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篇（1）

（一）義務(wù)教育投資不足

盡管國(guó)家已把教育放在“優(yōu)先發(fā)展”的戰(zhàn)略地位，逐年加大對(duì)教育的投入，但由于國(guó)家百?gòu)U待興，財(cái)力有限，再加上實(shí)行中央與地方財(cái)政的分級(jí)管理以后，國(guó)家財(cái)政占國(guó)民生產(chǎn)總值的份額連年下降，已由1978年31．2％下降到1992年14．7％，因此國(guó)家不可能在教育投入上有更快的增長(zhǎng)，近三年來(lái)教育投資占國(guó)家財(cái)政總支出一直徘徊在12．7％，就足以說(shuō)明這一問(wèn)題。總體教育經(jīng)費(fèi)的投入不足，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)的短缺也就在所難免了。

一方面是教育投入的不足，一方面是接受九年義務(wù)教育人數(shù)的急劇增加。據(jù)有關(guān)學(xué)者測(cè)算，到2000年7－12周歲小學(xué)適齡組人口約1．4億人，比1987年1．15億人增加近21．7％，國(guó)家預(yù)算內(nèi)義務(wù)教育投資需800－1000億元，而1993年教育總經(jīng)費(fèi)是600．94億元，可見在未來(lái)的幾年里我國(guó)普及九年義務(wù)教育要達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，亟需義務(wù)教育投資的大幅度增加。

此外，我國(guó)在義務(wù)教育投資方面，由于，還存在著性投入不足，尤其是在教育基本建設(shè)方面，欠帳過(guò)多，到現(xiàn)在中小學(xué)校還有大量的舊房、危房需要維修和擴(kuò)建，而的教育投入只能勉強(qiáng)維持眼前的需求，無(wú)力彌補(bǔ)欠帳，因此更顯出教育經(jīng)費(fèi)的短缺。

（二）義務(wù)教育投資的內(nèi)、外部結(jié)構(gòu)不合理

首先從義務(wù)教育投資的外部分配狀況看，總體教育投資過(guò)于向高等教育傾斜，義務(wù)教育投資比例相對(duì)偏低，這可以從初等、中等、高等三級(jí)教育生均費(fèi)用之比中得到證實(shí)。1988年我國(guó)三級(jí)教育生均費(fèi)用之比為1：2．31：33．72，而世界一般發(fā)展家為1：1．7：8，發(fā)達(dá)國(guó)家為1：1．1：1．3或1：4：3．7。可見在我國(guó)培養(yǎng)一名大學(xué)生的費(fèi)用竟相當(dāng)于培養(yǎng)一名小學(xué)生的30或40倍。這種偏重于高層次教育投資的方針與分配比例政策，無(wú)疑從結(jié)構(gòu)上造成我國(guó)義務(wù)教育投資的短缺，因此非常不利于九年義務(wù)教育的普及，特別是目前仍處在普及初等教育階段的經(jīng)濟(jì)貧困地區(qū)。

其次在義務(wù)教育投資內(nèi)部使用結(jié)構(gòu)上也存在著不合理的地方，一是在義務(wù)教育總投資中，教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)與教育基本建設(shè)投資比例不協(xié)調(diào)，基建投資比例偏低，不到2％，農(nóng)村中小學(xué)的校舍建設(shè)幾乎是由農(nóng)民自籌資金解決的，就說(shuō)明了這一問(wèn)題。二是在義務(wù)教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)中，人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，1993年普通中學(xué)用于人員部分達(dá)82．81％，小學(xué)將近90％，公用經(jīng)費(fèi)所剩無(wú)幾。為此，許多地區(qū)連起碼的教學(xué)條件都保證不了，更何談義務(wù)教育質(zhì)量的提高。

（三）義務(wù)教育投資管理體制不完善

自80年代以來(lái)，我國(guó)實(shí)行了由地方負(fù)責(zé)、分級(jí)管理的義務(wù)教育投資體制，它打破了過(guò)去那種統(tǒng)收統(tǒng)支、高度集中、管理僵化的分配格局，從而調(diào)動(dòng)了地方政府和辦學(xué)的積極性，增加了基礎(chǔ)教育管理與發(fā)展的靈活性。但同時(shí)，隨著這一體制的實(shí)施，其本身固有的一些弊病也就越加明顯地暴露出來(lái)。

首先，現(xiàn)行的義務(wù)教育投資管理體制不能有效地保證各地區(qū)義務(wù)教育普及進(jìn)程的均衡發(fā)展。根據(jù)我國(guó)實(shí)行的財(cái)政劃分收支、分級(jí)包干的體制要求，義務(wù)教育的投資支出是全部下劃到地方財(cái)政－－城市是市財(cái)政，農(nóng)村是縣、鄉(xiāng)財(cái)政，由地方政府全部負(fù)責(zé)和安排對(duì)義務(wù)教育的投資，這樣就使得義務(wù)教育的普及與發(fā)展只能取決于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取決于各地方政府的財(cái)政收支狀況。由于各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展總是不平衡的，總存在著一定甚至是比較懸殊的差距，各地區(qū)的財(cái)政收入水平以及各地區(qū)對(duì)義務(wù)教育的投資能力也各不相同，落后、不發(fā)達(dá)地區(qū)的義務(wù)教育發(fā)展也因此不可能得到有效的投資保障，那么由此引起各地區(qū)義務(wù)教育普及與發(fā)展的不均衡也就在所難免，事實(shí)也正是如此。

其次，這種投資管理體制還缺乏對(duì)地方政府投資行為的有效約束，從而不利于保證地方政府對(duì)財(cái)政資金和教育投資的合理運(yùn)用，保障地方教育事業(yè)發(fā)展對(duì)教育投資的正常需要。這是因?yàn)椋F(xiàn)行的投資管理體制要想正常的發(fā)揮作用，必須以地方政府行為的規(guī)范化為前提。地方政府只有按照社會(huì)或上級(jí)政府的意愿，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)合理與效率的原則來(lái)安排對(duì)教育的投資支出，才能保證義務(wù)教育的正常發(fā)展；否則既使是這一地方經(jīng)濟(jì)上存在著使義務(wù)教育大力發(fā)展的可能性，也會(huì)因地方政府對(duì)支出的不合理安排而使義務(wù)教育事業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重的抑制或損害。由于我國(guó)在體制、法規(guī)上存在著許多不完善的地方，再加上地方一些政府官員的素質(zhì)不高，先經(jīng)濟(jì)后文教，輕視教育的思想觀念根深蒂固，因此地方政府在財(cái)政支出方面的行為是相當(dāng)不規(guī)范的，擠占、挪用、削減教育經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，而且得不到有效地抑制和解決，前面提到的長(zhǎng)期拖欠教師工資的事例正是現(xiàn)行體制下地方政府種種不規(guī)范行為的具體表現(xiàn)。

（四）義務(wù)教育投資使用效益不高

義務(wù)教育投資不足，這只是問(wèn)題的一個(gè)方面，另一方面，既使這有限的經(jīng)費(fèi)，由于使用效益低，也沒有充分發(fā)揮出它應(yīng)有的作用，反而加劇了教育經(jīng)費(fèi)的短缺，其主要表現(xiàn)是：

1．中小學(xué)教職工與學(xué)生比逐年下降，學(xué)校機(jī)構(gòu)臃腫，超編現(xiàn)象嚴(yán)重，占用了大量的人員經(jīng)費(fèi)開支。按現(xiàn)行編制，目前，全國(guó)中小學(xué)教職工超編66萬(wàn)多人，若以人均支出200元／月計(jì)算，每年需多支出人頭費(fèi)13億多元，可見教育經(jīng)費(fèi)因冗員過(guò)多的浪費(fèi)是驚人的。

2．學(xué)校布局不合理，規(guī)模效益比較差。這在廣大的農(nóng)村表現(xiàn)尤為突出。義務(wù)教育自從實(shí)行“地方負(fù)責(zé)、分級(jí)管理”的體制后，較為普遍的形式是縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村三級(jí)辦學(xué)。在農(nóng)村，以自然村布局設(shè)校，勢(shì)必造成學(xué)校布點(diǎn)多，規(guī)模小，班額不足，形不成一定的教學(xué)能力，師資、設(shè)施得不到充分的使用，辦學(xué)的規(guī)模效益也就無(wú)從談起。

3．由于種種原因形成的中小學(xué)生輟學(xué)、留級(jí)現(xiàn)象的大量存在，也占用、浪費(fèi)著有限的教育經(jīng)費(fèi)。全國(guó)每年小學(xué)輟學(xué)的兒童約在3％，初中輟學(xué)率7％以上，在農(nóng)村小學(xué)生的留級(jí)率高達(dá)20－25％。這樣，按正常入學(xué)率投入的年度教育經(jīng)費(fèi)，由于學(xué)生輟學(xué)而獲益較小，又由于留級(jí)率高，使正常的投入又往往不夠，需追加投入，從而造成浪費(fèi)。

二、提高義務(wù)投資的基本思路

要想使義務(wù)教育擺脫的困境，加快普及進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)到本世紀(jì)末全國(guó)基本普及九年義務(wù)教育的宏偉目標(biāo)，教育投入上的穩(wěn)定增長(zhǎng)是當(dāng)務(wù)之急。為此，提出以下幾方面的建議：

第一，做為義務(wù)教育辦學(xué)主體的各級(jí)政府，還應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)義務(wù)教育投資的力度，要切實(shí)落實(shí)《教育改革和綱要》所規(guī)定的，到本世紀(jì)末國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例達(dá)到4％，和“八五”期間財(cái)政支出中教育經(jīng)費(fèi)支出水平全國(guó)平均不低于15％的目標(biāo)，以及近期召開的全國(guó)教育工作會(huì)議上中央進(jìn)一步提出的，省級(jí)政府的教育投入應(yīng)占財(cái)政支出比例的20％以上，市、縣級(jí)政府的投資比例還要更高的要求。

為此，要使教育經(jīng)費(fèi)在國(guó)家及各級(jí)政府預(yù)算中占有穩(wěn)定的份額，不因、或其它因素的而經(jīng)常波動(dòng)，應(yīng)把教育經(jīng)費(fèi)列為預(yù)算母項(xiàng)，實(shí)行預(yù)算單列，使教育事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一，并且加強(qiáng)對(duì)各級(jí)政府教育投入水平的監(jiān)控，建立、建全教育經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查制度。

同時(shí)，要盡快出臺(tái)有關(guān)教育投資的法規(guī)，使教育經(jīng)費(fèi)的籌措、支出有法可依，充分顯示的權(quán)威性，以法約束和懲治地方政府在教育經(jīng)費(fèi)使用上的不規(guī)范行為，從而切實(shí)保證政府撥款的主渠道作用。在法規(guī)中，應(yīng)規(guī)定教育經(jīng)費(fèi)在中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政支出中的比例，用于義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)應(yīng)在教育總經(jīng)費(fèi)中單獨(dú)立項(xiàng)等有關(guān)條款，各級(jí)地方政府也應(yīng)制定出相應(yīng)的法規(guī)、細(xì)則。

此外，為避免由教育投資內(nèi)部分配結(jié)構(gòu)不合理而造成的義務(wù)教育的投入不足，應(yīng)使義務(wù)教育投資在教育總投資中有合理的比重，以保證中小學(xué)生均費(fèi)用的逐年提高；義務(wù)教育投資內(nèi)各部分經(jīng)費(fèi)分配也應(yīng)有協(xié)調(diào)的比例關(guān)系。

第二，進(jìn)一步調(diào)整和完善現(xiàn)行的義務(wù)教育投資管理體制。既然現(xiàn)行的全面由地方政府直接負(fù)責(zé)的投資管理辦法，不能有效地保證我國(guó)義務(wù)教育的正常普及與發(fā)展，存在著前面提到的種種弊端，而過(guò)去高度集中的管理體制已經(jīng)實(shí)踐證明存在著管得過(guò)死，不利于調(diào)動(dòng)各級(jí)政府和對(duì)教育投資的積極性，因此應(yīng)把適當(dāng)?shù)募泻头稚⒐芾斫Y(jié)合起來(lái)，針對(duì)不同的地區(qū)，采取不同的。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，因不存在經(jīng)費(fèi)緊張等，可仍實(shí)行原來(lái)的體制和辦法，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)仍由縣、鄉(xiāng)共管，充分發(fā)揮鄉(xiāng)財(cái)政的作用。在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)或落后地區(qū)，則采取相對(duì)集中的管理體制，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)由市或縣財(cái)政統(tǒng)籌管理、調(diào)配，直接安排給其下屬的各個(gè)學(xué)校，以防止被中途截流或挪用。由于對(duì)中小學(xué)教育的投資主要是用于支付教師的工資，而教師工資的發(fā)放相對(duì)比較規(guī)范、穩(wěn)定，因此這種專款支出可主要用于發(fā)放教師工資，這樣用，不僅不會(huì)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用產(chǎn)生管理過(guò)死的弊端，反而有利于全國(guó)（全省）范圍內(nèi)為中小學(xué)教師創(chuàng)造一個(gè)大體相近的福利條件，既有利于改善貧困落后地區(qū)教師的待遇，也有利于加強(qiáng)對(duì)教師隊(duì)伍的集中管理和調(diào)度，當(dāng)然在實(shí)行這種方法的同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行教師隊(duì)伍的整頓與管理，以保證教師隊(duì)伍的精干和高效率。

為使邊遠(yuǎn)、貧困落后地區(qū)的義務(wù)教育普及進(jìn)程能盡快趕上全國(guó)的步伐，使我國(guó)義務(wù)教育能均衡發(fā)展，除進(jìn)一步完善投資管理體制外，中央和地方縣級(jí)以上各級(jí)政府都應(yīng)設(shè)立和增加對(duì)此類地區(qū)實(shí)施義務(wù)教育的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，并保證專款專用。

第三，為確保義務(wù)教育投資有穩(wěn)定來(lái)源，除了要充分發(fā)揮政府財(cái)政撥款的主渠道作用，還要進(jìn)一步在多渠道籌措資金上下功夫。在這方面《綱要》已做出較全面的部署，這里僅提幾個(gè)補(bǔ)充的建議。

首先，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善教育費(fèi)附加征收制度。自1986年城鄉(xiāng)教育費(fèi)附加開征以來(lái)，已成為國(guó)家預(yù)算外義務(wù)教育的一個(gè)穩(wěn)定來(lái)源，對(duì)緩解基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)緊缺，起到了重大作用。但由于征收制度、管理辦法尚不健全，近兩年不能如數(shù)征收的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這在尤為突出。過(guò)去農(nóng)村教育費(fèi)附加以隨糧征收的辦法向農(nóng)民統(tǒng)一收取，可近兩年糧食等農(nóng)副產(chǎn)品市場(chǎng)放開，農(nóng)民沒有了直接向糧食收購(gòu)站交送公糧的義務(wù)，附加費(fèi)的征收遂失去依憑，出現(xiàn)了征收難的危機(jī)。與此同時(shí)，伴隨著減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的措施的實(shí)行，有些地方采取“一刀切”的辦法，把教育費(fèi)附加也給取消了，致使這筆資金不能如數(shù)征收，1992年如按1．5％的比例，全國(guó)應(yīng)征收110億左右，而實(shí)際只征到50多億。有鑒于此，為使這一政策具有法律的強(qiáng)制性，使征收的數(shù)額能穩(wěn)定增長(zhǎng)，建議在此基礎(chǔ)上，開征社會(huì)教育稅，從稅制的角度保證義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)的穩(wěn)定來(lái)源。

篇（2）

從創(chuàng)業(yè)投資運(yùn)作的內(nèi)在要求和國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，完善的創(chuàng)業(yè)投資法律體系應(yīng)當(dāng)包括五個(gè)方面的法律制度安排。

一、與創(chuàng)業(yè)投資基金組織形式相關(guān)的法律制度

創(chuàng)業(yè)投資的主體按其組織化的程度不同，可以分為“非組織化的創(chuàng)業(yè)投資”和“組織化的創(chuàng)業(yè)投資”兩大類。前者系由分散的個(gè)人或非專業(yè)機(jī)構(gòu)以其名義直接或通過(guò)委托方式間接從事創(chuàng)業(yè)投資；后者系由兩個(gè)以上的多數(shù)投資者通過(guò)“集合投資”形成新的財(cái)產(chǎn)主體，再以新的財(cái)產(chǎn)主體的名義進(jìn)行投資，由于它具備了國(guó)內(nèi)所俗稱的“投資基金”的本質(zhì)內(nèi)涵，故本質(zhì)上即是創(chuàng)業(yè)投資基金。在以上兩大形態(tài)的創(chuàng)業(yè)投資中，通過(guò)創(chuàng)業(yè)投資基金間接從事“組織化的創(chuàng)業(yè)投資”既有利于實(shí)現(xiàn)投資運(yùn)作的專家管理，又有利于形成專業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資市場(chǎng)。根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資的特點(diǎn)，創(chuàng)業(yè)投資基金通常必須以公司或有限合伙的形式設(shè)立，因此，完善的《公司法》和《合伙企業(yè)法》等法律是發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資的首要前提。由于創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司和創(chuàng)業(yè)投資（基金）有限合伙等企業(yè)具有區(qū)別于一般加工貿(mào)易類企業(yè)的特點(diǎn)，所以，往往需要根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資（基金）企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)《公司法》和《合伙企業(yè)法》等法律進(jìn)行適當(dāng)修訂；有時(shí)甚至需要在《公司法》和《合伙企業(yè)法》等法律的基本框架下，制定有關(guān)創(chuàng)業(yè)投資（基金）企業(yè)的特別法。

例如，我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的創(chuàng)業(yè)投資業(yè)之所以在上個(gè)世紀(jì)80年代即得以快速起步，在很大程度上要?dú)w功于臺(tái)灣的公司法比較適用于創(chuàng)業(yè)投資基金，并于1983年根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司的特點(diǎn)，制定了《創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)管理規(guī)則》這部專門調(diào)整創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司的特殊法令。美國(guó)作為最早探索發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資的國(guó)家，其創(chuàng)業(yè)投資之所以在上個(gè)世紀(jì)70年代受阻，則在很大程度上是因?yàn)椤锻顿Y公司法》這部調(diào)整包括創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司和證券投資（基金）公司在內(nèi)的特別公司法，主要僅適用于證券投資（基金）公司，卻并不適用于創(chuàng)業(yè)投資基金（公司）。按照《投資公司法》及其配套的《投資顧問(wèn)法》的規(guī)定，投資者超過(guò)14人的投資公司，不得實(shí)行業(yè)績(jī)報(bào)酬。這一限制雖然有利于抑制證券投資基金經(jīng)理人的冒險(xiǎn)投機(jī)動(dòng)機(jī)（在證券市場(chǎng)上冒高風(fēng)險(xiǎn)通常能獲得高收益，基金經(jīng)理也隨之將獲得高業(yè)績(jī)報(bào)酬；而一旦冒險(xiǎn)失敗，投資虧損卻完全由投資者承擔(dān)），保護(hù)中小投資者權(quán)益，但對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金而言，卻是不夠公平的。因?yàn)椋C券投資基金的單位凈值可以通過(guò)市場(chǎng)得到體現(xiàn)，借助于市場(chǎng)本身即可較好地激勵(lì)基金經(jīng)理人（基金業(yè)績(jī)好時(shí)，基金經(jīng)理可以受托更多的資產(chǎn)；否則，基金經(jīng)理將很難再管理更多的資產(chǎn)）；然而，對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金而言，由于它所從事的是長(zhǎng)期投資，往往要5～7年后才能體現(xiàn)業(yè)績(jī)，只好更多地借助于業(yè)績(jī)激勵(lì)來(lái)盡可能地解決基金經(jīng)理與投資者的收益一致性問(wèn)題。正是這種人為的業(yè)績(jī)報(bào)酬限制及其他法律限制導(dǎo)致美國(guó)的公司型創(chuàng)業(yè)投資基金的發(fā)展受阻。幸虧以有限合伙形式設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資基金可以逃避“投資者超過(guò)14人即不得實(shí)行業(yè)績(jī)報(bào)酬”的人為法律限制并被視作免稅主體，加之通過(guò)數(shù)次修訂《統(tǒng)一有限合伙法》使得有限合伙引進(jìn)了不少公司制度的運(yùn)作機(jī)制；所以，自上個(gè)世紀(jì)80年代以來(lái)，有限合伙型創(chuàng)業(yè)投資基金得以發(fā)展起來(lái)。

二、與創(chuàng)業(yè)投資基金募集方式相關(guān)的法律制度

創(chuàng)業(yè)投資是一種高風(fēng)險(xiǎn)的且不具有公開信息的長(zhǎng)期投資活動(dòng)，所以，創(chuàng)業(yè)投資基金更適合于以私募方式募集資本。因此，完善關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金私募方式的法律制度同樣十分重要。但需要指出的是，由于創(chuàng)業(yè)投資基金的私募與證券投資基金以及其他類型證券的私募（包括加工貿(mào)易類公司通過(guò)私下發(fā)行股票募集股本）相比，在募集對(duì)象、募集方式、募集程序和對(duì)募集對(duì)象的保護(hù)等方面都具有相同點(diǎn)，所以，世界各國(guó)均不是通過(guò)制定單行的《創(chuàng)業(yè)投資基金法》或《投資基金法》來(lái)解決創(chuàng)業(yè)投資基金的私募問(wèn)題，而是通過(guò)《證券法》來(lái)對(duì)“私募條款”進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定。

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，為了切實(shí)避免并不具有風(fēng)險(xiǎn)鑒別能力和承受能力的公眾投資者被卷入各類私募活動(dòng)中，有關(guān)私募活動(dòng)的法律通常從以下兩個(gè)方面加以規(guī)定：一是規(guī)定私募只能針對(duì)“合格投資者”（qualifiedinvestor）；二是投資者不超過(guò)一定人數(shù)（100人）。其中，關(guān)于“合格投資者”的規(guī)定通常又是依據(jù)不同的國(guó)情而采用不同的標(biāo)準(zhǔn)。在財(cái)產(chǎn)制度比較健全的國(guó)家，通常以個(gè)人或機(jī)構(gòu)的已有資產(chǎn)和目前每年可獲得的收入來(lái)界定；在財(cái)產(chǎn)制度不不夠健全的國(guó)家，則通常以投資者一次性以其名義購(gòu)買相當(dāng)規(guī)模的私募證券（比如100萬(wàn)美元）來(lái)界定。

三、與創(chuàng)業(yè)投資的資金來(lái)源相關(guān)的法律制度

與創(chuàng)業(yè)投資和創(chuàng)業(yè)投資基金的自身特點(diǎn)相適應(yīng)，創(chuàng)業(yè)投資的資本來(lái)源只宜定位于具有以下特征的投資者群：一是勇敢而富有耐性，具有長(zhǎng)期投資理念，最好是對(duì)創(chuàng)業(yè)活動(dòng)也具有一定的興趣；二是具有較高風(fēng)險(xiǎn)鑒別能力；三是具有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)承受能力。按照這些要求，創(chuàng)業(yè)投資基金的資本來(lái)源主要宜定位于：（1）富有個(gè)人，尤其是那些曾經(jīng)創(chuàng)業(yè)成功的富有個(gè)人；（2）大型企業(yè)；（3）人壽基金等各類保險(xiǎn)基金；（4）銀行等金融機(jī)構(gòu)。

在以上四大主要資金來(lái)源中，人壽基金等各類保險(xiǎn)基金作為一種典型的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，隨時(shí)處于“理賠”風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)“安全保值”的要求高，但由于它們的資金規(guī)模大，故以較小比例（如不超過(guò)5％）的資金從事創(chuàng)業(yè)投資并不會(huì)造成整體性風(fēng)險(xiǎn)。銀行資金對(duì)“安全性、流動(dòng)性”的要求較高，所以，一般意義上的銀行資金不適合從事創(chuàng)業(yè)投資。但由于銀行具有“資金規(guī)模大、資本實(shí)力雄厚”的優(yōu)勢(shì)，因此，將少比例的核心資本用作創(chuàng)業(yè)投資，并不會(huì)對(duì)銀行總體資產(chǎn)的“安全性、流動(dòng)性”構(gòu)成威脅。但是，由于保險(xiǎn)基金和銀行資金的使用往往要適用于特定的行業(yè)性法律，因而使得這些行業(yè)性法律制度直接影響著創(chuàng)業(yè)投資基金的資本來(lái)源。所以，在考察創(chuàng)業(yè)投資法律體系時(shí)，還必須將《保險(xiǎn)法》、《銀行法》等行業(yè)性法律制度也包括進(jìn)去。例如，在對(duì)金融業(yè)實(shí)行“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管”的國(guó)家，都傾向于禁止商業(yè)保險(xiǎn)基金（包括人壽基金）、銀行資金直接從事投資業(yè)務(wù)。而隨著金融業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)管理技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)控制藝術(shù)的提高和金融監(jiān)管體系的完善，不少國(guó)家也正在逐步放開商業(yè)保險(xiǎn)和銀行運(yùn)用部分資金從事投資業(yè)務(wù)的限制，從而拓寬了創(chuàng)業(yè)投資基金的資本來(lái)源。美國(guó)的創(chuàng)業(yè)投資基金之所以在上個(gè)世紀(jì)80年代以后步入新一輪快速發(fā)展的，其中很重要的因素即是通過(guò)兩次修訂《雇員退休收入保障法》，使得人壽基金能夠進(jìn)入創(chuàng)業(yè)投資領(lǐng)域，并且在受托人是否需要登記為“投資顧問(wèn)”方面獲得特別豁免。在英國(guó)，商業(yè)銀行由于可以通過(guò)另行成立附屬性創(chuàng)業(yè)投資公司或參股社會(huì)性創(chuàng)業(yè)投資公司的方式從事創(chuàng)業(yè)投資，故已經(jīng)成為僅次于人壽基金的第二大創(chuàng)業(yè)資本來(lái)源。

四、與創(chuàng)業(yè)投資的投資運(yùn)作方式相關(guān)的法律制度

為了分散創(chuàng)業(yè)投資過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)，一家創(chuàng)業(yè)投資基金通常必須對(duì)多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行組合投資，因此，只有規(guī)定創(chuàng)業(yè)投資基金具有一定的資本規(guī)模，才可能保證創(chuàng)業(yè)投資基金具有起碼的組合投資能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。但創(chuàng)業(yè)投資作為一種謹(jǐn)慎而有耐性的投資，通常需要在對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行謹(jǐn)慎調(diào)查之后才會(huì)決定實(shí)際投資，因此，在法律上允許創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司的資本分期到位，對(duì)于避免資本閑置具有重要意義。

創(chuàng)業(yè)投資的一項(xiàng)重要使命是發(fā)揮創(chuàng)業(yè)投資家的資本經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供包括制定長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略與市場(chǎng)營(yíng)銷策略、物色戰(zhàn)略合作伙伴和關(guān)鍵人才、部署融資安排和重構(gòu)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等多方面的創(chuàng)業(yè)管理服務(wù)，以培育和輔導(dǎo)創(chuàng)業(yè)企業(yè)快速成長(zhǎng)和發(fā)展。美國(guó)和英國(guó)的創(chuàng)業(yè)投資之所以取得巨大成功，就在于它們特別注重在為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供股權(quán)性資本支持的同時(shí)，還提供重要的創(chuàng)業(yè)管理服務(wù)。美國(guó)的《投資公司法》修正案之所以將創(chuàng)業(yè)投資基金定名為“企業(yè)發(fā)展公司”（BusinessDevelopmentCompany），并將其界定為“投資于……非公開交易的證券，并且向這種證券的發(fā)行人提供重要而有效的管理幫助……”（見“InvestmentCompanyActofl940”修正案第二節(jié)第48款），即是為了引導(dǎo)“企業(yè)發(fā)展公司”能夠?yàn)樗顿Y企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)管理服務(wù)。為了使“企業(yè)發(fā)展公司”切實(shí)履行提供創(chuàng)業(yè)管理服務(wù)的職能，《投資公司法》修正案甚至就“企業(yè)發(fā)展公司”所必須提供的“經(jīng)營(yíng)管理上的重要幫助”的具體內(nèi)容作出了詳細(xì)規(guī)定，即：“（A）企業(yè)發(fā)展公司通過(guò)其董事、高級(jí)職員、雇員或一般合伙人，向發(fā)行非公開交易證券的公司提供，并且經(jīng)后者同意確實(shí)提供了有關(guān)管理、運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與策略等方面的重要指導(dǎo)與建議；（B）獨(dú)自或與其他企業(yè)發(fā)展公司一起共同控制一家發(fā)行非公開交易證券的公司，并對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理與經(jīng)營(yíng)策略之制定具有決定性影響；（C）若企業(yè)發(fā)展公司是一家經(jīng)小企業(yè)管理局批準(zhǔn)并依據(jù)《1958年小企業(yè)投資法》運(yùn)作的小企業(yè)投資公司，則可以向發(fā)行非公開交易證券的公司提供貸款”（見“InvestmentCompanyActof1940”修正案第二節(jié)第47款）……此外，為了避免企業(yè)發(fā)展公司所提供的“經(jīng)營(yíng)管理上的重要幫助”流于一般性的咨詢服務(wù)，有關(guān)條款還就滿足“經(jīng)營(yíng)管理上的重要幫助”的條件作出具體界定。若僅僅只是提供了一般咨詢服務(wù)，則仍只能被視為“沒有達(dá)到提供經(jīng)營(yíng)管理上的重要幫助”的要求。

創(chuàng)業(yè)投資公司應(yīng)當(dāng)參與所投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，但為了避免其蛻化為控股公司，有關(guān)法律又通常規(guī)定其必須按照組合投資方式進(jìn)行運(yùn)作。例如，規(guī)定創(chuàng)業(yè)投資公司對(duì)單個(gè)企業(yè)的投資不得超過(guò)其創(chuàng)司總資產(chǎn)的一定比例。這樣，也便于創(chuàng)業(yè)投資公司適度地分散風(fēng)險(xiǎn)。

五、與創(chuàng)業(yè)投資的投資退出相關(guān)的法律制度

創(chuàng)業(yè)投資區(qū)別于產(chǎn)業(yè)投資的顯著特點(diǎn)是，產(chǎn)業(yè)投資以投資經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品（或服務(wù)）為手段，以獲取產(chǎn)品（或服務(wù)）銷售收益為目的；而創(chuàng)業(yè)投資則以投資經(jīng)營(yíng)企業(yè)為手段，以獲取轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)后的資本增值收益為目的。因此，在所投資企業(yè)發(fā)育相對(duì)成熟后，創(chuàng)業(yè)投資就一定要適時(shí)退出。雖然創(chuàng)業(yè)投資退出的方式有推動(dòng)所投資企業(yè)上市、私下轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)，整體并購(gòu)、創(chuàng)業(yè)者回購(gòu)和清算等五種，但通過(guò)推動(dòng)所投資企業(yè)上市的方式實(shí)現(xiàn)投資退出是最利于投資收益實(shí)現(xiàn)的方式，由于傳統(tǒng)的股票交易所主要是為成熟企業(yè)提供上市融資的場(chǎng)所，上市門檻較高，通常必須有持續(xù)盈利業(yè)績(jī)，因此，如果僅僅寄希望予主板市場(chǎng)，不僅不利于快速成長(zhǎng)的創(chuàng)業(yè)企業(yè)上市融資，也不利于創(chuàng)業(yè)投資比較快地實(shí)現(xiàn)投資退出。所以，世界各主要經(jīng)濟(jì)體，在設(shè)立有主板市場(chǎng)的條件下，還紛紛設(shè)立創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。與創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的上市門檻較低相對(duì)應(yīng)，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較高，故對(duì)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)往往需要另行制定專門的運(yùn)行與監(jiān)管規(guī)則。所以，在構(gòu)建創(chuàng)業(yè)投資法律體系時(shí)，還必然地涉及與創(chuàng)業(yè)板運(yùn)行與監(jiān)管規(guī)則相關(guān)的各種法律法規(guī)。

我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資法律體系存在的問(wèn)題

與創(chuàng)業(yè)投資業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家與地區(qū)都建立有完善的創(chuàng)業(yè)投資法律體系不同，盡管我國(guó)已制定有與創(chuàng)業(yè)投資相關(guān)的《公司法》，《合伙企業(yè)法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》等法律，但由于在制定這些法律時(shí)沒有考慮到創(chuàng)業(yè)投資的特點(diǎn)，導(dǎo)致現(xiàn)行法律體系并不適應(yīng)創(chuàng)業(yè)投資業(yè)發(fā)展的要求，不僅較難為創(chuàng)業(yè)投資提供特別法律保護(hù)，反而在若干方面構(gòu)成法律障礙，具體表現(xiàn)為：

一、現(xiàn)行《公司法》在創(chuàng)業(yè)投資基金組織構(gòu)架、資金募集以及創(chuàng)業(yè)投資運(yùn)作與退出等環(huán)節(jié)上的不適應(yīng)性

1.現(xiàn)行《公司法》在創(chuàng)業(yè)投資基金組織構(gòu)架、資金募集及創(chuàng)業(yè)投資運(yùn)作與退出等環(huán)節(jié)上的不適應(yīng)性。

（1）不利于創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司采用多樣化的委托管理方式。創(chuàng)業(yè)投資公司所體現(xiàn)的法律關(guān)系是一種委托—關(guān)系，這種委托—關(guān)系既可以體現(xiàn)在董事會(huì)與其經(jīng)理班子之間，也可以體現(xiàn)在公司董事會(huì)與另一個(gè)專業(yè)的投資顧問(wèn)公司之間。尤其是隨著創(chuàng)業(yè)投資家隊(duì)伍的發(fā)育成熟，一些規(guī)模較小的創(chuàng)業(yè)投資公司完全可以委托別的創(chuàng)業(yè)投資公司或創(chuàng)業(yè)投資顧問(wèn)公司代為其管理資產(chǎn)。這樣，既可以避免因?yàn)樽陨碣Y本規(guī)模小、難以請(qǐng)到一流的創(chuàng)業(yè)投資管理團(tuán)隊(duì)的問(wèn)題，又可以提高創(chuàng)業(yè)投資管理的規(guī)模效應(yīng)。但現(xiàn)行《公司法》卻僅僅為董事會(huì)與經(jīng)理班子之間的委托—關(guān)系提供了法律依據(jù)。

（2）多重公司行政機(jī)關(guān)可能導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司過(guò)高的制度成本。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，世界各國(guó)的公司法律都已實(shí)現(xiàn)權(quán)力結(jié)構(gòu)中心從傳統(tǒng)“股東大會(huì)中心主義”向現(xiàn)代“董事會(huì)中心主義”的轉(zhuǎn)變。為了更好發(fā)揮經(jīng)理人員的專家管理的積極性，在完善法人治理機(jī)制的前提下，正在賦予經(jīng)理人員更多的經(jīng)營(yíng)自。為了提高運(yùn)轉(zhuǎn)效率、降低運(yùn)作成本，可以授權(quán)股東大會(huì)自行決定精簡(jiǎn)不必要的公司行政機(jī)關(guān)。例如，當(dāng)公司委托其他機(jī)構(gòu)管理資產(chǎn)時(shí)，公司董事會(huì)在很大程度上就同時(shí)起著監(jiān)事會(huì)的作用，因此，自然可以不再設(shè)監(jiān)事會(huì)。但是，按照現(xiàn)行《公司法》，創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司一律必須同時(shí)設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，這不僅增加了運(yùn)營(yíng)成本，也不利于提高投資決策的高效率。

（3）缺乏對(duì)經(jīng)理人員或其投資顧問(wèn)公司的激勵(lì)機(jī)制安排。激勵(lì)機(jī)制是解決創(chuàng)業(yè)投資基金管理過(guò)程中信息高度不對(duì)稱性問(wèn)題的必要制度安排，而現(xiàn)行《公司法》并未為創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司可以實(shí)行業(yè)績(jī)報(bào)酬提供法律依據(jù)，從而使得許多國(guó)有控股創(chuàng)業(yè)投資公司很難實(shí)行國(guó)際通行的業(yè)績(jī)報(bào)酬機(jī)制。

（4）缺乏促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資公司建立責(zé)任約束機(jī)制與成本約束機(jī)制的條款。創(chuàng)業(yè)投資公司除了建立起激勵(lì)約束機(jī)制外，還通常必須建立起嚴(yán)格的約束機(jī)制。例如，通過(guò)設(shè)立有限的存續(xù)期（通常為10—15年），存續(xù)期一到便予以清盤，使得經(jīng)理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)很快就水落石出，從而強(qiáng)化出資人對(duì)經(jīng)理人的責(zé)任約束。通過(guò)規(guī)定固定的“管理運(yùn)營(yíng)費(fèi)用”，約束經(jīng)理人員將開支控制在一定幅度，從而建立起成本約束機(jī)制。但現(xiàn)行《公司法》卻缺乏針對(duì)創(chuàng)業(yè)投資公司特點(diǎn)的類似條款，從而使得一些創(chuàng)業(yè)投資公司有可能通過(guò)做假賬的方式將虧損無(wú)限期地掩蓋。一些創(chuàng)業(yè)投資公司剛剛成立，首先想到的就是購(gòu)買豪華寫字樓和汽車，肆意揮霍投資人的錢。

2.現(xiàn)行《公司法》在創(chuàng)業(yè)投資基金的資金募集環(huán)節(jié)上的不適應(yīng)性。

如前所述，創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司通常只能以私募方式設(shè)立，但按照現(xiàn)行《公司法》，創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司卻無(wú)法以私募方式設(shè)立。盡管《公司法》規(guī)定股份有限公司可以按“募集方式”設(shè)立，但這里所謂“募集方式”特指“公開募集”；除“公開募集”外，股份有限公司就只能按“發(fā)起方式”設(shè)立。對(duì)有限責(zé)任公司，則只能采取“出資方式”設(shè)立。就加工貿(mào)易類企業(yè)而言，只能以“發(fā)起方式”、“出資方式”設(shè)立倒也并不構(gòu)成大的法律障礙。因?yàn)椋庸べQ(mào)易類企業(yè)通常可以先由少數(shù)幾個(gè)創(chuàng)業(yè)者以共同出資方式或共同發(fā)起方式設(shè)立后，再逐步增資擴(kuò)股。然而。對(duì)創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司而言，在設(shè)立伊始通常就需要一定的資本規(guī)模，而僅僅靠少數(shù)幾個(gè)投資者以共同出資方式或以共同發(fā)起方式設(shè)立則較難形成規(guī)模，所以，往往還需要由更多的并不參與具體設(shè)立事宜的投資者的投資。但由于這兩類不同投資者在公司設(shè)立過(guò)程中所實(shí)際擁有的權(quán)利并不完全相同（具體參與設(shè)立事宜的投資者擁有更多支配權(quán)，不參與設(shè)立事宜的投資者的權(quán)利則較易受到侵害），因此，如果不通過(guò)相應(yīng)的制度安排（如參與設(shè)立事宜的投資者應(yīng)受到必要的監(jiān)督并履行更多義務(wù)）來(lái)均衡這種權(quán)利上的不平等，就很難吸引更多投資者的參與。現(xiàn)行《公司法》正是由于對(duì)出資方式和發(fā)起方式的規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)，才導(dǎo)致難以吸引民間資本加盟。目前已經(jīng)設(shè)立的各類創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司主要僅限于少數(shù)幾家企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)共同出資或共同發(fā)起，其原因即緣于此。

3.現(xiàn)行《公司法》在創(chuàng)業(yè)投資的投資運(yùn)作環(huán)節(jié)上的不適應(yīng)性。

（1）沒有為創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司的資本最低限額提供法律依據(jù)。為了保證公司擁有一定的責(zé)任能力并達(dá)到一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，現(xiàn)行《公司法》按照公司的不同性質(zhì)，對(duì)有限責(zé)任公司和股份有限公司的最低資本限額做了規(guī)定。特定行業(yè)的有限責(zé)任公司和股份有限公司注冊(cè)資本最低限額需要高于所定限額的，由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。創(chuàng)業(yè)投資公司作為一種專門從事資本經(jīng)營(yíng)的特殊類型的公司，顯然屬于需要對(duì)其最低資本限額另行做出特別規(guī)定之例。但由于目前沒有相應(yīng)的法規(guī)來(lái)對(duì)其最低資本限額做出特別規(guī)定，導(dǎo)致目前一些地方性創(chuàng)業(yè)投資公司的資本規(guī)模過(guò)小。有些創(chuàng)業(yè)投資公司只有幾百萬(wàn)的資本，由于抗風(fēng)險(xiǎn)能力極低，很難進(jìn)行有效的組合投資，只能做一些短平快的項(xiàng)目。

（2）實(shí)收資本制度造成創(chuàng)業(yè)投資公司的資本閑置。按照《公司法》第二十三條第一款規(guī)定，“有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東實(shí)繳的出資額”。按照第七十八條第一款規(guī)定，“股份有限公司的注冊(cè)資本為公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額”。應(yīng)該說(shuō)，在中國(guó)現(xiàn)行社會(huì)信用狀況與法律制度環(huán)境下，這種實(shí)收資本制度還是有一定合理性的。盡管它有可能導(dǎo)致資金閑置，但對(duì)于一般加工貿(mào)易類公司而言，這個(gè)問(wèn)題并不是很突出。因?yàn)榧庸べQ(mào)易類公司完全可以以較小資本金注冊(cè)，然后再慢慢增資。然而，對(duì)于創(chuàng)業(yè)投資公司而言，一方面需要一定的資本規(guī)模才具有抗風(fēng)險(xiǎn)能力；另一方面如果按照現(xiàn)行的實(shí)收資本制將所有資本在注冊(cè)時(shí)一次性注入，就必然導(dǎo)致資金閑置問(wèn)題。

（3）對(duì)外投資限制與創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司的設(shè)立宗旨相違背。現(xiàn)行《公司法》第十二條所規(guī)定：“公司向其他有限責(zé)任公司，股份有限公司投資的，除國(guó)務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，所累計(jì)投資額不得超過(guò)本公司凈資產(chǎn)的百分之五十。”這一規(guī)定不僅不適合于大型公司開展“公司附屬創(chuàng)業(yè)”活動(dòng)，更不適合于創(chuàng)業(yè)投資公司充分發(fā)揮其應(yīng)有的投資能力。因?yàn)椋瑒?chuàng)業(yè)投資公司通常是以自有資本對(duì)外投資，即使對(duì)外少量借款也能控制在適當(dāng)范圍；而且創(chuàng)業(yè)投資公司的唯一目的就是通過(guò)對(duì)外投資來(lái)獲取資本增值，而不是如加工貿(mào)易類公司那樣對(duì)外投資只是副業(yè)，主業(yè)仍是從事產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)。所以，要求創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司對(duì)外累計(jì)投資額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的百分之五十不僅沒有必要，也有違其設(shè)立的初衷。

（4）沒有為以特別股票方式投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供法律依據(jù)。與創(chuàng)業(yè)投資能夠以可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股等特別股權(quán)方式進(jìn)行投資相適應(yīng)，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)可以向創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)發(fā)行特別股票。但我國(guó)現(xiàn)行《公司法》目前還只是為公司發(fā)行普通股提供依據(jù)。盡管按照《公司法》第一百三十五條規(guī)定，公司發(fā)行除普通股以外的股票可以由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定，但迄今為止，國(guó)務(wù)院并沒有就公司發(fā)行特別股票作出過(guò)規(guī)定。在這種法律環(huán)境下，如果創(chuàng)業(yè)投資公司以可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股等形式進(jìn)行投資，就必然面臨缺乏法律保護(hù)的問(wèn)題。

（5）沒有為創(chuàng)業(yè)投資公司的組合投資方式提供法律規(guī)范。由于《公司法》未能針對(duì)創(chuàng)業(yè)投資公司制定組合投資規(guī)范，導(dǎo)致了不少創(chuàng)業(yè)投資公司在實(shí)際運(yùn)行中演變成了投資控股公司。

4.現(xiàn)行《公司法》在創(chuàng)業(yè)投資的投資退出環(huán)節(jié)上的不適應(yīng)性。

按照1999年《公司法》修改前的有關(guān)條款，公司只有具備了3年持續(xù)盈利業(yè)績(jī)后方可公開發(fā)行股票并上市。這種高門檻顯然既不利于高速成長(zhǎng)中的創(chuàng)業(yè)企業(yè)通過(guò)公開上市的方式融資，也不利創(chuàng)業(yè)投資快速實(shí)現(xiàn)退出。盡管1999年底在修改《公司法》時(shí)規(guī)定“高新技術(shù)企業(yè)可另行規(guī)定”，但由于無(wú)法對(duì)“高新技術(shù)”進(jìn)行準(zhǔn)確的法律界定，也不宜以科技含量作為公司能否上市的標(biāo)準(zhǔn)，所以，這種修改并沒有任何實(shí)際意義。在這種情況下，有關(guān)部門不得不決定分兩步建成創(chuàng)業(yè)板，即第一步在《公司法》等法律法規(guī)的框架內(nèi)推出“中小企業(yè)板”，待《公司法》修改后再降低門檻建成真正意義上的創(chuàng)業(yè)板。

二、《合伙企業(yè)法》在創(chuàng)業(yè)投資基金組織結(jié)構(gòu)和資金來(lái)源環(huán)節(jié)上的不適應(yīng)性

1.在創(chuàng)業(yè)投資基金組織結(jié)構(gòu)環(huán)節(jié)上的不適應(yīng)性。

目前國(guó)際上的合伙企業(yè)立法紛紛借鑒公司的三大機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)合伙企業(yè)的自我完善：一是賦予合伙企業(yè)以法律實(shí)體的地位，便于合伙企業(yè)更好地行使民事權(quán)利、承擔(dān)民事義務(wù)；二是允許合伙人會(huì)議在一定程度上發(fā)揮類似公司股東大會(huì)的作用，從而使所有合伙人都能在一定條件下參與合伙事務(wù)的重大決策；三是允許合伙人對(duì)合伙進(jìn)行派生訴訟，從而更好地保護(hù)各類合伙人的權(quán)益。但我國(guó)現(xiàn)行的《合伙企業(yè)法》還僅僅停留于為律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和小作坊式的加工貿(mào)易類企業(yè)提供法律規(guī)范的地步，無(wú)法滿足創(chuàng)業(yè)投資基金對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的要求。

2.在創(chuàng)業(yè)投資基金的資金來(lái)源環(huán)節(jié)上的不適應(yīng)性。

按照現(xiàn)行的《合伙企業(yè)法》，創(chuàng)業(yè)投資基金如果按合伙形式設(shè)立的話，就只能按普通合伙企業(yè)形式，而無(wú)法按有限合伙企業(yè)形式設(shè)立。由于合伙人僅僅限于自然人，從而使得最適合創(chuàng)業(yè)投資基金特點(diǎn)的機(jī)構(gòu)投資者無(wú)法參與創(chuàng)業(yè)投資合伙基金。由于《合伙企業(yè)法》要求所有合伙人必須對(duì)合伙企業(yè)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，使得并不具體參與合伙事務(wù)的合伙人由于懼怕承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任而不敢投資于合伙企業(yè)。

三、《證券法》在創(chuàng)業(yè)投資基金的資金募集環(huán)節(jié)上的不適應(yīng)性

私募作為一種與公募相對(duì)應(yīng)的直接融資方式，在西方資本市場(chǎng)上占有不可或缺的半壁江山。由于私募市場(chǎng)上的投資者通常具有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和較高風(fēng)險(xiǎn)鑒別能力，所以，只需規(guī)定投資者的資格，以確定誰(shuí)是“合格投資者”，投資風(fēng)險(xiǎn)就完全可以由投資者自行承擔(dān)。對(duì)發(fā)行主體，則通常是豁免審查。由于通過(guò)私募發(fā)行的證券仍然屬于證券范疇，因而在國(guó)外普遍通過(guò)《證券法》等法律一方面規(guī)定“合格投資者”的條件，另一方面設(shè)立“發(fā)行主體豁免審查”條款。這樣，既充分發(fā)揮成熟投資者的風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)作用，又能回避政府的行政干預(yù)，而且還能確保正常的市場(chǎng)秩序。但在我國(guó)，由于出臺(tái)較早的《公司法》沒有為公司私下發(fā)行股票等票券提供法律依據(jù)，導(dǎo)致后來(lái)出臺(tái)的《證券法》也僅限于對(duì)公開發(fā)行證券進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)定，對(duì)包括創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司股票在內(nèi)的各類證券的私募則未能設(shè)置任何規(guī)范性條款。因此，創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司的私募得不到《證券法》的法律支撐。

四、《保險(xiǎn)法》、《銀行法》等法律法規(guī)在創(chuàng)業(yè)投資的資金來(lái)源環(huán)節(jié)上的不適應(yīng)性

根據(jù)1995年頒布的《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第一百零四條第二款規(guī)定，“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式”。盡管根據(jù)“國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式”這一活口，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，目前保險(xiǎn)資金可以部分地通過(guò)證券投資基金間接投資于證券市場(chǎng)，但要使之能夠通過(guò)創(chuàng)業(yè)投資（基金）企業(yè)間接從事創(chuàng)業(yè)投資，則又受第三款“保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和向企業(yè)投資”的限制。盡管2002年我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)法作了一些修訂，但修訂后的保險(xiǎn)法依然禁止保險(xiǎn)資金用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)業(yè)以外的企業(yè)。

依據(jù)1995年頒布的《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》第四十三條規(guī)定，“商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用不動(dòng)產(chǎn)……不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資”。2003年，該條雖然被修訂為“商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外”，然而，由于目前并沒有為商業(yè)銀行可以向創(chuàng)業(yè)投資（基金）企業(yè)投資制定特別規(guī)定，使得商業(yè)銀行還無(wú)法成為創(chuàng)業(yè)投資資本的現(xiàn)實(shí)來(lái)源。

尤其是在利用外資來(lái)我國(guó)設(shè)立中外合資創(chuàng)業(yè)投資公司方面，更是存在許多的障礙。本來(lái)，國(guó)外資金通過(guò)創(chuàng)業(yè)投資公司來(lái)我國(guó)從事創(chuàng)業(yè)投資，在性質(zhì)上已經(jīng)不同于外商直接來(lái)我國(guó)投資辦廠或是設(shè)立以投資辦廠為目的的產(chǎn)業(yè)投資控股公司。后者是一種直接投資行為，可能直接控制國(guó)內(nèi)企業(yè)，涉及國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全問(wèn)題；前者卻只是一種財(cái)務(wù)性投資，即投資的目的僅僅是為了從財(cái)務(wù)上獲得資本增值，一旦所投資企業(yè)發(fā)育成熟不再具有高成長(zhǎng)性時(shí)就會(huì)立即撤出，因而不會(huì)造成對(duì)所投資企業(yè)的控制，不涉及國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全問(wèn)題。就此而言，以創(chuàng)業(yè)投資方式吸引外資可以說(shuō)是引進(jìn)外資的一種最佳方式，但是，由于我們對(duì)外資以創(chuàng)業(yè)投資方式來(lái)中國(guó)投資的意義缺乏足夠認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致不僅沒有任何鼓勵(lì)性政策，反而對(duì)其存在著種種歧視。例如，在我國(guó)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受各種稅收優(yōu)惠政策，但根據(jù)2003年出臺(tái)的《關(guān)于外商投資創(chuàng)業(yè)投資公司繳納企業(yè)所得稅有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》，外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)卻“不得享受稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有關(guān)稅收優(yōu)惠待遇”。］

建立健全我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資法律體系的對(duì)策

借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，當(dāng)前應(yīng)當(dāng)從以下五個(gè)方面加快建立健全創(chuàng)業(yè)投資法律體系。

1.盡快出臺(tái)《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)暫行辦法》，部分解決創(chuàng)投基金的設(shè)立與投資運(yùn)作問(wèn)題。

從根本上講，必須對(duì)《公司法》和《合伙企業(yè)法》進(jìn)行全面修訂，才能徹底解決以公司和有限合伙形式設(shè)立與運(yùn)作創(chuàng)業(yè)投資基金的法律問(wèn)題。但是，由于全面修訂《公司法》和《合伙企業(yè)法》非一日之功，比較現(xiàn)實(shí)的選擇便是根據(jù)《公司法》中的“國(guó)務(wù)院另行規(guī)定”條款，另行制定《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)暫行辦法》，以部分解決創(chuàng)業(yè)投資基金按公司形式設(shè)立與運(yùn)作的法律依據(jù)問(wèn)題。

為適應(yīng)創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司對(duì)組織結(jié)構(gòu)的要求，一是可以在現(xiàn)行《公司法》框架下，制定允許創(chuàng)司可以聘請(qǐng)投資顧問(wèn)機(jī)構(gòu)等法人擔(dān)任“經(jīng)理”的條款，以實(shí)現(xiàn)創(chuàng)司的委托管理。二是在《公司法》的基本原則下，分清董事會(huì)和經(jīng)理班子（或受托管理的投資顧問(wèn)機(jī)構(gòu)）的權(quán)利義務(wù)，通過(guò)賦予后者更多的經(jīng)營(yíng)權(quán)來(lái)提高投資決策效率。三是規(guī)定創(chuàng)業(yè)投資公司實(shí)行業(yè)績(jī)報(bào)酬的條件與方式，幫助創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)建立激勵(lì)機(jī)制。四是規(guī)定創(chuàng)業(yè)投資公司可以事先設(shè)定固定的存續(xù)期限和管理運(yùn)營(yíng)費(fèi)用比例，從而為創(chuàng)業(yè)投資公司建立有效的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制和成本約束機(jī)制提供法律依據(jù)，由于《公司法》并沒有禁止可以設(shè)定如上規(guī)定，所以，通過(guò)制定《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)暫行辦法》來(lái)設(shè)置如上條款，并不違背《公司法》。

同上道理，為適應(yīng)創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司募集資本的要求，可考慮創(chuàng)業(yè)投資公司在發(fā)起設(shè)立和出資設(shè)立過(guò)程中，由“主要發(fā)起人”和“主要出資人”對(duì)創(chuàng)業(yè)投資公司的設(shè)立承擔(dān)主要責(zé)任，從而在一定程度上抵補(bǔ)“主要發(fā)起人”和“一般發(fā)起人”、“主要出資人”與“一般出資人”存在權(quán)利義務(wù)不對(duì)稱性的問(wèn)題。

為了適應(yīng)創(chuàng)業(yè)投資（基金）公司的投資運(yùn)作要求，一是可以依據(jù)“國(guó)務(wù)院另行規(guī)定”條款，設(shè)定創(chuàng)業(yè)投資公司在設(shè)立之初即要求一定規(guī)模的資本額，從而確保創(chuàng)業(yè)投資公司具有起碼的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。二是實(shí)行與實(shí)收資本制并不必然沖突的認(rèn)可資本制，即允許創(chuàng)司在設(shè)立之初必須注冊(cè)一定規(guī)模資本的前提下，可以在運(yùn)作過(guò)程中隨時(shí)增資擴(kuò)股，每一次增資擴(kuò)股之后只需報(bào)管理部門認(rèn)可，而無(wú)需經(jīng)管理部門審查批準(zhǔn)。這樣，既減少了審批環(huán)節(jié)，又不至于導(dǎo)致資本閑置。三是可以依據(jù)現(xiàn)行《公司法》所設(shè)置的“國(guó)務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司”可以不受對(duì)外投資比例限制的條款，明確“創(chuàng)業(yè)投資公司可以以全額資本對(duì)外投資”，從而更充分地發(fā)揮創(chuàng)業(yè)投資公司的投資功能。四是根據(jù)《公司法》的“國(guó)務(wù)院可以對(duì)公司發(fā)行本法規(guī)定的股票以外的其他種類股票，另行作出規(guī)定”條款，明確創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所投資的企業(yè)可以對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)行“可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股”，“特別投票權(quán)普通股”等特殊類型的股票，以促進(jìn)創(chuàng)司以股權(quán)形式進(jìn)行投資，并為所投資企業(yè)提供增值服務(wù)。五是在組合投資規(guī)范方面，以創(chuàng)業(yè)投資公司對(duì)單個(gè)企業(yè)的投資不得超過(guò)創(chuàng)司總資產(chǎn)的15％較為合適。這樣，既避免其蛻化為產(chǎn)業(yè)投資性質(zhì)的控股公司，又使創(chuàng)業(yè)投資公司能夠相對(duì)集中地投資。

2.積極穩(wěn)妥地推進(jìn)《公司法》和《合伙企業(yè)法》相關(guān)條款的修訂工作。

如果《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)暫行辦法》能夠盡快出臺(tái)，則可以比較從容地在《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)暫行辦法》實(shí)施過(guò)程中，結(jié)合創(chuàng)業(yè)投資的特點(diǎn)，研究如何修訂《公司法》和《合伙企業(yè)法》。在修訂《公司法》時(shí)，應(yīng)積極研究借鑒國(guó)際公司立法中的“所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分立”原則，適當(dāng)下放董事會(huì)的權(quán)力，以便更充分地發(fā)揮基金管理人的作用。對(duì)于另行委托專業(yè)性管理顧問(wèn)公司管理的創(chuàng)業(yè)投資公司，創(chuàng)業(yè)投資公司可以不再設(shè)立監(jiān)事會(huì)，而是由董事會(huì)代行監(jiān)事會(huì)之職，從而降低創(chuàng)業(yè)投資公司的制度成本。在修改《合伙企業(yè)法》時(shí)，應(yīng)當(dāng)借鑒國(guó)際社會(huì)有限合伙立法的經(jīng)驗(yàn)，允許新創(chuàng)設(shè)的有限合伙制度從起步伊始即可借鑒公司的制度優(yōu)勢(shì)來(lái)實(shí)現(xiàn)自我改造，從而較好地克服傳統(tǒng)有限合伙制度的弊端。一是明確有限合伙的法律實(shí)體地位，以便有限合伙企業(yè)能夠獨(dú)立行使民事權(quán)利，承擔(dān)民事義務(wù)和責(zé)任。二是強(qiáng)化合伙人會(huì)議制度，使之有條件地發(fā)揮類似公司股東會(huì)議和董事會(huì)的作用，以便有限合伙人可以在一定程度上參與合伙事務(wù)，三是借鑒美國(guó)的“有限責(zé)任有限合伙”經(jīng)驗(yàn)，在特定條件下允許普通合伙人也只需承擔(dān)有限責(zé)任。四是借鑒引進(jìn)美國(guó)公司的“派生訴訟”制度，允許有限合伙人對(duì)合伙企業(yè)進(jìn)行訴訟，從而更好地保護(hù)有限合伙的權(quán)益。

3.修訂《證券法》，從根本上解決創(chuàng)業(yè)投資基金的私募問(wèn)題。

在適當(dāng)時(shí)機(jī)修訂《公司法》，允許公司可以私募股本的同時(shí)，借鑒國(guó)外制定《證券法》的經(jīng)驗(yàn)，在我國(guó)的《證券法》中規(guī)定各類證券的私募方式和募集對(duì)象，以切實(shí)保護(hù)投資者權(quán)益。在國(guó)內(nèi)尚未建立起個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記制度的情況下，可以考慮通過(guò)設(shè)立最低投資額度（比如500萬(wàn)元人民幣），來(lái)確保只有相對(duì)富有的個(gè)人或機(jī)構(gòu)成為私募對(duì)象，為了避免私募范圍過(guò)大，還可設(shè)定投資者人數(shù)不超過(guò)100人。

4.進(jìn)一步修訂保險(xiǎn)法、銀行法，拓寬創(chuàng)業(yè)投資的資金來(lái)源。

隨著國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)資金運(yùn)用越來(lái)越成為突出問(wèn)題，以及保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，應(yīng)不失時(shí)機(jī)地進(jìn)一步修訂《保險(xiǎn)法》，允許保險(xiǎn)公司可以以不超過(guò)5％的比例，將資金投資入股到創(chuàng)業(yè)投資公司或通過(guò)委托創(chuàng)業(yè)投資公司、創(chuàng)業(yè)投資顧問(wèn)公司運(yùn)作。在國(guó)內(nèi)銀行體系建立現(xiàn)代企業(yè)制度后，還應(yīng)進(jìn)一步修改《商業(yè)銀行法》，允許商業(yè)銀行可以將它的資本金投資入股到創(chuàng)業(yè)投資公司或通過(guò)委托創(chuàng)業(yè)投資公司、創(chuàng)業(yè)投資顧問(wèn)公司運(yùn)作。在《商業(yè)銀行法》未進(jìn)一步修訂前，可考慮通過(guò)《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)暫行辦法》這種特別行政法規(guī)，允許銀行以不超過(guò)5％的資本投資于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。此外，應(yīng)盡快修訂有關(guān)外商投資的規(guī)定，鼓勵(lì)外商以創(chuàng)業(yè)投資方式來(lái)我國(guó)投資。

5.結(jié)合“分步推進(jìn)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)建設(shè)”的進(jìn)程，修訂《公司法》中的公司首次公開招股條件款項(xiàng)，為建成真正意義上的創(chuàng)業(yè)板掃除法律障礙。

在“中小企業(yè)板”試運(yùn)行一段時(shí)間后，應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，研究制定一個(gè)比較適宜的創(chuàng)業(yè)板上市資格標(biāo)準(zhǔn)，并基于該標(biāo)準(zhǔn)修改《公司法》，以便更多具有成長(zhǎng)性的創(chuàng)業(yè)企業(yè)能夠通過(guò)創(chuàng)業(yè)板融資，并更充分地發(fā)揮創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)對(duì)于創(chuàng)業(yè)投資退出的作用。

我們相信，通過(guò)以上五個(gè)方面的工作，我國(guó)的創(chuàng)業(yè)投資法律體系一定能夠扎扎實(shí)實(shí)地構(gòu)建起來(lái)。至于國(guó)內(nèi)不少人士正在呼吁制定《風(fēng)險(xiǎn)投資法》，則既不具有可行性，也沒有必要性。一方面，由于任何一部法律的調(diào)整范圍都只能限于可以準(zhǔn)確界定的對(duì)象，所以將包括“非組織化的創(chuàng)業(yè)投資”在內(nèi)的各種形態(tài)創(chuàng)業(yè)投資都囊括進(jìn)《風(fēng)險(xiǎn)投資法》就勢(shì)必?zé)o法操作。另一方面，除了對(duì)創(chuàng)業(yè)投資基金這種組織化的創(chuàng)業(yè)投資需要通過(guò)制定《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)暫行辦法》之類的法律法規(guī)來(lái)調(diào)整它的組織結(jié)構(gòu)外，對(duì)各種“非組織化的創(chuàng)業(yè)投資”則只需修訂相關(guān)法律法規(guī)就足矣。

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篇（3）

從20世紀(jì)60年代開始，國(guó)際上便開始使用公共教育經(jīng)費(fèi)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（或國(guó)民生產(chǎn)總值）的比例這一指標(biāo)，來(lái)衡量一個(gè)國(guó)家的公共教育經(jīng)費(fèi)是否充足，以及政府對(duì)教育投資努力程度的高低。世界銀行對(duì)“公共教育支出”的定義是“對(duì)公共教育的公共支出加上對(duì)私立教育的補(bǔ)貼”（世界銀行，2001）。在我國(guó)，與這一口徑相對(duì)應(yīng)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)應(yīng)該是“預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)撥款”。但我國(guó)自上世紀(jì)90年代以來(lái)一直采用“財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)”這一指標(biāo)來(lái)度量政府提供的公共教育經(jīng)費(fèi)，因此在下文中，凡涉及到我國(guó)的數(shù)據(jù)，“公共教育支出”指的就是“財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)”。此外，為了簡(jiǎn)便起見，以“公共教育投資比例”指代“公共教育支出占GDP的比例”。

本文將采用國(guó)際橫截面數(shù)據(jù)和中國(guó)時(shí)間序列數(shù)據(jù)分析影響公共教育經(jīng)費(fèi)投資比例的因素，并對(duì)2010年和2020年我國(guó)的公共教育投資比例做出預(yù)測(cè)。

一、我國(guó)公共教育投資比例的與現(xiàn)狀

改革開放以來(lái)，我國(guó)公共教育投資比例的變化可分為三個(gè)階段（圖1）：

（1）1978-1989年，公共教育投資比例時(shí)高時(shí)低，呈現(xiàn)不規(guī)則變動(dòng)。

（2）1990-1995年，公共教育投資比例持續(xù)下降。

（3）1996-2003年，公共教育投資比例平穩(wěn)上升。

根據(jù)聯(lián)合國(guó)教科文組織的統(tǒng)計(jì)，1980年以來(lái)公共教育投資比例的世界平均水平基本保持在4.8%左右。因此粗略地看，我國(guó)公共教育投資比例與世界平均水平相比是偏低的。但把不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平國(guó)家的公共教育投資比例進(jìn)行算術(shù)平均，其過(guò)于簡(jiǎn)單，缺乏性，因此需要做更進(jìn)一步的研究。

二、公共教育投資比例的國(guó)際比較及對(duì)中國(guó)的預(yù)測(cè)

影響一個(gè)國(guó)家政府對(duì)教育的投入程度，主要取決于兩個(gè)因素：該國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和教育發(fā)展水平。由于一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和教育發(fā)展不一定完全同步，即經(jīng)濟(jì)水平（以人均GDP衡量）較高的國(guó)家未必就有較高的教育水平（以各級(jí)教育的入學(xué)率衡量），反之，經(jīng)濟(jì)水平較低的國(guó)家未必就有較低的可能有相對(duì)較高的教育水平。因此，我們將采用兩種方法，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和教育發(fā)展水平兩個(gè)維度進(jìn)行公共教育投資比例的國(guó)際比較。

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與公共教育投資比例

影響一個(gè)國(guó)家公共教育投資比例的最主要因素，是該國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。我國(guó)一些學(xué)者以人均GNP為衡量一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指標(biāo)，通過(guò)建立計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型，試圖找出與不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的公共教育投資比例。各項(xiàng)研究涉及的時(shí)間段和國(guó)家為：1961-1979年，38個(gè)國(guó)家（陳良焜等，1988）；1980-1985年，40個(gè)國(guó)家（陳良焜等，1992）；1986-1997年，54個(gè)國(guó)家（岳昌君、丁小浩，2003）。這些研究使用了相同的計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型，即線性-對(duì)數(shù)模型：

（模型1）

Yi表示第i個(gè)國(guó)家的公共教育投資比例，Xi表示第i個(gè)國(guó)家的人均GNP。

我們將運(yùn)用最新的數(shù)據(jù)對(duì)已有研究加以拓展，但限于數(shù)據(jù)的可獲得性，只能根據(jù)2001年的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。與上述研究相同，我們僅僅使用了大國(guó)的數(shù)據(jù)，因?yàn)榇髧?guó)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模較大、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較完整，便于同中國(guó)進(jìn)行比較，而且統(tǒng)計(jì)資料比較齊全。所謂大國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)是：2001年人口在1千萬(wàn)人以上的國(guó)家（世界銀行，2003）。按照此標(biāo)準(zhǔn)，我們使用了57個(gè)國(guó)家的數(shù)據(jù)，包括14個(gè)高收入國(guó)家、8個(gè)中高收入國(guó)家、15個(gè)中低收入國(guó)家和20個(gè)低收入國(guó)家。

在分析過(guò)程中我們使用的是Eviews軟件。

(1)使用57個(gè)國(guó)家數(shù)據(jù)的分析結(jié)果

我們利用模型1對(duì)57個(gè)國(guó)家的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)果如下：

括號(hào)內(nèi)顯示的是標(biāo)準(zhǔn)誤估計(jì)值。斜率系數(shù)估計(jì)值為0.3408，其含義為：人均GNI增加1%，公共教育投資比例增加約0.0034個(gè)百分點(diǎn)。在以往研究中，斜率系數(shù)的估計(jì)值分別為：0.792（1975-1979年，陳良焜等，1988）；0.84（1980-1985年，陳良焜等，1992）；0.4069（1986-1997年，岳昌君等，2003）。我們的斜率系數(shù)估計(jì)值是顯著的（p<0.01），而且小于以往研究的結(jié)果，說(shuō)明隨著時(shí)間的推移，這57個(gè)大國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)公共教育投資比例的影響力減弱了。

(2)使用中等收入國(guó)家數(shù)據(jù)的分析結(jié)果

根據(jù)這57個(gè)國(guó)家的數(shù)據(jù)（表1），收入水平越高的國(guó)家公共教育投資比例越穩(wěn)定，國(guó)別差異越小（表現(xiàn)為變異系數(shù)越來(lái)越小）。特別是高收入國(guó)家公共教育投資比例的數(shù)字特征表明當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到較高水平時(shí)，公共教育投資比例已趨于穩(wěn)定。由此我們認(rèn)為，對(duì)于不同收入類型的國(guó)家，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)公共教育投資比例的影響模式很可能是不同的。因此，如果把高收入國(guó)家考慮在內(nèi)，很可能會(huì)低估經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時(shí)期公共教育投資比例的增長(zhǎng)速度。考慮到今后十多年內(nèi)，中國(guó)仍將處于中等收入國(guó)家的行列，著重關(guān)注在這一收入類型國(guó)家中公共教育投資比例的變化趨勢(shì)應(yīng)該更有現(xiàn)實(shí)意義。

表1：57個(gè)人口大國(guó)公共教育投資比例（2001年）

中位數(shù)（%）均值（%）變異系數(shù)N

高收入國(guó)家4.84.810.1614

中等收入國(guó)家14.14.070.3723

低收入國(guó)家3.13.700.5520

所有國(guó)家4.14.120.4057

1：包括中低收入國(guó)家和中高收入國(guó)家

針對(duì)23個(gè)中等收入國(guó)家的數(shù)據(jù)，模型1的回歸結(jié)果如下：

括號(hào)內(nèi)顯示的是標(biāo)準(zhǔn)誤估計(jì)值。斜率系數(shù)的估計(jì)值表明：在中等收入國(guó)家，人均GNI每提高1%，公共教育支出比例提高0.0134個(gè)百分點(diǎn)。這說(shuō)明在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度較快的中等收入國(guó)家，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)公共教育支出比例的影響要比考慮全體國(guó)家時(shí)大得多。

(3)對(duì)我國(guó)公共教育投資比例的預(yù)測(cè)

為了預(yù)測(cè)今后我國(guó)公共教育投資比例的發(fā)展變化趨勢(shì)，首先應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的未來(lái)走勢(shì)做出判斷。根據(jù)最近一項(xiàng)研究的結(jié)果，中國(guó)2002-2010年人均GDP的年均增長(zhǎng)速度約為9%，2010-2020年的年均增長(zhǎng)率約為7.5%（中國(guó)化戰(zhàn)略研究課題組，2005）。另一項(xiàng)研究則認(rèn)為2006-2010年GDP年均增長(zhǎng)速度為8%，20101-2020年為7%（國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心，2005）。我們認(rèn)為，后一項(xiàng)預(yù)測(cè)的可能性較大，由此，到2010年人均GDP年增長(zhǎng)7.5%，2011-2020年人均GDP年增長(zhǎng)6.5%應(yīng)該是可能的。

2001年我國(guó)人均GNI為890美元，假定2002-2010年人均GNI年均增長(zhǎng)7.5%，2011-2020年年均增長(zhǎng)6.5%，則2010年人均GNI將達(dá)到1700美元，2020年將達(dá)到3200美元（均為2001年價(jià)格）。

根據(jù)57個(gè)國(guó)家的模型，2005、2010、2015和2020年我國(guó)公共教育投資比例的預(yù)測(cè)值是分別為3.95%、4.07%、4.18%和4.29%，這一結(jié)果與岳昌君等人（岳昌君、丁小浩，2003）的結(jié)論非常接近。根據(jù)23個(gè)中等收入國(guó)家的模型，2005、2010、2015和2020年我國(guó)公共教育投資比例的預(yù)測(cè)值是分別為3.23%、3.70%、4.12%和4.54%。

2001年，57個(gè)國(guó)家人均GNI的樣本均值是6418美元，23個(gè)中等收入國(guó)家人均GNI的樣本均值是2707美元。從預(yù)測(cè)的角度看，給定的解釋變量的值越接近解釋變量的樣本均值，預(yù)測(cè)結(jié)果越精確（古扎拉蒂，1995）。因此，我們認(rèn)為無(wú)論使用哪一個(gè)模型，對(duì)于2015年和2020年的預(yù)測(cè)結(jié)果應(yīng)該更為準(zhǔn)確。

2、.教育發(fā)展水平與公共教育投資比例

我們還可以從教育發(fā)展水平所對(duì)應(yīng)的公共教育經(jīng)費(fèi)比例的國(guó)際比較，來(lái)分析我國(guó)公共教育投資的合理比例。我們假定，一定的教育發(fā)展水平要求相應(yīng)的公共教育經(jīng)費(fèi)支持水平，這一支持水平在不同的國(guó)家之間具有共性或性。根據(jù)聯(lián)合國(guó)教科文組織的數(shù)據(jù)（聯(lián)合國(guó)教科文組織，2003），我們2000年教育發(fā)展水平接近我國(guó)2010年和2020年教育發(fā)展水平的國(guó)家的公共教育投資比例的平均水平，并據(jù)此預(yù)測(cè)2010年和2020年我國(guó)的公共教育投資比例。

（1）2010年公共教育投資比例

在2004年我國(guó)教育發(fā)展水平的基礎(chǔ)上，我們對(duì)我國(guó)2010年教育發(fā)展水平給出一個(gè)基本估計(jì)：普及9年義務(wù)教育，高中階段毛入學(xué)率在55%-60%之間，高等教育毛入學(xué)率25%-30%之間。由于我國(guó)已經(jīng)基本普及初等教育，2000年教育發(fā)展水平接近我國(guó)2010年教育發(fā)展目標(biāo)的國(guó)家也基本普及了初等教育，所以我們只分析中等和高等教育發(fā)展水平與公共教育經(jīng)費(fèi)支持水平的關(guān)系。在初中基本普及，高中階段毛入學(xué)率55%-60%之間時(shí)，大致相當(dāng)于中等教育毛入學(xué)率70%-80%的水平。根據(jù)對(duì)我國(guó)2010年教育發(fā)展水平的估計(jì)，我們將2000年中等教育毛入學(xué)率在70%-85%之間，高等教育毛入學(xué)率在20%-35%之間的國(guó)家，視為接近我國(guó)2010年教育發(fā)展水平的國(guó)家。我們首先考慮只選擇人口大國(guó)，但發(fā)現(xiàn)滿足上述條件的人口大國(guó)數(shù)目太少，導(dǎo)致結(jié)果缺乏說(shuō)服力。因此把所有國(guó)家和地區(qū)都考慮在內(nèi)（該書一共提供了203個(gè)國(guó)家和地區(qū)的數(shù)據(jù)），并將這些國(guó)家和地區(qū)按三種情形分組（三個(gè)組的國(guó)家有重合）：第一組，中等教育毛入學(xué)率在70%-85%之間，同時(shí)高等教育毛入學(xué)率在20%-35%之間的國(guó)家；第二組，中等教育毛入學(xué)率在70%-85%之間的國(guó)家；第三組，高等教育毛入學(xué)率在20%-35%之間的國(guó)家。符合教育發(fā)展水平條件，并有公共教育支持水平數(shù)據(jù)的國(guó)家，第一組有8個(gè)（克羅地亞、摩爾多瓦、羅馬尼亞、馬來(lái)西亞、菲律賓、古巴、墨西哥），第二組有24個(gè)，第三組有23個(gè)。

通過(guò)計(jì)算均值和中位數(shù)，我們得到如下數(shù)據(jù)：第一組，公共教育投資比例平均為5.29%，中位數(shù)為4.40%；第二組，公共教育投資比例平均為5.12%，中位數(shù)為4.45%；第三組，公共教育投資比例平均為5.11%，中位數(shù)為4.90%。

觀察上述數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)均值和中位數(shù)的差異較大（特別是第一組和第二組），說(shuō)明同一組別國(guó)家的公共教育投資比例差異較大。因此我們認(rèn)為采用中位數(shù)更為合理，即2010年我國(guó)公共教育投資比例應(yīng)該在4.40~4.90%之間。

（2）2020年公共教育投資比例

我們對(duì)我國(guó)2020年教育發(fā)展水平的基本估計(jì)是，全面普及9年義務(wù)教育，高中階段入學(xué)率在80%-90%之間，高等教育毛入學(xué)率35%-45%之間。根據(jù)對(duì)我國(guó)2020年教育發(fā)展水平的估計(jì)，我們將2000年中等教育毛入學(xué)率在80%-95%之間，高等教育毛入學(xué)率在30%-45%之間的國(guó)家，視為接近我國(guó)2020年教育發(fā)展水平的國(guó)家。我們將這些國(guó)家分為三組：第一組，中等教育毛入學(xué)率在80%-95%之間，同時(shí)高等教育毛入學(xué)率在30%-45%之間的國(guó)家；第二組，中等教育毛入學(xué)率在80%-95%之間的國(guó)家；第三組，高等教育毛入學(xué)率在30%-45%之間的國(guó)家。符合教育發(fā)展水平條件，并有公共教育支持水平數(shù)據(jù)的國(guó)家，第一組有5個(gè)（克羅地亞、斯洛伐克、阿塞拜疆、泰國(guó)和智利），第二組有25個(gè)，第三組有13個(gè)。

通過(guò)計(jì)算均值和中位數(shù)，我們得到如下數(shù)據(jù)：第一組，公共教育投資比例平均為4.48%，中位數(shù)為4.30%；第二組，公共教育投資比例平均為4.96%，中位數(shù)為4.50%；第三組，公共教育投資比例平均為4.70%，中位數(shù)為4.30%。

同樣地，我們根據(jù)中位數(shù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，則2020年我國(guó)公共教育投資比例在4.30~4.50%之間。

上面的分析表明，如果我們根據(jù)國(guó)際上2000年教育發(fā)展水平要求的公共教育經(jīng)費(fèi)支持水平來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)，則我國(guó)2010年財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比例比2020年還要高。這一結(jié)果與前一部分用經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平作為解釋變量建立經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型得到的結(jié)果不盡一致，也就是說(shuō)，與經(jīng)濟(jì)和教育發(fā)展水平越高，公共教育投資比例也應(yīng)該越高的一般認(rèn)識(shí)完全不同。但也許可以這樣解釋：在接近普及中等教育，高等教育由大眾化向普及化邁進(jìn)的時(shí)期，是教育即將到達(dá)頂峰的努力極限時(shí)期，這一時(shí)期對(duì)公共教育經(jīng)費(fèi)的需求最為迫切，因此占GDP的比例也達(dá)到最高點(diǎn)。另外從個(gè)案考察，也可以發(fā)現(xiàn)教育發(fā)展水平高而公共教育經(jīng)費(fèi)比例相對(duì)較低的現(xiàn)象。如韓國(guó)與意大利比較，前者2000年中等教育凈入學(xué)率為91%，高等教育毛入學(xué)率78%，公共教育投資比例為3.8%；同年后者中等教育凈入學(xué)率為91%，高等教育毛入學(xué)率50%，而公共教育投資比例為4.7%。這些現(xiàn)象說(shuō)明，公共教育投資比例與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和教育發(fā)展水平之間的關(guān)系并非簡(jiǎn)單的數(shù)量關(guān)系，還有其他因素在起作用。

3.進(jìn)一步的討論

除了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之外，財(cái)政供給能力也是影響公共教育投資比例的重要因素。由于缺乏中等收入和低收入國(guó)家財(cái)政收入或支出占GDP比例的數(shù)據(jù)，我們無(wú)法對(duì)這一假設(shè)做出具有說(shuō)服力的檢驗(yàn)。但是，我們對(duì)11個(gè)可獲得數(shù)據(jù)的高收入大國(guó)的分析表明，人均GNI對(duì)公共教育投資比例并無(wú)顯著性影響，但財(cái)政收入占GDP的比例卻是顯著性的解釋變量，并且僅僅使用這一變量就能解釋公共教育投資比例樣本總變異的50%以上。在收集到更完整的數(shù)據(jù)之后，我們將對(duì)這一問(wèn)題作更深入的研究。

三、基于我國(guó)歷史數(shù)據(jù)的經(jīng)驗(yàn)分析

如圖1所示，1978-1989年我國(guó)公共教育投資比例呈現(xiàn)不規(guī)則變動(dòng)，因此我們只對(duì)1990-2003年的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。我們首先采用模型1，以人均GDP為解釋變量，結(jié)果顯示回歸系數(shù)都不顯著。我們把焦點(diǎn)轉(zhuǎn)向財(cái)政供給能力，發(fā)現(xiàn)這一時(shí)期財(cái)政收入占GDP比例的變動(dòng)趨勢(shì)與公共教育投資比例的變動(dòng)趨勢(shì)如出一轍：即1995年之前持續(xù)下降，此后持續(xù)上升（圖2）。于是我們以財(cái)政收入占GDP比例為解釋變量，考慮到公共教育投資比例與財(cái)政收入占GDP比例二者之間呈現(xiàn)簡(jiǎn)單線性關(guān)系的假設(shè)難以成立，因此應(yīng)采用模型2。

（模型2）

Yt表示第t年的公共教育投資比例，Xt表示第t年財(cái)政收入占GDP的比例。

根據(jù)1990-2003年的數(shù)據(jù)得到樣本回歸方程如下：

括號(hào)內(nèi)顯示的是標(biāo)準(zhǔn)誤估計(jì)值。我們對(duì)模型中的兩個(gè)時(shí)間序列進(jìn)行了單位根檢驗(yàn)（unitroottest）和協(xié)整檢驗(yàn)（cointegrationtest），發(fā)現(xiàn)盡管兩個(gè)時(shí)間序列各自都是不平穩(wěn)的，但它們之間存在協(xié)整關(guān)系。也就是說(shuō)二者之間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定的線性關(guān)系，因而采用普通最小二乘法（OLS）得到的估計(jì)量是無(wú)偏的、有效的，t檢驗(yàn)和F也是有效的。斜率系數(shù)估計(jì)值意味著在這一時(shí)期財(cái)政收入占GDP的比例每提高1%，公共教育投資比例將提高約0.6%。

我們估計(jì)2004-2010年，我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比例每年提高約1個(gè)百分點(diǎn)，2010年達(dá)到約25%；2011-2020年每年提高約0.5個(gè)百分點(diǎn)，2020年達(dá)到30%。這樣，根據(jù)上述樣本回歸方程就可以推算出2005、2010、2015和2020年我國(guó)公共教育投資比例分別為3.46%、3.94%、4.18%和4.39%。

四、結(jié)論

1.利用不同變量（經(jīng)濟(jì)水平或財(cái)政供給能力）得到的預(yù)測(cè)結(jié)果相差不大，但和利用變量（教育發(fā)展水平）得到的預(yù)測(cè)結(jié)果差距較大（見表2）。我們認(rèn)為其原因有以下三個(gè)方面：其一，，即在利用經(jīng)濟(jì)變量預(yù)測(cè)時(shí)建立了經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型，而在用教育變量預(yù)測(cè)時(shí)僅僅采用了簡(jiǎn)單比較的方法。其二，一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和教育發(fā)展水平不一致的現(xiàn)象比較普遍，特別是在中低收入國(guó)家，因而從不同角度公共教育投資的合理比例就會(huì)得到不同結(jié)果。其三，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相近的國(guó)家相比，我國(guó)教育發(fā)展水平偏高，因此用教育變量預(yù)測(cè)的公共教育投資比例高于用經(jīng)濟(jì)變量預(yù)測(cè)的結(jié)果。考慮到公共教育投資比例衡量的是政府對(duì)教育投入的供給能力和努力程度，而不是教育發(fā)展的經(jīng)費(fèi)需求，我們認(rèn)為用經(jīng)濟(jì)變量來(lái)解釋公共教育投資比例的變化更有說(shuō)服力。

2.在國(guó)際橫向比較分析中，我們采用了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平作為解釋變量；在經(jīng)驗(yàn)分析中，我們采用了財(cái)政供給能力作為解釋變量，并相應(yīng)建立了經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型。從模型的擬合程度來(lái)看，后一種方法更為理想。也就是說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平固然一個(gè)國(guó)家的公共教育投資比例，但財(cái)政供給能力（以財(cái)政收入占GDP的比例衡量）應(yīng)該是更為重要的決定因素。因?yàn)楣步逃?jīng)費(fèi)最終來(lái)源于財(cái)政收入，一個(gè)羸弱的財(cái)政體系不可能為公共教育提供有力的支撐。如前文所述，對(duì)高收入國(guó)家的數(shù)據(jù)分析也支持這一結(jié)論。但要得到更有說(shuō)服力的論證，還需開展進(jìn)一步的。

3.如果探討經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)公共教育投資比例的影響，在使用數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)該盡可能涵蓋所有收入類型的國(guó)家（即采用57國(guó)數(shù)據(jù)）。但如果目的是進(jìn)行預(yù)測(cè)，那么我們認(rèn)為應(yīng)該使用中等收入國(guó)家的數(shù)據(jù)，其原因是我國(guó)已經(jīng)是而且在很長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)仍將是中等收入國(guó)家，因此可以不考慮低收入階段的情況，而排除高收入國(guó)家可以避免因這些國(guó)家的公共教育投資比例趨于穩(wěn)定造成預(yù)測(cè)結(jié)果偏低。

4.綜上所述，我們以財(cái)政供給能力作為主要預(yù)測(cè)依據(jù)，同時(shí)中等收入國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為如果我國(guó)財(cái)政收入繼續(xù)保持快速增長(zhǎng)的勢(shì)頭，那么我國(guó)公共教育投資比例有望在2010年接近4%，而在2020年達(dá)到4.5%的水平。

表2：我國(guó)公共教育投資比例預(yù)測(cè)

2005年2010年2015年2020年

國(guó)際比較研究

解釋變量：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

人均GNI（美元，2001年價(jià)格）1200170023303200

公共教育投資比例（%）

57國(guó)數(shù)據(jù)3.954.074.184.29

23個(gè)中等收入國(guó)家數(shù)據(jù)3.233.704.124.54

解釋變量：教育發(fā)展水平

中等教育毛入學(xué)率（%）70-8580-95

高等教育毛入學(xué)率（%）20-3530-45

公共教育投資比例（%）4.4~4.94.3~4.5

中國(guó)經(jīng)驗(yàn)研究

解釋變量：財(cái)政收入占GDP比例

財(cái)政收入占GDP比例（%）202527.530

公共教育投資比例（%）3.463.944.184.39

參考

UNESCO（2000）WorldEducationReport2000.

陳良焜等（1988）“教育經(jīng)費(fèi)在國(guó)民生產(chǎn)總值中所占比例的國(guó)際比較”，載厲以寧主編《教育經(jīng)濟(jì)學(xué)研究》，上海人民出版社

陳良焜等（1992）“教育投資比例的國(guó)際比較”，載秦宛順等主編《教育投資決策研究》，北京大學(xué)出版社

陳興紅（2004）“合理調(diào)整我國(guó)財(cái)政收入占GDP比重”，《江蘇商論》，第4期

古扎拉蒂（1995）《計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)》，中國(guó)人民大學(xué)2000年中譯本

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心(2005)“世界經(jīng)濟(jì)格局中的中國(guó)”，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局（2004）《中國(guó)統(tǒng)計(jì)摘要2004》，中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社

教育部財(cái)務(wù)司（2005）《教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)資料》

聯(lián)合國(guó)開發(fā)計(jì)劃署（2004）《2004年人類發(fā)展報(bào)告》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社

聯(lián)合國(guó)教科文組織（2003）《性別與全民教育：躍向平等—2003-2004年全球教育監(jiān)測(cè)報(bào)告》，人民教育出版社

世界銀行（2001）《2000/2001年世界發(fā)展報(bào)告》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社

篇（4）

教育投資是指為了培養(yǎng)不同熟練程度的后備勞動(dòng)力和提高現(xiàn)有勞動(dòng)者的勞動(dòng)能力而投放到教育領(lǐng)域中的人力、物力和財(cái)力資源的總和，它包括各種貨幣形式的支出和非貨幣形式的支出，其實(shí)質(zhì)是一種通過(guò)獲得或增加、調(diào)整知識(shí)、技能等存量資本以影響或改變預(yù)期收益的活動(dòng)①。

考察現(xiàn)實(shí)我們認(rèn)識(shí)到，現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及新技術(shù)革命的浪潮，掀起了產(chǎn)業(yè)革命，并帶來(lái)了職業(yè)結(jié)構(gòu)、就業(yè)結(jié)構(gòu)的變化。在現(xiàn)實(shí)中，在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的改革中，大多數(shù)下崗或失業(yè)人員是非專業(yè)人士，是初級(jí)勞動(dòng)力。而專業(yè)人士、高級(jí)勞動(dòng)力特別是高級(jí)技術(shù)人才相對(duì)來(lái)說(shuō)較容易獲得就業(yè)機(jī)會(huì)。未來(lái)的職業(yè)更是需要?jiǎng)?chuàng)造型、復(fù)合型、協(xié)作型人才。創(chuàng)造型人才不僅有能夠參與競(jìng)爭(zhēng)的能力，更有實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略價(jià)值的能力。

事實(shí)表明，在現(xiàn)代社會(huì)里，教育投資成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與發(fā)展的主要?jiǎng)恿蜎Q定性因素。教育投資存量的大小和效率的高低是造成這種差距的首要因素。因此，大力增加教育投資，不斷提高人才質(zhì)量，對(duì)于世界上人口最多、人均自然資源相對(duì)不足、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)比較落后并處于現(xiàn)代化進(jìn)程中的中國(guó)來(lái)說(shuō)，具有重要意義。

二、西方關(guān)于教育投資的理論

在西方，教育和培訓(xùn)歷來(lái)被認(rèn)為是最重要的投資。教育和培訓(xùn)會(huì)產(chǎn)生兩種效應(yīng)：一種叫知識(shí)性效應(yīng)（Cognitiveeffects），即人們受教育后，獲得知識(shí)，提高了技能和文化素質(zhì)，從而既增加了對(duì)新工作的適應(yīng)性，減少了失敗的可能性，又由于掌握了新技能而可以提高勞動(dòng)效率；另一種叫非知識(shí)性效應(yīng)（Noncognitiveeffects），即當(dāng)人們受過(guò)教育后，可以改變不正確的價(jià)值觀念，提高紀(jì)律性，增強(qiáng)對(duì)工作和社會(huì)的責(zé)任感，從而提高其做好工作的積極性和主動(dòng)性②。

早在亞當(dāng)·斯密時(shí)代，亞當(dāng)就提出了人作為人力資源要進(jìn)行教育和培訓(xùn)。他說(shuō)：“學(xué)習(xí)一種才能，須受教育，須進(jìn)學(xué)校，須做學(xué)徒，所費(fèi)不少。”到了20世紀(jì)五六十年代，西奧多·舒爾茨、加里·貝克爾等一批現(xiàn)代學(xué)者也開始重視教育投資問(wèn)題。

舒爾茨認(rèn)為：教育投資是通過(guò)對(duì)人的投資而形成的，是對(duì)勞動(dòng)者的健康和文化技術(shù)水平提高發(fā)生作用的一種投資，它包括教育、衛(wèi)生、保健等支出，其中最重要的是教育支出。教育投資的主要特點(diǎn)在于：它與人身自由聯(lián)系在一起，不隨產(chǎn)品的出賣而轉(zhuǎn)移。他還認(rèn)為：現(xiàn)代化生產(chǎn)條件下當(dāng)代勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，正是教育投資大幅度增長(zhǎng)的結(jié)果。他應(yīng)用收益率法測(cè)算了教育投資收益在國(guó)民收入增長(zhǎng)額中占較大比重，證明教育投資對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的巨大影響。

舒爾茨的教育投資理論打破了傳統(tǒng)觀念中把人口和勞動(dòng)力看做是經(jīng)濟(jì)發(fā)展障礙的看法，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家保羅·羅默后來(lái)對(duì)這種觀點(diǎn)做了比較精辟的評(píng)論，他認(rèn)為，現(xiàn)代生產(chǎn)已不是由資本和勞動(dòng)兩大要素組成，科學(xué)技術(shù)和科學(xué)的管理方法已成為第一大要素。發(fā)達(dá)國(guó)家之所以能夠保持強(qiáng)勁的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，正是由于科技進(jìn)步和管理技術(shù)提高的結(jié)果。

貝克爾把在職培訓(xùn)分為兩種：一般培訓(xùn)和特殊培訓(xùn)。接受一般培訓(xùn)的員工所獲得的知識(shí)、技能，不但對(duì)提供培訓(xùn)的企業(yè)有用，對(duì)其他企業(yè)也有用。這種培訓(xùn)應(yīng)該由職工自己支付培訓(xùn)費(fèi)。特殊培訓(xùn)是一種專門培訓(xùn)，它能為提供培訓(xùn)的單位專用。特殊培訓(xùn)要求用人單位支付大部分培養(yǎng)費(fèi)。用人單位應(yīng)對(duì)那些受過(guò)特殊培訓(xùn)的員工支付高額工資，同時(shí)也要求員工受相關(guān)契約的約束，以防止人才外流造成損失③。他還認(rèn)為受較高教育的孩子未來(lái)的收益較多，給父母帶來(lái)的效用或滿足也較大。

舒爾茨和貝克爾的上述觀點(diǎn)得到了廣泛的認(rèn)同，至今仍對(duì)我國(guó)教育投資的發(fā)展具有一定的參考價(jià)值和指導(dǎo)意義。

三、教育投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析

教育投資風(fēng)險(xiǎn)是決策時(shí)對(duì)未來(lái)預(yù)測(cè)和判斷的準(zhǔn)確程度決定的。倘不能對(duì)未來(lái)的這些不肯定因素變化作準(zhǔn)確判斷，則可能引起損失。然而，由于教育投資的特點(diǎn)使得這些不肯定因素客觀存在，因此，教育投資的風(fēng)險(xiǎn)只能預(yù)測(cè)和選擇而不可能完全規(guī)避。這些風(fēng)險(xiǎn)包括：

1.教育投資回收期較長(zhǎng)，甚至可能無(wú)法獲得充足的回報(bào)。因?yàn)槿瞬诺呐囵B(yǎng)具有累積性，對(duì)人才的教育投資必須是持續(xù)不間斷的，且較長(zhǎng)期才能獲得收益，甚至可能得不到預(yù)期收益。教育就是投資未來(lái)，未來(lái)市場(chǎng)供求變化、產(chǎn)品或勞務(wù)需求、資本價(jià)格等是無(wú)法預(yù)見的。科技進(jìn)步的速度也往往與人們的預(yù)期出現(xiàn)較大的距離，教育投資不足或投資過(guò)度都對(duì)人才及經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展造成不利影響。

2.人才流動(dòng)性較大。人往高處走，利益的導(dǎo)向促使人才向收益較高的地方集中，從而造成人才配置行業(yè)之間、地區(qū)之間的非均衡狀態(tài)。違約的可能性客觀上會(huì)給我國(guó)的人才培養(yǎng)和投資帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。受教育者也可能因疾病或突發(fā)事件而喪失創(chuàng)造能力、工作能力甚至死亡。

3.教育投資主體的多元性。人才教育的投資主體，主要由政府、用人單位、個(gè)人（家庭）三部分組成。政府進(jìn)行教育投資是著眼于提高社會(huì)總體收益和總體素質(zhì)；用人單位進(jìn)行教育投資是為了提高員工的工作能力和單位的經(jīng)濟(jì)效益；個(gè)人投資的目標(biāo)是通過(guò)提高自身的知識(shí)水平、能力素質(zhì)，獲得個(gè)人生活發(fā)展的機(jī)會(huì)。

4.受教育者自身特點(diǎn)的多樣性。受教育者是教育投資的對(duì)象，因?yàn)槊總€(gè)人的生理、心理需求因素的客觀要求，人的生命周期、潛力、健康狀況及毅力、意志力都是有差異的，必須及時(shí)充分利用人生在學(xué)習(xí)接受能力、創(chuàng)造能力等的人才生命周期，以發(fā)揮人才的最佳功效。

5.投資者與收益者的不完全一致性。人才是一種無(wú)形資產(chǎn)，它表達(dá)了人體的機(jī)能和創(chuàng)造力的綜合，投資者無(wú)法將其拿出來(lái)單獨(dú)投資，也無(wú)法把自己投資的那一部分像買賣商品一樣進(jìn)行自由讓渡，人才的收益只有通過(guò)人才的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)才能創(chuàng)造，然而投資者與收益者的不完全一致性導(dǎo)致教育投資和收益的偏差。

6.人的主體性使得人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中因個(gè)人的偏好或選擇而對(duì)人才能力和潛力的發(fā)揮產(chǎn)生影響。人是有思想性、主觀性、能動(dòng)性、創(chuàng)造性和道德性的，還受感性和理性的制約。人的經(jīng)濟(jì)能力和產(chǎn)生效益具有更大的伸縮性。

7.教育投資的收益無(wú)法預(yù)期。教育投資的直接后果總是表現(xiàn)為人的健康、知識(shí)和技能的增加，而教育投資的經(jīng)濟(jì)收益往往則是希望在人才使用過(guò)程中能創(chuàng)造出直接的實(shí)物產(chǎn)值。倘若人才在將來(lái)的工作中，學(xué)非所用，用非所長(zhǎng)，或不符合興趣愛好或?qū)I(yè)方向不對(duì)口，其人才價(jià)值就不能得到充分發(fā)揮，人才能力的經(jīng)濟(jì)收益必然會(huì)大打折扣。四、我國(guó)教育投資目前存在的主要問(wèn)題

1.教育投資嚴(yán)重不足。早在1993年，《中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要》中就明確提出：到20世紀(jì)末，我國(guó)財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比重要達(dá)到4%。可這個(gè)目標(biāo)至今沒有實(shí)現(xiàn)。從宏觀上看，我國(guó)財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)期一直低于世界平均水平。教育投資相對(duì)不足，給我國(guó)教育發(fā)展和人才開發(fā)帶來(lái)的影響是巨大的。教學(xué)設(shè)施陳舊落后，教育規(guī)模和專業(yè)設(shè)置難以滿足社會(huì)需要，職業(yè)教育落后，這些均造成勞動(dòng)力素質(zhì)跟不上我國(guó)發(fā)展的需要。

2.教育投資收益率低于世界平均水平。世界各國(guó)的成功經(jīng)驗(yàn)表明，教育投資，是一切投資中收益最高、獲利最大的投資。但研究表明中國(guó)在教育投資增長(zhǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率方面與世界發(fā)達(dá)國(guó)家還存在較大的差距。現(xiàn)實(shí)中的中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要依靠基本勞動(dòng)和簡(jiǎn)單勞動(dòng)來(lái)維持，其經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式是簡(jiǎn)樸和粗放型的。雖然，改革開放以來(lái)中國(guó)在教育投資方面取得了巨大的進(jìn)步，投資結(jié)構(gòu)日益合理，投資水平和投資效率不斷提高，教育因素日益成為中國(guó)社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的強(qiáng)大動(dòng)力，但與世界發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)仍存在著一定的差距。不正視這種差距，則可能對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到不良的影響。

篇（5）

一、當(dāng)前我國(guó)高等教育財(cái)政投資的現(xiàn)狀

我國(guó)的高等教育基本上都是由公立高校來(lái)進(jìn)行的,因此,我國(guó)高校的主要資金來(lái)源就是政府的財(cái)政投資。近年來(lái),隨著高校的擴(kuò)招,政府對(duì)高等教育的投入也不斷增加,在政府對(duì)教育的總支出中所占的比重也較以前有了很大的變化。但是,我國(guó)總的公共教育支出在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占的比重仍然和世界相對(duì)的合理水平不盡符合,高等教育支出在其中所占的比重也不盡合理。

在1998年高校根據(jù)國(guó)家的發(fā)展要求開始擴(kuò)招之后,高校的財(cái)政問(wèn)題一年好似一年,但是,總的來(lái)說(shuō),多數(shù)高校自身仍然感覺經(jīng)費(fèi)短缺,高校希望國(guó)家能夠投入更多的經(jīng)費(fèi)來(lái)發(fā)展高等教育事業(yè)。而這兩年,國(guó)家準(zhǔn)備投入大量的資金來(lái)發(fā)展農(nóng)村的義務(wù)教育,很難再分出更多的資金投入高校,這就是當(dāng)前我國(guó)公共教育財(cái)政支出和高等教育的財(cái)政支出所面臨的問(wèn)題。

二、我國(guó)高等教育財(cái)政投資體制與西方國(guó)家之比較

我國(guó)高等教育財(cái)政投資體制同西方各國(guó)相比,有著明顯的不同,通過(guò)下表,我們可以進(jìn)行大致的比較分析:

從表中,我們可以看出,美英日等發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)高等教育的財(cái)政投入經(jīng)費(fèi)主要是以間接形式向?qū)W校提供資助,而美德俄則是由聯(lián)邦政府和地方州政府來(lái)共同承擔(dān),和發(fā)達(dá)國(guó)家相比,中國(guó)對(duì)高等教育的財(cái)政投入顯得很單一,而且政府對(duì)高校的財(cái)政投資存在著不足的情況。在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家,其高等教育已經(jīng)從精英教育過(guò)渡到大眾化教育甚至普及化教育階段,如此大規(guī)模的高等教育,完全依靠政府投資是根本不可能的,它們或早或遲地都選擇了多元化的投資體制。其中,美國(guó)“在公立高校,聯(lián)邦政府和州政府的財(cái)政資金約占高校經(jīng)費(fèi)的50%,其他投資約占50%左右;而其私立大學(xué)的學(xué)費(fèi)、學(xué)校服務(wù)收入、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人捐贈(zèng)、產(chǎn)業(yè)和金融資本等收入所占比例更高,學(xué)費(fèi)收入達(dá)到43%,社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人捐贈(zèng)達(dá)14%,學(xué)校的服務(wù)和其他創(chuàng)收約占21%”[1]。

在英國(guó),高校和政府之間存在一個(gè)大學(xué)基金委員會(huì),作為兩者的中介機(jī)構(gòu),對(duì)高校的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行評(píng)估,然后向政府提出,“政府通過(guò)大學(xué)基金委員會(huì)每5年給大學(xué)分配一次撥款,由大學(xué)自主安排和使用”[2]。這樣,英國(guó)政府對(duì)高校的投資就具有較強(qiáng)的針對(duì)性和客觀性,政府對(duì)高校的投資就不會(huì)盲目,也使政府的財(cái)政投入能夠發(fā)揮較為實(shí)際有效的作用。

在我國(guó),政府對(duì)高校的行政干預(yù)是全面的,對(duì)高校的投資也是直接的,教育部門實(shí)際上仍然是政府的“附屬機(jī)構(gòu)”,因此,政府對(duì)高校的財(cái)政投資便是“分內(nèi)”職責(zé)。政府主要根據(jù)國(guó)家的發(fā)展要求來(lái)確定對(duì)高校投資的重點(diǎn)和數(shù)額,而不是根據(jù)高校自身實(shí)際發(fā)展的需求進(jìn)行投資的。另外,與西方國(guó)家相比,中國(guó)對(duì)高等教育的公共財(cái)政投入還是不夠的,包括中央和地方政府都需要繼續(xù)加大對(duì)高等教育的公共財(cái)政投入。

三、我國(guó)高等教育財(cái)政投資中存在的問(wèn)題

通過(guò)以上分析,我們可以得知,我國(guó)高等教育的財(cái)政投資中還存在著不少問(wèn)題,具體而言,主要有:

第一,政府財(cái)政投入不足的問(wèn)題。改革開放以來(lái),我國(guó)教育經(jīng)費(fèi)占GNP的比例和預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)占財(cái)政支出的比例一直處于低下水平。在我國(guó)公立高等學(xué)校占絕大多數(shù)、高等教育經(jīng)費(fèi)投入仍主要依靠國(guó)家財(cái)政的投資體制下,國(guó)家總體教育投入的不足,必然極大地限制高等教育的投入,甚至帶來(lái)高等教育與國(guó)家義務(wù)教育爭(zhēng)奪資源的問(wèn)題。

第二,政府的財(cái)政投資效益不高的問(wèn)題。我國(guó)政府對(duì)高等教育的財(cái)政投資主要是根據(jù)國(guó)家的整體發(fā)展要求進(jìn)行預(yù)算的,忽視了各高校的實(shí)際需求,導(dǎo)致資金在各高校之間的分配存在較大不平衡,有的高校資金過(guò)多,而有的高校卻缺乏資金;另外,在科學(xué)研究和成果轉(zhuǎn)化方面也存在著嚴(yán)重的低效益問(wèn)題,其原因在于,高等學(xué)校缺乏科學(xué)的成本核算機(jī)制與競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,在制度安排中漠視了成本效益在高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的重要性。

政府財(cái)政投資效益不高還有一個(gè)重要的表現(xiàn)就是投入到高等教育中的有限資源,有許多沒有花在教學(xué)與科研的“刀刃”上,而是花在與教學(xué)科研無(wú)必然關(guān)系等方面,比如,大量的用在行政方面甚至后勤方面,造成了不必要的浪費(fèi)。

第三,政府撥款制度本身存在的問(wèn)題。我國(guó)政府的撥款制度深受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,對(duì)高校的財(cái)政撥款主要依據(jù)國(guó)家計(jì)劃進(jìn)行,這種政府撥款方式對(duì)高校間競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的引入激勵(lì)不足,政府撥款基本上起到的只是“輸血”的作用,而對(duì)高校提高成本效益、提高自主融資能力的激勵(lì)不夠。同時(shí),“政府撥款在縮小高校間固有的地區(qū)差距和歷史背景而造成的不平衡方面,發(fā)揮的作用也不夠”[3]。例如,近年來(lái),由于非競(jìng)爭(zhēng)性因素造成的東西部地區(qū)高校間的投入差距正在逐漸拉大。因此,當(dāng)前的政府撥款制度沒能很好的處理好效率和公平的關(guān)系。

四、我國(guó)高等教育財(cái)政投資體制改革的方向

第一,根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況調(diào)整對(duì)高等教育財(cái)政支出的比例。在經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展的今天,應(yīng)該根據(jù)高校實(shí)際發(fā)展的要求適當(dāng)加大對(duì)高等教育的財(cái)政投資。“根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家厲以寧對(duì)美、英、日、印度等38個(gè)人口超過(guò)100萬(wàn)的國(guó)家教育投資與人均GNP之間的數(shù)量分析所得的結(jié)論:我國(guó)目前教育經(jīng)費(fèi)占GNP的比重應(yīng)該達(dá)到GNP的4%左右,而實(shí)際上,我國(guó)1998年僅為2.55%”。這個(gè)數(shù)字遠(yuǎn)低于“1992年發(fā)達(dá)國(guó)家的5.7%,中等收入國(guó)家的4.4%以及世界3.6%的平均水平,而且還低于1992年低收入國(guó)家2.6%的平均水平”。我國(guó)應(yīng)該在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上加大對(duì)教育的投入,真正體現(xiàn)為“科教興國(guó)”的目標(biāo)。

第二,建立高校財(cái)政評(píng)估機(jī)構(gòu),即高校和政府的中間機(jī)構(gòu)。建立政府和高校之間的中介機(jī)構(gòu),可以使其站在高校和政府之外,“旁觀者”的立場(chǎng)上,在更為客觀的基礎(chǔ)上對(duì)高校財(cái)政投資數(shù)額進(jìn)行評(píng)估,從而使政府的投資更加具有針對(duì)性和效用性,還可以在一定程度上抑制教育腐敗問(wèn)題。這一點(diǎn),我們可以借鑒英國(guó)的大學(xué)基金委員會(huì)的做法,政府通過(guò)大學(xué)基金委員會(huì)對(duì)高校每5年進(jìn)行一次財(cái)政資源分配。另外,我國(guó)政府還應(yīng)該在增強(qiáng)對(duì)高等教育撥款的靈活性和效用性方面做出努力。

第三,完善政府的財(cái)政撥款制度。我國(guó)政府的財(cái)政撥款制度還是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的產(chǎn)物,而現(xiàn)在,我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)逐漸發(fā)展并走向成熟,我們應(yīng)該適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求來(lái)改善和完善我國(guó)的財(cái)政撥款體制。

(1)對(duì)教育的政府投資要本著提高我國(guó)教育的質(zhì)量和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的市場(chǎng)機(jī)制為主。充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的作用,政府主要發(fā)揮宏觀調(diào)控的作用。建立多元化的高等教育投資體制,其中,政府應(yīng)當(dāng)擺正自己在高等教育產(chǎn)業(yè)發(fā)展當(dāng)中的位置,“有所為,有所不為”,避免對(duì)高校辦學(xué)的直接干預(yù),積極發(fā)揮正確的服務(wù)和宏觀調(diào)控職能。

(2)要把投入—產(chǎn)出效益的評(píng)估作為財(cái)政撥款的重要指標(biāo),發(fā)揮評(píng)估激勵(lì)機(jī)制在撥款中的作用。努力縮小政府投入在高校間的不平衡,應(yīng)通過(guò)地方政府與中央教育主管部門共建的方式,加大地方政府對(duì)高校的投入力度。中央政府對(duì)高等教育的投入應(yīng)傾向于西部、少數(shù)民族地區(qū)的高校和辦學(xué)條件先天稟賦不充分的高校。

第四,要切實(shí)落實(shí)高校的辦學(xué)自和高校的自主管理權(quán)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,政府要真正尊重高校的辦學(xué)主體和融資主體的地位,使高校真正成為多渠道籌集辦學(xué)資金的融資主體。對(duì)于學(xué)校運(yùn)行的各項(xiàng)成本開支標(biāo)準(zhǔn),對(duì)于如何制定融資戰(zhàn)略,高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)具有最終的決定權(quán)。高校通過(guò)合理運(yùn)營(yíng)獲得資金贏余,應(yīng)當(dāng)受到鼓勵(lì)。國(guó)家應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)學(xué)校將贏余投入到改善師資待遇、提高師資水平和改善辦學(xué)條件、提高教育質(zhì)量中去。

另外,一些公立高校還可以進(jìn)行“轉(zhuǎn)制”的改革,創(chuàng)辦產(chǎn)權(quán)多元的高等教育機(jī)構(gòu)。有的高等教育機(jī)構(gòu)可以引入外資,建立對(duì)外合作機(jī)制。“政府不應(yīng)‘大一統(tǒng)’地行使本應(yīng)由民間力量行使的高等教育投資權(quán)利與義務(wù),應(yīng)當(dāng)允許公立與私立并舉、非營(yíng)利法人和營(yíng)利法人共存的辦學(xué)格局的存在。在明確產(chǎn)權(quán)、權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)的條件下,高等學(xué)校的所有制可以有多種實(shí)現(xiàn)形式”。

總之,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,改革和完善了我國(guó)財(cái)政對(duì)教育的支出體制,既能提高高校的辦學(xué)自,多渠道的動(dòng)用社會(huì)力量進(jìn)行融資引資,從而推動(dòng)我國(guó)高等教育的不斷發(fā)展,又能在一定程度上減輕政府的財(cái)政負(fù)擔(dān),提高政府財(cái)政投資的效率,使政府能有相對(duì)充裕的資金加大對(duì)義務(wù)教育的投入,緩解高等教育和義務(wù)教育財(cái)政投資的矛盾,從而促進(jìn)我國(guó)教育事業(yè)的全面進(jìn)步。

參考文獻(xiàn):

篇（6）

 

山西省農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資制度從1985開始，經(jīng)歷了以“鄉(xiāng)鎮(zhèn)為主”的投資體制到“以縣級(jí)政府”為主的投資體制的轉(zhuǎn)變，明確了農(nóng)村基礎(chǔ)教育的投資主體為縣級(jí)政府。2005年，山西省規(guī)定全部免除農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)，同時(shí)對(duì)貧困家庭學(xué)生免費(fèi)提供教科書并補(bǔ)助寄宿生生活費(fèi)。免除學(xué)雜費(fèi)以及農(nóng)村義務(wù)教育階段的校舍維修資金等經(jīng)費(fèi)由中央、省、市、縣四級(jí)政府按比例分擔(dān)，逐步建立起農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資的分級(jí)分擔(dān)投資體制。這一投資體制的建立對(duì)于本省農(nóng)村基礎(chǔ)教育健康、均衡發(fā)展起到了一定的推動(dòng)作用。但由于本省地理?xiàng)l件特殊，地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，導(dǎo)致在基礎(chǔ)教育投資中還存在很多的問(wèn)題。 

一、山西省農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資制度在推行中面臨的問(wèn)題 

1．“以縣為主”的投資體制導(dǎo)致各縣基礎(chǔ)教育的財(cái)政投入存在較大的差距 

2001年實(shí)行了“以縣為主”的農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資體制，把農(nóng)村基礎(chǔ)教育所需的資金交由了縣級(jí)政府。這樣使農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資的多少就只能取決于各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，取決于地方的財(cái)政收入狀況。對(duì)于煤炭資源豐富的縣區(qū)，地方的財(cái)政收入多，用于基礎(chǔ)教育的財(cái)政投入相對(duì)多。以“山西省初中教育現(xiàn)狀分析與發(fā)展對(duì)策研究”課題組的一項(xiàng)“生均公用經(jīng)費(fèi)”調(diào)查為例：y市以資源經(jīng)濟(jì)為主，屬于山西經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)，2004年gdp產(chǎn)值為401548萬(wàn)元，初中生均公用經(jīng)費(fèi)為650元；p縣以農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)為主，屬于山西省欠發(fā)達(dá)地區(qū)，2004年gdp產(chǎn)值為185000萬(wàn)元，初中生均公用經(jīng)費(fèi)為121.9元；s縣以農(nóng)業(yè)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，而且是貧困縣，2004年gdp產(chǎn)值為92166萬(wàn)元，初中生均公用經(jīng)費(fèi)為88.7元。這一調(diào)查結(jié)果明顯反映了不同縣（市、區(qū)）之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)教育資源配置不均衡的現(xiàn)象。 

2．農(nóng)村稅費(fèi)改革使基礎(chǔ)教育投資經(jīng)濟(jì)薄弱縣教育公用經(jīng)費(fèi)緊張，辦學(xué)條件差 

農(nóng)村基礎(chǔ)教育的投資主體提升到縣級(jí)財(cái)政，并沒有從根本上解決資金投入不足的問(wèn)題。同時(shí)隨著農(nóng)村稅費(fèi)改革的深入進(jìn)行，即取消農(nóng)村教育集資和農(nóng)村基礎(chǔ)教育費(fèi)附加，這兩項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源的取消，使本已嚴(yán)重不足的教育經(jīng)費(fèi)更加短缺。對(duì)于經(jīng)濟(jì)薄弱縣，教育公用經(jīng)費(fèi)更是捉襟見肘，辦學(xué)條件無(wú)法保障。 

3．教師收入經(jīng)費(fèi)水平存在較大差異 

山西省各市縣中小學(xué)不僅實(shí)行了崗位績(jī)效工資制度，而且實(shí)現(xiàn)了縣域內(nèi)中小學(xué)教師工資的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并把教師工資全額納入了縣級(jí)財(cái)政預(yù)算，建立了較為穩(wěn)定的教師工資保障機(jī)制。但由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，經(jīng)濟(jì)實(shí)力相對(duì)落后地區(qū)教師的基本工資與經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的地區(qū)存在很大的差異。市際、縣際教師由于津補(bǔ)貼及福利不同而造成的收入差異較大，教師工資收入的巨大懸殊給全省基礎(chǔ)教育的均衡發(fā)展帶來(lái)了非常不利的影響。 

二、山西省農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資體制存在問(wèn)題的成因分析 

1．國(guó)家財(cái)政對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)教育的投入總量不足 

《義務(wù)教育法》規(guī)定，“實(shí)施義務(wù)教育所需事業(yè)費(fèi)和基本建設(shè)投資，由國(guó)務(wù)院和地方人民政府負(fù)責(zé)籌措，予以保證。”1993年通過(guò)的《中國(guó)教育改革與發(fā)展綱要》，1995年通過(guò)的《教育法》規(guī)定：“到20世紀(jì)末，財(cái)政性教育支出應(yīng)達(dá)到gdp的4%。”盡管多年來(lái)各級(jí)政府都在努力增加義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)，但與法律的要求和實(shí)際需要還有相當(dāng)大的差距。不僅如此，根據(jù)聯(lián)合國(guó)教科文組織提供的資料，20世紀(jì)90年代全世界平均教育投入占gdp比重僅為2.79%，2000年這個(gè)數(shù)字為2.87%，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值已經(jīng)突破了10萬(wàn)億元，而用于教育的資源不足3%，大大落后于發(fā)展中國(guó)家的平均水平，我國(guó)財(cái)政對(duì)教育投入的總量是不足的。 

2．中央和地方財(cái)政對(duì)教育投入的比例不合理 

1994年稅制改革以后，我國(guó)財(cái)政收入的大部分都集中到了中央，而縣鄉(xiāng)財(cái)政所占的比重卻非常小。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2000年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，我國(guó)現(xiàn)有2109個(gè)縣級(jí)財(cái)政，4.6萬(wàn)多個(gè)鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政，2000年財(cái)政收入1.34萬(wàn)億元，其中中央占51%，省級(jí)占10%，地（市）級(jí)占17%，縣鄉(xiāng)兩級(jí)共計(jì)20%多。縣鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政收入才占到全部財(cái)政收入的1/5，而相比之下，所承擔(dān)的教育支出則占的比重較大。據(jù)2001年國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心的調(diào)查，中國(guó)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)78%由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)擔(dān)，9%左右由縣級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)，省級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)11%，而中央財(cái)政只負(fù)擔(dān)約2%。實(shí)行改革后，雖然投資主體由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提升到縣級(jí)政府，但也只是將原來(lái)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)擔(dān)的經(jīng)費(fèi)上移給了縣級(jí)財(cái)政，并未改變縣鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政總體的負(fù)擔(dān)比重，以少于20%的財(cái)政收入去負(fù)擔(dān)超過(guò)80%的義務(wù)教育支出，這顯然不符合財(cái)權(quán)與事權(quán)相對(duì)等的原則。 

由此可見，中央和地方財(cái)政對(duì)教育投入結(jié)構(gòu)不合理，農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資體制將政府農(nóng)村基礎(chǔ)教育的投資責(zé)任過(guò)分集中在縣，但縣財(cái)政薄弱，這種事權(quán)與財(cái)權(quán)不統(tǒng)一是造成農(nóng)村基礎(chǔ)教育資金緊張的一個(gè)很重要的原因。 

3．各縣區(qū)由于資源條件和地理?xiàng)l件制約，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，導(dǎo)致教育投入存在較大差距 

實(shí)行“以縣為主”的農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資體制后，教育投入的多少除了受領(lǐng)導(dǎo)重視與否等人為因素影響外，還直接與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平掛鉤。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平直接制約教育的經(jīng)費(fèi)投入。經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后、總量不足、資源短缺是山西基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)投入不足的重要原因之一。同時(shí)，資源條件和地理?xiàng)l件的制約，導(dǎo)致山西區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡。山西全省可分為東西兩大部分，東部地區(qū)煤、鐵、鋁、鹽等資源豐富，交通便利，科技文化集中，是發(fā)展經(jīng)濟(jì)條件較好的地區(qū)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高；西部也有一定的煤、畜牧和水資源，但因歷史社會(huì)原因和較差的自然條件，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)水平較低，科技文化相對(duì)落后，其中的西山二十八縣是山西最貧困的地區(qū)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平極低。自然的、歷史的原因?qū)е律轿鲄^(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差距較大。 

三、山西省農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資體制改革的對(duì)策 

1．提高政府對(duì)基礎(chǔ)教育的重視程度，增加用于教育的公用經(jīng)費(fèi)總量，以保證農(nóng)村基礎(chǔ)教育順利健康的發(fā)展 

政府要始終把教育擺在優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略地位，真正樹立“百年大計(jì)，教育為本”的先進(jìn)理念。要保證農(nóng)村基礎(chǔ)教育順利健康發(fā)展，就要加大政府用于基礎(chǔ)教育的公用經(jīng)費(fèi)總量。從目前情況來(lái)看，我國(guó)的財(cái)政性教育支出無(wú)論是相對(duì)量還是絕對(duì)量都低于發(fā)達(dá)國(guó)家的水平，其相對(duì)量更是低于世界的平均水平，人均基礎(chǔ)教育費(fèi)用更是遠(yuǎn)低于世界的平均水平。因此，應(yīng)增加政府用于教育的公用經(jīng)費(fèi)比重，以保證我國(guó)農(nóng)村基礎(chǔ)教育順利健康的發(fā)展。 

2．合理確定各級(jí)政府教育費(fèi)用分擔(dān)比例 

農(nóng)村基礎(chǔ)教育是關(guān)乎整個(gè)國(guó)家的振興與發(fā)展的基礎(chǔ)事業(yè)，各級(jí)政府都有責(zé)任對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)教育進(jìn)行投入。應(yīng)堅(jiān)持“以縣為主”的投資體制的前提下，加大中央、省、市政府在基礎(chǔ)教育投入中的職責(zé)，建立中央、省、市、縣四級(jí)基礎(chǔ)教育分擔(dān)體制。《義務(wù)教育法》中對(duì)于義務(wù)教育的“經(jīng)費(fèi)保障”做出了具體規(guī)定，主要強(qiáng)調(diào)義務(wù)教育投入要由中央、省、地（市）、縣四級(jí)政府共同承擔(dān)責(zé)任，不再?gòu)?qiáng)調(diào)“以縣為主”，而今后所謂“以縣為主”，更多地指一種管理責(zé)任。這就要求今后在義務(wù)教育投資體制上逐步建立中央、省、市、縣四級(jí)分擔(dān)體制。 

為了明確中央、省、市、縣四級(jí)政府在義務(wù)教育投入中的職責(zé)，可以借鑒國(guó)外的做法，通過(guò)法律形式確定各級(jí)政府在義務(wù)教育投資中的分擔(dān)比例，并逐步加大中央、省、市（地）級(jí)政府的分擔(dān)比例。山西省處于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，應(yīng)將農(nóng)村義務(wù)教育的投資主體上移到以中央、省、地市級(jí)財(cái)政為主，以縣為輔，并在中央、省、地方和縣之間規(guī)定一個(gè)具體的投資比例。2005年《山西省農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革實(shí)施方案》中規(guī)定全部免除農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生學(xué)雜費(fèi)（含縣城所在地學(xué)生），對(duì)貧困家庭學(xué)生免費(fèi)提供教科書并補(bǔ)助寄宿生生活費(fèi)。免學(xué)雜費(fèi)資金由中央和地方6:4分擔(dān)，地方分擔(dān)部分由省、市、縣按5:2:3分擔(dān)，其中國(guó)家扶貧工作重點(diǎn)縣由省、市、縣按7:2:1分擔(dān)，免費(fèi)提供教科書資金由中央承擔(dān)。對(duì)于農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學(xué)校舍維修資金由中央分擔(dān)50%，地方分擔(dān)50%，地方分擔(dān)的部分由省、市、縣按4:3:3比例分擔(dān)。省級(jí)對(duì)“兩區(qū)”農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)給予重點(diǎn)補(bǔ)助，兩項(xiàng)資金統(tǒng)籌使用。通過(guò)建立中央、省、市、縣四級(jí)投資分擔(dān)體制，確定農(nóng)村教育的投資比例，來(lái)保證農(nóng)村教育健康持續(xù)發(fā)展。 

3．健全義務(wù)教育投資體制的法制化建設(shè)，完善依法籌措和分配教育資源的體制 

要依法實(shí)現(xiàn)教育預(yù)算的單列，完善部門預(yù)算制度。在預(yù)算中適當(dāng)強(qiáng)化義務(wù)教育財(cái)政的相對(duì)獨(dú)立性。要依據(jù)義務(wù)教育法，盡快制定義務(wù)教育投資條例，在法律上明確規(guī)定各級(jí)政府在義務(wù)教育投入上的責(zé)任，經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)比例和具體的財(cái)政措施。 

4．發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，為農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資創(chuàng)造雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ) 

實(shí)行“以縣為主”的農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資，農(nóng)村基礎(chǔ)教育的發(fā)展只能取決于各縣區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為教育投資創(chuàng)造雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。改革開放二十多年來(lái)，山西的經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了巨大的成就，但各縣區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)出多層次和不平衡性，因此應(yīng)根據(jù)各地的實(shí)際情況，發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，以保證教育的投入。 

5．鼓勵(lì)社會(huì)力量辦學(xué)，不斷增加教育經(jīng)費(fèi)投入 

除了要保障各級(jí)政府對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)教育的持續(xù)投資以外，還要積極鼓勵(lì)社會(huì)力量參與農(nóng)村辦學(xué)。教育事業(yè)是一項(xiàng)公共事業(yè)，功在當(dāng)代，利在千秋。發(fā)展教育不僅是政府的職責(zé)也是我們社會(huì)的職責(zé)。針對(duì)當(dāng)前山西省農(nóng)村辦學(xué)的實(shí)際，政府應(yīng)該積極鼓勵(lì)社會(huì)資本發(fā)展教育，解決不同收入階層的不同需求。要完善企業(yè)及公民個(gè)人向教育捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠政策，扶持發(fā)展各種形式的公益性教育基金和信托基金，鼓勵(lì)和支持學(xué)校開展勤工儉學(xué)、發(fā)展校辦產(chǎn)業(yè)。積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)和公民個(gè)人捐資助學(xué)、出資和投資辦學(xué)。在加大教育投入的同時(shí)，還要大力優(yōu)化教育資源配置，提高財(cái)政資金使用效益。 

 

參考文獻(xiàn)： 

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篇（7）

一、前言

“人力資本”最初被諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者舒爾茨在研究美國(guó)經(jīng)濟(jì)的物質(zhì)資本存量與產(chǎn)生差距時(shí)使用過(guò)。舒爾茨認(rèn)為人力資本[1]是指：“當(dāng)個(gè)人具備的才干、知識(shí)、技能被看作是一種生產(chǎn)出來(lái)的生產(chǎn)資料和投資的產(chǎn)物”時(shí)就形成了人力資本。舒爾茨及以后的學(xué)者從不同的角度對(duì)人力資本進(jìn)行了多方面的研究，形成了豐富的理論和實(shí)證的研究成果。其中，經(jīng)濟(jì)學(xué)家貝克爾對(duì)人力資本的主要貢獻(xiàn)是他在對(duì)人力資本形成的微觀分析上，從家庭生產(chǎn)和個(gè)人資源分配角度系統(tǒng)的分析了人力資本的投資問(wèn)題。他先后提出了人力資本投資過(guò)程中的直接成本，間接成本，家庭時(shí)間價(jià)值，時(shí)間配置等概念，它是通過(guò)人力投資形成的，體現(xiàn)了個(gè)體或群體的知識(shí)、技術(shù)、能力等，并能夠?yàn)槠鋷?lái)長(zhǎng)期收入來(lái)源的生產(chǎn)能力。人力資本的一個(gè)重要特征就是資本化了的人力資源。

人力資本投資[2]是政府，企業(yè)和其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)單位以人力資源為對(duì)象，投入資金和各種要素，獲得人力資本的投資行為。簡(jiǎn)言之，人力資本投資就是以獲得人力資本為目的投資。而對(duì)于投資主體為個(gè)人的資本投資，則相應(yīng)可以界定為，個(gè)人或家庭通過(guò)一定量的投入、增加個(gè)人或家庭成員的各種技能水平以及提高個(gè)人素質(zhì)的一種投資活動(dòng)。

成本—收益分析是在對(duì)人力資本進(jìn)行深層分類的基礎(chǔ)上，按類別和層次分別測(cè)算人力資本投資的成本與收益，進(jìn)而比較成本與收益，計(jì)算凈收益，據(jù)以進(jìn)行人力資本投資決策的分析方法。凈現(xiàn)值分析法是成本收益分析法的輔方法，它是在成本收益分析法的基礎(chǔ)上，以價(jià)值活動(dòng)為單元，以各單元的價(jià)值創(chuàng)造分析為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化或成本最小化為目的的一種決策方法。

二、個(gè)人投資高等教育的成本—收益分析

高等教育是個(gè)人人力資本投資的主要方式之一。個(gè)人人力資本投資分為四種主要形式：普通教育、職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)、健康保健和流動(dòng)。個(gè)人投資高等教育所負(fù)擔(dān)的成本一般要包括兩部分：直接成本和間接成本。直接成本是個(gè)人為接受高等教育而付出的費(fèi)用支出，其中高等教育的學(xué)費(fèi)支出是最大的一部分。而間接成本，即機(jī)會(huì)成本，是指因參加高等教育而放棄工作機(jī)會(huì)所損失的工資收入。我們一般采用個(gè)人受高等教育的時(shí)間用于工作時(shí)可獲得的平均收入來(lái)計(jì)算機(jī)會(huì)成本，根據(jù)一些統(tǒng)計(jì)的結(jié)果，這種受教育的機(jī)會(huì)成本占個(gè)人教育投資總成本的一半以上。

個(gè)人從高等教育中得到的收益包括經(jīng)濟(jì)收益和社會(huì)心理收益。其中經(jīng)濟(jì)收益是受教育者因?yàn)榻邮芨叩冉逃嗟玫慕?jīng)濟(jì)收入。個(gè)人從高等教育中獲得的當(dāng)然不僅僅是經(jīng)濟(jì)收益，高等教育還會(huì)為個(gè)人帶來(lái)社會(huì)地位的提高，進(jìn)入上流社會(huì)的機(jī)會(huì)、成就感和良好的衛(wèi)生保健等，這些構(gòu)成個(gè)人投資高等教育的社會(huì)及心理收益。

三、從人力資本投資成本收益分析模型分析高等教育的個(gè)人投資

在《人力資本》[3]一書中，貝克爾在分析人力資本形成過(guò)程的時(shí)候，著重分析了高校教育，在職培訓(xùn)方式的投資與收益之間的關(guān)系。他認(rèn)為人力資本投資成本K，包括接受教育（正規(guī)教育和培訓(xùn)教育）所花的直接成本X，受教育所放棄的工作收入Y（稱為間接成本或機(jī)會(huì)成本），保持健康所花的成本Z，遷移和收集信息的成本C。即K＝X＋Y＋Z＋C，但是在實(shí)際測(cè)算時(shí)為K＝X＋Y（因后兩項(xiàng)統(tǒng)計(jì)較為困難而舍掉了）。在貝克爾對(duì)人力資本投資的成本分類的基礎(chǔ)上，本文在分析人力資本投資時(shí)，也只考慮人力資本投資的直接成本X、及間接成本Y。在這種假設(shè)下，下面分兩種情況來(lái)建立分析模型【4】，來(lái)分析人力資本投資決策。

（一）無(wú)不確定性因素影響的決策分析模型

所謂未來(lái)無(wú)不確定性因素影響的意思是：進(jìn)行人力資本投資的個(gè)人未來(lái)的就業(yè)和收入與其預(yù)期一致。假設(shè)人力資本投資的預(yù)期收入為R，那么按照現(xiàn)金流量法和凈現(xiàn)值分析法，我們得到：

其中，X是進(jìn)行了n年人力資本投資的直接成本折現(xiàn)，xi表示第i年人力資本投資的直接成本；Y是進(jìn)行了n年人力資本投資以后，m年的投資收益的折現(xiàn)，Rj表示第j年人力資本投資的收益。在這種情況下，只有當(dāng)x+y≤R時(shí)，個(gè)人人力資本的投資主體才會(huì)去投資，這樣的投資才會(huì)有效益。利用這種人力資本投資決策分析模型進(jìn)行分析時(shí)，優(yōu)點(diǎn)在于比較簡(jiǎn)單、直觀。缺點(diǎn)在于它沒有考慮未來(lái)不確定性因素對(duì)收益的影響，因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制力不強(qiáng)。適用于相對(duì)周期比較短的人力資本投資決策分析。

（二）存在不確定因素影響的分析模型

所謂的不確定因素影響是指未來(lái)就業(yè)存在不確定性，從而造成未來(lái)收益的不確定性，與預(yù)期有差距，可能高于預(yù)期的設(shè)為R1,可能低于預(yù)期的設(shè)為R2，在這種情況概況下，應(yīng)用加權(quán)的預(yù)期收益來(lái)計(jì)算未來(lái)的期望折現(xiàn)值。

假設(shè)未來(lái)獲得R1的概率為P，則未來(lái)獲得R2的概率就是（1-p），這時(shí)未來(lái)獲得的折現(xiàn)值為：

其中，Pj是第j年獲得收益Rj1的概率，1-Pj是第j年獲得收益Rj2的概率，顯然，只有當(dāng)x+y≤E(R)時(shí)，個(gè)人才會(huì)決定投資于人力資本。這種方法充分考慮了未來(lái)的不確定性因素對(duì)投資收益的影響，適合于長(zhǎng)期人力資本投資決策分析。

從以上的人力資本投資成本——收益模型中，我們可以看出，不同的模型針對(duì)不同的高等教育資本投資，它完全體現(xiàn)了高等教育過(guò)去和現(xiàn)在的發(fā)展趨勢(shì)。據(jù)教育部2004年統(tǒng)計(jì)顯示[5]，從1999年研究生開始擴(kuò)招至今，招生的規(guī)模年均遞增26.9%，然而到了2007年時(shí)，研究生報(bào)名人數(shù)增長(zhǎng)率突然呈遞減趨勢(shì)增加。這一現(xiàn)象，客觀真實(shí)的反映了上述的人力資本投資的成本收益分析模型。根據(jù)1986年世界銀行的一份調(diào)查[5]（調(diào)查對(duì)象為亞、非、拉22個(gè)發(fā)展國(guó)家），發(fā)展中國(guó)家高等教育的平均個(gè)人收益率為24%高于13%的平均社會(huì)收益率，其高等教育的個(gè)人收益率高的主要原因在于：

第一：不需要高素質(zhì)的傳統(tǒng)部門與需要高素質(zhì)的現(xiàn)代部門的工資或收入差別很大；

第二：獲得大學(xué)生及以上文憑后，在現(xiàn)代部門中獲得就業(yè)的可能性很大；

第三：個(gè)人負(fù)擔(dān)的高等教育成本低，由于政府扶持，個(gè)人實(shí)際支付的高等教育學(xué)雜費(fèi)往往只是實(shí)際培養(yǎng)成本的一小部分；

第四：由于傳統(tǒng)部門勞動(dòng)力過(guò)剩和收入低，個(gè)人接受高等教育期間實(shí)際放棄的貨幣收入低。

這些恰好滿足了無(wú)不確定因素影響的個(gè)人人力資本模型的條件，致使人們選擇相對(duì)周期比較短的人力資本投資決策模型。

[next]

然而，當(dāng)今高等教育個(gè)人人力資本投資增長(zhǎng)率有所下降，也可以清晰的用這一模型來(lái)說(shuō)明。自從1996年以來(lái)，全國(guó)高等教育實(shí)行收費(fèi)并軌制，高等教育的個(gè)人人力資本投資從最初的每年幾百元逐漸升到5000---8000元不等。雖然這已超出了中等收入居民的承受能力，但由于人才單位對(duì)學(xué)歷的要求一浪高于一浪，造成市場(chǎng)對(duì)高等人才的需求反饋為“高等人才緊缺”，致使很多人對(duì)高等教育投資的社會(huì)收益高估，進(jìn)一步導(dǎo)致了高等教育人力資本投資的規(guī)模過(guò)分的擴(kuò)張。從供給與需求理論來(lái)分析，市場(chǎng)機(jī)制支配了人力資本投資的規(guī)模。由于市場(chǎng)機(jī)制自身的缺陷，即：反饋信息的滯后性，造成今天大學(xué)生嚴(yán)重失業(yè)，高等人才貶值。依次降格使用。而另一方面，高等教育學(xué)費(fèi)支出增加導(dǎo)致人力資本投資的總成本上升，畢業(yè)生工資水平下降，意味著預(yù)期收益率是下降的，預(yù)期收益率的下降造成了個(gè)人人力資本投資的下降。這也反映在目前的一個(gè)社會(huì)現(xiàn)象上。即：“考研降溫”。由于未來(lái)的就業(yè)存在不確定性因素，與預(yù)期的差距比較大，導(dǎo)致了人們?cè)谶M(jìn)行個(gè)人人力資本投資決策時(shí)，采用了長(zhǎng)期的人力資本投資決策模型.

四、影響高等教育個(gè)人人力資本投資決策的其他因素分析

（一）國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)高等教育人力資本投資決策的影響

經(jīng)濟(jì)制度是制約高等教育人力資本投資決策的宏觀因素之一，從人力資本產(chǎn)權(quán)歸屬[6]看，過(guò)去的人力資本產(chǎn)權(quán)屬于全民或集體，不屬于個(gè)人，人的勞動(dòng)能力的高低與社會(huì)收益有關(guān)，與個(gè)人的收益無(wú)直接關(guān)聯(lián)，因此從投資個(gè)體來(lái)看，缺乏投資熱情，其個(gè)體價(jià)值高低在他人的決策變化中變化。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，人力資本產(chǎn)權(quán)歸屬于個(gè)人，其價(jià)值高低直接決定著個(gè)人的命運(yùn)，成為個(gè)人人力資本投資決策的動(dòng)力源泉，在這種產(chǎn)權(quán)明晰，制度穩(wěn)定的宏觀環(huán)境下，高等教育的個(gè)人人力資本投資決策是積極向上的。在市場(chǎng)機(jī)制下，竟?fàn)帣C(jī)制促使人們從理性人、經(jīng)濟(jì)人的角度出發(fā)，積極地進(jìn)行高等教育的個(gè)人人力資本投資。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也影響了高等教育人力資本投資的決策。市場(chǎng)規(guī)模擴(kuò)大將導(dǎo)致對(duì)技術(shù)人力資本的更多投資、對(duì)技術(shù)人員及其他專業(yè)人員的需求增加，進(jìn)而對(duì)高等教育人力資本投資的刺激也會(huì)進(jìn)一步增加。

（二）高等教育個(gè)人人力資本投資的心理成本付出與個(gè)人資本價(jià)值量的收獲對(duì)其決策的影響

高等教育的人力資本投資成本的一個(gè)重要內(nèi)容就是心理成本，這是由于就學(xué)習(xí)本身來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)比較困難而沉悶的活動(dòng)。要想取得一定的收獲，需要付出較多的精力、人力、物力，這些給人力資本的投資個(gè)體帶來(lái)了一定的心理壓力。而由于受教育的個(gè)體所處的家庭經(jīng)濟(jì)條件和文化背景以及個(gè)人天賦是千差萬(wàn)別的，造成個(gè)人的努力程度在即使付出了相同的心理成本后，也會(huì)得到不同的人力資本價(jià)值量，這使得高等教育個(gè)人資本投資產(chǎn)生了人力資本質(zhì)量的差異。進(jìn)而必然會(huì)對(duì)個(gè)人資本投資積極性造成了不同的影響。一些人在對(duì)比中增加了投資的自信心，進(jìn)而持續(xù)地增加投資，而另一些人則降低甚至失去了投資的信心。

（三）高等教育人力資本投資主體的年齡、健康狀況，預(yù)期壽命對(duì)投資決策的影響

盡管我國(guó)對(duì)接受高等教育的年齡已放寬了政策，允許各個(gè)不同年齡層的個(gè)體進(jìn)行高等教育的人力資本投資；但由于人力資本投資的風(fēng)險(xiǎn)是隨著個(gè)體年齡的增長(zhǎng)而逐漸加大的，極端地說(shuō)，人力資本投資會(huì)隨著一個(gè)人的生命或工作能力的喪失而全部損失掉。所以年輕人的高等教育個(gè)人人力資本投資相比老年人就具有更強(qiáng)的投資需求動(dòng)機(jī)。投資個(gè)體的健康狀況，預(yù)期壽命對(duì)個(gè)人人力資本決策也有一定的制約作用。精力旺盛，預(yù)期壽命長(zhǎng)的個(gè)體對(duì)人力資本投資的決策就是積極向上的。反之，則是被動(dòng)、消極的。

綜上所述，在高等教育個(gè)人人力資本投資決策因素中，成本—收益因素是人力資本投資決策的主導(dǎo)因素。需要說(shuō)明的是：在諸多影響高等教育個(gè)人人力資本決策的因素中，單獨(dú)研究任何一個(gè)因素對(duì)個(gè)人人力資本投資的影響，都是不科學(xué)，不全面的；高等教育的個(gè)人人力資本決策正如經(jīng)濟(jì)學(xué)中的效用函數(shù)的定義一樣，受諸多主觀因素的制約，對(duì)于不同的投資決策主體，具有不同的因素影響著其決策的行為。它不存在一個(gè)定論的判斷和研究結(jié)果，只能通過(guò)對(duì)高等教育人力資本投資個(gè)體進(jìn)行量體裁衣來(lái)決定投資決策的風(fēng)險(xiǎn)最小化，進(jìn)而使其個(gè)人的人力資本在社會(huì)活動(dòng)中發(fā)揮最大的效用。

五、個(gè)人人力資本決策對(duì)我國(guó)高等教育實(shí)施過(guò)程的啟示

現(xiàn)如今，我國(guó)個(gè)人進(jìn)行高等教育投資的收益率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，這一現(xiàn)象遵循了邊際報(bào)酬遞減規(guī)律。從理論上來(lái)講，預(yù)期的個(gè)人人力資本投資也應(yīng)有一個(gè)遞減的循環(huán)周期，這一周期將是市場(chǎng)規(guī)律對(duì)我國(guó)高等教育擴(kuò)招過(guò)度化的一種現(xiàn)實(shí)地告誡與懲罰。我國(guó)高等教育的個(gè)人人力資本投資在一定程度上呈現(xiàn)出扭曲化和過(guò)度化，造成了越來(lái)越多的大學(xué)生和研究生失業(yè)，或者屈就于較低級(jí)的工作崗位。這種人才需求與供給的不對(duì)稱，促使我們不得不對(duì)高等教育的實(shí)施過(guò)程給予修正和改善。

（一）高等教育專業(yè)設(shè)置要與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)，才能保障個(gè)人人力資本的質(zhì)量

二十一世紀(jì)，經(jīng)濟(jì)全球化推動(dòng)著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，社會(huì)的職業(yè)工種技術(shù)內(nèi)涵和勞動(dòng)力市場(chǎng)的需求也因此而發(fā)生著巨大的變化．高等教育在專業(yè)設(shè)置上應(yīng)注意這些變化情況：一是職業(yè)工種不斷變化，技術(shù)的衰減期逐漸縮短，針對(duì)這一情況，高等教育的專業(yè)設(shè)置不能僅僅受個(gè)人人力資本成本-收益決策模型的影響，而應(yīng)以敏銳的、前瞻性的眼光，調(diào)整高等教育的專業(yè)設(shè)置，才可以增強(qiáng)勞動(dòng)者的適應(yīng)能力，降低失業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)．如果在高等教育專業(yè)設(shè)置上，僅隨著個(gè)人人力資本投資主體的發(fā)展和生存要求變化而變化．就會(huì)導(dǎo)致一些傳統(tǒng)專業(yè)由于報(bào)名的學(xué)生人數(shù)太少而不得不停辦，一些新興專業(yè)則是為了滿足個(gè)人人力資本投資主體的意愿而創(chuàng)建的。所以如果高等教育的專業(yè)設(shè)置，培養(yǎng)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容更加貼近社會(huì)，培養(yǎng)出來(lái)的勞動(dòng)者也更加適合于社會(huì)的要求和市場(chǎng)的需要，從而使專業(yè)設(shè)置達(dá)到最優(yōu)化，進(jìn)而保障了個(gè)人人力資本的質(zhì)量。

（二）高等教育的人才培養(yǎng)要與區(qū)域經(jīng)濟(jì)的用人標(biāo)準(zhǔn)相協(xié)調(diào)，才能保障高等教育的個(gè)人人力資本投資報(bào)酬率遞增

高等教育要根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)，社會(huì)發(fā)展的特點(diǎn)，著重培養(yǎng)適應(yīng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要的各類人才，主動(dòng)去適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，高等教育專業(yè)的技能培養(yǎng)、職業(yè)資格證書要與國(guó)家制定的職業(yè)分類和職業(yè)等級(jí)相結(jié)合，在高等人才的培養(yǎng)上具有明確的培養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。要主動(dòng)地參與區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，全面推行教育教學(xué)改革，以就業(yè)為導(dǎo)向，以提高學(xué)生的職業(yè)能力為中心，把為區(qū)域經(jīng)濟(jì)服務(wù)的思想和觀念滲透到高等教育人才培養(yǎng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)和過(guò)程中去。

（三）高等教育發(fā)展規(guī)模要與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度相協(xié)調(diào)，才能保證個(gè)人人力資本不會(huì)貶值化

近年來(lái)，隨著高等教育的快速發(fā)展，很多高等教育院校深受個(gè)人和家長(zhǎng)人力資本投資決策的影響，不斷地?cái)U(kuò)占校區(qū)面積，不斷地大幅度地增加招生數(shù)量，在這種情況下，個(gè)人人力資本的質(zhì)量在進(jìn)行高等教育之前就未曾得以保證。加之“超常規(guī)，跨越式”的招生規(guī)模，使高等教育的師資明顯不足，教學(xué)質(zhì)量嚴(yán)重滑坡，就業(yè)壓力日趨加大等問(wèn)題。鑒于此，高等教育的新培養(yǎng)模式—“定單生產(chǎn)”被正式提出并加以推行。“訂單生產(chǎn)”從現(xiàn)實(shí)地角度解決了高等教育的發(fā)展規(guī)模與區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度相協(xié)調(diào)這一難題，進(jìn)而保證了高等教育人力資本的價(jià)值量不會(huì)貶值。

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篇（8）

關(guān)鍵詞：農(nóng)村基礎(chǔ)教育　教育投資體制　問(wèn)題 

山西省農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資制度從1985開始，經(jīng)歷了以“鄉(xiāng)鎮(zhèn)為主”的投資體制到“以縣級(jí)政府”為主的投資體制的轉(zhuǎn)變，明確了農(nóng)村基礎(chǔ)教育的投資主體為縣級(jí)政府。2005年，山西省規(guī)定全部免除農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)，同時(shí)對(duì)貧困家庭學(xué)生免費(fèi)提供教科書并補(bǔ)助寄宿生生活費(fèi)。免除學(xué)雜費(fèi)以及農(nóng)村義務(wù)教育階段的校舍維修資金等經(jīng)費(fèi)由中央、省、市、縣四級(jí)政府按比例分擔(dān)，逐步建立起農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資的分級(jí)分擔(dān)投資體制。這一投資體制的建立對(duì)于本省農(nóng)村基礎(chǔ)教育健康、均衡發(fā)展起到了一定的推動(dòng)作用。但由于本省地理?xiàng)l件特殊，地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，導(dǎo)致在基礎(chǔ)教育投資中還存在很多的問(wèn)題。 

一、山西省農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資制度在推行中面臨的問(wèn)題 

1．“以縣為主”的投資體制導(dǎo)致各縣基礎(chǔ)教育的財(cái)政投入存在較大的差距 

2001年實(shí)行了“以縣為主”的農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資體制，把農(nóng)村基礎(chǔ)教育所需的資金交由了縣級(jí)政府。這樣使農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資的多少就只能取決于各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，取決于地方的財(cái)政收入狀況。對(duì)于煤炭資源豐富的縣區(qū)，地方的財(cái)政收入多，用于基礎(chǔ)教育的財(cái)政投入相對(duì)多。以“山西省初中教育現(xiàn)狀分析與發(fā)展對(duì)策研究”課題組的一項(xiàng)“生均公用經(jīng)費(fèi)”調(diào)查為例：y市以資源經(jīng)濟(jì)為主，屬于山西經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)，2004年gdp產(chǎn)值為401548萬(wàn)元，初中生均公用經(jīng)費(fèi)為650元；p縣以農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)為主，屬于山西省欠發(fā)達(dá)地區(qū)，2004年gdp產(chǎn)值為185000萬(wàn)元，初中生均公用經(jīng)費(fèi)為121.9元；s縣以農(nóng)業(yè)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，而且是貧困縣，2004年gdp產(chǎn)值為92166萬(wàn)元，初中生均公用經(jīng)費(fèi)為88.7元。這一調(diào)查結(jié)果明顯反映了不同縣（市、區(qū)）之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)教育資源配置不均衡的現(xiàn)象。 

2．農(nóng)村稅費(fèi)改革使基礎(chǔ)教育投資經(jīng)濟(jì)薄弱縣教育公用經(jīng)費(fèi)緊張，辦學(xué)條件差 

農(nóng)村基礎(chǔ)教育的投資主體提升到縣級(jí)財(cái)政，并沒有從根本上解決資金投入不足的問(wèn)題。同時(shí)隨著農(nóng)村稅費(fèi)改革的深入進(jìn)行，即取消農(nóng)村教育集資和農(nóng)村基礎(chǔ)教育費(fèi)附加，這兩項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源的取消，使本已嚴(yán)重不足的教育經(jīng)費(fèi)更加短缺。對(duì)于經(jīng)濟(jì)薄弱縣，教育公用經(jīng)費(fèi)更是捉襟見肘，辦學(xué)條件無(wú)法保障。 

3．教師收入經(jīng)費(fèi)水平存在較大差異 

山西省各市縣中小學(xué)不僅實(shí)行了崗位績(jī)效工資制度，而且實(shí)現(xiàn)了縣域內(nèi)中小學(xué)教師工資的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并把教師工資全額納入了縣級(jí)財(cái)政預(yù)算，建立了較為穩(wěn)定的教師工資保障機(jī)制。但由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，經(jīng)濟(jì)實(shí)力相對(duì)落后地區(qū)教師的基本工資與經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)的地區(qū)存在很大的差異。市際、縣際教師由于津補(bǔ)貼及福利不同而造成的收入差異較大，教師工資收入的巨大懸殊給全省基礎(chǔ)教育的均衡發(fā)展帶來(lái)了非常不利的影響。 

二、山西省農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資體制存在問(wèn)題的成因分析 

1．國(guó)家財(cái)政對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)教育的投入總量不足 

《義務(wù)教育法》規(guī)定，“實(shí)施義務(wù)教育所需事業(yè)費(fèi)和基本建設(shè)投資，由國(guó)務(wù)院和地方人民政府負(fù)責(zé)籌措，予以保證。”1993年通過(guò)的《中國(guó)教育改革與發(fā)展綱要》，1995年通過(guò)的《教育法》規(guī)定：“到20世紀(jì)末，財(cái)政性教育支出應(yīng)達(dá)到gdp的4%。”盡管多年來(lái)各級(jí)政府都在努力增加義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)，但與法律的要求和實(shí)際需要還有相當(dāng)大的差距。不僅如此，根據(jù)聯(lián)合國(guó)教科文組織提供的資料，20世紀(jì)90年代全世界平均教育投入占gdp比重僅為2.79%，2000年這個(gè)數(shù)字為2.87%，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值已經(jīng)突破了10萬(wàn)億元，而用于教育的資源不足3%，大大落后于發(fā)展中國(guó)家的平均水平，我國(guó)財(cái)政對(duì)教育投入的總量是不足的。 

2．中央和地方財(cái)政對(duì)教育投入的比例不合理 

1994年稅制改革以后，我國(guó)財(cái)政收入的大部分都集中到了中央，而縣鄉(xiāng)財(cái)政所占的比重卻非常小。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2000年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，我國(guó)現(xiàn)有2109個(gè)縣級(jí)財(cái)政，4.6萬(wàn)多個(gè)鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政，2000年財(cái)政收入1.34萬(wàn)億元，其中中央占51%，省級(jí)占10%，地（市）級(jí)占17%，縣鄉(xiāng)兩級(jí)共計(jì)20%多。縣鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政收入才占到全部財(cái)政收入的1/5，而相比之下，所承擔(dān)的教育支出則占的比重較大。據(jù)2001

年國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心的調(diào)查，中國(guó)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)78%由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)擔(dān)，9%左右由縣級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)，省級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)11%，而中央財(cái)政只負(fù)擔(dān)約2%。實(shí)行改革后，雖然投資主體由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提升到縣級(jí)政府，但也只是將原來(lái)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)擔(dān)的經(jīng)費(fèi)上移給了縣級(jí)財(cái)政，并未改變縣鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政總體的負(fù)擔(dān)比重，以少于20%的財(cái)政收入去負(fù)擔(dān)超過(guò)80%的義務(wù)教育支出，這顯然不符合財(cái)權(quán)與事權(quán)相對(duì)等的原則。 

由此可見，中央和地方財(cái)政對(duì)教育投入結(jié)構(gòu)不合理，農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資體制將政府農(nóng)村基礎(chǔ)教育的投資責(zé)任過(guò)分集中在縣，但縣財(cái)政薄弱，這種事權(quán)與財(cái)權(quán)不統(tǒng)一是造成農(nóng)村基礎(chǔ)教育資金緊張的一個(gè)很重要的原因。 

3．各縣區(qū)由于資源條件和地理?xiàng)l件制約，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，導(dǎo)致教育投入存在較大差距 

實(shí)行“以縣為主”的農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資體制后，教育投入的多少除了受領(lǐng)導(dǎo)重視與否等人為因素影響外，還直接與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平掛鉤。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平直接制約教育的經(jīng)費(fèi)投入。經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后、總量不足、資源短缺是山西基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)投入不足的重要原因之一。同時(shí)，資源條件和地理?xiàng)l件的制約，導(dǎo)致山西區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡。山西全省可分為東西兩大部分，東部地區(qū)煤、鐵、鋁、鹽等資源豐富，交通便利，科技文化集中，是發(fā)展經(jīng)濟(jì)條件較好的地區(qū)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高；西部也有一定的煤、畜牧和水資源，但因歷史社會(huì)原因和較差的自然條件，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)水平較低，科技文化相對(duì)落后，其中的西山二十八縣是山西最貧困的地區(qū)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平極低。自然的、歷史的原因?qū)е律轿鲄^(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差距較大。 

三、山西省農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資體制改革的對(duì)策 

1．提高政府對(duì)基礎(chǔ)教育的重視程度，增加用于教育的公用經(jīng)費(fèi)總量，以保證農(nóng)村基礎(chǔ)教育順利健康的發(fā)展 

政府要始終把教育擺在優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略地位，真正樹立“百年大計(jì)，教育為本”的先進(jìn)理念。要保證農(nóng)村基礎(chǔ)教育順利健康發(fā)展，就要加大政府用于基礎(chǔ)教育的公用經(jīng)費(fèi)總量。從目前情況來(lái)看，我國(guó)的財(cái)政性教育支出無(wú)論是相對(duì)量還是絕對(duì)量都低于發(fā)達(dá)國(guó)家的水平，其相對(duì)量更是低于世界的平均水平，人均基礎(chǔ)教育費(fèi)用更是遠(yuǎn)低于世界的平均水平。因此，應(yīng)增加政府用于教育的公用經(jīng)費(fèi)比重，以保證我國(guó)農(nóng)村基礎(chǔ)教育順利健康的發(fā)展。

2．合理確定各級(jí)政府教育費(fèi)用分擔(dān)比例 

農(nóng)村基礎(chǔ)教育是關(guān)乎整個(gè)國(guó)家的振興與發(fā)展的基礎(chǔ)事業(yè)，各級(jí)政府都有責(zé)任對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)教育進(jìn)行投入。應(yīng)堅(jiān)持“以縣為主”的投資體制的前提下，加大中央、省、市政府在基礎(chǔ)教育投入中的職責(zé)，建立中央、省、市、縣四級(jí)基礎(chǔ)教育分擔(dān)體制。《義務(wù)教育法》中對(duì)于義務(wù)教育的“經(jīng)費(fèi)保障”做出了具體規(guī)定，主要強(qiáng)調(diào)義務(wù)教育投入要由中央、省、地（市）、縣四級(jí)政府共同承擔(dān)責(zé)任，不再?gòu)?qiáng)調(diào)“以縣為主”，而今后所謂“以縣為主”，更多地指一種管理責(zé)任。這就要求今后在義務(wù)教育投資體制上逐步建立中央、省、市、縣四級(jí)分擔(dān)體制。 

為了明確中央、省、市、縣四級(jí)政府在義務(wù)教育投入中的職責(zé)，可以借鑒國(guó)外的做法，通過(guò)法律形式確定各級(jí)政府在義務(wù)教育投資中的分擔(dān)比例，并逐步加大中央、省、市（地）級(jí)政府的分擔(dān)比例。山西省處于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，應(yīng)將農(nóng)村義務(wù)教育的投資主體上移到以中央、省、地市級(jí)財(cái)政為主，以縣為輔，并在中央、省、地方和縣之間規(guī)定一個(gè)具體的投資比例。2005年《山西省農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革實(shí)施方案》中規(guī)定全部免除農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生學(xué)雜費(fèi)（含縣城所在地學(xué)生），對(duì)貧困家庭學(xué)生免費(fèi)提供教科書并補(bǔ)助寄宿生生活費(fèi)。免學(xué)雜費(fèi)資金由中央和地方6:4分擔(dān)，地方分擔(dān)部分由省、市、縣按5:2:3分擔(dān)，其中國(guó)家扶貧工作重點(diǎn)縣由省、市、縣按7:2:1分擔(dān)，免費(fèi)提供教科書資金由中央承擔(dān)。對(duì)于農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學(xué)校舍維修資金由中央分擔(dān)50%，地方分擔(dān)50%，地方分擔(dān)的部分由省、市、縣按4:3:3比例分擔(dān)。省級(jí)對(duì)“兩區(qū)”農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)給予重點(diǎn)補(bǔ)助，兩項(xiàng)資金統(tǒng)籌使用。通過(guò)建立中央、省、市、縣四級(jí)投資分擔(dān)體制，確定農(nóng)村教育的投資比例，來(lái)保證農(nóng)村教育健康持續(xù)發(fā)展。 

3．健全義務(wù)教育投資體制的法制化建設(shè)，完善依法籌措和分配教育資源的體制 

要依法實(shí)現(xiàn)教育預(yù)算的單列，完善部門預(yù)算制度。在預(yù)算中適當(dāng)強(qiáng)化義務(wù)教育財(cái)政的相對(duì)獨(dú)立性。要依據(jù)義務(wù)教育法，盡快制定義務(wù)教育投資條例，在法律上明確規(guī)定各級(jí)政府在義務(wù)教育投入上的責(zé)任，經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)比例和具體的財(cái)政措施。 

4．發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，為農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資創(chuàng)造雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ) 

實(shí)行“以縣為主”的農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資，農(nóng)村基礎(chǔ)教育的發(fā)展只能取決于各縣區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為教育投資創(chuàng)造雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。改革開放二十

多年來(lái)，山西的經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了巨大的成就，但各縣區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)出多層次和不平衡性，因此應(yīng)根據(jù)各地的實(shí)際情況，發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，以保證教育的投入。 

5．鼓勵(lì)社會(huì)力量辦學(xué)，不斷增加教育經(jīng)費(fèi)投入 

除了要保障各級(jí)政府對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)教育的持續(xù)投資以外，還要積極鼓勵(lì)社會(huì)力量參與農(nóng)村辦學(xué)。教育事業(yè)是一項(xiàng)公共事業(yè)，功在當(dāng)代，利在千秋。發(fā)展教育不僅是政府的職責(zé)也是我們社會(huì)的職責(zé)。針對(duì)當(dāng)前山西省農(nóng)村辦學(xué)的實(shí)際，政府應(yīng)該積極鼓勵(lì)社會(huì)資本發(fā)展教育，解決不同收入階層的不同需求。要完善企業(yè)及公民個(gè)人向教育捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠政策，扶持發(fā)展各種形式的公益性教育基金和信托基金，鼓勵(lì)和支持學(xué)校開展勤工儉學(xué)、發(fā)展校辦產(chǎn)業(yè)。積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)和公民個(gè)人捐資助學(xué)、出資和投資辦學(xué)。在加大教育投入的同時(shí)，還要大力優(yōu)化教育資源配置，提高財(cái)政資金使用效益。 

 

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[5]田賢國(guó)．完善“以縣為主”的農(nóng)村基礎(chǔ)教育投資體制[j]．理論界，2006，（9）． 

篇（9）

教育資源配置實(shí)際上也就是把整個(gè)教育資源視為一種稀缺資源，既然教育資源也是稀缺，那么人們就必須做出選擇，也就是如何更好地利用已經(jīng)既定的教育資源去發(fā)展教育事業(yè)，提供教育服務(wù)產(chǎn)品，更好地滿足人們對(duì)教育的需求。同樣這種選擇也就包括三方面的內(nèi)容，即“生產(chǎn)什么樣的教育產(chǎn)品”、“如何生產(chǎn)這些教育產(chǎn)品”、“為誰(shuí)生產(chǎn)教育產(chǎn)品”。第一個(gè)問(wèn)題可以理解為生產(chǎn)什么樣的教育產(chǎn)品，各生產(chǎn)多少是合理的，也就是社會(huì)應(yīng)該提供什么類型的教育產(chǎn)品、各提供多少才能更好的滿足教育需求？第二個(gè)問(wèn)題也就是用什么方法來(lái)生產(chǎn)市場(chǎng)需要的教育產(chǎn)品，實(shí)際就是如何對(duì)資本、勞動(dòng)、土地、企業(yè)家才能等各種生產(chǎn)要素進(jìn)行組合，這幾種生產(chǎn)要素如何合理投入？第三個(gè)問(wèn)題就是生產(chǎn)出來(lái)的教育產(chǎn)品如何分配，按照什么原則分配給社會(huì)成員？正確理解經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的資源配置內(nèi)涵，是進(jìn)行城鄉(xiāng)教育資源優(yōu)化配置分析的基礎(chǔ)。

一、城鄉(xiāng)教育資源配置現(xiàn)狀

分析城鄉(xiāng)教育資源配置現(xiàn)狀，實(shí)際上就是要分析為什么要進(jìn)行城鄉(xiāng)教育資源優(yōu)化配置？這個(gè)問(wèn)題的根源在于教育資源如同其他經(jīng)濟(jì)資源一樣也是稀缺資源，所以必須對(duì)稀缺的教育資源進(jìn)行選擇。目前城鄉(xiāng)教育資源配置現(xiàn)狀可以從總量和結(jié)構(gòu)兩個(gè)方面進(jìn)行分析，我們得出的結(jié)論是城鄉(xiāng)教育資源總量短缺、結(jié)構(gòu)失衡。

第一，城鄉(xiāng)教育資源配置總量短缺。可以說(shuō)教育投資短缺是個(gè)全球性問(wèn)題，但在中國(guó)由于人口眾多，“窮國(guó)辦大教育”的事實(shí)使教育投資短缺問(wèn)題更為突出。可以從兩個(gè)方面論證這個(gè)觀點(diǎn)：首先，可以從公共教育經(jīng)費(fèi)總量得到說(shuō)明，據(jù)楊東平的研究，近些年我國(guó)年度公共教育經(jīng)費(fèi)一直維持在170億美元左右，約占世界公共教育經(jīng)費(fèi)總數(shù)的1.5％，而這1.5％比例的公共教育經(jīng)費(fèi)，卻用于培養(yǎng)占世界20％的教育人口，即大約2.4億全日制在校學(xué)生的教育。因此從世界角度來(lái)看，我們不可以不說(shuō)我國(guó)是在以極不對(duì)稱的經(jīng)費(fèi)維持著眾多的教育人口。其次，可以從公共教育經(jīng)費(fèi)占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例得到說(shuō)明，這一指標(biāo)更能反映出一個(gè)國(guó)家教育經(jīng)費(fèi)投入的整體水平。1993年制定的《中國(guó)教育發(fā)展和改革綱要》提出：“逐步提高國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例，本世紀(jì)末達(dá)到4％”，而實(shí)際情況是，據(jù)楊明研究，1992年發(fā)達(dá)國(guó)家除日本和西班牙外，公共教育經(jīng)費(fèi)占GNP的比例都在5％以上，其中挪威等均在7％以上，發(fā)展中國(guó)家平均為4.2％，最不發(fā)達(dá)國(guó)家平均為2.8％。而我國(guó)公共教育經(jīng)費(fèi)占國(guó)民生產(chǎn)總值比例為2.0％。另外根據(jù)中國(guó)教育與人力資源問(wèn)題報(bào)告課題組的研究，國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占GDP（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）的比例1991年為2.86％，此后持續(xù)下降，最低為1995年的2.41％，2002年回升到3.32％以后，又開始下滑，2004年下滑到2.79％(2004年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值調(diào)高了2.3萬(wàn)億元）。教育資源配置總量嚴(yán)重短缺是當(dāng)前城鄉(xiāng)教育發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵性的制約因素，現(xiàn)在我們出發(fā)點(diǎn)就是在這樣的資源配置總量短缺背景下來(lái)考慮城鄉(xiāng)教育資源的協(xié)調(diào)與優(yōu)化。

第二，城鄉(xiāng)教育資源配置結(jié)構(gòu)失衡。這里講的結(jié)構(gòu)是指城鎮(zhèn)與農(nóng)村二元體系結(jié)構(gòu)，城鄉(xiāng)教育資源配置結(jié)構(gòu)失衡表現(xiàn)為重城市、輕農(nóng)村的城鄉(xiāng)分治模式。重城市、輕農(nóng)村的城鄉(xiāng)差異具體反應(yīng)在城鄉(xiāng)教育經(jīng)費(fèi)差距、城鄉(xiāng)師資力量差異、城鄉(xiāng)升學(xué)率差異、城鄉(xiāng)輟學(xué)率差異、城鄉(xiāng)教學(xué)儀器設(shè)備條件差異、城鄉(xiāng)開課率差異等諸多方面。根據(jù)袁振國(guó)的研究，2001年生均教育經(jīng)費(fèi)的城鄉(xiāng)差異，我國(guó)城鎮(zhèn)小學(xué)的生均經(jīng)費(fèi)平均為1484元，農(nóng)村為798元，城鎮(zhèn)是農(nóng)村的1.86倍。初中的生均教育經(jīng)費(fèi)城鎮(zhèn)平均為1955元，農(nóng)村為1014元，城鎮(zhèn)是農(nóng)村的1.93倍。還有生均預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)城鄉(xiāng)差異、生均預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)的城鄉(xiāng)差異，城鎮(zhèn)均為農(nóng)村的1.6—3.4倍之多。另外結(jié)構(gòu)失衡也表現(xiàn)在初等教育（小學(xué)）、中等教育（包括中學(xué)、中專、技校、職中）、高等教育（大學(xué)）三級(jí)體系結(jié)構(gòu)下的失衡，具體表現(xiàn)為這三級(jí)教育中重高等教育、輕基礎(chǔ)教育，高等教育主要集中在城市，而基礎(chǔ)教育按人口比例來(lái)講大部分在農(nóng)村，這樣也就間接的造成了城鄉(xiāng)教育資源配置的差異。

二、城鄉(xiāng)教育資源優(yōu)化配置的途徑

探討城鄉(xiāng)教育資源優(yōu)化配置途徑的實(shí)質(zhì)，就是在政府與市場(chǎng)對(duì)教育資源的配置中找到一種均衡，靠單一的配置模式是行不通的。

世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的共同屬性，就是強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，但是在教育資源配置方面，尤其是在我們這樣一個(gè)人口眾多的國(guó)家，在現(xiàn)階段我們依然強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)該對(duì)教育資源配置起基礎(chǔ)性作用，只有這樣才能保證我國(guó)教育、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的協(xié)調(diào)與平衡，尤其是對(duì)實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)教育資源優(yōu)化配置具有重要的作用與意義。

強(qiáng)調(diào)政府對(duì)教育資源配置的基礎(chǔ)性作用，就是賦予政府更多的權(quán)利支配教育資源，這主要是通過(guò)政府的政策、法律、法規(guī)、條例等宏觀調(diào)控手段來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

明確了政府在優(yōu)化城鄉(xiāng)教育資源配置中的基礎(chǔ)性作用以后，可以從以下幾個(gè)方面采取具體措施，促進(jìn)城鄉(xiāng)教育資源的優(yōu)化配置。

(1)加大農(nóng)村教育經(jīng)費(fèi)投入

在全國(guó)有限的教育經(jīng)費(fèi)中分配給農(nóng)村基礎(chǔ)教育的經(jīng)費(fèi)比例要進(jìn)一步加大，加大經(jīng)費(fèi)投入是縮小城鄉(xiāng)教育差距、解決城鄉(xiāng)教育資源優(yōu)化配置的最有效措施。農(nóng)村教育經(jīng)費(fèi)投入不足是制約農(nóng)村教育發(fā)展的根本原因。而農(nóng)村教育經(jīng)費(fèi)投入不足又主要是因?yàn)轶w制上的原因。我國(guó)基礎(chǔ)教育實(shí)行地方負(fù)責(zé)、分級(jí)管理，而縣、鄉(xiāng)兩級(jí)政府公共財(cái)政困難，特別是一些貧困山區(qū)和貧困縣、鄉(xiāng)財(cái)政更是困難重重，卻要承擔(dān)基礎(chǔ)教育的籌資重任，縣鄉(xiāng)財(cái)政對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)教育的撥款微乎其微。再加上2000年農(nóng)村稅費(fèi)改革后，取消了農(nóng)村教育費(fèi)附加、教育集資、教育“口子費(fèi)”（即為彌補(bǔ)農(nóng)村教育費(fèi)附加不能滿足教師工資發(fā)放而余下的資金缺口，而向農(nóng)民收取的費(fèi)用），目前農(nóng)村學(xué)校的經(jīng)費(fèi)來(lái)源就只有勤工儉學(xué)收入，其他渠道很難籌集到資金，這些微薄的經(jīng)費(fèi)來(lái)源導(dǎo)致每年出現(xiàn)巨大的經(jīng)費(fèi)缺口。因此中央財(cái)政和省財(cái)政應(yīng)該加大對(duì)農(nóng)村基礎(chǔ)教育的經(jīng)費(fèi)投入，才能從根本上解決問(wèn)題。

(2)加強(qiáng)農(nóng)村師資力量建設(shè)

在改革開放的經(jīng)濟(jì)大潮中，原本師資數(shù)量少、學(xué)歷低；職稱低的中小學(xué)，一部分年輕教師離開了教師工作崗位，下海創(chuàng)業(yè)、經(jīng)商、甚至打工去了，農(nóng)村基礎(chǔ)教育師資雪上加霜。剩下的教師基本上是年齡偏大的老教師，年齡嚴(yán)重老化、知識(shí)老化，所以要想盡千方百計(jì)加強(qiáng)農(nóng)村師資力量建設(shè)。要從數(shù)量、年齡、學(xué)歷、職稱等多方面優(yōu)化農(nóng)村基礎(chǔ)教育師資隊(duì)伍。

(3)改善農(nóng)村教育辦學(xué)條件

農(nóng)村基礎(chǔ)教育辦學(xué)條件落后，設(shè)施設(shè)備老化，或者干脆就缺少設(shè)備，這主要表現(xiàn)在硬件上，比如房屋簡(jiǎn)陋、桌椅破爛、音體美等教學(xué)設(shè)備缺乏、現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施設(shè)備奇缺等等。這都需要政府投入財(cái)政經(jīng)費(fèi)改善農(nóng)村基礎(chǔ)教育辦學(xué)條件。

(4)實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)教育資源共享

實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)教育資源共享其實(shí)是改善辦學(xué)條件的手段之一，可以通過(guò)大學(xué)生教育實(shí)習(xí)、大學(xué)生援教、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、多媒體軟件教學(xué)等多種方式，把城市高等教育的優(yōu)質(zhì)資源，通過(guò)這種手段間接輸送到農(nóng)村基礎(chǔ)教育中，彌補(bǔ)農(nóng)村學(xué)校資源的不足。

(5)深化城鄉(xiāng)教育體制改革

篇（10）

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篇（11）

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障的最重要組成部分，在國(guó)外文獻(xiàn)中養(yǎng)老保險(xiǎn)被直接稱為社會(huì)保障(Socialse-curitySystem)。按籌資方式的不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)可分為現(xiàn)收現(xiàn)付制(Pay-as-you-goSystem或UnfundedSystem)和基金制(FundedSystem)兩種類型。現(xiàn)收現(xiàn)付制是從社會(huì)保障制度產(chǎn)生以來(lái)至今大多數(shù)國(guó)家采納的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式；而基金制是自20世紀(jì)80年代人口老齡化及養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的財(cái)政支付危機(jī)以來(lái)，一些國(guó)家開始試行并逐漸實(shí)施的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。

20世紀(jì)60年代以來(lái)，在Samuelson(1958)和Diamond(1965)的世代交疊模型(OLG)的基礎(chǔ)上，多數(shù)研究通過(guò)對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄、收入分配、勞動(dòng)力流動(dòng)之間關(guān)系的認(rèn)識(shí)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系進(jìn)行了卓有成效的研究。例如Barro(1974)從遺產(chǎn)動(dòng)機(jī)的角度、Romer(1986)從個(gè)人儲(chǔ)蓄、勞動(dòng)供給的增長(zhǎng)模型討論了現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的負(fù)面影響等。不過(guò)這類研究通常不考慮技術(shù)、人力資本、制度等要素。

自Lucas(1988)和Rome(1990)等的新增長(zhǎng)理論形成以來(lái)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)更加強(qiáng)調(diào)技術(shù)和人力資本等要素的重要作用，于是人力資本積累與物質(zhì)資本一樣也被看作是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要源泉。此后，許多研究借助于人力資本積累這一橋梁來(lái)研究養(yǎng)老保險(xiǎn)制度同經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的聯(lián)系。在人力資本的新增長(zhǎng)模型中，教育投入成為衡量人力資本積累水平的一個(gè)重要的指標(biāo)，教育投入量、受教育時(shí)間與人力資本積累水平三者之間是成正比的，延長(zhǎng)受教育時(shí)間意味著教本論文由整理提供育投資越多，人力資本積累水平就越高；反之，受教育時(shí)間少則教育投資則相對(duì)會(huì)減少，人力資本積累水平也較低。人力資本投資主體可分為政府和非政府兩類，其中政府對(duì)人力資本投資一般表現(xiàn)為財(cái)政性教育投入，而非政府的人力資本投資主體則包括企業(yè)、社會(huì)其他經(jīng)濟(jì)組織、學(xué)生家庭以及學(xué)生本人等。但從新近的文獻(xiàn)研究來(lái)看，各類研究主要針對(duì)養(yǎng)老金制度與政府或者學(xué)生家庭對(duì)子女人力資本投資而進(jìn)行，一般不涉及其他非政府主體的人力資本投資(如企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體對(duì)教育的資助)的內(nèi)容，且研究路徑也各有差異。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)與人力資本投資的理論研究

通過(guò)世代交疊模型假定年青期和年老期人力資本和養(yǎng)老保險(xiǎn)效用存在代際間相互轉(zhuǎn)化，是研究養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與人力資本投資的基本理論框架。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府人力資本投資屬于公共支出，需要符合公共服務(wù)效用最大化的公共決策原則；而家庭人力資本投資的決策則需要符合個(gè)人終身效用最大化的原則。這樣，通過(guò)2期或3期的世代交疊模型本論文由整理提供就可以針對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制這兩種不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)人力資本投資之間的關(guān)系進(jìn)行分類研究，約束條件為市場(chǎng)均衡條件下的微觀主體效用最大化和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)與家庭對(duì)人力資本的投資

在世代交疊模型中，基金制條件下的強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄或社會(huì)保障稅使父母在年老時(shí)獲得的養(yǎng)老保險(xiǎn)與子女未來(lái)承擔(dān)的賦稅無(wú)關(guān)，也無(wú)法產(chǎn)生遺產(chǎn)效應(yīng)，這可能造成生育率上升和人均人力資本水平下降，不利于經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)(Stuart，1998等)；反之，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則能通過(guò)對(duì)年青期個(gè)體強(qiáng)制征收養(yǎng)老保險(xiǎn)或社會(huì)保障稅并轉(zhuǎn)移給當(dāng)期的老年期個(gè)體(或者父母)，以保證年老期個(gè)體(或者父母)對(duì)孩子人力資本投資的回報(bào)，也有利于鼓勵(lì)父母對(duì)子女進(jìn)行人力資本投資，提高他們的技術(shù)水平，有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

Kemnitz&Wigger(2000)等則認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際上是人力資本積累存在外部性時(shí)政府矯正市場(chǎng)失靈的政策手段，它可以本論文由整理提供促成人力資本積累達(dá)到最優(yōu)水平，而基金模式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則與沒有社會(huì)保障的自由放任經(jīng)濟(jì)一樣會(huì)造成人力資本積累的不足。其原因是，每一代人的人力資本積累總是建立在上一代平均基礎(chǔ)之上的。如果每個(gè)人都增加學(xué)習(xí)時(shí)間，不僅可以提高其自身的人力資本存量，還可以提高下一代人的人力資本水平及勞動(dòng)生產(chǎn)力。在具有基金制社會(huì)保障制度的自由經(jīng)濟(jì)中，個(gè)人并不能獲取人力資本積累所產(chǎn)生的全部收益，也不可能為了提高下一代人力資本水平而增加學(xué)習(xí)時(shí)間，因此個(gè)人投人學(xué)習(xí)的時(shí)間往往少于最優(yōu)配置的學(xué)習(xí)時(shí)間。

在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度條件下，養(yǎng)老金的數(shù)量往往與個(gè)人的工作年限和工資收入有關(guān)，而工資收入通常是與教育程度正相關(guān)的，這相當(dāng)于將養(yǎng)老金數(shù)量直接與年輕時(shí)積累的人力資本掛鉤，使得延長(zhǎng)學(xué)習(xí)時(shí)間的人能夠在年老時(shí)獲得更多養(yǎng)老金，這種更高的回報(bào)是來(lái)自于下一代人的人力資本增加而帶來(lái)的整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)水平的提高。所以從理論上講，只有現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度才能體現(xiàn)出人力資本積累在代際之間的正向溢出效應(yīng)，刺激各代人為了提高下一代的生產(chǎn)能力而積累更多的自身人力資本。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)與政府對(duì)人力資本的投資

由于人力資本投資離不開政府對(duì)公共教育領(lǐng)域的資助，許多研究還將政府人力資本投入引人理論模型分析之中。政府支出包括生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出，其中，非生產(chǎn)性支出中包括政府用于公共教育和社會(huì)保障等領(lǐng)域的投入。由于一國(guó)政本論文由整理提供府每年預(yù)算的約束，增加一方面的公共支出比重則必然會(huì)導(dǎo)致另一個(gè)公共支出領(lǐng)域預(yù)算的減少。

在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式中，當(dāng)期工資與養(yǎng)老金數(shù)量掛鉤，這利，養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃不影響當(dāng)年的財(cái)政收支平衡，政府可將更多的公共資源用于教育和基礎(chǔ)設(shè)施等公共支出領(lǐng)域，優(yōu)化公共資源配置以提高全社會(huì)生產(chǎn)效率。而在基金制的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下，個(gè)體的養(yǎng)老金數(shù)量或者說(shuō)未來(lái)的福利是由他本人過(guò)去的儲(chǔ)蓄和基金運(yùn)作表現(xiàn)決定的，與下一代人力資本水平提高而帶來(lái)的教育收益率的提高沒有關(guān)系，他們希望政府能將更多預(yù)算投入到社會(huì)保障體系中來(lái)，這將會(huì)減少政府對(duì)教育和基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域的公共支出，從而不利于政府人力資本投資的決策。因此從養(yǎng)老保險(xiǎn)與政府人力資本投資的研究結(jié)果來(lái)看，這些結(jié)論也大都偏向于現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)政府人力資本投資和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的積極作用。

在一個(gè)3期的世代交疊模型中，Buiter&Kletzer(1995)考慮了現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)的代際轉(zhuǎn)移再分配政策對(duì)人力資本積累的影響，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年輕個(gè)體不能夠從資本市場(chǎng)上進(jìn)行借貸以支付他們的教育費(fèi)用時(shí)，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度盡管會(huì)降低物質(zhì)資本的積累，但卻有利于公共資源偏向于對(duì)人力資本的投資。而Kaganovich&Zilcha(1999)的研究表明，假定在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金制度下存在市場(chǎng)均衡，那么政府會(huì)將大量預(yù)算開支用于教育而最大限度地減少對(duì)社會(huì)保障的轉(zhuǎn)移支付，這時(shí)養(yǎng)老金計(jì)劃也許沒有存在的必要。而在子女的福利狀況是由人力資本水平?jīng)Q本論文由整理提供定的前提下，父母的效用函數(shù)由其自身消費(fèi)大小和子女當(dāng)期的人力資本回報(bào)來(lái)決定，因此，父母考慮到今后的退休福利水平，就必然會(huì)加大對(duì)子女的教育投入，這時(shí)政府給予家庭的教育補(bǔ)貼也會(huì)起到積極作用。此外，Bellettini&Ceroni(1999)還將公共支出和人力資本作為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)生變量并引入理論分析，指出只有現(xiàn)收現(xiàn)付社會(huì)保障才會(huì)增強(qiáng)公眾贊成提高生產(chǎn)效率政策的意愿，從而對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和人力資本投資方面產(chǎn)生積極作用…。。

也有一些研究如Starketa1.(1997)、Panu&Poutvaara(2007)等從跨國(guó)之間勞動(dòng)力流動(dòng)或者技術(shù)轉(zhuǎn)移的角度考察勞動(dòng)力流動(dòng)對(duì)人力資本的影響。結(jié)論是跨國(guó)間勞動(dòng)力的自由流動(dòng)，能夠促進(jìn)欠發(fā)達(dá)國(guó)家的人力資本投資并通過(guò)技術(shù)人員的雙向流動(dòng)提高欠發(fā)達(dá)國(guó)家的人均人力資本，但現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)保障形式下，比例工資制社會(huì)保障制度國(guó)家和固定本論文由整理提供費(fèi)用制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度國(guó)家間的勞動(dòng)力流動(dòng)會(huì)導(dǎo)致前者人力資本投資的減少和后者人力資本投資的增加，并由此帶來(lái)帕累托改進(jìn)。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)與人力資本投資的應(yīng)用研究

與理論研究不同的是，養(yǎng)老保險(xiǎn)與人力資本投資的應(yīng)用分析并不關(guān)注養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的唯一合理性問(wèn)題，而是圍繞著生產(chǎn)率提高和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)這些主題，對(duì)不同經(jīng)濟(jì)體中現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與受教育年限、退休年限、社會(huì)福利及生育率之間的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析。

Rojas(2004)的研究配合了內(nèi)生生育率選擇來(lái)量化1985年以來(lái)西班牙的高等教育資助(政策)的成本和收益，結(jié)果顯示：西班牙的政府教育補(bǔ)助的增加改變了人口教育程度的分布并導(dǎo)致人口出生率下降，受教育人群中低人口出生率和高人均壽命改變了總?cè)丝诘哪挲g結(jié)構(gòu)，使得政府必須增加社會(huì)保障稅率以平衡養(yǎng)老金預(yù)算，因此這一機(jī)制實(shí)際上降低了教育投入政策的社會(huì)福利。

在充分考慮了美國(guó)勞動(dòng)者工作期內(nèi)繳費(fèi)形成的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)這些參數(shù)的條件下，CruzAEchevarria.AmaiaIza(2006)的研究結(jié)果表明，在美國(guó)，由工作期內(nèi)勞動(dòng)者繳費(fèi)的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)支付制度會(huì)促使人們考慮提前退休，但隨著未來(lái)社會(huì)保障費(fèi)用負(fù)擔(dān)人口的減少，預(yù)期壽命的提高也能夠促進(jìn)單位資產(chǎn)GDP增長(zhǎng)速度的提高。現(xiàn)收現(xiàn)付的本論文由整理提供養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠促使個(gè)人延長(zhǎng)受教育時(shí)間，增加家庭或個(gè)人對(duì)人力資本的投資，但隨著社會(huì)保障負(fù)擔(dān)率的提高會(huì)帶來(lái)單位資產(chǎn)GDP增長(zhǎng)速度的降低，使政府面臨著預(yù)算平衡等問(wèn)題。

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是現(xiàn)收現(xiàn)付型還是混合型模式目前還存在許多爭(zhēng)議，不過(guò)從目前養(yǎng)老保險(xiǎn)資金賬戶運(yùn)行的實(shí)際情況來(lái)看，現(xiàn)階段中國(guó)仍然處于現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式中。針對(duì)這種情形，近來(lái)國(guó)內(nèi)也有一些關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)與人力資本投資方面的研究。例如，于凌云等(2008)針對(duì)中國(guó)社會(huì)保障改革過(guò)程中養(yǎng)老保險(xiǎn)和人力資本公共支出的增長(zhǎng)效應(yīng)進(jìn)行了分析，并通過(guò)人力資本這一指標(biāo)來(lái)體現(xiàn)它們與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)關(guān)系，結(jié)果表明：從公共支出角度來(lái)看，政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移支付與人力資本和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之間呈現(xiàn)出一種負(fù)相關(guān)關(guān)系；公共教育投入對(duì)于長(zhǎng)期人力資本及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的正面效應(yīng)很明顯，而對(duì)短期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的正效應(yīng)卻不明顯。超級(jí)秘書網(wǎng)

針對(duì)中國(guó)長(zhǎng)期的城鄉(xiāng)分割的現(xiàn)實(shí)情況，賴得勝等(2004)、田永坡等(2006)等的文獻(xiàn)根據(jù)當(dāng)前中國(guó)“統(tǒng)賬結(jié)合”的社會(huì)保障模式，對(duì)我國(guó)城鄉(xiāng)人力資本投資進(jìn)行了比較研究，認(rèn)為由于當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障體系的缺位，造成了基層政府和農(nóng)村家本論文由整理提供庭在教育投資領(lǐng)域的沉重負(fù)擔(dān)，因此需要盡快建立覆蓋全國(guó)的社會(huì)保障體系，同時(shí)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的比重，從而有利于人力資本投資。