緒論：寫(xiě)作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇行長(zhǎng)全面履職報(bào)告范文，希望它們能為您的寫(xiě)作提供參考和啟發(fā)。

篇（1）

記者：請(qǐng)問(wèn)周行長(zhǎng)，人民銀行昆明中支是如何保證此次綜合執(zhí)法檢查工作能夠按照既定的方案展開(kāi)，在既確保檢查質(zhì)量的同時(shí)，又能取得預(yù)期的效果，為此都做了哪些工作？

周行長(zhǎng)：綜合執(zhí)法檢查是推進(jìn)人民銀行“兩管理、兩綜合”工作的重要環(huán)節(jié)和抓手，是實(shí)現(xiàn)“兩管理、兩綜合”工作連續(xù)性和有效性的重要保證，對(duì)轄區(qū)金融體系的健全和穩(wěn)定發(fā)展，皆有重要的現(xiàn)實(shí)和指導(dǎo)意義。同時(shí)此次檢查是銀監(jiān)分設(shè)以來(lái)，人民銀行昆明中支組織的業(yè)務(wù)最全、機(jī)構(gòu)最廣、人員最多的一次現(xiàn)場(chǎng)檢查。依據(jù)綜合執(zhí)法檢查實(shí)施方案的要求，人民銀行昆明中心支行結(jié)合轄區(qū)實(shí)際，采取多項(xiàng)措施全力抓好綜合執(zhí)法檢查工作，確保檢查工作的順利實(shí)施。

首先，為全面落實(shí)和完成此次綜合執(zhí)法檢查任務(wù)，人民銀行昆明中支黨委高度重視，把綜合執(zhí)法檢查納入2011年度重點(diǎn)工作和重大舉措來(lái)抓，專(zhuān)門(mén)召開(kāi)黨委會(huì)、行長(zhǎng)辦公會(huì)研究部署此項(xiàng)工作，要求各部門(mén)、各州市積極參與和配合，并對(duì)綜合執(zhí)法檢查工作提出了六個(gè)方面的具體要求。據(jù)此，人民銀行昆明中支成立了綜合執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全省的檢查工作。各州市人行也積極響應(yīng)，均成立了由行長(zhǎng)任組長(zhǎng)的綜合執(zhí)法檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。其次，此次綜合執(zhí)法檢查采取“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)”和“兩級(jí)聯(lián)動(dòng)、同步進(jìn)行、交叉檢查”的方式進(jìn)行。為確保檢查取得預(yù)期成效，提升檢查技能，人民銀行昆明中支在加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)方面做了大量的前期工作，為現(xiàn)場(chǎng)檢查的順利推進(jìn)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。并在全省的綜合執(zhí)法檢查中，實(shí)行了七個(gè)方面檢查標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，各檢查組嚴(yán)格遵循法律法規(guī)和統(tǒng)一的操作流程，人民銀行昆明中支和各州市人行在方案制定、現(xiàn)場(chǎng)檢查、處理處罰等環(huán)節(jié)都嚴(yán)格依法行政。同時(shí)在準(zhǔn)備工作中多次強(qiáng)調(diào)檢查結(jié)果，要求綜合執(zhí)法人員檢查人員遵守廉政紀(jì)律，從被查單位反饋的情況表明，全省人民銀行系統(tǒng)的檢查人員嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，沒(méi)有一例不良反映，有效維護(hù)了央行形象。第三，在統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，加強(qiáng)溝通方面，建立了以縱橫兩線為依托的檢查信息傳遞、反饋和互動(dòng)的暢通渠道，確保了綜合執(zhí)法檢查工作務(wù)實(shí)高效的開(kāi)展。第四，在州市層面的綜合執(zhí)法檢查的方法上，探索了異地交叉檢查的新模式，來(lái)實(shí)施綜合執(zhí)法檢查工作，實(shí)踐表明，州市人行異地交叉檢查，實(shí)現(xiàn)了檢查權(quán)與處罰權(quán)的分離，是一次有益的嘗試和實(shí)踐，有效發(fā)揮了綜合執(zhí)法檢查的最佳成效。

記者：請(qǐng)周行長(zhǎng)介紹一下，人民銀行昆明中支的綜合執(zhí)法檢查工作開(kāi)展的具體情況？

周行長(zhǎng)：人民銀行昆明中支在充分調(diào)研、論證的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一部署了全省綜合執(zhí)法檢查工作。年初向全省印發(fā)了綜合執(zhí)法檢查實(shí)施方案。并從人民銀行昆明中支機(jī)關(guān)、各州市人行、昆明各縣（市）人行抽調(diào)341人組成19個(gè)檢查組，于2011年5月6日開(kāi)始，對(duì)全省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)338個(gè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行檢查，內(nèi)容涉及貨幣信貸、金融統(tǒng)計(jì)、支付結(jié)算、貨幣金銀、國(guó)庫(kù)、征信管理、反洗錢(qián)、外匯八項(xiàng)業(yè)務(wù)，昆明地區(qū)還開(kāi)展了金融信息安全調(diào)查。據(jù)統(tǒng)計(jì)，人民銀行昆明中支在綜合執(zhí)法大檢查工作期間，全省19個(gè)檢查組共開(kāi)展進(jìn)場(chǎng)會(huì)談182場(chǎng)次，調(diào)閱資料46354份，詢(xún)問(wèn)證人1900人次，調(diào)取證據(jù)11942件，離場(chǎng)會(huì)談173場(chǎng)次，歸檔文書(shū)182份，形成《事實(shí)認(rèn)定書(shū)》、《檢查意見(jiàn)書(shū)》等400份，查出問(wèn)題2281個(gè)。出具法律意見(jiàn)書(shū)110份，下達(dá)《行政處罰意見(jiàn)告知書(shū)》、《行政處罰決定書(shū)》220份。共對(duì)110個(gè)銀行金融機(jī)構(gòu)罰款258.7萬(wàn)元，其中：支付結(jié)算業(yè)務(wù)96.2萬(wàn)元、征信管理63萬(wàn)元、反洗錢(qián)42萬(wàn)元、國(guó)庫(kù)35.2萬(wàn)元、金融統(tǒng)計(jì)18.5萬(wàn)元、貨幣金銀業(yè)務(wù)3.8萬(wàn)元。給予警告161家次，約見(jiàn)談話128次，通報(bào)39次，風(fēng)險(xiǎn)提示41次。提出整改意見(jiàn)2281條。昆明地區(qū)金融信息安全調(diào)查發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)352個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)提示22份。

記者：請(qǐng)周行長(zhǎng)談一下，此次人民銀行昆明中支的綜合執(zhí)法檢查工作，對(duì)云南省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)管理和今后的發(fā)展有何裨益？

周行長(zhǎng)：綜合執(zhí)法檢查只是眾多促進(jìn)云南金融業(yè)健康發(fā)展方式中的一種，檢查不是最終的目的。人民銀行昆明中支擬以此為契機(jī)，通過(guò)依法檢查、合規(guī)處罰等方式，切實(shí)促進(jìn)轄區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步夯實(shí)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，確保云南經(jīng)濟(jì)金融的健康發(fā)展。從全省反饋的情況來(lái)看，本次綜合執(zhí)法檢查工作，對(duì)促進(jìn)基層央行實(shí)現(xiàn)在地方黨政有地位、在金融系統(tǒng)有威信、在人民群眾中有口碑等方面，都取得了良好的效果和正向的作用。

人民銀行昆明中支組織的綜合執(zhí)法檢查，強(qiáng)化了人民銀行對(duì)商業(yè)銀行在政策執(zhí)行上和業(yè)務(wù)發(fā)展方面的指導(dǎo)，促進(jìn)央行政策的有效落實(shí)，督促金融機(jī)構(gòu)增強(qiáng)執(zhí)行央行政策的自覺(jué)性和主動(dòng)性。通過(guò)檢查，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步認(rèn)清了人民銀行的金融管理和服務(wù)職能，進(jìn)一步提高了執(zhí)行和落實(shí)央行政策和制度的重要性和嚴(yán)肅性，更好地服從人民銀行的協(xié)調(diào)管理，為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)奠定了思想基礎(chǔ)；金融機(jī)構(gòu)以此次檢查為契機(jī)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“促整改、促規(guī)范”，進(jìn)一步優(yōu)化系統(tǒng)流程，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督檢查，加強(qiáng)了內(nèi)控管理考核，全面提升了系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范性、制度執(zhí)行力和經(jīng)營(yíng)管理水平。

各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高度重視人民銀行昆明中支組織的綜合執(zhí)法檢查工作，紛紛成立了以主要負(fù)責(zé)人為首的領(lǐng)導(dǎo)小組，從檢查取證到后續(xù)整改等各個(gè)環(huán)節(jié)積極配合人民銀行的檢查工作,在現(xiàn)場(chǎng)檢查期間就針對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了整改,并表示要把本次執(zhí)法檢查中存在的問(wèn)題在所轄機(jī)構(gòu)開(kāi)展一次全面的自查和培訓(xùn)，夯實(shí)執(zhí)行制度的基礎(chǔ)，確保經(jīng)得住人民銀行檢查。據(jù)統(tǒng)計(jì)，整改期間，共計(jì)有125個(gè)被查金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了多種形式的內(nèi)部處理，對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰63.6萬(wàn)元，解聘高管1人，行政處分112人次，通報(bào)批評(píng)個(gè)人68人次，通報(bào)批評(píng)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)20個(gè)，內(nèi)部績(jī)效考核扣分72人次，扣減績(jī)效3人次，誡勉談話8人次，責(zé)令書(shū)面檢查3人次。

篇（2）

（一）各項(xiàng)存款情況：截止3月末，各項(xiàng)存款余額為   萬(wàn)元。

（二）貸款投放及收息情況：截止3月末，貸款余額為     萬(wàn)元，

（三）電子銀行指標(biāo)全面完成。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，堅(jiān)持提高業(yè)務(wù)工作技能

為了更好的配合行長(zhǎng)把各項(xiàng)工作布置到位、指揮到位，順利開(kāi)展各項(xiàng)工作，我努力提高政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)，利用業(yè)余時(shí)間加強(qiáng)對(duì)金融理論及業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷充實(shí)自身，力求能夠融會(huì)貫通，學(xué)以致用，力求自己業(yè)務(wù)素養(yǎng)與崗位相匹配。并且通過(guò)領(lǐng)會(huì)自身崗位職責(zé)，不斷做好角色的轉(zhuǎn)換，根據(jù)業(yè)務(wù)工作實(shí)際，著重自身市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)技能的培養(yǎng)。從崗位工作角度出發(fā)，以總行年初工作會(huì)議精神為指引，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，深入市場(chǎng)積極營(yíng)銷(xiāo)，堅(jiān)持做到“勤動(dòng)口、勤動(dòng)手、勤動(dòng)腦”以贏得客戶對(duì)我行業(yè)務(wù)的支持，加大自身客戶群體，通過(guò)自身的優(yōu)質(zhì)服務(wù)和理財(cái)知識(shí)的專(zhuān)業(yè)性，成功營(yíng)銷(xiāo)了一批優(yōu)質(zhì)客戶，提高了客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度和忠誠(chéng)度。

三、嚴(yán)格認(rèn)真履職，全面抓好各項(xiàng)工作開(kāi)展

（一）確立業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作重點(diǎn)，全面分解下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)計(jì)劃到崗到人。年初，根據(jù)總行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，將各項(xiàng)指標(biāo)和行長(zhǎng)在任務(wù)下達(dá)后全面分解落實(shí)到支行每位員工，加強(qiáng)全員營(yíng)銷(xiāo)力度，為全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。根據(jù)總行年度工作會(huì)議精神，結(jié)合支行實(shí)際和區(qū)域特點(diǎn)，明確提出2019年總體工作思路：建立并完善全員營(yíng)銷(xiāo)管理機(jī)制，以存款業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)為主，推動(dòng)各項(xiàng)營(yíng)銷(xiāo)工作；努力轉(zhuǎn)變方式，結(jié)合支行地理區(qū)域優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持以支持中小企業(yè)發(fā)展為主的市場(chǎng)定位，以點(diǎn)帶面，逐步建立興北支行真正的客戶群體，夯實(shí)基礎(chǔ)，努力打造經(jīng)營(yíng)特色，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展。

（二）加大存款營(yíng)銷(xiāo)力度，全面推進(jìn)存款營(yíng)銷(xiāo)工作。

興北支行開(kāi)業(yè)至今，我和行長(zhǎng)一直努力尋找和吸收新的存款客戶，加強(qiáng)存款自我更新，自我補(bǔ)充的能力。在通過(guò)不斷努力后，終于將北安市稅務(wù)局兩個(gè)專(zhuān)戶設(shè)立在我們支行，可實(shí)現(xiàn)存款增漲五千萬(wàn)左右，同時(shí)對(duì)于存款大戶，積極溝通，主動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)。

（三）加大貸款投放力度，做好全年資金投放工作。

年初以來(lái)，為完成總行下達(dá)的信貸投放計(jì)劃，立足興北支行實(shí)際，根據(jù)興北支行區(qū)域性特點(diǎn)，深入社會(huì)不同層面，了解客戶信貸資產(chǎn)需求，不斷加大信貸投放力度，在拓展貸款營(yíng)銷(xiāo)的過(guò)程中從未懈怠關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查與管理，為深入了解客戶經(jīng)營(yíng)情況及資產(chǎn)信息，確保資金實(shí)貸實(shí)用有效滿足了客戶的資金需求。同時(shí)，嚴(yán)格按照信貸業(yè)務(wù)相關(guān)流程辦法規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)密貸款相關(guān)手續(xù)，確保貸款風(fēng)險(xiǎn)可控性。

（四）強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力提高全行服務(wù)水平。

篇（3）

內(nèi)部審計(jì)作為央行治理結(jié)構(gòu)中的組成部分，是促進(jìn)各級(jí)行加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，提高履職績(jī)效的重要手段。地市人民銀行處于“下管一級(jí)，上對(duì)三級(jí)”的中間環(huán)節(jié)，做好地市人民銀行的內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作，對(duì)實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)的內(nèi)審轉(zhuǎn)型目標(biāo)具有非常重要的意義。本文從金昌市中心支行的內(nèi)審實(shí)踐，探討地市中心支行的內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作，以期有借鑒作用。

一、地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型實(shí)踐

（一）加強(qiáng)縣支行的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)規(guī)范安全高效運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)的特殊地位，客觀上決定了其具有監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)和參謀的作用。縣支行是地市人民銀行內(nèi)審監(jiān)督的唯一下級(jí)單位，對(duì)縣支行實(shí)施內(nèi)部審計(jì)是地市中心支行管理層全面掌握其執(zhí)行制度、風(fēng)險(xiǎn)管理和履職績(jī)效的重要手段。2003年以來(lái)，金昌市中心支行對(duì)其管理的縣支行先后開(kāi)展了12次內(nèi)部審計(jì)，平均每年1次以上，其中，全面審計(jì)2次，行長(zhǎng)離任審計(jì)2次，領(lǐng)導(dǎo)班子履職審計(jì)2次，內(nèi)控審計(jì)1次，業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)5次，發(fā)現(xiàn)并糾正縣支行管理中的各類(lèi)問(wèn)題和隱患64個(gè)，提出審計(jì)建議40條。內(nèi)部審計(jì)全面反映了縣支行各個(gè)時(shí)期在貫徹落實(shí)上級(jí)行的工作部署、執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)方面的履職績(jī)效和內(nèi)控管理狀況；對(duì)縣支行工作進(jìn)行了階段性的總結(jié)和評(píng)價(jià)。在監(jiān)督縣支行安全合規(guī)運(yùn)行的同時(shí)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)起到了鑒證作用，對(duì)中心支行決策層加強(qiáng)對(duì)縣支行的管理提供最直接的參考依據(jù)。

（二）開(kāi)展部門(mén)負(fù)責(zé)人履職和離任審計(jì)，提高部門(mén)的履職績(jī)效。職能部門(mén)是機(jī)關(guān)履行職責(zé)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，部門(mén)履職的質(zhì)量和效率直接關(guān)系到機(jī)關(guān)運(yùn)行的質(zhì)量和效率，通過(guò)對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人履職和離任審計(jì)，可以使決策層和主要領(lǐng)導(dǎo)全面掌握部門(mén)工作開(kāi)展的成效，督促職能部門(mén)增強(qiáng)工作的主動(dòng)性，提高工作績(jī)效。從2007年開(kāi)始，中支結(jié)合下查單位少的特點(diǎn)，嘗試在內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督中開(kāi)展部門(mén)負(fù)責(zé)人履職審計(jì)，先后對(duì)中心支行機(jī)關(guān)貨幣金銀科、科技科、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科、營(yíng)業(yè)室、保衛(wèi)科、外匯管理科等部門(mén)的負(fù)責(zé)人開(kāi)展履職審計(jì)8次，平均每年1次以上。通過(guò)履職審計(jì)，對(duì)職能部門(mén)傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決定情況、內(nèi)部控制建設(shè)情況和履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況進(jìn)行了客觀全面的評(píng)價(jià)；發(fā)現(xiàn)糾改內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、執(zhí)法現(xiàn)場(chǎng)檢查程序不規(guī)范、制度不夠健全等問(wèn)題56個(gè)，督促被審計(jì)部門(mén)提高內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)制度建立健全，健全各項(xiàng)登記簿，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)部門(mén)負(fù)責(zé)人依法、公正、高效地履行職責(zé)。

（三）開(kāi)展重點(diǎn)業(yè)務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，防范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。管理人、財(cái)、物、資金和槍枝彈藥的部門(mén)是地市人民銀行和縣支行出現(xiàn)管理風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)域，這些區(qū)域出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和事故誘因往往是制度執(zhí)行不到位和違規(guī)操作。通過(guò)業(yè)務(wù)管理合規(guī)性審計(jì)，督促各業(yè)務(wù)崗位嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范操作，防業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)于未然是內(nèi)審監(jiān)督的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。2003年以來(lái)，中支根據(jù)一定時(shí)期業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的區(qū)域特點(diǎn)，及時(shí)開(kāi)展了會(huì)計(jì)決算、養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金管理、再貸款管理、安全保衛(wèi)槍彈管理、進(jìn)出口收付匯核銷(xiāo)、電子化設(shè)備、征信管理、集中采購(gòu)管理、后勤服務(wù)管理、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等重要業(yè)務(wù)管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)20項(xiàng)，平均每年審計(jì)2項(xiàng)業(yè)務(wù)。通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)并糾改業(yè)務(wù)管理中存在的低值易耗品管理不規(guī)范、再貸款短貸長(zhǎng)占、統(tǒng)籌基金檢查監(jiān)督不到位、制度執(zhí)行不到位等問(wèn)題94個(gè)，督促相關(guān)部門(mén)建立健全制度、完善操作程序、改進(jìn)工作方法、嚴(yán)格制度執(zhí)行，保證了各項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，有效防范了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）注重重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)審計(jì)，防范計(jì)算機(jī)操作風(fēng)險(xiǎn)。隨著計(jì)算機(jī)和信息網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，人民銀行的各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)都發(fā)展為電子系統(tǒng)，通過(guò)計(jì)算機(jī)和通訊網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行和操作，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)代化為內(nèi)控管理提出了新的挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督領(lǐng)域、監(jiān)督重點(diǎn)和監(jiān)督方法也要適應(yīng)科技發(fā)展的要求做出相應(yīng)調(diào)整。從2003年開(kāi)始，中支緊跟各重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線步伐，及時(shí)開(kāi)展了各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行和操作的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。先后開(kāi)展了業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)及個(gè)人辦公計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行管理、外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行管理、信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案管理等重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)解決了各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在運(yùn)行載體發(fā)生變化后，各操作環(huán)節(jié)制度執(zhí)行中的問(wèn)題，督促業(yè)務(wù)部門(mén)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)口令設(shè)置管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)從看得見(jiàn)的紙上操作到看不到的電子操作過(guò)程中監(jiān)督制約制度的落實(shí)，確保了各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的合規(guī)、安全、有效運(yùn)行。

（五）開(kāi)展內(nèi)控制度建設(shè)審計(jì)，增強(qiáng)內(nèi)控制度的有效性。科學(xué)的制度體系是地市人民銀行規(guī)范高效運(yùn)行的重要保證。實(shí)現(xiàn)用制度管人、管事、嚴(yán)格按制度操作各項(xiàng)業(yè)務(wù)是體現(xiàn)單位科學(xué)化管理的重要標(biāo)志。近年來(lái)，人民銀行從上到下，從建立科學(xué)的內(nèi)部管理體系、嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)為出發(fā)點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)了各項(xiàng)制度建設(shè)。為了保證制度建立和執(zhí)行的有效性，中支先后開(kāi)展對(duì)縣支行內(nèi)部制度建設(shè)、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行、貨幣信貸內(nèi)部控制執(zhí)行和中支全系統(tǒng)內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，對(duì)中支內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等進(jìn)行了客觀評(píng)價(jià)，對(duì)存在的制度不夠健全、執(zhí)行不夠嚴(yán)格等20個(gè)問(wèn)題提出了加強(qiáng)和改進(jìn)的意見(jiàn)，在全行開(kāi)展了以落實(shí)制度為主題的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理活動(dòng)，使全轄基礎(chǔ)業(yè)務(wù)更加規(guī)范，業(yè)務(wù)運(yùn)行更加安全，防止了各類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和案件的發(fā)生。

（六）探索開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的要求。地市人民銀行的工作安全尤為重要，但從事任何業(yè)務(wù)工作的最終目標(biāo)不是為了安全，而是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和金融業(yè)的健康發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)不能僅僅強(qiáng)調(diào)安全，而是要強(qiáng)調(diào)在保證安全前提下的履職績(jī)效最大化。因此內(nèi)部審計(jì)不僅要審業(yè)務(wù)的合規(guī)性，還要審履職的績(jī)效。中支按照“內(nèi)審工作要由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)向內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變”的要求，積極探索開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。2011年開(kāi)展了征信管理績(jī)效審計(jì)，對(duì)中支和縣支行推進(jìn)征信體系建設(shè)進(jìn)行了全面評(píng)價(jià)，鑒證了征信管理工作取得的實(shí)效，同時(shí)客觀反映了影響高效履職的9個(gè)方面的不足和問(wèn)題，為提高征信管理及履職績(jī)效發(fā)揮了積極作用，也為內(nèi)審轉(zhuǎn)型積累了經(jīng)驗(yàn)。

二、地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的制約因素

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理工作和績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)建立滯后影響審計(jì)結(jié)論的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。對(duì)被審計(jì)對(duì)象的監(jiān)督在執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容上評(píng)價(jià)或鑒證的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是“以事實(shí)為依據(jù)，以制度為準(zhǔn)繩”，在傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)人員依據(jù)已執(zhí)行的制度作為度量標(biāo)準(zhǔn)，用制度來(lái)衡量工作，做到了就是做到了，沒(méi)做到就是沒(méi)做到，拿事實(shí)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)一目了然，說(shuō)服力很強(qiáng)。而在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)中，審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容從做沒(méi)做延升到了做的程度的判定。目前，人民銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)還沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理和績(jī)效的判定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小、履職好壞要憑審計(jì)人員的主觀判斷來(lái)評(píng)價(jià)，為了讓被審計(jì)單位認(rèn)可審計(jì)結(jié)論，容易使審計(jì)人員做出“風(fēng)險(xiǎn)判斷就低不就高，履職績(jī)效就好不就壞”的審計(jì)結(jié)論，使審計(jì)報(bào)告變成掩蓋風(fēng)險(xiǎn)、歌頌成績(jī)的“喜報(bào)”，向主要領(lǐng)導(dǎo)和決策層傳達(dá)錯(cuò)誤信息，可能造成決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性的缺失。

（二）對(duì)內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)管理作用的認(rèn)識(shí)不足影響轉(zhuǎn)型工作的開(kāi)展。內(nèi)審轉(zhuǎn)型中，審計(jì)領(lǐng)域不斷拓寬和延伸，凡是存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的領(lǐng)域，凡是可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域都要納入審計(jì)關(guān)注的視野，使審計(jì)的項(xiàng)目和被審計(jì)部門(mén)增加，對(duì)其它職能部門(mén)的“打擾”相應(yīng)增多。許多部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)的目的認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有建立起審計(jì)是為了查找工作中的不足，幫助自己提高管理和履職水平的認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤地認(rèn)為審計(jì)就是挑毛病、找問(wèn)題、添麻煩，是既分散管理精力，又向領(lǐng)導(dǎo)暴露管理中問(wèn)題和不足的事，對(duì)內(nèi)部審計(jì)雖不敢抵觸，但也表現(xiàn)出了不歡迎的態(tài)度，提供資料不及時(shí)、配合工作找理由推拖的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。使同在一個(gè)單位工作的審計(jì)人員對(duì)開(kāi)展同級(jí)監(jiān)督有畏難情緒，認(rèn)為是出力不討好的事，工作的主動(dòng)性和積極性不高，影響了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的推進(jìn)和審計(jì)績(jī)效的提高。

（三）內(nèi)部審計(jì)還沒(méi)有造就素質(zhì)權(quán)威的隊(duì)伍影響內(nèi)審轉(zhuǎn)型的步伐。當(dāng)前內(nèi)審部門(mén)的人員大部分是在以“財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性”為主的傳統(tǒng)內(nèi)審職能下配備的，以長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的老同志為主，雖然他們有豐富的會(huì)計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但在信息化的時(shí)代，央行業(yè)務(wù)日新月異，業(yè)務(wù)操作電子化程度不斷提高的背景下，審計(jì)人員對(duì)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)的學(xué)習(xí)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上業(yè)務(wù)發(fā)展步伐，缺乏必要的審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和履職績(jī)效的判斷能力。地市人民銀行具有CIA資格證書(shū)的審計(jì)人員的比例更低，使內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)很難適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的需求。

（四）事后審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)方式影響了內(nèi)審防風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)效。長(zhǎng)期以來(lái)，單一的事后監(jiān)督使得審計(jì)成果價(jià)值下降進(jìn)而影響了審計(jì)的權(quán)威。尤其是在風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)上，由于內(nèi)審人員不直接參與管理層的決策，對(duì)一些與被審計(jì)對(duì)象相關(guān)的、甚至起決定性作用的重要信息的知曉范圍非常有限，內(nèi)審人員不能全方位掌握被審計(jì)對(duì)象的全面情況，在事后審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)已成實(shí)事，限制了內(nèi)部審計(jì)在防風(fēng)險(xiǎn)中作用的充分發(fā)揮。

三、加快地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的思考

（一）在管理體制上體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置方式，直接影響到內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，關(guān)系到審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性。尤其是以同級(jí)監(jiān)督為主的地市人民銀行的內(nèi)審部門(mén)，應(yīng)考慮內(nèi)部審計(jì)與組織的整體利益相分離，使其無(wú)論是地位上還是利益上都處于獨(dú)立的第三方，保持內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性和高層次地位。可以考慮在當(dāng)前內(nèi)審為行長(zhǎng)負(fù)責(zé)的體制下，提高內(nèi)審部門(mén)的行政級(jí)別，由副行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人或者改由上級(jí)行下派制，將內(nèi)審人員的考核獎(jiǎng)勵(lì)等獨(dú)立于其他人員，為內(nèi)審人員建立相對(duì)獨(dú)立的履職地位，在工作中減少干擾，排除后顧之憂，敢于堅(jiān)持原則、敢于碰硬，營(yíng)造良好的內(nèi)審監(jiān)督體制機(jī)制。

（二）建立科學(xué)完善的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。科學(xué)完善的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)審對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，將地市中心支行和縣支行的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)分，確定各環(huán)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行量化考核，從而確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；對(duì)重要工作的落實(shí)質(zhì)量進(jìn)行績(jī)效量化細(xì)分，根據(jù)執(zhí)行到位的程度評(píng)價(jià)工作績(jī)效。內(nèi)審進(jìn)點(diǎn)前要根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定詳細(xì)的審計(jì)方案，進(jìn)一步明確審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)審計(jì)評(píng)價(jià)的剛性，使審計(jì)結(jié)果更加科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，客觀反映被審計(jì)對(duì)象的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和履職績(jī)效。

（三）培育適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。加大內(nèi)審人員培訓(xùn)力度，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地采用資格證書(shū)培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、遠(yuǎn)程培訓(xùn)等多種培訓(xùn)方式做好集中培訓(xùn)；收集匯編各領(lǐng)域的審計(jì)實(shí)務(wù)、優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目及央行內(nèi)審案例，供內(nèi)審人員日常學(xué)習(xí)和參考；從信貸、外管等部門(mén)選調(diào)人員進(jìn)入內(nèi)審部門(mén)，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)復(fù)合型人才，使之適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展需要。把好審計(jì)人員“入口”關(guān)，建立審計(jì)人員資格準(zhǔn)入制度，明確審計(jì)人員的學(xué)歷要求，努力提升內(nèi)審隊(duì)伍學(xué)歷層次。通過(guò)培訓(xùn)和補(bǔ)充，形成多元化的內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)具有綜合素質(zhì)的新型內(nèi)審人才，使內(nèi)審隊(duì)伍素質(zhì)逐步適應(yīng)轉(zhuǎn)型的要求。

參考文獻(xiàn)

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篇（4）

工作中堅(jiān)持防范案件與業(yè)務(wù)發(fā)展工作同部署、同檢查，每次全員大會(huì)、行務(wù)會(huì)必講防范案件工作，做到警鐘長(zhǎng)鳴。為了將工作抓好抓實(shí)，防止走過(guò)場(chǎng)，成立了內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)防范案件工作的部署、檢查和指導(dǎo)，日常工作由辦公室負(fù)責(zé)，每?jī)稍抡匍_(kāi)一次防范案件例會(huì)，行長(zhǎng)聽(tīng)取副行長(zhǎng)和部門(mén)經(jīng)理匯報(bào)防范案件存在的問(wèn)題，提出意見(jiàn)建議和整改的措施。工作中要求辦公室和管理人員，要有超前意識(shí)，對(duì)照典型案例通報(bào)，查隱患、找漏洞、不留死角，在深和細(xì)上下功夫，同時(shí)對(duì)全行員工進(jìn)行警示教育，消除麻痹思想和僥幸心理，不斷增強(qiáng)防范責(zé)任意識(shí)。

二、完善制度，強(qiáng)化崗位責(zé)任

建立和完善了重要崗位輪換制度、各崗位操作人員內(nèi)控工作崗位責(zé)任制、離崗稽核制度、強(qiáng)制休假制度、重要業(yè)務(wù)崗位人員檔案管理制度、銀企對(duì)賬制度、未達(dá)帳管理制度、印、押、證管理制度、權(quán)限卡管理制度、上門(mén)收款制度、排查“七種”表現(xiàn)員工制度、防范案件例會(huì)制度、副取及部門(mén)經(jīng)理防范案件履職報(bào)告等制度。對(duì)行長(zhǎng)、主管行長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)、檢查員、監(jiān)管員、部門(mén)經(jīng)理落實(shí)崗位管理和明確責(zé)任范圍，建立了崗位責(zé)任制、問(wèn)題請(qǐng)示與答復(fù)制度、員工八小時(shí)以外行為失范檢制度、檢查整改制度、根據(jù)供電中斷、火災(zāi)、搶劫等情況制定了應(yīng)急措施和方案，還制定了防暴力襲擊預(yù)案，定期組織員工進(jìn)行學(xué)習(xí)。建立了重大問(wèn)題舉報(bào)制度及公布向上舉報(bào)途徑和負(fù)責(zé)人電話，加大了內(nèi)控工作獎(jiǎng)罰力度，完善了獎(jiǎng)罰辦法。

三、嚴(yán)格操作規(guī)程，強(qiáng)化檢查

按照內(nèi)控工作要求，合理的設(shè)置部門(mén)和崗位，部門(mén)和崗位體現(xiàn)了必要的分離，合理確定柜員崗位，劃分柜員級(jí)別；柜員的崗位設(shè)置、級(jí)別劃分與業(yè)務(wù)分工合理；做到了經(jīng)辦、授權(quán)分離；經(jīng)辦、主辦、主管沒(méi)有相互兼職現(xiàn)象，崗位設(shè)置能做到相互制約，操作人員實(shí)行持證上崗，實(shí)行強(qiáng)制休假和定期輪崗。

在信貸管理上，成立了審貸委員會(huì)，重大的信貸決策召開(kāi)審貸委員會(huì)由集體研究決定。定期召開(kāi)分析會(huì)議，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)和報(bào)告制度，建立了預(yù)警機(jī)制。

在資金管理上，建立和完善了《營(yíng)運(yùn)資金管理辦法》、《資金營(yíng)運(yùn)聯(lián)系制度》、《規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn)措施》、《大額資金預(yù)測(cè)》等項(xiàng)制度和措施。在資金調(diào)撥中下發(fā)《資金調(diào)撥通知單》，并嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)簽字制度，并在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)度資金。

柜臺(tái)綜合業(yè)務(wù)，每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有操作規(guī)程和管理規(guī)定，執(zhí)行了“印、押、證”三分管三分用，為存款人辦理賬戶開(kāi)立，變更和撤銷(xiāo)等手續(xù)執(zhí)行存款實(shí)名制的規(guī)定，存款人的開(kāi)戶資料真實(shí)，完整合法，執(zhí)行大額存單簽發(fā)，大額存款支取分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，對(duì)大額款項(xiàng)收付進(jìn)行登記，報(bào)備。

基本帳戶的開(kāi)立有人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶許可證，非基本存款帳戶的開(kāi)立及撤銷(xiāo)在規(guī)定的時(shí)間報(bào)人民銀行備案，堅(jiān)持開(kāi)立合法，控制了出租、出借及多頭開(kāi)戶以及利用帳戶進(jìn)行洗錢(qián)及金融詐騙活動(dòng)。

為加強(qiáng)檢查監(jiān)督力度，縣工商行配備了結(jié)算專(zhuān)管員，主要負(fù)責(zé)防止出現(xiàn)空頭銀行本票和銀行匯票辦理空頭匯款及加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的防偽，對(duì)提出的票據(jù)嚴(yán)格核對(duì)經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽字，負(fù)責(zé)嚴(yán)格審查提入的票據(jù)。

貸記卡業(yè)務(wù)納入了統(tǒng)一的授信管理，對(duì)貸記卡申請(qǐng)人機(jī)關(guān)資料進(jìn)行了來(lái)格的審查和核實(shí)，建立了完善的貸記卡授權(quán)審批制度，對(duì)持卡人的透支行為建立了有效的監(jiān)控機(jī)制，防止了惡意透支。

配備了計(jì)算機(jī)安全管理人員并明確其職責(zé)，前臺(tái)操作人員做到了一人一卡，管理人員與操作人員沒(méi)有兼職的現(xiàn)象。

設(shè)了建網(wǎng)管理系統(tǒng)，所有網(wǎng)絡(luò)終端的啟用和網(wǎng)絡(luò)用戶經(jīng)過(guò)正當(dāng)授權(quán)，對(duì)系統(tǒng)用戶權(quán)限卡及其密碼的管理嚴(yán)格，規(guī)范。

篇（5）

（二）量化性原則。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)，必須緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部履行個(gè)人工作職責(zé)情況作為審計(jì)的重點(diǎn)和評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。但迄今為止基層人行只有內(nèi)設(shè)科（股）室建立了較為粗線條的部門(mén)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制，基本沒(méi)有建立單位負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制，沒(méi)有直接對(duì)基層行、部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行直接考核的量化指標(biāo)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的審計(jì)極易演變成為全面審計(jì)或單純的業(yè)務(wù)操作審計(jì)，很難達(dá)到“審事議人”的目的。上級(jí)行應(yīng)盡快制定《領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，細(xì)化更為具體的審計(jì)內(nèi)容和量化指標(biāo)，通過(guò)量化領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間工作業(yè)績(jī)和應(yīng)承擔(dān)的各項(xiàng)責(zé)任，運(yùn)用可以計(jì)算、度量和比較的數(shù)字、數(shù)據(jù)作為對(duì)其實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)的依據(jù)。

（三）可操作性原則。選擇作為審計(jì)評(píng)價(jià)的信息和依據(jù)并不是內(nèi)容和事例越多、數(shù)據(jù)越龐大就越好，應(yīng)考慮審計(jì)信息的量化及數(shù)據(jù)獲得難易程度和可靠性，利用人民銀行現(xiàn)有的審計(jì)信息統(tǒng)計(jì)渠道或其他審計(jì)資源，盡量選擇具有代表性的主要內(nèi)容和綜合指標(biāo)，為實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)提供有效的、可操作性的審計(jì)信息和依據(jù)。

（四）謹(jǐn)慎性原則。實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)必須在取得充分的審計(jì)證據(jù)、可靠的審計(jì)事實(shí)、有效的溝通交流和客觀分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行，堅(jiān)持實(shí)事求是和客觀公正，不得隨意擴(kuò)大或縮小，既及時(shí)指出存在的問(wèn)題，也充分肯定取得的成績(jī)，盡可能采用“寫(xiě)實(shí)”的方式進(jìn)行評(píng)價(jià)，做到寓評(píng)價(jià)于敘事之中，避免鑒定式的抽象評(píng)價(jià)。

二、科學(xué)界定履行職責(zé)審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)施評(píng)價(jià)，可在科學(xué)界定審計(jì)內(nèi)容和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采用百分制的方式，堅(jiān)持定性與定量相結(jié)合，最終通過(guò)“全部條件法”和“一票否決法”實(shí)施綜合評(píng)價(jià)。

（一）單項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

1.班子建設(shè)、組織人事工作（部門(mén)負(fù)責(zé)人履行“一崗雙責(zé)”職責(zé)）和黨風(fēng)廉政建設(shè)及個(gè)人廉潔自律情況。審閱黨委（組）會(huì)議、行長(zhǎng)辦公會(huì)議、行務(wù)會(huì)議（部門(mén)會(huì)議記錄）和黨委（黨組）中心組學(xué)習(xí)記錄、組織人事工作和干部任免資料、領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案及黨風(fēng)廉政建設(shè)工作檔案資料，抽樣率應(yīng)達(dá)100%。單位負(fù)責(zé)人的審計(jì)以班子建設(shè)和組織人事工作為主，部門(mén)負(fù)責(zé)人的審計(jì)以履行“一崗雙責(zé)”職責(zé)情況為主。審計(jì)對(duì)象認(rèn)真完成黨委（黨組）中心組理論學(xué)習(xí)任務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》；審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷和審計(jì)期限內(nèi)人事部門(mén)對(duì)審計(jì)對(duì)象本人及班子成員（部門(mén)負(fù)責(zé)人本人）的民主測(cè)評(píng)綜合結(jié)果符合人事部門(mén)年度績(jī)效考核全優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)思想政治制度；按照《中國(guó)人民銀行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制量化考評(píng)辦法（試行）》開(kāi)展黨風(fēng)廉政建設(shè)工作。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)未按照《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》選拔任用干部的情況占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分；民主測(cè)評(píng)的綜合結(jié)果稱(chēng)職率在100%-75%之間每下降一個(gè)百分點(diǎn)扣1分；未落實(shí)各項(xiàng)思想政治制度占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上和按照《中國(guó)人民銀行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制量化考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)（試行）》定量審計(jì)得分在90分以上的可認(rèn)定為優(yōu)秀；89-80分和黨風(fēng)廉政建設(shè)定量審計(jì)得分在80分以上為稱(chēng)職；79-75分和黨風(fēng)廉政建設(shè)定量審計(jì)得分在75分以上為基本稱(chēng)職；75分以下或稱(chēng)職率在75%以下，未完成黨委（黨組）中心組理論學(xué)習(xí)任務(wù)，黨風(fēng)廉政建設(shè)定量審計(jì)單項(xiàng)得分在75分以下和審計(jì)對(duì)象本人或班子成員的廉潔自律方面發(fā)現(xiàn)明顯問(wèn)題可認(rèn)定為不稱(chēng)職。

2.傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決策情況。審計(jì)對(duì)象所在單位或部門(mén)建立和完善公文督辦制度，審計(jì)對(duì)象對(duì)上級(jí)來(lái)文閱（批）示或督辦意見(jiàn)明確，規(guī)定具體的完成時(shí)限，記錄齊全；相關(guān)部門(mén)貫徹落實(shí)及時(shí)，各種文件資料齊全。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)審計(jì)對(duì)象閱（批）示或督辦意見(jiàn)遺漏，完成時(shí)限不明確，貫徹落實(shí)上級(jí)精神的相關(guān)證明文件資料和記錄不齊全的情況，其中任意一項(xiàng)占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上認(rèn)定為優(yōu)秀，89-80分為稱(chēng)職，79-75分為為基本稱(chēng)職，75分以下或未建立公文督辦制度認(rèn)定為不稱(chēng)職。

3.組織參與決策情況。建立和完善黨委（組）議事制度、行長(zhǎng)辦公會(huì)議制度和行務(wù)會(huì)議制度（部門(mén)會(huì)議制度）、議事規(guī)則和決策程序，明確重大事項(xiàng)需集體研究的內(nèi)容；重大事項(xiàng)經(jīng)集體研究決策符合制定的規(guī)則和程序的要求；任期內(nèi)無(wú)集體研究和決策違規(guī)事項(xiàng)，無(wú)因決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失、責(zé)任事故或不良后果，重大突發(fā)事件上報(bào)及時(shí)，處置果斷有效，未造成任何不良后果；預(yù)算安排合理，指標(biāo)調(diào)整報(bào)經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)，資金管理與分配嚴(yán)格遵循公開(kāi)和透明原則，經(jīng)集體討論研究決定，無(wú)暗箱操作的現(xiàn)象；無(wú)截留、克扣分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用現(xiàn)象，收支平衡，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制真實(shí)、完整，無(wú)截留財(cái)務(wù)收入、私設(shè)小金庫(kù)現(xiàn)象。任期內(nèi)無(wú)債權(quán)債務(wù)，無(wú)掛賬超支，無(wú)經(jīng)費(fèi)遺留問(wèn)題。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)相關(guān)制度欠完善或遺漏、重大事項(xiàng)集體研究決策不符合程序、決策違規(guī)事項(xiàng)、重大事項(xiàng)上報(bào)不及時(shí)和指標(biāo)調(diào)整未經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)等情況，其中任意一項(xiàng)占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上、89-80分和79-75分且未造成任何不良后果，任期內(nèi)無(wú)債權(quán)債務(wù)，無(wú)掛賬超支，無(wú)重大經(jīng)費(fèi)遺留問(wèn)題，對(duì)前任遺留問(wèn)題給予及時(shí)解決的可分別認(rèn)定為優(yōu)秀、稱(chēng)職和基本稱(chēng)職。得分在75以下，任期重大事項(xiàng)決策失誤或未經(jīng)民主決策造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失、責(zé)任事故或不良后果，發(fā)生嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或法規(guī)的問(wèn)題和重大經(jīng)濟(jì)案件的認(rèn)定為不稱(chēng)職。

4.內(nèi)部控制管理。建立和制定了嚴(yán)格的內(nèi)控管理體系和各項(xiàng)規(guī)章制度，關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)明確，嚴(yán)格執(zhí)行行長(zhǎng)（部門(mén)負(fù)責(zé)人）對(duì)本單位（部門(mén)）內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)，其他領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管工作負(fù)責(zé)，部門(mén)內(nèi)控責(zé)任落實(shí)到人分級(jí)管理的制度規(guī)定；重視內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，按照上級(jí)行的制度規(guī)定對(duì)崗位工作職責(zé)、工作程序、業(yè)務(wù)流程、應(yīng)急處置預(yù)案、崗位職責(zé)分工和權(quán)力制約機(jī)制的全面性和有效性履行檢查監(jiān)督職責(zé)，有完整和規(guī)范的檢查記錄；對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，任職期間未出現(xiàn)因內(nèi)控機(jī)制不健全或管理不到位而發(fā)生安全責(zé)任事故。達(dá)到上述要求此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)各項(xiàng)規(guī)章制度不夠健全或有遺漏；關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控

制點(diǎn)欠明確；因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或上級(jí)明確要求修訂制度而未及時(shí)修訂；未采取有效措施及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)隱患和各項(xiàng)檢查監(jiān)督記錄不全等情況，但未因內(nèi)控機(jī)制不健全或管理不到位而發(fā)生重大安全責(zé)任事故，其中任意一項(xiàng)占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分。得分在90分以上認(rèn)定為優(yōu)秀，89-80分為稱(chēng)職，79-75分為基本稱(chēng)職。75分以下或關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)不明確，履職期間出現(xiàn)重大安全責(zé)任事故認(rèn)定為不稱(chēng)職。

5.業(yè)務(wù)管理。各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度健全，執(zhí)行到位，操作合規(guī)；審計(jì)對(duì)象嚴(yán)格按制度要求履行應(yīng)由本人負(fù)責(zé)的有關(guān)審核、審批、督促和檢查等方面的職責(zé)，無(wú)委托或授權(quán)他人代辦的情況；業(yè)務(wù)管理和操作無(wú)違法違規(guī)行為，各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率控制在上級(jí)制度允許的誤差范圍以?xún)?nèi)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)直接責(zé)任和主管責(zé)任。達(dá)到上述此項(xiàng)滿分為100分。

如出現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度不健全或執(zhí)行欠到位，審計(jì)對(duì)象委托或授權(quán)他人履行應(yīng)由本人履行的職責(zé)等情況，占比每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣1分；業(yè)務(wù)管理和操作的違規(guī)行為控制在5%范圍內(nèi)每上升零點(diǎn)一個(gè)百分點(diǎn)扣2分；違規(guī)金額控制在1%范圍內(nèi)每上升零點(diǎn)一個(gè)百分點(diǎn)扣10分；各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率控制在萬(wàn)分之二范圍內(nèi)每上升萬(wàn)分之零點(diǎn)一扣5分；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題直接責(zé)任和主管責(zé)任控制在20%范圍內(nèi)每上升一個(gè)百分點(diǎn)扣5分。出現(xiàn)上述問(wèn)題但未造成不良后果，得分在90分以上可認(rèn)定為優(yōu)秀，89-80分為稱(chēng)職，79-75分為基本稱(chēng)職。得分在75分以下或造成不良后果，業(yè)務(wù)管理和操作的違規(guī)行為占比在5%以上，違規(guī)金額占比在1%以上，業(yè)務(wù)差錯(cuò)率在萬(wàn)分之二以上，對(duì)存在問(wèn)題負(fù)直接責(zé)任在20%以上的，認(rèn)定為不稱(chēng)職。

（二）綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)及等級(jí)分類(lèi)。綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)分為四個(gè)等級(jí)：優(yōu)秀、稱(chēng)職、基本稱(chēng)職和不稱(chēng)職，采用“全部條件法”和“一票否決法”進(jìn)行確認(rèn)。“全部條件法”即以各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)分值為基礎(chǔ)，依據(jù)其在綜合評(píng)價(jià)中的重要性，確定其權(quán)重，采用加權(quán)平均法，得出最終評(píng)價(jià)結(jié)果（Y）。如：設(shè)定上述各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)在綜合指標(biāo)中的權(quán)重分別為30%、15%、20%、20%和15%，各單項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)分值為X，代Y=30%*X1+15%*X2+20%*X3+20%*X4+15%*X5，當(dāng)Y等于或大于90分可評(píng)定為優(yōu)秀，小于90分、等于或大于80分評(píng)定為稱(chēng)職，小于80分、等于或大于75分評(píng)定為基本稱(chēng)職，低于75分評(píng)定為不稱(chēng)職。“一票否決法”即單項(xiàng)指標(biāo)出現(xiàn)不稱(chēng)職情況的實(shí)行“一票否決”。

參考文獻(xiàn):

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[2]中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)內(nèi)容（對(duì)分支行行長(zhǎng)的審計(jì)）.

篇（6）

在現(xiàn)行體制下，上級(jí)行對(duì)縣區(qū)支行的職能定位是：縣支行要加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化對(duì)外履職，全面推進(jìn)支行自身建設(shè)，貫徹執(zhí)行貨幣政策，監(jiān)測(cè)分析轄區(qū)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，維護(hù)縣域金融穩(wěn)定，提供金融服務(wù)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用。在思想認(rèn)識(shí)上有新提高，在工作作風(fēng)上有新轉(zhuǎn)變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項(xiàng)工作要處于領(lǐng)先和標(biāo)桿位置。實(shí)現(xiàn)建設(shè)一流班子隊(duì)伍、一流履職水平、一流工作業(yè)績(jī)，爭(zhēng)當(dāng)排頭兵的工作目標(biāo)。

縣區(qū)支行職能定位后，上級(jí)行要求主要做的工作是：

一是加強(qiáng)班子隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)支行履職能力。以“五通過(guò)”實(shí)現(xiàn)班子建設(shè)“五進(jìn)步”、深化干部隊(duì)伍建設(shè)、積極創(chuàng)建文明單位、切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)；二是加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有效提升風(fēng)險(xiǎn)防范。加強(qiáng)思想教育、加強(qiáng)制度建設(shè)、加強(qiáng)督促檢查、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)；三是強(qiáng)化央行職責(zé)履行，支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。加強(qiáng)貨幣政策貫徹執(zhí)行、扎實(shí)推進(jìn)“一創(chuàng)兩建”、認(rèn)真做好“兩管理、兩綜合、一保護(hù)”工作、強(qiáng)化各項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作，提升基礎(chǔ)金融服務(wù)水平。

在縣區(qū)支行建設(shè)中，縣區(qū)支行認(rèn)真按照職能定位和以上要求認(rèn)真履職，但在資源投入的經(jīng)濟(jì)性、管理的效率性、工作的效果性方面，還需要提高和進(jìn)一步完善。當(dāng)前影響縣區(qū)支行建設(shè)更好發(fā)揮作用的主要因素是：多年未進(jìn)人或進(jìn)人太少，人力資源有效補(bǔ)充和有效利用不夠；費(fèi)用指標(biāo)按人頭下達(dá)，未充分考慮地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，支行業(yè)務(wù)量大小等因素；在管理和工作上偏重于不出案件，不出安全事故，滿足于完成上級(jí)行布置的工作任務(wù)。業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提升管理效率、工作效果不夠；薪金收入更多體現(xiàn)在職務(wù)上、分支機(jī)構(gòu)層級(jí)上，績(jī)效上體現(xiàn)不夠等。

二、縣區(qū)支行履職與績(jī)效審計(jì)的關(guān)系

績(jī)效審計(jì)是指審計(jì)人員采用現(xiàn)代技術(shù)方法，對(duì)一個(gè)組織的活動(dòng)或項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)地檢查、評(píng)價(jià)，并提出切實(shí)可行的建議，為有關(guān)方面決策提供信息的活動(dòng)。

縣區(qū)支行履職的績(jī)效性提升，能有力促進(jìn)縣區(qū)支行建設(shè)。對(duì)外，能樹(shù)立央行權(quán)威性，對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)指導(dǎo)及引導(dǎo)起到較好影響作用；對(duì)內(nèi)，在內(nèi)部管理、內(nèi)控工作方面，能提高支行整體戰(zhàn)斗力、凝聚力，確立團(tuán)隊(duì)精神。目前，縣區(qū)支行履職情況考核和評(píng)價(jià)，尚未建立科學(xué)、系統(tǒng)的縣區(qū)支行履職績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系，主要是通過(guò)上級(jí)行一年一度的綜合考核及內(nèi)審部門(mén)的履職審計(jì)、離任審計(jì)來(lái)完成。一年一度的綜合考核評(píng)價(jià)出來(lái)的結(jié)果，在學(xué)習(xí)先進(jìn)的示范性、激勵(lì)中等的指導(dǎo)性、鞭策后進(jìn)的促進(jìn)性上指向性、督促落實(shí)不夠。

在上級(jí)行對(duì)縣區(qū)支行履職活動(dòng)一年一度的綜合考核中，定性的考核及評(píng)價(jià)多，量化的考核及評(píng)價(jià)少，主要重點(diǎn)放在是否傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度及上級(jí)行工作安排布置完成情況；是否按照議事規(guī)則及程序組織和參與決策；是否履行內(nèi)部控制管理職責(zé)；是否履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)等方面。而對(duì)縣區(qū)支行履職活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)的考核及評(píng)價(jià)不夠。

人民銀行縣區(qū)支行作為人民銀行最基層的派出機(jī)構(gòu)，在履職活動(dòng)中，自然是按照《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度及上級(jí)行工作安排布置，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，不違法違紀(jì)違規(guī)，防范重大事故和案件發(fā)生，重點(diǎn)防控要害崗位和人員等來(lái)履行職責(zé)。經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性尚未常態(tài)化、系統(tǒng)化納入縣區(qū)支行履職活動(dòng)考核評(píng)價(jià)。

應(yīng)該說(shuō)，近年來(lái)人民銀行分支機(jī)構(gòu)在貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)方面發(fā)揮了積極作用，取得卓有成效的成績(jī)。隨著經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展，在促進(jìn)縣區(qū)支行建設(shè)中，不論是上級(jí)行的考核評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)、縣區(qū)支行履職的思維定式，都還未有步入績(jī)效性考核及評(píng)價(jià)常態(tài)化軌道，如在考核及評(píng)價(jià)中，分析縣區(qū)支行人力、資金、物資和信息使用的經(jīng)濟(jì)性；縣區(qū)支行管理層及員工履職情況、工作運(yùn)行效率、獎(jiǎng)懲機(jī)制杠桿運(yùn)行效率評(píng)價(jià)；縣區(qū)支行貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)履職的效率和效果評(píng)價(jià)；縣區(qū)支行完成目標(biāo)任務(wù)的程度及在所屬轄區(qū)形成的影響評(píng)價(jià)。對(duì)縣區(qū)支行履職情況績(jī)效審計(jì)可以解決以上問(wèn)題，對(duì)常規(guī)的履職審計(jì)、離任審計(jì)應(yīng)做一些改進(jìn)、完善，在審計(jì)內(nèi)容中增加績(jī)效審計(jì)內(nèi)容。

常規(guī)的履職審計(jì)、離任審計(jì)特點(diǎn)是：

（一）審計(jì)目的突出責(zé)任認(rèn)定和處理，內(nèi)審績(jī)效審計(jì)不夠

《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》明確的審計(jì)目的“是指領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)，由人民銀行內(nèi)審部門(mén)對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行的審計(jì)，并確認(rèn)其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任”；《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》明確的審計(jì)目的：“中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時(shí)期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)”。審計(jì)目的突出的是確認(rèn)其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；責(zé)任認(rèn)定和處理。實(shí)際工作實(shí)踐中，內(nèi)審工作的重點(diǎn)就是查找問(wèn)題，按照相關(guān)法律法規(guī)、制度辦法進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處理。對(duì)縣區(qū)支行審計(jì)的重點(diǎn)是合法、合規(guī)、“查錯(cuò)糾弊”，內(nèi)審績(jī)效審計(jì)不夠。

（二）審計(jì)內(nèi)容突出傳達(dá)、執(zhí)行、制度制定、問(wèn)題糾正及處理，績(jī)效性落實(shí)不夠

《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》、《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》明確的審計(jì)內(nèi)容：一是傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決定的情況。二是組織和參與決策的情況。三是內(nèi)部控制管理情況。四是履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況。績(jī)效性落實(shí)不夠，如傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決定的情況。簡(jiǎn)單執(zhí)行和深入執(zhí)行，執(zhí)行的程度所體現(xiàn)的效果是不一樣的，量化的評(píng)價(jià)“好中差”指標(biāo)沒(méi)有；如組織和參與決策的情況，重大事項(xiàng)實(shí)行集體研究決策，不能簡(jiǎn)單審計(jì)議事規(guī)則和決策程序，從績(jī)效審計(jì)角度，要看重大事項(xiàng)集體研究決策，是否體現(xiàn)了全局、客觀、科學(xué)，法律法規(guī)及政策把握是否準(zhǔn)確適度，同一個(gè)重大事項(xiàng)換一個(gè)決策方案，是否能起到更好效果？再如內(nèi)部控制管理情況。為什么有的崗位職責(zé)、工作制度、業(yè)務(wù)流程等未建立或未健全完善？為什么有的問(wèn)題糾正了又犯，甚至是屢查屢犯？是操作層面、管理層面的問(wèn)題，還是制度有缺陷？從績(jī)效審計(jì)角度如何進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、提出解決建議？

（三）審計(jì)報(bào)告績(jī)效審計(jì)內(nèi)容不多

《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》明確的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容主要是：基本情況、主要工作業(yè)績(jī)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及評(píng)價(jià)、責(zé)任認(rèn)定、意見(jiàn)和建議。從績(jī)效審計(jì)角度看，總體評(píng)價(jià)的績(jī)效審計(jì)內(nèi)容不多。如履職評(píng)價(jià)、效果評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及原因分析，只是簡(jiǎn)單要求整改完善，而沒(méi)有從制度層面、管理層面、操作層面提出解決措施、辦法、建議。如問(wèn)題存在于制度方面，制度設(shè)計(jì)是否有缺陷？如何建議完善制度。如問(wèn)題存在于管理層，管理層監(jiān)督檢查為何不到位？如何從管理層解決問(wèn)題。

（四）審計(jì)成果利用不夠

履職審計(jì)、離任審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，產(chǎn)生了一系列審計(jì)成果。這些審計(jì)成果在落實(shí)整改意見(jiàn)和建議方面，使常規(guī)審計(jì)目標(biāo)得到較好實(shí)現(xiàn)。但不容回避的是，發(fā)現(xiàn)的同類(lèi)問(wèn)題，這次整改了，下一次又再次發(fā)生，這個(gè)支行發(fā)生，另一個(gè)支行同樣發(fā)生。審計(jì)工作年年開(kāi)展，同樣問(wèn)題時(shí)常出現(xiàn)。這就產(chǎn)生一個(gè)問(wèn)題，一系列審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)內(nèi)審基礎(chǔ)信息的歸納、整理不夠。如履職審計(jì)、離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要產(chǎn)生在綜合組織管理，還是基礎(chǔ)業(yè)務(wù)運(yùn)行管理，還是對(duì)外履行職責(zé)及內(nèi)部管理方面？沒(méi)有從縣區(qū)支行建設(shè)績(jī)效性和內(nèi)審績(jī)效性上進(jìn)行深入分析，產(chǎn)生問(wèn)題的原因是制度方面？管理方面？操作方面？是共性還是個(gè)別性？如何提出建議、措施，達(dá)到對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的標(biāo)本兼治？績(jī)效審計(jì)的專(zhuān)題分析、專(zhuān)題意見(jiàn)建議、綜合研究在什么平臺(tái)和渠道？以此達(dá)到整改問(wèn)題、解決問(wèn)題、警示風(fēng)險(xiǎn)的作用。如果內(nèi)審工作仍然習(xí)慣于傳統(tǒng)的“找豆子”，不在對(duì)縣支行履職績(jī)效審計(jì)上積極推進(jìn)、突破，不能從全局高度上對(duì)績(jī)效性審計(jì)進(jìn)行分析，站在全局、政策、管理、操作層面提出改進(jìn)提高縣支行履職的措施、辦法，很難促進(jìn)縣支行建設(shè)在思想認(rèn)識(shí)上有新提高，在工作作風(fēng)上有新轉(zhuǎn)變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項(xiàng)工作處于領(lǐng)先和標(biāo)桿位置的目標(biāo)。

三、績(jī)效審計(jì)與加強(qiáng)縣支行建設(shè)有機(jī)結(jié)合

目前，上級(jí)行對(duì)縣支行建設(shè)提出的總體思路是：加強(qiáng)縣支行班子隊(duì)伍、思想政治和內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化指導(dǎo)，明確方向，突出特色，找準(zhǔn)履職切入點(diǎn)和突破口，充分發(fā)揮好金融支持作用，實(shí)現(xiàn)“以為爭(zhēng)位，以位促為”，進(jìn)一步提升履職效能，全力支持和推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

應(yīng)該說(shuō)，上級(jí)行對(duì)縣支行建設(shè)提出的指導(dǎo)意見(jiàn)，思路明確，指導(dǎo)性強(qiáng)，但沒(méi)有相應(yīng)的績(jī)效性量化考核評(píng)價(jià)辦法配套，績(jī)效性量化考核評(píng)價(jià)不夠，缺乏客觀、說(shuō)服力強(qiáng)、統(tǒng)一、激勵(lì)力度大的衡量評(píng)價(jià)指標(biāo)，給實(shí)際操作執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)帶來(lái)一定難度。如突出特色，找準(zhǔn)履職切入點(diǎn)和突破口，“以為爭(zhēng)位，以位促為”，進(jìn)一步提升履職效能。找特色不困難，如農(nóng)業(yè)縣區(qū)以支持“三農(nóng)”為特色；資源枯竭縣區(qū)以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增加就業(yè)為特色；中小企業(yè)較發(fā)達(dá)縣區(qū)以金融產(chǎn)品創(chuàng)新、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新解決其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金為特色，這些都是定性的指導(dǎo)意見(jiàn)。問(wèn)題是特色找出來(lái)，以何種形式讓特色產(chǎn)生效率性？指導(dǎo)意見(jiàn)，銀企座談會(huì)推介會(huì)？宏觀調(diào)控手段及措施？調(diào)查研究能在多大范圍產(chǎn)生效果？這些都缺乏客觀系統(tǒng)的評(píng)價(jià)體系，主觀評(píng)價(jià)仍然是主導(dǎo)。由此就會(huì)產(chǎn)生，轉(zhuǎn)發(fā)個(gè)文件開(kāi)2個(gè)會(huì)是支持“三農(nóng)”發(fā)展；為“三農(nóng)”落實(shí)惠農(nóng)政策、調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、促進(jìn)商業(yè)銀行推進(jìn)創(chuàng)新信貸產(chǎn)品、金融服務(wù)也是支持“三農(nóng)”發(fā)展。顯而易見(jiàn)，兩者在縣區(qū)支行履職的深度和程度上，在對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的履職效率和效果及形成的影響是不一樣的。目前，對(duì)縣區(qū)支行履職的效率和效果及形成的影響，缺乏量化的績(jī)效性考核評(píng)價(jià)。履職情況一般和履職情況深入、較好，在考核評(píng)價(jià)和激勵(lì)獎(jiǎng)懲方面區(qū)別不太明顯。

目前，對(duì)縣區(qū)支行履職情況考核和評(píng)價(jià)，內(nèi)審部門(mén)的審計(jì)最具有全面性、系統(tǒng)性。如果能將績(jī)效性審計(jì)融入到對(duì)縣區(qū)支行履職情況考核和評(píng)價(jià)中，在審計(jì)縣區(qū)支行履職合法、合規(guī)基礎(chǔ)上，促進(jìn)縣區(qū)支行履職更注重履職的效率和效果，這樣，縣區(qū)支行履職突出特色，找準(zhǔn)履職切入點(diǎn)和突破口，建設(shè)一流班子隊(duì)伍、一流履職水平、一流工作業(yè)績(jī)會(huì)得到更好落實(shí)。

四、意見(jiàn)和建議

第一，健全完善相關(guān)審計(jì)制度，增加績(jī)效性審計(jì)、制定績(jī)效審計(jì)程序、完善評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)成果利用等內(nèi)容。從制度上保障審計(jì)質(zhì)量，提升審計(jì)分析解決問(wèn)題的分量。

第二，在縣區(qū)支行建設(shè)中增加績(jī)效性考核評(píng)價(jià)內(nèi)容，提升縣區(qū)支行履職考核評(píng)價(jià)的科學(xué)性、客觀性、認(rèn)可性。盡快出臺(tái)相應(yīng)的配套管理辦法、考核辦法。

篇（7）

隨著外部監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，對(duì)任期審計(jì)的要求也日趨提高，如何有效提高任期審計(jì)的效率、效果成了各家審計(jì)機(jī)構(gòu)亟待解決的問(wèn)題。

一、影響商業(yè)銀行任期審計(jì)效率與效果的主要因素

（一）重視程度不夠

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法，任期審計(jì)是金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理的需要。而現(xiàn)實(shí)中，“先離后審”、“先任后審”的現(xiàn)象仍然存在。審計(jì)機(jī)構(gòu)接受提請(qǐng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審對(duì)象的去向已大致確定，審計(jì)結(jié)果僅僅為了幫助被審人獲取銀監(jiān)局任職資格，該狀況影響了審計(jì)人員工作的積極性和審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀性；同時(shí)因?qū)徲?jì)組長(zhǎng)職級(jí)低于被審對(duì)象的情況時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致審計(jì)人員心存顧慮，造成任期審計(jì)流于形式，極大影響了審計(jì)工作的效率和效果。

（二）項(xiàng)目計(jì)劃不確定

由于計(jì)劃的不確定，任期審計(jì)項(xiàng)目呈現(xiàn)突發(fā)性、集中性和無(wú)計(jì)劃性的特點(diǎn)。容易造成審計(jì)任務(wù)與審計(jì)資源短時(shí)間內(nèi)不匹配，使得審計(jì)人員無(wú)暇應(yīng)接的情況。

（三）審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容合理性不足

任期審計(jì)評(píng)價(jià)體系由多因素相互作用。在現(xiàn)行模式下，審計(jì)人員往往忽略政策、市場(chǎng)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)等因素，僅以考核指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)被審計(jì)人聘期目標(biāo)責(zé)任的完成情況和被審行的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)弱。任期審計(jì)往往涉及的審計(jì)期間較長(zhǎng)，范圍較廣，被審人的分工也經(jīng)常發(fā)生變化。另外，在不同時(shí)期，上級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略目標(biāo)不同，年度考核指標(biāo)和考核方式也在不斷變化和調(diào)整。不同審計(jì)人員在相同業(yè)務(wù)、相同年度指標(biāo)的選取也有差異，從而可能得出迥然不同的評(píng)價(jià)結(jié)果，造成審計(jì)結(jié)果客觀性不足，被審計(jì)對(duì)象的認(rèn)同度不高。

（四）審計(jì)流程規(guī)范性不足

各商業(yè)銀行的任期審計(jì)辦法中對(duì)任期審計(jì)程序管理做了明晰的規(guī)定，但在日常工作中，仍存在審計(jì)程序履行不到位，業(yè)務(wù)流程規(guī)范性不足的問(wèn)題，其主要表現(xiàn)一是重要性和相關(guān)性原則把握不清，審計(jì)人員在編制方案、收集證據(jù)和報(bào)告發(fā)現(xiàn)時(shí)，未以審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的關(guān)聯(lián)程度大小為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)和報(bào)告內(nèi)容。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)花費(fèi)大量精力和時(shí)間，結(jié)果是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、報(bào)告內(nèi)容與被審計(jì)人履職責(zé)任契合度不大。二是審計(jì)報(bào)告中評(píng)價(jià)語(yǔ)言規(guī)范性不足，審計(jì)人員將被審對(duì)象工作總結(jié)和述職報(bào)告內(nèi)容作簡(jiǎn)單的“復(fù)制”、“粘貼”，甚至評(píng)價(jià)內(nèi)容出現(xiàn)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)和口語(yǔ)化詞語(yǔ)，嚴(yán)重影響了任期審計(jì)項(xiàng)目的效率和效果。

（五）審計(jì)人員不穩(wěn)定

審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量與審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)敏感性密切相關(guān)。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目一般情況均由各審計(jì)機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)承擔(dān)，在資源配置各審計(jì)機(jī)構(gòu)均會(huì)給予優(yōu)先權(quán)，而任期審計(jì)項(xiàng)目?jī)H能在剩余資源中臨時(shí)抽調(diào)人員，而臨時(shí)抽調(diào)人員也可能因不熟悉任期審計(jì)，加之審前準(zhǔn)備不充分，無(wú)法保證審計(jì)的廣度與深度，極大地影響了審計(jì)工作的效率和效果。

二、提高任期審計(jì)效率與效果的途徑

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)調(diào)配合

任期審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、審計(jì)難度大的工作。為了確保工作順利開(kāi)展，取得實(shí)效，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與駐地分行有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成合力，提升效率。

1.任期審計(jì)是加強(qiáng)干部監(jiān)管的必要措施

各審計(jì)機(jī)構(gòu)必須認(rèn)識(shí)到任期審計(jì)是銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)及總行賦予審計(jì)部門(mén)的一項(xiàng)重要的任務(wù)，是加強(qiáng)干部監(jiān)管，促進(jìn)廉政建設(shè)，推進(jìn)依法經(jīng)營(yíng)的重要措施。改變?nèi)纹趯徲?jì)只是幫助被審人取得任職資格的認(rèn)識(shí)。在開(kāi)展任期審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同級(jí)別，確定不同層次審計(jì)人員擔(dān)任組長(zhǎng)。提高審計(jì)工作的客觀性、獨(dú)立性和權(quán)威性，消除審計(jì)人員顧慮，提高任期審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀性，做到全面、客觀、公正地反映被審計(jì)人的履職情況，做出實(shí)事求是的評(píng)價(jià)和鑒定。

2.加強(qiáng)與駐地行人力部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，增加計(jì)劃前瞻性

審計(jì)機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)年度任期審計(jì)計(jì)劃的主動(dòng)性、前瞻性，加強(qiáng)與駐地分行人力資源部溝通，促使該部門(mén)有計(jì)劃、分批次下達(dá)審計(jì)提請(qǐng)書(shū)，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)有充足審計(jì)資源來(lái)完成任期審計(jì)項(xiàng)目。同時(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)年度審計(jì)任務(wù)的日程安排，要留有余地。一旦接到提請(qǐng)任期審計(jì)的任務(wù)，可適度調(diào)整自選項(xiàng)目的完成時(shí)間，將時(shí)間安排讓位任期審計(jì)，或?qū)⑷纹趯徲?jì)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并進(jìn)行。

3.做好與計(jì)財(cái)部門(mén)的聯(lián)系，保障相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)及時(shí)完整

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與駐地分行計(jì)財(cái)部門(mén)積極溝通，一是每年年初可邀請(qǐng)計(jì)財(cái)部門(mén)專(zhuān)家進(jìn)行財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)。著力幫助審計(jì)人員提升分析被審行綜合經(jīng)營(yíng)情況分析的能力。二是定期收集相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)獲取經(jīng)營(yíng)相關(guān)數(shù)據(jù)。

4.加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，有利準(zhǔn)確界定責(zé)任

審計(jì)前，審計(jì)機(jī)構(gòu)要主動(dòng)走訪干部管理部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)了解情況。審計(jì)中，及時(shí)溝通，遇到審計(jì)手段難以解決的問(wèn)題，視情況請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)提前介入。對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)已有明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)論的，可直接引用；若未有經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)論時(shí)，可參照業(yè)務(wù)部門(mén)責(zé)任認(rèn)定結(jié)論，依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任；若業(yè)務(wù)部門(mén)尚未進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的事項(xiàng)，應(yīng)提交相關(guān)部門(mén)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，參照認(rèn)定結(jié)論，依據(jù)責(zé)任界定分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）確定合理適用的評(píng)價(jià)體系

任期審計(jì)評(píng)價(jià)體系是各種因素相互影響、相互作用的綜合系統(tǒng)，要全面客觀地考慮系統(tǒng)性、空間性特征，并依據(jù)發(fā)展變化情況而不斷進(jìn)行科學(xué)的動(dòng)態(tài)調(diào)整。區(qū)分超額完成、完成和未完成三個(gè)層次的指標(biāo)評(píng)價(jià)，針對(duì)未完成的指標(biāo)，重點(diǎn)分析其變化趨勢(shì)、在系統(tǒng)內(nèi)和當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)的排名、占比等情況。同時(shí)，將當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)環(huán)境納入分析范疇，動(dòng)態(tài)全面考慮階段性、區(qū)域性特征，挖掘未完成的原因，后續(xù)措施及效果，以保證評(píng)價(jià)的客觀公正，增強(qiáng)審計(jì)效果。

（三）統(tǒng)一管理、規(guī)范操作

1.構(gòu)建專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，推行前后臺(tái)分離

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確相關(guān)處室為牽頭部門(mén)，全面負(fù)責(zé)對(duì)任期審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施和專(zhuān)業(yè)化建設(shè)。推行前后臺(tái)分離的模式，即審計(jì)組作為前臺(tái)，主要負(fù)責(zé)非現(xiàn)場(chǎng)分析、現(xiàn)場(chǎng)查證、報(bào)告初稿的撰寫(xiě)工作；牽頭部門(mén)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)作為后臺(tái)，主要負(fù)責(zé)審計(jì)總體方案，研究審計(jì)重點(diǎn)、加強(qiáng)與駐地分行聯(lián)系，收集相關(guān)信息，定期維護(hù)與更新信息，規(guī)范審計(jì)流程等工作。

2.項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)化

3.增加流程實(shí)效性

審計(jì)機(jī)構(gòu)可結(jié)合駐地分行現(xiàn)有管理模式，完善現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程，以增加流程實(shí)效性。

（1）采取網(wǎng)上問(wèn)卷調(diào)查

網(wǎng)上問(wèn)卷調(diào)查系統(tǒng)分為前后臺(tái)兩部分。前臺(tái)由接受調(diào)查人員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)瀏覽器登錄，輸入預(yù)先設(shè)置的密碼進(jìn)入答題；后臺(tái)主要用于系統(tǒng)管理、問(wèn)卷管理及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，由審計(jì)人員操作。實(shí)踐證明，網(wǎng)上問(wèn)卷調(diào)查具有成本低、操作簡(jiǎn)單、參與調(diào)查人員不受限制的特點(diǎn)，有利于擴(kuò)展信息來(lái)源渠道。同時(shí)，由于采取不記名的方式，能消除參與調(diào)查人員的顧慮，從而獲得真實(shí)客觀的資料。

（2）增加多層級(jí)報(bào)告審議流程，確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量

審計(jì)報(bào)告要以重要性、相關(guān)性、客觀性相結(jié)合為原則，審慎評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象履職情況。項(xiàng)目主審在完成審計(jì)報(bào)告并交由審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行初審后，應(yīng)增加報(bào)告質(zhì)量審核員、牽頭處室負(fù)責(zé)人、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人多級(jí)審核。經(jīng)過(guò)逐級(jí)審核，對(duì)未達(dá)標(biāo)報(bào)告進(jìn)行意見(jiàn)批注后予以退回，直到符合要求方可進(jìn)入下一審核環(huán)節(jié)，以達(dá)到保證報(bào)告質(zhì)量的目的。

（3）及時(shí)掌握銀監(jiān)局審查反饋結(jié)果

監(jiān)管制度面向全部金融機(jī)構(gòu)，但由于各家商業(yè)銀行有自身發(fā)展特色，內(nèi)審機(jī)構(gòu)通常依托于本行的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。因此，這就需要審計(jì)部門(mén)保持對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息的敏感性，持續(xù)關(guān)注和跟進(jìn)外部監(jiān)管部門(mén)的工作重點(diǎn)、宏觀政策調(diào)控等因素，多方掌握信息，從而在增強(qiáng)審計(jì)評(píng)價(jià)的全面性和客觀性的同時(shí)也兼顧了控制風(fēng)險(xiǎn)的成本。

參考文獻(xiàn)

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篇（8）

近年來(lái)，轄內(nèi)縣支行克服人少事多等困難，在完成日常工作的基礎(chǔ)上，積極探索履職方式創(chuàng)新，較好地發(fā)揮了中央銀行“神經(jīng)末梢”的作用。

當(dāng)前縣支行建設(shè)面臨的主要問(wèn)題：

（一）隊(duì)伍狀況堪憂。一是人員總量不足減員快。1998年機(jī)構(gòu)改革以來(lái)，縣支行長(zhǎng)時(shí)間停止新進(jìn)行員，2003年以來(lái)銀監(jiān)分設(shè)，加上到齡退休多，縣支行減員速度明顯加快。按此趨勢(shì)，5年后將進(jìn)一步減少。加上人員老化長(zhǎng)期病號(hào)意味著支行實(shí)際可用人員更少，支行一般有60多個(gè)崗位，大部分員工身兼數(shù)崗，一個(gè)股室對(duì)口上級(jí)行多個(gè)部門(mén)，常常疲于應(yīng)付。 二是結(jié)構(gòu)不優(yōu)改善慢。平均年齡在50歲以上，35歲以下的占比不到9%，46歲以上的占70%，其中距法定退休時(shí)間5年以?xún)?nèi)的超過(guò)38%，雖然近年來(lái)，人員結(jié)構(gòu)有所改善，但改善的速度較慢。三是優(yōu)勢(shì)不再留人難。銀監(jiān)分設(shè)后，縣支行監(jiān)管職能削弱，行政管理職能逐步淡出，支行發(fā)行庫(kù)撤銷(xiāo)，在金融系統(tǒng)的權(quán)威下降。此外，相對(duì)于金融機(jī)構(gòu)和地方行政事業(yè)單位，近年來(lái)員工實(shí)際收入增長(zhǎng)緩慢，員工失落感較強(qiáng)，跳槽的年輕員工較多。

（二）履職障礙較多。一是職責(zé)定位欠明晰。人民銀行分支行“三定”方案一直未出臺(tái)，管理體制未完全理順，支行在履職過(guò)程中缺乏方向感。而縣支行對(duì)于涉及金融方面的工作大多分派給人民銀行，包括證券、保險(xiǎn)甚至民間融資問(wèn)題都要人民銀行牽頭去處理，這種“牽頭”既無(wú)法律依據(jù)，也缺乏可用手段。

二是職責(zé)履行欠底氣。在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面，桑植縣撤消了發(fā)行庫(kù)，不僅難以掌握轄內(nèi)貨幣流通情況，且增加了金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行成本，地方政府和金融機(jī)構(gòu)反映強(qiáng)烈。在新職責(zé)方面，有的縣支行對(duì)“兩管理兩綜合一保護(hù)”等工作感到難以開(kāi)展，金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段欠缺，由于缺乏熟悉政策和業(yè)務(wù)的檢查人員，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的執(zhí)法檢查底氣不足。

三是業(yè)務(wù)系統(tǒng)欠整合。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前縣支行運(yùn)行的各類(lèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)達(dá)60多個(gè)，但兼容性差，甚至同一部門(mén)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)也只能滿足某一方面的業(yè)務(wù)需求，部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)平均每月業(yè)務(wù)僅僅1筆，個(gè)別系統(tǒng)如支票影像交換）使用頻率更低，但每天必須開(kāi)機(jī)登陸。

（（三）管理機(jī)制不活。一是業(yè)績(jī)考核辦法偏繁瑣。中支對(duì)支行的考核程序繁瑣，不僅有日常考核，還有年中、年末考核，考核面面俱到，每個(gè)科室都對(duì)支行進(jìn)行考核，必然分散支行有限的資源。

二是激勵(lì)約束機(jī)制僵化。首先，晉職晉級(jí)遭遇“天花板”。受機(jī)構(gòu)層級(jí)和職數(shù)的限制，縣支行行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)大多只能到正科級(jí)職務(wù)，股長(zhǎng)任職多年也難以提任副主任科員。其次，薪級(jí)待遇存在“大鍋飯”，獎(jiǎng)勵(lì)性工資的分配過(guò)于簡(jiǎn)單，職務(wù)職稱(chēng)之間、不同崗位之間差別小，與績(jī)效考核聯(lián)系少，導(dǎo)致?tīng)?zhēng)先創(chuàng)優(yōu)風(fēng)氣不濃。再次，退出機(jī)制難破“鐵飯碗”，即使對(duì)長(zhǎng)期違反勞動(dòng)紀(jì)律、大錯(cuò)不犯小錯(cuò)不斷的員工也難以處置。

三是費(fèi)用保障機(jī)制不配套。近5年支行費(fèi)用增幅低于同期CPI漲幅，總量偏緊。從支出看，除人員工資、辦公運(yùn)轉(zhuǎn)等剛性支出外，還面臨著來(lái)自地方政府相關(guān)部門(mén)的各種攤派，費(fèi)用缺口較大。為彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，縣支行主要以經(jīng)理國(guó)庫(kù)等名義向地方財(cái)政申請(qǐng)補(bǔ)助，缺乏穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

四）風(fēng)險(xiǎn)隱患不少。近年來(lái)，人民銀行縣支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)構(gòu)成復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)措施一定程度上滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)全面識(shí)別、準(zhǔn)確評(píng)估和有效管理的模式尚未成型，總體層次不高。解決這一維系各級(jí)行健康平穩(wěn)發(fā)展的根本問(wèn)題，還需要大家進(jìn)一步開(kāi)拓思維、拓寬視野，從組織架構(gòu)、治理層面深入研究、探索。一是庫(kù)款管理壓力較大。目前某縣支行發(fā)行庫(kù)房是上世紀(jì)90年代建成，達(dá)不到封閉式管理的要求，加之電視監(jiān)控設(shè)備需經(jīng)常更新，安全管理難度大。隨著縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，貨幣發(fā)行量較快增長(zhǎng)與庫(kù)容狹小的矛盾日益突出，發(fā)行基金堆碼過(guò)密、過(guò)高，監(jiān)控死角增加等問(wèn)題日益顯現(xiàn)。二是資金安全隱患較多。由于人手緊，縣支行會(huì)計(jì)核算崗位都難以落實(shí)強(qiáng)制休假制度，違規(guī)代崗在所難免；部分要害崗位使用合同制人員，容易滋生道德風(fēng)險(xiǎn)。重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)日常管理不到位，留下管理漏洞。三是人員及內(nèi)部管理難度加大。社會(huì)環(huán)境日趨復(fù)雜，員工工作時(shí)間以外的管理難度加大；支行員工朝夕相處，容易出現(xiàn)管理講“感情”、不講制度、不講原則的現(xiàn)象。一些支行長(zhǎng)期使用合同制人員，不注意防范法律風(fēng)險(xiǎn)，容易產(chǎn)生勞務(wù)糾紛。通過(guò)對(duì)支行開(kāi)展行領(lǐng)導(dǎo)履職審計(jì)和發(fā)行業(yè)務(wù)及管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以及“三查五看”活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)支行業(yè)務(wù)操作存在以下問(wèn)題：調(diào)賬、暫付款項(xiàng)列支未經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批、報(bào)賬憑證、現(xiàn)金使用不合規(guī)、發(fā)行庫(kù)入庫(kù)憑證欠規(guī)范。

二、更新理念，強(qiáng)化措施，提升質(zhì)效

（一）增強(qiáng)四種意識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控安全的使命感和責(zé)任感

一是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)相伴而生，二者是矛盾的統(tǒng)一體。根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，近些年人民銀行系統(tǒng)內(nèi)控安全案件高發(fā)部位仍然是縣支行。縣支行由于內(nèi)部管理、人員素質(zhì)諸多因素在風(fēng)險(xiǎn)隱患的控制和防范方面存在較多薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重。不重視內(nèi)控安全的領(lǐng)導(dǎo)是不稱(chēng)職的領(lǐng)導(dǎo)，不抓好內(nèi)控安全要想有效履職就成了無(wú)源之水、無(wú)本之木，就會(huì)成為空中樓閣，借用伏爾泰說(shuō)過(guò)的一句話：使人疲憊的不是遠(yuǎn)方的高山，而是你鞋子里的沙子。那么，基層人行有效履職的基石和支撐，不在于創(chuàng)新亮點(diǎn)而是內(nèi)控安全。把內(nèi)控安全比喻為基層人行履職的“壓艙石”和科學(xué)發(fā)展的“定盤(pán)星”一點(diǎn)也不過(guò)分。

二是強(qiáng)化敬畏意識(shí)。內(nèi)控制度是帶電的高壓線。要敬畏制度，不能踩制度的紅線，不能觸及底線，防止用感情代替制度，用習(xí)慣代替原則的行為發(fā)生。認(rèn)真落實(shí)中支工作會(huì)議提出的增強(qiáng)問(wèn)題意識(shí)，善用底線思維，培育認(rèn)真精神的工作要求，圍繞重點(diǎn)部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主動(dòng)排查內(nèi)部管理存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保不發(fā)生案件和重大安全事故、重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)，確保各項(xiàng)工作安全有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

三是強(qiáng)化認(rèn)真意識(shí)。要堅(jiān)決反對(duì)形式主義和浮躁心態(tài)，強(qiáng)化制度執(zhí)行、力求制度落實(shí)。在日常業(yè)務(wù)操作中，要增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，維護(hù)制度權(quán)威，在制度執(zhí)行中要認(rèn)真負(fù)責(zé)，敢于較真，敢于碰硬，只認(rèn)制度不認(rèn)人，不當(dāng)“好好先生”，嚴(yán)肅處理違反業(yè)務(wù)規(guī)章、行紀(jì)行規(guī)的各種行為。

四是強(qiáng)化擔(dān)當(dāng)意識(shí)。做任何事情都要敢于擔(dān)當(dāng)，沒(méi)有擔(dān)當(dāng)什么事情都干不成。不愿擔(dān)當(dāng)，就不能從事內(nèi)審工作，不敢擔(dān)責(zé)，就不配當(dāng)內(nèi)審干部。內(nèi)審人員首先要增強(qiáng)擔(dān)當(dāng)意識(shí)，對(duì)于違規(guī)違章行為要敢于暴露，敢于處理，對(duì)自己責(zé)任范圍內(nèi)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)苗頭、矛盾和問(wèn)題要早發(fā)現(xiàn)，早介入，早處理，不回避，不上交矛盾，將矛盾和問(wèn)題化解在本級(jí)。縣支行黨組用人選人要堅(jiān)持“看票不唯票”，優(yōu)先提拔、表彰在工作中堅(jiān)持原則、大膽管理、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹俊?/p>

（二）強(qiáng)化“四項(xiàng)職能”，將內(nèi)審轉(zhuǎn)型不斷引向深入

1、突出“風(fēng)險(xiǎn)防范”，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的防御功能。

內(nèi)審是一張內(nèi)控安全的“試紙”，他能起到防微杜漸的作用，要遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向思路，更新理念，運(yùn)用逆向思維，超前思維和博弈思維推動(dòng)轉(zhuǎn)型實(shí)踐。

2、突出審計(jì)質(zhì)量，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的監(jiān)督功能。

3、突出成果運(yùn)用，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的建設(shè)功能。

一個(gè)項(xiàng)目，兩項(xiàng)任務(wù)，兩項(xiàng)成果）

4、突出轉(zhuǎn)型功能，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審的創(chuàng)新功能。

（三）正確處理四個(gè)關(guān)系，確保安全高效履職

1、正確處理安全與爭(zhēng)創(chuàng)的關(guān)系；

2、正確處理主審與被審的關(guān)系；

3、正確處理潛績(jī)與顯績(jī)的關(guān)系；

4、正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。

四）努力塑造四個(gè)特質(zhì)，構(gòu)建基層央行內(nèi)審文化

1、立足公正立場(chǎng)，無(wú)私無(wú)畏，敢于擔(dān)當(dāng)。公正是內(nèi)審文化的基石。公正是審計(jì)工作者履行職責(zé)時(shí)最基本的價(jià)值取向，公正的含義應(yīng)該是有法可依、有法必依。審計(jì)中，審計(jì)人員在搜集審計(jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)以及處理違規(guī)行為時(shí)，必須持公正之心、行公正之舉、揚(yáng)公正之風(fēng)，以事實(shí)為根據(jù)，以法律規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，把工作做到深處、細(xì)處和實(shí)處，始終嚴(yán)守內(nèi)審工作制度。遇到無(wú)法可依或法律依據(jù)不明確的情況，應(yīng)做到客觀公正、不偏不倚，從社會(huì)公平和效率效益出發(fā)，評(píng)價(jià)審計(jì)查出的問(wèn)題。

2、堅(jiān)持嚴(yán)謹(jǐn)特質(zhì)，深入細(xì)致、準(zhǔn)確有效。嚴(yán)謹(jǐn)是內(nèi)審工作的根本。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，而嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)能確保審計(jì)工作的質(zhì)量。一方面，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致要貫穿互個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程。在開(kāi)展審前調(diào)查環(huán)節(jié)，要深入摸清被審計(jì)項(xiàng)目單位的基本情況；制定審計(jì)方案包括實(shí)施方案）環(huán)節(jié)，要謹(jǐn)慎確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、步驟、方法、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；在搜集證據(jù)、編制工作底稿環(huán)節(jié)，要保證整個(gè)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中所取證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性和完整性；撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)，要注重聽(tīng)取和慎重對(duì)待被審計(jì)對(duì)象的不同意識(shí)，積極采納被審計(jì)對(duì)象的正確意見(jiàn)，提出的審計(jì)意識(shí)建議應(yīng)做到準(zhǔn)確有效、切實(shí)可行。

3、鼓足創(chuàng)新動(dòng)力，更新理念，轉(zhuǎn)型提質(zhì)。創(chuàng)新是內(nèi)審轉(zhuǎn)型的動(dòng)力。內(nèi)審轉(zhuǎn)型的過(guò)程，其本質(zhì)就是打破“常規(guī)”、改變陳規(guī)陋習(xí)的過(guò)程，要將改革創(chuàng)新的理念貫徹到具體的工作思路、內(nèi)審模式、內(nèi)審手段、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、隊(duì)伍建設(shè)中去。在審計(jì)理念上要逐步實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：在審計(jì)目標(biāo)上，由注重結(jié)果向重在治本上轉(zhuǎn)變；在審計(jì)內(nèi)容上，要由合規(guī)性審計(jì)向績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變；在審計(jì)類(lèi)型上，要從以財(cái)務(wù)審計(jì)為主轉(zhuǎn)為以效益審計(jì)和管理審計(jì)為主轉(zhuǎn)變。

4、發(fā)揚(yáng)奉獻(xiàn)精神，廉潔自律，克己奉公。奉獻(xiàn)是內(nèi)審的精神源泉。在內(nèi)部審計(jì)文化的構(gòu)建中，奉獻(xiàn)占有特殊地位，它是整個(gè)審計(jì)價(jià)值體系的道德基礎(chǔ)，為內(nèi)審實(shí)踐以及內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型提供持久有效的精神支持。作為一名優(yōu)秀內(nèi)審人員，要做到無(wú)私奉獻(xiàn)，正確看待名利得失，理性看待履職要求，始終保持和平心態(tài)，廉潔自律、克己奉公，要積極面對(duì)日常工作的平淡與枯燥，正視內(nèi)審工作的困難，認(rèn)真思考如何解決困難，自愿、積極、主動(dòng)地踐行審計(jì)職業(yè)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的提升。

三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，守住履職底線

（一）堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)化，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各縣支行要對(duì)照相關(guān)制度、規(guī)定進(jìn)行自查自糾，做到舉一反三，把思想高度統(tǒng)一到上級(jí)行加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)精神和要求上來(lái)。采取風(fēng)險(xiǎn)提示、典型案例分析、警示教育等多種形式，幫助員工增強(qiáng)問(wèn)題意識(shí)和底線思維，杜絕感情代替制度、信任代替監(jiān)督，筑牢內(nèi)控思想防線。健全內(nèi)控制度。從建立內(nèi)控管理長(zhǎng)效機(jī)制入手，定期對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行清理和完善，增強(qiáng)制度的針對(duì)性和有效性。加強(qiáng)對(duì)制度的學(xué)習(xí)

與培訓(xùn)，增強(qiáng)執(zhí)行制度的統(tǒng)一性。

（二）嚴(yán)格遵守制度，規(guī)范操作流程。一分制度，九分執(zhí)行。各縣支行要按照內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，要根據(jù)授權(quán)審批、重要崗位分離等規(guī)章制度，明確業(yè)務(wù)操作流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理規(guī)范化。加大對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)特別是人、財(cái)、物等要害部門(mén)和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督檢查力度，確保各項(xiàng)制度嚴(yán)格執(zhí)行到位，系統(tǒng)平穩(wěn)、安全運(yùn)行。不放過(guò)一個(gè)問(wèn)題，不留下一處死角，不忽略風(fēng)險(xiǎn)，不遺留一處隱患。

篇（9）

近年來(lái)，隨著銀行業(yè)監(jiān)管的日趨深入和自身內(nèi)部控制需要，各商業(yè)銀行越來(lái)越重視員工行為規(guī)范教育、監(jiān)督等管理工作，從制度、措施、手段上進(jìn)行了一系列實(shí)踐和創(chuàng)新。與此同時(shí)，一些基層商業(yè)銀行重大風(fēng)險(xiǎn)事件及案件頻發(fā)，反映了該類(lèi)行重經(jīng)營(yíng)輕管理、放松員工行為監(jiān)督的現(xiàn)狀。因此，對(duì)基層商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，把握員工行為特征管理現(xiàn)狀，探索當(dāng)前復(fù)雜形勢(shì)下的員工行為管理新思路、新方法，既是內(nèi)控案防的現(xiàn)實(shí)要求，也是推動(dòng)自身可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

一、基層商業(yè)銀行員工行為管理現(xiàn)狀

隨著商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的完善，特別是近年來(lái)內(nèi)部控制的持續(xù)強(qiáng)化，各行已初步形成“員工行為管控”組織管理體系。

（一）建立了管控制度體系，但監(jiān)督管理方式有待整合

近年來(lái)，各商業(yè)銀行先后制定了《員工職業(yè)行為守則》、《員工行為禁止規(guī)定》和《員工違規(guī)行為處理規(guī)定》等，構(gòu)建了“正面有規(guī)范、反面有禁止、違反有處罰”的員工行為規(guī)范制度體系，明確員工行為規(guī)范和行為“”以及懲處結(jié)果，各級(jí)行通過(guò)組織學(xué)習(xí)教育、貫徹落實(shí)，促使員工謹(jǐn)記在心、行止有序、規(guī)范從業(yè)。

因員工行為涉及思想道德、職業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)管理等多個(gè)層面，其管理制度由商業(yè)銀行不同部門(mén)制定，具體涉及人力資源、監(jiān)察、合規(guī)及相關(guān)業(yè)務(wù)管理等部門(mén)，員工行為管理無(wú)牽頭管理部門(mén)，使得各項(xiàng)制度在實(shí)施過(guò)程中，不同專(zhuān)業(yè)部門(mén)有不同要求，不能形成合力，員工行為監(jiān)督資源及方式亟待整合。

（二）實(shí)行了案件防范責(zé)任制，但履職考核有待強(qiáng)化

各基層商業(yè)銀行根據(jù)《案件防范工作責(zé)任制》，明確全行案件防范工作實(shí)行“行長(zhǎng)負(fù)總責(zé)，分管副職和部門(mén)負(fù)責(zé)人各負(fù)其責(zé)，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)組織協(xié)調(diào)”的工作機(jī)制；一些基層行還結(jié)合本行實(shí)際，制定了《員工行為動(dòng)態(tài)管理辦法》，在指導(dǎo)思想上融入“以人為本”理念，尊重員工，發(fā)揮員工的創(chuàng)造性和主觀能動(dòng)性，突出提高員工自我教育、自我約束、自我管理、自我完善的能力。

從負(fù)面效應(yīng)看，基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在內(nèi)控案防、員工行為管理工作實(shí)施過(guò)程中，由于受到認(rèn)識(shí)、精力、手段等方面的制約，存在一手硬、一手軟現(xiàn)象。同時(shí)，上級(jí)行制定考核辦法時(shí)，往往重經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、放低風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)重，在考核計(jì)分時(shí)，以“不出大事”來(lái)簡(jiǎn)單衡量基層負(fù)責(zé)人履職效果，使一些基層行內(nèi)控履職應(yīng)履未履、過(guò)程控制應(yīng)控未控、員工違規(guī)行為應(yīng)糾未糾。

（三）開(kāi)展了員工不良行為排查活動(dòng)，但排查手段有待創(chuàng)新

近年來(lái)，隨著外部風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)滲透，各基層行開(kāi)展了員工異常行為的排查活動(dòng)，重點(diǎn)排查員工是否參與非法集資、違規(guī)擔(dān)保及經(jīng)商辦企業(yè)等。各基層行通過(guò)談話了解、問(wèn)卷調(diào)查、社會(huì)走訪、日常考察、業(yè)務(wù)檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理信息、舉報(bào)等渠道和方式，收集了解員工行為動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)可疑線索，及時(shí)處置，切實(shí)消除案件風(fēng)險(xiǎn)隱患，扎實(shí)推進(jìn)案件事故風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作，起到了一定威懾作用。

從員工異常行為排查方式看，存在工具手段不足問(wèn)題，監(jiān)測(cè)范圍較窄，不能覆蓋員工全部異常行為。一是系統(tǒng)監(jiān)測(cè)方式未能同步升級(jí)。從暴露的重大風(fēng)險(xiǎn)事件分析看，違規(guī)手段不斷翻新，相應(yīng)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源、監(jiān)測(cè)模型研發(fā)卻難以同步跟進(jìn)。二是現(xiàn)場(chǎng)檢查的局限性制約了檢查的深度廣度。受檢查時(shí)間、業(yè)務(wù)種類(lèi)、樣本抽取、檢查人員技能等諸多影響，檢查方案所包含的要點(diǎn)難以有效覆蓋和全面查清。三是反偵察手段大大增加了操作風(fēng)險(xiǎn)管控難度。一些蓄意違規(guī)人員更專(zhuān)注研究檢查方法，采取弄虛作假、掩蓋真實(shí)交易等手段規(guī)避監(jiān)測(cè)檢查，使隱藏的問(wèn)題長(zhǎng)期不被暴露。

二、員工行為控制的難點(diǎn)問(wèn)題及成因分析

目前，從基層商業(yè)銀行內(nèi)控管理實(shí)際效果及員工行為管控現(xiàn)狀來(lái)看，存在方法較單一、缺少有力抓手和硬性控制等管理難點(diǎn)，員工行為管控方法與新形勢(shì)下的新要求還存在一定差距，主要反映在以下幾方面。

（一）重形式輕內(nèi)容，影響了活動(dòng)開(kāi)展收效

盡管基層銀行依據(jù)監(jiān)管形勢(shì)及本行管理要求，開(kāi)展了一系列內(nèi)控案防活動(dòng)，但在實(shí)際活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，一方面內(nèi)控文化傳導(dǎo)逐級(jí)衰減情況較為突出，系列內(nèi)控文化活動(dòng)往往被基層行簡(jiǎn)化成為讀文件、走形式，收效甚微；另一方面內(nèi)控文化引導(dǎo)與外部誘惑的博弈日趨激烈，價(jià)值取向的多元化使部分員工極易受社會(huì)誘惑和不良傾向的滲透，少數(shù)意志薄弱者心理失衡、私欲膨脹，置管理規(guī)定于不顧，謀取不正當(dāng)利益，如某基層銀行員工貪圖高回扣私自代售理財(cái)產(chǎn)品案、虛構(gòu)房貸及小企業(yè)貸款手續(xù)，使該行聲譽(yù)和資金損失巨大。

（二）重經(jīng)營(yíng)輕管理，削弱了制度執(zhí)行力

目前，部分基層管理人員“唯指標(biāo)論”意識(shí)較強(qiáng)，對(duì)內(nèi)控管理工作重視不夠，在實(shí)際工作中表現(xiàn)為重營(yíng)銷(xiāo)輕管理、重結(jié)果輕過(guò)程，當(dāng)市場(chǎng)、服務(wù)與管理發(fā)生沖突時(shí)，往往是制度為營(yíng)銷(xiāo)讓路，甚至以創(chuàng)新名義突破制度約束，打球，片面追求經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。這種以業(yè)績(jī)論英雄、重?cái)?shù)字輕控制的結(jié)果是過(guò)程管理失效、風(fēng)險(xiǎn)隱患聚集，如少數(shù)管理人員本應(yīng)承擔(dān)機(jī)構(gòu)內(nèi)控案防重要職責(zé)，卻暗示甚至直接參與、指使下屬違規(guī)操作業(yè)務(wù)，負(fù)面影響較大。

（三）重理解輕處理，違規(guī)行為未能有效抑制

一方面，違規(guī)處理標(biāo)準(zhǔn)比較寬泛，在處罰標(biāo)準(zhǔn)及情節(jié)嚴(yán)重程度掌握上有較大彈性；另一方面，基層行嚴(yán)格管理和嚴(yán)格問(wèn)責(zé)工作有所弱化，特別是處罰機(jī)構(gòu)在對(duì)違規(guī)責(zé)任人處理時(shí)，往往從保護(hù)、理解的角度出發(fā)，處理層次能低則低，力度能小則小，警示效應(yīng)不足，未能引起全行重視；監(jiān)測(cè)或檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、異常苗頭時(shí)，往往大事化小、小事化了，其責(zé)任追究方面，酌情或不予處理，未能做到以處促糾，一定程度上滋長(zhǎng)了此類(lèi)違規(guī)行為，極易引發(fā)重大事故、案件。

（四）客觀上不可測(cè)因素眾多，控制手段滯后

一方面，不可測(cè)因素多，預(yù)防難。俗話說(shuō)“知人知面不知心”。員工行為取決于多個(gè)條件，任何一起事件、社會(huì)氣候都會(huì)對(duì)員工思想行為造成影響。銀行不可能對(duì)員工的生活圈、社交圈、消費(fèi)圈情況了如指掌，特別是八小時(shí)以外。另一方面，控制手段滯后，覆蓋面不廣。目前。控制手段主要是“人盯人”的方式，監(jiān)督的手段也比較單一。機(jī)構(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人主要通過(guò)個(gè)別了解談話、社會(huì)走訪、人事考察、業(yè)務(wù)檢查、員工報(bào)告等方法，完全依賴(lài)于信息量的多少和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的判斷，科學(xué)性、有效性有待提高。

（五）主觀上存在認(rèn)識(shí)模糊、在崗人員素質(zhì)不高現(xiàn)象

一方面，少數(shù)管理人員存在模糊認(rèn)識(shí)，認(rèn)為對(duì)人的行為控制有“侵犯?jìng)€(gè)人隱私”的嫌疑，會(huì)影響干群關(guān)系，甚至認(rèn)為“員工行為動(dòng)態(tài)排查”都是多余的、無(wú)效果的。另一方面，從基層銀行人員配備情況來(lái)看，柜員、營(yíng)銷(xiāo)、管理人員配備都較緊張，新員工上崗，老員工的換、輪崗，一般是跟原先崗位人員跟班學(xué)習(xí)，甚至只是簡(jiǎn)單的交接后就上崗。同時(shí)，一些重要崗位對(duì)工作人員的素質(zhì)有一定的要求，由于無(wú)合適人選，使得一些重要崗位的工作人員長(zhǎng)期未能輪崗，為維護(hù)優(yōu)質(zhì)客戶的穩(wěn)定，一些營(yíng)銷(xiāo)只進(jìn)行了形式上的輪崗。

三、加強(qiáng)員工行為控制管理的幾點(diǎn)建議

將制度約束、技術(shù)控制、員工職業(yè)道德教育有機(jī)結(jié)合起來(lái)，建立科學(xué)、有效的員工行為控制機(jī)制，是完善基層行內(nèi)控管理、化解重大隱患、抵制重要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要舉措。針對(duì)基層商業(yè)銀行存在的管理缺失，建議采取以下措施，強(qiáng)化員工行為的管控。

（一）培育員工的企業(yè)行為文化，使之成為影響和支配員工行為精神力量

企業(yè)行為文化是商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、管理智慧、人際關(guān)系的動(dòng)態(tài)體現(xiàn)，包括共同行為規(guī)范理念和具體崗位行為規(guī)范理念。對(duì)基層銀行來(lái)說(shuō)，行為文化主要包括行長(zhǎng)行為、模范人物行為、員工行為等。行長(zhǎng)是一個(gè)行文化的旗手，應(yīng)具備領(lǐng)導(dǎo)的才智和科學(xué)決策能力，以自我領(lǐng)導(dǎo)力，放射人格魅力，影響全行員工。模范人物是優(yōu)秀商業(yè)銀行文化價(jià)值觀的“人格化”代表，應(yīng)成為本行員工學(xué)習(xí)的榜樣、員工仿效的標(biāo)桿，為本行員工行為規(guī)范和積極進(jìn)取指明方向。

（二）引入標(biāo)準(zhǔn)化管理手段，防控員工異常業(yè)務(wù)行為的發(fā)生

員工行為標(biāo)準(zhǔn)化就是為企業(yè)中每一個(gè)部門(mén)和崗位訂立行為標(biāo)準(zhǔn)，包括每一個(gè)部門(mén)和崗位的工作目標(biāo)、工作內(nèi)容、工作程序及實(shí)現(xiàn)工作的人的素質(zhì)和能力要求。對(duì)基層銀行來(lái)說(shuō)，實(shí)行業(yè)務(wù)行為的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理，是抑制和杜絕員工的違規(guī)行為發(fā)生的重要舉措。標(biāo)準(zhǔn)化工作包括制定標(biāo)準(zhǔn)，組織實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)和對(duì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督。在異常行為防控工作中，首先要制定異常標(biāo)準(zhǔn)和控制措施，如明確崗位作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)、具體風(fēng)險(xiǎn)特征及控制標(biāo)準(zhǔn)，組織培訓(xùn)，使員工熟悉崗位標(biāo)準(zhǔn)要求；通過(guò)控制約束、崗位分離、事中控制等方式，推行標(biāo)準(zhǔn)貫徹。

（三）實(shí)行綜合治理，加強(qiáng)員工行為的激勵(lì)約束

一是整章建制，加強(qiáng)制度執(zhí)行力建設(shè)，做到有章必循，違章必究。二是營(yíng)造尊重、理解、關(guān)心員工的氛圍。領(lǐng)導(dǎo)理解員工的心態(tài)和正當(dāng)要求，關(guān)注員工的物質(zhì)、精神需求和價(jià)值取向的變化，為員工搭建有用武之地的平臺(tái)。三是進(jìn)一步加大對(duì)違規(guī)行為的處罰力度。排查工作要橫到邊、豎到底，對(duì)排查出來(lái)的不良行為，根據(jù)具體情況對(duì)相關(guān)人員采取教育轉(zhuǎn)化、誡勉談話、回訪監(jiān)督、離崗待崗等方式，及時(shí)消除不良行為和安全隱患。四是建立臺(tái)賬，對(duì)員工的異常行為、幫促活動(dòng)等進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保幫促工作實(shí)事求是、客觀公正，并且要公布違規(guī)情況，發(fā)揮監(jiān)督和威懾作用。

（四）健全管理工作制，強(qiáng)化員工行為動(dòng)態(tài)管理

一是信息反饋制度。由商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)、各專(zhuān)業(yè)部門(mén)要公布舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，收集行內(nèi)外有價(jià)值的信息，構(gòu)建信息網(wǎng)絡(luò)。二是定期分析制度。通過(guò)員工思想行為動(dòng)態(tài)分析會(huì)，對(duì)員工思想行為做出評(píng)價(jià)，確定重點(diǎn)關(guān)注人員，落實(shí)幫教、轉(zhuǎn)化、監(jiān)督、管理工作。三是溝通談話制度。機(jī)構(gòu)、部門(mén)負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)與員工，特別是重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象的溝通談話，及時(shí)了解員工思路動(dòng)態(tài)、化解不良情緒。四是排查處置制度。組織對(duì)員工行為排查，發(fā)現(xiàn)苗頭及異常情形，及時(shí)跟蹤監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

篇（10）

    (一)內(nèi)審工作管理體制不夠順暢

    目前,人民銀行內(nèi)審工作主要實(shí)行總行、分行、中心支行三級(jí)管理。各級(jí)內(nèi)審部門(mén)對(duì)本級(jí)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,同時(shí)還接受上級(jí)行內(nèi)審部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督,這在一定程度上影響了內(nèi)審工作職責(zé)的有效發(fā)揮。主要表現(xiàn)為:一是大區(qū)行管理體制下人權(quán)、事權(quán)與監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離,影響了內(nèi)審工作成效。人民銀行業(yè)務(wù)工作在總行的統(tǒng)一組織下,由各省會(huì)中心支行分省承擔(dān)管理職責(zé);而內(nèi)審工作實(shí)行總行、分行、(省會(huì)/地市)中心支行三層管理。跨省區(qū)分行對(duì)各中心支行擁有人權(quán)、監(jiān)督權(quán),但沒(méi)有多少事權(quán);省會(huì)中心支行對(duì)其他中心支行有部分事權(quán),卻沒(méi)有人權(quán)、監(jiān)督權(quán)。在這種人權(quán)、事權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離的情況下,監(jiān)督權(quán)與人事、業(yè)務(wù)管理權(quán)在層級(jí)上不對(duì)應(yīng),內(nèi)審工作監(jiān)督、服務(wù)職能的有效發(fā)揮難以得到保障。如分行對(duì)中心支行業(yè)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,但并不擁有對(duì)中心支行業(yè)務(wù)的管理權(quán)限,使得即使審計(jì)查出問(wèn)題,在整改管理環(huán)節(jié)上也較為尷尬;分行負(fù)責(zé)對(duì)全轄中心支行領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展履職(離任)審計(jì),對(duì)部分業(yè)務(wù)也可進(jìn)行審計(jì),無(wú)論對(duì)人還是對(duì)業(yè)務(wù)的審計(jì)都直接與業(yè)務(wù)工作管理有密切關(guān)系,而各中心支行業(yè)務(wù)工作卻是歸口省會(huì)中心支行管理。再如,跨省區(qū)分行年初審計(jì)計(jì)劃是根據(jù)全轄三個(gè)省情況統(tǒng)一制訂的,由于業(yè)務(wù)工作實(shí)行分省管理,分行并不十分了解其他省份業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)情況,在制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí)對(duì)各省的針對(duì)性欠佳。總之,內(nèi)審工作管理體制的不順暢不利于最大限度地發(fā)揮內(nèi)審服務(wù)業(yè)務(wù)管理、提升履職效果的增值作用。二是內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立性不足,影響內(nèi)審工作的力度和深度。審計(jì)報(bào)告要經(jīng)本行領(lǐng)導(dǎo)審核后方可上報(bào)上級(jí)行,這種先橫后直的報(bào)告制度不利于內(nèi)審報(bào)告全面、客觀、真實(shí)地反映問(wèn)題;內(nèi)審部門(mén)與各職能部門(mén)屬于同一層級(jí)的部門(mén),在開(kāi)展同級(jí)監(jiān)督工作時(shí),較難打破情面深究細(xì)查,導(dǎo)致審計(jì)人員個(gè)人客觀性易受影響。

    (二)審計(jì)人員素質(zhì)有待強(qiáng)化

    審計(jì)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、綜合性很強(qiáng)的工作。當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)要求逐步從傳統(tǒng)審計(jì)角色向組織管理參與者演變,這就要求內(nèi)審人員具備更高的綜合素質(zhì)和履職能力。近年來(lái),人民銀行內(nèi)審隊(duì)伍經(jīng)過(guò)內(nèi)審轉(zhuǎn)型實(shí)踐鍛煉,整體素質(zhì)得到一定提高,但從內(nèi)審發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看隊(duì)伍素質(zhì)仍不能完全適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型進(jìn)一步深化的要求。一是各級(jí)行審計(jì)科班出身的人員甚少,絕大多數(shù)分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有科班審計(jì)人員,還不同程度地存在人員少、年齡大、業(yè)務(wù)單一、審計(jì)理論不強(qiáng)等情況。部分審計(jì)人員不了解本行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制,缺乏必要的審計(jì)能力和技巧,現(xiàn)代化審計(jì)技術(shù)手段掌握得也不夠,專(zhuān)業(yè)勝任能力有待提高。二是審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不盡合理,審計(jì)人員學(xué)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)的較多,管理、審計(jì)、計(jì)算機(jī)、法律、金融等專(zhuān)業(yè)人才較匱乏,懂人民銀行國(guó)庫(kù)、外匯管理、貨幣信貸等業(yè)務(wù)的人員較少,影響了深層次地發(fā)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的問(wèn)題,制約了審計(jì)工作的高效開(kāi)展。三是內(nèi)審人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)不多,后續(xù)教育時(shí)間和質(zhì)量難有保證,內(nèi)審人員中具有審計(jì)師、工程師等專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)比例非常之低,在一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)的效果和權(quán)威性。

    (三)審計(jì)質(zhì)量控制存在不足

    審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo),根據(jù)審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范審計(jì)行為、明確審計(jì)責(zé)任,確保審計(jì)質(zhì)量符合國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和控制程序的總稱(chēng)。內(nèi)審轉(zhuǎn)型以來(lái)人民銀行審計(jì)質(zhì)量控制已有一定的舉措,但仍缺乏健全的控制體系,實(shí)務(wù)中還存在一些不足。一是審前調(diào)查不充分,對(duì)已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)項(xiàng)目仍按以往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)待,致使編制對(duì)審計(jì)事項(xiàng)重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不充分,直接影響審計(jì)的深度、效果和質(zhì)量,也關(guān)系到責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。二是審計(jì)實(shí)施方案編制的質(zhì)量不高,如方案編制過(guò)于簡(jiǎn)單、審計(jì)重點(diǎn)不明確,審計(jì)內(nèi)容泛泛、操作性不強(qiáng),分工不合理、審計(jì)責(zé)任分擔(dān)不清等。三是審計(jì)實(shí)施過(guò)程質(zhì)量管理和控制不嚴(yán)。主要表現(xiàn)在:審計(jì)組內(nèi)部溝通不夠,審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)情況掌握了解不全面,存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);部分審計(jì)人員對(duì)審計(jì)技術(shù)和方法掌握不夠熟練,沒(méi)有使用補(bǔ)充審計(jì)程序,影響審計(jì)質(zhì)量。四是在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)時(shí),由于風(fēng)險(xiǎn)和績(jī)效指標(biāo)、權(quán)重及其評(píng)價(jià)和控制措施尚無(wú)一個(gè)客觀公正的標(biāo)準(zhǔn),行與行之間可比性不強(qiáng),不利于實(shí)行審計(jì)質(zhì)量控制。五是審計(jì)報(bào)告層次不夠高。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)(問(wèn)題)挖掘不夠,就事論事,針對(duì)存在的問(wèn)題提出的切實(shí)可行的審計(jì)意見(jiàn)和建議較少,審計(jì)價(jià)值不高,影響了審計(jì)報(bào)告的層次。

    (四)審計(jì)方法手段較為滯后

    伴隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)化管理得到日益普及,人民銀行工作全面信息化的趨勢(shì)越來(lái)越明顯,絕大多數(shù)業(yè)務(wù)工作均實(shí)現(xiàn)了信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化管理模式,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程更加復(fù)雜。業(yè)務(wù)管理方式的深刻變革使得審計(jì)工作環(huán)境、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)線索等基本的審計(jì)要素都發(fā)生了很大的變化。雖然近年來(lái)人民銀行內(nèi)審信息化水平在不斷發(fā)展,但仍然跟不上業(yè)務(wù)操作與管理的信息化發(fā)展步伐,主要表現(xiàn)在:一是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)仍以手工操作為主,利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段還不夠廣泛;二是利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)尚未真正開(kāi)展起來(lái);三是業(yè)務(wù)操作與管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)大多數(shù)未預(yù)留審計(jì)接口或開(kāi)發(fā)審計(jì)子系統(tǒng),從而使審計(jì)的數(shù)據(jù)采集與處理難以實(shí)現(xiàn)信息化和自動(dòng)化;四是內(nèi)審干部中計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員和有計(jì)算機(jī)專(zhuān)長(zhǎng)的人員仍比較缺乏。以上問(wèn)題不僅影響內(nèi)審工作的效率,而且影響審計(jì)的質(zhì)量,成為制約當(dāng)前人民銀行內(nèi)審工作向更高層次發(fā)展的重要因素之一。

    (五)審計(jì)工作環(huán)境有待優(yōu)化

    內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)審部門(mén)接受管理層的委托,對(duì)人民銀行內(nèi)部各層管理人員受托責(zé)任的履行情況進(jìn)行確認(rèn)和咨詢(xún),它是加強(qiáng)內(nèi)部管理、提升履職水平的必要途徑與手段。內(nèi)部審計(jì)效用的發(fā)揮離不開(kāi)央行全體員工的通力合作。但目前,人民銀行仍有少數(shù)管理者和職能部門(mén)對(duì)內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)比較片面,沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)是央行治理的有機(jī)組成部分,對(duì)內(nèi)部審計(jì)所能提供的各種確認(rèn)、咨詢(xún)服務(wù)缺乏正確的理解和認(rèn)識(shí),尤其認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和績(jī)效審計(jì)涉及范圍太寬、查得過(guò)細(xì),在接受審計(jì)時(shí),心理上存在較強(qiáng)的排斥、戒備和抵觸心理,把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)成給自己挑毛病、找麻煩,對(duì)內(nèi)審工作不配合、不支持的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,對(duì)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改力度不足。

    二、人民銀行審計(jì)能力建設(shè)框架設(shè)計(jì)

    針對(duì)當(dāng)前人民銀行審計(jì)能力建設(shè)中存在的問(wèn)題,為推動(dòng)央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型進(jìn)一步深化,促進(jìn)內(nèi)審工作向更高的層次和層級(jí)發(fā)展,我們認(rèn)為應(yīng)構(gòu)建一套系統(tǒng)的審計(jì)能力建設(shè)框架體系。

    (一)審計(jì)能力建設(shè)框架設(shè)計(jì)原則

    獨(dú)立性和客觀性,是內(nèi)部審計(jì)的靈魂和生命。面對(duì)審計(jì)領(lǐng)域、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍和審計(jì)深度不斷發(fā)生變化,必須確保內(nèi)部審計(jì)在基層人民銀行內(nèi)部擁有合理的地位,為內(nèi)部審計(jì)配置適宜的資源,以避免一些主、客觀利益的沖突或左右,從而影響審計(jì)的效率和效果。獨(dú)立性是指內(nèi)審部門(mén)不受任何影響和控制的情況下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的能力。一般來(lái)說(shuō),要通過(guò)組織狀況來(lái)獲得。客觀性是指審計(jì)人員工作的出發(fā)點(diǎn)要公正、沒(méi)有偏見(jiàn),即在分析、判斷、審核、驗(yàn)證各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中,必須以客觀事實(shí)為基礎(chǔ),實(shí)事求是,不受任何利益或他人觀點(diǎn)所左右。此外,隨著央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的推進(jìn),內(nèi)部審計(jì)在央行組織治理中的作用逐步彰顯。因此,審計(jì)能力建設(shè)框架的設(shè)計(jì)在獨(dú)立性和客觀性的基礎(chǔ)上,還應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)導(dǎo)向性。服務(wù)導(dǎo)向性原則是指內(nèi)審部門(mén)在審計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,要從加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制出發(fā),把領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)心和影響重大的問(wèn)題作為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn),通過(guò)審計(jì)堵塞工作漏洞、完善工作制度、防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),為央行履職提供高附加值的服務(wù)。

    (二)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

篇（11）

會(huì)計(jì)個(gè)人工作計(jì)劃1

 

大家好!在各級(jí)行的高度重視、正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，在各位同事的配合下，一年來(lái)，我能緊緊圍繞省行24項(xiàng)履職要求，著重在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、窗口建設(shè)、基礎(chǔ)管理和財(cái)務(wù)核算上下功夫，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)全體同仁恪盡職守、努力工作，圓滿完成了全年各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來(lái)本人的主要履職情況向大家匯報(bào)如下：

 

一、認(rèn)真貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理會(huì)議精神狠抓會(huì)計(jì)內(nèi)控建設(shè)

 

作為副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管，我的壓力很大。為從根本上解決困擾我行的基礎(chǔ)管理較差，內(nèi)部控制力弱的的問(wèn)題，我行于年初召開(kāi)了高規(guī)格的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議。認(rèn)真查找了我行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理方面存在的.問(wèn)題，深入分析了問(wèn)題存在的原因，提出、制定了提高我行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平的具體措施。作為會(huì)計(jì)出納部的負(fù)責(zé)人，我把貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議精神作為首要任務(wù)和履職工作的切入點(diǎn)，并從以下幾個(gè)方面開(kāi)展了工作：

 

1、以抓《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理盡職指引》和在年初會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作會(huì)議上簽訂的責(zé)任書(shū)的落實(shí)為契機(jī)，把各部室的負(fù)責(zé)人、臨柜柜員、內(nèi)勤主任、監(jiān)管員以及辦公室等相關(guān)職能部門(mén)納入會(huì)計(jì)內(nèi)控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核，讓會(huì)計(jì)內(nèi)控管理關(guān)系更清晰，內(nèi)控管理層次得到顯著提升。

 

2、堅(jiān)持按月組織開(kāi)展監(jiān)管檢查工作，促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平逐步提高。會(huì)計(jì)監(jiān)管是內(nèi)控管理的重要組成部分和操作風(fēng)險(xiǎn)的重要防線。盡管面臨各種各樣的困難，我還是堅(jiān)持按計(jì)劃、按程序每月對(duì)營(yíng)業(yè)部進(jìn)行一次認(rèn)真細(xì)致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對(duì)責(zé)任人有處理。

 

從已經(jīng)結(jié)束前十個(gè)月的檢查監(jiān)管情況來(lái)看，累計(jì)查出問(wèn)題37個(gè)次，絕大部分問(wèn)題得到整改或改善，處理或建議處理責(zé)任人2人次，其中扣發(fā)考核性工資4人次，扣款金額400元。我始終把實(shí)質(zhì)重于形式作為監(jiān)管的重要原則，通過(guò)持續(xù)、認(rèn)真細(xì)致的監(jiān)管，我行的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平有了明顯的進(jìn)步。

 

3、堅(jiān)持突擊輪崗帶班制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)督作用。一是能促使各崗都能熟悉掌握不同崗位的業(yè)務(wù)操作，提高操作技能，另一方面讓柜員自己互查，在離崗交接時(shí)顯現(xiàn)隱性問(wèn)題，創(chuàng)新防范風(fēng)險(xiǎn)的手段。我每月會(huì)不定期突擊要求員工臨時(shí)休假，然后自己臨柜代班。

 

今年來(lái)我已經(jīng)累計(jì)代班23天，涉及柜面所有崗位。通過(guò)崗位輪換和全日制代班，已發(fā)現(xiàn)糾正涉及印鑒管理、借據(jù)管理、賬簿記載、檔案歸檔等方面共12處問(wèn)題。通過(guò)調(diào)看監(jiān)控錄像觀察臨柜人員的操作程序是否合規(guī)，每周調(diào)看監(jiān)控工作的加強(qiáng)和持續(xù)，直接促進(jìn)了我行臨柜人員工作效率的提高，規(guī)避了操作風(fēng)險(xiǎn)，更重要的是對(duì)會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生了一種持續(xù)、強(qiáng)大的監(jiān)督和威懾作用。

 

4、注重提高副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管的業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力。副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管履職到位與否，是會(huì)計(jì)內(nèi)控好壞的關(guān)鍵一環(huán)。一年來(lái)，我認(rèn)真履行副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管職責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，分析內(nèi)控形式，學(xué)習(xí)新的文件精神，研究解決管理中存在的實(shí)際問(wèn)題。以會(huì)帶訓(xùn)，不斷提高副行長(zhǎng)兼會(huì)計(jì)主管的履職能力。

 

二、履行崗位職責(zé)積極參與全行經(jīng)營(yíng)管理

 

一年來(lái)，我能積極參與全行內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，自覺(jué)維護(hù)班子團(tuán)結(jié)，協(xié) 定“四優(yōu)”黨員爭(zhēng)創(chuàng)計(jì)劃。三是做好全行財(cái)務(wù)狀況分析調(diào)研及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)測(cè)算，分析將會(huì)影響到全行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)完成的因素，向行長(zhǎng)提出自己的看法和建議，為全行經(jīng)營(yíng)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。四是積極參與全行業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)。截止10月末，我行存款日均余額0000萬(wàn)元、中間業(yè)務(wù)收入0000萬(wàn)元，比同期分別上升27%、39.2%，國(guó)際業(yè)務(wù)更是取得歷史性突破，存款余額達(dá)到了25萬(wàn)美元，提前完成全年任務(wù)。五是積極投入非現(xiàn)金結(jié)算。今年秋季以來(lái)，在原有工行網(wǎng)銀的基礎(chǔ)上，又開(kāi)通了信用聯(lián)社網(wǎng)上銀行，為售糧農(nóng)戶辦理了工行POS機(jī)及聯(lián)社的“一***”，秋季收購(gòu)全面實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)金結(jié)算。

 

三、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)創(chuàng)建文明規(guī)范窗口

 

今年以來(lái)，我一直將內(nèi)塑隊(duì)伍素質(zhì)，外樹(shù)窗口形象，創(chuàng)建行業(yè)品牌作為重點(diǎn)工作來(lái)抓，主要表現(xiàn)為：

 

一是建立獎(jiǎng)懲制度，樹(shù)立積極的農(nóng)發(fā)行新風(fēng)。

 

開(kāi)展創(chuàng)建行業(yè)品牌活動(dòng)以來(lái)，我明確了考核標(biāo)準(zhǔn)和落實(shí)檢查監(jiān)督措施，形成嚴(yán)格的獎(jiǎng)罰制度。創(chuàng)新出臺(tái)《營(yíng)業(yè)窗口文明服務(wù)規(guī)范考核辦法》，設(shè)立“周服務(wù)之星”、“月文明之星”、“季規(guī)范之星”、“業(yè)務(wù)精英獎(jiǎng)”等，對(duì)客戶口碑好、業(yè)務(wù)技能強(qiáng)、服務(wù)質(zhì)量高的員工進(jìn)行特別獎(jiǎng)勵(lì)。

 

二是發(fā)揮窗口作用，全員倡導(dǎo)職業(yè)文明。

 

在窗口環(huán)境建設(shè)上切實(shí)做到“形象統(tǒng)一規(guī)范”、“設(shè)備使用正常”、“環(huán)境整潔宜人”、“服務(wù)設(shè)施到位”、“宣傳醒目規(guī)范”;在禮儀形象中嚴(yán)格執(zhí)行“著裝統(tǒng)一規(guī)范”、“形象整潔大方”、“行動(dòng)文明得體”;要求員工貫徹執(zhí)行“三好一提高”，即：服務(wù)好、態(tài)度好、業(yè)務(wù)好好，提高辦事效率的服務(wù)宗旨。

 

會(huì)計(jì)個(gè)人工作計(jì)劃2

 

在過(guò)去的20xx年里，我在上級(jí)行社領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，緊緊圍繞聯(lián)社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中心為前提;狠抓會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使東回信用社的財(cái)務(wù)工作平穩(wěn)過(guò)度到20xx年。

 

20xx年才剛剛開(kāi)始，我們社就開(kāi)展了引深“求和-諧樹(shù)形象創(chuàng)佳績(jī)”主題競(jìng)賽活動(dòng)和引深案件專(zhuān)項(xiàng)治理“回頭看”深度排查活動(dòng)，在這兩項(xiàng)活動(dòng)當(dāng)中，處處離不開(kāi)柜臺(tái)操作和柜臺(tái)服務(wù)。我作為一名主管會(huì)計(jì)，主要負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理工作，行使會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督職能，為了更好地完成今年聯(lián)社下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)，努力踐行理事長(zhǎng)“夯實(shí)基儲(chǔ)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)新機(jī)制、穩(wěn)健運(yùn)行、努力推進(jìn)平定信合事業(yè)”的講話精神，特作出如下工作計(jì)劃：

 

一、健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，做到依法核算、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，堵塞經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

 

為了進(jìn)一步規(guī)范我社的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，促進(jìn)各網(wǎng)點(diǎn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防止各類(lèi)案件的發(fā)生，我制定了《東回信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程處罰辦法》，把安全保衛(wèi)、操作流程、柜臺(tái)服務(wù)、儀表、出勤五項(xiàng)內(nèi)容納入內(nèi)控制度考核范圍，詳細(xì)、完整地制定了各項(xiàng)處罰辦法，以處罰為手段，有效地規(guī)范了各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，提高了全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)防范，防止違規(guī)行為的發(fā)生。

 

在去年會(huì)計(jì)工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開(kāi)展會(huì)計(jì)規(guī)范化管理工作，提高會(huì)計(jì)核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。具體從8個(gè)方面做起：1、會(huì)計(jì)基本規(guī)定;2、會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量;3、計(jì)算機(jī)管理;4、聯(lián)行結(jié)算管理;5、會(huì)計(jì)檔案管理;6、網(wǎng)點(diǎn)管理;7、會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)管理。

 

二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督、檢查力度。

 

從歷年來(lái)各金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的案件情況來(lái)看，最主要的原因就是監(jiān)督檢查力度不大，檢查流于形式，檢查范圍廣，但不深入，檢查聲勢(shì)大，但不扎實(shí)，沒(méi)有真正起到監(jiān)督檢查的作用。吸取歷年案發(fā)經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)源主要集中在重要空白憑證、庫(kù)存現(xiàn)金、帳戶和止付掛失等方面，我今年計(jì)劃加強(qiáng)重要空白憑證、庫(kù)存現(xiàn)金、帳戶管理，加大對(duì)存單、存折止付和掛失手續(xù)監(jiān)督檢查力度，采用定期和不定期檢查兩種方式進(jìn)行檢查。

 

1、重要空白憑證方面：

 

檢要空白憑證是否實(shí)行專(zhuān)人、專(zhuān)庫(kù)管理，是否按要求領(lǐng)用、使用、結(jié)存、銷(xiāo)號(hào)，登記是否準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，作廢憑證是否按要求管理。重要空白憑證核算是否正確，是否做到了帳實(shí)、帳簿、帳表“三相符”，從根本上杜絕重要空白憑證上的案件隱患。

 

2、庫(kù)存現(xiàn)金方面：

 

及時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，嚴(yán)格控制超庫(kù)存現(xiàn)象，使現(xiàn)金管理達(dá)到規(guī)范化，一方面杜絕了白條頂庫(kù)、挪用庫(kù)款、庫(kù)款不符等現(xiàn)象，另一方面還最大限度地降低了非生息資金的占用。

 

3、英押、證方面：

 

檢查英押、證是否做到了三分管，是否實(shí)行了AB角管理制，交接是否有記錄。

 

4、帳戶方面：

 

是否建立對(duì)帳制度，對(duì)帳崗、記帳崗、復(fù)核崗是否實(shí)行三分離制度，對(duì)帳是否及時(shí)，同業(yè)款項(xiàng)是否逐筆勾對(duì)，企業(yè)存款是否核對(duì)發(fā)生額，對(duì)帳率是否達(dá)到規(guī)定要求，是否設(shè)立對(duì)帳臺(tái)帳，臺(tái)帳記錄是否與實(shí)際對(duì)帳情況相符，對(duì)帳單印章是否與預(yù)留印鑒核對(duì)一致。

 

三、加強(qiáng)柜臺(tái)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織技術(shù)練兵、努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)。

 

針對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)工作人員知識(shí)結(jié)構(gòu)和層次不同等現(xiàn)象，按照缺什么補(bǔ)什么的原則，向他們講解各類(lèi)業(yè)務(wù)操作流程、金融法律法規(guī)、新財(cái)務(wù)制度等方面的知識(shí)，用知識(shí)武裝頭腦，培養(yǎng)他們“干一行、愛(ài)一行、專(zhuān)一行”，“學(xué)一行、會(huì)一行、懂一行”的意識(shí)，每季度組織一次技術(shù)比武，將比武成績(jī)納入年終考核，從而提高他們的學(xué)習(xí)積極性，高質(zhì)量、高效率地為客戶服務(wù)。

 

回顧20**年的工作，自己感到有許多不足之處：一是業(yè)務(wù)素質(zhì)提高不快，對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)不夠不透;二是本職工作與其他同行相比，還有差距，創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng);三是只滿足自身任務(wù)的完成，工作開(kāi)拓不夠大膽等。在新的一年里，我針對(duì)平時(shí)的工作要求，結(jié)合我社的實(shí)際，對(duì)柜臺(tái)工作人員的崗位進(jìn)行重新分工，對(duì)各崗的職責(zé)重新進(jìn)行了明確，將“求樹(shù)創(chuàng)”活動(dòng)的目標(biāo)作為我們的奮斗目標(biāo)，截止目前，我社各項(xiàng)存款較年初凈增670余萬(wàn)元，各項(xiàng)收入已實(shí)現(xiàn)1260萬(wàn)元。

 

會(huì)計(jì)個(gè)人工作計(jì)劃3

 

財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門(mén)之一，肩負(fù)著對(duì)成本的計(jì)劃控制、各部門(mén)的費(fèi)用支出、以及對(duì)銷(xiāo)售工作計(jì)劃的配合與工作總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)公司開(kāi)拓市場(chǎng)、增收節(jié)支，從而謀取利潤(rùn)最大化,以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

 

20xx年全球金融危機(jī)時(shí)刻警示著我們，在新的一年里，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對(duì)全廠其他部門(mén)的考核制度或者相關(guān)辦法。我做財(cái)務(wù)工作已經(jīng)好多年，深知20xx年公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)工作計(jì)劃對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作用最新2018年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃最新2018年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。為了做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M訂了20xx年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。在國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：

 

一、繼續(xù)開(kāi)展會(huì)計(jì)規(guī)范化管理工作，防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。

 

在去年會(huì)計(jì)工作規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，繼續(xù)開(kāi)展會(huì)計(jì)規(guī)范化管理工作，提高會(huì)計(jì)核算管理水平，防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)。具體從8個(gè)方面抓起：會(huì)計(jì)基本規(guī)定;會(huì)計(jì)核算質(zhì)量;會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量;計(jì)算機(jī)管理;聯(lián)行結(jié)算管理;會(huì)計(jì)檔案管理;信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它;會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)管理。特別是會(huì)計(jì)檔案管理歷年來(lái)有所欠缺，每年的會(huì)計(jì)憑證雖然都?xì)w了檔，但未按檔案管理辦法歸類(lèi)整理，需要進(jìn)一步規(guī)范。

 

二、繼續(xù)抓好增收、節(jié)支，進(jìn)一步提升增盈創(chuàng)利水平。

 

緊緊抓住增收、節(jié)支兩個(gè)環(huán)節(jié)，外抓收入，內(nèi)抓管理，力爭(zhēng)全年實(shí)現(xiàn)在足額提取應(yīng)付利息，提高撥備水平的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)xxx萬(wàn)元，確保社社盈余和專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)利潤(rùn)率逐年上升的目標(biāo)。針對(duì)目標(biāo)，制定出臺(tái)《xx縣農(nóng)村信用社20xx年增盈創(chuàng)利實(shí)施方案》，圍繞增收、節(jié)支兩個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了安排。外抓信貸質(zhì)量管理，積極盤(pán)活存量?jī)?yōu)化增量，拓寬增收渠道，千方百計(jì)應(yīng)收盡收。內(nèi)抓財(cái)務(wù)管理，降低經(jīng)營(yíng)成本，特別要加強(qiáng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的管理，在確保個(gè)人費(fèi)用的前提下，壓縮公費(fèi)用，確保專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)兌付全縣信用社資產(chǎn)費(fèi)用率逐年下降目標(biāo)。

 

具體抓好五項(xiàng)操作：

 

一是財(cái)務(wù)開(kāi)支操作：對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用額和費(fèi)用率控制，嚴(yán)格實(shí)行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負(fù)”的費(fèi)用計(jì)提開(kāi)支原則，將費(fèi)用控制在核定比例之內(nèi)。

 

二是比例操作：即在費(fèi)用開(kāi)支方面針對(duì)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)，待業(yè)保險(xiǎn)金等按比例準(zhǔn)確計(jì)提。對(duì)招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等要在規(guī)定比例之內(nèi)節(jié)約使用。

 

三是預(yù)算操作：對(duì)培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修理費(fèi)、電子設(shè)備費(fèi)購(gòu)置及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)實(shí)行了預(yù)算制，做到了在具體操作中嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。

 

四是包干操作：對(duì)差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、公雜費(fèi)等我們結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和市場(chǎng)物價(jià)情況合理制定包干使用辦法，無(wú)正當(dāng)理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個(gè)人費(fèi)用。五是成本操作：嚴(yán)格加強(qiáng)了其他成本項(xiàng)目和營(yíng)業(yè)外支出的管理，堅(jiān)持按月監(jiān)控，防止以其他名義列支。

 

三、繼續(xù)做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無(wú)事故。

 

在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續(xù)加大檢查力度，近年來(lái)，通過(guò)每年的序時(shí)檢查，使得各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)重要憑證使用，管理達(dá)到了加強(qiáng)，但此項(xiàng)工作不敢懈怠，07年5月份我們要組織人員對(duì)20xx年5月至20xx年4月的重要空白憑證領(lǐng)用進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)序時(shí)檢查。從聯(lián)社領(lǐng)回開(kāi)始一直查到各社使用，逐項(xiàng)逐類(lèi)憑證跟蹤進(jìn)行檢查。同時(shí)要求信用社主管會(huì)計(jì)每月對(duì)所轄網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認(rèn)真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責(zé)任明確。

 

四、繼續(xù)規(guī)范股金，大力開(kāi)展增資擴(kuò)股工作

 

今年x月份，市銀監(jiān)局分局批復(fù)我縣信用社自然人股入股起點(diǎn)為xxx元，法人股入股起點(diǎn)為xxxx元，投資股比例xxx%。入股起點(diǎn)的提高，給規(guī)范股本金帶來(lái)了巨大困難，20xx年雖然開(kāi)展了此項(xiàng)工作，但離票據(jù)兌付要求還有差距，需要進(jìn)一步規(guī)范。08年底投資股比例xxx%,還差xx個(gè)百分點(diǎn), 需在一季內(nèi)達(dá)到比例。20xx年要大力開(kāi)展增資擴(kuò)股工作，雖然08年底縣信用社的資本充足率已達(dá)到xxx%,但如果按票據(jù)兌付考核辦法,我縣信用社的資本充足率還不足以?xún)陡秾?zhuān)項(xiàng)票據(jù), 還需進(jìn)一步加大增資擴(kuò)股的力度,確保專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)兌付時(shí)不受影響。

 

五、按標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展信息披露工作。

 

信息披露工作直接影響到專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)兌付標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真開(kāi)展信息披露，具體對(duì)20xx年度的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況、股金分紅情況、“三會(huì)”召開(kāi)情況、利潤(rùn)分配情況等進(jìn)行披露，將信息披露報(bào)告和信息披露表放于相關(guān)場(chǎng)合，以便廣大社員和利益相關(guān)者能真實(shí)準(zhǔn)確地了解我縣農(nóng)村社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)情況。

 

六、配合職能科室，搞好統(tǒng)一法人工作。

 

七、開(kāi)展新財(cái)務(wù)制度的培訓(xùn)工作。

 

八、做好其它各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

 

1、搞好會(huì)計(jì)報(bào)表、項(xiàng)目電報(bào)的匯總上報(bào)工作。

 

2、做好重要空白憑證訂購(gòu)、保管、分發(fā)等管理工作

 

3、認(rèn)真搞好全年各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和政策文件的上傳下達(dá)。

 

4、做好信用社業(yè)務(wù)和微機(jī)操作的日常指導(dǎo)。

 

5、保證信用社日常會(huì)計(jì)核算的正確無(wú)誤等各項(xiàng)工作。

 

6、認(rèn)真編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析和項(xiàng)目電報(bào)分析。

 

7、加強(qiáng)信用社無(wú)息資金管理。