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2宏觀經濟管理的演進歷程

宏觀經濟管理發源于西方市場經濟國家，在二戰后世界進入了以和平與發展為核心的建設時期，在經濟領域布雷頓森林體系的建立開始了西方市場經濟國家對宏觀經濟調控和管理的分析，這是對戰爭的反省，同時也是對金融體系世界層面上的重要反思。在布雷頓森林體系建立的談判過程中，西方國家看到了宏觀經濟調控和管理的價值，開始告別傳統的微觀經濟學說，最終形成了對宏觀經濟管理的廣泛認同，進而促進了戰后世界經濟體系的建立。經過60多年的發展，國際市場經濟體系在宏觀經濟管理的條件下，得到了迅速發展，避免了多次經濟領域的世界性災難，這使得宏觀經濟管理得到全面地認可，進而確定了宏觀經濟管理的價值和功能。在美國金融風暴的影響下，世界看到了加強宏觀經濟管理的重要價值，在主體經濟領域人們對宏觀經濟管理已經取得了共識，認為在市場經濟體系下，要想獲得高效、穩定的經濟發展，必須依靠全面的宏觀經濟管理，通過宏觀經濟管理的全面開展和運行來實現對市場經濟的促進與發展作用。

3宏觀經濟管理中更好地體現對市場經濟發展價值的措施與方法

中國市場經濟發展需要宏觀經濟管理，市場不能有效地提供公共產品和服務，市場無法自發消除壟斷，市場不能夠完全體現公正的收入分配，市場不能有效地處理外部經濟的問題，市場調節有一定的盲目性和滯后性，等等。我國的企業為了創造出更大、更多的經濟利潤，于是紛紛引進國外的最新技術、最新設備，并且加大產量和發展的步伐，以便在競爭中獲得有利地位，占領市場，盲目生產，這樣就造成了供大于求的結果，而這些都需要政府的宏觀調控加以解決。當前，我國面臨的國內外經濟形勢非常嚴峻，西方發達國家實行貿易壁壘，因此，應該對宏觀經濟管理的手段和方式進行完善和提高，才能滿足我國市場經濟發展。

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自律管理不可替代的地位，源之于相對政府監管，其所具有的比較優勢和特殊作用。一般說來，自律性監管之所以行之有效，主要原因有四點：

首先，自律管理與行政監管具有互補性；其次，自律管理具有靈活性；再次，自律管理具有專業性。自律組織來自市場、接近市場、了解市場，擁有直接的市場經驗，并儲備了大量的專業人士，在自律管理中能夠發揮專業優勢；最后，實行自律管理滿足了證券市場監管的多層次性需要。

自律組織與政府監管應該互為依存，相互補充

境外證券市場發展的實踐告訴我們，自律制度成功的關鍵，在于處理好政府監管和自律管理之間的關系。這種關系應該是互為依存，相互補充的。隨著證券市場的發展，在世界范圍內，政府主導下的監管模式和自律主導下的監管模式正在發生改變，一個基本趨勢是：出于證券市場監管及時性、有效性需要，自律組織和政府機關在分工監管的基礎上，相互協作和補充，自律管理和政府監管被緊密結合在一起。其中，政府更多地作為法律的執行者、政策的支持者、違法行為的查處者，而證券交易所和其他自律組織更多地作為市場運作的組織者、市場秩序的一線監管者、違規行為的發現者。

我國證券市場自律管理的現狀與存在問題

我國證券市場經過十余年發展，已經初步建立了自律管理體系，證券交易所和證券業協會的自律管理職能得到了重視，自律管理作用也得到了一定的發揮。但整體而言，我國證券市場仍然是一個新興市場，并處于轉軌階段，市場的發展主要由政府主導和推動，市場的監管也主要依靠行政權力，監管體系缺乏層次性。與此相對應，在實際運作中，自律管理機制和職能沒有真正到位，實踐中還存在一些值得重視、有待改進的問題，主要有在法律上，證券市場自律管理缺乏應有的地位。我國《證券法》所規定的證券市場監管，基本上是行政監管為主，自律監管未作系統性表述。

在主體資格上，證券市場自律管理組織獨立性不夠。由于歷史原因和特殊的國情，現階段，我國證券交易所和證券業協會都帶有一定的行政色彩，還缺乏應有的獨立性，不是真正意義上的自律組織，通常被看作準政府機構。相應地，證券交易所、證券業協會實行的自律管理，也經常被理解成政府監管的延伸。

在職責分工上，自律管理與政府監管的權限不夠明晰。在對證券市場監管過程中，自律組織與證券行政主管機構對證券市場監管的權力邊界不夠清晰，職責分工和監管機制還沒有理順，有的地方存在交叉或重疊，有的地方出現了缺位或越位。此外，證券交易所和證券業協會作為自律組織，二者分工和協作關系也沒有完全理順。

強化和落實證券交易所自律管理職能，促進我國證券市場發展

證券交易所是證券市場的組織者，為證券發行人提供籌集資金的場所，為投資者提供證券交易的場所，直接面對上市公司、投資者、證券商和廣大中介機構，能夠對證券交易進行實時監控，這種特殊的角色、職能和優勢，客觀上要求證券交易所承擔起對會員公司、上市公司、證券交易的一線監管責任。

由于特定的歷史和國情，在現階段，證券交易所對我國證券市場的自律管理職能還沒有到位，作用還沒有得到應有的發揮。強化和完善交易所自律管理，是今后一段時間我國證券市場制度建設的重要內容。我們在完善證券交易所自律管理制度建設中，要借鑒境外成熟市場的成功經驗，遵守交易所自律管理的普遍規律和特點，有針對性地解決實踐中存在的問題。在相應的制度完善和創新中，如下幾個問題值得重視：

第一、交易所自律管理的有效性首先取決于其主體資格的獨立性。交易所進行有效的自律管理，必須首先取得獨立的法律人格，成為真正意義上的自律管理組織。

第二、交易所自律管理權力應來源于法律直接規定，而不是行政授權。法定自律是更為高級的自律制度，能夠提高證券交易所自律管理的效力層次，保證自律管理的權威性，清晰劃分自律管理和行政監管之間的權責邊界。在修改《證券法》時，對交易所的監管權限，應從現階段的授權自律向法定自律轉變，恢復證券交易所自律管理的本來面目。

第三、要在法律法規的框架下賦予證券交易所進行制度創新、品種創新和交易方式創新的權利，恢復市場的應有功能。在適當的約束條件下賦予證券交易所及時、自主地進行制度、品種、交易方式等方面的創新權利，增強核心競爭力，既是我國證券市場發展和變革的內在要求，也是迎接全球市場競爭挑戰，創建區域或國際易所的外在要求。

第四、必須妥善處理好交易所自律管理和行政監管之間的關系。我國證券市場過于依賴政府監管，交易所自律管理職能弱化，是在特定的市場環境和歷史背景下產生的，有一定的必然性和合理性。今后，我國證券市場進一步規范和發展，固然離不開政府監管，但應充分發揮證券交易所一線監管優勢，發揮其在政府和市場之間的橋梁和紐帶作用，建立起交易所自律管理與政府行政監管并重的格局。其中，交易所自律管理應處于監管第一線，優先發揮作用，交易所自律管理無法覆蓋、難以作用的領域，由政府進行行政監管，同時，證券交易所自律管理活動本身應接受政府監管。

第五、交易所自律管理以契約關系為基礎。目前，我國證券交易所自律管理中的契約關系已基本建立，但還沒有充分到位，應進一步樹立其在市場中的權威性。

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在我國目前的施工管理工作中，各部門溝通不及時，信息得不到分享的問題十分普遍，這樣的結果就是施工管理費用的增加，一部分建筑工程項目和施工單位之間有一定的距離，因此各種信息的傳遞和交流并不及時，合作伙伴之間的溝通也夠，從而導致很多信息失去了實效性，其可靠性也就隨之受到影響。施工但那位沒有準確的信息依據，對于施工現場的狀況就無法進行全面，周密的了解，這樣就會導致決策事物，施工管理中的溝通問題非常重要，因為建筑工程原本就是一個環節多，講究效率的工作，一旦溝通不及時，或者中途出現錯誤，那么就很容易導致資源的浪費。

1.2施工質量管理漏洞多，缺乏有效監督機制

從我國現階段基礎建設工程的情況來看，項目種類日漸繁多，建筑企業數量也隨之增多，在這樣的形勢下，市場競爭必然會更加激烈，這就導致了一部分建筑單位為了趕工期以及施工進度，從而忽視了質量管理，盲目追究經濟效益，監管部門的監督力度也不夠，管理過程中，工作人員對于工程質量的實際情況沒有進行透徹了解，甚至還存在很多偷工減料的現象，這樣做雖然減斷了工期，但是卻增加了很多安全隱患，建筑企業對于這方面的重視力度也不夠，這正是這些問題一直無法得到重視，并解決的主要原因之一。

1.3施工管理中對于安全問題重視程度不夠

進行施工管理的過程中，一部分的工作人員針對操作規范以及工期控制，材料選擇等方面投入的力度過多，對于安全問題卻常常忽視，建筑行業行業的競爭十分激烈，市場秩序的維護工作難度也很大，這些問題疊加在一起，就會導致嚴重的工程質量問題，施工安全問題必須要要被重視起來，這不僅僅是一份責任，同時也關系到社會穩定與人們的生命財產安全問題。

2提高光伏發電廠施工管理的措施及對策

完善建筑工程施工管理制度，提倡人性化管理理念。制度是人們行為的約束，所謂無規矩不成方圓，因此，建立科學、完善的施工管理制度，是提高工程質量，減少安全隱患的關鍵。企業內部要強化建管理力度，各部門之間的聯系也更加更加緊密，要相互交流，通力合作，這樣才能夠實現人力與物力的優化配置。與之相對應的，在建立了完善的管制度同時，還需要配備各種硬件設備以及工作人員，明確分工，科學分配任務，這不但能夠保障工程項目的進度，同時還能夠促進各部門之間的交流與溝通，建立和諧工作環境。最后就是針對人員方面的管理，管理人員要堅持以人為本的原則，建立現代化的管理理念，管理工程質量的過程中，要施行人理性化管理，從而促進企業穩定發展。施工前做好施工計劃管理，包括施工范圍的劃分，施工方法和施工工藝的確定，以及施工的目標管理，成本目標、進度目標等。在施工過程中，針對不同的階段的施工特點做好相應的施工管理，比如基礎工程中對桿塔、轉角塔等施工，保證其在外力作用下不會傾斜或者倒塌，35KV以上的斷路器施工過程中要與基礎同時澆筑混凝土，保證地腳螺栓的強度，對于發電廠的其他特殊要求的設備或建筑要了解施工規范，務必做到安全符合標準。另外，做好施工管理的目標控制，這個目標不僅包含質量目標還包括成本目標，并且貫穿于整個施工過程中，做好施工質量的把控關，嚴格執行各項檢測標準，做好材料的試驗與檢測；落實成本控制管理，從小微處著手，落實成本控制中的各項要求，讓成本管理融入到施工管理中來。

3光伏發電廠施工成本控制

3.1施工前充分了解和掌握

施工場所的自然環境是非常必要的，相關政府部門以及工作人員要做好全面的調查，得到確實可靠的數據為施工提供數據支持，從而最大限度減少施工安全隱患，提供工程質量。另外還需要強化施工隊伍管理力度，采用多元化的管理方式，嚴格篩選施工材料，同時對于各種施工器械以及工具做好全面檢查，最大限度降低出現質量問題的幾率。

3.2施工過程的成本控制措施

成本控制是保障工程質量的關鍵環節，在實際施工中，管理人員要對施工程序操作進行全面控制，保障工人按照要求進行施工，做好質檢工工作，竣工后，及時建檔，重要的施工技術要做好幾率。保證整個建筑工程的整個施工過程都在施工管理的控制下執行，確保工程質量的合格。

3.3加強施工安全管理水平

強化施工安全管理的痛死，要以安全問題作為首要任務，所有的工作都要以安全管理作為前提，提高管理人員的專業素質，在進行施工管理的時候，要選擇具有豐富管理經驗的工作者，提高管理隊伍的整體管理水平，并且，根據施工過程的不同階段，組織開展安全管理方面的教育培訓工作，普及安全管理知識，提高安全管理人員知識文化水平，從而，在根本上提高建筑施工安全管理水平。

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一、證券市場的發展推動會計改革的不斷深入

隨著證券市場的產生發展，出現了許多在計劃經濟下沒有遇到的新的會計問題。這些問題客觀上要求我們的會計核算和財務管理體制必須進行改革，也推動了我國的會計理論、會計實務的改革，極大地推動了我國會計改革的歷史進程。

（一）證券市場的發展推動了我國建立新的會計理論體系

證券市場的發展促使會計目標發生了變化，會計目標的變化催生了新的會計理論。會計改革之前，我國企業會計的目標主要是為政府及上級主管部門服務。證券市場建立后，廣大投資者、債權人及有關方面都要求上市公司提供企業的財務信息。這一會計目標的轉變為會計改革打下了基礎，為中國的股份制改革和現代企業制度的建立提供了支持。1992年7月，為了規范我國股份公司的會計核算，財政部頒布了《股份制試點企業會計制度》。這一會計制度強調了與國際會計慣例的接軌，將原來的“資金來源=資金占用”的會計平衡式發展為“資產=負債+所有者權益”，為我國的會計改革打下了基礎。新的會計制度、財務制度和《企業會計準則》，打破了行業間的會計制度差異，統一了會計處理的方法和程序。

（二）證券市場的發展推動了我國建立新的會計報告體系

隨著股份制的發展，企業所有權與經營權的分離，股東要求準確完整的會計報告。《企業會計準則》中規定：“會計核算應當以企業發生的各項經濟業務為對象，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動”。這一規定更加明確了“會計主體”的概念。與傳統的業主制、合伙制相比較，公司更強調會計為記錄、計量、報告企業的經濟活動服務，而非為單個的股東服務。初步與國際會計慣例接軌，確立了按照“資產負債表”、“損益表”和“財務狀況變動表”為主要內容的財務報告的編報要求。

證券市場的發展推動了財務報告的對象和編制范圍的擴大。在證券市場上，財務報告的對象主要包括投資者、潛在的投資者、債權人、稅務部門、銀行、證券管理部門等信息使用者，顯然較非上市公司財務報告的使用對象擴大了。隨著證券市場的發展，投資者要求了解更多的財務信息，以便其作出正確的決策。因此，投資者不僅要求企業報告報表信息，還要求上市公司對報表中的某些信息在報表附注中予以詳細說明；不僅要了解公司過去的財務狀況和經營成果，還要了解企業未來的發展趨勢。另外，上市公司經常發生收購、兼并、控股等情況，編制合并報表也就成為必然的客觀要求。

（三）證券市場的發展推動了我國建立健全的會計實務和具體準則體系

證券市場在發展過程中曾出現了一些不規范行為。針對上市公司會計處理中出現的不規范行為，證券市場的廣大參與者迫切要求對上市公司的有關會計處理加以規范，1997年5月我國第一個具體準則《關聯方關系及其交易的披露》的頒布實施就是證券市場提出客觀要求的必然產物。1996年的瓊民源事件，其主要問題是利用關聯交易虛構巨額利潤。瓊民源事件發生后，財政部展開了調查，搞清事實后，為進一步規范市場行為，杜絕不正當重組，財政部于1997年5月22日頒布了第一個會計準則棗《關聯方關系及其交易的披露》。準則對確認關聯方關系、規范關聯交易和信息披露三個方面做了明確的規定。從1997年《關聯方關系及其交易的披露》第一項具體準則起，至今已了10多項具體會計準則，這些準則主要適用于上市公司，基本實現了與國際慣例的接軌，對維護證券市場健康發展發揮了重要作用。

（四）證券市場的發展為注冊會計師等中介機構的發展提供了強大的生命力

中國證券市場的產生和發展，對上市公司如何向社會公眾提供具有公信力的財務報告提出了客觀要求，不斷地推動我國注冊會計師管理體制的變革。財政部1979年10月在上海進行建立會計師事務所的試點，并于1980年12月頒布《關于設立會計顧問處的暫行規定》。從此，我國正式恢復了注冊會計師行業。但在相當長一段時間內，注冊會計師行業服務的范圍僅限于中外合資經營企業以及少量的中資企業。二十世紀90年代初，隨著我國證券市場的產生和發展，申請上市的公司和已經上市的公司要提供由注冊會計師審核過的會計報表，注冊會計師的執業范圍達到了一個新的高度。從我國注冊會計師行業的恢復以及20多年的發展，可以看出，推動我國注冊會計師行業的恢復以及初期發展的根本動力是證券市場。近兩年來上市公司的作假、違規行為屢屢曝光，都不同程度地涉及到會計師事務所出具的嚴重失實的審計報告，公眾對注冊會計師的公信力以及專業能力提出了質疑，客觀上又為我國注冊會計師外部管理環境和內部管理機制的改革，以及注冊會計師職業道德的建設提出了新的問題和要求。

二、會計改革為證券市場的健康發展提供了制度規范和技術保障

會計改革為我國證券市場的發展提供了政策保證和技術支持。證券市場的發展如果沒有會計改革的支持，取得現在的成果是難以想象的。

（一）會計改革為證券市場的發展提供了政策保證

會計改革的進行為證券市場的發展，提供了制度和政策保證。例如，1993年政府出臺了《企業會計準則》和13個“行業會計制度”以后，準則與制度形成了“雙軌制”。隨著我國證券市場的發展和上市公司的增加，公司的跨行業和跨地區經營，投資主體的多元化和國際化，已經使原有的財務管理和會計核算規范越來越不適應證券市場參與者的需要，不同行業上市公司的財務報告缺乏可比性。財政部制定的《企業會計制度》于2001年1月1日起在股份有限公司范圍內執行，對于規范企業會計行為，提高會計信息質量，增強會計信息的可靠性和相關性，在會計上更好地與國際慣例接軌，都具有重要的推動作用。新制定的《企業會計制度》，不再區分行業，將原有的近20個行業會計制度統一為一個會計制度。另外，新制度對穩健原則運用更為充分、徹底，并引進實質重于形式原則，使我國會計制度更接近于國際慣例。客觀上為證券市場的發展提供了政策和制度保證。

（二）會計改革為證券市場的發展提供了技術支持

在證券市場發展過程中，會計改革為證券市場的發展提供了技術支持。例如，2000年前后，一批上市公司利用會計政策的缺陷，進行不規范的資產重組。不規范的重組行為扭曲了上市公司的業績水平，證券市場反映強烈，廣大投資者呼吁規范的會計核算技術的支持。財政部于2001年1月1日起開始實行的新一輪會計改革，主要體現在八項準則的制定、修訂及。同時，中國證監會下發有關通知，要求上市公司按照新會計準則和制度編制2001年中報。新四項計提首當其沖。根據準則要求，上市公司將在計提短期投資、長期投資、存貨、應收賬款等四項減值準備的基礎上，新增加對固定資產、在建工程、無形資產、委托貸款等四個項目的計提。這項會計政策的執行，保障了證券市場投資者的合法權益，抑制了不規范的重組行為，有利地促進了證券市場的健康發展。

三、建立證券市場發展與會計跟進互動的良性機制

上市公司質量是證券市場穩定發展的基石，投資者是維持市場發展的原動力，要穩步發展證券市場，首先要保護投資者利益、提高上市公司的質量。保護投資者利益，首先就要提高會計準則和披露準則，建立一個合理的、能夠真實反映企業財務狀況和經營成果的會計準則，使廣大投資者能夠正確判斷企業財務狀況和經營成果。證券市場的發展狀況、金融企業的改革實踐以及目前證券市場面臨的信心危機都充分暴露出會計改革比證券市場發展的滯后性。目前，我國尚缺乏企業合并、合并報表、職工福利義務、金融工具、所得稅、政府補貼、資產減值等方面的具體會計準則，還缺乏對金融工具的公允價值、終止經營的部門、每股收益（包括攤薄）的計算方法、分部報告等會計信息披露的規范要求，這些問題同樣制約證券市場健康發展和國際化。因此，要探索一種證券市場發展與會計跟進互動的機制，加快會計制度的改革，促進證券市場穩步、健康、快速、高效發展。

（一）建立完善的會計管理監督體系

1.在組織上保障會計制度的建設以及會計準則、會計制度的嚴格遵守。我國會計準則主要由財政部組織制定，在制定過程中難免會考慮政府監管需求，而賦予會計準則規范企業行為的功能。因此，要優化會計信息質量，發揮會計準則保障會計信息真實可靠的主要功能，就需要改革會計系統的內部結構，將經驗豐富的執業會計師、企業界工作的會計師、會計學者以及有關的官方代表在準則擬定過程中的被動咨詢角色變為積極參與制定，實現會計準則制定機構組成成員的多元化組合，增強會計準則制定的中立性。在企業實行會計委派制度，加強企業內部會計監督和管理，從源頭上預防和杜絕會計造假。對中介機構，則推行承擔無限責任的合伙制，提高整個行業舞弊的成本，使會計師不敢被輕易收買。

2.建立嚴格的監督制約機制，加大監管處罰力度，提高會計準則的權威性。經濟制度不能解決道德風險問題，再完善的制度也不能保證風險不發生，因此必須明確違反會計準則、會計制度行為的法律責任，制定和完善相關法律法規及處罰細則，加大對上市公司和中介機構違反會計準則、會計制度的處罰力度，增加違規成本，進一步樹立會計準則的權威性。對于“假”要形成一種“不愿做”、“不敢做”、“不能做”的環境。

3.建立良好的報告溝通制度。上市公司作為大眾公司，除商業機密外的所有重大信息都應當公開披露，要變革財務報告模式，擴大公共信息量，以增進會計信息的相關性。上市公司不僅要對財務信息進行主動、及時、連續披露，還應當對非財務信息（如戰略管理、環境信息）、分部信息、以及企業未來預測性會計信息等進行充分披露。現代信息技術的發展不僅縮短了世界的空間距離，也極大地改變了人們對時間的感受，IT技術的發展，為建立動態實時報告系統、實現會計信息的交互式交換（信息的傳遞和交流是一種雙向、甚至多向流動）提供了充分的技術支持。規范信息披露，必須實行強制、充分披露原則，對虛假陳述造成投資者損失的要負民事賠償責任。

（二）完善會計誠信機制

1.建立會計誠信機制，加大違規處罰力度。應該說“信譽危機”主要是由于社會公眾對注冊會計師不能保持“獨立性”的極度失望而引發的。對注冊會計師行業而言，是建立社會信用體系至關重要的一環，這是其應該承擔的社會責任，更是整個行業賴以生存和發展的根本。

改革應該從建立良好的外部執業環境和提高事務所內部執業水平兩個方面進行。

促使事務所保持“獨立性”，應立足于建立能提供“高獨立性”審計服務的制度環境。從注冊會計師行業本身而言，應該從改進會計師事務所的組織形式（合伙制、有限合伙、有限責任）、改進現行注冊會計師行業協會的定位、加強職業道德教育、加強行業監管和懲戒、健全“審計失敗”的行政、民事、刑事訴訟機制等幾方面著手；應立足于建立自愿需求“高獨立性”審計服務環境。應從建立健全上市公司的法人治理結構（如建立獨立董事制度、審計委員會制度）、改進注冊會計師聘任制度（包括加強對“購買審計意見”和無理變更事務所行為的嚴厲監管）、培育成熟的投資者（包括大力培育機構投資者）等幾個方面著手。

提高會計師事務所和注冊會計師專業勝任能力，應從行業自律部門、準則制定部門、監管部門入手，應該在獨立審計準則、會計準則和信息披露準則等幾個方面的制度建設方面作出大力改進。從近10年會計事務所出具“非標準無保留審計意見”反映的問題來看，在這3個方面的制度建設上，確實做得不夠。從事務所本身而言，還應該在員工招聘的知識結構、后續教育、職業培訓等方面下功夫。

2.建立有效的市場分配和激勵機制，增加收買成本和會計造假的機會成本。有資料顯示，2002年初貴州天一會計師事務所審計上市公司力源液壓僅獲得6萬余元審計收入，與此對照的是，畢馬威審計中國石化2001年年報，獲得6400萬元的審計收入。國內會計師事務所平均每名注冊會計師以及相關助理人員的總收入每年約7－8萬元左右，大量會計師事務所的生存狀況非常不好，很多注冊會計師實際上很容易被很小的經濟利益打動和收買。如能建立有效的市場分配和激勵機制，增加中介機構被收買的成本以及會計造假的機會成本，有利于規范會計行業的執業標準，凈化執業環境，提高執業質量，進而促進證券市場的發展。

（三）改革會計理論和實務體系，完善會計規范體系

會計作假的原因表面上是會計利潤確認與計量理論和方法存在著先天性缺陷，其實質是現實中不恰當地運用了利潤指標，是追求短期利潤最大化這一較為普遍的社會心態作用的必然結果。財政部部長助理馮淑萍在2002年世界會計師大會“中國論壇”上說，我國對財務報表的監管重點在于利潤表，而不是資產負債表。這是因為評價上市公司的最主要指標是利潤，會計信息使用者和提供者最關注利潤指標。個別公司在某個會計年度經營不善時，就可能鋌而走險，利用各種手段來操縱利潤。這一論斷切合我國的客觀情況，也對我國的會計改革提出了新的要求。不斷完善現有會計準則體系，建立一套符合我國國情又能與國際接軌的會計理論和實務體系是會計理論界和實務工作者共同的奮斗目標。

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1.工程概述

尼爾基水利樞紐是國家十五計劃批準修建的大型水利項目，也是國家實施西部大開發戰略的標志性工程項目之一。發電廠房左側與主壩相接，右側與右副壩相連，是水利樞紐的關鍵項目。施工進場前已經建立了二等平面高程控制網。

尼爾基水利樞紐工程位于內蒙及黑龍江兩省交界的嫩江中游，測區屬于平原地帶，高差為50米左右，地形起伏不大，部分地段植被較多，由于進場時部分工程已經開工，河床堆積物較多，大部分二等控制點位于地勢較低的河床地段，通視條件較差。

地區常年氣溫在-29℃~39℃之間，因工期緊迫，2002年7月選點造墩，8月進行觀測，成果用于開挖及混凝土襯砌。2003年4月對該網進行了復測工作，其成果作為最終成果。

2.施工控制網的設計與實施

2.1控制網設計

水利水電建筑物控制范圍大，具有粗放性的特點，測量放樣達到精度，巖石基礎開挖為dm級，混凝土、公路、隧洞、橋梁為cm級，機電設備安裝、軌道敷設雖為mm級，但系相對軸線而言，故控制網的精度不要求過高，實際上施工控制點用途廣泛，使用周期長至幾年，為保證工程建設質量高標準，我們選定發電廠房控制網平面等級為四等，高程等級為二等。

2.1.1平面控制網設計

因施工現場地形等諸多不利因素影響，點位布置受限，而且與原有東北水利水電勘測設計研究院布設的二等網點通視條件差，通過對二等控制網點可利用性的評估及經過網型優化，最終確定以附和導線網的形式布設廠房施工控制網。利用M05、M09、M15、M11作為起算點，C87、C8、C9、C4及M15布成網型結構，同時觀測M11~C7、M08~C7及M15~M08三條加強邊，方向、距離和天頂距的觀測數為41個，最大邊長為1400m，最小邊長87m，平均邊長為281.7m。按四等三角測量的精度要求實施。采用經過檢定的拓撲康GTS710全站儀（儀器標稱精度為測角精度1.0″，測距精度2+2ppm）進行測角測邊。

利用觀測儀器先驗精度和設計圖形數據，對該網進行精度估算，全部控制點的點位誤差都在7mm以內，其中尼爾基水利樞紐發電廠房平面控制點共有9個（如圖1所示），平面高程控制點的標石類型為普通鋼筋混凝土標石。

圖1發電廠房施工控制網布置示意圖

2.2控制網的施測

施測時采用經過檢定的拓撲康GTS710全站儀（儀器標稱精度為測角精度1.0″，測距精度2+2ppm）進行測角測邊，嚴格按《水利水電工程施工測量規范》SL52-93中的相應技術指標進行施測。控制觀測時段，以減小大氣折光影響。觀測方向共20個，觀測18條邊。測量測站周圍的溫度及氣壓，輸入全站儀內，氣象改正儀器自動完成。

2.3內業數據處理

原始記錄通過核對后，對測量的邊長進行歸算，邊長經過加乘常數改正、球差改正及投影改正。采用NASEWV3.0平差系統進行平差計算。最大點位誤差、最大點間誤差、最大邊長比例誤差如下：

測角中誤差=1.5″

最大點位誤差=0.01米

最大點間誤差=0.01米

最大邊長比例誤差=1/53600

滿足《水利水電工程施工測量規范》SL52-93中規定的最末級平面控制點相對于同級起始點或臨近高一級控制點的點位中誤差不應大于±10mm的要求。

3.精確性

發電廠房施工控制網施測利用5個II等已知點加密4個IV等待定點，觀測成果采用嚴密平差，其點位中誤差平均值為±10mm，見表1，平面點間誤差見表2。2003年4月對該網進行了復測，兩次觀測成果內部符合精度都比較高，比較同一點兩次坐標值較差都在1cm以內，三角高程較差均在±5mm以內，2002年8月，我們采用二等閉合環線水準對各點進行了觀測，起算點為I等水準點S1，閉合差為1.6mm。計算成果作為各點的高程成果。由此可見尼爾基發電廠房施工控制網成果是精確的，完全可以滿足放樣軸線點及碎步點對施工控制點的精度要求。

表1平面點位誤差表

點名

長軸

短軸

長軸方位

點位中誤差

備注

C8

0.008

0.004

-55.1340

0.009

C9

0.009

0.004

-68.1050

0.010

C4

0.009

0.004

-63.1737

0.010

C7

0.008

0.004

-65.5421

0.009

表2平面點間誤差表

點名

點名

MT

MD

D/MD

T-方位

D-距離

備注

M05

C8

0.0057

0.0041

257000

212.3527

1068.110

C8

C9

0.0025

0.0023

113000

87.0632

261.935

C8

C4

0.0017

0.0020

81000

88.4430

159.862

C8

C7

0.0023

0.0022

105000

126.2937

234.419

C9

M15

0.0025

0.0027

98000

182.1402

265.303

C9

C7

0.0017

0.0017

102000

205.3622

169.251

C9

C4

0.0015

0.0014

71000

264.3319

102.240

C4

C7

0.0015

0.0016

89000

168.4021

145.767

C7

M15

0.0012

0.0024

53000

150.4914

128.820

M15

M11

0.0040

0.0060

140000

87.3840

1401.588

3.可靠性

施工控制網的點位精度是通過穩定牢固的觀測墩來體現和保證的。觀測墩鋼筋混凝土結構，頂部預埋強制對中螺栓，其上可安置儀器和站牌，其對中精度為0.2mm，地面上高度為1.2m，地下至凍層以下（深度2.0m）或置于巖石上。尼爾基水利樞紐地處寒帶，溫差大，凍土層深2.0m，凍土期半年。根據經驗，觀測墩經過一凍一融后可以基本穩定。建網次年的復測成果與原成果較差都在10mm以內。該網的高精度和穩固的觀測墩保證了成果的可靠性。

4.實用性

篇（6）

我國證券市場自建立以來，在近20年間獲得了飛速發展，取得了舉世矚目的成績：據中國證監會2009年8月25日的統計數據顯示，截至2009年7月底，我國股票投資者開戶數近1．33億戶，基金投資賬戶超過1．78億戶，而上市公司共有1628家，滬深股市總市值達23．57萬億元，流通市值11．67萬億元，市值位列全球第三位。證券市場作為我國資本市場中的重要組成部分，在實現我國市場經濟持續、健康、快速發展方面發揮著重要作用。但同時，由于監管、上市公司、中介機構等方面的原因，中國證券市場。這些問題的出現使證券市場的健康發展備受困擾，證券市場監管陷人困境之中。因此，完善我國證券市場監管法律制度，加強對證券市場的監管、維護投資者合法權益已經成為當務之急。

一、我國證券市場監管制度存在的問題

(一)監管者存在的問題

1．證監會的作用問題

我國《證券法》第178條規定：“國務院證券監督管理機構依法對證券市場實行監督管理，維護證券市場秩序，保障其合法運行。”從現行體制看，證監會名義上是證券監督管理機關，證監會的監管范圍看似很大：無所不及、無所不能。從上市公司的審批、上市規模的大小、上市公司的家數、上市公司的價格、公司獨立董事培訓及認可標準，到證券中介機構準入、信息披露的方式及地方、信息披露之內容，以及證券交易所管理人員的任免等等，凡是與證券市場有關的事情無不是在其管制范圍內。而實際上，證監會只是國務院組成部門中的附屬機構，其監督管理的權力和效力無法充分發揮。

2．證券業協會自律性監管的獨立性問題

我國《證券法》第174條規定：“證券業協會是證券業的自律組織，是社會團體法人。證券公司應加入證券業協會。證券業協會的權力機構為全體會員組成的會員大會”。同時規定了證券業協會的職責，如擬定自律性管理制度、組織會員業務培訓和業務交流、處分違法違規會員及調解業內各種糾紛等等。這樣簡簡單單的四個條文，并未明確規定證券業協會的獨立的監管權力，致使這些規定不僅形同虛設，并且實施起來效果也不好。無論中國證券業協會還是地方證券業協會大都屬于官辦機構，帶有一定的行政色彩，機構負責人多是由政府機構負責人兼任，證券業協會的自律規章如一些管理規則、上市規則、處罰規則等等都是由證監會制定的，缺乏應有的獨立性，沒有實質的監督管理的權力，不是真正意義上的自律組織，通常被看作準政府機構。這與我國《證券法》的證券業的自律組織是通過其會員的自我約束、相互監督來補充證監會對證券市場的監督管理的初衷是相沖突的，從而表明我國《證券法》還沒有放手讓證券業協會進行自律監管，也不相信證券業協會能夠進行自律監管。在我國現行監管體制中，證券業協會的自律監管作用依然沒得到重視，證券市場自律管理缺乏應有的法律地位。

3．監管主體的自我監督約束問題

強調證券監管機構的獨立性，主要是考慮到證券市場的高風險、突發性、波及范圍廣等特點，而過于分散的監管權限往往會導致責任的相互推諉和監管效率的低下，最終使抵御風險的能力降低。而從辨證的角度分析，權力又必須受到約束，絕對的權力則意味著腐敗。從經濟學的角度分析，監管者也是經濟人，他們與被監管同樣需要自律性。監管機構希望加大自己的權力而減少自己的責任，監管機構的人員受到薪金、工作條件、聲譽權力以及行政工作之便利的影響，不管是制定規章還是執行監管，他們都有以公謀私的可能，甚至成為某些特殊利益集團的工具，而偏離自身的職責和犧牲公眾的利益。從法學理論的角度分析，公共權力不是與生俱來的，它是從人民權利中分離出來，交由公共管理機構享有行使權，用來為人服務；同時由于它是由人民賦予的，因此要接受人民的監督；但權力則意味著潛在的腐敗，它的行使有可能偏離人民服務的目標，被掌權者當作謀取私利的工具。因此，在證券市場的監管活動中，由于監管權的存在，監管者有可能，做出損害投資者合法權益的行為，所以必須加強對監管主體的監督約束。

(二)被監管者存在的問題

1．上市公司股權結構和治理機制的問題

由于我國上市公司上市前多由國有企業改制而來，股權過分集中于國有股股東，存在“一股獨大”現象，這種國有股股權比例過高的情況導致政府不敢過于放手讓市場自主調節，而用行政權力過多地干預證券市場的運行，形成所謂的“政策市”。由此出現了“證券的發行制度演變為國有企業的融資制度，同時證券市場的每一次大的波動均與政府政策有關，我國證券市場的功能被強烈扭曲”的現象。證監會的監管活動也往往為各級政府部門所左右。總之，由于股權結構的不合理，使政府或出于政治大局考慮，而不敢放手，最終造成證監會對證券市場的監管出現問題。

2．證券市場中介機構的治理問題

同上市公司一樣，我國的證券市場中介機構的股權結構、治理機制等也有在著上述的問題。證券公司、投資公司、基金公司等證券市場的中介機構隨著證券市場的發展雖然也成長起來，但在我國證券市場發展尚不成熟、法制尚待健全、相關發展經驗不足的境況下，這些機構的日常管理、規章制度、行為規范等也都存在很多缺陷。有些機構為了牟取私利，違背職業道德，為企業做假賬，提供虛假證明；有的甚至迎合上市公司的違法或無理要求，為其虛假包裝上市大開方便之門。目前很多上市公司與中介機構在上市、配股、資產重組、關聯交易等多個環節聯手勾結，出具虛假審計報告，或以能力有限為由對財務數據的真實性做出有傾向性錯誤的審計結論，誤導了投資者，擾亂證券市場的交易規則和秩序，對我國證券市場監督管理造成沖擊。

3．投資者的問題

我國證券市場的投資者特別是中小投資者離理性、成熟的要求還有極大的距離。這表現在他們缺乏有關投資的知識和經驗，缺乏正確判斷企業管理的好壞、企業盈利能力的高低、政府政策的效果的能力，在各種市場傳聞面前不知所措甚至盲信盲從，缺乏獨立思考和決策的能力。他們沒有樹立正確的風險觀念，在市場價格上漲時盲目樂觀，在市場價格下跌時又盲目悲觀，不斷的追漲殺跌，既加劇了市場的風險，又助長了大戶或證券公司操縱市場的行為，從而加大了我國證券市場的監督管理的難度。

(三)監管手段存在的問題

1．證券監管的法律手段存在的問題

我國證券法制建設從20世紀80年展至今，證券法律體系日漸完善已初步形成了以《證券法》、《公司法》為主，包括行政法規、部門規章、自律規則四個層次的法律體系，尤其是《證券法》的頒布實施，使得我國證券法律制度的框架最終形成。但是從總體上看，我國證券法律制度仍存在一些漏洞和不足：首先，證券市場是由上市公司證券經營機構、投資者及其它市場參與者組成，通過證券交易所的有效組織，圍繞上市、發行、交易等環節運行。在這一系列環節中，與之相配套的法律法規應當是應有俱有，但我國目前除《證券法》之外，與之相配套的相關法律如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽平價法》等幾乎空白。其次，一方面，由于我國不具備統一完整的證券法律體系，導致我國在面臨一些證券市場違法違規行為時無計可施；另一方面，我國現有的證券市場法律法規過于抽象，缺乏具體的操作措施，導致在監管中無法做到“有章可循”。再者，我國現行的證券法律制度中三大法律責任的配制嚴重失衡，過分強調行政責任和刑事責任，而忽視了民事責任，導致投資者的損失在事實上得不到補償。以2005年新修訂的《證券法》為例，該法規涉及法律責任的條款有48條，其中有42條直接規定了行政責任，而涉及民事責任的條款只有4條。

2．證券監管的行政手段存在的問題

在我國經濟發展的歷程中，計劃經濟體制的發展模式曾長久的站在我國經濟發展的舞臺上，這種政府干預為主的思想在經濟發展中已根深蒂固，監管者法律意識淡薄，最終導致政府不敢也不想過多放手于證券市場。因此在我國證券市場的監管中，市場的自我調節作用被弱化。

3．證券監管的經濟手段存在的問題

對于證券監管的經濟手段，無論是我國的法律規定還是在實際的操作過程中均有體現，只不過這種經濟的監管手段過于偏重于懲罰措施的監督管理作用而忽視了經濟獎勵的監督管理作用。我國證券監管主要表現為懲罰經濟制裁，而對于三年保持較好的穩定發展成績的上市公司，卻忽視了用經濟獎勵手段鼓勵其守法守規行為。

二、完善我國證券市場監管法律制度

(一)監管者的法律完善

I．證監會地位的法律完善

我國《證券法》首先應重塑中國證監會的權威形象，用法律規定增強其獨立性，明確界定中國證監會獨立的監督管理權。政府應將維護證券市場發展的任務從證監會的工作目標中剝離出去，將證監會獨立出來，作為一個獨立的行政執法委員會。同時我國《證券法》應明確界定證監會在現行法律框架內實施監管權力的獨立范圍，并對地方政府對證監會的不合理的干預行為在法律上做出相應規制。這樣，一方面利于樹立中國證監會的法律權威，增強其監管的獨立性，另一方面也利于監管主體之間合理分工和協調，提高監管效率。

2．證券業自律組織監管權的法律完善

《證券法》對證券業自律組織的簡簡單單的幾條規定并未確立其在證券市場監管中的輔助地位，我國應學習英美等發達國家的監管體制，對證券業自律組織重視起來。應制定一部與《證券法》相配套的《證券業自律組織法》，其中明確界定證券業自律組織在證券市場中的監管權范圍，確定其輔助監管的地位以及獨立的監管權力；在法律上規定政府和證監會對證券業自律組織的有限干預，并嚴格規定干預的程序；在法律上完善證券業自律組織的各項人事任免、自律規則等，使其擺脫政府對其監管權的干預，提高證券業自律組織的管理水平，真正走上規范化發展的道路，以利于我國證券業市場自我調節作用的發揮以及與國際證券市場的接軌。

3．監管者自我監管的法律完善

對證券市場中的監管者必須加強監督約束：我國相關法律要嚴格規定監管的程序，使其法制化，要求監管者依法行政；通過法律法規，我們可以從正面角度利用監管者經濟人的一面，一方面改變我國證監會及其分支機構從事證券監管的管理者的終身雇傭制，建立監管機構同管理者的勞動用工解聘制度，采取懲罰和激勵機制，另一方面落實量化定額的激勵相容的考核制度；在法律上明確建立公開聽證制度的相關內容，使相關利益主體參與其中，對監管者形成約束，增加監管的透明度；還可以通過法律開辟非政府的證券監管機構對監管者業績的評價機制，來作為監管機構人事考核的重要依據。

(二)被監管者的法律完善

1．上市公司治理的法律完善

面對我國上市公司的股權結構、治理機制出現的問題，我們應當以完善上市公司的權力制衡為中心的法人治理結構為目標。一方面在產權明晰的基礎上減少國有股的股份數額，改變國有股“一股獨大”的不合理的股權結構；另一方面制定和完善能夠使獨立董事發揮作用的法律環境，并在其內部建立一種控制權、指揮權與監督權的合理制衡的機制，把充分發揮董事會在公司治理結構中的積極作用作為改革和完善我國公司治理結構的突破口和主攻方向。

2．中介機構治理的法律完善

我國證券市場中的中介機構同上市公司一樣，在面對我國的經濟發展的歷史和國情時也有股權結構、治理機制的問題。除此之外，在其日常管理、規章制度、行為規范、經濟信用等方面也存在很多缺陷。我們應當以優化中介機構的股權結構、完善中介機構的法人治理結構為根本目標，一方面在法津上提高違法者成本，加大對違法違規的中介機構及相關人員的處罰力度：不僅要追究法人責任，還要追究直接責任人、相關責任人的經濟乃至刑事的責任。另一方面在法律上加大對中介機構的信用的管理規定，使中介機構建立起嚴格的信用擔保制度。

3．有關投資者投資的法律完善

我國相關法律應確立培育理性投資者的制度：首先在法律上確立問責機制，將培育理性投資的工作納入日常管理中，投資者投資出問題，誰應對此負責，法律應有明確答案。其次，實施長期的風險教育戰略，向投資者進行“股市有風險，投資需謹慎”的思想灌輸。另外，還要建立股價波動與經濟波動的分析體系，引導投資者理性預期。投資者對未來經濟的預期是決定股價波動的重要因素，投資者應以過去的經濟信念為條件對未來經濟作出預期，從而確定自己的投資策略。

(三)監管手段的法律完善

1．證券監管法律法規體系的完善

我國證券監管的法律法規體系雖然已經日漸完善，形成了以《證券法》和《公司法》為中心的包括法律、行政法規、部門規章、自律規則四個層次的法律法規體系，但我國證券監管法律法規體系無論從總體上還是細節部分都存在諸多漏洞和不足。面對21世紀的法治世界，證券監管法律法規在對證券監管中的作用不言而語，我們仍需加強對證券監管法律法規體系的重視與完善。要加快出臺《證券法》的實施細則，以便細化法律條款，增強法律的可操作性，并填補一些《證券法》無法監管的空白；制定與《證券法》相配套的監管證券的上市、發行、交易等環節的相關法律法規，如《證券交易法》、《證券信托法》、《證券信譽評價法》等等；進一步完善法律責任制度，使其在我國證券市場中發揮基礎作用，彌補投資者所遭受的損害，保護投資者利益。

2．證券監管行政手段的法律完善

政府對證券市場的過度干預，與市場經濟發展的基本原理是相違背的，不利于證券市場的健康、快速發展。因此要完善我國證券市場的監管手段，正確處理好證券監管同市場機制的關系，深化市場經濟的觀念，減少政府對市場的干涉。盡量以市場化的監管方式和經濟、法律手段代替過去的政府指令和政策干預，在法律上明確界定行政干預的范圍和程序等內容，使政府嚴格依法監管，并從法律上體現證券監管從“官本位”向“市場本位”轉化的思想。

3．證券監管其他手段的法律完善

篇（7）

1 引言

隨著我國經濟的迅速發展，我國現代化基礎建設也大規模興起，尤其是建筑領域，其速度已經和發達國家相媲美。建筑行業的規模日漸擴大，加強建筑施工現場管理是非常必要的，已經成為建筑領域眾多科學工作者的研究熱點[1]。建筑施工現場是指一個施工企業開展建設工程和為相關建設工程提供生產服務的場所，其包含建筑施工生產前方的施工工地，為輔助建筑工程施工的各個后方作業場所等。目前，建筑施工現場的管理作為建筑工程項目管理的及其重要的部分，加強建筑施工現場管理，對施工企業在建筑領域的生存和發展具有非常重要的意義。

2 建筑施工現場管理存在的問題

隨著我國各個城市的大規模基礎建設的實施，每一個城市的發展速度都在飛速提升，對于建筑施工企業來講，這是一個非常關鍵的發展時期，其既為施工企業的發展提供了機遇，同時又為施工企業的提出了更加嚴格的施工要求[2]。建筑施工企業在施工項目的實施過程中，不僅僅要追逐建筑企業的最大利益，同時更要保證建筑施工項目的施工質量，但是，經過筆者多年的建筑施工現場探查、分析和歸納，發現施工現場管理存在很多問題，其嚴重的影響了施工企業的建設進度，降低了建筑項目的整體質量。這些問題主要包括施工技術問題，員工管理問題和施工工序檢查問題等方面。

2.1 施工技術問題

在建筑施工企業的建設和經營過程中，建筑施工技術決定了一個建筑施工企業的經濟效益，因此，在施工項目管理過程中，必須將施工技術現場管理作為項目管理的一個重要組成部分，賦予其同資金管理、合同管理等同樣的地位，使其相互協調，有機配合，以便達到施工項目的質量要求[3]。在施工技術現場管理過程中存在的主要問題包括：土木建設與電氣建設部分的協調問題；建筑結構和給排水的協調問題；建筑結構和建筑物外表功能關系；建筑施工過程中各種預制件、預埋件和結構的關系、施工的特點要求等問題；建筑施工相關輔助設施的施工技術問題。同時，除了上述問題之外，還包括施工技術管理人員的專業水平問題。

2.2 員工管理問題

對于建筑施工企業來講，員工是一個企業實施建筑活動的動力，因此，員工管理是一個非常重要的問題，積極的調動員工生產活動的積極性，在保證建筑工程的施工質量的前提下，能夠有力的加快建筑施工進度。目前，由于建筑施工過程中，其使用的建筑材料，諸如石灰、水泥等，都是由化學物質構成的，施工現場的員工每日與其接觸，容易導致病變，損失員工的身體；建筑施工現場的安全措施，也極大的影響員工的生命安全，必須嚴格控制施工現場的安全，采取保護措施，以保護員工的生命及健康。

2.3 施工工序檢查問題

在建筑施工項目實施期間，建筑施工工序檢查是一個非常重要的問題，每一道施工都影響整個建筑的壽命是否最長，質量是否達標。就筆者多年的施工現場管理經驗發現，目前存在許多施工企業不能按圖紙要求施工，隨意的改變圖紙，導致建筑操作質量不達標，更有甚者是在建筑過程中，偷工減料，使用劣質的或者不合格的建筑材料，以次充好，以劣充優等現象時有發生[4]。因此，為了保證建筑施工項目順利完成，必須在施工現場管理過程中，嚴格按照相關制度和政策要求，認真檢查驗收每一道工序，驗收達標之后方可進入下一道工序。

3 建筑施工現場管理優化方法

3.1 施工現場管理優化原則

建筑施工現場管理的本質是在建筑施工實施的過程中，深化建筑施工企業的各項基礎管理和專業管理工作。因此，針對施工現場管理進行優化，就是尋找一種方法將施工基礎管理與專業管理等兩個方面有機結合，充分發揮施工現場管理的效用，從而實現施工企業整體優化，達到最終目標。施工現場管理的優化，應該遵循以下三個方面的原則[5]。

（1）施工企業的經濟效益原則

市場經濟發展過程中，施工企業的經濟效益是衡量建筑施工等經濟活動的綜合指標，其主要是指建筑施工企業生產總值同生產成本之間的比例關系。因此建筑施工的現場管理的優化措施必須以建筑施工企業的經濟效益為中心原則，制定相關的建筑施工現場管理措施，為建筑施工過程提供服務。

（2）施工過程的規范化原則

建筑施工的規范化是現代化建筑企業施工過程的最基本的要求。建筑企業現場施工是一種多工種立體交叉作業過程，其由各種工程人員共同協作，有機結合完成的。因此，在建筑施工現場管理優化過程中，還要堅持施工過程的規范化原則，施工過程必須按照已有的相關施工標準進行，以便多工種協調進行，確保建筑施工的安全和工程施工質量。

3.2 施工現場管理優化方法

建筑施工現場管理是建筑施工企業實施工程活動的基本保障，施工現場管理的好，工程施工進度就能順利進行，并且能夠合理的降低項目施工成本，提高工程質量。但是在建筑施工過程中，由于存在多方面的影響因素，導致建筑施工無法達到理想化的目標，但是，基于筆者多年的建筑施工經驗，加強施工現場管理是提高工程施工進度、工程質量等核心工作。本文主要介紹從以下幾個方面可以優化施工現場管理。

（1）以人為本，優化建筑施工現場環境

建筑施工現場優化管理，堅持以建筑施工人員為本，充分保障建筑施工人員的生命健康安全，保障建筑施工人員的利益，以便調動施工人員的積極性，最大限度的挖掘施工人員的個人潛力，加快建筑施工進度，保障建筑工程質量。在建筑施工過程中，施工企業應制定相應的培訓、獎勵和懲罰性措施，提高建筑施工人員的專業技術能力，改善施工現場的安全保衛措施，使得建筑施工現場管理以人為本，這樣就可以挖掘施工人員愛崗敬業的精神和奉獻精神，有助于建筑施工進度的順利進行。另外，還要提高現場管理人員的整體素質，切實做好為建筑施工現場服務的工作。

（2）以施工班組為重點，優化建筑施工現場管理組織

班組作為施工現場的最小管理單位，施工作業的各項工作都需要其進行落實和完善，因此，建立完善的班組管理制度，是促進施工現場管理的主要依據和保障。在施工現場管理優化過程中，班組是施工企業現場管理的重要單位，施工活動的承擔著，因此我們要建立健全相應的班組管理制度，規范管理班組的日常工作，以便保證建筑施工活動有序進行，是非常必要。

（3）以科學技術為突破口，優化建筑施工現場管理效益

科學技術是第一生產力，其是提高建筑施工質量的關鍵因素。在建筑施工現場管理過程中，我們可以制定科學的施工現場管理制度，充分合理配置現有的施工現場資源，諸如建筑施工材料、建筑施工技術人員等，使其有機結合，最大程度上發揮其作用，為施工企業帶來創造更多的經濟效益。

4 結束語

建筑施工現場管理是建筑施工項目管理的重要組成部分，其管理水平直接體現施工切葉的綜合管理水平，是施工企業進行建筑施工的基本保障。因此，在未來的建筑施工過程中，我們應該采取以人為本，以科學技術為突破口的優化方法，優化施工現場管理，以便提高建筑施工人員的專業技術能力，改善其建筑施工環境，使得施工人員具有主人翁意識，進而加快建筑施工進度，縮短建筑施工時間，并且能夠大大的提高建筑施工質量，最終提高施工企業在建筑市場中的競爭力。

參考文獻

[1]肖東輝. 加強施工現場項目管理, 提高文明施工水平[J]. 山西建筑. 2011(04)

[2]謝令彬,龔志堅. 淺議如何加強建筑施工現場管理[J]. 四川建材. 2010(02)

篇（8）

一、濟南市文化市場現狀及管理模式

近年來，隨著經濟的發展和國家政策的扶持，濟南不斷加大對文化產業領域的建設步伐，泉城的文化產業取得 了日新月異的變化，初步形成了圖書出版、電影電視、娛樂、網絡、音像、藝術品等門類齊全、特色鮮明、統一開放競爭有序的文化市場體系。

目前濟南市文化市場的發展水平和繁榮程度在全省處于領先地位，截至2008年底，全市共有文化經營單位6307家，其中歌舞娛樂場787家、電子游戲經營場所65家、互聯網上網服務營業場所1130家(其中連鎖網吧362家)、音像制品經營單位426家(其中連鎖音像門店169家)、美術品經營單位1317家、動漫企業116家、其他文化單位2466家，吸納從業人員9萬余人，安置下崗職工3萬余人。據不完全統計，2008年實現營業收人19.05億元。

文化市場在繁榮發展的同時，也要在管理上跟進。黨的十六大報告指出，要堅持“一手抓繁榮、一手抓管理的方針，健全文化市場體系，完善文化市場管理機制，為繁榮社會主義文化創造良好的社會環境。”濟南市目前文化市場發展勢頭良好，而如何健全文化市場體系，完善文化市場管理機制，是確保當前文化市場健康有序繁榮發展的重要問題。山東省文化廳于2007年下發了《關于建立健全文化市場長效管理機制促進全省文化市場建設的通知》(魯文市「2007]4號)。通知要求全省文化行政部門進一步加強文化市場管理，建立健全文化市場長效管理機制，以實現全省文化市場可持續發展。因此，建立健全濟南市文化市場的管理機制是促進文化市場繁榮發展的迫切任務。

但文化市場的管理是一項巨大的系統工程，涉及的領域廣，涉及到文化行政部門、經濟部門以及行政執法部門。由于各部門職能不明確，職能混叉，造成文化市場管理中該管的不管，管理當中不免會產生一些疏漏。

鑒于文化市場范圍廣、布局分散、管理力量薄弱，不可能對所有的地區所有的行業進行全方位的管理和監督。因此文化市場行政管理部門還需要各界社會力量參與文化市場的監管，形成政府、文化行業、社會公眾及媒體輿論共同監管的管理模式。這樣一方面節省了文化市場行政管理部門的人力、物力、財力，另一方面也有利于全方位監督企業經營行為，及時舉報查處，凈化市場，維護文化市場秩序。

二、當前濟南市文化市場的社會監管機制

近幾年，濟南市在以文化局為主體，聯合工商局、公安局、稅務局、物價局、衛生局、司法局等建立了聯席會議制，統一組成了一支文化市場綜合執法隊伍，并設立文化市場管理辦公室等。在發揮行政管理部門職責的同時，也注意引導社會公眾及組織團體的社會監督力量，形成了政府引導、群眾監督、行業自律、媒體輿論監督的社會監督管理機制:

(一)義務監督員機制

義務監督員一般由人大代表、政協委員、教師、退休干部等組成，主要是義務監督文化市場中文化經營單位及文化消費者的行為，并及時反饋給有關的文化市場管理部門，凈化文化市場。義務監督機制的建立，可以降低一些社會監督成本，維護文化市場秩序，是文化市場管理機制建設中一支不可缺少的監督力量。

濟南市文化局于2004年組織招聘了l00名網吧義務監督員，對濟南市網吧接納未成年人上網等情況進行監督和舉報。據介紹，這些監督員的下作都是在日常生活中義務進行的，沒有任何報酬。他們的職責包括:向市民和經營業主宣傳有關互聯網上網服務管理的法規政策，對在網吧上網的未成年人進行勸阻教育，對網吧接納未成年人上網、超時經營等違規情況進行監督、舉報，并做到“對違規網吧要舉報，對合法網吧不騷擾”。

(二)舉報獎勵制度

為有效發揮群眾和社會的監督作用，打擊文化市場中的違法經營行為，保證文化市場健康有序發展，山東省從2005年8月1日起在全省統一啟用“12318”文化市場舉報電話。山東省17個市的文化行政部門或文化市場行政執法機構為所轄區域的統一接聽機構。

濟南市文化局也相應地開通了24小時由專人值守的12318舉報電話，制定了相關的登記、查處、反饋等工作制度。對受理的舉報，根據不同情況直接查處或轉縣(區、市)文化行政部門或文化市場行政執法機構查處。群眾可以對一些違反文化市場管理條例的行為進行舉報，舉報屬實的給以相應的獎勵。這種舉報獎勵制度彌補了文化行政和執法部門在監管上的疏漏，是輔助管理部門進行文化市場監督，建立健全文化市場管理機制的重要方式。

(三)評議和公開聽證制度

濟南市文化局還通過印發“濟南市文化市場管理評議卡”和“監督卡”給各文化經營單位，讓各文化市場主體對濟南市文化局、各縣(市)區文化局工作給出評議，并能給予意見和建議，以便及時反饋給文化局。這樣，文化經營主體可以對文化管理部門的政策和市場管理行為進行監督，使其更好地推進文化市場管理工作。

另外，濟南市文化局還建立了文化經營許可事項的公開聽證制度，比如某一文化經營單位，尤其是文化娛樂經營單位在申請審批事項時，文化局要通知該場所周圍學校、機關等單位及公民報名參加聽證，可提出意見，維護自己權利的同時也可以監督文化部門審批項目時是否遵循相應的法規。這是文化管理部門與公民之間的互動，一些娛樂審批項目的批準與否在很大程度上取決于公民的意見。

(四)文化行業協會自律機制

行業協會屬于廣義的社會中介組織，即“在社會經濟活動中發揮服務、溝通、公證、監督功能，實施具體的服務性行為、執行性行為及部分監督性行為的社會組織”。

濟南市在全省最早成立了網絡文化協會，倡導“依法經營、公平競爭、誠實守信、共同發展”，加強經營者自律，維護守法經營者權益。協會開展了“網絡文化進社區”、“規范經營、健康發展”大型宣傳教育主題活動、倡導網吧經營者自律簽名儀式等，配合文化行政主管部門，規范網吧行業經營行為，維護會員合法權益等方面發揮了積極作用。 (五)社會各種媒體的輿論監督機制

利用報刊、廣播影視、網絡等媒體對文化市場的違法經營行為進行曝光，同時也對文化市場稽查機構、市場管理先進單位及個人、文明經營單位等進行表彰。如2008年2月1日濟南時報第6版《濟南市文化市場管理先進光榮榜》。

三、當前濟南市文化市場社會監管機制中存在的不足

(一)文化市場的相關法規不夠完善，內容表述模糊，缺乏必要的實施細則，跟不上現實的需求，出現法律法規滯后于市場現實的現象，這樣容易被一些不法經營者鉆空子，使文化市場的監管出現真空地帶。

(二)人們對文化市場的監督意識不強，熱情不高，監督力度不夠，有問題不能得到及時的舉報和處理。

(三)由社會力量自愿組成的義務監督員隊伍一般由人大代表、政協委員、教師、公務員等組成，成分復雜，真正監督市場的時間有限，而且監督員隊伍往往因為管理不善而比較松散，難以實現有效、統一地管理。

(四)文化行業協會人員隊伍組成呈現老齡化、兼職化傾向。文化行業協會成員大多由機關單位退休人員或由機關單位的人員兼職，辦事效率低下，限制了文化行業協會的作用，不利于專門有效地進行市場管理;另一方面，有些行業協會依賴政府的財政支持，在經費和人員配備上都附屬于政府，所以很難發揮協會自律和監督的作用。

(五)新聞媒體的輿論監督作用力度不夠。較窄的新聞自由度是造成社會輿論監督不力的重要原因。

四、建立健全濟南市文化市場社會監管機制

(一)完善文化市場管理的法律法規，保證對文化市場的監管有法可依。法律法規是文化市場行政執法部門、市場監督員、公民個人等對違法行為進行判定的依據，所以要根據文化市場發展的實際不斷更新添加新的條例，讓不法單位無縫可鉆。

(二)培養社會公眾白覺維護和參與文化市場管理體系建設的意識。政府除了一方面要繼續舉行審批項目公開聽證制度以及對文化局的評議制度外，還要負責宣傳普及文化市場的法律法規，引導公民自覺監督和舉報非法經營。在全社會倡導監督市場、人人有責的理念，逐步培養社會公眾的道德感，樹立責任意識，形成人人監督市場、市場有序發展的局面。

(三)加強對義務監督員文化市場知識、管理法規及業務素質的培訓，并獎勵在市場的監督中作出貢獻的人，以提高他們的積極性。在義務監督員隊伍中選拔一些優秀的成員擔任領導，組織成員定期召開會議，了解近階段市場狀況及分配各自的職責范圍，鼓勵他們互相溝通，建言獻策;文化行政部門還要賦予他們一定的監督權利，保證監督的權威性和有效性。

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0引言

改革開放以來，是我國道路運輸發展速度最快的 歷史 時期，取得了令世人矚目的成績。全國道路運輸系統廣大干部職工在黨的領導下，堅持發展是硬道理。以調整道路運輸結構為主線，以改革開放和科技進步為動力，以抓好道路運輸質量和安全為前提，以不斷推進道路運輸行業文明建設為保障，加快發展道路運輸業，使道路運輸生產力水平躍上了一個大臺階，滿足了國民 經濟 的發展和人民群眾出行的需要。目前，道路運輸在綜合運輸體系中的地位和作用進一步增強，道路運輸結構明顯改善，運輸服務質量和水平明顯提高，由“走得了”向“走得好”加快轉變。道路運輸的快速發展與道路運輸的管理是息息相關，只有道路運輸管理的好、管理到位，才能保證道路運輸市場持續健康、穩定的發展。

1道路運輸管理概論

1．1道路運輸管理概念

道路運輸管理，是道路運輸行政管理的簡稱，是指各級道路運輸管理機構代表各級 交通 主管部門行使道路運輸行政管理職能的活動。

道路運輸管理的要領可以從以下幾個方面進一步理解。

(1)道路運輸管理的主體。

道路運輸管理的主體是各級交通主管部門，各級道路運輸管理機構是執行機構。

(2)道路運輸管理的對象。

道路運輸管理的對象是道路運輸市場領域中的各種經濟活動，按道路運輸行業劃分為道路客運、道路貨運、道路裝卸搬運、機動車維修和道路運輸輔助服務。

(3)道路運輸管理的性質。

道路運輸管理是國家行政管理在道路運輸領域的延伸，具有國家行政管理的基本屬性。從行政管理類型劃分。道路運輸管理機構屬于政府專業經濟管理部門，具有代表政府管理道路運輸行業的行政功能。

(4)道路運輸管理的目的。

道路運輸管理的目的是：保證國家主管部門制定的關于道路運輸行業發展的方針、政策、規劃正確實施；保障道路運輸經營者與消費者的合法權益，保護合法經營，維護道路運輸市場秩序；通過適度調控實現運力供給與需求平衡，實現貨暢其流，人便于行。

(5)道路運輸管理方式和手段。

道路運輸管理方式是依法行政管理。按照建立和發展社會主義市場經濟體制的要求，道路運輸管理必須由過去計劃經濟條件下的直接管理向側重于間接管理轉變。與之相適應，在管理手段上，應以經濟、 法律 管理手段為主，并輔以行政管理手段。

1．2道路運輸管理的范圍、任務、特點及基本方法

(1)道路運輸管理的范圍。

道路運輸管理的范圍取決于道路運輸的范圍。根據國務院對交通部“三定”方案的職責規定，道路運輸管理的范圍是：道路旅客運輸、道路貨物運輸、道路搬運裝卸、車輛維修、運輸輔助服務等5個方面。

(2)道路運輸管理的任務。

道路運輸管理的任務是由道路運輸行政管理的基本目標和職能決定的。道路運輸管理機構是政府專業經濟管理部門，其基本任務是對道路運輸的發展、經濟關系、經營活動進行規劃、組織、指導、協調和監督，發揮政府管行業、管市場的行政功能。

(3)道路運輸管理的特點。

①微觀放開，宏觀調控。道路運輸管理機構對微觀經濟行為主體的管理要放開，而對宏觀經濟要通過經濟的、法律的、行政的手段有機結合實施調控，充分發揮市場對道路運輸資源的配置功能。

②統一領導，分級管理。道路運輸管理是按部、省(市、區)、市(地)、縣(市區)、鄉(鎮)五級實行統一領導，分級管理，在全國形成從上到下的道路運輸管理體系。

③統一規范，依法治運。道路運輸業由于具有生產門類多、行業結構復雜、隊伍龐大、經營分散的特點，在客觀上要求必須制定和實施統一的規范，對其各項政策、各項活動、各種關系、各種行為進行依法調整，才能促進協調發展，建立有效的運輸市場規則，保證運輸各方權益，維護正常秩序，推動運輸生產的發展。

④關系復雜、協同管理。在綜合運輸體系中，道路運輸不僅自身單獨承擔了大量的長途、中途和短途運輸，而且還擔負著其他運輸方式其起點、終點處的集疏運任務，因而與其他運輸方式之間有著廣泛的聯系。在橫向管理關系方面，它既是一個獨立的專業經濟行政管理體系，又同工商、財政、稅務、物價、統計等綜合經濟管理和監督部門的管理職能密切相關，橫向管理關系相當復雜。各有關部門和單位之間應密切配合，互相支持，協同工作。

(4)道路運輸管理的基本方法。

在道路運輸管理實踐中，常見的有三種管理手段、三種管理方法，即經濟手段、法律手段、行政手段，源頭管理法、過程管理法和目標管理法。

①經濟手段。經濟手段是采用價格、財政、稅收、利潤等與價值范疇相聯系的經濟杠桿來管理道路運輸事務的方法。

②法律手段。法律手段是指依據國家頒的法律、法規和規章，通過法律監督和法律訴訟來調控道路運輸經營者之間的經濟關系，處理經濟矛盾，解決經濟糾紛，維護運輸生產和經營秩序，保障道路運輸經濟正常運行的一種方法。道路運輸經營者在進行運輸生產經營活動時，除應遵守國家的相關法律以外，還必須遵守交通行政管理法規、規章。

③行政手段。行政手段是指道路運輸管理機構及其工作人員采取行政許可、行政認定、行政監督檢查的管理方法，依法對管理對象所作的行政決定具有強制力。

源頭管理法是指道路運輸管理要從當地管起，以管好當地道路運輸經營者和在籍車輛為主的管理方法。在實踐管理工作中，要切實有效地運用源頭管理法，必須使其與過程管理法有機結合，以源頭管理為主，過程管理為輔。所謂過程管理法，是指在道路運輸生產、作業過程，也就是在道路運輸經營活動過程中，履行組織協調、監督、檢查等管理職能的工作方法。

所謂目標管理法是相對過程管理法而言的，即當確定了管理要達到的目標之后，我們可以嚴格驗證經營者是否合格、達標，而不要過多地去關注或干預經營者采取何種方式(當然是合法的)來達到這一目標。這不僅是進一步落實 企業 經營自主權和政企分開的需要，而且是道路運輸管理機構進一步轉變職能，改進工作作風的需要。道路運輸管理既要綜合運用三種手段，又要注意與三種管理方法相結合。

1．3道路運輸管理的規范化

(1)規范化管理的涵義與基本特征。

道路運輸市場的規范化管理，就是要根據國家的有關法律、法規和規章的規定，按照一定的程序、方法、標準、規范對道路運輸經營者和管理者以及對他們的經營行為和管理行為進行組織、監督與協調，以達到預期的管理目的，取得最好的管理效果。道路運輸市場管理規范有以下基本特征：程序化、標準化、統一化、定量化。

(2)規范化管理的內容。

道路運輸管理規范化的內容主要有：經營資格規范、市場行為規范、經營服務質量規范、運輸價格規范、運輸證、照、牌、單規范、規費繳納規范、商務活動規范、監督處理規范。

(3)規范化管理的基礎工作。

道路運輸管理機構規范化管理的基礎工作包括：標準化工作、信息化工作、規章制度、業務培訓、監督檢查、 計算 機應用與管理等。

2完善道路運輸管理機構與職責

道路運輸管理體制對道路運輸管理機構的設置體系、行政職責的職能體系和制度規范運作體系的總稱。它關系到能否實現有效的分工協作以取得道路運輸行政管理良好績效等問題，其包括計劃、組織、領導、控制在內的管理四大環節。

2．1道路運輸管理機構的設置

當前我國的道路運輸管理機構的設置在 交通 部1987年的《公路運輸管理部門工作》基礎上，根據《國院辦公廳關于印發交通部職能配置、內設機構和人員編制方案的通知》，參照各省、自治區的有關《道路運輸管理條例》，按中央、省(自治區、直轄市)、市(地、盟、州)、縣(市、旗、區)、鄉(鎮)五級管理層次設置的組織機構。

2．2道路運輸管理機構的職能劃分

道路運輸管理的五級機構、三個層次以及各級道路運輸管理機構的職能及有關工作制度，構成了道路運輸管理機構的基本體系。根據國務院及各省(自治區、直轄市)政府確定的“三定”方案和交通部《公路運輸管理部門工作條例》，以及各省(自治區、直轄市)《道路運輸管理條例》確定的職責、任務和職權，規定了各層次的道路運輸管理機構的具體職能。

(1)決策層道路運輸管理機構(部、省級)的主要職能是對全局性的道路運輸管理工作進行籌劃與決策。

(2)中間層道路運輸管理機構(市、地、州、盟級)的主要職能兼有決策和執行兩種層次的職責和職權。

(3)執行層道路運輸管理機構的主要職能是根據上級及國家有關的方針、政策、法規的有關指令，做好道路運輸管理的具體業務工作。

3加強道路運輸管理隊伍建設

道路運輸管理人員代表國家行使行政執法權力和從事管理工作，管理人員素質如何，不僅直接關系到對道路運輸市場管理的效果，而且關系到國家工作人員的形象。因此要建立一支 政治 素質高、政策水平高、懂業務、會管理、作風硬、適應道路運輸管理需要的隊伍，就必須加強道路運輸管理隊伍的建設，從隊伍的素質培養和職業道德建設人手。其具體作法是以下幾方面。

3．1加強道路運輸管理人員素質培養

道路運輸管理人員的素質培養，包括政治素質、知識素質、能力素質等幾個方面。

3．2提高道路運輸管理人員素質的途徑

提高道路運輸管理人員素質的途徑有：從嚴把關、加強培訓、嚴格行政執法監督、加強隊伍作風建設。

3．3強化道路運輸管理人員職業道德建設

職業道德是對從事一定職業者的一種道德要求，也是社會道德在職業生活中的具體表現。職業道德的基本原則是忠于職守、全心全意為人民服務。

4道路運輸管理存在的問題

目前，道路運輸管理存在體制不順、職責不清、行政效率低、辦事不公平、管理手段落后等問題。

(1)道路運輸管理政出多門、分工不明確。

道路運輸管理涉及到交通、工商、稅務、公安、城建等很多部門。從實際工作上講，這并不完全錯。而現實工作中的不合理是由部門利益的存在和宏觀制度上的不協調，所產生的政出多門、分工不明確的問題。

(2)道路運輸管理職責不清。

改革開放以來，特別是行業管理理論提出以來，對道路運輸管理的職責進行了較大改變。但是，由于認識上的局限性，人們對新形勢下道路運輸管理的職責依然認識不清，由此造成了許多問題。

(3)道路運輸管理部門內部管理體制不健全。

篇（10）

3、依法制止和查處違法經營活動。

4、了解和掌握文化市場的動態，及時向上級反映和匯報。

一、學習制度

1、全體稽查人員，除積極參加局機關布置的各種學習外，稽查大隊每周要組織一次政治、業務學習，不斷提高政策、理論、業務水平。

2、如無特殊情況，學習時間任何人不得請假、缺席。

3、學習時間不做任何有礙學習的事情，并要求每人應做好筆記。

4、每次學習，記錄人應較詳盡地記錄學習內容，以便查考。

5、定期寫學習體會，每人每年完成1-2篇理論文章。

二、內部管理制度

1、加強組織紀律性，按時上下班，擅自離崗按曠班論處。有事請假按局有關規定執行，平時外出半小時以上，首先要征得大隊主要負責人同意。

2、辦公場所要文明、整潔、衛生，做到不隨地吐痰、不亂扔廢紙、不亂丟煙頭。上班后15分鐘內要搞好內務整理。

3、加強工作計劃性。年有計劃、月有安排、周有布置；半年有小結，全年有總結，認真填寫好《稽查工作日志》。

4、搞好分工與協作。常規的工作，按分工的職責抓好落實，確需協同配合的工作，全體隊員要齊心協力完成。

5、加強議事和請示匯報。需要集體討論研究的問題，由稽查大隊主要負責人召集會議討論決定；需要向領導匯報的，按程序逐級匯報。除特殊情況外，任何人不得越級請示匯報。

三、檔案管理與舉報制度

1、重視和完善稽查大隊檔案的管理，檔案管理有專人負責。

2、各種有關文化市場管理資料要認真收集，及時整理，分類歸檔。

3、凡工作需要查找檔案資料，必須履行借閱的有關手續，填寫好借閱人姓名、類別、份數、還檔時間。

4、加強文化市場稽查工作的社會參與和監督，設立舉報電話（0797）6063535、6233329和舉報信箱，做到"有報必查"，為舉報者保密。

6、泄漏案情和舉報人姓名的，按黨紀、政紀處理。

四、辦證制度

1、辦理各類許可證，均先由文化市場稽查大隊嚴格按照有關文化市場的法律法規進行資格審查。

2、資格（條件）審核（審查）后，具體承辦人員須提出能否辦證的意見，經稽查大隊主要負責人審定后，需向法人代表或業主收取免冠1寸照2張，再予以辦理。

3、對申請開辦文化經營活動的單位（個人），應做到熱情服務，在申請之日起三日內，必須給予對方答復。

4、辦證后，經營單位（個人）必須向文化市場主管部門簽訂消防安全責任書。

5、未經批準，任何人不得私自辦理各類許可證。

五、收費制度

1、嚴格執行省物價局、財政廳的有關規定，做到依法收費。

2、收費使用的票據，必須是財政部門統一印制的"行政事業性收費票據"，所收取的費用應及時納入同級財政專戶儲存。

3、各項費用應如數收取，確有困難的，應由經營者寫出申請，經稽查大隊調查核實后，報文管辦負責人同意，任何人不得擅自改變收費標準。

六、年審制度

1、所有文化經營單位（戶）必須按《江西省文化市場管理條例》和文化市場法規的要求，每年按時進行年審。

2、年審時，認真填寫好《文化經營單位（戶）年審表》。凡違反文

化市場法律法規的單位（戶），在責令限改正達不到要求的，一律不予年審。

3、在本年度年審期間、辦理了各類許可證不足三個月的，可延期至下一年度年審。

4、年審后，要在許可證上加蓋本年度"年審訖章"，以防止許可證的租、轉、賣。

七、證件管理制度

1、核發各類許可證，是文化行政執法的一項重要內容，必須維護這一工作的嚴肅性。

2、各類許可證要有專人保管，未經批準，任何人不得私自核發。

3、核發的各類許可證要按序編號，并張掛在經營場所內，做到亮證經營。

4、文化經營單位（戶）停業、歇業，要及時收（交）回各類許可證。

5、各類許可證正副本加蓋的發證機關印章，只能是文化行政管理部門的印章，或是文化行政部門文化市場管理審批專用章，不得加蓋其它任何印章。

6、各類許可證如遺失，經營單位（戶）要及時向管理部門報告。管理部門要及時公布該許可證作廢。

八、稽查制度

1、縣文化市場稽查大隊，在縣文化局的直接領導下，受縣文化局委托，依據國家和地方文化市場管理法律、法規、規章，對本轄域文化經營活動進行監督、檢查、稽查。

2、稽查人員必須經省專業培訓后方可上崗。每個稽查隊員都應掌握文化市場管理的有關法律法規，熟悉業務知識，掌握稽查工作技能。

3、稽查人員在工作中，必須嚴格執行文化部《文化市場稽查暫行辦法》，嚴守稽查工作紀律，做到"廉潔盡職、秉公執法"。

4、嚴格按照稽查工作規程辦事，稽查要出示證件，檢查要有記錄、處罰要有決定，扣押查封財物要履行手續。

5、罰沒的物品要有專人保管，任何人不得以任何理由外傳、外借或私自占有。

6、稽查工作時間，原則上做到每周不少于三天兩晚，每天不少于半天。

九、辦案制度

1、辦理案件要嚴格執行《行政處罰法》和《文化部文化行政處罰程序規定》進行。

2、在具體辦案當中，要有兩人以上負責辦理、要做到情況清楚、證據確鑿，確定處罰的類型要有法律依據。

3、堅持秉公辦案，不得在辦案中利用工作之便謀取私利，不得泄漏案情，不得以情代法，以罰代法。

4、堅持重大案情向上級文化市場行政管理部門報告的制度，不得隱瞞。

文化市場稽查隊長崗位職責

1、貫徹、執行黨和政府文化市場管理方針、政策，在當地文化行政部門領導下，嚴格依照法律、法規、規章領導本區域的文化市場稽查工作。

2、針對本區域文化市場發展、變化實際情況，制定稽查隊工作計劃及各項規章制度；經文化行政管理部門批準，負責組織實施。

3、組織對本區域文化市場的日常稽查和案件調查工作，執行文化行政部門做出的行政處罰決定。

4、調查研究本區域文化市場中存在的問題，向文化行政部門提出加強其管理的對策和建議。

5、做好隊員的思想政治工作，搞好勤政廉政建設：組織專、兼職人員的培訓與考核，不斷提高全體稽查人員的政治、業務素質。

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1科技成果轉化法律法規實施中存在的主要問題

（1）從科技成果供給主體與接受主體看，一方面科技成果供給主體如高等院校、科研院所等科研單位的科技人員經濟意識、市場觀念不到位，在科技成果的轉化中未能充分發揮出其應有的作用。另一方面，作為科技成果轉化主體的企業的R&D投入不足，如我國大中型企業R&D投入占銷售額比例平均僅為0.5%，而發達國家這一比例一般為3%左右，其中高技術企業一般為5%以上，有的甚至達到10%；同時，科研單位、高等院校將技術成果轉讓給企業或與企業合作轉化，往往得不到合理的轉讓費或收益分成，企業、事業單位對完成科技成果及其轉化做出貢獻的人員獎勵的額度偏低，未能很好落實獎勵制度的情況也大量存在，導致科研單位、高等院校及科技人員參與科技成果轉化的積極性不高。

（2）政府對成果轉化的政策扶持和財政金融支持不力。由于科技成果轉化主體在過去的行政管理體制之下形成了等、靠、要的工作作風，要形成新的市場理念，便迫切需要政府實行既“斷奶”又扶持的科技政策，以形成適宜的市場機制。目前科技成果轉化的投融資體系和機制尚不健全，國家財政撥款的增幅不大；稅收優惠政策不完善，在增值稅征收中對高技術產品具有智力成本比重大的特點考慮不夠；科技資金的管理和監督也不力。

（3）科技成果轉化的中間環節薄弱，社會化保障力度不夠。科研機構、高等院校和企業的中試基礎設施普遍較差，難以實現科技成果的產業化。信息不靈，未建立科學、公平、權威、有效的科技成果鑒定與無形資產評估機構和體系，技術市場交易活動不活躍，風險機制不夠健全，科技成果轉化缺乏資金支持，資金來源渠道單一。缺乏既懂科技又懂市場、懂管理的科技成果轉化人才。

2科技成果轉化法律法規實施效果不佳的原因分析

2.1法制方面的原因

這方面的主要原因是科技成果轉化法律法規本身的配套和具體落實措施沒跟上。《促進科技成果轉化法》中關于國家財政投入、稅收優惠、信貸支持、風險基金、成果價值評估的規定過于原則，無程序性規定，缺乏操作性；《促進科技成果轉化法》、《合同法》和《專利法》明確規定了成果權的依據，但是無科技成果價值評估的規定，導致科技成果轉化主體間利益分配無法律依據；《技術市場管理辦法》、《技術合同認定登記辦法》等技術市場管理法規中無關于技術咨詢、登記、信息、知識產權及資產評估等中介組織的規定等。同時還存在著有法難依或執法不嚴的情況，現實中，高校、科研院所在自己的權益被侵害時，往往因為訴訟費用高、耗時長、訴訟程序煩瑣而不愿打官司；另外在訴訟的過程中，存在地方保護主義的影響，難以做到秉公執法。

2.2科技成果本身的原因

科技成果本身質量不高是推廣轉化難的根本原因。由于體制的原因，長期以來科技成果的“價值”都是單純以獲得國家經費的多少、的數量、參與人學術地位的高低等來確定。這種評價體系僅體現了科技成果的“學術價值”，忽略了“市場價值”，結果導致科研不是面向市場的需要，僅單純追求學術價值和地位而進行與實際脫節的研究，其成果不具有市場領先性，或不具備工業化生產可行性，或作為技術商品缺乏必要的服務支持等。市場價值的缺失造成科技成果的有效需求不足，產品“不適銷對路”，出現“滯銷”現象。另外，科研中存在短期行為，造成科技成果成熟性和先進性缺乏。產品本身“不合格”影響了轉化。

2.3實施條件方面的原因

（1）主體方面。人們在長期計劃經濟體制下形成的慣性思維模式和管理模式束縛著人們的思想，在人們的意識中仍然存在著重理論、輕實踐、重學術、輕應用的錯誤傾向，科研單位、高等院校缺乏專門從事成果管理專門化人員；科技管理部門人員缺乏，導致由成果單位自行選擇鑒定專家、組織成果鑒定，影響成果鑒定的公平性；作為轉化主體的企業吸納科技成果的能力不強，缺乏從事科技成果轉化工作的高素質人才。

（2）投入方面。研發經費占國內生產總值的比重（R&D/CDP）是世界各國和國際組織評價科技實力或競爭力的首選核心指標。它是反映一個國家經濟增長值的主要參數，既包含了科技投入的基本內容，又從科技在國民經濟發展中的地位方面直接測度國家發展戰略的實施狀況。各國在制定發展目標時，都十分關注這一指標。我國科技經費投入一直不足，1999年我國的R&D/CDP為0.83%，與發達國家（2%～3%）和新興工業化國家（1.5%～2%）相比有很大差距，也低于印度和巴西（0.9%～1.1%）。研發經費投入的不足嚴重阻礙了我國科技競爭力水平的提高。

（3）相關體制方面。舊體制下形成的科技結構不盡合理、機構重復設置、力量分散和科技后勁不足等問題，形成了科研機構、高校和企業在封閉的系統內搞成果應用、開發和生產體系，相互之間缺乏優勢互補的環境和機制，客觀上造成了人、財、物的浪費。原來作為事業單位的科研機構，經費由政府撥給，課題由科研機構本身確定或科技管理部門下達，其追求的目標為項目完成后的論文及科研總結，課題與市場需求相脫離，科研單位、高校根據論文評定職稱和評價工作業績的制度，導致科技成果轉化動力不足。此外舊有體制對成果轉化和科技人員創新力的束縛，造成了科技成果和人才的外流；科技成果轉化的風險防范機制不完善，科技成果轉化的中介市場欠發達等都影響了科技成果的轉化。

3提高科技成果轉化法律法規實施效果的對策

（1）完善科技成果轉化法制體系，加強執法和司法的力度。保護和促進科技成果轉化的法律法規體系必須完善并且能夠貫徹執行。應建立以《促進科技成果轉化法》為核心，包括《科技投入法》、《科技成果登記、鑒定、推廣管理法》及《中介服務機構規范法》在內的體系完備的科技成果轉化法律法規體系，用以調整科技成果轉化管理主體、供給主體、轉化主體以及保障主體這四大主體的行為及相互關系。我國還需要制定《科技投入法》、《風險基金法》、《基礎研究法》、《產業振興法》、《成果推廣法》等相關單行法律以配合《促進科學技術成果法》的貫徹和實施。在完善法律法規的同時，廣大的科技人員要加強對有關法律法規的學習，學會用法律的武器維護自己的合法權益。要加強科技成果及其轉化的司法保護，提高司法人員的素質和業務水平，嚴格執法，公正司法，認真糾正和嚴厲打擊違法行為，切實保護科技人員的合法權益。