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篇（1）

文章編號：1003-4625(2010)01-0111-05　中圖分類號：F830.2　文獻標識碼：A

一、德國銀行業的監管

德國銀行業當代的監管是與其監管歷史和金融業的特殊結構相適應的，核心理念以一些基本原則為基礎。

(一)基本原則

德國基本上屬于市場經濟國家。這意味著政府原則上不干涉商務活動，從而保障了自由互動的可能性。中央銀行和其他監管機構監管的目的是為了提供有效運作的金融市場。國家調控和監督銀行業的主要目的是建立起一個穩定的金融體系，使銀行體系最大限度地高效率、低成本運作，從而使各種金融資源有效配置。

在設立和開展銀行業務時，必須遵守銀行監管的基本規則。雖然金融市場的自由化為銀行創造了新的商機，但也大大增加了銀行業的運作風險。為了使銀行業避免破產，在過去二十年金融自由化的歷程中，更嚴格的審慎監管制度不斷推出。

對銀行業監管的法律依據是《銀行法》。該法旨在通過保護債權人的利益來保障金融業的活力。該法案在尋求達到這一目標的同時，也適當考慮了自由市場的原則，于是將對企業進行決策的責任完全留給信貸機構和金融服務機構的管理者。這些機構的行為僅僅受制于定性和定量的一般規定，以及履行對監管當局告知事實的義務。監管當局的監管力度則取決于金融機構提供的金融服務的類型和規模，不直接干預金融機構自身的經營活動。

(二)德意志聯邦銀行和聯邦金融監督管理局(FFSA)

在德國，銀行監管由兩個當局主管，作為中央銀行的德意志聯邦銀行和聯邦金融監督管理局(FFSA)。自從引入了一般的州銀行監管制度，中央銀行已全面參與銀行監管。

1961年的《銀行法》將信貸機構和(自第六次修訂銀行法生效以來)金融服務機構的監管職責分配給了聯邦銀行監管辦公室。后者是一個獨立的監管機構，直接向聯邦經濟部長報告工作，從1962年1月1日起開始運作。德國聯邦銀行參與銀行監管不只是個歷史演變的過程，而是由其職責性質所決定的。雖然央行的目標和任務不同于銀行監管者，但對金融部門來說，貨幣政策和審慎監管的目標和活動往往會部分地重疊或相互補充。雖然1999年1月1日起，德國央行對貨幣政策的決策職責被轉移到歐元體系，但央行監管的職能仍被保留。

聯邦銀行對銀行監管發揮著重要作用。它作為整個德國的支付結算、現金處理、抵押再融資和外匯儲備管理方面的核心，對金融部門的運作有深刻的洞察力，并擁有一支訓練有素的員工隊伍處理與金融市場有關的業務。他們分別在聯邦銀行遍布全國的47個分支機構內工作，更貼近市場。這樣的地區遍布性可以提高現場檢查的效率。因此議會在《銀行法》的第7條賦予聯邦銀行參與銀行監管的職能是有充分理由的。

2002年5月1日起，有關對金融服務進行綜合監管的法案正式生效，聯邦銀行監督辦公室、保險企業聯邦監管辦事處和證券交易聯邦監管辦事處連同它們各自的活動合并成立了德國金融監管局，設址于波恩和法蘭克福。其中負責監管金融市場的分支機構設在法蘭克福。

聯邦銀行和聯邦金融監督管理局(FFSA)已經在議會簽訂的協議中列明了各自在日常監管活動中的角色。根據協議，聯邦銀行承擔了絕大多數的監管任務。特別是聯邦銀行在金融市場和支付業務領域的多年經驗為監督體系運作的有效性提供了最佳的支持。在持續進行的監測過程中，聯邦銀行的職責主要包括評價文件并報告金融機構提交的年度決算和審計報告以及負責銀行業務操作的定期審計。它和各金融機構間長期保持開展常規和特別的有關審慎性的討論。而聯邦金融監督局，則作為聯邦銀行監管辦事處的繼承人，負責整體性措施的實施工作。只有在特殊的情況下，FFSA才會獨立或與聯邦銀行一同對銀行業務進行審計工作。

聯邦銀行對商業銀行的監管主要包括以下幾個方面：(1)一般規則的(如原則和規定)；(2)過程中的持續監管，對某些機構的個別監管措施除外(有些措施直接由FFSA負責)；(3)審慎審計；(4)審慎的國際合作與協調。

FFSA的職責包括解決銀行和金融服務部門的具體問題，這些問題可能危及委托資產的安全性、損害有條不紊地開展銀行業務或有序提供的金融服務，以及那些可能對整體經濟帶來相當不利的后果的大問題。

(三)德國金融體系的結構

德國的金融體系相對來說是銀行主導的，但和日本或中國的金融體系還是不同。簡單地說，考慮到銀行和金融市場的相對作用，德國的金融體系介于極端銀行主導型的日本金融體系和更多的市場主導型的美國金融體系之間。在德國銀行業，我們發現它具有高度分權和非常低的集中水平。頂級的五家金融機構的資產占總資產的比例不到五分之一。銀行業主要由三部分組成：公眾銀行、合作機構和私人銀行。公眾銀行(儲蓄銀行)的部分股權一定是由國家或市政府所擁有。他們占了2277家信貸機構中的458家，和將近五分之二的總資產。最大的機構群體則是合作機構，有1236家，但僅占有不到五分之一的總資產。最小的機構群體是私人銀行，共373家，但包含了各大銀行和市場的領導者。(如：德意志銀行、聯合抵押銀行、商業銀行、德累斯頓銀行等)總之，德國的銀行業非常分散，并顯示出較低的集中度。

德國銀行業的第二個突出特點是銀行很大程度上從事所謂的“關系貸款”(Relationship lending)業務。即銀行與企業保持長期的業務關系。“關系貸款”是企業和銀行間進行信貸融資所采用的一種常見做法。這種貸款對中小型企業來說特別重要，對德國經濟亦發揮著重要作用。從長遠來看這種關系貸款將穩定金融體系。然而，由于區域發展的不平衡，可能會使單一機構面臨不對稱的高風險。因此，監管機構貼近被監管銀行的做法再次體現出它的價值。

銀行業的這些特點都被反映在了監管結構中。

聯邦銀行的47個分支機構遍布德國。這不僅支持了現場檢查(onsite-inspeetions)，也便于收集到本地銀行經營表現的可靠信息。因此，通過在地方和區域金融市場進行分散監管，并匯集各種信息，提供了最佳的銀行監管結果。

德國銀行體系正體現出兩個長期趨勢：合并(consolidation)和非居間化(disintermediation)。合并反映在自20世紀90年代初期以來德國的信貸機構數量一直在下降。通過兼并，信貸機構數量已經減少到1990年的一半。

此外，幾乎所有的機構都參與到當今愈演愈烈的各種形式的非居間化中。利息收入的份額正在下降，大銀行下降更快些，地方銀行較慢，但對所有的機構來說下降趨勢仍非常顯著。各種準備金和交易收入的份額正在上升。這一方面意味著在利差下降時期，銀行業取得了更寬泛的收入來源。但這一新建立的收入來源也顯示出了更高的波動性。因此銀行監管不得不要求信貸機構準確地意識到新形式的風險，雖然監管層樂于見到銀行業的發展趨勢。

二、瑞士銀行業的金融監管

憑借資產管理的技術、聲譽和悠久的歷史，瑞士的金融業在全球金融體系中占據著舉足輕重的地位，是國際私人銀行業務的主角。2000年國際資本(不算直接投資)流入和流出瑞士分別占其GDP的53％和56％。其中的絕大部分資金通過國內的金融機構運作，并不直接投資于瑞士本國的金融市場。

金融業在瑞士經濟中所占的比重非常大。金融服務業占GDP的比重為11％(比美國、法國或德國中任一國家的金融業占比大2倍多)。截至2000年底，國內銀行的總資產值等于年GDP的5倍，銀行通過客戶托管賬戶擁有的證券價值370億元瑞士法郎，這其中的一大半是代表國外客戶持有的。瑞士金融機構的私人銀行業務處于世界領先地位――估計掌控著全球30％的私人資產。銀行資產負債表外的托管資產加上投資基金運作的資產之和總計670億元瑞士法郎，是瑞士年GDP的15倍。

(一)瑞士銀行業的特點

在瑞士經營的銀行可以被分為6個層面：(1)兩家最大的銀行。瑞銀集團(UBS)和瑞士第一信貸集團(Credit Suisse Group)是國內最大的兩家全球經營的金融機構。(2)州立銀行。由州政府部分或全部擔保其債務的銀行，其規模和經營差異非常大，小型銀行的主營業務為國內零售業務、初級抵押貸款。大型的銀行業務范圍廣泛，包括證券買賣。(3)地區銀行。完全經營國內業務，主要為本地區服務。(4)來富埃森銀行合作社(Raiffeisen bank)。一種分布于農村地區的信用合作社組織，主要業務是發放抵押貸款。(5)私人銀行。分為無限合伙制和有限責任制兩種，從事受托理財業務。(6)外資銀行。規模和業務機構差異大，但主要從事私人銀行業務。

從表1中可知，銀行資產多數集聚于兩家全球性大銀行，其他類型銀行資產的份額都不大。

2　全能銀行的模式

瑞士的證券中介主要包括投資基金和券商兩類，基于全能銀行的模式，證券中介由銀行控制。還有一類獨立的資產管理人和投資顧問，他們代表第三方管理資產。兩家大銀行和州立銀行占到證券市場的75％，其中瑞銀集團一家的市場份額就占43％。

(二)瑞士銀行業的監管特點及其改進方向

瑞士的銀行業與證券業由瑞士聯邦銀行業委員會(SFBC，以下簡稱“銀行業委員會”)監管。傳統上，瑞士監管當局很少從事現場審計工作，而全部交由持照的外部審計人進行審計，這一模式被稱做“雙重監管體系(dualistic system)”。與這一監管體系并行的另一項同等重要的制度是由瑞士銀行業聯合會(SBA)負責的行業自律監管(self-regulation)。

1　雙重監管

由外部審計人對銀行進行審計，體現了對銀行客戶保護的含義。審計師事務所及其合伙人在達到一定要求后，由監管方批準，才能從事銀行的審計工作。它必須向銀行業委員會披露它在特定金融機構承擔的咨詢和其他業務。在執行金融機構的審計任務時，審計人除必備的執業資格外，必須在業務和私人關系上與被審計單位保持嚴格的獨立。審計人受銀行業委員會的監管和授權，根據銀行業委員會的要求執行一系列特定的審計任務。審計費用由被監管銀行承擔。年度審計報告將反映被審計金融機構合規經營的各項情況。如有必要，審計人將要求被審計機構限期整改。審計人有義務告知監管人有關被審計機構的嚴重問題。若審計人不能承擔銀行業委員會的工作，他將受到撤銷資格、罰款、以至于坐牢的懲罰。銀行業委員會還成立了專門小組對審計師事務所的可靠性進行“專項審計”。

作為銀行業委員會的一種“工具”，審計師事務所每隔一段時間就會對金融機構執行直接檢查。但它并沒有處置權，只能出具詳細的審計報告將列明所有一般審計、異常情況審計或深度審計的各種發現。這些提交的報告中所提供的信息是銀行業委員會執行其監管職能的依據。除審計報告外，如果外部審計人懷疑被監管機構有任何違法或違規的行為，他都有義務及時向銀行業委員會進行通報，由銀行業委員會再進行調查或采取必要的措施促使被監管金融機構合法合規經營。

銀行業委員會能采取的懲戒措施包括：(1)撤銷金融機構的執照；(2)限制經營；(3)當貸款人可能遭受損失時，限制金融機構對外付款；(4)撤銷外部審計人的資格。但目前銀行業委員會尚無權對金融機構和外部審計人進行經濟制裁。若能賦予銀行業委員會經濟制裁權，將使其監管更具有靈活性和彈性。

由于瑞銀和第一信貸這兩家大銀團的規模超大和機構及業務的復雜性，銀行業委員會對這兩家大銀行的監管比對其他銀行的嚴格得多。除了使用外部審計人這一間接監管“工具”外，監管的重心被放在直接獲取信息上。銀行業委員會要求兩大銀團定期提供風險形勢報告，并定期與銀團中的各業務機構代表會談，包括和經理層與董事集團的會晤。進一步的，銀行業委員會定期審閱他們內部審計的所有報告，并與他們的內部審計負責人定期會晤。另外，銀行業委員會還親自對兩大銀行進行現場審計，并授權外部審計人對特定部門進行深度審計。

雖然雙重監管體系運行良好，但目前銀行業委員會已意識到外包現場審計的風險，并正著手努力改進。改進措施包括：(1)提高外部審計人的審計質量要求；(2)增加共同參與的現場審計次數；(3)提高對被監管銀行短期流動性的要求。

2　自律監管

在瑞士的金融業監管中，自律監管和行業標準不論以數量和實質來衡量，都扮演了監管的重要角色。銀行業委員會自始至終支持自律監管并發展與自律監管組織之間的關系，它與自律監管組織分享的監管共同目標是促使瑞士金融業的監管既靈活又能達到高標準，從而更好保護市場投資者和參與者的利益。

瑞士金融業的自律監管有很悠久的歷史，它存在的價值與國家監管同等珍貴。自律監管的條文在

絕對數量上也給人留下了深刻印象。根據2007年6月銀行業委員會的一項統計，自律監管的條例約有190項，1280頁。而國家監管――包括法律、法令、公告等差不多有127項，共1200頁，可見兩者的規模相當。

銀行業、交易所和反洗錢法都只設定了最低的標準，為頒布行為指引留下了極大的空間。行為指引構成了銀行和證券交易商自律監管體系的一部分，在瑞士銀行業扮演了重要的角色。自律的根本優勢在于它們更貼近行業實踐，并由經驗豐富的業內專家建立起來，因此指引更易于被業界接受并貫徹執行。

當銀行業聯合會(SBA，Swiss Banking Associa，tion)通過一項指引后，銀行業委員會(SFBC)作為國家的公共監管機構，在它的職能范圍內就會認可該指引的執行作為最低的監管標準。銀行業委員會的認可就確保了該指引在瑞士所有銀行內遵照執行。銀行業委員會依照行為指引辦事的目的是確保行業運營的正確導向，于是這些原來具有私立性質的指引實際上被提升為公共標準，若違犯會同樣受到《銀行法》的制裁。銀行業委員會最近又認可了14項行為方針，審計人在審計銀行和券商行為時必須依此對照它們執行。

雖然自律監管長期以來富有成效，但它的弱點可能在于作為一項監管工具，當各方利益發生沖突時，監管方更容易犧牲投資者的利益，因為投資者無權制定行業標準。從銀行業委員會的角度出發，它的職能是盡量彌補自律監管的補足，特別是需要意識到自律監管只是最低標準，在它提供的監管框架下，可增添法定內容。另外，也可邀請自律條款的制定者在建立新規時，像監管當局那樣來考慮監管原則，從而避免投資者利益受損。公正的自律準則，其利用價值就更高了。

3　銀行資本準備金率要求高，且儲蓄賬戶與受托賬戶須嚴格分隔

瑞士銀行法定的資本金對貸款的比率比國際清算銀行設定的標準高，是全世界最嚴厲的。且商業銀行的儲備資產多以黃金和瑞士法郎充當。商業銀行每月對持有證券的記賬必須遵循原始成本與市價孰低的原則。相反，其他國家商業銀行的通常做法是將未兌現的票據利潤入賬，這種做法會直接導致夸大銀行的實際收入。

瑞士銀行向客戶提供各種各樣的資本增值服務，如果客戶要求銀行購買股票、債券或貴金屬，銀行不可以將這些資產計入儲蓄賬戶，必須為客戶開立受托人賬戶，即“保管賬戶”。這兩類賬戶的一個重要區別是：保管賬戶內任何投資的所有權永遠屬于儲蓄人，不構成銀行的資產。因此即使銀行經營失敗，它也毫無風險可言。相反，儲蓄賬戶，例如支票或存款賬戶，代表的是銀行對儲戶的負債，權利由銀行的資產來保障。

三、啟示

我國銀行業的監管主要由銀監會負責。隨著混業經營的日漸深入和與國外金融機構同臺競爭的需要，對商業銀行的監管效率和監管靈活性尚有待提高。德國和瑞士商業銀行的監管實踐值得我們借鑒。

(一)公共監管與自律監管相結合的做法有利于提高監管靈活性

長期以來，我國監管部門對商業銀行的內部監管了解不透，一是因為內部監管屬于商業銀行內部運營的內容，其具體措施和運行效果屬于商業機密，有效性難以綜合比較和評價；二是監管部門追求金融機構的穩定運營，而商業銀行追求利潤最大化，雙方對商業銀行內控制度的理解存在一定差異，監管部門難以得到商業銀行完整的內部監管信息；三是我國國有商業銀行的市場化改革剛剛完成，其內部監管建設本身處于不斷探索階段。在這種情況下，瑞士自律監管的做法值得借鑒。自律的根本優勢在于行業協會更貼近行業實踐，并由經驗豐富的業內專家組成，因此由它制定的指引更易于被業界接受并貫徹執行。瑞士監管模式的關鍵做法在于銀行業聯合會(SBA，Swiss Banking Association)，即行業協會通過一項指引后，銀行業委員會(SFBC)作為國家的公共監管機構，在它的職能范圍內就認可該指引的執行作為最低的監管標準。于是這些原來具有私立性質的指引實際上被提升為公共標準，若違犯會同樣受到《銀行法》的制裁。銀行業委員會依照行為指引辦事的目的是確保行業運營的正確導向，這種監管實踐既貼近現實，又事半功倍。

(二)央行監管和聯邦金融監督管理局協調分工的做法有利于提高監管效率

德國銀行業的監管強調央行和聯邦金融監督管理局各司其職，協調分工。雙方在議會簽訂的協議中列明了各自在日常監管活動中的角色。根據協議，聯邦銀行在持續進行的監測過程中，職責主要包括評價金融機構提交的年度決算和審計報告，并負責銀行業務操作的定期審計。而聯邦金融監督局，則作為聯邦銀行監管辦事處的繼承人，負責整體性措施的實施工作。

我國在分業監管的體系下，監管機構為減小監管壓力并規避自身風險，有很強烈的愿望控制被監管機構的風險和經營行為，往往會對業內新產品和新業務的開發采取抵制態度，可能阻礙商業銀行創新活動的發展。而央行對經濟環境更容易形成總體的把握，從而對銀行業的發展方向更易于從宏觀上進行定位。如果央行和銀監會之間能形成一種長效互補且互通信息的監管機制，會更有利于商業銀行各項業務的開展，提高我國銀行業在世界范圍內的競爭力。

篇（2）

中圖分類號：F84

文獻標識碼：A

文章編號：1006-0278（2015）06-029-01

一、銀行業監管的一般理論

1.銀行業監管的概念。從狹義上講，銀行業監管是指國家金融監管機構對從事存款、貸款業務的銀行業金融機構的組織行為和經營行為活動進行監督和管理的總稱。從廣義上講，銀行業監管不僅包括國家金融監管機構對銀行業金融機構的外部監管或他律監管，也包括銀行業金融機構的內部監管或自律監管。國家金融監管機構對銀行業外部監管與銀行業金融機構的自律監管是相輔相成的。我國銀行業的專門監督機構是國務院銀行業監督管理機構，即為中國銀行業監督管理委員會。

2.銀行業監管的目標。監管目標是一個國家制定監管制度的依據，監管目標的確立關系到具體的監管規定，因此，監管目標的確定是對銀行進行監管的首要問題。我國《銀行業監督管理法》第3條規定：“銀行業監督管理的目標是促進銀行業的合法、穩健運行、維護公眾對銀行業的信心。”由此可見，我國商業銀行的監管目標是兩個：一是促進銀行業的合法穩健運行，保證銀行業的健康經營和發展；二是維護公眾對銀行業的信心，保護公眾尤其是存款人的利益。

3.銀行監管的內容。銀行的監管目標也就決定了其監管的內容。依據《有效銀行監管的核心原則》及各國監管的實際情況來看，商業銀行的監管大致包括以下方而：一是市場準入監管。是銀行監管的首要環節，他能夠保證進入金融市場的銀行具備良好的品質以及合理的銀行數量；二是銀行業務運營監管。是對銀行的持續性監管，必須要履行審慎監管的原則，通過對商業銀行的資本充足率、信貸風險及流動性等進行監督管理，來確保銀行的穩健運行；二是市場退出監管。是銀行不能滿足監管當局的審慎要求時，而監管當局所采取的一項措施。這二者有機結合在一起，服務于銀行監管的全過程。

二、我國銀行業監管體制現狀及其存在問題

1.我國金融監管體制的現狀。我國現階段實行的是“一行二會”（中國人民銀行、中國銀監會、中國證監會、中國保監會）的分立金融監管格局。其中，銀監會負責監管商業銀行、政策性銀行、信托投資公司、資產管理公司、農村信用合作社等存款類金融機構；證監會負責監管證券公司；保監會負責監管保險公司；中國人民銀行作為中國的中央銀行主要是負責制定并保證貨幣政策的執行，加強宏觀調控。

2.我國銀行監管存在的問題。（1）部分條款操作性不強。這些需要加強的監管規則主要體現于《銀行業監督管理法》中。一是審慎經營規則可操作性不強。《銀行業監督管理法》第21條規定審慎經營規則，包括風險管理、內部控制、資本充足率、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容《銀行業監督管理法》規定禁止分紅、禁止轉股、禁止出境等監管措施。（2）有效的市場約束機制尚未建立。所謂的市場約束機制，就是市場參與者借助于銀行自愿以及銀行監管當局強制的信息披露的基礎上，通過自覺提供監督和對銀行實施約束，并對銀行產生的激勵和制裁的行為與過程。在我國，銀行監管仍然是以外部的行政監管為主，有效的市場約束機制監管并沒有建立。（3）缺乏對監管者的監管。在我國，監管人員在對銀行依法監管過程中無人對監管人員的行為進行監管，其是否做到廉潔公正、秉公執法？是否利用了職務之便謀取不正當利益？目前，我國并沒有出臺相關法律法規，也沒有制定出一套對監管者進行再監管的指標體系來衡量監管者的成效。因此，監管者與被監管者之間往往存在著利益關系，對于加強監管人員隊伍建設和防范銀行的風險是十分不利的。

三、完善我國銀行業監管體制的建議

篇（3）

一、發達國家銀行業信息化建設現狀及特點

近年來，伴隨著業務、管理、服務模式的更新變化，以美國為代表的發達國家銀行信息化也呈現出新興的發展特點，主要表現在以下四方面。

1、IT技術服務全方位化

目前美國銀行業通行的信息處理系統主要有大型通用型信息處理系統和顧客服務型信息處理系統兩種類別，但是后者已呈現出逐漸取代前者的勢頭。大型通用型信息處理系統是比較傳統的信息處理系統，主要功能是進行數據的保存與處理，主要應用于賬戶管理方面，直接面對顧客的服務功能較弱，正在逐漸被淘汰。顧客服務型信息處理系統更適合于市場業務信息處理、金融商品開發、多種業務的綜合管理等，更多地被應用于直接面對顧客的服務。

2、IT技術數據管理成熟高效

數據流管理是現代銀行業信息化建設中的核心內容，也是影響制約銀行信息化水平的關鍵。當前美國銀行業在此方面，已經實現較為成熟的管理成效。以美國的Capital Source銀行為例，它利用CommVault Simpana軟件，對分布在加利福尼亞州22家分行的關鍵金融和運營數據，以及主數據中心和災難恢復站點進行保護，獲得顯著的效益，數據恢復時間縮短50%以上，冗余數據減少了近70%。因此在確保數據安全的前提下，大幅度提高了工作效率。同時，有效地簡化了備份和恢復操作，包括自動地把數據復制到銀行的災難恢復站點，確保了最高級別的數據保護功能。

3、信息技術外包呈普及化

所謂信息技術業務外包是指銀行專注于自己的核心業務能力而把信息技術的相關業務承包給外部的信息技術服務商的做法。這樣既能迅速獲得最先進的信息技術，又能節省人力、物力的投入。如荷蘭銀行2002年與EDS簽署了為期5年的IT外包合同，將500名原荷蘭銀行的IT服務人員外包給EDS公司，削減了IT部門的人員編制。

4、銀行數據中心分布發生了重要變化

以美國銀行業為例，正在或已經進行了企業業務管理結構的變革，為了適應這種變革，銀行的數據中心分布結構也正在發生變化。作為美國第一大銀行的花旗銀行，信息系統大致分為四個相對獨立的部分：投資銀行數據中心、運營系統數據中心、Desktop Group市場交易系統和網絡呼叫中心。按照就近的原則，這些數據中心互為災備中心，即在平時業務運行中各中心的信息完全共享，一個中心發生業務，其他各中心都同時進行了備份，這樣當某個中心數據發生損壞或丟失時，其他中心會完好無損地保留著該中心以前的信息。

5、加強信息中心建設

我們研究各種類型的信息中心，包括生產運營中心、開發中心、災難備份中心等，發現發達國家銀行、公司等各種機構對信息中心的建設和管理都十分重視，尤其是“911”之后，更加注重信息備份、災難恢復等方面的建設和管理，突出表現在對信息中心的基礎設施建設投資加大，如供電、防火、防塵、溫度控制等均采用了較先進的技術。

6、混業經營逐步成為主流

所謂混業經營，就是銀行通過全面整合的系統平臺為同一賬戶的用戶提供銀行業務、證券業務和保險業務等各種金融服務。

二、發達國家銀行業信息化建設的啟示

如何借鑒國外特別是美國銀行業信息化的經驗，在新的經營環境下不斷整合銀行業務流程，提高信息技術水平成為提升中國銀行業核心競爭力的關鍵。綜合分析看來，發達國家銀行業信息化為我們帶來以下幾點啟示。

1、重視利用現代信息技術，實行科技立行戰略

美國商業銀行非常重視利用現代信息技術來提高銀行內部的運作效率，改善銀行的服務質量，其信息技術支出是僅次于人員工資的第二大項支出。同時積極創新技術的利用方式，如開展技術外包，專注核心業務，以提高商業銀行市場核心競爭力。

2、積極推動金融產品創新，努力提高金融產品和服務的科技含量

有效利用IT技術，實現服務創新，是銀行發展的嶄新課題。可以說，IT技術正在不斷變革著全球金融業的服務模式，并由此使得科學技術日益成為決定金融業發展的關鍵要素。

技術進步改善了發達國家銀行業管理、方便了客戶，大大提高了銀行的競爭力。我國銀行業應充分利用信息技術，積極推動金融產品創新，提高產品與服務的科技含量，同時增強對市場客戶需求，特別是高價值客戶需求變化的敏感性、洞察力和預見性，并強化科技對各項業務創新的支撐作用，堅持有所為、有所不為，爭取在特色產品和局部業務領域確立商業銀行的優勢地位。另外，應加強與IT研究的合作，完善銀行網絡、自動化服務系統；提高自身的服務質量和競爭力，通過互聯網絡提供個性化的金融服務，并充分考慮銀行活動在電子商務時代的特點，開展金融人才的現代化技術培訓工作，保障我國金融業的技術進步。

3、注重客戶及業務需求分析，加強客戶關系管理

通過對美國商業銀行發展過程的考察，目前美國商業銀行的信息技術的競爭主要體現在銀行的業務需求同信息技術的結合程度以及客戶關系的管理水平兩個方面。而我國正在經歷信息系統的大量應用和開發階段，隨著時間的推移，各大商業銀行在開發層面和設備技術投入方面的差距將逐漸縮小，甚至于統一采用外包完成，而客戶關系的管理和業務需求的提煉最終將成為商業銀行的核心競爭力。

4、善于關注前沿技術動態，積極利用先進技術

美國的商業銀行電子化經歷了五十年歷史，其中每十年左右，信息技術就會在高層次對商業銀行經營和游戲規則進行重構，如1991年的大規模集成應用系統，1992年的家庭銀行，1993年是電子數據交換，1994年互聯網的應用，1995年的數據挖掘，1996年的銀行兼并后應用系統整合。隨著信息技術的迅猛發展，商業銀行重點是如何快速應用新的技術，而不在于擁有。如果企業能夠迅速的應用新的技術，一定可以領先競爭對手兩到三年時間。通過對美國幾家“標桿”銀行的考察，并從這些銀行在信息技術動向和探索中發現，這些銀行在價值觀念上不同于其他商業銀行，他們通過信息技術來探索一種先進的管理思想，善用信息技術也使他們具有鮮明的個性。

5、注重協調業務創新與信息技術開發的關系

這首先要求建立聯合開發團隊。要創建一項具有競爭力的業務或產品，必需開發一個有效的信息技術支持系統，而建立一個業務、IT部門的聯合開發團隊是重要的組織保障。業務部門提出的業務目標和業務流程應當充分和IT人員進行充分的溝通，一方面IT人員可以充分理解一項新業務或產品的目標和流程的含義，然后根據IT技術特點對流程的優化提出建議；另一方面業務人員很好理解IT人員的建議，以合理地對流程進行優化。其次，標準化思想應貫穿始終。標準化有利于提高業務或產品的開發效率，有利于應用系統今后的升級擴展。

6、善于利用IT，全力打造高效運營體系

發達國家銀行在運用信息技術和通訊技術的同時，善于將IT作為一個基礎平臺，來全面整合銀行內外部各方面的資源，并著力解決銀行內部高效運轉的問題。日本株式會社UFJ銀行將60個系統900臺服務器2萬個終端統一管理，讓員工登陸辦公變得輕而易舉。把全部分行的IT系統切換到現代銀行平臺也是美洲銀行實現第一個真正的全國性銀行的重要舉措。依靠這個現代IT平臺，在美國任一地方的銀行出納和經理都能通過銀行網絡看到用戶擁有的存款、貸款、保險及其他資產，還有最近發生的各種交易。

7、吸引人才，重視綜合能力的培養

西方發達國家金融企業中的IT精英都列為公司的核心團隊，其薪酬、地位、聘任、權限等各方面都遠遠高于同級別的其他人員。更有特點的是，在很多大的金融集團里，信息科技體系實行的都是單列的垂直管理，人、財、物由集團科技部統一招聘、統一分配、統一規劃，以保證信息系統建設的標準化、規范化和高度安全性。根據工業與信息化部相關統計，目前我國金融企業IT部門的主管中87%是純技術人員出身。他們的技術能力較強，但管理能力偏低，對企業管理、經營管理、營銷管理知之甚少，形成“一條腿長，一條腿短”的現象。反觀在歐美的金融企業中，據有關資料顯示，65%的CRM實施不成功，我國企業耗資80多億元引進的ERP系統，失敗率也高達80%。其主要原因在于，IT主管只懂技術，不懂管理。

【參考文獻】

[1] 美國Capital Source銀行金融數據保護案例分析[EB/OL].，

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[中圖分類號]F830.4　[文獻標識碼]A　[文章編號]1008－2670(2008)05－0042－03

一、引言

隨著國家專業銀行向國有商業銀行的轉變以及股份制商業銀行的發展壯大，銀行間的競爭逐步加劇，特別是加入世貿組織后外資銀行大舉登陸，國內銀行業的競爭趨于白熱化。在新的競爭格局和市場環境下，國內商業銀行的市場營銷活動日漸活躍，并呈愈演愈烈之勢。各商業銀行紛紛結合自身優勢，革新和提升營銷理念，重塑公眾形象，營銷層次迅速提升，國內銀行業開始邁入了營銷時代。目前，存款、貸款及中間業務是銀行業務營銷的核心部分。但長期以來，國有商業銀行在發展公司銀行業務過程中具有明顯的“維大”傾向，一味地追求大客戶、大項目，而不重視全方位提高客戶服務質量。為了擺脫計劃經濟的慣性影響，推動核心業務“三駕馬車”并駕齊驅，國有商業銀行很有必要考慮制定全方位的業務發展對策，并根據區域市場發展特點進行優劣勢定位分析。

二、銀行核心業務發展分析

1、存款業務

資金存量是金融單位實力大小的標志，是競爭中取勝的籌碼。根據不同的市場地位，各國有商業銀行要努力穩定總量、優化結構、降低成本、提高效益，充分發揮自身優勢，落實激勵辦法，完善服務功能，促使各項存款快速增長。

第一，增強核算意識，牢固樹立向低成本存款要效益的經營思想。要堅持兩手抓，即一手抓存款總量的增長，不斷壯大資金實力，為擴大資金運用，增加利息收入夯實基礎；一手抓存款結構的調整，提高單位存款和活期存款的比重，降低付息水平，擴大存貸利差。在實際工作中，各支(分)行要不斷爭取新的開戶單位，堅決保證單位日常的現金供應，并積極提供方便快捷的結算服務，盡可能滿足客戶需要。同時要教育臨柜人員注意服務語言，不能一味追求存款穩固率，而違背客戶意愿。另外，分行也應該增加低成本存款在目標責任制中的得分占比，以此調動組織低成本存款的積極性。

第二，嘗試推行網點儲蓄承包工作。為了調動員工積極性，進一步發揮支行網點存款的優勢，可以學習同業的先進經驗，嘗試推行網點儲蓄承包責任制。支(分)行儲蓄網點承包要按照完善機制、全面鋪開、嚴格考核的要求繼續推行。計劃財務部門要對制定承包合同，明確責任，核定目標計劃，實行競聘承包，確定責任人。同時，要強化考評，在全面實行日平均余額和月均凈增額雙線考核的同時，承包網點營業人員的基本工資(60％+40％工資)按月全部上報分行，由分行根據月度、季度、全年儲蓄實績進行重新分配，有效解決權、責、利脫節的問題。各支(分)行也要加強對營業柜臺存款工作的任務分配及考核管理工作，要做到千斤重擔眾人挑，人人肩上有指標，堅決杜絕“吃大鍋飯”，搞平均分配，把競爭機制全面引入資金組織工作。

第三，強化對貸差支(分)行存款管理工作。貸差支(分)行普遍反映出存款徘徊不前，加上前段時間資本市場火爆，資金轉移效應，導致存貸占比大幅增加，只能依靠同業市場拆借，增加了資金成本。對此，分行應在通盤考慮的基礎上，對貸差支(分)行設立拆借資金“警戒線”。貸差支(分)行一定要把組織資金提高到防范風險的高度來認識，要摒棄坐、等、靠、要的觀念，克服畏難、怯戰情緒，發動全員，人人參戰，搞預約，謀大宗，力求存款工作上一個新的臺階。

此外，做好公關工作，積極拓寬業務領域。依靠微機聯網、通存通兌的優勢，大力開展金融創新，深入學校及企事業單位，搞好攻關工作，發展黃金客戶，努力增加各類代收代付等中間業務，同時要增加零存整取、整存零取、教育儲蓄等存款業務，不斷拓展服務領域，培育新的存款增長點。

2、貸款業務

貸款是銀行創造利潤的重要資產，利息收入是銀行的重要收入來源。因此，各大商業銀行都非常重視鞏固貸款資產市場份額。

第一，建立良好的客戶經理團隊，實施團隊營銷戰略。近年來中國建設銀行各項業務的快速發展，盈利水平不斷提高，客戶經理團隊的建設和培訓功不可沒，例如“鷹計劃”培訓就是中國建設銀行成功的案例之一。

第二，緊跟區域發展特點，切實把握重大項目；積極參與核心項目建設，體現大行競爭實力。現在正值我國經濟復興之時，各大行應密切跟蹤全國及地域發展動態，積極探索參與國家及地方基礎建設和重大項目的渠道，尤其在自身傳統優勢的基礎上，力爭向直接融資等新業務上進一步拓展。

第三，建立科學的激勵考評制度，充分挖掘員工潛能，全方位推進業務發展。按照馬斯洛需求理論：人的收入總額在滿足生存和生理基本需要以外的部分很大程度上代表了這個人的尊嚴，體現了勞動力的價值高低。一套科學有效的激勵考評制度能夠穩定員工隊伍，增加向心力，充分發揮員工潛能，實現客戶價值。

第四，在銀行流動性趨緊的宏觀調控下，建行應注重結構調整，將有限貸款資源重點投向基礎設施、老城區改造和濱海新區規劃項目，支持區域實現戰略大跨越。

3、中間業務

近來，CPI指數持續高水平，通脹預期明顯，央行上調存款準備金率至15.5％，達到歷史最高水平，央行同時也加強了對各商業銀行信貸限額控制。隨著資銀行的深入和中國金融市場的深化，商業銀行不能僅依靠傳統的存貸業務獲取高額的利差收入，這時就需要未雨綢繆，加強中間業務的開展，早日向零售銀行轉型，避免全面市場競爭帶來的陣痛。鑒于各大行中間業務的發展現狀，以及中間業務對于商業銀行改善經營結構和提高經營效益、培育新的利潤增長點以適應金融市場化、國際化發展的要求起著關鍵作用，特提出商業銀行中間業務發展的策略。

第一，建立業務管理機構，健全業務管理制度。鑒于當前各商業銀行業務經營松散、自發性較強的現實，銀行有必要按市場導向重新考慮內部職能機構的設置，從上到下建立獨立的專門中間業務管理組織機構，打破以存貸為中心，以產品來設置職能部門的舊框架。按照品種、風險程度高低、金額大小、操作程度難易等標準來界定相應權限，確定分、支行經營種類與額度。新產品的開發應進行可行性研究，按照管理權限報上級行審批，經批準后，正式組織項目開發；在開發過程中，經辦行應及時將項目進展情況向上級行匯報；開發完畢后，要組織對產品的驗收工作，驗收合格后正式投放市場。實現中間業務產品開發的制度化、規范化，保證開發的金融產品真正滿足客戶需求，實現預期效益目標。建立科學的、完整的中間業務考核指標體系，有助于對中間業

務拓展狀況的把握，有助于增強動力和壓力，促進中間業務的發展。建立科學的考評和激勵機制，把中間業務的發展切實納入各級行經營目標責任制，并將目標任務完成情況作為考評領導者業績、各級行年度評先的重要依據。

第二，以市場為導向，以客戶為中心，按照不同區塊、不同層次、不同階段，因地制宜地開展中間業務。銀行系統在選擇目標市場策略時應根據自身的規模和地位把所處環境中面臨的各種機會和挑戰與自身的資源和條件結合起來考慮，細分客戶市場，統攬全局，制定長遠規劃，組織專門人才對中間業務進行戰略研究，充分利用市場營銷部門的信息系統進行預測，發揮本行的優勢與特點，瞄準市場熱點。對發展較快的城區在發展傳統中間業務的基礎上，應重點引進和開發多種高層次的中間業務，開展全方位的高起點、高科技、高收益的中間業務，以城區的客戶為中心，開展遠期結售匯、發行，承銷、擔保等各類衍生交易，以高科技服務取勝于同業；對發展中城區，有選擇地開展中間業務，研究開發中間業務的中級產品，如旅游，房產，路、橋、高速公路收費，自動轉賬交易等品種，使中間業務操作向方便化、設備適用化方向發展；對落后城區，以傳統中間業務的拓展為主，先開展代收代付、理財等初級中間業務品種，逐步創造適宜中間業務開展的環境，提高公眾和企業的金融意識。

第三，突出發展重點中間業務品種，加強新產品開發。目前，我國商業銀行開展的中間業務品種已有260多種，對這么多品種，建行沒必要也不可能投入均等的資源，而應有選擇地發展一些重點業務品種：業務的重點應放在進一步完善現在的各種業務上，并根據客戶需要不斷發展新的業務品種，擴大范圍，同時應運用計算機和通訊技術進一步提高其質量和效率，結算業務應重點提高結算效率，加快電子化建設，形成以計算機網絡為中心的全行統一資金調撥和清算網絡及社會電子金融服務網絡，降低結算成本；信用卡業務應加快改善用卡環境，解決信用卡使用效率低、特約商戶少等問題，使持卡人真正感受到信用卡便利迅速的特點，并根據市場需求積極開發新型卡種，拓展信用卡功能。

三、基于區塊特點之優劣勢定位分析：以中國建設銀行天津市分行為例

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1、發生時間廣。每天都有可能發生操作風險。一般來說，當宏觀經濟政策變化、貨幣政策調整、銀行人化、制度制定不及時等情況發生時，都容易發生和暴露操作風險。

2、發生區域廣。無論是經濟發達地區、欠發達地區，都容易發生操作風險。

3、發生部位廣。無論是支行、分行，甚至是總行都有可能發生操作風險。一般來說，發生在基層的比較多。

4、發生的業務廣。商業銀行的存款、貸款、中間業務、電子銀行業務、銀行卡業務、國際業務、人事管理等方方面面都有可能發生操作風險。

5、制造風險的人員廣。制造操作風險的人員，既有基層一般員工，也有支行管理人員。即可能是新員工，也可能是老員工。

6、制造手段廣。操作風險既包括內部欺詐，也包括外部欺詐。

（二）操作風險的表現形式多樣

我國商業銀行操作風險事件表現形式主要為：

1、內部欺詐風險

主要表現為管理人員，尤其是高級管理人員，收回、貪污、挪用銀行和客戶資金等。還有就是基層工作人員，為了個人利益與外部聯合，內外勾結欺詐銀行資產。

2、外部欺詐風險

主要表現為外部人員欺騙、偷盜、黑客操縱計算機等形成的銀行損失。

3、客戶、產品與經營行為風險

主要表現為由于銀行產品設計不合理、服務合同不完善、單方面修改合同、擅自提高服務價格、服務質量不規范引發的訴訟等形成的銀行損失。

4、執行分割和流程管理風險

主要表現為業務記賬錯誤、未被授權的賬戶錄入、未經客戶允許的交易、抵押品管理失誤等原因造成的損失。

（三）操作風險處于爆發期

由于我國銀行對操作風險事件和數據的積累十分有限，加之信息披露制度不健全，無法詳細統計每個商業銀行操作風險事件發生數量和損失大小。但是，無論是從公開的媒體報道，還是銀行內部上報的資料看，當前，我國商業銀行操作風險已經處于爆發期。

（四）操作風險以欺詐類的比例最高

我國商業銀行操作風險中盜竊、挪用、貪污等內外部欺詐的比例相當高。根據北京大學金融犯罪學研究專家白建軍博士在對近年來100個銀行被騙案件的研究分析，銀行被騙案件60%屬于內外牽連型，不但損失巨大，而且作案隱蔽性強，作案得逞率高，檢查及監督部門不易察覺。

（五）IT系統應急能力差

在信息技術高度發達的今天，銀行業對信息系統的依賴性強，與IT系統相關的風險正在逐漸增大。一旦自然或人為的災難發生，變會造成業務中斷、信息丟失，應急能力也較差，所以對企業可能造成致命的威脅。

通過對中國商業銀行操作風險的特征進行介紹后，我們必須對具體的形成原因進行分析，以便之后對中國商業銀行操作風險對策的研究打好基礎。

二、中國商業銀行操作風險形成的主要原因

操作風險的成因使我們在監管過程中必須高度重視的部分，這樣對于總結經驗，建立符合市場需求的監管制度是至關重要的。中國商業銀行操作風險形成的主要原因有以下九條：

（一）操作風險體系和運用方法不健全

目前中國商業銀行還沒有建立專門的風險管理委員會對操作風險進行管理。操作風險的管理職能分散，目前大多數商業銀行的操作風險還是由各業務條線進行自律管理，沒有專門的管理部門負責統籌管理，管理存在真空層。

（二）銀行內部控制制度建設不完備

商業銀行還沒有形成系統的內部控制制度，仍然處于建設過程中。內部控制制度的整體性不足，對業務人員的監督較多，對管理層缺乏有效的監管，制度缺乏剛性。

（三）中國商業銀行中良好的風險管理文化不連續、不成熟

面對銀行產品的同質化問題，商業銀行間的競爭很激烈，所以經常把風險管理看做是與業務發展相對立的。風險管理制度基本建立，但是執行過程中還存在形式化的情況，這是銀行和內部人員對風險的認識程度不足造成的。所以，目前中國商業銀行還存在將操作風險看作為金融犯罪，存在嚴重的局限性，說明銀行的風險管理文化不全面、不系統、不深入。此外，由于商業銀行高管人員存在崗位輪換或任職年限的問題，所以往往每屆管理人員在管理理念上存在差異，造成管理文化不連續的情況。

（四）員工管理不到位

目前很多商業銀行的案件還集中在內部員工作案或者內外勾結詐騙等，這說明在人員選擇中看中員工的職業技能，忽略了員工的職責操守管理和個人品德等，只看重員工8小時工作的情況，忽略了8小時外的生活動態管理。

（五）金融創新產品附帶新的操作風險

由于目前商業銀行存在嚴重的產品同質化現象，所以為了在競爭中處于優勢，現在各商業銀行加強金融產品創新和研發的投入，但是新產品的推出往往沒有經過認真推敲和研究，創新產品背后往往都帶有新的操作風險隱患，沒有充分的研究和預估，可能會造成銀行很大的操作風險損失。例如，電子化產品的推出，可能面臨著很大的操作風險挑戰，新時代的銀行操作風險案件多由電子化業務引發。

（六）不同風險相依存

商業銀行在規避和防范其它風險的過程中可能會出現新的操作風險的發生。例如，在防范信用風險時，由于操作不得當或者行業系統化建設不完善，造成操作風險的發生。

（七）銀行考核機制與風險管理的不匹配

目前中國商業銀行都在實行內部考核機制，通過業績考核等對員工工資、獎金、崗位、級別進行管理，但是風險管理問題是比較難進行量化的，特別在風險尚未暴露階段的考核很難在內部考核機制中占較大比重，所以風險管理仍處于形式化和弱化的階段。

（八）社會經濟形勢和銀行業改革帶來的操作風險隱患

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商業銀行作為金融業的核心，在當今中外資銀行競爭激烈的環境中不斷尋求更穩定的利潤來源。目前商業銀行的利潤來源主要來自于存貸差及中間業務收入。而從商業銀行風險控制的角度來看，拓展中間業務收入將是其在很長一段時間內的重點目標。商業銀行的中間包括支付結算類業務、類業務、承諾類業務以及咨詢顧問類業務等等，各家商業銀行都在大力創新其中間業務進而試圖吸引更多的客戶。如此眾多種類的中間業務中，支付結算類業務算是商業銀行的傳統類中間業務，主要是通過提供結算工具為購銷雙方或收付雙方完成貨幣收付、轉賬劃撥行為的業務。在發展創新業務的同時，傳統業務也不能怠慢；在研究業務發展的品種及風險控制時，對于業務人才的研究同樣具有現實意義。

商業銀行支付結算業務從經營范圍劃分可以分為國內結算業務和國際結算業務。國際結算是指企業進行國際貿易過程中的貨幣支付環節，而此涉及的跨國貨幣支付活動正是通過銀行作為中介提供服務來完成，從而償付國際間債權債務關系，它的英文表達為international settlement。從商業銀行國際結算業務歷年發展情況看，其在處理國際結算業務時側重于貨幣收付行為。商業銀行通過在這些貨幣收付行為中提供銀行服務收取相應的手續費，這屬于商業銀行中間業務收入。近年來商業銀行國際結算業務手續費收入不斷增加，如中國銀行2012年累計完成國際結算業務量2.78萬億美元，比2011年增長14.66%，其收取的結算與清算手續費為12，165百萬元人民幣，比2011年增長 11.55%。而從國外商業銀行經驗看處于激烈競爭中的商業銀行正需要不斷拓展中間業務收入來源。其中國際結算人才如何能夠更加適合銀行業務拓展的需要成為商業銀行重視的方面。通過與本地商業銀行工作人員的多次座談以及現場實際業務的考察，以下總結出現代商業銀行國際結算部門對于國際結算人才需求的特點。

1 具備扎實的理論知識

國際結算基本知識包括國際結算工具的使用，國際結算方式的流程及特點，國際結算過程中的單據制作及審核以及貫穿整個國際結算過程的國際貿易慣例。如涉及國際貿易術的《國際貿易術語解釋通則》，以及涉及信用證業務的《跟單信用證統一慣例》、《電子跟單信用證統一慣例》、《國際標準銀行審單實務》、《跟單信用證項下銀行間償付統一規則》等。在實務中因為工作人員基礎理論知識的薄弱導致的風險案例不在少數，因此作為國際結算部門從業人員需要熟練掌握以上基本的理論知識，特別是涉及銀行工作的審核環節，從業人員應該具備扎實的理論知識，進而有利于工作中審核單據，提前識別風險。同時在強化專業基礎知識的基礎上，充分整合英語、國際貿易、金融學等多學科交叉的教學資源，培養具有復合型知識結構的綜合性人才。

2 具備良好的英語能力

國際結算屬于銀行中間業務中的國際業務范疇，其需要工作人員處理相關的單證，因為國際結算業務中的三種主要的結算方式所使用的文件都是用英語書寫的，根據某種結算方式所出具、辦理的各種單證、票據也都是用英文制作的，包括銀行往來之間的信函都是英文。這就要求從業人員具備良好的英語能力。商業銀行在招聘過程中發現不少應聘者甚至是已經錄用的員工在剛開始開展工作遇到英文單證時都略顯手足無措，可見在學校雖學了理論知識，但并未重視英文專業名詞的學習。因此商業銀行期望本科教學能夠采用雙語教學的方式，從而加強英語在國際結算過程中的應用。

3 提高融資業務能力

除了以上傳統的對于國際結算人才的要求，隨著商業銀行業務的拓展，銀行對國際結算人才的要求也在不斷提高。主要就是銀行在國際結算中除了進行傳統的貨幣收付業務之外，開始側重向企業提供貿易融資服務。中國人民銀行、中國商務部、中國財政部由2010 年12 月25 日聯合發文《中國人民銀行、商務部、財政部關于進一步促進貿易融資發展的通知》中明確規定為進一步改善貿易融資環境促進對外貿易健康發展和產業升級，加快經濟增長方式轉變，要求各機構包括商業銀行充分認識做好貿易融資工作的意義，積極引導和支持金融機構擴大貿易融資，努力改善金融服務、鼓勵貿易融資產品創新，加快政策性貿易融資業務的發展，加大對中小貿易企業的融資力度。因此國際結算不同方式中涉及到的貿易融資得到各家商業銀行的重視，商業銀行期望在教學過程中如在講授各種結算方式的進出口業務中加入進口融資、出口融資、進出口組合融資及裝船前融資等方面的內容，能夠強化學生融資業務方面的能力，從而使其對國際結算與貿易融資產品具有較強的掌握能力。商業銀行一方面希望能招聘到精通國際結算與貿易融資的營銷人員，又能有熟練的掌握專業的國際結算與貿易融資專業知識類型的專家型員工。

4 提高創新能力

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隨著我國利率市場化改革進程的不斷推進,雖然商業銀行對存貸款利率決定的自主性不斷增強,但在另一方面,金融市場市場利率的形成機制也在不斷生成。因此,商業銀行資產負債利率的最終決定還得由金融市場的資金供求來決定。在利率市場化進程中,商業銀行面臨的利率波動幅度會不斷加大,利率波動頻率也會不斷加快,由于利率波動給商業銀行經營管理帶來的影響也會越來越大。利率風險可能會使商業銀行凈利息收入減少、造成資本虧損、降低預期收益。而我國商業銀行對于利率風險一般采取缺口管理、平均期限管理、動態模擬分析等傳統管理手段,近年也開始利用內部審計手段對利率風險進行深入管理,如設置專門利率風險內部審計人員、提高審計頻率、嘗試設置相關標準、制定審計流程、改善審計質量等等。利率風險內部審計在操作上有其自身的規律,但國內銀行在利率風險內部審計的一些具體問題和方法觀念上仍存在著認識不清的現狀,下面就是筆者對這些問題的分析和看法。

一、關于現場審計和非現場審計

1.利率風險審計一般采取非現場審計

就一般的內部審計工作而言,現場審計是內部審計人員到被審計單位進行實地審計檢查,這是傳統的內部審計方式,其目的是為找出問題的根源從而為解決問題提供直接的審計證據。當前,商業銀行的總賬可以集中到總行或一級分行,會計報表等數據的輸出也由上級行直接打印,發現問題也可以通過網絡直接質詢被審計單位,審計的時效性得以極大地提高。這使得利用總賬傳輸系統及統計報表數據進行實質性的非現場審計成為可能,非現場審計借助計算機和現代網絡技術的支持,通過對審計對象相關業務數據和資料的連續調集、整理和分析查找經營管理存在的疑點和問題,評價經營管理現狀和風險程度。為現場審計提供線索和資料,為制訂審計計劃、安排審計資源提供支持。就整個審計體系而言,非現場審計與現場審計都是審計監督方式,二者各有優勢,也各有局限,彌補各自局限最有效的辦法就是將二者互為補充,統一于科學有效的審計監督之中。非現場審計幫助制定科學的審計計劃、提供審計線索;現場審計保證審計計劃的有效執行。非現場審計廣泛的覆蓋面與現場審計有針對性的審計點結合形成審計監督網,兩者共同促進審計監督職能的有效實現。

但是利率風險內部審計是一項較為專業化的、比較獨特的審計活動。我國商業銀行尤其是大型商業銀行,其大多數大額存貸款都集中在一級分行甚至總行,而商業銀行的債券投資業務、同業拆借等等市場業務一般都是由總行操作,故此商業銀行的利率風險管理一般都是在一級分行以及總行來開展,利率風險內部審計工作也是在商業銀行的這些層次來進行。在相關工作中對利率風險的認識和評價,主要是對商業銀行在經營管理中的資產、負債結構的利率缺口、期限缺口進行研究、分析,所需要的數據、信息主要來自于商業銀行各級機構的資產、負債報表,而這些報表往往不需要到實地進行查閱,因為這些資料都會被上交到一級分行及總行。因此,在經營管理比較成熟、高效的西方商業銀行,利率風險的管理及其內部審計基本上都是非現場審計。

(2)利率風險審計是否需要現場審計

這個問題需要結合我國商業銀行目前經營管理的現狀,雖然我國商業銀行開展利率風險內部審計主要也是進行非現場審計,但在一些方面,現場審計仍然不可或缺甚至尤為重要。

比如,商業銀行在貸款利率的制定上,可以一定幅度下浮,無限上浮,這是鼓勵商業銀行在貸款定價上要更多的考慮貸款風險以及資金供求狀況等因素,但其實際制定的貸款利率能否體現上述因素,會不會給商業銀行帶來利息收入的減少,這在報表資料上都是無法顯示的,必須現場獲取、查閱相關憑證才能夠進行實際的風險評價。

再比如存款利率,當前商業銀行的存款利率沒有下限,不能上浮,雖然央行在國內的一些信用社正在開展利率上浮的試點,但全面的允許商業銀行存款利率的適度上浮還需要較長的時間。在這種情況下,一些個別的商業銀行或分支機構,為了更多的吸收存款,不惜采取各種高息攬存的違法手段,不僅擾亂了金融秩序,增加了商業銀行的負債成本,也給商業銀行帶來了利率風險。而這種特殊情況下的利率風險,同樣在其報表上是不會顯示出來的,也需要對一些原始憑證進行嚴密審計。

二、關于計算機審計

1.利率風險內部審計主要依靠計算機審計。

利率風險內部審計開展的效果如何,在很大程度上要取決于計算機審計的應用程度。主要體現在以下方面:

第一,對利率風險的認識、評價需要大量使用計算機審計手段。目前,我國的商業銀行包括中小商業銀行的日常經營管理基本都實現了電子化、網絡化,基層銀行的業務數據都會通過銀行內部的計算機網絡傳輸到上級機構,直至傳輸到總行。利率風險管理與內部審計活動所需的數據信息基本上都可以通過商業銀行的計算機系統獲得。利率風險管理所需要的信息主要來自資產、負債項目,這些都是下級行向上級行報送的基本業務數據,完全可以很方便的通過商業銀行的資產負債管理系統獲取。

而且,在對利率風險及其風險管理的進行內部審計的時候,可以利用一些相關的計算機分析系統來輔助審計。由于利率市場化過程中,利率越來越復雜多變,其對商業銀行經營管理的影響如何、相關風險管理是否有效,都可以借助計算機來進行動態模擬分析、測試。目前我國一些商業銀行正在進行與內部審計有關的計算機系統建設。如2004年建行總行審計部下屬的非現場審計處和IT審計處,已經共同開發出審計信息管理系統,這在國內銀行業中搶了先。一旦相關信息今后便捷、完備的錄入審計信息管理系統后,審計部門就能對各項業務及其風險進行隨時監控。

(2)利率風險內部審計是否需要對原始資料進行審計

無論將來利率風險內部審計手段如何發展變化,但就目前來看,利率風險內部審計在某些方面還是要對一些原始資料、憑證進行審計。這一點的原因和前面論及的"利率風險審計是否需要現場審計"的原因是一樣的。實際上,對于利率風險審計來說,非現場審計與計算機審計大體上是一致的,但也不盡然,如即便沒有計算機及其網絡,依靠商業銀行匯總到的各級機構的資產負債資料,仍然可以"非現場性"的完成絕大部分利率風險審計工作。同時,現場審計和實物審計也不盡相同,但二者對于利率風險內部審計不可或缺的原因是一樣的。

參考文獻:

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篇（8）

（一）會計管理集權化程度較高，會計機構布局側重于總行

會計管理涉及商業銀行前中后臺的業務運行，會計管理的模式與商業銀行的經營特點密切相關。

，美國主要的商業銀行大都采取“大總行、大部門、小分行”的經營模式，大量業務、特別是高端的投行咨詢業務、資金托管業務、大型集團服務等均集中于總行的各相關部門完成。商業銀行的分行雖然很多，但主要是營銷中心企業和個人客戶，職能相對單一。這種經營模式的形成主要是出于提高效率、控制風險、降低成本的需要。在各個分行，其職能重合率較高，如按“塊塊管理”的業務運行模式來進行操作，一方面分散了全行有限的專業力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按產品線、業務線由總行各個部門來進行“條條式管理”，可以節約成本，也更有效率。這種經營模式決定了美國商業銀行的會計管理具有集權化程度高，機構布局側重于總行的特點。

以美國最悠久的紐約銀行為例，其各個領域的業務主要集中于總行及總行直屬機構。只有中小企業業務、個人業務由總行和分行共同完成。與之相應，紐約銀行的會計管理機構設置高度集權，布局側重于總行。該行在總行設有龐大的財務會計部，其下又劃分了多個二級部。

紐約銀行總行財務會計部完成了全行主要的會計管理工作，而在各國內分行與海外分行，由于其主要任務是營銷客戶和確保本分行的經營合法且與總行的經營目標一致，相關的會計信息的產生與管理主要通過機自動完成，只有很少的專職會計管理人員。

（二）會計業務的處理集約化程度高，主要業務均通過后臺處理中心完成

后臺處理中心的設置是專業化管理的重要表現，它可以充分利用資源、降低成本、提高效率和強化風險控制。近20年來，信息技術在美國的商業銀行得到了大規模的，各商業銀行普遍采用超大型計算機和商業智能等技術來處理跨空間、跨部門、跨產品的數據集成，這使高度集中的后臺業務處理中心的建立成為一種潮流。在美國的主要商業銀行，總行可以通過計算機系統和，將全球范圍內所有客戶資料信息、單據審查、賬務處理等后臺工作集中完成，專業人員進行24小時的集中處理。分行不再分散進行電腦系統的開發和建設，分行的前臺部門的主要職能是營銷客戶，而不是業務處理。總行不僅將全行的業務處理集中完成，還可以通過將后臺業務處理中心選擇建在勞動力成本較低的地區，在提高業務運作效率的同時，大大降低運作成本。

仍以紐約銀行為例。該行將各個業務領域的所有操作性的職能分離出來，通過設置專門的后臺業務操作中心，實現一般業務操作和處置的集約化管理。該中心于1988年由紐約市的紐約分行總部，搬遷到遠離紐約市的一個小城Utica，此中心由此就稱作“Utica Operations Center”（優特卡業務操作中心）。Utica在安全和環境方面都要優于紐約市區，而且人力成本較低，僅此在成本費用方面就為紐約銀行節約大筆開支。

（三）高度發達、細致全面的內部管理會計體系

美國商業銀行經營的一個重要特點是：凡是競爭力強、利潤高的銀行都有自己的核心業務和領域。按照美國國會1999年通過的《服務現代化法案》，美國的商業銀行幾乎可以從事任何金融，但幾年下來，最快的商業銀行并不是在所有的領域全面出擊的所謂“全能型”銀行，而是那些根據自身的特點，不斷強化自己的核心業務和核心產品的銀行。

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二、商業銀行互聯網金融發展的特點

（一）ATM機

商業銀行在經營當中最普遍的業務就是存取款業務，這樣的業務操作過程簡單，費時少，但是由于商業銀行的服務點少，經常會導致業務辦理等待時間長的問題，因此，商業網銀行開設了ATM自動取款業務，也就是在街頭巷尾人們所熟悉的自動取款機，自動取款機能夠進行簡單的存取款業務操作，大街小巷隨處可見，根據一個地方的人流量而設置取款機的個數，自動取款機的設置集方便、快捷、人性化為一身，非常實用，而自動取款機的設置就是通過互聯網進行連接設置，有一個商業銀行服務廳為中樞，進行無數個分機的設置，而這些業務都會經過這個中樞[1]，如果一旦出現錯誤或者存取款業務受阻，中樞就會立馬發現問題，并在第一時間進行處理。

（二）網上銀行和手機銀行

互聯網絡進入人們的日常生活，走進千家萬戶，少不了通過網上銀行的使用，網上銀行是集支付、轉賬、充值、投資等功能為一身的金融服務平臺，現如今，網上購物已經成為一種人們生活和消費的方式，在現代的生活壓力之下，人們再沒有那么多的閑情雅致去逛街購物，而相反，在網上，選擇會更多，因此，網購已經成為人們消費的一種必不可少的方式，因此，網上進行電子交易也有很大一部分來自人們的日常消費；在以往，轉賬是要通過自動服務機或者人工服務窗口才可以的，而今的互聯網時代顯然不用再這么麻煩，僅僅只需要人們在轉賬平臺準確無誤的輸入相應的信息和密碼就能夠輕松轉賬，只是需動動手指；再者，不管是話費還是家里的水、電、氣的費用的繳納和充值，都可已經過網上交易平臺進行。在近幾年，由于智能手機的普遍使用，手機功能已經堪比電腦功能，因此，手機銀行也已經應運而生了，手機銀行的使用主要是將手機作為載體，以手機的身份進行操作，在用手機進行這一系列的操作過程中，為了避免非法操作需要賬戶本人進行手機驗證，這就保證了操作的安全性。而在網上銀行進行交易，商業銀行從中起到什作用呢？主要還是業務處理的作用，雙方在進行交易的時候，也是通過銀行的平臺進行的，只不過是虛擬的，銀行工作人員還是要對這些交易信息進行處理，進過核對無誤后，使得交易生成，而在這過程中，銀行也會本著保護建議雙方的利益工作態度進行處理的，而其中連接交易雙方的紐帶就是銀行客戶端，而連接的媒介就是互聯網，因此只要以后互聯網的地方，人們就能開展一切交易活動。

三、商業銀行互聯網金融發展的趨勢

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文章編號：1003-4625(2009)12-0060-03

中圖分類號：F830.33

文獻標識碼：A

商業銀行理財產品作為一種金融產品，是非常重要的投資理財渠道，也是商業銀行業務的重要組成部分和利潤增長點。商業銀行發展理財產品在西方國家已有半個多世紀，但在我國的發展不足十年，隨著我國居民儲蓄水平的不斷攀升和進出口帶來的外匯儲備的增多，商業銀行理財市場以井噴之勢迅速膨脹，成為我國投資專業化、集中化的投資理財力量。

一、商業銀行結構性理財產品的現狀

根據目前我國商業銀行理財產品的收益特征，理財產品可以分為固定收益類、打新股類和結構類。固定收益率產品收益率大體固定，可以看做是儲蓄存款的一種變型。打新股理財產品是商業銀行針對中小投資者參與新股申購并不能中簽的風險專門推出的，試圖以巨額的資金保證中簽的穩定性。結構性理財產品源于上世紀美國，它是將固定收益特征與衍生產品特征融為一體的一種新型理財產品。它的風險比股票、基金低，收益比定期存款高，是介于股票、基金、定期存款之間的投資工具，可滿足投資者多樣化的投資需求，是銀行金融創新的重要工具。

但綜觀2008年的商業銀行的理財產品，普通類理財產品占90％以上的份額，結構性理財產品的比重不足10％。2008年國際經濟形勢難以預測和各種掛鉤邊的走勢難以判斷的條件下，我國中資銀行在年末基本上停止了結構性產品的發行。可見，中資商業銀行結構性理財的發行還遠不成熟，還有較大的發展空間和創新空間，是商業銀行理財業務的一個重要的增長點。

(一)我國商業結構性理財產品品種繁多，但以普通類為主，復雜產品不多

結構性理財產品掛鉤不同的衍生工具標的物，如匯率、利率、股票、基金、股票指數、黃金價格及特殊商品等。我國商業銀行發行以股票、商品類等普通類為主，利率、匯率及相對復雜的產品不多。很多銀行選取了更豐富、更緊跟市場熱點的基礎資產，如民生銀行“非凡理財‘藝術品投資’計劃產品”，參與當代藝術版塊投資；“非凡人生、品味生活”理財產品為投資者提供了分享全球鉑金和咖啡的價值增長機會。中國銀行的“日進斗金”理財計劃掛鉤了倫敦黃金交易所的黃金價格。北京銀行的“心喜”個人理財產品與CPI掛鉤。這些都表現了極強的產品創新理念。但面向高端的、復雜的理財產品不多，商業銀行理財業務的水平和層次有待提高。

(二)中資商業銀行理財業務以穩健性為主，保本收益類產品占很大比重

中資商業銀行的結構性理財產品以保本或最低收益率為主，2008年保證收益和保本活動的占到76％，而非保本收益產品僅占23％。中資商業銀行的理財產品以穩健為主，特別是美國次貸危機后，基本上以保本為主，市場更趨于保守。保守的策略體現了我國商業銀行的創新不足，技術不強，降低了收益水平。受市場深幅調整和產品設計缺陷的影響，2008年共有34款零、負收益到期產品，鑒于國內投資者的風險厭惡態度，不少商業銀行在產品設計中不僅加入了產品本金保本機制，有些產品還設計了保息條款，這一方面有利于理財產品的風險控制，但風險和收益是相對的，也必然限制了理財產品的收益水平。

(三)各商業銀行掛鉤標的集中度較高，模仿程度高

中資銀行的掛鉤標的集中度高，產品雷同，生搬硬套和簡單模仿現象還比較多，例如2009年3月4家銀行發行了5款理財產品，其中與股票掛鉤的主要有香港上市的中國概念股票，匯率則為美元兌港幣和歐元兌美元匯率，均以美元為中心，商品現貨價格為黃金價格，信用為四大商業銀行的信用。又如基金掛鉤類產品中，各家銀行的產品中出現了多次的香港盈富基金、shares新華富時A50中國指數基金、恒生H股指數基金等。當然標的相同的設計反映出銀行對宏觀經濟走勢和各國政策調控的判斷一致，并且同一掛鉤標的理財產品設計也有差異，投資者可以仔細甄別理財產品的設計結構來選擇理財產品。但過分類同的設計，難免會導致產品的過度競爭及到期后的“一榮俱榮”或者“一損俱損”的局面。

(四)從發行主體看，上市股份類銀行顯示了較強的創新能力

在我國的結構性理財市場上，5家國有控股銀行顯示了較強的實力，產品發行量大，2008年共發行1058款，占到總數的近1／4，但發行的類型比較單一，多集中于人民幣普通類產品及其中的信用類與利率類產品，人民幣產品占到70％，其次是美元及澳元產品，而其他幣種的只占10％。期限也以短期為主，跨期1年以上的產品只占2.4％左右。因此，國有控股銀行在理財市場的表現與其在中資銀行相對占優的規模相比，顯得過于保守。相反，上市股份類銀行是最活躍、最具創新的主體。2008年11家股份制銀行發行了2576款產品，占到整個發行量的58％。幣種選擇更加以人民幣為主，高達82％，期限以小于3個月的為主。資產主要集中在信用和利率類產品，以信用類產品為例，北京銀行(395款)，招商銀行(972)款產品期望收益率4.53％和4.22％，而且這些產品大多引入了擔保機制，可以視為無風險的產品。而城市商業銀行的產品發行則比較少，2008年僅有3家銀行發行了結構性產品。

二、影響商業銀行結構性理財產品發行的障礙

近幾年來，我國商業銀行理財業務得到了飛速的發展，創新能力也大大增強，但與外資商業銀行相比，“中資重量、外資重質”的局面并沒有改變。中資商業銀行在結構性理財產品的開發和創新中遠落后于外資銀行，2008年中資銀行共發行了111款結構性理財產品，發行數僅占結構性理財產品21.02％，并且結構性理財產品的設計、品種、收益及期限上還存著較大的差距，其主要的原因既有我國的銀行和監管體制上，也有銀行自身的技術層面上的。總結一下有以下幾點：

(一)中資商業銀行受制于分業經營，理財產品進入資本類產品的合規性問題沒有解決

中資商業銀行無法通過直接管道進入銀行間市場以外的市場進行投資，使投資組合的范圍受到很大的限制。同時理財產品在資本市場不具備虛擬法人資格，進入資本市場只能借助信托平臺。商業銀行與信托公司的合作是通過信托合同，建立信托關系，明確銀行、信托公司和投資者各方的權利和義務。銀行借助信托平臺，可以跨越貨幣市場和資本市場，促進業務快速增長。但這種合作模式的法律定位不清、

管理效率低和風險控制問題成為一大瓶頸。國際理財市場的一個主流產品模式是基金模式，能夠兼顧效率和公平，盡快確立理財產品的基金法人地位既符合市場發展的客觀要求，也解決了目前銀信合作的法律的尷尬。

(二)我國商業銀行尚不具備結構性衍生品交易平臺和對沖技術

2008年爆發的全球性金融危機，其中重要的原因是金融衍生工具過多、過復雜。而我國的現實是我們缺乏結構性衍生品的生產能力。我國目前市場上的結構性衍生品都是同國外機構合作推出的。在結構性產品的投資過程中，商業銀行只發揮中間商作用，向投資者收取手續費，向外資機構收取一定比例的傭金，外資機構則依靠風險對沖技術賺取優厚的利潤。結構性理財產品是國際理財市場的主流產品，國內商業銀行在衍生品生產能力的缺失，嚴重阻礙了銀行理財產品向高端市場的演進，制約了銀行投資管理能力的提高。當然，在目前我國基礎衍生品交易平臺尚不具備的條件下，商業銀行和外資銀行的合作是必然的過程，通過合作，商業銀行可以了解和學習衍生品平臺開發、建設過程，和國外銀行投資管理的經驗和技術，進行衍生品的開發和創新。

(三)商業銀行在結構性產品發行中存在不足

我國商業銀行在產品的設計中由于經驗不足，還存在著一定的缺陷，主要表現在：1　基礎資產和支付條款的錯配，主要有基礎資產的單一化、支付條款的單一化和基礎資產和支付條款的錯配。如中行匯聚寶0703B理財產品，產品收益掛鉤美國得克薩斯原油價格，但最終產品收益掛鉤超過產品設定上限致使收益為零。2　發行時機和市場時機選取不當，產品設置的風險敞口過大。例如2008年“基金系”QDⅡ集體深度虧損的主要原因境外市場選取不當和敞口過大，缺少應有保本、保息條款。3　資金運作和投資組合的監控不力。普通類產品和部分“偽結構”產品由于資金運用方向和投資組合比例模糊不清，有些商業銀行存在違反協議書的嫌疑，動用理財募集的資金到二級市場直接購買股票，存在著道德風險和信用風險。

三、加快我國商業銀行結構性理財產品發展的建議

(一)各商業銀行根據自身優勢，形成自身特色的理財產品

理財產品應有自身特色的產品模式，例如面向低端個人投資者的理財計劃，被稱為打包式理財產品，主要是一年以內的短期產品，也稱為初級理財產品。其原理是通過短期的滾動發行，投資中長期產品，用長線產品收益彌補短期產品收益，從而獲得長短期的價差收入。這種理財產品具有操作簡便、易于推廣的特點，但容易被模仿，缺乏核心技術，并且存在一定的風險敞口。外資投資銀行創新的方向是面向高端客戶發展高級理財產品，如指數掛鉤復雜的結構產品，偏重于長期投資，指數產品可以申請專利，其他銀行使用必須支付專利費，是貨幣市場衍生品創新的基礎和依據。隨著競爭的加劇，我國銀行理財產品要向專業化、集中化發展。運用多種金融工具和技術構造復雜的理財產品，培養專業的人才和技術平臺，商業銀行在這一過程中要轉變觀念，尋求創新突破，建立核心能力，從中間商變成生產商。要根據自身優勢，形成有自身特色的拳頭性理財產品。

(二)通過組織創新，實現合規化經營

從短期看，商業銀行可以通過信托公司取得依托牌照，實現業務合規化經營，減少中間環節，降低投資風險；從中長期看，商業銀行實現混業經營是發展趨勢，商業銀行通過設立獨立的資產管理公司，提高投資和管理效率，實現規模效應。商業銀行應該提高自身的監管水平，在投資者教育、信息披露透明化過程中達到國際水平。同時商業銀行應該建立自身的理財平臺，協調各市場主體的關系，包括與基金公司、依托投資公司的關系，促進理財市場健康快速發展。

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事業部式的組織架構。美國商業銀行突出業務部門在經營管理中的主體性，實行獨立核算。各事業部相應享有人財物等資源的分配決策權，并在符合全行政策要求的前提下制定本部門的政策。這種業務中心型的組織結構把以業務經營為中心的原則落實到體制、流程、利益與資源分配之中，徹底改變了按地區和分支機構設立利潤中心的體制的弊端。

控制有力的內部制衡機制。從美國商業銀行的部門設置來看，為有效控制經營中的各種風險，保證企業戰略得到有效的貫徹和執行，銀行在運行中實行了前中后臺分離，關鍵性后臺監督管理部門，主要是財務部門和風險管理部門采取了相對獨立設置的模式。

特別是風險管理部門，獨立于前臺業務拓展部門，通過構造團體內部矛盾和沖突的方式實現了關鍵監督管理部門的相對獨立，有效控制了各事業部的本位主義和為追求眼前利益犧牲企業長遠利益的做法，保證了企業的穩健經營和發展。

清晰明確的直線匯報模式。美國商業銀行管理中采取了人對人的單線管理和匯報模式，即每個管理層級僅設一名具體負責人，原則上不設置副職，匯報關系明確．崗位設置非常精簡。在這種模式結合明確的分級授權管理體制下，上級管理人員可以通過電子文件等方式對下級實施精細化管理，具有信息傳導速度快，管理成本低等優勢。

派駐制的后臺支持保障部門。對于中后臺支持保障部門的設置，如人力資源部、科技部等，美聯銀行、富國銀行等都采取了打破空間和地域工作概念的派駐制，上級和下屬實現異地辦公。這種方式并非在每個管理層級都設置后臺支持保障部門人員，而是根據實際需要，在特定層級設立專業支持團隊，對一定區域內的分支機構提供統一的支持和服務。

實行“條條”管理是必然趨勢

防范控制風險的需要。商業銀行自身的風險存在諸多來源，如果分支機構的設立仍按行政區域劃分，實行行長負責制，就不可避免地要受到當地政府的行政干預。當然，由于“小總行大分行”的情形，分行也存在為了自身發展目標而違背全行的發展戰略，以至可能出現局部受益、全局受損的情況。并且，分支行權力過大而監督約束機制不健全，發生道德風險的可能性也是存在的。