緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇協同監督整改報告范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

用三句話來概括，就是2010年是個上會報告年，2010年是個開拓創新年，2010年是個制度規范年。

（一）2010年是個上會報告年

隨著稽核體制改革的不斷深化，我感覺稽核部的角色定位被行領導不斷地提高。為什么這么說呢，2010年最突出的體現就是需要稽核部上會的綜合材料越來越多了。我粗略地統計了一下，從年初的董事會開始，由我室或我本人參與撰寫的各類董事會、行長辦公會、經營分析會，或向行長單獨匯報的會議綜合性材料就多達10項次13份報告，平均每個月1份多，僅正文及附件總字數約13萬余字，至于為寫成這13萬字所需要讀的基礎材料更是數量巨大。

《稽核部年度工作計劃》，計劃合計13543字，附件4532字，匯總分析量214065字，分為簡約版和詳細版，上了2次行長辦公會并通過。

《華夏銀行股份有限公司XX年年內部控制檢查監督工作報告》，20389字，分為匯報版、報告版和說明，董事會通過。

《華夏銀行市場風險管理審計報告》，8678字，分為匯報版、報告版和說明，董事會通過。

《華夏銀行關聯交易審計報告》，董事會通過。

《2010年1季度稽核監督報告》，正文6284字，附件38435字，行長辦公會匯報。

《2010年1季度內外部檢查問題整改情況報告》，10583字，由李總作為部分內容向吳行長匯報。

《2010年上半年稽核監督分析報告》，正文6885字，數易其稿，同時制作ppt，上半年經營分析會上宣講，行領導好評。

《2010年上半年內部控制監督報告》，7017字，董事會通過。

《2010年度各分行突出風險問題分析報告》，11003字，準備向行領導匯報。

《2010年度市場風險稽核報告》，6300字，準備向董事會報告。

此外，還根據部領導安排，規范報告模式和要求，組織各分部向吳行長和成書記匯報區域行風險狀況。

記得我曾和同事們感言，寫報告我是最不怕的，但是最怕的是寫上會的材料。因為，每次上會宣講，面對的受眾往往層次很高或范圍很廣，出現錯誤后其放大倍數較大，因此對工作的精準度和深度分析要求更高。短短一句話可能都會對行長或分行有很大的影響，XX年至今，這么多年，承擔著稽核部大部分上會材料的組織，壓力是非常之大的。可以說，每一次匯報，每一次上會，都如“過堂”一般，從材料的搜集到結構的搭建;從內容的填充到整體的潤色，從撰寫的角度到總體的高度，沒有哪一個流程不是耗費了主撰人、協作者及各級領導的大量心血，每一份報告的辛苦寫作過程都深深刻在每一個經歷它從無到有全過程的參與者的心里。而2010年上會材料是尤其的多，這么多上會材料中，我不想一一道來，僅想講印象最深的2份。

一是全年工作計劃的制定。2010年工作計劃，最突出的特點就是首次提出了“稽核需求”和“風險分析”的理念，并將其貫徹到各稽核辦公室和各分部的思想中，落實到計劃的實際編制行動中。在李總的大力肯定和支持下，我就計劃的編制細節多次和吳總溝通，由于無可借鑒經驗。從計劃通知的下發開始，我們一步步地討論需求調研的層面和對象（首次涵蓋了總分行從行領導到柜臺操作人員的各層面）、需求調研的問卷格式（分ab卷，既有選擇題又有問答題）、需求報告和風險分析的方向和內容、計劃主體的層次和附件的內容，每個細節和節點都設計得力求完美。當一份份需求調研問卷發給行長秘書，看到他們驚奇而贊許的目光，當一份份行領導稽核需求調研問卷返還時，讀到他們或詳盡或簡潔的答案時，心中被稽核帶給自已的快樂填滿了，很有成就感。講個小插曲，這里面效率最高的當屬我們成書記，當我給劉秦送上去，還在電梯間奔波時，成書記就答完了，我和劉秦在電梯間完成了交接過程，可見主管領導對稽核工作的支持力度。當然，具體的計劃編制過程就不細說了，我們的閱讀量約為21萬余字，這期間的加班加點和反復多次的修改到底有多少，已經記不清了，我只記得2010年的計劃的編制，我的汗水和淚水并存，收獲和快樂并存。在這里，我要感謝北京分部的王冬主任給我的大力支持與配合。

二是半年度稽核監督分析報告的撰寫。這是我們稽核體制改革后第一次在各分行和各部門之前的亮相，是各位奮戰在稽核一線同志半年來稽核監督成果的首次展示，同事們的辛苦能否得到認可，全承載在這份報告上，承載在李總那半個小時的演講上。

為了這份報告的成功，成書記專門在一季度稽核運行會上具體講到怎樣抓住分行的特點進行描述，李總、吳總召開專門的會議布置安排，我記得在我們在下發給各分部的通知里面，傳遞的信息是這份報告的質量將決定著他們考核的位次。各分部都將此項工作當成大事來抓，上海分部對上海分行的分析尤其突出，孫影在整理的過程中，曾和我說，一個字都不想刪，但受篇幅所限，又只能忍痛割愛。稽核部為此首次專門成立了寫作班子，各室也是通力配合。現場室，將此項工作當成了當期最重要的工作為我們提供著分析素材；非現場室為我們統計各類數據；系統室將業務骨干借給我們；離任室將最突出的人員風險提供給我們。報告的內容和結構經歷了一次大的調整，第一稿是以分行為序，講述各分行的突出風險或有特色的經營亮點，這一稿我們就付出很多艱辛，不僅我室的人加班，寫作班子成員也在加班。但第一次部內會議討論后，認為不能全面地反映各業務條線的稽核問題整體特點，因此短時期內，讓我們做了顛覆式的修改，完全按業務條線進行歸類和分析。在這里我要特別提一下孫影，她的工作效率和質量真的是非一般人所比，在短短半天的時間內，就在大量的資料中，去粗取精，去偽存真，將修改后的報告初稿完成了，為后來的修改節約了寶貴的時間。還有曲晨，作為系統室的援軍，連續2天作ppt做到凌晨二三點。最后兩天的白天，吳總在我的辦公桌前現場辦公，一字一句的修改，最后一天的深夜9點至10點，李總給我打了不下20個電話，一個問題、一個字地核實確認，報告當天早晨5點鐘，李總還在對建議部分做最后的修改和完善，吳總還打來電話提醒我又想起一個地方注意是否改了。 (1)

查閱更多 銀行稽核部稽核監督工作總結

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我常想，部領導都這樣注重細節，我們這些從事具體工作的員工，根本沒有理由不細心，不用心。這點點滴滴的付出還是有所回報的，二季度的經營分析會上，有一位分行行長說這是他十二年參加經營分析會聽到的最好的一次報告，董事長和行長也給了充分的肯定。聽到李總傳達的這些評價，我們的心也舒展起來，一切的努力都是值得的。

（二）2010年是個開拓創新年

為什么這么說呢？主要是督改室從無到有，從年初摸著石頭過河，到年末總結出一整套經驗和機制，哪一條哪一款都是我們在部領導的啟發和引導下，通過深入調研、認真分析、舉一反三，由理論到實踐，再由實踐上升到理論的一個螺旋型提升的過程。

我們在年初就和部領導溝通督改室的整體工作思路，并不斷進行修正和完善，從整改工作制度到整改標準制定;從非現場差異化督改到協同化整改機制的確定;從現場核整改到非現場督改案例分析；從問題庫的建立到內外部檢查對比分析。我們從督改的方向、流程、方式、方法都做了創造性的完善和改進。短短的一年的時間，現在我們可以不謙虛地說，我們室的員工都從整改督改的門外漢，晉升為整改督改工作專家了，當然專家也是有級別的，但起碼我們行宇在內審培訓時能做到和同業銀行就督改進行交流，并得到肯定，華夏銀行的督改工作也是有可圈可點之處的。在這個轉變的過程中，我們也學到了很多東西：特別是我室兩位年紀較小的員工，行宇從現場室過來，做過督改后更多地領會到如何在現場檢查問題確認的同時就應更深層次地想到整改措施的重要性;丁鑫也從一遍遍對督改工作流程的梳理過程中，理清了當前的工作思路和下一步的努力方向。我也清楚地記得李總給我們提的關于整改工作標準問題，要我們深入思考什么叫舉一反三整改;也記得關于整改工作制度、實質性復核分析、差異化督改、協同化整改、督改案例分析等等新的督改舉措都是吳總率先提出來的;記得外聘的董老師就物流金融問題的督改給我室提出了的非常具體指導意見。正是在大家的共同努力下，2010年的督改工作呈現了前所未有的新局面，突出表現在以下12個方面：

1.建立整改工作制度。這個制度是我部率先提出的，開同業之先例。

2.建立重點難點問題協同整改機制。這是我行首次在全行范圍內為分行解決實際困難，系統化地解決各分行的難點問題。

3.建立差異化整改機制。這同樣是前所未有的創新舉措，有效地利用稽核資源，有重點地開展工作。

4.首次和專業部室聯合督改。

5.首次接受北京分行、資金營運部等單位的主動溝通整改。

6.探索對分行現場整改理念的講解、一對一專家輔導式督改等方式

7.建立日常督改與現場及離任稽核工作相結合的工作方式

8.建立非現場分析性審核與現場整改核查工作相結合的工作方式

9.建立按季度形成督改工作報告的機制

10.深化現場核查與延伸檢查相結合的工作方法

11.建立現場核查與現場協調整改相結合的工作方法

12.建立針對行領導批示問題的快速反映機制

12個事項中創新類就有10項，上述工作的成效就是全年對XX至2010年度3746余個內外部檢查指出問題進行了督改，綜合整改率達到約94%，比XX年年度的綜合整改率提高了近15個百分點，督改成效非常明顯。

（三）2010年是個制度規范年

1.年初伴隨著稽核體制的改革，我根據新的稽核體制下新的業務流程特點，重新梳理

篇（2）

市局內管辦：

***局（營銷部）1月10日接到市局內管辦下發的內部專賣管理監督整改通知書后，沾化縣局高度重視，對存在問題的進行深刻剖析并進行整改和學習。現將整改情況匯報如下：

一、基本情況

（一）提高認識，強化培訓

在接到市局下發的整改通知書后，利用周四理論知識學習的機會，組織人員對內部監管各項制度進行了深入學習，讓全體干部職工更深入的了解“四條生命線”的重要性和必要性。

（二）深刻剖析，明確責任

由于市局下發的整改通知書未明確到具置，有稽查大隊協同各稽查分隊分隊長，對城區、鄉鎮駐地、城鄉結合部以及邊遠地區進行重點自查，各稽查分隊分隊長為第一責任人。通過自查并寫出自查報告上報縣局內管科備案留存。

（三）落實到位，及時整改

1、未按省局批復進行促銷：

經過核實，四季度發生的未按省局批復進行促銷是有**中煙

公司自行發起的故沒有省局批復。由于出現此類情況后縣局內管科組織營銷科，對市局下發的關于促銷的文件進行了學習，要求營銷科按照審批流程逐項審批上報開展的促銷活動，促銷活動結束后寫出促銷總結上報內管科備案存檔。此項營銷部門已于1月12日整改完畢，并將整改通知書上交縣局考核辦進行復查。

2、個別零售戶對投訴咨詢舉報電話不清：

由于各稽查分隊在日常的走訪中對投訴咨詢舉報電話宣傳講解不到位造成的零售戶對此電話不夠了解，責令三個稽查分隊要在以后日常走訪中加大對咨詢投訴舉報電話的宣傳力度，確保零售戶能夠明確知道咨詢投訴舉報電話的用途，并將此項工作納入縣局（菅銷部）2012年考核工作重點。三個稽查分隊已于1月12日、14日整改完畢，并將整改通知書上交縣局考核辦進行復查。

3、十月份無監管痕跡：

通過調查核實，造成十月份無監管痕跡有一下原因：

一是由于**稽查分隊十月份休年假較為集中，導致個別線路出現了無監管痕跡。

二是因十月份屬于兩節重要時間段，縣局要求以稽查大隊為主，各稽查分隊為輔，重點區域、重要路段進行有效地監管，致

使部分線路出現了無監管痕跡的發生。

此項工作**稽查分隊已于1月12日整改完畢，并將整改通知書上交縣局考核辦進行復查。

4、個別零售戶反映促銷品與實際宣傳不一致：

通過了解，此項促銷是有**中煙公司發起的促銷活動，有縣局營銷人員協助發放促銷品，因在發放過程中出現了物料短缺，用其他物料頂替補全才導致了前去宣傳與實際促銷品不一致。此項工作**稽查分隊與營銷部門已于1月12日整改完畢，并將整改通知書上交縣局考核辦進行復查。

二、下步工作打算和考核措施

（一）以省、市局（公司）會議精神為指導，不斷提高全員規范自律的意識，不斷提高精耕細作的能力，不斷提高縣局規范發展的水平，完善各類規章制度確保嚴格規范。

篇（3）

一、深入剖析，在自查自糾中抓住實質

通過深入開展“回頭看”問題自查自糾，我支部對排查出來的問題，認真梳理并逐條分析原因，歸結為以下幾個方面：

1、在思想理論方面，理論基礎不夠扎實，黨的決策部署深入學習意識與能力需要進一步強化；根本原因是思想不夠解放，深刻領會理論精神實質不夠，缺乏理論與實際相結合。

2、在黨員的模范先鋒作用方面發揮需要進一步加強，工作標準需要進一步提高，偶有“差不多”現象，少數人員還存在相互協調配合不夠，執行力不夠的問題；根本原因是敬業精神與奉獻意識不強，工作責任感不夠，想問題、作決策、辦事情，不能夠主動從有利于圍繞中心、服務大局的高度出發。

3、在服務效能方面，服務意識需要進一步增強，工作不深入細致，根本原因是踐行全心全意為人民服務的宗旨還不夠徹底，實際工作過程中工作方式方法守舊，缺乏創新意識。

二、扎實整改，在提能中穩步推進

以查找出來的各種問題和現象為切入點，黨支部進一步制定相應措施，旨在及時整改，狠抓落實。

1、強化政治理論的學習和運用，提高思想認識，解放思想，對定期召開的黨支部黨員大會、集中學習、黨員活動日及組織生活會等要講究學習效果，注重反思，落到實處，不斷提高創新意識和工作水平，提升黨員思想與作風建設。

篇（4）

一、內控評價的理念

內部控制評價，是對公司內部控制有效性地發表意見，是通過評價、反饋、再評價，發現內部控制建立與實施中存在的問題，并持續進行自我完善的過程，是保障公司內控體系高效運行的有效手段。L公司以規章制度、業務流程和專業管理要求為依據，通過建立內控評價組織、實施內控評價、落實內控缺陷整改三個階段，著力構建“三標準、三支撐、三結合”以風險為導向的內控評價體系。

二、內控評價的主要做法

（一）確立以風險為導向的內控評價體系

L公司積極推進內控體系應用深化，建立內控評價組織，確定制度標準、流程標準、評價標準，以流程監控、財務稽核、協同監督為支撐，采取財務與業務相結合、定量與定性相結合、現場評價與在線評價相結合的方式實施內控評價，加強內控缺陷整改落實，打造以風險為導向的內控評價體系。

（二）建立評價組織

為保障內控評價的有效性，L公司依托內控辦公室，在保證獨立性的前提下抽取公司發策部、運檢部、營銷部、建設部、財務部等部門專業技術骨干，組建內控評價工作組，明確工作職責、任務和要求，為內控評價工作提供有力組織保障。

（三）實施內控評價

L公司統籌謀劃，創新內控評價機制，全力構建“三標準、三支撐、三結合”為特征的內控評價體系。

1.三標準，確定內控評價基礎。（1）制度標準。清晰、完善的規章制度，既具有明顯的制度約束作用，又能夠作為業務管理依據提供規范指導，確保各業務執行有章可循、有據可依。因此，梳理各專業、各環節制度標準是實施內控評價的基礎。以公司固定資產處置專題評價為例，共梳理出《國家電網公司資產評估工作管理辦法》《國家電網公司固定資產管理辦法》《國家電網公司電網實物資產管理規定》三項制度標準。（2）流程標準。業務流程框架是內控工作的起點，涵蓋公司各項經營管理活動，通過分解和細化形成一個完整的流程體系。L公司通過建立標準化、規范化的業務流程，明確各部門職責分工，統一規范數據，為實施內控評價工作奠定基礎。（3）評價標準。評價標準是實施內控評價所遵循的依據，是對內控制度建立健全及執行情況的基本要求和判斷標準。企業只有明確具體的評價標準，才能在內控評價中對內部控制設計與運行的有效性作出判斷。

2.三支撐，推進內控評價實施。（1）流程監控。L公司對照標準流程，按月開展流程監控，協同業務部門實現全業務、全流程管控。以公司固定資產處置專題評價為例，通過實時監控固定資產報廢標準流程執行，發現流程違規4次，違規類型為步驟缺失，已于4月份完成缺陷整改。（2）財務稽核。L公司按月開展財務在線稽核，按季度報送財務稽核監督報告，重點關注資金管理、備用金管理、往來款管理、項目預算管理等方面。對稽核監督發現的管理薄弱環節和關鍵風險點采取有效措施積極整改。充分利用財務稽核工作成果，推動財務稽核對內控評價的支撐作用。（3）協同監督。公司統一協調整合審計、監察、財務等內部監督力量，構建橫向協同、縱向貫通、覆蓋全面的協同監督機制，強化對重點領域、關鍵環節的聯合監督檢查，提高風險防范能力。例如，內控辦公室統籌安排固定資產處置專題評價納入公司年度協同監督重點工作，梳理固定資產處置各環節規章制度，按處置流程編制核查模板，重點評價固定資產報廢流程合規性和審批手續完整性、固定資產轉讓合法性和轉讓價格公允性、固定資產處置資金入賬及時性和管理規范性等方面。同時，開展縣公司固定資產處置財務專項檢查，認真查找管理漏洞，深入分析產生原因，及時糾正違規行為，防范經營管理風險。

3.三結合，創新內控評價方式。（1）財務與業務結合。一是財務與業務協作提供有力組織保障。依托瓤匕旃室，在保證獨立性的前提下抽取財務與業務部門專業技術骨干，明確責任分工并密切配合，為內控評價工作提供有力組織保障。二是財務與業務協同實現內控評價全面覆蓋。公司在內控評價范圍選取上不局限于財務，而是涵蓋公司內控體系建設各專業業務，實現全面覆蓋、重點突出。在全面評價的基礎上，結合風險評估，確定財務與業務協同重點環節和高風險領域，開展內控專題評價，提升專業管理效率和效益。（2）定量與定性結合。一是實施評價前，采取定量與定性相結合的方式確定評價范圍。在全面評價的基礎上，根據風險排序結果確定評價側重點，同時提取關鍵流程的重要指標，進行深入的數據挖掘和橫向對比，將業務管理相對薄弱的環節納入評價范圍。二是評價過程中，采取定量與定性相結合的方法實施內控評價，評價工作組在評價過程中綜合運用詢問、穿行測試、實地查驗、抽樣和重新執行等方法進行現場測試。（3）現場評價與在線評價結合。L公司采取現場評價與在線評價相結合的方式實施內控評價。對于常規業務流程以在線評價為主，重點審核上報佐證材料的完整性和準確性。對于重要業務流程或高風險領域，既在線評價審核流程步驟、授權審批等涉及的文檔資料，又實施現場評價，按照樣本選取規則隨機選取樣本，綜合運用評價方法，借助財務與業務信息系統，現場收集佐證材料，并詳細記錄控制點名稱、測試樣本名稱、佐證材料名稱、測試結論等內容，確保評價依據客觀、準確。

（四）落實缺陷整改

針對評價工作發現的缺陷，L公司多措并舉明確責任，務求缺陷整改落地。一是對于省公司在線稽核和內控評價發現的疑點和缺陷，建立持續跟蹤整改機制，及時梳理問題，查找原因，反饋整改措施和計劃，確保整改落實到位。二是對于市公司實施內控自評價發現的缺陷，由公司內控辦公室督促各專業自查，深入挖掘缺陷原因，明確整改責任部門，限期完成整改。同時，公司建立內控缺陷整改通報機制，內控辦公室及時向責任部門發出整改通報，跟蹤整改進度，并將問題整改情況納入業績考核，強化問題整改督導，提升內控成效。

三、內控評價取得的成效

（一）全員風控意識不斷增強

在實施以風險為導向的內控評價過程中，L公司加大內控評價宣傳培訓，增強全員自覺落實內控措施、主動監督內控執行的意識，將依制度按標準辦事的思想徹底融入公司日常業務，不斷增強全員風控意識。同時，加強對國網通用制度的宣貫和學習，確保標準流程執行到位。

（二）有效提升風險管理水平

隨著常態化內控評價機制的實施，公司內部控制規范已逐步融入日常經營管理各環節，風險管理也實現了由事后處理向事前防范的轉變。通過開展內控評價工作，查找經營管理薄弱環節，并針對發現的問題及時整改落實，將內部控制、風險管理與企業戰略、經營管理進行有效融合，有效提升公司的風險管理水平。

（作者單位為國網六安供電公司）

[作者簡介：宋穎冬（1988―），女，安徽霍邱人，碩士研究生，會計師，研究方向：財務管理。]

參考文獻

篇（5）

【正文】

根據《北海市鐵山港區績效考評領導小組關于印發<2020年度自治區對北海市績效考評鐵山港區社會評價反饋意見建議整改方案>的通知》（北鐵績發〔2021〕1號）文件精神，由我局牽頭會同三鎮整改的意見建議1條，編號為120200051000027。整改內容為“北海市鐵山港區希望加大宣傳力度醫療保險的政策，通過網絡和到鄉鎮村屯宣傳，讓更多的村民知道此政策”。在接到群眾意見建議反饋后,我局積極開展整改,回應群眾訴求，扎實開展醫療保險政策宣傳工作，切實提升群眾滿意度、獲得感，現將整改工作情況總結報告如下:

一、整改工作情況及成效

（一）強化組織領導，明確整改計劃。我局高度重視整改工作，把整改工作列入日常工作議程，成立了以局長為組長的整改工作領導小組,組長親自過問、負總責，確保整改工作落實到位。制定整改方案，明確整改目標、措施、進度安排和完成時限，保證方案的可操作性，并在鐵山港區政府門戶網站公示整改方案，接受群眾監督。每月按時向區督考辦及市醫保局報送《北海市鐵山港區2020年度社會評價反饋意見建議整改工作進度月報表》。

（二）堅持問題導向，狠抓整改落實。在整改問題上下足功夫，用實際行動提升群眾滿意度。一是開展醫保政策宣傳活動，提高群眾知曉率。5月在南康鎮開展“學黨史、跟黨走、守護基金安全”主題黨日暨貫徹實施《醫療保障基金使用監督管理條例》宣傳活動；6月在營盤鎮開展“關于及時繳納2021年城鄉居民基本醫療保險費”宣傳活動；9月在興港鎮開展“一份補貼一份愛，醫療保險真實在”主題黨日暨醫療保險政策宣傳活動；11月初在南康鎮文化廣場開展“有了醫療保險，讓生活更美好”主題黨日暨醫療保險政策宣傳活動；在區政務服務中心門前開設《醫保政策宣傳陣地》，宣傳內容包括有醫保參保繳費政策、醫保待遇報銷政策、《醫療保障基金使用監督管理條例》及打擊欺詐騙保典型案例曝光等，向每天來政務大廳辦事的群眾宣傳醫保政策；5-11月向各鎮、各村（社區）發放《2021年城鄉居民基本醫療保險政策宣傳》《2022年北海市城鄉居民基本醫療保險政策宣傳》《鐵山港區2022年鞏固脫貧成效參加城鄉居民基本醫療保險告知書》等資料共約6萬分。二是開展送政策上門服務活動，力爭村級全覆蓋。用通俗易懂的語言編印一批城鄉居民醫療保險政策宣傳資料，如：《2021年城鄉居民基本醫療保險政策宣傳》《2022年北海市城鄉居民基本醫療保險政策宣傳》及打擊欺詐騙保相關宣傳資料分發到各鎮、各村（社區）、自然村，協同開展送政策上門服務活動，力爭醫保政策家喻戶曉，人人皆知。三是開展醫保政策線上宣傳，拓寬宣傳群體。通過朋友圈、抖音、活力鐵山港、LED顯示屏播放宣傳短片等形式進行醫保績效成效及參保政策線上宣傳，讓不同層次群體都了解醫保政策。

（三）加大正面宣傳，提高群眾知曉率。注重政策宣傳的實效性，通過懸掛宣傳橫幅、制作宣傳板報、張貼宣傳海報、發放宣傳資料、現場解讀等多種宣傳方式幫助群眾知曉醫保政策，讓群眾都能看得懂、聽得明，使群眾對政策知曉率達90%以上，不斷提高群眾滿意度。至目前我局共開展集中宣傳活動4次，懸掛宣傳橫幅80條，制作宣傳板報55塊，張貼宣傳海報150張，制作抖音宣傳視頻4個，LED顯示屏播放宣傳短片1000余次，發放宣傳資料共70000余份、宣傳小禮品800余份。

二、存在問題

因醫保政策宣傳涉及人員多、范圍廣，需長期支持，和整改配合單位的聯動有待進一步加強。

三、下一步計劃

（一）繼續在各鎮、各村（社區）加大醫保政策宣傳力度，并長期堅持。

篇（6）

在當今中央反腐倡廉力度不斷加大的情況下，創新監督體制，強化對內部權力運行的有效制約，是保證企業健康發展的必經途徑。國網浙江富陽市供電公司（以下簡稱富陽公司）在實踐中證明，紀檢監察和內部審計作為企業的監督機構和重要監督手段，如果兩者相互協調、相互配合、優勢互補，在企業中構建起紀檢、審計聯動工作機制，則兩者在工作中能不斷促進企業建立完善各種管理制度與流程，增強企業廉政風險防控能力和防控效果。本人就從四個方面來談談富陽公司在構建紀檢、審計聯動工作機制上的一些做法。

1.建立信息共享機制

紀檢監察和內部審計雖然都是企業的監督形式，但兩者分工不同，工作側重點也不同。相對紀檢監察而言，審計它不是獨立的專業監督，而是一種綜合經濟監督，是對干部財權的具體監督，是從制度源頭上預防和治理腐敗的有效舉措，是結合群眾舉報調查、發現、核實干部問題情況的方法之一。而紀檢監察是一個獨立完整的專業監督體系，其主要有五項職能：預防職能、糾錯職能、懲治職能、保護職能、教育職能，因此，其監督的內容廣泛，可以說涉及到企業經營的方方面面。同時，紀檢監察得到的信息量要遠遠多于審計得到的信息量，但紀檢監察得到的信息的準確性卻不如審計得到的信息來得準確。因此，只有建立紀檢和審計信息共享機制，才能為兩者的聯動創造條件。

1.1發揮反腐倡廉網作用

富陽公司建立了企業內部的反腐倡廉網，該網站設置有懲防動態、審計動態、舉報等欄目，網站每天及時更新內容，紀檢監察人員和審計人員可以從網站上隨時了解紀檢和審計每月開展的主要工作情況，并從中獲得相關有用信息。同時，其他職工也可以通過網站獲得的信息，對信息的真實性進行監督，舉報不實情況，為案件的查辦提供線索。

1.2利用協同監督聯席會議

供電企業專業性分工較強，富陽公司根據職責分工，充分發揮職能部門專業優勢，加強職能部門對相關業務領域的縱向監督、過程管控和檢查考核，強化職能部門對職責范圍內違規違紀風險的實時防范，建立起由職能管理部門組成的協同監督機制，并定期由紀檢監察部門組織召開有審計人員參加的協同監督聯席會議，由職能部門在會上匯報相關專業領域存在的廉政風險點以及應該采取的措施等。通過協同監督聯席會議獲得的信息較全面和真實，可以根據工作需要，方便紀檢和審計的切入。

1.3注重日常工作信息的交流

富陽公司通過日常的內部審計，及時發現一些帶普遍性、傾向性、苗頭性的問題，并及時進行分析、研究，找準其存在的源頭問題和薄弱環節，有針對性地提出整改意見和解決辦法，同時通過部室周例會、工作周（月）簡報互發、案件線索相互提供等方式及時將信息與紀檢監察進行溝通交流，發現問題，紀檢監察就盡早進行談話、教育等，防范違紀違法行為的發生或進一步深入。

2.建立工作聯動機制

對于群眾來信來訪所反映的不確定的經濟問題，由審計先行審計，摸清情況，紀檢監察再根據審計結果，作進一步的查證和處理，這幫助紀檢監察解決了線索不充分、舉報不詳盡的問題，為案件的深入調查提供了重要依據。同時，紀檢監察將有關案件查處情況及時反饋給審計，為審計進一步深入開展工作或拓展其他相關審計工作提供了重要參考，使審計工作更具目的性和針對性，從而提高審計效果。因此，實現紀檢與審計的有效聯動，可以彌補各自專業監督手段的局限性，促進雙方工作的共贏。

2.1統籌安排年度監督工作

紀檢與審計都具有監督作用，可以起到優勢互補，因此，富陽公司在制訂紀檢與審計的年度工作計劃時，一般都召開有各職能部門和業務單元人員參加的協同監督工作會議，共同探討在各業務環節中可能存在的廉政風險點，從而協商確定紀檢、審計年度監督工作重點。同時，審計人員也根據當年常規審計工作情況，及時向各單位分析總結企業在經營管理過程中存在的問題與不足，從而引導相關單位不斷完善相關制度與流程，提高監督效果。

2.2紀檢審計相互參與對方工作

紀檢監察在黨風廉政建設、工作作風、生活作風等方面能發揮較好的監督作用，審計在經濟方面能發揮較好的監督作用。富陽公司在對干部員工進行工作作風和廉潔從業的紀檢監督時，對于發現違規決策、失職瀆職、管控不力、鋪張浪費等情況時，積極引入審計工作，從經濟審計角度入手，發現案件，并進行分析預防和懲處教育。同時，對于審計計劃、審計方案等的制定，紀檢人員將根據年度工作重點參與到其的制訂與審核中來，協商確定年度審計重點問題以及重點開展單位，進一步提高審計工作的針對性和成效性。

2.3擴大共同監督項目范圍

紀檢、審計可以共同對重要項目、員工關注事項等進行監督檢查，實現優勢互補，提高監督檢查效果。如富陽公司在“小金庫”的專項治理上，紀檢、審計共同參與監督檢查就取得了很好的效果。首先運用審計方法查證“小金庫”，摸清“小金庫”可能存在的方式；其次利用紀檢監察的監督、組織協調、懲處的職能，嚴厲遏制、懲治“小金庫”行為；最后通過建章立制，從完善制度上規范各種違規行為，建立長效機制。同樣，富陽公司在工程建設、招投標、業擴報裝、“主多分開”等領域也大力推行紀檢、審計共同監督形式，以提高廉政風險的防控能力。

3.建立整改督查機制

紀檢監察是一個專業監督機構，具有懲治職能，因此，在對問題的整改執行力度上，紀檢監察要強于審計，這就要求有的審計無法督辦的整改問題要提交給紀檢監察，由紀檢監察對審計提出的問題進行監督、組織協調、懲處、制定長效機制，使審計的作用得到最大限度的發揮和體現。當然，紀檢監察在開展監察工作或進行案件查辦時，也要盡量多使用審計方法，使紀檢監察工作建立于審計基礎上，做到監察工作有據可依，有證可懲，使紀檢工作更具威懾性。

3.1將審計問題提升到紀檢監察追究

富陽公司在日常的紀檢監察與審計工作中發現的問題，會及時要求相關單位落實整改，并跟蹤協調整改進展情況，在整改過程中督促相關單位不斷建立和完善有關管理制度與流程。同時，對于涉及的重大審計整改問題，審計人員無法督促落實整改時，會及時提交給紀檢部門，以紀檢部門名義組織落實整改、懲處等，可以取得較好整改效果。特別是在對領導干部進行經濟責任制審計時，一旦發現有苗頭性的違規違紀時，立即告知紀檢監察人員，將相關問題交由紀檢監察來處理與追究，并在紀檢監察的介入下，保證審計工作能順利進行和獨立開展，不受有關部門或領導的干預。

3.2將整改問題上升到完善企業制度流程

在常規的紀檢和審計工作中檢查發現的問題除了少部分是由于員工責任心不強，人為因素造成的以外，更多的是由于制度設計缺陷或者根本沒有制度規定而造成的。因此，從單純的整改問題上升到建立健全企業的管理制度與流程是紀檢監察與審計工作的目的所在。富陽公司通過對舉報案件的查辦，可以有效發現企業存在的管理缺陷以及崗位廉政風險點，并通過案件核查報告的形式要求相關單位完善有關制度與流程，實現以制度管人，流程管事，大大降低了腐敗案件的發生率，有力地提高了企業廉政風險的防范能力。

4.建立人才培育機制

紀檢監察和審計兩者的業務內容并不重合，員工所需具備的業務知識與業務技能也各不相同，與紀檢監察相比，審計需要具有更多的專業知識，但從目前供電企業尤其是縣級供電企業來看，相關審計人員配置偏少，或多或少影響了紀檢、審計聯動工作機制的構建與運作。因此，在相關專業人員沒有增加的情況下，要順利實現紀檢、審計工作的聯動，就需要加強對紀檢、審計復合型人才的培育，并建立起人才培育機制。

4.1開展業務交叉培訓與交流

對其他業務部門進行的業務培訓，如果紀檢和審計人員認為有需要，富陽公司都積極鼓勵他們也參加該培訓，這有利于拓寬紀檢、審計人員的業務知識，提高其業務監督水平。同時制訂相應的人才激勵機制以鼓勵員工自我充實、學以致用，以激勵機制引導和保障內部良好的學習風氣，在激勵機制上進行物質和精神獎勵相結合。此外，還不斷強化建立紀檢、審計工作互賞互信、團結協作、信息共享機制，促進紀檢、審計人員在工作過程中相互學習業務，相互提高。

篇（7）

一、整治范圍

全鄉食品生產經營單位、藥品經營使用單位

二、整治重點

（一）重點打擊食品“兩超一非”、摻假使假、經營腐敗變質和超過保質期的食品等違法違規行為，重點打擊食品經營中存在的無證經營、虛假標識、非法添加等違法違規行為，重點打擊違法制售假劣食品的“黑工廠”、“黑作坊”、“黑窩點”。

（二）重點打擊生產經營無法提供“兩證明一報告一信息”（海關檢驗檢疫證明、消毒證明、核酸檢測報告、追溯信息）和來源不明的進口冷鏈食品等違法違規行為。

（三）重點打擊非法渠道購進假劣藥品，銷售、使用過期、失效藥品等違法違規行為。

三、整治工作步驟和時間

（一）整治工作時間：2月1日-3月31日

（二）整治工作步驟：

1、自查階段（2月1日至2月5日）

各食品生產經營單位、藥品經營使用單位開展自查，對不符合規定的食品藥品自行下架并銷毀。（責任單位：各生產經營單位負責人、衛生院）

2、檢查階段（2月6日至3月20日）

鄉食安辦將協同XX市場監管所對全鄉所有食品藥品經營單位開展專項檢查。對檢查中發現的問題，逐一提出整改意見，督促限期整改，做到問題不解決不放過，風險未排除不放過，整改不到位不放過。對違法違規行為，依法予以嚴厲查處，絕不姑息。（責任單位：鄉食安辦、各村（社區）食藥監管員、衛生院）

3、整改提升階段（2月1日至3月31日）

整個整治工作中，對所有不符合規定的的食品藥品全面下架并一律作銷毀處理，全面總結專項整治工作情況，及時上報工作信息，不斷鞏固整治成果，探索建立長效監管機制。

四、工作要求

（一）高度重視，精心組織。

開展食品藥品專項整治工作，既是建設和諧平安的一項重要工作，也是加快我鄉經濟發展、促進社會穩定的重要舉措，各村（社區）、各有關單位要深刻認識開展食品藥品安全專項整治的重大意義，進一步強化食品藥品安全責任意識。

（二）廣泛宣傳，營造氛圍。

篇（8）

二、檢查范圍及內容

（一）防雷安全重點單位

檢查范圍：油庫、氣庫、彈藥庫、化學品倉庫、煙花爆竹、石化等易燃易爆建設工程和場所，雷電易發區內的礦區、旅游景點或者投入使用的建（構）筑物、設施等需要單獨安裝雷電防護裝置的場所，雷電風險高且沒有防雷標準規范、需要進行特殊論證的大型項目防雷安全工作情況。

檢查內容：建立防雷安全責任制、落實安全主體責任及安全保障措施、防雷安全重點單位定期檢測報告、建立雷電災害應急預案、防雷安全隱患排查和整改情況、防雷減災知識培訓等（詳見附表）。

（二）雷電防護裝置檢測資質單位

檢查范圍：本行政區域內取得防雷裝置檢測資質單位和其他檢測資質單位在本行政區域內開展防雷裝置檢測活動情況。

檢查內容：檢測機構的資質條件是否持續符合、分支機構情況、檢測人員情況、儀器設備情況、檢測業務開展情況；檢測單位年度報告、質量考核情況；檢測活動違法違規行為查處整改情況等（詳見附表）。

（三）氣象主管機構

檢查范圍：縣氣象局履行防雷安全監管職責情況。

檢查內容：壓實防雷安全職責、建立健全雷災隱患排查和風險治理機制、防雷安全目標管理體系、動態更新防雷安全重點單位清單、全國防雷減災綜合管理平臺運行情況、防雷行政許可和行政執法情況、防雷安全科普宣傳、雷電監測預警等（詳見附表）。

三、檢查依據

1.法律法規：《中華人民共和國安全生產法》、《中華人民共和國氣象法》、《氣象災害防御條例》、《防雷裝置設計審核和竣工驗收規定》、《防雷減災管理辦法》、《雷電防護裝置檢測資質管理辦法》等。

2.規范性文件：《國務院關于優化建設工程防雷許可的決定》、《省人民政府辦公廳關于貫徹落實國務院優化建設工程防雷許可決定的實施意見》、《政策法規司關于做好2020年春節和全國“兩會”期間防雷及升放氣球安全監管工作的通知》、《省氣象局關于印發<省氣象局2020年安全生產工作要點>的通知》、《省氣象局關于開展疫情防控期間安全生產暗訪檢查工作的通知》等。

四、組織實施

根據省市氣象局相關要求，本次專項檢查分為兩個階段，時間從即日起至10月底。

（一）即日起至2020年5月：《縣氣象局關于印發疫情防控期間安全生產暗訪檢查工作實施方案》（樂氣發〔2020〕7號）文件要求，以防雷安全重點單位為主要檢查對象開展檢查活動。

（二）2020年6月至2020年10月：按照專項工作方案要求繼續實施專項檢查，完成防雷安全重點單位、雷電防護裝置檢測資質單位、氣象主管機構各項檢查內容。對在安全生產暗訪檢查工作中檢查過的防雷安全重點單位，除隱患整改復查驗收外不再重復檢查。

要認真研究部署專項檢查工作，做好組織動員，落實專兼職機構、人員等保障措施，按照專項工作方案要求實施。檢查中發現的問題要及時糾錯整改，并做好檔案資料留存備查工作。

五、實施要求

（一）加強組織領導

要牢固樹立“安全第一”意識，始終堅持底線思維和紅線意識，以對人民生命財產安全高度負責的態度，層層壓緊壓實防雷安全監管責任，切實做好防雷安全監督檢查專項工作，并及時將相關情況向社會進行公告。

（二）落實職能職責

切實履行監管責任，結合2019年12月國務院安委會和省安辦在全省安全生產集中整治工作專項督查及安全生產專項檢查中發現的問題（見川氣函〔2020〕17號），對職責范圍內的所有防雷安全重點單位分級分類全面開展隱患排查，緊盯事故易發多發、高風險行業領域和薄弱環節，采取有針對性的整改措施，及時發現和消除雷災安全隱患。要督促防雷安全重點單位認真履行主體責任，建立健全防雷安全責任制，嚴格落實各項安全保障措施。要督促防雷檢測資質單位認真履行主要責任，依法依規開展防雷檢測活動，按時提交年度報告，自覺接受氣象部門的監督和質量考核。

（三）全面推進工作

加強地方協作，推動防雷安全工作納入安全生產責任制和地方政府考核評價指標體系；要加強執法機構建設，不斷提升執法能力和水平，確保執法信息公開透明、執法全過程留痕、執法決定合法有效，執法行為公正規范；落實建設工程防雷安全管理經常性工作機制，建立多部門協同監管和信息共享機制，實施協同監管和聯合懲戒；要加快推進“互聯網+監管”，提高監管效能。

（四）嚴格執行安全整治清單制度

1.嚴格執行防雷安全整治任務清單制度。在開展防雷監督檢查中，要針對不同檢查對象使用不同的監督檢查任務清單。檢查后與受檢單位有關人員溝通交流，告知其存在的事故隱患或問題，違反的法律法規條款和可能進一步采取的處理措施。同時將被檢查單位簽字認可、檢查人員簽字的安全檢查任務清單歸檔。

2.嚴格執行出具安全隱患和問題清單制度。在開展防雷隱患排查中，發現有安全生產問題或隱患輕微、能夠當場改正、并在檢查人員監督下完成整改的，可不列入安全隱患和問題清單；發現有違法行為或者存在事故隱患的，或者存在其他必須限期達到要求的事項，制作《防雷安全隱患和問題清單》一式兩份，列清整改事項，明確整改期限和有關要求，經檢查人員和被檢單位雙方簽字后，一份留存被檢查單位，一份由檢查單位歸檔。

3.嚴格執行安全整改工作清單制度。被檢查單位要嚴格按照安全隱患和問題清單提出的安全隱患和問題，逐項進行整改，填寫《防雷安全整改工作清單》，并附相關文字材料和現場整改照片，按照規定期限報送檢查單位。

4.嚴格執行安全整改復查清單制度。檢查單位收到被檢單位提交的防雷安全監督檢查工作清單后，要認真進行核查；對需要現場復查的，以及被檢單位未按期提交防雷安全整改工作清單的，應于整改限期屆滿之日起10日內，派出檢查人員到現場復查，出具《防雷安全復查驗收清單》,確保整改落實到位。督促整改率應當達到100%。

（五）嚴格落實責任追究

對應當安裝而沒有安裝防雷裝置的場所以及沒有定期申報防雷裝置檢測的單位，要嚴格按照法律法規規章和國家有關標準，及時督促整改；對檢查中發現的安全隱患，督促責任單位立即采取有效措施整改到位；對于違法情節嚴重或者逾期不改的，要嚴格依照法律法規的規定查處。對拒絕進行防雷裝置定期檢測的場所，對違反防雷裝置檢測管理規定的防雷裝置檢測單位，要依法嚴肅查處。對違反法律法規規定導致雷擊安全事故、應急處置不力造成重大損失或出現雷電安全事故隱瞞不報的，要按規定認真組織調查，依法追究相關單位、人員的責任。

（六）嚴格執行安全檢查登記和歸檔制度

建立雷電災害防御監督檢查登記和安全檔案。要對每次檢查的時間、人員、被檢查單位等基礎信息在《防雷安全檢查登記清單》進行登記；對檢查過程中產生的有關文字材料、照片、清單表格等，都要整理歸檔，建立完整的檢查檔案。同時，要將各被檢單位檢查檔案及時歸入監管對象安全臺賬，并完善臺賬表中的相關信息。

（七）做好檢查信息錄入工作

在做好監督檢查工作的同時，做好省一體化政務服務平臺上權力運行事項的錄入，同時按要求在“全國防雷減災綜合管理服務平臺”、“省政府部門信息共享及監管協作平臺”上開展錄入工作。

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中圖分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）03-0113-03

截至2014年，我國的內部審計機構近7萬個，已經初步形成了比較完善的內部審計管理體制。相關部門發表的數據顯示：2014年我國內部審計機構促進增收節支11 860億元。隨著中國內部審計機構和隊伍的不斷發展壯大，內部審計規范化建設取得顯著成效。

一、研究內部審計內部協同的重要性

根據中國內部審計協會（2013）內部審計定義，內部審計的目的是通過確認和咨詢來為組織增加價值。內部審計要發揮其作用受到各種因素的影響，王兵、劉力云（2015）調查發現影響內部審計發揮作用的主要因素有領導重視、審計人員素質、審計機構的獨立性、審計權限，而審計部門與其他部門的協調配合關系列第5位。審計部門與其他部門的協調配合就是通過內部協同來促進內部審計發揮作用。提升企業內部協同對于內部審計發揮其應有作用具有重要的現實意義。

內部協同效應的研究大多是從協同對象的角度來開展的，從企業角度系統評價具體的協同管理過程以及能力、協同效應的獲得等方面的研究還不是很多（王會金、戚振東、劇杰，2013）。筆者認為：企業內部審計內部協同效應是將相關的管理理論應用于內部審計實踐，強調企業的資源整合以及管理要素之間的配合和協調，從而確保系統整體功能效應的實現。

二、企業內部審計內部協同存在的問題

要實現內部審計增值需要企業內部協同支持、人力支持、技術支持和財力支持，而協同支持包括董事會和高級管理層對內部審計形成一致的期望，以及業務單位、風險管理部門、內部審計三條防線的協同，內部審計只有和企業內部其他部門協同才能發揮最大的作用，促進企業增值目標的實現（張白，2014）。然而，在實際的應用過程中，企業的內部審計內部協同存在以下問題：

（一）內部審計部門定位不明確，內部審計人員工作方式不當影響內部協同

內部審計部門定位不適合內部審計工作的需要。王兵、劉力云（2015）調查發現，設置內部審計機構是為了滿足上級單位的需求占樣本規模比重52.3%，根據國家法規制度要求設立內部審計機構占50%。如果內部審計機構不是按照企業自身需求來設置，而只是為了滿足外部需要，那么說明企業管理層不重視，內部審計就不會發揮其應有的作用，更不會在企業內部通過協同來提升內部審計價值。

內部審計的工作貫穿整個企業，與企業各個職能部門打交道，評價他們的工作，這決定了內部審計人員極易與其他部門產生沖突。內部審計人員認為自己的工作職責特殊，有時把自己當作檢查官，認為自己地位高于被審計對象，這些可能使內部審計人員陷于困境，得不到其他職能部門的理解與配合，造成審計效率低下。

（二）其他職能部門與內部審計部門的協同度差，影響內部審計效果

每個部門都不希望本部門的問題被暴露且上報企業管理層，否則可能導致獎金的扣除或部門其他利益受損。因此，許多部門消極對待內部審計，問題能藏就藏，更不要說向內部審計部門自愿暴露問題。其他部門在審計過程中不合作的態度造成內部審計部門與被審計單位無休止的爭論，影響審計工作的開展，造成審計目標無法實現。由于相關職能部門解決問題的動力不夠，協同配合有差異，所以內部審計的效果轉化存在巨大障礙。

（三）董事會和高級管理層對內部審計期望存在差異

管理層熱衷于咨詢服務，他們希望審計部門能夠給他們提供更多的信息，對企業有更深刻的認識了解;董事會更傾向于確認服務，希望確認企業財務報告的真實性，確認企業內部結構是否合理以及企業經營是否合法。內部審計面臨雙重領導的困境，資源方面依賴于管理層的內部審計部門在董事會要求對管理層進行監督、評價時很難保持客觀、獨立的態度，容易面臨要求不一致的角色沖突，造成內部審計“聽誰的意見”而形成兩難局面（羅艷梅、程新生，2014）。

三、提升企業內部審計內部協同的策略

哈肯的協同論認為整個環境中的各個系統間存在相互影響而又相互合作的關系。企業的內部審計系統也可以看作是一個協同系統，而企業的運轉動力并不是來源于上下級之間的命令，而是來自廣大員工之間可以實現共享的利益以及高度一致的協同目標和共同的企業愿景。企業協同管理目標的獲取依靠企業的創新和競爭優勢，其中最為重要的就是對協同機會的識別與對企業的協同管理進行有效的信息溝通，并在此基礎之上實現企業內外部資源的最優化整合，使得在企業的子系統以及子系統之間的非線性互相影響下，形成一種放大的關聯效應，實現企業資源最有效的開發和利用及整體的協同效應，最終實現企業的價值增值。為此，在對存在的問題進行深入分析之后，筆者提出以下應對策略：

（一）內部審計應樹立“服務導向型”的審計

現代內部審計不再是傳統的查錯防弊的職能，而越來越注重為企業管理服務。內部審計為整個組織或管理當局這一資金受托人提供服務，它要提出改進建議和措施（王光遠，2004）。內部審計應該從維護企業整體利益的角度出發，幫助管理層解決企業目標實現中的各種問題，為企業實現其目標服務。內部審計部門在內部審計過程中要考慮利益相關各方的利益，并通過服務來協調和平衡各方的期望，使相關方的期望達成一致，實現動態的協同。內部審計部門的服務質量將影響到企業相關方的決策和工作質量，并會影響到企業目標的實現（張白，2014）。

內部審計部門的職能是檢查與審計其他部門工作中存在的問題，如果要內部審計工作正常開展，其他部門的配合顯得尤為關鍵。因此，內部審計人員首先應從自身查找得不到其他職能部門理解與配合的原因，檢討一下自己工作中是否存在一些不足。內部審計人員應該具有良好的處理人際關系的能力，溝通是創造內部審計價值增值的重要措施。內部審計人員要善于發現問題，更重要的是善于解決發現的問題，并有意識地將所提的建議作為本部門的服務產品向管理者推銷，取得被審計部門的理解和配合，通過協作來解決發現的問題，作為企業經濟目標的參謀和助手為企業價值增值服務，這是內部審計的本質要求（張文秀、王芳，2010）。

內部審計的功能是為他人服務，協助企業其他成員完成任務，優先解決他人的需要。內部審計人員在工作中要考慮他人的感受，不能把自己的意見強加給別人，這樣才能使雙方的合作和溝通更順暢。

（二）內部審計部門與其他職能部門之間建立相互包容和協同的關系

企業是一個龐大復雜的系統，各部門只有加強溝通、相互協同，才能提高企業的管理效率，獲得更多的利潤，實現企業的價值增值，最終實現企業的戰略發展目標。

1.內部審計部門應該主動創造內部協同的機會

內部審計部門要客觀、公正地開展審計業務，要與其他部門在互信的基礎上建立富有成效的合作關系（畢秀玲、楊舒怡，2015）。內部審計需要其他部門的緊密配合和協同，為此，內部審計部門更應該主動創造機會，允許被審計人以其專業技能和洞察力為審計工作提出見解，促使審計工作更為有效地進行，對于特別重要的事情，要與被審計人共同進行磋商。同時，要注意審計前同被審計單位討論審計工作目標，建立融洽和諧的審計工作關系。

2.內部審計應充分利用其他管理系統的工作成果，降低審計成本

安德魯?坎貝爾等（2000）認為協同就是“搭便車”，當公司一個部分中積累的資源可以被同時且無成本地應用于公司其他部分的時候，協同效應就發生了。內部審計部門本身資源有限，不能夠對企業所有的業務開展審計工作，為此，企業要充分利用ISO、HSE、風險管理系統等的工作成果來制定最優的內部審計計劃，對重點區域、管理薄弱環節重點審計。如ISO質量體系認證，企業每年均要組織人員進行內部審核，外部認證機構也要對企業進行審核，為保證這些管理系統工作成果具有可靠性，內部審計部門可以參與審核計劃制定、參與現場審核，并進行監督審核。在此前提下，內部審計機構可以直接利用他們的工作成果來制定企業的內部審計計劃，實現資源在企業內部低成本共享，這樣就產生了協同效應。

內部審計與內部控制、風險管理部門、其他管理系統是相互包容和協同的關系，完善的內部審計系統對這些管理部門或管理系統產生重要影響，促使他們健康運行。同時，內部控制系統、風險管控系統也是內部審計的組成部分，這些系統的健全、高效運行為內部審計發揮其應有的作用提供保障，內部審計與他們之間形成一種協同效應（王魯平等，2014）。

3.加強內部審計問責制，提高職能部門配合度

許多企業考核部門主管的關鍵業績指標有一項是周邊績效考核，主要通過職能部門之間相互打分來考核部門之間的配合度。企業應該加強對部門主管的問責，考核部門主管對內部審計配合度、內部審計中發現問題的整改情況、部門發現與解決問題的自覺度。另外，內部審計部門應該作為執考部門對企業職能部門在內部審計方面的協同度進行考核，并出席企業的問責會。問責可以增加雙方對審計結果的相互理解，并促進問題的解決和提升部門之間解決問題的協同度。

4.創建包容失敗的寬容企業文化

企業管理層應該建立一種開放的、包容失敗的寬容企業文化。寬容企業文化有利于培養企業的創新活力，提高企業內部的協同。內部審計部門在審計中首次發現的問題，相關職能部門只要在整改期限內完成整改，無需進行考核，但涉及舞弊、重犯錯誤、整改不到位的問題應該進行懲罰。這樣就可以鼓勵部門員工和部門主管自覺發現問題，并在日常工作中整改。因為只有實際操作者、一線員工對流程和管理中存在的問題最了解，所以員工自覺改善才是解決問題的最好辦法。企業應樹立部門主管和員工不怕問題多、全員參與績效改善的意識。唯有全體動員，集全體智慧，發現問題并自行改善，企業才能實現可持續發展。

內部審計部門整合其他職能部門資源、加強與其他部門間的協調和協作力度，應從企業整體利益出發，與其他部門形成合力，從本部門獨立開展監督為主轉向注重和促進職能部門發揮其專業管理優勢，實現部門自我改進、協同改進，以降低企業的運營成本（蔣政，2011）。為此，企業應該制定針對部門發現和解決問題的獎懲制度，使內部審計工作從“要我審計”轉變為“我要審計”，充分調動企業員工的積極性和創造性。每個部門定期開展自我審計，并把自我審計報告遞交內部審計部門，對于部門自己審計發現的問題，主動整改，并且把整改的情況向內部審計部門反饋，企業管理層應根據審計問題整改情況作出相應的獎懲。

（三）內部審計與管理層、治理層之間要積極進行內部協同，使內部審計達到他們的期望

內部審計與管理層之間的良性互動是確保內部審計職能有效的關鍵。作為董事會的專業委員會，審計委員會與內部審計功能相互融合，內部審計機構對企業經營活動比較熟悉，可以提出操作性強的建議，這樣審計委員會就獲得了企業內部控制方面的信息，可以降低審計委員會與管理層之間的信息不對稱（胡偉，2013）。

1.管理層支持和配合內部審計工作

企業管理層應該對內部審計內部協同保持高度的重視，因為在企業內部審計工作中，管理層的支持和配合具有關鍵性的作用。比如制定內部審計質量標準，嚴防審計報告弄虛作假、存在不實信息等情況;進行舞弊調查時，管理層應該配合內部審計部門展開舞弊調查。管理層與董事會要充分尊重內部審計部門的獨立性，并授予其某些權限來開展內部審計工作，嚴禁出現干涉內部審計工作的情況。

2.平衡內部審計確認與咨詢的職能

內部審計不僅要為管理層強化控制，提高控制效率和效果服務，更要為治理層提供制度執行再確認，保障企業和所有者的利益（趙麗芳等，2014）。

基于價值增值的內部審計具有兩個主要職能――確認與咨詢。確認就是進行信息確認，審計人員仔細審核與企業管理相關的信息，篩選出錯誤的、不符合實際情況的信息，將合格的信息傳遞給企業管理者。咨詢服務其實就是對確認服務的拓展完善，積極主動地向管理者提出建議，不僅能夠有效地促進企業的發展，還能增加企業價值。確認與咨詢服務只有相互平衡，才能加強內部協同效應，助力企業的發展。因此，審計部門遞交內部審計報告時，應注意側重點的不同，只有這樣才能保持確認與咨詢的平衡，使得協同效應增強，實現企業價值增值。

四、結語

由于內部審計部門工作的特殊性，其往往能夠接觸到企業的各個職能部門，為此，內部審計部門可以通過內部審計簡報、總結等方式在企業內部推廣和復制先進的管理方式和經驗，使資源在企業內部實現共享，最大程度發揮內部審計協同效應。

企業通過協同管理機制設計、執行和協同效應的審查及評價，針對存在的問題提出協同管理改善的合理化建議和意見，這應該是企業協同管理不斷追求的，同時也是企業內部審計內部協同管理工作適應企業管理環境和管理方法不斷發展的必然需求。

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1.監控作用。審計結束后，被審計對象根據內審成果進行整改，審計人員對照審計成果開展后續審計，可監督審計對象及時糾正存在的問題。

2.風險預警作用。目前央行內審要求從合規審計向風險導向審計、內部控制審計等轉變，在審計中，要分析、判斷被審計對象的風險所在及其風險程度，提示潛在的風險;要對被審計對象的內控狀況進行評估、分析測試、評價。因此，內審成果運用是對內部控制缺陷和漏洞、管理過程中的偏差和失誤、對苗頭性、傾向性問題起到風險預警作用。

3.鑒證作用。基層央行內審成果匯集了各職能部門管理中真實情況、存在的問題及風險，為領導正確決策提供了經過鑒證的可靠信息與依據。如對領導干部履職內審成果的運用，可為組織人事、紀檢監察等部門提供業務考核、干部職務任免、廉政建設的重要的參考依據。

4.“免疫系統”作用。轉型后的央行內審不僅要對照現有的制度發現存在的問題，同時還要對現有的制度存在的缺陷進行完善。對這一內審成果的運用，是從制度上、機制上、體制上解決存在的問題，增強央行的“免疫力”。

二、基層央行內審成果運用中存在的問題及原因分析

1.內審機構的相對獨立性地位，影響了內審成果的客觀性和公正性。內部審計職能的有效發揮，客觀上要求賦予其與之相應的地位，而內部審計與國家審計不同，其相對獨立的地位，決定內部審計機構是內部控制管理的監督者，服務央行治理，一定程度上削弱了內審成果的客觀性、公正性，同級監督檢查的力度和深度難以達到理想效果，進而影響審計質量，上報的問題已經被“過濾”了，使上級行很難系統、全面的了解情況，難以從全局的角度，通過審計信息的反饋作用，促進轄區各項業務的開展。

2.內審成果質量較低，內審成果利用價值不高。一是部分內審人員知識結構與素質不高，跟不上業務的變化發展，致使內審人員在實施非現場及現場檢查時，發現問題和解決問題的能力受到了很大的局限，不同程度地出現審計成果層次不高、提出問題不充分、改進建議的可操作性不強等問題，影響了審計成果運用的效能。二是部分審計報告針對傾向性、苗頭性問題的分析不夠深入。審計人員絞盡腦汁，運用風險管理論、數理模型、績效評價指標和方法，撰寫出自認為是“陽春白雪”式的審計報告，但由于過分注重形式，就事論事多，原因分析不透徹，意見和建議針對性不夠強，成果看起來技術含量高，但由于并不對味口，實際附加值不高，不能及時準確地向領導提供高質量的決策信息。三是監督評價體系不完善，沒有一套規范的評價體系，僅憑審計人員個人職業判斷，無法用統一的標準對被審計對象進行全面、客觀、公正、有效的評價，制約了審計質量。

3.內審成果運用機制不健全，成果運用缺乏制度保障。一是尚未制定有效的內審成果運用指導原則，內審成果管理制度也不健全，造成大量內審項目成果的積壓和沉淀，削弱了內審成果運用的力度。二是未建立內審成果轉化的保障措施。內審部門對審計中發現的問題只進行整改建議權，對整改不積極或落實整改不到位的單位和部門缺乏責任追究，在一定程度上削弱了審計的權威性和有效性。三是審計成果運用缺乏部門之間的協作。特別是在追責處罰上與紀委、人事等部門之間沒有建立順暢的協調合作關系，使得審計整改、追責止步于內審部門，沒有起到協同作戰的效果。四是后續審計不到位。一些審計項目完成后，未及時安排后續審計，缺乏對審計意見落實整改的監督，在一定程度上影響了審計成果落實與運用。五是在年終目標責任制考核、先進集體評比等方面，沒有真正把內審評價結果作為對部門工作考核的依據之一，也沒有列入干部任用的必須條件，也是內審部門提出的有關建設性意見和建議重視不夠的客觀原因之一，它在一定程度上削弱了內審工作的權威性。

4.內審成果披露透明度不高，內審成果難以充分得到運用。一是審計成果還沒有真正被其它監督部門共享。內審監督資料形成后，審計發現的部分問題具有一定的“保密性”，多數在被審計對象、上級行業務主管部門、上下級內審部門和主要行領導間傳遞，不能與其它監督部門完全實現信息共享，使部分項目重復檢查，不但內審成果得不到充分運用，而且在一定程度上形成監督資源的浪費。二是在審計信息、調研文章、審計案例的發送范圍上，以向上級行報送為主，一般只局限于審計機構內部，成為內部參閱資料，審計成果評優評先，也僅限于內審部門之中，內審成果的價值得不到充分的體現。三是內審成果信息化管理程度不高。目前以項目為中心的管理模式，使得審計項目流程完成后，一切成果均封存在案卷中、上傳到《內審綜合業務系統》中，內審整改臺賬也僅由主審人負責管理、跟蹤整改，這種原始的成果利用模式使得各個審計項目成為信息孤島，不能高效地對審計發現和內審整改情況進行匯總、歸類、分析，從中找出規律性、傾向性的問題，審計成果利用未能最大化。

三、提高內審成果運用的對策建議

1.正確認識內審成果的價值，重視內審成果的運用。審計成果運用是審計工作的最后環節，審計成果運用優劣，關系到內部審計在管理監督體系中存在的價值和作用。各單位應明確內審機構職責，特別是內審與紀委監督合署辦公的地市中支。各級領導應進一步提高對內審成果運用的認識，切實將內審成果運用落到實處。對內審部門提出的建設性意見和建議，應積極督促有關部門落實整改，促使各項工作不斷規范。在查找問題、分析原因的基礎上，根據《中國人民銀行分支機構內部控制指引》的要求，研究制定本單位內控建設規劃，開展風險評估。同時，充分利用審計成果，加強對領導干部的監督管理。

2.提升審計成果質量，促進審計成果的轉化與增值。一是提高審計人員素質，提升對審計成果的綜合分析水平。審計項目完成后，要注重對審計掌握的情況進行系統性的綜合分析，針對問題產生的原因，從制度建設、業務管理等方面提出進一步改進和完善的有效管理辦法和措施，督促被審單位和部門舉一反三進行整改。編送審計報告時，要重視內容的重要性、建議的可行性和報送的及時性，為管理層決策提供依據，以提高審計成果的利用水平和效率。二是創新審計工作方法。隨著央行業務的發展，人民銀行業務風險點和監督重點發生了變化，必須盡快實現內審由單一的事后監督向事前防范和事中控制轉變，由合規性監督向合規和風險監督并重的轉變，由單純的手工操作向利用計算機實施信息技術審計轉變，將檢查違規與控制風險有機結合起來，從根本上實現內審工作質量的提高。

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1 實施背景

近年來，電網企業內、外部環境的變化給供電服務帶來了新的挑戰。

1.1 外部環境

①來自市場的壓力。伴隨新能源的發展、低壓分布式電源大量接入，增供促銷壓力越來越大;②政府監督的壓力。隨著公眾維權意識的增強、社會監督力量逐漸強大。現行電網企業依靠買電、賣電獲取購銷差價收入的盈利模式即將改變;③來自客戶需求變化的壓力。消費者的個性化需求越來越多，新需求的涌現越來越快且期望越來越高，對客戶服務提出了更高的要求。

優質服務越來越成為電網企業的“生命線”，提升對客戶問題的及時感知、傳遞和響應能力，在當前形勢下愈發重要。

1.2 內部環境

①電網企業自然壟斷的特性決定了服務上的自然缺陷，內部提升服務意識和服務水平的原動力不足;②國網公司實施的“三集五大”改革解決了垂直專業管理和扁平化管理，但各專業部門之間壁壘高，橫向協同難，客戶服務很難進行全流程穿透和推動;③內部對標的壓力。隨著95598全業務的集中，使得各省服務水平更直觀地展現在同一平臺上。

2 內涵與做法

福建電力依據服務現實，進行問題深度分析和閉環跟蹤，持續觸發和發動服務管理改進，以期改變各自專業為政、解決流程穿透力不足的問題，實現服務管理的針對性、有效性，減少服務差錯。

2.1 理論依據：ccsa工具原理與典型案例工作法

2.1.1 服務質量差距模型

引入服務質量差距模型，對客戶期望和感知之間的五個差距以及它們造成的結果和產生的原因進行分析。

2.1.2 全流程客戶滿意度評價(closed-loop customer satisfa-ction assessment，簡稱“ccsa”)

ccsa評價體系是以客戶需求為中心，通過將各業務范疇由外部客戶向內部服務層、內部支撐層逐層分解、逐級追溯，找到各流程節點間的交互點，依據客戶感知五維度(即：質量高、辦理快、態度好、信息準、夠安全)，梳理出外、內部評價點及其評價內容，查找引起客戶不滿意的質量標準不合理、服務水平不合格等內部管理問題，并指導后臺業務改進，實現閉環管理，如圖1所示。

2.1.3 典型案例工作法

典型案例是對實際工作別有效或無效的工作行為進行描述。當大量的這類小事例收集起來以后，按照它們所描述的情形進行歸納分類，推動對實際工作要求的了解。

2.2 組織保障：組建調查大隊，寫實服務現狀

組建調查大隊，通過預定調查方式，開展周期性、專題性、常態性及其他臨時性調查，寫實供電服務現狀，傳遞客戶聲音，將問題解決在客戶感知之前。

2.3 系統支撐：建立服務快速響應信息平臺

整合配電地理信息gpms系統、營銷業務應用系統、配網生產搶修指揮平臺等資源，建立服務快速響應信息平臺，增強了輔助研判、停電管理等功能，實現“多種研判輔助信息一個界面調閱，多個監控界面同一窗口呈現”功能，提前發現問題和預警，并運用ccsa工具進行歸因整改。

2.4 機制管控：準確定位關鍵問題，推動改進效果的提升

2.4.1 快速協同處理機制

投訴工單由省客戶服務中心進行初步研判，提出處理要求，市縣公司快響中心實時管控，協同會商。

2.4.2 典型案例全流程穿透分析機制

①研究應用ccsa工具開展典型案例全流程穿透分析的方法;②分層級對投訴工單進行逐單穿透分析。省公司對重復投訴、國網督辦工單等典型事件逐單現場穿透，投訴警示錄。市縣公司通過專業協同網對所有投訴工單、不滿意工單組織單單穿透，組織整改。

2.4.3 服務專題分析

匯總全省投訴問題，對突出問題和難點問題開展專題分析，通過綜合監督例會的方式，觸發至公司決策層，形成由總經辦督辦的改進事項，促使營銷與生產專業協同改進，建立了跨專業管理協同機制。

2.4.4 幫扶指導

建立月度投訴督辦機制，不定期對重復投訴等下發督辦件。對投訴整改不到位的單位，由營銷部和客戶服務中心進行輔導，并召開投訴分析會。

2.4.5 約談督辦

對情節嚴重、問題突出的單位，由公司人董部約談或通過高層會議重點督辦。

3 實施效果

3.1 有力地推動服務突出問題的解決

2014年全年向公司月度綜合監督例會提供了13個專題報告，被采納并督辦17個事項，在12月開展的“回頭看”調查中，有顯著改善的12項，正在改善的5項。

3.2 投訴量有效降低

2014年福建電力每百萬客戶投訴量位居國網公司正向第一名，比2013年減少了81.70%，如圖2所示。

3.3 第三方客戶滿意度顯著提升

2014年第三方客戶滿意度達到73.66，比2013年提升0.39，比2012年提升0.85，如圖3所示。

3.4 得到政府部門的認可