緒論：寫作既是個(gè)人情感的抒發(fā)，也是對(duì)學(xué)術(shù)真理的探索，歡迎閱讀由發(fā)表云整理的11篇師德師風(fēng)先進(jìn)事跡范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發(fā)。
青岡縣民政鎮(zhèn)中心小學(xué)的王波老師，給農(nóng)村的孩子傳遞知識(shí)，給留守的孩子帶去希望。她從未放棄每一個(gè)孩子，讓他們都能感受到來(lái)自老師的關(guān)愛和照顧，這是一種信念和情操，這是一種教育理想和教育情懷，她在用自己的努力和堅(jiān)持支撐著農(nóng)村孩子的希望。我想她只所以能這樣默默付出、不計(jì)得失，是因?yàn)樗吹搅宿r(nóng)村孩子對(duì)知識(shí)的無(wú)限渴望，對(duì)美好生活的無(wú)限向往，她想通過(guò)自己的努力，讓孩子們走出去，走向更美好的未來(lái)。
2、申購(gòu)、贖回價(jià)格未知風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于基金單位資產(chǎn)凈值在自上一交易日至交易當(dāng)日所發(fā)生的變化,投資人通常無(wú)法預(yù)知,在申購(gòu)或贖回時(shí)無(wú)法知道會(huì)以什么價(jià)格成交。
開放式基金是基金管理公司在發(fā)起建立基金時(shí)．未限定發(fā)行總額，可視經(jīng)營(yíng)需要連續(xù)發(fā)行．投資者可隨時(shí)購(gòu)買基金單位．也可隨時(shí)向基金管理公司出售手中的基金單位以換取現(xiàn)金。正是因?yàn)殚_放式基金具有封閉式基金所不具有的特點(diǎn)．其經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)較大．所以正確認(rèn)識(shí)并盡量預(yù)防可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于開放式基金未來(lái)的健康成長(zhǎng)，以及中國(guó)證券市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。
一．開放式基金的主要風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于我國(guó)剛剛推出的開放式基金而言．其風(fēng)險(xiǎn)主要有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，道德風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
1. 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于開放式基金而言，流動(dòng)性指基金人在面對(duì)贖回壓力時(shí)，將其所持有的資產(chǎn)—投資在市場(chǎng)變現(xiàn)的能力。開放式基金是具有贖回自由的特性，對(duì)基金資產(chǎn)保持充分的流動(dòng)性具有較高要求，但在實(shí)際運(yùn)作中，基金流動(dòng)往往欠佳，“支付”與“變現(xiàn)”常常相互影響，支付不足導(dǎo)致被迫變現(xiàn)。大量變現(xiàn)導(dǎo)致股價(jià)下跌，大額贖回，常常帶來(lái)更大的支付缺口。所以，開放式基金面對(duì)兩大流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：一是資產(chǎn)在變現(xiàn)過(guò)程中由于股價(jià)波動(dòng)帶來(lái)的損失；二是現(xiàn)金不足，難以滿足投資人的迫切贖回要求。
2. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
由于開放式基金在我國(guó)屬于全新產(chǎn)品，這就使基金經(jīng)理人面對(duì)較多的風(fēng)險(xiǎn)。首先，尚無(wú)成功經(jīng)驗(yàn)可以借鑒?；鸾?jīng)理人的業(yè)務(wù)水平、操作理念、操作水平，以及團(tuán)隊(duì)合作精神等都會(huì)成為影響基金的業(yè)績(jī)。其次在決策和操作過(guò)程中，基金經(jīng)理很難通過(guò)確切的定位，兼顧基金的流動(dòng)性和可成長(zhǎng)性。另外，開放式基金隨時(shí)申購(gòu)和贖回的特點(diǎn)，方便了投資人，卻給基金經(jīng)理帶來(lái)無(wú)窮的煩惱。如果我國(guó)基民非理性的追漲殺跌仍帶進(jìn)開放式基金，勢(shì)必將對(duì)開放式基金帶來(lái)致命的打擊。
3. 道德風(fēng)險(xiǎn)
開放式基金道德風(fēng)險(xiǎn)指基金的經(jīng)理人為了自身的利益而做出有損基金持有者利益的行為。產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的根本原因在于委托關(guān)系和信息不對(duì)稱。由于委托人與人存在信息不對(duì)稱，這使得基金經(jīng)理人有足夠的余地來(lái)滿足自身的利益而置基民的利益于不顧。
4. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
開放式基金的理想運(yùn)作環(huán)境是規(guī)模大、流動(dòng)性強(qiáng)、成熟度高、投資者理性的證券市場(chǎng)。但是我國(guó)證券市場(chǎng)還不是一個(gè)成熟的投資場(chǎng)所，所以開放式基金面臨更大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。首先，現(xiàn)行的交易體制和投資品種難以配合基金經(jīng)理人做風(fēng)險(xiǎn)防范。二是贖回與凈值互相影響、惡性循環(huán)導(dǎo)致凈值大幅縮水。即：凈值下降—投資人擠兌贖回—經(jīng)理人拋籌變現(xiàn)—凈值再降。
二．開放式基金風(fēng)險(xiǎn)管理
1. 規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
規(guī)避開放式基金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是保證資金充裕，即資金的流入大于流出，開放式基金的資金渠道主要有四種：一是出售新基金單位的收入與支付贖回的現(xiàn)金差額；二是賣出證券所得與買進(jìn)證券支出的差額；三是所持證券的現(xiàn)金股利和利息收入；四是市場(chǎng)上短期流入資金。資金的流出主要是滿足基民贖回分紅的需求。
從市場(chǎng)上資金的進(jìn)出渠道來(lái)分析，基金經(jīng)理人有主動(dòng)權(quán)的渠道有三個(gè)：（1）出售新新基金來(lái)增加收入。（2）所持證券增值，獲得利差。（3）應(yīng)付贖回。
2.減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于基民說(shuō)，保持所持資產(chǎn)的穩(wěn)定性，力爭(zhēng)資產(chǎn)穩(wěn)定增值，是留住資金的關(guān)鍵。
對(duì)基金經(jīng)理來(lái)說(shuō)，首先應(yīng)設(shè)定合理的目標(biāo)，追求業(yè)績(jī)的長(zhǎng)期、持續(xù)增長(zhǎng)，可能比追求短期的高獲利更為關(guān)鍵。其次，應(yīng)制定合理的投資策略。除了保持一定比例的備付贖金和債權(quán)投資外，股票投資應(yīng)符合穩(wěn)健、持續(xù)增長(zhǎng)的目標(biāo)。在股票選擇上，應(yīng)選擇有業(yè)績(jī)支持并在將來(lái)能夠穩(wěn)定增長(zhǎng)的股票。
3.降低道德風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)委托理論，防止和克服人道德風(fēng)險(xiǎn)的最佳做法是建立合理的激勵(lì)機(jī)制，讓基金經(jīng)理參與基金剩余索取權(quán)的分配.即讓擁有控制權(quán)的企業(yè)成員擁有其相應(yīng)的剩余索取權(quán)。就是要設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)機(jī)制防止基金經(jīng)理人的道德風(fēng)險(xiǎn)。
約束機(jī)制一般是伴隨激勵(lì)機(jī)制而存在的。一般包括法律約束和自律約束。法律約束是要不斷完善投資基金的各種法律法規(guī)，使開放式基金依法運(yùn)作，促進(jìn)開放式基金的發(fā)展，保護(hù)投資者利益。自律約束是建立基金行業(yè)自律組織，發(fā)揮行業(yè)自律、自我協(xié)調(diào)、自我管理的作用。
4. 化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)理人應(yīng)在現(xiàn)有的條件下，將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低水位。首先，穩(wěn)健投資，避免從事風(fēng)險(xiǎn)極大的投資活動(dòng)。其次，組合投資，降低非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。第三，主動(dòng)投資，沖抵系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。即通過(guò)嚴(yán)格的分析來(lái)分析具有內(nèi)在價(jià)值的，估計(jì)被低估的投資對(duì)象進(jìn)行投資，獲取超過(guò)整個(gè)市場(chǎng)的收益率來(lái)抵消難于避免的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。第四，用足政策，增強(qiáng)實(shí)力。即充分利用國(guó)家對(duì)開放式基金進(jìn)行扶持的各項(xiàng)政策。如巨額贖回發(fā)生時(shí)的處理方法，銀行間同業(yè)拆借和短期貸款融資等手段應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。
總之，開放式基金作為新的投資產(chǎn)品，在我國(guó)運(yùn)行不到十年，需要不斷健全法律法規(guī)和開發(fā)投資工具來(lái)降低開放式基金風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
工作中，積極服從領(lǐng)導(dǎo)安排。畢業(yè)班教學(xué)任務(wù)繁重，本人擔(dān)任歷史、政治教學(xué)工作及班主任工作，從不埋怨。今年，這個(gè)班底子不是很好，后進(jìn)生多，本人熱心對(duì)待這些學(xué)生，本著從不放棄，也絕不能放棄一個(gè)的原則。也是老師贏得了學(xué)生的尊重，對(duì)學(xué)生嚴(yán)慈相濟(jì)，做學(xué)生的良師益友，關(guān)心愛護(hù)學(xué)生，尊重學(xué)生人格，平等公正的對(duì)待每位學(xué)生，維護(hù)學(xué)生權(quán)益。面對(duì)后進(jìn)生，耐心說(shuō)服，從不訓(xùn)斥，堅(jiān)持循循誘導(dǎo)，再加上勤于輔導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)，把后進(jìn)生原先落下的知識(shí)補(bǔ)回來(lái)，幫助學(xué)生克服困難，減除心理障礙，讓他們能夠輕松學(xué)習(xí)，樂(lè)于學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)成績(jī)自然就提高。有的學(xué)生的學(xué)習(xí)信心不足，學(xué)習(xí)中遇到的困難也不敢問(wèn)。積極找每個(gè)學(xué)生談心，幫助他們解決困難，消除障礙。讓他們無(wú)后顧之憂，把精力全都用到學(xué)習(xí)上，并和他們建立濃厚的師生友誼。
生活上，一直在照顧有困難的學(xué)生，在我任教的兩年里，學(xué)校多數(shù)學(xué)生的父母在外務(wù)工，很少能顧及子女的學(xué)習(xí)和生活情況，這些學(xué)生自己帶菜中午在校搭伙，看見學(xué)生們天天吃咸菜和冷菜，本人經(jīng)常給學(xué)生燒熱水，詢問(wèn)生活情況，給予力所能及的幫助。比如我們班的崔登霞同學(xué)，因?yàn)榧抑袩o(wú)人，是留守學(xué)生，本人又有胃病在身，身邊沒人照顧，作為班主任隨時(shí)觀察她的動(dòng)向，看到她有不對(duì)的時(shí)候，或身體不舒服的情況下，帶她去醫(yī)院，給予特殊的照顧，開藥，吊針等，給予一些經(jīng)濟(jì)上的幫助等。
為了對(duì)留守兒童的情況更加了解，經(jīng)常和他們的家長(zhǎng)電話交流，和學(xué)生的祖父母、外祖父母?jìng)兘涣?、談心，讓身在千里之外的家長(zhǎng)們對(duì)自己的孩子放心，讓他們時(shí)刻了解自己孩子在學(xué)校的動(dòng)向。對(duì)留守學(xué)生時(shí)常進(jìn)行心理輔導(dǎo)，解除學(xué)生的一些心理困惑，切實(shí)幫助學(xué)生及他們的家庭解決困難。又比如我們班的孔祥輝同學(xué)，XX年開校初，不小心讓自己的腿骨骨折了，家里沒人，不能得到及時(shí)的醫(yī)治，老師及時(shí)的聯(lián)系周圍的鄰居送他去醫(yī)院，并交納住院費(fèi)，知道他的父母從外地回來(lái)等
今年的畢業(yè)班紀(jì)律差，學(xué)風(fēng)不濃，學(xué)困生和頑劣學(xué)生多，本人針對(duì)學(xué)生的不同情況采用不同的方式對(duì)學(xué)生引導(dǎo)、教育。通過(guò)細(xì)心的了解和家訪，發(fā)現(xiàn)有的學(xué)生是因家庭關(guān)系的原因厭學(xué)，有的學(xué)生是因?yàn)樽陨淼幕A(chǔ)太差不想學(xué)，也有的學(xué)生是因?yàn)橹橇Φ脑蚴バ判摹ａ槍?duì)不同的情況，采取不同的措施，該表?yè)P(yáng)的表?yè)P(yáng)，該處罰的處罰，有的同學(xué)喜歡吃軟不吃硬，有些同學(xué)喜歡吃硬不吃軟，對(duì)待所有的學(xué)生不能采取同一種措施。始終堅(jiān)持不放棄一個(gè)，也絕對(duì)不能放棄一個(gè)學(xué)生的理念。實(shí)踐證明，當(dāng)學(xué)生真正懂得教師一片真心愛他之日，便是學(xué)生轉(zhuǎn)變之時(shí)。在本人的耐心教育下，很多同學(xué)轉(zhuǎn)變很大，本期以來(lái)沒有人無(wú)故無(wú)故曠課，學(xué)習(xí)勁頭足了，成績(jī)也進(jìn)步很快。
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.20.093
[中圖分類號(hào)]F830 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2015）20-0-01
1 金融風(fēng)險(xiǎn)的新特點(diǎn)
金融行業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位，對(duì)金融行業(yè)而言，其存在普遍的風(fēng)險(xiǎn)因素，一旦金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制不及時(shí)，就會(huì)使金融市場(chǎng)出現(xiàn)混亂，從而破壞正常的經(jīng)濟(jì)秩序。通常而言，引發(fā)金融危機(jī)的因素較多，如市場(chǎng)環(huán)境因素、金融企業(yè)自身因素等，1997年爆發(fā)的亞洲金融危機(jī)，就存在多方面的引發(fā)因素，國(guó)際市場(chǎng)的資本集團(tuán)人為進(jìn)行金融操作，導(dǎo)致泰國(guó)的外匯儲(chǔ)備不足以彌補(bǔ)外資流入，同時(shí)東南亞各國(guó)的經(jīng)濟(jì)增速過(guò)高，其不良資產(chǎn)出現(xiàn)了極速膨脹，再加上世界性分工不合理，貿(mào)易和貨幣體制的不平衡性，綜合各個(gè)方面從而引發(fā)了亞洲金融危機(jī)。
當(dāng)前金融危機(jī)呈現(xiàn)了新的特點(diǎn)，首先，金融危機(jī)的破壞深度和廣度更大，這是因?yàn)殡S著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，世界成為了一個(gè)整體性的經(jīng)濟(jì)組織，一旦局部出現(xiàn)金融危機(jī)，在短時(shí)間內(nèi)就會(huì)蔓延到世界，給世界經(jīng)濟(jì)造成關(guān)聯(lián)性的破壞。其次，金融危機(jī)會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)市場(chǎng)的崩潰，金融危機(jī)爆發(fā)后，人們的經(jīng)濟(jì)收入受到削減，房地產(chǎn)業(yè)需求量下降迅速，人們的購(gòu)買能力下降，從而造成房地產(chǎn)業(yè)的大蕭條。此外，金融危機(jī)的破壞性體現(xiàn)在股票市場(chǎng)上，金融危機(jī)引發(fā)股市暴跌，大量企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，甚至出現(xiàn)倒閉，使得股票市場(chǎng)大受沖擊，股市市值蒸發(fā)迅速。
2 金融管理中識(shí)別金融風(fēng)險(xiǎn)的重要性
識(shí)別金融風(fēng)險(xiǎn)是控制金融危機(jī)的首要工作，通常而言，在最短時(shí)間內(nèi)及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的存在有助于進(jìn)行針對(duì)性的政策調(diào)控，從而把金融風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。當(dāng)前我國(guó)金融市場(chǎng)的運(yùn)行機(jī)制不甚完善，強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別避免對(duì)整個(gè)金融市場(chǎng)造成嚴(yán)重沖擊，有助于對(duì)已經(jīng)存在的金融危機(jī)進(jìn)行后期修復(fù)和調(diào)整，維持金融體系的健康發(fā)展。規(guī)范金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別機(jī)制有助于規(guī)范金融市場(chǎng)，以應(yīng)市場(chǎng)變化，同時(shí)有利于建立規(guī)范化的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，維持金融市場(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展。此外，金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和政策的完善聯(lián)系密切，反應(yīng)迅速的識(shí)別機(jī)制使政策調(diào)整更具針對(duì)性和科學(xué)性，適應(yīng)金融創(chuàng)新條件下的金融管理需求。
3 金融管理中風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制策略
3.1 強(qiáng)化金融市場(chǎng)的資產(chǎn)組成評(píng)估
資本是金融行業(yè)的核心，充足的資本有利于應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，而資本不充足則會(huì)降低對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，從而導(dǎo)致金融市場(chǎng)不斷惡化。在金融市場(chǎng)中，資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)是衡量資本優(yōu)良與否的關(guān)鍵參數(shù)，因此，要強(qiáng)化對(duì)資產(chǎn)組成的評(píng)估，側(cè)重于對(duì)先進(jìn)、貸款、固定資產(chǎn)、證券等多種形式的資金進(jìn)行衡量評(píng)估，明確資產(chǎn)的組成形式以及大致數(shù)量，并以此評(píng)估其應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，以便于做好應(yīng)對(duì)之策。
3.2 優(yōu)化資本的準(zhǔn)入機(jī)制
金融創(chuàng)新條件下金融風(fēng)險(xiǎn)管理要增強(qiáng)資本的硬約束力，資本金的硬約束體現(xiàn)在三個(gè)方面：首先是金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化超過(guò)資本金，當(dāng)前資本金消耗殆盡之后，必須進(jìn)行依法的破產(chǎn)和重組;其次是在金融機(jī)構(gòu)發(fā)生破產(chǎn)之前，如果金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于其資本金過(guò)大，監(jiān)管當(dāng)局有權(quán)限制金融機(jī)構(gòu)開展風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)，以將金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)降低至與資本金相適應(yīng)的水平;最后是金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該在統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)政策下，依風(fēng)險(xiǎn)配置資本，即進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資本配置，作好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算。
3.3 建立治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控體系
治理機(jī)構(gòu)是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的原動(dòng)力，良好的治理機(jī)構(gòu)能夠?yàn)榻鹑陲L(fēng)險(xiǎn)的控制提供有利支撐，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的量化和控制都應(yīng)當(dāng)建立在完善的內(nèi)控體系上。當(dāng)前建立治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控體系是我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)重點(diǎn)解決的問(wèn)題。因此，金融機(jī)構(gòu)要解決資本金不足的問(wèn)題，就要健全治理結(jié)構(gòu)，從本質(zhì)上增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的“硬約束”能力，同時(shí)，建立獨(dú)立的董事制度、內(nèi)部審計(jì)制度，逐步形成以風(fēng)險(xiǎn)管理部門為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。
3.4 完善中介服務(wù)
金融機(jī)構(gòu)完善中介服務(wù)，可以有效掌握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息，有利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的識(shí)別和度量，有利于提高風(fēng)險(xiǎn)控制策略的有效性。但也要重視中介服務(wù)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)性，一旦中介服務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)造成反饋信息的錯(cuò)誤性、延時(shí)性，甚至?xí)T導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)做出錯(cuò)誤的市場(chǎng)判斷，從而造成經(jīng)濟(jì)損失。銀行在金融機(jī)構(gòu)中扮演著重要角色，因此，要從銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別入手，保證銀行貸款業(yè)務(wù)盈利，以保證銀行不會(huì)出現(xiàn)貸款虧損，從而提高金融市場(chǎng)的穩(wěn)固性。另外，要突出銀行在金融市場(chǎng)的把握作用，保證銀行有足夠的資產(chǎn)存儲(chǔ)量來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。
4 結(jié) 語(yǔ)
我國(guó)的金融行業(yè)飛速發(fā)展，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用，鑒于金融危機(jī)的強(qiáng)大破壞力，要在金融創(chuàng)新的條件下加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理，提高識(shí)別和控制能力，維持我國(guó)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。
主要參考文獻(xiàn)
如何進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)控制在水利工程建設(shè)中非常重要，已經(jīng)受到了建筑行業(yè)施工者們的普遍重視和關(guān)注。如果風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)，安全管理措施得不到很好的落實(shí)，一旦發(fā)生安全事故，將給水利工程建設(shè)造成極大的損失。但在施工過(guò)程中，由于受到很多因素的限制，如制度、人員等，都會(huì)使施工過(guò)程中安全風(fēng)險(xiǎn)控制的不足。今后在這方面應(yīng)該大力加強(qiáng)和改進(jìn)，采取綜合有效的措施，對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)控制不斷完善，使水利工程施工能夠順利地進(jìn)行，并且能夠保障其安全。
1水利施工管理中的安全風(fēng)險(xiǎn)
1.1管理制度不夠完善
施工單位在很多時(shí)候，將工作的重點(diǎn)放在提高工程質(zhì)量上，以達(dá)到在一定的期限內(nèi)完成工程計(jì)劃，但在管理制度上卻沒有投入太多精力，對(duì)管理也不夠重視，沒有具體根據(jù)工程建設(shè)的需要，制定比較完善的安全管理制度。由于規(guī)章制度不夠完善，對(duì)施工的實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的各種情況，包括存在著的安全隱患，都無(wú)法拿出有效的措施進(jìn)行合理的處置。為了使水利工程在施工過(guò)程中有效地規(guī)避和解決各種安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就要不斷健全和完善各種規(guī)章制度，根據(jù)實(shí)際情況，制定出合理有效的安全解決管理制度。然而，在實(shí)際工程建設(shè)中，施工者為了達(dá)到利益最大化，將更多的精力用于工期和質(zhì)量目標(biāo)上，在安全風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題上，細(xì)心和深度不夠，從而使施工中存在著各種安全風(fēng)險(xiǎn)，以至于影響了整個(gè)工程質(zhì)量[1]。
1.2應(yīng)急處理能力不足
由于在體制上大多還是傳統(tǒng)管理體制，而水利施工管理中多數(shù)人員的實(shí)際管理素質(zhì)水平不夠高，對(duì)于科技先進(jìn)的管理技術(shù)還不能熟練掌握，再加上管理經(jīng)驗(yàn)知識(shí)也不夠豐富，有些管理者在財(cái)務(wù)管理方面并不重視，這種因素，使水利工程施工的質(zhì)量、施工的成本、施工的進(jìn)度都存在著很多問(wèn)題，面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，這也成為阻礙水利工程發(fā)展的一大難題。在水利工程中，很多人員包括管理人員，對(duì)于施工的進(jìn)度、質(zhì)量、安全管理上不夠細(xì)心、深入研究，對(duì)于整個(gè)工程的預(yù)算更是不加關(guān)注，使工程成本額外增加的情況也時(shí)有發(fā)生。我國(guó)水利工程項(xiàng)目施工的設(shè)計(jì)、規(guī)劃和圖紙大多由相關(guān)部門和上級(jí)進(jìn)行批準(zhǔn)的，所以施工人員趕進(jìn)度、重效率、忽視成本，結(jié)果增大了工程竣工的壓力[2]。
1.3現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督力度不夠
安全管理人員數(shù)量不足，配備少，而且對(duì)于專業(yè)的技術(shù)和知識(shí)掌握得也不夠，從而給控制安全生產(chǎn)水平的提高帶來(lái)了阻礙。在對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督管理和檢查上，沒有嚴(yán)格按照一定的規(guī)范性進(jìn)行，這就使一些施工人員經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)操作，而又得不到及時(shí)的提醒和糾正，對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)所存在著的安全隱患也難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，至于有效合理的處理更是難以保證，居于這種種原因，導(dǎo)致安全隱患的存在，而發(fā)生安全問(wèn)題后，又不能及時(shí)有效地進(jìn)行解決，從而使整個(gè)工程質(zhì)量也難以得到保證。
2水利施工管理中安全風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)措施
2.1完善管理制度
根據(jù)水利工程實(shí)際施工需要，對(duì)安全管理制度進(jìn)行完善，以保障將安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)降到最低。在水利施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理中將其目標(biāo)、流程要規(guī)定明確，這是各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)，只有明確目標(biāo)，流程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，工程開展才能順利進(jìn)行。在人員配置上，安全風(fēng)險(xiǎn)管理人員既不能多，也不能太少，要對(duì)安全管理管理人員進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，首先讓管理人員掌握安全管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，并且?guī)ь^遵守，然后再責(zé)任到個(gè)人，將各個(gè)小組和管理人員的責(zé)任進(jìn)行明確的規(guī)定，在管理人員的帶動(dòng)下，讓安全風(fēng)險(xiǎn)控制的各項(xiàng)規(guī)章制度有條不紊地進(jìn)行。在此基礎(chǔ)上，把獎(jiǎng)罰制度進(jìn)一步完善，對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)控制率高的施工小組和管理者以及工作人員，要給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)工作熱情，把安全風(fēng)險(xiǎn)工作做得更好，提高整個(gè)水利工程安全系數(shù)[3]。
2.2增強(qiáng)應(yīng)急處理能力不足
以施工現(xiàn)場(chǎng)的流程為基礎(chǔ)，與相關(guān)法律相結(jié)合，制定應(yīng)急處理管理措施，將有關(guān)人員定崗定職定責(zé)。當(dāng)事故發(fā)生時(shí)，能及時(shí)采取有效合理的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，縮短處理事故的時(shí)間，將損失減到最少。施工現(xiàn)場(chǎng)的防火防爆設(shè)施如滅火器等要必備，且配備量要足，以應(yīng)付急需。水利工程中，一些材料易燃易爆，如果管理不善，極易發(fā)生火災(zāi)，后果將非常嚴(yán)重。如果有足夠的應(yīng)急的設(shè)備和訓(xùn)練有素的管理、施工人員，及時(shí)使用滅火設(shè)備，采用正確的操作方法，快速地消滅火災(zāi)隱患或切斷火源，就能將事故發(fā)生率降至最低，將損失最大限度地減小。有效的應(yīng)急措施還有，建立應(yīng)急小組，設(shè)置專人，定時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)巡查。在工程完成后，要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行徹底的清理工作，及時(shí)將雜物清理，保持施工現(xiàn)場(chǎng)良好的施工環(huán)境，以便于順利開展施工工作。
2.3加強(qiáng)安全教育
水利施工時(shí)間長(zhǎng)，工程量大，施工人員容易疲倦，容易發(fā)生安全事故，所以，要大力宣傳施工安全知識(shí)，讓相關(guān)的專家進(jìn)行講座，利用案例進(jìn)行交流，讓施工人員意識(shí)到安全管理的重要性，加強(qiáng)責(zé)任感，在意識(shí)里對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)防范，預(yù)防安全事故的發(fā)生。另外，在施工中，能嚴(yán)格按照規(guī)章制度施工，避免引發(fā)安全事故，為水利工程順利完成提供有利條件[4]。水利施工管理中的安全風(fēng)險(xiǎn)和整個(gè)工程的質(zhì)量及效益都有密切的關(guān)系，而水利工程施工時(shí)間長(zhǎng)，工程量大，資金投入又多，且又會(huì)受到氣候、地形等條件的影響，所以不能忽視安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施，并要逐步健全和完善，減少事故的發(fā)生，保證工程的質(zhì)量和效益。
作者:陳龍成 單位:深圳市水務(wù)技術(shù)服務(wù)有限公司
參考文獻(xiàn)
[1]常瑞松.水利施工管理中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)對(duì)策分析[J].四川水泥（安全生產(chǎn)），2015（5）：279.
中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）34-0087-02
在過(guò)去十年中，中國(guó)金融改革取得了一系列的顯著進(jìn)展：一是匯率并軌，實(shí)現(xiàn)人民幣經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的可兌換，并不斷采取更寬松和更對(duì)稱的資本管制措施；二是銀行體系的不良資產(chǎn)情況不斷好轉(zhuǎn)，目前已經(jīng)進(jìn)入相對(duì)良性的穩(wěn)健狀態(tài)；三是金融機(jī)構(gòu)改制取得突破性進(jìn)展，中資銀行的治理結(jié)構(gòu)在加速完善之中；四是資本市場(chǎng)經(jīng)歷各種波折，重新步入健康發(fā)展軌道；五是伴隨中國(guó)加入WTO承諾的到位，中國(guó)金融體系將全面對(duì)外開放，中國(guó)金融體系日益融入全球金融體系以上改革成績(jī)的取得毫無(wú)疑問(wèn)是伴隨著一系列的金融創(chuàng)新成果的情況下取得的，但是，在這些成果背后也帶來(lái)了一些新的金融風(fēng)險(xiǎn)，如匯率機(jī)制改革后的今天稍有不慎就可能帶來(lái)災(zāi)難性的金融危機(jī)，股權(quán)分置改革同樣也面臨著潛在的風(fēng)險(xiǎn)所以說(shuō)，金融創(chuàng)新的過(guò)程雖然規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)，這是不能忽視的
特別是在2006年12月11日，隨著中國(guó)加入WTO五周年后，金融業(yè)全面開放的形勢(shì)下，這意味著中國(guó)將更加融入全球化的金融市場(chǎng)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融將全面融入世界經(jīng)濟(jì)金融體系，中資銀行將與外資銀行展開全面的合作與競(jìng)爭(zhēng)，外資銀行將給中資銀行帶來(lái)巨大的沖擊和挑戰(zhàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將日益加劇加入WTO對(duì)中國(guó)金融創(chuàng)新提出了新的要求，金融創(chuàng)新對(duì)于政府金融機(jī)構(gòu)金融資產(chǎn)管理者以及個(gè)人投資者來(lái)說(shuō)有著更重大的意義。
一、金融風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融市場(chǎng)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的不確定性因素越來(lái)越多，中國(guó)經(jīng)濟(jì)管理體制尚不健全。投資者持有多家公司的股權(quán)，從而將風(fēng)險(xiǎn)分散在整個(gè)市場(chǎng)上，金融市場(chǎng)并不能防范所有的風(fēng)險(xiǎn)，金融市場(chǎng)出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)引起政府的干預(yù)，而政府在一定程度上也會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，非持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)政策會(huì)給金融部門帶來(lái)更大災(zāi)難，金融風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在。
（一）金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠健全
中國(guó)目前尚未建立起有效的金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和管理體系。一直以來(lái)，中央銀行的信貸資金管理和金融監(jiān)管工作都偏重于業(yè)務(wù)范圍的控制，現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理體制基本延續(xù)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理模式，不論是外部環(huán)境還是內(nèi)控機(jī)制都顯得較為薄弱，同時(shí)市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門的組織結(jié)構(gòu)欠完善。商業(yè)銀行的信貸質(zhì)量差，近年來(lái)不良貸款日益增加，這在很大程度上會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)，從而加大了監(jiān)管難度，中國(guó)金融部門的資金來(lái)源中以單位和居民的儲(chǔ)蓄存款為主，資金來(lái)源單一，缺口較大。同時(shí)許多金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程不科學(xué)，監(jiān)督不力，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不合理監(jiān)管法律不夠健全，金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在較大缺陷。
（二）人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的了解程度低，法律意識(shí)淡薄
全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì)使得金融已不再是一個(gè)國(guó)家內(nèi)部的事情，而是金融市場(chǎng)面向全球化發(fā)展，伴隨而來(lái)的是金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益突出。中國(guó)經(jīng)濟(jì)在轉(zhuǎn)軌過(guò)程中遺留下的陳舊觀念仍然存在，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)了解不到位，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，甚至部分投資者為維護(hù)個(gè)人利益，千方百計(jì)逃避銀行債務(wù)、轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而部分銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也不足，大量發(fā)放不良貸款，盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)，而金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)又具有范圍廣泛、綜合性強(qiáng)以及內(nèi)容復(fù)雜等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)與現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相結(jié)合，就容易產(chǎn)生大量的金融風(fēng)險(xiǎn)。
（三）不穩(wěn)定的社會(huì)因素
目前，中國(guó)金融市場(chǎng)上的不確定性因素越來(lái)越多，從近些年的情況看，中國(guó)金融透明度日益降低，造假數(shù)字、虛報(bào)情況的現(xiàn)象令人憂慮，但在外資銀行的業(yè)務(wù)份額達(dá)到一定比例同國(guó)際統(tǒng)一后，四大銀行若不再提高透明度強(qiáng)化內(nèi)部制約監(jiān)督機(jī)制，就可能積聚系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。而金融領(lǐng)域的腐敗現(xiàn)象也普遍存在，這會(huì)降低公眾對(duì)自身金融資產(chǎn)的安全感，對(duì)保持中國(guó)的金融安全的負(fù)面影響也不言而喻。眾多社會(huì)問(wèn)題如失業(yè)與下崗形勢(shì)嚴(yán)峻、城鄉(xiāng)差距與地區(qū)差距逐步拉大、社會(huì)保障體系不夠健全眾多社會(huì)問(wèn)題的積累導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的增加，影響了中國(guó)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定性。
二、影響中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理建立的因素
（一）金融機(jī)構(gòu)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度的需求不足
中國(guó)金融體制改革是以國(guó)家為制度主體的強(qiáng)制性整體制度變遷模式，同時(shí)又是一種邊際性的漸進(jìn)式制度變遷模式，強(qiáng)制性和漸進(jìn)性是中國(guó)金融體制改革的主要特征。當(dāng)國(guó)家作為制度選擇和制度變革主體時(shí)，金融制度的變遷目標(biāo)變量是保證金融體系的穩(wěn)定性，因此國(guó)家必然最大限度地控制整個(gè)金融體系改革的速度和規(guī)模，采用漸進(jìn)的增量改革的方式而不是激進(jìn)的休克療法的方式來(lái)推進(jìn)制度變遷。這就必然導(dǎo)致國(guó)家最大限度地維持“體制內(nèi)產(chǎn)出”的穩(wěn)定性，避免整個(gè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中由于“體制內(nèi)產(chǎn)出”的巨大波動(dòng)而引起的社會(huì)動(dòng)蕩和組織崩潰。而“體制內(nèi)產(chǎn)出”的主要承擔(dān)者是國(guó)有商業(yè)銀行，所以要保證漸進(jìn)式制度變遷的順利推進(jìn)，支撐“體制內(nèi)產(chǎn)出”的穩(wěn)定性，國(guó)家就必然為國(guó)有商業(yè)銀行的改革提供各種顯性或隱性的補(bǔ)貼，以彌補(bǔ)國(guó)有商業(yè)銀行改革所花費(fèi)的巨額成本。
在政府對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行承擔(dān)所有損失和風(fēng)險(xiǎn)的情況下，中國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺少建立的動(dòng)機(jī)，由于沒有足夠的市場(chǎng)需求來(lái)促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建立，因而金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立始終落后于金融體制整體的改革。
（二）國(guó)內(nèi)金融資源匱乏
國(guó)內(nèi)金融資源在產(chǎn)權(quán)制度供給、信用制度供給、貨幣制度供給、金融監(jiān)管制度供給、外債制度供給和金融組織制度供給等六個(gè)方面出現(xiàn)不足。金融資源缺乏直接導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺少實(shí)施的基礎(chǔ)和保證。
三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的度量
（一）VaR方法的定義
（三）VaR的計(jì)算系數(shù)
由上述定義出發(fā)，要確定一個(gè)金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合的VaR值或建立VaR的模型，必須首先確定以下三個(gè)系數(shù)：一是持有期間的長(zhǎng)短；二是置信區(qū)間的大??；三是觀察期間。（1）持有期。持有期t，即確定計(jì)算在哪一段時(shí)間內(nèi)的持有資產(chǎn)的最大損失值，也就是明確風(fēng)險(xiǎn)管理者關(guān)心資產(chǎn)在一天內(nèi)一周內(nèi)還是一個(gè)月內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。（2）置信水平α。一般來(lái)說(shuō)對(duì)置信區(qū)間的選擇在一定程度上反映了金融機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不同偏好。（3）觀察期間。觀察期間是對(duì)給定持有期限的回報(bào)的波動(dòng)性和關(guān)聯(lián)性考察的整體時(shí)間長(zhǎng)度，是整個(gè)數(shù)據(jù)選取的時(shí)間范圍，有時(shí)又稱數(shù)據(jù)窗口。
綜上所述，VaR實(shí)質(zhì)是在一定置信水平下經(jīng)過(guò)某段持有期資產(chǎn)價(jià)值損失的單邊臨界值，在實(shí)際應(yīng)用時(shí)它體現(xiàn)為作為臨界點(diǎn)的金額數(shù)目。
（四）VaR方法的特點(diǎn)
（1）可以用來(lái)簡(jiǎn)單明了表示市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的大小，沒有任何技術(shù)色彩，沒有任何專業(yè)背景的投資者和管理者都可以通過(guò)VaR值對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)判；（2）可以事前計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)，不像以往風(fēng)險(xiǎn)管理的方法都是在事后衡量風(fēng)險(xiǎn)大小；（3）不僅能計(jì)算單個(gè)金融工具的風(fēng)險(xiǎn)。還能計(jì)算由多個(gè)金融工具組成的投資組合風(fēng)險(xiǎn)，這是傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理所不能做到的。
參考文獻(xiàn)：
[1] 王玉玲，馬軍海，王晶.VaR模型及其在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代管理科學(xué)，2009，（7）.
[2] 劉曉倩，杜文意.中國(guó)金融研究管理綜述[Z]，2010：5.
[3] 張曉琴，馮莉.論金融創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)研究[J].商業(yè)研究，2005，（2）.
[4] 邵錫棟，連玉君，黃性芳.交易間隔、超高頻波動(dòng)率與VaR統(tǒng)計(jì)研究[J].統(tǒng)計(jì)研究，2009，（1）.
始于2008年美國(guó)的次貸危機(jī)并波及全球的金融危機(jī)，影響不斷蔓延，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響深遠(yuǎn)。保險(xiǎn)業(yè)是金融業(yè)的組成部分，在次貸危機(jī)中也扮演了多重角色，保險(xiǎn)業(yè)購(gòu)買了大量的次級(jí)抵押債券，成為次級(jí)債券的重要投資者之一，保險(xiǎn)公司為信用程度和低收入者提供按揭貸款保險(xiǎn)，從而助推了危機(jī)的發(fā)生。由于我國(guó)對(duì)外貿(mào)易實(shí)現(xiàn)了順差，保險(xiǎn)服務(wù)的進(jìn)口遠(yuǎn)大于出口，貿(mào)易依存度低，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)主要以對(duì)國(guó)內(nèi)服務(wù)為主，所以，這次金融危機(jī)對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)直接影響不大。但隨著后金融危機(jī)時(shí)期的來(lái)臨，我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響逐步顯現(xiàn)，2011年國(guó)家提出了GDP增長(zhǎng)為7％的目標(biāo)，就是基于后金融危機(jī)時(shí)期對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)期的調(diào)整。為此，筆者結(jié)合后金融危機(jī)時(shí)期特點(diǎn)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了探索。
一、金融危機(jī)下我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素
1.股票投資收益大幅下滑
2008年我國(guó)股市由于受到金融危機(jī)影響，深指和滬指都大幅度調(diào)整，保險(xiǎn)資金也隨著股指大幅下滑而損失較大，保險(xiǎn)資金面臨巨大投資壓力。自2008年到現(xiàn)在為止我國(guó)股票市場(chǎng)一直沒有明顯的大幅回升起色，股指在2800點(diǎn)左右徘徊，我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用明顯受到股票市場(chǎng)調(diào)整的不利影響，收益率大幅下滑。如中國(guó)人壽2008年總投資收益率為3.46％，比2007年下降了6.81個(gè)百分點(diǎn)；中國(guó)平安保險(xiǎn)公司的總投資回報(bào)率也大幅度下降。可以說(shuō)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)受到金融危機(jī)影響最大的就是投資的持續(xù)損失，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)積聚。
2.保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)成本增長(zhǎng)壓力加大
2008年我國(guó)多家保險(xiǎn)公司在資本市場(chǎng)獲利的驅(qū)動(dòng)下，大量銷售投連險(xiǎn)和萬(wàn)能險(xiǎn)等投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品，以獲得經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的超額利潤(rùn)。但受到當(dāng)年全球金融危機(jī)的影響，我國(guó)各大報(bào)銷公司從資本市場(chǎng)獲取預(yù)期大幅度下降，而投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品多具有固定性利率，保險(xiǎn)公司利差倒掛嚴(yán)重，運(yùn)營(yíng)成本大幅度上升，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展壓力加大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，
中國(guó)太保在2009年一季度手續(xù)費(fèi)及傭金支出卻增加了31.4％，但同期的壽險(xiǎn)保費(fèi)收人同比下滑12.7％，收人成本差增長(zhǎng)倒掛差達(dá)到了18.7％。于投資收益率沒有達(dá)到預(yù)期收益，費(fèi)用壓力開始成為影響保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展，運(yùn)營(yíng)成本增長(zhǎng)成為保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加的重要因素。
3.保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)的難度加大。
金融危機(jī)對(duì)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響重大而深遠(yuǎn)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的不穩(wěn)定不確定因素明顯增加，2010年我國(guó)CPI指數(shù)平均達(dá)到了4％的水平，2011年國(guó)家提出了GDP增長(zhǎng)為7％的目標(biāo)，就是基于后金融危機(jī)時(shí)期對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)期的調(diào)整，這些都對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)平穩(wěn)較快發(fā)展帶來(lái)一定的困難和挑戰(zhàn)。因此，發(fā)揮保險(xiǎn)的功能和作用，為國(guó)家“保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定”服務(wù)的壓力加大。在金融危機(jī)影響下，大部分保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，保險(xiǎn)業(yè)面臨著重新洗牌的局面，特別是對(duì)于規(guī)模不大的保險(xiǎn)公司，被兼并的風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。同時(shí)隨著后金融時(shí)代對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的減弱，保險(xiǎn)公司為爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，費(fèi)率競(jìng)爭(zhēng)會(huì)異常激烈，客觀造成了費(fèi)率的普遍下調(diào)，保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)的難度加大。所以，保險(xiǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的要求越來(lái)越迫切，保險(xiǎn)業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)仍然很大。
二、對(duì)后金融危機(jī)時(shí)代保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的思考
1.要提高行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
雖然我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在這次金融危機(jī)中所受到的直接影響不大，但隨著后金融危機(jī)時(shí)期的來(lái)臨，我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響逐步顯現(xiàn)，保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也必將逐步顯現(xiàn)。一方面，保險(xiǎn)業(yè)要樹立強(qiáng)烈的危機(jī)意識(shí)和憂患意識(shí)，提前謀劃全面布局團(tuán)結(jié)協(xié)作，牢牢把握應(yīng)對(duì)后金融危機(jī)的主動(dòng)權(quán)。另一方面，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在后危機(jī)時(shí)代要堅(jiān)持發(fā)展第一要?jiǎng)?wù)，按照科學(xué)發(fā)展觀的總體要求，從保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)際出發(fā)，切實(shí)做到在發(fā)展中促轉(zhuǎn)變，在轉(zhuǎn)變中謀發(fā)展，通過(guò)發(fā)展來(lái)規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要大力推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)形成以創(chuàng)新為動(dòng)力，以內(nèi)生增長(zhǎng)為活力的發(fā)展模式。
2.保險(xiǎn)業(yè)要減少開發(fā)投資性產(chǎn)品的數(shù)量
過(guò)多地開發(fā)投資性產(chǎn)品將會(huì)偏離保險(xiǎn)公司提供風(fēng)險(xiǎn)保障的職能，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)后金融危機(jī)時(shí)代國(guó)家開始適度收縮投資的規(guī)模，不斷提高銀行存款準(zhǔn)備金率，以減少資金流動(dòng)性，加強(qiáng)資金管控，這些都會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)資金偏緊局面的出現(xiàn)。所以，保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)結(jié)合后金融危機(jī)的特點(diǎn)，為增強(qiáng)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件，通過(guò)調(diào)整結(jié)構(gòu)，減少開發(fā)投資性產(chǎn)品數(shù)量，引導(dǎo)公司發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)保障型和長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄型的業(yè)務(wù)。同時(shí)加強(qiáng)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)檢測(cè)，建立保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整的月度和季度報(bào)告制度。合理把握結(jié)構(gòu)調(diào)整的進(jìn)度和節(jié)奏，確保結(jié)構(gòu)調(diào)整能取得明顯效果。
3.嚴(yán)密監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)以提高防范化解風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性
對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，由于后金融危機(jī)給行業(yè)帶來(lái)的業(yè)績(jī)下滑和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)積聚的現(xiàn)狀，保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)要采取限制業(yè)務(wù)規(guī)模、減少機(jī)構(gòu)擴(kuò)張速度、限制高級(jí)管理人員的薪酬等措施，強(qiáng)化監(jiān)管的剛性約束。同時(shí)要密切跟蹤國(guó)際金融危機(jī)后經(jīng)濟(jì)形式變化對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的影響，加強(qiáng)國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管合作，防范境外金融風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)效益在我國(guó)的不斷擴(kuò)大。對(duì)于保險(xiǎn)監(jiān)管部門來(lái)說(shuō)，應(yīng)該把保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力作為監(jiān)管的重點(diǎn)，確保賠款準(zhǔn)備金的充足，在風(fēng)險(xiǎn)高的時(shí)候可以通過(guò)調(diào)高賠款準(zhǔn)備金的方式來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，以保護(hù)廣大被保險(xiǎn)人的利益。同時(shí)要加強(qiáng)資金監(jiān)管，要完善監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制，不斷完善分類監(jiān)管制度，提高監(jiān)管效率，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。
參考文獻(xiàn)：
普查期間，適逢辦公室事務(wù)多，人手少。為了搞好普查工作，**硬是擠出時(shí)間，精心指導(dǎo)本鎮(zhèn)的單位清查工作。全鎮(zhèn)22個(gè)普查區(qū)大約有三百多個(gè)單位法人和二千三百多個(gè)個(gè)體戶，普查的工作量很大。**面對(duì)繁重的任務(wù)，絲毫不敢松懈，她每天起早摸黑，加班加點(diǎn)，以自己耐心細(xì)致的工作作風(fēng)和吃苦耐勞的奉獻(xiàn)精神感動(dòng)身邊人。在她的模范帶領(lǐng)下，各普查人員充分利用群眾農(nóng)閑收工在家的時(shí)間，走家串戶、發(fā)放宣傳資料，做耐心細(xì)致的講解和說(shuō)服工作，使被調(diào)查對(duì)象消除疑慮，積極配合，保證了單位清查工作的順利開展。
1.呆壞賬水平高。2003年以來(lái),中國(guó)金融機(jī)構(gòu)不良貸款額和不良貸款比率不斷下降,盡管如此,過(guò)多地強(qiáng)調(diào)這些指標(biāo)只會(huì)促使金融機(jī)構(gòu)通過(guò)擴(kuò)大信貸投放稀釋不良貸款或者收回有利的貸款,事實(shí)上不良貸款蘊(yùn)涵的金融風(fēng)險(xiǎn)依然存在。根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2007年2月12日公布的2006年中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)狀況報(bào)告所公布的數(shù)據(jù)顯示[1],中國(guó)國(guó)有銀行系統(tǒng)的不良資產(chǎn)比率仍然偏高。
2.信貸投放過(guò)快。應(yīng)該看到,當(dāng)前,金融機(jī)構(gòu)信貸投放的積極性仍然高漲。因?yàn)橘Y本、經(jīng)常賬戶的雙順差,大量外資通過(guò)各種渠道流入中國(guó),央行不得不投放大量基礎(chǔ)貨幣進(jìn)行對(duì)沖[2]。從貸款的結(jié)構(gòu)來(lái)看,投資的大部分流向許多大型工程和基本建設(shè),中長(zhǎng)期貸款比重仍較大。由于長(zhǎng)期債券市場(chǎng)的缺乏,潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)又集中于銀行系統(tǒng)。而銀行系統(tǒng)通過(guò)發(fā)放大量新貸款來(lái)稀釋不良貸款率的盲目擴(kuò)張行為也隱含著巨大的危機(jī)在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不盡合理、社會(huì)信用環(huán)境不夠完善、公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范、商業(yè)銀行自身的內(nèi)控機(jī)制欠缺和風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足的情況下,過(guò)快的信貸投放可能潛伏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。
3.流動(dòng)性問(wèn)題。當(dāng)前,長(zhǎng)期的流動(dòng)性問(wèn)題,是中國(guó)金融系統(tǒng)面臨的一個(gè)問(wèn)題。中國(guó)銀行的資金來(lái)源主要是城鄉(xiāng)居民的短期存款,而資金投放卻主要是一些大型基本建設(shè)項(xiàng)目、政府債券、住房貸款等。這是一種不太合理的金融現(xiàn)象,從長(zhǎng)期來(lái)看不利于中國(guó)金融系統(tǒng)的良性發(fā)展。
4.房地產(chǎn)帶來(lái)的金融泡沫。在加入WTO后,國(guó)內(nèi)銀行業(yè)面臨著外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)以及商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的壓力,各大銀行都在爭(zhēng)搶高回報(bào)、低風(fēng)險(xiǎn)的客戶,而房地產(chǎn)信貸一向被看做優(yōu)質(zhì)客戶,信貸風(fēng)險(xiǎn)較少,導(dǎo)致銀行近年對(duì)房地產(chǎn)的貸款額大幅上升[5]。當(dāng)前比較突出的房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)有以下幾方面:一是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的真正自有資金往往不足30%,發(fā)展商“出地”、銀行“出錢”的情況嚴(yán)重;二是一些分階段連續(xù)開發(fā)的大型樓盤過(guò)度開發(fā)形成風(fēng)險(xiǎn);三是銀行對(duì)貸款的監(jiān)控不力,信貸資金被挪用,從而形成風(fēng)險(xiǎn);四是房貸、車貸等項(xiàng)目貸款條件放松,消費(fèi)者違約現(xiàn)象增多,也增加了銀行的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)二級(jí)市場(chǎng)不活躍,房產(chǎn)預(yù)售、未完工房屋交易預(yù)期價(jià)格水平上漲,收入預(yù)期不合理,都推動(dòng)了房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格的走高,促進(jìn)了房地產(chǎn)市場(chǎng)泡沫的積聚。這種實(shí)體經(jīng)濟(jì)和虛擬經(jīng)濟(jì)的脫節(jié),如果不加以控制,其后果將十分嚴(yán)重。
5.信用體制不健全。2002年,中國(guó)頒布了銀行業(yè)新的《信息披露準(zhǔn)則》,信息披露水平和行業(yè)透明度有了相應(yīng)的提高,但中國(guó)商業(yè)銀行由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制以來(lái)遺留的一些特性,導(dǎo)致了中國(guó)國(guó)有銀行業(yè)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行相比存在有較大的差距,金融市場(chǎng)上交易雙方信息不對(duì)稱的現(xiàn)狀在短期內(nèi)無(wú)法得到改觀,尤其是涉及公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、個(gè)人收入狀況等方面的信息。比如,住房信貸和汽車信貸在前幾年被認(rèn)為是風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小、收益較高的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目,但近期頻頻發(fā)生的違約現(xiàn)象正在改變這種觀念。一些消費(fèi)者購(gòu)買多套住宅以至發(fā)生償還危機(jī)。繼2003年銀行業(yè)公布車貸黑名單以后,2004年銀行業(yè)又公布了房貸黑名單。這種事后懲罰往往難以彌補(bǔ)銀行業(yè)的損失,客觀上也加重了銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
6.金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺。從中國(guó)的金融發(fā)展史可以看到,中國(guó)金融業(yè)特別是銀行業(yè)到目前為止還沒有破產(chǎn)倒閉的先例,我們沒有巴林銀行教訓(xùn),沒有日本興業(yè)銀行的遺憾,更沒有東南亞金融危機(jī)的切膚之痛,于是社會(huì)各業(yè)中,對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)意識(shí)很是淡漠,如為追求高息收入,高息集資,高息吸儲(chǔ)的現(xiàn)象不斷出現(xiàn),甚至還存在著抵押房產(chǎn),貸款炒股,置風(fēng)險(xiǎn)于不顧,盲目出資,這些都使金融風(fēng)險(xiǎn)的積存和滋生提供了養(yǎng)分。
1.加快金融體制改革,從制度上防范于未然。要從根本上消除金融危機(jī)的各種隱患,就必須深化金融體制改革,加大金融體制創(chuàng)新力度,緊跟現(xiàn)代國(guó)際金融發(fā)展的步伐,建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)體系、金融市場(chǎng)體系和金融調(diào)控監(jiān)管體系,健全現(xiàn)代金融制度[3]。這不僅關(guān)系到世紀(jì)之交中國(guó)金融能否安全、高效、穩(wěn)健運(yùn)行,而且關(guān)系到中國(guó)經(jīng)濟(jì)能否快速、健康、穩(wěn)定發(fā)展。中國(guó)金融機(jī)構(gòu)與外資金融機(jī)構(gòu)相比不論是在資金、規(guī)模,還有金融創(chuàng)新方面都存在巨大差距。雖然,中國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行位居世界500強(qiáng)之列,但是在資本充足率和資本回報(bào)率方面遠(yuǎn)低于國(guó)際水平;中國(guó)證券和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與外資機(jī)構(gòu)相比差距更大。因此,第一,我們要培育真正的市場(chǎng)主體和競(jìng)爭(zhēng)體制,形成與開放環(huán)境相適應(yīng)的競(jìng)爭(zhēng)能力。第二,適應(yīng)現(xiàn)代金融發(fā)展的需要,加快改革中國(guó)現(xiàn)代金融教育體制,下大力氣加強(qiáng)現(xiàn)代金融人才特別是高級(jí)人才的培養(yǎng)。第三,逐步組建幾個(gè)實(shí)力雄厚、經(jīng)營(yíng)多元化、具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)金融機(jī)構(gòu)。
2.市場(chǎng)開放穩(wěn)定有序,避免強(qiáng)烈沖擊。中國(guó)還處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌階段,金融機(jī)構(gòu)的法人治理結(jié)構(gòu)尚未有效建立,誠(chéng)信意識(shí)、內(nèi)控機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、創(chuàng)新能力還有待加強(qiáng)。因此,金融業(yè)的對(duì)外開放要有目標(biāo)、分階段、審慎有序地進(jìn)行,既要積極、穩(wěn)妥,又要實(shí)事求是、講求實(shí)效,做到趨利避害[4]。要吸取亞洲金融危機(jī)的教訓(xùn),避免對(duì)外開放過(guò)早過(guò)急,影響金融穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)安全。尤其要注意防范國(guó)際短期資本的沖擊。資本市場(chǎng)的放開尤其要謹(jǐn)慎,因?yàn)閷?duì)資本項(xiàng)目下自由兌換的限制,往往是國(guó)內(nèi)金融體系較為脆弱的國(guó)家抵御國(guó)際投機(jī)資本攻擊的最后一道防線,資本市場(chǎng)一旦放開,再要完全管住資本項(xiàng)目是相當(dāng)困難的。
一、現(xiàn)行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
1.核算虛假，會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)核算是銀行會(huì)計(jì)的最基本職能，它是整個(gè)資金運(yùn)用的真實(shí)反映?？梢哉f(shuō)，銀行的一切業(yè)務(wù)活動(dòng)都要通過(guò)會(huì)計(jì)信息反映出來(lái)。如果會(huì)計(jì)核算方法不當(dāng)、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高或某個(gè)環(huán)節(jié)失控，就有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)實(shí)工作中，有的銀行為維護(hù)自身利益，違反金融政策要求，在會(huì)計(jì)信息處理上大做文章，致使會(huì)計(jì)部門提供的信息資料不真實(shí)、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等現(xiàn)象，事實(shí)上掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)，影響對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的客觀評(píng)價(jià)進(jìn)而帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。從會(huì)計(jì)工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)不實(shí)，尤其是利潤(rùn)反映不實(shí)。當(dāng)然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為因素看，不可忽略的問(wèn)題是虛假性。如有的金融機(jī)構(gòu)為了本單位或其他某種需要，要求會(huì)計(jì)部門在結(jié)算報(bào)表上做數(shù)字游戲?；蛱撛隼麧?rùn)，或虛減利潤(rùn)，或搞賬外賬，想以此取得業(yè)績(jī)考核名次或達(dá)到暗盈利的目的。結(jié)果導(dǎo)致自下而上會(huì)計(jì)信息失真。
2.操作違規(guī)，加大結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入和發(fā)展，特別是電子化進(jìn)程的加快，會(huì)計(jì)結(jié)算制度已經(jīng)形成比較完善的體系，為加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制和管理發(fā)揮了重要作用。但在實(shí)際工作中，由于基層會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏，不按規(guī)程操作越權(quán)辦理業(yè)務(wù)的情況時(shí)有發(fā)生，人為加大了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
3.職能軟化，會(huì)計(jì)監(jiān)督無(wú)力。會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要職能。通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)督可以促使本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)合理化、合法化。但是目前金融會(huì)計(jì)監(jiān)督職能軟弱，起不到會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，主要是受經(jīng)營(yíng)理念限制。對(duì)于只求存款數(shù)量、不講存款結(jié)構(gòu)、變相提高存款利率、盲目互相攀比、豪華裝潢?duì)I業(yè)辦公用房、費(fèi)用開支增加等這些不合理或不合法的經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)部門一般無(wú)法起到有力的監(jiān)督作用，而這種經(jīng)營(yíng)的虧損風(fēng)險(xiǎn)往往帶有連鎖反映。同時(shí)，在不正當(dāng)利益的驅(qū)動(dòng)下，發(fā)放繞規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設(shè)小金庫(kù)、越權(quán)承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，這其中一個(gè)很重要的原因就是會(huì)計(jì)核算監(jiān)督檢查不力，會(huì)計(jì)懲罰制度未跟上，從而變相助長(zhǎng)了違規(guī)經(jīng)營(yíng)情況的蔓延，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
4.內(nèi)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)人員約束不力。主要表現(xiàn)在：一是部分銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，操作行為不規(guī)范，容易發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)。二是個(gè)別會(huì)計(jì)人員內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件。
5.競(jìng)爭(zhēng)無(wú)序，財(cái)務(wù)成本加大。存款對(duì)于增強(qiáng)銀行資金實(shí)力、奠定在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的地位無(wú)疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大戶。不顧效益擅自或變相提高存款利率，盲目增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)，草率開辦各項(xiàng)新業(yè)務(wù)不計(jì)算資金成本，不搞盈虧臨界點(diǎn)分析等非正?，F(xiàn)象，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)籌集來(lái)的資金如果運(yùn)用不充分，造成資金在銀行內(nèi)的積壓和閑置，無(wú)效益資產(chǎn)的增加也會(huì)直接影響銀行損益風(fēng)險(xiǎn)。
6.制約失衡，加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)性大的行業(yè)，面對(duì)大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、印章、重要空白憑證、有價(jià)單證等，一旦發(fā)生工作疏漏造成資產(chǎn)的損失是巨大的。目前社會(huì)上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標(biāo)，各類案件居高不下，手段花樣層出不窮，無(wú)論是假匯票、利用信用卡惡意透支，還是貪污盜竊、索賄受賄，任何一個(gè)案件會(huì)或多或少涉及經(jīng)營(yíng)核算部門，一旦會(huì)計(jì)部門放松管制，降低核算水平，就會(huì)為犯罪分子客觀上開了綠燈，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
7.反應(yīng)滯后，誤導(dǎo)決策風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)部門未能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)管理職能，未能及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的信息，甚至未能通過(guò)核算分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問(wèn)題，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，這是會(huì)計(jì)人員的失職。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既有外部政策環(huán)境因素，也有內(nèi)部管理原因，就內(nèi)部因素而言主要有：
1.無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。有市場(chǎng)就有競(jìng)爭(zhēng)，這是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，然而競(jìng)爭(zhēng)分有序和無(wú)序之分。目前，不公平或惡意競(jìng)爭(zhēng)在金融機(jī)構(gòu)中經(jīng)常發(fā)生。為了拉存款，擅自提高存款利率，為了留住大客戶，就搞一些小手腳。這些違規(guī)操作的后果一方面擴(kuò)大了成本，另一方面為犯罪提供了條件。現(xiàn)在有很多金融案件的發(fā)生都與違規(guī)操作有關(guān)，事實(shí)上，惡意競(jìng)爭(zhēng)不僅埋下風(fēng)險(xiǎn)的種子，同時(shí)也為犯罪分子提供了滋生的土壤。在這方面教訓(xùn)是深刻的，也是慘重的。
2.內(nèi)控不嚴(yán)。目前，金融會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在著不少薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)不充分、不深刻、不完整。一是以為內(nèi)部控制就是整章建制，就是各種規(guī)章制度的匯總，忽視了內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制；二是以為內(nèi)部控制是事后、審計(jì)或管理層的事，與會(huì)計(jì)無(wú)關(guān)或關(guān)系不大，對(duì)會(huì)計(jì)的職能作用沒有充分認(rèn)識(shí)；三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制，對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段沒有整體認(rèn)知；四是有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)指導(dǎo)意見原則性較強(qiáng)，操作性不足；五是制度建設(shè)上存在滯后性。從總體來(lái)看，金融企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)新技術(shù)、新問(wèn)題研究不充分，在會(huì)計(jì)制度中所體現(xiàn)的內(nèi)控措施落后，如：電算化條件下如何防范風(fēng)險(xiǎn)，在“柜員制”勞動(dòng)組合下如何實(shí)施有效控制尚缺乏制度規(guī)定。更有甚者，有些行是先開展業(yè)務(wù)后進(jìn)行制度補(bǔ)救，這給金融業(yè)埋下了巨大隱患。會(huì)計(jì)制度應(yīng)是操作規(guī)程設(shè)計(jì)的理論依據(jù)，操作規(guī)程應(yīng)該是會(huì)計(jì)制度的具體化，同時(shí)又是會(huì)計(jì)制度得以實(shí)施的重要技術(shù)手段與保障。而目前的操作規(guī)程未對(duì)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行形成剛性約束，必須按制度執(zhí)行的硬性規(guī)定變成了憑良心憑習(xí)慣辦事。由于技術(shù)保障措施的不得力，核算程序本身又留有違規(guī)操作的隱患，以至于核算過(guò)程中屢有違反會(huì)計(jì)制度的事件發(fā)生。
3.違規(guī)操作。隨著現(xiàn)代銀行業(yè)的改革和發(fā)展，金融法律法規(guī)日益完善。盡管如此，有的工作人員在具體工作中不按法律法規(guī)行事，不按規(guī)程操作，我行我素，想當(dāng)然辦事。
三、防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施
1.建立內(nèi)控制度體系。有效的內(nèi)部控制實(shí)際上是金融機(jī)構(gòu)從決策實(shí)施到管理、監(jiān)督的一個(gè)完善的運(yùn)行機(jī)制。其中獨(dú)立的會(huì)計(jì)及核算體制是其基本要求之一。會(huì)計(jì)制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。金融會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)上只接受會(huì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的唯一依據(jù)是有效的會(huì)計(jì)憑證。在加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)時(shí)，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，即這一制度體系在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實(shí)際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會(huì)計(jì)制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，才能有效控制人為調(diào)表而造成的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，化解風(fēng)險(xiǎn)。