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篇（1）

引言

煤礦開采最重要的就是安全，礦井通風是煤礦開采的重要組成部分。做好礦井虹作，用井下通風點對井下的空氣進行更換，改善安全與衛(wèi)生條件，才能減少事故發(fā)生率。礦井通風管理工作，直接影響著礦井工作的安全與健康，更影響著礦井的生產(chǎn)安全與經(jīng)濟利益。目前，許多礦井的安全管理工作并不到位，影響著礦山安全生產(chǎn)。重視礦山安全生產(chǎn)，是礦井發(fā)展的必要前提。

一、 礦井通風管理存在的問題

與其它的行業(yè)相比，煤炭礦井工作的環(huán)境較為惡劣，礦井通風管理工作面對的阻礙仍然很多。越來越多的礦井安全事故被曝光出來，使更多礦井管理者開始重視礦井通風管理工作。通風管理工作不足，會加大礦井煤炭生產(chǎn)的安全隱患。目前，礦井通風管理工作存在以下幾點問題：

（一） 礦井通風管理工作力度不足

礦井通風管理工作不到位，極大地影響了礦山安全生產(chǎn)。在社會經(jīng)濟競爭不斷加劇的今天，許多礦井的管理工作者只重視自身的經(jīng)濟利益目標實現(xiàn)，忽視了礦井開采環(huán)境的打造，不重視礦井安全問題。礦井開采的地點繁多，管理工作不到位，會讓開采點變得混亂，影響有序安全生成。另外，煤炭開采工作的戰(zhàn)線很長，開采人員的工作量很大，管理人員對通風管理工作的忽視，影響了通風管理工作質(zhì)量。

（二） 礦井通風管理設備有限

通風管理工作一直是礦井管理工作的重要內(nèi)容，也是礦井管理工作的大難題。礦井通風工作不只由管理者的重視力度影響，還受到其它條件的限制。礦井內(nèi)的設備，對于通風管理工作有著較大的影響。許多礦井管理者為了節(jié)約成本，很少對煤炭開采設備進行更新。設備的陳舊，必然會影響通風管理工作的質(zhì)量，不利于通風安全，加大了礦井下的通風安全管理隱患。出于成本控制考試，多數(shù)礦井單位很少在安全管理工作上投入大量的資金，資金不足，影響了通風系統(tǒng)的建立與通風設備的更新，抵制了通風管理工作的升級。

（三） 礦井下結(jié)構(gòu)設計不科學

礦井的地下結(jié)構(gòu)，在很大程度上決定了礦井的安全程度。不同的礦井設計，對應著不同的通風管理方案。大多數(shù)礦井單位為了加強礦井內(nèi)的通風工作，會增加通風設施的數(shù)量。然而礦井下通風設備數(shù)量過多，必然會提高礦井的通風門數(shù)量。通風門數(shù)量過多，會加大礦井的安全隱患。在采礦工作實施過程中，管理者很少考慮通風管理工作。在煤炭采集過程中發(fā)現(xiàn)通風管理工作不足，會讓通風管理工作顯得十分倉促。煤礦采集工作的設計不合理，會改變礦井內(nèi)風的流向，影響通風管理工作的最終效果。

二、 加強礦井通風管理的對策

考慮到礦井通風管理工作的重要性，做好通風管理工作，已經(jīng)成為煤礦開采單位的必然選擇。要適應市場經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展新形勢，礦井開采單位要實施有效的策略，優(yōu)化礦井通風管理工作，具體策略如下：

（一） 重視礦井通風管理工作，安排安全專門人員

重視礦井通風管理工作，安排專業(yè)人員落實通風管理工作，才能保障礦井通風管理工作的質(zhì)量。礦井通風管理者的專業(yè)素質(zhì)對于礦井通風管理工作有直接影響，當前，大多數(shù)礦井的通風管理工作效率有限，礦井管理者沒有足夠的安全意識與處理問題的能力。在礦井開采過程中，意外情況的出現(xiàn)，如果通風管理者無法及時處理問題，很容易引發(fā)大的安全事故。作為礦井通風管理者，應當主動安排專業(yè)的通風安全管理人員，并在上崗之前做好專業(yè)培訓，定期進行通風安全工作考核。在通風管理者上崗之后，采礦單位要重視通風安全管理工作者的培訓，利用培訓活動去豐富執(zhí)行者的通風管理知識，提高其業(yè)務能力。如果資金允許，采礦單位還可以邀請一些通風管理方面的專家，到礦區(qū)內(nèi)為通風管理者進行實踐講解，有針對性地提供通風管理的對策。豐富的經(jīng)驗，對于礦井通風管理工作有很重要的指導作用。

（二） 重視風量調(diào)節(jié)工作，重視安全隱患檢測

礦井下的工作環(huán)境復雜，生產(chǎn)過程中有許多安全隱患。通風管理工作不足，會加大礦井事故發(fā)生的機率。重視煤炭采集工作者的安全意識，能夠在很大程度上減小安全隱患。做好安全管理人員的隱患檢測工作，加大礦井生產(chǎn)工作中的安全隱患消除，才能讓礦井通風管理工作的效率得以提升。重視風量調(diào)節(jié)工作，能夠降低安全事故的發(fā)生率。通風管理工作者要積極去發(fā)現(xiàn)采礦工作者的違規(guī)操作行為，應當在第一時間改正。風量調(diào)節(jié)，是通風管理工作的重中之重。

首先，對總體風量進行調(diào)節(jié)。在控制礦下總風量調(diào)整中，要最大程度上降低礦井風阻，讓總風量保持在合理的范圍內(nèi)。其次，要對礦井內(nèi)各個區(qū)域的風量進行合理調(diào)節(jié)。在對各個區(qū)域的風量進行調(diào)節(jié)前，將每一個區(qū)域的風量進行有效設計。最后，對分支風量進行控制，利用的減阻的原理對礦井內(nèi)的風量進行控制，才能保障礦井內(nèi)的通風安全，給井下工作者提供安全的工作環(huán)境。

（三） 重視通風管理系統(tǒng)，做好系統(tǒng)設計工作

通風系統(tǒng)的建設，對于礦井通風安全管理工作的影響很大。礦井的通風系統(tǒng)建設不合理，會加大礦井的安全管理隱患，影響礦井內(nèi)的煤炭采集效率與質(zhì)量。因此，礦井單位管理者要重視安全、合理通風系統(tǒng)的建立，利用通風系統(tǒng)建立，明確通風管理所用的基礎設施，設計好進下的通風路。充足基礎設施與井下風路的配合，能夠加強進下安全控制工作。要做好礦井內(nèi)的火災預防與通風工作，必須要做好通風管理系統(tǒng)的建設。在建立通風系統(tǒng)前，礦井單位要建立一個專業(yè)的小組，專門負責通風管理工作，對礦井內(nèi)的每一個安全影響要素進行分析。在這個專業(yè)小組中，需要具備礦井結(jié)構(gòu)專業(yè)設計人員，堅持安全原則進行通風路的設計。在礦井通風安全工作中，預防瓦斯爆炸是通風管理工作的重點。瓦斯爆炸需要極為嚴格的管理標準，保障施工現(xiàn)場的通風條件，才能杜絕瓦斯氣體的聚焦。在對巷道進行布置與設計時，要多考慮通風的阻礙性。在通風路選址上，要盡量選擇寬度較大的地址，在不影響礦井生產(chǎn)的情況下最大程度地做好通風工作。選擇溫度與風量都合理的地址，讓通風系統(tǒng)的作用在最大程度上發(fā)揮出來。

結(jié)語

綜上所述，在我國煤礦技術快速發(fā)展的今天，礦井采掘的技術不斷更新，礦井通風系統(tǒng)的完善，是礦井安全生產(chǎn)的重要前提。在礦井的實際生產(chǎn)過程中，只有抓好通風管理工作，減小通風的阻力，才能促進煤礦的安全生產(chǎn)。以安全為天，技術為地，重視預防，才能抵制礦井事故的發(fā)生。

參考文獻

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篇（2）

中圖分類號：C93文獻標識碼： A

一、前言

隨著國際化的不斷發(fā)展，國際工程項目風險管理問題引起了人們的重視。國際工程項目風險管理貫穿于項目的各個階段，國際工程承包是一項高風險的行業(yè)，風險越大管理難度也就越大，因此，我們要提高國際工程項目的風險管理能力，以確保項目的順利進行。

二、概述

工程項目風險是客觀存在的，它是工程風險、業(yè)主資信風險、外界環(huán)境風險的集中反映和體現(xiàn)。風險程度因工程項目合同的復雜性，工程項目大小以及工期的不同而有差異，工程項目風險是項目合同雙方必須共同承擔的。在現(xiàn)代工程項目管理中，項目風險的管理和控制已成為研究的熱點之一。

在國際工程承包中，由于國際承包工程項目規(guī)模大、周期長和復雜性高等特點，在實施過程中存在著許多錯綜復雜的不確定因素，往往具有更大的風險。國際工程風險的特征是風險產(chǎn)生的隨機性及風險活動持續(xù)時間內(nèi)風險損失的隨機性，國際工程風險從項目開始到竣工，甚至延續(xù)到竣工后。在國際工程承包領域，風險常常是項目失敗的主要原因之一，國際工程承包項目的風險管理，是項目管理者對潛在的意外損失進行辨識、評估、預防和控制的過程，是對項目目標的主動控制，風險管理和目標控制是國際工程項目管理的兩大基礎。

三、國際工程項目風險管理框架

項目風險管理以最新的2009年ISO國際風險管理標準ISO31000體系為基本框架和美國綜合審計委員會的企業(yè)風險管理與內(nèi)控為結(jié)構(gòu)，其實施流程是一個全方位、全員參與和提供反饋的持續(xù)改進的風險管理模型。它突出持續(xù)完善、不斷創(chuàng)新、反饋溝通與審核監(jiān)控四個循環(huán)反復的步驟，結(jié)合國際工程項目特點，風險管理總體框架如圖1所示。

圖1風險管理總體框架圖

在國際工程項目中實施風險管理的基本條件是企業(yè)級和項目級層面都要在風險管理的總體框架和支撐下建立相關的風險管理機制與體系。

1、企業(yè)級風險管理

企業(yè)級風險管理是通過設立三道防線的管理與控制實現(xiàn)的，具體流程與功能如圖2所示。

企業(yè)級風險管理與項目級風險管理的關系是參與支持和監(jiān)督控制的職能。

圖2企業(yè)級風險管理具體流程與功能

2、項目風險辨識和風險分析

從理論與實踐方面看，風險辨識和風險分析已經(jīng)建立了系統(tǒng)的過程，即從系統(tǒng)的角度認識和理解項目風險，從系統(tǒng)的角度管理風險。對于國際工程項目，風險辨識和風險分析工作主要包括成立工作機構(gòu)、建立工作團隊并確定咨詢專家和機構(gòu)、明確風險識別目標、收集相關資料、評估風險形勢以及識別主要的風險來源等步驟。在工作啟動之后首先要掌握與項目相關的信息，如產(chǎn)品描述、歷史資料等，作為風險辨識的依據(jù)。同時在查表法、德爾菲法、SWOT等風險辨識技術與工具的基礎上，按照風險辨識過程辨識并分析風險，得出最終的結(jié)果。風險辨識是風險分析的基礎，決定了項目的風險管理效果，對于國際工程等大型項目，其過程及主要活動如圖3所示。

圖3項目風險辨識過程示意圖

四、案例分析

1、案例項目――德國某電廠工程概況

該項目的業(yè)主是總部位于美國得克薩斯州的電力供用商TXU公司，它是美國得克薩斯州最大的一家電力公司，總裝機容量超過18300MW，其中燃煤機組的總裝機容量超過了5837MW。該公司籌建11座火電項目，其中柏克德(Bechte1)中國公司承包了8個，我國某公司(下文稱A公司)取得了其中4個(4臺機組)的鋼結(jié)構(gòu)加工制作分包。每臺機組的鋼結(jié)構(gòu)量約15000t，主要包括鍋爐框架、汽機房、煤倉間及空氣預熱器等部分的鋼結(jié)構(gòu)，結(jié)構(gòu)形式主要有：鋼柱、梁、支撐及平臺等，總合同金額約8億元人民幣。

整個項目由柏克德(Bechte1)中國公司總包，A公司為分包單位。合同的條款及相關規(guī)范皆由柏克德(Bechte1)中國公司一手包辦，合同的簽訂雙方是A公司與TXU公司，柏克德(Bechte1)中國公司承諾在開工半年之后再與A公司簽訂正式合同。而就在這半年之內(nèi)A公司被通知取消合同，但是，A公司為了履行合同已經(jīng)做了大量的準備工作，如大約采購了1億元人民幣的原材料、技術準備、車間部分設備改造及對管理人員和操作人員進行培訓等，這對我國A公司造成重大損失。

2、風險評估

(1)A公司在此之前已經(jīng)成功承包了很多與此類似的國際工程項目，又樂觀地估計該項目順利進行下去會有豐厚盈利，忽視了盈利背后的巨大風險。雖然在了解德國的政治、經(jīng)濟形勢和企業(yè)狀態(tài)的基礎上，對國別風險的評估過程采用了調(diào)查和專家打分法，風險打分匯總之后顯示，該項目的國別風險可以接受，但是最終造成合同中止的風險就是源自于國別風險。

在接觸到該項目之后，A公司對政治風險、經(jīng)濟風險、合同風險等相關風險僅進行了初步分析，隨即就與TXU公司簽訂了合同。然而，TXU公司于2007年2月26日向外界宣布，同意以320美元的價格出售給Kohlberg KravisRoberts得克薩斯太平洋集團領銜的私人股本收購集團(這是歷史上規(guī)模較大的私人股本交易)，新的業(yè)主不同意繼續(xù)這個項目，導致合同中止。在此之后，A公司也間接了解到該項目承建的火力發(fā)電廠當時沒有通過環(huán)境評估。也因為TXU公司計劃建設11座燃煤發(fā)電廠，一直是環(huán)保團體攻擊的對象。在這個時候，TXU公司已經(jīng)面臨被收購的前景，而A公司沒有認真分析此種情況，沒有對相關風險做進一步分析，直接導致了后來的巨大損失。

(2)在招標投標及合同簽訂過程中同樣存在重

大風險。該項目合同發(fā)包方為柏克德中國公司，合同的條款及相關規(guī)范皆由柏克德中國公司一手包辦。然而，合同的簽訂雙方卻是A公司與TXU公司，為什么A公司不是與發(fā)包方直接簽訂合同，而是與業(yè)主簽訂呢?這是因為A公司了解到，柏克德中國公司作為管理公司，負責所有項目管理，包括聯(lián)系分包與承包單位、合同商務談判、技術談判及施工過程管理等，起到代業(yè)主管理的作用，但承包商都需要和業(yè)主直接簽訂合同；加之柏克德中國公司承諾在開工半年之后與我國承包公司簽訂正式合同，并且A公司在對工程費用和收益風險辨識與分析之后認為此項目的盈利空間較大，于是與業(yè)主訂立了合同。但是，這樣做也使A公司作為分包單位幾乎承擔了項目的所有風險，成為造成公司經(jīng)濟損失的另一直接原因。

3、結(jié)果分析

柏克德中國公司成功地將風險轉(zhuǎn)移到了A公司，在這個項目的實施過程中，A公司管理人員暴露出的一大問題就是風險意識不強。在承包國際工程的時候，依然習慣于獲得有限的信息之后運用經(jīng)驗判斷是否承包此工程項目，這是導致最終不良后果的根本原因。

五、風險的防范與應對

1、增強項目風險觀念。首先，要增強戰(zhàn)略性觀念，從整體角度來防范風險；其次，增強階段性觀念，針對工程項目周期內(nèi)每一階段風險的特點，進行風險管理；最后，還要增強系統(tǒng)性觀念，從整體上對風險進行把握，從變化中抓住風險的發(fā)展趨勢。

2、加強相關立法和合同管理。工程合同是工程項目風險管理的主要法律文件依據(jù)。工程項目的管理者必須具有強烈的風險意識，學會從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對工程項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解。

3、熟悉、遵守國際規(guī)則，按照國際規(guī)則辦事，參與到國際競爭之中。熟悉和掌握國際市場狀況和動態(tài)，了解和掌握FIDIC合同條款，按照國際慣例對工程項目及項目風險進行管理；充分利用FIDIC條款中關于保險條款的規(guī)定，最大限度地減少失誤和經(jīng)濟損失；學會按國際慣例解決項目承包中的爭議問題，做好索賠工作。

六、建議

在國際工程項目的開發(fā)中，風險管理十分重要，應該引起足夠的重視。在項目開發(fā)的初期，應充分對項目可能遇到的風險進行分析并評估，并將結(jié)果作為項目實施可行性的一個重要部分，并采取有效且具有針對性的措施，以最大限度地降低風險，提高項目成功率。

七、結(jié)束語

國際工程項目風險管理是個復雜的工程，我們要根據(jù)實際情況，合理的處理國際工程項目風險管理問題。

篇（3）

一、案例背景

2008年，美國“次貸危機”引發(fā)的全球性金融危機給世界經(jīng)濟造成重創(chuàng)。2009年，希臘等歐盟國家爆發(fā)的歐洲債務危機，再次對世界經(jīng)濟產(chǎn)生深遠影響。近年來，隨著我國國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩、鋼鐵行業(yè)持續(xù)產(chǎn)能過剩、大宗商品價格大幅波動，鋼貿(mào)行業(yè)競爭日益加劇，國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)盈利空間被不斷壓縮，再加之其固有的體制、機制，企業(yè)經(jīng)營陷入舉步維艱的境地，企業(yè)資金被牢牢地固化在上下游的漫長產(chǎn)業(yè)鏈上。此外，中小民營鋼貿(mào)商強烈的擴張欲望，利用自有資金和通過質(zhì)押、聯(lián)保貸款等獲得的資金，已經(jīng)無法滿足其發(fā)展擴張的需求。但國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)具有良好的銀行信貸優(yōu)勢，通過企業(yè)信用以貿(mào)易形式給中小民營鋼貿(mào)商融通短期流動資金以賺取類似“傭金”的固定收益，通過不斷加速周轉(zhuǎn)，以此來解決其利潤來源。國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)、中小民營鋼貿(mào)商的共同利益需求，催生了鋼貿(mào)業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務的發(fā)展。隨著整個鋼貿(mào)業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務規(guī)模越做越大，風險敞口累積的風險也不斷加劇，資金鏈隨時存在斷裂的風險。在運作中，國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)缺乏完整、嚴密的風控體系，監(jiān)管上也是力不從心，僅能依托有限的保證金及部分抵押物抵御一定風險，一旦貿(mào)易鏈條某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，資金鏈斷裂，就會引發(fā)整個鋼貿(mào)行業(yè)的系統(tǒng)性風險。資金鏈斷裂也就成為了鋼貿(mào)業(yè)危機爆發(fā)的“導火索”。

融資性貿(mào)易業(yè)務，是以貿(mào)易為形式、融資為實質(zhì)的“貿(mào)易”業(yè)務，是業(yè)內(nèi)通常所說的“托盤”業(yè)務模式之一，是中小民營鋼貿(mào)商將一定數(shù)量的鋼材以銷售合同的方式轉(zhuǎn)移貨權(quán)給一些有實力的國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)，從而獲得短期流動資金融資。中小民營鋼貿(mào)商通過國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)的良好銀行信用從中獲得流動資金融資，國有或上市鋼貿(mào)企業(yè)則扮演“二銀行”或者“影子銀行”的角色，獲得類似“傭金或資金占用費”的固定收益。融資性貿(mào)易業(yè)務，不同于銀行開展的服務于國際及國內(nèi)經(jīng)濟貿(mào)易的短期資金融通業(yè)務。貿(mào)易融資是銀行短期融資產(chǎn)品，是以企業(yè)真實商品貿(mào)易為背景，基于商品貿(mào)易中的應收賬款、預付賬款、存貨等資產(chǎn)的短期融資業(yè)務，具有合法性，受法律保護；而融資性貿(mào)易業(yè)務不涉及銀行方，有著一定隱蔽性，具有貿(mào)易合同主體存在關聯(lián)關系或同屬于同一實際控制人、貿(mào)易合同簽約時間接近、標的物為同批貨物且不發(fā)生位移、合同收益固定、中間貿(mào)易商不承擔轉(zhuǎn)售交易風險等顯著特征，是以簽訂貨物購銷合同之名掩蓋企業(yè)間借貸之實質(zhì)業(yè)務，購銷合同屬非法無效合同，不受法律保護。

二、典型案例

鋼貿(mào)業(yè)危機爆發(fā)而引發(fā)的司法案例不勝枚舉，但審理結(jié)案卻有一定時間性，筆者根據(jù)已審理判結(jié)的河北中儲物流中心（以下簡稱河北中儲）與河北金鯤商貿(mào)有限公司（以下簡稱金鯤公司）票據(jù)追索權(quán)糾紛典型案例，進行融資性貿(mào)易業(yè)務的識別分析與探討。

2008年1月31日，河北中儲與金鯤公司簽訂《購買協(xié)議》，協(xié)議約定，金鯤公司每月向河北中儲銷售價值不低于1 250萬元的鐵精粉，并按雙方另行簽訂的訂貨單中確認的品質(zhì)、數(shù)量按時供貨。同日，河北中儲又與與河北奇石麟商貿(mào)有限公司（以下簡稱奇石麟公司）簽訂《銷售協(xié)議》，協(xié)議約定，以河北中儲與金鯤公司所簽訂的合同中的品質(zhì)、數(shù)量等為基礎，再加價2.4%由河北中儲銷售給奇石麟公司，奇石麟公司在合同簽訂后的1個月內(nèi)付款，奇石麟公司付款前的貨物所有權(quán)屬河北中儲。按照三方協(xié)議約定，1月至5月期間，河北中儲、金鯤公司及奇石麟公司三方共簽訂6筆除數(shù)量和價款不同，其他合同內(nèi)容基本相同的買賣合同。前5筆合同以相同的模式履行完畢，且各方均無異議。第6筆合同，河北中儲于6月26日向奇石麟公司開具了第6筆合同的增值稅發(fā)票，奇石麟公司由于資金困難，未能在合同約定的6月底前的期限內(nèi)向河北中儲付款。經(jīng)與河北中儲協(xié)商同意，奇石麟公司于7月10日將貨款2 000萬元支付給河北中儲，履行了第6筆合同項下的應付款項。同日，河北中儲向金鯤公司開出2 000萬元轉(zhuǎn)賬支票一張。7月11日，當金鯤公司到付款行提示承兌該轉(zhuǎn)賬支票時，因河北中儲的銀行賬戶余額不足，系空頭支票遭拒付。7月14日，金鯤公司收到銀行同城票據(jù)交換退票理由書，金鯤公司所持支票因已被掛失故而被退回。金鯤公司認為河北中儲的行為涉嫌經(jīng)濟詐騙，遂向石家莊市公安局報案并向石家莊市中級人民法院提訟。一審法院經(jīng)審理后，判決河北中儲支付金鯤公司票據(jù)款2 000萬元及利息，并承擔賠償金、案件受理費及保全費。河北中儲遂向河北省高級人民法院提起上訴。二審法院經(jīng)審理后，判決駁回上訴，維持原判。河北中儲又向最高人民法院提起再審，最高人民法院經(jīng)審理后，將案由定性為票據(jù)追索權(quán)糾紛，認定河北中儲與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂買賣合同為名，進行企業(yè)間借貸融資，違反《合同法》第52條第（3）項“以合法形式掩蓋非法目的”的規(guī)定，認定買賣合同無效。2011年12月17日，最高人民法院下達民事終審判決，撤銷一審、二審民事判決，駁回金鯤公司訴訟請求并由其承擔一審、二審案件受理費及保全費。

上述案例中，盡管金鯤公司向法院提交了其不斷供貨給河北中儲的證據(jù)，證明其存在實物貨物流轉(zhuǎn)，但其并不能否認河北中儲與金鯤公司、奇石麟公司之間以簽訂購銷合同為形式，進行企業(yè)間借貸融資的事實。從河北中儲采購合同上游金鯤公司和銷售合同下游奇石麟公司為關聯(lián)公司、采購與銷售合同同天簽訂、河北中儲不承擔貨物驗收義務與轉(zhuǎn)售風險、河北中儲1個月內(nèi)收回貨款并獲取固定收益回報等方面來判斷，該業(yè)務具有融資性貿(mào)易業(yè)務的明顯特征，屬于典型的融資性貿(mào)易業(yè)務。上述案例中，融資性貿(mào)易業(yè)務不僅使得國有企業(yè)形象與信譽受到了損害，同時也給企業(yè)帶來了慘痛的教訓與損失，融資性貿(mào)易業(yè)務使得企業(yè)面臨法律風險、信用風險與財務風險，防范融資性貿(mào)易業(yè)務風險是我國鋼貿(mào)業(yè)上市公司和大型國企必須面對且亟待解決的問題。

三、應對策略

河北中儲與金鯤公司票據(jù)追索權(quán)糾紛案的融資性貿(mào)易業(yè)務典型案例，給眾多鋼貿(mào)業(yè)上市公司和大型國企敲響了警鐘，鋼貿(mào)企業(yè)應認清并重視其給企業(yè)帶來的風險與影響，強化風險管理，積極采取應對策略，防控融資性貿(mào)易業(yè)務風險。

1.強化風險管理意識。鋼貿(mào)企業(yè)要不斷關注國家宏觀經(jīng)濟走勢、國家財政與貨幣政策、行業(yè)產(chǎn)能、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟特點及金融機構(gòu)信貸政策的變化，準確研判，認清形勢，將強化企業(yè)風險管理納入企業(yè)日常管理機制當中。企業(yè)通過宣傳、培訓、考核、監(jiān)督、檢查、排查等形式，逐步牢固樹立企業(yè)員工的風險管理意識，徹底從思想上轉(zhuǎn)變觀念。鋼貿(mào)企業(yè)定期通過召開座談會或培訓會，組織公司決策、業(yè)務、財務、業(yè)管、運營、審計等相關部門人員，學習交流融資性貿(mào)易業(yè)務發(fā)生的背景、成因、特點、影響及對策，提高員工風險防范意識，提升甄別能力，從思想意識上防范風險，強化風險管理。

2.健全優(yōu)化全面風險管理機制。鋼貿(mào)企業(yè)要根據(jù)財政部等五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及證券交易所的上市公司內(nèi)部控制指引相關規(guī)定，逐步健全優(yōu)化企業(yè)風險管理組織體系建設，從風險管理目標與原則、風險管理組織架構(gòu)與職責分工、風險管理階段與流程、風險管理信息系統(tǒng)建設、風險管理文化建設等方面，持續(xù)強化企業(yè)全面風險管理制度，建立企業(yè)重大風險預警及風險防范應急預案，不斷優(yōu)化完善企業(yè)全面風險管理機制。根據(jù)企業(yè)業(yè)務特點，建立企業(yè)各業(yè)務板塊風險防范手冊與風險管理操作指引，作為企業(yè)日常業(yè)務操作的風險防控指南，從業(yè)務端對業(yè)務的操作進行日常評估，形成一套科學有效的評估體系。

3.強化重大合同評審。鋼貿(mào)企業(yè)應進一步強化業(yè)務前期項目可行性分析與市場調(diào)研，強化重大合同評審制度，嚴格審查貿(mào)易商、倉儲商及運輸商資質(zhì)，加強對上下游客戶、倉儲商、運輸商、擔保商的主體資格信用調(diào)研與審查，建立事前的風險預控機制。定期召開企業(yè)重大合同評審管理工作會議，重大合同由企業(yè)財務、業(yè)務、業(yè)管、運營、法律、審計等多部門聯(lián)合參與評審并發(fā)表意見，形成重大合同評審議事機制，有效防控貿(mào)易前期風險。

4.提升業(yè)務質(zhì)量與效益。融資性貿(mào)易業(yè)務是不受法律保護的業(yè)務，鋼貿(mào)企業(yè)應嚴禁無真實貿(mào)易背景的融資性貿(mào)易業(yè)務。企業(yè)應從業(yè)務源頭抓起，著眼于長遠發(fā)展的戰(zhàn)略目標，努力提升企業(yè)業(yè)務發(fā)展質(zhì)量與效益，優(yōu)化業(yè)務模式與結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)核心競爭力，并尋求新的業(yè)務利潤增長點，開發(fā)高附加值產(chǎn)品。回歸鋼材貿(mào)易傳統(tǒng)主業(yè)，緊貼市場變化，積極“走出去”，拓展市場，延伸加工、配送、倉儲、運輸、銷售于一體的產(chǎn)業(yè)鏈，深挖產(chǎn)業(yè)供應鏈條價值。

5.強化檢查監(jiān)督。鋼貿(mào)企業(yè)應強化內(nèi)部財務與審計的服務與監(jiān)督職能。財務部門應滲透業(yè)務、參與業(yè)務并把控業(yè)務，把業(yè)務風險防控端口前移，對執(zhí)行中的合同進行跟蹤管理，及時發(fā)現(xiàn)并糾正合同執(zhí)行過程中的問題與風險點，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向上級領導匯報，并采取有效措施積極應對；審計部門應定期對業(yè)務合同執(zhí)行與跟蹤情況進行監(jiān)督評估，并定期聯(lián)合風險防控部門進行有針對性的檢查與全面排查，對于檢查與排查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案并落實責任人，防控風險，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能與作用。

四、總結(jié)與啟示

我國鋼貿(mào)業(yè)發(fā)展歷經(jīng)風霜雨雪，融資性貿(mào)易業(yè)務規(guī)模的不斷壯大發(fā)展而累積的風險給我國鋼貿(mào)業(yè)帶來了深遠影響。鋼貿(mào)業(yè)企業(yè)不能只顧眼前利益，需放遠眼界，制定長遠戰(zhàn)略規(guī)劃，未雨綢繆，嚴控并禁止融資性貿(mào)易業(yè)務的進一步發(fā)展，有效防范并采取應對策略防范融資性貿(mào)易業(yè)務風險，深入做大做強傳統(tǒng)鋼材貿(mào)易業(yè)務，從而實現(xiàn)我國鋼貿(mào)業(yè)的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

篇（4）

買賣合同是出賣人轉(zhuǎn)移標的物的所有權(quán)于買受人，買受人支付價款的合同。我國電力系統(tǒng)近年來已發(fā)生合同糾紛多起，發(fā)案環(huán)節(jié)多發(fā)生于電力企業(yè)在實施農(nóng)網(wǎng)改造、房地產(chǎn)開發(fā)聯(lián)合建設、建設工程施工轉(zhuǎn)包分包等非主營業(yè)務和多經(jīng)輔業(yè)單位購買或者供應材料設備、商品房買賣的過程中。從案件標的額看，最低近萬元，最高達7000多萬元，案件平均標的額約為65萬元。爭議標的額高，會對電力企業(yè)的案件管理和經(jīng)營效益產(chǎn)生重大影響。在買賣合同糾紛中，電力企業(yè)多以被告身份出現(xiàn)，并且，電力企業(yè)多承擔敗訴結(jié)果。一旦被列為被告，最終敗訴承擔全部或者大部分責任的為60%。因此，加強電力企業(yè)的買賣合同風險管理已經(jīng)成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的迫切需要。

一、電力企業(yè)買賣合同風險的表現(xiàn)形式

電力企業(yè)買賣合同風險通常在以下幾個方面：

第一，合同主體問題。在買賣合同中，由于行為人沒有權(quán)以被人名義訂立的合同，未經(jīng)被人追認，對被人不發(fā)生效力,由行為人承擔責任。

第二，合同條款問題。這是決定買賣合同目的實現(xiàn)的最主要的合同條款。當事人應當在合同中明確約定買賣標的物執(zhí)行的質(zhì)量標準和檢驗標準條款。如果雙方約定不明確，將會導致嚴重后果。

第三，合同履行問題。買賣合同當事人如果沒有按要求履行合同義務，必然會帶來履行風險。

第四，合同爭議解決問題。買賣合同當事人如果忽視管轄法院的選擇，一旦發(fā)生訴訟將會給企業(yè)造成維權(quán)困難。

第五，合同管理問題。做好合同管理工作可以為糾紛的處理做好證據(jù)收集等基礎工作。假若丟失書面合同這―重要證據(jù)，就會導致維權(quán)不能。

第六，訴訟時效保全問題。超過訴訟時效將導致實體權(quán)利的喪失。

第七，以物抵債問題。當事人一定要嚴格控制以物抵債的履行方式。

第八，代為履行和債務轉(zhuǎn)移問題。《合同法》第六十五條對代履行作出規(guī)定：當事人約定由第三人履行債務的，第三人不履行或者履行債務不符合約定，債務人應當向債權(quán)人承擔違約責任。《合同法》第八十四條對債務轉(zhuǎn)移作出規(guī)定：債務人將合同的義務全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應當經(jīng)債權(quán)人同意。

二、電力企業(yè)買賣合同風險產(chǎn)生的原因

1.合同管理制度不完善，規(guī)范管理程度不高

合同管理制度不完善，造成企業(yè)合同管理工作無“章”可尋。首先，買賣合同簽訂的規(guī)范性不夠。這一方面體現(xiàn)在合同文字不嚴謹，容易發(fā)生歧義、誤解和爭議。另一方面是合同條款不全面、不完整，有缺陷、有漏洞。其次，合同審批過程缺乏管理。同時，缺乏專門的合同管理部門，導致合同只能在各部門流轉(zhuǎn)審核，由于缺乏專人自始至終的跟蹤和管理，也在一定程度上影響了合同的審批效率。

2.合同風險控制體系不健全

合同管理具有風險控制環(huán)節(jié)多，參與人員廣泛等特點，需要建立起一個全面、完善、嚴謹?shù)暮贤L險管理體系，才能對合同風險實施有效的控制。而目前電力企業(yè)風險控制體系不夠健全，造成了買賣合同案件此起彼伏。

3.企業(yè)對合同管理關注度不夠，風險意識不強

首先，企業(yè)對合同管理不夠關注，致使承辦人員起草的合同文本質(zhì)量不高且沒有被管理層審查發(fā)現(xiàn)，導致合同內(nèi)容存在漏洞。其次，企業(yè)重視證據(jù)的程度不夠，導致在出現(xiàn)買賣合同風險的時候，案件的敗訴率較高。再次，對買賣合同中的各類風險缺乏合理的評估，在合同執(zhí)行中，缺乏風險預案與對策。最后，企業(yè)對合同風險的崗位培訓往往只進行業(yè)務培訓，沒有進行崗位職責教育，致使合同承辦人員和合同審查人員對合同風險意識不強，不能對訂立合同引起足夠的重視。

4.企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善

建立完善的內(nèi)控制度，對于合同風險的防范是十分重要。首先，合同簽訂過程的監(jiān)控是十分必要的。其次，合同履行中也需要監(jiān)控。合同履行是當事人執(zhí)行合同規(guī)定義務的行為。為保證合同的順利履行，實施履行監(jiān)控，建立相應合同執(zhí)行的調(diào)整和控制制度是十分必要的。

三、構(gòu)建電力企業(yè)買賣合同風險的管理體系

1.完善合同風險管理的流程

風險管理是一個完整的體系，包括了風險識別、風險評價、風險處理、風險監(jiān)控，這四個環(huán)節(jié)缺一不可。因此，電力企業(yè)應建立起一套科學的風險管理系統(tǒng)，從而能夠及時地對買賣合同中存在的風險進行識別與評價，運用合理的風險管理手段進行風險處理，并進行實時監(jiān)控已識別和未識別的風險。

（1）風險識別

風險識別是風險管理的第一步，在整個風險管理中占有重要位置，只有全面、準確地發(fā)現(xiàn)和識別風險，才能衡量風險和選擇管理技術。進行風險識別的方法很多，常用的有：核對表、問卷調(diào)查、德爾菲方法、頭腦風暴法等。主要從五個方面進行風險識別：第一，合同主體風險要素。主要包括主體資格、無權(quán)、資信情況和履約能力。第二，條款風險要素。主要包括質(zhì)量和質(zhì)量標準、標的物的檢驗標準和檢驗條款、價款的結(jié)算、違約責任。第三，履行風險因素。第四，爭議解決風險因素。第五，訴訟時效風險因素。

（2）風險評價

風險評價是風險管理中不可缺少的一環(huán)，它的重要性在于使風險分析定量化。主要是采取科學的方法將識別出的風險進行分類，同時根據(jù)其權(quán)重大小予以排列，為有針對性、有重點地管理好風險提供科學依據(jù)。

（3）風險處理

風險處理是指電力企業(yè)在充分認識到所面臨風險的基礎上，結(jié)合實際，選擇合適的風險管理手段對風險進行處理的過程。風險處理包括風險回避、風險自留、風險控制、風險轉(zhuǎn)移四種方式。

（4）風險監(jiān)控

風險監(jiān)控是對風險處理行為的系統(tǒng)化的追蹤和評估過程，跟蹤已經(jīng)識別的風險，監(jiān)測剩余風險并不斷識別新的風險，通過對監(jiān)控信息的反饋，不斷修訂風險管理計劃，使其適應合同的發(fā)展，并評估這些計劃對降低合同風險的效果。

例如，某供電公司與某化工企業(yè)簽訂供用電合同。化工企業(yè)因經(jīng)營原因，長期拖欠供電公司巨額電費，于是，供電公司考慮要采取停止供電的措施以維護自己合法權(quán)益。但是，因為該化工企業(yè)系當?shù)匾M的重點項目，因此政府一直協(xié)調(diào)供電公司繼續(xù)供電，希望該企業(yè)經(jīng)營能好轉(zhuǎn)，再償還電費，哪知拖欠電費越來越多，長期以來陷入惡性循環(huán)的矛盾之中。

對于這個供用電買賣合同引發(fā)的風險及對風險的管理，見圖3-1電力企業(yè)買賣合同案例風險管理圖所示。通過運用這套風險管理流程體系，能夠使電力企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)、處理已存在的風險，實時監(jiān)控、預測潛在的風險，最大限度地降低買賣合同風險對企業(yè)所帶來的損失。

2.建立健全合同風險管理制度

首先，設立企管法規(guī)部，作為合同管理的綜合職能部門。企管法規(guī)部的職能有:日常合同及合同風險管理、商務事務咨詢、法律事務咨詢。在企管法規(guī)部設立法律顧問和合同管理崗，法律顧問、合同管理崗的人員要取得《企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格證》或《律師資格證》。這樣由專業(yè)人員進行合同管理工作，有利于防范合同風險的產(chǎn)生。其次，建立完善的合同管理制度。合同管理制度，主要包括合同管理機構(gòu)與職責、合同訂立審批制度、合同履行付款審批制度、合同專用章使用制度、合同檔案制度，以及合同簽約率和履行率考核制度等。

3.建立健全電力企業(yè)的合同教育與培訓體系

合同教育與培訓是合同管理中一項基礎的工作，具體的培訓工作應考慮：首先，培訓內(nèi)容方面。《合同法》是培訓的主要內(nèi)容，但絕不是照本宣科，而是結(jié)合典型案例，通過分析糾紛產(chǎn)生的原因，對照合同法的相關條款找出答案。其次，培訓對象方面。培訓對象包括合同審批層、合同審查層和合同承辦層，即所有與合同訂立、履行相關的人員均應接受培訓。再次，教員選擇方面。對常規(guī)性培訓，可以聘請高等院校的教授、具有豐富實踐經(jīng)驗的律師及本企業(yè)內(nèi)部的法律顧問進行與《合同法》有關的合同知識培訓工作。最后，培訓方式方面。可以采取多種形式相結(jié)合的方式。最終培訓的效果還取決于實際工作能力的提高，并且培訓要制度化、經(jīng)常化。

（四）實施防范合同風險的內(nèi)部控制

有效進行合同管理內(nèi)部控制，應做好簽約前、簽約時、簽約后的控制。首先，簽約前詳細了解對方當事人的履約信息應重點了解對方的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、資信狀況以及近期的經(jīng)營業(yè)績、商業(yè)信譽等。其次，審查合作方簽約資格和人權(quán)限。我國法律對某些特定行業(yè)的從業(yè)資格做了限制性規(guī)定，千萬不能與沒有資格的主體簽訂合同。再次，合同標的符合法律規(guī)定和合同約定。買賣合同必須確保標的是法律允許的轉(zhuǎn)讓物，或者是對方當事人經(jīng)營或業(yè)務范圍內(nèi)的有權(quán)處分物。最后，合同條款應完備規(guī)范。企業(yè)應做好合同文本起草。合同文稿應當準確表達雙方談判的真實意思。同時，加強過程管理，及時化解履行過程中的風險。第六，將仲裁作為解決買賣合同爭議的首要方法，明確在合同爭議解決條款中進行約定。

參考文獻：

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[2]黃賢東，陸毅.淺談企業(yè)合同管理審計[J].財會通訊•綜合(上)，2009,(l).

篇（5）

施工企業(yè)所承擔的工程項目本身具有周期長、投資大的特點，部分項目參與建設的單位也比較多，這種特點決定了施工企業(yè)可能受到的外部影響較大，包括市場供應、物資價格、水電價格、人工供應等都會對項目的進展和成本控制、組織管理有影響，這種環(huán)境變化的復雜性和多樣性都會對企業(yè)項目產(chǎn)生影響。而且很多施工企業(yè)都具有點多面廣的布局特點，容易造成管理幅度和難度較大，這樣也影響了企業(yè)對風險的控制。一些項目所處的環(huán)境、土壤等都有較大的變數(shù)，很多因素都是地下因素，早期難以進行判斷分析，這種特點將決定項目風險全過程控制的必要性。

2、做好風險控制是施工行業(yè)發(fā)展的要求

施工企業(yè)所面臨的行業(yè)屬于門檻相對較低的行業(yè)，這個行業(yè)對資金的需求較大，很多項目也屬于業(yè)主占用總包的資金、總包占用分包的資金，造成整個行業(yè)資金被占用，施工企業(yè)屬于產(chǎn)業(yè)的底層，資金被占用較多且融資渠道少，全行業(yè)屬于僧多粥少的格局，企業(yè)為了獲得相應的項目，不得不接受一些不利于自身的條款，造成施工企業(yè)的資金風險較大。同時，施工企業(yè)的項目一般技術變更較多，很多項目在實施過程中不斷變更工期、技術、工程量等，會造成企業(yè)風險較大，需要加強企業(yè)對風險的控制。同時，我國施工企業(yè)所面臨的業(yè)主發(fā)包方式的變化也將對整個行業(yè)的風險產(chǎn)生影響，我國很多業(yè)主將項目變成BT模式等，這些都會對施工企業(yè)的資金回籠帶來風險，因此新的業(yè)務模式也對施工企業(yè)的風險管理帶來要求。未來我國施工領域的整合并購將越來越快，一些管理不善的企業(yè)將被淘汰，因此要加強風險的控制，這樣才能更好地獲取市場的主動性。

3、做好風險控制是開拓施工行業(yè)外部市場的要求

隨著國內(nèi)房地產(chǎn)和基礎設施投資速度的下降，施工企業(yè)最大的兩塊蛋糕競爭越來越激烈，企業(yè)所面臨的市場因素也越來越惡劣。為了更好地獲得增長并獲取新的業(yè)務，中央政府及各個行業(yè)也加快走出去的步伐，很多鐵建公司都積極在海外進行布局，一些行業(yè)如高鐵等也屢次在海外斬獲大單，國內(nèi)富豪也加快購買海外房產(chǎn)的步伐，這些市場的新變化都將帶動國內(nèi)施工企業(yè)跟隨這些行業(yè)、企業(yè)、項目進入國外的施工領域，未來在海外布局的中國施工企業(yè)將越來越多。但是海外市場所面臨的環(huán)境更加不一樣，包括政治、人文、市場、文化、外匯等方面的影響也不同于國內(nèi)，將帶來新的風險，需要施工企業(yè)加強風險的控制。

二、施工企業(yè)面臨的主要風險識別

1、投標風險和合同訂單風險

目前施工企業(yè)的行業(yè)競爭越來越激烈，很多企業(yè)獲取訂單的壓力越來越大，隨著國家對招投標市場的規(guī)范，很多地方的保護越來越少，企業(yè)之間的競爭更加白熱化，一些企業(yè)為了獲得訂單不得不接受一些讓利或者根本沒有認真分析項目的利潤空間及未來可能的變化，四處出擊，降低報價，這樣帶來的后果就是企業(yè)一旦中標可能也無法盈利，而且到處投標帶來的投標保證金支出也是企業(yè)不小的負擔。很多企業(yè)在簽訂合同的時候沒有相應的風險意識，隨意簽訂合同，對合同中規(guī)定的霸王條款也沒有進行糾正，對自身及對方的責任義務也沒有規(guī)定好，對一些合同環(huán)境變更因素的影響也沒有進行明確，對付款時間和金額也沒有進行有約束力的條款約定，這都將造成企業(yè)風險不可控。

2、技術環(huán)境和安全質(zhì)量風險

由于施工企業(yè)的施工環(huán)境基本是露天，容易受到水文氣候土壤的影響，企業(yè)的項目所處的技術環(huán)境因素會經(jīng)常變化，有些業(yè)主提供的工程圖和技術方案圖與現(xiàn)場不一致，容易造成較大的出入，影響施工。一些地質(zhì)環(huán)境與圖紙不一致、社會環(huán)境也不一致，例如搬遷遲遲無法完成，造成工期延誤。而由于合同條款規(guī)定不對等，施工企業(yè)無法獲得因為業(yè)主方因素導致的損失賠償。另外，施工企業(yè)在施工過程中容易出現(xiàn)安全風險，一旦控制不好會帶來安全隱患，如果管理不好造成項目質(zhì)量有問題，也將影響企業(yè)的聲譽和未來的市場開拓。

3、資金風險及相關的訴訟風險

施工企業(yè)本身的資金墊付壓力較大，由于項目獲取難度較大，很多企業(yè)不得不接受一些嚴苛的條款，包括資金墊付的條款。很多企業(yè)在承接合同的時候就需要支付一定的履約保證金，同時在施工過程中也無法快速得到資金的結(jié)算，這些造成企業(yè)大量的資金墊付壓力。由于施工企業(yè)本身的資金融資渠道少，農(nóng)民工的工資又要及時支付，施工企業(yè)現(xiàn)場的資金撥付也較多，很多現(xiàn)場的浪費也造成資金的浪費。另外，很多項目在完工以后無法快速得到結(jié)算，即使結(jié)算了也無法快速得到資金，造成企業(yè)的資金風險較大，部分業(yè)主甚至不再付款，造成施工企業(yè)應收賬款無法回收，侵蝕了大量利潤。這種資金難以回收造成的訴訟風險也是目前施工企業(yè)經(jīng)常需要進行處理的風險。

4、項目管理風險

施工企業(yè)獲得項目后，如果沒有進行規(guī)范的管理，也將帶來巨大的風險。項目如果沒有合適的管理人員和管理機構(gòu)，將會造成企業(yè)項目質(zhì)量把控不到位，質(zhì)量無法達標，安全風險較大，現(xiàn)場管理不到位還會造成工期延誤、現(xiàn)場浪費等。同時，企業(yè)內(nèi)部也要有完善的內(nèi)部控制和健全的制度，企業(yè)內(nèi)部管理不善將導致企業(yè)的風險不可控、資金緊張、人浮于事，對供應商和分包商的選擇和管理不到位，影響項目管理。企業(yè)項目管理如果沒有做好與甲方和監(jiān)理單位的溝通，容易造成項目無法通過現(xiàn)場查驗，影響企業(yè)后續(xù)的投入和結(jié)算，這也是需要注意的風險。現(xiàn)場管理由于點多面廣事雜，更需要企業(yè)加強關注。

三、施工企業(yè)加強風險控制的措施

1、從意識上重視風險管理，貫徹風險預控的理念

施工企業(yè)要從意識上認識到風險管理的意義，相關的領導層要引導全員重視風險管理，內(nèi)部形成風險控制的文化，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大、經(jīng)營領域不斷拓展和市場競爭日益加劇，很多企業(yè)面臨越來越多的風險，為進一步加強企業(yè)內(nèi)部控制，提升企業(yè)風險管理水平，實現(xiàn)企業(yè)健康、良性發(fā)展，企業(yè)需要貫徹風險預控的理念，建立、執(zhí)行、評價及維護內(nèi)控與風險管理體系。企業(yè)要樹立起以風險預控為導向、以內(nèi)部控制為手段的風險管理理念，塑造風險管理和內(nèi)部控制的企業(yè)文化，將內(nèi)部控制與企業(yè)的制度和流程結(jié)合起來，借鑒國外的先進經(jīng)驗，考慮企業(yè)的實際情況，明確內(nèi)部需要遵循的規(guī)范指引，建立起有約束力的行為準則。企業(yè)要以財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引及COSO《企業(yè)風險管理――整合框架》、國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》等文件為基礎，從內(nèi)部控制環(huán)境、崗位設置等入手，做好相關的風險管理設計。

2、從技術上提升對風險的識別，全面收集風險信息

企業(yè)的風險包括了內(nèi)部風險和外部風險，外部風險主要是指環(huán)境中的經(jīng)濟、政治、文化、法律等因素，內(nèi)部風險主要是指企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、資金結(jié)構(gòu)等可能帶來潛在風險的因素，因此企業(yè)要收集相關的風險信息，不僅僅是要從外部出發(fā)，還需要從內(nèi)部進行排查，發(fā)現(xiàn)主要的風險點。風險內(nèi)控部門要牽頭做好風險信息的收集，企業(yè)要完善自身的風險排查工作機制，建立完善相關的風險信息庫和風險案例庫，全系統(tǒng)要完善相應的風險信息報送系統(tǒng)，風險內(nèi)控部門要牽頭對相關的信息進行歸集和提煉，集中向上級部門進行匯報。在風險信息收集的時候要注重風險信息收集的渠道，保證信息的準確性、全面性，對信息進行剖析，強化對風險的評估，完善風險預警機制，識別重大風險。

3、從責任上做好對風險防控的方案設計，明確各類風險的防控部門

施工企業(yè)要從責任上明確各類風險的主要負責部門，其他部門要做好相關的配合工作。例如，前文提到的訴訟法律風險應當是法律部主要負責，各個業(yè)務部門合作;稅務和資金風險由財務部門主要負責;安全質(zhì)量風險由安全質(zhì)量管理部門為主;海外項目風險主要由海外指揮部進行負責。這些責任的劃分主要是用以明確各個部門的責任，強化對重大風險進行持續(xù)的風險控制，建立起相應的風險應對措施，提升對風險的追蹤能力。同時，各個歸口部門要對風險防控方案進行落實。例如對于合同風險，法律部門需要聯(lián)合業(yè)務部門、財務部門對合同的條款進行逐條落實，結(jié)合行業(yè)常見的風險案例及訴訟案例、本企業(yè)主要的案例等進行對比，對合同簽訂雙方的風險分配進行明確，注意合同是否條款明確全面、合同行文是否嚴謹、合同條款是否具有實際的約束力等，對相關的索賠、保險及擔保條款進行明確，查看是否對糾紛的解決進行約定。同時，企業(yè)整體對風險的防控還需要從保險或擔保的方式進行風險的轉(zhuǎn)移，對工程量變化較大的項目，要將工程量的變動或者技術方案的變動風險轉(zhuǎn)移給業(yè)主;對于一些完全無法可控的工程量項目，可以簽訂成本加報酬的合同，避免難以對項目進行合理的控制;對于項目建設，施工企業(yè)應當依法進行投保，明確各方的責任，降低安全事故對工程毛利的影響;對于業(yè)主本身的資信風險，可以讓業(yè)主出具擔保函等。

篇（6）

 

為貫徹落實中央企業(yè)三年法制工作目標和相關要求，按照集團公司的統(tǒng)一部署以及八院的要求，公司以“建立健全企業(yè)法律風險防范機制，有效防范法律風險”為核心，以完善規(guī)章制度為手段，并全過程參與到重大問題決策、合同審核、制度審核等工作中，發(fā)揮法律風險防范機制應有的效能。現(xiàn)對半年來的工作情況進行總結(jié)。 

一、上半年工作開展情況

1、明確工作重點，逐步推進實施

年初，制定了法律風險管理工作方案和計劃，明確了今年法律工作重點。主要包括辨識法律風險，對法律風險進行分析，提出控制方案，完成年度法律風險管理報告。

2、開展風險辨識與評估

根據(jù)八院要求，完成了公司風險辨識與評估工作，并落實在防范風險方面的責任制。對于辦公管理、設計質(zhì)量、經(jīng)營合同管理、費用報銷管理等各項流程進行梳理、完善，并制定、修訂各項審批流轉(zhuǎn)程序，完善風險管理機制。

3、加強法律隊伍建設，提高法律意識和能力

開展法律風險管理隊伍培訓，引進了專業(yè)法律人才。同時，學習先進風險管理方法，提升法律風險管理意識和能力。

4、梳理規(guī)章制度，完善工作機制

完善了合同管理流程，并制定了合同管理實施細則，做到在合同上，法律監(jiān)管率達到100%。

公司與房產(chǎn)公司合并，規(guī)章制度需要重新梳理，對已有規(guī)章制度進行廢、改、立，加快填補規(guī)章制度的空白領域，不斷完善規(guī)章制度的評審程序、責任追究機制，并加強制度的執(zhí)行力，從辦公管理到經(jīng)營策劃與設計生產(chǎn)都有章可循，不斷提升公司依法管理的能力。

5、加快信息化建設，提高法律工作科技化水平

逐步開展法律監(jiān)管信息化建設，做到“制度+科技”的結(jié)合，豐富信息來源渠道，在審批流程上做到法律把關，通過科技手段，更好地為法律風險監(jiān)管服務。

6、啟動“六五”普法工作，組織開展法制宣傳教育活動

八院“六五”普法活動啟動后，公司結(jié)合工作實際，通過網(wǎng)絡和宣傳欄等形式，開展了相關法律知識的培訓。 

二、 主要工作體會與亮點

1、通過實施信息化，加強法律風險管理

今年上半年公司已經(jīng)完成了OA辦公自動化系統(tǒng)的建立，目前已經(jīng)正常運行。運用“制度加科技”的方法，可以對法律風險管理進行有效的監(jiān)督監(jiān)控。

2、提高全員法律風險意識，才能實施全面風險管理

    法律風險管理并非僅僅是法律工作人員的職責，需要每個員工都要形成良好的法律風險防范意識，增強法律知識，工作中始終將防范法律風險放在重要位置，才能真正做到單位的風險管理工作。 

三、 存在的問題和不足

1、缺乏對于法律風險管理的重要性緊迫性認識

  、理院段上才，開展法律風險防范機制建設以來已有初步成效，法律風險管理也逐步深入到內(nèi)部管理中，為企業(yè)全面風險管理工作的實施建立了基礎。但是在具體實務操作中，還沒有充分認識到法律風險管理的重要性，法律工作在服務經(jīng)營管理方面的支撐力度不夠。

2、法律風險管理的能力和經(jīng)驗不足

公司法律風險管理工作起步較晚，開展這項工作的經(jīng)驗不多、能力還不強，因此還需要邊推進、邊摸索、邊總結(jié)、邊積累，同時向各兄弟單位學習取經(jīng)，提高公司法律工作水平。

3、缺乏監(jiān)督跟蹤考核，各部門、崗位法律工作職責有待進一步落實

    雖然規(guī)章制度逐步得到完善，在一些重大經(jīng)營、決策活動中法律工作已經(jīng)發(fā)揮了一定的作用，但一些部門在按程序辦事、事先主動請法務人員參與的意識還是不強，使得法律工作顯得有些被動、滯后。 

四、三季度工作打算

通過對上半年法制工作的自評與分析，公司對于第三季度法制工作有以下打算：

1、法律風險防范方面

積極做好法律糾紛案件的預測以及應對手段。通過分析單位實際情況，借鑒同行業(yè)法律糾紛案例，整理公司法律糾紛應對手冊。

2、制度建設、工程推進方面

（1）第三季度中，繼續(xù)嚴格貫徹“三重一大”事項決策的基本程序，以及做好決策后的落實、考核、后評估工作，完善責任追究制度。

（2）運用“制度+科技”的手段，提升檔案管理的能力，充分運用OA系統(tǒng)，通過科技手段，設立合同網(wǎng)上審批流程，規(guī)范合同管理。

3、法律服務支撐情況方面

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中圖分類號：X734文獻標識碼： A

一、簡介公路工程合同風險

風險是指在從事某項特定活動中因不確定性而產(chǎn)生的經(jīng)濟損失、自然破壞或損傷的可能性。合同的簽訂、變更、轉(zhuǎn)移、履行和終止都存在合同管理的風險，產(chǎn)生合同管理風險的因素可分為客觀因素和主觀因素。客觀因素是包含由國家法律政策的調(diào)整、市場經(jīng)濟環(huán)境的變化和自然災害等外界環(huán)境因素，風險防范和控制意識薄弱是產(chǎn)生合同管理風險的主觀因素。此外，合同管理人員的職業(yè)素質(zhì)不高以及合同風險管理體制不健全是產(chǎn)生合同管理風險的主要因素。按合同風險的表現(xiàn)形式和產(chǎn)生原因，可將其分成技術風險、經(jīng)濟風險、自然風險、業(yè)主資信風險、合同條款風險、工程管理風險。

二、公路工程合同風險管理的重要意義

1.對工程項目實施過程中可能出現(xiàn)的各類風險進行預測和分析

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，現(xiàn)今的工程項目主要有以下幾個顯著的特點：工程投資額較大、施工時間較長、項目實施內(nèi)容細致且繁雜、項目涉及范圍廣、市場競爭慘烈。簡單的說，工程項目是一個系統(tǒng)、復雜的工程。從而決定了，在項目具體實施過程中，由于政治、經(jīng)濟、技術、市場等因素的改變，工程項目將出現(xiàn)不同種類和程度的風險。這需要工作人員對風險進行正確的預測和分析，從而合理的管理風險，規(guī)避風險。風險的預測和分析主要有三個方面的內(nèi)容：根據(jù)過往的項目實施中風險發(fā)生的可能性應急發(fā)生的時間、階段來分析風險發(fā)生的規(guī)律；分析風險發(fā)生對項目施工、工程成本及施工時間等方面造成的影響；依據(jù)以往的工程項目風險的案例，分析并找出各類風險間的內(nèi)部關系和發(fā)生條件。

2.有效預防和控制風險

風險具有不確定性，這也是它的本質(zhì)屬性，但是人們可以采取有效地措施來管理風險。風險的管理有兩個階段。第一階段，在風險未發(fā)生時，對可能出現(xiàn)的風險進行有效預防，包括采取正確、合理的防范措施防止風險的出現(xiàn)，利用有效的方法降低風險對建設項目造成的不利影響，為可能出現(xiàn)的風險做預防和準備工作。第二階段，對已經(jīng)發(fā)生的風險進行有效地控制，降低風險造成的損失。對于已經(jīng)發(fā)生的風險，如果只由一方來承擔損失，這是不公平的，也不利于快速的解決風險。如果運用合理的方法對風險進行有效地轉(zhuǎn)移，讓專門機構(gòu)或造成風險產(chǎn)生的多方（發(fā)包人、承包商等）來共同承擔損失，這將很大程度上降低風險的危害，減輕自身的損失。盡管工程施工已經(jīng)發(fā)生風險，但是施工人員仍需采取措施來控制工程施工進度和質(zhì)量，安全地進行工程建設。

3.化風險為機遇，創(chuàng)造更高的盈利

風險離不開盈利，承包商是因為想要獲得更高的利潤，才會承擔風險；盈利也離不開風險，風險越大，盈利越高。運用哲學的觀點來說，風險和盈利是矛盾和對立的統(tǒng)一體。如果承包商能在項目招投標以及施工過程中，勤于分析風險因素，合理分析可能出現(xiàn)風險的大小和危害，采取有效措施降低損失，學會化風險為機遇，將獲得更高的盈利。

三、當前我國公路合同管理存在哪些風險

目前，公路工程合同管理的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著許多有待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在合同風險管理的意識淡薄、合同風險管理信息漏缺、合同風險管理人員的職業(yè)素質(zhì)不高、合同風險管理的體制不健全四個方面，其具體內(nèi)容如下：

1.合同風險管理的意識淡薄

公路合同管理存在的風險之一就是風險管理的意識淡薄。有始以來，我國的合同管理受到了傳統(tǒng)管理模式的束縛，在合同訂立的過程中忽視了風險管理的重要性，僅僅局限于質(zhì)量的控制與施工進度等方面，沒有系統(tǒng)的、明確的風險管理目標以及具體的風險管理方案。

2.合同風險管理信息漏缺

合同風險管理信息漏洞是合同管理的瓶頸。由于公路合同管理的漏洞引起的糾紛，在合同管理的過程中比比皆是。而合同風險管理更是合同管理的薄弱環(huán)節(jié)，公路企業(yè)沒有給予合同管理足夠的重視，對于對方的違約行為后知后覺，缺乏索賠意識，從客觀上增加了公路企業(yè)自身的經(jīng)營風險，有充分發(fā)揮合同在轉(zhuǎn)移風險和再分配風險方面的重要作用。

3.合同風險管理人員的職業(yè)素質(zhì)不高

在進行合同管理的過程中管理人員自身職業(yè)素質(zhì)是否良好是影響工作的基礎因素，所以強化合同管理人員的職業(yè)素質(zhì)是當前的首要的問題。從事合同管理的相關工作人員是督察合同履行行為的主體，而現(xiàn)實工作過程中從建設單位到作業(yè)人員的風險意識都不高，沒有辦法及時地認識到合同管理內(nèi)容的變化和新要求，從而很難及時的察覺到風險并給予足夠的重視。

4.合同風險管理體制不健全

合同管理體制不健全在一定程度上約束了合同管理。公路工程管理過程中，很多企業(yè)的風險管理并沒有建立系統(tǒng)化、制度化的風險管理體系。公路企業(yè)沒有重視風險管理，在風險管理的過程中主要依據(jù)少數(shù)有經(jīng)驗的人員的個人經(jīng)驗，具有盲目性，不能減少企業(yè)經(jīng)營的風險。

四、如何降低風險

為了提高合同風險的整體管理水平，針對上述當前我國公路合同管理存在的風險問題，防范合同管理風險的對策，可以從以下幾個方面入手，闡述具體的降低風險的方法：

1.加強合同風險管理意識

加強合同風險管理意識是防范合同管理風險的關鍵。在合同訂立的過程中，系統(tǒng)的、明確的指明風險管理的目標，施工之前針對風險管理的目標制定明確的風險管理方案；在合同管理的過程中，防范合同風險，首先應樹立良好的轉(zhuǎn)移風險和再分配風險的意識。對于行政部門應當加大對合同風險管理的宣傳力度；對于企業(yè)來說，不僅提高作業(yè)人員和管理人員的質(zhì)量意識和進度意識，更應該在強化人員的安全等方面的意識。

2.完善風險管理信息系統(tǒng)

隨著信息時代不斷深入，公路企業(yè)實施信息化的進程也在不斷深入，迫切地完善風險信息系統(tǒng)是至關重要的。對于合同管理而言，在投標決策的過程中，企業(yè)可以通過完善風險信息系統(tǒng)，對可能出現(xiàn)的風險進行預測和調(diào)查，通過調(diào)查找出對工程項目影響較大、引發(fā)較大損失的主要風險因素，針對每一類因素制定相應地措施和策略來應對。在項目建設的初期，通過合同以規(guī)范化的文字和條例的形式約束下來，達到風險轉(zhuǎn)移和風險再分配的目的，并建立系統(tǒng)的、明確的風險管理方案，降低風險。

3.提高風險管理人員的職業(yè)素質(zhì)

當前的市場經(jīng)濟是以人為本的市場經(jīng)濟，我們應當清楚的認識到合同管理人員職業(yè)素質(zhì)在工作中的重要性。為了解決這一問題，首先，作為企業(yè)管理人員應當嚴格的把握人才招聘第一關；其次，在后期在職人員的培訓過程中，根據(jù)個人的能力，挑選出具備職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德的管理人員進行合同管理工作；最后，在市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展下，為了順應潮流發(fā)展，應當定期的組織合同管理人員進行學習，加強道德建設。

4.健全合同管理機制

公路風險管理機制是降低風險的重要環(huán)節(jié)，做好監(jiān)督和完善制度是風險管理的。監(jiān)督易出現(xiàn)風險的施工環(huán)節(jié)：勞務使用管理、資金使用管理、材料設備采購管理，對著三大環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督管理；建立完善的仲裁制度，它是適合解決爭議的唯一方法；建立完整的公路索賠制度，學會科學的索賠，達到轉(zhuǎn)移風險和風險再分配的動態(tài)管理目的。

五、結(jié)語

在市場經(jīng)濟條件下，建設單位之間的競爭日益加劇，可持續(xù)發(fā)展、實現(xiàn)科學管理不斷被熱化，建設單位要想獲得最大化的利潤得以生存下去，必須應用先進的技術和管理方法來控制每個環(huán)節(jié)的收入和支出，從而降低風險，確保公路項目的順利進行。

參考文獻

[1]劉毅盼.我國高速公路工程建設單位合同管理研究[D].北京交通大學,2012.

[2]曾.公路工程項目分包合同管理研究[D].長安大學,2013.

篇（8）

財務管理專業(yè)保險學的教學目標是培養(yǎng)具有現(xiàn)代保險意識、能夠運用現(xiàn)代保險技術、掌握現(xiàn)代風險管理理念的財務管理人才。財務管理專業(yè)保險學教學應當緊密結(jié)合財務管理人才對保險知識和能力的要求進行科學設計,但目前保險學的教學單純考慮自身的內(nèi)容體系比較重,而與有針對性的教學還存在相當大的差距,因此,高等院校財務管理專業(yè)加強保險學教學改革研究非常必要。

一、科學優(yōu)化教學內(nèi)容,建立與財務管理專業(yè)相匹配的保險學知識體系

財務管理專業(yè)保險學課程應當在遵循保險學自身知識結(jié)構(gòu)的基礎上,科學優(yōu)化教學內(nèi)容,建立與之相匹配的知識體系,充分滿足財務管理人才對保險知識的需求。

(一)風險管理是財務管理專業(yè)保險學知識體系的基礎內(nèi)容

風險管理是研究風險發(fā)生規(guī)律和風險控制技術的一門新興管理科學。保險是風險管理最重要的技術手段,是企業(yè)或個人把自身的風險以交納保險費為代價。將風險轉(zhuǎn)嫁給保險人承擔,當發(fā)生保險風險損失時,保險人按照合同約定進行經(jīng)濟補償。保險雖然僅僅作為整個風險管理過程中財務管理手段之一,卻表現(xiàn)出極大的社會保障功能,得到廣泛應用。

風險管理是財務管理專業(yè)保險學研究的重要基礎內(nèi)容。企業(yè)風險管理整合框架下非投機風險的發(fā)生發(fā)展規(guī)律、類型、本質(zhì)特征、成本的形成和度量、風險管理理論、風險管理的基本程序和方法、風險管理與保險的關系等都應當作為教學的重點,使學生深入理僻風險管理的內(nèi)涵,充分認識通過保險轉(zhuǎn)移企業(yè)風險的重要意義。

(二)保險基礎理論是財務管理專業(yè)保險學知識體系的核心內(nèi)容

科學的理論是人們認識和指導實踐的重要基礎。在財務管理專業(yè)保險學知識體系中,加強保險基礎理論的內(nèi)容設計,對學生科學指導企業(yè)風險防范,提高風險管理中保險的綜合運用能力和理論分析水平產(chǎn)生重要的影響。

保險理論隨著保險實踐的不斷深入而逐步形成并得到快速發(fā)展,對經(jīng)濟產(chǎn)生了巨大的推進作用。作為財務管理專業(yè)學生必須掌握保險經(jīng)濟學原理、保險功能理論、風險防范理論,掌握保險合同的法律規(guī)范要求,掌握保險運行的基本原則、應用范圍及法律后果。達到能夠運用保險理論與技術指導企業(yè)的風險管理行為。解決企業(yè)在保險合同訂立、履行過程中發(fā)生的一系列復雜的業(yè)務及法律問題,保護企業(yè)的合法權(quán)益。保險基礎理論是財務管理專業(yè)保險學課程的核心內(nèi)容。

(三)商業(yè)保險是財務管理專業(yè)保險學知識體系的主干內(nèi)容

商業(yè)保險作為風險管理的重要平臺,對保持經(jīng)濟繁榮與健康發(fā)展、企業(yè)災后重建、維持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、保障員工福利等方面發(fā)揮著無可替代的作用。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,所面臨的財產(chǎn)風險、責任風險、信用風險等已經(jīng)成為束縛企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)通過制定保險計劃,購買各類企業(yè)財產(chǎn)保險產(chǎn)品,實現(xiàn)對風險的有效管理。可以通過制定企業(yè)年金計劃,為員工的生命、健康、意外傷害提供更高層次的人身保障,增強企業(yè)的凝聚力,促進優(yōu)質(zhì)人力資源的穩(wěn)定。因此,商業(yè)保險是財務管理專業(yè)保險學課程的重點和主干。

通過商業(yè)保險知識的學習使學生比較系統(tǒng)地了解和掌握各類商業(yè)保險的產(chǎn)品特點,能夠根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)與財務狀況,在企業(yè)風險評估基礎上科學制定保險計劃。選擇優(yōu)質(zhì)的保險產(chǎn)品和保險公司,提高企業(yè)風險管理和財務管理水平。

(四)社會保險是財務管理專業(yè)保險學知識體系的重要內(nèi)容

在企業(yè)運行中,存在著員工退休養(yǎng)老、醫(yī)療費開支、勞動力流動而產(chǎn)生的失業(yè)等風險,這些風險只能通過社會保險來解決。社會保險制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,可以改變勞動力對企業(yè)的依附關系,使企業(yè)在市場競爭中地位平等。

社會保險與商業(yè)保險同屬于社會保障范疇,具有相同的業(yè)務和數(shù)理技術基礎,都是社會安全機制的重要組成部分。通過學習使學生了解社會保險對企業(yè)發(fā)展的積極影響。明確企業(yè)員工所享有的社會保險的權(quán)利和應盡的法律義務,企業(yè)應該如何遵守社會保險的法律規(guī)范,保證員工社會福利待遇的實現(xiàn)。社會保險是財務管理專業(yè)保險學知識體系的重要內(nèi)容。

(五)保險企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財務管理專業(yè)保險學知識體系不可缺少的內(nèi)容

保險經(jīng)營具有負債性,保險產(chǎn)品是無形產(chǎn)品。財務管理人員在實施企業(yè)風險保險轉(zhuǎn)移、制定

員工福利計劃時,必須了解保險企業(yè)的經(jīng)營狀況,了解保險企業(yè)臺前幕后的各項業(yè)務及程序,了解國家如何對保險企業(yè)進行監(jiān)督與管理。只有這樣,才能保證企業(yè)通過保險途徑管理風險的效果。提高運用保險手段管理風險的水平。所以,保險企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財務管理專業(yè)保險學知識體系不可缺少的內(nèi)容。

二、積極強化能力培養(yǎng),提高財務管理專業(yè)保險學的教學效果

掌握和運用保險知識。分析與解決財務管理中出現(xiàn)的風險管理問題,提高財務管理的綜合能力,是財務管理專業(yè)保險學課程始終如一的教學目標,因此,能力培養(yǎng)在保險學教學中非常重要。

(一)通過保險案例教學強化能力培養(yǎng)

財務管理專業(yè)保險學教學應該以案例教學為先導,綜合運用保險、法律及財務管理專業(yè)知識,正確處理企業(yè)風險管理中出現(xiàn)的各種保險問題。例如。美國“9.11”恐怖風險與保險分析、達姆達輪火災案、大連國際合作集團公司索賠案等。這些案例具有一定的代表性,涉及的法律問題比較復雜,通過解析讓學生明晰法律規(guī)范,提高對保險知識的理解,加強專業(yè)知識的深化。提高分析與解決問題的能力,面對企業(yè)風險管理中錯綜復雜的保險法律案件能夠找到解決的途徑與方法。

案例教學能夠極大地激發(fā)學生的參與意識。對于提高學生的理解能力、思維能力和表達能力具有良好的效果。財務管理專業(yè)保險學案例教學要強調(diào)案例的真實性、典型性,啟發(fā)學生從不同角度提出解決方案。找到理論依據(jù)。

(二)通過社會調(diào)查強化能力培養(yǎng)

社會調(diào)查是將社會關注的某一具體問題,通過讓學生直接進入社會調(diào)查研究得出結(jié)論的教學方法。學生在收集信息、設計方案、實施方案、完成任務中學習和掌握知識,使能力得到提高。

財務管理專業(yè)保險學課程主要是為了處理企業(yè)靜態(tài)財務風險,加強企業(yè)風險管理。提高保險意識而設置。在確定社會調(diào)查項目時,要緊密結(jié)合企業(yè)風險管理的實際情況,針對學生的興趣及程度進行選擇。例如。在風險管理、財產(chǎn)保險、團體人身保險、社會保險等教學中,可以確立一些社會調(diào)查項目,學生根據(jù)自己的興趣選擇其中的一項或幾項,如某企業(yè)保險情況調(diào)查、某企業(yè)保險方案策劃、某企業(yè)員工福利策劃等。在調(diào)查中深入企業(yè),對有效資料進行科學分析,寫出調(diào)查報告。根據(jù)學生的表現(xiàn)、調(diào)查報告的質(zhì)量給出考核評價。

(三)通過實踐教學強化能力培養(yǎng)

實踐教學的核心是學生根據(jù)所學的理論和方法進行具體操作,發(fā)現(xiàn)問題與解決問題。通過實踐教學,達到學以致用的同化,鞏固所掌握的知識,提高能力的轉(zhuǎn)化率。

在企業(yè)財產(chǎn)保險、責任保險、工程保險等實務教學中,實踐教學將收到顯著的教學效果。首先。設定一個目標企業(yè),學生可以到企業(yè)了解生產(chǎn)及財務狀況、風險管理情況,排查企業(yè)風險隱患,制定企業(yè)風險防范與保險計劃,企業(yè)辦理投保事項。其次,模擬企業(yè)發(fā)生保險事故,學生代表企業(yè)向保險公司申請索賠,參加損失鑒定,理算保險賠款。再次,選擇企業(yè)保險實務訴訟案例,建立模擬保險法庭,模擬代表企業(yè)參加法律訴訟。要充分利用校內(nèi)外實習資源,采用模擬實訓和現(xiàn)場實習相結(jié)合、輔以比賽等多種教學形式。使學生能夠?qū)⑺鶎W的保險學知識運用到企業(yè)風險管理之中,達到強化能力培養(yǎng)的目的。

(四)改革考核評價方法強化能力培養(yǎng)

為了保證財務管理專業(yè)保險學課程的教學質(zhì)量必須設計與保險學教學目標相匹配的、信度和效度較高的、易于操作的考核評價方法。

財務管理專業(yè)對學生的能力水平要求較高,保險學課程的教學考核評價要緊緊抓住能力培養(yǎng)這個關鍵要素。可以采用多種形式,如在一定筆試基礎考核外,增加企業(yè)保險案例分析、企業(yè)保險調(diào)查報告、企業(yè)投保索賠業(yè)務技能模擬操作等能力考核項目,加大平時成績比例。變一次性、終結(jié)性考試為全過程考核,減少學習的功利性,有效完成財務管理專業(yè)保險學課程的教學目標。

三、高度重視教學研究,提高財務管理專業(yè)保險學的教學水平

財務管理專業(yè)保險學課程應該高度重視教學研究。充分考慮財務管理專業(yè)人才的知識結(jié)構(gòu)和能力需要,全面提高教學質(zhì)量。

(一)注重綜合性教學研究

財務管理專業(yè)的課程體系比較寬泛,學生的知識面廣、發(fā)散性思維強。在保險學教學研究中,應當積極探索如何發(fā)揮學生的知識儲備優(yōu)勢,注重經(jīng)濟學、金融學、管理學、法學、自然科學等多學科的融合。

例如,在解釋保險概念時,可以從經(jīng)濟學、法學、管理學的不同角度進行闡述,從保險的自然屬性和社會屬性的表現(xiàn)特征。揭示保險經(jīng)濟現(xiàn)象內(nèi)在的規(guī)律性與矛盾的特殊性及與其他經(jīng)濟現(xiàn)象的普遍聯(lián)系。在介紹損失補償原則時,可以鎖定某個目標企業(yè),從風險管理、財務管理、法律規(guī)范等角度去分析損失補償原則的內(nèi)涵與財務效果,也可以

進行計量和博弈分析等。通過多視角提高學生對教學內(nèi)容的理解力。

(二)注重發(fā)展性與前瞻性教學研究

我國經(jīng)濟正處在快速發(fā)展時期,保險理論和實務不斷發(fā)展與更新。企業(yè)風險管理水平也在不斷提高,發(fā)展性和前瞻性教學研究是時代的要求。

例如,隨著我國經(jīng)濟發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的完善,責任保險與信用保險成為企業(yè)經(jīng)營不可缺少的風險轉(zhuǎn)移手段,其理論與實務發(fā)展速度快,自身的業(yè)務體系不斷完善;員工福利計劃是近幾年從國外引進的內(nèi)容,是我國企業(yè)將來必須面對的問題。是一種由雇主提供員工因死亡、生病、失能、退休或失業(yè)而失去生活所得的救助計劃,包括社會保險、團體保險、健康保險計劃和退休計劃,企業(yè)實施了員工福利計劃可以獲得國家的稅制優(yōu)惠,是企業(yè)人力資源管理、企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容。發(fā)展性與前瞻性教學研究高度體現(xiàn)了財務管理專業(yè)保險學課程的知識價值。

(三)注重實用性教學研究

保險學是一門指導保險實踐的應用科學,保險學課程必須注重實用性教學研究,應選擇當前保險市場比較成熟、適應財務管理專業(yè)人才培養(yǎng)的保險內(nèi)容作為教學研究的重點。例如,保險合同與保險基本原則既是保險學的核心內(nèi)容,也是保險學中實用性最強的內(nèi)容,保險活動在遵循保險基本原則的基礎上,通過訂立保險合同來完成;企業(yè)財產(chǎn)保險、責任保險、工程保險、團體人身保險等是工商企業(yè)風險管理最重要的險種。應用范圍廣,因此。這些內(nèi)容應該作為財務管理專業(yè)保險學課程教學研究的重點。

[參考文獻]

[1]羅向明,論保險高等教育存在的問題和解決辦法[j],高教研究,2005(28):68-69

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    委托理財?shù)膬?nèi)部控制案例分析

    (一)案例回顧2012年1月22日,A公司與某證券公司上海分公司某營業(yè)部(以下簡稱營業(yè)部)簽訂了一份《國債投資協(xié)議書》,協(xié)議約定:A公司委托營業(yè)部買賣國債,委托期限為1年,從2012年1月25日到2013年1月25日。同時A公司承諾在委托投資期間不提前收回投資資金;營業(yè)部在委托期滿后足額歸還本金,并支付投資收益,劃入公司指定賬戶;委托期間營業(yè)部應保證資金安全;合作的任一方未能按規(guī)定時間將款項劃入另一方指定賬戶,違約方須向?qū)Ψ街Ц睹咳杖f分之三的違約金。為了確定收益率,雙方又在A公司的要求下簽訂了一份補充協(xié)議,約定營業(yè)部在投資期間的年收益率要達到10%,委托期滿后營業(yè)部將按規(guī)定的收益和本金劃入公司指定的賬戶。A公司將1500萬元資金打入營業(yè)部賬戶之后,營業(yè)部并未恪守承諾,而是將這筆資金全部轉(zhuǎn)入股市進行股票交易。僅半年時間就虧損130萬元。2013年1月營業(yè)部歸還A公司1370萬元,仍有本金130萬元沒有收回,更別說事前約定的10%的投資收益。2月,A公司向上海市青浦區(qū)人民法院狀告營業(yè)部,請求法院判令營業(yè)部歸還余款130萬元及協(xié)議約定的收益150萬元、逾期付款的違約金16800元。營業(yè)部在法庭上辯稱其并非公然違約,雙方本達成合意,名義上是證券交易委托,實為借貸關系,委托協(xié)議書只是形式而已。國債利率遠低于10%,買賣國債的收益率也僅在國債利率的上下浮動,且空間小,難以想象通過國債投資可以獲得高達10%的收益率。協(xié)議中指的10%的收益率實際上只是借款利息。A公司則表示,他們對證券交易是外行,之所以同意營業(yè)部投資就是因為營業(yè)部提出的10%的收益保證。因為我國《證券法》明文規(guī)定,證券公司辦理經(jīng)濟業(yè)務,不得接受客戶的全權(quán)委托而決定證券買賣、選擇證券種類、決定買賣數(shù)量或者買賣價格;證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失做出承諾。青浦法院認為,營業(yè)部是從事證券經(jīng)營業(yè)務的有限責任公司分支機構(gòu),對我國證券方面的法律法規(guī)應當是熟知的。A公司與營業(yè)部簽訂相關協(xié)議,許諾年收益率為10%。營業(yè)部明知購買國債不可能達到10%的收益率,卻做此承諾,而且無法提出充足合理的證據(jù)證明雙方購買股票的合意行為。因此推斷營業(yè)部利用A公司對證券業(yè)的無知,以國債投資之名,行股票交易之實,牟取更高的收益,責任在營業(yè)部。另外法院還認為雙方簽訂的協(xié)議違反了證券法的規(guī)定。A公司要求營業(yè)部按此無效協(xié)議的約定支付收益款150萬元和違約金16800元的訴訟請求法院不予支持。但是,按照合同法規(guī)定,營業(yè)部應當返還A公司全部投資本金包括余額130萬元以及利息損失。(二)案例分析通過案例可以看出,造成這樣的損失,A公司和營業(yè)部雙方都有一定的責任。對于營業(yè)部來講,私自違反合同協(xié)議將客戶的資金用于投資股票,本就是一種失信行為,而且違規(guī)操作給客戶造成損失,作為投資機構(gòu)的營業(yè)部在案例中應該承擔主要責任。對于A公司來講,在選定投資的委托機構(gòu)及委托方案中,未仔細分析投資方案的風險,從而給自己造成人力及資金損失,得不償失,A公司也負有不可推卸的大意之責。股票市場動蕩不穩(wěn)定,繁榮時收益很高,低迷時寒流不斷,于是很多企業(yè)將投資對象瞄準在了收益穩(wěn)定的國債上。為了吸引顧客,某些券商打著承諾高保底收益的牌子,挪用客戶資金進行股票投資,很多糾紛就源于此。某些企業(yè)為了利益,心存僥幸,法制觀念不足,從而走入圈套。案例反映出A公司內(nèi)部控制的缺失。A公司在進行委托投資前未能謹慎地分析受托方的投資方案,識別合同中可能出現(xiàn)的風險。在本案例中,投資方案風險與收益不匹配、可行性論證不科學、缺乏對投資項目的跟蹤管理、合同的法律權(quán)利義務責任的歸屬不清都是A公司在進行委托理財?shù)年P鍵風險點。但A公司并未能合理地分析這些風險,并對風險采取可行的應對措施。如果A公司在進行委托投資之前,加強對投資方案的可行性研究,評價投資方案是否符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略,投資方式是否恰當,風險與收益是否匹配,風險是否在公司可承受范圍內(nèi),相信A公司能夠分析出合同存在的風險以及保底收益實現(xiàn)的可能性,就不會與案例中的券商簽訂合同進行委托投資了。因此,在企業(yè)進行投資活動,特別是委托理財活動時,加強內(nèi)部控制的建設就顯得尤為重要了。

    案例的啟示及加強內(nèi)部控制的建議

    (一)樹立全面風險管理理念,關注關鍵風險點內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢是全面風險管理,即內(nèi)部控制與風險管理的結(jié)合。對于委托理財活動來說,風險相對較高,就更需要全面風險管理理念來對企業(yè)的投資活動進行約束。樹立全面風險管理理念,要求企業(yè)合理制定自身的發(fā)展戰(zhàn)略,以戰(zhàn)略為終極目標,在動態(tài)的過程中從企業(yè)整體上全面分析企業(yè)面臨的潛在風險,將風險控制在可容忍的范圍內(nèi)。企業(yè)進行委托理財活動時,需要謹慎防范三種風險:市場風險,內(nèi)部人控制風險和支付性風險。首先,我國A股市場經(jīng)歷了繁榮與蕭條的大幅波動,不管是系統(tǒng)性的還是突發(fā)性的市場風險,都是很難防范的,再加上委托理財存在較大的保底收益的壓力,牛熊交加的市場風險十分突出;其次,委托理財?shù)谋O(jiān)督不夠嚴格,證券公司的某些內(nèi)部人員既有可能拿著資金購買與其合作的證券公司的股票,哄抬股價牟取利益,類似的這些不透明操作風險極大;再次,股市收益穩(wěn)定性不足,在嚴重虧損的情況下,很可能造成證券公司違約或無力償付的支付性風險。這時候,健全企業(yè)和證券公司的內(nèi)部控制體系并有效執(zhí)行顯得至關重要。另外,企業(yè)應關注委托投資活動中的關鍵風險點,例如投資方案與公司發(fā)展戰(zhàn)略不符、風險與收益不匹配、對方案的可行性論證不全面、缺乏嚴密的授權(quán)審批制度、審批不嚴、決策機制不健全、缺乏對項目的跟蹤管理、委托方與受托方的權(quán)責利不明確、缺乏責任追究制度等。企業(yè)應強化風險評估,按照全面風險管理的要求,將與委托理財有關的信息資料認真整理,謹慎分析,量化委托理財活動各環(huán)節(jié)的風險程度,及時匯總,出現(xiàn)問題時及時通過內(nèi)部控制預警系統(tǒng)發(fā)出預警,從而達到風險控制的目標。(二)提高委托理財專業(yè)化程度,完善監(jiān)控體系目前我國委托理財業(yè)務的專業(yè)化水平不高,委托理財產(chǎn)品創(chuàng)新不足。相比國外的委托資產(chǎn)管理,我國的委托理財業(yè)務缺乏對風險的控制,機構(gòu)素質(zhì)參差不齊,不能很好地分散風險。因此,在加強我國證券市場有效性和成熟度的同時,還應該提高委托理財?shù)膶I(yè)化程度,讓市場自發(fā)形成的融資成本約束對企業(yè)的融資行為和資金使用行為產(chǎn)生良好的限制。國外長期的委托理財實踐帶給我們一些啟示,即委托方如果一味追求高額的短期收益,忽視與受托方形成長期穩(wěn)定合作關系而產(chǎn)生的長期持續(xù)的收益,則會承擔很大的機會成本。我國很多券商打著保底收益的牌子,卻并沒將資金投入風險低收益也低的國債市場,而是私自將資金用于股票投資,賺取額外的利益,并承擔很大的風險。所以對委托理財?shù)耐顿Y范圍應該嚴格限制,在保證資金安全的前提下采用靈活的方式進行理財活動。監(jiān)控不力是案例中A公司委托理財失敗的重要原因。完善委托理財?shù)谋O(jiān)控體系和監(jiān)控制度是非常必要的,這里的監(jiān)控包含幾層含義,即企業(yè)與證券公司自身對投資行為的監(jiān)控,和企業(yè)、社會自律組織、國家監(jiān)管部門對證券公司的監(jiān)督。完善內(nèi)部控制的監(jiān)控體系,需從幾方面入手:首先,對委托理財?shù)氖虑氨O(jiān)控。由于委托人與受托人之間存在信息不對稱,雙方的權(quán)責利不容易平衡,這就要求宏觀上具有一個相對完善的法律規(guī)范來約束,盡可能平衡雙方的權(quán)利義務,責任明晰,信息披露完善。其次,對委托理財?shù)氖轮斜O(jiān)控。加強企業(yè)監(jiān)督與參與管理,充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)與自律組織的作用。最后,對委托理財?shù)氖潞笱a救。完善委托理財?shù)谋ｋU制度和準備金制度,加強企業(yè)和證券公司的風險管理觀念。(三)加強市場信用體系建設,完善相關法律法規(guī)案例反映出中介機構(gòu)誠信的缺失,可見建設一個自主平等而且誠信的證券市場是至關重要的。加強對市場信用體系的建設,可從以下幾個方面改進:一是宏觀方面誠信建設。證券市場管理當局應轉(zhuǎn)變觀念,重視誠信;加強信用評級制度建設并鞏固監(jiān)督執(zhí)行力度;建立企業(yè)及中介機構(gòu)的統(tǒng)一誠信檔案,嚴懲違信的行為;加大對社會信用監(jiān)督的宣傳建設,切實用誠信的力量對關鍵管理人員、上市公司及中介機構(gòu)進行約束。二是微觀方面誠信建設。嚴格管理上市公司信用行為,加強對誠信中介機構(gòu)的建設,健全風險管理制度;監(jiān)管機構(gòu)嚴格實施相關規(guī)則,加大執(zhí)行的力度和效率。另外,完善的制度法規(guī)框架是委托方成功進行委托理財活動的重要保證。相關法律法規(guī)應明確委托方與受托方的權(quán)利,責任和義務,對雙方的合同條款進行嚴格規(guī)范;對于受托方來講,應注重對受托人的資質(zhì)和專業(yè)能力的約束,明確中介機構(gòu)委托理財業(yè)務的范圍和資格;對于委托方來講,應明確規(guī)定委托方的組織形式、委托理財決策機制和風險控制制度。

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文章編號1008-5807（2011）05-015-02

2004年7月16日，國務院出臺了《關于投資體制改革的決定》，核心內(nèi)容之一就是決定在全國范圍內(nèi)推行工程項目管理“代建制”。代建制是政府主管部門對其基本建設項目，采用委托的合同設計方式，將工程組織與建設的全部或部分職能交由通過公開招標選定或直接指定的具有相關資質(zhì)的專業(yè)項目管理公司，由后者完成項目管理的全過程或兩階段的管理制度。

我國政府投資項目實行代建制始于20世紀90年代，起源于廈門，然后在寧波、北京、深圳等城市開始實行。與傳統(tǒng)建設工程的運作模式相比，代建制在形式上的變化是由過去的建設、管理、營運三合為一變?yōu)橥顿Y、建設、使用相分離的全新運作模式，它對政府投資工程建設組織實施方式進行體制創(chuàng)新和流程再造。我國代建制還屬于發(fā)展初期，其機制和相關制度還不完善，在實踐中存在諸多風險。因此對代建制風險進行分析研究就顯得有必要了。國內(nèi)學術界針對代建制的風險管理進行了細致的研究。

一、對代建制模式本身的風險進行分類，并對分類風險逐一提出防范措施

朱桂榮、鄒德欣（2006）指出代建管理費過低、履約保證金與約束機制、建設資金劃撥管理方式都可能使代建人在代建項目中面臨經(jīng)濟風險。應通過提高風險防范意識、建立工程擔保和工程保險機制、加強合同管理、提前制定項目風險應對策略加以應對。宋兵臣（2008）在分析了一般工程項目風險的基礎上，提出委托風險、項目前期風險、合同履約風險和人力資源風險是代建制項目的特有風險。何琴（2006）指出要充分發(fā)揮代建制的優(yōu)勢，委托人還必須高度重視委托一帶來的逆向選擇與道德風險。惠國輝、王學東（2008），肖天明（2006）等人提出在代建制模式下對招標風險的防范是關鍵，對招標風險的表現(xiàn)形式以及規(guī)避形式進行了分析。

這類研究一般認為代建制管理模式本身存在風險因素，因而通過研究這些風險因素并對其進行分類，然后依據(jù)分類逐一提出風險管理的措施。此種視角對代建制模式本身存在的風險分析較透徹，但是對代建制風險的分析往往更集中于代建制內(nèi)部風險因素，而忽略了外部風險因素。同時可能會出現(xiàn)將外部風險因素強行歸結(jié)于內(nèi)部因素的情況，沒有找到風險出現(xiàn)的癥結(jié)之所在，從而使提出來的風險防范措施失效。

二、從外部制度或機制層面探討代建制推行存在的風險及應對措施

向強，杜蕾（2005）認為如果制度不配套，則代建單位可能與施工、監(jiān)理、材料供應等單位串通，將本該由納稅人獲得的工程節(jié)約非法據(jù)為己有。分析代建制配套制度的具體作用、現(xiàn)狀以及我國實行代建制可能產(chǎn)生的風險，并提出了相應的風險防范措施。鄧中美（2007）認為代建制項目管理模式推行的關鍵環(huán)節(jié)在于通過招標選擇較好的代建單位，因而通過對政府主管部門招標階段的風險進行細致的分析，提出了較為完善的招標制度設計和風險防范的合同條件設計。

申月紅（2005）認為代建制是一種關系，存在風險，在相關配套政策和配套制度的共同作用下，代建制的風險有可能降到最低。為代建制風險降到最低，應該做到：發(fā)揮競爭機制確定代建單位、讓代建單位成為法人主體、加強項目前期工作、發(fā)揮使用單位監(jiān)督作用、明確代建制各方的責權(quán)利、明確代建費收取標準等。蔣川（2006）分析了各地推行代建制實踐中所出現(xiàn)的壟斷風險、責權(quán)風險、履約風險等。并提出通過建立企業(yè)準入機制、完善法規(guī)、建立執(zhí)業(yè)保險制度等方法一一加以應對。

一般認為代建制風險的產(chǎn)生與我國相關配套制度和機制不完善密切相關，或者認為代建制本身存在的問題可以通過配套制度和機制的建立和完善來規(guī)避，因而主張完善制度體制以防范風險。這類研究的主張毋庸置疑，但是一味依賴制度體制，可能會忽略代建制本身管理模式、操作過程中的很多問題。

三、通過內(nèi)外部機制結(jié)合進行風險管理

翁謙（2005）指出代建制將項目實施風險轉(zhuǎn)移到了代建單位，由具有專業(yè)知識的代建單位來進行項目管理，可以降低風險。但又出現(xiàn)新的風險因素，包括技術風險、經(jīng)濟風險、外部監(jiān)督風險等。實施代建制的過程中，需要進一步完善法律、切實保證法律的落實、建立科學合理的評價體系、整合咨詢業(yè)等問題。潘俊文（2006）提出目前代建制推廣過程中存在的問題，指出代建制的風險主要為來自代建制自身機制的風險（道德風險）和制度不完善帶來的風險。從代建人招標的評價體系，合同的激勵機制和風險約束機制，信息溝通和風險監(jiān)督及建立合理的風險分配和轉(zhuǎn)移對策四個方面提出風險管理對策；并提出了代建制制度建設的相關建議。張超（2010）將代建項目的風險分為實施前的風險與實施過程中的風險。代建項目實施前的風險主要指選擇代建人的風險，建立了灰色多層次綜合評價模型，依據(jù)代建人的評判因素進行關聯(lián)度計算，關聯(lián)度最高者確定為最優(yōu)代建人。對于實施過程中的風險，建立了風險指標模型，利用模糊綜合評價法確定各個風險指標的系數(shù)，最終求得代建雙方的風險分配比例。同時還提出了強化監(jiān)督的措施。

內(nèi)外部結(jié)合機制研究一般對代建制風險不進行嚴格的內(nèi)外部因素分類，只指出整體存在哪些風險，并通過完善內(nèi)外部機制來進行風險管理。這類研究將代建制的內(nèi)外部風險因素的防范都進行了考慮，較為全面，但缺乏針對性。

四、對代建項目風險進行分類識別、構(gòu)建量化模型進行風險評價、探討風險管理策略及其控制方法和工具

黃永光（2007）深入分析代建制項目的風險因素構(gòu)建代建制風險指標體系；建立代建制項目的風險評價模型以確定代建制項目各風險指標的權(quán)重；運用考慮專家信任度的德爾菲法確定風險指標的風險度；由風險指標的權(quán)重與其風險度得到項目各風險指標的綜合風險度；最后根據(jù)風險指標等級標準，評定項目風險的等級。戴大雙、李錚等（2010）通過對國內(nèi)15個典型代建制項目案例的匯總分析，提煉出政府投資項目代建制的實施障礙因素，運用跨案例分析方法，識別出代建制項目的8個關鍵風險因素。

劉俊、方俊（2007）運用前饋神經(jīng)網(wǎng)絡模型，根據(jù)BP算法調(diào)整其權(quán)值和閾值，進行系統(tǒng)訓練并結(jié)合輸入數(shù)據(jù)，最終得到風險估計系數(shù)作為風險管理決策依據(jù)，為政府投資工程的風險分析提供一種現(xiàn)代算法的新思路。王雪青、劉珊珊等（2008）采用AHP法與三角模糊數(shù)結(jié)合的模糊層次分析法進行風險量化和分析，認為代建單位的財務風險和項目風險是諸類風險中最為顯著的，其次是經(jīng)營管理風險，而自然風險、政策法律風險和社會風險的風險程度較低。南天星（2009）論述了政府投資項目代建制的風險來源，并從階段性、系統(tǒng)性、目標性等多個角度對風險因素進行預測。根據(jù)預測的結(jié)果提出了政府投資項目代建制下的風險控制和防范措施，其中代建制綜合評標體系就是風險源頭控制的重要措施。

這一視角的研究一方面著重于從代建制的實踐出發(fā)識別代建制風險；另一方面研究風險評價體系，以確定代建制項目的風險水平，通過以上兩方面的研究再提出具有針對性的風險管理措施。研究更重視實證研究，利用案例進行分析或者利用案例驗證識別體系和風險評價體系，更為具體、貼近實際。

五、結(jié)論

綜上所述，我國代建制風險管理方面的研究已有一定的成果，隨著時間的推移，研究也越來越深入。很多學者對這一問題提出了看法、意見，但是缺乏系統(tǒng)性的分析和論證；多數(shù)研究是定性分析，少有定量分析；提出的風險管理措施偏向理論化，實際運作中可能存在問題。因而關于代建制風險管理的研究有待進一步深入。

參考文獻：

[1]陳志華，成虎，周紅.代建制的風險分析與控制策略.經(jīng)濟問題，2006第4期.

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2海外（非洲KDA工程項目）風險管理案例

1999年2月15日NCPE簽訂總承包合同后，項目經(jīng)理從承包商的合同管理角度出發(fā)，編寫了《承包商風險管理簡介》，指明：一個總承包工程項目風險管理的重點應放在潛在的危害風險的識別、評估和控制上。

2.1項目風險識別

項目部對風險的識別工作貫穿項目啟動、策劃、實施和監(jiān)控以及收尾五個階段的全過程，其要點歸納如下：在項目2000年6月第一次啟動階段，項目部依據(jù)主合同參照《承包商風險管理簡介》內(nèi)容，按風險來源分別列出了：政治風險、經(jīng)濟風險、技術風險、管理風險和公共關系方面風險等五大類風險因素“初始清單”。在項目2001年8月第二次啟動階段，項目部以“風險因素識別法”進行不確定性分析篩選定出可能成為“潛在風險\嚴重危害”共計10條風險因素“工作清單”。（1）項目所在國的政權(quán)更迭、政治經(jīng)濟情況惡化，業(yè)主方辦事效率低下、政府官員腐敗導致項目被迫終止、毀約或嚴重延期；（2）物價上漲、合同價格調(diào)整和業(yè)主資金不到位、拖延付款，導致項目難以推進；（3）清關手續(xù)繁雜、辦事效率低下造成工期嚴重延誤；（4）施工分包商嚴重違約、組織協(xié)調(diào)工作失誤、風險責任不清導致工期延誤；（5）酷暑、雨季、植被茂密對勘測、施工的影響導致費用增加，工期延誤；（6）技術規(guī)范要求苛刻導致執(zhí)行困難；（7）業(yè)主方要求的重大變更導致執(zhí)行困難；（8）運輸分包商選擇失誤導致材料損傷和工期延誤；（9）咨詢工程師/業(yè)主拖延報審文件時間，導致工期延誤；（10）項目部自身管理不善，導致成本增加、工期延誤。項目部始終把上述項目風險“工作清單”中因素②作為項目風險管理的工作重點。

2.2項目風險評估

項目部采用了國際上通用的“模糊分析法”，對項目識別風險的每一條及時地進行了評估。此外，對項目有重大影響的兩條風險，即合同價格調(diào)整和業(yè)主金不到位、拖延付款導致項目難以推進，以提交風險評價報告的方式進行評估。

2.3項目風險響應和控制

項目風險控制包括：風險預警、監(jiān)控和應對三方面內(nèi)容[4]。從項目啟動和策劃階段的風險識別開始，公司管理層和項目部就注重預測和確定未來的風險并提出預先警告，并提出應對防止“潛在風險\嚴重危害風險”發(fā)生、控制其影響和蔓延，降低損失的應對措施。在項目的實施過程中，項目部始終把“潛在風險\嚴重危害風險”因素②作為本項目風險評估和控制工作的重點。對其風險評估和控制以及化解過程簡介如下：由于尼日利亞政府資金短缺，KDA項目于2001年9月26日收到預付款，10月25日正式開工后，業(yè)主未能按合同規(guī)定在開工后的第4個月(即2002年2月底)兌付第二筆合同款，，直至2006件2月14日分四批次才付清應付的第二筆合同款。公司管理層組織項目部認真分析了業(yè)主方至所以在兩年半時段內(nèi)采用多批次兌付第二筆應付合同款和及時釋放每批次付款保函的方式表明：該國政府確實資金短缺，但業(yè)主積極推進項目進展的決心沒動搖。由此指示項目部：堅持進入尼日利亞電力建設市場不動搖；要控制以最少的成本投入，認真做好項目的準備工作；等待業(yè)主項目資金到位后，再啟動設備、材料的加工和鐵塔、電氣試驗以及施工大筆成本費用的投入，避免資金風險。既規(guī)避了資金風險，又取得了業(yè)主滿意的良好效果。2005年6月10日，尼政府要求承包商自墊資金加快工程建設，并承諾政府保證按時支付承包商應得款項。項目部及時組織分析了截止到2006年5月底項目總收入和項目累計成本總支出的情況，公司只需要少量墊資，即可滿足要求，得出了利大于弊的結(jié)論。公司管理層批準并指示項目部：加快KDA的工程進度，年內(nèi)墊資完成75％以上的工程量，確保2006年9月30日完成全線施工工作，并力爭將資金風險降到最低限度。業(yè)主在2006年2月14日支付完第二筆應付合同款，使項目總收入和項目成本總支出基本持平。不僅擺脫了自墊資金進行設備材料采購的資金風險，而且至2005年12月30日達到了累積完成78%的工程量的目標，滿足了業(yè)主的期望值，為2006年度第三筆合同付款和2007年度竣工驗收后第四筆合同付款奠定了基礎。