緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇出納風險防控措施范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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某單位在接受上級財務檢查時被查出：單位賬面銀行存款余額為89.88萬元,經銀行實地對賬,銀行賬面余額只有0.88萬元,相差89萬元。經查,該單位出納長期沉迷于網絡游戲,挪用資金購買游戲裝備,檢查人員對出納和會計賬薄核對發現,會計賬未及時登記核對長達半年之久,網銀U盾全部由出納一人保管,半年內該出納分別多次利用網銀支付購買游戲裝備等,最后家屬到處借錢補上了漏洞,但也造成了不可彌補的破壞性影響,同時當事人受到了相應的處罰。從這個例子不難看出，除了當事人毫無法制意識外，會計不履職、網銀管理職權不清，不落實管理制度都是被忽視了的關鍵環節，那下面我們就主要從制度建設方面來看一看作為出納和會計會面對怎樣的內險，應該做些什么：

(一)管理制度不健全存在的風險

(1)資金安全管理部門及職責不清晰。導致資金管理管理制度不清晰，無章可循，每個人都不知道自己的職責范圍，整個資金安全管理處于無序狀態，引導發風險。(2)資金安全管理崗位分工不合理。導致崗位設置分工不合理，導致職責不明晰，工作相互推諉，效率低下，甚至出現一人兼任多個不相容崗位的情況。(3)財務印鑒管理不善，不認真落實盤點管理。導致缺乏制度或者不將制度形同虛設成為一紙空文，會造成重大差錯、舞弊、欺詐行為的發生而導致資金損失。(4)工作交接管理可有可無不重視。導致工作交換程序不清晰，容易造成責任劃分不清楚，相互推責的風險。

(二)防范措施

會計的職責：負責經費開支的審核把關，對報銷票據的合法性負責，嚴格按照標準和規定審核原始憑證，所有需在本單位辦理結算手續的票據，會計必須首先審核，再按財務審批程序逐級審批;定期分析、反映經費收支和預算執行情況，每半年對經費收支和預算執行情況進行匯總、分析并寫出書面材料向黨委匯報，負責起草有關經費請示報告;負責會計憑證、報表、賬簿、上級批件、請示、報告等財務檔案的整理、裝訂、歸檔、保管；辦理到期財務檔案銷毀手續;嚴格票據使用規定，負責票據的請領、分發、登記以及票據存根的核對、回收、保管工作；保管好會計印章。出納人員職責：負責到銀行取款、送款和庫存現金的清點保管，負責銀行現金支票、轉賬支票、匯款單、匯票等傳票的簽發、接收、保管，對所管資金的安全負責;負責出納賬的記載、結賬、核對、保管及銀行存款的清理、核對。取得的原始憑證要合法有效，手續要齊全，記賬要及時，入賬要規范，做到日清月結，銀行存款和現金與實際要一致，按月與會計和銀行核對賬目，清點庫存現金，月末編制庫存現金清點表和銀行存款余額調節表;熟悉現行財務標準制度，嚴格執行《武警消防部隊資金安全管理規定》，簽發支票必須注明簽發日期、用途、金額（金額不詳的注明限額）等內容，不得預先填寫支票密碼,不得簽發空白支票，借用支票在5日內收回并及時結清賬目；不得用白條或單據頂替庫存現金，嚴禁私自外借公款和挪用現金；提取現金時，必須填寫“提取現金審批單”，經會計審核簽字，經批準后，方可從銀行提取現金;辦理貨幣資金收付業務，手續必須齊全，收款要開給收據，付款要有憑證，報銷和收款時，要在相應的原始憑證上加蓋“現金收、付訖”或“銀行收、付訖”戳章，由于工作不細而收取的假鈔，責任自負;負責辦理、核對和清理各類預借款。

(三)印鑒管理

(1)在銀行的預留印鑒應有兩個或兩個以上。財務印鑒章須指定專人保管。(2)指定財務印鑒章管理人員應注意以下事項：嚴禁一人同時保管同一賬戶的銀行支票和預留印鑒,或同時保管同一賬戶的兩枚以上（含兩枚）銀行預留印鑒;個人名章為銀行預留印鑒之一的人員發生工作變動時，應在工作變動內及時辦理銀行預留印鑒更換手續。銀行預留印鑒的更換必須按審批權限審批同意;未經審批的經濟業務，不得加蓋印鑒;印鑒保管人臨時交接印鑒時，需填寫印鑒交接記錄，印鑒交接時需有監交人在場進行監交，并編制<交接單>，由交接雙方與監交人簽字確認;財務印鑒章管理人員應建立<印鑒章使用臺賬>對印鑒賬的使用進行登記。

(四)工作交接管理

當后勤財務人員變動時應及時安排新老崗位人員進行交接，移交工作要點如下：現金、有價證券要與賬簿進行核對，如發生賬實不符，移交人員應及時查明原因;會計憑證、賬簿、報表、合同、單據和其他會計資料應完整無誤，如有遺漏，短缺，移交人應及時查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責;銀行存款賬戶余額應做到對賬單、銀行日記賬核對相符，有未達賬款的，應編制銀行存款余額調節表;銀行印章移交時，移交人應帶領接交人到各銀行辦理印章更換及與相關人員進行工作銜接，幫助接交人熟悉銀行環境及人員;各種債權債務賬戶余額應與往來單位和個人核對清楚;工作交接過程中，移交人員有責任解答接替人員對有關交接事項提出的質疑，且不得以任何形式借故推延不移交;移交后，如發現原經辦業務有違法違規等問題，責任由原移交人承擔;臨時性移交雙方應在《工作移交清冊》或《移交清單》簽字確認。會計出納人員移交工作均應編制《工作移交清冊》或《移交清單》，一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。

二、檔案管理中存在的風險和防控措施

(一)檔案管理中存在的風險

不重視檔案管理的重要性，認為可有可無。導致與資金管理活動相關檔案管理不到位，可能造成資料遺失、檔案不全、信息外泄等風險。

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近幾年，貨幣資金安全事故有抬頭勢頭，出現了一些大案要案，例如轟動全國的國家級貧困縣江西省鄱陽縣財政局干部侵吞財政貨幣資金9000余萬元后逃往境外案、酒鬼酒公司公告一億元存款被盜取案、2014年5月武漢市某企業財務高管遭遇電信詐騙通過網銀轉賬被騙1700萬元等等，給國家和社會造成了重大損失和不良影響。

貨幣資金是流動性最強、控制風險難度最大的資產，雖然近年來出臺的一系列財務制度對貨幣資金管理予以具體規范，但貨幣資金業務十分瑣碎，而財務工作又是千條萬緒，導致貨幣資金安全極易被忽視和淡化，貨幣資金安全運營控制上存在管理松弛、控制弱化等問題。特別是互聯網的普及深入導致貨幣資金風險內部控制點日漸增多，貨幣資金安全形勢愈發嚴峻，進一步加強貨幣資金安全運營內部制度已是刻不容緩。

一、對貨幣資金安全運營的環境控制與程序控制

貨幣資金安全的程序控制主要是保障制定的貨幣資金安全方面的方針和政策得以順利實施的措施，包括企業貨幣資金安全審批制度的建立、貨幣資金安全責任制度的劃分等。再完美的貨幣資金安全運營的環境、再嚴密的貨幣資金控制程序都有其瑕疵和漏洞，貨幣資金運行的直接接觸人是財務人員，財務人員素質的高低很大程度上決定著貨幣資金安全、高效的運行，財務人員的道德素質是貨幣資金安全內部控制的決定要素，所以對財務人員的選拔、培養和管理應是一個單位貨幣資金安全運營及其他所有財務工作的環境與程序控制的重心。

（一）高度重視出納等貨幣資金崗位。涉及貨幣資金崗位人員的職業素質和道德情操對貨幣資金安全將產生重大影響，人生價值觀低俗、家庭條件困難和背景復雜、有吸毒及沉溺于賭博炒股等不良嗜好人員擔任貨幣資金崗位重任，極易引發貨幣資金安全事故。

（二）落實出納等財務崗位的定期輪崗制度。財政部制定的《會計人員管理辦法》中明確規定：一般會計人員2-3年輪崗一次；出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。大多數單位考慮到工作效率、成本等因素沒有很好地落實此項制度。

二、對貨幣資金安全運營的會計控制

筆者結合多年來的財務管理工作經驗，著重從三個方面論述貨幣資金運營方面的會計控制特別是對當前發案率較高的貨幣資金運營風險點的防控問題：

（一）加強對賬管理不松懈

與開戶銀行勤對賬、賬賬相符是貨幣資金安全管理的重要手段。在此須重點注意四點：

1、出納人員不得兼任稽核、會計檔案管理和收入、支出、費用、債券債務賬目登記、編制余額調節表等違反內部牽制的業務，這是對賬管理的前提條件；

2、銀行對賬單需非出納人員去銀行取得或銀行人員送達，并檢查銀行對賬單上銀行專用章的真實性；

3、存款余額及日常貨幣資金發生額較大的單位除了核對貨幣資金余額外還須核對發生額明細，防止當月轉出貨幣資金當月貨幣資金全額回籠的非法挪用行為，這種非法行為如是僅僅核對期末貨幣資金余額是無法發現的；

4、配備業務素質高、忠于職守、廉潔奉公的會計人員擔任對賬工作。

（二）配備充足人員從事財務工作

1、配備充足的財務人員才能從經濟業務的事后核算中解脫出來，并在事前、事中核算中有所作為，才能參與單位經濟決策創造經濟價值。2、重視設置貨幣資金監管員崗位。

（三）充分利用銀行服務功能

1、電話告知服務。與銀行書面約定需電話告知的轉賬金額，銀行在辦理貨幣資金支付業務前須電話告知，得到確認后才能予以轉賬。2、手機短信服務。手機短信服務是開戶銀行與客戶簽訂的收費服務，銀行將貨幣資金轉出后系統將即時通過手機短信告知客戶。3、面對面對賬服務。

三、高度警惕網絡風險對貨幣資金的威脅。

當前出現的網絡貨幣資金安全事故表現出二種形式：1、木馬偷襲、黑客攻擊。不法分子將木馬病毒掛在網站、聊天工具上，一旦點擊，就會竊取用戶的賬號、密碼等信息。2、網絡釣魚。不法分子以各種方式誘騙財務人員進入一個被植入病毒的“山寨”網頁，得到網銀信息后盜取貨幣資金。筆者認為只要堅持做好以下三方面工作就能有效杜絕網絡貨幣資金安全事故。

（一）大額貨幣資金采取傳統支付方式，日常及小金額支出采取網銀結算而超過網銀所設定的支付額度依舊采取傳統結算方式。

（二）制定操作性強的網上銀行支付管理制度。

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關鍵詞：企業；財會管理；不足；解決對策

當代企業在進行財務管理過程中，逐步形成了一套系統的財務管理體系。但就其規范性而還有待提高。尤其是在現代市場經濟條件下，對風險管理重視不夠，財務管理要求的監督體系還需完善。否則，將對企業的長期發展帶來負面影響。

一、現階段企業財會管理中存在的不足分析

1、財會管理存在不規范的問題

部分企業沒有按現代企業制度要求，實行所有權同經營權分離的管理模式，企業管理存在嚴重的集權現象，企業缺乏制度化、規范化和程序化的管理措施，缺乏嚴格的監督機制，會計信息出現失真現象等，財會管理職能得不到有效發揮。同時，國內企業低水平的財會管理也在影響財會管理體制改革的改革和現代企業制度的建立。具體表現為：財會人員的業務素質不高，對本職業務不夠精通，缺乏現代企業制度要求的財會管理必備知識；許多企業的財會管理制度還存在不完善的問題；對資金管理缺乏規范性，投融資過程無合理規劃，不進行必要的論證.企業的財會管理存在嚴重混亂現象。

2、信息化條件下要求風險管理不到位

財務管理的信息化使得企業的財務管理水平上升到一個新階段，但同時也為企業財務管理造成一定的潛在風險。具體風險包括：一是信息披露的風險。隨著經濟活動呈現網絡化趨勢，企業的經營活動受外部環境影響越來越大，信息的傳遞也越來越快，一些信息通過網絡傳播使得負面影響被迅速放大，對企業的財會管理甚至是企業的整體經營活動帶來意料不到的強烈沖擊。二是在網絡條件下財務信息安全的風險。交易活動在“電子交易”和“網上銀行”等虛擬交易手段出現后日益呈現“無紙化”的運作特點，這對企業的資金安全與財務信息安全帶來了新的挑戰，企業財務管理也面臨前所未有的風險。

3、企業財務監控體系缺乏

大部分企業財務管理通常只有會計核算的功能，而忽視了監督的功能；或只重事后的核算，而輕視事前的預測與事中的控制和監督。企業的內部審計工作受制于管理層，審計缺乏相應的獨立性，而外部審計在利益驅使下只做表面文章，使得企業的財務監督難以落實到位。

4、財會管理存在重會計輕出納現象

不少企業的管理者將出納工作看作是單純的收款與付款，出納人員也無需過于專業的知識，一般人都能適應出納崗位，因此對出納崗位產生輕視的態度。在現實中，出納環節是我國的企業財會管理過程中的重要環節，企業內部的費用報銷、資金調配，以及處理企業同外界相關單位的結算關系都離不開出納崗位。對這樣責任重大的崗位不給以足夠的重視，造成的出納人員業務素質低下，將可能帶來企業經營活動中的麻煩，如錢款出現差錯、現金流動受到阻礙等。

二、現階段企業財會管理改革對策

1、建立健全企業財會管理體系

在建立和完善企業財會管理體系方面，應賦予財會管理部門特定的管理權限，同時明確其他部門的責權，形成一個具有制衡作用的管理機制，實現部門間的相互制約與相互監督，以確保企業經營活動正常進行。對企業財會情況實行定期盤點，對企業財產的記錄與賬目進行核實，保證企業的財產安全不出現問題。抓好企業的產品成本與費用方面的管理，對成本和費用制定出管理標準，以降低企業的經營成本，提高運營效率。加強對應收賬款的有效監控，對企業客戶的信用逐一做出評定，及時進行應收款的催收，保證企業資金按時回籠，加速資金周轉速度，避免企業出現流動資金緊張的不利局面。

2、在財會管理人員當中建立內部監督機制

在企業的財會管理人員當中建立起牽制制度，凡涉及到款項、資金的收付與結算，以及登記等事項，應兩人或兩人以上進行處理，達到相互監督的作用。制定內部牽制制度的主要目的是強化財會人員的相互監督，以提高有關財會核算的質量，避免在財會處理過程中出現失誤、產生差錯、或出現違法事件。對會計工作加強監督，既要監督財會核算的內容與財會信息具有的真實性，也要監督財會人員的職業道德，應對財會人員的職業道德遵守情況進行不定期的抽查，對遵守職業道德的并有出色成績的人員要給予一定的獎勵。對不遵守財會工作原則，給企業利益帶來損失，甚至有違法行為的財會人員，應嚴肅查處直至追究法律責任。

3、提高財會基礎管理水平

財會基礎管理水平瓣高低關系到企業財會管理的好壞，同時也關系到財務管理能否實現科學化、標準化和規范化。企業經營的財務狀況與財務成果都要通過財會基礎工作體現出來，財務基礎管理水平高低決定財務管理是否及時、全面和準確地反映出企業的財會信息。而準確的財會信息將清楚無誤地反映出企業的經營狀況，管理者通過財務信息及時發現企業經營中存在的風險與問題，能及時制定有效的應對措施。所以，財務基礎管理工作關系到企業能否在激烈的市場競爭中獲得生存和發展的機會。

4.大力推進企業財會管理的信息化。

財務管理實現信息化能夠全面提高企業財務管理的水平。財務管理信息化可有效解決企業財務中存在的集權管理問題和監督控制過程中出現的漏洞。加強企業的財會信息化管理主要通過應用網絡技術與財務管理軟件來進行，通過信息化技術的應用來為創新財務管理尋找一個切入點。

三、結語

作為現代企業管理的核心管理，財會管理體系的完善有利于促進企業管理水平的提高。健全的財會管理體系包括建立內部監督機制，提高財會基礎管理水平，推廣信息化管理手段等。通過這些具體措施來逐步提高我國企業的財務管理水平。

篇（4）

現將全年的案件專項治理工作情況匯報如下：

一、進一步建立和完善內控制度，切實防范風險、控制案件的發生。我局領導高度重視郵政金融風險管理，認真組織開展案件專項治理工作。從內控制度的制定和完善入手，規范操作流程和業務管理，促進互控機制的建立，切實加強全員內控、全方位內控、全過程內控、全年內控，有效防范風險、控制案件的發生。把住內控關鍵環節，認真研究業務發展和管理中出現的新問題，不斷補充和完善內控制度，加大對郵政金融內控管理和重點崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內控體系建設進一步健全、內控制度進一步完善、從業人員的內控意識進一步增強，有效防范郵政金融風險，控制資金案件，促進郵政金融業務健康、協調發展。

二、組織學習，認真領會。我局認真組織郵政金融員工學習銀監會《關于進一步開展案件專項治理工作的通知》精神，把案件專項治理工作落實到基層，讓所有的干部和職工加深對內控工作重要性的認識，不斷提高其內控意識，使其自覺執行內控制度。繼續推進“六個全”體系的建立和完善，充分發揮“操作層的互控防線，管理層的日常監督檢查防線和稽核檢查層的再監督檢查防線（三道防線）”的重要作用。

三、“專項治理”與“內控管理年”相結合。我局將“案件專項治理”與郵政金融“內控管理年”工作緊密結合起來，堅持“回頭看”和“回頭查”工作，對重點部位要加強管理和監督檢查，采取切實有效的措施加強重點防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網點排查成果，繼續強化“排查”和“輪換崗”工作。

四、加強對“八個高風險領域”的風險防范。各局一定要針對“八個高風險領域”的內控制度落實情況，在管理和經營的各個層面對其形成高壓態勢，使各項管理制度和防范措施切實落實到每一位職工。對“八個高風險領域”的風險防范進行精細化管理，嚴格做到：

（一）認真落實授權卡或柜員卡制度。嚴格執行提款和支票轉賬的四級權限審批制度（局長、分管副局長、部門負責人、會計），凡一次提取*萬元及以上的相關部門必須嚴格審核，嚴格把關。對前臺業務授權必須嚴格按照《智能令牌管理辦法》堅決落實三級密碼權限管理（支局長、綜合柜員、普通柜員），嚴禁超權限使用智能令牌授權。

（二）嚴格執行支票印鑒分管制度。在開戶行預留的“企業負責人印鑒和財務專用章”必須由財務室負責人指定專人掌管，不得由儲蓄會計和出納掌管，支票應由出納掌管，購買支票登記簿應由會計掌管。凡掌管銀行預留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。

（三）加強空白憑證管理。重要空白憑證實行“統一印制，專人管理，定期換崗，雙人領取，證印分管，入庫保管”的辦法，視同現金管理。對重要空白憑證必須實行雙人分管機制，重要空白憑證實物由庫管員管理，憑證管理員負責登記、核算，雙方要定期盤點核對，確保賬實相符。重要空白憑證的入庫、領用做到手續清楚、責任明確、檢查及時。重要空白憑證管理人員按種類設立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據重要空白憑證請領單、上繳單、發放單以及使用等隨收發（使用）數量變化進行登記、盤結。

（四）嚴格執行金庫“五大制度”和尾箱管理規定。金庫管理必須嚴格執行金庫管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進出庫”、“金庫鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫現金必須嚴格控制在核定的限額內”等管理辦法。嚴禁無關人員進入金庫，每旬必須對金庫安全情況進行一次檢查；支局金庫每月不得少于10次檢查。

尾箱按使用級別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現金尾箱、憑證尾箱和現金、憑證混合尾箱三類。一個網點只能設置一個綜合柜員尾箱，按一個臺席一個尾箱的原則設置柜員尾箱并與實物尾箱相對應。營業結束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統尾箱，同時將系統尾箱對應的實物尾箱上繳綜合柜員。

（五）認真執行查詢對賬制度。儲匯會計人員必須堅持“三個天天（即：天天對賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級賬務進行核對，確保總賬、明細賬科目設置齊全、總細相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符。儲蓄會計每月與出納一同到銀行領取銀行對賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符。稽查人員必須按規定的檢查頻次和內容定期或不定期對會計賬務進行核查，及時發現和控制風險隱患。

（六）嚴格執行重點崗位輪崗和強制休假制度。郵政儲匯重點崗位人員（儲匯會計、儲蓄出納、營業前臺人員、事后監督、經警、支局長）實行輪換，是儲匯資金安全運行監督制約機制的需要，是完善內部控制和及時發現郵政金融風險隱患的需要，也是預防控制內部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計劃地對儲匯重點崗位人員實行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必

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現將全年的案件專項治理工作情況匯報如下：

一、進一步建立和完善內控制度，切實防范風險、控制案件的發生。我局領導高度重視郵政金融風險管理，認真組織開展案件專項治理工作。從內控制度的制定和完善入手，規范操作流程和業務管理，促進互控機制的建立，切實加強全員內控、全方位內控、全過程內控、全年內控，有效防范風險、控制案件的發生。把住內控關鍵環節，認真研究業務發展和管理中出現的新問題，不斷補充和完善內控制度，加大對郵政金融內控管理和重點崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內控體系建設進一步健全、內控制度進一步完善、從業人員的內控意識進一步增強，有效防范郵政金融風險，控制資金案件，促進郵政金融業務健康、協調發展。

二、組織學習，認真領會。我局認真組織郵政金融員工學習銀監會《關于進一步開展案件專項治理工作的通知》精神，把案件專項治理工作落實到基層，讓所有的干部和職工加深對內控工作重要性的認識，不斷提高其內控意識，使其自覺執行內控制度。繼續推進“六個全”體系的建立和完善，充分發揮“操作層的互控防線，管理層的日常監督檢查防線和稽核檢查層的再監督檢查防線（三道防線）”的重要作用。

三、“專項治理”與“內控管理年”相結合。我局將“案件專項治理”與郵政金融“內控管理年”工作緊密結合起來，堅持“回頭看”和“回頭查”工作，對重點部位要加強管理和監督檢查，采取切實有效的措施加強重點防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網點排查成果，繼續強化“排查”和“輪換崗”工作。

四、加強對“八個高風險領域”的風險防范。各局一定要針對“八個高風險領域”的內控制度落實情況，在管理和經營的各個層面對其形成高壓態勢，使各項管理制度和防范措施切實落實到每一位職工。對“八個高風險領域”的風險防范進行精細化管理，嚴格做到：

（一）認真落實授權卡或柜員卡制度。嚴格執行提款和支票轉賬的四級權限審批制度（局長、分管副局長、部門負責人、會計），凡一次提取xx萬元及以上的相關部門必須嚴格審核，嚴格把關。對前臺業務授權必須嚴格按照《智能令牌管理辦法》堅決落實三級密碼權限管理（支局長、綜合柜員、普通柜員），嚴禁超權限使用智能令牌授權。

（二）嚴格執行支票印鑒分管制度。在開戶行預留的“企業負責人印鑒和財務專用章”必須由財務室負責人指定專人掌管，不得由儲蓄會計和出納掌管，支票應由出納掌管，購買支票登記簿應由會計掌管。凡掌管銀行預留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。

（三）加強空白憑證管理。重要空白憑證實行“統一印制，專人管理，定期換崗，雙人領取，證印分管，入庫保管”的辦法，視同現金管理。對重要空白憑證必須實行雙人分管機制，重要空白憑證實物由庫管員管理，憑證管理員負責登記、核算，雙方要定期盤點核對，確保賬實相符。重要空白憑證的入庫、領用做到手續清楚、責任明確、檢查及時。重要空白憑證管理人員按種類設立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據重要空白憑證請領單、上繳單、發放單以及使用等隨收發（使用）數量變化進行登記、盤結。

（四）嚴格執行金庫“五大制度”和尾箱管理規定。金庫管理必須嚴格執行金庫管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進出庫”、“金庫鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫現金必須嚴格控制在核定的限額內”等管理辦法。嚴禁無關人員進入金庫，每旬必須對金庫安全情況進行一次檢查；支局金庫每月不得少于10次檢查。

尾箱按使用級別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現金尾箱、憑證尾箱和現金、憑證混合尾箱三類。一個網點只能設置一個綜合柜員尾箱，按一個臺席一個尾箱的原則設置柜員尾箱并與實物尾箱相對應。營業結束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統尾箱，同時將系統尾箱對應的實物尾箱上繳綜合柜員。

（五）認真執行查詢對賬制度。儲匯會計人員必須堅持“三個天天（即：天天對賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級賬務進行核對，確保總賬、明細賬科目設置齊全、總細相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符。儲蓄會計每月與出納一同到銀行領取銀行對賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符。稽查人員必須按規定的檢查頻次和內容定期或不定期對會計賬務進行核查，及時發現和控制風險隱患。

（六）嚴格執行重點崗位輪崗和強制休假制度。郵政儲匯重點崗位人員（儲匯會計、儲蓄出納、營業前臺人員、事后監督、經警、支局長）實行輪換，是儲匯資金安全運行監督制約機制的需要，是完善內部控制和及時發現郵政金融風險隱患的需要，也是預防控制內部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計劃地對儲匯重點崗位人員實行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必

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現將全年的案件專項治理工作情況匯報如下：

一、進一步建立和完善內控制度，切實防范風險、控制案件的發生。我局領導高度重視郵政金融風險管理，認真組織開展案件專項治理工作。從內控制度的制定和完善入手，規范操作流程和業務管理，促進互控機制的建立，切實加強全員內控、全方位內控、全過程內控、全年內控，有效防范風險、控制案件的發生。把住內控關鍵環節，認真研究業務發展和管理中出現的新問題，不斷補充和完善內控制度，加大對郵政金融內控管理和重點崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內控體系建設進一步健全、內控制度進一步完善、從業人員的內控意識進一步增強，有效防范郵政金融風險，控制資金案件，促進郵政金融業務健康、協調發展。

二、組織學習，認真領會。我局認真組織郵政金融員工學習銀監會《關于進一步開展案件專項治理工作的通知》精神，把案件專項治理工作落實到基層，讓所有的干部和職工加深對內控工作重要性的認識，不斷提高其內控意識，使其自覺執行內控制度。繼續推進“六個全”體系的建立和完善，充分發揮“操作層的互控防線，管理層的日常監督檢查防線和稽核檢查層的再監督檢查防線（三道防線）”的重要作用。

三、“專項治理”與“內控管理年”相結合。我局將“案件專項治理”與郵政金融“內控管理年”工作緊密結合起來，堅持“回頭看”和“回頭查”工作，對重點部位要加強管理和監督檢查，采取切實有效的措施加強重點防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網點排查成果，繼續強化“排查”和“輪換崗”工作。

四、加強對“八個高風險領域”的風險防范。各局一定要針對“八個高風險領域”的內控制度落實情況，在管理和經營的各個層面對其形成高壓態勢，使各項管理制度和防范措施切實落實到每一位職工。對“八個高風險領域”的風險防范進行精細化管理，嚴格做到：

（一）認真落實授權卡或柜員卡制度。嚴格執行提款和支票轉賬的四級權限審批制度（局長、分管副局長、部門負責人、會計），凡一次提取*萬元及以上的相關部門必須嚴格審核，嚴格把關。對前臺業務授權必須嚴格按照《智能令牌管理辦法》堅決落實三級密碼權限管理（支局長、綜合柜員、普通柜員），嚴禁超權限使用智能令牌授權。

（二）嚴格執行支票印鑒分管制度。在開戶行預留的“企業負責人印鑒和財務專用章”必須由財務室負責人指定專人掌管，不得由儲蓄會計和出納掌管，支票應由出納掌管，購買支票登記簿應由會計掌管。凡掌管銀行預留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。

（三）加強空白憑證管理。重要空白憑證實行“統一印制，專人管理，定期換崗，雙人領取，證印分管，入庫保管”的辦法，視同現金管理。對重要空白憑證必須實行雙人分管機制，重要空白憑證實物由庫管員管理，憑證管理員負責登記、核算，雙方要定期盤點核對，確保賬實相符。重要空白憑證的入庫、領用做到手續清楚、責任明確、檢查及時。重要空白憑證管理人員按種類設立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據重要空白憑證請領單、上繳單、發放單以及使用等隨收發（使用）數量變化進行登記、盤結。

（四）嚴格執行金庫“五大制度”和尾箱管理規定。金庫管理必須嚴格執行金庫管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進出庫”、“金庫鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫現金必須嚴格控制在核定的限額內”等管理辦法。嚴禁無關人員進入金庫，每旬必須對金庫安全情況進行一次檢查；支局金庫每月不得少于10次檢查。

尾箱按使用級別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現金尾箱、憑證尾箱和現金、憑證混合尾箱三類。一個網點只能設置一個綜合柜員尾箱，按一個臺席一個尾箱的原則設置柜員尾箱并與實物尾箱相對應。營業結束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統尾箱，同時將系統尾箱對應的實物尾箱上繳綜合柜員。

（五）認真執行查詢對賬制度。儲匯會計人員必須堅持“三個天天（即：天天對賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級賬務進行核對，確保總賬、明細賬科目設置齊全、總細相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符。儲蓄會計每月與出納一同到銀行領取銀行對賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符。稽查人員必須按規定的檢查頻次和內容定期或不定期對會計賬務進行核查，及時發現和控制風險隱患。

（六）嚴格執行重點崗位輪崗和強制休假制度。郵政儲匯重點崗位人員（儲匯會計、儲蓄出納、營業前臺人員、事后監督、經警、支局長）實行輪換，是儲匯資金安全運行監督制約機制的需要，是完善內部控制和及時發現郵政金融風險隱患的需要，也是預防控制內部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計劃地對儲匯重點崗位人員實行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必

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之二：關注營業場所安防措施。重點關注安全防范的重要部位，包括營業場所營業前、營業中、營業后的安防設施（包括聯動門、警器、警具）；關注在行式、離行式AYM的配鈔、管理、巡查；押運人員與柜員現金的交接流程、手續，防盜、防搶等安防設施的配備、佩帶、使用。

之三：關注業務庫室日終值守。重點關注農村網點24小時業務庫雙人值守、報警布防情況，落實雙人進出庫操作是否符合相關規定，確保業務庫資金安全。

之四：關注客戶經理營銷風險。重點把關客戶經理道德風險、營銷過程中的操作風險、信用風險，及時掌握客戶經理工作情況，查看中間業務是否合規，督促客戶經理嚴格執行《個人客戶風險評估操作規程》。

之五：關注電子銀行風險管控。重點關注個人網銀業務操作流程，在個人電子銀行注冊、變更環節時對客戶的身份進行認真核查；堅持U盾的雙人發放；企業網銀注冊過程中要嚴格審核企業注冊網銀意愿、經辦人員身份和印鑒的真實性，提升電子銀行風險防范水平。

之六：關注信用卡進件核實。預審員對信用卡進件要認真審核把關，嚴格執行初、預審制度，確保資料完整、真實、有效，加大信用卡監控力度，嚴控信用卡風險。

之七：關注業務對賬處理環節。重點關注中間、對公業務對賬過程管理，加強對公業務日常監控，定期或不定期開展專項檢查，從對賬工作的簽發、送達對賬單、回收對賬單、處理對賬結果、對賬登記及對賬單的保管等各項工作中發現問題和風險點，消除苗頭隱患。

之八：關注貸款“三查”質量。重點關注貸款“三查”的操作流程。高度重視貸款“三查”基礎工作，明確貸前、貸時、貸后三查的具體內容和采集數據或信息的規范性渠道，加強數據或信息來源的合法性、合規性、真實性的審核，及時防范貸款風險。

之九：關注支行長現場履職檢查。督促支行長做好網點日常生產組織管理，防止為迎檢存在檢查流于形式，走過場的現象。督促支行長嚴格要求、嚴格管理、嚴格監督，確保網點業務合規發展。

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銀行干部個人述職報告范文參考一

我是xx銀行會計xx年xx月從學校畢業分配到xx銀行工作，現任xx銀行出會計一職.下面我將任職一年以來的工作情況向各位領導和同志們述職，請予評議.

一、加強學習，更新觀念，努力提高自身素質。

優質文明服務是金融行業永恒的話題，但如何落實行動上，徹底改變我行社會形象，營業室全體人員確實動了一番腦筋。一是擺正位置，靠服務贏得客戶，靠客戶吸收存款，靠存款保住飯碗。消除了思想上的松懈和不足，徹底更新了觀念，以客戶滿意為標準，自覺規范自己的行為，認真落實我行各項服務措施。

二是把業務技術和熟練程度作為衡量服務水平尺度，苦練基本功，加快業務辦理的速度，避免失誤，把握質量。雖然我們營業室盡心盡力的搞服務，但是，因各種因素，營業室的服務質量仍是不盡人意。三是努力學習新業務知識大力拓展業務營業室的業務領域，創造良好的發展環境。對于我本人來講，盡力做到了“三個服務”。

一是給客戶服好務，由于我主要任務是分管前臺，柜員幾乎每天都有不好處理的業務和客戶介紹給我，本著“客戶就是上帝”的意識，每次我都能圓滿的讓客戶滿意而歸，有一些較難處理的事情，我都是帶著禮物主動上門，最終看到的都是客戶滿意的笑臉。

就這樣，有的客戶甚至已經和我交上了朋友，也成為了建行的忠實客戶。二是給本營業室的柜員服好務，不論柜員業務、設備出現了問題，我都能主動解決，柜員身體不適、家庭不順心，我都能主動關心和幫助。三是給各網點服好務，因營業室是全行業務的中心樞紐，我和各網點的業務聯系也較為頻繁，工作中不論網點因設備問題或業務問題找到我，我都能積極為他們聯系或者親自上門想方設法的幫助他們解決。

二、勤奮務實，真抓實干，全力搞好銀行工作

今年，可以說是我行產品的營銷年，今年以來我行新的金融產品層出不窮，我本人也抓緊時間在最短的時間內領會新業務，掌握新技能，把我行的產品營銷作為今年的重點，大力宣傳和營銷我行產品，同時指導、協助其他網點開展新業務的推銷活動，努力發展中間業務。截止到年底，由我主持辦理的基金業務有十余種，金額近200余萬元，記帳式和電子國債200余萬元，在市行排名中名列前茅。我還在行里的安排下對全行柜員就網上銀行、CALLCENTER系統、貸記卡業務、VIP客戶等新業務進行了多次授課。

三、身先士卒，發揮了黨員的先鋒模范作用

過去的一年是建設銀行重大改革的一年，在xx年中，我本人除認真學習與改革相關的文件精神，作好心理準備外，還積極主動的和營業室的同志們談改革，探討改革的必要性，加強同志們對我行改革的信心，端正同志們對改革的態度。日常工作中，自己身先士卒，加班加點工作多干，主動關心幫助他人，發現問題及時匯報，主動解決。盡的努力體現出一個黨員、一個中層干部應起到的帶頭作用。

四、存在的不足和下一步打算。

現在存在的問題主要是理論水平還有待提高，是應急處理水平還不夠，只有不斷地加強理論學習，積極吸取先進經驗，廣泛聽取意見，才能不斷地提高自己，完善自我，也才能更好地履行自身工作職責。本文來自一枝筆寫作網

下一步，我將在銀行的領導下，加強自己黨性修養，以更飽滿的熱忱，端正的工作姿態，以社會主義榮辱觀為準繩，認真鉆究業務知識，加強團結，努力工作，把我的工作提高到一個新的高度。

銀行干部個人述職報告范文參考二

20xx對我們國家來說是很不尋常、很不平凡的一年，祖國在冰雪中挺立，在震蕩中堅強。20xx年也是經濟金融形勢復雜多變，不穩定不確定因素明顯增多的一年。我國經濟運行中的困難增加，經濟下行壓力加大，企業經營困難增多，金融領域潛在風險增加。

欣喜的是，中國xxx銀行股改方案獲得國務院的批準，終于讓我們踏上了建設股份制商業銀行的新征程。

一年來，在分行黨委特別是分管行長的高度重視、正確領導和大力支持下，在省分行垂直業務部門的幫助下，在各位同事的配合下，我按照上級行及本行領導賦予會計結算部的工作職責，團結和帶領我部員工恪盡職守，努力工作，圓滿完成了全年各項工作任務。現將一年來的主要工作情況匯報如下：

一、認真貫徹落實會計基礎管理工作會議精神，狠抓會計內控建設。

為從根本上解決困繞我行的基礎管理差，內部控制力弱的問題，我行于年初召開了高規格的會計基礎工作會議。會議認真查找了我行會計基礎管理方面問題，深入分析了問題存在的原因，提出了提高我行會計內控管理水平的具體措施。

會后不久，會計結算部正式單設。作為會計結算部的負責人，我把貫徹落實會計基礎管理工作會議精神作為首要任務和工作切入點，并從以下幾個方面開展了工作：

1、以抓《xxxx銀行xxx省分行會計內控管理盡職指引》和在會計基礎管理工作會議上簽訂的《會計基礎管理及內控建設責任書》的落實為契機，把各級行的行長、分管行長、會計部門（職能所在部門）負責人、會計主管、監管員以及人事、監察等相關職能納入會計內控管理組織體系，大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監督、一體考核，讓會計內控管理關系更清晰，會計內控管理層次得到提升。

2、堅持按季組織開展監管檢查工作，促進會計內控管理水平逐步提高。會計監管是內控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每季度對各縣支行各經營機構組織開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、有通知、有記錄、有整改、對責任人有處理。監管的內容也嚴格按照會計監管制度的規定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。

從已經結束的前三季度監管來看，累計查出問題273個次，絕大部分問題已得到整改或改善，處理或建議處理責任人96人次，其中扣發考核性工資44人次，扣款金額7750元，向州分行員工違規行為積分管理辦法領導小組辦公室提請積分建議52人次。我把實質重于形式作為監管的重要原則，通過持續、認真細致的監管，我們的會計內控管理水平有了明顯的進步。

3、堅持值班制度，提高預警信息核銷的及時性和真實性，充分發揮會計監控系統的監督作用。州分行會計結算部分設后，我對會計監管系統的在線值班非常重視，明確責任到人并嚴格執行值班員每日在線值班監控預警信息，督促網點機構會計主管按時核銷預警信息。對督辦信息及時分配給包片監管員進行核實回復。節假日輪流值班，值班員輪班或休假交接時，通過“值班交接”功能進行交接。值班工作的加強，直接促進了我行預警信息核銷效率的提高，更重要的是對會計人員產生了一種持續的強大的監督和震懾作用。

4、注重提高會計主管的業務素質與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內控好壞的關鍵一環，20xx年，我認真貫徹落實會計主管委派制，倡導提高會計主管待遇，加大考核力度，提高會計主管履職能力。20xx年，我督促對在同一機構履職滿一年的會計主管進行輪換調整，全州九個營業機構共輪換會計主管六名，新委派會計主管三名，增派會計副主管兩名。我按月組織召開由分管行領導、直管網點會計主管、會計結算部人員、網點負責人等人員參加的會計主管例會，分析內控形勢，學習新的文件精神，研究解決管理中存在的實際問題。以會代訓，提高會計主管的業務素質與履職能力。

二、深入學習實踐報告科學發展觀，認真組織部門員工和業務條線參加《員工行為守則》教育檢查活動。

1、深入學習實踐科學發展觀。深入學習實踐科學發展觀活動是適應新形勢，完成新任務，實現新發展的需要，對于推動我行業務經營又好又快發展具有極其重要的歷史意義和現實意義。通過認真的思考、學習和實踐，我認為我行會計工作要貫徹落實科學發展觀，讓會計工作上水平，為我行經營改革發展大局做出應有的貢獻，著重應做好以下幾點：

（1）、堅持全面、協調發展，突出工作重點。會計工作落實科學發展觀，必須堅持全面協調發展的方針。對我行會計結算工作來講，所謂“全面”，就是要全面履行會計核算和會計監督職能，全面提高會計質量和會計工作水平，將凡是有經濟活動的地方都要納入會計的視野；所謂“協調”，就是要使會計工作。

全行整體利益和改革發展的大局相適應，使會計核算和會計監督兩方面相互促進，協調發展。

（2）、堅持可持續發展，構建風險防控長效機制。會計工作要實現可持續發展，構建風險防控長效機制，必須堅持精細化管理和執行力建設。要堅決貫徹“內控優先”的理念，特別是在案件防控工作中，要“警鐘長鳴”。人員管理要常抓不懈。要通過強化培訓、完善“技防”措施、加大獎懲力度等多種手段，提高相關人員的風險識別能力。要強化問責，不斷健全完善考核激勵機制。

2、認真組織部門員工和業務條線參加《員工行為守則》教育檢查活動。農業銀行每位員工的服務和言行舉止直接體現農行的社會形象和社會聲譽。總行制定專門的守則來統一規范全行員工的行為準則，弘揚良好的職業操守，倡導按規則為人做事的風氣，是做好各項工作、推動全行改革發展非常重要的基礎和保障。

學習好、領會好、遵守好《守則》，將有助于規范全行服務標準，提升全行金融服務水平；有助于防范合規風險和本文來源：公務員在線xx操作風險；有利于推動全行合規文化建設。為達到規范行為、培育文化、弘揚正氣、改善形象的目的，我按照怒江州分行開展《中國農業銀行員工行為守則》教育檢查活動實施方案的部署，積極組織我部員工和業務條線積極參加學習教育、檢查評價和總結驗收各階段的活動。

銀行干部個人述職報告范文參考三

20XX年是我在XX支行擔任會計主管的第一年。在這一年中，我從一個完全沒有接觸對公業務的個人客戶經理，迅速的轉變成為一名會計主管，除積極學習相關業務知識，努力工作之外，能夠認真履行工作職責，較好的完成了各項工作任務，現將一年來的工作情況述職如下：

一、認真貫徹落實會計基礎管理精神，狠抓會計內控建設。

1、堅持按月開展自查工作，促進會計內控管理水平逐步提高。自查是內控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對支行全部網點開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責任人有處理、有通報。

監管的內容也嚴格按照會計監管制度的規定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。把實質重于形式作為自查的重要原則，通過持續、認真細致的自查，支行的會計內控管理比以往年度水平有了明顯的進步。

2、建立全面的崗位責任制，把崗位職責落實到每一個崗位、每一個員工，做到每一項工作有人管，每一個工作有人抓，防止出現相互推托、工作脫節的現象，按照崗位責任制進行嚴格考核，使我支行內控制度得到了進一步完善。

二、認真貫徹和執行各項會計、出納制度及操作規程，發現問題，及時整改，促進會計出納工作基礎規范化水平的提高

1、在工作中，我始終堅持以“提高柜面服務質量”為目標，從工作制度、員工素質入手，高標準，嚴要求，苦練業務技能，強化管理考核。一年來，我認真貫徹和執行總行各項會計、出納制度及操作規程，發現問題，及時整改。比如：對掛失業務、全國支票、匯兌業務等關鍵業務進行了規范，改變了以往登記簿登記不規范、資料不全的問題，對于發生的交換差錯事故及時整改，防止了各類差錯隱患的再次發生。

2、在工作中，我堅持日常及時制度檢查和事后稽核通報，加強內控管理。各項會計出納制度是員工做好本職工作的基本依據和行為準則，在制度的貫徹落實上，我注重雙管齊下、標本兼治。一是充分發揮日常內控的監督和規范，利用實時監督和監控檢查的機會，使我支行內控工作制度化、規范化。

二是正確處理好事后稽核發現的問題。首先按照我行各類文件的相關規定，對臨柜會計出納業務進行即時、定期、不定期的監督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發現的相關差錯，及時做好事后稽核差錯的分析反饋工作，及時給予出錯柜員通報，查找問題原因，及時落實整改。從各個環節加強對柜面業務的管理，提高了我支行的內控機制。

3、注重提高自身的業務素質與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內控好壞的關鍵一環。由于我之前的崗位是個人客戶經理，因此，如此之大的角色轉換對我的業務要求非常高，如果自己不對會計業務有一定的了解，就無法對支行的會計風險進行把控，因此，我堅持學習業務，虛心向老員工請教，積極與直管領導，主管行長進行溝通，通過自己的努力，熟悉業務，進入角色。

三、加大力度強化風險管理。

1、對公賬戶對賬工作方面

在過去的一年中，營業部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中，營業部重點賬戶對賬率達到了100%，完成了分行對賬工作要求。

2、定期組織案防例會，強化員工風險意識

營業部按月組織全行案件防控工作會議，并定期傳達總分行業務風險文件制度；定期配合綜合部開展員工行為專項自查、互查工作；按照分行要求建立聲譽風險防控體系，并定期組織演練。

3、加強晨會學習，堵截柜面風險

在每日晨會中，營業部開辟了風險防控工作專欄，組織進行每日風險提示工作。重點對突發事件處理、柜面風險防控、案件防控動態、操作風險防范等工作環節進行逐個剖析，在員工思想上構筑了牢固的風險防范平臺。在過去的一年中，營業部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓效果明顯。

4、突發事件處理工作方面

按照分行文件制度要求，營業部梳理并建立了多項突發事件處理預案，如防搶劫處理預案、防火預案、聲譽風險處理預案、理財產品應急處理預案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進一步強化了員工突發事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發事件打下了堅實的基礎。

四、存在的問題

業務指標方面

1、20XX年支行營業部的中間業務相對偏低。總結原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結構也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷；其次部門經理工作監督存在疏漏，在產品培訓及員工輔導工作上存在不足；最后，員工主動營銷意識薄弱、營銷能力有所欠缺，產品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達到預期的效果。

2、存款業務方面，支行的存款90%來自于海關的存款，因此海關收稅的高低嚴重影響支行的存款業務，而個人客戶的數量又較少，來行辦理業務的客戶絕大多數都為老客戶，所以營業部存款余額增長乏力。

4、對公網銀對賬工作推進遲緩

20XX年，營業部對企業賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個別企業老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達到雙百。

基礎管理方面

20XX年支行發生一筆重大差錯，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號碼，造成嚴重的串號使用憑證。原因有以下幾方面：

①我對員工的管理不夠嚴格。

②員工的風險意識太差，我沒有盡到相應的風險管理責任。

柜面服務方面

員工主動服務意識有待提高，柜面服務規范性有待加強。集中體現在，營業大堂人員主動服務意識不足，更多時候員工仍是被動接受客戶咨詢，提供被動服務；柜面規范服務的持續性不足，部分員工不能保證工作日全時段的規范化服務。

工作執行力方面

在過去的一年中，我在工作執行力上尚存差距，集中體現在：

1、工作計劃性需加強，部分工作計劃考慮不夠充分；

2、制度落實不到位，部分業務流程為按照制度要求落到實處，檢查監督力度不足；

3、對員工的風險教育需進一步加強。五、20XX年工作目標

1、加大員工的技能、服務培訓力度

部門將以分行五崗位考試要求為模板、以支行服務檢查要求為基準，定期、持續開展員工操作技能及服務培訓工作，并按月進行評比。同時，加強檢查落實工作，全面提升營業網點服務核算水平。

2、加強業務知識學習，全面降低差錯率

部門需加強員工培訓工作，來滿足支行日新月異的業務對新員工的要求。同時，加大核算質量的考核力度，制定支行13年新的考核辦法，聯合全部網點，共同考核，賞罰分明，并與年度考核掛鉤。最終實現審計檢查及分行會計部差錯考核雙達標的目標。

3、加強風險培訓

由于20XX年的重大差錯，使我認識到，對于新員工來講，風險意識需要日日灌輸，天天培訓，13年部門將大力加強風險方面的考核，一旦發現有可能出現風險的錯誤操作，支行將嚴肅處理，絕不姑息。

篇（9）

【關鍵詞】農村商業銀行；風險管理；會計防控

2013年是農村商業銀行全面執行《商業銀行資本管理辦法（試行）》的第一年，該辦法進一步強化了對操作風險的管控力度，并具體量化了對操作風險的核算要求。特別是針對因操作流程不完善、人為過失以及外部事件造成損失的操作風險進行了全面定義。會計操作風險，貫穿于農村商業銀行整個業務運作的過程，不論從業務受理、交易處理、會計核算、資金清算等各個業務環節，還是人員、流程、系統、外部事件等風險元素體現了操作風險無處不在。

一、當前會計操作風險防控中的不足之處

1、管理層次復雜不利于風險防控

當前農村商業銀行會計管理上仍沿用省級行（社）、市級行（社）、縣級行（社）的三級管理模式。風險防控辦法的落實需要層層傳遞，逐級落實，各地管理水平和執行能力的差異導致效果不同。這種復雜的管理層級與會計操作風險主要集中在基層支行的具體實際已不相適應，導致操作風險防控的直接性和滲透力不強，效率不高，一些低技術含量的操作問題屢查屢犯，以前年度檢查發現的問題仍有發生。

2、數據集中模式下的會計操作風險控制體系不夠完善

現代信息技術實現了會計數據可以集中匯總，相對于傳統操作可以自動檢驗賬戶平衡，總分賬戶可以始終對等，對現金是否透支等進行檢查和控制。這種數據集中模式使防控風險的重點也發生了改變，例如：綜合柜員制上線以后，原先一些記賬、復核、出納相互制衡的業務變為綜合柜員單獨完成，柜員卡和密碼（或指紋認證）成為內控的重要手段。部分縣級以下行（社）人員配備不齊，風險防范意識單薄，極有可能出現違規操作、違規授權，增加了新的風險。目前對于防范這種數據集中下的會計操作風險，還在很大程度上依賴于常規檢查等傳統手段，風險管理門大多數通過事后會計交易資料來判斷實時風險，對會計操作的實時監控力度不夠，還未形成更加可靠、完整的操作風險預警和監測體系。

3、依托于科技手段的事中、事后監督系統普及率低

會計操作風險具有分散性的特點，會計業務的各個操作環節都具有風險點，但目前多數農村商業銀行對于這些風險點的事中、事后監督還主要依賴于人工審核傳票、核對登記簿和會計報表等，事后監督的效率低下、效果不明顯，事中的監督控制手段和方式更是匱乏，無法及時實現風險導向和流程導向的有效監督。

二、會計操作風險防控體系的構建

1、推行扁平化管理，提高總行對操作風險的控制能力。農村商業銀行綜合業務會計核算系統中的業務數據和信息資源實現了高度集中，總行可以通過后臺數據中心掌握各分支機構的會計業務處理情況。總行可以根據操作風險管理的實際需求，在完善有關管理規章制度的前提下，推行會計扁平化管理，通過流程銀行模式，減少操作風險的管理層次，提高總行對營業機構的控制能力，弱化支行負責人的個人權力對會計業務操作的影響。這樣不僅有利于提高防控操作風險政策的貫徹效率，而且能夠有效防止支行負責人個人權限引發的道德風險，減少內部欺詐的可能性。

2、建立風險預警系統，實現會計操作風險事中控制。在目前綜合業務會計核算系統對異常信息自動生成稽核數據清單的基礎上，應進一步增強這種稽核預警功能，利用系統的后臺接口開發會計操作風險的預警系統。首先，在內部控制方面，預警系統要能夠實時對會計操作信息進行跟蹤分析，通過事先設立多種預警模型，自動分析和判斷會計操作是否符合內控制度，各類賬表和登記簿、臺賬勾稽關系是否正確，錄入要素是否齊全、合規，往來賬戶是否配對相符等，實現對約時入賬、協定存款日終自動轉賬、結算收費、以貸收貸、以貸收息、利息應收盡收等的控制和判斷，對各類異常操作和處理予以自動留痕，對重要日志進行記載備份，進一步提高營運風險監控的質量、效率和自動化程度，從而將監測的重心前移到操作環節，充分利用系統自動發現違規操作行為，降低會計操作風險。其次，在會計監督方面，預警系統要具備豐富的數據分析工具，提供盈利能力指標、營運能力指標、行業監管指標、資產質量指標、財務比率、風險控制、客戶關系等非貨幣性信息，生成各類分析報表，形成完整的分析監測體系，為會計核算、內部審計、信貸管理和領導決策提供詳盡的監督和決策依據。

3、設置獨立的事后監督中心，實行業務集中事后監督。設置獨立的事后監督中心，實現事后監督由分散模式向集中模式、由手工審核向系統自動審核模式的轉變。集中事后監督中心的主要任務是檢查前臺會計業務處理的真實性、合規性和有效性，校驗會計核算結果與原始憑證錄入的準確性，監督各項規章制度的執行情況，防范重大差錯、事故和經濟案件。通過將各營業柜面的事后監督工作集中起來，保證會計業務辦理和監督的嚴格分離，盡可能利用系統自動控制審核標準和流程，建立統一監督標準、統一控制風險的集中事后監督系統，增強事后監督對前臺柜員的約束力，促進柜員提高合規操作的自覺性。集中事后監督將改變目前每個營業機構均需配備事后監督人員，會計風險監督點多面廣、監控難度大的現狀，使營業機構從繁雜的傳票審核工作中解脫出來，加強日常業務的事前和事中監督，達到合理配置資源、提高風險防范能力的目的。

三、總結

在建立操作風險數據庫的基礎上，總行或獨立于營業機構之外的風險管理部門通過系統定期分析會計操作風險中的共性、個性問題，對各個營業機構進行風險評價、識別和應對，并監控風險突出的營業機構，識別風險控制薄弱環節，判斷操作風險的發展趨勢，采取跟蹤整改、建議現場檢查、修補制度缺陷等應對措施，來全面提升農村商業銀行應對經營風險的會計防控水平。

參考文獻：

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目前各統籌機構的工作人員變動頻繁，而且業務素質也參差不齊，與日益發展的統籌工作要求不相適應，主要表現在風險防范意i只欠缺，風險識別能力不高，不了解統籌政策連續性和變化情況，不能正確識別風險點，這些因素的存在就會造成會計核算不規范、相關制度執行不嚴格、監督管理不到位等等方面的問題，這些都在一定程度上增加了基金運行的風險，極容易釀成截留、挪用、轉移統籌基金的風險事故，影響其健康、可持續地運行發展。

（二）統籌業務工作復雜化程度不斷加深

近幾年統籌基金缺口金額逐年增加、個別養老金項目列支渠道多次調整、總行年底集中撥付統籌基金缺口等等因素，這些都給統籌基金的會計核算、年底預決算、養老保險統籌管理系統”（以下簡稱“統籌管理系統”）的信息維護增加了難度，也給統籌基金的監管和運行提出了新的課題。

二、養老保險基金監管中亟需關注的問題

人總行先后出臺一系列養老保險統籌基金管理辦法，建立并完善了基金財務會計制度；先后研究制定基金內控、預算、支付、結算等制度及個人賬戶、統計、檔案管理辦法。但當前的基金監督管理機制仍需進一步健全。

（一）曰常管理缺乏有效的監督手段

1．現有基金管理制度中缺少“三級審批”機制。養老保險統籌基金的款項劃撥和會計核算由統籌會計和統籌出納分工協作、相互制約完成；會計主管主要負責對會計核算和款項劃撥的審核和簽章。即“支付結算單”由統籌會計和會計主管簽批后，統籌出納即可據此辦理款項劃撥，基金的管理由統籌機構內部的“二級審批”后即可完成，沒有建立對基金支付環節的“三級審批”制度，不利于基金的安全與管理。2．“統籌管理系統”的維護缺乏“復核”機制。各級統籌機構在“統籌管理系統”中設有操作員1名，負責統籌機構內部所有參保人員基本信息、收人信息、收入臺賬和支付臺賬、增加減少人員等等的具體維護，由操作員維護后，系統生成最終數據。但對操作員各項信息維護的正確與否缺乏有效的手段和措施來監督，不利于維護參保人員的利益，也嚴重影響了對養老基金的收支監管。3．統籌基金的會計核算缺少及時有效的核對機制。養老保險統籌基金的會計處理仍然采取原始的手工模式，總賬、分戶賬和結算戶存款之間的賬務核對主要依靠手工逐項核對來完成，不利于規范統籌基金的會計核算和統籌基金的實時監督管理，更不利于及時發現存在的問題和堵塞漏洞。

（二）定期檢查缺乏有力的監督措施

1．內部定期監督手段不能有效解決基金運行風險。養老保險統籌基金的檢查主要為上級行統籌基金管理部門的定期定項檢查和同級養老保險統籌機構的全面自查。但這兩種方式都存在一定的弊端。上級行統籌基金管理部門的定期檢查不能及時、實時地發現基金運行中存在的問題，同級養老保險統籌機構的自查具有很大的局限性，不能有效發現在管理中存在的問題。2．缺乏有效的外部監督機制來監管基金的健康運行。目前，養老保險統籌基金大部分依靠統籌機構的內部監督來完成，監管手段單一，缺乏外部監督部門對基金進行有效監督，使得基金運行潛在風險集中，對基金運行安全產生威脅。

三、“內外兼修”，強化養老保險統籌基金監督管理

（一）完善內部控制機制，強化統籌基金的內部監督力度

1．建立養老保險基金“三級審批”制度。統籌會計在“統籌管理系統”中生成“支付結算單”后，逐級由統籌會計、會計主管和主管行長簽字確認，再交由統籌出納再進行款項劃撥，進一步加強對基金支付環節的審批制約，保證統籌基金的安全。2．強化會計主管對基金運行的定期檢査職責。由會計主管在日常基金收支審批的基礎上，按月對會計原始憑證、資金劃撥、賬務處理，對重要空白憑證、重要空白憑證使用情況登記簿進行全面檢查，對參保人員的信息情況進行抽查，著重抽查收入信息情況和支付臺賬等情況。3．在“統籌管理系統”中增設復核員（可由會計主管擔任）。由復核員對操作員在“統籌管理系統”內的數據維護進行全面或重點性的復核和監督，經復核操作后，“統籌管理系統”才能生成相關信息的最后記錄，加強信息維護的準確性。4．開發使用“養老保險統籌基金會計核算系統”（以下簡稱“會計核算系統”）。引人現代化的核算系統對養老保險統籌基金進行會計核算，在“會計核算系統”中設置統籌會計、會計復核、統籌出納和會計主管四級操作員（其中會計主管和會計復核可由1人兼任），由復核員對統籌會計在“會計核算系統”的每筆賬務處理進行復核后，“會計核算系統”最終確認賬務處理結果。同時“會計核算系統”會自動完成總賬、分戶賬與“結算戶存款”的自動核對功能，保證了賬務核對的及時性，提高了賬務處理的準確性。建議“會計核算系統”與“統籌管理系統”實現數據共享，或在“統籌管理系統”另增加子模塊來完成會計核算的功能，以完成兩個系統數據的相互制約與核對，進一步保證基金的安全、提高會計核算質量。5．建立上級統籌基金管理部門非現場監督方式。上級統籌基金管理機構除定期定項進行現場檢查外，可通過季度報表、年度報表、日常報表等反映出的可疑問題或情況，通過“統籌管理系統”對轄區內各統籌機構的系統數據進行監督，變事后監督為事前監督，變定期檢查為隨時監督。

篇（11）

一、資金安全管理存在的問題

（一）制度執行不嚴

制度是規范工作行為的標準，是推動工作順利開展的關鍵，良好制度的執行在企業經營過程中有著決定性作用。尤其是資金管理，制度的完善執行與否直接影響整個資金安全管理。

（二）工作人員素質風險

工作人員是資金安全管理工作的主體及執行者，如存在人員職業素質低下、技術水平不高、道德情操不佳等表現，則易引發其在工作中發生資金安全管理問題。

（三）外部風險

在飛速發展以互聯網技術為支撐的網絡工作環境下，各種新技術、新介質所引發的破壞、竊取等風險，也將給財務資金安全管理工作帶來嚴重影響。

二、資金安全管理防控措施

在日常資金安全管理工作中，應做好事先預防、事中檢查和事后監督的全方位管控，其中最為主要的是要做到未雨綢繆、防患于未然，可是，目前工作中仍存在由于工作人員素質不高、制度執行不完善等原因造成的資金安全隱患，為此在資金安全管理工作中我們應從以下幾方面入手去優化和完善。

（一）落實資金安全責任

單位主要負責人是資金安全管理的第一責任人，應切實加強資金安全管理的組織領導，堅持嚴字當頭，嚴抓嚴管，密切關注本單位內控體系運行狀況及關鍵崗位人員配備情況，做好資金安全人員保障。各級單位分管領導負責組織落實資金安全管理規章制度，不斷完善資金安全管理內控體系，做好資金安全制度保障。各級財務部門負責人負責組織實施和監督檢查，嚴抓資金安全管理規章制度執行，做好資金安全監督保障。各級財務人員要認真學法、帶頭守法，恪守職業道德底線，嚴格執行國家財經法規和公司管理制度，切實踐行自身崗位職責，做好資金安全執行保障。

（二）健全財務制度完善管理機制

明確和優化財務管理體系，強化監督分管制度，健全完善網絡平臺和管理體制，使得各種風險問題能夠及時得以預防，從而保證資金安全管理，提高資金管理效率。

（三）加強重點領域資金安全管控

1.嚴格執行不相容崗位分離制度

單位要嚴格按照不相容崗位相分離原則設置資金管理相關工作崗位，分別配備出納、資金支付審核（會計）和資金支付審批（財務機構負責人）崗位，且不得兼任；出納、資金支付審核人員必須由本單位正式員工擔任，且要嚴格執行回避制度；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權債務賬目的登記工作，不得從事銀行賬戶余額詢證、銀行余額調節表編制工作；嚴格執行出納人員輪換制度，至少每三年輪換一次。

2.加強銀行賬戶管理

要嚴格按照公司有關規定辦理銀行賬戶開立、變更和撤銷審批備案手續，開立銀行賬戶必須由兩人同時到銀行親自辦理，定期打印銀行賬戶開立清單，認真清理超標準開設銀行賬戶、閑置賬戶和低效賬戶。嚴禁出借、出租銀行賬戶。

3.加強資金支付安全管控

要加強支出預算管理，所有對外支出必須納入年度及月度預算，無預算不得對外支付；未納入預算的必須按照規定辦理預算調整程序；加強預算內資金支付的申請、審批、復核、對外支付等各環節安全管控，嚴禁由一人全程辦理資金支付業務，嚴禁一人執行、代辦多崗位審批職能；及時維護、清理供應商銀行賬戶等關鍵信息，確保對外付款涉及的供應商信息完整、有效地從系統中選取。

4.加強貨幣資金管理

積極應用銀行電子自動對賬系統，實現由會計自動生成、財務負責人在線審核銀行余額調節表的業務流程，確保未達賬項在線閉環管理、對賬情況在線監控。在系統建成以前，銀行余額調節表要嚴格履行會計按月編制、財務負責人按月審核簽字的線下業務流程，保證銀行對賬工作不留死角。要加強其他貨幣資金、有價證券及備用金的管理，會計核算要逐項到具體的明細對象，設立專用備查賬簿，按月核對、清理并回籠資金。

5.加強承兌匯票管理

不得收取商業承兌匯票，從嚴控制收取銀行承兌匯票，不能實現貼現并由對方承擔貼現利息的，由單位主要負責人審簽承兌匯票收取申請表報省公司批準后才能收取。原則上要采用銀行托管模式保管承兌匯票，防止票據遺失和被盜用；應由收費人員陪同客戶經辦人員到指定的銀行交存匯票，委托銀行統一收取、審核和保管；會計應建立承兌匯票臺賬，每月終了須對承兌匯票進行盤點，并與銀行核對一致，做到票據賬實相符。各單位要積極推進電子票據系統建設，做好電子票據替代紙質票據工作。

三、強化資金安全監督檢查

（一）大力推進資金全方位實時監控系統建設

把握重點，全面排查資金安全隱患，加快推進資金全方位實時監控系統建設；，完成銀行賬戶、資金存量、流量、融資和票據業務等監控基礎數據治理工作，確保資金監控數據完整、準確；充分發揮監控系統功能，真正做到資金存量“看得清”、資金流量“管得住”、資金風險“控得嚴”，進一步提升資金管理水平。

（二）建立健全資金安全檢查機制

各級單位要建立健全資金安全檢查機制，將本單位自查、單位間交叉檢查、聯合開展大檢查和現場抽查等形式有機結合，明確檢查機構和人員，制定詳細的檢查內容和方案，每年開展不少于一次的檢查工作，檢查覆蓋面要達到100%。檢查可采用“不發通知、不打招呼、不聽匯報、不要陪同，直奔基層、直插現場”的“四不兩直”方式，對檢查發現的問題要及時上報上級單位并徹底整改，對屢查屢犯的單位要重點督導，對相關責任人要嚴肅懲戒。各單位于每年年底前將本單位資金安全檢查報告報公司總部財務部備案。