緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇小微企業論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

在競爭性市場環境中，小微企業安全生產服務購買行為主要涉及兩類主體：一類是小微企業群體，一類是安全生產服務機構群體。每次博弈都由一家小微企業與服務機構隨機配對進行，小微企業可選的策略假設為A={購買，不購買}，服務機構可選的策略假設為B={提供，不提供}。小微企業的收益假設為：假定小微企業購買安全生產服務時，前期投入的尋求成本為C1，主要包括信息收集、與服務機構洽談服務等費用，若服務機構提供服務，則還需支付服務費用C2，獲得安全產出R1，此時小微企業收益為R1-C1-C2；若服務機構不提供服務，則部分小微企業投入資金I來滿足安全生產服務需求，即自供安全生產服務，比重為r1，其余的由于資金不足而進行違規生產，違規生產會引發安全事故，概率為r2，罰金為F，此時小微企業收益為r1（R1-I）-（1-r1）r2F-C1；若小微企業不購買安全生產服務，則可能自供安全生產服務，也可能違規生產，此時無論服務機構是否提供安全生產服務，其收益均為r1（R1-I）-（1-r1）r2F。服務機構的收益假設為：假定服務機構提供安全生產服務時，前期投入的提供成本為C3，主要包括信息收集、員工培訓、與企業洽談服務等費用，在小微企業購買服務的情況下，其還需投入服務成本C4，獲得服務產出R2，主要包括向小微企業收取的服務費用、自身信譽、經驗增長等，此時其收益為R2-C3-C4；在小微企業不購買服務的情況下，收益為-C3；若不提供安全生產服務，則無論小微企業是否購買服務，其收益均為0。根據上述假設分析，可得該模型的支付矩陣如表1所示。

（二）模型演化過程分析

在博弈的初始階段，假設小微企業群體中選擇購買策略的企業所占比例為p，服務機構群體中選擇提供策略的企業比例為q。根據Malthusian動態方程，即策略的增長率等于它的相對適應度。

二、數值實驗及結果分析

（一）選擇某種策略的群體初始比例

變化對演化結果的影響其中p0和q0分別代表小微企業群體選擇A1策略和服務機構群體選擇B2策略的初始群體比例，根據參數取值范圍和現實條件，其余參數假定為R1=1.7，R2=1，C1=0.3，C2=1，C3=0.3，C4=0.5，I=1.5，F=5，r1=0.5，r2=0.01。從圖2可以看出小微企業與服務機構群體間策略交互行為演化的路徑依賴性。不同初始條件下，系統演化路徑不同，且在演化到穩定狀態之前均不會重疊或相交。演化速度與小微企業選擇購買策略的群體初始比例有關，且該比例越接近穩定狀態演化速度越快。對比圖2中的兩個子圖可以看出，小微企業購買策略選擇的演化路徑不僅受本群體中選擇購買策略的企業初始比例的影響，還與服務機構群體中選擇提供策略的機構初始比例有關。

（二）小微企業安全產出變化對演化結果的影響

假定服務機構選擇提供服務的初始機構比例為0.35，其余參數取值保持不變，分別取R1=1.52和R1=1.9進行實驗，結果如圖3所示。當選擇購買策略的小微企業初始比例較大時，隨著安全產出的增加，系統演化速度加快，加速進化到（A1，B1）的理想狀態；而當小微企業選擇購買策略的初始比例較小時，系統演化速度發生改變，且有從（A2，B2）加速進化到（A1，B1）的趨勢。因此，從安全產出入手，提高小微企業感知到的期望安全產出，有助于促進小微企業購買安全生產服務。

（三）安全生產服務費用變化對演化結果的影響

同理，取C2=0.82和C2=1.18進行實驗，結果如圖4所示。對比圖4的兩個子圖可知，服務費用越高，系統越易陷入“不良鎖定”模式。因為隨著服務費用的增加，購買服務的總收益逐漸減小，而對資金投入的要求逐漸提高，當高于小微企業承受能力時，小微企業由于資源實力不足而選擇不購買策略。而理想狀態是小微企業購買服務，服務機構提供服務。這就要求政府制定合理的引導策略，幫助小微企業減少服務支出，促進其購買安全生產服務，從而提高安全生產水平，實現安全生產。

三、促進小微企業購買安全生產服務的政策建議

（一）加大對安全生產服務市場的培育力度，提高服務市場化程度

通過技術培訓、資金獎勵、稅費減免等措施鼓勵服務機構進入安全市場，積極發揮安全生產服務機構的中介橋梁作用。同時，減少服務機構與政府的掛鉤，提高安全生產服務的市場化程度。為此，政府應轉變意識，努力從安全生產服務市場的直接參與者變為監管者與推進者，培育一批數量多、質量高、市場化的安全生產服務機構。

（二）提高企業安全生產意識，對安全效益高的小微企業進行獎勵

安全效益R1對小微企業安全生產服務購買行為具有顯著影響，卻又往往被低估。因此，政府應針對小微企業實際情況，組織安全教育培訓以提高其安全生產意識，讓企業決策者能充分認識并合理評估安全收益。此外，還可以定期檢查考核，對嚴格遵守《企業安全生產標準化基本規范》的小微企業進行獎勵，從而間接增加其安全產出，提高其服務購買積極性。

篇（2）

2南通小微物流企業的SWOT分析

筆者實地走訪了多家小微型物流企業，用SWOT分析法對調研資料進行了整理，詳見下文。

2.1優勢

①運營機制靈活，能提供個性化的物流服務。小微物流企業具有較強的靈活性，能以靈活的用人機制，結算機制，人性化的服務在細分市場中滿足客戶個性化的要求，贏得客戶信賴。雖然小微物流企業受自身規模限制，服務的半徑相對較小，大多以南通市內及周邊地區為主。但在有限的服務區域內，小微企業能全面掌握客戶資源，了解客戶的需求。該市小微物流企業多集中在火車站、疊石橋家紡城、農副產品批發中心等特定的物流集散地周邊，大多專注為某一特定領域、專線或客戶群提供物流服務，對細分的市場有深入的了解，積累了豐富的經驗。②是大中型物流企業的有效互補。大中型物流企業以干線物流服務為主，而該市小微物流企業則更多地側重支線物流服務，它們的靈活性是其成為大中型物流企業的有效補充，是完成物流服務鏈每個細小環節服務的主力軍，具有不可替代性。

2.2劣勢

①企業規模小、實力弱、運營成本高、業務量不穩定。規模小、實力弱和企業資質不高是小微物流企業的特性。南通小微物流企業在企業人數、自有運輸車輛、自建倉儲面積等方面規模都很小。據調查該市小微物流企業平均擁有貨車3.2輛，難以實現規模化物流服務，單位運營成本高。同時小微物流企業容易受外部環境的影響，企業的業務量不穩定，抗風險能力弱。②機械化、信息化程度低、服務內容單一。小微物流企業大多以人工操作為主，機械化和信息化程度低，不僅物流服務效率低，更重要的是無法滿足中高端客戶對信息化物流服務的需求，企業難以獲取優質的訂單。調查發現，該市小微物流企業主營業務以倉儲保管業務為主，其次是裝卸搬運和貨運，只提供局部、內容單一的物流服務。③低價競爭，服務水準下降，影響客戶滿意度。小微物流企業，在市場競爭中，往往通過低價的方式來搶訂單，無序的競爭壓低了行業的利潤率，也擾亂了市場的運行秩序。隨著行業利潤的下降，企業往往會壓縮人力成本，低薪資必然導致服務水準降低，客戶滿意度下降，最終削弱企業市場競爭力。調研中許多小微物流企業反映，當以低價競標成功后，企業往往要承擔未來燃油價格波動和人力成本上升的雙重風險，但為了維持合作關系，即使虧本也會履行合同。

2.3機會

①宏觀政策支持。在國家層面，日前的《全國物流園區發展規劃》中，南通被列入二級物流園區布局城市。同時江蘇省的《十二五物流發展規劃綱要》和南通市政府的“沿江物流帶”、“一核四中心”規劃的實施，都將推進該市物流業融入長三角經濟體，分享巨大的物流商機。②物流市場需求的保障。據統計，2013年南通工業完成增加值11351.54億元，比上年增長12.6%；全年交通運輸、倉儲及郵政業增加值199.3億元，比上年增長13.1％；全年民航貨郵吞吐量，公路、水路貨運量，南通港貨物吞吐量、集裝箱吞吐量都實現10%以上的增長，良好的經濟發展形勢，為該市物流發展提供了廣闊的市場前景。③長三角物流的區位優勢。南通處于江蘇沿海與長三角的疊加區，隨著上海國際航運中心的建設，大宗物資的集散將逐漸向臨近地區轉移。南通已進入上海一小時都市圈，區位優勢明顯，在成為上海國際航運中心北翼的物流中轉基地后，物流業將得以進一步提升。④產業升級“、營改增”帶來新的發展動力。南通具有船舶制造業和現代家紡業等特色產業，隨著產業升級和經濟結構深化調整，該市物流業將以港口帶動型和商業帶動型的綜合模式發展，企業物流外包業務將不斷增長，為小微企業發展提供廣闊市場；同時隨著“營改增”在全國服務行業的施行，小微物流企業以小規模納稅人的身份繳納比原營業稅更低的稅率，低稅負增加了該市小微物流的發展的動力。

2.4威脅

①市場低價競爭，油價波動和人力成本提高。物流行業價格透明，企業獲取訂單的能力，主要取決于行業資質和成本控制，而小微物流企業在這兩方面都是短板。因為小，所以不可能獲得較高資質的認證。同時，市場油價的波動和不斷上漲的人工成本增加了運營成本，降低了小微物流企業的市場競爭力。②大中型物流企業瓜分優質市場份額。南通的大中型物流企業憑借較高的企業資質和完善的服務網絡，在市場中獲取了大量的優質客戶的訂單，特別是在“營改增”稅收政策實施后，大中型物流企業為了擴大營業額獲得更高退稅率，搶奪了大量超過企業服務能力的訂單，然后再把訂單分包給小微物流企業。在這個過程中，小微企業獲得的一手訂單量不斷減少，利潤銳減。③客戶對現代物流要求逐步提高，小微物流企業升級壓力凸顯。隨著物聯網，供應鏈管理，電子商務的推廣應用，市場對物流服務提出了更高的要求。小微物流企業的軟、硬件設施面臨著不斷更新升級的要求。對于缺少資金，特別是服務低端市場的小微物流企業而言，將面臨著被淘汰的危險。

3南通小微型物流企業的發展策略

通過上述分析，筆者認為南通的小微物流企業應當采用SO戰略，主要有以下幾點：

3.1加強企業的信用建設，專注細分市場深化個性化物流服務

小微物流企業可以嘗試讓銀行給企業出具信用等級評估報告，增強企業的市場信用。同時，還可以嘗試發展金融物流，由銀行為物流企業做信用擔保，提高小微物流企業信用。小微物流企業還可以通過專注客戶服務，不斷積累和提升企業信用，努力實現與客戶的深度捆綁，擺脫業務量不穩定的困擾。

3.2組建物流聯盟向市場提供綜合性的服務

小微物流企業應明確自身的市場定位和服務對象，區域內的小微物流企業通過組建物流聯盟的方式整合運輸與倉儲資源，實現優勢互補。充分利用聯盟成員的物流能力完成物流任務，這樣不僅可以彌補小微物流企業服務內容單一、能力不足的缺陷，又實現了向市場提供綜合物流服務的可能，提升了競爭能力。

篇（3）

2014年政府工作報告中多次提及有關小微企業“稅收優惠”、“信貸支持”。中國人民銀行今年4月和6月實施了兩次定向降準，將對小微企業的金融支持力度提升至新的水平。在有力政策的引導下，大型國有銀行和商業銀行不斷創新業務模式，增強對小微企業金融服務支持，加之小額貸款公司級互聯網金融的蓬勃發展，使得小微企業融資難的問題得到一定程度的緩解。

二、小微企業融資“貴”依然嚴重

渣打銀行9月17日的“中國中小企業信心指數”顯示，8月份指數從59下滑至58.7，顯示當前中小企業經營狀況依然較為艱難。雖然從國內外實踐來看，小微企業融資是一個國際性的難題，但與發達國家相比，我國的資金價格仍然較高，這也是不爭的事實。2013年，我國一年期貸款利率為6.15%，美國、德國和日本分別為2.25%、3%和1%，由此簡單推算，我國資金價格是上述發達國家的2~6倍。

篇（4）

二、小微企業管理問題

（一）相關工作人員自身素質與能力缺失

企業管理工作對于小微企業的發展具有非常積極的作用，如果企業管理相關工作人員自身存在很大問題，將會嚴重制約企業管理工作的順利開展，給企業管理結果造成嚴重的影響。由于小微企業對企業管理工作的重視力度不夠，對實際應用的認識不足，多數小微企業的企業管理工作往往由管理人員獨自承擔，由于缺乏專業的管理技術和工作經驗，以及部分管理人員個人素質存在較大問題，導致企業管理相關工作的準確性和全面性受到很大影響，從而使得企業管理數據的精確度大大降低，對于小微企業的發展是極為不利的。

（二）企業管理模式不明朗

以當前的形勢看來，小微企業中，規模普遍較小，小規模就決定了企業的組織結構設置過于簡單。這方面自然就導致了小微企業的管理權過分集中，對于相關的管理嚴重缺乏民主性。企業管理在這樣的工作環境下，必然失去決策的權利和發展空間，嚴重影響了企業管理發揮應有的效能。

（三）企業管理執行能力欠缺

現今我國小微企業中部分人員往往存在好逸惡勞，做多錯多的心態，認為只要不做事情便不會出錯。且容易出現由點及面、以偏概全的現象，而且管理上也有可能產生漏洞，在執行能力方面有著極大的欠缺。基于此種因素，相關制度引導下的監管措施不能充分實行，換句話說，就是我們想要綜合提升企業管理能力就要加強企業對于制度的執行能力。

（四）管理行為不夠規范，缺少長遠目標

現如今多數企業的管理體制還不夠成熟，甚至相應管理制度還沒有形成，使企業處于極為被動的地位。伴隨新問題不斷產生，沒有通過仔細研究就提出一些新舉措，或者向其他企業看齊，將新制度符合企業發展與否置之不理。部分企業還盲目追求短期效益或最大化利益，對永久經營目標極為忽視，還有些企業雖提出了發展目標，但都不符實際情況，成為空談，讓企業一度陷入困境。

三、小微企業管理對策

（一）加強企業管理人員隊伍建設

企業管理工作需要由專業的管理人員來完成，豐富的專業知識和管理技巧是保證管理有效和準確度的重要因素，因此，小微企業必須要加強管理人才的引入工作。小微企業應該積極同高校建立良好的合作關系，從高校中挑選豐富專業技能的專業性人才加入到企業管理工作當中，提高企業管理工作人員的整體水平。同時，由于小微企業經營過程中，企業管理的工作量相對較大，工作內容較多，因此，小微企業必須要加快管理人員隊伍建設，保證企業管理人員的數量和質量，保證企業管理工作的順利開展。小微企業還必須要加大對企業管理人員隊伍的監督和管理力度，定期對企業管理的工作人員的工作記錄進行嚴格的審核，以保證企業管理工作的時效性。小微企業也應該將企業管理人員的工作量和工作效率納入績效考核當中，約束企業管理人員的工作行為，提高企業管理人員的工作積極性。此外，小微企業也應該將企業管理結果同項目經理的績效考核相聯系，對企業管理過程中，財務數據問題較為嚴重的或者是出現工作失誤的項目經理進行警告和處罰，以保證小微企業的整體效率，保證小微企業健康、穩定和可持續發展。因此，小微企業必須加強管理人才的引入工作，并積極和高校建立良好的合作關系，從高校中挑選豐富專業技能的專業性人才加入到企業管理工作當中，提高企業管理工作人員的整體水平，這樣才能保證企業管理應用到企業當中之后，能夠以實際的能力來做好企業中的企業管理工作。

（二）完善企業管理的模式

企業管理的創新模式，是保證小微企業管理工作有效開展的重要依據。小微企業在實際生產經營過程中，必須結合小微企業的實際情況，采取切實可行的企業管理模式，保證企業管理相關工作的有效性，提升對管理工作的監管力度。目前，我國小微企業管理模式主要有分散型、交叉型以及統一型三種，針對不同小微企業環境具有不同的應用效果。完善企業管理的模式，能夠體現出管理的成果，而這需要依靠績效來體現。企業員工的努力程度，影響著員工的績效，換個角度來說，績效管理的制定，也決定著員工的工作努力程度。企業的發展離不開員工的努力，員工工作努力，則企業必然收獲更大的效益。對于員工來講，績效薪酬和職位的升遷才是最為重要的。而企業也是首要重視效益，這看上去似乎就產生了矛盾，但本質是共同的，那就是所涉及到商業信息。商業信息所涵蓋的范圍比較廣泛，在此不做一一列舉，總之，各種信息的搜集對于企業來說越來越重要，這就需要企業管理在這方面工作上下足功夫。

（三）綜合提升企業管理的職能

社會市場經濟的發展帶來了諸多的不穩定因素，隨之為企業帶來了更多的風險因素，而企業的風險控制部門，職能就是為了控制企業外部和內部的風險，避免或者降低企業由于風險帶來的損失。而企業管理，在企業的整個運行體系中有著貫穿全局的職能，不但指導著企業一系列的工作，更掌握著企業的相關數據和信息，以此為企業管理層提供決策依據。從這點不難看出企業管理和風險管理的內在聯系。對于企業的風險管理和經營效率之間的關系，諸多學者已經有了相關的研究，在風險和效益之間，找到一個平衡點，才是戰略管控模式制定時所要考慮的重要內容。然而當前企業管理不善的首要因素就是控制工作沒有做好。這就需要將企業管理的職能，深入應用到企業的風險控制管理中，使得兩個部門強強聯合，加大對企業管理工作的監管力度，提升企業管理的職能，共同為企業的發展做出應有的貢獻。

（四）對管理行為進行規范，切合實際，有針對性制定目標

通過管理層轉變思想，對企業管理觀念進行明晰，制定切實有效目標。將企業人力，財力與物力資源進行有效整合，選擇可以凸顯本身優勢的市場，做專業化小且精的經營方針；結合小微企業比較靈活機制的特征，尋求適合市場間隙，為步入市場奠定基礎，結合自身特色與產品服務對客戶進行吸引，進一步將市場占領；除此以外，企業還可結合先進技術，對產品進行開發，勇于創新。

篇（5）

二、第三方電子商務運營模式

然而，自行建站對大部分小微企業而言，營銷成本高、營銷效果低，這些弱點促使了小微企業對知名的第三方電子商務平臺的需求。所謂第三方電子商務平臺，是指獨立于買賣雙方，為買賣雙方提供在線交易、支付、配送等買賣服務的網絡商務平臺。入駐資費是小微企業首先關注的問題，表1列出了國內知名電子商務平臺的入駐資費情況，盡管像天貓、當當、一號店等入駐資費相對較高，但像淘寶、亞馬遜等門檻低，且這些電子商務平臺基本上涉及到各個行業領域，小微企業可根據自己的實力選擇相應的電子商務平臺。另一方面，第三方電子商務平臺也有種類之分，大概可分為B2B（企業對企業）、B2C（企業對客戶）、C2C（客戶對客戶）、O2O（線上對線下），小微企業若要有效營銷，應根據自身營銷對象和行業類別選擇相應的種類。首先，B2B商務方式，一般生產型的、提供原材料的小微企業以及行業特色鮮明的垂直類企業可以入駐此類B2B商務平臺，如阿里巴巴、慧聰網、商機網、萬國商業網等等，這些網絡平臺不僅可以為企業提供基本的商業信息和外貿交易等支持，還能為小微企業提供小額貸款和融資服務。其次，B2C商務方式，這是企業直接面向普通客戶，偏向零售業，代表平臺有綜合性商城天貓、百貨類商城京東、當當、亞馬遜等等，規模較小的經營直銷產品的小微企業可選擇這類平臺，不僅可快速擴大業務交易范圍、降低交易信息成本、縮減流通環節。第三，C2C商務方式，這種方式是客戶關系營銷，商品信息直接推送至消費者，包括淘寶網、拍拍網等，通常是經營底端產品的微型企業選擇這一方式。最后，O2O商務方式，即線上對線下的營銷關系，通過打折促銷、服務預訂，將線下商品信息推送至消費者，主要有拉手網、聚劃算、美團網等，對于擬進行促銷活動的小微商戶可通過該平臺消息，從而將拉手網等線上的用戶轉化為線下用戶。

篇（6）

首先，競爭區域同質化。商業銀行因其自身性質，以追求利益最大化為主要目標。大型商業銀行以其網點眾多、覆蓋面廣、國家信用支持力度較大的優勢，一般將其競爭市場定位于大中型城市和經濟發達地區。為了擴大市場占有率，拓展業務范圍，中小商業銀行也將主要業務范圍定位于金融體系較為發達的大中型城市以及中小企業的分布較多的長三角、珠三角以及環渤海地區。而在經濟發展較為落后、中小企業融資渠道較為不足的中西部地區，商業銀行很少會設立分支機構，這就造成了區域間金融資源的不均衡。

其次，業務類型同質化。目前，各家商業銀行雖然推出了不同名稱的支持小微企業的金融業務，但各個業務本身性質相似，以抵押貸款和銀行承兌匯票為主，由于產品的創新程度有限，一家銀行推出新產品會很快被復制。小微企業實際分布的行業非常廣泛，企業經營千差萬別，不同類型小微企業對銀行金融產品的需求差異較大，銀行現有的產品及服務模式遠遠不能滿足小微企業目前的融資需求。另一方面，我國實行銀行業、保險業、證券業分業經營體制，這阻礙了金融機構間業務范圍的交叉和拓展。從商業銀行這個角度來講，分業經營不利于其為小微企業提供組合型、方案式金融服務，無法對多種理財產品和服務進行優化組合，只能推出單一性的金融服務，從而容易被競爭對手仿效。

（二）擔保方式單一，不利于小微企業的發展

由于小微企業具有規模小、業務靈活分散和財務管理不規范等特點，其經營業績、財務狀況等信用信息難以得到有效收集，這就造成了中小企業與金融機構之間信息的不對稱，而且導致了征信系統無法充分發揮其在服務中小企業中融資的作用。因此，在實踐中小微企業獲取銀行貸款主要以固定資產等實物資產進行抵押或質押貸款，信用貸款和保證貸款等方式在實際應用中比例有限。但小微企業的資產規模有限，尤其是對于剛剛成立的小微企業，在短期內需要大量資金支持，卻幾乎沒有實物資產用于抵押。

二、完善我國商業銀行對小微企業金融服務的建議

（一）建立金融服務差異化監管機制

1.應適當調高對小微企業不良貸款的容忍度。

小企業貸款前期評估風險大，貸前營銷和風險控制成本高，貸后的管理與結算成本也很高，適當放寬銀行業對小企業貸款不良率容忍度，制定更為靈活的專項管理辦法，將有助于引導銀行貸款流向小企業。為此，監管機構可以改變對不良貸款的剛性監管的做法，根據自身實力、抗風險抵押能力等指標來確定對風險的容忍度，形成一種貸款利率形成機制，針對自身發展的不同階段以及所處區域的不同對客戶采取不同的不良容忍度。

2.對存貸比實行動態化監管。

商業銀行在開展信貸業務時要受到存貸比的約束。小微企業受發展程度的限制，為銀行帶來的存款等回報比大中型企業少得多，尤其是對于存貸比相對較高的中小型商業銀行來說，往往會壓縮小微企業貸款作為應對存貸管理限額的對策。為了緩解存貸比監管的困境，可以采取二次差異化的存貸比監管政策。鑒于存貸比僅為銀行流動性監管的一個輔助指標，因此可以在適當放寬小企業存貸款比的同時，通過強化流動性比例、備付金率、流動性缺口等監管指標，確保流動性監管不被削弱。

（二）完善信用擔保體系

1.健全小微企業立法擔保體系法律規范。

以我國《中小企業促進法》為指導，對現有的《擔保法》、《公司法》進行針對性的修改與解釋，就擔保機構的性質、地位、準入條件、業務范圍、行為規范等方面做出具體的規定，使小微企業信用擔保機構的設立及運行能夠有可遵循的規范。同時，完善與小微企業擔保體系相關的配套法律，尤其應嚴格約束政府在擔保業務中的行為，引導政府參與小微企業擔保的方式由直接介入向監督管理的轉變，切實保障小微擔保企業擔保機構的獨立地位與自。

2.加強小微企業征信體系建設。

一方面，政府應充分發揮在征信體系建設中的積極指導作用，加強人民銀行與工商、稅務、社會保障等部門的合作溝通與信息共享，建立廣泛而統一的信息共享制度，建立共享的數據庫；另一方面，加強小微企業信用評級指標體系的研究，建立中小企業信用評價機制；加強小微企業誠信教育，培養小微企業的信用意識，加強其對自身管理、財務等重要信息的披露力度，服務小微企業征信體系的建設。

（三）完善風險共擔機制

1.完善小微企業貸款風險補償基金。

一是建立基金專門管理機構，建立不同部門之間的合作機制。二是建立小微企業貸款臺賬。市、縣兩級銀行業金融機構應有針對性地建立小企業貸款臺賬，對每筆貸款的對象、金額、期限、用途等項目進行記錄。并結合當地制定的貸款風險補償基金辦法，對小微企業活動進行有效監督，確保小微企業貸款得以全面落實。

2.完善小微企業貸款保險制度。

充分發揮政府的主導作用，構建良好的工作協調機制，加強有關部門之間的合作，各司其職，積極參與到小微企業融資的各個環節中；中央與地方各部門還應出臺財稅等優惠政策，對保險、保證機構給予適當補貼，提高進入該領域的積極性。

3.鼓勵多方合作，建立有效的風險分擔機制。

一是明確各機構風險管控的分工。銀行負責申請貸款企業的信用調查、貸款初審以及資金使用監控；保險公司負責銀行貸款初審的復核及最終確認，并對企業宏觀環境、經營管理行為等情況進行分析跟蹤。二是確保保險公司、銀行及擔保機構所承擔的風險比例，銀行所承擔的比例不宜過低，確保風險與收益的均衡，保證其參與。此外，為了不加重小微企業的保費負擔，可適當添加抵押、質押等擔保方式，實現以保險為主、抵押與質押為輔的擔保方式，有效實現風險的分擔。

（四）完善助力小微金融稅收優惠政策

1.制定更加公平合理的稅收政策。

一是結合區域經濟發展水平科學界定小微企業，從而更有利于從政策扶持層面上實施公平的扶助；二是針對不同的經濟區域，制定有差異的稅收優惠政策；三是通過優惠稅率引導企業增加自有資金，促使其將所獲利潤進行再投資，并引導外部資金流向小微企業，對向小微企業提供貸款的銀行或金融機構，給予稅收優惠；對于民間投資和融資業務明確在一定時期內給予稅收減免政策。

2.進一步加大稅收優惠力度。

目前很多小微企業財務制度不健全，不能準確的進行會計核算，企業所得稅多采用核定征收。但是，目前由于原材料成本、勞動力成本上升加之競爭日益激烈，小微企業的利潤空間越來越小，所以應考慮繼續降低企業所得稅征收率。

篇（7）

在當前的市場經濟背景下，營銷的好壞直接關系到企業的存亡，無論是大中型企業還是小微企業，甚至是個體戶，只有將自身的產品營銷出去才能獲得長足的發展。就小微企業而言，競爭力明顯弱于大中型企業，網絡營銷的出現為小微企業的營銷帶來了轉機，但是由于受到自身意識以及資金、技術等問題的限制，小微企業的網絡營銷仍然明顯滯后于大中型企業。隨著“互聯網+”戰略的提出，使得小微企業的網絡營銷呈現出新的發展趨勢，為小微企業做大做強提供了新的機遇和挑戰。各小微企業要充分把握住這一次機會，結合“互聯網+”的核心營銷理念，主動調整網絡營銷策略，為做大做強打下堅實的基礎。

一、小微企業的定義

中國首席經濟學家郎咸平教授曾經指出小微企業主要是指微型企業、小型企業、個體工商戶以及家庭作坊式企業，在有的文件中也指出小微企業主要是指小型微型企業或者小型微利企業。2013年1月開始實施的《中華人民共和國中小企業促進法》中根據企業的行業類別員工總數、資產總額、銷售利潤等對小微企業進行了明確的劃分，如表1-1所示。當前，我國的小微企業占我國企業總數的80%以上，解決了大量的社會就業問題，受到了社會各界和政府部門的廣泛關注，但是管理不規范、競爭力薄弱、營銷技巧缺失、融資困難等問題依然成為制約小微企業發展的阻礙。

二、“互聯網+”時代核心營銷理念

(一)“互聯網+”時代營銷的核心是價值觀營銷。每個企業都有不同的價值定位，產品就是企業價值觀的綜合體現，營銷方法則是企業價值觀的實現系統，只有贏取眾多志同道合的客戶，企業才能在激烈的市場競爭中繼續運作，這也是“互聯網+”時代營銷的基本邏輯。在傳統的營銷體系中，企業對于消費者的定位大多都是高消費、高學歷以及高素質，而在“互聯網+”時代，價值觀則成為企業營銷的關鍵，收入、學歷及素質的高低并不會過多的影響消費者的購買欲望，只要有鮮明的價值觀就會有一批忠實的粉絲，消費者借錢也會購買產品，相反的如果沒有鮮明的價值觀，企業就不會有忠實的消費者粉絲，客戶就不會喜歡企業背后的價值觀，有錢也不會購買產品。因此在“互聯網+”時代營銷的核心就是價值觀營銷。(二)“互聯網+”時代營銷的關鍵是消費者的信任。在“互聯網+”時代，產品五花八門，宣傳途徑多種多樣，品牌宣傳效應越來越低，客戶的忠誠度也越來越低，客戶的信任和忠誠成為一種非常稀缺的資源，取得消費者信任的成本也越來越高。傳統的網絡營銷中，免費大行其道，很多企業都以免費作為博取大家眼球的重要手段，但是在“互聯網+”的新時代，僅靠吸引大家的注意力無法取得品牌建設的成功。品牌的成功關鍵還在于消費者的信任和信心，這將直接影響到企業的網絡口碑和長遠發展，取得消費者的信任之后消費者就會自然而然的成為品牌的代言者，為企業無償進行宣傳和推廣。

三、“互聯網+”時代小微企業的網絡營銷策略

(一)強化小微企業的網絡營銷意識。“互聯網+”營銷不是傳統的營銷，而是借助于現有的網絡營銷平全顛覆傳統的價值需求和價值創造技術的營銷方式。因此，小微企業要想在“互聯網+”背景下要取得網絡營銷的成功，首要的就是要樹立網絡營銷意識，離開網絡營銷，“互聯網+”營銷也不能成為現實。小微企業的管理層和工作人員要主動強化自身網絡營銷意識，要意識到網絡營銷對于企業發展的重要性和機遇，要加大對網絡推廣和網站建設方面的投資，聘請專人優化網站，優化產品，這樣做的效果往往好于廣告投入效益。(二)注重客戶的維護與互動，提高產品的評價。在“互聯網+”時代，取得客戶的信任成為營銷取得成功的關鍵，加強與客戶的互動，主動維護與客戶的關系，用事實說服客戶，不斷提高客戶對于產品的評價成為重要的網絡營銷手段。因此，小微企業在網絡營銷的過程中，要充分借助互聯網平臺，定期與客戶進行聯系，主動回訪客戶或者回饋客戶，取得客戶的好感和信任。(三)明確客戶群體和價值定位，創新營銷策略。小微企業要取得長遠的發展，至關重要的就是要明確自身的價值定位，不能隨波逐流，盲目追隨市場。在網絡營銷上，小微企業要結合自身特色和價值定位進行網站建設和網絡推廣，在網站上要對企業的文化、價值理念、規模大小、成長歷程等進行簡述，對于企業的產品要以圖片、文字、視頻等信息進行描述和展示，要充分展現企業的營銷理念和經營宗旨(四)創新網絡營銷方式，確保網絡營銷效果。很多小微企業片面地認為網絡營銷就是簡單的優化搜索引擎，或者通過聊天軟件與客戶進行交流，沒有意識到在“互聯網+”時代的網絡營銷還應該包括網絡宣傳、資源整合、網絡調研等，不能適應“互聯網+”時代對于網絡營銷的要求。因此，小微企業要不斷創新營銷方式，要充分借助互聯網平臺和信息技術優勢，利用微博、微信、論壇、博客、qq、郵箱、網站鏈接等方式，拓寬營銷渠道和范圍，保障網絡營銷的宣傳和推廣取得良好的效果。

四、結語

總之，在“互聯網+”時代下，小微企業要主動調整網絡營銷策略，以鮮明的價值定位，優質的產品和服務，以及多樣化的營銷方式取得新時代網絡營銷革命的勝利。

篇（8）

一、引言

隨著我國經濟結構的不斷轉型，小微企業在國民經濟中的占比越來越大，尤其是在目前創業的浪潮中，眾多小微企業得到了迅猛發展。小微企業不論是在注冊登記數量上，還是在銷售收入、上繳稅款等方面都有了快速的提升。除此之外，小微企業創造了大量的工作機會，讓數億人員順利就業，由此可以看出，小微企業在支持經濟增長，激發經濟活力、緩解就業壓力、優化經濟結構方面，正在發揮著越來越顯著的作用。然而，在小微企業欣欣向榮的發展過程中，我們也必須正視其中存在的問題。客觀來看，目前小微企業會計信息質量并未受到企業管理層的高度重視，會計信息質量普遍不容樂觀，長期來看，低質量的會計信息不僅會阻礙小微企業的健康發展，還會嚴重影響小微企業的社會形象和聲譽。會計信息質量的監管與小微企業的公司治理、內部控制、企業文化等因素都息息相關，需要從多角度思考會計信息監管的問題，積極思考對策。

二、小微企業會計信息監管工作的現狀分析

（一）小微企業記賬業務質量堪憂

小微企業財務基礎薄弱，財務人才較為匱乏，很多小微企業選擇記賬，僅僅也只是因為報稅的需求，因此，記賬業務質量不高已經成為制約小微企業會計信息質量監管的重要問題。首先，記賬是一種被動的工作方式，相關會計憑證難以得到及時的傳遞和妥善保管，在利潤、成本、銷售、采購等環節的管理上也容易出現漏洞，本身就容易造成財務會計信息失真。如果記賬人員只是根據實際收到會計憑證的時間來進行記賬，那么是不能客觀反映小微企業的實際生產經營狀況的。其次，記賬人員和小微企業的出納人員之間的配合也不夠默契，缺乏主動配合精神。很多小微企業的出納多采用家人或者是創建者本人擔任，缺乏基礎的財務會計業務知識，管理過程中較為隨意，規范性差，有的甚至還會出現現金收付和銀行存款管理混亂，以至于出現賬實不符的情況。另外，記賬機構往往不能妥善處理成本核算問題，主要原因在于小微企業本身就很難提供出完整的成本核算相關資料，因此記賬人員難以全面履行會計職能，再加上對小微企業本身的經營管理模式也不甚了解，在核算過程中難以很好地堅持成本核算原則。從目前的情況來看，很多記賬人員會直接將人員工資、采購成本計入生產成本，或者轉入銷售成本之中。

（二）會計核算規范性差

客觀來看，目前小微企業的財務會計人員隊伍建設還十分滯后，很多財會人員并非科班出身，綜合素質較差，導致小微企業的會計核算基礎工作質量不高，主要體現在以下幾個方面：一是沒有嚴格執行已經頒布的小企業會計準則，很多小微企業在會計實務中仍然沿用老制度，只是簡單地把自身的會計科目名稱和會計報表欄目參照準則進行了修改。二是小微企業并沒有制定適合自身發展情況的會計政策，會計核算過程中的隨意性很大。嚴重的時候還可能誘發做假賬的風險，嚴重影響了財務會計信息質量。三是小微企業缺乏對憑證的審核程序，內部控制建設滯后，很多小微企業甚至就根本沒有涉及內部控制工作，導致憑證不真實、憑證開具錯誤、經濟事項表述模糊等問題時有發生。

（三）會計信息質量監管缺位

客觀來看，小微企業的大量興起和快速發展，的確給會計信息監管工作帶來了很大的調整，以前的經濟主管部門職能發生變化，不再繼續履行會計管理職能，財政部門在面對數量眾多的小微企業時也會出現捉襟見肘的情況。目前，財政部門仍然主要通過執法檢查、資格管理、繼續教育等渠道落實對會計人員的監管職能。值得注意的是，雖然財政部門通過資格管理實現了對會計從業人員的源頭管理，為會計工作的健康發展提供了良好的基礎，有助于會計信息質量的提升，但是由于相關信息變化較快，能否實現管理的及時性還有待進一步考證。另一方面，雖然會計執法在大型企業中已經較為平常，但是行政部門的執法觸角還是未能廣泛深入到數量眾多的小微企業中，即便是開展檢查，發現問題，也常常顧忌財會人員的就業問題而未能直接給以處罰，威懾力受到影響。與此同時，很多會計信息的使用部門，也只關心自己工作所涉及到的一部分數據或者信息，很難有一個機構能夠針對小微企業的會計信息質量進行全面系統的監督和管理。以稅務部門為例，稅務部門在日常的稅收征管和稅務檢查中，如果發現不合規現象，一般都不會同財會人員進行直接溝通；提供中介服務的機構為了迎合客戶，也不會就會計信息質量向客戶提出改進意見，因此小微企業的會計信息質量監管工作長期停滯不前。

三、強化對小微企業會計信息監管的主要對策

（一）探索適合小微企業現狀的會計信息監管模式

根據現有的情況和條件來看，小微企業應當逐步形成中介監管為主，政府及內部監管為輔的會計信息監管模式，以便更全面地發揮社會中介機構的監督管理作用。社會中介監管力量的主要構成是會計師事務所，會計師事務所應當在現有業務的基礎上，積極探索能夠服務小微企業的工作模式，幫助其解決會計信息監管過程中的實際困難。從這樣的角度出發，會計師事務所可以開展會計業務咨詢、年報審計等業務，幫助小微企業對會計信息質量進行把關。稅務師事務所可以開展納稅情況審計、納稅籌劃、納稅申報、完善稅務制度等服務，并在此過程中規范涉稅工作，減少錯誤的發生。除了上述中介機構之外，其他各類型中介機構還可以開展大量的管理咨詢業務，在內部控制建設、內部組織機構設置等方面為小微企業保駕護航。在政府和內部監管方面，首先政府部門應該嚴格執行國家的相關法律法規，從法制層面督促小微企業會計信息規范性、真實性、準確性問題，并且不斷完善小微企業適用的會計制度。與此同時，財政部門還需要針對小微企業加強關心和指導，幫助小微企業做到依法建賬，對小微企業的財務會計人員也要做好監督管理工作，定期核實人員信息，開展相應的專業培訓和職業道德教育工作，努力將政府部門的職責落到實處。在內部監管方面，應該推動小微企業盡快完善會計核算制度、內部控制制度等體系，在平時開展各類自查等。

（二）強化對會計人員、信息監督人員的培訓和教育工作

會計信息監管工作具有較高的專業性和復雜性，因此對于人才的需求也是十分迫切。要想切實提高小微企業會計信息質量和監管質量，離不開一支專業水平過硬、職業道德高尚的財務會計人員隊伍，因此，規范人員培訓和教育工作，是小微企業不可忽視的重要問題。首先，小微企業的財務會計業務培訓應該有其鮮明的特點，培訓內容和課程的設計上應該更接地氣，能夠滿足小微企業的日常管理需求，同時又能夠盡可能地簡單易操作。培訓內容大體可以圍繞會計稅收知識、會計基礎工作規范、《小企業會計準則》等內容展開。其次，小微企業還需要做好會計人員的繼續教育和監督指導工作，針對每一次的學習，都應該通過備案、考核、反饋等機制督促相關工作能夠落到實處，嚴格執行培訓紀律，提升培訓質量，不能讓繼續教育和監督指導工作僅僅只停留在口頭上。最后，政府有關部門也需要給予小微企業相應的支持，鼓勵小微企業能夠為財務會計人員創造業務交流的機會，并且及時更新小微企業財務人員信息的變更情況，做好相應的信息采集工作，逐步讓小微企業的財務人員管理工作規范起來。

（三）建立健全內部控制制度和企業管理制度

根據廣大小微企業的現狀，要想提升其會計信息監管質量，需要從建立健全內部控制制度和企業管理制度入手。從內部控制的角度來看，內部控制體系需要盡快建立和完善，在財務工作方面，需要設置獨立的財務機構，明確相關負責人的權利和義務，落實不相容職務相分離的基本內控原則，逐步設計實施能夠相互制約、牽制的職務體系。在企業管理方面，小微企業需要轉變觀念意識，建立起能夠適應現代經濟社會發展的法人結構。從目前的情況來看，很多小微企業很難直接采用一般企業的治理模式，最主要的原因在于現代法人治理結構的基本前提條件是所有權和經營權的相互分離，而小微企業在這一方面做的并不十分徹底。曾經有專家學者提出，小微企業的管理制度，需要考慮自身的實際發展階段、需要、背景等綜合因素，探索出真正適合小微企業的治理結構。比如，如果企業處在發展創業階段，可以重點考慮家族管理方式。除此之外，小微企業會計信息監管工作離不開高素質的財務會計人才，小微企業需要重視對財務會計人才的選拔和培養。在企業內部應該形成一套健全的人力資源管理制度，在企業外部可以積極爭取專業素質過硬的財務會計人才，逐步建立起一支專業化的財務會計人才隊伍，為財務會計信息的監管工作打下良好的基礎。通常來說，小微企業實際感受到的會計信息供給壓力較小，因此可以考慮擴大會計信息的需求范圍，增加小微企業的會計信息供給壓力，從提升需求水平的角度出發，平衡信息的供給質量和需求質量。

四、結語

提升小微企業會計信息質量,切實強化會計信息監管工作,需要外部監管部門和小微企業的共同努力才能完成。我們必須意識到，提高小微企業會計信息監管水平是一項長期性的系統化工程，難以做到一蹴而就，因此，在日常工作過程中，應該著眼于提升財務會計管理人員的業務能力、綜合素養，并在此基礎上加強上述人員的法制觀念教育，樹立起嚴謹的財經紀律和財務制度觀念，繼續做深做實財會人員的后續教育工作，及時更新其知識結構，從財務會計信息的源頭上打好基礎。

作者:嚴紹毓 單位:中國人民銀行信陽市中心支行

參考文獻：

篇（9）

2必要性、可行性分析

2．1發展電商產業集群、促進小微企業電商應用的必要性

2．1．1集群有利于電商資源優化配置

首先，集群具有顯著的規模效應，能夠更好地促進企業技術創新、提高生產力水平；其次，集群能夠降低知識、信息等行業資源與基礎設施、公共服務等社會資源在企業間流動、互補、共享的阻力與成本，有利于降低交易成本、加快技術擴散；再者，集群的規模優勢會吸引外地的技術、資本和人才等經濟資源向集群所在地集中。上述這些都恰好是當前力量分散的小微型企業所缺乏的，如果能夠將這些條件和資源集中到一個專業化的電子商務集群中去，在軟件研發、硬件建設、營銷服務、平臺服務等內部產業鏈環節的發展上無疑能夠產生其他方式難以取代的效果，能夠為小微型企業提供更加集中、專業的電商服務，對陶瓷電子商務乃至整個區域經濟的發展起到更全面、更持續的促進作用。

2．1．2集群有利于促進關聯產業發展

集群除了在規模效應和專業分工上更有優勢外，還能和景德鎮市內外的關聯產業組成完整的產業生態鏈，實現鏈條上、下游環節之間的充分耦合。專業化陶瓷電子商務產業集群的培育，一方面能夠使集群與金融、科研、人才服務、物流、會展、園區等環節之間實現相輔相成、共同發展，另一方面則能令處于產業鏈上游地位的陶瓷等產業得到集群的有效帶動和反哺，小微型陶瓷企業無疑也將從中直接受益。

2．1．3集群有利于孵化新企業

處于起步階段的景德鎮電商產業的發展必須要依賴新企業的孵化，當然，集群內部的資源分享和技術擴散也能降低創業難度、為創業孵化和發展提供環境和氛圍；創業所帶來的資源內生優勢，又能反過來促進創業資源積累，使產業集群的孵化條件不斷改善、形成良性循環。更重要的是，新企業的孵化往往伴隨著經營模式的創新、升級，有利于加快產業升級、轉型步伐，陶瓷電商可藉此從目前常見的零散網商，向專業化、品牌化的高附加值專業電商服務企業乃至大型陶瓷雙邊交易平臺轉型，而這些都是非常適合當前區域內小微企業現狀的電商服務平臺。

2．2發展電商產業集群、促進小微企業電商應用的可行性

2．2．1陶瓷電商已有一定基礎，產業集群萌芽初現

目前，不少陶瓷行業經營者已充分意識到電子商務等新型商務模式的價值與前景，積極開展電商應用的企業比比皆是，電商在小微陶瓷企業中的推廣已取得一定成效。以目前小微陶瓷企業最集中的平臺“淘寶網”為例，網站中的陶瓷網店以來自景德鎮的為數最多，而且“上架”銷售的景德鎮陶瓷產品多達38．12萬種（2013年數據，同期來自外產區的產品數據是：唐山陶瓷1．38萬種、佛山陶瓷2．47萬種、德化陶瓷2．71萬種，相比之下無疑差距顯著），而且在工藝、功能、藝術設計上更富特色，區域品牌網上知名度更高、口碑更好。依據產業組織理論中的集群生命周期理論，可以認為景德鎮事實上已在小微陶瓷企業自發開展電商應用的基礎上，擁有了處于萌芽階段的陶瓷電子商務產業集群，雖然集聚程度與專業化程度有限，但也已為專業化電商集群的培育升級打下了關鍵基礎。

2．2．2景德鎮陶瓷優異的區域品牌與資源稟賦

依托陶瓷這一傳統特色產業的千年積淀，即便是力量薄弱的小微型景德鎮陶瓷企業，也能依托人力（例如龐大的藝術設計和工藝、技術人員群體）、物質（例如原料、機械、模具、窯爐等）等方面的資源稟賦條件為陶瓷電商產業集群構建起產業鏈上游環節，還能為其直接提供價值不可限量的區域品牌；景德鎮陶瓷區域品牌在信息化環境下能更為快、更充分地為電子商務集群帶來差異化優勢，使區域品牌有效內化為集群品牌，讓集群內每個成員都受益匪淺；當然反過來看，集群化的電子商務在規范、創新以及信息傳播速度、廣度上的優勢也有利品牌的維護、發揚，實現區域品牌價值的可持續增長。此外，在企業孵化的層面上，豐富的景德鎮地域文化資源、以親情與鄉情為紐帶的民間人際關系網絡和信用體系等亦能進一步增強電子商務創業者的社會資本，從而有效促進新企業的孵化。

3促進景德鎮電子商務產業集群培育與發展的對策建議

3．1提供思路明晰的政策支持

從國內電商發達地區的既有經驗可知，小微企業的電商應用與專業化電商集群的加速發展需要得到綜合、連貫、穩定的政策扶持，這種政策以不同政策領域中的單個手段與目標兼顧、協調為特征，政府需要發揮其整合作用，以使不同領域的政策相互協調，確保提供有利于集群發展的框架條件。在產業集群發展的促進過程中，地方政府首先明確思路與定位，能夠作出長遠規劃，例如，應根據景德鎮市電子商務應用水平不足的實際情況，將處于萌芽、成長階段的陶瓷電子商務產業集群定位為緊密聯系地方特色產業的區域性孵化型產業集群，以便有的放矢地優化政策措施。在厘清思路和定位后，還須盡快推出各類成文政策和實際措施；例如，在政策的制定上，應在貫徹落實上級政策的同時，提出專門的電子商務發展指導意見與規劃，明確行業標準與規范建設。在具體的扶持措施上，則應將上述政策、規范落到實處、做出成效，例如對電子商務創業與投資行為開通“綠色通道”、提供稅費以及融資便利，允許電商企業與小微陶瓷企業優先享受技術成果推廣、轉化等方面的優惠政策，等等。

3．2完善電子商務產業所需的基礎資源與配套條件

首先，應加強專業電商企業、陶瓷企業、高校、科研院所、政府機構、產業園區等主體間的合作關系，為陶瓷電商的發展更有效地提供知識、技術、人力等必需資源；其次，還應改進投融資環境，利用日益完善的政策條件創辦、引入各類社會性投融資機構和擔保機構，鼓勵和引導市內外機構加大對小微陶瓷企業和電商創業企業的投資力度；再者，應注重專業服務機構的引進與建設，引進專業的電子商務咨詢機構、技術中介和法律援助機構；此外，區域內高校開展的電商人才培養工作也應得到更切實有效的扶持。

3．3建設孵化器平臺

如前所述，景德鎮市的電子商務應用水平有限、專業企業數量不足，陶瓷電子商務產業集群可定位為孵化型產業集群，而孵化器（Businessincubator）正是可以進一步加強集群企業孵化能力的組織形式。孵化器是一種為企業孵化提供空間與資源的新型組織，可以為處于孵化、初創階段的企業提供必需環境（如場地、設施）與氛圍，同時能便捷地為企業提供培訓、咨詢、外包服務、知識產權與技術專利交易中介等資源，降低企業孵化的風險和成本。根據外地經驗可知，陶瓷電商孵化器的建設，在初期可以政府為主、仰賴社會協作，也可直接在高校、科研院所內部或周邊構建孵化平臺，更好地實現產學研三結合；在孵化器發展成熟之后，則可逐步引入社會資本，組成以企業為主、兼顧政府和其他社會主體的股份制治理結構，實行公司化運作。

篇（10）

第一，在年齡方面具有一定的優勢。企業內部員工素質相對較高，而且員工都比較年輕，在該企業中，技術型人才很多，其素質也高，他們都有高學歷，平均年齡還不到三十歲，對企業發展具有重要的意義。第二，企業市場的時效性強，靈敏度高。高科技產業可以靠自身對高新技術的研發占據市場，其原因就在于這種產業可以領先競爭對手。因此，在創業期、發展期到成熟期，各個階段都需要有充足的資金，另一方面，因為各階段的收益是無法預知的，從風險控制角度看，銀行需對科技型小微企業采取觀望政策。

1.2科技型小微企業的發展現狀

第一，對科技型小微企業的重視不夠。不管是政府還是社會，一直都是側重于大型企業的發展狀況，其認為大型企業帶來的經濟效益更大，卻忽略了中小型企業尤其是科技型小微企業，其沒有專門的服務機構為其提供資源，另外，小微企業與政府之間缺乏溝通與聯系，造成了小微企業的發展舉步艱難。第二，營業狀況不佳。企業規模小，對風險的抵抗能力較低，而且受到金融危機的影響，阻礙了科技型小微企業的發展，因為其規模小能力有限，同時管理方法不夠規范導致許多小微企業面臨倒閉。第三，小微企業的負擔很重。根據了解，小微企業也要繳納各種稅金，而且稅率和那些大型企業都一樣，還有其他一系列費用，如此重的稅務負擔嚴重阻礙了小微企業的發展進步。

2經濟發展方式的轉變

從宏觀經濟學角度出發，經濟增長就是產量的增加。通常情況下，經濟的發展包括三個方面的內容：第一，經濟增長，也就是一個地區甚至一個國家的產品與勞務增加，其是經濟發展的基礎；第二，優化經濟結構，就是一個國家或地區在技術結構、消費結構、產業結構等經濟結構方面的改進；第三，對經濟質量進行改善和提高，即經濟效益的提高、衛生健康狀況的提高、經濟穩定程度的提高及自然環境、生態平衡的改善等。經濟發展方式，就是發展經濟的手段、方法及模式，包括產業結構、需求結構、要素結構等。從經濟學角度來看，經濟發展方式的轉變就是向著更加合理的產業結構、需求結構和要素結構的方向發展，也就是所謂的良性轉變。這種轉變需要打破現有的產業結構、需求結構、要素結構及相關的結構，重新構建合適的結構。

3經濟發展方式轉變的途徑

經濟發展方式的轉變能夠促進經濟增長的可持續發展，為了實現這一目標可以通過以下幾個途徑進行：第一，調整經濟結構。首先對國民收入的分配結構進行調整；其次對城鄉結構進行調整；最后，調整地區的經濟結構。第二，提高效率。首先，增強自主創新能力；然后要加強技術培訓，提高工人的素質；最后，改革事業單位，開拓市場，創新技術。第三，建立經濟體制。轉變增長方式，重在打破傳統的增長模式，建立全新的增長模式及體制。

篇（11）

根據最新的企業劃分標準，我國99%以上的企業屬于小微企業，約有6000萬戶。如此眾多的小微企業，一方面滿足了商業銀行對日益增長的客戶資源的需求，另一方面也給商業銀行的業務創新、經營管理和風險防控帶來了嚴峻的挑戰。小微企業資金需求一般額度較小，且時間要求十分急切，貸款頻率較高。與小微企業資金需求“短、頻、急”的特點相比，商業銀行的信貸業務流程、管理模式及審批手續卻較為繁瑣、費時，不僅周期較長，而且手續復雜，因此，不能有效滿足廣大小微企業客戶的需求。

（二）經營規模小，抗風險能力弱

小微企業不僅業務經營規模小，產品種類較少，而且資產規模和銷售收入也相對較小，資金實力弱。調查顯示，我國相當一部分小微企業的年經營規模僅有100萬元左右，這種較小的規模不僅使得小微企業面對復雜多變的市場呈現出靈活的反應能力，而且有利于它們迅速捕捉市場機會，調整經營策略。然而，從另一方面來看，小微企業的這些特點，也給企業帶來了許多負面影響，使他們極易受到宏觀調控和行業周期變化的影響。特別是在當前金融危機的影響還未完全消退、國內外經濟面臨諸多不確定因素的背景下，小微企業的先天性特點使其很容易陷入生存危機，從而大大增加了小微企業的信貸風險。

（三）管理不規范，信息不對稱問題突出

縱觀國內小微企業，大部分屬于家族企業，其經營風格和經營模式受企業主個性的影響十分明顯。企業的經營管理還停留在經驗管理層面，多數企業尚未構建現代企業治理結構。有些雖表面上建立了現代企業內部治理結構，但在實際運作過程中實行的仍然是傳統管理模式，大量的企業經營管理決策憑企業主的主觀臆斷作出，從而導致決策缺乏科學性和客觀性，不利于小微企業的發展。此外，會計制度不健全、披露虛假財務信息是我國小微企業當前呈現的另一個十分突出的且帶有共性的問題，而目前我國小微企業征信體系建設還十分滯后，征信平臺尚不完善，加劇了銀行和小微企業之間的信息不對稱問題，從而導致銀行面對小微企業貸款時表現得十分謹慎。

二、小微企業信貸風險分析

（一）信息不對稱導致的信貸風險

小微企業主為了盡可能地逃避稅費，在向金融機構和政府工商、稅務等部門上報會計信息時，往往不愿意提供真實信息，從而進一步加劇了信息不對稱帶來的信貸風險，其結果又加劇了小微企業的融資難問題。

（二）企業公司治理結構不完善導致的信貸風險

一方面是由于小微企業主經營不善造成的，許多小微企業主文化知識水平不高，管理經驗缺乏，商業信譽較差，這些問題將嚴重威脅小微企業信貸資金的安全；另一方面是由于小微企業公司治理結構不完善造成的。眾所周知，我國小微企業普遍存在內部管理不規范、財務制度不健全的弊病，企業的經營管理缺乏科學的決策過程，往往由企業主個人決定，憑經驗和喜好管理企業，從而導致企業經營決策的誤差較大，后果嚴重的甚至造成企業倒閉。

（三）銀行信貸管理粗放導致的信貸風險

銀行對小微企業信貸的審批往往重抵押物或擔保，而輕現金流，忽視了對小微企業經營狀況的全面考察，這種片面性評估不利于銀行對小微企業信貸風險的控制。此外，與小微企業的龐大數量相比，商業銀行專門針對小微企業的信貸客戶經理數量明顯不足，導致這種信貸業務人才短缺的最重要原因是崗位待遇不高，難以吸引和留住人才。不僅如此，現有的小微企業信貸從業人員普遍缺乏經驗，業務水準不高，職業道德水平也有待提高。面對商業銀行的經營業績壓力，這些小微信貸從業人員通常盲目授信，許多信貸業務存在資料虛假、數據失真、抵押無效、拿回扣等違規違法行為，其結果必然增加了操作風險。

（四）外部環境惡化導致的信貸風險

外部環境的變化主要包括：一是經濟周期波動帶來的外部環境惡化，這種變化對商業銀行的信貸風險有著顯著的影響。由于小微企業經營規模小、實力弱、經營不確定性大，極易受到宏觀經濟波動的影響。特別是在外部經濟處于低迷期時，小微企業的信貸違約率會迅速上升，自然商業銀行的信貸風險也大大提高。國際著名的穆迪公司的一項研究也表明，小微企業在經濟衰退期的債務回收率比在經濟繁榮期低1/3以上。二是產品的更新換代帶來的外部環境變化。受產品生命周期的影響，一些新產品和新工藝將代替舊產品和工藝，小微企業如不能及時對產品進行更新換代，必將面臨被市場淘汰的風險，從而致使企業倒閉關門。三是國家宏觀經濟政策調整帶來的外部環境變化。國家的經濟政策對企業生產經營毫無疑問會產生重大影響，當小微企業的經營方向與國家宏觀政策相悖時，企業生存環境必然急劇惡化，最終也將導致信貸風險的發生。

三、控制小微企業信貸風險的對策

（一）健全征信體系，化解“信息不對稱”難題

完善的征信體系是解決商業銀行和小微企業之間“信息不對稱”問題的有效途徑。要建立和完善小微企業征信體系，一方面政府要及時出臺與征信相關的法律法規，規范小微企業信用信息的上報、披露、使用和保護，將信用產品的加工、生產、使用都納入法律范疇，為小微企業甚至全社會創建一個開放自由和公平公正的信用環境。同時，通過立法掃清制度障礙，建設全國聯網的小微企業信用信息共享系統，協調來自工商、稅務、海關、財政、統計、社保以及銀行、電信、電力等部門的信用數據，構建小微企業征信資源共享平臺，推動各方將小微企業信用信息整合并向社會開放。另一方面要健全與之相應的征信監管辦法，凈化征信市場氛圍，為懲戒失信行為提供法律依據，保證征信市場的規范有序發展。此外，為了懲戒失信部門或企業，應該建立失信舉報制度，動員各方力量，實現征信監管與社會監督相統一。

（二）規范管理，完善企業公司治理結構

在企業管理方面，小微企業主要及時轉變傳統的家族式管理觀念，構建適應企業長遠發展的現代公司治理制度，提高管理決策的科學化水平。當企業發展到一定階段時，應及時引入職業經理人進行企業管理，同時要注重吸引社會優秀的中高層次人才加盟，適時補充新鮮血液，不斷激發企業管理的內在活力。在會計制度方面，小微企業要在逐步完善的基礎上不斷提高會計人員的職業道德水平和業務素質，確保會計信息的真實、可靠，為企業經營管理樹立良好的商業信譽。在人員素質方面，除樹立誠信經營的理念以外，還要經常組織企業中高層管理人員開展業務水平培訓，吸收國內外先進的管理知識和技能，如通過選派管理人員參加政府部門、高校或其他社會組織舉辦的職業經理人培訓班或中高層企業管理人員研修班等，以提高小微企業管理人員的文化知識水平和經營管理能力。

（三）加強信貸管理，創新信貸模式

針對小微企業及其信貸特點，商業銀行也要實行不同于大企業的有針對性的信貸管理模式，即“四單”管理：單列小微企業信貸計劃、單獨進行信貸評審、單獨予以考核激勵、單獨配置專營隊伍。特別是商業銀行在對分支機構進行業務考核的過程中，要將小微企業信貸業務市場占有率、小微企業客戶數量以及利潤貢獻率等作為單獨考核指標，納入對商業銀行分支機構的考核體系之中，并單獨對這些指標配套制定相應的激勵措施，劃撥專項業務發展經費，配置專項信貸額度。同時要建立和完善信貸風險防范與業務績效獎勵并重的績效考核評價辦法，把商業銀行信貸人員的物質獎勵與小微企業信貸資金規模、小微客戶數量、貸款質量及效益等綜合指標相掛鉤，從制度設計上調動商業銀行分支機構對小微企業的授信積極性，從而促進和保障小微企業信貸業務健康發展。在小微企業信貸模式上，可實行分步貸款，通過對小微企業業務細分，將整個貸款按照業務的流程進行分步發放，這樣可以有效降低信貸風險。

（四）全面考察企業，注重實地調查

在小微企業征信體系建立之前，商業銀行在發展小微企業信貸業務時，不僅要關注企業的財務信息，更要關注企業的非財務信息，從全面審慎的角度出發，多方面考察小微企業的貸款償還能力，合理確定小微企業的授信控制量。要全面了解和評估小微企業的經營狀況，必須通過實地調查、走訪等形式來獲取企業經營的第一手資料，摸清企業經營的真實情況，以最大限度地化解信息不對稱問題。商業銀行在對小微企業的信用等級進行評定時應更多地將實地調研作為判斷依據，減少對企業的正式財務報表等書面文件的過分依賴。在調查的基礎上，商業銀行要從風險控制、客戶管理和價值發掘的角度對授信的小微企業進行科學細分，進而對它們實施差別化的信貸業務發展策略。同時，為了保證調查信息的全面性和真實性，商業銀行要注重調查內容和調查方法的設計，可以采用“三問三看”的信貸調查方法，即“問人品、問經營、問風險，看報表、看流水、看憑證”。此外，在調查過程中還應嚴格執行“雙人實地調查制”，最好是客戶經理和風險崗位人員共同開展實地調查。這樣有助于將信貸風險的關口前移，從源頭上把控小微企業信貸風險，從而有效降低信貸過程中和信貸之后的風險。

（五）重視生產技能，創新信貸產品

缺少可抵押物是小微企業信貸過程中面臨的共性難題，而商業銀行最為關注的莫過于抵押物，這種銀企之間的信貸矛盾始終是小微企業融資的絆腳石。鑒于此，商業銀行的信貸模式值得反思和重構。為了化解這一矛盾，商業銀行應該逐步轉移傳統的信貸關注點，即將關注信貸抵押物轉向關注小微企業的經營能力和勞動技能，因為經營能力和勞動技能最能反映企業的生存和發展能力。與此同時，商業銀行還要根據小微企業的經營模式和產品的不同，有針對性地創新信貸產品，以滿足小微企業不同層次、不同產品的資金需求。