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篇（1）

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風(fēng)險(xiǎn)管控

近年來，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行承兌匯票在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮著越來越大的作用，與此同時(shí)，銀行承兌匯票引發(fā)的經(jīng)濟(jì)案件也時(shí)有發(fā)生，票據(jù)市場(chǎng)的健康發(fā)展存在一定的隱患。

一、銀行承兌匯票的概念和市場(chǎng)應(yīng)用

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的銀行承兌匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票同為商業(yè)匯票，區(qū)別于商業(yè)承兌匯票的是，銀行承兌匯票是銀行信用，而商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，相比之下，銀行承兌匯票具有信用等級(jí)高、流通性強(qiáng)等優(yōu)勢(shì)。

銀行承兌匯票對(duì)買方企業(yè)來說，能利用遠(yuǎn)期付款，以有限的資金購(gòu)進(jìn)更多貨物，最大限度地減少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占用與需求，同時(shí)也降低了資金成本，相當(dāng)于獲得了承兌期內(nèi)的免息貸款；對(duì)賣方企業(yè)來說，對(duì)現(xiàn)有或新的客戶提供遠(yuǎn)期付款方式，可以增加銷售額，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)獲得資金的保障，并能用之貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順暢進(jìn)行。由于能同時(shí)滿足買賣雙方的共同需要，銀行承兌匯票在金融市場(chǎng)上得到了廣泛的應(yīng)用，但由于市場(chǎng)規(guī)制還不健全等原因，其也成為不法分子用來騙取巨額財(cái)產(chǎn)的工具。企業(yè)應(yīng)積極提高對(duì)銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防御能力。

二、銀行承兌匯票的管理現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票被越來越多地使用的同時(shí)，也匯集了大量的金融風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)由此產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的案例正在逐年攀升，相關(guān)的訴訟也逐年增多。結(jié)合S公司銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)過程中暴露出的問題，主要包括以下五個(gè)方面：

（一）票據(jù)遺失、毀損及瑕疵風(fēng)險(xiǎn)。S公司收到G公司背書轉(zhuǎn)讓的承兌匯票一份，金額100萬元，S公司前手W公司承兌匯票財(cái)務(wù)印鑒章不清晰，兌付行要求其出具承兌匯票不清晰的說明，而此時(shí)W公司已瀕臨破產(chǎn)，很難找到辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的人員。這種情況下，銀行一般有兩種處理方式，一是取得該單位的工商吊銷證明文件，二是取得蓋章。但W公司并未辦理工商吊銷，吊銷證明文件無從獲取，導(dǎo)致承兌匯票到期不能托收成功。經(jīng)過對(duì)S公司近兩年的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票一般會(huì)出現(xiàn)以下幾種票面問題：（1）承兌背書簽章不清晰；（2）匯票票面有污漬，票面簽章無法清晰辨別，票面有破損或撕裂；（3）匯票票面字跡不夠清楚，或有涂改；（4）匯票票面項(xiàng)目填寫不齊全；（5）匯票票面金額大小不一致；（6）承兌期限超過6個(gè)月（非電子銀行承兌匯票）；（7）銀行承兌匯票交接時(shí)發(fā)生丟失或郵寄時(shí)丟失；（8）背書不連續(xù)，或背書前后不符合邏輯關(guān)系。

（二）票據(jù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)。S公司收到B公司背書轉(zhuǎn)讓的承兌匯票一份，金額20萬元，后B公司前手C公司謊稱該承兌匯票已經(jīng)遺失，要求法院做出除權(quán)判決，法院通知利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利，待公示催告期屆滿后，法院便作出除權(quán)判決，申請(qǐng)人持法院判決向付款行申請(qǐng)付款。待實(shí)際票據(jù)權(quán)利人S公司在票據(jù)到期時(shí)向銀行請(qǐng)求付款時(shí)，才發(fā)現(xiàn)這張承兌匯票已被掛失止付，且票據(jù)款項(xiàng)已被提取。法院公示催告往往在地方性報(bào)紙上公告，票據(jù)實(shí)際持有人未及時(shí)掌握公告信息，也沒及時(shí)申報(bào)權(quán)利，導(dǎo)致?lián)p失。

（三）收取變?cè)炱薄卧炱焙涂寺∑钡娘L(fēng)險(xiǎn)。很多不法分子往往依托真票進(jìn)行造假，克隆匯票以假亂真，在票面真假鑒別能力不高，缺少現(xiàn)金防偽儀器的情況下，僅憑肉眼觀察很難鑒定。其中變?cè)炱笔峭ㄟ^更改真票的局部信息來達(dá)到詐騙目的的票據(jù)，防偽功能齊全，欺騙性很大，金融風(fēng)險(xiǎn)也極大。偽造票是全部進(jìn)行偽造做成假票據(jù)，是憑空捏造出來的票據(jù)。而克隆票是通過克隆真票的票面信息，加以相關(guān)的造票技術(shù)來制作假票，即克隆票的票面信息是正確的，但這張票據(jù)紙張卻是假的，由于克隆票的成本比變?cè)炱钡囊停晒β时葌卧炱钡囊撸栽谌N假票據(jù)中，此種假票據(jù)較多。

（四）相關(guān)人員知識(shí)匱乏引發(fā)管理風(fēng)險(xiǎn)。筆者對(duì)S公司頻繁接觸承兌匯票業(yè)務(wù)的10名購(gòu)銷人員進(jìn)行了調(diào)查和詢問，發(fā)現(xiàn)主要存在下列問題。

1.缺乏對(duì)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)。承兌匯票相當(dāng)于是一種現(xiàn)金等價(jià)物，應(yīng)當(dāng)按照保管等額現(xiàn)金的方式進(jìn)行保管，而實(shí)際上，員工對(duì)承兌匯票的敏感程度遠(yuǎn)低于對(duì)現(xiàn)金的敏感程度，上述經(jīng)辦承兌匯票業(yè)務(wù)的10名員工中，僅有2名認(rèn)為承兌匯票的給付最好不采用郵寄的方式，80%的員工認(rèn)為郵寄承兌匯票不會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，但如果換成是現(xiàn)金，員工則一致認(rèn)為不能郵寄。

2.缺乏對(duì)承兌匯票真?zhèn)巍㈣Υ玫蔫b別能力。承兌匯票可能會(huì)被變?cè)臁⒖寺　卧欤部赡軙?huì)在取得時(shí)存有瑕疵，對(duì)于真假票，員工不能準(zhǔn)確區(qū)分。如果不能在收取承兌匯票時(shí)及時(shí)識(shí)別，取得承兌匯票后，會(huì)引發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，如果持有至到期托收，就完全可能變成公司的一項(xiàng)損失。

3.缺乏對(duì)承兌匯票相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)。員工普遍不了解承兌匯票的一些規(guī)范性限制，不能準(zhǔn)確識(shí)別不規(guī)范的票據(jù)，例如，紙質(zhì)承兌匯票一般不超過6個(gè)月，背書轉(zhuǎn)讓必須連續(xù)完整，書寫必須規(guī)范，印鑒章必須清晰等。

（五）電子銀行承兌匯票普及程度較低。雖然近幾年在中國(guó)人民銀行的大力推動(dòng)下，電子銀行承兌匯票有了一定程度的發(fā)展，在防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)方面起到了一定的作用，但在整個(gè)銀行承兌匯票中的占比仍然較低，主要是市場(chǎng)對(duì)銀行承兌匯票的認(rèn)可度還不高，根據(jù)S公司所在區(qū)域的工行統(tǒng)計(jì)，客戶對(duì)電子承兌匯票的使用量只占總使用量的8.6%。經(jīng)過對(duì)S公司的供應(yīng)商調(diào)查發(fā)現(xiàn)，3/4的供應(yīng)商尚未開通接收電子銀行承兌匯票的網(wǎng)銀平臺(tái)，1/3的供應(yīng)商持票后會(huì)選擇在收到票據(jù)后貼現(xiàn)換取現(xiàn)金，他們普遍認(rèn)為紙質(zhì)承兌匯票市場(chǎng)認(rèn)可度更高，而不愿接受電子銀行承兌匯票。S公司1/3的供應(yīng)商非本地，有部分供應(yīng)商的銀行承兌匯票是通過郵寄的方式送達(dá)，存在郵寄風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)部在力推電子銀行承兌匯票后，僅有幾家開通了電子銀行承兌匯票接收平臺(tái)的供應(yīng)商表示以后愿意接收電子銀行承兌匯票。

三、如何提高對(duì)企業(yè)銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的管控

銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但只要我們嚴(yán)格按照法律法規(guī)辦事，不斷完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)銀行承兌匯票的管理，就可以預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)。總結(jié)銀行承兌匯票日常管理的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)著力于以下幾個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控：

（一）建立完善的企業(yè)銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)管控制度。嚴(yán)格規(guī)定經(jīng)辦銀行承兌匯票的手續(xù)和流程，形成一套有效的管理辦法，并對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的手續(xù)，提高業(yè)務(wù)人員對(duì)銀行承兌匯票的識(shí)別能力和敏感性，降低公司因此可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少票據(jù)法律糾紛。

（二）規(guī)范票據(jù)轉(zhuǎn)讓流程。企業(yè)應(yīng)規(guī)范銀行承兌匯票操作的各項(xiàng)流程，從收取、背書轉(zhuǎn)讓、托收、開具到兌付等都要及時(shí)準(zhǔn)確地做好電子臺(tái)賬，同時(shí)做好票據(jù)到期日提醒，票據(jù)在手標(biāo)志等。收取票據(jù)后應(yīng)等同于現(xiàn)金進(jìn)行保管，并實(shí)時(shí)盤點(diǎn)對(duì)賬。在辦理收取、背書、質(zhì)押或貼現(xiàn)等手續(xù)時(shí)，應(yīng)復(fù)印票據(jù)備查。在簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)留有簽發(fā)記錄，并要求領(lǐng)取人提供收據(jù)及相應(yīng)的身份證明、領(lǐng)取票據(jù)的委托授權(quán)書等。

（三）履行票據(jù)查詢程序。企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待易發(fā)生惡意掛失單位和地區(qū)的銀行承兌匯票，關(guān)注掛失止付等相關(guān)信息，盡可能降低銀行承兌匯票的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于達(dá)到一定金額以上的銀行承兌匯票，企業(yè)應(yīng)建立重點(diǎn)關(guān)注臺(tái)賬，并按照臺(tái)賬信息，主動(dòng)到當(dāng)?shù)劂y行辦理票據(jù)查詢，同時(shí)定期查詢付款地的票據(jù)公示公告網(wǎng)信息，防止所持有的承兌匯票被惡意掛失止付或公示催告，在經(jīng)銀行查詢反饋信息無不良時(shí)，方可收取入庫(kù)。

（四）查看出票人信息，重視付款人信譽(yù)。企業(yè)收到銀行承兌匯票后，應(yīng)重點(diǎn)查看出票單位，以保證出票人有足額償付能力。付款人的信譽(yù)對(duì)于持票人是否能到期托收款項(xiàng)最為關(guān)鍵，如果付款人信譽(yù)好，償付能力強(qiáng)，即使收到的票據(jù)存有瑕疵等致使兌付行拒絕兌付，持票人仍然可以將承兌匯票退還給付款人，要求其直接支付現(xiàn)金。

（五）推廣使用電子銀行承兌匯票。電子銀行承兌匯票是紙質(zhì)銀行承兌匯票的繼承和發(fā)展，卻具有紙質(zhì)承兌匯票不可比擬的優(yōu)勢(shì)，電子銀行承兌匯票安全、高效，全部流轉(zhuǎn)過程通過網(wǎng)銀端完成，降低了票據(jù)被克隆、變?cè)臁卧旒皝G失、損毀等各種風(fēng)險(xiǎn)。其票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系與紙質(zhì)銀行承兌匯票沒有區(qū)別，所不同的是電子銀行承兌匯票以數(shù)據(jù)電文形式替代原有的紙質(zhì)實(shí)物票據(jù)，以電子章取代實(shí)體簽章，以網(wǎng)絡(luò)傳輸取代人工傳遞，實(shí)現(xiàn)了票據(jù)業(yè)務(wù)過程的電子化。電子銀行承兌匯票通過采用電子簽名和可靠的安全認(rèn)證機(jī)制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，降低了票據(jù)被克隆、變?cè)臁卧煲约皝G失、損毀等各種風(fēng)險(xiǎn)，大大提升了票據(jù)的流轉(zhuǎn)效率，降低了人力及財(cái)務(wù)成本。電子銀行承兌匯票最長(zhǎng)票期從6個(gè)月延長(zhǎng)至1年，最大票額從1億元放大至10億元，流動(dòng)性好、短期融資能力強(qiáng)。企業(yè)推廣使用電子銀行承兌匯票能降低票據(jù)流轉(zhuǎn)過程中各種可能的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高流轉(zhuǎn)效率。

（六）加強(qiáng)相關(guān)人員培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。企業(yè)應(yīng)重視提升員工對(duì)銀行承兌匯票的認(rèn)識(shí)水平，提高員工對(duì)變?cè)炱薄卧炱焙涂寺∑钡蔫b別能力，加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)過程的培訓(xùn)，并形成一套切實(shí)可行的標(biāo)準(zhǔn)化管理流程。在人員崗位交流后，新接手銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的人員能依照標(biāo)準(zhǔn)化管理規(guī)定，迅速開展相關(guān)工作。S

參考文獻(xiàn)：

篇（2）

一、銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)形成原因

1.交易背景的真實(shí)性。主要是關(guān)聯(lián)交易和交易失實(shí)，尤其是交易合同或增值稅發(fā)票不真實(shí)。

2.滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票。由于企業(yè)支付能力差，致使商業(yè)匯票到期無力承付，銀行為避免墊款，只好“開新還舊”。

3.違規(guī)貼現(xiàn)。存在未執(zhí)行《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》第十五條的規(guī)定，存在先簽發(fā)銀行承兌匯票，后存入保證金或質(zhì)押存單的等各種現(xiàn)象。

4.信息不對(duì)稱。

二、企業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

1.出票企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

（1）出票時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。出票企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，與銀行簽訂銀行承兌協(xié)議書，在協(xié)議書中應(yīng)盡量避免交存保證金以及提供抵押擔(dān)保等條款，從而規(guī)避因簽發(fā)銀行承兌匯票造成資金滯留銀行賬戶而出現(xiàn)流轉(zhuǎn)不暢、影響資金使用效益的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）移交和保管時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)因購(gòu)買商品或勞務(wù)簽發(fā)銀行承兌匯票移交給供應(yīng)商時(shí)，會(huì)發(fā)生銀行承兌匯票丟失或毀損風(fēng)險(xiǎn)。

（3）簽章轉(zhuǎn)讓和到期付款時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。出票企業(yè)在簽章轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)確保銀行承兌匯票不出差錯(cuò)地交給收票企業(yè)，以防他人詐騙冒領(lǐng)。

2.收票企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

（1）收取時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)收取客戶簽發(fā)或背書轉(zhuǎn)讓來的銀行承兌匯票時(shí)，有可能會(huì)收到偽造、變?cè)旌涂寺〉你y行承兌匯票。

（2）銀行承兌匯票背書時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票背書根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)可分為背書轉(zhuǎn)讓、背書貼現(xiàn)和背書承兌。

三種背書行為中，因存在銀行承兌匯票的移動(dòng)，均存在丟失和毀損的風(fēng)險(xiǎn)；背書時(shí)因字跡潦草、簽章錯(cuò)誤等原因發(fā)生退票或被要求出具相關(guān)證明，從而產(chǎn)生不能按時(shí)付款或收款的風(fēng)險(xiǎn)。在背書轉(zhuǎn)讓和背書貼現(xiàn)過程中，還存在承擔(dān)連帶責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。在背書承兌過程中，要在提示付款期內(nèi)及時(shí)將銀行承兌匯票移交銀行辦理委托收款，避免銀行承兌匯票到期日不能收到貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

3.銀行開票時(shí)形成的風(fēng)險(xiǎn)？。伴隨著銀行運(yùn)作的商業(yè)化，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，致使某些銀行出于對(duì)利潤(rùn)的追求，放松、降低審查標(biāo)準(zhǔn)；或者某些銀行員工為了滿足自己的貪欲，棄法律法規(guī)與不顧，利用所掌握的業(yè)務(wù)知識(shí)及辦理權(quán)限，進(jìn)行內(nèi)外勾結(jié)，以致留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、企業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

根據(jù)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在上述可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將在實(shí)際操作中采取的措施和一些不成熟的想法簡(jiǎn)述如下。

1.提高銀行承兌匯票業(yè)務(wù)崗位人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理能力。

（1）企業(yè)要從思想和業(yè)務(wù)兩方面加強(qiáng)經(jīng)辦人員的教育和培訓(xùn)力度，提高他們?cè)谔幚磴y行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法律意識(shí)以及管控能力。

（2）在簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，企業(yè)要根據(jù)貨款回籠和融資計(jì)劃來確定其到期日，以防到期時(shí)不能繼續(xù)“滾簽”或經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致銀行墊款，影響企業(yè)信譽(yù)。

（3）在收取銀行承兌匯票時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)建立電子臺(tái)賬，并進(jìn)行真?zhèn)涡缘谋嬲J(rèn)工作和電報(bào)查詢工作，以防收到偽造、變?cè)旌涂寺〉你y行承兌匯票；企業(yè)可以根據(jù)承兌銀行的規(guī)模和信用以及業(yè)務(wù)往來過程中的經(jīng)驗(yàn)，確定銀行承兌匯票收取范圍，以防在辦理委托收款時(shí)不能及時(shí)收到承兌銀行或信用社的承兌款。

（4）在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，要復(fù)印銀行承兌匯票以及后面的所有粘單，以便本企業(yè)或下手在背書階段出現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)聯(lián)系相關(guān)單位，防止推諉扯皮的現(xiàn)象發(fā)生。

（5）在銀行承兌匯票背書時(shí)，經(jīng)辦人員要對(duì)背書的內(nèi)容書寫完整、簽章清晰，不得潦草模糊；根據(jù)臺(tái)賬所示明細(xì)，在銀行承兌匯票到期前10天辦理委托收款，確保承兌款在到期日到賬。

2. 加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程。

設(shè)置合理的不相容崗位，建立完善的銀行承兌匯票移交和保管制度。為保障銀行承兌匯票安全，避免丟失、盜竊和毀損風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)與所在地銀行或保安公司簽訂票據(jù)托管協(xié)議，制定托管方式下的銀行承兌匯票管理制度，由專人保管銀行承兌匯票，及時(shí)做好銀行承兌匯票移交和盤點(diǎn)工作。在背書使用時(shí)需要當(dāng)面交票的，收票單位應(yīng)向背書單位出具介紹信、委托書等證明材料，寫明領(lǐng)取人的姓名和身份證號(hào)碼。

3.將銀行承兌匯票收取和使用與企業(yè)的營(yíng)銷和采購(gòu)政策相結(jié)合，目標(biāo)是在銷售時(shí)盡量少收票據(jù)，在采購(gòu)時(shí)多使用票據(jù)，提高資金使用效益，減少營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

4.推動(dòng)電子銀行承兌匯票使用，降低紙質(zhì)銀行承兌匯票轉(zhuǎn)移和保管過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

電子銀行承兌匯票與紙質(zhì)銀行承兌匯票比較，具有以下優(yōu)勢(shì)：

（1）降低交易成本、提高交易效率。相比傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)，可節(jié)省票據(jù)運(yùn)輸、審核、查詢、清點(diǎn)和保管等環(huán)節(jié)，提高了交易效率、大幅節(jié)約了保管票據(jù)的人力和物力。

（2）降低票據(jù)偽造、變?cè)旌涂寺〉绕墼p風(fēng)險(xiǎn)以及攜帶和轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)人民銀行制定的交易規(guī)則，電子銀行承兌匯票線上清算和線下清算均使用經(jīng)過安全認(rèn)證的電子數(shù)據(jù)流和可靠的電子簽名，能夠抑制假票和克隆票犯罪，降低偽假票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、降低紙質(zhì)票據(jù)攜帶和轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）融資功能增強(qiáng)、降低融資成本。電子銀行承兌匯票最長(zhǎng)票期從6個(gè)月延長(zhǎng)至1年，最大票額從1億元放大至10億元。

（4）提高企業(yè)現(xiàn)金管理能力。借助于網(wǎng)上銀行平臺(tái)，企業(yè)特別是集團(tuán)企業(yè)不僅可以便捷掌握所屬分、子公司電子銀行承兌匯票的簽發(fā)和貼現(xiàn)全部情況，還可以掌握其與上下游供應(yīng)商之間的貨款往來情況，有效提高現(xiàn)金管理的能力和效率。

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

商業(yè)匯票結(jié)算方式是企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)中重要的結(jié)算手段，特別是央行近幾年推出的電子商業(yè)匯票，以其特有的優(yōu)勢(shì)越來越為廣大用戶所推崇，逐漸成為最主要的結(jié)算方式之一。

一、傳統(tǒng)紙質(zhì)商業(yè)匯票結(jié)算方式的應(yīng)用情況

商業(yè)匯票在企業(yè)中的應(yīng)用主要是銀行承兌匯票，以下所涉及內(nèi)容的均特指銀行承兌匯票。由于近幾年央行采取了緊縮貨幣政策，傳統(tǒng)紙質(zhì)銀行承兌匯票成為企業(yè)辦理購(gòu)銷業(yè)務(wù)的最重要的結(jié)算手段之一，以其流通性好、背書方便，目前仍在廣泛使用。但由于紙質(zhì)銀行承兌匯票在載體方面的局限性，存在較多的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：1）銀行承兌匯票收取時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)因銷售商品或勞務(wù)收取客戶簽發(fā)或背書轉(zhuǎn)讓來的銀行承兌匯票時(shí)，有可能會(huì)收到偽造、變?cè)旌涂寺〉你y行承兌匯票。2）銀行承兌匯票移交和保管時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)因購(gòu)買商品或勞務(wù)簽發(fā)銀行承兌匯票移交給供應(yīng)商時(shí)，會(huì)發(fā)生銀行承兌匯票丟失或毀損風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票在保管過程中，因?yàn)楸９懿簧朴锌赡馨l(fā)生丟失、損毀和搶盜風(fēng)險(xiǎn)；因?yàn)閮?nèi)部控制制度不完善，也有可能發(fā)生內(nèi)外勾結(jié)進(jìn)行舞弊甚至違法犯罪等風(fēng)險(xiǎn)，給公司造成重大財(cái)產(chǎn)損失。3）銀行承兌匯票背書時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票背書根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)可分為背書轉(zhuǎn)讓、背書貼現(xiàn)和背書承兌。背書轉(zhuǎn)讓指企業(yè)因購(gòu)買商品或勞務(wù)將銀行承兌匯票背書簽章后轉(zhuǎn)讓給銷售方企業(yè)的一種行為。背書貼現(xiàn)是指企業(yè)在銀行承兌匯票到期前將其背書簽章后轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按照一定的貼現(xiàn)利率計(jì)算貼現(xiàn)利息，以票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的余額付給企業(yè)的一種行為。背書承兌也叫承兌收款或委托收款，是指企業(yè)一般在銀行承兌匯票到期前10天內(nèi)委托開戶銀行對(duì)承兌銀行進(jìn)行提示付款、辦理委托收款的一種行為。三種背書行為中，因存在銀行承兌匯票的移動(dòng)，均存在丟失和毀損的風(fēng)險(xiǎn)；背書時(shí)因字跡潦草、簽章錯(cuò)誤等原因發(fā)生退票或被要求出具相關(guān)證明，從而產(chǎn)生不能按時(shí)付款或收款的風(fēng)險(xiǎn)。在背書轉(zhuǎn)讓和背書貼現(xiàn)過程中，還存在承擔(dān)連帶責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。在背書承兌過程中，要在提示付款期內(nèi)及時(shí)將銀行承兌匯票移交銀行辦理委托收款，避免銀行承兌匯票到期日不能收到貨款的風(fēng)險(xiǎn)。為規(guī)避上述各類風(fēng)險(xiǎn)，必須采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，主要是：1）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。建立銀行承兌匯票管理臺(tái)賬，加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)崗位人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理能力。2）建立和完善銀行承兌匯票管理制度。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，對(duì)銀行承兌匯票的查驗(yàn)、交接、保管，以及相關(guān)崗位設(shè)置、保衛(wèi)和內(nèi)控措施做詳細(xì)規(guī)范。3）實(shí)行銀行承兌匯票集中管理。建立票據(jù)集中管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了票據(jù)信息錄入、匯總、查詢、業(yè)務(wù)審批的網(wǎng)絡(luò)化管理，同時(shí)實(shí)行票據(jù)實(shí)物的集中統(tǒng)一托管。4）對(duì)銀行承兌匯票視同貨幣資金進(jìn)行管理，并納入現(xiàn)金流量預(yù)算。將銀行承兌匯票收支與企業(yè)的購(gòu)銷政策相結(jié)合，在銷售收款時(shí)，對(duì)以銀行承兌匯票結(jié)算的客戶收取貼息。在采購(gòu)時(shí)，將是否接受銀行承兌匯票結(jié)算在簽訂合同時(shí)予以明確。盡可能提高資金使用效益，最大限度降低資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、電子商業(yè)匯票的優(yōu)點(diǎn)

為進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)內(nèi)票據(jù)業(yè)務(wù)和票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展，中國(guó)人民銀行于二八年一月決定組織建設(shè)電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，六月正式立項(xiàng)，二九年十月建成投入使用。（1）電子商業(yè)匯票的概念。電子商業(yè)匯票是出票人以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。電子商業(yè)匯票又分為電子銀行承兌匯票和電子商業(yè)承兌匯票。與紙質(zhì)商業(yè)匯票相比，電子商業(yè)匯票具有以數(shù)據(jù)電文形式簽發(fā)、流轉(zhuǎn)，并以電子簽名取代實(shí)體簽章的兩個(gè)突出特點(diǎn)。本文所探討的主要是電子銀行承兌匯票（簡(jiǎn)稱電子票據(jù)）。（2）電子商業(yè)匯票的優(yōu)點(diǎn)。電子銀行承兌匯票通過采用電子簽名和可靠的安全認(rèn)證機(jī)制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，降低了票據(jù)被克隆、變?cè)臁卧煲约皝G失、損毀等各種風(fēng)險(xiǎn)；電子銀行承兌匯票的出票、保證、承兌、交付、背書、質(zhì)押、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等一切票據(jù)行為均在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上進(jìn)行，可大大提升票據(jù)流轉(zhuǎn)效率，降低人力及財(cái)務(wù)成本，有效提升金融和商務(wù)效率。傳統(tǒng)紙質(zhì)商業(yè)匯票在各個(gè)環(huán)節(jié)存在較多的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都需要高效、全面的日常管理措施予以防范和控制，一旦出現(xiàn)管理疏漏，輕則票款延遲收回，減低資金使用效率，增加財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用；重則難以收回票款，造成直接經(jīng)濟(jì)損失。

相對(duì)傳統(tǒng)紙質(zhì)商業(yè)匯票，電子商業(yè)匯票的主要優(yōu)勢(shì)是：電子票據(jù)的全部數(shù)據(jù)由央行管理、電子商業(yè)匯票國(guó)家處理中心記載和處理，每張電子票據(jù)均有長(zhǎng)度為30位的、系統(tǒng)唯一的電子票據(jù)號(hào)碼，既能杜絕假票，又節(jié)省了查詢所需時(shí)間和費(fèi)用。企業(yè)持有的電子商業(yè)匯票全部托管在本企業(yè)的票據(jù)賬戶內(nèi)，杜絕了票據(jù)遺失、損毀的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)不再發(fā)生票據(jù)保管費(fèi)用。

三、電子票據(jù)應(yīng)用中的一些問題

盡管電子票據(jù)的優(yōu)勢(shì)突出，在實(shí)際使用過程中，我們還是遇到了的一些不盡如人意的地方，有的是個(gè)別現(xiàn)象，也有的比較普遍：1）電子票據(jù)系統(tǒng)推出時(shí)間較短，應(yīng)用還不夠廣泛，不同規(guī)模、不同行業(yè)、不同地域的企業(yè)對(duì)該系統(tǒng)的了解和使用有很大差異，造成企業(yè)收到電子票據(jù)后，對(duì)外背書困難，只能持有到期，對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)造成負(fù)擔(dān)，這又制約了電子票據(jù)系統(tǒng)的進(jìn)一步推廣。2）央行的電子商業(yè)票據(jù)系統(tǒng)雖然有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，但由于各家銀行網(wǎng)上銀行界面不盡相同，在實(shí)際操作時(shí)存在一定的差異，給企業(yè)票據(jù)管理人員帶來困擾。3）個(gè)別銀行的電子回單打印系統(tǒng)沒有設(shè)定打印次數(shù)，一旦操作人員重復(fù)打印，有可能造成重復(fù)記賬。4）辦理電子票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，票據(jù)系統(tǒng)提供的電子回單上只記載票據(jù)貼現(xiàn)入賬實(shí)收金額，不反映貼現(xiàn)利息。辦理跨行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，個(gè)別貼現(xiàn)行甚至不能提供回單。

篇（4）

一直以來，由于紙質(zhì)票據(jù)存在容易被克隆、變?cè)臁卧煲约皝G失、損毀等各種風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合自身特點(diǎn)及相關(guān)監(jiān)管要求，全國(guó)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)過程中逐步形成了“不讓做”、“不敢做”、“不做了”的狀況。“不讓做”主要基于相關(guān)監(jiān)管部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的考慮，“不敢做”是由于自身風(fēng)險(xiǎn)防控能力不強(qiáng)，擔(dān)心辦理過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，于是導(dǎo)致對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)干脆就“不做了”。然而近年來隨著農(nóng)村金融改革工作的不斷深入，廣大農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面有了長(zhǎng)足的發(fā)展，整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力不斷得到增強(qiáng)，特別是年人民銀行取消了對(duì)各金融機(jī)構(gòu)開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入審批，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，不再報(bào)經(jīng)人民銀行審批，使農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)掌握了轄內(nèi)機(jī)構(gòu)開辦票據(jù)業(yè)務(wù)的自，為各級(jí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)奠定了良好基礎(chǔ)。由于商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)的開展不僅能夠有效優(yōu)化農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)，提高貨幣資源的有效配置，也為其提供了新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，因此自年中國(guó)人民銀行決定組織建設(shè)電子商業(yè)匯票系統(tǒng)以來，全國(guó)各地農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)都非常迫切希望加入人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，辦理電子匯票業(yè)務(wù)。其中，部分農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立開發(fā)建設(shè)了行內(nèi)電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，分別與人行系統(tǒng)對(duì)接，而大部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)均表示希望應(yīng)用農(nóng)信銀電子商業(yè)匯票系統(tǒng)一點(diǎn)接入人行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。因此，農(nóng)信銀資金清算中心按照人民銀行的有關(guān)要求和各地農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的需求，立項(xiàng)開發(fā)建設(shè)了可供多家成員機(jī)構(gòu)共享的農(nóng)信銀電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理平臺(tái)。

農(nóng)信銀電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線運(yùn)行，將有助于各成員機(jī)構(gòu)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理流程實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，使其能夠快速、方便、低成本地接入人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，減少在軟件開發(fā)和硬件設(shè)施上的投入，降低接入成本和運(yùn)維成本。同時(shí)，最重要的是在開展電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)方面，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)與其他商業(yè)銀行第一次站在了同一起跑線上。

業(yè)務(wù)創(chuàng)新：促進(jìn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生重大改變

電子商業(yè)匯票的出現(xiàn)大大降低了票據(jù)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)，提高了交易效率。由于存儲(chǔ)在人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)中的電子票據(jù)，通過采用電子簽名和可靠的安全認(rèn)證機(jī)制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，相對(duì)于紙質(zhì)票據(jù)容易被克隆、變?cè)臁卧煲约皝G失、損毀等各種風(fēng)險(xiǎn)而言大為降低；電子商業(yè)匯票的出票、保證、承兌、交付等一切票據(jù)行為均在ECDS上記載做成，并支持在線交割票款，不僅大大降低了人力及財(cái)務(wù)成本，而且將交付及交易時(shí)間由幾天縮短至幾小時(shí)或幾十分鐘，將加速物流和資金流，提升金融和商務(wù)效率。針對(duì)廣大農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)而言，由于商業(yè)匯票是關(guān)系到幾乎所有企業(yè)結(jié)算或融資的工具，票據(jù)的電子化，一方面對(duì)其自身的系統(tǒng)建設(shè)、業(yè)務(wù)處理流程帶來很大的變動(dòng)；另一方面，因?yàn)镋CDS電子票據(jù)與傳統(tǒng)票據(jù)在票據(jù)流通和期限等方面的差異，將對(duì)其票據(jù)資產(chǎn)定價(jià)、資產(chǎn)負(fù)債管理以及收益水平與結(jié)構(gòu)等方面帶來長(zhǎng)期而深遠(yuǎn)的影響，以致促進(jìn)其經(jīng)營(yíng)管理模式發(fā)生重大改變，因此，開展電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)將對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生積極重要的作用。

服務(wù)提升：為中小企業(yè)融資提供一個(gè)重要渠道

篇（5）

電子商業(yè)匯票對(duì)短期商業(yè)貸款具有替代效應(yīng)：融資難、融資貴是困擾中小企業(yè)發(fā)展的全球性難題。《支付結(jié)算辦法》規(guī)定商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限不得超過6個(gè)月，銀行承兌金額不得超過1億元，央行出臺(tái)的《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》將電子商業(yè)匯票的付款期限延長(zhǎng)到了1年，銀行承兌金額擴(kuò)大到10億元，這一特點(diǎn)為企業(yè)一年內(nèi)的融資需求提供了最好的解決辦法，尤其是中小企業(yè)融資難的問題，由于電子商業(yè)匯票可以跨行、跨區(qū)域流通，且流通效率高，隨著電子商業(yè)匯票的普及無疑在一定程度上減少了企業(yè)的利息支出。同樣，電子商業(yè)匯票的付款期延長(zhǎng)為一年，相應(yīng)的貼現(xiàn)周期也將延長(zhǎng)為一年，在一定程度上增強(qiáng)了企業(yè)的融資能力，持票企業(yè)可以直接將票據(jù)用于貨款支付，也可向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)融資，且央行224號(hào)文已經(jīng)明確了電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)環(huán)節(jié)可以不審查增值稅發(fā)票等，電票作為一種靈活高效的金融產(chǎn)品，可實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)的可進(jìn)可退，目前已經(jīng)成為中小企業(yè)的主要融資工具。

電子商業(yè)匯票的普及實(shí)現(xiàn)銀企雙贏：傳統(tǒng)的銀行承兌匯票基本流程，企業(yè)存入開票保證金，向銀行提出開票申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核、承兌、出票，到開票人取得紙票傳遞給供應(yīng)商，一般需時(shí)3-5天。尤其是一些落后地區(qū)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)短缺，服務(wù)半徑受限，電票的開立企業(yè)不用跑銀行，打破了時(shí)間、空間的界限，通過電子交易系統(tǒng)即可快速開票，電票直聯(lián)后，客戶在銀行一經(jīng)開出電子匯票，瞬間便可到達(dá)交易企業(yè)銀行賬戶。同時(shí)，票據(jù)付款期限從半年延長(zhǎng)到1年，金額從1億到10億，可以免去企業(yè)間因交易金額過大需要到銀行簽發(fā)多張票據(jù)的困擾，無疑會(huì)吸引企業(yè)開具電票的積極性，加速資金流轉(zhuǎn)，促進(jìn)貿(mào)易往來，減少對(duì)現(xiàn)金流的依賴。電票與短期貸款相比，票據(jù)貼現(xiàn)的利率更低，企業(yè)還可以較低的融資成本獲得資金。票據(jù)除了作為支付結(jié)算手段，還具有融資和投資功能，票據(jù)業(yè)務(wù)既有利息收入又有非利息收入（票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、買入返售和手續(xù)費(fèi)收入），還具有“創(chuàng)造存款”等功能，同時(shí)電票業(yè)務(wù)還節(jié)約了票據(jù)印制成本，降低票據(jù)保管成本，規(guī)避票據(jù)遺失風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度提升了銀行的中間業(yè)務(wù)收入。

電子商業(yè)匯票提高了金融交易效率：尤其是在疫情期間，電子商業(yè)匯票比傳統(tǒng)紙票有四大突出特點(diǎn)，以數(shù)據(jù)電文代替紙質(zhì)憑證、以計(jì)算機(jī)設(shè)備錄入代替手工書寫、以電子簽名代替實(shí)體簽章、以網(wǎng)絡(luò)傳輸代替人工傳遞，有效提高了商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的透明度和時(shí)效性，節(jié)省了傳遞、查詢成本，豐富了票據(jù)市場(chǎng)的業(yè)務(wù)形態(tài)，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)票據(jù)市場(chǎng)對(duì)中小企業(yè)融資以及電票需求的缺失，為金融市場(chǎng)注入活力，也有助于打通線上線下、電票、紙票全國(guó)統(tǒng)一的票據(jù)市場(chǎng)形成。傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)背書付款，需要票據(jù)加蓋公章或票據(jù)專用章、郵寄需耗時(shí)2-3天，因背書不規(guī)范如票據(jù)蓋章不清晰、操作人員將公章變成“營(yíng)業(yè)用章”、“工程專用章”，單位名稱填寫不全或者簡(jiǎn)寫、背書不連續(xù)等還有可能造成供應(yīng)商退票。電子商業(yè)匯票背書僅需登錄網(wǎng)上銀行提交背書申請(qǐng)，經(jīng)過銀行處理后，接收票據(jù)的企業(yè)就可以即時(shí)登錄網(wǎng)銀簽收電票，或繼續(xù)背書給下一家企業(yè)，提高了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。

電子票據(jù)有效克服了紙質(zhì)票據(jù)的操作風(fēng)險(xiǎn)：票據(jù)業(yè)務(wù)一直是我國(guó)案件高發(fā)的金融產(chǎn)品，除了操作上內(nèi)外勾結(jié)，隨著造假技術(shù)的提升，紙質(zhì)匯票在真?zhèn)伪孀R(shí)方面存在較大困難，容易發(fā)生偽造、變?cè)旌涂寺∑睋?jù)。常見的“母票”進(jìn)行變?cè)欤缧∑弊兇笃鼻壹埰辈樵兪盏降幕貜?fù)均是真假自辯，甚至此票據(jù)已被多次查詢等字樣。電子商業(yè)匯票依托于央行電子商業(yè)票據(jù)系統(tǒng)平臺(tái)，票據(jù)的每一筆轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)都會(huì)在ECDS上實(shí)時(shí)更新記載，全流程信息可查詢、可追溯，幫助企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)有效防范克隆票、變?cè)炱憋L(fēng)險(xiǎn)，有效解決了票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中或保管過程中被挪用的問題，避免了資金損失。商業(yè)銀行或企業(yè)在辦理貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)免去了審核票據(jù)要素、檢驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)巍⒈M職調(diào)查等環(huán)節(jié)降低了相應(yīng)的操作成本，杜絕了操作風(fēng)險(xiǎn)。電子商業(yè)匯票的風(fēng)險(xiǎn)基本上只與電腦系統(tǒng)運(yùn)行有關(guān)，相對(duì)于紙票的易被仿制、變?cè)斓蕊L(fēng)險(xiǎn)而言，各個(gè)環(huán)節(jié)的“電腦”監(jiān)控比“人腦”更有保障，在疫情期間除了銀行貸款，協(xié)同推動(dòng)應(yīng)收賬款票據(jù)化等多元模式解決中小企業(yè)千差萬別的需求和痛點(diǎn)。

電子商業(yè)匯票為支付結(jié)算的安全性提供了保障：傳統(tǒng)的紙票托收流程，需提前7天委托銀行收款，銀行工作人員首先要進(jìn)行票面審核、郵寄托收、入庫(kù)保管等一系列手續(xù)繁瑣，如有票據(jù)書寫和簽章錯(cuò)誤還需補(bǔ)充證明或退票，票據(jù)回籠主要通過郵寄，為防止丟失或損毀，大額票據(jù)一些企業(yè)還專人攜帶，一些票據(jù)經(jīng)理也戲稱自己為“票據(jù)的快遞員”，不但成本高、速度慢，還要承擔(dān)票據(jù)遺失、損壞、詐騙等風(fēng)險(xiǎn)，耗時(shí)耗力甚至無法及時(shí)回籠資金。電票省去了紙票的傳遞、保管等環(huán)節(jié)，可以在票據(jù)到期日當(dāng)天通過銀行票據(jù)系統(tǒng)完成線上提示付款，不存在瑕疵票據(jù)，無退票可能，當(dāng)天款項(xiàng)即可到賬，有效促進(jìn)了金融資源的優(yōu)化配置和服務(wù)水平的提升。以往紙質(zhì)票據(jù)居多的情況下，很多企業(yè)不接受紙質(zhì)票據(jù)作為支付工具，電票流轉(zhuǎn)和資金劃付就象是支付寶與余額寶的關(guān)系，即使是非工作日也可以通過網(wǎng)銀客戶端進(jìn)行申請(qǐng)，其安全性、便捷性，吸引越來越多的企業(yè)將持有的電子票據(jù)支付給上下游企業(yè)，票據(jù)的支付功能更加突顯。

二、制約電子商業(yè)匯票推廣的深層次分析

缺乏法律規(guī)范，電子形態(tài)的證據(jù)如何被法庭所接受還存在許多短板：目前，電子商業(yè)匯票在《票據(jù)法》中尚未確立合法的地位，盡管央行2018年6月修訂了《電子商業(yè)匯票系統(tǒng)管理辦法》等，但為部門規(guī)章層級(jí)較低。與轉(zhuǎn)賬支付、工資等一般網(wǎng)上銀行產(chǎn)品相比，電票業(yè)務(wù)涉及環(huán)節(jié)較多，（簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)帖、再貼現(xiàn)等），操作更為復(fù)雜，現(xiàn)行的《票據(jù)法》未將電子票據(jù)納入調(diào)整范疇，票據(jù)電子化交易的效力未在法律層面得到確認(rèn)，一旦出現(xiàn)票據(jù)糾紛，對(duì)于電子證據(jù)如何采信、票據(jù)各方應(yīng)承擔(dān)何種舉證責(zé)任不盡清晰，如電子交易的簽章只通過電子簽名的形式來實(shí)現(xiàn)，但我國(guó)現(xiàn)有的《票據(jù)法》尚未承認(rèn)經(jīng)過數(shù)字簽章認(rèn)證的非紙質(zhì)的電子票據(jù)支付和結(jié)算方式。隨著上海票據(jù)交易所上線，電子票據(jù)發(fā)展迎來了歷史性機(jī)遇，從2010年至2017年全國(guó)電子商業(yè)匯票交易平均以每年60億元的增長(zhǎng)額穩(wěn)步發(fā)展，由于具有法律效力的紙質(zhì)票據(jù)已使用幾十年了，交易流通渠道和貼現(xiàn)融資渠道均已成熟，加之，各家銀行電票系統(tǒng)相互獨(dú)立、無法對(duì)接，票據(jù)不能跨行流轉(zhuǎn)，因此，加快票據(jù)業(yè)務(wù)電子化轉(zhuǎn)型，盡快推動(dòng)電票、紙票系統(tǒng)功能整合勢(shì)在必行。

操作模塊不統(tǒng)一，電票業(yè)務(wù)發(fā)展存在區(qū)域性差異：由于各商業(yè)銀行自身資源和科技實(shí)力、業(yè)務(wù)水平存在地域性差異，電票系統(tǒng)是基于各家商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能自行開發(fā)的個(gè)性化模塊，客戶端操作界面、錄入要素、流程順序、相差較大，客戶體驗(yàn)較差。尤其是一些中小銀行電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)客戶端設(shè)計(jì)繁瑣，客戶登錄系統(tǒng)操作步驟多、手續(xù)麻煩；有的網(wǎng)上銀行界面設(shè)計(jì)過于簡(jiǎn)單，缺乏必要的流程操作提示、對(duì)于待處理業(yè)務(wù)缺乏提醒功能，甚至?xí)r有發(fā)生系統(tǒng)不通暢現(xiàn)象，尤其是各銀行間不能實(shí)現(xiàn)已開通電票系統(tǒng)銀行網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)共享，跨行的銀行網(wǎng)點(diǎn)在推廣電票業(yè)務(wù)時(shí)不能自主查詢其它銀行哪些網(wǎng)點(diǎn)可以辦理電票業(yè)務(wù)，當(dāng)出票人使用不同網(wǎng)上銀行簽發(fā)電子商業(yè)匯票時(shí)無論是開立、簽收、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)需要掌握不同的操作界面、錄入要素，由此給出票人帶來較多的困擾，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代接觸成本（金錢成本和時(shí)間成本）對(duì)產(chǎn)品的選擇往往起決定性的作用，不同的銀行不同的模式，且相互獨(dú)立，客戶在短時(shí)間難以完全掌握，在一定程度上影響企業(yè)使用電子商票的積極性。

票據(jù)的流通性是影響票據(jù)使用的一個(gè)關(guān)鍵因素：電子商業(yè)匯票推出，尚未形成有效的流通環(huán)境，對(duì)銀行來說，電票系統(tǒng)升級(jí)改造后，電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理要求商業(yè)銀行內(nèi)部電子商票系統(tǒng)與人民銀行電子商票系統(tǒng)對(duì)接科技水平要求更高。目前，經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)有的城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社尚未加入電票系統(tǒng)。對(duì)中小企業(yè)來說，電子商業(yè)匯票開出后，伴隨著交易的發(fā)生，常常需要背書、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等多個(gè)環(huán)節(jié)，經(jīng)過多次轉(zhuǎn)手才能最終解付。只有企業(yè)自身及其上下游客戶同時(shí)具備使用電票的能力和意愿時(shí)，該企業(yè)才可能簽發(fā)或接受電票，否則，票據(jù)就會(huì)在流轉(zhuǎn)中受阻，影響電子商業(yè)匯票的正常使用。如出票人愿意使用電子商業(yè)匯票，而其交易對(duì)手作為不使用網(wǎng)上銀行或即使使用網(wǎng)上銀行但沒有開通電子商業(yè)匯票功能，則出票人只能被迫放棄使用電子商業(yè)匯票而去選擇紙質(zhì)商業(yè)匯票。尤其是中小企業(yè)由于受開戶行和自身因素的影響，企業(yè)網(wǎng)上銀行和電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)開通率低，同時(shí)，包括一些財(cái)務(wù)公司在內(nèi)的非銀行金融機(jī)構(gòu)不是大額支付系統(tǒng)的直接參與者，還無法實(shí)現(xiàn)電子商票的線上清算，受中小銀行和企業(yè)尚未完全開通電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的雙重制約，在一定程度上影響了電票業(yè)務(wù)的拓展。

電子商業(yè)匯票系統(tǒng)并未真正實(shí)現(xiàn)全部過程電子化：有些銀行企業(yè)在申請(qǐng)辦理電子商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)，和辦理紙質(zhì)銀行承兌匯票一樣，需要向承兌銀行機(jī)構(gòu)提交向辦理紙質(zhì)票據(jù)需要的相關(guān)材料，如真實(shí)、有效的證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的交易合同增值稅發(fā)票等；在申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，要提供證明其與前手真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的合同等，且?guī)缀跞渴菚婕堎|(zhì)的，這部分線下資料，不能實(shí)現(xiàn)利用電子設(shè)備無紙化傳輸和網(wǎng)上審核批準(zhǔn)，導(dǎo)致電子票據(jù)與實(shí)物資料脫鉤，企業(yè)沒有感受到票據(jù)電子化所能帶來的高效率。同時(shí)，與轉(zhuǎn)賬支付、工資等一般網(wǎng)上銀行產(chǎn)品相比，電子商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)涉及環(huán)節(jié)眾多，操作復(fù)雜，一旦填錯(cuò)，需聯(lián)系貼入行退回。尤其是有的銀行系統(tǒng)電票差錯(cuò)解決流程過長(zhǎng)，需逐級(jí)向上反饋，得到省分行后臺(tái)技術(shù)支持后才能查找原因，影響了客戶的資金使用。電子商業(yè)匯票是無紙化的支付工具，部分企業(yè)對(duì)即看不見又摸不著沒有實(shí)體介質(zhì)的電子商業(yè)匯票其安全性存有疑慮，同時(shí)，電票系統(tǒng)的運(yùn)行，使企業(yè)商業(yè)信息更加公開透明，客戶信息、企業(yè)財(cái)務(wù)信息等商業(yè)機(jī)密容易外泄。

票據(jù)定位缺乏差異性銀企都缺乏積極性：電子商票為銀行貢獻(xiàn)的利潤(rùn)較少，除了手續(xù)費(fèi)收入，短期貸款利息收入遠(yuǎn)高于票據(jù)貼現(xiàn)利息收入，同時(shí)，中小企業(yè)融資難的核心問題是中小企業(yè)普遍存在的信用缺失問題，所以一些商業(yè)銀行僅認(rèn)可在已經(jīng)其自身銀行系統(tǒng)內(nèi)建立信貸關(guān)系且信用評(píng)價(jià)等級(jí)較高的企業(yè)，在授權(quán)、授信方面設(shè)置較為嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和條件，對(duì)于紙票商業(yè)銀行可以利用轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移貸款規(guī)模等，激勵(lì)機(jī)制不到位，客戶經(jīng)理受利益驅(qū)動(dòng)，對(duì)推廣電子商票的積極性不高。從企業(yè)的角度來說，電子商業(yè)匯票和紙質(zhì)商業(yè)匯票的承兌申請(qǐng)人都需向承兌銀行繳納票面金額萬分之五的承兌手續(xù)費(fèi)，在承兌手續(xù)費(fèi)上沒有價(jià)格優(yōu)勢(shì)，不少銀行對(duì)開通電子商業(yè)匯票功能還要收取一定的年費(fèi)。與紙質(zhì)商業(yè)匯票相比，電子商業(yè)匯票最長(zhǎng)付款期限為一年，因此貼現(xiàn)率也相對(duì)較高，所以需要短期資金需求的出票人沒有很強(qiáng)的動(dòng)力去選擇使用電子商業(yè)匯票。同時(shí)，電子商業(yè)匯票的業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)方式是通過企業(yè)網(wǎng)上銀行操作，需要依靠電子簽名制作數(shù)據(jù)和認(rèn)證證書完成相關(guān)操作，企業(yè)不掌握電子數(shù)據(jù)的管理權(quán)，對(duì)電子匯票的虛擬性信賴度不高。

三、推進(jìn)中小企業(yè)電票業(yè)務(wù)發(fā)展的幾點(diǎn)務(wù)實(shí)思考

篇（6）

受煤炭下游行業(yè)低迷影響，煤炭企業(yè)貨款回收日益困難，回現(xiàn)比例大幅下降，商業(yè)匯票大幅增加，管理難度和風(fēng)險(xiǎn)增大。相比資金集中而言，煤炭企業(yè)商業(yè)匯票集中管理相對(duì)滯后，匯票資源沒有得到充分利用，使用效益較低。

一、煤炭企業(yè)商業(yè)匯票管理存在的問題

（一）商業(yè)匯票資源沒有得到有效利用。煤炭企業(yè)收到的商業(yè)匯票多為煤款，面額較大，與經(jīng)常性支出金額難以匹配，往往只能坐等托收，背書轉(zhuǎn)讓率低，導(dǎo)致商業(yè)匯票流轉(zhuǎn)效率低，大量商業(yè)匯票閑置。部分商業(yè)匯票分散在子分公司，由其自行收支、自行管理，可能造成質(zhì)押開票時(shí)大量保證金滯留在銀行，難以統(tǒng)籌安排使用。

（二）匯票信息與流向無法統(tǒng)一掌握。各子分公司自行管理商業(yè)匯票時(shí)，造成匯票信息分散，集團(tuán)決策層沒有統(tǒng)一的平臺(tái)了解完整的匯票信息；成員單位對(duì)商業(yè)匯票風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平有差異，風(fēng)險(xiǎn)控制力差；子分公司在票據(jù)融資時(shí)直接面對(duì)商業(yè)銀行，對(duì)銀行的議價(jià)能力不高，難以發(fā)揮集團(tuán)整體票據(jù)池的規(guī)模效應(yīng)。

二、加強(qiáng)商業(yè)匯票集中管控的舉措

（一）建立運(yùn)行創(chuàng)新型商業(yè)匯票集中管理模式

以商業(yè)匯票信息化平臺(tái)為基礎(chǔ)，采用“信息集中、分散入池、預(yù)算控制、額度共享”的集中管理模式。信息集中是指各單位收付商業(yè)匯票的信息錄入?yún)R票管理系統(tǒng)，集中反映商業(yè)匯票現(xiàn)實(shí)狀態(tài)及流轉(zhuǎn)過程；分散入池是指當(dāng)?shù)睾屯獠簡(jiǎn)挝话凑站徒氤卦瓌t，將商業(yè)匯票委托當(dāng)?shù)劂y行管理；預(yù)算控制是指將商業(yè)匯票納入資金預(yù)算管理，無預(yù)算不準(zhǔn)對(duì)外支付或開具商業(yè)匯票；額度共享是指為充分盤活商業(yè)匯票資源，實(shí)現(xiàn)商業(yè)匯票融資，由煤炭企業(yè)總部視情況為符合條件的下屬單位提供一定額度的商業(yè)匯票質(zhì)押。

（二）靈活運(yùn)用多種手段，充分利用商業(yè)匯票資源

為最大限度利用商業(yè)匯票資源，減少資金占用，煤炭企業(yè)應(yīng)優(yōu)化開票方式的選擇順序：優(yōu)先選擇開具具有銀行保貼或可置換功能的商業(yè)匯票，其次選擇在財(cái)務(wù)公司開具電子商業(yè)匯票，再次選擇信用方式在合作銀行開具商業(yè)匯票，然后選擇動(dòng)態(tài)質(zhì)押方式在合作銀行開具商業(yè)匯票，最后選擇使用財(cái)務(wù)公司同業(yè)質(zhì)押方式，委托合作銀行簽發(fā)商業(yè)匯票。

（三）加強(qiáng)商業(yè)匯票集中管理過程的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.確定收票范圍。收取商業(yè)匯票時(shí)必須考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，優(yōu)先收取國(guó)家政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、全國(guó)性股份制商業(yè)銀行開出的商業(yè)匯票。

2.嚴(yán)把內(nèi)部控制。設(shè)置專兼職應(yīng)收商業(yè)匯票核算崗位，并按內(nèi)控要求細(xì)分崗位設(shè)置，對(duì)收票、驗(yàn)票入庫(kù)、系統(tǒng)信息錄入、出入池交接、背書轉(zhuǎn)讓、開票、系統(tǒng)狀態(tài)變更等關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)行雙人辦理、相互牽制的內(nèi)控措施。

3.嚴(yán)格審查篩查。保證商業(yè)匯票來源的合法性和商業(yè)匯票實(shí)際持票人的一致性，鑒別商業(yè)匯票真?zhèn)危⒍ㄆ谶M(jìn)行掛失和公示催告篩查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。每日進(jìn)行商業(yè)匯票核對(duì)清點(diǎn)，委托合作銀行對(duì)托管、質(zhì)押商業(yè)匯票進(jìn)行嚴(yán)格審查。

4.加強(qiáng)信息控制。紙質(zhì)商業(yè)匯票集中信息管理服務(wù)，業(yè)務(wù)量大，商業(yè)匯票流轉(zhuǎn)頻繁，為提高工作效率，同時(shí)便于核算和集團(tuán)對(duì)商業(yè)匯票流轉(zhuǎn)的控制，對(duì)商業(yè)匯票管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化拓展，全流程記錄商業(yè)匯票從進(jìn)入到離開的流轉(zhuǎn)情況。與商業(yè)匯票合作商業(yè)銀行進(jìn)行銀企直聯(lián)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)匯票信息的交互控制。

5.約束銀企職責(zé)。為明確合作銀行、企業(yè)在商業(yè)匯票合作中的權(quán)利、義務(wù)，針對(duì)不同的匯票業(yè)務(wù)品種簽署合作協(xié)議，如：集團(tuán)商業(yè)匯票池協(xié)議、商業(yè)匯票上門服務(wù)協(xié)議、商業(yè)匯票質(zhì)押協(xié)議、簽發(fā)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)委托協(xié)議等，從法律層面控制責(zé)任不明的風(fēng)險(xiǎn)。

6.做好對(duì)賬管理。切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)匯票的對(duì)賬工作。全面實(shí)行商業(yè)匯票電子對(duì)賬，日清月結(jié)，確保商業(yè)匯票系統(tǒng)信息、實(shí)物、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)三者相符，保證商業(yè)匯票實(shí)際收支情況與資金預(yù)算執(zhí)行情況相符。

（四）分階段實(shí)施商業(yè)匯票集中管理

一是先本地后異地。將本區(qū)域所屬單位持有的商業(yè)匯票實(shí)現(xiàn)集中管理，將集中的商業(yè)匯票統(tǒng)一委托商業(yè)銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，利用商業(yè)銀行的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，平滑新舊模式變動(dòng)曲線的銜接。待本區(qū)域相關(guān)試點(diǎn)業(yè)務(wù)成熟后，再行推廣至異地。二是先個(gè)體后集團(tuán)。以獨(dú)立子公司或分分區(qū)域的分子公司為個(gè)體，建立獨(dú)立的商業(yè)匯票池，在逐步完善個(gè)體商業(yè)匯票池的基礎(chǔ)上，建立集團(tuán)性質(zhì)的商業(yè)匯票池，吸收其他分子公司陸續(xù)進(jìn)池。三是先流轉(zhuǎn)后控制。紙質(zhì)流轉(zhuǎn)控制應(yīng)先行試驗(yàn)，商業(yè)匯票系統(tǒng)二次開發(fā)同步進(jìn)行，將紙質(zhì)流轉(zhuǎn)控制經(jīng)驗(yàn)及時(shí)反饋到系統(tǒng)二次開發(fā)中，為商業(yè)匯票信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)者提供參考，提高新型商業(yè)匯票系統(tǒng)的友好性和實(shí)用性。

（五）推廣財(cái)務(wù)公司電子商業(yè)匯票

財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，可以獲得電子商業(yè)匯票的直聯(lián)行資格，作為直接參與者加入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)。大型煤炭企業(yè)一般設(shè)立了財(cái)務(wù)公司，為使財(cái)務(wù)公司電子商業(yè)匯票被市場(chǎng)接受，增加財(cái)務(wù)公司電子商業(yè)匯票的流動(dòng)性，對(duì)外財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過與知名大銀行開展同業(yè)合作，申請(qǐng)對(duì)財(cái)務(wù)公司電子商業(yè)匯票進(jìn)行保貼，來解決財(cái)務(wù)公司電子商業(yè)匯票向全國(guó)進(jìn)行推廣的瓶頸；對(duì)內(nèi)，財(cái)務(wù)公司可以通過為各成員單位開具電子商業(yè)匯票，使得成員單位之間貿(mào)易往來更加便捷，進(jìn)一步降低結(jié)算交易成本，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

作者:王志超 單位:開灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部

篇（7）

關(guān)鍵詞 ：銀行承兌匯票；惡意掛失止付；風(fēng)險(xiǎn)防范措施

近年來，銀行承兌匯票作為一種簡(jiǎn)潔有效的支付方式對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用，受到了銀企雙方的共同青睞。但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用，持票人面臨的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。不僅有票據(jù)真?zhèn)蔚娘L(fēng)險(xiǎn)，而且還面臨著利用真實(shí)票據(jù)進(jìn)行票據(jù)詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。在票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)中，其中的惡意掛失止付的風(fēng)險(xiǎn)在票據(jù)經(jīng)濟(jì)中日益突出。

一、銀行承兌匯票惡意掛失止付的定義及形式

（一）定義。所謂銀行承兌匯票惡意掛失是指，持票人沒有丟失承兌匯票，謊稱丟失，然后向銀行掛失、向法院申請(qǐng)公示催告。根據(jù)法律規(guī)定，只有票據(jù)在被盜、被搶、被毀、喪失的時(shí)候才可以向銀行申請(qǐng)公示止付、向法院申請(qǐng)公示催告。

（二）形式。實(shí)踐中最常見的惡意掛失止付主要有如下情形：

①將銀行承兌匯票交付給他人用于貼現(xiàn)，由于沒有獲得貼現(xiàn)款，于是謊稱票據(jù)丟失惡意掛失；

②將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給后手之后，與后手發(fā)生糾紛，于是謊稱丟失惡意掛失。

③純粹基于騙錢的目的，故意轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票后惡意掛失支付，試圖通過掛失再次取得票款。

以上三種形式中以第三種惡意掛失止付最為常見。如某化肥生產(chǎn)企業(yè)甲公司收回貨款時(shí)收取了一張于2013 年1 月15 日到期的銀行承兌匯票，收取此票據(jù)時(shí)，票據(jù)尚未到期。票據(jù)到期日甲公司到銀行要求支付票面金額15萬元，但是卻被銀行告知該匯票已被出票人于2012 年10 月10 日向法院申請(qǐng)掛失，后經(jīng)法院公示催告，最終法院作出除權(quán)判決的裁定書，宣告該承兌匯票喪失了票據(jù)權(quán)利，也就是說匯票成了一張廢票，銀行由此拒絕給甲公司承兌。出票人通過惡意掛失的手段非法獲取了15萬元。

二、惡意掛失止付的成因

（一）公告催示程序存在漏洞，導(dǎo)致票據(jù)惡意掛失得逞。根據(jù)《票據(jù)法解釋》第33條規(guī)定，催告期間是從公告之日起計(jì)算不少于60 日。同時(shí)，最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民事訴訟法〉若干問題的意見》第232 條規(guī)定：“公示催告申請(qǐng)人應(yīng)自申報(bào)權(quán)利期間屆滿的次日起一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)人民法院作出判決。”根據(jù)這些規(guī)定，可以看出法院作出除權(quán)判決的生效日期如果早于匯票到期日，申請(qǐng)人在匯票到期日前就可以依據(jù)判決請(qǐng)求付款人付款。如果票據(jù)被人惡意掛失，而持票人在公示催告期間并未看到相關(guān)的公告，也無從得知其票據(jù)權(quán)利已被宣告無效。而票據(jù)的惡意掛失人則可以在公示催告期滿后，根據(jù)法院的除權(quán)判決要求支付人付款。由于相關(guān)法律規(guī)范的不健全，使惡意掛失的成功有了可乘之機(jī)。

（二）公告的公開化程度不高，致使票據(jù)合法持有人不能及時(shí)獲知票據(jù)的公示催告狀態(tài)。《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》第32 條規(guī)定：“人民法院決定受理公示催告申請(qǐng)后的公告應(yīng)當(dāng)在全國(guó)性的報(bào)刊上登載”。此規(guī)定并未對(duì)刊物作出具體的規(guī)定，致使現(xiàn)在公示催告的報(bào)刊和雜志相對(duì)較多。雖然主要是通過全國(guó)性的報(bào)刊人民法院報(bào)予以公布。但由于該報(bào)刊專業(yè)性強(qiáng)，流通面相對(duì)較窄，從事票據(jù)管理的財(cái)務(wù)人員一般很少涉獵此類報(bào)刊，致使在合理的公告期內(nèi)申報(bào)權(quán)利已無可能。

（三）票據(jù)管理人沒有在票據(jù)到期日前提示承兌。由于票據(jù)管理人對(duì)票據(jù)管理的混亂，在票據(jù)到期日后才向付款銀行提示付款，雖然《票據(jù)法》第17 條第1 款規(guī)定，“持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年”。但如果所持票據(jù)被惡意掛失，票據(jù)持有人沒有及時(shí)提示付款，就會(huì)使公告期間晚于票據(jù)到期日的惡意掛失實(shí)現(xiàn)其詐騙目的。盡管相關(guān)法律對(duì)依法追究惡意公示催告申請(qǐng)人的法律責(zé)任已作出規(guī)定，但這種事后補(bǔ)救方法收效甚微。

三、降低銀行承兌匯票惡意掛失風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）收到票據(jù)時(shí)到銀行查詢驗(yàn)票。銀行查詢驗(yàn)票不僅可以讓銀行幫助辨別真?zhèn)芜€可以查詢到票據(jù)是否已經(jīng)掛失止付。持票人到當(dāng)?shù)亻_戶銀行查詢驗(yàn)票，票據(jù)的簽發(fā)行會(huì)回復(fù)給查詢?nèi)瞬閺?fù)書，根據(jù)查復(fù)書可得知簽發(fā)行是否簽發(fā)過被查詢的銀行承兌匯票以及此票有無掛失止付凍結(jié)等情況。

（二）建立票據(jù)備查簿，并按月查詢所持票據(jù)的掛失止付狀況。收到銀行承兌匯票后應(yīng)將票據(jù)相關(guān)信息詳細(xì)登記在備查賬中包括但不限于票據(jù)到期日、出票人、金額、承兌編號(hào)等。每月月末在百度網(wǎng)、承兌信息網(wǎng)、法院網(wǎng)等相關(guān)網(wǎng)站逐一查詢所持票據(jù)中有無被公示催告的票據(jù)，如有及時(shí)向法院申報(bào)權(quán)利，維護(hù)自己的經(jīng)濟(jì)利益。

（三）按銀行承兌匯票的提示付款期限及時(shí)提示付款。銀行承兌匯票的提示付款期限從到期日起10 天內(nèi)。持票人可在銀行承兌匯票到期日前10 天便可將承兌匯票交付委托收款銀行，向出票行提示付款。雖然在實(shí)際操作中有些持票人是票據(jù)到期日后才向銀行提示付款，但到期日后提示付款就有可能使惡意掛失的詐騙得逞。

此措施可以防范公示催告的公告期間晚于票據(jù)到期日的惡意掛失風(fēng)險(xiǎn)。

（四）收取銀行承兌匯票時(shí)應(yīng)加蓋與公司發(fā)生真實(shí)交易的購(gòu)買方的背書印鑒，以便銀行承兌匯票到期被拒付款對(duì)債務(wù)人行使追索權(quán)。

根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定票據(jù)到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌持票人可以對(duì)背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。在票據(jù)惡意掛失，銀行拒絕付款后，我們可以對(duì)背書的企業(yè)行使追索權(quán)，減輕因票據(jù)惡意掛失帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

（五）簽訂購(gòu)銷合同時(shí)對(duì)使用銀行承兌匯票結(jié)算方式支付貨款的，可以約定一旦遇到惡意掛失等可以向貨物購(gòu)買方追回貨款等相關(guān)條款。

篇（8）

銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，是銀行間的一種非常常見的票據(jù)業(yè)務(wù)。銀行對(duì)于此類業(yè)務(wù)，一般會(huì)作為低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理。但最近的一個(gè)法院案例，卻讓我們看到銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中一個(gè)之前不太被人關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

一、銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)及其一般風(fēng)險(xiǎn)分析

商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)一般是指原貼現(xiàn)人（主要是銀行）將已貼現(xiàn)而未到期的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種）轉(zhuǎn)讓給其他銀行，按照匯票金額扣除一定利息后提前取得票款的資金融通行為。

中國(guó)人民銀行1987年頒布的《支付結(jié)算辦法》第九十三條規(guī)定：“符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行可持未到期的商業(yè)匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)作成轉(zhuǎn)讓背書，并提供貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。”

在銀行實(shí)務(wù)中，用于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票絕大多數(shù)是銀行承兌匯票。這主要是由于銀行承兌匯票的付款人是銀行，背后是銀行信用，其風(fēng)險(xiǎn)程度要小于商業(yè)承兌匯票。從轉(zhuǎn)入銀行的角度來看，銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是一個(gè)低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，主要體現(xiàn)在：

（1）該業(yè)務(wù)的交易對(duì)手方是銀行，從信用風(fēng)險(xiǎn)角度講，對(duì)手方運(yùn)作規(guī)范，信用度高；

（2）該業(yè)務(wù)的抵押品是銀行承兌匯票，其背后是承兌銀行的銀行信用；

（3）在轉(zhuǎn)貼現(xiàn)過程中，轉(zhuǎn)出銀行轉(zhuǎn)讓背書將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給轉(zhuǎn)入銀行，轉(zhuǎn)入銀行成為持票人，取得完全票據(jù)權(quán)利，在發(fā)生拒付時(shí)，可以向票據(jù)所有前手進(jìn)行追索；

（4）轉(zhuǎn)入銀行可以通過背書，繼續(xù)向其他銀行轉(zhuǎn)出票據(jù)，資金流動(dòng)性好，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)低。

因此，從傳統(tǒng)意義上講，對(duì)于轉(zhuǎn)入銀行，銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)在于識(shí)別票據(jù)的真?zhèn)巍Ｖ灰ㄟ^鑒定和向承兌銀行查詢，保證票據(jù)真實(shí)，內(nèi)容無誤，前手背書連續(xù)，那么其他的風(fēng)險(xiǎn)基本不用過多關(guān)注。

二、案例介紹及風(fēng)險(xiǎn)原因分析

但最近在上海某法院發(fā)生的一個(gè)案例，卻向所有銀行敲響了警鐘，讓我們看到銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，一個(gè)之前不太被人關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)公開的媒體報(bào)道，相關(guān)案例的詳情如下：

2013年2月19日，上海市寶山區(qū)人民法院公開審理了一起票據(jù)追索權(quán)糾紛案。原告為P銀行武漢分行，被告為S鋼貿(mào)公司以及J銀行上海寶山支行，第三人L村鎮(zhèn)銀行。

本案的焦點(diǎn)在于一張被法院判決失效的銀行承兌匯票，被告S鋼貿(mào)公司在2012年8月向法院申請(qǐng)了公示催告，要求法院判決票據(jù)無效，法院受理并做出了除權(quán)判決。但原告及第三人認(rèn)為，S鋼貿(mào)公司在已將票據(jù)轉(zhuǎn)讓的情況下，還去法院申請(qǐng)掛失具有明顯惡意，要求撤銷除權(quán)判決。

本案被告方之一的S鋼貿(mào)公司在法庭上一再宣稱，自己因卷入一起詐騙案才申請(qǐng)票據(jù)無效，并無惡意申請(qǐng)票據(jù)無效。

S鋼貿(mào)公司欲以現(xiàn)金、票據(jù)相結(jié)合的支付方式購(gòu)置一批鋼材，交易規(guī)模約為2000萬元，故向J銀行寶山支行開出兩張面值分別為215萬元和1000萬元的涉案票據(jù)。2012年5月3日，被告S鋼貿(mào)公司向交易對(duì)手交付了這兩張承兌匯票，承兌人為J銀行寶山支行，匯票到期日為2012年11月3日。

然而2012年8月，S鋼貿(mào)公司發(fā)現(xiàn)，自己的交易對(duì)手以合同詐騙罪被警方刑事拘留，同時(shí)與其交易的鋼材也被查封，自己在本次交易內(nèi)已無法獲得相應(yīng)的交易對(duì)價(jià)。S鋼貿(mào)公司以“票據(jù)遺失”為由，于2012年8月17日向?qū)毶饺嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)票據(jù)無效，法院受理后于同年10月20日，做出了除權(quán)判決，且公示催告期間無人提出異議。

期間，涉案票據(jù)幾經(jīng)流轉(zhuǎn)，直至2012年5月4日，L村鎮(zhèn)銀行持涉案匯票，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給了本案原告P銀行武漢分行，并通過開票行J銀行寶山支行處查詢，確認(rèn)該票據(jù)無凍結(jié)、無掛失。至此涉案票據(jù)再未轉(zhuǎn)出，P銀行武漢分行也再?zèng)]有審核過涉案票據(jù)。

到了兌付期，P銀行武漢分行欲貼現(xiàn)時(shí)，被承兌行J銀行寶山支行告知，票據(jù)已經(jīng)作廢，并拒絕兌付。

P銀行武漢分行聲稱，自己在公示催告期間并未看到被告所說的關(guān)于涉案票據(jù)作廢的公示，同時(shí)認(rèn)為自己才是涉案票據(jù)的最終持有人，S鋼貿(mào)公司無資格申請(qǐng)票據(jù)喪失，故向?qū)毶絽^(qū)人民法院提訟，要求恢復(fù)票據(jù)權(quán)利，J銀行實(shí)現(xiàn)承兌責(zé)任。

S鋼貿(mào)公司則認(rèn)為票據(jù)已被判決無效，應(yīng)維持原判。J銀行寶山支行則認(rèn)為自己在本案中無過錯(cuò)，自己只是按法院判決書行事。

這個(gè)案例給我們一個(gè)啟示，就是銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)無處不在，即使是低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也有可能會(huì)暴露出意想不到風(fēng)險(xiǎn)。具體到本案例，我們可以看到：

根據(jù)“票據(jù)法”的規(guī)定，由于票據(jù)的無因性，票據(jù)出票人與票據(jù)收款人之間的糾紛不能影響票據(jù)的效力。但在此案例中，出票人由于與收款人之間的糾紛，直接向法院申請(qǐng)了公示催告，而持票銀行由于沒有關(guān)注到法院的公示催告，未能在合理期限內(nèi)向法院申請(qǐng)權(quán)利，造成了票據(jù)被法院判決無效，到期日被承兌人拒付。且由于該行未能及時(shí)申報(bào)權(quán)利，從票據(jù)法上講也喪失了對(duì)票據(jù)前手的追索權(quán)，只能通過打官司，向S鋼貿(mào)公司追討。但即使P銀行后續(xù)能夠贏得官司，其訴訟期間的資金成本及訴訟成本也將帶來一部分損失，而如果S鋼貿(mào)公司提前將款項(xiàng)支取并藏匿，P銀行則可能落得贏了官司，拿不到錢的尷尬境地。

對(duì)于票據(jù)轉(zhuǎn)入銀行來說，造成這一不利局面的主要原因既有持票銀行自身的內(nèi)部原因，也有我們國(guó)家整個(gè)經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境方面的外部原因。分析下來，主要包括：

1、我國(guó)法院公示催告的受理程序存在漏洞

目前大多數(shù)地方的人民法院對(duì)于票據(jù)公示催告案件的受理，只依據(jù)公示催告申請(qǐng)人提供的其持有票據(jù)的單方面證明，而不需要任何的擔(dān)保。這一點(diǎn)很容易被某些公示催告申請(qǐng)人惡意利用，他們只要曾經(jīng)持有過票據(jù)，擁有票據(jù)的復(fù)印件等相關(guān)信息便很容易成功辦理公示催告。即使后續(xù)有持票人向法院申請(qǐng)票據(jù)權(quán)利，公示催告被宣布無效，公示催告的申請(qǐng)人付出的成本也幾乎可以忽略不計(jì)。所以，在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，一旦產(chǎn)生貿(mào)易糾紛，受害人往往不先采取侵害人等正確的做法，而先通過向法院申請(qǐng)票據(jù)公示催告來“保全資產(chǎn)”，進(jìn)而侵害票據(jù)善意持票人的利益。

2、持票銀行較難獲取公示催告信息

目前法院公示催告信息，一般在當(dāng)?shù)氐膱?bào)紙上。因?yàn)榉ㄔ汗敬吒娴男畔⒌膮^(qū)域性，造成信息傳播的局限性。外地的持票人和本地不看該報(bào)紙的持票人無法及時(shí)獲取公示信息，因而也就無法及時(shí)向發(fā)出催告的法院申報(bào)權(quán)利。并且不同地區(qū)法院指定的報(bào)紙也往往不統(tǒng)一，更加劇了持票人信息獲取的難度。另外，銀行經(jīng)手的銀行承兌匯票往往數(shù)以萬計(jì)，即使看到相關(guān)公示催告信息，也較難判斷是否涉及本行持有的銀行承兌匯票。

3、銀行行業(yè)內(nèi)部自律配合不夠

在現(xiàn)行的司法制度下，公示催告申請(qǐng)人利用司法制度的漏洞進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，對(duì)銀行來說這是不可控的。但從銀行業(yè)內(nèi)部來講，若承兌銀行收到法院公示催告通知后，能夠主動(dòng)向其他曾經(jīng)查詢過票據(jù)的銀行通報(bào)相關(guān)信息，就可以提醒持票銀行及時(shí)向發(fā)出催告的法院申報(bào)權(quán)利。而目前，銀行行業(yè)內(nèi)部的自律規(guī)范不完善，很少有承兌銀行做到及時(shí)通報(bào)信息，如本案例中的J銀行，造成持票銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4、持票銀行對(duì)于此類風(fēng)險(xiǎn)未能提前關(guān)注，缺少防范手段

如前述分析，由于銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，在銀行往往被視為低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。一般銀行（如本案例中的P銀行）只在業(yè)務(wù)辦理過程中給予關(guān)注，業(yè)務(wù)辦理后便束之高閣，不聞不問。對(duì)于票據(jù)被掛失或申請(qǐng)無效的情況未能提前關(guān)注，因而沒有采取有效防范措施。

三、銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)防范建議

根據(jù)上述案例介紹及分析，為了防范銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存在的票據(jù)被法院公示催告，進(jìn)而宣告無效的法律方面的風(fēng)險(xiǎn)，提出如下幾點(diǎn)建議：

1、建議國(guó)家立法完善有關(guān)票據(jù)公示催告的制度，切實(shí)保護(hù)善意持票人的合法權(quán)利

目前法院執(zhí)行的票據(jù)公示催告制度過于隨意，對(duì)惡意申請(qǐng)人沒有有效約束和制裁機(jī)制。雖然持票人可以在公示期限內(nèi)向法院申報(bào)自己的權(quán)利，但如果出現(xiàn)上述案例中的情況，由于持票人未能獲取相關(guān)信息，就會(huì)造成善意持票人合法權(quán)利被侵害的局面。如果這種惡意利用公示催告法律漏洞的情況得不到遏制，就會(huì)損害整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系中票據(jù)的信用，進(jìn)而影響到整個(gè)票據(jù)市場(chǎng)的流通。因此，建議國(guó)家能從法律立法層面對(duì)票據(jù)的公示催告制度予以完善，以切實(shí)保障票據(jù)善意持票人的權(quán)利。

2、建立銀行行業(yè)內(nèi)自律的票據(jù)公示催告信息共享機(jī)制

中國(guó)人民銀行于2009年?duì)款^建立了電子商業(yè)匯票系統(tǒng)。按照人民銀行的規(guī)定，各商業(yè)銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票信息（包括出票信息、后續(xù)公示催告信息等）均需要及時(shí)導(dǎo)入或錄入該系統(tǒng)。因此，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)為商業(yè)銀行提供了一個(gè)票據(jù)信息的查詢平臺(tái)。但前提是，銀行業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一種自律機(jī)制，保證信息的及時(shí)登記和及時(shí)更新。建議由支付結(jié)算業(yè)務(wù)的主管部門――中國(guó)人民銀行牽頭建立相關(guān)強(qiáng)制性的銀行業(yè)內(nèi)規(guī)范，以保證票據(jù)公示催告信息共享機(jī)制的建立。

3、轉(zhuǎn)入銀行應(yīng)采取措施，加強(qiáng)自身對(duì)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范

票據(jù)轉(zhuǎn)入銀行不僅要關(guān)注票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防范，還要關(guān)注票據(jù)持有期的風(fēng)險(xiǎn)控制。為了防范類似風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，可以采取以下措施：

（1）加強(qiáng)電子商業(yè)匯票的推廣：人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)建立以后，可以采取電子簽發(fā)商業(yè)匯票，其后的整個(gè)商業(yè)匯票流程都可以在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)內(nèi)流轉(zhuǎn)，包括背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等。電子流轉(zhuǎn)的好處在于不存在實(shí)物票據(jù)，也就沒有票據(jù)遺失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，大力推廣電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行規(guī)避類似風(fēng)險(xiǎn)的最好方法。

（2）加強(qiáng)與票據(jù)承兌銀行的信息溝通：如在票據(jù)轉(zhuǎn)入，成為持票人以后，及時(shí)向承兌銀行發(fā)出通知，告知對(duì)方自己的持票人身份，請(qǐng)對(duì)方在發(fā)生法院公示催告等情況時(shí)，及時(shí)通知自己，以便能在第一時(shí)間獲知此類信息并采取向法院申報(bào)權(quán)利等措施防范風(fēng)險(xiǎn)。目前在銀行實(shí)務(wù)中，一些大的銀行票據(jù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)一般會(huì)采取此類措施。

（3）加強(qiáng)信息收集，建立自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)警機(jī)制：目前，有一些專業(yè)網(wǎng)站，如中國(guó)票據(jù)網(wǎng)、中國(guó)法院網(wǎng)等，會(huì)收集各地法院的票據(jù)公示催告信息。銀行可以利用這些信息資源，通過自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造，實(shí)現(xiàn)將有關(guān)公示催告信息導(dǎo)入自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)后，由自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)本行持有的票據(jù)是否被法院公示催告。發(fā)現(xiàn)問題，則可及時(shí)向公告法院申報(bào)權(quán)利，保障自身資金安全。

參考文獻(xiàn)：

篇（9）

由于商業(yè)匯票具有融資性質(zhì)和支付功能，近些年來，在制造、批發(fā)和零售等行業(yè)使用商業(yè)匯票的規(guī)模越來越大，解決許多企業(yè)融資困難的問題。

依據(jù)承兌人的不同，商業(yè)匯票一般分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票主要以銀行信用為主，由企業(yè)出票、銀行承兌，安全可靠性高，易于流通，具有匯兌、支付、信用、結(jié)算、融資等功能；而商業(yè)承兌匯票是企業(yè)出票、企業(yè)承兌，故其信用低于銀行承兌匯票，日常的使用率也不高。二者除了信用差別外，其他相關(guān)用途和流程基本相似。

（二）特點(diǎn)

1. 期限長(zhǎng)

一般來講，紙質(zhì)的商業(yè)承兌匯票最長(zhǎng)不超過6個(gè)月，電子的商業(yè)承兌匯票最長(zhǎng)不超過一年。

2. 流動(dòng)性強(qiáng)

《票據(jù)法》規(guī)定，在匯票到期日之前，可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，在背書轉(zhuǎn)讓過程中，就算有一手背書是虛偽交易，也不影響善意取得人對(duì)票據(jù)承兌的權(quán)利。

3. 節(jié)約資金成本

對(duì)于債務(wù)人來講，開具商業(yè)匯票就等同于取得了較低利息的短期借款，大大降低了債務(wù)人的資本成本，緩解了企業(yè)流動(dòng)資金不足的局面。基于這些方面，越來越多的客戶在大批量購(gòu)買商品時(shí)往往以商業(yè)票據(jù)的方式進(jìn)行結(jié)算，對(duì)于收取商業(yè)票據(jù)的債權(quán)人來講，這些商業(yè)票據(jù)不僅會(huì)影響企業(yè)資金的流動(dòng)性，而且如果對(duì)票據(jù)管理不善，還會(huì)發(fā)生丟失、毀損，給債權(quán)公司造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

二、商業(yè)票據(jù)管理的現(xiàn)狀

（一）收取商業(yè)票據(jù)的規(guī)模不斷擴(kuò)大

近些年來，各集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷向外拓展，許多集團(tuán)企業(yè)的融資相對(duì)困難，很多公司為了保證業(yè)務(wù)量的完成，開始放寬收款條件，而具有融資性質(zhì)和支付功能的商業(yè)匯票，被大多集團(tuán)企業(yè)廣泛使用，使用的規(guī)模和領(lǐng)域也在不斷擴(kuò)大。

例如，制造行業(yè)某一大型上市集團(tuán)公司2010～2015年收取的商業(yè)匯票數(shù)量從200多張上升到2015年的2000多張，銀行承兌匯票的金額由1.46億上升至5.68億，商業(yè)承兌匯票則從2012年的1.34億迅速上升為2015年的11.58億，至2015年，收取商業(yè)承兌匯票的金額幾乎是銀行承兌匯票的兩倍。歸其原因是該公司放寬了收款條件，遵從許多大客戶的意愿，開始收取商業(yè)承兌匯票導(dǎo)致的。

（二）收取商業(yè)票據(jù)的審批流程較為復(fù)雜

集團(tuán)公司內(nèi)部收取商業(yè)票據(jù)的審批流程一般為：分公司營(yíng)業(yè)員從客戶那里取得用于支付貨款的商業(yè)票據(jù)，然后把匯票寄給總公司營(yíng)業(yè)員。如果匯票是按照匯票約定可以收取商業(yè)票據(jù)的，總公司營(yíng)業(yè)員就可以把商業(yè)票據(jù)直接交給總公司財(cái)務(wù)人員，如果合同沒有相關(guān)約定則需要出具一份報(bào)告，由營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理和會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽名。如果報(bào)告內(nèi)容與票據(jù)內(nèi)容相符，票面信息經(jīng)核對(duì)無誤后，總公司財(cái)務(wù)人員將商業(yè)票據(jù)交給總公司出納驗(yàn)票及抄通報(bào)入賬。整個(gè)過程相對(duì)較為復(fù)雜，具體流程圖如圖1。

三、收取商業(yè)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）票面風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)現(xiàn)行流程，集團(tuán)公司票據(jù)票面狀況的正式審核，是在總公司財(cái)務(wù)收到票據(jù)后才進(jìn)行。分公司營(yíng)業(yè)員和總公司營(yíng)業(yè)員一般不檢查票面信息是否有誤，在實(shí)際收票業(yè)務(wù)中，票面往往會(huì)出現(xiàn)很多問題，如背書印章不清晰、背書空白、被背書人書寫不規(guī)范、背書不連續(xù)、騎縫印章不清晰等。遇到這類問題總公司通常有兩種解決方案：1.聯(lián)系分公司，盡快讓出現(xiàn)問題的背書人出具相關(guān)的證明；2.如不能收取的，直接退給總公司營(yíng)業(yè)員，再退給分公司。

如果是第一種方法，就會(huì)大大增加商業(yè)票據(jù)從增加到入賬的時(shí)間，尤其是找前幾手背書人出具證明，如不順利，則需要一個(gè)月甚至更長(zhǎng)的時(shí)間。另外，原路退回的商業(yè)票據(jù)在公司內(nèi)部經(jīng)過多次轉(zhuǎn)手，也存在丟失的風(fēng)險(xiǎn)。如果是托收時(shí)才發(fā)現(xiàn)問題，就會(huì)面臨托收不成功、銀行拒絕付款的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）票據(jù)偽造變?cè)祜L(fēng)險(xiǎn)

總公司出納收到商業(yè)票據(jù)后，會(huì)把票據(jù)掃描發(fā)送到銀行查驗(yàn)，銀行會(huì)發(fā)文至開票銀行核實(shí)票面信息真?zhèn)危缁貜?fù)類似“是我行簽發(fā)，暫無掛止凍公催，無他查，真?zhèn)巫员妗保@表明票面信息無誤，但仍存在克隆、偽造或變?cè)炱睋?jù)的可能。

（三） 遺失或毀損風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)票據(jù)的遺失是較嚴(yán)重的問題，這不僅會(huì)大大拖延公司的收款進(jìn)度，增加財(cái)務(wù)損失，甚至還會(huì)面臨收不回遺失票據(jù)款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。在票據(jù)遺失的處理方面，《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第十五條規(guī)定，“票據(jù)喪失，失票人可以及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其付款人的票據(jù)除外。收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當(dāng)暫停支付。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后三日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起?V訟”。

實(shí)際上，以上每個(gè)環(huán)節(jié)并非都可順利進(jìn)行，從眾多公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，走完以上流程，最少需要三到四個(gè)月時(shí)間，才可能收回遺失票據(jù)款項(xiàng)。如果票據(jù)丟失，也會(huì)產(chǎn)生較大的資金時(shí)間成本和人工成本。列舉某集團(tuán)公司的一個(gè)小案例：

票據(jù)號(hào)：××， 出票人：湖南××公司，金額950000元，到期日為2016年4月15日的銀行承兌匯票，該票據(jù)由于集團(tuán)公司內(nèi)部原因而遺失。

該集團(tuán)公司從準(zhǔn)備資料到掛失止付到公示催告期滿用了一年時(shí)間，公示催告期滿后等待法院出具判決書用了半年時(shí)間，交給銀行托收又用了半年時(shí)間，一共用了兩年的時(shí)間。按照2014年一年期定期存款利率3.3%計(jì)算收入，也有62700元的利息，再加上法院案件受理費(fèi)100元和公告費(fèi)900元以及丟失票據(jù)托收銀行收取的千分之一的手續(xù)費(fèi)，不考慮其他額外費(fèi)用，累計(jì)起來也是一筆數(shù)額不小的損失。計(jì)算表如表1所示。

從該案例可以看出，票據(jù)丟失所造成的資金時(shí)間成本相對(duì)較大，并且還存在收不回款項(xiàng)的高風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)當(dāng)高度重視商業(yè)票據(jù)在流轉(zhuǎn)時(shí)的保管。

四、商業(yè)票據(jù)的管理建議

（一）加強(qiáng)審核商業(yè)票據(jù)的培訓(xùn)

商業(yè)票據(jù)作為一種有價(jià)證券，其重要性甚至高于現(xiàn)金等價(jià)物，這就要求集團(tuán)公司內(nèi)部所有接觸商業(yè)票據(jù)的人員都要具備基本的商業(yè)票據(jù)知識(shí)，在收取客戶商業(yè)票據(jù)以及在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)時(shí)，需要有一定的辨識(shí)能力。定期組織相關(guān)員工開展有關(guān)商業(yè)票據(jù)知識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)員工對(duì)票據(jù)的認(rèn)識(shí)以及加深員工對(duì)票據(jù)內(nèi)部流程的了解，強(qiáng)調(diào)票據(jù)丟失的負(fù)面影響，減少因內(nèi)部疏忽給企業(yè)帶來的損失。

辨識(shí)商業(yè)票據(jù)票面要素的基本方法：

1. 商業(yè)票據(jù)正面的辨識(shí)

（1）出票人與收款人的名稱、銀行賬號(hào)與開戶銀行信息齊全，金額大小寫一致。

（2）出票人全稱和財(cái)務(wù)專用章上的一致。

（3）銀行承兌匯票出票銀行在提示承兌出蓋章確認(rèn)承兌，商業(yè)承兌匯票則是出票人蓋章確認(rèn)。

2. 商業(yè)票據(jù)背面的辨識(shí)

（1）背書蓋章清晰（不模糊、不缺角、不壓邊）

（2）背書連續(xù)

1）無空白背書

2）被背書人欄內(nèi)的公司名稱為下一手公司名稱。

3）騎縫章為騎縫章處下一手公司的財(cái)務(wù)印章。

（3）騎縫章和被背書人名稱清晰無誤。

（4）無污跡以及任何涂鴉。

如果有不符合以上條件的商業(yè)匯票，需要相應(yīng)的公司出具證明，才能收取商業(yè)票據(jù)。由于個(gè)人疏忽造成票據(jù)無法托收及貼現(xiàn)，產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)該追究該員工的工作過失責(zé)任。

（二）簡(jiǎn)化收取流程

簡(jiǎn)化集團(tuán)公司內(nèi)部收取商業(yè)票據(jù)的審批流程，分公司營(yíng)業(yè)員從客戶那里取得用于支付貨款的商業(yè)票據(jù)，不再寄給總公司營(yíng)業(yè)員。而是直接交給分公司財(cái)務(wù)，讓分公司財(cái)務(wù)與總公司財(cái)務(wù)對(duì)接，財(cái)務(wù)部門直接對(duì)接財(cái)務(wù)部門，流程和業(yè)務(wù)都會(huì)變得更加順暢。并且有了分公司財(cái)務(wù)的初步審核，收取商業(yè)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)減少一層。具體流程如圖2所示。

（三）提前貼現(xiàn)到期日較長(zhǎng)的票據(jù)

企業(yè)交易收款最有利的就是收取現(xiàn)金，在實(shí)際操作中，如果集團(tuán)公司持有的是距離到期日比較長(zhǎng)的票據(jù)，要盡量提前貼現(xiàn)。這樣不僅僅可以為企業(yè)融入資金，提高企業(yè)的現(xiàn)金比率，同時(shí)還可以有效的避免持有期間所面臨的各種不確定風(fēng)險(xiǎn)。

（四）增加必要的ERP系統(tǒng)功能與權(quán)限

1. 新增票據(jù)去向功能

商業(yè)票據(jù)的遺失是非常嚴(yán)重的問題，對(duì)商業(yè)票據(jù)的庫(kù)存管理尤為重要。需要確保每一張票據(jù)的去向都是清晰并且有數(shù)據(jù)可循。庫(kù)存的商業(yè)票據(jù)每個(gè)月都有進(jìn)行盤點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符，但是商業(yè)票據(jù)的去向管理卻有所缺失。若要查找某張商業(yè)票據(jù)的去向或者做一些票據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作，相對(duì)較難。若在ERP系統(tǒng)上設(shè)置商業(yè)票據(jù)去向功能，每當(dāng)商業(yè)票據(jù)的狀態(tài)發(fā)生改變時(shí)，都可以在上面錄入相關(guān)信息，如托收、貼現(xiàn)、背書以及退回等。這樣非常便于日后票據(jù)的查詢，同時(shí)也可降低票據(jù)遺失的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，目前商業(yè)票據(jù)的出票銀行信用程度參差不齊，有時(shí)候小銀行會(huì)以各種理由推遲或拒絕付款，基于這種情況可在票據(jù)去向內(nèi)增加商業(yè)票據(jù)的出票銀行信息，統(tǒng)計(jì)銀行的信用程度，這樣就可以做出選擇性的指引，少收信用度較低的銀行的票據(jù)。由此便可以提高集團(tuán)公司商業(yè)票據(jù)托收的成功率，減少票據(jù)因過期不能托收而產(chǎn)生的額外財(cái)務(wù)損失。

2. 新增應(yīng)收票據(jù)余額報(bào)表請(qǐng)求

目前商業(yè)票據(jù)的管理主要由相關(guān)資金管理崗每月制作excel表格進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，由于大多數(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行的是輪崗制度，在交接崗位工作時(shí)很有可能因交接不善而發(fā)生一些差錯(cuò)或者造成數(shù)據(jù)的混亂，如果賬實(shí)核對(duì)的數(shù)據(jù)能與ERP的數(shù)據(jù)相結(jié)合，就能夠更精確的管理商業(yè)票據(jù)。

該請(qǐng)求與ERP的應(yīng)收會(huì)計(jì)職責(zé)中的應(yīng)收發(fā)票余額報(bào)表類似。在應(yīng)收發(fā)票余額報(bào)表中，根據(jù)公司名稱分類匯總，可以清楚的看到哪些是本集團(tuán)公司已經(jīng)開發(fā)票，還沒有收到款項(xiàng)的票據(jù)，或者哪些是本集團(tuán)公司已經(jīng)收款，還沒有開發(fā)票的票據(jù)。應(yīng)收票據(jù)余額報(bào)表如表2所示。

這樣，新增的應(yīng)收票據(jù)余額報(bào)表便可以與商業(yè)票據(jù)的去向相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)票據(jù)的動(dòng)態(tài)管理，也不會(huì)因崗位的調(diào)動(dòng)而造成混亂。如果發(fā)現(xiàn)問題便可以及時(shí)解決，而不是等到月末才進(jìn)行票據(jù)盤點(diǎn)，大大降低商業(yè)票據(jù)的管理風(fēng)險(xiǎn)。

篇（10）

令人唏噓的是，與以往小銀行踩雷有所不同，今年以來踩雷的多數(shù)是上市行或大行，所涉金額巨大，也在挑戰(zhàn)銀行同業(yè)之間慣有的信賴基礎(chǔ)。

緣何銀行業(yè)票據(jù)大案頻頻爆發(fā)？是先天缺陷還是后天不足？票據(jù)在銀行業(yè)務(wù)中的地位如何？如何遏止票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步蔓延？

據(jù)《投資者報(bào)》記者了解，作為鏈條復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)高、收益少的同業(yè)業(yè)務(wù)，票據(jù)的終極風(fēng)險(xiǎn)是人為道德風(fēng)險(xiǎn)，而加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和系統(tǒng)控制，減少人為虛增環(huán)節(jié)，也成為控制票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的癥結(jié)之所在。

人為作案防不勝防

“一些銀行票據(jù)案后，行里對(duì)從業(yè)人員管控更加嚴(yán)格，也加強(qiáng)了業(yè)務(wù)演練，員工個(gè)人賬戶實(shí)時(shí)監(jiān)控，入賬金額過萬都要打報(bào)告說明情況。”南方某省會(huì)城市股份制銀行客戶經(jīng)理告訴《投資者報(bào)》記者，由于最近正在裝修新房，和家人的往來賬較多，打報(bào)告的次數(shù)也比較多。

銀行的警惕側(cè)面反映了對(duì)票據(jù)人為作案的無奈。

從記者拿到一本銀行內(nèi)部票據(jù)案例分析手冊(cè)看來，不論是主動(dòng)犯案、習(xí)慣犯案，還是盲目犯案、無知犯案，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的成因多數(shù)與經(jīng)辦人員審查不嚴(yán)、違規(guī)操作等有關(guān)。畢竟沒有內(nèi)部員工的失職或內(nèi)應(yīng)，外部人員也很難通過相關(guān)審核。

銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立的存款賬戶，由資信狀況良好的法人組織簽發(fā)，并由開戶銀行承諾到期付款的一種票據(jù)，它是企業(yè)間相互結(jié)算的重要方式之一，也是成本較低的融資手段。畢竟企業(yè)只需交納一定百分比的保證金存款，就可在一定時(shí)期內(nèi)使用銀行信用作為到期付款保證。

但是，基于存在背書轉(zhuǎn)讓、提前變現(xiàn)等中間流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，由于不是企業(yè)開戶行，沒有預(yù)留印鑒，中間貼現(xiàn)的銀行一般很難核對(duì)企業(yè)印章和資料的真?zhèn)危鄶?shù)只能審查票據(jù)的真實(shí)性和從承兌行的資質(zhì)上把關(guān)。

“以往的紙質(zhì)匯票中間環(huán)節(jié)多，相對(duì)難以把控，現(xiàn)在電子匯票一定程度避免了這樣的風(fēng)險(xiǎn)，出錯(cuò)也只在最初。”業(yè)內(nèi)認(rèn)為，最近一次河南焦作中旅銀行發(fā)現(xiàn)有不法分子通過偽造銀行證照和印章的手段，冒用中旅銀行名義在其它銀行開設(shè)同業(yè)賬戶，以中旅銀行為承兌行，利用其它銀行電票系統(tǒng)接入的方式開具13億電票的案子大多材料也是錯(cuò)在最初。

“現(xiàn)在大銀行承兌匯票都是層層審核，開票權(quán)上移，不是柜臺(tái)想開票就開票，由系統(tǒng)提指令，在下一階段開票。但有的小銀行管控不嚴(yán)，內(nèi)部人員拿到空白的真票填，由于票是真的，也可以生效，或者流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)被偷換都很難發(fā)現(xiàn)。”

為了防范和控制銀行在人員配置和內(nèi)控管理的差別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，某上市銀行規(guī)定僅開放接受大銀行的單子，對(duì)地方小銀行會(huì)設(shè)置一定額度的授信和門檻，超額的部分則不予受理。

“接收大行的原因，一是風(fēng)控較嚴(yán)，二是即使企業(yè)沒錢，大行也會(huì)掏錢墊付。”上述經(jīng)理表示。

票據(jù)流通環(huán)節(jié)增多致風(fēng)險(xiǎn)加大

“票據(jù)具有可流通性，主要指銀行承兌匯票，持票人可以背書轉(zhuǎn)讓，貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，銀行向出票方查詢審核票據(jù)的真實(shí)性，否則票據(jù)貼現(xiàn)給銀行，銀行是最后接棒人，無法向出票行承兌。”多家銀行管理人員向記者介紹，盡管銀行承兌匯票有鏈條復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)高、收益少的特點(diǎn)，但由于可以通過操作能變化出更多的業(yè)績(jī)，也為國(guó)內(nèi)銀行所喜愛。

據(jù)悉，銀行承兌匯票目前主要分為全額保證金和部分保證金，全額保證金為100%收取，部分保證金的比例根據(jù)企業(yè)信用情況，一般分為10%、30%、50%等幾個(gè)檔位。

利用銀行承兌匯票的保證金制度虛增存款，成為銀行業(yè)內(nèi)公開的秘密。1000萬的獲批貸款在外轉(zhuǎn)一圈后，回來變?yōu)?000萬的承兌匯票和保證金存款，一筆貸款人為變成三筆業(yè)務(wù)：短期貸款、票據(jù)和票據(jù)貼現(xiàn)；而銀行人為增加兩筆“存款”：保證金存款和貼現(xiàn)派生存款。

對(duì)此多位業(yè)內(nèi)人士向記者表示，如果僅是虛增業(yè)績(jī)使銀行人為增加業(yè)務(wù)，損失尚可控制，畢竟企業(yè)狀況不好，損失的是同一筆錢。但如果里應(yīng)外合，不是全額交納保證金，開票金額與貸款差別過大，如以部分保證金的方式分批撬動(dòng)多筆資金，融資杠桿將被迅速放大。

“繳納保證金，企業(yè)可以獲取存款利息，銀行為了搞附加產(chǎn)品，降低貸款成本來放大了業(yè)績(jī)。”上述一位銀行管理人員說道。

但是，由于可以流通，銀行承兌匯票存在簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、買入返售、賣出回購(gòu)、保管、承兌等幾十個(gè)環(huán)節(jié)等。總量巨大，鏈條漫長(zhǎng)，也給犯罪分子進(jìn)行偽造、套取、詐騙和盜竊等金融犯罪提供了巨大空間。

流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)仍待監(jiān)管

“票據(jù)的終極風(fēng)險(xiǎn)是人為道德風(fēng)險(xiǎn)，紙質(zhì)票據(jù)交易決定了其天然具有較高的風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)極大，票據(jù)資金將會(huì)被中介挪用至股市或其他投資渠道，最終因?yàn)槌霈F(xiàn)虧損無法堵漏釀成大案，而依托央行的電子化票據(jù)，通過票據(jù)交易所等降低風(fēng)險(xiǎn)，也只能夠解決部分問題。” 著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家宋清輝在接受記者采訪時(shí)表示，交易過程漏洞百出，加上銀行人員和外部中介的勾結(jié)，讓票販子套取資金并不復(fù)雜，甚至通過提供票源、套取流動(dòng)性，或者管理某些城商行、農(nóng)信社和農(nóng)商行的同業(yè)戶在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中實(shí)行截留利差，嫻熟地主導(dǎo)整個(gè)過程。

篇（11）

（一）票據(jù)法規(guī)不盡完善現(xiàn)行的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)對(duì)于銀行承兌匯票的有關(guān)規(guī)定不是很完善，使會(huì)計(jì)人員在具體操作中難以把握，對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)也比較少。

（二）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)章不詳盡，會(huì)計(jì)人員防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差目前部分省份人行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)采取票據(jù)回購(gòu)的方式，要求由商業(yè)銀行自行查詢票據(jù)的真實(shí)性，但對(duì)查復(fù)書格式與簽章卻未做統(tǒng)一規(guī)定，致使查復(fù)書格式多樣，有系統(tǒng)內(nèi)電子查詢，信匯、電報(bào)查詢，且要素、簽章不一，查復(fù)內(nèi)容過于簡(jiǎn)單，極易導(dǎo)致票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密會(huì)計(jì)部門沒有相應(yīng)的建立事前事中事后票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)控制度，票據(jù)前臺(tái)受理后便不再作檢查，或者有的檢查只流于對(duì)票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對(duì)，未做到對(duì)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)作系統(tǒng)的檢查等。

二、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的建議和措施

根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險(xiǎn)種類、特點(diǎn)和性質(zhì)，應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

1、針對(duì)銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取以下幾方面的措施：

（1）盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對(duì)貼現(xiàn)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定，同時(shí)制定詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

（2）進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐的科技含量，以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛啵狗缸锓肿訜o可乘之機(jī)。配備各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識(shí)別難度。

（3）做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、針對(duì)銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取如下一些措施：

（1）各商業(yè)銀行要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風(fēng)險(xiǎn)；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制，承辦人要認(rèn)真審查承兌申請(qǐng)人的交易合同是否具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；審查承兌申請(qǐng)人的資信情況，對(duì)符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請(qǐng)人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并且還應(yīng)該要求承兌申請(qǐng)人提供抵押擔(dān)保，若該筆銀行承兌匯票款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期，信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，同時(shí)建立監(jiān)測(cè)每一個(gè)出票企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤檢查，建立健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。