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篇（1）

事業(yè)單位固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則規(guī)定在1000元以上，專用設(shè)備在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)或單位價(jià)值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在1年以上的大批同類物資。事業(yè)單位固定資產(chǎn)按照種類劃分，一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

2.事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的特性

事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜、繁瑣的組織工作，涉及主管部門、預(yù)算單位、財(cái)務(wù)部門等多個(gè)相關(guān)部門，所以必須具備一個(gè)強(qiáng)大的管理團(tuán)隊(duì)，要求具有高強(qiáng)度的工作責(zé)任感、仔細(xì)認(rèn)真的工作態(tài)度，熟悉事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理流程并熟練計(jì)算機(jī)操作。事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理是指對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)劃、購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、使用、維修、調(diào)撥、出售和報(bào)廢的全過(guò)程管理。固定資產(chǎn)在事業(yè)單位資產(chǎn)總額中一般都占有較大的比例，為確保事業(yè)單位資產(chǎn)的安全、完整，財(cái)政部對(duì)固定資產(chǎn)管理十分重視，傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)管理模式無(wú)論從質(zhì)量上還是效率上，都難以適應(yīng)事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理新形勢(shì)的需要，因此，加強(qiáng)資產(chǎn)優(yōu)化管理方法是高效管理的一種捷徑。

3.事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理意義

事業(yè)單位固定資產(chǎn)是事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)的物質(zhì)條件，是事業(yè)單位實(shí)施各項(xiàng)公共職能、保證事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。事業(yè)單位加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理、保護(hù)固定資產(chǎn)的完整性、挖掘固定資產(chǎn)的潛力、改進(jìn)固定資產(chǎn)的利用價(jià)值，不僅可以提高事業(yè)單位固定資產(chǎn)的使用效益，規(guī)范處置行為，優(yōu)化國(guó)有資產(chǎn)配置，還有利于防止事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)流失，高效節(jié)約國(guó)家財(cái)政資金的投入使用。

二、氣象部門固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題

1.對(duì)固定資產(chǎn)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)不夠

目前，氣象部門大部分預(yù)算單位只一味的重視預(yù)算資金的收支管理，對(duì)固定資產(chǎn)的管理不夠重視，部分預(yù)算單位只重視購(gòu)置、不重視日常管理，重錢輕物；固定資產(chǎn)管理人員基本都是由各級(jí)預(yù)算單位辦公室人員兼職，沒(méi)有足夠的專業(yè)知識(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)登記管理不夠及時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)記、漏記現(xiàn)象，對(duì)固定資產(chǎn)發(fā)生的調(diào)撥、毀損、報(bào)廢等情況不能及時(shí)做出正確的處理；從而忽略了固定資產(chǎn)管理工作的重要性。

2.固定資產(chǎn)管理的制度不夠完善

隨著改革的不斷深入，氣象部門基礎(chǔ)設(shè)施和辦公條件日益改善，在固定資產(chǎn)迅速增加的同時(shí)，固定資產(chǎn)管理也出現(xiàn)了許多新情況、新問(wèn)題，但是相關(guān)的制度建設(shè)卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于改革的步伐。固定資產(chǎn)管理制度的不完善使固定資產(chǎn)的總價(jià)值失去了對(duì)實(shí)物的控制，失去了對(duì)固定資產(chǎn)管理工作的意義。

3.固定資產(chǎn)使用效率不高

根據(jù)氣象行業(yè)為公共服務(wù)的特性，氣象部門固定資產(chǎn)主要是由財(cái)政預(yù)算資金或?qū)ｍ?xiàng)資金申請(qǐng)購(gòu)置的，在固定資產(chǎn)的購(gòu)置上缺乏完善的統(tǒng)籌計(jì)劃，盲目采購(gòu)、多個(gè)項(xiàng)目重復(fù)采購(gòu)、購(gòu)非所需等現(xiàn)象在一些預(yù)算單位比較突出，極大的造成了財(cái)力和物資的浪費(fèi)，而相對(duì)應(yīng)的是導(dǎo)致一些機(jī)構(gòu)或部門因資金的短缺，一些必要的辦公設(shè)備因資金有限而得不到購(gòu)置，致使工作在一定范圍內(nèi)的開(kāi)展受到極大限制，進(jìn)而造成了氣象部門擁有固定資產(chǎn)過(guò)剩與緊缺并存的局面。

三、加強(qiáng)氣象部門固定資產(chǎn)的管理

1.加強(qiáng)氣象部門固定資產(chǎn)管理

氣象部門對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行申報(bào)審批制度，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法和相關(guān)程序規(guī)定新增固定資產(chǎn)，對(duì)各級(jí)預(yù)算單位的固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則進(jìn)行固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并查找問(wèn)題來(lái)源；對(duì)各級(jí)預(yù)算單位固定資產(chǎn)管理實(shí)行嚴(yán)格報(bào)批制度，固定資產(chǎn)的出處、流向、種類、價(jià)值等的處置都必須上報(bào)上級(jí)主管單位審批；對(duì)各級(jí)預(yù)算單位固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查清理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)系統(tǒng)平臺(tái)作用。

2.氣象部門固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

氣象部門每年投入大量的資金用來(lái)購(gòu)置各類固定資產(chǎn)，長(zhǎng)時(shí)間的累積，致使其對(duì)擁有的資產(chǎn)數(shù)量以及使用狀況難以準(zhǔn)確掌握，存在重復(fù)購(gòu)置現(xiàn)象，固定資產(chǎn)的利用效率偏低，加上職工工作上的疏忽，資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)交接不完整、無(wú)法快速完整的查清經(jīng)手的資產(chǎn)，從而造成資產(chǎn)的流失，存在資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值有出入較大的現(xiàn)象，給后期的盤點(diǎn)和管理帶來(lái)一定困難。

四、加強(qiáng)氣象部門固定資產(chǎn)管理的政策

1.完善氣象部門的組織結(jié)構(gòu)

固定資產(chǎn)管理是氣象部門管理的重要組成部分，是氣象事業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵，所以加強(qiáng)氣象部門固定資產(chǎn)管理，必須以完善固定資產(chǎn)管理組織機(jī)構(gòu)為先決條件，針對(duì)氣象部門固定資產(chǎn)現(xiàn)狀從實(shí)際出發(fā)，首先應(yīng)該完善資產(chǎn)管理部門的專門機(jī)構(gòu)，實(shí)行定崗、定人、定位管理，制定合理的統(tǒng)籌計(jì)劃，實(shí)施專業(yè)對(duì)口、權(quán)責(zé)分明、各司其職的組織體系，根據(jù)資產(chǎn)管理的權(quán)限，合理利用資產(chǎn)進(jìn)行運(yùn)作，按資產(chǎn)數(shù)額以及單位人員的多少因素對(duì)工作人員進(jìn)行合理安排分配。

篇（2）

一、藝術(shù)院校行政管理工作和意義

藝術(shù)院校的行政管理工作涉及到了許多方面，因此，對(duì)于這些工作進(jìn)行細(xì)致的劃分與進(jìn)一步的優(yōu)化對(duì)于開(kāi)展學(xué)校行政工作具有指導(dǎo)意義，同時(shí)，通過(guò)合理的安排，還可以更好的發(fā)揮出優(yōu)勢(shì)課程的影響力，對(duì)提升學(xué)校的競(jìng)爭(zhēng)力有著十分重要的意義，而這也是加強(qiáng)學(xué)校管理能力、提升學(xué)校的管理水平的重要表現(xiàn)。

二、進(jìn)行行政管理時(shí)遇到的問(wèn)題

(一)管理意識(shí)不強(qiáng)。我國(guó)大多數(shù)藝術(shù)高校中的行政機(jī)構(gòu)工作人員，幾乎都是按照政府的相關(guān)機(jī)構(gòu)人員編制建立起來(lái)的，因此其內(nèi)部的結(jié)構(gòu)和政府機(jī)關(guān)的結(jié)構(gòu)存在著一定的相似性，機(jī)構(gòu)中的人員也比較多[1]。但是部分機(jī)構(gòu)對(duì)人員的職責(zé)描述卻有限，為每個(gè)人員設(shè)定的職責(zé)并不精確，因此造成了工作效率低的缺點(diǎn)。這些工作人員大多都缺乏一定的管理意識(shí)，他們?cè)趯?shí)際的工作中經(jīng)常存著我不做自然也會(huì)有人做的思維，嚴(yán)重的阻礙了對(duì)于藝術(shù)高校的行政管理工作的落實(shí)。(二)部門間缺乏合作。在藝術(shù)高校中，其機(jī)關(guān)內(nèi)部部門較多，常采用功能分塊化處理的方式來(lái)進(jìn)行工作與溝通，這些部門之間本應(yīng)該密切的合作，但是在實(shí)際的行政工作過(guò)程中，各部門只注重做好自己的工作，缺乏一定的合作溝通，使得整個(gè)行政管理工作整體銜接困難，工作的效率大大降低[2]。

三、改進(jìn)措施

(一)完善管理體系。目前來(lái)看，藝術(shù)高校的相關(guān)管理體系已經(jīng)比較完善，但是這是從整體上看的，在管理方面的一些細(xì)節(jié)上仍然存在著很多的問(wèn)題，因此應(yīng)該對(duì)于行政管理的細(xì)節(jié)性的方面應(yīng)建立相關(guān)的管理制度，使其能夠形成一個(gè)統(tǒng)一的體系，從而更好地應(yīng)用于實(shí)際的管理中，保證每一個(gè)崗位的員工都有其自身的職責(zé)，并且管理的整體有一個(gè)較為完善的工作流程，確保管理過(guò)程中的各項(xiàng)規(guī)章制度都能夠十分的精細(xì)，可以從如下幾個(gè)方面進(jìn)行：第一，制定相關(guān)的管理標(biāo)準(zhǔn)，提出對(duì)于管理的質(zhì)量要求，為管理工作提供一個(gè)比較有效管理依據(jù)。第二，保證管理工作能夠有嚴(yán)格的規(guī)則作為參照，保證工作人員在工作的時(shí)候有所依靠。第三，實(shí)現(xiàn)管理職責(zé)以及管理方法的盡可能的細(xì)化，這樣一旦出現(xiàn)問(wèn)題就能夠使得員工清晰。(二)建立電子檔案。隨著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)已經(jīng)逐漸的成為了我們生活中不可缺少的一部分，因此使用電子技術(shù)對(duì)管理過(guò)程中的相關(guān)記錄進(jìn)行備份顯得十分必要。所以，應(yīng)該盡可能的使用計(jì)算機(jī)來(lái)對(duì)藝術(shù)院校的行政管理工作建立電子檔案，做好相關(guān)資料的備份并且將其進(jìn)行歸檔處理，盡量的保證管理的信息化以及精細(xì)化。

四、注意事項(xiàng)

(一)全員參與。對(duì)于學(xué)校的行政管理工作，不應(yīng)該只是相關(guān)的工作人員的責(zé)任，更是全校的所有人的共同責(zé)任。對(duì)藝術(shù)院校中進(jìn)行行政管理工作，學(xué)校中的每個(gè)人都應(yīng)該為學(xué)校的行政管理出一份力，因此應(yīng)該致力于進(jìn)行全員參與。同時(shí)，師生的全員參與也能夠進(jìn)一步的加強(qiáng)師生之間的交流，促進(jìn)上下級(jí)之間的交流與更好的溝通，有助于行政管理工作的落實(shí)。(二)重視科學(xué)性。為了實(shí)現(xiàn)藝術(shù)院校的行政管理工作的高效實(shí)施，應(yīng)該重視管理的科學(xué)性，不能夠盲目的進(jìn)行管理，應(yīng)該按照實(shí)際的需要制定相關(guān)的計(jì)劃。但是在對(duì)工作具體劃分的時(shí)候，應(yīng)該考慮到實(shí)際的情況而不能夠隨意的劃分，應(yīng)該將具有關(guān)聯(lián)性的工作放到一起，進(jìn)行優(yōu)化的管理，實(shí)現(xiàn)最好的管理效果。同時(shí)應(yīng)該注意的是，管理工作的優(yōu)化不是一步就能夠完成的，這需要一定的時(shí)間，因此應(yīng)該本著循序漸進(jìn)的思想，根據(jù)管理工作地特點(diǎn)以及實(shí)際的要求進(jìn)行科學(xué)的劃分，同時(shí)進(jìn)行合理性的創(chuàng)新[4]?，F(xiàn)在的藝術(shù)院校的地位在逐漸的上升，人們對(duì)其關(guān)注度也逐漸的升高，藝術(shù)高校中的行政管理工作能夠直接的關(guān)系到學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量。所以，對(duì)藝術(shù)高校進(jìn)行行政管理，主要還是應(yīng)該提高相關(guān)工作人員的素質(zhì)，同時(shí)還需要對(duì)管理進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化，加強(qiáng)各個(gè)管理部門之間的合作性。

參考文獻(xiàn)：

[1]李哲昕.藝術(shù)類高校行政人員培訓(xùn)與人才隊(duì)伍建設(shè)研究[J].中國(guó)培訓(xùn):1.

[2]王嬌.民辦藝術(shù)類高校行政管理隊(duì)伍建設(shè)研究[D].東北大學(xué),2013.

篇（3）

第一，建立高效的激勵(lì)機(jī)制，能夠極大的開(kāi)發(fā)基層行政管理人員的潛能，通過(guò)合理的、科學(xué)的獎(jiǎng)懲手段，可以極大的調(diào)動(dòng)他們的工作創(chuàng)造性，從而更加主動(dòng)的參與各項(xiàng)基礎(chǔ)工作的管理。

第二，建立高效的激勵(lì)機(jī)制，可以更好的優(yōu)勝劣汰，把更好、更適合的人才留住，使得基層管理工作更好的運(yùn)轉(zhuǎn)。第三，基層行政管理人員在良好的激勵(lì)機(jī)制鼓舞下更加有效、合理的開(kāi)展各項(xiàng)工作的時(shí)候，反過(guò)來(lái)還能夠?qū)σ延械募?lì)機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，經(jīng)過(guò)了進(jìn)一步優(yōu)化了的激勵(lì)機(jī)制，又能指導(dǎo)和鼓舞基層行政管理人員更加積極和創(chuàng)造性的履行管理職能，從而實(shí)現(xiàn)激勵(lì)政策的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。第四，科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制能夠建立良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，在更加公平、合理和透明的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，能夠使得人們更加高效的工作。

2醫(yī)學(xué)院?；鶎有姓芾砣藛T激勵(lì)機(jī)制的研究現(xiàn)狀分析

目前來(lái)說(shuō)，醫(yī)學(xué)院校基層行政管理人員的激勵(lì)措施主要可以歸納為三類：物質(zhì)方面的激勵(lì)；精神方面的激勵(lì)；榮譽(yù)方面的激勵(lì)。

第一、物質(zhì)方面。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于醫(yī)學(xué)院校的基層行政管理人員，多數(shù)會(huì)實(shí)行津貼制和崗位制。津貼制和崗位制相結(jié)合的方法能夠調(diào)動(dòng)管理人員的工作積極性。另外還會(huì)設(shè)立不同的考核方法，很多醫(yī)學(xué)院校會(huì)對(duì)行政管理人員采取年終考核的方法來(lái)評(píng)定年終獎(jiǎng)金，考核分?jǐn)?shù)高的會(huì)給予更高的獎(jiǎng)金待遇，這樣，將收入和考核相掛鉤，工作者就會(huì)有更高的工作積極性。

第二、精神方面。相比于物質(zhì)方面的激勵(lì)，精神方面的激勵(lì)政策有時(shí)候會(huì)產(chǎn)生意想不到的好效果。追求精神方面的滿足是比追求物質(zhì)方面更高層次的滿足，有些基層行政管理者，在具有一定的物質(zhì)基礎(chǔ)之后，會(huì)追求更為崇高的精神目標(biāo)，因此，有些醫(yī)學(xué)院校會(huì)設(shè)立相應(yīng)的以精神激勵(lì)為主的激勵(lì)手段，如表?yè)P(yáng)、先進(jìn)稱號(hào)等。

第三、榮譽(yù)方面。還有一些學(xué)校會(huì)采取另外一些方法來(lái)對(duì)行政管理人員的榮譽(yù)方面進(jìn)行激勵(lì)，如采用職稱晉升方法等。雖然良好的基層行政管理人員激勵(lì)機(jī)制對(duì)醫(yī)學(xué)院校的發(fā)展具有至關(guān)重要的作用，但是目前來(lái)說(shuō)，現(xiàn)有的激勵(lì)機(jī)制還并不樂(lè)觀。從激勵(lì)的考核機(jī)制來(lái)說(shuō)，目前的針對(duì)激勵(lì)政策的考核制度并不清晰，考核的對(duì)象、內(nèi)容、結(jié)果和目標(biāo)都不太明確。考核的方法也比較落后，有的院校仍然停留在純粹手工的填表、簽字、總結(jié)等手段上。好的激勵(lì)政策建立在有效的監(jiān)督機(jī)制上，有的醫(yī)學(xué)院校，由于沒(méi)有完善的檢查監(jiān)督機(jī)制，績(jī)效考核缺乏說(shuō)服力，往往不能真實(shí)的反映真實(shí)的激勵(lì)效果。從整個(gè)行政環(huán)境來(lái)說(shuō)，受我國(guó)傳統(tǒng)思想觀念的影響，醫(yī)學(xué)院校目前的基層行政管理制度往往不能體現(xiàn)以人為本的管理思想。往往會(huì)出現(xiàn)因事?lián)袢?，讓人去適應(yīng)工作，而非盡可能的開(kāi)發(fā)人的潛能。由于缺乏科學(xué)的管理思想，人們往往會(huì)過(guò)分的追求物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，而淡化和漠視精神方面的激勵(lì)，過(guò)分的強(qiáng)調(diào)集體的榮譽(yù)和責(zé)任感，從而降低了基層行政管理人員的工作熱情和積極性。從配套制度建設(shè)方面來(lái)說(shuō)，只有擁有一整套成熟的配套制度，才能使得激勵(lì)機(jī)制發(fā)揮出最大的作用，而已有的行政管理人員考核和激勵(lì)制度還很落后，這在一定程度上嚴(yán)重制約了醫(yī)學(xué)院校行政管理激勵(lì)機(jī)制的作用，不僅影響行政管理人員的工作積極性，甚至還導(dǎo)致資源的浪費(fèi)和學(xué)校的長(zhǎng)期發(fā)展。

篇（4）

2013年10月在該地區(qū)選取A藥房和B藥房?jī)杉宜幏孔鳛檠芯繉?duì)象，對(duì)這兩個(gè)藥房的硝苯地平緩釋片、左氧氟沙星片和格列苯脲每月的銷售量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，三種藥物平均每月銷量如下：A藥房硝苯地平緩釋片3712.2盒，左氧氟沙星片301.4盒，格列苯脲1629.7盒；B藥房硝苯地平緩釋片3979.3盒，左氧氟沙星片299.9盒，格列苯脲1503.2盒。在進(jìn)行研究前1年，A藥房的月平均客流量為2412.3人，B藥房的月平均客流量為2387.5人。

1.2研究方法

在本次研究中，A藥房給予常規(guī)管理辦法，B藥房應(yīng)用循證醫(yī)學(xué)原理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，兩個(gè)藥房采用同樣的方式對(duì)藥物進(jìn)行儲(chǔ)藏。1年后，對(duì)兩家藥房的硝苯地平緩釋片、左氧氟沙星片、格列苯脲的銷量以及客流量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，計(jì)算兩家藥房3種藥物的月平均銷量、月平均客流量以及客流量的增長(zhǎng)率，并對(duì)兩家藥房的平均月客流量、藥物的銷量以及客戶的滿意程度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)學(xué)比較。客戶的滿意程度通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

1.3管理方法

常規(guī)管理辦法：工作人員直接根據(jù)顧客的要求銷售藥物。循證醫(yī)學(xué)原理下的管理方法：首先，藥房需建立藥劑科，在此基礎(chǔ)上做好管理的原始記錄，詳細(xì)內(nèi)容如下：①詳細(xì)記錄常用的處方，并進(jìn)行分析；②詳細(xì)記錄顧客對(duì)藥物進(jìn)行咨詢的情況，并做出獨(dú)立的表格；③對(duì)顧客進(jìn)行滿意程度調(diào)查；④相似藥物區(qū)別的分析，并做詳細(xì)的記錄；⑤對(duì)退藥的患者病情進(jìn)行分析，并做出記錄；⑥對(duì)顧客進(jìn)行合理用藥的調(diào)查；⑦若出現(xiàn)不規(guī)范的處方，須進(jìn)行分析和記錄。此外，工作人員需要有相應(yīng)的醫(yī)學(xué)和藥學(xué)知識(shí)，根據(jù)最有效的醫(yī)學(xué)證據(jù)，向顧客推薦藥物。

1.4評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)兩家藥房的藥物銷售量與客流量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)時(shí)，若增加，用“＋”表示，說(shuō)明該項(xiàng)為正增長(zhǎng)；若減少，則用“－”表示，說(shuō)明該項(xiàng)為負(fù)增長(zhǎng)。現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放自行設(shè)計(jì)的滿意度調(diào)查表200份，每個(gè)藥房100份，回收率100%。

1.5統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

應(yīng)用SPSS13.0統(tǒng)計(jì)分析軟件對(duì)資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，計(jì)數(shù)資料以率表示，行卡方檢驗(yàn)，計(jì)量資料以（均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差）表示，行t檢驗(yàn)。P＜0.05表示差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2結(jié)果

1年后兩家藥房3種藥物的月平均銷售量的情況：A藥房硝苯地平緩釋片3309.5盒，左氧氟沙星片270.3盒，格列苯脲1289.6盒；B藥房硝苯地平緩釋片5433.8盒，左氧氟沙星片375.2盒，格列苯脲2316.7盒。兩家藥房客流量的情況：1年前，A藥房的月平均客流量為2412.3人，B藥房的月平均客流量為2387.5人；1年后，A藥房的月平均客流量為2142.7人，B藥房的月平均客流量為2877.9人。兩家藥房顧客滿意程度情況：A藥房100分調(diào)查問(wèn)卷中非常滿意48例（48%），基本滿意30例（30%），不滿意22例（22%），總滿意率為78%；B藥房100分調(diào)查問(wèn)卷中非常滿意84例（84%），基本滿意12例（12%），不滿意4例（4%），總滿意率為96%。

篇（5）

2.以人為本理念在行政管理中的體現(xiàn)

2.1對(duì)讀者服務(wù)的管理

第一，需要引入人本理念創(chuàng)造良好的圖書(shū)館閱覽環(huán)境。高校圖書(shū)館是學(xué)校開(kāi)展各項(xiàng)教育科研活動(dòng)的中心場(chǎng)所，是學(xué)生學(xué)習(xí)的第二課堂。圖書(shū)館除了需要面向讀者提供優(yōu)質(zhì)多樣的服務(wù)，還需要營(yíng)造一種和諧的閱讀環(huán)境。例如，閱覽室中的讀者人數(shù)較多，讀者密度較大，因此可以在其中擺放一些植物，如花卉以及盆景等，在凈化空氣的同時(shí)使讀者所處的讀書(shū)環(huán)境更富生機(jī)與活力。同時(shí)，圖書(shū)館館舍對(duì)照明需要在具有實(shí)用性的基礎(chǔ)之上，更具藝術(shù)性特征，以達(dá)到提高讀者對(duì)圖書(shū)館利用率的目的，同時(shí)給讀者帶來(lái)一種獨(dú)特的藝術(shù)享受。第二，需要引入人本理念優(yōu)化讀者服務(wù)工作。堅(jiān)持讀者至上的服務(wù)原則，千方百計(jì)為讀者著想，把廣大讀者的利益放在首位，是實(shí)現(xiàn)以人為本服務(wù)的制度保證。圖書(shū)館只有始終堅(jiān)持“讀者第一，服務(wù)至上”的宗旨，才能做好讀者服務(wù)工作，最大限度滿足讀者的需求。在服務(wù)質(zhì)量上，圖書(shū)館應(yīng)有足夠的開(kāi)放時(shí)間，要根據(jù)不同讀者的時(shí)間需要適時(shí)調(diào)整服務(wù)時(shí)間，節(jié)假日要安排好人員值班。高等學(xué)校圖書(shū)館面對(duì)的是教師、科研人員以及大學(xué)生讀者，只靠熱情服務(wù)難以滿足他們的需要，必須開(kāi)展深層次的服務(wù)，以適應(yīng)信息時(shí)代的要求。第三，需要引入人本理念做好文獻(xiàn)資源的采訪與建設(shè)工作。文獻(xiàn)資源采訪與建設(shè)工作的開(kāi)展必須從高校圖書(shū)館的實(shí)際需求入手，盡全力滿足圖書(shū)館在教學(xué)科研方面的要求。特別需要注意的是，在對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息資源進(jìn)行采集時(shí)，必須以圖書(shū)館自身的專業(yè)設(shè)置為出發(fā)點(diǎn)，全面系統(tǒng)地規(guī)劃重點(diǎn)學(xué)科的藏書(shū)方案，根據(jù)學(xué)科建設(shè)要求，以學(xué)科建設(shè)為中心構(gòu)建系統(tǒng)性的文獻(xiàn)資源體系，滿足科研教學(xué)的實(shí)際需求。特別是針對(duì)文獻(xiàn)資源具有較強(qiáng)專業(yè)性的學(xué)科，如計(jì)算機(jī)專業(yè)，設(shè)計(jì)專業(yè)等，在文獻(xiàn)資源采購(gòu)中難以通過(guò)簡(jiǎn)單的書(shū)名搜索與介紹來(lái)確定圖書(shū)的采購(gòu)價(jià)值。因此，可以在這部分文獻(xiàn)資源采購(gòu)中引入專業(yè)讀者的采訪工作制度，組織學(xué)科相關(guān)的骨干教師參與采購(gòu)工作，提高采購(gòu)的直觀性以及針對(duì)性，使讀者對(duì)這部分資源的利用率更加理想。

2.2對(duì)館員的管理

第一，需要體現(xiàn)對(duì)圖書(shū)館館員的人文關(guān)懷。圖書(shū)館館員是圖書(shū)館行政管理工作的基本主體與對(duì)象，是將圖書(shū)館與讀者聯(lián)系為一體的重要紐帶，在體現(xiàn)人文關(guān)懷方面意義顯著。也有數(shù)據(jù)資料中顯示，對(duì)于高校圖書(shū)館而言，圖書(shū)館建筑發(fā)揮著5％左右的作用，信息資料則發(fā)揮著20％左右的作用，但圖書(shū)館館員所發(fā)揮的作用可達(dá)到75％左右。由此可見(jiàn)，圖書(shū)館館員需要具有無(wú)私奉獻(xiàn)的精神，但這種基層性的工作往往無(wú)法得到讀者的理解，因此，行政管理工作中需要深入館員內(nèi)部，多多的關(guān)心、照顧、幫助館員，體現(xiàn)人文關(guān)懷，使館員能夠更加積極主動(dòng)地展開(kāi)基礎(chǔ)工作。第二，需要體現(xiàn)對(duì)圖書(shū)館館員的尊重與信任。圖書(shū)館館員的日常工作就是面向讀者提供多種類型以及多個(gè)層次的服務(wù)，日常工作大多是非?，嵥榕c平凡的。在這種特點(diǎn)下，館員所需要的是其他人對(duì)工作的理解，對(duì)人格的尊重。因此，在將人本思想引入高校圖書(shū)館行政管理的背景之下，需要處處體現(xiàn)人性化的管理方式，尊重館員，認(rèn)真地聽(tīng)取和采納館員的意見(jiàn)與建議，為館員才能的發(fā)揮創(chuàng)造有利的條件，有進(jìn)步需要肯定，有問(wèn)題需要及時(shí)指正，使館員能夠在一種充滿信任與理解的工作環(huán)境下發(fā)揮其工作主動(dòng)性與積極性。

篇（6）

整理：區(qū)分必要的和不必要的，找出需要使流程運(yùn)轉(zhuǎn)或執(zhí)行特定操作或任務(wù)所必須的物品，將不必要的工具、設(shè)備、文件、部件、家具和其它“物品”從場(chǎng)地中移開(kāi)。在整理的基礎(chǔ)上進(jìn)行整頓，工作團(tuán)隊(duì)的參與對(duì)成功至關(guān)重要。系統(tǒng)清潔，每天都對(duì)區(qū)域和設(shè)備進(jìn)行清潔和檢查，確定需要采取的糾正和預(yù)防措施。系統(tǒng)清潔的步驟包括：明確檢查關(guān)鍵點(diǎn)，確保正確執(zhí)行，確定可接受的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，確定相應(yīng)的可視化指示和控制點(diǎn)，標(biāo)出流程、設(shè)備的控制點(diǎn)，建立“由誰(shuí)及何時(shí)”實(shí)施清潔計(jì)劃，開(kāi)展每天的清潔及檢查，預(yù)防勝于事后檢查。標(biāo)準(zhǔn)化使當(dāng)前工作區(qū)域的規(guī)定和常規(guī)檢查文件化，在類似工作區(qū)域分享標(biāo)準(zhǔn)化方法，根據(jù)改進(jìn)情況，記錄新的標(biāo)準(zhǔn)化方法，堅(jiān)決克服流程和方法中的變異。素養(yǎng)包括：保持既有成果并不斷取得進(jìn)步。“計(jì)劃-執(zhí)行-檢查-反饋“的思維方式成為文化。對(duì)取得的改進(jìn)、成就和做得更多的決心感到驕傲。

二、精益管理在行政部門的應(yīng)用

1.關(guān)注客戶價(jià)值端到端流程

確定客戶范圍，明確需求的東西，衡量客戶的要求，確定為滿足客戶要求所須做工作的方向和做現(xiàn)在工作的必要性，通過(guò)回訪的方式了解客戶是否滿意，行政管理中是否存在浪費(fèi)，知曉改進(jìn)的步驟，制定改進(jìn)的計(jì)劃。

2.提倡績(jī)效文化，績(jī)效評(píng)價(jià)是關(guān)鍵。

我們提高發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題的能力，制定激勵(lì)措施，轉(zhuǎn)變思維模式，親身體驗(yàn)客戶的世界，在績(jī)效考核環(huán)節(jié)，領(lǐng)導(dǎo)者要以身作則，切實(shí)提高規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)心理的能力，有強(qiáng)有力的組織機(jī)構(gòu)做保證。通過(guò)績(jī)效考核的目的來(lái)衡量業(yè)績(jī)、激發(fā)動(dòng)力、評(píng)價(jià)人事安排合理性、識(shí)別培訓(xùn)需求，變年終考核為經(jīng)常性考核，加強(qiáng)績(jī)效反饋，發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，從而做到經(jīng)常性評(píng)估組織面臨的問(wèn)題，達(dá)到解決問(wèn)題而不是補(bǔ)救問(wèn)題的效果。

3.思維的轉(zhuǎn)變。

篇（7）

（一）

國(guó)務(wù)院于今年3月了《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》，并于近期修訂了《國(guó)務(wù)院工作規(guī)則》，規(guī)范政府行為的重要法律《行政許可法》也于今年7月1日起施行，這些都是堅(jiān)持執(zhí)政為民、推進(jìn)依法行政、建設(shè)法治政府的宏大系統(tǒng)工程。那么何謂法治政府？一般認(rèn)為至少應(yīng)具備如下6個(gè)要件：一是行政權(quán)力受到有效約束，建立起權(quán)力有限政府；二是能夠保障市場(chǎng)自由，建立起法制統(tǒng)一政府；三是政務(wù)公開(kāi)、規(guī)范，建立起透明廉潔政府；四是遵循法定程序和正當(dāng)程序辦事，建立起公正誠(chéng)信政府；五是堅(jiān)持便民、高效的現(xiàn)代管理原則，建立起服務(wù)型政府；六是不斷完善監(jiān)督與救濟(jì)機(jī)制，建立起責(zé)任政府。這六個(gè)要件是相輔相成、互系互動(dòng)、有機(jī)構(gòu)成的。

（二）

通過(guò)政治體制和行政管理體制改革，建立起法治政府，這是很有意義的。在建設(shè)法治政府這一宏大系統(tǒng)工程中，需要制度創(chuàng)新，但首先需要觀念更新。如果沒(méi)有正確的思想觀念指導(dǎo)，既不可能推出我國(guó)行政法治發(fā)展進(jìn)程所要求的制度創(chuàng)新，而且有了科學(xué)適用的行政法律制度也不可能得到正確實(shí)施。歷史經(jīng)驗(yàn)表明：不同的法律意識(shí)和法制觀念，對(duì)于客觀事物會(huì)有不同的認(rèn)識(shí)，會(huì)有不同的法律實(shí)施效果。

例如1995年舉國(guó)開(kāi)展打擊制售假冒偽劣產(chǎn)品的活動(dòng)中，在四川省夾江縣曾發(fā)生轟動(dòng)一時(shí)的打假案：一個(gè)涉嫌制假的私有印刷企業(yè)受到查處后，對(duì)行政處罰和行政強(qiáng)制措施不服，認(rèn)為技術(shù)監(jiān)督機(jī)關(guān)越權(quán)執(zhí)法且違反法定程序，于是到人民法院，沒(méi)想到引起軒然大波：一些機(jī)關(guān)、媒體甚至部分人大代表予以干涉，紛紛指責(zé)當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ菏芾泶税甘潜Ｗo(hù)制假者，致使該案審理工作難以進(jìn)行下去。記得當(dāng)時(shí)有些媒體就嚴(yán)厲批評(píng)道：“制假者竟敢把打假者告上法庭成為被告，夾江的地方保護(hù)主義何其嚴(yán)重！”該案的爭(zhēng)議在于：是否只要打假則無(wú)論誰(shuí)來(lái)打、怎么打都行？制假嫌疑人把打假者送上被告席是否大逆不道？人民法院受理此案件是否地方保護(hù)主義？實(shí)際上，“制假者告打假者”正是《行政訴訟法》作出的一種制度安排，否則這項(xiàng)“民告官”的法律制度就無(wú)須存在了。該案的制假嫌疑人狀告打假機(jī)關(guān)，人民法院受理案件加以審查，正是依法行使《行政訴訟法》第二條和第三條分別賦予的訴訟權(quán)利和審判職權(quán)，乃是天經(jīng)地義的做法和依法辦事的表現(xiàn)，豈能視為“制假者猖狂”和“地方保護(hù)主義嚴(yán)重”？何況行政原告的訴求是否得到人民法院支持，最終還需要生效判決出來(lái)后才知道。之所以《行政訴訟法》實(shí)施5年后還會(huì)發(fā)生這種荒唐事，主要原因就在于許多人還缺乏現(xiàn)代行政法治觀念，不了解《行政訴訟法》的基本精神，不習(xí)慣“當(dāng)被告”，不容忍“民告官”。[①]

（三）

俗話說(shuō)：人們的觀念就是人們的眼鏡，戴怎樣的眼鏡就看到怎樣的世界。所以大力推動(dòng)法文化革新，讓全社會(huì)特別是行政公務(wù)人員牢固樹(shù)立起現(xiàn)代行政法治的新觀念，就成為建設(shè)法治政府的要義。這主要包括：

1.憲法至上的觀念。憲法是國(guó)家的根本法，具有最高的法律效力，一切機(jī)關(guān)、組織和個(gè)人都必須以憲法為根本的活動(dòng)準(zhǔn)則，負(fù)有維護(hù)憲法尊嚴(yán)、保證憲法實(shí)施的職責(zé)；在憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章等各種層次法律規(guī)范構(gòu)成的我國(guó)現(xiàn)行法律體系中，憲法居于最高地位，其他一切法律規(guī)范都必須以憲法為依據(jù)，凡與憲法抵觸則無(wú)效（參見(jiàn)示意圖）。行政公務(wù)人員應(yīng)做遵守憲法、實(shí)施憲法、維護(hù)憲法的模范。

我國(guó)法律規(guī)范體系的寶塔型結(jié)構(gòu)（另有相應(yīng)位階的法律解釋、軍事法律規(guī)范及我國(guó)參加的國(guó)際條約）：

1.憲法

2.法律

3.行政法規(guī)

4.地方性法規(guī)（含自單條例、特行區(qū)法律）

5.部門規(guī)章和地方政府規(guī)章

2.尊重人權(quán)的觀念。今年3月我國(guó)現(xiàn)行憲法第4次修改將“國(guó)家尊重和保障人權(quán)”載入憲法，突出地強(qiáng)調(diào)了保障公民權(quán)利、規(guī)范國(guó)家權(quán)力（重點(diǎn)是規(guī)范行政權(quán)力）這一現(xiàn)代憲法的核心價(jià)值理念，突出地宣示了我國(guó)憲法的人權(quán)關(guān)懷。這就要求行政公務(wù)人員增強(qiáng)人權(quán)觀念，在行政管理過(guò)程中自覺(jué)尊重和依法保護(hù)公民的基本權(quán)利，主要包括平等權(quán)利、政治權(quán)利、精神與文化活動(dòng)的自由、人身自由與人格尊嚴(yán)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)利以及獲得救濟(jì)的權(quán)利，盡量避免發(fā)生此前曾在安徽蕪湖、湖南嘉禾、陜西延安等地出現(xiàn)的行政機(jī)關(guān)隨意侵害公民平等權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)、人身權(quán)的典型案件。特別是去年在廣東發(fā)生的孫志剛被收容后遭毆打致死案，去年媒體披露的廣西農(nóng)民黃某被莫須有地在看守所單獨(dú)關(guān)押28年的超期羈押案，都是嚴(yán)重侵犯公民人身權(quán)利的典型案件，其深刻教訓(xùn)值得人們深刻反思。[②]

3.行政權(quán)限的觀念。行政權(quán)力是一種能夠支配大量社會(huì)資源的公權(quán)力，具有無(wú)限擴(kuò)張、易于濫用的特性。這就要求行政公務(wù)人員必須具備權(quán)力界限的意識(shí)，依法行使行政職權(quán)，注意上下左右不越界。曾有個(gè)別地方黨委和政府超越職權(quán)出臺(tái)包含“赦免民營(yíng)企業(yè)家原罪”內(nèi)容的紅頭文件，一些地方政府首長(zhǎng)責(zé)令當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ翰扇〔挥枇?、?qiáng)迫原告撤訴等措施來(lái)配合政府搞土地開(kāi)發(fā)、強(qiáng)制拆遷，許多地方出現(xiàn)的假借公共利益之名壓價(jià)征用、變相剝奪農(nóng)民土地以及由行政首長(zhǎng)個(gè)人直接批讓土地，這些做法就擺錯(cuò)了行政機(jī)關(guān)與立法機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)的位置，弄錯(cuò)了行政首長(zhǎng)與行政機(jī)關(guān)的關(guān)系，嚴(yán)重侵害了公民權(quán)益，大大損害了政府形象，而這主要就是缺乏法治主義觀念特別是權(quán)力界限意識(shí)所致。

4.行政民主的觀念。行政民主是一種世界性潮流，它呼喚行政機(jī)關(guān)與行政相對(duì)人之間的良性互動(dòng)，要求為行政相對(duì)人參與行政管理過(guò)程提供更多機(jī)會(huì)。在我國(guó)行政管理和行政法制諸環(huán)節(jié)已出現(xiàn)了越來(lái)越多的行政民主的要求和規(guī)范，例如行政立法過(guò)程中的座談會(huì)、論證會(huì)，行政執(zhí)法過(guò)程中的聽(tīng)證會(huì)和當(dāng)事人陳述事實(shí)、申辯理由，行政相對(duì)人評(píng)議行政機(jī)關(guān)與行政首長(zhǎng)，采取具有協(xié)商性和可選擇性的行政合同、行政指導(dǎo)等柔軟靈活的方式實(shí)施行政管理等等。行政公務(wù)人員對(duì)此應(yīng)當(dāng)充分了解并積極推行。

5.行政服務(wù)的觀念。在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，政府儼然是企業(yè)、市場(chǎng)、社會(huì)的主宰者，行政機(jī)關(guān)與行政相對(duì)人之間是不平等關(guān)系，全然以行政計(jì)劃、行政審批、行政強(qiáng)制等單方意志和手段來(lái)實(shí)施行政管理、維持行政秩序，成為行政管理的基本模式。隨著市場(chǎng)導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入，轉(zhuǎn)變政府職能、建設(shè)服務(wù)型政府，就成為完善行政管理、健全行政法制的重大課題。行政公務(wù)人員應(yīng)當(dāng)樹(shù)立服務(wù)意識(shí)、改進(jìn)管理方式，順應(yīng)由管理行政、秩序行政、指令行政轉(zhuǎn)向服務(wù)行政、發(fā)展行政、指導(dǎo)行政這一時(shí)代潮流，積極向行政相對(duì)人提供信息、政策、專業(yè)技術(shù)等方面的指導(dǎo)幫助以及各種公共服務(wù)。

6.行政程序的觀念。改革開(kāi)放以來(lái)在逐步克服法律虛無(wú)主義之后，重實(shí)體法、輕程序法的問(wèn)題逐漸凸現(xiàn)出來(lái)，行政程序違法的典型案例很多，社會(huì)影響惡劣，教訓(xùn)非常深刻。故須增強(qiáng)程序法治意識(shí)，依照法定的（含正當(dāng)?shù)模┓绞?、步驟、順序、期限等方面的行政程序來(lái)實(shí)施行政管理。按照現(xiàn)代行政法治的要求，行政管理、行政復(fù)議和行政訴訟都必須依靠證據(jù)鏈條來(lái)支撐法律事實(shí)和權(quán)利主張，因此行政公務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)行政證據(jù)觀念。而且按照現(xiàn)代行政法治的要求，行政信息以公開(kāi)為原則、以保密為例外，故行政公務(wù)人員還須增強(qiáng)行政公開(kāi)觀念，尊重并保障行政相對(duì)人的知情權(quán)，這既是行政法治的要求，也是WTO透明度原則與規(guī)則的要求和我國(guó)加入WTO的承諾。

7.政府誠(chéng)信的觀念。政府不是社會(huì)上的無(wú)賴，而應(yīng)是最講誠(chéng)信的正式組織機(jī)構(gòu)，政府機(jī)關(guān)的行為應(yīng)有連續(xù)性和可預(yù)期性，不能朝秦暮楚、隨意改變；即便出于重大公共利益的考慮需要征用財(cái)產(chǎn)、調(diào)整政策、改變行為，例如收回政府機(jī)關(guān)頒發(fā)的許可證照，也應(yīng)按照信賴?yán)姹Ｗo(hù)原則，給予權(quán)益受到影響的行政相對(duì)人給予公平補(bǔ)償。因?yàn)樾姓鄬?duì)人出于對(duì)政府機(jī)關(guān)的信任，按照政府機(jī)關(guān)的意愿去行動(dòng)，難免付出一定代價(jià)，而且會(huì)形成一種信賴?yán)?，這應(yīng)當(dāng)受到尊重和保護(hù)。

8.監(jiān)督責(zé)任的觀念。有效監(jiān)督是防止權(quán)力腐敗的關(guān)鍵；責(zé)任機(jī)制是建設(shè)法治政府的關(guān)鍵。行政權(quán)力在行使過(guò)程中具有擴(kuò)張和濫用的頑強(qiáng)傾向，必須加以有效監(jiān)督和約束。行政機(jī)關(guān)和行政公務(wù)人員必須自覺(jué)接受人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、輿論監(jiān)督、群眾監(jiān)督等外部監(jiān)督，以及上級(jí)監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督等內(nèi)部監(jiān)督，通過(guò)監(jiān)督來(lái)判明責(zé)任，包括法律責(zé)任、政治責(zé)任和道義責(zé)任。不久前中石油公司總經(jīng)理、北京市密云縣縣長(zhǎng)、吉林市市長(zhǎng)因重大安全責(zé)任事故引咎辭職，就是官員問(wèn)責(zé)的典型案例，是努力建設(shè)責(zé)任政府的具體表現(xiàn)。不言而喻，行政機(jī)關(guān)和行政公務(wù)人員還必須認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，依法糾正市場(chǎng)主體的違法行為，努力創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境。

9.權(quán)利救濟(jì)的觀念。行政管理工作難免對(duì)行政相對(duì)人造成損害，有損害必有救濟(jì)，這是現(xiàn)代法治的基本精神。行政相對(duì)人的合法權(quán)利受到損害后的救濟(jì)渠道，包括行政申告、行政復(fù)議、行政訴訟、行政賠償、行政補(bǔ)償，因而拓展和完善救濟(jì)渠道、樹(shù)立權(quán)利救濟(jì)和善待行政原告的觀念，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。從權(quán)利救濟(jì)的實(shí)踐來(lái)看，去年6月國(guó)務(wù)院頒布《城市生活無(wú)著的流浪乞討人員救助管理辦法》后，仍有一位名叫孫文流的農(nóng)民工被受雇企業(yè)老板毆打致殘后未能得到及時(shí)的社會(huì)救助（其只身從河南爬行半年回山東家鄉(xiāng)的沿途也一直未能得到應(yīng)有的救助），而且此類典型案例一再發(fā)生，表明我國(guó)的社會(huì)救助機(jī)制仍然存在不容忽視的缺陷和實(shí)施不到位的問(wèn)題。行政公務(wù)人員對(duì)此應(yīng)有正確認(rèn)識(shí)和積極態(tài)度。

10.法治漸進(jìn)的觀念。中國(guó)用10年時(shí)間能夠基本實(shí)現(xiàn)建設(shè)法治政府的目標(biāo)，在21世紀(jì)能夠建立起法治國(guó)家嗎？這猶如“能否不依靠粘附、靠壁等外力幫助而在平整的桌面上將雞蛋完好地豎立起來(lái)”的問(wèn)題一樣，應(yīng)在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上作出回答，否則極易犯主觀、片面、簡(jiǎn)單化的毛病。[③]筆者對(duì)此問(wèn)題的回答是肯定的：在科學(xué)認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上抱持“雞蛋具有豎立起來(lái)的基本條件、人們具有將雞蛋豎立起來(lái)的調(diào)控能力”的堅(jiān)定信念并作出不懈努力，就能將雞蛋豎立起來(lái)，最終取得成功。能否建立起法治國(guó)家、法治政府，當(dāng)作如是觀。這也是科學(xué)發(fā)展觀的要求。我們對(duì)于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、行政法治目標(biāo)，建設(shè)法治國(guó)家、法治政府的問(wèn)題，猶如改革開(kāi)放初期提出的市場(chǎng)導(dǎo)向改革能否成功的問(wèn)題一樣，應(yīng)當(dāng)有信心。樹(shù)立在科學(xué)認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上的堅(jiān)定信心和不懈努力，不但對(duì)于解決上述問(wèn)題，而且對(duì)于解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的問(wèn)題，切實(shí)推進(jìn)政治體制改革的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)祖國(guó)統(tǒng)一大業(yè)的問(wèn)題，對(duì)于諸如此類的歷史任務(wù)和難題，都有啟發(fā)意義和推動(dòng)作用。

綜上，要依法行政，就必須牢固樹(shù)立現(xiàn)代法治觀念，以新的眼光來(lái)觀察社會(huì)和認(rèn)識(shí)自己，這是擺在政府機(jī)關(guān)和行政公務(wù)人員面前的重要課題。

參考文獻(xiàn)：

篇（8）

一、TPRM的由來(lái)

1947年關(guān)貿(mào)總協(xié)定最初并沒(méi)有建立一項(xiàng)約束締約方貿(mào)易行為的一般監(jiān)督機(jī)制①，它主要通過(guò)有關(guān)條文來(lái)促進(jìn)各締約方貿(mào)易政策措施的透明度，從而監(jiān)督多邊貿(mào)易規(guī)則的實(shí)施。這些條文主要有第10條、第11條、第22條等。其中，第10條規(guī)定締約方有義務(wù)公布其貿(mào)易規(guī)章，第11條規(guī)定僅允許使用關(guān)稅作為國(guó)內(nèi)工業(yè)的保護(hù)手段，第22條規(guī)定了協(xié)商義務(wù)。另外，對(duì)于實(shí)踐中業(yè)已發(fā)生的違反關(guān)貿(mào)總協(xié)定義務(wù)的情形，受害的締約方可依據(jù)第23條，提出“利益的喪失或損害”的指控，訴求爭(zhēng)端解決程序，恢復(fù)締約方之間權(quán)利和義務(wù)的平衡。上述兩種監(jiān)督方式表明關(guān)貿(mào)總協(xié)定的實(shí)施主要依賴于締約方之間的相互“盯梢”（peer），總協(xié)定本身則非常被動(dòng)，這在關(guān)貿(mào)總協(xié)定早期，締約國(guó)數(shù)目有限并且各締約方主要使用關(guān)稅作為貿(mào)易保護(hù)手段的情況下，尚可奏效。60年代，隨著大批新獨(dú)立的國(guó)家加入關(guān)貿(mào)總協(xié)定，關(guān)貿(mào)總協(xié)定締約國(guó)數(shù)目巨增；70年代，主要資本主義國(guó)家經(jīng)濟(jì)陷入滯脹困境之中，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，各國(guó)貿(mào)易保護(hù)主義開(kāi)始重新抬頭。此時(shí)，由于經(jīng)過(guò)關(guān)貿(mào)總協(xié)定前7次談判，關(guān)稅已大幅削減，關(guān)稅作為貿(mào)易保護(hù)手段已失去了昔日的意義，美、歐、日等主要資本主義國(guó)家紛紛轉(zhuǎn)向那些透明度較低，不易監(jiān)督和預(yù)測(cè)的非關(guān)稅措施。此外，一些處于關(guān)貿(mào)總協(xié)定邊緣之上或之外的“灰區(qū)”措施，如“自動(dòng)數(shù)量限制”、“有秩序的銷售安排”更是紛至沓來(lái)，關(guān)貿(mào)總協(xié)定的通知和公布義務(wù)被踐踏。以上諸種情況的存在，使得關(guān)貿(mào)總協(xié)定締約方之間的相互監(jiān)視變得異常困難，多邊貿(mào)易體制遭到了嚴(yán)重侵蝕，國(guó)際貿(mào)易環(huán)境日益惡化，締約國(guó)之間的貿(mào)易爭(zhēng)端驟然增加，國(guó)際社會(huì)因此對(duì)關(guān)貿(mào)總協(xié)定體制的有效性產(chǎn)生了一種普遍懷疑。在此情況下，如何增加國(guó)際貿(mào)易的透明度，加強(qiáng)對(duì)總協(xié)定實(shí)施的監(jiān)督，避免國(guó)際貿(mào)易重新滑向二、三十年代的無(wú)政府狀態(tài)，成為關(guān)貿(mào)總協(xié)定亟待解決的問(wèn)題。

關(guān)貿(mào)總協(xié)定東京回合曾試圖在加強(qiáng)對(duì)締約方貿(mào)易政策和實(shí)踐的監(jiān)督方面有所作為。這次談判通過(guò)了《關(guān)于通知、協(xié)商、爭(zhēng)端解決和監(jiān)督問(wèn)題的諒解》。諒解重申了締約各方貿(mào)易法規(guī)和措施的公布和通知義務(wù)。在監(jiān)督問(wèn)題上，它授權(quán)締約國(guó)全體“經(jīng)常、系統(tǒng)地審議貿(mào)易體制的發(fā)展情況”②。1980年3月26日，總協(xié)定又通過(guò)了《總干事關(guān)于通知和監(jiān)督問(wèn)題的建議書(shū)》，使諒解中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)一步具體化。根據(jù)建議書(shū)的規(guī)定，貿(mào)易體制的發(fā)展情況由理事會(huì)每半年召開(kāi)一次特別會(huì)議進(jìn)行審議；審議前，由關(guān)貿(mào)總協(xié)定秘書(shū)處起草一份報(bào)告以供理事會(huì)特別會(huì)議討論之用。特別會(huì)議之后，有關(guān)文件報(bào)告予以出版。由于秘書(shū)處的報(bào)告以及理事會(huì)的審議多停留在事實(shí)描述上，加上這種審議只是針對(duì)國(guó)際貿(mào)易體制一般情況的討論，而非對(duì)各個(gè)締約方的貿(mào)易政策和實(shí)踐的全面評(píng)估，故作用非常有限③。東京回合之后，各國(guó)的貿(mào)易保護(hù)主義做法繼續(xù)蔓延。

1983年11月，關(guān)貿(mào)總協(xié)定總干事鄧克爾邀請(qǐng)7位著名的經(jīng)濟(jì)和金融界權(quán)威人士組成7人小組對(duì)國(guó)際貿(mào)易制度及其面臨的問(wèn)題進(jìn)行研究。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)兩年的考察，1985年7人小組發(fā)表了題為《爭(zhēng)取較好未來(lái)的貿(mào)易政策》一書(shū)，即著名的“七賢報(bào)告”。報(bào)告在分析了目前危及國(guó)際貿(mào)易的主要問(wèn)題之后，提出了解決危機(jī)的15條建議。在第8條，專家們倡儀加強(qiáng)貿(mào)易政策措施的國(guó)際透明度，具體做法就是“應(yīng)要求各國(guó)政府定期說(shuō)明其總的貿(mào)易政策，并進(jìn)行答辯。為此，一個(gè)可行的辦法就是定期審查，……”④這樣，“七賢報(bào)告”就正式提出了對(duì)關(guān)貿(mào)總協(xié)定締約方貿(mào)易政策進(jìn)行定期審議的建議，勾畫(huà)了未來(lái)貿(mào)易政策審議機(jī)制的輪廓，并為達(dá)成這一機(jī)制提供了廣泛、堅(jiān)實(shí)的輿論基礎(chǔ)。

1986年9月，在發(fā)動(dòng)烏拉圭回合的《埃斯特拉角部長(zhǎng)宣言》中，來(lái)自90多個(gè)國(guó)家和地位的100多名部長(zhǎng)們莊嚴(yán)宣稱，“談判應(yīng)旨在增加諒解和達(dá)成協(xié)議，保證關(guān)貿(mào)總協(xié)定的監(jiān)督機(jī)構(gòu)能夠?qū)喖s方的貿(mào)易政策和做法及其對(duì)多邊貿(mào)易體制運(yùn)作的影響進(jìn)行定期監(jiān)視?！边@樣，加強(qiáng)關(guān)貿(mào)總協(xié)定對(duì)締約方貿(mào)易政策和措施的監(jiān)督作用就被確定為烏拉圭回合的一項(xiàng)談判議題。為此，烏拉圭回合專門確定由關(guān)貿(mào)總協(xié)定體制作用（FOGS）談判小組就上述議題進(jìn)行談判。FOGS談判小組一方面借鑒了國(guó)際貨幣基金組織（IMF）和經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織（OECD）長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)成員國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行審議的成功經(jīng)驗(yàn)，另一方面又吸收了“七賢報(bào)告”的研究成果，初步達(dá)成了貿(mào)易政策審議機(jī)制協(xié)議草案。烏拉圭回合中期評(píng)審會(huì)議通過(guò)了該協(xié)議，并決定從即日（1989年4月12日）起臨時(shí)運(yùn)用。烏拉圭回合于談判結(jié)束之際，對(duì)關(guān)貿(mào)總協(xié)定貿(mào)易政策審議機(jī)制進(jìn)行了一定修改，并將其作為附件三列入烏拉圭回合最后文件之中。1995年1月1日，伴隨著建立WTO協(xié)定的生效，世貿(mào)組織的貿(mào)易政策審議機(jī)制亦開(kāi)始正式運(yùn)作。

二、TPRM的主要內(nèi)容

根據(jù)建立WTO協(xié)定附件三，即貿(mào)易政策審議機(jī)制協(xié)議的規(guī)定，建立這一機(jī)制目的有二，一是改善世界貿(mào)易組織成員對(duì)多邊貿(mào)易體制的規(guī)則、紀(jì)律以及承諾的遵守；二是通過(guò)對(duì)各成員貿(mào)易政策與實(shí)踐的理解和提高透明度，更有效地發(fā)揮多邊貿(mào)易體制在世界經(jīng)濟(jì)中的作用。

貿(mào)易政策審議機(jī)制的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）審議機(jī)構(gòu)貿(mào)易政策審議機(jī)構(gòu)（TPRB）負(fù)責(zé)對(duì)各成員的貿(mào)易政策進(jìn)行審議。TPRB并非世貿(mào)組織三大機(jī)關(guān)之外的又一個(gè)單獨(dú)的機(jī)關(guān)，它跟總理會(huì)的關(guān)系實(shí)際上是“一套班子，兩塊牌子”，即當(dāng)總理會(huì)行使貿(mào)易政策審議職能時(shí)，它就被稱作TPRB.不過(guò)，TPRB可另設(shè)主席，亦可以有自己的議事規(guī)則和文件編號(hào)⑤。

（二）審議周期世貿(mào)組織所有成員的貿(mào)易政策和實(shí)踐無(wú)一例外地受到評(píng)審，但不同的成員可以有不同的審議周期。一成員的貿(mào)易政策和行為對(duì)多邊貿(mào)易體制運(yùn)作的影響是決定審議周期長(zhǎng)短的因素；而對(duì)多邊貿(mào)易體制運(yùn)作影響的大小又取決于該成員在某一代表性時(shí)期內(nèi)在世界貿(mào)易中所占份額的大小。依此計(jì)算方式，4個(gè)最大的貿(mào)易實(shí)體，即歐共體（作為一個(gè)實(shí)體計(jì)算）、美國(guó)、日本、加拿大，每2年接受一次審議；排列其后的16個(gè)實(shí)體每4年接受一次審議；其他成員每6年審議一次，最不發(fā)達(dá)國(guó)家的審議周期可以更長(zhǎng)。在例外情況下，當(dāng)某一成員的貿(mào)易政策和實(shí)踐發(fā)生變化，并對(duì)其貿(mào)易伙伴發(fā)生重大影響時(shí)，TPRB在與該成員磋商后，可要求其提前進(jìn)行下一次審議。

（三）定期報(bào)告

凡輪到接受評(píng)審的成員，必須在當(dāng)年向貿(mào)易政策審議機(jī)構(gòu)提交其貿(mào)易政策和做法的詳盡報(bào)告。該報(bào)告是按照TPRB規(guī)定的統(tǒng)一格式進(jìn)行。在兩次審議中間，若一成員的貿(mào)易政策發(fā)生重大變動(dòng)，必須及時(shí)向TPRB提供簡(jiǎn)要報(bào)告。此外，每一成員還必須按照統(tǒng)一格式提供最新年度統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。最不發(fā)達(dá)國(guó)家可在其提交的貿(mào)易政策報(bào)告中，詳細(xì)說(shuō)明其所面臨的困難，以便TPRB在審議中予以特別考慮。

（四）審議過(guò)程

首先，TPRB應(yīng)與接受審議的成員磋商，以確定每年的審議方案，同時(shí)完成其他審議前的準(zhǔn)備工作。接受審議的成員可以派出人員在審議過(guò)程中介紹有關(guān)情況。

其次，被審議的成員提供一份上文中述及的貿(mào)易政策和實(shí)踐報(bào)告。世貿(mào)組織秘書(shū)處，亦根據(jù)其所掌握的有關(guān)資料以及其他有關(guān)成員提供的資料，另外做成一份報(bào)告。在此過(guò)程中，秘書(shū)處可要求有關(guān)成員對(duì)其貿(mào)易政策和做法加以澄清。

接著，TPRB召開(kāi)會(huì)議，審議接受評(píng)審的成員呈交的報(bào)告以及秘書(shū)處起草的報(bào)告。由TPRB任命的主發(fā)言人，以個(gè)人身份引導(dǎo)TPRB的討論。任何與接受審議的國(guó)家有利害關(guān)系的成員均可出席審議會(huì)議，并針對(duì)有關(guān)的貿(mào)易政策和實(shí)踐提出質(zhì)詢、批評(píng)或表?yè)P(yáng)。最后，接受審議方的貿(mào)易代表針對(duì)各方提問(wèn)進(jìn)行答辯。

審議結(jié)束后，WTO秘書(shū)處負(fù)責(zé)將成員提交的報(bào)告，秘書(shū)處的報(bào)告，以及TPRB會(huì)議記錄概要三份文件合訂一起，印刷出版。所有這些文件將提交給部長(zhǎng)會(huì)議，部長(zhǎng)會(huì)議對(duì)這些文件記錄在案。

三、TPRM的特點(diǎn)

（一）從內(nèi)容上看，貿(mào)易政策審議機(jī)制是一項(xiàng)“三合一”的制度

在貿(mào)易政策審議機(jī)制協(xié)議中，世貿(mào)組織成員首先一致認(rèn)可了貿(mào)易政策問(wèn)題上政府決策的國(guó)內(nèi)透明度的必要性。作為貿(mào)易政策和實(shí)踐的國(guó)際透明度的對(duì)應(yīng)部分，國(guó)內(nèi)貿(mào)易決策透明度對(duì)于各國(guó)立法機(jī)關(guān)在決策中頂住國(guó)內(nèi)貿(mào)易保護(hù)主義壓力，廣泛聽(tīng)取社會(huì)各方意見(jiàn)，更好地權(quán)衡一項(xiàng)貿(mào)易政策的損益，制定出真正符合本國(guó)長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)利益的貿(mào)易政策是非常重要的?！捌哔t報(bào)告”也將國(guó)內(nèi)決策透明度作為改善國(guó)際貿(mào)易環(huán)境的15項(xiàng)行動(dòng)建議的第一項(xiàng)列出。盡管如此，目前要在世貿(mào)組織體系內(nèi)建立一種要求成員對(duì)其貿(mào)易政策和實(shí)踐進(jìn)行自查的強(qiáng)制機(jī)制，尚為時(shí)過(guò)早。因而，貿(mào)易政策審議機(jī)制協(xié)議對(duì)成員國(guó)內(nèi)貿(mào)易決策透明度的規(guī)定不是強(qiáng)制性的，成員們只承諾“在它們自己的體制內(nèi)鼓勵(lì)和促進(jìn)更大的透明度”⑥。其次，貿(mào)易政策審議機(jī)制協(xié)議中還授權(quán)貿(mào)易政策審議機(jī)構(gòu)就對(duì)多邊貿(mào)易體制產(chǎn)生影響的國(guó)際貿(mào)易環(huán)境進(jìn)行年度回顧。第三，也就是貿(mào)易政策審議機(jī)制協(xié)議中最為重要的方面，即規(guī)定了對(duì)各成員的貿(mào)易政策和做法進(jìn)行定期檢查的審議程序———即真正的貿(mào)易政策審議機(jī)制。因此，可以認(rèn)為貿(mào)易政策審議機(jī)制是一項(xiàng)“合三為一”的制度。

（二）從性質(zhì)上看，TPRM不僅是一個(gè)透明度工具，它更是世貿(mào)組織的一項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制

貿(mào)易透明度是世界貿(mào)易組織的一項(xiàng)內(nèi)在原則，其含義是：WTO成員正式實(shí)施的有關(guān)國(guó)際貿(mào)易的各項(xiàng)政策措施，以及成員間簽定的影響國(guó)際貿(mào)易的現(xiàn)行協(xié)定，都必須公布，以使各國(guó)政府和貿(mào)易商都可以得到并了解這些法律和規(guī)章⑦。為確保這一原則得以實(shí)現(xiàn)，WTO建立了一整套透明約束機(jī)制，包括，成員有義務(wù)公布自己的經(jīng)貿(mào)政策，設(shè)立咨詢點(diǎn)以供經(jīng)貿(mào)政策查詢，履行通知義務(wù)等。貿(mào)易政策審議機(jī)制的目標(biāo)之一就是“通過(guò)更加了解各成員的貿(mào)易政策和實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)其更大的透明度，從而使多邊貿(mào)易體制更加平穩(wěn)地運(yùn)作⑧?！绷硗猓瑥腡PRM的運(yùn)作上看，成員的定期報(bào)告制度，審議過(guò)程中各有關(guān)方之間的質(zhì)詢與答辯，以及審議結(jié)束后，各方報(bào)告的公布，均體現(xiàn)了透明度的要求；不僅如此，TPRM還倡導(dǎo)成員國(guó)內(nèi)貿(mào)易決策的透明度。因此，把TPRM視為世貿(mào)組織的一個(gè)透明度工具無(wú)疑有充分的理由和根據(jù)。但是，對(duì)TPRM的認(rèn)識(shí)又不能僅僅停留于透明度工具上，從根本意義上講，它是世貿(mào)組織的一項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制，因?yàn)闊o(wú)論是發(fā)動(dòng)烏拉圭回合的《埃斯特拉角部長(zhǎng)宣言》，還是建立WTO協(xié)定附件三，均把加強(qiáng)對(duì)締約方／成員貿(mào)易政策和做法的監(jiān)視，確保多邊貿(mào)易體制更加平穩(wěn)的運(yùn)作，視為TPRM的最終目的；再?gòu)腡PRM的運(yùn)作上看，審議活動(dòng)不僅僅只是通報(bào)各成員的貿(mào)易政策和做法，更為重要的是，各參加方要對(duì)接受審議的成員的貿(mào)易政策和做法作出集體評(píng)估，他們或批評(píng)、或表?yè)P(yáng)、或敦促改正?？梢?jiàn)，TPRM扮演著世貿(mào)組織監(jiān)督機(jī)制的角色，而透明度則是其中一個(gè)不可或缺的前提條件。

（三）依據(jù)TPRM對(duì)各成員的貿(mào)易政策進(jìn)行鑒定和評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)是法律標(biāo)準(zhǔn)，具體說(shuō)，就是WTO協(xié)定的原則、規(guī)則、制度。

貿(mào)易政策審議機(jī)制既然是要通過(guò)對(duì)WTO各成員的貿(mào)易政策和實(shí)踐進(jìn)行定期集中鑒定和評(píng)估，從而審查其對(duì)多邊貿(mào)易體制的影響，這就意味著必然存在一個(gè)作為鑒定和評(píng)估參照系的標(biāo)準(zhǔn)。至于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是什么，TPRM協(xié)定并無(wú)明確說(shuō)明。但通過(guò)以下分析，不難看出，這一標(biāo)準(zhǔn)就是構(gòu)成多邊貿(mào)易體制的各項(xiàng)原則、規(guī)則、制度以及各成員作出的有效承諾。首先，TPRM的目標(biāo)是“對(duì)改進(jìn)所有成員遵守在多邊貿(mào)易協(xié)議和適用的諸邊貿(mào)易協(xié)議項(xiàng)下的規(guī)則、紀(jì)律和承諾做出貢獻(xiàn)”，“使多邊貿(mào)易體制更加平穩(wěn)地運(yùn)作”⑨。其次，在TPRM的審議程序中，各參加方往往對(duì)接受審議的成員的那些符合多邊貿(mào)易法律制度的政策措施表示欣賞，給予褒揚(yáng)，而對(duì)那些與多邊貿(mào)易體制背道而馳的做法則表示不滿、失望、并給予批評(píng)指正。而接受評(píng)審的成員在答辯中，亦往往聲稱他們的做法符合WTO的有關(guān)規(guī)定，對(duì)那些實(shí)在不能掩人耳目的錯(cuò)誤做法，則極力尋找遁詞或承諾日后消除。當(dāng)然，TPRM的法律標(biāo)準(zhǔn)并不意味著在審議活動(dòng)中，一定要將成員的貿(mào)易政策和實(shí)踐貼上合法或不合法、與世貿(mào)組織法一致或不一致的標(biāo)簽。實(shí)踐中，TPRB往往從多邊貿(mào)易體制的基本原則出發(fā)，使用經(jīng)濟(jì)分析的方法，評(píng)估成員的貿(mào)易政策和實(shí)踐及其對(duì)多邊貿(mào)易體制的影響，而較少對(duì)這些貿(mào)易措施的法律地位作出判斷。

（四）從方式上看，TPRM是對(duì)世貿(mào)組織成員的貿(mào)易政策和實(shí)踐進(jìn)行的國(guó)別式、定期、輪流審查

首先，與關(guān)貿(mào)總協(xié)定東京回合之后理事會(huì)每半年召開(kāi)一次特別會(huì)議審議國(guó)際貿(mào)易體制的一般發(fā)展情況所不同，TPRM采用的是國(guó)別式審查，即對(duì)WTO各成員的貿(mào)易政策和做法逐個(gè)進(jìn)行審議，任何國(guó)家，無(wú)論是貿(mào)易大國(guó)還是小國(guó)，亦無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，均得接受審議。其次，對(duì)各成員的貿(mào)易政策和實(shí)踐的審議并非同時(shí)進(jìn)行，而是根據(jù)不同成員對(duì)多邊貿(mào)易體制作用和影響的程度不同，規(guī)定不同的周期，定期輪流進(jìn)行。可見(jiàn)，TPRM在確保其一般性的同時(shí)，又兼顧了WTO各成員貿(mào)易發(fā)展不平衡的現(xiàn)實(shí)，側(cè)重對(duì)占世界貿(mào)易額較大份的成員進(jìn)行監(jiān)視，體現(xiàn)了TPRM的靈活與務(wù)實(shí)。

（五）從效果上看，TPRM有利于改善WTO成員間的貿(mào)易關(guān)系，預(yù)防和減少貿(mào)易爭(zhēng)端

WTO成員定期向TPRM呈交本國(guó)經(jīng)貿(mào)政策報(bào)告，并提供最新年度的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，有利于提高各成員經(jīng)貿(mào)政策透明度，從總體上改善國(guó)際貿(mào)易環(huán)境。此外，貿(mào)易政策審議機(jī)制為貿(mào)易上有利害關(guān)系的各方保持經(jīng)常性的對(duì)話與磋商，提供了便利，這有利于增加WTO成員對(duì)彼此貿(mào)易政策和實(shí)踐的理解和相互信任，有利于及時(shí)化解貿(mào)易關(guān)系中的矛盾，預(yù)防和減少貿(mào)易爭(zhēng)端的發(fā)生，起到防微杜漸的作用。

四、我國(guó)的對(duì)策

我國(guó)加入世貿(mào)組織后，應(yīng)積極利用貿(mào)易政策審議機(jī)制來(lái)改善我國(guó)的外貿(mào)環(huán)境，拓展對(duì)外貿(mào)易。具體說(shuō)，應(yīng)掌握以下策略：

第一，在接受定期經(jīng)貿(mào)政策審議時(shí)，我國(guó)所呈交的經(jīng)貿(mào)政策報(bào)告應(yīng)全面反映我國(guó)的現(xiàn)行經(jīng)貿(mào)政策措施，并重點(diǎn)闡明我國(guó)為經(jīng)貿(mào)政策逐步向世貿(mào)組織法律制度靠攏所作的努力和取得的成績(jī)。另外，報(bào)告還應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明我國(guó)的政策目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要、所面臨的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步改革計(jì)劃。對(duì)于我國(guó)某些暫時(shí)與世貿(mào)組織規(guī)則不符的方面，仍要如實(shí)報(bào)告，但應(yīng)對(duì)實(shí)際困難加以詳細(xì)說(shuō)明。

第二，我國(guó)政府還應(yīng)積極參與貿(mào)易政策審議活動(dòng)。一方面，當(dāng)我國(guó)處于被評(píng)審的地位時(shí)，應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取其他成員針對(duì)我國(guó)的貿(mào)易政策和實(shí)踐提出的問(wèn)題和發(fā)表的看法。這些問(wèn)題有可能是我們?cè)谫Q(mào)易決策時(shí)所未曾考慮到或認(rèn)識(shí)到的，因而，認(rèn)真聽(tīng)取其他成員方合理的意見(jiàn)，對(duì)于我們?nèi)蘸筮M(jìn)一步完善貿(mào)易政策、法規(guī)是非常有益的。此外，針對(duì)其他成員對(duì)我國(guó)貿(mào)易政策和實(shí)踐提出的質(zhì)詢，我們亦應(yīng)耐心、細(xì)致地作答。對(duì)于那些明顯與世貿(mào)組織規(guī)則不符的做法，詳細(xì)說(shuō)明存在的實(shí)際困難，以求其他成員的體恤和諒解，并為我們?cè)m用于發(fā)展中國(guó)家的優(yōu)惠待遇打下輿論基礎(chǔ)。另一方面，我國(guó)還應(yīng)積極參加對(duì)我國(guó)貿(mào)易伙伴貿(mào)易政策的審議，因?yàn)樗麄兊馁Q(mào)易政策和做法直接關(guān)系到我方的切身利益，參與對(duì)他們的貿(mào)易政策的審議，一則可以更好地了解與理解這些成員的貿(mào)易政策和做法，二則可以針對(duì)他們采取的貿(mào)易政策措施提出質(zhì)詢，對(duì)于那些明確違反世貿(mào)組織規(guī)則、制度或承諾的行為提出早期警告，以確保我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易渠道保持暢通。

第三，我國(guó)的企業(yè)應(yīng)充分利用世貿(mào)組織秘書(shū)處出版的《貿(mào)易政策審議報(bào)告》。WTO成員提交的經(jīng)貿(mào)政策報(bào)告內(nèi)容十分廣泛，涉及到一國(guó)總體經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀、經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)、貿(mào)易政策目標(biāo)、經(jīng)貿(mào)法律制度、金融政策、管理進(jìn)出口的措施、與其他國(guó)家或地區(qū)簽定的貿(mào)易協(xié)定、已完成的貿(mào)易自由化改革和即將實(shí)施的經(jīng)貿(mào)政策改革規(guī)劃。世貿(mào)組織秘書(shū)處的報(bào)告，內(nèi)容結(jié)構(gòu)上與成員提交的報(bào)告大致相同，但由于它更具客觀性，因而參考價(jià)值更高。企業(yè)作為貿(mào)易行為的主體，應(yīng)認(rèn)真研究這些報(bào)告，做到在經(jīng)貿(mào)活動(dòng)中“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”。

注：①根據(jù)VonHoof和K.deVeymestagh在《MechanismsofInternationalsupervision》一文中的觀點(diǎn)，一般監(jiān)督機(jī)制應(yīng)具有以下幾個(gè)特征：一、根據(jù)國(guó)際協(xié)定設(shè)立；二、經(jīng)常性；三、普遍性，即該組織內(nèi)的各成員必須一視同仁地接受監(jiān)視；四、全面性，即對(duì)成員的有關(guān)行為進(jìn)行全面監(jiān)視，而不局限于對(duì)某一特定事件的處理。

②《關(guān)于通知、協(xié)商、爭(zhēng)端解決和監(jiān)督問(wèn)題的諒解》第24條。

③SeeVictoriacurzonPrize：GATTSNewTradePolicyReviewMechanism，inWorldEconomy，June1991，Page228.

④見(jiàn)《爭(zhēng)取較好未來(lái)的貿(mào)易政策———行動(dòng)建議》，載《國(guó)際貿(mào)易》，1985年第9期，第27頁(yè)。

⑤《建立WTO協(xié)定》第4條。

⑥《建立WTO協(xié)定附件三：貿(mào)易政策審議機(jī)制》B部分。

篇（9）

建立醫(yī)院整體醫(yī)療模式是醫(yī)療工作中的新理念，其推行必然會(huì)受到傳統(tǒng)理念和管理措施的影響，因而在醫(yī)院整體醫(yī)療管理模式實(shí)施之前必須進(jìn)行相關(guān)知識(shí)教育，如醫(yī)學(xué)整體觀、學(xué)科整合、轉(zhuǎn)化醫(yī)學(xué)、臨床路徑、對(duì)病人進(jìn)行全面評(píng)估等，使全體人員樹(shù)立整體觀念，統(tǒng)一思想，達(dá)成對(duì)醫(yī)院整體醫(yī)療管理模式的共識(shí)，正確理解推行該模式的必要性、重要性和可行性，掌握其運(yùn)作方法，為正式開(kāi)展新的管理模式奠定思想基礎(chǔ)。同時(shí)注意為醫(yī)務(wù)人員營(yíng)造良好學(xué)習(xí)的氛圍，建立適當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制，要求每個(gè)醫(yī)務(wù)人員樹(shù)立不斷學(xué)習(xí)的理念，確立學(xué)習(xí)目標(biāo)，做到工作學(xué)習(xí)化、學(xué)習(xí)工作化。

1.2實(shí)施患者滿意（CS）戰(zhàn)略，提高服務(wù)滿意度

醫(yī)院整體醫(yī)療管理模式堅(jiān)持“以人為本”的服務(wù)理念，它要求醫(yī)院在醫(yī)院管理與醫(yī)療服務(wù)中實(shí)施患者滿意（CS）戰(zhàn)略，因而醫(yī)院各部門能站在就醫(yī)者的立場(chǎng)上研究和設(shè)計(jì)就醫(yī)路線和醫(yī)療產(chǎn)品，盡可能地把患者的“不滿意”從就醫(yī)過(guò)程本身去除，順應(yīng)顧客的需求，預(yù)先造就醫(yī)者的滿意。改善前臺(tái)咨詢、掛號(hào)、就診、交費(fèi)等流程的服務(wù)態(tài)度；重視就醫(yī)者的意見(jiàn)，及時(shí)根據(jù)就醫(yī)者的正確意見(jiàn)；建立合理可行的醫(yī)療制度，以合理的服務(wù)價(jià)格和優(yōu)質(zhì)的后勤服務(wù)為就醫(yī)者提供優(yōu)越的醫(yī)療環(huán)境，提高了就醫(yī)者的滿意度。醫(yī)院近10年來(lái)患者滿意度都在95%以上。

1.3拓展院內(nèi)外服務(wù)功能，提升醫(yī)療質(zhì)量

傳統(tǒng)醫(yī)療模式側(cè)重于對(duì)醫(yī)療的最終結(jié)果進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，較少涉及基礎(chǔ)質(zhì)量和環(huán)節(jié)質(zhì)量。整體醫(yī)療管理模式強(qiáng)調(diào)整體性，通過(guò)加強(qiáng)健康管理、開(kāi)展康復(fù)服務(wù)拓展了院前院后服務(wù)功能；通過(guò)對(duì)住院患者進(jìn)行軀體疾病、心理狀況、病例分型、營(yíng)養(yǎng)狀況、疾病認(rèn)知、社會(huì)支持等6個(gè)方面的評(píng)估[1]，創(chuàng)新了院內(nèi)醫(yī)療服務(wù)手段，提高了醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。10余年來(lái)，體系部隊(duì)官兵晝夜發(fā)病率、后送率分別下降32%和19%；所在社區(qū)居民對(duì)糖尿病、高血壓、心臟病、腎臟病的健康知曉率提高了65%[2]。2012年與1998年相比，醫(yī)院門急診人數(shù)提高1006.9%，住院人數(shù)提高625.8%，治愈好轉(zhuǎn)率提高1.54%，平均住院日下降9.95天，床位使用率提高11.36%，床位周轉(zhuǎn)次提高252.6%。

1.4構(gòu)建高效運(yùn)作的醫(yī)療團(tuán)隊(duì)，促進(jìn)人才隊(duì)伍建設(shè)

醫(yī)院推行醫(yī)療團(tuán)隊(duì)工作模式，圍繞患者需求，將醫(yī)師、護(hù)士、臨床藥、心理師、營(yíng)養(yǎng)師、康復(fù)師、社會(huì)援助師等進(jìn)行優(yōu)化組合管理，構(gòu)建具有互補(bǔ)性的醫(yī)療團(tuán)隊(duì)，為各類醫(yī)務(wù)人員相互學(xué)習(xí)、交流提供了機(jī)會(huì)，促進(jìn)了人才隊(duì)伍的建設(shè)[3]。為滿足團(tuán)隊(duì)工作模式的需求，醫(yī)院出臺(tái)了《十類人員管理規(guī)定》、《關(guān)于增強(qiáng)科室主任自主創(chuàng)新能力意見(jiàn)》、《報(bào)考在職研究生管理辦法》及《高端人才引進(jìn)計(jì)劃》等人才優(yōu)待政策文件。通過(guò)采取特招入伍、特聘專家和客座教授等手段，招收了緊缺急需及拔尖人才35名，并聘請(qǐng)國(guó)內(nèi)外知名院校專家教授開(kāi)展學(xué)科對(duì)口幫帶。截至2012年，醫(yī)院高學(xué)歷人才增加了46名，人才梯隊(duì)趨向合理，新當(dāng)選全軍醫(yī)學(xué)專業(yè)學(xué)科副主任委員2名、委員17名，軍區(qū)主任委員3名、副主任委員20名，兼職碩士和博士研究生導(dǎo)師18名。

1.5建立健全相關(guān)制度，優(yōu)化評(píng)價(jià)指標(biāo)

一是量化核心醫(yī)療指標(biāo)管理，如入院3日確診率、術(shù)前平均住院日、出院者平均住院日、門診診斷與入院診斷符合率、術(shù)前診斷與術(shù)后診斷符合率、搶救成功率及藥占比、床護(hù)比、單種疾病特護(hù)標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任護(hù)士管床數(shù)等10項(xiàng)指標(biāo)。醫(yī)院根據(jù)三級(jí)甲等醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)要求，結(jié)合各學(xué)科特點(diǎn)，創(chuàng)新性地提出部分醫(yī)療數(shù)質(zhì)量指標(biāo)量化管控方案，按照總體達(dá)標(biāo)、動(dòng)態(tài)微調(diào)、獎(jiǎng)罰合理等原則進(jìn)行量化管理，不斷完善和加強(qiáng)醫(yī)技科室及服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，使醫(yī)院核心醫(yī)療數(shù)質(zhì)量指標(biāo)得到進(jìn)一步優(yōu)化和提升。二是創(chuàng)新完善醫(yī)療管理規(guī)章制度，建立《病重病危參考標(biāo)準(zhǔn)》、《臨床特級(jí)護(hù)理醫(yī)囑參考標(biāo)準(zhǔn)》、《單病種輔助檢查標(biāo)準(zhǔn)》及《檢驗(yàn)危急值報(bào)告制度》等制度，規(guī)范醫(yī)療行為。三是建立醫(yī)療質(zhì)量監(jiān)管體系，將整體醫(yī)療質(zhì)量控制納入醫(yī)療文書(shū)質(zhì)量控制內(nèi)容，整體醫(yī)療評(píng)估表格隨病歷歸檔，質(zhì)控科對(duì)整體醫(yī)療評(píng)估完成的及時(shí)性、真實(shí)性等方面內(nèi)容進(jìn)行環(huán)節(jié)及終末質(zhì)量檢查，參照病歷質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分，確保醫(yī)院整體醫(yī)療工作質(zhì)量。

1.6整合學(xué)科配置，增強(qiáng)學(xué)科技術(shù)實(shí)力

醫(yī)院以整體醫(yī)療管理模式對(duì)傳統(tǒng)的醫(yī)院組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行變革，在院內(nèi)設(shè)立病人援助中心、臨床支持等保障部門，加強(qiáng)了醫(yī)院各科室之間、科室與與支持部門之間、醫(yī)院與外部環(huán)境之間的聯(lián)系，提高了醫(yī)療工作效能。醫(yī)院逐步對(duì)醫(yī)院內(nèi)部醫(yī)療資源進(jìn)行整合，先后成立腎臟中心、婦幼中心、心臟中心、腫瘤中心、健康管理醫(yī)學(xué)研究中心等9個(gè)學(xué)科中心，壓縮減少9個(gè)科室單元，優(yōu)化了學(xué)科資源配置，形成了整體醫(yī)療團(tuán)隊(duì)，醫(yī)院學(xué)科技術(shù)力量得到大幅度提升[3]。截至2012年，醫(yī)院先后建立全軍?？浦行?個(gè)，全軍臨床基地4個(gè)，軍區(qū)?？浦行?個(gè)，軍區(qū)重點(diǎn)專業(yè)2個(gè)，省級(jí)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室1個(gè)，先后出版整體醫(yī)療管理模式相關(guān)的專著7部，年均增長(zhǎng)10%，發(fā)表SCI論文近20篇，獲得各種類課題9個(gè)，獲得課題基金300多萬(wàn)元。

1.7關(guān)注醫(yī)學(xué)倫理實(shí)踐，確保醫(yī)療安全

醫(yī)院通過(guò)對(duì)45個(gè)科室的長(zhǎng)期調(diào)研，編撰下發(fā)《醫(yī)院醫(yī)療工作倫理道德手冊(cè)》，讓醫(yī)護(hù)人員在醫(yī)療服務(wù)中強(qiáng)化醫(yī)學(xué)倫理理念，保障患者的正當(dāng)權(quán)益，促進(jìn)了和諧醫(yī)患關(guān)系的形成，近6年，醫(yī)院未發(fā)生醫(yī)療事故，醫(yī)療糾紛千人投訴率下降40%。

1.8加強(qiáng)信息平臺(tái)建設(shè)，提高醫(yī)院管理效能

醫(yī)院整體醫(yī)療管理模式將信息技術(shù)貫穿全過(guò)程，利用信息技術(shù)簡(jiǎn)化就醫(yī)流程，將病人候診時(shí)間縮短了50%；引進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量監(jiān)管、合理用藥監(jiān)管系統(tǒng)，提高醫(yī)療質(zhì)量；組建網(wǎng)絡(luò)醫(yī)療科，利用信息技術(shù)對(duì)院外醫(yī)療服務(wù)進(jìn)行綜合管理，實(shí)現(xiàn)健康醫(yī)療服務(wù)前移；運(yùn)用遠(yuǎn)程醫(yī)療系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程醫(yī)療會(huì)診、遠(yuǎn)程心理咨詢、遠(yuǎn)程醫(yī)療教學(xué)、遠(yuǎn)程健康教育、遠(yuǎn)程急救和物聯(lián)網(wǎng)健康監(jiān)護(hù)；應(yīng)用3G網(wǎng)絡(luò)與當(dāng)?shù)亟痪献鲃?chuàng)建了急救醫(yī)警聯(lián)動(dòng)機(jī)制，大大提升了醫(yī)院急救水平，醫(yī)院急救院前反應(yīng)時(shí)間較改革前減少11.38分鐘，反應(yīng)距離延長(zhǎng)11.23km，搶救成功率和治愈率分別提高8.15%和11.09%，死亡率和致殘率分別降低55.08%和62.50%。

篇（10）

就目前情況來(lái)看，核算型會(huì)計(jì)己無(wú)法滿足工商行政管理的需求。因此，更多職能的管理型會(huì)計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。首先，從會(huì)計(jì)工作側(cè)重點(diǎn)來(lái)說(shuō)，核算型會(huì)計(jì)主要是負(fù)責(zé)工商行政管理的日常業(yè)務(wù)記錄并完成登記，一般通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)反映工商行政管理單位的經(jīng)營(yíng)情況以及財(cái)務(wù)狀況。其次，從工作內(nèi)容來(lái)看，核算型會(huì)計(jì)在提供財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，是根據(jù)特定指標(biāo)來(lái)衡量工商行政管理單位的成果。只能從報(bào)表中看工商行政管理的成本變動(dòng)情況，缺乏詳細(xì)的資料。最后，核算型會(huì)計(jì)的工作只是在做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作，留于形式使報(bào)告式的會(huì)計(jì)，缺乏管理能力。工商行政管理人員要想隨時(shí)了解工商行政管理工作的情況、各部門之間的材料，就核算型會(huì)計(jì)的能力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足工作需求的。

（二）工商行政管理會(huì)計(jì)從核算型向管理型轉(zhuǎn)變的意義

工商行政管理會(huì)計(jì)從以往單純的記錄工商行政管理單位的賬目，到強(qiáng)化鞏固工商行政管理單位實(shí)現(xiàn)最大的效益。從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，可以滿足工商行政管理單位發(fā)展的要求。管理型會(huì)計(jì)主要是負(fù)責(zé)工商行政管理過(guò)程中出現(xiàn)的一些疑難問(wèn)題，對(duì)其進(jìn)行分析給工商行政管理人員提供合理的建議，幫助工商行政管理人員更好的服務(wù)人民。

工商行政管理會(huì)計(jì)從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，有利于對(duì)工商行政管理單位未來(lái)的規(guī)劃。可以對(duì)工商行政管理單位進(jìn)行規(guī)劃，提供相關(guān)的資料，滿足工商行政管理人員的需求。有利于推動(dòng)工商行政管理單位更好的發(fā)展，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)可以了解不同時(shí)期工商行政管理單位的情況。工商行政管理會(huì)計(jì)從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，可以給工商行政管理單位注入新鮮的血液，推動(dòng)工商行政管理單位更好的發(fā)展。

二、工商行政管理會(huì)計(jì)從核算型向管理型轉(zhuǎn)變的策略

（一）會(huì)計(jì)應(yīng)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念

要想工商行政管理會(huì)計(jì)可以從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，就要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念。工商行政管理會(huì)計(jì)的人員要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》以及會(huì)計(jì)相關(guān)的法規(guī)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作。工商行政管理單位的領(lǐng)導(dǎo)要帶頭學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，支持會(huì)計(jì)工作人員嚴(yán)格執(zhí)法，保證會(huì)計(jì)工作人員工作可以順利進(jìn)行。

會(huì)計(jì)人員應(yīng)該轉(zhuǎn)變工作思想，認(rèn)識(shí)到工商行政管理會(huì)計(jì)工作不單是核算，還需要對(duì)單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算、監(jiān)督工商行政管理人員的考核情況。要改變財(cái)務(wù)管理觀念，要建立以效益為中心的指導(dǎo)思想，改善工商行政管理單位的情況。

（二）建立健全管理機(jī)制

要想工商行政管理會(huì)計(jì)從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，就要建立健全管理機(jī)制，讓會(huì)計(jì)人員可以根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)以及行業(yè)制度的要求工作。會(huì)計(jì)人員從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，可以認(rèn)識(shí)到工商行政管理單位存在的問(wèn)題，不斷完善內(nèi)部會(huì)計(jì)管理。建立健全管理機(jī)制，可以給會(huì)計(jì)從核算型向管理型轉(zhuǎn)變提供制度支撐，會(huì)計(jì)人員可以根據(jù)財(cái)務(wù)情況分析影響單位財(cái)務(wù)狀況以及工作成果的原因。此外，工商行政管理人員也可以了解單位的財(cái)務(wù)狀況，從而提高他們工作的效率。工商行政管理單位，可以建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)制度，提高審計(jì)人員的地位，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的職責(zé)，進(jìn)而使會(huì)計(jì)人員可以行使監(jiān)督的權(quán)利。

（三）對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)

篇（11）

【Abstract】Strictcomplianceisafundamentalrulepeculiartothesystemofletterofcredit．Thisarticleanalysesthesubstantivecomponentandtheproceduralcomponenttobefollowedintheapplicationofthestrictcompliancestandard．Italsoexaminesthesetwocomponentsbasedonsomewell—knowncases．Thus，itwillbeofreferencevalueforjudicialpractice．

[KeyWords]1etterofcreditstrictcompliancesubstantialcompliance

procedureofexaminationcasestudy

在信用證支付方式中，只有當(dāng)受益人提交的單據(jù)表面上與信用證條款的要求嚴(yán)格相符(strictcompliance)時(shí)，開(kāi)證銀行才有義務(wù)向受益人付款。因此，嚴(yán)格相符便成為制約信用證雙方(即開(kāi)證行和受益人)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)基本原則。近年來(lái)的調(diào)查表明：“大約50％跟單信用證下的單據(jù)因與信用證不符或表面不符而被拒收，這降低了跟單信用證的效力，對(duì)參與有關(guān)商品貿(mào)易的各方產(chǎn)生財(cái)政影響，增加了成本，減少了進(jìn)口商、出口商和銀行的利潤(rùn)。有關(guān)跟單信用證的訴訟案激增也引起了人們極大的關(guān)注?！雹儆纱丝梢?jiàn)，準(zhǔn)確理解和掌握嚴(yán)格相符的含義及條件具有重要的實(shí)踐指導(dǎo)價(jià)值。本文認(rèn)為，在具體理解和掌握嚴(yán)格相符原則時(shí)，必須遵循實(shí)質(zhì)和程序兩方面的條件。以下將對(duì)這兩類條件分別加以論述。為了更好地說(shuō)明一些新發(fā)展，本文還將對(duì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》現(xiàn)行文本(下稱《UCP500》)和1983年文本(下稱《UCP400》)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶?duì)比。

一、嚴(yán)格相符的實(shí)質(zhì)條件

《UCP500》和《UCP400》都沒(méi)有使用“嚴(yán)格相符”這一用語(yǔ)?！禪CP500》第13條a款只是規(guī)定：“銀行必須合理謹(jǐn)慎地審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定其是否表面與信用證條款相符。”這里首先需要區(qū)分兩個(gè)不同的概念，即要求銀行合理謹(jǐn)慎地審核單據(jù)，與銀行究竟依何種具體標(biāo)準(zhǔn)作為衡量單據(jù)與信用證相符的尺度完全是兩回事。

《UCP500》或一些立法本身雖未明確規(guī)定檢驗(yàn)單據(jù)與信用證是否相符的具體標(biāo)準(zhǔn)，但有關(guān)的判例法和銀行業(yè)務(wù)習(xí)慣則包含和認(rèn)可了嚴(yán)格相符這一標(biāo)準(zhǔn)。也就是說(shuō)，嚴(yán)格相符是檢驗(yàn)單據(jù)的唯一標(biāo)準(zhǔn)。例如，美國(guó)絕大多數(shù)涉及這一問(wèn)題的判例都確立了銀行審核單據(jù)的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是嚴(yán)格相符標(biāo)準(zhǔn)。然而，抽象地談“嚴(yán)格相符”毫無(wú)意義，只有將其具體化并分析它在實(shí)踐中的具體應(yīng)用，才能理解“嚴(yán)格相符”一詞的實(shí)質(zhì)含義。

首先，嚴(yán)格相符不應(yīng)等同于絕對(duì)的“字面相符”(abso1uteliteralcompliance)。例如在“Tosco訴F．D．L.C”一案中，②備用信用證要求任何兌付匯票必須寫明：本匯票是依據(jù)C1arkesville銀行的“105號(hào)信用證”(LetterofCreditNumber105)開(kāi)具的。但交單兌付的匯票上寫著它是依“1etterofCreditNo.105”開(kāi)出的。由于受益人沒(méi)有將英文中的信用證第一個(gè)字母“1”大寫為“L”,而且還使用了“Number''''’的縮寫形式“No．”，開(kāi)證行決定不予付款。該案中所提交的單據(jù)確有一些細(xì)微的不符，但是這些不符完全是無(wú)關(guān)緊要的，它既不會(huì)影響開(kāi)證行的利益，也不影響其它當(dāng)事人的利益。美國(guó)法院對(duì)本案銀行試圖使用這種純文字上的嚴(yán)格相符來(lái)判定單據(jù)表面相符沒(méi)有予以支持。英國(guó)學(xué)者的觀點(diǎn)與上述判例是一致的。例如，英國(guó)著名銀行法專家指出：“嚴(yán)格相符標(biāo)準(zhǔn)……不能擴(kuò)大適用于信用證或單據(jù)中的“i’s”和“t’s”這些省略形式中圓點(diǎn)位置的差異，或明顯的印刷錯(cuò)誤?！雹?/p>

其次，嚴(yán)格相符也不等于“實(shí)質(zhì)相符”(substantialcompliance)。因?yàn)橛行┎环c(diǎn)從表面上看是無(wú)關(guān)緊要的或非實(shí)質(zhì)性的,但在實(shí)際中則會(huì)產(chǎn)生重大歧義。例如，信用證要求提交的單據(jù)應(yīng)注明發(fā)運(yùn)的是“無(wú)核小粒葡萄干”(driedcurrants)，而銀行后來(lái)收到的單據(jù)則說(shuō)明發(fā)運(yùn)的是“葡萄干”(raisins)。對(duì)此，銀行必須拒絕付款。因?yàn)樵谫Q(mào)易過(guò)程中，一般的葡萄干可能是，也可能不是無(wú)核小粒葡萄干，而銀行怎么能知道所發(fā)運(yùn)的到底是哪種葡萄干呢?銀行既不是商品交易商，也不是生產(chǎn)商。如果銀行可以確定議付單據(jù)上所寫的葡萄干(raisins)就是信用證上所載明的無(wú)核小粒葡萄干(driedcurrants)，那么銀行也許會(huì)按照“實(shí)質(zhì)相符”去付款。但是，不可能要求銀行按照生產(chǎn)商的專業(yè)水準(zhǔn)去培訓(xùn)自己的員工，或要求銀行在作出審單決定時(shí)先征詢其客戶的意見(jiàn)。因此，實(shí)質(zhì)相符既不可靠，又會(huì)拖延信用證審核的時(shí)間。

嚴(yán)格相符通常被界定為介乎于絕對(duì)的字面相符與“實(shí)質(zhì)相符”之間的一種相符。科佐拉奇科教授曾正確地把嚴(yán)格相符概括為：“一個(gè)合理的銀行家，其對(duì)信用證的實(shí)踐和術(shù)語(yǔ)的知識(shí)使他能夠判斷哪些是真正無(wú)關(guān)緊要的不相符，而且他能夠獨(dú)立自主地判斷是否相符。在作出這種判斷時(shí)，他完全是根據(jù)受益人交付的單據(jù)，而不是依據(jù)對(duì)基礎(chǔ)合同項(xiàng)下交易的了解，也不應(yīng)考慮客戶是否愿意或有能力支付?！雹?/p>

二、嚴(yán)格相符的程序條件

雖然《UCP500》對(duì)嚴(yán)格相符的實(shí)質(zhì)條件沒(méi)有作出明確的具體規(guī)定，但卻對(duì)確定嚴(yán)格相符的程序作了較多規(guī)定。例如，《UCP500》第13條、14條規(guī)定了銀行在審核和處理單據(jù)時(shí)應(yīng)遵守的程序規(guī)則。這些規(guī)則構(gòu)成信用證各方當(dāng)事人在解釋和執(zhí)行嚴(yán)格相符原則時(shí)應(yīng)遵守的程序條件。

1．單據(jù)的初步審核規(guī)則

對(duì)單證是否相符的審查，《UCP400》第16條b款規(guī)定，開(kāi)證行“必須以單據(jù)為唯一依據(jù)，確定究竟接受單據(jù)或拒收單據(jù)，并宣稱單據(jù)表面上不符合信用證條款”?！禪CP500》第14條b款也作了相同的規(guī)定。

從上述條款的規(guī)定來(lái)看，它明確禁止開(kāi)證行超出單據(jù)本身的范圍去決定是否相符。這一規(guī)定在實(shí)踐中具有重要意義?！皟H以單據(jù)為依據(jù)”的重要含義在于銀行決定單證是否相符時(shí)，不得以單證以外的理由或因素為依據(jù)；也不得與其他任何人，尤其是開(kāi)證申請(qǐng)人商量或征求其意見(jiàn)，而應(yīng)自行作出判斷和決定。事實(shí)上，如果信用證中沒(méi)有明確要求，開(kāi)證行甚至沒(méi)有義務(wù)通知開(kāi)證申請(qǐng)人它已按照信用證作出了支付。因?yàn)閺摹禪CP500》第3條來(lái)看，信用證項(xiàng)下開(kāi)證行的付款義務(wù)不同并獨(dú)立于開(kāi)證申請(qǐng)人的付款義務(wù)。⑤在“FiveStarParking訴PhiladelphiaParkingAuth”一案中，美國(guó)一聯(lián)邦地區(qū)法院判決指出，銀行“除另有約定外，在支付信用證之前，沒(méi)有默示的義務(wù)去通知開(kāi)證申請(qǐng)人本銀行即將作出支付……?！雹?/p>

但是，當(dāng)開(kāi)證行確定了單據(jù)表面上與信用證條款不符后，《UCP500》第14條c款新的規(guī)定則允許銀行可以與開(kāi)證申請(qǐng)人聯(lián)系，請(qǐng)其撤除不符點(diǎn)。由此可見(jiàn)，新規(guī)定允許開(kāi)證行與申請(qǐng)人聯(lián)系的前提條件是開(kāi)證行已自主確定了單證不符，而且此種聯(lián)系的目的僅限于勸說(shuō)申請(qǐng)人“放棄拒付”，而不是與申請(qǐng)人共同對(duì)單據(jù)繼續(xù)進(jìn)行挑剔或共謀拒付的理由。也就是說(shuō)，開(kāi)證行在尚未確定單證是否相符的情況下，仍不應(yīng)與申請(qǐng)人聯(lián)系和商量。否則，一旦作出的“單證不符”決定錯(cuò)誤，受益人可能會(huì)主張銀行的拒付不僅違反了合同，而且構(gòu)成了侵權(quán)行為。在此情況下，受益人提訟后，銀行除承擔(dān)補(bǔ)償性賠償(compensatorydamages)責(zé)任外，還可能承擔(dān)懲罰性賠償(punitivedamages)責(zé)任。美國(guó)的很多訴訟是以侵權(quán)而非違約為由提起的，這已成為普遍現(xiàn)象。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因就在于侵權(quán)是主張懲罰性賠償?shù)那疤釛l件。

2．審核單據(jù)的期限規(guī)則

《UCP500》第13條b款規(guī)定：開(kāi)證行應(yīng)在合理的時(shí)間——不超過(guò)從其收到單據(jù)的翌日起算第七個(gè)銀行工作日，審核單據(jù)以決定是否接受或拒收單據(jù)，并相應(yīng)地通知從其處收到單據(jù)的一方。這里將不超過(guò)七個(gè)銀行工作日作為“合理時(shí)間”，實(shí)際上是協(xié)調(diào)的產(chǎn)物。因?yàn)榇饲啊禪CP400》只規(guī)定了“合理時(shí)間”，而沒(méi)有具體限定期限。這樣一來(lái)，各國(guó)或其銀行對(duì)合理時(shí)間的規(guī)定或解釋各不相同，三天、七天、三十天或更長(zhǎng)時(shí)間都有?！禪CP500》關(guān)于七天的限定則有利于規(guī)范運(yùn)作，消除隨意性。

很顯然，銀行需要多長(zhǎng)時(shí)間才能審核完單據(jù)應(yīng)視具體業(yè)務(wù)情況而定。例如，銀行在審核商業(yè)信用證項(xiàng)下復(fù)雜的運(yùn)輸單據(jù)所化費(fèi)的時(shí)間，要比審核一份清潔的備用信用證項(xiàng)下的簡(jiǎn)單匯票所化費(fèi)的時(shí)間長(zhǎng)得多。但無(wú)論何種單據(jù)，最長(zhǎng)不得超過(guò)七天。這就意味著銀行須在“合理時(shí)間”——不超過(guò)七個(gè)工作日內(nèi)完成兩件事：一是審核單據(jù)；二是決定接受或拒收單據(jù)，并通知遞單人。

3．拒收單據(jù)的程序規(guī)則

《UCP500》第14條d款規(guī)定：如果開(kāi)證行決定拒收單據(jù)，則拒收單據(jù)的開(kāi)證行必須不得延遲地以電訊方式，如不可能，則以其它快捷方式通知遞送單據(jù)的銀行，或如果直接從受益人處收到單據(jù)，則通知受益人。

從《UCP500》第14條的進(jìn)一步規(guī)定來(lái)看，此種拒收通知須說(shuō)明兩點(diǎn)：一是寫明銀行憑以拒收單據(jù)的所有(著重號(hào)為本文所加)不符點(diǎn)；二是要指出開(kāi)證行是否“留存單據(jù)聽(tīng)候處理”，或已將單據(jù)退還交單人(可能是遞單行或受益人)。拒收通知中的這兩項(xiàng)內(nèi)容是非常重要的。通知遞單人單據(jù)中不符點(diǎn)的目的是使他在信用證到期前有機(jī)會(huì)修改這些不符點(diǎn)；而通知遞單人銀行對(duì)單據(jù)的留存或退單則是為了保證遞單人對(duì)其財(cái)產(chǎn)的控制。

另外，拒收通知還必須“不得延遲”地向遞單人作出。關(guān)于“不得延遲”的規(guī)定，過(guò)去常常給開(kāi)證行帶來(lái)一些預(yù)想不到的麻煩。例如，開(kāi)證行一旦審核單據(jù)后認(rèn)為不符，它可能與開(kāi)證申請(qǐng)人聯(lián)系，請(qǐng)其放棄這些不符點(diǎn)并接受單據(jù)。開(kāi)證行通常不會(huì)告知遞單人，它已與開(kāi)證申請(qǐng)人進(jìn)行聯(lián)系。假如開(kāi)證銀行打電話給開(kāi)證申請(qǐng)人，勸說(shuō)他放棄不符點(diǎn)。開(kāi)證申請(qǐng)人則要求考慮一天再答復(fù)。第二天開(kāi)證申請(qǐng)人打電話通知開(kāi)證行他拒絕放棄不符點(diǎn)。開(kāi)證行這時(shí)才通知遞單人不接受所提交的單據(jù)，并在拒付通知中說(shuō)明了不符點(diǎn)。那么，開(kāi)證行是否作到了“不得延遲”地通知遞單人?如果遞單人發(fā)現(xiàn)開(kāi)證行為了知道開(kāi)證申請(qǐng)人是否會(huì)放棄不符點(diǎn)而等了一天才通知他，遞單人會(huì)因此認(rèn)為推遲的這一天構(gòu)成了開(kāi)證行違反“不得延遲”地通知義務(wù)。為了避免上述這類麻煩，現(xiàn)行的《UCP500》對(duì)“不得延遲地通知”進(jìn)行了修改完善。按照《UCP500》第14條c款和d款規(guī)定，無(wú)論開(kāi)證行是否勸說(shuō)開(kāi)證申請(qǐng)人撤銷不符點(diǎn)，如果決定拒收單據(jù)，則不得遲于自收到單據(jù)之翌日起第七個(gè)銀行工作日通知遞單人。

4，對(duì)不當(dāng)拒收的懲罰規(guī)則

《UCP500》第14條e款規(guī)定：如開(kāi)證行及／或保兌行(如有的話)，未能按照第14條的有關(guān)規(guī)定辦理，及／或未能留存單據(jù)聽(tīng)候處理或?qū)螕?jù)退還交單人，開(kāi)證行及／或保兌行(如有的話)則無(wú)權(quán)宣稱單據(jù)與信用證條款不符。該條款的規(guī)定與原《UCP400》第16條e款的內(nèi)容基本相同。

這一條款要求開(kāi)證行必須小心從事，否則將無(wú)權(quán)以單據(jù)與信用證條款不符為由拒收單據(jù)或拒付。美國(guó)法院對(duì)“Kerr—McGeeChemicalCorp訴FederalDepositInsuranceCorp”一案的判決，有助于人們很好地理解和適用這一懲罰規(guī)則。

該案的基本案情是這樣的：開(kāi)證行向受益人(Kerr—McGee)開(kāi)出了信用證。信用證本身規(guī)定了本信用證受《UCP400》約束。信用證寫明貨物的銷售價(jià)款為1，002，000美元。雖然買賣雙方后來(lái)將銷售價(jià)款漲到1，014，590．53美元，但信用證上沒(méi)有作相應(yīng)的更改。受益人向銀行提交的即期匯票和貨物發(fā)票上都寫明價(jià)款為l，014，590．53美元。由于信用證上的價(jià)款仍為1，002，000美元，因而第一次遞單后形成單據(jù)與信用證明顯不符。開(kāi)證行給受益人第一次拒付通知中僅說(shuō)明了匯票上的價(jià)款金額與信用證開(kāi)出的付款金額不符。受益人獲悉了這一不符點(diǎn)后，在第二次遞單時(shí)重新向銀行提交了一份價(jià)格改為1，002，000美元的匯票。由于開(kāi)證銀行給受益人的第一次拒付通知中沒(méi)有指出發(fā)票上的價(jià)款金額也與信用證上的金額存在著不符點(diǎn)，受益人第二次遞單時(shí)仍將寫明價(jià)款為1，014，590．53美元的原發(fā)票提交給了銀行。需要指出的是，受益人是在信用證到期之前將修改后的匯票和原發(fā)票遞交給了開(kāi)證銀行。

信用證到期后，開(kāi)證行又一次通知受益人它拒絕付款。這一次拒付的理由是發(fā)票上的價(jià)款金額不僅與信用證不符，而且與匯票也不相符。受益人對(duì)開(kāi)證行的第二次拒付提訟，要求開(kāi)證行支付損害賠償。

法院在其判決中首先概括指出了本案爭(zhēng)議的法律問(wèn)題，即銀行在第一次拒付后，能否再以第一次拒付時(shí)已存在但未通知受益人的其它不符點(diǎn)為由進(jìn)行第二次拒付。

本案雙方當(dāng)事人對(duì)受益人第一次和第二次提交的單據(jù)內(nèi)容均與信用證不完全相符沒(méi)有爭(zhēng)議。而雙方所爭(zhēng)議的問(wèn)題是：銀行第一次寄給受益人的拒付通知的效力如何。在本案第一次的拒付通知中，銀行顯然沒(méi)有說(shuō)明單據(jù)與信用證之間已經(jīng)存在的所有不符點(diǎn)。在此種情況下，銀行第二次審單時(shí)，能否援引第一次拒付通知中遺漏的不符點(diǎn)作為拒付的理由呢?

法院判決認(rèn)為，銀行無(wú)權(quán)援引其在第一次拒付通知中遺漏了的不符點(diǎn)拒付。美國(guó)聯(lián)邦最高法院著名的法官鮑威爾(PowellF．Lewis)指出：“本條款(即《UCP400》第16條e款)規(guī)定得很清楚，如果一家銀行在其第一次拒付通知中沒(méi)有列出某一拒付理由，則該銀行以后便不得援引該遺漏的理由拒付，否則就違反了禁止反言(estoppel)。”⑦

開(kāi)證行第二次拒付的理由是受益人的單據(jù)中存在著兩項(xiàng)不符點(diǎn)。第一項(xiàng)不符點(diǎn)是發(fā)票上記載的價(jià)款金額(即1，014，590．53美元)與信用證不符，即單證不符。然而，這一不符點(diǎn)在受益人第一次遞單請(qǐng)求兌付時(shí)就已存在，不幸的是銀行在給受益人的第一次拒付通知中沒(méi)有列出這一不符點(diǎn)。第二項(xiàng)不符點(diǎn)是更改過(guò)的匯票價(jià)款金額l，002，000美元與發(fā)票(仍然是原發(fā)票)的價(jià)款金額1，014，590．53美元不符，即單單不符。對(duì)第一項(xiàng)不符點(diǎn)的遺漏銀行無(wú)法否認(rèn)。但銀行辯解認(rèn)為第二項(xiàng)不符點(diǎn)在第一次拒付時(shí)尚不存在，是一項(xiàng)新的不符點(diǎn)。也就是說(shuō)，即使第一項(xiàng)不符點(diǎn)不能成為第二次拒付的理由，銀行仍然可以援引第二項(xiàng)不符點(diǎn)作出第二次拒付。針對(duì)銀行的辯解，法院分析指出，如果第二項(xiàng)不符點(diǎn)在第一次遞單要求兌付時(shí)的確不存在，那么銀行就有權(quán)現(xiàn)在提出這一新的不符點(diǎn)進(jìn)行拒付。而事實(shí)上，第二個(gè)不符點(diǎn)在第一次受益人要求兌付時(shí)就已經(jīng)存在了。法院認(rèn)為，很明顯在第一次兌付審單時(shí)，貨物發(fā)票的價(jià)款金額就已存在著問(wèn)題。但銀行沒(méi)有將這一不符點(diǎn)作為拒付的理由進(jìn)行通知，銀行現(xiàn)在就不能以發(fā)票金額與更改后的匯票不符作為新的、單獨(dú)的理由拒絕支付。

這一判例對(duì)開(kāi)證行的啟示是很明確的，即開(kāi)證行在第一次審核單據(jù)并將不符點(diǎn)通知遞單人時(shí)必須準(zhǔn)確、全面；銀行不能援引一項(xiàng)在作出第一次拒收或拒付通知時(shí)就已存在，但卻被銀行疏忽遺漏了的不符點(diǎn)進(jìn)行第二次拒付，即使銀行能夠證明受益人在第一次遞單兌付時(shí)知道這一不符點(diǎn)的存在。

綜上所述，在理解和適用嚴(yán)格相符原則時(shí)，必須同時(shí)嚴(yán)格遵循上述實(shí)質(zhì)條件和程序條件，缺一不可。否則，即使明顯不具備嚴(yán)格相符實(shí)質(zhì)條件的承付請(qǐng)求，如果未按嚴(yán)格相符的程序條件加以拒付，開(kāi)證銀行仍將喪失援引嚴(yán)格相符原則主張不符和拒付的權(quán)利。

＊西北政法學(xué)院國(guó)際法教授,吉林大學(xué)國(guó)際法學(xué)士，中國(guó)政法大學(xué)國(guó)際法碩士。

＊＊西北政法學(xué)院國(guó)際法副教授，中國(guó)政法大學(xué)法學(xué)碩士，澳大利亞新南威爾士大學(xué)(UNSW)國(guó)際法碩士。

①中國(guó)國(guó)際商會(huì)編譯，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易出版社，1994年版，第1頁(yè)。

②T23F2d1242(6thCir．1983)．

③GutteridgeandMegrah，TheLawofBanker''''sCommercialCredit(7thed．，1984)，p120．

④Kozolckyk，“TheEmergingLawofStandbyLetterofCreditandBankGuarantees”，(1982)24Ariz．L．Rev．P.319．