緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇履職考核報告范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

一、突出監督重點，在參與并保證企業重大決策落實中充分發揮作用

積極有效參與企業重大決策，并在實施過程中強化監督，保證重大決策精準貫徹，是企業紀檢組織的一項重要任務。

一是積極有效地參與企業重大決策。為認真貫徹落實集團公司振興礦老工業基地的戰略部署，礦紀委主動介入，搞調研、提建議，對干部職工進行垞“城的發展和希望在外部”的主題教育，引導和激勵職工走出去創業。礦領導班子通過實踐反復論證，進一步明晰了“內穩外擴、內精外強”的發展思路，主要領導拿出相當的精力放在異地項目的拓展上。經過艱苦努力，先后拿下了托管兩個礦井、產能達到300萬噸的承包垞生產合同，實現了城礦史上第一次成建制綜采、綜掘隊伍走出去創業的突破。目前，設計年產120萬噸的甘肅酒鋼集團裕源煤礦、日產已達6000噸、月進600米左右的山西新都綜采、綜掘隊等異地項目進展順利。

二是圍繞企業安全生產重要問題實施監督。我們狠抓了管理人員安全履職考核的制度化、規范化建設，強化履職過程的檢查監督。根據集團公司關于管理人員安全履職考核的相關規定，專門研究下發了《某礦管理人員安全履職考核補充規定》，新增了12條內容，礦紀委專門設計印制了干部下井帶班作業、必知必會知識抽查、每月下井工數以及隱患排查整改等四個表格，由部門負責日常考核，紀委月度匯總形成考核報告，考核結果與干部履職績效掛鉤。定期組織有關部門就“三違”治理、動態工程質量、干部跟值班等，每月至少進行兩次動態監察，凡沒有完成任務的，一律停班追究，20xx年管理人員共有98人次因敷衍應付等不盡職或不履職受到責任追究。通過強勢督查，各級管理人員安全履職的積極性、主動性明顯增強，較好的夯實了安全工作基礎。

三是積極開展企業重點工作的有效督查。棚戶區改造是加快振興礦老工業基地的一項重要工作。在參與制定棚戶區改造方案、工作規劃的基礎上，為防止操作簡單化和違規違紀行為的發生，真正把惠民工程辦好，確保各項政策落實到位，礦紀委參與、督促有關部門制定實施了政策入戶宣傳、層級接待和集訪責任追究等制度，確保全礦352戶棚戶區24291平方米居民人人懂政策，個個知步驟，保證了棚戶區改造工作的積極穩妥推進。在跟蹤督查《節能減排管理辦法》、《節能減排管理制度》等文件規定落實的基礎上，形成了由規劃發展科每天調度會通報主要能耗消耗情況、每旬進行分析、每月工作例會等制度，保證了各項指標任務的完成。20xx年礦被xx市環保局、經貿委評為“清潔生產合格”單位。

二、抓住監督關鍵，在強化教育懲處中促進黨員干部廉潔從業

企業重大決策能否得到精準貫徹，關鍵在各級領導干部。為此，我們始終把黨員干部和人、財、物管理崗位人員作為監督重點，通過開展教育引導、廉潔論證、查辦案件等途徑，促使各級干部自覺貫徹落實企業的各項決策，規范從業行為。

首先，努力營造強勢本廉宣教氛圍。垞為規范黨員干部貫徹企業各項決策的行為，推進“本廉城”創建，礦在資金十分緊張的情況下，想法設法投入7萬余元，對集學習、電教、網絡、談話等功能為一體的多功能廉潔文化室進行了軟硬件補充，將人工湖進行重新布點和改造，發動黨員干部取名，使之賦予具有群眾基礎的、較為豐富的廉潔內涵，建成了具有觀光、教育、休閑等功能的“蓮湖”。與此同時，我們還積極開展構建家庭“護廉網”、黨員干部七項規定主題教育、舉辦廉潔講壇、廉潔教育周、召開典型案件通報會等十多項活動，使廉潔文化滲透到了企業工作的方方面面。

其次，積極開展制度廉潔論證活動。圍繞易發生違規違紀的重要規章制度進行督查，20xx年礦紀委對《關于實行基層活動金制度》的文件進行廉潔檢測和評估，通過調研發現，活動金制度規定中的使用范圍的科學性、合理性不夠以及各單位在執行中比例懸殊較大，且無明確規定。經過立項和充分論證，礦專門下文，明確了9項使用范圍以及使用的數額規定,與此同時，我們還健全了“開放式二次分配”和區務公開等一系列制度，促進了黨員干部廉潔從業，維護了企業和職工的合法權益。

第三，嚴肅查辦違紀違法案件。在監督企業重大決策貫徹落實過程中注意發現案源，懲處違法違紀行為，先后排查出物業公司負責工資工作的李某、王某利用工作之便涉嫌貪污的案件和物業公司煤炭營銷業務員孫某挪用公款的案件，為企業挽回了經濟損失， 維護了企業和職工利益。對克扣截留的2名干部、吃拿卡要的1名機關管理人員進行了嚴肅處理，20xx年，共受理群眾24件次，處理23人，立案并移交司法機關處理一起，通過懲處，教育警示了一大批黨員干部，保證了企業各項規章制度的有效落實。

篇（2）

二、以通用審計程序為重點，加強內部審計程序控制體系建設

1.以審計資源為控制中心，針對審計計劃、資源整合、現場調控、后續跟蹤等審計全過程的審計人員行為，設計內部審計管理程序，合理配置有限的審計資源，提高使用效率，既要避免低風險領域審計過量和控制過量，又要防止高風險領域的審計不足和控制不足。2.以風險識別和分析判斷為中心，針對審前調查、綜合判斷、分析取證、形成報告等審計全過程的技術與方法，設計內部審計業務程序，準確把握被審計單位或事項的內在發展規律，識別存在重大風險的領域，確定重點精確延伸。

三、加強內部審計責任控制體系建設，確保審計控制標準和審計程序得以貫徹和執行

1.建立健全內部審計質量責任制，明確審計各個階段、所有參與人員各自應承擔責任的條件和責任，增強審計人員質量意識和責任感。2.建立健全內部審計報告質量檢查制度，規范檢查程序和檢查方法，通過對內部審計報告質量的日常檢查和定期檢查，考核與獎勵優秀審計報告，督促不合格審計報告的及時修改，增加審計人員的自我約束與審計風險意識。3.建立健全內部審計責任追究制度，對內部審計人員在實施審計過程中，由于個人主觀故意或重大過失、不作為或過度作為導致被審計單位或本單位乃至國家利益遭受損失，嚴重影響審計形象的審計質量問題的相關責任人進行責任追究和黨紀政紀處分。

四、加強內部審計項目關鍵環節質量控制

1.加強對審計實施方案的審核，提高方案的有效性和可操作性，做到審前調查到位、審計目標清晰、重要性水平分配科學合理、審計重點明確，審計技術方法選用適當。2.切實執行審計復核制度，由審計組組長、業務骨干、審計部門負責人對內部審計報告并同審計工作底稿、取證資料及原始材料進行逐級復核，重點復核報告內容是否真實完整、審計證據是否充分適當、審計判斷和有關依據是否充分、審計結論是否恰如其分、措辭表達是否恰當、審計建議是否實用和可操作。要特別重視現場復核和業務督導，發現問題及時指出糾正。3.形成審計業務會常態機制，在審計實施方案的確定、審計過程中重大發現、疑難問題討論、審計意見出現分歧、審計報告定稿等關鍵環節，應經審計組業務會或審計機構業務會集體討論確定。4.重視并主動與被審計單位的溝通。審計過程中，經常性地就管理狀況、法律法規、政策執行情況和特殊事項與被審計單位充分溝通；審計報告編制初期，應與被審單位就報告編制與披露方面存在的不同意見進行必要溝通；審計報告初稿形成時，書面征求被審計單位（對象）的意見，對被審計單位（對象）提出的不同意見，要將審計采納情況，特別是不予采納的理由及時反饋給被審計單位（對象），以使審計報告更符合客觀實際，能被其接受。同時，應就審計意見或建議整改落實的必要性，與其被審計單位相關人員、尤其是領導加強溝通，促使其積極主動整改。

篇（3）

一、考核時間

2011年12月28日—2012年1月10日。具體考核時間由縣委考核組與各單位商定。

二、考核對象

1.科級領導班子和科級干部。由縣委考核組組織實施考核，二級單位科級干部的考核納入主管部門統一進行。換屆待安排人員，到原單位考核。

2.一般干部職工的考核。由主管部門參照科級干部的考核辦法組織實施。民主評議可同科級干部的評議一并進行。

3.借用、抽調人員的考核。工作滿半年以上的，參加現單位年度考核；不到半年的回原單位參加年度考核。

4.事假、病假人員的考核。請事假、病假半年以上的，按規定不進行考核，縣委考核組適當進行了解。不進行考核或參加年度考核不定等次的，本考核年度不計算為按年度考核結果晉升級別和工資檔次的考核年限。

三、考核內容

1.科級領導班子考核內容。主要考核領導班子在2011年度發揮職能作用、完成目標任務等情況，重點考核貫徹縣委、縣政府重大決策部署的理解力、執行力、操作力和創造力，根據本部門單位實際，貫徹落實科學發展觀，履職推進各項工作情況和成效，以及群眾的認可度。主要包括思想政治建設、領導能力建設、工作實績、存在的問題和改進措施等內容。

2.科級干部、一般干部職工考核內容。主要考核科級干部、一般干部職工2011年履行崗位職責、貫徹落實科學發展觀、完成工作任務等情況，重點考核德能勤績廉方面的現實表現。主要包括思想政治素質、組織領導能力、工作作風、工作實績、廉潔自律、存在的問題和改進措施等內容。

四、考核程序

1.撰寫述職報告

撰寫2011年領導班子工作總結，3000字以內；干部職工撰寫述德述職述廉報告，1500字以內。

2.召開述職會議

參加述職會議人員：（1）鄉鎮機關為全體干部職工、事業站所負責人、村（居）“兩委”負責人及20—30名的鄉鎮黨代表、人大代表、政協委員、部分離退休老干部、服務對象；（2）縣直各單位為全體干部職工、下屬單位主要負責人及部分服務對象代表。

述職會議由單位主要負責人主持，主要有三項議程：

（1）帶隊縣領導或考核組組長作考核動員講話。

（2）科級干部進行口頭述職（時間限制在5分鐘以內）；其他干部由考核組視情況決定是否口頭述職。

未進行口頭述職的干部職工必須進行書面述職。述職后，領導班子和科級干部述職材料（各2份）交考核組，由考核組統一交縣委組織部。

（3）參會人員對部門單位領導班子、科級干部、一般干部職工進行民主評議。

述職會議結束后，每個單位推薦1名群眾滿意干部。

3.進行個別談話。談話范圍一般為單位領導班子成員和部分其他干部，談話人員控制在15人以內（單位人數較多的可視情適當增加）。談話時，重點了解領導班子建設情況以及表現較優秀、較差的科級干部情況。談話時，可采取口頭或投票推薦方式，推選優秀等次人員。

一般干部職工民主評議同科級干部評議一并進行的，考核組成員在評議情況匯總表簽署姓名后，及時將評議結果反饋到單位。

4.媒體述職。單位負責人代表領導班子在有線電視臺進行述職述廉，限制在5分鐘。述職時間為2012年1月4日至13日，具體時間由縣電視臺安排（附2：參加媒體述職單位及述職人員名單）。

五、考核等次評定、反饋及結果應用

1.評定考核等次。量化評議結果，撰寫綜合考核報告和科級干部年度考核材料，初評考核等次，填寫《縣科級干部“一述雙評三爭創”年度考核表》。領導班子考核結果分為好、較好、一般和差四個等次，科級干部考核結果分為優秀、稱職、基本稱職和不稱職四個等次。一級單位主要負責人考核等次的確定，以《縣2011年度一級單位政績考評意見》為準。

一般干部職工的考核等次評定，由各單位考核領導小組具體負責，報縣組織人事部門審核。

2.掌握考核優秀率。科級干部優秀人數控制在本考核組參加考核科級干部總人數的25%以內。

3.考核結果反饋。考核等次確定后，由考核組向考核單位反饋考核情況。反饋的內容主要是單位班子或科級干部民主評議的結果以及存在的主要問題和不足。

4.遴選群眾滿意干部。每個組選出表現優秀的5名科級干部、10名一般干部，作為群眾滿意干部初步人選。《群眾滿意干部推薦表》由單位填寫，考核組簽署意見，縣委審定。

5.考核結果運用。確定為優秀等次的干部職工，當年給予嘉獎，享受一次性獎金800元；連續三年被確定為優秀等次的，記三等功，享受一次性獎金1500元。一次性獎勵經費由各單位自行負責。

六、相關材料領取和報送要求

1.各鄉（鎮、場、公司）、各部門、各單位于2011年12月28日前，按干部管理權限分別到縣委組織部、縣人力資源和社會保障局領取《科級干部“一述雙評三爭創”年度考核登記表》、《公務員年度考核表》、《機關事業單位工作人員年度考核表》、《年度考核匯總表》、《2012年度考核手冊》。并交考核表格、考核手冊等材料費用15元/份。

科級干部年度考核使用《科級干部“一述雙評三爭創”年度考核登記表》，其他非科級干部的公務員使用《公務員年度考核表》。

2.各鄉（鎮、場、公司）、各部門、各單位干部職工（不含科級干部）的《公務員年度考核表》、《機關事業單位工作人員年度考核表》、《年度考核匯總表》，按干部管理權限于2012年1月20日前按干部管理權限報縣組織人事部門審核備案。

3.各單位被確定為優秀等次的人員，待全縣考核結果通知下發后，填報《年度考核獎勵審批表》，按干部管理權限報縣組織人事部門審批。

七、考核要求

篇（4）

 

有關區市應急管理局：

深入貫徹落實國家、省、市安全生產工作部署，根據省廳《關于印發〈全省金屬非金屬地下礦山外包工程安全生產專項整治方案〉通知》（魯應急函〔2021〕33號）安排，決定在全市地下礦山企業開展外包工程安全生產專項整治，現將有關問題通知如下：

一、整治目標

深刻吸取非煤礦山事故教訓，落實企業主體責任，推動非煤礦山安全專項整治三年行動和大排查大整治等重點工作任務落實，強化地下礦山外包工程管理，嚴肅查處違規分包轉包等違法違規行為，有效防范和遏制事故發生，推動非煤礦山安全生產形勢持續好轉。

二、整治重點

（一）一個生產系統承包單位超過3家的，或者將主通風、主提升、供排水、供配電、主供風系統及其設備設施的運行管理進行分項發包的；

（二）承包單位未取得非煤礦山安全生產許可證和相應等級的施工資質，或者在資質等級范圍外承攬工程的；

（三）發包單位未按規定與承包單位簽訂《外包工程安全生產管理協議》，或者存在轉嫁安全生產責任等行為的；

（四）承包地下礦山工程的項目部負責人兼任其他工程項目部負責人、項目部負責人未到崗履職的；

（五）承包單位將其承包的全部工程轉包，或者將其承包的全部工程肢解后以分包名義分別轉給其他單位或者個人施工的；

（六）承包單位以轉讓、出租、出借資質證書等方式允許他人以本單位的名義承攬工程的；

（七）承包單位及其項目部未根據所承攬工程內容配備采礦、地質、機電等礦山相關專業技術人員，專業技術人員不具備相關學歷、技術職稱或者注冊安全工程師執業資格的；

（八）承包單位項目部管理人員、技術人員和特種作業人員未與項目部上級法人單位簽訂勞動合同、未按規定繳納社會保險的；

（九）委托方（發包單位）技術交底不清的；

（十）承托方（承包單位）法定代表人（實際控制人或主要負責人）未對其項目部每半年至少進行一次安全生產現場檢查的，或者未定期對項目部人員進行安全生產教育培訓與考核的；

（十一）承托方（承包單位）新入職人員未經培訓上崗的，特種作業人員無證上崗的；

（十二）委托方（發包單位）未按規定提取并撥付安全生產費用的；

（十三）承托方（承包單位）及其項目部負責人未確保安全生產費用使用到位的；

（十四）根據實際情況應當集中整治的其他違法違規行為。

三、方法步驟

（一）自查自糾、及時公開（6月15日前完成）

各地下礦山企業，對本企業所有外包工程施工隊伍相關資質及安全生產條件等進行全面自查、逐一審核，對存在的問題逐條整改到位。6月10日前，各地下礦山企業要完成自查自糾和審核；符合條件的，形成書面審核報告報當地應急局備查。同時將承包單位的名稱、資質等級、承包工程概況、施工期限、工程技術人員資質證書、項目部負責人任命文件、安全管理人員學歷證明和資格證書、主要安全設施設備清單、安全生產管理協議、職工名單及其工傷保險等信息，在礦區醒目位置如實公開，接受職工監督。不符合條件的，6月10日前一律清退完畢。

有關區市應急局要嚴格審查地下礦山審核報告。審查合格的，6月15日前，上報市應急局，由市應急局將發包礦山企業名稱、承包單位名稱、施工資質、承包工程等信息，在主流媒體或官方網站進行公開，并報省應急廳。

（二）專項檢查、規范管理（7月31日前完成）

有關區市應急局要在督促礦山企業開展自查自糾的基礎上，對地下礦山、外包工程隊伍逐一進行檢查，督促發包礦山企業，按照統一部署、統一培訓、統一檢查、統一考核、統一獎懲要求，加強對外包施工單位的管理。長期停產停建礦山，要在其復工復產前開展一次專項檢查。

（三）全面復查、確保實效（8月31日前完成）

市應急局組織對地下礦山、外包工程隊伍進行全面檢查，重點檢查問題隱患整改落實情況；安全生產管理協議簽訂情況；承包單位的資質、工程技術人員資質證書；外包工程項目負責人、安全管理人員學歷證明和資格證書；承包單位的職工名單及其工傷保險等情況，對整改不到位、弄虛作假的企業，一律責令停產整頓；對整治走過場的予以約談并通報。

四、工作要求

（一）立即行動起來。有關區市應急局要迅速通知各地下礦山企業，對照《非煤礦山外包工程安全管理暫行辦法》，立即開展自查自糾和外包隊伍專項整治， 對自查發現的問題，制定整改臺帳，確保整改到位，并按時限公開外包工程隊伍信息，接受職工監督。

（二）嚴查違法違規行為。有關區市應急局要嚴格執行《金屬非金屬礦山重大生產安全事故隱患判定標準》等規定要求，敢于動真碰硬，依法嚴肅查處各類違法違規行為。存在違規發包轉包分包工程、承包單位違規掛靠施工資質等重大隱患和重大違法違規問題的，一律責令停產整頓，依法從重處罰。對于停產整頓的礦山，要明確監督單位和責任人，督促整改到位，確保整改期間不發生事故。對檢查中發現的非本部門職責范圍內的違法違規行為，要及時移交有管理權限的部門查處；涉及多個部門的，要及時協商處理。對查出的重大問題既要建立臺賬，又要納入安全生產專項整治三年行動“兩個清單”，督促問題隱患整改，推動從根本上消除事故隱患、從根本上解決問題。

（三）及時報送信息。有關區市應急局要及時總結經驗做法，加強信息報送。6月30日前，每周二下午下班前向市局報《非煤礦山復工復產、外包隊伍清理及問題整改情況周報表》；7月份起，每月3日前填報《地下礦山外包工程專項整治進展情況統計表》。

 

附件：1.非煤礦山復工復產、外包隊伍清理及問題整改情況周報表

2.地下礦山外包工程專項整治進展情況統計表 

 

 

威海市應急管理局

2021年6月2日

 

 

附件1

非煤礦山復工復產、外包隊伍清理及問題整改情況周報表

填報單位：                   填報人：         電話：          填報日期：2021年  月  日

 

非煤礦山數量

復工/復產情況

外包隊伍審核

及清理情況

問題隱患整改完成情況

總數    家。其中：

   納入監管范圍的地下礦山   家（含：正常生產礦山   家，正常基建礦山   家，有安全生產手續但長期停產礦山     家，有安全生產手續但長期停建礦山   家，）；

    露天礦山     家；

    尾礦庫共   座（含：停用   座、再利用   座、基建   座）。

已復工   家/復產  家。其中： 地下復工   家/復產    家；

   露天復工    家/復產    家；

   尾礦庫復工    座/復產   座。已完成排洪系統質量檢測的數量：   座；

至5月30日完成檢測：  座；未完成檢測原因：

 

 

擬復工   家/復產   家。其中： 地下復工   家/復產   家；

露天復工   家/復產   家；

尾礦庫復工    座/復產   座。

有外包隊伍的礦山   家；外包隊伍共   家。

已報縣級應急局備查的礦山   家/外包隊伍   家；

已清理外包隊伍：   家；

至5月20日，是/否（   ）能夠全部完成審核、報備、清理任務。

至5月30日,是否（   ）完成公告。

至6月1日：本市有外包隊伍的礦山    家；外包隊伍共    家、項目部    個，人員     人。

省廳檢查非煤礦山   家，

 其中：地下礦山   家，露天礦山   家，尾礦庫   座。

共發現問題    項，

  其中重大隱患   項。

1.已整改    項，其中重大隱患   項；

2.因停工停產等原因暫時無法整改的  項，其中，重大隱患   項；

3.因關閉等原因無法整改的  項，其中，重大隱患   項；

4.正在整改   項，

其中重大隱患   項,計劃全部完成整改時間：2021年  月  日

 

附件2

地下礦山外包工程專項整治進展情況統計表

填報單位：                                                   日期：2021年   月   日

非煤礦山總數（處）

已檢查（處）

發現的重點問題

處罰情況

總數

金屬非金屬地下礦山

總數

金屬非金屬

地下礦山

總數

存在轉包數

存在資質掛靠數

下達文書（份）

行政罰款（萬元）

停產整頓數（處）

責令停止使用設備（臺、套）

暫扣、吊銷安全生產許可證（處）

提請關閉（處）

對企業管理人員問責（人次）

納入黑名單（處）

開展聯合懲戒（處）

有外包

無

外

包

礦山個數

項目部個數

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

篇（5）

一、引言

2008年，深圳證券交易所建立了國內首個獨立董事信息庫。此信息庫包括擬任獨立董事公示、在任獨立董事信息和獨立董事人才庫三個子欄目。擬任獨立董事公示目的在于讓投資者了解上市公司擬聘任的獨立董事的情況，若投資者對其聘用有異議可以在深交網上提交意見；在任獨立董事信息庫保存了深交所主板和中小板所有上市公司在任的2361名獨立董事的基本信息；獨立董事人才庫則記錄了2192名參加過深交所獨立董事培訓班并考試合格的人員名單。深交所的這一舉措不僅使獨立董事更“懂事”，而且通過社會的監督機制增強了獨立董事的“獨立”性。獨立董事制度作為現代公司治理框架中的重要環節，無疑其治理效果不僅關系到公司的發展，而且涉及到投資者保護問題。因此，加強獨立董事的制度建設，甚為重要。獨立董事制度在我國設立近8年，但依然難逃冠以“花瓶”、“簽字工具”的厄運。本文旨在探討獨立董事的獨立性和激勵問題，并提出我們關于獨立董事制度設計的設想。

二、我國獨立董事制度發展歷程及現狀

(一)發展歷程獨立董事是指獨立于公司股東且不在公司中內部任職，并與公司或公司經營管理者沒有重要的業務聯系或專業聯系，并對公司事務做出獨立判斷的董事。我國第一次引入獨立董事的是1993年青島啤酒，當時青島啤酒按照在香港聯合交易所的規定引入了兩名獨立董事，從此上市公司在董事會逐步建立獨立董事機制。獨立董事制度在我國的發展歷程可以通過(表1)來反映。

聯系以上文件的相關規定以及我國上市公司設立獨立董事制度的實際狀況，我們將我國獨立董事制度的發展歷程劃分為三個階段。第一階段是起步階段(1993年至2000年)，這個階段我國獨立董事制度的相關規定甚少，對境內上市公司的獨立董事比例沒有嚴格要求。只對境外上市公司的獨立董事的比例做了規定，此時上市公司只是出于需要而聘請獨立董事，因此聘請獨立董事的上市公司數量較少。第二階段是發展階段(2000年至2005年)，這個階段我國獨立董事制度的相關規定趨于詳細。對獨立董事的任職資格條件、提名和選舉、職權范圍、必要條件、薪酬等問題做了相應要求。此階段相關文件對上市公司聘請獨立董事做了強制要求。第三階段是完善階段(2005年一至今)，以《公司法》對上市公司設獨立董事作要求為標志，我國的獨立董事制度正式納入正規的法律體系當中。

(二)獨立董事現狀雖然獨立董事制度經過多年的發展，在制度安排層面上做了許多工作，但實施效果不盡如人意。我國學者通過實證研究發現獨立董事不能提高公司業績或作用有限。胡勤勤、沈藝峰(2002)研究表明，獨立董事比例與公司業績不存在顯著的相關關系。于東智和王化成(2003)的研究發現，獨立董事制度與公司業績存在非常弱的相關關系或不存在相關關系甚至起相反的作用。相關的調查也說明我國的獨立董事制度出現了很多問題。2008年6月《21世紀經濟報道》指出深交所的調研說明花瓶獨董正淪為簽字工具，該調研顯示獨立董事意見類型為“反對”的僅占表決議案總數的0.36％，意見類型為“棄權”的僅占表決議案總數0.36％，意見類型為“問題”的僅占表決議案總數的1.11％。說明獨立董事未盡職。筆者認為，我國獨立董事未發揮理想作用關鍵在于未解決好獨立董事的獨立性和激勵問題。

三、獨立董事制度思考

(一)獨立董事的獨立性獨立性是獨立董事制度起作用的前提。只有獨立董事真正獨立，才能客觀公正地參與公司治理的過程，作為獨立的第三人企業各方權利進行制衡，解決由于所有權和經營權分離導致的內部人控制和道德風險問題，同時代表中小股東對大股東操縱董事會，利用其控制地位掠奪中小股東的利益的行為進行監督，保護中小股東的利益。我國上市公司的獨立董事形式上獨立，但實質上并不獨立。《關于上市公司建立獨立董事制度的指導意見》列出了以下類型人員不能擔任獨立董事：在上市公司或者其附屬企業任職的人員及其直系親屬、主要社會關系(直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)；直接或間接持有上市公司已發行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬；在直接或間接持有上市公司已發行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；最近一年內曾經具有前3項所列舉情形的人員；為上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員；公司章程規定的其他人員；中國證監會認定的其他人員。這從形式上保證了獨立董事的獨立性。但我國上市公司缺乏實質上的獨立性，這是問題的關鍵。導致我國獨立董事缺乏實質上獨立性的因素主要是獨立董事的選聘機制和職業背景。從目前情況來看，我國上市公司的獨立董事大多數由大股東或董事會推薦，并以簡單多數的選舉方式由股東大會產生。實際上導致獨立董事與大股東或董事會存在密切的關系，因此獨立董事的意見只會維護大股東的利益，成為“人情董事”，或者獨立董事根本不過問，只是“簽字工具”。影響獨立董事的獨立性還有就是獨立董事從上市公司取得薪酬，獨立董事的薪酬受到董事會甚至大股東的制約，顯然其出的意見要為董事會和大股東服務，獨立性大打折扣。此外，獨立董事的職業背景和“兼職”的特性也是影響獨立董事獨立性的因素。我國上市公司的獨立董事大多來自社會名流，可分為三種類型：高校或科研機構的專家學者；專業人才，如會計師、工程師等；離退休的權威人士。這些社會名流擔任獨立董事基本上是兼職。一方面上市公司需要的獨立董事應該能夠了解公司內部狀況和具備一定的上市公司實踐經驗。而高校的專家學者雖然有扎實的理論知識和突出的科研能力，但實踐經驗難以得到保證。另外兩類人才也或多或少地欠缺上市公司的管理經驗。另一方面由于獨立董事“兼職”的特性，獨立董事參與上市公司的公司治理和經營決策的時間得不到保證。因此就會出現獨立董事和公司內部管理人員的信息不對稱，大股東、內部董事以及公司管理人員出于自利的動機，不會向獨立董事提供上市公司的完整信息，只提供對自己有利的信息，獨立董事依據他們提供的信息做出決策，結果不知不覺就為大股東、內部董事和公司內部管理者服務，獨立性難以實現。

(二)獨立董事的激勵 激勵是獨立董事發揮作用的重要保障。對獨立董事的激勵程度關系到獨立董事參與公司治理的積極性和主動性。從另一角度看，獨立董事作為企業人力資本的投入者，人力資本具有與所有者不可分離的特點，通過激勵可使獨立董事貢獻更多的人力資本，從而提高其參與公司治理的效率和效果。我國目前對獨立董事的激勵主要是薪酬激勵。但我國的獨立董事的薪

酬普遍較低，，而我國上市公司聘任的獨立董事都是社會名流，其擔任獨立董事的薪酬遠遠低于其從事主職的收入，低的薪酬難于構成對獨立董事的激勵，因此獨立董事就不會全身心地投人公司的治理過程。要使獨立董事真正地履行職責，必須加大對獨立董事的激勵力度。筆者認為獨立董事的激勵包括薪酬激勵和聲譽激勵兩部分。國外的薪酬激勵主要有兩種，一是向獨立董事支付固定的津貼和會議費，以英國為代表；二是除固定津貼和會議費外，還給與一定的股票期權，以美國為代表。兩種方式都能起到一定的效果，但還存在缺陷。第一種單純以參加會議的次數來考量獨立董事的勤勉程度，欠失妥當，獨立董事參加會議多并不代表其會認真地審視企業的日常經營并提出客觀公允的意見；第二種方式給以一定的股票期權雖然能使獨立董事也成為中小股東并能使其多站在中小股東的立場考慮問題，但給予獨立董事多少股票期權依然會受到上市公司董事會甚至大股東的影響，難以形成真正的激勵。如何使薪酬既能與獨立董事的努力程度掛鉤又能保持其獨立性是薪酬激勵設計的關鍵，筆者將在下文討論。聲譽激勵機制對于作為社會名流的獨立董事來說甚為重要。根據馬斯洛的需求層次理論，他們不在僅滿足于低層次的需求，而是追求自我實現，關注自己的價值和聲譽。因此建立聲譽激勵機制也是可選擇的重要激勵方式。

四、獨立董事制度探討

(一)獨立董事的選聘機制獨立董事缺乏獨立性的關鍵在于獨立董事的選聘程序出現問題。我國目前的獨立董事的任免由股東大會決定。相對于歐美發達國家，我國的股權結構比較集中，一股獨大的現象較為普遍。由誰來擔任獨立董事不可避免地受到公司大股東的影響。受惠于大股東，獨立董事的決策自然就會為大股東服務。基于此，我們認為獨立董事的選聘應該獨立于上市公司。這樣才能根本上解決公司股東和獨立董事的裙帶關系，使獨立董事的決策真正做到客觀公允。我國目前各省、市、自治區也不同程度地設立了上市公司協會，上市公司協會下設立了獨立董事委員會。只是其職能可以在還未完善。我們認為可以按照上圖來完善我國的獨立董事制度。獨立董事委員會的主要職能是負責獨立董事的培訓、業績考核和薪酬支付，并建立獨立董事的聲譽檔案。獨立董事能否為公司做出質量高的決策和提出確實有效、富有創意的建議，取決于獨立董事是否了解上市公司和是否具有上市公司的實踐經驗。因此，必須對獨立董事的任職資格予以審核。這個資格審核可以包括硬性條件和軟性條件，硬性條件學歷、職稱和工作經驗等，軟性條件包括個人素質，個人素質可以從道德素養、分析能力、判斷能力、決策能力等方面考查。能否成為獨立董事首先必須取得獨立董事資格證書。深市和滬市證券交易所負責獨立董事的培訓，為了使獨立董事“懂事”，兩市證券交易所可以按照行業或者專業對獨立董事進行訓練，使獨立董事具有行業或專業特長。培訓后是否合格需要經過獨立董事協會統一命題進行考核，合格后方能取得獨立董事資格證書。這樣獨立董事才能有針對性地參與公司治理過程，提高上市公司的整體質量。同時上市公司也可根據自己的需要選擇獨立董事，提高獨立董事的效率。深市和滬市交易所根據獨立董事委員會培訓的取得獨立董事資格的人員的信息建立獨立董事信息庫。到目前為止，深圳證券交易所建立了國內首個獨立董事信息庫。建立公開的獨立董事信息庫可以方便投資者對獨立董事進行監督。上市公司根據自己需要通過獨立董事信息庫選擇獨立董事，然后初選的獨立董事需要在股東大會上進行投票選舉，得到大多數股東支持的擬選獨立董事方可成為上市公司的獨立董事。在每年的年末股東大會上各位股東需要根據獨立董事一年的表現進行定性定量的評價，最后形成獨立董事考核報告，并交給獨立董事委員會，便于其對獨立董事支付薪酬和聲譽評價。對于獨立董事嚴重不履行職責或聲譽欠佳，獨立董事協會有權利對獨立董事進行懲罰，甚至吊銷其資格證書。

(二)獨立董事的薪酬支付目前的獨立董事的薪酬支付存在兩個缺陷：一是獨立董事的薪酬支付主體是上市公司，獨立董事能否取得體面的待遇甚至以后是否繼續擔任該公司的獨立董事完全由上市公司決定，這影響獨立董事的獨立性；二是獨立董事的薪酬與其參與公司治理的勤勉程度關系不大，支付的薪酬難于激勵獨立董事。我們認為需要從支付薪酬的主體和支付薪酬的方式兩個方面解決此問題。獨立董事委員會應該成為獨立董事薪酬的支付主體，而其資金來源是上市公司每年繳納的獨立董事基金。獨立董事基金的多少根據上市公司的行業、規模、業績和風險程度而定，由獨立董事協會根據判斷要求上市公司強行繳納。獨立董事委員會向獨立董事支付薪酬的標準來自于上市公司股東大會提交的獨立董事的考核報告和已建立的獨立董事聲譽檔案。上文已探討了國外的兩種薪酬支付方式的缺點，為此，我們認為根據我國國情研究出一套切合實際又能恰到好處地對獨立董事進行激勵的方案是獨立董事薪酬支付體系設計的關鍵。可以將獨立董事的薪酬分為兩個部分，一是固定津貼，二是獎金。支付給獨立董事的薪酬按照以下公式計算：獨立董事薪酬(Income)：固定津貼(Fi)+獎金(Reward)(與獨立董事的職責履行情況相關)。當然為了將獨立董事的薪酬與獨立董事長期建立起的形象掛鉤，每個獨立董事的固定津貼應該不同，固定津貼需要根據獨立董事的資歷和長期建立的聲譽來制定，可以將獨立董事劃分為四個等級，分別是A、B、C和D等，每個等級對應的固定津貼分別為F1、F2、F3和F4。獎金需要根據獨立董事的考核報告來確定，其標準是股東大會的全體股東對獨立董事的定性評價打分和定量記錄。定性評價的最后得分是各+St東打分的算術平均數，公式為分數(score)=∑Score(i)/n,n代表參與股東大會的股東人數，這里不用加權平均數的原因在于防止大股東的操縱行為。而定量評價主要是獨立董事的工作日數(Day)和公司的業績增長率。而業績增長可以用凈利潤增長率(Rate)衡量。最后獨立董事的薪酬可以表達為：Income=Fi+a(∑Score(i)／n)+b(Day)+c(Rate)，其中a、b、c的值由獨立董事委員會制定。

(三)獨立董事的聲譽評價 獨立董事大多是社會名流，單純的薪酬激勵不足以激勵獨立董事，需要結合聲譽機制來激勵獨立董事。從某種程度來說，獨立董事更關心其聲譽和地位，他們追求的是自我價值的實現。提高聲譽和地位是其考慮的重中之重。因此建立一套獨立董事的聲譽評價機制不僅能約束獨立董事，而且可以起到激勵的效果。基于此，我們認為獨立董事委員會通過上市公司每年提供的獨立董事考核報告和投資者在兩市交易所的網站上的信息反饋建立獨立董事的聲譽檔案。這個聲譽檔案內容可包括獨立董事的個人信用、服務期的履責情況、投資者的定性打分等。最后獨立董事委員會根據這些資料每年對獨立董事進行評級，分為四個等級，分別是“優秀”、“良好”、“及格”和“不及格”。聲譽檔案和獨立董事的個人信息一起儲入兩市交易所建立的獨立董事信息庫。當獨立董事的聲譽等級下降到“不及格”時，獨立董事委員會給其一定的處罰。我國目前還沒有明確的對獨立董事的處罰機制，我們認為對聲譽差的獨立董事給以一定處罰會起到更好的效果。根據獨立董事的行為造成對上市公司的損害程度，處罰措施可分為警告、處分和吊銷獨立董事資格，還可輔之一定的經濟處罰。聲譽評級較低的獨立董事，其在上市公司中就缺乏市場，隨時面臨被淘汰的危險。聲譽機制不僅是評價體系，還是獨立董事的退出機制的一部分。因此，通過獨立董事的聲譽評價，不但能夠提高獨立董事制度的效率，還可提升我國獨立董事的整體競爭力。

五、總結

獨立董事制度在我國設立多年，但實施效果不顯著，引起了學術界和實務界的廣泛關注。其效果甚微的原因在于缺乏獨立性和激勵程度不足。要解決這兩個問題，關鍵在于改變獨立董事的選聘機制和重新設計獨立董事的激勵方式。根除目前獨立董事與公司大股東的裙帶關系，加大對獨立董事的激勵程度。尤其是建立獨立董事的聲譽評價機制甚為重要。我們提出了一套與傳統獨立董事模式完全不一樣的獨立董事制度設計模式，希望對我國的獨立董事制度的完善有所幫助。

參考文獻：

篇（6）

一、計生專干每月考核采用個人實績考核與各村實績考核相結合的辦法進行：

其中個人實績考核占60%，各村實績考核(駐村干部平均值)占40%。

二、個人實績考核內容：

1、應對上級考核的獎懲

被省市縣暗訪或考核，順利通過的，獎500元，順利通過且成績列全縣前三名的，獎20xx元;暗訪或考核過程中發現業務工作差錯或與部門間溝通不好，導致全鄉倒數三名的，扣3個月考核獎，導致一票否決的，年度考核評為不合格，扣6個月考核獎，取消年終獎，同時按青委辦[20xx]16號文件進行處理。

2、經常性工作的獎懲

①人口出生與上報。做到每月與公安戶口、民政結離婚登記，每周與衛生院出生登記、預防接種等26種資料的核對，全面收集出生信息，做到當月出生人口當月上報，否則，計劃內出生漏報一例扣100元，計劃外出生漏報一例扣300元。

②孕環檢工作。按縣考核時間達到96%以上的，獎1500元，否則，每低一個百分點，扣100元，孕環檢率低于90%的不獎不罰。另外，孕環檢對象到鄉參檢，無故推脫不檢的，發現一次扣50元;孕環檢對象參檢后未登記的，發現一例扣100元;孕環檢時查出計劃外懷孕的對象未及時向片里匯報落實人員監管致使懷孕對象逃脫的，該懷孕對象由責任人自行追回落實補救措施(費用自理)，如追不回的，扣責任人500元，若懷孕對象計劃外生育的，責任人承擔三分之一的社會撫養費，逐月從責任人工資中扣除，并通過評估從嚴追究責任。

③帳冊管理。要求：一是3月底前完成18-49周歲育齡人員管理檔案(分未婚男性、未婚女性、孕環檢、結扎四類)的清理和與衛生院01-20xx年出生情況的核對工作，按時保質完成無差錯的，獎1300元，漏管或多管1例扣100元，二是4月份起，要求當月發生的新婚、離婚、四術、出生等情況及時上冊上網，同時將情況全部反饋給駐村干部，做到信息準確率100%，統計誤差率為0，否則，因信息動態管理不及時或因操作不當影響工作的，一次扣200元，每少上冊上網一例或少反饋一個扣50元。

④宣傳摸底。要求每月提供宣傳資料幫助駐村干部或計生服務員更新村計生宣傳欄;每半年每村育齡婦女大會至少要參加1次以上;科普知識宣傳資料每村每半年至少要發放1次以上;每月進村入戶調查摸底、隨訪時間不少于8天(每村至少一天);每月對村級服務員培訓至少一次以上;否則，每少一次扣50元。

⑤行政執法。要求對違法生育對象立案及時，執法文書規范，起訴結案按時，否則，一例扣50元。

⑥公章管理。要求公章按鄉政府有關規定進行管理，一是公章實行經辦人簽名登記;二是需要用章的一律先由村委、駐村干部和分管領導審批后才能辦理蓋章;否則，屬違約、應征、應落實措施、應孕環檢對象相關工作未落實到位，擅自蓋出的，除一次性扣工資200元外，應交金額由蓋章人承擔，嚴重的移交紀檢、監察部門處理。

⑦流動人口管理。一是外出對象管理率98%以上;二是外來對象信息反饋率達95%以上;三是外出違法懷孕對象，接到通報后匯報及時;否則，每低一個百分點的扣50元，不及時匯報的每例扣50元。

⑧鄉村基層。要求村村建立計生領導小組和計生協等組織;計生活動室規范;建立好黨員聯系重點戶制度;否則，少一項扣50元。

三、 本辦法自發文之日起施行。

鄉鎮村級專干考核細則二各村(社區、管理處)：

為了切實加強我鎮村級計生專干隊伍建設，提高專干的綜合素質，督促村專干履行職責，充分調動村專干工作的積極性，夯實村級人口計生基礎工作，特對村級計生專干制定如下考核方案：

一、政策工作(10分)

1.學習和宣傳政策情況(5分)。主動學習計生政策法規，并能夠熟悉地掌握相關知識，大力宣傳，使群眾全面了解有關法律法規，為群眾提供優質服務，大力便捷育齡群眾的，記滿分。因政策掌握不全，解釋宣傳不到位，造成群眾到鎮辦理業務引起不滿，造成不良影響的，每例扣2分，造成上訪現象的，每例扣5分。

2.工作作風(5分)。能夠經常主動深入群眾當中了解情況，特別是對重點育齡群眾，做到情況熟悉，底細清楚，政策宣講到位，切實為群眾解決實際問題的，記滿分。不經常深入群眾，底細不清的，每例扣1分。不為群眾辦實事，群眾反應強烈的，每例扣2分。

二、日常工作(10分)

1.衛生工作(2分)。能夠經常保持辦公室、服務室、人口學校等辦公場所清潔衛生，干凈整齊的，計滿分。辦公場所布滿灰塵，物品擺放無序，雜亂無章的，每次扣1分。

2.資料管理(4分)。能夠及時完善好相關資料，分年度做好資料并入檔整理，且保存完整的，記滿分。年度資料整理不規范，不齊全，造成資料遺失的，每次扣1分。重要機密資料亂放，造成泄秘，影響工作成績的，每次扣4分，造成嚴重后果的，加重處理。

3.到崗履職(2分)。能夠認真遵守村級規定，按時到崗，切實履行工作職責，群眾反應良好的，記滿分。不遵守工作要求，不按時上班，干部群眾反應差的，每次扣2分。

4.服從安排(2分)。能夠主動向村兩委領導匯報全村計劃生育情況，平時能夠爭取領導的支持，工作服從領導安排的，記滿分。工作不主動，匯報不及時，領導不支持的，記0分。

三、業務工作(50分)

1.工作報表(10分)。能夠按照全鎮統一的時間參加報表，做到信息準確及時，無漏報、瞞報、錯報等現象的，計滿分。每錯報一例信息的，扣2分。每漏報一例新婚的，扣2分，漏報一例出生的，扣3分，漏報一例節育措施的，扣1分，漏報一例孕情的，扣1分，漏報一例已婚育齡婦女建檔的，扣1分。本月的漏報、瞞報、錯報信息計算日期以下月報表日期為截止時間。

2.信息完善(10分)。認真做好各項信息記錄的完善工作，計生辦每月在工作例會上進行檢查，工作手冊能夠按月在報表前填寫完善的，記滿分。不能按月填寫的，每次扣2分，錯登、漏登或不符合邏輯的，每處扣1分。

3.流動人口管理(10分)。認真做好流動人員調查摸底，督促流出人員辦理流動人口婚育證明，并且定期寄回環孕檢證明，加強對流入人員的管理，定期組織進行環孕檢的，記滿分。對流動人員底細不清，每出現漏報一例的，扣1分，出現信息錯誤的，每例扣0.5分。

4.技術服務(10分)。加大技術服務宣傳力度，及時督促計生對象落實節育措施，認真組織重點管理對象按時參加環孕檢，切實做好藥具管理的，記滿分。除生理情況或其它原因以外，落實節育措施不及時的，每例扣1分，因為宣傳工作不夠，避孕節育措施不到位，造成政策外懷孕的，每例扣1分。組織環孕檢工作不力，不及時向鎮計生辦報告，造成重點管理對象政策外生育的，每例扣5分。藥具管理不到位，發現有過期變質的，每次扣1分。

5.利益導向(10分)。大力做好計劃生育優惠政策的落實，能夠按照鎮計生辦的要求，及時做好相關工作，使利益導向政策全面落實的，記滿分。凡是因計生專干工作不到位，底細不清，造成符合條件的對象不能享受優惠政策，以及虛報、錯報騙取政策資金的，每例扣3分，造成不良影響的，予以加重扣分。

四、工作紀律(30分)

1.參加會議情況(5分)。能夠按照統一要求，按時參加鎮計生辦組織的例會或其它業務工作會議的，記滿分。無故缺席的，每次扣1分，遲到早退的，每次扣0.5分。

2.工作落實情況(10分)。鎮計生辦交辦的工作能夠及時、按質按量完成的，記滿分。工作拖拉，不能按時完成的，每次扣2分。連續三次的扣10分，并在全鎮予以通報。

3.配合工作情況(10分)。積極配合鎮計生辦、執法隊開展各項工作，能夠按要求認真組織且效果較好的，記滿分。工作不配合或組織不得力，影響工作成效的，每次扣2分，造成工作被動的，每次扣4分，造成負面影響的，加重扣分。

4.堅持原則情況(5分)。工作中能夠講原則顧大局，全面掌握所有育齡群眾基本情況的，記滿分。在辦證或證明時，把關審核不嚴，造成計生辦發證錯誤的，或在工作中講人情，出具虛假證明的，每查處一例，扣5分，并予以全鎮通報批評;情節嚴重影響惡劣的，給予黨紀、政紀處分。

五、獎懲情況

1.做好上級迎檢工作。認真組織安排，完善工作內容，充分做好上級的各種檢查、調研等工作，順利接受省、市、縣檢查且各項指標達標的，分別加9、6、3分。受到上級書面表彰的，再分別加5、3、1分。

2.做好剖腹產結扎動員工作。凡是通過思想動員，使生育二胎的育齡婦女因剖腹產在手術中自愿落實結扎措施，且所落實結扎手術的育齡婦女占全村剖腹產應結扎手術對象50%以上的，每例加1分，達到60%及以上的，每例加2分。其中純女戶剖腹產結扎的，每例增加2分。(政策外對象除外)

3.純女戶結扎工作。主動做好純女戶思想工作，每落實一例純女戶結扎的，加2分(政策外對象除外)。

4.發現政策外懷孕且外逃對象，并及時向鎮計生辦報告，經過思想動員使其主動落實補救措施的，每例加5分。

5.在省、市、縣工作檢查中，因工作指標不達標，造成不良影響的，分別扣9、6、3分，受到通報或處分的，直接評定為不稱職專干，并予以相關組織處分，且所在村計劃生育工作一票否決。

6.凡是群眾舉報經查實大月份政策外懷孕對象，而村計生專干未上報的，每例扣5分，兩例扣15分，三例扣30分。

7.宣傳報道工作。各村要認真細致的開展工作，及時發現工作中的亮點并加以宣傳報道，獎勵方式參照鎮級目標考核方案。

8.各村計生專干要積極創新工作方式方法，打造福田特色。如開展的工作被省、市、縣認可并被推廣的，年終考核分別加30、20、10(分)，并按層級獎勵村級專干3000元、20xx元、1000元。

六、考核使用

1.由鎮分管領導和鎮計生辦主任、執法隊隊長以及相關業務人員，根據各村(社區、管理處)計生專干平時工作情況進行評分。

2.本考核方案每季度匯總評比一次，評出優秀、稱職、一般和不稱職四個等次，總分在85分以上的為優秀檔次，總分在7585分之間的為稱職檔次，總分在6075分之間的為一般檔次，總分在60分以下的為不稱職檔次。年終進行一次大評比，評出年度工作優秀、稱職、一般和不稱職四個等次，評比參照季度考核結果，結合鎮計生辦、執法隊對每位村計生專干的民主測評而確定。

3.評比結果與村級計生專干津貼、工資等掛鉤。①每季度評定的前三名優秀檔次的計生專干，由鎮計生辦獎勵300元/人，其它優秀專干獎勵100元/人;對一般檔次的計生專干由分管領導分別找計生專干以及所在村支部書記、主任進行警示談話;對不稱職檔次的計生專干扣發每月的計生津貼，并在全鎮予以通報。連續兩次評為不稱職檔次的計生專干，直接評定為年度不稱職計生專干。②評為前三名年度優秀檔次的計生專干，所在村在目標管理考核中加3分，由鎮計生辦獎勵500元/人，其它年度優秀檔次的計生專干，所在村在目標管理考核中加2分，由鎮計生辦獎勵300元/人。對評為年度一般檔次的計生專干，停發計生津貼200元;評為年度不稱職檔次的計生專干，所在村在目標管理考核中扣3分，停發計生專干全年計生津貼。③所有考核結果且作為計生專干本屆的主要工作表現存檔。

篇（7）

( 一) 會計責任含義

會計責任是指需要被會計師事務所內部審計的單位要對本單位編制和出具的財務報表所負擔的責任。

( 二) 內部審計責任含義

內部審計責任是指內部審計人員必須對所在單位的內部審計工作和出具的內部審計相關的報告負擔責任。

二、內部審計與外部審計的關聯與區別

在企業日常運行中，通常面臨內部審計、國家審計( 政府審計) 和社會審計( 事務所審計、獨立審計) 這三類審計，其共同點為掌握基本的審計技術，審計結果可能存在相互借鑒。但是內部審計與外部審計仍存在較大的區別：

( 一) 獨立性不同

內部審計的獨立性包含兩方面，一方面是指內審人員履職時免受威脅，另外一方面指審計組織機構的獨立，即與董事會的匯報關系的獨立。相比外部審計常用的《獨立審計準則》，因兩者的目標不同和服務對象不同，導致兩者獨立性不相同。

( 二) 兩者的審計目標不同

外部審計的目標常常受到法律和服務合同的限制，而內部審計的目的是評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業實現其目標。

( 三) 兩者關注的重點領域不同

外部審計的關注重點領域受到法律和合同的指定，而內部審計主要側重點是經濟活動的合法合規、目標達成、經營效率等方面。

( 四) 業務范圍不同

外部審計的業務范圍受到法律和合同的指定，而內部審計是以企業經濟活動為基礎，拓展到以管理領域為主的一種審計活動。

( 五) 專業勝任能力要求不同

內部審計要求具備較高的管理知識水平，由于內部審計的目標是幫助企業實現其目的，改善機構運作并增加價值，故要求內部審計人員具備較高的管理知識與水平。

三、會計責任與內部審計責任聯系與區別

( 一) 會計責任與內部審計責任聯系

1. 會計責任與內部審計關系都是受托關系的存在

會計責任與內部審計責任在本質上是依據產權關系存在的，但在現代經濟的發展中，根據當代經濟學和管理學的基本理論我們可以看出，財產所有權與經營權相互分離。財產所有權與經營權分離就導致了兩者之間委托與受委托關系的形成。雖然會計責任與內部審計責任相互分離，但是為財產所有者和經營者服務卻是他們二者共同的目標。會計為財產所有者和經營者編制出企業發展的財務報表，內部審計人員會根據報表為財產所有者和經營者做出判斷，看其報表是否在合理合法的范圍之內。

2. 會計責任與內部審計廣泛的責任對象

會計責任與內部審計的共同特征之一就是廣泛的責任對象。責任對象問題就是二者對誰負責的問題。在當今世界發展的時代大潮下，會計資料已經成為一種重要的社會資源，在社會發展中深受重視。會計的責任對象與內部審計的責任對象都包括投資人、債權人、政府有關部門、社會公眾和其他利益相關者。

( 二) 兩者之間的區別

1. 責任承擔主體不同

根據審計準則的規定，在責任承擔主體上，會計責任的主體主要是審計單位的治理層和管理層。與會計責任不同，責任主體不同也導致在工作中工作手法也會有不同表現。

2. 責任內容不同

會計責任的責任內容主要會計編制報表的真實性和合法性。而審計責任是指注冊會計師按審計規則的規定對財務報表發表審計意見。通俗來講，會計責任主要是對報表的編制，而審計責任主要是對報表的審核。編制報表，審核報表這是不同的責任內容，但是卻都是對服務對象負責任的表現。會計責任與審計責任的內容雖不同，但是二者相互有機的結合非常利于企業健康發展。

3. 適用法律不同

法律是人們行為準則的最低標準，在我國社會的發展中，法律是不可或缺的一條準繩。任何一種行為，都必須在法律允許的范圍內進行行動。會計責任與審計責任也是一樣，他們各自也都擁有著適用于自己的法律。《會計法》是會計工作所適用的基礎法律，《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》及《中國內部審核準則》是內部審計所適用的法律。這是由于二者的責任主體和責任內容所決定的。明確區分適用法律，能夠在發生問題時，很快找到相應法律條文解決問題，有利于二者在工作過程中能夠得以順利運行。

四、完善會計責任與內部審計責任界定的對應措施

( 一) 加強對兩者責任的認知

1. 會計主體人員要認真負責

許多單位在年終的時候也都會進行內部審計。但是許多單位對會計工作和內部審計工作并沒有應有的重視，認為只是例行程序，并沒有充分認識到這兩種工作的重要性。一些會計主體工作人員也沒有認識到自身工作的重要性。事實上，無論在任何地方，內部審計工作都具有不可替代性，他們的作用是其他工作所無法替代的。會計主體和內部審計主體在企業中都應認識到自己的作用，在企業中各司其職。會計責任不能占據內部審計的工作，內部審計責任也不會減少會計責任。所以會計主體在發現制造虛假信息的領導或個人，一定要對其進行嚴肅處罰。

2. 內部審計人員要正視審計工作的作用

內部審計工作人員在工作中，要充分認定自己的作用。內部審計責任并不只是簡單的對會計主體進行審計。更重要是要針對和會計主體的相關的更多利益者。所以在工作過程中，內部審計人員要不斷提升自己的專業水平和道德水平，要擁有強烈的職業責任感和良好的職業道德。只有這樣，在工作過程中才能認真執行《中國內部審計準則》的規定內容和條例。遵守法律條款，運用專業的審計知識和熱情的工作精神，讓審計工作能夠得以一步步順利進行。

( 二) 積極降低會計風險和內部審計風險

會計風險和內部審計風險是界定兩者責任的主要內容。會計風險又被稱為折算風險或轉換風險，它的出現是由于外匯匯率的變動而引起企業資產負債表中某些外匯資金項目金額產生變動的可能性。而內部審計風險發生是由財務報告存在重大錯報、漏報或企業經營管理上存在漏洞與弊端而引起的。內部審計風險中，內部審計人員認為錯誤的財務報表具有合法公允性。降低會計風險和內部審計的風險可以有效降低兩者潛在責任的后果。所以降低風險，建立健全公司內控制度非常重要。內部控制制度，不只是企業管理中的一種手段，并且也是一個企業對會計人員以及內部財務人員的一種行為規范。建立健全內部控制制度不僅能使會計責任和內部審計責任得以明確界定，也能夠確保會計、財務信息的真實性和正確性。企業建立內部控制制度時要要避免內部人控制現象的產生，只有這樣才能夠建立具有積極作用的內部控制制度，從而降低會計風險和內部審計風險，否則只能起到阻礙作用。

( 三) 提高從業人員能力

工作的效率在很大一部分是取決于從業人員的能力。提高從業人員能力要做到從兩方面入手，一方面是最重要的專業技能，另一方面是從業人員道德水平。在專業技能方面，要注重職業準入門檻標準，要招聘能夠完成工作的工作人員，不能夠因特殊關系而招聘;同時企業也要做好員工的專業培訓，可以定期舉行會計人員和內部審計人員考核;從業人員自身也要注重知識的培養，多學習專業知識，讓自己能夠更加輕松應對工作中出現的難題。在道德水平方面要注重社會公德、職業道德和家庭美德的全面培養，尤其是職業道德方面，不能畏懼權威，堅守工作，對錯不可因上司或者來自其它方面的壓力而更改。會計人員和內部審計人員提高了工作能力，減少工作失誤，認清各自職責，才能降低會計風險和內部審計風險。

( 四) 完善相應的法律法規