農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。

3農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的立法構(gòu)想。

由于目前我國(guó)沒(méi)有專門的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律，導(dǎo)致我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)已不能適應(yīng)農(nóng)業(yè)市場(chǎng)化、產(chǎn)業(yè)化的進(jìn)程，在一定程度上影響了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。加快農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法已成為我國(guó)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。因此，應(yīng)從我國(guó)的國(guó)情出發(fā)，在充分吸收國(guó)外立法成果和借鑒我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制訂一部專門的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法。筆者認(rèn)為，其主要內(nèi)容應(yīng)該包括：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的立法目標(biāo)、立法原則、經(jīng)營(yíng)模式、業(yè)務(wù)范圍、政府扶持體系、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主體的權(quán)利和義務(wù)、監(jiān)督管理體制等問(wèn)題。現(xiàn)就其中的一些問(wèn)題作如下探討。

3.1立法目標(biāo)。

立法目標(biāo)是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律的宗旨和靈魂，是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的首要問(wèn)題，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律中具有核心和統(tǒng)帥的地位。在我國(guó)，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的立法目標(biāo)有不同看法。我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)是以市場(chǎng)調(diào)節(jié)為主，國(guó)家宏觀調(diào)控為輔的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是國(guó)家宏觀調(diào)控政策的重要組成部分，是調(diào)節(jié)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的重要手段之一。因此，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的立法必須既要依據(jù)國(guó)家宏觀調(diào)控政策的目標(biāo)和要求，又要從我國(guó)國(guó)情出發(fā)。我國(guó)人多地少，環(huán)境資源面臨巨大壓力，現(xiàn)有的財(cái)力物力有限，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)水平不高，這些都決定了現(xiàn)階段我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)既不能作為農(nóng)村社會(huì)福利政策，也不能作為保障農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)收入增長(zhǎng)的政策。所以，現(xiàn)階段我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法目標(biāo)應(yīng)該以保障國(guó)家糧食安全為主，以促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保障農(nóng)戶的再生產(chǎn)能力為輔，逐步發(fā)展過(guò)渡到農(nóng)村社會(huì)福利政策的成熟階段。

3.2立法原則。

關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的立法原則，筆者認(rèn)為，根據(jù)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)踐及轉(zhuǎn)型期的現(xiàn)實(shí)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法除應(yīng)該遵循一般保險(xiǎn)的一些立法原則外，還應(yīng)體現(xiàn)以下兩個(gè)原則。

第一，強(qiáng)制性與自愿性相結(jié)合原則。強(qiáng)制與自愿相結(jié)合原則是指對(duì)特定承保范圍內(nèi)的險(xiǎn)種采取強(qiáng)制保險(xiǎn)，對(duì)特定承保范圍以外的險(xiǎn)種采取自愿保險(xiǎn)。法定強(qiáng)制保險(xiǎn)對(duì)合同雙方均有約束力，農(nóng)民必須投保，保險(xiǎn)人必須承保。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的強(qiáng)制性原則是基于農(nóng)業(yè)是一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，卻又是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，還面臨自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)雙重風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)特性而提出的。

第二，基本保障原則。我國(guó)現(xiàn)階段開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，要確定一個(gè)能基本保障農(nóng)民恢復(fù)生產(chǎn)、國(guó)家財(cái)力又許可的保險(xiǎn)金額，以免出現(xiàn)農(nóng)民保不起、保險(xiǎn)公司賠不起、國(guó)家補(bǔ)不起的局面。

鑒于此，我國(guó)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持基本保障原則，以保成本起步，逐步發(fā)展過(guò)渡到保產(chǎn)量和保收入的成熟階段。

3.3經(jīng)營(yíng)模式。

各國(guó)采取的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主要有四種模式：一是前蘇聯(lián)的政府主導(dǎo)的社會(huì)保障型模式；二是西歐的政策優(yōu)惠模式；三是美國(guó)的國(guó)家和私營(yíng)、政府和民間相互聯(lián)系的雙軌制農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保障體系模式；四是民間非盈利團(tuán)體經(jīng)營(yíng)而政府補(bǔ)貼和再保險(xiǎn)扶持的日本模式。這些經(jīng)營(yíng)模式各有利弊，筆者認(rèn)為，現(xiàn)階段我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展應(yīng)走經(jīng)營(yíng)主體組織形式多元化道路。

我國(guó)地域廣大，根據(jù)我國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡及農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)差異性大的特點(diǎn)，現(xiàn)階段設(shè)立一家全國(guó)性（政策性或非政策性）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在市場(chǎng)條件、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制等方面條件尚不成熟。我國(guó)應(yīng)建立經(jīng)營(yíng)主體多元化的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)體系，主要形式應(yīng)包括商業(yè)保險(xiǎn)公司代辦、專業(yè)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司、農(nóng)業(yè)相互保險(xiǎn)公司、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司（地方性，取決于地方財(cái)力）、外資或合資保險(xiǎn)公司（立足于引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)、高素質(zhì)人才）等。具體采用哪種形式，將會(huì)根據(jù)不同地域、不同時(shí)期、不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r決定。

3.4政府扶持體系。

由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有典型的政策屬性，政府的扶持就成為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律制度中最關(guān)鍵的因素。我國(guó)政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的扶持不能采取單一的財(cái)政補(bǔ)貼方式，必須建立保費(fèi)補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、金融扶持以及再保險(xiǎn)等多層次扶持體系。

第一，保費(fèi)補(bǔ)貼。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)具有高賠付率和高保費(fèi)率的特征，僅靠保險(xiǎn)企業(yè)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，往往虧損以至無(wú)力繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。

因此，提供農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼早已成為許多國(guó)家支持和保護(hù)農(nóng)業(yè)的一項(xiàng)重要措施，而且補(bǔ)貼也符合WTO規(guī)則的“綠箱政策”。

因此，我國(guó)在制定《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同險(xiǎn)種建立保費(fèi)和管理費(fèi)的分級(jí)配套財(cái)政補(bǔ)貼制度。

第二，稅收優(yōu)惠。稅收減免，是各國(guó)扶持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的通常做法。我國(guó)除《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條第四款規(guī)定“為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅”以外，沒(méi)有其他稅收優(yōu)惠。筆者認(rèn)為，為了增加準(zhǔn)備金積累，降低保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)成本，提高其抗風(fēng)險(xiǎn)能力，同時(shí)降低保險(xiǎn)費(fèi)率，減輕農(nóng)民支付保險(xiǎn)費(fèi)的負(fù)擔(dān)，我國(guó)應(yīng)該在稅收方面，給予保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)更優(yōu)惠的措施。

第三，金融扶持。金融與保險(xiǎn)都是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的助推器，在我國(guó)目前農(nóng)村金融供給嚴(yán)重匱乏的情況下，健全的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度有利于推動(dòng)農(nóng)村金融的發(fā)展，而積極的金融政策又能促進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的快速發(fā)展。

第四，再保險(xiǎn)制度。再保險(xiǎn)是保險(xiǎn)的保險(xiǎn)，直保公司利用再保險(xiǎn)，可以達(dá)到分散風(fēng)險(xiǎn)，保障自身安全的目的，在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)鏈中，再保險(xiǎn)處于最高端。我國(guó)唯一的再保險(xiǎn)組織中國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)公司卻很少涉足農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的公司缺乏有力支撐。

第五，巨災(zāi)準(zhǔn)備金制度。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的洪水、干旱等巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)屬于不可保風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度完善的國(guó)家大多通過(guò)建立農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險(xiǎn)基金等形式為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供政策支持。在我國(guó)財(cái)政設(shè)立巨災(zāi)基金有困難的前提下，通過(guò)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)巨災(zāi)債券、發(fā)行巨災(zāi)彩票等方式，是值得借鑒的辦法。

4余論。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，法制先行，任何一項(xiàng)政策經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要法律來(lái)規(guī)范。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作為一種農(nóng)業(yè)發(fā)展和保護(hù)制度，具有很強(qiáng)的政策屬性，所以對(duì)相關(guān)法律的依賴程度更高。因此，有必要制定一部符合中國(guó)國(guó)情的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法，把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)納入法制化軌道，以確保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有法可依，沿著法律軌道健康發(fā)展。

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篇（4）

最新的管理理論研究表明，內(nèi)部控制是管理層為了把錯(cuò)誤降到最低，并有效進(jìn)行監(jiān)控而建立的對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的檢查和相互制約的機(jī)制。早在1997年，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，健全金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制，中國(guó)人民銀行總行就制定了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》。該指導(dǎo)原則的適用范圍包括所有的金融機(jī)構(gòu)，也包括保險(xiǎn)公司。因此保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制必不可少的內(nèi)容，保險(xiǎn)公司也必須建立內(nèi)部控制機(jī)制。

保險(xiǎn)公司的特殊性決定了必須建立內(nèi)部控制機(jī)制。其目的主要有三：一是保證保險(xiǎn)人的償付能力，防止保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的失敗；二是保證保險(xiǎn)交易的公平性和公正性，防止利用保險(xiǎn)進(jìn)行欺詐；三是保證保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的效率，提高被保險(xiǎn)人的利益。需要從政府、保險(xiǎn)行業(yè)、社會(huì)等各個(gè)層面對(duì)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，從而分為政府保險(xiǎn)監(jiān)督、保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)督和保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí)三個(gè)層次。相對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，保險(xiǎn)監(jiān)督是一種外在的、強(qiáng)制的監(jiān)督，而公司內(nèi)部控制則是內(nèi)部的、自覺(jué)的監(jiān)督。從要達(dá)到保險(xiǎn)監(jiān)督的目的來(lái)看，外在的監(jiān)督只有通過(guò)公司的自我約束，才能真正發(fā)揮作用。自我約束是保險(xiǎn)公司內(nèi)在的、對(duì)保證保險(xiǎn)公司持續(xù)健康發(fā)展起決定性作用的層次，而自我約束能力又取決于及時(shí)、有效的內(nèi)控管理。內(nèi)部控制管理與保險(xiǎn)監(jiān)督管理是一個(gè)事物的兩個(gè)層面，前者是內(nèi)因和根據(jù)。

二、當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制是建立在授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度基礎(chǔ)上的分層次多級(jí)管理，并未明確內(nèi)部控制的構(gòu)成要素，而是直接列出了內(nèi)部控制的內(nèi)容。即內(nèi)部控制還限定在業(yè)務(wù)項(xiàng)目如險(xiǎn)種或部門層次上，缺乏采用內(nèi)部控制

要素的觀念，按照業(yè)務(wù)循環(huán)或作業(yè)流程來(lái)設(shè)計(jì)動(dòng)態(tài)的內(nèi)部控制機(jī)制，往往容易造成以下問(wèn)題：

（一）保險(xiǎn)公司不重視事前防范和事中控制

目前，一些保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)管理層的內(nèi)部控制意識(shí)淡薄、認(rèn)識(shí)簡(jiǎn)單化。有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是由監(jiān)察部門或?qū)徲?jì)部門對(duì)問(wèn)題的事后監(jiān)督和檢查。在實(shí)際操作中往往重視“亡羊補(bǔ)牢”式的事后監(jiān)督，而輕視“未雨綢繆”式的事前防范，更忽視“兵來(lái)將擋，水來(lái)土掩”式的動(dòng)態(tài)事中控制，因此出現(xiàn)事故、案件屢禁不止的現(xiàn)象。

（二）對(duì)業(yè)務(wù)流程的控制不足

這主要表現(xiàn)在：有些保險(xiǎn)公司的管理層認(rèn)為規(guī)章制度既已制定，下面照章執(zhí)行即可；還有一些管理者把內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)管理對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為加強(qiáng)了內(nèi)部控制就會(huì)影響到業(yè)務(wù)的發(fā)展，把內(nèi)部控制與公司的發(fā)展和效益的提高對(duì)立起來(lái)，缺乏把內(nèi)控工作作為一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)性工作加以重視的意識(shí)。

（三）對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理過(guò)于放松

具體表現(xiàn)在：在財(cái)務(wù)上重會(huì)計(jì)核算、輕預(yù)算管理；承保業(yè)務(wù)上重“風(fēng)險(xiǎn)”合規(guī)判斷、重要素是否齊全，輕風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作；理賠上重賠付速度，片面強(qiáng)調(diào)結(jié)案率和結(jié)案速度，輕理賠質(zhì)量。

（四）缺少檢查評(píng)估和具體處罰條例

據(jù)筆者觀察，目前一些保險(xiǎn)公司比較重視自查和各類工作的常規(guī)性檢查，但對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，由于責(zé)任劃分不清、礙于情面或因?yàn)椤凹页蟛豢赏鈸P(yáng)”等思想作怪，往往是大事化小、小事化了，連文件通報(bào)也是“隔靴搔癢”，不能切中要害，更缺乏必要的處罰力度和連帶責(zé)任的追究制和問(wèn)責(zé)制，致使內(nèi)部監(jiān)督和控制失去權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

三、新時(shí)期完善我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制的對(duì)策建議

（一）建立健全保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部審計(jì)控制

在會(huì)計(jì)制度框架內(nèi)建立適應(yīng)公司的統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要統(tǒng)一下級(jí)公司的核算口徑，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序與方法，遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定的各條核算原則，同時(shí)建立內(nèi)部審計(jì)，主要有財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門，最好受董事會(huì)或下屬審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)。

（二）完善全面預(yù)算和績(jī)效評(píng)估制度，建立健全業(yè)務(wù)流程體系

保險(xiǎn)公司應(yīng)抓好預(yù)算體系的建立、預(yù)算的編制和審定、預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)及相關(guān)責(zé)任人或部門的落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控、預(yù)算差異的分析與調(diào)整、預(yù)算業(yè)績(jī)的考核等環(huán)節(jié)；公司還應(yīng)建立以核保、核賠、投資風(fēng)險(xiǎn)控制為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制制度，堅(jiān)持“雙人勘查、交叉復(fù)核、分級(jí)核損、終審歸案”的原則，防止假賠、騙賠案的發(fā)生。嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)、低流動(dòng)資產(chǎn)比例，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配和現(xiàn)金流量管理。

（三）著力提高公司經(jīng)營(yíng)管理的整體水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障。合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的力量聚集成為強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定的形式固定下來(lái)，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)。圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日益開(kāi)放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地。1.應(yīng)建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并以此為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；2.運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)地預(yù)測(cè)，有效進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；3.完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

（四）建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

篇（5）

實(shí)踐中，機(jī)動(dòng)車輛掛靠經(jīng)營(yíng)脫胎于我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的特殊歷史時(shí)期，其運(yùn)營(yíng)模式存在著諸多的不規(guī)范性，并潛藏了巨大風(fēng)險(xiǎn)，這種不規(guī)范在一定時(shí)期內(nèi)還將繼續(xù)存在。就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言，如何在不規(guī)范的市場(chǎng)中尋求發(fā)展，如何掌控機(jī)動(dòng)車輛掛靠經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)值得關(guān)注的重要問(wèn)題。

行業(yè)開(kāi)放催生掛靠經(jīng)營(yíng)

1983年，全國(guó)交通工作會(huì)議提出了“有路大家行車”、“國(guó)營(yíng)、集體、個(gè)體一齊上”的政策，猶如驚天春雷，迅速催生了我國(guó)公路運(yùn)輸業(yè)發(fā)展的春天。

盡管如此，集體、個(gè)體運(yùn)輸戶卻始終面臨著沒(méi)有運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)權(quán)的政策。與此同時(shí)，國(guó)有公路運(yùn)輸企業(yè)憑借掌控的線路和運(yùn)輸資源，極力排斥集體、個(gè)體運(yùn)輸戶。集體、個(gè)體運(yùn)輸戶亟需一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境，國(guó)有公路運(yùn)輸企業(yè)又面臨著資金短缺的發(fā)展難題，因此雙方都有著合作的迫切愿望。

鑒于此，1995年交通部召開(kāi)全國(guó)培育和發(fā)展道路運(yùn)輸市場(chǎng)工作會(huì)議，會(huì)議認(rèn)為“通過(guò)掛靠，能夠達(dá)到規(guī)模經(jīng)營(yíng)、集約化經(jīng)營(yíng)，符合增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，能夠加大汽車運(yùn)輸?shù)母采w面，使他們能夠更好地為社會(huì)服務(wù)。采取限制、排擠的措施都是錯(cuò)誤的。”應(yīng)該“允許國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)接受社會(huì)、個(gè)體運(yùn)輸戶掛靠經(jīng)營(yíng)”。由此，掛靠經(jīng)營(yíng)從幕后走上臺(tái)前，并迅速發(fā)展成為全國(guó)客運(yùn)企業(yè)普遍實(shí)行的經(jīng)營(yíng)方式。

改革開(kāi)放20多年來(lái)，掛靠經(jīng)營(yíng)方式吸引了大量的社會(huì)資金，推動(dòng)了運(yùn)輸市場(chǎng)從國(guó)有一統(tǒng)天下、主體單一、毫無(wú)個(gè)性的行業(yè)，快速演變成為多種經(jīng)濟(jì)成分并存、經(jīng)營(yíng)主體多元、經(jīng)營(yíng)方式靈活多樣的格局。截止到20__年底，全國(guó)公路客運(yùn)車輛達(dá)到128.40萬(wàn)輛，其中掛靠車輛占營(yíng)運(yùn)客車的85以上，有些省份甚至達(dá)到了90。掛靠經(jīng)營(yíng)有效緩解了運(yùn)力不足的矛盾，解決了人民群眾出行難、乘車難的問(wèn)題。

掛靠經(jīng)營(yíng)潛藏巨大風(fēng)險(xiǎn)

由于掛靠車輛的產(chǎn)權(quán)大多不屬于運(yùn)輸企業(yè)，經(jīng)營(yíng)權(quán)又承包或出租給個(gè)人，資本的逐利性使掛靠車主把經(jīng)濟(jì)效益最大化放在了第一位，從而不可避免地影響了公路運(yùn)輸業(yè)的健康發(fā)展。

目前，我國(guó)公路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)主體多、企業(yè)規(guī)模小、運(yùn)輸組織松散、競(jìng)爭(zhēng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、市場(chǎng)混亂等現(xiàn)象依然突出。曾被作為道路運(yùn)輸業(yè)發(fā)展新模式的掛靠經(jīng)營(yíng)，也頗遭業(yè)界批評(píng)。

一是行車事故頻發(fā)，掛靠經(jīng)營(yíng)存在安全隱患。從被掛靠單位來(lái)看，盡管大多數(shù)國(guó)有道路運(yùn)輸企業(yè)在行車安全管理上采取的措施較為嚴(yán)格，但在掛靠經(jīng)營(yíng)模式下，難以進(jìn)行有效管理。況且一些企業(yè)片面追求經(jīng)濟(jì)效益，收取車主掛靠費(fèi)后便萬(wàn)事大吉，以包代管，包而不管。更有甚者，對(duì)掛靠車輛根本沒(méi)有任何安全管理措施，對(duì)車輛只提供辦證、年審、維護(hù)等服務(wù)，甚至有時(shí)候發(fā)生行車事故也無(wú)從知曉。

從掛靠車主來(lái)看，絕大多數(shù)車主安全意識(shí)淡薄，車輛的各項(xiàng)成本，包括安全管理成本等被壓縮到極點(diǎn)，車輛技術(shù)狀況差，超載、超速、躲避安檢等無(wú)所不用其極，處處存在隱患，行車事故頻繁發(fā)生。

據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，客車發(fā)生的重特大道路交通事故中，掛靠車輛的肇事比例多達(dá)90。因此，掛靠經(jīng)營(yíng)模式潛藏的安全隱患不容忽視。

二是市場(chǎng)秩序混亂，掛靠經(jīng)營(yíng)較多違規(guī)行為。掛靠經(jīng)營(yíng)引發(fā)的利益主體多元化，造成經(jīng)營(yíng)行為不規(guī)范。實(shí)踐中，一些掛靠車主往往不按許可線路運(yùn)營(yíng)，不遵守法律法規(guī)，車輛外掛、異地經(jīng)營(yíng)、惡性降價(jià)、非法運(yùn)輸、違規(guī)經(jīng)營(yíng)等現(xiàn)象較為普遍。

三是服務(wù)質(zhì)量較差，掛靠經(jīng)營(yíng)突顯誠(chéng)信危機(jī)。從道路客運(yùn)市場(chǎng)來(lái)看，由于客運(yùn)門檻低，掛靠車主不乏文化低、素質(zhì)差的社會(huì)閑雜人員，拉客、宰客、甩客、賣客、倒客以及欺行霸市等屢有發(fā)生。掛靠經(jīng)營(yíng)追求的是單車經(jīng)濟(jì)效益最大化，往往置服務(wù)質(zhì)量、市場(chǎng)信譽(yù)于不顧。

從道路貨運(yùn)市場(chǎng)來(lái)看，一些貨運(yùn)車輛帶病上路、違法運(yùn)輸、野蠻裝卸、監(jiān)守自盜，甚至連車帶貨“人間蒸發(fā)”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，道路運(yùn)輸市場(chǎng)誠(chéng)信度不高。

四是車輛產(chǎn)權(quán)模糊，掛靠經(jīng)營(yíng)潛藏法律風(fēng)險(xiǎn)。掛靠車輛的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰、經(jīng)營(yíng)主體不明確，使得由車輛產(chǎn)生的法律責(zé)任難以認(rèn)定。司法機(jī)關(guān)在審理道路交通事故民事賠償案件時(shí)，常常遇到掛靠企業(yè)與掛靠車主之間的責(zé)任認(rèn)定問(wèn)題。

司法實(shí)踐中，存在幾種不同的觀點(diǎn)。第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，按照所有權(quán)登記的公示公信原則，既然機(jī)動(dòng)車輛行駛證和道路運(yùn)輸證都為掛靠企業(yè)所有，那么掛靠企業(yè)就理所當(dāng)然成為訴訟主體，承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，按照運(yùn)行支配和運(yùn)行利益的原則，雖然掛靠企業(yè)機(jī)動(dòng)車輛行駛證和道路運(yùn)輸證均為企業(yè)戶頭，但經(jīng)營(yíng)權(quán)卻歸個(gè)人所有，掛靠企業(yè)實(shí)際上并不擁有車輛所有權(quán)，并不實(shí)際控制和運(yùn)行該車輛，也不直接從車輛經(jīng)營(yíng)中獲取利益。因此，掛靠企業(yè)不應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任。第三種觀點(diǎn)采取了折衷的態(tài)度，認(rèn)為車主應(yīng)為訴訟

主體，承擔(dān)主要賠償責(zé)任，掛靠企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任。

保險(xiǎn)公司對(duì)車輛掛靠經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略

保險(xiǎn)實(shí)踐中，與掛靠經(jīng)營(yíng)相關(guān)聯(lián)的保險(xiǎn)產(chǎn)品主要有機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、公路貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)以及承運(yùn)人責(zé)任保險(xiǎn)等。從近幾年的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)的賠付率整體偏高，部分保險(xiǎn)公司車險(xiǎn)業(yè)務(wù)處于虧損邊緣；公路貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展不夠規(guī)范，賠付率相對(duì)較高；道路客運(yùn)承運(yùn)人責(zé)任保險(xiǎn)理賠壓力較大，通融賠付案件時(shí)有發(fā)生。導(dǎo)致上述業(yè)務(wù)質(zhì)量不高的因素是多方面的，但其中重要原因之一便是保險(xiǎn)公司對(duì)掛靠經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，從而承保了大量的風(fēng)險(xiǎn)性較大的保險(xiǎn)標(biāo)的，進(jìn)而導(dǎo)致理賠環(huán)節(jié)的被動(dòng)。

圍繞機(jī)動(dòng)車輛掛靠經(jīng)營(yíng)開(kāi)展的各險(xiǎn)種業(yè)務(wù)已形成一定規(guī)模，保險(xiǎn)公司應(yīng)該對(duì)機(jī)動(dòng)車輛及其公路客貨運(yùn)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分，有必要將機(jī)動(dòng)車輛掛靠經(jīng)營(yíng)作為一個(gè)獨(dú)立的標(biāo)的市場(chǎng)來(lái)重新梳理現(xiàn)有的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，以此降低相關(guān)險(xiǎn)種業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平。

目前，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作：

一是要正確處理規(guī)范和發(fā)展的矛盾，要在發(fā)展的基礎(chǔ)上不斷規(guī)范，并在規(guī)范的基礎(chǔ)上更好地發(fā)展。

如前所述，機(jī)動(dòng)車輛掛靠經(jīng)營(yíng)的模式是我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的一個(gè)獨(dú)有現(xiàn)象，其存在本身充分說(shuō)明我國(guó)機(jī)動(dòng)車輛登記管理和道路運(yùn)輸市場(chǎng)還存在許多不規(guī)范的地方。就保險(xiǎn)公司而言，是等市場(chǎng)規(guī)范了再發(fā)展，還是在不規(guī)范的市場(chǎng)中努力尋求發(fā)展呢?

應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，盡管近幾年來(lái)國(guó)家道路運(yùn)輸管理部門已經(jīng)加大了清理掛靠的力度，但限于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平，機(jī)動(dòng)車輛掛靠經(jīng)營(yíng)的模式在短時(shí)期內(nèi)還不會(huì)退出歷史舞臺(tái)。市場(chǎng)機(jī)會(huì)不等人。保險(xiǎn)公司必須要轉(zhuǎn)變觀念，要在現(xiàn)有不規(guī)范的市場(chǎng)中尋找市場(chǎng)機(jī)會(huì)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，采取有效的防范措施，切實(shí)降低保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，才是正確的發(fā)展之路。

二是要對(duì)機(jī)動(dòng)車輛掛靠經(jīng)營(yíng)的幾種不同類型進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制定合理的承保政策。

目前，我國(guó)很多保險(xiǎn)產(chǎn)品是按照?qǐng)F(tuán)體業(yè)務(wù)和私人業(yè)務(wù)的不同對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分，并制定了差異化的價(jià)格。但這種劃分仍顯粗糙。鑒于經(jīng)營(yíng)模式的不同，我國(guó)團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)市場(chǎng)可以進(jìn)一步細(xì)分為掛靠經(jīng)營(yíng)和集約經(jīng)營(yíng)兩種。所謂集約經(jīng)營(yíng)，就是將運(yùn)輸線路經(jīng)營(yíng)權(quán)、車輛、人員以及資產(chǎn)進(jìn)行有機(jī)整合，按照現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的一種經(jīng)營(yíng)方式。與掛靠經(jīng)營(yíng)不同，在集約經(jīng)營(yíng)模式下，運(yùn)輸企業(yè)既是實(shí)際車輛所有人，又是運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)人。

在對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行上述細(xì)分的基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)公司要通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，將那些安全管理不到位的掛靠車輛從團(tuán)體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中剔除，或者制定差異化的費(fèi)率調(diào)整系數(shù)，以此控制這部分車輛的承保風(fēng)險(xiǎn)。

1.機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)方面，對(duì)于管控比較到位的掛靠車輛，完全可以按照?qǐng)F(tuán)體保單享受優(yōu)惠折扣；對(duì)于內(nèi)部管理不規(guī)范、安全管控流于形式的掛靠車輛，其風(fēng)險(xiǎn)概率反而大于私人營(yíng)運(yùn)車輛，因此應(yīng)注意使用差別費(fèi)率的方式承保。

2.道路客運(yùn)承運(yùn)人責(zé)任保險(xiǎn)方面，掛靠經(jīng)營(yíng)模式下承擔(dān)法律責(zé)任的主體究竟是掛靠單位還是掛靠車主，目前司法實(shí)踐中尚未達(dá)成一致，因此保險(xiǎn)公司更要謹(jǐn)慎承保。對(duì)于安全管控比較到位的企業(yè)，可以視同為集約經(jīng)營(yíng)模式，將掛靠單位和掛靠車主同時(shí)作為被保險(xiǎn)人，將掛靠單位整體對(duì)外承擔(dān)的法律責(zé)任作為保險(xiǎn)標(biāo)的；對(duì)于安全管控不到位的企業(yè)，應(yīng)將掛靠車輛視同為私人車輛，以掛靠車主為被保險(xiǎn)人承保，同時(shí)嚴(yán)禁按照?qǐng)F(tuán)體業(yè)務(wù)保單優(yōu)惠承保。至于掛靠單位依照法院判決需要承擔(dān)連帶責(zé)任的，保險(xiǎn)公司則可以通過(guò)特約條款的方式予以承保。

3.公路貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)方面，應(yīng)按運(yùn)輸貨物性質(zhì)和價(jià)值的不同，分為普通貨物、貴重貨物和危險(xiǎn)品貨物。如果掛靠車輛從事普通貨物運(yùn)輸，則可以承保公路貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司在貨物實(shí)際價(jià)值范圍內(nèi)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任；如果掛靠車輛從事貴重貨物運(yùn)輸，可以承保公路貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)，但必須特約承保；如果掛靠車輛從事危險(xiǎn)晶運(yùn)輸，由于道路危險(xiǎn)品貨物運(yùn)輸安全風(fēng)險(xiǎn)較大，而掛靠車輛產(chǎn)權(quán)不屬于掛靠單位，安全管理難度較大，因此掛靠車輛從事危險(xiǎn)品貨物運(yùn)輸?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)格外巨大，保險(xiǎn)公司應(yīng)該謹(jǐn)慎承保，或者拒保。

三是要建立安全檢查、跟蹤與測(cè)評(píng)機(jī)制，做好關(guān)鍵客戶的防災(zāi)防損工作。

通過(guò)有效的安全檢查制度，可以及時(shí)了解客戶的管理水平、安全隱患、車輛技術(shù)狀況等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，要嚴(yán)格對(duì)照承保條件，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素增加的客戶要求其追加保費(fèi)；對(duì)管理水平不到位或存在安全隱患的客戶，要求其限期整改。通過(guò)持續(xù)性的檢查，可以建立起有效的跟蹤管理機(jī)制，定期對(duì)關(guān)鍵客戶進(jìn)行安全測(cè)評(píng)，為將來(lái)的續(xù)保工作提供有效的承保依據(jù)。

四是要尊重客觀實(shí)際，做好掛靠車輛出險(xiǎn)后的理賠工作。

篇（6）

一、保險(xiǎn)負(fù)債的特殊性

由于保險(xiǎn)行業(yè)本身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性,保險(xiǎn)負(fù)債具有其不同于其他行業(yè)的特殊之處。對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要不是流通的商品而是保單,一種一經(jīng)簽訂就具有法律效力的合同,一旦保險(xiǎn)標(biāo)的或保險(xiǎn)人發(fā)生意外事故或保險(xiǎn)期滿,保險(xiǎn)人負(fù)有賠償或者給付的義務(wù),保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際上是對(duì)保險(xiǎn)契約承擔(dān)一種將來(lái)償付責(zé)任,因此保險(xiǎn)負(fù)債主要是是基于保險(xiǎn)合同的形式產(chǎn)生的。根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(IASB)對(duì)保險(xiǎn)合同的定義,“保險(xiǎn)合同是這樣一種合同,在這種合同下,一方(即保險(xiǎn)人)承擔(dān)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)(insurance risk),同意在特定的不確定未來(lái)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),對(duì)另一方(保單持有人)做出支付”。因此,可以這樣說(shuō)保險(xiǎn)負(fù)債是就是發(fā)行保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)企業(yè)需要承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任,其表現(xiàn)形勢(shì)主要為各種儲(chǔ)備金和責(zé)任準(zhǔn)備金。一般企業(yè)的負(fù)債即為債權(quán)債務(wù)引起的現(xiàn)實(shí)負(fù)債,債務(wù)人及債務(wù)金額和償還時(shí)間都是確定的,對(duì)極少數(shù)或有負(fù)債,企業(yè)只需在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中披露即可,保險(xiǎn)負(fù)債則是保險(xiǎn)公司銷售保單產(chǎn)生的負(fù)債,其來(lái)源是保險(xiǎn)公司對(duì)保單持有人的未來(lái)索賠權(quán)益的一種估計(jì),具有不確定性嚴(yán)格的說(shuō)這更像是一種或有負(fù)債。但是基于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理,以及維護(hù)相關(guān)利益主體的需要,就不得不用一定的技術(shù)盡可能精確的將其數(shù)額確定,從而將該項(xiàng)義務(wù)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。保險(xiǎn)負(fù)債是基于保險(xiǎn)合同規(guī)定的義務(wù),因此保險(xiǎn)負(fù)債直接與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián),從某中意義上講保險(xiǎn)負(fù)債取決于保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算靠過(guò)去的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)以及針對(duì)當(dāng)前情況的預(yù)測(cè),因此保險(xiǎn)負(fù)債的計(jì)量就會(huì)比較復(fù)雜,需要基于一定的精算技術(shù)。正是保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的概率性使得其計(jì)算的主觀成分較大,不同的會(huì)計(jì)處理方法將導(dǎo)致不同的收益損失結(jié)果,這直接影響相關(guān)利益主體的利益和決策,所以保險(xiǎn)負(fù)債的計(jì)量顯得尤為重要。

二、保險(xiǎn)合同負(fù)債確認(rèn)的現(xiàn)狀

FASB在其第5號(hào)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念公告”(SAFCS No?5)――《會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)》定義的“確認(rèn)”為:確認(rèn)指是把一個(gè)事項(xiàng)作為資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等正式加以記錄和列入財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程,確認(rèn)包括以文字和數(shù)字來(lái)描述一個(gè)項(xiàng)目,其數(shù)額包括于財(cái)務(wù)報(bào)表合計(jì)之內(nèi)”,確認(rèn)還包括對(duì)項(xiàng)目嗣后發(fā)生變動(dòng)或清除的確認(rèn)。根據(jù)這個(gè)定義,符合會(huì)計(jì)確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)有可定義性、可計(jì)量性、相關(guān)性和可靠性,確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)還要遵從效益大于成本和重要性的原則。保險(xiǎn)合同成立并生效后,保險(xiǎn)人即負(fù)有合同約定的保險(xiǎn)責(zé)任,具有在被保險(xiǎn)人發(fā)生保險(xiǎn)事故或生存至規(guī)定年齡的情況下向保險(xiǎn)受益人提供賠償或給付的義務(wù),其在向保險(xiǎn)受益人支付賠款或給付之前,這項(xiàng)內(nèi)容實(shí)質(zhì)上就構(gòu)成了保險(xiǎn)公司的一項(xiàng)負(fù)債,由于保費(fèi)通常是被保險(xiǎn)人發(fā)生保險(xiǎn)事故或生存至規(guī)定年齡之前收取的,而賠償或給付是在此之后這就給保險(xiǎn)負(fù)債的確認(rèn)提出了問(wèn)題,一般的確認(rèn)方法很難使保險(xiǎn)負(fù)債的確認(rèn)符合確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)定義條件。

對(duì)保險(xiǎn)合同下產(chǎn)生的負(fù)債的確認(rèn),主要有遞延配比法和資產(chǎn)負(fù)債法。遞延配比法是根據(jù)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)概念中的配比原則,是以保險(xiǎn)成本和保險(xiǎn)的收入配比確認(rèn)利潤(rùn)的方法,這種方法主要出于權(quán)責(zé)發(fā)生制考慮,收到保費(fèi)并不立即確認(rèn)為當(dāng)期收入,而是將其中的未到期保費(fèi)遞延,作為一項(xiàng)負(fù)債,在合同期內(nèi)確認(rèn)為收入。如果遞延的保費(fèi)不足要確認(rèn)保費(fèi)不足準(zhǔn)備;并且將取得成本同時(shí)遞延,并在保險(xiǎn)合同期間內(nèi)予以攤銷,以將其和保費(fèi)收入在合同期間配比。在該方法下會(huì)計(jì)的確認(rèn)符合傳統(tǒng)的收入成本配比原則,且具有相對(duì)穩(wěn)定性。資產(chǎn)負(fù)債法的出發(fā)點(diǎn)是關(guān)于資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量,利潤(rùn)是通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債的變化結(jié)果來(lái)體現(xiàn)。此種方法要求資產(chǎn)負(fù)債的確認(rèn)要符合資產(chǎn)負(fù)債的定義。對(duì)不符合資產(chǎn)負(fù)債定義的不予計(jì)量,按照保險(xiǎn)負(fù)債的定義為保險(xiǎn)人剩余理賠以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)邊際的價(jià)值而非未到期保費(fèi)的遞延,因此不該采用遞延配比法。在資產(chǎn)負(fù)債法下,保單銷售時(shí),就需確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債,同時(shí)相應(yīng)的確認(rèn)收益和費(fèi)用。

針對(duì)以上兩種確認(rèn)方法的特點(diǎn),早在1997年IASC啟動(dòng)的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則項(xiàng)目所成立的指導(dǎo)委員會(huì)就開(kāi)始了對(duì)以上兩種確認(rèn)方法的探討,在財(cái)務(wù)報(bào)告的假設(shè)中資產(chǎn)和負(fù)債的定義是獨(dú)立的,根據(jù)IASB對(duì)傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債的定義,在保單簽訂時(shí)就可以確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值,而且利潤(rùn)可以通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債的變化體現(xiàn)出來(lái),而且資產(chǎn)負(fù)債法確認(rèn)更符合保險(xiǎn)行業(yè)的負(fù)債的特點(diǎn),更具有保險(xiǎn)業(yè)商業(yè)模式的相關(guān)性和交易的經(jīng)濟(jì)學(xué)實(shí)質(zhì),所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息更易理解符合決策有用性的會(huì)計(jì)目標(biāo)。因此國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在頒布IFRS4中明確規(guī)定保險(xiǎn)合同的確認(rèn)應(yīng)該采用資產(chǎn)負(fù)債法。但由于保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管會(huì)計(jì)計(jì)量確認(rèn)的保守觀,以及保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的不確定性因素,目前很多國(guó)家還采用遞延配比法或者是以上二種方法的結(jié)合。遞延配比法更符合傳統(tǒng)的配比原則(基于歷史成本),而資產(chǎn)負(fù)債法關(guān)注的是資產(chǎn)負(fù)債價(jià)值的匹配,更符合當(dāng)前IASB的資產(chǎn)負(fù)債的概念框架。但基于世界經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展,會(huì)計(jì)計(jì)量國(guó)際趨同的的要求,資產(chǎn)負(fù)債法的應(yīng)用將會(huì)成為未來(lái)的趨勢(shì)。

三、當(dāng)前國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的現(xiàn)狀

關(guān)于保險(xiǎn)負(fù)債的計(jì)量規(guī)范,我國(guó)從1984年2月最早頒布的《中國(guó)人民保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》開(kāi)始,沒(méi)有把保險(xiǎn)合同負(fù)債計(jì)量的特性表現(xiàn)出來(lái),在財(cái)會(huì)制度上也缺乏相應(yīng)細(xì)化的規(guī)定,隨后才逐步確認(rèn)了會(huì)計(jì)要素體系,規(guī)范了核算體系和核算原則。在2006年2月15日財(cái)政部于頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中,引入了公允價(jià)值的計(jì)量要求,第一次確定了有關(guān)保險(xiǎn)行業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,2008年8月財(cái)政部了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)》,2009年1月保監(jiān)會(huì)了《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求采用新的基于最佳估計(jì)原則下的準(zhǔn)備金評(píng)估標(biāo)準(zhǔn),2009年12月22日,財(cái)政部印發(fā)了《保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)[2009]15號(hào),就保費(fèi)收入確認(rèn)和保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金計(jì)量等相關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題進(jìn)行了明確規(guī)定,此時(shí)的規(guī)定雖然由于當(dāng)前的條件所限有其欠缺,但毫無(wú)疑問(wèn)其體現(xiàn)出了國(guó)際趨同性和發(fā)展創(chuàng)新性。

國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(簡(jiǎn)稱IASC)1997年啟動(dòng)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則項(xiàng)目并成立了指導(dǎo)委員會(huì),指導(dǎo)委員會(huì)認(rèn)為以保險(xiǎn)合同組為單位對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行估計(jì),當(dāng)有關(guān)未來(lái)現(xiàn)金流量的假設(shè)發(fā)生變化時(shí),委員會(huì)建議重新開(kāi)始估計(jì)負(fù)債。2001年6月保險(xiǎn)會(huì)計(jì)指導(dǎo)委員會(huì)向IASB提交了一份《原則公告草案》,初步規(guī)定了保險(xiǎn)合同的定義,對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債的計(jì)量具體采用公允價(jià)值還是特定實(shí)體價(jià)值尚未有定論,2004年3月在2003年第5號(hào)征求意見(jiàn)稿的基礎(chǔ)上IASB正式《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號(hào)――保險(xiǎn)合同IFRS4》明確了保險(xiǎn)合同的定義,規(guī)定保險(xiǎn)負(fù)債可以繼續(xù)在未折現(xiàn)的基礎(chǔ)上計(jì)提負(fù)債,不過(guò)一旦采用折現(xiàn)計(jì)提不可變更為非折現(xiàn)計(jì)提,2004年開(kāi)始IASB已展開(kāi)了多次討論2007年5月推出其階段性的意見(jiàn)稿《討論稿――保險(xiǎn)合同初步意見(jiàn)Discussion Paper-Preliminary Views on Insurance Contract》并公開(kāi)發(fā)表中期意見(jiàn)稿,其主要內(nèi)容是關(guān)于保險(xiǎn)負(fù)債的計(jì)量問(wèn)題,保險(xiǎn)資產(chǎn)大多已作為金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量,因此保險(xiǎn)負(fù)債也采用公允價(jià)值計(jì)量。IASB給出“三要素”法計(jì)算負(fù)債的公允價(jià)值。2008年IASB舉行一系列的討論會(huì)議討論保險(xiǎn)負(fù)債各類公允價(jià)值的處理方法的異同,此時(shí)美國(guó)FASB也加入到該討論項(xiàng)目中來(lái)。2009年IASB繼續(xù)討論各類計(jì)量方案,并確定了其他的關(guān)鍵問(wèn)題如公允價(jià)值計(jì)量中的邊際計(jì)量問(wèn)題。

綜合中國(guó)當(dāng)前保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展以及國(guó)外的形勢(shì)我們可得出這樣的結(jié)論保險(xiǎn)負(fù)債公允價(jià)值計(jì)量法是當(dāng)前的大趨勢(shì),筆者認(rèn)為保險(xiǎn)負(fù)債的計(jì)量應(yīng)該采用公允價(jià)值計(jì)量法。

四、采用公允價(jià)值計(jì)量保險(xiǎn)負(fù)債其必要性

根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(IASB)關(guān)于公允價(jià)值的表述,將公允價(jià)值定義為:“在公平交易中,熟悉情況的當(dāng)事人自愿據(jù)以進(jìn)行資產(chǎn)交換或負(fù)債清償?shù)慕痤~。”那么根據(jù)定義對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值即是評(píng)估日在公平、公允的情況下參與者對(duì)于保險(xiǎn)負(fù)債價(jià)值合理的共同認(rèn)定。結(jié)合公允價(jià)值的衡量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于采用公允價(jià)值計(jì)量保險(xiǎn)負(fù)債其必要性表現(xiàn)為:

1.采用公允價(jià)值計(jì)量保險(xiǎn)負(fù)債是基于決策有用性的需要。雖然以基于靜態(tài)假設(shè)條件下的特殊價(jià)值計(jì)量在作為一種特定的計(jì)價(jià)方式具有很強(qiáng)的可靠性而且比較容易核算衡量,這樣有利于明確各利益主體權(quán)利義務(wù)的界限,所提供的會(huì)計(jì)報(bào)告信息具有相對(duì)可靠性便于監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督,這種根據(jù)已取得的保費(fèi)收入的遞延來(lái)計(jì)量保險(xiǎn)負(fù)債一直是保險(xiǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)計(jì)量的主要方法,但是隨著大量衍生金融工具的出現(xiàn)以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)各類危機(jī)頻出,使得該種計(jì)量方法的的缺陷尤為突出,其主要依賴已取得數(shù)據(jù)而忽視現(xiàn)實(shí)的價(jià)值和未來(lái)現(xiàn)金流的計(jì)量從而使其提供的會(huì)計(jì)信息缺乏相關(guān)性,例如,再保險(xiǎn)定價(jià)決策中當(dāng)牽涉到投保人的退保期權(quán)、保單貸款期權(quán)等因素時(shí)。傳統(tǒng)的定價(jià)方法一般反映不出這些內(nèi)含期權(quán)的價(jià)值,而使用公允價(jià)值能夠減少保險(xiǎn)公司的定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)并能削減頻繁變化的市場(chǎng)利率的影響。從而在某種意義上傳統(tǒng)的計(jì)價(jià)方法違背決策有用性。因此,這種方法下在開(kāi)放變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不利于風(fēng)險(xiǎn)的防范,隨著我國(guó)市場(chǎng)化程度的提高,信息化的不斷發(fā)展,以及信息不對(duì)稱性問(wèn)題的緩解,會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的增強(qiáng),合理監(jiān)督機(jī)制的建立,以公允價(jià)值計(jì)量保險(xiǎn)負(fù)債最終將在非貨幣易的會(huì)計(jì)處理中擔(dān)當(dāng)重要角色。近幾年公允價(jià)值的計(jì)價(jià)在會(huì)計(jì)界以及精算界都得到了普遍認(rèn)可。所以說(shuō)以公允價(jià)值計(jì)量有助于會(huì)計(jì)目標(biāo)決策有用性的實(shí)現(xiàn)。

2.保險(xiǎn)合同負(fù)債采用公允價(jià)值計(jì)量是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債配比的需要。保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也有其特殊性,其投資資產(chǎn)占有很大比例,可以說(shuō)保險(xiǎn)公司主要資產(chǎn)是金融工具資產(chǎn),根據(jù)我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,大多數(shù)主要的金融資產(chǎn)實(shí)行公允價(jià)值計(jì)價(jià),假若僅僅對(duì)保險(xiǎn)公司投資金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量,而負(fù)債采用歷史成本或攤余成本進(jìn)行計(jì)量,那么金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入損益而金融負(fù)債并不發(fā)生變動(dòng),無(wú)疑會(huì)加劇所報(bào)告盈余和權(quán)益的波動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn),并影響金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)和負(fù)債的匹配管理。同時(shí)金融機(jī)構(gòu)僅僅報(bào)告金融資產(chǎn)的公允價(jià)值,而忽略金融負(fù)債的公允價(jià)值,那么就會(huì)扭曲金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況,從而據(jù)此所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表不可避免地會(huì)誤導(dǎo)信息地使用者。采用公允價(jià)值計(jì)量保險(xiǎn)負(fù)債有助于解決會(huì)計(jì)計(jì)量的資產(chǎn)負(fù)債錯(cuò)配問(wèn)題。會(huì)計(jì)錯(cuò)配(accounting mismatch)是指如果經(jīng)濟(jì)狀況的變化對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的影響相同,而資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值并不對(duì)經(jīng)濟(jì)變化做出同等的反映(彭玉龍,2005)。會(huì)計(jì)錯(cuò)配不真實(shí)地反映保險(xiǎn)人實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),它向報(bào)表使用人提供扭曲的會(huì)計(jì)信息,既不具有相關(guān)性,也不具有可靠性,消除會(huì)計(jì)錯(cuò)配是保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定者極其重要的目標(biāo)。對(duì)于消除會(huì)計(jì)錯(cuò)配解決方法如下,其一建立完美的精算模型,這種方法要想實(shí)現(xiàn)其成本很高,目前這樣的模型是很難建立的。其二是使得資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)量方法一致。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)使用公允價(jià)值的計(jì)量方式,計(jì)量的反映市場(chǎng)形式的變化合理的作出調(diào)整有不失為解決會(huì)計(jì)的錯(cuò)配問(wèn)題的好方法。

3.采用合理的公允價(jià)值計(jì)量保險(xiǎn)負(fù)債有助于管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理。各項(xiàng)資產(chǎn)在舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)按特定的歷史價(jià)值計(jì)量,保單負(fù)債的計(jì)算也相對(duì)受到監(jiān)管部門、法規(guī)的限制,其二者在賬面上都相對(duì)的穩(wěn)定,其評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)基本是基于保費(fèi)的凈流入量分析的,但隨著市場(chǎng)條件的變化,以及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展,這種計(jì)量方法顯然已經(jīng)很難適應(yīng)新形勢(shì)下風(fēng)險(xiǎn)管理的要求,隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施,大量的金融資產(chǎn)開(kāi)始按公允價(jià)值計(jì)量,其使得財(cái)務(wù)信息反映的保險(xiǎn)公司的盈利能力、償付能力更為切合現(xiàn)實(shí),更具及時(shí)性和時(shí)效性。保單負(fù)債的計(jì)量方法上引入公允價(jià)值的思路,要求精算的參數(shù)假設(shè)隨市場(chǎng)及公司自身情況進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)資產(chǎn)和負(fù)債的波動(dòng)性也會(huì)增大,這樣就會(huì)促使保險(xiǎn)公司從資產(chǎn)負(fù)債觀出發(fā),對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行全面匹配,統(tǒng)籌管理,降低其對(duì)所有者權(quán)益和償付能力的影響,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展、資金運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面的工作。從宏觀層面上看,保險(xiǎn)公司的投資資產(chǎn)直接影響其償債能力保險(xiǎn)負(fù)債采用公允價(jià)值計(jì)量就更有利與和投資計(jì)量相匹配使風(fēng)險(xiǎn)管理更有理性。在微觀層面,保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)價(jià)要求保險(xiǎn)公司要豐富和完善管理的技術(shù)手段,通過(guò)定量分析,其公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行精細(xì)化管理,有助于技術(shù)的進(jìn)步,歷史經(jīng)驗(yàn)的積累。

五、結(jié)論

通過(guò)上文的論述分析可以看出,隨著保險(xiǎn)業(yè)的不斷發(fā)展,經(jīng)濟(jì)國(guó)際化的日益加劇,對(duì)于保險(xiǎn)負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量這個(gè)問(wèn)題的研究無(wú)論理論上還是實(shí)務(wù)處理上已經(jīng)上升到了國(guó)際層面,目前,國(guó)內(nèi)外已經(jīng)有了初步的研究。基于資產(chǎn)負(fù)債觀的確認(rèn)原則和采用公允價(jià)值的計(jì)量方法已經(jīng)得到初步的認(rèn)可,逐步成為一種國(guó)際化的潮流,但尚處于基礎(chǔ)的探索階段尚未形成定論,雖然對(duì)于負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量還存在太多的不確定性,但可以確定一個(gè)基本的思路就是基于各類風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)采用未來(lái)現(xiàn)金流的折現(xiàn)來(lái)計(jì)量,我們相信經(jīng)過(guò)不斷地探索實(shí)踐未來(lái)的保險(xiǎn)負(fù)債的會(huì)計(jì)計(jì)量會(huì)得到不斷地完善。保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)的應(yīng)用和推廣是一項(xiàng)艱苦的事業(yè),它需要學(xué)術(shù)研究、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及保險(xiǎn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的共同努力。

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篇（7）

在保險(xiǎn)市場(chǎng)中，由于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者者是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束和自我發(fā)展的法人實(shí)體和生產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)主體，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)又是一種商品經(jīng)營(yíng)，這就要求保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者必須根據(jù)商品經(jīng)營(yíng)原則，用價(jià)值指標(biāo)計(jì)算保險(xiǎn)服務(wù)中消耗的勞動(dòng)量，并盡可能使個(gè)別勞動(dòng)時(shí)間低于社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間，以提高經(jīng)濟(jì)效益。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者必須遵循價(jià)值規(guī)律，以價(jià)值規(guī)律作為調(diào)節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的基本規(guī)律。

競(jìng)爭(zhēng)是商品生產(chǎn)和商品交換的一般規(guī)律，只要存在商品生產(chǎn)和商品交換，就必然存在競(jìng)爭(zhēng)。競(jìng)爭(zhēng)是由商品內(nèi)在的使用價(jià)值和價(jià)值的矛盾決定的。競(jìng)爭(zhēng)是最終實(shí)現(xiàn)商品價(jià)值的重要手段，是商品經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的客觀規(guī)律。

保險(xiǎn)市場(chǎng)機(jī)制要發(fā)揮作用，必須滿足以下幾個(gè)條件：參與市場(chǎng)活動(dòng)者必須有自身特殊的經(jīng)濟(jì)利益；要有―定幅度的浮動(dòng)價(jià)格；要有一定幅度的自由供求關(guān)系；要有一定限度的資金自由流動(dòng)。保險(xiǎn)市場(chǎng)在保險(xiǎn)交易過(guò)程中隨著價(jià)格的波動(dòng)，調(diào)節(jié)著保險(xiǎn)供給和保險(xiǎn)需求。但是由于保險(xiǎn)商品的特殊性、在保險(xiǎn)市場(chǎng)上，價(jià)值規(guī)律、供求規(guī)律和競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律表現(xiàn)出特殊的作用。

一、保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的意義

競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本特性。保險(xiǎn)市場(chǎng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可缺少的一部分，在保險(xiǎn)市場(chǎng)上同樣存在著競(jìng)爭(zhēng)。保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)主要集中在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的爭(zhēng)奪和保險(xiǎn)人才的競(jìng)爭(zhēng)上；二是國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司與外資保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)；三是同業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。保險(xiǎn)業(yè)，尤其是壽險(xiǎn)業(yè)作為金融市場(chǎng)上長(zhǎng)期資金的主要供給者，其所經(jīng)營(yíng)的保單是眾多金融工具的一種，作為一種投資手段，不可避免地面臨著其他金融機(jī)構(gòu)和金融工具的競(jìng)爭(zhēng)。

公平有序的保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)要求所有保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體在《保險(xiǎn)法》的規(guī)范和約束下，在公平的基礎(chǔ)上進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。公平合理的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能夠促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)水平的不斷提高和保險(xiǎn)價(jià)格的日趨合理；促進(jìn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換和內(nèi)部管理水平的提高，使保戶能夠得到優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)服務(wù)，最大限度地滿足保險(xiǎn)需求；促進(jìn)保險(xiǎn)資源的最佳配置，使保險(xiǎn)業(yè)在良好的市場(chǎng)環(huán)境中健康發(fā)展，從而在整體上提高保險(xiǎn)公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。公平合理的競(jìng)爭(zhēng)還將促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和完善，增強(qiáng)民眾的保險(xiǎn)意識(shí)，便于客戶根據(jù)保險(xiǎn)公司的服務(wù)質(zhì)量?jī)?yōu)劣、風(fēng)險(xiǎn)控制能力高低以及理賠速度的快慢自由選擇和享受最好的保險(xiǎn)服務(wù)，獲得最理想的保險(xiǎn)保障。

二、保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的手段

作為商業(yè)性的保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)的目的是為了獲取最大的利潤(rùn)和市場(chǎng)占有率。為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，保險(xiǎn)公司會(huì)運(yùn)用各種競(jìng)爭(zhēng)手段，從多方面開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)。

1.保險(xiǎn)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)

保險(xiǎn)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)是指保險(xiǎn)公司以降低保險(xiǎn)價(jià)格即保險(xiǎn)費(fèi)率來(lái)吸引保戶。保險(xiǎn)價(jià)格即保險(xiǎn)費(fèi)率，作為保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償和給付責(zé)任的費(fèi)用代價(jià)，其高低是內(nèi)不同種類保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)概率大小、損失程度以及保險(xiǎn)人費(fèi)用率大小所決定的。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)價(jià)格的確定必須保證保險(xiǎn)人有足夠的資金來(lái)源和償付能力，既能應(yīng)付正常的賠款文山和費(fèi)用支出，又能積累一定的保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，應(yīng)付異常的災(zāi)害事故。因此，在保險(xiǎn)商品價(jià)格中既包含索賠和費(fèi)用因素，也包含意外準(zhǔn)備因素。

保險(xiǎn)費(fèi)包括純保險(xiǎn)費(fèi)和附加保險(xiǎn)費(fèi)兩部分，純保險(xiǎn)費(fèi)是用于將來(lái)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)賠付保險(xiǎn)金的，它的多少取決于承保標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)大小，通常稱其為風(fēng)險(xiǎn)成本，對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)它是不可控成本，保險(xiǎn)公司在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)中不可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成本進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。

為保證保險(xiǎn)公司的償付能力，許多國(guó)家原則上都反對(duì)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，但價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)在一定程度上和一定范圍內(nèi)確實(shí)是存在的。隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體的增加，競(jìng)爭(zhēng)會(huì)日趨激烈.價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)成為競(jìng)爭(zhēng)的手段之一。

2.保險(xiǎn)質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)

保險(xiǎn)質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)是指保險(xiǎn)公司方足于市場(chǎng)，利用自身的優(yōu)勢(shì)和特長(zhǎng)，不斷開(kāi)發(fā)出適銷對(duì)路的新險(xiǎn)種，以提高市場(chǎng)占有率。保障質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)是一種健康的、積極向上的競(jìng)爭(zhēng)手段，它不僅可保障投保人的利益，也有利于保險(xiǎn)公司的生存和發(fā)展。但是，保險(xiǎn)質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)上是保險(xiǎn)人才和保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，開(kāi)發(fā)新陸種，要了解市場(chǎng)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定保險(xiǎn)條款等，這些都與保險(xiǎn)公司的人才素質(zhì)有關(guān)；而開(kāi)發(fā)新險(xiǎn)種，必然要冒一定的風(fēng)險(xiǎn)，這要求保險(xiǎn)公司要有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力作后盾。

3.保險(xiǎn)服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)

保險(xiǎn)服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)是指保險(xiǎn)公司通過(guò)為自己的保戶提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)來(lái)與同行一比高低。保險(xiǎn)公司應(yīng)該堅(jiān)持“保戶是上帝”的經(jīng)營(yíng)管理策略，將保險(xiǎn)服務(wù)貫徹于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的所有環(huán)節(jié)。展業(yè)時(shí)，要以靈活多樣的方式和適銷對(duì)路的險(xiǎn)種組合吸引客戶，運(yùn)用各種手段進(jìn)行耐心細(xì)致的保險(xiǎn)宣傳，指導(dǎo)投保人選擇合適的險(xiǎn)種。承保后，要將防災(zāi)防損工作放在首位，為保戶提供各種防災(zāi)防損方而的指導(dǎo)，定期檢查保險(xiǎn)標(biāo)的安全情況，使災(zāi)害事故的發(fā)生率降到最低。發(fā)生保階事故追成損失時(shí)，保險(xiǎn)公司府及時(shí)、迅速、準(zhǔn)確、合理地做好理賠工作。

4.保險(xiǎn)人才素質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)

篇（8）

保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)商品的特殊行業(yè)。保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)濟(jì)損失補(bǔ)償體系的一個(gè)重要組成部分，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活的安定，具有不可替代的地位和作用。因此，世界各國(guó)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)都進(jìn)行監(jiān)管是必然的。

一、保險(xiǎn)業(yè)的特點(diǎn)

保險(xiǎn)業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中專門處理風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),具有區(qū)別于其他行業(yè)的特點(diǎn)。這種特點(diǎn)具體體現(xiàn)在保險(xiǎn)商品的特殊形態(tài)和保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的特殊性。

1.保險(xiǎn)商品的特點(diǎn)

保險(xiǎn)是一種提供風(fēng)險(xiǎn)保障的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保險(xiǎn)商品是無(wú)形的商品。一般商品有具體的價(jià)值與使用價(jià)值，而保險(xiǎn)商品不具備感官性特征,其價(jià)值與使用價(jià)值很難直接被人感知，又因?yàn)槭菬o(wú)形的商品，看不見(jiàn)摸不著，很難刺激人們的感官，因此很難激起人們的購(gòu)買欲望。人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及其后果的畏懼與對(duì)保險(xiǎn)的必要性的理解往往局限在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，在這之前容易存在僥幸心理。然而，安全觀念上的保險(xiǎn)消費(fèi)則需要在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前發(fā)生。保險(xiǎn)商品的這種需求嚴(yán)重滯后于消費(fèi)的特點(diǎn)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大的影響。

保險(xiǎn)商品不同于一般商品的另一方面是：商品功能的遲滯性。它雖然是服務(wù)形態(tài)的商品，但不同于旅游、文化之類的服務(wù)形態(tài)的商品，因?yàn)槁糜蔚刃纬傻纳唐飞a(chǎn)過(guò)程和消費(fèi)過(guò)程幾乎是同步進(jìn)行的，生產(chǎn)過(guò)程的完成往往就是消費(fèi)過(guò)程的結(jié)束；而保險(xiǎn)商品則不是這樣；消費(fèi)者購(gòu)買的是一個(gè)對(duì)未來(lái)不確定事件的承諾(提供賠償或保障)，人們購(gòu)買的保險(xiǎn)商品不能獲得現(xiàn)時(shí)的利益，這種承諾是一種信用，被保險(xiǎn)人交納保費(fèi)在前，遭受風(fēng)險(xiǎn)損失后能否得到賠償則取決于保險(xiǎn)人履行合同的愿望和能力。

2.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)

保險(xiǎn)商品是一種特殊的商品,保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有不同于一般商品經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)。

（1）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)具有負(fù)債性。一般企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)來(lái)自于自有資本的比重較大，因?yàn)樗麄兊慕?jīng)營(yíng)受其自有資本的約束，所以必須擁有雄厚的資本為其后盾。保險(xiǎn)企業(yè)也必須有自有資本金，但是保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資本主要來(lái)源于投保人按保險(xiǎn)合同向保險(xiǎn)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。而這些保險(xiǎn)費(fèi)正是未來(lái)賠償或給付責(zé)任的負(fù)債。

（2）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性。一般工商企業(yè)來(lái)講，債權(quán)人是比較少的，是少數(shù)人，一旦破產(chǎn)，對(duì)社會(huì)的危害比較輕。但保險(xiǎn)公司總是需要有至少一定的保費(fèi)規(guī)模，總得有相當(dāng)多的保單件數(shù)，才能維持它的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，才能平衡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。所以任何一家保險(xiǎn)公司的保單持有人都不應(yīng)該太少，哪怕是相對(duì)較小的保險(xiǎn)公司，一開(kāi)始比較小，發(fā)展到一定規(guī)模之后，即便是比較小的保險(xiǎn)公司，它持有的保單件數(shù)都不應(yīng)該太少。太少的話，經(jīng)營(yíng)是不穩(wěn)定的，沒(méi)辦法經(jīng)營(yíng)的。一旦破產(chǎn)，就會(huì)涉及到幾千萬(wàn)人的利益損失。一般的工商企業(yè)破產(chǎn)的時(shí)候，債權(quán)人比較少，他們一般不會(huì)引起整個(gè)社會(huì)的不穩(wěn)定。但是保險(xiǎn)企業(yè)的債權(quán)人是比較多的，一旦破產(chǎn)對(duì)整個(gè)社會(huì)的危害則比較嚴(yán)重。它的風(fēng)險(xiǎn)是具有長(zhǎng)期隱蔽性的，是不易識(shí)別的。

（3）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成本的特殊性。保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)是以大數(shù)法則和概率論為基礎(chǔ)的。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的成本與一般工商企業(yè)商品成本相比具有不確定性。由于保險(xiǎn)商品現(xiàn)時(shí)價(jià)格制定依據(jù)是過(guò)去的、歷史的支出得平均成本，而現(xiàn)時(shí)的價(jià)格又是用來(lái)補(bǔ)償未來(lái)發(fā)生的成本，即過(guò)去成本產(chǎn)生現(xiàn)時(shí)價(jià)格，現(xiàn)時(shí)價(jià)格補(bǔ)償將來(lái)成本。同時(shí)確定歷史成本時(shí)候需要大量的數(shù)據(jù)和資料，如果不能獲得足夠的歷史數(shù)據(jù)和資料，而且影響風(fēng)險(xiǎn)的因素在不斷的變動(dòng)，使得保險(xiǎn)人確定的歷史成本很難和現(xiàn)時(shí)成本相吻合，更難和將來(lái)成本相一致。因此,科學(xué)地測(cè)定保費(fèi)或費(fèi)率,是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中極為重要的一項(xiàng)工作。

二、保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)

國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)，是指國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管所達(dá)到的要求或效果。最主要的是：一是維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序，二是保證保險(xiǎn)人的償付能力。

據(jù)保監(jiān)會(huì)對(duì)2008年保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管工作的要求：保險(xiǎn)監(jiān)管部門要加強(qiáng)和改善監(jiān)管，提高保險(xiǎn)監(jiān)管的科學(xué)性、針對(duì)性和有效性，切實(shí)維護(hù)好投保人、被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益。重點(diǎn)抓好償付能力執(zhí)行力監(jiān)管、公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管法規(guī)落實(shí)的監(jiān)督。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，著力加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提高內(nèi)控執(zhí)行力；著力強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和可靠性；著力調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)管理的安全性、效益性和可持續(xù)性；著力改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，提高社會(huì)的認(rèn)知度、認(rèn)可度和信任度。以服務(wù)民生、保障民生為中心，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的目標(biāo)。

三、當(dāng)前監(jiān)管工作的重點(diǎn)

1.加快完善保險(xiǎn)監(jiān)管法律體系

對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行法律監(jiān)管的基本方式是建立完善的保險(xiǎn)法律體系。保險(xiǎn)法的組成主要包括保險(xiǎn)業(yè)法、保險(xiǎn)合同法和其他方面的保險(xiǎn)特別法，它們分別調(diào)整不同范圍內(nèi)的保險(xiǎn)關(guān)系。保險(xiǎn)業(yè)法是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行管理和監(jiān)督的法律、法規(guī)、具體規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)的組織形式，保險(xiǎn)企業(yè)的設(shè)立程序和條件，保險(xiǎn)企業(yè)的主管機(jī)關(guān)，保險(xiǎn)資金的管理、使用財(cái)務(wù)計(jì)算，保險(xiǎn)企業(yè)的解散和清算，以及違章處理等內(nèi)容和行為。保險(xiǎn)合同法是規(guī)范保險(xiǎn)合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī)，是保險(xiǎn)法的主要組成部分和基礎(chǔ)。保險(xiǎn)特別法是規(guī)范某一保險(xiǎn)的法律，例如國(guó)家關(guān)于法定保險(xiǎn)的各種法律規(guī)定。

需要完善的法規(guī)包括對(duì)各類專業(yè)機(jī)構(gòu)（人、經(jīng)紀(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反保險(xiǎn)欺詐以及會(huì)計(jì)制度等諸多內(nèi)容。為了提高監(jiān)管部門的權(quán)威性和獨(dú)立性，提高監(jiān)管效率，修改后的法律應(yīng)進(jìn)一步明確保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)所擁有的專屬監(jiān)管權(quán)利，其行為能力不得受有關(guān)各方的干預(yù)和牽制，并適度增加保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的編制。此外，在法律上應(yīng)進(jìn)一步確立以保監(jiān)會(huì)為主、其他相關(guān)機(jī)構(gòu)為輔的多重監(jiān)管體系，明確各職能部門的分工和職責(zé)以及保險(xiǎn)業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)性的保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會(huì)（如人協(xié)會(huì)、經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)、公估人協(xié)會(huì)、精算師協(xié)會(huì)等）的地位和作用。2.強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管

（1）以非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金充足性和償付能力額度為重點(diǎn)，提高監(jiān)管執(zhí)行力。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)范性和充足性監(jiān)管，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和績(jī)效考核監(jiān)督。對(duì)于償付能力額度未達(dá)到監(jiān)管規(guī)定、未嚴(yán)格執(zhí)行《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的公司，保監(jiān)會(huì)將依照法律法規(guī)從嚴(yán)處罰，通過(guò)采取停止分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批、停止高管任職資格審批、限制公司分紅和高管層薪酬、強(qiáng)制分保、停止相應(yīng)業(yè)務(wù)、直至退出市場(chǎng)等措施，督促公司改善償付能力額度狀況，提高償付能力監(jiān)管執(zhí)行力。

（2）建立與公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)的溝通制度。保監(jiān)會(huì)將向公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)通報(bào)監(jiān)管情況，特別是公司在償付能力、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)行為、數(shù)據(jù)真實(shí)性、行政處罰、投訴等方面存在的問(wèn)題，強(qiáng)化股東、董事和監(jiān)事對(duì)公司管理層及公司經(jīng)營(yíng)情況的考核監(jiān)督。

（3）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司合規(guī)管理及內(nèi)部稽核審計(jì)工作監(jiān)管。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》，充分發(fā)揮合規(guī)管理和內(nèi)部稽核審計(jì)在依法規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、提高內(nèi)控執(zhí)行力等方面的重要作用。根據(jù)產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)際，對(duì)公司合規(guī)管理和稽核審計(jì)工作提出要求，明確工作重點(diǎn)和原則。

3.對(duì)高層管理人員加強(qiáng)管理

為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，推動(dòng)保險(xiǎn)公司規(guī)范運(yùn)作。

保監(jiān)會(huì)2008年4月28日，《保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員培訓(xùn)管理暫行辦法》的通知。培訓(xùn)對(duì)象包括保險(xiǎn)公司總公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；等中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)參加培訓(xùn)的其他高級(jí)管理人員。

《辦法》規(guī)定以上人員需接受基本理論、法律法規(guī)、專業(yè)知識(shí)及職業(yè)規(guī)范等方面的培訓(xùn)。基本理論培訓(xùn)主要包括國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)與政策、保險(xiǎn)業(yè)改革與發(fā)展理論以及保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展政策等。法律法規(guī)培訓(xùn)主要包括國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、保險(xiǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定以及保險(xiǎn)公司運(yùn)作的法律框架和要求等。專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略管理、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)知識(shí)等。職業(yè)規(guī)范培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任、職業(yè)道德與誠(chéng)信以及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任等。

4.對(duì)償付能力進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管

《保險(xiǎn)法》第108條規(guī)定：“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力實(shí)施監(jiān)控”。這是《保險(xiǎn)法》規(guī)定的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)職責(zé)。《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第81條規(guī)定“保險(xiǎn)公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力”，這是給保險(xiǎn)公司設(shè)定的一條義務(wù)。賦予保險(xiǎn)公司一項(xiàng)義務(wù)，就是保險(xiǎn)公司應(yīng)該保持和必須具有最低的償付能力。

長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)習(xí)慣把監(jiān)管目標(biāo)放在對(duì)保險(xiǎn)主體市場(chǎng)行為的合規(guī)性監(jiān)管上，忽視對(duì)償付能力的監(jiān)控，部分助長(zhǎng)了一些公司重速度、輕效益、重發(fā)展、輕管理的粗放型經(jīng)營(yíng)方式的發(fā)展，今后應(yīng)逐步將重點(diǎn)放在對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力監(jiān)管，要定期對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力的測(cè)試，確保保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定，從而根本上保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。

保監(jiān)會(huì)成立了償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的組成人員除了保監(jiān)會(huì)的人員以外，還有保險(xiǎn)公司的人員與院校的專家。另外，還建立了一個(gè)償付能力監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，這就把有監(jiān)管職責(zé)的有關(guān)部門協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來(lái)，把這個(gè)工作做好，其中還包括統(tǒng)計(jì)信息部門要對(duì)保險(xiǎn)公司的信息質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。

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篇（9）

文章編號(hào)：1003―4625(2007)07―0073―03　中圖分類號(hào)：F840.66　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展面臨的窘境及原因

(一)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)窘境――“供求雙冷”

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是農(nóng)業(yè)保護(hù)體系的重要組成部分，但我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)起步較晚，覆蓋面小，保險(xiǎn)能力低。伴隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革和農(nóng)業(yè)市場(chǎng)化的進(jìn)程，我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)自1982年恢復(fù)試辦以來(lái)，一度得到較快發(fā)展。1982―1992年，農(nóng)業(yè)保費(fèi)收入由23萬(wàn)元增加到86190萬(wàn)元，年均遞增12％，但1993年以后，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)則迅速萎縮。隨著農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的萎縮，地方農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)普遍被撤銷。在2004年以前只有中國(guó)人保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和中華聯(lián)合兩家公司繼續(xù)開(kāi)辦農(nóng)業(yè)險(xiǎn)。而且作為經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)主力的中國(guó)人保，自2003年以來(lái)，已停辦了很多虧損嚴(yán)重的農(nóng)業(yè)險(xiǎn)種。而中華聯(lián)合保險(xiǎn)公司新設(shè)的分公司也都沒(méi)有開(kāi)展農(nóng)業(yè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。根據(jù)保監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)，從1982年開(kāi)始，22年來(lái)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)賠付73.9億元，實(shí)際上處于嚴(yán)重虧損狀態(tài)。2004年中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入僅37700萬(wàn)元，占同期產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入的0.3％，僅相當(dāng)于1992年的43.74％，比2003年減少8800萬(wàn)元，繼續(xù)呈負(fù)增長(zhǎng)，降幅達(dá)18.8％。而在農(nóng)村，隨著農(nóng)業(yè)的發(fā)展，自然風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加大，農(nóng)民對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的需求日益增加。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)每年平均有3億畝農(nóng)作物，2億多農(nóng)業(yè)人口受災(zāi)，財(cái)產(chǎn)損失約600多億元。可見(jiàn)，我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)潛在市場(chǎng)巨大。但限于我國(guó)大部分地區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，農(nóng)民收入低，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)商業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式下，尚不能構(gòu)成農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有效需求，出現(xiàn)農(nóng)險(xiǎn)供給與有效需求的“雙冷”局面，使我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)陷入困境。

(二)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)陷入窘境的原因

1．農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)象的特殊性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的可保風(fēng)險(xiǎn)――農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有相當(dāng)?shù)奶厥庑裕y以滿足理想的承保條件。“理想的可保風(fēng)險(xiǎn)”要求風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的偶然性、損失的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)事件或風(fēng)險(xiǎn)單位的獨(dú)立性和無(wú)巨災(zāi)損失的發(fā)生。然而農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是一種具有特殊性的風(fēng)險(xiǎn)。首先，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)抵御自然災(zāi)害的能力差，自然條件某一方面的異常變化，都會(huì)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)造成損失。例如，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)標(biāo)的可能會(huì)遇到洪澇、干旱、病蟲(chóng)害、霜凍、雹災(zāi)等災(zāi)害的襲擊，遭受損失的概率比其他行業(yè)要大得多。其次，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有系統(tǒng)性和高損失性。由于自然災(zāi)害的發(fā)生往往具有地域的遼闊性、時(shí)間的同時(shí)性，在同一風(fēng)險(xiǎn)事故中(如旱災(zāi))，許多投保單位發(fā)生損失以及損失的程度具有高度的相關(guān)性。這使農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)很難在投保人之間進(jìn)行分散和轉(zhuǎn)移，致使農(nóng)業(yè)巨災(zāi)損失無(wú)法避免。再次，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度及損失發(fā)生程度的可測(cè)性差。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)象千差萬(wàn)別，不同地域所面臨的風(fēng)險(xiǎn)大小程度也不盡相同，有關(guān)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的歷史數(shù)據(jù)也不夠完整準(zhǔn)確，難以科學(xué)計(jì)算出能客觀反映各地、各類保險(xiǎn)標(biāo)的分類費(fèi)率。同時(shí)，對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)量及災(zāi)害損失程度的測(cè)算較為復(fù)雜，目前世界上也沒(méi)有權(quán)威的損失計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和方法。

2．我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)出險(xiǎn)率高。據(jù)有關(guān)專家統(tǒng)計(jì)，我國(guó)自然災(zāi)害的平均損失率：糧食為6.5％、經(jīng)濟(jì)作物為6％、大牲畜為10％，如果按照這樣的損失率來(lái)收取保費(fèi)，費(fèi)率之高是令農(nóng)民難以承受的。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)集中，商業(yè)性保險(xiǎn)公司無(wú)法獲得直接經(jīng)濟(jì)效益，很難刺激農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有效供給。

3．我國(guó)農(nóng)民收入低，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。目前，我國(guó)農(nóng)民收入增長(zhǎng)緩慢，而且大部分收入被生活品、子女教育、生產(chǎn)資料等項(xiàng)目所占據(jù)，農(nóng)民對(duì)保險(xiǎn)的有效需求不足。根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，保險(xiǎn)需求與潛在客戶的收入水平正相關(guān)，農(nóng)民的低收入以及較高的恩格爾系數(shù)限制了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有效需求。

4．農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率厘定存在困難。首先，保源不集中使保險(xiǎn)公司對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的開(kāi)發(fā)興趣下降。由于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)需以大數(shù)法則作為建立保險(xiǎn)基金的數(shù)理基礎(chǔ)，只有單個(gè)或少量標(biāo)的的危險(xiǎn)是不具有此基礎(chǔ)的。在大量危險(xiǎn)事故的基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)人才能通過(guò)大數(shù)法則進(jìn)行保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)，計(jì)算危險(xiǎn)概率和損失程度，并確定費(fèi)率。而許多地區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的投保面積占當(dāng)?shù)剞r(nóng)田的比重極低，有些地區(qū)甚至不到1％，這勢(shì)必影響保險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和對(duì)保費(fèi)的正確厘定。其次，歷史數(shù)據(jù)的積累相當(dāng)缺乏，保險(xiǎn)公司無(wú)法確切地對(duì)與農(nóng)業(yè)相關(guān)的種植和養(yǎng)殖等具體項(xiàng)目的損失進(jìn)行費(fèi)率厘定，確定相關(guān)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的價(jià)格。

5．道德風(fēng)險(xiǎn)阻礙農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)。由于保險(xiǎn)雙方信息的不對(duì)稱，在承擔(dān)和理賠過(guò)程中的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問(wèn)題就不可避免。這是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中最大的風(fēng)險(xiǎn)，也是國(guó)內(nèi)外農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的共同難題。因?yàn)檗r(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益難以事先確定，其標(biāo)的大都是活的生物，它們的生長(zhǎng)，飼養(yǎng)的好壞在很大程度上取決于人管理照料的精心與否。因此農(nóng)業(yè)災(zāi)害損失中的道德風(fēng)險(xiǎn)因素難以分辨。據(jù)某經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)反映，少損多報(bào)、輕災(zāi)重報(bào)、爭(zhēng)賠款、要照顧的情況時(shí)有發(fā)生，在理賠中平均每年約有10％以上的受災(zāi)戶弄虛作假，以獲取更多的保險(xiǎn)賠款。同時(shí)，相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示，近年來(lái)在我國(guó)的一些地區(qū)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中的道德風(fēng)險(xiǎn)給保險(xiǎn)公司造成的損失占農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)理賠款30％以上。從而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司對(duì)待農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)非常謹(jǐn)慎，不敢輕易接受投保。

6．政策環(huán)境尚不完善。目前，我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的法律保障體系極其薄弱，還沒(méi)有一部關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)方面的法律。1985年國(guó)務(wù)院頒布了《保險(xiǎn)企業(yè)管理暫行條例》，直到2002年修正后的《保險(xiǎn)法》第155條中也只規(guī)定：國(guó)家支持發(fā)展為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的保險(xiǎn)事業(yè)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。《農(nóng)業(yè)法》第31條同樣泛泛規(guī)定：“國(guó)家鼓勵(lì)和扶持對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展”。同時(shí)，除免征種養(yǎng)兩業(yè)農(nóng)險(xiǎn)的營(yíng)業(yè)稅之外，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)沒(méi)有其他的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策。比如哪些農(nóng)產(chǎn)品保險(xiǎn)需要補(bǔ)貼，如何補(bǔ)貼，補(bǔ)貼多少，費(fèi)率如何確定，國(guó)家沒(méi)有明確的政策界定，地方政府也沒(méi)有制定相關(guān)政策。

7．政府財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)支持不足。作為一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中，具有特殊重要的地位。為確保和鞏固農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，迫切需要農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。隨著工業(yè)化程度的提高，中國(guó)農(nóng)業(yè)也將逐步進(jìn)入適度保護(hù)時(shí)期，“三農(nóng)”問(wèn)題比任何時(shí)期都受到各級(jí)政府的重視。但實(shí)際上，政府對(duì)農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼主要是價(jià)格保護(hù)等直接補(bǔ)貼方式，利用農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)這種“綠箱政策”的補(bǔ)貼方式很少。除上海等少數(shù)地方外，總體上政府對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政支持力度不夠。相反，從國(guó)外情況來(lái)看，由于農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大，政府普遍利用農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)農(nóng)民和農(nóng)業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼。1947至1977年，日本中央政府30年間所積累的總補(bǔ)貼額，占總保費(fèi)收入的59％，

政府補(bǔ)貼水稻保費(fèi)的50％到60％，麥類保費(fèi)的50％到70％。20世紀(jì)80年代，美國(guó)農(nóng)業(yè)部以各種形式對(duì)農(nóng)業(yè)災(zāi)害的補(bǔ)償資金約為250億美元，其中用于農(nóng)作物保險(xiǎn)的資金為60.4億美元，占總支出的24.2％。2000年美國(guó)總統(tǒng)簽署了《農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障法》，進(jìn)一步提高政府對(duì)農(nóng)作物保險(xiǎn)保費(fèi)的補(bǔ)貼比率，在75％的保障水平下，保費(fèi)的補(bǔ)貼比率達(dá)到55％。

二、我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展政府責(zé)無(wú)旁貸

(一)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中有“穩(wěn)定器”的作用

一是穩(wěn)定了農(nóng)民基本生活水平。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)能夠改變農(nóng)民“一次重災(zāi)，即刻致貧”的困境。比如2005年，在“麥莎”臺(tái)風(fēng)中，上海交信農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司賠付8000萬(wàn)元，與地方政府下?lián)艿木葹?zāi)款相當(dāng)，有力地支持了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村抗災(zāi)工作；在江蘇淮安，保險(xiǎn)公司一年中為1.4萬(wàn)畝受災(zāi)農(nóng)田賠付152.1萬(wàn)元，是農(nóng)民所交總保費(fèi)的1.3倍。投保農(nóng)戶和企業(yè)切身感受到了保險(xiǎn)的好處，投保積極性大大提高。二是提高了農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)能力。保險(xiǎn)公司對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的及時(shí)賠付和預(yù)付，使農(nóng)業(yè)發(fā)展擺脫了“一年受災(zāi)，三年難翻身”的局面。同時(shí)，針對(duì)農(nóng)民缺乏有效抵押物難以獲得貸款的情況，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在一定程度上為農(nóng)民貸款提供了保障。

(二)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)屬準(zhǔn)公共產(chǎn)品

與一般私人物品相比較，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品具有以下準(zhǔn)公共品的基本特征。

1．效用上不可分割性。農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品保障了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，它為農(nóng)業(yè)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并能夠動(dòng)員全社會(huì)分擔(dān)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的護(hù)佑之下，農(nóng)業(yè)發(fā)展了，農(nóng)村穩(wěn)定了，農(nóng)民富裕了，其受益者不僅是投保的農(nóng)民，而是全體社會(huì)成員。因而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的效用是不可分割的。“誰(shuí)種田誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的說(shuō)法是不正確的。

2．消費(fèi)上非排他性。一般來(lái)說(shuō)，“誰(shuí)投保，誰(shuí)直接受益”。因此，農(nóng)民在投保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)時(shí)都比較清楚地認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)。但是在消費(fèi)過(guò)程中或者在經(jīng)營(yíng)的一定環(huán)節(jié)上，如防災(zāi)防損、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，都不具有排他性。

3．取得方式上非競(jìng)爭(zhēng)性。從市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性方面來(lái)說(shuō)，大部分農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品不具有競(jìng)爭(zhēng)性。事實(shí)上，在競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)上，大部分農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品既不可能有有效需求也不可能有有效供給，僅依靠市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制難以實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)資源的有效配置。

4．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上的規(guī)模性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的小規(guī)模經(jīng)營(yíng)難以分散風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檗r(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)單位大，水災(zāi)、旱災(zāi)、風(fēng)災(zāi)等農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)多為數(shù)省一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位，小者一省也不過(guò)幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位，因此有一縣、一地、或一省經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)很難在空間上分散。

三、政府在推動(dòng)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展中的作用

(一)政府推動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展應(yīng)堅(jiān)持的原則導(dǎo)向

1．政府有限參與原則。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)之所以成為政策保險(xiǎn)，不僅取決于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)地位，更因?yàn)檗r(nóng)業(yè)生產(chǎn)過(guò)程和農(nóng)業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有特殊性。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)涉及的范圍大、受多重風(fēng)險(xiǎn)制約、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)投入大、賠付率高。經(jīng)濟(jì)落后的農(nóng)民保險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)淡薄，經(jīng)濟(jì)承受能力較弱，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的純商業(yè)化模式展業(yè)難度大。政府不得不通過(guò)相關(guān)政策法規(guī)的扶持，來(lái)直接推動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。但是，政府也應(yīng)該全面考慮對(duì)農(nóng)政策，在政府救災(zāi)等方面要與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)建設(shè)協(xié)調(diào)起來(lái)，該進(jìn)的進(jìn)，該退的就要堅(jiān)決退出來(lái)(庹國(guó)柱，2006)。

2．試驗(yàn)引導(dǎo)、穩(wěn)步推進(jìn)的原則。盡管我們先后對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)已經(jīng)試驗(yàn)了好幾十年，但是以前的試驗(yàn)基本上都是保險(xiǎn)公司在商業(yè)性保險(xiǎn)的框架下經(jīng)營(yíng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，沒(méi)有解決政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的根本問(wèn)題。在現(xiàn)有農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度建立之時(shí)，還需要先在該制度框架下試驗(yàn)，進(jìn)行“定向”推進(jìn)，為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的大規(guī)模實(shí)施積累經(jīng)驗(yàn)。要避免在沒(méi)有制度框架的情況下，就貿(mào)然發(fā)動(dòng)保險(xiǎn)公司和各種組織廣泛參與。

3．農(nóng)民自愿和政府強(qiáng)制性相結(jié)合的原則。應(yīng)該提倡在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的架構(gòu)下，將政策性保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)商業(yè)化，盡力將自愿性與強(qiáng)制性巧妙地結(jié)合起來(lái)，避免政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與農(nóng)業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成為“兩張皮”。美國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)原則上實(shí)行自愿保險(xiǎn)，但由于1994年美國(guó)《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)修正案》明確規(guī)定，不參加政府農(nóng)作物保險(xiǎn)計(jì)劃的農(nóng)民不能得到政府其他福利計(jì)劃，如農(nóng)產(chǎn)品貸款計(jì)劃、農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼和保護(hù)計(jì)劃等；必須購(gòu)買巨災(zāi)保險(xiǎn)，然后才能追加購(gòu)買其他的保險(xiǎn)。這就在一定程度上造成了事實(shí)上的強(qiáng)制保險(xiǎn)。日本通過(guò)法律明確規(guī)定，對(duì)具有一定規(guī)模的農(nóng)民實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)；對(duì)達(dá)不到規(guī)模的農(nóng)戶，實(shí)行自愿保險(xiǎn)。

4．因地制宜、量力而行的原則。中國(guó)農(nóng)戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模非常小，這種超小經(jīng)營(yíng)規(guī)模的農(nóng)戶本身就有良好的化解風(fēng)險(xiǎn)的功能，俗話說(shuō)：“船小好掉頭”，他們可能根本不需要農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的支持，自身的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)能力仍然可以得到恢復(fù)。中國(guó)的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼只是近幾年才進(jìn)行深入討論的，其他需要補(bǔ)貼的項(xiàng)目和內(nèi)容非常多，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼暫時(shí)還不能排在前面。另一方面，我國(guó)正處于社會(huì)轉(zhuǎn)型期，工業(yè)化的中期，財(cái)政資金短缺的局面依然存在，尤其是廣大中西部地區(qū)地方財(cái)政能力還很弱，所以農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)施和推廣要結(jié)合本地區(qū)農(nóng)民的需要和財(cái)政能力進(jìn)行，不能攀比，更不能搞“一刀切”。

(二)我國(guó)政府推動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的具體措施

篇（10）

1.保險(xiǎn)商品的特點(diǎn)

保險(xiǎn)是一種提供風(fēng)險(xiǎn)保障的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保險(xiǎn)商品是無(wú)形的商品。一般商品有具體的價(jià)值與使用價(jià)值，而保險(xiǎn)商品不具備感官性特征,其價(jià)值與使用價(jià)值很難直接被人感知，又因?yàn)槭菬o(wú)形的商品，看不見(jiàn)摸不著，很難刺激人們的感官，因此很難激起人們的購(gòu)買欲望。人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及其后果的畏懼與對(duì)保險(xiǎn)的必要性的理解往往局限在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，在這之前容易存在僥幸心理。然而，安全觀念上的保險(xiǎn)消費(fèi)則需要在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前發(fā)生。保險(xiǎn)商品的這種需求嚴(yán)重滯后于消費(fèi)的特點(diǎn)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大的影響。

保險(xiǎn)商品不同于一般商品的另一方面是：商品功能的遲滯性。它雖然是服務(wù)形態(tài)的商品，但不同于旅游、文化之類的服務(wù)形態(tài)的商品，因?yàn)槁糜蔚刃纬傻纳唐飞a(chǎn)過(guò)程和消費(fèi)過(guò)程幾乎是同步進(jìn)行的，生產(chǎn)過(guò)程的完成往往就是消費(fèi)過(guò)程的結(jié)束；而保險(xiǎn)商品則不是這樣；消費(fèi)者購(gòu)買的是一個(gè)對(duì)未來(lái)不確定事件的承諾(提供賠償或保障)，人們購(gòu)買的保險(xiǎn)商品不能獲得現(xiàn)時(shí)的利益，這種承諾是一種信用，被保險(xiǎn)人交納保費(fèi)在前，遭受風(fēng)險(xiǎn)損失后能否得到賠償則取決于保險(xiǎn)人履行合同的愿望和能力。

2.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)

保險(xiǎn)商品是一種特殊的商品,保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有不同于一般商品經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)。

（1）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)具有負(fù)債性。一般企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)來(lái)自于自有資本的比重較大，因?yàn)樗麄兊慕?jīng)營(yíng)受其自有資本的約束，所以必須擁有雄厚的資本為其后盾。保險(xiǎn)企業(yè)也必須有自有資本金，但是保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資本主要來(lái)源于投保人按保險(xiǎn)合同向保險(xiǎn)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。而這些保險(xiǎn)費(fèi)正是未來(lái)賠償或給付責(zé)任的負(fù)債。

（2）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性。一般工商企業(yè)來(lái)講，債權(quán)人是比較少的，是少數(shù)人，一旦破產(chǎn)，對(duì)社會(huì)的危害比較輕。但保險(xiǎn)公司總是需要有至少一定的保費(fèi)規(guī)模，總得有相當(dāng)多的保單件數(shù)，才能維持它的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，才能平衡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。所以任何一家保險(xiǎn)公司的保單持有人都不應(yīng)該太少，哪怕是相對(duì)較小的保險(xiǎn)公司，一開(kāi)始比較小，發(fā)展到一定規(guī)模之后，即便是比較小的保險(xiǎn)公司，它持有的保單件數(shù)都不應(yīng)該太少。太少的話，經(jīng)營(yíng)是不穩(wěn)定的，沒(méi)辦法經(jīng)營(yíng)的。一旦破產(chǎn)，就會(huì)涉及到幾千萬(wàn)人的利益損失。一般的工商企業(yè)破產(chǎn)的時(shí)候，債權(quán)人比較少，他們一般不會(huì)引起整個(gè)社會(huì)的不穩(wěn)定。但是保險(xiǎn)企業(yè)的債權(quán)人是比較多的，一旦破產(chǎn)對(duì)整個(gè)社會(huì)的危害則比較嚴(yán)重。它的風(fēng)險(xiǎn)是具有長(zhǎng)期隱蔽性的，是不易識(shí)別的。

（3）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成本的特殊性。保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)是以大數(shù)法則和概率論為基礎(chǔ)的。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的成本與一般工商企業(yè)商品成本相比具有不確定性。由于保險(xiǎn)商品現(xiàn)時(shí)價(jià)格制定依據(jù)是過(guò)去的、歷史的支出得平均成本，而現(xiàn)時(shí)的價(jià)格又是用來(lái)補(bǔ)償未來(lái)發(fā)生的成本，即過(guò)去成本產(chǎn)生現(xiàn)時(shí)價(jià)格，現(xiàn)時(shí)價(jià)格補(bǔ)償將來(lái)成本。同時(shí)確定歷史成本時(shí)候需要大量的數(shù)據(jù)和資料，如果不能獲得足夠的歷史數(shù)據(jù)和資料，而且影響風(fēng)險(xiǎn)的因素在不斷的變動(dòng)，使得保險(xiǎn)人確定的歷史成本很難和現(xiàn)時(shí)成本相吻合，更難和將來(lái)成本相一致。因此,科學(xué)地測(cè)定保費(fèi)或費(fèi)率,是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中極為重要的一項(xiàng)工作。

二、保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)

國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)，是指國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管所達(dá)到的要求或效果。最主要的是：一是維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序，二是保證保險(xiǎn)人的償付能力。

據(jù)保監(jiān)會(huì)對(duì)2008年保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管工作的要求：保險(xiǎn)監(jiān)管部門要加強(qiáng)和改善監(jiān)管，提高保險(xiǎn)監(jiān)管的科學(xué)性、針對(duì)性和有效性，切實(shí)維護(hù)好投保人、被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益。重點(diǎn)抓好償付能力執(zhí)行力監(jiān)管、公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管法規(guī)落實(shí)的監(jiān)督。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，著力加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提高內(nèi)控執(zhí)行力；著力強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和可靠性；著力調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)管理的安全性、效益性和可持續(xù)性；著力改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，提高社會(huì)的認(rèn)知度、認(rèn)可度和信任度。以服務(wù)民生、保障民生為中心，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的目標(biāo)。

三、當(dāng)前監(jiān)管工作的重點(diǎn)

1.加快完善保險(xiǎn)監(jiān)管法律體系

對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行法律監(jiān)管的基本方式是建立完善的保險(xiǎn)法律體系。保險(xiǎn)法的組成主要包括保險(xiǎn)業(yè)法、保險(xiǎn)合同法和其他方面的保險(xiǎn)特別法，它們分別調(diào)整不同范圍內(nèi)的保險(xiǎn)關(guān)系。保險(xiǎn)業(yè)法是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行管理和監(jiān)督的法律、法規(guī)、具體規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)的組織形式，保險(xiǎn)企業(yè)的設(shè)立程序和條件，保險(xiǎn)企業(yè)的主管機(jī)關(guān)，保險(xiǎn)資金的管理、使用財(cái)務(wù)計(jì)算，保險(xiǎn)企業(yè)的解散和清算，以及違章處理等內(nèi)容和行為。保險(xiǎn)合同法是規(guī)范保險(xiǎn)合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī)，是保險(xiǎn)法的主要組成部分和基礎(chǔ)。保險(xiǎn)特別法是規(guī)范某一保險(xiǎn)的法律，例如國(guó)家關(guān)于法定保險(xiǎn)的各種法律規(guī)定。

需要完善的法規(guī)包括對(duì)各類專業(yè)機(jī)構(gòu)（人、經(jīng)紀(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反保險(xiǎn)欺詐以及會(huì)計(jì)制度等諸多內(nèi)容。為了提高監(jiān)管部門的權(quán)威性和獨(dú)立性，提高監(jiān)管效率，修改后的法律應(yīng)進(jìn)一步明確保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)所擁有的專屬監(jiān)管權(quán)利，其行為能力不得受有關(guān)各方的干預(yù)和牽制，并適度增加保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的編制。此外，在法律上應(yīng)進(jìn)一步確立以保監(jiān)會(huì)為主、其他相關(guān)機(jī)構(gòu)為輔的多重監(jiān)管體系，明確各職能部門的分工和職責(zé)以及保險(xiǎn)業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)性的保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會(huì)（如人協(xié)會(huì)、經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)、公估人協(xié)會(huì)、精算師協(xié)會(huì)等）的地位和作用。

2.強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管

（1）以非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金充足性和償付能力額度為重點(diǎn)，提高監(jiān)管執(zhí)行力。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)范性和充足性監(jiān)管，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和績(jī)效考核監(jiān)督。對(duì)于償付能力額度未達(dá)到監(jiān)管規(guī)定、未嚴(yán)格執(zhí)行《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的公司，保監(jiān)會(huì)將依照法律法規(guī)從嚴(yán)處罰，通過(guò)采取停止分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批、停止高管任職資格審批、限制公司分紅和高管層薪酬、強(qiáng)制分保、停止相應(yīng)業(yè)務(wù)、直至退出市場(chǎng)等措施，督促公司改善償付能力額度狀況，提高償付能力監(jiān)管執(zhí)行力。

（2）建立與公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)的溝通制度。保監(jiān)會(huì)將向公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)通報(bào)監(jiān)管情況，特別是公司在償付能力、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)行為、數(shù)據(jù)真實(shí)性、行政處罰、投訴等方面存在的問(wèn)題，強(qiáng)化股東、董事和監(jiān)事對(duì)公司管理層及公司經(jīng)營(yíng)情況的考核監(jiān)督。

（3）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司合規(guī)管理及內(nèi)部稽核審計(jì)工作監(jiān)管。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》，充分發(fā)揮合規(guī)管理和內(nèi)部稽核審計(jì)在依法規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、提高內(nèi)控執(zhí)行力等方面的重要作用。根據(jù)產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)際，對(duì)公司合規(guī)管理和稽核審計(jì)工作提出要求，明確工作重點(diǎn)和原則。

3.對(duì)高層管理人員加強(qiáng)管理

為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，推動(dòng)保險(xiǎn)公司規(guī)范運(yùn)作。

保監(jiān)會(huì)2008年4月28日，《保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員培訓(xùn)管理暫行辦法》的通知。培訓(xùn)對(duì)象包括保險(xiǎn)公司總公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；等中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)參加培訓(xùn)的其他高級(jí)管理人員。

《辦法》規(guī)定以上人員需接受基本理論、法律法規(guī)、專業(yè)知識(shí)及職業(yè)規(guī)范等方面的培訓(xùn)。基本理論培訓(xùn)主要包括國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)與政策、保險(xiǎn)業(yè)改革與發(fā)展理論以及保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展政策等。法律法規(guī)培訓(xùn)主要包括國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、保險(xiǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定以及保險(xiǎn)公司運(yùn)作的法律框架和要求等。專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略管理、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)知識(shí)等。職業(yè)規(guī)范培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任、職業(yè)道德與誠(chéng)信以及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任等。

4.對(duì)償付能力進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管

《保險(xiǎn)法》第108條規(guī)定：“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力實(shí)施監(jiān)控”。這是《保險(xiǎn)法》規(guī)定的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)職責(zé)。《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第81條規(guī)定“保險(xiǎn)公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力”，這是給保險(xiǎn)公司設(shè)定的一條義務(wù)。賦予保險(xiǎn)公司一項(xiàng)義務(wù)，就是保險(xiǎn)公司應(yīng)該保持和必須具有最低的償付能力。

長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)習(xí)慣把監(jiān)管目標(biāo)放在對(duì)保險(xiǎn)主體市場(chǎng)行為的合規(guī)性監(jiān)管上，忽視對(duì)償付能力的監(jiān)控，部分助長(zhǎng)了一些公司重速度、輕效益、重發(fā)展、輕管理的粗放型經(jīng)營(yíng)方式的發(fā)展，今后應(yīng)逐步將重點(diǎn)放在對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力監(jiān)管，要定期對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力的測(cè)試，確保保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定，從而根本上保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。

保監(jiān)會(huì)成立了償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的組成人員除了保監(jiān)會(huì)的人員以外，還有保險(xiǎn)公司的人員與院校的專家。另外，還建立了一個(gè)償付能力監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，這就把有監(jiān)管職責(zé)的有關(guān)部門協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來(lái)，把這個(gè)工作做好，其中還包括統(tǒng)計(jì)信息部門要對(duì)保險(xiǎn)公司的信息質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。

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篇（11）

在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中，國(guó)家行使的職能主要體現(xiàn)在相關(guān)法律的制定、行政組織的構(gòu)建及經(jīng)濟(jì)手段的運(yùn)用上。借鑒國(guó)外農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的成功經(jīng)驗(yàn)，形成“各級(jí)政府引導(dǎo)，國(guó)家政策支持與以市場(chǎng)運(yùn)作相結(jié)合，統(tǒng)一模式框架與分散實(shí)施相結(jié)合”的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)格局，是目前各級(jí)政府必須努力的方向。

加強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法工作。以推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)為立法目標(biāo)，盡快推出專門的《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》及其配套的規(guī)章，給農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)組織以發(fā)展活力。同時(shí)，政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律法規(guī)的宣傳，保證農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在法制的軌道下有序進(jìn)行。政府要從法律上講明農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的性質(zhì)、范圍、政府在其中的職能、經(jīng)營(yíng)主體資格、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)政稅收等相關(guān)情況，為發(fā)展帶有準(zhǔn)公共品屬性的政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)作好鋪墊。

建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。加強(qiáng)管理機(jī)構(gòu)與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的互動(dòng)，將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來(lái)經(jīng)營(yíng)，同時(shí)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要推動(dòng)建立專業(yè)的政策性農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)公司，以降低商業(yè)保險(xiǎn)公司的再保險(xiǎn)成本，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并向保險(xiǎn)公司提供技術(shù)、信息和必要的政策引導(dǎo)，規(guī)范商業(yè)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)。

設(shè)立農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金。通過(guò)財(cái)政提供大部分資金對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼，同時(shí)從原有各部門支農(nóng)資金中多渠道籌集風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金。我國(guó)從2004年起在農(nóng)村實(shí)行了“糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)具購(gòu)買補(bǔ)貼”，2006年又增加了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料綜合直補(bǔ)，應(yīng)將其中一部分轉(zhuǎn)入農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金。

落實(shí)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)財(cái)政支持。各級(jí)政府應(yīng)落實(shí)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)政支持，對(duì)農(nóng)民的投保行為給予一定的補(bǔ)貼。雖然目前各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助的嘗試，主要集中在部分發(fā)達(dá)地區(qū)和糧食主產(chǎn)區(qū)，但也已呈現(xiàn)出旺盛的生命力。各級(jí)政府還應(yīng)通過(guò)對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司或保險(xiǎn)合作社的保險(xiǎn)管理費(fèi)補(bǔ)貼，解決農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成本過(guò)高問(wèn)題。

發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)公司的載體作用

農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)屬于政策性保險(xiǎn)，即國(guó)家和政府為穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，依靠政策或法規(guī)強(qiáng)制推行并給予財(cái)政補(bǔ)貼或其它優(yōu)惠政策的非盈利性保險(xiǎn)。它體現(xiàn)了政府行為，是為農(nóng)民分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、用全社會(huì)之力化解農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種有效途徑。商業(yè)保險(xiǎn)公司作為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的具體承擔(dān)者。必須以創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)，來(lái)充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)公司在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的載體作用。

努力做到經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)職能化。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以同農(nóng)村社會(huì)化服務(wù)體系結(jié)合起來(lái)，做到人、財(cái)、物資源共享，降低農(nóng)業(yè)服務(wù)體系和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的運(yùn)行成本。同時(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理手段創(chuàng)新。不斷擴(kuò)大資本金的規(guī)模，降低經(jīng)營(yíng)成本，做到保費(fèi)、利潤(rùn)不斷提高，取得最佳經(jīng)濟(jì)效益，并大力推廣管理手段現(xiàn)代化，不斷增加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的科技含量。

推進(jìn)險(xiǎn)種和保險(xiǎn)產(chǎn)品多樣化。開(kāi)放和科學(xué)設(shè)計(jì)合理險(xiǎn)種，不斷提高賠付能力，以滿足不同層次對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的要求。商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)特別應(yīng)注意農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中出現(xiàn)“逆選擇”和道德風(fēng)險(xiǎn)。2004年法國(guó)的安盟保險(xiǎn)集團(tuán)已正式登陸我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)，這對(duì)我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)公司從事農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提出了更高的要求，我們應(yīng)盡快適應(yīng)這一競(jìng)爭(zhēng)及其新的要求。

逐步實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)人才專業(yè)化。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)特殊的經(jīng)營(yíng)方式?jīng)Q定了它對(duì)人才的特殊要求，同時(shí)保險(xiǎn)業(yè)是知識(shí)密集型的產(chǎn)業(yè)，它需要區(qū)劃、精算、承保、投資等方面的人才，而保額確定、防災(zāi)防損、定損和理賠等方面都涉及到農(nóng)業(yè)技術(shù)和保險(xiǎn)技術(shù)。因此，培養(yǎng)一批適合保險(xiǎn)市場(chǎng)需要的高層次、外向型專業(yè)人才是解決農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)技術(shù)難題和防止道德風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，我們務(wù)必抓緊培養(yǎng)這類人才。

發(fā)揮保險(xiǎn)合作社的作用

目前農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中普遍存在著的投保難、收費(fèi)難、定損理賠難等問(wèn)題，利用合作社這種形式，可以使被保險(xiǎn)人之間形成一種自覺(jué)監(jiān)督機(jī)制。

借助于地方政府的組織推動(dòng)。合作保險(xiǎn)本身就屬于地方性的，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中借助地方政府的力量往往能夠取得事半功倍的效果。地方政府應(yīng)對(duì)農(nóng)戶參加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社提供保費(fèi)補(bǔ)貼，并對(duì)管理提供資助，同時(shí)免除保險(xiǎn)合作社的一切稅賦。注重積累基金，做到各級(jí)合作社基金逐年啟動(dòng)、有償使用，以達(dá)到更大范同的互助互濟(jì)。為了保證農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金的安全性，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合作社積累的保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，除留下少量的管理費(fèi)用及一定比例的周轉(zhuǎn)金外，其余部分可交國(guó)家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司集中管理，發(fā)生賠付時(shí)按實(shí)劃轉(zhuǎn)。

積極協(xié)調(diào)多方關(guān)系。以合作社為基礎(chǔ)開(kāi)辦的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)仍然是有風(fēng)險(xiǎn)的，特別是在創(chuàng)立初期，要注重調(diào)動(dòng)農(nóng)戶參與的積極性，這樣才能使合作社的優(yōu)勢(shì)得到充分體現(xiàn)和發(fā)揮。江蘇現(xiàn)有的合作組織資源，由于行政體制的原因略顯“活力不足”，加上中同農(nóng)民整體的自我組織能力不高，因此要使之成為農(nóng)民自己的合作組織，尚需做好相關(guān)工作、協(xié)調(diào)多方關(guān)系。

處理好各方的收益分配關(guān)系。遵循“民辦、民管、民受益”的原則，把合作社的宣傳、組織、發(fā)動(dòng)工作真正交給農(nóng)民自己，最大限度地調(diào)動(dòng)農(nóng)戶的積極性。同時(shí)，采取先發(fā)展大戶，再發(fā)展小戶，以大帶小，盡快提高參保對(duì)象的數(shù)量，以利于分散風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)揮農(nóng)民在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的基礎(chǔ)作用

在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中，南于我國(guó)目前采取的是自愿投保的形式，農(nóng)民參與或不參與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，完全由農(nóng)民自己決定。對(duì)我國(guó)絕大多數(shù)農(nóng)民來(lái)說(shuō)，在自愿投保但無(wú)一定補(bǔ)貼的情況下，大多不愿投保。實(shí)質(zhì)問(wèn)題是，農(nóng)民對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的需求受到其收入的制約。其參保行為也受農(nóng)業(yè)本身的預(yù)期收益和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)預(yù)期收益的約束。為了促進(jìn)農(nóng)民參保工作，需要致力于以下兩個(gè)方面：