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1、費用報銷流程

費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單)——報銷人部門負責人(或上級主管)確認簽字——財務主管審核(單據、數據等方面要求)——公司總經理(或委托授權人)審批(側重真實、合理性等方面負全責)——出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。

2、費用單據要求

為了強化公司的財務紀律，規避財務風險，原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規定為準，具體操作由財務部負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。

3、單據整理要求

報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的后面，并在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。

4、預借款的操作要求

公司員工因工作需要需要事前預借款的，必須填寫借款單或支票使用申請單，寫清借款原因、預計的金額和還款日期，財務人員嚴格控制現金的使用。借款單要由部門負責人、副總或財務主管簽字后出納人員才能放款。在預定還款日期到期后不能還款或報銷的從有關人員的工資中扣除。

5、報銷金額審批規定

公司為提高工作效率，規定如下：單筆報銷金額或單筆票據報銷金額在2000以下的，按照正常的流程由公司常務副總審批即可，金額超過2000以上的必須要由公司總經理的審批。財務人員操作付款時須掌握好審批金額權限，操作不規范的不得付款。

6、報銷或單據傳遞時效要求

財務人員根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據或費用必須在發生結束后按照正常規定的流程操作。原則上當月發生當月取得并當月報銷，業務人員有及時催收票據的義務。

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1、往返路費

市內出行可以選擇打車軟件打車或的士出行，以實際消費金額報銷；

湖南省內憑汽車或火車票報銷（高鐵按照二等座票價）；

湖南省外優先考慮火車出行（高鐵按照二等座票價）；校級領導因時間關系可以選擇飛機出行（標準為經濟艙），若超出部分則由個人承當。

2、餐費補足

湖南省內為50元/人/天； 湖南省外為60元/人/天。

3、出差補助

市內出差不補助；

省內出差補助為60元/人/天；

省外出差補助為80元/人/天。

4、住宿

市內原則上不提供住宿，若是會議有要求則按文件執行；

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第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發票每人每餐報銷10元。外出聯系工作，應乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經部門經理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發票上寫明出發地、目的地。

第四條 業務招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品，費用在1000元以上者應事先填制特批單，報總經理審核簽字后交財務部，財務人員審核時應對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業務招待費在報銷時須向部門經理、審核人員主動說明，并由經辦人及部門經理在該張發票背后簽字。

第五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機的，必須事先填制特批單，經總經理簽字后交財務部。財務人員審核報銷時須對照已收到的特批單。住宿費每日標準為150元，伙食補貼每日80元，上述兩項費用可累計使用。

第六條 員工參加有關于本職工作的進修需經部門經理、總經理同意，并至管理部登記備案，所發生培訓費用按公司制定有關規定予以報銷。

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關鍵詞 ：費用報銷系統 上線 必要性 財務管理

一、中石化費用報銷業務現狀分析

1、目前中石化有200多家二級企業，100多萬員工，登陸費用報銷系統的人員約30萬。大部分企業通過線下傳統方式處理報銷業務，報銷制度與標準不統一。

2、各企業規模不同，企業管理層級多，業務流程繁瑣，審批節點復雜多樣；

3、費用報銷的業務范圍廣，包括了大多數的成本要素，涉及成本要素約241個，報銷會計核算工作量大。

4、費用報銷業務涉及列支渠道多，費用報銷會計核算復雜度高。

5、費用報銷相關內控制度沒有在信息系統中得到全面落實。

6、沒有專業系統支撐，業務基本采取手工方式處理。

二、國內外費用報銷現狀及發展趨勢

在國內，部分中資、外資公司已建設了費用報銷系統，并將費用報銷業務納入共享服務范疇，實現集團范圍內的統一管理。 如萬科、聯通、可口可樂等知名企業。國外，據統計，世界《財富》500強50%的企業以及100強80%的企業實施了共享服務。費用報銷系統作為重要的業務模塊支撐了全球業務，如國際石油公司殼牌、英國石油、雪佛龍，道達爾公司等。

三、中石化費用上線的必要性

中石化作為世界100強企業之一，為實現集團公司打造“世界一流能源化工公司”的戰略目標，加強集團化管控，提升公司價值，已將財務共享服務工作作為一項重要任務來抓。總體設計，分步實施，先行建立中國石化費用報銷管理系統。2014年以來，經過幾個月的上線實踐，優勢凸顯，具體表現在以下幾個方面：

（一）實現報銷制度的統一管理，規范操作流程，使財務管理更加精細化

系統規范了費用報銷流程及相關報銷執行標準，實現費用預算、費用標準、業務審批、會計核算、資金結算的統一集中管理，滿足總部及下屬企業報銷業務需求。一直以來，中石化大部分企業的費用報銷工作沒有專業系統支撐，多采取手工方式處理，也就是報銷人填寫紙質單據并逐一找各級領導進行簽字審批后，將單據提交財務進行審核，財務再根據相關單據手工錄入到系統（erp、會計集中核算）中，完成記賬操作，最后通過網銀或現金等支付方式完成資金支付。費用報銷系統將報銷中常用的費用項目加以規范，根據費用性質配置報銷流程，在同一單位內部一律采用統一的報銷標準，比如差旅費中的住宿標準、出差補助一律按人員職務、職稱級別設定，在輸入人員信息后，系統會自動按標準加以控制，這就防止了超標準報銷等人為因素，維護了財務工作的嚴肅性；同時，系統引入了影像掃描技術，原始單據電子化，提高審批效率，審批人可以對業務內容有直觀、清晰的了解，減少了紙質單據的流轉，縮短了報銷周期，提高員工滿意度。

（二）實現費用預算的在線控制，提升企業預算管控能力

中石化內控及費用報銷相關制度要求做到“事事有審批，事前有預算，事中有控制，事后有分析”。以往傳統的報銷業務，費用報銷的審批與控制流程是線下處理的，很難做到真正的“事前有預算，事中有控制”。系統支持線上預算的編制、導入、調整等功能。各單位在充分認識預算管理的重要性、并科學編制預算的基礎上，全面落實預算執行責任制，將相關預算數據導入費用報銷系統，作為報銷費用申請的依據，確保預算執行的剛性。報銷單在財務初審時凍結預算，形成掛帳憑證時實際占用預算，實現了預算的實時監控，使各單位在花每一筆錢的時候都做到心中有預算，嚴格控制費用支出。

（三）通過系統的程序化設置，強化內控及相關管理制度的執行

結合內控管理制度將報銷業務審批流程固化到系統中，從報銷人員找領導變成系統找領導，提高審批效率。費用報銷系統要求，差旅費、業務招待費、主辦會議費等三項費用必須履行事前行為申請，在各歸口部門領導審批同意后方可發生；在費用報銷申請環節，要求配備事前申請的費用項目，必須關聯事前申請單，方可成功提交。單據提交以后，按內控流程流轉，避免了越級審批。借款的業務，借款人必須履行完每個節點的審批，一般包括單位負責人、財務負責人、分管領導、分管財務領導四個節點的審批后，方可流轉到財務初審環節，由財務人員安排借款，這既保證了業務的真實性，又確保財務憑證單據的完整性。以往的借款，有時申請人由于急需用款，會出現在相關領導審批不全時，就借出款項的情況，即使事后再補全流程，也沒有真正的落實內控。費用報銷系統上線后，杜絕了這一現象，借款人為及時借到款項，會盡早啟動流程，并積極向相關領導申請匯報，督促流程的進展。將內控管理落到實處。

（四）通過電子支付降低現金儲備，避免現金流轉帶來安全隱患

費用報銷系統將支付給職工的報銷款項，采取先掛賬后支付的方式，有利于憑證的檢查和審核，降低差錯概率。通過與銀行支付平臺進行集成，實現中石化統一的報銷款項電子支付功能，將本單位所有人員及銀行卡信息導入系統，在支付時，通過專機直接支付到申請人或報銷人銀行卡上，降低了現金的提取、儲備、流轉的風險，同時減輕了出納的工作量。

（五）實現各類數據查詢，為財務分析提供依據

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一、申購流程

1、申購部門根據部門需求，結合倉庫庫存數量填寫完整《物品采購申請單》。

2、申請人拿著采購申請單依次讓各部門經理簽批。

3、把簽字完整的采購申請單送至采購部，由采購部進行采買。

4、采購人員根據申請單上的參考價合計金額到財務預借現金。

二、 費用報銷的一般規定及流程

(1)、現金采購費用的報銷：財務部憑《采購申請單》、《費用報銷單》、《購貨清單》、《送貨單》、《入庫單》，發票辦理報銷業務;

審批流程：部門經理審核→財務出納票據審核→財務主管復核→總經理復核審批簽字。

財務付款：報銷人憑審核后的報銷單據到財務部出納辦理領款手續。

(2)、《采購合同》確認后的預付款支付:財務部門憑《采購申請單》、《采購合同》或《付款清單》，辦理預付款的支付工作;

審批流程：部門總經理審核→財務出納票據審核→財務主管復核; 財務付款：完成以上審批程序后，安排付款;

三、 具體報銷時間的規定

為了便于財務部及時安排款項，采購部經辦人員必須至少提前3個工作日向財務部提出申請。

四、 發票報銷時需提供單據

1.采購申請單

2.采購合同

3.付款申請單

4.費用報銷單

5.送貨單 附件

6.驗貨單

7.入庫單

 

采購費用報銷流程相關文章：

1.采購費用報銷制度流程

2.采購的付款及報銷流程

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總則

第一條

為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條

本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條

本制度適用公司全體員工。

第二部分

借支管理規定及借支流程

第一條

借款管理規定：

(一)出差借款：出差人員按總經理簽字批條辦理借款，出差返回一周內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如零星業務費（如刷單，采購費用等）、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：

(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；

(2)借款者原則上應在一周內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第二條

借款

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。

(二)審批流程：經辦人主管部門經理審核簽字副總經理財務復核（超過5000人民幣以上金額）總經理審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分

日常費用報銷制度及流程

第一條

日常費用主要包括差旅費、小車費用、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。

第二條

費用報銷的一般規定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(收據、發票),且收據、發票城增長有經辦人簽字蓋章為有效票據。

(二)填寫報銷單應注意:注明報銷原因，報銷憑證金額大小寫須完全一致（不得涂改）。

(三)按規定的審批程序報批。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第三條

費用報銷的一般流程

（一）報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單部門經理審核簽字副總經理簽字財務部門復核報銷。

第四條

辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請:公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

第五條

招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）

費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司行政部門統一管理各

部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由行政部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分

工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條

工薪福利等支出包括臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條

工薪福利支付流程

（一）工資支付流程：行政部提供臨時工薪資核算清單由副總經理簽字審核，轉交財務部臨時工資由財務進行現金發放；

（二）其他福利費（公司員工活動費用）支出由公司行政部按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理簽字確認財務進行復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分

專項支出財務報銷制度及流程

第十六條

專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費、運營費用及其他專項費用等。

第十七條

軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)?填寫購置申請：按公司相關規定填寫《申請單》并報批。

(二)?報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)?結賬報銷：

（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理；

（2）按資金支出規定審批程序審批；

（3）財務部根據審批后的報銷單按流程付款；

（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在相應時間內辦理報銷手續。

第十八條

其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、運營費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見。

(三)財務報銷流程

（1）．審批后的報告文件或簽訂好的協議到財務部備案，以便財務備款及查詢付款情況。

（2）簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂時必須注明付款方式等）。

（3）．付款流程

（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；

（2）按審批程序審批：經辦人主管部門經理審核簽字副總經理財務復核總經理審批；

（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；

（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在一周內辦理報銷手續。

第六部分

報銷時間的具體規定

第十九條

為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷（零星費用報銷）：公司財務部每周二、周五為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分

附則

第二十條

本制度解釋權歸公司財務部，本制度未盡事項后補充。

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正文

隨著信息技術在財務領域的應用，會計各類工作的電算化已經成為了會計領域的必然趨勢，它不僅對會計理論、會計事物、會計數據處理手段進行了翻天覆地的改革，同時也對企業會計的內部控制制度提出了新的挑戰。而作為會計日常工作中一個重頭項目――費用，在近幾年也走上了信息化的道路。當然，費用方面的信息化在促進會計工作全面信息化的同時，也給預算控制與費用報銷工作帶來了很多新的、待解決的問題，而且也給會計信息的安全性帶來了巨大的風險。目前市面上各類費用控制系統如雨后春筍層出不窮，通過對各類費控系統的學習和分析，可以總結出：費用控制系統的核心目的是幫助企業有效實施預算管控，減少費用報銷在審批流程等方面的復雜程度，改善會計人員的費用審核、付款、填制憑證等工作狀況，幫助管理人員節省時間使其可以有更多的時間專注于更重要的企業經營活動事項，有效節約企業成本，提高會計人員乃至企業全體人員的工作效率。然而，在現實操作過程中，費用控制系統所帶來的問題，給企業內部控制機制提出了新的更富有挑戰性的要求。

一、費用控制系統的功能。

介于企業在日常辦公過程中，除了產生各項經營成本以外，費用就是企業最主要的支出的基本情況，越來越多的IT服務行業開始致力于預算規劃、費用管理等方面的研發。而費用控制系統就是主要針對企業生產經營過程中產生的各類費用進行的嚴格管理、合理控制。現行企業需要加強的內部預算、費用控制管理工作有很多，主要可以歸納為以下幾個方面：預算管理、借款申請、費用報銷、費用分攤、費用審批、費用控制和費用支付、費用歸集等。費用控制系統通過科學有效的管理方法規范企業預算管理和費用管控，可以更好進行費用分析和預算控制，評估企業、產品及客戶的盈利能力。費用控制與預算管理解決方案是以企業費用與預算管理為核心，圍繞財務審批流程，從單據的填制、費用的事前申請、費用報銷、費用核銷（借支管理）、費用支付、票據管理、資金管理、預算管理及賬務管理等環節，實現預算、費用管理核算過程電子化，并能時實生成各種管理報表，同時進行數據分析的財務管理系統，統適用于各行業。目前現有費用控制系統針對費用報銷與預算管理方面的解決方案是：把以傳統的填寫紙質單據的方式進行的借款、報銷、申請、支付等工作的審批流程，通過科學的規劃結合預算管理，在信息系統中實現合理的規范管理，費用控制系統與預算管理的解決方案改變了傳統的手工核算處理，提高了工作效率，使財務管理透明化，幫助企業提高核心競爭力，有效降低成本。除了以上基本功能以外，有的費用控制系統還為會計人員提供憑證導入功能，即費用控制系統提供與用友U8系統和金蝶系統的憑證借口對接功能，可以將在費用控制系統里審核通過，且完成網銀付款的單據，直接在用友或金蝶系統里生成憑證，減少了會計人員的工作量，提高了工作效率。

二、費用控制系統存在的問題。

1、費用控制系統的一大功能就是將已經做好的預算導入系統，或直接在費用控制系統中做預算，以便為費用報銷提供一個衡量標準。但是，預算仍然需要手工制作后再生成電子表單，而不是由系統根據上期的費用報銷情況，自動在系統內生成一個合理的預算計劃，因此并沒有減少預算計劃制定的工作量。另一方面，費用控制系統中的預算數據是可以通過“預算追加申請單”進行修改的，即當企業某一部門或某一人用的報銷超過了預算金額，造成報銷單據無法在系統里流轉時，可以通過提交“預算追加申請單”的方式增加預算金額，而預算追加雖然經過領導審批，但有時受個人主觀因素的影響，可能會導致預算過度增加，造成沒有充分發揮系統的預算控制功能。如果采用將費用控制系統的預算功能設計成無彈性預算，即一旦預算通過審核，就不可以再進行任何修改了的方式進行預算控制的話，也是不符合企業現實生產生活需要的。如企業的銷售部門，一定會發生招待費、會議費、廣告費等費用，而這些費用中，只有廣告費可以提前預測，銷售人員可能會因為緊急情況臨時與客戶見面洽談合作事宜，就會產生預料之外的招待費與會議費，因此極有可能超預算。如果將預算功能設計成無彈性的，很有可能會影響企業的銷售任務的完成，和銷售目標的實現。

2、費用控制系統的費用報銷過程改變了傳統的手工費用報銷、領導逐級手寫簽字審批的方法，解決了審批人員因出差等情況，不能及時審批單據的問題。但是費用控制系統中的單據填寫以后，在其逐級審批過程中，審批人員不能見到紙質單據，很容易造成前面的業務領導審批通過以后，到達會計人員時，會計人員發現了紙質發票的錯誤，或發票與系統填報的內容不一致，致使單據退回后，二次審批的現象較多。不但沒有節省時間，簡化工作，反而增加了企業所有參與單據流轉過程人員的工作量。

3、有的企業會設立專項費用的審批與報銷，系統中針對專項費用的申請與報銷流程較為復雜。企業一般會將如業務招待費、促銷費、會議費、培訓費、廣告費等費用設立為專項費用。這些專項費用首先需要再系統里提交申請，申請由相關人員審批通過后，報銷人員才可進行報銷單據的填寫，否則不可進行報銷單據填寫，且申請金額多于實際報銷金額的，將多申請的金額可以退回預算金額中，即不再占用部門預算，若申請金額少于實際金額的，則只可對在申請金額以內的部分進行報銷，其余部分需要重新提交申請，審批通過后方可報銷。這給業務人員帶來了很多麻煩，而且會計在進行賬務處理時，必須根據系統打印的紙質單據，針對一個項目而做兩筆賬，增加的會計人員的工作量。而且在調查中，發現，大部分企業人員現實工作中都是先花錢，再根據實際費用填寫申請單，然后再進行報銷。這樣的話，費用控制系統就完全沒有起到控制的作用。

4、費用控制系統為了方便報銷單據的檢索，一般會提供條形碼掃描功能，通過掃描條形碼可以自動檢索出對應的電子單據，方便會計針對電子版已經過審批的單據來核對紙質發票與單據。但掃描條形碼的代碼編譯經常出現錯誤，即條形碼的掃描系統編程不穩定，甚至存在掃描后系統直接死機的現象。另一方面，報銷人員打印的紙質單據不清晰或弄污、弄皺都會造成單據無法進行掃描檢索，這樣會計人員只能在審核單據時，手動在系統里查找，單據過多時，容易出錯。

5、費用控制系統提供與會計做賬系統對接的功能。通過提供接口與會計做賬系統的對接，可以將在費用控制系統中審核通過并完成付款的數據，直接上傳的做賬系統，自動生成憑證。但是在現實工作中，目前的費用控制系統在甩憑證時經常出現錯誤，且個別企業在費用控制系統中的費用科目都是由員工自己選填的，雖然系統完全設立好了費用科目，員工只要選擇就可，但是企業員工畢竟不是會計人員，選擇的費用科目不準確，就造成了會計人員在甩憑證以后，需要再到做賬系統里將憑證進行修改。而且還要到做賬系統查找對應的費用憑證，與紙質發票、費用報銷系統核對無誤后才能確認憑證的準確性，因此，無形中增加了會計人員的工作量，降低了工作效率。

6、與所有會計電算化的信息系統一樣，費用控制系統也存在著一定的安全問題。傳統的紙質報銷單據的內容不易被修改，如有刮擦、挖補、修改等情況，就會留下痕跡。而采用費用報銷系統以后，其數據都是在計算機里進行處理的且儲存在磁介質中，在這種情況下，會計信息的安全性被大大降低了，因此會計相關數據的安全性問題就成為了內部控制中的一個非常重要的問題。

三、費用控制系統現存問題的解決方案。

針對目前費用控制系統的不完善方面，有以下幾個解決方案：

1、目前企業雖然都在制定預算規劃，但是預算制度并不完善，費用控制系統為了適應企業的預算制度，從而喪失了其應當發揮的作用――企業預算控制。因此，企業目前最基本也是最核心的問題就是要加大力度完善預算制度，設置嚴格、縝密的預算控制流程規范，設立專門的預算規劃管理人員。只有重新構造相對完善的預算會計核算體系，加強預算制度建設，規范預算會計的核算流程，才能充分開發和利用費用控制系統的功能，達到企業預算控制和費用管理的目的。

2、隨著信息技術的不斷發展，想要充分利用費用控制系來輔助企業完成預算管理與費用控制，就必須要培養熟練掌握費用控制系統操作的人員。首先，要培養擁有良好內部控制觀念和信息觀念的管理人員，來對企業預算執行與費用控制進行宏觀把控。其次，還需要培養熟練的操作人員，會計人員要熟練使用費用控制系統。最后，企業還需要在財務部門選拔一名專門的會計人員，對費用控制系統進行維護，其維護工作主要包括：添加、刪除、修改員工基礎網銀信息，更新、建立、修改科目。

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為了加強公司的財務管理工作，規范公司財務行為，提高財務管理水平，統一公司的報銷程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度。

一、辦公費

辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發生的辦公用品方面的支出。

⑴辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務部審批。

⑵經辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統一購買。

⑶行政部購買人憑正式發票，印章齊全，經手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。

二、差旅費

差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。

⑴員工出差應填寫“出差申請表”（見附表1），并按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。

⑵員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。

⑶員工差旅費報銷標準。

①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。

②出差地點區分為1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：

一類區：特區、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；

二類區：除一類區以外的地區。

③出差住宿費報銷標準：（元/人/天）

職務一類區二類區港澳臺地區

董事長實報實銷

總經理300XX50

部門經理XX50250

一般職員15080200

④出差補助：指公司員工到深圳以外地區出差，每天給予50元

補貼。

⑤員工出差交通費報銷標準

員工出差乘坐交通工具：公司總經理及以上領導可乘坐飛機、軟

臥、輪船一等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經濟倉，但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。

⑥員工長途出差交通費，部門經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經部門負責人批準方可報銷。

⑷員工差旅費報銷規定：

①住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況，

超標部分由財務部核實后報董事長審批方可報銷），節約歸已。

②業務招待費用由部門領導核定，經總經理批準方可報銷。

③出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

④員工出差返回后應于5個工作日內報銷，未按規定時間報銷

的，財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。

⑤超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財

務部門不予報銷。

三、交通費

⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序審批，由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。

⑵員工在本市內出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

四、業務招待費

因生產、經營的合理需要而用于各種業務招待、業務交往所支付的費用。

⑴嚴格控制業務招待費用，公司總經理以下員工原則上不允許發生業務招待費。部門經理受領導批示需請客的，必須先填寫“業務招待費申請表”（見附表2）。請客發生的餐費應嚴格控制在限額內，無特殊情況超額的，超額部分個人負擔。

⑵事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷（如遇特殊情況必須電話申請）。

⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發生禮品費用，如有特殊情況，事先向部門領導請示。

五、費用單據

⑴所有費用單據原則上是稅務局統一印制的正式發票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發票專用章”方為有效，不允許出現收據或白條。特殊情況需事前請示或報上一級主管領導同意可以特殊處理。

⑵凡是購買物資或物品的發票或清單上要有明確的數量、單價，否則不予報銷。

⑶發票上的要素要完整。

⑷對于丟失發票的規定，由丟失人寫出詳細情況（丟失發票、收據的原則上應向發票、收據開出單位取得書面證明），經所屬部門負責人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費發票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發票參照第二條差旅費⑷-③執行。

六、其它

非生產性的特殊開支，如贊助金、會務費、員工戶外拓展費等由財務部在利潤中按5%計提福利基金列支。發生以上費用前由經辦人先填寫“贊助費申請表”（見附表3）“或“福利費用申請表”（見附表4），報公司董事長審批。

本制度的解釋權歸公司財務部。

本制度從深圳市利景高通數碼科技有限公司董事會批準并之日起執行。

附表一：出差申請表

附表二：業務招待申請表

附表三：贊助費申請表

附表四：福利費用申請表

財務報銷制度

財務報銷制度一、目的為了加強公司的財務管理,合理調度資金,提高資金使用效益,根據國家有關法律、法規和各項財政政策,結合本公司的具體情況制定本規定。...

財務報銷制度

一、目的

為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定本規定。

二、報銷注意事項

1．報銷人員所取得的票據必須包括日期，單位名稱，內容，數量，金額，并加蓋開具發票單位的發票章或財務章。

2．報銷人員需填寫報銷憑單（內容包括日期、部門名稱、報銷人姓名、金額、用途、領導簽字、會計審核、經手人）

3．將所取得報銷單據黏貼在報銷憑單后面，并注明經手人，并保證憑單所寫金額與票據金額一致。

4．報銷人必須在取得票據7日內報銷。

5．如為事先借款，則在該筆款項未報銷前，不得再行借款。

6．如請款或報銷金額額較大（超過XX元），則應提前1天向財務說明。

三、報銷手續

1．報銷人按規定填制報銷憑單。

2．會計人員對報銷憑據的合法性、真實性、合理性予以復核。

3．經理簽字批準。

4．出納付款。

四、請款審批手續

1．請款人員因公需要領用現金或支票時，應填寫“借款單”經部門主管初審簽字；

2．請款人員執“借款單”到公司經理處審批；

3．請款人員執審批后的“借款單”到財務部，財務負責人根據公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批準金額予以支付；

五、報銷時間規定

1．每周三為報銷日。

六、本規定由公司財務負責解釋。

財務制度——報銷制度

由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查;由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查;由總經理進行最后的審核批準。第三條:費用的控制實行...

費用報銷控制制度

第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經營費用，根據公司經營活動的特點，特制訂制度。

第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；

由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。

第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、

款項支付預計時間等要素,先報部門經理審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執行。

第四條：費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承兌相關責任。

第五條：費用發生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法的票據等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而

遭受財務經理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。

第六條：費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“費用報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

第七條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，

并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用

金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。

第九條：當事人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經理進行審批，財務經理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經理的名字。

第十條：當事人將取得本部門經理、財務部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內部單據傳遞程序報送到公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批。總經理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

總經理審查無異議后，在“費用報銷單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。

第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員

應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會。

第十三條：本制度經公司總經理審批簽署實施，修改時亦同。

財務報銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財務報銷管理,使經費的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責:會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的...

1、目的：為完善公司的財務報銷管理，使經費的開支得到合理控制。

2、適用范圍：本公司全體同仁。

3、職責：會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的確認工作；出納負責支付款項；各報銷人員負責提供有效的稅務發票并填寫正確無誤的報銷憑證。

4、內容：

4.1.費用報銷單由經辦人填表、財務審核，然后逐級審批，終審簽署后出納方可支付。

4.2.公司所有費用的開支，終審人為總經理。

4.3.每月預算兩次，各部門負責人須于每月的1日、15日前把所需開支的費用提前報送財務出納，以便財務按計劃支付。如無提前預算的現金支出，財務人員拒絕報銷。（總經理特批除外）。

4.4.采購物料需先報批購物申請，執行時應備送貨單、倉庫簽單。凡未申請而購物者，財務人員應拒絕支付。

4.5.所有在國內發生的外購品、加工費等須索要有效發票，凡持收據申請支付者，財務應拒絕受理。

4.5.1.外購品和各項費用,須經經辦人與客戶對帳后,經部門經理、總經理確認后送財務以便月結，當月發生的應付費用須在次月3日之前報備。

4.6.報銷時間:每周之周二上午、周五上午。

4.7.不按程序辦事者，財務應當拒絕受理。

4.8.程序：經手人→會計→事務部長→總經理→出納。

4.9.費用報銷時應先沖抵經辦人欠款。

4.10.虛構項目報帳者，除追繳款項外,立即解雇，超過5千元者向警方報案。

5.公司內部審計部不定期抽查財務收支業務，另具審計報告予總經理。

財務報銷工作的注意事項

這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識,在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點,在遇到具體問題、...

財務日常報銷具有很強的規范性和專業性。但在平常的報銷中，許多員工對此項工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計算，其實這項工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報銷過程中一些常犯的小問題。

第一、原始憑證的審核

所謂的原始憑證是指在經濟業務發生時得到或者填制的用以記錄或者證明經濟業務發生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發票，也叫原始單據。

我們在取得發票時應從以下幾點對原始憑證進行審核：首先是原始憑證所記載的內容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發票上有無簽章，簽章是否清楚等。因為原始憑證的取得人并非專業財務人員，所以在取得發票時要針對以上幾點對發票進行初步審核，避免不必要的麻煩。

第二、原始憑證的粘貼。

在我們粘貼原始憑證之前應先對原始憑證進行分類，同金額同種類的應粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。

第三、原始憑證的報銷程序。原始憑證由經辦人粘貼后先經部門主管領導審核簽字批準后送交財務部會計人員審核計算附件張數和金額；在部門主管負責人和財務人員審核簽字后須經財務負責人審核簽字，這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。

上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識，在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點，在遇到具體問題、特殊問題時我們應以財務部的具體制度與規則為準。

關于財務報銷單據分類粘貼

關于財務報銷單據分類粘貼及報銷單據填制的要求為了加強財務管理,使公司的會計工作標準化、規范化,現依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《...

關于財務報銷單據分類粘貼

及報銷單據填制的要求

為了加強財務管理，使公司的會計工作標準化、規范化，現依據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《中小企業會計制度》的有關規定，對有關原始憑證的粘貼及報銷單據的填制要求告知各部門，望大家認真遵照執行：

一、原始憑證的粘貼

（一）為規范會計憑證，報銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會計憑證的裝訂及保管。

(二)、發票和收據必須分開粘貼，并分別填制報銷單。

(三)、報帳憑證必須內容、項目真實完整，用途清楚，時間準確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報賬的單據，必須按照下列要求進行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。

①首先應按照類別（如：辦公費、業務招待費等）進行分類整理，同類單據應粘貼在一起。

②進行粘貼時，必須使用由財務部統一格式的票據粘貼單、費用報銷單和旅差費報銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據。

③在票據粘貼單上粘貼單據時，應使用固體膠（方便膠）進行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。

④同類單據如果數量較多，大小不一，應按票據規格的大小進行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據不得過多。

⑤凡需列入差旅費科目的報銷憑證（如：停車費、路橋費、住宿票、車票），均應使用旅差費報銷單。粘貼時，應先將票據粘貼在粘貼單上，然后將旅差費報銷單粘貼在票據和粘貼單的上方，不得直接在旅差費報銷單的背面粘貼報銷票據。

⑥在粘貼單上粘貼票據時，應自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據與粘貼單上、下、右三面對齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據應保持原樣粘貼，對個別規格參差不齊的票據，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據內容的完整性。

⑦對于規格較大，紙質較硬的單據（如：工資表），可不再使用票據粘貼單進行粘貼，但必須分張折疊，規格大小要與票據粘貼單的規格保持完全一致。

⑧單據粘貼完畢后，需將票據粘貼單上粘貼票據的張數、大小寫合計金額、日期、經辦人和報賬員簽字等內容填列完整，做到書寫清楚，計算正確。粘貼好的憑證，應及時用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。

(四)、報賬人員將整理好的報銷憑證交財務部進行報銷。對于不真實、不合理的報銷憑證，財務部有權拒絕支付；對于記載不明確、內容不完整的支出憑證，財務部予以退回，要求更正、補充。

（五）、本制度由財務部制定，并根據實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋。

關于公司財務報銷簽字流程的說明

有很多企業(尤其是民營企業)對財務報銷的簽字流程不是很規范,現在僅就我的理解作如下說明一、報銷人首先粘貼好報銷單據后找本部門負責人簽字;本步驟是為了讓部門...

有很多企業（尤其是民營企業）對財務報銷的簽字流程不是很規范，現在僅就我的理解作如下說明

一、報銷人首先粘貼好報銷單據后找本部門負責人簽字；本步驟是為了讓部門負責人核實單據中發生的真實性和合理性，最主要的還是交易的真實性。其實這一步在企業內控系統中非常重要，企業費用控制和預算控制的好壞在這個環節可以得到明顯的控制，同時也可以比較明顯的看出各部門負責人在執行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負責人個方面的綜合素質。

二、報銷人持有本部門負責人簽字后的單據到財務部門找主管財務經理簽字；主要是確認費用的合理性和控制相關部門的預算進度。這個步驟要求財務經理不但能夠熟練掌握財務知識，還要熟悉公司的業務流程和業務性質、公司業務的運作方式，財務經理要融入到公司業務的方方面面，否則不會發現問題更不會解決問題。

篇（9）

一、報銷單據填寫。報銷人完整填寫費用報銷單據（包括差旅表），單據中的要素需齊全。購貨發票要合法有效、印章齊全，大小寫一致；附上相應原始單據，原始單據上品名、數量、單價、金額要準確，必需注明用途，經手人當時簽字，票據粘貼整齊平順；本部門（或安排本項工作的領導）負責人簽字；本步驟簽字人對單據中反映內容的真實性和合理性負責。

二、報銷憑證審核。業務安排人（部門負責人、分管理領導）簽字確認業務的真實性，財務部門審核核對原始單據與報銷憑證的一致性、報銷標準的正確性、檢查報銷單據填寫粘貼的規范性、稅務發票的真實性。

三、公司領導批準。報銷人持前兩步審簽的報銷單據報總經理（副總經理）批準報銷；超過總經理批準限額報銷單據（本公司規定為3000元），需經董事長批示。

篇（10）

1、加快費用報銷進度。

2、方便統計管理，合理控制費用。

二、適用范圍

適用于客戶服務部相關管理人員及所有客服中心工作人員；

三、職責

1、分公司客服中心主管：負責對所在區域客服人員的費用審核的初審，負責審核轄區內產生的售后費用的真實性、合理性和票據的數量；對費用報銷出現的異常問題及時提出報警；

2、分公司總經理：負責對所在區域客服人員的費用審核（包含客服主管）的復審；

3、費用審核專員：負責審核全國分中心產生的售后費用的真實性、合理性和票據的數量，對費用報銷出現的異常問題及時提出報警并上報客服部經理；

4、客戶服務部經理：負責客服部成本費用的管控以及售后費用報銷的合理性；

5、報銷人：負責真實地將報銷相關材料按照公司標準粘貼；

6、國內銷售公司副總經理：單張報銷單超過2000元審核權。

四、報銷流程

1、報銷附帶憑證和相關規定：

1） 出差審批單：每個人的報銷憑證后均需附上一張出差匯總審批表，必須要有相關負責人（客服主管）審批簽字，上面填寫清楚每半個月出差概況；

2） 工作單（即安裝單、維修單、巡檢單）；

3） 客服人員的電話費、市交費實行包干制度的客服中心，每月最高限額，超出部分費用自理。（以和各分公司郵件確認金額為準，如有特殊情況費用超出需向領導申請審批）

2、報銷周期和報銷憑證郵寄時間規定：

說明：1）總部為各客服中心每月辦理兩次報銷；

2）辦事處每個月寄2次報銷到總部，每次提前或按照上述日期寄出報銷；

3）每月報銷時，把當日之前的所有費用整理粘貼好；

4）期間遇節假日依次順延。

5）報銷周期不能超過一個月，如果超期則不予報銷。

3、報銷審核流程

1）客服現場工程師的費用報銷將相關憑證按照公司要求規定粘貼好，將費用報銷內容錄到CRM費用系統里后直接將票據交給客服中心主管；

2）客服中心主管收到費用單據后，進行審核，同時客服中心主管自己的費用報銷相關憑證按照公司要求規定粘貼好，一并交給分公司總經理審核；如無誤則按照規定日期全部寄往總部客服部，每次寄出費用報銷之前，登記整理好費用明細和匯總表，每月報銷時發送至總部審核專員郵箱；（備注：各中心主管每月發送費用明細時，需將每月非客服產生費用單獨列出明細表，并詳細備注具體費用）

3）客服部費用審核專員按照公司要求對辦事處的報銷進行審核，如無誤則轉交客服部經理審核；（要求費用審核專員在三個工作日內審核完畢）

4）客服部經理在一個工作日內審核完畢后由費用審核專員轉給財務部審核；

5）財務部收到費用單據后在七個工作日內發放報銷款。（注：財務部在當月29日至次月9日期間由于月度結賬，故不收任何費用報銷單據；）

注明：每月各分公司客服上報費用報銷至總部時請提供費用明細，并排序列好費用單編號（同一個人的費用單編號要求為連號），以便總部能確定發票等報銷憑證是否在運輸途中遺失。如不提供費用明細和匯總，或是報銷單填寫不清楚的總部將不予受理。

4、考核規定

1）對報銷票據中出現多票情況，則按照報銷單上金額進行報銷；

2）對報銷虛假（例如報銷沒有產生的費用），一經查出則不報銷該筆金額。并予以報銷人及客服中心主管每人每次50元罰款處理，報銷人當月度考核直接評C；

3）對于客服中心超出規定日期提報費用的，不予報銷；（節假日等特殊情況除外）

4）對于不按照公司費用報銷規范填寫和粘貼票據，及少票、無效票、假發票等，視情節予以報銷人和客服中心主管每人每次20元罰款處理。

5）對費用審核專員不按照規定時間及時審核費用，予以逾期每天/分公司20元罰款處理；（節假日、臨時性工作延誤等特殊情況除外）

注意如下變更：

篇（11）

財務管理是內部管理體系的重要組成部分。為了加強企業內部管理，規范企業財務報銷行為，倡導一切以安全生產、扭虧增盈為重點的指導思想，合理控制費用支出，設計制定合理的財務報銷制度。根據財務制度及企業的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、薪資及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

 

一、借支管理規定及借支流程設計

 

(一)借款管理流程設計

 

(1)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

 

(2)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報賬，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

 

(3)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

 

(4)借款銷賬規定：借款銷賬時應以借款申請單為依據，據實報銷，必須經主要領導批準，否則財務人員有權拒絕銷賬。借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷賬手續。

 

(5)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

 

(二)借款流程設計

 

(1)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。

 

(2)審批流程：報銷人申請部門主任審核簽字會計復核主要領導審批。

 

(3)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

 

二、日常費用報銷制度及流程

 

1.日常費用主要包括電話費、差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品、業務招待費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

 

2.費用報銷的一般規定。

 

(1)報銷人必須取得相應的合法票據，且發票背面有經辦人簽名。

 

(2)電話費：給轉正人員配備手機同時配備手機號碼。固定每月存300元話費，超出部分由自己承擔。

 

3.長期在外出差的人員可以申請備用金，每人標準為1000-5000元不等，根據不同情況而定。報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

 

三、差旅費報銷制度及流程設計

 

1.住宿標準以經濟實用型酒店為宜，比如7day、如家、漢庭等類酒店等。

 

2.費用標準的補充說明：住宿費報銷時必須提供住宿發票，實銷實報。伙食標準：按60/人天標準領取補貼。宴請客戶必須主要領導批準后方可報銷招待費，實銷實報;

 

3.報銷流程：

 

(1)出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、預計差旅費用項目等，出差申請單由主要領導批準。

 

(2)借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

 

(3)返回報銷：出差人員應在回單位后五個工作日內辦理報銷事宜，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，主要領導審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。

 

四、招待費及其他報銷制度及流程設計

 

(一)費用標準設計

 

(1)招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得主要領導的同意。其他費用根據實際需要據實支付。

 

(二)報銷流程設計

 

(1)招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

 

(2)其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

 

五、薪資制度及流程設計

 

1.每月14日由會計根據本月出勤人數、天數做好工資表經主要領導審批后轉交財務部。按薪資審批程序審批。

 

2.每月15日由財務部通過銀行轉賬形式支付薪資，遇節假日順延。

 

六、月度財務會審制度設計

 

為加強財務管理，降低消耗，杜絕不符合財務規定的事項發生，制定財務會審制度意義重大。

 

1.會審時間：每月月底前兩天由經營主要領導牽頭，組織財務、審計、供應、資產、企管、醫院等部門負責人，對全礦各種進賬費用進行集體會審，經審查符合財務規定的費用方可入賬。

 

2.審查項目：包括材料、配件、設備購置、維簡大修、住宅工程費用、土建修繕、設備修理、運輸費、保險費、訴訟費、塌陷費、勞保費、警衛消防費、醫藥采購費、辦公費、差旅費等各種費用。

 

3.會審要求：各單位對發生的需要進賬的費用，在每月25日前匯集到有關部門，其中：材料、配件、設備、資產采購、設備維修等手續匯集到供應科;維簡、大修、土建修繕等手續匯集到企管科，后勤手續匯集到后勤財務，藥品采購及醫院發生的費用匯集到醫院財務，其他各種進賬手續匯集到財務科。以上各職能部門要對匯集的手續進行整理，并編制明細表。

 

4.入賬要求：以便會審財務部門對經會審無誤經有關部門和相關領導審簽的費用手續為可入賬手續，在會審之前已入賬但不符合財務規定，會審不予通過的的手續需替換撤銷，嚴禁記賬。