緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇水利管理論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

財政部財基字19984號《基本建設財務管理若干規定》明確了國有建設單位留成收入如何取得，對建設單位留成收入的使用也做了原則上的規定，即：30％用于職工福利和獎勵，70％用于組織和管理建設項目方面的開支，非經營性項目留成收入的余額轉入行政事業單位的其他收入。但《國有建設單位會計制度》沒有明確如何進行會計核算。建議有關會計制度中應明確按下列辦法進行會計核算：①30％用于職工福利和獎勵的部分，從“留成收入”科目分別轉入“應付福利費”和“應付工資”科目中，開支時，再從“應付福利費”和“應付工資”科目中列支，這樣福利和獎勵的部分總量從賬面上得到了控制；②用于組織建設管理方面開支直接在“留成收入”科目中核算，用于建設管理方面的支出就能完整地反映；③項目竣工再將各科目結余數轉入事業單位“其他收入”。

水利基本建設項目很多是公益性的，且多需地方配套資金。在地方財政困難的地方，很多都以農民投勞或投物的方式、地方政策性沖抵的方式等抵地方配套資金。農民的投勞或投物是有價值的，但沒有制度規定對農民投勞或投物及地方政策性沖抵如何折價，《國有建設單位會計制度》也沒有規定如何進行會計核算，有的水利基本建設項目干脆就不對這部分資金進行會計核算，這樣就不能正確反映水利基本建設項目的投資來源和建設成本，因此在有關制度上應加以明確。建議按下列辦法處理：①計價時可以按概算上對應項目的價值計價，也可以按資產評估價值計價，按概算上對應的價值計價數量的確定一定要按工程價款結算量確定，程序要一致；②由項目建設單位和需要提供項目配套資金的投資主體共同與項目建設單位的上一級主管單位報批確定；③項目建設單位根據上一級主管批準的數額，同時增加工程投資和配套資金的來源。

二、水利基本建設項目竣工財務決算方面的問題

水利基本建設項目竣工財務決算是基本建設項目財務管理中的重要內容，對竣工財務決算的審計、審批等問題現有的制度難以操作，需要加以完善。

竣工財務決算需要審計，有關的制度都作了規定，但竣工財務決算是內部審計機構審計，還是由審計機關審計或者由社會審計組織進行審計等未予明確；如果由審計機關審計，應由哪一級審計機關審計；所有審計的權威性是否都一樣；如由社會審計組織進行審計，是項目法人（建設單位）委托，還是由主管部門委托，還是由財政部門委托。相關制度上對上述存在的問題沒有一個完整的規定。因此，建議竣工財務決算不能由內部審計機構審計，因為內部審計機構的獨立性相對較差，竣工財務決算應由主要投資主體的審計機關和社會審計組織審計，主要投資主體的審計機關可以直接審計，社會審計組織應由上一級主管單位委托才能對竣工財務決算審計。

關于竣工財務決算審批權限，財政部財基字19984號《基本建設財務管理若干規定》已作了相關的規定，但由主管部門審批的竣工財務決算因主管部門有很多級次，竣工財務決算應由哪一級的主管部門審批，相關制度未作規定；對竣工財務決算的編制期限，有關制度上已作了規定，但竣工財務決算的審批期限相關制度未作規定。建議水利基本建設竣工財務決算由審批項目初步設計概算機關的同級財政（財務）部門審批，審批期限為3個月。

三、水利基本建設資金在開戶方面的問題

國家為了加強水利基本建設資金的監督與管理，對中央水利基本建設資金在銀行開戶的管理一直是嚴格的，不主張多開戶。然而，按現行有關制度，對財政預算內專項資金（國債資金）、水利建設基金、地方配套資金等不同性質的建設資金管理都要求單獨開設賬戶，單獨管理，因此，對有多種建設資金的建設項目是可以開設多個賬戶的，臨時賬戶還不包括在內，給財務管理工作帶來不便。為了解決這個問題，建議有關制度中規定“一個會計主體只能開設一個基本賬戶，臨時賬戶根據實際情況經上一級主管部門批準后方可開設”。

四、財政國庫管理制度改革試點方面的問題

水利部作為本次財政國庫管理制度改革的試點單位，水利基本建設資金實行了財政直接支付和財政授權支付兩種形式，在實際執行中尚存在下列問題，需要在完善有關制度或細則時充分考慮水利工程特點，以利工程順利實施。

財政直接支付環節太多、授權支付因銀行與國庫結算的原因下午不辦理財政授權支付結算業務，影響了工程結算資金及時到達承包商賬戶，對工程建設帶來不利影響。

篇（2）

曲靖市麒麟區茨營鄉幅員面積193.5平方公里，人口3.63萬人，有水田1.0285萬畝，旱地2.3萬畝。已建成小（一）型水庫2座、小（二）型水庫3座、塘壩7座、小型攔河閘7座、集鎮自來水廠1件、村組人飲管道供水工程16件，以及灌溉渠道98公里，水利工程年供水量達700萬立方米。其中鄉水務所直接管理的5件工程總庫容為520萬立方米，年供水量約650萬立方米，灌溉水田0.93萬畝，旱地水澆1萬余畝，年供鄉自來水廠（2.2萬人飲用水）原水50萬立方米，并保護著上萬人、上萬畝農田的防洪安全。

管理體制改革前，5件工程共有管理人員16人，大部分來源于調整離任的原小鄉干部和大隊干部，月工資200～300元。存在兩個主要問題，一是管理費用高，年水費收入8萬元，管理費支出10余萬元，其中支付管理人員工資5萬多元，工程日常維修養護費5萬多元，入不敷出。二是管理人員沒有積極性，責權利不清，干多干少、干與不干一個樣，管理粗放，水土資源閑置，捧著金飯碗要飯吃。

在1999年下半年開展的小型農村水利工程產權制度改革工作中，茨營鄉水務所采用了水務所負責與農戶承包管理經營相結合的管理模式，通過清產核資、界定產權后，在明確工程安全技術管理、防洪蓄水、供水調度由水務所負責的前提下，把工程的日常看守管理職責與工程水土資源開發經營融為一體，招標選擇農戶承包管理水利工程。根據公開、公平、公正和低報價中標的原則，最終確定5戶分別獲得鄉管5件工程2000年的管理經營權，合同期1年，每件工程管理人交履約保證金5000元，年終考核合格兌現管理報酬，退還履約保證金，并續簽下一年的管理合同。年終考核不合格的，量化扣減管理報酬和履約保證金，并取消下一年的承包管理資格。對原有管理人員未繼續留用的，參照原小鄉干部辭退一次性補助標準進行清退，共辭退11人，支付一次性補助費4.7萬元。維續留用承包管理的，現在和今后都不享受一次性辭退補助待遇。

茨營鄉5件骨干水利工程實行戶包管理5年來，工程管理全面加強，管理費用逐年下降，承包人收入大幅度增長。管理費用由過去的每年10多萬元，下降為5萬元，降幅達50%。其中，水務所支付給管理人員的年報酬件均3000元，5件合計為1.5萬元，僅此一項減支3.5萬元；水務所承擔5件工程的變壓器空載和閘門啟閉電力電費2萬元，支付工程日常維修養護費1.5萬元。而且隨著戶包管理年限的增加，水務所支付給承包人的報酬呈遞減趨勢，2004年，水務所不但不再支付管理報酬1.5萬元，反而由管理人上交水務所0.26萬元，同時管理人收入大幅增長。實行戶包管理5年來，每件工程的承包人都連續承包管理了5年，他們利用水務所提供的30畝耕地、200畝養魚水面，以及工程管理范圍內的水土資源，種植糧食、蔬菜、水果、烤煙，開展了養魚、養羊、養雞、養豬和養蠶等養殖和加工，戶均收入高達1.5萬元以上，戶均投入僅2個人，有的戶收入達2.5萬元，其中陡山水庫承包人，今年僅烤煙收入一項就高達2萬元。另外管理人員一家人吃住在工程上，實實在在的以水庫（水閘）為家，工程常年有人看守管護，杜絕了人為偷盜破壞。而且承包人還自費購置了手機，經常保持與水務所聯系暢通，保證了工情、水情、雨情和調度指令的及時上報、下達和執行。

篇（3）

1硬件與軟件設施的不足

由于電子檔案受到硬件設備的影響，并且可隨時進行更改，所以，必須做好電子文檔的備份。想要做好電子文檔備份必須做好兩方面工作，一是每份文件在建立時就做好備份，一式多份，保存在不同的硬件設備中；二是電腦、硬盤這些存儲設備容易損壞。電子文檔和傳統通過紙筆記錄的檔案相比查閱受到硬件設備的限制，不能夠直接進行瀏覽，必須借助電腦等辦公設備，否則不能進行瀏覽、閱讀、查找、整理。

2電子文檔管理人才的不足

電子檔案管理工作過程中，管理人員不僅要在檔案管理上有一定的素養，對信息足夠敏銳，還要對電腦操作足夠熟悉。就筆者調查了解的情況而言，水利電子檔案管理人員中，具備專業素質的人才還是不夠多，很多管理人員只具備其中的一項能力。一些檔案管理部門在進行信息化建設的過程中，已經增添了電腦等現代化的辦公設備，但管理人員卻無法在短時間內完成對辦公設備操作的學習，使這些資源浪費了。

3存在一定的安全隱患

由于電子檔案的信息資源是利用網絡進行共享和傳輸的，而網絡的受眾面非常廣，任何人都可能通過網絡手段竊取信息甚至篡改，網絡本身也存在不穩定因素。而電子文檔在傳輸、歸檔時，也可能遭到病毒或黑客的攻擊，導致電子文檔中的重要內容保密性、穩定性受到質疑。這些是目前電子檔案管理過程中存在的一些主要安全問題。

4出現虛假信息

在水利檔案管理部門信息化過程中，需要將過去的紙質文檔轉變為電子文檔，在進行電腦操作輸入時，由于工作人員的疏忽，容易出現信息的錯漏，檔案的信息就在不經意間被篡改，而且由于電子文檔在修改歸檔時不會留下操作痕跡，有時會出現錯誤修改，而又找不到原版文件的情況，電子檔案的真實性方面就得不到保障。電子文檔原始性上也存在一些問題，主要是傳統紙筆記錄的文檔原始性可以從字跡、圖、印章等方面去體現，某種內容往往對應一種體現形式，例如，某項申請，可以通過字跡上判斷出是這份申請是申請人自己撰寫的還是其他人的，而電子文檔形式和內容卻沒有關聯，檔案檢測部門很難在進行檢測時判斷其原始情況。另外，電子文檔往往會在不同部門不同工作人員之間進行傳閱，修改，在這期間很容易發生信息丟失或刪改，而電子文檔保存的形式種類也很多，在使用不同硬件設備，以不同格式進行存儲時也會發生信息的缺損，所以，電子文檔的完整性也難以保證。

二提高單位電子文件檔案瞥理水平的對策

電子文檔的歸檔整理保存是水利電子檔案信息化的基礎，每個檔案管理人員應養成這樣的習慣。加強單位電子文檔管理工作，應做到以下幾點。

1加強對電子文件檔案管理知識的培訓

提高檔案管理者的業務素質筆者調查發現，檔案管理人員中具備高技術、高素質的人才比較少，尤其是同時具備檔案管理知識又懂得電腦等硬件設備操作的人才非常少，很多檔案管理工作者對自動化辦公設備操作不熟練，這方面的提高迫在眉睫。檔案管理部門應加強工作人員這方面的培訓，可以安排檔案管理人員到其他先進單位學習交流，增加工作經驗，提高技能水平，掌握現代化檔案管理手段。

2加大對電子文件軟件、硬件設施管理與完善

水利電子檔案管理信息化建設對硬件設備和軟件設備方面都有極高的要求，必須加強硬件、軟件建設，并做好信息收集等方面的工作。其一，在硬件方面加大投入，從最重要的部門和環節開始，增添自動化辦公設備，實現硬件設備的統一管理，包括電腦、硬盤、掃描儀、打印機、照相攝像設備等，硬件設備是水利電子檔案建設的基礎，加強硬件設施能促進水利部門檔案信息化建設。其二，在軟件方面加大投入，重點在于軟件的開發和應用方面，保障同網段的電腦能夠實現資源共享，使檔案管理部門、人員能便捷的進行檔案的瀏覽、查詢、整理。我國水資源豐富，大型水利工程項目多（南水北調等），在項目計劃、實施、結束、整改過程中都會有大量水利方面的信息資料需要保存、進入檔案庫中，這些信息資料非常重要，數據量也十分龐大，進行相關電子文檔建設、保存，方便以后瀏覽查詢使用。

3必須確保檔案管理部門的嚴肅性和權威性

檔案管理工作必須嚴肅、嚴謹的進行，必須有一套健全的完整1研究背景和意義社會和經濟不斷的發展，信息時代的變化萬千，高校檔案管理工作也存在著不足，跟不上時代的步伐，主要表現在高校檔案管理效率低下、制度不夠完善、體系不夠健全等。如今高校檔案管理工作也要跟上時代的步伐。高校檔案管理首先需要創新和改革傳統管理方式，改革和創新能夠讓提升高校檔案管理的效率，也能夠迎合時展的需求跟上時代的步伐，主要是提升高校檔案管理業務的管理制度，并對電子檔案管理工作進行細致劃分，并要求工作人員明確自己的工作內容和職責；并透明化水利電子檔案管理工作，加強社會監管力度，提高工作效率以及管理水平；對工作中加強電子檔案傳閱、查詢過程中的監管，把責任落實到個人，確保電子檔案管理嚴謹、嚴肅執行。

4加強安全方面的法律保障

在實踐工作中，電子檔案要保障其安全保管和應有的法律效力。第一是要將相關的法律條文制定完備，尤其是要與時俱進，緊跟電子檔案發展趨勢和現實狀況及時補充所需法律；第二就是要嚴格執法，強有力地打擊電子檔案為主體的犯罪行為，對出現問題的部門責任人實施強力處罰。

5確保真實性與原始性電子檔案的真實性和原始性是后期管理的基礎

所以說電子檔案的兩種驗證手續，其中之一就是經由身份驗證，先由用戶根據自己的信息進行加密，輸入個人信息，并且使用電子檔案的調閱口令來限定其他人對用戶信息的訪問權。要保證電子檔案的原始性和完整性時，要嚴防相關人員弄虛作假和，歸檔時要有負責人簽字和在載體背面蓋章等。

篇（4）

（2）劃分施工段。劃分施工段的目的在于保證不同工種能在不同工作面上同時工作，為流水作業創造條件。劃分施工段時，首先要保證工程質量，段與段的交接處最好落在建筑物的自然界限，如伸縮縫、沉降縫上；第三，施工段數目應滿足流水作業組織的要求，即施工段數目應大于或等于流水線中所包含的工序（施工隊組）數目；第四，施工段的大小應盡可能與主要機械的使用效率相適應。

（3）按專業分工的原則組成各工序的專業施工隊組。一般每個施工隊組的人數，應根據最小施工段上的工作面情況，保證每一個工人至少能夠占有為充發發揮其勞動效率所必須的最小工作面，同時隊組人數還應滿足合理勞動組織要求，否則勞動力會降低。

（4）確定每段作業時間（流水節拍），并組織連續施工。隊組人數確定后，就可以分別計算各施工隊組依次在每段的作業時間，即流水節拍。為避免施工隊組的轉移耽誤時間，流水節拍最好等于半班或其倍數。流水節拍確定后，就可把各施工段的施工時間依次排列起來，使其連續完成各段的工作。

（5）采用數列法計算流水步距，組織各隊先后插入施工，形成施工流水線。即把它們合理的搭接起來，使各專業隊組先后插入平行的連續施工，組成一條流水線。合理搭接，首先就要作到各隊組都有必要的工作面，各在一個不同的施工段上工作；其次是保證流水線中各隊組都能連續施工；第三，能充分利用工作面，使后一施工隊組能盡早插入施工，合理縮短工期。

流水步距計算法比較簡單的是潘特考夫斯基法，該法沒有計算公式，它的文字表達式為：累加數列錯位相減取其最大差。

（6）把各條流水線搭接起來，編制整個工程的綜合施工進度計劃，使單位工程在施工總進度計劃和合同工期指導下，在規定的期限內有條不紊地完成擬建工程的施工任務。

2工程實例

洋河水庫大壩加固工程中的粘土斜墻填筑工程，是在原有壩頂拆除后，對老斜墻頂部續接填筑。工程量為41607m3，工作范圍為整個壩面：長1540m，寬度平均7m。為提高工作效率、加強質量控制，順大壩軸線方向劃分為6個施工段進行流水施工。

大壩每填筑一層各工序作業時間如表1。

按流水作業法來組織安排施工進度：

（1）施工順序。刨毛灑水卸料平土碾壓取樣驗收。

（2）流水步距的確定。刨毛與灑水兩隊的開工間隔（K1），用數列法求解，累加數列錯位相減得：

按同樣的方法計算灑水與卸料兩隊開工間隔K2=max{1，2，-2，-4，-5，-8，-18}=1(h)；卸料與平土開工間隔K3=max{2，3，3，3，3，4，-17}=4(h)；平土與碾壓開工間隔K4=max{2，3，4，5，6，7，-12}=7(h)；碾壓與驗收開工間隔K5=max{2，3，4，5，6，7，-6}=7(h)。

（3）將粘土斜墻填筑流水線進度安排畫成橫道圖，如表2。

（4）把多條流水線搭接起來，成為初步進度計劃。搭接方法與確定流水步距相同，只是把各相鄰流水線，在前施工的最后一個隊組與在后施工流水線的最先施工隊組搭接即可，各流水線內各隊組相對間隔時間不變。

篇（5）

1上海市水利工程招標投標工作的現狀

近年來，黨和政府十分重視水利基礎設施建設，加大了投資力度，上海市水利建設的規模也在逐年擴大。為了確保工程質量，降低工程造價，保證公平競爭，打破行業和地方保護，防止腐敗現象的滋生，上海市水利部門從1997年起就全面實行了施工招標投標制。經過3年多的不斷努力，上海市水利工程承發包已全部進入市統一的有形建筑市場，并按有關規定規范運作。去年，國務院辦公廳發出通知，要求基礎設施項目的勘察設計、施工和主要設備、材料采購都要實行公開招標。上海市水利部門在招標工作中又加大了力度，所有投資額在100萬元以上的水利工程全部實行了施工公開招標，同時勘察設計、監理的公開招標工作也全面展開。

截至1999年底，上海市水利工程建設項目合計施工招標231個標段，設計招標16項，勘測招標10項，監理招標9項，合計中標價為9．35億元。從招標工作的發展速度來看，主要有4個顯著特點：（1）招標量在逐年增加，1997年僅為0．6億元，1998年為2．2億元，1999年為6．55億元，3年中增長了10倍；（2）行業界限已經打破，1997年系統外中標單位僅為10％，1998年上升為27．2％，1999年已達到50％；（3）通過招投標，工程造價降低了10％左右，為國家節約了投資；（4）工程質量也在逐年上升，優良率呈遞增的趨勢，1999年優良率已達到76％。

目前，上海市水利工程建設實現了兩個百分之百，即應招標的工程百分之百地進行了招標，應公開招標的工程百分之百地進行了公開招標。

2上海市水利工程招標投標工作的做法

2．1健全規章制度、建立市場運作程序

1997年，上海市水利部門制定了《上海市水利工程建設施工招標投標管理辦法》，成立7上海市水利建設工程招標投標管理辦公室，負責水利建設項目的報建、招標審批、發包資格審查、施工合同鑒證等建設工程招標過程的管理，并根據《上海市建筑市場管理條例》中“統一管理與專業管理相結合”的原則，與市建設工程招標投標管理辦公室、市建設工程交易中心共同了《上海市水利工程承發包管理操作流程》，進一步規范了上海市水利工程承發包管理，為水利工程建設項目全部進入市統一的有形建筑市場奠定了基礎，并確立了水行政主管部門在全市建筑市場中應有的專業管理地位，形成了在統一的大建筑市場中，各行政主管部門互相尊重、彼此協調的格局。

建立市場運作程序，是實現上海市水利工程建筑市場從無序到有序的主要內容，上海市水利工程建設項目運作的程序和管理節點主要是工程報建、工程發包資格審查、勘察設計發包及初步設計審批、監理、施工招標發包、工程合同登記、施工許可申辦，為實現以建設項目為主線的建設市場的閉合管理、簡化辦事手續，上海市水利工程同市其它建設工程一樣，實行了工程建設項目IC卡制度。該卡由建設單位在辦理工程報建手續的同時申領，并按照市場的運作程序，辦理各管理節點的手續，每辦理完一道手續，均要打入“Y”，表示“通過”，以進入下一道管理節點，若節點單位讀卡后顯示“XX”，則前面的節點尚未完成，該節點管理部門的讀卡機就會揭示建設單位應該先辦理哪些手續，否則該節點單位就無法進行操作，真正做到“前事未完、后事不辦”，促使建設單位按基本建設程序辦事。

2．2實行政府職能轉變，發揮中介機構的招標作用

在實行招標承包制的起步階段，上海市水行政主管部門曾具體地管理過建設單位招標活動，這種做法曾為推動招標投標制起過一定的促進作用，但是，隨著建設市場的培養和發展，“事無巨細、全由政府做主”的政府包辦做法已不符合社會主義市場經濟原則，實行政府職能轉變，把應該采取市場手段的事情交給市場去解決，已是大勢所趨。

1997年，上海市水利部門組建了具有獨立法人資格的招投標機構，把招投標工作中的服務職能從政府職能中分解、轉移出去，機構成立后，充分發揮了專業優勢，具體負責編制招投標文件，提出評標辦法，組織報名、現場監測、答疑、招標、開標、評標等各項工作。

招標中介機構招標，對于建設單位專業人員

不足、業務能力差、或因長期不搞建設項目而不具備常設項目管理機構的單位，可減輕其招標工作的壓力，使其招標工作能在符合國家有關法規的范圍內運作，并可使建設單位節省大量的工作人員。同時，為了在同行業競爭中生存和發展，招標機構就必須在技術上精益求精，不斷提高服務水平，從3年來上海市水利工程招投標的情況看，中介機構招標作用的發揮，對規范招投標工作、提高招標質量起了很大的促進作用。

2．3堅持“公開、公正、公平”的原則

在招投標過程中，上海市水利部門堅持“公開、公正、公平”的原則，做到“六公開”：（1）公開招標信息，招標單位必須在接受投標報名的5d（不含節假日）前，通過“上海熱線”、《中國水利報》、《上海建設工程招投標信息》等相關報刊統一向社會公開招標信息；（2）公開報名投標的條件，并與招標信息同時；（3）公開接受投標報名，在規定時間內，招標單位公開接受投標單位的投標報名，接受投標報名的時間不少于1d；（4）公開選定投標單位，每個標段招標不得少于6家，投標單位的選定，分為全部選定和在公開情況下部分抽取兩種辦法，部分抽取的投標單位不能少于2／3；（5）公開評標辦法和程序，招標單位擬定的評標辦法連同招標文件應一起發給投標單位，于投標前公開，在評標、定標的過程中，除規定必須保密的內容外，其程序向社會公開；（6）公開招標的結果，招標結果通過《上海建設工程招投標信息》向社會公布中標單位。

為體現公正原則，做到公正評標，技術專家全部從評標專家庫內隨機抽取組成，技術標規定為暗標，即投標書中不應有任何隱含投標單位身份的內容，否則為廢標。

為確保公開競爭，防止不正當的壓價、串標和泄漏標底行為，合理控制標底價，上誨市水利部門實行了“無標底招標、有標底評標”的招標方法，即招標單位不設標底，只參考定額，并結合市場行情編制出參考工程造價，在招標文件中一并向投標單位公布。評標時，在技術標評審通過的前提下，商務標評審可通過抽定報價算術平均值權數和加權平均工程造價下浮率（此中兩個區間在評標辦法中明確），計算出期望工程造價（即為評標的標底），接近期望工程造價者得高分，技術標和商務標合計得分最高者為中標單位。這個方法也稱“制約四方法”，對于制約發包方、承包方、中介方和管理方，排除不正當人為因素，確保招投標公正性起到了有效的、積極的作用。

3上海市水利工程招標投標工作的發展設想

3．1進一步轉變政府職能，理順招投標管理體制

根據1997年上海市水利部門制定的《上海市水利工程建設施工招標投標辦法》中的規定，原上海市水利局是本市水利工程建設招標投標的主管部門，其所屬的上海市水利建設工程招標投標管理辦公室（設在局基建處），具體負責本市水利工程建設招標投標的管理工作，其主要職責是：（1）貫徹執行國家和本市有關工程建設招標投標的規定；（2）指導、監督、檢查招標投標工作的實施；（3）總結、交流招標投標工作的經驗；（4）組織審查招標人或者招標人的資格；（5）組織審查招標申請書和招標文件；（6）審批評標機構；（7）監督開標、評標和定標工作；（8）審批評標報告；（9）調解處理招標投標活動中出現的重大問題；（10）監督承包合同的簽定、履行。

筆者認為，根據“小政府、大社會”的政府機構改革原則，政府的主要職能應該是宏觀調控，為完善和規范建筑市場創造宏觀條件，在行政管理上應該由全部直接管理轉變到直接管理、間接管理并存，并最終過渡到宏觀管理，這樣才有利于行政行為的專業化和政府機關的精簡。根據這個觀點，筆者認為具體負責招標投標日常工作的招標投標管理辦公室的職能應該從政府職能中分離出來，其主要職責是原上述職責的（4）、（5）、（7）、（10）等項，而政府職責應該是（1）、（2）、（3）、（9）等項。

設立專職招標投標管理機構，主要還有以下優點。

第一，使招投標管理工作制度化、經常化、專業化。招標是一項復雜的系統化工作，有完整的程序，環節多，專業性強，專職的招投標管理機構由于其專門從事招投標管理活動，在人員力量和管理經驗方面有著得天獨厚的優勢，有足夠的人力和精力對招投標活動進行全過程、全方位的市場監督管理，有利于提高招標工作的管理水平，有利于招投標活動在“公開、公正、公平”的競爭機制下進行，有利于承發包雙方利益的保護。

第二，有效地控制了市場的準入，保證市場的有序化，首先要控制市場的準入，有些具備市政資質的投標單位雖然兼營范圍中包含水利工程，但卻沒有主營水利，按照水利部的有關規定，就不能參加某些水利工程的設計、監理、施工投標；有的投標單位在投標時提供了業績資料，但卻是分包工程的業績，或者有同類工程的經歷卻沒有較好的業績等等。專職招投標管理機構通過其日常建立的一套有關企業及工程動態的資料庫，對投標單位資質、業績的審查將更加全面。

第三，有利于及時發現、解決招投標中的問題，提高招標工作的透明度和質量。專職招投標管理機構人員由于直接、長期工作在招投標第一線，業務水平比較高，經驗比較豐富，比較容易發現招投標活動中弄虛作假、串標壓價、合法不合理等問題，并能針對出現的問題及時提出操作性強的解決方法，同時對探索和推廣科學的編標、開標、評標、定標等辦法，嚴格專家評委的資格審查，實行動態管理，提高招標工作的透明度和質量發揮重要的作用。

3．2建立在上海市統一的有形建筑市場下的水務工程專業分中心

目前，上海市已建立了一個交易管理中心和25個分中心，形成了總包、專業、建材、中介4個層次的，覆蓋全市所有區域和部分專業的立體的有形建設市場體系。

上海市水利工程招標投標活動是從1998年進入上海市建設工程管理交易中心統一管理的，隨著近幾年水利投資的不斷加大，尤其是今年重新組建水務局后，上海市水務工程的投資規模從原水利工程的每年8個億左右擴大到近20個億，建立在市統一的有形建筑市場下的水務工程專業分中心就非常必需。

水務工程專業分中心應是不以贏利為目的，為水務建設工程交易各方提供優質服務，并進行自律性管理的會員制事業單位。行政上隸屬市水務局，業務上接受市交易中心的指導，其基本功能是：（1）信息服務功能，主要是收集、存儲和集中各類水務工程信息、企業狀況信息、材料價格信息、法規政策信息、項目經理、評標專家和其他技術經濟、管理人才的信息等，為發包、承包雙方提供信息服務，解決了過去水務工程招投標信息分散、渠道不暢的問題；（2）場所服務功能，為開標、評標、定標等活動提供了一個功能齊全、服務周到、統一、公開，并在一定交易規則制度制約下的承發包場所，增加了工程交易的透明度，有利于政府部門的有效監督；（3）“窗口式”集中辦公服務功能，通過工程報建、招標、投標、施工許可、合同鑒證、質量安全監督等有關管理部門進駐集中辦公，為發包承包雙方提供便利的“一條龍”配套服務，不僅提高了工作效率，為承發包人提供方便，而且保證了管理的程序化和制度化。

水務工程專業分中心的成立，將會進一步推進水務工程招標投標工作的市場化、社會化、專業化和法制化，對建立一個高起點、體系完善、管理科學的水利建設有形市場具有深遠的意義。

3．3加強對水利工程招標機構的監督和管理

近年來，上海市水利工程招標機構對保證招標質量，提高經濟效益起到了有益的作用，但是在招標工作中存在著一些不容忽視的問題。例如：一些招標機構依附于行政機關，借用行政權力或行政影響，實行強制，甚至超越權限，越權；為承擔項目無原則遷就招標人的無理要求，違反了招標的公正性原則；有的招標項目服務質量不高，收費較多等等，為保證水利工程招標工作公正、客觀、有效地進行，水行政主管部門應該加強對水利工程招標機構的監督和管理，首先要做到以下兩點。

第一，凡原隸屬于水行政主管部門的招標機構，必須按照《中華人民共和國招標法》第十四條第二款的規定，與行政主管部門脫鉤，完全按照市場規律運作，財務獨立，人事獨立，自主經營，自負盈虧，成為真正獨立從事招標業務及相關服務的社會中介組織。

第二，國務院《關于國務院有關部門實施招標投標活動行政監督的職責分工的意見》中規定：水行政主管部門負責水利工程招投標過程中（包括招標、投標、開標、評標、中標）泄露保密資料、泄露標底、串通招標、串通投標、歧視排斥投標等違法活動的監督執法，建設行政主管部門負責對各類工程建設項目招標業務的招標機構的資格認定。從上述的管理分工來看，由于對招標機構的管理沒有法律和控制手段，水行政主管部門對水利工程招投標全過程的監督管理工作就不夠全面、徹底；同時，建設行政主管部門只管招標機構的資格認定，對水利工程招投標的管理工作僅進行業務指導，水利工程招標機構服務質量如何，在實際中能否達到水利工程招標的要求等動態情況，建設行政主管部門了解得就不夠清楚、透徹、由于對水利工程的業務不太熟悉，建設行政主管部門在認定水利工程招標資格時往往只重視其靜態的資料，不重視其動態的服務質量。因此，應建議建設行政主管部門在認定水利工程招標機構的資格前，須征得水行政主管部門的同意，將水利工程招標機構的靜態管理與動態管理聯系起來。

3．4積極推進水利工程招投標工作向深度和廣度發展

3．4．1逐步推廣合理低價的評標方法

合理低價的評標方法，主要是不設標底，由專家評委從最低報價的標評起，以低推向高，逐個論證，如低標者經分析論證認定其技術先進、方案可行、報價合理即為中標，高標者不予考慮，這種方法不僅防止了行政干預、地方或行業保護及腐敗現象的滋生，還解決了目前廣泛采用的標底上下浮動方法的隨機性和不科學性的問題，同時提高了企業工程管理的市場競爭力，從而減輕加入WTO以后對水利工程招投標工作的沖擊。

但合理低價的評標方法目前還不能全面推廣的主要障礙有以下幾個方面。

第一，目前我國社會主義市場化程度還不高，建筑市場公平競爭的環境尚未全部形成，工程造價管理的改革暫不具備完全開放、由市場形成價格的條件，適應國際市場競爭的工程計價、定價和規則還未制定，所以，建議有關部門要抓緊制定《建設工程承發包價格管理規定》，作為《招標投標法》的配套實施文件，明確工程造價管理承發包及實施過程中，標底價、投標價、評標、定標、簽定合同價及合同價款的調整變更、結算等各環節工程價格的計價規則，明確工程承發包價格的糾紛處理辦法，同時嚴格落實對建筑市場競爭過程中不正當行為的懲罰措施。

第二，水利工程招投標工作是專業性、技術性、經濟性、事務性很強的工作，要求承發包單位都要有一定的技術、經濟、法律人才，但目前，特別是對招標機構而言，工程造價和法律方面的優秀人才非常匱乏，從事工程造價的專業人士的素質還不能完全勝任合理最低價的評標要求，同時由于大部分水利工程都要求在汛前完成，往往縮短招投標的時間（一般要求工程招標時間為3個月左右，但現在大部分只用了一個月左右），增加了評標的難度，限制了合理最低價評標的推行。

第三，招標機構為了避免承擔評標中出現的錯誤等責任，建設單位害怕以后工程建設實施過程中由于甲方原因（如設計變更等）而造成中標單位的索賠等諸多麻煩，都不愿意采用合理的最低價中標方法，所以要盡快制定賠償制度和索賠與反索賠的規定，建立行業自律機制和行業協會以及合同爭議的評審、調解機構，堅決按社會主義市場化的經濟規律和原則辦事。

3．4．2將招投標工作與工程承包合同管理有機地連接起來

招投標工作與工程承包合同的管理是工程建設階段不可分割的兩大部分，由于上海市水利工程招標文件的編制主要是由招標機構承擔，承包合同管理由監理單位承擔，造成了招標工作和合同管理的脫節，這對項目法人的總體利益是不利的。在承包合同實施過程中，一方面由于監理工程師未參與招標工作、不熟悉招標文件和合同，在執行合同初期不能很快地進入監理角色，只能邊上崗邊學習；另一方面由于編制招標文件的招標機構不參與合同管理，招標文件編制的質量沒有實踐的檢驗，招標文件的編制水平就很難提高，這給監理工程師進行合同管理造成了很多困難，給工程合同變更和索賠帶來很大的隱患，許多工程在完工之后，工程合同與原來招標文件已大相徑庭，違背了招標單位在招標時的初衷。筆者認為，招標工作應與工程承包合同管理有機地連接起來，雖然目前招標機構與監理公司合并困難較大，不符合現實，但監理工程師作為專家參與招投標工作全過程應該是可行的，而招標機構對工程造價的控制可以延續到工程竣工決算階段，由招標機構來參與工程竣工決算的審核。

3．4．3引進競爭機制，激勵投標單位向高質量和技術創新方向發展

篇（6）

財務內部控制的著重點主要放在會計核算和業務執行系統上，在其他環節的控制比較薄弱，尚未能覆蓋到每一個環節。財務部門在財務的內部控制中的力量和所起到的作用還很有限，所以現代的財務內部控制需要在全體員工參與整個流程環節。

2、定量指標對加強財務內部控制制度無關緊要

一直以來，定量指標很少被用到水利工程管理單位加強財務內部控制制度中，根本原因是不想用、不會用、但隨著國家各方面建設已經達到一定程度，水利事業的管理向世界最高水平邁進已經成為一種必然，財務內部控制也需要從以往的粗放式管理方式轉變成精細化管理方式，相應的指標也應從定性指標發展成定量指標。3、財務內部控制加強的同時會影響到辦事的效率。嚴格的執行財務內部控制制度必然受到制度的約束，辦事時會感覺到程序繁瑣，但是一個健康的、內部控制較好的單位應該具有制度健全、執行嚴格、程序規范和手續完善的基本特征，并且建立了一套完整、有效的財務內部控制制度，以保證企業的長期健康發展，相反一些家族式企業無法保持持續的發展勢頭，就是因為在管理過程中存在太多的人為因素，沒有建立起有效的財務內部控制制度。

二、水利工程管理單位對財務內部控制制度的完善創新

水利工程管理單位的體制和機制在歷經改革之后出現了較為明顯的變化，所以應該抓住機遇，順勢而為，從內部環境的建設、財務管理、預算監督、成本控制等方面進行不斷的創新和完善，建立完整的財務內部控制制度以應對新的發展形勢。

1、財務管理和預算管理的創新

現在水利工程管理單位通常被界定為公益性事業單位，因此應執行事業單位的財務制度，同時對興辦的實體單位與母體分離，實行獨立核算，改造為科學、規范的現代企業。科學、合理的對國有資產進行界定和分類，盤活資產，使國有資產的使用效率得到大大提高。加強預算管理可以對財務內部控制的落實從源頭上得到保證。財務內部控制必須實行明晰預算制度，對票據和銀行賬戶加強管理，把所有收入納入預算，杜絕產生賬外收入。加強財務內部控制還應嚴格執行收支兩條線，大宗物資集中采購、大額資金集中支付等相關制度規定。

2、成本控制的創新

水利工程管理單位的大部分支出項目都確定了具體的開支范圍和標準，但是也有一些單位的支出沒有控制在規定的范圍。成本控制的有效方法首先把各項經費預算在單位內部的各個部門之間進行分解落實，建立比較完整的費用控制指標體系。其次要對費用預算的執行情況進行嚴格考核，從財務上對各個部門的具體費用支出情況進行核算，以便能夠及時準確的反映各個部門的實際費用支出情況。再次實行獎懲機制，對費用支出又節約的進行獎勵，超支的則自己負擔，獎罰分明。

3、加強內部崗位控制

對內部崗位的控制首先要明確不相容的崗位和職務有哪些。其次對各個崗位的職責和權限進行明確規定，是相互之間能夠產生有效的監督和牽制，形成制衡機制。根據不相容職務必須分離的原則，實行賬物、賬錢分開管理，限制出納等崗位的職責，同時要對內部一些相關的工作崗位進行科學合理的設置，在不影響工作效率的前提下形成相互之間的制衡機制。內部牽制的出發點就是保證內部的任何部門或者個人無法對一項業務或一部分業務形成完全控制，使每項業務的實施都必須通過其他部門的職能進行金叉控制或檢查，保證每項業務能夠正確的經過財務內部控制規定的處理程序。

4、強化授權審批

財務內部控制的建立和完善必須進行授權審批控制，這就要求單位內部對相關工作的授權審批的權限、范圍、程序及責任等進行明確規定，單位領導不能越權審批、互相推諉，權力的行使也必須是在自己的授權范圍內，這樣就可以保證相互之間權責清晰、有職有責、權力對等。對于很多單位的發票審批權都集中到主要領導手里的情況，可以一種比較先進的授權審批理念，可以采用分級審批的方式，減少主要領導的繁瑣的日常業務工作，也能夠強化各部門或各人之間的相互監督。

5、內部環境建設的創新

內部環境既包括組織架構及相應的權責，也包括誠信和道德觀、企業文化和人力資源政策。財務內部控制盡管在制度安排上強調相互之間的牽制，但是在財務內部控制中顯然離不開人的因素，因此水利工程管理單位要加強企業文化建設，樹立積極正確的理念，對強化財務內部控制起到很到的推動作用。目前這一款工作雖然已經得到了水利工程管理單位的應有重視，但還遠遠不夠，仍需進一步加大力度。

篇（7）

2渠（管）道建筑物布置原則

2.1渠道建筑物布置原則

干渠由傍山渠道和渠系建筑物組成，建筑物包括倒虹管、隧洞、渡槽、涵洞等。根據現場踏勘及渠道定線，在建筑物布置設計中，對于建筑物型式的選擇主要考慮建筑物的功能性、輸水水頭損失、造價、運行管理幾方面，結合建筑物所處位置的地形、地質條件等，按以下原則進行綜合考慮：①在干渠上渠線跨越溝谷，渠道繞線較長時優先采用渡槽，以減少水頭損失；②在采用渡槽跨越時工程施工難度較大，工程造價高，則選擇倒虹管以求經濟；③渠線繞線大于5倍直穿山嶺時或選用渠道繞線需穿越陡巖施工難度大時，選用隧洞。

2.2管道附件布置原則

①本工程按其供水規模為小型工程，工程規模較小，故輸水管道按單管布置。②在管道隆起點應設自動進（排）氣閥，地勢平緩地段每隔800m～1000m設自動進（排）氣閥。③重力流輸水管道，地形高差超過60m并有富余水頭時，在適當位置設減壓設施。④在管道低凹處，設排空、沖沙閥。

3灌區渠道及渠系建筑物施工管理要點

3.1渠道施工

渠道砌筑可利用部分開挖石料或就近采石場開采、外購等，用小型翻斗車或5t自卸汽車運至工作面附近，采用人工或移動式拌和機拌制砂漿砌筑。砌筑石材要求從開采的新鮮石料中采選，石料材質、外形尺寸需符合設計規范要求。渠道內坡為厚3～4cm的C10砂漿抹面防滲，可采用人工或移動式拌和機拌制砂漿，人工抹面。

3.2渡槽施工

渡槽基座漿砌石、拱型漿砌石采用人工拌制砂漿砌筑，現澆砼排架采用移動式拌和機拌制，滿堂腳手架支撐模板，組合鋼模板結合木模立模澆筑。砼入倉采用人力手推車結合人工運輸方式入倉，插入式和平板式振搗器振搗密實。

3.3隧洞施工

隧洞施工采用15kW軸流式通風機通風，洞內石方開挖采用手風鉆鉆孔，毫秒電雷管分段起爆，一次爆破成型，爆碴采用人工裝手推車或小型翻斗車運輸，棄渣運至洞口附近選定的荒山或沖溝棄渣場內。洞內邊墻、頂拱漿砌石襯砌采用砂漿拌和機拌制，人工進行砌筑，防滲砼可采用標準組合鋼模板立模進行澆筑，振搗器振搗密實。

3.4倒虹管施工

倒虹管施工分為干地及過河段兩種類型，處于干地上的倒虹管基礎開挖采用常規施工方法。處于過河段的倒虹管采用粘土麻袋圍堰分段圍護基坑，用水泵排干基坑內積水后再進行基礎開挖及構筑物施工。倒虹管漿砌石基礎采用人工進行砌筑，鎮墩混凝土澆筑采用移動式拌和機拌制混凝土，人工手推車運輸入倉，插入式振搗器振搗密實。預制砼倒虹管采用外購，汽車運至工地，人工配合8t汽車吊現場進行安裝；鋼管根據設計段長度需在廠家分段焊好后運至現場進行安裝；采用夾砂玻璃鋼管時按管材要求進行安裝和現場焊接施工。管背回填部分采用小型翻斗車運輸土石料，人工配合蛙式夯實機進行壓實。

3.5管道施工

由于引水渠線走線地形陡峭，部分管道需跨深切河谷，最大深切高差達300m，地形險峻，邊坡坡度大，且沒有可運輸至安裝作業面的交通道路。在該部分地段管道施工難度較大，實施時先修建臨時運輸道路至谷岸或谷底，將制作好的鋼管運至河谷兩岸或底部，采用卷揚機通過鋼繩牽引，沿斜坡提升或下放的運輸方式，從下至上安裝。安裝前先選定管線位置，人工從上至下對管線進行基礎開挖處理和鋼管支鎮墩的澆筑，所用砂漿及砼采用封閉式鐵桶裝好后用卷揚機沿斜坡運輸的方式。

3.6泵站施工

泵站基礎土石方開挖采用鉆爆法施工，反鏟挖掘機裝5t自卸汽車運輸，棄渣運至工地附近選定棄渣場內，基礎及墻身砌體采用人工砌筑。混凝土構筑物采用移動式拌和機拌制，人工手推車運送砼入倉，振搗器振搗密實。鋼筋在加工場制作好后，運至工地現場安裝。金結、設備安裝采用人工配合8t汽車吊等起吊設備進行安裝。

篇（8）

二、施工階段

雖然在項目的整個建設周期中決定項目投資的階段主要在設計階段，但項目施工階段是形成實物投資的最主要階段，這一階段的造價管理將直接影響項目投資的效果，因此，加強項目實施階段尤其是施工階段的造價管理工作就顯得十分必要。主要措施如下：

（1）嚴格合同履行。是指發承包施工合同，施工合同是發承包雙方就項目施工及其相關方面的實施達成的合意，嚴格履行是法律的要求，誠實信用是基本原則。誠實信用地嚴格履行合同是減少或杜絕合同爭議以及減少或預防項目投資增加的最根本的途徑。

（2）及時正確處理各種索賠。索賠其實是雙向的，承包人可以向發包人提出索賠，發包人也可以向承包人提出索賠（也稱反索賠），本文所說索賠是指前者。合同條款一般都有關于索賠的處理程序和時限要求，對此應嚴格執行。對超越合同規定時限提出的索賠要求應給以拒絕，但應給以記錄并輔以說明（包括必要的文字、影音資料）；對提出的合理索賠要及時處理，在現階段，尤其是地方性的中小工程，這種意識很淡薄，對合理的索賠沒有及時處理容易導致新的索賠，這不僅會造成最終處理的難度增加，也會造成投資的額外增加；加強索賠相關知識的培訓學習，積極預防和處理索賠事件的發生，堅決反對惡意索賠。

（3）嚴格控制水利工程變更。一旦有不可避免的水利工程變更，應嚴格根據合同執行變更程序。引起水利工程投資管理變更的原因如下：①是由于前期工作做的不夠細致導致的變更，如勘察設計不夠細致導致的工程形式、性質的變更，由于工程量清單編制不嚴謹導致的工作內容及數量的變更等；②是由不可預見的事件引起的變更，如不明的地質或地下障礙物導致的基礎形式或基礎尺寸變更，由于異常惡劣的氣候條件導致的工作計劃的變更等。對于前一類變更應通過細化前期工作和加強工作的檢查與審查來減少或避免，對于后一類變更應采取積極合理的應對措施，減少不必要的費用增加。從變更的提出者來看，變更可分為3類，即由發包人、承包人或監理人提出的工程變更。不論何種形式的變更都必須遵循先變更后施工的程序進行，避免或杜絕先施工后變更以及邊施工邊變更的情況發生，減少因變更控制不嚴格造成的投資浪費。

（4）聯合經濟簽證。對需要現場經濟簽證的，一律實施聯合經理簽證，聯合簽證的主體應在合同條款中予以明確。一般包括發包人、承包人、監理人和過程審計人員，必要的還要有勘察設計單位、地方代表等單位參加。經濟簽證必須堅持現場測量，現場計量，現場簽字確認，并輔以必要的影音資料，堅決杜絕舞弊現象的發生，為投資控制把好簽證關。

（5）聯合計量。水利工程計量應嚴格按合同及清單計價規范的要求進行。由于采用了清單招標與計價，有人就認為只要承包人提交的工程量不超招標工程量就行了，這種認為是不正確的。采用清單招標與清單計價模式是市場經濟的必然要求，清單計價模式使工程建設風險分擔更合理，同時也是減少工程變更及合同爭議需要，是使項目順利進行和有效控制投資的需要。招標文件所附的清單工程量是為潛在投標人提供一個平等的報價基礎，招標清單工程量不等同于計量結算工程量。因此，對已完工且符合合同及規范要求的工程量應根據合同及計價規范的要求及時進行現場聯合計量，聯合計量要有記錄，為工程進度款支付和投資控制做好基礎工作。

（6）及時支付水利工程投資管理進度款。及時支付承包人應得的工程進度款是保證建設項目順利實施的必要條件。對符合合同要求的且經聯合計量并經總監理工程師簽發支付證書的工程款應及時按合同要求支付，避免由于支付不及時導致的索賠情況發生。

篇（9）

二、資金管理對水利基本建設的重要性

面對新一輪的水利基本建設和國家給予的巨大投入，相關部門需提高對水利建設資金管理的重要性的認識。這樣才能不斷加強資金管理，避免資金的挪用、濫用，最大限度地發揮資金效益，降低工程造價。同時保證水利基建資金落實在工程建設上，以確保工程質量。

（一）資金管理是水利基本建設財務管理的關鍵環節

水利基本建設的資金管理的內容涉及了水利基建資金預算、資本控制等各個環節，是水利基本建設財務管理的關鍵環節，是提高投資效益的重要途徑。提高認識，加強水利基建的資金管理，監督資金依法、按規定使用，才能推進水利基本建設財務管理工作這一項重要且復雜的綜合管理工作的順利進行，真正管好、用好水利建設資金。

（二）國家相關部門非常重視水利基本建設的資金管理

由于水利基本建設項目的規模和數量不斷擴大，許多是國家級項目，資金預算額巨大，其順利的展開以及其建設的質量與國家的穩定發展息息相關。因此，水利基本建設的資金管理不僅是一個技術性的問題，還是一個政策性的問題。國家相關部門強調要對于水利基本建設的資金管理嚴格要求，提升管理的科學化、系統化、專項化，減少資金的濫用，杜絕違法違紀行為，對于挪用資金的行為要進行嚴厲的懲治，以保證水利建設資金落實在項目的工程建設上。

三、水利基本建設資金管理中存在的問題

雖然近年來水利基本建設管理工作也隨著水利基本建設的發展日趨完善，系統性和規范性都有所加強，水利基本建設資金管理水平也相應提升。但由于水利基本建設資金管理涉及的水利基本建設的全過程，范圍大，時間長，專業性強，一個環節沒有跟上，就會影響整個資金的管理與運作，最終導致水利基本建設資源的浪費[1]。

（一）水利基本建設資金管理預算不嚴

預算，即資金用款計劃，它對于項目每個環節的實施與資金管控都有著重要的作用和參考價值。然而，由于國家對于水利基本建設呈支持鼓勵的態度，申請的項目也比較容易批下來，因此相關部門往往不重視資金預算，沒有將資金用款計劃與實際的項目進程相關聯，資金預算不夠細化，只在項目資金申請時起到作用，無法作為水利基本建設的采購依據，到了水利基本建設項目具體實施時就成了一紙空文。最終導致了報表報送不及時、財務報表與工程實施進度不相符、報表編制質量差等問題[2]。

（二）水利基本建設資金管理相關政策不到位，制度不完善

雖然目前我國財務管理政策和水利基本建設管理政策得到了不斷的改進和完善，但由于水利基本建設資金管理涉及的范圍大、環節多，而我國財務管理政策和水利行業政策各自獨立運行，在不同的政策體系下，且改革進度和發展進程也各不相同，有的制度超前有的政策落后。最終使得水利基本建設資金管理在政策上缺乏統一的執行標準和程序，無法統一規劃和監督，難以有條不紊的展開。

（三）水利基本建設領導不重視資金管理

水利基本建設從申請立項到工程竣工有一個較長的周期，是一項復雜龐大的工程，水利基本建設項目還可分為許多小項目，每個小項目都由不同的施工單位負責。水利基本建設領導往往將主要精力放在了追趕施工進度、協調各部門的關系上，而對財務工作重視不夠，部分領導甚至完全不了解財務工作，也沒有跟上國家財務方面的政策變化，很少參與財務相關部門對于資金管理的預算評估過程，使得財務工作只起到項目核算的作用，而沒有起到對于資金走向是否正確等方面的監督管理作用[3]。

四、增強對水利基建資金管理的對策建議

（一）水利基本建設領導應加強資金管理意識

水利基本建設領導應認識到資金管理的重要性，加強資金管理意識，并將這種思想傳達下去，不斷強調，逐漸深入到工作中。一方面，使水利單位財務部門工作人員認識到自身進行水利基本建設資金預算、資金監督管理的重要性，認真對待這部分工作，而不是只重視賬目核算工作。另一方面，保證水利單位其他部門配合財務部門的工作，而不要只顧趕進度、督質量，使財務部門的工作與其他部門的工作進度協調一致，鼓勵其他部門配合財務部門的資金管理工作，從而保證財務部門對于其他部門的資金預算、監督、反饋等各個環節的資金管理工作能夠順利展開，同時提高水利基本建設資金管理的效率，保證樹立基本建設項目資金使用合理，按時到位。

（二）提升水利基本建設財務工作人員的綜合素質

水利單位應設立獨立的水利基本建設項目財務部門，注重選配合格的財務工作人員，擁有任職資格證書且具備良好的專業素質和職業道德。水利單位應定期對財務工作人員進行培訓，加強財務工作人員對于資金管理方面的專業技能，同時熟悉《水利基本建設資金管理辦法》等相關法規，對于水利基本建設財務方面的相關政策法規的調整和變化要及時了解和貫徹。財務工作人員應熟悉水利基本建設項目的基本情況，了解項目整個過程的步驟、進度等，從而保證自身的工作與項目進度同步。水利單位應注重提升財務工作人員的溝通協調能力，資金管理是一項重要同時也非常艱巨繁瑣的工作任務，只有財務工作人員具備耐心細心的品質和良好的協調溝通能力，才能使部門內各個工作人員加強配合，同時協調好與其他部門的關系，保證資金管理工作的順利展開。

（三）完善資金管理制度，規范資金使用

水利工程建設單位要嚴格按照《會計法》、《水利基本建設資金管理辦法》、《基本建設財務管理若干規定》，結合水利基本建設項目的實際狀況，建立和完善單位資金管理制度，保證資金管理制度的完備性和可行性，建立統一的資金撥付原則，加強資金流轉各環節的財務監督。同時依據資金管理制度的原則劃分資金管理任務，分配給財務工作人員，明確責任主體，保證資金管理工作有責可追。水利基本建設項目資金須有對應水利建設單位統一核算，如果有多個水利建設單位共同完成一個項目，則要成立凌駕于各單位之上的總財務部門，做好資金計劃與分配，在此基礎上，每個水利建設單位單獨核算，然后及時將報表上報給總財務部門，嚴禁水利建設單位私設“小金庫”，使每一筆水利基本建設資金都能公開透明，可以查到去向，保證水利基本建設項目資金都能有效的用在水利基本建設上。此外，還需建設資金管理反饋制度，實現水利基本建設項目投資成本的有效控制。

（四）加強合同管理，嚴格工程價款結算

加強水利基本建設項目的合同管理也是加強資金管理的重要依據和憑證，對于加強水利基本建設項目的資金監管有著重要的意義。有些水利建設單位沒有認識到合同的重要性，在合同簽訂時不夠詳盡。水利建設單位應注重合同的擬定，每一筆資金的數目、支付時間等內容都必須體現在合同中。雙方在簽訂合同之前，應認真商討和核對，簽訂之后即產生法律約束，不能輕易修改。在水利基本建設項目工程價款結算時，嚴格按照合同中規定的條款支付，同時也要嚴格按照合同繳納保證金和罰金等等。對于合同條款沒有規定的款項，財務部門有權拒絕支付。

篇（10）

（1）開展水利預算績效管理是深化水利改革發展的現實需要。

2014年是湖南省水利全面深化改革年，按照省政府和水利部《加快水利改革試點方案》的部署，完成水資源管理體制機制、水利投融資體制、水利建設和管理體制、基層服務體系和水價等5大改革任務，確保重點領域和關鍵環節改革取得實質性突破。全面深化水利改革，就是要促進職責履行，提供優質的水利公共服務產品，提高水利行政效能。與此相適應，水利預算績效管理必須以效率和效果為重點，增強水利財政資金管理使用的安全性、規范性和有效性，積極服務于水利改革發展大局。

（2）開展水利預算績效管理是推進水利預算科學化精細化管理的有效舉措。

水利財政資金有90%以上是基本建設投資，水利財政資金的管理績效直接關乎民生。水利預算的科學化精細化管理，既要求有規范的管理程序，先進的管理技術，更要求水利資金的投向目標明確，科學合理，體現民意，發揮效益。開展水利預算績效管理，就是要推進水利預算的科學化精細化管理，要平衡水利財政資金在收入與支出、分配與管理、數量與質量上的關系，合理地配置水利資源，切實把好事辦好，把實事辦實。

（3）開展水利預算績效管理是提高水利資金使用效益的重要抓手。

隨著預算公開的逐步推進和預算管理制度的逐步完善，水利財政資金在水利項目上的實施情況，直接反應出水利財政資金的使用效果。水利預算績效管理就是要將水利財政資金的使用效益作為出發點和落腳點，做到分配科學、使用規范、管理完善，使水利財政資金切實發揮應有的社會效益、經濟效益和生態效益，促進水利改革發展的不斷深入。

2提高水利預算績效管理水平的有效途徑

（1）水利預算編制要突出科學性。

將“大事優先，績效優先”的理念融入預算編制環節。要把水利預算資金分配作為重點，在預算資金分配階段即考慮績效考核要素，拓寬思路，通過競標水利財政資金，強化預算單位自身的競爭意識，明確水利預算編制思路，引入專家評審機制，建立水利預算資金分配程序和規則，借助外部專家庫的力量以及社會各界的監督，把握預算分配的合理性，不斷挖掘預算資金潛力。同時，輔以因素分配法等客觀分析數據，充分發揮水利財政資金的引導作用。預算分配過程遵循“公平、公正、公開”原則，在完整的制度化過程中科學分配資金，實現資金分配的透明公開，使水利預算編制符合水利發展和水利管理的要求。

（2）水利預算績效目標要突出合理性。

績效目標是預算績效管理的基礎。水利項目具有工程類別多、施工難度大等特點，因此，水利預算績效目標要結合水利項目的實際，按照水利預算規模和內容，設置預算績效目標，要詳細說明為達到績效目標擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責和分工，同時闡明預期產出及效果、服務對象或受益人滿意程度等。績效目標要清晰、可量化，以便在預算執行過程中實行監控和預算完成后實施績效評價的對照比較和考核。

（3）水利預算執行要突出約束性。

預算執行效果直接影響預算績效目標的實現，是預算績效管理的關鍵。水利預算執行要與績效目標管理有機結合，加快預算執行進度，明確時間節點，建立預算執行信息反饋機制，及時糾正預算執行中出現的偏差和問題。盡量減少預算調整，嚴格規范水利預算的資金項目調整、下達追加等的業務辦理程序，進一步落實支出責任，以保證預算執行結果的真實、完整。

（4）水利預算績效監控要突出鍥入性。

水利預算要建立動態績效監控機制，及時反饋預算績效信息，通過采集績效運行信息，進行匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進績效目標的順利實現。在跟蹤監控過程中發現績效運行目標與預期績效目標發生偏離時，預算單位應迅速采取措施予以糾正，防止偏離預算績效目標。

（5）水利預算績效評價要突出客觀性。

財政支出績效評價是預算績效管理的核心。要客觀真實地反映水利預算執行和資金使用效果，就要以水利預算績效目標為依據，以水利項目實施效果為重點，以水利項目的實施過程為評價內容，既關注項目的實施情況，也關注資金的使用情況。要通過規范績效評價程序，實現水利預算績效評價的點面結合，通過完善績效評價指標體系，將定量分析與定性分析相結合，提升績效評價質量。

（6）水利預算績效評價結果運用要突出權威性。

績效評價結果運用是預算績效管理的出發點和落腳點。水利預算績效評價結果要結合水利預算資金的安排，體現項目決策和資金分配的科學性，要結合項目的建設管理，促進資金管理使用的規范性，要結合體制機制的建設，不斷完善長效機制的建立。只有把水利預算績效評價結果運用落到實處，才能使水利財政資金切切實實在民生項目上發揮最大的效益。

3推進水利預算績效管理的保障措施

（1）健全組織結構。

水利預算績效管理是一項系統工程，涉及水利財政資金全過程的管理和監督，因此需要發揮水利預算績效管理領導機構的職能作用，形成部門與部門、部門與單位之間的分工協作機制，明確水利預算績效管理的目標任務和工作責任，通過責任分解、過程管控、跟蹤監督，引導管理對象強化自我管理。水利預算績效管理領導機構要積極協調工作中的矛盾和問題，保持預算績效管理的持續性和有效性，不斷提高工作效能。

（2）加大宣傳力度。

水利預算績效管理作為3完善注入機制、優化資源配置，確保重點環節重點推進政府搞投融資，核心是運作資本，起點是運作資源，變資源為可增值的資本，變資本為可融資的資產，并形成一頭連接政府所掌控的資源，一頭對接市場和市場主體的良性閉合循環。當前，無論是國際市場，還是國內市場，總體上是貨幣流動性過剩，CPI連創新高。各類資本包括金融資本，都在尋找有效益、有回報、有前景的項目。搞活投融資，一個重要前提是做好項目前期工作。我們要牢固樹立“寧讓項目等資金，不讓資金等項目”的理念，做細做實項目前期工作，充實完善項目庫，提高項目成熟度，增強項目融資的針對性和實效性。完善政府性項目投資決策、實施和監管體系，減少低效投資，杜絕無效投資。地方配套補助重點應放在前期工作階段，只有通過長期穩定的注入前期工作經費，才能加快前期工作進度，提高工作質量，促進項目成熟，實現既定的融資和建設目標。重點水源工程專項資金以縣（區）間互助的形式集中用于在建項目，資金跟著項目走，5年一個周期進行平衡，5年內各縣（區）籌集的資金原則上全部返還各縣（區），少數無法平衡的則滾入下一個5年周期調配。水利專項貸款資金則重點用于項目開工前期上級補助不到位時的應急，上級補助資金到位后，除滿足歸還到期貸款外，通過置換調劑借給其他具備合法手續的項目使用，盡可能地發揮資金使用效益。縣（區）也應建立相應穩定的水利投入機制，確保不錯過新一輪水利建設機遇期。4健全制度保障、嚴格規范運作，有效控制政府債務風險推進政府投融資體制改革，必須高度重視風險控制，以健全完善的制度為保障，規范運作，強化監管，提升信用，做到舉債規模與政府投融資主體掌控的資源總量相對稱，與政府投融資主體具備的償債能力相對稱，實現融資規模最大化、債務風險最小化，確保“借得來、投得出、用得好、還得上”。為此，我們要完善政府投融資公司法人治理結構，規范投融資運作行為，強化財務管理和審計監督，積極爭取金融部門的支持，形成程序嚴密、運轉高效、監管到位、有效制衡的管理約束機制。水利建設的新一輪機遇期已經來臨，如何破解長期制約當前水利建設發展的投入瓶頸問題，決定了我們是否可以抓住這次歷史機遇，在新形勢下有所作為。因此，我認為以市場手段融資解決水利項目投資問題，發揮融資平臺公司對資金的放大、應急作用，是當前水利建設的現實需要；做實水司，規范公司運作，是爭取金融部門支持、搞好水務投融資工作的基礎；用好用活現有財力，建立前期費有償滾動使用機制，高質量做好前期工作是確保項目滿足貸款要求的前提；繼續籌集重點水源工程專項資金，實行縣（區）互助，超前落實地方配套，是爭取上級支持，實現水利建設又好又快發展的保證。水利財政資金管理的重要內容，要注重輿論宣傳，使“權責要對等，用錢必問效”的理念深入資金管理的過程，改變過去“重投入、輕支出、重使用、輕效益”的管理模式，樹立起水利部門以最小的投入實現最大的效益的觀念，把有限的水利財政資金用在最需要的地方。

篇（11）

一、對水資源及環境的影響

以湖南省為例，2002~2003年共有46座以上大中型水庫處于除險工程施工期，約占大中型水庫總數的1/6。由于大規模、大范圍工程施工，導致蓄水量、蓄水能力及水力發電受到直接影響，這與2003年湖南省旱災加重及全省電量緊缺有一定的關系。同時，因整體施工規模大、工程多，對周圍的生態及自然環境，尤其是水生及沼澤生物有一定的影響，如水庫放空后其依賴生物的生存受到一定威脅。

二、對建筑材料供求關系的影響

對建材供求關系的影響不僅限于水利工程，包括建筑、交通行業在內的大規模基礎設施建設，共同促成了混凝土、鋼筋等材料的緊缺、價格上漲，難免出現投資商為了高額利潤轉向建材業。當國債投資緊縮時，就會出現閑置及浪費現象。更重要的是，建材的質量等也會因此而受到不良影響。例天津市地區鋼材價格從去年的4000元/噸跌至現在的2500元/噸左右，必然導致許多廠商巨額虧損。

三、對水利行業施工隊伍建設的影響

水利行業因以往投資較少，資質較高、技術較強的施工隊伍相對集中。但大的施工單位對如中型水庫除險加固等規模不大的項目，一般不會投入大的精力。于是就出現了地方施工單位為了“百年一遇”的機會，相互殘酷競爭的局面。本來實力及技術、施工經驗等不是很豐富的隊伍，為了達到低價中標的目的，投標過程中極力壓價，結果造成施工質量難以保證，也出現了有些施工隊伍因中標價格太低而在施工過程中要求退出的現象。同時，為了能在難得且短暫的機會中多承包工程，施工單位不會去研究新的技術、采用新的設備，所以即使某個單位承包了較多的工程，對其自身技術提高、設備完善以及增強其競爭力方面還是沒有實質性的突破。比如湖南省，其病險庫處理以土石壩居多，但防滲處理仍沿用老一套的沖抓、高噴等方法，而且在其處理深度、效果上也止步不前，對于新技術或未掌握，或無時間及精力去實踐。

四、對基層管理單位的影響

水利行業的困境是眾所周知的，年均幾十萬至上百萬的投資在大部分地區水管單位已經適應，而且也基本達到了維修費用與管理費用分配的平衡點。但對于突然的大額資金管理，明顯感到力不從心。去培養管理人才、學習先進技術后再爭取投資，對工程管理單位來說是不現實，也不情愿的。誰都想吞掉這“百年一遇”的“蛋糕”，但都沒有注意到消化能力。就目前而言，許多大的水管單位其財務、技術、管理等方面人才尚不能滿足作為項目法人的要求，中小型單位更是如此。而且要同時管理大量施工的工程，無論對上層管理單位還是基層單位，都是繁重的任務和極大的挑戰。若管理不善，易成為腐敗的搖籃。

很多基層水管單位生存困難，負債累累，在巨額工程資金到位后，激發了本來就存在職工工資拖欠等各方面問題，結果以水管單位(即為項目法人)很難管好用好國債資金，且給工程的完成帶來一些負面影響。

五、投資效益

工程投資的效益不僅僅從建設的角度分析，即使某工程完全達到了安全要求，但其究竟能提高多少效益才是最主要的。

現行除險加固工程進行經濟評價分析計算時，很多以加固前后潰壩時校核洪水造成的損失之差作為防洪效益，但潰壩概率的選取同校核洪水概率是不合理的。正如國際大壩會議“關于水壩和水庫惡化”小組委員會所記錄，在1950~1975年中大壩失事僅30%是由于洪水漫頂，其它70%是由于基礎及結構事故、滲流破壞、建材老化及施工質量等原因引起。因中國在時期興建大壩較多，當時普遍存在填筑質量差、標準偏低問題，所以因漫壩而失事的概率較高，約為50%左右。分析潰壩概率及其損失是一件相當復雜的問題，不能以校核洪水概率來簡單衡量。

另一方面，因除險加固資金使用要求主要以工程建設為主，很多管理單位對此存在誤解，過多的限制了資金使用的靈活性。比如工程項目在施工過程中，可能通過各種優化措施而節約資金，對于這批資金應當予以承認，并且準許用于解決管理以后的長遠生存問題，經如擴大水庫管理單位的第三產業，當然這必需是在資金經過嚴格審查且確認工程項目已達到除險加固要求的前提下。本人認為，工程除險加固不僅是建筑物，也應包括其管理單位存在的各種危機。若管理人員的生存難以維持，則工程以后的保養維護難以保證，必將加劇其老化損壞過程及事故的可能性。

在當前投資過分集中且資金使用偏于拘謹的情況下，很多基礎管理單位的積極性受到打擊，其使用資金的合理性可能因此而降低，從而出現資金違規使用現象。

六、總結及建議

當前的投資模式同水資源時空分布不均具有類似性，帶來的結果也同樣具有可比性。無論從投資的效果以及水利事業的發展等方面來說，集中投資的模式都是不可取的。況且要完成國務院批復的長江、松花江、嫩江、淮河等流域近期防洪建設和黃河近期重點治理開發的任務，按測算約需上千億投資。因此，另辟新的穩定投資渠道，解決現難以持久的大災之后圖大治投資模式，對水利事業的繁榮是十分必要的。

為此提出幾點個人建議：

1、建立長期穩定的投資渠道；

2、確立正確的投資方式，應重視為建后工程的養護提供保障措施；

3、除險加固對象不應只針對硬件(如工程)，而且應包括軟件(如管理、生存能力)。在當前基層單位普遍負債的情況下，應適當考慮其長遠利益及自立能力。

4、應注意工程單位的消化能力，給設計、施工以充分的準備及研究期。

5、以基層水管單位(如水庫管理所)作為項目法人，在現行水平及條件下還不成熟，應予以改革。

總之，水利事業不是一朝一夕所能完成，無論是從投資還是整個水利行業的管理，還有很多的問題值得探討，但建立長期穩定的投資模式必將對其完善起極大的促進作用。

參考文獻：

[1]水利基本設建管理法規匯編。中國計劃出版社。