緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇企業保密員履職報告范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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一、前言

隨著我國市場經濟的不斷發展,市場經濟體制也在逐步完善,目前幾乎所有的建設工程項目都已經實施了招投標制度,施工企業只有參加工程的招投標,同時在招投標中奪標,這樣才能取得施工任務。由此可見,目前施工企業之間的競爭日益激烈,如何才能夠在競爭中獲勝,施工企業會計信息的真實性就顯得尤為重要。如果施工企業會計信息失真,那么該施工企業的資格預審、誤導投標預算的確定等方面都會受到直接較大的影響,會導致影響到企業的命運。施工企業應該嚴格遵守信息披露準則,采取一系列必要和有效的管控手段,確保財務信息披露的及時、準確和完整。這是對投資者負責、對市場負責的基本工作。施工企業應該嚴格遵守信息披露準則,采取一系列必要和有效的管控手段,確保財務信息披露的及時、準確和完整。這是對投資者負責、對市場負責的基本工作。

二、如何應對施工企業會計信息失真現象

(1)建立嚴格、公平、多層次的施工企業會計信息披露制度

許多施工企業的會計信息披露都不同程度地存在著不規范、虛假、預先披露等不公平、不合法現象。這些不公平現象的存在,有多重的原因,既有信息披露技術和監管不力的原因,也有會計標準本身的缺陷的影響。如何來解決這些問題了,建立嚴格、公平、多層次的施工企業會計信息披露制度就顯得尤為重要。關部門應善于借鑒英美國家施工企業開機信息披露政策演變的經驗,結合我國目前施工企業實際情況,對施工企業會計信息披露主體予以限定;對“重要”信息作出合理界定;對施工企業會計信息披露客體范圍作嚴格限定,這樣做到從制度上保證施工企業會計信息披露的公平、合理、規范。

我國目前對于施工企業會計信息披露,無論施工企業規模大小,無論施工企業具體特點,都采用相同的會計信息披露方式、審計和信息公布要求、報表格式、報告種類。這種 “單層次會計信息披露制度”無法實現施工企業會計信息的真實披露,也無法協調信息“披露”與“保密”的關系。因此,有關部門應盡快就不同規模、不同法律及組織形式的施工企業會計信息披露制定出嚴格、規范、有前瞻性的“多層次”制度來。

(2)健全施工企業財務管理機構,加強施工企業財務管理人員培訓

健全施工企業財務管理機構,設置獨立的財務管理機構,配置財務管理人員并指定主管會計。施工企業財務部門配備必要的財務管理人員,會計人員應當具備必要的專業知識,良好的品德和較高的業務素質。對財會人員實行統一任用,持證上崗,重點委派。隨著經濟的發展,對財務管理人員的要求越來越高。因此。應該加大對施工企業財務管理人員的后續教育的力度,通過堅持不懈的后續教育培訓,使財務管理人員的知識得到更新、素質得到提高。從而使財務管理工作能適應現代企業發展的需要,為發展我國的經濟提供會計保障。

(3)健全施工企業內部控制制度體系,規范施工企業內部行為

加強施工企業內部控制工作需要建立一套科學合理的控制體系。具體應包括三個層次:第一個層次是在業務的全過程中融入相互牽制、相互制約的制度,建立以“防”為主的監控防線。第二個層次是設立事后監督,即在會計部門常規性會計核算的基礎上,對其各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查,建立以“堵”為主的監控防線。第三個層次是以現有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎,建立有效的以“查”為主的監督防線。通過“防、堵、查”遞進式的監督控制,對于及時發現問題、防范和化解財務風險將具有重要的作用。

(4)加強信息披露的內部控制

施工企業應該建立信息披露管理制度和重大信息內部報告制度,明確重大信息的范圍和內容,指定專門人員為施工企業對外信息的主要聯系人,并明確各相關部門(包括施工企業下屬單位)的重大信息報告責任人。施工企業需要建立重大信息的內部保密制度。因工作關系了解到相關信息的人員,在該信息尚未公開披露之前,負有保密義務。若信息不能保密或已經泄漏,石油單位應采取及時向監管部門報告和對外披露的措施。

(5)增強會計基礎工作,實行內部牽制制度,不相容職務分離

對施工企業各項經營業務編制詳細的預算,并通過授權,由相關部門對預算的執行情況進行控制。在預算控制中首先必須以企業的經營管理目標為起點,再次應當允許被授權部門對預算進行調整修正,使預算切合實際,最后相關部門應當定期反饋預算執行情況。對有形資產定期進行財產清查,保證財產實存數與賬面數相符,保護資產的安全。對于信息、人力資源等無形資產要借助網絡,做到動態監控,資源合理配置。各組織機構的職責權限得到授權后,并能保證在授權范圍內的職權不受外界干預;確保有關部門之間進行相互監督檢查。

(6)施工企業編制和對外提供的財務報告,不得含有虛假的信息或者隱瞞重要事實

施工企業董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員承諾提供的財務報告不存在虛假的記載、誤導性陳述或重大遺漏,并就財務報告的真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。施工企業年度財務報告應由具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所審計,有關審計報告由上述會計師事務所蓋章及由兩名或兩名以上注冊會計師簽名蓋章。編制合并財務報表的施工企業,納入合并范圍的子公司和特殊目的主體的年度財務報告,以及對施工企業財務報告有重大影響的聯營施工企業、合營施工企業的年度財務報告,也應由具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所審計。同時,施工企業應著重說明編制財務報告所采用的重要會計政策和會計估計變更的內容和原因,及其對公司財務狀況、經營成果和現金流量的影響。公司應說明前期重大會計差錯的性質、累計影響數和財務報表中各個比較期間受影響的項目名稱和更正金額,無法進行追溯重述的,應說明該事實和原因,及對前期差錯開始進行更正的時點和對更正時點財務狀況或本期經營成果的影響

(7)財務報表一定要規范

施工企業應按企業會計準則的要求編制財務報表,并遵循相關信息披露規范的規定。要求披露的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益(或股東權益)變動表。編制合并財務報表的施工企業,除提供合并財務報表外,還應提供母施工企業財務報表。施工企業提供的財務報表中會計數據的排列應自左至右,最左側為最近一期數據;表內各主要報表項目應標有附注編號,并與財務報表附注編號相一致;年度報告摘要部分中引用編號應與財務報表附注的編號一致。施工企業提供的財務報表應加蓋施工企業公章,由施工企業法定代表人、主管會計工作的施工企業負責人、施工企業會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。若施工企業設置總會計師的,總會計師應簽名并蓋章。

(8)充分發揮施工企業獨立董事和審計委員會的監督作用,提高施工企業信息披露質量

施工企業應按照相關法律法規要求,進一步完善董事會相關工作制度,包括獨立董事、審計委員會的年報工作制度,切實發揮獨立董事、審計委員會在年報工作中的監督作用,提高施工企業信息披露質量。施工企業應在年報“公司治理結構”部分披露獨立董事相關工作制度的建立健全情況、主要內容以及獨立董事履職情況,并在“董事會報告”部分披露審計委員會相關工作制度的建立健全情況、主要內容以及履職情況。

三、結語

總之,預防施工企業會計信息失真,必須針對施工行業的特點對癥下藥,重點是著眼于人員綜合素質的提高以及有關法律法規的貫徹和各項制度的完善。

參考文獻:

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[2] 賈春東.關于提高會計信息質量的思考[J].價值工程, 2010;09

[3] 劉咸姝.談如何加強會計信息質量[J].遼寧高職學報, 2009;6

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治理結構

治理結構是對現代企業進行管理和控制的體系，是處理企業各種契約關系的一種制度。股東構成（股權集中度）、董事會和監事會都從各自的角度影響著會計信息質量。董事會、經理層、股東和其他利益相關者，都會以自身利益為主要訴求，在影響力所及范圍內左右著會計信息質量。

提高鐵路企業會計信息質量的建議

（一）強化會計基礎工作，提高會計工作水平。

1.加強制度建設，從制度上保證會計信息質量。

鐵路企業應根據“多元化經營，一體化管理，全口徑核算”的要求，結合企業自身實際，制定財務會計報告編制實施細則和財務月報工作管理細則，加強組織領導，明確工作目標，切實提高會計報表質量。進一步完善季度、月度決算報表的有關要求和管理辦法，明確和細化決算工作分工，量化工作責任，細化工作流程，切實做到在責任落實上分工負責，各司其職，嚴格把關財務報表數據的審核。首先，成本管理人員審核站段完成工作清算、成本部分工作量、定額、預算金額以及經營目標完成情況，根據《鐵路運輸進款清算辦法》要求，掌握并與有關業務部門核對與清算有關的工作量，做好營業收入清算工作，確保營業收入的準確、完整，維護鐵路企業的整體利益；其次，大修管理人員審核大修支出的真實性、合理性，核對車、機、工、電、輛等部門填報的相關工作量與統計口徑的一致性，確保各項定額合理、準確；第三，運營結算人員審核更改工程、存貨、應收應付往來事項，保證內部單位間不能集中結算的應收、應付對沖數據的準確無誤；第四，財務決算人員了解并掌握內部各主體間的經濟業務，完成基礎數據的收集，根據補充明細報表對關聯易、內部債權債務、權益性事項進行數據收集，規范抵銷內部運輸業、非運輸業、合資公司間的財務事項，負責對往來賬項、表內、表表之間數據的真實性、合理性進行全面審核，編制抵銷分錄做到應抵盡抵，提高會計報表數據的真實性。各部門分工協作，互相把控，最終決算報表先通過人工審核，后利用信息系統報表審核參數自動審核，提高審核效率和效果，減少報表出錯機率。

通過規范會計報表的編制和分析工作，將非運輸企業、合資鐵路公司納入財務月報編報范圍，全面掌握和分析涵蓋各單位的日常經營情況，為鐵路企業經濟活動分析和加強企業經營管理提供及時、有效、準確的依據，有利于進一步提高會計信息質量，確保財務會計報告依法合規、真實完整和有效利用。

2.繼續開展會計基礎規范化達標檢查驗收

按照鐵路會計基礎規范化達標工作要求，鐵路企業及其控股合資公司、所屬基層站段，應深入開展會計基礎規范化達標檢查驗收活動，定期組織研討、分析總結等階段工作，總結推廣達標單位好的做法與經驗，規范會計核算，提升會計基礎工作水平，不斷提高會計信息質量，繼續組織對運輸企業、非運輸企業以及合資鐵路公司、建設單位進行會計基礎工作規范化復驗。

3.規范會計核算行為，確保經營結果的真實性。

根據多元化經營管理要求，制定多元化經營會計核算暫行辦法，要求各單位嚴格遵守國家財經法律法規以及鐵道部、鐵路企業相關規定，嚴格劃分運輸企業與非運輸企業的經濟界限，收支不得互相侵占；嚴格區分主營業務與其他業務內容界限，運輸企業與非運輸企業之間相互提供服務或使用資源要按照市場規則，公平、公正的辦理財務結算。會計核算應按正確的確認標準或者計量方法確認資產、負債、所有者權益項目，嚴格遵照權責發生制和收支配比的原則，真實、規范、完整、及時核算各項收支，公允、合法地反映本單位財務狀況、經營成果和現金流量。

（二）加強財會信息系統管理，提高會計信息處理工作。

1.加強會計信息安全

鐵路企業已實現了財務數據集中，但是隨著所屬基層單位的訪問量不斷增加，財會信息系統的安全越來越重要，數據集中單位應指定系統管理員負責Oracle數據庫的升級、服務器本身操作系統的升級和權限設置；加強系統各操作人員口令的保密與授權，防止系統人為蓄意破壞；對信息系統實行雙機熱備，確保系統正常運行和信息安全；對會計信息執行鏡像備份，確保數據的安全性與穩定性。

2.整合信息化資源

鐵路企業應充分利用現有局域網資源，在財務部門網站開通web版平臺，實現網上對賬、網上集中結算、網上固定資產調撥等。各單位通過登錄系統，進行相關往來、清算、投資關系等明細賬項的查詢，實現固定資產調撥、內部往來結算等工作的簽認，通過權限設置做到上下級信息共享，監督檢查基層單位會計信息的形成過程，滿足上級跨賬套查詢信息的需要。通過整合信息化資源，深入挖掘信息化手段，降低財務人員的工作量，提高工作效率、節約生產成本。

3.提高信息化利用能力

鐵路企業應在制定標準科目字典的基礎上，制定細化固定資產、成本費用、應收賬款等多個方面和會計科目的統一設置方案，為基層單位建立完善的旬報自動生成環境，在所屬單位啟動旬報數據自動生成系統功能，實現固定資產折舊、工資社保以及月末等轉賬分錄的自動生成；及時維護報表參數，根據報表間的相互關系增設校驗公式，將不該填列數據的單元格設置等于零的校驗公式，避免數據錯行和誤填；增設取數、計算、審核公式，如對成本表增設大量的表間計算、審核公式，保證財務報表參數完整準確，統一賬轉表參數設置，對報表取數、計算和審核參數進行動態檢查和修正。

（三）加強會計人員管理，保證財會隊伍建設。

1.加強繼續教育培訓，提高會計人員素質。

在會計人員繼續教育培訓上，鐵路企業應以實際需求為導向，以注重質量和效果為原則，改革創新培訓方式，結合鐵路企業網絡化經營以及行業間流動性強、知識更新快、專業需求多樣化的新情況，適當借助優秀網校和財經院校的遠程網絡教育平臺，實行差異化培訓教育，使不同層次的會計人員能及時方便地接受到優秀師資的繼續教育培訓；精選培訓內容，主要針對財政部頒布的《企業會計準則—基本準則》和38項具體會計準則、《企業內部控制基本規范》和三個指引等內容，并且針對目前市場經濟條件下財務人員面臨諸多誘惑的現實情況，重點加強會計職業道德建設等方面內容的培訓。

鐵路企業的會計人員在具備崗位專業知識的前提下，一要深入生產一線，了解作業流程環節，提高會計人員參與經營管理的能力，建立財務部與各單位對口聯系制度、掛職鍛煉制度，有針對性的加強對基層的調研指導服務；二要提高會計人員執行財經規章制度的能力、職業判斷和分析能力；三要加大培訓力度，鼓勵會計人員參加各種形式的業務培訓，分層次做好會計人員的繼續教育工作，繼續加大對財會骨干的選拔和培養力度；提高會計人員職業道德水平，充分發揮會計人員執行者、監督者和服務者的能力和作用。

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（一）審計目標更高遠在審計目標上，第十二屆最高審計機關國際組織會議發表的“關于績效審計、公營企業審計和審計質量的總聲明”提出了績效審計的四個目標：“①為公營部門改善一切資源的管理打好基礎；②使決策者、立法者和公眾所利用的公營部門管理成果方面的信息質量得到提高；③促使公營部門管理人員采用一定的程序對績效作出報告；④確定更適當的經濟責任。”因而審計目標顯得更為高遠。

（二）審計目的更宏觀在審計目的上，傳統的財務審計主要是查錯糾弊，保證財務收支的真實性和合法性；而績效審計則是為了評估所投入各項資源的經濟程度與有效程度，并以此找出進一步提升組織績效的路徑，實現由查錯糾弊上升到控制提高的目的。

（三）審計內容更寬泛在審計內容上，傳統的財務審計主要是審查組織的財務收支及其有關的經濟活動；而績效審計除傳統的財務審計內容外，還包括組織非經濟領域的各項管理活動和業務活動

（四）審計方法更多樣在審計方法上，傳統的財務審計通常采取對會計資料進行檢查的方法，如審查、查看、計算、分析，以及順查法、逆查法、詳查法、抽查法、核對法、盤點法等；而績效審計不僅要采用上述方法，而且還要運用調查研究、統計分析和經濟分析技術，并借助計算機和網絡技術進行輔助審計，采用業務測試、分析法、系統法、論證評價甚至模糊預測與評估等方法。

（五）審計作用更顯著在審計作用上，傳統的財務審計主要是保障會計信息的真實、正確和合法，保護組織資產的安全完整，其功能是保護性的，作用有限；而績效審計不僅要監督組織的財務收支及其有關經濟活動的真實性與合法性，更重要的是要從全局的角度，評估組織經營管理活動的經濟程度和有效程度，探尋影響組織績效高低的原因，并提出改進意見與建議，指出進一步提高績效的路徑與方法，其建設性和控制性作用尤為突出，由于這種審計活動已拓展到經濟、社會、政治等諸多方面，因而作用是無限的。

二、人民銀行開展績效審計的必要性

（一）順應審計發展趨勢的需要國家審計署在《2008至2012年審計工作發展規劃》中明確指出：“全面推進績效審計，促進轉變經濟發展方式，提高財政資金和公共資源配置、使用、利用的經濟性、效率性和效果性，促進建設資源節約型和環境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責任追究制。”要“著力構建績效審計評價及方法體系。認真研究，不斷摸索和總結績效審計經驗和方法，2009年建立起中央部門預算執行績效審計評價體系，2010年建立起財政績效審計評價體系，2012年基本建立起符合我國發展實際的績效審計方法體系。”可見《規劃》已為全面推行績效審計明確了時間表，其發展趨勢將難以阻擋。

（二）提高人民銀行履職水平的需要績效審計通過評估人民銀行對公共資金和資源的管理效率與效果，揭示人民銀行在履行職責中存在的問題，同時對人民銀行資金和資源的管理情況進行全面綜合評價，并與預期目標進行對比，分析差距產生的原因，提出改進意見和建議，使各級人民銀行能正確、高效地履行職責，充分發揮宏觀調控作用，促進國民經濟持續、快速、健康地發展。

（三）完善人民銀行內控管理的需要績效審計的一大優勢是將審計監督的關口前移，能有效改變目前人民銀行內審以事后監督為主的局面，將審計監督的關口前移到事前和事中，使人民銀行內審實現從查錯糾弊向預防和控制轉變，從而促進人民銀行不斷健全和完善各項內控管理制度，加強內控管理，完善內部控制和監督體系，有利于各級人民銀行依法、合規、科學、高效地行使人民銀行職能，實現人民銀行工作目標。

（四）建設節約型人民銀行的需要績效審計的主要內容是對資源的經濟性、管理的效率性和工作的效果性進行審計監督和評價。為響應建設節約型社會的號召，人民銀行總行提出了建設節約型人民銀行的要求，各級人民銀行卓有成效地開展了創建活動。并且從2006年開始，人民銀行已實行部門預算管理模式，中央財政削減人民銀行系統的經費預算，特別是基層人民銀行的經費預算大幅度縮減。因此，適時開展人民銀行績效審計，實現支出節約、支出合理、支出得當的績效管理目標，既是各級人民銀行領導和員工關心關注的熱點問題，也是建設節約型人民銀行的客觀需求。

三、人民銀行績效審計的模式探索

（一）人民銀行績效審計的目標和立項原則

1.人民銀行績效審計的目標。通過審計，對被審計單位履行職責時資源使用的經濟性、業務管理的效率性和職責履行的效果性進行審核評價，確定其資源使用是否得當，是否進行了有效管理，是否實現了人民銀行的職責目標。

2.人民銀行績效審計的立項原則。在績效審計立項時，應堅持重要性、時效性和周期性的立項原則。重要性是指選擇的項目是否舉足輕重，是否與人民銀行職責履行息息相關，并且是上級行關注和員工關心的。時效性是指項目的選擇時機是否恰當，過早則可能問題尚未顯露出來，不利于作出客觀評價；過晚則可能時過境遷積重難返，不利于問題的糾正和績效改進。周期性是指在一定的期間內，對所有應審計的單位進行持續關注，周期性的有計劃隨機選擇績效審計項目，從而保證審計的覆蓋面。

（二）人民銀行績效審計的任務和范圍

1.人民銀行績效審計的任務。主要是對各分支機構及其部門財力、人力、物力及其他資源使用的經濟性、效率性和效果性進行審計評價，從而促進人民銀行持續改進提高履職績效。

2.人民銀行績效審計的范圍。包括對各分支機構履行職責或開展某一專項業務時的經濟性、效率性、效果性進行客觀、系統的檢查和評價。所謂經濟性，是指以最低的資源投入取得一定質量履職效果，即資源投入是否節約；效率性，是指以一定的資源投入取得最大的履職效果，即資源投入是否講究效率；效果性，是指在一定程度上達到預期履職結果，即資源投入是否得當。

（三）人民銀行績效審計方法和技術

1.調查研究法。調查研究也是傳統財務審計方法，只不過財務審計中處于從屬地位；而在績效審計中，由于需要大量了解和掌握被審計單位的績效信息，以及相關的行業資料等，因而調查研究法是績效審計的主要方法之一。調查研究的方式主要有問卷調查、績效面談、電話調查、函證調查等，在績效審計過程中，上述調查方式通常需要綜合運用，單獨只運用其中的一種方法不利于全面了解被審計單位的情況。此外，由于調查結果受人為因素的干擾較大，所以抽樣調查時一般要保證足夠的樣本量。

2.統計分析法。統計分析是績效審計中主要和常用方法，在進行經濟性、效率性、效果性評價時，常用的統計分析方法有線性分析、回歸分析、相關性分析、假設檢驗等，用以找出因果關系、目標差距及影響原因。統計分析方法準確性較高，結論相對科學可靠，但相應地要求審計人員必須具備一定的數理統計知識和數學分析能力。

3.經濟分析法。除了調查研究和統計分析以外，績效審計中還要運用經濟分析技術方法進行績效測評，通過分析財務信息和非財務信息，建立其評價指標和評價標準體系，并進行對比分析和總體評價。評價指標和評價標準可以是定性的，也可以是定量的，并且把定性分析和定量評價結合起來，以保證審計結果的客觀性和審計評價評價的公正性。

（四）人民銀行績效審計程序

1.準備階段。一是制定內部審計年度計劃時要明確績效審計項目；二是在開展績效審計項目前進行審前調查，對被審計單位的基本情況和有關人員、要素指標等進行初步調查，為針對性地制定績效審計方案打好基礎；三是制定績效審計方案時，要對審計項目的組織架構和業務管理進行審查，確定審計評價指標、評價標準和審計目標。

2.實施階段。一是制定績效審計實施方案；二是與被審計單位進行交流；三是收集信息和數據；四是進行分析和評價并得出績效審計結論。在這一階段中，審計人員必須依據績效審計目標，充分收集相關的審計證據，并對其進行歸并、匯總、分析和評價，從而得出相應的績效審計結論。

3.報告階段。一是撰寫績效審計的內審初步意見并向被審計單位征求意見；二是對被審計單位的反饋意見和審計證據進行綜合分析，提出審計結論和加強與改進管理的意見建議，撰寫績效審計報告并向派出行或上級行報告；三是根據相關制度和保密規定在一定范圍內實行審計公告；四是跟蹤績效審計報告，及時根據領導的批示意見搞好信息反饋，督促績效審計報告意見與建議的有效落實。

（五）人民銀行績效審計報告人民銀行績效審計報告應包括引言、主體、附錄三個部分。

1.引言。應寫明審計依據、審計目標、審計期限、審計內容和范圍、審計方法等事項。

2.主體。由5部分內容組成，一是基本情況。主要介紹與績效相關的基本情況，如被審計單位的機構人員狀況、職責履行情況、審計活動的目的或總體目標等。二是主要問題。問題反映應從績效角度進行定性，詳細陳述問題事實、數據及相關分析等，問題排序一般按對績效的影響程度大小排列。三是反饋意見。陳述被審計單位對審計初步意見的反饋意見。四是審計評價。圍繞審計目標，運用相關的績效評價指標體系，通過定量和定性分析，對被審計單位履行職責時資源使用的績效進行評價，評價要客觀、公正、準確、清楚、易懂。五是審計建議。圍繞完善制度、加強管理、解決問題、提升績效提出審計意見建議，所提意見建議要有針對性、控制性和可操作性。

3.附錄。與審計項目有關的資料、數據、文件和具體分析過程與評價結果，如績效評價分析圖表、計算數據等。

（六）人民銀行績效審計注意事項

1.堅持實事求是原則。對于審計發現的問題，審計人員一定要具體問題具體分析，實事求是，要排除一切干擾因素，找準問題的根本原因，以便對癥下藥。做到事實認定清楚，問題定性準確，原因分析透徹，審計建議可行。

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二、電網企業內部審計價值

依據國際內部審計實務標準,電網審計人應以“獨立、依規、公正、進取、奉獻”作為內部審計價值觀。

(1)獨立是內部審計文化最本質的特征

獨立性是內部審計的生命,是其賴以生存的必要條件,主要體現:一是組織獨立。審計機構單獨設置,與被審計對象沒有組織上的隸屬關系。二是人員獨立。審計人員與被審計對象不存在經濟利害關系,不參與被審計單位的經營管理活動。三是工作獨立。審計機構及其人員依法獨立開展審計工作,不受來自其他職能部門、經濟組織和個人的干擾。四是經費獨立。審計機構履行職責所必需的經費,依照審計辦法的規定單獨列入企業財務預算。

(2)依規是內部審計機構最基本的行為規范

依規審計是企業制度管理在審計監督活動中的具體體現。一方面要求審計機構必須以國家法規和企業制度規定作為審計的依據與標準;另一方面要求審計機構及審計人員依法履職時,規范自身行為。

(3)公正是審計人員履行職責時基本的價值取向

審計的客觀性要求內部審計人員在執行審計工作時必須保持一種公正的、不偏不倚的精神狀態。內部審計人員在履職時,不應有任何質量妥協,要依法辦事,在搜集審計證據、評價審計事項、提出處理意見和建議時,從企業發展大局出發,維護企業整體利益出發,謹慎執業,客觀評價。

(4)進取是審計人員開拓創新的基本品質

當前,電網依法治企工作正如火如荼地開展,審計工作必須滲透到企業各項管理活動中,審計人員需要適應新的形勢需要,不斷鉆研新業務,不斷提高專業勝任能力。保持專業技術的適應性,積極進取是審計人員基本品質。

(5)奉獻是整個內部審計價值體系的道德基礎

廉潔奉公,無私奉獻是內部審計工作有效運行的必要保證。審計工作的定位和職責,要求審計人員要技高一籌、德高一籌。審計人員必須廉潔自律,不從被審計單位獲取任何可能妨礙職業判斷的利益;必須誠實守信,不得損害國家利益、企業利益;必須嚴守秘密,按規定使用履行職責時獲取的各種信息和結論。

三、內部審計文化體系架構探索

為有效地落實審計文化建設任務,需要要從“物質、制度、行為、精神”四個方面構建。

(1)夯實物質基礎,構筑保障機制

物質文化建設理念是:機構獨立、保障有力。審計物質文化是內部審計存在和發展必要的物質基礎和工作環境。相對獨立的審計機構、運作正常的審計委員會、符合程序的審計干部任免、必要的經營管理會議參與度、定期的工作報告制度等,構成審計工作必需的運作機制。必備的辦公場所、相對充裕的業務經費、適當的工資福利待遇、必要的現代化辦公設備等,構成審計工作物質保障。

(2)完善制度規范,構建制度體系

制度文化建設理念是:體系健全、執行到位。審計制度文化是保證審計工作正常運行、審計人員行為規范、審計組織職能有效履行的關鍵。涵蓋廣泛、相互銜接且落實到位的審計制度體系,代表著審計文化建設所達到的水平和高度。電網企業內部審計制度建設可從三個層次建設,一是審計工作辦法;二是審計業務辦法和審計管理制度;三是具體的審計業務指南。

(3)積極引導,營造良好氛圍

行為文化建設理念是:愛崗敬業、爭先創優。營造健康向上的審計氛圍,有助于形成生動活潑的工作環境、愛崗敬業的道德風尚、爭先創優的進取精神、團結友愛的人際關系。通過規范審計程序和審計行為,加強對審計人員工作業績考核評價,引導審計人員嚴格遵守審計職業道德規范和審計承諾。通過競爭的、動態的審計人才管理制度,加速人才培養,營造一個“學習、創新、務實、誠信”的人才輩出的激勵機制。

(4)塑造形象,培養精神

精神文化建設理念是:客觀公正、無私奉獻。審計精神文化是審計文化的核心和靈魂,要引導審計人員樹立正確的人生觀、價值觀,注意培養自身的溝通協調能力,提升個人的道德修養。牢固樹立“獨立、依規、公正、進取、奉獻”的企業內部審計價值觀,做到“正直、客觀、保密、勝任”,建立企業內部審計人員共有的精神家園。

四、內部審計文化構建與實施

文化理念的形成不能靠一朝一夕的靈感和熱情,而是來自于水滴石穿的潛移默化,需要遵循審計文化建設的內在規律,有計劃有步驟地積極推進。

(1)加強組織,持續推進

審計文化建設是一項長期任務,要按照審計文化建設的總體框架,進行長期的、持之以恒的工作努力。因此必須要加強對審計文化建設的領導工作,分解細化建設任務,將審計文化建設與審計工作目標管理、審計工作規劃、年度工作重點有機的結合起來,持續地加以推進。

(2)大力

宣傳,形成氛圍 審計文化建設是一個新的文化理念,要通過各種宣傳形式,利用系統內的各種信息宣傳載體,就審計文化建設的內涵外延、重要意義、總體規劃、實施方案等方面,向企業審計人員及相關人員宣傳交底,引導審計人員提高認識,積極參與并形成自覺行動。

(3)突出重點,分步實施

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一、責任對象

各科室、客運站、農村客運中心主管經理是安全工作的主要責任人，科長、站長、主任是安全工作的直接責任人，各崗位操作人員是安全工作的具體責任人。

二、責任考核目標

（一）2014年辦公室安全生產考核目標

1、公司成立以總經理為組長，班子為成員的安全生產領導小組，建立安全生產管理機構，建全安全生產管理制度及操作規程，制定并落實安全生產責任制，層層簽訂安全生產責任書，并落實到位。依據公司下達的安全生產控制指標，制定安全生產計劃及實施方案，并嚴格執行。

2、妥善保管上級、公司文件齊全、整潔分類裝訂成冊，注意做好保密工作，做好公司各種證件公章保管工作，確保公司各種證件及時年審齊全有效。

3、確保公司辦公區域不發生火災、盜竊等，財產損失控制在200元。

4、做好公司各項會議記錄，并妥善保管，以備查驗。

5、按照公司安全生產計劃和實施方案，制定相應專項實施方案，并嚴格執行。

（二）2014年xx縣汽車客運站安全生產考核目標

1、嚴格執行“三不進站、六不出站”。

2、確保站場全年無火災、盜竊等情況發生，財產損失不得超過1000元。

3、全年每月組織一次安全隱患自糾自查行動（重點檢查駕駛員資質、車輛安全例檢、安全防范措施），安全隱患整改率達100%。

4、全年至少組織一次應急救援培訓，一次應急救援演練。

5、按照公司安全生產計劃和實施方案，制定相應專項實施方案，并嚴格執行。

（三）2014年安全科、鄉鎮辦安全生產考核目標

1、杜絕火災和一次死亡失蹤3人以上重特大事故，輕傷率每月控制在千分之0.5之內，總輕傷率控制在千分之一，百車死亡率控制在1人以內，百車直接經濟損失控制在8萬元以內，確保全年不發生重特大交通責任事故。

2、建立安全生產管理機構，建全安全管理制度及操作規程，制定并落實安全生產責任制，層層簽訂安全生產責任書，并落實到位。依據公司下達的安全生產控制指標，制定安全生產計劃及實施方案，并嚴格執行。

3、全年每月組織一次安全隱患自糾自查行動（重點檢查駕駛員資質、車輛安全技術、安全防范措施），安全隱患整改率達100%，每月組織一次司機安全學習。

4、GPS設備完好率達100%，監控率達100%，嚴格按照公司GPS管理制度嚴格處理違法車輛及駕駛員。

5、全年至少組織一次應急救援培訓，一次應急救援演練。

6、按照公司安全生產計劃和實施方案，制定相應專項實施方案，并嚴格執行。

（四）2014年政工科、財務科、經營科安全生產考核目標

1、財務科為公司財務重地，無關人員不得隨意進入，確保財務安全，各種票證規范、齊全有效，賬款相符，注意做好保密工作，全年財產損失不得超過500元。

2、政工科確保全體員工“五險一金”的購買，特別是醫療保險和工傷險不得出現漏保，以免給本公司帶來經濟損失。

3、經營科確保按規定及時準確審核車輛準入報廢申報工作，確保監督執行“參營費”的及時收繳，入庫率100%。

4、按照公司安全生產計劃和實施方案，制定相應專項實施方案，并嚴格執行。

三、責任追究

1、各主管經理、科長、站長、主任、從業人員，未依法履行安全生產管理職責及安全生責任，造成人身傷亡事故的，按《中華人民共和國安全生產法》、《中華人民共和國突發事件應對法》、《安全生產事故報告和調查處理條例》等有關法律、法規規章處理。

2、企業安全生產責任制與企業年度考核目標相結合，實行安全生產一票否決制。

四、考核與獎懲

1、公司對所有安全生產崗位人員實行500元的全年無事故、履職安全獎勵。

2、獎懲

①完成責任目標的安全生產崗位相關人員，安全獎全額兌現。

②按公司安全獎懲制度，每違反一次扣除安全獎50%。

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在日常工作及生活中勤奮學習，刻苦鉆研，在實踐中不斷充實、完善自己。學習是迅速成長，走向成熟的重要途徑。當前，我們國家進入全面建設小康社會和社會主義和諧社會的新時期，市場經濟發展很快，法律關系、經濟關系、社會關系更加紛繁復雜，不學習就難以適應形勢，不用心就必然做不好工作，不上進就要遭受淘汰。08年我深知監察工作的重要性，作為一名合格的監察人員知識結構不可以單一，應具備法律、財務、管理等綜合知識，只有通過不斷的汲取各類知識，才可以更加有效的做好的監督工作。這一年認真研究了集團公司紀檢監察工作的相關規定、公司內部管理制度、ISO相關知識、5S、6西格瑪、初級會計、勞動合同法、合同法等知識，參加了公司的ISO培訓、集團法務部的合同法培訓，通過學習自己的業務能力有了明顯提高。

二、加強自身及我室人員愛崗敬業的教育，增強我室工作人員的責任心和使命感，以企業當家人的態度進行監督管理工作，切實履行公司財產的守護責任。主要是培養新員工，使其盡快熟悉業務，勝任角色，通過到基層學習實際操作業務，并加強與集團公司監察審計室領導、同事交流，經過充分的溝通交流，不斷積累知識、經驗，業務能力、視野有所提升。

三、加強公司員工思想政治教育工作，依法履職。

為加強廉政教育工作，做到事前監督，防微杜漸，警鐘長鳴，我室組織部門主管以上員工簽訂廉政責任狀，市場部全體員工簽訂廉政自律書。通過建立上級領導對下級領導廉政責任制，層層抓落實，保證廉政教育工作得到有效貫徹落實。

四、充分發揮監察審計的監督作用，盡職盡責的做好監督工作，保證企業健康、穩定地發展壯大。

1、物資采購及工程項目驗收監督

20__年度共組織對502項，涉及金額共計約24463.5萬元的物資采購合同（訂單）、原料采購、外貿合同及其它合同項目審查；參與市場詢價共計94件，涉及金額446.1萬；參與招投標、采購商務談判共計11次價值1625.3萬元。包括：脫脂清洗線招標及商務談判工作、機修車間設備、佛洛林公司調試延期費用商務談判、公司財產保險詢價、公司物流供應商招標等。通過對加強各類合同審計監督管理，有效規避經營風險，降低了采購成本，避免了合同糾紛和招投標違規違紀情況的發生。截至今日未發生較大違規案件。參與門衛室門窗、日本生田雙面銑邊機、水平連鑄除塵設備、公司環保新設工程等6項驗收工作。本年度所有原輔料到貨基本全程參與驗收，確保原料安全入庫。定期參加車間生產消耗、固定資產等盤點工作，確保盤點工作的公正性。

五、完善公司管理制度。通過組織學習制度，狠抓落實，保證制度的合理性、科學性，并做到持續改進。本年度先后組織了對公司以下制度進行完善和增設。

（1）會同人力資源部對《勞動人事制度》的修訂和增加條款共計38項，主要對工作紀律、員工守則、員工儀表、著裝以及薪資

保密等。（2）為加強了對公司保安隊伍管理工作，提高安全保衛工作的工作效能，我們擬定并試行了《保安管理規定》《保安人員績效考核辦法》《保安班長權責》。經過制定制度將職責明確，責任到人，保安隊伍的工作效率和責任心得到明顯提高，為公司及員工的人身財產安全提供保障。

（3）擬定并下發《員工著裝和廠區車輛停放管理通知》規范廠區摩托車、小車、自行車的停放區域，明確員工進入生產區域的著裝規定，提高企業形象。

（4）擬定并試行《監控系統管理辦法》，確定監控室監控系統的使用、維護規定。

（5）擬定《原輔材料驗收程序》，規范原輔料自過磅到驗收入庫程序，明確驗收人員的權責，將過磅、檢驗、復磅等工作進行標準化，防止發生數據記錄錯誤，并明確物流公司在驗收過程的責任權限。

（6）擬定《物資采購程序文件》《關于規范物資采購的管理辦法》

明確各部門的職責、權限；規范了使用部門對物資使用情況的跟蹤與反饋；由于使用需求不同將采購程序進行分類，分為普通、緊急、特殊采購，以保證不同性質的采購能夠按照時間和其他特殊要求及時采購到位；明確了公司領導及相關部門主管審批時間、責任權限并制定跟蹤監督辦法，避免審批效率不高，而影響采購物資供應；提出減少緊急采購的建議，規范了申購程序，降低采購成本。

（7）擬定并發文《關于禁止員工參與“地下__”的通知》，通過管理通知告知全體員工要知法、遵法，維護企業形象，防止參與“__”免于被騙取錢財。

（8）根據ISO要求，修訂了監察審計室程序文件和作業指導書，為規范監督打下基礎。

六、案件調查和違紀處理

1、設立舉報投訴電話、信箱和電子信箱，拓寬監督渠道。受理投訴舉報案件5件，通過及時展開調查，查清事實，發文公布，維護了員工權益，監察審計室部門的公平、公正、公開處理違紀行為的職能得到員工認可和信任，提升了監督部門嚴肅執行的工作形象。

2、其他違規事件調查分析報告共計8件。為領導決策提高數據支持。

3、狠抓制度落實，規范員工行為，為企業創造一個井然有序，和諧共進的工作環境，保證企業高效率的運營。本年度處理員工舉報信件13件，處理關于違反勞動紀律、生產違規操作、責任事故等案24件，處理違紀員工34名，其中受行政警告處分有4人、辭退1人。

六、審計工作

全年完成審計工作3項，重點開展了對在制品浮虧分析、物流運輸等資金的審計，通過審計，促進了公司廉政建設。為領導管理決策提高相關數據。

七、法律事務

1、關于違規發貨至樂清富泰問題、屋頂通風器供應商催款律師函問題、綠化工程供應商催款、員工工資索賠糾紛等6項工作進行全面調查分析，并積極協調處理，免遭訴訟之苦。

2、修訂了《物資采購合同》、《勞動合同》、《勞動服務協議》等,通過對物資采購合同的修訂，完善了采購物資質量、違約責任等條款,并得到集團監察審計室的肯定。

八、通過與集團監察審計室領導溝通交流，不斷提高了本部門的業務能力，并積極配合集團監察審計室對我司年度審計工作,并跟蹤落實審計報告要求的整改情況。不斷完善企業風險控制管理制度，為企業健康發展保駕護航。

九、其他工作：

除認真完成本部門的日常工作外，積極配合、協助其他職能完成相關工作，主要有參與績效考核的落實、協調工作，加速了績效考核工作的推進。協助辦公室做好重要客戶的接待工作，從中也學到社會知識，為后續合作談判起了一定的作用。本年度除了完成部門日常工作，將效能監督也納入年度計劃中，主要是協助公司領導監督會議紀要議定的事項和各部門工作計劃的落實情況，有效地改變了執行力疲軟，確定的事項不執行或執行不到位的狀態。

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關鍵詞 ：績效審計；人民銀行；審計模式

績效審計是目前國際上廣泛流行，且備受國內審計界重視、關注，以及逐步興起的全新審計類型，是現代審計的標志之一，它所體現的核心思想是管理與效益。人民銀行內審工作如何順應形勢，努力探索符合人民銀行實際的績效審計模式，積極開展具有人民銀行特色的績效審計工作，是值得我們認真思考和探討的問題。

一、績效審計的內涵與特征

縱觀國際績效審計模式，雖然各國名稱不一，側重點不盡相同，定義尚無統一的界定且各有千秋，但其主要內容和基本的共性都是對組織及其經營管理者利用資源的經濟性(Economy)、效率性(Efficiency)、效果性(Effectiveness)（即“3E”）進行審計評價。因此，績效審計的內涵應是：審計師依據授權，通過收集、分析、評價審計證據，對組織經營管理活動的濟性、效率性和效果性進行審計，找出薄弱環節，提出改進建議，將審計結果提交有關部門，并作為對建議的執行情況進行審核、控制的一種技術工具，旨在促進和提高受托經濟責任中的效績責任得到全面有效履行。

績效審計已廣泛運用于西方國家的政府審計和內部審計中，是現代審計的標志之一。與傳統的財務審計、經濟責任審計等審計模式相比，績效審計在審計目標、范圍、內容和作用等方面都具有獨特的特點。

（一）審計目標更高遠

在審計目標上，第十二屆最高審計機關國際組織會議發表的“關于績效審計、公營企業審計和審計質量的總聲明”提出了績效審計的四個目標：“①為公營部門改善一切資源的管理打好基礎；②使決策者、立法者和公眾所利用的公營部門管理成果方面的信息質量得到提高；③促使公營部門管理人員采用一定的程序對績效作出報告；④確定更適當的經濟責任。”因而審計目標顯得更為高遠。

（二）審計目的更宏觀

在審計目的上，傳統的財務審計主要是查錯糾弊，保證財務收支的真實性和合法性；而績效審計則是為了評估所投入各項資源的經濟程度與有效程度，并以此找出進一步提升組織績效的路徑，實現由查錯糾弊上升到控制提高的目的。

（三）審計內容更寬泛

在審計內容上，傳統的財務審計主要是審查組織的財務收支及其有關的經濟活動；而績效審計除傳統的財務審計內容外，還包括組織非經濟領域的各項管理活動和業務活動。

（四）審計方法更多樣

在審計方法上，傳統的財務審計通常采取對會計資料進行檢查的方法，如審查、查看、計算、分析，以及順查法、逆查法、詳查法、抽查法、核對法、盤點法等；而績效審計不僅要采用上述方法，而且還要運用調查研究、統計分析和經濟分析技術，并借助計算機和網絡技術進行輔助審計，采用業務測試、分析法、系統法、論證評價甚至模糊預測與評估等方法。

（五）審計作用更顯著

在審計作用上，傳統的財務審計主要是保障會計信息的真實、正確和合法，保護組織資產的安全完整，其功能是保護性的，作用有限；而績效審計不僅要監督組織的財務收支及其有關經濟活動的真實性與合法性，更重要的是要從全局的角度，評估組織經營管理活動的經濟程度和有效程度，探尋影響組織績效高低的原因，并提出改進意見與建議，指出進一步提高績效的路徑與方法，其建設性和控制性作用尤為突出，由于這種審計活動已拓展到經濟、社會、政治等諸多方面，因而作用是無限的。

二、人民銀行開展績效審計的必要性

（一）順應審計發展趨勢的需要

國家審計署在《2008 至2012 年審計工作發展規劃》中明確指出：“全面推進績效審計，促進轉變經濟發展方式，提高財政資金和公共資源配置、使用、利用的經濟性、效率性和效果性，促進建設資源節約型和環境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責任追究制。”要“著力構建績效審計評價及方法體系。認真研究，不斷摸索和總結績效審計經驗和方法，2009 年建立起中央部門預算執行績效審計評價體系，2010 年建立起財政績效審計評價體系，2012 年基本建立起符合我國發展實際的績效審計方法體系。”可見《規劃》已為全面推行績效審計明確了時間表，其發展趨勢將難以阻擋。

（二）提高人民銀行履職水平的需要

績效審計通過評估人民銀行對公共資金和資源的管理效率與效果，揭示人民銀行在履行職責中存在的問題，同時對人民銀行資金和資源的管理情況進行全面綜合評價，并與預期目標進行對比，分析差距產生的原因，提出改進意見和建議，使各級人民銀行能正確、高效地履行職責，充分發揮宏觀調控作用，促進國民經濟持續、快速、健康地發展。

（三）完善人民銀行內控管理的需要

績效審計的一大優勢是將審計監督的關口前移，能有效改變目前人民銀行內審以事后監督為主的局面，將審計監督的關口前移到事前和事中，使人民銀行內審實現從查錯糾弊向預防和控制轉變，從而促進人民銀行不斷健全和完善各項內控管理制度，加強內控管理，完善內部控制和監督體系，有利于各級人民銀行依法、合規、科學、高效地行使人民銀行職能，實現人民銀行工作目標。

（四）建設節約型人民銀行的需要

績效審計的主要內容是對資源的經濟性、管理的效率性和工作的效果性進行審計監督和評價。為響應建設節約型社會的號召，人民銀行總行提出了建設節約型人民銀行的要求，各級人民銀行卓有成效地開展了創建活動。并且從2006年開始，人民銀行已實行部門預算管理模式，中央財政削減人民銀行系統的經費預算，特別是基層人民銀行的經費預算大幅度縮減。因此，適時開展人民銀行績效審計，實現支出節約、支出合理、支出得當的績效管理目標，既是各級人民銀行領導和員工關心關注的熱點問題，也是建設節約型人民銀行的客觀需求。

三、人民銀行績效審計的模式探索

（一）人民銀行績效審計的目標和立項原則

1.人民銀行績效審計的目標。通過審計，對被審計單位履行職責時資源使用的經濟性、業務管理的效率性和職責履行的效果性進行審核評價，確定其資源使用是否得當，是否進行了有效管理，是否實現了人民銀行的職責目標。

2.人民銀行績效審計的立項原則。在績效審計立項時，應堅持重要性、時效性和周期性的立項原則。重要性是指選擇的項目是否舉足輕重，是否與人民銀行職責履行息息相關，并且是上級行關注和員工關心的。時效性是指項目的選擇時機是否恰當，過早則可能問題尚未顯露出來，不利于作出客觀評價；過晚則可能時過境遷積重難返，不利于問題的糾正和績效改進。周期性是指在一定的期間內，對所有應審計的單位進行持續關注，周期性的有計劃隨機選擇績效審計項目，從而保證審計的覆蓋面。

（二）人民銀行績效審計的任務和范圍

1.人民銀行績效審計的任務。主要是對各分支機構及其部門財力、人力、物力及其他資源使用的經濟性、效率性和效果性進行審計評價，從而促進人民銀行持續改進提高履職績效。

2.人民銀行績效審計的范圍。包括對各分支機構履行職責或開展某一專項業務時的經濟性、效率性、效果性進行客觀、系統的檢查和評價。所謂經濟性，是指以最低的資源投入取得一定質量履職效果，即資源投入是否節約；效率性，是指以一定的資源投入取得最大的履職效果，即資源投入是否講究效率；效果性，是指在一定程度上達到預期履職結果，即資源投入是否得當。

（三）人民銀行績效審計方法和技術

1.調查研究法。調查研究也是傳統財務審計方法，只不過財務審計中處于從屬地位；而在績效審計中，由于需要大量了解和掌握被審計單位的績效信息，以及相關的行業資料等，因而調查研究法是績效審計的主要方法之一。調查研究的方式主要有問卷調查、績效面談、電話調查、函證調查等，在績效審計過程中，上述調查方式通常需要綜合運用，單獨只運用其中的一種方法不利于全面了解被審計單位的情況。此外，由于調查結果受人為因素的干擾較大，所以抽樣調查時一般要保證足夠的樣本量。

2.統計分析法。統計分析是績效審計中主要和常用方法，在進行經濟性、效率性、效果性評價時，常用的統計分析方法有線性分析、回歸分析、相關性分析、假設檢驗等，用以找出因果關系、目標差距及影響原因。統計分析方法準確性較高，結論相對科學可靠，但相應地要求審計人員必須具備一定的數理統計知識和數學分析能力。

3.經濟分析法。除了調查研究和統計分析以外，績效審計中還要運用經濟分析技術方法進行績效測評，通過分析財務信息和非財務信息，建立其評價指標和評價標準體系，并進行對比分析和總體評價。評價指標和評價標準可以是定性的，也可以是定量的，并且把定性分析和定量評價結合起來，以保證審計結果的客觀性和審計評價評價的公正性。

（四）人民銀行績效審計程序

1.準備階段。一是制定內部審計年度計劃時要明確績效審計項目；二是在開展績效審計項目前進行審前調查，對被審計單位的基本情況和有關人員、要素指標等進行初步調查，為針對性地制定績效審計方案打好基礎；三是制定績效審計方案時，要對審計項目的組織架構和業務管理進行審查，確定審計評價指標、評價標準和審計目標。

2.實施階段。一是制定績效審計實施方案；二是與被審計單位進行交流；三是收集信息和數據；四是進行分析和評價并得出績效審計結論。在這一階段中，審計人員必須依據績效審計目標，充分收集相關的審計證據，并對其進行歸并、匯總、分析和評價，從而得出相應的績效審計結論。

3.報告階段。一是撰寫績效審計的內審初步意見并向被審計單位征求意見；二是對被審計單位的反饋意見和審計證據進行綜合分析，提出審計結論和加強與改進管理的意見建議，撰寫績效審計報告并向派出行或上級行報告；三是根據相關制度和保密規定在一定范圍內實行審計公告；四是跟蹤績效審計報告，及時根據領導的批示意見搞好信息反饋，督促績效審計報告意見與建議的有效落實。

（五）人民銀行績效審計報告

人民銀行績效審計報告應包括引言、主體、附錄三個部分。

1.引言。應寫明審計依據、審計目標、審計期限、審計內容和范圍、審計方法等事項。

2.主體。由5 部分內容組成，一是基本情況。主要介紹與績效相關的基本情況，如被審計單位的機構人員狀況、職責履行情況、審計活動的目的或總體目標等。二是主要問題。問題反映應從績效角度進行定性，詳細陳述問題事實、數據及相關分析等，問題排序一般按對績效的影響程度大小排列。三是反饋意見。陳述被審計單位對審計初步意見的反饋意見。四是審計評價。圍繞審計目標，運用相關的績效評價指標體系，通過定量和定性分析，對被審計單位履行職責時資源使用的績效進行評價，評價要客觀、公正、準確、清楚、易懂。五是審計建議。圍繞完善制度、加強管理、解決問題、提升績效提出審計意見建議，所提意見建議要有針對性、控制性和可操作性。

3.附錄。與審計項目有關的資料、數據、文件和具體分析過程與評價結果，如績效評價分析圖表、計算數據等。

（六）人民銀行績效審計注意事項

1.堅持實事求是原則。對于審計發現的問題，審計人員一定要具體問題具體分析，實事求是，要排除一切干擾因素，找準問題的根本原因，以便對癥下藥。做到事實認定清楚，問題定性準確，原因分析透徹，審計建議可行。

2.堅持獨立審慎原則。由于績效審計較多采用調查、分析、測算、評估等方法，所以審計證據大多數是間接性的，這將導致審計誤差難以避免，存在著審計風險。因此，績效審計應當堅持獨立審慎原則，判斷不準、把握不穩、關系不清的問題不能輕易作出結論，更不能輕易發表意見和建議。

3.堅持客觀公正原則。審計建議要建立在客觀、公正、實際的基礎上，要針對被審計單位的實際情況，具有可操作性，并符合國家法律法規和上級行的相關規定，符合客觀經濟規律，有利于各項業務的協調發展和效率的提高。

參考資料：

[1]蔡春,劉學華等.績效審計論[M]，中國時代經濟出版社，2006（6）.

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在日常工作及生活中勤奮學習，刻苦鉆研，在實踐中不斷充實、完善自己。學習是迅速成長，走向成熟的重要途徑。當前，我們國家進入全面建設小康社會和社會主義和諧社會的新時期，市場經濟發展很快，法律關系、經濟關系、社會關系更加紛繁復雜，不學習就難以適應形勢，不用心就必然做不好工作，不上進就要遭受淘汰。08年我深知監察工作的重要性，作為一名合格的監察人員知識結構不可以單一，應具備法律、財務、管理等綜合知識，只有通過不斷的汲取各類知識，才可以更加有效的做好的監督工作。這一年認真研究了集團公司紀檢監察工作的相關規定、公司內部管理制度、ISO相關知識、5S、6西格瑪、初級會計、勞動合同法、合同法等知識，參加了公司的ISO培訓、集團法務部的合同法培訓，通過學習自己的業務能力有了明顯提高。

二、加強自身及我室人員愛崗敬業的教育，增強我室工作人員的責任心和使命感，以企業當家人的態度進行監督管理工作，切實履行公司財產的守護責任。主要是培養新員工，使其盡快熟悉業務，勝任角色，通過到基層學習實際操作業務，并加強與集團公司監察審計室領導、同事交流，經過充分的溝通交流，不斷積累知識、經驗，業務能力、視野有所提升。

三、加強公司員工思想政治教育工作，依法履職。

為加強廉政教育工作，做到事前監督，防微杜漸，警鐘長鳴，我室組織部門主管以上員工簽訂廉政責任狀，市場部全體員工簽訂廉政自律書。通過建立上級領導對下級領導廉政責任制，層層抓落實，保證廉政教育工作得到有效貫徹落實。

四、充分發揮監察審計的監督作用，盡職盡責的做好監督工作，保證企業健康、穩定地發展壯大。

1、物資采購及工程項目驗收監督

2008年度共組織對502項，涉及金額共計約24463.5萬元的物資采購合同（訂單）、原料采購、外貿合同及其它合同項目審查；參與市場詢價共計94件，涉及金額446.1萬；參與招投標、采購商務談判共計11次價值1625.3萬元。包括：脫脂清洗線招標及商務談判工作、機修車間設備、佛洛林公司調試延期費用商務談判、公司財產保險詢價、公司物流供應商招標等。通過對加強各類合同審計監督管理，有效規避經營風險，降低了采購成本，避免了合同糾紛和招投標違規違紀情況的發生。截至今日未發生較大違規案件。參與門衛室門窗、日本生田雙面銑邊機、水平連鑄除塵設備、公司環保新設工程等6項驗收工作。本年度所有原輔料到貨基本全程參與驗收，確保原料安全入庫。定期參加車間生產消耗、固定資產等盤點工作，確保盤點工作的公正性。

五、完善公司管理制度。通過組織學習制度，狠抓落實，保證制度的合理性、科學性，并做到持續改進。本年度先后組織了對公司以下制度進行完善和增設。

（1）會同人力資源部對《勞動人事制度》的修訂和增加條款共計38項，主要對工作紀律、員工守則、員工儀表、著裝以及薪資保密等。

（2）為加強了對公司保安隊伍管理工作，提高安全保衛工作的工作效能，我們擬定并試行了《保安管理規定》《保安人員績效考核辦法》《保安班長權責》。經過制定制度將職責明確，責任到人，保安隊伍的工作效率和責任心得到明顯提高，為公司及員工的人身財產安全提供保障。

（3）擬定并下發《員工著裝和廠區車輛停放管理通知》規范廠區摩托車、小車、自行車的停放區域，明確員工進入生產區域的著裝規定，提高企業形象。

（4）擬定并試行《監控系統管理辦法》，確定監控室監控系統的使用、維護規定。

（5）擬定《原輔材料驗收程序》，規范原輔料自過磅到驗收入庫程序，明確驗收人員的權責，將過磅、檢驗、復磅等工作進行標準化，防止發生數據記錄錯誤，并明確物流公司在驗收過程的責任權限。

（6）擬定《物資采購程序文件》《關于規范物資采購的管理辦法》

明確各部門的職責、權限；規范了使用部門對物資使用情況的跟蹤與反饋；由于使用需求不同將采購程序進行分類，分為普通、緊急、特殊采購，以保證不同性質的采購能夠按照時間和其他特殊要求及時采購到位；明確了公司領導及相關部門主管審批時間、責任權限并制定跟蹤監督辦法，避免審批效率不高，而影響采購物資供應；提出減少緊急采購的建議，規范了申購程序，降低采購成本。

（7）擬定并發文《關于禁止員工參與“地下”的通知》，通過管理通知告知全體員工要知法、遵法，維護企業形象，防止參與“”免于被騙取錢財。

（8）根據ISO要求，修訂了監察審計室程序文件和作業指導書，為規范監督打下基礎。

六、案件調查和違紀處理

1、設立舉報投訴電話、信箱和電子信箱，拓寬監督渠道。受理投訴舉報案件5件，通過及時展開調查，查清事實，發文公布，維護了員工權益，監察審計室部門的公平、公正、公開處理違紀行為的職能得到員工認可和信任，提升了監督部門嚴肅執行的工作形象。

2、其他違規事件調查分析報告共計8件。為領導決策提高數據支持。

3、狠抓制度落實，規范員工行為，為企業創造一個井然有序，和諧共進的工作環境，保證企業高效率的運營。本年度處理員工舉報信件13件，處理關于違反勞動紀律、生產違規操作、責任事故等案24件，處理違紀員工34名，其中受行政警告處分有4人、辭退1人。

六、審計工作

全年完成審計工作3項，重點開展了對在制品浮虧分析、物流運輸等資金的審計，通過審計，促進了公司廉政建設。為領導管理決策提高相關數據。

七、法律事務

1、關于違規發貨至樂清富泰問題、屋頂通風器供應商催款律師函問題、綠化工程供應商催款、員工工資索賠糾紛等6項工作進行全面調查分析，并積極協調處理，免遭訴訟之苦。

2、修訂了《物資采購合同》、《勞動合同》、《勞動服務協議》等,通過對物資采購合同的修訂，完善了采購物資質量、違約責任等條款,并得到集團監察審計室的肯定。

八、通過與集團監察審計室領導溝通交流，不斷提高了本部門的業務能力，并積極配合集團監察審計室對我司年度審計工作,并跟蹤落實審計報告要求的整改情況。不斷完善企業風險控制管理制度，為企業健康發展保駕護航。

九、其他工作：

篇（9）

郵政儲蓄業務自恢復開辦已經二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現代商業銀行的要求還有不小的差距：一是風險意識淡薄。經營銀行就是經營風險，任何金融業務都有風險，只有采取識別、計量、監測、控制的方法才能使風險得到有效釋。二是不合規的現象較為嚴重。無數案例表明，當前郵政金融業務中出現問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現于工作人員責任意識、風險意識、合規意識不強，不按流程辦事、不按規定作業，引發了各種各樣的事件和案件。三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執行落實制度和規定，出現差錯和問題沒有及時整改，老問題老現象重復發生；業務部門缺乏對業務管理和業務發展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。四是針對發現的問題進行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網點和網點的管控上，出現了一些真空現象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：一是建立條線的合規風險防控體系，各部門、各業務線、各網點都要有明晰的操作流程和風險揭示以及對應的措施和辦法；二是建立“三條線”的合規防控體系：一條是前、后臺業務操作的自我檢查、及時整改責任體系；第二條是業務部門對前、后臺業務的監督、檢查，指導、幫促整改的體系，第三條是專職稽查檢查部門履職體系的進一步完善。三是加大對合規風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照國家有關法規，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業務才會逐步走上規范化的軌道。

二、建章立制，構建金融合規制度體系。

銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業務發展上也應該是這樣。

1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規章但已不適應當前業務發展和基層行實際管理情況的，相關部門應進行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關部門就規章制度建設提出的問題，要認真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。

2、認真執行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業務，認真審核每張票據，監督授權業務的合法合規，嚴格執行檢查，落實檢查要求。就網點負責人而言，要按照要求和頻次加強現場和非現場的監控，定期和不定期地進行稽查檢查。此外，特別要嚴格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、雙線核算、雙人復核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協款制度、atm機管理制度、異常情況報告制度、網點“人離機退、章證入柜上鎖”等制度的執行情況。做到相互制約，相互監督。

3、觸犯制度嚴懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經常對“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經商辦企業的人員、大額資金炒股的人員、個人負債嚴重的人員、無故經常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費的人員）進行風險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調離原崗位，并嚴肅處理。推行管理問責制，建立對違規違紀事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。

三、培育錘煉，構建金融合規文化體系。

合規，它是銀行內部一項核心的風險管理活動，即：確保銀行的活動與所適用的法律法規、監管規定、規則、自律性組織制定的有關準則，以及適用于銀行自身業務活動的規章制度和行為準則相一致。構建郵政銀行特色的合規文化需要不斷培育錘煉。

1、加強從業人員全方位教育。一是要建立員工教育培訓制度和短、中、長期的教育培訓計劃；二是要定期組織員工進行學習、輔導，請專家、教授講課，主要內容是：國家的方針政策、銀行業的有關法律法規、業務理論知識、業務操作知識、新業務知識、有關業務的流程等等；三是定期組織崗位培訓和崗位練兵活動，組織各種考試、測試，營造良好的學習氛圍和積極向上的合規文化環境。四是建立健全員工的教育培訓獎懲機制。

2、加強企業文化多元化建設。一要繼續保持傳統的做法，不因體制變化而變化。二要建立健全內控體系、授權授信體系、風險識別監測體系、業務風險管理體系，對各種風險進行動態、持續監控。三要加強稽查檢查，提高檢查的質量和效果。四要加強溝通聯系，與郵政企業形成管控合力，切實抓好案件防控工作，提高各類資金案件的控制防范能力。

篇（10）

（一）突出質量管理的宏觀指引。一是完善質量導向機制。5月5日，市政府召開全市質量工作會議，張敬華市長出席會議并講話，親自頒授首屆市長質量獎，會議規格之高、規模之大、影響之深遠前所未有。會上，市政府與各縣（市）、區政府、各職能部門簽訂目標責任狀，對質量工作進行考核，強化了責任目標落實。各級政府、相關職能部門將質量工作活動經費及獎勵經費列入年度財政預算，并兌現質量、標準先進單位獎勵資金860萬元，保障了質量工作的深入開展。在市政府分管領導的主持下，23個職能部門5次召開聯席會議，分析質量形勢，解決質量問題，形成了工作合力。《質量報告》在全國率先納入政府工作層面，政府發文、專題部署，16個部門聯合編撰，有效提高了《質量報告》的“含金量”，質量綜合管理部門的作用得以充分體現。二是提優履職服務效能。集聚質量、品牌、標準、計量、檢測等優勢要素，在以建立有機的“多線組合、上下聯合”的工作機制為目的，首選區域性產業進行重點扶持，在形式和內容上進行集中和系統化，用工程的思想和理念，進行部署、指導和督辦。通過一年來的實踐，“五個一”工程統領作用及旗幟效應逐漸顯現。“整合優勢資源，提升綜合效能”的工作理念和方法漸入人心，在全市系統達成了共識；質企互動，與目的性企業在“提質量、增后勁、快發展”方面形成了共振。塊狀產業新培育1個全國質量獎、1個省級卓越績效基地、48個名牌產品，推進80個標準化項目，建樹20個計量標桿，提升3個檢測服務平臺服務功能，質量競爭實力得到增強。三是深化質量振興活動。全市12個縣（市）、區按照質量興市的總體目標和要求，不斷采取新措施，謀求新突破。4月14日，全市順利通過了創建全國質量興市先進市省級驗收，標志著我市質量振興工作達到一個新的水平。

（二）突出品牌建設的發展引領。一是名牌名品評審更加嚴謹。修訂《市市長質量獎評定管理辦法》，增加跟蹤監督環節，企業配備自評師，提高自我評價改進、完善提高的能力；同時，將市質量獎納入管理范疇，完備了市長質量獎的培育梯隊。名牌評審增加專家集中文審、企業現場評審等環節，程序更加規范，意見征集更加寬泛，保證了評審工作質量。

二是品牌培育側重重點行業。以六大支柱產業、六大新興產業等主導產業為培育重點，扶持單體品牌與創建區域品牌并重，新培育省、市名牌產品48個；開發區成功申獲工程機械產業首批區域名牌試點，品牌建設及受益對象由企業個體向產業群體延伸，提升了“制造”的含金量。以民生熱點產品為培育重點，新培育食品、家具、建材等名牌產品及服務業名牌46個，提高了消費者的滿意度。三是企業追求質量氛圍濃厚。全市有近千家企業參與質量興企活動，許多企業不同程度地創新質量提升的內容和方式。徐工按照GB/T19580《卓越績效評價準則》標準要求，投入最優良的資源，快速補齊“短板”，促進了產品質量、經營質量、綜合績效的快速提升，成為全國質量工作先進單位、省級卓越績效管理孵化基地。118家名牌企業建立健全質量信用體系，積極申報省工業企業質量信用等級，16家企業獲得A級，總數位居全省第四位。追求質量改進，促進質量提升，實現產品轉型升級已成為許多企業提檔升級的共同選擇。

（三）突出標準創新的帶動提升。一是引導新興產業成長。遵循技術標準和科技研發“同頻共振”的宗旨，與市知識產權局深度合作，出臺了《科研成果轉化為技術標準的工作意見》。圍繞扶持新能源、新材料等新興產業發展，舉辦3期技術標準研討會及講座，主動對接11家企業進行科技創新與技術標準研制同步發展，將32項知識產權轉化為產品標準。跟蹤“感知礦山”物聯網發展前沿，初步搭建起標準體系框架，69家“感知礦山”產業聯盟成員單位實施37項產品標準，27項標準獲得煤炭行業標準立項，2項重要技術標準研究獲省科技廳立項。用標準引導新興產業成長的新路徑逐漸明朗。二是助推傳統工業升級。指導1家企業實施省級自主創新標準化試點，10家企業創建省級知識產權管理標準化示范，16家企業實施“標準化良好行為企業”試點；10家企業主導或參與制訂15項國標、行標，使我市一些企業的先進技術規范融入國家標準，贏得了市場競爭“主動權”。三是規范服務產業發展。在物流和旅游業建立了標準化推進機制，推廣、灌輸標準化管理理念，云龍湖、馬陵山、窯灣古鎮風景區等3個國家級、省級旅游服務標準化試點項目立項，推動了物流和旅游行業向標準化、品牌化方向發展。

（四）突出“把脈”低碳的技術支持。一是開展能效對標測試。指導企業通過科學的計量手段和完善的計量管理推進節能降耗，新增7家通過計量確認的企業，重點耗能企業能源計量器具配備率達98.9%以上。在水泥、化工行業選擇16家重點耗能企業，對使用的高耗能設備進行能耗測試、對標判定，指導企業改造、升級設備90臺套，通過采用先進的節能技術，實現年節節約標煤1.2萬噸，節約資金600萬元。二是推進鍋爐“雙達標”活動。制定并實施省級地方標準《燃煤電站鍋爐節能監測》（DB32/T1840-2011），對電站鍋爐節能監測檢查內容及要求、測試項目、測試方法、考核指標、結果評價做出規定。完成202臺鍋爐能效測試工作，出具《高耗能特種設備節能診斷書》，對125臺不符合能效指標的鍋爐提出了改進措施，淘汰改造高耗能小鍋爐69臺；加強對鍋爐水處理工作的監督指導，完成392臺鍋爐水處理檢驗工作。組織專家開展鍋爐節能燃燒、換熱、能量回收等節能新技術研究，在145臺鍋爐推廣應用，實現年節約燃煤12000余噸、降低運行成本1000萬余元。三是完成循環經濟標準化試點項目。邳州市再生鉛產業作為首批國家級循環經濟標準化試點項目，通過三年建設，完善了循環經濟標準體系，主導制訂國家標準5項，企業產品標準占體系標準總數的67.2%，標準覆蓋率達到96.3%；年節標煤2.5萬噸，減排7萬噸含鉛酸液、1萬噸二氧化硫；實現了循環經濟保護資源、循環再利用的目標，以全省最高分100.5分通過驗收。

（五）突出公共平臺的科技支撐。一是科技項目數量及質量位列三甲。市局首次召開科技工作大會，評選表彰科技及創新工作優秀作品，設立專項課題獎勵經費，有力地激發了“崇尚創新、致力科研”的熱情。全市系統在質量檢測、技術標準、行政管理等多個領域開展科技創新活動，組織申報科研項目36項，獲準立項26項，其中國家級7項、省級8項，結題11項，3項成果獲得省質量技術監督技術成果獎，1項被推薦為國家總局科技興檢獎，獲得7項國家專利，不僅項目的數量和質量均位列全省系統“三甲”，而且在網架及鋼結構產品關鍵技術和工程質量檢測方法、乳制品摻假檢測、采煤機電纜彎曲性能等學術領域取得了“全國發言權”，形成了新的學科“生長點”。二是標準信息平臺延展功能。主動貼近企業需求，圍繞解決企業檢索國際、國外標準難的問題，跟蹤標準動態，增加標準資源，升級國家大學科技園、特色產業、貿易壁壘預警、農產品等四大平臺，新增標準題錄61281條，平臺檢索功能連續兩年保持蘇北第一、省內領先水平；并與國家標準館、深圳標準化研究院、中國礦大科技園等形成“產學研”有機結合體，國內獨有。開展送標準進社區進企業活動，普及了標準化知識；探索標準訂制服務、打包服務等模式，對電子、汽車電器、計量機、電力電子、軟件開發、煤礦安全、醫療器械、工程機械8大領域實行免費服務，已為9家企業提供標準訂制咨詢服務，促進了標準資源社會效益的最大化。三是檢測技術機構增強保障實力。全市系統投入資金475萬元，爭取上級及系統外資金支持120萬元，建成南院檢驗檢測基地、國家林產品質檢中心、省級農化產品質檢中心、市級食用菌加工食品質量安全技術服務中心；市質檢所、市纖檢所、市信息中心搬遷至檢驗檢測基地；檢測范圍拓展到國家實驗室認可項目957項，省級資質認定項目2778項，計量標準106項，基本覆蓋我市優勢特色產業，檢測環境、裝備水平、人員素質、業務收入均得到快速提升，綜合檢測能力在蘇北、淮海經濟區領先。國家及省質檢中心積極參加本行業國標、行標制修訂等學術活動，提高了影響力；相關檢測項目參加NIL國際比對、CNAS能力驗證，比對結果均為滿意。

二、嚴守底線，改進監管機制，提高安保質量

堅持以保障安全為“底線”，以落實企業主體責任為主導，以提高監管效能為核心，改進工作方法，提高“三個安全”的保障力。

（一）食品質量安全實現“三個提高”。一是提高監管工作效能。市局及各縣（市）區局建立食品安全監控中心，完善工作流程規范許可程序，實行三級簽批加嚴發證審查，加強質量安全信息收集、風險分析與監控工作，今年共發放生產許可證439張、注銷46張、13家不予許可，努力從源頭促進企業提高食品安全把關水平。在睢寧局試點實施“三位一體”綜合監管模式，明晰監管、稽查、抽檢人員職責，細化監督管理的“閉環”機制，“一體化”監管實現了“六個提升”。先后組織開展以檢查非法添加物質為主要內容的乳制品、肉制品、辣椒制品、面制品等專項行動，未發現違規行為。指導4家乳制品企業按照新標準完善質量保證體系，廠房布局和生產設施等全部達到新的準入條件的要求，重新取得生產許可證。二是提高企業道德誠信意識。建立了食品企業廠長（經理）和檢驗員集中培訓制度及考核制度，對全市920家食品生產加工企業及小作坊的1100余名企業法人及從業人員加強質量管理、安全標準、檢驗技術及道德倫理的培訓，增強首責意識、法制觀念、誠信素養和從業素質。組織一次921名食品企業廠長（經理）參加的食品法律法規考試，強化了企業主要負責人的質量安全責任意識和法制觀念。指導127家企業建立食品安全控制關鍵崗位責任制，76家大型食品企業建立食品安全管理機構，督導企業落實好各項食品安全措施。首次在開發區食品生產企業組織質量安全應急演練活動，指導企業完善了應急處置機制。三是提高公眾知曉率。先后組織開展了人大代表視察食品生產，“市民看企業、監督零距離”活動，讓群眾及媒體現場直觀了解企業生產食品的全過程，督促企業自律，引導安全放心消費。組織質監志愿者開展“進社區、進農村、進校園”活動，發放宣傳材料2500余冊、咨詢服務5000余人次，鞏固了社會科普陣地。與影視傳媒聯合制作了食品質量安全公益宣傳片，借助百場紅“三進”平臺進行廣泛宣傳，播放400場次、觀眾25萬人次，普及了食品安全常識。

（二）特種設備安全體現“三個轉變”。一是監管重心向解決重點設備和關鍵問題轉變。開展電梯安全專項行動，組織“三進”集中宣傳21次，普及安全乘坐電梯知識；組織電梯應急救援演練8次，提高了維保及管理單位處置電梯故障的效能；對35家電梯維保單位簽訂“電梯維保安全質量承諾書”，并進行星級評定，擇優推薦2家三星級單位上報省局評定；檢查106家單位使用的542部電梯，對169部不合格電梯下達了安全監察通知書，責令停用電梯72部，有力地規范了電梯安全使用行為。實施氣瓶“一瓶一碼”工作，全市77家氣體充裝站配備“一瓶一碼”充裝體系及配套設施，新購氣瓶8萬只，安裝條碼40萬余只，覆蓋率100%；強制報廢“螺絲瓶”5萬余只，提高了氣瓶安全管理水平。二是監管方法向規范企業安保體系建設轉變。將實施特種設備使用管理標準化與“三分監管”工作有機結合起來，在經濟開發區、新沂市、電站行業率先推行，指導2517家單位完善設備檔案，健全管理機構及制度，開展自查自評及綜合評價；其中1932家單位達標，50家單位成為標桿，提高了使用單位安全生產主體責任意識和安全保障體系運行水平。三是管理手段向行政許可科學化、規范化轉變。以實現“作業知識機考化、作業技能模考化”為目標，積極推廣特種設備作業人員理論考試系統，推進作業人員技能考試基地建設。加快工程建設進度，制定培訓基地的管理制度、人員操作規程，采用省局統一的特種設備作業人員考試系統軟件及考試題庫并進行了設備的調試及軟件的試運行，已使用信息化系統完成了1500名作業人員的考核、發證工作，規范了作業人員資格許可程序，提高了行政許可效能。

（三）重點產品安全顯現“三個加強”。一是加強難點問題治理。組織“家電下鄉”、“百日清新居”、“汽車輪胎”、“限塑”等專題執法檢查行動，共檢查358個單位，立案查處27起，涉案產品標值187萬元。開展“春季農資打假”和“徐宿連三市化肥聯合打假”行動，檢查生產企業59家、經銷門市130余家，抽檢80批次，立案查處14起，為農民挽回直接經濟損失8萬余元。在地方政府的統一指揮下，會同經信、供電等部門，嚴厲打擊“地條鋼”，共檢查涉鋼企業54家，關閉“地條鋼”生產企業47家。二是加強“雙打”專項行動。全市系統共出動執法及質檢人員2160人次，檢查850個單位，立案查處57起，涉案產品標值216萬元；其中銷售摻假棉花案、洗滌用品侵權案、土煉油案等3個案例被總局列入50個“雙打”成果展案例（全省僅4件）。深化經營案件的理念，突破個案辦串案、系列案、大要案，立案案件、罰沒款到位、搗毀制假窩點數量和移送司法機關案件數量等均有較大幅度上升，同比分別增長11%、30%、40%、200%。三是加強聯合查辦案件。六部門聯合開展絮用纖維制品質量監管及“黑心棉”打假工作，建立了禁用原料、廢物回收及處置、生產加工、市場準入、集團購買等環節的監管制度，使“黑心棉”得到有效防控。全市系統共檢查相關使用單位127家次，檢查絮用纖維制品1.6萬件（條）、紡織類床上用品7000件、棉衣及工作服5000件，抽查絮用纖維制品124批次，未發現“黑心棉”。聯合“胡大祥”、“潤發一世”、“恒順萬通”和“廣州立白”等名優企業打假治劣，搗毀造假窩點23個，為企業挽回直接經濟損失400萬余元，贏得了企業和群眾的贊譽。

三、把握紅線，拓展服務領域，增強惠民實效

緊貼政府民生工程，堅持從群眾的熱切期盼中扎實推進惠民工程，及時跟進民生熱點，解決好群眾所想所盼、社會所需所要的問題。

（一）計量惠民擴容。一是解決熱點問題。“兩免費”計量檢定工作向計劃生育指導部門和社會福利機構延伸，覆蓋面更加寬泛。共免費檢定162家集貿市場15934臺件計量器具，182家鄉鎮醫療衛生機構、2625個村衛生室9113臺件計量器具，166家計劃生育指導站及福利機構559臺件計量器具，免收費用300萬元。在市區22個集貿市場設立公示欄，計量器具檢定信息“一目了然”，便于廣大群眾共同監督。開展“計量伴車行”行動，新建6項計量標準，對42家4S店83臺件汽車安全性能檢測設備進行檢定校準。對我市2家企業生產的7000余只熱量表進行首檢。省礦用安全監測儀器計量中心檢測業務向豫皖晉陜等地發展，共檢測30余家煤礦企業5000余臺件礦用計量器具，提高了安全防護能力。二是加強誠信計量。深入開展誠信計量創建活動，培育、評選63家誠信計量單位，并擇優推薦21家參加省級評選。對全市78個加油站833臺加油機更換強檢合格標識機鉛封，對300余臺加油機啟用“防作弊”系統，防范措施更加嚴密。抽查與百姓“衣食住行”密切相關的定量包裝商品505批次，合格率為95.22%。配合公安機關查處利用計量器具作弊偷盜天然氣案件10起，為企業挽回經濟損失300萬余元。三是開展計量互動。組織民生計量實驗室開放活動12次、“進企業進社區”宣傳活動28次，向群眾面對面介紹、演示水表、電表、燃氣表、熱量表、血壓計等計量檢測過程、答疑釋惑、普及常識，讓計量走出實驗室，貼近百姓、服務社會，提高了公眾的計量意識。

（二）維權平臺升級。一是健全工作程序。秉持一年365天、天天為民服務的理念，以流程管理為主線，完善業務受理、處理、轉交辦和保密等制度，增加資料儲備，設立專線語音提示，規范工作程序，把12365系統建成了集“咨詢服務窗口、申訴接待中心、舉報受理平臺”為一體的服務體系。二是妥善處理接報。按照“打得進、接得到、辦得好”的要求，了解群眾訴求，傾聽群眾呼聲，加大群眾舉報投訴的核查、處理力度，確保群眾遇到質量問題有處說、有人管、有回音。全年共受理舉報投訴及咨詢1017件，辦結率98.9%，為消費者挽回直接經濟損失160萬余元。

（三）監督抽查提質。一是增強服務性。牢固樹立抽查為民的理念，將關系社會穩定大局和熱點問題作為抽查的重點，突出時令、節令特點，加大抽查頻次，擴大抽查比例。對全市食品生產企業、產品類別實施“半年全覆蓋”抽查，共抽查食品1005批次，合格975批次，合格率為97.01%，同比提升近1個百分點。結合我市產業特點，組織對涉及國計民生的工程機械、煤炭、車用汽（柴）油、液化氣等產品開展專項監督抽查，共抽查180批次，合格171批次，合格率為95.00%，同比提升2個百分點。全年累計抽查各類產品2126批次，合格2026批次，合格率為95.3%,與上年基本持平。二是增強有效性。從今年10月份開始，將所有產品質量監督抽查結果全部公開，所有不合格產品后處理結果全部公開。目前已公布抽查結果80批次，曝光不合格產品及其生產企業8家，不僅提高了抽查的透明度和公信力，而且發揮了保優治劣、引導消費的作用，使監督抽查真正做到“抽查一類產品，規范一個行業”。三是增強規范性。為保證“兩公開”工作質量，制定了《工作意見》，明確形式內容、工作流程、審批程序、職權職責及應對措施等。開展“檢驗工作質量月”活動，探索“三年一周期”抓崗位培訓，深化“增強質量意識、提升能力素質”主題活動，對6家縣級質檢機構進行能力驗證，8家質檢所進行監督檢查和質量報告評比，不斷提高質檢機構的“產品質量”。市局及各承檢機構規范檢驗程序，拍照記錄抽樣過程，確保抽樣方法精細嚴謹、檢測數據真實準確、公開程序規范合法。

（四）標準應用增效。建成國家級奶牛、肉鴨，省級異育銀鯽、瘦肉型豬、設施蔬菜、日光能溫室、食用菌標準化示范區，7個示范區的經濟效益及農民收入均有較大幅度增長；新沂市獲批成為全省首批八個創建農業標準化綜合示范縣（市）之一；立項2個、實施6項省級地方標準。全市共有25種農產品完善了標準體系，51個示范區發揮增產、增收效益，農業標準化水平在全省保持領先。

四、以人為本，加強自身建設，鞏固發展之基

堅持把練內功、謀長遠作為質監事業發展的基礎工程，在依法行政、風險防范、隊伍管理、文化育人、勤廉興業等方面取得新進展，不斷提高執行力和公信力。

（一）法制建設得到規范提升。在全省首創寧錫蘇徐四市質監法制建設區域合作聯盟，建立了法制信息交流、執法疑難問題探討的快捷通道。法律咨詢委員會發揮參謀、保障作用，幫助解決了1起跨度十余年的勞動爭議訴訟案件、2起行政復議案件。統一說理式行政處罰告知書格式，突出闡述認定違法的理由及依據，做到“以理服人”。建立案卷季度評查制度，隨機抽取案卷評查，通過數字平臺展示，進行綜合點評，收到了以查促學、以評促改的效果。組織2次“聽庭評審”活動，開展全市系統法制人員“案審技能”比賽，增強了執法人員的綜合素養和實戰應訴能力，并在省局組織的全省系統案審技能預賽中取得總分第一名。

（二）履職風險得到有效防控。開展質檢機構質量管理及風險防范，各檢驗機構抓好內部質量審核、管理評審工作，加強檢驗全過程控制，完善檢驗工作程序及管理制度；市局強化對質檢機構資質認定的日常監督管理和檢查，嚴謹借監督之機搞強制服務、收費服務。制發《質量申訴案件處置規程》，規范信函簽收、審批流轉、處理過程管理、工作記錄及資料保管等環節，編制答復通知書模板，有效防范了質量申訴隱藏的訴訟風險。積極探索建立“全員崗位廉政風險防控”與崗位履職相結合的運行機制，運用風險管理理論和全面質量管理方法，開展了以“工作目標任務化解”為核心內容的全員參與、全崗位覆蓋的崗位廉政風險防控機制建設。試點“紅、黃、藍”三級風險預警，切實控制和及時消解崗位廉政風險，使保護、監督干部職工工作落到實處。

（三）隊伍建設得到基礎保障。市、縣局按照“三定”方案完成了機關處（科）室的微調，普遍配強、配齊了行政人員，人到崗、職到位，理順了機關部門的職能職責。市、縣局稽查人員完成落實編制工作，經費得到保障，穩定了“軍心”。加掛“食品稽查大（中）隊”、“食品安全監控中心”、“舉報投訴中心”三塊牌子，加大了食品監管和執法打假的力度。多方位推行公開競爭的選人用人方式。在市局機關處室、縣局領導班子、礦用計量中心主任的選拔、優秀基層公務員的選調等方面采用“公開競爭”的方法，選拔干部23名，有效拓寬了識人用人的渠道，使公開選人用人走向“常態”。

（四）勤廉建設得到鞏固深化。與企業共建“三聯”預防機制，通過打造聯系點平臺、聯絡員網絡、聯系會議制度，擴大預防的視角，延伸監督的觸角，搭建溝通的橋梁，完善了具有質監特色的懲防體系建設。實施行政權力網上公開透明運行，建立了法制監督、電子監察工作網絡，行政許可及行政案件辦理、工作目標任務實行網上辦理、監督和督查，平均每項任務的措施數始終保持全省系統前列。加強公車治理及慶典、研討會、論壇活動治理，健全了相關審批管理制度。強化廉政教育，主要黨政領導干部講黨課18次，舉辦先進典型事跡報告會12場次，開展以案說法警示教育25場次，組織開展反瀆職侵權等廉政主題教育活動18次，增強了干部職工依法履職、廉潔從政、嚴格自律的認識和意識。

篇（11）

（一）科學執行傳導穩健的貨幣政策。加強貨幣政策宣傳和預期引導工作，深入領會當前穩健貨幣政策“不宜收緊、不能放松”的核心內涵，引導銀行機構積極發掘有效信貸需求，努力促使金融機構保持社會融資規模合理適度和貨幣信貸總量平穩適度增長，平衡好落實宏觀調控要求與支持地方經濟發展之間的關系。

（二）加強對經濟轉型升級的金融支持。按照“盤活存量，用好增量”的要求，繼續優化信貸資源配置；持續推進《“金融支持轉型升級系列工程”實施方案》，堅持金融服務實體經濟的本質要求，圍繞七項工程具體內容，有重點、分層次地推進各項工作；積極深化科技與金融融合發展，推動低碳金融和文化金融創新，探索開展科技金融信貸政策導向評估工作和研究出臺綠色信貸指導意見和統計辦法。完善政銀企對接協調機制，積極開展對接活動，引導信貸資源向地方重點領域、重點項目傾斜。

（三）推動直接債務融資的穩步發展。繼續推進“債務融資工具三年千億計劃”。加快直接債務融資工具創新步伐，積極探索對農村新型經營主體在銀行間市場的直接融資模式。

（四）推動普惠金融的良性發展。引導轄內金融機構加大支小、支微、支農力度，引導和培育地方法人金融機構創新信貸產品，形成金融特色產品。探索金融服務“三農”的方式路徑和措施，在去年成功試點推出農村承包土地經營權抵押貸款基礎上，著力開展擴面推廣工作；做好小微金融服務工作，推動轄內小微企業貸款在全部企業貸款中的比重不斷提升，保持小微企業貸款增速高于全部企業貸款增速；擴大小額擔保貸款、青年信用示范戶貸款、婦女創業貸款等業務覆蓋面。

二、強化金融穩定基礎，防范系統性金融風險

（一）做好金融穩定監測、預警和報告工作。跟蹤監測民間借貸、擔保鏈、影子銀行、互聯網金融等重點領域和敏感領域的金融風險；配合中支分析利率市場化、差別存款準備金動態調整對轄內地方法人金融機構經營策略、信貸行為和流動性的影響；關注地方融資平臺債務可持續性和地方財政償付能力與地方融資制度改革問題；密切關注重點行業、重點機構、重點地區金融風險，嚴守不發生區域性系統性金融風險底線。

（二）進一步完善金融穩定協調機制。進一步加強金融穩定工作協調機制建設，強化與監管機構和政府宏觀經濟部門的工作協調，積極探索全面合作監管機制，完善例會交流制度、信息共享制度，準確掌握涉區域金融穩定的第一手信息，盡職盡責做好相關信息的收集、整合、集成、上報工作。完善各類金融突發事件應急預案，組織開展應急演練，深入推進平安金融創建，開展金融投資者教育和金融消費權益保護宣傳工作。

（三）深化金融生態創建長效機制。在獲得“金融生態優秀縣”基礎上，建立金融生態創建長效機制，構建和保持優良的區域金融生態環境。建立健全監督檢查及跟進機制，加強與地方政府合作，做好第二次縣域金融生態環境綜合評估工作，提高我市金融生態縣在全省的排名。開展金融投資者教育，創新各類宣傳活動方式，提升企業、居民等經濟主體金融風險意識，維護好可持續的金融生態環境。

（四）拓展深化“兩管理兩綜合”工作。繼續做好新設銀行機構加入金融管理與服務體系的集中受理與初審工作，拓展開業管理對象范圍，完善開業管理內容與流程；嚴格執行重大事項報告制度，提高金融機構風險意識，做到有案有事報詳情，沒案沒事報平安；修訂完善2014年綜合評價實施細則，健全日常管理信息臺賬，加強對綜合評價結果的運用，促使金融機構在日常營運管理中加強對人民銀行各項政策的執行力度。

三、優化金融服務環境，提升金融服務現代化水平

（一）不斷加強支付結算服務功能。著力推進改善農村支付服務環境建設，繼續推進金融IC卡的推廣工作，推動新型支付方式在農村地區的應用；組織轄內商業銀行開展支付安全宣傳，提高農村地區對支付服務安全性的認識；加強對支付服務的監督管理，繼續加強票據業務安全管理，保障票據持有人的權益；繼續強化支付清算紀律，加大對空頭支票的處罰力度，維護轄內支付結算秩序。

（二）全面推進現代化服務型國庫建設。圍繞建設現代化服務型國庫的目標，牢固樹立監管與服務并重的理念，進一步加強與財政、稅務、海關等征收機關的溝通和協調，積極探索全面履行經理國庫職能的有效途徑，進一步強化國庫管理，推進國庫服務創新，全面提升國庫統計分析水平。

（三）繼續加強調查統計工作管理。全面貫徹落實2014年金融統計制度，做好2014年金融統計監測管理信息系統的更新、維護和完善工作。拓展金融統計范圍，探索科技專項貸款專項統計、完善非信貸融資統計制度；加強經濟統計監測工作，加強與經濟景氣調查企業、物價調查企業、匯改調查企業的聯系和溝通，提高統計分析質量；加大金融統計檢查力度，深入金融機構開展現場檢查，對查出的問題要督促整改。

（四）持續優化人民幣流通環境。繼續推進人民幣滿意工程建設，以假幣“零容忍”為目標，強化對銀行業金融機構反假貨幣工作的監督檢查；探索和創新反假貨幣宣傳方式，結合農村金融綜合服務站建設工作，擴大農村地區反假貨幣宣傳網絡，建立反假貨幣宣傳長效機制。

（五）穩步加大征信服務力度。加強信息主體權益保護，努力拓寬互聯網查詢、自助查詢機等個人信用報告查詢渠道，提供更優質的征信服務；加大對商業銀行企業、個人征信系統執法檢查力度，規范征信管理；深入推進中小企業、農村信用體系試驗區建設，大力推進外部評級市場的培育和規范，加大擔保機構、借款企業外部評級的推進力度，引導小貸公司參加信用評級，擴大對農村青年信用示范戶的信用評級。

四、提升外匯管理服務水平,推進貿易投資便利化

（一）加大推進貿易投資便利化。推進跨國公司外匯資金集中運行試點工作，積極培育我市有條件申報試點的企業；研究海關特殊監管區域外匯管理改革試點內容，幫助即將封關運作的綜保區充分享受改革帶來的政策便利；全面推行貨物貿易、服務貿易、直接投資和外債等外匯管理制度改革，不斷簡化和優化審批流程。

（二）不斷改進外匯管理監管手段。繼續落實經常項目分類監管措施，做好B類企業的分類及監測工作；改進資本項目主體監管，提高后臺監測水平；進一步加強外匯形勢分析和調查研究，扎實開展第六版國際收支手冊實施相關工作，擴大國際收支統計申報范圍，提高數據的準確性、及時性和完整性，強化區域外匯收支運行分析監測；加強新開銀行外匯結售匯業務的備案審核，規范銀行外匯業務準入程序；提高非現場核查的水平，加大現場檢查及對商業銀行綜合業務評價力度。

五、加強內部管理建設，著力提升央行履職能力

（一）強化干部隊伍建設。堅持從嚴治黨、從嚴管理干部的原則，規范對干部兼職的管理，中層干部要切實承擔起“一崗兩責”的作用，積極發揮正能量。以堅持業績為導向，結合支行干部隊伍現狀，研究制定“支行非領導職務選拔任用實施方案”，用以激發員工工作熱情和工作積極性。進一步加強干部職工學習教育，充分發揮黨組中心組學習的示范引領作用，繼續開展好讀書活動，積極參加遠程在線培訓等各類學習，注重加強對新行員的培養教育。發揮領導班子團結紐帶作用，加強與職工的溝通聯系，及時了解職工的思想動態，做好對員工八小時內外的監督管理。

（二）加強內控內管工作。加強制度執行力建設，繼續梳理并修訂完善各項內部管理制度。加強內部風險排查，重點圍繞“人、財、物”關鍵環節和重要領域進行排查，及時發現和化解風險隱患。發揮內審監督作用，重點關注公務消費和厲行節約各項規定的落實情況。嚴肅財經紀律，規范財務行為，加強專項費用和項目資金管理，清理辦公用房，完成好辦公樓維修改造項目建設。抓好安全管理，確保全年安全無事故。繼續加強檔案管理，嚴格落實保密工作制度。著力提升節能減排成效，有效降低單位能耗。