緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇消費稅實訓總結范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

報稅會計總結1稅務會計是將會計的基礎理論、基本方法與企業納稅活動相結合而形成的，而且是我們現在企業會計的一個重要組成部分。為了使我們能更加地熟悉并掌握稅務會計的基礎知識、四大稅種以及其他稅種的納稅申報和會計處理，我們于2012年6月11日至2012年6月15日，在圖書館電子閱覽室進行了為期一周的《稅務會計》實訓。通過實訓，結合之前上課所學的理論知識，使得我們能解決一些稅務處理實務中的各種問題，并具備獨自處理各項稅務事宜的能力。

一開始，我們先是進行了實訓題A的專題實訓，里面分了四大模塊：增值稅、消費稅、營業稅以及企業所得稅。在增值稅中，我們首先是要確定其銷售額以及稅率，木材和原木的稅率是不一樣的，分別是17%、13%，剛開始我們都沒有注意到這一點;還有外購板材用于非應稅項目時的進項稅額是不可以抵扣的，我們必須要將其進項稅額轉出，最終算出當期的銷項稅額、進項稅額以及應納稅額。這兩點是我在實訓過程中所遇到的失誤，但經過反復的思考后，最終還是改正了過來并加以注意。

第二模塊是消費稅。消費稅是先把計稅價格確認后，后面消費稅額的確認就會簡單很多。因為是委托對方加工成煙絲，之后在生產卷煙的，因此委托受托方加工時，受托方代收代繳的消費稅是可以抵減的。

第三模塊是營業稅。在營業稅中還涉及到城市維護建設稅、教育費附加、防洪保安費和文化事業建設費等地方稅費。營業稅中廣告公司媒體收取的費用是不用繳納營業稅的，因此在計算營業稅是就要減去。但防洪保安費的計稅依據為其營業收入。在這一模塊中還遇到個稅的代收代繳，用工資薪金收入減去免稅收入和扣除標準后，乘以相關的稅率并扣除速算數，即可算出代扣代繳的個人所得稅。

第四模塊是企業所得稅。首先是通過會計中一般的計算過程，算出本期的會計利潤總額。之后對要調整的項目進行調整。廣告費的年支出，不得超過銷售收入的15%，超過的部分留到以后年度扣除;業務招待費的話只能扣除發生額的60%并不能超過銷售收入的0.5%;公益性捐贈的話不能超會計利潤的12%;同時稅收滯納金也不得在稅前扣除，福利費不能超工資總額的14%，教育經費不能超2.5%，工會費不能超2%。經過調整后即為應納稅所得額。

接下來我們就進行實訓B的綜合實訓。在實訓時，增值稅的話沒有遇到什么問題，因為我們在平常的銷售中都會遇到。但是消費稅是我們相對陌生一點的，話說交消費稅的一定交增值稅，但是，消費稅的話只是對在我國境內從事生產、委托加工以及進口應稅消費品才征收的稅(但金銀首飾是在其零售時才征收)，因為我們在委托對方加工時就已經交給對方消費稅了，在銷售時我們就不用再管其消費稅。如果是進口的話，在進關時也已經交給海關了，在期末的時候就不用在再次算。在綜合實訓中，還遇到土地增值稅的計算，因為課堂上僅僅微微的提了一下，但在遇到時通過自己的看書學習，還是把其算了出來。而且還算了在簽合同時所應交的印花稅，以及每年應交的房產稅、車船使用稅、城鎮土地使用稅等。在調整利潤總額的時候，國債的利息收入是不用交所得稅的，因此可以在稅前扣除。固定資產的賬面價值和計稅基礎不一致的話還會形成暫時性的所得稅差異。企業間借款利率，超過金融企業的借款利率的部分也不得在稅前扣除，必須調整。企業合同的違約金形成的是財務費用，是可以在稅前抵扣的，不用調整。

實訓過程中，我們遇到了各種各樣的申報表，同時還分主表和附表，因為課堂上老師也沒有說過，因此通過這次實訓希望我們能了解并能獨自填寫表中的各項目。做完之后，老師再一一的講解。

通過實訓，使我們結合課堂上所學的理論知識解決一些稅務處理實務中的各種問題，并具備獨自處理各項稅務事宜的能力。讓我們對納稅的流程有一定的了解，并熟悉其方法和應注意的事項。

報稅會計總結2---x這一年即緊張有序又充實。一年來在公司領導的領導下，通過自身的努力，無論是在敬業精神、還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀守法、認真學習、扎實工作，以勤勤懇懇的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

現將本年的工作做如下簡要回顧和總結

在日常會計業務中，顧全大局、服從安排、團結協作。平時審核原始憑證、整理原始憑證，安排有關人員出記賬憑證，并對所出憑證進行檢查、復核，對不正確的記賬憑證，指明原因，要求改正，對其他同事不懂的地方耐心講解。負責三級成本賬，獨立核算成本，出憑證、會計記賬憑證的錄入，成本、費用的結轉到編制財務會計報表，登記各賬本。

今年由于場所整體搬遷和工作量的大幅度增加，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成公司的賬務，還同時兼顧銀行往來工作及其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人利益，不講報酬，經常加班加點進行工作。在獨立核算成本時，月末提前提醒有關人員做準備，在計算產品成本的時候，每次都把所以資料帶回寢室去做，常常做到深夜，并且這些在考勤上是沒有體現的。在9月勞動局進行生育保險的檢查，配合人事部更改憑證、賬本等，一直加班到凌晨3點半以后才離開公司。其他部門需要有關資料，及時提供。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在發票管理方面，隨時查看發票剩余量，提前準備購買發票所需資料，掌握購買發票的銀行卡余額。根據市場部的需要，及時購買和進行增量，及時進行發票填開。對已經填開了的發票進行清理和檢查，并保管好所有的票據。

在一些稅務系統方面，獨立做稅務的納稅評估預警系統，負責增殖稅專用發票的驗票，開票系統的抄稅，納稅系統里面的發票存根明細和抵扣明細的輸入，到稅務大廳抄稅報稅。獨立做企業納稅評估檢查的資料。在與銀行往來業務中，有較強的安全意識，維護個人安全和公司的利益不受到損失。對三級成本賬的賬務隨時了解和掌握，每個月都到車間親自查看賬務情況。

在公司的全面發展下，以積極熱情的心態去完成安排的各項工作。積極參加各項活動，做好各項工作。認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。努力鉆研業務知識，始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高本人能夠根據業務學習安排并充分利用業余時間，加強對財務業務知識的學習和培訓。及時了解會計實物的變化，通過會計人員繼續教育培訓，學習了會計基礎工作規范化要求。參加了工商大學的本科段教程學習，并通過了全國統一的本科考試。通過各方面的學習，更進一步的提高了實際動手操作能力。使自身的會計業務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來的工作做好準備。

在工作之中也存在很多不足，主要表現在：在本職工作上，由于經驗和專業水平不足，有很多地方做的不到位，不夠熟練。總之，在工作中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發現一些存在的問題。在今后的工作中我應不斷地學習新知識，努力提高思想及業務素質。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我決心再接再厲，更上一層樓。公司的快速發展催人奮進，我決心在今后的工作中，嚴于律已，勤奮學習，在本職崗位上做出更大的貢獻。

報稅會計總結3實習是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實習又是對我們專業知識的一種檢驗，它讓我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。平日里我們所學的基礎知識、基本理論、基本方法，自認為我基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。在堅信“實踐是檢驗真理的標準”下，認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握這門知識,所以才有了接下來的稅法實習。

我這里主要談談增值稅與消費稅的納稅申報表的填寫：

增值稅的納稅申報表的填寫，我認為只要你懂得會計，就是不難的，其中“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。這個日期是不能與“填表日期”相混淆的。“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額。“銷項稅額”欄數據，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額，該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發生數一致。“進項稅額”欄數據，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數據應與“應交稅金—應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發生數一致。“納稅檢查調整的銷售額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調整的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分。“免稅貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務的銷售額，但不包括適用“免、抵、退”辦法出口的貨物的銷售額。“上期留抵稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數，該數據應與“應交稅費—應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。“免、抵、退貨物應退稅額”欄數據，填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額。“期末留抵稅額”欄數據，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額。“期初未繳稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”減去抵減欠稅額后的余額數。消費稅納稅申報表的填寫也是很簡單的，只要按照給定的稅目，相應的稅率，正確計算就可以了。當然這一切都要是建立在扎實的理-底之上的，這樣才能運用自如。我始終如一堅信這句話：熟能生巧!

通過這個實習，我認識到作為一個會計人員，工作中一定要就具有良好的專業素質，職業操守以及敬業態度，要有嚴謹的工作態度。會計工作是一門很精準的工作，要求會計人員要準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計雖不是一件十分具有創新意識的工作，但它靠一個又一個精準的數字來反映問題的。所以我們一定要加強自己對數字的敏感度，及時發現問題解決問題彌補漏洞。我們只有不斷地學習才能跟上企業發展的步伐，要不斷地充實自己，掌握的會計準則，稅法細則，法律知識及攻關經濟動態。這樣才能精通自己的工作內容，對企業的發展方向作出正確的判斷，給企業的生產與流通制定出良好的財務計劃，為企業和社會創造更多的財富。

報稅會計總結4我叫--，到稅務處工作已經有一年了，回顧在稅務處一年來的工作感慨頗多，我稽查三科的同志們在科學發展觀的指引下，在分局領導班子的正確領導和親切關懷下，在兄弟科室的大力支持下，勝利地完成了各項工作任務。現將一年來的工作鑒定如下：

一、強化“稽”字認真履行職能

20--年的稅收任務對于我局來說十分艱巨，擺在我科面前的稽查任務也非常沉重，全年共給我科下達稽查戶數200多戶，稽查任務100萬元。為了完成這些硬指標，我科全體同志集思廣益、群策群力，積極發揮人的主觀能動性。我科根據年初工作會議上的“五要”(1、稅費收入要確保，2、征管手段要優化，3、科技興稅要到位，4、黨風建設要嚴明，5、文明服務要優化)講話精神，認真開展了稽查工作。我科的稽查對象大多是注銷、變更企業，特別是注銷企業有兩種原因：一是無力經營，二是合并改制。把握好注銷企業的最后一關，防止稅款流失是我們的重要任務。工作中，我們采取了動態稽查、詢問稽查、比較稽查、信息稽查、關聯稽查等方法，將每一戶接受稽查的企業的納稅情況按稅法規定和稽查操作規程作了全方位的檢查，并將檢查情況及時向分局審理委員會匯報，按照審理委員會的意見進行處理。

稅務稽查是打擊偷漏稅的最直接的手段之一，其基本職能有稽審、監控、懲處、督導、促收等，我們在稽查時有效的將這些職能有機地結合起來，體現了稅務稽查工作的特點。

二、著眼“穩”字確保收入完成

由于目前我區企業的經營情況不是很好，經濟效益下滑，資金周轉不暢，導致稅收收入很難完成。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計劃按平均進度考核，這就要求我們稽查科在完成任務時也要跟上分局的步伐，每當查補出稅款時，我們就立即組織入庫。由于企業有困難，總想一拖再拖，我們就再三做工作，采取“說破嘴、跑斷腿”窮追不舍的工作態度催繳入庫，保證了全局一盤棋的步伐。

三、狠抓“素”字解決營養不良

干部自身素質的高低直接反映著稽查質量的高低，為了保證稽查質量，我科的同志們在跟上分局的業務學習的同時，本著缺啥補啥的原則，結合全國稅務執法資格考試，自己每天抽出半個小時的時間“充電”，著重解決工作中急用的知識，掌握的稅收動態，了解的稅收政策。通過學習每個人的查帳水平有了較大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪淺。我國以加入wto，我們必須跟上時代的步伐，否則將被時代所淘汰。在做好業務學習的同時，我們沒有放松政治理論的學習。，學習了--“7.31”講話以及在“十六大”上的報告，提高了我們每個人的思想理論水平，通過一系列政治業務學習，每位同志的自身素質都有了不同程度的提高，稽查業務更加精通了，稅收政策、法規掌握更加準確了，執法程序更加規范了，政治立場更加堅定了，大大提高了工作效率。

四、力求“準”字貫徹稅收政策

在貫徹稅收優惠政策方面力求準確，我們按照分局制定的“四無”承諾，準確無誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨厚的便利條件，具體落實不走過場;在稽查質量上力求準確，“準”在稽查當中很重要，它是稽查結果的綜合體現，我們在實施稽查前，先對被查企業納稅情況進評估，找到切入點。實施稽查時，為了政策掌握的準確，我們還經常咨詢綜合科的同志，求得幫助，一年來我們稽查過的企業沒有因我們的稽查結果而發生爭執。

五、推進“優”字提高服務水平

經過幾年的“雙評”工作，我們更加牢固地樹立了優化服務意識，我們時刻沒忘以服務經濟發展，服務納稅人作為出發點，改變了過去只注重要求納稅人履行義務、忽視納稅人權利，只注重行使征稅權利、忽視對納稅人服務的傾向，我們擺正了執法與服務的關系，增強了服務意識，將服務寓于稽查中，贏得了納稅人的理解與支持，從而保證了工作的順利開展。

六、不忘“廉”字樹立地稅形象

清正廉潔、務實高效，是我局的治局方略，我們嚴格按照分局年初簽定的黨風廉政建設責任狀，一級負責一級。一年來，我們認真參加分局的各類廉政建設活動，認真學習關于稅務干部廉潔自律的有關規定，認真收看廉政教育片，做到了警鐘長鳴、防微杜漸。平時我們還結合每個季度的廉正寫實，全體同志重溫自己所寫的廉潔自律保證書。全年累計拒吃請10余次，還謝絕了禮金。我們的做法得到了納稅人的好評。

七、提高“率”字增強稽查質量

考核指標中，對選案中標率、查補入庫率、處罰率、滯納金加收率分別要求達到60%、80%、10%、100%。表面上簡單的數字，實際上標準是非常高的，這就要求我們在稽查中既要高標準又要嚴要求。稽查中我們不論稅種大小稅額多少，都認真對待一絲不茍，為了做到這一點，我們沒少得罪人，盡管如此，我們也樂此不疲任勞任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質量。

八、突出“嚴”字遵守規章制度

我局是全國稅務系統文明服務示范單位，是省級文明單位標兵，分局的要求是非常嚴的，各項規章制度較細，平時考核又多。為了樹立良好的地稅干部形象，我們全科同志認真遵守規章制度，自覺嚴格要求自己，“嚴”字當頭，與局領導班子保持一致，時常溫習稅務干部的要求和標準，全年沒有發生違規現象。

報稅會計總結5這一年即緊張有序又充實。一年來在公司領導的領導下，通過自身的努力，無論是在敬業精神、還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀守法、認真學習、扎實工作，以勤勤懇懇的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

現將本年的工作做如下簡要回顧和總結：

在日常會計業務中，顧全大局、服從安排、團結協作。平時審核原始憑證、整理原始憑證，安排有關人員出記賬憑證，并對所出憑證進行檢查、復核，對不正確的記賬憑證，指明原因，要求改正，對其他同事不懂的地方耐心講解。負責三級成本賬，獨立核算成本，出憑證、會計記賬憑證的錄入，成本、費用的結轉到編制財務會計報表，登記各賬本。

今年由于場所整體搬遷和工作量的大幅度增加，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成公司的賬務，還同時兼顧銀行往來工作及其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人利益，不講報酬，經常加班加點進行工作。在獨立核算成本時，月末提前提醒有關人員做準備，在計算產品成本的時候，每次都把所以資料帶回寢室去做，常常做到深夜，并且這些在考勤上是沒有體現的。在9月勞動局進行生育保險的檢查，配合人事部更改憑證、賬本等，一直加班到凌晨3點半以后才離開公司。其他部門需要有關資料，及時提供。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。

在發票管理方面，隨時查看發票剩余量，提前準備購買發票所需資料，掌握購買發票的銀行卡余額。根據市場部的需要，及時購買和進行增量，及時進行發票填開。對已經填開了的發票進行清理和檢查，并保管好所有的票據。

在一些稅務系統方面，獨立做稅務的納稅評估預警系統，負責增殖稅專用發票的驗票，開票系統的抄稅，納稅系統里面的發票存根明細和抵扣明細的輸入，到稅務大廳抄稅報稅。獨立做企業納稅評估檢查的資料。在與銀行往來業務中，有較強的安全意識，維護個人安全和公司的利益不受到損失。對三級成本賬的賬務隨時了解和掌握，每個月都到車間親自查看賬務情況。

篇（2）

導言

財稅，即財政、稅收的簡稱，主要包括財政、稅收、納稅籌劃、涉外稅收等內容。目前，隨著市場經濟日趨完善，越來越多的企業為了提高自身企業的競爭力與信譽度，開始注重各自企業內部的財稅管理工作，因為它是企業經營管理中必不可少的一項管理內容，通過財稅管理工作，能夠幫助企業在其合理的范圍內，通過財政與稅收相關法律降低自身的生產經營成本，因此財稅管理能力也日趨成為會計專業學生在專業學習中需要具備的一項基本能力。

1.高職高專財稅課程設置

財稅課程是高職高專會計專業的基礎課程，包括財政學、稅法、稅務會計、稅收征收管理、納稅籌劃、國際稅收等課程。會計專業學生在開設財稅課程時需要注意開設的順序，保證學生在學習本門課程的時候有前沿知識作鋪墊。如第一學期可以開設財政學，學習基本財政理論與稅收理論；第二學期開設稅法課程，系統學習稅收法律制度，了解我國稅制建設與各個稅種的計算繳納方法；第三學期開設稅務會計，在學習了基礎會計、財務會計與稅法課程的基礎上，將稅收課程與財務課程相結合，學習如何在計稅的基礎上進行會計核算；第四學期開設納稅籌劃，在學習了如何計稅如何進行會計核算的基礎上為企業在合理范圍內進行稅務籌劃，幫助企業降低稅收成本，得到更多的經營利益；其余學期開設涉外稅收等課程，進一步幫助學生了解和掌握財稅體系中的其他基本理論。

2.高職高專財稅課程師資建設及教材選擇

財稅課程是高職高專財務專業中較為綜合且較為具有連貫性的一系列課程，因此在師資的建設上就要注意培養全方面的教師、培養具有綜合知識素養及實踐能力的教師。例如稅務會計課程對教師的要求就比較全面，這門課中不僅包含稅法的基本理論，還包含會計核算的方法，因此就需要教授該門課程的教師同時掌握稅法與會計的雙重知識。

財稅課程中有很多課程是具有實效性的，很多理論依托國家相關部門的法律法規，因此在教材選擇上必須注意更新換代，已經脫離時代的教材不能用，已經不符合現狀的教材不能用。除此之外，在教材選擇上還要注意必須符合高職高專的教學特點，不應選用純理論化的研究性教材，應選擇實踐性較強、能夠進一步鍛煉學生動手能力的教材。

3.高職高專財稅課程教學方法與實訓方法

（1）高職高專財稅課程教學

在高職高專財稅課程教學中，必須注意如何調動學生的積極性，如何讓學生參與到課程建設中，因此在課程設計上就必須注意以下幾點：

注意課程導入。在《稅法》的第一節課上，我就向學生提過一個問題：“你覺得‘稅”離你有多遠？”以這個問題為導入，舉出生活實例如購物會有增值稅、旅游會有營業稅、中獎會有個人所得稅、買房買車會有契稅和車輛購置稅等，讓學生發現自己的生活中其實離不開稅收，之后再通過具體事例讓學生看到我國的稅收制度中都有哪些內容。通過這樣的課程導入，讓學生覺得稅收并不遙遠。

注意引導學生總結。在《稅法》中消費稅一章的講解中，為了讓學生了解為何有些消費品需征消費稅，我用女生購買的化妝品、過年會購買的鞭炮焰火、高端消費的高檔手表、游艇、平時小餐館會見到的木制一次性筷子為例，讓學生自己總結為什么這些消費品需要在征收增值稅的基礎上加征一次消費稅。經過學生討論，得出了結論：有些屬于奢侈品、有些屬于不可再生品、有些屬于對社會和人身造成危害的產品等等。這樣經過學生自己的總結，學生能夠對這些問題了解得更加清晰。

注意展開討論。在《納稅籌劃》一課中，針對任何一種需要籌劃的情況，都可能產生好幾種納稅籌劃的方案，在教學中，我會給學生一個既定情境，讓學生分組為其策劃籌劃方案，例如我給學生設定了一個情境是：甲企業是增值稅一般納稅人，該企業每年發生的運輸費用都非常多，那么該企業該如何對運輸進行籌劃來減少稅收負擔？在籌劃結束之后，每個小組向大家展示為何要這樣作籌劃、這樣籌劃的目的是什么、籌劃的方法是什么，全班同學發現不同的小組給出了不同的籌劃方案，有的認為應該確保每次支出的運輸費用都能取得運費結算單據來抵扣進項稅，有的認為應該自設一只運輸隊來減少額外的運費支出，有的認為應自設一個獨立的運輸公司，于是全班針對不同的方案一起討論這些籌劃在實際工作中是否可行、是否有弊端、是否游走在法律邊緣或者是否違背法律意愿，是否減少了稅法負擔但是增加了企業整體支出，是否減少了一個稅種的負擔但是反而增加了另外一個稅種的負擔。通過這樣的分組討論，每一小組都能對自己的籌劃方案進行反思進行修正，從而進一步掌握稅法基本理論和納稅籌劃基本方法。

注意引入實物。在《稅收征收管理》課程中發票管理一章中，為了讓學生能夠看到發票的票面構成、發票的種類及發票的開具方法，我讓學生從生活中收集發票，如在超市購物要求開具發票、外出用餐要求開具發票等，并且在上課的時候要求學生將自己拿到的發票帶來向大家展示，說明自己這張發票是在什么地方因為什么行為取得的發票，那么這張發票的發票印制章上刻印的是“國家稅務局”還是“地方稅務局”，學生所取得的發票是如何填寫的，手上拿的這樣發票是發票的第幾聯，和之前基礎會計與財務會計中作為原始憑證的發票有什么區別。通過這樣的方法可以幫助學生依靠發票實物學習到什么樣的發票屬于增值稅發票、什么樣的發票屬于營業稅發票、國稅和地稅分別負責哪些稅種、發票的開具方和取得方的發票是否是同一聯次、開具方的發票對其有何意義、取得方的發票對其又有何意義等等問題。

注意引入情境。在《稅收征收管理》一課中涉及到稅務檢查及稅收法律責任相關內容，如果只是單純依靠課本講授，對學生而言有些枯燥而且非常難記。在這一章節的講授中，我給學生提供了大量的案例，通過多媒體形式展示給學生，讓學生在具體情境中了解為什么這個案例中的納稅人違背了稅收法律法規，為什么另一個案例中稅務機關工作人員需要接受違紀處理。在系統講授過相關內容后，我讓學生分組自創情境，通過自創情境展示給全班一個稅收征收管理中的實際情況，由其他學生討論在這個自創情境中誰違背了法律又該接受怎樣的處理或者情境中給予的處理是否恰當是否合適。

注意更新知識。財稅課程的任何一門課程都與政策緊密聯系，因此教師在教學中必須時刻關注國家稅務總局所頒布的最新的稅收法律法規有何變化、如何變化的。例如我在2009年講授《稅收征收管理》一課中，所用的教材中對增值稅小規模納稅人的征納管理仍然按照4%和6%的征收率進行稅款征收，但是我國自2009年1月1日起對小規模納稅人的征收率統一降至3%，因此所用教材中相應內容必須對學生進行修正。我在今年講授《稅法》和《稅務會計》課程中的個人所得稅時，在課程導入之前，首先向學生提出個人所得稅已經進行過修改，讓學生自己查閱資料，回答以下問題：什么時候改革的？改革之后和改革之前有何區別？學生在自行查閱資料之后得出結論，于是通過課堂討論的方式我們就一起進行了知識更新，對教材上的內容進行了替換，將稅率等內容進行了修正。另外，教師在教學中還必須清楚一些地方稅的逐步改革，例如資源稅在很長時間內都是從量征收的，但是以新疆地區為試點，我國已經逐步對原油及天然氣的資源稅進行了從量至從價的變更。不僅如此，教師在教學之外應該經常查閱相關資料，掌握稅收改革的方向，可以在課堂中對學生進行灌輸，讓學生清楚將來我國的稅制可能發生怎樣的變化，如我國目前將以上海為試點進行營業稅向增值稅的轉變，這些稅制的更新是教師在教學之中及教學之外都必須清楚掌握的。

（2）高職高專財稅課程實訓方法

高職高專的教學目的主要是實踐，因此在教學中必須注重學生的實訓活動。財稅課程的實訓活動可以通過以下兩個方面進行。

通過學生手動計算進行實訓活動。這類型實訓活動主要應用在《稅法》及《納稅籌劃》課程的講授中，因為稅法的側重點主要在于讓學生掌握稅法基本內容、計算各個稅種應納稅額，而納稅籌劃的側重點主要在于讓學生通過計算幫助企業合理減輕稅收負擔，因此學生在本門課程中的實訓重點會放在如何進行計算應納稅額，如何設計不同方案進行納稅籌劃。

通過稅務教學軟件進行實訓活動。這類型實訓活動可以應用在稅務會計、稅收征收管理、稅務等課程中，常用軟件包括稅務會計實訓軟件和電子報稅模擬軟件等。稅務會計實訓軟件可以針對不同稅種設計不同難易程度的企業案例資料，學生通過不同的案例進行模擬訓練，包括計算稅額、填制記賬憑證、登記賬簿及填制納稅申報表，這也剛好構成了一個稅務會計人員的工作流程；電子報稅模擬軟件是針對現在大部分的企業都通過電子申報的形式進行納稅申報，系統中設計了不同類型的企業進行申報的不同情況，針對不同稅種設計不同案例，要求學生進行納稅申報，另外系統還針對可能發生的個人申報進行了相關內容的設計，幫助學生了解在電子商務的條件下如何進行個人納稅申報及企業納稅申報。

不同類型的實訓活動可以應用在不同的課程中，教師可以根據自身講授課程的不同進行合理選擇，實訓活動能夠幫助教師進一步將所講授的內容具體化形象化，更能幫助學生直觀地理解所學課程，因此實訓活動是在財稅課程教學中必不可少的一個環節。

在財稅課程的講授中，筆者發現很多課程的方法基本類似，因此在講授中必須注意到的問題是，如何將這么多門不同的財稅方面的課程整合在一起，如將稅法與稅務會計可以整合為一門課程，系統講授如何計稅如何核算。作為高職高專會計專業的基礎課程，財稅課程的學習起到至關重要的作用，也是學生在日后工作中必不可少的知識儲備之一，因此講授過程中如何調動學生積極性，如何讓學生真正參與到課堂中來，是每一個財稅教師必須思考的問題。

參考文獻：

[1]邵瑞珍.教育心理學[M]. 上海：上海教育出版社，2003.

篇（3）

[DOI]1013939/jcnkizgsc201711309

自2015年“兩會”召開，稅收改革成為重要的焦點議題，主要涉及營改增、消費稅、資源稅、環保稅、房地產稅、個人所得稅六個稅種的改革方案，以及稅收征管法的修訂。到2016年5月，全面實施營改增試點，營業稅退出歷史舞臺。這是1994年分稅制改革以來，財稅體制的又一次深刻變革。2017年將繼續深化增值稅改革，個人所得稅法也將再次修訂。其他四個稅種的改革也將陸續推出。在稅收改革不斷深化的大環境下，高職院校應靈活應對，調整稅法教學思路，加快適應，以培養出符合各方面需求的財稅應用型人才。

1“稅法”課程的特點

“稅法”是高職會計類專業的必修課程之一，在原有的課程體系中被安排在會計基礎、財務會計、經濟法等理論課程基礎之后的一門獨立的課程。本門課程的教學目標不僅是培養學生掌握我國現行的稅收制度，也注重培養學生的稅務方面的實踐應用，從而達到會計類專業人才培養的教學目的。

11政策性

稅收是經濟杠桿之一，在國民經濟發展中起到重要的調控作用，所以帶有很強的政策性。稅收“三性”中的固定性本身就是一個相對的概念。稅收要以法律的形式固定下來，做到有法可依，也是稅制改革的大方向。因此，稅法內容也顯現出政策性強的特點。以車輛購置稅的政策調整為例，為擴大內需，培育汽車消費市場，從2009年1月20日至12月31日，對16升及以下排量乘用車減按5%征收車輛購置稅。鼓勵發展使用新能源，從2014年9月1日到2017年年底，對獲得許可在中國境內銷售（包括進口）的純電動以及符合條件的插電式混合動力、燃料電池三類新能源汽車，免征車輛購置稅。促進調結構擴內需，國務院再次出臺支持新能源和小排量汽車的發展措施，從2015年10月1日到2016年12月31日，對購買16升及以下排量乘用車實施減半征收車輛購置稅的優惠政策等。類似的優惠政策在現行的17個稅種中都有體現，而這一直是教學中的難點。

12綜合性

現行使用的稅法教材的章節內容都是按照國家現行的17個稅種分別進行介紹的。但是實際生活中一個納稅主體，比如說一家中小型企業，在一個納稅年度中不可能只涉及一個稅種，增值稅、消費稅、企業所得稅、房產稅等都有可能存在。所以在講授“稅法”內容的時候的另一個教學難點就在于每個稅種的內容掌握了以后，如何強化綜合性的應用。否則教學效果容易出現偏差，單看某一個稅種都掌握了，一旦同時涉及卻沒有了思路和頭緒，完全脫離實際。

另外，稅法的綜合性還體現在與會計知識的不可分割上。如對于涉稅企業來說，需要能隨時關注國家稅務政策，在新環境下對合理避稅和退稅有及時應對方法的能力，做到處變不驚。更深入地，能夠提出可行性的企業稅務分析報告，幫助企業從業務性質和主營狀況方面提出改進優化建議的綜合型能力。而這兩種能力，都是建立在對財務和稅務都能熟練精通的基礎之上的，兩者在實踐中本就不可分割。

13實踐性

“稅法”課程的體系結構很簡單，即現行17個稅種的納稅人、征稅對象、計稅依據、稅率等，也就是各個稅法要素。除了掌握這些必備內容，這門課的關鍵意義還在于如何去用。如講到增值稅專用發票，發票怎么開，如果開錯了怎么處理，光是紙上談兵是解決不了這些問題的。再比如納稅申報表的填制，更是教學中關鍵的實踐環節，也不僅僅只是計算就可以了。市場上很多報稅軟件都可以做到通過報表的填制有些內容自動生成，有些內容還需要納稅人自己填寫。所以要教好稅法，要培養出市場需求的應用型人才，不能忽略稅法教學的實踐性意義。

2現行“稅法”教學存在的問題總結

在多年的“稅法”實際教學中，普遍出現教師教的痛苦，而學生談“稅”色變的現象。究其原因可以總結為以下幾個方面。

21課程體系設計更偏向會計而忽略稅務

大部分的高職院校會計專業的課程體系主要集中在會計、財務管理和審計。課程設計上也重點集中在出納崗位、會計崗位、電算化崗位等工作項目的理論課程和實踐課程，對稅務方面重視程度不夠，涉及稅務方面的課程和崗位實踐課程并不多，僅開設有稅法、稅務會計或者納稅實務。而且大多沒有專門為稅法系列課程開設實訓，學生沒有機會將課本上學到的知識用于實踐。

22教學方法老套，理論不能聯系實踐

“稅法”教學上經常是采用記概念，擺公式，做題目的方式，照本宣科依然是最常用甚至是最好用的教學方法。學生對課本之外的實踐操作知之甚少。最簡單的例子，同學們只在課本上見過增值稅專用發票的票樣，卻沒有自己動手_過增值稅專用發票，那又如何能了解增值稅的開票原理，如何了解金稅開票系統，如何理解國家對增值稅專用發票的監管呢。這說明我們的教學忽略了稅法知識的實踐性、可操作性。教學手段和方法單一落后，也無法提高學生們對稅法的學習興趣。

23會計教學和稅法教學相互分離，人為割裂兩者之間的關聯往往會計內容本身學得很好的同學，一遇到涉稅的業務題就卡殼，而稅法知識掌握得很不錯的同學在遇到一項既涉及會計又涉稅的業務時，卻不知所措。課程的分工細化卻讓人們忽略了稅法和會計之間不可割裂的聯系，這就違背了我們為企業為市場培養應用型人才的初衷。

24師資不足

長期以來一直困擾著稅法教學突破的是稅法師資知識結構不合理，學會計的，法學基礎理論欠缺；學法學的，不通會計，師資明顯不足。而且從教材編寫的角度來看，能將理論聯系實踐的高水平高質量的教材鳳毛麟角。

3可行性教改措施探究

31財稅一體化理論基礎與應用

我國財稅領域實戰派專家葛長銀教授曾在《面向實踐的財稅一體化會計課程建設》中提到，要解決會計專業理論與實踐脫節的問題，必須實施一體化課程建設與實踐。比如打通會計和稅務兩門課程，面向實踐活動進行財稅一體化課程建設，探討以案例教學為主的教學方法，以便更好地滿足社會對會計專業人才的需求。對我國會計專業而言，這項工作意義重大，急需盡快得到重視與推行。在其2016年新出版的《企業財稅會計》一書中，全面、系統地介紹了企業經營過程中的會計處理和稅務處理，將財稅處理融為一體，有很強的實踐性和可操作性。本書最大的特點是立足于企業的生命周期和經營流程，把資產從進到退整個流程中的財稅處理體系化的進行介紹，案例新穎獨特。這在會計教學中是個巨大的革新。目前，已經有個別高校將《企業財稅會計》納入到會計專業的課程體系中。

在企業財稅信息化軟件市場上，財稅一體化理念也已得到實踐。如金稅三期工程核心供應商浙江稅友集團研發的億企代賬打破了傳統財務軟件只能提供財務核算工具的局限，成功實現票據、記賬、報稅、管理一體化智能處理，是一款實現了財稅一體化理念的記賬報稅平臺，在市場上得到廣泛應用。目前為了突破會計專業稅法教學上的瓶頸，正在研發此款軟件的教學版，如果能在教學上得到應用，對于學生的會計和涉稅業務的綜合能力相信會有很大的提升，也更能適應企業和市場的需求。

32理論和實踐教學合理分配時間

“稅法”課程本身的實踐性特點決定了在授課過程中要安排適當的實踐課時。要達到這個要求前提是需要有實訓室的建設和教學軟件平臺的配備。徽商職業學院專門配備了稅務實訓室，安裝了稅務實訓軟件平臺，涉及從企業發生涉稅業務開發票，報表的填制，到納稅申報變的填寫。在實訓中可以充分利用實訓平臺，對學生進行分階段、分流程或者分崗位進行實訓。

33師資建設

“稅法”課程本身的綜合性的特點，加大了對教師的綜合素質要求，不僅要懂稅法，也要懂會計，懂經濟。其政策性的特點，決定了教師在平時要關注國家經濟的動態，關注國家最新涉稅政策的制定和實施，尤其是近年國務院提出的稅制改革。其實踐性的特點，決定了教師在授課過程中不能照本宣科，要理論聯系實踐。

34走出去，引進來

通過帶領學生參加比賽，加強與企業和其他院校的溝通合作，加強學習和交流，積極總結參賽經驗，將寶貴的經驗反映到教學中，更能提高學生對稅法課程的興趣。

參考文獻：

[1]葛L銀面向實踐的財稅一體化會計課程建設[C].中國會計學會會計教育專業委員會年會暨會計學院院長論壇，2014

篇（4）

中圖分類號：G4

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2017.05.078

三峽大學科技學院已經定位于培養應用技術型人才，強調了著力培養學生的實踐能力、創新能力。培養學生的實踐能力的方式主要有實習、實訓等，從稅法課程的角度出發，能夠去企業實習，學習企業的納稅申報流程是最好的方式，但是我院財務管專業的學生一屆約300人左右，全部安排到企業去實習不太現實，一般一個企業能夠接納的稅務方面的實習生是非常有限的，實訓這種方式就成為了提高學生稅務實踐能力的最佳選擇。

所謂稅收模擬實訓即依據企業納稅申報的運作流程，設計出一套業務資料，然后在實訓老師的指導下，學生按照納稅申報的操作流程，進行相關業務的處理，以此來提高學生的納稅申報實踐能力。

由于實訓這種方式可以在學校進行，不受人數的限制，因此受到了很多院校的歡迎。稅收模擬實訓的開設就是為了提高學生的實踐操作能力。我院從2011級財務管理專業開始開設該實訓課程。

稅收模擬實訓的形式有兩種方式，一種是手工形式，一種是軟件操作形式。@是與實務中的方式相對應的。在實務中，主要有三種方式：一種是去辦稅大廳填寫紙質版納稅申報表，然后去辦理繳稅。第二種方式是：在辦稅大廳進行網上申報；第三種方式是在企業通過互聯網方式進行申報。隨著互聯網技術的廣泛運用，越來越多的企業選擇進行網上申報，因此，通過仿真軟件操作形式進行申報對于學生而言更具有實際意義。

1手工模擬實訓基本情況

三峽大學科技學院2011級財務管理專業在開設稅收模擬實訓課程的時候，學校還沒有購置稅收實訓軟件，因此，只能采用手工模擬的形式。

所謂的手工模擬形式，就是按照稅收模擬實訓教材上的稅收業務，首先計算出應繳納的稅費的多少，然后根據應納稅費的金額，填寫對應的納稅申報表及附表。一般手工模擬實訓又分為兩種情況：第一種是單項稅種的實訓，比如增值稅、消費稅實訓；第二種是綜合實訓，就是給出一個企業的所有涉稅資料，然后分別計算出應納稅額，分別填寫相關的納稅申報表。這種方式，從本質上來看，對鞏固學生的理論知識是非常有幫助的，同時，通過填寫紙質版的納稅申報表，對學生了解納稅申報表的內容以及表格之間的鉤稽關系也是非常有幫助的，本人覺得這種方式與課堂教學相結合，效果會更好。

在2011級財務管理專業稅務綜合模擬實訓結束后，進行了一次問卷調查，通過問卷調查，發現了以下問題：

（1）同學們對實訓的效果滿意度不是很高，覺得學到了實踐知識的比例只有60%。覺得沒有學到相應的實踐知識的原因是覺得自己的態度不夠認真。其實這是有客觀原因的，由于實訓時間安排在第七學期，在這學期，同學們面臨著考研、參加招聘會等問題，根本沒有辦法完全靜下心來去學習知識，因此，學習的效果不是很理想。

（2）部分同學對成績評定的結果不是太滿意，不滿意的原因主要是存在抄襲現象。

（3）大多數同學已經了解到目前主要的納稅申報方式為網上申報，因此，希望能夠對網上申報納稅的流程進行了解，這樣才有助于他們縮短與實際工作的距離。因此，很多同學都希望能夠進行仿真納稅申報軟件的操作。

2軟件實訓基本情況

由于手工模擬操作存在以上問題，學院于2015年秋季學期購置了虛擬網上報稅平臺軟件，2012級財務管理專業的同學正好可以使用。

所謂的虛擬網上報稅平臺軟件，通過計算機仿真模擬技術，以多家初始預置的主體企業，模擬制造業、批發和零售業、酒業、煙草業、木材加工業、房地產業、交通運輸業等多行業企業，把企業發票認證、通用稅務數據采集以及網上抄報稅流程和真實的報稅網站操作融合一體。報稅內容以原始表報數據作為申報信息來源，而內置的申報表單則與稅務網站的表單一樣，具備表內自動運算和表間自動勾稽功能。發票認證系統是模擬稅務機關核對增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯和貨物運輸業增值稅專用發票抵扣聯等發票的方法，以及如何判別其真偽的過程。學生通過對不同種類發票在不同情況下的認證實訓操作，熟練的掌握發票認證的操作流程及相關業務的操作技能。

2012級財務管理專業的同學作為第一屆使用虛擬網上報稅平臺軟件的學生，而且實訓的時間安排也是在第七學期，因此，在安排實訓任務的時候充分考慮到了這個問題。虛擬網上報稅平臺軟件一共預制了八家企業的報稅資料，涵蓋了制造業、批發和零售業、煙草業、木材加工業、房地產業、交通運輸業及快遞業。在實訓中，我們從中選取了三家企業，分別是制造業、酒業及快遞業。

由于是第一次使用該軟件，在使用中出現了很多問題。

（1）由于安裝時打開了一個不必要設置，當同學們都一起使用時，軟件已經無法正常運轉。經過與網中網公司的遠程調試，終于解決這個問題。

（2）由于軟件設置的問題，部分原始單據的日期與申報時間不一致。很多同學無法正常做題，無法進入下個月。經過溝通，最終解決該問題。

（3）由于部分答案的設計問題，有些同學的答案沒有出錯，而且答案解析也沒有標注紅色，但是就是審核通不過，審核通不過就沒有辦法進入下個月進行納稅申報。這種現象嚴重影響了同學們的進度。其中最嚴重的就是個人所得稅，平均每個同學至少要做5-6遍才能通過，在審核不通過的申報中，未顯示任何錯誤。其次還有土地使用稅、房產稅等，在軟件操作的設計方面精度太高，操作的先后順序都有要求，導致很多同學多次重置申報。

（4）在發票認證模塊，有些同學在手工輸入認證的時候第一次出現了錯誤，顯示認證不符，后面再重新認證就很難顯示認證相符。影響了最終的成績。

由于時間安排在第七學期，有些同學要考研，實訓期間正是復習沖刺階段，因此，在實訓的過程中很難統一進度，所以就是讓同學們自由安排實訓的進度。考研的同學等到考完以后再做。

由于培養計劃的修訂，在2016年春季學期，2014級財務管理專業的稅法課程已經上了，因此，配套的稅收模擬實訓也開設了。在總結上次的虛擬網上報稅平臺軟件經驗教訓的基礎上，這次的實訓相對順利了很多。但是，在使用過程中還是出現了一些問題：

（1）由于答案設置精度的問題，還是有很多同學重置申報了很多遍。其中，最嚴重的是在個人所得稅申報中。其他稅費申報同樣存在這樣的問題。

（2）在增值稅申報中，由于對操作的先后順序的有要求（這個先后順序在實務中意x不大），導致很多同學出現了錯誤，無法進入下個月。

（3）在房產稅的申報中，房產基礎信息的錄入出現了很多問題，導致很多同學多次重置申報。

3總結

在對兩次虛擬網上報稅平臺軟件的操作進行總結的基礎上，對軟件開發商網中網公司有如下建議：

（1）對答案的精度要求適當降低。在實訓中，學生的分數必須在90分以上才算通過，這其中還包括了對一些在實務中無關緊要的操作步驟的要求，這樣浪費了學生的時間，而且容易禁錮學生的思維，覺得必須和標準答案一致，必須按照這個模板去做，事實上，在實務中，操作的靈活性是很強的。

（2）“營改增”已經基本結束，對案例的更新工作需要加快。首先是對現有案例要進行修訂，將涉及營業稅的部分修改過了，另外需要增加新的案例進來，建議增加涉及報稅的地點，方便老師選擇。目前，案例只涉及北京、廣州、上海、廈門等大城市，希望能增添地點，至少每個省能有一個城市。

將手工模擬實訓與虛擬網上報稅平臺軟件實訓相比較，各有特點。

（1）手工模擬實訓更有利于學生了解數據的來龍去脈。由于采用紙質的形式，學生在填制納稅申報表之前需要先計算應納稅額，這個計算的過程更直觀，更有利于學生對稅法基礎知識的鞏固。而采用虛擬網上報稅平臺軟件，用于相關數據都是以電子的版的形式給出，首選，不是很直觀，而且有些數據不需要計算，是直接給出來，因此，不利于學生基礎知識的鞏固。

（2）虛擬網上報稅平臺軟件實訓與實際的報稅方式更接近，更具有實踐操作意義。隨著互聯網+稅務的進一步發展，以后的報稅方式基本上都是網上報稅，因此，虛擬網上報稅平臺軟件實訓對于提高學生的實踐操作能力更具有價值。

篇（5）

社會經濟發展的地區不均衡性和整體變化性，決定著國家為實現特定時期的調控目標，會不斷調整稅收法律法規，這必然影響涉稅業務實踐操作。時效性要求教學緊隨稅收政策法規的調整步伐，不斷更新、充實、完善，也要求教學過程應著重培養學生終生學習的能力和品質。基于本科階段涉稅課程特征，涉稅課程教學應堅持學科融合、強化實踐、注重思維能力與思維品質的培養。

二、教學團隊建設

（一）師資素質要求

（1）融合多學科知識背景。涉稅課程多學科融合與交叉的特性要求授課教師須具備相關學科知識背景，用以詮釋“企業涉稅”課程的教學內容。（2）歸納總結能力。融合多學科理念的各項稅收法律規定內容零碎分散，教師須具備挖掘各學科之間的內在聯系及其規律性，加以歸納總結，將理論知識系統化的能力。（3）實踐能力。以提升學生實踐操作技能為企業涉稅課程教學的重心，要求教師熟悉企業涉稅處理工作流程，并能準確處理涉稅事務，從而有的放矢地組織實踐教學，培養學生的實踐能力。（4）與時俱進完善知識結構。涉稅課程教學內容的時效性，要求教師具備隨著稅收政策法規的調整不斷更新、充實、完善知識結構的能力。

（二）團隊建設措施

在課程建設主持人統籌下，吸引自愿參與且具有相關學科背景的教師參與課程模塊建設。特別是要將具有豐富實踐經歷的校外相關資質人員引入到課程建設過程中，從而保證課程團隊年齡、職稱、學歷結構合理，實現校內外教師的相互交流，協同發展，保證課程建設內容從實踐出發，解決實際問題。形成穩定的教學團隊后，建立定期交流機制，如相互聽課、集體備課，交流研討會，外出實踐等，以體現課程特性，保證教學質量。

三、教學大綱建設

課程教學大綱作為綱領性文件，對教學質量有至關重要的作用，是課程建設的首要內容。

（一）以生為本

教學質量在于在教師指引下學生在一定學習期限所達到的思想覺悟、品德修養、知識儲備、智能開發和身體素質的程度，從這個角度講，學生是課程學習的主體。因此，課程教學大綱編制應讓學生參與，關注學生需求，在師生交流的基礎上，以學生為核心設置教學大綱課程目標、內容、重難點等，并增加學生能夠使用和學習的內容。

（二）課程目標

教學大綱編寫時應注重引導學生進入“納稅人角色”，以強化其辨析、計算、申報、籌劃主要稅種的實踐操作能力為課程目標。

（三）學時安排

圍繞課程目標，合理安排理論與實踐教學學時，見表1。

（四）課程內容

中國現行20幾個稅種中，實際工作和日常生活中涉及率較高的主要是增值稅、企業所得稅、個人所得稅等，課程內容應以此為重點、難點。稅法模塊教學內容以理論講授增值稅法、消費稅法、企業所得稅法和個人所得稅法等關鍵稅種法律法規為重點，對于房產稅法、車輛購置稅法等財產、行為稅法以學生自學為主，教師引導講授為輔，以培養學生自主學習能力。單項實訓模塊課程內容以每一稅種稅法模塊為基礎，各稅種稅法理論授課初期提供企業具體經濟活動資料，要求學生待各稅種稅法模塊課程結束后完成專項課程實踐任務，并提交實訓成果，檢驗單一稅種理論知識的消化和理解，以培養學生單稅種實踐操作能力。綜合實訓模塊內容由兩部分構成：安排學生對周邊企業調研，對比分析企業應交的主要稅種與實際交納稅種，撰寫企業稅種調研報告并相互交流；學生根據企業綜合經濟業務資料，分析判斷企業應繳稅種類，計算各稅種稅額，規范填寫各稅種納稅申報資料，以培養學生綜合分析解決實際問題的能力。

（五）考核

針對課程模塊構成的綜合性，實行理論基本知識考核、單項實訓日常考核、綜合實訓日常考核3種考核方法相結合的考核方式，以綜合考核學生對所學內容的理解和實際應用能力。3部分考核均采用百分制，各占總評定成績比重：理論基本知識考核占60%，單項實訓日常考核占20%，綜合實訓日常考核占20%。理論基本知識考核以稅法期末卷面考試為主，以單選、多選、改錯、計算分析等方式開展。單項實訓日常考核以單項實訓基本技能考核為主，結合出勤、課堂提問、資料查閱、實訓成果等成績評定方式，評分比重：實踐實施過程占60%（包括分析能力、合作能力、解決問題能力），實訓成果占40%。綜合實訓日常考核以綜合實訓基本技能考核為主，結合出勤、調研報告、實訓成果等成績評定方式，評分比重，實踐實施過程占60%（包括分析能力、合作能力、解決能力），實訓成果占40%。

四、教學資源建設

（一）教材與教學參考資料

教材是體現教學內容和教學方式的載體，是把教育思想、觀念、宗旨等轉變為具體教育現實的工具，對于穩定教學秩序，提高教學質量具有重要意義。應遵循高等教育教學規律，結合課程特色，編寫具有自身特色的教材和教學參考資料。結合涉稅課程特色，教材及教學參考資料編寫應注意以下2個顯著特點。（1）與時俱進性。鑒于當前稅收法律法規一直處于調整狀態，稅法模塊教材不易編寫的過于詳細，應重在闡述各稅種法律法規的基本原理及其構成要素，通過不斷更新教學參考資料內容反映立法和征收實踐中法律法規的變化情況。（2）實踐性。堅持內容與實踐統一。單項實訓模塊與綜合實訓模塊內容來源于企業，反映實際經濟業務涉稅處理本質，注重教師在教學過程中使用方便，學生在閱讀時容易理解。

（二）網絡教學資源

涉稅課程內容的時效性特色，決定了涉稅課程學習不是階段性學習過程，而是終生學習過程。網絡上的學習資源可使終身學習成為可能，因此，網絡教學資源也是課程各模塊建設的重要內容。涉稅課程網絡教學資源主要涉及課件、講稿、測試題庫、案例、問題解答、各類網絡媒體素材等。網絡資源建設過程中應遵循以下原則。（1）合作性。網絡教學資源的建設是一項復雜的系統工程，建設過程中課程建設主持人要對工作合理分配，以發揮教學團隊的合作優勢。（2）實用性。保證網絡教學資源的素材來源于實踐。（3）共享性。網絡教學資源的素材既可為課程團隊教師提供借鑒，也應是教師與教師間、教師與學生間、校外與校內間相關交流的平臺。（4）動態性。注重網絡教學資源內容的及時修正，以反映稅收法律法規實踐中立法、執法的動態變化。

五、教學方法探索

根據教學大綱，結合課程特色，運用適宜的教學方法開展會計學專業涉稅課程教學是必要的。

（一）實物信息式教學

各稅種稅款從計算到繳納涉及大量信息及數據，教學中應將經濟業務的各涉稅環節全面演示，對所涉及的表單證進行詳細說明，將要領講解、實際操作等教學環節有機融合。對于難以用口頭、板書展示的，可充分利用多媒體技術以Flash、音頻、視頻、Word文檔等形式制成課件直接使用。這樣可使理論與實際結合，增強學生感性認識，調動學生學習的主動性、積極性。

（二）啟發式教學

涉稅課程內容的時效性特色，決定了教學過程中應考慮到會計學專業學生未來職業發展的需求，培養學生主動學習精神。教學中避免過分注入式教學，注重發揮教師指導作用，適時運用啟發式、討論式教學，讓學生發展自我調控能力，掌握學習方法，從“要我學”轉變為“我要學”。

篇（6）

基于對高職會計專業學生職業能力的重視，高職院校應通過創建教學環境，改進教學方法，更新教學模式，改良教學課程等方式，努力打造學生的職業能力，以滿足社會對職業技術人員的需求。

一、專業能力方面

對高職會計專業學生職業能力的具體要求包括資金管理能力、會計核算能力、稅務管理能力、會計監督能力、財務分析能力等。學院會計專業課程體系基本能夠涵蓋以上的專業需求，但在教學實踐中，筆者有以下思考。

（一）豐富專業課程 課隨需重

1.《稅法》課程——稅務管理能力

目前，《稅法》課程的教學力度還不能適應對高職會計專業學生職業能力的培養要求，導致學生實習、就業中報稅及稅務處理成為困難。鑒于稅務管理工作的重要性，教學中要加大稅法課程教學比重，做到“稅會”并重。在比較緊張的教學安排中，目前的課時能夠安排的是一些主要稅種如增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅及個人所得稅的講解，以及一些重要的小稅種如城市維護建設稅、關稅、土地增值稅等的講解，對于如房產稅、印花稅等重要性稍低的小稅種，很難涉及到，但這些稅種雖然金額不高，但在實際工作中也是常常會遇到，甚至在很多情況下不可避免的會和一些主要稅種的計算分析結合起來。所以，學生稅務管理能力的提高，增加學習課時，提高重視度是前提。其次，不僅要擴大《稅法》的課堂教學課時，作為高職會計專業的稅法教學來說，還要擴大實踐課時，教學中要深入開展稅法的學習，讓會計專業學生熟悉報稅、稅務會計處理工作，而不是簡單學習幾個主要稅種，報稅環節一無所知。實踐的一方面就是要引進報稅學習軟件，讓學生展開仿真實訓。另外，具體實踐中，適合高職學生學習的全面的稅法教材不是很多，需要編制既有理論又有實訓的適合高職學生學習的稅法校本教材，有好的教學資料，才能達到預期的教學效果。

2.《出納》課程——資金管理能力

有的高職院校至今未設置專項的《出納》課程，只是在財務會計等相關會計核算課程中順帶涉及，導致學生這方面能力的缺失。實際上，會計專業課程體系中一定要開設《出納》課程。學生最初實習及就業的第一份會計崗位，往往就是出納崗位，而提高學生初次就業的職業信心有助于學生很快適應工作，并為進一步提高職業技能打下基礎。《出納》課程的開設，能夠很直接地解決學生很多的問題，如出納員基本技能（也是會計專業人員技能）的學習中，可以采用“教學做”一體的方式，讓學生扎實掌握會計文字數字的書寫，熟練計算器的應用，人民幣真偽的識別，點鈔技術，原始憑證的識別，印章的管理和使用，保險柜的使用等。同時，通過現金業務及銀行存款業務的實訓，可以讓學生熟練掌握現金、銀行存款收支規定及收支手續、辦法，現金的盤點、保管，銀行業務的處理，銀行票據的識別、使用，以及出納會計憑證的編制，出納賬簿的登記等。出納課程的教學，完全可以將教室與實訓室融為一體，以學生為主體，配合教材及多媒體設備，邊講邊做，以達到預期的效果。

3.《財務分析》課程——財務分析能力

高職會計專業教學，往往忽略了學生應該具備的財務分析能力。 《財務分析》課程的開設當然應該在高年級階段，通過低年級階段的系統專業學習，學生已經具備了一定的基礎職業技能，但合格的會計人員還要具備一定的財務分析能力。對于自己產出的工作成果——財務報表，要能夠提供對報表的分析，從而助力企業的經營管理。高職教育的培養目標定位的職業能力從來不是算死賬，《財務分析》課程應是必修課。具體教學中在進行了前期的分析方法、分析指標、分析方案講解后，課程的設計應多從案例出發，結合多媒體教學設備，教師引入案例，學生自主分析，最終形成財務分析報告，多整體，少片段，多實踐，少說教，既能形成學生的職業判斷，又使課堂生動，收到實效。

（二）構建“實踐為重”課程體系 強調職業教育優勢

雖然高職教育強調“教學做”一體，但真正的教學實踐中，這方面的工作顯然不足，學生到了工作崗位，動手能力還是欠缺。目前，高職財務會計課程群的教學內容一般以財務會計、財務會計實訓為主要課程內容。從財務會計的教學方法來看，大多采用理論教學和實踐教學兩步走，即先行理論教學，后實踐教學。還有部分學校即使進行了實踐教學，但由于實踐教學實施方式、實踐內容的設計、組織方式不盡合理，教學效果較差。學生考試也均側重考核規則的記憶程度，學生沿襲了應試教育下的傳統學習習慣，被動接受，缺乏獨立思考能力。在這種教學模式下，學生難以系統地理解會計知識和會計思想，缺乏足夠的職業判斷能力和實際崗位工作能力，很難適應會計工作日益發展的職業能力要求。因此，要優化課程設置，調整課程設計，突出實踐能力。

（三）嘗試階段實習 及時教學反饋

目前高職會計專業學生的實習設計是在三年學制的最后一學期。經過調研，學生在大一、大二的暑假及寒假就具備一定的實習能力，他們實習之后回到學校學習，動力會很足，實習中遇到的問題，也可以有目的地解決并且可以就實習中遇到的問題向指導老師請教，實習循序漸進，大有裨益。高職院校會計專業可嘗試階段性實習，根據課程，可以幫助學生在大一、大二階段就安排初期實習，以增強其專業能力，實習過程中安排實習指導老師負責各方面的指導，達到鍛煉的目的。

二、專業輔助能力方面

高職會計專業學生的專業輔助能力要求具體包括計算機能力（電算化軟件、Excel表格、ERP管理等）、語言文字能力（會計行文）、外語能力、持續學習能力等。會計電算化及外語方面，高職會計專業課程體系均有設置，已經重視了這方面能力的培養。其他方面，可嘗試從如下方面著手。首先，應開設Excel表格制作、Word文字處理實訓課程作為必修課，對學生有相應的考核。其次，還應開設財經寫作課程，加強學生的會計行文能力。對于學生持續學習能力的提高，通過要求參考會計從業資格考試、初級會計師考試，讓他們認識到會計專業持續學習能力的重要性。

篇（7）

 

稅收是國家財政收入的主要來源，體現了國家主權和國家權力。我國的流轉稅主要有：增值稅、消費稅、營業稅、關稅。“非正常損失貨物的進項稅額應及時轉出”選自高等教育出版社何珍芳、吳利群主編的《稅收基礎》書中的“增值稅”一節，本節課以信息技術作為載體，采用項目教學法，將學習領域的全部課程具體化。

二、教學理念

1、教學方法多元化：本節課的內容以工作任務為導向，圍繞工作崗位所需要的知識和技能開展項目化案例教學，整個工作任務（圖1）分為創設情境――角色分配――任務分割――分組討論――實施――驗證――總結和評價七個步驟，學生能夠在教學訓練中，完成由專業的認知到職業角色的轉變。此外，本課還結合了任務驅動法、情境教學法、案例分析法、角色體驗法及討論式教學法等多元化的教學方法。

圖1會計項目教學工作任務七步法圖2 信息技術在教學中的應用

2、將信息技術全面應用到會計項目教學的整個過程中去，改革教學模式，整合教學資源，讓信息技術在教學中得到應用。如果2所示。

三、教學目標確立

1、知識目標：掌握增值稅的概念、特點、征收范圍、稅率；熟練掌握增值稅的計算。

2、能力目標：資料檢索、信息收集、案例閱讀分析討論、口頭表達及撰寫報告的能力；自主性、探究性及嘗試性學習能力；小組成員間具有相互討論、評價、合作及團隊協作能力；通過引導學生討論企業生產銷售等活動中有關增值稅的計算，提高學生綜合運用理論知識解決實際問題的能力；

3、情感目標：培養學生細心、認真、一絲不茍的學習態度及嚴謹、實事求是的工作作風；樹立起正確的納稅觀，樹立良好的會計職業道德觀念。

四、教學過程設計

1. 創設仿真的職業情境，設置會計模擬實訓場景

師：通過網絡教學軟件向學生展示案例，創設仿真職業情境，引發學習探索的興趣。

首先明確主體單位是一家服裝生產企業，系增值稅一般納稅人，2009年7月某市國稅稽查局在對該企業2008年度的稅收繳納情況進行檢查時發現，該企業在2008年10月份的一次火災中教育教學論文教育學論文，剛剛采購不久的一批原材料被全部燒毀。企業對此的賬務處理為：

借：待處理財產損益1,200，000

貸：原材料1,200，000

借：營業外支出1,200，000

貸：待處理財產損益1,200，000

經進一步核查發現，該批原材料購進時的進項稅額174，358．97元已全部申報抵扣。某市稽查局認定該企業在發生非正常損失貨物時，該貨物所含增值稅進項稅額不予轉出的行為構成偷稅。

師：任務1：該服裝生產企業的做法是否正確?為什么?請說明你的理由。

任務2：市國稅稽查局認定該企業這種行為是構成偷稅，你同意嗎?為什么?請列舉出相關的法律依據。

任務3：該服裝生產企業應該如何正確處理這樣的問題?

任務4：該服裝生產企業將受到什么樣的處理?

2．分組討論、分析案例

分小組討論。學生通過自己個人的分析、探究，獲得了個人關于案例問題的見解后，組織學生分組討論，四人為一個小組，每個學生發表自己的看法、認識、見解，組長負責協調關系、記錄討論內容。討論中要求小組每個成員發表自己的看法，供大家討論、批評、切磋、補充，具體的做法不拘一格論文開題報告范文。為使討論充滿活力，更好激發小組成員的創造性思維，可以允許意見、見解有沖突、紛爭，無須達成共識不可。最終形成小組的案例分析報告。

3. 各小組提交案例分析報告

各小組代表就問題一、二公布各自的結論，并提出依據，結論較為一致。對問題三，學生存在爭議，教師不急于評判，讓各小組發表他們的看法，尊重和肯定他們的討論成果。

學生代表：歸納總結兩種不同看法，一方認為該服裝生產企業及時改正，補交稅款就行了；另一方認為該服裝生產企業應該完善各項制度，從企業領導到基層員工，特別是財務部門的員工要加強法制教育，增強職業操守。雙方均認為該服裝企業應該受到相應的處罰，但是卻沒有找到相關的法律依據。

4. 師生研究討論

老師與學生進行自由討論，之后老師進一步引導學生對社會一些企業的偷稅、漏稅及抗稅等現象的思考，讓其自由發表自己的見解。

5．總結及評價

(1)案情分析

增值稅相關法律規定了進項稅不予抵扣的多種情形，如果企業錯誤的，在此種情形下將增值稅進項稅予以了抵扣，則依法應當作進項稅額的轉出。該企業原依法可以申報抵扣，并已實際申報抵扣的所購原材料進項稅額，應當在發生火災燒毀后，即予以轉出該部分貨物的進項稅額，但該企業卻沒有依法及時轉出，在發現當期申報增值稅時也沒有將該轉出在納稅申報表上予以反映，并據以補繳稅款，從而造成了不繳或者少繳稅款的結果教育教學論文教育學論文，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條之規定，該企業的行為屬于進行虛假的納稅申報，不繳或少繳應納稅款的偷稅行為。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

(2)總結性評價

評價分為三個部分，學生自評，小組評價，教師總結評價。表揚學生積極參與討論，思維靈活，有獨特的見解。在案例分析討論中，學生能準確應用與增值稅相關的概念，科學地發表自己看法，可見學生對其中相關的知識有獨到的理解。同時，也要指出其中存在的一些不足之處，如：對違規企業處罰的相關法律條文、規定引用不夠準確等。

6．教學反思

（1）本節中案例教學法有助于培養學生的適應能力，認為“重要的不是你受到了多少訓練，學到了多少知識，重要的是你怎樣接受訓練，也就是你思維、行動訓練的方式和過程”。而這種思維方式正是一個會計人員所必需的。

（2）通過項目及任務的分析，學生學會了如何合作交流、撰寫報告，培養了學生團隊協作等綜合能力。教學過程中每個小組按要求完成了項目任務，體驗了小組合作探究學習的過程，感受到通過合理利用信息資源欣賞美創造美的快樂。

參考文獻：

[1]烏美娜．教學設計[M].北京：高等教育出版社．1994．

篇（8）

（一）實踐教學課程設置目前，國內應用型本科院校會計專業普遍采用“課程理論教學+課程實踐教學+畢業實習”的教學模式。會計專業實踐教學課程的設置通常是將實踐教學課程安排在專業課程理論教學之后。這種方式較之純粹的理論教學有了很大的進步，增加了學生對所學內容的感性認識，提高了學生對相關內容的理解深度。各院校雖然在設置名稱和時間上略有不同，但基本如表1所示。

（二）實踐教學內容安排各應用型本科院校會計專業實踐教學內容的安排往往根據課程的要求，結合學生的專業水平，選擇能夠為學生掌握的實踐內容與操作技能。同時，實踐教學資料傾向于仿真，一般要求模擬企業真實經營，所用的憑證、賬簿、表格及其他辦公用品也是平常企業會計工作所通用的。不同的課程，實踐內容側重點不同。從普遍開設的會計實踐教學內容來看，往往模擬一家工業企業，選擇一定時期的幾十至上百筆基本經濟業務，內容多涉及填制會計憑證、登記賬簿、編制會計報表等基本會計技能的訓練。

（三）實踐教學環境建設會計實踐教學環境一般包括會計手工模擬實驗室和計算機會計模擬實驗室。目前，不少應用型本科院校都投入專項資金完善會計專業實踐教學環境，使學生能在仿真的會計環境下參與實踐教學過程。另外，應用型本科院校都很重視校企合作，會計專業實踐教學往往擁有較多的校外實訓基地，便于將學生分階段分小組安排到校外企事業、銀行、會計師事務所等單位進行校外實踐。

二、現有本科會計實踐教學體系建設過程中存在的認識誤區

（一）過于側重實際操作能力的培養，混淆實踐能力的培養，忽略創新能力的培養現有會計實踐教學目標認識上的一個誤區，是大部分應用型本科院校為了凸顯自己與研究型本科院校的不同，過分強調學生的實際操作能力，以至于把提高學生的實際操作能力作為主要的實踐教學目標。實踐教學的目標被簡單化，混淆了實踐能力和實際操作能力的概念，忽略了培養學生在實踐過程中碰到問題如何分析、解決的能力，忽略了培養學生對實踐內容進行思考、總結，提高對原有理論的理解能力，忽略了通過實踐培養學生的創新能力。

（二）實踐內容過于側重會計核算現有會計實踐教學內容設置上的一個誤區，是專業核心課程的實踐教學多圍繞會計核算，忽略了其他與會計工作相關的內容。從多數應用型本科院校的會計實踐教學計劃可以看到，一般的會計實踐教學包括會計學原理手工模擬實訓、納稅申報模擬實訓、財務會計實訓、審計實務實訓、會計電算化實訓和財務管理實務實訓等，這些課程實踐的核心工作要么是會計核算，要么以會計核算為基礎，必須先進行會計核算，才能進行其他內容的實踐，這使得會計核算占據了專業實踐過多的時間。

（三）校內實踐基地建設過于倚重仿真度現有的校內實踐基地建設上的一個誤區，是認為校內實踐基地仿真度越高，越能訓練學生與企業實際工作對接的能力。其實，這種看法是有失偏頗的。原因有二：其一，企業所處的行業不同，實踐教學所涉及的內容略有不同。校內實踐基地一般只能選取工業企業作為代表，不可能對所有不同行業進行模仿。從成本效率角度來講，模仿所有行業的經營是不可取的。如此，也只能訓練學生某一行業企業實際工作的對接能力。其二，仿真實踐基地的建設往往只是模擬企業的生產經營流程、業務資料，沒法體現會計在企業實際工作中碰到的問題，這樣學生仍然無法處理好實際工作中遇到的諸多問題，與企業實際工作對接的能力大打折扣。

三、現有本科會計實踐教學體系構建的探索

（一）合理有序地設置會計實踐教學課程1.課程自身的“漸進、動態”的實踐教學安排。根據專業課程自身的特點判斷能否設置本課程自身的漸進、動態的實踐教學。所謂課程自身的漸進、動態的實踐教學，即根據本專業課程教學進度、課程教學要求、知識點分布、基本技能掌握要求，分課程專項實踐和課程綜合實踐。以會計學原理為例，該課程前半部分以理論知識為主，后半部分既有理論知識又有基本技能。結合后半部分內容的特點，可以在會計憑證的填制與審核、會計賬簿的設置與登記、財產清查、財務會計報告各部分內容理論授課完畢時，設置該部分內容的專項實踐教學。專項實踐教學內容應緊扣該部分教學重點及基本技能掌握要求，有利于學生分階段掌握知識要點和基本技能。整個課程授課完畢后，進行專門的課程綜合實踐教學，將課程所有內容都涵蓋在內，有利于學生對所學課程知識的深入理解和前后知識點的融會貫通。2.校外實習充分利用“短學期”。傳統的會計實踐教學一般隨課程安排該課程的實踐教學，即課程安排在哪個學期，課程的實踐教學也安排在該學期。所謂“短學期”，即春季學期結束后，在放暑假之前專門安排2周的時間用于實踐教學。針對會計實踐教學，可以充分利用“短學期”進行校外實習。“短學期”校外實習學生分小組進行，主要以到校外實習基地進行認知類的實習為主，根據相關學期課程設置的不同，安排不同內容的校外實習，作為相關課程校內實踐教學的輔助實習。3.利用相關競賽進行“逆向實習”。會計綜合實踐教學不能只著眼于課堂上的課程實踐和校外的“頂崗實習”，應充分利用各種創業競賽的機會。例如，挑戰杯創業大賽和電子商務競賽，因為這些是創業型競賽，計劃書的內容一定會涉及財務，包括如何籌資，如何預測收入、費用，如何編制會計報表，如何進行財務指標的分析等，涉及財務管理中籌資、盈利能力分析、可行性分析，財務會計報表的編制，成本會計中成本計算等知識。競賽計劃書的編寫，不同于常規實踐教學。常規實踐教學都提供實踐資料，告訴學生經營活動情況，處理已知數據，而編寫競賽計劃書，要根據項目情況自己去預測數據（比如從市場銷售預測出發，根據銷售數據推測產品生產數量，根據產品生產數量推測所需直接材料、直接人工和制造費用；根據生產情況推測所需機器設備、人工等）。這種實踐更能訓練學生邏輯思維能力，學生更能學會細致思考，綜合考慮問題，靈活運用所學知識。

篇（9）

（一）實踐教學課程設置

目前，國內應用型本科院校會計專業普遍采用“課程理論教學+課程實踐教學+畢業實習”的教學模式。會計專業實踐教學課程的設置通常是將實踐教學課程安排在專業課程理論教學之后。這種方式較之純粹的理論教學有了很大的進步，增加了學生對所學內容的感性認識，提高了學生對相關內容的理解深度。各院校雖然在設置名稱和時間上略有不同。

（二）實踐教學內容安排

各應用型本科院校會計專業實踐教學內容的安排往往根據課程的要求，結合學生的專業水平，選擇能夠為學生掌握的實踐內容與操作技能。同時，實踐教學資料傾向于仿真，一般要求模擬企業真實經營，所用的憑證、賬簿、表格及其他辦公用品也是平常企業會計工作所通用的。不同的課程，實踐內容側重點不同。從普遍開設的會計實踐教學內容來看，往往模擬一家工業企業，選擇一定時期的幾十至上百筆基本經濟業務，內容多涉及填制會計憑證、登記賬簿、編制會計報表等基本會計技能的訓練。

（三）實踐教學環境建設

會計實踐教學環境一般包括會計手工模擬實驗室和計算機會計模擬實驗室。目前，不少應用型本科院校都投入專項資金完善會計專業實踐教學環境，使學生能在仿真的會計環境下參與實踐教學過程。另外，應用型本科院校都很重視校企合作，會計專業實踐教學往往擁有較多的校外實訓基地，便于將學生分階段分小組安排到校外企事業、銀行、會計師事務所等單位進行校外實踐。

二、現有本科會計實踐教學體系建設過程中存在的認識誤區

（一）過于側重實際操作能力的培養，混淆實踐能力的培養，忽略創新能力的培養

現有會計實踐教學目標認識上的一個誤區，是大部分應用型本科院校為了凸顯自己與研究型本科院校的不同，過分強調學生的實際操作能力，以至于把提高學生的實際操作能力作為主要的實踐教學目標。實踐教學的目標被簡單化，混淆了實踐能力和實際操作能力的概念，忽略了培養學生在實踐過程中碰到問題如何分析、解決的能力，忽略了培養學生對實踐內容進行思考、總結，提高對原有理論的理解能力，忽略了通過實踐培養學生的創新能力。

（二）實踐內容過于側重會計核算

現有會計實踐教學內容設置上的一個誤區，是專業核心課程的實踐教學多圍繞會計核算，忽略了其他與會計工作相關的內容。從多數應用型本科院校的會計實踐教學計劃可以看到，一般的會計實踐教學包括會計學原理手工模擬實訓、納稅申報模擬實訓、財務會計實訓、審計實務實訓、會計電算化實訓和財務管理實務實訓等，這些課程實踐的核心工作要么是會計核算，要么以會計核算為基礎，必須先進行會計核算，才能進行其他內容的實踐，這使得會計核算占據了專業實踐過多的時間。

（三）校內實踐基地建設過于倚重仿真度

現有的校內實踐基地建設上的一個誤區，是認為校內實踐基地仿真度越高，越能訓練學生與企業實際工作對接的能力。其實，這種看法是有失偏頗的。原因有二：其一，企業所處的行業不同，實踐教學所涉及的內容略有不同。校內實踐基地一般只能選取工業企業作為代表，不可能對所有不同行業進行模仿。從成本效率角度來講，模仿所有行業的經營是不可取的。如此，也只能訓練學生某一行業企業實際工作的對接能力。其二，仿真實踐基地的建設往往只是模擬企業的生產經營流程、業務資料，沒法體現會計在企業實際工作中碰到的問題，這樣學生仍然無法處理好實際工作中遇到的諸多問題，與企業實際工作對接的能力大打折扣。

三、現有本科會計實踐教學體系構建的探索

（一）合理有序地設置會計實踐教學課程

1.課程自身的“漸進、動態”的實踐教學安排。根據專業課程自身的特點判斷能否設置本課程自身的漸進、動態的實踐教學。所謂課程自身的漸進、動態的實踐教學，即根據本專業課程教學進度、課程教學要求、知識點分布、基本技能掌握要求，分課程專項實踐和課程綜合實踐。以會計學原理為例，該課程前半部分以理論知識為主，后半部分既有理論知識又有基本技能。結合后半部分內容的特點，可以在會計憑證的填制與審核、會計賬簿的設置與登記、財產清查、財務會計報告各部分內容理論授課完畢時，設置該部分內容的專項實踐教學。專項實踐教學內容應緊扣該部分教學重點及基本技能掌握要求，有利于學生分階段掌握知識要點和基本技能。整個課程授課完畢后，進行專門的課程綜合實踐教學，將課程所有內容都涵蓋在內，有利于學生對所學課程知識的深入理解和前后知識點的融會貫通。

2.校外實習充分利用“短學期”。傳統的會計實踐教學一般隨課程安排該課程的實踐教學，即課程安排在哪個學期，課程的實踐教學也安排在該學期。所謂“短學期”，即春季學期結束后，在放暑假之前專門安排2周的時間用于實踐教學。針對會計實踐教學，可以充分利用“短學期”進行校外實習。“短學期”校外實習學生分小組進行，主要以到校外實習基地進行認知類的實習為主，根據相關學期課程設置的不同，安排不同內容的校外實習，作為相關課程校內實踐教學的輔助實習。

3.利用相關競賽進行“逆向實習”。會計綜合實踐教學不能只著眼于課堂上的課程實踐和校外的“頂崗實習”，應充分利用各種創業競賽的機會。例如，挑戰杯創業大賽和電子商務競賽，因為這些是創業型競賽，計劃書的內容一定會涉及財務，包括如何籌資，如何預測收入、費用，如何編制會計報表，如何進行財務指標的分析等，涉及財務管理中籌資、盈利能力分析、可行性分析，財務會計報表的編制，成本會計中成本計算等知識。競賽計劃書的編寫，不同于常規實踐教學。常規實踐教學都提供實踐資料，告訴學生經營活動情況，處理已知數據，而編寫競賽計劃書，要根據項目情況自己去預測數據（比如從市場銷售預測出發，根據銷售數據推測產品生產數量，根據產品生產數量推測所需直接材料、直接人工和制造費用；根據生產情況推測所需機器設備、人工等）。這種實踐更能訓練學生邏輯思維能力，學生更能學會細致思考，綜合考慮問題，靈活運用所學知識。

（二）優化會計實踐教學內容

1.編寫“可分解、可組合”的會計實踐教學教材。所謂“可分解、可組合”的會計實踐教學教材，是指編寫的教材應盡可能涉及會計專業主干課程的知識和技能，如將財務會計、稅法、成本會計、財務管理、會計報表編制與分析、會計電算化等課程結合起來，編制出一套可以根據各相關課程實踐教學的需要分解為課程教學實踐內容，也可以組合為會計綜合實踐教學內容的資料。教材編寫選擇同一工業企業為背景的企業會計工作的全過程，不僅涉及企業產、供、銷各個階段的會計業務，還要考慮到涉稅業務處理，如增值稅、消費稅、營業稅等流轉稅，企業所得稅和其他各個小稅種等，按相關課程分塊編寫，共同的內容統一編寫。這樣可以選取其中一塊作為課程實踐教學資料，又可以全部組合為會計綜合實踐教學資料。同時，可以利用學生會計綜合實踐教學的成果作為審計實踐教學的資料和財務管理相關指標分析的資料。使用此種實踐教學資料，學生可以減少會計核算時間，同時可以更好地融會貫通各專業課程的知識，促使學生去思考，去探究。

2.適度增加實踐教學內容的靈活度。根據經濟業務發生情況，只提供相應的原始憑證，不像以往的實踐教材，每筆經濟業務都提供提示性的描述，鍛煉學生通過原始憑證去推斷發生的是什么經濟業務，同時反過來鍛煉學生思考發生某種經濟業務，需要提供哪些原始憑證才符合憑證完整性的要求，讓學生真正學會思考，學會靈活運用所學知識。不規定憑證、賬簿的種類，賬務處理程序的種類，要求學生根據企業具體情況選擇憑證、賬簿的種類。讓學生根據企業具體情況去選擇會計政策和會計方法，例如已售產品成本結轉的方法，固定資產折舊的方法、固定資產折舊的年限等。讓學生比較采用不同方法核算有何不同，這些不同對企業財務狀況、經營成果和現金流量有何影響。

（三）完善會計實踐環境

篇（10）

會計是對會計單位的經濟業務從數和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監督，旨在提高經濟效益的一種核算手段，它本身也是經濟管理活動的重要組成部分。會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。

鑒于此，為了讓所學知識能更好的聯系實際，學校安排了這次試驗.在這次試驗中，共有三個軟件供我們練習：一個是基礎會計單項，第二個是會計崗位分工，最后一個則是電子報稅。通過這三個軟件的練習，能讓我們了解掌握會計工作的基本流程，為以后走向工作崗位打下基礎。

二、實習時間

2012年6月17日至2012年6月25日

三、實習地點

河北工程大學西校區第十教學樓五樓機房

四、實習內容（步驟）

首先，是關于會計基礎的內容，基本程序是：填制原始憑證，原始憑證的審核，填制記賬憑證，記賬憑證的審核，科目匯總表的填寫，登日記賬、明細賬、總賬，編寫銀行存款余額調節表，編制相關的會計財務報表，還有財產的清查，相關單據填制的演示。

原始憑證是在經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務的發生或完成情況的

書面證明，是會計核算的原始依據。按原始憑證取得的來源不同，可分為外來原始憑證和自制原始憑證。審核原始憑證時應注意以下幾方面：原始憑證的填寫是否真實可靠，內容

完整，數字準確，填制及時，書寫清楚，順序使用等。

然后根據審核無誤的原始憑證填制寫記賬憑證。記賬憑證中的專用記賬憑證分為三種，一直收款憑證，二是付款憑證，三是轉賬憑證。還有通用的記賬憑證。記賬憑證的填寫要求較嚴格，要求準確無誤，不得更改。審核記賬憑證的內容是否完整，借貸方金額是否相等，方向是否填寫正確，日期填寫是否正確等等。

再根據審核無誤的記賬憑證填寫科目匯總表。科目匯總表是定期對記賬憑證進行匯總，按各個會計科目列其借貸方發生額的一種匯總。它的填寫依據的是各個會計科目的借方發生額的合計跟貸方發生額的合計相等。科目匯總表有試算平衡的作用，也是登總分類賬的依據。

接下來就是登記各種日記賬，明細賬和總賬了。日記賬有現金日記賬呵銀行存款日記賬，它們的填寫按實際發生的經濟業務逐日逐筆登記。明細賬分為三欄式明細賬，多欄式明細賬和數量金額式明細賬。按發生的經濟活動的不同，分類填寫各類明細賬。然后根據各類明細賬和記賬憑證填寫總分類賬。總分類賬和各明細賬有互相補充說明的作用。

接著是編寫銀行存款余額調節表。如果銀行存款日記賬上的余額和銀行對賬單上的余額不相等，就需要編寫銀行存款余額調節表了，根據銀行存款日記賬和銀行對賬單上的經濟業務編寫。

會計財務報表包括資產負債表，現金流量表，利潤表，所有者權益變動表和附注。這次試驗中，主要是填寫資產負債表和利潤表。會計報表對外提供會計信息，也對管理者提供決策依據。

觀看單據演示的部分，能讓我們了解認識填寫憑證的時候有哪些注意事項，更好的完成憑證的填制工作。

其次，操作內容是技能實訓，也就是不同的會計崗位。技能實訓包括：出納員崗位，資本資金核算崗位，材料會計崗位，往來業務會計崗位，工資會計崗位，固定資產會計崗位，成本費用會計崗位，財務成果會計崗位，財務報告會計崗位，投資崗位，記賬員崗位等等。這些會計崗位工作基本程序是：開始是經濟業務的處理，根據實際發生的經濟業務填制一些憑證，填寫科目匯總表，然后登記相關的明細賬，總賬，有的編制試算平衡表。這部分的實際操作將第一部分的內容系統綜合了起來，也將我們平時所學的理論知識與實際操作緊密的聯系起來。

第三部分的實際操作內容就是電子報稅的網上申報。電子報稅就是納稅人使用電子報稅工具（如計算機），將申報的原始資料通過通訊網絡（如電話網）以電子數據的形式發送到稅務局的計算機主機系統上，稅務局主機對這些申報的原始數據通過進行

身份識別、邏輯計算審核之后，在稅務局主機內生成相應的電子報稅數據，并將納稅人的申報款信息發送到相應的銀行進行稅款保留。同時，稅務局主機將申報的結果立即返回給納稅人。在這次的會計軟件實習中，電子報稅包括國稅和地稅兩種，都有企業端，國稅局端和銀行端三個方向。其中，企業端中有增值稅的納稅申報，消費稅的納稅申報，企業所得稅的納稅申報，核定征收企業所得稅，個人所得稅等幾方面的稅種。使用電子報稅能節省報稅時間，減少人工受理納稅申報的失誤等。

五、實習的心得體會

短短幾天的高級會計實習很快就結束了。回想只幾天實習的日子，每天忙碌的身影，覺得過的好充實，也讓自己的腦袋充實了許多。

學校安排我們實習是為了讓我們把所學的理論知識運用到實際操作中去，這對沒進入社會的大學生來說很重要，尤其是會計這個專業。我們不僅要學習理論知識，更重要的是要學會做人做事。細心仔細的走好每一步對將要踏進社會的大學生來講相當重要。

這學期的實習程序基本上都了解，就是各個程序的具體操作步驟很繁瑣。這次的實習是對以前所學知識的系統串聯匯總，是對所學理論知識的鞏固過程，使以前掌握的不扎實的地方顯露了出來，以便及時鞏固補充。

通過這次的實習，使我加深了對如下知識的了解：

填制原始憑證的時候要認真，細心，金額的大寫需要注意，"零"啊，"整"啊的這些，一不細心就寫錯了，還有日期的填寫，個位數的前面什么時候加"0"什么的，還有一些跟貨物有關的單據上內容需要填寫完整，貨物時發出還是在途等等；了解了不同的會計崗位有不同的分工；第一次在實際操作中接觸電子報稅的有關內容。

同時也認識到一些自身的缺點：

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一、問題的提出

隨著我國經濟的不斷發展、國家稅收法規的不斷改革和稅務部門征收管理工作的加強，企業越來越需要既懂會計業務處理、熟悉稅收法規并具有各種涉稅事務處理能力的應用型、復合型稅務會計人才。為了適應企業對會計專業人才的需求，很多高校紛紛設立“稅務會計”課程。但是由于教學設施條件、教學師資、教學理念等因素的影響，一些高校的“稅務會計”課程僅停留在開課層面，教學效果收效甚微。因此，“稅務會計”教學需要從教學內容、教學方法等方面進行改進，以不斷適應企業對稅務會計人才的需要。

近年來，以移動互聯、物聯網、云計算等為代表的新一代信息技術的迅速發展，既對高校的教育教學系統變革產生了巨大的推動力，也為教學模式改革和創新提供了方便快捷的技術保障。2001年，麻省理工學院（MIT）啟動“開放課程”項目（簡稱OCW），拉開了國際開放教育資源（簡稱OER）運動的序幕（焦建利，2011），也開啟了信息技術在教育領域應用的新時代。在此之后，世界著名大學視頻公開課、可汗學院、TED視頻等開始風靡全球，成為信息時代學習生態系統中的重要組成部分，同時也為全世界大學課程的設計、開發、共享與應用提供了創新理念。在眾多的以信息技術為基礎的教學模式改革中，“翻轉課堂”模式逐漸成為眾多大學爭先采用的模式。

在翻轉課堂教學模式中，課程教師在課前圍繞課堂講授的核心內容完成教學視頻，并將相關學習資料提供給學生。在課堂上，教師首先組織學生觀看和學習教學視頻、案例、習題等學習資料;在此之后，師生圍繞課程核心內容和學生的疑問，進行小組討論、答疑和協作探究等互動交流環節，一起完成課程的教與學，真正做到教學互動、教學相長。“翻轉課堂”被迅速應用到大學課程教學中之后，掀起了一股教學理念革命的浪潮。目前，在英語、工商管理、計算機等學科，翻轉課堂得到較為廣泛的推廣，并取得了良好的效果。在基礎會計領域，有些高校也開始了一些類似的嘗試。但是在稅務會計領域，由于該課程本身的應用性較強，既需要較深厚的理論知識，也需要較強的實踐經驗，因此上好這門課的難度比較大，目前對這門課教學的改革還處于摸索階段。翻轉課堂教學作為當前教學改革的一個重要發展方向，將其應用到稅務會計這門課的教學中，充分結合稅務會計的特點和難點，定將取得良好的效果。

二、《稅務會計》傳統教學模式的困境和弊端

《稅務會計》作為會計學的一個重要分支，涉及會計學、稅收學等多個學科和領域的相關知識。這門課程的培養目標是為企事業單位培養能熟練處理涉稅業務的會計人才。對于即將從事財務相關工作的稅務專業和會計專業的學生來說，這門課是非常重要的選修課程。但是，當前在很多高校，特別是一些高職院校，由于教學條件（包括硬件設施和師資力量等）的限制，這門課變成純理論課程，導致授課效果極差。

首先，教學內容“重理論，輕實踐”。從《稅務會計》的內容體系上來看，理論部分包括稅務會計概述和特點，以及所得稅會計的理論基礎，在大部分教科書上這部分內容的篇幅較為有限。實踐部分主要結合稅法和企業的經營行為，針對具體的案例講解會計核算。所以，從課程設置上可以看出，實踐教學內容遠遠超過理論部分。但是在很多高校的課堂上，不少教師由于本身的稅務會計經驗有限，案例難以收集，再加上稅法變動較為頻繁，因此為了便于授課，往往跳過需大量進行案例講解的會計事項，而把過多課程時間放在理論知識上。教學中還是“以教師為主體、學生被動接受”的填鴨式教學方法。這種教學方法的教學效率很低，導致很多學生的動手能力較差，綜合素質難以提高，到工作崗位之后無法迅速適應出納、會計等崗位的要求。

其次，課程考核“重死記，輕活用”。《稅務會計》作為一門實踐性很強的學科，教學過程講究實踐性，考核自然也應該注重實踐。一方面由于課堂教學本身缺乏靈活性，導致考核無法脫離于授課實現靈活的考核;另一方面由于考核的方式較為單一，仍以閉卷考試為主，以考核知識點為主，難以體現學科本身的實踐性、靈活性和綜合性等特點。在這樣的考核方式下，學生從日常的學習到期末準備考試，都較容易被誤導。

再次，教學媒介“重傳統，輕網絡”。當前，很多高校已經實現教室多媒體全覆蓋，教師授課方式已經實現從過去傳統的黑板板書教學方式到多媒體授課的轉變。這對于具有較多案例教學的《稅務會計》課程來說，具有非常重要的意義。但是在具體應用中，很多教師只是將多媒體看成是板書的替代，并沒有充分應用多媒體的功能。很多高校教室里配備的電腦，并不能上網，導致上課過程中無法便利地應用超星、百度、網易教學視頻等網絡資源，更別說采用較新的“慕課”或“翻轉課堂”等新的教學方法了。

三、基于翻轉課堂的《稅務會計》教學模式設計

翻轉課堂在《稅務會計》課程的推廣，將使教師的角色從稅務會計知識的傳授者變成學生學習的引導者，使學生從知識的被動接受者變成主動的研究者，使課堂教學從知識講授變成問題探究，使教和學從單向的知識傳導變成雙邊的互動。

筆者近兩年在《稅務會計》課程教學中嘗試采用“翻轉課堂”的教學模式，將《稅務會計》的教學設計成課前、課中和課后三個階段（見圖1），取得了很好的效果。采用這種教學方法的班級學生，在實訓大作業的完成上明顯表現出較強的動手能力。結合“翻轉課堂”的理念和教學改革經驗，筆者將“稅務會計”課程的改革思路總結如下。

（一）課前教學準備。在教學準備階段，課程教師要先完成對課程的教學設計工作。主要是基于教學目標、教學對象（學生）和教學內容的分析，做好課前準備，制作課程內容（包括課程課件、教學視頻、課堂練習等），并準備好相應的教學環境條件（包括教學硬件設備、在線教學平臺、網絡信息資源等）。筆者在《稅務會計》教學視頻的制作上，首先將教材內容按實際工作項目重新組織（見圖2），然后再將每個工作項目分為若干個知識點，圍繞每個知識點制作一個20分鐘左右的微視頻。微視頻的具體內容，既可以模擬稅務辦理工作流程，也可以圍繞某個任務（如掌握納稅申報表填制方法），還可以圍繞某個來源于實際工作的案例。視頻的制作盡量與實際工作接近，具有一定的情節性，生動形象，這樣對學生才具有較強的吸引力。在完成教學資料之后，課程教師將學習資料發放給學生，由學生預習。在視頻制作軟件上，筆者選擇基于PPT的快速課件制作軟件，經常用到的有PowerCam、Adobe Presenter等，這些軟件的特點是人性化程度很高，在安裝完成后可以直接在PPT界面生成可選菜單，教師可以在PPT界面上進行解說錄制、動畫添加和試題的制作等項目操作，非常便利。課前教學準備階段是翻轉課堂教學成功的基石，直接影響到學生后續學習能否順利進行。

（二）課堂互動教學。在課前教學準備工作就緒之后，就進入課堂互動學習階段。在課堂上，學生在教師的引導下，通過觀看PPT和視頻、參與網絡課程、互動討論、協作探索、進行自測練習等方式，初步完成對課程內容的學習。例如，筆者在對納稅申報表填報內容進行講解時，通過多媒體教學，形象地將各項指標的計算和填列過程顯示出來，或者將申報的流程頁面剪切下來，通過多媒體圖文并茂地為學生進行講解，指導學生進行納稅申報表的填制，以增強學生的感性認識。在視頻學習之后，提供會計賬證表，指導學生完成工作任務，并選擇學生提交的作業，進行交流討論，從而提高學生獨立與協作的工作能力，提高學生的工作技能。

此外，《稅務會計》課程由于牽涉到一些會計事項的處理，比如會計賬簿的設計，各業務會計處理前后關聯情況的講解，難以在一張電子屏幕上顯示出來，因此在講授過程中可以運用FLASH技術，制作經濟業務發生的原始憑證表達方式（主要是票據、單據的開具和工資表的制作等）及憑證傳遞流程FLASH動畫演示，以便于學生在課堂內外加強學習和操作，理解和掌握各種崗位技能。在視頻展示之后，可以圍繞重要知識點和在實踐應用中的主要難點進行交互式討論，也可以讓學生模擬具體稅務實踐環節中的一些角色，如企業進行稅務登記時如何準備和操作，如何與稅務機關打交道，如何辦理稅務工作流程等，以加強學生對知識點和具體應用的理解，真正做到融會貫通的教學目的，從而提高教學效果。

（三）課后學習平臺支持。《稅務會計》的實踐性很強，這種特點決定了學生僅靠課堂的學習難以順利掌握課程知識和稅務操作流程。針對這個特點，筆者選擇Moodle作為《稅務會計》課程管理平臺（此外Blackboard和Sakai兩個課程管理平臺也可以使用）。筆者根據教學計劃和課程的深入，陸續在學習平臺上傳制作好的教學視頻和其他學習資料，學生在課后可以24小時登陸教學平臺進行在線學習，還可以在學習平臺上完成作業、下載視頻、留言、與學生在線交流等。教師在使用這個平臺之后，還可以根據學生在平臺上的學習記錄，例如登錄次數、在線學習時間等實時數據，對學生的學習情況進行有效監督。目前Moodle還支持學生通過手機登錄平臺，使學生可以隨時隨地進行學習。此外，QQ群、微信群、微博等即時通訊工具的廣泛使用，也為師生實時交流和課程信息即時等提供了便捷的條件。

四、《稅務會計》翻轉課堂教學的幾點配套改革建議

（一）重新整合《稅務會計》教學體系。首先，打破傳統的教學方法中根據教材章節體系，從概論、到基礎理論、再到會計實務的教學方法，轉而采用按照實際工作項目將知識點進行分類教學，在講解具體知識點時，既有理論講解，又有操作演示，以增強教學的實踐性。其次，在教學視頻的設計上，每個視頻盡量按照知識點有針對性的制作，力求使學生能夠集中注意力，提高學習效率。再次，每個視頻的末尾都針對本課的內容布置習題，以供學生進行有針對性的練習。

（二）突出教學內容重點。針對《稅務會計》的實際應用，突出核心章節和內容，進行重點講解。首先是突出稅收法規，針對不同稅種的稅制構成，進一步分門別類，將全部稅種分為流轉稅、所得稅和其他稅種三個部分，并有側重的講授。如重點講授增值稅 、所得稅部分內容;適當講授營業稅、消費稅、關稅、城建稅、資源稅、印花稅等稅種的內容，而對于契稅、房產稅、車船使用稅、教育費附加等內容則簡單帶過或讓學生自學，以培養其自學能力和獨立思考能力。其次是強化納稅申報教學環節，讓學生自己動手，計算收入總額、扣除項目、應納所得稅額和應納稅額等，填制納稅申報表，熟悉所得稅報表內容，鞏固稅務知識，同時提高動手操作能力。再次是注意整合稅收籌劃知識，在講解相關稅法知識的同時，融入一些稅收籌劃的思想，教授一些比較典型的籌劃技巧，激起學生的學習興趣，提高學生在稅收籌劃、財務咨詢等方面的能力，使學生能夠學以致用。

（三）多元化考試方式。改變傳統《稅務會計》的課程考核僅采取期末閉卷考試的單一方式，采取定量考核與定性考核相結合的方法，從三個維度構建考核體系，力求全方位評價學生的學習情況。首先，考核學生在課堂上的學習情況，這部分數據采用教師課堂教學的相關記錄（包括學生上課回答問題、參與案例討論與交流、會計實務操作等情況）。其次，考核學生在課后的學習情況，這部分數據采用網絡學習平臺上的相關記錄（包括視頻的在線學習時間、練習完成情況、問題提問次數和在線討論的活躍程度等）。再次，考核學生實訓作業的成績，針對《稅務會計》課程中每個實踐部分的項目任務安排實訓作業，并把每次作業的成績計算到課程考核中去。

五、小結

在我國，隨著市場經濟的發展和會計核算體制改革的深化，企業對稅務會計人才的需求日益增多，稅務會計人才越來越受到企業的重視。在《稅務會計》課程教學改革中，我們不僅要注重課程教學內容體系的建設，而且要注重課堂教學方法的建設。通過翻轉課堂的改革，有助于調動學生的學習積極性，提高學生實際操作能力、分析問題能力和溝通協作能力，也有助于培養出符合時代需要的優秀的應用型、技能型會計人才。

參考文獻：

1.劉斌.高職會計類專業《稅務會計》課程教學改革探討[J].青島遠洋船員學院學報，2012，（3）.