緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇時尚畢業論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

(黑體二號居中，中間空兩格)

(以下一級標題宋體字四號，二、三級標題宋體字小四號，1.5倍行距，自動索引生成)

傳統采購策略……………………………………………………1

(一)垂直集成型供應鏈………………………………………………3

(二)分散型供應鏈……………………………………………………5

電子采購策略……………………………………………………8

(一)XXXXXXX…………………………………………………………8

(二)YYYYYYY……………………………………………………… 12

傳統采購策略與電子采購策略的比較……………………… 15

(一) ………………………………………………………………17

(二) ………………………………………………………………17

B2B電子供應鏈采購問題………………………………………20

參考文獻 ………………………………………………………………23

致謝 ……………………………………………………………………24

附錄 ……………………………………………………………………25

電子商務環境下的供應鏈采購策略研究

(標題黑體二號字，居中)

[摘要](宋體五號字加粗)電子商務是我國……………………………………本文從………………………………………………(宋體五號字，總字數不超過300字，是整個文章的中心論點與主要論證的闡述或

叫論文的中心思想)

[關鍵詞] 關鍵詞1 關鍵詞2 關鍵詞3………………(不超過5字，一般為3-5)

傳統采購策略(一級標題,黑體三號字)

二級標題(宋體四號字)

XXXXXXX(三級標題，楷體四號字)

1)四級標題(宋體四號字)

YYYYYYY

二級標題

電子采購策略(一級標題,黑體三號字)

二級標題(宋體四號字)

傳統采購策略與電子采購策略的比較

B2B電子供應鏈采購問題

大畢業論文(設計)中期檢查表

專業：

論文(設計)題目

學號 姓名

指導教師 職稱

計劃完成時間

論文(設計)的進度計劃： WwW.LuNwEnwANG.COM

已經完成的內容：

指導教師意見：

簽 字：

年 月 日

大專畢業論文(設計)指導教師評語

專業：

論文(設計)題目

學號 姓名

指導教師 職稱

指導教師評語：

簽 字：

年 月 日

指導教師給分：

簽 字：

年 月 日

畢業論文(設計)的分工情況：【合作一個論文(設計)題目時填寫】

備注：

大專畢業論文(設計)評分標準

系部： 專業： 學號： 姓名：

優 良 中 及格 不及格 最高分 成績

論文選題論文(設計)選題角度新穎，富于創造性，具有較高的理論水平和現實意義中心論題明確，有一定的理論水平和應用價值中心論題基本明確，能結合專業理論學習和社會實踐 論文(設計)選題

與專業基本相關，但理論水平和應用性較差 論文(設計)選題無理論和現實意義，與專業無關 10

篇（2）

聯合國經濟合作和發展組織(OECD)在有關電子商務的報告中對電子商務(EC)的定義：電子商務是發生在開放網絡上的包含企業之間(businesstobusiness)、企業和消費者之間(businesstoconsumer)的商業交易。

美國政府在其''''全球電子商務綱要''''中，比較籠統地指出電子商務是通過Internet進行的各項商務活動，包括廣告、交易、支付、服務等活動，全球電子商務將涉及世界各國。

全球信息基礎設施委員會(GHC)電子商務工作委員會報告草案中對電子商務定義如下：電子商務是運用電子通信作為手段的經濟活動，通過這種方式人們可以對帶有經濟價值的產品和服務進行宣傳、購買和結算。這種交易的方式不受地理位置、資金多少或零售渠道的所有權影響，公有、私有企業、公司、政府組織、各種社會團體、一般公民、企業家都能自由地參加廣泛的經濟活動，其中包括農業、林業、漁業、工業、私營和政府的服務業。電子商務能使產品在世界范圍內交易并向消費者提供多種多樣的選擇。

篇（3）

現在業界人士一致認為，電子商務中“電子”只是工具手段，“商務”才是根本。信息產業部吳基傳部長曾指出，我國將以BtoB為主要內容推進國家信息化的建設，企業才是電子商務的主角。最近，信息產業部更明確提出“電子商務應該走產業化發展之路”。對企業來說，如果再聯想到政府積極推動的“企業上網”，應該會感覺到電子商務不再是資本市場的哪個“混混”，相反將成為自己的“寵兒”。

電子商務：企業的歸屬

如果承認企業是電子商務大潮的“主角”，我們就不得不按企業的思路思考，企業此時首先應該考慮什么，又最擔心什么呢？

可以想見，企業首當其沖考慮的是電子商務是多么重要而又緊迫。現在有專家甚至提出了整個社會“e化”的口號，其原因也是因為整個人類都將步入信息社會，那么社會的一切主體就都面臨“e化”的問題。電子商務對企業是如此必要和緊迫，順理成章，企業最擔心的就是他們如何可以跨越“e化”過程中的障礙。電子商務發展過程表明，這需要電子商務提供商與傳統企業在尊重各自規律的基礎上精誠合作。電子商務提供商掌握著IT技術；傳統企業擁有線下的實體。二者合作將謀求把傳統企業的業務遷移到網絡上，同時進一步優化電子商務解決方案。

篇（4）

中午12點半，室友是上午最后一個答辯的，老師們已經餓得不行了。本來室友準備了一大堆的論文陳述和相關問題的資料，正準備說時，答辯主席說：“××同學，經過我們委員會的研究，大家一致覺得你的論文寫得很全面，我們沒有什么問題要問你了，請問你有什么問題要問我們？”室友欣喜地答道：“老師，我也沒有什么問題需要問的，謝謝老師！”于是答辯結束。 

當年答辯，“臺下坐滿老師(有很多牛人在)，臺上同學講得支支吾吾，臺下老師不知所云。其中最牛的一個老師發話：“你導師是誰啊？怎么這么不負責任，基本知識都不懂？”只見該同學還是支支吾吾，老師發火了：“快說！”同學口中蹦出倆字：“是你！”老師暈倒。 

一同學的畢業論文是有關電梯的，論文是抄的。老師問什么他都不知道，最后老師急了：“那么你知道什么？”他說：“我知道電梯按向上的按鈕它會上去，按向下的它會下去。”老師吐血，60分讓他走人！ 

篇（5）

“論文8萬多字，耗費了我極大心血。”呂先生說，春節之后將把論文交給導師，而現在距春節只有一個多月時間，重寫論文無疑是個無法完成的任務。

篇（6）

1營銷理念的比較

一些國際性大銀行早就有成熟的營銷理念，而且在買方市場逐漸形成的過程中，西方發達國家商業銀行的營銷觀念在不斷更新。進入90年代以后提出并樹立了“全方位客戶滿意度”的經營理念，在市場競爭中取得了很大的成功。

而我國商業銀行營銷理念雖然己有所引入，但還在逐步樹立的過程中。一方面一些國有商業銀行還不適應新形勢，沒有真正樹立起“以客戶為中心”的營銷觀念，在經營中仍帶有較深的計劃經濟痕跡。另一方面，不少銀行還簡單地把營銷與推銷等同起來，認為營銷就是作廣告、宣傳等，靠公關拉存款、拉客戶把產品推銷出去，不講效益。經營上沒有把市場營銷管理提高到總攬全局業務經營的高度來認識，沒有圍繞客戶的需求來進行整合和規劃。

2營銷機制的比較

發達國家商業銀行普遍建立了較為健全的市場研究機制和以客戶經理為主要載體的運行機制。比如花旗銀行不僅自身開展了大量的市場研究與發展工作，還聘請專門的管理顧問公司進行調研，建立了數據管理系統—CITIBASE，其中包含了潛在客戶名單與地址及其它重要的客戶信息等。而客戶經理制是目前國際上大商業銀行塑造企業形象和營銷業務的一種通行做法。

我國四大國有商業銀行均在總行建立了市場開發部，但在一級分行以下分支行普遍沒有這樣的組織機構，總體來說還沒有建立起一個各部門有機聯系有效運行的市場營銷組織結構體系，尤其缺乏市場調研機制和客戶信息反饋及研發機制，缺乏專門的營銷管理機構。客戶經理制度剛剛起步，前臺營銷與后臺保障部門聯動不夠，此外客戶經理的人員素質也有待進一步提高。

3營銷策略的比較

3.1產品策略比較西方發達國家商業銀行具有很強的產品創新和開發能力，利率市場化，并形成了較科學的金融產品成本核算定價系統、貸款定價體系、中間業務的定價體系等。花旗銀行規定每個產品部門每年必須有2項以上的新產品問世，并且要求集團每年新開發的產品要占全球金融新產品創新的三成以上。

我國商業銀行的發展，科技投入和金融創新步伐都有所加快，業務范圍和品種迅速增加，也能初步做到從客戶的角度出發，圍繞客戶的需求，不斷改進和開發一些新的金融產品和服務。但在產品策略的運用上跟西方先進銀行相比，仍有一定差距。主要表現在：國有銀行對傳統業務進行革新中，缺乏特色定位和技術含量及有效的激勵機制；己有的金融產品容易滿足現狀而沒有及時根據市場需求的變化作適當的改進，使原有客戶失去興趣；沒有充分了解本國金融市場的特點，缺少適應中國市場的有特色的金融產品；同業競爭不顧實力，盲目跟風，對某一新產品一擁而上，不重質量而對產品造成不良影響；營銷策略的選擇不夠靈活等等。同時，新產品技術含量較低，缺乏互相關聯和配套，導致產品創新成本高，利潤率低，創新速度趕不上消費者的需求增長。

.3.2價格策略的比較經過多年積累和科學計算，國外商業銀行已經普遍形成一套常規的費率表，而真正對某一客戶的某項業務的價格水平則要根據客戶的風險等級、該業務可以帶來的股本增值及資本消耗、操作風險、銀行內部的資金轉移價格、全面客戶關系等因素的分析，并通過客戶及業務的貢獻分析預測來綜合測算。這樣，客戶經理在營銷之前就可以對不同客戶不同業務的價格底線以及可能涉及的各種風險心中有數。既不會因價格不靈活喪失業務機會，也不會因競爭而不顧最低價格要求盲目發展業務。收益性、靈活性和科學性兼顧，同時還會將相應的風險控制貫穿在整個營銷過程。在實施價格策略過程中，國外銀行則顯得比較靈活，調整及時，計算精細。

目前我國國有商業銀行金融產品價格市場化驅使加強，但離形成真正的市場定價機制還有差距。就利率而言，由于目前我國利率沒有放開，商業銀行對企業、個人的存貸款利率都執行人民銀行規定的同一標準。雖然確定某些貸款利率可在上下限內浮動，但幅度相當有限。而從服務手續費來看，目前基本上也由中央銀行制訂標準，商業銀行一般只能照章行事，很少有變通余地。而在產品定價方面，商業銀行自身也缺乏研究，在業務定價方面還未建立科學的評價機制。3.3分銷渠道的比較國外商業銀行基本建立了完善的金融機構網點、自動終端、網上銀行等立體交叉的分銷渠道。在機構網點方面，實施全球化戰略，將網點分布在全世界各地。隨著信息技術的發展，國外的銀行更注重利用網絡銀行、電話銀行、手機銀行、電子自主銀行等新型分銷工具，建立起便利的分銷渠道。幾乎所有的規模較大的商業銀行和非銀行金融機構擁有自己網站，同時開設電子服務窗口，為客戶提供外匯買賣、信用卡業務、企業金融、住房貸款、理財咨詢等個性化的服務。

我國國有商業銀行的分銷渠道發展快，但效能低，結構不合理，技術上也需要完善提高。改革開放以來，我國銀行分支機構增加較快，大型國有商業銀行的分支機構更是遍布全國各地，這對銀行業務量的增長也的確起到了一定的作用。但隨著時間的推移，也造成了同一地域機構重疊，分布密度過高等狀況，使銀行機構相互間的效能受到不同程度的抵耗，網點單產相對低下，有些網點甚至一直處于虧損狀態。此外我國銀行機構網點在國外的分布較少，在競爭全球性業務中處于不利的地位。

3.4促銷組合的比較發達國家的商業銀行十分注重品牌營銷，把品牌當作企業的無形財富，競爭力的綜合表現，通過內外結合的品牌管理，塑造鮮明的個性特征來吸引顧客。如全球最大的花旗銀行90年代初，就開始注意品牌形象，推出了“高效、方便、高質量”的卓越品牌—Citibank。花旗銀行聘請專家負責品牌形象設計，全面推行CIS戰略，通過這些努力，花旗銀行的標語：“不僅是VISA卡，而且是花旗銀行的VISA卡”得到了全世界的認同。

目前我國國有商業銀行均引入了CIS戰略，建立了統一的視覺標識，但是在品牌營銷上還存在定位不準，品牌不統一，執行把關不嚴。此外，在促銷方式上，選擇日益多元化，但組合策略運用不好。從廣告方式來看，目前各行普遍重視了廣告宣傳，所利用的廣告媒體種類增多，數量、質量有了一定的提高。從推銷方式來看，雖然推銷力度已有所增加，但推銷內容單調，相對成本高。從營業推廣方式看，各行采取了一些措施，但沒有形成別具一格的特色推廣。從公共關系來看，目前各行都加強了與政府、企事業單位和個人信息溝通和情感聯系，使本行的影響力和知名度有所提高，業務數量也進一步增加。但上述四種促銷方式的組合運用還顯欠缺，綜合促銷效果不是很理想。

通過中西方商業銀行市場營銷活動比較可以發現：市場營銷己經廣泛深入地滲透到商業銀行的經營管理全過程中。西方發達國家商業銀行在市場營銷中的經驗和做法具有一定普遍規律性，其科學性也在實踐中被驗證。我國國有商業銀行應從國外先進商業銀行的營銷觀念和策略中吸取有益的經驗，運用到經營和管理中，這將有助于國有商業銀行提高自身的經營管理水平和市場競爭力，進一步優化資源配置，提高經營效益，實現自我發展。

篇（7）

本科畢業論文撰寫作為高等院校專業培養方案中的最后一個實踐教學環節，通過對大學生的專業能力進行一次綜合性訓練，旨在培養和全面檢閱學生對本專業基本理論的掌握情況及實踐能力和創新精神，并為學生畢業后從事本專業各項實際工作奠定扎實的基礎。顯然，畢業論文的上述功能定位之重點是提升學生綜合運用所學的基本理論和方法分析解決本專業實際問題的素質。更具體地說，就是要培養學生提出問題、文獻檢索與梳理、問題調研和論證及文字組織等方面的能力。 

遺憾的是，隨著我國大學教育的漸近普及， 部分學生的綜合素質逐步下降。調查顯示，許多本科學生在文獻檢索、社會實踐、資料處理、獨立思維、論文的寫作能力等方面存在明顯欠缺。再加上大學生就業壓力不斷增大，很多院校商科類大學生的畢業論文總體質量堪憂。筆者認為，從寫作實施層面出發可將其原因概括為以下幾方面。一是時間安排上的沖突，由于畢業論文和畢業實習通常都是安排在大四的最后一個學期，許多學生認為畢業前的重中之重是求職，因此對畢業實習和畢業論文寫作投入的精力有限，導致了畢業實習走馬觀花，畢業論文寫作應付了事。二是學生對畢業論文的撰寫陷入了認識誤區。在思想上僅把畢業論文看作是獲取文憑的最后一塊敲門磚，而忽略了畢業論文寫作本身具有的發展自我能力的功效。三是寫作過程的指導和管理不嚴謹，不僅學生開題前的準備工作不足，而且提綱寫作、文獻述評和調查論證等重要環節常常缺失。四是論文寫作的實訓背景缺乏，學生沒有直接參與社會調研工作，不了解畢業論文的應用價值，從而缺乏專業探求興趣，寫作心態浮躁。 

二、商科類專業畢業論文寫作與畢業實習的互動機制 

（一）商科類專業的內在屬性決定了畢業實習是論文質量提升的源泉 

一般說來，商科類專業畢業后的工作職位安排相對靈活，此屬性要求學生在專業學習中儲備多方面的知識和能力。例如，工商管理專業作為一個高度復合的商科類專業，其培養目標通常定位于造就職業經理人等中高層管理人才，課程設置方面強調現代企業管理、營銷管理和市場經濟理論等基礎理論知識的牢固掌握和融合應用。顯然，其專業培養目標的實現離不開綜合性的畢業實習。 

畢業實習的切實實施也是畢業論文寫作的動力和活力所在。筆者調查發現，商科類專業中有不小比例的畢業論文常常是“空對空”——利用空洞的資料去探討一個抽象或過時的論題。其根源在于學生對論文選題缺乏實際背景，導致寫出來的論文要么是大量堆集復雜的理論文獻，要么就是對各種網上觀點進行簡單的復制粘貼。因此，強化商科類專業的畢業實習，使學生對專業實習中出現的現實問題有了一定的感性認識后，作為畢業論文的選題可以使學生直接感受到論文研究的實際價值，并可激勵學生積極踏實地去完成畢業論文寫作。另外，學生在企業實習時還能廣泛收集相關數據信息和論證素材，有利于學生在論文寫作中結合應用理論分析和實證分析，從而提升論文研究結論的可信度和可操作性。 

（二）畢業論文寫作可強化畢業實習效果，提升學生的就業能力 

近年來，商科類大學生“實習難”已成了一個社會問題。不過，相對于課程實習而言，大學生的畢業實習較受企業歡迎，這主要是因為商科類大學生較長時間與畢業論文寫作相聯系的畢業實習常常能為企業帶來某些正效應。事實上，若學生以畢業實習中發現的專業具體問題作為選題，并通過畢業論文寫作過程中的系統研討，往往可激發學生將所學理論知識在實踐中進行靈活運用，并為企業提出有一定參考價值的解決方案。 

畢業論文和畢業實習的有效結合除了可為企業產生一定的實際效益外，還可鍛煉學生自身在實踐中獨立地發現問題、分析問題和解決問題的能力。因此，通過畢業實習與畢業論文撰寫這兩者的良性互動，可現實地促進商科類大學生專業理論知識和實際動手能力的同步加強，并最終提升其就業能力和就業質量。 

三、基于畢業實習平臺的商科類大學生畢業論文的寫作與指導 

根據筆者多年的論文指導實踐，本文認為高校應充分利用畢業實習平臺來提升商科類畢業論文的寫作質量，其主要措施包括以下方面。 

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1關于誠信的理解

在傳統道德中，誠信被視為“立人之道”、“立業之基”、“立政之本”。作為一種道德規范，誠信是一切道德的基礎和根本。誠信不僅是一種品行，更是一種責任；不僅是一種道義，更是一種準則；不僅是一種聲譽，更是一種資源。

在完善的市場經濟條件下，誠信必須是多邊誠信。企業要有誠信，金融服務業要有誠信，中介機構要有誠信，消費者要有誠信，政府更要取信于民。誠信是市場經濟的黃金規則，是現代文明的基石與標志。

在電子商務領域，企業、消費者、銀行等任何一方誠信缺失，交易就不能順利實施。電子商務企業必須把誠信滲透到企業經營、管理的各個環節,深入到企業文化的核心。消費者利用電子商務完成自己的消費活動，是電子商務全面發展不可缺少的參與者，其誠信問題是個社會性問題，需要政府、企業、社會等各界共同努力。銀行、信用卡公司、認證中心、保險公司等電子商務的中介機構在參與電子商務的活動中必須誠實守信，為電子商務交易雙方提供公平、公正、可靠服務。此外，政府部門、法律機構等更應為電子商務的發展“講誠信”。

2電子商務誠信缺失的表現

2.1商業秘密和客戶隱私得不到保護

網絡具有公開性，商家和消費者的個體信息在未征得同意時不得公開，否則將構成對隱私權的侵犯。而目前很多商業性網站并不注重對客戶信息的保護，甚至有時將客戶信息資料，如名稱、營業地址、通訊地址、聯系方式以及個人的姓名、郵寄地址、聯系方式和公司經營信息、公司員工資料以及個人的家庭住址、家庭電話、個人工作信息、簡歷等作為商品在出售。于是，商業秘密和隱私將可能受到侵犯，且難以獲得有效的法律救濟。

2.2網絡詐騙

有些網站利用虛假的公司名稱、地址等誘導和欺騙消費者，而網站本身既沒有通信管理部門核發的經營許可，也沒有在工商行政管理部門登記注冊，卻在其網站上提供虛假的商品信息，以低價誘導消費者，待其向指定的銀行賬號匯入款項后便不知下落。

2.3商品質量低劣

有些網站將質量低劣的商品吹得天花亂墜，神乎其神，以此誤導消費者；消費者購買此類商品后往往費時費力四處投訴，而網站則不肯承擔責任，使消費者對網絡購物的興趣和信心受到極大地損害。

2.4違法經營網上行

有些網站利用法律空檔，大打“球”。如寧波市北侖區某汽車配件廠等4家個體工商戶，主要從事汽車配件銷售，于2004年3～8月加入阿里巴巴網站成為誠信通會員，并委托阿里巴巴（中國）網絡技術有限公司在Internet上制作網頁，涉及產品展示、公司介紹、供求商機等。在“企業經濟性質”中，均表述為“私營獨資企業”；在“注冊資金”欄目中，為“人民幣1000～5000萬元”；在“年營業額”欄目中，為“人民幣300～500萬元”；在“年出口額”欄目中，為“人民幣1000～5000萬元”；在“管理體系認證”欄目中虛假表述為通過“ISO9001”認證等。而事實是，4家企業的組成形式均為個體工商戶，營業執照中無注冊資金欄目，實際上也沒有500～1000萬元……據悉，寧波北侖工商分局做出行政處罰決定：責令寧波市北侖區某汽車配件廠等4家個體工商戶停止在網上含有虛假內容廣告，并在相應范圍內公開更正消除影響，各罰款2300元。

2.5不履行服務承諾

說一套做一套。有些網站承諾消費者在購物后一定時間內送貨上門，但往往不能在承諾的時間內及時送達，影響了消費者的信心；還有的網站對網上售出的商品不承擔“三包”責任，不進行售后服務，甚至將全部責任推到消費者頭上，如此等等。

3電子商務誠信缺失的原因與對策分析

3.1原因剖析

（1）立法滯后。盡管國家已經頒布了《計算機軟件保護條例》、《計算機信息系統安全保護條例》、《計算機信息網絡國際聯網管理暫行規定》等相關的法律規范。但是，《中華人民共和國電子簽名法》于2005年4月1日才開始實施。它的實施對我國電子商務的發展將產生深遠影響。可以說它是“中國首部真正意義上的信息化法律”。然而，電子商務的發展需要更多更完善的法律規范，目前實施的法律規范顯然不足以完全解決電子商務發展的瓶頸問題之一——誠信。

（2）利益驅動。透過撲朔迷離的網絡社會現象不難發現，誠信缺失背后隱藏著深刻的經濟根源。正是由于不正當的經濟利益和商業利潤驅使人們藐視道德和法律而在網絡這個“自由時空”中為所欲為。此外，一些網站的經營者僅僅注重短期效益，抱著“撈一把就走”的心態經營網站，結果在商品質量、物流配送和服務承諾等方面很難讓人滿意。

（3）信用障礙。近年來，我國的信用體系建設已經初見成效，但這些信用信息基本處于相對封閉狀態，人們很難利用，甚至有時不得不對信用信息本身持懷疑態度，這就為少數人、少數用戶、少數企業說謊、失信、欺騙、詐騙提供了可趁之機

（4）意識淡薄。電子商務參與者的誠信觀念、規則意識不強。對于任何企業、商家、消費者，乃至一個國家，誠信都是資源，是一種不可替代的競爭力，是進入電子商務這個國際大市場的資格，是支撐電子商務發展的重要支柱之一。也許欺騙、造假能帶來短期利益，但隨著時間的流逝，必將失信于民、失信于社會，必將對社會的經濟秩序造成巨大的破壞，市場經濟難以健康運轉。

（5）缺乏管理。對參與電子商務的消費者沒有建立詳細的信用檔案，以集中、統一、規范的形式反映消費者個人資信與交易記錄等信息，如消費者基本資料、經濟信用資料、社會信息與特別記錄等。重要的是消費者的信用信息沒有受到良好的法律保護。對參與電子商務交易的企業，資格評審不把關，身份認證不到位，信用檔案不完善，以至于造成虛假網站、虛假商品信息、虛假公司、虛假中介機構等的不斷出現。

3.2對策分析

（1）加快立法，建立健全社會信用體系。強化電子商務立法工作，營造一個公開、公平、公正的法律環境，明確參與電子商務各方的法律責任，遏制交易商和服務商的不良行為和不法行為，使得電子商務有法可依。《電子簽名法》的頒布實施就邁出了很好的一步。立法，不僅能打擊違法行為，維護消費者的合法權益，也能營造良好的社會誠信環境，促進電子商務的繁榮發展。積極完善社會信用體系，培養全社會的誠信意識，培養人們的信用消費習慣。信用消費概念不局限于貸款消費，還包括人們在消費過程中的互相信任和采用先進的電子信用支付手段，如信用卡、支付寶等。這些意識或習慣可以大大提高人們的誠信意識，推進電子商務誠信機制的日益完善。

（2）建立電子商務信用模式。電子商務的信用模式主要是指電子商務企業（網站）通過制定和實施確定交易規則，為電子商務交易的當事人建立一個公平、公正的平臺，以確保電子商務交易的安全可靠。其基礎性設施主要體現在資格認證和信用認證。目前，國外典型的信用模式主要有四種，即中介人模式、擔保人模式、網站經營模式和委托授權模式，其中大力發展商業性第三方擔保機構，是解決電子商務信用的有效途徑之一。我國電子商務行業應有針對性地加以借鑒。

（3）加強行業自律。電子商務行業應當反對采用一切不正當手段進行行業內競爭，自覺維護用戶的合法權益，保守用戶信息秘密，不利用用戶提供的信息從事任何與向用戶做出的承諾無關的活動，不利用技術或其他掌握的優勢侵犯消費者或用戶的合法權益等。我國各地應逐步制定出電子商務行業的行為規范準則。

（4）建立在線信用信息數據庫。要盡早建立跨區域的在線信用信息數據庫。政府有關部門可根據客觀、中立、公正的原則，整合稅務、統計、工商、質監、金融等系統中涉及企業信用的信息資源，建立在線信用信息數據庫，通過提供信用查詢、公示企業守信或誠信信息、受理信用的投訴、受理信用的異議等服務，來營造電子商務信用環境。

（5）增強政府引導與管理能力。各級政府要扮演好引導、扶持電子商務的角色。政府對企業電子商務的信用監管、建立對我國企業電子商務的評級制度、加強企業內部的信用管理、企業增強電子商務交易信用風險防范、建立企業電子商務風險評價體系等，也是強化電子商務信用體系建設的有機成分，應鼓勵各地電子商務行業大膽探索、不斷完善。各級政府還應大力改善相應的政策環境、機制環境、產業配套環境等。專家普遍認為，體制重于技術，進一步營造有利于網絡經濟發展的體制和環境，依然是重中之重。

（6）促進中國電子商務誠信聯盟的發展。在國務院有關部門和相關單位的支持下，中國電子商務協會成立“中國電子商務誠信聯盟”，旨在通過建立權威、公正的第三方資信評估平臺，加強我國電子商務信用體系的建設。該聯盟致力于營造放心的網上消費環境，保護消費者的權益；規范電子商務交易行為，維護良好的市場秩序；促進電子商務行業向規范化、專業化發展。中國電子商務誠信聯盟以“鼎”為標志，就是要把業界優秀、領先的企業聚集在一起，以誠信的經營理念、團結與協作精神，共同推進中國電子商務產業的發展壯大。加盟，遵守聯盟公約，促進聯盟的發展，可以營造良好的電子商務誠信環境。

參考文獻

1方真．電子商務必須完善誠信機制[J]．中國電子商務，2004（2）

篇（9）

曾幾何時，由"網站經濟"的興起帶動而出的新概念、新名詞一個接一個地浮現，令人目不暇給。從眼球經濟，到網上生存；從B2C，到B2B……紛飛的泡沫真讓人有一夜之間"千樹萬數梨花開"的目眩。然而，真應了那句老話，其興也勃然，其亡也忽焉。隨著納斯達克一聲"槌"響，網站的倒閉，CEO們及無數的C某O們的開路，投資人的撤出和冷眼相加以及不斷跳水的股指，仿佛如一筒冰水兜頭澆下，讓多少人措手不及，讓多少人彷徨無著落。而在這當中受打擊最重的莫過于"電子商務"了。

一、電子商務就是電子購物嗎？

那么電子商務在嚴格意義上的概念到底是什么呢？

根據國際商會在世界電子商務會議上的專家和代表對電子商務的概念所進行的最有權威的闡述，電子商務（ElectronicCommerce），是指實現整個貿易過程中各階段的貿易活動的電子化。從涵蓋范圍方面可以定義為：交易各方以電子交易方式而不是通過當面交換或直接面談方式進行的任何形式的商業交易；從技術方面可以定義為：電子商務是一種多技術的集合體，包括交換數據（如電子數據交換、電子郵件）、獲得數據（共享數據庫、電子公告牌）以及自動捕獲數據（條形碼）等。電子商務涵蓋的業務包括：信息交換、售前售后服務（提品和服務的細節、產品使用技術指南、回答顧客意見）、銷售、電子支付（使用電子資金轉賬、信用卡、電子支票、電子現金）、運輸（包括商品的發送管理和運輸跟蹤，以及可以電子化傳送的產品的實際發送）、組建虛擬企業（組建一個物理上不存在的企業，集中一批獨立的中小公司的權限，提供比任何單獨公司多得多的產品和服務）、公司和貿易伙伴可以共同擁有和運營共享的商業方法等。美國學者也在著作中指出，"廣義的講，電子商務是一種現代商業方法。"而歐洲議會給出的電子商務的定義則是：電子商務是通過電子方式進行的商務活動。它通過電子方式處理和傳遞數據，包括文本、聲音和圖像。它涉及許多方面的活動，包括貨物電子貿易和服務、在線數據傳遞、電子資金劃撥、電子證券交易、電子貨運單證、商業拍賣、合作設計和工程、在線資料、公共產品獲得。它包括了產品（如消費品、專門設備）和服務（如信息服務、金融和法律服務）、傳統活動（如健身、教育）和信心活動（如虛擬購物、虛擬訓練）。

可見，電子商務絕不僅僅是我們現在看到的電子購物、網上購物、網上采購。這些通過因特網實現的購物，只是電子商務概念中很小的一部分。

電子商務歸根結底是商務的電子化，它是建立在傳統商業的基礎之上，通過先進的網絡技術，以實現資源的合理配置和廣義上的信息共享，最終目的是為企業提高效率，降低成本，增加收益。如果我們把電子商務這一大的概念形象地加以分解，凡是通過因特網實現網上購買和支付活動的我們稱之為電子購物，而涉及整個商業活動中全過程、并借助因特網技術實現的信息流、物流和資金流等服務活動稱之為"電子服務"。應該說，在目前我們所應強調更多的是電子服務。事實上，服務本身是能產生效益的。我們通過因特網技術所實現的電子商務服務是絕對能幫助企業通過及時準確的信息獲得和相應得出的決策支持，極大地提高經營管理水平，降低企業經營成本以致直接提高銷售收益。

二、電子商務對企業是雪中送炭還是錦上添花？

明白了電子商務的含義，也就不難看出電子商務對于我們的企業發展會起什么樣的作用。但是對于電子商務的真正的運用價值，很多企業并沒有充分地認識到。

因為電子商務要運用互聯網技術，對于很多中小企業來說，辦公室里連電腦都沒有，又怎么談得上"上網"呢？所以很多企業的管理人員會說，還是等我們業務發展了，賺大錢了，買了電腦了，再考慮搞什么電子商務吧。在他們看來，體現電子商務的那些優越性首先要有一定的資金作后盾。而另一部分人則把搞電子商務寫進了他們公司的長遠規劃，說明他們有決心在公司的未來發展中運用電子商務這一手段，這么寫一方面說明他們在互聯網的熱潮中已經看到電子商務的大勢所趨，但是對于電子商務能為他們帶來什么實際收益并不清楚，所以這么做其實只是為了裝點門面，為錦上添花"，而現實中，他們會以各種各樣的理由來解釋他們現在還沒有必要搞電子商務。

事實上，在信息高速發達的今天，掌握第一手信息是企業立于不敗之地的基本要求。可是第一手信息從何而來呢？怎樣才能得到第一手信息呢？運用電子商務手段就可以回答以上兩個問題。第一，沒有了時間和空間限制的互聯網傳遞著世界上最新的信息，這就是企業獲得第一手信息的來源；第二，商務的電子化、網絡化可以輕松地解決企業獲取第一手信息的問題。很多企業已經認識到這一點，所以SCM、CRM、ERP這些新的概念應運而生。這些信息包括銷售、庫存、物流配送、客戶關系、市場行情等等，而也正是這些信息的獲得，直接地幫助企業提高了經營水平和決策支持水平，增加了直接收益。市場研究表明，一個有著幾十家銷售門店的服裝商，在應用了一套簡單的分銷管理電子商務解決方案之后，其銷售總額提高了30％以對于當前激烈競爭的市場，信息的及時獲取對企業來說難道不是"雪中送炭"嗎？

顯然，電子商務是時展的大勢所趨，是企業面對競爭、迎接挑戰的武器，絕不僅僅是錦上添花，而應該是雪中送炭。

在這里還想強調的一點是，一些國際權威機構在評價零售業電子商務的發展中指出，有利于零售業電子商務的開展有以下幾個條件：一是企業規模普遍較小；二是地域分散；三是沒有大型壟斷企業；四是已經擁有一定水平的內部銷售系統（即我們所說的MIS/POS系統）。很顯然，我國目前的零售業正是具備了以上特點和條件，這從另一個角度說明我們開展零售業電子商務極具現實意義和廣闊的前景。

三、零售業開展電子商務是無從下手嗎？

從我們的調查中可以看出，現在越來越多的零售企業認識到了開展電子商務的重要性和必要性。但是當問到這些企業的主要經營管理者對于開展電子商務有何打算的時候，聽到的答復卻往往是"無從下手"。在他們看來，電子商務的確很好，很有優勢，但是目前的傳統商業模式怎么能跟這個新生產物相結合呢？如果開展電子商務，豈不是要改變所有原有的東西嗎？他們看不到傳統模式和電子商務的結合點，自然覺得"無從下手"。

另一方面，目前我國的銀行體系和物流體系，也存在著許多制約電子商務發展的瓶頸問題。如網上購物怎么付款？企業間的采購的貨款結算如何在網上通過銀行實現？網上銀行的安全性如何保障？稅收問題如何解決？商品配送應該由誰來完成？不能面對面的交流，如何保證商業信譽？……等等，在這一系列的問題沒有一個很好的答復的時候，零售企業的管理人員真的是覺得"無從下手"，而且顧慮重重。

事實上，零售企業開展電子商務有多種途徑。即便不能很好的回答上面那些問題，也不是說就不能開展電子商務了。回過頭看看前面有關電子商務的定義，我們發現零售企業開展電子商務實際上大有文章可做。由于電子商務是"實現整個貿易過程中各階段的貿易活動的電子化"，因此一個企業自身的各項經營活動也可以通過網絡來完成，而且實現了跨地區、跨部門操作，以及企業資源的重新分配和組合，從而大大節約了人、財、物，提高了效率，降低了成本，更適應規模化經營。

就目前我國零售百貨業的特點來看，引營專柜形式已經越來越廣泛的存在。在一些城市，大型零售百貨商場90%左右的商品都是以聯營專柜的方式出售的。因此一方面商品的直接經營者已漸漸從零售商場轉化為各種商品的品牌經營商，真正關心商品的銷售、庫存、資金周轉、顧客信息收集的更是后者；一方面零售商場雖然都有MIS/POS系統，但是系統對外是封閉的，供應商不能通過這些系統看到自己在零售商場的經營狀況。這就出現了一個問題，據調查統計，一般供應商如果擁有4個以上聯營專柜，其原有的手工記賬式的銷售統計方法就顯得捉襟見肘，而專柜數量上升到10個以上，就不得不采用較為先進的處理辦法來統計匯總銷售數據，例如每日傳真銷售數據，總部派人定期進行巡視，但就是這樣，這些信息仍然存在滯后、準確性差的問題。據調查，現在最常見的反饋銷售信息和數據的做法，就是每天早晚用電話方式向總部（或地區辦事處）匯報。有的導購員說，每天早晚都能看到商場的磁卡電話前排著長隊，都是各聯營柜臺匯報銷售的。這種做法很難讓人放心它的及時性和準確性，用這些辦法匯總上來的數據也很難對經營決策起到支持作用，因此大多數的供應商就只好拍腦袋憑感覺作決策了。

但是如果運用電子商務手段，這個問題就可以迎刃而解，而這也正是零售企業開展電子商務的切入點。首先，作為零售商場可以利用第三方平臺將自己MIS/POS系統內的數據間接地、有條件地、部分地向供應商開放，在促進供應商的經營銷售的同時，也提高了整個商場（企業）的經營銷售，同時這些開放的數據通過一些管理軟件又可以成為零售企業的經營決策支持。其次，對于聯營專柜的經營者，大多是品牌商，如果擁有一套分銷管理系統，也可以通過互聯網實現公司的現代化、信息化管理。由于互聯網的實時傳輸數據的特性，銷售人員不必手工填制各種銷售報表，再打電話或傳真給公司，只要銷售人員銷售完成后上傳數據，公司管理人員就可以及時看到銷售情況。而且與手寫、電話等不清楚、容易出錯相比，這樣產生的數據更準確可靠。

在這里，電子商務的優越性是顯而易見的，電子商務的應用也是現實可行的。零售企業完全可以從這里入手電子商務，及早享受由此帶來的收益。

四、搞電子商務必須要自己動手，萬事不求人嗎？

我國傳統的企業經營往往都是"大而全小而全"，什么系統都要自己來做。顯然搞電子商務也不能例外。當然自己的系統肯定能夠最大程度的滿足自己的需求，符合自己的經營模式，也更能為自己的從業人員所接受。

但是，一個企業要完全實現電子商務，也是要具備一定條件的。首先就是技術上的要求，這些包括人員和設備兩個方面，或者說是軟件和硬件兩個方面。為了適應高科技的發展，企業首先要有一支有良好業務素質和專業技術的人才隊伍。但是軟件方面，對于零售行業來說，既懂得零售業運營模式又掌握現代互聯網技術的人才目前還很少；硬件方面，要配備一系列信息技術設備，研究開發一套先進的信息管理系統，前期的投入也是比較大的。而我國目前的零售企業無論從經營規模還是資金能力上看，沒有幾個具備自己開發一套信息管理系統的物質能力。事實上，與國外零售企業比較，目前我國零售企業的特點有以下幾點，地域分割嚴重，企業整體管理水平不高，從業人員素質不高，企業的綜合實力較弱。這些特點決定了他們在引入電子商務和信息化建設過程中，在人才和資金方面都不可能有很大的投入，不可能像歐美等國的大型零售企業一樣建立自己龐大的電子商務和信息管理系統，顯然"搞電子商務也要自己動手"這條路很難走下去。

然而，正是基于互聯網的資源共享、不受時間地點限制等優勢，電子商務不再是一個企業獨立的行乃至多個行業的共同行為。從企業內部管理到企業外部管理，都可以通過互聯網來實現，由于互聯網的介入，使原來只能在限定的工作環境下才能做的事情，變為在相對無限的環境下成為現實。也就是說，不必自己準備所有的軟硬件，而是利用公共的軟硬件環境就可以實現對自身企業的管理，同時也拓展了與外部企業的合作機會。正是這一點，使"搞電子商務無需自己動手"。

眼下眾多IT企業為傳統企業搭建公共平臺（通常稱為第三方平臺），為這些企業開設自己的空間，將其業務數據放在公共平臺上，再為其提供各種軟硬件服務，實現傳統企業開展電子商務。進入商品經濟社會以后，社會分工越發細化和專業化，一個人不可能萬事不求人，特別是從成本效益分析上看，這樣做就更是愚蠢的。住房子的人并不需要自己建房。公共平臺的出現，使傳統企業的電子商務一夜成為現實。

五、搞電子商務必須要高額投入嗎？

上面就提到了，搞電子商務是需要投入的。現在很多人一聽是電子商務，一聽是高科技，就覺得那是很花錢的事情。想一想，IT公司的辦公地點一般都設在高級寫字樓里，員工工資也較之傳統行業高出許多；高科技所運用的設備也不是普通的辦公用品，等等，這些表面現象很自然給人一種"高投入"的感覺。就像前面提到的一樣，很多企業甚至還沒有配備電腦，當然搞不了電子商務，在他們看來，僅僅是買電腦、買軟件、上網就是一筆不小的花費，更不用說開發一套信息管理系統了。

那么是不是開展電子商務現在根本行不通了呢？或者必須以高額投入為前提呢？答案是否定的。

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所謂會計信息失真是指會計信息未能客觀真實地反映會計經濟主體的經營成果和財務狀況。會計信息是經濟決策的重要依據，會計信息可靠與否，是會計信息使用人能否作出正確決策的關鍵。經濟活動越復雜，會計信息在經濟決策中的作用越大。然而，由于受復雜的社會環境與會計信息生成系統自身因素的影響，已使會計信息失真成為一種社會痼疾與國際性現象。

一、會計信息失真成因分析 （一） 經濟利益和政治利益的驅使 現階段，多種經濟成分、多種經營方式和分配方式并存，經濟利益多元化。企業領導從個人或企業的利益出發，為了獲取貸款，減少納稅，吸收投資等，指使會計人員弄虛作假，甚至一個單位設立幾套賬。如給合作伙伴的是“如意表”；給貸款銀行的是“放心表”；給稅務部門的是“叫苦表”；給企業主管的是“業績表”，這使財務報表成為無所不能的“萬能表”。從另一個方面考慮，目前對企業領導的考核往往以實現的利潤等指標為主要依據，某些領導為了撈取政治資本、騙取經濟指標等，置會計準則和會計法規于不顧，指使會計人員采用非法手段對會計信息進行“技術加工”，這是導致會計信息失真的重要原因。

（二）會計準則、制度和會計政策有可選擇性 由于各企業具體情況不一，準則只能對企業的工作提出基本原則和規范工商管理畢業論文，不可能盡善盡美，這樣對同一會計事項的處理就會有多種備選的會計處理方法。如企業對存貨采用不同計價方法，對其財務狀況和經營成果會有不同的影響，究竟何種方法才算“如實反映”？此外，會計準則的制訂頒布常落后于會計時間的發展和經濟行為的創新。當新情況、新領域、新行業出現時，很難找到長期有效的會計準則作為會計操作的依據，使會計處理“無法可依”。

（三）內部控制制度不夠健全 內部控制制度是企業事業單位為維護資產的完整性，確保會計信息的真實可靠性以及對經濟活動進行綜合計劃、考核和評價而制訂的制度、方法和措施的總稱。然而一些單位沒有完善有效的內部控制制度，致使會計資料在傳遞過程中，因相互脫節而發生錯誤或因兩個不相容職務缺乏相互制約而發生舞弊；還有一些單位，雖然內控制度一應俱全，但在實際工作中，得不到有效執行，形同虛設，流于形式；不少企事業單位以及管理人員對這方面認識不足，致使內部控制制度的制訂過于馬虎、簡單，各種錯賬不能即使被察覺和抑制，其反映的會計信息自然不可能真實可靠。

（四）會計人員綜合素質不高 會計人員是會計活動的主體，對要發生的經濟業務進行核算和監督。但目前有些會計人員素質較低，有些沒有經過專門的培訓，平時又不加強學習，在處理會計業務過程中由于對會計核算規范掌握不透，對新的理論和剛出臺的經濟法規研究應用較少，跟不上時代的步伐，從而日常核算工作不符合規范，對一些不確定的因素判斷不準確，直接影響會計核算的水平；有些會計人員缺乏職業道德，為了個人的私利，知法犯法。會計人員素質的高低，直接影響會計信息的質量。

二、會計信息失真的對策探討 要治理會計信息失真，也要采取綜合治理對策。除了完善會計準則和會計核算制度外，對于會計工作失誤的主要對策是建立和健全內部的控制，加強內部檢查；對會計舞弊的主要對策是強化外部檢查和監督及其處罰力度。此外，完善會計人員從業資格制度，加強會計人員的后續教育，提高會計人員素質也是防止會計信息失真的關鍵因素。

（一）建立和健全完善的企業內部控制制度。健全有效的內部控制，能夠確保資產的安全完整、會計信息的合法與公正、經濟業務合規合法，并提高經濟效率。健全內部控制，通過適當授權和職責劃分，確保經濟業務合規合法；通過會計工作的內部分工及原始憑證的審核、記賬憑證的編制與審核、記賬與對賬、資產清查、會計報表編制及審核等相互交叉稽核和內部審計的獨立稽核，預防、發現并糾正會計工作中存在的失誤工商管理畢業論文，以此來減少會計信息失真。這也是新《會計法》中增加了要求各單位建立、健全本單位內部會計監督制度的理論依據，實際上也是反映了國家希望通過相關法律促進各單位內部建立內部控制來減少會計信息失真的愿望。健全的內部控制能為提供真實的會計信息奠定良好的基礎，各單位應結合本企業實際情況制定內部財務管理制度，建立稽核制度等，以便會計人員遵照執行，減少漏洞。規范單位會計行為，保證會計信息的真實、完整，離不開健全完善的內部控制制度。

（二）健全以審計監督為主，財政、稅務、人民銀行、證券監管、保險監管等部門監督檢查及社會監督相結合的綜合外部監督體系。審計組織是進行經濟監督的專職部門，它們在提高會計信息的可信性方面具有其他經濟監督管理部門不可替代的優勢。國家審計機關重點作好財政、稅收、國有金融機構、重點基本建設項目、專項資金、主要行政機關和事業單位及審計，其他單位交由民間審計組織進行審計；發展和完善注冊會計制度，注冊會計師作為市場經濟的“經濟警察”，應充分體現其職能和作用；提高審計覆蓋率，逐漸做到有關單位的年度會計報表均經過審計。同時，也充分利用和發揮財政、稅務、人民銀行、證券監管、保險監管等部門和社會力量對會計信息進行監督，相互配合，相互協作，做到齊抓共管，形成綜合的會計信息監督體系。

（三）依法處置會計舞弊者。在我國現行法律法規中，有《會計法》、《證券法》、《公司法》、《刑法》等規定了提供虛假會計資料的處理處罰規定。只要堅持有法必依、執法必嚴、違法必究，會計舞弊行為就會越來越少，會計信息質量將會越來越高。

參考文獻：

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隨著我國金融體制改革的深化，利率市場化進程的推進，商業銀行在改革中取得了重大進展，基本建立了自主經營、自負盈虧的現代商業銀行模式，但是在經營和管理方面，仍然存在著很多問題，貸款定價就是其中之一。

制定合理的貸款價格是商業銀行經營和競爭的主要手段，對于提高銀行收益、擴大市場占有率、加強客戶忠程度都有重要意義。而在利率市場化的環境中，商業銀行對貸款定價的控制更是其生存和發展的根本。

一、貸款定價的含義

所謂“貸款定價”，即合理的貸款價格的確定。是指通過全面核算貸款能夠給商業銀行帶來的各種收益、商業銀行為提供相應的貸款服務所需承擔的成本、貸款應該得到的目標收益等因素，對每一筆貸款確定具有市場競爭力，并且能夠滿足銀行的盈利性、安全性及流動性要求的綜合價格的過程。

貸款價格的確定要符合利潤最大化原則、確保貸款安全原則、擴大市場份額原則、維護銀行形象原則。國際上，銀行貸款的價格一般是由利息和費用兩部分構成的。但現階段金融論文，我國銀行貸款只能向借款人收取利息。根據《貸款通則》的規定，我國商業銀行在從事貸款業務時，“自營貸款和特定貸款，除按中國人民銀行規定收取手續費之外，不得收取其他任何費用。”因此，在我國現階段，商業銀行貸款的價格就表現為貸款的利息。

二、中西方商業銀行貸款定價模式比較

（一）西方商業銀行的貸款定價模式

銀行在為每筆貸款定價時，應結合貸款定價的模式來考慮影響貸款定價的因素。在西方商業銀行中，存在三種傳統的貸款定價模式：成本加成模式、基準利率加點模式、客戶盈利分析模式。這三種模式是隨西方商業銀行的經營環境的不斷變化而相繼產生的。

1、成本加成模式

這是一種傳統的“成本導向型”定價模式，貸款的價格必須包括：資金成本、貸款費用、風險補償費、目標收益。計算公式為：

貸款利率=貸款的資金成本率＋貸款費用率＋風險補償費率＋目標利潤率

①資金成本：銀行獲得這筆貸款資金所付出的利息費用和籌資費用。

②貸款費用：由貸款產生的非利息支出費用。如信貸人員工資、設備成本和折舊等。

③風險補償費：又稱“貸款的風險溢價”，即對貸款可能發生的違約風險做出的必要補償。

④目標利潤：銀行從每筆貸款中獲得的最低收益。

成本加成定價法簡明、直觀的表明了商業銀行貸款價格的結構。但是，成本加成定價模式要求銀行內部有精確的成本核算系統，要求能夠精確的歸集和分配成本，但銀行往往由于產品的多樣化，很難進行成本分配。另外，成本加成模型屬于“內向型”模式，是以自身情況作為出發點，很容易脫離市場，失去貸款價格的市場競爭力。第三，成本加成模式適用于單筆貸款定價，而銀行與客戶往往存在著多筆業務，所以不利于建立穩定的客戶關系。

2、基準利率加點模式

基準利率加點模式也稱為“價格領導模型”，是國際銀行廣泛采用的貸款定價方法，是建立在中央銀行基準利率上的一種定價法。在市場基準利率的基礎上加上不同水平的利差，使得銀行能夠對不同風險程度的客戶、不同的貸款種類確定不同的貸款利率。公式為：

貸款利率=優惠利率+風險加點

或貸款利率=優惠利率×（1+系數）

這種定價法重點考慮不同貸款的違約成本，屬于“外向型”的定價模式。與成本加成模式比，更加貼近市場金融論文，是以市場一般價格水平為出發點，因此確定的價格更具市場競爭力。此外，該定價法還考慮到了貸款品種、貸款規模對貸款價格的影響，比如在實際操作中貸款額度小的零售業務，貸款利率就高；貸款額度大的批發業務，貸款利率則相對較低。但是，該模型并不能作為獨立的定價模式來確定貸款的價格，并且在確定“風險加點”幅度時，沒有充分考慮到銀行的資金成本。

到了20世紀70年代，基準利率作為商業貸款基準利率的統治地位受到了倫敦同業拆借利率（LIBOR）的挑戰，貸款定價模型優化為：

貸款利率=同業銀行拆借利率+違約風險溢價+期限風險溢價

3、客戶盈利分析模式

客戶盈利分析模式是一種“客戶導向型”模式，它并不是從某項貸款本身出發來確定其價格，而是將貸款定價納入客戶與銀行的整體業務關系中考慮。即全面考慮客戶與銀行各種業務往來的成本與收益，以及銀行利潤目標。計算公式為：

（貸款額×利率×期限＋其他服務收入）×（1－營業稅及附加率）≧為該客戶提供服務發生的總成本＋銀行的目標利潤

銀行的這種定價模式體現了“以客戶為中心”的經營理念，并考慮的是銀行與客戶的整體業務往來，所以更有利于確定具有市場競爭力的貸款價格。但是，此種定價方法對商業銀行的成本計算與分配提出了更高的要求，要做到“分客戶核算”，加大了銀行的工作量，提高了銀行服務的總成本。

（二）我國商業銀行的貸款定價模式

隨著利率市場化進程的加快，市場競爭的激烈日益突顯，各商業銀行要想實現自身利潤最大化的目標，必須提高其經營效率和經營管理水平，必須從以前的“規模經營”向“效益經營”轉變，必須考慮到每筆貸款的成本是否回收，貸款的風險費用是否得到補償，并獲得預期收益。

我國目前所采用的貸款定價方法是由中國人民銀行規定不同期限、不同主體的貸款基準利率金融論文，商業銀行在此基準利率基礎上，對貸款價格進行浮動，浮動區間在人民銀行規定的范圍內。由于要適應利率市場化的發展需要，我國政府對商業銀行的貸款定價進一步放開，取消貸款利率浮動上限。商業銀行可以根據自身的資金成本、借款人的風險、效益狀況、與商業銀行的關系等因素，在利率浮動區間內自主定價，在不同的操作過程中采用不同的定價方法。目前，我國商業銀行的定價方法主要有基準利率加點法、貸款成本定價法、市場參照法和客戶關系定價法。

1、基準利率加點法

這種方法是以人民銀行規定的基準利率加上或乘以浮動比率作為貸款價格的方法。這種方法與西方商業銀行的價格領導模式相類似，是我國商業銀行廣泛采用的一種貸款定價方法。具體步驟方法為：①組成利率浮動參考指標。該指標是由一筆貸款的各項風險指標和其他相應指標構成。②參考指標分檔次。商業銀行將第一步做出的利率浮動參考指標分成若干檔次，根據以往企業歷次貸款利率水平，將參考指標的檔次分別對應相應的利率浮動系數，并依據指標的重要程度設置不同的權重。③計算利率浮動比率。計算公式如下：

利率浮動比率=∑（風險指標對應的浮動系數×權重）+∑（其他指標對應的浮動系數×權重）

則貸款價格=基準利率＋利率浮動比率

其中公式中的風險指標包括：資本金比率、還款期限、貸款擔保方式、信用等級、資產負債率等影響銀行貸款風險的重要指標；其他指標包括存貸率、單筆貸款數額等。

這種定價模式的優點是具有一定的合理性和市場競爭力，是以央行的基準利率為出發點，結合各種風險指標來定價，屬于“市場導向型”定價方法。但是，由于構成貸款風險的因素有很多種，銀行不可能全面加以計算，所以銀行就無法通過貸款定價全面管理貸款的風險。

2、貸款成本定價法

商業銀行采用貸款成本定價法，目的在于使確定的貸款價格能夠彌補銀行提供貸款服務的成本，并且使銀行能過獲得貸款相應目標利潤，實現經營利潤最大化。貸款成本定價法的計算公式如下：

貸款價格=資金成本＋風險準備金＋分攤的營業費用＋目標利潤

①資金成本：銀行獲得這筆貸款資金所付出的利息費用和籌資費用。

②風險準備金:對貸款提取的一定數額的呆賬損失準備金。銀行的貸款存在風險，存在著形成壞賬損失的可能性，銀行為防范風險，降低銀行遭受損失的可能，將從貸款中提取一定比例資金，作為風險準備金。

③營業費用：由貸款產生的非利息支出費用。如信貸人員工資、設備成本和折舊等。

④目標利潤：商業銀行對貸款的預期收益。因為銀行作為經營信用資產的企業，以營利為主要目的金融論文，所以在計算貸款價格時也應考慮。

貸款成本定價法與西方商業銀行的成本價成模式相類似，是從商業銀行自身角度出發對貸款進行定價的，屬于“成本導向型”定價模式。商業銀行采用這種方法優點在于能夠保證貸款的盈利性，獲得貸款收益。但是，由于其出發點是商業銀行自身，存在著內向型特點，可能會影響其市場競爭力。

3、市場參照法

市場參照法指的是商業銀行在確定貸款價格時，參考的因素來源于市場。此時，銀行參考的因素是同類競爭者對同類貸款產品提供的價格、貸款產品的特性、服務水平等。通過這些因素，來確定自身的貸款價格。

運用這種方法制定出的貸款價格具有較強的市場競爭力，商業銀行在預測成本有困難或競爭者不確定時，通常采用這一方法。但是，市場參照法忽略了銀行自身的成本和利潤，很可能出現市場份額增大，而銀行利潤減少的現象。

4、關系定價法

這里的關系指的是客戶與銀行的業務往來、客戶對銀行的貢獻、客戶對銀行的潛在價值等。商業銀行采用的關系定價法，就是根據這些關系的程度對貸款進行定價。

關系定價法適用于銀行的長期客戶及大型客戶，也是銀行吸引關系密切客戶的有效方法，可以使長期客戶的忠誠度提高。但是，這種定價是優惠定價，價格通常比一般價格水平低，所以會對銀行的盈利水平造成影響。

（三）中西方貸款定價模式的比較

相同點：①在我國與西方定價模式中，都存在“成本加成定價模式”，這種定價方法能夠簡明、直觀的反應商業銀行貸款價格的結構。但是，這種定價模式屬于“成本導向型”，是從商業銀行自身角度出發對貸款進行定價的，很容易脫離市場，失去貸款價格的市場競爭力。②“基準利率加點模式”也是中西方國家商業銀行廣泛使用的定價方法金融論文，屬于“外向型”定價模式，與成本加成定價模式相比，更加貼近市場，因此確定出的價格更具市場競爭力。但由于貸款風險因素有很多種，銀行不能全面加以計算，所以這種方法不能單獨使用來確定貸款的價格。

不同點：①西方國家商業銀行重視“以客戶為中心”的服務理念，因此西方商業銀行會采用“客戶盈利分析模式”為貸款定價，通過考慮銀行與客戶的整體業務往來確定出的貸款價格更具市場競爭力。②與西方定價模式不同，我國商業銀行在貸款定價時，還會考慮到“市場參照法”，這種方法是在商業銀行預測成本有困難或競爭者不確定時采用的方法。但是這種方法容易忽略商業銀行本身的成本和利潤，造成市場份額增大但利潤減少的現象。