緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇項目審計工作計劃范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

一、要重視科技計劃項目申報工作

科技計劃是國民經濟和社會發展計劃的重要組成部分，是科技工作中的一項重要內容和關鍵環節，也是政府管理科技工作的基本職能，是政府通過資金運用和政策調控，直接引導，促進科技進步，經濟和社會發展的有效辦法和必要手段，體現了政府發展科技和經濟的意志。近年來，隨著我市經濟與社會的快速發展，市委、市政府愈加重視科技在經濟發展中的帶動作用。特別是財政資金對科技投入的逐年增加，為我們更好地開展科技工作創造了十分有利的條件。我們必須在科技與經濟的結合上認真貫徹落實市委、市政府發展經濟的指導方針，圍繞全市經濟發展的大局，切實管好、用好科技經費，真正使科技經費在促進經濟發展的過程中起到積極的導向作用，從而樹立科技工作的良好形象。科技項目申報工作是做好我們工作的有效載體，因此，我們一定要在思想上重視科技計劃項目的工作，按照科技項目申報的要求，確保此項工作按時完成。

二、要發揮科技計劃在配置科技資源中的導向作用

充分發揮科技進步與創新在我市經濟與社會發展中具有的支撐作用、引領作用和導引作用，是新時期對科技進步與創新的準確定位。目前，我市科技與經濟社會發展，結合不夠緊密的問題還較為突出，科技成果的數量雖然不斷增加，但其質量提升不夠，具有重大帶動作用的成果卻很少，這個問題必須引起我們的高度重視。因此，我們要很好地發揮科技計劃在配置科技資源中的導向作用，充分體現政府目標、政府導向，使第一生產力有大的解放和快速發展。在20__年全市科技計劃項目申報工作中，要突出以下重點：

一是要突出引導企業成為技術創新的主體。以企業為主體的技術創新體系是，發達國家及新型工業化國家的鮮明特征。堅持以企業為核心，組織產學研聯合創新，可以發揮相互間的優勢和資源集成，完善創新產業化鏈條，以形成技術突破和實現產業化。科技計劃項目，要重點支持企業參與，產學研緊密結合的項目，要大力支持高新技術企業和民營科技企業承擔科技計劃項目。

二是要突出用高新技術和先進適用技術改造提升傳統產業。大力發展高新技術產業，用先進適用技術改造傳統產業是我市科技進步的重點，這是由我市國民經濟發展的基礎所決定的。當前，我們正在按照"實施工業技術創新’2662’和農業技術創新’5212’2項計劃，打造制造業信息化、科學數據資源、農村信息化3項重點工程，構建科技管理、信息數據資源共享、農村科技信息、技術成果交易等4個科技服務平臺，抓好科技計劃管理、高新技術產業、科技基地建設、農村信息化建設、科普工作等5項重點工作"的思路開展工作。這些工作的開展，將會有力地為企業技術創新創造良好環境，為高新技術和先進適用技術的廣泛應用提供條件，為我市經濟發展提供服務。

三是要強化縣（市）區科技工作。縣市科技工作是國家創新體系的基本單元，是區域創新體系的基礎環節，加強縣（市）區科技工作至關重要。去年以來，國家科技部先后出臺了《關于加強地方科技工作的意見》等一系列文件精神，國家科技部和省科技廳，都已列出專項對縣（市）區科技工作給予支持，并要求省轄市科技局，也要給予一定的匹配。今年省政府出臺的《關于擴大部分縣（市）管理權限的意見》為縣（市）區爭取上級支持，做好科技工作創造了良好的條件。因此，各縣（市）區，特別是鞏義、新鄭、新密、登封和滎陽5個擴權市科技局一定要借此機會加大力度，做好科技計劃管理工作，要選擇技術含量高、有自主知識產權、能形成產業規模，有利于產品和產業結構調整的共性關鍵技術，開展科技攻關，做好科技成果推廣，促進縣域經濟發展。

三、要切實保證科技計劃項目申報質量

組織好科技項目申報是做好科技計劃工作的前提和基礎，只有把好的項目挖掘出來，才能為科技計劃順利實施，打下堅實基礎。為了搞好與省廳科技計劃的銜接，提高工作效率，從今年起，我市的科技計劃工作將與省廳同步實施，一是有利于財政資金盡快地用到科技攻關項目上來；二是利于企業能夠更加主動地爭取上級的各類科技資金；三是有利于我們拿出更多的時間，加強對科技計劃項目中、后期的監督與管理。

20__年度在繼續做好重點實驗室和工程技術中心等科技基地建設和重大專項的同時，我們將逐步加強對科技計劃項目，特別是重大項目管理，擬建立鄭州市科技計劃項目信用制度，通過現代信息手段，加強對項目的中、后期管理，對信用等級較差的單位，將采取有力的制約措施。

今年我們還將對計劃項目工作，進一步進行改革：一是拿出350萬元左右的資金，對2-3項課題進行招標；二是繼續完善重大項目遴選機制，使真正優秀的項目能脫穎而出；三是對擬支持的重大項目實施運行監測；四是改進和完善市級工程技術研究中心和重點實驗室管理辦法，積極鼓勵有條件的企業，按要求組建工程技術研究中心和重點實驗室。建成通過驗收后，掛牌運行，并給予經費的支持。鼓勵已建、在建的工程技術研究中心、重點實驗室提升運行水平，創建為省級中心和實驗室。

篇（2）

(成江)

合陽縣規范經濟責任審計

合陽縣審計局在經濟責任審計工作中,一是實現任中審計制度常規化,對管理資金數額大,下屬單位多的部門的領導干部開展經常化的任中審計,不斷擴大審計覆蓋面。二是建立部門聯系制度,及時溝通、互遞信息,共同界定領導干部經濟責任。三是建立審計結果利用制度,逐步施行審計結果公告、審計問題整改督辦制度,為組織部門考核選拔干部提供重要依據。

(合陽縣審計局)

富平縣扎實開展財政同級審

富平縣審計局在今年的財政同級審中注重抓好五個方面,推進該項工作深入開展。

一是突出重點。重點關注稅收征管質量和預算支出結構、預算分配的公平合理性,關注部門預算執行、政府采購執行、非稅收入改革管理和國有資本經營預算改革,關注重點專項資金和政府投資建設項目的績效情況,關注政府債務情況。二是夯實內容。把財政同級審計與重點部門審計、專項資金審計、經濟責任審計、政府建設項目審計成果在報告中予以反映,體現“同級審”的宏觀性。三是體現時效。與“同級審”同步實施重點部門(結合專項資金)、經濟責任等審計項目12個,做到“同級審”報告中反映的均為2009年度審計事項,切實改變以往“同級審”報告中的審計事項年度滯后的情況。四是注重整改。對去年同級財政審計中發現問題的整改情況進行評價,組織“回頭看”,確保審計整改效果,提高財政資金使用績效。五是嚴密組織。堅持集團作戰,細化工作目標,明確分工任務,科學確定各項目審計組組長和成員,加強股室之間、審計組之間、主審與助審之間的協作配合,形成全局上下聯動的工作機制。

(田小玲)

戶縣審計局

學刊用刊見成效

近年來,戶縣審計局在學習型機關創建中,狠抓審計業務的學習,以審計專業刊物為基本教材,通過訂刊、學刊、用刊、取得了良好的學習效果。

戶縣審計局給所有工作人員訂閱了《現代審計與經濟》等刊物,保證人手一冊,方便自學。分管學習的局領導對每期刊物全面閱讀,然后結合實際,挑選重點篇目,每周一學習。學習重點包括政策理論、實務操作、案例分析等內容,要求學習要做筆記,并定期對學習筆記進行檢查。今年5月中旬,局里組織了一次學習效果測試,測試內容大部分選自所學刊物,考試結束后,對成績優異者給予了獎勵。通過這次活動的開展,全局干部職工形成了愛學習、比學習的良好風氣,業務水平得到不斷提高。

(白建忠 王行軍)

柞水縣審計局

三措并舉提高審計執法質量

柞水縣審計局以開展行政執法質量活動為契機,強化審計執法監督,著力提高審計執法質量。

一是加強內部監管,建立健全內部約束機制。近年來該局先后制定了《審計工作責任承諾制》、《審計執法責任制》、《行政執法責任考核制度》、《行政執法責任追究制度》等工作制度,明確了審計執法過程中各環節相關責任、考核內容和考核辦法,做到了內部監督有章可循,有效促進了審計人員文明審計和依法行政的意識。

篇（3）

（二）嚴格集中審批。市行政服務中心設立工業建設項目服務科，建立健全服務機制，按照“一門受理，抄告相關，同步審批，限時辦結”的要求，做好項目會審、并聯審批、集中踏勘和竣工聯合驗收等工作。部門應選派業務骨干擔任部門窗口負責人，充分授權，提高窗口現場辦結率。同一審批事項涉及部門多個下設機構的，應盡量集中到一個機構辦理。

（三）推行缺席（超時）默認。審批服務無法在規定時限內完成的，相關部門應在規定時限到期前向市行政服務中心提出書面申請，經批準后可適當延期。部門無故缺席項目會審、并聯審批、集中踏勘和竣工聯合驗收等工作，或無正當理由未能在規定時限內完成審批服務的，視為對有關申請事項的默許或同意。缺席或超時的部門承擔由此產生的后果。

（四）推行告知承諾服務。各部門應將項目審批流程、審批材料、審批時限等，一次性書面告知申請人。對符合條件的工業建設項目，如申報材料不全，在申請人作出書面承諾后，相關部門可先行辦理。申請人應在承諾期限內將所缺材料補齊。

（五）規范收費行為。貫徹落實中央和省、市有關收費規定，嚴禁擅立項目收費、提高標準收費和搭車收費等亂收費行為。物價部門嚴格按照政策規定的下限標準核發收費許可證，嚴格落實收費登記、收費公示等制度。

二、優化服務流程

（一）鎮（區）征地補償及安置、規劃部門規劃設計及審批、環保部門環境影響評價文件文本的編制及審批與國土部門用地報批同步進行。

（二）環保部門“專家評審”與“環評公示”同步進行。

（三）人防建設施工圖審查、氣象防雷施工圖審查、消防施工圖審查與建設工程施工圖審查實行并聯審圖。

（四）消防施工圖審查采取審核與備案抽查相結合。除國家規定的大型的人員密集場所和其它特殊建設工程依法必須由公安消防部門審核外，其它建筑工程實行網上備案，由公安消防部門進行抽查。

（五）市重點工業建設項目工商審批實行一門受理，在申請人備齊申報材料后，由工商分局全程服務。

三、縮短服務時限

（一）工商審批。企業名稱冠以省、市的，名稱預先核準分別為5個、3個、1個工作日。

（二）立項審批。備案類為即辦件；核準類為2個工作日。

（三）環保審批。環評登記表為2個工作日；環評報告表為2個工作日；環評報告書為4個工作日。

（四）用地審批。國土局在接到用地申請后，對符合土地利用總體規劃、落實用地指標的項目，在相關報批材料齊全的前提下，2個工作日完成用地報批材料的組件和審核上報工作；1個月完成農用地轉用和土地征收審批（特殊情況除外）；在組織項目用地報批的同時，指導相關項目代辦員備齊土地招拍掛資料，確保項目用地在得到批復后2個工作日掛牌交易；土地掛牌成交后，在土地出讓金和契稅足額繳納、企業認可合同條款約定的前提下，1個工作日簽訂土地出讓合同，2個工作日辦理土地使用證。

（五）建設用地規劃許可證審批為即辦件。

（六）施工許可證審批為即辦件。

四、規范中介服務

（一）開放建設項目施工圖審查市場。凡具有相應資質的審圖機構，經市相關部門登記備案后均可開展建設工程施工圖、氣象防雷施工圖和人防建設施工圖的審查業務。鑒于人防行業的特殊性和保密要求，人防指揮所和專業隊工程由人防部門專業審圖機構負責審查。

市建設工程施工圖設計審查中心施工圖審查為3個工作日，市重點工業建設項目審圖不收費。其它在壇開展建設工程施工圖審查業務的機構，一級以上項目為7個工作日，二級及以下項目為5個工作日；工程勘察文件審查，甲級項目為4個工作日，乙級項目為3個工作日；審圖收費0.8元/平方米。

消防施工圖審核為3個工作日，審圖不收費。

氣象防雷施工圖審查為3個工作日，審圖按國家規定標準的50%收費。

人防建設施工圖審查3個工作日，審圖按國家規定標準的50%收費。市人防辦加快落實人防建設施工圖審查機構的設立或引進工作。

（二）環評報告表的編制為7個工作日，環評報告書的編制為30個工作日。環評收費在國家規定標準下限的基礎上下降20%。

五、強化供電服務

（一）市供電公司設立工業建設項目服務科，為項目建設提供技術咨詢和業務指導，在企業提出用電申請時一次性告知業務流程、收費項目、收費標準、所需資料等。

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二、因地制宜（或區域性）原則我國幅員遼闊，城鄉差別甚大，各地發展很不平衡，情況非常復雜。在這種情況下，制訂審計工作計劃時，應遵循因地制宜的原則，在緊緊圍繞黨和國家總的方針政策的前提下，要充分體現各級各地及各部門的特點，千萬不能搞上下一刀切。要充分發揮各級審計機關和審計人員的積極性和創造性，充分展現各地審計機關服務地方經濟建設的獨特風格和特色，以造就審計機關的“多能”形象。

三、主次先后原則編制審計工作計劃的依據，一般是黨和國家的方針政策、形勢要求、上級審計機關的年度審計工作計劃、當地黨委、政府主要領導的指示要求、上年度審計資料以及下級審計機關上報的年度審計工作計劃草案等。由于在各時期、各地區，國家的方針政策、當地黨委、政府主要工作重點都是有所不同的，因此，審計機關在制定審計工作計劃時，應該堅持主次先后原則：關系重大，影響全局，問題嚴重的項目或單位，應作為主要重點項目優先給予計劃安排，并必須保質保量完成重點項目計劃；對那些問題不嚴重，關系不大，影響較小的項目或單位，就可以在安排主要項目后，在條件具備的情況下，再行安排審計工作計劃。

四、統籌兼顧、量力而行原則在制訂審計工作計劃時，一方面，要求在一個特定時期的計劃中應當包括那些能夠而且應當通過這個時期內審計措施加以影響的可變事物，而不包括那些在這個時期內不能有效地加以改變的事物。這里包含兩層意思：一是審計機關條件不成熟，對某些項目無法開展審計，如有的地方審計機關缺乏基本建設方面的專門人才，無法開展固定資產投資審計，那么，這就要求審計機關不應將固定資產投資審計項目列入年度審計工作計劃；二是上級審計機關沒有授權的審計項目，下級審計機關不應將未授權的審計項目納入年度審計工作計劃，等以后年度上級審計機關授權后，再列入年度審計計劃。另一方面，要求在制訂審計工作計劃時，考慮審計力量及其變化與審計任務的多寡，在沒有力量或力量不足的情況下，應先安排那些重點的項目或單位，不應為擴大審計覆蓋面而不顧審計質量和審計機關的聲譽安排“超負荷”的審計工作計劃。有計劃就要有行動，應盡量避免制訂“空頭”計劃。但是，安排計劃（包括長、中、短期計劃）時，又應兼顧全局，不應留下審計空白區，也就是說，應遵循統籌兼顧、量力而行的原則。

五、相互協調、連續一致原則審計工作計劃按時間長短，可分為長期計劃、中期計劃和短期計劃；按審計體系分，可分為國家審計機關工作計劃、內部審計工作計劃和社會審計工作計劃；按審計對象分，可分為財政金融審計計劃、固定資產投資審計計劃、行政事業單位審計計劃、工業企業審計計劃、商業企業審計計劃等等。但無論制訂什么類型的審計工作計劃，都應該遵循相互協調、連續一致的原則，不應互相矛盾，互相脫節，應該避免出現一些項目連續安排幾年或幾次，而另一些項目卻幾年都是“空白”，或“長、中、短計劃相互矛盾”等現象。

六、指令性為主、指導性為輔的原則筆者認為，在審計工作計劃的執行方式上，應堅持以指令性計劃為主，指導性計劃為輔的原則。堅持這個原則，至少有以下幾點好處：首先，有利于審計工作計劃的貫徹落實，因為指令性計劃是行政命令式的，一定要服從、一定要執行的計劃。而指導性計劃的靈活性比較大，是否一定貫徹執行就比較難說了。其次，有利于加強對審計工作計劃執行情況的考核評比。因為對執行指令性計劃的結果進行考核評比，既全面又較好比較，而對指導性計劃執行情況的考核評比，就不全面，不好比較了。再次，有利于調動各級審計機關和審計干部的積極性和創造性。因為指令性計劃好比較、好考核、看得見、摸得著，使大家干有方向，比有目標，這樣，大家的積極性和創造性也就比較好調動起來，而指導性計劃在這方面就亞于指令性計劃。

必須強調指出的是：堅持以指令性計劃為主的原則與遵循因地制宜的原則并不矛盾。它們的內涵和外延都有所不同，它們是辯證統一的關系。

七、反饋調控原則作為一個工作計劃，它就不可能“料事如神”，也就是說，任何一個工作計劃，都不是十全十美的，這既不可能也不需要。一切事物都是時刻變化著的。因此，在制訂審計工作計劃時，必須遵循反饋調控原則。例如：在國家方針政策發生變化時，各級審計機關的工作計劃也應該有所調整。審計工作是服務于黨的中心工作的，應隨著黨的“指揮棒”開展工作，這是不可置否的。

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中圖分類號：S611文獻標識碼： A

1 工程概況

保利國際廣場項目，位于北京市朝陽區望京新辦公區，北側為規劃中大望京五號路，南側為大望京六號路，西側為規劃中大望京二號路，東側為望京環路。這一區塊是望京最后一塊待開發的用地，建成后望京將成為繼CBD核心區外，北京東部又一個辦公聚集區，項目距首都機場20公里，東、西緊靠機場高速和京承高速，地理位置優越，交通便利，可吸引大型跨國企業進駐。該項目由三棟辦公塔樓T1、T2、T3

組成。其中T1地上31層，地下三層，建筑高度160m，結構系統采用外筒交叉網格-內筒核心筒體系，外筒為斜柱構成的交叉網格結構+樓層鋼梁，內筒為鋼筋混凝土剪力墻核心筒。T2地上16層，建筑高度80m；T3地上12層，建筑高度66m。地下三層。總建筑面積167974㎡，地上建筑面積115977㎡；地下建筑面積51996㎡。總用鋼量約為1.2萬噸。北京保利國際廣場項目建筑效果圖如圖1所示。

圖1 北京保利國際廣場項目建筑效果圖

北京保利國際廣場項目鋼結構（見圖2）主要由外框、樓層梁、核心筒、電梯井以及旋轉樓梯組成。外框包括柱腳節點、-0.15m標高處四叉節點、標準層四叉節點、斜柱以及環梁；樓層梁包括徑向主梁、次梁以及吊柱；核心筒包括勁性鋼柱、鋼梁。

圖2 北京保利國際廣場項目整體軸測圖

2深化設計

本工程深化設計以國家相關規范、規程及標準圖集為依據，根據設計院提供的設計圖紙建立1:1的整體軸網模型。然后沿軸線生成整體結構的實體模型，再結合施工圖對每個節點（包括節點板、連接板等）建立1:1的實體模型，之后便可結合施工方案、運輸條件及工廠加工工藝等因素對構件進行合理分段和編號，對每個節點進行分析，確定合理的拼裝順序和焊縫形式等，為工廠加工制作和現場安裝提供詳細的圖紙和說明，保證各個環節的精度。在工程實施的全過程中，即深化設計、節點設計、加工詳圖、構件制作、現場拼裝、吊裝定位等全過程均按同一三維實體模型；確保各個階段精度達到設計要求。

由于本工程具有結構形式新穎、節點形式復雜、焊接量大、要求精度高、焊接殘余應力集中等特點，給加工制作及安裝帶來了很大的難度。因此，在深化設計中，充分結合工廠制作條件、運輸條件、現場安裝條件和現場安裝方案等，采用既經濟，又合理、科學的生產加工工藝和選擇合理、科學的拼裝順序、連接部位的焊縫形式等就顯得尤為重要。

2.1標準層四叉節點深化設計

本工程造型復雜，構件數量多達萬件；有十字型鋼柱、箱型鋼柱、雙向扭曲鋼構件等；節點眾多且復雜多樣。本工程外框節點分為43種類型共210個（見圖3），節點板最大板厚達150mm，節點材質為Q345B、Q420GJ兩種。圖4為本工程部分典型節點圖。

圖3外框筒節點簡化圖

（a） 標準層四叉節點（b） 柱腳節點（c） 梁梁連接節點一

（d） -0.15m標高處四叉節點（e） 核心筒柱與梁連接節點 （f）梁梁連接節點二

圖4 工程部分典型節點

標準層四叉節點在所有外框節點中為數量最多，最具有代表性的節點（見圖4），所以僅以標準層四叉節點為例闡述外框節點的深化設計方法。

節點示意圖見圖5、圖6所示，深化設計要求如下：

a.繪制節點詳圖及拼裝定位圖，并要求在加工和拼裝過程中，嚴格按照詳圖尺寸控制。

b.單個節點重量應滿足現場的起吊要求，且節點的牛腿長度取值受到限制。

c.在節點相應位置開灌漿孔與透氣孔。

d.節點長寬高應滿足運輸要求。

e.節點各構件的拼裝順序（節點焊接遵循平面上由中間向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原則進行，焊接時盡量以中和軸為對稱施焊）及焊縫形式與焊縫等級的合理確定。

f.通過節點有限元分析，得到節點強度符合設計要求，且具有一定的安全儲備。

圖5標準層四叉節點詳圖

圖61-1剖面圖

3制作技術

3.1 錐形鋼管成型控制重難點分析及解決措施

本工程外框鋼柱連接節點為四叉節點，節點數量達200個；節點與柱連接采用斜牛腿，每個節點均帶四支斜牛腿，斜牛腿總數量達800節，其中直管牛腿276支，錐管牛腿524支。如何保證牛腿錐形管的成型質量為本工程的一個重點。

解決措施

我司對于本工程錐形管的加工采用先切割后卷制的工藝，即鋼板下料切割時根據錐形管展開軟件先切割好相貫口，然后采用三輥卷板機卷制。1）利用鈑金展開軟件將錐形管平面展開； 2）下料放樣采用電腦1:1精確放樣；3）壓制后用樣板檢驗；4）軋制過程中通過進料方向位置進行調節鋼板進料方向及速度，從而達到加工成型的要求。

錐管平面展開圖 三輥卷板機斜牛腿錐管示意圖

3.2 外框筒四叉節點組焊重難點分析及解決措施

本工程外框鋼柱連接節點為四叉節點，節點數量達200個，節點板最厚達150mm，節點內加勁板數量較多。該內焊縫主要采用一級全熔透焊縫和二級全熔透焊縫，部分節點板采用部分熔透焊縫，單個節點最大焊縫累計長度約98000mm左右，耗用焊材約630kg。如何保節點的焊接質量是本工程的一個重點。

解決措施

根據節點形式制定合理的節點拼裝與焊接順序。節點焊接遵循平面上由中間向四周方向施焊，立面上由下向上施焊的原則進行。焊接時盡量以中和軸為對稱施焊。若焊縫位于中和軸同一側，在保證焊接質量的前提下，優化坡口或減小焊接熱輸入等工藝措施。

3.3 厚板焊接殘余應力消減重難點分析及解決措施

四叉節點、環梁處鋼板材質為Q420GJC，構件結構復雜，大量T、K接頭導致焊縫應力集中，焊縫拘束度大，易出現層狀撕裂；節點處厚板全熔透焊接、焊縫密集。因此焊接殘余應力消減也是本工程的一個重點。

解決措施

首先保證鋼材和焊材質量的過關，從源頭做起；設計之初，就對焊接接頭進行優化，采取窄間隙小坡口焊接技術； CO2氣體保護焊施焊時有效控制焊前溫度、層間溫度和后熱溫度，保證焊縫質量；通過拼裝反變形、設置臨時剛性支撐、火工矯正等措施保證節點的制作精度，減少焊接變形；另外，對構件的振動時效（VSR）以及沖砂等工藝對構件進行殘余應力的消減。

4結束語

整個工程的深化設計在完善原設計圖內容及細部節點構造的同時，對關鍵節點進行了有限元分析和節點試驗，實踐證明是完全正確、合理的，完全滿足了建筑及結構的設計意圖，為工程的順利實施提供了充分的保證。

參考文獻

［1］周觀根，徐健，劉貴旺.陜西法門寺合十舍利塔樓鋼結構工程深化設計與制作技術[J].施工技術增刊，2008,5.

［2］中華人民共和國建設部.JGJ81-2002建筑鋼結構焊接技術規程[S].北京：中國建筑工業出版社，2002.

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（二）科學的內部審計工作計劃及審計工作方案是內部審計質量控制的基礎

內部審計工作計劃和審計工作方案直接影響到內部審計工作質量，制訂一個科學合理的內部審計工作計劃及審計工作方案是內部審計質量控制的關鍵環節。在制訂內部審計工作計劃時必須結合本單位本組織的實際情況，選擇重點領域、重要部門、重大資金及單位管理層及員工關注的重大事項，制訂科學的內部審計工作計劃，并且要根據審計項目的重要性、性質以及人員狀況，制訂審計資源計劃的安排。在制定審計計劃時，還要關注單位及組織內部風險領域及一些苗頭性的問題，注意防范風險。內部審計工作方案的編制中，重點要做好審前調查工作，要注意收集和了解被審計單位的情況及涉及的法律規章制度文件，確定項目審計重點，對項目的審計風險進行評估。同時還要注意審計目標、范圍、內容、重點清晰，審計資源合理分配，工作方法、步驟和要求明確并且具有較強的可操作性，同時還要注意審計方案必須要報經內部審計機構負責人批準后實施。

（三）堅持嚴格的內部審計程序是內部審計質量控制的保障

程序正義是實體正義的前提，只有嚴格的內部審計工作程序可提高的內部審計質量，否則內部審計質量是無法控制的。內部審計的程序是指對審計工作過程的控制，在內部審計工作中堅持嚴格的內部審計程序是必不可少的，審計計劃的制訂到審計檔案的歸檔、后續審計等有一系列嚴格程序等必不可少，否則就不可能做到審計意見的客觀性、相關性、充分性及合理性，影響審計質量的控制。

（四）內部審計工作底稿質量是內部審計質量控制的關鍵

高質量的內部審計工作底稿是高質量內部審計工作的前提和保證，因此我們在編制審計工作底稿要從形式和實質上兩個方面來保證審計工作底稿的質量，形式上工作底稿要素要齊全，格式要符合編制要求；實質上工作底稿要內容記錄完整，層次分明。要確保審計工作底稿質量還要確保審計證據質量，一方面要保證審計證據取得質量，要做到取證目標明確、范圍清晰，靈活運用檢查、觀察、詢問、函證、分析程序方式。另一方面做好審計證據評價質量，確保證據的相關性、可靠性和充分性，相關性是指審計證據與審計目標、審計結論的相關聯；可靠性是指證據的可信程度和真實性；充分性是指審計證據的數量是否足以支撐審計結論，確保審計風險降低到可接受的程度。第三，實行審計工作底稿復核制度，審計工作底稿必須要進行復核，根據重要程度確立二級復核制或者三級復核制，以確保內部審計工作底稿的質量。通過對審計工作底稿質量控制，形成“內容完整、記錄清晰、結論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況，并包括與形成審計結論和建議相關的所有重要事項”。

（五）建設一支過硬的內部審計隊伍是內部審計質量控制的根本

無論是審計計劃的制訂、審計方案的編制、審計工作的實施都是通過審計人員在進行，因此在影響內部審計工作質量的各種因素中，人的因素是最重要的。在內部審計隊伍的建設應當是內部審計各項工作的第一要素，要切實加強審計人員的職業道德和業務素質的建設，科學合理地進行審計機構人員的配置，建設一支復合型審計隊伍。首先加強內審人員的職業道德建設。其次，要進一步提升內審隊伍的業務素質。提高不能局限于財務、工程預決算的知識的學習，還要加強對現代審計專業知識、法律知識及計算機知識的學習和運用。在業務素質的學習提高過程中要注意“三個結合”，即業務培訓與自學相結合、理論與實踐相結合、原則性與靈活性相結合。第三，建立一支復合性審計隊伍。由于內部審計工作涉及面比較廣，不僅要考慮審計人員業務能力，還要考慮到工作溝通協調能力，從而既提高了審計工作效率，又提高了審計工作質量。

篇（7）

新建鋼鐵企業工程投資金額大，人員多為臨時組建，情況比較復雜多變，如何快速組建內部審計隊伍、開展審計工作成為許多鋼鐵企業面臨的新難題。新的內部審計工作模式以服務新建鋼鐵企業建設為中心，全力以赴開展工程項目日常跟蹤審計和專項審計，監督與服務并重，糾偏堵漏的同時充分發揮審計服務增值作用，有效防范風險，降低工程成本，為規范項目管理提供有力支持，在工程建設過程中起到至關重要的作用。1.搭建學習平臺，掌握審計工作要求通過搭建審計信息管理系統，融入項目管理關鍵環節，項目日常跟蹤審計與內控專項審計相結合，創新實施項目全過程審計，事后審計監督的同時突出事前、事中監督與服務，有效防范風險，提高審計效能；通過建立審計建議書制度，參與專業會議和會簽，開展管理制度評審，落實防范重大決策風險的管理要求，及時查堵漏洞，促進內控管理水平的提升。新成立審計組全員要緊跟新建鋼鐵企業建設節奏，克服任務重的困難，積極提出各類審計建議，有效發揮審計服務增值作用。2.明確內控審計工作總體思路審計組成立伊始，為盡快明確審計任務和工作思路，準確把握審計工作重點，有效發揮審計效能、提高審計質量，以集團公司“及早介入，嵌入流程，努力實現工程全過程跟蹤審計”的要求為指導，研究確立公司內控審計工作總體思路，以項目審計為重點，跟蹤審計與重點環節專項審計相結合，事前、事中和事后審計相結合，立足于建立“服務導向型的內部審計”，促使審計人員盡快明確審計目標任務，創新審計方式方法，適應新的審計工作，同時便于公司充分了解、配合審計，為新成立審計組工作開好頭、起好步奠定管理基礎。3.以服務為導向，開展項目跟蹤審計根據新鋼鐵企業項目建設和新成立審計組審計人員配置情況，將初期階段項目跟蹤審計的重點確定為招標文件審查、招投標過程監督以及合同評審。通過嵌入重點業務環節，以服務為導向，從規范管理、防控風險、節約投資、減少疏漏角度提出大量意見建議并督導整改，發揮項目審計效能。4.從完善內控管理入手，開展專項審計針對跟蹤審計項目發現的重大風險問題，精心組織項目專項審計，挖掘問題根源，以點帶面，有效提升項目管理水平。通過梳理制度文件，發現管理缺陷，對其中較大風險問題歸類總結后形成管理制度專項審計報告，要求各部門舉一反三，做好反思，不斷改進，夯實內部管理責任。

篇（8）

內部審計工作是加強內部管理，強化監督控制，提高經濟效益的內在要求。加強內部審計工作，是完善監督管理機制、提高資金使用效益的需要。加強內部審計工作，是促進我局黨風廉政建設，構建教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系的重要手段和舉措。通過及時、有效的審計，加強監督和制約，發揮內審“監督和控制”職能，完善管理，保障資金合理、規范使用，進一步維護財經法紀，防止損失浪費。

二、抓好建設項目和建設資金審計

“十二五”時期是我市交通大發展、大建設、大投入的重要時期，在這個新的形勢下，也對交通運輸審計工作提出了更多更新的要求。抓好交通運輸建設項目和建設資金審計，重點關注工程建設領域突出問題治理情況和建設資金籌措使用情況。市局將配合省廳、市審計局按照其授權或要求做好交通建設項目竣工決算審計。2012年完成S101合相路K256+715-K269+500段水毀修復和S203淮六路K29+000-K33+650段大修工程的審計工作。按照《省農村公路危橋加固改造民生工程資金審計監督的意見》的規定，組織對2011年實施的危橋改造項目，濉溪縣境內的雁鳴橋、C106一橋、曹橋等中橋進行審計。同時，要逐步擴大對在建和續建項目的跟蹤審計，及時提出審計建議，促進整改落實。局屬單位投資50萬元（含50萬元）以上項目由市局委托中介機構進行審計。

三、做好干部經濟責任審計

（一）2012年配合市委組織部、市審計局做好胡亮、趙德志二同志的離任審計；配合市國資委做好楊青同志的任期內經濟責任審計。

（二）依照干部管理權限，每年度對局屬二級機構市交通執法局、市運管處、市公路局（市縣鄉處）、市交通質監站、市汽運公司等單位主要負責人實施經濟責任審計。

（三）積極利用和發揮社會中介機構的作用，為彌補審計力量不足，按照“被審計單位付費”的原則，委托中介機構開展干部經濟責任審計。

四、開展預算執行及專項資金審計

積極適應預算制度改革、規范資金管理、提高使用績效為目標，重點關注預算執行、資金使用和國有資產管理情況。加大對所屬預算單位財經紀律、損失浪費和財務風險等問題的監督。按照省廳部署，組織做好2011年農村客運停靠站維護資金使用情況及公交、農村客運、出租車燃油價格補貼資金審計調查的迎檢工作；做好皖交財【2011】390號文件和皖交財【2011】392號文件關于油補資金和源頭治超經費審計調查通報的處理意見及建議，跟蹤督促整改的落實工作；2010、2011年度干線公路養護資金管理使用情況審計調查的迎檢工作。

五、加強內審指導工作

篇（9）

1、對本級財政20*年度預算執行和其他財政財務收支情況審計。今年本級財政預算執行審計的重點是關注財政安全，規范預算管理，加強監督宏觀政策措施的落實，為我縣經濟發展充分發揮審計“免疫系統”功能和建設性作用。

2、對部分鄉鎮政府20*年度的財政決算情況審計:富池、王英、興國、白沙、韋源口、楓林。

二、農業與資源環保資金審計

1、國家和省級土地開發整理項目資金審計（省定）

2、扶貧專項資金審計

3、水利專項資金及水利局財務收支審計

4、國土資金及國土資源局財務收支審計

5、環保專項資金及環保局財務收支審計

6、農業綜合開發資金審計

7、林業專項資金及林業局財務收支審計

8、農業專項資金及農業局財務收支審計

三、固定資產投資審計

1、縣建設局（含二級單位）財務收支審計

2、縣城市建設綜合執法局財務收支審計

3、縣城建規劃局（含二級單位）財務收支審計

4、縣城鎮建設投資開發有限公司財務收支審計

四、經貿企業審計

1、交通系統20*一20*年財務收支及項目資金審計

2、經貿系統20*年度財務收支審計

3、商務系統20*年度財務收支審計

4、糧食系統20*年度財務收支審計

五、行政事業審計

1、五項社會保險基金審計（省定）

2、縣鄉醫療服務體系建設及經費管理使用情況審計調查（省定）

3、汶川地震災后恢復重建跟蹤審計（省定）

4、冰雪災害救災資金跟蹤審計

5、縣教育局系統審計

6、縣衛生局系統審計

7、縣計生局（含二級單位）財務收支審計

8、縣文體局（含二級單位）財務收支審計

9、縣廣播電視局（含二級單位）財務收支審計

10、縣殘疾人聯合會財務收支審計

篇（10）

一、影響企業內部審計質量管理好壞的諸多因素

1.企業外部環境。企業作為市場經濟的主體，要在市場中立足發展，做大市場，提高市場占有份額便成為企業的追求目標。在這樣的狀態下，內部審計工作得不到應有的重視，審計工作的開展也勢必受其影響，審計工作的質量也就無從談起。

2.企業內部環境。目前部分企業的內部審計依然停留在查錯糾弊階段，而且往往進行的是事后審計，查出的問題大多不痛不癢。對問題的處理建議多數只要求企業進行規范，避免類似問題再次發生。這樣的處理建議實際上毫無震懾作用，該發生的還是再發生。從而對審計工作的配合也就無從談起，這樣直接影響了審計工作的開展和審計質量的提高。

3.企業內部控制制度不完善內部審計是企業內部控制制度的主要內容之一，是對企業的會計控制和生產經營情況的再監督，是企業內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。

二、明確審計的具體目的、選準審計重點

1.根據內部控制的基本原理和我國會計工作實際情況，新《會計法》規定，各單位應當在內部會計監督制度中明確“對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序”，以便內部審計機構或內部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。但目前大多數企業在制定和完善內部控制制度時，并未明確內部審計機構及人員的職責和權限，特別是針對同級財務部門。

2.內部審計工作僅在下一級財務核算單位中開展，造成內部審計工作范圍缺失，內部審計機構無法對企業的整體經營情況進行評價。內部審計工作質量管理在審計程序上貫穿于整個審計工作的全過程，從審計項目的立項、計劃、審前調查、方案編制、現場審計工作的實施、審計證據的搜集到最后審計報告的撰寫各環節，每個環節的質量控制和管理都必須到位，否則最終影響整個項目的審計質量。另外，審計人員的職業素質、實施審計工作時的態度以及審計分工等人為因素也會直接影響審計質量。

3.就目前情況看，主要受以下因素影響：審計工作計劃性不強，受臨時性審計項目沖擊對年度審計工作計劃來說，重點是科學地確定審計項目。審計項目的確定必須體現審計工作的重點，尤其是企業最高管理當局對審計工作的要求。

三、提高內部審計質量管理的途徑

針對上述存在的影響審計工作質量的各方面因素，要提高內部審計工作質量，本人認為當前應該做好以下幾個方面的工作。

1.切實做好審前調查“好的開始是成功的一半”，審前調查是一個審計項目前期準備工作中的重中之重，直接關系到審計項目質量的好壞，做好了審前調查工作，才能讓審計實施做到有的放矢。

2.了解被審計單位的外部環境一是了解被審計單位所處的經濟環境。二是了解被審計單位所處行業的情況。

3.了解被審計單位的內部總體情況一是要了解被審計單位的基本情況。如財政財務隸屬關系，機構設置及人員編制，業務經營范圍、財務狀況及經營成果，內部控制狀況等。執行何種會計制度，其核算方法如何。

4.切實了解企業內部控制制度的完整性及執行當中的有效性，檢查內部控制制度是否得到適當控制。以便審計實施中更能抓住審計重點，降低審計風險，提高審計質量。

5.建立健全內部審計質量控制制度內部審計部門要建立健全各項質量控制制度，以監督、約束和規范內部審計行為，提高審計質量。對于內部審計部門而言，一方面應通過制度控制來規范內部審計行為，另一方面還必須通過一定的制度控制來明確內部審計的責任。

四、落實質量控制制度，加強審計質量復核

目前內部審計工作中，質量復核工作并未得到貫徹執行，這嚴重影響了審計工作質量。因此，要提高審計工作質量，必須嚴格執行審計復核程序，貫徹審計復核制度。在內部審計業務中實施制度控制，可以嚴格審計質量，控制審計流程，使內部審計行為做到規范化、標準化，從而建立控制內部審計質量的長效機制。

首先，在內部審計制度中，應明文規定要對審計質量進行復核。質量復核包括審前、審中和審后復核。要對復核人級別、復核程序與要點、復核人職責等做出規定。

其次，要結合項目審計的特點，擴展審計質量復核層次，建立由內部審計小組、內部審計機構、內部審計分管領導所組成的三級復核制度，分別履行詳細復核、一般復核、重點復核的職責。內部審計小組側重于審中的詳細復核，應指定專人或復核小組對審計過程中已完成的業務跟蹤進行質量復核。

篇（11）

（1）對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（2）對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等；

（3）在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；

（4）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

2、其他職責：

（1）內部審計部門應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告；

內部審計部門應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。

（2）內部審計部門應當以業務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價；

（3）內部審計通常應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等；

（4）內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中；

（5）內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔；內部審計部門應當建立工作底稿保密制度，并依據有關法律、法規的規定，建立相應的檔案管理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間；

（6）協調和配合政府審計、社會審計、財稅部門的審計檢查工作；