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2.業務構成與期限構成。興業銀行長沙分行自開辦小額貸款的業務以來主要拓展了包括住房貸、特色貸、商房貸和旅游貸在內的4個大類的業務。在興業銀行長沙分行小額貸款業務量最大的是增信貸業務，2013年度累計投放了人民幣426980.84萬元，結余539574.1萬元。

3.貸款用途與去向。2013年小額貸款業務均為生產經營類貸款，若按行業結構劃分，大多數投向為中小企業（31.48億元、比例達到了73.73%），其次依次個體經營者、農業及其他，其中個體經營者投放貸款7.45億元，占比達到17.45%；向農業投放貸款2.45億元，占比達到5.74%；其他貸款投放為1.318億元，占比僅為3.09%。

4.貸款質量。整體而言，興業銀行長沙分行小額貸款的貸款質量良好，但仍然存在一些問題，具體表現為逾期金額逐月增多，逾期時間也不斷加長。以五級分類為標準，4月份起就出現了關注型貸款，9月份起就出現次級型貸款，仍未發現可疑型和損失型貸款，逾期率在1%以下，最高為0.90%。

二、興業銀行小額貸款業務存在的風險問題

1.業務資金管理不善。從興業銀行長沙分行2013年小額貸款業務的發展狀況來看，興業銀行的自身發展還不完善，首要問題是存在資金流向不合理。貧困人群很難獲得貸款資金支持，實際上小額貸款資金更多向中小企業、微型企業以及農村中的中上層農戶提供，而那些對小額貸款需求大的貧困群體卻往往得不到資金支持。這是興業銀行小額貸款資金流向不合理的具體表現。

2.涉農產品創新落后。在長沙銀行小額貸款產品的品種中，開放了住房貸、特色貸、商房貸和旅游貸貸4個大類的業務，主要授信群體為中小企業、微型企業、個體經營者，而針對于急需資金的普通農戶的產品很少，這在產品設計上存在一定的局限性，無法滿足現有的市場需求，針對農戶的小額貸款產品亟待開發。

3.人力資源管理落后。基層從業人員缺乏貸款檢測和審計能力，而興業銀行長沙分行對該類人員的業務培訓時不與風險、審計等相關部門進行溝通與合作。風險管理和審計人員也缺少金融相關知識，其相應能力不足以及時和深層次地了解相關問題。此外基層從業人員自身素質參差不齊，缺乏從業經驗，基層從業人員的崗前培訓工作不到位，部分從業人員基本素質達不到從業要求。

4.業務監察管理不善。從實地調研的情況來看，興業銀行長沙分行對小額貸款業務的檔案未進行制度化管理，檔案管理情況混亂，重要憑證、文件并未執行雙人雙眼管理，更有甚者還存在借款人資料缺失的現象。從抽樣的500份檔案中發現，檔案文件存在43份漏簽字，18份代簽字的檔案；有18份貸款資料缺結婚證復印件和配偶身份證復印件；在235份商戶擔保的貸款業務中，40份缺少借款人營業執照復印件；15份影像資料取證簡單并且存在歸集不及時的現象。

三、對策及建議

1.重置銀行資源配置，規范小額貸款流向。針對現階段興業銀行長沙分行的自身發展還不完善，小額貸款業務資金總量不足，小額貸款資金流向不合理等問題，在進行小額貸款風險管理制度的優化設計前，對銀行資源進行優化配置，規范貸款流向。

2.加大小額貸款業務產品創新力度，設置合理業務期限。銀行應當在實踐的基礎上，通過市場調查建立的客戶數據庫，基于金融行業盈利模式，流程和利潤率等進行行業可行性分析，從而提高小額貸款業務質量和資產效率，以規避風險。基于前期市場調研和客戶數據庫分析，在增信貸、便利貸、標房貸和倍速貸4類產品的基礎上，針對糧棉油種植經濟模式多元化發展導致的農業生產周期相對延長，中小企業、微型企業資金周轉不易的現狀，敦促營銷部門開發更多貼近市場的產品，完善小額貸款業務。

3.加強從業人員培訓，完善人力資源管理缺陷。根據調查了解興業銀行小額貸款業務的基層從業人員普遍缺乏貸款檢測和審計能力，而風險管理和審計人員也缺少相應的金融產品知識。針對如此情況，有針對性地加強從業人員的培訓有助于其在工作中更加合理地發放貸款，規避風險。

4.規范業務檔案管理，加強客戶資料審核。業務檔案是反映業務談判到成交全過程以及與客戶之間關系的重要資料，是確保銀行貸款資產的安全性和業務合法性的第一手證據。因此，興業銀行針對目前興業銀行貸款檔案管理方面存在的問題，提出加強小額貸款業務檔案管理的方法：

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為了達到一個好的溝通交流方式，我們需要各式各樣的文檔，在現實的工作管理過程中也確實存在了大量的文檔，每個人都認為文檔是重要的，但是當真正文檔到來的時候又開始困擾了，會不自覺的有些厭煩和無從下手。做文檔的過程是辛苦的，更是麻煩的；而在自己做完文檔以后發現可用性并不如想象中的那么高。真正想要的文檔不知道哪里去找，不同的文檔說法不統一等等，諸如此類的問題讓人有點無從下手。

在管理文件、檔案的整個過程中會形成很多的文檔資料，包括工作文檔和數據文檔。文檔管理是日常工作中非常重要的一部分工作；但在文檔管理方面，目前還沒有統一的標準。而在實踐過程中，人們已經認識到了文檔系統管理的重要意義，并且已開始體現在文檔管理的工作中。

檔案整理是檔案管理工作的中心環節。科學優化的檔案整理，可以促進檔案管理的各個環節良性互動和協調發展，進而能為檔案信息資源的開發利用奠定重要基礎。因此，檔案整理是職業經理人在檔案管理過程中必須做好的一項基礎性工作。

隨著計算機和現代通信技術相結合的信息技術產業的迅猛發展，電子文件大量產生。對于電子文件的管理，需要注意以下幾個方面。

1、對電子文件要進行分門別類地管理，要進行科學的分類。通過分類、標引、組合，使電子文件存儲處于一種有序狀態。

2、對電子文件要定期、及時的進行備份。以避免由于技術故障導致的文件丟失。

3、由于電子文件利用途徑的多樣化，尤其是在網絡高度發達的今天，要做好電子文件的保密工作，即準確設定電子文件的訪問權限。

建立良好的文檔管理體系是我們能夠流暢、有序工作的一個重要環節。

二、網點服務培訓工作

良好的個人形象對客戶傳遞一種信息，即優質的產品與卓越的服務，而這種信息傳遞的結果就是客戶信任度的明顯提升。在競爭日益激烈的今天，越來越多的企業和員工認識到職業形象和服務禮儀對企業形象和個人形象的重要性。

優質服務是銀行創造價值永恒的源泉。一、服務是銀行品牌的外衣，要體現管理層意志，做長遠規劃和系統性安排,在目前銀行產品同質化現象嚴重，網點硬件條件相差無幾的情況下，占領市場，贏得客戶依靠的就是銀行的服務。加強服務文化建設。培養良好的服務文化服務不是技巧，而是一種文化，不可能一蹴而就，文化的形成和發展要經過長期的沉淀和融合，需要一整套的制度安排。

銀行服務培訓是培養工作人員以客戶為中心的現代銀行服務理念，并且能夠提升職業形象，樹立服務意識，在銀行服務工作中充分展示自己，以專業的方式與客戶溝通，有利于提升營業網點的服務質量，吸引客戶群體。

1、樹立正確的職業化意識與積極的服務心態，增強愛崗敬業的精神。

2、通過訓練掌握銀行工作流程中的優質服務規范及行為舉止，樹立正面的銀行形象。

3、掌握工作中必備的客戶服務溝通技巧及服務知識，培養忠實客戶。

4、通過投訴案例教學，提高應變能力和處理客戶投訴的能力，把潛在的客戶抱怨轉變成贏得客戶的機會。

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1．監管目標模糊。對縣級人民銀行的監管目標問題，存在一些模糊認識。有的把貨幣政策目標等同于金融監管目標，有的把監管目標局限于保護存款人利益，有的則超前地把轉軌時期的監管目標等同于市場時期的監管目標。由于認識上的模糊，沒有把轉軌時期縣級人民銀行的監管目標界定在維護金融業的安全穩健、防止金融風險這一核心上來，導致縣支行在實施監管的過程中左右為難。

2．現行金融監管體系中監管職能分散、力量分散的缺陷，導致監管合力難以形成。縣級人民銀行內部監管部門按上級的要求必須對口設置后，由于縣級支行人員編制有限，在保證基礎業務科室基本規章制度執行的前提下，監管部門的一個科室只有1至2個工作人員，導致監管力量分散，職責分散，多頭監管，各監管部門工作不協調，不能形成監管合力，無法全面解決問題，嚴重影響到縣級人民銀行的金融監管效率和監管質量。如金融管理科作為對政策性銀行、國有商業銀行和城市信用社的主要監督管理部門，合作金融管理科作為對農村信用社的主要監督管理部門，分別負責對分管金融的市場準人和退出、高級管理人員任職資格審查和離任審核及其經營活動的監管。但計劃、、國庫等部門作為現金、利率、開戶結算、國庫業務的監督管理部門，貨幣金銀科作為金融市場的監管部門，與機構監管部門在職責分工上形成交叉重復。這樣，既導致了人民銀行監管力量分散、重復勞動和資源浪費，又造成重復檢查而加大了被監管對象的接待負擔，極不利于金融監管效率的提高。這還與上級行在監管任務的安排上，缺乏統籌協調有關。

3．監管手段落后。監管上的現場監管和非現場監管缺乏必要的設備和程序，監管檢查以手工為主，對金融機構的監管信息核實效率低。金融監管中的技術手段落后，已不適應有效監管的需要，制約著監管效率和質量的提高。

4．監管人員素質低。監管效率的高低直接取決于監管人員的素質。由于中央銀行本身不經營商業性金融業務，不少監管人員缺乏實際金融業務經驗，部分監管人員素質偏低，有相當一部分監管工作人員不具備監管工作的資格和能力，這樣不僅很難做到及時發現金融機構存在的高風險和違規操作，而且在金融機構面前也難以樹立中央銀行的監管威信。

二、提高縣級人民銀行監管效率的對策措施

1．明晰監管目標。要提高監管效率，關鍵是樹立全新的監管理念，把“維護金融業的穩健、防止金融風險’作為當前轉軌時期的監管目標，避免監管的隨意性和盲目性。一方面，要采取斷然措施妥善化解已經出現的風險和處理已面臨支付困難的金融機構，最大限度減少震蕩，維護金融業整體安全與穩定；另一方面，必須利用先進的技術手段和充分的信息披露，正確和判斷金融創新趨勢及其風險領域，建立起風險的早期識別和預警系統，及時采取有效的防范和控制措施，防止風險的積累、擴大和突然爆發。

在監管的和上也要進一步更新觀念，鼓勵金融創新，提高金融監管效力。我們的金融監管要逐步向規范化、程序化、制度化的方向，當前在金融監管中要逐步實現四個轉變：一是由單純的業務合規性監管，向合規性監管和風險性監管并重、以風險性監管為主的方向發展；二是由單一的現場檢查向現場檢查和非現場監督相結合、以非現場監督為主的方向發展；三是由傳統的手工檢查，向傳統的手工檢查和的機檢查互補、以計算機檢查為主的方向發展；四是由對金融違法“創新”的事后管制，向事前防范、正確引導金融機構的創新活動、將金融監管和金融創新有機地結合起來的方向發展。

選準金融監管的著力點。根據不同時期監管政策的要求和金融企業的自身特點，努力尋找金融監管與金融機構內控的最佳結合點和結合方式，切實將金融監管政策融入金融企業完善內控、加強管理的工作之中，以此尋求金融監管與金融企業內控的最大合力，避免監管的無效勞動，提高監管的有效性。

2．按照“精簡、統一、效能”的原則，改革縣級支行的科室設置，完善央行監管前沿陣地——縣級人民銀行的監管體系。要克服治標不治本的短期監管行為，建立以穩健運行、金融整體有效性和金融中長期風險預測為主要的金融監管體系。一是合并縣支行的所有監管科室，集中力量、集中職責。對縣級支行的現有機構進行改革，按“精簡、統一、效能”的原則對現有的科室進行撤并，由現在的6－8個科室撤并為兩部一室，即：撤銷金管科、計劃科、合作金融監管科成立金融監管部；撤銷科、國庫科、貨幣金銀科成立營業部；撤銷人秘科、保衛科成立辦公室。二是將原會計、國庫、貨幣發行等部門的監管職能全部移交金融監管部，一個窗口對外實施金融監管。這樣改革后有三大優越性：其一，可以解決縣級人民銀行監管職能和監管力量過度分散的。將原來各監管科室的力量進行了集中，有利于監管工作的統籌協調、組織和指揮，如利率、結算、現金等季度性檢查就無需對同一家機構分別組織三次甚至若干次的檢查，只需一次性檢查即可完成，能有效地避免重復檢查和重復勞動，提高工作效率。同時，也可大大減輕被監管機構的接待負擔。其二，有利于基礎業務科室集中精力搞好業務核算，提高基礎工作質量，嚴格執行基本規章制度，確保資金的安全。其三，可以實現“兩個結合”：一是實現監管與調研的有機結合。由于將計劃統計、非現場監管、調查等職能全部交由監管部負責，在工作安排上就可解決“單打一”問題，在對金融機構進行某項檢查時，就可同時對其它情況和問題進行調查和檢查，工作人員回行后再按工作分工進行分類匯總處理，分別上報。這種辦法能有效地解決縣級支行人力資源不足的問題，節約監管成本，提高監管效率。在組織專項調查時發現可能出現的風險性、苗頭性問題，能及時有效地采取監管措施，有利風險的及時化解。二是實現服務與監督的有機結合。既可提供全方位的政策咨詢服務，又可在服務中對金融機構的業務活動進行監督，為更好地搞好金融監管奠定基礎。

3．落實監管責任，改進監管手段。

（1）依據監管職責，建立監管目標責任制和監管內控制度。要保證監管目標的實現，提高監管效率，必須建立監管目標責任制和內控制度，對監管部門及人員所承擔的工作職責和目標作出明確規定。為保證監管工作的協調配合，建立責任制時，可實行監管職責AB制，即每個監管人員既承擔一部分主要監管職責，還要承擔一部分協助監管職責，避免出現監管工作空檔等問題的發生。同時，對于涉及區域金融秩序和金融風險等重大工作，實行統一制定方案、統一調配力量、統一組織實施等做法，有效地發揮監管部門的整體功能。

（2）強化督促落實，嚴格監管約束。制定實施工作考評制度、工作情況匯報制度，監管人員要根據本崗位工作要求，主動制定計劃，落實任務，匯報工作。同時，規定工作紀律，要求監管人員不以管謀私。對監管人員中出現的監管責任事故和發生的違反工作制度、工作紀律的問題進行記載，并根據所犯錯誤的程度和工作責任的大小，給予必要的處分，以進一步樹立人民銀行的良好形象。

（3）改善監管手段。一是要加快化建設步伐，盡快改變人民銀行主要依靠手工作業進行監管的現狀，提高監管效率和質量。加大機在金融監管工作中的作用，全面推行非現場監管報表資料電腦化管理，實現金融監管指標電算化，把監管人員從復雜瑣碎的事務性工作中解脫出來，集中力量，做好防范和化解金融風險工作，調查和處置金融服務中出現的新問題、難問題。二是要建立監管信息系統，充分利用已有資源信息。建立起比較完善的金融監管檔案信息系統，是提高監管效率的重要環節。金融監管信息系統要全面記錄轄內每個金融機構業務、高級管理人員、金融風險、違規經營等情況，做到金融監管有效資源豐富，記錄全面、真實、準確，并實現信息共享。同時，建立金融政策法規檔案，通過掌握金融政策法規的沿革，理清監管思路，杜絕金融執法中的誤解和偏差。要對金融機構檔案、金融機構高級管理人員檔案、非現場監管檔案進行整理、規范和完善。機構檔案要分系統按行別建立，檔案內容分機構設立、業務范圍、業務變更、違規查處、機構年檢、市場退出等六大類；金融機構高級管理人員監管檔案分系統按人員建立，檔案內容包括任職審查、任職考核、離任稽核、任職資格取消等四大項；金融機構非現場監管檔案按行別收集，包括各機構報表資料、自查報告、非現場監管報告和報表等內容。

4．完善監管工作規程，提高監管效率。推行程序管理，實現監管工作的規范操作。為適應新形勢下監管工作的需要，必須實行程序化管理，即對的監管任務，依據操作的先后步驟，進行設計，優化篩取，組合出最優工作程序，并用以操作的一種管理方式。要涵蓋監管的全部，使各項監管工作都做到有章可循，易于操作，統一規范，運作有序。程序化管理的實施，不僅可以規范監管工作的實際操作，而且可促使監管職責AB制落到實處。

5．加強業務培訓，提高監管人員素質。金融改革的日益深化，金融市場的對外開放，金融創新的空前活躍以及電腦在金融領域的廣泛運用，對縣級人民銀行金融監管工作提出了新的更高的要求。而金融監管隊伍面對層出不窮的金融新業務和金融創新顯得嚴重滯后。金融監管人員監管能力的增強和水平的提高與金融機構業務步伐還有一定的差距。因此，必須加大監管人員的業務培訓，盡快提高監管隊伍素質。

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文章編號：1003―4625(2006)05―0054―04

中圖分類號：F832．31

文獻標識碼：A

一、人民銀行事后監督存在的問題

(一)管理體制不暢

事后監督中心上邊“無頭”(上級行無主管部門)，下邊“無腿”(對下級行事后監督中心無管理職能)。由于總行沒有相應的事后監督機構，分行、省會中心支行在實際操作中難度很大。一是上級業務部門既是規章制度的制定者，又是相關業務部門的管理者，由其指導事后監督工作，有悖于事后監督的獨立性原則；二是事后監督中心不實行垂直管理，工作績效沒有權威部門予以認定；三是業務培訓少，業務部門組織的培訓注重的是對本專業人員的業務培訓，無暇顧及監督人員，致使事后監督人員對政策、業務難以了解；四是對下級行事后監督中心不具有管理職能，無權對下級行的業務咨詢等相關問題進行答復和指導。

(二)監督工作重心不突出

《中國人民銀行事后監督中心工作規程》要求，事后監督工作在全面復核的基礎上，以防范資金風險為重點進行監督，同時又規定事后監督中心負責裝訂保管會計(營業)、國庫部門的會計資料。在目前各分支行監督人員普遍緊缺的情況下，整理裝訂憑證占用了大量的時間，使監督人員無暇深入地審核分析會計核算業務及其潛在的風險隱患、無暇深入地思考并提出改進會計核算工作的政策性建議。同時，還需設專人負責會計資料的保管和查詢、調閱工作，致使事后監督中心陷入大量的事務性工作，監督的重點性原則難以體現。

(三)監督手段落后

事后監督中心分設一年多來，計算機技術一直未運用到事后監督工作中，所有的監督工作都需用人工方式進行會計資料的審核、清單勾對、憑證配對等，耗費時間長、準確性差、監督效率低，對有些電子賬務的監督更是束手無策，使得監督的全面性難以保證。

(四)監督相關制度不嚴謹

部分現行的規章制度不夠具體、嚴密，導致監督操作難。如，《中央銀行會計集中核算系統業務處理辦法(修訂稿)》對“支付系統專用憑證”的性質未作界定，監督人員難以判斷正誤。再如，《中國人民銀行國庫資金清算業務處理手續(試行)》中要求“國庫內部往來業務，雙方發現需要查詢查復的事項，經國庫主管審批后，及時向對方發送查詢、查復信息”。上述規定，給前臺操作和后臺監督帶來因制度不嚴謹而出現理解不一、協調溝通難等問題。

(五)監督依據不完善

目前，人民銀行總行尚未制定事后監督操作規程和分析評價辦法，制度建設的滯后導致監督人員在監督過程中無法可依。如：《規程》要求的監督對象包括有“登記簿”，而現行的《中央銀行會計集中核算系統業務處理辦法(修訂稿)》、《中央銀行會計集中核算系統管理辦法(修訂稿)》和《中央銀行會計集中核算系統操作規程(修訂稿，電子版)》中均未對應建立哪幾種登記簿、登記簿應如何使用等作出規定。

(六)監督層次較低

目前監督層次還停留在一個較低的水平上：一是在監督中較多地注重了表面的合規性檢查，忽視了風險防范監督；二是較多地注重了清單、賬表、憑證的微觀檢查，忽視了對問題發生的原因等進行深層次的總結與分析。

(七)同級監督協調難

事后監督部門與被監督部門因職責的不同，兩者之間協調難。一是事后監督部門與被監督部門處于平級地位，一些問題的協商解決相對困難；二是監督部門希望發現被監督部門存在的所有問題，并使問題得到糾正，而被監督部門則希望被發現的問題越少越好，并且對被發現的問題以種種理由申辯；三是對監督發現的問題向被監督部門簽發事后監督通知書，并要求其在規定的時間內整改，而對問題的反饋，勢必會增加被監督部門的工作量；四是被監督部門對事后監督的權威性存有質疑，認為監督人員不如自己熟悉本專業的情況，對問題往往難以達成一致意見。

(八)檔案管理不符合制度

《規程》規定，會計(營業)、國庫部門的會計資料由事后監督中心負責整理、裝訂保管。這與《中國人民銀行會計基本制度》(以下簡稱《制度》)的要求不符。由事后監督中心負責整理裝訂憑證、管理檔案存在諸多弊端。一是未經裝訂的會計資料在向事后監督中心交接時需要雙方逐張清點、核對，核對不一致時還要再次或多次清點，工作量大、耗費時間。對業務量大的中心支行，逐一清點難度更大，偏離了事后監督工作的重心；二是未經整理裝訂的會計資料在郵遞、傳送、拆封、交接的過程中易發生丟失、破損等問題，易造成責任事故，且不易分清責任主體；三是被監督部門辦理退庫、更正等業務時，要向事后監督中心借閱，履行相關的檔案查閱審批、登記手續，人為增加工作環節，降低了工作效率。

二、人民銀行與商業銀行事后監督之比較

(一)機構設置方面

人民銀行事后監督中心，沒有主管部門，接受上級行多個業務部門的指導。其他商業銀行均有業務主管部門管理事后監督工作。

(二)監督依據方面

人民銀行沒有全國統一的事后監督操作規程，監督標準不統一。工商銀行則制定了全國統一的綜合業務事后監督要點；建設銀行制定了全國統一的中國建設銀行會計稽核制度、會計檔案管理及會計稽核系統業務操作規程；交通銀行制定了全國統一的核心賬務系統事后監督管理暫行辦法；鄭州市商業銀行制定了事后監督業務操作規程。商業銀行由于統一了監督標準，有利于監督工作的規范操作。

(三)監督手段方面

人民銀行實行手工監督，工作效率低。目前人民銀行雖已開發了“中央銀行會計集中核算事后監督系統”，但并沒有涵蓋國庫、貨幣金銀會計核算業務的監督內容。工商銀行手工監督與計算機監督并行，運用OCR等影像技術，采用掃描和直接導入等方式，實現憑證、賬簿、報表等會計檔案資料影像的采集、處理、存儲和調閱的全程自動化和電子化，實現了管理部門、各營業機構和客戶的信息資源共享；建設銀行手工監督與計算機監督并行，擬采用OCR技術采集憑證要素，實現流水賬的自動勾對，減少目前會計業務的人工錄入，并在此基礎上突出稽核和風險預警功能；交通銀行手工監督與計算機監督并行，運用OCR等影像技術，采用掃描和直接導入等方式，實現憑證、賬簿、報表等會計檔案資料影像的采集、處理、存儲和調閱的全程自動化和電子化，實現了管理部門、各營業機構和客戶的信息資源共享，工作效率高；鄭州市商業銀行目前為手工監督。

(四)簽發事后監督通知書的方式

人民銀行對同級部門事后監督通知書的簽發采用人工送達的方式，對轄區網點的事后監督通知書的

簽發一般是通過郵政部門郵寄的方式，在途時間長、回復慢。工商銀行、建設銀行、交通銀行均通過網絡進行簽發，當天即可收到回復信息。

(五)會計資料裝訂及檔案管理方面

人民銀行手工整理、裝訂會計資料，檔案隔年移交，期間負責頻繁的內外相關部門借檔查閱工作。工商銀行會計資料制作成影像備查，原始憑證以支行為單位縮封，不再裝訂檔案，并按周移交單位檔案中心，通過網絡查閱檔案信息；建設銀行會計資料由各被監督單位裝訂，事后監督中心監督完畢后返還被監督單位；交通銀行對公部分會計資料以支行為單位縮封，不再裝訂，對私業務會計資料由事后監督中心手工整理、裝訂，兩周后移交單位檔案中心；鄭州市商業銀行手工整理、裝訂會計資料。商業銀行監督部門基本上不負責會計檔案的整理裝訂和管理工作。

(六)差錯處理方面

人民銀行對于事后監督中發現的差錯問題，未規定相應的處理辦法，對被監督單位約束乏力。工商銀行規定，對監督中發現的問題區分類別進行通報，并納入對網點機構的績效考核；建設銀行制定了相應的獎懲辦法，根據監督情況采取扣分制進行獎懲；交通銀行對網點機構每月進行通報，每季度組織考核，并對考核結果不好的單位和個人進行處罰；鄭州市商業銀行制定了差錯處罰辦法，對網點機構和柜員分別進行考核和處罰。由此看出，商業銀行事后監督的結果均在本行的考核中得以運用，對提高會計核算質量起到了積極作用。

人民銀行事后監督的單設，有利于事后監督人員獨立公正地行使監督職責，但從制度建設、監督手段、差錯查詢和處理、會計檔案管理等方面與商業銀行相比都處于初級階段。

三、人民銀行事后監督工作的發展趨勢

(一)人民銀行事后監督職能的定位

風險防范，需要建立起各個崗位、各個業務環節嚴密的內部控制體系，事后監督、內審和紀檢監察共同組成了人民銀行“三位一體”的新型內部控制監督組織構架體系，事后監督作為其中的第一道防火墻，在風險防范中將發揮日益重要的作用。

1．盡快建成一個職能互補、信息共享、協調監督、能夠確保資金安全的央行內部控制體系。整合現有的事后監督、內部審計、紀檢監察等監督部門的監督資源，合理地劃分各自的監督職責；在部門之間或部門內部建立必要的監督機制；減少重復監督。這個內部控制體系即全面風險管理體系，要針對各業務流程中主要環節暴露的風險點，制定出切實可行的內部控制措施，并最終將這些措施落實到相應的崗位責任上，事后監督中心在此體系中的崗位責任主要是操作風險識別和控制的組織結構崗位責任。內部控制體系的目標是：風險內控有標準、部門有制約、操作有制度、崗位有職責、過程有監控、風險有監測、工作有評價、事后有考核。

2．要依據業務規章制度和監督工作規程，抓住事后監督中心的工作重點，事后監督工作不是前臺業務的簡單“搬遷”和“延伸”，也不是對前臺業務的“二次復核”，要避免事無巨細、面面俱到，什么都監督、什么都監督不到位的現象。要在拓寬監督廣度的同時，不斷加強監督的深度，并切實解決好全面性和重點性難以兼顧的問題。還要走出目前以整理裝訂憑證、下發監督通知書為工作重心的誤區，著力在消除隱患、堵塞漏洞、保證資金安全方面下工夫。

3．事后監督中心不僅要對已經發生的業務實施事后監督，更要注重將監督關口前移，逐步實現事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。事后監督的工作不是僅局限于對憑證的復核錄入，游離于具體業務操作，它還對每筆業務操作過程中的風險點進行有效的控制，更起著約束前臺業務核算行為和防范重大差錯事故以及經濟案件的監督保障作用，所以要將風險防范作為事后監督工作的重中之重，實現對重點時間、重點業務、重點崗位的有目標的重點監控；對重要交易、重點賬戶、大額交易、重點環節、柜員信息疑點提供報警信息，實現事中控制，對有作案動機者產生強大的心理威懾力，發揮有力的防范作用。

4．要建立事后監督評價與糾正體系，對被監督單位內部控制及其運行情況進行跟蹤、監測，以確保監督的有效性。按照新巴塞爾協議的要求，采用風險組織流程、風險計量模型、風險數據庫、風險管理信息等形式建立科學的內部評級辦法，主要評價被監督單位各項內控制度是否符合基本原則，工作中采用了哪些風險防范措施，關鍵風險點是否進行了及時的監控，所有的監控目標是否得以實現等等，并對相關法律、制度的缺失提出修改完善意見。

(二)建立事后監督科學合理的管理體制和運行機制

總行應設立相應的事后監督機構。一是實行垂直管理，下級行事后監督中心接受上級行事后監督中心的管理和指導，業績由上一級事后監督中心和本行共同考核，充分發揮上級行與下級行之間的紐帶作用，切實解決下級行事后監督部門請示無門、反映無果、培訓無望等問題；二是根據業務發展需要，制定規劃，采取多層次、多渠道、多形式的方式加大監督人員培訓力度，開展內部業務骨干傳幫帶以及鼓勵會計人員崗位自學，適時組織事后監督人員培訓學習、交流經驗，共同提高業務素質和監督工作水平；三是上級行要幫助解決基層反映的困難和問題，及時修訂完善與監督工作和會計業務發展不相適應的制度、規定和辦法；四是賦予事后監督有效的監督權、處理權，使監督工作真正成為具有權威性和震懾力的風險控制關口；五是在部門、崗位之間設立相互依存、相互制約的監督機制，工作中既要強調相互合作，又要在流程和職責上做出明確界定，既要避免權力重疊，也要防止權力真空，做到部門間縱向制衡、崗位間橫向制約，使每項業務處理的各個環節都有相應的部門負責。

(三)科學規劃，創新事后監督工作手段和方法

1．建立非現場實時監督系統

現代化的資金流動是以迅速快捷的電子信息流的方式進行的，傳統的事后監督那種定期、預先通知的現場監督方式，已經無法適應新形勢的需要，為了保證資金安全，就必須做到隨時隨地進行現場監督。利用現有的計算機網絡平臺，建立以“網點實時監督、后臺監督管理”的事中監控和事后監督相結合監督模式為中心的會計信息實時監控網絡，進行非現場實時監督，讓監督人員在不具備修改任何數據權限的前提下，可以登錄各會計核算業務系統，對各項業務處理的全過程進行全面監督和監控，并隨時通過計算機網絡查閱各種業務數據、賬目、報表及會計賬戶的日清月結情況，對業務系統的運行狀況及資金安全情況做到心中有數，切實履行好再監督職能。這種監督方式既能及時發現問題，又能提高工作效率、減少成本，同時對解決同級監督難以深入問題所起的作用也是不言而喻的。

2．開發事后監督基礎信息數據庫系統

利用計算機技術，開發建立事后監督基礎信息數據庫系統，將各會計核算業務系統的有關法律文獻、規章制度、操作手冊、維護手冊、薄弱環節及風險提示

等進行收集分類，為監督人員提供一個科學、標準、全面的信息平臺，利用這個信息平臺所提供的操作界面，可以很方便地查找到各項業務系統的監督依據、監督要點提示等重要信息，還可以利用數據庫里齊全的基礎信息，通過人機交互的方式生成各個業務系統客觀、全面的事后監督提綱。

3．建立事后監督預警系統

建立事后監督預警系統，首先要評估各環節的會計核算風險，確立監督重點和監督要求，在預測的基礎上進行風險預警，及時發現風險隱患。其次對日常大量繁雜的會計核算業務數據資料進行整理和分析，及時總結存在的風險環節及發展變化趨勢，并預警風險環節。監督預警范圍應包括網點、柜員、開戶情況、會計核算、賬務核對管理以及特殊、重要交易的監督，根據風險監督預警系統提供的信息，對網點軋賬情況、網點超時營業情況和非正常營業時間的業務情況、柜員崗位、級別設置情況進行監督分析，監控賬戶資金頻繁、異常流動，大額錯賬沖正、調整賬戶信息等業務。通過會計風險監控預警系統的應用，對業務核算過程進行預警、監督和控制，實現對重要的時間、環節、網點、柜員的監督，預警可能存在的風險情況；實現對前臺核算過程中高風險環節、業務的監控，提高風險反映速度，有效防范案件發生和資金安全隱患，進而運用科學的評價進行分析，全面、真實、準確地反映會計核算質量。

4．建立統一的電子檔案中心，利用縮微技術完成會計檔案的歸類保管

在檔案管理方面，人民銀行事后監督中心仍停留在“紙質庫房保存+人工查詢”的階段，給查詢、調閱檔案帶來很大困難。利用縮微技術，將紙質會計檔案和會計報表采用存儲媒介進行保存。同時為了解決監督人員花費大量的精力和時間整理裝訂會計資料、造成事后監督工作重心轉移的現實問題，所有紙質的檔案可通過縮封的方式由檔案管理部門統一保管，實行應用和管理的完全分離，從根本上解決紙制檔案的歸類和保管的問題。

篇（5）

會計檔案作為央行會計信息的保存載體，是記錄和反映人民銀行各項業務活動的會計史料，其憑證依據性很強，不僅是經濟金融決策的重要依據，而且對保護央行財產、執行央行財經紀律起到監督作用。因其具有較強的專業性、廣泛性和嚴密性，因此，對其加強管理非常必要。然而，在長期以來的會計工作實踐中，基層央行往往只注重日常的會計核算工作，對會計檔案管理這一會計管理的最后環節，往往容易被忽視，形成會計管理工作的一個薄弱環節，直接影響了會計管理工作的質量和水平。且隨著央行會計（營業）、國庫、貨幣金銀等部門核算業務的不斷系統化、集中化、電子化發展，目前央行會計檔案管理已不能適應新形勢發展的需要，實際操作中暴露出諸多問題，亟待進一步規范和解決。

一、當前基層央行會計檔案管理現狀

由于人民銀行會計核算業務分散，按會計資料形成部門，人民銀行會計檔案包括營業會計檔案、國庫會計檔案、發行會計檔案、經費會計檔案、基建會計檔案等。受當地經濟、單位環境、設備配置、人員素質等因素影響，目前，基層央行會計檔案管理具有多元化、動態化的模式特征。主要分為以下幾種管理模式：

（一）會計檔案集中統一管理

即建立中心支行綜合檔案室，由中心支行檔案管理部門對本單位所有檔案（含會計檔案）實行集中統一管理。央行會計集中核算系統產生的所有會計資料（包括中心支行核算中心、專柜和縣支行網點柜產生的資料）和中心支行國庫部門的會計憑證、賬表、清單、系統工作日志等會計資料經事后監督中心監督完畢后，由事后監督中心負責定期裝訂、歸檔，并辦理日常會計檔案查詢和保管，期滿后于中心支行綜合檔案管理部門移交等事宜。

（二）會計檔案分級管理

即在央行系統內對會計檔案實行分級管理，即中心支行、縣級支行會計核算資料經中心支行事后監督中心監督后，形成的會計檔案仍返歸各級行檔案部門自行保管，由其負責歸檔、查詢等后續管理工作。

（三）會計檔案分散管理

即由各級行的會計、國庫、營業、發行等部門對自身業務核算形成的會計檔案自行進行管理。

目前基層央行會計檔案管理多為適當集中的分級管理模式。即營業會計檔案、中心支行國庫會計檔案集中到中心支行事后監督中心，由其保管或定期移交中心支行綜合檔案室。發行會計檔案及縣級國庫會計檔案經事后監督中心監督完畢后，返還至貨幣金銀部門或縣支行，由其自行保管，而經費會計檔案和基建會計檔案則由負責核算部門保管。

二、會計檔案管理工作中存在的問題

（一）檔案管理意識淡薄

各業務部門只重視業務不出問題，忽略了會計業務在會計檔案形成過程中的各個環節。在實際工作中，會計人員對會計業務非常熟練，經常參加會計業務的培訓和學習，但對檔案知識，特別是對會計檔案規范化管理知之甚少，也沒有參加過會計檔案管理的培訓和學習，造成會計檔案管理質量不高，達不到規范化管理要求。

（二）會計檔案管理制度不健全

《中國人民銀行會計檔案管理規定》只是一個指導性的管理規定，不少基層行沒有制定實施細則，沒有制定較為完善的會計立卷、歸檔、保管等制度，對會計檔案的歸檔范圍、歸檔時間、整理標準、移交等問題沒有作出具體的可操作性強的規定，也沒有把會計檔案規范化管理納入會計人員崗位責任制中。

（三）會計檔案歸檔不及時

部分重要業務科室的會計檔案沒有及時整理、裝訂、歸檔，而是放置在各職能科室。客觀上講，會計檔案放置在職能科室方便查閱利用，而歸入檔案室保管會給調閱利用造成一些不便。但會計檔案不及時歸檔，一方面不符合會計檔案法規定要求，另一方面，由于缺乏專業保管條件和專職保管人員，容易出現會計檔案遺漏和丟失的現象。

（四）管理分散，安全隱患較大

有的行雖然建立了統一的檔案保管庫，但沒有實行真正意義上的集中統一管理，而是在檔案保管庫指定各部門擺放會計檔案的位置，會計檔案仍由各部門指定人員保管。由于各部門會計檔案保管員同時擁有單位統一檔案保管庫的鑰匙，進出檔案保管庫不受任何限制，管理不嚴謹，很容易使會計檔案存在遺失風險；有的行會計檔案由各部門自行保管，由于沒有單獨的檔案庫房和充足的檔案柜存放，辦公室哪里有鐵皮柜就往哪里放，隨意性很強，加之相關人員頻繁往來，環境嘈雜，十分不利于檔案的安全保管。

（五）紙質會計檔案與存儲會計數據的磁介質檔案沒有同步歸檔

《中國人民銀行會計檔案管理規定》規定：會計檔案可采用紙、磁帶、磁盤、光盤、縮微膠片等方便實用、易于保管的介質保存，磁盤保存的會計檔案應半年檢查并復制一次，磁帶保管的會計檔案應一年檢查并復制一次，光盤、縮微膠片保存的檔案每兩年檢查并復制一次。然而，在實際工作中，基層行形成的大量磁介質會計檔案基本上由業務經辦人員保管，有的機構未配備防磁柜，而將磁介質檔案隨意放置在普通檔案柜中，更不用說及時對破損、變質會計檔案進行復制、修復或其他技術處理，存在所備份數據無法恢復業務的可能性。有的未按規定期限保管磁介質檔案，不符合“統一會計檔案以不同介質保存時，保管期限應該一致”的管理要求。

（六）監督檢查不到位，不規范操作得不到糾正

在會計工作檢查中，檢查單位或部門往往只注重會計業務規范的檢查，對會計檔案的檢查僅限于檔案登記簿的登記保管和檔案的裝訂整理等，對于檔案歸類的正確性、入檔的及時性和全面性以及安全性等檢查較少，使會計檔案處于“失控”狀態。

三、加強會計檔案管理的措施與建議

（一）制訂完善會計檔案管理制度，確保檔案規范化管理

根據現行的《中國人民銀行會計檔案管理規定》，制定《會計檔案歸檔整理實施細則》，統一指導會計（營業）、國庫、貨幣金銀業務會計資料的收集、整理和歸檔，統一央行會計檔案的歸檔類別、編號方法、保管期限等。同時，整合現有各部門會計檔案管理制度，使各基層行之間、同一基層行各業務部門之間的會計（營業）、國庫、貨幣金銀會計檔案歸檔類別、編號方法及同類會計檔案保管期限達到一致，進一步規范會計檔案管理。

（二）實行會計檔案集中統一管理，防范安全隱患

把各部門的會計檔案集中移交到檔案保管庫，由本行綜合檔案管理部門統一管理，既可以減少會計檔案在部門人員中經常移交的煩瑣手續，又可以使檔案部門嚴密保管好會計檔案，做到“防火”、“防蟲”、“防鼠”、“防塵”等“十防”，這樣一來，既便于檔案的庫房管理，又確保了檔案的安全完整。

（三）加強會計人員崗位培訓，提高會計檔案案卷質量

篇（6）

會計檔案的收集范圍一般指會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分，是記錄和反映經濟業務活動的重要歷史資料和證據，是形成會計檔案的前提和基礎。因此，必須熟悉和掌握會計檔案的收集范圍。

1.1會計憑證

包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、銀行存款對賬單、銀行存款余額調節表等。原始憑證粘貼時張與張之間要均勻、整齊，對于超過帳皮的原始憑證應折疊擺放；銀行存款對賬單、銀行存款余額調節表應附在月末最后一張銀行收款或銀行付款憑證后面一并裝訂。會計憑證裝訂要整齊、牢固、美觀，不掉頁、不壓字、不串頁、不倒置，便于翻閱。

1.2會計賬簿

包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類帳、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。對于這些賬簿要分別整理立卷，組成保管單位。訂本式賬簿以一本為一個保管單位；活頁式賬簿在整理時去掉空白頁，按科目順序整理成冊，裝訂后要加裝封面、封底和扉頁；計算機生成的總帳、明細賬等應單獨組卷并加裝封面和扉頁，填齊封面和扉頁的各項內容。賬簿裝訂后應依次在每頁非裝訂線一側上角編頁號，每冊賬簿單獨編一個流水號，編號可用號碼機打印，也可用碳素或藍黑鋼筆編寫。

1.3會計報表

分月、季度、年度會計報表。每類報表包括資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表、成本費用表及各種附表、報表附注和決算說明等。會計報表按本單位隸屬單位和月、季、年分別整理，報表附注和決算說明應與報表一并組卷裝訂。各類會計報表應編寫頁碼，其方法與賬簿相同。

1.4其他會計核算資料

屬于財務業務范疇，與會計核算、會計監督緊密相關的數據資料。如經濟合同、數據統計資料、財產清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊等。會計電算化存儲在磁性介質上的會計數據、程序文件及其他會計核算資料均應視同會計檔案一并管理。

2會計檔案形成與保管

（1）會計檔案均應整理裝盒，并按要求填齊盒上各項內容。這些的會計檔案收集整理應當由會計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

（2）當年形成的會計檔案，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。

（3）會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。年會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。總賬、明細賬、憑證等保管期限為15年；銀行、現金日記賬保管期限為25年；年度財務報告決算等保管期限為永久。

（4）保管到期的會計檔案，由本單位檔案機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，由檔案機構和會計機構共同派人到指定地點監銷。

3做好會計檔案管理的幾點體會

3.1規范會計檔案立卷

裝訂會計憑證必須使用會計憑證裝訂封皮，封粘裝訂線，并在封粘處加蓋會計人員印章。封皮表面有關內容必須逐項填寫齊全。裝訂完畢后必須按月份先后順序放入會計檔案（憑證）盒中，必須認真逐項填寫檔案盒面上的內容。年度終了必須封賬，活頁賬簿必須將空白賬頁取出，已設置會計科目但無業務發生的賬頁則應保留。必須按賬頁編號順序填寫“目錄”及“賬簿使用登記表”，與賬簿一并裝訂。裝訂后要將裝訂線封粘，由會計人員在封粘處加蓋印章。年度終了必須將會計報表逐頁編制序號，分別填寫“會計檔案卷內目錄”和“會計備考表”。

3.2理順會計檔案管理體制

單位的會計檔案，應嚴格按照《檔案法》《會計法》《會計檔案管理辦法》等有關規定，明確會計檔案的保管是單位的檔案管理部門，由財務部門將本單位的會計檔案整理規范，在財務部門暫保管1年，期滿后編制會計檔案案卷目錄，連同打印的紙質會計檔案和存儲會計數據的磁介質會計檔案，向單位的檔案管理部門移交。

3.3規范會計檔案保管

財會部門應按檔案管理部門的要求辦理相關手續，將會計檔案移交檔案管理部門保管。未建立檔案管理部門的單位，會計檔案暫由財會部門妥善保管，但要由專人負責。要配置專用箱柜及防盜、防火、防霉、防蛀設施，對已離任的會計人員，其會計檔案應交本單位檔案部門或財會部門保管，不得自行存放。對已終止會計核算業務的單位或部門，其會計檔案應交上級檔案部門保管。

3.4加強崗位培訓，提高業務素質

會計人員是會計檔案整理第一責任人。會計人員對會計檔案規范化整理的熟知、熟練程度，決定了會計檔案案卷質量的高低。因此，必須將會計檔案管理及操作技能的培訓，納入會計人員上崗前的培訓中，從會計檔案整理的基礎業務學起，使其熟練掌握會計檔案管理的基本知識與操作技能，進而從源頭上做好會計檔案的整理規范工作。

3.5規范工作程序，加大監管力度

進一步細化會計檔案的分類、組卷、排列、編頁、案卷目錄、裝訂、移交等操作規程。在各項會計業務檢查中，將會計檔案的規范化管理納入其中，以加大對會計工作的整體性和連續性的檢查與監督。

總之，加強會計檔案管理，確保會計檔案的安全與完整，是各單位的一項重要基礎性工作。我們只要思想上重視、制度上完善、操作上規范，就一定能做好這項工作。

參考文獻

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面對新的工作手段和業務環境，全體財務會計員工響應學習實踐科學發展觀的號召，加強業務理論學習，適應新型工作方式，我們做了以下幾個方面的工作：

㈠利用一切機會開展思想教育和業務理論學習。我們每周利用周一和周四中午時間開展業務培訓，學習管理會計理論。做到每次業務培訓之前有計劃，有方案、有教案，培訓完以后，每位員工都對自己所涉及的工作進行了自查以及整改，遇到不明白的問題積極請教上一級部門，回復后組織學習討論。這些學習活動的開展，一方面充實會計員工的理論知識，建立大會計的思維框架，另一方面，為管理會計理論的實施鋪平道路。

㈡變被動記帳為主動管理我行近年來改變了“財政兜底的銀行”的老思路，開始重視企業的經濟效益和盈利能力，在這種要求下，原有的會計管理理念是完全落后跟不上形勢的，無法滿足決策的需要。經營理念的改變需要相應的會計管理方式的變革，一方面會計數據的大集中和組織機構的扁平化作為信息化建設的直接結果，為管理會計在我行的實行提供了技術保證和組織保證。另一方面實行管理費用報賬制，為我行會計部門強化業務經營職能提供了可能，這樣可以將大部分的精力投入到控制成本、追求最大效益、考評績效上來。為此會計部門組織全員學習了管理會計理論，并結合我行的實際情況將管理會計的部分理論方法應用到日常會計管理工作中來，并制定了相應的管理策略和管理方法。

二、強素質，在業務工作上下功夫

伴隨著會計大系統的逐步熟練應用和軟件的不斷完善，財務會計工作的基礎工作也從根本上改變了舊有面貌，在會計檔案管理、固定資產管理、人民幣結算帳戶管理等方面，XX財會人不斷推陳出新，走改革創新之路，取得了不俗的成績，多次受到上級行領導的贊揚和肯定。

㈠會計檔案管理工作的新面貌。會計檔案管理工作是財務會計的基礎工作之一，是銀行各項經營活動的最終體現物，其重要性不容忽視。我行的會計檔案管理工作歷經幾代檔案管理人員的努力才有了今天的面貌。尤其在新會計系統應用和新憑證統一使用以來，會計檔案管理工作從本質上發生了變化。首先，會計應用系統使憑證和帳簿的添制實現了從手寫到機打的飛躍，每一張憑證，每一頁帳簿都變得規范、美觀，這從基礎上改變了會計檔案的管理方法。其次，新憑證的統一使用使得會計檔案的裝訂和保管變得統一、快捷和方便。最后，檔案裝訂和管理人員的認真負責和獨具匠心在會計檔案管理工作中起到了畫龍點睛的作用，這是XX會計檔案管理工作在全區同類工作中出類拔萃的關鍵之處。

㈡人民幣管理工作的優秀經驗。這是2009年XX財務會計工作的又一亮點，我行的人民幣結算賬戶管理系統是全國金融系統的大事，人民銀行、銀監會、農發行各級行對此高度重視。在開戶資料采集的第一階段，XX農發行開戶企業的開戶資料的全面性真實性就已經得到了人民銀行檢查人員和農發行財務會計督導員的肯定和表揚。在我行人民幣結算賬戶管理系統階段，系統管理員再次核查了采集信息的真實性和準確性，制作了開戶企業信息目錄和封面，首創“一戶企業一個檔案”的管理方法，這是XX財會人的又一項榮耀。

三、保安全，為市民營造和諧的儲蓄環境

㈠強化內控制度。防范和化解金融風險內控制度是指為保證企業經營活動有效進行，保護資產安全、完整，防止、發現和糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、完整、合法而制定和實施的政策與程序。內控制度是進行財務會計工作的基本前提，內控制度的制定是否完善、執行是否到位關系到一個企業的興衰成敗。我行一直把內控制度的建設與執行作為全行的頭等大事。全體財務會計工作人員認真研究大系統情況下新的業務運行特點，自行編制了《XXXX銀行會計部工作人員崗位職責》和《綜合業務會計應用系統財務會計工作流程圖》等，為內控制度的規范運行提供了保障。

㈡積極配合XX銀行，做好反假和反洗錢宣傳工作在XX銀行組織的反假幣和反洗錢工作中，在主管行長的帶領下，會計部組織人員以掛宣傳標語、宣傳畫報、發放宣傳手冊、宣傳單及設咨詢臺等多種形式，向廣大市民宣傳反假幣和反洗錢知識，提高了廣大人民群眾和企業財務人員反假、識假的能力，有效的防范了現金風險；同時，我行會計部還積極配合我行對模擬我行營業網點電話對客戶實行詐騙的活動，積極宣傳，強化提醒，東山支行還成功抓獲一名盜竊犯。

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中圖分類號：F272.92；F832 文獻標識碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.02.32 文章編號：1672-3309（2012）02-75-03

一、國有商業銀行人力資源培訓面臨的挑戰

（一）國際經濟發展依然低迷

金融危機籠罩下的全球經濟，隨著美國經濟的持續疲軟和歐債危機的日益加劇，依然難有全面復蘇的跡象。雖然金融危機對我國銀行業的直接影響有限，但由于眾多企業陷入困境，貸款需求可能會有所減少，貸款不能收回的幾率不斷增大，國有商業銀行發展的國際市場環境十分嚴峻，對國有商業銀行從業人員風險管理方面的要求不斷提高。

（二）國內經濟發展存在多種不確定性因素

國內經濟方面，雖然經濟社會發展總體形勢良好，但影響當前經濟穩定運行的不利因素較多，輸入性通脹影響沒有明顯減弱，國內生產成本上漲壓力依然存在，資源要素價格矛盾比較突出，價格總水平仍可能高位運行，通脹預期仍然不斷增強，國有商業銀行依然面臨著較大的發展壓力。我國為應對危機正在推行緊縮的財政政策和貨幣政策，各地區、各行業投資降溫，銀行信貸投放趨緩，經濟運行中存在大量不確定性因素，國有商業銀行經營風險加大，對從業人員的綜合素質提出了更高的要求。

（三）銀行業市場競爭日益加劇

隨著我國銀行業的放開，大量外資和中資銀行紛紛涌入市場，并且憑借著高效的管理、優質的服務、高素質的從業人員和先進的電子銀行網絡搶占了大量優質資源，各類證券公司、基金公司、保險公司、證券公司等非銀行金融機構通過金融產品和技術創新，提供著與商業銀行同質的金融服務，國有商業銀行的傳統利潤來源不斷壓縮，現有市場地位和盈利模式受到了巨大的沖擊，這要求國有商業銀行必須進一步降低成本，尋找新的利潤增長點，開拓新業務以彌補傳統業務縮減帶來的利潤減少，因而對國有商業銀行員工的金融創新能力提出了新的要求。

企業的競爭歸根結底是人才的競爭，因此，國有商業銀行必須盡快貫徹前沿培訓理念，完善員工培訓體系，開拓人才成長途徑，全面提升國有商業銀行從業人員的知識水平、能力結構和綜合素質，以應對銀行業同行先進管理方式和高素質人才的沖擊和挑戰。

二、國有商業銀行人力資源培訓存在的問題

在當前金融創新和業務發展日新月異的情況下，國有商業銀行都將人力資源培訓作為一項重點工作，基本上建立起了開放型、多元化、分層次、分類別的培訓體系。但是同其他發達國家的成熟商業銀行相比，我國國有商業銀行人力資源培訓尚存在很多不足。

（一）培訓體系中缺乏對核心員工的識別和偏重機制

核心員工是指在人力資本市場中稀缺的、具有高度價值性的、擁有豐富的行業經驗、具有高超的專業技術和管理技能的員工,他們是商業銀行核心競爭力外化為核心技術和核心產品的載體。當前，國有商業銀行在培訓方面普遍較為重視銷售人員和管理人員，視他們為銀行利潤的主要來源，而沒有真正的針對核心員工的識別和培訓機制，極易造成培訓效果的下降和核心員工的流失，給各項業務的發展帶來嚴重不利影響。

（二）培訓內容的針對性和系統性不強

一是國有商業銀行的培訓需求分析過于簡單，僅僅使用一些較為簡單的調查手段，比如問卷等，而較少使用科學嚴密的工具或方式來確定培訓需求，難以真正發現組織成員技能和素質的不足，使整個培訓效果大打折扣；二是國有商業銀行人力資源培訓熱衷于引進前沿的培訓理念和方法，如“創新導向”、“時間管理”等，而忽略自身的組織文化和實際需求，員工難以真正從培訓中獲取可以有效應用于實踐的理論和技能；三是國有商業銀行培訓內容十分豐富，員工能力能夠得到迅速的提高，但是未能形成一個有效的整體，沒有同員工的整個職業發展和薪酬激勵結合起來，造成員工特別是核心員工在綜合素質和職業技能不斷提高情況下的加速流失。

（三）培訓較少涉及企業文化和價值觀的內容

當前國有商業銀行多偏重于崗位知識和業務技能培訓，較少對員工進行企業文化和價值觀方面的教育，員工通過培訓僅僅能知道“怎樣做”，但是卻對“為什么”知之甚少，難以有效影響員工的價值觀等深層特質，未能發揮企業文化在增強員工認同感并激發員工業務創新動力和增強企業凝聚力方面中的巨大推動作用，令多數員工僅僅是一味工作，忽視創新，忽略進取，工作后勁不足，難以有效融入企業發展。

（四）培訓評估體系及反饋機制不健全

國有商業銀行出于成本和收益的考慮，很少開展培訓評估和效果反饋，這使得培訓的組織設計、實施管理和效果反應難以得到有效控制，各種問題和不足不能被迅速發現并得以解決，各項培訓的組織和管理不能得到迅速的改進，極大地影響了國有商業銀行人力資源培訓途徑的拓展和培訓水平的提升。

三、國有商業銀行人力資源培訓的應對舉措

（一）實現培訓理念創新適應企業組織需要

國有商業銀行在人力資源培訓過程中，一方面要繼續學習先進的培訓理論，不斷打破陳舊的思想觀念，創新培訓理念和意識，充分調動員工的積極性和創造性，探索新的培訓模式和培訓工具，不斷為金融產品和服務種類創新注入動力，以應對國際國內金融市場的各類變化，尋求新的利潤增長點；另一方面要將培訓理念創新和對先進培訓理論的學習同銀行經營戰略和組織需要緊密結合起來，以全行的業務發展戰略為依托來引入先進理論，創新培訓理念，做到有的放矢，真正實現通過培訓激發員工的主觀能動性，滿足組織發展和個人成長的需要。

（二）全面構建高效的核心員工培訓體系

在銀行這樣一種知識高度密集型企業中，核心員工掌握著核心技術,具有創新能力,對商業銀行的發展有著舉足輕重的作用。隨著外資銀行的進入以及各類中資股份制銀行的發展，在極富競爭力的薪酬待遇和發展條件的吸引下，國有商業銀行核心員工流失嚴重。如何以通過系統有效的培訓激勵提高核心員工人力資本價值，提升核心員工忠誠度，使他們能夠最大限度的為本企業的競爭優勢提供貢獻,是國有商業銀行急需解決的問題。

第一，要對組織內部的核心員工進行識別。根據銀行目前所處的發展階段和戰略規劃，結合核心員工的評判標準判斷出對銀行戰略實施和業務發展具有不可替代或舉足輕重作用的員工，并隨時根據環境變化發現潛在的核心員工。

第二，建設完善的培訓體系。應該重視從日常工作開始，在商業銀行內形成一套系統的培訓機制。通過系統的思考給核心員工提供持續的人力資源開發與培訓，滿足其不斷學習、不斷更新知識的需要，同時應將培訓納入管理系統，將培訓與績效考核、激勵機制和員工的職業生涯發展相結合，從而滿足核心員工自我價值實現和自我發展的需要。

第三，商業銀行應該注意在可能的情況下收集核心能力,用于對潛在核心員工的培訓,注重培養商業銀行后備人才,通過后備人才培養工作,可以避免出現由于商業銀行掌握核心技術的人才流失而造成的危機。此外,核心員工接受的專業性培訓應當具有互補增值性,應多采用團隊培訓,將個人的核心能力稀釋,避免一旦核心員工離開本商業銀行,就無法實現與商業銀行之間的整合互動。

（三）建立基于多樣化需求的培訓系統規劃機制

實現基于多樣化需求培訓系統規劃，必須從企業戰略、個人成長和系統整合三個層面同步開展。

第一，企業戰略層面。人力資源培訓的根本目的是要服務于銀行長遠戰略發展的需要，因而必須著眼于在銀行未來戰略發展過程中對員工在崗位技能、風險防控、金融創新和政策解讀方面的新要求，并以此為根據明確銀行未來對于人力資源數量和質量的長期需求，制定系統性、針對性的培訓方案，有效推進銀行戰略目標的實現。

第二，個人成長層面。國有商業銀行人力資源培訓還必須充分考慮并服務于員工職業生涯發展的需要，這是實現企業與員工互動發展、共同受益的關鍵。國有商業銀行必須盡快建立科學的職位分析機制，細化崗位職責和要求，明確任職條件、上崗資格及崗位所需知識、能力和素質的要求，并綜合運用問卷調查、員工座談等方法準確判斷員工培訓需求，切實將培訓與員工職業發展結合起來，幫助員工明確自身優勢和劣勢、在企業未來發展過程中的角色和作用，以及為保持自身競爭力所需要具備的技能，并在此基礎上將培訓參與程度和培訓成績同薪酬待遇和職位晉升結合起來，形成人力資源培訓助推員工個人成長的強大動力。

第三，系統整合層面。首先，針對國有商業銀行的具體發展階段、內部組織結構的各個層次以及員工知識技能的不同需求，對培訓需求進行綜合性分析，并在部門與部門、部門與個人、個人與個人之間的培訓需求間建立內在聯系，確保培訓投入能最大限度地提高個人與組織的績效，實現企業戰略發展和個人發展需求之間的有機結合；其次，在對當前行業競爭對手，特別是大型外資銀行之間的靜態差距，以及技術創新、產品研發等因素在內的動態差距進行綜合比較分析的基礎上，評判企業戰略發展與個人發展各類需求間的主次和先后順序，實現人力資源培訓的系統化和有序化。

（四）構建完善的培訓評估體系及反饋機制

第一，人力資源部門應當成立專門的培訓評估小組。設置專人負責培訓工作和督導工作，一是全面負責對各項培訓的培訓需求調查、實施方案制定、培訓經費預算、評價標準設定、培訓效果反饋及后期各項獎懲措施的執行，同時對整個培訓過程開展監督實施工作；二是建立完備的員工培訓檔案，將員工所參加培訓項目、培訓表現、最終評價以及培訓獎懲及時計入檔案，并將其同員工的薪酬待遇和職務晉升掛鉤。

第二， 開展培訓前期評估。培訓評估小組首先要做好培訓的需求分析，協同培訓主辦部門按照員工日常工作和未來發展的需要確定培訓內容和培訓目標；其次要對培訓主辦部門培訓項目方案進行細致審核，在需求分析的基礎上確定最終實施方案；再次是對培訓項目開展所需如餐飲、住宿、授課等各項費用進行綜合評估，嚴格培訓預算，合理控制成本，為培訓方案的實施奠定良好的物質基礎。

第三，進行培訓實施管理。培訓評估小組應協同培訓主辦部門，以滿足被培訓員工的實際需求為出發點，對整個培訓方案的實施進行管理，對員工在上課、實踐、就餐、住宿等方面出現的問題及時予以發現并進行整改，對教師授課、活動組織、培訓環境、后勤保障等方面按相應標準進行評價，并進行備案。

第四，進行培訓效果評估。一是要求培訓主辦部門應在培訓完成后對培訓效果進行即期評價，并通過跟蹤調查的方式對培訓前后員工的表現進行衡量，形成即期評價報告和跟蹤調查測評報告；二是對培訓的相關材料（方案、教材、照片、錄像等）和費用支出情況進行分析，形成綜合評價報告，對照評價標準對培訓主辦部門的工作進行打分或者定級，計入部門培訓檔案；三是培訓評估小組應綜合歷史數據和主辦部門提供的自檢評估報告，對培訓的組織、管理、內容和效果進行綜合評估，并根據評估結果在員工培訓項目檔案中進行相應的記錄，以此作為給予員工相應激勵的依據。

（五）加強企業文化和價值觀方面的培訓

國有商業銀行要在市場競爭日趨激烈的行業環境下實現進一步的長足發展，必須要依靠強大而富有吸引力的企業文化和價值觀來塑造一支頑強、忠誠、有凝聚力、有競爭力的員工隊伍。在當前的時代背景和市場環境下，國有商業銀行應當以員工的需求和成長為核心，以企業的發展戰略和業務重點為方向，以培育高水平的員工隊伍為目標，加強員工企業文化和價值觀方面的培訓，通過強烈的文化認同、高度的責任意識、優良的職業操守和堅定的團隊意識來加強企業與員工、員工與員工之間的信任與合作，增強員工與企業、員工與員工之間的親近感、信任感和歸屬感,形成強大的組織向心力和凝聚力，滿足國有商業銀行業務發展和戰略推進的需要。

參考文獻：

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[2] 李帥、陳夢曉、丁一.淺析國有商業銀行培訓的有效性[J].合作經濟與科技，2010，（06）.

篇（9）

)轄區內失業人員誠實守信的個人品行記錄和個人信用承諾的方式申請辦理小額信用貸款的社區。

第三條信用社區的標準

(一)轄區內自謀職業，自主創業的失業人員全部建立信用檔案；

(二)轄區內自謀職業、自主創業人員全部簽訂《建立信用社區個人承諾書》

(三)轄區內申請小額信用貸款的失業人員，參加創業培訓率達到100％；

(四)轄區內失業人員按時歸還小額信用貸款的還款率達到90％以上。

第四條信用社區的組成信用社區以街道(鄉鎮)社會保障事務所(以下簡稱社保所)為基礎，以社區就業服務組織為依托，吸收社區勞動保障協管員為成員，在區縣主管部門、擔保機構、小額貸款經辦銀行的指導下創建。

第五條信用社區的申請，評定信用社區由社保所提出申請，街道辦事處(鄉鎮政府)向區縣

勞動保障局推薦，區縣勞動保障局會同區縣財政局、擔保機構、小額信用貸款經辦銀行，對符合信用社區標準的予以確認，并報市勞動保障、財政部門備案。

第六條信用社區的撤消

每個自然年度內，信用社區內失業人員按時歸還小額信用貸款還款率未能達到90％的，由區縣勞動保障局會同區縣財政局、擔保機構、小額信用貸款經辦銀行，取消其信用社區的資格，并報市勞動保障局、財政部門備案。

擔保機構有權對信用社區辦理的小額信用貸款的項目資料及實際執行情況進行檢查，如發現有違反信用社區小額信用貸款規定的或有關資料不真實的、或在保項目發生經營危機的筆數占該信用社區小額信用貸款項目總筆數10％以上的，擔保機構可建議取消該社區的信用社區資格，并停上對該社區的小額信用貸款擔保，被取消信用社區資格的街道(鄉鎮)，不能再采用信用擔保的方式申請辦理小額信用貸款。被取消信用社區資格的街道(鄉鎮)，經過改進，需要重新申請信用社區的，按本通知的規定程序進行。

第七條2005年底前，北京市創業指導中心承擔沒有建立信用社區的街道(鄉鎮)信用社區的職能，在社保所的配合下，協調擔保機構、小額信用貸款經辦銀行開展失業人員小額信用貸款工作。此后，各區縣勞動保障部門及相關社保所承接并做好信用社區跟蹤服務工作。

第八條創業培訓

(一)申請小額信用貸款的失業人員應參加創業培訓并取得合格證書．

(二)市勞動保障局將定期向社會公布本市承擔失業人員創業培訓的機構名錄，供失業人員選擇。

第九條小額信用貸款的申請失業人員自謀職業、自主創業，從事個體經營申請小額信用貸款的，應向本人戶籍所在地的社保所提出申請，提交下列文件一式三份(信用社區，擔保公司、小額信用貸款經辦銀行各一份)，并保證其真實性。

(一)小額信用貸款申請書；

(二)申請人身份證原件及復印件；

(三)《再就業優惠證》原件及復印件：

(四)創業培訓的合格證原件及復印件；

(五)個體經營營業執照原件及復印件；

(六)申請人創業(貸款)項目可行性報告；

(七)申請人自有資金證明；

(八)經辦銀行需要的其它資料。

第十條小額信用貸款資格審核

(一)申請人填寫《信用社區小額貸款人情況調查表》

(二)信用社區對申請小額信用貸款的失業人員進行調查，了解其基本情況(包括；家庭經濟狀況、家庭成員就業情況，自謀職業的經營項目、經營地點、經營狀況，還貸能力，信用程度等)，如實記錄其有關情況，并建立信用檔案。

第十一條小額信用貸款推薦

(一)信用社區根據申請人小額信用貸款的申請材料及實際調查的結果等情況，符合信用貸款條件的，向小額信用貸款經辦銀行出具推薦證明。

(二)2005年底前，未被認定為信用社區的社保所，受理失業人員小額信用貸款申請并經初步審核合格后，可將有關材料轉至市創業指導中心。

市創業指導中心委托相關社保所及創業培訓機構，根據小額信用貸款的要求，調查申請人的有關情況，并建立信用檔案．對符合信用貸款條件的，向小額信用貸款經辦銀行出具推薦證明。

(三)擔保機構與小額信用貸款經辦銀行簽訂擔保協議，為小額信用貸款提供擔保。

第十二條小額信用貸款審批小額信用貸款經辦銀行負責小額信用貸款的審批，發放。經辦銀行對借款人的申請進行最終審核，對符合貸款規定的，與借款人簽訂貸款協議，發放小額貸款。

第十三條信用社區應加強對小額信用貸款人的登記管理，定期了解借款人的情況，對可能出現的貸款風險應及時向擔保機構、經辦銀行進行通報，并協助擔保機構、小額信用貸款經辦銀行的工作人員，做好小額信用貸款的到期清償工作，第十四條信用社區在日常工作中，在做好誠實守信教育，小額信用貸款有關政策宣傳的同時，還應開展多種形式的信用社區建設活動，樹立社區誠實守信、自主創業和按期歸還貸款的典型。

第十五條信用社區與擔保機構、小額信用貸款經辦銀行應建立定期聯席會議制度，協調和解決小額信用貸款工作中出現的問題。

第十六條各區縣應按照銀管發[2004]172號文件的規定建立小額貸款擔保基金，并將建立小額貸款擔保基金和開展失業人員小額貸款工作情況，按照再就業重點工作目標責任書的要求考核，納入再就業政策實效行動的整改措施。市財政局根據各區縣建立擔保基金的規模給予適當的支持。

第十七條區縣勞動保障、財政部門，要加強對小額信用貸款工作的管理，和考核工作，有專人負責，建立專門的指導、協調工作機制，對成績突出的信用社區給予表彰。

第十八條擔保機構、小額信用貸款經辦銀行及信用社區，根據各自職責共同做好小額信用貸款借、貸，還的核查和監督工作，對到期違約不能按時歸還貸款的，由擔保機構按有關規定負責其到期代償工作。信用社區負責協助擔保機構開展追償工作。

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各單位檔案部門管理各門類的檔案，管理半徑大，風險點增多，而檔案管理電子化、數字化還處于起步階段，進展緩慢，檔案轉化為成果的工作機制尚未建立。要解決以上問題，必須進行檔案管理模式改革，制定并實施檔案工作“三步走戰略”，即由“分布式保管”向“集中化管理”方向發展，再逐步提升“檔案電子化管理”水平，并加快實現“多元化編研”。

從目前情況看，檔案工作的發展完全取決于各級單位領導者的檔案意識、重視程度和檔案從業人員的各項素質。實現檔案工作規范化、標準化的根本目標就是要實現檔案保管利用價值的最大化和案卷完整化、檢索利用便捷化。而“以我為主”的立卷歸檔工作則是解決問題、實現目標的關鍵性工作。“以我為主”的立卷歸檔原則，即歸檔的文件要以本單位形成的文件為主的原則，不僅是在我國文書立卷歸檔工作實踐中形成并堅持下來的一條原則，而且還是推進檔案工作規范化、標準化，乃至現代化的一個重要原則。它要求從業人員在嚴格執行國務院辦公廳《不歸檔文件銷毀辦法》的基礎上，要強化系統思維意識，樹立文書處理工作規范化、標準化與檔案工作規范化、標準化同行的工作指導思想，在實際工作中，把住文書處理工作規范化、標準化的入口關，積極實現檔案工作規范化、標準化的基礎工作。

公文的重復與立卷組合的無序是阻礙檔案工作實現規范化、標準化的最大問題。要注意解決好三個問題：一是要準確把握文件立卷歸檔的時效性，完成現行文件階段任務的方能予以立卷或歸檔，而沒有完成的，則不能立卷或歸檔，否則，將會給檔案管理造成無序和混亂。二是明確立卷歸檔的重點和進行合理的立卷分工。要在“以我為主”原則指導下確立立卷歸檔的重點，在實際工作中要注意區分文件與資料，特別是要注意區分在內容、形式和作用等方面都具有很多相似之處的文件資料之別，具體問題具體分析，以減少檔案管理中的重復度和信息冗余度，提高檔案利用的效率和效果。三是在堅持貫徹“以我為主”歸檔原則的前提下，要注意有效地維護檔案全宗的完整。在歸檔工作中既要掌握重點，分清主次，把住全宗的入口關，使不該歸檔文件不致混入，同時，又要注意防止應歸檔文件的散失。特別是在立卷中，要把同類并具有內在聯系的文件材料組在一個件內，保持同一問題的完整性，反映同一問題的全部處理過程及來朧去脈，從而在提高檔案利用價值的同時，使立卷歸檔后所形成的檔案既完整，又不龐雜，為檔案的規范化、標準化管理與利用奠定堅實的工作基礎。

從松散的檔案室管理向集約式的文件中心管理模式過渡需要一個過程，因此從思想上、管理方法上、專業要求上都要有個過渡階段，才能逐漸走上正軌。檔案工作是一門專業，但絕大多數的檔案員是兼職的，缺少檔案專業知識，工作隊伍不穩定。各單位只有高度重視檔案工作，配備專職檔案員認真做好檔案管理中的每一個細節工作，扎扎實實地提高工作質量，真正提高檔案現代化管理水平。

建國六十多年來，各級各類檔案室的建設已經頗具規模，成為國家檔案事業的基礎。近年來雖然檔案工作面臨著種種挑戰，檔案室的建立和運作過程中必然會遇到一系列管理上的問題，這就要求各級檔案行政管理部門的引導和扶持，切實解決實際問題，推動聯合檔案室----檔案中心的推廣。而99％的檔案員無專業知識，在職培訓教育也難跟上，專業素質亟待提高，上級檔案部門親臨指導，送教下基層，也難以有效開展檔案工作，而對現有檔案員進行知識、能力和技術更新，是檔案管理部門培訓的目標，完善人才引進培育體系，吸納優秀人才，提高檔案員的創新能力，努力培養和造就一批高素質人才，保證檔案工作的高效開展。

在我國現行文件由形成部門（立檔單位）管理，半現行文件由各基層檔案室管理，非現行文件由檔案館管理。這種松散的管理模式已經跟不上社會發展的需求，管理的弊端越來越突出，已經成為檔案工作發展的桎梏。

一、檔案管理體制

1．哈爾濱城區支行及郊縣支行的檔案向省行本級集中;由于地域所限，各二級行所屬支行的檔案應向二級行所在中心城市行集中。

2．建立檔案管理中心：一級分行下設分行檔案管理中心;在二級分行辦公室內設立檔案機構，在其他二級分行及以下辦公室內設檔案管理崗位，主要負責對接收的集中檔案進行整理、接收、消毒、編目、排列、上架、保管等工作。其整理、管理條件和要求應與檔案館的要求一致。

3．實施檔案垂直管理。在一級分行檔案管理中心下成立基層檔案管理崗位（檔案機構）的垂直管理模式。

二、統一規劃、集中儲存

規劃一：選擇合適地點，存儲省分行集中的全部檔案。

規劃二：利用現有的庫房及閑置房產等資源，進行檔案集中用房的改、擴建工作。

三、領導重視，精心部署。

加強對檔案工作的領導、監督和指導，切實解決檔案工作中的實際問題，逐步實現商業銀行檔案規范化管理工作。

四、標準先行，整章建制，分步實施，完善制度。

五、強化管理，步入正軌，努力推動檔案規范化管理工作。

六、規范操作，及時歸檔。

七、創新管理，扎實推進。

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貸前調查缺乏深人。按照《中國郵政儲蓄銀行小額貸款業務管理辦法》(以下簡稱《辦法》)相關規定，在對農戶聯保組(人數少于5人)發放貸款時，小組成員之間不能有直系親屬關系存在，但基層支行在貸前調查時未嚴格審核把關，小組成員之間存在父子、夫妻等關系，導致貸款互保作用失效。

貸中審查不夠嚴謹。郵儲銀行基層支行在貸款審批時未嚴格按照《辦法》操作流程執行，對各類貸款資料審查不嚴。一是借款手續填寫要素不全或發生明顯錯誤。如農戶聯保貸款手續中相關聯保人簽名或蓋章不全，個人借款及擔保合同沒有填寫合同簽署日期或相關人員未簽名，二手房按揭貸款資料中需相關人員簽字蓋章的地方存在多處空白。二是借款合同與借據相關內容填寫不一致，應該統一的要素不統一，相互矛盾。

信貸檔案有待規范。一是資料缺失。例如，個人商務貸款信貸檔案中應有的《個人額度借款抵押合同》、農戶聯保貸款檔案中應有的《農戶聯保協議書》都存在缺失現象。二是貸款資料未及時更新或歸檔。如((小額質押存單交接登記簿》中對已經歸還的貸款質押存單未能及時注銷，二手房按揭貸款中((房屋所有權證》及房屋他項權證未能及時人檔。三是部分應該由客戶保管的資料存放于銀行。如《中國郵政儲蓄銀行小額貸款(手工)借據》一式三聯均保留在信貸檔案中，包括第二聯客戶聯。

原因分析

合規經營意識不強，內控制度執行不到位。郵儲銀行小額信貸業務有詳細的管理辦法和操作程序，但在實際信貸管理中，存在重形式查對、輕內容審核的現象。調查發現，部分基層信貸管理人員主觀認為，貸款只要在放貸過程中按照規定履行了必要的程序，即使到時未能收回，自己也不會承擔責任。這種重形式、輕內容的“偽合規”操作思維，是導致貸款“三查”制度執行不到位的主要原因，也使得部分貨款在發放之初就埋下了風險隱患。

專業人才占比偏低，人員素質亞待提升。目前郵儲銀行大部分人員由原郵政局劃轉，多數沒有信貸從業經歷，金融專業人才明顯匾乏。從支行管理層看，目前晉中市13家辦理信貸業務的郵儲銀行支行的行長中僅有2名是從國有商業銀行信貸管理崗位聘用的，其余11名均沒有信貸業務管理經驗。雖然經過多次業務培訓，但其對信貸業務風險的判斷、控制難以做到客觀、精確，對信貸資金的風險難以做到有效防控。

農村放貸環境復雜，風險評估難度較大。目前晉中市郵儲銀行80%左右的小額信貸對象是農戶和個體工商戶。他們居住地分散，從業情況千差萬別，大多沒有標準化、規范化的財務信息，自身經營抵御風險的能力差，受外界不確定因素的影響較大，有效控制風險的措施也十分有限，所以小額信貸風險評估難以量化，貨前調查的難度相對較高。

小額信貸管理模式特殊，基層支行信貸管理任務繁重。由目前郵儲銀行小額信貸管理模式分析，小額貸款是一個勞動密集型業務，貸款期限大多為一年，分月等額償還本息，如一個支行3000萬元小額貸款，至少對應400戶左右，再加上其它類貸款客戶，一個支行一名信貸人員最少要管理100個客戶。雖然《辦法》要求支行信貸管理要設置多個專業崗位，但大部分無法嚴格按照規定設置，包括貸前調查、貸中審查、貸后跟蹤以及每月催收本息等，若管理到位，小額信貸人員的工作量將非常繁重。尤其值得注意的是，目前郵儲銀行內在激勵機制不足，大部分信貸業務人員收人較低，對工作缺乏應有的積極性和責任心，這也是導致信貸管理執行不到位的原因之一。

參考建議

夯實管理基礎，提升內控執行力。基層郵儲支行在嚴格執行總行規定要求的同時，要結合業務發展實際，細化操作規程和責任追究制度，要借鑒其他商業銀行的先進經驗，完善內控制度，找出業務擴張中的風險點，有針對性地制定風險控制措施，將風險管理覆蓋到所有業務流程和業務操作中，保證各項業務內控制度和流程控制執行到位。

嚴格落實貸款“三查”，突出強化風險管控。針對農戶、個體工商戶、微小企業主這樣“散、小、亂”的貸款群體，郵儲銀行在貸前、貸中、貸后都應該有針對性的措施，確保各個環節風險管控有效，不走過場。要提高貸前調查的科學性，對借款人償貸能力的調查應著重實質考察。要建立有效的貸款審批與發放制約機制和科學的貸款決策機制，審貸委員會評審機制要明確規定參加放貸的決策者負有嚴格責任，以促使審貸委員會成員在放貸決策簽字時，對每筆貸款的風險負責，形成有效的內部制約。